內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)管理;資金安全

高校內(nèi)部控制作為一種管理方法，在一定程度上可以保證高校實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、提高辦學(xué)效率與效果、保護(hù)資金安全完整。本文通過(guò)從風(fēng)險(xiǎn)管理和制度建設(shè)兩個(gè)方面探討高校內(nèi)部控制問(wèn)題。

一、高校內(nèi)部控制面臨的問(wèn)題

1.高校內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。2008年5月的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和2010年4月的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》主要是針對(duì)企業(yè)設(shè)計(jì)的，目前并未全面推廣到高等院校，而高等院校目前所適用的主要還是2001年6月頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》，高校的內(nèi)部控制仍停留在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的觀念上，觀念落后。相當(dāng)一部分領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的基本理論不熟，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。例如，很多高校在學(xué)校的建設(shè)上，基礎(chǔ)設(shè)施投入較大，注重學(xué)校規(guī)模、設(shè)備設(shè)施、校區(qū)校園建設(shè)，造成資金的巨大缺口，相當(dāng)一部分高校陷入債務(wù)危機(jī)不能自拔。

2.缺乏有效評(píng)估監(jiān)督機(jī)制。事實(shí)上高校和企業(yè)一樣，也存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如：財(cái)務(wù)籌資與投資的風(fēng)險(xiǎn)、人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn)、基建招投標(biāo)與立項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、教學(xué)科研管理風(fēng)險(xiǎn)、學(xué)生管理風(fēng)險(xiǎn)和招生就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等等。大多數(shù)高校的內(nèi)部監(jiān)督主要依靠?jī)?nèi)部審計(jì)，同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)制度有天生的缺陷，內(nèi)部審計(jì)制度并不健全，存在人情因素，并不能完全公正、有效的進(jìn)行，形成潛在的內(nèi)部監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。

3.控制方法單一缺乏有效手段。相當(dāng)一部分高校內(nèi)部控制的方法是以“內(nèi)部牽制”理念為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)方法的運(yùn)用為主，以防錯(cuò)查弊為控制目標(biāo)，以事中事后經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為控制范圍，缺乏事前的預(yù)測(cè)與控制。而一些體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)理念的內(nèi)部控制方法如分權(quán)控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考核控制、矩陣控制和現(xiàn)代信息系統(tǒng)控制等方法運(yùn)用較少，或不徹底。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

根據(jù)國(guó)資委2006年制定并的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制系統(tǒng)等等。

內(nèi)部控制要堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為主線貫穿始終，堅(jiān)持內(nèi)部控制的過(guò)程就是全面管控風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，同傳統(tǒng)的內(nèi)部控制相比，有以下四大突破：

控制目標(biāo)的突破。傳統(tǒng)的高校內(nèi)部控制主要是查錯(cuò)防弊，合規(guī)合法、資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整為目標(biāo)。而全面風(fēng)險(xiǎn)型管理內(nèi)部控制則在傳統(tǒng)的目標(biāo)的基礎(chǔ)上增加了合理保證高校辦學(xué)效率和效果、促進(jìn)高校實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。相對(duì)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制，新的內(nèi)部控制視野更為開(kāi)闊，內(nèi)容更為廣泛，更符合高?？茖W(xué)辦學(xué)和持續(xù)發(fā)展的要求。

控制主體的突破。傳統(tǒng)的高校內(nèi)部控制主體僅限于會(huì)計(jì)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察以及部分高中層管理者。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理型內(nèi)部控制將控制主體定位于“全員型”主體，即包括高校的每一位師生員工。

控制時(shí)空范圍的突破。傳統(tǒng)的高校內(nèi)部控制在是時(shí)間上集中在事中與事后，在空間上集中在重大事項(xiàng)。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理型內(nèi)部控制以“全員性”控制主體為后盾，以成本效益為原則，在時(shí)間上強(qiáng)調(diào)全過(guò)程控制，在空間上實(shí)現(xiàn)全方位控制，不留任何死角、盲點(diǎn)和空白點(diǎn)。

控制方法上的突破。傳統(tǒng)的高校內(nèi)部控制的方法和手段相對(duì)單一、固化。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理型內(nèi)部控制在傳統(tǒng)的方法和手段的基礎(chǔ)上，更加強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略控制、分權(quán)控制、授權(quán)控制和電子信息技術(shù)控制、運(yùn)用分析控制和績(jī)效考核控制等方法的綜合運(yùn)用，取長(zhǎng)補(bǔ)短，實(shí)現(xiàn)對(duì)控制對(duì)象的全面覆蓋。

三、制度建設(shè)與內(nèi)部控制

我國(guó)內(nèi)部控制制度實(shí)行得比較晚，在20世紀(jì)90年代才初步開(kāi)展。這個(gè)階段正好也是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和高等教育管理體制改革進(jìn)一步深化的時(shí)期。在這一時(shí)期，高校各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，辦學(xué)資金來(lái)源從單一財(cái)政支付模式轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗲蓝嘣I資辦學(xué)模式。高校收入不再僅僅來(lái)自于財(cái)政撥款，還來(lái)源于科研課題收入、學(xué)費(fèi)收入、校辦企業(yè)收入以及捐贈(zèng)收入等。與此同時(shí)，高校與銀行之間的合作也更加緊密，后者為前者提供了大量的貸款。高校對(duì)辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的自主使用和管理權(quán)隨著資金數(shù)量的快速增長(zhǎng)而越來(lái)越大。

完善高校內(nèi)部控制制度，需要做到以下三個(gè)方面：首先，事前控制，做好全面的預(yù)算安排。在編制預(yù)算前，要廣泛地聽(tīng)取各方面意見(jiàn)和反映，選好資金鏈上的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行強(qiáng)化分析，以合理的控制成本，做好全面預(yù)算安排，最大程度地保證資金安全。第二，事中控制，形成權(quán)責(zé)分明相互制約監(jiān)督機(jī)制。要明確各會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)，始終堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離原則，對(duì)于某些比較重要的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，必要時(shí)可以安排兩個(gè)以上的財(cái)務(wù)人員共同負(fù)責(zé)。同時(shí)還要做到財(cái)務(wù)人員定期輪換崗位，以便相互牽制、相互監(jiān)督、防止舞弊，從而強(qiáng)化內(nèi)部控制制度。高校應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)，使與資金安全相關(guān)的內(nèi)部控制制度落實(shí)到實(shí)處。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)學(xué)校下達(dá)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)要進(jìn)行統(tǒng)籌安排和合理使用，不得突破預(yù)算，要編制現(xiàn)金流量的日?qǐng)?bào)表或月報(bào)表以及各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的詳細(xì)報(bào)告，找出實(shí)際與預(yù)算的差異，分析產(chǎn)生差異的原因，及時(shí)堵塞漏洞，消除隱患。第三，事后控制，加強(qiáng)審計(jì)的稽核監(jiān)督。隨著外部環(huán)境的變化，高校應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的作用，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行經(jīng)常性檢查，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷地修訂和完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)高校加強(qiáng)資金安全管理。

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第2篇：內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制兩者的聯(lián)系

內(nèi)部控制產(chǎn)生和發(fā)展的主要?jiǎng)恿κ且驗(yàn)槠髽I(yè)存在又風(fēng)險(xiǎn)，兩者之間是不可分離的關(guān)系，兩者之間的結(jié)合是可以有互補(bǔ)作用的，兩者相輔相成可以使企業(yè)長(zhǎng)久平穩(wěn)的發(fā)展。首先，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的組成有相同之處，風(fēng)險(xiǎn)管理中的要點(diǎn)五個(gè)與內(nèi)部控制的要點(diǎn)重合。其次，它們的工作都是全體公司人員參與。第三，它們工作的目標(biāo)是相同的，風(fēng)險(xiǎn)管理的管理策略是在內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上添加的。第四，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)控制度的目的，內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，就我國(guó)現(xiàn)狀而言，兩者之間還沒(méi)有比較相同的觀點(diǎn)。但是我國(guó)現(xiàn)在認(rèn)同的觀點(diǎn)是三種：第一種是認(rèn)為內(nèi)控制度中包括有風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制包含的內(nèi)容遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于風(fēng)險(xiǎn)管理；第二種觀點(diǎn)恰恰相反，他們認(rèn)為內(nèi)控制度含于風(fēng)險(xiǎn)管理；第三種觀點(diǎn)認(rèn)為兩者沒(méi)有什么區(qū)別，風(fēng)險(xiǎn)管理等同與內(nèi)部控制。筆者認(rèn)為，內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理是相互關(guān)聯(lián)的，兩者之間互相影響、互相約束，風(fēng)險(xiǎn)管理可以控制內(nèi)控制度是否可以去有效的實(shí)施，而內(nèi)控制度就是風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，為了更好的實(shí)施管理制度與目的，所以應(yīng)該將他們結(jié)合起來(lái)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控制度滯后

我國(guó)很多企業(yè)的內(nèi)部都有環(huán)境不夠理想的問(wèn)題。根本的因素就是公司的管理層對(duì)內(nèi)部控制不了解，不明白它的重要性，不知道它的積極作用，一味的追求業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)展速度，都不去重視內(nèi)控制度的作用，使得內(nèi)部控制發(fā)揮不出應(yīng)該有的作用，內(nèi)部控制的實(shí)施也沒(méi)有達(dá)到應(yīng)有的效果。如在財(cái)務(wù)管理方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者掌握著財(cái)務(wù)大權(quán)，但卻不熟悉財(cái)務(wù)管理理論與方法，在實(shí)際操作中越權(quán)行事，內(nèi)部控制制度、稽核制度形同虛設(shè)。又如在固定資產(chǎn)管理方面，一些房屋建筑沒(méi)有經(jīng)過(guò)實(shí)際論證就上馬修建，但建成幾年后就閑置起來(lái)，造成資源浪費(fèi)，還有一些適當(dāng)維修后就可繼續(xù)利用的設(shè)備，被隨意放置，提前報(bào)廢。也有一些企業(yè)存在治理結(jié)構(gòu)不合理的問(wèn)題，比如企業(yè)管理人員的水平過(guò)低、經(jīng)營(yíng)和管理能力不夠等等，也缺乏完善的治理結(jié)構(gòu)；再次，員工們的品質(zhì)是重要的，因?yàn)樗鼤?huì)影響團(tuán)隊(duì)的合作效果，同時(shí)員工們也缺乏創(chuàng)新。所以，公司的任職是很重要的，它直接的影響到公司內(nèi)控制度是否能夠真正的實(shí)行下去。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理體系有待健全

