企業(yè)財務管理制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財務管理制度范文

第一條 根據(jù)集團總部和酒店集團對酒店經(jīng)營目標的要求，在酒店總經(jīng)理的領導下對市場及酒店經(jīng)營情況調查分析的基礎上，提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團，集團總部審批后，由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。

第二條 酒店財務計劃主要包括經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。

1.經(jīng)營計劃的制訂，要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據(jù)，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎，結合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領導下，通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。

2.資本支出計劃的制訂，要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃，由財務部匯總編制。財務部根據(jù)集團總部和酒店集團的指示，按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報酒店集團與集團總部批準。

3.現(xiàn)金收支計劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務部編制，報酒店總經(jīng)理送酒店集團和集團總部批準。

4.下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年10-11月完成。

第三條 財務計劃報集團總部和酒店集團批準后，由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據(jù)市場經(jīng)營預測的情況，不斷地調整周、月、年的計劃。在財務計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。

第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報酒店集團和集團總部批準；酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報酒店集團或集團總部批準。

第二節(jié) 會計核算原則

第五條 酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關法律、法規(guī)、條例的有關規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。

第六條 會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

第七條 會計核算采用“權責發(fā)生制”。

第八條 會計記帳采用借貸記帳法。

第九條 酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務進行登記，要求手續(xù)完備，內容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。

第十條 記賬本位幣為人民幣。

第2篇：企業(yè)財務管理制度范文

【關鍵詞】企業(yè)；財務管理；思考

改革開放以來，隨著國際化進程的加快，我國中小企業(yè)得到了長足的發(fā)展。中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中具有非常重要的地位和作用，是國民經(jīng)濟能否持續(xù)快速健康發(fā)展的關鍵所在。但近年來，尤其是在2009年全球金融危機爆發(fā)后，中小企業(yè)的發(fā)展受到了很大的影響，根據(jù)我國社科院2009年的《中小企業(yè)在金融股危機復蘇中的作用》的報告顯示，在2009年全球金融危機的影響下，我國中小企業(yè)有80%受到影響，而其中有40%受到嚴重打擊而倒閉，僅有20%的企業(yè)沒有受到影響。而究其原因，財務管理制度的薄弱是其中的一個重要原因，這一問題已經(jīng)嚴重影響了我國中小企業(yè)的發(fā)展壯大。

1.我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及存在的主要問題

1.1 科學的財務管理理念尚未建立

就管理者而言，我國的中小企業(yè)其原始資本積累大多來自個人積累和借款，而管理者多采取家族式的模式，對財務管理理論認識缺乏研究，甚至簡單將財務管理于會計相混淆，導致企業(yè)財務管理混亂，影響了企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。就財務工作人員而言，大多數(shù)企業(yè)財務管理人員只是被動的完成企業(yè)管理層交付的任務，將工作等同于出納或是普通的會計人員，未能充分發(fā)揮其應有的職能。

1.2 財務管理人員整體素質不高

對于中小企業(yè)而言，由于自身財力、物力等因素的影響，難以聘任素質高、技術精的專業(yè)財務人員，而是采取“夠用即可”的原則選人用人。因此對于這類企業(yè)而言，其財務人員對外不能對新出臺的政策、法律及時分析、掌握，為我所用，對內技術分析能力不足，財務分析能力差，對企業(yè)亟需的成本費用核算、內部審計監(jiān)督知識、技能掌握不透，影響了企業(yè)對財務管理信息化、專業(yè)化目標的實現(xiàn)。

1.3 財務機制尚不健全

對我國企業(yè)而言，財務機制不健全是目前企業(yè)普遍存在的問題。企業(yè)內部控制制度欠缺，各項規(guī)章制度或是設立不健全，或是執(zhí)行力度不夠。許多規(guī)章制度僅僅是停留在紙上的文件，并且還存在不少漏洞，使用缺乏計劃性，財務管理的獨立性不夠，企業(yè)中隨意插手財務管理人員工作，對財務核算工作重視度不夠，不能真實、公正的反映企業(yè)財務管理現(xiàn)狀。

1.4 財務監(jiān)督執(zhí)行不力

財務監(jiān)督是財務管理的重要內容，是企業(yè)內控的重要方面?？茖W合理的監(jiān)督機制，準確、翔實的數(shù)據(jù)是保證企業(yè)長足發(fā)展的重要保障。但國內的大多數(shù)中小企業(yè)，管理者隨意干預企業(yè)財務工作，對財務監(jiān)督或是陰奉陽違，或是不加理睬，影響了企業(yè)決策者對企業(yè)實際情況的掌握，進而在決定企業(yè)發(fā)展方面出現(xiàn)誤差甚至錯誤的現(xiàn)象。

2.我國中小企業(yè)財務管理應遵循的原則

針對目前我國中小企業(yè)財務管理中存在的問題和目前市場環(huán)境的需要，筆者認為財務管理要遵循以下的原則，才能真正將企業(yè)財務管理的作用有效發(fā)揮出來。

2.1 整體性原則

財務管理從資金籌集開始，到貨幣資金收回為止，經(jīng)歷了多個步驟，而這幾個步驟之間又相互聯(lián)系、相互作用，形成了一個整體。特別是對中小企業(yè)而言，尤其其資金流動快，因此必須財務管理工作，必須從財務管理的系統(tǒng)的內部和外部聯(lián)系出發(fā)，從各個組成部分的協(xié)調和統(tǒng)一出發(fā)。例如財務管理在實行分權管理時就不能只強調各責任單位的利益，而必須對各責任單位的利益進行協(xié)調，使整體效益達到最優(yōu)。

2.2 平衡性原則

就是力求使資金的收支在數(shù)量上和時間上達到動態(tài)的協(xié)調平衡。從會計學的角度出發(fā)，資金占用等于資金來源，或資產(chǎn)等于負債加所有者權益。這是一個必然相等的關系，這就是所謂的自己的靜態(tài)平衡關系。但是財務管理所追求的不僅僅是這種靜態(tài)上的平衡，更是為了追求資金的收支在數(shù)量上和時間上保持動態(tài)的協(xié)調平衡。也只有實現(xiàn)了財務收支的動態(tài)平衡，才能更好地實現(xiàn)財務管理的目標。

2.3 彈性原則

所謂彈性原則就是努力實現(xiàn)收支平衡、略有結余。因為無論什么樣的決策都是一種對未知的預測，其不確定性很強，也不能完全準確，因此就要求在財務管理時必須留有余地，保持合理的彈性。當然這種彈性的選擇范圍是受著企業(yè)所處環(huán)境、決策依據(jù)可靠性等等因素的制約，也要求企業(yè)對財務風險的評估有著科學的認識，才能保證財務管理系統(tǒng)的整體具有確定性。

2.4 比例原則

比例原則，是指財務管理除了對絕對量進行規(guī)劃和控制外，還必須通過各因素之間的比例關系來發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，采取相應的措施，使有關比例趨于合理。如流動比率、負債比率等等。只有各種比例關系都比較合理，企業(yè)的資金運動才能比較順利地進行，而不重視比例問題的研究，就可能會使財務管理陷入惡性循環(huán)。在財務管理實踐中，財務分析中的比率分析，企業(yè)籌資中的資金結構決策等等都必須遵照貫徹這一原則。

2.5 優(yōu)化原則

最優(yōu)化原則，一般包括三個方面的內容：一是多方案的最優(yōu)選擇，即對財務管理中對各項問題解決方案的選擇問題；二是最優(yōu)總量的確定。例如，理想現(xiàn)金金額、存貨的經(jīng)濟采購批量、企業(yè)籌資總額等的確定都要按照最優(yōu)總量的原則；三是最優(yōu)比例關系，如資本結構的確定、利潤分配比例等等。其實財務管理的過程就是實現(xiàn)優(yōu)化管理的過程，如果不能實現(xiàn)優(yōu)化，那么管理也就失去了意義。

3.提高我國中小企業(yè)財務管理的意見

3.1 優(yōu)化財務管理環(huán)境

構建良好的企業(yè)財務管理環(huán)境是提高企業(yè)財務管理質量的重要保證。一是要認清企業(yè)外部財務管理環(huán)境，企業(yè)財務人員要對企業(yè)外部的影響財務管理的各種因素要有著清醒的認識，如國家政治形勢、經(jīng)濟形勢、法律制度、企業(yè)所面臨的市場狀況等等，并認真搜集相關資料，全面分析研究，科學準確認識。二是要構建企業(yè)內部財務管理環(huán)境。首先要提高企業(yè)人員對財務管理的認識，重點是管理者、所有者和財務管理人員本身，要切實將財務管理作為企業(yè)長遠發(fā)展的重要內容抓緊抓好。其次要切實確保財務管理的獨立性，確保財務監(jiān)督、審計工作的準確高效，從而為企業(yè)管理者、所有者提供翔實、準確的財務數(shù)據(jù)，確保企業(yè)決策的科學合理。

