資金管理現(xiàn)狀思考(7篇)

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第一篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理現(xiàn)狀與完善措施

摘要：社會(huì)整體發(fā)展?fàn)顩r在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革大幅度發(fā)展的大背景下得到了極大的提高，隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，我國(guó)的事業(yè)單位也在進(jìn)一步地拓展和穩(wěn)健發(fā)展。在這樣的社會(huì)大背景下，事業(yè)單位逐步認(rèn)識(shí)到了事業(yè)單位的資金狀況對(duì)于自身發(fā)展的重要性，并在發(fā)展中不斷完善自身財(cái)務(wù)預(yù)算和資金管理工作。本文主要從目前事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理現(xiàn)狀出發(fā)，簡(jiǎn)要談?wù)剳?yīng)當(dāng)如何進(jìn)一步發(fā)展和完善事業(yè)單位在資金方面的管理工作。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)預(yù)算；資金管理；現(xiàn)狀

事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算是一項(xiàng)對(duì)事業(yè)單位資金資源進(jìn)行綜合考量的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃工作，即根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金收支情況合理地制定每年度財(cái)政收支情況，從而更好地推動(dòng)事業(yè)單位資金收支平衡，促進(jìn)事業(yè)單位的整體發(fā)展。面向當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和潛存的挑戰(zhàn)，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在充分認(rèn)識(shí)到自身企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向的基礎(chǔ)上，通過(guò)不斷改革及完善財(cái)務(wù)管理流程的措施，從而使國(guó)家派發(fā)資金得到有效利用并且使事業(yè)單位與社會(huì)整體發(fā)展更為適應(yīng)。然而，在事業(yè)單位實(shí)際的資金管理過(guò)程中，仍存有許多不容忽視的問(wèn)題，本文主要是針對(duì)現(xiàn)有問(wèn)題探索更為有效的解決措施。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理的作用

事業(yè)單位是非盈利性的組織，其職責(zé)是為社會(huì)提供高質(zhì)量的公共產(chǎn)品及服務(wù)，事業(yè)單位無(wú)需參與到市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因此，事業(yè)單位不受市場(chǎng)約束，導(dǎo)致其管理不嚴(yán)格，引發(fā)會(huì)計(jì)信息失真和財(cái)務(wù)管理紊亂問(wèn)題，這大大限制了事業(yè)單位的發(fā)展。財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理會(huì)隨著事業(yè)單位的預(yù)期目標(biāo)和相關(guān)措施的變更而改變，幫助事業(yè)單位的工作人員掌控單位的財(cái)政狀況，增強(qiáng)事業(yè)單位的財(cái)政管理能力。在事業(yè)單位內(nèi)部實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理，能起到一定的積極作用。一是可以指導(dǎo)事業(yè)單位的日常運(yùn)行工作。事業(yè)單位的預(yù)算資金管理人員可提前對(duì)單位內(nèi)部的公共資源進(jìn)行優(yōu)化配置，并與相關(guān)的部門進(jìn)行溝通，制定出可行性較高的財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理方案，并將其細(xì)化分配到各部門，確保事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)單位資源的合理利用。二是能激勵(lì)事業(yè)單位工作人員。事業(yè)單位通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理中的績(jī)效考核環(huán)節(jié)，對(duì)于工作認(rèn)真負(fù)責(zé)和財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理措施執(zhí)行到位的單位部門或個(gè)人，可給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)；而對(duì)于未執(zhí)行到位的部門及個(gè)人，需進(jìn)行一定的懲罰。通過(guò)績(jī)效考核的方式，可激發(fā)工作人員的工作熱情，調(diào)動(dòng)其參與財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理的積極性，從而確保單位經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三是促進(jìn)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理走向高效和透明化。通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理，可對(duì)事業(yè)單位的各部門財(cái)政收支進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)政資金得到有效利用，進(jìn)而使財(cái)政資金的使用更加合理化和透明化。

二、事業(yè)單位預(yù)算資金管理現(xiàn)狀與所存在的問(wèn)題

1.“零基預(yù)算”在資金預(yù)算中的缺失?？茖W(xué)的財(cái)政預(yù)算流程對(duì)于提升事業(yè)單位預(yù)算資金的準(zhǔn)確度，推動(dòng)事業(yè)單位資金管理和使用順利開展有著重要的作用?？茖W(xué)的財(cái)政預(yù)算基于“零基預(yù)算”的實(shí)現(xiàn)，單位業(yè)務(wù)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)需要在零基預(yù)算的基礎(chǔ)之上，綜合考量事業(yè)單位的整體發(fā)展情況，進(jìn)而對(duì)上一級(jí)遞交資金預(yù)算結(jié)果，而在實(shí)際的資金預(yù)算過(guò)程中，事業(yè)單位往往會(huì)缺失零基預(yù)算的部分，使得整體的財(cái)務(wù)資金預(yù)算要高于實(shí)際所需的資金數(shù)目，從而使得資金預(yù)算失去準(zhǔn)確性，對(duì)于資金的進(jìn)一步使用和分配有著誤導(dǎo)的不良影響。

2.資金使用過(guò)程中的監(jiān)督力度不足。國(guó)家政府在下級(jí)預(yù)算資金報(bào)告提交后會(huì)將財(cái)政資金撥到各個(gè)事業(yè)單位，由于原始資金預(yù)算準(zhǔn)確性的缺失，使得事業(yè)單位所受到的金額數(shù)目大于實(shí)際所需。而在實(shí)際的運(yùn)用過(guò)程中，由于事業(yè)單位對(duì)于資金進(jìn)行審批的人員并不清楚資金的使用方向，往往會(huì)造成資金的浪費(fèi)。除此以外，由于上級(jí)的審查監(jiān)督部門對(duì)于事業(yè)單位內(nèi)部運(yùn)營(yíng)情況不夠了解，使得資金使用的監(jiān)督流程進(jìn)行得較為困難。資金使用過(guò)程中的監(jiān)督力度不足，那么資金的用途往往會(huì)隨著領(lǐng)導(dǎo)的意愿而發(fā)生改變，整體資金分配就會(huì)失去平衡。

3.非盈利會(huì)計(jì)核算要求模糊，財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員整體素質(zhì)偏低。事業(yè)單位的非盈利性質(zhì)直接決定了其資金預(yù)算方式屬于非盈利會(huì)計(jì)核算，而我國(guó)在這一方面的部分內(nèi)容并沒(méi)有得到完善，使得相關(guān)管理人員在核算過(guò)程中出現(xiàn)紕漏。其中主要存在的問(wèn)題有：原始憑證的管理不當(dāng)；信息填寫不夠規(guī)范；報(bào)賬程序模糊等。這一方面的問(wèn)題從某種程度上也說(shuō)明了財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的整體素質(zhì)并不高，使得整體核算過(guò)程不夠規(guī)范，并出現(xiàn)種種問(wèn)題。

三、提升事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理有效性的措施

1.完善財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理流程。完善財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理流程有利于規(guī)范資金整體流動(dòng)過(guò)程，整體流程的重點(diǎn)主要在于幾個(gè)部分，包括加深事業(yè)單位各人員對(duì)于資金使用方向的認(rèn)知、加強(qiáng)預(yù)算資金使用過(guò)程中的監(jiān)督力度、做好資金使用規(guī)劃等。建立健全的資金預(yù)算管理制度有利于整體資金利用率的極大提升、資金浪費(fèi)及人員貪腐情況的減少、事業(yè)單位的整體發(fā)展，使得事業(yè)單位在新的社會(huì)環(huán)境下更好地融入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。

2.提升預(yù)算資金利用率，合理運(yùn)算預(yù)算資金。提升預(yù)算資金利用率除了要倚靠于完善預(yù)算資金管理流程之外，還應(yīng)當(dāng)從其他方面著手，達(dá)到合理利用財(cái)政資金的目的。首先是要推動(dòng)運(yùn)算方式科學(xué)化，各事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)綜合考慮自身單位發(fā)展情況，在不斷地改進(jìn)和提升中選取最為合適有效的運(yùn)算方式。在科學(xué)運(yùn)算預(yù)算資金的基礎(chǔ)之上，各事業(yè)單位才能使政府下?lián)苜Y金數(shù)目與自身實(shí)際發(fā)展所需資金相吻合，從而綜合提升預(yù)算資金利用率，使得政府下?lián)苜Y金合理分配。其次是事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)明確財(cái)政資金的使用方向，相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)綜合考慮事業(yè)單位實(shí)際發(fā)展情況與未來(lái)發(fā)展方向，明確建立未來(lái)一年的整體發(fā)展計(jì)劃，細(xì)化資金使用項(xiàng)目方向，在明確了資金運(yùn)用方向、上交有關(guān)文案計(jì)劃之后有利于事業(yè)單位人員進(jìn)行整體認(rèn)知并且相互監(jiān)督，避免出現(xiàn)完全依靠于領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決策的現(xiàn)象，同時(shí)也有利于有關(guān)審查監(jiān)督部門了解事業(yè)單位資金使用計(jì)劃并進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)督，大大地提升了預(yù)算資金的利用率。最后一點(diǎn)就是要在資金使用過(guò)程中明確記錄資金走向與相關(guān)證明，及時(shí)地進(jìn)行資金審查，大力加強(qiáng)預(yù)算資金的監(jiān)管力度，推動(dòng)資金使用流程公開透明化，從而減少人為挪用與資金浪費(fèi)的不良現(xiàn)象。

