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關(guān)鍵詞:企業(yè) 財務(wù)管理 風險控制 分析
針對企業(yè)財務(wù)的風險管理來說,在企業(yè)中具有著十分重要的作用,企業(yè)要想能夠?qū)⒇攧?wù)風險的工作做好,必須要具有著完善的企業(yè)管理制度以及組織構(gòu)架才能夠?qū)崿F(xiàn)。通過對以往的財務(wù)管理經(jīng)驗分析可以知道,主要是可以從財務(wù)管理以及其風險的控制重要進行分析,使其能夠全面的提高企業(yè)財務(wù)風險管理的水平得到提高。
一、關(guān)于現(xiàn)階段我國財務(wù)風險管理的現(xiàn)狀
(一)由于財務(wù)的管理體制存在著不健全
現(xiàn)階段在我國財務(wù)管理的過程中,存在著的體制不健全的問題相對來說比較突出,雖然在各個企業(yè)當中都會具有著自己的財務(wù)管理部門或者是財務(wù)科等,然而在進行融資開展的過程中或者是資金結(jié)算的過程中也能夠進行分離的辦理,然而因為現(xiàn)階段多數(shù)的企業(yè)主要是由合并所來,或者是存在著一定經(jīng)營歷史背景,因此針對這種企業(yè)來說,在企業(yè)背景以及文化背景下,財務(wù)的管理不健全較為突出,最為常見的便是在對信息進行接受以及傳遞等方面現(xiàn)實除了問題,同時也導致企業(yè)經(jīng)濟的效益以及資金利用效率得到提高阻礙。
(二)由于財務(wù)的管理風險控制制度并不是十分完善
針對我國現(xiàn)階段的材料管理來說,因為內(nèi)部的風險控制制度并不是十分的完善,因此風險控制的工作依然是很難達到預期的目標。同時一部分的企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部風險的控制較為雜亂,尤其需要重視的是,在利益進行分配以及資金管理等方面較為嚴重,制度的不完善以及規(guī)定不明確的情況也相對來說比較常見,所以出現(xiàn)的風險控制工作失控的問題也經(jīng)常出現(xiàn),同時也為企業(yè)的經(jīng)濟效益帶來了極大的損失。
(三)由于財務(wù)的信息化運行程度不足
針對企業(yè)財務(wù)管理的的時候,其信息化具有著十分重要的作用,然而因為財務(wù)信息量較大在一定程度之上也將會導致財務(wù)的管理工作存在著很大的挑戰(zhàn),然而隨著我國信息化產(chǎn)業(yè)以及計算機飛速的發(fā)展,通過對計算機應(yīng)用來對其企業(yè)的財務(wù)管理已經(jīng)是成為一種較為普遍的現(xiàn)象,然而依然是很多的企業(yè)在如何有效利用信息方面沒有能夠得到充分的重視,同時也沒有能夠充分的降財務(wù)的信息有效的應(yīng)用到企業(yè)的決策以及管理工作當中,通常情況下會存在著信息的傳遞不安全以及不可靠,因此咋企業(yè)財務(wù)信息化運行的過程中沒有能夠達到理想的效果是經(jīng)常出現(xiàn)的。
(四)由于企業(yè)的財務(wù)決策權(quán)力問題較為明顯
在多數(shù)的集團企業(yè)中,其基層的單位主要都是集團公司才具有著的財務(wù)管理決策權(quán),然而針對這些集團來說,其子公司通常情況下往往只是能夠具有著極少一部分的決策權(quán),有一些公司的子公司雖然是在制度上或者是企業(yè)管理方面具有著財務(wù)管理的決策權(quán),然而在實際方面的最終決策權(quán)依然是歸集團所有,針對這種過度集權(quán)的企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)象較為普遍。針對這兩種情況的財務(wù)據(jù)側(cè)來說,其實質(zhì)主要是集團公司為主的財務(wù)管理,所存在著的最大弊端主要是不僅僅很難對子公司的員工積極性進行調(diào)動,同時也將會導致集團公司的財務(wù)管理帶來較大的壓力。
(五)由于缺少著財務(wù)風險的防范意識
在對財務(wù)風險管理的時候,缺乏著一定的財務(wù)防范意識,其主要是存在著以下兩種:第一是在決策的過程中沒有能夠及時的進行科學驗真以及市場的調(diào)查,沒有辦法能夠做到預期的收益,將會直接的導致企業(yè)決策的科學性存在著缺乏,同時也將會不利于企業(yè)的資產(chǎn)增高。第二是多數(shù)的產(chǎn)品銷售企業(yè)來說,在實際進行業(yè)務(wù)操作的時候,企業(yè)為了能夠增加一定的銷量,多數(shù)會采用賒銷的方式來對客戶進行留住,從而使其出現(xiàn)產(chǎn)品的銷售額保持在一定的高度,任何人應(yīng)收款額卻是沒有提高,因為對外的賒銷相對來說比較大,將會導致收賬款比率存在著過高,長期下去將會導致企業(yè)的資金存在著運轉(zhuǎn)困難,使其形成了較大的財務(wù)風險。
二、提高企業(yè)財務(wù)風險管理的控制措施
第一是對企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)進行完善,首先企業(yè)必須要充分的認識到財務(wù)管理制度在企業(yè)中的重要作用,通過建立起完善的企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu),使其能夠?qū)⑵髽I(yè)的財務(wù)信息管理工作更加的真實以及準確,同時也能夠避免出現(xiàn)不真實的財務(wù)信息出現(xiàn)。其次是要具體的企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行處理的時候,必須要嚴格的執(zhí)行權(quán)企業(yè)的有關(guān)管理措施,尤其是針對預算以及資金必須要重點的管理。最后是要明確去也的組織架構(gòu)的財務(wù)組織能力,當今在現(xiàn)代化企業(yè)不斷的發(fā)展,企業(yè)的財務(wù)管理不僅僅包括了傳統(tǒng)的財務(wù)計劃以及財務(wù)決策等方面的職能之外,同時財務(wù)的控制以及融資等方面的管理重要性也凸顯出來,因此必須要對其做好管理的工作才能夠全面的改善財務(wù)的管理整體水平。
第二是要提高企業(yè)的內(nèi)部控制措施,現(xiàn)階段我國的企業(yè)管理人員對于企業(yè)內(nèi)部的控制認識存在著不足,普遍的認為企業(yè)內(nèi)部的控制并不會為企業(yè)帶來效益,而是會對企業(yè)的發(fā)展帶來影響,進而忽視了對企業(yè)內(nèi)部的控制管理。所以必須要對其觀念進行轉(zhuǎn)變,從而不斷的提高企業(yè)內(nèi)部控制的認識程度,同時也需要全面的重視企業(yè)的內(nèi)部控制管理。
第三是必須要完善企業(yè)的財務(wù)控制,針對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部管理來說具有著十分重要的作用,不僅僅能夠促進企業(yè)的經(jīng)濟效益得到增加,同時也能夠全面的保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此通過建立起完善的企業(yè)財務(wù)風險識別的系統(tǒng),使其能夠更加重視風險控制的工作對于企業(yè)具有著十分重要的作用,通過提高企業(yè)的風險防范能力,從而使其能夠全面的提高企業(yè)的內(nèi)部風險控制工作。
三、結(jié)束語
針對財務(wù)管理以及風險控制來說,對于企業(yè)具有著十分重要的作用,雖然現(xiàn)階段我國的大部分企業(yè)在進行財務(wù)管理的過程中依然是具有著比較多的問題,然而在我國高速發(fā)展的今天,我國以后的財務(wù)管理工作以及其風險控制將會得到全面的提高。
參考文獻:
[1]衣娟.A企業(yè)財務(wù)外包風險及其控制研究[D].東北石油大學,2014.12(24):120-124
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關(guān)鍵詞:財務(wù)危機;財務(wù)風險;財務(wù)管理
一、從微觀企業(yè)收狀況考察財務(wù)危機
近年來,亞洲經(jīng)濟動蕩不安,無論從宏觀或微觀方面,都應(yīng)防范風險,建立預警系統(tǒng)。
首先,從微觀的企業(yè)收益來講,有三個層次:其一是經(jīng)營收入扣除經(jīng)營成本﹑管理費用﹑銷售費用﹑銷售稅金及附加等經(jīng)營費用后的經(jīng)營收益.其二是在其一基礎(chǔ)上扣除財務(wù)費用后為經(jīng)常收益.其三是在經(jīng)常收益基礎(chǔ)上與營業(yè)外收支凈額的合計,也就是期間收益.如果從經(jīng)營收益開始就已經(jīng)虧損,說明企業(yè)已近破產(chǎn)。即使期間收益為盈利,但可能是由于非主營業(yè)務(wù)或偶發(fā)事件所形成凈資產(chǎn)增加,如出售手中持有有價證券及土地。但如果經(jīng)營收益為盈利,而經(jīng)常收益為虧損,可以說已經(jīng)出現(xiàn)危機信號,這是因為企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理,舉債規(guī)模大,利息負擔重。若經(jīng)營收益,經(jīng)常收益均為盈利,而期間損益為虧損,可能出現(xiàn)了災害及出售資產(chǎn)損失等,間題不太嚴重的話,是可以正常經(jīng)營。如三層次收益均為盈利,則是正常經(jīng)營狀況。
二、資本結(jié)構(gòu)不合理是產(chǎn)生財務(wù)危機的重要原因
根據(jù)資產(chǎn)負債表可以把財務(wù)狀況分為三種類型:一類是流動資產(chǎn)的購置大部分由流動負債籌集,小部分由長期負債籌集;固定資產(chǎn)由長期自有資金和大部分長期負債籌集,也就是流動負債全部用來籌集流動資產(chǎn),自有資本全部用來籌措固定資產(chǎn),這是正常的資本結(jié)構(gòu)型。二類是資產(chǎn)負債表中累計結(jié)余是紅字,表明一部分自有資本被虧損吃掉,從而總資本中自有資本比重下降,說明出現(xiàn)財務(wù)危機。三類是虧損侵蝕了全部自有資本,而且也吃掉了負債一部分,這種情況屬于資不抵債,必須采取措施。
三、防范財務(wù)風險,建立財務(wù)預警分析指標體系
然而,產(chǎn)生財務(wù)危機的根本原因是財務(wù)風險處理不當,財務(wù)風險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物,尤其是在我國市場經(jīng)濟發(fā)育不健全的條件下更是不可避免,因此,加強企業(yè)財務(wù)風險管理,建立和完善財務(wù)預警系統(tǒng)尤其必要。
3.1建立短期財務(wù)預警系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預算
由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動,就短期而言,企業(yè)能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。預警的前提是企業(yè)有利潤,對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè),由于其應(yīng)收,應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定,因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應(yīng)大于凈利潤。企業(yè)現(xiàn)金流量預算的編制,是財務(wù)管理工作別重要一環(huán),準確的現(xiàn)金流量預算,可以為企業(yè)提供預警信號,使經(jīng)營者能夠及早采取措施。為能準確編制現(xiàn)金流量預算,企業(yè)應(yīng)該將各具體目標加以匯總,并將預期未來收益﹑現(xiàn)金流量﹑財務(wù)狀況及投資計劃等,以數(shù)量化形式加以表達,建立企業(yè)全面預算,預測未來現(xiàn)金收支的狀況,以周、月、季、半年及一年為期,建立滾動式現(xiàn)金流量預算.
