財務預警系統(tǒng)的功能精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務預警系統(tǒng)的功能主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財務預警系統(tǒng)的功能范文

關鍵詞：國有企業(yè) 財務管理效率 財務預警系統(tǒng)

一、財務預警系統(tǒng)概述

（一）財務預警系統(tǒng)的概念

所謂財務預警系統(tǒng)，就是以財會、金融、市場營銷和企業(yè)管理等作為理論基礎，以企業(yè)內部的經營計劃、財務報表以及與企業(yè)經營相關的重要資料為依據，建立的一個預測企業(yè)財務風險的體系，該體系的運行主要是通過建立數學模型進行客觀研究，利用比率分析的方法研究財務數據，從而及時發(fā)現企業(yè)經營的財務風險，并向財務相關人員發(fā)出警告。另外，財務預警系統(tǒng)還要督促企業(yè)管理者嚴謹工作，在企業(yè)財務遇到風險和挑戰(zhàn)時，及時采取有效的防范對策，為企業(yè)財務管理體系的運行提供一個良好的環(huán)境。

（二）財務預警系統(tǒng)的主要功能

第一，收集信息的功能。財務預警發(fā)揮作用的第一步就是要收集相關信息，包括企業(yè)間的競爭狀況、與企業(yè)經營有關的產業(yè)政策、企業(yè)自身的經營狀況及各類財務信息等，通過分析比較，最終判斷是否預警。

第二，預知危機的功能。收集信息之后，財務預警系統(tǒng)再對這些信息進行綜合分析，當發(fā)現出現危害企業(yè)財務狀況的不安全因素時，能及時發(fā)出預警提醒企業(yè)經營管理者及早尋求解決對策，避免風險發(fā)生給企業(yè)帶來損失。

第三，控制危機的功能。財務預警系統(tǒng)不僅能在財務危機征兆出現時及時發(fā)出警告，而且能找到出現財務危機的原因并尋求行之有效的辦法控制財務狀況的進一步惡化。

第四，免疫功能。所謂免疫功能，是指財務管理系統(tǒng)能詳細記錄每次危機發(fā)生的原因、解決對策和處理結果等，并針對不同危機的不同處理結果提出相應的改進措施，為將來類此狀況的再次發(fā)生提供有益借鑒。

二、國有企業(yè)財務預警系統(tǒng)存在的問題

目前，財務預警系統(tǒng)廣泛應用于我國國有企業(yè)，但是在財務預警系統(tǒng)給企業(yè)的經營管理提供幫助的同時，這一系統(tǒng)在實際應用中也暴露出一些問題，主要包括以下幾個方面：

（一）不適應國有企業(yè)自身的情況

在現代經濟社會的發(fā)展背景下，每個企業(yè)都處于不同的行業(yè)，即便是在同一行業(yè)，不同企業(yè)也會因經營理念的不同、管理模式的不同、運行機制的不同及工作方法的不同而產生很大差異，因此，同一模式的財務預警系統(tǒng)對所有國有企業(yè)的應用并不具有普適性，若不同的國有企業(yè)在構建財務預警系統(tǒng)時采用相同的財務狀況指標，則不僅不會對企業(yè)財務管理起到積極作用，而且會使國有企業(yè)原有的財務狀況被破壞，造成嚴重損失。

（二）危機預警過程中，企業(yè)對危機預報反應遲鈍

當今社會是一個信息技術快速發(fā)展的時代，隨著企業(yè)競爭的加劇，企業(yè)財務風險問題的日益突出，這就要求企業(yè)對其潛在風險做出越來越快的判斷，否則就會遭到淘汰。因此，企業(yè)及時獲得準確警報，并能迅速做出相應的反應，這樣財務預警系統(tǒng)才能發(fā)揮它的作用。然而，目前，我國國有企業(yè)普遍存在對危及預報反應遲鈍的現象，導致財務預警系統(tǒng)的預報難以發(fā)揮預期的效果。

（三）財務預警系統(tǒng)的警示功能單一

理論上說，一個完整的財務預警系統(tǒng)應該具備四項基本功能，即信息收集功能、預知風險和控制風險的功能、免疫功能。目前，部分國有企業(yè)構建的財務預警系統(tǒng)的運行主要是通過對會計信息系統(tǒng)中數據的相關分析，比較企業(yè)財務狀況的實際值與預期值的差異，從而發(fā)現財務風險，然而，財務預警系統(tǒng)的這種運行模式并不能很好地記錄每次財務風險出現的具體情況，因此也不能對每次財務預警進行有效總結。這種單一的警示功能不能滿足國有企業(yè)對財務預警系統(tǒng)的需求。

（四）財務預警系統(tǒng)的后續(xù)管理工作不到位

一般的國有企業(yè)往往存在這樣的錯誤認識：只要構建好財務管理系統(tǒng)并做好前期工作，那么財務管理系統(tǒng)就能發(fā)揮最好的預警效果。正是在這種片面不合理的認識下，國有企業(yè)相關人員在后續(xù)管理中會忽視對已處理危機預警過程的總結，這樣就不能及時發(fā)現財務預警系統(tǒng)在使用中存在的缺陷，對危機處理過程總結的缺乏會導致預警效率不高、預警準確性偏低等問題，甚至會對企業(yè)的安全構成威脅。

三、構建國有企業(yè)財務預警系統(tǒng)的相關對策

（一）建立適合自身發(fā)展，符合行業(yè)特點的財務預警系統(tǒng)模型

國有企業(yè)要建立財務預警系統(tǒng)必須立足于我國目前的發(fā)展狀況，以合理分析企業(yè)自身發(fā)展趨勢與行業(yè)總的發(fā)展趨勢之間的差異為前提，建立一個高效完善的預警模型。當然，我國可以借鑒別國經驗，根據行業(yè)、企業(yè)甚至部門的不同，建立分門別類的預警模型。預警系統(tǒng)在運行中，要根據國有企業(yè)的實際經營情況進行不斷地完善和調整，積累經驗的同時尋求提高預警準確性的方法。

（二）完善國有企業(yè)財務預警組織機構

首先要樹立企業(yè)經營管理者的風險意識，明確構建財務預警系統(tǒng)的重要性，設立專門的財務預警組織機構或相關職責崗位，進一步具體化、規(guī)范化財務預警工作。國有企業(yè)財務預警機構的組織人員可以由企業(yè)內部的財務人員、核心技術人員、管理團隊及企業(yè)外部的管理專家等組成，主要負責收集相關財務信息、生產經營信息等，進行風險預測和風險控制。財務預警系統(tǒng)是獨立于企業(yè)經營管理等部門的，但由于各個部門相互滲透、相互聯(lián)系，從而全面系統(tǒng)的掌握企業(yè)財務狀況。

（三）將財務預警系統(tǒng)與信息管理系統(tǒng)進行融合

財務預警系統(tǒng)發(fā)揮作用的必要條件就是有大量信息作為基礎，也就是說，必須將財務預警系統(tǒng)與信息管理系統(tǒng)進行融合，信息管理系統(tǒng)為財務預警系統(tǒng)提供多方面的信息，溝通財務預警系統(tǒng)與其他各子系統(tǒng)之間的聯(lián)系，另外，開放的信息資源庫能為財務預警系統(tǒng)在信息收集階段提供準確而有價值的信息。總之，信息管理系統(tǒng)作為一個強有力的信息平臺可以為財務預警系統(tǒng)發(fā)揮作用提供良好的信息基礎。

（四）采用多種計量方法和指標

現階段，定量分析是我國國有企業(yè)評價財務風險的主要指標，這種評價指標之所以能得到廣泛應用，主要是因為其能保證評價的客觀性，但是定量分析的評價指標會受到不同企業(yè)條件不同、數據獲取難易度不同、成本問題及評價標準的客觀性等的限制。因此，筆者建議，采用多種計量方法和指標，在定量分析的基礎上進行定性分析，另外，切勿忽視企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)信用及人力資源等非財務指標對財務風險的影響，而且現金流量指標也應引起更多的重視，通過全面分析不同方面的指標，從而保證財務風險預測的準確性。

（五）做好財務預警系統(tǒng)的日常維護與監(jiān)管

要想保證財務預警系統(tǒng)能夠準確高效地工作，不僅要完善該系統(tǒng)的基礎設施建設、建立適合國情的預警模型、健全財務風險判斷的方法，而且要做好日常維護和監(jiān)管工作。這一細節(jié)性的工作常常被國有企業(yè)相關管理部門忽視，因此必須引起重視，從而保障財務數據的更新速度、不斷完善指標體系、適時調整預警臨界值等，形成國有企業(yè)財務預警系統(tǒng)正常工作的良性循環(huán)。

四、結束語

總之，財務預警系統(tǒng)對完善國有企業(yè)的財務和經營狀況具有不可或缺的作用，是企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展的保障，對企業(yè)安全經營也具有一定的促進作用。良好的財務預警系統(tǒng)可以提高企業(yè)抗風險能力和經營管理水平，對國有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展具有重要的推動意義。

參考文獻：

[1]王亞.我國上市公司財務預警模型研究[N].中國總會計師，2009（2），77- 78

[2]晁靜，高建來.導致企業(yè)財務危機的非財務因素探討[J].會計之友.2011（05）

[3]朱炳婷，周雷朋.關于構建企業(yè)財務預警系統(tǒng)的幾點思考[J].現代商業(yè).2010（03）

第2篇：財務預警系統(tǒng)的功能范文

［關鍵詞］ 中小企業(yè)；財務風險；預警

1中小企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的理論涵義

大量案例表明，陷入經營危機的企業(yè)很多是以出現財務危機為前兆的，對防范財務風險來說，一個較新的概念就是財務風險預警系統(tǒng)。財務風險預警系統(tǒng)是一個風險控制系統(tǒng)，它利用及時的數據化管理方式，以企業(yè)的財務報表、經營計劃及其他相關會計資料為依據，對企業(yè)的資產、負債情況等進行分析預測，以發(fā)現中小企業(yè)在經營管理活動中的財務風險，并在危機發(fā)生之前以財務指標數據的形式向企業(yè)經營者發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當局尋找導致財務風險的原因，采取有效應對措施，防患于未然。

簡單地說，中小企業(yè)財務風險預警機制就是充分應用企業(yè)現有的信息化系統(tǒng)，設置并觀察一些敏感性財務指標的變化，對企業(yè)或集團可能或將面臨的財務危機實現預測預報，同時通過信息系統(tǒng)的運作、分析、預報信息，做出及時有效處理的一種預警系統(tǒng) 。

2 中小企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的功能

中小企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的功能主要有以下4個方面：監(jiān)測功能、診斷功能、矯正功能和免疫功能。其中前兩項功能是財務風險預警系統(tǒng)的基本功能，后兩項功能則屬于其衍生功能。

