企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理;公司風(fēng)險(xiǎn);財(cái)稅

1稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和分類(lèi)

1.1稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于稅法的強(qiáng)制性、固定性、無(wú)償性，以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性而帶來(lái)稅務(wù)責(zé)任的一種不確定性，如企業(yè)被檢查、稽查、引發(fā)補(bǔ)稅、繳滯納金和罰款的責(zé)任。它是由經(jīng)濟(jì)活動(dòng)環(huán)境的復(fù)雜性、多樣性，以及納稅人認(rèn)識(shí)的滯后性、對(duì)稅收政策理解的偏差和操作上產(chǎn)生的失誤等共同作用的結(jié)果。供電企業(yè)作為央企承擔(dān)著諸多社會(huì)責(zé)任，承擔(dān)著服務(wù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的任務(wù)，供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是依法合規(guī)納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)

當(dāng)前供電企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有兩種：稅收決策層面的風(fēng)險(xiǎn)和稅收?qǐng)?zhí)行層面的風(fēng)險(xiǎn)。稅收決策層面的風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在決策這一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的時(shí)候沒(méi)有考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者考慮不周，導(dǎo)致企業(yè)增加了稅收滯納金、罰款、罰金等額外支出的可能性。稅收?qǐng)?zhí)行層面的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在處理涉稅事項(xiàng)的過(guò)程中，基于稅法認(rèn)識(shí)不到位或辦稅人員能力不足等原因，未能?chē)?yán)格遵從稅法規(guī)定，增加了稅收懲罰的可能性。

2堅(jiān)持學(xué)以致用，夯實(shí)財(cái)稅基礎(chǔ)

2.1構(gòu)建微信平臺(tái)，探討涉稅難題

公司自“子改分”以來(lái)，創(chuàng)建了稅務(wù)工作微信交流平臺(tái)，成為了分享經(jīng)驗(yàn)、集思廣益的互動(dòng)性平臺(tái)。管理員定期推送稅務(wù)學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)送和傳達(dá)上級(jí)要求，探討稅務(wù)申報(bào)、匯算、繳納和發(fā)票管理中遇到的難題和疑問(wèn)，總結(jié)工作中遇到的涉稅注意事項(xiàng)，消除了上傳下達(dá)以及下情上達(dá)的地域和時(shí)間限制。

2.2編寫(xiě)指導(dǎo)手冊(cè)，加強(qiáng)政策解讀

自2016年5月1日起全國(guó)范圍內(nèi)全面實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。公司通過(guò)多種信息渠道，結(jié)合業(yè)務(wù)需求有針對(duì)性地進(jìn)行政策解讀及宣傳，先后編寫(xiě)下發(fā)了《“營(yíng)改增”報(bào)銷(xiāo)操作指南和稅務(wù)管理指導(dǎo)手冊(cè)》，對(duì)政策變化后索取發(fā)票的注意事項(xiàng)、增值稅發(fā)票的取得范圍等與日常業(yè)務(wù)息息相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行特別提示，杜絕“營(yíng)改增”過(guò)程中涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大限度的享受“營(yíng)改增”稅收政策為企業(yè)帶來(lái)的稅收紅利。

3貫徹業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.1強(qiáng)化決策管理，提升應(yīng)對(duì)效率

一是規(guī)范決策管理，從制度上嚴(yán)控稅務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)，成立了以總經(jīng)理為主任的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及工作機(jī)構(gòu)，規(guī)定公司范圍內(nèi)的重大涉稅事項(xiàng)均需要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員討論通過(guò)方可執(zhí)行。二是建立決策清單制度，通過(guò)對(duì)公司范圍內(nèi)全部涉稅業(yè)務(wù)的梳理，形成需要決策的業(yè)務(wù)清單，同時(shí)明確清單以外涉稅金額超過(guò)五十萬(wàn)的事項(xiàng)也需上會(huì)審批。三是加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，通過(guò)對(duì)前端業(yè)務(wù)的梳理，評(píng)估各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，必要時(shí)借助社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的力量，提升評(píng)估的效率和效果，使風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)更有力。

3.2開(kāi)展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加強(qiáng)人才儲(chǔ)備

一是開(kāi)展全員培訓(xùn)，根據(jù)決策層、管理層、操作層不同的需求，制定培訓(xùn)計(jì)劃，重點(diǎn)開(kāi)展對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)層的培訓(xùn)，提升公司領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敏感度。二是加強(qiáng)政策研讀，稅務(wù)專(zhuān)業(yè)管理人員集中解讀相關(guān)政策，研究財(cái)稅政策動(dòng)向，分析潛在風(fēng)險(xiǎn)，把握稅收優(yōu)惠，明確實(shí)務(wù)操作。通過(guò)政策學(xué)習(xí)解讀，引導(dǎo)公司涉稅業(yè)務(wù)決策和運(yùn)作，有力地保障了公司依法納稅和各項(xiàng)優(yōu)惠政策的落地。三是加強(qiáng)人才儲(chǔ)備，積極鼓勵(lì)有條件的財(cái)務(wù)人員報(bào)考注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師等社會(huì)考試，提升財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，充實(shí)公司稅務(wù)管理專(zhuān)業(yè)人才的儲(chǔ)備力度。

3.3梳理前端業(yè)務(wù)，全面管控風(fēng)險(xiǎn)

3.3.1營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)

一是管控增票開(kāi)具范圍。發(fā)票管理是稅務(wù)管理和稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)承擔(dān)著開(kāi)具發(fā)票的職責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)電費(fèi)中心的發(fā)票管理進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。不定期對(duì)電費(fèi)管理中心的增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用登記和開(kāi)具進(jìn)行抽查，確保增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍正確。二是管控增票開(kāi)具經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。分布式光伏發(fā)電企業(yè)，取得的增值稅發(fā)票需要符合“三流一致”(合同流、資金流、發(fā)票流)管理要求，營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和分布式光伏并網(wǎng)企業(yè)必須先簽訂購(gòu)售電合同，才能根據(jù)發(fā)電企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票并進(jìn)行資金結(jié)算。

3.3.2工程部門(mén)

一是區(qū)分工程開(kāi)工日期。2016年5月1日之前開(kāi)工的老項(xiàng)目、甲供項(xiàng)目、清包項(xiàng)目，可以按照原計(jì)價(jià)依據(jù)執(zhí)行，項(xiàng)目承包商開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；也可以執(zhí)行一般計(jì)稅方法計(jì)稅的工程項(xiàng)目計(jì)價(jià)依據(jù)，項(xiàng)目承包商開(kāi)具11%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。5月1日以后的項(xiàng)目執(zhí)行項(xiàng)目承包商開(kāi)具11%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。二是區(qū)分計(jì)價(jià)定額的使用。按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的工程項(xiàng)目，計(jì)價(jià)定額材料及機(jī)械使用費(fèi)必須執(zhí)行稅后定額，不得執(zhí)行原計(jì)價(jià)定額，稅后定額調(diào)整系數(shù)暫按造價(jià)[2016]11號(hào)文執(zhí)行，人工費(fèi)計(jì)價(jià)定額暫不調(diào)整，待行業(yè)計(jì)價(jià)依據(jù)(定額)出臺(tái)后執(zhí)行行業(yè)計(jì)價(jià)依據(jù)(定額)，項(xiàng)目承包商開(kāi)具11%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。三是規(guī)范不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。“營(yíng)改增”后按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)其取得的進(jìn)項(xiàng)稅額分兩年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，公司為規(guī)范不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣管理，建立不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程臺(tái)賬，分別記錄并歸集不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程的成本、費(fèi)用及進(jìn)項(xiàng)稅抵扣情況，留存?zhèn)洳?，保證進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)間和金額的準(zhǔn)確性。

3.3.3物資部門(mén)

一是源頭區(qū)分項(xiàng)目性質(zhì)。因?yàn)檗r(nóng)維項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的，在工程項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)區(qū)分農(nóng)維項(xiàng)目和主業(yè)項(xiàng)目，從項(xiàng)目源頭管控物資發(fā)貨，同時(shí)財(cái)務(wù)每月進(jìn)行農(nóng)維費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出操作。二是資產(chǎn)報(bào)廢閉環(huán)管理。資產(chǎn)報(bào)廢會(huì)涉及到企業(yè)所得稅中的資產(chǎn)損失申報(bào)，項(xiàng)目管理部門(mén)會(huì)同物資部門(mén)完善拆舊明細(xì)，完善報(bào)廢物資處置計(jì)劃匯總表，縮短報(bào)廢物資處置周期，財(cái)務(wù)部門(mén)確保處置收入能對(duì)應(yīng)到具體資產(chǎn)，及時(shí)去稅務(wù)局備案，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。

3.3.4費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)部門(mén)

