財務(wù)風(fēng)險管控情況精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)風(fēng)險管控情況范文

關(guān)鍵詞:交通運輸；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管控；營改增

目前我國運輸行業(yè)已經(jīng)取得了極大的發(fā)展，運輸企業(yè)內(nèi)部也在對自身的經(jīng)營管理模式進行調(diào)整，尤其是在財務(wù)管理方面，更是按照時代以及企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略對自身的財務(wù)管理模式進行了調(diào)整。新形勢的到來，雖然為運輸企業(yè)帶來了更多的發(fā)展機遇，但其也帶來了一定的風(fēng)險，尤其是在財務(wù)方面的風(fēng)險，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成了一定的負面影響，而想要對目前企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行有效的管控，首先就需要對交通運輸行業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險進行全面的了解。

一、財務(wù)風(fēng)險

在進行交通運輸時，很有可能會因為受到內(nèi)部或者外部因素，而使企業(yè)的經(jīng)營受到影響，這對于企業(yè)的發(fā)展是十分不利的。而且目前國企型運輸企業(yè)都擁有一定規(guī)模的固定資產(chǎn)，企業(yè)的運營中會遇到很多的不穩(wěn)定因素，這些因素一旦處理不當(dāng)就會形成風(fēng)險，由于在一個企業(yè)的運行中，財務(wù)工作的內(nèi)容涉及范圍較廣，很多工作項目都與其存在一定的聯(lián)系，因此這些風(fēng)險會在最后統(tǒng)一集中在財務(wù)方面，形成財務(wù)風(fēng)險。運輸行業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險重要體現(xiàn)在高不確定性、客觀性以及系統(tǒng)性三個方面，像運輸時的天氣情況、運行的車輛情況以及路面情況等等，這些因素多數(shù)都是不可控的，會對經(jīng)營造成的影響未知性較強；而道路堵塞以及訴訟失敗等風(fēng)險，也證明了風(fēng)險的系統(tǒng)性，在社會發(fā)展的新形勢下，運輸國有企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險形式也發(fā)生了一定的變化。

二、新形勢下，國有運輸企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險

(一)企業(yè)內(nèi)部控制方面

企業(yè)內(nèi)部的控制風(fēng)險主要呈現(xiàn)在兩個方面：一方面，部分國有運輸企業(yè)并沒有在內(nèi)部建立基礎(chǔ)性較好的管控環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營方式往往系統(tǒng)性不足，持久性較為缺乏，而企業(yè)現(xiàn)有的相關(guān)政策并不能完全滿足企業(yè)經(jīng)營的需要，而且運輸行業(yè)存在的勞動力結(jié)構(gòu)方面的狀況，也很容導(dǎo)致企業(yè)人員的工作的積極性不強；另一方面，一些企業(yè)并沒有對審計工作的作用予以正確的認識，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的審計工作往往很難開展，其具有的作用無法正常發(fā)揮出來，導(dǎo)致了風(fēng)險的產(chǎn)生。

(二)經(jīng)營方面

由于運輸市場的競爭越來越激烈，企業(yè)為了能夠符合市場的要求，達到預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)，紛紛開始對自身經(jīng)營的項目進行了拓展，以期望能夠幫助企業(yè)得到更好地發(fā)展。但這也導(dǎo)致了目前運輸市場的無序競爭，企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險也就此形成。

三、對財務(wù)風(fēng)險進行管控的措施

新形勢下，財務(wù)風(fēng)險的管控形式也發(fā)生了一定的變化，筆者在此，將就營改增、國企內(nèi)部改革以及經(jīng)營風(fēng)險管控三個部分對運輸企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控措施進行介紹：

(一)營改增后，運輸收入管理的優(yōu)化措施

針對營改增形勢，收入管理的改革主要體現(xiàn)在兩個方面：一方面，要對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進行梳理，對內(nèi)部制度進行優(yōu)化。要以營改增為依據(jù)，對財務(wù)工作的每個環(huán)節(jié)進行完善，尤其是風(fēng)險較高的稅務(wù)環(huán)節(jié)，要加強對稅務(wù)的內(nèi)部管理，從而對稅務(wù)風(fēng)險進行控制；另一方面，由于營改增這項工作涉及的內(nèi)容較廣，在執(zhí)行時必須要多部門共同配合才能實現(xiàn)。因此，企業(yè)內(nèi)部部門應(yīng)相互配合、相互協(xié)調(diào)，進而使財務(wù)管理工作更加規(guī)范化、正規(guī)化，進而對可能存在的財務(wù)風(fēng)險進行有效的把控。

(二)對企業(yè)內(nèi)部進行改革，提高風(fēng)險管控水平

1、構(gòu)建完善的內(nèi)部審計系統(tǒng)

各運輸企業(yè)要在原有審計工作的基礎(chǔ)上，對審計系統(tǒng)進行完善，要強化對原始憑證的審計，要進行實地調(diào)查，同時要要求負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)要對原始憑證進行確認并簽字，并進行多層審查，從而確保憑證的可靠性。此外，企業(yè)要設(shè)立專業(yè)的審計部門，使其能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部財務(wù)工作的開展進行全面的監(jiān)督和審查，要始終保持客觀的態(tài)度，一旦財務(wù)操作存在問題，審計部門應(yīng)及時對其進行制止，避免在資金使用方面出現(xiàn)風(fēng)險。

2、對企業(yè)成本進行有效管控，增加企業(yè)盈利

在目前新形勢之下，運輸企業(yè)在對內(nèi)部工作進行改進時，必須要對企業(yè)的經(jīng)營成本進行控制，要在實踐中不斷對成本管理方式進行改進，進而對企業(yè)的成本進行有效的控制。同時，要加強對企業(yè)基層員工的重視，要將他們的工作熱情充分激發(fā)出來，使他們成本成本管理開展的主要動力，從而在企業(yè)內(nèi)部形成一股良好地風(fēng)氣，增加運輸企業(yè)凝聚力，進而有效降低成本方面的風(fēng)險。

(三)對經(jīng)營風(fēng)險進行管控，降低風(fēng)險的影響

針對目前國有運輸企業(yè)存在經(jīng)營風(fēng)險方面的問題，企業(yè)首先應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立健全的血財務(wù)風(fēng)險預(yù)測報警系統(tǒng)，要保證該系統(tǒng)能夠及時對企業(yè)的財務(wù)狀況進行準(zhǔn)確的評估與管控，從而幫助企業(yè)有效規(guī)避或者降低財務(wù)方面風(fēng)險的發(fā)生，確保企業(yè)的正常運行；其次，企業(yè)要采用科學(xué)的方式，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作各環(huán)節(jié)的落實情況進行深入的研究，并按照企業(yè)本身的運輸情況制定出多種情況下財務(wù)風(fēng)險管理方案，保障風(fēng)險管控的高效性。同時相關(guān)人員必須要認識到對風(fēng)險進行預(yù)測和管控才是最終的目的，因此各企業(yè)不僅要對已經(jīng)存在的財務(wù)風(fēng)險進行控制，同時還要對提高對風(fēng)險進行預(yù)測的水平，進而從源頭開始就對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行控制。

四、結(jié)束語

通過本文對運輸企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的介紹使我們了解到，進行有效的財務(wù)風(fēng)險管理，可以有效減少企業(yè)財務(wù)方面的損失，在對財務(wù)風(fēng)險進行有效規(guī)避的同時，還能加強企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險認知程度，從而使企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管控更加高效化、科學(xué)化，為運輸企業(yè)的發(fā)展奠定了良好地基礎(chǔ)。

作者:劉赫成 單位:南京市交通集團

參考文獻：

[1]祝正宇.論交通運輸企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險及管控措施[J].中國總會計師,2015,03:86-87

[2]李曉明.關(guān)于交通運輸企業(yè)財務(wù)管理問題的幾點研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2012,04:85-86

第2篇：財務(wù)風(fēng)險管控情況范文

關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；內(nèi)控機制；財務(wù)風(fēng)險

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

一、財務(wù)風(fēng)險及內(nèi)部控制的邏輯關(guān)系分析

內(nèi)部控制及財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)管理體系中的兩大關(guān)鍵事項，彼此之間存在著比較復(fù)雜的邏輯關(guān)系，具體來說主要表現(xiàn)在如下三點：

首先，二者發(fā)生關(guān)系的交集點是企業(yè)目標(biāo)。從內(nèi)部控制角度來看，企業(yè)內(nèi)控體系的完善及推進的終極目的是確?；虺~實現(xiàn)擬定的企業(yè)目標(biāo)，或者說內(nèi)部控制本身是順利實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的制度、手段和方式的集合，相對于企業(yè)目標(biāo)而言屬于正能量。從財務(wù)風(fēng)險角度來看，其所涉及的投資、融資、分配、披露等環(huán)節(jié)均會影響企業(yè)目標(biāo)的順利實現(xiàn)，相對于企業(yè)目標(biāo)而言屬于負能量。

其次，內(nèi)部控制是規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要手段。如上所言，二者的交集點是企業(yè)目標(biāo)，只是作用力的方向相反。在這種情況下，發(fā)揮內(nèi)控對企業(yè)目標(biāo)的正能力必然抑制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險事件相對于企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的負能量，即內(nèi)部控制的功能定位之一就是規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要手段。

再次，財務(wù)風(fēng)險是內(nèi)部控制確保功能充分發(fā)揮的核心維度。從根本上說，企業(yè)是追求盈利或者價值提升的經(jīng)濟組織，企業(yè)目標(biāo)體系的重心構(gòu)成在于由系列數(shù)據(jù)組成的財務(wù)信息，財務(wù)風(fēng)險是這些數(shù)據(jù)形成及制約其真實度的關(guān)鍵因素，同樣也應(yīng)該成為內(nèi)部控制確保功能充分發(fā)揮——推動企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的核心維度。

二、物流企業(yè)財務(wù)運行的關(guān)鍵風(fēng)險要素分析

物流企業(yè)財務(wù)運行的風(fēng)險要素復(fù)雜多樣，從層面維度看看可以分為會計業(yè)務(wù)風(fēng)險、資本運營風(fēng)險及外部系統(tǒng)風(fēng)險三大類。

首先，最微觀層面的財務(wù)風(fēng)險是會計業(yè)務(wù)風(fēng)險。資金貨幣及應(yīng)收款賬是該類風(fēng)險的重災(zāi)區(qū)。就貨幣資金方面而言，難點在于物流企業(yè)必須有一定的流動資金為正常運作的基礎(chǔ)，對對口管理的挑戰(zhàn)比較大，各物流公司容易出現(xiàn)貨幣資金短缺、盜竊等風(fēng)險事件。就應(yīng)收款賬方面而言，主要是拖欠風(fēng)險及壞賬風(fēng)險，其中后者不僅會沖擊物流企業(yè)的正常運行，還會引發(fā)深層次的風(fēng)險。

其次，中觀層面的財務(wù)風(fēng)險是資本運營風(fēng)險，主要分為籌資、投資及結(jié)構(gòu)配置三種。大部分物流企業(yè)未來收益有相當(dāng)強的不確定性，但其本身又具有投資周期長、回收投資效益慢的特點，相當(dāng)一部分物流企業(yè)的任何籌資行為均可能導(dǎo)致不同的資金鏈斷裂或所籌資本閑置等風(fēng)險；投資方面的大部分風(fēng)險實際上是上個階段籌資風(fēng)險的連鎖反應(yīng)，主要有投資可行性評估風(fēng)險、投資預(yù)算方案缺陷風(fēng)險及投資決策失誤風(fēng)險。構(gòu)配置方面的大多數(shù)風(fēng)險是投資風(fēng)險尤其是投資決策風(fēng)險導(dǎo)致的連鎖反應(yīng)，主要有所籌資本分配結(jié)構(gòu)與實際需求區(qū)域不一致的風(fēng)險、籌資投資過多導(dǎo)致的高負債風(fēng)險及長期資本與短期資本結(jié)構(gòu)配置不當(dāng)風(fēng)險等幾種。

最后，外緣層面的財務(wù)風(fēng)險是外部系統(tǒng)風(fēng)險。外部系統(tǒng)風(fēng)險主要有政策法規(guī)風(fēng)險、宏觀經(jīng)濟風(fēng)險、金融環(huán)節(jié)風(fēng)險等，基于物流企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)業(yè)的特殊性質(zhì)宏觀經(jīng)濟風(fēng)險最為明顯而嚴(yán)重，在經(jīng)濟衰退階段，隨著第一二產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能的降低，地域內(nèi)或者不同地域之間的物流需求必然下降，這直接影響了物流企業(yè)的財務(wù)運行，甚至觸及物流企業(yè)的生存根基。

