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今年過(guò)年,我的收獲可真不少,一下子就得到了大約3000元壓歲錢,我想:這些錢該怎樣處置呢?是自己慢慢花,還是讓爸爸媽媽保管呢?
媽媽提議把錢存起來(lái)作為我的家庭教育基金,用于我的教育支出。媽媽還告訴我,長(zhǎng)輩們給我壓歲錢是對(duì)我的祝福和鼓勵(lì),希望我能把錢花在有用的地方,所以,把壓歲錢當(dāng)成我的教育基金是最有意義的了。
我決定以后把每年的壓歲錢都存起來(lái),作為我的家庭教育基金。
河南油田實(shí)驗(yàn)小學(xué)二年級(jí):賈一諾
關(guān)鍵詞:高校 教育基金會(huì) 投資 現(xiàn)狀 問(wèn)題 對(duì)策
中圖分類號(hào):G475 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
文章編號(hào):1004-4914(2011)11-118-02
高校教育基金會(huì)是指由高等院校以推動(dòng)和促進(jìn)高等教育事業(yè)發(fā)展為目的、經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)依法成立的非營(yíng)利性公益組織,其宗旨是爭(zhēng)取國(guó)內(nèi)外捐贈(zèng)和支持,通過(guò)基金的保值增值服務(wù)于大學(xué)的教學(xué)、科研和建設(shè)。伴隨我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步和高等教育財(cái)政體制改革,我國(guó)高校教育基金會(huì)逐漸興起。自1992年國(guó)內(nèi)第一家教育基金會(huì)成立以來(lái),尤其是2004年《基金會(huì)管理?xiàng)l例》頒布實(shí)施后,我國(guó)高?;饡?huì)發(fā)展迅速,成為促進(jìn)大學(xué)事業(yè)發(fā)展的一支重要力量。截止2011年8月,國(guó)內(nèi)已注冊(cè)的高校教育基金會(huì)超過(guò)241家。隨著高校教育基金規(guī)模的不斷增長(zhǎng),通過(guò)有效的投資獲得增值是高校教育基金會(huì)發(fā)展的一條必由之路。
一、我國(guó)高校教育基金會(huì)投資現(xiàn)狀
《基金會(huì)管理?xiàng)l例》第二十八條規(guī)定:“基金會(huì)應(yīng)當(dāng)按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的保值、增值?!蹦壳拔覈?guó)部分高校基金會(huì)已經(jīng)嘗試多元化的投資運(yùn)作,如銀行存款、購(gòu)買國(guó)債、股票投資、委托理財(cái)和股權(quán)投資等。但總體而言,投資管理水平較低及投資管理模式的不完善等問(wèn)題十分突出,資金的保值增值面臨較大的壓力和挑戰(zhàn)。
根據(jù)對(duì)已披露年報(bào)信息的171家高?;饡?huì)的統(tǒng)計(jì)分析,截至2010年底,上述基金會(huì)的凈資產(chǎn)規(guī)模合計(jì)為91.6億元人民幣。但我國(guó)高?;饡?huì)的投資比重不高,資金使用效率普遍較低。上述基金會(huì)中只有55家(占32%)開(kāi)展了投資活動(dòng),2010年度投資金額合計(jì)41.1億元,其中投資前10位的基金會(huì)投資額為34.5億元,占到了總投資的84%。另外116家基金會(huì)(占68%)沒(méi)有持有任何短期投資和長(zhǎng)期投資資產(chǎn),投資金額為零。目前投資規(guī)模最大的是北京大學(xué)和清華大學(xué)教育基金會(huì),分別達(dá)到了9.5億元和9.3億元。
非公募基金會(huì)主要依靠捐贈(zèng)收入和投資收益兩項(xiàng)收入來(lái)源。2010年度上述171家高?;饡?huì)取得了44.8億元的捐贈(zèng)收入,卻只獲得2.3億元的投資收益,收入結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出過(guò)分依賴捐贈(zèng)收入而忽視投資收益的特點(diǎn)。很多基金會(huì)投資收益過(guò)低,資產(chǎn)規(guī)??s小,收支形勢(shì)嚴(yán)峻。55家進(jìn)行投資的高校教育基金會(huì)中,有21家取得了投資收益,合計(jì)2.19億元,另外34家的投資收益為零。具有較好投資效益、收益率在5%以上的高?;饡?huì)只有9家左右(占6%)。其中較為成功的是清華大學(xué)教育基金會(huì),其借鑒市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制,聘請(qǐng)了專業(yè)的運(yùn)作團(tuán)隊(duì)進(jìn)行投資運(yùn)作,2010年投資金額9.3億元,年投資收益9770萬(wàn)元,投資收益率10.4%,占當(dāng)年基金總收入的12.4%,其次是北京大學(xué)、浙江大學(xué)等高校的基金會(huì)。
目前我國(guó)高校教育基金會(huì)開(kāi)展重視并逐步開(kāi)展了投資運(yùn)作,但整體上還處于起步階段,在高校教育基金迅速發(fā)展的新形勢(shì)下,如何建立合理的投資機(jī)制,使其規(guī)范化、科學(xué)化、可持續(xù)發(fā)展,已經(jīng)成為必需解決的新課題。
二、我國(guó)高校教育基金會(huì)投資存在的主要問(wèn)題
(一)資產(chǎn)規(guī)模小,影響投資能力
高校教育基金會(huì)要形成良性的投資發(fā)展機(jī)制、獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的投資收益,首先要求一定規(guī)模的穩(wěn)定的投資資金來(lái)源。發(fā)達(dá)國(guó)家的知名大學(xué)往往擁有龐大的基金池,近年來(lái)我國(guó)高校基金會(huì)在較快增長(zhǎng),但總體而言規(guī)模仍較小,難以進(jìn)行多元化的投資,投資效應(yīng)難以顯現(xiàn)。截至2010年底,171家高校基金會(huì)凈資產(chǎn)規(guī)模合計(jì)達(dá)到91.6億元人民幣,其中凈資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)1億元的有19家,占11%,凈資產(chǎn)規(guī)模低于1億元的有152家,占89%,有83家基金會(huì)凈資產(chǎn)低于1000萬(wàn)元。目前清華大學(xué)教育基金會(huì)是我國(guó)規(guī)模最大的大學(xué)基金會(huì),2010年底總資產(chǎn)達(dá)17.9億元,凈資產(chǎn)14.9億元,從2006年至2010年凈資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)3.6倍。其次是北京大學(xué)教育基金會(huì),2010年底凈資產(chǎn)達(dá)12.2億元。其他規(guī)模較大的大學(xué)教育基金會(huì)包括浙江大學(xué)、上海交通大學(xué)、南京大學(xué)的教育基金會(huì)等。
資產(chǎn)規(guī)模越大的基金,投資能力越強(qiáng)。在凈資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)3000萬(wàn)元的高?;饡?huì)中,50%以上進(jìn)行了投資,凈資產(chǎn)規(guī)模低于1000萬(wàn)元的高?;饡?huì),進(jìn)行投資的已不足10%。按照不同的資產(chǎn)規(guī)模,投資收益率也呈現(xiàn)兩極分化,如規(guī)模10億元級(jí)的2家基金會(huì)投資收益率達(dá)到了7.9%,而規(guī)模1000萬(wàn)元以下的6家基金會(huì),投資收益率僅為0.1%。在國(guó)外,高校教育基金又稱為教育捐贈(zèng)基金(educational endowment funds)。美國(guó)的大學(xué)捐贈(zèng)基金截至2010年已達(dá)865家,總資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)3000億美元,年投資回報(bào)率達(dá)11.9%,是美國(guó)資本市場(chǎng)上重要的機(jī)構(gòu)投資者。大學(xué)捐贈(zèng)基金投資所獲得的收益已成為美國(guó)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收入的重要來(lái)源,如哈佛大學(xué)基金資產(chǎn)規(guī)模274億美元,投資回報(bào)率11%,耶魯大學(xué)基金資產(chǎn)規(guī)模167億美元,投資回報(bào)率8.9%,為學(xué)校經(jīng)營(yíng)預(yù)算提供了41%的經(jīng)費(fèi)支持。
(二)投資機(jī)制不健全
目前我國(guó)高校基金會(huì)的投資機(jī)制整體上仍不完善。主要表現(xiàn)在投資目標(biāo)不明確,投資策略不清晰,管理結(jié)構(gòu)和組織體系不完善、不合理,缺少專業(yè)性的理財(cái)隊(duì)伍等方面。國(guó)外高?;饡?huì)通常會(huì)成立專門的投資部門,并聘請(qǐng)來(lái)自投資銀行和金融機(jī)構(gòu)的專業(yè)人士制定投資目標(biāo)和投資政策,并委托專業(yè)投資機(jī)構(gòu)或成立專門的投資管理公司來(lái)負(fù)責(zé)捐贈(zèng)資金的投資運(yùn)作。我國(guó)高校教育基金會(huì)一般采取直線職能制、項(xiàng)目組制以及事業(yè)部制等組織結(jié)構(gòu)模式,投資管理的組織結(jié)構(gòu)較為落后,投資運(yùn)作的權(quán)責(zé)不明。
由于基金會(huì)屬于學(xué)校職能機(jī)構(gòu),管理層成員主要來(lái)自大學(xué)內(nèi)部、企業(yè)界和政府部門,人員編制受約束多,難以提供有競(jìng)爭(zhēng)力的報(bào)酬吸引優(yōu)秀人才參與專業(yè)化管理。目前我國(guó)高校基金會(huì)專職工作人員數(shù)量普遍偏少,很多大學(xué)基金會(huì)沒(méi)有建立專業(yè)的人才隊(duì)伍,專業(yè)投資人員就更少了。上述統(tǒng)計(jì)的171家高?;饡?huì),平均人數(shù)只有2.4人。其中只有8家基金會(huì)的專職人員數(shù)量在10人以上,包括北京大學(xué)、浙江大學(xué)、清華大學(xué)等投資運(yùn)作情況較好的基金會(huì)。專職人數(shù)在5人以下的基金會(huì)占到了86%,其中有40%的基金會(huì)沒(méi)有專職人員。著眼于我國(guó)高?;饡?huì)的發(fā)展需求,必須加快完善基金投資管理體制,確立合理的投資策略,建立專業(yè)的投資隊(duì)伍、實(shí)現(xiàn)大學(xué)基金安全性和效益性的統(tǒng)一。
(三)投資環(huán)境不完善
