財務風險預警的方法精選(九篇)

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第1篇：財務風險預警的方法范文

摘 要：自黨的十以來，我國經(jīng)濟社會形態(tài)呈現(xiàn)出“增長速度放緩，增長質(zhì)量更上臺階”的發(fā)展狀況?；谛鲁B(tài)視角下，如何全面提升企業(yè)財務風險預警能力，提升預警靈活性是十分重要的課題。本文結合企業(yè)內(nèi)部財務風險因素以及財務狀況，并根據(jù)財務風險以及財務預警方面的基本理論，建立有效的財務風險預警模型和優(yōu)化財務風險預警流程。財務風險模型建立后，能夠?qū)︼L險因素及時預警，化解財務風險的產(chǎn)生，提升企業(yè)財務質(zhì)量，為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展提供良好的財務環(huán)境。

關鍵詞 ：新常態(tài)視角 財務風險 預警機制 預警模型

一、引言

自黨的十以來，我國經(jīng)濟社會形態(tài)呈現(xiàn)出與以往不同的發(fā)展狀況。即增長速度放緩，增長質(zhì)量更上臺階，基于這個新常態(tài)，企業(yè)財務風險預警能力面臨嚴重挑戰(zhàn)，企業(yè)財務風險預警，主要是企業(yè)通過監(jiān)控有段實時監(jiān)控內(nèi)部財務風險，并對存在的財務風險因素進行預警?；谄髽I(yè)的角度而言，財務風險有效控制異常重要。在新常態(tài)的視角下，分析國內(nèi)預警方面的不足以及存在的問題，在現(xiàn)階段經(jīng)濟發(fā)展角度制定財務風險預警機制，具有一定實用價值。

二、新常態(tài)下的財務分析

（一）新常態(tài)概述

新常態(tài)，是指中國經(jīng)濟發(fā)展到一個新的階段，增長速度放緩，增長質(zhì)量更上臺階。經(jīng)濟進入新常態(tài)后應具有以下特點：一是經(jīng)濟增速是適度的，與潛在經(jīng)濟增長率相適應，具有可持續(xù)性；二是經(jīng)濟結構是優(yōu)化的，第三產(chǎn)業(yè)、高附加值產(chǎn)業(yè)、綠色低碳產(chǎn)業(yè)比重穩(wěn)步提高；三是經(jīng)濟質(zhì)量是較高的，經(jīng)濟動力主要來自生產(chǎn)率的提高；四是經(jīng)濟制度環(huán)境是有利的，市場在資源配置中日益發(fā)揮決定性作用。

（二）新常態(tài)下突出的財務風險

新常態(tài)下企業(yè)面臨著運行成本上升，投資政策改變，貿(mào)易環(huán)境變化，市場需求疲軟等一系列新問題。整個市場需求變緩，產(chǎn)品質(zhì)量要求增高，財務風險大大提高，如何應對財務風險將是中小企業(yè)能否在新常態(tài)下生存下去的關鍵。

三、新常態(tài)下財務風險定性、定量分析

（一）財務風險預警定性分析

定性分析，主要是依靠主觀分析與判斷，進而對財務風險預警因素進行分析的手段。與傳統(tǒng)分析方法相比較而言，定性分析因素在企業(yè)階段性發(fā)展中占據(jù)重要地位。下面對定性分析各項方法進行分析：

1、表征觀察法

該方法主要是對企業(yè)自身的整體運營情況進行觀察，通過對企業(yè)異常特征進行分析，判定企業(yè)可能發(fā)生的財務風險。如企業(yè)資產(chǎn)負債率明顯高于同期水平，資產(chǎn)結構方面發(fā)生異常狀況，財務內(nèi)部控制惡化；企業(yè)盈利來源非經(jīng)常性的損益，則可能是主營業(yè)務已經(jīng)發(fā)生重大問題。表征觀察法對企業(yè)財務出現(xiàn)的顯性因素進行特征分析，對財務風險因素進行識別，適用于較為明顯的財務異常變化。

2、“四階段癥狀”分析法

此種評價方法是一種擬人化的分析方式，企業(yè)運行狀況不佳，所體現(xiàn)出的狀況與人病危狀況相類似，如表1所示：

該分析方法，具備簡單明了效果，較為適合企業(yè)自身財務風險預警的診斷。但此種分析方法的應用，存在一定難度。財務預警的過程中，各項因素的清晰程度，很難想表中表現(xiàn)的至關狀況。因此，要求財務預警分析這具備良好的工作素質(zhì)。

3、管理評分法

管理評分法最先由美國財務學家提出，將破產(chǎn)企業(yè)作為研究對象，基于內(nèi)部財務狀況進行加權處理，通過評分判定企業(yè)安全性。該方法的具體評分表如表2所示：

在進行評分的過程中，需要充分的結合企業(yè)發(fā)展實際狀況，最終得分分值越高，則說明企業(yè)處境較差，財務風險較為嚴重。該方法在企業(yè)當中的應用，具備簡單易懂等特點，但由于各項內(nèi)在因素需結合企業(yè)發(fā)展實際狀況，工作量較大。只有在掌握內(nèi)部財務狀況各項因素的同時，才能夠發(fā)揮此種方法的實效。

（二）財務風險預警定量分析

與財務風險預警定性分析而言，定量分析所采用的方法更加便捷，并且判定效果良好，使得定量分析方法在企業(yè)財務風險預警方面被廣泛應用。特別是基于新常態(tài)視角下，定量分析更能夠體現(xiàn)出財務風險預警的準確性。下面進行詳細分析：

1、單變量判定模型

單變量判定模型，又被稱之為單變量分析法，主要是對企業(yè)單一財務指標進而評估企業(yè)整體財務狀況。該評定模型在分析過程中，評定方法較為簡單快捷，便于運用。但該方法在運用方面，由于是針對企業(yè)財務指標進行單一分析，造成分析結果缺乏系統(tǒng)性，預警能力嚴重不足。

2、多變量判定模型

多變量判定模型與單變量判定模型存在一定區(qū)別，可以將該模型稱之為Z計分法模型，是由愛德華·阿爾曼（Edward·altman）在1968年提出。該模型當中的線性函數(shù)公式主要是通過多種財務指標加權匯總而成，通過企業(yè)內(nèi)部財務多個財務指標進而建立。多變量判定模型內(nèi)容當中經(jīng)常運用的Z分數(shù)預警模型與F分數(shù)預警模型，經(jīng)典模型表示如下：

其中，X1為營運資金/資產(chǎn)總額；X2為留存收益/資產(chǎn)總額；X3為息稅前利潤/資產(chǎn)總額；X4為普通股以及優(yōu)先股市場價值總額/負債賬面價值總額；X5為銷售收入/資產(chǎn)總額。

由于Z模型的建立當中，并沒有將企業(yè)當中的現(xiàn)金流量進行充分的考慮。因此，對于此種問題很多相關方面的學者進行了改進，建立了F分數(shù)模型：

其中，X1為營運資金/資產(chǎn)總額；X2為留存收益/資產(chǎn)總額；X3為（凈利潤+折舊費）/平均負債率；X4權益總值/負債總額；X5為（凈利潤+折舊+利息）/資產(chǎn)總額。

多變量判定模型分析較為準確，并且模型精度分析較高，需要大量的參數(shù)內(nèi)容提供支撐，工作量較大。但此種方法在企業(yè)當中的應用，應對財務風險的準確性較高，并且被應用在本次研究當中，對規(guī)避風險及分析財務風險具有其他方法不具備的優(yōu)勢。

3、聯(lián)合預警模型分析方法

由于財務指標通常只是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的實際財務狀況，基于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化、區(qū)域位置等各項非財務信息指標進行分析。因此，產(chǎn)生了聯(lián)合預警模型。該模型能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀進行模擬，反應企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項因素，確定理論框架以及行業(yè)特征，克服財務指標的片面性。

四、新常態(tài)下構建企業(yè)財務風險預警模型

（一）企業(yè)財務風險預警準備工作

企業(yè)財務風險預警是一項系統(tǒng)性工程，需要企業(yè)內(nèi)部各個組成部分之間的協(xié)同合作。確保企業(yè)制定詳細的工作計劃，對各項流程進行充分規(guī)范。在新常態(tài)視角下，分析企業(yè)發(fā)展問題需要基于個層面進行分析，細致化詮釋各項內(nèi)容。因此，在準備工作方面主要分為以下幾項內(nèi)容：一是統(tǒng)一思想。只有將企業(yè)內(nèi)部員工以及管理者對于風險預警思想進行統(tǒng)一，才能夠積極構建財務風險預警機制，強化風險預警意識；二是制定工作方案。將財務風險預警各項內(nèi)容細致化劃分，健全工作計劃的向西行，提升操作型；三是做好信息收集與管理。將財務信息指標進行收集，保證信息來源與內(nèi)部與外部。同時，對各項內(nèi)容進行積極評價，為信息利用奠定基礎。

（二）財務風險預警F模型

選用F模型作為本選題研究的財務風險預警模型，即：

其中，X1為營運資金/資產(chǎn)總額；X2為留存收益/資產(chǎn)總額；X3為（凈利潤+折舊費）/平均負債率；X4權益總值/負債總額；X5為（凈利潤+折舊+利息）/資產(chǎn)總額。

在該模型當中，選擇五個自變量內(nèi)容，具體臨界點為0.0274；如果低于0.0274，則說明公司財務風險狀況不容樂觀，可能面臨破產(chǎn)；一旦高于0.0274，則預測公司經(jīng)營狀況良好，可繼續(xù)生產(chǎn)運營。

