物資監(jiān)管論文精選(九篇)

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第1篇：物資監(jiān)管論文范文

以法律為核心的監(jiān)管理念

中國電子商務(wù)的發(fā)展離不開完善的監(jiān)管環(huán)境，而要建立完善的監(jiān)管環(huán)境首先就要了解電子商務(wù)區(qū)別于傳統(tǒng)商務(wù)的運作特征。

IBM公司首席執(zhí)行官盧·郭士納認(rèn)為：“電子商務(wù)（e-business）涵蓋了生產(chǎn)周期、速度、全球化、提高生產(chǎn)效率、贏得新客戶以及在部門間共享知識從而獲得競爭優(yōu)勢的方方面面?！彪娮由虅?wù)的應(yīng)用，如電子銀行、電子政務(wù)或網(wǎng)上拍賣，都需要一定的基礎(chǔ)設(shè)施和其他支持機制。這些應(yīng)用被劃分為企業(yè)對消費者、企業(yè)對企業(yè)、企業(yè)內(nèi)部三種。基礎(chǔ)設(shè)施涉及硬件、網(wǎng)絡(luò)和軟件領(lǐng)域。其中支持服務(wù)涉及的領(lǐng)域包括安全支付系統(tǒng)、通信標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)管等問題。

監(jiān)管問題是一個在制度層面上影響著電子商務(wù)在中國應(yīng)用和發(fā)展的關(guān)鍵性因素，同時它也如同系統(tǒng)支持方面的相關(guān)技術(shù)因素一樣，制約著我國電子商務(wù)的發(fā)展。電子商務(wù)是一種全新的商務(wù)模式，其生存和發(fā)展所必需的法律、道德和其他公共政策問題仍處在不斷發(fā)展和變化中。法律和道德是所有商業(yè)環(huán)境監(jiān)管部分的關(guān)鍵組成部分。事實上，電子商務(wù)發(fā)展中的最大障礙就是法律、道德及相關(guān)的公共政策問題。

理論上，我們可以區(qū)分法律問題和道德問題。如果所做的事情不合法，那么就是違法；如果所做的事情不道德，則可能并不違法。但問題是，在信息技術(shù)領(lǐng)域里，我們并不總是清楚哪些是合法的、哪些是違法的，而道德問題又有頗多爭議。

法律是由政府制定的嚴(yán)格的法定規(guī)則，在其司法范圍內(nèi)監(jiān)管所有公民或組織的行為。而道德是哲學(xué)的一個分支，它規(guī)定哪些是正確的以及哪些是錯誤的。但在今天復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境中，對正確和錯誤的定義并不總是十分明確。正是因為電子商務(wù)開創(chuàng)了一系列現(xiàn)有法律沒有調(diào)整約束到的行為空間，所以道德就在這中間扮演了一種很重要的角色。在這樣的“灰色地帶”中，一些從事電子商務(wù)的機構(gòu)就需要一種自有的指導(dǎo)方針，來規(guī)范特定情形下行為的合理性，以此來規(guī)避一些法律問題。

比如保護隱私的方法之一是建立隱私政策，它可以幫助機構(gòu)避免相關(guān)法律問題。像IBM和微軟等信息領(lǐng)域內(nèi)的主要公司都公布了自己的隱私政策來表明公司在收集大量供應(yīng)商、顧客和員工信息時，有責(zé)任確保這些信息的安全。歐盟早在1998年就通過了一項隱私指導(dǎo)方針，這套方針致力于規(guī)范任何控制網(wǎng)上個人資料的收集、持有、處理或使用的人（包括法人）的活動。

而在這些“灰色地帶”之外，政府的立法則起著更加宏觀的作用，因為它對各機構(gòu)構(gòu)建自身的規(guī)則起著協(xié)調(diào)和控制的作用。比如美國的《聯(lián)邦因特網(wǎng)隱私保護法》禁止聯(lián)邦機構(gòu)公布個人記錄或建立關(guān)于個人醫(yī)療、財務(wù)或雇傭歷史的鑒定記錄?！锻ㄐ烹[私和消費者權(quán)益法》涉及面更廣，以通過大量法律手段來保護電子商務(wù)中的隱私權(quán)。

簡而言之，法律、道德和技術(shù)是監(jiān)管范疇中的三大要素。對于電子商務(wù)的監(jiān)管也正是建立在這樣一個系統(tǒng)的、多維度，不斷協(xié)調(diào)的理念之上。法律是其基石，是最終的途徑，最上層的概念，它本身的產(chǎn)生需要更大范圍的調(diào)查和討論，并和國家在各個領(lǐng)域的法制系統(tǒng)有著千絲萬縷的聯(lián)系。當(dāng)一些道德問題在未形成法律之前，應(yīng)當(dāng)給予私人、公司以及機構(gòu)更多的決策權(quán)，這本身便有利于在全球背景下形成適合電子商務(wù)發(fā)展的法律環(huán)境，也有利于新技術(shù)的不斷涌現(xiàn)，總之立法應(yīng)當(dāng)更大限度地體現(xiàn)出對于道德和技術(shù)更加寬容的態(tài)度，這才是監(jiān)管的核心點。

電子商務(wù)監(jiān)管理念在國外立法中的實踐

經(jīng)濟合作發(fā)展組織（OECD）在《全球電子商務(wù)行動計劃》中寫到：“電子商務(wù)并不是發(fā)生在法律真空中，并不需要為之創(chuàng)建一個全新的法律框架，關(guān)鍵在于調(diào)整現(xiàn)行的法律、法規(guī)使之適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的需求。”這表明了立法所要體現(xiàn)的傳承性，然而現(xiàn)實世界的法律總是和鄰近地理、個人行為和本身的文化傳統(tǒng)有著深刻的聯(lián)系，故各個國家在已有的法律框架基礎(chǔ)上，調(diào)整自身現(xiàn)行的法律、法規(guī)以適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的觀念和手段，也即理念的實踐方面是大不相同的。本文僅介紹美國和歐盟這兩個屬于不同法系的系統(tǒng)在這方面的立法概況，予以參考。

美國的立法啟示

近十年來美國出臺了一系列的法律和文件，其中包括以信息為主要內(nèi)容的《電子信息自由法案》、《個人隱私保護法》、《公共信息準(zhǔn)則》等等；以基礎(chǔ)設(shè)施為主要內(nèi)容的《1996年電信法》；以計算機安全為主要內(nèi)容的《計算機保護法》、《網(wǎng)上電子安全法案》等等；以商務(wù)實踐為主要內(nèi)容《統(tǒng)一電子交易法》和《國際國內(nèi)電子簽名法》；還有屬于政策性文件的《國家信息基礎(chǔ)設(shè)施行動議程》與《全球電子商務(wù)政策框架》等。這些法律和文件從不同的角度在不同的程度上相互關(guān)聯(lián)，從而在整體上構(gòu)成了電子商務(wù)的法律基礎(chǔ)和框架。我們從中可以得出如下的一些啟示。

第一，完善電子商務(wù)整個監(jiān)管環(huán)境，就應(yīng)當(dāng)在總體上將這種因特網(wǎng)上的革命認(rèn)知為一項社會系統(tǒng)工程，其實質(zhì)是把某一層次的技術(shù)或某一系列的新技術(shù)全面地應(yīng)用到社會生產(chǎn)和生活的各個層面，這就要求具備這一系統(tǒng)工程順利推進所需要的各方面的因素，包括技術(shù)的成熟度、社會的發(fā)展程度、學(xué)術(shù)咨詢界的辯論和預(yù)測、資金的支持力度與穩(wěn)定性、管理機構(gòu)的參與和支持、基礎(chǔ)設(shè)施的完善程度等等。

第二，堅持技術(shù)中立原則，政府和監(jiān)管部門要在立法上為技術(shù)發(fā)展留有空間。高新技術(shù)領(lǐng)域里的法律規(guī)范，尤其是信息技術(shù)領(lǐng)域的法律規(guī)范，在很多情況下都是一些技術(shù)規(guī)范或技術(shù)方案在發(fā)展到一定階段后逐步上升為標(biāo)準(zhǔn)再上升為法律的，或者說，這樣的法律只是用法律化的語言表達了某種技術(shù)方案，運用法律原則和形式承認(rèn)了某些技術(shù)方案的結(jié)果。最為典型的就是數(shù)字簽章法，它是完完全全建立在一個技術(shù)解決方案的基礎(chǔ)上，在這個技術(shù)解決方案成熟到亟需相應(yīng)的法律予以認(rèn)可和保護的時候，相應(yīng)的數(shù)字簽章法或電子簽章法也就應(yīng)運而生了。

第三，監(jiān)管中的角色定位，政府是通過扮演積極的推進者與參與者來詮釋的。經(jīng)合組織于1997年首先提出：企業(yè)與政府之間的合作對于促進電子商務(wù)是至關(guān)重要的，在促進電子商務(wù)和電子行政管理原則協(xié)調(diào)發(fā)展方面應(yīng)建立有效的對話機制；政府應(yīng)調(diào)整現(xiàn)行法律（包括知識產(chǎn)權(quán)保護法）和法規(guī)，使其不僅適用于“有形”產(chǎn)品的需要也適用“無形”產(chǎn)品的需要，而且還應(yīng)就制定政策和實施方面達成一致。在美國的發(fā)展模式中，政府與企業(yè)的關(guān)系基本上是政府起引導(dǎo)作用，企業(yè)起主導(dǎo)作用。政府的引導(dǎo)作用很好地為新技術(shù)及新經(jīng)濟的引進創(chuàng)造了條件，做出了榜樣，啟動市場和需求，并為廣大消費者樹立信心。企業(yè)的主導(dǎo)作用不僅可以為政府解決籌集資金的困難，而且也有利于企業(yè)在信息化建設(shè)中獲取相應(yīng)的經(jīng)濟利益，為企業(yè)在國內(nèi)外的開拓發(fā)展積蓄力量，增強企業(yè)的競爭力。

歐盟的立法啟示

歐盟自成立以來，已制定推出了關(guān)于構(gòu)建新型科技信息社會的一整套政策，如《有關(guān)實施對電信管制一攬子計劃的第五份報告》、《電子通信服務(wù)的新框架》等政策性文件。歐盟還同時出臺了《促進21世紀(jì)的信息產(chǎn)業(yè)的長期社會發(fā)展規(guī)劃》及相應(yīng)的行動計劃，了一系列用以規(guī)范和指導(dǎo)各國信息化發(fā)展的“指令”，其中包括：《歐洲電子商務(wù)提案》、《關(guān)于數(shù)據(jù)庫法律保護的指令》、《關(guān)于內(nèi)部市場中與電子商務(wù)有關(guān)的若干法律問題的指令》、《協(xié)調(diào)信息社會定著作權(quán)和著作鄰接權(quán)指令》、《電信部門的隱私保護指令》、《軟件保護指令》等等。歐盟在電子商務(wù)監(jiān)管方面的立法具有以下一些不同于美國的特點。

第一，利用歐洲一體化的優(yōu)勢，協(xié)調(diào)各國的立法，為電子商務(wù)發(fā)展創(chuàng)造無障礙的法制環(huán)境。比如，歐盟在《關(guān)于內(nèi)部市場中與電子商務(wù)有關(guān)的若干法律問題的指令》中明確表示：“本指令的目的是保障內(nèi)部市場的良好運行，重點在于保障信息服務(wù)得以在成員國之間自由流通。為實現(xiàn)這個目的，本指令致力于在如下一些領(lǐng)域使各成員國關(guān)于信息服務(wù)的國內(nèi)立法趨于統(tǒng)一。這些領(lǐng)域主要包括：內(nèi)部市場制度、服務(wù)供應(yīng)商的設(shè)立、商業(yè)信息傳播、電子合同、服務(wù)中間商的責(zé)任、行業(yè)行為準(zhǔn)則、爭議的非訴訟解決、司法管轄和成員國間的合作等等?！?/p>

第二，重視網(wǎng)絡(luò)隱私權(quán)的保護。歐盟主張訂立嚴(yán)格的保護標(biāo)準(zhǔn)，并通過設(shè)立特別委員會，敦促各國以立法的形式來保護網(wǎng)絡(luò)隱私權(quán)。歐盟對于網(wǎng)絡(luò)隱私權(quán)保護的框架文件主要有四個：一個是為配合經(jīng)合組織《關(guān)于隱私和個人資料的跨國境流動的保護指令》而制定的《關(guān)于在自動運行系統(tǒng)中個人資料保護公約》；二是1998年10月生效的《關(guān)于個資料的運行和自由流動的保護指令》；三是1997年7月歐委會個人資料保護工作組制定的《關(guān)于個人資料向第三國傳遞的第一個指令——評估充分性的可能方案》；四是1999年部長會議關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)隱私保護指引備忘錄中規(guī)定的《關(guān)于在信息高速公路上收集和傳送個人資料的保護》。歐盟網(wǎng)絡(luò)隱私保護的特點在于其指令對于與歐盟有電子交易的他國的網(wǎng)絡(luò)隱私保護情況提出要求，將歐盟所確立的網(wǎng)絡(luò)隱私保護的標(biāo)準(zhǔn)提升為國際標(biāo)準(zhǔn)，這使得在國際范圍內(nèi)出現(xiàn)了大規(guī)模的網(wǎng)絡(luò)隱私保護和立法活動。

