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集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控精選(九篇)

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集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

第1篇:集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范控制

一、引言

對于中小企業(yè)而言,企業(yè)規(guī)模實(shí)力有限,為了提高企業(yè)的經(jīng)營效益收入水平,很多中小企業(yè)都將稅務(wù)籌劃作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容,如果稅務(wù)籌劃管理不當(dāng),很容易造成中小企業(yè)出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn),稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理不當(dāng),很容易造成企業(yè)出現(xiàn)由于法律風(fēng)險(xiǎn)影響經(jīng)營,不僅會產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失,甚至?xí)绊憳I(yè)務(wù)的正常開展。因此,對于中小企業(yè)來說,實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的良好穩(wěn)步發(fā)展,應(yīng)該將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擺在重要位置,通過在企業(yè)內(nèi)部建立良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系,促進(jìn)企業(yè)的健康經(jīng)營發(fā)展,這對于企業(yè)的發(fā)展成長壯大也是非常重要的。

二、中小企業(yè)主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)生原因分析

對于中小企業(yè)而言,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面的內(nèi)容:一方面,就是中小企業(yè)對于涉稅行為處理不當(dāng),在稅務(wù)管理中存在著偷稅漏稅、納稅不足等行為,在涉稅業(yè)務(wù)中違反稅務(wù)法律法規(guī)規(guī)定,造成企業(yè)出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn);另一方面,就是企業(yè)在稅務(wù)籌劃中出現(xiàn)了不少的問題,未能充分結(jié)合企業(yè)的自身經(jīng)營活動以及涉稅行為,造成了企業(yè)繳納多余的稅款。造成中小企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因主要集中在以下幾方面:

1.中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識缺乏。中小企業(yè)由于企業(yè)自身經(jīng)營規(guī)模相對較小,內(nèi)部管理資源不足,在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的精力投入不夠。而且有的企業(yè)管理層對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠,認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是財(cái)務(wù)管理部門的業(yè)務(wù),未能上升到企業(yè)整體管理的層面,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中出現(xiàn)不少問題。

2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理制度不完善。保證中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的規(guī)范有序開展,需要企業(yè)應(yīng)該建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度體系,但是目前有的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失,財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算體系也不夠完善,影響了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性,這也是影響企業(yè)稅務(wù)管理,甚至是造成企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。

3.中小企業(yè)稅務(wù)管理力量有待加強(qiáng)。稅務(wù)管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)性專業(yè)性非常強(qiáng)的工作,需要專業(yè)管理人員負(fù)責(zé)。但是目前中小企業(yè)中專業(yè)從事稅務(wù)管理人員相對較少,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)不夠,難以勝任中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)際需要。

三、中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施研究

1.提高對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識,增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的主動性。作為中小企業(yè),更應(yīng)該重視涉稅風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的經(jīng)營所帶來的各種不利影響,進(jìn)一步提高對自身涉稅風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識,主動適應(yīng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理新常態(tài)下的新變化、新要求,樹立起管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是提升企業(yè)效益,規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值的理念,加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。其次,中小企業(yè)應(yīng)該提高稅務(wù)管理工作人員的能力水平,全面、準(zhǔn)確掌握并科學(xué)合理地運(yùn)用好相關(guān)稅收政策,特別是中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身行業(yè)、經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍等,準(zhǔn)確地了解和準(zhǔn)確掌握好相關(guān)稅收政策,按照稅收政策的適用范圍和條件,依照稅收法律法規(guī)和相關(guān)稅收政策規(guī)定,進(jìn)行稅務(wù)籌劃,提高涉稅工作管理水平。

2.進(jìn)一步健全完善中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。防范應(yīng)對中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題,基礎(chǔ)就是應(yīng)該在中小企業(yè)內(nèi)部建立規(guī)范完善的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。首先,應(yīng)該結(jié)合企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理制度,明確中小企I的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的基本原則、管理內(nèi)容、防控重點(diǎn)以及具體防控業(yè)務(wù)流程等。其次,應(yīng)該重點(diǎn)完善中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理組織架構(gòu),特別是對存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)會計(jì)、稅務(wù)籌劃等一線管理崗位,明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理責(zé)任,確保加強(qiáng)中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過程管理。

