中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范思考

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摘要：中小企業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的組成部分，一直發(fā)揮著十分重要的作用，同時(shí)它的存在也極大地豐富了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，給國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)了新的活力。但是在中小企業(yè)不斷發(fā)展的同時(shí)，其存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是不容忽視的，它的存在一定程度上影響著企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。接下來(lái)本文將對(duì)中小企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做詳細(xì)地分析，并提出科學(xué)合理的防范措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；分析；防范

近年來(lái)，我國(guó)加大了對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，包括技術(shù)扶持和資金支持，同時(shí)也放寬了中小企業(yè)注冊(cè)的門(mén)檻，這使得中小企業(yè)的數(shù)量在不斷增加，導(dǎo)致其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也在不斷加劇。為了彌補(bǔ)資金缺口，部分企業(yè)不得不進(jìn)行負(fù)債融資，這就在一定程度上加劇了其財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)使企業(yè)的發(fā)展停滯不前，不利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)步。

一、中小企業(yè)的概念及特點(diǎn)

中小企業(yè)又稱(chēng)之為中小型企業(yè)或者中小企，它的人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)規(guī)模都比較小，屬于較小的經(jīng)濟(jì)單位。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)其主要的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)有幾下幾個(gè)方面：首先它對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)性較強(qiáng)，能夠較為靈活地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化；其次中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍一般都比較廣泛，涉及到的領(lǐng)域比較復(fù)雜；再次中小企業(yè)作為小而精的經(jīng)濟(jì)單位，其科技創(chuàng)新能力較強(qiáng)，發(fā)展的速度與大型的企業(yè)相比較快；最后中小企在進(jìn)一步發(fā)展過(guò)程中具有許多的優(yōu)勢(shì)，但是也存在一些缺陷。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因的分析

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

所謂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)存在一定的不合理性以及融資方式和渠道的選擇不當(dāng)，造成該單位無(wú)法依照合同規(guī)定支付負(fù)債融資所應(yīng)擔(dān)負(fù)的利息，導(dǎo)致投資者的預(yù)期利息下降而形成的風(fēng)險(xiǎn)。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因的分析中小企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過(guò)程中會(huì)遇到許多風(fēng)險(xiǎn)因素，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在嚴(yán)重影響著企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，甚至導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)虧損的現(xiàn)象，因此科學(xué)有效地分析發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的預(yù)兆，對(duì)于解決財(cái)務(wù)問(wèn)題有著至關(guān)重要的作用。

（1）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及社會(huì)發(fā)展政策的影響

中小企業(yè)在當(dāng)下的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)發(fā)展政策的影響下，其財(cái)務(wù)管理方面存在著一定的問(wèn)題，這在一定程度上加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。例如，相關(guān)政策的“歧視”使得中小企業(yè)和大型企業(yè)不能進(jìn)行公平的競(jìng)爭(zhēng)；地方政府行業(yè)管理部門(mén)大量的干預(yù)，使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)短期化；財(cái)務(wù)管理受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響過(guò)大。這些都阻礙了中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（2）企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)原因

①內(nèi)部控制制度不健全，財(cái)務(wù)管理模式不完善中小企業(yè)的規(guī)模一般較小，其內(nèi)部工作人員較少，甚至部分工作人員為領(lǐng)導(dǎo)者親屬，這些都阻礙了中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。家屬連帶的職工關(guān)系使得財(cái)務(wù)包庇的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，造成了財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施的不規(guī)范，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的系數(shù)，同時(shí)也在一定程度上損害了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

②過(guò)度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，資金結(jié)構(gòu)不合理中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展有其獨(dú)特的發(fā)展特點(diǎn)，一般來(lái)說(shuō)它在發(fā)展過(guò)程中不可避免地會(huì)發(fā)生負(fù)債經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象，合理的負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)新的局面，相反不合理的負(fù)債經(jīng)營(yíng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)入舉步維艱的地步，甚至面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。

③投資決策失誤引起的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的投機(jī)方向的確定過(guò)程中也存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層為了加快企業(yè)的發(fā)展步伐，在缺乏相應(yīng)調(diào)查的情況下進(jìn)行盲目的投資，同時(shí)過(guò)分地進(jìn)行負(fù)債融資，一旦投資失敗就會(huì)造成資金回收失敗，償還債務(wù)能力不足，使企業(yè)的發(fā)展陷入困難，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成加劇，也加重了企業(yè)負(fù)債金額，使企業(yè)的發(fā)展面臨倒閉的危險(xiǎn)。

④經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，管理混亂在當(dāng)下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的過(guò)程中，只要進(jìn)行一定的財(cái)務(wù)活動(dòng)，必然會(huì)存在相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是在中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，無(wú)論是財(cái)務(wù)管理人員還是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者都對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏防范意識(shí)，片面地認(rèn)為只要保證資金鏈的正常，就不會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，這種理解上的誤區(qū)，加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.提高企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境及政策變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力

作為中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)時(shí)刻關(guān)注國(guó)家相關(guān)政策的變化，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目可能產(chǎn)生的負(fù)面影響做出科學(xué)合理的預(yù)測(cè)，有效地降低因此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失。另外管理層還應(yīng)當(dāng)時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)的供求關(guān)系，以便對(duì)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目做出及時(shí)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

2.完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制，加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度

中小企業(yè)規(guī)模較小，其涉及到的工作人員較少，但是也應(yīng)當(dāng)建立健全其內(nèi)部管理機(jī)制，人力資源配置應(yīng)當(dāng)根據(jù)員工的受教育水平和專(zhuān)業(yè)知識(shí)能力來(lái)進(jìn)行規(guī)劃，不能因存在家屬關(guān)系而影響職位分配，造成企業(yè)內(nèi)部人力資源分配不合理。管理層應(yīng)當(dāng)優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用科學(xué)的手段拓寬自身的融資渠道，以保障企業(yè)流動(dòng)資金的安全穩(wěn)定。

3.建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)決策能力

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一套符合自身實(shí)際情況的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，這樣可以有效地提高經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的應(yīng)變能力。當(dāng)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出警告之后，經(jīng)營(yíng)者可以根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的征兆，對(duì)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大。

4.理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

中小企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)建立健全企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，落實(shí)財(cái)務(wù)責(zé)任制，以保證財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有序性。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展的決定因素之一，因此經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的管理力度，提高管理水平。

四、結(jié)論

綜上所述，中小企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)這個(gè)大舞臺(tái)，同樣市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步也離不開(kāi)中小企業(yè)的參與。中小企業(yè)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有機(jī)組成部分，但是由于受到其自身?xiàng)l件的限制，導(dǎo)致在其發(fā)展過(guò)程中存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。另外相關(guān)的政府部門(mén)應(yīng)當(dāng)加大對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，以保障中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者：馬蓉 單位：山西國(guó)際電力物業(yè)管理有限公司