民營企業(yè)資金管理問題與對策

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摘要：民營企業(yè)的發(fā)展離不開資金的支持，作為民營企業(yè)發(fā)展的血液，資金安全直接關系著民營企業(yè)能否快速、持續(xù)、健康的發(fā)展。因此，資金管理對民營企業(yè)的良性發(fā)展正發(fā)揮著至關重要的作用。本文介紹了民營企業(yè)資金管理的基本內涵與現實意義，分析了目前民營企業(yè)在資金管理方面存在的主要問題，并據此提出優(yōu)化民營企業(yè)資金管理的具體建議，以期促進民營企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

關鍵詞：民營企業(yè)；資金管理；財務管理

一、民營企業(yè)資金管理制度概述

（一）民營企業(yè)資金管理的內涵資金為民營企業(yè)的發(fā)展提供了血液，更是民營企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。民營企業(yè)資金管理主要是指民營企業(yè)對資金來源和資金使用進行規(guī)劃、控制、監(jiān)督、考核等一系列管理工作的統稱［1］。在市場競爭中，民營企業(yè)需要建立科學合理的資金管理體系，為民營企業(yè)的健康發(fā)展提供穩(wěn)定可靠的財務資金保障，它是企業(yè)內部管理體系中的重要環(huán)節(jié)之一。

（二）民營企業(yè)加強資金管理的現實意義民營企業(yè)的發(fā)展離不開資金的籌集和使用，資金是否能科學合理地進行管理，關系到企業(yè)能否持續(xù)健康的發(fā)展，加強資金管理對民營企業(yè)有著重要的現實意義［2］。具體表現為：1.加強資金管理有助于規(guī)避企業(yè)資金鏈斷裂首先，通過加強資金的籌集管理，有助于開拓多層次的籌資渠道以充實民營企業(yè)資金來源，避免資金不足所帶來的經營風險。其次，通過加強資金的使用管理，還可以有效避免因盲目投資或用短期資金投資于長期項目而導致的資金鏈斷裂。2.加強資金管理有助于實現企業(yè)發(fā)展價值通過加強資金籌集管理，可以降低企業(yè)籌資成本提升企業(yè)價值；通過加強資金的營運管理，可以提高資金的使用效率，增加企業(yè)利潤；通過加強資金的預算管理，可以規(guī)避企業(yè)運營過程中資金短缺的風險；通過加強資金使用的監(jiān)督和考核，可以激勵資金管理人員不斷提升資金管理能力，從而達到實現企業(yè)發(fā)展的目的。3.加強資金管理有助于全方面提升企業(yè)管理水平企業(yè)經營過程中各個環(huán)節(jié)都會涉及資金的使用和管理。因此，加強資金管理可以規(guī)范各個環(huán)節(jié)的管理流程和提高各個環(huán)節(jié)的管理意識，以資金管理為點，將規(guī)范化的管理擴展到整個企業(yè)的管理層面，從而提升企業(yè)整體的管理水平。

二、目前民營企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）融資渠道單一目前，在股權市場融資要求高的情況下，大部分民營企業(yè)只能通過銀行貸款或者通過民間借貸來籌集企業(yè)所需的資金［3］。但是由于民營企業(yè)規(guī)模小，盈利能力低，而且自身資信等級低，很難通過銀行的貸款審批，即使獲得銀行貸款，貸款成本也較高。因此，部分民營企業(yè)在得不到銀行貸款支持的情況下，除了靠股東投入和企業(yè)經營積累所得來籌集資金外，只能通過民間借貸或互聯網金融平臺來解決企業(yè)資金短缺的問題。但是無論股東投入，還是自身積累或民間借貸，都無法解決企業(yè)長期發(fā)展所需的資金需求，而且這些途徑本身還存在各種限制和風險。比如：股東投入受股東方本身資金實力的限制，企業(yè)自身積累不僅緩慢還受盈利能力的限制，而民間借貸大多為短期資金無法支持企業(yè)的長期發(fā)展，且民間借貸融資成本高，在企業(yè)經營困難時很可能因企業(yè)無法償還所借資金而導致企業(yè)破產。