三、強化內(nèi)控推動物流財務(wù)風(fēng)險管控的維度分析

面對物流企業(yè)在財務(wù)方面的如上幾類風(fēng)險要素，特定物流企業(yè)個體應(yīng)該自覺而主動地利用內(nèi)控機制管理財務(wù)風(fēng)險。

首先，以完善的財務(wù)管理制度構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控機制的基礎(chǔ)框架。管控物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險首先要緊貼財務(wù)運行軌跡，構(gòu)建、完善、系統(tǒng)的財務(wù)管理制度，確保每個風(fēng)險事件發(fā)生區(qū)域均有相對應(yīng)的制度管控。在這方面要注意兩點，一要全，要實現(xiàn)對資金管理、債務(wù)管理及預(yù)算管理的全覆蓋；二要通，要因地因時制宜，絕對避免無視特定物流公司的具體情況盲目照搬同行的制度經(jīng)驗。

其次，強化關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制確保財務(wù)內(nèi)控機制基本功用的發(fā)揮。在落實推行物流企業(yè)財務(wù)內(nèi)控機制的過程中，應(yīng)該重點強化高風(fēng)險區(qū)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，以盡量絕對性地避免關(guān)鍵財務(wù)風(fēng)險事件的發(fā)生。比如，要強化落實不相容職務(wù)分離控制，確保每項稍大額度經(jīng)濟行為都要有兩個或兩個以上的不同崗位甚至不同部門的人協(xié)同處理，并彼此監(jiān)督制衡。對于物流企業(yè)而言，還可以進行重點式財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控方式，提升目標(biāo)風(fēng)險的檢查與控制頻率與強度，確保特定時段內(nèi)關(guān)鍵風(fēng)險事件不可逆的根除。

再次，完善信息系統(tǒng)共享及溝通系統(tǒng)提升內(nèi)控運行的效率。應(yīng)該借助各物流企業(yè)不斷推進信息化建設(shè)的良好機遇，構(gòu)建完善信息系統(tǒng)共享及溝通系統(tǒng)，在各職能部門之間形成穩(wěn)固科學(xué)的財務(wù)信息交流機制，在適當(dāng)授權(quán)的情況確保相關(guān)崗位人員能隨時獲得管控財務(wù)風(fēng)險所需要的真實信息，利于財務(wù)風(fēng)險得到提前管控。

最后，建立健全企業(yè)持續(xù)監(jiān)控系統(tǒng)助力內(nèi)控機制的更新和完善。要建立健全企業(yè)持續(xù)監(jiān)控系統(tǒng)，時刻觀察特定物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險態(tài)勢的變化及既定內(nèi)控機制發(fā)揮效用的情況，定期或者不定期地將相關(guān)信息保送到相關(guān)負責(zé)層面的人員中，為其更新完善內(nèi)控機制提供基礎(chǔ)參考，確保更新后的內(nèi)控機制能與時俱進地應(yīng)對新的財務(wù)風(fēng)險要素。

第3篇：財務(wù)風(fēng)險管控情況范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)預(yù)警機制

企業(yè)是我國國民經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量，推動企業(yè)發(fā)展能夠激發(fā)我國經(jīng)濟發(fā)展活力，使經(jīng)濟又好又快發(fā)展。財務(wù)風(fēng)險往往存在于企業(yè)運營的不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，對企業(yè)業(yè)務(wù)活動開展產(chǎn)生深遠影響。受外部市場體制和內(nèi)部管理機制等因素的影響，財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率逐漸增加。若企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險認知不足，未能采用風(fēng)險管控措施，將會限制企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)為實現(xiàn)高效發(fā)展，必須重視財務(wù)風(fēng)險問題、積極采取應(yīng)對措施，以規(guī)避風(fēng)險。財務(wù)預(yù)警機制是企業(yè)管控財務(wù)風(fēng)險的重要機制，該機制主要將企業(yè)財務(wù)指標(biāo)體系作為重點，深入分析企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)數(shù)據(jù)信息，挖掘信息背后蘊含的價值，有效識別風(fēng)險，并進行風(fēng)險預(yù)警，便于企業(yè)及時采取措施應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)預(yù)警機制的構(gòu)建，使其成為提高管理水平與核心競爭力、占據(jù)市場份額的助力。

1企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制的概述

1.1財務(wù)預(yù)警機制的概念

財務(wù)預(yù)警機制也稱企業(yè)破產(chǎn)預(yù)警機制，主要是利用企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)指標(biāo)，對企業(yè)財務(wù)狀況進行衡量與分析，繼而發(fā)出財務(wù)預(yù)警信號，便于企業(yè)掌握當(dāng)前財務(wù)工作中的不足，并及時采取措施，優(yōu)化財務(wù)工作。財務(wù)預(yù)警機制具有良好的檢測、診斷等功能。財務(wù)預(yù)警機制在企業(yè)中應(yīng)用較為廣泛，最為常見的使用方法可分為兩種，一種是定性預(yù)警，另一種是定量預(yù)警。在運營與發(fā)展過程中，構(gòu)建完善的財務(wù)預(yù)警機制，對企業(yè)發(fā)展具有推動作用。首先，財務(wù)預(yù)警機制具有良好的診斷與預(yù)測功能，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)工作中存在的問題。其次，財務(wù)預(yù)警機制具有一定的預(yù)防功能，能夠預(yù)防財務(wù)風(fēng)險。最后，財務(wù)預(yù)警機制具有良好的完善功能，在運行中，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際運行情況，不斷完善財務(wù)預(yù)警機制，以更好地適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。財務(wù)預(yù)警機制通常是由多個小部分組成，如財務(wù)預(yù)警組織機制、財務(wù)信息收集與傳遞機制、財務(wù)風(fēng)險分析系統(tǒng)和財務(wù)風(fēng)險處理系統(tǒng)等。

1.2財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的功能特征

財務(wù)管理是企業(yè)管理工作中的一項重要環(huán)節(jié)，企業(yè)在開展財務(wù)管理工作時，構(gòu)建完善的財務(wù)預(yù)警機制，不僅能夠保證企業(yè)生產(chǎn)和運營活動的正常開展，還能夠保證企業(yè)穩(wěn)定運行。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制主要具備以下五個方面的功能。1.2.1有效收集不同類型的信息企業(yè)在運營過程中，易受多種因素的影響，如政策法律制定、外部市場形勢變化等。企業(yè)在開展財務(wù)管理工作時，積極構(gòu)建財務(wù)預(yù)警機制，能夠收集較為全面的信息，并對收集到的信息展開分析，從而結(jié)合企業(yè)內(nèi)部具體的財務(wù)信息，開展風(fēng)險預(yù)測和預(yù)警工作。信息收集是財務(wù)預(yù)警機制的基礎(chǔ)功能，也是保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的功能之一。1.2.2全面監(jiān)管企業(yè)的各項財務(wù)活動財務(wù)預(yù)警機制的運行能夠使企業(yè)結(jié)合當(dāng)前運營情況和戰(zhàn)略目標(biāo)落實情況，調(diào)整策略，實現(xiàn)風(fēng)險規(guī)避，保證企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。財務(wù)預(yù)警機制的運行，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)活動的實時、動態(tài)監(jiān)督，并將目標(biāo)制定與企業(yè)實際運營情況進行對比，分析出現(xiàn)偏差的原因。1.2.3預(yù)測財務(wù)風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險預(yù)測是財務(wù)預(yù)警機制中的核心功能。財務(wù)預(yù)警機制在運行時，能夠收集企業(yè)內(nèi)部和外部的多重信息，通過信息深入探析并掌握企業(yè)的實際運行情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的風(fēng)險問題，并在此基礎(chǔ)上，結(jié)合對企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的分析，引導(dǎo)企業(yè)管理者了解財務(wù)風(fēng)險問題，采取風(fēng)險管控措施。1.2.4規(guī)避風(fēng)險財務(wù)預(yù)警機制能通過多重信息分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行中的潛在風(fēng)險，明確風(fēng)險來源，并將相關(guān)信息提供給企業(yè)管理者。管理者能夠根據(jù)相關(guān)信息，制訂風(fēng)險管控措施，強化風(fēng)險處理，提高財務(wù)管理水平，最終規(guī)避風(fēng)險，確保企業(yè)的正常運營和發(fā)展。1.2.5行為規(guī)范財務(wù)預(yù)警機制還具有良好的行為規(guī)范功能。它能深入分析企業(yè)運營中的財務(wù)問題，通過風(fēng)險識別、預(yù)警，消除風(fēng)險，通過日常工作總結(jié)，在企業(yè)管理中，將日常工作經(jīng)驗逐步轉(zhuǎn)化為行為規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，繼而提升企業(yè)風(fēng)險管控能力，避免企業(yè)在運營中再次發(fā)生類似問題，保障企業(yè)的高效發(fā)展。

2企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制構(gòu)成內(nèi)容以及應(yīng)注意的問題

2.1企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制構(gòu)成內(nèi)容

2.1.1財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析機制在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制構(gòu)建過程中，為充分發(fā)揮該機制的作用和優(yōu)勢，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專門的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析部門，主要負責(zé)預(yù)警功能管理。同時，還應(yīng)輔助其他部門，共同推進風(fēng)險預(yù)警工作。企業(yè)可引導(dǎo)財務(wù)部門與內(nèi)部審計部門建立協(xié)作關(guān)系，共同推進預(yù)警組織分析工作。預(yù)警人員是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的主體，在機制構(gòu)建環(huán)節(jié)，預(yù)警人員應(yīng)充分結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況與需求，確保預(yù)警機制的構(gòu)建符合企業(yè)的需求。2.1.2信息收集與傳遞機制信息收集與傳遞機制是財務(wù)預(yù)警機制的重要內(nèi)容。在財務(wù)預(yù)警機制的構(gòu)建環(huán)節(jié)，強化對信息收集與傳遞機制的構(gòu)建，能夠及時獲取企業(yè)內(nèi)部和外部市場的數(shù)據(jù)信息，通過對海量數(shù)據(jù)進行分析與處理，能夠獲取準(zhǔn)確的預(yù)警信息，為企業(yè)財務(wù)工作的調(diào)整夯實基礎(chǔ)。2.1.3高效財務(wù)風(fēng)險評價機制首先，在財務(wù)預(yù)警機制的構(gòu)建中，重視對財務(wù)風(fēng)險評價機制的構(gòu)建與完善，有利于企業(yè)及時分析并評價內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險問題，判斷財務(wù)風(fēng)險的大小，將更多精力放在對企業(yè)影響較大的風(fēng)險中，以實現(xiàn)對風(fēng)險的管控與規(guī)避；其次，在運營過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分使用財務(wù)風(fēng)險分析機制，掌握財務(wù)風(fēng)險發(fā)生原因及對企業(yè)產(chǎn)生的影響；最后，企業(yè)可針對不同的風(fēng)險，采取針對性的管控方案，降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)運營的影響。2.1.4財務(wù)風(fēng)險責(zé)任機制企業(yè)管理者應(yīng)重視財務(wù)風(fēng)險管控工作。為提高風(fēng)險管控質(zhì)量，促進企業(yè)高效發(fā)展，管理者可將風(fēng)險管控責(zé)任落實到具體的員工和部門。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)管理者還可將風(fēng)險管控與員工績效相結(jié)合，制定獎懲制度，充分調(diào)動員工參與風(fēng)險管控的積極性，強化風(fēng)險管控，從而為企業(yè)營造良好的發(fā)展環(huán)境。