3.2確立財務(wù)分析指標體系,建立長期財務(wù)預警系統(tǒng)
對企業(yè)而言,在建立短期財務(wù)預警系統(tǒng)的同時,還要建立長期財務(wù)預警系統(tǒng).其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿χ笜俗罹哂写硇裕@利是企業(yè)經(jīng)營最終目標,也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。從資產(chǎn)獲利能力看:
總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤/資產(chǎn)平均總額
表示每一元資本的獲利水平,反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利水平。
成本費用利潤率=營業(yè)利潤/成本費用總額
反映每耗費一元所得利潤水平越高,企業(yè)的獲利能力越強。
對償債能力,有流動比率和資產(chǎn)負債率.如果流動比率過高,會使流動資金喪失再投資機會,一般生產(chǎn)性企業(yè)最佳為2左右,資產(chǎn)負債率一般為40~60%,在投資報酬率大于借款利率時,借款越多,利越多,同時財務(wù)風險越大。
上述資產(chǎn)獲利能力和償債能力二指標是企業(yè)財務(wù)評價的二大部分,而經(jīng)濟效率高低又直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理水平。其中:反映資產(chǎn)運營指標有應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷平衡率。
產(chǎn)銷平衡率=產(chǎn)品銷售產(chǎn)值/工業(yè)總產(chǎn)值
對企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ矫孢x擇銷售增長率和資本保值增殖率.這里采用經(jīng)改進的功效系數(shù)法對企業(yè)進行綜合評價,對選定的每個評價指標規(guī)定幾個數(shù)值,一個是滿意值,一個是不允許值,設(shè)計并計算各類指標單項功效系數(shù),運用特爾菲法等確定各個指標權(quán)數(shù),用加權(quán)算術(shù)平均或者加權(quán)幾何平均得到平均數(shù)即為綜合功效系數(shù),用此方法可以定量化企業(yè)財務(wù)狀況。然而,企業(yè)為適應(yīng)未預料的需要和機會,應(yīng)該具備采取有效措施,改變現(xiàn)金流的流量與時間的能力,這就是財務(wù)彈性。主要與企業(yè)營業(yè)活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量有關(guān)。反映財務(wù)彈性的指標有:用于測定企業(yè)全部資產(chǎn)的流動性水平的營運資金與總資產(chǎn)比率,到期債務(wù)本金償付率,實有凈資產(chǎn)與有形長期資產(chǎn)比率,應(yīng)收帳款及存貨周轉(zhuǎn)率,其中:
到期債務(wù)本金償付率=經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量/(本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出)
實有凈資產(chǎn)與有形長期資產(chǎn)比率計算如下
(資產(chǎn)-負債-待處理資產(chǎn)損失-未彌補虧損-潛虧)/(固定資產(chǎn)凈值+在建工程+長期投資)。
從長遠觀點看,一個企業(yè)能夠遠離財務(wù)危機,必須具備良好的盈利能力,企業(yè)對外籌資能力和清償債務(wù)能力才能越強。指標有:
總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=(經(jīng)營活動所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn))/平均總資產(chǎn)
銷售凈現(xiàn)率=經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量/銷售收入凈額
股東權(quán)益收益率=凈利潤/平均股東權(quán)益。
雖然,上述指標可以預測財務(wù)危機,但從根本上講,企業(yè)發(fā)生風險是由于舉債導致的,一個全部用自有資本從事經(jīng)營的企業(yè)只有經(jīng)營風險而沒有財務(wù)風險。因此,要權(quán)衡舉債經(jīng)營的財務(wù)風險來確定債務(wù)比率,應(yīng)將負債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進行對比,只有前者大于后者,才能保證本息到期歸還,實現(xiàn)財務(wù)杠桿收益;同時還要考慮債務(wù)清償能力,即企業(yè)擁有現(xiàn)金多少或其資產(chǎn)變現(xiàn)能力強弱;債務(wù)資本在各項目之間配置合理程度??己酥笜擞校婚L期負債與營運資金比,資產(chǎn)留存收益率以及債務(wù)股權(quán)比率。其中:
債務(wù)股權(quán)比率=平均總負債/(平均股東權(quán)益的市場價值-無形資產(chǎn)-待處理資產(chǎn)損失)
3.3結(jié)合實際采取適當?shù)娘L險策略
在建立了風險預警指標體系后,企業(yè)對風險信號監(jiān)測,如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓,質(zhì)量下降,應(yīng)收帳款增大,成本上升,要根據(jù)其形成原因及過程,指定相應(yīng)切實可行的風險管理策略,降低危害程度。面臨財務(wù)風險通常采用回避風險,控制風險,接受風險和分散風險策略。其中控制風險策略可進一步分類:按控制目的分為預防性控制和抑制性控制,前者指預先確定可能發(fā)生損失,提出相應(yīng)措施,防止損失的實際發(fā)生。后者是對可能發(fā)生的損失采取措施,盡量降低損失程度。由于市場經(jīng)濟的發(fā)展,利用財務(wù)杠桿作用籌集資金進行負債經(jīng)營是企業(yè)發(fā)展途徑。從大量負債經(jīng)營實例,不難得出幾點教訓:企業(yè)經(jīng)營決策失誤,盲目投資,沒有進行事前周密的財務(wù)分析和市場調(diào)研是造成失誤的原因,雖然適度舉債是企業(yè)發(fā)展的必要途徑,但必須以自有資金為基礎(chǔ),如資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)資本過大,必然惡性循環(huán)。同時企業(yè)償債能力強弱是對負債經(jīng)營最敏感的指標,只從償債能力看,負債比率越低,企業(yè)償債能力越強,但未必合理,如企業(yè)借款利率小于利潤率。企業(yè)應(yīng)充分利用負債經(jīng)營的好處。不同產(chǎn)業(yè)的負債經(jīng)營合理程度是不一樣的,一般是:第一產(chǎn)業(yè)為
0.2左右,第二產(chǎn)業(yè)為0..5左右,第三產(chǎn)業(yè)為0.7左右。
四、加強財務(wù)活動的風險管理
在市場經(jīng)濟條件下,籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點,管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此產(chǎn)生籌資風險。企業(yè)籌集資金渠道有二大類:一是所有者投資,如增資擴股,稅后利潤分配的再投資。二是借入資金。對于所有者投資而言,不存在還本付息間題,可長期使用,自由支配,其風險只存在于使用效益的不確定性上。而對于借入資金而言,企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時,實行負債經(jīng)營而借入資金,從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。籌資風險產(chǎn)生的具體原因及防范有幾方面:由于利率波動而導致企業(yè)籌資成本加大的風險,一旦籌集了高于平均利息水平的資金,可爭取提前還債等補救措施。此外,還有資金組織和調(diào)度風險,經(jīng)營風險,外匯風險。
企業(yè)通過籌資活動取得資金后,進行投資的類型有三種:一是投資生產(chǎn)項目,二是投資證券市場,三是投資商貿(mào)活動。然而,投資項目并不都能產(chǎn)生預期收益,從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性,如出現(xiàn)投資項目不能按期投產(chǎn),無法取得收益,或雖投產(chǎn)但不能盈利,反而出現(xiàn)虧損,導致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降,雖沒有出現(xiàn)虧損,但盈利水平很低,利潤率低于銀行同期存款利率;或利潤率雖高于銀行存款利息率,但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。由于存在風險反感,投資者所要求的超過資金時間價值,用于回報承擔投資風險的那部分額外報酬,稱為收益。在進行投資風險決策時,其重要原則是既要敢于進行風險投資,以獲取超額利潤,又要克服盲目樂觀和冒險主義,盡可能避免或降低投資風險。在決策中要追求的是一種收益性,風險性,穩(wěn)健性的最佳組合,或在收益和風險中間,讓穩(wěn)健性原則起著一種平衡器的作用。
企業(yè)財務(wù)活動的第三個環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收帳款是造成資金回收風險的重要方面,有必要降低它的成本,它的成本有:1)機會成本,常用有價證券利息收入表示。2)應(yīng)收帳款管理成本,3)壞帳損失成本。應(yīng)收帳款加速現(xiàn)金流出,它雖使企業(yè)產(chǎn)生利潤,然而并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加,反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支,加速現(xiàn)金流出。因此,對于應(yīng)收帳款管理在以下幾方面強化:1建立穩(wěn)定的信用政策。2確定客戶的資信等級,評估企業(yè)的償債能力。3確定合理的應(yīng)收帳款比例。4建立銷售責任制。
收益分配是企業(yè)一次財務(wù)循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面,留存收益是擴大規(guī)模來源,分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求,二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快,銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展,需要添置大量資產(chǎn),稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高,而股息分配低于相當水平,就可能影響企業(yè)股票價值,由此形成了企業(yè)收益分配上的風險。