完善電子商務(wù)監(jiān)管體系的思考

無論是美國自下而上通過行業(yè)自律逐漸形成的監(jiān)管體制，還是歐盟更加注重一體化的宏觀法制建設(shè)，中國都不能生搬硬套，因為中國自有其獨特的現(xiàn)狀。面對電子商務(wù)所燃起的激情，激進主義者總是不斷地強調(diào)中國所具有的后發(fā)優(yōu)勢，“制度創(chuàng)新”是這些學(xué)者談?wù)摰淖疃嗟囊粋€詞；而對于漸進主義者來說，他們則總是拿起缺乏說服力的“實證分析”來證明中國需要等待制度環(huán)境的進一步成熟，而這樣的代價是將國家的一些不透明而又低效率的運作機制進一步制度化。

第2篇：物資監(jiān)管論文范文

摘要:隨著衛(wèi)生體制改革的深入和國家對衛(wèi)生投入的調(diào)整,社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站如何履行公共衛(wèi)生服務(wù)職能以及政府投入的資金如何監(jiān)管成了一項重要的工作。就社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站如何強化其職能以及資金監(jiān)管方式提出建議。

關(guān)鍵詞:社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站;管理;問題;對策

1社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站工作開展情況

1.1深入宣傳,居民健康意識有效增強

2009年以來,以龍泉衛(wèi)生服務(wù)中心為主體,13個社區(qū)服務(wù)站以各種形式分別開展健康教育宣傳,收到了良好的效果。一是發(fā)放資料。各社區(qū)共發(fā)放健康手冊共6000余冊,發(fā)放疾病預(yù)防資料10000余份,宏圖社區(qū)還發(fā)放健康教育處方300余份。二是辦宣傳專欄。共辦健康知識專欄30余期。三是培訓(xùn)講座。各社區(qū)分別請資深專家開展健康教育講座15次,共培訓(xùn)居民達3000多人。通過以上措施有效地提升了居民群眾的健康意識,增強了居民預(yù)防疾病的能力。

1.2優(yōu)質(zhì)服務(wù),居民健康水平有效提升

(1)保健服務(wù)成效明顯。一是免費對0-3歲兒童實行“4•2•1”管理和生長發(fā)育監(jiān)測,開展與兒童相關(guān)的服務(wù)和新生兒保健、訪視。二是開展婦女保健服務(wù)。建立《孕產(chǎn)婦保健手冊》,實施孕產(chǎn)婦保健系統(tǒng)管理。三是開展老年人保健服務(wù)。對老年人疾病預(yù)防、常見傷害預(yù)防、自救和他救、自我保健等服務(wù)。1-8月對兒童共實行“4•2•1”管理監(jiān)測1980人,隨訪新生兒218人,進行各種疫苗接種3193人次;共開展孕產(chǎn)婦保健服務(wù)233人;登記管理高血壓、糖尿病等六類慢性病人3297人。

1.3強化措施,突發(fā)公共衛(wèi)生事件有效處置

一是不斷完善突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急預(yù)案。預(yù)案要求進一步明確,措施進一步有力,責(zé)任進一步加強。二是突發(fā)公共衛(wèi)生事件處置得當(dāng)。今年,在甲型H1N1流感疫情期間,迅速啟動預(yù)案,嚴(yán)格監(jiān)測,及時報告,排查出入境人員,堅持七日健康監(jiān)測,共查出入境人員933人,監(jiān)測入境人員47人,有效控制了疫情漫延。三是衛(wèi)生消毒制度落實到位。各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站堅持開展消毒滅菌活動,配合社區(qū)開展衛(wèi)生大掃除活動,公共衛(wèi)生環(huán)境得以凈化。

2社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站工作中存在的問題

一是服務(wù)體系不順,雙向轉(zhuǎn)診機制未形成。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站是國家衛(wèi)生體制改革的產(chǎn)物,是廣大居民群眾的需求。使有限的社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站資源使用率低,造成資源浪費。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站公益服務(wù)未完全體現(xiàn)。

二是管理體制不順,管理機制不健全。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站業(yè)務(wù)由街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心管理,其主要工作依托的是社區(qū),所服務(wù)對象是社區(qū)居民,最終落腳點是社區(qū),那么,社區(qū)居委會理應(yīng)是社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站的基層管理者,社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站的管理與服務(wù)、考核與評價,社區(qū)居委會都應(yīng)參與。

三是人員流通不順,用人機制未建立。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站人才隊伍建設(shè)不足,主要表現(xiàn)在人員學(xué)歷偏低,專業(yè)技術(shù)人員短缺,加上社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站均系民營私立性質(zhì),人才不能統(tǒng)一配置,學(xué)歷較高的院校畢業(yè)生不愿進等,影響了社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站發(fā)展。

四是經(jīng)費渠道不順,影響衛(wèi)生服務(wù)站發(fā)展活力。2008年,國家實施“3342”(中央3塊、省3塊、市4塊、區(qū)2塊)財政補貼,下?lián)荦埲鐓^(qū)衛(wèi)生服務(wù)站補助經(jīng)費110萬元(一般的衛(wèi)生服務(wù)站6萬元,較大的衛(wèi)生服務(wù)站7萬元,較少的衛(wèi)生服務(wù)站3萬元),但根據(jù)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實際需求還有較大差距。同時,也存在財務(wù)管理體制不健全的問題。

3社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站管理的對策及建議

一是完善機制,堅持建、管、用的原則。政府應(yīng)將社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站的建設(shè)納入政府統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè),在批準(zhǔn)規(guī)模小區(qū)建設(shè)時,要審定規(guī)劃具有服務(wù)功能的衛(wèi)生服務(wù)站的地點。進一步完善由街道、社區(qū)參與管理的聯(lián)運機制。同時,把社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站工作考核考評納入監(jiān)督機制,真正實現(xiàn)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站為民所辦、為民所用。

二是用活政策,促進社區(qū)機構(gòu)與轄區(qū)大醫(yī)院雙向轉(zhuǎn)診的合作關(guān)系。主管部門要切實把國家醫(yī)療政策用好、用活,并落到實處,深入探索社區(qū)居民雙向轉(zhuǎn)診的新路子,充分引導(dǎo)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站把握政策尺度,堅持居民“小病在社區(qū)、大病上醫(yī)院”的原則,積極主動與大醫(yī)院協(xié)作互動,建立和穩(wěn)定雙向轉(zhuǎn)診關(guān)系。

第3篇：物資監(jiān)管論文范文

[關(guān)鍵詞] 計算機網(wǎng)絡(luò) 互聯(lián)網(wǎng) 電子商務(wù) 安全 保護

一、安全的重要性以及存在的安全問題及其原因

計算機網(wǎng)絡(luò)之所以存在著脆弱性，主要是由于技術(shù)本身存在著安全弱點、系統(tǒng)的安全性差、缺乏安全性實踐等。此外，信息安全處在初期發(fā)展階段，缺少網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下用于產(chǎn)品評價的安全性準(zhǔn)則和評價工具。系統(tǒng)管理人員的安全意識和安全管理培訓(xùn)等也相對缺乏。在系統(tǒng)安全受到威脅時，缺少應(yīng)有的完整的安全管理方法、步驟和安全對策，如事故通報、風(fēng)險評估、改正安全缺陷、評估損失、相應(yīng)的補救恢復(fù)措施等。

根據(jù)攻擊能力的組織結(jié)構(gòu)程度和使用的手段，可以將威脅歸納為四種基本類型：無組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)部和外部威脅與有組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)部和外部威脅。一般來講，對外部威脅，安全性強調(diào)防御；對內(nèi)部威脅，安全性強調(diào)威懾。

1.病毒。病毒是由一些不正直的程序員所編寫的計算機程序，它采用了獨特的設(shè)計，可以在受到某個事件觸發(fā)時，復(fù)制自身，并感染計算機。如果在病毒可以通過某個外界來源進入網(wǎng)絡(luò)時（大多數(shù)是通過某個受到感染的磁盤或者某個從互聯(lián)網(wǎng)上下載的文件），網(wǎng)絡(luò)才會感染病毒。當(dāng)網(wǎng)絡(luò)上的一臺計算機被感染時，網(wǎng)絡(luò)上的其他計算機就非常有可能感染到這種病毒。2.特洛伊木馬程序。特洛伊木馬程序，是破壞性代碼的傳輸工具。特洛伊表面上看起來是無害的或者有用的軟件程序，例如計算機游戲，但是它們實際上是偽裝的敵人。特洛伊可以刪除數(shù)據(jù)，將自身的副本發(fā)送給電子郵件地址簿中的收件人，以及開啟計算機進行其他攻擊。只有通過磁盤，從互聯(lián)網(wǎng)上下載文件，或者打開某個電子郵件附件，將特洛伊木馬程序復(fù)制到一個系統(tǒng)，才可能感染特洛伊。無論是特洛伊還是病毒并不能通過電子郵件本身傳播――它們只可能通過電子郵件附件傳播。3.惡意破壞程序。網(wǎng)站會提供一些軟件應(yīng)用（例如ActiveX和Java Applet）的開發(fā)而變得更加活潑。這些應(yīng)用可以實現(xiàn)動畫和其他一些特殊效果，從而使網(wǎng)站更具有吸引力和互動性。但是，由于這些應(yīng)用非常便于下載和運行，從而提供了一種造成損害的新工具。惡意破壞程序是指會導(dǎo)致不同程度破壞的軟件應(yīng)用或者Java小程序。一個惡意破壞程序可能只會損壞一個文件，也可能損壞大部分計算機系統(tǒng)。4.攻擊。目前已經(jīng)出現(xiàn)了各種類型的網(wǎng)絡(luò)攻擊，它們通常被分為三類：探測式攻擊，訪問攻擊和拒絕服務(wù)（DoS）攻擊。(1)探測式攻擊實際上是信息采集活動，黑客們通過這種攻擊搜集網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)，用于以后進一步攻擊網(wǎng)。(2)訪問攻擊用于發(fā)現(xiàn)身份認(rèn)證服務(wù)、文件傳輸協(xié)議（FTP）功能等網(wǎng)絡(luò)領(lǐng)域的漏洞，以訪問電子郵件賬號、數(shù)據(jù)庫和其他保密信息。(3)DoS攻擊可以防止用戶對于部分或者全部計算機系統(tǒng)的訪問。它們的實現(xiàn)方法通常是：向某個連接到企業(yè)網(wǎng)絡(luò)或者互聯(lián)網(wǎng)的設(shè)備發(fā)送大量的雜亂的或者無法控制的數(shù)據(jù)，從而讓正常的訪問無法到達該主機。更惡毒的是分布式拒絕服務(wù)攻擊（DDoS），在這種攻擊中攻擊者將會危及到多個設(shè)備或者主機的安全。5.數(shù)據(jù)阻截。通過任何類型的網(wǎng)絡(luò)進行數(shù)據(jù)傳輸都可能會被未經(jīng)授權(quán)的一方截取。犯罪分子可能會竊聽通信信息，甚至更改被傳輸?shù)臄?shù)據(jù)分組。犯罪分子可以利用不同的方法來阻截數(shù)據(jù)。6.社會活動。社會活動是一種越來越流行的通過非技術(shù)手段獲取保密的網(wǎng)絡(luò)安全信息的手段。7.垃圾信件。垃圾信件被廣泛用于表示那些主動發(fā)出的電子郵件或者利用電子郵件廣為發(fā)送未經(jīng)申請的廣告信息的行為。垃圾信件通常是無害的，但是它可能會浪費接收者的時間和存儲空間，帶來很多麻煩。

二、技術(shù)保障策略

1.加密。加密方法多種多樣，在網(wǎng)絡(luò)信息中一般是利用信息變換規(guī)則把明文的信息變成密文的信息。既可對傳輸信息加密，也可對存儲信息加密，把計算機數(shù)據(jù)變成一堆亂七八糟的數(shù)據(jù)，攻擊者即使得到經(jīng)過加密的信息，也不過是一串毫無意義的字符。加密可以有效地對抗截收、非法訪問等威脅。2.數(shù)字簽名。數(shù)字簽名機制提供了一種鑒別方法，以解決偽造、抵賴、冒充和篡改等安全問題。數(shù)字簽名采用一種數(shù)據(jù)交換協(xié)議，使得收發(fā)數(shù)據(jù)的雙方能夠滿足兩個條件：接受方能夠鑒別發(fā)送方宣稱的身份；發(fā)送方以后不能否認(rèn)他發(fā)送過數(shù)據(jù)這一事實。數(shù)據(jù)簽名一般采用不對稱加密技術(shù)，發(fā)送方對整個明文進行加密變換，得到一個值，將其作為簽名。接收者使用發(fā)送者的公開密鑰對簽名進行解密運算，如其結(jié)果為明文，則簽名有效，證明對方身份是真實的。3.鑒別。鑒別的目的是驗明用戶或信息的正身。對實體聲稱的身份進行惟一識別，以便驗證其訪問請求，或保證信息來源以驗證消息的完整性，有效地對抗冒充、非法訪問、重演等威脅。按照鑒別對象的不同，鑒別技術(shù)可以分為消息鑒別和通信雙方相互鑒別；按照鑒別內(nèi)容不同，鑒別技術(shù)可以分為用戶身份鑒別和消息內(nèi)容鑒別。鑒別的方法很多：利用鑒別碼驗證消息的完整性；利用通行字、密鑰、訪問控制機制等鑒別用戶身份，防止冒充、非法訪問；當(dāng)今最佳的鑒別方法是數(shù)字簽名。4.訪問控制。訪問控制的目的是防止非法訪問。訪問控制是采取各種措施保證系統(tǒng)資源不被非法訪問和使用。一般采用基于資源的集中式控制、基于資源和目的地址的過濾管理以及網(wǎng)絡(luò)簽證等技術(shù)來實現(xiàn)。5.防火墻。防火墻技術(shù)是建立在現(xiàn)代通信網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息安全技術(shù)基礎(chǔ)上的應(yīng)用性安全技術(shù)，越來越多地應(yīng)用于專用網(wǎng)絡(luò)與公共網(wǎng)絡(luò)的互聯(lián)環(huán)境中。大型網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與Internet互聯(lián)的第一道屏障就是防火墻。防火墻通過控制和監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)之間的信息交換和訪問行為來實現(xiàn)對網(wǎng)絡(luò)安全的有效管理，其基本功能為：過濾進、出網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù)；管理進、出網(wǎng)絡(luò)的訪問行為；封堵某些禁止行為；記錄通過防火墻的信息內(nèi)容和活動；對網(wǎng)絡(luò)攻擊進行檢測和告警。