一是遵照?qǐng)?bào)銷(xiāo)操作指南?！盃I(yíng)改增”后增值稅專(zhuān)用發(fā)票的稅率增加了很多，業(yè)務(wù)部門(mén)索取發(fā)票參照?qǐng)?bào)銷(xiāo)操作指南，對(duì)屬于增值稅抵扣范圍的業(yè)務(wù)必須開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并開(kāi)具正確稅率。二是告知增值稅專(zhuān)票認(rèn)證時(shí)間。增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證時(shí)間是自發(fā)票開(kāi)具之日起180天內(nèi)，業(yè)務(wù)部門(mén)取得發(fā)票后及時(shí)來(lái)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，避免超期未報(bào)銷(xiāo)認(rèn)證的情況。三是公布公司開(kāi)票信息?！盃I(yíng)改增”后取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的業(yè)務(wù)增多，將公司增值稅開(kāi)票信息掛內(nèi)網(wǎng)并郵件告知全體員工，確保公司取得的進(jìn)項(xiàng)稅票完整有效。

4評(píng)估與改進(jìn)方向

近年來(lái)，公司堅(jiān)持夯實(shí)財(cái)稅基礎(chǔ)、梳理前端業(yè)務(wù)等有力措施，不斷提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使公司風(fēng)險(xiǎn)管控工作取得了顯著成效，塑造了良好的社會(huì)形象。未來(lái)通過(guò)建立信息化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)值的基礎(chǔ)上，充分利用信息化平臺(tái)、使用信息化手段，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)取數(shù)計(jì)算，及時(shí)關(guān)注指標(biāo)異動(dòng)并進(jìn)行分析，解決每月手工計(jì)算帶來(lái)的指標(biāo)滯后性。

作者:李琳 胡培培 單位:國(guó)網(wǎng)蕪湖供電公司

參考文獻(xiàn):

第2篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì)

一、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)當(dāng)中的一個(gè)重要組成部分，同時(shí)也是內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的基本內(nèi)容之一。內(nèi)部審計(jì)主要是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制的作用。而風(fēng)險(xiǎn)管理就是針對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范控制在的作用。內(nèi)部審計(jì)主要包含了財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)以及管理審計(jì)三個(gè)主要部分。內(nèi)部審計(jì)主要是通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)，經(jīng)營(yíng)和管理當(dāng)中的現(xiàn)狀進(jìn)行審查，找出其中存在的漏洞與不足，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)計(jì)劃的目標(biāo)做基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部審計(jì)當(dāng)中重要的基本內(nèi)容，它的作用關(guān)系到企業(yè)整體的管理水平，而且能夠體現(xiàn)企業(yè)對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，所以企業(yè)要想提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，必須要從企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部審計(jì)入手。

由于風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，所以風(fēng)險(xiǎn)管理工作也必須落實(shí)得到其中。但是由于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)節(jié)過(guò)于繁瑣，也給風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來(lái)了很大的困難。但是風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響十分巨大，所以企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員必須要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有獨(dú)特的認(rèn)識(shí)，掌握最先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，改變傳統(tǒng)的管控觀點(diǎn)，從思想的層面來(lái)提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為自己的基本職責(zé)。為了能夠有效地發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，必須要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的審查評(píng)估工作的充分落實(shí)。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員而言，必須要通過(guò)科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方式來(lái)保證企業(yè)能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的規(guī)避。

二、現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中存在的不足點(diǎn)

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)較弱

對(duì)于現(xiàn)階段企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程當(dāng)中，對(duì)于基本的操作規(guī)范的缺乏以及復(fù)雜的內(nèi)部控制環(huán)境等因素，致使企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)缺乏，風(fēng)險(xiǎn)管理工作得不到落實(shí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用得不到有效的發(fā)揮而失效。而且對(duì)于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者而言，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)更是未得到重視，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)意義含糊不清，限制了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效進(jìn)行，對(duì)于企業(yè)收集內(nèi)部信息以及對(duì)信息的分析評(píng)估機(jī)制的建設(shè)造成了很大的影響。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)于形式化

風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是要找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)的控制點(diǎn)，這樣才能加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，才能有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。要想將風(fēng)險(xiǎn)管理控制的作用發(fā)揮到極致必須要通過(guò)企業(yè)全體人員的積極參與，但是我國(guó)很多企業(yè)當(dāng)中員工之間的配合難以實(shí)現(xiàn)，員工之間的協(xié)調(diào)意思較弱，企業(yè)的管理者只從自己的角度去治理和控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作過(guò)于形式化，而為真正得到落實(shí)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理制度不夠完善

企業(yè)由于注重經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)但是去忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面落實(shí)，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的不完善的根本原因。很多的企業(yè)由于缺乏重視和嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程當(dāng)中的漏洞比比皆是，造成風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到規(guī)避。而且還由于企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理制度問(wèn)題，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員的管理工作中出現(xiàn)很多的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不能及時(shí)的實(shí)行以及風(fēng)險(xiǎn)管理的力度不能滿(mǎn)足規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需要。出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等得不到有效的控制或風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生的現(xiàn)象。

三、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施

（一）加大對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)

企業(yè)要想提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，必須要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的建設(shè)，但是在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念之前的首要任務(wù)是要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)。缺乏意識(shí)，就是管理方式再前衛(wèi)，都無(wú)法帶動(dòng)整個(gè)管理水平的進(jìn)步。做好風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)的第一步是要從企業(yè)的管理層做起，所謂上梁不正下梁歪的道理，必須先要糾正管理層的錯(cuò)誤思想。要加強(qiáng)他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，學(xué)習(xí)科學(xué)先進(jìn)的管理手段，起到有力的帶頭作用，這樣才會(huì)形成學(xué)習(xí)的潮流，帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)來(lái)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理工作，風(fēng)險(xiǎn)管理的地位才會(huì)得到進(jìn)一步的提高。做好了風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的建設(shè)，為后續(xù)的管理工作打下基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建立和健全

在多變的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)條件下，復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及激烈的外部環(huán)境因素，導(dǎo)致企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)很多。企業(yè)必須要通過(guò)改善自身的治理機(jī)制來(lái)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和完善，通過(guò)這樣的方式來(lái)提高企業(yè)的自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使企業(yè)內(nèi)部控制得到有效的發(fā)揮，為了能夠保持企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，必須要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與管理的改革。完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效地提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的免疫能力，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，提高企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合

為了能夠有效的提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的建立是關(guān)鍵點(diǎn)之一，企業(yè)需要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)來(lái)加強(qiáng)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。除此之外，企業(yè)將內(nèi)部審計(jì)于風(fēng)險(xiǎn)管理有效地結(jié)合起來(lái)，能夠使風(fēng)險(xiǎn)管理得到很好的控制，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)控制，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所存在的問(wèn)題，提出合理有效的應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員也要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有著喝高的認(rèn)識(shí)，積極投入到內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的工作當(dāng)中，及時(shí)地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確的判斷，并采用有效的應(yīng)對(duì)措施。通過(guò)將企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效加強(qiáng)落實(shí)，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙叢林.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)事后整改監(jiān)督淺議[J].經(jīng)營(yíng)管理者.2011

第3篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 審計(jì) 問(wèn)題 措施

近年來(lái)，受經(jīng)濟(jì)全球化的影響企業(yè)生存發(fā)展所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益激烈，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平也提出了更高的要求。不少企業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要作用，并逐漸強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作以規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，主要是指企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，將風(fēng)險(xiǎn)控制管理作為內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)，通過(guò)以風(fēng)險(xiǎn)管理作為導(dǎo)向?qū)ζ髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)與反應(yīng)，進(jìn)而強(qiáng)化對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的最大化。

一、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)制約問(wèn)題分析

（一）針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)缺乏相應(yīng)的制度管理

雖然大部分企業(yè)針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作制定了一系列的內(nèi)部審計(jì)工作制度，但是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向型的內(nèi)部審計(jì)工作制度尚不完善，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作在開(kāi)展過(guò)程中，不能明確內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的重點(diǎn)，造成內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作開(kāi)展缺乏相應(yīng)的指導(dǎo)。

（二）對(duì)于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的重視程度不足

當(dāng)前雖然大部分企業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，而且制定了一系列的措施確保內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展。但是在內(nèi)部審計(jì)工作上主要是側(cè)重于對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)合法性以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督，而對(duì)于以防范控制風(fēng)險(xiǎn)為目的的內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展不力，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作開(kāi)展不利。

（三）企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)水平較低

企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的實(shí)質(zhì)便是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作的再監(jiān)督，因而管理工作開(kāi)展的整體要求較高。但是部分企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)水平較低，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系的分析能力較差，而且在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的開(kāi)展上也沒(méi)有充分借助計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等信息化手段，因而導(dǎo)致內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)水平較低。

二、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)策略分析

（一）準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的作用，完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)體系的建設(shè)

首先企業(yè)管理部門(mén)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要作用，積極構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)體系建設(shè)。企業(yè)管理部門(mén)尤其是高層管理者應(yīng)該給予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)一定的權(quán)限，使其能夠獨(dú)立的開(kāi)展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作，重點(diǎn)針對(duì)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性進(jìn)行審計(jì)管理。其次，在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)目標(biāo)的制定上，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)，重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金利用效率等方面，來(lái)制定企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)目標(biāo)，通過(guò)目標(biāo)考核的方式開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)范圍上，應(yīng)該注重將審計(jì)范圍逐步的從財(cái)務(wù)活動(dòng)拓展到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包含企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、發(fā)展規(guī)劃制定、投資決策管理等內(nèi)容，進(jìn)而提高對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的力度，降低企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

（二）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)基礎(chǔ)環(huán)境的建設(shè)