（三）財務風險預案

企業(yè)內(nèi)在的財務風險因素被實質(zhì)化之后，形成財務危機，一旦危機出現(xiàn)，企業(yè)則需要制定具體的管理預案進行危機方面的處理。

本文選定企業(yè)深圳某機械有限公司處理程序如下：

對深圳某機械有限公司內(nèi)部的財務危機狀況進行登記的評判，重新評估可能被隱瞞的財務數(shù)據(jù)內(nèi)容，明確內(nèi)部債券債務是否符合發(fā)展狀況，積極探尋有利因素并尋找對策。

啟動預案。根據(jù)財務狀況以及危險程度，判定危機信號具體數(shù)值，對危機預案進行擬定，實施方案預算體系，確保數(shù)據(jù)內(nèi)容處于可控范圍。

保證信息暢通。危機預案處理過程中，需要保證領導機構以及執(zhí)行操作內(nèi)容信息方面的流通度，為處理新情況以及預案有效執(zhí)行奠定基礎。

總結。當危機處理完成之后，應該盡心總結與分析，將財務風險當中的具體風險指標進行篩選，確保預案執(zhí)行效果得到提升。

五、新常態(tài)企業(yè)財務風險預警模型實證分析

（一）企業(yè)概況

深圳某機械有限公司成立于中國廣東省深圳市，廠房占地10000平方米，擁有自己規(guī)劃建設的現(xiàn)代化廠房，擁有雄厚的技術研發(fā)能力和先進的生產(chǎn)制造硬件設施。公司多年來專注于高品質(zhì)模具加工機床、機械加工專用機床設備的技術研發(fā)、生產(chǎn)制造、經(jīng)營銷售，并為客戶提供全方位的售前、售中、售后技術服務。目前產(chǎn)品規(guī)模、研發(fā)實力、市場占有率、以及企業(yè)管理綜合實力已位居華南地區(qū)行業(yè)前列。

（二）該公司財務風險預警存在的問題

1、財務狀況總體失衡

2012年，該企業(yè)資產(chǎn)總額為165284萬元，與上一年同比增長25639萬元。其中負債總額為112123萬元，與上一年同比增長12058萬元。主業(yè)務收入為568496萬元，與去年增長14.81%，實現(xiàn)凈利潤3447萬元，增長692萬元，為年度預算3200萬元的107.72%?；谠摴镜膶嶋H發(fā)展狀況分析，主營業(yè)務收入較大，并且應收賬款占總資產(chǎn)比重較高，未來收益內(nèi)容不夠明確，造成公司資產(chǎn)縮水。公司具體財務狀況如下表3所示：

2、缺乏評估機制

該公司大多數(shù)管理人員并未對內(nèi)部控制提升自身的認識程度，造成內(nèi)部控制不夠明確，嚴重的影響企業(yè)整體運行狀況。同時，對財務與法律意識相對淡薄，嚴重影響內(nèi)部控制質(zhì)量，企業(yè)財務運作效率低下。并且在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，各項不確定環(huán)節(jié)財務風險控制不能夠準確預測，傳統(tǒng)的表征觀察法風險預警不能夠體現(xiàn)出現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要求，致使企業(yè)產(chǎn)生或陷入風險。

3、缺乏有效的資金管理

基于該企業(yè)財務報表而言，發(fā)現(xiàn)其現(xiàn)金金額較大，高達2億元，并且流動負債也處于較高水平，充分的說明該企業(yè)資金應用效率低下。通過進一步分析可以發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)處于分散狀況，資金流動性未能夠得到體現(xiàn)，知識資金管理手段落后。在應對財務風險方面，方法單一，管理不能夠滿足企業(yè)自身要求。

（三）財務指標預警分析

選定深圳某機械有限公司作為研究對象，在對該企業(yè)財務狀況以及財務數(shù)據(jù)分析之后，得出深圳某機械有限公司在生產(chǎn)運營過程中財務風險預警模型進行實證分析。對預警評估得分進行計算，將總分設定為100分。按照優(yōu)先級分別對資產(chǎn)負債結構、償債能力、營運能力、盈利能力以及發(fā)展能力預警指標賦予20:20:26:18:16的比重。在最高分與最低分方面設定上限與下限數(shù)值，保證上限標準值為1.5倍，下限標準值為0.5倍。具體公式按照（行業(yè)最佳比率-標準比率）/（行業(yè)最高得分-評分值），得出評估表當中的預警得分，具體如下表4所示：

根據(jù)企業(yè)風險預警評估表當中的計算，深圳某機械有限公司在2012年財務風險預警的總得分為118.23分，并且在2013與2014年，通過同樣的方法進行計算，得出深圳某機械有限公司財務風險預警得分分別為112.87與119.66分，得出均超過100，位于正常區(qū)間范圍內(nèi)。即企業(yè)財務狀況較為安全，財務風險不至于影響企業(yè)的正常生產(chǎn)運營。

（四）F模型深圳某機械有限公司財務風險預警評估

運用F模型對深圳某機械有限公司財務風險進行驗證，旨在評價2012年風險預警結果，并通過相同的模型計算，得出2013年具體數(shù)據(jù)。具體數(shù)據(jù)如下表5所示：

基于上表當中的各項數(shù)值，能夠計算出F模型各項指標，具體計算過程如下所示：

其中，X1為營運資金/資產(chǎn)總額；X2為留存收益/資產(chǎn)總額；X3為（凈利潤+折舊費）/平均負債率；X4權益總值/負債總額；X5為（凈利潤+折舊+利息）/資產(chǎn)總額。

2012年：

X1=營運資金/資產(chǎn)總額=0.205

X2=留存收益/資產(chǎn)總額=0.017

X3=（凈利潤+折舊費）/平均負債率=0.025

X4=權益總值/負債總額=0.085

X5=（凈利潤+折舊+利息）/資產(chǎn)總額=0.022

=-0.1744+1.1091×0.205+0.1704×0.017+1.9271×0.025+ 0.0302×0.085+0.4961×0.022

=0.1175

2013：

X1=營運資金/資產(chǎn)總額=0.152

X2=留存收益/資產(chǎn)總額=0.019

X3=（凈利潤+折舊費）/平均負債率=0.026

X4=權益總值/負債總額=0.066

X5=（凈利潤+折舊+利息）/資產(chǎn)總額=0.031

=-0.1744+1.1091×0.152+0.1704×0.019+1.9271×0.026+ 0.0302×0.066+0.4961×0.031

=0.065

（五）實證檢驗

經(jīng)過具體計算得知，2012年F值為0.1175＞0.0274；2013年F指為0.065＞0.0274，并且根據(jù)該模型進行判定，深圳某機械有限公司在近期內(nèi)，生產(chǎn)經(jīng)營過程中不會發(fā)生財務危機，與上述財務風險預警評估驗證結果基本一致。新型財務風險預警模型在公司具有一定的效果，能夠及時發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部財務風險因素，并加以控制。首先，針對財務總體失衡的狀況，需要對公司生產(chǎn)經(jīng)營進行實時分析，通過經(jīng)濟活動分析等手段，由市場調(diào)研作為基礎，找出問題所在與差距因素，加強內(nèi)部控制。進一步完善公司資產(chǎn)質(zhì)量、營運能力、發(fā)展能力、盈利水平等方面預警監(jiān)控機制。

其次，F(xiàn) 財務風險預測機制，能夠?qū)Ω黜椮攧诊L險進行有效控制與計算，在公司發(fā)展方面具有推動意義，實現(xiàn)企業(yè)各項財務狀況滿足企業(yè)發(fā)展需求。并且該模型憑借對企業(yè)多項風險因素進行計算，準確提供風險預警，為企業(yè)發(fā)展提供準確預算結果。

最后，推行全面預算管理。預算并不是針對財務部分的工作內(nèi)容，更是整個企業(yè)財務的工作內(nèi)容。但全面預算管理內(nèi)容，在一定程度上決定著企業(yè)財務風險因素的產(chǎn)生，有效控制成本管理，值得推廣應用。

六、結論

綜上所述，基于新常態(tài)視角下，企業(yè)正在面臨著新的市場經(jīng)濟環(huán)境，如何保證企業(yè)在現(xiàn)代的市場競爭中，控制財務風險因素顯然已經(jīng)成為企業(yè)具備市場競爭力的關鍵因素。該企業(yè)在應用傳統(tǒng)的定性風險預警方面，并未適應現(xiàn)代企業(yè)財務特點，造成風險預警能力低下，嚴重影響預警效果。F 財務風險預警模型的應用，有效的改善了內(nèi)部財務狀況，為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供良好基礎，提升財務風險預警能力，準確預測風險因素。對財務風險預警的研究，能夠在一定程度上提升企業(yè)對抗風險的能力，為企業(yè)健康發(fā)展提供基礎保障，推動我國綜合經(jīng)濟實力的不斷提升。

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作者簡介：

第2篇：財務風險預警的方法范文

當前，面對日漸復雜化的市場競爭環(huán)境，我國上市企業(yè)在參與市場競爭的過程中，所面臨的市場風險逐漸加大，尤其是自2008年全球經(jīng)濟危機爆發(fā)以來，上市企業(yè)的倒閉、破產(chǎn)使得其逐漸意識到了相應財務風險管理的重要性。對于電力上市公司來講，財務危機的爆發(fā)不僅直接威脅到了其自身的經(jīng)營發(fā)展，同時也會影響到國民經(jīng)濟的穩(wěn)健發(fā)展。因此，電力上市企業(yè)在發(fā)展的過程中如何實現(xiàn)對財務風險的完善評價，并落實有效的財務風險預警，以實現(xiàn)對財務風險的有效管理，促進自身的可持續(xù)發(fā)展，亟待解決。

