房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及對策探討

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摘要：我國社會在經(jīng)濟(jì)不斷提升的帶動下，呈現(xiàn)出前所未有的發(fā)展勢態(tài)。特別是近些年，市場經(jīng)濟(jì)的體制的不斷優(yōu)化，稅收問題已經(jīng)成為制約各個行業(yè)發(fā)展的重要問題之一。本文針對房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及應(yīng)對策略，展開詳細(xì)的分析，為社會各行各業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)公司；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；應(yīng)對策略

引言：

對于房地產(chǎn)公司而言，稅務(wù)問題已經(jīng)成為備受關(guān)注的熱點(diǎn)話題之一。在房地產(chǎn)公司進(jìn)行稅務(wù)管理的過程中，如何準(zhǔn)確判斷稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是保證稅務(wù)質(zhì)量的重點(diǎn)。因此，加大研究房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因以及對應(yīng)的完善措施，使公司及時躲避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時，保證公司的正常運(yùn)營發(fā)展。

一、房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.內(nèi)部因素（1）公司管理機(jī)制不健全對于大部分房地產(chǎn)公司而言，市場融資渠道單一、投資行為的開展比較困難、公司生存壓力極大等是主要問題。根據(jù)對房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對策略展開的大量實(shí)際調(diào)查研究能夠明確了解，在實(shí)際經(jīng)營發(fā)展過程中，大部分房地產(chǎn)公司對收入的提升極其重視，從而，使部分收入被忽視。這樣，企業(yè)必然存在高稅收的風(fēng)險(xiǎn)問題。此時，如果對這一部分的業(yè)務(wù)沒有及時關(guān)注，很可能會導(dǎo)致房地產(chǎn)公司出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)虧損情況，最終，出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。（2）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識不足房地產(chǎn)公司過度重視經(jīng)濟(jì)效益的情況比較普遍，反而不具備準(zhǔn)確識別房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，并且缺乏對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識。與此同時，一部分房地產(chǎn)公司的領(lǐng)導(dǎo)層對稅務(wù)籌計(jì)劃、稅務(wù)管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范具有的重要性沒有給予足夠的重視。根據(jù)對房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對策略展開的大量實(shí)際調(diào)查研究能夠明確了解，長此以往，必然導(dǎo)致房地產(chǎn)公司的稅務(wù)工作存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，制約房地產(chǎn)公司相關(guān)經(jīng)營工作的順利開展。（3）公司管理人員的綜合素質(zhì)有待提高一部分房地產(chǎn)公司的管理人員具有的專業(yè)素養(yǎng)并不高，很難準(zhǔn)確判斷和預(yù)測一部分潛在的支出，導(dǎo)致相關(guān)成本控制工作無法有效開展。根據(jù)對房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對策略展開的大量實(shí)際調(diào)查研究能夠明確了解，這樣，房地產(chǎn)公司在進(jìn)行融資和投資的過程中，很有可能會產(chǎn)生額度較大的稅務(wù)支出，從而，導(dǎo)致房地產(chǎn)公司相關(guān)稅務(wù)工作存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，制約房地產(chǎn)公司的正常運(yùn)營。

2.外部因素根據(jù)對房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開的大量實(shí)際調(diào)查研究能夠明確了解，之所以房地產(chǎn)公司會存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在很大程度上取決于房地產(chǎn)公司的內(nèi)部因素，然而，外部因素也具有較大的影響，而房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素主要從我國的稅收政策以及房地產(chǎn)市場這兩個方面呈現(xiàn)出來。目前，我國稅收政策的變化情況比較頻繁，而大部分公司并不具備專業(yè)稅務(wù)人才能夠全面掌握這些稅收制度。因此，房地產(chǎn)公司在進(jìn)行判斷和預(yù)測時，缺乏必要的靈敏度，在較短的時間內(nèi)很難應(yīng)對稅收的變化，從而，無法為企業(yè)制定科學(xué)、有效的避稅制度，使房地產(chǎn)公司無法有效躲避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對

1.提高房地產(chǎn)公司對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識根據(jù)對房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對策略展開的大量實(shí)際調(diào)查研究能夠明確了解，想要保證最終的防控結(jié)果能夠達(dá)到令人滿意的程度，可以從以下幾個方面入手：第一，房地產(chǎn)公司自身必須具備有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識，從思想上對此給予足夠的重視。對于房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，是一項(xiàng)具有較高技術(shù)要求和專業(yè)要求的經(jīng)濟(jì)行為，不僅對相關(guān)納稅申報(bào)人員與會計(jì)財(cái)務(wù)人員具有較高的要求，而且，還要求房地產(chǎn)公司自身要具備較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)。因此，房地產(chǎn)公司為了能夠具備較強(qiáng)抵御稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，應(yīng)該將提升公司整體素質(zhì)作為重點(diǎn)目標(biāo)。傳統(tǒng)房地產(chǎn)公司在面對稅務(wù)問題時，往往只能依賴財(cái)務(wù)部門，房地產(chǎn)公司其他部門無法發(fā)揮任何作用，導(dǎo)致房地產(chǎn)公司無法對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的應(yīng)對。為了將這個問題有效解決，房地產(chǎn)公司必須保證當(dāng)面對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)使不會只依賴財(cái)務(wù)部門，而是要將房地產(chǎn)公司各個分公司、部門、小組的管理人員集中起來，進(jìn)行房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識的提升，在此基礎(chǔ)上，學(xué)習(xí)各種措施和制度，保證在后續(xù)房地產(chǎn)公司的日常工作中，各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠?qū)Χ悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的對應(yīng)和規(guī)避。第二，為了保證房地產(chǎn)公司能夠有效躲避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還必須樹立正確的納稅意識。這是因?yàn)?，房地產(chǎn)公司的決策層和管理層只有明確法律法規(guī)的要求，具備了正確的納稅意識，才能保證稅收籌劃相關(guān)工作的順利開展，進(jìn)而有效控制房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、房地產(chǎn)公司要完善會計(jì)核算工作，依法取得和保全相關(guān)的會計(jì)核算資料，為稅收風(fēng)險(xiǎn)的控制提供更加可靠的依據(jù)。第三，房地產(chǎn)公司在進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)防控的時候要考慮到公司的整體利益，要合理評估稅收籌劃方案的合理性和可行性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控是財(cái)務(wù)管理的一個部門，也是要遵從企業(yè)價(jià)值最大話的原則的。在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測時，除了要考慮到個別稅種的高低之外，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行整體稅負(fù)的考慮，要進(jìn)行公司整體納稅負(fù)擔(dān)輕重的考量，以公司整體的利益優(yōu)先，來進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方案的篩選和實(shí)施。

