財務風險管理的國企內控體系

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摘要：國有企業(yè)運營時通過建立內部控制體系以加強財務風險管理，直接影響到國有企業(yè)健康發(fā)展，有必要做好研究分析工作，進一步完善內部控制體系。有鑒于此，本文分析國有企業(yè)內控體系財務風險管理存在的問題，并提出完善內部控制體系的措施，為國有企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。

關鍵詞：國有企業(yè)；財務風險；內控體系

國有企業(yè)日常運營時受到諸多因素影響，造成財務風險問題的出現(xiàn)，直接影響到企業(yè)運營管理的順利開展。財務風險管理視角下做好內控管理體系，可以有效防范企業(yè)財務風險，并根據(jù)具體情況選擇對應的管理方法。通過這種方式提升企業(yè)綜合實力，推動國有企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

一、財務風險管理下國有企業(yè)內控管理問題

（一）內控管理意識不高

在實際工作中，由于國有企業(yè)缺乏高水平的管理人員，特別是關鍵崗位管理人員的內控意思不高，隨著國有企業(yè)經濟業(yè)務越來越復雜，風險不斷增加。絕大部分并未正確認識內控管理工作，簡單地認為這是財務部門與管理人員的事情，和自身關系不大，沒有必要操心，使得內控管理無法深入基層。如，雖然國有企業(yè)普遍設置財務制度，但部分管理人員并不重視，造成制度落實效果不理想?；蛏贁?shù)國有企業(yè)采用粗放式管理方式進行內控管理，已經不能適應快速發(fā)展的國有企業(yè)需求，造成內控管理工作不理想。

（二）人員素質有待提高

國有企業(yè)受到計劃經濟管理模式的影響，部分財務管理人員本身并沒有從事過財務工作，直接從其他部門調任或晉升的，造成部分財務管理人員專業(yè)素質不過關，直接造成內控管理工作環(huán)境不成熟；同時，市場經濟環(huán)境下側重國有企業(yè)效益，不重視內部財務管理工作，造成無法發(fā)揮財務工作推動國有企業(yè)發(fā)展的作用。部分國有企業(yè)的財務管理人員并不是財務專業(yè)出身，工作時大多依靠經驗或下屬進行，無法順利完成財務工作，造成國有企業(yè)難以形成完善的內部管理體系。

（三）內控執(zhí)行力度不足

國有企業(yè)日常運營時受到各類因素的影響，如融資風險、政策風險等，這類風險的存在影響到財務管理質量。國有企業(yè)一般只會處理已經存在或表現(xiàn)出的風險，應對各類風險財務人員的數(shù)量不足，使得財務內控工作無法順利實施。同時國有企業(yè)建設內控制度的時候，就要構建完善的內控制度，但是現(xiàn)在部分國有企業(yè)并沒有形成完善的內控制度體系。當前主要采用通用內控制度，尚未建立符合國有企業(yè)實際情況的內控體系，無法發(fā)揮內控制度的作用。分析內控執(zhí)行力度來說，國有企業(yè)風險管理體系不完善，不重視內部控制與風險管理的結合，造成國有企業(yè)風險意識普遍不足，增加國有企業(yè)運營風險，不利于國有企業(yè)長遠發(fā)展。

二、財務風險管理下國有企業(yè)內控管理優(yōu)化

（一）提升內控工作重視程度

國有企業(yè)應該采取積極措施提升內控管理質量與效果，首先要做的就是提高管理層對內控管理的重視程度，可以開展有效的專業(yè)知識培訓，提升內控人員的整體素質。國有企業(yè)開展內控管理工作時，要在內部營造舒適、良好的內控環(huán)境，根據(jù)實際情況構建完善的約束機制，并重視激勵作用，制定合理的物質獎勵與精神激勵的措施，激發(fā)職工工作的積極性，提高內控人員工作效率。國有企業(yè)考慮到各部門的工作差異性，制定適應性的內控制度與措施，并做好必要的宣傳普及工作，讓職工對內控制度有一個初步了解。日常內控工作實施時，當發(fā)現(xiàn)內控問題時及時反饋給內控部門，內控部門分析問題產生的原因、背景，并給出針對性的解決措施，持續(xù)改進與完善內控制度，通過及時調整的方法保證內控工作的長期性與延續(xù)性。

（二）結合實際優(yōu)化內控制度

國有企業(yè)落實內控管理工作時要制定完善的管理制度，考慮國有企業(yè)的內部環(huán)境與情況，考慮各部門的實際情況，完善內控管理制度并進行優(yōu)化、調整，并順利開展內部固定資產管理工作，提升固定資產管理質量與效率。內控管理制度全面落實過程中，根據(jù)企業(yè)的具體情況及時調整政策與制度，保證內控制度的先進性與實用性。國有企業(yè)通過制定固定資產清查制度的方式及時完善內控制度，對固定資產使用情況進行定期或不定期清查，并對制度執(zhí)行與使用情況進行考核，掌握自身固定資產盈虧的情況，明確掌握資產流向。當這類問題出現(xiàn)后，可以及時明確責任人與問題，及時采取補救措施，實現(xiàn)內控制度的有效完善。國有企業(yè)內控制度要覆蓋全范圍，達成以點到面的目的，實現(xiàn)各部門、各個崗位的全面覆蓋，同時包含國有企業(yè)的各個業(yè)務與過程，實現(xiàn)全范圍規(guī)范內部工作，可以制定財務會計制度、人事管理制度等內容。

（三）構建完善的內控監(jiān)管制度與體系

具體落實過程中要結合國有企業(yè)具體情況，融合內部控制與外部監(jiān)督，提高財務內控質量。相關崗位人員要轉變傳統(tǒng)財務內部思路，重視內外監(jiān)督控制，并對內部財務制度與框架進行調整，構建完善的內部控制體系；國有企業(yè)風險管理意識建設并不是短期內可以形成的，這需要長期實行并堅持下來，要求國有企業(yè)管理層提高風險重視度，強化職工培訓工作，并在國有企業(yè)內部解讀與宣傳內部控制的相關文件與風險制度，確保每個職工都可以了解并熟悉自身崗位、制度及程度，將其逐步發(fā)展成行為習慣，實現(xiàn)各個流程中滲透風險意識。信息可以分成原始信息和加工信息，且這兩種信息需要再經過簡單處理按照內部消息和外部消息這兩種類型提供給相關部門；信息的審核與處理也相當重要。要由相關部門對信息進行相應的分析以及審核的工作，同時必須對信息源頭的有效性、真實性和全面性進行審核確認，對于篩選出來的相對重要的信息必須及時通過恰當?shù)那婪答伣o國有企業(yè)的董事會高層，且國有企業(yè)的管理人員應該培養(yǎng)這樣一種能力，即對信息有較高的敏感度，以便針對國有企業(yè)信息出現(xiàn)的問題進行相應的處理。

三、結語

綜上所述，財務風險管理視角下做好內控體系建設工作，可以有效防范財務風險，保證各項運營活動順利開展，促進自身市場競爭力的提升。建設財務風險內控體系時要結合國企實際情況，選擇針對性的優(yōu)化措施，構建完善的內部控制體系，保證國有企業(yè)財務安全。

參考文獻

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作者：李洪文 單位：國電四川發(fā)電有限公司南椏河水電分公司