綜上所述,企業(yè)在經(jīng)營管理中,要建立財務(wù)危機預警指標體系,加強籌資﹑投資﹑資金回收及收益分配的風險管理,實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。
參考文獻
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關(guān)鍵詞:物流企業(yè);財務(wù)風險;內(nèi)部管理;控制
一、風險管理的概述
風險管理是一種新興的學科,風險管理主要是指,企業(yè)內(nèi)部設(shè)立了相應(yīng)的財務(wù)風險管理部門,并將工作結(jié)果直接上報給企業(yè)的領(lǐng)導部門,針對工作結(jié)果進行全面的解析和評估,對企業(yè)中存在的財務(wù)風險進行預測,并采取相應(yīng)的管理措施,從而保證企業(yè)的財務(wù)安全,推動企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。
企業(yè)的風險管理涉及的工作內(nèi)容存在一定的繁瑣性,因此,需要企業(yè)各個部門的權(quán)利配合風險管理的對象不僅包含于市場因素,同時還包含于企業(yè)的自身因素。在進行企業(yè)風險管理時,不僅要將市場因素進行全面的考慮,同時還要將企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、人力資源以及財務(wù)控制等因素進行考慮,確保企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化,從而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。
二、目前我國物流企業(yè)存在的財務(wù)風險
(一)資金統(tǒng)籌風險
針對大部分的物流企業(yè)來講,物流企業(yè)的融資渠道存在著多遠化的特點,不論是自有資金,還是債務(wù)資金,或是股權(quán)融資資金,都能夠應(yīng)用到物流企業(yè)的融資渠道中。隨著金融市場的飛速發(fā)展,物流企業(yè)也開始逐漸步入正軌,市場中的競爭逐漸激烈,為了獲得一定的經(jīng)濟利益,籌集資金開始偏離物流企業(yè)的發(fā)展方向,使得融資時機和融資后的資金結(jié)構(gòu)面臨著全面的挑戰(zhàn)。此外,由于物流企業(yè)自身存在著一定的特殊性,企業(yè)的交通工具以及存儲設(shè)備上需要消耗大量的資金,因此在進行資金統(tǒng)籌時,還要受到宏觀因素的限制,一旦物流企業(yè)沒有對資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化情況進行妥善的處理,就會導致資金統(tǒng)籌方面存在風險,進而使得物流企業(yè)的財務(wù)情況出現(xiàn)風險。
(二)資金使用風險
對于大多數(shù)的物流企業(yè)來說,都具備一套完善的投資審核程序,它可以有效的規(guī)避資金統(tǒng)籌后出現(xiàn)亂投資的現(xiàn)象。但是,當資金數(shù)量一定的狀況下,怎樣才能將其高效的利用,是每個物流企業(yè)必須要考慮的問題。通常情況下,物流企業(yè)所存在的資金使用風險主要包含兩方面的內(nèi)容,第一個是資金應(yīng)用欠妥當;第二個是投資自身具備風險。如果物流企業(yè)面臨的風險是第一種,其不會給企業(yè)的運營帶來任何影響,但是會給資金的應(yīng)用效率以及配置功能造成一定的影響。物流企業(yè),屬于資源質(zhì)量良好的群體,其具備充足的投資機會以及項目開發(fā)機會,如果企業(yè)把大量的資金都投放到新項目中,那么在進行物流設(shè)施重置的過程中,一定會存在一定的資金使用風險,從而給物流企業(yè)的財務(wù)帶來一定的經(jīng)濟損失。
三、物流企業(yè)財務(wù)風險的控制管理措施
(一)建立企業(yè)財務(wù)風險預警體系
財務(wù)風險一種以客觀形式存在的,無法將其徹底根除,因此,我們也只能采用適當?shù)拇胧┻M行防護。對于物流企業(yè)來說,要想做好財務(wù)風險的防護措施,首先就要建立企業(yè)財務(wù)風險預警體系,并嚴格遵守企業(yè)財務(wù)風險預警體系進行財務(wù)管理。為了保證物流企業(yè)資金的流動安全,還要對資金的流動情況進行嚴格的把控,并根據(jù)資產(chǎn)負債率以及現(xiàn)金流量比率等信息制定完善的財務(wù)指標,結(jié)合物流企業(yè)的自身情況,建立相應(yīng)的財務(wù)預警模型,進而保證物流企業(yè)的財務(wù)安全。
(二)籌資風險的控制措施
物流企業(yè)中的籌資風險主要體現(xiàn)在兩個方面,第一個是負債融資風險;第二個是股權(quán)融資過度風險。債融資風險主要體現(xiàn)在負債融資方面,由于物流企業(yè)在負債融資方面具備一定的優(yōu)勢,使得融資資產(chǎn)抵押變得極其簡便,因此為了防止負債融資風險出現(xiàn),物流企業(yè)要將現(xiàn)階段的資產(chǎn)負債狀況進行考慮,并采用適合物流企業(yè)的籌資方式進行融資。股權(quán)融資過度風險險主要體現(xiàn)在股權(quán)融資方面,物流企業(yè)可以通過建立融資規(guī)劃部門的方式,來對融資進行管理,從而避免出現(xiàn)融資過度而導致資金浪費的現(xiàn)象出現(xiàn)。
(三)投資風險的控制措施
由于物流企業(yè)存在著一定的特殊性質(zhì),而這種性質(zhì)又決定了物流企業(yè)投資活動的片面性。因此,為了保證物流企業(yè)投資項目的可實施性,就要從物流企業(yè)實際材料情況入手。但是,大多數(shù)的物流企業(yè)具備的投資機會以及投資經(jīng)歷不足,為了保障投資的安全性,物流企業(yè)就要建立完善的投資風險管理機制。在投資之前,要做好調(diào)查工作,并結(jié)合物流企業(yè)的自身情況來選擇合適的投資方式,從而防止不理性的投資現(xiàn)象出現(xiàn),進而保證物流企業(yè)的財務(wù)安全。
(四)資產(chǎn)管理風險控制措施
在進行資產(chǎn)管理時,要對風險管理等級進行合理的劃分,根據(jù)不同的等級建立明確的資產(chǎn)管理風險控制措施。其中,我們可以把風險劃分成無風險、小風險、中風險、大風險以及重型風險等五大類,并分別用五種顏色進行標識,物流企業(yè)可以根據(jù)不同顏色,來對分險的性質(zhì)進行分析,采用組合風險、接受風險、規(guī)避風險、轉(zhuǎn)移風險等方式進行處理,這樣不僅可以保證物流企業(yè)的資產(chǎn)安全,同時還能將資產(chǎn)管理風險控制在合理的范圍內(nèi),從而實現(xiàn)資產(chǎn)管理的優(yōu)化。
四、結(jié)束語
財務(wù)風險貫穿在整個企業(yè)的生產(chǎn)過程中,因此,要想將這些財務(wù)風險進行有效的規(guī)避,除了要讓物流企業(yè)的財務(wù)管理人員全面認識財務(wù)風險對企業(yè)發(fā)展的影響之外,還要加強物流企業(yè)財務(wù)管理力度,并對物流企業(yè)中存在的財務(wù)風險進行前面的研究,提出相應(yīng)的控制措施,在提升物流企業(yè)經(jīng)濟效益的同時,推動物流企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。
參考文獻:
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【關(guān)鍵詞】 風險;企業(yè)財務(wù)管理;對策
近幾年,隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和發(fā)展,上市公司和大型集團公司的經(jīng)營管理逐步由資產(chǎn)經(jīng)營為主轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本經(jīng)營為主,企業(yè)財務(wù)管理將成為企業(yè)管理中的核心問題。在這種經(jīng)濟背景下,如何有效的防范、抵御各種風險及危機,使企業(yè)更好的追求創(chuàng)新與發(fā)展已是財務(wù)管理需要研究和解決的一個重要問題。因此,研究財務(wù)風險,憐理與防范控制財務(wù)風險就顯得尤為必要。
一、財務(wù)公司面臨的主要風險及其成因
(一)信用風險及其成因
信用風險是指財務(wù)公司運用信用工具從事信用活動時,信用工具的本金與收益遭受損失的可能性程度,信用風險的大小同信用工具的特征和信用條件密切相關(guān)。信用風險是財務(wù)公司最主要的風險,信用風險產(chǎn)生的原因主要有:一方面成員單位主觀上存在逃債思想,沒有償還債務(wù)的意愿,另一方面成員單位將生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種不確定性風險轉(zhuǎn)嫁給財務(wù)公司。
(二)資本風險及其成因
資本風險是指由于財務(wù)公司的資本規(guī)模較小,不足以彌補一定時期經(jīng)營虧損,影響財務(wù)公司正常營運的風險。產(chǎn)生資本風險產(chǎn)生的原因主要有是,財務(wù)公司作為隸屬于企業(yè)集團的余資附屬單位,當集團擴大發(fā)展需要資金時,財務(wù)公司不得不貸款支持,當企業(yè)集團所取得的聯(lián)合貸款需要支付利息時,要求財務(wù)公司墊付,財務(wù)公司的資本金就在無可奈何中被企業(yè)集團將其抽減、抽空。不管成本多高,只要能融入到資金就行,致使多年來財務(wù)公司處于無利或微利的境地,更談不上用稅后利潤轉(zhuǎn)增資本金。在本身己有的資本金被抽減、抽空,又無增補資本金的來源的情況下,有可能出現(xiàn)資本風險。
(三)流動性風險及其成因
流動性風險是指財務(wù)公司無力為負債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資,即當財務(wù)公司流動性不足時,它無法以合理的成本迅速增加負債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金,影響了其盈利水平。目前一些財務(wù)公司由于資金周轉(zhuǎn)不靈,流通阻塞,不能及時支付到期債務(wù)而引起的流動性風險,這主要是由于財務(wù)公司的資產(chǎn)、負債在期限結(jié)構(gòu)上不匹配而引起。
(四)市場風險及其成因
市場風險是指由于市場利率或匯率發(fā)生不利波動,導致財務(wù)公司收入減少,或者成本增加或者資產(chǎn)貶值的風險。市場風險主要包括利率風險和匯率風險兩種基本類型,利率風險是指因利率的變化而引起財務(wù)公司收益的不確定性。在一般情況下,市場利率上升時,負債利率上升速度要快于資產(chǎn)利率,對財務(wù)公司收益產(chǎn)生不利的影響。匯率風險是指由于各國貨幣之間匯率的波動使財務(wù)公司以外幣計價的債權(quán)和債務(wù)、資產(chǎn)和負債蒙受意外損失的可能性.
