財(cái)稅行業(yè)市場分析精選(九篇)

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第1篇：財(cái)稅行業(yè)市場分析范文

【關(guān)鍵詞】營改增 財(cái)險(xiǎn)公司 公司管理 企業(yè)經(jīng)營

一、前言

我國的營業(yè)稅改增值稅，從2011年試推行以來，取得了許多令人矚目的成績，而隨著營業(yè)稅改增值稅在全國范圍內(nèi)的全面推開，幾乎所有企業(yè)都被劃入了營改增的適用范圍。營業(yè)稅改增值稅，是一項(xiàng)利國利民的重大稅制舉措，無論是對(duì)于國家財(cái)政還是企業(yè)自身發(fā)展都是極其利好的。但是，營業(yè)稅改增值稅的推行并不是一帆風(fēng)順，舊有的企業(yè)管理制度及運(yùn)作模式在營改增的背景下也必然需要進(jìn)行改革與調(diào)整，否則將很可能無法適應(yīng)新的稅制改革要求，從而給企業(yè)的正常經(jīng)營帶來嚴(yán)重影響。

二、營改增對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司的影響分析

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是近年來發(fā)展勢(shì)頭非常強(qiáng)勁的行業(yè)，而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的積極發(fā)展也說明了當(dāng)前社會(huì)對(duì)財(cái)險(xiǎn)的極度重視。作為一種重要的金融服務(wù)類型，財(cái)險(xiǎn)公司是否能夠在今后的發(fā)展中獲得更多積極推進(jìn)，如何有效應(yīng)對(duì)營改增這一重大變革就成為了關(guān)鍵。營改增的推行，不僅將直接影響到財(cái)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理及相關(guān)工作，同時(shí)對(duì)于整個(gè)工作的運(yùn)作與經(jīng)營也將產(chǎn)生機(jī)打影響。想要實(shí)現(xiàn)營改增背景下財(cái)險(xiǎn)工作運(yùn)作及管理的順利過渡，首先，我們就要來分析營改增對(duì)企業(yè)將會(huì)造成的具體影響。

營改增對(duì)企業(yè)的影響不可能只有積極影響或者消極影響，任何一項(xiàng)政策的變動(dòng)都會(huì)帶來積極與消極兩方面的影響。對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司來說，積極影響方面，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策的推行，能夠讓更多企業(yè)及個(gè)人能夠從投保行為中獲得更多退稅及優(yōu)惠，從而讓他們的投保意愿更為強(qiáng)烈，財(cái)險(xiǎn)公司的潛在客戶基礎(chǔ)將會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大。而在財(cái)險(xiǎn)公司本身來說，營業(yè)稅改為增值稅，也能夠幫助公司減輕納稅負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本的進(jìn)一步降低，從而讓企業(yè)運(yùn)作更具活力。從營改增的消極影響來看，也正是因?yàn)闋I改增的推行，保費(fèi)的類型將被一分為二，保費(fèi)數(shù)額出現(xiàn)減少。從而影響到保險(xiǎn)公司的總體收益，這對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司來說也是非常重要的影響。

三、營改增對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司的具體影響的對(duì)策

前文我們就營改增對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司的影響進(jìn)行了簡要分析，但要切實(shí)推出有效應(yīng)對(duì)營改增的改革措施，還需要從具體方面著手進(jìn)行營改增的影響分析。筆者認(rèn)為，營改增對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司來說，其影響主要包括以下幾個(gè)方面。

（一）財(cái)務(wù)管理影響

營業(yè)稅改增值稅對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司將會(huì)造成的影響，首當(dāng)其沖的就是財(cái)務(wù)管理方面的巨大影響。對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司來說，營業(yè)稅改增值稅直接提高了增值稅專用發(fā)票在財(cái)務(wù)管理及稅費(fèi)管理當(dāng)中的地位，而企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票有效抵扣，也必然加大增值稅專用發(fā)票的索取力度及管理力度。但是在增值稅專用發(fā)票的索取工作中，應(yīng)該注意幾方面內(nèi)容。首先，要正確看待增值稅專用發(fā)票的索取行為，不可將其放在所有財(cái)務(wù)管理工作的首位，要將其放在整個(gè)財(cái)務(wù)管理及資金運(yùn)作的內(nèi)部做綜合考量。目前，許多企業(yè)一味專注于增值稅專用發(fā)票索取而降低了諸如管理成本、財(cái)稅成本及材料、產(chǎn)品品質(zhì)等其他問題，其結(jié)果是雖然在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣方面獲得了許多資金，卻在其他方面反而支出了更多成本，甚至因?yàn)楣?yīng)商品質(zhì)問題而讓企業(yè)陷入經(jīng)營困y，這樣簡單粗暴的發(fā)票索取觀念是非常不利于企業(yè)健康發(fā)展的。

（二）稅務(wù)管理的影響

營業(yè)稅改增值稅，企業(yè)是否能夠獲得充分的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，直接決定于增值稅專用發(fā)票的獲取情況。前文我們對(duì)增值稅專用發(fā)票獲取不可盲目的原因進(jìn)行了分析，而財(cái)險(xiǎn)公司的增值稅專用發(fā)票獲取應(yīng)該重視幾個(gè)方面的工作。首先，要有效劃分出能夠獲取增值稅專用發(fā)票的成本類型，對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司而言，主要分為業(yè)務(wù)成本、管理成本、員工績效工資幾部分。而對(duì)于某些無法直接獲取增值稅專用發(fā)票的成本，應(yīng)該積極尋找公司或人進(jìn)行支付，在這個(gè)問題上，有效核查公司或人的資質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況及業(yè)務(wù)能力就成為了關(guān)鍵，務(wù)必不能讓增值稅專用發(fā)票的獲取行為成為影響財(cái)險(xiǎn)公司正常運(yùn)作及有序經(jīng)營的障礙，那么將得不償失。

（三）對(duì)資金管理的影響

財(cái)險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)量非常龐大，資金數(shù)額也不是一般企業(yè)所能比擬，加強(qiáng)資金管理，首先，必須建立自己的資金管理機(jī)構(gòu)，并使其積極適應(yīng)營改增給企業(yè)帶來的資金管理新要求。第一，為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)運(yùn)作的合理化與科學(xué)化，必須對(duì)每一筆資金進(jìn)行精細(xì)化管理，確保資金的來源與去向，從而提升財(cái)稅、財(cái)務(wù)管理工作具體質(zhì)量。第二，營業(yè)稅改增值稅的施行，讓財(cái)險(xiǎn)公司有了更多周轉(zhuǎn)資金。面對(duì)潛在客戶群體不斷壯大的市場，我們應(yīng)該積極實(shí)現(xiàn)資金的合理利用，做好每一步的使用計(jì)劃及可行性方案，以獲得更好的運(yùn)作效果。

（四）對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的影響

營業(yè)稅改增值稅推行的大背景下，由于財(cái)險(xiǎn)公司上下游稅務(wù)鏈條被打通，財(cái)險(xiǎn)公司的潛在客戶數(shù)量出現(xiàn)不斷擴(kuò)大化趨勢(shì)。在市場擴(kuò)大的同時(shí)，財(cái)險(xiǎn)公司也應(yīng)該更加積極主動(dòng)的調(diào)整經(jīng)營內(nèi)容及項(xiàng)目出新，應(yīng)該實(shí)現(xiàn)有效市場分析，及時(shí)了解客戶需求，推出更多具有吸引力的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品，從而吸引老客戶持續(xù)參保和新客戶加入投保行列。

（五）對(duì)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管提出更高要求

營改增讓財(cái)險(xiǎn)公司獲得更多實(shí)際資金，項(xiàng)目開展也更加多元化，企業(yè)效益不斷提升，而管理方面也提出了更高要求，尤其是對(duì)于財(cái)稅資金的管理與調(diào)查必須做到公正透明，杜絕。為了實(shí)現(xiàn)這一管理目的，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督工作，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該掌握營改增具體工作內(nèi)容以及財(cái)險(xiǎn)公司內(nèi)部所對(duì)應(yīng)的工作流程，內(nèi)部審計(jì)工作的對(duì)象不僅是財(cái)務(wù)管理人員及部門負(fù)責(zé)人、一般工作人員，更需要對(duì)公司中高層管理者嚴(yán)格監(jiān)督，避免高層舞弊問題發(fā)生，從而肅清企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)為營改增背景下的企業(yè)管理轉(zhuǎn)型、項(xiàng)目升級(jí)以及其他相關(guān)工作有序開展打造一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境。

四、結(jié)束語

營業(yè)稅改增值稅，在2016年正式推行全國，營改增是我國稅制改革的重要舉措，有利于國家與企業(yè)的健康發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)促進(jìn)方面做出了自己的積極貢獻(xiàn)。但是，營改增的推行不是一帆風(fēng)順的，面對(duì)舊有管理體制及管理流程，營改增的推行也給這些工作提出了新要求。財(cái)險(xiǎn)公司近年來的發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁，所以如何在營改增大背景下盡快適應(yīng)并獲得發(fā)展契機(jī)就成為了我們應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的問題。雖然，問題的解決不能夠一步到位，在未來發(fā)展中肯定還會(huì)遇到這樣或者那樣的許多問題，但只要我們立足營改增、立足財(cái)險(xiǎn)工作具體實(shí)際，必然能夠在今后的工作中不斷探索，最終找到正確的發(fā)展方向。

參考文獻(xiàn)

[1]鄧非.“營改增”"背景下保險(xiǎn)公司績效和經(jīng)營模式的影響[J].中國經(jīng)貿(mào).2015.12.

第2篇：財(cái)稅行業(yè)市場分析范文

貸前調(diào)查是貸款發(fā)放的第一道關(guān)口，也是信貸管理的一個(gè)重要程序和環(huán)節(jié)，貸前調(diào)查的質(zhì)量優(yōu)劣直接關(guān)系到貸款決策的正確與否。如何有效開展企業(yè)貸前調(diào)查，規(guī)范撰寫貸前調(diào)查報(bào)告? 按信貸管理規(guī)章制度，農(nóng)村信用社貸款調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容有：1、客戶基本情況及主體資格；2、申貸金額、用途、期限、種類、利率、還款方式及限制性條款；3、客戶財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營效益和市場分析；4、擔(dān)保情況和信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；5、本次信貸業(yè)務(wù)的綜合效益分析；6、貸款調(diào)查意見。圍繞貸款調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容，企業(yè)貸前調(diào)查的主要內(nèi)容及撰寫重點(diǎn)是：

一、企業(yè)基本情況

（一）企業(yè)概況：主要包括企業(yè)名稱、法人代表、企業(yè)性質(zhì)（國有、集體、股份、私營等）、法定地址、注冊(cè)資金總額、股份的主要構(gòu)成、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)濟(jì)核算形式、成立時(shí)間、所屬行業(yè)、職工人數(shù)、演變過程、老企業(yè)名稱、收購（拍買、轉(zhuǎn)讓）總價(jià)格（其中出資現(xiàn)金金額）、債務(wù)轉(zhuǎn)讓金額等，屬關(guān)聯(lián)企業(yè)的還要說明關(guān)聯(lián)企業(yè)的有關(guān)情況。

（二）經(jīng)營情況：企業(yè)規(guī)模、主營項(xiàng)目、年產(chǎn)值、上年利稅、總資產(chǎn)和總負(fù)債、主導(dǎo)產(chǎn)品的產(chǎn)銷情況、市場占有率、在同行業(yè)中的地位和發(fā)展前景等。

（三）行業(yè)情況：行業(yè)成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)贏利性、國家政策等。

（四）管理情況：營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、稅務(wù)登記證等有關(guān)證件的合法有效性；企業(yè)組織形式、管理體制、法人代表及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人情況、財(cái)務(wù)制度以及關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況；企業(yè)內(nèi)部各車間、部門之間的運(yùn)作是否通暢；管理人員、員工對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)發(fā)展計(jì)劃的了解程度；安保、環(huán)保、員工保險(xiǎn)工作是否正常等。

二、企業(yè)借款原因

企業(yè)申請(qǐng)貸款的原因、用途、用款計(jì)劃，是否符合國家有關(guān)政策和農(nóng)村信用社信貸政策，市場前景如何？預(yù)計(jì)效益如何？自有資金多少，尚缺資金多少，多長時(shí)能收回成本，什么時(shí)間能還清貸款等。

三、企業(yè)還款能力

這是貸款調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容。一是分析申請(qǐng)貸款的企業(yè)是否具備產(chǎn)品有市場、生產(chǎn)經(jīng)營有效益、無擠占挪用信貸資金、無惡意拖欠信用社及其它銀行、其它單位和個(gè)人借款或貨款的歷史、恪守信用等情況。二是借款申請(qǐng)人從事的經(jīng)營活動(dòng)是否合規(guī)合法、符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求。三是企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平、產(chǎn)品銷售情況、產(chǎn)品價(jià)格變化（與原材料變動(dòng)幅度比）、主要銷售單位、貨款結(jié)算方式、貨款回籠情況。具體內(nèi)容為：

（一）產(chǎn)、供、銷情況分析

對(duì)借款單位生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量與供銷情況進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查借款單位材料采購落實(shí)情況，分析判斷原材料是否有來源，調(diào)查原料市場價(jià)格變化情況、主要供貨單位、購貨與銷售的方式。

（二）財(cái)務(wù)和信用分析

據(jù)調(diào)查了解，目前，某些企業(yè)的報(bào)表一般至少有三套報(bào)表，交給銀行、財(cái)稅部門和內(nèi)部股東的報(bào)表都不一樣。因此，我們必須認(rèn)真分析企業(yè)的固定資本、存貨、資本金、銀行存貸款和其他短期負(fù)債等幾個(gè)大項(xiàng)來考察企業(yè)的現(xiàn)金流量表、其他會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)準(zhǔn)確性。主要考核以下三個(gè)綜合指標(biāo)：

1、償債能力

①資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 ×100%

一般認(rèn)為，該比率不得超過70%，比率越低越好，說明企業(yè)償債有保證。

②流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額×100%

一般認(rèn)為2:1的流動(dòng)比率較好。若該比率過低，說明企業(yè)償還能力較差，若該比率過高，說明企業(yè)的部分資金閑置。

③速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)總額-存貨）/流動(dòng)負(fù)債總額 ×100%

一般認(rèn)為，該比率為1:1較好。

④現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+銀行存款+短期投資）÷流動(dòng)負(fù)債

該指標(biāo)比率越大越好，表明短期償債能力越強(qiáng)

2、營業(yè)狀況

存貨周轉(zhuǎn)率= 銷貨成本/平均存貨

其中：平均存貨=（期初存貨+期末存貨）÷2

一般而言，存貨周轉(zhuǎn)率越高，利潤額也就越大，運(yùn)用資本中閑置在存貨上的數(shù)額也就越小，存貨周轉(zhuǎn)率為9（次）較合適，但行業(yè)間的差別也較為明顯，應(yīng)具體分析。

3、獲利水平

資本金利潤率=利潤總額/資本金總額

一般來說，企業(yè)資本金利潤率越高越好，如果高于同期銀行利率，則適度負(fù)債對(duì)投資者來說是有利的，反之，如果資本金利潤率低于同期銀行利率，則過高的負(fù)債率會(huì)損害投資者的利潤。

另外，借款企業(yè)必須在農(nóng)村信用社開立存款帳戶，以便我們了解企業(yè)開戶以來的日均存款、貨款回籠情況和其他業(yè)務(wù)及未來一段時(shí)間情況的預(yù)測(cè)。當(dāng)應(yīng)收應(yīng)付帳款的比重大于總資產(chǎn)或總負(fù)債的15%（或一定比例）時(shí)，應(yīng)注意分析帳齡分布情況。

（三）還貸來源及還款時(shí)間分析

分析貸款項(xiàng)目生產(chǎn)周期、預(yù)計(jì)利潤水平、現(xiàn)金流量，調(diào)查分析借款單位還本付息資金來源，確定借款期限等。

四、借款擔(dān)保方式

屬于抵押擔(dān)保的貸款，寫清抵押物的名稱、所在具體地點(diǎn)、權(quán)屬情況、租賃情況、數(shù)量和質(zhì)量狀況、評(píng)估價(jià)值、價(jià)值是否穩(wěn)定、變現(xiàn)能力等 ；屬于保證擔(dān)保方式的貸款，寫清保證擔(dān)保人基本情況（同借款人基本情況）、資產(chǎn)負(fù)債狀況，分析評(píng)估擔(dān)保資格、保證人的代償能力、擔(dān)保人的資金來源等。

通過借款單位的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況和效益情況的分析，結(jié)合抵押擔(dān)保情況對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