2.1 監(jiān)測功能

對風險預先做出警報和防范是財務風險預警系統(tǒng)的基本功能。監(jiān)測就是通過對企業(yè)的生產經營全過程的跟蹤，將企業(yè)生產經營的實際情況同企業(yè)預定的目標、標準、計劃進行對比，對企業(yè)經營狀況做出預測、找出偏差，進行核算和考核，從而找出產生偏差的原因或存在的問題。當出現可能危害企業(yè)財務狀況的關鍵因素時，財務預警系統(tǒng)能預先發(fā)出警告提醒經營者早作準備并采取對策。當危害企業(yè)財務狀況的關鍵因素出現之時，能夠提出警告，提醒企業(yè)經營者早日尋求對策，避免風險的發(fā)生或減少損失的程度。

2.2 診斷功能

診斷功能也是預警體系的重要功能之一。根據跟蹤、監(jiān)測的結果進行對比分析，運用現代企業(yè)管理技術、企業(yè)診斷技術找出導致企業(yè)財務運行惡化的原因，以及企業(yè)運行中的弊端及其病根所在。

2.3矯正功能

通過監(jiān)測和診斷，判斷中小企業(yè)財務上存在的問題，找出病根后，就可以對癥下藥，及時更正企業(yè)財務管理過程中的偏差或過失，使企業(yè)經營恢復到正常的軌道。一旦出現財務危機，經營者就能夠阻止財務危機繼續(xù)惡化下去。

2.4 免疫功能

也就是預防功能，通過預警分析，中小企業(yè)能系統(tǒng)而詳細地記錄財務風險發(fā)生的原因、處理經過、化解危機的各項措施，以及反饋得到的改進建議，作為未來類似情況的參考借鑒。這樣，中小企業(yè)就能將糾正偏差與過失的一些經驗、教訓轉化成企業(yè)管理活動的規(guī)范，避免同樣或類似的錯誤再次發(fā)生，不斷增強中小企業(yè)自身的免疫能力。

3中小企業(yè)財務風險預警的構建

3.1 中小企業(yè)建立財務風險預警系統(tǒng)的可行性分析

企業(yè)要采取任何一項措施，都要進行可行性分析。建立財務預警系統(tǒng)，是中小企業(yè)財務管理的一項重要內容，更不能缺少可行性分析。

財務風險預警系統(tǒng)的建立和健康運行，離不開企業(yè)完善的組織管理體系和誠信的企業(yè)文化的強力扶持。完善的組織管理體系是風險預警系統(tǒng)建立后能夠有效運行的前提。誠信的企業(yè)文化是風險預警系統(tǒng)得以預報真實財務風險預警信息的保證。

（1）相對完善的組織管理體系已初步建立。我國的中小企業(yè)在經過多年市場競爭的洗禮后，其管理者已意識到加強內部組織管理對企業(yè)提高競爭力的重要性。管理者們有的通過加強自身學習來提高企業(yè)的現代化管理水平；有的引入職業(yè)經理人，對企業(yè)進行規(guī)范化管理，建立完善的企業(yè)內部管理體系；有的企業(yè)更是通過導入國際質量管理體系來提升企業(yè)的內部管理水平。由此可見，一個相對完善的組織管理體系已初步建立。這一切都將對財務風險預警系統(tǒng)的有效運行提供保障。

（2）企業(yè)內部信息化已比較廣泛應用。目前，我國中小企業(yè)已經廣泛通過信息化來改善和加強企業(yè)的內部管理。中小企業(yè)實施的信息化內部管理，為其建立財務風險預警系統(tǒng)提供了及時傳遞預警信息的平臺。

（3）誠信企業(yè)文化已確立。我國中小企業(yè)打造“以誠信立業(yè)，以誠信經商”的企業(yè)文化有助于提高預警信息的真實性和準確性，進而確保預警決策處理的科學性。

3.2 中小企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的建立

建立有效的財務風險預警系統(tǒng)是中小企業(yè)規(guī)避財務風險的有力措施。中小企業(yè)建立財務風險預警系統(tǒng)主要包含以下內容：

3.2.1 明確財務風險的成因和類型，確定預警范圍

中小企業(yè)建立財務風險預警系統(tǒng)的前提是要明確財務風險的成因和類型，以確定預警范圍。從我國中小企業(yè)所處環(huán)境和企業(yè)自身的情況來看，其財務風險產生的原因主要有兩種表現形式： 一是籌資風險，也就是企業(yè)在收不抵支的情況下出現的不能及時償還債務本息的風險；二是現金流量風險，也就是在特定時日，現金流出量超過現金流入量產生的到期不能償付債務本息的風險。因此，對于我國中小企業(yè)而言，所需防范的主要財務風險是籌資風險和現金流量風險。當然也不能忽視對投資風險、資金回收風險、擔保風險、價格風險和匯率風險等的控制和防范。

3.2.2建立財務風險預警指標體系，實現籌資風險預警

中小企業(yè)要通過建立一套指標體系進行籌資風險預警。籌資風險預警要結合我國中小企業(yè)獨特的發(fā)展特點和財務風險的現狀，通過分析有關財務指標來進行。一般說來，可以從償債能力、盈利能力、資產運營能力、企業(yè)發(fā)展?jié)摿拓攧战Y構5個方面來建立預警指標體系，如表1所示。

需要注意的是，上述指標雖然可以預測籌資風險，但是企業(yè)發(fā)生籌資風險主要是由于舉債導致的。對于我國中小企業(yè)來說，股權性融資方式往往受到限制，因而大多使用債權性融資方式，其債務資本所占比重較高，所以在運用上述指標分析預警的同時，還應將負債經營資產收益率與債務資本成本率進行比對，只有后者小于前者，才能保證到期歸還本息，實現財務杠桿收益，避免大規(guī)模舉債所引發(fā)的風險。同時還應考慮債務資本在各項目之間配置的合理程度，考核指標主要有資產留存收益率、長期負債與營運資金比率以及債務股權比率。中小企業(yè)只有確定合理的負債比例，形成合理的資本結構，才能提高承受財務風險的能力，促進自身平衡穩(wěn)健發(fā)展。

3.2.3 通過編制現金流量預算，加強現金管理，實現現金流量風險預警

現金是企業(yè)最重要的流動資產，即使是盈利企業(yè)，如果沒有足夠的現金支付，也可能陷入財務危機。受經濟環(huán)境影響較大的中小企業(yè)，自身的籌資能力往往較弱，資金使用受缺乏現金預算和有效管理等因素的影響，很容易形成現金流量風險。為防范該風險，中小企業(yè)應通過編制現金流量預算，合理調度資金，加快資金周轉，加強現金管理等途徑來實現短期財務風險預警。

為實現現金的動態(tài)管理，中小企業(yè)應將現金流量、預期未來收益、財務狀況及投資計劃等，以量化形式加以表達，建立全面預算，預測未來現金收支狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算。由于實際生產經營過程中會因為企業(yè)經營活動的不確定性而發(fā)生各種各樣的情況，所以，現金流量預算與實際情況之間會產生一定的差異。為了保證預算制度的有效實施，中小企業(yè)應對預算的執(zhí)行情況進行全程跟蹤監(jiān)督，不斷調整執(zhí)行偏差，以確保預算目標的實現。另外，現金管理只是一種行為，最終還要體現在企業(yè)的財務報表中。中小企業(yè)應特別注意諸如現金持有比率、現金短缺率、經營現金比率等現金狀況預警的敏感指標，以便及時了解和掌握企業(yè)現金流量風險的狀況和程度。

3.2.4 結合企業(yè)的實際狀況設立預警指標的臨界值

財務預警系統(tǒng)的臨界值，是指企業(yè)正常運作情況下，有關指標不能突破的數值或臨界區(qū)域。臨界值是判斷財務風險的數量標準，臨界值的確定是預警系統(tǒng)中最為關鍵的部分。由于中小企業(yè)所處的行業(yè)不同，即便在同一行業(yè)其經營規(guī)模也不同，其財務風險預警的臨界值自然也會不同。所以，財務風險預警臨界值的確定，不能簡單以某行業(yè)“平均值”來代替。在確定預警臨界值的過程中，企業(yè)應綜合考慮以下幾個因素：企業(yè)的歷史水平、同行業(yè)的平均利潤水平、行業(yè)內優(yōu)秀企業(yè)的現有利潤水平、企業(yè)自身的長期規(guī)劃目標等，據此確定出適合于本企業(yè)自身特點的臨界值。另外，在確定臨界值時，還要體現政策性和科學性，要關注整體性和協(xié)調性，要保證可調性和穩(wěn)定性。

3.2.5 預警信號報警與處理機制

在日常財務風險管理中，企業(yè)應定期或動態(tài)地將預警指標與臨界值進行比較，如果預警指標臨近或突破臨界值，就要根據具體情況發(fā)出警報，通過改變財務系統(tǒng)的控制參數和變量，及時調控企業(yè)的財務資源分配，使企業(yè)財務狀況的異常變動狀況得到控制，從而使企業(yè)財務狀況的變動可以始終運行在合理的置信區(qū)間內。

中小企業(yè)可以通過設置財務風險報警系統(tǒng)來實現對警情的預報。在預警指標超過臨界值的情況下發(fā)出警報，通知到有關部門和個人。報警方式可以多樣化，如用指示燈：紅——巨警；黃——中警；藍——輕警；綠——無警等，也可以用不同的聲音來表示危險的程度。財務風險警報發(fā)出后，企業(yè)就應立即發(fā)出財務風險控制指令，采取相應的措施，減少風險帶來的損失。如果企業(yè)的財務風險始終很大，就會威脅一個企業(yè)的生命。企業(yè)要想擺脫財務風險給企業(yè)帶來的不利影響，就必須預先制訂預處理方案，從而削弱風險帶來的消極影響，甚至可以杜絕或避免類似財務風險再度發(fā)生。

3.3 中小企業(yè)建立健全財務風險預警機制的配套措施

財務風險預警機制為企業(yè)危機的預防提供了保障，但財務風險預警機制建立起來以后要真正發(fā)揮作用，必須采取以下配套措施來完善和確保中小企業(yè)財務風險預警機制的實施。

（1）樹立風險防范觀念，強化風險預警意識。樹立風險防范的觀念和意識是企業(yè)財務預警機制得以成功建立并有效運行的前提。所以，中小企業(yè)高層管理者要不斷提高自己的管理水平，強化風險預警意識， 加強風險管理，要使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務風險，財務管理人員必須將風險防范觀念貫穿于財務管理工作的始終，在思想上對潛在的危機保持清醒的認識和高度的警惕。

（2）完善企業(yè)內部控制制度，確保財務風險預警機制的實施。財務風險預警是以準確真實的內外部信息資料為基礎的，有效的企業(yè)內部控制制度一方面能保證企業(yè)管理的有序化、財務數據的安全性和可靠性，另一方面又能為預警提供準確的第一手資料，讓企業(yè)高層管理者及時掌握真實可靠的財務活動信息，并對收到的預警信號做出相應的對策，將財務預警真正落到實處。目前，我國很大一部分中小企業(yè)缺乏有效的內部控制制度，如成本核算、財務清查、財務收支等基本制度不健全，或者基本制度雖然健全但未認真執(zhí)行。因此，為保證風險預警系統(tǒng)的真正實施，中小企業(yè)必須建立和完善企業(yè)內部控制制度，構造全方位的內部控制體系，堵塞漏洞、消除隱患、防范風險、審慎經營。只有這樣，才能保證企業(yè)的財務風險預警機制有效運行。