管理體系在內(nèi)部控制中占有重要的地位，從內(nèi)部控制的角度來(lái)看，企業(yè)要自主的去判斷風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)有可能到來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，才能制定出合適的策略去躲避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)幾率，就目前來(lái)看，本國(guó)的防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)都很差，沒(méi)有一個(gè)健全的方法去評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，也沒(méi)有建立判斷、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)部門(mén)，用來(lái)采集風(fēng)險(xiǎn)信息，不時(shí)的調(diào)整策略的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、提前預(yù)警機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)構(gòu)都不完善，沒(méi)有完整的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施力度不夠大。為了更好的利益，很多企業(yè)以高風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)進(jìn)行違經(jīng)營(yíng)，這就將公司的風(fēng)險(xiǎn)率提高了。更有可能會(huì)導(dǎo)致公司損失財(cái)產(chǎn)，制約公司以后的發(fā)展。

（三）內(nèi)控執(zhí)行不到為

內(nèi)控執(zhí)行到不到位也會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)它也會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理和控制的策略的實(shí)行、企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響。如果說(shuō)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)是人的大腦，那么全體的員工就好比是執(zhí)行原件，企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行的力度不夠，即時(shí)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)制定的制度再完美也只是個(gè)形式而已。很多企業(yè)都制定了大量的規(guī)章、制度，但是也僅限于記錄在冊(cè)子上，沒(méi)有去認(rèn)真的執(zhí)行到位，有些公司的員工缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理念，對(duì)它沒(méi)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，只是為了應(yīng)付企業(yè)的規(guī)章制度。更有些企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)就存在問(wèn)題，一直執(zhí)行的是存在問(wèn)題的內(nèi)部控制制度。同時(shí)，公司員工的認(rèn)知不夠徹底，從而導(dǎo)致內(nèi)控制度起不到應(yīng)該有的效果，還有的人員的素質(zhì)就不過(guò)關(guān)，根本無(wú)法達(dá)到內(nèi)控所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)。公司都是高層制定的制度，公司內(nèi)部控制的制度同樣沒(méi)有辦法約束這些高層，所以，高層應(yīng)該有一個(gè)好的態(tài)度去執(zhí)行內(nèi)控制度，這樣才能起到帶頭的作用，給公司制造一個(gè)良好的環(huán)境，下面的工作人員才會(huì)認(rèn)真執(zhí)行到位，所以，高層對(duì)于內(nèi)控制度的認(rèn)知是至關(guān)重要的。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控制度的構(gòu)建措施

企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)《基本規(guī)范》《配套指引》的要求，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況，設(shè)定一個(gè)好的管理體系，可以有效的去實(shí)行內(nèi)控制度，有利于企業(yè)向著更好和更高的目標(biāo)發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，可以按照以下的幾方面付諸實(shí)施：

（一）強(qiáng)化內(nèi)部控制力度

首先，內(nèi)部控制的重要環(huán)境因素之一就是風(fēng)險(xiǎn)管理理念，它可以體現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，更重要的是它還影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)必須將風(fēng)險(xiǎn)理念貫穿到各個(gè)環(huán)節(jié)，如在企業(yè)招投標(biāo)中，應(yīng)派遣專業(yè)人員確認(rèn)投標(biāo)企業(yè)的資質(zhì)，歷史，信譽(yù)，能力等，避免低價(jià)中標(biāo)等現(xiàn)象的出現(xiàn)。第二，建立完整企業(yè)的法規(guī)治理機(jī)制。完整的企業(yè)法規(guī)治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度實(shí)施的重要手段。要想充分的發(fā)揮出管理機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制中的核心地位，還應(yīng)該設(shè)計(jì)專門(mén)的機(jī)構(gòu)來(lái)應(yīng)對(duì)特別事項(xiàng)。如在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)明確企業(yè)各級(jí)人員的權(quán)責(zé)，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)納必須經(jīng)過(guò)討論和審批，財(cái)會(huì)部門(mén)要發(fā)揮好監(jiān)督作用，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)起決策指揮作用，而非事必躬親。第三，完善企業(yè)的人力資源管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)的核心工作人員是廣大員工，人才是發(fā)展的硬道理，為了公司可以更好更快的發(fā)展，設(shè)計(jì)一個(gè)激勵(lì)公司員工的體系勢(shì)在必行，在設(shè)計(jì)企業(yè)文化制度上，應(yīng)該融入道德觀和價(jià)值觀，關(guān)注全體員工對(duì)企業(yè)核心價(jià)值的認(rèn)同感，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為與企業(yè)文化的一致性以及員工對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的信心，要考慮到員工對(duì)于企業(yè)的情感，員工與員工之間的情感，讓他們多交流，提高對(duì)公司的感情，這樣他們才會(huì)自覺(jué)的實(shí)行公司的防范風(fēng)險(xiǎn)制度。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的制度，員工們對(duì)制度執(zhí)行的情況。企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系的首要目標(biāo)是培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，高層人員應(yīng)該與底層人員有相同的標(biāo)準(zhǔn)，不能因人而異，提高他們的防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這樣才能建立一個(gè)符合公司標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控制度。完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系首先應(yīng)該可以識(shí)別企業(yè)面臨的各種事項(xiàng)，區(qū)別機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)，使引導(dǎo)管理層做出正確的策略。如在“三重一大”、企業(yè)大額投資等重大事項(xiàng)方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子必須以會(huì)議的形式進(jìn)行集體討論，做到制度化、規(guī)范化、程序化，保障決策過(guò)程與結(jié)果的公正、民主、合理。其次，應(yīng)該建立持續(xù)、動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，也就是衡量企業(yè)所面臨的危險(xiǎn)對(duì)企業(yè)有多么大的影響，確定企業(yè)是否可以承受該風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的措施。如在企業(yè)大額投資中，企業(yè)必須成立由領(lǐng)導(dǎo)帶頭，專業(yè)人士組隊(duì)，審計(jì)、財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督的管理小組，對(duì)投資的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施全過(guò)程審計(jì)。應(yīng)該注意的是，評(píng)估是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，因?yàn)槠髽I(yè)所面臨的危險(xiǎn)是持續(xù)變化的，需要對(duì)其進(jìn)行持續(xù)的變量評(píng)估。在制定了相應(yīng)的政策之后，各個(gè)執(zhí)行單位應(yīng)該做到多交流，互相要了解，這樣才能有效的發(fā)揮出所制定的策略，有效的實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度。同時(shí)，設(shè)定一個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，用來(lái)鞭策、鼓勵(lì)員工，這樣可以使內(nèi)控制度得以有效進(jìn)行，同時(shí)也可以加大了風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)施力度。

（三）設(shè)立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

內(nèi)部審計(jì)保障內(nèi)控制度是否能夠執(zhí)行到位，設(shè)立一個(gè)公平的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，它主要負(fù)責(zé)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、咨詢以及審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督人員必須要積極的參與到企業(yè)的各個(gè)工作環(huán)節(jié)當(dāng)中，從5要素入手結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求對(duì)各種事項(xiàng)以及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專業(yè)的全面評(píng)估，給管理層提供有價(jià)值的內(nèi)審意見(jiàn)，盡最大的努力把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失率降至最低。內(nèi)審監(jiān)督的前提是必須有足夠的權(quán)威性，所以內(nèi)審監(jiān)督工作必須是獨(dú)立的，內(nèi)審的人員必須保證公平公正的態(tài)度，這樣設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)才有意義，要不然就只是形式而已，內(nèi)部審計(jì)的建立是是服務(wù)于內(nèi)控制度，它的目的就是讓企業(yè)可以實(shí)行內(nèi)控制度到位，讓企業(yè)向著更好的方向發(fā)展，在未來(lái)的道路上可以越走越遠(yuǎn)，提高員工的防風(fēng)險(xiǎn)理念，同時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)需求嚴(yán)格，人員公正，做到具體化。

（四）健全外部監(jiān)管

外部監(jiān)管機(jī)制就是內(nèi)部控制的強(qiáng)制執(zhí)行方式，完善外部監(jiān)督可行方法是加強(qiáng)內(nèi)部控制信息的自我披露。內(nèi)部控制信息自我披露的作用是使公司更加的清楚企業(yè)內(nèi)控制度的設(shè)立和實(shí)施效果，以及實(shí)施過(guò)程中所存在的缺陷，然后加以完善。通過(guò)內(nèi)部信息的自我披露，外部監(jiān)管人員了解執(zhí)行過(guò)程中所存在的問(wèn)題和缺陷，同時(shí)加以完善監(jiān)管。針對(duì)一些企業(yè)制度執(zhí)行不力的問(wèn)題，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該出臺(tái)一些相規(guī)范和指引，強(qiáng)制企業(yè)的人員去執(zhí)行，同時(shí)也要加大對(duì)披露虛假內(nèi)部信息的懲罰力度，更好的完善外部監(jiān)管機(jī)制。

第3篇：內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

近年來(lái)很多企業(yè)意識(shí)到了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，但是對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)并不深刻，更有甚至將二者混為一談，很少有企業(yè)同時(shí)建立了內(nèi)控體系與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。雖然二者在含義和作用上有一定的重合，但這并不代表二者完全相等。內(nèi)控有內(nèi)控的作用，風(fēng)險(xiǎn)管理有風(fēng)險(xiǎn)管理的意義，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，二者都是維護(hù)企業(yè)利益，維持企業(yè)順利發(fā)展的保障。企業(yè)只有建立并實(shí)施行之有效的內(nèi)控體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗地。

內(nèi)部控制是一種管理職能，主要作用于事中與事后的控制，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是貫穿于整個(gè)過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)，尤其是在事前就有了一定的預(yù)見(jiàn)性的風(fēng)險(xiǎn)考慮。而且全面風(fēng)險(xiǎn)管理的管理范圍要大于內(nèi)部控制。執(zhí)行方式不同。全面風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的活動(dòng)有很多是不需要內(nèi)部控制來(lái)完成的。風(fēng)險(xiǎn)管理不同。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策等方法概念，因此，在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，該框架可促使企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略向風(fēng)險(xiǎn)偏好靠攏。根據(jù)投入、風(fēng)險(xiǎn)、回報(bào)之間的聯(lián)系，合理進(jìn)行資本分配。這些功能都是內(nèi)部控制框架能力范圍之外的。