3.2 提高財務人員素質

提高財務人員自身素質加強財務管理工作的關鍵。一方面，要加強對財務人員的培訓力度，特別是抓好在崗培訓，切實幫助其全面認清企業(yè)財務工作的重點和所在企業(yè)自身的特點，并結合器所在崗位的實際需要，做好針對性培訓工作的針對性。另一方面，加大高層次人才的引進力度和與高?？蒲袉挝坏暮献鳌Ｒ獓腊讶瞬乓M關，選準人才；要建立科學的績效考評體系和獎勵措施，用好人才；要積極與社會上的財務管理機構合作，提高本身的財務管理質量，不斷完善自身的財務管理機制。

3.3 規(guī)范企業(yè)融資渠道

企業(yè)融資是企業(yè)財務管理的重要內容，對企業(yè)發(fā)展有著巨大的推動作用。在一方面，政府要出臺相關優(yōu)惠政策，為企業(yè)提供外部支持。要針對企業(yè)的不同特點和實際情況，建立規(guī)范的選拔評審機制，為真正需要扶持的企業(yè)提供幫助。另一方面，企業(yè)要努力風險投資。風險投資給中小企業(yè)帶來充足資金的同時，還給中小企業(yè)帶來了先進的技術信息、管理經(jīng)驗以及相關中介服務，對提高中小企業(yè)的競爭力大有裨益。

3.4 完善財務管理制度

制度的完善是企業(yè)長期健康發(fā)展的重要保證。企業(yè)要苦練內功，認真學型企業(yè)和國外著名公司的先進經(jīng)驗，在結合自身實際的基礎上，建立起符合自身特點的完善的財務管理制度，真正是財務管理制度發(fā)揮應有的作用。

參考文獻：

[1]劉建.現(xiàn)代企業(yè)高層管理[M].香港:中國科技文化出版社,2007.

[2]龍敏.財務管理[M].成都:電子科技大學出版社,2009.

第3篇：企業(yè)財務管理制度范文

第一章 總 則

第一條 為加強公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運作效率，保證資金運營的安全性和收益性，根據(jù)外部規(guī)范與公司具體情況，特制訂本制度。

第二條 本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的投資行為。

第三條 本制度所指投資分對外投資和對內投資兩部分。

1.對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)濟資產(chǎn)評估后的房屋、機器、設備、物資等實物以及專利權、商標權和土地使用權等無形資產(chǎn)作價出資，進行各種形式的投資活動。

2.對內投資指利用自有資金或從銀行貸款進行基本建設、技術更新改造以及購買和建造大型機器、設備等投資活動。

第四條投資目的

1.充分有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進行適度的資本擴張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。

2.改善裝備水平，增強市場競爭能力，擴大經(jīng)營規(guī)模，培育新的經(jīng)濟增長點。

第五條 投資原則

1.遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

2.符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略;

3.規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營業(yè)務的發(fā)展。

第二章對外投資

第六條 對外投資按投資期限可分為短期投資和長期投資。

1.短期投資包括購買股票、企業(yè)債券、金融債券或自庫券以及特種國債等。

2.長期投資包括：

(1)出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟組織成立合資或合作制法人實體;

(2)與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織開辦合資、合作項目;

(3)以參股的形式參與其他法人實體的生產(chǎn)經(jīng)營。

第七條 投資業(yè)務的職務分離

1.投資計劃編制人員與審批人員分離。

2.負責證券購人與出售的業(yè)務人員與會計記錄人員分離。

3.證券保管人員與會計記錄人員分離。

4.參與投資交易活動的人員與負責有價證券盤點工作的人員分離。

5.負責利息或股利計算及會計記錄的人員與支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨立的金融機構支付。

第八條 公司短期投資程序

1.公司財務部應根據(jù)公司資金盈余情況編報資金狀況表。

2.證券資金部分分析人員根據(jù)證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報短期投資計劃。

3.公司的財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)和董事會按短期投資規(guī)模大小和投資重要性，分別依照各自的職權審批該項投資計劃。

第九條 公司財務部按照短期證券類別、數(shù)量、單價、應計利息以及購進日期等項目及時登記該項投資。

第十條 公司應建立嚴格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸有價證券，證券的存人和取出須詳細記錄在證券登記簿內，并由在場的經(jīng)手人員簽名。

第十一條 公司購人的短期有價證券須在購入當日記入公司名下。

第十二條 有價證券的盤點工作應由公司財務部和證券資金部負責組織實施o

1.證券保管員和會計人員應在每月終了時進行月終盤點，并完成下列程序;

(1)盤點前必須將截止當月最后一天的證券登記入賬并結出結存額;

(2)實地清點實物，核對卡片;

(3)月終編制“有價證券盤點表。

2.財務部根據(jù)“有價證券盤點表”，認為必要時，可以抽樣核對，復核盤點表。

3.年終時，根據(jù)公司盤點指令。，組織人員，全面清點，編制“有價證券盤點表”，并由公司財務部負責人(或聘請注冊會計師)參加監(jiān)盤。

第十三條 公司財務部應對每一種證券設立明細賬加以反映，每月還應編制證券投資和盈虧報表，’對于債券應編制折、溢價攤銷表。

第十四條 公司財務部應將投資收到的利息、股利及時人賬。

第十五條 應由財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)以及董事會按其職權批準處置公司短期投資。

第十六條 公司對外長期投資按投資項目的性質分為新項目和已有項目增資。

1.新項目投資是指投資項目經(jīng)批準立項后，按批準的投資額進行的投資o

2.已有項目增資是指原有的投資項目根據(jù)經(jīng)營需要，在原批投資額的基礎上增加投資的活動。

第十七條 對外長期投資程序

1。財務部協(xié)同投資部門確定投資目的并對投資環(huán)境進行考察;

2。對外投資部門在充分調查研究的基礎上編制投資意向書;

3.對外投資部門編制項目投資可行性研究報告并上報財務部和總經(jīng)理辦公室;

4.財務部協(xié)同對外投資部門編制項目合作協(xié)議書;

5.按國家有關規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報批手續(xù);

6.對外投資部門制訂有關章程和管理制度;

7。對外投資部門項目實施運作及其經(jīng)營管理。

第十八條 對外投資權限

1.所有對外長期投資項目，均由總公司批準或由總公司轉報董事會批準，各子公司、分公司無對外投資權，但享有投資建議權。

2.總公司應在受理對外長期投資項目立項申請后一個月內做出投資決策。

第十九條 經(jīng)批準后的對外長期投資項目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報投資意向書和可行性研究報告。

第二十條 對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求

1.要有較好的商業(yè)信譽和經(jīng)濟實力;

2.能夠提供合法的資信證明;

3.根據(jù)需要提供完整的財務狀況、經(jīng)營成果等相關資料。

第二十一條 對外長期投資項目必須編制投資意向書。項目投資意向書的主要內容包括：

1.投資目的;

2.投資項目的名稱;

3.項目的投資規(guī)模和資金來源;

4.投資項目的經(jīng)營方式;

5.投資項目的效益預測;

6.投資的風險預測(包括匯率風險、市場風險、經(jīng)營風險、政治風險);

7.投資所在地(國家或地區(qū))的市場情況、經(jīng)濟政策;

8.投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī);

9.投資合作方的資信情況。

第二十二條 國(境)外投資項目還應提供如下資料：

1.有關投資所在國(地區(qū))的現(xiàn)行外匯投資的法令、法規(guī)，稅收規(guī)章以及外匯管理規(guī)定;

2.投資所在國(地區(qū))的投資環(huán)境分析、合作伙伴的資信狀況;

3.投資外匯資金來源證明及投資回收計劃;

4。本國駐外使館及經(jīng)參處對項目的審查意見;

5。本國外匯管理部門要求提供的其他資料。

第二十三條 投資意向書(立項報告)報總公司批準后，對外投資部

門應委托專業(yè)設計研究機構負責編制可行性研究報告。項目可行性研究報告的主要內容包括：

1?？傉?/p>

(1)項目提出的背景，項目投資的必要性及其經(jīng)濟意義;

(2)項目投資可行性研究的依據(jù)和范圍o

2.市場預測和項目投資規(guī)模

(1)國內外市場需求預測;

