中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟(jì);經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);中小企業(yè);積極應(yīng)對

從風(fēng)險(xiǎn)的普遍存在性來看，只要是當(dāng)前處于市場經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)，其在經(jīng)營管理過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)都可能存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，由于企業(yè)經(jīng)營中所受到的影響因素較多，企業(yè)經(jīng)營活動本身就具有一定的不確定性，致使企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)成為了企業(yè)健康向上發(fā)展重要影響因素，其不可能在根本上消除。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營活動中需要付出的代價(jià)，但從另一方面來說也是企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的無形鞭策力量，各中小企業(yè)應(yīng)對存在的風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)良好的認(rèn)知，從而在最大程度上規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)良好健康發(fā)展。本文就對中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的各種因素以及企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性進(jìn)行分析，探討中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制策略。

一、中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)在本質(zhì)上是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于經(jīng)營不善原因所導(dǎo)致的企業(yè)利潤變動風(fēng)險(xiǎn)，即是指企業(yè)在無負(fù)債情況下的經(jīng)營收益不確定性。企業(yè)經(jīng)營收益是由企業(yè)各項(xiàng)收入減去成本支出后的余額，所以影響企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要因素有以下幾方面：

（1）市場需求。在其他市場環(huán)境因素不變的情況下，市場需求越穩(wěn)定，那么企業(yè)銷量就會越來越大，其最終盈利的可能性也就相對有著穩(wěn)定的市場保障，所造成的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也就相對較小。相反的，如果市場對于企業(yè)的產(chǎn)品需求量存在著不穩(wěn)定性，勢必會造成企業(yè)銷量難以增長，最終導(dǎo)致企業(yè)虧損，帶來較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（2）產(chǎn)品售價(jià)。相對應(yīng)的，在其他市場環(huán)境不變的情況下，產(chǎn)品售價(jià)如果產(chǎn)生變化，同樣會對企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，市場產(chǎn)品售價(jià)變大越大，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越大，市場產(chǎn)品變化越小，其可能帶來的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也就越小。

（3）價(jià)格調(diào)整能力。市場產(chǎn)品售價(jià)的變化是在企業(yè)可控能力之外存在的，所以在產(chǎn)品售價(jià)變化后，企業(yè)如果具有較好的價(jià)格調(diào)整能力，其所承擔(dān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也就相對越小，相反如果企業(yè)調(diào)整價(jià)格的能力越差，其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就越高。

（4）成本變化。企業(yè)生產(chǎn)成本在總體上可以分為固定成本和變動成本兩類，固定成本的總額并不會隨著企業(yè)工作量或者產(chǎn)品銷量的變動而變動。所以主要給企業(yè)經(jīng)營帶來風(fēng)險(xiǎn)的是變動成本，變動成本就是指在一定范圍內(nèi)，生產(chǎn)成本隨著產(chǎn)量的增減形成的比例變動。一般情況下，成本變動越小，企業(yè)所需承擔(dān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也就越小。

二、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境因素

各企業(yè)對于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)來源的正確認(rèn)識，是其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要前提，同時(shí)也是中小企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略的重要理論基礎(chǔ)，當(dāng)前的中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境因素主要有以下幾個(gè)方面：

（1）自然因素。自然因素主要是指由于自然環(huán)境變化所帶來的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)中存在的最不可控因素，更是引發(fā)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的直接原因之一。主要表現(xiàn)為各種自然災(zāi)害帶來的災(zāi)難性破壞，造成企業(yè)資金運(yùn)動受阻或者經(jīng)營過程遭到破壞，無法實(shí)現(xiàn)既定的財(cái)務(wù)目標(biāo)所帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（2）經(jīng)濟(jì)環(huán)境。經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素的范圍相對較廣，如經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)周期性波動、通貨膨脹以及市場季節(jié)性調(diào)整等都給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)：1）經(jīng)濟(jì)體制變革。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)形成了自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的獨(dú)立發(fā)展?fàn)顟B(tài)，在激烈的市場競爭中，企業(yè)想要謀求更好的發(fā)展，就需要在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制下對企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)做出轉(zhuǎn)變，提升面向市場的獨(dú)立決策能力以及籌資能力，增多了企業(yè)在經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)因素。2）國家經(jīng)濟(jì)政策變化。國家經(jīng)濟(jì)政策的變化，在很大程度上會給企業(yè)的經(jīng)營管理活動帶來較為嚴(yán)重的影響，導(dǎo)致企業(yè)所面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增加。經(jīng)濟(jì)政策的變化往往會帶來整個(gè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，各企業(yè)不可避免地會受到一定的影響，使企業(yè)原有投資面臨著重大的損失，從而造成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。3）經(jīng)濟(jì)周期性波動。從宏觀角度上來看，市場經(jīng)濟(jì)具有周期性運(yùn)行規(guī)律，其在發(fā)展過程中會出現(xiàn)繁榮和衰退交替。在經(jīng)濟(jì)較為景氣時(shí)，企業(yè)可以進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，可能會導(dǎo)致銷售額的下降，從而造成資金流入量的減少，增大了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。4）通貨膨脹。在通貨膨脹作用下，各種社會商品的價(jià)格水平會呈現(xiàn)出上漲趨勢，直接加大了企業(yè)各種人工成本以及材料成本的支出，給企業(yè)生產(chǎn)成本控制管理工作帶來了一定的難度，造成企業(yè)會計(jì)信息失真，從而帶來企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（3）法律法規(guī)政策。為了保證市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的有序性，在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，國家會頒布一系列的法律法規(guī)。例如，稅收法規(guī)、金融法規(guī)以及財(cái)務(wù)法規(guī)等，我國正處于社會主義發(fā)展初級階段，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法規(guī)政策尚不完善，法律法規(guī)在不斷的調(diào)整和修正過程中，都會給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）內(nèi)部管理。內(nèi)部管理體制及經(jīng)營機(jī)制的不健全，是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)部因素。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對于風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度不夠、經(jīng)營決策不當(dāng)、管理秩序混亂等自身問題直接造成了企業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)，對以上各種風(fēng)險(xiǎn)的不妥善處理又會帶來新一輪的風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大。

三、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的可控性與風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

（1）風(fēng)險(xiǎn)的可控性。在哲學(xué)角度上來講，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意識為轉(zhuǎn)移的，但是并不意味著企業(yè)不能對所存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行感知，從這一角度上來講，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是具有可控性的。企業(yè)可以對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其可能會造成的損失進(jìn)行預(yù)估判斷，并采取相對應(yīng)的措施對存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行避免或者對可能造成的損失進(jìn)行減免。所以在風(fēng)險(xiǎn)面前，企業(yè)可以通過適當(dāng)?shù)慕?jīng)營管理手段，減低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，當(dāng)然對于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的可控性是建立在良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的。

（2）企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的分類。從廣義角度和狹義角度來說，各種存在與企業(yè)經(jīng)營中的管理活動都可以稱為風(fēng)險(xiǎn)管理，而狹義的風(fēng)險(xiǎn)管理則具體是指企業(yè)的管理方法以及對風(fēng)險(xiǎn)的識別能力、預(yù)制能力以及評估分析能力，主要包括了內(nèi)部控制、策劃實(shí)施、運(yùn)行監(jiān)督等幾個(gè)方面。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中可以通過規(guī)范的內(nèi)部控制模式，形成一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺，從而更好的實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素分析來看，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理可以細(xì)分為市場風(fēng)險(xiǎn)管理、政策性法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)管理等五大類。

（3）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理控制的必要性。風(fēng)險(xiǎn)管理過程即是技術(shù)對于風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中控制和時(shí)候補(bǔ)救的過程，是建立在企業(yè)經(jīng)營基礎(chǔ)上的為實(shí)現(xiàn)最終經(jīng)營目標(biāo)所建立的機(jī)制，其能有效控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和可能帶來的損失，避免企業(yè)毀滅性的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

企業(yè)在經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的利潤和所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是成正比的，風(fēng)險(xiǎn)和利潤是不可分割的關(guān)系，單單就同一經(jīng)營事件而言，其風(fēng)險(xiǎn)程度是相同的，不同的是在經(jīng)營者的主導(dǎo)因素下所產(chǎn)生的不同控制措施給企業(yè)可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)損失不同。所以在當(dāng)前的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理水平能在很大程度上幫助企業(yè)在有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)下安全穩(wěn)健的運(yùn)行，從而提升企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)條件下的綜合競爭能力。

四、當(dāng)前中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（1）缺乏經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)意識。國外一些中小型企業(yè)一般都設(shè)有相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范于管理機(jī)構(gòu)，從而確保企業(yè)在面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能有較快的反應(yīng)速率和效率，幫助企業(yè)了解所存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而對風(fēng)險(xiǎn)做出化解。反觀國內(nèi)的中小企業(yè)，基本上不存在這種專門的風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)構(gòu)，主要是由于其風(fēng)險(xiǎn)管理意識不夠。傳統(tǒng)的中國企業(yè)家腦海中有著一種風(fēng)險(xiǎn)是無法預(yù)知的觀念，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理過程中對風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度不夠。另一方面，當(dāng)前我國正處于經(jīng)濟(jì)體制改革時(shí)期，各種經(jīng)濟(jì)制度在一定程度上欠缺健全性，也給企業(yè)經(jīng)營帶來不確定性因素，加大了企業(yè)經(jīng)營需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）信貸投資及生產(chǎn)經(jīng)營具有盲目性。部分中小型企業(yè)具有一定的生產(chǎn)經(jīng)營靈活性，由此他們對于市場熱銷產(chǎn)品的重視程度偏高，忽略了自身的經(jīng)營理念及經(jīng)營管理方向，過分的追求市場熱銷產(chǎn)品從而對市場發(fā)展趨勢缺乏深入的研究。這種經(jīng)營目標(biāo)的短淺直接導(dǎo)致企業(yè)沒有一個(gè)長遠(yuǎn)的市場前景，并在不符合企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r下，盲目地?cái)U(kuò)大信貸規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，最終加劇了企業(yè)所需承擔(dān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（3）內(nèi)部控制制度不健全。作為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及資產(chǎn)管理的重要依據(jù)，當(dāng)前國內(nèi)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度相對不健全，主要表現(xiàn)在內(nèi)部監(jiān)督及管理制度缺乏、實(shí)施方案模糊、可操作性差、控制工作落實(shí)不到位等，致使現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部控制制度不能達(dá)到理想的目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理狀況以及資產(chǎn)損失情況嚴(yán)重，帶來了較大的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（4）賒銷比重大。當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國內(nèi)市場已經(jīng)逐步實(shí)現(xiàn)了原有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的賣方市場向買方市場的轉(zhuǎn)變，部分中小企業(yè)為單純提高產(chǎn)品銷量及市場占有率，大肆采用賒銷方式進(jìn)行企業(yè)產(chǎn)品銷售。由于在銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，很容易造成應(yīng)收賬款無法及時(shí)收繳，一些資金流動能力較差的中小型企業(yè)可能面臨著資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)資產(chǎn)長期被負(fù)債人占用，同時(shí)也帶來了一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

五、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制策略

（1）提升對外部環(huán)境的關(guān)注力度。外部環(huán)境的變化對于中小企業(yè)來講，是較難以預(yù)測的，其對于外部風(fēng)險(xiǎn)的控制基本上是難以實(shí)現(xiàn)的。但是并不影響企業(yè)通過外部環(huán)境變化的發(fā)展規(guī)律的研究和分析，及時(shí)做出靈活的調(diào)整和轉(zhuǎn)變。由此中小型企業(yè)應(yīng)努力培養(yǎng)企業(yè)自身對外部環(huán)境變化的應(yīng)變及適應(yīng)能力，從而在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)能將損失程度降低最低。所以，企業(yè)應(yīng)時(shí)刻對國家政策及法律法規(guī)調(diào)整進(jìn)行密切關(guān)注，特別是涉及企業(yè)稅收政策以及政策變化可能會帶來的各種負(fù)面影響，并時(shí)刻關(guān)注競爭對手的發(fā)展情況，加強(qiáng)生產(chǎn)與營銷之間的有機(jī)銜接。另一方面，對于企業(yè)的目標(biāo)群體的需求動態(tài)保持良好的關(guān)注，從而有效地規(guī)避潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并達(dá)到來自于企業(yè)外部的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變能力及適應(yīng)能力的提升。