總之，隨著時間的推移，越來越多的新技術(shù)將用于進一步地提高業(yè)務(wù)和通信的效率。如果企業(yè)始終站在這種新型技術(shù)的前列，并能夠防御最新的安全威脅和攻擊，網(wǎng)絡(luò)所帶來的好處必然將遠遠超過它所帶來的風(fēng)險。

參考文獻：

第4篇：物資監(jiān)管論文范文

一、基建財政財務(wù)管理的現(xiàn)狀及問題

財政收回原中國建設(shè)銀行代行的基建財政財務(wù)管理職能后，財政部門根據(jù)基建財務(wù)管理涉及領(lǐng)域?qū)挕⒄咝詮?、技術(shù)要求高、延伸面寬的特點，結(jié)合本身熟悉財務(wù)管理的優(yōu)勢，在增強基建領(lǐng)域的宏觀調(diào)控能力，強化基建財務(wù)管理方面采取了一系列措施，如改革了基本建設(shè)經(jīng)營性資金管理辦法，改變了過去以計劃代預(yù)算的辦法，簡化了資金撥付程序，強化預(yù)算約束等。各有關(guān)主管部門也積極加強基建財務(wù)管理和項目管理，努力降低建設(shè)成本，提高投資效益，認(rèn)真做好國有建設(shè)單位年度財務(wù)決算的編審工作，加強財務(wù)監(jiān)督。目前，財政部門暫按預(yù)算級次實行中央和地方兩級管理基建投資和財務(wù)，其中中央級財政投資項目的資金委托項目所在地的經(jīng)辦建設(shè)銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，其財務(wù)監(jiān)督管理由財政部駐各地的專員辦事處負(fù)責(zé)，地方投資的建設(shè)項目的資金和財務(wù)管理，由地方財政部門負(fù)責(zé)。在各級財政部門的努力下，基本實現(xiàn)了基建財政財務(wù)管理職能、業(yè)務(wù)管理工作運轉(zhuǎn)的平穩(wěn)過渡。但是目前的管理體系同社會主義市場經(jīng)濟的要求相比還有相當(dāng)?shù)牟罹?，還有許多待完善的地方。財政基建財務(wù)管理工作在某些方面滯后于經(jīng)濟的發(fā)展，突出表現(xiàn)在投資領(lǐng)域中存在一些問題：

1、新開工項目過多，投資規(guī)模大。投資規(guī)模應(yīng)同國民經(jīng)濟的發(fā)展相適應(yīng)，應(yīng)控制在國家財力所能承受的范圍之內(nèi)。但在現(xiàn)行投資體制下，出于利益機制驅(qū)動，一些部門和單位，千方百計上項目，擴大建設(shè)規(guī)模，再加上審批制度不健全，導(dǎo)致新開工項目過多，甚至有的低水平、重復(fù)性建設(shè)項目也能蒙混過關(guān)。據(jù)統(tǒng)計，從1991年到1995年，全國基建投資規(guī)模年均遞增31％，超過同期國民經(jīng)濟年均遞增12％的水平，大大超過了國家財務(wù)所能承受的能力。

2、建設(shè)資金不落實，投資缺口大。在大上基建項目的同時，基建資金不足卻是擺在建設(shè)單位面前的棘手問題。有的基建項目是在資金來源不落實的情況下倉促上馬的，項目開工后基建資金遲遲不能到位；有的項目則是受建筑材料、設(shè)備價格、人員工資等市場因素變化，加上建設(shè)期間工期延長，不可預(yù)料的地質(zhì)、地形等情況，工程建設(shè)所需資金超出預(yù)算的范圍；有的項目一開始就搞“釣魚”工程，釣到多少資金就建多少，釣不到就擺在那里，處于半建半停的狀態(tài)，人為形成“胡子”工程，“半拉子”工程。

3、概預(yù)算審查不嚴(yán)，三超現(xiàn)象嚴(yán)重。投資領(lǐng)域內(nèi)普遍存在“三超”現(xiàn)象，即建設(shè)項目概算超計劃、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算?！叭爆F(xiàn)象形成主要有以下原因：一是有的建設(shè)項目不是嚴(yán)格按批準(zhǔn)的可行性報告開展設(shè)計工作，編制設(shè)計概算，甚至有的設(shè)計部門為能多收設(shè)計費人為抬高設(shè)計概算，使編制的概算一開始就超計劃；二是人為壓縮概算。有的建設(shè)項目開始申報時為能申報，爭取上項目，或為減輕稅費負(fù)擔(dān)，人為壓縮概算、預(yù)算，一旦項目批下來，又把攤子鋪大；三是概預(yù)算審核不嚴(yán)。由于某些管理方面的原因，工程的概預(yù)算審核不嚴(yán)，或是審而不調(diào)，對有的建設(shè)項目概預(yù)算應(yīng)做調(diào)整的不及時調(diào)整或不調(diào)整，使實際施工遠遠超出原定的概預(yù)算。

4、基建投資成本高，投資效益差。目前施工管理普遍不嚴(yán)，施工質(zhì)量差，建設(shè)過程中損失浪費嚴(yán)重，加上基建單位的財會人員素質(zhì)低，會計核算、成本核算弱化，而伸向建設(shè)工程的收費項目越來越多，標(biāo)準(zhǔn)越來越高，一個項目下來，各項稅費開支占總投資的30％左右。有的項目的基建資金很大一部分是通過貸款來的，投資期的利息負(fù)擔(dān)很重，建設(shè)成本過高，資產(chǎn)交付生產(chǎn)部門后效益往往不理想，有的重點建設(shè)項目成了重點浪費項目。

5、基建資金分散，財政可控性差。改革開放以來，隨著計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟過渡，投資領(lǐng)域出現(xiàn)了投資主體多元化、投資資金來源多渠道的局面，其中屬于財政性的資金但由其它部門、單位掌握和支配的資金越來越大，相當(dāng)一部分資金脫離了財政預(yù)算管理的軌道，不少的部門、單位利用自己支配的資金大搞基本建設(shè)，大量的基建資金沒有按照基建程序來管理，基建資金的源頭失去控制，對基建投資規(guī)模膨脹起了推波助瀾作用，對整個投資計劃沖擊很大，不僅不利于財政監(jiān)督，而且分散了有限的財力，降低基建投資的整體效益。

二、產(chǎn)生問題的根源分析

基建投資領(lǐng)域存在以上各種問題，同我國現(xiàn)行的投資體制和社會主義市場經(jīng)濟未完全建立有著密不可分的聯(lián)系，究其原因主要有五個方面：

1、投資體制不健全，機制有缺陷。理論研究和基本建設(shè)實踐證明，一個科學(xué)的固定資產(chǎn)投資決策體系要由三個因素組成：一是行政約束機制，二是利益驅(qū)動機制，三是風(fēng)險約束機制。這三個機制缺一不可。而目前我國投資體制，應(yīng)該說風(fēng)險約束機制沒有真正形成，一項投資，在大多數(shù)投資者心目中，僅僅著眼于利益，而不注意風(fēng)險，因此全國范圍內(nèi)形成投資沖動，爭上項目，造成基建投資規(guī)模膨脹。

2、考核制度不完善，領(lǐng)導(dǎo)工程多。我國這幾年投資體制改革，包括目前推行的項目法人責(zé)任制，都只停留在決策后的實施階段，沒有對項目決策階段的責(zé)任問題真正涉及到，造成責(zé)任制的獎勵和懲罰措施不對稱，而且即使有責(zé)任制，也沒有將基本建設(shè)投資、生產(chǎn)、經(jīng)營聯(lián)為一體，對投資的改換往往脫離開對生產(chǎn)經(jīng)營的改換而單獨進行。由于決策階段責(zé)任不明，加上目前干部的考核制度存在某些方面的弊端，有的領(lǐng)導(dǎo)出于樹政績、樹形象考慮而盲目決策一些項目，或為爭取部分上級資金上了些可行性研究差的項目，資金雖爭取到了一點，但卻給地方財政帶來了沉重的包袱，畢竟大部分基建資金須由地方政府籌集，花費大量的人力、物力、財力卻難以取得應(yīng)有效果。因此，投資效益的問題在投資領(lǐng)域少有人問津。

3、預(yù)算約束不嚴(yán)，資金到位率差?；A(yù)算是保證投資計劃按時、按質(zhì)、保量完成的重要手段，主要包括基建支出預(yù)算和施工圖預(yù)算。目前投資領(lǐng)域中集中體現(xiàn)為預(yù)算約束不嚴(yán)，基建資金到位難于達到施工進度的要求，其中自籌資金到位不足尤其突出，往往是財政資金用完以后，項目就停建。不少財政困難的縣市，財政基建資金集中在年底一次性撥，造成有的項目建設(shè)資金得不到滿足，而有的項目則資金閑置，財政宏觀調(diào)控的力度弱，有的縣市財政對上級追加的基建預(yù)算限于財力被挪用的現(xiàn)象屢見不鮮。在建設(shè)過程中預(yù)算往往得不到有效執(zhí)行。

4、機構(gòu)建設(shè)滯后，財務(wù)管理弱化。財政收回職能后必須配備相應(yīng)的機構(gòu)和人員，積極開展基建財務(wù)管理工作。目前的狀況是不少的財政部門尤其是縣市級財政部門人員機構(gòu)建設(shè)滯后于管理的需要。以贛州地區(qū)18個縣市為例，據(jù)統(tǒng)計，只有8個縣財政部門設(shè)立了專門的管理機構(gòu)，并且都是與預(yù)算部門合署辦公，其人員由預(yù)算部門的人員兼任。從人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)看，除個別縣調(diào)入專門人員外，其余的原來都未涉及工程建設(shè)方面的業(yè)務(wù)；從各縣市開展的工作看，除個別縣市業(yè)務(wù)開展比較順利外，不少的縣市基建財務(wù)管理工作僅局限于撥付預(yù)算資金，編報會計報表，不能有效擔(dān)當(dāng)起管理基建財務(wù)的職能；從建設(shè)單位看，負(fù)責(zé)基建管理的人員不熟悉基建程序，對基建會計、財務(wù)核算比較陌生，財務(wù)管理混亂，有的地方基建財務(wù)管理工作處于無人管的狀態(tài)。

5、制度不夠健全，管理不夠規(guī)范。財政收回職能已有兩年，但在投資領(lǐng)域中并沒有制定出一套比較規(guī)范、完整的制度，大部分仍沿用當(dāng)時中國建設(shè)銀行代行職能的制度，針對目前的實際情況，不少的制度已不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要。另外一些部門、單位的法規(guī)、文件和財政有關(guān)法規(guī)、規(guī)定有沖突和矛盾，各主管部門和單位為維護本部門、本單位的利益各行其是，給管理帶來很大的難度。各級財政部門基建財務(wù)管理工作，由于缺少統(tǒng)一規(guī)范的制度指導(dǎo)自己的工作，都處于一種摸索前進的過程，業(yè)務(wù)工作開展被動。

三、構(gòu)筑基建財政財務(wù)管理體系的設(shè)想

財政部門作為基建財務(wù)的主管部門，應(yīng)從深化改革入手，加強制度、業(yè)務(wù)、機構(gòu)隊伍建設(shè)，逐步形成以提高投資效益為中心，基建財務(wù)管理以資金管理為中心，按照“制度辦法統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一、撥款方式統(tǒng)一、會計核算統(tǒng)一”的“四統(tǒng)一”要求，實行由建設(shè)項目所在地的財政部門統(tǒng)一管理中央和地方投資建設(shè)項目資金和財務(wù)，避免機構(gòu)和管理重復(fù)，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的基建財政財務(wù)管理體系，指導(dǎo)各級財政部門基建財務(wù)管理工作。這一體系主要應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：

1、規(guī)范財政職能。建立新的基建財務(wù)管理體系，首先是要按建立社會主義市場經(jīng)濟體制目標(biāo)的要求，規(guī)范財政管理基建財務(wù)的職能。根據(jù)基建投資的特點，財政管理基本建設(shè)的職能應(yīng)包括：

第一，強化宏觀調(diào)控，參與投資計劃研究。財政作為市場經(jīng)濟的重要調(diào)控手段，要通過管理基本建設(shè)投資，參與投資計劃研究，實現(xiàn)對資源的優(yōu)化配置，促進經(jīng)濟發(fā)展。實施宏觀調(diào)控職能，一是搞好投資規(guī)模總量控制；二是要制定好一定時期的投資重點，產(chǎn)業(yè)政策；三是要制定和實施政府的投資、融資改革，引導(dǎo)資金按市場的要求優(yōu)化配置；四是立法建制，規(guī)范新的管理模式。

第二，撥付配置基本建設(shè)資金。把有關(guān)的資金配置到基建項目上去。

第三，搞好財務(wù)管理，包括制定和實施基本建設(shè)過程中的財務(wù)管理制度，確定各種收費開支標(biāo)準(zhǔn)，進行項目建設(shè)成本控制，開展效益評價。

第四，實行項目監(jiān)督管理。包括參與前期研究和招投標(biāo)管理，對項目工程概預(yù)算、決算進行審查，搞好國有資產(chǎn)移交，對社會中介機構(gòu)業(yè)務(wù)實施監(jiān)督。