內(nèi)部控制從屬于全面風(fēng)險(xiǎn)管理，產(chǎn)生于實(shí)踐之中，并不斷發(fā)展完善。全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括三個(gè)方面：一是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)；二是全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素，主要有目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)部環(huán)境、事件分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、信息交流、控制監(jiān)督；三是企業(yè)的各個(gè)層級(jí)的設(shè)置與風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。我們可以得知內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理，最終的目的都是為了維護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全、保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。綜合二者的關(guān)系，即內(nèi)部控制為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要組成部分，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是對(duì)內(nèi)部控制的延展?？傮w上來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制是企業(yè)具備規(guī)范的經(jīng)營(yíng)操作、有效的財(cái)務(wù)管理和穩(wěn)定的盈利能力的保障，同時(shí)企業(yè)規(guī)范的經(jīng)營(yíng)、有效的財(cái)務(wù)管理和穩(wěn)定的盈利能力也正是全面風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)應(yīng)具備的基本狀態(tài)。

我國(guó)經(jīng)過(guò)近30年的風(fēng)險(xiǎn)管理研究，形成了較為完整的風(fēng)險(xiǎn)管理理論體系。但在風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用領(lǐng)域還存在一定的局限性，體現(xiàn)在：風(fēng)險(xiǎn)管理還沒(méi)有全面開(kāi)展起來(lái)，受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制等歷史原因的影響，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作長(zhǎng)期以來(lái)由政府包攬。只在保險(xiǎn)、銀行和能源等關(guān)系到國(guó)家穩(wěn)定的行業(yè)開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)管理，在實(shí)施戰(zhàn)略控制中也缺少風(fēng)險(xiǎn)管理的控制系統(tǒng)；我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用的深度和廣度還不夠。風(fēng)險(xiǎn)管理存在：（1）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)往往是暫時(shí)的或者間斷性的，意識(shí)到了就進(jìn)行管理，事后則放在一邊，置之不理。（2）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)存在較為嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)問(wèn)題，很難形成獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。（3）缺乏有效的管理手段，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)分析和度量手段，缺少專門(mén)化的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，風(fēng)險(xiǎn)管理拘囿于相互獨(dú)立的部門(mén)之間，往往按職能被切分到財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)、法律等多個(gè)層面，缺乏全局性的整合框架和主線；風(fēng)險(xiǎn)管理信息化仍處于較低水平，風(fēng)險(xiǎn)信息難以形成高效、快捷和準(zhǔn)確的傳遞渠道，風(fēng)險(xiǎn)防范、處理效率低下。在衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作成效時(shí)，缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系和量化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作難以做到真正落地。（4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制脫離，企業(yè)管理層未能將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合起來(lái)。國(guó)外從理論到實(shí)踐，從數(shù)據(jù)到風(fēng)險(xiǎn)管理，從管理層到執(zhí)行層的深度重視相比我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作更多側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的應(yīng)急管理和災(zāi)后恢復(fù)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制方面的管理水平尚待提高；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的責(zé)任，而風(fēng)險(xiǎn)管理制度則是風(fēng)險(xiǎn)管理的基石，管理層應(yīng)建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理尚處在很年輕的階段，各方面的發(fā)展都很不成熟，造成這些問(wèn)題的原因也是多方面的。首先，風(fēng)險(xiǎn)管理理論是由我國(guó)向西方引進(jìn)的，起步比較晚，各方面都額發(fā)展都很不完善，這是造成這一理論在我國(guó)發(fā)展滯后的歷史原因。也是我國(guó)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱的重要因素。這一理論早我國(guó)普及的程度較低，大家還是比較陌生，因而我們的風(fēng)險(xiǎn)防范非常低，企業(yè)很少設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理的特定機(jī)和部門(mén)。第二，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理制度的內(nèi)容主要是以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為主，缺乏對(duì)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)制造、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、售后服務(wù)等制度的完善；缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才，我國(guó)大部分企業(yè)沒(méi)有參與企業(yè)重大決策、從事風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)性人才；重視具體風(fēng)險(xiǎn)的管理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理整體策略。在已實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)中，有很大一部分都將精力投入到具體風(fēng)險(xiǎn)管理中，缺乏系統(tǒng)、整體性地考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合與風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系。更有一些企業(yè)在成立了某個(gè)新部門(mén)新業(yè)務(wù)時(shí)，更多考慮與具體的業(yè)務(wù)操做流程相關(guān)的制度上，而忽略了對(duì)公司整體戰(zhàn)略發(fā)展的影響，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的資源分配不均，影響企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。第三，這與我國(guó)的特定國(guó)情有關(guān)。我國(guó)企業(yè)受到政策性的因素影響比較強(qiáng)，而西方的風(fēng)險(xiǎn)管理主要是面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)中誕生的理論，解決的對(duì)方主要是市場(chǎng)條件下的。我國(guó)的市場(chǎng)體制還不是非常完善，因而企業(yè)所在這方面的投入較低，行業(yè)發(fā)展環(huán)境沒(méi)有西方的規(guī)范。

在現(xiàn)實(shí)生活中，好的運(yùn)氣和好的管理往往沒(méi)有得到非常明顯的區(qū)分，當(dāng)問(wèn)題出現(xiàn)后，往往歸咎于無(wú)意，而沒(méi)有從管理的角度找原因，另外，很多人不太了解風(fēng)險(xiǎn)管理的后期效果。人們沒(méi)有足夠的說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)管理避免了多少損失，間接帶來(lái)了多少經(jīng)濟(jì)效益和長(zhǎng)期經(jīng)驗(yàn)方面的知識(shí)積淀。

第4篇：內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

【關(guān)鍵詞】存款保險(xiǎn)評(píng)級(jí) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 思考

一、中小法人投保機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的實(shí)證分析

（一）公司治理架構(gòu)尚不完整，全面風(fēng)險(xiǎn)管理不到位

存款保險(xiǎn)評(píng)級(jí)打分相關(guān)指標(biāo)顯示，當(dāng)前轄區(qū)12家中小法人投保機(jī)構(gòu)“三會(huì)一層”公司治理架構(gòu)不夠完善，不能較好的發(fā)揮監(jiān)督和制衡作用。

1.監(jiān)事會(huì)架構(gòu)不完整職能發(fā)揮不足。初次評(píng)級(jí)審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，新疆近年新成立的多家國(guó)民村鎮(zhèn)銀行均未設(shè)立監(jiān)事會(huì)，僅設(shè)立了外部監(jiān)事。監(jiān)事會(huì)職能得不到有效發(fā)揮。

2.未設(shè)獨(dú)立董事的投保機(jī)構(gòu)偏多。轄區(qū)注冊(cè)資本10億元以下的12家地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，90%以上未設(shè)立獨(dú)立董事（理事）。如城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、村鎮(zhèn)銀行均未設(shè)置獨(dú)立董事，一定程度的影響了董事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的客觀判斷和正確決策。

3.部門(mén)設(shè)置未能體現(xiàn)有效制衡的職能劃分。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)的管理分工設(shè)置不夠科學(xué)合理，不能完全實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防控相隔離管理。如國(guó)民村鎮(zhèn)銀行未能將風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)單獨(dú)分設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)管理由信貸管理部門(mén)負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控未能實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格分離制衡。

（二）風(fēng)控技術(shù)、市場(chǎng)融資等諸多方面先天存在短板

受人才和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的制約，地方中小法人投保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在諸多短時(shí)間內(nèi)無(wú)法克服的薄弱環(huán)節(jié)。

1.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型方面：受專業(yè)人才制約，伊犁州直12家法人投保機(jī)構(gòu)目前均不能結(jié)合自身特點(diǎn)開(kāi)發(fā)和應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估模型。

2.信息系統(tǒng)建設(shè)方面：轄區(qū)12家法人投保機(jī)構(gòu)都未開(kāi)發(fā)內(nèi)部資本充足評(píng)估程序，存款保險(xiǎn)系統(tǒng)建設(shè)不健全。其中，城市商業(yè)銀行系統(tǒng)通過(guò)聘請(qǐng)外部工程師開(kāi)發(fā);農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社由省聯(lián)社統(tǒng)一聘請(qǐng)工程師開(kāi)發(fā);村鎮(zhèn)銀行由發(fā)起行聘請(qǐng)工程師開(kāi)發(fā)。外部工程師只能根據(jù)商業(yè)銀行提出的需求，開(kāi)發(fā)滿足當(dāng)前需要的系統(tǒng)。由于中小法人投保機(jī)構(gòu)沒(méi)有自己內(nèi)部的軟件工程師開(kāi)發(fā)隊(duì)伍，系統(tǒng)更新、改進(jìn)時(shí)效性較差，信息系統(tǒng)整體不能充分滿足存款保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

3.市場(chǎng)籌融資功能方面：轄區(qū)12家法人投保機(jī)構(gòu)絕大多數(shù)不具有多層次資本市場(chǎng)股權(quán)融資能力，目前農(nóng)商銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行幾乎都只是通過(guò)吸收股東投資的方式融資，都還沒(méi)嘗試通過(guò)發(fā)債、上市等其他方式融資，融資渠道極為單一。

4.內(nèi)控制度建設(shè)方面：受管理體制制約，轄區(qū)75%的法人投保機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不能根據(jù)實(shí)際情況自主修訂完善，如農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社內(nèi)控制度大多由省（自治區(qū)）聯(lián)社統(tǒng)一制定下發(fā)。地方法人農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)僅遵照相關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行落實(shí)。

（三）地方中小法人投保機(jī)構(gòu)外部生存環(huán)境普遍較為脆弱

1.存在不同程度的地方政府行政干預(yù)行為。地方中小法人投保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展都需要地方政府、財(cái)政等多部門(mén)的支持，沒(méi)有任何一家法人機(jī)構(gòu)可以回避與地方行政部門(mén)打交道，行政干預(yù)地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款行為也不同程度地存在。

2.所處自然環(huán)境較為脆弱或惡劣。地方法人投保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)普遍受區(qū)域性、行業(yè)性、自然災(zāi)害等偶然性、突發(fā)性因素影響較大，貸款對(duì)象單一，風(fēng)險(xiǎn)較為集中。一旦發(fā)生重大區(qū)域性災(zāi)害或個(gè)別行業(yè)經(jīng)營(yíng)不景氣等突發(fā)事件，經(jīng)營(yíng)極易陷入困境，無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)，這是所有地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的軟肋。

3.經(jīng)濟(jì)環(huán)境和地理位置相對(duì)較差。地方中小法人投保機(jī)構(gòu)具有的共同特點(diǎn)是設(shè)在中小城市和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村地區(qū)，人口密集度低，經(jīng)濟(jì)總量小，受教育程度低，自助設(shè)備使用率低、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等維護(hù)成本較高，盈利模式較為傳統(tǒng)，在實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中先天處于劣勢(shì)地位。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理與存款保險(xiǎn)評(píng)級(jí)的互促共進(jìn)關(guān)系