當(dāng)前我國(guó)部分高?;饡?huì)已經(jīng)開(kāi)始嘗試多元化的投資運(yùn)作。但由于資本市場(chǎng)等投資環(huán)境不完善,一定程度上限制了基金的投資渠道。近年來(lái),我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展取得了長(zhǎng)足進(jìn)展,但仍然存在諸多問(wèn)題,投資市場(chǎng)不夠規(guī)范,誠(chéng)信程度不高,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大,收益回報(bào)不穩(wěn)定,高?;饡?huì)的投資渠道有限,阻礙了投資和保值增值工作。根據(jù)北京師范大學(xué)教育學(xué)部曹夕多對(duì)國(guó)內(nèi)部分高校基金會(huì)的訪談和調(diào)研(2010年),基金會(huì)未投資的原因主要包括:“投資風(fēng)險(xiǎn)太大、不管進(jìn)行投資”,“沒(méi)有先例和領(lǐng)導(dǎo)支持,不敢開(kāi)展投資”,“沒(méi)有合適的投資項(xiàng)目”,“資金較少,不足以開(kāi)展投資”等。目前國(guó)內(nèi)大學(xué)基金的資金使用主要是存入銀行或購(gòu)買債券,通過(guò)利息收入來(lái)獲取投資收益。近年來(lái)我國(guó)銀行存款和債券的利率較低,而物價(jià)水平上漲較快,考慮通貨膨脹因素,許多基金的資金實(shí)際在不斷貶值。
三、優(yōu)化對(duì)策建議
一是提高投資責(zé)任意識(shí)。隨著高校教育基金規(guī)模的不斷增長(zhǎng),投資增值應(yīng)成為高?;饡?huì)的一項(xiàng)重要任務(wù)。高?;饡?huì)主要承擔(dān)三大責(zé)任,一是為高校的建設(shè)和發(fā)展募集資金,二是按照章程管理與使用資金,三是通過(guò)專業(yè)投資使資金增值。在發(fā)達(dá)國(guó)家,大學(xué)捐贈(zèng)基金不僅是大學(xué)經(jīng)費(fèi)的重要來(lái)源,也是重要的機(jī)構(gòu)投資者,來(lái)自投資的收益已成為大學(xué)捐贈(zèng)基金不斷增長(zhǎng)的重要途徑。我國(guó)高校教育基金是為大學(xué)服務(wù)的, 其投資運(yùn)作的最終目的也是為了大學(xué)更好地發(fā)展。我們應(yīng)當(dāng)把投資責(zé)任納入高?;饡?huì)的責(zé)任體系范疇中,并努力高?;鸬耐顿Y運(yùn)行創(chuàng)造良好的環(huán)境,從而實(shí)現(xiàn)基金的持續(xù)健康發(fā)展。
二是提升籌資能力,擴(kuò)大可投資的資金規(guī)模。資金的籌集與開(kāi)發(fā)是基金投資的基礎(chǔ),資產(chǎn)規(guī)模太小,難以支持穩(wěn)定持久的投資,投資收益就無(wú)從談起。目前我國(guó)高校教育基金會(huì)的資金籌集主要還停留在被動(dòng)接受的階段,主動(dòng)籌資的意識(shí)和水平都有待提高。高校應(yīng)在不斷提高自身整體實(shí)力的同時(shí),積極主動(dòng)出擊,重視捐贈(zèng)者的需求滿足,為高校基金的投資運(yùn)作提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
三是建立合理的投資運(yùn)行機(jī)制。借鑒國(guó)內(nèi)外基金會(huì)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),結(jié)合自身資產(chǎn)規(guī)模、投資政策、投資目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、人員配置、成本費(fèi)用等多個(gè)因素,建立適合自身發(fā)展的投資管理和運(yùn)作體系。建立投資委員會(huì)等決策機(jī)構(gòu),制定基金會(huì)的投資政策和投資方案,監(jiān)督審查基金投資和再投資情況。聘請(qǐng)擁有投資背景的專業(yè)人士,設(shè)立獨(dú)立的投資部門或投資公司,或委托外部的專業(yè)管理公司來(lái)負(fù)責(zé)基金的投資和運(yùn)作。
四是優(yōu)化投資策略,拓展投資渠道。高校教育基金會(huì)應(yīng)根據(jù)投資市場(chǎng)環(huán)境,結(jié)合自身實(shí)際情況,制定靈活有效的投資策略,提高基金投資運(yùn)作能力??紤]市場(chǎng)環(huán)境仍不夠成熟,高?;饡?huì)的投資應(yīng)做到公益性與效益性的結(jié)合、穩(wěn)定性與風(fēng)險(xiǎn)性的結(jié)合、短期投資與長(zhǎng)期投資的結(jié)合,實(shí)現(xiàn)基金投資的優(yōu)化運(yùn)作。從安全性、效益性和流動(dòng)性等幾個(gè)方考慮,確立合理的投資組合,積極拓展投資渠道和投資項(xiàng)目,包括銀行存款、債券投資、股票投資、實(shí)物投資、實(shí)業(yè)投資等投資方式,積極研究私人股權(quán)投資、投資基金(PE)、大宗商品、國(guó)際股票等“另類投資”方式和新興投資渠道。
五是建立投資評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制。保障資金安全是基金會(huì)投資的最基本原則,虧損的投資將會(huì)影響基金會(huì)的正常運(yùn)作。對(duì)高校教育基金會(huì)的投資,必須采取嚴(yán)格的監(jiān)管措施,保證投資的安全性。要建立和完善高校教育基金會(huì)的財(cái)務(wù)信息披露制度和基金投資問(wèn)責(zé)監(jiān)督機(jī)制,對(duì)資金的投資和使用做到管好、用好、經(jīng)營(yíng)好,不斷提升基金的投資運(yùn)作能力和專業(yè)化水平,促進(jìn)我國(guó)高校教育基金會(huì)的持續(xù)健康成長(zhǎng)。
參考文獻(xiàn):
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雷佩潔 阿 楊
8月26日上午,一年一度的臺(tái)山市教育基金頒獎(jiǎng)大會(huì)在市政府禮堂隆重舉行。市長(zhǎng)梁許贊等我市領(lǐng)導(dǎo),香港臺(tái)山商會(huì)理監(jiān)事首長(zhǎng),陳國(guó)強(qiáng)先生的代表、旅美鄉(xiāng)親陳煥湘先生以及獲獎(jiǎng)的師生等參加了這次大會(huì)。
今年大會(huì)共頒授26個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng),獲獎(jiǎng)單位30個(gè),獲獎(jiǎng)師生584人次,頒發(fā)獎(jiǎng)金達(dá)51萬(wàn)元。此外,今年還新增設(shè)了2個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng):一是香港臺(tái)山商會(huì)捐資設(shè)立的“高考助學(xué)培優(yōu)獎(jiǎng)”,主要是獎(jiǎng)勵(lì)高考取得優(yōu)異成績(jī)而家庭特別貧困的學(xué)生;二是香港四邑會(huì)所理事長(zhǎng)、香港臺(tái)山商會(huì)常務(wù)理事兼僑務(wù)主任陳中偉先生捐資設(shè)立的“陳中偉深井鎮(zhèn)中考助學(xué)培優(yōu)獎(jiǎng)”,獎(jiǎng)勵(lì)中考取得優(yōu)異成績(jī)而家庭貧困的深井籍學(xué)生。
市長(zhǎng)梁許贊在致辭中指出,近年來(lái),我市不斷深化教育改革,普及和鞏固九年義務(wù)教育,大力發(fā)展高中階段教育和職業(yè)教育,狠抓以提高教育質(zhì)量為目的的素質(zhì)教育,今年全市高考、中考整體成績(jī)有所提高,其中高分層人數(shù)與去年相比明顯增加,高考700分以上有73人,比去年增加14人;中考總分800分以上有8人,單科800分以上有29人次。各級(jí)各類學(xué)科競(jìng)賽成績(jī)顯著,排球運(yùn)動(dòng)保持明顯優(yōu)勢(shì)。臺(tái)市的教育工作取得了顯著的成績(jī)。最后,梁市長(zhǎng)贊揚(yáng)說(shuō):我市教育工作成績(jī)的取得,是各級(jí)政府和全市人民尊師重教的結(jié)果,是廣大師生勤教勤學(xué)、積極進(jìn)取的結(jié)果,更是我市廣大華僑、港澳同胞對(duì)家鄉(xiāng)教育事業(yè)鼎力支持、無(wú)私奉獻(xiàn)的結(jié)果。長(zhǎng)期以來(lái),海內(nèi)外社團(tuán)、鄉(xiāng)親通過(guò)捐資辦學(xué)、成立教育基金等多種方式不遺余力地支持臺(tái)山教育事業(yè)發(fā)展,為提高家鄉(xiāng)教育水平、培育英才作出了巨大的貢獻(xiàn),有力地促進(jìn)了我市“科教興市”戰(zhàn)略的實(shí)施。
題圖為梁市長(zhǎng)(右4)、陳啟球理事長(zhǎng)(左5)為獲獎(jiǎng)學(xué)生頒獎(jiǎng)。
香港臺(tái)山商會(huì)啟動(dòng)“高考助學(xué)培優(yōu)獎(jiǎng)”
劉偉佐 楊設(shè)仍
8月25日下午,商業(yè)城迎賓館會(huì)議廳內(nèi),香港臺(tái)山商會(huì)2006年“高考助學(xué)培優(yōu)獎(jiǎng)”受助學(xué)生及家長(zhǎng)座談會(huì)正在這里舉行。
向來(lái)關(guān)心家鄉(xiāng)教育事業(yè)的香港臺(tái)山商會(huì)理監(jiān)事們決定從今年起,設(shè)立“高考助學(xué)培優(yōu)獎(jiǎng)”,幫助那些人窮志不窮、在高考中考入本科而又特別貧困的家鄉(xiāng)子弟。該獎(jiǎng)每年共自助10名學(xué)生,每人每年1萬(wàn)。也就是說(shuō),一屆受助學(xué)生讀滿4年大學(xué),香港臺(tái)山商會(huì)將共需捐資40萬(wàn)元。
關(guān)鍵詞:高校;教育基金會(huì);財(cái)務(wù)核算;問(wèn)題;對(duì)策
高校財(cái)務(wù)管理體制改革是我國(guó)高等教育體制改革的重要組成部分,隨著我國(guó)高等教育體制改革的深入實(shí)施,新型高校財(cái)務(wù)管理體制開(kāi)始形成,并逐漸發(fā)揮作用;高校教育基金會(huì)即是在上述背景下逐步發(fā)展起來(lái)的,其在促進(jìn)我國(guó)高等教育事業(yè)發(fā)展發(fā)方面發(fā)揮了積極而重要的作用。隨著我國(guó)高校教育基金會(huì)數(shù)量的不斷增多,加之業(yè)務(wù)的不斷增加,高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算工作變得越來(lái)越重要。那么,什么是高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算,其存在著哪些問(wèn)題,有哪些有效應(yīng)對(duì)措施與改進(jìn)建議;研究與解決上述問(wèn)題,對(duì)于切實(shí)促進(jìn)我國(guó)高校教育基金會(huì)事業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。
一、高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算及存在的主要問(wèn)題
財(cái)務(wù)核算,也稱會(huì)計(jì)核算,又有會(huì)計(jì)反映之稱,其計(jì)計(jì)量尺度主要貨幣,主要反映的是會(huì)計(jì)主體的資金運(yùn)動(dòng)情況;所謂高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算,是指對(duì)高校教育基金會(huì)已經(jīng)發(fā)生或者已經(jīng)完成的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“事后核算”,是高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中記賬、算賬和報(bào)賬等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的總稱。做好高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算工作,是保證我國(guó)高校教育基金會(huì)事業(yè)健康發(fā)展的重要條件。就目前我國(guó)高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算工作而言,其主要存在以下兩方面問(wèn)題:
(一)財(cái)務(wù)核算范圍不甚清晰
我國(guó)高校教育基金會(huì)事業(yè)發(fā)展時(shí)間較短,雖然在數(shù)量上有了大幅增長(zhǎng),但是就其獨(dú)立規(guī)模而言都很小,普遍存在著組織機(jī)構(gòu)不健全、缺乏獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算部門等問(wèn)題。如在管理體制、人員編制上,更多的隸屬于高校,基本都是由校長(zhǎng)辦公室管理,基本]有獨(dú)立的社團(tuán)法人等,這都導(dǎo)致高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算主體的缺失、財(cái)務(wù)工作目標(biāo)的不明確,特別是財(cái)務(wù)核算范圍的不明確問(wèn)題,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真實(shí)屬必然。
(二)財(cái)務(wù)核算制度不夠健全
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ),缺乏規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度支撐,就很難開(kāi)展財(cái)務(wù)核算工作,更難保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、客觀、完整。目前,在我國(guó)的全國(guó)范圍內(nèi)基本不存在一個(gè)統(tǒng)一的、權(quán)威的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度可以用來(lái)指導(dǎo)高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作;部門高校嘗試將《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行結(jié)合創(chuàng)造了“高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算制度”,但實(shí)踐證明其作用有限。
二、高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算問(wèn)題對(duì)策與建議
(一)明晰高校教育基金會(huì)的財(cái)務(wù)核算工作范圍
明晰與確定高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算工作的范圍,是保證高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算工作科學(xué)性、有效性的前提;借鑒國(guó)外高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn),以及參考我國(guó)高校教育基金會(huì)的管理宗旨,就我國(guó)高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算工作的范圍主要包括以下項(xiàng)目:第一,正式接受的境內(nèi)外社團(tuán)、企業(yè)、商社及個(gè)人等的捐贈(zèng)情況;第二,捐贈(zèng)資金的運(yùn)作,特別是捐贈(zèng)資金的保值、增值情況;第三,以教育基金名義設(shè)立的資助項(xiàng)目;第四,以教育資金名義開(kāi)展的教育公益事業(yè)等;這些都應(yīng)該屬于高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算范圍。本著規(guī)范高校教育基金會(huì)資金使用的原則,及時(shí)、準(zhǔn)確、客觀的開(kāi)展好高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算工作。
(二)建立、健全高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算制度
就具體建立、健全高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算制度而言,應(yīng)該以當(dāng)前我國(guó)的高校教育基金會(huì)財(cái)經(jīng)政策、法律、法規(guī)為根據(jù),運(yùn)用專門的教育基金會(huì)管理理論與方法,整理、整合教育基金會(huì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)程序等形成其獨(dú)特的工作流程、規(guī)章、制度,據(jù)此用來(lái)指導(dǎo)、處理高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算工作。具體來(lái)講高?;饡?huì)財(cái)務(wù)核算制度,應(yīng)該包括會(huì)計(jì)核算辦法或規(guī)程、財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)、內(nèi)部控制及監(jiān)督辦法、現(xiàn)金和銀行存款管理、項(xiàng)目收支管理、費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)和審批、實(shí)物資產(chǎn)管理、投資管理、預(yù)算管理、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理等制度。
(三)成立獨(dú)立的高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)
高校教育基金會(huì)是典型的非盈利性組織,其不同于我國(guó)傳統(tǒng)的、社會(huì)上的盈利性組織,因此其財(cái)務(wù)核算也不能直接套用其它盈利性組織經(jīng)驗(yàn);應(yīng)該遵照我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,具備獨(dú)立法人資格前提下,由配備專職財(cái)務(wù)人員的、獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)開(kāi)展組織的財(cái)務(wù)核算工作。首先是高校教育基金會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的設(shè)立,成立教育基金會(huì)組織架構(gòu)中獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門;然后才是相關(guān)財(cái)務(wù)工作、財(cái)務(wù)核算工作的開(kāi)展;再次就是要配備素質(zhì)過(guò)硬的財(cái)務(wù)專門管理人員,是更好發(fā)揮財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算職能的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn):
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一、傳統(tǒng)模式下高校教育基金會(huì)捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀分析
高?;饡?huì)通常對(duì)其收到的捐贈(zèng)款項(xiàng)按照項(xiàng)目進(jìn)行核算和管理。高?;饡?huì)的捐贈(zèng)項(xiàng)目是指高?;饡?huì)接受貨幣或?qū)嵨锞栀?zèng)所形成的具體項(xiàng)目。捐贈(zèng)項(xiàng)目一般由基金會(huì)項(xiàng)目管理部門和財(cái)務(wù)部門共同管理,每個(gè)項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)項(xiàng)目號(hào)核算,??顚S?,并實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度。
高校教育基金會(huì)捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理以捐贈(zèng)協(xié)議的簽訂為起點(diǎn)。由高?;饡?huì)簽訂的捐贈(zèng)協(xié)議涉及到三方即高?;饡?huì)、院系、捐贈(zèng)方。其中高?;饡?huì)為受贈(zèng)方,其項(xiàng)目管理部為捐贈(zèng)協(xié)議的歸口管理部門;院系為捐贈(zèng)款項(xiàng)的受益方,對(duì)捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)的使用負(fù)直接責(zé)任;財(cái)務(wù)部門為捐贈(zèng)收入入賬和經(jīng)費(fèi)支出的審核部門,是捐贈(zèng)收入的歸口管理部門。傳統(tǒng)模式下捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理流程具體見(jiàn)圖1。
根據(jù)圖1所示,捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理主要涉及到捐贈(zèng)協(xié)議簽訂及管理、銀行到款的管理及查詢、捐贈(zèng)收入的確認(rèn)、捐贈(zèng)票據(jù)的開(kāi)具及領(lǐng)取、項(xiàng)目印鑒的備案等工作。捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理主要涉及到院系、基金會(huì)項(xiàng)目管理部、?務(wù)部門三個(gè)部門。主要職能部門在捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理中主要職責(zé)及分工如下。
(一)院系職責(zé)
1.與捐贈(zèng)方溝通、達(dá)成初步捐贈(zèng)意愿,向基金會(huì)項(xiàng)目部遞交捐贈(zèng)協(xié)議初稿。
2.與捐贈(zèng)方溝通捐贈(zèng)款項(xiàng)的匯出情況,向財(cái)務(wù)部門查詢銀行到賬情況,必要時(shí)還需就到款信息與捐贈(zèng)協(xié)議信息告知基金會(huì)項(xiàng)目部。
3.從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取已經(jīng)開(kāi)具的捐贈(zèng)票據(jù),并郵寄給捐贈(zèng)方。
4.對(duì)新設(shè)捐贈(zèng)項(xiàng)目,及時(shí)向財(cái)務(wù)部門履行項(xiàng)目印鑒備案手續(xù)。
5.按照協(xié)議約定捐贈(zèng)用途,合理安排支出。
(二)基金會(huì)項(xiàng)目部職責(zé)
1.審核、審批院系遞交的捐贈(zèng)協(xié)議初稿,簽訂正式的捐贈(zèng)協(xié)議。
2.捐贈(zèng)款項(xiàng)到賬后,匹配捐贈(zèng)協(xié)議與銀行到款,確定捐贈(zèng)款項(xiàng)的財(cái)務(wù)入賬項(xiàng)目號(hào),把銀行到款信息錄入到相應(yīng)的協(xié)議管理中。
3.對(duì)新設(shè)立的捐贈(zèng)項(xiàng)目向財(cái)務(wù)部門下達(dá)立項(xiàng)通知書,明確捐贈(zèng)項(xiàng)目的性質(zhì)、部門、負(fù)責(zé)人等信息。