二、財務風險評價與財務風險預警

第一，財務風險評價。本文以財務風險綜合評價法來實現(xiàn)對電力上市公司財務風險的系統(tǒng)性評價，通過風險評價指標體系的構建，實現(xiàn)對風險等級的劃分，進而為落實有效的風險防范措施奠定基礎。第二，財務風險預警。基于電力上市公司下，針對相應財務風險預警進行研究時，以完善的財務數(shù)據(jù)為基礎，通過對財務狀況的分析來預測潛在的財務風險，為落實風險防范控制措施提供基礎。第三，二者間所存在的關系。財務風險評價與財務風險預警間有著密切的關聯(lián)性，實現(xiàn)完善財務風險評價內(nèi)容的落實能夠為企業(yè)落實財務風險分析提供基礎，而財務風險預警則是財務風險評價的進一步深化。

三、電力上市公司財務風險綜合評價指標體系的構建

首選，評價指標的選取。在落實這一內(nèi)容的過程中，需要遵循如下幾點原則：科學性、系統(tǒng)性、獨立性、靈活性、可操作性以及通用可比性；其次，財務風險指標體系的構建。對于電力上市公司來講，在構建相應風險評價指標體系的過程中，要基于評價指標選取原則的基礎上，確保這一指標體系能夠充分的反映出電力企業(yè)財務運行的狀況，具體需要包括如下內(nèi)容：盈利能力、營運能力、償債能力、現(xiàn)金流以及成長能力。

四、主成分TOPSIS法下的財務風險評價

（一）評價方法的適用性

在落實財務風險評價內(nèi)容的過程中，為了確保能夠?qū)崿F(xiàn)系統(tǒng)性的評價，就需要最大程度的拓展評價對象范圍，并將相關的信息內(nèi)容進行全面的收集，以確保能夠通過對評價對象影響因素的有效收集來掌握評價對象的特征，即實現(xiàn)評價指標的收集與整理。在此過程中，反應各項指標的信息內(nèi)容會隨之指標對象的不斷增多而增加，進而會出現(xiàn)信息重疊現(xiàn)象，這就為落實指標分析工作帶來了一定的難度與壓力。因此，為了能夠通過有效且簡單的信息內(nèi)容來落實指標分析工作，就需要采取有效的分析方法，而采用主成分分析法則能夠有效解決這一問題，但是，基于這一分析方法下綜合評價函數(shù)意義不明確，因此要利用其它方法作為彌補來解決這一問題，基于此，本文利用主成分TOPSIS法來解決以上單一分析法所存在的不足。

（二）該方法的具體應用

在利用主成分TOPSIS分析法來評價電力上市公司財務風險的過程中，由于所涉及到的計算工作量較大，可將SPSS利用在主成分分析中，然后按照如下步驟落實：第一，實現(xiàn)原始指標矩陣的構建，在此基礎上實現(xiàn)對各項指標的預處理；第二，采用KMO等檢驗方法對所采取的評價樣本進行檢驗，確保其能夠滿足主成分分析的要求，如無法滿足就需要以其他方法進行替換；第三，實現(xiàn)對系數(shù)矩陣的計算以實現(xiàn)主成分的提取；第四，采用相應的計算方法來獲得主成分矩陣；第五，實現(xiàn)基于主成分下的綜合指標體系的構建；第六，通過計算各方案的排隊指示指來完成評價分析。

五、GA-SVM下的財務風險預警

首先，適用性分析。采用SVM這一識別工具，能夠很好的彌補傳統(tǒng)算法下所存在的缺點與不足，將其運用于電力上市公司財務風險預警分析中，則能夠通過自身全局最優(yōu)解等優(yōu)勢特點來實現(xiàn)對高維數(shù)據(jù)的有效分類，并實現(xiàn)對非線性問題的有效解決，因此，本文構建了基于GA-SVM下的財務風險預警模型。其次，具體落實程序。在利用這會模型進行預警分析的過程中，為了確保能夠?qū)崿F(xiàn)對SVM各項參數(shù)以及函數(shù)值的精準計算，本文采用GA算法來實現(xiàn)，具體的步驟為：第一，將所有樣本進行輸入與預處理，在此基礎上，將所要進行優(yōu)化的參數(shù)以相應取值范圍進行優(yōu)化處理；第二，在獲取種群初始解的基礎上實現(xiàn)對參數(shù)的編碼；第三，實現(xiàn)對個體適應度的計算，然后需要將適應度高的個體進行遺傳處理；第四，實現(xiàn)遺傳操作以構建新的種群，在此基礎上按照設定好的遺傳次數(shù)來重復落實優(yōu)化參數(shù)這一步驟；第五，將所得到的樣本數(shù)據(jù)輸入于SVM模型中，并落實相應的計算以獲取預測結果，進而實現(xiàn)對財務風險的預警分析，為制定完善的風險防范措施奠定扎實基礎。

六、總結

第3篇：財務風險預警的方法范文

[關鍵詞]財務風險 預警機制 定量分析 定性分析

財務風險是指企業(yè)因無力支付到期債務或者費用的經(jīng)濟現(xiàn)象,實質(zhì)上也是指企業(yè)對自身財務狀況失去控制的現(xiàn)象。作為一種信號,財務風險可以全面地反映企業(yè)經(jīng)營狀況,而預警機制的構建在企業(yè)財務風險防范中發(fā)揮著重要的作用。具體來講,預警機制是在企業(yè)財務風險中的作用以及如何充分利用預警機制來防范企業(yè)財務風險是一項值得探討的課題。

一、預警機制在企業(yè)財務風險防范的作用

企業(yè)財務風險的形成是企業(yè)長期的財務經(jīng)營矛盾日益累積的結果,在這一過程中,預警機制在財務風險防范中發(fā)揮著先期預兆的作用,具體來講:一是企業(yè)財務結構的明顯惡化。通過預警機制,企業(yè)財務結構的惡化能夠通過以下四個方面來體現(xiàn),即籌資結構、投資結構、生產(chǎn)結構以及支出結構;二是企業(yè)信譽不斷降低。對于企業(yè)來講,信譽是一種重要的無形資產(chǎn),一旦信譽出現(xiàn)問題,其籌資能力就會大大降低,相應地企業(yè)發(fā)生財務風險的概率就會加大;三是企業(yè)市場競爭能力減弱。市場競爭力主要通過企業(yè)產(chǎn)品所占的市場份額及盈利情況來決定的,一旦企業(yè)市場競爭能力降低,企業(yè)就不能按照計劃和目標組織經(jīng)營管理,就有可能導致財務方面的風險;四是關聯(lián)企業(yè)經(jīng)營惡化,趨于倒閉。由于經(jīng)營管理的需要,關聯(lián)企業(yè)之間會形成緊密的債權債務關系,所以關聯(lián)企業(yè)經(jīng)營的惡化有可能會導致本企業(yè)的財務危機。企業(yè)在構建財務風險的預警機制之后,就會及時地從上述的各個方面來發(fā)現(xiàn)財務風險的前期預兆,采取有效的措施,從而將財務風險消滅在萌芽階段。

二、充分發(fā)揮預警機制作用的對策建議

構建企業(yè)財務風險的預警機制能夠有效地防止財務風險的發(fā)生和蔓延,如何充分地發(fā)揮預警機制作用具有重要的實際意義,而充分發(fā)揮預警機制作用的關鍵在于構建高效的財務預警機制。企業(yè)財務風險的預警機制構建方法主要有如下兩種:

(一)定量分析方法

定量分析方法分為單變量模型和多變量模型兩種。

單變量模型是指通過單個財務比率變化趨勢來預測財務風險的模式。根據(jù)財務預警指標的選擇原則,以下三個方面可用來確定財務預警指標:一是償債能力。這一相關指標在預測企業(yè)財務風險方面發(fā)揮著極為重要的作用。實際上,企業(yè)財務風險最為直接的表現(xiàn)即為現(xiàn)金支付能力喪失,資金變現(xiàn)能力變差,總的現(xiàn)金凈流量為負。償債能力的具體指標又包括利息保障倍數(shù)、有形凈值債務率、存貨周轉率、應收帳款周轉率、速動比率及流動比率;二是獲利能力。長遠來看,一個企業(yè)盈利能力良好才是遠離財務風險的關鍵,其具體指標包括總資產(chǎn)報酬率、成本費用利潤率及銷售利潤率;三是發(fā)展能力,及能夠反映企業(yè)積累及可持續(xù)發(fā)展的能力,該指標越好說明企業(yè)發(fā)展狀況越好,具體指標包括資本保值增值率和銷售增長率。

所謂多變量模型是指運用多種財務指標加權匯總產(chǎn)生的總判別值來進行財務風險預測的模式。當前,在實踐中效果較好的多變量預測模型是Z指標模型。該模型由美國學者奧特曼(Altiman)創(chuàng)立,雖然在實踐中的效果較好,但是其仍存在一定的局限性,例如沒有體現(xiàn)出宏觀經(jīng)濟環(huán)境變量的相關信息,沒有考慮現(xiàn)金流量等,使得預測的準確程度受到較大影響;此外,鑒于東西方經(jīng)濟發(fā)展水平和體制的差異,Z指標模型在我國的使用效果不如西方,因此其在我國的運用需要進行相應的修正。