(五)管理風理及其成因
管理風險是指財務(wù)公司因管理不善、經(jīng)營不力而蒙受損失的可能性。如決策者憑經(jīng)驗、拍腦袋、決策失誤給財務(wù)公司可能造成的損失,管理人員給財務(wù)公司可能帶來的損失,財務(wù)公司內(nèi)部人員和社會不法分子勾結(jié)進行詐騙和套取資金的犯罪活動可能帶來的損失等。
二、企業(yè)財務(wù)風險的識別和分析
企業(yè)財務(wù)風險的識別與分析,是企業(yè)財務(wù)風險防范的首要環(huán)節(jié)。通過正確的發(fā)現(xiàn)和判斷企業(yè)面臨的各種財務(wù)風險,確定風險發(fā)生的概率及損失程度,為進行風險防范決策,選擇有效的風險防范技術(shù)提供可靠依據(jù)。
(一)企業(yè)財務(wù)風險的識別內(nèi)容
財務(wù)風險識別是對尚未發(fā)生的潛在的以及客觀存在的各種風險進行系統(tǒng)的、連續(xù)的識別和歸類,并分析產(chǎn)生的原因。企業(yè)財務(wù)風險識別所要解決的核心問題,是企業(yè)要判明自己所承受的財務(wù)風險在性質(zhì)上歸屬于何種具體形態(tài)。企業(yè)面臨的風險往往是多種多樣、相互交織的,需要認真加以識別,方能對其進行有的放矢的估計和處理。風險識別是風險防范的第一步,它為以后的風險估計和處理確定了方向和范圍。
1.企業(yè)財務(wù)風險成因的識別
財務(wù)決策失誤,在投資決策過程中,由于企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因,導致投資決策失誤頻繁發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂,企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間,在資金符理、使用及利益分配等方面存在權(quán)責不明、憐理混亂的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴重,資金的安全性、完整性無法得到保證。
2.財務(wù)風險類別的識別
出資者財務(wù)風險:出資者對外投資所面臨的風險主要是被投資企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)狀況等方面原因引起對外投資收益出現(xiàn)不確定性變動的風險(即對外投資風險),一般可通過對外投資收益變異系數(shù)的大小進行估算。資本減值風險:當出資者投入資本以后,企業(yè)管理當局為履行其受托責任,保護投資者利益,并為了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展,必須事先對資本的保全并力求不斷增值。從廣義的角度看,資本保全價值包括原始資本價值和無風險收益,資本增值價值則包括資本有型增值、資本無形增值等。
(二)企業(yè)財務(wù)風險的分析
1.企業(yè)財務(wù)風險定性分析方法
家會議是依靠一些專家,對預測對象的未來發(fā)展趨勢及狀況做出判斷而進行的一種集體研討形式。召開專家會議,專家們可以互相交流、互相啟發(fā),通過討論與辯論,取長補短,達成共識。由于會議有多人參加,占有資料和信息多,考慮的因素也較全面,有利于得出較為正確的結(jié)論。
2.企業(yè)財務(wù)風險定量分析
債權(quán)融資對權(quán)益資本收益與風險的影響。債權(quán)融資對股東利益的影響是一把雙刃劍。一方面企業(yè)負債經(jīng)營可以為企業(yè)帶來一定的財務(wù)杠桿效應(yīng),即在一定的條件下,債務(wù)比例的提高會使權(quán)益資本的收益率相應(yīng)提高;另一方面隨著收益的增加,財務(wù)風險也同時增加。
三、企業(yè)財務(wù)風險防范與控制對策
(一)提高風險防范和控制意識
企業(yè)的投資,在大多數(shù)情況下只能依靠對有限信息和資料的分析而進行決策,這不可避免地使經(jīng)營決策帶有一定的風險,企業(yè)必須主動建立投資風險機制。一般而言,任何投資活動都是具有某種風險的資本投入,投資收益中又都相應(yīng)包含了風險報酬。風險程度高的投資可相應(yīng)地取得較高的收益,這不是說所有的高風險追求都可能得到相應(yīng)的高報酬,投資者只能在可接受的風險度內(nèi)進行投資活動。投資者可接受的風險度是一個相對概念,它是收益與風險權(quán)衡的結(jié)果,權(quán)衡收益與風險就是利用投資收益和投資風險之間的關(guān)系,對投資機會進行綜合評價和選擇的一種決策方法。顯然,風險防范和控制意識的確立在合理確定負債經(jīng)營規(guī)模和形成合理化經(jīng)營預期方面有重要應(yīng)用。
(二)健全人力資源制度
1.建立嚴格的招聘程序,保證在聘人員符合招聘要求
員工招聘應(yīng)有明確的職位、崗位責任、學歷、經(jīng)歷、技能、年齡等要求。首先人事部應(yīng)對所有應(yīng)聘材料通覽后,挑選初步合格者,寄發(fā)面試通知書;其次招聘組對面試人員進行考察,填寫面試記錄表,有必要時,可對面試者進行筆試、專業(yè)技能測定、外語能力的測試等。
2.制定員工工作規(guī)范
用以引導考核員工行為企業(yè)應(yīng)制定員工工作規(guī)范,并通過口頭或書面等形式通知每個員工,如把工作規(guī)范制成書面條例,張貼在適當?shù)奈恢?以便時時提醒員工要遵守這些行為規(guī)范,并以此作為對員工行為的考核依據(jù)。
3.對員工進行培訓,幫助其提高業(yè)務(wù)素質(zhì)
隨著知識更新?lián)Q代速度的加快,企業(yè)發(fā)展更為重要的是具備獲取新知識的能力,企業(yè)應(yīng)創(chuàng)造條件讓員工更快的學習,促使企業(yè)內(nèi)部形成自我學習、自我發(fā)展的良好氛圍。
(三)資金使用的風險防范控制
企業(yè)投資風險按照投資對象的不同可以分為實業(yè)投資風險與金融投資風險。實業(yè)投資風險是指企業(yè)內(nèi)部與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的投資以及對外的實業(yè)資本投資過程中投資項目達不到預期收益的可能性,它包括長期投資風險和短期投資風險兩部分。金融投資風險是企業(yè)在以基本金融商品和衍生金融商品為載體的資本投資過程中投資項目達不到預期收益,影響企業(yè)金融投資收益實現(xiàn)的可能性。隨著資本證券化和衍生金融工具的大量創(chuàng)新,資本的虛擬化程度越來越高,金融投資風險不斷加大。
(四)資金回收的風險防范控制
(1)注意評估對方企業(yè)的財務(wù)狀況。尤其是對大宗購買的客戶,要預防壞帳損失的發(fā)生。(2)注意評估對方的資信情況。資信狀況是指一個企業(yè)在經(jīng)濟交往中,貨款的結(jié)算與支付是否足額及時,遵守合同,惜守信譽。一般來說,資信狀況良好,信譽高的企業(yè),資金回收風險小。(3)合理利用折扣手段,促進貨款的及時回收。折舊一般有兩種,一種是商業(yè)折扣,另一種是現(xiàn)金折扣,現(xiàn)金折扣主要作用是促進貨款的及時回收。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況,制定折扣政策,以促進貨款的及時回收。
(五)建立風險預警系統(tǒng)
財務(wù)預警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)在企業(yè)經(jīng)營管理活動中對潛在的風險進行監(jiān)控的一個系統(tǒng),它貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程。對風險預先做出警報和提前防范和控制是財務(wù)預警系統(tǒng)的核心,也具有當風險發(fā)生后一定的處理功能。建立上述完整、規(guī)范化的財務(wù)風險預警系統(tǒng),必須遵循科學性、全面性、前瞻性、經(jīng)濟性、合理性等原則,對現(xiàn)有信息、相關(guān)因素的相互影響、征兆信息的可能結(jié)果、偶發(fā)事件的發(fā)生概率、發(fā)生時間、持續(xù)時間、作用峰期以及預期影響等進行預測。
總之,加強對財務(wù)風險的防范和控制,將是我國企業(yè)財務(wù)風險管理工作的一個重點。
參考文獻
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關(guān)鍵詞:國有企業(yè);財務(wù)風險管理;內(nèi)部控制
企業(yè)的發(fā)展中面臨很多機遇的同時也面臨很多的風險,因此企業(yè)必須要做好風險的把控,并將風險降到最低,所以如果企業(yè)風險危害超過企業(yè)的風險抵御能力將會導致企業(yè)面臨破產(chǎn)。在這種市場規(guī)律的影響下,企業(yè)必須要做好內(nèi)控工作,明確企業(yè)的財務(wù)風險問題,保證國家財產(chǎn)安全。為了有效提升國有企業(yè)的運行效率和安全性,必須要做好國有企業(yè)的財務(wù)風險控制工作,通過對國有企業(yè)財務(wù)風險問題的分析,采取合理的內(nèi)控制度。
一、國有企業(yè)內(nèi)控制度實施中存在的問題
當前國有企業(yè)在內(nèi)控制度的建設(shè)中仍存在較多問題,風險意識不強,經(jīng)濟全球化發(fā)展的沖擊,內(nèi)部信息不暢通等,導致企業(yè)面臨的風險更大,使企業(yè)容易陷入危機。接下來將對國有企業(yè)內(nèi)控制度實施中存在的問題進行具體的分析。
(一)國有企業(yè)的內(nèi)部控制中缺乏風險意識
隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展,我國市場經(jīng)濟體系不斷完善和壯大,并逐漸趨于成熟。面對復雜的內(nèi)外市場競爭形勢以及難以預測的經(jīng)營風險,國有企業(yè)面臨的壓力也越來越大。針對當前情況來看,國有企業(yè)經(jīng)營活動面臨的風險因素也是多種多樣的,國有企業(yè)不僅要注重對財務(wù)風險的防范,同時也需要提防企業(yè)規(guī)模不斷擴大的風險[1]。國有企業(yè)還需要根據(jù)自身的發(fā)展,在經(jīng)營活動中提升自身的風險識別和預防能力。但是我國大部分投資企業(yè)的風險管理意識不強,管理層將企業(yè)的風險預防作為財務(wù)部門的工作之一,導致缺乏對金融投資風險的重視,進而無法及時識別和控制風險。此外,部分國有企業(yè)對風險控制的意識不足,在企業(yè)內(nèi)部沒有形成良好的風險控制和管理文化,企業(yè)管理者仍然將經(jīng)濟效益作為重點內(nèi)容,忽視風險控制作用。
(二)經(jīng)濟全球化發(fā)展造成的風險問題
國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的開展中,需要制定明確的目標和方向,國有企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理中包括風險管理制度的優(yōu)化,風險評估體系的完善以及控制制度的健全等,此外,還包括利用科學的創(chuàng)新技術(shù)加強風險管理。從企業(yè)近幾年的發(fā)展情況來看,大部分的國有企業(yè)都建設(shè)了完善的內(nèi)控制度體系,提升企業(yè)內(nèi)部控制風險的管理水平和風險防御能力。但是隨著經(jīng)濟的國際化發(fā)展,國有企業(yè)相對來說在風險防范方面處于弱勢,導致國有企業(yè)的發(fā)展目標難以實現(xiàn)。
(三)企業(yè)內(nèi)部信息不暢通造成的風險
