財務(wù)對賬管理全文(5篇)

摘要：多種支付方式的普及，在促進醫(yī)院發(fā)展的同時也給醫(yī)院資金管理帶來了巨大挑戰(zhàn)。如何能夠在醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展的同時，確保資金的安全，是所有財務(wù)人員應(yīng)該共同克服的難題。文章從多種支付方式的運行現(xiàn)狀出發(fā)，總結(jié)目前存在的問題，為確保醫(yī)院資金的安全提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：多種支付方式；醫(yī)院；資金管理

隨著醫(yī)院支付方式的多樣化發(fā)展，一方面，患者的就醫(yī)流程得到優(yōu)化；另一方面，也順應(yīng)了新時代醫(yī)院改革的潮流，有利于醫(yī)院提高服務(wù)質(zhì)量。目前，支付方式從傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付、便捷的銀行卡支付,再到當(dāng)下使用率最高的第三方支付，正在發(fā)生著巨大的變化。而對于財務(wù)人員來說，各種支付方式的支付、對賬、退費等環(huán)節(jié)都亟需同步優(yōu)化，因此如何確保資金高效安全運轉(zhuǎn)是當(dāng)前財務(wù)工作的重點。

一、多種支付方式的現(xiàn)狀

目前，醫(yī)院范圍內(nèi)主要存在以下幾種支付方式：一是現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付是最傳統(tǒng)的支付方式，但是該支付方式對收款人員的要求較高，涉及到錢款清點、驗鈔、找零等環(huán)節(jié)，流程相對復(fù)雜而且人工操作極易出現(xiàn)差錯，并且會在很大程度上降低醫(yī)院的工作效率，容易激發(fā)醫(yī)患矛盾。近年來該種支付方式正在被逐步取代。二是銀行卡支付。銀行卡支付也是一種較為常見的支付方式，主要用于大額資金的支付，與現(xiàn)金支付相比，減少了現(xiàn)金攜帶的不便，但是因為需要配合指定刷卡設(shè)備使用，因此具有局限性，使用率也有所下降。三是微信和支付寶支付。微信和支付寶支付作為一種新興的支付方式，被越來越多的人所接受，目前已經(jīng)成為社會繳費的主流。其主要優(yōu)點在于可以利用APP直接支付，免去了排隊環(huán)節(jié)，對病患來說可以節(jié)省大量時間，快速就醫(yī)。同時與傳統(tǒng)支付方式相比，也為醫(yī)院減少了人力成本，大大地提高了醫(yī)院的工作效率，對于推動現(xiàn)代化醫(yī)院建設(shè)發(fā)揮著重要作用。四是社?？ㄖЦ?。使用社?？ńY(jié)算的最大優(yōu)點是實時結(jié)算?；颊呃U費時，選擇“醫(yī)?！惫δ芎笙到y(tǒng)會自動根據(jù)醫(yī)保結(jié)算標(biāo)準自動核算，此時患者只需要支付醫(yī)保報銷后的費用，無需墊款。因此，社保卡支付被越來越多的醫(yī)?；颊咚褂?。

二、對財務(wù)管理產(chǎn)生的影響

（一）資金清算具有滯后性醫(yī)院開通支付寶或微信支付時，需要注冊相應(yīng)的商戶號，通過支付寶、微信收取的款項會累積至該商戶號，財務(wù)人員需要定期從該商戶號將款項提現(xiàn)至醫(yī)院往來賬戶。所以說，通過支付寶、微信收取的款項不能立即進入醫(yī)院銀行賬戶，資金的收回需要一段時間，這就在無形中增加了醫(yī)院的應(yīng)收賬款，增加了資金監(jiān)管的難度。

摘要：隨著電力體制、國資國企改革縱深推進，國網(wǎng)公司進一步強化價值引領(lǐng)，提高經(jīng)營管理效率。為順應(yīng)外部監(jiān)管和適應(yīng)內(nèi)部管理需要，公司以業(yè)財深度融合為一條主線，依托精益高效的財務(wù)實時管控體系，從資金管理、兩金壓降、資產(chǎn)報廢、往來清理等方面入手，多措并舉進一步夯實會計基礎(chǔ)，提升財務(wù)價值管理水平。