(二)定性分析法

在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中,存在著一些難以量化的非財務信息,而這些信息也會對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生重要的影響,所以在財務風險預警機制中除了需要定量分析的方法之外,還應該結合定性分析的方法,以全面地防范企業(yè)財務風險。定性分析可以主要從以下幾個方面來實施:一是宏觀經(jīng)濟狀況。國家宏觀政策的調(diào)整、宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化會給企業(yè)帶來重要的影響;二是行業(yè)發(fā)展狀況,不同的行業(yè)財務風險發(fā)生的機制和特征不同;三是市場發(fā)展狀況,只有符合市場需求的產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)才能在競爭中立于不敗之地;四是企業(yè)經(jīng)營狀況,經(jīng)營品種和模式單一的企業(yè)往往會有較大的發(fā)生財務風險的可能性;五是企業(yè)管理水平,管理不善也是導致企業(yè)財務風險的重要因素之一。

此外,企業(yè)要想更加有效地防范財務風險,還應該正確地把握經(jīng)營負債額度,注重核心業(yè)務的發(fā)展,控制資金回收的速度,加強企業(yè)的投資管理等等。只有從各個角度和層面構建企業(yè)財務風險的預警機制,才能實現(xiàn)企業(yè)有效防范財務風險的目標。

三、結語

通過上文的分析,我們知道預警機制在防范企業(yè)財務風險過程中發(fā)揮著重要的前期預兆作用,有助于企業(yè)及時采取相關的防范措施,將財務風險消滅在萌芽狀態(tài)。同時,企業(yè)通過定量分析、定性分析等方法構建長期高效的預警機制,能夠充分發(fā)揮財務風險預警機制在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用,保證企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得持續(xù)發(fā)展。此外,應該注意的一點是我國企業(yè)財務風險預警機制的構建應該結合我國的國情和企業(yè)的實際,不可照搬西方的理論體系,而應該著力構建一套卓有成效的財務風險預警機制。

參考文獻:

[1]王竹南. 基于數(shù)據(jù)挖掘的上市公司財務風險預警研究[D]. 武漢理工大學, 2007

第4篇：財務風險預警的方法范文

財務風險的分類還有很多種，例如，按風險的可控程度，可分為可控與非可控財務風險，按可能產(chǎn)生的結果分為靜態(tài)風險和動態(tài)風險；按風險設計的層次和范圍分為微觀風險和宏觀風險。但是，他們有著財務風險共有的幾點特征：客觀性、復雜性與不確定性。這幾點特征是不同的且同時存在的，在不同的客觀和主觀條件下帶來的損失程度也是不同的，因此，對財務風險預測與分析顯得極為重要。

二、財務預警系統(tǒng)的作用及健全

1、企業(yè)財務預警的一般概念

財務預警系統(tǒng)指以企業(yè)信息化為基礎，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在財務風險進行實時監(jiān)控。它貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，以企業(yè)的財務報表、經(jīng)營計劃及其他相關的財務資料為依據(jù)，利用財會、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論，采用比例分析，數(shù)學模型等方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風險，并向經(jīng)營者示警。簡單的講，財務預警系統(tǒng)就是指對公司可能發(fā)生的財務危機進行預測的一種系統(tǒng)，并且通過設置并觀察一些敏感性財務指標的變化來完成。

2、財務預警系統(tǒng)的作用

相對于財務危機成本來說，企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)，是一種成本相對低廉的診斷工具，其靈敏度越高，就能越早地發(fā)現(xiàn)財務中的問題并告知企業(yè)經(jīng)營者，就能越有效地防范和解決問題，回避財務危機的發(fā)生。它不斷的通過對財務數(shù)據(jù)等信息的分析，預知財務風險，進而更好的控制和避免財務風險。

3、建立財務預警系統(tǒng)

（1）加強信息的有效管理大量的準確而及時的數(shù)據(jù)是有效財務預警系統(tǒng)的前提，因此需要抓住每個相關的財務風險信息。根據(jù)所考察財務目標的內(nèi)容和側重點，明確信息收集目標，根據(jù)收集目標，通過各種途徑收集資料，建立一系列高效的信息收集、傳遞、處理機制。將財務風險信息轉化為可以量化進行分析判斷的指標，整理出衡量財務風險的指標體系。同時，建立以計算機為中心的，高速傳遞和處理信息的會計信息管理系統(tǒng)。保證數(shù)據(jù)在系統(tǒng)之間實現(xiàn)共享，保證信息使用者及時有效地篩選、分析所需的信息，為財務預警系統(tǒng)提供必要的技術支持。以便及時向財務風險反應者及其潛在受害者及時采取措施減少風險。

（2）健全財務風險分析與處理機制高效的財務風險分析是財務風險預警系統(tǒng)的核心和關鍵。預警分析系統(tǒng)一般有兩個要素：扳機點和預警指標。扳機點是指控制變動指標的臨界點。預警指標是指用于早期測評運營不佳狀況的變動財務指標；一旦預警指標超過預定的界限點，則應變計劃要隨之啟動。當信息傳遞到風險分析組后，企業(yè)內(nèi)部大量信息分析人員要用科學預警分析技術和方法選擇有代表性的分析指標進行定量和定性相結合，并將結果迅速傳遞到危機處理小組?？梢?，這一過程主要包括應急措施、補救方法和改進方案。

（3）財務風險預警系統(tǒng)應和公司各項制度建設相結合在財務風險管理與防范工作中，還需要管理當局參與風險管理系統(tǒng)。這個系統(tǒng)是全員參與的，可以說公司的每個部門、每項制度都與財務預警系統(tǒng)有著緊密聯(lián)系。在確立了財務風險預警體系之后，企業(yè)會對財務風險信號進行監(jiān)測，例如庫存積壓，現(xiàn)金流減少，壞賬準備增多等問題會與公司的各項制度相掛鉤。財務風險預警系統(tǒng)與公司的各項制度互為前提，互相影響，共同致力企業(yè)采取切實可行的管理策略，盡可能降低風險，減少損失，提高收益。

（4)樹立牢固風險防范意識樹立風險意識，健全內(nèi)控程序。企業(yè)領導層要在思想上加強財務管理，提高對或有負債的潛在風險的警惕，把財務風險預警系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)相結合起來，思想和行動上保持高度一致以達到最佳的效果。對員工發(fā)現(xiàn)的問題及提出的合理建議應給予重視和采納，而且還要建立長期財務預警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預算。對于經(jīng)營相對不穩(wěn)定的企業(yè)，現(xiàn)金流量凈額等于甚至小于凈利潤，此時企業(yè)的風險防范意識就不得不提高。

三、結論

第5篇：財務風險預警的方法范文

關鍵詞：民營企業(yè)；財務風險；預警機制；建設

財務風險預警機制是很多民營企業(yè)財務管理中的一個短板，這導致了民營企業(yè)財務風險的居高不下，并給企業(yè)經(jīng)營失敗埋下了隱患，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多民營企業(yè)都是因為財務風險預警的缺失或者低效而出現(xiàn)了巨大的財務風險，成為了企業(yè)倒閉的導火索，在這種的情況下，對于民營企業(yè)來說，需要高度重視財務風險預警機制的建設，通過預警機制的完善來全面的提升企業(yè)財務風險管理水平，從而給企業(yè)的健康發(fā)展提供良好的保障。

一、民營企業(yè)財務風險預警機制建設的意義

風險預警是企業(yè)財務管理中不可或缺的一環(huán)，對于民營企業(yè)來說，財務風險預警機制建設的重要意義主要集中在以下幾個方面：

1.及時識別財務風險。民營企業(yè)財務風險預警的主要作用之一就是識別企業(yè)潛在的財務風險，財務風險的發(fā)生都有一定征兆，財務風險預警機制的重要作用就是識別風險征兆，在財務風險尚未發(fā)生的情況下，就預測到風險發(fā)生的可能性大小，這樣就能在風險發(fā)生之前做出應對措施。

2.贏得風險處理時間。財務風險預警機制建設可以讓企業(yè)在財務風險處理方面贏得更多的時間，財務風險的猝然發(fā)生將會給企業(yè)財務管理以及正常經(jīng)營帶來巨大的影響，如果沒有財務風險預警所帶來緩沖時機，很容易就會讓企業(yè)措手不及，增加財務決策失誤風險。

3.減少企業(yè)財務損失。財務風險的發(fā)展將會給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失，財務風險預警機制建設的最終目的就是要減少的財務風險發(fā)生所帶來的各種損失。通過預警機制，及時發(fā)現(xiàn)財務風險，在風險尚未發(fā)生的時候就及時著手進行處理，從而最大限度的減少風險損失。

二、民營企業(yè)財務風險預警機制建設的問題

民營企業(yè)財務風險預警機制建設方面沒有太多的經(jīng)驗積累，存在的問題較多，這些問題主要包括以下幾個。

1.預警指標不敏感。財務預警機制是否有效，很大程度上取決預警指標是否敏感，如果預警指標不夠敏感則意味著各種潛在的財務風險難以被發(fā)現(xiàn)，從而導致財務預警機制的失效。目前民因企業(yè)財務預警指標設置方面存在較多的隨意性以及粗放性，沒有對于預警指標的敏感性進行一個有效的測評，從而導致這些指標的財務風險預警敏感性較差。

2.預警分析信度低。預警分析是財務風險預警的關鍵環(huán)節(jié)，這一環(huán)節(jié)主要工作就是依據(jù)收集到的財務風險預警指標數(shù)據(jù)來進行分析財務風險發(fā)生的概率以及風險發(fā)生的大小分析。因此這一環(huán)節(jié)預警分析是否正確，將會直接影響到下一步財務風險應對策略針對性以及有效性。目前在財務風險預警分析方面，民營企業(yè)存在信度低的問題，各種信息數(shù)據(jù)都是依賴于手工分析、經(jīng)驗判斷，定性色彩比較濃厚，缺少準確有效的定量分析模型，這使得預警分析的結果出現(xiàn)了很大的偏差。