2.2建立財務(wù)預(yù)警機制應(yīng)注意的問題

2.2.1完善企業(yè)內(nèi)控制度企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)預(yù)警機制時，應(yīng)調(diào)整并完善內(nèi)控制度，發(fā)揮內(nèi)控制度的約束與規(guī)范作用，以提高財務(wù)預(yù)警機制的運行質(zhì)量。在企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)控制度通常會涉及多個部門，在財務(wù)預(yù)警機制高效運行中發(fā)揮了重要的作用。企業(yè)可以通過完善內(nèi)控制度，明確不同部門的職責(zé)，有效分工，引導(dǎo)員工相互監(jiān)督，確保工作質(zhì)量。2.2.2充分協(xié)調(diào)不同組織之間的關(guān)系在企業(yè)內(nèi)部，為保證財務(wù)預(yù)警機制的高效運行、提高企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量，應(yīng)摒棄傳統(tǒng)的各部門間相互獨立發(fā)展的模式，引導(dǎo)各部門間建立協(xié)作關(guān)系，并強化信息交流，增強企業(yè)凝聚力，完善財務(wù)工作流程，提高財務(wù)預(yù)警機制的工作質(zhì)量，從而為企業(yè)提供翔實的財務(wù)預(yù)警信息，便于企業(yè)制訂風(fēng)險管控方案。此外，協(xié)調(diào)不同組織之間的關(guān)系，有利于企業(yè)使用有限資源，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。

3企業(yè)建立財務(wù)預(yù)警機制的具體步驟

3.1準(zhǔn)確識別企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

在構(gòu)建財務(wù)預(yù)警機制時，首先企業(yè)需要準(zhǔn)確識別內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險。在日常運營過程中，企業(yè)應(yīng)加強觀察與分析，掌握企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險。在明確財務(wù)風(fēng)險后，企業(yè)需結(jié)合多重指標(biāo)與數(shù)據(jù)，掌握財務(wù)風(fēng)險誘因，在風(fēng)險發(fā)生前采取措施，以規(guī)避風(fēng)險的發(fā)生；其次，企業(yè)可對內(nèi)部資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表等會計資料展開解讀與研究，掌握企業(yè)可能存在的財務(wù)風(fēng)險，并分析風(fēng)險發(fā)生原因。最后，企業(yè)還可通過多重指標(biāo)間的對比分析，掌握財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)正常運營產(chǎn)生的影響，從而制訂科學(xué)有效的風(fēng)險應(yīng)對措施。

3.2正確選擇財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)

正確選擇財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)是財務(wù)預(yù)警機制構(gòu)建的重要內(nèi)容。首先，企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)前，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際運營情況，分析內(nèi)部各項數(shù)據(jù)信息，同時還需要掌握行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，將分析結(jié)果作為基礎(chǔ)，以推動財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的科學(xué)構(gòu)建。其次，企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)構(gòu)建中，需要將企業(yè)實際情況作為基礎(chǔ)，避免出現(xiàn)指標(biāo)的構(gòu)建與企業(yè)發(fā)展不相符的情況，以充分發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的優(yōu)勢和作用；最后，企業(yè)可結(jié)合現(xiàn)有經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，完善指標(biāo)體系，合理預(yù)測潛在風(fēng)險，以進一步發(fā)揮財務(wù)預(yù)警機制對企業(yè)的推動作用。3.3明確企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警成員為確保預(yù)警機制的科學(xué)性和完善性，企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)預(yù)警機制時應(yīng)明確內(nèi)部主要成員，以推動財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的有效開展。由于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作是一項較為復(fù)雜的工作，涉及內(nèi)容較多，因而對其成員提出了更高的要求。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警成員應(yīng)具備良好的專業(yè)性，才能開展預(yù)警工作。其內(nèi)部成員主要從企業(yè)內(nèi)部選擇，不僅包含企業(yè)管理者和財務(wù)人員，同時還需要邀請企業(yè)各部門管理人員加入?？茖W(xué)合理地選擇成員，是實現(xiàn)高效溝通的重要前提。在日常工作中，預(yù)警成員可結(jié)合預(yù)警機制當(dāng)前存在的問題展開討論，分析企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險，制訂應(yīng)對方案，以降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。

3.4制訂財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案

在財務(wù)預(yù)警機制的構(gòu)建中，最后一個環(huán)節(jié)是制訂財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案。針對可能存在的風(fēng)險問題，提前制訂應(yīng)對方案，可有效避免出現(xiàn)風(fēng)險發(fā)生后因無法及時應(yīng)對而導(dǎo)致企業(yè)受損的情況。因此，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部建立財務(wù)預(yù)警部門，結(jié)合企業(yè)實際財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)分析企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營現(xiàn)狀和外部環(huán)境。在分析完成后，對比分析結(jié)果與財務(wù)指標(biāo)，及時掌握企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險，深究風(fēng)險發(fā)生原因，并結(jié)合企業(yè)情況及發(fā)展戰(zhàn)略，制訂風(fēng)險管控方案。此外，企業(yè)應(yīng)充分協(xié)調(diào)不同部門之間的財務(wù)關(guān)系，為各部門建立溝通渠道，以便信息共享，發(fā)揮部門間的協(xié)作優(yōu)勢，解決財務(wù)風(fēng)險問題。

4企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制的建立路徑

4.1樹立良好的財務(wù)風(fēng)險管理意識

在企業(yè)運營中，財務(wù)風(fēng)險客觀存在，無法全面消除。為降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建財務(wù)預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并解決。在財務(wù)預(yù)警機制的構(gòu)建中，企業(yè)應(yīng)從思想意識層面出發(fā)，摒棄傳統(tǒng)且落后的管理理念，樹立良好的財務(wù)風(fēng)險管理意識。首先，企業(yè)需要掌握財務(wù)風(fēng)險的具體成因。財務(wù)風(fēng)險客觀存在于企業(yè)不同的工作環(huán)節(jié)中，管理者只有制定科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管控措施，才能降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率，減輕財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險誘因存在多樣性，若內(nèi)部環(huán)境不完善，財務(wù)工作操作不規(guī)范，企業(yè)整體風(fēng)險意識不足，就會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。新時期，企業(yè)應(yīng)跟隨時展變化，積極轉(zhuǎn)變思想觀念，同時內(nèi)部管理者、財務(wù)人員均需要對財務(wù)風(fēng)險形成正確認知，增強財務(wù)風(fēng)險識別及防范能力。在日常工作中，企業(yè)可深入探究財務(wù)風(fēng)險成因，強化內(nèi)部管理，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。其次，企業(yè)需要樹立風(fēng)險意識。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，通過開展財務(wù)管理工作，能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的高效運轉(zhuǎn)。但企業(yè)在開展財務(wù)管理工作時，受多重因素影響，易滋生財務(wù)風(fēng)險，影響了企業(yè)的生存與發(fā)展。對此，企業(yè)通過樹立風(fēng)險意識，在日常工作中規(guī)范財務(wù)操作，強化內(nèi)控，能夠有效規(guī)避風(fēng)險。為引導(dǎo)全體員工形成風(fēng)險意識，企業(yè)管理者應(yīng)積極轉(zhuǎn)變觀念，樹立正確風(fēng)險意識，明確財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)運營產(chǎn)生的危害，正確認知財務(wù)風(fēng)險，以發(fā)揮管理者的引導(dǎo)和示范作用，推動員工觀念的轉(zhuǎn)變。此外，企業(yè)還應(yīng)定期組織培訓(xùn)、召開座談會，鼓勵員工積極參加，促使員工更新思想觀念，積極參與財務(wù)風(fēng)險管控。由此可見，從思想層面出發(fā)，掌握財務(wù)風(fēng)險誘因，樹立財務(wù)風(fēng)險理念，是財務(wù)預(yù)警機制構(gòu)建的基礎(chǔ)。

4.2構(gòu)建財務(wù)預(yù)警機制指標(biāo)體系

財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)是財務(wù)預(yù)警機制的重要組成部分，企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)預(yù)警機制時，應(yīng)重視指標(biāo)體系的構(gòu)建。財務(wù)預(yù)警機制的構(gòu)建涉及諸多內(nèi)容，如財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)模糊處理和不同指標(biāo)的權(quán)重確認等。企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建中，首先，需要確保各項指標(biāo)的科學(xué)性與全面性，確保指標(biāo)符合企業(yè)的實際需求，避免指標(biāo)出現(xiàn)重復(fù)、繁雜等問題進而影響財務(wù)預(yù)警機制的運行質(zhì)量。其次，在指標(biāo)體系構(gòu)建中，應(yīng)始終遵循構(gòu)建原則，完善基本指標(biāo)體系，如企業(yè)盈利能力分析、企業(yè)償債能力分析等。若財務(wù)指標(biāo)體系不完善，將會降低財務(wù)預(yù)警機制的運行效率，難以全面管控企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。最后，在指標(biāo)體系構(gòu)建中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)突顯出現(xiàn)金流量指標(biāo)體系的作用?，F(xiàn)金流量將對企業(yè)生存產(chǎn)生直接影響，將現(xiàn)金流量指標(biāo)作為財務(wù)預(yù)警體系的重要指標(biāo)，可及時明確問題本質(zhì)，助力企業(yè)解決問題。

4.3建立健全風(fēng)險防范預(yù)警機制

通過建立健全風(fēng)險防范預(yù)警機制，能夠推動企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制的構(gòu)建。首先，企業(yè)應(yīng)逐步完善內(nèi)控制度。在現(xiàn)代型企業(yè)中，內(nèi)控制度是企業(yè)的重要管理制度，發(fā)揮內(nèi)控制度的規(guī)范性和約束性優(yōu)勢，能夠促進企業(yè)治理、內(nèi)部管理、責(zé)任考核和風(fēng)險防范等工作的融合，推動不同工作間的相互協(xié)調(diào)與補充，提高企業(yè)管理水平和工作質(zhì)量。在內(nèi)部控制體系構(gòu)建中，企業(yè)應(yīng)重點突出內(nèi)控作用，對企業(yè)內(nèi)部管理者進行合理分工。在此基礎(chǔ)上，完善機構(gòu)，如審計部門、預(yù)算部門等，為內(nèi)控體系運行夯實基礎(chǔ)。例如，企業(yè)應(yīng)積極完善預(yù)算決算結(jié)構(gòu)，在董事會下設(shè)置預(yù)算管理委員會，還可結(jié)合企業(yè)實際情況，制定預(yù)算管理制度，規(guī)范預(yù)算的執(zhí)行。其次，企業(yè)應(yīng)積極完善財務(wù)管理信息化系統(tǒng)。隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展，將高速發(fā)展的信息技術(shù)與企業(yè)財務(wù)管理工作相融合，打造財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，不僅能夠提高財務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量，還能推動財務(wù)預(yù)警機制的構(gòu)建。財務(wù)風(fēng)險主要是企業(yè)在開展財務(wù)活動中因受多種不確定因素的影響而引發(fā)的風(fēng)險問題。當(dāng)前，市場競爭十分激烈，企業(yè)面臨發(fā)展困境。為此，企業(yè)需將信息網(wǎng)絡(luò)與風(fēng)險防范預(yù)警機制相結(jié)合，以信息技術(shù)為依托，發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，構(gòu)建高效的管理系統(tǒng)，實施數(shù)字化管理，及時識別并分辨風(fēng)險，制訂應(yīng)對方案，打造良好的辦公環(huán)境。企業(yè)可通過大量數(shù)據(jù)信息分析，明確內(nèi)部經(jīng)營波動情況與財務(wù)危機前兆，及時預(yù)警，以發(fā)揮財務(wù)預(yù)警機制的作用。企業(yè)在數(shù)據(jù)信息分析中，不僅需要從內(nèi)部出發(fā)，還應(yīng)對外部市場與行業(yè)展開分析，并以此為基礎(chǔ)，完善財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，以提高風(fēng)險防范質(zhì)量。最后，企業(yè)需要做好經(jīng)營決策工作，管理層在制定戰(zhàn)略目標(biāo)時，針對財務(wù)風(fēng)險，可提前制訂應(yīng)對預(yù)案，強化風(fēng)險管控，將風(fēng)險預(yù)警意識滲透到企業(yè)各項管理工作中。

5結(jié)束語

新形勢下，為從根本上規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展特點，構(gòu)建符合企業(yè)需求的財務(wù)預(yù)警機制，通過數(shù)據(jù)分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，并采取應(yīng)對措施。財務(wù)預(yù)警機制的建立能夠降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展助力。

參考文獻：

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［2］高楊.企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制研究［J］.商訊,2019(28):34-35.

［3］拓步嬌.中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制研究［J］.西部皮革,2018,40(24):51.