（2）健全內(nèi)部控制制度。企業(yè)健全的內(nèi)部控制制度是提升企業(yè)經(jīng)營管理效益并實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展的重要途徑和有效手段，健全的內(nèi)部控制制度建設(shè)首要工作是建立起完善的內(nèi)部控制體系，根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況，對業(yè)務(wù)流程以及制度體系進(jìn)行優(yōu)化處理，并在企業(yè)日常管理工作中加大對各項(xiàng)制度執(zhí)行落實(shí)情況的檢查，將內(nèi)部控制理念深刻地融入企業(yè)經(jīng)營管理工作之中。另一方面極為重要的是加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制，使其在企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理和防范中的積極作用得到有效發(fā)揮。

（3）提升經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范意識。市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)所面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展機(jī)會是并存的，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)遍布于經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)、無處不在。所以對于企業(yè)的經(jīng)營管理者特別是領(lǐng)導(dǎo)決策層來說，應(yīng)樹立從上至下、由內(nèi)到外的風(fēng)險(xiǎn)意識，只有在根本思想上實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變，才能將風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，才能有效的應(yīng)對經(jīng)營發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題。與此同時(shí)，注重企業(yè)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理能力以及風(fēng)險(xiǎn)判斷、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)處理能力，創(chuàng)造富有自身特色的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，從而為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理營造出良好的內(nèi)部氛圍，便于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展和企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（4）建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的事先預(yù)測和防范是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，同時(shí)也是難點(diǎn)。良好的風(fēng)險(xiǎn)防范能力能在很大程度上幫助企業(yè)減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失。所以，應(yīng)在企業(yè)當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營狀況基礎(chǔ)上，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從而對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)報(bào)警，幫助企業(yè)及時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施來避免風(fēng)險(xiǎn)事故影響的進(jìn)一步擴(kuò)大。作為企業(yè)的經(jīng)營管理者，應(yīng)時(shí)刻對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)作情況進(jìn)行關(guān)注，并運(yùn)用相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)診斷工具對各種風(fēng)險(xiǎn)征兆進(jìn)行判斷分析，尋找其控制策略和規(guī)避方法。

（5）提升企業(yè)管理水平。企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升毋庸置疑的對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制能力有著積極提升作用，管理水平的提升可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：1）人才管理。現(xiàn)代企業(yè)的競爭在根本上可以說是人才的競爭，作為企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)因素，企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營工作以及風(fēng)險(xiǎn)防范工作都離不開企業(yè)員工的大力支持。當(dāng)前狀況下，部分中小型企業(yè)較為頻繁的人才流動，特別是核心員工的流失給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來了嚴(yán)重的影響，所以應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)的人才管理工作，進(jìn)一步提升人力資源管理水平，保留住核心員工及具有價(jià)值的管理人才。人才保留的最有效途徑是建立起完善有效的激勵機(jī)制和強(qiáng)大的企業(yè)文化，從而提升員工的歸屬感和企業(yè)自豪感，并滿足員工的物質(zhì)需求。企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)逐漸改善企業(yè)與員工之間的互利互惠關(guān)系，使企業(yè)員工的主人翁精神得到發(fā)揮，在自身得到企業(yè)認(rèn)同和企業(yè)關(guān)注的同時(shí)，發(fā)揮出潛在的價(jià)值，從而增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供可靠的人才基礎(chǔ)。2）財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理可以說是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平在某種程度上直接取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。各中小型企業(yè)應(yīng)針對當(dāng)前財(cái)務(wù)管理中存在的問題及管理缺陷，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理分析和預(yù)測，從而為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提供可靠的資金及數(shù)據(jù)支持。與此同時(shí)，還應(yīng)注重對于企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化調(diào)整，避免由于財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)所造成的企業(yè)償付能力變低，真正的提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平從而服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營管理工作。

最后，在企業(yè)做出經(jīng)營決策之前，都需要加強(qiáng)對市場狀況的調(diào)查，從而提升企業(yè)決策的科學(xué)性和前瞻性。

六、結(jié)語

良好的企業(yè)誠信以及企業(yè)產(chǎn)品信譽(yù)和企業(yè)品牌形象的建立，也是企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重要途徑。企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中不僅要樹立牢固的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范意識、提升對外部環(huán)境的關(guān)注力度、建立健全良好的內(nèi)部控制制度、建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、提升人力資源管理水平以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，還應(yīng)在嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，以誠信經(jīng)營為本，增強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)及誠信經(jīng)營理念建設(shè)，使消費(fèi)者能真正感受到企業(yè)良好的文化氛圍，從而獲得消費(fèi)者對于企業(yè)品牌的贊譽(yù)，達(dá)到企業(yè)市場競爭能力的提升，在更好的經(jīng)營管理制度及市場經(jīng)營優(yōu)勢條件下，做好經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)防工作。

參考文獻(xiàn)：

[1] 賓愛琪.論我國企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理與控制[J].學(xué)術(shù)論壇，2009（10）：34-35.

[2] 豐國金.建立內(nèi)控制度防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[J].內(nèi)江科技，2009（9）：29-30.

[3] 姜艷艷.基于財(cái)政政策的中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對策研究[J].電子商務(wù)，2009（Il）：21-23.

[4] 邢春萍.淺析如何發(fā)揮財(cái)務(wù)作用以防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[J].中國商界（下半月），2010（10）：14-15.

[5] 張炳蓮.淺談金融危機(jī)下的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范[J].現(xiàn)代商業(yè)，2009（30）：12-13.

[6] 桑洪峰.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的成因分析及其控制[J].質(zhì)量春秋，201l（5）：6-28.

[7] 姚水安.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題的研究與運(yùn)用[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2007（6）：35.

[8] 曹元坤.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程及其研究趨勢的新認(rèn)識[J].當(dāng)代財(cái)經(jīng)，2011（1）：57.

[9] 李鐵龍，論我國企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理與控制[J].商場現(xiàn)代化，2013（11）：55-56.

[10] 陳輝.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的策略[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2013

（8）：125-127.

第2篇：中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)； 現(xiàn)金流量 ；風(fēng)險(xiǎn)評估；對策；控制

企業(yè)現(xiàn)金流量管理，是以現(xiàn)金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動而構(gòu)筑的管理體系，是對當(dāng)前或未來一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動在數(shù)量和時(shí)間安排方面所作的預(yù)測與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評價(jià)，是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。

一、現(xiàn)金流管理及風(fēng)險(xiǎn)控制在經(jīng)營管理中的意義

（一）加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，確保合理的現(xiàn)金流水平，是企業(yè)健康運(yùn)營的基本保障

現(xiàn)金流管理是對企業(yè)整個(gè)資金運(yùn)動的全面管理，包括經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量、投資活動的現(xiàn)金流量、籌資活動的現(xiàn)金流量等多方面的管控，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流管理的重點(diǎn)。

企業(yè)通過加快現(xiàn)金流入速度、確保有效現(xiàn)金流入、掌控現(xiàn)金流出時(shí)機(jī)、預(yù)測現(xiàn)金狀況、保持充足的可利用信貸、優(yōu)化短期盈余現(xiàn)金投放等方面管理，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)平衡，隨時(shí)保持企業(yè)合理的現(xiàn)金流水平，確保企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展。

（二）對現(xiàn)金流進(jìn)行規(guī)范管理，有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，增強(qiáng)決策實(shí)效性、實(shí)現(xiàn)資源有效配置

現(xiàn)金流量是按收付實(shí)現(xiàn)制原則計(jì)量的，與實(shí)際資金運(yùn)動一致。通過對現(xiàn)金流量制度建設(shè)和操作流程的規(guī)范管理，使企業(yè)的現(xiàn)金流動得到有效監(jiān)控，從而準(zhǔn)確掌控現(xiàn)金的流入、流出，有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控的力度，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。同時(shí)現(xiàn)金流量信息能夠真實(shí)的反映企業(yè)實(shí)際支付能力、償債能力和資金周轉(zhuǎn)情況，對企業(yè)經(jīng)營決策更具時(shí)效性。

（三）通過現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)評估管理，改進(jìn)現(xiàn)金流管理水平，規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)

對現(xiàn)金流量的監(jiān)控與管理是財(cái)務(wù)管理的核心工作。針對企業(yè)不同發(fā)展階段，合理確定現(xiàn)金流入渠道和現(xiàn)金占用水平，通過定量、定向分析評估現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)，圍繞經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動構(gòu)建現(xiàn)金流管理體系。

我國企業(yè)現(xiàn)金流管理起步較晚，水平尚處于發(fā)展早期，絕大多數(shù)企業(yè)沒有切實(shí)有效的現(xiàn)金流管理和控制機(jī)制，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)相對較高。我們應(yīng)不斷加強(qiáng)、改進(jìn)現(xiàn)金流管理水平，在實(shí)踐中不斷結(jié)積累，并結(jié)合理論尋求適合企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)金流量管理辦法，進(jìn)一步提高經(jīng)營管理能力，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、現(xiàn)金流管理狀況及風(fēng)險(xiǎn)評估

從整體來看，企業(yè)現(xiàn)金流管理受外部環(huán)境影響巨大，很多企業(yè)沒有專業(yè)的現(xiàn)金流管理人員和管理工具，不能正確評估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化（如2008年全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)或國家財(cái)稅、金融政策變革等），造成現(xiàn)金流入減少時(shí)，極易陷入現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)危機(jī)。在現(xiàn)金流量的管理中，企業(yè)應(yīng)從各環(huán)節(jié)加強(qiáng)對現(xiàn)金流入流出的動態(tài)管理與控制，堅(jiān)持流入與流出兩手抓、兩手硬的思想。

（一）營銷環(huán)節(jié)現(xiàn)金流入管理比較重視，風(fēng)險(xiǎn)相對可控，管理手段有待提高

抓現(xiàn)金流入就是要開源，擴(kuò)大銷售渠道，提高市場占有份額。為提高市場占有率，許多企業(yè)通過擴(kuò)大商業(yè)信用來提高銷售額，造成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低。隨著企業(yè)對應(yīng)收賬款管理的重視，很多企業(yè)建立了信用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、分析機(jī)制，制定了信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策，來加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度，但標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定、方法選擇及政策執(zhí)行等管理手段有待進(jìn)一步提高。

（二）采購、生產(chǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金支出管理有較大提升空間，管理方法有待改進(jìn)

抓現(xiàn)金流出就是要節(jié)流，要千方百計(jì)節(jié)約開支、降低成本費(fèi)用支出。銷售計(jì)劃性不強(qiáng)，致使采購、生產(chǎn)無規(guī)律，造成存貨儲備較高。較高的存貨儲備不但會增大進(jìn)貨成本、儲存成本和缺貨成本，而且會由于占用大量儲備資金而造成資金短缺，使流動資金失衡。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨儲備、供應(yīng)商信用等管控力度，建立行之有效的庫存、供應(yīng)商管理等基本管理模型、方法。

（三）多元化發(fā)展、做大規(guī)模、追求高利潤沖動，造成企業(yè)對銀行借款依賴度較高，短期資金用于長期投資情況嚴(yán)重，風(fēng)險(xiǎn)管控相對弱化

企業(yè)對于規(guī)模經(jīng)濟(jì)的渴望、急于獲得市場競爭優(yōu)勢的內(nèi)在沖動以及實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的戰(zhàn)略需求等等，無一不對現(xiàn)金產(chǎn)生巨大需求，在企業(yè)自有資金有限、留存收益無法滿足巨大的資金需求時(shí)，通過外部融資成為緩解資金壓力的有效渠道。很多企業(yè)將短期流動資金借款用于長期資本投資的現(xiàn)象嚴(yán)重，在國家緊縮的金融政策、投資項(xiàng)目失敗或利潤增長速度低于利息增長速度等情況下，發(fā)生喪失償債能力的概率就會增加，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