3.明確非盈利會(huì)計(jì)核算要求，提升整體財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的專業(yè)水平。為了減少非盈利會(huì)計(jì)審核過(guò)程中的問(wèn)題，我國(guó)政府首先應(yīng)當(dāng)對(duì)非盈利會(huì)計(jì)核算要求條目進(jìn)行進(jìn)一步的規(guī)范和說(shuō)明，使得事業(yè)單位預(yù)算資金管理人員在核算過(guò)程中能夠依照有關(guān)條目的要求進(jìn)行核算，從而大大地減少核算過(guò)程中存在著的各種問(wèn)題。其次事業(yè)單位對(duì)于相關(guān)人員的工作職責(zé)和規(guī)范要進(jìn)行進(jìn)一步地說(shuō)明和要求，包括預(yù)算資金管理人員應(yīng)當(dāng)完整保存原始憑證，在原始憑證和發(fā)票的填寫過(guò)程中確保字跡端正、書寫規(guī)范，最后事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)明確除預(yù)算資金管理人員之外人員的工作責(zé)任，包括監(jiān)督制度、獎(jiǎng)懲制度等，推動(dòng)事業(yè)單位內(nèi)部的公開透明。同時(shí)，為了能夠進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的整體素質(zhì)，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)給他們提供相關(guān)的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，充分提升相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng)，在實(shí)際的工作過(guò)程中幫助相關(guān)人員提升與改善自身。除此之外，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)注重于對(duì)相關(guān)管理人員道德素質(zhì)的考察與判斷，著重關(guān)注相關(guān)人員的工作態(tài)度與工作責(zé)任心，對(duì)不能達(dá)到要求的工作人員考慮采取進(jìn)一步的措施，而對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)異的人員則給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，充分地調(diào)動(dòng)工作人員的工作積極性，提升工作熱情。

四、結(jié)語(yǔ)

總的來(lái)說(shuō)，事業(yè)單位在我國(guó)的社會(huì)發(fā)展中扮演著較為重要的角色，在時(shí)代經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過(guò)程中，我們應(yīng)當(dāng)關(guān)注與事業(yè)單位內(nèi)部各項(xiàng)制度的發(fā)展和改革，使得事業(yè)單位的發(fā)展與社會(huì)整體相適應(yīng)。

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[3]譚若寧.關(guān)于事業(yè)單位全面預(yù)算管理的探討[J].黑龍江科技信息.2011(05).

作者：王金梅 單位：沈陽(yáng)市于洪區(qū)國(guó)庫(kù)收付中心

第二篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理制度完善策略

摘要：我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保證，并且隨著我國(guó)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)的扶持政策不斷出臺(tái)，使我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，只有完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政資金管理工作，提高財(cái)政管理監(jiān)管意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)政管理基層建設(shè)等方式，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金得到良好的運(yùn)用，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)居民經(jīng)濟(jì)收入。

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)；財(cái)政管理；資金管理；制度完善

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步，國(guó)家推出了大量推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策，使當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)逐年提高，農(nóng)業(yè)不斷發(fā)展，農(nóng)村居民收不入段增加，為我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了重要的推動(dòng)作用。但是隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷提高，導(dǎo)致農(nóng)村相關(guān)的財(cái)政管理部門出現(xiàn)了一系列的問(wèn)題，其中監(jiān)管不嚴(yán)、信息流通受阻、缺乏相應(yīng)的監(jiān)管工作最為突出，并且違紀(jì)違法的事件不斷發(fā)生，為了保證我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)可以穩(wěn)定發(fā)展，就必須完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理制度。

一、當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理存在的問(wèn)題

（1）缺乏相應(yīng)的監(jiān)管意識(shí)。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)管意識(shí)，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理部門的主要工作重點(diǎn)放在經(jīng)濟(jì)發(fā)展與資金籌集上，導(dǎo)致農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中精細(xì)管理工作無(wú)法落實(shí)，其中經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、資金分配、項(xiàng)目申報(bào)等工作都無(wú)法得到相應(yīng)的監(jiān)督，發(fā)生這種情況的主要原因是因?yàn)猷l(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理人員較少，并且實(shí)際工作業(yè)務(wù)量巨大，并且在實(shí)際工作的過(guò)程中對(duì)自身工作缺乏相應(yīng)的規(guī)定，導(dǎo)致財(cái)政監(jiān)督工作無(wú)法落實(shí)。

（2）基層建設(shè)工作不到位。當(dāng)前農(nóng)村財(cái)政管理當(dāng)中，相關(guān)的財(cái)政管理機(jī)構(gòu)人員管理存在極大的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在缺乏專業(yè)的業(yè)務(wù)知識(shí)，缺乏統(tǒng)一管理、考核、評(píng)價(jià)的體制。其次，當(dāng)前財(cái)政管理部門的人員培訓(xùn)工作無(wú)法隨著社會(huì)發(fā)展進(jìn)步，財(cái)政管理人員綜合素質(zhì)參差不齊。然后，財(cái)政管理機(jī)構(gòu)辦公環(huán)境差，缺乏先進(jìn)的硬件設(shè)施也是影響監(jiān)管效率的重要因素。并且，在對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理的過(guò)程中，由于缺乏相應(yīng)的溝通方式，導(dǎo)致上下級(jí)溝通較為麻煩，管理信息缺乏實(shí)時(shí)性，導(dǎo)致數(shù)據(jù)資料等無(wú)法得到有效的應(yīng)用。最后，由于基層財(cái)務(wù)管理工作的工作量大，并且工資待遇較低，導(dǎo)致綜合素質(zhì)較高的財(cái)政管理人員不愿到基層財(cái)政管理機(jī)構(gòu)工作，嚴(yán)重阻礙了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理的發(fā)展。

（3）內(nèi)控機(jī)制不夠完善。由于當(dāng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作體系不夠完善，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理人員分工不明確，并且缺乏相應(yīng)的責(zé)任劃分制度，執(zhí)法力度差，崗位之間無(wú)法起到應(yīng)有的監(jiān)督作用。其次，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，由于資金的運(yùn)行在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制當(dāng)中不夠嚴(yán)密，缺乏相應(yīng)的檢查體系，導(dǎo)致資金在流動(dòng)的過(guò)程中無(wú)法得到有效的控制與管理。在對(duì)資金核算的過(guò)程中，由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)管體制，導(dǎo)致支出票無(wú)法得到有效的監(jiān)督，直接影響了財(cái)政管理的準(zhǔn)確性。最后，由于對(duì)違法亂紀(jì)的行為監(jiān)督行為不足，執(zhí)法力度不嚴(yán)，導(dǎo)致財(cái)政管理的過(guò)程中監(jiān)督權(quán)威性不高，無(wú)法杜絕貪污受賄等情況的發(fā)生。

二、加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理的措施

（1）加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理部門的管理意識(shí)。為了避免資金的支出與收入無(wú)法得到有效的控制，就必須加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理機(jī)構(gòu)的管理意識(shí)，從而使鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金可以得到有效的應(yīng)用，推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理機(jī)構(gòu)的管理意識(shí)的時(shí)候，需要將所有資金的收入與流出進(jìn)行詳細(xì)的記錄，并且根據(jù)資金的使用情況制定相應(yīng)的資金監(jiān)控方法。通過(guò)開展財(cái)務(wù)管理課程的開展，提高管理人員的綜合素質(zhì)，從而促進(jìn)管理團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)的提高，進(jìn)而使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理規(guī)范化，明確管理人員的職責(zé)，并且加強(qiáng)公共建設(shè)的投入，將財(cái)務(wù)資金靈活的運(yùn)用到農(nóng)村居民的民生項(xiàng)目當(dāng)中，加強(qiáng)農(nóng)村居民的收益。

（2）明確資金監(jiān)督目標(biāo)。為了保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理工作的高效展開，就必須明確財(cái)政管理監(jiān)督工作目標(biāo)，首先應(yīng)當(dāng)制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金預(yù)算編制體制，通過(guò)有效地對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金進(jìn)行管理，可以使資金可以有效地滲透到農(nóng)村建設(shè)當(dāng)中，并且可以有效地防止財(cái)政計(jì)劃實(shí)施的過(guò)程中的資金流失問(wèn)題，從而推動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展。而針對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，必須通過(guò)明確管理監(jiān)督工作的目標(biāo)，將鄉(xiāng)村資金管理責(zé)任進(jìn)行合理的劃分，并且制定相關(guān)的資金預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的管理工作，并且加大執(zhí)法力度，對(duì)違法違紀(jì)人員進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，杜絕出現(xiàn)貪污受賄等情況，從而保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)可以穩(wěn)定發(fā)展。

（3）建立反饋、公開、抽查機(jī)制。資金的實(shí)施性是鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金流動(dòng)的重要保證，所以財(cái)政部門在對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)通過(guò)多種渠道將相關(guān)的政策、責(zé)任制度等迅速的傳播，以便鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理人員可以根據(jù)規(guī)章制度與監(jiān)管要求適時(shí)開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督工作。與此同時(shí)，要加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理機(jī)構(gòu)的信息化建設(shè)，通過(guò)建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政數(shù)據(jù)庫(kù)等方式，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的管理。并且在日常管理的過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理出現(xiàn)了問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)立刻向上級(jí)部門進(jìn)行匯報(bào)，以便上級(jí)部門可以出臺(tái)相關(guān)的政策或者規(guī)定來(lái)解決問(wèn)題。

（4）落實(shí)監(jiān)管責(zé)任制，健全激勵(lì)與約束制度。在對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金進(jìn)行管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)首先將財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中的各個(gè)工作項(xiàng)目責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，并且在資金流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)不留死角，避免由于制度的漏洞造成經(jīng)濟(jì)損失。最后，通過(guò)激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制的建立，將自己監(jiān)管工作作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的年終考核項(xiàng)目之一，并且將責(zé)任制度嚴(yán)格落實(shí)，通過(guò)表彰與批評(píng)結(jié)合的獎(jiǎng)罰分明模式保證管理工作可以高效展開。

三、結(jié)束語(yǔ)

為了保證我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)可以穩(wěn)定發(fā)展，就必須將財(cái)政管理工作落實(shí)，在管理過(guò)程中需要明確資金管理的重要性，并且完善資金的跟蹤監(jiān)察制度與責(zé)任追究制度，從而保證我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)可以穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

1.孟慶蕊.強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理的現(xiàn)時(shí)思考.現(xiàn)代商業(yè)，2013(8).