（3）不斷加強人才培訓，提高財務人員的業(yè)務素質。由于風險預警模型的大部分數據來自于財務會計數據，因此，財務數據的真實完整是風險預警機制實施的基本前提，所以，財務人員的素質在一定程度上決定了預警機制實施的成功與否。我國大多數中小企業(yè)具有靈活的經營機制，因而財務管理方法也靈活多樣。但中小企業(yè)很難吸引所需人才，導致財務管理優(yōu)秀人才缺乏。同時，就我國大部分中小企業(yè)來看，企業(yè)決策權力過分集中，程序簡單，無規(guī)律可循，管理行為邊界不清，財務管理者窮于應付日常事務而缺乏充足時間學習和應用先進的財務管理技術；財務人員素質欠佳，業(yè)務技能不過硬，不能很好地掌握現代管理方法，缺乏信息處理、分析的能力。所以，中小企業(yè)應建立相應的人才培訓和再教育制度，通過培訓和對外交流不斷提高他們的業(yè)務處理能力和信息處理分析能力，增強其專業(yè)學習能力，進一步提高其業(yè)務水準。

（4）注重定量方法與定性方法相結合，保證財務風險預測的準確性。在財務風險預警分析中定量預測確實十分必要，但是不能過分強調定量模型的重要性。誠然，財務報表是預警指標的主要來源，但有時財務風險的發(fā)生不能僅通過財務報表上的數據表現出來。所以，在預測過程中，中小企業(yè)財務人員在對量化的模型和指標進行分析的同時，還應結合諸如客戶滿意度、員工士氣等非量化因素，甚至是靠分析人員的經驗和直覺判斷來作定性的分析評價，比如當企業(yè)出現過度依賴貸款、過度大規(guī)模擴張、總資產和收益急劇下降、企業(yè)股價急劇下降等情況，則預示著企業(yè)存在發(fā)生財務風險的可能性。只有將定量分析與定性分析相結合，才能準確地預報財務風險，把風險控制在萌芽階段。

主要參考文獻

［1］張延波，彭淑雄．財務風險監(jiān)測與危機預警［j］． 北京工商大學學報：社會科學版， 2002（5）.

［2］侯樂鵑．中小企業(yè)財務風險預警指標體系的建立［j］． 財政監(jiān)督， 2009（14）.

［3］陳春磊，周曄．對中小企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)構建初探［j］． 商業(yè)會計， 2005（3）.

第3篇：財務預警系統(tǒng)的功能范文

[關鍵詞] 高校；財務風險；預警系統(tǒng)

[中圖分類號] F234.4 [文獻標識碼] A [文章編號] 1006-5024(2007)06-0187-03

[作者簡介] 張克友，信陽師范學院高級會計師，碩士，研究方向為會計電算化、網絡財務。(河南 信陽 464000)

一、高校財務風險預警研究的現實意義

1.有利于高校走向國際教育市場，參與國際競爭。隨著我國加入WTO后教育市場的對外開放，國外的教育機構可通過各種形式參與我國教育服務，并可在教育機構中擁有相應的管理權，這勢必促使我國教育市場主體更加多元化。同時，國外教育機構憑其雄厚的資金、先進的辦學理念、豐富的辦學經驗、現代化的教學手段及承諾接納我國學生到國外繼續(xù)深造，對消費者的吸引力很大，生源爭奪戰(zhàn)愈演愈烈；為推行“本地化”需要，國外教育機構高薪聘用教師，這必將加劇對教師資源的爭奪。高校在加強財務管理、加快決策速度的同時，必須努力提高控制財務風險的水平。如果不加強對高校財務風險的控制，高校的成本必將提高，那么其競爭力也將隨之下降。而建立和完善高校財務風險預警系統(tǒng)，有利于高校消除潛在風險并使資產運轉良性循環(huán)，資產質量穩(wěn)步提高，這對于高校在國際教育市場競爭中占有一席之地是至關重要的。

2.有利于高校處理好當前、長遠與可持續(xù)發(fā)展的關系?！翱沙掷m(xù)發(fā)展是滿足當代人的需要而又不損害子孫后代滿足其自身需要的發(fā)展”。高校的發(fā)展也應該遵循這條準則。高校如果不能取得自身內生態(tài)平衡和自身與社會的“生態(tài)平衡”，就可能使高校與社會面臨危機甚至可能給后代帶來負面的影響。在當前與長遠的關系上，高校要立足于本校的校情，從當前急迫需求和現實條件出發(fā)，既優(yōu)先解決影響和制約學校整體發(fā)展與改革的難點和熱點問題，著眼于學?，F代化建設的長遠發(fā)展做好中長期規(guī)劃，同時利用財務風險預警系統(tǒng)，努力把當前的需求與長遠的、未來的需求統(tǒng)一起來，從而做出合理的行為選擇。

3.有利于高校管理者樹立風險意識，提高決策的科學化水平。思想是行動的先導。一方面，高校財務風險預警系統(tǒng)有利于樹立風險意識，從高校最高管理者到普通的職工都能夠明白：財務風險存在于高校日常工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給學校帶來財務風險，所以高校所有人員，特別是領導層必須將財務風險意識貫穿于整個決策工作的始終。另一方面，高校財務風險預警系統(tǒng)為防范財務風險，可以有效地引導管理者在決策過程中，充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策，從而提高決策的科學水平。

4.有利于高校獲取風險報酬，避免出現財務危機。隨著社會主義市場經濟的逐步完善，高校切實感受到了來自市場競爭的壓力，感到了來自財務風險的威脅，這要求高校不斷尋找有利的投資機會，盡可能謀取超出社會平均報酬水平的超常收益，這就使得財務管理不可能也不應當回避風險。在利用風險的同時，又時刻面臨著財務失敗的風險，面臨來自風險對高校生存的威脅。事實上，高校如果無法生存下去，其根本原因往往來自于財務風險。法律上所界定的企業(yè)破產原因是資不抵債，不能清償到期債務。而對于高校來說，其最終表現為：產品(畢業(yè)生)沒有銷路(找不到工作)，帶來的后果便是招不到學生，這樣學校也就無法正常運轉。因此，構建高校財務風險預警系統(tǒng)，時刻把握學校的財務狀況是避免財務危機的重要管理手段。

二、高校財務風險預警系統(tǒng)的基本功能

財務風險預警系統(tǒng)貫穿于高校日常活動的全過程，以高校的財務報表、財務預算及其他相關的財務資料為依據，利用會計、金融、統(tǒng)計學和管理學等理論，采用比例分析、數學模型等方法，發(fā)現并預測高校財務管理中存在的風險，向管理者示警。構建高校財務風險預警系統(tǒng)，就是把風險預警機制引入高校內部，讓高校、管理者和師生員工共同承擔風險責任，使責、權、利三者真正成為一個有機整體。高校財務風險預警系統(tǒng)涵蓋了高校日常財務管理的一系列環(huán)節(jié)，它具有以下功能：

1.監(jiān)測功能。對風險預先做出警報和提前防范是高校財務風險預警系統(tǒng)的核心，也具有當風險發(fā)生后的一定的處理功能。監(jiān)測即跟蹤高校的日常財務管理過程，將高校日常財務收支的實際情況同預算、標準進行對比，對高校預算收支執(zhí)行情況做出預測、找出偏差，進行考核，從而發(fā)現產生偏差的原因或存在的問題。當危害高校的財務關鍵因素出現時，可以提出警告，讓高校管理者早日尋求對策，以期降低財務風險。

2.判斷功能。當財務發(fā)生潛在的危機時，財務風險預警系統(tǒng)能及時尋找導致財務狀況惡化的根源，以及對風險因素之間的動態(tài)關系及后果進行判斷，及時尋找導致高校財務狀況惡化的原因，使管理者不僅知其然，更知其所以然，從而制定有效措施，阻止財務狀況進一步惡化，避免嚴重的財務風險真正發(fā)生。

3.預警功能。根據不同的風險程度和不同的風險特征向高校領導決策層發(fā)出警報。經過對大量信息的分析，當出現可能危害高校財務狀況的關鍵因素時，財務預警系統(tǒng)能預先發(fā)出警告，提醒管理者早作準備或采取對策，避免潛在的風險演變成現實的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。同時，在某些問題上為決策者提供線索或提示，財務風險預警系統(tǒng)的輸出信息能通過某些具體形式引起管理者的警覺，起到警示作用。

4.保健功能。通過財務風險預警分析，高校管理者能夠系統(tǒng)而敏銳地發(fā)現潛在的財務危機，從而有效地避免和防范財務危機的發(fā)生，有助于高校的“強身健體”。同時，財務風險預警系統(tǒng)還能夠幫助高校管理層了解財務風險發(fā)生的緣由、經過，提供解除財務風險的措施以及改善管理的建議，作為高校未來發(fā)展之借鑒。

三、高校財務風險預警系統(tǒng)的構建

1.高校財務風險預警系統(tǒng)的分析。高校財務風險預警系統(tǒng)的構建一般可以分為如下4個步驟：

(1)明確警義。即預“警”的含義，其影響指標不僅包括流動比率、速動比率、資產負債率等傳統(tǒng)的財務指標，而且還包括應收賬款周轉率、學生就業(yè)率、招生上線率等補充指標和日常業(yè)務活動現金流量、投資活動現金流量、籌資活動現金流量等現金流量指標。一般情況下多采用目標預警系數來確定，其公式如下：R=(Xi-X0)/Xi

式中，R為預警系數；Xi為預警系數實際值；X0為預警指數目標值。

當R >0時，說明單位日常財務運行處于過度失衡狀態(tài)，從而有警情；當R< 0時，說明單位財務運行處于滑波的失衡狀態(tài)，也有警情；當R=0時，說明單位財務運行處于某種平衡狀態(tài)，在既定的目標下沒有警情。

(2)尋找警源。即警情產生的根源。從警源的生成機制看，警源可以分為兩種：一是可控性較弱的警源，主要是客觀條件和外部市場環(huán)境等外生警源；二是可控性較強的警源，主要是內部運行機制不協(xié)調所產生的內生警源。

(3)分析警兆。即警素發(fā)生異常變化時的先兆。在警源的作用下，當警素發(fā)生變化導致警情爆發(fā)之前，總有一些預兆或先兆。財務預警的警兆，一般是通過財務狀況或現金流量的指標惡化反映出來的。

(4)預報警度。即確定警情的嚴重程度。現在國內外普遍采用的是功效系數法，通過確定綜合功效系數的大小，設定一個警限，警限綜合功效系數為：巨警≤60，重警界于60-70，中警界于70-80，輕警界于80-90，無警≥90。確定了各類警限的區(qū)間后，便可通過觀測綜合功效系數所在的區(qū)間監(jiān)測警度，預報警情。