（四）管理層現(xiàn)金流管理意識有待提高，現(xiàn)金流管理地位、管理體系有待完善

現(xiàn)金流量是企業(yè)價(jià)值評估的重要指標(biāo)，是評價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。因此，首先，要培養(yǎng)管理層的現(xiàn)金流量管理意識，確立現(xiàn)金流管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略地位，實(shí)現(xiàn)良性現(xiàn)金流前提下的盈利增長。其次，要建立現(xiàn)金流管理體系，制定現(xiàn)金流量管理標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對企業(yè)籌資、投資、分配等各環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流控制。

三、現(xiàn)金流管理對策及風(fēng)險(xiǎn)控制

現(xiàn)金流是制約企業(yè)發(fā)展的稀缺資源，財(cái)務(wù)管理必須以現(xiàn)金流量管理為中心，構(gòu)建科學(xué)的現(xiàn)金流管理系統(tǒng)，加大現(xiàn)金流管理力度，并以此為原點(diǎn)向財(cái)務(wù)管理的其他領(lǐng)域輻射和延伸，有效解決企業(yè)發(fā)展中的資金問題。

（一）培養(yǎng)現(xiàn)金流管理意識，提高現(xiàn)金流管理地位，建立安全高效的管理體系

企業(yè)各管理階層都要樹立現(xiàn)金流管理意識，牢固樹立“現(xiàn)金為王”的管理理念。現(xiàn)金流管理不光是財(cái)務(wù)人員的事情，采購、生產(chǎn)、銷售等相關(guān)人員同樣肩負(fù)現(xiàn)金流管理的職責(zé)，加強(qiáng)全員現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)認(rèn)識普及，用動態(tài)的眼光、協(xié)同的態(tài)度共同進(jìn)行現(xiàn)金流管理。建立高效的現(xiàn)金流管理和監(jiān)督體系，明確各職能部門在現(xiàn)金流控制中的職責(zé)，相互配合、相互監(jiān)督，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入、流出時(shí)機(jī)，保持充足的流動資金儲備，以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高現(xiàn)金資產(chǎn)的流動性、收益性。

（二）加強(qiáng)全面預(yù)算管理、月度資金計(jì)劃、日常現(xiàn)金流動態(tài)管理與控制

從全面預(yù)算管理入手，對銷售、采購、生產(chǎn)、投資等業(yè)務(wù)收支進(jìn)行預(yù)測，編制全年現(xiàn)金流量預(yù)算表，再按月分解、編制月度資金計(jì)劃，落實(shí)到各相關(guān)職能部門進(jìn)行控制。

在日?，F(xiàn)金流管理中，對現(xiàn)金流入、流出應(yīng)設(shè)置控制點(diǎn)進(jìn)行控制。加大應(yīng)收賬款回收力度，延緩應(yīng)付賬款支付，保持最優(yōu)的存貨儲存量，減少生產(chǎn)經(jīng)營過程中無為的浪費(fèi)等等。同時(shí)各控制點(diǎn)應(yīng)嚴(yán)格相關(guān)管理制度及崗位職責(zé)的程序和權(quán)限執(zhí)行，增強(qiáng)資金支付審批權(quán)限公開透明度。

（三）確定合理的現(xiàn)金流水平，加強(qiáng)投資方案評價(jià)，控制超規(guī)模投資項(xiàng)目建設(shè)

企業(yè)投資應(yīng)以提高自身核心競爭力的項(xiàng)目建設(shè)為主，避免盲目多元化。當(dāng)企業(yè)擴(kuò)張或改變經(jīng)營戰(zhàn)略需要進(jìn)行長期投資時(shí)，一般通過長期借款等方式籌集長期資金。企業(yè)的投資活動一般伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，對現(xiàn)金流有很強(qiáng)的依賴性，應(yīng)將企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流、籌資性現(xiàn)金流、投資性現(xiàn)金流進(jìn)行動態(tài)結(jié)構(gòu)匹配，確保合理的現(xiàn)金流水平，并嚴(yán)格控制，防止某一環(huán)節(jié)現(xiàn)金流出現(xiàn)問題引起的現(xiàn)金流整體斷裂。項(xiàng)目投資資金需求必須納入全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制超企業(yè)承受能力的大規(guī)模投資項(xiàng)目建設(shè)。

（四）重視現(xiàn)金流分析，建立預(yù)警系統(tǒng)，評估、防范現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營活動是企業(yè)活動的核心和重點(diǎn)，對于一個(gè)健康的企業(yè)來說，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流應(yīng)該是現(xiàn)金流量的主要來源，它為企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、開拓市場、償還債務(wù)提供了堅(jiān)實(shí)的資金支持。

企業(yè)不僅應(yīng)對經(jīng)營性現(xiàn)金流總體情況進(jìn)行分析，而且應(yīng)ζ浣峁溝暮俠硇越行分析，同時(shí)還應(yīng)做好現(xiàn)金流趨勢分析、結(jié)構(gòu)增減變動原因分析等，全面把握現(xiàn)金流量與企業(yè)支付能力、償債能力、盈利質(zhì)量等之間的內(nèi)在聯(lián)系。

建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，通過對一些常用現(xiàn)金流量比率指標(biāo)的分析，構(gòu)筑現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)模型，以有效化解現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。

（五）強(qiáng)化現(xiàn)金流管理崗位職責(zé)管理權(quán)限，培養(yǎng)專業(yè)管理人才

將現(xiàn)金流管理關(guān)鍵控制點(diǎn)與業(yè)務(wù)崗位有機(jī)融合，并將現(xiàn)金流管理職責(zé)在崗位職責(zé)中給予明確。各控制點(diǎn)崗位應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)全面預(yù)算制度、資金管理制度等相關(guān)規(guī)定及操作流程進(jìn)行控制、執(zhí)行，協(xié)同做好分析、匯報(bào)、調(diào)整、考核等相關(guān)工作。同時(shí)注重現(xiàn)金流管理專業(yè)人才的培養(yǎng)，通過“走出去、請進(jìn)來”等多種形式拓寬培訓(xùn)渠道，積極開展各相關(guān)崗位人員專業(yè)培訓(xùn)工作，努力促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流管理水平、管理質(zhì)量的提高。

四、結(jié)束語

可以看出，現(xiàn)金流的管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及資金的籌措、投放與使用以及收回與分配等多方面，這些方面相互聯(lián)系構(gòu)成一個(gè)有機(jī)整體。企業(yè)應(yīng)用戰(zhàn)略的眼光看待現(xiàn)金流管理，建立嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的現(xiàn)金流管控體系，完善動態(tài)有效的預(yù)警管理系統(tǒng)，并利用先進(jìn)的管理工具，運(yùn)用科學(xué)的管控、分析方法，發(fā)揮人的積極能動性，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在數(shù)量和時(shí)間上的平衡、成本與收益的動態(tài)平衡，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)相對可控的管理目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉圻.現(xiàn)金流管理/風(fēng)險(xiǎn)控制與價(jià)值創(chuàng)造[M].云南大學(xué)出版社，2010，5（第1版）.

[2]賀志東.贏在現(xiàn)金/如何做好企業(yè)現(xiàn)金流管理[M].華中科技大學(xué)出版社， 2009，11（第1版）.

[3]上海國家會計(jì)學(xué)院.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2012，6（第1版）.

[4]黃霖.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析[M].北京理工大學(xué)出版社，2013，8（第1版）.

[5]石慶年.企業(yè)財(cái)務(wù)人員現(xiàn)金管理技巧與錯弊防范[M].中國經(jīng)濟(jì)出版社，2008，1（第1版）.

第3篇：中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

從調(diào)查情況看,目前多數(shù)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放中小企業(yè)貸款的基本業(yè)務(wù)流程和貸后管理,以及出現(xiàn)違約情況的處理方面與大型客戶暫時(shí)還沒有較大的區(qū)別,也就是說多數(shù)銀行還沒有建立專門針對中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系｡有些國有商業(yè)銀行已經(jīng)開始逐步建立針對中小企業(yè)的差別信貸政策,如建行總行專門針對中小企業(yè)特點(diǎn)設(shè)計(jì)了“速貸通”和“成長之路”兩個(gè)新信貸品種,工行總行則對所有二級分行按區(qū)域進(jìn)行等級劃分,區(qū)別掌握小企業(yè)信貸政策,劃分標(biāo)準(zhǔn)主要是依據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)環(huán)境和小企業(yè)信譽(yù)狀況的優(yōu)劣,共分四個(gè)等級目前衡水為四類行,小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)受到較為嚴(yán)格的控制｡

總體看,面對中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn),國有銀行與小銀行采取的風(fēng)險(xiǎn)管理模式各有特點(diǎn):大銀行采取的方式一是提高準(zhǔn)入門檻,二是延長審批程序,三是集權(quán)管理,四是逐步開始對中小企業(yè)貸款單獨(dú)考核管理,實(shí)行嚴(yán)格的處罰制度,如工行的停牌制度;小銀行一是縮短放貸時(shí)間,增強(qiáng)資金的流動性,如貸款期限大部分是1年以內(nèi),半年至一個(gè)月的占有相當(dāng)?shù)谋戎?二是貸款高定價(jià),利率上浮在70%左右,利差收益大部分用于核銷不良貸款,用于提取專項(xiàng)撥備｡

二､銀行在中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的問題

(一)審批權(quán)限集中不利于基層行營銷客戶

國有商業(yè)銀行為控制風(fēng)險(xiǎn)上收信貸權(quán)限,基層國有商業(yè)銀行中小企業(yè)的評級､授信和貸款業(yè)務(wù)都必須報(bào)上級行審查､審批,中間環(huán)節(jié)較多,手續(xù)煩瑣,審查審批時(shí)間延長,從基層組織材料上報(bào)市分行審查､再到省分行審定,往往需要一個(gè)月以上的時(shí)間｡而中小企業(yè)貸款大部分是用款比較迫切的流動資金貸款,往往一､二天的時(shí)間就會影響到一個(gè)客戶的去留｡

(二)信貸政策實(shí)行“一刀切”,中小企業(yè)貸款準(zhǔn)入門檻過高

信用等級評定是信貸準(zhǔn)入的基本條件之下,目前各國有商業(yè)銀行均按各自總行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行信用等級評定,信用等級評定的條件與定位比較高,不分企業(yè)規(guī)模大小,標(biāo)準(zhǔn)一致｡許多處于成長期的中小企業(yè),規(guī)模和信用等級難以滿足商業(yè)銀行規(guī)定的貸款發(fā)放條件,從而在申報(bào)項(xiàng)目的橫､縱向比較中處于劣勢｡

(三)缺乏有效的信用風(fēng)險(xiǎn)防范和控制手段

目前多數(shù)商業(yè)銀行沒有建立起分產(chǎn)品､分部門､分客戶的核算機(jī)制和科學(xué)的定價(jià)體系｡貸款審查通常以定性分析為主,缺少市場細(xì)分,盲目“搶大戶”,沒有清晰的市場風(fēng)險(xiǎn)､行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)控制的政策目標(biāo)｡在信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后,又急于抽回貸款,方式､方法過于簡單,客觀上加劇了企業(yè)資金短缺的矛盾,致使部分企業(yè)經(jīng)營困難,造成新的違約｡尤其是對經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展可能會造成更多的負(fù)面影響,如信貸萎縮､不良貸款突增､金融機(jī)構(gòu)獲利能力下降等｡

雖然大銀行普遍建立了內(nèi)部評級系統(tǒng),但方法仍然停留在“打分卡”階段,距離國外優(yōu)秀銀行的“模型化”處理方式還有著很大差距｡小銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)更不成熟,衡水市農(nóng)村信用聯(lián)社還未開展對企業(yè)的信用評級,對貸款企業(yè)只看其有無抵押或擔(dān)保,不注重財(cái)務(wù)指標(biāo)的考察｡

三､加強(qiáng)中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)建議

(一)商業(yè)銀行實(shí)行靈活多樣中小企業(yè)信貸政策改變“一刀切”的信貸政策,商業(yè)銀行上級行在制定信貸政策,特別是在分配信貸資源時(shí)統(tǒng)籌考慮基層行生存和中小企業(yè)的貸款需求,適當(dāng)下放信貸權(quán)限｡基層商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)､企業(yè)實(shí)際情況區(qū)別對待,建立科學(xué)的中小企業(yè)信用評價(jià)機(jī)制､貸款決策和定價(jià)機(jī)制｡