（一）理論層面論證，存款保險(xiǎn)評(píng)級(jí)有利于銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)投保機(jī)構(gòu)實(shí)施存款保險(xiǎn)評(píng)級(jí)，能夠有效地約束金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)行為，一是從理論上講，風(fēng)險(xiǎn)越大費(fèi)率越高，風(fēng)險(xiǎn)越小費(fèi)率越高，理性的追求自身利益最大化的銀行進(jìn)行成本―收益分析后不會(huì)過(guò)度從事那些高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù);二是法經(jīng)濟(jì)學(xué)（又稱“法律的經(jīng)濟(jì)分析”）認(rèn)為，好的法律能夠提供正向激勵(lì)，促進(jìn)資源有效配置，存款保險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果與投保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和適用費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)掛鉤，避免銀行間的交叉補(bǔ)貼，有利于增加投保機(jī)構(gòu)積極性和可接受度，能夠提供正確的激勵(lì)銀行避免從事過(guò)度的風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，主動(dòng)完善風(fēng)險(xiǎn)管理措施;三是存款保險(xiǎn)評(píng)級(jí)工作相當(dāng)于為銀行增加了一道風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督屏障，從旁觀者和全局的視角，幫助投保機(jī)構(gòu)完善風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，更利于投保機(jī)構(gòu)之間取長(zhǎng)補(bǔ)短，借鑒推廣更佳風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施。

（二）調(diào)查實(shí)踐分析，長(zhǎng)期看存款保險(xiǎn)評(píng)級(jí)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有統(tǒng)一性

從現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研結(jié)果看，風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行較好的機(jī)構(gòu)，內(nèi)部檢查、審計(jì)工作做的較為到位，隱性風(fēng)險(xiǎn)提前暴露，表面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)不甚樂(lè)觀。但風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行較嚴(yán)格的金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提較為充足，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備工作較充分，業(yè)務(wù)操作、流程管理等都較為規(guī)范。長(zhǎng)期看量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)逐步向好轉(zhuǎn)變，盈利能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力等指標(biāo)均呈現(xiàn)健康平穩(wěn)發(fā)展趨勢(shì)。相反，風(fēng)險(xiǎn)趨于隱性化的機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)較高，由于監(jiān)督管理檢查不到位，業(yè)務(wù)操作、流程管理等也不盡規(guī)范，一旦風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)，必然帶來(lái)慘重?fù)p失，社會(huì)影響面較大，如果事態(tài)繼續(xù)惡化發(fā)展則可能導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)倒閉。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)于促進(jìn)完善存款保險(xiǎn)評(píng)級(jí)的啟示

從全面風(fēng)險(xiǎn)管理角度看，現(xiàn)行的存款保險(xiǎn)評(píng)級(jí)對(duì)公司治理架構(gòu)完整性、內(nèi)控制度建設(shè)情況以及顯性量化風(fēng)險(xiǎn)可以有效評(píng)估，但無(wú)法較好的評(píng)估潛藏風(fēng)險(xiǎn)。

（一）評(píng)級(jí)內(nèi)容未能覆蓋成長(zhǎng)性潛在風(fēng)險(xiǎn)

如在利率市場(chǎng)化，互聯(lián)網(wǎng)金融、手機(jī)移動(dòng)支付等新生金融服務(wù)快速發(fā)展情況下，地方中小法人投保機(jī)構(gòu)在現(xiàn)代科技領(lǐng)域運(yùn)用方面仍較為滯后，客戶信息網(wǎng)絡(luò)化程度不高，網(wǎng)絡(luò)銀行等還處于起步階段，業(yè)務(wù)發(fā)展單純依靠網(wǎng)點(diǎn)和人工辦理，業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)濟(jì)效率低下，思維封閉、危機(jī)意識(shí)不強(qiáng)、不主動(dòng)尋求改革創(chuàng)新出路，市場(chǎng)發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)潛力走弱等風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)行的評(píng)級(jí)方法對(duì)投保機(jī)構(gòu)的成長(zhǎng)性風(fēng)險(xiǎn)未能實(shí)現(xiàn)全覆蓋。

（二）評(píng)級(jí)未完全覆蓋競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

地方中小法人投保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)拓展局限于界定區(qū)域，一般不跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)，限定區(qū)域內(nèi)金融總規(guī)模已固定。然而，當(dāng)前跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的銀行機(jī)構(gòu)和新生金融工具不斷擠占地方中小法人投保機(jī)構(gòu)金融業(yè)務(wù)市場(chǎng)。地方中小法人投保機(jī)構(gòu)地方性金融市場(chǎng)主體地位和市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)逐步被吞噬，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)壓力急劇上升。因此，存款保險(xiǎn)評(píng)級(jí)內(nèi)容應(yīng)盡可能對(duì)區(qū)域性金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)全覆蓋。

（三）存款保險(xiǎn)評(píng)級(jí)無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)短期隱性風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

從存款保險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研看，地方中小法人銀行金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)安全性、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利性、流動(dòng)性等指標(biāo)基本都符合監(jiān)管指標(biāo)要求，資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模呈平穩(wěn)增長(zhǎng)趨勢(shì)，然而隱性風(fēng)險(xiǎn)存在較大差異，存款保險(xiǎn)評(píng)級(jí)無(wú)法準(zhǔn)確實(shí)現(xiàn)對(duì)短期隱性風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估評(píng)級(jí)。

1.短期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果與風(fēng)險(xiǎn)水平或?qū)⒋嬖谄睢Ｕ{(diào)查結(jié)果顯示，風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)較為完善，監(jiān)督檢查、審計(jì)頻次較高的機(jī)構(gòu)短期內(nèi)各量化指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)更趨向暴露化，如農(nóng)村信用社改革轉(zhuǎn)制為農(nóng)村商業(yè)銀行，轉(zhuǎn)制前期和轉(zhuǎn)制初期接受外部監(jiān)督檢查和審計(jì)頻次較多，組織架構(gòu)較科學(xué)合理、風(fēng)險(xiǎn)管理制度較為健全，但改制初短期內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)量、違規(guī)操作等風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出前移，隱性風(fēng)險(xiǎn)提前暴漏;相反風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)欠缺，檢查、審計(jì)頻次較少的機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量等量化指標(biāo)表面較好，風(fēng)險(xiǎn)趨于隱性化，實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)卻不可預(yù)知。

2.地方中小法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自主性和靈活性或?qū)L(fēng)險(xiǎn)向后順延實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)短期隱性化。如農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社辦理借新還舊貸款管理辦法，影響了信貸資產(chǎn)質(zhì)量短期監(jiān)測(cè)的真實(shí)性，通過(guò)辦理借新還舊、轉(zhuǎn)貸的方式，滾動(dòng)貸款，無(wú)疑可以化解部分因流動(dòng)性不足產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，但也一定程度掩蓋了貸款資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)性，影響了信貸資金的流動(dòng)性，導(dǎo)致貸款質(zhì)量數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)嚴(yán)重失真，對(duì)此類操作隱藏的風(fēng)險(xiǎn)存款保險(xiǎn)評(píng)級(jí)指標(biāo)難以覆蓋實(shí)現(xiàn)評(píng)估。

四、推動(dòng)實(shí)現(xiàn)“優(yōu)化我國(guó)存款保險(xiǎn)評(píng)級(jí)、促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理”雙重目標(biāo)的相關(guān)思考與建議

（一）完善存款保險(xiǎn)評(píng)級(jí)配套措施，有效促進(jìn)投保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提升

建議一是將風(fēng)險(xiǎn)防控制度執(zhí)行情況指標(biāo)納入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系，如將內(nèi)外部監(jiān)督檢查次數(shù)，監(jiān)督檢查覆蓋面、違規(guī)業(yè)務(wù)筆數(shù)與監(jiān)督檢查次數(shù)的比率等指標(biāo)納入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系中;二是設(shè)置隱性風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)潛力考核指標(biāo)，如將借新還舊貸款比率，是否主動(dòng)推進(jìn)改革創(chuàng)新（開(kāi)展新業(yè)務(wù)種類），客戶流失率（存款增長(zhǎng)率、貸款增長(zhǎng)率）等指標(biāo)納入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系;三是將銀行機(jī)構(gòu)的違規(guī)記錄和重大風(fēng)險(xiǎn)事件納入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系。以制度執(zhí)行情況做支持，防止風(fēng)險(xiǎn)防控制度執(zhí)行不到位，確保風(fēng)險(xiǎn)防控制度發(fā)揮應(yīng)有作用。

（二）建立權(quán)重有別的評(píng)級(jí)模式，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平有效提升

鑒于我國(guó)地方中小法人投保機(jī)構(gòu)種類雜、數(shù)量多，各類型金融機(jī)構(gòu)管理模式、地方性法規(guī)政策千差萬(wàn)別，建議針對(duì)不同類型銀行風(fēng)險(xiǎn)差異性特點(diǎn)，因地制宜、靈活操作、區(qū)別對(duì)待。如，可以考慮對(duì)大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、外資銀行，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)權(quán)重偏重定性風(fēng)險(xiǎn)判斷;對(duì)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行等地方中小法人金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)權(quán)重偏重定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而增加評(píng)估的準(zhǔn)確性與適用性。

（三）進(jìn)一步完善評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，提升投保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力

鑒于地方法人投保機(jī)構(gòu)承擔(dān)著支持地方政府特殊項(xiàng)目、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)貸款，政府公益性貸款等多重社會(huì)責(zé)任，及先天不可彌補(bǔ)的高成本缺陷，受保險(xiǎn)存款占存款保險(xiǎn)基數(shù)的比例偏低等情況，建議在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)指標(biāo)體系中加入中國(guó)特色的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整因子，給予地方中小法人投保機(jī)構(gòu)一定的補(bǔ)貼和支持，保費(fèi)征收有別于其它大中型投保機(jī)構(gòu)的適用費(fèi)率。初期可實(shí)行簡(jiǎn)單的差別費(fèi)率，根據(jù)不同機(jī)構(gòu)類型實(shí)施簡(jiǎn)單層次化差別費(fèi)率;制度逐步成熟之后，可實(shí)行與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤的層次化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)差別費(fèi)率。通過(guò)實(shí)施差別化費(fèi)率，減輕法人投保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（四）充分發(fā)揮存款保險(xiǎn)早期糾正職能，一對(duì)一輔導(dǎo)地方中小法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)完善風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

建議存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，找準(zhǔn)地方法人投保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性的進(jìn)行科學(xué)輔導(dǎo)，幫助其完善公司治理架構(gòu)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，達(dá)到降低存款保險(xiǎn)費(fèi)率，促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的良性循環(huán)。

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第5篇：內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