五、提出調(diào)查結(jié)論

調(diào)查人要在進(jìn)行貸款綜合效益分析基礎(chǔ)上，總體評(píng)價(jià)企業(yè)的“現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)、償還、管理狀況”，結(jié)合借款用途、還款來源和計(jì)劃、借款項(xiàng)目的自籌資金到位情況明確以下事項(xiàng)：

1、貸與不貸；2、貸款方式；3、貸款金額；4、貸款期限； 5、貸款利率；6、還款方式等。

第3篇：財(cái)稅行業(yè)市場分析范文

加大“家電下鄉(xiāng)”政策實(shí)施力度。

振興輕工業(yè) 白色家電最受益

19日獲批的輕工業(yè)振興規(guī)劃提出，將提高631項(xiàng)輕工產(chǎn)品的出口退稅率最高至13%，并加大對(duì)中小輕工企業(yè)的財(cái)稅和信貸支持。

在國務(wù)院常務(wù)會(huì)議昨?qū)徸h并原則通過的輕工業(yè)調(diào)整振興規(guī)劃中，首次將微波爐、電磁爐納入了家電下鄉(xiāng)品種。規(guī)劃同時(shí)提出，取消部分勞動(dòng)密集型和技術(shù)含量高、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品的加工貿(mào)易限制，提高631項(xiàng)輕工產(chǎn)品的出口退稅率，最高至13%。

食品安全納入重點(diǎn)監(jiān)管

參與規(guī)劃討論的社科院工業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所所長呂政在接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》時(shí)表示，規(guī)劃的重點(diǎn)在于應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，振興國內(nèi)輕工業(yè)市場。規(guī)劃首先提出要積極擴(kuò)大城鄉(xiāng)消費(fèi)，增加國內(nèi)有效供給；同時(shí)改善外貿(mào)服務(wù)，保持出口市場份額。據(jù)悉，部分商品的出口退稅率將恢復(fù)到2007年7月1日前的水平。呂政表示，此次上調(diào)的產(chǎn)品占2007年下調(diào)產(chǎn)品總數(shù)的1/3，主要集中于一些出口規(guī)模大、國際市場份額大、產(chǎn)業(yè)鏈比較長的產(chǎn)品。

規(guī)劃重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了食品安全問題，提出整頓食品加工行業(yè)，提高準(zhǔn)入門檻，健全召回和退市制度，加大對(duì)制售假冒偽劣產(chǎn)品違法行為的懲處力度。同時(shí)，規(guī)劃對(duì)全面提高輕工產(chǎn)品質(zhì)量提出了要求。

呂政表示，規(guī)劃主要強(qiáng)調(diào)的是乳制品和飲料的安全問題。食品工業(yè)在輕工業(yè)中比重很大，并有廣闊發(fā)展前景。但經(jīng)過三鹿事件以后，消費(fèi)者對(duì)食品的安全性存在疑慮，這直接影響到食品企業(yè)的經(jīng)營。所以，規(guī)劃重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了對(duì)食品的監(jiān)管。

技術(shù)改造 推動(dòng)4個(gè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移

輕工業(yè)振興規(guī)劃還提出加快技術(shù)進(jìn)步，重點(diǎn)推進(jìn)裝備自主化和關(guān)鍵技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，加快造紙、家電、塑料等行業(yè)的技術(shù)改造。建立產(chǎn)業(yè)退出機(jī)制，推進(jìn)節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)。

呂政表示，技術(shù)進(jìn)步的重點(diǎn)在于節(jié)能減排。造紙、家電、塑料等行業(yè)的產(chǎn)能已經(jīng)很大，但技術(shù)和國際水平相差很大，缺乏核心技術(shù)，所以要通過技術(shù)進(jìn)步來振興行業(yè)。國家將有專項(xiàng)資金來投入輕工業(yè)的技術(shù)升級(jí)。通過國債的扶持項(xiàng)目支持企業(yè)的技術(shù)改造和創(chuàng)新，選擇重點(diǎn)行業(yè)的龍頭企業(yè)建立工程技術(shù)中心，國家將在貸款、稅收方面給與支持。

規(guī)劃還表示要加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，培育發(fā)展輕工業(yè)特色區(qū)域和產(chǎn)業(yè)集群。據(jù)報(bào)道，規(guī)劃將重點(diǎn)支持4個(gè)方面的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，包括：冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)等重點(diǎn)家電產(chǎn)品的研發(fā)、制造、集散由珠三角地區(qū)、長三角地區(qū)和環(huán)渤海等產(chǎn)區(qū)向安徽、重慶、四川、湖北、江西等中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移；東部沿海地區(qū)的制革和制鞋集中區(qū)域發(fā)揮研發(fā)、設(shè)計(jì)和貿(mào)易優(yōu)勢(shì)，生產(chǎn)加工向具備資源優(yōu)勢(shì)的四川、重慶、遼寧、黑龍江等地區(qū)轉(zhuǎn)移；衛(wèi)生潔具、墻地磚由沿海地區(qū)向江西、四川、湖南、遼寧、內(nèi)蒙等資源優(yōu)勢(shì)、能源豐富地區(qū)轉(zhuǎn)移；生物發(fā)酵產(chǎn)品由中東部和沿海向東北、內(nèi)蒙及中西部資源優(yōu)勢(shì)、能源豐富地區(qū)轉(zhuǎn)移。

節(jié)能和技改是重點(diǎn)

從本次通過的輕工業(yè)振興規(guī)劃來看，白色家電無疑受益最大。重點(diǎn)推進(jìn)裝備自主化和關(guān)鍵技術(shù)產(chǎn)業(yè)，推進(jìn)節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)這兩大政策與國家一直倡導(dǎo)的節(jié)能環(huán)保理念相契合。目前市場上空調(diào)產(chǎn)品的節(jié)能提升空間較大，該政策將有利于空調(diào)企業(yè)進(jìn)一步加大節(jié)能空調(diào)的推廣力度和效果，提升其整體盈利能力。其中，格力電器是我國最大的空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)，最近又與日本大金強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，大金的變頻和節(jié)能技術(shù)能夠?yàn)楦窳υ谧冾l空調(diào)市場的發(fā)力及后續(xù)的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障，加之政策的扶持，格力電器后市值得投資者密切關(guān)注。而美的電器、青島海爾等空調(diào)龍頭也能受政策影響，形成較大利好。

在節(jié)能燈方面，政府在2008年就已經(jīng)開始對(duì)節(jié)能燈進(jìn)行推廣，主要是在試點(diǎn)城市，通過政府補(bǔ)貼使居民以低廉的價(jià)格對(duì)家庭照明燈具進(jìn)行更新?lián)Q代。此次振興計(jì)劃的通過，更是對(duì)節(jié)能燈產(chǎn)品扶持 “錦上添花”。作為我國的“燈王”、電光源行業(yè)龍頭企業(yè)佛山照明，也將受益匪淺。同時(shí)，浙江陽光也是我國最大的節(jié)能燈生產(chǎn)和出口基地之一。

加大“家電下鄉(xiāng)”實(shí)施力度

此外，政府支持優(yōu)勢(shì)品牌企業(yè)跨地區(qū)兼并重組，提高產(chǎn)業(yè)集中度，無疑是對(duì)家電的重大利好。家電作為一個(gè)充分競爭行業(yè)，毛利率、凈利率水平一直維持在很低的水平，通過支持優(yōu)勢(shì)品牌企業(yè)跨地區(qū)兼并重組，可能會(huì)使一些企業(yè)將產(chǎn)能向中西部轉(zhuǎn)移，從而保證行業(yè)競爭力不出現(xiàn)明顯下滑。微波爐、電磁爐被納為最新“家電下鄉(xiāng)”補(bǔ)貼品種，也將對(duì)生產(chǎn)此項(xiàng)產(chǎn)品的公司大大受益。其中，有著微波爐業(yè)務(wù)的合肥三洋，地處的華東地區(qū)是我國經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的地區(qū)之一，該地區(qū)城市密集、是最具潛力的家電產(chǎn)品，尤其是中高檔家電產(chǎn)品消費(fèi)市場。受益于家電下鄉(xiāng)，今年業(yè)績有望大幅提升。而四川長虹、海信電器以及深康佳這些家電龍頭也將從中受益，值得投資者后市密

切關(guān)注。

關(guān)注重點(diǎn)行業(yè)

輕工業(yè)振興規(guī)劃中既有面向諸多輕工企業(yè)的政策，如加強(qiáng)自主品牌建設(shè)，支持優(yōu)勢(shì)品牌企業(yè)跨地區(qū)兼并重組，提高產(chǎn)業(yè)集中度；加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，培育發(fā)展輕工業(yè)特色區(qū)域和產(chǎn)業(yè)集群等等。同時(shí)，規(guī)劃又明確提及了幾大重點(diǎn)行業(yè)：比如加快造紙、家電、塑料等行業(yè)的技術(shù)改造；強(qiáng)化食品安全；進(jìn)一步擴(kuò)大“家電下鄉(xiāng)”補(bǔ)貼品。

輕工業(yè)聯(lián)合會(huì)人士在接受《東方早報(bào)》采訪時(shí)表示，與鋼鐵、汽車、裝備制造、船舶、紡織等行業(yè)不同的是，輕工業(yè)體系龐雜，大大小小企業(yè)多如牛毛。食品、家電、造紙、塑料等行業(yè)是輕工領(lǐng)域中體量相對(duì)較大的行業(yè)。規(guī)劃沒有平均用力，而是向重點(diǎn)行業(yè)略有側(cè)重。

石化產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃低于市場預(yù)期

此次規(guī)劃提出將完善能源產(chǎn)品價(jià)格形成機(jī)制；抓緊組織實(shí)施在建煉油、乙烯重大項(xiàng)目;抓緊落實(shí)成品油儲(chǔ)備等。規(guī)劃認(rèn)為，振興石化產(chǎn)業(yè)必須加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，著力提高創(chuàng)新能力和管理水平，增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)競爭力?，F(xiàn)階段要保持產(chǎn)業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行，落實(shí)國家擴(kuò)大內(nèi)需、振興重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)和糧食增產(chǎn)等綜合措施，拉動(dòng)石化產(chǎn)品消費(fèi)。加強(qiáng)進(jìn)出口監(jiān)管，完善能源

產(chǎn)品價(jià)格形成機(jī)制。

天相投資分析師趙鵬程認(rèn)為，能源品定價(jià)機(jī)制改革并非簡單地上調(diào)能源品價(jià)格，而是建立能源行業(yè)上下游產(chǎn)品價(jià)格同趨勢(shì)變化的制度，并給予能源企業(yè)適當(dāng)利潤空間，使其可以持續(xù)生產(chǎn)保障供給；同時(shí)引入合理競爭，避免國有企業(yè)以資源、渠道方面的優(yōu)勢(shì)形成寡頭壟斷；另外建立“誰消費(fèi)，誰買單”的稅收制度，使得能源消費(fèi)更加公平合理。

對(duì)石油煉化業(yè)，規(guī)劃指出要統(tǒng)籌重大項(xiàng)目布局，大力推進(jìn)技術(shù)改造。抓緊組織實(shí)施在建煉油、乙烯重大項(xiàng)目，增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展后勁。加大政策扶持，落實(shí)成品油儲(chǔ)備，完善稅收政策，增加技改投入，加大對(duì)石化企業(yè)信貸支持。

不過，招商證券石油石化分析員裘孝鋒認(rèn)為，由于相關(guān)規(guī)劃沒有具體的細(xì)節(jié)，低于市場預(yù)期，這對(duì)石化股來說利好不大。

在化工上，規(guī)劃指出要提高農(nóng)資保障能力。調(diào)整化肥農(nóng)藥生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，降低成本，增加供給。加強(qiáng)農(nóng)用柴油供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。推廣資源綜合利用和廢棄物資源化技術(shù)。發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)?？刂瓶偭?，淘汰落后產(chǎn)能。停止審批單純擴(kuò)大產(chǎn)能的焦炭、電石等煤化工項(xiàng)目，堅(jiān)決遏制煤化工盲目發(fā)展勢(shì)頭。最后規(guī)劃還提到要完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高石化企業(yè)管理水平。

振興規(guī)劃對(duì)股市影響

市場分析人士認(rèn)為，這次出臺(tái)的是總的規(guī)劃方案，具體提高那些產(chǎn)品的稅收調(diào)整政策尚不明確，因此還無法做到細(xì)化的行業(yè)評(píng)判。

而輕工業(yè)總共涉及大約45個(gè)大小行業(yè)。根據(jù)當(dāng)前國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)口徑，輕工行業(yè)分為19個(gè)大類137個(gè)小類。海通證券預(yù)計(jì)，食品、家電有可能成為振興重點(diǎn)。同時(shí)海通認(rèn)為，食品制造中重點(diǎn)公司有伊利股份、雙匯發(fā)展；紡織業(yè)中有偉星股份；服裝業(yè)中有美邦服飾；造紙印刷中重點(diǎn)公司為晨鳴紙業(yè)、銀鴿投資；日用化學(xué)制品中關(guān)注青島金王和上海家化。

日信證券分析師龐劍鋒則指出，即便是最終確定對(duì)酒類等高檔用品降低消費(fèi)稅，那也只是一種臨時(shí)性的政策，并不能構(gòu)成長期利好。其次，由于2008年發(fā)生較大的乳業(yè)危機(jī)，因此食品安全方面的監(jiān)管加強(qiáng)會(huì)使得許多食品生產(chǎn)商的外部風(fēng)險(xiǎn)加大；照明行業(yè)的壁壘較低，因此受益面比較分散，不容易集中到某幾個(gè)優(yōu)勢(shì)公司上，“比較起來，家電行業(yè)有望成為受益最明顯的行業(yè)?！?/p>

第4篇：財(cái)稅行業(yè)市場分析范文

關(guān)鍵詞：住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)；老齡化；風(fēng)險(xiǎn)；效率

中圖分類號(hào)：D9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.06.062

1引言

隨著我國老齡化趨勢(shì)的加劇，老齡化對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了廣泛的影響，養(yǎng)老日益成為全社會(huì)關(guān)注的話題?！?014年國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》稱，2014年中國60歲以上的老人2.12億人，占總?cè)丝诘谋壤秊?5.5%；65歲及以上人口數(shù)為1.37億人，占比10.1%。比對(duì)國際上的通?？捶?，我國正處于老齡化逐步加深的階段。在2015年中國居民退休準(zhǔn)備指數(shù)調(diào)研報(bào)告會(huì)上，民生銀行的董事長表示，2050年中國將步入超老齡化社會(huì)，老齡人口總量超過4億，60歲以上人口比重將超過30%，成為全球人口老齡化程度最高的國家。

在養(yǎng)老壓力不斷加大的情況下，我國的養(yǎng)老保障體系還不完善，相對(duì)于發(fā)達(dá)國家而言，我國的養(yǎng)老服務(wù)形式單一，養(yǎng)老服務(wù)體系和老齡產(chǎn)業(yè)發(fā)展嚴(yán)重滯后，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用并沒有完全發(fā)揮出來?！?015年中國居民退休準(zhǔn)備指數(shù)調(diào)研報(bào)告》顯示，一方面，中國社會(huì)在加速進(jìn)入老齡化階段，退休人口基數(shù)增加，養(yǎng)老金運(yùn)行壓力加大；另一方面，多數(shù)居民的退休收入來源以銀行儲(chǔ)蓄和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)為主，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的購買比例非常小。目前我國保險(xiǎn)業(yè)針對(duì)老年人的各類養(yǎng)老服務(wù)存在明顯的不足，仍然處于初期階段，相關(guān)的養(yǎng)老產(chǎn)品以提供貨幣支付為主，還沒有形成特色的老年服務(wù)和醫(yī)療健康項(xiàng)目。

在此背景下，積極推動(dòng)我國養(yǎng)老保障體系的完善與發(fā)展，從國家層面加強(qiáng)養(yǎng)老保障體系的頂層設(shè)計(jì)，明確三大支柱的定位，堅(jiān)持市場化的導(dǎo)向，提供多元化、多層次的養(yǎng)老金融產(chǎn)品，開發(fā)養(yǎng)老金融業(yè)將是一個(gè)重要的發(fā)展戰(zhàn)略。面對(duì)日益嚴(yán)峻的老齡化問題，我國政府也已經(jīng)著手推進(jìn)和深化養(yǎng)老保障體制的改革，在十報(bào)告、十八屆三中全會(huì)報(bào)告以及“十三五”規(guī)劃的建議中，都明確提出了要完善多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