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)要注重財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析,尤其是現(xiàn)金流分析

地方性金融機(jī)構(gòu)尤其要改變以往只注重抵押､擔(dān)保的傳統(tǒng)做法｡通過對衡水轄區(qū)440份中小企業(yè)樣本的實(shí)證分析發(fā)現(xiàn),凈資產(chǎn)收益率､流動比率､毛利率､應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率､現(xiàn)金流動負(fù)債比､流動資產(chǎn)比率6項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與企業(yè)違的有比較顯著的關(guān)系｡

(三)信用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)同時(shí)要注重對企業(yè)家個(gè)人信用狀況等關(guān)鍵指標(biāo)的考察

中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表不規(guī)范,存在部分財(cái)務(wù)信息失真的問題,單靠財(cái)務(wù)信息難以全面評價(jià)､預(yù)測企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)｡因此要加強(qiáng)對企業(yè)家個(gè)人信用狀況､企業(yè)特征等非財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析,使得對中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)更全面､客觀｡實(shí)證分析發(fā)現(xiàn),企業(yè)所有制結(jié)構(gòu)､行業(yè)性質(zhì)､企業(yè)性質(zhì)､產(chǎn)品結(jié)構(gòu)､企業(yè)家受教育程度､是否為出資人､類似管理工作年限､貸款利率､貸款信用抵押情況等關(guān)鍵指標(biāo)是評價(jià)中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要重點(diǎn)考察的,尤其是中心企業(yè)業(yè)主個(gè)人信用狀況,對企業(yè)借款履約前景具有很高的預(yù)測能力｡

第4篇：中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：稅收；風(fēng)險(xiǎn)；控制

隨著對稅收風(fēng)險(xiǎn)控制的重視，在企業(yè)里設(shè)置稅務(wù)部與稅務(wù)經(jīng)理崗位，與會計(jì)崗位并行，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，控制公司經(jīng)營行為的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅收政策的執(zhí)行與落實(shí)，以及與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行必要的溝通，在大企業(yè)已非常普遍，但受經(jīng)營成本以及人力資源的限制，中小企業(yè)現(xiàn)在還很少能做到這一點(diǎn)。相比較大企業(yè)而言，中小企業(yè)會計(jì)人員往往一人多崗，各項(xiàng)業(yè)務(wù)素質(zhì)應(yīng)該不如大企業(yè)更專業(yè)化，所以，中小企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)現(xiàn)在沒有得到應(yīng)有的控制與重視。其實(shí)，不論大企業(yè)還是小企業(yè)，基本的稅收風(fēng)險(xiǎn)是相同的，那么，我們在工作中應(yīng)該注意規(guī)避的基本稅收風(fēng)險(xiǎn)有哪些呢？

一、票據(jù)的不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)是一個(gè)企業(yè)最基本的原始單據(jù)，購進(jìn)貨物、發(fā)生費(fèi)用要取得單據(jù)，銷售貨物要開出單據(jù)，它構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的全過程，最基礎(chǔ)，也正是因?yàn)樽罨A(chǔ)，所以，控制過程不嚴(yán)密，就會給企業(yè)帶來最廣泛的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）取得不合規(guī)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

由于財(cái)務(wù)人員工作繁雜，業(yè)務(wù)人員的報(bào)銷單據(jù)往往缺乏必要的嚴(yán)格審核程序，但票據(jù)又是會計(jì)資料的最基礎(chǔ)原始單據(jù)。取得不合規(guī)票據(jù)，一是會造成企業(yè)所得稅不能做為成本費(fèi)用稅前扣除，如是增值稅專用發(fā)票，還不能做為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。取得單據(jù)的不合規(guī)，很大程度上也應(yīng)該對業(yè)務(wù)的真實(shí)性提出質(zhì)疑，就不僅僅是稅的問題，還會牽連出其他的經(jīng)濟(jì)問題。對取得的票據(jù)，在進(jìn)行審核時(shí)，首先要鑒別票據(jù)的真假，首先從印刷的紙張與質(zhì)量上做一個(gè)大概的判斷，發(fā)票用紙一般有專門的規(guī)定，印刷字體清晰，假發(fā)票容易模糊或過于鮮亮，密碼區(qū)或兌獎區(qū)不容易刮開。為了避免取得過期或虛開發(fā)票，可以從發(fā)票所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行網(wǎng)上查詢，并在付款時(shí)做到收款方與開票方的一致。不要讓中間人或業(yè)務(wù)員代為轉(zhuǎn)款，那樣很容易造成開票方與業(yè)務(wù)真實(shí)方的不一致。對于大額發(fā)票要做到每票必查，要敢于懷疑異常票據(jù)，必要時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)_認(rèn)。根據(jù)現(xiàn)在的稅收政策，當(dāng)期的費(fèi)用當(dāng)期扣除，如隔年入賬，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，所以，財(cái)務(wù)人員在年終時(shí)要重點(diǎn)催促業(yè)務(wù)人員盡量報(bào)銷，以減少當(dāng)年的所得稅支出。當(dāng)然，對于白條與對方自制的收據(jù)做購進(jìn)與費(fèi)用支出更是嚴(yán)重違反了發(fā)票管理辦法的基本規(guī)定。

（二）虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

從形式上看，銷售貨物開具發(fā)票，只要不是故意開具虛假發(fā)票，企業(yè)應(yīng)該不會存在虛開發(fā)票的問題。實(shí)際并非如此。很多企業(yè)將貨物批發(fā)給商，商以自身的名義對外銷售，為了減少稅金支出，商往往不開具發(fā)票，而是由其上家直接開具發(fā)票，銷售合同卻是商與客戶簽訂的，款項(xiàng)也是商付款給上家，這種情況不符合代購的條件，做為開票方來說，也就購成了虛開發(fā)票的事實(shí)。另外還有一種情況，A公司付款購貨，開具發(fā)票時(shí)卻要求開具B公司的名字，對開票方來說銷售收入正常入賬，并沒有少提銷項(xiàng)稅，但實(shí)際購買單位與票據(jù)接收方的不一致，也造成了事實(shí)上的虛開發(fā)票。這兒也重點(diǎn)要注意繳款單位與發(fā)票上的購貨單位的一致性，與購銷合同的一致性，才能最大限度地避免虛開發(fā)票。

二、缺乏必要的備案手續(xù)風(fēng)險(xiǎn)

我們都知道，要享受國家規(guī)定的稅收政策，不論是企業(yè)所得稅還是增值稅，以前需要進(jìn)行審批，現(xiàn)在大都需要進(jìn)行稅收備案。備案分事前備案與事后備案，基本以事前備案為主，即要享受稅收優(yōu)惠政策，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)即需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送必要的書面資料。像我們通常熟悉的固定資產(chǎn)加速折舊、高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠、小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅、環(huán)境保護(hù)與節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目減免稅、殘疾職工工資的加計(jì)扣除等等。事后備案的項(xiàng)目主要有居民企業(yè)之間權(quán)益性投資免稅、國債利息收入免稅、證券投資基金收益免稅、資產(chǎn)損失的清單與專項(xiàng)申報(bào)等。企業(yè)所得稅事后備案項(xiàng)目要在企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)前進(jìn)行申報(bào)。不能正確執(zhí)行稅收政策風(fēng)險(xiǎn)。許多企業(yè)由于不知道進(jìn)行備案，而無法享受稅收優(yōu)惠政策。如居民企業(yè)之間權(quán)益性投資收益免稅是許多財(cái)務(wù)人員都知道的政策，但卻有不少公司只進(jìn)行了免稅申報(bào)，卻未在企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)前履行備案手續(xù)，在稅務(wù)檢查時(shí)而不得不進(jìn)行納稅調(diào)整，補(bǔ)交企業(yè)所得稅。再如資產(chǎn)損失的申報(bào)手續(xù)，不少公司發(fā)生了資產(chǎn)損失，進(jìn)行了賬務(wù)處理，做為正常的成本費(fèi)用進(jìn)行了稅前扣除，在檢查時(shí)發(fā)生了問題才意識到?jīng)]有進(jìn)行必要的申報(bào)手續(xù)是不能稅前扣除的。損失分清單申報(bào)與專項(xiàng)申報(bào)，而部分損失要稅前扣除還需要稅務(wù)師事務(wù)所出具資產(chǎn)損失鑒證報(bào)告。清單申報(bào)的內(nèi)容是最容易被遺漏的，即使提足折舊正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)在進(jìn)行處理時(shí)如發(fā)生清理損失也要進(jìn)行清單申報(bào)，收益類明細(xì)科目哪種產(chǎn)品出現(xiàn)成本大于收入的現(xiàn)象，也要進(jìn)行清單申報(bào)，如不注意學(xué)習(xí)新的稅收政策，這些情況往往不能引起財(cái)務(wù)人員的充分注意，而給公司帶來納稅風(fēng)險(xiǎn)。

三、不掌握或不嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策帶來的其他納稅風(fēng)險(xiǎn)

我國的稅收執(zhí)法現(xiàn)狀，存在不少的“人情稅”，違反了稅法，去找找關(guān)系就可以不交或少交稅，造成了不少納稅人不嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，卻不考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納稅風(fēng)險(xiǎn)是不隨著時(shí)間的推移而消失的。象中央臺報(bào)道的上市房企欠巨額土地增值稅的問題，上市公司尚敢把欠稅掛在賬面上而大言不慚地說沒到交的時(shí)候，中小型公司隱匿的稅收問題也真的不在少數(shù)。但現(xiàn)在普遍開展的土地增值稅清算已經(jīng)在向房企“開刀”，所以，我們財(cái)務(wù)人員也不要再抱幻想，風(fēng)險(xiǎn)一旦造成，為企業(yè)埋下的隱患會隨著企業(yè)的發(fā)展而日益累積，為企業(yè)的長期發(fā)展設(shè)置障礙。當(dāng)然，也有一些公司不重視財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，干脆不考慮納稅風(fēng)險(xiǎn)，只要能申報(bào)，不考慮結(jié)果。甚至?xí)o公司造成納稅損失。像上文提到的居民企業(yè)間權(quán)益性投資收益免稅，如不掌握這個(gè)政策，根本不知道免稅，不要說不知道備案，干脆不進(jìn)行免稅申報(bào)，讓企業(yè)多交了稅也不知道。

稅收風(fēng)險(xiǎn)的控制來源于對企業(yè)基本業(yè)務(wù)的了解，要求有人專職或兼職對公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)、會計(jì)報(bào)表、以及基本的原始憑證進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并承擔(dān)責(zé)任，總的來說，一個(gè)公司規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)可以采納幾種方式：

1、設(shè)置專門的稅務(wù)崗位。稅務(wù)經(jīng)理或主管并不在財(cái)務(wù)經(jīng)理的管轄范圍，是一個(gè)相對獨(dú)立的部門，他有權(quán)利查閱公司的財(cái)務(wù)資料、經(jīng)營資料，從公司的重大事項(xiàng)決策，到重要的經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，都應(yīng)該有稅務(wù)崗位人員的參與，稅務(wù)崗位做為一個(gè)部門，如何獲得及時(shí)、準(zhǔn)確的公司信息，，需要公司董事會或其他管理機(jī)構(gòu)在公司編制上給予充分重視，并落實(shí)到位，需要稅務(wù)崗位人員要具有良好的稅收業(yè)務(wù)水平及會計(jì)、法律知識，更需要具備能做到與各部門充分溝通的綜合素質(zhì)。做為一個(gè)新興的部門，如何做到分享充分的信息資源，可能是現(xiàn)在面臨的最大問題，需要公司領(lǐng)導(dǎo)的充分調(diào)配。