2.高校財務風險預警系統(tǒng)的結構。根據上述分析，高校財務風險預警系統(tǒng)由預警信息系統(tǒng)、預測系統(tǒng)、預警指標體系、預警準則、預警對策系統(tǒng)構成。

(1)預警信息系統(tǒng)。預警的主要依據是信息，因而必須建立靈敏的預警信息系統(tǒng)。這是預警管理成敗的關鍵。預警信息是原始信息向征兆信息轉換的結果。原始信息包括歷史信息和即時信息，也包括實際信息和判斷信息，還包括國內信息和國際信息以及與高校財務相關的科技經濟社會信息。

(2)預警預測系統(tǒng)。預警預測系統(tǒng)的功能是對未來進行預測，主要包括：

①對現有信息的趨勢預測，其預測方程是：Y=f(t)

式中，Y是預測變量，t是時間。

②對相關因素的相互影響進行預測，其預測方程為：Y=f(xl，x2，……，xn)

式中，Y是預測變量，xl，x2，……，xn為影響變量Y的一些相關變量。

③對征兆信息的可能結果進行預測。

④對偶發(fā)事件的發(fā)生概率、發(fā)生時間、持續(xù)時間、作用峰期以及預期影響進行預測。

(3)預警指標體系。預警指標體系是對預警系統(tǒng)活動進行評價的指標體系。它是預警系統(tǒng)開展識別、診斷、預控等活動的前提，其目的是為了使信息定量化、條理化和可操作。預警指標體系可以分成兩類：一是對潛在因素或征兆信息定量化的潛在指標；二是用于顯現因素的定量化或對現狀信息的定量化的顯現指標。不同類型的高校，預警系統(tǒng)的指標體系會有所差異，但最重要的是選擇敏感指標和主要指標，以便預警指標體系能真正反映高校財務活動中所面臨風險的實際情況。根據高校的實際情況，我們的財務風險預警系統(tǒng)通過篩選，共有5大類指標：盈利能力、償債能力、資產管理能力、成長能力和教學業(yè)務狀況。

(4)預警準則。預警準則是一種判斷標準和原則，用來決定在不同的情況下，是否應當發(fā)生警報以及發(fā)生何種程度的警報。預警準則的設置標準首先要把握適度，如果準則設計過松，則會發(fā)生漏警即對現實存在的危險無法發(fā)出正確警度；如果預警準則設置過嚴，則會導致誤警。

(5)預警對策系統(tǒng)。預警對策系統(tǒng)是研究制定教育系統(tǒng)及高校財務預警機制，控制各高校的貸款規(guī)模；對高校貸款風險的評價除運用目前通用的“流動比率”與“速動比率”指標體系外，還應建立適合高校特點的財務風險評價系統(tǒng)和貸款風險預警線。根據高校經費來源形成的渠道及支出的結構要素，高校的貸款風險預警線可設定為兩種模型：

①貸款總額≤(學校財力資金-人員支出-日常支出)÷2×5；

②貸款總額≤(預期每年經常性收入-預期每年經常性支出+預期展期貸款額度)×預期年度年金現值系數。

四、建立高校財務風險預警系統(tǒng)應注意的問題

1.認清形勢，更新思想觀念是建立高校財務風險預警系統(tǒng)的前提條件。財務管理的宏觀環(huán)境雖然存在于學校以外，學校無法對其施加影響，但并不是說學校面對環(huán)境變化就無所作為。建立財務風險預警系統(tǒng)，高校應對不斷變化的財務管理宏觀環(huán)境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規(guī)律，并制定多種應變措施，適時調整財務預警政策和改變預警方法，從而提高高校對財務管理環(huán)境變化的適應能力和應變能力，以此降低因環(huán)境變化給高校帶來的財務風險。

2.增強風險意識、加強風險教育是建立高校財務風險預警系統(tǒng)的關鍵。要使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給高校帶來財務風險，財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。因此，首先，高校管理者要充分認識到競爭和風險是市場經濟的重要特征，風險無處不在，試圖完全避免風險是不可能的。其次，要樹立高校師生員工，特別是高校領導者的風險防范意識，加強其風險教育，從根本上杜絕財務風險，保障廣大教職員工利益。

3.會計信息的真實性、完整性和及時性是建立高校財務風險預警系統(tǒng)的基礎。在一定程度上，高校財務風險預警系統(tǒng)進行的是信息再加工活動，通過對原始信息的整理、分析，向管理者提供直觀、有效的決策信息。財務風險預警系統(tǒng)必須以大量的信息為基礎，這就要求強有力的信息管理組織機構向預警系統(tǒng)提供全面、準確、及時的信息。要建立信息管理組織機構，配備必要的專業(yè)人員，要強化監(jiān)管和約束，改善會計工作的環(huán)境，要明確信息收集、處理、貯存到反饋各環(huán)節(jié)的工作內容和要求以及信息專業(yè)人員的職能，并提供必要的技術支持。

4.運用定量分析與定性分析相結合的方法是建立高校財務風險預警系統(tǒng)的核心。定量分析雖然是通過對財務報表進行分析、加工和處理來完成財務風險預警的，有其科學性和合理性，但這種方式也會受到不同高校條件差異、高校在不同時期影響因素的變化、評價時對評價指標的選擇，以及高校對會計政策的選擇等各種因素的影響，無法滿足高校對財務風險預警的全面需要。而定性分析則是在財務報表分析的基礎上，結合專業(yè)分析人員的經驗判斷，可以對定量分析的不足加以彌補。如當高校過度依賴貸款、總資產和收入急劇下降、過度大規(guī)模擴張、財務預測在較長時間不準確等情況，則預示著高校存在發(fā)生財務風險的可能性。為此，高校不但要通過定量分析，把握高校的發(fā)展趨勢，而且要相應地結合定性分析來進行考量和判斷。

5.構建財務風險預警的計算機輔助管理系統(tǒng)是建立高校財務風險預警系統(tǒng)的重要保障。由于財務風險預警系統(tǒng)較為嚴格、繁雜、工作量大，僅靠人力不能達到監(jiān)控的及時性、準確性和針對性的要求。因此，必須實施計算機管理，并與財務管理系統(tǒng)軟件銜接，進行動態(tài)監(jiān)控，減少數據采集、輸入過程中的錯誤，保證信息質量。具體實施時，我們可借助現代計算機的數據庫技術、專家系統(tǒng)技術、綜合現代風險管理的具體方法和手段，融數據庫管理、模型管理及會計領域專家知識于一體，建立財務風險預警的計算機輔助管理系統(tǒng)，使高校財務風險管理計算機化、智能化，為高校財務風險管理提供科學的依據。

五、結束語

高校財務風險預警系統(tǒng)是高校的報警器，高校必須對預警指標進行事前、事中、事后經常性的監(jiān)控，對高校每一項重要經營決策活動帶來的財務狀況變化，進行預先測定，分析判斷財務風險程度，為決策提供反饋信息。同時，要以現代財務理論為指導，根據目前國內的實際情況完善財務風險預警模型，保持預警系統(tǒng)的先進性和有用性，淘汰不適用的指標，參考社會平均水平、行業(yè)水平、高校的特點、產業(yè)政策、本單位或同類高校歷史經驗，增加更能反映單位實際問題的新指標，制定出適合于本單位財務特點的預警指標體系。

參考文獻：

[1] Mathieu BuSiness.(2002) to words a new early warning system of financial crises (European center bank) working paper series May 2002.

[2]郭小金.捕捉財務危機早期信號，建立財務風險預警系統(tǒng)企業(yè)預警管理理論[J].經濟師，2004，(7).

第4篇：財務預警系統(tǒng)的功能范文

隨著退市風波的奏響，上市公司不再可能永久保持圈錢的能力。作為上市公司必須時刻監(jiān)測公司的經營業(yè)績和財務狀況。本文嘗試將西方的財務預警系統(tǒng)的多變模式方法應用于我國上市公司。按建立監(jiān)測與預警模型的前提條件、基本構思和意義加以論述并根據電子通訊行業(yè)上市公司的資料建立行業(yè)橫向監(jiān)測與預警模型。該模型用以預警企業(yè)在行業(yè)中的綜合競爭能力，同時與其他企業(yè)的比較有助于企業(yè)尋找差距，進行合理的監(jiān)控和預警。在橫向監(jiān)測與預警模型基礎上，本文又論述了建立縱向監(jiān)測與預警模型的方法，為今后的實證分析奠定基礎。鑒于數據資料難以取得，本文未具體建立縱向監(jiān)測與預警模型。

關鍵詞： 財務預警 多變模式 上市公司

財務預警多變模式在我國上市公司的應用

財務監(jiān)測與預警是指在微觀財務指標的基礎上建立預警模型，從宏觀的角度綜合反映企業(yè)整體財務狀況和行業(yè)財務狀況，并對各運行指標進行觀察、識別，判定經濟運行的景氣狀態(tài)，并發(fā)出財務的預警信號。本文是運用西方財務預警多變模式的方法，建立上市公司財務監(jiān)測與預警系統(tǒng)，觀察財務經濟的運行態(tài)勢，同時，微觀企業(yè)可以利用此系統(tǒng)進行對比分析，尋找差距并對自身的潛在危機進行預警，使企業(yè)實施財務監(jiān)控、盡早發(fā)現財務與經營問題、及時采取有效措施成為可能。

一．財務預警系統(tǒng)及其多變模式的一般介紹

1. 財務預警系統(tǒng)的一般介紹

所謂財務預警系統(tǒng)，是通過設置并觀察一些敏感性財務指標的變化，而對企業(yè)或集團可能或將面臨的財務危機實現預測預報的財務分析系統(tǒng)。財務預警系統(tǒng)的功能主要有：(1)監(jiān)測功能。跟蹤企業(yè)的經營過程，監(jiān)控企業(yè)日常財務狀況，在危害企業(yè)的財務關鍵因素出現之時，預先發(fā)現警訊，從中找出偏差及偏差發(fā)生的原因，以便早日尋求對策；(2)診斷功能。根據跟蹤檢測,對企業(yè)的實際財務狀況與行業(yè)或標準財務狀況進行對比分析，找出導致企業(yè)財務運行惡化的原因以及企業(yè)運行中的弊端及其病根所在；(3)控制功能。即更正企業(yè)營運中的偏差或過失，使企業(yè)回復到正常的運轉軌道上，挖掘企業(yè)一切可以尋求的內部資金創(chuàng)造渠道和外部財源，在發(fā)現財務危機時阻止其繼續(xù)惡化，控制其影響范圍；(4)預防功能。即避免類似的情況再次發(fā)生。系統(tǒng)詳細記錄危機的發(fā)生、處理和解決過程，作為前車之鑒，增強企業(yè)的免疫能力?；谶@些功能就要求預警財務指標具有以下特點：（1）高度的敏感性：財務危機有發(fā)生的苗頭時，就能在指標上比較迅速地反映出來且能夠比較靈敏地反映財務運行的主要方面。（2）強烈的預示性：這些指標必須具有先兆性，指標值的惡化能預示危機發(fā)生的可能性。（3）可靠性：財務指標本身是如實的，不偏不倚的，可以驗證的，這是確保預警系統(tǒng)定量分析具有實際應用價值的重要基礎。（4）重要性和有代表性：指標反映的內容在經濟活動中居重要地位，且具有同類指標的波動特征。（5）可操作性和及時性：要求選擇的指標既要反映問題的主要方面又不可過于復雜，且都能及時搜集到相對可靠的指標值。（6）光滑性：指標受不規(guī)則波動因素的影響較少。