3.提高中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別和防范控制。一方面,應(yīng)該提高對中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別分析能力,重點(diǎn)在中小企業(yè)材料采購過程中的票據(jù)管理,經(jīng)營、銷售過程中影響增值稅、所得稅合算的內(nèi)容,財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)籌劃過程中的各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等方面,準(zhǔn)確全面的掌握好中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部管理中可能出現(xiàn)的各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題;另一方面,應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控,通過采用合同控制、入賬依據(jù)控制、成本費(fèi)用控制、固定資產(chǎn)控制、銷售付款控制以及聘用稅務(wù)顧問等措施,加強(qiáng)對中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別,及時(shí)對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行防范處理。

4.注重加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系溝通。防范中小企業(yè)經(jīng)營管理中可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題,中小企業(yè)還應(yīng)該注重積極主動地加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系,特別是在中小企業(yè)的稅務(wù)管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面,積極邀請稅務(wù)主管機(jī)關(guān)部門的指導(dǎo),對有關(guān)的涉稅業(yè)務(wù),或者是納稅爭議,等應(yīng)該做好協(xié)調(diào)處理,在保證各項(xiàng)納稅工作合法合規(guī)的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)稅收籌劃效果的最大化。

四、結(jié)語

中小企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制擺在重要位置,結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際情況,明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的目標(biāo),完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部監(jiān)督與預(yù)警機(jī)制,為企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)合理開展提供良好的保障,合法合規(guī)降低企業(yè)的稅負(fù),促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施研究[J]. 邱月洪. 中小企業(yè)管理與科技(上旬刊). 2017(01).

[2]試論“營改增”稅制改革下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J]. 崔麗芳. 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2016(23).

第2篇:集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范文

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析

在實(shí)施有效的稅務(wù)管理前,我們先要了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是公司稅務(wù)責(zé)任的一種不確定性,是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致公司未來利益的可能損失,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面:

政策遵從風(fēng)險(xiǎn)――納什么稅的風(fēng)險(xiǎn);準(zhǔn)確核算風(fēng)險(xiǎn)――納多少稅的風(fēng)險(xiǎn);稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)――納最少稅的風(fēng)險(xiǎn);業(yè)務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)――何時(shí)何地怎么納稅,這是最難控制的一種風(fēng)險(xiǎn)。

如何進(jìn)行有效的稅務(wù)內(nèi)控管理

了解了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后,那么我們應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行有效的稅務(wù)內(nèi)控管理:

設(shè)立有效的稅務(wù)管理架構(gòu)及崗位職責(zé)。進(jìn)行有效的稅務(wù)管理,企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)組織的建設(shè)至關(guān)重要,以集團(tuán)公司為例,集團(tuán)總部、二級公司和基層單位都需要參與稅務(wù)內(nèi)控管理。從集團(tuán)稅務(wù)管理架構(gòu)來看,集團(tuán)總部可設(shè)立稅務(wù)處,然后層層下設(shè)稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計(jì)等職位負(fù)責(zé)稅務(wù)管理。從稅務(wù)管理職能來看,集團(tuán)稅務(wù)處可承擔(dān)建立稅務(wù)管理制度,重大稅務(wù)事項(xiàng)的溝通解決等職責(zé);二級公司可承擔(dān)監(jiān)督稅務(wù)管理制度的實(shí)施,稅務(wù)事項(xiàng)的上傳下達(dá)等職責(zé);基層單位可負(fù)責(zé)落實(shí)具體的稅務(wù)管理制度及具體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施等。

對于涉稅崗位,有3層含義:第一,對于許多企業(yè),單獨(dú)設(shè)置稅務(wù)部門可能是并不現(xiàn)實(shí)的,但是,合理的涉稅崗位安排是必不可或缺的;第二,無論是單獨(dú)設(shè)置稅務(wù)部還是僅設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)專員,涉稅崗位是最基本的元素;第三,涉稅崗位不僅僅是指稅務(wù)部的人或者財(cái)務(wù)部的人,還包括公司與稅收聯(lián)系緊密的其他人員。

建立統(tǒng)一的內(nèi)部稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部稅務(wù)管理,是指企業(yè)通過建立科學(xué)的內(nèi)部涉稅事務(wù)管理組織與標(biāo)準(zhǔn),即建立“計(jì)劃、執(zhí)行、控制、分析、評價(jià)”的一整套管理體系,以完善各環(huán)節(jié)涉稅鏈條,加強(qiáng)稅務(wù)工作的事前籌劃和過程控制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)價(jià)值的最大化。內(nèi)部稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)既包括分稅種日常稅務(wù)申報(bào)、繳納管理流程,分稅種常見風(fēng)險(xiǎn)控制流程等稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化操作流程,也包括獎懲制度、績效考評等稅務(wù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化考核管理。通過建立涉稅事務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn),完善企業(yè)各環(huán)節(jié)涉稅鏈條,加強(qiáng)稅務(wù)工作的事前籌劃和過程控制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)價(jià)值的最大化。具體操作上可通過編寫內(nèi)部稅務(wù)管理手冊、制定涉稅事項(xiàng)的流程處理標(biāo)準(zhǔn)、建立內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)制以及稅務(wù)業(yè)績考評制度等方式進(jìn)行。