2015年5月1日起《存款保險(xiǎn)條例》正式實(shí)施，該制度將銀行經(jīng)營(yíng)徹底推向市場(chǎng)，對(duì)農(nóng)村信用社等小型銀行影響會(huì)比較明顯。農(nóng)信社的利差會(huì)快速縮減，受成本上升和收入下降雙重?cái)D壓，部分管理粗放的農(nóng)信社會(huì)由盈利迅速轉(zhuǎn)為虧損，甚至走向破產(chǎn)。利率市場(chǎng)化進(jìn)程加快表面看是對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)的沖擊，實(shí)際是考驗(yàn)銀行機(jī)構(gòu)的綜合經(jīng)營(yíng)管理實(shí)力。對(duì)農(nóng)信社而言，信貸業(yè)務(wù)是最主要的收入來(lái)源，信貸資產(chǎn)也是主要資產(chǎn)。只有具備較強(qiáng)的信貸營(yíng)銷(xiāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，才有可能與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手競(jìng)爭(zhēng)客戶，才能在激烈競(jìng)爭(zhēng)中生存。但由于各方面原因，農(nóng)村信用社信貸管理仍較粗放，貸款質(zhì)量仍然偏低。外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，客戶違約風(fēng)險(xiǎn)增加，風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式也逐步多樣化。這些都對(duì)農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。

二、信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度系統(tǒng)不完善

農(nóng)村信用社客戶信用評(píng)價(jià)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不健全，致使風(fēng)險(xiǎn)信息匱乏或者不真實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別更多的依靠信貸人員的經(jīng)驗(yàn)，貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度不健全，“三查”制度執(zhí)行不力，流于形式，使得信貸風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏制度上的約束，無(wú)法形成系統(tǒng)、規(guī)范、聯(lián)貫的做法。缺少科學(xué)規(guī)范的貸后風(fēng)險(xiǎn)管理制度。很多情況下，貸后檢查是為了應(yīng)付制度檢查的需要，失去了貸后風(fēng)險(xiǎn)管理的真正意義，造成無(wú)法對(duì)不良貸款提前預(yù)警和防范。

（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制不健全

信用社的事前風(fēng)險(xiǎn)控制工作較為薄弱,難以在貸款發(fā)放之前或風(fēng)險(xiǎn)惡化之前，發(fā)現(xiàn)并化解風(fēng)險(xiǎn)。尚未建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制，大部份的精力放在已暴露風(fēng)險(xiǎn)的化解上。顯然，風(fēng)險(xiǎn)管理采取“亡羊補(bǔ)牢”的措施還是“未雨綢繆”的措施對(duì)信貸資產(chǎn)的影響會(huì)是質(zhì)的差別。

（三）信貸績(jī)效考評(píng)及激勵(lì)機(jī)制缺失

由于風(fēng)險(xiǎn)與利益不對(duì)稱，約束和激勵(lì)機(jī)制缺失，使信貸人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任感和壓力感?，F(xiàn)行的績(jī)效考評(píng)和薪酬體系幾乎沒(méi)有涉及信貸人員的放貸質(zhì)量，缺少對(duì)信貸人員風(fēng)險(xiǎn)控制的考核獎(jiǎng)勵(lì)。這對(duì)信貸管理的激勵(lì)和約束兩方面來(lái)講，都造成了負(fù)面影響。同時(shí)信貸管理方面還存著一些顯著矛盾，包括人才的嚴(yán)重不足與信貸管理發(fā)展需要的矛盾；從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)控制理念的缺乏與現(xiàn)代信貸管理體制的要求存在差距；風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警制度的執(zhí)行不力同日益復(fù)雜化的風(fēng)險(xiǎn)種類之間的矛盾等。

三、構(gòu)建長(zhǎng)效信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系

農(nóng)村信用社迫切需要建立起以提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)為基礎(chǔ)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理及防范預(yù)警機(jī)制為核心，以人員合理配置和有效激勵(lì)機(jī)制為保障的長(zhǎng)效信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（一）樹(shù)立穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)理念，培育健康的風(fēng)險(xiǎn)文化

長(zhǎng)期以來(lái)，信用社普遍存在重貸輕管、重放輕收、重量輕質(zhì)等粗放經(jīng)營(yíng)的意識(shí)。信用社迫切需要通過(guò)嚴(yán)格的教育和培訓(xùn)來(lái)增強(qiáng)信貸人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和工作責(zé)任感，創(chuàng)造良好的信貸文化，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于信貸人員的自覺(jué)行動(dòng)中去。其次，強(qiáng)化審慎、穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)理念，使信貸人員在經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)時(shí)保持對(duì)信貸業(yè)務(wù)各方面風(fēng)險(xiǎn)的清醒認(rèn)識(shí)和敏感性。三是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的全面教育,增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，樹(shù)立正確的業(yè)績(jī)觀,改變業(yè)務(wù)發(fā)展重規(guī)模擴(kuò)張輕質(zhì)量?jī)?yōu)化的思想。

（二）完善信貸管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制

貸前調(diào)查要強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查。在分析收益的同時(shí)，充分、真實(shí)地揭示風(fēng)險(xiǎn)，為信貸決策和風(fēng)險(xiǎn)防范提供科學(xué)、客觀的信息。加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)評(píng)估管理，提高評(píng)估質(zhì)量，規(guī)范評(píng)估行為，完善約束措施，加強(qiáng)對(duì)評(píng)估結(jié)果的考核監(jiān)督。信貸審查要把控制和防范風(fēng)險(xiǎn)作為首要任務(wù)。建立健全信貸專門(mén)管理機(jī)構(gòu)，防止信貸決策的過(guò)分集中，實(shí)行信貸決策合理化、科學(xué)化。同時(shí)，信貸管理部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)信用社各項(xiàng)制度執(zhí)行情況的檢查，注重實(shí)效和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，避免形式主義，短期行為。內(nèi)部控制要由事后補(bǔ)救向事前防范轉(zhuǎn)變，必須建立一套科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制,使預(yù)防性控制貫穿于信貸業(yè)務(wù)的全過(guò)程，杜絕違規(guī)操作、越權(quán)放款、權(quán)力干預(yù)行事的行為。落實(shí)貸后管理制度，做到制度落實(shí)、人員到位、責(zé)任落實(shí)、獎(jiǎng)懲到位；建立靈敏、快速、高效、上下聯(lián)動(dòng)、部門(mén)配合的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及處理機(jī)制。

（三）優(yōu)化人才配備與激勵(lì)機(jī)制

第6篇：內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、國(guó)企內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是一對(duì)既相互聯(lián)系又互有差別的概念。內(nèi)部控制是國(guó)有企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的一種自律行為，是企業(yè)為了達(dá)到某個(gè)目的而進(jìn)行的一種動(dòng)態(tài)管理過(guò)程，這個(gè)過(guò)程通過(guò)將大量的制度及活動(dòng)納入管理而實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理則圍繞特定目標(biāo)通過(guò)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中內(nèi)外部現(xiàn)存或可能面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，包括業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、投資融資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)等，為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程和方法。內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的動(dòng)力來(lái)自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理，全面風(fēng)險(xiǎn)管理則涵蓋了內(nèi)部控制整體。因此，進(jìn)一步分析、評(píng)估國(guó)企內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，制定有針對(duì)性的革新制度，以最大限度防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前國(guó)有企業(yè)效益實(shí)現(xiàn)持續(xù)增長(zhǎng)的重要任務(wù)之一。

二、開(kāi)展內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的主要作用

（一）保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)

健全的內(nèi)控制度、能有效執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)管理措施不僅能夠保障國(guó)企運(yùn)營(yíng)與管理體系明確職責(zé)分工，合理把握各種手續(xù)、制度、工藝流程、審批程序、檢查監(jiān)督等環(huán)節(jié)，還夠有效保證國(guó)企生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，最大限度預(yù)防經(jīng)營(yíng)偏離軌道，即便出現(xiàn)不可規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)隱患，也能夠及時(shí)、高效的糾正失誤，彌補(bǔ)弊端，保證國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）提高經(jīng)濟(jì)核算的正確與可靠性

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有序開(kāi)展能夠第一時(shí)間洞悉運(yùn)營(yíng)資訊，使得決策層及時(shí)掌握最新信息，保障決策的正確性，進(jìn)而有效保護(hù)國(guó)企資產(chǎn)的安全、完整和有效運(yùn)用，最大限度防范了資產(chǎn)流失，為經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性提供了制度基礎(chǔ)；同時(shí)，這兩項(xiàng)工作也為審計(jì)提供了良好工作平臺(tái)，有效地防止了各項(xiàng)資源的浪費(fèi)和錯(cuò)弊的發(fā)生，有益于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

三、提高國(guó)企內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理水平的路徑

（一）基于國(guó)企經(jīng)營(yíng)范圍，制定符合內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理要求的管理制度

具體地說(shuō)，該制度必須站在宏觀視角、全局發(fā)展的高度來(lái)進(jìn)行設(shè)定，以符合國(guó)有企業(yè)現(xiàn)行內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理制度為前提，縱向梳理、整合國(guó)企各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程、規(guī)范、細(xì)則，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化，完善中間業(yè)務(wù)，全面建立綜合化的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，包括道德風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)等，進(jìn)而推動(dòng)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)發(fā)展三者相互促進(jìn)，交叉監(jiān)督。需要注意的是，任何制度、規(guī)范的有效與否，都取決于它的執(zhí)行效力。因此，國(guó)有企業(yè)在革新內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度的同時(shí)，還應(yīng)提高認(rèn)識(shí)，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)深刻認(rèn)識(shí)實(shí)施內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，是規(guī)范經(jīng)營(yíng)、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效益以保證企業(yè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的重要舉措，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)，自上而下地推動(dòng)，有利于全面、深入地開(kāi)展內(nèi)控工作，質(zhì)量也會(huì)大大提升。同時(shí)建立炔靠刂坪頭縵展芾砣員責(zé)任考核和追究機(jī)制，將企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量與全員的績(jī)效考核相結(jié)合，將內(nèi)部控制管理工作落到實(shí)處。此外，將內(nèi)控理念納入企業(yè)文化，并從制度上加以規(guī)定，將內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滲透到每個(gè)員工的日常工作中，創(chuàng)造良好的內(nèi)控氛圍。