第4篇：財務(wù)風(fēng)險管控情況范文

一、流程管理與財務(wù)風(fēng)險控制的特點及關(guān)系

所謂流程，是指業(yè)務(wù)活動和管理活動過程中的實體性規(guī)定和程序性規(guī)定，流程具有目標(biāo)性、相關(guān)性、動態(tài)性、層次性和結(jié)構(gòu)性等特點。流程管理，是一種以規(guī)范化的構(gòu)造端到端的卓越業(yè)務(wù)流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務(wù)績效為目的的系統(tǒng)化方法。流程管理通過流程建立、流程實施、流程評估、流程改進和流程再造等不同行為來實現(xiàn)，是一個不斷循環(huán)和動態(tài)變化的管理方式。企業(yè)一般按照業(yè)務(wù)性質(zhì)進行職能部門的劃分，按照部門職責(zé)組織企業(yè)經(jīng)營行為，但所有的經(jīng)營行為均需通過既定的流程框架來實現(xiàn)，通過流程管理讓管理行為高效、規(guī)范的達到目標(biāo)。

財務(wù)風(fēng)險控制，是指在財務(wù)管理過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)財務(wù)活動施加影響或調(diào)解，以便實現(xiàn)計劃所規(guī)定的財務(wù)目標(biāo)，回避風(fēng)險的發(fā)生。財務(wù)風(fēng)險控制的滯后、缺失往往給企業(yè)造成不可估量的損失。科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管控體系是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障。

流程管理是財務(wù)風(fēng)險控制體系的主要脈絡(luò)構(gòu)成，是連接財務(wù)風(fēng)險控制端點的主要載體，是網(wǎng)羅各經(jīng)營風(fēng)險節(jié)點的重要平臺。流程管理是財務(wù)風(fēng)險控制體系運轉(zhuǎn)的重要的系統(tǒng)化方法。具體來講，就是根據(jù)業(yè)務(wù)管理關(guān)系，制定業(yè)務(wù)指導(dǎo)原則，通過建立科學(xué)系統(tǒng)的流程，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，達到控制財務(wù)風(fēng)險的作用。

二、ABC公司財務(wù)風(fēng)險控制問題評析

ABC公司是一家以投資物業(yè)為核心業(yè)務(wù)的國有企業(yè)，主要負責(zé)近30萬平方米商業(yè)物業(yè)的租賃與日常運營。公司管理的經(jīng)銷商近500家，商戶性質(zhì)較為復(fù)雜，涉及業(yè)務(wù)內(nèi)容從經(jīng)銷商管理、活動宣傳到車輛出入庫、新車交易、二手車評估、過戶、驗車、置換等，流程節(jié)點繁雜，且涉及到除商戶、公司各部門以外的工商、稅務(wù)、交管局及媒體等多個部門的交叉業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，管理難度較大，容易出現(xiàn)控制薄弱或空白的情況，從而產(chǎn)生管控風(fēng)險。通過全面梳理公司財務(wù)管控體系，主要存在以下幾個方面的問題：

1.公司現(xiàn)有制度雖然較為全面，但缺乏對關(guān)鍵風(fēng)險的重點控制與管理

ABC公司擬定的相關(guān)財務(wù)風(fēng)險管控制度包含核算、分析、預(yù)算、檔案管理等諸多內(nèi)容，但從實際操作效果來看，制度建設(shè)雖然數(shù)量居多、但重點不突出，不成體系，忽略了對關(guān)鍵節(jié)點的控制，財務(wù)風(fēng)險控制工作效率和質(zhì)量難以保證。

2.公司對財務(wù)風(fēng)險的識別和預(yù)警力度不夠，對風(fēng)險的過程控制關(guān)注不夠

公司現(xiàn)有制度體系是成立近20年來逐步形成的，除日常業(yè)務(wù)以外，其他大部分制度均是由于發(fā)現(xiàn)問題或總結(jié)其他企業(yè)經(jīng)驗之后進行的補充完善，在實際操作中往往表現(xiàn)為被動接受風(fēng)險，而無法體現(xiàn)事前和事中控制的理念。

3.信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，造成風(fēng)險管控的瓶頸或斷層

目前，公司建立大大小小的信息系統(tǒng)分別歸屬于各部門，且開發(fā)平臺各異，數(shù)據(jù)口徑各異。系統(tǒng)推進過程中僅考慮部門自身業(yè)務(wù)的信息需求，缺乏跨部門之間的系統(tǒng)交流，無法形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化信息數(shù)據(jù)，甚至出現(xiàn)部分信息系統(tǒng)的缺失以及部門“信息孤島”的形成。信息系統(tǒng)無法高效發(fā)揮作用，財務(wù)信息及時性和準(zhǔn)確性難以保證，對公司經(jīng)營和管理帶來潛在的財務(wù)風(fēng)險。

4.激勵與約束機制缺失，職能部門及員工管控風(fēng)險主動性和積極性有待提高

公司在日常管理中更多關(guān)注上級集團公司下達的經(jīng)營目標(biāo)總體完成情況，缺乏對內(nèi)部管理尤其是風(fēng)險管控的系統(tǒng)考核機制，由此員工的關(guān)注重點有時與企業(yè)風(fēng)險控制實際需要發(fā)生偏離，從而降低了財務(wù)風(fēng)險識別與防范的及時性。

三、ABC公司以流程管理為中心的財務(wù)風(fēng)險控制體系構(gòu)建思路

通過前述對公司財務(wù)風(fēng)險控制體系存在問題的全面梳理，結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理現(xiàn)狀，我們擬借助流程管理的優(yōu)勢，圍繞公司核心業(yè)務(wù)，搭建公司財務(wù)風(fēng)險控制體系。在ABC公司財務(wù)風(fēng)險控制體系的總體框架設(shè)計上，嚴(yán)格遵循COSO內(nèi)部控制五要素要求搭建：即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)控等。在體系實施過程中，圍繞“一個中心、兩條主線”的原則展開，即以流程管控為中心，以關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程為主線。

1.全面梳理財務(wù)制度

按照公司財務(wù)職能，從資金管理、預(yù)算管理、財務(wù)核算、財務(wù)分析、稅收管理等業(yè)務(wù)板塊，對現(xiàn)有制度進行重新梳理，將企業(yè)經(jīng)營活動涉及的所有業(yè)務(wù)過程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)顯性化，重新界定每個制度制定的目標(biāo)、范圍對于存在重合的部分內(nèi)容重新劃分，對于缺失的內(nèi)容進行補充。通過制度梳理，全面了解風(fēng)險的來源，為后期識別風(fēng)險，制定科學(xué)流程管理體系夯實基礎(chǔ)。

2.識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程的財務(wù)風(fēng)險

由公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門配合，根據(jù)部門職責(zé)細化內(nèi)容，全面細致識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點。只有準(zhǔn)確高效定位關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程中存在的財務(wù)控制風(fēng)險點，才能為后面最大限度的降低和合理控制風(fēng)險提供線索。

3.組織推進流程設(shè)計

在財務(wù)風(fēng)險管控中，如果說制度梳理和風(fēng)險識別是基礎(chǔ)，那么，流程設(shè)計就是實現(xiàn)風(fēng)險控制的保障。流程設(shè)計的合理性將直接影響到風(fēng)險管控的質(zhì)量。在流程設(shè)計中要重點關(guān)注兩個方面：一是在流程設(shè)計上要體現(xiàn)管控要求，即對流程運行過程中隱藏的風(fēng)險進行識別與判斷，設(shè)計專門環(huán)節(jié)來防范或降低風(fēng)險；二是在流程設(shè)計上要體現(xiàn)流程運轉(zhuǎn)的過程控制，即業(yè)務(wù)流程在運行過程中，需要留下關(guān)鍵點痕跡以控制風(fēng)險，這種痕跡必須在流程設(shè)計上體現(xiàn)。

（1）內(nèi)部環(huán)境

ABC公司作為國內(nèi)知名的汽車交易有形市場，經(jīng)營項目內(nèi)容增多，業(yè)務(wù)交叉節(jié)點增多，而在確保企業(yè)經(jīng)營效益穩(wěn)步提升的前提下，人工成本增幅是既定的，這就要求我們在既定的組織架構(gòu)與人員設(shè)置條件下，進一步優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，提高管理效益。

針對原來粗放式分解經(jīng)營目標(biāo)存在的潛在控制風(fēng)險，我們擬成立全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會成員及相關(guān)職能部室負責(zé)人組成，由財務(wù)部主控，詳細分解收入成本費用預(yù)算及資產(chǎn)購置控制目標(biāo)，細化控制流程，明確流程節(jié)點控制責(zé)任人，切實降低盲目經(jīng)營或低效經(jīng)營帶來的財務(wù)風(fēng)險。擬成立員工考核管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由總經(jīng)理辦公會成員、黨總支、行政辦公室、人力資源部、財務(wù)部組成，從員工工作業(yè)績、業(yè)務(wù)技能、風(fēng)險控制三個方面對員工進行管理考核。。

（2）風(fēng)險評估

財務(wù)部作為 ABC企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評估主控部門，擬從定性控制流程和定量控制流程兩個路徑進行風(fēng)險評估。定性主要通過《各部門風(fēng)險點與防控措施自查明示表》、《各部門“小金庫”自查明示表》等從各主要部門、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，進行每季度的拉網(wǎng)式自查。各相關(guān)崗位負責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)分別對自查內(nèi)容簽字確認，并將簽字確認后的自查結(jié)果于企業(yè)公示欄進行一周的公示，接受ABC公司所有員工及經(jīng)銷商的監(jiān)督。其間，財務(wù)部組織專門人員對自查結(jié)果進行抽查復(fù)核。如對公示結(jié)果存在有異議的反映，或財務(wù)部復(fù)核出自查結(jié)果與實際情況有出入，財務(wù)部將書面上報考核管理領(lǐng)導(dǎo)小組，責(zé)成定期整改，并對整改進度與效果進行有效控制。

定量主要是結(jié)合定性控制結(jié)果與預(yù)算完成控制結(jié)果，將各部門的經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算完成情況與風(fēng)險控制情況匯總，與相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)、控制目標(biāo)進行對比，并按照既定權(quán)重進行量化分析，形成各部門的評估報告。員工考核管理工作小組將結(jié)合評估報告與員工工作技能等進行量化考核，同時根據(jù)每季度考核結(jié)果對員工進行年終的績效考核激勵。

（3）控制活動

ABC公司作為全國最大的汽車交易有形市場，其租金收入是營業(yè)收入的重要組成部分。對租金收入的管理是財務(wù)風(fēng)險控制的重要內(nèi)容，而對應(yīng)收賬款的精細化管理尤為重要。針對ABC公司經(jīng)銷商類型多，數(shù)量大，應(yīng)收賬款情況復(fù)雜的情況，擬出臺《應(yīng)收賬款預(yù)警流程管理細則》，以“數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、預(yù)警及時”為原則，將應(yīng)收賬款按照量化標(biāo)準(zhǔn)，分為四級預(yù)警等級，并對具體預(yù)警等級中各責(zé)任部室、責(zé)任崗位應(yīng)采取的措施進行明確的流程規(guī)范，對各類拖欠租金現(xiàn)象做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早溝通、早處置，將欠租風(fēng)險降到最低，為企業(yè)營業(yè)收入“顆粒歸倉”提供切實可行的保障。

為進一步降低企業(yè)人工成本，增加企業(yè)經(jīng)營效益，ABC公司對保安人員與保潔人員采取外包方式進行管理。ABC公司擬建立完善《招投標(biāo)流程細則》，對保安公司與保潔公司的整個招投標(biāo)流程進行規(guī)范管理.保潔、保安公司合同必須每年一簽，年末接受公司的綜合考核評價。企業(yè)根據(jù)考核結(jié)果決定是否續(xù)約或更換保潔、保安公司。

（4）信息與溝通

目前運行的《車輛出入庫管理系統(tǒng)》、《品牌管理系統(tǒng)》、《租賃合同管理系統(tǒng)》、《經(jīng)銷商信息系統(tǒng)》等數(shù)據(jù)管理平臺各異、口徑偏差大、數(shù)據(jù)合并難度大、信息重復(fù)或缺失等現(xiàn)象嚴(yán)重。為徹底改變這種低效管理帶來的數(shù)據(jù)失真、防控滯后等財務(wù)風(fēng)險，擬由專業(yè)的軟件開發(fā)公司在細致調(diào)研所有經(jīng)營業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，以“防控財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)信息傳遞流程規(guī)范化、精準(zhǔn)化”為準(zhǔn)繩，為ABC公司量身打造專業(yè)的《經(jīng)銷商與車輛管理系統(tǒng)》。該系統(tǒng)整合涉及經(jīng)銷商管理與車輛管理的所有信息化管理需求，并實現(xiàn)與財務(wù)報表相關(guān)數(shù)據(jù)的無縫對接，有效控制潛在的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，確保每一項業(yè)務(wù)流程有條不紊，每一個業(yè)務(wù)交叉節(jié)點管理清晰流暢，從而帶動整個企業(yè)運行節(jié)奏高效有序。