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作者：朱樹麗 單位：江蘇省淮安市淮陰區(qū)老張集鄉(xiāng)財(cái)政所

第三篇：建筑施工項(xiàng)目資金管理風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

摘要：建筑施工企業(yè)在近幾年的發(fā)展逐漸緩慢，由于產(chǎn)能過(guò)剩等社會(huì)壓力，以及供給側(cè)的經(jīng)濟(jì)改革中，建筑施工企業(yè)需要進(jìn)一步做好做精建筑這項(xiàng)“產(chǎn)品”，建筑施工項(xiàng)目在很大程度上需要資金做背后的有效支撐，良好的資金管控工作顯得尤為重要?，F(xiàn)簡(jiǎn)要介紹建筑施工項(xiàng)目的資金管理情況，分析建筑施工項(xiàng)目資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，明確提出資金管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，建筑施工企業(yè)對(duì)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，對(duì)建筑企業(yè)未來(lái)的發(fā)展具有巨大裨益。

關(guān)鍵詞：建筑施工項(xiàng)目；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、對(duì)建筑施工項(xiàng)目資金管理的認(rèn)識(shí)

建筑施工項(xiàng)目具有建筑行業(yè)的項(xiàng)目特性，一是項(xiàng)目地域彈性大，受不同地域環(huán)境影響大；二是項(xiàng)目分散、機(jī)構(gòu)繁雜，每個(gè)施工項(xiàng)目工程量都不小，并且耗用時(shí)間比較長(zhǎng)，這都增加了資金管理的難度；三是設(shè)備需求具有特殊性，建筑施工項(xiàng)目需要大宗機(jī)器設(shè)備，項(xiàng)目的變化增加設(shè)備使用成本。在建筑施工項(xiàng)目的特性影響下，加大了建筑企業(yè)資金管理難度。此外，就當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的改革方向來(lái)看，建筑施工企業(yè)需要更加重視對(duì)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制。在進(jìn)行城鎮(zhèn)化、工業(yè)化發(fā)展的刺激下，建筑施工企業(yè)最近幾年迅猛發(fā)展。伴隨著國(guó)內(nèi)產(chǎn)能過(guò)剩和房地產(chǎn)遇冷的大環(huán)境下，建筑施工企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境。在供給側(cè)的改革環(huán)境中如何適應(yīng)改革的需求，是建筑施工企業(yè)需要深入思考的重大課題，其中建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理的重要性也日益凸顯。如何在已定的資金中提供更好更精的服務(wù)、如何在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中突出自我的品質(zhì)實(shí)力，都需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供足夠的經(jīng)濟(jì)支撐。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中流砥柱，只有將每個(gè)施工項(xiàng)目的資金管理工作做到最優(yōu)化，才能體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理工作的優(yōu)勢(shì)，才能為企業(yè)適應(yīng)社會(huì)改革方向提供最好的支持。

二、建筑施工項(xiàng)目資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）施工項(xiàng)目投標(biāo)階段

近年來(lái)，隨著建筑業(yè)火熱程度的減弱，建筑施工企業(yè)處在日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，在國(guó)家供給側(cè)的經(jīng)濟(jì)改革大環(huán)境下，建筑施工項(xiàng)目的投標(biāo)選擇將更加考驗(yàn)企業(yè)的各種管理能力和綜合實(shí)力。在瞬息萬(wàn)變的環(huán)境中，建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目投標(biāo)中容易忽略標(biāo)前的綜合考察工作，一是對(duì)投標(biāo)方的綜合考察工作，包括經(jīng)濟(jì)實(shí)力、信用能力等；二是中標(biāo)項(xiàng)目的可行性分析以及盈利性分析。此外，在項(xiàng)目投標(biāo)階段很多項(xiàng)目需要繳納各種保證金，保證金并不是一筆小額的資金，無(wú)形之中增加了建筑施工項(xiàng)目資金的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工項(xiàng)目基于項(xiàng)目特性，受地域性的影響較強(qiáng)，建筑施工項(xiàng)目在投標(biāo)階段，由于自身對(duì)標(biāo)的物和業(yè)主方的了解、考核不夠，加之保證金的支出，給投標(biāo)之后的資金運(yùn)營(yíng)埋下了資金管理風(fēng)險(xiǎn)的伏筆?？傊?，資金管理的風(fēng)險(xiǎn)在建筑施工項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo)前就已經(jīng)存在了，而潛在的業(yè)主信用風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的管理風(fēng)險(xiǎn)是這個(gè)階段最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）中標(biāo)施工進(jìn)駐階段

建筑施工項(xiàng)目在中標(biāo)后將會(huì)直接進(jìn)駐施工場(chǎng)地，施工所用的設(shè)備、物資材料等款項(xiàng)需要進(jìn)行必要的墊付。資金的墊支不僅會(huì)影響施工項(xiàng)目現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，還會(huì)給之后回收墊支資金帶來(lái)不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，其中包括投標(biāo)方的信用風(fēng)險(xiǎn)以及墊支情況帶來(lái)的合約風(fēng)險(xiǎn)，這往往都是施工企業(yè)對(duì)企業(yè)設(shè)備、材料供應(yīng)和投標(biāo)商的條件考慮不充分引起的，而在中標(biāo)后也可能出現(xiàn)設(shè)備問(wèn)題或者材料供應(yīng)不及時(shí)和質(zhì)量問(wèn)題。在這種情況下將會(huì)阻礙合約的順利履行，同時(shí)事前的墊資也會(huì)給施工項(xiàng)目帶來(lái)現(xiàn)金流不足和違約的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，難以追回已墊支的資金風(fēng)險(xiǎn)是建筑施工企業(yè)中標(biāo)進(jìn)駐階段最主要的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）施工項(xiàng)目實(shí)施階段

建筑施工項(xiàng)目的實(shí)施主要依靠資金的連貫性，在資金使用方面，建筑施工項(xiàng)目從采購(gòu)、投資和使用等資金活動(dòng)都將受到項(xiàng)目施工的具體情況的影響，尤其是施工期限和工程量，一旦采購(gòu)不順、工程設(shè)計(jì)遇阻或者不可抗力因素等不利事件的出現(xiàn)，拖延項(xiàng)目工期、加大施工工作量將使項(xiàng)目資金無(wú)法按照預(yù)算情況一步一步進(jìn)行，從而降低了資金的使用效率、加大了資金合理配置的難度，帶來(lái)不少資金使用風(fēng)險(xiǎn)。從建筑施工項(xiàng)目發(fā)生的工程進(jìn)度款來(lái)看，主要表現(xiàn)在預(yù)付款和進(jìn)度款兩部分，預(yù)付款主要發(fā)生在中標(biāo)后的進(jìn)駐階段，而進(jìn)度款則是根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度依次進(jìn)行支付的，在進(jìn)度款的發(fā)生過(guò)程中，不僅存在業(yè)主方的信用風(fēng)險(xiǎn)，還受到工程完工程度的影響。因此，在項(xiàng)目實(shí)施階段，資金管理存在不同方面的資金信用風(fēng)險(xiǎn)以及來(lái)自項(xiàng)目管理的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

（四）施工項(xiàng)目決算階段

建筑施工項(xiàng)目在工程竣工結(jié)算時(shí)，將首先進(jìn)行清算，在清算結(jié)束后對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行結(jié)算時(shí)，不僅需要業(yè)主方積極配合，還需要工程質(zhì)量和完成度的配比。目前對(duì)于施工完進(jìn)行結(jié)算時(shí)，主要存在項(xiàng)目施工款的拖欠問(wèn)題，從建筑施工項(xiàng)目自身來(lái)看，一方面，施工項(xiàng)目?jī)?nèi)部對(duì)于客戶的信用度、財(cái)力的分析和管理不善，造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)大；另一方面，工程施工項(xiàng)目墊付資金的多少也將影響工程款的回收情況，而墊支資金的來(lái)源問(wèn)題也是造成資金管理存在風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。總之，在建筑施工項(xiàng)目結(jié)算階段，建筑施工項(xiàng)目資金管理主要存在客戶管理風(fēng)險(xiǎn)和資金來(lái)源風(fēng)險(xiǎn)。

三、施工項(xiàng)目資金管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

（一）投標(biāo)前，加強(qiáng)標(biāo)的分析和客戶測(cè)評(píng)

建筑施工企業(yè)投標(biāo)前，主要需要對(duì)標(biāo)的物和業(yè)主方進(jìn)行必要的信用測(cè)試、標(biāo)的可行性的分析工作，信用測(cè)試需要整理業(yè)主方歷年與建筑方的合作情況、銀行信貸信息、還款信用度以及分階段信用變化情況等，對(duì)于標(biāo)的物的分析需要結(jié)合自身的建筑施工資質(zhì)和能力，根據(jù)自我的能力有選擇性的進(jìn)行投標(biāo)選擇，為了加強(qiáng)標(biāo)的分析和客戶測(cè)評(píng)能力，需要建立相對(duì)應(yīng)的信息采集小組和信息分析平臺(tái)，分階段、分完工度的進(jìn)行必要的信息采集、歸納、總結(jié)工作，以減少客戶信用差異帶來(lái)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)。另外，建立信息分析平臺(tái)，通過(guò)信息共享平臺(tái)將不同項(xiàng)目的信息進(jìn)行匯總，通過(guò)縱向與橫向的比較，以降低信息不對(duì)稱帶來(lái)的資金使用風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，建筑施工項(xiàng)目通過(guò)建立信息管理平臺(tái)和信息分類化管理，能夠有效加強(qiáng)標(biāo)的分析和客戶測(cè)評(píng)工作，從而降低資金觀新產(chǎn)生的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)與資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)。