首先，企業(yè)應(yīng)該完善自身治理結(jié)構(gòu)的設(shè)置，通過(guò)單獨(dú)成立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或者設(shè)置內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)管理部門(mén)實(shí)行直接管理的方式。其次，應(yīng)該結(jié)合國(guó)家財(cái)政部制定的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》等技術(shù)文件的要求，并結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的基本需要，制定相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)規(guī)章制度，重點(diǎn)針對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的工作開(kāi)展形式、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序以及審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化規(guī)定，通過(guò)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度指導(dǎo)企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)管理作為重點(diǎn)來(lái)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

（三）明確企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容

開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，必須明確企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)主要包括以下幾方面：對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部以及外部市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境進(jìn)行評(píng)估分析；對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度是否全面以及是否切合實(shí)際進(jìn)行審計(jì)；對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否有效運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行審計(jì)；對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理策略以及風(fēng)險(xiǎn)控制效果進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)明確企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)內(nèi)容，確保企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的順利開(kāi)展。

（四）提高企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作水平

為了提高企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)水平，企業(yè)應(yīng)該采取信息化的手段來(lái)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)管理工作。首先，企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部建立審計(jì)信息平臺(tái)，重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理階段的風(fēng)險(xiǎn)影響因素進(jìn)行收集，在獲取大量的風(fēng)險(xiǎn)信息之后，通過(guò)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的重點(diǎn)內(nèi)容以及重點(diǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)。其次，應(yīng)該針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)系統(tǒng)分別在戰(zhàn)略發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)等幾方面分別制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析以及控制措施。第三，按照審計(jì)對(duì)象開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的審計(jì)評(píng)估，并對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率以及風(fēng)險(xiǎn)度較高的問(wèn)題進(jìn)行預(yù)警，以切實(shí)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理水平。

三、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)正處于不斷完善的過(guò)程中，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)仍然存在較多的問(wèn)題需要不斷完善。因此，為了提高企業(yè)對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理，必須完善企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)水平，通過(guò)牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)理念，提高審計(jì)工作人員能力水平，改善審計(jì)工作流程及方法等措施，強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作開(kāi)展力度，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃提供良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 綜述

一、內(nèi)部審計(jì)定義的演進(jìn)

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)定義的制定經(jīng)歷了多次的發(fā)展變化，內(nèi)部審計(jì)的第一次定義是在1947年7月，IIA發(fā)表《內(nèi)部審計(jì)職責(zé)說(shuō)明書(shū)》將內(nèi)部審計(jì)定義為：“內(nèi)部審計(jì)是建立在審查財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)基礎(chǔ)上的獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)。它為管理提供保護(hù)性和建設(shè)性的服務(wù)，處理財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)問(wèn)題，有時(shí)也涉及經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題?！倍x表明內(nèi)部審計(jì)主要是對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行審計(jì)。1971年，IIA對(duì)內(nèi)部審計(jì)重新定義為：“內(nèi)部審計(jì)是建立在審查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)基礎(chǔ)上的獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，并為管理提供服務(wù)，是一種衡量、評(píng)價(jià)其他控制有效性的管理控制?！边@次定義注重內(nèi)部審計(jì)的管理服務(wù)職能，并對(duì)控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。1999年，IIA對(duì)內(nèi)部審計(jì)定義進(jìn)行了修改。在新定義中，IIA指出：“作為一種客觀、獨(dú)立的確認(rèn)與咨詢(xún)服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)采用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，其目的是幫助企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)狀況、增加企業(yè)價(jià)值”。這次定義最大的變化就是將風(fēng)險(xiǎn)管理列入內(nèi)部審計(jì)的范圍，定義的注重點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)在公司治理中應(yīng)發(fā)揮的作用，審計(jì)的目標(biāo)變?yōu)樵黾咏M織的價(jià)值和改善組織的營(yíng)運(yùn)。2001年1月IIA重新修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)框架》，在新框架中內(nèi)部審計(jì)定義將風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部審計(jì)中的地位提升到了一個(gè)更高的層次，同時(shí)也強(qiáng)調(diào)要圍繞風(fēng)險(xiǎn)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，確定內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)。2004年IIA在其修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中將內(nèi)部審計(jì)認(rèn)定為：“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)?！边@一定義將內(nèi)部審計(jì)的范圍延伸到風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的有效性M行評(píng)價(jià)和改善所必需的。

相比之下，我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)起步較晚，在我國(guó)制定內(nèi)部審計(jì)制度之前，并沒(méi)有一個(gè)權(quán)威的完整體系。但從1983年開(kāi)始，關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定在我國(guó)的部分法律中不斷地被提及。我國(guó)在1985年第一次定義內(nèi)部審計(jì)，“內(nèi)部審計(jì)是部門(mén)、單位加強(qiáng)財(cái)政、財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要手段，是國(guó)家審計(jì)體系的組成部分?！边@個(gè)定義強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)主要行使監(jiān)督職能。在1989年和1995年我國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重新進(jìn)行定義，定義仍然強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，主要是進(jìn)行財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益的監(jiān)督。2003年的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行重新定義：“內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。”這個(gè)定義增加了內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)的職能，以及增加了內(nèi)部審計(jì)的目的為促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。2003年《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》中對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了第五次定義，規(guī)定：“內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)和審計(jì)檢查，對(duì)內(nèi)部控制適當(dāng)?shù)陌盐?，并保證其合法性和有效性來(lái)促進(jìn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，因此它是一種獨(dú)立又客觀的監(jiān)督評(píng)價(jià)活動(dòng)。”這個(gè)定義關(guān)注的是內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)職能，而且主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)控的適當(dāng)性、合法性和有效性，主要是為組織管理服務(wù)。

二、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

（一）內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理二者是一種互動(dòng)交融關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是企業(yè)的重要預(yù)警系統(tǒng)，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)、識(shí)別和預(yù)警方面起著重要的作用。而內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的重要工具，可以為企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展提供保證，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)的融合能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)相互融合是改善企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀況，增加企業(yè)價(jià)值的客觀需要，也是使其自身得以發(fā)展的有效途徑。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)評(píng)價(jià)和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，使其成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一道重要防線。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)已逐漸形成了“你中有我、我中有你、相互依存、不斷發(fā)展”的密切關(guān)系（余玉苗，2004）。韓志麗（2005）從價(jià)值鏈著手，闡述內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的互動(dòng)關(guān)系，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的這種互動(dòng)，使得企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提升，同時(shí)也促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)的持續(xù)發(fā)展。劉麗云（2006）分析了內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，指出：“內(nèi)部審計(jì)應(yīng)在定義上融入風(fēng)險(xiǎn)管理，在目標(biāo)上和風(fēng)險(xiǎn)管理相互統(tǒng)一，在職能上強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的鑒證與咨詢(xún)，在服務(wù)領(lǐng)域上擴(kuò)展到評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理流程?！彪S著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高和內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮作用的職能逐漸增加，內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的聯(lián)系越來(lái)越密切，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)積極轉(zhuǎn)型與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合（魏文婷，2014）。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)本身就是內(nèi)部審計(jì)的有效對(duì)象，將企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效的聯(lián)系與融合，是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的必然趨勢(shì)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)的重要組成部分，將主導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)的變化

對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然要求，內(nèi)部審計(jì)的范圍已經(jīng)延伸到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。2002年，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在《全面風(fēng)險(xiǎn)管理：發(fā)展趨勢(shì)和新的實(shí)踐總結(jié)》一文中指出：“21世紀(jì)企業(yè)管理過(guò)程的重點(diǎn)將會(huì)是風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅會(huì)影響企業(yè)如何委派首席風(fēng)險(xiǎn)官向首席執(zhí)行官和董事長(zhǎng)報(bào)告工作，而且也會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行。”Robert.R.Moeller（2006）在《布林克現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)學(xué)》中指出：“風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和評(píng)估過(guò)程的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)人員需要理解風(fēng)險(xiǎn)，并將審計(jì)工作的重點(diǎn)盡量集中在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。”風(fēng)險(xiǎn)管理的變化主導(dǎo)著內(nèi)部審計(jì)的變化，而內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要職責(zé)就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行再監(jiān)督、再評(píng)價(jià)（王光遠(yuǎn)，2007）。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的核心，需要內(nèi)部審計(jì)的協(xié)助，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制過(guò)程中發(fā)揮的作用相當(dāng)大，現(xiàn)代企業(yè)管理應(yīng)該建立健全內(nèi)部審計(jì)的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使之與企業(yè)各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理組織系統(tǒng)相配合，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)當(dāng)成為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的一部分和主要內(nèi)容。

（三）內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不可或缺的部分

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中承擔(dān)著審查并參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供確證服務(wù)、促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估等重要職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)人員參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為必然的內(nèi)在需求。內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，將會(huì)使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中發(fā)揮重要的作用，并將其在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用推向一個(gè)更高的層次（許葉枚，2009）。趙婷婷（2011）提出內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的一種方法、手段，而風(fēng)險(xiǎn)管理則是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)新的內(nèi)容、一個(gè)新的領(lǐng)域，內(nèi)部審計(jì)成為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。馬歡歡（2012）明確闡述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)之間的關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中扮演著重要的角色，對(duì)降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要作用。王兵、劉力云、張利民（2013）指出我國(guó)加入WTO后，內(nèi)部審計(jì)的重心轉(zhuǎn)變?yōu)橐詢(xún)?nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)為主，內(nèi)部審計(jì)在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、完善組織治理、建立現(xiàn)代企業(yè)制度等方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性在對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展方面的作用日漸顯著。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，評(píng)價(jià)并改善企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，已成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的重要部分。