4.必要時(shí)向財(cái)務(wù)部門遞交捐贈(zèng)協(xié)議復(fù)印件。
(三)財(cái)務(wù)部門職責(zé)
1.根據(jù)銀行賬戶到款情況維護(hù)銀行到款信息,錄入Excel,并郵件給項(xiàng)目管理部。
2.根據(jù)項(xiàng)目管理部反饋的入賬信息認(rèn)領(lǐng)銀行到款,設(shè)立財(cái)務(wù)項(xiàng)目號(hào),開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。
3.根據(jù)相關(guān)信息在賬務(wù)系統(tǒng)制單,收入入賬,計(jì)提項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)等,完成收入確認(rèn)工作。
4.通知院系項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人某一捐贈(zèng)款項(xiàng)已入賬和辦理項(xiàng)目印鑒備案手續(xù)。
5.審核項(xiàng)目支出是否與捐贈(zèng)意愿相符、支出的合理性、合法性、合規(guī)性等。
二、傳統(tǒng)模式下高校教育基金會(huì)捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題
(一)信息傳遞方式落后,信息失真及準(zhǔn)確性差
目前,高校教育基金會(huì)捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理中的信息傳遞方式主要為在電話傳遞、面對(duì)面口頭傳遞、紙質(zhì)傳遞等傳統(tǒng)傳遞方式。比較信息化的傳遞方式為郵件傳遞,而郵件傳遞也是需要人工操作。信息在傳遞過(guò)程中失真現(xiàn)象嚴(yán)重,有時(shí)候確認(rèn)一筆捐贈(zèng)收入需要三方反復(fù)溝通,工作效率和效果欠佳。
(二)信息共享性差,容易造成重復(fù)勞動(dòng)
高校基金會(huì)捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理涉及到多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),比如捐贈(zèng)協(xié)議管理、銀行到款管理、捐贈(zèng)收入認(rèn)領(lǐng)及確認(rèn)、捐贈(zèng)票據(jù)管理等,目前各個(gè)模塊比較獨(dú)立,僅實(shí)現(xiàn)了簡(jiǎn)單的信息共享,共享的信息不夠系統(tǒng)和完整。
(三)捐贈(zèng)項(xiàng)目收支管理與協(xié)議管理脫鉤,缺乏動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制
因?yàn)樨?cái)務(wù)部門在收入確認(rèn)和支出審核時(shí)不能夠?qū)崟r(shí)查看相關(guān)的捐贈(zèng)協(xié)議文本,項(xiàng)目支出存在與捐贈(zèng)意愿不符的情形。財(cái)務(wù)部門的項(xiàng)目支出明細(xì)信息不能夠及時(shí)反饋給項(xiàng)目管理部及院系以供動(dòng)態(tài)監(jiān)控和管理。
三、信息化模式下的高校基金會(huì)捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理的流程梳理與改進(jìn)
基于以上分析,傳統(tǒng)模式下的高?;饡?huì)捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)高效精細(xì)化管理的需要,應(yīng)該以信息化為手段對(duì)捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行流程梳理,找到捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理的關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制點(diǎn),通過(guò)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)的共享及傳遞來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)的系統(tǒng)化控制,做到精細(xì)化管理。
(一)信息化模式下的捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理流程梳理
高?;饡?huì)捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理涉及到多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),主要有捐贈(zèng)協(xié)議簽訂及管理、銀行到款的查詢及管理、捐贈(zèng)收入的確認(rèn)、捐贈(zèng)票據(jù)的開(kāi)具、捐贈(zèng)項(xiàng)目印鑒的備案等工作。每個(gè)模塊的工作都可以由相應(yīng)的信息管理系統(tǒng)作為支撐,具體有捐贈(zèng)項(xiàng)目管理系統(tǒng)、銀行匯款系統(tǒng)、賬務(wù)系統(tǒng)、票據(jù)管理系統(tǒng)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)查詢平臺(tái)。我認(rèn)為做好上述各個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞及信息共享工作是做好捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理信息化的關(guān)鍵。其中捐贈(zèng)項(xiàng)目管理系統(tǒng)是核心,其前端是銀行到款管理系統(tǒng),與其進(jìn)行銀行到款數(shù)據(jù)的共享與交換,中端是票據(jù)管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng),與捐贈(zèng)項(xiàng)目管理系統(tǒng)進(jìn)行捐贈(zèng)項(xiàng)目信息與入賬信息的共享與交換,后端是捐贈(zèng)項(xiàng)目查詢平臺(tái),所有的信息需要都匯總在該平臺(tái)上為捐贈(zèng)項(xiàng)目信息使用者提供信息支持。各系統(tǒng)之間的關(guān)系見(jiàn)圖2。
(二)信息化模式下的捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理流程改進(jìn)
根據(jù)上述院系、基金會(huì)項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部門三方在捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理中的職責(zé),結(jié)合各系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳遞及共享情況,我提出了信息化模式下捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理流程的改進(jìn)思路,見(jiàn)圖3。
根據(jù)圖3,我們可以看到原來(lái)需要通過(guò)電話、口頭、郵件、紙質(zhì)傳遞的信息,通過(guò)系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的共享和傳遞而實(shí)現(xiàn)了捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理的信息化,使得信息的傳遞更快、更準(zhǔn),減少了人工出錯(cuò)的概率,提高了工作效率。具體的改進(jìn)思路如下。
1.建立和完善捐贈(zèng)項(xiàng)目管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)捐贈(zèng)項(xiàng)目全過(guò)程管理
捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)管理信息化需要高校基金會(huì)項(xiàng)目管理部建立和完善捐贈(zèng)項(xiàng)目管理系統(tǒng),把捐贈(zèng)協(xié)議簽訂的申請(qǐng)和審核、審批、捐贈(zèng)協(xié)議的管理、捐贈(zèng)協(xié)議到款認(rèn)領(lǐng)以及項(xiàng)目收支控制等都融入其中,做到對(duì)捐贈(zèng)項(xiàng)目的全過(guò)程管理。其中最為重要的是做好與銀行到款管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換工作。
2.完善銀行到款管理系統(tǒng),做到銀行到款數(shù)據(jù)的自動(dòng)推送
鑒于高?;饡?huì)絕大部分銀行到款為捐贈(zèng)收入,財(cái)務(wù)部門銀行崗位應(yīng)該以銀行網(wǎng)銀數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理和維護(hù),對(duì)每一筆銀行到款形成一個(gè)唯一識(shí)別標(biāo)簽“匯款號(hào)”,并定期將未認(rèn)領(lǐng)的銀行到款信息(包括匯款號(hào)、到款日期、付款單位、金額、備注)自動(dòng)通過(guò)系統(tǒng)交換數(shù)據(jù)推送到捐贈(zèng)項(xiàng)目管理系統(tǒng),為下一步在捐贈(zèng)項(xiàng)目管理系統(tǒng)中認(rèn)領(lǐng)款項(xiàng)打下基礎(chǔ)。同時(shí)項(xiàng)目管理系統(tǒng)中的已認(rèn)領(lǐng)信息及項(xiàng)目情況定期反饋給匯款到款管理系統(tǒng),以方便銀行到款系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)一步維護(hù)以及后續(xù)賬務(wù)處理。
3.完善賬務(wù)系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)賬務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)入制單和反饋
財(cái)務(wù)部門應(yīng)完善賬務(wù)系統(tǒng),在賬務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置在賬務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置數(shù)據(jù)接口接收捐?項(xiàng)目管理系統(tǒng)中的認(rèn)領(lǐng)信息,包括銀行匯款號(hào)、協(xié)議編號(hào)、付款單位、收入金額、院系、財(cái)務(wù)項(xiàng)目號(hào)、捐贈(zèng)票據(jù)號(hào)等,通過(guò)制單模板,實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成賬務(wù)憑證功能。另外,通過(guò)相應(yīng)的識(shí)別標(biāo)識(shí)(銀行匯款號(hào)、協(xié)議編號(hào)、捐贈(zèng)票據(jù)號(hào)、財(cái)務(wù)項(xiàng)目號(hào))自動(dòng)向銀行到款系統(tǒng)、捐贈(zèng)項(xiàng)目管理系統(tǒng)、捐贈(zèng)票據(jù)管理系統(tǒng)、信息查詢平臺(tái)反饋捐贈(zèng)款項(xiàng)的入賬詳情。