總之，通過規(guī)范財政職能的目標(biāo)是要實現(xiàn)對項目建設(shè)全過程的財政財務(wù)管理。

2、強化預(yù)算約束。確立新的基建財政財務(wù)管理體系，必須加強基建預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的要求辦事。一是要建立計劃和預(yù)算相結(jié)合的制度。財政部門應(yīng)加強同計劃、城建等部門的協(xié)調(diào)，共同搞好投資計劃的制訂，防止以計劃代預(yù)算，重計劃輕預(yù)算等情況的發(fā)生，切實建立計劃和預(yù)算相配合和制約的機制。二是財政用于基建的支出要統(tǒng)一口徑，歸口管理，加強監(jiān)督，防止用款單位將單位經(jīng)費和建設(shè)費用混用，人為造成本部門內(nèi)部多口管理和項目資金來源復(fù)雜化，逐步向項目預(yù)算過渡。三是要把其它的基建資金、各專項建設(shè)基金逐步納入財政預(yù)算管理，對投資規(guī)模和投資總量實施宏觀調(diào)控，保證建設(shè)資金及時到位，專款專用，在財務(wù)許可的情況下，按照“保證重點，兼顧一般”的原則，合理確定支出預(yù)算，并對支出預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，以及根據(jù)需要及時調(diào)整預(yù)算。

3、嚴(yán)格資金管理。資金管理是財務(wù)管理的核心，必須建立統(tǒng)一規(guī)范的資金管理辦法管理基建資金，實行源頭控制。一是要建立資金審查和專戶存儲制度。凡對投資資金來源不落實，來源不合理或?qū)僦貜?fù)性、低水平建設(shè)的項目，財政部門應(yīng)協(xié)同有關(guān)部門一起，嚴(yán)格控制，計劃部門不得下達投資計劃，財政部門不安排預(yù)算，城建部門不發(fā)給開工證。對末經(jīng)批準(zhǔn)擅自上項目的要按違紀(jì)處理，嚴(yán)格查處?；ㄙY金應(yīng)實行專戶存儲。按照基建程序管理的要求，對屬于財政性的資金必須納入財政部門在銀行開設(shè)的“基本建設(shè)資金專戶”，實行專戶存儲。包括預(yù)算內(nèi)基建撥款、預(yù)算外用于基建的資金、用于基建的各專項事業(yè)費、納入財政預(yù)算管理的專項基金。由財政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理和會計核算。其它的基建資金、銀行應(yīng)定期向財政部門報送有關(guān)的財務(wù)會計報表，共同搞好基建資金的管理。二是規(guī)范資金撥付程序。財政部門應(yīng)制定相應(yīng)的資金撥付辦法來規(guī)范資金的撥付。建設(shè)單位按規(guī)定的程序每月向財政部門報送用款計劃，請領(lǐng)資金。財政部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的投資計劃、支出預(yù)算、施工進度逐期撥付建設(shè)資金，保證資金及時足額到位。上級財政部門補助下級財政的基建資金可采取劃轉(zhuǎn)預(yù)算或劃轉(zhuǎn)資金形式，保證一些財政困難地方的基建資金及時到位。三是建立考核和獎勵制度，監(jiān)督檢查資金的使用，評價建設(shè)單位的財務(wù)管理。

4、強化項目管理。基建項目管理是財務(wù)的重要內(nèi)容，也是一個難點，要求的技術(shù)性、專業(yè)性高。針對財政部門現(xiàn)有的人員力量，必須建立財政管理和社會中介機構(gòu)辦理相結(jié)合，以財政部門委托業(yè)務(wù)性強的業(yè)務(wù)給中介機構(gòu)辦理的管理模式，對建設(shè)項目實施事前、事中、事后管理。

事前管理：一是要積極參與項目工程立項、設(shè)計審查、招投標(biāo)等管理工作，這是實施財政監(jiān)督，加強項目管理，管好用好資金的前提；二是建立項目檔案，掌握一些必備的基礎(chǔ)資料。

事中管理：必須堅持“四按”撥款原則保證資金用到實處。

事后管理：一是檢查工程設(shè)計、概預(yù)算執(zhí)行情況；二是建立項目跟蹤問效制度；三是建立項目清理制度。工程竣工后，財政部門應(yīng)積極組織好殘值處理，基建收入上交，包干投資的結(jié)算等工作，不僅可以創(chuàng)造財政收入，還可以為以后基建撥款提供準(zhǔn)確的參考資料，擴大財政部門管理基建財務(wù)的社會影響。

第5篇：物資監(jiān)管論文范文

朱偉強（1980-）天津人，在天津市淇澳瑞恒商貿(mào)有限公司任經(jīng)理，曾就讀重慶大學(xué)和天津商業(yè)大學(xué)。

摘 要：民營企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，其生存和發(fā)展日益得到重視。適量舉債，擴大經(jīng)營規(guī)模，才能在競爭中立于不敗之地。穩(wěn)健性是會計計量與確認(rèn)的重要原則，會計信息綜合反映企業(yè)的償債狀況和經(jīng)營業(yè)績，也是債權(quán)人考察債務(wù)人綜合狀況的重要標(biāo)準(zhǔn)。本文從民營企業(yè)管理的角度，研究會計穩(wěn)健性與債務(wù)融資的關(guān)系，旨在揭示會計穩(wěn)健性對債務(wù)融資的影響程度及變化方向，從而明確企業(yè)各方參與者對會計信息質(zhì)量的基本要求，促進企業(yè)建立最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，并最終應(yīng)用于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：穩(wěn)健性；債務(wù)融資；信息質(zhì)量

一、緒論

1.1 選題的意圖

在國家大力提倡發(fā)展民營經(jīng)濟的大背景下，民營企業(yè)快速發(fā)展面臨著巨大的資金需求，當(dāng)完成了企業(yè)成立時的原始投資后，民營企業(yè)者們一般會面臨資金匱乏的狀態(tài)，面對證券市場嚴(yán)格的上市制度與審核條件，民營企業(yè)很難到股市融資。民營企業(yè)要取得充足的資金用于擴大經(jīng)營，只有通過債務(wù)融資這種間接融資渠道進行。民營企業(yè)要順利完成債務(wù)融資，必將通過債權(quán)人的重重審查，債權(quán)人一般要求債務(wù)人實施穩(wěn)健的財務(wù)政策。提供真實可靠的財務(wù)信息，研究會計穩(wěn)健性與債務(wù)融資的關(guān)系，可以使民營企業(yè)提高債務(wù)融資的成功率，把融資風(fēng)險降到最低。

1.2 選題在現(xiàn)階段的意義

1.2.1 為民營企業(yè)的繁榮發(fā)展提供理論參考

民營企業(yè)能否順利獲得以銀行貸款為主的債務(wù)融資，取決于是否具備高質(zhì)量的公司治理結(jié)構(gòu)，尤其是高質(zhì)量的財務(wù)會計信息。研究會計穩(wěn)健性與債務(wù)融資的關(guān)系可以提升企業(yè)的信息質(zhì)量，為與銀行保持長久穩(wěn)定的銀企關(guān)系奠定基礎(chǔ)，從而獲得企業(yè)發(fā)展所需資金，推動民營企業(yè)的繁榮發(fā)展。

1.2.2 推動財務(wù)分析理論在實踐中的應(yīng)用

財務(wù)分析理論作為一種財務(wù)上的分析方法，不能總停留在理論上，要讓各種數(shù)據(jù)指標(biāo)準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況，為會計信息的使用者提供評價資料，這些指標(biāo)在多大程度上滿足債權(quán)人的要求，提高財務(wù)分析理論在實踐中的應(yīng)用程度，使財務(wù)分析為企業(yè)順利通過債權(quán)人的審查提供了保證。

1.3 本文研究的思路及方法概述

本文將從穩(wěn)健性與債務(wù)融資的基本理論為出發(fā)點，通過探索兩者相互依存變化的程度，找到最優(yōu)結(jié)合點，爭取提升會計穩(wěn)健性的基礎(chǔ)上擴大民營企業(yè)的債務(wù)融資規(guī)模，解決民營企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的難題。

二、會計穩(wěn)健性與債務(wù)融資的基礎(chǔ)理論

2.1 穩(wěn)健性對會計信息的基本要求

會計穩(wěn)健性原則是指對某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)或會計事項存在較大不確定可能性的情況下，要求人們在會計處理上持謹(jǐn)慎小心的態(tài)度。通常的處理原則是：應(yīng)預(yù)計可能產(chǎn)生的損失，但不預(yù)計可能產(chǎn)生的收益和過高估計資產(chǎn)的價值。會計穩(wěn)健性原則要求體現(xiàn)于會計核算的全過程，包括會計確認(rèn)、計量、報告等會計核算的各個方面。要求不得高估資產(chǎn)和利潤的數(shù)額，要求有穩(wěn)妥合理的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和方法，在財務(wù)報告方面，要向會計信息的使用者提供盡可能全面的會計信息，不能隱瞞可能發(fā)生的各項風(fēng)險和損失。

2.2 企業(yè)組織形式的差別對會計政策的不同選擇

不同組織形式的企業(yè)選擇會計政策時根據(jù)企業(yè)目標(biāo)的不同而有所側(cè)重。會計信息的使用者包括政府、股東、供應(yīng)商、債權(quán)人及潛在的客戶等，他們的利益需求不一致，會計政策的選擇可以在一定程度上側(cè)重于某一類會計信息的使用者。而對于債權(quán)人來說，最重要的莫過于通過審查會計信息來確定企業(yè)未來還本付息的能力，而是否采取穩(wěn)健的會計政策也決定了會計信息的穩(wěn)健性和可信度。上市公司或大型國有企業(yè)可能為粉飾財務(wù)報表在制度允許的框架內(nèi)多計收益少計費用，而民營企業(yè)要取得債權(quán)人的信任從而獲得資金就應(yīng)該采穩(wěn)健的會計政策，對不確定的經(jīng)濟事項，盡量多預(yù)計損失，少計或不計收益，這樣有利于獲得債權(quán)人的認(rèn)可，取得融資便利。

2.3債務(wù)融資的基本理論

融資即為企業(yè)籌集資金的過程。企業(yè)融資的渠道可以分為兩類：債務(wù)性融資和權(quán)益性融資。前者包括銀行貸款、發(fā)行債券和應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等，后者主要指股票融資。債務(wù)融資是指通過銀行或非銀行金融機構(gòu)取得貸款的行為。債務(wù)融資負(fù)有到期還本付息的義務(wù)，企業(yè)采用債務(wù)融資方式獲取資金，需支付債務(wù)利息，從而形成企業(yè)的固定負(fù)擔(dān)。其支付的利息進入財務(wù)費用，可以在稅前扣除。債務(wù)性融資構(gòu)成負(fù)債，企業(yè)要按期償還約定的本息，債權(quán)人一般不參與企業(yè)的經(jīng)營決策，對資金的運用也沒有決策權(quán)。

2.3.1 資本結(jié)構(gòu)的選擇

資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)籌資決策的核心問題，資本結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)各種資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系。企業(yè)應(yīng)綜合考慮有關(guān)影響因素，運用適當(dāng)?shù)姆椒ù_定最佳資本結(jié)構(gòu)，并在以后追加籌資中繼續(xù)保持。民營企業(yè)選擇合適的資本結(jié)構(gòu)可以把債務(wù)融資規(guī)模限定在一個合理的區(qū)間內(nèi)，有利于最大限度的發(fā)揮財務(wù)杠桿作用。

2.3.2 債務(wù)融資雙方的風(fēng)險辯識

債務(wù)融資作為一項契約關(guān)系，雙方的權(quán)利義務(wù)都在契約中得到約定，同時也面臨雙向選擇的問題。債權(quán)人要求債務(wù)人有良好的償債能力，根據(jù)計算各種償債指標(biāo)判斷是否存在不能到期還本付息的風(fēng)險，考量會計信息的穩(wěn)健性和可信度，穩(wěn)健的會計政策降低了債權(quán)人對不能還本付息的風(fēng)險的擔(dān)憂。站在債務(wù)人的角度，也存在一定的風(fēng)險，比如債權(quán)人不能如期提供或追加貸款，造成債務(wù)人經(jīng)營決策上的損失。借款導(dǎo)致負(fù)債率上升，增加了破產(chǎn)的風(fēng)險。

2.4會計穩(wěn)健性對債務(wù)融資的影響

采取穩(wěn)健的會計政策所形成的會計信息對債權(quán)人的債權(quán)具有保護作用。民營企業(yè)為了取得銀行等債權(quán)人的信任，只有采用穩(wěn)健的會計政策，最大化確認(rèn)可能發(fā)生的損失，謹(jǐn)慎的處理收益，才能取得銀行的青睞。穩(wěn)健的會計政策可以使企業(yè)面臨風(fēng)險時得到最大程度的規(guī)避，從而把可能發(fā)生的損失控制在可控的范圍之內(nèi)，相比那些會計穩(wěn)健性低的企業(yè)來說，更能獲得融資的便利。

三、會計穩(wěn)健性與債務(wù)融資關(guān)系的變動趨勢

國內(nèi)外諸多的研究多數(shù)已經(jīng)證明，會計穩(wěn)健性與債務(wù)融資在一定程度上是正相關(guān)的關(guān)系，也就是說會計穩(wěn)健性高的企業(yè)有著比較大的債務(wù)融資成功的可能性。

3.1 正相關(guān)關(guān)系成立的基本假設(shè)