三、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

（一）內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中能夠增加企業(yè)價(jià)值

內(nèi)部審計(jì)能夠客觀地檢查與評(píng)價(jià)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理效果進(jìn)行反饋，以及對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行預(yù)警和監(jiān)督，能夠提升企業(yè)價(jià)值。Mcnamee & Selim（1999）指出：“在高速發(fā)展時(shí)期，企業(yè)管理者需要了解發(fā)展過(guò)程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)。因此，內(nèi)部審計(jì)人員要在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中觀察企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，提出應(yīng)對(duì)和防范風(fēng)險(xiǎn)的建議，從而為企業(yè)增加價(jià)值?！辟Z云潔（2009）探討了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)戰(zhàn)略的匹配從而形成的增值作用對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響，并提出內(nèi)部審計(jì)提升企業(yè)價(jià)值的主要途徑。呂秀芝（2010）分析了內(nèi)部審計(jì)給企業(yè)帶來(lái)增值作用的途徑和作用領(lǐng)域，指出內(nèi)部審計(jì)通過(guò)內(nèi)部獨(dú)立的審核和咨詢(xún)活動(dòng)的展開(kāi)能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的最大化，是一種有效的增值手段。沈維成（2011）指出內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，其通過(guò)降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增加。在風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境中，內(nèi)部審計(jì)可以為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提供咨詢(xún)服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的提升，風(fēng)險(xiǎn)管理視角下內(nèi)部審計(jì)對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（二）內(nèi)部審計(jì)能夠從整體上防范和管理風(fēng)險(xiǎn)，有利于減少風(fēng)險(xiǎn)損失

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)建議企業(yè)管理部門(mén)采取措施防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。Masaaki（2012）指出：“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的鑒證和咨詢(xún)活動(dòng)。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面，內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)就是向董事會(huì)提交有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理充分性和有效性的鑒證?！焙o波、李卜（2012）提出內(nèi)部審計(jì)通過(guò)監(jiān)督活動(dòng)來(lái)有效達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，它幫助企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)，評(píng)價(jià)、防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和蔓延，并加以改進(jìn)和完善。姜洪研（2013）指出內(nèi)部審計(jì)人員能夠獨(dú)立地分析、評(píng)估和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，并檢查風(fēng)險(xiǎn)防范措施，幫助企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。李萍（2014）指出內(nèi)部審計(jì)并不參與企業(yè)特定的業(yè)務(wù)活動(dòng)，使其能夠從全局的視角對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，從而對(duì)企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。王晨（2016）指出內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理促進(jìn)內(nèi)部控制的完善，能夠從全局角度客觀地管理風(fēng)險(xiǎn)，控制、引導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)策略，減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中扮演著重要的角色，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)、監(jiān)督并提出改善風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的建議，從而幫助企業(yè)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。

（三）內(nèi)部審計(jì)有利于完善公司風(fēng)險(xiǎn)管理流程，提高公司治理水平

在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下，內(nèi)部審計(jì)可以有效地監(jiān)控、改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高企業(yè)的運(yùn)行效率和治理水平。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，有助于公司治理的M一步完善。Vijayakumar A. N， Nagaraja N（2012）在分析企業(yè)運(yùn)作特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，指出風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的內(nèi)部審計(jì)模式可以有效地監(jiān)控、改善公共企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高公共企業(yè)的運(yùn)行效率。陳瑞敏（2012）分析了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用，指出內(nèi)部審計(jì)能夠幫助企業(yè)完善其法人治理結(jié)構(gòu)，提高公司治理水平。余琛（2013）指出科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)方式有助于完善企業(yè)的組織管理，提高企業(yè)的管理水平，有助于企業(yè)達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。徐夏青（2013）指出內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理，除了關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更加關(guān)注有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)，即通過(guò)全面參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，提升企業(yè)的治理水平。張巧紅（2015）從企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)特征及風(fēng)險(xiǎn)形成原因入手，探討了內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，通過(guò)系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向貫穿內(nèi)部審計(jì)工作，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠促使企業(yè)建立更有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從而幫助企業(yè)提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。Z

參考文獻(xiàn)：

[1]王兵，劉力云，張立民.中國(guó)內(nèi)部審計(jì)近30年發(fā)展：歷程回顧與啟示[J].會(huì)計(jì)研究，2013，（10）.

[2]賈云潔.從戰(zhàn)略角度談內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值策略[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2009，（2）.

[3]王晨.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的內(nèi)部審計(jì)研究[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2015，（11）.

作者簡(jiǎn)介：

第5篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理；作用

【中圖分類(lèi)號(hào)】F23 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

【文章編號(hào)】1007-4309（2012）08-0065-2

一、我國(guó)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中發(fā)展概況

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和全球經(jīng)濟(jì)一體化、信息化步伐的加快，企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境日益復(fù)雜而多變，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增大，其風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題也越來(lái)越受到企業(yè)管理者的關(guān)注。故而現(xiàn)代企業(yè)的公司治理問(wèn)題從來(lái)沒(méi)有像今天這樣受到廣泛的關(guān)注和重視，人們已經(jīng)認(rèn)識(shí)到只有建立一套完整的公司治理系統(tǒng)，才能徹底解決舞弊、腐敗和管理不當(dāng)?shù)膯?wèn)題，而在這一系統(tǒng)中，內(nèi)部審計(jì)是必不可少的重要組成部分。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心。公司治理是企業(yè)所有者（主要是股東）對(duì)經(jīng)營(yíng)者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制。即通過(guò)一種制度安排，來(lái)合理地配置所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。公司治理是組織應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略反應(yīng)，其職責(zé)核心就是確保有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方案的適當(dāng)性，因此公司治理中包含一些戰(zhàn)略性的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的因素，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心。它要求企業(yè)首先確定一個(gè)總體的戰(zhàn)略目標(biāo)，讓管理者在了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)總體上的認(rèn)識(shí)，然后再?gòu)娜?、從總體層面考慮企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)。

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)自我約束和監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分，履行、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)與作用是企業(yè)轉(zhuǎn)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀需要。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有機(jī)融入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，充分發(fā)揮其在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用，為企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的范圍已從傳統(tǒng)上的財(cái)務(wù)（控制的一方面）擴(kuò)大到風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理層次上，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)已成為現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的焦點(diǎn)。

二、內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的作用

由于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的相對(duì)獨(dú)立地位以及在企業(yè)管理中的特定職能，使其在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面具有諸多優(yōu)勢(shì)，主要體現(xiàn)在：推進(jìn)企業(yè)規(guī)范化，優(yōu)化內(nèi)控，促使企業(yè)增值。

（一）推進(jìn)企業(yè)規(guī)范化運(yùn)作，優(yōu)化內(nèi)控，促使企業(yè)增值

內(nèi)部審計(jì)是以推進(jìn)企業(yè)規(guī)范化運(yùn)作和管理，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，增加企業(yè)價(jià)值為目的，具備服務(wù)內(nèi)向性的定位優(yōu)勢(shì)。相對(duì)于國(guó)家審計(jì)與社會(huì)審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)始終圍繞增加企業(yè)價(jià)值開(kāi)展工作，目標(biāo)定位在“管理和效益”；同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員活動(dòng)于本企業(yè)，不僅熟悉企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作和會(huì)計(jì)核算，而且了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理，可以隨時(shí)深入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程去去了解掌握具體情況，收集大量的第一手資料，因而更容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并有能力參與評(píng)估企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，由于內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)的生存發(fā)展息息相關(guān)，其對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有著更強(qiáng)烈的責(zé)任感。

（二）具有相對(duì)獨(dú)立性，從全局上把握企業(yè)脈搏

內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)持續(xù)的內(nèi)部監(jiān)督和服務(wù)過(guò)程，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要職能，其作用是其他職能部門(mén)無(wú)法替代的。內(nèi)部審計(jì)處于企業(yè)各職能部門(mén)或所屬分支機(jī)構(gòu)之間，不直接參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具有相對(duì)的獨(dú)立性，可以從全局出發(fā)，從客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和衡量，并及時(shí)建議管理部門(mén)采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。

（三）有利于控制和指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)策略

內(nèi)部審計(jì)具備更有利于控制和指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)策略的優(yōu)勢(shì)。由于內(nèi)部審計(jì)處于企業(yè)董事會(huì)、總經(jīng)理和各職能部門(mén)之間的位置，能夠充當(dāng)企業(yè)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。內(nèi)部審計(jì)人員在知識(shí)結(jié)構(gòu)及專(zhuān)業(yè)水平上具有參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)勢(shì)。

（四）專(zhuān)業(yè)背景下審計(jì)技術(shù)和方法得到最大的發(fā)揮

內(nèi)部審計(jì)人員具有良好的業(yè)務(wù)能力和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，其參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有著其他部門(mén)無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，嚴(yán)格規(guī)范的審計(jì)程序和系統(tǒng)的審計(jì)方法為內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了技術(shù)方面的保證。