關(guān)鍵詞：四流一致；清倉利庫；往來清理

一、縣級供電企業(yè)財務(wù)工作思索

當(dāng)前縣級供電企業(yè)大部分財務(wù)人員對自身的定位就是報銷付款，他們認為財務(wù)部的工作就是做憑證，認為財務(wù)工作很簡單輕松。其實我們財務(wù)人員對自身的定位應(yīng)該更高，不應(yīng)該僅僅是做筆賬，而是一竿子插到底，全程融入公司管理，全面了解并參與各業(yè)務(wù)流程的流轉(zhuǎn)，特別是營銷部、物資班和工程部門。財務(wù)工作是每個業(yè)務(wù)流程的末端，如果財務(wù)人員不了解并熟悉前端的操作，很容易就變成傀儡，被業(yè)務(wù)部門牽著鼻子走，沒有自己的思想。當(dāng)然財務(wù)工作要有高度，會計基礎(chǔ)就必須筑牢；沒有根基，再高的大廈也會傾塌。努力從點滴做起，由點及面，夯實會計基礎(chǔ)才能讓財務(wù)工作走得更穩(wěn)更遠更有深度。

二、多措并舉，持續(xù)夯實縣級供電企業(yè)會計基礎(chǔ)

(一)“四流一致”保障資金支付安全

發(fā)票、合同、貨物流一致，才能保證資金流安全。開票單位、合同方記載的銷售方(勞務(wù)提供方)、發(fā)貨方、收款單位等四流統(tǒng)一，才能抵扣增值稅，才能進行付款。1.嚴格審核發(fā)票信息，降低稅務(wù)檢查風(fēng)險發(fā)票是一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。成本費用類發(fā)票，需當(dāng)年完成抵扣。在日常報賬工作中，嚴格按照發(fā)票規(guī)定進行審核，不僅夯實財務(wù)基礎(chǔ)，也降低今后稅務(wù)檢查風(fēng)險。業(yè)務(wù)部門收到發(fā)票，檢查發(fā)票上各個要素是否齊全，包括：購買方信息、銷售方信息、物品名稱、數(shù)量、單價等、發(fā)票專用章、備注信息。確認與合同銷售方一致。自2018年1月1日起，增值稅發(fā)票票面必須打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱。不符合要求的發(fā)票需要退回對方單位重新按要求開具。2.嚴把合同審核關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險近兩年全面推行營改增稅收政策和發(fā)票管理新規(guī)，今年5月1日起增值稅稅率下調(diào)，是對企業(yè)的重大利好調(diào)整。國家主基調(diào)為降稅率、減負擔(dān)，是落實精神的具體舉措，有助于推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，建設(shè)制造強國，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。在合同簽訂時嚴格審核，要求注明合同不含稅價、稅率及稅額，同時在合同中約定“若國家出臺新的稅收政策，則按新政策執(zhí)行”，確保深化增值稅改革措施落實到位。財務(wù)人員要主動作為，加強與主管稅務(wù)機關(guān)的溝通，降低稅收遵從風(fēng)險。3.應(yīng)用銀企自動對賬，防范資金安全風(fēng)險為加強資金管理，防范資金風(fēng)險，公司每日應(yīng)用財務(wù)管控系統(tǒng)資金模塊銀企對賬功能，查詢當(dāng)日銀行接口采集交易數(shù)據(jù)和銀行存款日記賬，每日核對銀企發(fā)生數(shù)是否一致，不一致查出原因。每日查詢資金支付對象，隨時知道哪些支付成功，哪些支付失敗，實現(xiàn)資金的日動態(tài)管控。以前財務(wù)人員手工對賬平均每月需要花費大半個月的時間核對銀行賬務(wù)數(shù)據(jù)，自從應(yīng)用銀企電子對賬后，每月電子對賬僅花費五個工作日，財務(wù)人員徹底擺脫了手工對賬的繁雜工作，大大提高了員工的工作效率，節(jié)約了大量的人力資源。公司應(yīng)用財務(wù)管控系統(tǒng)銀行對賬功能，實現(xiàn)付款、制證、對賬同步完成。銀企對賬日清日結(jié)工作，有效規(guī)避資金風(fēng)險，實時跟蹤每筆資金流，提升了銀企對賬的及時性和準確性，有效防范人工對賬不及時可能帶來的資金舞弊風(fēng)險。