目前，我國在“養(yǎng)老+金融”方面已經(jīng)開展了諸多嘗試，住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)便是一項(xiàng)重要的措施。2013年國務(wù)院《關(guān)于加快養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見》，表示中國將逐步試點(diǎn)開展老年人住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)；2014年6月，北京、上海、武漢、廣州正式開展試點(diǎn)工作；2015年3月，中國首款住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)獲得保監(jiān)會(huì)批復(fù)，住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)政策正式落地實(shí)施。

住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及銀行、壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)、擔(dān)保等多種金融機(jī)構(gòu)，包括抵押貸款、養(yǎng)老年金多種金融產(chǎn)品，運(yùn)用得當(dāng)可以緩解借款人的現(xiàn)金流緊張，提升生活品質(zhì)，尤其適合“房產(chǎn)豐裕、貨幣貧困”的老年人，是不少國家養(yǎng)老的有效商業(yè)手段。然而由于我國金融市場、傳統(tǒng)觀念等諸多因素的限制，試點(diǎn)工作開展以來，該養(yǎng)老保險(xiǎn)模式并沒有取得良好的社會(huì)效果，截至2015年10月26日，全國只有32戶家庭簽約投保該養(yǎng)老保險(xiǎn)，距離我國成功開發(fā)養(yǎng)老金融業(yè)的預(yù)期還有很大的差距。因此，分析住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國發(fā)展的制約因素，優(yōu)化運(yùn)行模式，從各方面提升商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的供給和服務(wù)能力，是促進(jìn)我國養(yǎng)老保障體系改革的重要措施，也是應(yīng)對(duì)老齡化的客觀需要。

2住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)受阻原因分析

針對(duì)目前住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)總量不大的情況，我們可以從供給和需求兩方面進(jìn)行分析。供給方面，該項(xiàng)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)屬于創(chuàng)新業(yè)務(wù)，商業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)此業(yè)務(wù)的發(fā)展仍然處于探索的階段，限制條件較多；需求方面，受養(yǎng)兒防老、房產(chǎn)遺贈(zèng)等傳統(tǒng)觀念的影響，社會(huì)公眾接受該商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)還需要一個(gè)過程。我國推行住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的障礙可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行具體分析。

2.1住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求方面

2.1.1傳統(tǒng)觀念限制

“孝”文化和“遺贈(zèng)”思想對(duì)住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的推行會(huì)產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。在現(xiàn)代社會(huì)中，子女承擔(dān)贍養(yǎng)老人的義務(wù)是家庭普遍持有的觀念，雖然30多年的計(jì)劃生育政策產(chǎn)生了“421”家庭模式，子女贍養(yǎng)老人的壓力加重，但大多數(shù)子女更傾向于自己贍養(yǎng)老人，不愿將老人送往養(yǎng)老院，在傳統(tǒng)的家庭觀念下，更不愿意將父母的住房抵押出去換取養(yǎng)老金。與此同時(shí)，家庭養(yǎng)老具有很強(qiáng)的不確定性。在現(xiàn)在普遍存在的家庭養(yǎng)老模式中，子女對(duì)于父母的承諾一般需要依靠倫理、習(xí)俗和道德等規(guī)范和約束，為了得到老年期間子女更好的贍養(yǎng)、維持和諧的家庭關(guān)系，父母除了增加對(duì)子女的家務(wù)勞動(dòng)外，代際間利他主義也認(rèn)為，遺贈(zèng)是很重要的一方面。受遺贈(zèng)思想的影響，幾乎所有老人都會(huì)選擇將遺產(chǎn)贈(zèng)予子女，住房就是其中最重要的一方面，因此老人不愿意將房子抵押出去、不愿將房屋產(chǎn)權(quán)交給保險(xiǎn)公司是社會(huì)普遍存在的現(xiàn)象。

2.1.2關(guān)于遺產(chǎn)稅的缺失問題

住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展最成熟、最具有代表性的國家是美國，這與美國征收較高的遺產(chǎn)稅有著緊密的聯(lián)系。征收遺產(chǎn)稅，能夠?qū)用褓徺I該養(yǎng)老保險(xiǎn)起到積極的推動(dòng)作用，中國內(nèi)地目前沒有開征遺產(chǎn)稅，老人把住房留給子女已成為普遍持有的觀念。雖然開征遺產(chǎn)稅已經(jīng)被擺上日程，但是由于稅收對(duì)于資源配置和收入分配具有很強(qiáng)的調(diào)節(jié)作用，政府需要綜合考慮各種因素對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的影響，才可以決定是否征收以及何時(shí)如何征收遺產(chǎn)稅問題。在這種情況下，將房產(chǎn)遺留給子女就不會(huì)付出額外的稅收成本，相比商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)更加傾向于家庭養(yǎng)老模式的老年人就不會(huì)將房產(chǎn)抵押出去，因?yàn)榈盅悍慨a(chǎn)相當(dāng)于減少了自己接受家庭子女養(yǎng)老的“資本”，增大了家庭養(yǎng)老的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)的供給方面

2.2.1財(cái)稅配套政策不完善

住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)政策從試點(diǎn)到正式推行，政府對(duì)于開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)沒有明確做出相關(guān)的優(yōu)惠政策。由于此項(xiàng)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)屬于創(chuàng)新業(yè)務(wù)，追求利潤最大化的商業(yè)機(jī)構(gòu)尚處于探索階段，市場上面臨著很大的不確定性。在不能有效控制成本和無法形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)的前提下，商業(yè)機(jī)構(gòu)參與此項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的動(dòng)力不足，更不可能在無利潤的情況下對(duì)參保人提供額外服務(wù)和優(yōu)惠。所以，為構(gòu)建商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的充分補(bǔ)充機(jī)制，提高該商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的供給積極性，政府介入是必要的，完全由市場調(diào)節(jié)，可能不會(huì)達(dá)到養(yǎng)老金融業(yè)發(fā)展的預(yù)期效果。

2.2.2房地產(chǎn)市場缺乏穩(wěn)定性

房價(jià)的波動(dòng)會(huì)使以房產(chǎn)作為抵押品的借貸雙方面臨很大的不確定性，因此房產(chǎn)市值的測(cè)量和未來價(jià)值的估測(cè)都存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定，房價(jià)上漲產(chǎn)生的價(jià)值增值部分歸投保人所有，而房價(jià)下跌的風(fēng)險(xiǎn)由保險(xiǎn)公司承擔(dān)，老年人投保后領(lǐng)取的養(yǎng)老金不受房價(jià)的影響，這就給保險(xiǎn)公司造成了很大的或有損失。國家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)顯示，2015年我國房地產(chǎn)行業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)拐點(diǎn)，結(jié)構(gòu)分化問題較為突出，開始出現(xiàn)下滑的趨勢(shì)?！?015年10月份70個(gè)大中城市住宅銷售價(jià)格變動(dòng)情況》的報(bào)告顯示，與2014年同月相比，房產(chǎn)價(jià)格下降的城市有54個(gè)，上漲的城市僅有16個(gè)，住房價(jià)格下降的趨勢(shì)對(duì)于參與住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)造成了潛在的風(fēng)險(xiǎn)，一旦市場行情不能上調(diào)，將會(huì)直接面臨利潤的減少甚至虧損。

2.3住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)自身存在諸多風(fēng)險(xiǎn)

住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種養(yǎng)老金融產(chǎn)品，其風(fēng)險(xiǎn)不只包括普通保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，由于和養(yǎng)老相關(guān)，該產(chǎn)品市場所面臨的不確定性更大。

住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)最大的特點(diǎn)就是將反向抵押業(yè)務(wù)與終身養(yǎng)老年金保險(xiǎn)相結(jié)合。購買健康保險(xiǎn)的老年人參與住房反向抵押的意愿會(huì)更加強(qiáng)烈，道德風(fēng)險(xiǎn)問題也會(huì)更加嚴(yán)重。除房產(chǎn)外，投保人沒有提供其他任何形式的擔(dān)保，如果房屋持有人認(rèn)為自己已經(jīng)或?qū)⒁獑适Мa(chǎn)權(quán)，那么在使用過程中，對(duì)于房屋的保護(hù)和維修意識(shí)就會(huì)變得越來越弱，從而造成房屋的加速折舊，凈殘值無法彌補(bǔ)保險(xiǎn)公司的成本。所以金融機(jī)構(gòu)面臨巨大的道德風(fēng)險(xiǎn)，不敢大規(guī)模拓展業(yè)務(wù)。

除道德風(fēng)險(xiǎn)外，住房反向抵押還存在關(guān)于壽命預(yù)期和房產(chǎn)價(jià)值估測(cè)的固有風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)保險(xiǎn)人不能恰當(dāng)估計(jì)抵押人的預(yù)期壽命時(shí)，養(yǎng)老金的給付總額就會(huì)高于或者低于房產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。壽命預(yù)期不確定就會(huì)造成年金的給付時(shí)間不確定，而保險(xiǎn)公司的收益在一定程度上取決于給付期間的長短。同時(shí)，保險(xiǎn)公司需要對(duì)抵押的房產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，價(jià)值的估測(cè)又取決于市場利率的波動(dòng)和折舊等諸多因素，在合同期末還要進(jìn)入二級(jí)市場對(duì)房屋殘值進(jìn)行拍賣或者轉(zhuǎn)讓，房產(chǎn)評(píng)估的復(fù)雜性和長期性使得該養(yǎng)老金融產(chǎn)品面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大。

3住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)的借鑒一以美國為例

美國住房反向抵押貸款市場具有以下幾個(gè)顯著的特點(diǎn)：第一，業(yè)務(wù)量逐年增長。該計(jì)劃實(shí)施的最初十年，抵押合同簽訂數(shù)量不到4萬份，起初年均大約只有100份合同，但是步入21世紀(jì)后，合同的簽訂數(shù)呈現(xiàn)爆發(fā)性的增長，增長的因素包括房價(jià)的提升、較低的市場利率以及市場認(rèn)知度的提高。第二，性別和婚姻狀況影響貸款的構(gòu)成。女性單身者居多，因此在產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面更多考慮市場需求的分布及其特點(diǎn)。第三，在年齡分布上高齡者居多，低齡者增長迅速。即經(jīng)過多年的宣傳推廣，眾多相對(duì)年輕的群體逐步接受這種養(yǎng)老理念，市場擴(kuò)大的趨勢(shì)明顯。第四，區(qū)域分布不均衡。業(yè)務(wù)的分布和房價(jià)呈現(xiàn)一定的正相關(guān)性，房價(jià)越高或者增長越快的地區(qū)，業(yè)務(wù)的集中度也較高。第五，非銀行金融機(jī)構(gòu)迅速占領(lǐng)市場，銀行逐步退出。專業(yè)化的非銀行金融機(jī)構(gòu)在該領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)逐漸凸顯出來，其成本優(yōu)勢(shì)擴(kuò)大了市場的業(yè)務(wù)量。

美國住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)市場對(duì)我國主要有如下幾點(diǎn)。

3.1適時(shí)宣傳，逐步推廣

我國反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)市場潛力巨大，前期應(yīng)該注重業(yè)務(wù)的推廣和宣傳。急速增長的老年人口和相對(duì)低下的現(xiàn)金收入，使得反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國存在廣闊的市場。雖然現(xiàn)在業(yè)務(wù)量非常小，但是正如美國一樣需要經(jīng)過一定的低迷期和公眾的認(rèn)知過程。我國當(dāng)前的任務(wù)主要是進(jìn)行適當(dāng)?shù)男麄?，轉(zhuǎn)變?nèi)藗兊酿B(yǎng)老觀念，逐年擴(kuò)展業(yè)務(wù)。

3.2進(jìn)行科學(xué)的市場營銷

運(yùn)用STP戰(zhàn)略，合理細(xì)分老齡市場，科學(xué)市場定位，為每一市場提供特色養(yǎng)老產(chǎn)品。美國的經(jīng)驗(yàn)表明，反向抵押按照年齡、婚姻和地區(qū)有分化的現(xiàn)象，對(duì)于不同的目標(biāo)群體提供不同的保險(xiǎn)產(chǎn)品，有利于提高社會(huì)的接受度，也有利于實(shí)現(xiàn)資源配置效率的最大化，達(dá)到開展業(yè)務(wù)的預(yù)期目標(biāo)。

3.3統(tǒng)籌推進(jìn)業(yè)務(wù)

統(tǒng)籌兼顧該保險(xiǎn)產(chǎn)品的一級(jí)發(fā)行市場和二級(jí)市場，鼓勵(lì)多專業(yè)機(jī)構(gòu)的參與。首先要發(fā)揮政府的統(tǒng)籌職能，建立相應(yīng)的財(cái)稅支持政策以及有效的監(jiān)管體系，結(jié)合保監(jiān)會(huì)、中國人民銀行和稅務(wù)局等多方的政策規(guī)定，從宏觀上促進(jìn)反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展。其次，充分發(fā)揮市場的決定性作用，利用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)市場競爭，降低服務(wù)成本，提高資源利用效率。

4我國開展住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策建議

4.1建立有效的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

大力發(fā)展養(yǎng)老金融，推動(dòng)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，通過創(chuàng)造有效的供給為養(yǎng)老服務(wù)注入新的活力。把制度創(chuàng)新和管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新相結(jié)合，在當(dāng)前的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革背景下，利用有效的制度供給應(yīng)對(duì)老齡化的挑戰(zhàn)。無論是住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)還是其他養(yǎng)老金融產(chǎn)品，設(shè)立制度提高供給效率，是促進(jìn)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要措施，這有助于從供給端發(fā)揮社會(huì)保障的穩(wěn)定器作用，推進(jìn)養(yǎng)老金和資本市場的良性互動(dòng)，從而提高我國整個(gè)養(yǎng)老體系的服務(wù)質(zhì)量和效率。

4.2多樣化產(chǎn)品設(shè)計(jì)。刺激社會(huì)需求

針對(duì)老年人的不同需求開發(fā)不同類型的產(chǎn)品，根據(jù)中國當(dāng)前地區(qū)、人口方面的差異進(jìn)行有效的市場細(xì)分，然后根據(jù)不同的細(xì)分市場提供特色產(chǎn)品。同時(shí)，在不同的目標(biāo)市場，采取不同的市場營銷組合，綜合采用各種促銷手段增大產(chǎn)品的社會(huì)認(rèn)知度，逐步消除傳統(tǒng)觀念對(duì)住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)的制約。通過市場的細(xì)分和定位，一方面最大程度滿足老年人的不同養(yǎng)老需求，提高我國的養(yǎng)老能力，另一方面通過各個(gè)目標(biāo)市場的相互補(bǔ)充，擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)的市場收益，提高其參與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的積極性。

第5篇：財(cái)稅行業(yè)市場分析范文

1.煤炭企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過重，體現(xiàn)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上稅負(fù)高和多名目的行政事業(yè)性收費(fèi)。

增值稅是煤炭生產(chǎn)企業(yè)的第一大稅種，年增值稅額占總稅額的60%左右。2009年國家增值稅改革，將煤炭產(chǎn)品增值稅稅率由轉(zhuǎn)型前的13%提高到17%，使煤炭企業(yè)非但未得益于本輪增值稅轉(zhuǎn)型，反而加重了增值稅稅負(fù)。據(jù)中國煤炭經(jīng)濟(jì)研究會(huì)課題組對(duì)神華集團(tuán)、中國中煤集團(tuán)、開灤集團(tuán)、同煤集團(tuán)、兗礦集團(tuán)、河南煤化集團(tuán)、陜煤化集團(tuán)等20家煤炭企業(yè)2009~2012年的煤炭稅費(fèi)情況進(jìn)行的問卷調(diào)查和實(shí)地考察統(tǒng)計(jì)顯示，2012年企業(yè)全部產(chǎn)品增值稅綜合稅負(fù)只有3.59%，由于非煤產(chǎn)業(yè)比重加大，煤炭企業(yè)增值稅綜合稅負(fù)也隨之下降；而煤炭生產(chǎn)增值稅稅負(fù)則為12.73%，高于企業(yè)增值稅綜合稅負(fù)9.14個(gè)百分點(diǎn)，是全國平均水平的3~4倍。其次，煤炭生產(chǎn)行政事業(yè)性收費(fèi)名目繁雜，任務(wù)繁重。項(xiàng)目包括礦業(yè)權(quán)價(jià)款、水利建設(shè)基金、價(jià)格調(diào)節(jié)基金、礦產(chǎn)資產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)、環(huán)境治理保證金、可持續(xù)發(fā)展基金、土地塌陷補(bǔ)償費(fèi)、水土保持費(fèi)、征地費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)等等，費(fèi)用負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于我國的其他行業(yè)。