(2)國內現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計;

(3)項目進入市場的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道;

(4)項目進入市場的競爭能力及前景分析。

3.投資估算及資金籌措

(1)項目的注冊資金及其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金;

(2)資金的來源渠道、籌集方式及貸款的償還辦法;

(3)資金回收期的預測;

(4)現(xiàn)金流量計劃。

4.項目的財務分析

(1)項目前期開辦費以及建設期間各年的經(jīng)營性支出;

(2)項目運營后各年的收入、成本、利潤和稅金測算，可利用投資收益率、凈現(xiàn)值以及資產(chǎn)收益率等財務指標進行分析。

5.項目敏感性分析及風險分析。

第二十四條 財務部和對外投資部門應在項目可行性研究報告報總公司批準后，編制項目合作協(xié)議書(合同)。項目合作協(xié)議書(合同)的主要內容包括：

1.合作各方的名稱、地址及其法定代表人;

2。合作項目的名稱、地址、經(jīng)濟性質、注冊資金及其法定代表人;

3.合作項目的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式;

4.合作項目的內部管理形式、管理人員的分配比例、機構設置及實行的財務會計制度;

5.合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限;

6.合作各方的利潤分成辦法和虧損責任分擔比例;

7.合作各方違約時應承擔的違約責任以及違約金的計算方法;

8.協(xié)議(合同)的生效條件;

9.協(xié)議(合同)的變更、解除的條件和程序;

10.出現(xiàn)爭議時的解決方式以及選定的仲裁機構及所適用的法律;

11.協(xié)議(合同)的有效期限;

12.合作期滿時財產(chǎn)清算辦法及債權債務的分擔;

13.協(xié)議各方認為需要制訂的其他條款。

項目合作協(xié)議書(合同)由總公司法人代表簽字生效，或由總公司法人代表授權委托人簽字生效。

第二十五條 對外長期投資協(xié)議簽訂后，公司協(xié)同辦理出資、工商和稅務登記以及銀行開戶等工作。

第二十六條 確定對外投資價值及投資收益的原則

1.以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。

2.以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價.

3.公司認購的股票，按照實際支付款項計價。實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應收股利后的差額計價。

4.公司認購的債券，按照實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應計利息的，按照扣除應計利息后的差額計價。

5。溢價或者折價購入的長期債券，其實際支付的款項(扣除應計利息)與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。

6，公司以實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認價值與其賬面凈值的差額計入資本公積金。公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)和股票進行長期投資，對被投資單位沒有實際控制權的，應當采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動;擁有實際控制權的，應當采用權益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔的數(shù)額，作為公司的投資收益或者投資損失，同時增加或者減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實際分得股利或者利潤時，相應增加或減少公司的長期投資。

7.公司對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補繳所得稅。

8.公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。

第二十七條 對外長期投資的轉讓與收回

1。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：

(1)按照章程規(guī)定，該投資項目(企業(yè))經(jīng)營期滿;

(2)由于投資項目(企業(yè))經(jīng)營不善，無法償還到期債務，依法實施破產(chǎn)。

(3)由于發(fā)生不可抗力而使項目(企業(yè))無法繼續(xù)經(jīng)營;

(4)合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。

2。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉讓對外長期投資：

(1)投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的;

(2)投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的;

(3)由于自身經(jīng)營資金不足急需補充資金時;

(4)總公司認為有必要的其他情形。

投資轉讓應嚴格按照《公司法》和企業(yè)章程有關轉讓投資的規(guī)定辦理。

3.對外長期投資轉讓應由總公司財務部會同投資業(yè)務管理部門提出投資轉讓書面分析報告，報總公司批準o

4.對外長期投資收回和轉讓時，相關責任人員必須盡職盡責，認真做好投資收回和轉讓中的資產(chǎn)評估等項工作，防止公司資產(chǎn)流失。

第二十八條 公司累計對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。

第三章 對內投資

第二十九條 公司對內投資程序

1.編制投資項目可行性研究報告;

2.編制投資項目初步設計文件;

3.編制基本建設及技術更新改造年度投資建議計劃;

4.按本制度規(guī)定的權限辦理報批手續(xù)。

第三十條 公司對內投資權限

對內投資采取限額審批制，超過限額標準的由公司董事會批準。

第三十一條 可行性研究報告的編制

1.公司項目承辦單位要在進行充分的調查研究和必要的勘察工作以及科學實驗的基礎上，對建設項目建設的必要性、技術的可行性和經(jīng)濟的合理性提出綜合研究論證報告。

2.承擔可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設計單位或科研單位。

3.建設項目可行性研究報告的編制辦法和內容以及深度按國家有關規(guī)定執(zhí)行。

4。建設項目可行性研究報告由公司財務部按本辦法規(guī)定的權限報批。

未經(jīng)批準不得擅自改變建設項目的性質和規(guī)模以及標準，如需改變必須報原審批機構審批。

第三十二條 初步設計文件的編制

1.公司項目承辦單位根據(jù)批準的可行性研究報告委托有資格的勘察設計或科研單位進行工程初步設計。

2.初步設計必須以批淮的可行性研究報告為依據(jù)，不得任意修改、受更建設內容，擴大建設規(guī)?；蛱岣呓ㄔO標準，初步設計概算總投資一般不應突破已批準的可行性研究報告投資控制數(shù)。概算總投資如超過已批準的可行性研究報告投資控制數(shù)的10%，必須重新報批可行性研究報告。

3.經(jīng)批準的初步設計文件，如確需進行設計修改和概算調整，必須由原初步設計文件編制單位提出具體修改及調整意見,經(jīng)建設單位審查確認后報原批準單位批準。

第三十三條 年度計劃和統(tǒng)計

1.各分支機構所有新建、續(xù)建基本建設及技術更新改造項目，必須編報基本建設及技術更新改造年度投資建議計劃。

2.年度投資建議計劃于每年9月前報總公司審批?？偣居诿磕?月底前下達當年基本建設及技術更新改造年度投資計劃。

3.凡列入公司基本建設及技術更新改造年度投資計劃的投資項目，不需再行辦理審批手續(xù)，當年新增加的基建及技改項目，必須按規(guī)定的投資限額辦理報批手續(xù)，并增補列入當年投資計劃。

4.編制年度計劃，除認真填報有關的計劃表外，還要有必要的文字說明，數(shù)字要準確，文字要精練。

5.各分支機構必須嚴格執(zhí)行總公司下達的：度投資計劃，無權自行調整，如確需調整，必須履行報批手續(xù)。

6.各分支機構必須及時、準確地向總公司，送基本建設及技術更新改造統(tǒng)計報表。

第三十四條 竣工驗收

1.基本建設和技術改造工程完工后，項目承辦單位應及時辦理竣工驗收手續(xù)。一般由公司財務部協(xié)同項目承辦部門組織竣工驗收。

2.工程竣工驗收參照有關國家標準執(zhí)行。

3.對于工程竣工資料及驗收文件，財務部、項目承辦單位應及時歸檔。

第四章 投資管理機構

第三十五條 公司有關歸口管理部門或分支機構為項目承辦單位，具體負責投資項目的信息收集、項目建議書及可行性研究報告的編制、項目中報立項和實施過程中的監(jiān)督、協(xié)調以及項目結束后的評價工作。

第三十六條 公司財務部負責投資效益評價、技術經(jīng)濟可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對外投資資產(chǎn)評估結果的確認等。

第三十七條 對專業(yè)性較強或較大型投資項目，其前期工作應組成專門項目可行性調研小組采完成。

第三十八條 公司法律顧問和審計部門負責對項目的事前效益審計協(xié)議、合同及章程的法律主審。

第三十九條 公司分支機構的對外投資活動必須報總公司批準后方可進行，各分支機構不得自行辦理對外投資。

第五章 附 則

第4篇：企業(yè)財務管理制度范文

鐵路財務管理的基本內容主要包括：一是現(xiàn)金管理，現(xiàn)金是企業(yè)發(fā)展的最基本要素，一個經(jīng)營正常的企業(yè)必要保持一定的現(xiàn)金，以此維持企業(yè)正常的運營，鐵路企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量非常大，財務工作人員每天要處理大量的現(xiàn)金，因此控制現(xiàn)金管理、避免出現(xiàn)是財務管理工作的重要內容；二是物品管理，鐵路企業(yè)的固定資產(chǎn)比較多，例如鐵路企業(yè)的機械設備、固定設施以及操作工具等屬于財務管理的范疇，企業(yè)在處理固定資產(chǎn)管理時不僅要監(jiān)理完善的存貨管理制度，而且還要設立專門的固定資產(chǎn)崗位制度，以此維護鐵路企業(yè)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟利益；三是成本管理，鐵路企業(yè)實施市場化運作以后，追求經(jīng)濟效益成為企業(yè)發(fā)展的重要目標，因此在財務管理過程中要具有成本意識，以完善的成本管理制度實現(xiàn)鐵路企業(yè)的成本支出，規(guī)避企業(yè)財務風險，提高企業(yè)資金的使用效益。