第5篇：財務預警系統(tǒng)的功能范文

1.財務預警信息管理的含義

財務預警信息管理系統(tǒng)是以企業(yè)財務信息為基礎,以財務指標體系為中心,通過對財務指標的綜合分析、預測,及時反映企業(yè)經營情況和財務狀況的變化,并對企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生或可能發(fā)生的經營風險,發(fā)出預警信號,為管理者提供決策依據的監(jiān)控系統(tǒng)。

2.財務預警管理的目標

(1)提高企業(yè)財務風險意識,建立預警機制,提高企業(yè)的適應能力和發(fā)展能力。

(2)隨時捕捉企業(yè)財務管理活動中各種管理漏洞、管理失誤、重大風險和隱患,并采取適當措施,保證企業(yè)資金的安全。

(3)充分利用企業(yè)現有管理基礎,發(fā)揮企業(yè)ERP、IT技術的優(yōu)勢,提高企業(yè)的財務管理水平。

3.財務預警系統(tǒng)的功能

(1)信息的收集功能。它通過收集與企業(yè)經營相關的產業(yè)政策、市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務和生產經營狀況信息,進行分析比較,判斷是否預警。

(2)監(jiān)測和診斷功能。監(jiān)測即跟蹤企業(yè)的生產經營過程,將企業(yè)生產經營的實際情況同企業(yè)預定的目標、計劃、標準進行對比,對企業(yè)營運狀況做出預測,找出偏差,進行核算、考核,從而發(fā)現產生偏差的原因或存在的問題。診斷是根據跟蹤、監(jiān)測的結果對比分析,運用現代化企業(yè)管理技術、企業(yè)診斷技術對企業(yè)營運狀況之優(yōu)劣做出判斷,找出企業(yè)運行中的弊端及其病根之所在。

(3)危機應對處理功能。根據監(jiān)測、診斷的結果,對癥下藥,使陷入危機的企業(yè)回復到正常運轉的軌道上來,是企業(yè)財務預警分析的一個重要功能。

二、財務預警信息管理系統(tǒng)的基本構成

1.財務信息收集、傳遞系統(tǒng)。良好的財務預警系統(tǒng)必須建立在對大量資料統(tǒng)計分析的基礎之上。這些資料包括企業(yè)內部財務數據和外部相關市場、行業(yè)數據,并形成一個資料系統(tǒng)。而且這個系統(tǒng)應該是開放的,不僅包括內部財務信息,還包括外部相關信息。系統(tǒng)信息要不斷刷新、不斷升級,確保財務信息的及時性、準確性和有效性。

2.財務風險分析及報警系統(tǒng)。高效的財務風險分析機制是財務預警系統(tǒng)的核心和關鍵。通過財務風險分析,迅速排除影響小的風險,從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風險上。財務風險分析一般有兩個要素:預警指標和扳機點。預警指標是用于預測財務危機的財務指標,也就是能夠有效識別財務狀況惡化跡象的財務指標;扳機點是指控制預警指標的臨界點,一旦測評財務指標超過臨界點,應急計劃則應隨之啟動。

3.財務風險處理系統(tǒng)。財務風險處理機制主要包括應急措施、補救方法、改進方案。其中,應急措施主要是指面對財務危機和財務風險,應該采用何種手段去規(guī)避,以控制事態(tài)的進一步惡化;補救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失,將損失控制在一定范圍內;改進方案主要是指如何改進企業(yè)經營管理中的薄弱環(huán)節(jié),杜絕和避免類似的財務風險再度發(fā)生。

三、財務預警系統(tǒng)的構建

1.企業(yè)財務預警管理的理論基礎

(1)控制論。財務預警的最終目的是采取對策,保證企業(yè)財務管理活動處于安全狀態(tài),財務預警必須使用控制論的原理和方法。控制分為前饋控制、反饋控制和復合控制,預警管理更多的要應用前饋控制和復合控制。

(2)系統(tǒng)論。企業(yè)是一個整體,企業(yè)財務管理活動與其他管理活動相聯(lián)系和融合,財務管理內部的籌資、投資和運用也相互聯(lián)系和融合,預警管理必須從企業(yè)整體出發(fā),某項指標的變化和波動,其原因往往并不是單方面的,企業(yè)某一方面的警報,需要從多方面考慮應對措施。

(3)信息論。企業(yè)財務預警管理本身就是收集警報信息、處理信息、發(fā)出警報信號、提供相應對策的信息管理過程。

2.建立財務預警體系的方法

(1)建立以現金流量預算為主的短期財務預警系統(tǒng)

企業(yè)理財的對象是資金及其流轉,就短期經營計劃而言,企業(yè)能否償還短期和即期負債,并不完全取決于賬面利潤的多少,而更取決于企業(yè)是否有足夠的現金和現金等價物。對于經營穩(wěn)定的企業(yè),由于其資產負債率一般保持穩(wěn)定,因此經營活動產生的現金凈流量一般應大于凈利潤。準確的編制年度現金流量預算,可以為企業(yè)提供預警信號,使經營者能夠及早采取措施。在編制現金流量預算時,還應分析預收賬款、預付賬款、非正常經營活動對現金流量的影響,以及承兌匯票(非現金等價物)和籌集短期借款對企業(yè)支付能力的影響。

(2)建立長期財務風險預警系統(tǒng)

建立以價值觀念為基礎的盈利能力、長期償還能力、營運能力、發(fā)展?jié)摿Φ葹橹饕笜说拈L期財務風險預警系統(tǒng)。企業(yè)要遠離財務風險,首先應具備良好的盈利能力,保持合理的資產負債率,加快總資產的周轉速度,提高主營收入。并研究以上財務指標對企業(yè)發(fā)展的重要程度,結合管理層的意見對財務風險進行預測。

3.企業(yè)財務預警與控制的程序

四、實施企業(yè)財務預警管理應做好的基礎工作

1.加強信息管理,協(xié)調各子系統(tǒng)關系

財務預警系統(tǒng)必須以大量的信息為基礎,這就要求強有力的信息管理向預警系統(tǒng)提供全面、準確、及時的信息。要建立信息管理組織機構,配備必要的專業(yè)人員,要明確信息收集、處理、貯存到反饋各環(huán)節(jié)的工作內容和要求,以及信息專業(yè)人員的職責,提供必要的技術支持。同時應當考慮不同子系統(tǒng)的數據傳遞和各個子系統(tǒng)對各種數據的不同要求,實現企業(yè)數據共享,使各子系統(tǒng)之間的關系變得更加和諧。

2.控制負債比例,防范籌資風險

籌資活動是企業(yè)資金流轉的起點,而過度舉債也是企業(yè)財務風險的主要來源。受市場環(huán)境變化、銀行貸款利率的提高、資金運用不當等因素的影響,將會導致企業(yè)籌資成本加大、所籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此而產生企業(yè)籌資方面的風險。籌資風險的防范主要有以下幾個方面:第一,做好周密的財務分析和市場調研,避免經營和投資決策失誤。第二,適度舉債,建立合理的資本結構。第三,防范由于“應付賬款”過大,交易惡化,給企業(yè)帶來的訴訟風險。

3.正確地進行投資決策,控制投資風險

企業(yè)需要正確地進行工程項目、證券投資、對外投資決策,防止發(fā)生投資虧損、現金流量出現負數、資產減值和資金沉淀的情況。在投資前進行科學的論證,合理的進行投資組合回避風險,控制風險,分散風險策略和適度的接受風險,在決策中做到收益性、風險性、穩(wěn)健性的最佳組合。

4.加強資信管理工作,控制應收賬款回收的風險

應收賬款是企業(yè)資金回收的最主要方面。應收賬款的周轉速度慢、壞賬損失多,會使企業(yè)沉淀更多的流動資金、墊付未實現的利稅,資產發(fā)生流失。因此,必須建立資信管理制度,強化應收賬款的管理工作。

第6篇：財務預警系統(tǒng)的功能范文

【關鍵詞】財務預警財務危機財務困境

財務預警(FinancialForecast),又稱為“財務危機(危機)預警”,是從財務角度對企業(yè)進行預警,通過對企業(yè)財務報表及相關經營資料的分析,利用及時的財務數據和相應的數據化管理方式,預先告知企業(yè)所面臨的危險情況,同時分析企業(yè)發(fā)生財務危機的原因,發(fā)現企業(yè)財務運營體系隱藏的問題,以提早做好防范措施并提出相應的排警對策的財務分析系統(tǒng)。

1財務預警的功能

一個有效的財務預警系統(tǒng)具有以下五大功能:

1.1信息收集

它通過收集政治、經濟、政策、科技、金融、各種市場狀況、競爭對手、供求信息、消費者等與企業(yè)發(fā)展有關的信息,集中精力分析處理那些對企業(yè)經營和發(fā)展有重大或潛在重大影響的外部環(huán)境信息,同時結合企業(yè)自身的各類財務和生產經營狀況信息,進行分析比較。

1.2預知潛在的財務危機

經過對大量信息的分析,獲得財務危機的先兆信息,當出現可能危害企業(yè)財務狀況的關鍵因素時,財務預警系統(tǒng)能預先發(fā)出警告,提醒經營者早作準備或采取對策以減少其給企業(yè)帶來的損失。

1.3控制發(fā)生的財務危機

當企業(yè)出現財務危機時,一方面財務預警系統(tǒng)密切跟蹤危機的進展,另一方面迅速尋找導致財務狀況惡化的原因,使經營者有的放矢,對癥下藥,制定有效的措施,阻止財務狀況的進一步惡化。

1.4提供對策

當企業(yè)出現財務危機時,能夠提供有效的、便于操作的處理財務危機的基本對策和方法,起到輔助決策的作用。

1.5避免類似財務危機再次發(fā)生

財務預警系統(tǒng)通過詳細地記錄財務危機發(fā)生的原因、處理經過、解決的措施以及處理的反饋與改進意見,對企業(yè)現有財務管理及經營中存在的缺陷提出改進建議,不斷增強企業(yè)的免疫能力,同時不斷完善財務預警系統(tǒng)。