2.人工成本相對(duì)較高。

煤炭行業(yè)近十年的發(fā)展，促使社會(huì)人力資源大量涌入煤炭行業(yè)，使企業(yè)的勞動(dòng)用工多，人工成本總額相對(duì)較高；其次是員工平均工資水平比其他制造業(yè)相對(duì)高；三是工資水平高，工資附加費(fèi)相應(yīng)增加。有煤炭企業(yè)工資附加費(fèi)（包括福利費(fèi)）比例占到工資的60%左右。

3.存貨等資產(chǎn)占用資金比例高，使企業(yè)資金成本相對(duì)較高

在煤炭市場產(chǎn)能沒有完全釋放出來時(shí)，企業(yè)為保證產(chǎn)能，對(duì)存貨的采購周期估計(jì)較長，噸煤所需存貨估計(jì)高，大批量采購。部分煤炭企業(yè)在進(jìn)行存貨采購申請(qǐng)時(shí)未對(duì)存貨采購、儲(chǔ)存成本進(jìn)行合理估算，對(duì)市場分析不足，未按照存貨最佳訂貨量進(jìn)行采購，不但增加了煤炭企業(yè)倉儲(chǔ)成本，使存貨占用大量的流動(dòng)資金，增加了企業(yè)運(yùn)營資金規(guī)模和成本，同時(shí)大量存貨也存在著由于價(jià)格波動(dòng)帶來的潛在跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

4.輔助生產(chǎn)成本高。

煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)主要包括掘進(jìn)、采煤、提升、運(yùn)輸、排水、通風(fēng)、供電等。其中，直接生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本在煤炭生產(chǎn)成本中占30%~40%左右，輔助生產(chǎn)環(huán)節(jié)卻占煤炭生產(chǎn)成本的很大比例。國家對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)提出了新標(biāo)準(zhǔn)、新要求。同時(shí)，保護(hù)環(huán)境也是煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，這種責(zé)任和義務(wù)既來自于法律法規(guī)，也來自于企業(yè)的自我承諾，這種責(zé)任和義務(wù)最終要轉(zhuǎn)化為企業(yè)的環(huán)保支出，增加了煤炭開采的附加成本。

5.投入產(chǎn)出效益論證分析不夠，認(rèn)為多投入是多產(chǎn)出的必要途徑。

從而導(dǎo)致投入大，消耗高，產(chǎn)量、效益的增長明顯低于財(cái)力、物力投入的增長。有煤炭企業(yè)利潤增長率為10%左右，而成本費(fèi)用增長率已以20%左右速度遞增。有資料顯示，某重點(diǎn)產(chǎn)煤省的一家大型煤炭企業(yè)，按政府即將推出的產(chǎn)業(yè)政策進(jìn)行產(chǎn)品成本核算，噸煤增加成本為26.80元，而目前該企業(yè)實(shí)際盈利水平為每噸煤23~28元。

6.成本管理的部門單一，全員思想觀念轉(zhuǎn)變慢。

長期以來，很多企業(yè)把成本管理視為僅是財(cái)務(wù)、供應(yīng)、計(jì)劃、調(diào)度部門的事，成本管理未形成系統(tǒng)機(jī)制，沒有形成“人人關(guān)注成本，人人節(jié)支降耗”的全員成本意識(shí)。成本管理的范圍也十分狹窄，僅限于煤炭的生產(chǎn)成本管理。成本管理內(nèi)容單調(diào)，忽略了煤炭儲(chǔ)存、經(jīng)營、輔助生產(chǎn)等諸多成本因素，沒有形成“全員全過程成本”理念。

二、成本管理的要點(diǎn)及措施

1.以科技創(chuàng)新為引領(lǐng)。

科技作為第一生產(chǎn)力，對(duì)推動(dòng)煤炭工業(yè)持續(xù)健康發(fā)展具有決定性的作用。目前，世界各國使用的能源主要還是化石能源（煤炭、石油和天然氣），其消耗比例在90%以上。煤炭作為我國的基礎(chǔ)能源，約占一次能源的65%，如何最大限度地減少煤炭在開發(fā)利用過程中對(duì)環(huán)境產(chǎn)生的污染，提高我國的能源效率，優(yōu)化能源產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，是我們當(dāng)務(wù)之急必須面對(duì)和解決的問題。煤炭清潔生產(chǎn)技術(shù)則是一種行之有效的技術(shù)方法。煤炭的清潔利用是今后能源工業(yè)發(fā)展的方向和重點(diǎn)，要實(shí)現(xiàn)煤炭的清潔轉(zhuǎn)化，就要強(qiáng)化科技同企業(yè)對(duì)接，創(chuàng)新成果能實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)轉(zhuǎn)化，創(chuàng)新項(xiàng)目同現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力對(duì)接，研發(fā)人員創(chuàng)新勞動(dòng)同其利益收入對(duì)接，形成企業(yè)、院校、科研院所相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制，解決企業(yè)發(fā)展中的技術(shù)難關(guān)，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和成果的轉(zhuǎn)化，推動(dòng)行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。依靠科技創(chuàng)新，推動(dòng)煤炭企業(yè)生產(chǎn)力的變革，也是企業(yè)成本管理的重要戰(zhàn)略。神東礦區(qū)依靠科技創(chuàng)新，在毛烏素沙漠的東部率先建起了近年引領(lǐng)煤炭工業(yè)發(fā)展的現(xiàn)代化大型礦區(qū)。目前神東礦區(qū)通過大斷面負(fù)壓通風(fēng)方式等系列科技創(chuàng)新工藝技術(shù)，積極治理井下“霧霾”和“PM2.5”，改善井下通風(fēng)質(zhì)量和空氣環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)礦工安全健康的保護(hù)，使“煤矽肺”等職業(yè)病發(fā)病率遠(yuǎn)低于一般煤礦。

2.加強(qiáng)煤炭生產(chǎn)過程管理，在生產(chǎn)工藝和開采技術(shù)上重點(diǎn)布局。

加強(qiáng)煤炭生產(chǎn)過程管理，可以有效提高資源回收率?？赏ㄟ^推廣應(yīng)用“煤炭高效開采”技術(shù)、“保水開采”技術(shù)、“充填開采”技術(shù)、“煤與瓦斯共采”技術(shù)等，最大限度回收煤炭資源，提高資源開發(fā)利用率。二是通過提高地測(cè)精度，優(yōu)化生產(chǎn)工藝，合理安排生產(chǎn)接續(xù)，改進(jìn)巷道布置，減少開拓工程量，降低萬噸掘進(jìn)率，節(jié)約掘進(jìn)及礦務(wù)工程費(fèi)用。三是可根據(jù)礦井地質(zhì)特種及工作面具體情況，認(rèn)真研究、優(yōu)化支護(hù)參數(shù)，在確保安全的前提下，降低支護(hù)工程量，節(jié)約支護(hù)費(fèi)用。四是采煤的過程要考慮市場因素，先算賬再做采掘計(jì)劃。若掘進(jìn)巷道礦壓整體穩(wěn)定，可在設(shè)備選型時(shí)，考慮選擇使用掘進(jìn)速度快、掘進(jìn)成本較低的設(shè)備，節(jié)約費(fèi)用支出。

3.控制好輔助成本。

安全投入、環(huán)境保護(hù)、生態(tài)建設(shè)和質(zhì)量管理是煤炭企業(yè)成本的重要組成部分，科學(xué)合理控制輔助成本，將為持續(xù)降低企業(yè)總體成本奠定基礎(chǔ)。一是利用煤矸石進(jìn)行巷道充填與采空區(qū)充填，從源頭減少礦區(qū)環(huán)境污染，降低環(huán)保投入成本。二是對(duì)礦井煤層進(jìn)行間歇式開采和煤層配采，保護(hù)地表水體漏失，控制或減緩地表下沉，減少周邊資源補(bǔ)償性支出。三要降低噸煤洗選成本，及時(shí)了解及掌握市場動(dòng)態(tài)，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高回采工藝與洗選加工技術(shù)，努力增加適銷對(duì)路煤炭產(chǎn)品。為滿足市場需要，可適時(shí)調(diào)整入洗量，調(diào)整入洗產(chǎn)品，能滿足煤質(zhì)要求的可減少入洗量，通過配煤滿足質(zhì)量要求，避免質(zhì)量浪費(fèi)。

4.做好稅收籌劃，降低稅費(fèi)成本。

納稅產(chǎn)生于業(yè)務(wù)活動(dòng)，不同的業(yè)務(wù)流程決定著納稅的性質(zhì)和流量。進(jìn)行納稅籌劃，必須掌握納稅人的涉稅事項(xiàng)和涉稅環(huán)節(jié)，將業(yè)務(wù)流程與現(xiàn)行的稅收政策相結(jié)合，將稅收政策與其相應(yīng)的納稅籌劃方案相結(jié)合，必要時(shí)，應(yīng)通過流程再造改變稅收，運(yùn)用創(chuàng)造性思維設(shè)計(jì)納稅籌劃方案。資源的稀缺性會(huì)使資源涉稅成本不斷上升。2014年1月20日，財(cái)政部與國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)范圍內(nèi)荒山林地湖泊等占地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕1號(hào)），規(guī)定“對(duì)已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應(yīng)納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；自2016年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅。”2014年11月18日，人民政府令第204號(hào)公布《關(guān)于修改<耕地占用稅實(shí)施辦法>的決定》，對(duì)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)適用稅額在規(guī)定的旗縣（市、區(qū)）適用稅額基礎(chǔ)上提高25％；對(duì)占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的耕地占用稅上調(diào)30%。這些政策的出臺(tái)，對(duì)于企業(yè)用地提出了新的要求，選擇用地和何時(shí)申請(qǐng)用地都需提前籌劃。當(dāng)今業(yè)務(wù)多元化的紛繁復(fù)雜的時(shí)代，在稅制多變的今天，必須在稅制框架內(nèi)，針對(duì)經(jīng)濟(jì)行為導(dǎo)致的納稅業(yè)務(wù)，進(jìn)行策劃、籌劃或者制訂預(yù)案，要深入研究稅收政策的變化帶來的影響。在國家鼓勵(lì)的領(lǐng)域和產(chǎn)業(yè)上，做好稅收優(yōu)惠政策的研究和利用，及早進(jìn)行企業(yè)分子公司組織形式、運(yùn)營模式的籌劃，進(jìn)行融資方式、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)布置等設(shè)計(jì)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有較大影響且可籌劃性較高的稅種如流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類更應(yīng)精心籌劃，同時(shí)籌劃過程中須充分考慮涉稅風(fēng)險(xiǎn)，爭取稅收合理收益。

5.做好人力資源配置，降低人工成本。

2013年以來，由于受大量進(jìn)口煤沖擊和下游產(chǎn)業(yè)需求下降影響，煤炭市場疲軟，煤炭價(jià)格急劇下跌，許多煤炭企業(yè)貨款回籠困難，出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張、利潤下滑甚至虧損的局面。特別是一些困難企業(yè)、虧損大戶，面臨必須要減人提效的選擇。要保證生產(chǎn)，做好人力資源的配置，就要優(yōu)化生產(chǎn)隊(duì)伍，在完成采掘接續(xù)的前提下減少隊(duì)伍配置，減少非生產(chǎn)人員比例。二是調(diào)整人工成本結(jié)構(gòu)，加大工資結(jié)構(gòu)中與績效掛鉤的部分，降低固定工資比例，從而降低固定人工成本。三是積極開展職工技術(shù)創(chuàng)新，完善配套激勵(lì)機(jī)制，將小改小革納入員工激勵(lì)管理，在政治待遇、經(jīng)濟(jì)待遇方面向技術(shù)人才傾斜。多組織開展技術(shù)革新、發(fā)明創(chuàng)造、崗位練兵、技術(shù)比武等多種形式的技術(shù)活動(dòng)，以人才控成本，為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和成本管理提供保障。四是可實(shí)行工資總額承包制度。在計(jì)算所屬單位薪酬分配時(shí)，總額測(cè)算充分向生產(chǎn)一線苦臟累險(xiǎn)崗位傾斜，對(duì)于自主裁減人員后減少的工資不予收繳，可由所屬單位自主分配，充分激發(fā)所屬單位自主減人、合理控制人員增長的積極性，實(shí)現(xiàn)減人提效的目的。五是針對(duì)人多成本過高的問題，應(yīng)統(tǒng)籌考慮，綜合實(shí)施減員。要通過增加科技含量解放人力，通過裝備提升代替人力，通過工藝系統(tǒng)優(yōu)化減少用人。也可充分利用發(fā)展成熟的市場化資源，向社會(huì)購買服務(wù)，對(duì)非核心業(yè)務(wù)實(shí)施外委，源頭上減少用人。還可分流安置精簡人員，系統(tǒng)性、針對(duì)性地實(shí)施精干高效策略，特別是對(duì)深受人多困擾的企業(yè)，通過出臺(tái)少進(jìn)多出、隨增量業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移、提前退養(yǎng)等政策，減輕負(fù)擔(dān)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低人工成本。

6.盤活存量資產(chǎn)，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)使用效率。

企業(yè)根據(jù)礦井生產(chǎn)工藝需要和生產(chǎn)負(fù)荷強(qiáng)度，科學(xué)制定設(shè)備的維修周期，合理確定關(guān)鍵部件的更換與維修時(shí)機(jī)，降低修理費(fèi)。提高關(guān)鍵進(jìn)口設(shè)備、配件的國產(chǎn)化水平，在滿足生產(chǎn)要求的前提下，可與專業(yè)廠家合作開展進(jìn)口配件國產(chǎn)化，降低設(shè)備配件成本。對(duì)于材料成本，從價(jià)格和數(shù)量兩個(gè)方面嚴(yán)格進(jìn)行管理和控制。對(duì)材料供應(yīng)可實(shí)現(xiàn)廠家寄售制，嚴(yán)格控制儲(chǔ)存成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。數(shù)量方面實(shí)行限額領(lǐng)料和配比領(lǐng)料制度，避免預(yù)控不及時(shí)導(dǎo)致材料浪費(fèi)。

7.建立以成本管控為核心的管理考核責(zé)任體系。

考核評(píng)價(jià)，是成本管理良性循環(huán)中關(guān)鍵的一環(huán)。業(yè)績考核是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的衡量工具，科學(xué)的考核評(píng)價(jià)可實(shí)現(xiàn)成本的持續(xù)管理。通過考核評(píng)價(jià)，企業(yè)可及時(shí)評(píng)估成本管理效益，發(fā)現(xiàn)不足，持續(xù)改進(jìn)，不斷提升，實(shí)現(xiàn)良性的成本管理循環(huán)?？荚u(píng)辦法可加大績效考核中成本考核所占權(quán)重，依托生產(chǎn)、機(jī)電、運(yùn)輸、通風(fēng)等業(yè)務(wù)部門的共同努力實(shí)現(xiàn)控制成本的目標(biāo)。企業(yè)可實(shí)施分級(jí)責(zé)任成本管理，分公司、生產(chǎn)礦井、區(qū)隊(duì)、班組逐層逐級(jí)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，逐級(jí)進(jìn)行考核兌現(xiàn)。一要編制責(zé)任成本預(yù)算，確定責(zé)任指標(biāo)范圍。責(zé)任預(yù)算在簽訂經(jīng)營承包責(zé)任書之前，根據(jù)最上一級(jí)預(yù)算確認(rèn)各項(xiàng)責(zé)任成本。責(zé)任預(yù)算實(shí)行逐級(jí)確認(rèn)制度，每一級(jí)都對(duì)上一級(jí)分配的責(zé)任成本負(fù)責(zé)。二要實(shí)行全員全要素全過程管理，努力降低成本。成本管理需要全員全過程的閉環(huán)管理，每一個(gè)責(zé)任單位在簽訂責(zé)任成本后，橫向到邊、縱向到底分解落實(shí)到班組和個(gè)人。如對(duì)于人工費(fèi)，需嚴(yán)格控制工日數(shù)，保證出勤效率，杜絕出工不出力的現(xiàn)象。嚴(yán)格考勤制度，避免虛報(bào)出勤人員而虛增人工費(fèi)。對(duì)于其他非生產(chǎn)性支出，加強(qiáng)內(nèi)部控制各項(xiàng)措施，實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制、部門負(fù)責(zé)制等措施和辦法，最大限度地節(jié)約非生產(chǎn)性費(fèi)用開支。三要嚴(yán)格責(zé)任成本考核兌現(xiàn)。定期對(duì)落實(shí)到各個(gè)責(zé)任中心的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行考核，嚴(yán)格兌現(xiàn)。通過成本考核，做到有獎(jiǎng)有罰，調(diào)動(dòng)每一個(gè)員工完成目標(biāo)的積極性和主動(dòng)性。