（二）中標(biāo)時(shí)，提高合同管理水平

建筑施工企業(yè)項(xiàng)目中標(biāo)時(shí)，將會(huì)通過(guò)合同進(jìn)行項(xiàng)目的具體細(xì)節(jié)管理工作，對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)法律意識(shí)，將合同管理作為一項(xiàng)重要的、降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)的法律手段，對(duì)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目推進(jìn)顯得尤為重要。另外，除了必要的合同管理加強(qiáng)法律意識(shí)，還應(yīng)該控制業(yè)主方的履約風(fēng)險(xiǎn)，需要業(yè)主方按照合同的標(biāo)的金額交納一定的履約保證金，減少無(wú)法履約所帶來(lái)的損失，通過(guò)賠償違約金以降低合同的安全風(fēng)險(xiǎn)。此外，建立一支專業(yè)的法律管理團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)項(xiàng)目人員對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的認(rèn)知，熟悉行業(yè)法規(guī)，保障內(nèi)部資金使用計(jì)劃和活動(dòng)符合預(yù)算的指引，以減少資金流向的偏差風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工項(xiàng)目通過(guò)增強(qiáng)合同管理，能夠有效降低資金管理引起的法律風(fēng)險(xiǎn)和安全風(fēng)險(xiǎn)。

（三）施工時(shí)，加強(qiáng)資金的內(nèi)部控制能力

建筑施工項(xiàng)目進(jìn)行時(shí)，需要根據(jù)工程的進(jìn)度實(shí)時(shí)調(diào)整現(xiàn)金流。因此，在項(xiàng)目施工時(shí)需要實(shí)時(shí)掌控項(xiàng)目的實(shí)際情況，理清企業(yè)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)和資金流向。一方面，建筑施工企業(yè)需要通過(guò)一定的數(shù)據(jù)收集手段，結(jié)合實(shí)際項(xiàng)目情況做出定量、定性的綜合性風(fēng)險(xiǎn)分析；另一方面，優(yōu)化內(nèi)部控制制度，資金各方面的使用需要從每個(gè)不同階段，進(jìn)行內(nèi)部控制的體系化管控。建筑施工時(shí)需要提高資金管理的內(nèi)部控制能力，從采購(gòu)、薪資、結(jié)算等方方面面，進(jìn)行資金從預(yù)算到清算的全方位內(nèi)部控制管理活動(dòng)，提高資金的使用效率，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。此外，施工階段的完工進(jìn)度款需要根據(jù)工程量進(jìn)行有效的資金控制，保證工程量需要做好有效的保險(xiǎn)工作，根據(jù)不同工程階段將會(huì)出現(xiàn)的不同風(fēng)險(xiǎn)，投入必要的階段性保險(xiǎn)工作，對(duì)不同工程階段進(jìn)行投保工作是降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)的最有效途徑?？傊?，對(duì)工程量分階段管控是降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)的重要方式。

（四）結(jié)算時(shí)，完善客戶信息管理

建筑施工項(xiàng)目結(jié)算時(shí)，工程款的拖欠是最主要的資金回收問(wèn)題，對(duì)于資金回收存在的風(fēng)險(xiǎn)，需要通過(guò)管理客戶信息，根據(jù)客戶信用、財(cái)務(wù)狀況的變化，適時(shí)調(diào)整項(xiàng)目資金的投入，減少資金的沉沒(méi)風(fēng)險(xiǎn)，因此完善客戶信息管理工作是減少工程款拖欠風(fēng)險(xiǎn)的直接手段。此外，通過(guò)完整的客戶信息情況，能夠有針對(duì)性的制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)避免措施和風(fēng)險(xiǎn)管理控制手段，同時(shí)根據(jù)客戶信息，不僅能夠有效避免款項(xiàng)的拖欠，還能在出現(xiàn)工程款拖欠的情況下，做出有效的催款措施，以降低資金的回收風(fēng)險(xiǎn)?？傊ㄖ┕ろ?xiàng)目在結(jié)算時(shí)通過(guò)完善客戶信息管理，是減少回收資金引起的成本風(fēng)險(xiǎn)最有效措施。

（五）提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，營(yíng)造信息共享平臺(tái)

建筑施工項(xiàng)目資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制，需要良好的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)行有效的資金管理工作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平是必要的技術(shù)支持，一是培養(yǎng)員工財(cái)務(wù)水平，增加項(xiàng)目資金管理的培訓(xùn)工作；二是引進(jìn)先進(jìn)的項(xiàng)目管理方法，提高資金管控能力，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)；三是保證財(cái)務(wù)工作與項(xiàng)目相適應(yīng)，提高信息管理水平。除了必要的財(cái)務(wù)技術(shù)支持外，建立共享信息平臺(tái)是減少信息不對(duì)稱帶來(lái)的資金浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的最佳途徑，不同施工地點(diǎn)與項(xiàng)目，根據(jù)信息平臺(tái)提供的有用信息保證資金的使用效率，因此在提高財(cái)務(wù)水平的同時(shí)，營(yíng)造信息共享平臺(tái)是保證資金使用效率，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)的重要方式。

四、結(jié)語(yǔ)

資金是建筑施工項(xiàng)目運(yùn)作的營(yíng)養(yǎng)劑，資金的充足性與流動(dòng)性是促進(jìn)項(xiàng)目順利進(jìn)行的重要保證，而資金一旦運(yùn)作就不可避免伴有不同風(fēng)險(xiǎn)，做好資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制才能保證資金的有效性，建筑施工項(xiàng)目的資金管理風(fēng)險(xiǎn)在不同項(xiàng)目階段，有不同的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)資金管理的不同風(fēng)險(xiǎn)需要建筑施工企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況做出相對(duì)應(yīng)的管控措施。本文分階段性對(duì)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)的分析和提出的應(yīng)對(duì)措施，有待建筑施工項(xiàng)目在實(shí)踐中做進(jìn)一步的檢驗(yàn)和補(bǔ)充。

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作者：吳波 單位：吉林新達(dá)建筑工程有限公司

第四篇：高速公路工程項(xiàng)目資金管理研究

摘要：隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，擴(kuò)大內(nèi)需、西部大開發(fā)等政策的實(shí)施，為了加快交通建設(shè)加速城市之間的聯(lián)通，高速公路工程項(xiàng)目數(shù)量隨之增多。一般來(lái)說(shuō)，高速公路工程項(xiàng)目具有投資金額大、建設(shè)周期長(zhǎng)、收益周期長(zhǎng)等一系列特點(diǎn)，所以在高速公路建設(shè)項(xiàng)目上要慎之又慎，每一筆投資都要利用得當(dāng)，嚴(yán)格把控資金流向以確保資金的安全管理和使用。

關(guān)鍵詞：高速公路工程；工程項(xiàng)目；資金管理

一、引言

高速公路工程在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)飛速發(fā)展的今天扮演著越來(lái)越重要的角色，而高速公路工程項(xiàng)目資金管理的問(wèn)題也越來(lái)越重要。高速公路工程項(xiàng)目投資巨大，做好項(xiàng)目資金管理是必不可少的環(huán)節(jié)，但我國(guó)現(xiàn)階段在高速公路工程項(xiàng)目資金管理方面仍存在問(wèn)題，本文就是從問(wèn)題出發(fā)，來(lái)對(duì)其項(xiàng)目資金管理進(jìn)行思考，提出行之有效的改善方法。高速公路工程的成本相較于其他工程來(lái)說(shuō)會(huì)更容易受到國(guó)家政策、城市規(guī)劃、地理位置甚至是氣候等因素的影響，所以在對(duì)項(xiàng)目資金管理方面更需要多加注意，更多的需要考慮到整個(gè)高速公路工程的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。我國(guó)高速公路工程相較于國(guó)外來(lái)說(shuō)，起步相對(duì)較晚，同時(shí)為了配合我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展而具有自身特點(diǎn)，但現(xiàn)階段仍處于發(fā)展階段，因此存在著較多問(wèn)題需要進(jìn)行改善和提高。

二、高速公路工程項(xiàng)目資金管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

1.工程整體投資易超出概算。就目前我國(guó)整體高速公路工程的情況來(lái)看，工程整體投資經(jīng)常會(huì)超出概算，甚至?xí)雀潘愠?-3倍，其中最為嚴(yán)重的是建設(shè)單位的管理費(fèi)部分。最突出的表現(xiàn)在以下三點(diǎn)：（1）在工程施工過(guò)程當(dāng)中為了所謂的“形象工程”而擅自提高工程的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；（2）在工程項(xiàng)目的工程造價(jià)方面不能嚴(yán)格把控，導(dǎo)致結(jié)算時(shí)出現(xiàn)投資遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)概算；（3）日常管理費(fèi)用把控不嚴(yán)，導(dǎo)致項(xiàng)目整體投資增加。

2.工程資金支出出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。由于高速公路工程項(xiàng)目龐大而復(fù)雜，資金流動(dòng)環(huán)節(jié)較多，但由于資金流動(dòng)環(huán)節(jié)當(dāng)中的工作人員專業(yè)素質(zhì)不同，容易出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，主要體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：（1）近幾年審計(jì)部門在進(jìn)行相關(guān)工作時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目投資費(fèi)用存在著被對(duì)方單位所擅自挪用；（2）高速公路項(xiàng)目工程所牽涉的單位過(guò)多就容易出現(xiàn)定責(zé)定權(quán)不明確的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致在資金支出方面出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