二、鐵路企業(yè)財務管理制度存在的問題

1.資金管理不規(guī)范

資金管理是財務管理的重要內容，鐵路企業(yè)的建設規(guī)模與其他工程而言，具有資金使用量大、建設周期長以及建設質量要求的特點，因此鐵路建設施工一定要在嚴格的施工進度安排下進行，但是在具體的施工中，鐵路項目往往會因為資金的缺乏而導致工程的中斷，造成此種現(xiàn)象出現(xiàn)的原因：一是鐵路企業(yè)的資金預算控制不嚴格，在鐵路項目建設過程中，部分施工單位不嚴格按照財務預算執(zhí)行，存在費用支出超出預算的情況；二是鐵路企業(yè)的審批制度不完善，很多基層鐵路企業(yè)存在審批不嚴格的問題，鐵路在規(guī)劃與實施某項建設項目時缺乏系統(tǒng)的論證與討論，結果導致建設的項目因為缺乏科學性，而不得不中途停止，造成企業(yè)資金的浪費；三是部分企業(yè)存在挪用貪污公款的現(xiàn)象，部分企業(yè)工作人員在財務管理過程中利用虛假發(fā)票、承攬工程等方式將公款挪威他用，最終實現(xiàn)自己的利益。

2.財務監(jiān)督管理機制缺乏

財務監(jiān)督機制缺乏主要表現(xiàn)在：一是鐵路財務部門的崗位職能劃分不明確，很多財務人員不知道自己的工作權限，導致工作人員在工作中只能按照管理者的意圖從事財務工作，而一旦發(fā)生犯罪之后，才明白自己所要承擔的責任；二是鐵路企業(yè)的經(jīng)營權與管理權劃分不清晰，雖然鐵路企業(yè)實施了所有制改革，將傳統(tǒng)的鐵路行政職能轉化為企業(yè)，但是由于經(jīng)營權與所有權劃分不明確，導致鐵路企業(yè)在具體的財務管理中缺乏系統(tǒng)性；三是鐵路企業(yè)的財務風險機制不完善，財務管理的重要內容之一就是建立完善的財務風險機制，但是鐵路企業(yè)存在濃厚的行政色彩，導致企業(yè)的財務管理權限仍然以企業(yè)管理者意圖為主，導致企業(yè)的財務風險系數(shù)比較高。

三、財務管理制度改革與創(chuàng)新的具體策略

1.強化企業(yè)財務管理，健全財務管理機構

在市場化運作的環(huán)境中，鐵路企業(yè)必須要解決基本的生存問題，財務管理制度作為關系企業(yè)生存的關鍵因素，鐵路企業(yè)一定要強化企業(yè)財務管理工作，鐵路企業(yè)的管理者要重視財務管理工作，掌握必要的財務管理知識，充分認識到財務管理工作的綜合性，整合鐵路企業(yè)的各個部門、人員共同參與到企業(yè)財務管理，并且嚴格要求各個部門要認真落實與實施財務預算制度，保證將經(jīng)濟活動納入到企業(yè)財務管理的整體中；除此之外鐵路企業(yè)還要建立健全財務管理機構。根據(jù)鐵路企業(yè)的實際運行情況建立相應的財務管理機構，并且要建立不相容崗位制。

2.以完善的激勵制度，提高財務人員的綜合素質

首先鐵路企業(yè)要制定嚴格的績效考核辦法，根據(jù)財務人員的工作效率對其進行必要的獎罰，這種獎勵不僅包括物質獎勵，還要包括精神獎勵；其次加大培訓考核力度，提高財務人員的綜合能力，提高財務人員熟練地運用會計政策和管理方法與現(xiàn)代管理經(jīng)驗的能力。

3.加強資產(chǎn)管理的內部會計控制

第5篇：企業(yè)財務管理制度范文

針對企業(yè)中存在的這些問題，我們著力于建立和健全內部財務管理制度，以狠抓內部財務管理制度來帶動企業(yè)管理水平的提高。

一、建立和健全各項財務管理基礎工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。

企業(yè)內部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。根據(jù)財務管理基礎工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規(guī)定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。

二、建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流動資產(chǎn)管理行為，健全內部約束機制，確保資產(chǎn)完整和增值。

1、在商品購進環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進貨行為規(guī)定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法，來規(guī)范企業(yè)進貨決策和進度行為，把好進貨關。

《規(guī)范進貨行為規(guī)定》的主要內容是，進貨決策按照下列程序進行：第一步，進貨人員提出進貨商品的品名、規(guī)格、進貨單位、數(shù)量、進價和預計銷價、預計全部銷完時間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門提供刊物進貨商品的適銷、價格、庫存等情況；第三步，決策人員根據(jù)進貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進行決策。

針對貨款的安全性問題，我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權限，落實進貨責任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。

針對進貨中的回扣問題，我們在《進貨過程管理辦法》中明確規(guī)定，在購銷業(yè)務中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經(jīng)營部私設小金庫或個人私拿回扣。

2、在商品銷售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本著“誰銷售，誰負責收款”的原則，做到錢貨兩清；對代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷售，又保證了資金安全。

3、在商品儲存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項排查及時進行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進快銷。

三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調發(fā)展。

1、建立與企業(yè)的總體發(fā)展目標相配合的滾動式三年財務計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業(yè)滾動式財務預算，以便在資金上“長計劃、短安排”，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個方面的關系。

2、加強資金日常調度與控制，繼續(xù)推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

3、企業(yè)負責人更迭，其任期目標應遵循企業(yè)總體發(fā)展目標，以保證滾動式財務計劃實施的連續(xù)性、協(xié)調性。

四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的客觀要求，嚴格執(zhí)行企業(yè)內部財務管理和會計監(jiān)督。

1、關于資產(chǎn)的安全和增值問題。我們在制訂內部財務管理辦法時，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟效益。制度明確規(guī)定“因業(yè)務需要領用支票或匯票，須填寫業(yè)務用款通知單，寫明原因，并經(jīng)部門負責人簽字，凡用款在萬元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批”。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風險及損失。

第6篇：企業(yè)財務管理制度范文

【關鍵詞】財政稅務制度 企業(yè) 財務管理

財政稅務是國家收入的其中一個項目，由于其所占比重較大，已經(jīng)成為了國家收入的主要來源。財政稅務是國家依靠自身的力量強制從社會財富中獲得一部分收入，是通過對國民經(jīng)濟活動的運行而收取部分費用，以應對公共開支，保障國家機器有序運行。財政稅務制度的建立是為了將財政稅務的收取、分配、支出進行制度化的管理，從而使得財政稅務的運行變得合理高效，有利于國家管理財政稅務的方方面面。

財政稅務不僅僅扮演著國家收入的主要部分，還承擔著調控國家宏觀經(jīng)濟狀況的職能。財政稅務的收支作為財政政策的主要部分，通過稅收制度的政策調整，達到控制國家經(jīng)濟運行狀況的效果。財政稅務制度的改革必然會對市場參與主體造成重要的影響，而企業(yè)作為市場的主要參與者，財政稅務制度的改革會影響到企業(yè)財務管理的運行。

一、財政稅務制度改革的概述

所謂的財政稅務制度，就是將財政稅務的一系列發(fā)揮作用的過程以法律法規(guī)的形式固定下來形成一種法律約束力，從而要求被約束者無條件遵守，以維護國家的穩(wěn)定與和諧。財政稅務制度包括了稅收征收的管理規(guī)定、課稅標準以及各種與稅務有關的法律法規(guī)等，這一制度集中反映了納稅人與國家稅收機關之間應該履行的責任和義務，由于稅收的強制性和無償性，所以需要充分保障稅收制度的穩(wěn)定性和有序性，從而避免了各種可能引發(fā)問題的情況出現(xiàn)。同時，財政稅務的收支也是作為國家財政政策的一項重要的手段，通過對財政稅務的收支調整能夠對國家的宏觀經(jīng)濟的運行情況造成影響，從而成為國家穩(wěn)定經(jīng)濟運行的一項重要的財政政策之一。