三、結(jié)語

第6篇：財(cái)稅行業(yè)市場分析范文

[關(guān)鍵詞]項(xiàng)目概念階段；管理理論；實(shí)踐應(yīng)用；研究

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.12.170

[中圖分類號(hào)]F426.61 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2015）12-0-02

1 企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理的必要性與可行性

1.1 企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理的必要性

第一，解決工程項(xiàng)目管理實(shí)際問題的需要。企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理有助于企業(yè)進(jìn)一步改善對(duì)投資機(jī)會(huì)的把握、有效降低項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、提升項(xiàng)目的投資收益能力。第二，企業(yè)自身發(fā)展的需要。市場的全球化發(fā)展要求企業(yè)必須充分尊重和遵循科學(xué)規(guī)律來管理、發(fā)展、壯大自身實(shí)力。第三，企業(yè)應(yīng)對(duì)外部競爭的需要。企業(yè)為改善自身產(chǎn)品的內(nèi)在質(zhì)量和外在形象，對(duì)自身的流程再造、方法改進(jìn)、設(shè)備更新等都須依靠技改項(xiàng)目對(duì)企業(yè)進(jìn)行大規(guī)模的“手術(shù)”，而項(xiàng)目概念階段的科學(xué)管理對(duì)項(xiàng)目整個(gè)周期的全面管理是至關(guān)重要的。第四，企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目的科學(xué)化和規(guī)范化管理的需要。加強(qiáng)企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目概念階段的科學(xué)管理有利于提升企業(yè)科學(xué)管理的整體水平。

1.2 企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理的可行性

第一，企業(yè)技改工程建設(shè)項(xiàng)目的大型、復(fù)雜、一次性活動(dòng)、周期長、容量大、環(huán)節(jié)多等特點(diǎn)，特別適用也更能顯示出項(xiàng)目管理技術(shù)應(yīng)用的優(yōu)越性。第二，應(yīng)用項(xiàng)目管理技術(shù)對(duì)企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段進(jìn)行管理更能有效控制項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和費(fèi)用等關(guān)鍵因素，是非?？尚械?。

2 企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目概念階段科學(xué)管理的基本步驟

2.1 需求識(shí)別

需求識(shí)別具體包括以下4方面的內(nèi)容。

2.1.1 需求收集

2.1.2 需求識(shí)別

需求識(shí)別是對(duì)分類需求進(jìn)行識(shí)別，最后形成與項(xiàng)目有關(guān)的確定需求。對(duì)項(xiàng)目的需求識(shí)別方法有許多，本文采用需求分析表（如表2）的方法對(duì)所有收集來的需求打分。

通過填寫需求分析表，按項(xiàng)目需求識(shí)別邏輯關(guān)系，依據(jù)需求分析表打出的分值來判定每一項(xiàng)需求是否為項(xiàng)目有關(guān)的確定需求，并在需求收集與識(shí)別表中填寫“需求列表”項(xiàng)（列）。

2.1.3 關(guān)鍵需求

關(guān)鍵需求在確定需求明確后，采用集體討論或廣發(fā)問卷的方法認(rèn)定。認(rèn)定后，將其序號(hào)填入項(xiàng)目需求收集與識(shí)別表的“關(guān)鍵需求”項(xiàng)。次要關(guān)鍵需求和關(guān)聯(lián)需求通過同類方法確定。

2.1.4 需求建議書

項(xiàng)目的需求建議書通過描述需求收集與識(shí)別過程來編制，最終提出項(xiàng)目關(guān)鍵需求和建議書結(jié)論，同時(shí)提出需求分析建議。單一性項(xiàng)目也可不提供需求建議書。

2.2 項(xiàng)目構(gòu)思

項(xiàng)目構(gòu)思即按項(xiàng)目關(guān)鍵需求編制項(xiàng)目總體方案，可委托專業(yè)咨詢單位完成。構(gòu)思步驟如下：根據(jù)年產(chǎn)量確定流量規(guī)模―關(guān)注土地、總投資等約束―擬制流程和布局，適當(dāng)考慮新技術(shù)和設(shè)備―關(guān)注建筑的安全距離―就近布置動(dòng)力、能源等輔助設(shè)施―確定建筑主體參數(shù)―考慮建筑的協(xié)調(diào)感、美化需求等因素―考慮消防、環(huán)保等要求―補(bǔ)充、完善未明確的外延和內(nèi)涵―多構(gòu)思方案的討論、篩選―方案總體定型、確認(rèn)―提出成本組成、資金籌措和調(diào)配方案―資源約束條件和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及其化解預(yù)案―運(yùn)營預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益―運(yùn)營預(yù)期的社會(huì)效益―項(xiàng)目實(shí)施與管理的基本關(guān)注要素。

構(gòu)思完成后，以文字描述結(jié)合圖形的方式提交構(gòu)思總體方案，包含設(shè)備表、投資表、經(jīng)濟(jì)預(yù)期、總體進(jìn)度等。

2.3 可行性論證

主要論證項(xiàng)目的技術(shù)先進(jìn)性與適用性、經(jīng)濟(jì)合理性與贏利性、實(shí)施的可能性與風(fēng)險(xiǎn)?；静襟E有以下幾點(diǎn)。

2.3.1 能力測(cè)算及選型

確定生產(chǎn)規(guī)模，依據(jù)工作制度、分班制度、保養(yǎng)制度計(jì)算設(shè)備綜合利用系數(shù)等，形成設(shè)備或裝置的初步選型。

2.3.2 建設(shè)場地論證

項(xiàng)目布局應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目用地、內(nèi)外部現(xiàn)有設(shè)施、人流和物流等情況，考慮資源流動(dòng)最短、盤活現(xiàn)有資源、協(xié)調(diào)周邊環(huán)境、足夠的安全距離等因素。

2.3.3 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第一，評(píng)價(jià)依據(jù)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的依據(jù)為最新的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》、國家現(xiàn)行財(cái)稅制度、建設(shè)方實(shí)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。

第二，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的確定。（1）生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品方案：產(chǎn)品綱領(lǐng)包括所有產(chǎn)品的類型與名稱，評(píng)價(jià)時(shí)長包含建設(shè)期和達(dá)產(chǎn)期。（2）項(xiàng)目計(jì)算期及生產(chǎn)計(jì)劃安排：明確項(xiàng)目計(jì)算期年限，包括建設(shè)期年限、建設(shè)與生產(chǎn)的關(guān)系、何時(shí)達(dá)到設(shè)計(jì)能力、運(yùn)營期為多少年等。（3）資金使用計(jì)劃：根據(jù)設(shè)定的項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，提出項(xiàng)目建設(shè)投資擬安排在幾年內(nèi)全部完成建設(shè)和調(diào)試、逐年的資金投入比例，并形成資金使用計(jì)劃與籌措表。（4）流動(dòng)資金：依據(jù)行業(yè)及地方對(duì)流動(dòng)資金的估算要求，按實(shí)估算項(xiàng)目流動(dòng)資金，可采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法等，并明確流動(dòng)資金的來源。（5）利用原有固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金情況，對(duì)利用情況和數(shù)量進(jìn)行說明。（6）盈余公積金：明確提取方法與提取比例。（7）評(píng)價(jià)參數(shù)：產(chǎn)品生產(chǎn)融資前的稅前財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率。

第三，營業(yè)收入與成本費(fèi)用估算。（1）總成本測(cè)算：提出外購原材料、主要材料、燃料及動(dòng)力、工資、折舊、修理費(fèi)及其他費(fèi)用等的數(shù)據(jù)，說明數(shù)據(jù)來源的方法及參照依據(jù)、預(yù)期等，形成項(xiàng)目的總成本費(fèi)用估算。（2）營業(yè)收入、稅金、利潤測(cè)算：對(duì)單位產(chǎn)品的銷售價(jià)格、稅金、利潤測(cè)算，結(jié)合產(chǎn)品綱領(lǐng)形成總利潤額，并提出各項(xiàng)數(shù)據(jù)的測(cè)算原則和依據(jù)。

第四，財(cái)務(wù)分析。（1）盈利能力分析：計(jì)算指標(biāo)包括增量投資、全部投資。提出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)表現(xiàn)出的具體意見，增量投資及全部投資的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率與基準(zhǔn)收益率的對(duì)比情況表明項(xiàng)目的盈利能力情況；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值對(duì)比情況表明項(xiàng)目盈利能力情況；項(xiàng)目投資回收期與基準(zhǔn)投資回收期對(duì)比情況表明投資回收能力情況。需附項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（增量投資、全部投資）等。（2）償債能力-資產(chǎn)負(fù)債分析：編制資產(chǎn)負(fù)債表，明確新項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，提出項(xiàng)目投產(chǎn)后各年上述指標(biāo)變化情況，明確表明項(xiàng)目的償債能力及快速償債能力情況。（3）財(cái)務(wù)生存能力分析：編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，得出計(jì)算期內(nèi)的投資、融資和經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出，計(jì)算凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余，提出計(jì)算期內(nèi)各年資金平衡和盈余情況，表明項(xiàng)目凈現(xiàn)金流量是否可維持正常運(yùn)營和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性的情況。

第五，不確定性分析，包括盈虧平衡分析和敏感性分析。

（1）盈虧平衡分析的（以生產(chǎn)能力利用率表示）盈虧平衡點(diǎn)BEP（%）公式為：年固定成本/（年?duì)I業(yè)收入-年可變成本-年?duì)I業(yè)稅金及附加）*100%=A%。即當(dāng)生產(chǎn)負(fù)荷超過A%時(shí)，本項(xiàng)目可以盈利。（2）敏感性分析分別就產(chǎn)品價(jià)格、經(jīng)營成本、建設(shè)投資和產(chǎn)品產(chǎn)量等因素，對(duì)項(xiàng)目全部投資稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的單敏感性分析，形成敏感性分析表和敏感度系數(shù)分析表。分析提出各因素變化對(duì)項(xiàng)目投資稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響程度，并將變化因素按敏感程度排序；提出這些因素在一定變化范圍內(nèi)，所有稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)與基準(zhǔn)收益率對(duì)比情況，明確表明項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)情況。

第六，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論。通過對(duì)財(cái)務(wù)分析、不確定性分析的結(jié)果，從財(cái)務(wù)角度明確表明項(xiàng)目的盈利能力、清償能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力、財(cái)務(wù)效益情況。最終說明項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。

2.3.4 社會(huì)影響分析與評(píng)價(jià)

實(shí)施項(xiàng)目對(duì)企業(yè)核心競爭力、經(jīng)濟(jì)效益的影響，實(shí)施項(xiàng)目對(duì)社會(huì)效益的影響、符合國家和地方的政策情況，特別是資源、環(huán)境、安全等方面。

2.4 提出項(xiàng)目建議書

內(nèi)容包括：建設(shè)的可能性與必要性、市場分析、選址、建設(shè)條件、建設(shè)方案、節(jié)能、環(huán)保、消防、安全、衛(wèi)生、實(shí)施方案、投資估算、經(jīng)濟(jì)分析與評(píng)價(jià)、社會(huì)影響分析與評(píng)價(jià)等。

3 企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理的實(shí)施保障

3.1 制度保障

規(guī)范的程序、嚴(yán)格的管理，是工程建設(shè)項(xiàng)目管理上水平、上臺(tái)階的重要保證。項(xiàng)目的管理制度必須在概念階段或之前完成建立。

3.2 建立流程化的信息化平臺(tái)

建立包括客戶、項(xiàng)目、報(bào)價(jià)、合同、回款、售后、費(fèi)用、日程、公告、知識(shí)庫、備忘錄、個(gè)性網(wǎng)址、郵件、圖表統(tǒng)計(jì)、自動(dòng)提醒、團(tuán)隊(duì)管理等功能模塊的信息平臺(tái)，對(duì)項(xiàng)目管理具有較強(qiáng)的管理和重要的指導(dǎo)作用。

3.3 組織全面、正確的項(xiàng)目需求識(shí)別

項(xiàng)目需求識(shí)別的過程按邏輯關(guān)系的先后分為3個(gè)步驟（過程），即項(xiàng)目需求的收集、項(xiàng)目需求的識(shí)別、擬制項(xiàng)目需求建議書。把握好項(xiàng)目的需求，以項(xiàng)目的關(guān)鍵需求為重點(diǎn)展開，考慮如投資、環(huán)境、約束、成本、技術(shù)和基本風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)因素形成總體方案的構(gòu)思。

3.4 確實(shí)抓好項(xiàng)目的可行性論證工作

技術(shù)分析論證是否確實(shí)落實(shí)并滿足項(xiàng)目需求；投資分析論證是否贏利；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和化解方法。

3.5 提高項(xiàng)目投資估算的準(zhǔn)確性

一是要盡可能識(shí)別項(xiàng)目的需求，二是要盡可能細(xì)化項(xiàng)目方案，三是要提高項(xiàng)目方案的論證水平，四是適當(dāng)考慮市場因素對(duì)投資的影響。

3.6 加強(qiáng)企業(yè)的項(xiàng)目管理培訓(xùn)工作

項(xiàng)目管理培訓(xùn)應(yīng)納入到企業(yè)正常的管理培訓(xùn)中，注重項(xiàng)目的全過程培訓(xùn)，必須在概念階段或之前完成。

主要參考文獻(xiàn)

[1]白思俊.現(xiàn)代項(xiàng)目管理概論[M].北京：電子工業(yè)出版社，2006.

[2]侯繼濤.ITSM項(xiàng)目需求分析的四個(gè)關(guān)鍵步驟[J].通訊世界，2006（6）：10.

[3]耿永常，王光遠(yuǎn).工程項(xiàng)目可行性論證的理論、方法與應(yīng)用[M].北京：高等教育出版社，2007：221-226.

第7篇：財(cái)稅行業(yè)市場分析范文

1、項(xiàng)目名稱：****有限公司生產(chǎn)線技術(shù)改造項(xiàng)目

2、項(xiàng)目建設(shè)單位：****有限公司

3、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：****

4、聯(lián) 系 人：****

聯(lián)系電話：********

5、項(xiàng)目性質(zhì)：技術(shù)改造

6、投資規(guī)模：項(xiàng)目總投資****萬元人民幣。

二、企業(yè)概況

****有限公司是。公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)*個(gè)科室，**個(gè)車間、工序、部門。建立了一套完善的質(zhì)量管理體系，并獲得ISO9001國際質(zhì)量體系認(rèn)證。

****多年來，****有限公司多次被省委、省政府授予文明單位、十佳文明企業(yè)等稱號(hào)，被海關(guān)評(píng)為信得過企業(yè)、銀行評(píng)為一級(jí)信用企業(yè)等榮譽(yù)稱號(hào)。

三、擬進(jìn)行技改項(xiàng)目情況

紡織業(yè)的高新技術(shù)主要體現(xiàn)在紡織革新技術(shù)和紡織創(chuàng)新技術(shù)兩個(gè)方面，紡織革新技術(shù)以傳統(tǒng)紡織技術(shù)為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代高新技術(shù)，首先是微電子技術(shù)為核心，對(duì)傳統(tǒng)工藝技術(shù)進(jìn)行革新和改造，通過高速、高效來提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，實(shí)現(xiàn)各生產(chǎn)工序的連續(xù)化、自動(dòng)化和產(chǎn)品高質(zhì)化。

為適應(yīng)國際市場發(fā)展趨勢(shì)，提高產(chǎn)品檔次，公司擬引進(jìn)****公司生產(chǎn)的××****型電腦控制針織橫機(jī)進(jìn)行年產(chǎn)****萬件****時(shí)裝生產(chǎn)線技術(shù)改造。項(xiàng)目總投資****萬元人民幣，項(xiàng)目資金由公司自籌解決，項(xiàng)目用匯總額****萬美元。本項(xiàng)目新增設(shè)備擬安置在現(xiàn)有****平方米廠房內(nèi)，無需新建廠房。原有水電配套設(shè)備可以滿足新增設(shè)備要求。

四、產(chǎn)品市場分析

隨著近半個(gè)世紀(jì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，人口增長和消費(fèi)潮流不斷更新，國際紡織服裝消費(fèi)市場穩(wěn)定增長，前景看好。由于紡織配額取消帶來的貿(mào)易和投資增長將給世界紡織行業(yè)帶來新的發(fā)展機(jī)遇。我國是世界上最大的紡織品服裝生產(chǎn)國，也是世界上最大的紡織品服裝出口國，具有紡織纖維的資源優(yōu)勢(shì)和擁有獨(dú)特的勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì)，紡織業(yè)作為傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)有著較好的基礎(chǔ)。我國紡織服裝業(yè)在國際上具有較強(qiáng)的比較優(yōu)勢(shì)，近年來，我國服裝業(yè)競爭力系數(shù)一直在0.9以上，排名世界第一，隨著經(jīng)濟(jì)全球化和市場一體化進(jìn)程的推進(jìn)，我國紡織品服裝出口將在不同領(lǐng)域，不同層次產(chǎn)品方面都面臨著與發(fā)展國家，新興工業(yè)化國家和后起發(fā)展中國家的激烈競爭，進(jìn)一步發(fā)揮我國紡織服裝業(yè)的比較優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造高品質(zhì)，低價(jià)格的競爭優(yōu)勢(shì)，是不斷推動(dòng)我國紡織品服裝對(duì)外貿(mào)易持續(xù)增長的大趨勢(shì)。