公司可以根據(jù)情況,建立適合自身的各種涉稅業(yè)務(wù)流程,包括管理層面與業(yè)務(wù)層面。管理層面包括稅務(wù)、稅務(wù)計(jì)劃的制定,納稅申報(bào)的流程標(biāo)準(zhǔn)等;業(yè)務(wù)層面包括采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)等的涉稅事項(xiàng)處理流程。

完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)及測評體系。風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào),包括匯報(bào)制度與匯報(bào)標(biāo)準(zhǔn)兩個(gè)方面,主要作用是明確各級涉稅人員的責(zé)任,提高公司對涉稅風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)速度。匯報(bào)制度以公司管理的高度,明確重大涉稅事項(xiàng)必須要進(jìn)行匯報(bào),哪些屬于重大事項(xiàng),根據(jù)不同行業(yè)、不同地域很難一概而論,必須根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,進(jìn)行針對性的分析。一般而言,稅務(wù)檢查、稅收籌劃、重大涉稅合同、重大稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用等屬于必須匯報(bào)的事項(xiàng)。匯報(bào)標(biāo)準(zhǔn)解決公司各級涉稅人員如何進(jìn)行匯報(bào),是一個(gè)流程標(biāo)準(zhǔn)的問題,便于匯報(bào)在不同部門、不同人員的簽字流轉(zhuǎn)中的統(tǒng)一理解。比如,稅務(wù)專員在工作中發(fā)現(xiàn)公司存在重大不合規(guī)處理,可能存在較大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),他應(yīng)該向他的稅務(wù)總監(jiān)及時(shí)匯報(bào),并以標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部文本進(jìn)行簽字流轉(zhuǎn),稅務(wù)總監(jiān)可能與其他部門的總監(jiān)進(jìn)行溝通,并向主管副總經(jīng)理匯報(bào)。

對任何大企業(yè)而言,風(fēng)險(xiǎn)的防控永遠(yuǎn)優(yōu)于應(yīng)對。因此,建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測評制度對國有企業(yè)也至關(guān)重要。國有企業(yè)可以通過設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo),評估涉稅風(fēng)險(xiǎn)的高低程度、影響面及發(fā)生的幾率,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特征采取相應(yīng)的控制機(jī)制,如預(yù)防性控制機(jī)制、偶發(fā)事件的應(yīng)對預(yù)案、外部稅務(wù)專家協(xié)助機(jī)制及重大事件的處理機(jī)制等。同時(shí),還需要把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入企業(yè)整體管控機(jī)制的體系內(nèi),真正讓稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)內(nèi)控管理的有機(jī)組成部分。

第3篇:集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范文

關(guān)鍵詞:當(dāng)前煤炭形勢;財(cái)管管理;建議

筆者所在的蔚州公司是一家以煤炭生產(chǎn)銷售為主的大型國有企業(yè),受國家宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩、煤炭產(chǎn)能嚴(yán)重過剩等因素影響,煤炭市場低迷、售價(jià)持續(xù)下滑,蔚州公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行遭遇到了巨大困難。面對嚴(yán)峻的市場形勢和巨大經(jīng)營壓力,如何更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用,提高財(cái)務(wù)管理水平,顯得尤為重要。

一、蔚州公司當(dāng)前經(jīng)營現(xiàn)狀

蔚州公司所轄六個(gè)生產(chǎn)礦井和十一個(gè)輔業(yè)單位,目前除機(jī)電中心一個(gè)單位有所盈利外,其他單位全面虧損。公司煤炭售價(jià)從2012年的301元/噸降低到目前的100元/噸左右,由于煤價(jià)偏低,降低成本是公司上下今年以來首推的主要工作,成本從2012年的280元/噸降到目前的200元/噸左右,盡管采取了大量行之有效的降成本措施,包括職工工資也受到較大影響,但降低成本的幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能抵平煤價(jià)的下降幅度,2015年公司整體預(yù)計(jì)虧損5億元,從而導(dǎo)致公司資產(chǎn)負(fù)債率上升,出現(xiàn)資金短缺、融資困難的局面。