3.預警方案不健全。民營企業(yè)財務風險預警機制建設還存在預警方案不健全的問題，在預警機制方面，對于可能發(fā)生的各種財務風險應當如何應對，企業(yè)沒有制定出來一個比較有效應對方案，其結果就是既是及時的識別出來了財務風險，但是在風險處理中因為沒有一個完善的方案，導致風險應對方面出現(xiàn)“力有不逮”情況，不能夠很好地將各種風險進行消解。

三、民營企業(yè)財務風險預警機制建設的策略

民營企業(yè)財務風險預警機制建設本身盡管難度較大，但是因為其在企業(yè)財務風險管理中重要作用，需要企業(yè)必須要做好這一工作，針對企業(yè)財務風險預警機制建設問題，本文認為民營企業(yè)應該從以下幾個方面著手來進行財務風險預警機制的完善。

1.提升預警指標敏感性。民營企業(yè)財務風險預警機制建設中需要注意預警指標的選擇，預警指標要具有良好的敏感性，即財務風險變化可以直接通過預警指標反映出來，預警指標與財務風險之間具有較強的相關性。在預警指標選擇方面，需要仔細甄選，不斷優(yōu)化，做到兼顧定性指標、定量指標、結果性指標、過程性指標，通過科學合理的預警指標體系來全面的反映企業(yè)潛在的財務風險。

2.提升預警分析的效度。在預警分析方面，民營企業(yè)需要建立起來定性分析與定量分析相結合的財務風險的預警分析模型，借助于這些信度以及效度更高的模型，來全面的分析把握財務風險發(fā)生概率以及風險大小，從而規(guī)避單一的主觀經(jīng)驗分析的局限性。在預警分析結果討論方面，需要民營企業(yè)選擇具有豐富工作經(jīng)驗的員工進行頭腦風暴式的討論，確保預警分析結果的正確性。

3.健全預警處理的方案。民營企業(yè)財務風險預警分析中需要進一步的健全預警處理方案，根據(jù)不同財務風險以及財務風險大小來制定不同的財務風險預案，同時強化企業(yè)管理人員以及財務人員對這些預警方案的一個熟悉，這樣一旦發(fā)生財務風險，就可以按照預警處理方案進行規(guī)范處理，較好的解決了臨時決策應對的隨意性以及倉促性所帶來的負面危害。

參考文獻：

[1]劉國峰，張燁，曹欣欣.民營企業(yè)財務風險預警指標體系相關問題研究[J].商業(yè)會計，2011年13期.

[2]金旗，李琳.企業(yè)財務風險預警體系設計探析[J].民營科技，2014年1期.

第6篇：財務風險預警的方法范文

關鍵詞:財務杠桿系數(shù) 灰色災變預測 財務預警

在市場變化的不確定性及競爭日益激烈的環(huán)境下,由于財務的復雜性,企業(yè)的財務風險成為一種客觀存在。而企業(yè)財務活動的組織和管理過程中的某一方面或某個環(huán)節(jié)的問題,都可能促使這種風險轉變?yōu)閾p失,導致企業(yè)發(fā)生財務危機。因此,對企業(yè)財務狀況進行預警分析并進行有效的防范,對規(guī)避企業(yè)財務風險,從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益和競爭力。

一、財務預警模型的構造

本文選擇財務杠桿系數(shù)作為分析的財務指標,并根據(jù)灰色預測方法只需較少數(shù)據(jù)即可建立分析模型以及可處理財務風險無規(guī)則概率分布的特點,運用灰色災變預測方法對企業(yè)的財務風險進行預警分析。

(一)財務杠桿系數(shù)

企業(yè)可以通過借款或其他方式增加資本,只要債務成本低于這些資本投入的收益,財務杠桿就可以提高企業(yè)的資本收益率,但與此同時財務杠桿也提高了企業(yè)的財務風險。資本結構決策需要在杠桿收益與其相關的風險之間進行合理的權衡。

(二)灰色災變預測

灰色災變預測屬于灰色理論中的一個部分,主要針對“部分信息已知,部分信息未知”的“小樣本”,“貧信息”的不確定性問題,運用數(shù)學方法進行描述出來。主要任務是利用模型預測出下一個或幾個異常值出現(xiàn)的時刻,以使人們提前做好防備,采取對策,減少損失。灰色災變預測的準確率較高、實用性也較強,目前被大量應用于預測實踐當中。

二、實證分析

以下結合具體實例進行分析,該企業(yè)為河南省某一著名企業(yè),企業(yè)近年來發(fā)展勢頭良好,做出了不殊的成績。以下數(shù)據(jù)來源于集團公司各年中期和年度財務報告,數(shù)據(jù)為集團母子公司的合并后數(shù)據(jù)。根據(jù)對該企業(yè)財務報告及企業(yè)情況的分析得知,利息費用占據(jù)了財務費用的大部分,故本文的分析對財務費用進行了處理,使其分離出利息費用。為使處理簡單化以便于分析,用各期財務費用總額乘以0.9,得出相應各期的利息費用。(如表1）

以該企業(yè)2002年中期至2008年中期的資料作為災變預測依據(jù),對此序列數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計,將=1.20作為是否發(fā)生財務預警的臨界值,并認為1.20為財務風險較高,產(chǎn)生了財務預警。根據(jù)灰色災變模型及數(shù)據(jù)分析,則有:

1)該企業(yè)財務杠桿系數(shù)的原始序列為:

6)進行殘差檢驗。分別令k=1,2,3,4,可計算出預測值如表3所示:

由于平均相對殘差及均小于0.05,故模型合格,可用于對企業(yè)財務風險的預測。令k=5,可得預測值,即再過11-12期左右,即2008年末-2009年中期將會出現(xiàn)一次財務杠桿系數(shù)的異常(災變)值。根據(jù)預警結果,企業(yè)應該意識到存在的財務風險,并對企業(yè)的資本結構進行調(diào)整,在合理利用財務杠桿所帶來的杠桿效應的同時,也要避免隨之而來的擴大的財務風險,把財務杠桿系數(shù)穩(wěn)定在一個合理的水平,從而避免財務風險。

三、結語

本文根據(jù)企業(yè)財務風險往往呈現(xiàn)無規(guī)則概率分布的特點,選取能衡量財務風險的重要財務指標---財務杠桿系數(shù)進行分析,利用灰色系統(tǒng)中的災變預測理論建立了灰色災變預測模型,對企業(yè)的財務風險進行了預警分析。通過實證研究發(fā)現(xiàn),選取財務杠桿系數(shù)作為分析指標,應用灰色災變預測模型可為企業(yè)財務預警分析提供了一個新的研究思路和方法,具有很高的實用價值。當然,任何方法都有一定的局限性。獲取真實可靠的財務數(shù)據(jù),綜合多種方法進行比對分析,建立與企業(yè)實際情況有較高擬合度的財務預警分析模型,將對企業(yè)防范財務風險,及時做好應對措施具有極重要的意義。

參考文獻

[1]蔣元濤.基于現(xiàn)金流量的投資企業(yè)財務風險預警分析[J].財貿(mào)研究,2005;4.

第7篇：財務風險預警的方法范文

[關鍵詞] 財務風險；預警體系；3E原則

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）20- 0015- 02

財務風險是每個企業(yè)必然需要承擔的一項企業(yè)風險。2008年隨著雷曼兄弟的轟然倒塌，金融危機逐步席卷全球，不少大型企業(yè)遭受重大損失，部分企業(yè)紛紛倒閉，一大原因是企業(yè)沒有很好地設置財務風險預警體系或者該體系本身不起作用。時至今日，我國經(jīng)濟逐步進入緩沖期，信貸的緊縮讓企業(yè)不得不進一步完善企業(yè)財務風險預警體系。

1 企業(yè)財務風險的內(nèi)涵、特征

一般而言，企業(yè)財務風險的定義可以從宏觀和微觀兩個層面解釋。宏觀財務風險主要是企業(yè)在進行各項財務事項中，因企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境的信息不對稱，導致的各項難以預計和難以防范的預期財務收益與實際財務收益之間的偏差，它短期內(nèi)會給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來損失，長期中形成阻礙企業(yè)正常發(fā)展的制約因子。微觀上的財務風險是企業(yè)由于舉債等事項對企業(yè)財務成果帶來的不確定性風險，它的形式不僅限于借債，還可以包括籌資風險、投資風險、資金流動風險、借債風險、現(xiàn)金管理風險等等。

根據(jù)企業(yè)會計準則和有關法律規(guī)定，企業(yè)會計采用權責發(fā)生制，企業(yè)財務管理遵循有效性、客觀性等原則，這就使得企業(yè)在評價自身財務風險的時候會盡可能廣泛地將可能發(fā)生的風險都加入到財務風險中。因此企業(yè)財務風險的范圍是廣泛的，其特征主要表現(xiàn)如下：

（1）企業(yè)財務風險全面且廣泛。由于企業(yè)財務管理工作涉及到企業(yè)運行、經(jīng)營、管理的方方面面，只要存在資金活動，都會與財務工作具有一定的聯(lián)系，工資、存貨、投資、籌資等。而有財務事項，必然有發(fā)生資金風險的可能性，所以企業(yè)財務部門往往視各項財務工作都具有財務風險，財務風險由此而變得廣泛且全面。

（2）企業(yè)財務風險是客觀性、主觀性的結合。企業(yè)會計制度明確規(guī)定會計工作必須具有客觀性，當然，企業(yè)財務風險的評價也具有很大的客觀性，非企業(yè)內(nèi)部財務引起的風險不能列其為財務風險。但與此同時，企業(yè)的管理者、財務工作者都是具有一定主觀評判能力的個體，在面對不確定的時候，為了盡忠職守，保證企業(yè)利益必然小心謹慎。

