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中小投資公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

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中小投資公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

一、當(dāng)前我國(guó)中小投資公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題分析

(一)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)會(huì)發(fā)生高成本

首先,我國(guó)中小投資公司的管理層對(duì)費(fèi)用的控制意識(shí)不強(qiáng),在日常行為中不加節(jié)制的浪費(fèi),甚至與公司生產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)系不大的支出也被劃分至管理費(fèi)用科目中,使管理費(fèi)用成為了管理層的專(zhuān)款;其次,缺乏管理費(fèi)用的管理體系,一方面缺乏成文的管理費(fèi)用使用條例,另一方面未建立費(fèi)用獎(jiǎng)懲體系,使管理費(fèi)用嚴(yán)重超支卻無(wú)需承擔(dān)責(zé)任,從而陷入了費(fèi)用管理的惡性循環(huán)中。

(二)各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任制度不完善

我國(guó)中小投資公司內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理,風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任制度不完善,工作分工不明確,不能真正實(shí)現(xiàn)權(quán)力制衡。為了制定內(nèi)部控制制度而制定內(nèi)部控制制度,事前沒(méi)有經(jīng)過(guò)認(rèn)真地調(diào)查和論證,制定的制度不合理,在公司實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中難以執(zhí)行,或沒(méi)有得到公司職工的充分認(rèn)同,使公司員工產(chǎn)生抵觸情緒,以致不能真正發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任制度的本來(lái)效果。有的部門(mén)沒(méi)有按照有關(guān)要求認(rèn)真檢查和評(píng)估內(nèi)控系統(tǒng)的運(yùn)行情況,未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議和處理意見(jiàn)。

二、我國(guó)中小投資公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

由于我國(guó)中小投資公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在如此多的風(fēng)險(xiǎn),因此在公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,要牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),切實(shí)采取防范措施,最大限度地防止經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)中小投資公司要做好公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范,需要從以下幾個(gè)方面努力:

(一)增強(qiáng)公司防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)

我國(guó)中小投資公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要做到“防患于未然”,要增強(qiáng)公司的防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),不僅從公司領(lǐng)導(dǎo),更要讓公司的每位員工意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范與管理對(duì)公司的重要性,讓公司的員工都樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。公司的風(fēng)險(xiǎn)管理要以預(yù)防為主,即通過(guò)增加、補(bǔ)充或規(guī)范公司各工作的控制環(huán)節(jié)來(lái)減輕可能面臨的風(fēng)險(xiǎn);其次,要建立公司監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)公司高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域經(jīng)常進(jìn)行檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)已存在的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)。總之,公司的風(fēng)險(xiǎn)管理必須貫穿并滲透于公司經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。

(二)建立有效的內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制即為保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施,不僅包括單位最高管理當(dāng)局用來(lái)授權(quán)與指揮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種方式方法,也包括核算,審核,分析各種信息資料及報(bào)告的程序和步驟,還包括對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃,控制和評(píng)價(jià)而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。首先提高公司內(nèi)控意識(shí),俗話(huà)說(shuō):“思想決定高度”,我國(guó)公司要落實(shí)法律法規(guī),實(shí)行公司負(fù)責(zé)人責(zé)任制。公司負(fù)責(zé)人必須以戰(zhàn)略的眼光對(duì)待內(nèi)部控制,帶頭自覺(jué)執(zhí)行內(nèi)控措施,積極實(shí)施內(nèi)控政策。其次要建立適合公司本身發(fā)展的內(nèi)控機(jī)制,完善公司經(jīng)理層的運(yùn)作機(jī)制,通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)把真正具有經(jīng)營(yíng)管理能力的人才吸引進(jìn)來(lái),避免行政干預(yù)代替公平競(jìng)爭(zhēng)。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的制衡約束,通過(guò)直接監(jiān)督、間接監(jiān)督和制度約束來(lái)完善內(nèi)部控制制度,使公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和具體的行為準(zhǔn)則在合理高效的公司治理結(jié)構(gòu)下有效發(fā)揮作用。

(三)推行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)

以公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)稱(chēng)為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì),通過(guò)專(zhuān)門(mén)的審計(jì)方法對(duì)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,區(qū)別于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)不僅僅是公司財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào),而是通過(guò)對(duì)公司的公司治理、內(nèi)部控制制度、公司經(jīng)營(yíng)策略、公司法律環(huán)境等方面的測(cè)試,評(píng)估公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。以公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)越來(lái)越被許多國(guó)家所重視。隨著以公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的新的審計(jì)方法在審計(jì)理論研究與實(shí)務(wù)運(yùn)用中的日趨成熟,國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)、美國(guó)、英國(guó)、加拿大等國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu),都已制定和修訂了一系列的相關(guān)準(zhǔn)則,簡(jiǎn)稱(chēng)“風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)準(zhǔn)則”。可見(jiàn)推行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范至關(guān)重要。

(四)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度

要能夠很好的防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),必須建立一套有效的公司風(fēng)險(xiǎn)防范制度。公司治理和公司內(nèi)部控制制度是從公司組織架構(gòu)上控制因內(nèi)部管理失誤造成公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而在公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能遇見(jiàn)的各種具體的風(fēng)險(xiǎn),還必須建立相應(yīng)的具體風(fēng)險(xiǎn)防范制度進(jìn)行防范。如公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),信用風(fēng)險(xiǎn),資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),法律風(fēng)險(xiǎn),會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),信息風(fēng)險(xiǎn),策略風(fēng)險(xiǎn)等。公司經(jīng)營(yíng)是有風(fēng)險(xiǎn)的,但風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)是并存的。風(fēng)險(xiǎn)越大,可能機(jī)會(huì)越多,正因?yàn)槿绱?,一個(gè)好的公司不應(yīng)該回避風(fēng)險(xiǎn),但應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中做到盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)和積極預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

風(fēng)險(xiǎn)既可給公司帶來(lái)?yè)p失,也可以給公司帶來(lái)啟示和機(jī)遇。我國(guó)公司如何在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí),正確地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn),直面公司風(fēng)險(xiǎn),將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為公司發(fā)展的機(jī)遇,使公司持續(xù)發(fā)展,仍是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。公司風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的提高不是即時(shí)的,快速的,需要隨著公司的發(fā)展不斷增長(zhǎng),我國(guó)公司需要在實(shí)踐是不斷摸索,增強(qiáng)公司的意識(shí),提高風(fēng)險(xiǎn)處理水平,做好公司的內(nèi)控管理,只有這樣才能在未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

作者:沙雨毋非 李敬宇 馬佳誠(chéng) 單位:西北民族大學(xué)(榆中校區(qū))