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國具體的經(jīng)濟運行情況出現(xiàn)了很多的新模式，在新情況出現(xiàn)的背景下，需要不斷調整我國的各種財政政策以適應我國出現(xiàn)的宏觀經(jīng)濟新變化的情況。同時，國家的財政稅務制度的改革，會影響市場參與主體――企業(yè)的變化，在國家調整財政稅務制度的過程中企業(yè)也會調整內部財務制度，以適應這些國家政策的變化。企業(yè)內部財務管理活動的一個重要的目的就是對企業(yè)的經(jīng)濟活動作出合理的稅務規(guī)劃，從而達到合理降低企業(yè)納稅支出，進而降低企業(yè)的經(jīng)營管理成本的目的。所以國家財政稅務制度的改革會影響到企業(yè)的財務管理活動，也會對國家的經(jīng)濟狀況造成影響。

二、財政稅務制度改革對企業(yè)財務管理的影響

1.財政稅務制度改革容易引發(fā)系統(tǒng)性風險

在考量國家財政稅務制度的改革時，需要充分分析財政稅務制度改革所涉及到的影響主體，然后再依據(jù)影響主體考量財政稅務制度改革容易引起的問題。財政稅務制度作為一種在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著重要影響力的制度，不僅涉及到財政稅務制度的規(guī)劃主體政府，還會深刻影響到財政稅務制度的服務主體企業(yè)。財政稅務制度作為調節(jié)經(jīng)濟運行狀況的重要手段之一，不僅會影響宏觀經(jīng)濟的運行情況，還會對微觀經(jīng)濟主體的企業(yè)造成嚴重影響。稅收作為企業(yè)經(jīng)營的一項重要成本，是會影響企業(yè)的正常經(jīng)營狀況的。稅務制度的變化，意味著相應的課稅方法和課稅數(shù)目會出現(xiàn)相應的變化，這些變化會使得企業(yè)依據(jù)自身利益最大化的原則，不斷調整企業(yè)的經(jīng)濟活動行為，從而使得企業(yè)能夠降低稅收等的經(jīng)營成本，使得企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟活動中獲得更大的利潤。

同時，在國家財政稅務制度發(fā)生改革之后，會對市場形成一種政策導向，使得企業(yè)內部的相關制度發(fā)生變化，比如企業(yè)的財務管理制度等。財務管理活動作為企業(yè)經(jīng)營中的重要活動，影響著企業(yè)高層的決策行為，進而影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為。國家財政稅務制度的變革，通過層層遞進的關系，從宏觀經(jīng)濟運行，一直到微觀主體的內部制度建設，形成了一整套的影響機制，而這種一整套政策傳導機制會形成雙刃劍的效果。如果政策所引起的問題不能很好的估計，將會引發(fā)系統(tǒng)性的經(jīng)濟危機，嚴重影響國家經(jīng)濟的健康發(fā)展。

2.財政稅務制度改革容易引起企業(yè)管理成本增加，加大企業(yè)的經(jīng)營壓力

財政稅務制度改革作為國家調節(jié)經(jīng)濟運行的重要手段，由于存在著政策傳導的機制，對于政策的影響擁有一個層層遞進的關系，這就使得政策的傳導存在著時滯性。這種政策傳導存在的時滯性就會對企業(yè)的成本構成上漲的風險，由于國家改動了原本的財政稅務制度，而企業(yè)存在著一種行為滯后，使得企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中由于沒有對國家政策的變動做出充分的了解，從而存在著違反財政稅務政策的風險，進而增加了企業(yè)的經(jīng)營成本。由國家財政稅務政策改動引起的滯后性，導致了企業(yè)在從事相關經(jīng)濟活動時，付出了額外的經(jīng)營成本，當然這種成本包括對內和對外的成本。

當然，企業(yè)成本的增長還來自企業(yè)管理成本的增長。由于國家財政稅務制度的改革，通過政策傳導機制最終影響到企業(yè)的內部制度變化，這種變化就是企業(yè)財務管理的相關制度建設會對財政稅務制度的變革做出相應的調整。企業(yè)財務管理制度的這種調整，需要依據(jù)國家財政稅務制度變革的程度進行，由于財務管理活動本身的嚴謹性，所以在調整財務管理制度的過程中需要將很多的具體操作細則進行調整，同時一些財務管理的機構或者人員都要做出相應的調整，而這些調整在很大程度上在短期內增加了企業(yè)的內部管理成本，造成了短期企業(yè)的經(jīng)營成本上升，如果遇到宏觀經(jīng)濟環(huán)境不好的情況，則很容易造成企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展，更嚴重的將會導致企I破產(chǎn)倒閉等狀況出現(xiàn)。

3.財政稅務制度改革提高了企業(yè)財務管理方面人員的培訓成本

國家財政稅務制度改革過后，企業(yè)內部的財務管理部門或機構將是國家層面的政策調整下影響最為直接的企業(yè)部門。稅務活動作為企業(yè)財務管理活動最為重要的一項，許多企業(yè)的財務管理部門都會對稅務活動給予重視，投入一定比例的人力和物力對企業(yè)的稅務活動進行合理有序的管理，從而形成對企業(yè)的經(jīng)營活動正面的影響。而且企業(yè)的財務管理危機主要來源于稅務活動的管理不規(guī)范，導致了企業(yè)內部出現(xiàn)了財務方面的危機，嚴重影響了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，導致企業(yè)需要支付額外的經(jīng)營費用，并且承擔著企業(yè)信譽損失的風險，無形損失也會影響企業(yè)的今后發(fā)展。

在國家財政稅務制度調整之后，企業(yè)的財務管理部門需要作出及時的調整，企業(yè)內部的財務管理制度自然需要調整，同時包括企業(yè)的財務管理人員也需要重新調整。由于我國企業(yè)現(xiàn)今的財務管理人員的專業(yè)程度有限，總體上企業(yè)的財務管理人員的專業(yè)素質水平較低，而且存在企業(yè)管理者對財務管理的不夠重視導致企業(yè)招收的財務管理人員不能符合專業(yè)需求，在后期嚴重影響正常的財務管理工作的開展。在這種情況下，企業(yè)需要對這些財務管理人員進行相應的調整，使得企業(yè)財務管理人員能夠適應國家財政稅務政策的變化。這就要求企業(yè)需要加大投入在人員招聘或現(xiàn)有員工的培訓上，這在無形中增加了企業(yè)的內部人員培訓成本，同時還需要承擔企業(yè)在培訓之后員工跳槽的預期沉沒成本。

4.財政稅務制度改革影響了企業(yè)內部人員的財務管理觀念

財政稅務制度對于企業(yè)內部財務管理人員的財務管理觀念的影響，主要是通過制度規(guī)定下對從事財務管理人員的日?；顒拥拈L期規(guī)范，進而形成的一種習慣性思維。在國家財政稅務制度發(fā)生改變的過程中，企業(yè)內部的財務管理制度會對這種國家層面的政策變化作出反應，而這種反應會促使企業(yè)的決策層調整原本的財務管理制度，以適應國家層面的政策調整，達到基層企業(yè)的財務管理制度與國家財政稅務制度相適應的目的，以減小由于這兩種制度沖突而帶來的企業(yè)的成本增加。

在企業(yè)內部財務管理制度變化之后，要求企業(yè)的財務管理人員的思想觀念需要作出相應的調整，來適應這種制度的變化，已達到所需達到的政策指導效果。在企業(yè)財務管理制度交替的過程中，企業(yè)的財務管理人員難免會存在思維轉換的困難，從而嚴重影響了財務管理人員正常從事財務管理工作的效率，不利于企業(yè)財務管理工作的正常進行。這就要求企業(yè)在進行制度調整的過程中需要設立一個緩沖期，以讓企業(yè)內部的財務管理人員能夠有一個時間段的緩沖，適應這些政策的變化。

三、財政稅務制度改革下提高企業(yè)財務管理能力的措施

1.完善企業(yè)內部財務管理制度

企業(yè)要充分提高企業(yè)的財務管理能力，建立完善的企業(yè)內部財務管理制度是首要任務。企業(yè)在涉及財務管理制度時，要充分考慮到國家宏觀政策的變動對企業(yè)的財務管理活動帶來的沖擊。這就要求企業(yè)決策機構在審議財務管理制度規(guī)劃時，需要確保財務管理制度具有政策彈性，能夠依據(jù)現(xiàn)實經(jīng)濟政策的變動及時調整，以充分適應現(xiàn)實經(jīng)濟狀況的變化，使企業(yè)的政策成本降到最低。企業(yè)要想制定具有政策彈性的制度，需要企業(yè)決策者具有能夠掌握宏觀經(jīng)濟運行規(guī)律的能力，通過這種了解現(xiàn)實經(jīng)濟發(fā)展狀況的能力，及時對國家政策的調整做出有效的政策預期，從而能夠降低政策滯后性對企業(yè)財務管理制度的影響。