2財務預警的意義

任何企業(yè)的財務危機絕非朝夕之間突如其來,往往是企業(yè)管理者對財務風險的監(jiān)測與危機前的種種征兆重視不夠,未能及時采取措施,以至于財務危機不斷惡化,最后引致危機爆發(fā)。因此,對企業(yè)的財務運營過程進行跟蹤、監(jiān)控,及時發(fā)現企業(yè)財務管理中存在的問題,及早察覺財務危機的信號,預測企業(yè)的財務危機,使經營者能夠在財務危機出現的萌芽狀態(tài)采取有效措施改善企業(yè)經營管理,預防失敗,以提高管理質量。建立財務預警系統(tǒng),對財務運營進行監(jiān)控預警,無論從哪個立場分析都具有非常重要的現實意義。

2.1對于監(jiān)控部門來說:

根據財務預警系統(tǒng)提供的信息,可以進行監(jiān)測和預警;對于經營者來說,能夠在財務危機尚未出現時或出現的萌芽階段,采取有效措施改善企業(yè)經營,預防失敗;對于上市公司,可依據此揭示財務經營中所存在的問題,及時調整公司經營策略,以避免淪入ST、PT的行列;對于準備借“殼”上市或買“殼”上市的公司來說,可以通過關注預警信息尋找到寶貴的“殼”公司;對于投資者來說,可以根據財務預測指標的動態(tài)分析進行正確的投資選擇,并在發(fā)現企業(yè)的財務危機萌芽后及時處理現有投資,避免更大損失;對于銀行等金融機構來說,可以利用這種預測,幫助做出貸款決策并進行貸款控制,防止壞賬發(fā)生;對于審計人員、法律人員來說,可以據此更為準確地對上市公司經營情況和前景做出判斷,避免因未能準確披露而招致的法律訴訟。

2.2從宏觀經濟運行的角度而言:

自從1997年東南亞引發(fā)金融危機并迅速波及到全球以來,人們開始反思探討造成危機的根源,各項研究表明,除了經濟、金融體制和腐敗等深層次原因外,引發(fā)危機的另一個重要原因就是相關的經濟信息不全,缺乏必要的監(jiān)測和預警機制。因此就宏觀經濟運行的角度而言,建立一個功能強大的、可操作性強的危機監(jiān)測預警系統(tǒng)十分必要。

2.3從企業(yè)所處的國際環(huán)境來看:

20世紀90年代至今,世界經濟處在危機四伏、動蕩不安的態(tài)勢下,亞洲經濟危機從本質上講是現金流量的危機,是資金短缺的危機,造成這一危機的原因:一是公司過度負債的籌資觀,二是公司盲目向高風險行業(yè)擴張和大肆推進國際化的投資觀。事實上亞洲金融危機產生的經濟基礎是東南亞企業(yè)早已潛伏的財務風險和危機。曾經名噪一時的韓國大宇集團一夜之間神話般的破滅了,成為亞洲金融危機最迅速的犧牲品,其原因之一就是企業(yè)沒有建立財務預警系統(tǒng),及時發(fā)現危機并早做處理。

2.4從企業(yè)所處的國內環(huán)境來看:

隨著經濟體制改革的不斷深化,競爭日益激烈,財務失敗以及由此導致的破產清算已成為許多企業(yè)可能面臨的問題,這樣的例子也屢見不鮮。適時、準確地對企業(yè)財務失敗進行預測分析是市場競爭體制的客觀要求,也是企業(yè)生存發(fā)展的必要保障。尤其在我國加入WTO之后,面對國外企業(yè)參與國內競爭的形勢,建立財務預警系統(tǒng)更成為企業(yè)以現今財務管理手段增強自身競爭力和應變能力的一種有效途徑。

中國證券監(jiān)督委員會于1998年3月16日頒布了證監(jiān)交字[1998]6號文件《關于上市公司狀況異常期間的股票特別處理方式的通知》,要求當上市公司出現財務狀況或其他異常,導致投資者對該公司前景難以判斷,可能損害投資者權益的情形時,證券交易所應對其股票交易實行特別處理(Specialtreatment,簡稱ST)。特別處理的規(guī)定給上市公司帶來了巨大的壓力。而近年來,證監(jiān)會對一批ST公司的處理也給上市公司敲響了警鐘。上市公司迫切需要一個可行的財務預警系統(tǒng)以起到警報器的作用,提醒有關方面的注意。而對于我國企業(yè)來說,普遍存在財務結構脆弱、財務控制不健全的問題,為企業(yè)的生存埋下隱患?！吧嬷赜诶麧櫋?、“預防重于治療”的觀念越來越為企業(yè)所認同,它們也越來越清晰地認識到居安思危、安全理財的重要性,建立財務預警系統(tǒng)成為企業(yè)永續(xù)經營的保證。

參考文獻

[1]張鳴,張艷.財務困境預測的實證研究與評述.財經研究,2001,12.

[2]尹俠.上市公司財務預警的實證分析.網,2002,1,3.

第7篇：財務預警系統(tǒng)的功能范文

關鍵詞：財務風險；預警系統(tǒng)；統(tǒng)計分析

一、引言

經濟全球化的發(fā)展，使得企業(yè)在獲得發(fā)展機遇的同時，也面臨著更加激烈的市場競爭，從而面臨更大的風險。面對激勵的市場競爭，如何適應環(huán)境的改變，增強抵抗財務風險的能力，對于企業(yè)的來說是一個現實而嚴峻的挑戰(zhàn)。面對嚴峻的財務風險問題，企業(yè)應根據實際情況構建財務風險預警系統(tǒng)，采取各種措施建立完善的、全面的風險抵御系統(tǒng)，從而控制和避免財務風險的發(fā)生。

二、財務風險預警系統(tǒng)的概述

（一）財務風險預警系統(tǒng)的含義

財務風險預警系統(tǒng)以企業(yè)信息為基礎，利用企業(yè)的財務會計資料，通過比較分析、比率分析、因素分析等方法，對企業(yè)的經營活動進行分析與監(jiān)督，及時發(fā)現企業(yè)經營管理活動中存在的風險，從而采取有效的措施，避免企業(yè)經營管理活動偏失所帶來的損失。利用財務風險預警分析，企業(yè)可以了解經營活動所面臨的財務狀況，從而有效地避免和防止財務風險的發(fā)生。

（二）財務風險預警系統(tǒng)的構建

1.確定財務風險預警系統(tǒng)建立的原則

①相關性原則。財務風險預警系統(tǒng)所選擇的指標體系必須能夠反映企業(yè)內部經營活動。②重要性原則，根據企業(yè)管理的特點，重點選擇可以揭示企業(yè)財務風險的主要指標。③預測原則。財務風險預警系統(tǒng)的目的是可以及時檢測到引起財務風險的隱性因素。④動態(tài)性原則。財務風險預警系統(tǒng)不但要滿足靜態(tài)的剖析，還要隨時監(jiān)控財務運行的情況。

2.構建財務風險預警系統(tǒng)的指標體系

財務風險預警系統(tǒng)的核心是預警指標體系，預警指標體系的建立要注意預警指標選擇的科學性及針對性。企業(yè)可以選擇財務分析中有代表性的指標，如償債能力、盈利能力、發(fā)展能力和操作能力等，通過預警指標監(jiān)測和控制財務風險。

3.構建財務風險預警模型

財務風險預警模型包括靜態(tài)和動態(tài)兩種。靜態(tài)模型包括單變量判斷模型、多元化線性判定模型和派生模型、概率模型。動態(tài)預警模型包括時間序列分析模型、神經網絡模型等。不同的模型具有各個不同的特點，企業(yè)應該根據實際情況，選擇預測模型來提高預測的準確度。

4.制定有效的風險預警機制

財務風險預警機制一般包括兩個要素：預防措施和應急處理措施。預防措施是在財務危機潛伏期內，發(fā)現企業(yè)經營管理的弱點，避免財務危機的爆發(fā)。在財務危機爆發(fā)時應采取應急處理措施，控制局勢的進一步惡化。

三、財務風險預警系統(tǒng)存在的問題

（一）忽略定性方法在財務風險評估中的作用

企業(yè)建立的財務風險模型大多側重于對財務指標的定量分析，評價標準主要取決于經驗數據。而現代企業(yè)的管理同時關注非量化因素的影響，如企業(yè)文化，治理結構等非量化因素也將對企業(yè)財務風險產生影響。因此，忽略定性方法和非財務指標，可能造成不準確和不完整的財務風險評估結果。但定量分析方法由于受到企業(yè)之間的差異、評價的主觀性及數據獲取的難度等限制而難以實際應用。

（二）忽略現金流量指標的作用

企業(yè)的財務環(huán)境一般包括企業(yè)的盈利能力、規(guī)模狀況、現金流量和資產結構等。當前財務風險預警系統(tǒng)在指標選擇上，使用最多的是資產負債率、流動比率、凈資產收益率銷售凈利率等指標，來評估企業(yè)的資產結構與質量以及盈利狀況。從指標選擇上可以看出，企業(yè)的風險預警系統(tǒng)忽視了現金流量的影響，從而降低了財務風險預警模型的預測結果。

四、政策建議

（一）健全財務風險預警系統(tǒng)的組織機構

財務風險預警系統(tǒng)的工作量比較大，企業(yè)應建全財務風險預警組織機構。財務風險預警組織機構主要有基礎數據采集層、風險分析層和領導層。基礎數據采集層的職責是收集財務風險預警需要的基礎數據，收集有關企業(yè)外部的財務風險預警信息。風險分析層主要負責對基層所上報的基礎數據進行分析，確定財務風險預警對象的程度，根據分析的結果，提出解決方案和措施，向領導層匯報。領導層常設立在公司的董事會或企業(yè)決策機構的下屬組織，主要是負責對重大的風險進行決策和考核。

（二）積極探索和運用新的財務風險分析方法

運用財務指標對財務風險進行分析時，企業(yè)不僅要注重定量指標的分析，還要考慮到定性分析和非財務指標的分析，實現對企業(yè)經營活動的全面分析。例如，可以將企業(yè)采購、生產、銷售等環(huán)節(jié)的信息納入到預警模型中來，實現資源共享和功能集成。同時，企業(yè)應根據市場情況及自身發(fā)展情況，適時改變財務風險預警模型，從而避免分析結果存在的偏差。相關人員應該積極探索和運用新的財務風險分析方法，不斷完善企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)。

參考文獻：

[1]蔡莉莉.淺析企業(yè)財務分險預警系統(tǒng)的完善.財會研究，2010.

[2]錢光明.淺論現代企業(yè)財務預警系統(tǒng)構建.財會通訊，2010.