二、加強(qiáng)蔚州公司財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議

(一)發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)控作用,推進(jìn)降本增效工作

1.發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)控作用。一是按照集團(tuán)公司要求,切實(shí)做好年度指標(biāo)分解和下達(dá)工作,制定相應(yīng)保障措施,盡力完成集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)營任務(wù);二是抓好過程控制,做好經(jīng)營指標(biāo)分析,及時(shí)掌握經(jīng)營盤子,定期向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào);三是繼續(xù)關(guān)注煤炭市場變化,及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整方案,確保預(yù)算執(zhí)行的滾動平衡;四是開展經(jīng)營調(diào)研,查找影響預(yù)算執(zhí)行的源頭問題,制定切實(shí)可行的增收節(jié)支措施;五是嚴(yán)格執(zhí)行考核政策,除在預(yù)算大綱中明確的剔除因素以外,其他因素原則上一概不予剔除。

2.推進(jìn)扭虧增盈工作。一是調(diào)度督導(dǎo)各類單位扭虧增盈工作落實(shí)情況,及時(shí)解決制約其效益提升的瓶頸問題,力爭經(jīng)營性虧損單位少虧、減虧,盡量實(shí)現(xiàn)扭虧為盈;二是積極探索磚廠、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園的靈活經(jīng)營機(jī)制,提高經(jīng)濟(jì)效益;三是加強(qiáng)組織召開扭虧增盈工作經(jīng)驗(yàn)交流會,按季通報(bào)虧損單位扭虧完成情況,表彰先進(jìn)、推廣經(jīng)驗(yàn)。

(二)加強(qiáng)成本管理,推進(jìn)扭虧增盈工作再上新臺階

蔚州礦業(yè)下屬單位分屬于煤礦、銷售貿(mào)易、機(jī)電修理、建材、建安、醫(yī)院等不同行業(yè),針對其性質(zhì)、生產(chǎn)規(guī)模,對各單位實(shí)施分類財(cái)務(wù)管理,挖掘盈利單位的盈利潛力,激發(fā)虧損單位的扭虧動力,合力推進(jìn)公司扭虧增盈工作。

1.完善全面成本管理制度。一是分行業(yè)逐級細(xì)化成本管理目標(biāo),分行業(yè)逐級細(xì)化成本管理目標(biāo),建立“橫向到邊、縱向到底”的指標(biāo)考核體系;二是加強(qiáng)考核,督導(dǎo)各單位按不同行業(yè)落實(shí)降成本措施;三是開展成本對標(biāo)工作,選擇行業(yè)內(nèi)具有可比性的先進(jìn)企業(yè)作為標(biāo)桿,全面對標(biāo)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù),尋找差距、改進(jìn)不足,提高成本管理水平。

2.挖掘主力生產(chǎn)礦井的盈利潛力。對崔家寨礦、單侯礦、興源礦三個(gè)主力礦井,加大挖潛、保量、增收力度,進(jìn)一步研究效益增長點(diǎn),充分發(fā)揮其自身優(yōu)勢,保持龍頭地位,提升盈利潛力。

3.深化虧損礦井模擬法人運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。一是積極督導(dǎo)北陽莊礦強(qiáng)化內(nèi)部管理,發(fā)揮自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的“四自經(jīng)營”政策優(yōu)勢,從物資采購、煤炭銷售、人員管理、資金管理等方面給予一定的自,充分調(diào)動各單位的生產(chǎn)經(jīng)營積極性和創(chuàng)造性;二是進(jìn)一步從政策上給予支持,對鄭溝灣礦、南留莊礦、西細(xì)莊礦、興源礦積極推行模擬法人運(yùn)轉(zhuǎn)模式,充分發(fā)揮企業(yè)自我經(jīng)營的主動意識,努力完成公司下達(dá)的利潤目標(biāo)。

4.提高輔助生產(chǎn)單位對外創(chuàng)收能力。對機(jī)電中心、建材公司、建安公司,確保在滿足公司內(nèi)部需求的前提下,在政策上給予支持,深挖其自身的生產(chǎn)能力和技術(shù)水平,積極參與外部市場競爭,增加外部收入水平。

5.大力壓縮補(bǔ)貼單位費(fèi)用支出,優(yōu)化服務(wù)職能。對后勤中心、醫(yī)院、保衛(wèi)部、救護(hù)隊(duì)、安培中心等費(fèi)用補(bǔ)貼單位,通過細(xì)分經(jīng)營性職能和服務(wù)性職能,精簡機(jī)構(gòu),壓縮費(fèi)用補(bǔ)貼,助力其逐步向?qū)I(yè)化、市場化、社會化方向轉(zhuǎn)變。