三、如何進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

目前，我國(guó)大部分大中型現(xiàn)代企業(yè)都設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但存在著一些突出的問(wèn)題。比如，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不能向股東大會(huì)、董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)獨(dú)立提交審計(jì)報(bào)告；內(nèi)審部門(mén)的隸屬關(guān)系、角色、職責(zé)不明確，缺乏獨(dú)立性；內(nèi)部審計(jì)工作范圍局限于核實(shí)財(cái)會(huì)方面的交易，較少觸及現(xiàn)代企業(yè)業(yè)務(wù)流程方面的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)測(cè)，從而未能就現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理?yè)?dān)起監(jiān)督作用；內(nèi)部審計(jì)人員的水平和內(nèi)審方法有待提高，缺乏一套系統(tǒng)化和科學(xué)化的內(nèi)審程序，等等。為解決這些問(wèn)題，更有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，提出以下建議：

（一）企業(yè)要提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的定位

內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理，其功效如何，關(guān)鍵在于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的歸屬。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)在企業(yè)高層管理當(dāng)局的領(lǐng)導(dǎo)下發(fā)揮作用，這樣對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有更深的認(rèn)識(shí)，其審計(jì)建議被采納的可能性更大，風(fēng)險(xiǎn)管理的作用也就能夠得到更好地發(fā)揮。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的宗旨、職責(zé)與權(quán)限都應(yīng)以正式的書(shū)面文件（簡(jiǎn)稱(chēng)章程）來(lái)規(guī)定，并取得高層管理當(dāng)局的批準(zhǔn)。明確內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)和管理體制，確定內(nèi)部審計(jì)在公司的重要地位，將其職責(zé)通過(guò)章程加以保護(hù)，有利于內(nèi)部審計(jì)更好地發(fā)揮在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

（二）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理放在重要位置

使內(nèi)部審計(jì)由過(guò)去的控制導(dǎo)向?qū)徲?jì)向現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)過(guò)渡，主要程序轉(zhuǎn)向“確定組織目標(biāo)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)”，審計(jì)人員由被動(dòng)地承受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)到主動(dòng)地控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)將參與風(fēng)險(xiǎn)管理寫(xiě)入內(nèi)部審計(jì)章程，明確內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)心組織所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)人員必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的思路開(kāi)展對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估，使審計(jì)報(bào)告將目前的控制與策略計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估連接起來(lái)，有效地管理組織風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的督導(dǎo)

內(nèi)部審計(jì)工作是由不同層次的人員共同完成的，為了提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須對(duì)審計(jì)人員的工作予以指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，這就是督導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作的具體情況，建立內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)制度，明確督導(dǎo)的目的、范圍及各級(jí)督導(dǎo)人員的責(zé)任。同時(shí)，必須強(qiáng)調(diào)督導(dǎo)是貫穿于審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程的，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)三個(gè)階段。因此，督導(dǎo)必須包括對(duì)審計(jì)方案的制定及修訂、審計(jì)程序的實(shí)施、審計(jì)工作底稿的編制、審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)、審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)以及審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)等內(nèi)容的監(jiān)督與指導(dǎo)。審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧?，盡可能減少內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)。在督導(dǎo)工作中，應(yīng)遵循重要性、謹(jǐn)慎性和客觀性原則。

（四）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員組合，培養(yǎng)高素質(zhì)審計(jì)人才

風(fēng)險(xiǎn)管理工作的復(fù)雜性要求內(nèi)部審計(jì)人員必須掌握全面的知識(shí)。因?yàn)閷徲?jì)人員素質(zhì)的高低直接決定了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培養(yǎng)，不僅包括專(zhuān)業(yè)技能的培養(yǎng)，還要注重道德修養(yǎng)的培養(yǎng)，使審計(jì)人員樹(shù)立良好的工作態(tài)度，掌握高水平的職業(yè)技能，保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部審計(jì)人員不僅應(yīng)成為一名合格的審計(jì)監(jiān)督管理者，而且應(yīng)是一名優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理者，既要掌握和了解企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作狀況，又要關(guān)心企業(yè)外部環(huán)境的變遷、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的趨勢(shì)、行業(yè)的特點(diǎn)和技術(shù)的發(fā)展等。因此，一方面企業(yè)應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員組合，吸收市場(chǎng)專(zhuān)家、計(jì)算機(jī)專(zhuān)家、管理顧問(wèn)、工程師、舞弊檢查專(zhuān)家等多種專(zhuān)業(yè)人才加入審計(jì)隊(duì)伍，而不僅僅局限于會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)；另一方面企業(yè)應(yīng)該花大力氣培養(yǎng)一批高素質(zhì)的審計(jì)人員，為開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)奠定基礎(chǔ)。社會(huì)的競(jìng)爭(zhēng)、風(fēng)險(xiǎn)的防范關(guān)鍵是人才，只有造就一批與內(nèi)部審計(jì)事業(yè)相適應(yīng)的，具有較高思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和文化素質(zhì)的內(nèi)審隊(duì)伍，才能起到有效防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（五）完善內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色定位

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用仍處于起步階段，因此，完善我國(guó)內(nèi)部審計(jì)、積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用，已成為我國(guó)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要課題。內(nèi)部審計(jì)要有效地參與風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要解決的問(wèn)題是內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色定位。目前，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平較低而且各個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平發(fā)展不均衡。因此，內(nèi)部審計(jì)除了在監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)以外，還需提供一些咨詢(xún)服務(wù)，促進(jìn)和推動(dòng)我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的發(fā)展。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該時(shí)刻提請(qǐng)董事會(huì)和管理當(dāng)局注意風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的缺失，同時(shí)提出建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的相關(guān)建議，并積極協(xié)助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的初步建立工作，發(fā)展企業(yè)共同的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言，并使之在全企業(yè)得到理解貫徹。但內(nèi)部審計(jì)人員更為積極的作用是提供改善企業(yè)基本程序的咨詢(xún)服務(wù)，對(duì)傳統(tǒng)保證服務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充。應(yīng)注意的是，內(nèi)部審計(jì)人員的協(xié)助活動(dòng)，不能超出正常的保證和咨詢(xún)服務(wù)，以免損害獨(dú)立性。也就是說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)人員可以促進(jìn)、協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，但不負(fù)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。

一旦風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)被恰當(dāng)設(shè)計(jì)和運(yùn)行，確保風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)按照預(yù)期持續(xù)有效執(zhí)行是最重要的。因此，內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控，并且指導(dǎo)企業(yè)的其他人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和控制的自我評(píng)價(jià)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的持續(xù)有效。

現(xiàn)代企業(yè)的管理者不僅要有競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，還要具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要注重?cái)U(kuò)展內(nèi)部審計(jì)職能范圍，在實(shí)踐中有意識(shí)地推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)的結(jié)合，為其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。作為內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)該善于把握機(jī)遇，盡職盡責(zé)，充分利用自身的優(yōu)勢(shì)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，為企業(yè)的高效經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。

【參考文獻(xiàn)】

[1]張雪軍，杜超.內(nèi)部審計(jì)在推進(jìn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)中的作用[J].財(cái)會(huì)月刊，2010（10）.

第6篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平范文

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不斷革新，生產(chǎn)力不斷提高，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理手段也有了較大的發(fā)展，不但綜合反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而且在參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策、提高資源配置效率等方面也發(fā)揮積極作用。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為企業(yè)決策提供有用信息，并積極參與經(jīng)營(yíng)管理決策，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，服務(wù)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)制定周全的財(cái)務(wù)政策以及詳盡的財(cái)務(wù)程序。財(cái)務(wù)政策幫助管理人員建立指導(dǎo)方向，確定并控制參數(shù)，為決策者提供一個(gè)明確的框架和指導(dǎo)方針。財(cái)務(wù)程序?yàn)樨?cái)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)、職能部門(mén)提供具體、標(biāo)準(zhǔn)的工作流程，為順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供有力保障，讓財(cái)務(wù)工作有章可循。近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)外金融風(fēng)險(xiǎn)事件不斷顯現(xiàn)和發(fā)生，如何充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，避免和消除可能的風(fēng)險(xiǎn)，已成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的新命題。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)的核心工作，也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的導(dǎo)向標(biāo)，保持風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的反映體，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著主導(dǎo)作用。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)觀察企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果來(lái)發(fā)現(xiàn)所面臨的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)并采取有效的管控措施，提高風(fēng)險(xiǎn)管控水平，從而促進(jìn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管控水平的提高。

1.完善風(fēng)險(xiǎn)考核評(píng)價(jià)機(jī)制。

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策，明確企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、方法以及企業(yè)內(nèi)部各個(gè)不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)和構(gòu)架。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)作為多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理操控部門(mén)，必須隨之完善風(fēng)險(xiǎn)考核評(píng)價(jià)機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)考核評(píng)價(jià)機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)管理體系正常運(yùn)行，風(fēng)險(xiǎn)管理政策深入落實(shí)到位的有力保障。風(fēng)險(xiǎn)考核評(píng)價(jià)機(jī)制依托于企業(yè)績(jī)效考核體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行的情況及最終結(jié)果納入各級(jí)管理人員的考核中，將有利于增強(qiáng)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任感。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)考核的評(píng)價(jià)機(jī)制溶入職員的風(fēng)險(xiǎn)宣導(dǎo)工作中，完善職員崗前、崗中風(fēng)險(xiǎn)管理制度的培訓(xùn)教育體系，對(duì)推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)，組織落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的決策，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作由“管理型”向“價(jià)值型”的轉(zhuǎn)變具有積極的意義。