摘要：集團企業(yè)合并財務(wù)報表的信息化建設(shè)對于公司內(nèi)部管理和對外披露都有積極作用。本文以國內(nèi)大型出版?zhèn)髅郊瘓FF集團為例，通過歸納總結(jié)其在合并報表信息平臺建設(shè)中的思考和實踐經(jīng)驗，以期為我國其他集團企業(yè)的合并財務(wù)報表信息化工作提供思路。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；合并財務(wù)報表；信息化建設(shè)；管控體系

一、引言

20世紀80年代末以來，經(jīng)濟全球化作為歷史發(fā)展的客觀趨勢已經(jīng)席卷世界，伴隨著不斷發(fā)展創(chuàng)新的交易方式，相互交融的貿(mào)易合作，世界各國、各地區(qū)已經(jīng)形成了一個世界經(jīng)濟的有機整體。面對當(dāng)前的經(jīng)濟全球化環(huán)境和市場化改革的不斷深入，股權(quán)投資、資產(chǎn)重組、企業(yè)并購等業(yè)務(wù)更加常見，企業(yè)股權(quán)投資關(guān)系日益復(fù)雜，很多企業(yè)已經(jīng)逐步整合成為了資產(chǎn)規(guī)模龐大的集團化企業(yè)。集團企業(yè)通常具有所屬子分公司分布廣、層級多，業(yè)務(wù)多元化的特點，且內(nèi)部各公司之間的交易往來頻繁。在此背景下，財務(wù)人員編制企業(yè)合并財務(wù)報表的準確性和及時性要求也逐漸加強，越來越多的企業(yè)開始嘗試借助信息化的方式來強化財務(wù)管理水平以更好地適應(yīng)對外披露和對內(nèi)管理的要求。本文以對國內(nèi)大型出版?zhèn)髅郊瘓FF集團為例，歸納總結(jié)其在合并報表信息平臺建設(shè)中的思考和實踐經(jīng)驗，以期為我國其他集團企業(yè)的合并財務(wù)報表信息化工作提供思路。

二、集團企業(yè)合并財務(wù)報表的信息化建設(shè)的意義

1.標(biāo)準建設(shè)促進管理提升

集團企業(yè)通過合并財務(wù)報表的信息化，可以對財務(wù)管理流程中核算、預(yù)算、資產(chǎn)、資金等各大模塊重新梳理，明晰數(shù)據(jù)管理標(biāo)準，并在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)整個集團企業(yè)業(yè)務(wù)流程、組織體系、會計科目和會計政策的統(tǒng)一性。同時也是反向倒逼傳統(tǒng)型子公司進行規(guī)范化財務(wù)管理和加速更新財務(wù)管理信息化的手段。