（3）企業(yè)財務風險的不確定性。既然是風險，當然具有不確定性，而企業(yè)財務風險是建立在財務管理體系上的不確定性，主要指的各項財務活動涉及到資金方面的不確定性，會給企業(yè)財務造成一定影響的可能性。這些不確定性，不僅僅會使得財務工作發(fā)生困難，也會導致企業(yè)整體發(fā)生損失。

2 企業(yè)財務風險預警體系的構建

構建企業(yè)財務風險預警體系是建立在充分理解企業(yè)財務風險內(nèi)涵和特征的基礎上。目前，一般性的企業(yè)財務風險預警體系的構建方式是企業(yè)財務部門通過財務資料、計算公式、資金狀況對企業(yè)自身的財務風險進行評價。那么，就相當于自我深思、自我審查、自我反省的預警方式。當然，這并不是企業(yè)財務人員信手拈來、隨意構建的風險預警體系，而是通過大量的企業(yè)財務數(shù)據(jù)指標及計算方法測算得出的。

企業(yè)財務風險指標大體上可以分成4類：①財務狀況指標，比如流動資金比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流動資產(chǎn)比率、主營業(yè)務利潤、所有者權益增長率等直接涉及到財務資金狀況的指標。②企業(yè)經(jīng)營性指標，衡量的是企業(yè)運行和經(jīng)營的狀況，從收入層面來分析財務風險程度，比如壞賬率、資產(chǎn)周轉率、投入產(chǎn)出比、不良資產(chǎn)、主營業(yè)務凈收入比等等。③財務結構設置合理性指標，它關系到企業(yè)資產(chǎn)、負債、權益是否合理，整體上是否出現(xiàn)偏差，如流動資產(chǎn)率、資產(chǎn)負債率等。④管理層面指標，包括企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行程度、管理層決策效率指標，衡量企業(yè)的管理風險等，它可能會成為企業(yè)未來的財務風險，須提早警惕。

幾乎所有較為成熟企業(yè)都會擁有評價自身財務風險的預警體系，從企業(yè)自身出發(fā)作出適當?shù)脑u價。只是由于企業(yè)規(guī)模大小不同，財務管理體系的完善程度，管理層對財務風險重視程度的不同，或由于企業(yè)設立財務預警體系的必要性不一致，各企業(yè)自身的財務風險預警體系的完善程度有所不同。

3 3E績效評價體系的闡述與運用

俗話說：“當局者迷，旁觀者清?！奔词蛊髽I(yè)擁有一套較為完善的自身財務風險預警體系，但只是依據(jù)了企業(yè)自身的財務數(shù)據(jù)，通過財務工作人員的分析來對風險進行控制，這屬于內(nèi)部化財務風險預警體系構建。想要做到更為全面、完善的風險預警體系，需結合外部因素綜合分析。

新型的財務風險預警體系，包括定性分析和定量分析。定性分析是企業(yè)內(nèi)部管理層和財務人員對企業(yè)財務風險的大致感性認識，也需要外部專職機構、財務專家通過調(diào)查、階段分析等方式來對企業(yè)財務風險進行綜合評價。定量分析則是通過對已經(jīng)構建的財務風險預警體系的指標進行評價和篩選，運用數(shù)理方法、統(tǒng)計方法、建立結構模型，量化分析預警體系設置的合理性，并對整個財務風險做出綜合性評價。政府部門績效評價最為常用的就是3E評價體系，這對評價企業(yè)財務風險預警體系是一種有效的借鑒方向。

3E績效評價體系，是績效評價最為基本的方法，一般用于評價政府部門的項目實施情況、對資金的利用情況，也可以評價政府部門職能是否得到合理的發(fā)揮。目前績效評價已經(jīng)廣泛用于機關事業(yè)單位、高校財務、銀行、證券等領域，得到了進一步完善和發(fā)展。對于企業(yè)財務風險預警體系的構建，運用3E評價體系可能起到事半功倍的效果。

4 利用3E原則分析財務風險預警體系

3E績效評價體系，分為3個方向的大指標，即經(jīng)濟性（Economy）、效率性（Efficiency）、有效性（Effectiveness）指標。三大指標的作用方向顯然與企業(yè)追逐利益最大化的目標一致，可以說，政府項目的績效評價正是來源于企業(yè)式管理原則。顧名思義，經(jīng)濟性指標是評價項目設置是否可以帶來經(jīng)濟性利益，效率性指標是評價項目實施的效率程度，有效性指標是評價項目結果是否有效。對于財務風險預警體系評價，3E原則當然適用，而且可以彌補企業(yè)財務設置中的不足，發(fā)揮重要的導向性作用。

在經(jīng)濟性、效率性、有效性這3個目標性指標下，企業(yè)需要分別設置一系列與之對應的結構性指標，也就是具體的指標評價樹，針對企業(yè)的財務狀況、資金狀況、運行狀況、項目實施狀況、外部環(huán)境、財務優(yōu)劣勢等來具體設置評價指標。例如，在經(jīng)濟性指標下，就可以設置“本期項目實施情況——完成比率”、“主營業(yè)務收益——成本比”、“發(fā)生財務風險可能造成損失的數(shù)額”等結構性指標；在效率性指標下，可以設置“資金回收率”、“成本回收時間”、“項目開發(fā)時間與進度”等結構性指標；在有效性指標下，可以設置“項目實施的可能性”、“內(nèi)部控制執(zhí)行程度”、“財務風險事故發(fā)生率”等結構性指標。在設置指標樹的時候，不需要考慮獲得有關數(shù)據(jù)，而是要將更為全面的信息加入到指標樹中，使其“枝繁葉茂”，評價更為全面。三大原則性指標是整個績效評價的主線和支撐，而結構性指標的設置才是關鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)一方面可以結合企業(yè)自身財務風險預警體系的各項指標，另一方面需要加入企業(yè)外部因素指標、行業(yè)指標，這些需要利用專家或者專職機構的協(xié)助。

在建立評價體系之后，需要對各個結構性指標進行權重賦值，這也是需要財務專家、學者、機構等憑借經(jīng)驗設定的。特別是權重的設置，直接影響到最終分數(shù)的多少，這是要企業(yè)與被雇傭者雙方共同協(xié)商確定。通過計算得出最后的分值，再與標準分數(shù)進行比較，或者與前幾期評價分值進行比較，最后定量地分析企業(yè)在設立財務風險預警體系中存在的優(yōu)勢和劣勢。財務風險預警體系不一定需要運用3E評價體系，它可以完全由企業(yè)本身財務人員進行構建，而3E評價體系的加入，可以進一步完善企業(yè)財務風險預警體系，取長補短，使其發(fā)揮更理想的風險預警作用，保障企業(yè)財務安全。

5 結 語

政府在管理國家事物過程中，對財務支出收入、項目投資收益的績效評價是必須進行的，而企業(yè)財務風險預警體系構建是企業(yè)長期生存發(fā)展所必須的。雖然企業(yè)比政府更具有逐利性，它本身追求的就是利益最大化，但在經(jīng)營管理過程中，未免會出現(xiàn)“妄自尊大”、看不清事實的情況，即使是自身建立的風險預警體系也可能不起作用。把3E績效評價體系加入到企業(yè)財務風險預警體系中，來客觀地評價企業(yè)將要面臨的風險，這是一種非常有效的途徑，也是一種政企機制結合的創(chuàng)新。

主要參考文獻

[1]杜明靖.影響企業(yè)員工績效的激勵因素分析[J].商業(yè)經(jīng)濟，2013（5）：83-85.

第8篇：財務風險預警的方法范文

關鍵詞：商業(yè)銀行；財務風險；Logistic回歸分析

Abstract：In our financial system commercial banks are as the main parts， the stability and health development is directly related to the stability of financial system and national economy development even to national security. In order to effectively prevent and control the bank financial risk，this paper on the basis of analyzing the causes of bank financial risk，by comparison of commercial banks management stable and commercial banks management appear of financial risk in capital adequacy，credit，profitability，liquidity and development ability in five aspects significantly index，and then uses Logistic regression method to make up a multiple index and comprehensive monitoring bank financial risk measuring model，it is expected to effectively distinguish financial risks，by beforehand control to ensure the stability and health development of commercial banks，restrain the economy fluctuation，lay foundation of realizing the virtuous cycle of national economy and promote china’s national economy to develop along good situation.