3.工程資金管理風(fēng)控意識(shí)薄弱。風(fēng)控意識(shí)對(duì)于每個(gè)項(xiàng)目每個(gè)方面來(lái)說(shuō)都至關(guān)重要，如何將風(fēng)險(xiǎn)降到最低是企業(yè)必須要考慮到的，但行業(yè)目前的實(shí)際情況是相關(guān)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)控意識(shí)薄弱，主要體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：①匯款時(shí)違反銀行結(jié)算辦法，直接用現(xiàn)金方式進(jìn)行支付；②在支付款項(xiàng)費(fèi)用時(shí)手續(xù)不完整，尤其是付款憑證缺少簽字和蓋章，同時(shí)缺少費(fèi)用票據(jù)。這些都可能為日后的糾紛甚至是官司埋下一些隱患。

4.工程項(xiàng)目融資結(jié)構(gòu)不合理。由于高速公路工程隸屬于公路工程，因此現(xiàn)階段還存在著市場(chǎng)化不足的缺點(diǎn)，市場(chǎng)化不足就是說(shuō)明融資渠道過(guò)于單一，主要是依靠銀行貸款的方式，而高速公路的收益方式主要依靠的就是收取過(guò)往車輛的通行費(fèi)，這也就意味著這個(gè)成本回收周期較長(zhǎng)的工程項(xiàng)目的還款壓力變得更大。雖然目前已逐漸引入其他融資方式，但目前還存在著投融資體制改革滯后和資本市場(chǎng)發(fā)育不健全，從而令其他融資方式在實(shí)施起來(lái)程序過(guò)于繁瑣，遇到的阻礙也更大。

三、關(guān)于改善高速公路工程項(xiàng)目資金管理的思考

1.拓寬項(xiàng)目融資渠道。目前我國(guó)高速公路融資的整體環(huán)境不容樂(lè)觀——融資方法單一、市場(chǎng)化程度不高、融資難度過(guò)大、直接融資發(fā)展緩慢等問(wèn)題都是現(xiàn)實(shí)存在的，這種情況下在建設(shè)高速公路工程的前期就必須想到要通過(guò)拓寬融資渠道來(lái)解決融資難的問(wèn)題。首先就需要爭(zhēng)取相關(guān)政府職能部門對(duì)于高速公路工程的政策支持，鼓勵(lì)民間的資金也能進(jìn)入到項(xiàng)目中來(lái)；其次還需要項(xiàng)目自身對(duì)融資結(jié)構(gòu)進(jìn)行主動(dòng)調(diào)整，在可承受范圍之內(nèi)盡量減少銀行負(fù)債，主動(dòng)開拓其他融資渠道。在做到以上兩點(diǎn)之后就能夠在一定程度上做到高速公路工程融資的合理化，這也是在為工程的經(jīng)濟(jì)效益做了一個(gè)好的鋪墊，減少負(fù)債可以幫助工程縮短成本收回周期。

2.嚴(yán)格控制銀行賬戶。對(duì)于項(xiàng)目資金的把控必須要從源頭開始，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開設(shè)就可以做到這一點(diǎn)，最重要的是可以從源頭上準(zhǔn)確把控每筆資金的流向。同時(shí)為銀行賬戶開設(shè)網(wǎng)上銀行一方面可以為每筆資金的流向留下記錄，方便財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)款項(xiàng)；另一方面還可以通過(guò)網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等手段節(jié)約匯款時(shí)間和流程，從而間接的為項(xiàng)目工程節(jié)約了成本。通過(guò)在資金管理上使用封閉管理運(yùn)行系統(tǒng)和運(yùn)行雙系統(tǒng)可以更好的形成資金閉環(huán)，讓每一筆資金的流出和流入得到很好的監(jiān)控和核對(duì)，直接保障了資金的安全性和有效性。

3.加強(qiáng)資金監(jiān)管力度。對(duì)于工程項(xiàng)目的各個(gè)款項(xiàng)要嚴(yán)格遵守《銀行賬戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》中的相關(guān)規(guī)定來(lái)辦理。對(duì)于資金的監(jiān)管是極其重要的，高速公路工程通常牽涉的資金數(shù)額巨大，做不好資金監(jiān)管就容易縱容貪污腐敗等問(wèn)題的滋生。一定要做到遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額,不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，所有支出費(fèi)用都需要賬單來(lái)進(jìn)行報(bào)銷和支出使用。同時(shí)可以將暫時(shí)不會(huì)使用到的資金放入“國(guó)有四大專業(yè)銀行”或在不耽誤工程進(jìn)度的情況下購(gòu)買部分國(guó)庫(kù)債券進(jìn)行資金管理和投資。

4.積極推行工程審計(jì)。為了加強(qiáng)對(duì)于高速公路工程項(xiàng)目資金的管理，可以適時(shí)的引進(jìn)第三方作為資金流向的監(jiān)管，工程審計(jì)就是一個(gè)好的選擇。雖然工程的施工企業(yè)可以從企業(yè)內(nèi)部和外部對(duì)工程項(xiàng)目的資金進(jìn)行管理和監(jiān)管，但引入第三方會(huì)讓整個(gè)過(guò)程更加公開透明。與此同時(shí)，相關(guān)審計(jì)部門還能夠幫助施工企業(yè)在項(xiàng)目施工的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)資金管理問(wèn)題，提前進(jìn)行控制和預(yù)防，對(duì)于資金管理來(lái)說(shuō)又是一個(gè)監(jiān)管利器。

5.嚴(yán)格把控資金支出。對(duì)于項(xiàng)目資金的外部構(gòu)成來(lái)說(shuō)，一個(gè)正常的高速公路工程會(huì)實(shí)行工程招標(biāo)制、社會(huì)監(jiān)理制和合同管理制三者相結(jié)合的方式進(jìn)行項(xiàng)目管理。如果能夠嚴(yán)格按照規(guī)定來(lái)支付工程款項(xiàng)的話，資金管理就變得簡(jiǎn)單許多——按照合同中定好的支付方式和程序來(lái)進(jìn)行，每個(gè)月施工單位會(huì)向相關(guān)項(xiàng)目監(jiān)理工程師報(bào)送資金支出的詳細(xì)報(bào)表，在監(jiān)理工程師審核無(wú)誤后可以進(jìn)行費(fèi)用的支取，同時(shí)在每個(gè)季度結(jié)束后還需要對(duì)三個(gè)月之中的費(fèi)用進(jìn)行再次審核，以確保每筆資金的支出都是合理正當(dāng)?shù)摹?/p>

6.認(rèn)真核對(duì)管理費(fèi)用。上文中已經(jīng)提到了關(guān)于日常管理費(fèi)用把控不嚴(yán)格的情況，根據(jù)這種存在的現(xiàn)象來(lái)說(shuō)，施工企業(yè)需要將資金的內(nèi)部管理也提上日程。雖然施工單位的日常管理費(fèi)用是保證施工項(xiàng)目正常進(jìn)行的必要條件，但目前確實(shí)存在著管理費(fèi)用支取混亂。就算管理費(fèi)用相較于工程項(xiàng)目整體投資來(lái)說(shuō)是很小的一部分，但還是需要本著節(jié)約的原則來(lái)對(duì)日常管理的費(fèi)用進(jìn)行審核和把控，?？顚Ｓ茫荒苌米耘灿霉こ添?xiàng)目的費(fèi)用，更不能無(wú)故增加管理費(fèi)用。費(fèi)用支取必須嚴(yán)格遵守申請(qǐng)→會(huì)簽→審簽→審批→支取等步驟，同時(shí)還需要企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金的流向進(jìn)行審核和計(jì)算，做到每筆資金都合理、合規(guī)、合法。

四、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)交通基礎(chǔ)建設(shè)在近些年不斷推進(jìn)，高速公路隨之得到很大發(fā)展，雖然目前我國(guó)的高速公路工程的來(lái)源已趨近多元化，但項(xiàng)目資金管理卻存在著很多問(wèn)題，這不僅代表著高速公路工程項(xiàng)目的體系不完整，同時(shí)也限制了我國(guó)高速公路工程的長(zhǎng)足發(fā)展。在高速公路工程發(fā)展環(huán)境受限，但對(duì)高速公路的需求和要求更高的大環(huán)境背景下，要是想令我國(guó)高速公路工程加快發(fā)展腳步，就必須要正視已存在的問(wèn)題，積極提出相應(yīng)對(duì)策，幫助其建立完整而有效的資金管理體系。

參考文獻(xiàn)：

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作者：鞏六虎 單位：中交第二公路工程局有限公司

第五篇：資源整合煤礦基建期資金管理建議

摘要：資金管理是處于基建期資源整合煤礦的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。文章就資源整合煤礦資金管理從預(yù)算、執(zhí)行和審計(jì)三個(gè)方面進(jìn)行了系統(tǒng)的闡述。

關(guān)鍵詞：資源整合煤礦；資金管理；三個(gè)方面

聲勢(shì)浩大的山西煤礦資源整合已經(jīng)落下帷幕。據(jù)媒體和官方報(bào)道，其結(jié)果已初見(jiàn)成效。資源整合的主體多為國(guó)有集團(tuán)企業(yè)，整合需要大量的資金做支持，僅靠其自有資金很難完成，因此，資金來(lái)源多為銀行貸款，該筆資金的用途，一是用來(lái)支付原礦方購(gòu)礦款，二是用來(lái)整合煤礦的基本建設(shè)。對(duì)于處于基建期的整合煤礦如何管好用好這筆資金顯得尤為重要。為此，筆者站在控股方的角度就基建期間的煤礦資金管理提幾點(diǎn)建議。