（二）基于國(guó)企發(fā)展戰(zhàn)略，完善內(nèi)控評(píng)價(jià)制度

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是檢驗(yàn)內(nèi)部控制制度與管理有效性與否的標(biāo)桿，也是保障其行之有效的有力措施，能夠讓國(guó)企管理層及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決內(nèi)部管理各環(huán)節(jié)存在的缺漏，有助于內(nèi)部控制體系整體的逐步完善，亦有益于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。具體地說(shuō)，完善內(nèi)控評(píng)價(jià)制度主要可圍繞下述兩點(diǎn)展開(kāi)：第一，引入第三方參與機(jī)制，借助外部監(jiān)督力量來(lái)評(píng)價(jià)與規(guī)制內(nèi)部控制管理，以切實(shí)發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)管職能，企業(yè)根據(jù)評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容及時(shí)糾正內(nèi)控過(guò)程中存在的問(wèn)題。在這一過(guò)程中，國(guó)企應(yīng)轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是幫助企業(yè)改進(jìn)，不應(yīng)抵觸或隱藏問(wèn)題，積極配合，提高對(duì)外審重要性的認(rèn)識(shí)和宣傳，同時(shí)應(yīng)完善企業(yè)信息披露制度，以保障信息的真實(shí)性。第二，保障內(nèi)審部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性。從學(xué)理角度來(lái)看，內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置的初衷，即在于有效監(jiān)督和管控企業(yè)運(yùn)營(yíng)，因而其存在的意義就在于獨(dú)立于其他職能部門(mén)，因此，完善內(nèi)控評(píng)價(jià)制度的重點(diǎn)之一，即實(shí)現(xiàn)內(nèi)審部門(mén)的分離，使其能夠依職權(quán)、依職責(zé)正常開(kāi)展工作。當(dāng)前仍有部分人員認(rèn)為內(nèi)審僅限于財(cái)會(huì)范圍，對(duì)其他運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)無(wú)權(quán)過(guò)問(wèn)，實(shí)則不然，在保障內(nèi)審獨(dú)立性的同時(shí)，還應(yīng)強(qiáng)調(diào)其權(quán)威性，提高內(nèi)審人員能力，將內(nèi)審的定位從傳統(tǒng)的“查錯(cuò)糾弊”向“防控結(jié)合”轉(zhuǎn)變，從單純的財(cái)務(wù)審計(jì)向采購(gòu)、招標(biāo)、預(yù)算等業(yè)務(wù)領(lǐng)域擴(kuò)展，使之能夠?qū)?guó)企內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計(jì)，并促成兩者形成相互檢查、監(jiān)督的有效機(jī)制。

四、結(jié)束語(yǔ)

在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，社會(huì)環(huán)境復(fù)雜化、多元化的今天，企業(yè)管理不再局限于對(duì)市場(chǎng)占有率的擴(kuò)張，還包括了內(nèi)部管理的高效性。因此，必須要高度重視對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，進(jìn)一步完善內(nèi)部監(jiān)督及評(píng)價(jià)體系，提高國(guó)企風(fēng)險(xiǎn)控制能力，保障國(guó)企經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化，促其在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和完善過(guò)程中平穩(wěn)、有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)；柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)

一、農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的涵義及研究意義

（一）柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的涵義

巴塞爾銀行委員會(huì)在2003年6月公布的《新巴塞爾資本協(xié)議》中，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義為“由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)?！痹摱x包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。作為我國(guó)的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)，2007年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)在《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中給出的定義是：“操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)?！痹摱x基本上采納了巴塞爾委員會(huì)的定義，沒(méi)有引入新的含義。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是操作風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。通過(guò)對(duì)比分析近幾年發(fā)生在農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)案件情況看，涉及柜面業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)案件占比高達(dá)70%以上，由此可見(jiàn)，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是一種出現(xiàn)頻率高、影響范圍廣、管理難度大的操作風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，基層農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是指在前臺(tái)柜面業(yè)務(wù)中，因人員、系統(tǒng)、流程及外部事件等因素導(dǎo)致農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)或客戶資金財(cái)產(chǎn)造成損失的可能性。

（二）研究柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的意義

1.通過(guò)在操作風(fēng)險(xiǎn)中細(xì)分柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，區(qū)分柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)在各項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)中的權(quán)重，以便采取有效的對(duì)策解決問(wèn)題。

2.有利于直接有效地分析導(dǎo)致柜面業(yè)務(wù)發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的原因，以解決柜面業(yè)務(wù)發(fā)生較多經(jīng)濟(jì)案件的問(wèn)題。

二、農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

1.目前國(guó)內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生范圍廣。農(nóng)商（合）行存貸款、銀行卡、財(cái)務(wù)管理等所涉及到的所有業(yè)務(wù)流程都可能發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)還是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有可能發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式多樣。（1）內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。員工因放棄職業(yè)道德，違背相關(guān)法律法規(guī)，以滿足自己的需要而造成的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是一些“要害崗位”人員利用職務(wù)之便成為其作案的主要方式。（2）外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。員工在辦理業(yè)務(wù)的過(guò)程中被客戶用欺詐的手段利用，給銀行帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為外部人員詐騙、黑客侵入計(jì)算機(jī)等形式造成的損失。

（二）農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)存在的主要問(wèn)題

1.操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)不完善。盡管許多農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)初步建立了形式上健全的法人治理結(jié)構(gòu)，但是實(shí)際工作中“三會(huì)一層”及相關(guān)委員會(huì)只是形式上存在，沒(méi)有很好發(fā)揮其在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

2.內(nèi)控機(jī)制不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理方式效果差。從國(guó)內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的案件涉及的操作風(fēng)險(xiǎn)分析，內(nèi)控制度不完善，是大量違規(guī)經(jīng)營(yíng)和操作風(fēng)險(xiǎn)積聚的直接原因。目前存在部分農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理混亂，在發(fā)生案件風(fēng)險(xiǎn)的情況下，往往只是處理案件當(dāng)事人，那些負(fù)有管理和監(jiān)督責(zé)任的人員一般不會(huì)受到處罰，從而造成內(nèi)控體系的有效性差，在某種程度上積聚了風(fēng)險(xiǎn)。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理手段和技術(shù)落后。國(guó)內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)還比較落后，過(guò)分依靠?jī)?nèi)部審計(jì)而忽略外部審計(jì)。操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別還不夠全面和準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)量的手段落后。

4.人員構(gòu)成不合理，風(fēng)險(xiǎn)管理人才匱乏。人員素質(zhì)是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，我國(guó)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員在業(yè)務(wù)素質(zhì)要求方面還達(dá)不到進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，為操作風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。

三、構(gòu)建農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的對(duì)策

（一）構(gòu)建有效的操作風(fēng)險(xiǎn)組織體系

由于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)是“一級(jí)法人”下的總行—基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)管理體系，由董事會(huì)及高級(jí)管理層承擔(dān)最終管理責(zé)任的操作風(fēng)險(xiǎn)防御體系，以及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性尚未真正發(fā)揮作用的客觀情況，決定了我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是總部集中管理模式。在這種管理體制下，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)防御體系可以劃分為六層：第一層：基層層面。銀行金融機(jī)構(gòu)基層組織是銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前沿，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的生成和管理負(fù)有主要責(zé)任。第二層：起支持作用的部門(mén)，是業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支撐，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮著重要的事前防范作用。第三層：風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。包括總行和分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的政策及管理流程加以貫徹落實(shí)。第四層：內(nèi)外部審計(jì)。主要側(cè)重于對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系、管理政策、組織結(jié)構(gòu)以及政策與制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。第五層：董事會(huì)。在“一級(jí)法人”管理體系下，董事會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任。董事會(huì)要確保本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)受到內(nèi)審部門(mén)全面、有效的監(jiān)督。內(nèi)審部門(mén)不應(yīng)直接負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。第六層：監(jiān)管者和股東及其他利益相關(guān)者。兩者分別通過(guò)監(jiān)管制度、監(jiān)管要求和市場(chǎng)約束對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況加以關(guān)注和制約。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)

1.制定個(gè)人柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度手冊(cè)。組織人員從現(xiàn)有的柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)著手，制定涵蓋相應(yīng)全部現(xiàn)行的業(yè)務(wù)流程，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等的個(gè)人柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度手冊(cè)。員工能根據(jù)手冊(cè)速查，了解某項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體辦理方法、依據(jù)，以及發(fā)生某種操作風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)該如何處理和向上匯報(bào)。

2.制定新型的柜員管理制度。新型的銀行柜員制度是指建立在前臺(tái)操作系統(tǒng)基礎(chǔ)上，覆蓋全部業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的柜員管理制度。

3.深化流程整合，提升服務(wù)質(zhì)量。組織人員根據(jù)最新制度要求，對(duì)業(yè)務(wù)處理手續(xù)進(jìn)行規(guī)范，在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，最大限度的簡(jiǎn)化前臺(tái)操作。

（三）建立完整的操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理體系

1.轉(zhuǎn)變管理理念，將零售業(yè)務(wù)管理從規(guī)范化等級(jí)管理向風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)管理轉(zhuǎn)變。按年對(duì)分（支）行和零售網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，按行、按點(diǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)控制檔案，將全部零售網(wǎng)點(diǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)行差別化管理，對(duì)分（支）行零售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行綜合排名。

2.建立風(fēng)險(xiǎn)檔案管理體系。將重點(diǎn)建立對(duì)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)檔案，并對(duì)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)檔案進(jìn)行綜合管理，分析運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)檔案，積極對(duì)風(fēng)險(xiǎn)檔案進(jìn)行匯總和分析，定期對(duì)檢查出的問(wèn)題進(jìn)行深入細(xì)致研究分類和分析。

3.建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件數(shù)據(jù)庫(kù)，設(shè)置專門(mén)的損失事件崗。建立風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)可以為管理者提供有力的模型化實(shí)證分析，將提高管理者在內(nèi)控過(guò)程中制定管理政策的有效性。

4.建立對(duì)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)狀況的分析、報(bào)告、持續(xù)改進(jìn)及風(fēng)險(xiǎn)提示機(jī)制?；鶎訝I(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)上報(bào)轄內(nèi)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，總行積極對(duì)風(fēng)險(xiǎn)檔案、業(yè)務(wù)檢查情況等相關(guān)資料，進(jìn)行匯總和分析，及時(shí)向網(wǎng)點(diǎn)下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)提示，提示風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其防范措施。

（四）建立完善以柜員考評(píng)為基礎(chǔ)的激勵(lì)約束機(jī)制

建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)津貼與業(yè)績(jī)相結(jié)合的績(jī)效考核機(jī)制，合理分配員工薪酬，按業(yè)務(wù)的復(fù)雜度和貢獻(xiàn)度設(shè)定權(quán)重，計(jì)算柜員的業(yè)績(jī)積分，對(duì)柜員的業(yè)績(jī)進(jìn)行全面考核。通過(guò)考核以崗定酬、升崗升區(qū)，充分調(diào)動(dòng)柜員工作積極性，有效利用資源，提升網(wǎng)點(diǎn)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

（五）加強(qiáng)前臺(tái)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的升級(jí)管理和運(yùn)行維護(hù)管理

系統(tǒng)中存在的任何問(wèn)題都可能導(dǎo)致農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)不可估量的損失。因此，系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和完備性直接決定了系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中發(fā)生系統(tǒng)中斷、出錯(cuò)乃至遭到非法侵入等而導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)事件的概率。加大系統(tǒng)的科技投入，加強(qiáng)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和升級(jí)以及后續(xù)的運(yùn)行維護(hù)管理能使之能更有效的防范操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（六）構(gòu)建良好的操作風(fēng)險(xiǎn)文化

加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)是當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)文化的重點(diǎn)。我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)剛剛起步，培育操作風(fēng)險(xiǎn)文化是一項(xiàng)長(zhǎng)期的目標(biāo)。操作風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)是指銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制的一整套制度安排。

參考文獻(xiàn)

[1]巴塞爾委員會(huì).巴塞爾新資本協(xié)議，2004.