2、如果公司規(guī)模不大，稅收問題不復(fù)雜，可以從公司財(cái)務(wù)部門內(nèi)部選擇一個(gè)稅收政策掌握到位的財(cái)務(wù)人員兼任稅收管理崗，同時(shí)也需要財(cái)務(wù)經(jīng)理配合，因?yàn)楣镜囊恍┙?jīng)營方針的制定，經(jīng)濟(jì)合同的訂立，可能只有財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位才能夠有足夠的信息渠道，也就需要財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任稅務(wù)經(jīng)理崗位，對個(gè)人的業(yè)務(wù)要求會更高。這也是現(xiàn)在大部分中小企業(yè)的做法。這種方式最大的問題是可能會讓稅務(wù)兼職人員業(yè)務(wù)繁忙，無足夠的精力學(xué)習(xí)處理最新的稅收政策，無足夠的責(zé)任心承擔(dān)公司稅務(wù)問題的風(fēng)險(xiǎn)，所以，需要公司財(cái)務(wù)部門注重對稅務(wù)處理人員的業(yè)務(wù)考核與培訓(xùn)，對保證其有足夠的精力與能力處理公司的基本稅務(wù)事項(xiàng)，并有能力對公司新的問題帶來的稅務(wù)問題給予充分的重視及具有足夠的敏感性。

3、可以借助外部力量加強(qiáng)公司的稅務(wù)管理?？梢赃M(jìn)行稅務(wù)崗位的外包服務(wù)，或者聘請注冊稅務(wù)師擔(dān)任公司的稅務(wù)顧問，定期對公司的稅務(wù)問題進(jìn)行會診，公司的重大問題及時(shí)與稅務(wù)人員顧問聯(lián)系咨詢。相對來說，專業(yè)從事稅務(wù)業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)在政策掌握及把握上可能更及時(shí)，更到位，經(jīng)驗(yàn)更豐富，彌補(bǔ)了公司內(nèi)部財(cái)務(wù)人員或稅務(wù)崗位人員業(yè)務(wù)不夠?qū)I(yè)的缺點(diǎn)。注冊稅務(wù)師有足夠的責(zé)任與時(shí)間研究與學(xué)習(xí)最新的稅收政策，接觸的稅務(wù)問題多，處理經(jīng)驗(yàn)豐富，可以在不同的公司之間相互借鑒，再者與正規(guī)的咨詢公司簽訂顧問協(xié)議，如出現(xiàn)稅務(wù)問題的處理損失可以要求中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)一定的賠償責(zé)任。這種方式需要企業(yè)有財(cái)務(wù)人員與稅務(wù)顧問的充分了解與溝通，稅務(wù)顧問要做到對公司業(yè)務(wù)的充分了解，并保證能及時(shí)對公司的發(fā)生的重大問題提前介入并提供建議，這中間商業(yè)秘密的保護(hù)，信息交流的方式，需要雙方進(jìn)行足夠的研究并制訂制度。

隨著我國法制化的進(jìn)展，稅法的執(zhí)行嚴(yán)肅性也越來越受到重視。相信每個(gè)公司也都會越來越重視對稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范，希望每個(gè)公司都能找到適合自己的處理方式，將納稅風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，讓公司的發(fā)展壯大無稅收風(fēng)險(xiǎn)的后顧之憂。

第5篇：中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，每個(gè)企業(yè)都面臨著無處不在、無時(shí)不在的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)各個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，是各種風(fēng)險(xiǎn)因素在企業(yè)財(cái)務(wù)上的集中體現(xiàn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，狹義上是指由于利用財(cái)務(wù)杠桿給企業(yè)帶來的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)或普通股收益發(fā)生大幅度變動的風(fēng)險(xiǎn)；廣義上是指企業(yè)在籌資、投資、資金營運(yùn)及利潤分配等財(cái)務(wù)活動中因各種原因而導(dǎo)致的對企業(yè)的存在、盈利及發(fā)展等方面的重大影響。因此，構(gòu)建抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制體系，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義

（一）降低中小企業(yè)籌資難度，增強(qiáng)企業(yè)資金實(shí)力。

中小企業(yè)籌資難，是中小企業(yè)面臨的一大難題。由于中小企業(yè)本身規(guī)模較小，抵押能力有限，信用得不到良好的體現(xiàn)，因而造成中小企業(yè)獲取銀行信貸困難重重。加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，從自身角度去解決問題，將給銀行樹立良好的形象，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)籌資能力。

（二） 減小中小企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)投資正確率。

中小企業(yè)由于自身存在諸多問題，比如管理層專業(yè)素質(zhì)較低以及信息層面較狹窄，造成中小企業(yè)在投資過程中難免盲目，注重短期利益等誤導(dǎo)了中小企業(yè)的投資方向，而中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，有利于提高企業(yè)投資回報(bào)率。

（三）合理運(yùn)用企業(yè)資金，把握資金營運(yùn)方向。

中小企業(yè)在對資金的有效利用上還有很大欠缺，加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，有效合理運(yùn)用資金，對企業(yè)來說有重大意義。

（四）合理分配企業(yè)資金，加快企業(yè)資金循環(huán)利用率。

中小企業(yè)在分配過程中，存在對資金分配不均的現(xiàn)象，這樣對企業(yè)員工來說很不利，容易加大企業(yè)內(nèi)部矛盾從而間接影響企業(yè)的盈利情況，因此，合理分配企業(yè)的資金，加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制很有必要。二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問題

（一）中小企業(yè)對內(nèi)部控制認(rèn)識不足。

內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立、健全及實(shí)施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。很多中小企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識還停留在比較原始的階段，認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，企業(yè)大多把內(nèi)部控制看作是一堆堆手冊、各種文件和制度。也有的企業(yè)還認(rèn)為內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制、內(nèi)部資金控制，即內(nèi)部會計(jì)控制。因此，對內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)停留在內(nèi)部會計(jì)控制。

（二）中小企業(yè)沒有內(nèi)部控制制度或者內(nèi)部控制制度不健全。

我國民營中小型企業(yè)大量存在沒有內(nèi)部控制制度的情況。大多數(shù)民營企業(yè)家依靠自己對市場的判定能力和個(gè)人的冒險(xiǎn)精神完成了資本的原始積累。他們大多數(shù)對會計(jì)不太熟悉和不太重視。在他們看來市場才是最重要的，內(nèi)部控制會束縛他們的手腳。所以，這些企業(yè)往往不制定內(nèi)部控制制度，會計(jì)的作用僅在于如何算賬使老板少交稅。收入不入賬，成本、費(fèi)用虛高等屢見不鮮。另外有些企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。一些企業(yè)人為捏造會計(jì)數(shù)據(jù)，設(shè)置小金庫，亂攤成本，隱瞞收入，虛報(bào)利潤，惡意逃避稅收等。如不少企業(yè)常規(guī)票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計(jì)人員分工中的內(nèi)部牽制原則均沒有建立，甚至一些小企業(yè)會計(jì)、出納、審核等事項(xiàng)由一個(gè)人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計(jì)報(bào)表及一系列的會計(jì)分析等也就毫無意義。

（三）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行力不強(qiáng)。

良好的制度是企業(yè)正常運(yùn)行的保證，但如果科學(xué)合理的財(cái)務(wù)控制制度得不到有力執(zhí)行，就只會成為一張空文。中小企業(yè)如果想順利度過財(cái)務(wù)困境，管理人員必須以身作則，從上層到下層相互制衡、監(jiān)督、約束等，營造一個(gè)良好的財(cái)務(wù)控制氛圍。

（四）公司治理機(jī)制不完善。

內(nèi)部控制作為由管理當(dāng)局為履行諸管理目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則、政策和組織實(shí)施程序，與公司治理及公司管理是密不可分的。內(nèi)部控制框架與公司治理機(jī)制的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系。中小型企業(yè)因?yàn)橐?guī)模小、資產(chǎn)少，著重眼前效益，為了節(jié)減開支，往往不設(shè)置內(nèi)控機(jī)構(gòu)，或者機(jī)構(gòu)設(shè)置過于精簡，一人多崗甚至兼職兼崗。很多公司或者沒有內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，或者建立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（五）缺乏自動財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

管理層的忽視以及資金分配的不合理，高層管理人員總是站在自身利益角度去考慮問題，在企業(yè)發(fā)生資金嚴(yán)重困難的情況下才會加以重視。中小企業(yè)必須研發(fā)出一套自動預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)軟件。在當(dāng)企業(yè)的資本運(yùn)營將要發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能提前加以預(yù)測并帶有相應(yīng)分析，警示管理層作出相應(yīng)的對策，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，緩解企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。

（六）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制與外部監(jiān)督未有效結(jié)合。

大部分中小企業(yè)都建立了一些與內(nèi)部財(cái)務(wù)控制相關(guān)的規(guī)章制度，并在實(shí)施過程中積累了一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。但由于部分管理人員片面認(rèn)為內(nèi)部財(cái)務(wù)控制與直接經(jīng)濟(jì)利益無相互關(guān)系，同時(shí)還會增加企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。正是這一片面認(rèn)識導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的實(shí)施進(jìn)程緩慢。加上政府監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)不一致，監(jiān)督弱化，對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制出現(xiàn)的問題不追究，使內(nèi)部財(cái)務(wù)控制審計(jì)職能無法得到有效的發(fā)揮。三、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在問題的對策

第6篇：中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信用擔(dān)保公司；風(fēng)險(xiǎn)；控制

中圖分類號：F2文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1672-3198（2012）06-0073-01

信用擔(dān)保作為解決中小企業(yè)“融資難”問題的有效手段，已經(jīng)被發(fā)達(dá)國家的實(shí)踐所證明。信用擔(dān)保實(shí)際上分擔(dān)了傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的一部分功能，成為專業(yè)型的連接金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)的中介。擔(dān)保公司通過對中小企業(yè)的專業(yè)評估、篩選，將自身信用傳導(dǎo)給企業(yè)，提升企業(yè)信用同時(shí)降低了銀行風(fēng)險(xiǎn)，從而滿足銀行等信貸機(jī)構(gòu)對企業(yè)借貸的信用、質(zhì)抵押物等要求，可以實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)、擔(dān)保公司共同獲益的結(jié)果。

1 中小企業(yè)信用擔(dān)保公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

1.1 來自中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

來自中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要是違約風(fēng)險(xiǎn)。信用最基本的特征是償還性。如果債務(wù)人不能到期履約、償還本息，不但債權(quán)人將遭受相應(yīng)損失，擔(dān)保人也將承擔(dān)連帶責(zé)任和相應(yīng)損失。目前，我國中小企業(yè)信用等級普遍較低，A級以上中小企業(yè)寥寥無幾。相當(dāng)一部分中小企業(yè)信用等級、抵押物得不到商業(yè)銀行認(rèn)可。有的中小企業(yè)甚至采用虛報(bào)或瞞報(bào)的手段騙取貸款與信用擔(dān)保；或者在獲取貸款后，不按合同規(guī)定用途使用，進(jìn)而使擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)增大。不良的社會信用環(huán)境和企業(yè)信用水平給信用擔(dān)保公司帶來了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。具體地說，很多中小企業(yè)存在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，缺乏核心競爭力，持續(xù)發(fā)展后勁不足，信用缺失等問題，這些都可能導(dǎo)致違約的發(fā)生。

1.2 來自協(xié)作銀行的風(fēng)險(xiǎn)

協(xié)作銀行操作是否規(guī)范以及是否嚴(yán)格履行自己的義務(wù)直接影響著信用擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)大小。如果協(xié)作銀行審貸審批操作不規(guī)范、不嚴(yán)格履行審查、監(jiān)督義務(wù)，放松對企業(yè)的資信調(diào)查、貸款審查與審批，不加強(qiáng)對貸款的管理，這無疑會給信用擔(dān)保公司帶來巨大的代償風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)作銀行往往利用自身優(yōu)勢破壞雙方的利益均衡基礎(chǔ)，只追求貸款收益而不愿意承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)，即協(xié)作銀行要求擔(dān)保公司承擔(dān)100％的貸款風(fēng)險(xiǎn)，造成銀行和擔(dān)保公司之間的權(quán)利與責(zé)任不對等；而且在保證方式選擇上，協(xié)作銀行會堅(jiān)持有利于自身的保證方式，也加大了擔(dān)保公司的協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 來自擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)