債務(wù)人對債權(quán)人會計信息質(zhì)量的要求是這種正相關(guān)成立的首要條件，債權(quán)人為保護自身的利益不受侵害，降低放貸風(fēng)險，就要選擇償債能力高的民營企業(yè)。而民營企業(yè)不象大多數(shù)國企那樣有著特殊的政治背景，與同為國企的國有商業(yè)銀行有著血脈相連的關(guān)系，民營企業(yè)只有提升自己的經(jīng)營管理水平，實施穩(wěn)健的會計政策，提高企業(yè)的償債能力，才能取得債權(quán)人的信任，才有利于獲得更多的債務(wù)融資。

其次，民營企業(yè)的融資選擇側(cè)重于債務(wù)融資。企業(yè)融資面臨兩種選擇：債務(wù)融資及股權(quán)融資，也就是直接融資和間接融資。在兩種融資背景下，會計政策的選擇是不同的。股權(quán)融資背景下，企業(yè)需要提高預(yù)期利潤以取得上市所需條件，想盡辦法粉飾財務(wù)報表，加大利潤。相反在債務(wù)融資的背景之下，企業(yè)為了取得貸款，只有更加穩(wěn)健的執(zhí)行會計政策，才能使債權(quán)人相信，企業(yè)有應(yīng)對紛繁復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境變化的能力，從而使經(jīng)營者提高警惕，把還本付息的風(fēng)險降到最低。

3.2會計穩(wěn)健性的量化指標(biāo)

對于深入的研究穩(wěn)健性對債務(wù)融資的影響時，如何量化就成了重要標(biāo)準(zhǔn)。公司如果在穩(wěn)定狀態(tài)下運營，從長期來看，采取穩(wěn)健性的會計政策會使凈利潤向經(jīng)營現(xiàn)金流靠近，累計應(yīng)計趨向于零，而穩(wěn)健性會使得公司長期內(nèi)報告收益下降，從而使累計應(yīng)計數(shù)為負(fù)，因此可以把累計應(yīng)計數(shù)作為穩(wěn)健性的量化指標(biāo)。

3.3債權(quán)人對債務(wù)人財務(wù)狀況的考查要點體現(xiàn)這種正相關(guān)關(guān)系

在現(xiàn)行的債務(wù)融資市場， 債權(quán)人（銀行、金融機構(gòu)） 主要考察于借貸之前的信息評估，考察要點中多數(shù)體現(xiàn)著這種正相關(guān)的關(guān)系，這其中最重要的是以下幾方面：

3.3.1、對債務(wù)人資產(chǎn)安全性考慮

從保護債權(quán)人安全性的前提出發(fā)，債權(quán)人要求債務(wù)人要立足于穩(wěn)健性原則， 選擇使收益和資產(chǎn)的價值盡可能低的會計程序和方法。例如：在記錄子公司收益時，用成本法替代收益法， 即僅當(dāng)公司收到股利之時才能把其記錄為收益，體現(xiàn)了會計穩(wěn)健性原則的要求。又如：債權(quán)人有時對商譽等無形資產(chǎn)持否認(rèn)態(tài)度，要求債務(wù)人不確認(rèn)此類資產(chǎn)。因此， 一般債務(wù)契約都盡可能的限制債務(wù)人夸大收益和資產(chǎn)的可能。

3.3.2 對資本流動性的要求，促使企業(yè)提高會計穩(wěn)健性。

流動性低的企業(yè)面臨償債所需流動資金的短缺的問題，一旦流動資產(chǎn)尤其是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物短缺， 企業(yè)不僅難以繼續(xù)維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營， 而且很可能由于支付不能而面臨破產(chǎn)的威脅， 債權(quán)人的權(quán)益很可能得不到保障， 而預(yù)期的收益也化為烏有。因此， 債權(quán)人通常都會對企業(yè)資產(chǎn)的流動性給予密切的關(guān)注， 并事先在債務(wù)契約中作出合理的規(guī)定。這種規(guī)定促使企業(yè)提高穩(wěn)健性，如制定較嚴(yán)格的應(yīng)收賬款壞帳制度，避免企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金過多， 陷入突發(fā)性財務(wù)危機。

3.3.3 限制企業(yè)的直接資本支出。

企業(yè)固定資產(chǎn)投資和對外股權(quán)投資是資本性支出的兩大方面， 這種資本性支出雖然不會改變企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比率， 但通常情況下會引起資產(chǎn)流動性的變化，增加企業(yè)的風(fēng)險， 使債權(quán)不能得到有效保障。因此， 債權(quán)人必須對企業(yè)資本支出加以限制， 將債權(quán)風(fēng)險保持在合理范圍內(nèi)。從而要求企業(yè)穩(wěn)健的合理預(yù)計資本支出的風(fēng)險，制定更為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y策略。

四、選題的結(jié)論

4.1 民營企業(yè)會計穩(wěn)健性與債務(wù)融資的基本關(guān)系

通過以上論述，可以得出以下結(jié)論。第一、民營企業(yè)加強會計穩(wěn)健性，符合銀行等債權(quán)人的風(fēng)險偏好，可以促使企業(yè)及早獲得債務(wù)融資。會計穩(wěn)健性與新增債務(wù)融資額顯著相關(guān)。第二、穩(wěn)健性可以有助企業(yè)取得利率優(yōu)勢。民營企業(yè)要取得資金，如果采取靈活的會計政策，就要承擔(dān)更高的借款成本。而穩(wěn)健性的會計政策，降低了財務(wù)報告的彈性，有助于企業(yè)獲得較低利率的債務(wù)融資。第三、穩(wěn)健性有助于民營企業(yè)取得長期的信貸支持。穩(wěn)健性增強了債權(quán)人的信心，從而使債權(quán)人減少使用縮短債務(wù)期限來控制違約資金，為民營企業(yè)取得長期的債務(wù)融資。會計穩(wěn)健性對操縱利潤，過度投資支出等行為進行了限制，降低了民營企業(yè)的道德風(fēng)險，進而有利于取得債權(quán)人的信任，為取得債務(wù)融資奠定穩(wěn)定的伙伴關(guān)系。

4.2 實踐中應(yīng)用穩(wěn)健性的注意事項

實踐中，應(yīng)用穩(wěn)健性取得融資便利也要掌握一下程度，任何事物都要辯證的來看待，穩(wěn)健性一方面取得融資便利的同時，也降低了信息的真實度，摻雜著各種主觀因素，經(jīng)營環(huán)境的不確定性是會計穩(wěn)健性存在的前提，對于已確認(rèn)的收益，如果過度的使用穩(wěn)健性原則，不計收益，勢必造成會計信息失真，降低會計信息使用者的可信度，為自身信益涂上污點。只有掌握尺度，才能最大限度的發(fā)揮會計穩(wěn)健性原則在融資便利上的優(yōu)勢，為民營企業(yè)加速發(fā)展注入新鮮活力。

4.3 研究過程中引發(fā)的思考

對于債務(wù)融資相對較難的民營企業(yè)來說，會計穩(wěn)健性成了他們順利融資的不二選擇，相比那些政治背景較強的國有集團，他們發(fā)展過程中的資金短缺現(xiàn)象應(yīng)得到管理層的高度重視。這種差別政策不利于企業(yè)間開展平等競爭，也不利于國家發(fā)展多種所有制形式的經(jīng)濟。而對于那些依靠政治關(guān)系經(jīng)易圈錢的企業(yè)，更應(yīng)該提高會計信息的穩(wěn)健性，在股東、政府、客戶、投資者面前，交出一份真實的財務(wù)報告，為改善我國的經(jīng)濟秩序，促進多種經(jīng)營提供保證。（作者單位：天津市淇澳瑞恒商貿(mào)有限公司）

參考文獻

[1] 宋曉梅. 資本結(jié)構(gòu)理論[M].上海財經(jīng)大學(xué)出版社有限公司，2009.

[2] 楊華軍， 會計穩(wěn)健性研究述評[J]. 會計研究，2007；

第6篇：物資監(jiān)管論文范文

[關(guān)鍵詞]服務(wù)業(yè)；FDI；實證分析；Granger因果關(guān)系

20世紀(jì)中葉以來，全球產(chǎn)業(yè)發(fā)展出現(xiàn)嶄新的跡象。以服務(wù)業(yè)和服務(wù)貿(mào)易為內(nèi)容的服務(wù)經(jīng)濟的迅速崛起，成為世界經(jīng)濟發(fā)展的顯著特征?！?wù)全球化水平迅速提高，服務(wù)貿(mào)易占全球貿(mào)易總額的比重達到1／5左右，服務(wù)業(yè)跨國投資占全球投資的比重已達到65％左右。在發(fā)達國家，服務(wù)業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟發(fā)展的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)；在許多發(fā)展中國家，服務(wù)業(yè)的規(guī)模和地位也在迅速上升。世界經(jīng)濟已經(jīng)進入名副其實的服務(wù)業(yè)經(jīng)濟時代，服務(wù)全球化已經(jīng)成為經(jīng)濟全球化的主要形式。服務(wù)業(yè)FDI作為服務(wù)全球化的一種重要形式成為服務(wù)能夠跨境流動的主要途徑，F(xiàn)DI中服務(wù)業(yè)所占比重逐步提高已成為世界經(jīng)濟發(fā)展的一個重要趨勢。我國加入VeTO后，服務(wù)業(yè)正在按照入世承諾逐步擴大開放，正在成為中國繼續(xù)較大規(guī)模吸引外資的新熱點。與此同時，山東省作為我國沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，一直是外商投資關(guān)注的焦點地區(qū)。近十年來，隨著山東省服務(wù)業(yè)的迅速發(fā)展(增速一直保持在12％左右，2007年更是高達14.7％)，外商直接投資也大量流入，2007年投資總金額達192702萬美元，較2006年增幅37.1％。服務(wù)業(yè)FDI的流入與山東省近十年來服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展之間是否存在一定的關(guān)系?如果存在，對于山東省服務(wù)業(yè)FDI的流入和服務(wù)業(yè)發(fā)展之間做出深人分析，對于制定服務(wù)業(yè)開放政策，特別是引進服務(wù)業(yè)FDI的政策調(diào)整，促進山東省服務(wù)業(yè)的進一步發(fā)展具有十分重要的意義。

一、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及評述

改革開放以來，隨著外資(FDI)的大量涌入，理論界關(guān)于FDI的研究日益增多，現(xiàn)多集中在FDI對于東道國總體經(jīng)濟效應(yīng)以及對于某一產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響。目前；理論界對于FDI的研究也存在一定的爭論，相當(dāng)一部分觀點認(rèn)為外資的注入會對某一產(chǎn)業(yè)的發(fā)展以及總體經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生積極效應(yīng)；也有一部分觀點認(rèn)為外資的大量注入會產(chǎn)生消極效應(yīng)。

(一)積極效應(yīng)

1966年美國經(jīng)濟學(xué)家錢納里(H.B.Chenery)提出了具有深遠影響的“雙缺口”理論。該理論認(rèn)為，對于那些勞動力富裕，但是由于資本嚴(yán)重不足而存在儲蓄缺口和外匯缺口的發(fā)展中國家而言，可以在不增加國內(nèi)儲蓄時借助于外資來增加投資，以此來擺脫這種雙缺口的困境，從而促進該地區(qū)經(jīng)濟的增長；Keller(1996)研究指出，一國技術(shù)變化往往是國外技術(shù)轉(zhuǎn)移擴散的結(jié)果，F(xiàn)DI通過解決東道國的資本短缺問題，以及為東道國帶來先進管理經(jīng)驗、國際分銷渠道等實現(xiàn)國際技術(shù)擴散；Borenstein(1998)等人利用1970—1989年69個發(fā)展中國家的資料進行實證研究，證明了FDI的流入會直接導(dǎo)致技術(shù)溢出效應(yīng)。

程大中(2003)認(rèn)為在服務(wù)領(lǐng)域引進外資不僅有助于促進中國服務(wù)業(yè)資本深化的工業(yè)化進程，而且還有助于中國服務(wù)業(yè)競爭力的提高，以應(yīng)付服務(wù)業(yè)對外開放的挑戰(zhàn)；郭文杰(2007)使用VAR等計量方法實證驗證了FDI作為經(jīng)濟發(fā)展的補充資金促進了我國服務(wù)業(yè)的高速增長，同時為我國提供了先進的技術(shù)和管理經(jīng)驗，極大推動了我國服務(wù)業(yè)的快速增長。朱春臨(2007)認(rèn)為流向發(fā)展中國家的FDI除了作為生產(chǎn)要素促進經(jīng)濟增長以外，還可能通過溢出效應(yīng)促進東道國的技術(shù)進步；王小平(2005)實證分析了我國服務(wù)業(yè)利用外資的總量變動和結(jié)構(gòu)變動，通過對服務(wù)業(yè)FDI占FDI總量的比重變動和貢獻分析得出服務(wù)業(yè)利用外資促進了服務(wù)業(yè)增長；戴楓(2005)對FDI與中國服務(wù)業(yè)發(fā)展的協(xié)整關(guān)系和因果關(guān)系進行了檢驗，認(rèn)為，外資是推動服務(wù)業(yè)發(fā)展的動力之一，但是服務(wù)業(yè)的發(fā)展并不一定帶來服務(wù)業(yè)外資的增加。

(二)消極效應(yīng)