（二）資金管理意識不強民營企業(yè)在資金方面的管理意識不強。一方面，是因為大部分民營企業(yè)創(chuàng)始人是技術或銷售出身，相比財務管理，他們更重視技術和市場。另一方面，在企業(yè)發(fā)展早期，技術和市場是企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵，這就會導致企業(yè)管理者將更多的精力和資源投向技術和市場，而對資金管理等財務管理方面就缺少足夠的重視。

（三）資金管理制度體系不健全民營企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模小，在組織及人員的配備上比較精簡。比如，很多小規(guī)模的企業(yè)沒有設置財務部門，直接將財務職能外包，由中介機構承擔財務部門的職能。有些配置了財務部門的企業(yè)也只是簡單的設置一個出納和一個會計崗位，只是承擔最簡單和基礎的財務職能。大部分關于資金方面的事情是由企業(yè)負責人根據自身的經驗進行判斷和決策，而不是通過設置專門的崗位進行科學的管理。在競爭激烈的市場環(huán)境中，民營企業(yè)面臨著嚴峻的生存壓力，所以民營企業(yè)天然地存在利潤追求的沖動。又因為民營企業(yè)規(guī)模小，管理半徑相對較小，企業(yè)管理者對企業(yè)各方面的情況掌握的比較清楚，對規(guī)范性的流程和制度的要求較低，所以導致企業(yè)制度缺失或者制度體系不健全。尤其在資金管理方面，因為缺乏相關的管理制度或者制度不健全，企業(yè)資金管理更多是由個人根據經驗來判斷的，更容易導致資金方面的風險。

（四）資金管理執(zhí)行力度不高有些企業(yè)內部雖然制定了相關的資金管理制度及流程，但在執(zhí)行過程中未能嚴格按照制度及流程的規(guī)范實施。一方面，企業(yè)負責人對具體事務過多的干預導致制定的制度不能很好地貫徹。企業(yè)負責人個人對具體事務的干預會在企業(yè)內部傳遞出錯誤的信息，即個人的決定高于制度，因為企業(yè)負責人對具體事務的干預結果跟嚴格按照制度要求執(zhí)行的結果可能存在不一致，制度的權威性就會受到質疑。制度不能嚴格的被執(zhí)行，制定的各種管理制度就形同虛設。另一方面，在制定資金管理制度的過程中，企業(yè)對具體業(yè)務中可能存在的情況沒有進行全面的分析和評估，導致制度缺少彈性和適用性。因制定的資金管理制度不能很好地適應和解決企業(yè)出現的各種問題，相關人員在處理資金相關事務的時候就會選擇性的執(zhí)行資金管理制度，從而導致制度的執(zhí)行力度不高。

（五）資金管理監(jiān)督考核機制不完善部分民營企業(yè)中，資金的管理缺少必要的監(jiān)督和考核，一方面是因為缺少必要的崗位設置，沒有專人進行資金管理情況的跟蹤反饋；另一方面是沒有制定具體的監(jiān)督和考核制度或者監(jiān)督和考核制度不健全，比如：對資金管理全流程控制點的監(jiān)督不到位，設置的考核指標和體系不適用或者偏離實際情況等。在資金缺少專人管理的情況下，資金管理的監(jiān)督和考核就無從談起，在監(jiān)督和考核機制不完善的情況下，監(jiān)督和考核的效果會大打折扣，從而達不到資金管理的目的。

（六）資金管理缺乏技術與人才資金管理的專業(yè)性決定了企業(yè)需要配備專業(yè)的人才，但民營企業(yè)在不重視資金管理的情況下，基本不會設置專業(yè)的人員進行資金管理，資金管理的工作是由企業(yè)負責人或其他人員兼任。在沒有專業(yè)人員的情況下，企業(yè)的資金管理只能停留在簡單的收付記賬等日常事務上，無法通過專業(yè)資金管理人才的專業(yè)知識幫助企業(yè)實現快速和良性的發(fā)展。另一方面，部分民營企業(yè)雖然對資金管理比較重視，但對科學的管理方法缺乏了解，沒有掌握營運資金管理、資金預算管理、籌資管理等相關的資金管理方法，資金管理還停留在控制資金支出、與銀行等金融機構打好關系的階段，無法實現專業(yè)資金管理為企業(yè)帶來的價值。