第8篇：財務預警系統(tǒng)的功能范文

【關鍵詞】財務危機預警研究 存在問題 改進建議 上市公司

隨著競爭逐漸激烈，上市公司財務危機發(fā)生的頻率也越來越高，因此公司管理當局、股東、債權人等相關者的利益受到很大損失，同時給其帶來了巨大的壓力。受我國市場經濟發(fā)展時間短的影響，我國財務預警相關研究的時間也較短，同時由于一些客觀環(huán)境的限制和約束，很多問題存在于我國上市公司財務預警研究中。所以，為了加強對上市公司財務危機的預警，必須強化這方面的研究。

一、我國上市公司財務危機預警研究存在的問題

（一）公司治理結構不健全，風險意識缺乏

公司治理結構的完善對企業(yè)有著重要的意義：首先，可以保障投資者的利益，防止其合法權益被企業(yè)的“內部人”侵吞；其次，科學決策在企業(yè)中得到保證，效率得到。因為企業(yè)效率的提高是企業(yè)各方面的利益有效的保障。持股比例過于集中、所有者缺位和內部控制不力等是目前我國公司治理結構不健全的主要表現方面。對財務危機的不重視，風險意識淡薄也基本上是公司治理結構不健全造成的。

（二）證券市場不規(guī)范，破產機制不健全

我國的證券市場經歷的時間還比較短，與之相關的破產機制更是不健全，具有笑話意味的是我國迄今為止尚無一家證券上市公司宣告破產，以致破產不能作為研究人員為財務危機標準的定義，并在此基礎上使用控制樣本建立財務預警模型。由于當前“ST”制度執(zhí)法不夠嚴厲，加之它也不能夠很準確地代表財務危機，因此如果以此為標準展開財務預警研究，勢必會影響其研究成果。

（三）預警指標的選擇狹窄

建立財務危機預警系統(tǒng)的基礎是指標的選擇?，F有的財務理論和實踐經驗是目前研究者進行研究的主要依據，同時已發(fā)生財務危機公司的實際情況也是參考，備選指標組也是從一系列財務指標中選擇的，最后相對顯著的指標再通過統(tǒng)計檢驗篩選出。通過分析，還可以通過以下幾方面完善預警系統(tǒng)。第一，現有的財務指標利用的是資產負責表和利潤表計算的，預警系統(tǒng)中利用的這個財務指標是權責發(fā)生制下的，忽視了更為客觀的現金流量指標，對企業(yè)的財務運行狀況沒有真實反應。第二，現在的一些預警指標主要針對財務指標，忽視或者很少考慮非財務指標。企業(yè)的財務管理水平以及其內部的非財務性因素和外部的理財環(huán)境共同決定著一個企業(yè)是否發(fā)生財務危機，而預警系統(tǒng)的有效性也因這些局限性在一定程度上受到制約。

（四）預警模型缺乏實用性

樣本是財務指標模型的基礎，因為財務指標是對其的相關分析建立起來的，這樣樣本不同可能導致最終進入預測模型的變量不同，那么巨大的差異存在于具有顯著預測能力的指標便不足為奇。在許多方面有很大的差異存在于危機發(fā)生前的財務危機企業(yè)和非危機企業(yè)之間，但因為研究者在選擇樣本和變量時存在差異，因此最后得到不同的預測變量。模型使用者會因為預測模型種類繁多而感到困惑，使財務預測模型的應用受到影響。并且，目前現狀是研究過多的關注于建模技術、模型預測精度，對模型的實用性考慮較少，過于重視形式，過重追求判定結果的正確率，反而忽視了實際解決危機的方案。

（五）排警措施不夠重視

排警措施是一個完整的財務危機預警系統(tǒng)必不可少的部分，目前企業(yè)需要的不僅是能夠預測危機，也需要真正建立起防范財務危機的預警系統(tǒng)，這個系統(tǒng)除了能夠發(fā)現企業(yè)潛在的危機，還能夠對產生危機的根源做出解釋,找到解決危機的方法，但是預測結果只是發(fā)現病癥，分析病癥, 解決問題的根本途徑還是癥下藥。

二、對改進我國上市財務危機預警的建議

（一）加強理論研究

與西方發(fā)達國家相比,我國對財務危機預警的研究要晚一些，基礎也更差，因此“走出去”戰(zhàn)略是財務危機預警應該實施的，我們借鑒、學習西方先進的理論、研究成果，使他們用于我國，再結合我國的實際情況，逐漸探索出適合我國國情的財務危機預警系統(tǒng)?！耙M來”，總結發(fā)達國家經驗，更新理念，創(chuàng)新財務危機研究，使之能更加科學地指導預警研究。

（二）樹立風險防范意識

財務危機預警系統(tǒng)能夠得以成功建立并有效運行，企業(yè)具有風險防范意識是前提。只有得到高度重視的財務危機預警系統(tǒng)才能真正發(fā)揮其效能，而不是作為虛設的系統(tǒng)。這對企業(yè)全體員工特別是管理層就有更高的更多的要求，起碼思想上要保持高度警惕，企業(yè)經營過程中出現的問題和潛在的危機能夠隨時發(fā)現，并且及時采取措施有效消除。

（三）健全內部控制制度，融合企業(yè)各項制度

為了保護經濟主體的資產完整，必須建設內部控制制度，會計資料真實、正確也是靠此來保證的，經營效益的提高也依賴于此，相互聯(lián)系、相互制約的方法、程序和行為準則必須在經濟主體的內部得以建立，來促進經營方針的貫徹實施。財務預警模型中的各種指標、財務比率計算的真實性都與內部控制制度是否建立健全有關。所以說，行之有效的內部控制制度是建立財務預警系統(tǒng)的前提，但是必須把這些制度與企業(yè)的預警系統(tǒng)結合起來并且可以得到一貫執(zhí)行，以發(fā)揮其最大的協(xié)同作用。

（四）量化分析與非量化分析相結合

指標的客觀性和準確性是靠量化分析來確保的，但是傳統(tǒng)的定性分析絕不能被取代，因為不同的企業(yè)條件有差異、評價標準的主觀性及數據獲取難度與成本會限制指標的客觀性與準確性。當股價驟跌,總資產和收益急劇下降，股利大幅度削減等情況出現時就需要比量化分析更為可靠、靈敏和有效的非量化分析。競爭在不斷加劇，投資規(guī)模也不斷擴張，與之相應的企業(yè)面臨的風險和危機與日俱增，計算一些比率，對比一些指標已經不是預警功能單純能夠實現的，系統(tǒng)的方法庫和模型庫必須隨之創(chuàng)建，現代科學技術也應該被應用其中，比如現代計算機技術、網絡通信技術、數據庫技術以及管理學、財務學、運籌學、統(tǒng)計學、模型論和各種優(yōu)化技術，同時必須加強定量分析和定性分析方法相結合的綜合應用。

（五）拓寬預警模型變量選擇范圍

預警變量需要重新設計考慮，現金流量方面的指標也要被合理引入，對現金流入、流出要加強監(jiān)測分析。另外，非財務因素等一些非財務指標是應該考慮的，比如來自宏觀和微觀角度的、股權的集中程度、審計意見結果、產業(yè)相對比率，這樣可以有效彌補很多滯后性的缺陷，比如其數據太依賴于會計報表的財務指標，擴大了預警系統(tǒng)的涵蓋范圍，增強預警能力。

（六）建立預警對策庫

將警源監(jiān)控、警情播報到輔助排警等一系列功能進行整合，就是現代財務預警系統(tǒng)，建立一個執(zhí)行預警、排警功能的管理子系統(tǒng),將它從傳統(tǒng)預警的會計附屬功能中獨立出來。應急排警對策集合是在各種風險條件下的事先準備好的預警對策庫，能夠自動地采用相應排警對策根據預警信息性質、類型和警報的程度發(fā)出風險預報當預警信息系統(tǒng)發(fā)揮作用時。為了使企業(yè)能夠按照提示，去尋求實際的、更實用、有效的方案，思路性、提示性的對策應該是預警對策庫中所有的。

（七）根據實際情況完善財務預警模型

現有的預警模型存在一定的局限性，因為都是國外學者依據本國公司的資料統(tǒng)計得出的，盡管在許多國家也具有一定的效用。現代市場上統(tǒng)計軟件的功能日益增強，對其的開發(fā)與會計資料庫也逐步建立，我們根據國外已有研究成果，再結合我國現代企業(yè)的特點，進行融合創(chuàng)新，建立一種預警模型，使之更適用于本公司或本行業(yè)的財務預警模型，并隨時根據實際情況進行改進，隨時關注評價指標，企業(yè)可能遇到的各種風險才能準確及時地在企業(yè)的財務預警系統(tǒng)中得以顯示，財務危機才能更好的得以防范。綜上所述，風險防范和控制需要依賴于財務危機預警，它為企業(yè)經營提供了一種行之有效的方法。財務預警系統(tǒng)在我國沒有很好的發(fā)揮作用是由于受到多種現實條件的限制，這一領域的研究還有待國內的學者做出更大的努力。

參考文獻

[1] 王琳,周心. 我國上市公司財務危機預警模型的實證研究[J].重慶科技學院學報(社會科學版), 2008, (06) .

[2] 崔學剛,王立彥,許紅. 企業(yè)增長與財務危機關系研究――基于電信與計算機行業(yè)上市公司的實證證據[J].會計研究, 2007, (12) .

第9篇：財務預警系統(tǒng)的功能范文

【關鍵詞】 銀行； 內部控制； 財務預警； 財務風險防范

2008年金融危機以來，金融風險的嚴重性引起了世人的關注，其中銀行財務風險的防范就是金融風險防范中的重點之一。我國先后出臺了《商業(yè)銀行內部控制指引》、《商業(yè)銀行操作風險管理指引》等政策來加強對銀行的監(jiān)管，劉家義審計長提出了關于“審計是免疫系統(tǒng)”的新理念，其中就提到了要加強金融審計來防范金融風險。現有銀行財務風險防范系統(tǒng)中，側重于運用加強銀行內部控制的手段，期初取得了一定的成效，但是實踐中越來越多的人發(fā)現，僅僅依靠加強內部控制來防范財務風險已遇到了瓶頸，因為銀行面臨的環(huán)境和經營的業(yè)務正在發(fā)生深刻的變化，財務風險變得更加復雜。筆者在搜尋關于銀行財務風險控制的文獻時，發(fā)現理論、實務工作者主要從內部控制和財務預警兩個方面來研究和實踐。本文在總結前人經驗的基礎上，主張將內部控制和財務預警兩種手段結合運用到銀行風險控制中，著重對兩者的結合作了理論上的探討，并闡述了兩者結合的必要性。

一、銀行內部控制與銀行財務預警

銀行內部控制是指商業(yè)銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。銀行財務預警一般從系統(tǒng)角度來說，方慶煌（2009）將它定義為“以銀行的年度報表、經營計劃等相關資料和信息為依據，利用財會、統(tǒng)計和金融等手段，對銀行的經營活動、財務狀況等進行分析與預測，以盡早發(fā)現銀行經營管理活動中潛在的經營風險和財務風險，并在危機發(fā)生之前發(fā)出警報，督促相關方及時采取有效措施，避免潛在風險演變?yōu)閷嶋H損失”。簡而言之，前者是對銀行內部的經營活動進行不斷衡量和校正，以保證銀行的總體目標以及為此而制定的計劃得以實現的過程。而財務預警則是通過財務方面的信息反饋于經營活動，通過提前發(fā)現異常來阻止危機的發(fā)生，其實財務預警相當于是一個警報器，需要內部控制的配合才能真正發(fā)揮作用。