楊亞平(2007)通過對廣東工業(yè)行業(yè)面板數(shù)據(jù)進行回歸分析得出外商投資企業(yè)通過水平溢出即對行業(yè)內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)產(chǎn)生了“擠占效應(yīng)”，這使內(nèi)資企業(yè)生產(chǎn)率受損；游士兵(2006)應(yīng)用灰色系統(tǒng)中的GM(1，N)模型定量分析了影響我國服務(wù)業(yè)發(fā)展的因素，中國現(xiàn)階段服務(wù)業(yè)的發(fā)展主要得益于服務(wù)業(yè)勞動生產(chǎn)率的提高、經(jīng)濟發(fā)展水平的提升和服務(wù)業(yè)投入要素的追加，外商直接投資(FDI)對中國服務(wù)業(yè)的發(fā)展貢獻很少；葉軍(2007)認(rèn)為大量引進外資在促進東道國經(jīng)濟快速發(fā)展的同時，也會帶來一定的負(fù)面影響，一些外國投資者通過正當(dāng)或者不正當(dāng)?shù)氖侄未驌艉献骰锇?、擠壓民族工業(yè)、荒廢中國傳統(tǒng)品牌、尋求和濫用壟斷優(yōu)勢、損害消費者利益。論文

二、實證分析

(一)變量和數(shù)據(jù)選取

要計量分析服務(wù)業(yè)發(fā)展與FDI之間的關(guān)系，首先確定二者的指標(biāo)序列數(shù)據(jù)?；跀?shù)據(jù)的可查，以山東省1993～2007年的服務(wù)業(yè)增加值(Y)作為衡量服務(wù)業(yè)發(fā)展的指標(biāo)序列數(shù)據(jù)。按FDI進入的產(chǎn)業(yè)的差異，F(xiàn)DI主要分為制造業(yè)FDI和服務(wù)業(yè)FDI，這主要是基于制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的產(chǎn)出、服務(wù)和產(chǎn)品之間的差異所做的劃分。為了研究的準(zhǔn)確性，選取FDI中進入服務(wù)業(yè)的部分，以下稱之為服務(wù)業(yè)FDI(x)。本文選取服務(wù)業(yè)合同利用外資金額作為山東省服務(wù)業(yè)FDI的指標(biāo)序列數(shù)據(jù)，通過查閱歷年《山東統(tǒng)計年鑒》，山東省服務(wù)業(yè)合同利用外資數(shù)據(jù)只有2001～2007年；為避免數(shù)據(jù)偏少影響結(jié)論的正確性，1993～2000年數(shù)據(jù)參考王傳榮(2007)一文(見表1)。另外為了使研究結(jié)論減少誤差和更具科學(xué)性，考慮每期的人民幣與美元匯率的變化。為了增強數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性，在檢驗過程中對兩個指標(biāo)序列取對數(shù)值(LNY、LNX)，不會改變原序列的性質(zhì)和相互關(guān)系。

(二)數(shù)據(jù)平穩(wěn)性的ADF檢驗

為了避免對非平穩(wěn)的時間序列進行傳統(tǒng)的最小二乘法回歸分析產(chǎn)生“偽回歸”問題，在做回歸分析之前，先對時間序列數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性進行檢驗。本文選取ADF檢驗方法對兩組時間序列進行單位根檢驗。通過做LNY和LNX以及各自一階差分的折線圖分析來看(圖1和圖2)，時間序列LNX和其一階差分序列不具有明顯的上升或下降趨勢，其均值非零，進行單位根檢驗過程中，兩者選擇只包含常數(shù)項。時間序列LNY具有明顯的上升趨勢，而其一階差分序列有下降趨勢，兩者在單位根檢驗過程中都選擇包含常數(shù)項和趨勢項。滯后期的選擇采用赤池信息量準(zhǔn)則(AIC)。檢驗結(jié)果如表2。

由表2可以看出，LNY和LNX兩個時間序列的原始序列在10％顯著水平下都沒有通過顯著性檢驗，兩者都是非平穩(wěn)時間序列。LNX和LNY的一階差分序列分別通過1％和10％顯著水平下的檢驗，其一階差分序列都是平穩(wěn)序列，可以斷定兩者都是一階單整序列。這樣兩個時間序列就具備了協(xié)整檢驗的前提條件，為此，進一步采用EG兩步法檢驗兩者是否存在長期的協(xié)整關(guān)系。

(三)協(xié)整分析

根據(jù)協(xié)整理論，如果兩個序列滿足單整階數(shù)相同且兩者之間存在協(xié)整關(guān)系，則這兩個非平穩(wěn)時間序列之間就存在長期穩(wěn)定關(guān)系。對于經(jīng)過平穩(wěn)性檢驗后證明存在同階單整的序列來說，要進行協(xié)整性檢驗，分析他們之間的協(xié)整關(guān)系。本文采用Engle和GrangerLt3j在1987年提出的EG兩步法進行檢驗，具體步驟如下：

1對LNY和LNX進行單位根檢驗，以說明兩者之間是否同階單整。通過上文中對兩者的ADF檢驗，可以證明兩者都是一階單整序列。

2對LNX和LNY進行普通最小二乘回歸，對回歸結(jié)果中的殘差序列e(e=resid)再進行單位根檢驗。如果殘差序列是平穩(wěn)序列，則表明LNY和LNX之間存在協(xié)整關(guān)系。在此，以LNY作為因變量、IArX為自變量做回歸分析，并得到殘差序列resid，令e=resid。對殘差序列進行平穩(wěn)性檢驗，根據(jù)／tiC準(zhǔn)則，滯后期為4。檢驗結(jié)果如表3所示。

由表3可以看出，殘差序列e的ADF值-5.58小于1％顯著水平下的臨界值5.27，因此可以認(rèn)為殘差序列e是平穩(wěn)序列，表明LNY和LNX之間存在長期協(xié)整關(guān)系。

(四)Granger因果關(guān)系檢驗

協(xié)整的意義在于它揭示變量之間是否存在一種長期穩(wěn)定的均衡關(guān)系。滿足協(xié)整關(guān)系的經(jīng)濟變量之間不能相互分離太遠，一次沖擊只能使他們短時間內(nèi)偏離均衡位置，而在長期中他們將會自動恢復(fù)到均衡位置。通過協(xié)整分析我們發(fā)現(xiàn)服務(wù)業(yè)FDI與服務(wù)業(yè)發(fā)展之間存在長期協(xié)整關(guān)系，但是這種關(guān)系是否構(gòu)成因果關(guān)系還需要進一步驗證。為了進一步說明山東地區(qū)服務(wù)業(yè)發(fā)展與服務(wù)業(yè)FDI之間的關(guān)系，采用Granger因果檢驗的方法進行分析。

由于Granger因果關(guān)系檢驗的結(jié)果對滯后期長度的變化極為敏感，不同滯后期的選擇可能會得到完全不一致的結(jié)果。因此在滯后期的選擇上應(yīng)該采取選擇多個不同的滯后期驗證其結(jié)果。若檢驗的結(jié)果一致，則得出的結(jié)論較為可信。此處，選擇了四個滯后期，運用Eviews3.0軟件運行，結(jié)果如表4所示。

結(jié)果顯示：在滯后2、3、4期的情況下，服務(wù)業(yè)增加值不是該服務(wù)業(yè)FDI的Granger原因，即山東省服務(wù)業(yè)發(fā)展沒有吸引FDI流入服務(wù)行業(yè)；FDI也不是服務(wù)業(yè)增加值的Granger原因，即服務(wù)業(yè)FDI的流入并沒有促進山東省服務(wù)業(yè)的發(fā)展。僅在滯后1期的情況下，服務(wù)業(yè)FDI的流入促進了山東服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但是，沒有證據(jù)證明山東省服務(wù)業(yè)的發(fā)展促進了FDI流入服務(wù)行業(yè)。因此，無論在哪一期，山東省服務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展都沒有吸引FDI流入服務(wù)業(yè)。

(五)結(jié)論

協(xié)整方程顯示，山東省服務(wù)業(yè)增加值與服務(wù)業(yè)FDI之間存在長期穩(wěn)定的關(guān)系。通過對兩者因果關(guān)系的檢驗結(jié)果表明，當(dāng)確定1％顯著水平，滯后期取1時，服務(wù)業(yè)FDI是服務(wù)業(yè)增加值的Granger原因，但是無論滯后期取多少，服務(wù)業(yè)增加值始終不是服務(wù)業(yè)FDI的Granger原因。這說明外資是推動服務(wù)業(yè)發(fā)展的動力之一，但是服務(wù)業(yè)的發(fā)展并不一定帶來FDI流入服務(wù)行業(yè)。

FDI作為資本存量的一部分，可以發(fā)揮作為生產(chǎn)要素的作用，但FDI不同于國內(nèi)投資，F(xiàn)DI會帶來相對先進的技術(shù)，在生產(chǎn)、管理和銷售過程中會發(fā)生外部溢出。因此，服務(wù)業(yè)FDI的流人帶來了先進技術(shù)和現(xiàn)代化管理知識以及產(chǎn)生的溢出效應(yīng)促進了山東省服務(wù)業(yè)的技術(shù)進步和勞動生產(chǎn)率的提高，進而導(dǎo)致服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展。

雖然山東省服務(wù)業(yè)增長速度較快，但與發(fā)達國家、地區(qū)相比較，山東服務(wù)業(yè)的總體發(fā)展水平較低，無論是在服務(wù)業(yè)人均產(chǎn)值、服務(wù)業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位還是服務(wù)業(yè)發(fā)展的層次來看，都存在很大差距。因此，山東省服務(wù)業(yè)發(fā)展水平不可能是服務(wù)業(yè)FDI流入的原因，而追求優(yōu)惠的外資政策以及利用廉價的勞動力有可能是服務(wù)業(yè)FDI進入的主要原因。

三、政策建議

根據(jù)上述實證分析，服務(wù)業(yè)FDI作為服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的資金補充，不但發(fā)揮了作為生產(chǎn)要素的作用，還通過技術(shù)溢出效應(yīng)推動服務(wù)業(yè)的發(fā)展。目前雖然山東服務(wù)業(yè)發(fā)展的整體速度驚人，但是服務(wù)業(yè)總體發(fā)展水平不高，因此服務(wù)業(yè)發(fā)展并不是FDI大量流入的原因。結(jié)合研究結(jié)論以及山東服務(wù)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，提出以下政策建議：

(一)擴大服務(wù)業(yè)開放，提升產(chǎn)業(yè)效率

通過實證分析可以看出，服務(wù)業(yè)FDI流入帶來的先進技術(shù)和現(xiàn)代化管理知識以及產(chǎn)生的溢出效應(yīng)促進了山東服務(wù)業(yè)的發(fā)展。FDI的流人是有益于山東服務(wù)業(yè)的發(fā)展，因此。在法律政策允許的條件下繼續(xù)擴大服務(wù)業(yè)開放，放寬市場準(zhǔn)入，培養(yǎng)多元化競爭主體，以提高行業(yè)效率。尤其是對于一些壟斷比較嚴(yán)重的行業(yè)，如電信業(yè)、鐵路運輸?shù)刃袠I(yè)，加快市場化進程，積極引導(dǎo)外資流入。

(二)優(yōu)化投資環(huán)境，引導(dǎo)FDI的合理流入

服務(wù)業(yè)FDI的流入對于促進山東省服務(wù)業(yè)的發(fā)展具有非常明顯的效果，而FDI的流入對于東道國的投資環(huán)境具有較高的要求。為促進山東省服務(wù)業(yè)快速發(fā)展，在FDI利用方面需要優(yōu)化投資環(huán)境，通過制定一些具體的外商投資鼓勵措施，在某些方面給予一系列的優(yōu)惠待遇，并制定詳細具體的政策措施以保證其落實。

第7篇：物資監(jiān)管論文范文

【關(guān)鍵詞】廣播電視集團；采購管理地位；責(zé)任制；合同備案；招標(biāo)

文章編號：ISSN1006―656X（2014）01-0040-01

在現(xiàn)在廣電集團中，采購管理已經(jīng)變得越來越重要。一般情況下，采購占到成本的相當(dāng)大比例，因此成功的采購與否極大的關(guān)系到集團的競爭力。對于采購的優(yōu)化管理是集團的重要工作內(nèi)容，是獲得利潤的重要源泉之一，也是提高集團競爭優(yōu)勢的重要因素。

一、采購管理在成本控制的地位

采購成本是集團經(jīng)營成本中一項重要內(nèi)容，廣電集團雖然基于其產(chǎn)品多以服務(wù)而非實物形式出現(xiàn)，其所耗費資源相當(dāng)大的比例是人力資源而非實物資源，所以其采購成本在于集團總成本中沒有制造業(yè)所占比重大，但是，其所占比例依舊占到很大，仍舊不能隨意輕視。廣電集團的經(jīng)濟效益是通過利潤額表現(xiàn)出來的，而物資采購過程中支付費用多少同利潤額成反比，所以購進物資的質(zhì)量和價位直接影響到集團的收益。能否做到快，好，準(zhǔn)，省對于控制采購成本意義非凡。快意味著能夠盡快采購到所需物資，節(jié)約時間成本和倉儲費用；好意味著所購進的物資質(zhì)量符合需求，不會出現(xiàn)產(chǎn)品生產(chǎn)或者經(jīng)營過程中因物資質(zhì)量差而導(dǎo)致經(jīng)營損失，從而造成不必要的浪費；準(zhǔn)意味著購買物資應(yīng)該是所需要的物資，而且應(yīng)該在合適的價位購買，避免因為價格波動造成的成本增加；省意味著購進物資應(yīng)該是價格和質(zhì)量之間的最優(yōu)良的平衡點，要盡量以低價位購進高質(zhì)量的物資。

二、采購管理在經(jīng)營中的地位

第一，采購物資質(zhì)量優(yōu)良是集團產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量的保證重要環(huán)節(jié)。能否采購到質(zhì)優(yōu)物資對于集團的產(chǎn)品質(zhì)量無疑很重要。