假設(shè)某院系A(chǔ)通過(guò)高校教育基金會(huì)與捐贈(zèng)方B公司簽訂了一份三方捐贈(zèng)協(xié)議,約定每年捐贈(zèng)10萬(wàn)以支持院系發(fā)展基金項(xiàng)目,項(xiàng)目管理部對(duì)該協(xié)議編號(hào)為201720001。假設(shè)1月份收到B公司銀行匯款10萬(wàn)元。在銀行到款系統(tǒng)中生成的該筆到款的匯款號(hào)為2017010008。捐贈(zèng)票據(jù)號(hào)為1101123,財(cái)務(wù)項(xiàng)目號(hào)為202001假設(shè)基金會(huì)提取項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)比例為2%。發(fā)生項(xiàng)目支出2萬(wàn)。
賬務(wù)憑證設(shè)計(jì)如下:
借:銀行存款10萬(wàn) B公司捐贈(zèng)款
(在賬務(wù)系統(tǒng)中自動(dòng)寫入該筆到款的唯一識(shí)別碼――銀行匯款號(hào)2017010008)
貸:捐贈(zèng)收入10萬(wàn) B公司捐贈(zèng)款 A院系 財(cái)務(wù)項(xiàng)目號(hào)202001
(在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中自動(dòng)寫入捐贈(zèng)協(xié)議編號(hào)2017010008、捐贈(zèng)票據(jù)號(hào)1101123)
貸:捐贈(zèng)收入――項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi) -0.2萬(wàn) A院系 財(cái)務(wù)項(xiàng)目號(hào)202001 協(xié)議編號(hào)2017010008
貸:捐贈(zèng)收入――項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi) 0.2萬(wàn) 基金會(huì) 財(cái)務(wù)項(xiàng)目號(hào)203001
借:業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 2萬(wàn) A院系 財(cái)務(wù)項(xiàng)目號(hào)202001 協(xié)議編號(hào)2017010008
貸:銀行存款
賬務(wù)系統(tǒng)的自動(dòng)導(dǎo)入制單極大地減少審核人員手工錄入的工作量,避免了金額和計(jì)提項(xiàng)目執(zhí)行費(fèi)造成的錯(cuò)誤,會(huì)很大程度上提高了工作效率。賬務(wù)系統(tǒng)制單后,通過(guò)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)交換,即財(cái)務(wù)系統(tǒng)將生成的憑證編號(hào)、票據(jù)編號(hào)等信息自動(dòng)反饋至捐贈(zèng)項(xiàng)目管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間的信息互動(dòng)和共享,以便于后續(xù)的項(xiàng)目管理
和決策。
4.完善信息披露機(jī)制,建立統(tǒng)一的信息查詢平臺(tái)
高校教育基金會(huì)應(yīng)該以信息使用者需求為出發(fā)點(diǎn),完善信息披露機(jī)制,構(gòu)建一個(gè)統(tǒng)一的信息查詢平臺(tái),并自動(dòng)通過(guò)各個(gè)信息管理系統(tǒng)向其共享需要披露的信息,為信息使用者做出科學(xué)決策提供依據(jù)。
教育金保險(xiǎn)可與萬(wàn)能險(xiǎn)結(jié)合
教育金保險(xiǎn)是一種能夠?yàn)樽优峁┙逃鸬谋kU(xiǎn),屬于儲(chǔ)蓄性質(zhì)的保險(xiǎn)產(chǎn)品,并具有一定的保障功能。教育金保險(xiǎn)為子女教育設(shè)立專門的賬戶,以應(yīng)對(duì)在不同階段的教育費(fèi)用。教育金保險(xiǎn)并不是一種個(gè)人投資行為,它是由保險(xiǎn)公司資產(chǎn)管理部進(jìn)行專業(yè)的投資,以保證資金的安全和持續(xù)穩(wěn)定的增值。
該保險(xiǎn)能夠針對(duì)孩子在不同成長(zhǎng)階段的教育需求,提供相應(yīng)數(shù)額的保險(xiǎn)金。目前市場(chǎng)上銷售的大都是分紅型險(xiǎn)種,年金給付責(zé)任除了可以提供初中、高中和大學(xué)幾個(gè)時(shí)期的教育基金以外,有的還包含畢業(yè)后的創(chuàng)業(yè)基金、婚嫁基金以及退休之后的養(yǎng)老基金。教育金保險(xiǎn)具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的作用,父母可根據(jù)自己的預(yù)期和孩子未來(lái)受教育水平的高低,為孩子選擇適合的險(xiǎn)種和金額,一旦為孩子建立了教育金保險(xiǎn),就必須每年存入約定金額的保險(xiǎn)費(fèi),而不可隨意支取賬戶金額,若退保會(huì)遭受一定損失。目前市面上教育金保險(xiǎn)的流動(dòng)性的確較差。如果將萬(wàn)能險(xiǎn)的靈活性與分紅險(xiǎn)結(jié)合起來(lái),就可以解決這一難題。如“嘉禾福星高照理財(cái)計(jì)劃”兼容分紅險(xiǎn)與萬(wàn)能險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì),生存金、養(yǎng)老金、滿期金以及紅利同時(shí)進(jìn)入萬(wàn)能賬戶,實(shí)現(xiàn)資金的充分累積,父母也可根據(jù)情況隨時(shí)領(lǐng)取賬戶價(jià)值,流動(dòng)性高。
保額并非越大越好
傳統(tǒng)型教育金保險(xiǎn)由于理財(cái)功能較弱,基本上已淡出市場(chǎng)。分紅險(xiǎn)是傳統(tǒng)型險(xiǎn)種的發(fā)展,也是當(dāng)前的主流。相對(duì)于傳統(tǒng)型教育金保險(xiǎn),分紅型教育金保險(xiǎn)由于可將盈余分配給保單持有人,從而教育年金可以達(dá)到更大的數(shù)額,充分滿足子女教育需求。相對(duì)于傳統(tǒng)型險(xiǎn)種,創(chuàng)新型險(xiǎn)種能夠獲得更多投資回報(bào),同時(shí)在一定程度上抵御通脹,更加適合資金需求較大者。
教育金保險(xiǎn)保額是以充分滿足子女未來(lái)的教育需求為原則。教育過(guò)程本身持續(xù)周期長(zhǎng),總費(fèi)用龐大,總金額可能比購(gòu)房支出還多。而且教育過(guò)程中常存在階段性高支出,比如大學(xué)教育,平均每個(gè)孩子每年2萬(wàn)元,4年就是8萬(wàn)元;出國(guó)留學(xué)費(fèi)用,總價(jià)20萬(wàn)元以上。這些費(fèi)用支付周期短,支付費(fèi)用高,都需要有提前的財(cái)務(wù)準(zhǔn)備,且根據(jù)子女資質(zhì)的不同,整個(gè)教育過(guò)程中的相關(guān)花費(fèi)也差距很大,所以保額應(yīng)根據(jù)具體情況具體確定,并非越大越好。
一定要選保費(fèi)豁免
教育金保險(xiǎn)現(xiàn)金返還方式一般可分3種:第一種是從繳費(fèi)之日起,每隔幾年返還一定數(shù)額;第二種是從特定時(shí)間點(diǎn)開(kāi)始每年返還,如從孩子進(jìn)入高中開(kāi)始或者進(jìn)入大學(xué)開(kāi)始;第三種是在約定時(shí)間點(diǎn)一次性返還,如進(jìn)入大學(xué)或大學(xué)畢業(yè)返還孩子一筆較大數(shù)額的資金。其領(lǐng)取方式包括現(xiàn)金領(lǐng)取和累積生息。
投保教育金保險(xiǎn)的同時(shí)應(yīng)當(dāng)附加投保人保費(fèi)豁免功能,這樣,一旦投保人發(fā)生疾病或意外身故及高殘等保險(xiǎn)事故,不能為孩子的教育金儲(chǔ)備計(jì)劃繼續(xù)繳費(fèi),保險(xiǎn)公司會(huì)豁免投保人以后應(yīng)繳的各期保險(xiǎn)費(fèi),而保單享有權(quán)益不變。
高校教育發(fā)展基金會(huì)性質(zhì)屬于管理獨(dú)立型的地方性的非公募基金,是非營(yíng)利組織的一個(gè)重要機(jī)構(gòu),主要靠捐贈(zèng)收入來(lái)獲取資金,其后再有自有資金運(yùn)作增值及后續(xù)捐助。如某校教育發(fā)展基金會(huì)為獨(dú)立法人,原始注冊(cè)金額為400萬(wàn)元。組織形式為基金會(huì)與校友會(huì)合署辦公;大部分基金會(huì)的人員支出均由大學(xué)負(fù)擔(dān)。即對(duì)外是非營(yíng)利組織基金會(huì)法人,獨(dú)立運(yùn)作、獨(dú)立財(cái)務(wù)、獨(dú)立審計(jì)、獨(dú)立稅務(wù)、法人責(zé)任;對(duì)內(nèi)是學(xué)校內(nèi)部的一個(gè)機(jī)構(gòu)。如圖1所示:
現(xiàn)代的基金會(huì)將其功能擴(kuò)展至更寬廣的公共領(lǐng)域,如學(xué)術(shù)研究、醫(yī)療保健、環(huán)境保護(hù)、以及藝術(shù)、音樂(lè)、體育水準(zhǔn)的提升等,均是現(xiàn)代基金會(huì)推動(dòng)的公益工作。高校教育發(fā)展基金會(huì)組織是按照民政部、審計(jì)署管理司的規(guī)定,基金會(huì)主要有三大功能:一是為大學(xué)的建設(shè)和發(fā)展募集資金;二是按照章程管理與使用資金;三是通過(guò)專業(yè)的理財(cái)使資金增值。教育基金會(huì)具有社會(huì)性、實(shí)用性及差異性。其中,社會(huì)性體現(xiàn)為無(wú)利潤(rùn)目標(biāo),是促進(jìn)社會(huì)的健全發(fā)展。實(shí)用性體現(xiàn)為社會(huì)的再分配,為高校拓展資源,共促發(fā)展,以情感為紐帶,以溝通為橋梁,以活動(dòng)為載體來(lái)實(shí)現(xiàn)募捐工作。如某校校友工作辦公室聯(lián)合學(xué)校網(wǎng)絡(luò)中心推出全新的校友總會(huì)網(wǎng)站、校友社區(qū);校友免費(fèi)電子郵箱;完善和補(bǔ)充校友資料數(shù)據(jù)庫(kù),新增校友信息近5萬(wàn)條(近千名海外校友信息);建立了100個(gè)校友QQ超級(jí)群;開(kāi)通了校友總會(huì)英文版網(wǎng)站。高校與校友的良性溝通是學(xué)校加強(qiáng)正外部性的催化劑,校友關(guān)系的本質(zhì)就是關(guān)系資源,正如很多學(xué)子選擇“擴(kuò)大的耶魯”,是看重耶魯卓越的校友資源。差異性體現(xiàn)為資產(chǎn)規(guī)模與個(gè)體差異、捐贈(zèng)收入與個(gè)體差異、資助金額與個(gè)體差異。
二、高校教育發(fā)展基金會(huì)財(cái)務(wù)管理及應(yīng)用技術(shù)分析
高校教育發(fā)展基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一方面是能夠有效降低運(yùn)行成本,提高資金使用效率,另一方面是能夠可持續(xù)地對(duì)受益人負(fù)責(zé),并使之信任基金會(huì),樹(shù)立良好形象,使整個(gè)社會(huì)在再分配過(guò)程中更加和諧。高校教育發(fā)展基金會(huì)財(cái)務(wù)管理所采用的會(huì)計(jì)制度是《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》,其會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制,國(guó)外很多基金會(huì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。基金會(huì)是兼有事業(yè)單位形式和具有企業(yè)管理實(shí)質(zhì)的一種社會(huì)團(tuán)體組織,其財(cái)務(wù)管理內(nèi)容是圍繞基金本金這個(gè)基本點(diǎn)進(jìn)行專項(xiàng)管理及資金運(yùn)作、監(jiān)督、維護(hù)的一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