現(xiàn)實的宏觀經(jīng)濟運行狀況雖然呈現(xiàn)出不可預測的性質，但其基本的運行機制是存在的，也就是存在著宏觀經(jīng)濟情況的基本運行規(guī)律，只要能夠認識到這種規(guī)律性的存在，就能夠存在著對國家政策總體方向的判斷，從而在企業(yè)的財務管理制度層面及時的做出調整。同時，完整有效的財務管理制度還需要有管理財務風險的能力，財務管理制度需要在財務風險產(chǎn)生的源頭和運行環(huán)節(jié)進行層層把關，及早發(fā)現(xiàn)風險因子，及時有效的處理風險，降低企業(yè)的不必要損失。尤其是在這種國家政策變革的時期內，由于企業(yè)內部需要調整相關政策，導致出現(xiàn)風險的機率上升，企業(yè)內部需要充分做好危機應對的準備，以防危機出現(xiàn)。

2.加強企業(yè)財務管理人員的專業(yè)技能培養(yǎng)

財務管理人員需要加強在財務方面的職業(yè)訓練，在理順財務管理范圍和部門關系之后，財務管理技能的提高也是重要的方面。在之前的企業(yè)財務管理人員的培訓成本分析時，提到了企業(yè)總體上不能夠足夠重視企業(yè)的財務管理人員的專業(yè)性，從而嚴重影響到企業(yè)的財務管理能力的提高。而專業(yè)化水平的財務管理人員是增強企業(yè)實力的重要方面，所以企業(yè)需要充分重視企業(yè)財務管理人員的專業(yè)技能素養(yǎng)，對于企業(yè)財務管理活動的影響力，才能在觀念上和行動上做出相應的調整。企業(yè)可以建立財務管理人員的培訓機制，通過定期定點的技能培訓，提高企業(yè)的財務管理人員的財務管理能力。同時，調動企業(yè)內部財務管理人員的工作積極性也相當重要，只有在企業(yè)員工感覺自己受到重視的情況下，企業(yè)員工才會從企業(yè)利益的角度出發(fā)，努力完成好自身的工作。而財務管理工作由于其本身的重要性，對于員工的工作積極性和嚴謹性要求較高，只有員工能夠保持好自身的工作積極性，才能促進財務管理工作的高效完成。

3.建立企業(yè)內部完整的財務管理機構，增強對財務管理的掌控力

企業(yè)要提高財務管理能力，在建立相應的財務管理制度之后，還需要建立相關的制度執(zhí)行機構來執(zhí)行財務管理制度，高效有執(zhí)行力的財務管理機構能夠很好的促進企業(yè)內部提高財務管理能力。企業(yè)在建立完整的財務管理制度之后，需要一個強有力的執(zhí)行機構為企業(yè)的財務管理制度提供良好的執(zhí)行環(huán)境，而@種管理機構的存在能夠從財務管理的方面統(tǒng)籌協(xié)調整個企業(yè)的運行，確保企業(yè)內部有效有序的運轉。企業(yè)內部建立專門的財務管理機構能夠統(tǒng)一將企業(yè)的各項財務管理的制度落實到地，也能扮演財務信息轉運的角色，將各種財務信息提供給各個部門決策使用，可以充分提高財務信息的價值，也能促進財務管理工作的系統(tǒng)性進行，有效防止企業(yè)的財務風險。

4.更新企業(yè)內部員工的觀念，從而適應改革變化

在國家財政稅務制度改革之下，要加強企業(yè)的財務管理能力，首先需要在管理觀念上就給予財務管理足夠的重視，這樣才能在企業(yè)的日常管理中充分的認識到財務管理的重要性及作用。企業(yè)要在日常管理中重視財務管理，需要企業(yè)建立完善的財務管理機制，以機制的約束力對常規(guī)的財務活動規(guī)范秩序，同時能夠規(guī)避不必要的財務開支。在財務管理中，最重要的就是合理進行財務開支，要建立費用開支的審查機制，對于各項費用開支進行合理的評估。同時，企業(yè)內部的財務管理觀念要根據(jù)時代的變化和國家財政稅務制度的變化，及時進行更新，從而能夠適應制度變化，使得制度變化不會影響企業(yè)內部正常的財務管理工作的進行。

參考文獻：

[1]王曉昀.試析營改增稅務制度對企業(yè)財務管理的影響[J].

企業(yè)改革與管理，2016，03：124+175.

[2]聶亦慧，郭世超.營改增稅務改革對企業(yè)財務管理的影響

分析[J].農村經(jīng)濟與科技，2016，05：133-134.

[3]王紅敏.淺談“營改增”稅務制度對企業(yè)財務管理的影響

[J].財政監(jiān)督，2014，26：71-72.

第7篇：企業(yè)財務管理制度范文

關鍵詞：財政稅務制度；企業(yè)；財務管理；改革；策略

中圖分類號：D9

文獻標識碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.21.085

1財政稅務制度改革概述

財政稅務制度就是反映一個國家政府與納稅人之間關系的，以國家法律的形式規(guī)范各種稅務法令、課稅辦法以及征收管理等規(guī)章制度的總稱。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，服務于社會經(jīng)濟發(fā)展的財政稅務制度也應該發(fā)生相應的改革，否則就會對社會經(jīng)濟的發(fā)展帶來負面的影響，不利于財政稅務制度積極作用的有效發(fā)揮。因此，在我國的財政稅務管理實踐中，財政稅務制度的改革發(fā)揮著重要的影響。

2財政稅務制度改革下企業(yè)財務管理的問題

2.1財政稅務制度改革將面臨較大的風險與挑戰(zhàn)

財政稅務制度在國民經(jīng)濟的發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，對財政稅務制度進行改革，不僅涉及到政府，而且還更廣泛地影響著一個國家中所有的企業(yè)單位，甚至對企業(yè)內部的制度也產(chǎn)生巨大的影響。因此，在財稅制度的改革中，一旦發(fā)生問題，波及面將是非常廣泛的，在進行財政稅務制度的改革以前，一定要科學評估相應的風險和挑戰(zhàn)，做好相應的準備工作。

2.2財政稅務制度改革將使得企業(yè)的管理成本上升

在政府對財政稅務制度進行改革后，各企業(yè)單位必須根據(jù)新的財政稅務制度的要求對企業(yè)單位內部的財政管理制度進行相應的革新，付出一定的人力、物力以及財力，這樣就使得企業(yè)的管理成本在一定程度上上升。

2.3財政稅務制度改革使得對企業(yè)單位財政管理人員的培訓難度增大

在政府對財政稅務制度改革后，為了更好貫徹實施新的財政稅務制度，就必須要對企業(yè)單位的財政管理人員進行有針對性的培訓，否則企業(yè)自身的財政管理工作將面臨諸多的困難，將對新的財政稅務制度的推行帶來不利的影響。但是，現(xiàn)階段我國企業(yè)單位中財政管理人員的綜合能力水平還有待進一步的提高，很多企業(yè)單位的財政管理人員的管理經(jīng)驗也有些不足，再加上企業(yè)單位中高層次的財政管理人員的數(shù)量有限。因此，財政稅務制度改革在一定程度上加劇了對企業(yè)單位財政管理人員進行培訓的難度。

3財政稅務制度改革對企業(yè)財務管理的作用

一般來說財政稅務制度改革不論是對企業(yè)的發(fā)展還是對我國整體的經(jīng)濟發(fā)展，都具有積極的促進作用，主要體現(xiàn)在財政稅務制度改革為我國經(jīng)濟的發(fā)展提供了充足的物質保障，并在很大程度上有效地調整和改善了我國經(jīng)濟發(fā)展的結構，使得我國經(jīng)濟從穩(wěn)步發(fā)展得到了迅速的提升，這種提升是可持續(xù)的進步。而企業(yè)作為社會經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，企業(yè)的財務管理工作不論是對企業(yè)本身的發(fā)展還是對國家經(jīng)濟的發(fā)展，都具有不可忽視的作用。因此，財政稅務制度改革根本上也是為了促進我國企業(yè)的不斷發(fā)展和進步，可以讓我國企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)主導地位，最終通過自己強有力的競爭力獲取更多的經(jīng)濟效益，最終回饋國家。因此，財政稅務制度改革對我國企業(yè)財務管理具有積極的作用和重要的意義。