第8篇：內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

關(guān)鍵詞：監(jiān)獄企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；信息化；制度創(chuàng)新

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）07-0-01

隨著現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和監(jiān)獄企業(yè)體制改革的深入，監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化趨勢(shì)加強(qiáng)，并影響著監(jiān)獄企業(yè)管理狀況；同時(shí)，適應(yīng)企業(yè)改制需要，監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)控制度、預(yù)算制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度等發(fā)生創(chuàng)新變化。而在現(xiàn)代信息化大環(huán)境下，監(jiān)獄企業(yè)要實(shí)現(xiàn)其社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，必須關(guān)注信息化建設(shè)和進(jìn)行制度創(chuàng)新。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化與制度創(chuàng)新關(guān)系

1.監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平制約著制度建設(shè)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，其工作狀況直接影響著企業(yè)內(nèi)部各個(gè)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，因此監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)制度建設(shè)起到一定作用。隨著監(jiān)獄體制改革的深入，監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作涉及到財(cái)務(wù)活動(dòng)的方方面面，這需要健全的信息化財(cái)務(wù)管理模式來(lái)支撐財(cái)務(wù)管理工作發(fā)揮其職能，但是，現(xiàn)階段監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化整體水平仍舊相對(duì)落后，如監(jiān)獄企業(yè)會(huì)計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)、核算水平、市場(chǎng)分析能力等不能適應(yīng)監(jiān)獄企業(yè)發(fā)展要求，監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍主要采用傳統(tǒng)模式，信息化、網(wǎng)絡(luò)化管理模式并未推廣應(yīng)用。在其影響下，企業(yè)的財(cái)務(wù)觀念得不到更新，進(jìn)而影響了財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新；如監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理缺乏信息收集、并未實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化、公開(kāi)化信息管理，使得內(nèi)部控制制度無(wú)法真正落實(shí)。

2.監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不完善，影響企業(yè)信息化建設(shè)

從監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)來(lái)看，成本管理理念缺失，基本的預(yù)算制度、成本管理制度、報(bào)表管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度等并不健全，這造成監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理相對(duì)獨(dú)立性不強(qiáng)，管理層結(jié)構(gòu)不清晰，工作職責(zé)模糊，這嚴(yán)重影響了企業(yè)管理工作。

3.監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化與制度建設(shè)的支撐條件不足

充實(shí)的資金、物資保障是監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的基礎(chǔ)保證。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，監(jiān)獄企業(yè)既承擔(dān)著社會(huì)責(zé)任，又是獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，且社會(huì)責(zé)任高于經(jīng)濟(jì)責(zé)任，因此，現(xiàn)階段監(jiān)獄企業(yè)資金來(lái)源主要是國(guó)家撥款，但是，由于國(guó)家款項(xiàng)數(shù)量限制，很難滿足監(jiān)獄企業(yè)發(fā)展需要，這就直接影響了監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)。

二、提升監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的措施

1.提升監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平

一方面，加強(qiáng)監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化和信息化建設(shè)。監(jiān)獄企業(yè)的特殊性要求監(jiān)獄企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)日常性工作的規(guī)范化建設(shè)，并加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和管理。其一，加強(qiáng)成本管理與應(yīng)收賬款管理。監(jiān)獄企業(yè)要將重點(diǎn)放在成本控制上，通過(guò)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、原材料購(gòu)置費(fèi)用、人工費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出差費(fèi)等直接成本和間接成本的控制，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。監(jiān)獄企業(yè)要明確應(yīng)收賬款余額，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行計(jì)劃管理；實(shí)行賬款責(zé)任管理制度，將每筆賬款落實(shí)到相應(yīng)的責(zé)任人身上，實(shí)現(xiàn)賬款與責(zé)任相統(tǒng)一；全面評(píng)估客戶的信用度，確定賒銷(xiāo)規(guī)模；建立合同，依法維護(hù)自身的合法權(quán)益；充分發(fā)揮會(huì)計(jì)部門(mén)的監(jiān)督職能，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收工作；推行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和有效地?fù)芸钪贫?，以刺激資金運(yùn)轉(zhuǎn)，保證資金安全。其二，全面使用信息化技術(shù)。對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行信息技術(shù)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理全部事項(xiàng)的聯(lián)合管理，以一個(gè)軟件實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一化管理，或采用相互連接可轉(zhuǎn)化的多個(gè)軟件進(jìn)行統(tǒng)一化管理。其三，建立統(tǒng)一化的信息網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)，從資金、技術(shù)上實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，并規(guī)范會(huì)計(jì)核算、預(yù)算編制、結(jié)算等財(cái)務(wù)管理工作，健全信息管理系統(tǒng)，嚴(yán)密監(jiān)控資金流與信息流。另一方面，通過(guò)培訓(xùn)、教育，運(yùn)用激勵(lì)制度、績(jī)效考核、監(jiān)督制度等促使其掌握專業(yè)知識(shí)和技能，更新財(cái)務(wù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，使其深入了解監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)工作的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，將其行為與社會(huì)服務(wù)相統(tǒng)一，促使財(cái)務(wù)人員提升其責(zé)任意識(shí)、職業(yè)道德，以提升財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。

2.加強(qiáng)監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新

其一，建立全面預(yù)算-資金支付一體化管理制度。預(yù)算管理是監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方面，監(jiān)獄企業(yè)要將預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制、管理監(jiān)督、預(yù)算分析、預(yù)算偏差糾正等統(tǒng)一到財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行、管理、監(jiān)督一體化，做到事前預(yù)測(cè)、事中控制與事后核算相統(tǒng)一，并以等級(jí)審批制度對(duì)各種費(fèi)用支出進(jìn)行管控，以有效控制資金運(yùn)行，避免產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)。其二，推行會(huì)計(jì)核算-財(cái)務(wù)管理一體化管理制度。將財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算有機(jī)結(jié)合，將監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中資金支付程序轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容，減少重復(fù)工作；同時(shí)，將財(cái)務(wù)管理信息化與預(yù)算管理、制度管理、業(yè)績(jī)考核等相結(jié)合，充分發(fā)揮現(xiàn)代信息化技術(shù)作用，建立系統(tǒng)化的管理制度。其三，建立財(cái)務(wù)管理-業(yè)務(wù)管理一體化管理制度。監(jiān)獄企業(yè)要將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，實(shí)時(shí)反應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，提升財(cái)務(wù)信息的透明化、準(zhǔn)確性。同時(shí)，監(jiān)獄企業(yè)繼續(xù)強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分析，并對(duì)比監(jiān)獄企業(yè)現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)狀況與上一時(shí)期財(cái)務(wù)狀況，對(duì)比同行業(yè)、同時(shí)期的相關(guān)指標(biāo)，以全面了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，為企業(yè)后期決策提供有效信息支持。其四，健全風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制。監(jiān)獄企業(yè)的特殊性使其承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高，面對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的變化，必須遵循風(fēng)險(xiǎn)均衡原則，建立等級(jí)化的責(zé)任制度，并形成以會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)管理者、基層財(cái)務(wù)員為主體的多層經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，進(jìn)而提升監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行效果，將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

結(jié)語(yǔ)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，監(jiān)獄企業(yè)不僅承擔(dān)著社會(huì)責(zé)任，而且承擔(dān)著經(jīng)濟(jì)責(zé)任，因此，其財(cái)務(wù)管理必須在實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益的基礎(chǔ)上，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，以保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展。監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平與制度建設(shè)對(duì)監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生重大影響，因此，必須通過(guò)規(guī)范化管理、信息化建設(shè)、提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)、創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理制度等方式，來(lái)提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)監(jiān)獄企業(yè)的綜合效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]袁靖.當(dāng)前形勢(shì)下的監(jiān)獄財(cái)務(wù)管理分析[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013（01）.

[2]沈玉萍.淺析監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題及解決措施[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2010（09）.

[3]孫美鳳.監(jiān)獄財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及對(duì)策研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2012（18）.

第9篇：內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.10.24 文章編號(hào)：1672-3309（2013）10-54-02

一、資金風(fēng)險(xiǎn)管理分析方法

集團(tuán)企業(yè)資金的運(yùn)作包括籌資、投資、資金經(jīng)營(yíng)和資金分配。各個(gè)階段有不同的側(cè)重，但風(fēng)險(xiǎn)管理都要遵守下列基本程序：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與衡量選擇風(fēng)險(xiǎn)管理方案風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告與評(píng)價(jià)，這樣一個(gè)持續(xù)動(dòng)態(tài)的循環(huán)管理過(guò)程。

二、資金風(fēng)險(xiǎn)處理方法及管控手段

（一）資金風(fēng)險(xiǎn)的4種處理方法

A：如果資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的代價(jià)和可能性均較大，成本較高，就不應(yīng)再繼續(xù)進(jìn)行可能引發(fā)該風(fēng)險(xiǎn)的操作。B：如果資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較小，它的影響較低或者很可能產(chǎn)生長(zhǎng)遠(yuǎn)的價(jià)值，可以考慮承受這種風(fēng)險(xiǎn)。C：如果資金運(yùn)行會(huì)由于企業(yè)核心業(yè)務(wù)而必須承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)系統(tǒng)和控制措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和后果。D：如果資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)是業(yè)務(wù)的一部分，其代價(jià)是可以預(yù)測(cè)的，集團(tuán)可以通過(guò)保險(xiǎn)、合同和擔(dān)保等措施分擔(dān)或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)管控手段