(一)籌資管理 香港中文大學(xué)的鄭文珊曾經(jīng)引用孫子兵法的“三軍未動(dòng),糧草先行”說(shuō)明籌資管理的重要性。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和基金會(huì)的職能部門要達(dá)成共識(shí)重視籌資工作,明確籌資是為了學(xué)校發(fā)展,與捐贈(zèng)者達(dá)成多贏局面,而不是僅僅尋求資金幫助。
(1)配合教育政策及高校辦學(xué)理念,做出詳實(shí)的籌資計(jì)劃。 如圖2所示:
圖2 籌資規(guī)劃圖
(2)籌資捐款的形式,以貨幣、實(shí)物、基建為主。貨幣捐贈(zèng)主要指支票、電匯等最通用的方式,主要涉及人民幣、港元、美元;實(shí)物捐贈(zèng)指圖書、設(shè)備等固定資產(chǎn);基建捐贈(zèng)(主要是冠名的建筑大樓)。
(二)捐贈(zèng)項(xiàng)目管理 基金會(huì)管理的核心之一是項(xiàng)目管理,因此,財(cái)務(wù)管理必須圍繞項(xiàng)目管理展開(kāi)工作?;饡?huì)通常將每筆捐款設(shè)為一個(gè)捐贈(zèng)項(xiàng)目,以項(xiàng)目管理的方法進(jìn)行管理。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)捐贈(zèng)資金使用負(fù)全責(zé),捐贈(zèng)項(xiàng)目完成后,受益方應(yīng)向基金會(huì)辦公室提交項(xiàng)目執(zhí)行和資金使用情況匯報(bào)。建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批程序,保證資金的合理使用,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)有明確的金額審批權(quán)限,對(duì)于大筆款項(xiàng)的使用必須由理事會(huì)來(lái)決定。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制,基金會(huì)的項(xiàng)目管理與大學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目管理有共同之處,優(yōu)點(diǎn)在于可以充分調(diào)動(dòng)院系籌資的積極性。由基金會(huì)項(xiàng)目管理部門協(xié)同財(cái)務(wù)部門共同管理,實(shí)行單獨(dú)建賬,??顚S?,并實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議的規(guī)定,對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支及預(yù)期成果,進(jìn)行具體安排,并書面上報(bào)相關(guān)的管理部門,保證捐款項(xiàng)目的使用效益。
(三)收支管理 具體為:
(1)收入管理,捐贈(zèng)收入與投資收益為基金會(huì)主要收入。捐贈(zèng)的貨幣以人民幣為本位幣,會(huì)計(jì)摘要體現(xiàn)捐贈(zèng)方名稱,根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議,長(zhǎng)期捐贈(zèng)者獨(dú)立立項(xiàng),一次性捐贈(zèng)者入統(tǒng)一捐贈(zèng)項(xiàng)目。捐贈(zèng)物資由基金會(huì)辦公室專人管理并建立倉(cāng)庫(kù)實(shí)物賬。如某?;饡?huì)收入情況如表1所示:
年度收入是衡量基金會(huì)獲得資源的總體實(shí)力水平,凈資產(chǎn)反映組織的資產(chǎn)規(guī)模。政府撥款占收入比例,是測(cè)量政府與基金會(huì)的密切關(guān)聯(lián)程度,該?;饡?huì)是通過(guò)民政局批審的基金會(huì),沒(méi)有依賴政府撥款收入;其他收入主要指業(yè)務(wù)活動(dòng)收入以外的其他收入,主要是利息收入及項(xiàng)目管理收入;捐贈(zèng)收入占收入比例測(cè)評(píng)基金會(huì)收入與社會(huì)捐贈(zèng)、贊助者的關(guān)系,借以分析基金會(huì)依賴捐贈(zèng)的程度,2009年及2010年的總收入增長(zhǎng)率分別為124.64%、158.39%。說(shuō)明學(xué)校依賴的社會(huì)捐贈(zèng),尤其體現(xiàn)在校友捐贈(zèng)迅猛發(fā)展方面,其原因在于基金會(huì)2007年成立,經(jīng)過(guò)2年大力宣傳以及主動(dòng)聯(lián)系校友取得了非常好的效果。
(2)支出管理,公益事業(yè)支出為基金會(huì)的主要支出?;饡?huì)的支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《基金會(huì)管理?xiàng)l例》中的規(guī)定,即基金會(huì)每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出,不得低于上一年總收入的 70%,不得低于上一年基金余額的8%,《基金會(huì)管理辦法》第9條:基金會(huì)工作人員的工資和辦公費(fèi)用,在基金利息中開(kāi)支,工作人員工資福利和行政辦公支出不得超過(guò)當(dāng)年總支出的 10%。表2為某校的2008—2010年工資福利、行政辦公、公益性支出占總支出的比例的情況:
基金會(huì)的工資福利及行政費(fèi)用占總支出比均達(dá)不到2%,遠(yuǎn)低于不高于10%的標(biāo)準(zhǔn),首先,說(shuō)明基金會(huì)行政支出控制嚴(yán)謹(jǐn),應(yīng)該繼續(xù)保持,但同時(shí)基金會(huì)也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到該項(xiàng)指標(biāo)控制得好得益于基金會(huì)的大部分工作人員編制在高校公共關(guān)系處和財(cái)務(wù)處,工資福利費(fèi)都由財(cái)政撥款統(tǒng)一支付,且基金會(huì)的很多經(jīng)費(fèi)和高校某些撥付項(xiàng)目疊加節(jié)省了。其次,該?;饡?huì)的合同工只有1名,其他三名是退休返聘的老師,是在針對(duì)校友會(huì)工作的,目的在于聯(lián)系校友,合同工的工資福利管理,待遇過(guò)低,不易吸引人才,對(duì)基金會(huì)的長(zhǎng)期發(fā)展也是無(wú)利的。高校基金會(huì)公益性支出主要指獎(jiǎng)助學(xué)金的支出比較大,高達(dá)95%以上,說(shuō)明捐贈(zèng)惠及人比較多,比如一些航模、車隊(duì)取得一定的創(chuàng)新和名次離不開(kāi)捐贈(zèng)資金的支持。另外,籌資費(fèi)用率下降,基金會(huì)的籌資每年規(guī)模不一樣,籌資的數(shù)額與校友有很大關(guān)系,依賴校友捐贈(zèng)的項(xiàng)目籌資費(fèi)用較低,依賴社會(huì)捐贈(zèng)并處于和學(xué)校有合作關(guān)系的籌資費(fèi)用較高。
(四)基金保值與增值 捐贈(zèng)資產(chǎn)的保值和增值,是高校教育發(fā)展基金會(huì)的一個(gè)重要職責(zé)。基金的投資根據(jù)《基金會(huì)管理辦法》第六條:基金會(huì)不得經(jīng)營(yíng)管理企業(yè),必須“合法、安全、有效”的原則來(lái)實(shí)現(xiàn)基金的保值與增值?;鹪鲋挡糠?,在列支風(fēng)險(xiǎn)金、證券交易相關(guān)費(fèi)用和印花稅等費(fèi)用后的余額,一般自動(dòng)增加到原基金項(xiàng)目中;對(duì)于特定項(xiàng)目的受托理財(cái),其凈收益作為該特定項(xiàng)目的投資收益。表3為某?;饡?huì)主要投資情況。
從表3中看出,高校基金會(huì)的資金操作面狹窄,多數(shù)選擇銀行存款和銀行理財(cái)產(chǎn)品,增值方式單一。這本身有兩個(gè)問(wèn)題:第一高校嚴(yán)格遵循安全這一原則來(lái)執(zhí)行資金操作,而且基金會(huì)的財(cái)務(wù)操作人員本身并不是專業(yè)投資人員,兼崗管理很難做到最大限度資金增值。第二,對(duì)于一般大型捐贈(zèng)項(xiàng)目,資金出資人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人協(xié)商,指定增值方法及用途。如某校2010年12月受贈(zèng)3000萬(wàn),其中1000萬(wàn)用于公租房建設(shè),其銀行投資收益及后續(xù)使用校內(nèi)租賃收入用于學(xué)生助學(xué)金支出。在捐贈(zèng)到賬,仍未明確開(kāi)始建設(shè)時(shí)期,基金會(huì)財(cái)務(wù)人員將其用于購(gòu)買2011年銀行乾元理財(cái)產(chǎn)品,一個(gè)月的收益為:3000*3.77%/12=9.4356萬(wàn)元,稅后9.4356*(1-25%)=7.0767萬(wàn)元。雖然銀行理財(cái)產(chǎn)品讓基金會(huì)達(dá)到了保值的目的,但是增值仍是弱項(xiàng)。
很多高校基金會(huì)只是作為高校的一個(gè)管理職能部門,并不重視資金的運(yùn)作,投資規(guī)模小,多數(shù)是銀行存款收益,沒(méi)有充分展示資金增值的特點(diǎn),而國(guó)外很多高校基金發(fā)展非常成熟,資金沉淀龐大,資金收益一般至少10%,圖3是哈佛大學(xué)的保本基金產(chǎn)生的收益十年間,從21%上升到31%,成為學(xué)校收入的最大份額,可見(jiàn)國(guó)外的專業(yè)人員對(duì)基金的操作是爐火純青。
圖3 來(lái)源于哈佛大學(xué)基金會(huì)的收入分析報(bào)告
(五)基金會(huì)捐贈(zèng)激勵(lì) 高?;饡?huì)實(shí)施捐贈(zèng)配比激勵(lì)的目的是為鼓勵(lì)各部門、學(xué)院和個(gè)人為支持學(xué)校事業(yè)發(fā)展多渠道籌集辦學(xué)資金,促進(jìn)學(xué)校更好地吸引社會(huì)捐贈(zèng),學(xué)校用自籌資金設(shè)立籌資獎(jiǎng)勵(lì)金,建立校、院兩級(jí)籌資體系;充分調(diào)動(dòng)學(xué)院籌資的積極性,擴(kuò)大高校的籌資規(guī)模和能力;由院系籌措的資金,由院系負(fù)責(zé),給院系自,在資金的審批、資助方向等方面給予充分的支配權(quán)。如某?;饡?huì)2008年基金會(huì)可獲得配比項(xiàng)目7項(xiàng),可配比金額為 415.25 萬(wàn)元,獲得配比金額為420萬(wàn)元;2009年基金會(huì)可獲得配比項(xiàng)23項(xiàng),可配比金額為1121.15萬(wàn)元,獲得配比金額1009萬(wàn)元;2010年基金會(huì)可獲得配比項(xiàng)目43項(xiàng),可配比金額為5690萬(wàn)元。如圖4所示:
圖4 某校2008-2010年基金會(huì)配比項(xiàng)目及金額情況