一、實(shí)行全面預(yù)算，做好資金的源頭控制

預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一種方法，通過(guò)預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，比較預(yù)算與實(shí)際的差異，分析其原因，采取改進(jìn)措施，確保各項(xiàng)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。其內(nèi)容可以涵蓋單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括籌資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資等諸多方面，任何一項(xiàng)預(yù)算的編制都是資金的集中體現(xiàn)，因此，預(yù)算是資金管理的源頭，做好預(yù)算控制就為資金管理奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。而在預(yù)算管理方面往往會(huì)存在一些問(wèn)題：一是沒(méi)有推行全面預(yù)算，花錢沒(méi)有計(jì)劃；二是預(yù)算管理制度形同虛設(shè)，有預(yù)算，但不按預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算是預(yù)算，實(shí)際是實(shí)際，預(yù)算和實(shí)際兩張皮；三是不分析，不考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的效果不理不問(wèn)。這種狀況的存在，必將制約公司的發(fā)展。因此，在資源整合煤炭企業(yè)推行做好預(yù)算管理勢(shì)在必行。責(zé)任部門為預(yù)算科?？毓煞綉?yīng)將其整合的所有煤礦納入其預(yù)算體系，具體要做到：

（一）重視全面預(yù)算的編制

預(yù)算的編制是企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理的第一步，也是企業(yè)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。預(yù)算編制采取自下而上和自上而下結(jié)合的方式。1.企業(yè)和下屬煤礦均成立預(yù)算委員會(huì)，煤礦預(yù)算委員會(huì)組織機(jī)構(gòu)要報(bào)公司備案。2.企業(yè)制定統(tǒng)一的預(yù)算管理制度，設(shè)計(jì)統(tǒng)一的預(yù)算表格、預(yù)算科目，統(tǒng)一預(yù)算口徑、預(yù)算編制方法和預(yù)算的上報(bào)時(shí)間。并對(duì)所報(bào)預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)的文字說(shuō)明。3.采用零基預(yù)算編制方法。由于煤礦在基建期間只有投入，沒(méi)有產(chǎn)出，多是新發(fā)生的費(fèi)用，參考基期數(shù)值意義不大，故采用零基預(yù)算，并可以挖掘降低費(fèi)用的潛力。4.實(shí)行預(yù)算責(zé)任制。煤礦要將預(yù)算科目分解劃歸到歸口部門，如工程款支出劃到基建科，物資采購(gòu)劃到采購(gòu)科，職工薪酬劃到人事科，管理經(jīng)費(fèi)支出劃歸財(cái)務(wù)科等，再由預(yù)算科匯總，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后上報(bào)上級(jí)單位預(yù)算科。5.企業(yè)定期召開預(yù)算會(huì)議，對(duì)煤礦所報(bào)預(yù)算上會(huì)討論，經(jīng)修訂后下達(dá)最終預(yù)算。6.全面預(yù)算指標(biāo)的制定既要符合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀實(shí)際，又要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和員工素質(zhì)相適應(yīng)，不能過(guò)高或過(guò)低，注重預(yù)算的適用性和可行性。

（二）加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行和控制環(huán)節(jié)

企業(yè)全面預(yù)算的推行，需要建立嚴(yán)格而完善的預(yù)算執(zhí)行與控制體系，要將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解，層層落實(shí)全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。1.企業(yè)“一把手”要高度重視預(yù)算的編制，明確各個(gè)部門預(yù)算責(zé)任，并以身作則，帶頭執(zhí)行預(yù)算制度，嚴(yán)格按預(yù)算制度規(guī)定的審批流程辦事，從而樹立預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。2.完善全面預(yù)算各項(xiàng)制度和管理程序。嚴(yán)格遵守預(yù)算管理流程和制度，使各項(xiàng)預(yù)算處于可控范圍內(nèi)。預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，任何人不得隨意變更。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)分析預(yù)算與實(shí)際差異的原因，并采取相應(yīng)的解決措施。定期召開預(yù)算專題會(huì)議。每月各部門對(duì)歸口責(zé)任預(yù)算進(jìn)行分析，提出擬改進(jìn)的措施；預(yù)算科對(duì)分析進(jìn)行匯總，以月度為單位編寫分析報(bào)告，認(rèn)真分析預(yù)算與實(shí)際差異的原因，提出改進(jìn)措施，找到管理中的“亮點(diǎn)”和“弱點(diǎn)”，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)。

（三）做好全面預(yù)算的考評(píng)和激勵(lì)工作

對(duì)預(yù)算工作的考評(píng)和激勵(lì)是預(yù)算管理不可缺少的環(huán)節(jié)，制定并執(zhí)行科學(xué)合理的考核、賞罰分明的獎(jiǎng)懲制度，才能確保全面預(yù)算管理真正地落到實(shí)處。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)全面預(yù)算完成情況、預(yù)算編制的準(zhǔn)確性與及時(shí)性進(jìn)行考核，并作為企業(yè)績(jī)效考核體系的重要組成部分，納入年度績(jī)效考核。對(duì)在預(yù)算管理方面成績(jī)突出的先進(jìn)單位和個(gè)人給以物資表彰，對(duì)做的不好的單位和個(gè)人給予通報(bào)批評(píng)，并給予物質(zhì)上的處罰。

二、加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程

企業(yè)要制定資金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，以加強(qiáng)對(duì)本部及所屬煤礦資金的監(jiān)管。責(zé)任部門為財(cái)務(wù)科。

（一）制定統(tǒng)一的銀行賬戶管理制度，由企業(yè)為所屬煤礦開立基本結(jié)算賬戶，煤礦不得自行開設(shè)銀行賬戶；建立統(tǒng)一的資金結(jié)算平臺(tái)，將所屬煤礦納入企業(yè)的資金結(jié)算平臺(tái)，隨時(shí)掌握煤礦銀行賬戶資金的動(dòng)態(tài)變化。

（二）制定統(tǒng)一的資金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，規(guī)定各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限、范圍、金額，明確責(zé)任，不推諉扯皮，縮短資金的審批時(shí)間，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高工作效率。

（三）預(yù)算是資金使用的上限，必須在預(yù)算范圍之內(nèi)使用資金。對(duì)于預(yù)算外的資金必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批才能予以支付。

三、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，加大對(duì)資金的監(jiān)察力度

整合煤礦基建的資金是以預(yù)算的形式由整合主體下?lián)艿矫旱V的，至于這些資金是否是按照所批預(yù)算使用的，目前，大多數(shù)企業(yè)停留在煤礦所報(bào)的書面資料上，沒(méi)有對(duì)煤礦資料的真實(shí)性進(jìn)行核查，因此，為了防止煤礦的舞弊，企業(yè)有必要對(duì)所屬煤礦資金的使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。責(zé)任部門為審計(jì)科。深入開展資金專項(xiàng)的內(nèi)部審計(jì)，需要做到:

（一）單位可以根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師。

（二）對(duì)本單位及所屬煤礦預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)。具體包括：預(yù)算的編制與上報(bào)是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程并經(jīng)過(guò)預(yù)算委員會(huì)通過(guò)；資金的支付是否在預(yù)算范圍之內(nèi)；大額資金的審批是否經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)集體聯(lián)席會(huì)議通過(guò)等。內(nèi)部審計(jì)部門還必須不斷創(chuàng)新手段，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析機(jī)制，做好事前分析和審前準(zhǔn)備，確保實(shí)施審計(jì)的針對(duì)性和有效性。

（三）注重治本。針對(duì)審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)科要提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。對(duì)違反規(guī)定的資金支付，給予通報(bào)批評(píng)，造成損失浪費(fèi)的追究其責(zé)任。

總之，資金管理是一個(gè)從預(yù)算編制、執(zhí)行到審計(jì)的完整過(guò)程，形成了一個(gè)工作循環(huán)。預(yù)算編制是資金管理的起點(diǎn)，也是執(zhí)行和審計(jì)的依據(jù)，執(zhí)行是對(duì)預(yù)算的落實(shí)，審計(jì)是對(duì)預(yù)算的監(jiān)督和執(zhí)行的保障。在實(shí)際工作中理順三者的關(guān)系，做好這三方面的工作，營(yíng)造一個(gè)順暢的資金管理內(nèi)部環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊斌.關(guān)于做好企業(yè)全面預(yù)算管理的幾點(diǎn)建議.中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2012（05）.