二、內部控制與財務預警進行結合之理論探討

要將內部控制和財務預警結合來控制銀行財務風險，首先必須找到兩者相結合的切入點。唯物主義認識觀認為理論指導實踐，實踐反饋于理論。財務風險的控制對銀行非常重要，尋找合理、有效的風險規(guī)避方法對處于高風險領域的銀行來說是長遠之計。本文已在前面提出了運用內部控制和財務預警結合的風險控制系統(tǒng)來防范風險，以下就闡述將兩者進行結合的理論依據，即解決兩者進行結合的可能性問題。

不完全契約理論是內部控制與財務預警結合的先決條件。我們的社會是由無數個契約組成的，契約是社會關系存在的基礎，銀行也是以契約存在為前提的，如果不存在契約，便不會有銀行家來經營銀行，更不會有銀行高風險之說了。不完全契約理論指出契約不可能達到百分之百完備的程度。由于人們生活的時空限定在對某一事物作出判斷時不能做到完全理性，而只能做到有限理性；再者人們在締結契約時雙方所掌握的信息是不完全的，可能是信息不對稱，也可能是掌握所有信息的成本過高，即不能在考慮到所有相關方的情況下訂立了契約；最后一種是契約所指的對象――交易事項是不確定的，若交易事項都是模糊的，那么契約便永遠不可能達到完備?；谝陨?種原因，要明晰所有的產權關系非常困難，所以生活中絕大多數契約都是不完全的，而不完全契約是風險產生的根源，由于契約永遠不可能完備，這樣風險只能從一定程度上去防范，而不能完全根除。

基于不完全契約理論，銀行內部控制和財務預警都不可能完全防范財務風險，它們都只是對不完全契約的一個補充，都只能從特定的角度上防范財務風險，而不能將財務風險完全根除。再從財務風險的范圍上來說，銀行的內部控制系統(tǒng)更加側重于防范來源于銀行內部引發(fā)的風險，內部控制系統(tǒng)從設計、執(zhí)行、發(fā)現到解決整個過程中，主要就是從內部去解決銀行業(yè)務中存在的固有風險。但財務預警系統(tǒng)剛好相反，它更加側重于防范來源于銀行外部的風險，由于這個系統(tǒng)對外部環(huán)境的變化較為敏感，當銀行面臨的外部環(huán)境發(fā)生較大變化時，財務預警系統(tǒng)就能顯現出異樣特征值警示風險防范人員，以便于他們在風險惡化前及時采取措施避免重大損失。最后從財務風險的控制期間上來說，銀行內部控制系統(tǒng)更加側重于防范銀行當前業(yè)務的風險，它主要是針對銀行目前正在執(zhí)行的業(yè)務，對當前銀行內部運作的各個行為施加一定的控制，通過控制以防止風險的實際發(fā)生，從而達到規(guī)避風險的目標。而財務預警系統(tǒng)主要側重于對未來遠期風險的控制和防范，從一定程度上來說，預警系統(tǒng)只是對未來風險的一個預測和警示，如果不另外施加行為，財務預警不能防止風險的進一步惡化。它不像內部控制系統(tǒng)一樣可以直接控制財務風險的惡化，但它可以警示未來風險可能發(fā)生從而促使相關人員采取必要措施去規(guī)避風險，所以它只是間接防控，而不是主動出擊。

系統(tǒng)理論為內部控制與財務預警可以有效結合奠定了客觀條件。從系統(tǒng)理論角度分析，銀行是一個有機的整體，無論是內部控制還是財務預警都是這個整體的一部分，整體的功能大于部分功能的簡單加總。同時，整體中的每一要素都不是孤立存在的，都發(fā)揮著某種特定的功能，要素之間是相互聯(lián)系的，構成了一個緊密聯(lián)系的整體。也就是說當我們研究銀行財務風險時，必須研究銀行內外部環(huán)境、內部控制系統(tǒng)、財務預警系統(tǒng)它們三者之間的相互關聯(lián)性和變動的規(guī)律性，最后達到優(yōu)化整個銀行系統(tǒng)結構、有效控制財務風險的目標。

“整體大于部分之和”的系統(tǒng)理論表明，內部控制系統(tǒng)和財務預警系統(tǒng)要最大化發(fā)揮防范財務風險的功能，都必須置于銀行是一個整體的大背景下，既然它們都能在一定程度上防范財務風險，那么就要具體分析銀行內部控制的要素和財務危機的因素，在這基礎上進一步確認哪些因素是內部控制所能有效控制的，哪些危機因素是內部控制無法覆蓋的，而那些內部控制無法覆蓋的危機要素就是財務預警系統(tǒng)應該關注的關鍵點。將內控系統(tǒng)和預警系統(tǒng)結合在一起來防范銀行財務風險，既能最大化覆蓋銀行的風險因素，又能提高銀行資源的利用效率，它們都是銀行防范財務風險的不可或缺的保障系統(tǒng)，無論缺少哪個，銀行都有可能存在風險漏洞，無法真正有效控制財務風險。

協(xié)同理論為內部控制與財務預警的有效結合奠定了主觀條件。協(xié)同理論認為整個環(huán)境中的各個系統(tǒng)之間存在著相互影響而又相互合作的關系，銀行組織中的不同系統(tǒng)之間也是如此。通過內部系統(tǒng)的協(xié)同，使銀行自發(fā)地形成一種適宜于特定時空的有序結構。協(xié)同論關鍵在于將單個子系統(tǒng)的無序結構轉變?yōu)檎麄€系統(tǒng)的有序結構，該理論為內部控制與財務預警的結合奠定了主觀條件。內部控制和財務預警在各自的領域中防范財務風險，如果它們覆蓋的領域有重疊的部分，那么不僅會形成資源浪費，而且還有可能相互削弱彼此的防范能力。如果它們覆蓋的領域不全，即“防范不力”，那么兩者相結合不僅能夠達到互補的效用，甚至還可能相互促進。

銀行要提升財務風險的防范能力不能僅僅依靠加強內部控制或者健全財務預警，而是需要將兩者進行協(xié)同，在特定的財務風險下，將內部控制和財務預警進行動態(tài)整合，優(yōu)化銀行風險保障體系的結構，這是銀行能夠高效率防范財務風險之關鍵，只有將這兩個系統(tǒng)進行有效整合，銀行才能將有限資源最大化利用，使風險保障系統(tǒng)發(fā)揮出最大效用，不斷提高銀行的財務風險防范能力。及時規(guī)避財務風險是銀行持續(xù)發(fā)展的必要因素，在某些關鍵時刻，財務風險可以決定銀行的成敗。協(xié)同機理運用于銀行的風險防范系統(tǒng)，就是要將能夠覆蓋所有財務風險的系統(tǒng)在特定情況下進行動態(tài)整合和交互協(xié)同，驅動兩者的協(xié)同效應，不斷提高銀行的財務風險防范和控制能力。

三、銀行中將內部控制和財務預警進行結合的必要性

1.銀行財務風險來源廣泛，內容復雜，僅僅依靠內部控制系統(tǒng)或財務預警系統(tǒng)都不能全面控制風險。隨著銀行業(yè)務的拓展，以前潛在的風險已經逐漸暴露出來，還有一些以前不對銀行構成威脅的風險也逐漸成為銀行發(fā)展道路上的障礙。目前我國銀行主要通過加強內部控制來進行風險管理，初始階段效果比較明顯，也有少許銀行對風險管理系統(tǒng)進行了創(chuàng)新，在加強內部控制的同時開發(fā)了銀行財務預警系統(tǒng)，但是真正將財務預警系統(tǒng)運用到風險管理中的實例卻很少。能夠認識到將內部控制和財務預警結合來控制財務風險的銀行固然好，但是多數銀行還是側重于內部控制系統(tǒng)，在認識上、手段上配合跟上銀行業(yè)務發(fā)展對風險控制系統(tǒng)的高要求，風險防范系統(tǒng)必須對內、外部環(huán)境有及時、敏銳的反應。財務預警系統(tǒng)不僅可以對現有內部控制系統(tǒng)的不足進行及時的反饋，還可以在內部控制系統(tǒng)不能涉及的領域發(fā)揮它固有的優(yōu)勢，可以說是對現有風險控制系統(tǒng)的必要補充。

2.全面風險控制要求銀行必須將內部控制系統(tǒng)和財務預警系統(tǒng)進行動態(tài)整合。全面風險管理要求銀行在風險管理組織結構設計時，不僅要全面考慮到銀行現有的風險，而且還要對各類風險進行分類管理，哪些風險是傳統(tǒng)風險，哪些是新興風險，哪些風險主要來自銀行內部，哪些風險是來源于銀行外部，在把這些問題分析清楚的基礎上，就要設計能夠有效控制各類風險的最佳方法，目前銀行風險管理中主要有內部控制和財務預警兩種方法，而兩個方法各有長處和不足，若能結合使用就能相互促進。當對不同風險設計好控制方法后，就要在特定控制系統(tǒng)下對各類風險進行集中管理。全面風險管理要求銀行的風險控制系統(tǒng)要能夠覆蓋銀行當前或未來能夠預測的各種風險，而內部控制系統(tǒng)和財務預警系統(tǒng)又有各自的缺陷，僅僅依靠兩者之一都不能滿足全面風險管理的要求，這就客觀上要求銀行在設計風險管理系統(tǒng)時，應該將內部控制和財務預警結合起來，不僅可以相互補充，還可以揚長避短。

3.內部控制和財務預警固有的缺陷要求兩者進行有效的結合。由于銀行資源有限，無法照顧到內部控制的方方面面，所以內部控制總在一定程度上存在缺陷，這些缺陷有些是控制成本過高而放棄設置的，有些是因為現有的管理人員無法預測到相關風險而未設置的。這時如果存在另一種手段，能對遠期的風險進行預測，那么就可以彌補內部控制的不足。相同地，如果銀行只設置財務預警系統(tǒng)而不設置內部控制，不但成本較高，因為預警系統(tǒng)需要一個龐大的信息系統(tǒng)作為后盾，而且利用財務預警系統(tǒng)進行風險防范是一個間接的防范過程，需要配合其他的手段，而且防范速度沒有內部控制來得及時。因此，內部控制系統(tǒng)和財務預警系統(tǒng)各自的缺陷客觀上要求兩者進行有效的結合，使銀行在資源有限的條件下可以最大化防范財務風險。

綜合以上三大原因，銀行有必要將內部控制與財務預警兩個保障系統(tǒng)進行有效結合，利用它們共同來防范復雜的銀行財務風險，盡量做到以最低的成本發(fā)揮最大的風險防范效力。

【參考文獻】

［1］ 徐光華.企業(yè)內部控制與財務危機預警耦合分析――一個基于契約理論的分析框架［C］.中國會計學會高等工科分會2010學術年會，2010.

［2］ 張友棠.基于內部控制的多維財務預警系統(tǒng)設計［J］.財會月刊，2008（1）.