（1）資金規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。

目前擔(dān)保行業(yè)的準(zhǔn)入條件沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)入門檻低；而擔(dān)保業(yè)務(wù)具有高風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)滯后的特征，退出難度較高，也就是說擔(dān)保行業(yè)形成了進(jìn)入容易退出難的局面。因此，很多信用擔(dān)保公司存在資金規(guī)模小、擔(dān)保能力弱的現(xiàn)象，而這些擔(dān)保公司只能解決小部分中小企業(yè)的融資難題。由于擔(dān)保公司的擔(dān)保能力弱，擔(dān)保收入也非常有限，盈利能力較差，再加上盈利渠道較少，所以擔(dān)保公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。一旦發(fā)生被擔(dān)保的中小企業(yè)不能履行償債義務(wù)，擔(dān)保公司必將承擔(dān)連帶責(zé)任，而有限的擔(dān)保收入很可能不足以完全解決代償，這時(shí)不但要消耗掉所有的擔(dān)保收入，還有可能要消耗掉規(guī)模較少的擔(dān)保資金，最終導(dǎo)致?lián)９締适?dān)保能力而破產(chǎn)。

（2）經(jīng)營管理不完善。

由于擔(dān)保公司的行業(yè)準(zhǔn)入門檻低，行業(yè)管理、財(cái)務(wù)制度等目前均處于比較混亂的狀態(tài)，使得一些擔(dān)保公司在缺乏制約的情況下，忽略自身的管理和規(guī)范運(yùn)作。具體表現(xiàn)為：擔(dān)保公司沒有規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁J前調(diào)查、資格審批、資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、債務(wù)追償?shù)纫?guī)章制度和具體的操作流程，造成領(lǐng)導(dǎo)在審批時(shí)主觀性很大，員工在操作時(shí)盲目隨意，有的甚至惡意貪污、侵占、挪用擔(dān)保資金；擔(dān)保公司違反規(guī)定為公司股東擔(dān)保，導(dǎo)致股東變相抽逃資金；有的擔(dān)保公司不按照規(guī)定提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；有的擔(dān)保公司與客戶同流合污，通過客戶套取銀行信用。

2 信用擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制的主要對策

（1）減少信息不對稱，推進(jìn)中小企業(yè)信用建設(shè)。

強(qiáng)化中小企業(yè)信息披露制度和提高其信用的透明度，從而降低中小企業(yè)與信用擔(dān)保公司之間信息不對稱程度，建立公開、公正、公平競爭的信用市場。一方面建立完善中小企業(yè)信用評級體系，形成一整套科學(xué)、客觀的評估標(biāo)準(zhǔn)和操作方法，保證信用擔(dān)保資金的正常運(yùn)作。具體可以包括經(jīng)營者資信評級制度、企業(yè)總體資信評級制度、中小企業(yè)破產(chǎn)的預(yù)警系統(tǒng)等。另一方面擔(dān)保公司委托社會信用中介機(jī)構(gòu)對申請擔(dān)保的中小企業(yè)開展信用調(diào)查、征集、評價(jià)，對信用優(yōu)良的中小企業(yè)，實(shí)行銀行授信審批、貸款期限、貸款額度、貸款利率等優(yōu)惠政策；對信用差又拒不糾正的中小企業(yè)，向社會公布，使其得不到信用擔(dān)保貸款。信用擔(dān)保公司與銀行要積極充分利用信用評級信息，降低成本和風(fēng)險(xiǎn)。對信用等級較高的中小企業(yè)，優(yōu)先提供擔(dān)保和支持，弱化擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。對信用等級差或沒有信用的中小企業(yè)，堅(jiān)決不能提供信用擔(dān)保。對于發(fā)現(xiàn)的通過不正當(dāng)手段騙取信用擔(dān)保的中小企業(yè)，如會計(jì)信息造假、虛報(bào)、瞞報(bào)的情況，要追求法律責(zé)任，嚴(yán)懲不貸。

（2）完善有關(guān)法律制度，加強(qiáng)銀行與擔(dān)保公司的協(xié)作。

銀行同擔(dān)保公司都具有扶持中小企業(yè)的社會責(zé)任。擔(dān)保公司對銀行具有重要作用和價(jià)值。從法律制度層面，使得銀行與擔(dān)保公司的協(xié)作關(guān)系建立在平等、利益均衡的基礎(chǔ)上。也使得銀行認(rèn)識到，擔(dān)保公司對降低其信貸風(fēng)險(xiǎn)和信貸管理成本，提高其信貸資金的安全性有重要作用。銀行通過發(fā)放貸款給被擔(dān)保的中小企業(yè)，可以調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、盤活信貸資產(chǎn)、尋求新的利潤增長點(diǎn)。因此，必須完善與中小企業(yè)信用擔(dān)保有關(guān)的法律制度建設(shè)，創(chuàng)造良好的法律環(huán)境，出臺扶持中小企業(yè)的法律。確立銀行、擔(dān)保公司和中小企業(yè)三個(gè)市場主體之間平等的法律地位，明確銀行對信用擔(dān)保體系的支撐作用和雙方分擔(dān)信貸風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任和義務(wù)；還可以幫助擔(dān)保公司建立風(fēng)險(xiǎn)分散的社會機(jī)制，使擔(dān)保公司和銀行在融資擔(dān)保業(yè)務(wù)操作中有明確的法律依據(jù)。

（3）加強(qiáng)資金扶持，增強(qiáng)擔(dān)保公司實(shí)力。

資金可分為外源資金和內(nèi)源資金，內(nèi)源資金成本雖然低于外源資金成本，但周期比較長，因此擔(dān)保公司的資金來源應(yīng)以外源資金為主，逐步增加內(nèi)源資金，目前可采取多途徑扶持。首先對治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理比較健全的擔(dān)保公司，加大財(cái)政支持力度，如資金支持、稅收減免優(yōu)惠，把資質(zhì)較好的擔(dān)保公司扶持為行業(yè)龍頭。其次，擔(dān)保公司除了加強(qiáng)與銀行的協(xié)作關(guān)系，還應(yīng)與銀行建立良好的合作關(guān)系，獲得銀行的資金支持，從而提升自身的融資、擔(dān)保能力。再次，擔(dān)保公司可以通過拓寬盈利渠道，逐步增加自有資金，擴(kuò)大資金規(guī)模。最后，可以探索建立再擔(dān)保公司，對擔(dān)保公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)行再擔(dān)保，幫助擔(dān)保公司分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)擔(dān)保公司實(shí)力。

（4）健全擔(dān)保公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。

擔(dān)保公司要健康發(fā)展必須建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，協(xié)調(diào)各方利益，樹立信譽(yù)。建立科學(xué)的規(guī)章和管理制度，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，建立分級授權(quán)及評審制度，嚴(yán)格實(shí)行審保分離制度，從操作層面上全面控制風(fēng)險(xiǎn)，做到事前、事中、事后全面控制。具體來說，事前，擔(dān)保公司應(yīng)對申請擔(dān)保的中小企業(yè)的資格條件進(jìn)行專業(yè)、充分的調(diào)查和審核，對被擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行可行性評估。事中，擔(dān)保公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行分級授權(quán)審批制度，并按照規(guī)范流程進(jìn)行審批、合同簽署等業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格實(shí)行審保分離，明確責(zé)任。事后，擔(dān)保公司可以有限地介入中小企業(yè)，加強(qiáng)對在保項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，定期對中小企業(yè)的信用等級、還款能力、項(xiàng)目進(jìn)度等情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)加大，及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施。信用擔(dān)保公司要密切關(guān)注被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)處理等重大事項(xiàng)，并提出意見或建議，確保被擔(dān)保企業(yè)按時(shí)還款，保護(hù)信用擔(dān)保公司的權(quán)益。

參考文獻(xiàn)

第7篇：中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)實(shí)際操作過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的本質(zhì)來源于各種不確定的影響因素，在企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營條件的未知的影響，加上外部市場來的各種難于預(yù)料的不確定因素，都會使財(cái)務(wù)管理上的預(yù)期收益產(chǎn)生無法想到的偏離。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個(gè)過程中，可將其劃分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

（一）客觀性

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀性的存在是無法避免的，這是客觀存在的，并不隨著管理者的思考意志而改變，企業(yè)管理者只能把風(fēng)險(xiǎn)范圍縮小到最小，財(cái)務(wù)管理人員要通過自身的財(cái)務(wù)知識，降低企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率，也只有這樣才能改變這些客觀條件帶來的影響。

（二）全面性

整個(gè)中小企業(yè)在運(yùn)行的過程中財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)都是存在的，只要企業(yè)有投資、籌資等資金運(yùn)行經(jīng)營的過程，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會隨之產(chǎn)生。在我們市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的促使下，市場環(huán)境瞬息萬變，要想在激烈的競爭中存活下來，管理層哪怕是一個(gè)小小失誤都會使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生很大的風(fēng)險(xiǎn)，增大了企業(yè)自身的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

（三）不確定性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)具有不確定性因素的影響，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間、影響以及產(chǎn)生的原因都是隨機(jī)的、不確定的。這些風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生也可能不發(fā)生。

（四）復(fù)雜性

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜性指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源有很多，包括內(nèi)外部環(huán)境因素，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不可預(yù)測的因素等直接和間接的造成影響，都制約著企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄

企業(yè)的日常生產(chǎn)管理里中，我們的財(cái)務(wù)人員沒有樹立一些正確的財(cái)務(wù)制度，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等概念，對風(fēng)險(xiǎn)的意識相對落后。一般中小企業(yè)的投資者就是管理者，招聘的財(cái)務(wù)人員一般都是家族內(nèi)部的親屬，這就導(dǎo)致管理層的管理水平相對較為薄弱。沒有相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，造成現(xiàn)金流管理不足，資金閑置或者周轉(zhuǎn)不足。使我們想要發(fā)展沒有資金，富裕資金無法轉(zhuǎn)成生產(chǎn)力。為了擴(kuò)大規(guī)模，盲目投資，加上信息不對稱，沒有充分把握市場信息，這樣就加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不足

在社會大環(huán)境的影響下，大多數(shù)大學(xué)畢業(yè)的就業(yè)生多愿意選擇國企和政府部門工作，中小企業(yè)自身存在規(guī)模小、實(shí)力弱，很少有人愿意去一個(gè)中小企業(yè)就業(yè)。我們有的企業(yè)只追求利益的高低，眼下能減少投入，但是對于長期發(fā)展沒有好處，導(dǎo)致中小企業(yè)在選擇財(cái)務(wù)人員的時(shí)候只能選擇一些自身素質(zhì)較低的社會人員和自己家族內(nèi)部的人員。這樣的企業(yè)缺乏健全有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，缺乏相互約束的控制機(jī)制。

（三）財(cái)務(wù)管理制度不健全

在面對多變的經(jīng)濟(jì)市場，一些中小企業(yè)沒有健全的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，內(nèi)部管理體系存在很多缺陷，尤其是在成本核算、財(cái)務(wù)收支審批制度等方面。就算有的企業(yè)建立了相關(guān)的管理制度，但是嚴(yán)格執(zhí)行的很少，甚至有些因?yàn)閭€(gè)人利益，存在違法亂紀(jì)的現(xiàn)象。從而導(dǎo)致管理層不能處理面臨的各方面風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)管理的過程中造成很多負(fù)面的影響。

四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

（一）建立完善的財(cái)務(wù)制度

根據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展情況制定完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度，只有真實(shí)有效的反應(yīng)企業(yè)會計(jì)信息和經(jīng)營信息，才能利用這些信息對企業(yè)的各種經(jīng)營活動作出正確的決策，決策科學(xué)化是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。這就要求中小企業(yè)管理層建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度，推行適合自身企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，在這些基礎(chǔ)上加大監(jiān)管力度，嚴(yán)格按照法律法規(guī)進(jìn)行核算，保證財(cái)會資料的真實(shí)性，使制度執(zhí)行落實(shí)到實(shí)處。

（二）提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)

在中小企業(yè)中不少企業(yè)財(cái)務(wù)管理不到位，賬目作假等導(dǎo)致信息失真。這些也都是因?yàn)樨?cái)會人員法律意識淡薄，和管理者對管理的忽視。要解決這些問題就要加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)員工的素質(zhì)教育，提高他們對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別和判斷能力。學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理方法，能夠幫助管理人員快速的掌握出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善財(cái)務(wù)管理決策機(jī)制