（5）內(nèi)部監(jiān)控

ABC公司目前在內(nèi)部監(jiān)控方面更多依靠部門與部門之間的相互監(jiān)督控制為主，缺乏內(nèi)部監(jiān)督的專業(yè)性和主動性。為全面提升ABC公司內(nèi)部控制水平，在公司目前不具備設(shè)立內(nèi)部審計部門的情況下，我們擬建立以總經(jīng)理辦公會成員、紀(jì)檢辦公室、財務(wù)部為成員的內(nèi)控監(jiān)督小組。由該小組對公司整體的風(fēng)險控制狀況進行定期與不定期相結(jié)合的監(jiān)督檢查。同時，結(jié)合外部第三方獨立審計和上級集團公司定期內(nèi)控審計查找出來的問題，加強對公司相關(guān)內(nèi)控方面存在問題的整改推進，確保公司內(nèi)部控制的有效性，合理控制公司財務(wù)風(fēng)險。

4.加強流程管控的持續(xù)優(yōu)化

流程管控是一個持續(xù)發(fā)展的過程。內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務(wù)、管理層經(jīng)營思路以及人員的變化，均會對既定的流程體系產(chǎn)生影響。因此，我們在流程管控過程中，要充分關(guān)注流程管理的動態(tài)性，及時應(yīng)對經(jīng)營變化帶來的風(fēng)險轉(zhuǎn)移。

第5篇：財務(wù)風(fēng)險管控情況范文

財務(wù)管理，對建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控具有重要意義。企業(yè)不論是原材料采購、員工工資發(fā)放、企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備購入、企業(yè)硬件設(shè)備更新?lián)Q代還是企業(yè)軟文化建設(shè)，都離不開財務(wù)的支持。如果企業(yè)財務(wù)管控出現(xiàn)任何問題，都會嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運作。下文將分別從二者之間的關(guān)系、風(fēng)險表現(xiàn)形式、風(fēng)險整體把控以及財務(wù)視角下的企業(yè)風(fēng)險管控等角度，對問題進行闡述。

二、財務(wù)風(fēng)險和建筑企業(yè)之間的關(guān)系

因為建筑企業(yè)自身具有一定的特殊性，所以在資金籌措以及成本預(yù)算等方面，與其他企業(yè)存在較大差異。從該角度來看，建筑企業(yè)財務(wù)管理牽涉的環(huán)節(jié)比較多，只有及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，才能提出切實可行的解決方案，降低企業(yè)成本費用，提升企業(yè)日常運營水平，這也是財務(wù)風(fēng)險與建筑企業(yè)最關(guān)鍵的關(guān)系結(jié)構(gòu)。

三、當(dāng)前建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)

目前，我國建筑企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險比較多，首先是財務(wù)控制比較薄弱，不論是在存貨管理上還是在資金流動上，許多企業(yè)月末存貨占用的資金都遠遠超過成本。建筑企業(yè)應(yīng)收賬款的控制也不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致大量資金難以回收。其次，企業(yè)的現(xiàn)金管理比較落后，部分企業(yè)認為現(xiàn)金量越多越好，最后導(dǎo)致現(xiàn)金出現(xiàn)閑置。這種企業(yè)通常會伴隨重視錢財、不重視物品的問題。導(dǎo)致這種問題產(chǎn)生的根本原因，是因為企業(yè)受到市場經(jīng)濟體條件發(fā)展的影響。再次，PPP模式投資項目在我國最近幾年得到了迅速的發(fā)展，PPP模式對建筑企業(yè)是新的機遇，但機遇和風(fēng)險總是在矛盾中存在的。存在項目回收期長，對市場的預(yù)期預(yù)測不足，導(dǎo)致實際情況與預(yù)測值偏差過大，致使期后收益嚴(yán)重偏離預(yù)計收入最終影響資金回籠、項目成本超支風(fēng)險、項目融資等財務(wù)風(fēng)險。

四、?務(wù)風(fēng)險的整體把控

建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要來自于企業(yè)內(nèi)部與市場大環(huán)境這兩個部分，所以要從這兩個方面著手，對企業(yè)的風(fēng)險進行整體把控，減少風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展帶來的負面影響。相應(yīng)的職能部門權(quán)責(zé)不清，也影響著建筑企業(yè)財務(wù)的正常發(fā)展。所有的企業(yè)都應(yīng)當(dāng)有專屬于自己的財務(wù)規(guī)章制度，不同工作人員有著不同的義務(wù)，但是部分企業(yè)卻沒有做到。財務(wù)信息不真實也是影響當(dāng)前國內(nèi)建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵因素之一。導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)信息不真實的原因很多，部分企業(yè)在日常經(jīng)營發(fā)展過程中，存在一些暗箱操作的問題。這種暗箱操作的資金流動是不能記錄在財務(wù)檔案上的，但是企業(yè)為了解釋這筆資金的流向，又必須要將資金走向記錄在案，導(dǎo)出出現(xiàn)做假賬等問題。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)信息不真實，也是近年來比較常見的一項問題。企業(yè)在采購一一些原材料時，采購負責(zé)人會拿回扣、做假賬單，以此來滿足自身的經(jīng)濟利益需求，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金賬目的真實性。

五、從財務(wù)管理的角度把控財務(wù)風(fēng)險

1.提升存貨與應(yīng)收賬款管理強度

首先要加強存貨管理強度，盡可能的壓縮各種庫存物資，避免出現(xiàn)資金停滯的問題。按照企業(yè)的實際情況來定義庫存量，不僅要避免停工待料問題，還不能因為庫存量過大而占用流動資金，過多的使用庫存費用，讓生產(chǎn)、銷售始終處在平衡狀態(tài)。企業(yè)方面還要盡量降低進貨的成本，通過大批量走貨等方式來獲取商品折扣，增加單位次數(shù)貨物購買量，減少貨物購買次數(shù)，以此來有效降低日常采購費用。

其次要多關(guān)注應(yīng)收賬款管理環(huán)節(jié)。針對一些承包工程來說，在工作正式開始之前，要先對工作計劃的可行性進行論證，考慮建設(shè)單位的工程項目資金來源是否可靠以及資金來源是否充足，根據(jù)以往工作的開展情況來評定甲方信譽度。當(dāng)工程項目施工徹底完工之后，要定期的和甲方相互核對賬單，利用各種方式提升催收力度，必要時可以采取一些措施。建立健全收款管理工作辦法，保證各種工作辦法可以層層落實，各階層、各個工作崗位的責(zé)任都要具體到個人，避免出現(xiàn)死賬、壞賬等問題。針對一些被動的應(yīng)收賬款，可以及時加以調(diào)節(jié)、仲裁等，盡量避免出現(xiàn)損失。

2.強化企業(yè)預(yù)算管理

首先要盤活存量，并對增量進行優(yōu)化。通過以收定支等模式，將有限的資源最大化的發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，并導(dǎo)向優(yōu)勢企業(yè)，控制虧損企業(yè)以及虧損的項目，對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)適當(dāng)做出一些硬性的規(guī)定。生產(chǎn)性的單位，可以將項目成本控制當(dāng)成單位日常工作的重點，而經(jīng)營性的單位則可以將費用開支作為日常管控重點來處理。

其次要全面控制資本性的項目支出，將借貸、投資以及購置等資本性比較大的項目全線收歸到集團公司的總部當(dāng)中，并不斷維護預(yù)算嚴(yán)肅性。在進行預(yù)算時，要秉承量入為出的基本原則，并統(tǒng)籌項目資金，安排項目資金支出比率。按照已經(jīng)確定的利潤總目標(biāo)來擬定不同的年度項目分目標(biāo)，并對目標(biāo)進行分解，保證各項費用支出的科學(xué)性，如果出現(xiàn)一些沒有在預(yù)算內(nèi)的意外資金支出，不得實施。企業(yè)的財務(wù)部門必須嚴(yán)格把控預(yù)算外資金支出，如果有特殊情況必須要開支，可以讓總經(jīng)理或者是企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)來進行審批，所有超支單位都必須要背負經(jīng)濟責(zé)任。企業(yè)還要將預(yù)算和績效、考核以及員工個人獎懲相關(guān)聯(lián)，提升員工對預(yù)算的重視程度。

3.加強項目投資風(fēng)險控制

項目的有效選擇是控制其投資風(fēng)險的主要方式，公司各級管理人員要樹立風(fēng)險意識，在選擇投資項目時，要對外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境進行充分、細致的分析，可適度降低或轉(zhuǎn)移風(fēng)險。首先，在項目投資前，對主要的政治、政策、不可抗力等風(fēng)險要考慮分解，政府應(yīng)承擔(dān)政治、政策等風(fēng)險，對自然災(zāi)害等不可抗力風(fēng)險可由政府及投資項目共同承擔(dān)。

其次，選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式，可降低企業(yè)融資成本，因為不同的資本結(jié)構(gòu)，對應(yīng)著不同的資本成本，鑒于企業(yè)的融資額度在一定程度上是依附于企業(yè)的投資及生產(chǎn)經(jīng)營的，非融資單方面所能控制的，那么在此特定的情況下，唯有協(xié)調(diào)好投資、運營及資本結(jié)構(gòu)，才能適當(dāng)?shù)慕档唾Y本成本及分散財務(wù)風(fēng)險。再次，建立健全風(fēng)險管控系統(tǒng)，企業(yè)及投資項目應(yīng)將風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有效融合，形成投資決策、設(shè)計、采購、施工、管理運營等一整套風(fēng)險管理和內(nèi)部控制系統(tǒng)，以規(guī)避企業(yè)及投資項目決策、運營風(fēng)險，保證投資財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。

第6篇：財務(wù)風(fēng)險管控情況范文

[DOI]1013939/jcnkizgsc201718240

1基層醫(yī)療機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險

基層醫(yī)療機構(gòu)是居民正常生活與生命健康安全的保障，也是國家一直大力扶持和建設(shè)的重點項目?；鶎俞t(yī)療機構(gòu)的運行主要通過資金籌集、政府撥款建設(shè)、醫(yī)院正常運營、投資安排以及財務(wù)管理及各種規(guī)章制度的建立及實施共同組成。近年來，隨著社會和時代的發(fā)展，各行各業(yè)的管理體制與經(jīng)營模式均已發(fā)生改變，由于基層醫(yī)療機構(gòu)的特殊性，其在發(fā)展過程中出現(xiàn)了各種各樣的問題?；鶎俞t(yī)療機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的問題，可能是由于醫(yī)療機構(gòu)自身的投資力度不夠、缺乏資金引進，也可能是由于國家相關(guān)政府部門對基層醫(yī)療機構(gòu)的建設(shè)投入力度不夠，或者基層醫(yī)療機構(gòu)的發(fā)展難以得到法律和相關(guān)制度的保障，或者是由于在醫(yī)療機構(gòu)正常運營過程中存在藥品折扣、醫(yī)藥費拖欠、基層醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)人員自身專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)不高等原因造成的。長此以往，基層醫(yī)療機構(gòu)的正常運行所需資金供應(yīng)將會出現(xiàn)困難，基層醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部的資金投入、資金運用、經(jīng)濟收益難以達到平衡的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，將會嚴(yán)重影響其正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展，也會導(dǎo)致其財務(wù)報告不真實、不準(zhǔn)確，為基層醫(yī)療機構(gòu)的財務(wù)管理帶來一定的風(fēng)險。

2基層醫(yī)療機構(gòu)中常見的財務(wù)風(fēng)險

21策略風(fēng)險

當(dāng)前我國基層醫(yī)療機構(gòu)的經(jīng)營現(xiàn)狀正隨著社會發(fā)展而改變，在當(dāng)前的基層醫(yī)療機構(gòu)日常運行中，藥品折扣、醫(yī)療費拖欠、藥品采購舞弊等現(xiàn)象不斷發(fā)生。在基層醫(yī)療機構(gòu)不斷加大資金投入的同時，財務(wù)賬面上的應(yīng)收賬款卻在逐漸增多，呈現(xiàn)入不敷出的現(xiàn)狀。當(dāng)前我國大多數(shù)基層醫(yī)療機構(gòu)并未及時調(diào)整其管理模式及工作方法，管理手段也較為傳統(tǒng)，導(dǎo)致基層醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部的財務(wù)工作無法核算準(zhǔn)確。