目前，國際市場針織服裝已從保暖內(nèi)衣型向著時(shí)裝外套型轉(zhuǎn)化，因此對(duì)針織服裝款式、材料、花樣、時(shí)裝性等的要求越來越高，公司原有的落后手搖織機(jī)生產(chǎn)的產(chǎn)品已越來越不能適應(yīng)市場的需求，引進(jìn)國外先進(jìn)設(shè)備對(duì)原有生產(chǎn)線進(jìn)行技術(shù)改造已勢(shì)在必行。公司擬引進(jìn)日本島精公司生產(chǎn)****型電腦控制針織橫機(jī)，工作效率高，能24小時(shí)連續(xù)生產(chǎn)，能降低員工勞動(dòng)強(qiáng)度，節(jié)約勞動(dòng)力，且能耗低，能生產(chǎn)花樣復(fù)雜的針織時(shí)裝，能滿足本公司國外市場老客戶如****等世界著名品牌客商的要求。本次技改對(duì)提高公司產(chǎn)品質(zhì)量和商業(yè)良好信譽(yù)將發(fā)揮重要作用。

五、建設(shè)用地與相關(guān)規(guī)劃

****有限公司土地使用權(quán)申請(qǐng)已經(jīng)****市人民政府審批核準(zhǔn)。證書號(hào)碼為****號(hào),土地使用范圍與總圖布置詳見附圖。

六、產(chǎn)品方案和生產(chǎn)規(guī)模

1、產(chǎn)品方案

本項(xiàng)目產(chǎn)品為****。

2、生產(chǎn)規(guī)模

本項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)****萬件。

七、生產(chǎn)工藝和設(shè)備

1、生產(chǎn)工藝

本項(xiàng)目主要原材料取自國內(nèi)天然纖維資源，采用國外先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)及工藝，主要設(shè)備采用進(jìn)口先進(jìn)設(shè)備，少量選用國產(chǎn)設(shè)備。產(chǎn)品質(zhì)量和檔次屬國內(nèi)領(lǐng)先，部分達(dá)到國際先進(jìn)水平。本項(xiàng)目產(chǎn)品的主要工藝流程如下：

紡毛織片縫盤洗燙車口麥檢驗(yàn)包裝

2、生產(chǎn)設(shè)備

本項(xiàng)目系引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，對(duì)原有生產(chǎn)線進(jìn)行改造。主要設(shè)備清單詳見附表。

八、資源利用和能源耗用分析

技改前，公司主要原輔材料多數(shù)是國外客商指定或提供，主要來自國際市場，小部分國內(nèi)采購。引進(jìn)的先進(jìn)設(shè)備，主要生產(chǎn)符合生態(tài)和環(huán)保要求的****時(shí)裝，原輔材料相當(dāng)一部分可在國內(nèi)采購，如：棉花、彩色棉、蠶絲等國內(nèi)資源較豐富，可以充分利用國內(nèi)天然纖維，為國家節(jié)約外匯。技改后，電耗雖略有增加，但由于員工減少，每個(gè)熟練技術(shù)工可同時(shí)操作4-6臺(tái)機(jī)，生活用電、用水相對(duì)減少，總體電耗基本平衡。由于產(chǎn)品工藝流程大部分在設(shè)備中自動(dòng)完成，減少人員觸摸產(chǎn)生對(duì)織物的污染，萬件針織衣后處理耗水量減少。本項(xiàng)目新增設(shè)備擬安置在現(xiàn)有生產(chǎn)車間，無需新建廠房。原有水、電等配套設(shè)施可以滿足新增設(shè)備及生產(chǎn)線需求。

九、生態(tài)環(huán)境影響分析

本公司主要從事針織毛衣的生產(chǎn)，年生產(chǎn)針織毛衣**萬打，年耗毛線**噸，洗滌劑**噸,本公司生產(chǎn)期間對(duì)環(huán)境的影響主要包括:廢水、噪聲、固體廢物、廢氣。

1、廢水

項(xiàng)目生產(chǎn)廢水排放量為***m3/d，采用***處理工藝處理后出水水質(zhì)達(dá)到GB4287-92《紡織染整工業(yè)水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》一級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。處理達(dá)標(biāo)后排入的生產(chǎn)廢水，不會(huì)對(duì)受納水體的水質(zhì)產(chǎn)生太大的影響。

生活廢水排放量為***m3/d，采用***處理工藝處理后出水水質(zhì)達(dá)到GB8978-96《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》一級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。處理達(dá)標(biāo)后排入的生產(chǎn)廢水，不會(huì)對(duì)受納水體的水質(zhì)產(chǎn)生太大的影響。

2、噪聲

項(xiàng)目噪聲主要來源于電腦橫機(jī)、橫機(jī)、洗衣機(jī)等機(jī)臺(tái)設(shè)備。生產(chǎn)車間采取隔音措施，確保廠界噪聲達(dá)到GB12348-90《工業(yè)企業(yè)廠界噪聲標(biāo)準(zhǔn)》Ⅲ類標(biāo)準(zhǔn)后對(duì)周圍環(huán)境不會(huì)造成太大影響。

3、固體廢物

生活垃圾集中后及時(shí)運(yùn)往指定地點(diǎn)填埋處理;生產(chǎn)邊角料外賣給可以重新回收利用的廠家;爐渣可以用來鋪路，不會(huì)對(duì)周圍環(huán)境造成不良影響。固體廢物要及時(shí)清理、外運(yùn)、避免二次污染。

4、廢氣

增設(shè)廢氣處理設(shè)施;建議項(xiàng)目采用水浴脫硫處理設(shè)施(其脫硫效率達(dá)70%以上)，確保項(xiàng)目廢氣達(dá)標(biāo)后并經(jīng)高25米以上排氣筒高空排放，且當(dāng)周圍200米半徑范圍內(nèi)有建筑物時(shí)，應(yīng)高出最高建筑物3米以上。

本次技改主要是引進(jìn)***公司***型電腦控制針織橫機(jī)進(jìn)行針織時(shí)裝生產(chǎn)線改造。所引進(jìn)的設(shè)備具有當(dāng)代世界同類設(shè)備先進(jìn)水平，設(shè)備精密度高，又采用減振、消聲技術(shù)，生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的噪聲比原來手搖織機(jī)大幅度降低，大大減少生產(chǎn)噪聲污染，有利于保護(hù)員工身心健康。新增設(shè)備主要用于生產(chǎn)天然纖維混紡針織時(shí)裝，其廢棄物容易自然降解，不會(huì)對(duì)周邊生態(tài)環(huán)境造成不良影響，由于新增設(shè)備替代部分老舊設(shè)備，生產(chǎn)性用水基本平衡，公司原有供水和水處理循環(huán)設(shè)備完全可以滿足要求。

十、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃

**年下半年完成項(xiàng)目報(bào)批前期工作，設(shè)備采購，設(shè)備安裝調(diào)試，生產(chǎn)技術(shù)工人培訓(xùn)，20xx年正式投產(chǎn)。設(shè)備安裝調(diào)試由***公司負(fù)責(zé)，生產(chǎn)技術(shù)工人培訓(xùn)由***公司和***集團(tuán)技術(shù)部聯(lián)合培訓(xùn)，產(chǎn)品電腦設(shè)計(jì)編程人員由***集團(tuán)內(nèi)部調(diào)配。

十一、投資估算及資金籌措

1、投資估算

(1)本項(xiàng)目投資估算根據(jù)以下依據(jù)編制

A、主要生產(chǎn)設(shè)備投資額由項(xiàng)目建設(shè)單位提供;

B、生產(chǎn)所需流動(dòng)資金：按行業(yè)目前水平估列;

經(jīng)估算，本項(xiàng)目總投資為***萬元。具體投資估算詳見附表3。

2、資金籌措

本項(xiàng)目所需資金由項(xiàng)目建設(shè)單位自籌解決。

十二、效益分析

1、編制依據(jù)及說明

(1)根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅政策和價(jià)格體系進(jìn)行分析。

(2)以項(xiàng)目的全部投入和全部產(chǎn)出作為測(cè)算的依據(jù)。

(3)本項(xiàng)目計(jì)算期為10年(含建設(shè)期)，投產(chǎn)第一年達(dá)產(chǎn)60%，第二年起達(dá)產(chǎn)100%。

(4)項(xiàng)目建設(shè)單位提供的經(jīng)營設(shè)想和有關(guān)資料。

(5)應(yīng)計(jì)繳(納)稅、費(fèi)的國家有關(guān)規(guī)定。

2、經(jīng)營收入

本項(xiàng)目實(shí)施完成后，預(yù)計(jì)年可新增***時(shí)裝***萬件，每件平均售價(jià)***元估算，正常年可新增銷售收入***萬元。

3、成本測(cè)算

(1)主要原、輔材料：

本項(xiàng)目生產(chǎn)的主要原材料為天然纖維、其它輔料及包裝。正常年成本費(fèi)用為***萬元,見附表4。

(2)動(dòng)力費(fèi)用

正常每件耗費(fèi)水電費(fèi)用為***元/件，年生產(chǎn)***萬件，則正常年耗水電費(fèi)***萬元。

(3)人員工資福利及費(fèi)用

正常生產(chǎn)后每件產(chǎn)品需支付人員工資福利費(fèi)用約為***元，年生產(chǎn)***萬件，則正常年人員工資及福利費(fèi)用支出為***萬元。

(4)折舊

參照企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限有關(guān)規(guī)定，按直線法提取年折舊，機(jī)器設(shè)備折舊年限***年，殘值率為5%。

(5)攤銷費(fèi)

開辦費(fèi)包括咨詢調(diào)查費(fèi)、生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)和籌建費(fèi)1年攤銷，為***萬元。

(6)修理費(fèi)

按機(jī)器設(shè)備折舊的5% 計(jì)取。

(7)管理費(fèi)用

項(xiàng)目正常年管理費(fèi)用按銷售收入的3%估算。

(8)銷售費(fèi)用

包括廣告費(fèi)用、銷售傭金、產(chǎn)品運(yùn)輸?shù)?，正常年按銷售收入4%估算。

經(jīng)估算，項(xiàng)目年均總成本為***萬元，詳見附表5。

4、利潤預(yù)測(cè)表

***經(jīng)估算，項(xiàng)目年均凈利潤為***萬元，詳見附表6。

5、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

經(jīng)測(cè)算，本項(xiàng)目主要財(cái)務(wù)分析指標(biāo)如下，詳見附表7。

投資利潤率

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值

第8篇：財(cái)稅行業(yè)市場分析范文

【關(guān)鍵詞】新能源汽車；驅(qū)動(dòng)因素；消費(fèi)者行為

一、引言

相關(guān)研究數(shù)據(jù)顯示，中國汽車行業(yè)通過以下4種方法實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排：一是提高汽車技術(shù)。通過采用先進(jìn)發(fā)動(dòng)機(jī)、先進(jìn)變速器、汽車整備輕量化等手段來降低汽車的燃油量；二是普及小排量汽車。通過相關(guān)政策和法規(guī)的支持，鼓勵(lì)小排量車的生產(chǎn)和使用，提高其市場占有率。三是使用柴油驅(qū)動(dòng)汽車。當(dāng)前的柴油車比同排量的汽油車油耗低25％，在混合動(dòng)力汽車和燃料電池車大規(guī)模推廣之前，柴油車是實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排的有效手段之一。四是開發(fā)新能源車。動(dòng)力系統(tǒng)從傳統(tǒng)的全燃油發(fā)動(dòng)機(jī)向混合動(dòng)力燃油汽車過渡，并逐步發(fā)展至燃料電池汽車。我國的能源供應(yīng)緊張現(xiàn)狀、環(huán)保要求及刺激內(nèi)需等客觀因素的存在，使得發(fā)展新能源汽車成為了汽車產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的必經(jīng)之路。經(jīng)過最近10年的發(fā)展，各大合資，國有品牌均推出了自己的混合動(dòng)力車型、燃料電池車型及純電動(dòng)車型，并實(shí)現(xiàn)了量產(chǎn)，由于消費(fèi)者對(duì)混合動(dòng)力車型、燃料電池車型及純電動(dòng)車型處于初步認(rèn)知階段，以及其他各種因素的存在，使得這些車型的銷售狀況不甚理想，這是中國發(fā)展新能源汽車所面臨的最大問題，也是各大汽車企業(yè)深深顧慮所在。本文期望通過將國內(nèi)新能源汽車潛在消費(fèi)者作為研究對(duì)象，了解新能源汽車潛在消費(fèi)者特征及其對(duì)新能源汽車的認(rèn)知程度，通過SPSS17.0主成分分析法進(jìn)行因子分析，了解影響消費(fèi)者購買新能源汽車的決策因子，通過對(duì)決策因子的分析得出相關(guān)結(jié)論，為新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)提品市場分析，產(chǎn)品市場定位，產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品營銷相關(guān)方面的建議和意見。

二、問卷調(diào)查與樣本信度檢驗(yàn)

（一）我國新能源汽車消費(fèi)者驅(qū)動(dòng)因素的獲取

大多數(shù)新能源汽車是在4S店銷售出去，因此本調(diào)查立足于武漢新能源汽車消費(fèi)市場，通過咨詢武漢相關(guān)從業(yè)人員、部分新能源汽車車主及具有購買新能源汽車意向的客戶，在參考相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，作者收集整理出了28個(gè)反應(yīng)業(yè)內(nèi)人士及消費(fèi)者心中的我國新能源汽車消費(fèi)驅(qū)動(dòng)因素問答題，通過參考相關(guān)研究成果，對(duì)28個(gè)條目進(jìn)行增加與刪除，最終確定了10個(gè)我國新能源汽車消費(fèi)驅(qū)動(dòng)因素。采用李克特五分量表，對(duì)35個(gè)條目進(jìn)行評(píng)分，依次劃分為完全同意、同意、說不清楚、不同意、完全不同意5個(gè)量級(jí)，分值依次為5分到1分。

（二）研究對(duì)象與數(shù)據(jù)收集

國家推廣節(jié)能和新能源汽車的鼓勵(lì)政策主要有三項(xiàng)：一是開展節(jié)能與新能源汽車示范推廣試點(diǎn)，如在科技部主持的國家節(jié)能和新能源汽車示范工程中，要求優(yōu)先在城市公交、出租、公務(wù)、環(huán)衛(wèi)、郵政、機(jī)場等領(lǐng)域推廣新能源汽車，建立電動(dòng)汽車快速充電網(wǎng)絡(luò)，加快停車場等公共場所公用充電設(shè)施建設(shè)；二是在5個(gè)試點(diǎn)城市開展私人購買新能源汽車補(bǔ)貼試點(diǎn)，加快此類產(chǎn)品在私人消費(fèi)領(lǐng)域的普及速度；三是對(duì)消費(fèi)者購買“節(jié)能產(chǎn)品惠民工程”節(jié)能汽車給予一次性定額補(bǔ)助。

在此背景下，為了得到相關(guān)數(shù)據(jù)，作者選擇了調(diào)查武漢相關(guān)從業(yè)人員、部分新能源汽車車主及具有購買新能源汽車意向的客戶，調(diào)查地點(diǎn)為龍陽大道武漢安利捷豐田、龍陽大道東風(fēng)日產(chǎn)三環(huán)勁通、武漢市神龍鴻泰、武漢華星漢迪等4S店，調(diào)查時(shí)間為2010年10月到2011年9月，調(diào)查方式為隨機(jī)抽樣問卷調(diào)查，輔之以訪談法。針對(duì)4S店銷售顧問、新能源汽車車主及具有購買意向的客戶發(fā)放問卷。實(shí)際發(fā)放問卷350份，有效問卷335份，有效率達(dá)95.7％，調(diào)查結(jié)果令人滿意。