國有企業(yè)的經(jīng)營活動范圍比較大,內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)復雜,因此國有企業(yè)在內(nèi)部控制中存在的風險因素也比較多,企業(yè)必須要加強對風險管理工作穩(wěn)定性以及渠道的通暢性管理,這也是風險管理工作實施的重要前提。企業(yè)在經(jīng)營過程中涉及到所有的部門和員工,同時在風險控制中必須要做好各環(huán)節(jié)信息的收集以及合理的分享、交流[2]。從目前國有企業(yè)風險控制情況來看,大部分部門都認為企業(yè)風險控制是財務(wù)部門或風險控制部門等單一部門的責任,因此沒有提起應(yīng)有的重視。各個部門間存在溝通不暢的情況,沒有針對風險控制問題及時的溝通,由于企業(yè)各部門間的經(jīng)營活動是互相關(guān)聯(lián)的,在各個環(huán)節(jié)上需要環(huán)環(huán)相扣,如果內(nèi)部信息的溝通不暢通,必然會導致企業(yè)的風險加劇。
二、國有企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的對策
國有企業(yè)內(nèi)部控制風險管理過程中還存在很多的問題,使得企業(yè)的生存受到威脅,發(fā)展受到限制,如果不能及時針對這些問題采取相應(yīng)的解決對策,容易導致企業(yè)陷入到危機中。因此需要提升國有企業(yè)的內(nèi)部風險管理意識,完善風險識別能力,建立完善的信息溝通平臺,提升企業(yè)的內(nèi)部控制風險管理能力。
(一)提升國有企業(yè)內(nèi)部風險管理的意識
國有企業(yè)對財務(wù)管理以及內(nèi)部控制問題缺乏重視,沒有形成良好的風險管理意識,使得企業(yè)的內(nèi)部控制制度無法在具體的工作環(huán)節(jié)上充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。此外,國有企業(yè)提升風險意識也是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ),要想有效提升企業(yè)的風險管理意識,需要加強企業(yè)的內(nèi)部控制宣傳,在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中強化內(nèi)控和風險管理思想意識,這樣不僅有利于企業(yè)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)型,同時也能夠促進企業(yè)文化的建設(shè),對企業(yè)目標的實現(xiàn)具有重要的作用[3]。當前階段中,企業(yè)內(nèi)部風險管理意識的形成需要加強企業(yè)的風險辨別、評估、判定以及處置等多種能力的結(jié)合。因此必須要提升企業(yè)的風險管理理念,并引導所有的員工都積極的參與其中。特別是對于投資行業(yè)的國有企業(yè)來說,更應(yīng)該加強對內(nèi)部控制工作的重視,在企業(yè)中營造良好的風險防范意識。為了在企業(yè)中形成良好的內(nèi)控意識和環(huán)境,可以采取形式多樣、內(nèi)容豐富的宣傳方式,如在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)設(shè)置公司內(nèi)控學習園地,設(shè)置內(nèi)部控制以及風險預防的學習版塊,其中包含風險防范知識,列舉大量的正反面案例,通過這種直觀的方式加深員工對風險意識以及內(nèi)部控制的認識,同時可設(shè)置考核板塊,所有的員工都需要定期完成關(guān)于內(nèi)控以及風險預防的考評,由人力資源部門進行檢查、核對,并將考核的結(jié)果與員工的薪資掛鉤,通過這種方式使得企業(yè)中所有的員工都能夠針對內(nèi)部控制和風險防控等內(nèi)容熟練的掌握和應(yīng)用,提升企業(yè)的風險防控能力。
(二)及時識別風險,做好預防工作
從我國當前的發(fā)展形勢來看,由于經(jīng)濟的全球化發(fā)展以及網(wǎng)絡(luò)電子商務(wù)的出現(xiàn)等因素使得國內(nèi)外的企業(yè)經(jīng)營中都出現(xiàn)了很多新的風險,這些風險具有明顯的時代特征,而且是企業(yè)從來沒有經(jīng)歷過的,面對這些風險導致企業(yè)面臨的壓力和挑戰(zhàn)更大,因此國有企業(yè)在面對這些風險時需要更加謹慎,關(guān)注國內(nèi)外的經(jīng)濟發(fā)展情況,結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展,及時發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)部和外部的新風險,加強對風險預防工作的控制和完善,提升新型的風險管理和控制能力。比如從事投資金融行業(yè)的國有企業(yè),其面臨的經(jīng)營風險比較大,特別是隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展,電子商務(wù)逐漸成為投資行業(yè)業(yè)務(wù)往來的主要渠道。而互聯(lián)網(wǎng)的開放性使得企業(yè)的風險進一步加劇,這要求企業(yè)必須要結(jié)合時代的發(fā)展特點,加強對網(wǎng)絡(luò)的維護,定期對網(wǎng)絡(luò)病毒進行查殺,及時更新病毒查殺軟件和防火墻,并對財務(wù)信息進行加密處理。針對不同的財務(wù)信息,根據(jù)其機密的等級性,劃分不同的權(quán)限,使不同層次的人員接觸的信息也不同,保證信息的安全性,有效預防風險。
(三)建立完善的信息流通、溝通平臺
國有企業(yè)的內(nèi)控管理中,要求企業(yè)中所有部門和人員都要積極的參與其中,因此建立各部門間的信息數(shù)據(jù)流通體系顯得尤為重要。通過在企業(yè)內(nèi)部建立科學、全面的控制制度和風險管理體系信息數(shù)據(jù)流通平臺,實現(xiàn)各部門間的及時溝通,幫助各部門間有效的識別風險,提升內(nèi)部控制和風險預防的效率。比如,投資性國有企業(yè)可在企業(yè)內(nèi)部建立財務(wù)信息分享平臺,根據(jù)財務(wù)信息內(nèi)容的相關(guān)性與重要性設(shè)置相應(yīng)權(quán)限,公司各部門各崗位人員根據(jù)相應(yīng)管理權(quán)限接收相關(guān)信息,這些數(shù)據(jù)信息為部門工作以及內(nèi)控制度的執(zhí)行提供了重要依據(jù),同時也提高了部門間的溝通效率。投融資部門可通過對這些信息的獲取,有利于投融資計劃的制定,防止資金短缺或冗余情況的出現(xiàn)從而影響企業(yè)的運轉(zhuǎn),導致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營與財務(wù)風險等。
三、結(jié)語
綜上所述,當前部分國有企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在較大欠缺,需要加強內(nèi)部控制制度建設(shè),提升財務(wù)風險防范能力,做好財務(wù)風險管理,進而更好的應(yīng)對企業(yè)的風險因素,加強對國有企業(yè)的發(fā)展和建設(shè)。通過良好的內(nèi)部控制制度建設(shè)有利于提升企業(yè)的財務(wù)風險管理效率和能力,為企業(yè)財務(wù)風險控制和管理提供便利條件,促進國有企業(yè)得到更好的發(fā)展。
參考文獻:
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關(guān)鍵詞:新會計準則 企業(yè)財務(wù)管理 投資 風險控制
企業(yè)投資風險及控制概述
企業(yè)投資環(huán)境具有一定的不確定性,因此企業(yè)投資客觀上存在風險。企業(yè)投資風險的產(chǎn)生原因既有客觀方面的,也有主觀方面的。企業(yè)投資環(huán)境具有復雜性和不確定的特點,由于信息不對稱的存在,企業(yè)在投資前期要做好調(diào)研工作,盡可能收集相關(guān)資料,以對投資環(huán)境具有全面的了解,不至于使自身處于被動地位。企業(yè)如果對投資對象缺乏足夠的了解,被投資方也會成為風險來源之一。另外,一些企業(yè)經(jīng)營管理者對投資風險缺乏清晰的認識或者對企業(yè)自身的實力認識不足,在風險和收益之間難以抉擇,也會對企業(yè)投資行為產(chǎn)生影響。
企業(yè)投資風險控制具體策略
一是企業(yè)在制定投資方案時要對投資環(huán)境進行認真分析,以提高企業(yè)應(yīng)對投資環(huán)境變化的能力。企業(yè)財務(wù)管理的目標之一便是防范并控制企業(yè)投資風險。投資環(huán)境對企業(yè)投資行為具有重要影響,企業(yè)如果對投資環(huán)境缺乏明確的認識,對于其中存在的風險和收益認識不足,在投資過程中會影響投資項目的順利開展,影響投資收益及企業(yè)投資目標的達成。因此,企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注不斷變化的投資環(huán)境,對于出現(xiàn)的新問題和新動向進行分析,以對其變化趨勢和規(guī)律有所了解,這樣企業(yè)可以根據(jù)自身狀況,及時調(diào)整投資策略,從而能夠降低投資環(huán)境對企業(yè)帶來的影響。
二是加強企業(yè)財務(wù)管理,建立健全財務(wù)風險預警機制。企業(yè)投資環(huán)境產(chǎn)生風險的因素一般在企業(yè)之外,對于企業(yè)而言,往往很難加以控制。但是企業(yè)自身如果能夠建立完善的財務(wù)風險預警機制,加強企業(yè)投資風險管理,便能及時捕捉到風險信息,以及時應(yīng)對。因此,企業(yè)財務(wù)風險預警機制應(yīng)做到實時、全面、動態(tài),并貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程,以使企業(yè)能對投資過程中潛在的風險進行實時監(jiān)控。同時,企業(yè)經(jīng)營管理者能夠根據(jù)風險監(jiān)測的信息對投資決策進行相應(yīng)的調(diào)整,這樣可以減少投資損失。
三是提高企業(yè)經(jīng)營管理者投資風險意識及決策水平,以減少主觀因素對企業(yè)投資造成的影響。在目前復雜的競爭環(huán)境中,具有戰(zhàn)略眼光及較高個人素質(zhì)的經(jīng)營管理者對于企業(yè)而言,無疑是無形的資產(chǎn)和財富。面對復雜的投資環(huán)境,優(yōu)秀的經(jīng)營管理者能夠從中發(fā)現(xiàn)潛藏的風險及機會,并及時做出有利于企業(yè)的決策,使企業(yè)在將風險降到最低的同時,實現(xiàn)收益最大化。然而在控制投資風險方面,企業(yè)一般財務(wù)人員也應(yīng)積極發(fā)揮自身作用,因為其對風險的感知更直接。
因此,認識企業(yè)投資中各種潛在的風險因素以及可能發(fā)生的損失,明確了解企業(yè)投資過程中面臨的風險,提高對投資風險的客觀性和預見性認識,并基于此采用科學的方法進行預測和控制,將投資風險對企業(yè)的影響降到最低,對于企業(yè)財務(wù)管理而言是一項重要且長遠的任務(wù)。
新會計準則對企業(yè)財務(wù)管理的影響
(一)新會計準則對企業(yè)財務(wù)的決策作用要求提高
新會計準則對企業(yè)的領(lǐng)導層在制定企業(yè)的各項戰(zhàn)略決策時提出了更高的要求。新會計準則在堅持“受托責任”的同時更重視決策的“有用性”。所謂決策的“有用性”就是要求企業(yè)的領(lǐng)導階層必須熟悉財務(wù)管理中的各項工作流程和工作準則,了解不同的財務(wù)工作方法可能會給企業(yè)帶來的影響。在這種了解的基礎(chǔ)上,企業(yè)的管理者應(yīng)該選擇最適合于企業(yè)發(fā)展、能夠給企業(yè)發(fā)展帶來積極意義的方案和策略。這種財務(wù)政策的制定,要能充分的運用于企業(yè)的財務(wù)管理工作中,并且為整個財務(wù)工作的進行創(chuàng)造良好的外部氛圍和發(fā)展條件。這是新會計準則對企業(yè)財務(wù)管理中管理者決策提出的一個新要求。
(二)新會計準則要求企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境必須做出調(diào)整