摘要：為解決因賬務(wù)數(shù)據(jù)量過大而導(dǎo)致人工管理與核算賬務(wù)時存在的效率與精度偏低的問題，研究利用財務(wù)機器人實現(xiàn)對企業(yè)賬務(wù)的高效管理及核算。首先整理企業(yè)賬務(wù)管理與核算相關(guān)業(yè)務(wù)流程并實施評估，從而確定不同業(yè)務(wù)流程的特性，并以此為依據(jù)判斷財務(wù)機器人的適用性等級。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)適用性排序?qū)⒇攧?wù)機器人應(yīng)用于適用性達到中級以上的業(yè)務(wù)流程中。設(shè)計包含財務(wù)機器人在內(nèi)的企業(yè)賬務(wù)管理及核算系統(tǒng)，利用網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)采集憑據(jù)子系統(tǒng)內(nèi)目標(biāo)網(wǎng)頁文件，通過分析處理獲取憑據(jù)信息并傳輸至管理與核算子系統(tǒng)內(nèi)，在管理與核算子系統(tǒng)中完成自動化賬務(wù)管理與核算處理。實驗結(jié)果顯示，該方法能夠核算出更多的差異數(shù)據(jù)，有效提升企業(yè)賬務(wù)管理及核算質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：財務(wù)機器人；企業(yè)賬務(wù)；賬務(wù)管理；網(wǎng)絡(luò)爬蟲；業(yè)務(wù)流程

0引言

隨著企業(yè)案款業(yè)務(wù)量的上升，資金支出與收入量也得以大幅提升，企業(yè)對于賬務(wù)管理與核算質(zhì)量的要求不斷提高［1］。但當(dāng)前我國大部分企業(yè)中賬務(wù)管理與核算工作均由人工操作完成，不僅管理人員的工作量與工作壓力較大，且高重復(fù)性與枯燥的工作內(nèi)容使企業(yè)賬務(wù)數(shù)據(jù)管理與核算的效率與精度難以得到有效保障［2］，對于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。因此，從智能化角度出發(fā)，完成自動化企業(yè)賬務(wù)管理與核算成為企業(yè)急需解決的問題之一［3］。財務(wù)機器人的出現(xiàn)為解決這一問題提供了新的思路。作為機器人流程自動化（RoboticProcessAutomation，RPA）技術(shù)在財務(wù)領(lǐng)域中的具體應(yīng)用，財務(wù)機器人是一種圍繞RPA技術(shù)并融合各種認知技術(shù)的財務(wù)數(shù)字化應(yīng)用技術(shù)［4］。針對賬務(wù)管理相關(guān)業(yè)務(wù)流程，財務(wù)機器人能夠以自動化數(shù)據(jù)處理模式替代傳統(tǒng)以人工為主的管理模式，解決人工管理模式中存在的各種缺陷。在專業(yè)財務(wù)人員操作下，利用財務(wù)機器人能夠完成具有海量交易、高重復(fù)性、易統(tǒng)一的基礎(chǔ)賬務(wù)管理與核算業(yè)務(wù)［5］。因此，將財務(wù)機器人應(yīng)用于企業(yè)賬務(wù)管理及核算中，研究財務(wù)機器人在企業(yè)賬務(wù)管理及核算中的應(yīng)用方法，能夠優(yōu)化企業(yè)賬務(wù)管理質(zhì)量、推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

1財務(wù)機器人在企業(yè)賬務(wù)管理及核算中的應(yīng)用

1．1企業(yè)賬務(wù)管理及核算業(yè)務(wù)流程評估

根據(jù)企業(yè)實際應(yīng)用需求，整理賬務(wù)管理與核算相關(guān)業(yè)務(wù)流程并對其實施評估［6］，從而確定不同業(yè)務(wù)流程特性，并以此為主要依據(jù)判斷財務(wù)機器人適用性。評估指標(biāo)與標(biāo)準如表1所示?；谄髽I(yè)賬務(wù)管理與核算的實際業(yè)務(wù)流程，根據(jù)表1內(nèi)的6個評估指標(biāo)和以往企業(yè)賬務(wù)管理與核算工作經(jīng)驗（投入產(chǎn)出），可判斷財務(wù)機器人適用性。企業(yè)賬務(wù)管理與核算普遍業(yè)務(wù)流程中財務(wù)機器人適用性如表2所示。表2內(nèi)的結(jié)果為理論分析結(jié)果，實際適用性還需根據(jù)企業(yè)自身實際情況而定［7］。財務(wù)機器人適用性共劃分為5個等級［8］，由高至低分別以A（高）、B（較高）、C（中等）、D（較低）、E（低）表示。表2顯示，企業(yè)賬務(wù)管理與核算不同業(yè)務(wù)中財務(wù)機器人適用性有所差異，資金管理業(yè)務(wù)適用性為A級，財務(wù)報銷管理業(yè)務(wù)、支出管理業(yè)務(wù)和收入管理業(yè)務(wù)適用性為B級，稅收管理業(yè)務(wù)和總賬管理業(yè)務(wù)適用性為C級，說明上述業(yè)務(wù)較為適合財務(wù)機器人應(yīng)用。剩余成本管理業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等適用性為D級，說明這些業(yè)務(wù)不適合財務(wù)機器人應(yīng)用［9－10］。