22運營風(fēng)險

我國當(dāng)前基層醫(yī)療機構(gòu)體系中，私立醫(yī)療機構(gòu)越來越多，大多是個人合伙企業(yè)或者家族企業(yè)，基層醫(yī)療機構(gòu)的經(jīng)營者及投資者在對其進行管理時，特別重視企業(yè)管理權(quán)和所有權(quán)的統(tǒng)一，家族企業(yè)中家族化管理現(xiàn)象較為嚴(yán)重，其內(nèi)部分工不明、職責(zé)不分，往往出現(xiàn)越權(quán)行事的現(xiàn)象?；鶎俞t(yī)療機構(gòu)經(jīng)營者和管理者希望將財務(wù)管理權(quán)與參與權(quán)掌握在自己手中，不利于財務(wù)工作的現(xiàn)代化科學(xué)化進行。

23資金管控風(fēng)險

基層醫(yī)療機構(gòu)的運營往往較復(fù)雜，除了運營過程中資金的收取和繳付外，還需要對各個部門的資金流動進行管控。其中任何一個環(huán)節(jié)或者步驟出現(xiàn)問題，都可能會給基層醫(yī)療機構(gòu)帶來風(fēng)險。同時，除了日常的運營外，基層醫(yī)療機構(gòu)的運營還存在一些額外的資金風(fēng)險，如庫房資源的資金占用，結(jié)算資金無法及時回籠，相應(yīng)的投資資金無法及時到位，都可能造成資金流動阻礙，如不及時管理和采取措施，還可能會造成資金鏈斷裂，從而進一步加大基層醫(yī)療機構(gòu)的資金風(fēng)險。

24債務(wù)償還風(fēng)險

基層醫(yī)療機構(gòu)在市場中的競爭日趨激烈，如何才能讓自己在當(dāng)期市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，各家基層醫(yī)療機構(gòu)也是費盡心力，絞盡腦汁。當(dāng)基層醫(yī)療機構(gòu)的正常工作因為受到藥款拖欠、采購成本較高從而導(dǎo)致其內(nèi)部工作無法正常進行的時候，基層醫(yī)療機構(gòu)在下一步的藥品采購以及設(shè)備采購中由于缺乏靈活充分的資金，往往采用賒賬的形式。長此以往，基層醫(yī)療機構(gòu)賬面上的應(yīng)付賬款就會越來越多，企業(yè)在無法及時收回應(yīng)收賬款的情況下，面對著越來越大的還款壓力。

25人員風(fēng)險

人員風(fēng)險是指因為財務(wù)人員的行為而造成的風(fēng)險，而這種風(fēng)險又分為兩種：技術(shù)風(fēng)險和道德風(fēng)險。技術(shù)風(fēng)險是指由于基層醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)人員自身財務(wù)經(jīng)驗不夠，同時對醫(yī)療行業(yè)的熟悉程度不夠，會計專業(yè)知識不精通，會計核算上不準(zhǔn)確，還可能會在賬務(wù)信息上不能全面或準(zhǔn)確地體現(xiàn)真實情況，或者不能在經(jīng)營過程中及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患的存在而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。道德風(fēng)險是指基層醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)人員違反相關(guān)法律法規(guī)及職業(yè)道德，提供虛假賬目、利用職務(wù)便利占用公有資產(chǎn)等所產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，還有財務(wù)人員崗位安排不合理，不能發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，不能相互牽制和監(jiān)督，發(fā)生合伙侵占單位資產(chǎn)的行為。

3基層醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施

31進一步提升風(fēng)險意識

基層醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)該重視風(fēng)險的預(yù)控措施。風(fēng)險預(yù)防不僅僅是醫(yī)療機構(gòu)負責(zé)人的責(zé)任，也是單位全體員工的重要工作。只有強化全體員工的風(fēng)險意識，達到上下一心，不留死角，才能更好地預(yù)防和管控風(fēng)險的發(fā)生，才能真正做好相應(yīng)的運營服務(wù)。

32強化相關(guān)財務(wù)人員的職業(yè)技能及道德標(biāo)準(zhǔn)

人的因素是一項工作成敗的關(guān)鍵，需要不斷對基層醫(yī)療機構(gòu)的財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)技能的提升和道德規(guī)范的培訓(xùn)，使其認識到財務(wù)人員與財務(wù)風(fēng)險息息相關(guān)，要在風(fēng)險管控中遵循法律的規(guī)范，同時不斷提升技能。財務(wù)人員專業(yè)性較強，知識更新快，如果不加強學(xué)習(xí)很難適應(yīng)單位核算和管理的需要，要充分利用繼續(xù)教育更新專業(yè)知識，也可以單位間相互借鑒和學(xué)習(xí)交流，增強財務(wù)人員實際操作能力，將學(xué)到的財務(wù)知識與基層醫(yī)療機構(gòu)運營的實際相結(jié)合，以科學(xué)的方式操作，才能更好地提升管控和預(yù)防風(fēng)險；要經(jīng)常對財務(wù)人員進行職業(yè)道德教育，用以往的案例來說明職業(yè)道德出現(xiàn)風(fēng)險對個人及單位的危害，做到警鐘長鳴。

33完善管理控制機制

制定完善的管理制度，讓制度在財務(wù)風(fēng)險控制中發(fā)揮作用，用制度來規(guī)范工作流程，減少人為因素，各工種之間相互銜接、相互控制，各部門之間要協(xié)調(diào)配合，降低和預(yù)防財務(wù)風(fēng)險。管控及預(yù)防財務(wù)風(fēng)險不僅僅是基層醫(yī)療機構(gòu)幾個部門或是幾個相關(guān)人員的參與就可以達到的，只有依據(jù)實際情況科學(xué)地制定管控機制，并嚴(yán)格地執(zhí)行才能保證管控的完備性、科學(xué)性和高效性，做到層層有據(jù)可依，有據(jù)可查。

34強化運營管理

良好的運營必定和健康的資金流轉(zhuǎn)密不可分。強化財務(wù)管理能力，利用合理的信息技術(shù)和方式方法，讓資金良性循環(huán)才是運營的基本保障。同時，針對一些已經(jīng)出現(xiàn)的問題，需要及時提出解決方案，并將責(zé)任劃分到人，定人定時地制定策略方針。加強監(jiān)管力度，任何一項方案的制定實施都需要有相應(yīng)的監(jiān)管和反饋，才能及時地了解事態(tài)發(fā)展的情況，做到風(fēng)險控制信息共享，充分利用信息技術(shù)，做到及時調(diào)整，避免時間、資金的浪費，從而提升人員、資金的利用率。

第7篇：財務(wù)風(fēng)險管控情況范文

煤炭是國家的一種重要資源，煤炭企業(yè)的發(fā)展影響著國家的經(jīng)濟發(fā)展；在現(xiàn)有的煤炭市場下，如何進行良好的財務(wù)管理、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險是我們需要注意的；現(xiàn)有的煤炭企業(yè)在財務(wù)工作中遇到了許多的問題同時存在許多的風(fēng)險，本文將對財務(wù)管理中存在的風(fēng)險進行闡述，并且提出相應(yīng)的防范措施。

關(guān)鍵詞:

煤炭企業(yè)；財務(wù)管理；財務(wù)風(fēng)險；防范措施

一、引言

煤炭資源作為一種主要的能源礦產(chǎn)之一，對人類的生活和發(fā)展有著極其重要的意義；因此，煤炭企業(yè)的發(fā)展不僅影響著其自身，對于整個社會來說也是十分重要的。財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，煤炭企業(yè)在財務(wù)管理的過程中這是必然要面對的問題，因此財務(wù)風(fēng)險的分析與防范在財務(wù)管理的工作中是十分重要的部分。

二、我國煤炭企業(yè)現(xiàn)狀

因為世界經(jīng)濟復(fù)蘇乏力，我國已經(jīng)結(jié)束了經(jīng)濟增長期；在此基礎(chǔ)上，和宏觀經(jīng)濟息息相關(guān)的煤炭經(jīng)濟的發(fā)展處于一個新的發(fā)展格局；總的來看，我國煤炭企業(yè)還是存在結(jié)構(gòu)過剩、長遠產(chǎn)能不足和短期性的現(xiàn)象；在企業(yè)經(jīng)營方面主要存在以下幾個問題：煤炭企業(yè)銷售困難，營業(yè)收入呈現(xiàn)負增長；企業(yè)成本持續(xù)增長，財務(wù)壓力增大；企業(yè)利潤大幅度下降，資金不足；企業(yè)的負債率明顯提升，經(jīng)營風(fēng)險相比于之前大了很多。

三、當(dāng)前煤炭企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險

(一)資金不足，資金鏈不完善

近幾年，為了響應(yīng)國家的號召，煤炭企業(yè)通過不斷地進行資源整合，來不斷地擴張自己，產(chǎn)業(yè)經(jīng)營逐漸的多元化；但是，在這樣的形勢下，我國煤炭企業(yè)的資金鏈被極大地拉長，許多的資金被國家貸款擠占。在無論是國內(nèi)還是國外煤炭產(chǎn)業(yè)下滑的現(xiàn)狀，煤炭企業(yè)建設(shè)周期依舊沒有一點的改變長周期會產(chǎn)生許多的不確定因素，導(dǎo)致煤炭企業(yè)無法準(zhǔn)時回收資金，資金短缺更是常見的現(xiàn)象，企業(yè)資金鏈存在斷裂的風(fēng)險。

(二)煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控意識低下

就目前來看，在我國經(jīng)濟亞增長的情況下，經(jīng)濟增速減慢，對能源的需求也沒有以前高了，再加上我國提倡要愛護環(huán)境，所以煤炭資源的需求量受到了大幅度的下降；同時，因為進口量太大造成的產(chǎn)能過剩也使得煤炭形勢下降；在這段期間，煤炭企業(yè)的發(fā)展必然不穩(wěn)定。但是，對于我國大多數(shù)煤炭企業(yè)來說，都沒有足夠的意識，沒有強烈的財務(wù)風(fēng)險防范意識，投資缺乏思考、不合理的資本結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致煤炭企業(yè)發(fā)展受阻。

(三)資金管理不合理，預(yù)算管理沒有起到約束的作用

煤炭企業(yè)有著一種特殊性，他和其他企業(yè)相比對于預(yù)算管理十分的看重；但是，從目前我國的煤炭企業(yè)來看，大部分煤炭企業(yè)都沒有一個完整的預(yù)算管理機制，在預(yù)算管理的工作中，往往忽視事中控制和事后控制，同時在控制上缺乏連續(xù)性；由于缺乏有效的管理機制及相應(yīng)的技術(shù)，導(dǎo)致企業(yè)資金沉淀，企業(yè)資金被擱置，使得資金的使用效率大幅度下降。

四、當(dāng)前煤炭企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險的防范措施

(一)加強對資金的控制，完善資金鏈

要想做好對資金的控制，完善煤炭企業(yè)的資金鏈，就需要在企業(yè)的資金管理能力上多下功夫；首先煤炭企業(yè)應(yīng)該堅持科學(xué)的財務(wù)預(yù)算，然后注重融資渠道同時加大檢修產(chǎn)品資金鏈，最后要盡可能的降低企業(yè)的成本。在煤炭形勢不斷下滑的情況下，為了煤炭企業(yè)的長遠發(fā)展，我們需要樹立正確的發(fā)展理念；企業(yè)要根據(jù)實際情況，協(xié)調(diào)資金與環(huán)境的關(guān)系，制定科學(xué)穩(wěn)定的財務(wù)預(yù)算機制。為了完善資金鏈，企業(yè)應(yīng)該盡可能的構(gòu)建自我約束、積累的機制，重視環(huán)境與資金之間的關(guān)系，多元化融資渠道。另外，煤炭企業(yè)要及時的檢修產(chǎn)品資金鏈，確保資金的正常運轉(zhuǎn)，從而確保資金鏈的完整；盡可能的降低成本可以達到提升企業(yè)的市場競爭能力的目的。