第二，科學(xué)的采購管理是集團科學(xué)管理開端。集團的物資采購直接和生產(chǎn)相關(guān)。物資采購模式往往會很大程度上影響生產(chǎn)模式，必然要求管理作出相應(yīng)變化，從而共同構(gòu)成科學(xué)管理模式。

第三洞察市場變化趨勢。采購人員可以通過資源市場價位，銷量等信息變動為企業(yè)獲得相應(yīng)信息，以供集團做出決策，此外，采購人員直接聯(lián)系銷售和資源市場，能夠了解產(chǎn)品銷售和生產(chǎn)的相關(guān)信息，通過市場的導(dǎo)向，了解供求變化，借以引導(dǎo)集團投資方向，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，確定經(jīng)營目標(biāo)，了解消費市場，使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以市場為導(dǎo)向，優(yōu)化資源配置，促進企業(yè)壯大。

第四幫助集團產(chǎn)品服務(wù)的成功推廣運營。物資采購作為企業(yè)銷售的先導(dǎo)環(huán)節(jié)，只有使得購進資源質(zhì)量，種類符合生產(chǎn)銷售的需要，產(chǎn)品才能高質(zhì)，效率才會提高，效益才會增加，集團業(yè)務(wù)才能擴大。

三、采購管理在項目中的地位

集團的任何項目實施執(zhí)行都離不開采購相關(guān)物資。如果采購工作未盡人意，會對項目目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生負(fù)的經(jīng)濟效應(yīng)影響。同時，采購工作也是項目執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容，采購工作的經(jīng)濟有效，以最少的成本買到質(zhì)優(yōu)達標(biāo)的物資，以及及時的采購到所需物資等，都會影響到項目執(zhí)行進度和執(zhí)行質(zhì)量。

廣電集團的優(yōu)化采購管理可以考慮從以下幾個方面入手：

1、配備相應(yīng)的采購人員，落實專人負(fù)責(zé)，實行責(zé)任制。使得責(zé)任事故，質(zhì)量問題得以問責(zé)，提高采購人員責(zé)任感，進而提高采購工作的效率效果。另外，增設(shè)相應(yīng)的采購機構(gòu)，加強各單位通力合作。由于各單位分管領(lǐng)導(dǎo)、具體采購經(jīng)辦人員及財務(wù)人員對集團采購范圍、方式、程序及有關(guān)要求的了解程度不一，如果缺乏規(guī)范有效的采購管理制度，往往會憑著主觀印象或以往經(jīng)驗來執(zhí)行采購事項，無法保證采購制度的順利執(zhí)行，實行專人負(fù)責(zé)，可以使得出現(xiàn)問題或者困惑時能夠及時予以解釋并落實采購工作，避免法出多門，政策掣肘，采購人員無所適從等現(xiàn)象出現(xiàn)。

2、加強采購項目合同備案管理，采購人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，自合同簽訂之日起一定時間內(nèi)，將合同及有關(guān)資料送集團的采購監(jiān)管部門備案。采購人未將合同及有關(guān)資料送政府采購監(jiān)管部門備案的，采購監(jiān)管部門將不出具可以轉(zhuǎn)入支付流程的意見，并責(zé)成采購人整改。這樣，即使日后出現(xiàn)采購物資質(zhì)量出現(xiàn)缺陷，也可以依照合同據(jù)理力爭，使得集團效益有了法律上的保障，而相關(guān)工作人員的責(zé)任也可以依據(jù)相簽訂的合同予以追究。

3、提高采購預(yù)算約束力，要求嚴(yán)格采購預(yù)算和采購計劃。集團應(yīng)當(dāng)及時擬定采購相關(guān)的制度規(guī)定和辦法，采取自下而上的方式批準(zhǔn)，只有經(jīng)過批準(zhǔn)之后采購預(yù)算方可后實施。集團上下要加深對集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)的理解，對應(yīng)納入采購范圍的采購項目應(yīng)主動、及時辦理計劃申報，繼續(xù)做好采購資金直接支付工作，理順程序，提高效率，對規(guī)避采購的資金，一律不予支付。

4、采用招標(biāo)集中采購方式進行采購。應(yīng)當(dāng)采取以下措施：（1）明確建立統(tǒng)一的招標(biāo)采購機構(gòu)，應(yīng)該由一個專職機構(gòu)如招標(biāo)采購中心統(tǒng)一組織采購。招標(biāo)采購中心根據(jù)實際情況可以將一些招標(biāo)事務(wù)委托社會中介組織。（2）增強招標(biāo)采購?fù)该鞫取Ｌ岣哒袠?biāo)采購的透明度方法有：一是頒布有關(guān)采購程序的規(guī)章制度，使招標(biāo)采購人員和供應(yīng)商明確知道該怎樣參與招標(biāo)采購活動；二是是明確規(guī)定對商家的評估辦法，讓各參與競爭的供應(yīng)商能準(zhǔn)確把握自己的競爭地位。

參考文獻：

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第8篇：物資監(jiān)管論文范文

學(xué)術(shù)期刊；收費刊稿；制度因素

【作者簡介】陳靜（1977—）女，漢族，河北省泊頭市人，北京物資學(xué)院中國流通經(jīng)濟雜志社編輯，助理研究員，北京師范大學(xué)經(jīng)濟學(xué)碩士，主要研究方向為區(qū)域經(jīng)濟學(xué)、流通經(jīng)濟學(xué)。

當(dāng)前在我國社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌階段，收費刊稿是學(xué)術(shù)論文作者與期刊社的理性選擇，版面費的出現(xiàn)無論從作者的角度看，還是從學(xué)術(shù)期刊社的角度看，均具有一定的現(xiàn)實合理性。

1.當(dāng)前的科研考評與職稱晉升制度：收費刊稿市場需求形成的制度驅(qū)動因素

從單位層面看，在當(dāng)前的科研考核評價制度下，的數(shù)量特別是在高級別刊物上的數(shù)量，既是衡量高?；蚩蒲性核C合實力的一項非常重要的指標(biāo)，也是考核教師與研究人員學(xué)術(shù)成就的重要依據(jù)。比如，當(dāng)前世界大學(xué)的學(xué)術(shù)排名主要以國際可比的科研成果和學(xué)術(shù)表現(xiàn)為衡量標(biāo)準(zhǔn)，具體包括獲得諾貝爾獎和菲爾茲獎的校友的折合數(shù)、獲諾貝爾獎和菲爾茲獎的教師的折合數(shù)、各學(xué)科領(lǐng)域被引用次數(shù)最高的科學(xué)家數(shù)、在《自然》（Nature）和《科學(xué)》（Science）雜志上的折合數(shù)、被科學(xué)引文索引（SCI）和社會科學(xué)引文索引（SSCI）收錄的論文數(shù)、師均學(xué)術(shù)表現(xiàn)等；國內(nèi)大學(xué)綜合評價排名所依據(jù)的指標(biāo)主要包括國內(nèi)引文數(shù)據(jù)庫論文及引用、國外引文數(shù)據(jù)庫論文及引用、學(xué)術(shù)著作引用、藝術(shù)作品、專利授權(quán)、科學(xué)與技術(shù)獎/人文社會科學(xué)獎等。而其中各項具體指標(biāo)分值的高低無不與本單位教師和研究人員的數(shù)量和質(zhì)量存在重要關(guān)聯(lián)。于是，為提高自身綜合實力與社會影響力，爭取更多國家科研經(jīng)費資助，各大高校和科研院所都高度重視科研論著發(fā)表工作，并專門設(shè)置獎懲辦法，對學(xué)術(shù)期刊分等定級，將論文和著作的發(fā)表與科研考評、職稱晉升、福利待遇掛鉤，采取各種措施鼓勵本單位教師或研究人員積極參與科學(xué)研究，到正式出版發(fā)行的刊物特別是高級別刊物上。達到考核標(biāo)準(zhǔn)或表現(xiàn)突出者，可以獲得更多的話語權(quán)，無論在職稱晉升、課題申請，還是在福利待遇、職務(wù)升遷等方面都將面臨更多機會，而達不到標(biāo)準(zhǔn)者則會在工資福利等各個方面受到影響。據(jù)了解，有的科研單位對在《自然》（Nature）、《科學(xué)》（Science）等世界頂級期刊上發(fā)表的學(xué)術(shù)論文每篇給予高達10萬元的獎勵，其獎勵額度之高從某個側(cè)面反映了對科研工作的重視程度。

從個人層面看，作為衡量科研與學(xué)術(shù)水平的一項硬性指標(biāo)，為通過科研考核、實現(xiàn)職稱晉升、爭取科研資助、獲得科研獎勵、確?？蒲姓n題結(jié)項、競聘各個級別的教學(xué)科研崗位，高校教師或科研院所的研究人員必須發(fā)表一定數(shù)量的論文作為儲備和資本。

此外，在學(xué)位管理方面，很多高校都對碩士和博士研究生在發(fā)表學(xué)術(shù)論文方面提出了具體的要求。研究生在攻讀學(xué)位期間，必須根據(jù)學(xué)校規(guī)定以第一作者（署名單位為就讀學(xué)校）的名義在一般或核心期刊、國際學(xué)術(shù)刊物或正式出版的國際學(xué)術(shù)會議文集甚至三大檢索（SCI、SSCI、ISTP）上發(fā)表數(shù)量不等的論文。

結(jié)果，在當(dāng)前科研考評與職稱晉升制度的驅(qū)動下，為在規(guī)定時間內(nèi)創(chuàng)造出盡可能多的科研成果，提高自身競爭優(yōu)勢，成為廣大高校教師和科研院所研究人員及碩博士研究生共同的訴求，造就了很多收費刊稿市場的需求。特別是在當(dāng)前學(xué)術(shù)期刊數(shù)量相對固定的背景下，更加重了學(xué)術(shù)期刊特別是權(quán)威學(xué)術(shù)期刊的稀缺性，為期刊社收取版面費提供了可能。

2.社會主義初級階段的轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟：收費刊稿萌生存續(xù)的制度基礎(chǔ)

我國社會主義初級階段的市場經(jīng)濟體制脫胎于傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制。計劃經(jīng)濟時代，科研人員的活動以及學(xué)術(shù)期刊的經(jīng)濟收支遵從國家統(tǒng)一行政調(diào)配。在這一階段，我國學(xué)術(shù)期刊的經(jīng)費主要來源于國家行政撥款以及各種政策性補助，盡管發(fā)行收入進賬很少，但由于沒有收費發(fā)文的需要和環(huán)境，也就不可能有版面費、發(fā)表費一說。

而隨著我國經(jīng)濟體制改革的日益展開和逐步深入，在我國由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌的過程中，企業(yè)成為自負(fù)盈虧的市場競爭主體，眾多期刊編輯出版部門也逐步走向市場化。學(xué)術(shù)期刊由于具有較強的理論性和特有的專業(yè)學(xué)術(shù)性，受眾很窄，訂閱者主要局限于本領(lǐng)域的專業(yè)研究人員以及各大高校和科研院所的圖書館和資料室，發(fā)行量十分有限，發(fā)行收入很少。在國家財政支持減少甚至完全市場化的情況下，對大部分學(xué)術(shù)期刊來說，為維持期刊社正常運行，僅僅依靠主管單位劃撥的有限的辦刊經(jīng)費和少量的發(fā)行收入，難以彌補日益上漲的必須支付的員工工資(學(xué)報和科研院所屬于事業(yè)編制的編輯人員不在此列)、福利、辦公費用、編輯業(yè)務(wù)培訓(xùn)、專業(yè)學(xué)術(shù)或工作會議、專家審稿費及出版發(fā)行費用等。

而版面費作為學(xué)術(shù)期刊品牌價值一種貨幣體現(xiàn)（當(dāng)然這與期刊社背后所賴以生存的作者隊伍的層次以及編輯的勞動付出是密不可分的），適當(dāng)收取版面費能在一定程度上減輕學(xué)術(shù)期刊在市場化經(jīng)營中的經(jīng)費壓力，增加刊物的經(jīng)濟來源，有利于刊物的正常運轉(zhuǎn)與健康持續(xù)發(fā)展。為緩解辦刊經(jīng)費不足、避免虧損或追求創(chuàng)收，收取版面費成為時下眾多學(xué)術(shù)期刊社維持生存、謀求發(fā)展的務(wù)實之選，期刊社具備了收費刊稿的現(xiàn)實需要與動力。而且，對廣大作者而言，發(fā)表學(xué)術(shù)論文無論在物質(zhì)層面還是在精神層面都有著十分豐厚的回報。為在規(guī)定時間內(nèi)，使自己在科研課題結(jié)項、科研經(jīng)費申請、參與科研評獎、實現(xiàn)職稱晉升、獲取科研獎勵、提高福利待遇等方面獲得更多機會，作者本身也有支付版面費的意愿和動力。此外，科研論文的寫作和發(fā)表作為科研工作流程中一個非常重要的部分，國家自然科學(xué)基金、國家社科基金等很多科研課題都將出版費列入其經(jīng)費開支范疇，對科研過程所需的成果出版給予經(jīng)費支持，作為一方的作者具備一定的支付版面費的資金和實力。于是，轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟階段，在供需雙方的共同促動下，收費刊稿具有了現(xiàn)實可行性。

3.期刊與科研考評監(jiān)管制度缺失：收費刊稿市場失范的制度誘因

第9篇：物資監(jiān)管論文范文

1人類遺傳資源管理與生物安全背景

人類遺傳資源是指含有人體基因組、基因及其產(chǎn)物的器官、組織、細胞、血液、制備物、重組脫氧核糖核酸(DNA)構(gòu)建體等遺傳資料及相關(guān)的信息資料[1]。