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有風(fēng)險(xiǎn)最終都會在財(cái)務(wù)上體現(xiàn)出來，應(yīng)充分考慮各種影響決策的因素，經(jīng)過管理人員對各種方案的總結(jié)分析。選取適合企業(yè)的方案，防止因?yàn)槲覀儧Q策而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)負(fù)債的比重在多大范圍內(nèi)，要根據(jù)企業(yè)的自身情況而定，建立一種適合企業(yè)自身的積累資產(chǎn)的方式，并且把握住我們使用財(cái)產(chǎn)運(yùn)營的合理分配方式，減少財(cái)務(wù)管理的壓力，降低企業(yè)運(yùn)行帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)信用建設(shè)

企業(yè)信用是現(xiàn)代企業(yè)生存的重要信條。企業(yè)的信譽(yù)是持續(xù)發(fā)展的根基，對企業(yè)的發(fā)展起到了重要的作用。尤其是對企業(yè)困難時(shí)候的集資時(shí)候的影響至關(guān)重要。中小企業(yè)在加強(qiáng)信用建設(shè)時(shí)，要使企業(yè)經(jīng)營應(yīng)做到誠實(shí)守信、遵守法律法規(guī)，不偷稅漏稅。還要使企業(yè)財(cái)務(wù)工作做到真實(shí)、完整，并不斷完善財(cái)務(wù)管理監(jiān)督。我們在企業(yè)準(zhǔn)備投資時(shí)候要進(jìn)行認(rèn)真分析，并把投資的回報(bào)高低作為是否可行的主要依據(jù)，執(zhí)行可持續(xù)發(fā)展高回報(bào)的投資。通過提高各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)來提高整個(gè)企業(yè)的信用度。

五、結(jié)束語

我國市場經(jīng)濟(jì)正在快速的發(fā)展，在激烈的市場競爭中，中小企業(yè)想要立于不敗之地就要從源頭上解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的威脅，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。為了切實(shí)提高中小企業(yè)的競爭力，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力，培養(yǎng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)人才，提升公司財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度。只有這樣才能使我們的中小企業(yè)在市場的激流中生存下來。

參考文獻(xiàn)：

[1]張啟中.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理研究[D].武漢理工大學(xué)，2005

[2]葉華.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與控制研究[D].華中農(nóng)業(yè)大學(xué)，2005

第8篇：中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防范 控制

當(dāng)前，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，正從高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長。我國中小企業(yè)數(shù)量已占企業(yè)總數(shù)的99%以上，創(chuàng)造了60%以上的國內(nèi)生產(chǎn)總值，為3億以上的城鎮(zhèn)就業(yè)人員提供工資性收入，成為我國企業(yè)中數(shù)量最大、最具內(nèi)在活力和動力的企業(yè)群體，在經(jīng)濟(jì)增長、技術(shù)創(chuàng)新、增加稅收、吸納就業(yè)、改善民生等方面發(fā)揮了主導(dǎo)作用。中小企業(yè)成為新一輪科技革命、產(chǎn)業(yè)變革和技術(shù)創(chuàng)新的核心力量，成為“新常態(tài)”的重要特征。

一、新常態(tài)下中小企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)

（一）外部環(huán)境的巨變

改革開放30多年來，特別是近10年來，宏觀經(jīng)濟(jì)形勢較好，增長速度很快，國家的經(jīng)濟(jì)趨勢可持續(xù)發(fā)展、預(yù)期較好，消費(fèi)市場比較活躍，融資渠道較為通暢，這些為中小企業(yè)營造了一個(gè)較為寬松的外部環(huán)境。但是隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的推進(jìn)和改革，制度趨于規(guī)范，在全球經(jīng)濟(jì)一體化背景下的全球經(jīng)濟(jì)衰退倒逼國內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策從緊，中小企業(yè)首當(dāng)其沖，成為宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩最直接的承受體，抗風(fēng)險(xiǎn)能力直接下降。隨著中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，消費(fèi)者消費(fèi)觀念發(fā)生很大變化，追求生活品質(zhì)、追求高質(zhì)量、名牌，追求便捷快速。生產(chǎn)低端消費(fèi)品、低質(zhì)量產(chǎn)品的企業(yè)被迫轉(zhuǎn)型。外部環(huán)境嚴(yán)峻，中小企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)更多。

（二）中小企業(yè)自身面臨的挑戰(zhàn)

改革開放之初，中小企業(yè)的老板們大多沒有高學(xué)歷背景，他們通過努力和勤奮，通過政策的寬松，挖到了第一桶金。但是今天，中小企業(yè)的老板們需要更多地運(yùn)用智慧和知識進(jìn)行經(jīng)營和管理。因此，目前要解決中小企業(yè)的困局，最核心的要素就是老板。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，多數(shù)中小企業(yè)沒有中長期企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，沒有長遠(yuǎn)目標(biāo)。無論是管理模式、盈利模式、籌融資等方面都屬于應(yīng)急型，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制意識不強(qiáng)，在管理理念、管理體系、人力資源、技術(shù)開發(fā)、品牌塑造等方面都缺乏有力手段。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其原因

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指由于治理結(jié)構(gòu)不夠合理、融資不夠恰當(dāng)而使公司可能喪失償債能力，從而導(dǎo)致企業(yè)投資者的預(yù)期利益下降的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：

（一）中小企業(yè)籌融資環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

籌融資風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)籌集、募集資金給財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性。籌融資風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的首要環(huán)節(jié)和重要內(nèi)容，多因資金供需市場變化、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化而導(dǎo)致。我國中小企業(yè)主要采取負(fù)債籌資方式，負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債規(guī)模和比率普遍較大。一方面，沒有結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際合理選擇籌融資方式；另一方面，企業(yè)籌融資渠道較少，籌資成本高，金融信用較低。中小企業(yè)很難滿足銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款條件，很難靠信用或者信譽(yù)從銀行貸款，企業(yè)外部融資風(fēng)險(xiǎn)大。此外，短期貸款偏多，往往頻率較高、規(guī)模較小，對流動性要求比較高，客觀上增大了財(cái)務(wù)籌融資風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)主要來源于三個(gè)方面：

（1）負(fù)債過高。大部分企業(yè)負(fù)債經(jīng)營，但企業(yè)負(fù)債過高，往往會因負(fù)擔(dān)沉重的舉債成本影響企業(yè)總體效益甚至被壓垮。

（2）或有負(fù)債失控?；蛴胸?fù)債風(fēng)險(xiǎn)更具隱蔽性，潛在風(fēng)險(xiǎn)更大。典型表現(xiàn)是亂擔(dān)保，部分企業(yè)對外擔(dān)保數(shù)額大、期限長，甚至未經(jīng)同意和審批，董事、經(jīng)理擅自以公司名義為他人擔(dān)保等。一旦出現(xiàn)擔(dān)保對象無法償債的情況，擔(dān)保就會轉(zhuǎn)化為實(shí)際負(fù)債，突如其來的債務(wù)負(fù)擔(dān)對于中小企業(yè)而言很可能是致命的。

（3）投融資結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)投資短期資產(chǎn)與短期負(fù)債、長期投資與長期負(fù)債如果比例失調(diào)，可能造成資金長短結(jié)構(gòu)配置不合理的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）中小企業(yè)投資環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)主要是指在企業(yè)從做出投資決策開始到投資期結(jié)束這段時(shí)間內(nèi)，由于不可控因素或隨機(jī)因素的影響，實(shí)際投資利益與預(yù)期收益發(fā)生偏離的風(fēng)險(xiǎn)?！豆痉ā芬?guī)定，股東擁有企業(yè)25%以上的股權(quán)就視為直接投資。證券投資方面，企業(yè)投資股票和債券較為普遍。

（1）投資前風(fēng)險(xiǎn)評估不足。中小企業(yè)在前期對投資項(xiàng)目效益分析普遍不夠，特別是風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足。對于本企業(yè)資金的把握往往滿足于賬面上的簡單節(jié)余，難以有效動員各種資源對某一個(gè)投資項(xiàng)目提供足夠支持。事前風(fēng)險(xiǎn)處理和控制對策考慮不夠，事中風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避考慮不多，事后遇到問題往往措手不及，很難有效控制。

（2）投資決策失誤。投資決策的失誤往往是致命的，尤其是不少企業(yè)在高速發(fā)展時(shí)期，因?yàn)槊つ繑U(kuò)張而發(fā)生重大決策失誤，很可能會使一個(gè)發(fā)展良好的企業(yè)突然陷入難以為繼的困境，甚至破產(chǎn)清算。

（3）投資比率低而負(fù)債率長期居高不下。由于中小企業(yè)資金一般都比較緊張，負(fù)債比率往往較高，自有資金普遍不足，短期金融負(fù)債占比較高。而對外籌融資多為短期融資，因此造成企業(yè)的投資比率必然相對較低。

（三）中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，采購、生產(chǎn)、銷售、存貨、物流等多個(gè)環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生不確定的因素，由此導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的遲滯，企業(yè)盈利水平下降、收益減少的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）現(xiàn)金流量管理水平不高?，F(xiàn)金流是企業(yè)特別是中小企業(yè)生存、發(fā)展的必備資源，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本前提，也是最易出現(xiàn)問題的資源。

（2）應(yīng)收賬款管理不善。過于注重銷售業(yè)績而忽視應(yīng)收賬款的情況在中小企業(yè)中還是較為普遍的，中小企業(yè)由于資源有限和信息的不對稱，對客戶的信用等級難以掌握，盲目賒銷往往造成應(yīng)收賬款失控。應(yīng)收賬款長期無法收回，達(dá)到一定比例就會形成企業(yè)資產(chǎn)長期被債務(wù)人無償占用的情況，嚴(yán)重影響中小企業(yè)現(xiàn)金流和資產(chǎn)的流動性。

（3）存貨管理不當(dāng)。如果存貨大量積壓，一方面，存貨有保質(zhì)期和有效期的問題；另一方面，市場變化、產(chǎn)品升級換代、科技進(jìn)步等諸多因素都可能造成存貨跌價(jià)甚至失去市場價(jià)值，這樣企業(yè)就會遭受嚴(yán)重?fù)p失。同時(shí)，存貨積壓還需要支付大量倉租、保管費(fèi)用。

（四）中小企業(yè)在流動性環(huán)節(jié)中造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

流動性風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)為了得到現(xiàn)金保障而可能帶來經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流對于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展可以說是生死攸關(guān)的，一旦流動性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和擴(kuò)散，會引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨是一般企業(yè)流動性較強(qiáng)的資產(chǎn)，不動產(chǎn)流動性相對較低?，F(xiàn)金是有時(shí)間成本的，如果現(xiàn)金過多就會因?yàn)橘Y金占用過多而失去更高收益；如果現(xiàn)金太少，往往會因資金流動性不足而難以滿足企業(yè)日常經(jīng)營的需要。因此，需要確定合理的現(xiàn)金持有量，以防范流動性風(fēng)險(xiǎn)為前提，努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制對策

建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略、提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平，從企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范、化解和控制工作，對于降低和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展具有重要意義。

（一）建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

（1）建立企業(yè)短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。首先要編制好現(xiàn)金流量預(yù)算，確?，F(xiàn)金及其流動，確保企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)所需現(xiàn)金。即便企業(yè)無法盈利，要維持必須確保一定的現(xiàn)金流。

（2）建立企業(yè)長期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。要建立企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系和制度，包括盈利水平、償債能力、經(jīng)營效率、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜?biāo)。盈利方面包括總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本費(fèi)用利潤率等；償債能力方面包括流動比率和資產(chǎn)負(fù)債率等；經(jīng)營效率方面包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷平衡率；發(fā)展?jié)摿Ψ矫姘ㄤN售增長率和資本保值增值率。

（3）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。上至決策層、管理層，下到中層各部門都應(yīng)當(dāng)樹立和強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。高層重點(diǎn)是強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)宏觀管理和總體控制。中層重點(diǎn)是嚴(yán)格內(nèi)控程序，執(zhí)行好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，降低或有負(fù)債的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（二）籌資風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）科學(xué)研判財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)投資決策體制。建立定期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析制度，每半年編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，通過財(cái)務(wù)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)分析，科學(xué)研判企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，分析查找財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成因，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對策。要建立科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測機(jī)制，提前掌握企業(yè)財(cái)務(wù)需求，編制籌資計(jì)劃，提出籌融資方案。事前主要是財(cái)務(wù)預(yù)測，事中就是加強(qiáng)項(xiàng)目投資實(shí)施過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理，事后就是要對項(xiàng)目投資及時(shí)進(jìn)行總結(jié)和評估，從正反兩個(gè)方面總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)，為后續(xù)投資項(xiàng)目的實(shí)施提供借鑒和改進(jìn)。