由圖4可知,2010年配比項(xiàng)目及配比金額較之前顯著增加,應(yīng)對(duì)組織捐贈(zèng)工作成效突出的單位和個(gè)人給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì),以促進(jìn)和激勵(lì)捐贈(zèng)工作的快速和健康發(fā)展。同時(shí),高?;饡?huì)可以引入專業(yè)籌款機(jī)構(gòu),拓寬籌資渠道。
(六)內(nèi)外監(jiān)控及財(cái)務(wù)信息披露 基金會(huì)的資金使用如圖5所示:
圖5 捐贈(zèng)資金的管理三方
《基金會(huì)管理?xiàng)l例》規(guī)定,基金會(huì)有權(quán)對(duì)資助的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)內(nèi),培養(yǎng)高校基金會(huì)從業(yè)人員的職業(yè)操守,學(xué)習(xí)法律法規(guī),針對(duì)專業(yè)崗位進(jìn)行繼續(xù)教育,有條件進(jìn)行國(guó)內(nèi)外交流及人員培訓(xùn)。對(duì)外,嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議支出項(xiàng)目。基金會(huì)應(yīng)該要求申請(qǐng)資助的單位在申請(qǐng)資金時(shí)進(jìn)一步細(xì)化用途,從源頭上加強(qiáng)資金使用的有效性管理;應(yīng)該對(duì)資金撥付后的最終使用結(jié)果予以追蹤檢查,從實(shí)際效果實(shí)現(xiàn)資金使用的有效性管理。并在網(wǎng)上公布基金會(huì)使用情況,增強(qiáng)后續(xù)投資幾率。財(cái)務(wù)信息披露方面,基金會(huì)信息披露方面總的來(lái)說(shuō)是比較好的,每年都按照要求請(qǐng)民間注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),后在民政局網(wǎng)站上公布年度報(bào)告,接受社會(huì)公眾通過(guò)網(wǎng)絡(luò)查閱基金會(huì)每年的總收支,信息相對(duì)而言具有對(duì)稱性。筆者建議該?;饡?huì)從提高公信度的角度上,在基金會(huì)的網(wǎng)站上披露以下信息:提供關(guān)于資產(chǎn)的來(lái)源、分配和使用的信息,要有準(zhǔn)確、完整、真實(shí)的收入支出明細(xì)表,籌集資金以及滿足其籌集資財(cái)活動(dòng)能力的展現(xiàn);提供基金會(huì)財(cái)政狀況及其變動(dòng)的信息;提供基金會(huì)組織業(yè)績(jī)的體系及評(píng)價(jià)等。
三、高校教育發(fā)展基金會(huì)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及完善建議
(一)管理混亂 基金會(huì)的管理模式以行政管理型為主,高?;饡?huì)人員為兼崗居多,人員配置不足。為此,筆者建議專人管理基金會(huì),專人籌劃安排資金,嚴(yán)謹(jǐn)管理收支,這樣資金使用效率才能提高。
(二)免稅執(zhí)行力度不夠 根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定,個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門,用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng),捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除。比如廣東省民政廳與省財(cái)政廳沒(méi)有對(duì)口減免企業(yè)的稅額,在稅收方面,沒(méi)有給企業(yè)帶來(lái)較明顯的免稅。
(三)教育發(fā)展基金會(huì)評(píng)價(jià)體系不健全 筆者建議為項(xiàng)目執(zhí)行度打分,業(yè)務(wù)執(zhí)行占50%,財(cái)務(wù)管理占40%,具體事務(wù)占10%。其中業(yè)務(wù)執(zhí)行指獎(jiǎng)助學(xué)金及資助比賽等團(tuán)體活動(dòng)項(xiàng)目關(guān)于預(yù)算和績(jī)效的契合度;財(cái)務(wù)管理指項(xiàng)目的資金運(yùn)行以及會(huì)計(jì)憑證賬簿的管理、經(jīng)費(fèi)收支的合理性;具體事務(wù)指環(huán)繞項(xiàng)目開(kāi)展的組織情況以及行政支出。
總而言之,高校教育發(fā)展基金會(huì)的培育方向應(yīng)該是獨(dú)立創(chuàng)新,創(chuàng)造自己的獨(dú)特品牌,引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,合理分工,專業(yè)運(yùn)作,自我監(jiān)督,完善組織體系,共同推進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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關(guān)鍵詞:民辦職業(yè)教育 教育集團(tuán) 經(jīng)濟(jì)發(fā)展
職業(yè)教育是現(xiàn)代國(guó)民教育體系的重要組成部分。對(duì)發(fā)展職業(yè)教育,國(guó)務(wù)院已經(jīng)確立了“政府主導(dǎo)、依靠企業(yè)、充分發(fā)揮行業(yè)作用、社會(huì)力量積極參與”的多元辦學(xué)體制?!堵殬I(yè)教育法》明確規(guī)定:“國(guó)家鼓勵(lì)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及公民按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定舉辦職業(yè)學(xué)校、職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。”如何在繼續(xù)發(fā)揮好公辦職業(yè)教育地位和作用的同時(shí),大力推進(jìn)民辦職業(yè)教育發(fā)展,是我國(guó)職業(yè)教育發(fā)展面臨的一個(gè)重要課題。
1、發(fā)展民辦職業(yè)教育具有特殊重要意義
市場(chǎng)對(duì)人才的渴求,群眾對(duì)教育的需求,政府對(duì)教育投入的不足,都在呼喚民辦職業(yè)教育的參與。民辦職業(yè)教育正成為職業(yè)教育發(fā)展的一個(gè)新增長(zhǎng)點(diǎn)。首先,發(fā)展民辦職業(yè)教育,是優(yōu)化教育結(jié)構(gòu)、合理配置教育資源和提高教育運(yùn)行效率的內(nèi)在需要。民辦職業(yè)教育具有貼近市場(chǎng)、機(jī)制靈活和經(jīng)營(yíng)高效的特點(diǎn)。它的發(fā)展不僅有利于促進(jìn)民辦資本為發(fā)展教育服務(wù),而且會(huì)有力地促進(jìn)職業(yè)教育觀念、體制和機(jī)制的創(chuàng)新,更好地滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)對(duì)職業(yè)教育多層次、多樣化的需求。其次,社會(huì)對(duì)發(fā)展民辦職業(yè)教育有著巨大需求。據(jù)統(tǒng)計(jì),現(xiàn)在全市2010有37576初中畢業(yè)生,其中15756初中畢業(yè)生進(jìn)入普通高中,仍然約有21820初中畢業(yè)生需要接受職業(yè)教育,而中等職業(yè)學(xué)校招生數(shù)大約為2892人,這樣還有約18928名初中畢業(yè)生沒(méi)有機(jī)會(huì)接受職業(yè)教育。社會(huì)和市場(chǎng)對(duì)職業(yè)教育的需求卻很大,但我國(guó)現(xiàn)有公辦職業(yè)學(xué)校卻存在著諸如投入不足、學(xué)校數(shù)量不夠、專業(yè)設(shè)置單一、畢業(yè)生分配困難、管理體制不暢等問(wèn)題。因此,民辦職業(yè)教育發(fā)展空間廣闊、大有可為。第三,民辦職業(yè)教育是職業(yè)教育的重要組成部分。從各國(guó)教育體制來(lái)看,無(wú)論是基礎(chǔ)教育、高等教育還是職業(yè)教育學(xué)校,都是由國(guó)立(國(guó)辦)、公立(公辦)、私立(民辦)三類構(gòu)成。由于職業(yè)教育本身所具有的特性,大多數(shù)國(guó)家的中等層次職業(yè)教育由國(guó)家承擔(dān),而中學(xué)后或培訓(xùn)性質(zhì)的職業(yè)教育則大多數(shù)為民辦職業(yè)教育。如在美國(guó),中等層次的職業(yè)教育均是在公立中學(xué)實(shí)施,這類公立中學(xué)設(shè)有一定數(shù)量的職業(yè)教育課程;而高中后非學(xué)術(shù)性、非學(xué)歷教育的職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校則大多為私立性質(zhì)。據(jù)統(tǒng)計(jì),目前美國(guó)的職業(yè)教育學(xué)校已達(dá)7071所,其中私立6514所,占有92.8%。日本的情況也是如此,據(jù)有關(guān)資料,日本高中后職業(yè)教育中最為發(fā)達(dá)的是私立高等??茖W(xué)校和專門學(xué)校,占職業(yè)學(xué)校總數(shù)的85%以上。這些國(guó)家的實(shí)踐表明,民辦高中后職業(yè)學(xué)校是職業(yè)教育的主要承擔(dān)者,是高等教育的重要補(bǔ)充。
2、漯河市民辦職業(yè)教育機(jī)構(gòu)概況
2.1 漯河市民辦職業(yè)教育快速發(fā)展
近幾年來(lái),漯河市民辦職業(yè)教育機(jī)構(gòu)快速發(fā)展。即有高職的漯河市食品職業(yè)技術(shù)學(xué)院和創(chuàng)辦十幾年的振華技校,也有新創(chuàng)辦的漯河市旅游學(xué)校,還有商務(wù)學(xué)校、漯河市會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)主辦的商匯會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校等。2010年49所學(xué)校共為漯河市培養(yǎng)初級(jí)勞動(dòng)者13000余人,培訓(xùn)農(nóng)民工50280人,各級(jí)各類專業(yè)人才3000余人。同時(shí)像商務(wù)學(xué)校還在漯河市工商聯(lián)的支持下,舉辦各種專業(yè)性商務(wù)培訓(xùn)10場(chǎng)次,共培訓(xùn)企業(yè)20多家,員工2000余人。民辦機(jī)構(gòu)的隨著漯河市經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,也在逐步崛起,形成了人力資源市場(chǎng)有益的補(bǔ)充。
2.2 民辦職業(yè)教育需要地方政府支持
民辦職業(yè)教育機(jī)構(gòu)是我市職業(yè)教育的重要補(bǔ)充,為我市人力資源市場(chǎng)每年提供合格的勞動(dòng)力,并為解決人民群眾的生產(chǎn)和生活提供必要的服務(wù)人員。作為我市高等和中等教育的補(bǔ)充,民辦職業(yè)技術(shù)教育更注重市場(chǎng)的導(dǎo)向、中小企業(yè)和人民群眾的實(shí)際需求,但是民辦職業(yè)技術(shù)教育普遍存在著招生難、師資力量薄弱、專業(yè)重復(fù)等現(xiàn)象,需要政府整合各個(gè)民辦職業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu),使資源優(yōu)化,教育力量相對(duì)集中,注重和扶持發(fā)展各自教育特色。