4財政稅務制度改革下企業(yè)財務管理的策略

4.1企業(yè)應該加強對財務管理制度的確立與執(zhí)行

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和進步，我國經(jīng)濟近幾年一直呈現(xiàn)出穩(wěn)步上升的趨勢，但是由于經(jīng)濟發(fā)展的不可控因素可能造成的不確定性結果，使得企業(yè)財務管理可能面臨巨大的風險。因此，企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展狀況制定一套科學的財務管理制度，加強對財務的管理，從而讓企業(yè)在財政稅務制度改革的大環(huán)境下可以穩(wěn)中求快地發(fā)展。

4.2企業(yè)需要加強對財務管理工作人員的培訓，提升財務管理人員的專業(yè)素質

財務管理工作人員在企業(yè)財務管理中發(fā)揮著至關重要的作用，他們的專業(yè)知識和技能直接關系到企業(yè)經(jīng)濟的整體發(fā)展。因此，加強對企業(yè)財務管理相關人員的培訓是十分必要的。一是讓員工從思想上重視其所從事的工作，在工作開展中多以肯定鼓勵的形式調動員工的積極性，從而促進工作的效率和效果。二是可以采取多種培訓方式對員工進行專業(yè)的、針對性的強化培訓，根據(jù)每個員工的能力和特點為其制定合理的培訓計劃，這樣就可以讓每個員工的價值發(fā)揮到最大化。

4.3企業(yè)財務管理需要不斷更新管理理念，完善企業(yè)財務管理的機制和機構

先進的管理理念是企業(yè)財務管理的前提和基礎，在此基礎上企業(yè)必須采取相應的措施來加強企業(yè)財務的管理。首先企業(yè)的領導應該重視確立先進管理理念的重要性，與時俱進地更新企業(yè)的管理理念，這樣可以為企業(yè)財務管理提供明確的發(fā)展方向。二是企業(yè)必須建立和完善自己的財務管理機制與機構，這樣可以讓企業(yè)內部的管理更加專業(yè)和正規(guī)，有利于在財政稅務制度改革的環(huán)境下提高企業(yè)的市場競爭力。這不僅對企業(yè)的整體發(fā)展有利，反過來還可以促進我國財政稅務制度改革的進一步深化。

參考文獻

[1]李怡晨.論財政稅務制度變革對企業(yè)財政管理中的影響[J].時代金融，2014，（29）.

第8篇：企業(yè)財務管理制度范文

一、關于企業(yè)內部財務制度

（一）含義

謂財務制度，是指企業(yè)為了更好地實施經(jīng)營管理活動，依據(jù)國家現(xiàn)行有關法律、法規(guī)及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規(guī)范、指導作用的規(guī)章制度，企業(yè)財務制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。

（二）特征

企業(yè)內部財務制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內部財務主體的范圍，對財務管理等級、企業(yè)內部各部門與財務部之間的關系、以及企業(yè)合作經(jīng)營、采購等各單位之間的財務關系進行了明確；（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財務工作內容，確定崗位，并且明確了財務內部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業(yè)內部財務戰(zhàn)略及政策、要求，確定了具體管理內容、方法、流程；（4）確定了財務管理與內部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關系；（5）對企業(yè)未來的財務規(guī)劃和環(huán)境變化帶來的經(jīng)營方式的分析判定。

（三）主要內容

企業(yè)內部財務制度并非是某一個制度，而是一個財務系統(tǒng)，其包含內容非常多：有財務管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度，還有：財務計算制度、財務計劃制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監(jiān)查制度等等，總的來說財務制度的制定，應從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。

二、進行企業(yè)內部財務管理制度設計的必要性和最終目標

（一）進行企業(yè)內部財務管理制度設計的必要性

企業(yè)通過財務管理制度的設計，使企業(yè)財務工作的內容、要求變得規(guī)范化、文件化，這樣一來，能促使企業(yè)內部財務工作、管理工作更加科學、標準，從管理角度來看，企業(yè)也只有設計了內部財務管理制度，才能真正實現(xiàn)規(guī)范化、科學化，才能更好地提升企業(yè)的核心競爭力。

（二）企業(yè)內部財務制度設計的目標

企業(yè)內部財務制度設計的目標主要在于能規(guī)范企業(yè)內部各種財務活動，做到規(guī)范化管理，使整個企業(yè)的財務工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的進行，總的來說，進行企業(yè)內部財務制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性；（2）實現(xiàn)企業(yè)標準化管理，有效提高企業(yè)的綜合實力，提升企業(yè)市場競爭力；（3）規(guī)范財務部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。

三、企業(yè)內部財務制度設計的原則

（一）權、責、利三者結合的原則

企業(yè)財務關系會涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個的方方面面，因此要做好財務管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業(yè)中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務責任中將物質利益充分地體現(xiàn)出來，使投資者、經(jīng)營者、企業(yè)生產(chǎn)服務者都能在對自身物質利益的追求的激勵下，充分調動積極性，有效提高生產(chǎn)。

（二）穩(wěn)定性與連續(xù)性相結合原則

制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對于管理來說，任何發(fā)文都不能變化頻率太高，否則會出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此，內部財務管理制度的設計也是一樣，我們要隨著企業(yè)經(jīng)營情況對財務制度進行調整，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù)，對于正確的要始終堅持下去，對于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時調整。

（三）堅持與企業(yè)實際和管理需求結合的原則

制度的制定是與企業(yè)實際生產(chǎn)需求相關的，是來源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規(guī)模情況、產(chǎn)品情況都是不同的，其財務活動也會存在差異，因此，我們在制定財務制度時不能一概而論，而是要在依據(jù)相關法律法規(guī)的基礎上，結合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財務管理需求的管理制度。

（四）效益最大化原則

企業(yè)要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業(yè)內部財務管理制度設計也是一樣的，要確保其能實施，并且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、運行成本、經(jīng)濟效益之間的關系，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度，以最低的設計成本來實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益，以實現(xiàn)利益最大化。

（五）要與財務規(guī)定、規(guī)律相結合

一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的，財務制度也是一樣，其內容原則必須與國家的財經(jīng)法規(guī)政策、法律一致的，財務制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的，因此，財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。

四、企業(yè)內部財務制度設計

（一）設計流程

進行財務制度設計，一般需要幾個階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務工作內容、人員情況、需求等相關業(yè)務活動信息進行資料收集，并對制度設計人員及其工作內容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規(guī)進行草案擬定；（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發(fā)文后是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發(fā)文，在試運行結束后，若無運行成本、經(jīng)濟效益的問題，則發(fā)文進行貫徹歸檔。

（二）設計方法

不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業(yè)實際的人、財、物、信息等各個方面，采取不同的方法來進行制度設計。一般而言，企業(yè)內部財務管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財務制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統(tǒng)分析法，即以財務管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標，將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產(chǎn)相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時，平衡國家、財務部員工、企業(yè)內各部門幾者之間的利益關系，以實現(xiàn)“共贏”為目標來進行制度設計，以保證制度的協(xié)調性、穩(wěn)定性和正確性。（3）實地調查法，則是制度設計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調查等方法進行實地調查、取樣，實地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。

五、結語

綜上所述，企業(yè)內部財務管理制度對企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用，其不僅規(guī)范著財務人員的行為，還激勵著內部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業(yè)內部財務管理制度設計時從國家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進行考慮，最后運用科學的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競爭力，使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

［1］陳阿梅.企業(yè)內部財務管理制度的設計研究［J］.科技與企業(yè),2013（9）.