企業(yè)財務(wù)的管理環(huán)境應(yīng)該包括財務(wù)管理的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境。外部環(huán)境是指企業(yè)的整個運作過程中與財務(wù)管理工作密切聯(lián)系的其他部門或者其他機構(gòu)所運行的具體氛圍。內(nèi)部環(huán)境就是財務(wù)管理工作系統(tǒng)內(nèi)部所涉及的各個方面和環(huán)節(jié)的工作。企業(yè)財務(wù)管理的外部環(huán)境應(yīng)該包括企業(yè)的業(yè)績評價體系、企業(yè)的預算指標體系、企業(yè)的戰(zhàn)略目標等內(nèi)容。在新會計準則下,企業(yè)評價體系的建立、各種戰(zhàn)略的目標更應(yīng)該體現(xiàn)科學管理的特性,在追求企業(yè)價值最大化的過程中也要注意企業(yè)核心競爭力的提高,實現(xiàn)短期目標為長遠目標服務(wù)。調(diào)整企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境,就是要求企業(yè)的各項財務(wù)政策,能夠更加真實的反映企業(yè)在投資和收益上的真實情況,幫助企業(yè)對資金流的走向、資產(chǎn)折舊的情況以及風險的可能性做出正確的判斷,這是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理環(huán)境改進的重要意義。新會計準則對企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)外部環(huán)境都提出了更高的要求,單一的對財務(wù)工作進行管理已經(jīng)不能使新的會計準則作用發(fā)揮到最大,這就要求企業(yè)必須做出相應(yīng)的調(diào)整和改變。
(三)新會計準則要求企業(yè)財務(wù)管理必須重視與國際標準的銜接和融合
我國新會計準則的一個重要特征就是明顯的國際化趨勢,經(jīng)濟全球化的趨勢帶來了全球經(jīng)濟在不同領(lǐng)域的融合與協(xié)作,會計工作作為經(jīng)濟工作的一個重要組成部分,也必然會受到這種趨勢的影響。我國新會計準則的制定就充分考慮了這一特殊現(xiàn)狀,與國際先進的會計標準相接軌,同時又注意結(jié)合我國特殊國情。在這種情形下,會計準則的國際化趨勢具體到財務(wù)管理的各項工作中,就會出現(xiàn)一定的摩擦和分歧,所以企業(yè)的財務(wù)管理也必須向國際化的趨勢邁進,使財務(wù)管理的理念、財務(wù)管理的制度、財務(wù)管理的方式等向國際化的標準靠攏,進而實現(xiàn)企業(yè)整個財務(wù)管理系統(tǒng)的國際化發(fā)展。先進的會計準則必須在先進的財務(wù)管理的環(huán)境下才能充分發(fā)揮作用,任何一方的落后都會直接影響另一方功能和效用的發(fā)揮,因此,在新會計準則國際化的趨勢下,我國財務(wù)管理工作也必須加快自身的發(fā)展步伐,積極的向國際先進的財務(wù)管理制度靠近,以促進我國財務(wù)管理制度的快速發(fā)展。
(四)新會計準則對企業(yè)財務(wù)管理工作目標產(chǎn)生影響
企業(yè)財務(wù)管理的工作目標,就是一個企業(yè)進行財務(wù)管理所希望達成的效果。新會計準則的制定,使企業(yè)不得不對財務(wù)管理的目標進行新的衡量與制定。每一個不同的財務(wù)管理目標,決定了企業(yè)采取何種方式運作,采用何種方式開展財務(wù)管理工作。在傳統(tǒng)的會計準則下,企業(yè)的財務(wù)管理目標通常是選擇企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化,這個目標的重點就在于對經(jīng)濟利益的追求,在追求企業(yè)經(jīng)濟效益的同時,必然會忽視其他經(jīng)營參與者利益的保護。隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提高,市場的不斷開放,企業(yè)的組織形式也呈現(xiàn)出了多樣性的發(fā)展趨勢。當前,越來越多的上市公司開始出現(xiàn),并對我國傳統(tǒng)的會計準則和財務(wù)管理目標提出了質(zhì)疑。新會計準則的制定也出于這方面的考慮,所以在新的會計準則中,對上市公司的財務(wù)報告有了更為嚴格的規(guī)定。這就意味著企業(yè)在追求自身經(jīng)濟利益最大化的過程中,必須兼顧到眾多股民的利益,單純追求自身利益最大化的目標已經(jīng)不適應(yīng)新的會計準則的發(fā)展要求。企業(yè)在對股民利益的關(guān)注過程中,其實自身的財務(wù)管理目標就已經(jīng)發(fā)生了改變,不再是簡單的追求企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化,而是對企業(yè)的利益和股民的利益進行雙重考慮,這種財務(wù)管理目標是企業(yè)價值的最大化目標,這與企業(yè)的發(fā)展模式和企業(yè)的發(fā)展前景都極為契合。
(五)新會計準則對企業(yè)財務(wù)管理實務(wù)工作帶來挑戰(zhàn)
財務(wù)管理工作除了涉及到財務(wù)管理的理念、財務(wù)管理的目標等理論方面,還包括相關(guān)的實務(wù)工作。新會計準則的實施同樣給財務(wù)管理的實務(wù)工作帶來了挑戰(zhàn)。這種挑戰(zhàn)表現(xiàn)在多方面:首先,財務(wù)管理的存貨準則發(fā)生了改變。傳統(tǒng)會計準則下,實施的是以后進先出法來消除物價變動影響的一種存貨方法,通過這種方法管理的存貨通常在成本流和實務(wù)流上有一定的差距。新的會計準則采用的則是先進先出法,這樣就避免了在物價變動以后對資金流產(chǎn)生的影響,通過這種方式進行的存貨管理更為科學。其次,新的會計準則對資產(chǎn)減值準備計提的工作產(chǎn)生了影響,新會計準則規(guī)定:在計提跌價準備后將不能沖回,只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后再進行會計處理,即體現(xiàn)收益。這與傳統(tǒng)的會計準則下的操作方式有著明顯的不同。最后,對借款費用資本化范圍產(chǎn)生了影響。新會計準則把資本化的條件擴大到“需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到可使用或者可銷售狀態(tài)的資產(chǎn)”。企業(yè)如果存在較多此類資產(chǎn)借款利息,過去直接計入當期損益,現(xiàn)在按新會計準則要予以資本化計入資產(chǎn)價值,這會大幅度調(diào)高借款當年的利潤和資產(chǎn)、權(quán)益,調(diào)低資產(chǎn)負債率,調(diào)高凈資產(chǎn)報酬率。這些實務(wù)工作在新的會計準則下都或多或少的做出了改變,這種改變,是財務(wù)管理工作不斷發(fā)展和完善的必然選擇。
新會計準則下企業(yè)財務(wù)管理策略
(一)轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理理念
在新會計準則下轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理的理念有著重要的現(xiàn)實意義。財務(wù)管理工作一直是企業(yè)運轉(zhuǎn)中的一個重要組成部分,它對企業(yè)的整體發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。但是長期以來,財務(wù)管理工作在人們的意識理念中并沒有取得與其重要性相對應(yīng)的地位。所以在新會計準則下,首先必須在觀念、理念上重視企業(yè)的財務(wù)管理工作。例如在當前的企業(yè)中,經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)分離已經(jīng)成為一個很普遍的現(xiàn)象。企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展模式也已經(jīng)出現(xiàn)了更多的形式,股東投資、經(jīng)營者管理的模式是當代企業(yè)最顯著的特點,針對這一特點,新會計準則通過規(guī)定決策的有用性和受托責任履行評價等相關(guān)制度來協(xié)調(diào)各方面的利益,這對財務(wù)管理理念產(chǎn)生了直接的影響。新會計準則對新時期各種經(jīng)濟現(xiàn)象都做出了相應(yīng)的規(guī)定,企業(yè)的財務(wù)管理工作必須更新自己的管理理念,才能更好的理解新會計準則的目的,才能使新會計準則的功能發(fā)揮到最大。
(二)建立健全企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)
新會計準則對企業(yè)會計工作的信息化發(fā)展水平提出了要求,無論是會計信息的全面性、及時性,還是整個公司財務(wù)狀況的透明度都離不開企業(yè)財務(wù)工作信息化水平的發(fā)展。健全企業(yè)財務(wù)管理的信息系統(tǒng),就是要求將財務(wù)管理的各項工作與信息化的設(shè)備聯(lián)系起來,包括對數(shù)據(jù)的收集、對數(shù)據(jù)的整理和分析,甚至是通過信息設(shè)備進行財務(wù)狀況分析,這種方式能夠使企業(yè)的財務(wù)管理工作更加透明化和高效化,并且能夠在這些數(shù)據(jù)收集的基礎(chǔ)上,對企業(yè)的財務(wù)管理工作進行規(guī)劃和預估。新會計準則要求企業(yè)更系統(tǒng)全面的提供其會計信息,要求其具有可持續(xù)發(fā)展的價值,對企業(yè)未來的發(fā)展有前瞻性的指導作用。
(三)提高企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)
企業(yè)的財務(wù)管理工作,歸根到底還是需要依賴人的力量來完成,人力因素始終是企業(yè)財務(wù)管理工作能否順利進行的一個重要條件。財務(wù)管理工作自身的復雜性,也對相應(yīng)的人才素質(zhì)提出了較高的要求,必須具有專業(yè)的技能和良好的品質(zhì)才能勝任財務(wù)管理的工作,也只有高素質(zhì)的財務(wù)管理人員,才能真正的理解新會計準則的內(nèi)容和實施的長遠目的。換言之,新會計準則的實施也對企業(yè)財務(wù)管理的人力水平提出了更高的要求。新會計準則帶來很多具有自我裁量性的工作,給財務(wù)工作人員較大的裁量空間,這些對財務(wù)管理者來說是一個全新的挑戰(zhàn)。因此,企業(yè)應(yīng)當通過各種手法提高財務(wù)管理人員的素質(zhì),將財務(wù)人員的任用納入企業(yè)的戰(zhàn)略性人力資源管理策略中來。在聘用上關(guān)注具有高素質(zhì)的財務(wù)管理人員的同時,對在職的財務(wù)人員進行培訓,加強他們對新會計準則的理解程度,提高自身的職業(yè)修養(yǎng),保證企業(yè)在運營過程中充分按照新會計準則的規(guī)定開展財務(wù)工作。
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關(guān)鍵詞:企業(yè)財務(wù)管理 財務(wù)管理風險 風險防范 籌資 融資 投資
一、企業(yè)財務(wù)管理中的風險
(一)企業(yè)的資金管理風險
企業(yè)資金管理方面存在著安全性的風險,即企業(yè)資金的真實度不夠。企業(yè)為了保護其自身的經(jīng)濟利益,往往不愿透露或透露不真實的企業(yè)信息,這就造成了企業(yè)之間的信息不對稱,企業(yè)之間難以相互溝通和了解,無法獲得正確、有效的財務(wù)信息,為各企業(yè)的財務(wù)管理造成了一定的難度。另外,我國現(xiàn)代企業(yè)制度的不成熟,使得企業(yè)資金的管理水平很難與現(xiàn)代企業(yè)制度同步,導致企業(yè)財務(wù)管理的效益較差。