Key Words：commercial bank，financial risk measuring，Logistic regression

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1674-2265（2011）11-0055-05

商業(yè)銀行作為金融業(yè)的核心，作為經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務的特殊企業(yè)，其風險性與生俱來。而商業(yè)銀行業(yè)務的多樣性、復雜性和交叉性特征，決定了一旦商業(yè)銀行出現(xiàn)財務風險將會很快波及到金融體系的各個方面，如果處理不當甚至可能引發(fā)經(jīng)濟危機。然而鑒于我國商業(yè)銀行有其自身的特點，很難直接將國外的商業(yè)銀行財務風險警情測度模型直接應用于我國商業(yè)銀行財務風險預警，并且由于國內(nèi)銀行有政府的隱性擔保，迄今為止很少有商業(yè)銀行經(jīng)營失敗，因而國內(nèi)關于商業(yè)銀行財務風險預警模型方面的研究也都處于起步階段。本文在借鑒國內(nèi)外關于商業(yè)銀行財務風險預警研究的基礎之上，試圖從反映商業(yè)銀行各個方面能力的指標入手，建立一個商業(yè)銀行財務風險預警模型，對商業(yè)銀行財務風險狀況進行綜合評價，客觀地反映商業(yè)銀行財務運行狀況，及時發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行存在的風險，為商業(yè)銀行經(jīng)營管理決策提供依據(jù)。

一、商業(yè)銀行財務風險概述

商業(yè)銀行財務風險是指商業(yè)銀行的資金在運營過程中，由于經(jīng)營狀況不佳或資本結構不合理而承擔的風險。銀行財務風險預警是指銀行監(jiān)管當局依照相關金融監(jiān)管法律法規(guī)與審慎經(jīng)營原則，通過選定一系列反映銀行風險跡象的指標，運用規(guī)范的統(tǒng)計分析方法實現(xiàn)對銀行財務風險早期識別的過程。

本文在國外商業(yè)銀行財務風險預警研究的基礎上，結合我國商業(yè)銀行的實際，借鑒《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標》和其他常見的用于評價商業(yè)銀行財務風險的指標，從資本充足性、信用、盈利能力、流動性和發(fā)展能力五個方面選取17個指標作為初選指標來評價商業(yè)銀行財務風險（見表1）。利用多元統(tǒng)計分析中的主成分分析法，運用特征方程和正交變換的數(shù)學處理方法對選取的商業(yè)銀行風險預警指標進行賦權，在此基礎上，運用商業(yè)銀行風險預警指標和風險預警指標權重得出風險預警綜合指數(shù)值，對商業(yè)銀行的財務風險做出量化評估，從而得到“經(jīng)營穩(wěn)健的商業(yè)銀行”和“經(jīng)營出現(xiàn)財務風險的商業(yè)銀行”兩組研究樣本，接著利用均值方差模型，通過比較兩組研究樣本的財務特征的顯著性差異，找出影響商業(yè)銀行財務風險的主要因素和指標，建立一個包括7個解釋變量的Logistic回歸模型，并對模型的預測能力進行了檢驗。

二、研究樣本的選取

截止到2010年底我國商業(yè)銀行主要包括：上市的16家商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、城市信用社和農(nóng)村信用合作社等，由于資料來源的限制，本文收集了包括所有上市的商業(yè)銀行和幾十家城市商業(yè)銀行在內(nèi)的56家商業(yè)銀行2006年、2007年和2010年的財務報告，利用財務報告的數(shù)據(jù)整理計算出上文確立的商業(yè)銀行財務風險測度指標后，首先利用因子分析法確定了商業(yè)銀行財務風險指標集的權重。依據(jù)確定的權重計算出各個商業(yè)銀行風險綜合評價分數(shù)，綜合得分越高，銀行的經(jīng)營狀況越好。根據(jù)得分結果，實際得分與得分平均值的比值大于1.4定義為無警、實際得分與得分平均值比值小于等于1.4大于1.2定義為輕警、實際得分與得分平均值比值小于等于1.2大于0.8定義為正常、實際得分與得分平均值之比小于等于0.8大于0.6定義為重警、實際得分與得分平均值之比小于等于0.6定義為巨警。將無警和輕警界定為“經(jīng)營穩(wěn)健的商業(yè)銀行”，將重警和巨警界定為“經(jīng)營出現(xiàn)財務風險的商業(yè)銀行”，由此本文得到所需的兩組研究樣本和檢驗模型準確性的兩組研究樣本。

首先，進行KMO檢驗和Bartlett檢驗。KMO檢驗和Bartlett檢驗是常用來檢驗數(shù)據(jù)是否適合做因子分析的兩個統(tǒng)計指標，本文借助SPSS17.0對風險測度指標進行KMO檢驗和Bartlett檢驗來確定風險指標是否適合做指標精簡，檢驗結果見表2。

從表2可知選取的銀行2006年、2007年和2010年指標數(shù)據(jù)的KMO檢驗值分別為0.513、0.527和0.518，銀行2006年、2007年和2010年指標數(shù)據(jù)的Bartlett檢驗值為0，綜合兩個檢驗值的結果說明選取的財務風險警情測度指標具有較強的相關性，則樣本數(shù)據(jù)適合做因子分析。

其次，利用2006年、2007年和2010年的數(shù)據(jù)提取公因子并選取特征根的值大于1的因子。本文采取主成分分析法提取公因子共同度檢驗表（見表3）。

從表3可知，提取公因子后變量的貢獻率較大，信息丟失較小，提取因子的效果較為理想。

在商業(yè)銀行財務風險的評價過程中，評價指標權重的確定對商業(yè)銀行財務風險的界定起著舉足輕重的作用。傳統(tǒng)方法上對權重的確定大都采用層次分析法（AHP），因為它具有高度的邏輯性、系統(tǒng)性、簡潔性和實用性。但它的應用都是通過專家征詢直接進行定量確定，由于現(xiàn)實世界信息的不完備性和主觀判斷固有的含糊性，導致指標權重確定的不準確性，而且加大了指標權重確定的工作量。基于此，本文采用因子分析法，克服了層次分析法的缺點，以減少指標權重確定過程中人為因素的干擾，提高指標權重的可靠性和商業(yè)銀行財務風險界定的準確性，對于商業(yè)銀行財務風險的預警具有重要的意義。

利用因子分析法進行指標賦權的步驟是：設商業(yè)銀行財務風險預警指標為X1，X2，X3，…，XM，其中M表示商業(yè)銀行財務風險預警指標個數(shù)。假定共有N個公因子，分別表示為F1，F(xiàn)2，F(xiàn)3，…，F(xiàn)N（N≤M），則預警指標和公因子之間的關系可以表示為：

寫成矩陣的形式為： 。其中X為商業(yè)銀行財務風險預警指標向量，A為公因子負荷系數(shù)矩陣，F(xiàn)為公因子向量， 為殘差向量。公因子F1，F(xiàn)2，F(xiàn)3，…，F(xiàn)N之間彼此不相關，稱為正交模型。結合正交變換和因子分析法的公式，指標XM的權重可以確定為：

因此本文采用常用的VARIMAX對因子載荷矩陣進行旋轉，得到因子載荷矩陣Aij（i=1，2，…，17，j=1，2，…，7），則風險指標X i的權重W i為：

根據(jù)確定的指標賦權公式計算2010年商業(yè)銀行財務風險評價各指標權重，計算過程和結果見表4。

利用相同的方法計算2006年和2007年商業(yè)銀行財務風險評價指標的權重，最終計算的2006年、2007年和2010年商業(yè)銀行財務風險評價指標的權重見表5。

最后根據(jù)各家商業(yè)銀行數(shù)據(jù)和商業(yè)銀行財務風險評價指標體系的權重計算各商業(yè)銀行風險綜合評價分數(shù)。

以2006年、2007年和2010年風險綜合評價得分平均值為依據(jù)，將實際得分與得分平均值之比大于等于1.4和實際得分與得分平均值之比小于等于1.4大于1.2的銀行劃分為“經(jīng)營穩(wěn)健的商業(yè)銀行”，將實際得分與得分平均值之比小于等于0.8大于0.6和實際得分與得分平均值之比小于0.6的銀行劃分為“經(jīng)營出現(xiàn)財務風險的商業(yè)銀行”。由此得到本文構建商業(yè)銀行財務風險模型所需的33家“經(jīng)營穩(wěn)健的商業(yè)銀行”和49家“經(jīng)營出現(xiàn)財務風險的商業(yè)銀行”兩組研究樣本，以及檢驗模型準確性的27家“經(jīng)營穩(wěn)健的商業(yè)銀行”和6家“經(jīng)營出現(xiàn)財務風險的商業(yè)銀行”。

三、模型的構建

（一）指標體系的建立

商業(yè)銀行財務風險出現(xiàn)前，與商業(yè)銀行財務風險相關的經(jīng)濟金融指標都會不同程度地出現(xiàn)異常變化，銀行的財務風險可以通過這些出現(xiàn)差異的指標值的變化來加以預警，因此尋找商業(yè)銀行財務風險早期預警信號指標，對商業(yè)銀行財務風險評估和財務風險預警模型的建立至關重要。導致銀行財務風險的因素是多方面的，各因素相互關聯(lián)、相互作用，最終引發(fā)銀行財務風險，因此在選取銀行財務風險預警指標時，不僅要考慮指標體系的全面性，而且要考慮指標對銀行財務風險預警的非重復性和非耦合性，盡量使所選的指標體系達到最小完備組合。

因此在構建模型前，首先需要對商業(yè)銀行財務風險警情評價指標體系進行描述性統(tǒng)計分析，檢驗“經(jīng)營穩(wěn)健的商業(yè)銀行”和“經(jīng)營出現(xiàn)財務風險的商業(yè)銀行”在出現(xiàn)財務風險之前存在顯著性差異的指標，從而找出建立模型所需要的因變量，本文采用M-W-W檢驗和T檢驗比較均值差異，對選取的構建模型的兩組變量進行比較分析，統(tǒng)計結果見表6。

從表6可知，“經(jīng)營穩(wěn)健的商業(yè)銀行”和“經(jīng)營出現(xiàn)財務風險的商業(yè)銀行”在X23、X25、X33、X41、X42、X43和X51這7個指標上出現(xiàn)顯著性差異，因此本文選取這7個指標作為因變量進行Logistic回歸分析。

（二）模型的建立

一般對于商業(yè)銀行財務風險的評價可以考慮采用多元線性回歸模型，但是在本文中對于商業(yè)銀行財務風險的界定只有“經(jīng)營穩(wěn)健的商業(yè)銀行”和“經(jīng)營出現(xiàn)財務風險的商業(yè)銀行”這兩種狀態(tài)，因此，一般的多元線性回歸模型已經(jīng)不能滿足要求。然而，Logistic回歸分析法不需要嚴格的假設條件，克服了線性方程受統(tǒng)計假設約束的局限性，不需要滿足正態(tài)分布和兩組協(xié)方差矩陣相等的條件，得出的結果直接表示企業(yè)發(fā)生財務失敗的可能性大小，操作簡單、結果明了，因此本文選用Logistic回歸分析法建立商業(yè)銀行財務風險模型。