（2）實(shí)施存貨和應(yīng)收賬款動態(tài)監(jiān)控，有效防范資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。流動性就是企業(yè)的生命，必須通過加快存貨和資金周轉(zhuǎn)，保持良好的資金流動性。首先，要有效匹配資金，短期借款不能用來購買固定資產(chǎn)，避免借款到期，被迫再籌資融資用以償還短期借款，這容易導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。其次，要加強(qiáng)對到期資金收回、支付時(shí)間的預(yù)判和總體控制，避免出現(xiàn)短期收支不平衡。第三，要確保一定的流動資金和固定資金。第四，要加強(qiáng)對存貨和應(yīng)收賬款的管理。

（3）堅(jiān)持費(fèi)效分析，嚴(yán)守籌資原則。一是嚴(yán)守效益性原則。企業(yè)應(yīng)合理選擇籌融資渠道，同時(shí)嚴(yán)格控制籌融資成本、約束條件和風(fēng)險(xiǎn)程度。特別要注意時(shí)機(jī)匹配問題，合理規(guī)劃預(yù)期現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的時(shí)間差異。二是嚴(yán)守合理性原則。主要是規(guī)模要適度，不過度融資，同時(shí)要遵守法律法規(guī)的限制和投資規(guī)模的約束。三是嚴(yán)守科學(xué)性原則。為安全起見，應(yīng)盡量利用長期負(fù)債和股本來滿足資金需要；以短期負(fù)債滿足流動性流動資產(chǎn)資金需要。

（三）投資風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）多渠道籌融資，有效分散投資風(fēng)險(xiǎn)。盡力多方開拓籌融資渠道，努力優(yōu)化籌融資方式，改善資本結(jié)構(gòu)。可積極尋求戰(zhàn)略投資和風(fēng)險(xiǎn)投資，適當(dāng)采用發(fā)行股票、租賃等方式籌資，規(guī)模效益擴(kuò)大后考慮上市問題。

（2）深入調(diào)查研究，尋找投資機(jī)會。投資環(huán)境分析是必不可少的基礎(chǔ)性工作。大環(huán)境的變化，既蘊(yùn)含投資機(jī)會，也必然伴隨投資風(fēng)險(xiǎn)。因此，每一個(gè)中小企業(yè)在投資前期要認(rèn)真調(diào)查分析投資環(huán)境，一方面及時(shí)發(fā)現(xiàn)、選擇投資機(jī)會；另一方面要積極防范投資風(fēng)險(xiǎn)。

（四）流動性風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）強(qiáng)化應(yīng)收賬款內(nèi)控。合理確定企業(yè)賒銷的總體規(guī)模，在銷售環(huán)節(jié)加強(qiáng)賒銷的流程控制。銷售階段，重點(diǎn)是搞好信用調(diào)查和賒銷規(guī)?？刂啤Ｕ莆諗M賒銷客戶的財(cái)務(wù)狀況、資信情況、商業(yè)信譽(yù)，相應(yīng)確定信用等級和信用額度，同時(shí)建立客戶信用檔案和動態(tài)系統(tǒng)。建立賒銷審批制度，明確責(zé)任到人，強(qiáng)化銷售部門與財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部管理和相互監(jiān)督。

（2）多管齊下催收應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)部門及時(shí)核定應(yīng)收賬款余額，督促銷售部門和銷售員加大催收力度；同時(shí)定期與客戶對賬，保證每一筆賒銷賬面的精確。銷售部門重點(diǎn)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬期分析和掌控，對發(fā)生逾期的賒銷客戶不再賒銷，督促銷售員加緊催收。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款較多銷售員的監(jiān)督和管理，防止暗箱操作。對信譽(yù)差、欠款時(shí)間長、金額較大的賒銷客戶，要指定專人負(fù)責(zé)，多管齊下催收。

（作者單位為武漢通威電子有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 劉冉冉.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的管理對策[J].企業(yè)改革與管理，2015（14）.

[2] 趙鳳云，蘇艷芝.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控措施研究[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)研究，2010 （13）.

第9篇：中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范與控制

中圖分類號：F230 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）033-000-01

中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在維護(hù)我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展中扮演重要角色，但由于其具有規(guī)模小、融資渠道少、理財(cái)和管理能力小的特點(diǎn)，在競爭激烈的市場中出現(xiàn)資金短缺進(jìn)而影響其營業(yè)活動，甚至破產(chǎn)倒閉的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因并積極探索財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，才能維護(hù)企業(yè)本身經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.市場環(huán)境存在不確定性，政策制度的變化

中小企業(yè)所存在的大環(huán)境一般是指社會環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、自然環(huán)境、制度環(huán)境等，這些環(huán)境之中存在屬于企業(yè)之外但卻影響企業(yè)的許多因素，他們一般難以預(yù)測和控制，再加上中小企業(yè)自身力量的不足，使得它們易受市場大環(huán)境的影響，大環(huán)境的變化可能對其造成巨大的沖擊，如產(chǎn)業(yè)政策、利率、資本市場的發(fā)達(dá)程度、通貨膨脹等的變化都會使得企業(yè)某些方面的成本提高，負(fù)擔(dān)增重，致使企業(yè)蒙受損失。

2.決策時(shí)期缺乏足夠真實(shí)的信息，造成決策失誤

有些企業(yè)的決策者對市場信息的獲取不全面，對獲取到信息認(rèn)識過于片面，這就使得企業(yè)與市場之間存在信息的不對等性，企業(yè)所掌握的信息量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足以描述整個(gè)市場，這也使得企業(yè)對于自己的競爭對手的各類信息掌握的并不完全，錯誤的估計(jì)市場、估計(jì)對手、估計(jì)自己，從而讓企業(yè)的競爭力明顯下降，同時(shí)由于信息不準(zhǔn)確還會造成決策錯誤，如投資失利，舉債規(guī)模過大，融資渠道選擇錯誤等。

3.籌資渠道少、成本高

與大企業(yè)相比，中小企業(yè)難以從銀行等大的金融機(jī)構(gòu)處獲得資金，不得已只能向民間籌集資金，但這些渠道又具有高利率、政治性等特點(diǎn)，這使得中小企業(yè)資金來源分散，且籌資費(fèi)用巨大。籌資的困難程度大使得中小企業(yè)缺少了穩(wěn)定的金融支持，在一些資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題的時(shí)候缺少強(qiáng)大的后援因而容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重時(shí)危及自身存在。同時(shí)，一些企業(yè)對自身的經(jīng)營狀況和對資金的實(shí)際需要認(rèn)識不正確，認(rèn)為籌資越多越好，從而陷入多筆高利息的借債之中無法自拔，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力不足，制度有待完善

中小企業(yè)因?yàn)槿鄙儋Y源和人才，自身的財(cái)務(wù)管理制度還沒有成熟，存在缺陷，使得各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率大大增加。財(cái)務(wù)管理制度不完善體現(xiàn)在缺乏成本控制意識和能力，財(cái)政決策常常出現(xiàn)失誤，財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析能力欠缺，對各種財(cái)政活動的記錄和處理不及時(shí)，資產(chǎn)評估不到位，沒有對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和規(guī)避措施，往往是財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題時(shí)才注意到風(fēng)險(xiǎn)的存在，在很多不必要的地方產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)損失。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

1.拓寬融資渠道，樹立企業(yè)形象

若要以利息較低的銀行作為自己的籌資對象，那么中小企業(yè)必須樹立良好的企業(yè)形象，爭取同銀行等大的金融機(jī)構(gòu)建立良好的伙伴關(guān)系，增加信譽(yù)，加強(qiáng)和銀行等機(jī)構(gòu)的聯(lián)系和交流，增進(jìn)互信。在此基礎(chǔ)上積極拓寬籌資渠道，建立強(qiáng)健有力的經(jīng)濟(jì)后援也是中小企業(yè)需要實(shí)現(xiàn)的，如除了投資人的融資和自身的借款，還可以結(jié)合自身的情況發(fā)展股票、債券等籌資方式。中小企業(yè)可以借助政策的優(yōu)惠條件，獲取各方的支援，多l(xiāng)展?jié)撛诘耐顿Y者，從而壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力，來增強(qiáng)企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，在籌資的時(shí)候一定要對籌資的數(shù)量和成本做好預(yù)測和計(jì)劃，避免盲目的借債，合理籌措，減少風(fēng)險(xiǎn)。

2.降低運(yùn)營成本，提高運(yùn)營質(zhì)量

一個(gè)企業(yè)的興衰成敗說到底還是產(chǎn)品的質(zhì)量說了算，改進(jìn)和完善運(yùn)營理念和生產(chǎn)流程，充分發(fā)揮生產(chǎn)資料、人力和生產(chǎn)理念的作用，讓三者有機(jī)融合，提高效率，降低成本，降低廢品率、返工率，鼓勵技術(shù)創(chuàng)新、理念創(chuàng)新，提高物料的綜合利用水平，適當(dāng)引進(jìn)新設(shè)備、新人才，提高企業(yè)的整體水平。這樣，直接增加企業(yè)的現(xiàn)金流量，對增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力具有現(xiàn)實(shí)意義。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門對財(cái)務(wù)的管理控制是至關(guān)重要的，對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估和處理發(fā)揮著巨大的作用。一方面提高人的素質(zhì)，即企業(yè)決策者和高級管理人員必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)管理的基本原理、行業(yè)的相關(guān)技術(shù)，還要學(xué)習(xí)各種新技術(shù)、新理念，不斷提高自身的決策能力，同時(shí)也要不斷引進(jìn)各專業(yè)的人才，提高員工們的整體素質(zhì)。另一方面完善制度，即加強(qiáng)對資金儲備、調(diào)動、運(yùn)用、支出和會計(jì)審核等的管理，建設(shè)健全核算制度，對企業(yè)資金的流動監(jiān)控，以確保各項(xiàng)資金的合理使用和安全，多多記錄，多多保存，同時(shí)，還要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，防止貪污、挪用公款的事情發(fā)生，來保證資金的安全性。

4.健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制

對于風(fēng)險(xiǎn)的防范，其中至關(guān)重要的一環(huán)就是如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。首先，要建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，即將中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與金融市場聯(lián)系起來，拓寬信息的獲得渠道，多方對比，增強(qiáng)信息的可靠性和準(zhǔn)確度，提前對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了解分析，對其成因進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，結(jié)合相關(guān)現(xiàn)狀制定合適的風(fēng)險(xiǎn)防范措施和方案備用。其次，在現(xiàn)代科技飛速發(fā)展的今天，中小企業(yè)應(yīng)該利用現(xiàn)代結(jié)算工具和手段，減少現(xiàn)金交易，也可以利用金融工具分散、對沖企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)的有效維護(hù)。

5.正確處理收益分配

作為多變契約關(guān)系的綜合，企業(yè)不能只關(guān)注自己的利益問題而忽視其他利益相關(guān)者，否則會降低自身的競爭力和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此，企業(yè)應(yīng)該處理好收益分配的各方關(guān)系，即既不偷稅漏稅也不苛扣工資，獲得國家的認(rèn)可，給予員工安全感、歸屬感，從而得到政策的扶持，激發(fā)員工的工作熱情，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

三、總結(jié)

綜上所述，中小企業(yè)若想在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中減少越來越大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，必須懂得抓住機(jī)遇、迎接挑戰(zhàn)，優(yōu)化企業(yè)籌資、融資結(jié)構(gòu)，樹立牢固的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，建立和完善財(cái)務(wù)管理制度，合理安排收益分配，提高產(chǎn)業(yè)質(zhì)量，加強(qiáng)供應(yīng)、生產(chǎn)、人事、財(cái)務(wù)等各方面的協(xié)調(diào)配合，全面增強(qiáng)企業(yè)的素質(zhì)和競爭力，從根本上防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙姝穎，曾梅.論中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)，2014（11）：171-172.