作者：張二平 單位：山西省國(guó)新能源發(fā)展集團(tuán)有限公司

第六篇：公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金管理策略

摘要：自我國(guó)實(shí)施改革開放以來(lái)，我國(guó)衛(wèi)生體制的改革也不斷深化，基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化成為深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的重要舉措，對(duì)公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金進(jìn)行管理也是公共衛(wèi)生深化改革和建設(shè)的一個(gè)重點(diǎn)。本文通過(guò)對(duì)公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金管理的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行研究，分析了目前我國(guó)公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金管理的資金下達(dá)、相關(guān)部門的協(xié)調(diào)和財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的解決措施來(lái)完善公共衛(wèi)生的專項(xiàng)資金管理，從而確保我國(guó)公共衛(wèi)生事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：公共衛(wèi)生；專項(xiàng)資金；管理；衛(wèi)生體制

公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金是各級(jí)財(cái)政部門通過(guò)預(yù)算安排或者其他資金渠道撥付的用于公共衛(wèi)生服務(wù)指定項(xiàng)目或用途的補(bǔ)助資金。近年來(lái)，我國(guó)衛(wèi)生體制的改革也不斷深化，中央以及各級(jí)政府對(duì)公共衛(wèi)生體系的建設(shè)工作也都比較重視，公共衛(wèi)生事業(yè)的資金投入力度也大大增加，為基本公共衛(wèi)生服務(wù)的建設(shè)提供了重要的保障，也為我國(guó)的公共衛(wèi)生事業(yè)的健康快速發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)。但是也出現(xiàn)了項(xiàng)目資金運(yùn)行的管理方法和制度不完善，缺乏規(guī)范的問(wèn)題，大大制約了專項(xiàng)資金的使用，也給我國(guó)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一定的阻礙。

一、公共衛(wèi)生單位專項(xiàng)資金使用管理中存在的主要問(wèn)題

（一）資金流動(dòng)速度過(guò)慢，影響基層項(xiàng)目單位的項(xiàng)目進(jìn)度

基層項(xiàng)目單位的專項(xiàng)資金必須經(jīng)過(guò)中央公共衛(wèi)生和省級(jí)公共衛(wèi)生這兩個(gè)環(huán)節(jié)才能得以下達(dá)，中央公共衛(wèi)生的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)通常會(huì)選在年底下達(dá)，而省級(jí)的在中央下達(dá)后，在通過(guò)了人大預(yù)案審議和財(cái)政廳核定預(yù)算后才能下發(fā)。這樣，從中央文件下發(fā)至資金流動(dòng)到基層項(xiàng)目時(shí)往往會(huì)推遲一年左右，而且因?yàn)樵谫Y金流動(dòng)的過(guò)程中經(jīng)歷了層層的審批，手續(xù)繁瑣，所以項(xiàng)目下達(dá)的時(shí)間可能會(huì)更晚，嚴(yán)重影響到基層衛(wèi)生服務(wù)的建設(shè)。

（二）缺乏溝通，財(cái)務(wù)監(jiān)督滯后

各部門的溝通協(xié)調(diào)不到位，從而致使財(cái)務(wù)監(jiān)督滯后也是資金管理中的一個(gè)問(wèn)題。衛(wèi)生部門在下發(fā)項(xiàng)目方案后，項(xiàng)目單位需要及時(shí)組織項(xiàng)目人員來(lái)對(duì)項(xiàng)目方案和項(xiàng)目業(yè)務(wù)進(jìn)行討論，這些都需要一定的時(shí)間來(lái)安排進(jìn)行。在實(shí)際的項(xiàng)目管理中，衛(wèi)生部門沒(méi)有提前和項(xiàng)目部門溝通好，項(xiàng)目方案下達(dá)后項(xiàng)目單位也沒(méi)有充裕的時(shí)間組織項(xiàng)目，從而使財(cái)政部門無(wú)法深入了解專項(xiàng)資金的使用及管理情況，財(cái)務(wù)資金的事前審核又不夠詳細(xì)，所以對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督也就會(huì)滯后，無(wú)法達(dá)到要求。

（三）專業(yè)財(cái)務(wù)人員欠缺，許多財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)有待進(jìn)一步提高

目前，我國(guó)許多縣級(jí)的各個(gè)項(xiàng)目單位的會(huì)計(jì)核算工作都是由財(cái)政部門的會(huì)計(jì)核算中心，各個(gè)項(xiàng)目單位僅有一個(gè)報(bào)賬員，也就使各個(gè)項(xiàng)目單位沒(méi)有報(bào)表和賬簿，專款專用的原則更是得不到實(shí)施，相關(guān)項(xiàng)目的資金使用的統(tǒng)計(jì)季報(bào)無(wú)法提供，無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效的資金管理。而造成這些的原因，一方面是因?yàn)楦黜?xiàng)目專業(yè)的財(cái)務(wù)人員配備不足，另一方面是許多從業(yè)的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。

（四）專項(xiàng)資金的使用缺乏標(biāo)準(zhǔn)

目前，雖然一些地方對(duì)公共衛(wèi)生資金核算辦法做了一些規(guī)定，但是在實(shí)際的工作中，依然存在許多開支和補(bǔ)助沒(méi)有明確的標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)目單位的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的現(xiàn)象。有的單位由于沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)而任意亂用，甚至出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)，有的單位則是因?yàn)槿狈χ甘径桓覄?dòng)用，嚴(yán)重影響項(xiàng)目進(jìn)度，造成資金使用效率低下。

（五）把來(lái)自不同項(xiàng)目的資金混合使用，造成資金使用上的混亂

在目前許多項(xiàng)目單位都存在著不同項(xiàng)目資金混合使用的情況。以結(jié)核病方面的項(xiàng)目資金為例，結(jié)核病的項(xiàng)目資金主要來(lái)自全球基金、世界銀行貸款和中央專項(xiàng)資金這三個(gè)渠道，而許多基層項(xiàng)目單位在接受資金后人為地把來(lái)自中央的資金轉(zhuǎn)到世界銀行的配套資金上，造成資金使用上的混亂，從而使公共衛(wèi)生的管理和建設(shè)受到影響。

（六）部分資金得不到有效管理

在許多項(xiàng)目單位，還存在著資金管理比較薄弱的狀況。例如許多單位的項(xiàng)目設(shè)備已經(jīng)準(zhǔn)備到位而且已經(jīng)投入使用，卻因?yàn)橐恍┛陀^或主觀的因素沒(méi)有辦理正常的入庫(kù)管理手續(xù)；還有一些設(shè)備則是在入庫(kù)后就一直閑置沒(méi)有投入使用，造成浪費(fèi)。這些都說(shuō)明很多基層單位在專項(xiàng)的資金管理方面存在薄弱環(huán)節(jié)，導(dǎo)致部分資金得不到有效的管理。

二、加強(qiáng)公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金管理的有效對(duì)策

針對(duì)我國(guó)公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金管理目前存在的種種問(wèn)題，我們可以分別從衛(wèi)生行政部門和財(cái)政部門以及項(xiàng)目施工單位兩個(gè)方面加以著手。

（一）衛(wèi)生行政部門和財(cái)政部門

1、進(jìn)一步提高資金的撥付速度

相關(guān)部門可以在討論后統(tǒng)一一個(gè)資金審批程序，把資金的流轉(zhuǎn)過(guò)程加以縮短，根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際情況來(lái)辦理流程，力求確保資金與項(xiàng)目同步，項(xiàng)目能夠有充分實(shí)施的時(shí)間。

2、加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理和會(huì)計(jì)核算的規(guī)范，統(tǒng)一有關(guān)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出范圍

明確項(xiàng)目的工作任務(wù)和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，條理清晰，這也是中央下達(dá)項(xiàng)目方案的基本要求。對(duì)項(xiàng)目資金使用進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化規(guī)定，明確資金的使用范圍，對(duì)公共衛(wèi)生支出進(jìn)行分類明細(xì)核算，根據(jù)相關(guān)部門所處的地理位置和服務(wù)人口的分布狀況來(lái)制定補(bǔ)助開支的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)還可設(shè)立“基本公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金”管理規(guī)定，上級(jí)機(jī)構(gòu)隨時(shí)對(duì)專項(xiàng)?？畹氖褂眠M(jìn)行核查監(jiān)督。在專項(xiàng)款項(xiàng)的使用上，事前、事中、事后都進(jìn)行審核，確保專項(xiàng)資金按照相關(guān)規(guī)定使用

（二）項(xiàng)目單位

1、強(qiáng)化預(yù)算，完善預(yù)算考核評(píng)級(jí)機(jī)制

基層醫(yī)療單位可以根據(jù)單位的實(shí)際業(yè)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、投資規(guī)劃以及發(fā)展目標(biāo)來(lái)編制預(yù)算，并制定好考核制度對(duì)預(yù)算進(jìn)行評(píng)估考核，確保預(yù)算的可行性。此外，還可以建立獎(jiǎng)懲制度和激勵(lì)制度，來(lái)提高相關(guān)參與人員的工作積極性。

2、加強(qiáng)專業(yè)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，保障項(xiàng)目資金的正常使用

作為一名專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，需要通過(guò)學(xué)習(xí)來(lái)提高自己的素質(zhì)，確保熟悉基本公共衛(wèi)生服務(wù)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容，了解服務(wù)的流程、服務(wù)的特點(diǎn)以及服務(wù)的目標(biāo)。在項(xiàng)目資金的使用中，財(cái)務(wù)在事前、事中和事后都及時(shí)加以跟進(jìn)和監(jiān)督，項(xiàng)目結(jié)束后做好結(jié)算。

3、加強(qiáng)單位與領(lǐng)導(dǎo)的溝通，建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制

項(xiàng)目單位可以定期召開項(xiàng)目工作會(huì)議，把工作情況和工作進(jìn)度進(jìn)行總結(jié)，然后定期和管理部門進(jìn)行溝通匯報(bào)，確保專項(xiàng)資金跟著項(xiàng)目走，任務(wù)完成進(jìn)度與經(jīng)費(fèi)使用同步。

三、結(jié)束語(yǔ)

雖然目前我國(guó)公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金管理過(guò)程中存在著一些問(wèn)題，但主管部門和項(xiàng)目單位只要及時(shí)跟進(jìn)分析，積極采取有效的措施，就能促進(jìn)我國(guó)公共衛(wèi)生事業(yè)持續(xù)發(fā)展，創(chuàng)建和諧社會(huì)。

參考文獻(xiàn)：

[1]雷麗琴.對(duì)公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金管理的幾點(diǎn)思考[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2010.

[2]楊光彥.完善公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金管理的思考[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào),2014.

[3]吳佶楠,劉叢軍.加強(qiáng)基本公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金管理的幾點(diǎn)建議[J].衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究,2013.