(三)加強(qiáng)資金管控,全面落實(shí)“高負(fù)債率子公司資金管控方案”

1.提高資金管控能力。一是繼續(xù)從嚴(yán)從緊編制資金預(yù)算,全面壓縮各項(xiàng)支出,按照輕重緩急程度,合理安排付款節(jié)奏,嚴(yán)格控制非緊急項(xiàng)目資金支付;二是嚴(yán)格執(zhí)行5萬元以上大額資金審批制度,除工資性支出等部分日常支出外,5萬元以上的對外付款必須經(jīng)總經(jīng)理審批同意,方可付款;三是加強(qiáng)與客戶溝通,在承兌匯票收取環(huán)節(jié),盡量收取小面額的匯票以便背書轉(zhuǎn)讓;四是結(jié)合實(shí)際情況,提高銀行承兌匯票付款比例,在有承兌匯票的情況下,盡量減少現(xiàn)款支付;五是繼續(xù)與財(cái)務(wù)公司溝通,大力開展電子承兌匯票業(yè)務(wù),減少現(xiàn)款支出,減輕蔚州公司付款壓力;六是繼續(xù)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理工作,降低資金占用,減輕資金壓力。

2.全面清收應(yīng)收款項(xiàng)。一是按照蔚州公司績效考核辦法,確定考核目標(biāo),明確責(zé)任主體和具體考核辦法,對醫(yī)院、建安、建材、后勤、產(chǎn)業(yè)園進(jìn)行考核,嚴(yán)格執(zhí)行蔚州公司內(nèi)部結(jié)算管理辦法,規(guī)范內(nèi)部結(jié)算秩序;二是督促銷售公司催收應(yīng)收賬款,及時(shí)回籠資金,確保公司資金鏈安全。

3.做好資金籌集工作。一是根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及重大項(xiàng)目投資進(jìn)展,測算資金需求量,落實(shí)資金借款;二是積極爭取財(cái)務(wù)公司和商業(yè)銀行授信額度,并提高財(cái)務(wù)公司融資在蔚州公司融資規(guī)模中的比例,充分利用財(cái)務(wù)公司融資政策優(yōu)惠的優(yōu)勢以及利率市場化的成效,進(jìn)一步降低公司融資成本;三是積極爭取獲得興業(yè)銀行、平安銀行、中信銀行等商業(yè)銀行授信額度,開展新增貸款的融資業(yè)務(wù),保障資金銜接安全;四是及時(shí)與平安租賃、恒嘉租賃聯(lián)系,積極推進(jìn)融資租賃業(yè)務(wù)的開展,改善蔚州公司融資結(jié)構(gòu);五是落實(shí)北陽莊項(xiàng)目資金來源,及時(shí)申請股東撥付資本金、提供貸款擔(dān)保。加快概算調(diào)整進(jìn)度,爭取盡快獲得支持性文件,以便根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度合理安排項(xiàng)目貸款。

(四)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制,提高涉稅業(yè)務(wù)管理水平

1.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理。一是防范物流資金風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范制度,確定合理的資金占用指標(biāo)和資金周轉(zhuǎn)期限,全過程監(jiān)控物流資金流轉(zhuǎn),對應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)行周調(diào)度,杜絕資金超過期限周轉(zhuǎn),增強(qiáng)貿(mào)易資金流動性;二是嚴(yán)格執(zhí)行《開灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《開灤集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度》和《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范化解責(zé)任報(bào)告制度》,按季度評估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范化解措施,確保公司生產(chǎn)經(jīng)營平穩(wěn)運(yùn)行;三是加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),對工作中出現(xiàn)的問題及時(shí)整改,并對相關(guān)制度進(jìn)行修訂和完善,確保內(nèi)控制度有效實(shí)施。

2.做好各項(xiàng)涉稅管理工作。一是繼續(xù)做好內(nèi)部投資及安全費(fèi)資金管理工作,嚴(yán)格實(shí)行資金集中管理,嚴(yán)格按預(yù)算項(xiàng)目拔付資金;二是繼續(xù)做好企業(yè)所得稅優(yōu)惠資料備案工作;三是利用省政府支持開灤政策,爭取減免房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅;四是利用營改增契機(jī),做好建安公司稅務(wù)管理;五是爭取建材公司免稅政策。