表1 新能源汽車消費(fèi)者驅(qū)動(dòng)因素

調(diào)查的變量統(tǒng)計(jì)特征如表1所示，從表1中可以看出：10個(gè)影響因素的均值都大于3，其中“政府相關(guān)優(yōu)惠補(bǔ)貼政策”因素均值最小為3.42，這說明參考相關(guān)結(jié)論總結(jié)出的因素確為消費(fèi)者在購買新能源汽車時(shí)決策考慮的因素。新能源汽車的銷售價(jià)格排首位，排第2位的是汽車使用成本，排第3位的是汽車質(zhì)量可靠性，第4位是售后服務(wù)，第5位和第6位是使用便利和汽車品牌偏好影響（均值均為4.04）。也就是說消費(fèi)者認(rèn)為這6個(gè)因素比較重要。

（三）調(diào)查問卷信度檢驗(yàn)

如表2所示，本調(diào)查應(yīng)用SPSS17.0對(duì)所得的350份問卷進(jìn)行了信度檢驗(yàn)，其Cronback's α信度系數(shù)為0.763，說明問卷具有較高的可信度（見表3）。因此，基于該問卷得到的數(shù)據(jù)是可信的，基于數(shù)據(jù)得到的分析結(jié)果是可靠的。

表2 問卷信度檢驗(yàn)

樣本充足性檢驗(yàn)系數(shù)KMO值為0.720，大于0.5的經(jīng)驗(yàn)值，Bartlett球形檢驗(yàn)值sig＜0.01，可認(rèn)為各變量間存在顯著相關(guān)，說明適合進(jìn)行因子分析。

表3 可信度高低與Cronback's α系數(shù)對(duì)照表

（四）樣本個(gè)體特征描述性統(tǒng)計(jì)

在獲取的350個(gè)有效樣本中，男性192位，女性158位，分別占比54.9％和45.1％；被調(diào)查者年齡主要集中在青年層面，年齡結(jié)構(gòu)合理；被調(diào)查者大多為本科及以上，具備較高的教育層次；被調(diào)查者來自各行各業(yè)，樣本分布均勻、被調(diào)查者收入集中在5～20萬區(qū)間，屬于擁有購車能力人群。樣本的基本數(shù)據(jù)如表4所示。

表4 調(diào)查樣本基本數(shù)據(jù)

（五）驅(qū)動(dòng)因素的變量選擇與特征分析

在調(diào)查表中，進(jìn)行我國新能源汽車消費(fèi)者驅(qū)動(dòng)因素調(diào)研的樣本被要求按照影響因素的重要性程度一次打分，調(diào)查的變量統(tǒng)計(jì)特征如如表5所示。從表中可以看出：前6個(gè)影響因素的均值均大于4，其中新能源汽車的銷售價(jià)格（4.81）成為調(diào)查者認(rèn)為的驅(qū)動(dòng)消費(fèi)者購車的第一要素，排第2位的是新能源汽車的使用成本（4.78），排第3位的是新能源汽車的質(zhì)量可靠性（4.53），排第4位的是廠商售后服務(wù)（4.34），排第5位和第6位的是新能源汽車的使用便利性和汽車品牌偏好影響（均為4.04）。由此可見，購買新能源汽車的沉淀成本、使用成本、質(zhì)量如何成為被調(diào)查者最為看重的因素。

共計(jì)有285位受訪者（81.4％）認(rèn)為新能源汽車銷售價(jià)格是驅(qū)動(dòng)消費(fèi)者購車行為的第一要素，主要源自現(xiàn)階段汽車消費(fèi)仍然屬于消費(fèi)支出中的重頭項(xiàng)，占用消費(fèi)者資金量較多，因此價(jià)格彈性較大；共計(jì)有273位受訪者（78.0％）認(rèn)為汽車使用成本也是影響消費(fèi)者購車行為的重要因素，雖然新能源汽車在燃油經(jīng)濟(jì)性方面能夠帶來不錯(cuò)的表現(xiàn)，但是目前油價(jià)高企，燃油成本仍然是第二大汽車消費(fèi)支出項(xiàng)；共計(jì)有222位受訪者（63.3％）認(rèn)為新能源汽車的質(zhì)量可靠性也是影響其購車的重要因素，在于新能源汽車研發(fā)仍然處于初級(jí)發(fā)展階段，技術(shù)的不成熟加大了機(jī)械的不可靠性，因此消費(fèi)者對(duì)其可靠性秉持關(guān)切態(tài)度亦可理解。

表5 調(diào)查表的變量統(tǒng)計(jì)特征

（六）我國新能源汽車消費(fèi)者驅(qū)動(dòng)因子分析

KMO檢驗(yàn)和Bartlett檢驗(yàn)結(jié)果表明相關(guān)矩陣不是單位陣，適合進(jìn)行因子分析。利用主成分分析法提取因子進(jìn)行分析，結(jié)果如表6所示。

表6 新能源汽車消費(fèi)驅(qū)動(dòng)因素方差貢獻(xiàn)率

Extraction Method：Principal Component Analysis.

計(jì)算結(jié)果表明，前4個(gè)因子集中了10個(gè)原始因子67.828％，效果比較明顯，可以充分反映出原始10個(gè)因子所包含的信息。通過旋轉(zhuǎn)因子后載荷結(jié)果如表7所示。

表7 旋轉(zhuǎn)后新能源汽車消費(fèi)者驅(qū)動(dòng)因子載荷

（1）在第一因子中，排前三位的驅(qū)動(dòng)因子載荷分別是政府相關(guān)優(yōu)惠補(bǔ)貼政策（0.555），外觀和內(nèi)飾偏好（0.535）和汽車使用成本（0.442），其中政府相關(guān)優(yōu)惠補(bǔ)貼政策調(diào)查得分均值為3.42，外觀和內(nèi)飾偏好調(diào)查得分均值為3.59，汽車使用成本調(diào)查得分均值為4.78，這里使用成本是消費(fèi)者購買新能源汽車時(shí)被考慮的僅次于銷售價(jià)格的重要因素，因此可將第一因子命名為“使用消耗因子”。（2）在第二因子中，排前三位的驅(qū)動(dòng)因子載荷分別是周圍購車人群對(duì)其影響（0.567），售后服務(wù)（0.431）和使用便利性（0.400），其中周圍人群對(duì)其影響調(diào)查得分均值為3.73，售后服務(wù)調(diào)查得分均值為4.34，使用便利性調(diào)查得分均值為4.04，這里售后服務(wù)是消費(fèi)者購買新能源汽車時(shí)被考慮的重要因素，因此可將第二因子命名為“售后服務(wù)因子”。（3）在第三因子中，排前三位的驅(qū)動(dòng)因子載荷分別是汽車品牌偏好影響（0.507），銷售價(jià)格（0.423）和政府相關(guān)優(yōu)惠補(bǔ)貼政策（0.411），其中汽車品牌偏好影響調(diào)查得分均值為4.04，銷售價(jià)格調(diào)查得分均值為4.81，政府相關(guān)優(yōu)惠補(bǔ)貼政策調(diào)查得分均值為3.42，這里銷售價(jià)格是消費(fèi)者購買新能源汽車考慮的第一要素，因此可將第三因子命名為“購買成本因子”。（4）在第四因子中，排前三位的驅(qū)動(dòng)因子載荷分別是安全保護(hù)性（0.569），質(zhì)量可靠性（0.439）和使用便利性（0.434），其中安全保護(hù)性的調(diào)查得分均值為3.87，質(zhì)量可靠性的調(diào)查得分均值為4.53，使用便利性的調(diào)查得分均值為4.04，這里質(zhì)量可靠性是消費(fèi)者購買新能源汽車考慮的重要因素，因此可將第四因子命名為“汽車質(zhì)量因子”。由此可見，影響消費(fèi)者購買新能源汽車的4大方面：“使用消耗”、“售后服務(wù)”、“購買成本”和“汽車質(zhì)量”問題，是決定消費(fèi)者購車的核心因素。

三、研究結(jié)論與對(duì)策

（一）研究結(jié)論

本文從研究消費(fèi)者行為出發(fā)，通過實(shí)證分析對(duì)我國潛在新能源汽車消費(fèi)者的行為進(jìn)行了深入研究，為企業(yè)構(gòu)建新能源汽車市場發(fā)展戰(zhàn)略，建立新能源汽車市場營銷策略，推廣新能源汽車市場提供了一定的借鑒意義。本文的主要結(jié)論如下：

1．根據(jù)問卷調(diào)查表得知，城市潛在新能源汽車消費(fèi)者對(duì)新能源汽車的認(rèn)知度較高，對(duì)新能源汽車的使用意義和節(jié)能減排功效持積極態(tài)度，購車決策能夠?yàn)槠鋷頊p少油燃油費(fèi)用、降低成本的作用，總體上都擁有新能源汽車購買意愿。

2．影響消費(fèi)者購買新能源汽車的驅(qū)動(dòng)因素包括：汽車品牌偏好影響、周圍購車人群對(duì)其影響、政府相關(guān)優(yōu)惠補(bǔ)貼政策、銷售價(jià)格、外觀和內(nèi)飾偏好、汽車使用成本、質(zhì)量可靠性、使用便利性、安全保護(hù)性以及售后服務(wù)等10大因素，可以劃分為使用消耗因子、售后服務(wù)因子、購買成本因子以及汽車質(zhì)量因子，5個(gè)主要因子在新能源汽車購買決策中占比67.828％。

（二）對(duì)策建議

1．新能源汽車市場發(fā)展效率和效果并重。按照國務(wù)院2009年的汽車產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃，2011年中國的電動(dòng)汽車產(chǎn)銷目標(biāo)是：形成50萬輛純電動(dòng)、充電式混合動(dòng)力和普通型混合動(dòng)力等新能源汽車產(chǎn)能，新能源汽車銷量占乘用車銷售總量的5％左右。主要乘用車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)具有通過認(rèn)證的新能源汽車產(chǎn)品。但是，中國汽車工業(yè)協(xié)會(huì)的數(shù)據(jù)卻顯示，2011年國內(nèi)生產(chǎn)的新能源汽車只有8368輛，銷售新能源汽車8159輛。這個(gè)數(shù)據(jù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于政府的規(guī)定目標(biāo)。對(duì)于新能源汽車的完成情況，國家有關(guān)部門也已經(jīng)注意到其中存在的問題。2011年11月，財(cái)政部、科技部、工業(yè)和信息化部以及國家發(fā)改委就了《關(guān)于進(jìn)一步做好節(jié)能與新能源汽車示范推廣試點(diǎn)工作的通知》，就試點(diǎn)工作提出了評(píng)估與審核的意見措施，將新能源汽車的市場推廣落實(shí)到實(shí)處而不是喊喊口號(hào)。

2．加強(qiáng)和媒體的合作。新能源汽車市場的推動(dòng)需要汽車專業(yè)媒體對(duì)技術(shù)革新、產(chǎn)品換代、性能指標(biāo)數(shù)據(jù)等消費(fèi)者關(guān)注的信息推介；需要加強(qiáng)與各大汽車門戶的溝通，加強(qiáng)汽車專業(yè)論壇版塊交流，提供專業(yè)的咨詢服務(wù)以及售后交流，答疑解惑；同時(shí)也需要借助時(shí)尚媒體，新聞媒體，娛樂媒體等的影響力，加大宣傳力度，增加客戶對(duì)產(chǎn)品的印象，表達(dá)出全力推廣新能源汽車的決心。

3．行政手段與經(jīng)濟(jì)手段并行。以美日發(fā)展經(jīng)過為鑒，應(yīng)通過財(cái)稅金融激勵(lì)手段加速新能源汽車的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，如在財(cái)政政策方面，對(duì)于新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)給予優(yōu)惠商業(yè)貸款；對(duì)于購買者給予一次性財(cái)政補(bǔ)貼；加大政府對(duì)新能源汽車的強(qiáng)制性采購，形成消費(fèi)示范效應(yīng)等；在稅收政策方面，對(duì)新能源汽車及相關(guān)零部件的進(jìn)口給予關(guān)稅優(yōu)惠，降低其生產(chǎn)成本；對(duì)生產(chǎn)企業(yè)給予一定的稅收減免優(yōu)惠；對(duì)購買者按其所購車輛的等效節(jié)能指標(biāo)給予一定的購置稅減讓；在金融政策方面，鼓勵(lì)、提倡逐步建立以政府信用、投融資實(shí)體為平臺(tái)，以新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)債券發(fā)行為手段的開發(fā)性金融信貸政策體系，解決新能源汽車及關(guān)鍵零部件生產(chǎn)企業(yè)研發(fā)資金來源。

參考文獻(xiàn)

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[2]樊綱．走向低碳發(fā)展：中國與世界――中國經(jīng)濟(jì)學(xué)家的建議[J]．中國經(jīng)濟(jì)出版社，2010

[3]邵毅明，邊耀璋．汽車新能源與節(jié)能技術(shù)[J]．人民交通出版社，2008

[4]劉光富，胡冬雪．綠色技術(shù)預(yù)見理論與方法：以新能源汽車為對(duì)象[J]．化學(xué)工業(yè)出版社，2009

第9篇：財(cái)稅行業(yè)市場分析范文

1.1 產(chǎn)品市場容量

1.1.1顯性市場容量

1.1.2 隱性市場容量

1.2 行業(yè)分析

1.2.1 主要品牌市場占有率

1.2.2 銷售量年增長率

1.2.3 行業(yè)發(fā)展方向

1.2.3.1 市場發(fā)展方向

1.2.3.2 產(chǎn)品研發(fā)方向

1.3市場發(fā)展歷程及產(chǎn)品生命周期

2市場競爭狀況分析

2.1 市場競爭狀況

2.1.1 競爭者地位分布

2.1.2 競爭者類型

2.2 產(chǎn)品銷售特征

2.2.1 主要銷售渠道（分分銷渠道、零售渠道）

2.2.2 主要銷售手段

2.2.3 產(chǎn)品地位分布及策略比較

2.2.3.1洗發(fā)水產(chǎn)品地位分布

2.2.3.2 主要品牌成功關(guān)鍵因素分析

2.2.4 產(chǎn)品銷售區(qū)域分布及分析

2.2.5未來三年各產(chǎn)品銷售區(qū)域市場需求及價(jià)格預(yù)測(cè)

2.3 行業(yè)競爭者分析

2.3.1 主要生產(chǎn)企業(yè)基本資料

2.3.2 主要品牌經(jīng)營策略

2.3.3 競爭品牌近三年發(fā)展情況

2.3.4 競爭者未來發(fā)展預(yù)測(cè)

3市場特點(diǎn)

4 消費(fèi)狀況

5主要洗發(fā)水品牌產(chǎn)品零售價(jià)格市場調(diào)查

6 中國洗發(fā)水市場發(fā)展歷程

房地產(chǎn)市場分析報(bào)告編制辦法（試行）

一、分析范圍

（一） 地域范圍

覆蓋當(dāng)?shù)爻鞘休爡^(qū)范圍內(nèi)的各行政區(qū)（含開發(fā)區(qū)等）。當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場信息系統(tǒng)尚無法覆蓋所有區(qū)域的，分析報(bào)告的覆蓋范圍可暫時(shí)與房地產(chǎn)市場信息系統(tǒng)相一致，但應(yīng)在分析報(bào)告中予以說明，例如全市、城區(qū)（并列舉行政區(qū)名）等。

統(tǒng)計(jì)指標(biāo)覆蓋的地域范圍不同時(shí)（例如，開發(fā)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)覆蓋全市，房地產(chǎn)市場信息系統(tǒng)覆蓋若干城區(qū)），應(yīng)予說明。

統(tǒng)一統(tǒng)計(jì)指標(biāo)覆蓋的地域范圍曾經(jīng)發(fā)生變化的，在使用時(shí)間序列數(shù)據(jù)或同比、環(huán)比指標(biāo)時(shí)，應(yīng)予說明。

（二） 房屋類型

兼顧增量房（新建商品房）市場和存量房市場。其中，增量房市場以住宅為主要分析對(duì)象，兼顧非住宅（含商業(yè)營業(yè)用房、辦公樓、其他等房屋類型）；存量房市場暫以住宅為主要分析對(duì)象。

商品住宅各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)和相關(guān)分析中，應(yīng)注明是否包括經(jīng)濟(jì)適用住房等政策性住房，并在各報(bào)告期中保持一致。經(jīng)濟(jì)適用住房等政策性住房的數(shù)據(jù)及相關(guān)分析要單獨(dú)加以說明。