2.掌握相關(guān)稅收政策根據(jù)對房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對策略展開的大量實(shí)際調(diào)查研究能夠明確了解，想要保證房地產(chǎn)公司能夠明確掌握相關(guān)稅收政策，可以從以下幾個方面開展：首先，房地產(chǎn)公司必須明確了解市場實(shí)際情況和自身發(fā)展水平，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合具體的稅收政策，合理調(diào)整公司的稅收籌劃工作，為公司量身打造一套合理、科學(xué)的稅收制度。房地產(chǎn)公司還要明確了解稅收相關(guān)法律法規(guī)的內(nèi)容，使房地產(chǎn)公司能夠具備躲避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而，為房地產(chǎn)公司合理合法避稅奠定基礎(chǔ)。其次，為了進(jìn)一步完善房地產(chǎn)公司稅務(wù)籌劃工作的和理性和有效性，房地產(chǎn)公司全部工作人員必須掌握不同程度的財(cái)務(wù)管理知識。在此基礎(chǔ)上，加大重視稅收政策的變化和調(diào)整的力度，結(jié)合不斷變化的稅收政策內(nèi)容，合理調(diào)整稅收籌劃制度，使稅收籌劃的機(jī)制和作用充分發(fā)揮出來。再次，在信息技術(shù)逐漸普及的環(huán)境下，房地產(chǎn)公司還應(yīng)該結(jié)合市場需求、政策要求、自身需求建立一套科學(xué)、完善的稅收籌劃信息系統(tǒng)。通過對本地區(qū)房地產(chǎn)公司稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的全面分析和掌握，結(jié)合稅收籌劃信息系統(tǒng)，全面搜集和整理稅收相關(guān)政策。這樣，能夠使房地產(chǎn)公司能夠在稅收政策發(fā)生變化的第一時間，敏銳察覺、及時發(fā)現(xiàn)。從而，及時調(diào)整房地產(chǎn)公司的稅收籌劃方案，從而，使房地產(chǎn)公司能夠準(zhǔn)確躲避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，房地產(chǎn)公司相關(guān)工作人員應(yīng)該對稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行積極、主動的學(xué)習(xí)。在此過程中，深入挖掘稅收相關(guān)利益增長點(diǎn)，從而，使房地產(chǎn)公司利益最大化的目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

3.完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系以我國某著名房地產(chǎn)公司A為例，為了進(jìn)一步完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，A房地產(chǎn)公司必須對存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查點(diǎn)進(jìn)行全面、嚴(yán)格的檢查，具體內(nèi)容如表1所示。首先，A房地產(chǎn)公司應(yīng)該結(jié)合現(xiàn)代社會不可缺少的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，建立了一套適合自身發(fā)展的稅務(wù)籌劃系統(tǒng)。在該稅務(wù)籌劃系統(tǒng)的作用下，A房地產(chǎn)公司能夠保證在開展稅務(wù)籌劃工作的過程中，能夠有效預(yù)估和判斷可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從而，能夠有效進(jìn)行事中控制和事后調(diào)整，最終，A房地產(chǎn)公司能夠?qū)⒏黜?xiàng)可能面對的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最大程度的規(guī)避，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。其次，A房地產(chǎn)公司建立了一套科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估體系和控制制度，從而，對可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠有效、及時、準(zhǔn)確的識別。而且，A房地產(chǎn)公司已經(jīng)盡最大可能避免執(zhí)行存在較大風(fēng)險(xiǎn)的方案，不僅能夠有效規(guī)避A房地產(chǎn)公司納稅的風(fēng)險(xiǎn)，還能保證相關(guān)稅務(wù)籌劃工作有效開展。最后，A房地產(chǎn)公司對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估方案的內(nèi)容和要求明確了解，保證相關(guān)信息的交流和溝通更加充分，不僅能夠保證A房地產(chǎn)公司和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間和諧的工作關(guān)系，使公司深入了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作程序，保證對稅法的合理運(yùn)用。

三、結(jié)語

綜上所述，根據(jù)以上針對房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及應(yīng)對策略，展開的深入研究，我們能夠更加明確的了解，加大研究房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的力度，找到產(chǎn)生問題的原因，采取有效的措施將這些問題逐一解決，能夠使房地產(chǎn)公司有效實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的目標(biāo)。因此，房地產(chǎn)公司要對稅務(wù)工作進(jìn)行有效的管理和籌劃，保證各項(xiàng)經(jīng)營活動的開展能夠在滿足法律法規(guī)要求的前提下，進(jìn)行合理避稅。不僅能夠使房地產(chǎn)公司的經(jīng)營成本得到合理的控制，還能使公司具有的綜合競爭能力得到全面提升，最終，為房地產(chǎn)公司可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力的幫助。

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作者：唐洪英 單位：遼寧高校后勤集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司