2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

古人云：凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。善哉，斯言也。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中,企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部運(yùn)營(yíng)中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并化解風(fēng)險(xiǎn)事故的損害、避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)以財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)情況建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)體系，對(duì)照管理層風(fēng)險(xiǎn)偏好，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)定動(dòng)態(tài)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)明確計(jì)算公式、計(jì)算口徑、數(shù)據(jù)來(lái)源單位和計(jì)算頻率。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)不是一成不變的，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行跟蹤和分析，通過(guò)對(duì)比指標(biāo)結(jié)果與既定預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，判斷和預(yù)測(cè)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的趨勢(shì)，通過(guò)不斷地完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方式，整體提升企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3.做好系統(tǒng)識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)尚未發(fā)生的、潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的、系統(tǒng)的、連續(xù)的識(shí)別和推斷，分析查找引起風(fēng)險(xiǎn)的原因，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)可能引起的后果。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，如何正確識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，同時(shí)也是最重要的環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作為企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的歸集者，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別具有不可小覷的作用。不同的個(gè)體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力、效率都有差異，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的效果也有所不同，如不能有效的識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)也將面臨遭受損失的可能。因此，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)運(yùn)用系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各環(huán)節(jié)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量識(shí)別，避免風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中采用單一定性的方法，過(guò)多受到人為知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)等主觀因素的干擾。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化、分析、判斷的過(guò)程，估計(jì)和衡量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失的嚴(yán)重程度，是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要步驟，正確評(píng)估和衡量風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定性以及減少風(fēng)險(xiǎn)損失具有重要的意義。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)從可能性和影響程度兩個(gè)維度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分、準(zhǔn)確的評(píng)估，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)?？赡苄允侵革L(fēng)險(xiǎn)在指定時(shí)間內(nèi)發(fā)生的概率，影響程度是指當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、聲譽(yù)、監(jiān)管和運(yùn)營(yíng)等造成的影響程度。在考慮風(fēng)險(xiǎn)損失的同時(shí)也應(yīng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的機(jī)會(huì)效益，在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能和影響時(shí)，也要評(píng)估失去機(jī)會(huì)的可能性和影響。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估和評(píng)價(jià)，以便決定是否保留風(fēng)險(xiǎn)，或者利用技術(shù)來(lái)減輕或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

4.提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

在識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)后，管理當(dāng)局要確定如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和后果進(jìn)行評(píng)估，對(duì)可能存在的機(jī)會(huì)成本進(jìn)行估算，從組合角度確定總體剩余風(fēng)險(xiǎn)是否在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)，提出多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略供管理當(dāng)局選擇。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，針對(duì)不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，可以選擇風(fēng)險(xiǎn)自留、規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工具。風(fēng)險(xiǎn)自留，又稱(chēng)接受風(fēng)險(xiǎn)，是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，確定風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)時(shí)，不對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度采取任何措施，而自我承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)根據(jù)市場(chǎng)因素，對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行重新定價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指當(dāng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)超出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好時(shí)，企業(yè)為消除風(fēng)險(xiǎn)影響而采取的行動(dòng)。例如縮小項(xiàng)目工作范圍以避免某些高風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)活動(dòng)；通過(guò)調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略停止某些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，出售、清算某些業(yè)務(wù)范圍。風(fēng)險(xiǎn)降低是利用風(fēng)險(xiǎn)組合或其他措施防范風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平。例如建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、對(duì)實(shí)物資產(chǎn)分散放置，減輕毀損風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行系統(tǒng)化測(cè)試、選擇更可靠的供應(yīng)商等。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是利用技術(shù)和經(jīng)濟(jì)手段將風(fēng)險(xiǎn)的全部或部分影響和責(zé)任轉(zhuǎn)移給第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)，以防止遭受災(zāi)難性損失的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移通常需要采用合同形式，并為第三方支付費(fèi)用作為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)酬，例如保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)、投資于新市場(chǎng)或新產(chǎn)品、業(yè)績(jī)獎(jiǎng)罰條款、維護(hù)保修承諾等。

三、總結(jié)

第7篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)活動(dòng)，作為一個(gè)獨(dú)立的組織，它的主要任務(wù)是審核企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支狀況。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，無(wú)論是從理論上，還是從方法上，審計(jì)都在不斷的成長(zhǎng)進(jìn)步。怎樣讓內(nèi)部審計(jì)更好的服務(wù)于企業(yè)，為企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理做出更大的貢獻(xiàn)，已經(jīng)成了眾多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者口中日益火熱的話(huà)題。筆者將在本文中講述企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理之間的聯(lián)系，并結(jié)合他們之間的聯(lián)系論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，希望能幫助審計(jì)人員更好的進(jìn)行審計(jì)工作。

一、內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)內(nèi)部控制之間的聯(lián)系

1、審計(jì)可以完善企業(yè)的內(nèi)部控制

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，也是內(nèi)部控制的重要組成部分。審計(jì)是企業(yè)為了改進(jìn)內(nèi)部控制而產(chǎn)生的。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，審計(jì)慢慢的從內(nèi)部控制中分離出來(lái)，所以說(shuō)，審計(jì)能夠幫助企業(yè)管理者了解企業(yè)的內(nèi)部控制狀況和執(zhí)行情況，除此之外，審計(jì)具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)管理者完善企業(yè)的內(nèi)部控制。

2、內(nèi)部審計(jì)受企業(yè)內(nèi)部控制影響

內(nèi)部控制制度不同，采用的審計(jì)方法就不同。如果企業(yè)有一個(gè)完善的內(nèi)部控制制度，那么就可以縮小對(duì)這個(gè)企業(yè)的審計(jì)范圍。可以這樣理解，企業(yè)內(nèi)部控制的存在減輕了審計(jì)工作的負(fù)擔(dān)，也降低了開(kāi)展審計(jì)工作的成本。

二、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用

1、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制工作

內(nèi)部審計(jì)能夠監(jiān)督企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制工作，使企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督更加制度化、系統(tǒng)化，能保證內(nèi)部控制工作順利的進(jìn)行。如果一個(gè)企業(yè)審計(jì)工作做得到位，就能保證企業(yè)進(jìn)行的各項(xiàng)工作都不違反國(guó)家的法律法規(guī)，就能保證企業(yè)資產(chǎn)的完整性，就能使企業(yè)以外的人員相信本企業(yè)的會(huì)計(jì)信息是真實(shí)的、可靠的。審計(jì)工作能及時(shí)的報(bào)告出內(nèi)部控制中的重大缺陷，審計(jì)人員能根據(jù)這些缺陷提出改進(jìn)方案，然后直接匯報(bào)給企業(yè)的負(fù)責(zé)人。

2、內(nèi)部審計(jì)可以評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)

內(nèi)部控制是管理者根據(jù)國(guó)家的政策和法律法規(guī)制定的。企業(yè)有了健全、完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)才能有組織、有秩序的運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)可以評(píng)估內(nèi)部控制制度的健全性、遵循性和有效性，可以管理企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況。內(nèi)部審計(jì)人員可以收集企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理制度、規(guī)章和辦法，采用內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查表法或記述法對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的漏洞，提出合理的改進(jìn)建議，幫助解決內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題。審計(jì)人員應(yīng)該對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬本、憑證等相關(guān)資料進(jìn)行查證監(jiān)督，全面了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。與此同時(shí)，審計(jì)人員還應(yīng)審查企業(yè)的生產(chǎn)成本開(kāi)支、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售收入，這樣，就能找出企業(yè)在哪方面存在浪費(fèi)現(xiàn)象，找出問(wèn)題后提出相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)，可以提高企業(yè)的管理水平。

三、內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的聯(lián)系

內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有著緊密的聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)的定義里含有風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)管理賦予了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的地位和作用。每個(gè)企業(yè)中都存在風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心，這就為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展提供了一個(gè)絕佳的機(jī)會(huì)。使得內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)不只局限在內(nèi)部控制方面，在確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)方面也有了發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)人員可以從全局出發(fā)，對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合客觀地識(shí)別和評(píng)價(jià)，針對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提出合理的改進(jìn)措施。

四、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

1、內(nèi)部審計(jì)可以識(shí)別出企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)企業(yè)的管理是企業(yè)永恒的主題，企業(yè)管理中包括企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部審計(jì)可以審查企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)是否健全，也可以審查風(fēng)險(xiǎn)管理的措施、方法和程序是否合理。內(nèi)部審計(jì)人員可以根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)變化，檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能控制新的風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)的內(nèi)部控制不能控制新的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出解決風(fēng)險(xiǎn)的方法，從而提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中具有管理、協(xié)調(diào)的作用