二、分析內(nèi)容

圍繞“總量基本平衡、結(jié)構(gòu)基本合理、價(jià)格基本穩(wěn)定，房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)，與相關(guān)產(chǎn)業(yè)相協(xié)調(diào)”的房地產(chǎn)市場調(diào)控目標(biāo)，突出普通居民住房消費(fèi)，以各城市房地產(chǎn)市場信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合統(tǒng)計(jì)等部門提供的其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，以及住房狀況調(diào)查、居民住房需求調(diào)查等專項(xiàng)調(diào)研成果，并綜合考慮經(jīng)濟(jì)社會(huì)現(xiàn)狀，全面反映和客觀分析報(bào)告期市場形勢(shì)，并對(duì)未來一段時(shí)間內(nèi)市場形勢(shì)的變化趨勢(shì)做出預(yù)測(cè)，提出下一步的措施及建議。

(一) 市場現(xiàn)狀分析

針對(duì)報(bào)告期市場現(xiàn)狀的分析，應(yīng)兼顧累計(jì)數(shù)據(jù)和報(bào)告期數(shù)據(jù)，以對(duì)相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的分析和解讀為核心。要在進(jìn)行時(shí)間序列數(shù)據(jù)、環(huán)比數(shù)據(jù)、同比數(shù)據(jù)等進(jìn)行清晰陳述的基礎(chǔ)上，注重對(duì)比分析和趨勢(shì)分析，揭示數(shù)據(jù)反映的市場現(xiàn)象和市場發(fā)展變化規(guī)律。要結(jié)合相關(guān)研究成果和本地房地產(chǎn)市場發(fā)展現(xiàn)狀，科學(xué)確定投資漲跌、供求關(guān)系、價(jià)格變動(dòng)等重要指標(biāo)的合理區(qū)間，逐步建立市場預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制，對(duì)市場形勢(shì)做出判斷。要采用圖表與文字相結(jié)合的形式，增強(qiáng)報(bào)告的直觀性和可讀性。

市場現(xiàn)狀分析重點(diǎn)圍繞以下幾方面進(jìn)行：

1、報(bào)告期社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展概況。反映房地產(chǎn)市場發(fā)展的宏觀背景。包括地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）、固定資產(chǎn)投資規(guī)模及其變化情況（時(shí)間序列數(shù)據(jù)及同比、環(huán)比、占比等，下同）；城鎮(zhèn)居民可支配收入及其變化情況等。此部分?jǐn)?shù)據(jù)以統(tǒng)計(jì)部門提供的統(tǒng)計(jì)快報(bào)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

2、報(bào)告期房地產(chǎn)開況?？赏瑫r(shí)作為反映市場后續(xù)發(fā)展趨勢(shì)的先行指標(biāo)。包括房地產(chǎn)開發(fā)資金來源構(gòu)成、投資完成額、土地購置面積、土地開發(fā)面積、新開發(fā)面積、施工面積、竣工面積等指標(biāo)的數(shù)量及其變化情況等。除總量數(shù)據(jù)外，應(yīng)按住宅、非住宅進(jìn)行細(xì)分。此部分?jǐn)?shù)據(jù)以統(tǒng)計(jì)部門提供的開發(fā)統(tǒng)計(jì)快報(bào)數(shù)據(jù)為主，并注意結(jié)合國土資源、規(guī)劃、建設(shè)等部門提供的相關(guān)數(shù)據(jù)。

3、報(bào)告期房地產(chǎn)市場供求總量及對(duì)比情況。對(duì)于增量房市場（最好能區(qū)分預(yù)售和現(xiàn)房銷售），應(yīng)包括：批準(zhǔn)預(yù)（銷）售面積（套數(shù)，針對(duì)住宅，下同）、累計(jì)可售面積（套數(shù)）等側(cè)重反映供應(yīng)的指標(biāo)及其變化情況；登記銷售面積（套數(shù)）、消費(fèi)意愿、消費(fèi)者價(jià)格預(yù)期等側(cè)重反映需求指標(biāo)及其變化情況。除總量數(shù)據(jù)外，還應(yīng)按住宅、非住宅進(jìn)行細(xì)分。對(duì)于存量房市場，應(yīng)包括存量房規(guī)模、二手房交易面積（套數(shù)）、租賃面積（套數(shù)）等指標(biāo)及其變化情況。此部分?jǐn)?shù)據(jù)以城市房地產(chǎn)市場信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，并注意結(jié)合住房狀況調(diào)查、居民住房需求調(diào)查等專項(xiàng)調(diào)研成果。此部分內(nèi)容參見附表1—2。

4、報(bào)告期房地產(chǎn)市場結(jié)構(gòu)情況。此部分主要針對(duì)增量房市場中的住宅，應(yīng)包括按下列標(biāo)準(zhǔn)劃分的各子市場中的供應(yīng)量、需求量、供求關(guān)系、價(jià)格走勢(shì)等指標(biāo)及其變化情況，以及各子市場供應(yīng)量、需求量占總體市場的份額及其變化情況。子市場劃分依據(jù)在各報(bào)告期中應(yīng)保持一致，出現(xiàn)調(diào)整時(shí)應(yīng)在報(bào)告中加以說明。此部分?jǐn)?shù)據(jù)以城市房地產(chǎn)市場信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。此部分內(nèi)容參見附表3—5。

（1）套型結(jié)構(gòu)：按每套建筑面積劃分，120平方米以內(nèi)大致以每20平方米為一個(gè)檔次，120平方米以上大致以每30平方米為一個(gè)檔次。具體劃分為標(biāo)準(zhǔn)為：60平方米（含）以下、60至80（含）平方米、80至90（含）平方米、90至100（含）平方米、100至120（含）平方米、120至144（含）平方米、144至180（含）平方米、180平方米以上等若干類別。各城市可根據(jù)本地實(shí)際情況，確定對(duì)每套建筑面積為60平方米以下和180平方米以上的住宅是否進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)分。

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（2）價(jià)位結(jié)構(gòu)：按單位建筑面積交易價(jià)格劃分，3000元/平方米以內(nèi)的每500元為一個(gè)檔次，3000元/平方米以上、10000元/平方米以內(nèi)的每1000元為一個(gè)檔次。具體劃分標(biāo)準(zhǔn)為：1000（含）元/平方米以下、1000至1500（含）元/平方米、……、2500至3000（含）元/平方米、3000至4000（含）元/平方米、……、9000至10000（含）元/平方米、10000至12000（含）元/平方米、12000至15000（含）元/平方米、15000元/平方米以上等若干類別。各城市可根據(jù)本地實(shí)際情況，確定對(duì)1000元/平方米以下和15000元/平方米以上的住宅是否進(jìn)一步細(xì)分。

（3）區(qū)域結(jié)構(gòu)：按行政區(qū)，或按環(huán)線、方位、片區(qū)等當(dāng)?shù)亓?xí)慣的劃分方式，劃分為若干類別。

（4）購買者類型：按購買者身份證發(fā)證機(jī)關(guān)，劃分為本市（可細(xì)分為本市城區(qū)和本市其他）和外地（可細(xì)分為本省其他地區(qū)、外省市、境外）等類別。

5、報(bào)告期房地產(chǎn)市場價(jià)格情況。對(duì)于增量房市場，應(yīng)包括城市房地產(chǎn)市場信息系統(tǒng)提供的平均交易價(jià)格、同質(zhì)價(jià)格、典型樓盤價(jià)格等指標(biāo)及其變化情況，并參考統(tǒng)計(jì)部門提供的70大中城市房屋銷售價(jià)格指數(shù)及其變化情況，且應(yīng)按住宅、非住宅進(jìn)行細(xì)分。對(duì)于存量房市場，應(yīng)包括城市房地產(chǎn)市場信息系統(tǒng)提供的二手房平均交易價(jià)格、平均租賃價(jià)格等指標(biāo)及其變化情況，并參考統(tǒng)計(jì)部門提供的70大中城市房屋銷售價(jià)格指數(shù)中的二手房指數(shù)、租賃指數(shù)等指標(biāo)及其變化情況。此部分內(nèi)容參見附表5—7。

6、金融、財(cái)稅等其他與房地產(chǎn)市場相關(guān)的數(shù)據(jù)及情況分析。

7、其他需要說明的問題，例如市場的季節(jié)性波動(dòng)、外資進(jìn)入情況等。

8、報(bào)告當(dāng)期市場現(xiàn)狀分析小結(jié)。對(duì)上述指標(biāo)和分析的主要結(jié)論進(jìn)行總結(jié)，并對(duì)報(bào)告期房地產(chǎn)市場形勢(shì)做出基本判斷和總體評(píng)價(jià)。其中，應(yīng)特別注意把握如下環(huán)節(jié)。

（1）各市場之間的相互作用和協(xié)調(diào)關(guān)系。例如增量房市場與存量房市場之間，住宅市場與非住宅市場之間，買賣市場與租賃市場之間。

（2）各類統(tǒng)計(jì)指標(biāo)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系。例如供給量、需求量等物量指標(biāo)與價(jià)格指標(biāo)之間的關(guān)系，供應(yīng)結(jié)構(gòu)，成交結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系。

（3）先行指標(biāo)與同步指標(biāo)之間的關(guān)系。例如對(duì)土地購置、開發(fā)投資、新開工和施工面積等指標(biāo)的分析，要聯(lián)系空置量、累計(jì)可銷售量指標(biāo)，考慮對(duì)當(dāng)前市場形勢(shì)的影響。

(二) 近期采取的主要政策措施

主要是在報(bào)告期內(nèi)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際采用的主要調(diào)控措施，以及對(duì)市場的影響效果，取得的成效和經(jīng)驗(yàn)等。

(三) 市場存在的主要問題及原因

1 .報(bào)告期房地產(chǎn)市場存在的突出矛盾，或者出現(xiàn)異常變化的指標(biāo)（例如供求總量大幅增減、供求關(guān)系明顯失衡、價(jià)格水平大幅波動(dòng)、市場結(jié)構(gòu)劇烈變化等），以及引發(fā)這些矛盾或異常變化的原因。

2.報(bào)告期房地產(chǎn)市場中出現(xiàn)的趨勢(shì)變化，或者市場中出現(xiàn)的新情況、新問題，以及出現(xiàn)這些新情況、新問題的原因。

3.報(bào)告期當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場中引起廣泛關(guān)注的熱點(diǎn)性、敏感性問題（如新聞?shì)浾摯罅繄?bào)道等），應(yīng)作專題分析。

4.其他可能影響市場健康發(fā)展的因素等。

(四) 市場形勢(shì)預(yù)測(cè)

采用定性判斷與定量測(cè)算相結(jié)合的方式，對(duì)未來一段時(shí)間（半年至一年）房地產(chǎn)市場的發(fā)展趨勢(shì)做出預(yù)測(cè)：

1.依據(jù)對(duì)當(dāng)前市場形勢(shì)的分析，并考慮影響房地產(chǎn)市場走勢(shì)的有利和不利因素，把握供求總量、供求結(jié)構(gòu)、價(jià)格水平的變化趨勢(shì)，對(duì)市場的基本走勢(shì)做出判斷。

2.根據(jù)各統(tǒng)計(jì)指標(biāo)時(shí)間序列數(shù)據(jù)反映的規(guī)律性，結(jié)合各市場先行指標(biāo)和住房狀況調(diào)查、指標(biāo)需求調(diào)查等專項(xiàng)調(diào)研結(jié)果，對(duì)新增供應(yīng)量、需求量、價(jià)格等核心指標(biāo)進(jìn)行定量測(cè)算。

(五) 下一步的政策建議及主要措施

主要是結(jié)合現(xiàn)狀分析和預(yù)測(cè)結(jié)果，提出進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)市場宏觀調(diào)控的政策建議，以及當(dāng)?shù)財(cái)M采取的主要措施。

三、 附加說明

簡報(bào)中的商品房批準(zhǔn)預(yù)售、累計(jì)可售、實(shí)際登記銷售面積、平均銷售價(jià)格，不同套型、價(jià)位商品住房供求結(jié)構(gòu)，以及二手房買賣、購買對(duì)象分類等數(shù)據(jù)指標(biāo)仍按照《建設(shè)部關(guān)于建立房地產(chǎn)市場月報(bào)數(shù)據(jù)和監(jiān)測(cè)報(bào)告上報(bào)制度的通知》（建住房函[2005]165號(hào)），《建設(shè)部辦公廳關(guān)于實(shí)行房地產(chǎn)市場月報(bào)數(shù)據(jù)和監(jiān)測(cè)報(bào)告網(wǎng)絡(luò)上報(bào)制度的通知》（建辦住房函[2005]365號(hào)）要求上報(bào)。

附表1—7。

附表1：

商品房供需基本情況表

1月～ 月 單位：萬平方米、元/平方米

分類 批準(zhǔn)預(yù)（銷）售面積 月末累計(jì)可售面積 實(shí)際登記銷售面積 平均銷售價(jià)格

與上年同期比（%） 當(dāng)月與上月環(huán)比增長（%） 與上年同期比（%） 當(dāng)月與上月環(huán)比增長（%） 與上年同期比（%） 當(dāng)月與上月環(huán)比增長（%） 預(yù)售 現(xiàn)售 與上年同期比（%） 當(dāng)月與上月環(huán)比增長（%）

同期

比（%） 環(huán)比（%） 同期比（%） 環(huán)比（%）

商品房

商品住房

附表2：

二手房買賣基本情況表

1月～ 月 單位：萬平方米、元/平方米 單位：億元、萬平方米、元/平方米、套

分類 成交面積 成交金額 成交套數(shù) 平均銷售價(jià)格

與上年同期比（%） 當(dāng)月與上月環(huán)比增長（%） 與上年同期比（%） 當(dāng)月與上月環(huán)比增長（%） 與上年同期比（%） 當(dāng)月與上月環(huán)比增長（%） 與上年同期比（%） 當(dāng)月與上月環(huán)比增長（%）

二手房

二手住房

附表3：

不同套型新建商品住房供求結(jié)構(gòu)表

1月～ 月 單位：萬平方米、元/平方米、套、%

≤60m² 60-80 m² 80-90 m² 90-100 m² 100-120 m² 120-144 m² 144-180 m² >180 m² 合計(jì)

占比 占比 占比 占比 占比 占比 占比 占比

面積 批準(zhǔn)預(yù)（銷）售

月末累計(jì)可售

登記銷售

套數(shù) 批準(zhǔn)預(yù)（銷）售

月末累計(jì)可售

登記銷售

平均成交價(jià)格 登記銷售

注：①60-80平方米是指大于60平方米、小于80（含80）平方米，其余作相似理解；

②占比是指占總套數(shù)或總面積的百分比。

附表4：

不同價(jià)位新建商品住房供求結(jié)構(gòu)表

1月～ 月 單位：萬平方米、元/平方米、套、%

≤1000元/m² 1000-1500

元/m² 1500-2000元/ m² 2500-3000元/ m² 3000-4000元/ m² … 8000-9000元/ m² 9000-10000元/ m² 10000-12000元/ m² 12000-15000元/ m² >15000元/m² 合計(jì)

占比 占比 占比 占比 占比 … 占比 占比 占比 占比 占比

面積 批準(zhǔn)預(yù)（銷）售 …

月末累計(jì)可售 …

登記銷售 …

套數(shù) 批準(zhǔn)預(yù)（銷）售 …

月末累計(jì)可售 …

登記銷售 …

平均成交價(jià)格 登記銷售

注： ①1500-2000元/ m²是指超過1500元/ m²、小于等于2000元/ m²，其余作相似理解；

②占比是指占總套數(shù)或總面積的百分比；

③各城市可根據(jù)本地價(jià)位，適當(dāng)確定低限價(jià)格起點(diǎn)和高限價(jià)格起點(diǎn)，但是對(duì)于3000元/ m²以內(nèi)的要至少每500元?jiǎng)澐窒鄳?yīng)檔次，對(duì)3000元/ m²以上的要至少每1000元為一個(gè)檔次。

附表5：

商品住房購買對(duì)象分類表

1月～ 月 單位：萬、平方米、元/平方米、套、%

分 類 本 市 外 地

本市城區(qū) 本市其他 本省其他地區(qū) 外省市 境 外

面 積 銷 售

套 數(shù) 銷 售

價(jià) 格 平均價(jià)格

平均價(jià)格與上年同期比（%）

附表6：

典型樓盤同質(zhì)比較價(jià)格變動(dòng)情況表

1月～ 月 單位：元/平方米、%

分 類 價(jià)格 與上年同期比（%） 當(dāng)月與上月環(huán)比增長（%）

商品房

商品住房

二手房

二手住房

數(shù)據(jù)來源說明：包括所選樓盤數(shù)量、典型性、項(xiàng)目動(dòng)態(tài)、不同時(shí)期成交價(jià)格情況

附表7：

價(jià)格指數(shù)變動(dòng)情況表

1月～ 月 單位：%

分 類 價(jià)格指數(shù) 與上年同期比（%） 當(dāng)月與上月環(huán)比增長（%）

商品房

商品住房

二手房