(二)籌資風險
企業(yè)資金管理結(jié)構(gòu)的不合理,造成了企業(yè)財務(wù)管理中的籌資風險。一方面,如果企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)虧損,無法償還借款,企業(yè)就不得不動用自有資產(chǎn)來償還利息與借款。但是,當企業(yè)無力償還時,便產(chǎn)生了企業(yè)財務(wù)風險。另一方面,利率風險也是企業(yè)需要面對和解決的,這是由于金融市場上利率的波動而引起的企業(yè)在籌資過程中被動蒙受損失的情形。
(三)投資風險
投資風險是指未來收益的不確定性,在投資過程中遭受經(jīng)濟利益損失的可能性。在企業(yè)財務(wù)管理中,一般指企業(yè)投資的預期收益率的不確定性。在當前競爭激烈的市場氛圍中,企業(yè)可以通過兼并和收購來進行擴張,在這過程中,由于企業(yè)的風險防范意識不強,對于市場未來走向的不了解,都會造成因企業(yè)盲目擴張和對外投資而導致的巨大經(jīng)濟損失,這種損失往往是致命性的打擊。
二、企業(yè)財務(wù)管理風險的成因
(一)內(nèi)部因素
首先,企業(yè)財務(wù)管理體系的不健全是許多企業(yè)所存在的共同問題。雖然,企業(yè)管理者逐漸有了一定的風險防范意識,但是沒有系統(tǒng)的風險管理體系,缺少對風險管理方面的專業(yè)知識,這就大大削弱了財務(wù)風險管理的效果。
其次,企業(yè)內(nèi)部關(guān)系的不明確,即在財務(wù)方面沒有系統(tǒng)的分工,權(quán)利和責任混亂、管理力度不夠等,使財務(wù)管理難以正常進行,最終將導致企業(yè)資金流失。
最后,財務(wù)決策不科學。企業(yè)在進行投資決策時,必須考慮多方面因素,如對投資對象的研究、測評和考察等。不科學的決策機制是造成決策失誤、財產(chǎn)損失的主要原因。
(二)外部因素
企業(yè)財務(wù)風險的外部因素是財務(wù)管理的宏觀經(jīng)濟環(huán)境。眾所周知,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營離不開這個大環(huán)境——宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響。它是一個復雜而又多變的外部環(huán)境,包括經(jīng)濟因素、政治因素、法律因素、社會文化因素、資源因素等。這些因素時時刻刻都影響著企業(yè)的財務(wù)管理,并且交織著各種各樣的潛在風險。
三、企業(yè)財務(wù)管理中風險防范與控制措施
(一)樹立財務(wù)風險的防范意識,建立完善的財務(wù)預警系統(tǒng)
企業(yè)財務(wù)風險防范意識,是指企業(yè)在從事各項財務(wù)活動時對市場可能出現(xiàn)的不利情況所具有的一種自我防范意識。企業(yè)管理者和員工對企業(yè)財務(wù)風險的態(tài)度起著決定性作用。管理者自身必須向其員工傳遞一種嚴格、縝密工作的信息,在財務(wù)管理方面工作要細致,時刻提醒全員把控好財務(wù)大關(guān),灌輸有效的風險控制理論,注重風險防范與控制的實用性。
(二)加強企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金管理
為有效推行和實施資金管理模式,企業(yè)必須對其資金的使用做出合理的預測與控制。
首先,要對企業(yè)近三年的籌資和融資規(guī)模進行分析,并結(jié)合市場經(jīng)濟狀況和國際發(fā)展方向,全方位統(tǒng)籌企業(yè)的資金使用,時刻監(jiān)控企業(yè)資金流向,以便企業(yè)及時掌控使用情況并可根據(jù)實際狀況做出相應(yīng)調(diào)整。
其次,在合理細分企業(yè)日常財務(wù)管理活動的基礎(chǔ)上,要對企業(yè)現(xiàn)金流入和流出嚴格把關(guān),對未來資金的需要進行準確預測,以保證企業(yè)及時提供資金、滿足客戶、的需要;對于應(yīng)收賬款的管理,注意其中的大量賒賬和付款條件,在應(yīng)對不同賒賬情況實行不同的收回政策;科學管理存貨,對每一種庫存產(chǎn)品進行登記,達到最佳存貨結(jié)構(gòu)。
(三)形成科學的籌資、投資決策和收益分配機制
企業(yè)財務(wù)管理的重中之重是企業(yè)的籌資和投資決策問題,這關(guān)系到企業(yè)存亡的重要問題。在新形勢下,企業(yè)應(yīng)更加注重資本成本的管理,在當前波動劇烈的金融市場中,籌資成本和融資風險難以預測,這就需要企業(yè)在融資過程中充分衡量其產(chǎn)生的機會成本和資金的時間價值,使風險降到最低。在企業(yè)投資決策過程中,企業(yè)需要對項目的可行性進行反復推敲、細致研究,并且考慮利率變化、通貨膨脹,甚至國際經(jīng)濟變化的趨勢來統(tǒng)籌其投資方向。做到在投資時,慎重選擇方案,使投資多元化、區(qū)域范圍更廣等。
在收益分配的選擇上,企業(yè)也要進行合理的調(diào)控和把握。如果是上市公司,其收益分配的選擇就是股利政策的選擇,即企業(yè)發(fā)放股利的數(shù)量、時間和是否發(fā)放等,相關(guān)部門的管理人員應(yīng)提前做好決策,制定股利管理方案,不僅要確保企業(yè)的經(jīng)濟利益不蒙受損失,還要協(xié)調(diào)各方的利益和關(guān)系,以便于企業(yè)與投資者的長期發(fā)展與合作。
四、結(jié)束語
企業(yè)財務(wù)風險是客觀存在,不以人的意志為轉(zhuǎn)移,特別是在中國市場經(jīng)濟發(fā)展不成熟的背景下,更是難以避免的,但可以通過企業(yè)自身的努力加以防范。只有通過正確認識企業(yè)財務(wù)風險及其形成原因,才能制定一套嚴格細致的措施和方法來應(yīng)對,從而保證企業(yè)長遠健康的發(fā)展。
參考文獻:
[1]王輝,李鳴.淺談如何減少企業(yè)財務(wù)管理風險[J].價值工程.2010,(4)
關(guān)鍵詞:地勘行業(yè);財務(wù)風險;風險管理
在當前市場經(jīng)濟改革和地質(zhì)行業(yè)單位結(jié)構(gòu)調(diào)整的大背景下,地質(zhì)勘察企業(yè)及單位的經(jīng)營范圍在不斷的擴大,已經(jīng)從單一的找礦逐步向跨行業(yè)經(jīng)營的綜合性企業(yè)。存在著經(jīng)營面廣、行業(yè)復雜以及管理困難的特點。而地質(zhì)勘查工作又與一般的物質(zhì)生產(chǎn)工作不同,其具有明顯的特殊性,既是一種物質(zhì)生產(chǎn)型活動,同時還是一種科學調(diào)查研究工作。當前,地質(zhì)勘察單位正開始從管理升級向現(xiàn)代化管理方向前進,地質(zhì)財務(wù)風險管理卻存在不能跟上的問題,一定程度上影響了地勘單位的正常開展。
一、地勘單位財務(wù)風險管控的重要作用
1.提高地勘行業(yè)風險管控的水平
地勘單位開展的項目研究具有時間周期較長、空間距離較遠、投資數(shù)額較大的特點,項目從預算到完成需要跨越的時間、施工場所流動性等級大,這些都給地勘單位的財務(wù)管理帶來了對應(yīng)的風險。所以,通過良好的財務(wù)風險控制策略,對項目進行財務(wù)風險預測和管控,能夠?qū)⒌乜眴挝恢械挠邢拶Y金充分利用起來,通過科學合理的配置,實現(xiàn)良性循環(huán)和投入,實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益。
2.保證地勘行業(yè)的經(jīng)濟效益
當前地勘行業(yè)已經(jīng)開始實施經(jīng)濟體制改革,業(yè)務(wù)對接已經(jīng)成為地勘行業(yè)企業(yè)及單位生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。而市場風險是時刻存在的,這對在市場環(huán)境下的地勘行業(yè)提出了更高的要求。為了保證地勘行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展,必須將專業(yè)的財務(wù)管理制度作為基礎(chǔ),采取精確分析的方式對面臨的風險進行評估,并通過對項目資金的嚴格監(jiān)督和管理,從而減少地勘行業(yè)單位將資金應(yīng)用到不合適的業(yè)務(wù)當中,從而確保有限的資金得到合理使用,保證地勘行業(yè)企業(yè)、單位的經(jīng)濟效益。
3.提高地勘行業(yè)單位的競爭能力
當前國家經(jīng)濟發(fā)展速度在迅速增加,對礦產(chǎn)資源的需求也在不斷提高,這使得地勘單位需要更多的資金投資于新設(shè)備購置、新技術(shù)的引進等,從而提高地勘企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力。地勘單位通過合理的財務(wù)風險控制方式,能夠有效的保證其技術(shù)改進有充足的資金,這對后續(xù)地勘單位市場擴大、競爭能力提升等方面有重要作用。同時,隨著行業(yè)體制改革的持續(xù)深入,地勘行業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營等方面也趨于市場化,通過這種方式加強對地勘單位的財務(wù)風險控制,能夠全面提高地勘單位的管理水平,給地勘單位的持續(xù)發(fā)展提供支撐。
二、地勘單位面臨的主要財務(wù)風險
1.資金籌集面臨金額與成本上升的問題
地勘單位在向企業(yè)轉(zhuǎn)型改制的過程中,很多的地勘企業(yè)為了能夠顯著提高自身的經(jīng)濟效益,通過逐步強化自身在其他領(lǐng)域的攝入方式,例如投資房地產(chǎn)、礦業(yè)資產(chǎn)等其他商業(yè)服務(wù)等,這也使得地勘行業(yè)企業(yè)內(nèi)部對資金的需求迅速增加。為了使得地勘企業(yè)能夠更好的完成這些業(yè)務(wù),企業(yè)這時就轉(zhuǎn)向金融結(jié)構(gòu)進行融資。但是,在實際的發(fā)展過程中,很多的地勘單位因為缺乏專業(yè)的人才以及市場造成經(jīng)驗指導,使得相關(guān)的項目投資之后并沒有獲得相應(yīng)的效果,導致出現(xiàn)資金損失。另外,在資金籌集的過程中,企業(yè)一般通過日?,F(xiàn)金流動的實際特點以及具體限期,同時,在籌資的時候企業(yè)通常按照其日?,F(xiàn)金流動的特點匹配相應(yīng)的金額和期限,而一旦出現(xiàn)較小的誤差時,就會出現(xiàn)資金鏈斷裂的風險,導致開發(fā)的項目不能順利進行,使得單位出現(xiàn)信用風險。
2.資金投資過程中出現(xiàn)回報率下降、不能回收等風險
地勘行業(yè)企業(yè)因為轉(zhuǎn)企時間不足,大部分的制度和程序都沒有得到完全的落實與執(zhí)行,在投資過程中對地勘企業(yè)的決策并不科學、合理,相關(guān)的權(quán)力沒有得到有效的約束,單位內(nèi)部的內(nèi)部控制以及審批等也將出現(xiàn)走過場的情況,這種投資決策過程中并沒有對企業(yè)項目的后續(xù)效益回收問題予以考慮,導致企業(yè)的資金浪費。同時,部分地勘企業(yè)為了能夠獲得更多的財政支持,在項目方面盲目的進行多類型項目投資,存在著目光短淺的情況,而只考慮資金的支持,而沒有考慮項目投資存在的折舊、攤銷等對企業(yè)效益的長期影響。
3.資金日常使用不盡合理導致的綜合財務(wù)風險地勘企業(yè)在日常使用過程中還存在著諸多的問題,對資金的應(yīng)用存在較大的隨意性,沒有對之進行有效的管理,導致地勘項目后期的資金不能夠得到回收,從而導致項目出現(xiàn)資金風險。同時,一些大型的地勘單位長期沒有進入到市場中開展相關(guān)項目,導致其對外部環(huán)境的理解和適應(yīng)能力下降,自身的相關(guān)風險管理硬件條件,例如會計制度、財務(wù)管理體系等都不夠健全,導致很多的項目沒有詳細的科目、不是應(yīng)收賬款等沒有形成有效的跟蹤,導致掌握的財務(wù)信息不夠全面,不能夠真正的了解不同企業(yè)現(xiàn)金的具體流向和實際需求。這種管理方式將會導致企業(yè)出現(xiàn)較大的資金管理風險,若加上內(nèi)部控制不夠完善,則會導致更多的財務(wù)風險。