第9篇：企業(yè)財務管理制度范文

關鍵詞：企業(yè)；財務內控管理制度；舉措；建設

目前，加快建立企業(yè)財務內控管理制度是企業(yè)管理工作的重中之重，發(fā)揮著不可比擬的作用和優(yōu)勢。企業(yè)在實際財務內控管理中，存在著較多的問題，不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中，獲得較高的競爭優(yōu)勢，就必須要建立和完善企業(yè)的財務管理制度，避免企業(yè)財務風險的發(fā)生，保證企業(yè)經(jīng)營管理活動的順利進行，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展注入強大的生命力。

一、企業(yè)財務內控管理制度建立與完善的重要性分析

（一）有利于提升企業(yè)的財務管理工作水平

財務管理工作水平對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展影響極其深遠。而企業(yè)財務內控制度的建立與完善，提升了企業(yè)財務管理機構的工作效率，財務管理人員對財務管理工作予以了高度的重視，保證了財務管理工作人員較高的工作質量。與此同時，財務管理人員可以全面掌握企業(yè)發(fā)展的實際情況，嚴格按照規(guī)定的管理模式來進行。企業(yè)財務內控管理制度的實施可以有效監(jiān)督企業(yè)財務管理人員的工作行為，明確自身的權責關系，避免、現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

企業(yè)管理者在該制度的實施下可以全面掌握企業(yè)財務管理工作的發(fā)展情況，不斷調整企業(yè)資產(chǎn)保護措施，確保企業(yè)資產(chǎn)的高價值。而且完善的財務內控管理制度，可以有效增強企業(yè)的風險防范能力避免經(jīng)營風險的發(fā)生，提升財務管理工作的科學性與規(guī)范性，正確統(tǒng)計和核算財務管理信息，實現(xiàn)企業(yè)資金的優(yōu)化利用與配置，避免企業(yè)資產(chǎn)損失嚴重現(xiàn)象的發(fā)生，實現(xiàn)企業(yè)最大化經(jīng)濟利益的目標。企業(yè)資產(chǎn)數(shù)據(jù)比較龐大，如果沒有建立起完善的內控管理制度[1]，很難有效保管企業(yè)的現(xiàn)有資產(chǎn)。

二、企業(yè)財務內控管理制度建立中所存在的不足之處

（一）缺少較強的內控觀念

現(xiàn)階段，企業(yè)在管理運行中，一些企業(yè)管理者存在著認為財務內控管理制度只會增加企業(yè)內控環(huán)節(jié)的心理誤區(qū)，很難保證企業(yè)業(yè)務活動的順利實施，無法提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，在制度建設過程中，并不重視企業(yè)財務內控的設置與建設。與此同時，財務內控管理制度在建立與完善中，良好的內控觀念嚴重缺失，員工很容易產(chǎn)生不良情緒，不利于內控設計的進行，嚴重阻礙著企業(yè)財務內控管理制度的執(zhí)行，進而使企業(yè)財務內控管理制度形同虛設。

（二）內控管理執(zhí)行力度不夠深入

1，在存貨管理和合同管理環(huán)節(jié)

存貨管理主要是指計劃、采購與生產(chǎn)、發(fā)出以及盤點等方面，一些企業(yè)并沒有建立不相容的崗位分離機制，尤其在存貨的采購、驗收和存貨的保管、清查等方面的內容。而且企業(yè)采購部門、倉儲部門以及財務部門缺少明確的權責觀念，沒有及時對存貨進行會計記錄，使存貨管理的問題越來越突出。更重要的是，在存貨驗收保管環(huán)節(jié)中，存貨積壓過于嚴重，再加上受到資金短缺和保管欠妥的影響，造成了存貨損毀過期的現(xiàn)象。同時，一些合同的管理較為松散，合同要素較為單一、片面，合同過期也沒有及時進行補簽，甚至一些業(yè)務由于受到客觀因素的影響，存在著先開展業(yè)務、后補簽合同的行為。

2.在物資管理和銷售管理環(huán)節(jié)

一些物資在急需物資采購中，“先采后申”現(xiàn)象非常嚴重[2]，一定程度上造成了企業(yè)廉政風險的發(fā)生，與企業(yè)相關制度的要求嚴重不符。而且一些物資在年度指標考核情況下，并沒有嚴格按照相關規(guī)定來進行收貨、發(fā)貨，進而引發(fā)了物資管理風險。在企業(yè)的銷售管理過程中，相關的銷售授權審批制度并不完善，很難控制企業(yè)的銷售成本，相關的發(fā)貨、退貨流程也較不規(guī)范，應收賬款管理中也出現(xiàn)了較多問題。而且一些銷售預算的審批較不完善，沒有進行逐層分解與細化，造成了大量銷售成本被浪費與流失。企業(yè)的銷售部門也沒有充分利用賒銷、折扣等銷售優(yōu)惠政策?？蛻粜庞迷u價體系較為缺失，管理力度有待于進一步提升，資金回籠不力，“呆賬“現(xiàn)象”比較明顯。

三、企業(yè)財務內控管理制度建立與完善的相關舉措

（一）制定出科學完善的組織機構和工作機制

在財務內控管理制度建設中，要制定出完善的風險與內控管理委員會，重點包括內控辦公室和內控專業(yè)小組等，制定出完善的組織機構，明確自身管理職責，提升內部控制工作質量和水平。

1.內控辦公室

內控辦公室主要負責內控日常組織和協(xié)調工作的有序進行，為企業(yè)內控工作編制更為合理的編制計劃，確保企業(yè)項目正常的實施進度，對項目前期業(yè)務開展一系列的業(yè)務培訓與指導，及時調整和改進內控建設中存在的缺陷和漏洞，還要及時向風控委員會匯報內控工作。此外，可以聘請專業(yè)的外部咨詢機構來予以一定的扶持。

2，內控專業(yè)小組

必須要充分掌握業(yè)務實際情況，將日常管理組、財務管理組、人力資源管理組以及科研管理組等一并納入進內控業(yè)務小組范疇中，共同致力于內控工作的建設，加快“一流企業(yè)”的發(fā)展進程，在內控運營、管控以及執(zhí)行過程中要不斷進行調整和改良。要建立起一定的例會機制，處理內控體系中存在的各種問題。

（二）全面落實風險評估工作

企業(yè)相關部門要善于總結企業(yè)以往比較成功的管理經(jīng)驗，全方位、多角度領域地進行風險信息的收集與整理工作，具備高度的風險預測與識別能力，積極召開會議討論財務內控管理制度中風險點。與此同時，要聘請專業(yè)機構來參與到風險評估工作中，準確判斷關鍵控制點，合理編制風險清單，風險責任部門要明確自身的權責范圍，有重點性的開展內控工作，加大對財務內控流程中的存貨管理、項目管理以及合同管理等實施力度。此外，企業(yè)要積極理順財務工作中影響管理目標實現(xiàn)的風險點[3]，及時制定相應的改進措施，避免財務風險的蔓延。

（三）提升企業(yè)財務預算與核算管理水平

企業(yè)財務預算工作在內控制度體系中的地位不可估量，財務預算工作是指企業(yè)在今后一段時間內針對資金使用情況的全面規(guī)劃，而在企業(yè)特定時間內的資金使用情況進行調查工作就是核算管理工作。二者對于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展影響極其深遠，可以實現(xiàn)企業(yè)資金的優(yōu)化利用與合理配置。其中，在企業(yè)預算管理工作中，要全面了解企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀，制定出企業(yè)配套可行的預算方案，明確資金支出范疇，嚴格監(jiān)督預算執(zhí)行情況，推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在核算管理工作中，要不斷完善會計核算機制，合理劃分核算范圍，將完善的規(guī)劃方案納入進企業(yè)核算管理范疇中，進一步規(guī)范企業(yè)的核算工作，確保核算工作免受其他因素的干擾。

（四）制定完善的財務監(jiān)督與管理機制

要想更好地建立和完善企業(yè)財務內控管理制度，必須要做到內部監(jiān)督與管理工作，強化對內部審計的控制。一般來說，企業(yè)要設置獨立的審計部門，制定完善的財務計劃，定期展開相應的檢查工作，規(guī)范資金使用流向。除此之外，企業(yè)要加強與紀檢監(jiān)察部門的交流與協(xié)作，將內部監(jiān)督與外部監(jiān)督有機結合在一起，保證企業(yè)資金的高效利用，進而推動企業(yè)財務內控管理工作的順利實施。

（五）構建一批高質量的財務內控管理人才團隊

要想不斷完善企業(yè)財務內控管理制度，就必須要組織成立一批高精尖的財務內控管理人才隊伍，選出最具代表的內控聯(lián)絡人[4]，專攻財務內控管理工作，加強資料信息的收集與整理工作。保持財務部門與企業(yè)其他部門的交流與協(xié)作，形成橫向與縱向相結合的管理機制。

四、結束語

綜上所述，加強企業(yè)財務內控管理制度的建立與完善勢在必行，可以增強企業(yè)的核心競爭力與市場影響力，保證企業(yè)在激烈的行業(yè)競爭中經(jīng)久不衰、歷久彌新。因此，企業(yè)必須要提高對財務內控管理制度的重視程度，保證較高的內控管理觀念，全面開展風險評估工作，避免由于財務風險的發(fā)生而影響到企業(yè)的健康發(fā)展。要深入分析財務內控管理制度中存在的問題，及時采取行之有效的治理措施來予以應對，進而為企業(yè)提供更為廣闊的發(fā)展空間。

作者:謝如元 單位:廣州合成材料研究院有限公司

參考文獻：