1.1人類遺傳資源管理必要性

我國是一個多民族人口大國,全國人口總數(shù)占全球總?cè)丝跀?shù)的比例高達22%。正是基于我國多民族、多人口的特征,我國人類遺傳資源相較其他大部分國家都更為豐富,這也有助于研究者更好地對人類進化、基因多樣性以及致病基因進行深入研究[2]。同時我國也是生物數(shù)據(jù)輸出大國,我國大量人類遺傳資源樣本、數(shù)據(jù)流失至外國數(shù)據(jù)中心、外國生物實驗室進行研究,產(chǎn)生潛在生物威脅。對此,談家楨院士曾在1997年7月向中央提出號召,希望政府盡快采取措施對我國現(xiàn)有的遺傳資源進行保護,同時應(yīng)當(dāng)加快我國人類基因組研究進度。國務(wù)院相關(guān)部門召開了專題研討會,商討我國人類遺傳資源的合理利用與保護政策,加快推進我國人類基因組研究[3]。

1.2人類遺傳資源管理政策梳理

1998年,我國頒布和實施的《人類遺傳資源管理暫行辦法》明確了國務(wù)院科學(xué)技術(shù)行政主管部門和衛(wèi)生行政主管部門在人類遺傳資源管理模式中的管理主體責(zé)任,共同協(xié)調(diào)推進全國人類遺傳資源保護和管理工作,并且在科技部設(shè)立中國人類遺傳資源管理辦公室[1]。同時各省、自治區(qū)、直轄市等的科學(xué)技術(shù)行政主管部門和衛(wèi)生行政主管部門也將承擔(dān)其各自地區(qū)的人類遺傳資源管理責(zé)任。2012年《國務(wù)院關(guān)于第六批取消和調(diào)整行政審批項目的決定》將審批部門由科技部及原衛(wèi)生部調(diào)整為科技部[4]。2013年國家衛(wèi)生計生委科教司致函遺傳辦,正式退出遺傳辦。目前人類遺傳資源管理辦公室由科技部社會發(fā)展司與生物發(fā)展中心相關(guān)處室組成。形成部門協(xié)作、地方協(xié)助、專家支撐的管理格局。主要審批依據(jù)為《中華人民共和國行政許可法》、《人類遺傳資源管理暫行辦法》、《科技部辦公廳關(guān)于實施人類遺傳資源采集、收集、買賣、出口、出境行政許可的通知》。

1.3人類遺傳數(shù)據(jù)謬用帶來嚴(yán)重生物安全威脅

現(xiàn)階段,由于采集個人基因組數(shù)據(jù)難度逐漸降低,導(dǎo)致監(jiān)管難度不斷增加[5]。以科研、制藥等名義進行的基因組數(shù)據(jù)采集難以監(jiān)管,尤其是來自境外單位,2017年10月30日,俄羅斯總統(tǒng)普京在其談話當(dāng)中提到,當(dāng)前發(fā)現(xiàn)有刻意采集俄羅斯人的生物資料的行為。針對這種現(xiàn)象,先前已經(jīng)有俄專家呼吁,基因安全是關(guān)乎民族生存的大計,必須防備不法分子通過基因采集來制造基因武器。研究者從公開的人類基因組數(shù)據(jù)庫和科學(xué)文獻數(shù)據(jù)中獲得人類生物數(shù)據(jù),可以通過發(fā)現(xiàn)特定人群基因組特征與病毒感染之間的關(guān)系,設(shè)計和改造病毒,增加對特定人群的感染特異性。目前各國紛紛進行人類基因測序計劃,已有大量基因組數(shù)據(jù)公開,并且很多威脅人類生命的病毒已經(jīng)完成測序,其基因組序列處于公開狀態(tài)。其潛在后果極其嚴(yán)重。2017年2月和7月,生物預(yù)印本網(wǎng)站“bioRxiv”和ScienceData分別發(fā)表文章,均基于目前規(guī)模最大的漢人基因數(shù)據(jù),對中國人群的遺傳及進化特征進行分析。然而這兩篇文章中中國學(xué)者并不是研究人員,也不在作者之列。56個民族、14億人口,孕育了極其豐富的民族遺傳資源和典型的疾病遺傳資源,可以研發(fā)針對新靶點新作用的首創(chuàng)新藥。人類遺傳資源的流失,輕則幫助跨國藥企開發(fā)藥物獨占市場,重則危及國家安全。

2國際生物安全戰(zhàn)略現(xiàn)狀

2.1美國《國家生物安全防御戰(zhàn)略》

2018年9月18日,美國的《國家生物安全防御戰(zhàn)略》正式,這是美國首個全面解決各種生物威脅的系統(tǒng)性戰(zhàn)略,該文件由美國國防部、衛(wèi)生與人類服務(wù)部、國土安全部和農(nóng)業(yè)部共同起草,并負(fù)責(zé)具體計劃的落實。在這一戰(zhàn)略當(dāng)中,詳細提及美國應(yīng)當(dāng)采取何種措施發(fā)現(xiàn)、評估,以及預(yù)防可能出現(xiàn)的生物威脅,并且積極號召包括工業(yè)界、非政府組織,以及學(xué)術(shù)界等的參與,以實現(xiàn)共同防御生物威脅。具體來講,國家生物安全防御的基本目標(biāo)有:①強化風(fēng)險意識,提升民眾對于生物威脅的認(rèn)識度;②確保生物防御單位能力,盡可能避免此威脅的產(chǎn)生;③確保生物防御單位,降低生物威脅發(fā)生概率;④迅速響應(yīng),以限制生物事件的影響;⑤促進恢復(fù),以消除生物事故發(fā)生后對社會、經(jīng)濟和環(huán)境的不利影響[6]。

2.2英國《英國生物安全戰(zhàn)略》

2018年7月30日英國政府《英國生物安全戰(zhàn)略》,該戰(zhàn)略首次匯總英國政府為保護英國及其利益免受重大生物風(fēng)險影響所需開展的工作。由英國環(huán)境、食品和農(nóng)村事務(wù)部,衛(wèi)生和社會福利部以及內(nèi)政部聯(lián)合。此項戰(zhàn)略宗旨系英國政府首次進行跨部門合作,就與英國國家利益相關(guān)的生物威脅進行戰(zhàn)略規(guī)劃。此項戰(zhàn)略反映英國對不斷演化的生物威脅認(rèn)識,及英國如何把握機會,提升自身能力,以規(guī)避和應(yīng)對生物威脅。該戰(zhàn)略闡述英國對生物威脅的應(yīng)對策略,主要包括四項支柱性措施。①理解。了解當(dāng)前和未來面臨的生物風(fēng)險;②預(yù)防。在生物風(fēng)險產(chǎn)生時或尚未威脅到英國利益時,即采取措施進行預(yù)防;③檢測。在生物風(fēng)險發(fā)生時,進行盡早、盡可能形成可靠的報告;④響應(yīng)。在生物風(fēng)險危害英國利益時,減少其影響,并迅速恢復(fù)常態(tài)。兩項基礎(chǔ)性措施。①政府的所有應(yīng)對措施必須在正確的科學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施和能力支撐與指導(dǎo)下進行;②英國必須在利用任何生物領(lǐng)域所產(chǎn)生的發(fā)展機遇的同時,考慮其可能帶來的生物風(fēng)險[7]。

3我國生物安全戰(zhàn)略現(xiàn)狀

2014年4月15日中央國家安全委員會第一次會議將生物安全列入總體國家安全觀,成為國家安全體系的重要組成部分[8]。科技部出臺生物安全關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)專項,包括一張生物威脅監(jiān)測網(wǎng)。兩大資源庫:①國家生物樣本資源庫;②國家生物數(shù)據(jù)資源庫。三重前沿哨:①風(fēng)險評估;②實時感知;③早期預(yù)警。四群新技術(shù):①智能監(jiān)測;②全維防控;③追蹤溯源;④恢復(fù)重建。五類新產(chǎn)品:①偵查預(yù)警;②監(jiān)測鑒定;③危害分析;④生物防治;⑤現(xiàn)場處置。為我國建立人類遺傳資源和特殊生物資源高效管理、保藏與共享等基礎(chǔ)設(shè)施,為阻斷生物資源流失奠定重要的基礎(chǔ),為生物安全關(guān)鍵技術(shù)研究、創(chuàng)新產(chǎn)品研發(fā)和防護體系建設(shè)提供新引擎。

4我國人類資源管理存在的問題

4.1人類遺傳資源管理政策滯后

目前我國人類遺傳資源最主要的審批依據(jù)為1998年頒布的《人類遺傳資源管理暫行辦法》,政策主要監(jiān)管人體實體材料,缺少對人類遺傳信息的管理,政策依據(jù)嚴(yán)重滯后科技發(fā)展和時代進步,目前非法采集人類遺傳資源由傳統(tǒng)人體組織、細胞等實體樣本轉(zhuǎn)向人類基因序列等遺傳信息,出境途徑也由攜帶基因樣本數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)榛ヂ?lián)網(wǎng),隱蔽性越來越強?！掇k法》部分內(nèi)容已不適應(yīng)當(dāng)前時代要求。

4.2人類遺傳資源管理立法階位低

《人類遺傳資源管理暫行辦法》只是一部行政法規(guī),受其立法階位等多方面限制。對于參與者隱私權(quán)與知情權(quán)等重要權(quán)利的保護還存在制度上的空缺,對于普通參與人類遺傳資源商業(yè)開發(fā)惠益分享的問題并未作出規(guī)定,未制定處罰細則,對于違規(guī)單位只能責(zé)令整改,并無更嚴(yán)厲的處罰手段。

4.3科研管理機構(gòu)人類遺傳資源管理制度不健全

醫(yī)學(xué)院校及醫(yī)療機構(gòu)是開展人類遺傳資源研究數(shù)量最多的單位,大量科學(xué)研究都可能涉及人類遺傳資源管理范疇。但目前醫(yī)學(xué)院校及醫(yī)療機構(gòu)對于人類遺傳資源管理力度不夠,重視不足。缺少相對應(yīng)的管理部門,且單位相關(guān)政策制度空缺或剛起步。同時管理流程不夠規(guī)范,科研管理人員本身對于人類遺傳資源的管理意義及審批范圍模糊。

4.4科研人員生物安全意識不強

目前科研人員在科研過程中過多專注于課題項目本身,對于人類遺傳資源管理與生物安全戰(zhàn)略認(rèn)識不足,且對人類遺傳資源的保護意識不強。特別是未經(jīng)審批和報備開展的人類遺傳資源的國際合作項目,例如將我國人類遺傳資源樣本攜帶出境開展研究、允許外資開展針對我國人類遺傳資源的研究、將人類遺傳資源實體樣本研究其產(chǎn)生的相關(guān)信息與外資機構(gòu)共享等。

5人類遺傳資源管理發(fā)展路徑

5.1推動人類遺傳資源管理條例出臺

以管控資源流失和安全風(fēng)險,促進科學(xué)研究與開發(fā)利用的思路,堅持立足我國實踐和借鑒國際規(guī)則相結(jié)合,堅持問題導(dǎo)向,注重法律規(guī)定的針對性和可操作性,出臺人類遺傳資源管理條例。闡述新時代下制定目的、定義相關(guān)概念、明確適用范圍、管理分工、資源利用條件等。明確國家使用和管理權(quán);明確具體的許可條件和相關(guān)要求;明確科學(xué)行政部門的服務(wù)要求和監(jiān)督檢查措施;強化對違法行為的法律責(zé)任追究;明確管理重點,包括重要家系、特定地區(qū)、特定隊列樣本的采集;實體樣本庫以及數(shù)據(jù)樣本庫的保藏;國際合作和出入境的審批細則等。

5.2推進我國人類遺傳資源管理進程

主動研究是最有效的保護,應(yīng)著力推進人類遺傳資源的研究與發(fā)展,通過組織我國人類遺傳資源調(diào)查,制定重要遺傳家系和特定地區(qū)人類遺傳資源申報登記具體辦法;制定人類遺傳資源科學(xué)研究基礎(chǔ)平臺建設(shè)規(guī)劃,對人類遺傳資源采集、保藏技術(shù)等進行規(guī)范;組建人類遺傳資源專家評審委員會,制定專家聘請辦法及專家委員會評審規(guī)則;推進人類遺傳資源科學(xué)研究基礎(chǔ)平臺建設(shè)[9]。

5.3科研管理單位制定完善的人類遺傳資源管理規(guī)定

科研院所或醫(yī)療機構(gòu)組織倫理委員會專家對申報涉及人類遺傳資源科研項目進行審批,出示倫理委員會批準(zhǔn)文件并進行備案。認(rèn)真做好事前審批、事中監(jiān)管、事后跟蹤,不斷健全人類遺傳資源管理制度,完善管理工作流程,加強人類遺傳資源使用監(jiān)管力度,嚴(yán)格落實生物樣本庫的集中管理,做好人類遺傳資源的進出使用備案。

5.4加大人類遺傳資源管理與國家生物安全宣傳教育力度

科研機構(gòu)亟需強化科研人員國家生物安全觀念,樹立風(fēng)險意識。讓從事生命科學(xué)和醫(yī)學(xué)的廣大科研人員充分領(lǐng)會人類遺傳資源管理的目的和意義。將政策法規(guī)和知識要點宣傳到項目負(fù)責(zé)人,督促和引導(dǎo)項目負(fù)責(zé)人開展課題前向人類遺傳資源管理辦公室提出申請報批,防止漏報,杜絕資源流失對我國生物安全的隱患,真正做到對我國人類遺傳資源有效保護的監(jiān)管。

【生物博士論文參考文獻】

[1]國務(wù)院辦公廳.人類遺傳資源管理暫行辦法[Z].1998-06-10.

[2]陳竺.中國與人類基因組計劃[J].抗癌,2002(4):40.