三、完善民營企業(yè)資金管理的對策建議

（一）積極拓展融資渠道針對企業(yè)不同階段制定不同的融資策略。初創(chuàng)階段主要吸引風險投資或者個人資本，發(fā)展成長階段兼顧股權融資和銀行貸款融資，穩(wěn)定成熟階段通過債務融資達到企業(yè)價值最大化。同時，債務融資應避免單純的信用貸款，可以爭取政策性貸款機構的貸款，也可以積極申請政府部門的股權投資基金。另外還可以通過其他多種方式獲取融資，比如：供應鏈融資、融資租賃，擔保公司擔保貸款等方式。如果是企業(yè)集團，還可以通過集團企業(yè)集中授信或者通過集團企業(yè)擔保進行銀行融資［4］。

（二）加強全員的資金管理意識首先，要從企業(yè)負責人和企業(yè)管理層開始加強資金的管理意識，在企業(yè)進行從上而下的資金管理推動工作。并對企業(yè)負責人和管理層進行必要的資金管理方面的專業(yè)知識培訓。其次，積極推動企業(yè)資金管理的全員參與。在企業(yè)中積極宣貫資金管理的重要性，明確資金管理是整個企業(yè)的事情，資金管理過程中涉及的各個部門各個崗位都要參與到資金管理中來，從各個部門、各個環(huán)節(jié)提高資金的使用效率和控制資金的浪費。

（三）完善企業(yè)資金管理制度資金管理主要涉及籌集資金的管理和資金使用的管理?；I集資金管理需要從資金籌集分析、資金籌集計劃、資金籌集決策、資金籌集審批等環(huán)節(jié)進行制度建設，通過對資金籌集目的、需求、方式、風險、未來收益等各個方面進行充分的分析論證，避免資金籌集的盲目性，并將籌集資金的風險控制在可控范圍。資金使用的管理需要從資金申請、審批、資金預算、應收賬款管理等方面進行相應的制度建設。資金的申請和審批需要規(guī)定申請的流程和審批的權限，重大金額的使用必須經過集體決策。資金預算需要規(guī)定預算的范圍、時間、頻率以及預算調整的審批和預算分析等內容，并制定各部門預算執(zhí)行情況的考核措施。

（四）加強對資金管理執(zhí)行情況的評價和反饋民營企業(yè)需要加強對資金管理執(zhí)行情況的反饋，對執(zhí)行過程中反饋出來的問題進行梳理，找出執(zhí)行過程中存在的關鍵問題，針對關鍵的問題進行討論和分析從而找到解決問題的辦法。通過不斷的反饋和分析，將影響資金管理執(zhí)行力度的問題逐步解決，最終達到企業(yè)在資金管理過程中能嚴格執(zhí)行制定的各項制度，實現科學管理資金的目的。

（五）完善資金管理監(jiān)督考核機制為實現資金管理的目的，在制定了相應的資金管理制度和規(guī)范后，還需要完善資金管理執(zhí)行的監(jiān)督和考核機制。監(jiān)督和考核是對制度執(zhí)行效果的反饋活動，通過監(jiān)督督促各部門認真執(zhí)行相關制度，通過考核激勵和鞭策各部門和企業(yè)員工積極參與企業(yè)的資金管理，不斷提高資金管理的水平，從而達到企業(yè)資金管理的要求，實現企業(yè)的健康發(fā)展。

（六）引入資金管理的專業(yè)人才人才是企業(yè)發(fā)展的核心競爭力，要提高民營企業(yè)的資金管理水平，就必須要有專業(yè)的資金管理人才。在企業(yè)專業(yè)管理人才缺乏的情況下，可以先從外部引進專業(yè)人才，再在公司內部通過培養(yǎng)建成一支專業(yè)化的管理團隊。在公司發(fā)展的不同階段，還需要重視資金管理人員的專業(yè)知識培訓，通過專業(yè)的知識培訓不斷地提升資金管理人員的管理水平。

參考文獻

［1］魯新建.中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策［J］.中國商論，2019（13）.

［2］周庭蓉.民營企業(yè)資金管理的問題及對策研究［J］.財經界，2020（6）.

［3］翟新艷.淺析民營企業(yè)資金管理中存在的問題及應對舉措［J］.現代商業(yè)，2019（33）.

［4］鮮紅紅民營企業(yè)營運資金管理問題及解析［J］.現代商業(yè)，2019（13）.

作者：曹建 單位：軍杭州悉爾科技有限公司