(二)提高煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控意識

在現(xiàn)有煤炭市場下，煤炭企業(yè)應(yīng)該提高財務(wù)風(fēng)險管控意識，使得自身能夠長遠穩(wěn)定的發(fā)展下去；在有足夠的意識的基礎(chǔ)上，風(fēng)險管控機制也是必要的。建設(shè)財務(wù)風(fēng)險管控機制可以從以下幾個方面去做：

(1)煤炭企業(yè)應(yīng)該注意財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的時效性；對于不同的企業(yè)的不同發(fā)展階段應(yīng)該制定不同的風(fēng)險預(yù)警方案，要盡可能全面的將風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)化，風(fēng)險預(yù)警機制要包含資金管理、銷售、開發(fā)等方面的內(nèi)容。

(2)建立科學(xué)的財務(wù)分析指標(biāo)；財務(wù)分析指標(biāo)主要是對于長期的風(fēng)險預(yù)警來說的，在這個過程中，主要涉及資產(chǎn)負債率、短期負債率、有息負債率等；指標(biāo)的完整與否很大程度上影響著財務(wù)管理工作的進行。

(三)全面預(yù)算的同時，強化預(yù)算約束

在實施全面預(yù)算的過程中，提高煤炭企業(yè)對成本控制的能力，同時豐富全面預(yù)算的內(nèi)容，拓展全面預(yù)算的范圍，使得全面預(yù)算真正發(fā)揮其自身的作用；在執(zhí)行預(yù)算時，應(yīng)該定期分析執(zhí)行的實際情況，在預(yù)算完成的過程中，不斷地搜集更新數(shù)據(jù)，完善預(yù)算體系及相關(guān)流程、制度，健全管理模式，提升資金的使用效率，提高煤炭企業(yè)的風(fēng)險抵抗能力。我們需要重視預(yù)算，同時加強預(yù)算的約束作用，使得預(yù)算在財務(wù)風(fēng)險防范的過程中發(fā)揮它應(yīng)有的作用。

(四)完善財務(wù)控制的監(jiān)督作用，提高財務(wù)控制水平

在傳統(tǒng)的煤炭企業(yè)的行政管理模式下，財務(wù)負責(zé)人與所在單位的特殊關(guān)系使得會計監(jiān)督只是表面形式的工作；所以我們需要大力推行財務(wù)負責(zé)人委派制度，財務(wù)負責(zé)人不僅直接由上級單位委派，同時財務(wù)負責(zé)人的工資薪酬也由上級單位所掌控，切除財務(wù)負責(zé)人與所在單位的特殊聯(lián)系，使得財務(wù)負責(zé)人更加的獨立。并且實行定期輪換制度，從而使得財務(wù)負責(zé)人起到他的監(jiān)督作用，切實提高財務(wù)的控制水平。

五、結(jié)束語

當(dāng)前，我國煤炭企業(yè)形勢低下，煤炭企業(yè)在實際的工作中也存在著諸多的風(fēng)險，風(fēng)險防控對于煤炭企業(yè)來說越來越重要；所以我們要加強煤炭企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控。另外，在加強財務(wù)風(fēng)險管控的過程中，我們要科學(xué)合理的借鑒，不能直接照搬，要結(jié)合自身的實際情況，打造出屬于自己企業(yè)的一套財務(wù)風(fēng)險防范體系。

參考文獻：

[1]劉勇.淺析當(dāng)前煤炭企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險及應(yīng)對措施[J].財會學(xué)習(xí),2015,08:44+46

第8篇：財務(wù)風(fēng)險管控情況范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 轉(zhuǎn)型 發(fā)展

企業(yè)轉(zhuǎn)型是當(dāng)前我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的趨勢，也是企業(yè)自身謀求發(fā)展的必然選擇，財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，要在企業(yè)經(jīng)營管理中突顯財務(wù)管理的重要性，就必須充分發(fā)揮財務(wù)計劃、預(yù)算、監(jiān)督、控制等職能，以公司戰(zhàn)略為引領(lǐng)、財務(wù)戰(zhàn)略為保障，必須時刻做好風(fēng)險防范，為企業(yè)的轉(zhuǎn)型助力。

1.完善財務(wù)風(fēng)險控制體系，夯實企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展

任何企業(yè)在生存發(fā)展中，都面臨來自內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險一旦產(chǎn)生，必然帶來或大或小的經(jīng)濟損失。因此，財務(wù)風(fēng)險管理能力已成為企業(yè)生存發(fā)展的核心能力之一。

1.1加強企業(yè)內(nèi)部控制，為企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展提供有效支撐

內(nèi)部控制是實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的手段，建立并維持有效的內(nèi)部控制制度是管理者的責(zé)任。

1.1.1強化企業(yè)內(nèi)部控制，有效防范經(jīng)營風(fēng)險

內(nèi)部控制在公司治理中擔(dān)當(dāng)?shù)氖莾?nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)的角色，良好的內(nèi)部控制是完善公司治理的重要保證。加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制，確保財務(wù)人員風(fēng)險意識，尤其是財務(wù)主管人員的風(fēng)險意識。作為一個轉(zhuǎn)型發(fā)展中的現(xiàn)代企業(yè)必須重視財務(wù)風(fēng)險管理，樹立正確的風(fēng)險觀念，提高風(fēng)險防范意識，只有加強財務(wù)風(fēng)險管控，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，才能有效防范經(jīng)營中存在的風(fēng)險，盡可能減少決策失誤，為企業(yè)發(fā)展提供支撐。具體操作如下：

（1）加強內(nèi)部控制，制定管理辦法。

為加強公司內(nèi)部控制，規(guī)避經(jīng)營中存在的風(fēng)險，公司專門成立了風(fēng)險控制部，且制定出臺了《風(fēng)險控制防范辦法》、《合同管理辦法和風(fēng)險防范實施細則》及《銀行融資定向資金聯(lián)合采購煤業(yè)務(wù)結(jié)算細則》等。

（2）根據(jù)管理辦法，具體組織實施。

風(fēng)險控制部根據(jù)風(fēng)險防范實施細則相關(guān)規(guī)定，對公司內(nèi)部經(jīng)營管理、合同簽訂、資本運作等實行全方位的管控，對大的經(jīng)營項目做到事前分析、考察、評估，提出針對性建議供領(lǐng)導(dǎo)決策和參考。如：對貿(mào)易合同進行審核，審核后出具意見書，待合同完善后再次復(fù)核，復(fù)核通過后下達合同執(zhí)行通知書，做到每筆貿(mào)易資金都經(jīng)風(fēng)險控制部嚴(yán)格把關(guān)。同時公司資金管控小組對各單位貿(mào)易資金的使用進行全程監(jiān)管，使公司在轉(zhuǎn)型發(fā)展和聯(lián)合銷售、聯(lián)合采購貿(mào)易工作中，更好地使用融資授信資金以及公司內(nèi)部資金的管控，最大限度地發(fā)揮資金使用效率，有效防范經(jīng)營中帶來的風(fēng)險。

1.1.2加大監(jiān)督檢查力度，有效降低財務(wù)風(fēng)險

加強監(jiān)督檢查是規(guī)范會計行為、提高會計工作質(zhì)量的重要保證。在具體工作中，結(jié)合公司實際情況，由財務(wù)部、審計部、風(fēng)險控制部和紀(jì)檢監(jiān)察室四個部門組成了《財經(jīng)聯(lián)合檢查小組》，并制定了可行有效的工作方案，以規(guī)范化考核要求為標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)會計相關(guān)工作。明確具體業(yè)務(wù)流程，維護公司良好的財會工作秩序，杜絕了違規(guī)操作和違反財經(jīng)紀(jì)律的行為發(fā)生，有效地發(fā)揮了會計監(jiān)督職能作用，最大限度地降低和減少財務(wù)風(fēng)險。

（1）加強財務(wù)檢查，規(guī)范各項工作

公司財務(wù)部和聯(lián)合檢查小組對下屬各單位財務(wù)進行定期和不定期的監(jiān)督檢查，一是通過軟件系統(tǒng)查閱賬務(wù)處理的合理性；二是到現(xiàn)場檢查會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性及對合同執(zhí)行的合法性；三是通過審計、檢查及會計信息質(zhì)量評價等結(jié)果，看整改和完善的及時性；四是通過內(nèi)部《財務(wù)收支日報表》，每天掌握各單位財務(wù)收支交易對象及賬款結(jié)存的真實性，使財務(wù)工作在標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好的發(fā)揮作用。

（2）組織聯(lián)合盤點，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

按《財務(wù)盤點制度》規(guī)定，各單位每天下午下班前對本單位的庫存現(xiàn)金及應(yīng)收票據(jù)進行盤點，由會計人員盤點、業(yè)務(wù)主管或財務(wù)負責(zé)人監(jiān)盤；對各單位由市公司財務(wù)部組織盤點、審計部、風(fēng)險控制部和紀(jì)檢監(jiān)察室監(jiān)督盤點，每月至少兩到三次，盤點后填制盤點表，由現(xiàn)場盤點的四個部門經(jīng)辦人在盤點表上簽字，同時加蓋被盤點單位的公章以示確認。

1.1.3建立有效管理機制，提高企業(yè)風(fēng)險意識

在強化風(fēng)險觀念、增強風(fēng)險意識的基礎(chǔ)上，建立有效的管理機制，確保獲得數(shù)量多、質(zhì)量高、運用性強的財務(wù)信息來衡量其財務(wù)風(fēng)險程度，使企業(yè)內(nèi)部各個部門能及時預(yù)見風(fēng)險的存在并積極反映，力求把企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制到最低點，為風(fēng)險決策和風(fēng)險防范的正確實施創(chuàng)造條件，從而促進企業(yè)健康發(fā)展。

1.2加強管控體系建設(shè)，為企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展提供資金保障

面對公司轉(zhuǎn)型跨越的新形勢和市場經(jīng)營的新變化，財務(wù)部門要積極適應(yīng)和認真領(lǐng)會省集團公司建立新體制新機制的要求，把財務(wù)管控體系建設(shè)放在突出位置，進一步加快推進優(yōu)化企業(yè)管理模式，從機構(gòu)設(shè)置、人員管理、預(yù)算管控、投融資管控、風(fēng)險管控、財務(wù)監(jiān)督以及財務(wù)信息化建設(shè)等方面著手，全面實現(xiàn)集團公司財務(wù)管控的制度化、流程化和專業(yè)化。

1.2.1強化資金管理工作，加大資金監(jiān)控力度

重點突出預(yù)算管理和計劃管理工作，完善資金支付控制程序，嚴(yán)格收支兩條線，加強大額資金監(jiān)控力度，逐步將銀行承兌匯票收支納入招商銀行CBS系統(tǒng)進行監(jiān)控和管理，繼續(xù)運用承兌匯票銀行托管制模式，確保資金安全，為公司轉(zhuǎn)型發(fā)展提供資金保障。

1.2.2建立資金管控模式，健全資金管理制度

建立科學(xué)高效而又適合企業(yè)特點的資金管控模式，健全資金管理制度，規(guī)范資金日常運行，有效防范資金風(fēng)險。

1.2.3加強往來賬款管理，規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

按照省集團公司下發(fā)的《往來賬款管理辦法》，加強和規(guī)范往來賬款的管理工作，特別要強化應(yīng)收賬款的管理，根據(jù)應(yīng)收賬款逾期的時間長短，實行多種清欠措施，加大清收力度，確保資金回收，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

1.2.4加強庫存商品管理，提高資金使用效率

定期進行存貨盤點，對發(fā)出的商品要進行跟蹤管理，加快貨款結(jié)算力度，縮短結(jié)算周期，促進資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低資產(chǎn)負債率。

1.2.5加強資金使用監(jiān)管，有效降低財務(wù)風(fēng)險

嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強資金使用的審計、檢查，實行資金使用的全程監(jiān)管，提高資金的使用效益，有效降低財務(wù)風(fēng)險。