內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)的管理的風(fēng)格都很熟悉，清楚企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作流程和企業(yè)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，審計(jì)人員可以從企業(yè)的利益和實(shí)際情況出發(fā)，清醒地識(shí)別和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，提出防范風(fēng)險(xiǎn)的有效建議，與此同時(shí)，審計(jì)人員還能調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠順利、有效地進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)人員可以憑著其對(duì)企業(yè)全面而深入的了解，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行管理，促進(jìn)被審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)和管理的改善，贏得他們的尊重和信任。內(nèi)部審計(jì)作為獨(dú)立的部門(mén)，在其他各部門(mén)間的風(fēng)險(xiǎn)管理中起著協(xié)調(diào)作用，使得各部門(mén)能夠相互協(xié)作，共同努力，為解決企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)出謀劃策。

3、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的顧問(wèn)與咨詢(xún)作用

加強(qiáng)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為關(guān)系企業(yè)生存發(fā)展的重要因素，由于內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)本組織的情況了解的比較全面，也比較深入，對(duì)提供咨詢(xún)服務(wù)工作有著特殊的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)評(píng)估并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，幫助企業(yè)解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的策略。通過(guò)咨詢(xún)工作積極幫助企業(yè)相關(guān)人員管找出企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)可以改善管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，提高管理效果和效率，協(xié)助管理層和審計(jì)委員會(huì)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)、作出報(bào)告并提出建議。除此之外，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于管理部門(mén)，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意見(jiàn)可以直接報(bào)告給董事會(huì)，這就加強(qiáng)了管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)的重視程度。

結(jié)語(yǔ)：

審計(jì)的職能隨著企業(yè)的不斷改革發(fā)生相應(yīng)的改變，只有不斷擴(kuò)大審計(jì)的監(jiān)控范圍，提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，強(qiáng)化企業(yè)的審計(jì)職能，才能更快的發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷，才能提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提高企業(yè)的運(yùn)作效率。開(kāi)創(chuàng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的新局面，完善相關(guān)的法律法規(guī)，提高內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的地位，增強(qiáng)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)能力，提高企業(yè)全體審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，就能使企業(yè)在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面取得新的成就，進(jìn)而使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平范文

【關(guān)鍵詞】珠寶首飾 風(fēng)險(xiǎn)控制 措施

一、中國(guó)珠寶首飾企業(yè)現(xiàn)狀

上世紀(jì)八十年代初期，我國(guó)珠寶首飾企業(yè)不到一百家，就產(chǎn)業(yè)本身而言， 大多數(shù)企業(yè)仍處于粗放型經(jīng)營(yíng)階段，以黃金生產(chǎn)企業(yè)為主，從業(yè)人員兩萬(wàn)多人，主要從事出口產(chǎn)品生產(chǎn)，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)較小。進(jìn)入二十一世紀(jì)，特別是加入WTO 后，我國(guó)的珠寶首飾市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放的廣度和深度不斷增強(qiáng)， 全面與國(guó)際接軌， 國(guó)外珠寶首飾公司開(kāi)始大舉進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，珠寶首飾行業(yè)出現(xiàn)了供大于求的狀況，買(mǎi)方市場(chǎng)逐步形成。目前，我國(guó)珠寶首飾企業(yè)已經(jīng)超過(guò)三萬(wàn)家，從業(yè)人員達(dá)到300多萬(wàn)[1] 。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，獲取利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的，當(dāng)前，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，從而導(dǎo)致了企業(yè)利潤(rùn)的縮水，企業(yè)為贏得更多消費(fèi)者就向消費(fèi)者提供了諸多承諾，例如：產(chǎn)品“三包”、售后服務(wù)和“買(mǎi)送”活動(dòng)等。因此，珠寶首飾企業(yè)的銷(xiāo)售行為在獲取利潤(rùn)的同時(shí)，其自身的風(fēng)險(xiǎn)也隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇而不斷加大。珠寶首飾企業(yè)如何控制其銷(xiāo)售行為的風(fēng)險(xiǎn)? 這個(gè)問(wèn)題是困擾大部分珠寶首飾企業(yè)銷(xiāo)售行為的一大難題。

二、風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)珠寶首飾企業(yè)的重要意義

風(fēng)險(xiǎn)控制是現(xiàn)代企業(yè)管理體系中一個(gè)重要組成部分。目前，風(fēng)險(xiǎn)控制作為一種新興的管理理念，正不斷的為大部分企業(yè)所接受。珠寶首飾企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，是幫助珠寶首飾企業(yè)控制各種企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一，是衡量企業(yè)管理能力的重要標(biāo)準(zhǔn)，是珠寶首飾企業(yè)管理的一個(gè)重要發(fā)展方向。研究企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題對(duì)于我國(guó)珠寶首飾企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，具有重要意義。

1.有利于提高珠寶首飾企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平

雖然部分珠寶首飾企業(yè)已經(jīng)或正在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，然而，實(shí)施的效果差強(qiáng)人意。這主要是因?yàn)楦髌髽I(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制所包涵的內(nèi)涵、方法以及實(shí)施原則和實(shí)施步驟等沒(méi)有一個(gè)清晰全面的的認(rèn)識(shí)。

2.有利于提升珠寶首飾企業(yè)的戰(zhàn)略管理能力

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制框架的核心是將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制融入到企業(yè)戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等各個(gè)環(huán)節(jié)，而戰(zhàn)略的制定、規(guī)劃與執(zhí)行需要企業(yè)在營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、人事、研發(fā)、財(cái)務(wù)等各方面持續(xù)加強(qiáng)管理，并保證信息在組織內(nèi)部流動(dòng)的暢通與溝通，這些都與風(fēng)險(xiǎn)控制框架密切相關(guān)。因此，如何將珠寶首飾企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架確立并運(yùn)用于經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐當(dāng)中，這將有助于提升企業(yè)的戰(zhàn)略管理水平，并將產(chǎn)生積極的長(zhǎng)遠(yuǎn)影響。因此之故，珠寶首飾企業(yè)必須把全面風(fēng)險(xiǎn)管理置放于企業(yè)管理的戰(zhàn)略高度，加強(qiáng)識(shí)別零售批發(fā)事件及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的能力，同時(shí)設(shè)置與企業(yè)成長(zhǎng)及回報(bào)目標(biāo)相一致的風(fēng)險(xiǎn)承受度，從而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍內(nèi)。

3.有利于避免重大損失

以上分析表明，通過(guò)一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系的實(shí)施，不僅使得量化評(píng)估、實(shí)時(shí)監(jiān)控珠寶首飾企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)成為可能，而且更加重要的是，將會(huì)有效地幫助企業(yè)建立重大事件風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與信息披露機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施與管理辦法，從制度上更好地規(guī)范和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，進(jìn)而避免企業(yè)遭受重大損失。

三、珠寶首飾企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

1.設(shè)置良好的控制活動(dòng)

控制活動(dòng)居于風(fēng)險(xiǎn)控制的核心位置，貫穿于珠寶首飾企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的全過(guò)程?？刂苹顒?dòng)是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各種資源進(jìn)行的監(jiān)督和控制，其結(jié)果將直接影響到企業(yè)的運(yùn)行效率，從而對(duì)于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)施加一定的影響。

2.全員參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制

實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制體系對(duì)珠寶首飾企業(yè)各個(gè)層級(jí)尤其是一線銷(xiāo)售人員的全覆蓋，并把其在風(fēng)險(xiǎn)控制中的職責(zé)作詳細(xì)的說(shuō)明，將風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任落實(shí)到公司各個(gè)具體層面，通過(guò)全員了解和參與，促使珠寶首飾企業(yè)各利益相關(guān)方的利益最大化。

（1）把風(fēng)險(xiǎn)控制納入企業(yè)管理層的重要議事日程。制定珠寶首飾企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的戰(zhàn)略目標(biāo)，定期分析風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施進(jìn)度以及實(shí)施中存在的問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題提出切實(shí)可行的解決措施。

（2）設(shè)置專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。該機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是處理風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)事宜，可以根據(jù)企業(yè)的具體實(shí)際情況因地制宜，組成由人事部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)等專(zhuān)業(yè)人員構(gòu)成的職能機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)控制的策劃、實(shí)施和事后檢查。

（3）設(shè)置基層兼職風(fēng)險(xiǎn)管理員。在企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)和基層組織中，選擇具有銷(xiāo)售經(jīng)驗(yàn)的人員兼任風(fēng)險(xiǎn)管理員，其主要職責(zé)是：如實(shí)反映本部門(mén)在市場(chǎng)環(huán)境中的風(fēng)險(xiǎn)控制的情況和問(wèn)題，及時(shí)反饋有關(guān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)信息，適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)人員處理風(fēng)險(xiǎn)。

3.進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)者的當(dāng)務(wù)之急就是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評(píng)估系統(tǒng)。我們只有在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評(píng)估系統(tǒng)的基礎(chǔ)之上，才有可能準(zhǔn)確地分析各種風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型和程度，并采取相應(yīng)的控制措施[2]。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，企業(yè)必須做好面臨各種不確定性因素影響的準(zhǔn)備，以便化解市場(chǎng)和企業(yè)內(nèi)部各種風(fēng)險(xiǎn)的威脅，從而及時(shí)分析和評(píng)價(jià)這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響節(jié)。