三、地勘單位財務(wù)風險的管理與控制策略
1.構(gòu)建完善的財務(wù)風險預警管理體制
企業(yè)財務(wù)風險預警就是企業(yè)為了能夠?qū)磳⒖赡艹霈F(xiàn)的財務(wù)風險進行提前的風險識別、分析和判斷,從而及時的采取有效的措施,減少風險導致的資金損失等,實現(xiàn)提前預防的作用。地勘單位應(yīng)該加強自身的財務(wù)風險管控能力的提升,建立并健全財務(wù)風險防控體系。在構(gòu)建財務(wù)風險預警體系的過程中,首先要編制完善的現(xiàn)金流預算。當前,地勘單位的財務(wù)管理的對象是現(xiàn)金流。企業(yè)能否能夠維持良好的經(jīng)營狀況,并不完全取決于盈利情況,而是取決于是否有重組的現(xiàn)金用于資金支出,通過對現(xiàn)金流進行精確的預算,能夠為企業(yè)的財務(wù)風險與控制提供有效的預警信息,從而為企業(yè)經(jīng)營者及時采取規(guī)避措施提供有效的支持。另外,地勘單位還應(yīng)該在財務(wù)分析等方面構(gòu)建長期的財務(wù)風險指標評價體系,通過構(gòu)建長期的預警系統(tǒng)建設(shè),能夠幫助財務(wù)管理人員對財務(wù)指標、報表等進行全面的分析,使得財務(wù)管理人員能夠?qū)椖抠Y金進行全程的跟蹤,提高其風險防范能力,減少風險發(fā)生概率。
2.形成合理的地勘單位經(jīng)營管理方式
當前市場經(jīng)濟條件下,地勘單位的改革程度在不斷深入。這時,地勘行業(yè)單位必須根據(jù)當前形勢,對單位的經(jīng)營管理進行合理的定位,并對管理體制和經(jīng)營模式進行持續(xù)的創(chuàng)新與改革。例如,通過礦權(quán)變股權(quán)以及探礦權(quán)進行對應(yīng)的整合,構(gòu)建起完善的現(xiàn)代企業(yè)制度體系,從而徹底轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營模式。在地勘行業(yè)單位的管理模式進行改革過程中,應(yīng)該通過對管理方式和管理手段進行持續(xù)創(chuàng)新,以適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟的持續(xù)變化。這時,地勘單位的財務(wù)管理人員必須將工作的重點置于單位經(jīng)濟情況分析與預測方面,通過對單位經(jīng)營前景的分析,積極參與到單位的經(jīng)營工作中,對單位的各項經(jīng)濟活動進行監(jiān)控,實現(xiàn)對經(jīng)濟效益的考核,最終達到控制地勘單位經(jīng)營活動中的財務(wù)風險的目的。
3.提高全面預算管理工作水平
預算管理工作能夠保證經(jīng)營活動的有序進行,地勘單位通過構(gòu)建起以財務(wù)管理為核心,以財務(wù)風險控制為目的的全面預算管理體系,對地勘單位的應(yīng)收賬款進行實時追蹤,并通過針對性的強化管理,做好相關(guān)的處理記錄和提醒,形成對各個環(huán)節(jié)的綜合控制。全面預算管理方法能夠?qū)⒁幌盗锌刂拼胧┘衅饋?,實現(xiàn)對各個環(huán)節(jié)的完全覆蓋,克服會計信息處理存在的不對稱情況,保證企業(yè)財務(wù)目標的最終實現(xiàn)。在實際的操作過程中,全面預算管理工作應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的財務(wù)控制目標進行具體編制,主要包括單位的日常項目預算、財務(wù)預算等。
參考文獻
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關(guān)鍵詞:財務(wù)風險 風險預警 風險管理
企業(yè)集團是我國國民經(jīng)濟中關(guān)鍵的組成部分,大部分企業(yè)集團擔負著我國關(guān)乎民生的壟斷行業(yè)。所謂企業(yè)集團是指以資本為聯(lián)結(jié)紐帶的、母公司和子公司為主體、以集團章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其共同組成的, 具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。與中小型企業(yè)相比, 企業(yè)集團的財務(wù)風險除具有一般的特征外,更有其特殊性,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:
1、財務(wù)風險波及范圍廣、破壞性強;
2、財務(wù)風險的成因復雜;
3、財務(wù)風險的發(fā)生是不易預見、逐步累積的過程;
4、企業(yè)集團財務(wù)風險的總體水平由各子單位的財務(wù)風險狀況構(gòu)成。
財務(wù)風險風險按照不同標準可以劃分為不同種類, 按照資本運動環(huán)節(jié)的存在形態(tài)可以將分為籌資風險、投資風險、資本運營風險和收益分配風險。
一、集團財務(wù)風險控制存在的問題
(一)企業(yè)集團經(jīng)濟環(huán)境變換莫測:宏觀經(jīng)濟環(huán)境是財務(wù)管理的前提背景,而外部環(huán)境的復雜多變是引起財務(wù)風險的外因之一。尤其其中的市場因素更對財務(wù)風險有較大的影響。如果不能很好的適應(yīng)外部環(huán)境的話,必然會給企業(yè)帶來困難。
(二)企業(yè)集團的資金結(jié)構(gòu)不合理:資金結(jié)構(gòu)是指企業(yè)集團資金總額中不同來源的資金各自所占有的比重。企業(yè)集團在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,按照資金的不同來源,分為自有資金與負債資金;按照可持有時間的分為長期資金與短期資金。而現(xiàn)在許多企業(yè)集團在進行生產(chǎn)經(jīng)營時,并不注重資金按不同的來源及不同的時間進行搭配,常常造成資金周轉(zhuǎn)不靈,從而加大企業(yè)集團財務(wù)管理的風險,降低企業(yè)集團的價值
(三)企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控不力:有效的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控體系是防范財務(wù)風險的重要措施。內(nèi)部監(jiān)控包括會計控制和管理控制兩方面。為了保證集團財務(wù)運行正常,子公司的資本結(jié)構(gòu)良好,集團財務(wù)監(jiān)控工作須建立在各項財務(wù)預算之上,使整個財務(wù)運行符合集團整體利益,從而促進企業(yè)集團的可持續(xù)性發(fā)展,切實防范財務(wù)風險。
(四)企業(yè)集團財務(wù)風險管理缺失預警功能:目前大多數(shù)企業(yè)集團財務(wù)系統(tǒng)仍停留在核算階段,大力推行的會計電算化系統(tǒng)也只是簡單地代替了人工記賬、算賬和報賬,沒有建立一個完善的、靈敏的財務(wù)風險管理控制體系,對于財務(wù)風險預警系統(tǒng)則是涉及得更少。
二、防范和化解企業(yè)集團財務(wù)風險的對策與措施
(一)增強企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟環(huán)境變化的能力:外部環(huán)境的變化有其自身的規(guī)律和趨勢,通過對其進行認真分析和研究,建立相應(yīng)的風險預警機制,公司可以把握環(huán)境可能將要發(fā)生的變化,預測公司將要面臨的風險。公司應(yīng)制定多種應(yīng)變措施,減少環(huán)境不利變化對財務(wù)管理活動的沖擊,以此降低企業(yè)面臨的外部財務(wù)風險。
(二)合理控制資金預算以防范財務(wù)風險:資金運作正常是企業(yè)集團正常運作的基礎(chǔ),因此,從根本上保證資金運作的通暢和效率是防范財務(wù)風險的有效途徑。預算在企業(yè)管理中處于核心地位,具有前瞻性和預見性,預算的目的是為了減少風險、降低交易成本。因此健全完善資金運營管理制度十分必要,例如實施風險抵押責任承包,加強對各部門、各環(huán)節(jié)的資金占用量的控制,以圖實現(xiàn)資金價值最大化。在企業(yè)集團里建立全面預算管理體系,將投、融資預算與經(jīng)營預算緊密集合。時刻跟進現(xiàn)金流向,重視經(jīng)營現(xiàn)金流對借款償還的保障關(guān)系。
(三)實施安全有效的財務(wù)控制:從集團整體出發(fā),針對不同部門的不同經(jīng)濟責任,劃分不同的經(jīng)濟職能,實習目標問責制。集團財務(wù)部門要加強對投資決策、成本控制等方面的控制,通過各種形式的內(nèi)部控制制度建設(shè), 以及內(nèi)部結(jié)算中心的建設(shè)來提高財務(wù)管理效率,降低財務(wù)風險。使企業(yè)有限的資源得到充分的發(fā)揮,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。為確保企業(yè)資金財產(chǎn)安全和財務(wù)活動的高效奠定基礎(chǔ)。
(四)建立財務(wù)風險識別與預警系統(tǒng) :經(jīng)營穩(wěn)定是企業(yè)預警的前提。對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè),由于其應(yīng)收、應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定,可以預期估計,確立合理的財務(wù)分析指標體系,充分結(jié)合自身歷史水平、同行業(yè)平均水平、行業(yè)帶頭人指標對比挖掘,分析企業(yè)的償債能力、經(jīng)營能力、發(fā)展能力等各項財務(wù)指標及現(xiàn)金流量動態(tài)。
(五)增加財務(wù)公司的自律意識,加強內(nèi)控制度建設(shè):首先,財務(wù)公司要嚴格遵守各項法規(guī),穩(wěn)健經(jīng)營,不斷提高自律意識,時刻牢記遵紀守法經(jīng)營是防范金融風險的根本保證。其次,注意加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作,建立起規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu),對一些重要業(yè)務(wù)應(yīng)注重指標體系的確立與考核,并形成各部門相互牽制、監(jiān)督的關(guān)系。第三,不斷提高財務(wù)公司從業(yè)人員的素質(zhì)。
(六)加強企業(yè)集團財務(wù)風險管理協(xié)同運作:要從財務(wù)管理的各個方面入手,從集團各下屬子公司入手。全面加強企業(yè)內(nèi)部各機構(gòu)財務(wù)協(xié)同運作能力。例如,在物資采購方面,嚴格規(guī)范采購流程,合規(guī)選擇供應(yīng)商,維持與供應(yīng)商長期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系,以保證原材料充足供應(yīng);生產(chǎn)組織方面,加強管理創(chuàng)新,以科技創(chuàng)新帶動企業(yè)發(fā)展;銷售方面,調(diào)查市場需求,注重產(chǎn)銷連接,以銷定產(chǎn),及時調(diào)整營銷策略,積極開拓新渠道,發(fā)展新客戶,加速應(yīng)收賬款的回籠;加強各項業(yè)務(wù)整合,將企業(yè)集團整體利益發(fā)揮到最大,提高企業(yè)整體抵抗風險的水平。
參考文獻:
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