一是內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)。即資金預(yù)算管理策略、資金計(jì)劃調(diào)撥策略、資金支付審批控制策略、資金統(tǒng)一管理、大額資金支付預(yù)警和控制策略、人員授權(quán)和崗位不相容策略等等管理措施建設(shè)。二是資金成本管理。資金成本一方面是指企業(yè)持有現(xiàn)金而失去的用此現(xiàn)金進(jìn)行投資所獲得的投資收益，企業(yè)持有的現(xiàn)金越多其資金機(jī)會(huì)成本就越大。另一方面是指企業(yè)取得使用資金支付的各種費(fèi)用包括資金籌集費(fèi)用和資金占用費(fèi)用。資金籌集費(fèi)用包括委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的股票、債券的注冊(cè)費(fèi)和代辦費(fèi)、向銀行借款支付的利息和手續(xù)費(fèi)等。三是對(duì)沖（套期保值）。操作的宗旨在于利用期貨、期權(quán)等金融衍生產(chǎn)品以及對(duì)相關(guān)聯(lián)的不同股票進(jìn)行實(shí)買(mǎi)空賣(mài)，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的操作技巧，在一定程度上可規(guī)避和化解投資風(fēng)險(xiǎn)。四是經(jīng)濟(jì)資本配置。經(jīng)濟(jì)資本是一種虛擬資本，與銀行風(fēng)險(xiǎn)敞口的非預(yù)期損失（UL）等額。銀行的預(yù)期損失（EL）以準(zhǔn)備金形式被計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本，并在金融產(chǎn)品定價(jià)中取得補(bǔ)償，事實(shí)上已不構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。非預(yù)期損失才是真正意義上的風(fēng)險(xiǎn)，它是指實(shí)際損失超過(guò)預(yù)期損失的部分，該損失最終必須用銀行的經(jīng)濟(jì)資本抵御。

三、資金風(fēng)險(xiǎn)管理的原則及對(duì)策

資金的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，很難分散，一般采用套期保值（即對(duì)沖）或保險(xiǎn)等方法加以規(guī)避，通過(guò)金融衍生產(chǎn)品或金融工程進(jìn)行技術(shù)管理。信用風(fēng)險(xiǎn)是交易對(duì)手的信用水平和履約能力變化引起。（如：道德風(fēng)險(xiǎn)、信息不對(duì)稱引發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算難），多來(lái)自外部，可控概率相對(duì)較小。資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)既具有廣泛性，無(wú)處不在隨時(shí)可能發(fā)生。又具有長(zhǎng)久性，人類社會(huì)的發(fā)展及人性和對(duì)科技的依賴等相關(guān)，影響大涉及面廣，需重點(diǎn)應(yīng)對(duì)。

（一）公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)控體系相結(jié)合原則

1、建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系。公司治理結(jié)構(gòu)中出資人、董事會(huì)、經(jīng)理層之間的委托關(guān)系要求，建立最優(yōu)的激勵(lì)約束機(jī)制，化解機(jī)會(huì)主義、道德風(fēng)險(xiǎn)等，提高資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率。集團(tuán)要建立包括獨(dú)立董事制度、內(nèi)部審計(jì)體系和資金風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在內(nèi)的全面有效的資金內(nèi)控體系，建立資產(chǎn)與負(fù)債、風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配的管理機(jī)制，構(gòu)筑嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，完善風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)一步改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方式，逐步化解累積風(fēng)險(xiǎn)，有效遏制重大風(fēng)險(xiǎn)。

2、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。完善組織架構(gòu)是加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)。通過(guò)優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，建立集團(tuán)管理決策控制層（戰(zhàn)略決策管理）、執(zhí)行管理層（資金預(yù)算、監(jiān)控、決策分析）、業(yè)務(wù)應(yīng)用層（業(yè)務(wù)流程操作及具體實(shí)施）組織模式。進(jìn)一步發(fā)揮結(jié)算中心（財(cái)務(wù)公司）的結(jié)算功能、內(nèi)部資金調(diào)劑、監(jiān)控功能（中間業(yè)務(wù)功能、融資功能、信貸功能）等資金管理功能，建立信息集中、管理集中、資金集中、全程監(jiān)控的資金管理架構(gòu)。

3、規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理行為，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。集團(tuán)企業(yè)資金管理要按照“責(zé)任明確、分工合理、獨(dú)立制衡”的原則，建立和完善資金管理決策權(quán)、運(yùn)營(yíng)權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互分離和相互制衡的機(jī)制；確立董事會(huì)對(duì)投資政策、風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)管理負(fù)有最終的責(zé)任。建立獨(dú)立董事制度，強(qiáng)化獨(dú)立董事職責(zé)，增強(qiáng)董事會(huì)獨(dú)立性；董事會(huì)要內(nèi)設(shè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理及投資決策委員會(huì)，委員會(huì)主要負(fù)責(zé)審定資產(chǎn)戰(zhàn)略配置和投資策略，決定重大投資事項(xiàng)，審定風(fēng)險(xiǎn)管理制度和基本戰(zhàn)略，監(jiān)督評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況。監(jiān)事會(huì)要根據(jù)法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定，監(jiān)督董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層的資金管理行為。資金業(yè)務(wù)執(zhí)行管理層，負(fù)責(zé)擬定資金管理、資產(chǎn)配置戰(zhàn)略，制定投融資管理指引，建立資金管理績(jī)效考核辦法。負(fù)責(zé)擬定風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估、控制和管理各類資金風(fēng)險(xiǎn)，定期報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。業(yè)務(wù)應(yīng)用層應(yīng)細(xì)化資金業(yè)務(wù)流程操作，明確流程各個(gè)環(huán)節(jié)、各崗位的銜接方式及操作標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任，制定有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的措施，做到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在前，資金交易在后。使之覆蓋研究、決策、交易、清算、風(fēng)險(xiǎn)控制和績(jī)效評(píng)估等全部過(guò)程。

4、保障風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性。股東和經(jīng)理人在風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和管理上存在著利益沖突，經(jīng)理人在風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)條件下為拿到紅包和獎(jiǎng)金，更愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，從而使得自身控制風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)力減弱，而賠錢(qián)則由公司（股東）承擔(dān)。所以要通過(guò)合理的制度安排，形成獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)應(yīng)獨(dú)立于具體承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和以風(fēng)險(xiǎn)換收益的經(jīng)理和業(yè)務(wù)部門(mén)?？梢灾苯酉虼砉蓶|利益的董事會(huì)匯報(bào)。

5、培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才。隨著現(xiàn)代金融工程技術(shù)和金融分析理論的發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用日益普遍，但是集團(tuán)資金管理遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有成為純粹的科學(xué)體系，在資金管理實(shí)踐中，經(jīng)驗(yàn)判斷和處理，特別是制度和流程的制訂與執(zhí)行控制，占主導(dǎo)地位，集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理者的經(jīng)驗(yàn)非常重要，科學(xué)知識(shí)與管理經(jīng)驗(yàn)必須緊密結(jié)合，資金風(fēng)險(xiǎn)管理本身就是個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程，必須充分重視資金管理方面的人才發(fā)現(xiàn)和人才的培養(yǎng)。

（二）本著自上而下原則推動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理

資金風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)自上而下，是強(qiáng)調(diào)集團(tuán)最高管理層（董事會(huì)和最高經(jīng)理層）在資金風(fēng)險(xiǎn)管理方面的首要責(zé)任，他們負(fù)責(zé)在全集團(tuán)公司范圍內(nèi)推動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，職高、權(quán)大、責(zé)任更大。首先，集團(tuán)資金管理策略、制度建設(shè)方面董事會(huì)和最高經(jīng)理層負(fù)有主要責(zé)任，而資金管理部門(mén)如結(jié)算中心、財(cái)務(wù)部門(mén)或財(cái)務(wù)公司僅僅是被授權(quán)的執(zhí)行部門(mén)。其次，高管層本身就是資金風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象和重點(diǎn)，因其違規(guī)操作給企業(yè)帶來(lái)的損失更大。在實(shí)際工作中有效的資金風(fēng)險(xiǎn)管理防止重大損失，關(guān)鍵在于高管層在內(nèi)控制度體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系中發(fā)揮的作用。更重要的是他們本身所擁有的決策權(quán)和決策過(guò)程也必須納入到“相互檢查和權(quán)利制衡”為原則的整個(gè)內(nèi)控體系中，成為控制和約束的對(duì)象。

（三）按照事前管理原則改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

事前管理的特性決定資金風(fēng)險(xiǎn)管理具有挑戰(zhàn)性。就是要“看見(jiàn)明天，預(yù)見(jiàn)將來(lái)”。為此開(kāi)發(fā)利用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)支撐的資金管理系統(tǒng)和工具有著重要意義。引進(jìn)成熟資金風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，完善技術(shù)支持系統(tǒng)，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理由定性管理向定性與定量管理相結(jié)合方向轉(zhuǎn)變。確定資產(chǎn)管理的最佳組合。設(shè)置科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、情景分析、壓力測(cè)試等工具，評(píng)價(jià)、預(yù)警和監(jiān)控市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做到早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告、早控制、早解決。要建立資金預(yù)算，合理確定資金運(yùn)作方向和比例，完善信息管理系統(tǒng)。加強(qiáng)信息技術(shù)支持體系建設(shè)，規(guī)范計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、運(yùn)行和管理。

（四）以風(fēng)險(xiǎn)與收益原則優(yōu)化資金風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)不是損失，既有損失的可能，也有贏利的可能，這與人們長(zhǎng)期以來(lái)的高風(fēng)險(xiǎn)高收益，低風(fēng)險(xiǎn)低收益的基本投資規(guī)律是吻合的。在集團(tuán)資金管理上不能一味的回避或降低到消除風(fēng)險(xiǎn)。而是應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間，在穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和競(jìng)爭(zhēng)活力之間平衡和控制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化。

（五）堅(jiān)持責(zé)任追究原則，保障資金風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)

集團(tuán)各層級(jí)單位（部門(mén)）要樹(shù)立依法合規(guī)管理觀念，不斷提高各級(jí)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。明確資金管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和投資運(yùn)作等各項(xiàng)責(zé)任。監(jiān)察（審計(jì)）機(jī)構(gòu)要切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)。要建立資金管理人員考察、評(píng)價(jià)、監(jiān)督、激勵(lì)等管理機(jī)制，完善述職制度，考核任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、管理能力、職業(yè)操守和履職情況。要嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理高級(jí)管理人員、重要崗位人員離任審計(jì)制度，嚴(yán)禁私設(shè)賬外賬。集團(tuán)要定期開(kāi)展資金風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督檢查，及時(shí)排查薄弱環(huán)節(jié)、要害部位、主要業(yè)務(wù)和重要人員的風(fēng)險(xiǎn)，加大違法違規(guī)事件的檢查力度，及時(shí)解決存在問(wèn)題，并向董事會(huì)監(jiān)事會(huì)報(bào)告。任何違法違規(guī)事項(xiàng)，要徹底查明原因，建立責(zé)任追究制度。

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