我們知道，評(píng)估珠寶首飾企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法主要有兩種：一是定性；二是定量。所謂定性法，它一般是借助于經(jīng)驗(yàn)和判斷能力進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，而定量法則需要奠定在風(fēng)險(xiǎn)管理模型的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)估。珠寶首飾企業(yè)管理層在面臨風(fēng)險(xiǎn)不能量化，或者不能獲取足夠可靠的數(shù)據(jù)時(shí)，可以從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，針對(duì)企業(yè)自身的特點(diǎn)，采用定性的評(píng)估技術(shù)，把企業(yè)過(guò)去遇到過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)和其他企業(yè)遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類(lèi)劃分，并依據(jù)市場(chǎng)狀況及時(shí)調(diào)整企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)策略和手段，力求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)全面客觀的認(rèn)識(shí)。

4.實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)控制

全面風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)要求建立一整套企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的整體框架，這將從根本意義上實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。珠寶首飾企業(yè)可以靈活制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案，借助于多種風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段，提高企業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。目前我國(guó)珠寶首飾企業(yè)已經(jīng)摸索出了一些創(chuàng)新的管理方法，開(kāi)始具備了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本能力。其中，有的企業(yè)制定了風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略規(guī)劃，有的企業(yè)梳理與改造了風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，還有的企業(yè)編制了較為翔實(shí)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制細(xì)則?？梢哉f(shuō)，已經(jīng)有越來(lái)越多的企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理納入到實(shí)踐之中，不同程度地進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，具體做法比如明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度、制定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略等等，意義更重要、效果更顯著的是在全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，有效地增強(qiáng)了企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，開(kāi)始逐步向國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理并軌。

參考文獻(xiàn)

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第9篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平范文

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 企業(yè)

1、全面風(fēng)險(xiǎn)管理及其現(xiàn)狀

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，從董事會(huì)，管理層，在到基層員工全體參與，在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程。在戰(zhàn)略制定和日常運(yùn)營(yíng)中，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，并在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)有效管理企業(yè)各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還是個(gè)比較新的概念，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)管理工作薄弱是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的主要原因。企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，沒(méi)有協(xié)調(diào)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞，對(duì)于具體風(fēng)險(xiǎn)，缺乏量化和信息化的數(shù)據(jù)支持，影響決策的效率和效果，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是管理模式的創(chuàng)新和轉(zhuǎn)變，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式下，各種風(fēng)險(xiǎn)被認(rèn)為是互相關(guān)聯(lián)，甚至是高度關(guān)聯(lián)，因此，每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)不再被視為個(gè)別威脅，而是從整個(gè)企業(yè)角度來(lái)考慮面臨的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的客體不僅是各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，還包括風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)管理也由過(guò)去被動(dòng)的防范損失轉(zhuǎn)向積極應(yīng)對(duì)，風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱的企業(yè)應(yīng)盡早建立涵蓋從法人治理結(jié)構(gòu)安排，到業(yè)務(wù)運(yùn)作流程等各個(gè)層面系統(tǒng)化，制度化，規(guī)范化的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

2、現(xiàn)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的積極作用

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不斷革新，生產(chǎn)力不斷提高，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理手段也有了較大的發(fā)展，不但綜合反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而且在參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策，提高資源配置效率等方面也發(fā)揮積極作用。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為企業(yè)決策提高有用信息，并積極參與經(jīng)營(yíng)管理決策，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率，服務(wù)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)制定周全的財(cái)務(wù)政策以及詳盡的財(cái)務(wù)程序，財(cái)務(wù)政策幫助管理人員建立指導(dǎo)方向，確定并控制參數(shù)，為決策者提高一個(gè)明確的框架和指導(dǎo)方針，財(cái)務(wù)程序?yàn)樨?cái)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)，職能部門(mén)提供具體，標(biāo)準(zhǔn)的工作流程，為順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供有力保障，讓財(cái)務(wù)工作有章可循，近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)外金融風(fēng)險(xiǎn)事件不斷顯現(xiàn)和發(fā)生，如何充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，避免和消除可能的風(fēng)險(xiǎn)，已成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的新命題。

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)的核心工作，也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的導(dǎo)向標(biāo)，保持風(fēng)險(xiǎn)和收益的均衡，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的反映體，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著主導(dǎo)作用，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)觀察企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果來(lái)發(fā)現(xiàn)所面臨的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)并采取有效的管控措施，提高風(fēng)險(xiǎn)管控水平，從而促進(jìn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管控水平的提高。

3.1、完善風(fēng)險(xiǎn)考核評(píng)價(jià)機(jī)制，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策，明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好，風(fēng)險(xiǎn)管理策略，方法以及企業(yè)內(nèi)部各個(gè)不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)和構(gòu)架，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)作為多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理操控部門(mén)，必須隨之完善風(fēng)險(xiǎn)考核評(píng)價(jià)機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)考核評(píng)價(jià)機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)管理體系正常運(yùn)行，風(fēng)險(xiǎn)管理政策深入落實(shí)到位的有力保障，風(fēng)險(xiǎn)考核評(píng)價(jià)機(jī)制依托于企業(yè)績(jī)效考核體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行的情況及最終結(jié)果納入各級(jí)管理人員的考核中，將有利于增強(qiáng)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任感，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)考核的評(píng)價(jià)機(jī)制融入職員的風(fēng)險(xiǎn)宣導(dǎo)工作中，完善職員崗前，崗中風(fēng)險(xiǎn)管理制度的培訓(xùn)教育體系，對(duì)推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)，組織落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理決策，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作由“管理型”向“價(jià)值型”的轉(zhuǎn)變具有積極的意義。

3.2、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，古人云；凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。善哉，斯言也。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部運(yùn)營(yíng)中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并化解風(fēng)險(xiǎn)事故的損害，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)以財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)情況建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)體系，對(duì)照管理層風(fēng)險(xiǎn)偏好，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)定動(dòng)態(tài)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)明確計(jì)算公式，計(jì)算口徑，數(shù)據(jù)來(lái)源單位和計(jì)算頻率，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)不是一層不變的，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行跟蹤和分析，通過(guò)對(duì)比指標(biāo)結(jié)果與既定預(yù)警 標(biāo)準(zhǔn)，判斷和預(yù)測(cè)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的趨勢(shì)，通過(guò)不斷的完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方式，整體提升企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3.3、做好系統(tǒng)識(shí)別，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)尚未發(fā)生的，潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的，系統(tǒng)的，連續(xù)的識(shí)別和推斷，分析查找引起風(fēng)險(xiǎn)的原因，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)可能引起的后果，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，如何正確的識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，同時(shí)也是最重要的環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作為企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的歸集者，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別具有不可忽視的作用，不同的個(gè)體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力，效率都有差異，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的效果也有所不同，如不能有效的識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)也將面臨遭受損失的可能，因此，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)運(yùn)用系統(tǒng)的識(shí)別方法對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各環(huán)節(jié)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量識(shí)別，避免風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中采用單一定性的方法，過(guò)多受到人為知識(shí)，技能，經(jīng)營(yíng)等主觀因素的干擾。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，分析，判斷的過(guò)程，估計(jì)和衡量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失的嚴(yán)重程度，是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的依據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要步驟，正確評(píng)估和衡量風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定性以及減少風(fēng)險(xiǎn)損失具有重要意義，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)從可能性和影響程度兩個(gè)維度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分，準(zhǔn)確的評(píng)估，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，可能性是指風(fēng)險(xiǎn)在指定時(shí)間內(nèi)發(fā)生的概率，影響程度是指當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)，聲譽(yù)，監(jiān)管和運(yùn)營(yíng)等造成的影響程度，在考慮風(fēng)險(xiǎn)損失的同時(shí)也應(yīng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的機(jī)會(huì)效益，在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能和影響時(shí)，也要評(píng)估失去機(jī)會(huì)的可能性和影響，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估和評(píng)價(jià)，以便決定是否保留風(fēng)險(xiǎn)，或者利用技術(shù)來(lái)減輕或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

3.4、提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)后，管理當(dāng)局要確定如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和后果進(jìn)行評(píng)估，對(duì)可能存在的機(jī)會(huì)成本進(jìn)行估算，從組合角度確定總體剩余風(fēng)險(xiǎn)是否在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)，提出多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略供管理當(dāng)局選擇。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，針對(duì)不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，可以選擇風(fēng)險(xiǎn)自留，規(guī)避，降低，轉(zhuǎn)移等風(fēng)險(xiǎn)工具，風(fēng)險(xiǎn)自留，是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，確定風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)時(shí)，不對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度采取任何措施，而自我承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)根據(jù)市場(chǎng)因素，對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行重新定價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指當(dāng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)超出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好時(shí)，企業(yè)為消除風(fēng)險(xiǎn)影響而采取行動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)降低是指利用風(fēng)險(xiǎn)組合或其他措施防范風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移通常需要采用合同形式，并為第三方支付費(fèi)用作為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)酬。

綜上所述，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主導(dǎo)部門(mén)，需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理變化，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，為管理層提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，借助風(fēng)險(xiǎn)考核評(píng)價(jià)機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)效。

參考文獻(xiàn)：

[1]宋怡萱，張翮.COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架解析[J].財(cái)會(huì)通訊（學(xué)術(shù)版），2011（03）.