［摘要］醫(yī)療保險是社會保障制度中的重要內(nèi)容，近年來，醫(yī)療保險制度不斷改革，醫(yī)療保險基金規(guī)模逐步擴大?；诖?，本文針對醫(yī)療保險基金會計核算和財務(wù)管理進行分析，首先分析了醫(yī)療保險基金會計核算和財務(wù)管理中存在的問題和原因，然后從程序標(biāo)準、人員教育、會計核算、信息系統(tǒng)幾個方面入手，提出了具體的對策。

［關(guān)鍵詞］醫(yī)療保險基金；會計核算；財務(wù)管理；對賬管理

1醫(yī)療保險基金會計核算和財務(wù)管理中存在的問題

1.1會計人員的綜合素質(zhì)有待提高

醫(yī)療保險體系較為復(fù)雜，基本醫(yī)療保險基金有5種，根據(jù)面向?qū)ο蟛煌?，基本醫(yī)療保險基金的內(nèi)容也不相同，包括城市職工、離休人員、傷殘人員、重大疾病、公務(wù)員等。每個基本醫(yī)療保險基金都要單獨核算、?？顚Ｓ?，會計工作內(nèi)容較為復(fù)雜，對員工的基礎(chǔ)工作能力和工作素質(zhì)都有較高的要求。目前，國家基本醫(yī)療保險基金工作人員專業(yè)素質(zhì)有待提高，基礎(chǔ)工作中也存在一些薄弱環(huán)節(jié)，比如：基本醫(yī)療保險基金經(jīng)常會出現(xiàn)會計憑證不合規(guī)定、憑證內(nèi)容不完整、賬簿沒有連續(xù)編號、錯誤沒有及時更正等問題。一部分會計人員雖然有一定的專業(yè)基礎(chǔ)，但是長期忽略業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，缺少自覺性，導(dǎo)致業(yè)務(wù)素質(zhì)始終無法提高。還有的會計人員缺少職業(yè)道德，導(dǎo)致會計核算工作不夠規(guī)范，會計信息失真。

1.2采用收付實現(xiàn)制進行會計核算

收付實現(xiàn)制可以記錄現(xiàn)金流量，反映基本醫(yī)療保險基金的實際結(jié)余，根據(jù)收付實現(xiàn)制度，可以明確看出收入費用歸屬期間和現(xiàn)金收支行為是否存在緊密聯(lián)系。但是收付實現(xiàn)制本身也存在明顯缺陷，提供的財務(wù)信息極為有限，無法完全揭示醫(yī)療保險基金的正式信息，容易造成信息誤導(dǎo)，也給人為調(diào)節(jié)留下操作空間，引發(fā)造假賬、編假數(shù)、報假表。從目前實際情況來看，醫(yī)療保險基金信息系統(tǒng)問題需要得到解決，傳統(tǒng)通用的財務(wù)會計電算化系統(tǒng)只能滿足財會部門使用，無法落實財務(wù)管理功能，涵蓋的內(nèi)容較為簡單。而基本醫(yī)療保險基金的財務(wù)子系統(tǒng)雖然較為便捷，但是缺少審核功能，會計的獨立性也會受到侵害，無法保證會計信息的準確性。