2.大力提升財務(wù)管理水平，積極推動企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

財務(wù)工作是一項專業(yè)性很強的工作，需要財務(wù)人員具備一定的職業(yè)素質(zhì)和崗位技能。隨著公司轉(zhuǎn)型步伐不斷加快，“以焦炭產(chǎn)業(yè)為基礎(chǔ)、以貿(mào)易物流為支撐、以多元產(chǎn)業(yè)為引領(lǐng)”的三大支柱產(chǎn)業(yè)不斷壯大的同時必須規(guī)范財務(wù)管理、穩(wěn)定財會隊伍、強化人員培訓(xùn)，全面提升財務(wù)管理水平，把人才建設(shè)作為加強財務(wù)管理的重要內(nèi)容，努力培養(yǎng)造就一批懂管理、會算賬、善理財?shù)母咚刭|(zhì)企業(yè)財務(wù)管理隊伍。只有通過學(xué)習(xí)，才能強化素質(zhì)，才能提高水平，才能推動企業(yè)的發(fā)展。為促進公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，扎扎實實把公司的財務(wù)管理工作推上一個新的臺階，需要具有較高理論水平和豐富實踐經(jīng)驗的財會人員，不斷適應(yīng)公司轉(zhuǎn)型發(fā)展的新變化和新要求。主要從以下幾方面著手：

2.1制定財務(wù)管理規(guī)劃，組織財務(wù)人員培訓(xùn)

以規(guī)范財務(wù)管理、穩(wěn)定財會隊伍為核心，以強化財務(wù)人員培訓(xùn)為基礎(chǔ)，全面提高財會人員的整體素質(zhì)，扎扎實實的把公司的財務(wù)工作推上一個新的臺階。

根據(jù)財務(wù)人員實際情況，分期、分批、分級進行培訓(xùn)，著重于財務(wù)管控知識培訓(xùn)，使財務(wù)人員不僅從應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，而且充分認識財務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識，加強企業(yè)經(jīng)營分析，以提高會計的整體核算和管理水平。做到事前預(yù)測、事中分析和事后總結(jié)，確保企業(yè)沿著健康軌道穩(wěn)健發(fā)展。

2.2圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，加快企業(yè)轉(zhuǎn)型步伐

公司轉(zhuǎn)型發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)是：運銷服務(wù)管理與經(jīng)銷業(yè)務(wù)分離，做到“三個剝離”，即機構(gòu)剝離、職能剝離、人員剝離，實行“分灶吃飯”，形成管理和銷售兩個體系、兩支隊伍。建立健全經(jīng)銷組織體系，明確經(jīng)銷范圍、運營模式、目標(biāo)任務(wù)，分解到人，層層落實。為促進公司向市場化經(jīng)營發(fā)展，由管理型企業(yè)向服務(wù)型企業(yè)轉(zhuǎn)變，由政策收費型向經(jīng)營效益型企業(yè)轉(zhuǎn)變，促進公司走上轉(zhuǎn)型發(fā)展、自主經(jīng)營的道路。

3.創(chuàng)新財務(wù)管理工作思路，助推企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展

認真貫徹省集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略，全面推進企業(yè)財務(wù)專業(yè)化管理工作，具體思路：

3.1加強財務(wù)風(fēng)險管理、樹立財務(wù)創(chuàng)新觀念

抓融通，拓展企業(yè)融資視野；抓預(yù)算，促進企業(yè)增收提效；抓管控，化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；抓基礎(chǔ)，規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟運行。外部融資、融通、融合，內(nèi)部穩(wěn)健、管控、協(xié)調(diào)，有保有壓、兼顧多元，以推進企業(yè)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展。

3.2完善財務(wù)管理制度，實行財務(wù)統(tǒng)一管理

第9篇：財務(wù)風(fēng)險管控情況范文

強化企業(yè)風(fēng)險管控能力，加強企業(yè)自身內(nèi)部控制體系建設(shè)，對于企業(yè)有效應(yīng)對生產(chǎn)經(jīng)營中的各種風(fēng)險，保障企業(yè)健康有序運行具有十分重要的意義。當(dāng)前，我國企業(yè)面臨的環(huán)境多變，風(fēng)險較多，但較多的企業(yè)缺乏針對性的內(nèi)部控制與之相對應(yīng)，也沒有專門的內(nèi)部控制管理人員和部門去控制風(fēng)險，對風(fēng)險防范與管控不夠有效，這都成為企業(yè)失控的潛在因素。強化對風(fēng)險因素的有效管控，就需要明確企業(yè)發(fā)展中所面臨的風(fēng)險因素類型，做到對財務(wù)風(fēng)險的實時管控，關(guān)注自身的經(jīng)營環(huán)境，在日常的財務(wù)管理中要重點關(guān)注下面幾個財務(wù)風(fēng)險：籌資風(fēng)險，指的是企業(yè)在籌資過程中可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，一般跟管理層的決策以及市場因素直接關(guān)聯(lián)，使得企業(yè)籌資活動難以實現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)；收益分配風(fēng)險，指的是企業(yè)在收益分配過程中由于不合理分配而對企業(yè)未來經(jīng)營可能產(chǎn)生的不利影響；資金回收風(fēng)險，是指企業(yè)在資金回收過程中有可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致資金回收的時間和金額難以按照預(yù)期實現(xiàn)；投資風(fēng)險，是指企業(yè)的投資回報率由于其他因素的影響沒有達到預(yù)定目標(biāo)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的風(fēng)險是多種多樣的，部分管理者難以全面把握企業(yè)面臨的風(fēng)險，只看到其中的部分風(fēng)險，忽視了另外的風(fēng)險。這就使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中難以全面應(yīng)對所有風(fēng)險，進而難以保證企業(yè)的順利發(fā)展；部分企業(yè)在內(nèi)部控制風(fēng)險管控上缺乏聯(lián)動，行動不統(tǒng)一，架構(gòu)不健全。部分企業(yè)管理層對內(nèi)部控制認識上存在偏差，看不到風(fēng)險管控的重要性，更看不到其內(nèi)涵外延，正是這種認識上的落后阻礙了風(fēng)險管控在實踐中的應(yīng)用。不少企業(yè)對風(fēng)險的管控和識別大都依靠經(jīng)驗，且由于自身專業(yè)技能的約束，風(fēng)險的識別量化模型較少，這就使得企業(yè)難以及時有效地對風(fēng)險進行預(yù)警，管理層難以把握所有風(fēng)險因素，風(fēng)險管控體系不夠全面、系統(tǒng)，難以及時有效應(yīng)對各種市場風(fēng)險。不少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作缺乏監(jiān)督控制，難以做到對財務(wù)管理的實時監(jiān)管，不能有效地全方位監(jiān)管相關(guān)管理工作，又沒有有效的內(nèi)部監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)層難以及時準(zhǔn)確把握企業(yè)財務(wù)狀況，對財務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)管工作比較薄弱。部分企業(yè)認為風(fēng)險管理只是走形式，根本無任何作用。正是由于企業(yè)管理人員缺乏對風(fēng)險管理工作的重視，財務(wù)管理難以發(fā)揮其應(yīng)有的管理職能，不能有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致管理層在做決策時常會出現(xiàn)偏差。許多企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險難以及時把控，遇到迫不得已的時候，從會計崗位或出納崗臨時抽調(diào)人員進行風(fēng)險管理的相關(guān)工作，業(yè)務(wù)上不了解，機構(gòu)不健全，導(dǎo)致了風(fēng)險管理工作的有效實施。部分企業(yè)在日常風(fēng)險管理中對于資金的流動和資金的管理監(jiān)控不能齊頭并進，風(fēng)險管理監(jiān)管不到位，存在潛在財務(wù)風(fēng)險。不少企業(yè)傾向于擴大規(guī)模經(jīng)營，因此企業(yè)之間常?；ハ嗤锨窇?yīng)收賬款，債務(wù)關(guān)系難以理清，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款難以及時收回，形成財務(wù)風(fēng)險，影響企業(yè)發(fā)展運行。企業(yè)要維護自身企業(yè)的資金安全，保證企業(yè)應(yīng)收賬款債務(wù)權(quán)益的可靠性，切實加強應(yīng)收賬款管理，將應(yīng)收賬款的資金風(fēng)險降到最低。長時間、大金額的應(yīng)收賬款不僅嚴(yán)重影響到企業(yè)的正常運營和健康發(fā)展，也會形成較大的資金風(fēng)險，給企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營留下巨大隱患，成為不少企業(yè)的潛在財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)身處經(jīng)濟全球化浪潮，全球范圍內(nèi)的不確定因素和風(fēng)險都對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生較大甚至致命影響。會計信息化的普及也會增加企業(yè)所面臨的風(fēng)險壓力，計算機系統(tǒng)極易受到外來攻擊，或者系統(tǒng)本身出現(xiàn)問題故障，這些問題出現(xiàn)時就會導(dǎo)致相關(guān)的會計信息丟失，甚至系統(tǒng)癱瘓，對正常的生產(chǎn)經(jīng)營造成極大干擾，極易造成大面積的影響，極易對內(nèi)部控制的有效實施產(chǎn)生不利影響。強化內(nèi)部控制，可以幫助管理層理順經(jīng)營理念，樹立正確的風(fēng)險防控意識，及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避潛在風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康經(jīng)營。

二、強化企業(yè)風(fēng)險管理下內(nèi)控體系建設(shè)的建議

強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控在企業(yè)管理工作中占有重要地位，因此要實現(xiàn)有效的財務(wù)管理、提升企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理科學(xué)化水平，解決財務(wù)管理中常出現(xiàn)的問題，保證財務(wù)管理作用的有效發(fā)揮，就必須有針對性地采取相應(yīng)措施。進一步明確責(zé)任，細化職責(zé)分工，將財務(wù)風(fēng)險管控工作逐級逐項落實，最大程度上減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。企業(yè)在日常的生產(chǎn)管理中要不斷加大對財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險理念教育，培養(yǎng)其財務(wù)風(fēng)險意識，并運用現(xiàn)代管理手段及時加以解決。企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險很大程度上是由于企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險管控意識，沒有有效的風(fēng)險管控手段，有必要提高財務(wù)人員的風(fēng)險防控水平，強化企業(yè)管理層財務(wù)風(fēng)險管控意識和水平。強化系統(tǒng)內(nèi)制約，實施職責(zé)分離，通過實施職責(zé)分離可以有效增強內(nèi)部控制力度，要實現(xiàn)會計信息系統(tǒng)內(nèi)的有效的控制，可以在會計信息系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置操作和監(jiān)管兩個不同職位，相互牽制，對進行的每一個經(jīng)濟業(yè)務(wù)都做備份，會計人員的每一筆賬務(wù)處理所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息都會實時傳輸?shù)奖O(jiān)管崗位的計算機中，監(jiān)管人員可以實現(xiàn)實施的監(jiān)管。嚴(yán)格落實會計信息系統(tǒng)內(nèi)的職責(zé)分離，來強化系統(tǒng)內(nèi)的制約監(jiān)督，明確各自的分工職責(zé)和權(quán)限，做到不相容職務(wù)相分離，保證各個崗位既相互制約又明確分工。積極發(fā)揮財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中積極作用，只有強化財務(wù)管理工作，才能有效應(yīng)對不斷變化的市場環(huán)境，規(guī)避各種財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的沖擊和影響。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極結(jié)合自身企業(yè)及行業(yè)特點，完善財務(wù)管理制度，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提升財務(wù)管理水平，促進企業(yè)健康有序發(fā)展。要界定清楚基本支出與項目支出，財務(wù)管理工作要注重公平和效率?？茖W(xué)制定財務(wù)管理目標(biāo)，完善強化財務(wù)管理制度。企業(yè)要認識財務(wù)管理的重要性，根據(jù)財務(wù)管理的要求設(shè)立相應(yīng)的管理崗位，以此進行財務(wù)管理和控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)行業(yè)內(nèi)外風(fēng)險及企業(yè)生產(chǎn)管理特點，建立健全符合本單位特點的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險防范體系。要預(yù)防并及時發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)運營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，以風(fēng)險為導(dǎo)向，不斷改進、充實和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全。繼續(xù)深入開展公司治理自查工作，推動公司治理水平持續(xù)提升和改進，進一步健全和完善內(nèi)部控制體系；要不斷強化內(nèi)部和外部審計的強度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計和審計委員會的作用，加強對公司各項內(nèi)部控制制度的檢查，以此來確保各項制度實現(xiàn)有效執(zhí)行；并及時根據(jù)公司的經(jīng)營發(fā)展情況和市場變化隨時評估和分析各類風(fēng)險，加強風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)警和突發(fā)事情應(yīng)急處理機制的建設(shè)，進一步強化風(fēng)險管理。

三、結(jié)語