2.3 地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開(kāi)民辦職業(yè)教育
地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要各處層次的專業(yè)人才,不但有注重專業(yè)和理論水平的本科和??迫瞬?,也要有能扎根一線的能夠操作各種機(jī)械和設(shè)備的操作員。企業(yè)需要的不僅有管理者,更多的是維持企業(yè)高速運(yùn)轉(zhuǎn)并能給企業(yè)直接創(chuàng)造利潤(rùn)的基層員工,他們對(duì)工作環(huán)境、工作待遇要求不是太高,他們能夠經(jīng)過(guò)民辦教育機(jī)構(gòu)快速、短期培訓(xùn)就能熟練的適應(yīng)一個(gè)或幾道工序。漯河企業(yè)要發(fā)展和壯大,需要民辦職業(yè)教育機(jī)構(gòu)這樣的“育苗機(jī)”、“企業(yè)保姆”和“人才傳送機(jī)”。
2.4 民辦職業(yè)教育機(jī)構(gòu)促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展
民辦教育機(jī)構(gòu)培訓(xùn)大量的學(xué)生和學(xué)員,這些學(xué)員在城市生活和消費(fèi)帶來(lái)的不小的現(xiàn)金流。這些人群的消費(fèi)有力的促進(jìn)附近社區(qū)的第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
3、民辦職業(yè)教育遇到的問(wèn)題
3.1 師資力量
民辦職業(yè)教育與中職、高職相比師資力量懸殊。第一是教師學(xué)歷偏低。民辦職業(yè)教育機(jī)構(gòu)的老師一般是??飘厴I(yè),或者就是本校優(yōu)秀畢業(yè)生留校的,在知識(shí)體系上存在著欠缺。第二是教師進(jìn)修學(xué)習(xí)不足。由于民辦職業(yè)教育機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)使用方向及教學(xué)時(shí)間的安排上均以利潤(rùn)為導(dǎo)向,教師業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)主要靠自學(xué)和校本學(xué)習(xí),很少有機(jī)會(huì)向外地市的兄弟院校交流和進(jìn)修。第三是教師流動(dòng)性比較大,教學(xué)質(zhì)量參差不齊。民辦職業(yè)教育機(jī)構(gòu)教師待遇比較低,教師流動(dòng)性比較大,一些教師的水平有限,自身能力不強(qiáng),沒(méi)有掌握職業(yè)教育的特點(diǎn),導(dǎo)致教學(xué)質(zhì)量波動(dòng)性比較大。
3.2 招生形象
除了新升為高職的食品職業(yè)技術(shù)學(xué)院,絕大部分民辦職業(yè)教育機(jī)構(gòu)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模和時(shí)間的因素,大多租用在工廠的倉(cāng)庫(kù)、廢棄的校園、臨街的出租房或隅居于某校園的一角。學(xué)校的經(jīng)營(yíng)環(huán)境非常令人擔(dān)憂,一方面是教學(xué)的硬件設(shè)施如教室、校園、實(shí)驗(yàn)場(chǎng)地、實(shí)驗(yàn)設(shè)備等比較陳舊,另一方面是為了招生需要進(jìn)行的夸大性宣傳,比如領(lǐng)著學(xué)生到某高校參觀,告訴學(xué)生實(shí)驗(yàn)場(chǎng)地是共用的。
3.3 惡性競(jìng)爭(zhēng)
由于每年畢業(yè)的學(xué)生選擇民辦職業(yè)教育機(jī)構(gòu)的數(shù)量并不多而且大多集中在偏遠(yuǎn)的農(nóng)村,所以每年都有大量的招生人員到農(nóng)村進(jìn)行招生宣傳。為了招到足夠的生源,一些學(xué)校和生源學(xué)校達(dá)到某種默契,產(chǎn)生了一些權(quán)錢交易。相互之間進(jìn)行詆毀,相互拆臺(tái),對(duì)職業(yè)教育市場(chǎng)的發(fā)展進(jìn)行了扭曲。
3.4 學(xué)生綜合素質(zhì)低
學(xué)生由于起點(diǎn)低,在學(xué)習(xí)上缺乏主動(dòng)性,自學(xué)能力比較差,接受能力相對(duì)比較弱。對(duì)一些問(wèn)題的學(xué)習(xí)很多是停留在表面,老師教多少學(xué)生聽(tīng)多少,至于課后復(fù)習(xí)和課后實(shí)踐部分則是很少做,所以,學(xué)生能學(xué)會(huì)的僅限于很有限的內(nèi)容。
4、政府支持民辦職業(yè)教育的政策研究
4.1 多元化教育投入
我市公辦職業(yè)教育還處在起步和發(fā)展階段,財(cái)政對(duì)以營(yíng)利為目的的民辦職業(yè)教育機(jī)構(gòu)的投資有限。(1)民辦職業(yè)教育機(jī)構(gòu)多是私人投資,在資金投入上應(yīng)借鑒國(guó)內(nèi)經(jīng)驗(yàn),成立以行業(yè)協(xié)會(huì)為主導(dǎo)的教育基金,由企業(yè)界對(duì)民辦教育機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金投入;以企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和產(chǎn)前培訓(xùn)為民辦職業(yè)教育提供教學(xué)和教法導(dǎo)向;以企業(yè)的生產(chǎn)場(chǎng)地作為民辦職業(yè)教育機(jī)構(gòu)的實(shí)踐和實(shí)訓(xùn)基地。(2)積極吸引境外組織和個(gè)人依照我國(guó)法律及有關(guān)規(guī)定,與我市有關(guān)組織和機(jī)構(gòu)聯(lián)辦職業(yè)學(xué)?;蚺嘤?xùn)機(jī)構(gòu)。要積極創(chuàng)造條件促進(jìn)民辦職業(yè)學(xué)校與企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)學(xué)研合作,大力提倡多種形式的聯(lián)合辦學(xué),聯(lián)辦各方共同承擔(dān)辦學(xué)經(jīng)費(fèi)、師資、設(shè)施等,同時(shí)享有參與學(xué)校決策和管理、優(yōu)先錄用畢業(yè)生等權(quán)利。
4.2 財(cái)政支持民辦職業(yè)教育發(fā)展
各級(jí)政府要認(rèn)真落實(shí)《民辦教育促進(jìn)法》,創(chuàng)造更加公平的政策環(huán)境來(lái)扶持民辦職業(yè)教育發(fā)展,給予民辦職業(yè)教育與公辦職業(yè)教育一視同仁的支持。特別要采取多種方式鼓勵(lì)民辦職業(yè)學(xué)校建立多元融資體系,并在稅收、貸款、土地征用、建校場(chǎng)所、師資設(shè)備、就業(yè)安排等方面,給予一定的政策優(yōu)惠。
4.3 規(guī)劃民辦職業(yè)園區(qū)實(shí)現(xiàn)資源共享和統(tǒng)一形象
成立一個(gè)職業(yè)教育技術(shù)中心,由市委、市政府牽頭,把各個(gè)行業(yè)的力量都利用起來(lái)。規(guī)劃一塊地,由各個(gè)行業(yè)的主管部門按照自己的行業(yè)規(guī)劃自己的學(xué)校。比如交通局搞交通的,衛(wèi)生局搞衛(wèi)生的,商業(yè)局搞商業(yè)的,全部在這里規(guī)劃起來(lái)形成了一個(gè)職業(yè)教育園區(qū)。這個(gè)園區(qū)資源相互共享,將民辦教育機(jī)構(gòu)取各家所長(zhǎng),為社會(huì)上培養(yǎng)需要的各種人才。將分散的師資力量集中在園區(qū)內(nèi),實(shí)踐實(shí)訓(xùn)場(chǎng)地相互開(kāi)放,對(duì)外統(tǒng)一招生,共同樹(shù)立民辦職業(yè)教育新形象。
臨危受命,你義無(wú)反顧,面對(duì)困難,你尋求出路。從基礎(chǔ)入手,你讓學(xué)生獲得學(xué)習(xí)的自信,從心靈開(kāi)始,你點(diǎn)燃學(xué)生人生的希望之火。你用事實(shí)證明:方法總比困難多。淡定不是落后,教育會(huì)有希望。你就是涼姜中心學(xué)校“王潔”教育基金“2016感動(dòng)校園十大辛勤園丁”之——劈山填海者
有一種健碩,來(lái)自平凡,有一種忠誠(chéng),來(lái)自傳承。傾情自己的班級(jí)管理,經(jīng)年如日,淡定自若;把學(xué)生當(dāng)自己的孩子,關(guān)愛(ài)有佳。家長(zhǎng)說(shuō),孩子送到她的班上,我們放心,同學(xué)們說(shuō),她是我們敬佩的好老師,好媽媽。她就是涼姜中心學(xué)?!巴鯘崱苯逃稹?016感動(dòng)校園十大辛勤園丁”之——定海神針
思維敏捷,觀點(diǎn)鮮明,創(chuàng)新管理,推陳出新。在巾幗爭(zhēng)霸的團(tuán)隊(duì)中,你更勝一籌。在群雄并舉的教學(xué)管理里,你簡(jiǎn)單有效。你用原則與簡(jiǎn)潔,教會(huì)學(xué)生自理自立。你用業(yè)績(jī)與效率,獲得學(xué)校與同行的一致好評(píng)。你就是涼姜中心學(xué)校“王潔”教育基金“2016感動(dòng)校園十大辛勤園丁”之——恩威并舉者
你年輕有活力,工作認(rèn)真負(fù)責(zé),班級(jí)管理有聲有色,班科教師關(guān)系良好。不論哪個(gè)學(xué)段的教學(xué)任務(wù),你都樂(lè)于接受,認(rèn)真施教。不論班級(jí)的優(yōu)與劣,你能在教學(xué)實(shí)踐中不斷提高教學(xué)水平,使教學(xué)質(zhì)量不斷提升。你就是涼姜中心學(xué)校“王潔”教育基金“2016感動(dòng)校園十大辛勤園丁”之——無(wú)怨無(wú)悔者
二十幾年兢兢業(yè)業(yè),不輟耕耘。默默無(wú)聞堅(jiān)守講臺(tái),不論風(fēng)雨。手工制作,你用巧手培養(yǎng)巧手,對(duì)待學(xué)生,你用心靈喚醒心靈。你用真情詮釋自己的教育選擇,你用愛(ài)心譜寫自己的教育絲路。你就是涼姜中心學(xué)?!巴鯘崱苯逃稹?016感動(dòng)校園十大辛勤園丁”之——嚴(yán)慈相濟(jì)者
教育起點(diǎn)并不代表人生終點(diǎn),學(xué)習(xí)學(xué)歷并不代表教學(xué)水平。用愛(ài)心滋潤(rùn)學(xué)生,用行動(dòng)征服同行,用付出贏得課堂。長(zhǎng)期堅(jiān)守學(xué)校,你挺過(guò)寂寞與孤獨(dú);克服重重困難,你用態(tài)度與業(yè)績(jī)獲得學(xué)校師生點(diǎn)贊。你就是涼姜中心學(xué)?!巴鯘崱苯逃稹?016感動(dòng)校園十大辛勤園丁”之——拼命三郞。
環(huán)境變遷,改變不了你對(duì)教育的忠誠(chéng),時(shí)光流轉(zhuǎn),更激發(fā)你對(duì)教學(xué)改革的熱情。學(xué)生合作,全員參與,相互展評(píng),課堂模式逐漸成型。不放棄每一個(gè)學(xué)生,用心血推動(dòng)他們前行。立足課堂小陣地,放飛夢(mèng)想大舞臺(tái)。你就是涼姜中心學(xué)?!巴鯘崱苯逃稹?016感動(dòng)校園十大辛勤園丁”之——教改一哥
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:省級(jí)期刊
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