在所選取的112個樣本中，令“經(jīng)營穩(wěn)健的商業(yè)銀行”因變量取值為0，“經(jīng)營出現(xiàn)財務風險的商業(yè)銀行”因變量為1，以上文所選取的7個風險測度指標為自變量，利用SPSS17.0進行Logistic回歸分析，構建的Logistic模型的系數(shù)及相關參數(shù)見表7。

由表7可知，基于7個財務風險評價因子構建的Logistic銀行財務風險預警模型為：

P為“經(jīng)營出現(xiàn)財務風險的商業(yè)銀行”的概率，X23為最大單一客戶貸款比率、X25為撥備覆蓋率、X33為風險資本凈利率、X41為人民幣超額備付金率、X42為流動比率、X43為存貸比、X51為凈利增長率。

（三）模型的檢驗

將收集的2010年56個商業(yè)銀行的樣本代入所構建的模型中，計算P值，將“經(jīng)營穩(wěn)健的商業(yè)銀行”和“經(jīng)營出現(xiàn)財務風險的商業(yè)銀行”的臨界概率值取值為0.5，檢驗結果見表8。

從表8可以看出，Logistic模型對“經(jīng)營穩(wěn)健的商業(yè)銀行”的預測精度達到了92.59%，對“經(jīng)營出現(xiàn)財務風險的商業(yè)銀行”的預測精度達到了83.33%，對檢驗樣本的總體預測精度達87.96%。這說明該模型具有比較好的預測效果。

四、結論

本文將Logistic回歸法引入商業(yè)銀行財務風險預警模型，從資本充足性風險、信用風險、盈利能力風險、流動性風險和發(fā)展能力風險五個方面建立了適合商業(yè)銀行的財務風險預警模型，得出以下結論：

（一）虛擬了“經(jīng)營出現(xiàn)財務風險的商業(yè)銀行”

通過將樣本銀行的數(shù)據(jù)進行主成分分析，確定指標的權重，計算得到各個樣本的綜合得分。最后將樣本銀行的綜合得分值與綜合得分平均值的比值作為劃分“經(jīng)營穩(wěn)健的商業(yè)銀行”與“經(jīng)營出現(xiàn)財務風險的商業(yè)銀行”的界定線，既克服了我國缺乏破產(chǎn)銀行樣本以及商業(yè)銀行風險評估歷史數(shù)據(jù)的困難，又避免了以往人為評估銀行風險狀況的主觀隨意性，提出了評價商業(yè)銀行風險度的新方法。

（二）經(jīng)營穩(wěn)健的商業(yè)銀行和經(jīng)營出現(xiàn)財務風險的商業(yè)銀行存在顯著性差異的指標

通過對“經(jīng)營出現(xiàn)財務風險的商業(yè)銀行”和“經(jīng)營穩(wěn)健的商業(yè)銀行”進行M-W-W檢驗和T檢驗比較均值差異，對兩組變量進行比較分析，得出“經(jīng)營出現(xiàn)財務風險的商業(yè)銀行”和“經(jīng)營穩(wěn)健的商業(yè)銀行”相比，在最大單一客戶貸款比率、撥備覆蓋率、風險資本凈利率、人民幣超額備付金率、流動比率、存貸比、凈利增長率這7個指標存在顯著性差異，因此應將最大單一客戶貸款比率、撥備覆蓋率、風險資本凈利率、人民幣超額備付金率、流動比率、存貸比、凈利增長率這7個指標作為商業(yè)銀行財務風險的重點監(jiān)測指標。

（三）基于Logistic回歸法構建了商業(yè)銀行財務風險模型

利用篩選的最大單一客戶貸款比率等7個指標作為因變量構建了Logistic模型，通過對模型預測精度的檢驗，說明該模型具有較好的預測效果，監(jiān)管部門和商業(yè)銀行經(jīng)營者可以利用該模型對商業(yè)銀行的財務風險進行分析判斷。

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第9篇：財務風險預警的方法范文

財務風險預警是綜合風險預警方法，是醫(yī)院財務管理的重要組成部分。財務風險預警是指對單位可能發(fā)生的財務風險的經(jīng)濟活動進行提前的報警或提醒的一種財務管理活動。財務風險預警系統(tǒng)是通過分析單位的財務活動和財務環(huán)境的潛在財務風險預測活動監(jiān)控財務風險的工具，如果發(fā)現(xiàn)危機信號可以準確及時地做出預警和做出相應的措施，減輕財務危機帶來的損失。而財務風險預警系統(tǒng)的監(jiān)控離不開財務指標，因此，財務人員應該結合公立醫(yī)院的情況，建立財務監(jiān)控指標，并實施監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)財務指標超出財務風險警戒線，應及時分析原因、尋找對策并報領導團隊，以便領導團隊做出準確的判斷及決策，盡可能地減輕財務危機帶來的損失。在我國，一部分的公立醫(yī)院已經(jīng)建立財務風險預警系統(tǒng)，一部分公立醫(yī)院尚未建立。公立醫(yī)院還沒建立財務風險預警系統(tǒng)。對于公立醫(yī)院來說，面對千變?nèi)f化的內(nèi)外部環(huán)境，構建一個切實可行的財務預警系統(tǒng)，就如同構建一道有力的防風墻。構建一個切實可行的財務預警系統(tǒng)，關鍵的地方就是建立財務風險預警流程以及財務預警指標臨界點。因此，財務風險預警流程是否嚴謹、及時、有效，財務預警指標的是否可靠、相關、及時，直接影響著財務風險預警系統(tǒng)操作的有效性和準確性。下面對財務預警指標臨界點以及財務預警系統(tǒng)流程進行介紹。

（一）根據(jù)自身情況設置財務預警臨界點指標。

財務預警指標能夠反映公立醫(yī)院當前的財務狀況，體現(xiàn)公立醫(yī)院當前的償債能力、營運能力以及經(jīng)濟效益能力，這些指標都能夠反映公立醫(yī)院的財務管理的質(zhì)量。而財務預警指標臨界點就是公立醫(yī)院根據(jù)自身實際需要以及領導團隊對風險的容忍程度，將上述財務預警指標設定一個臨界值，一旦實際的財務預警指標超過這個臨界值，就意味著存在財務風險的情況，應當做出應對措施。

（二）根據(jù)公立醫(yī)院的實際情況建立財務預警系統(tǒng)流程。

財務預警系統(tǒng)流程主要包括財務預警指標臨界點的設定，財務預警指標超出臨界值時的應對措施，以及時反饋以及進一步修訂。

2如何防范和管理財務風險

新醫(yī)療改革的不斷深入，公立醫(yī)院將逐步面對市場，面臨著日趨復雜的生存和發(fā)展環(huán)境，無疑增加公立醫(yī)院的財務風險的可能性。因此，公立醫(yī)院的全院上下都應當建立起財務風險意識，盡可能的降低財務風險給公立醫(yī)院帶來的損失。結合公立醫(yī)院的實際情況，提出以下幾點建議：

（一）增強領導團隊的風險意識

公立醫(yī)院的領導團隊應當掌握國家的相關規(guī)章制度，及時掌握行業(yè)的相關信息，熟悉公立醫(yī)院的內(nèi)部情況，在這個基礎上，增強財務風險的意識，把財務風險意識貫穿公立醫(yī)院管理工作的全過程，同時，做到主次分明，對容易給公立醫(yī)院帶來財務風險的科室和業(yè)務應當重點管理和監(jiān)督。

（二）嚴格的預算控制系統(tǒng)

隨著2009年新醫(yī)改方案的出臺，確定了公立醫(yī)院財務管理的前進方向，就是關于相關制度的完善以及預算管理的嚴格控制。醫(yī)院應當加強對財務人員的預算管理的教育，使得預算管理從編制、執(zhí)行、分析到考核有序的有效的進行。具體來說，在財務預算的編制上，應該采用全面預算的編制方法，細化預算項目，結合當前的實際情況和未來發(fā)展需要，將醫(yī)院的近年來就診患者人數(shù)變化趨勢、醫(yī)療市場行情、醫(yī)院整體建設、科室發(fā)展規(guī)劃、醫(yī)療設備的建設等信息進行研究分析、做出嚴謹評估。

（三）加強公立醫(yī)院內(nèi)部管控力度

每位職工和領導團隊和財務管理活動有著密切的聯(lián)系，將每位職工管理好，那么內(nèi)部管控力度控制好了。建議公立醫(yī)院可以從下面幾方面加強醫(yī)院的內(nèi)部管控：首先，完善公立醫(yī)院的財務管理系統(tǒng)，充分利用先進的管理系統(tǒng)，將財務管理的相關制度進行完善，以此為基礎從而能更好地將財務管理活動順利進行。其次，逐步提高公立醫(yī)院的財務人員的素質(zhì)，通過引進管理能力和工作能力強的新員工，以及對現(xiàn)任的職工進行在崗培訓，增強財務風險意識，逐步健全和完善財務風險預警系統(tǒng)，以提高財務管理工作的效率。再次，改善決策機制，改變傳統(tǒng)的領導決定制的決策方法，在投資之前，認真調(diào)查與分析投資環(huán)境，科學研究和預測財務風險，以保證決策的科學性、可靠性、有效性。最后，在投資項目前，增加項目的可行性分析程序，對項目的可行性和效益進行綜合考慮，并且選用科學的決策方法，對項目進行評價，以降低投資帶來的財務風險。

（四）強化流動資產(chǎn)的管理