作者：馬士豐 單位：中國(guó)人民解放軍軍事經(jīng)濟(jì)學(xué)院

第七篇：地勘單位財(cái)政資金管理分析

摘要：隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深入，中國(guó)的地勘單位也有了越來(lái)越多的發(fā)展機(jī)會(huì)。但是地勘單位如何把握機(jī)會(huì)、加快發(fā)展，首先要解決的問(wèn)題是要提高其自身的管理素質(zhì)，尤其是提升其財(cái)政資金管理方面的能力。本文通過(guò)調(diào)查研究地勘單位在財(cái)政資金管理方面的內(nèi)容，提出了產(chǎn)生問(wèn)題的原因，最后給出相應(yīng)的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)政資金管理；資金內(nèi)部控制；財(cái)政資金管理

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，地勘單位規(guī)模不斷的擴(kuò)大，國(guó)家逐漸將地勘單位推向市場(chǎng)，而財(cái)政資金管理作為地勘單位管理的核心部分和地勘單位一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，在面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)和復(fù)雜時(shí)，其重要性越來(lái)越明顯。因此，財(cái)政資金管理逐漸成為所有地勘單位比較關(guān)注的問(wèn)題。

一、規(guī)范項(xiàng)目資金管理

項(xiàng)目資金是一個(gè)地勘單位中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它可以隨時(shí)用來(lái)購(gòu)買所需物資，支付口常零星開支，償還債務(wù)等。項(xiàng)目資金的管理應(yīng)遵循收付合法原則、錢賬分工原則、收付兩清原則、日清月結(jié)原則。地勘單位應(yīng)重視對(duì)項(xiàng)目資金的管理，完善項(xiàng)目資金管理制度，減少地勘單位在項(xiàng)目資金管理方面的違法違規(guī)行為，降低地勘單位財(cái)產(chǎn)損失及違反法律風(fēng)險(xiǎn)。地勘單位的信息化水平影響財(cái)政資金信息。地勘單位的內(nèi)部財(cái)政資金信息不準(zhǔn)確，無(wú)法滿足監(jiān)管要求，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法有效控制。由于沒(méi)有統(tǒng)一集中管理信息平臺(tái)，而只是各自獨(dú)立的生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)、項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)等，這種獨(dú)立的信息閉環(huán)只有通過(guò)人工的數(shù)據(jù)搜集和分析，難免受人為因素的負(fù)面影響導(dǎo)致信息失真，數(shù)據(jù)集中匯總到財(cái)政資金部門必然引起財(cái)政資金數(shù)據(jù)信息的不真實(shí)。目前地勘單位的財(cái)政資金軟件系統(tǒng)的應(yīng)用僅限于基本會(huì)計(jì)核算和報(bào)表匯總，還缺乏能夠加強(qiáng)財(cái)政資金管理職能的財(cái)政資金預(yù)算、財(cái)政資金分析、資金管理及業(yè)務(wù)預(yù)警等系統(tǒng)，從財(cái)政資金管理的角度無(wú)法有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，易造成公司內(nèi)部的財(cái)政資金管理失控。

二、強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理

地勘單位可以為自己的經(jīng)銷商建立征信體系，設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)體系，來(lái)對(duì)經(jīng)銷商進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。這樣不但可以為項(xiàng)目部門提供支持，使得項(xiàng)目人員在與經(jīng)銷商交往時(shí)，有依據(jù)地平衡增加的項(xiàng)目收益和可能導(dǎo)致的壞賬損失，從而提高他們的工作效率及效果。還可以減少地勘單位發(fā)生壞帳的概率，提高地勘單位的經(jīng)濟(jì)效益。由于地勘單位的規(guī)模還不大，雖然沒(méi)有必要在地勘單位內(nèi)部設(shè)立征信部，但可以在財(cái)政資金部門設(shè)立征信崗位，任命一名征信主管負(fù)責(zé)從事經(jīng)銷商的征信體系建立工作。

三、加強(qiáng)財(cái)政資金管理制度和人才隊(duì)伍建設(shè)

一個(gè)地勘單位的管理制度是指地勘單位在生產(chǎn)運(yùn)作、財(cái)政資金會(huì)計(jì)、人力資源等各方面進(jìn)行規(guī)范管理的規(guī)章準(zhǔn)則。制定管理制度的目的，是為了規(guī)范員工行為，使地勘單位各項(xiàng)活動(dòng)行之有效地進(jìn)行，從而提高地勘單位的經(jīng)濟(jì)效益。地勘單位生存和發(fā)展與地勘單位其外部環(huán)境的變化密不可分，目前整個(gè)社會(huì)的政治、經(jīng)濟(jì)、科學(xué)環(huán)境都發(fā)生了巨大變化，如果再用一成不變的制度管理地勘單位，那么必將被復(fù)雜多變的外部環(huán)境所淘汰。同時(shí)，一個(gè)地勘單位的內(nèi)部環(huán)境也處于一種不斷變化的狀態(tài)，這種變化同樣要求管理制度的適應(yīng)，地勘單位財(cái)政資金管理也如此。加強(qiáng)地勘單位財(cái)政資金制度建設(shè)包括財(cái)政資金管理制度、財(cái)政資金約束制度、財(cái)政資金激勵(lì)制度建設(shè)。地勘單位基本的財(cái)政資金制度主要有:地勘單位財(cái)政資金管理辦法、地勘單位成本核算辦法，地勘單位預(yù)算管理辦法，地勘單位資金管理辦法、地勘單位對(duì)外投資管理辦法、地勘單位擔(dān)保管理辦法、地勘單位應(yīng)收帳款管理辦法等等。地勘單位財(cái)政資金約束制度和財(cái)政資金激勵(lì)制度主要是所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的利益激勵(lì)和約束，激勵(lì)不足不能調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者的積極性，就會(huì)使股東利益受到影響，但是激勵(lì)過(guò)度，忽視約束和風(fēng)險(xiǎn)，則易產(chǎn)生短期行為。我認(rèn)為現(xiàn)階段地勘單位對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)行現(xiàn)金年薪與期權(quán)年薪制為宜。即完成董事會(huì)預(yù)算目標(biāo)計(jì)算應(yīng)得年薪總額，按一定比例支付現(xiàn)金年薪，其余作為職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)金留在所任職地勘單位視同期股，超預(yù)算目標(biāo)部分按一定比例分紅，紅利也按一定比例現(xiàn)金支付，其余部分仍作為職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)金留在所任職地勘單位視同期股，任職期滿經(jīng)審計(jì)再退給股本及分紅。地勘單位要持續(xù)發(fā)展，必須有資質(zhì)高素質(zhì)的員工隊(duì)伍。一個(gè)地勘單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，從幾千萬(wàn)到幾個(gè)億再增長(zhǎng)到十幾個(gè)億，如果我們的管理水平不跟進(jìn)，員工隊(duì)伍素質(zhì)沒(méi)有整體提高，結(jié)果是不可想象的；隨著地勘單位改革改制的推進(jìn)，在新的平臺(tái)上如果我們的管理理念和運(yùn)作方式不及時(shí)調(diào)整，“新瓶裝老酒”，結(jié)果也是不可想象的。所以必須加速專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，不斷增強(qiáng)對(duì)新環(huán)境的適應(yīng)能力和駕馭能力，“十年樹木，百年樹人”。在樹人問(wèn)題上要高度重視人力資源的素質(zhì)提高，這也是科學(xué)發(fā)展觀的體現(xiàn)，財(cái)會(huì)人員要加速提高個(gè)人業(yè)務(wù)水平，要有較高的事業(yè)追求和職業(yè)發(fā)展追求，善于總結(jié)，善于鍛煉，善于建立系統(tǒng)的思維，從而能前瞻性、創(chuàng)造性的開展工作；此外，財(cái)政資金人員還要向?qū)嵺`學(xué)習(xí)，要注重深入基層，認(rèn)真研究具體問(wèn)題，善于思考，在不斷解決問(wèn)題的過(guò)程中不斷增長(zhǎng)才干。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深入，中國(guó)的地勘單位也有了越來(lái)越多的發(fā)展機(jī)會(huì)，這一點(diǎn)在中國(guó)共產(chǎn)黨第十七次全國(guó)代表大會(huì)總書記的報(bào)告中得到了進(jìn)一步體現(xiàn)，報(bào)告中明確提出推進(jìn)公平準(zhǔn)入，改善融資條件，破除體制障礙，促進(jìn)個(gè)體、私營(yíng)和地勘單位發(fā)展。但是地勘單位如何把握機(jī)會(huì)、加快發(fā)展，首先要解決的問(wèn)題是要提高其自身的管理素質(zhì)，尤其是提升其財(cái)政資金管理方面的能力。本文從地勘單位的實(shí)際情況出發(fā)，詳細(xì)了解了該地勘單位在財(cái)政資金管理方面的現(xiàn)實(shí)狀況，在對(duì)該地勘單位的財(cái)政資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行進(jìn)一步分析后，發(fā)現(xiàn)了該地勘單位在財(cái)政資金管理方面存在著較多的問(wèn)題，這些雖然與該地勘單位的規(guī)模較大有關(guān)，但是更主要的還是地勘單位負(fù)責(zé)人的觀念與素質(zhì)問(wèn)題。通過(guò)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)地勘單位在營(yíng)運(yùn)資金管理方面。存在著財(cái)政資金管理不規(guī)范、應(yīng)收賬款管理較混亂和資金管理較落后等問(wèn)題。給出了產(chǎn)生以上問(wèn)題的原因，并給出了相應(yīng)的對(duì)策建議。

參考文獻(xiàn)：

[1]張萍萍.地勘單位財(cái)政資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].審計(jì)與理財(cái).2010(01)

[2]王正璐.地勘單位財(cái)政資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].地勘單位導(dǎo)報(bào).2010(01)

作者：張廣泓 單位：湖南省地球物理地球化學(xué)勘查院