財(cái)務(wù)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)管理范文

摘 要 擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)構(gòu)筑適合擔(dān)保項(xiàng)目要求的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。擔(dān)保公司只有成立完善的組織架構(gòu)，合理、持續(xù)的資金來(lái)源渠道，以及補(bǔ)償機(jī)制，構(gòu)筑完善的擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，才能使擔(dān)保行業(yè)處于良性循環(huán)之中，得以穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞 擔(dān)保公司 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 構(gòu)建

目前擔(dān)保公司的主要客戶基本上都是中小民營(yíng)企業(yè)，企業(yè)本身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力就比較弱，再加上擔(dān)保公司屬于新鮮事物，很多制度還不完善，就更加大了擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)。在如此復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下，如何控制擔(dān)保公司自身及項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，如何處理好擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制就顯得尤為重要。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的內(nèi)涵

以企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息為根本的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，采用設(shè)置并觀察一些敏銳性財(cái)務(wù)指標(biāo)的轉(zhuǎn)變，對(duì)企業(yè)可能或?qū)⒁媾R財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所采取的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)因素一般有營(yíng)運(yùn)者決策誤差、監(jiān)管失控、經(jīng)濟(jì)衰退和通貨膨脹等，但直接因素是資源配置低效和對(duì)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)付不當(dāng)或功能缺乏，而致使企業(yè)位置劣勢(shì)、將來(lái)現(xiàn)金流入量低；或是一味尋求銷售數(shù)額增加，忽視對(duì)銷售品質(zhì)―現(xiàn)金注入有效支持程度、穩(wěn)定可靠性和時(shí)間分布構(gòu)成等注視，而致使企業(yè)陷入過(guò)度營(yíng)運(yùn)狀況和現(xiàn)金支付能力出現(xiàn)困乏。

在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)企業(yè)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)監(jiān)管指標(biāo)實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的體系。針對(duì)財(cái)務(wù)管理對(duì)象分別制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算指標(biāo)及其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料為根據(jù)，運(yùn)用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)監(jiān)管、市場(chǎng)營(yíng)銷等理論，采取比例分析、數(shù)學(xué)模型等風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的一般方式，采取對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同層面的制約，達(dá)到對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)整體制約的目標(biāo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向企業(yè)營(yíng)運(yùn)者示警，一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)響起，企業(yè)就能夠及時(shí)采用必要策略，及時(shí)化解財(cái)務(wù)危機(jī)和強(qiáng)化監(jiān)管。

二、擔(dān)保公司項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)預(yù)警

（一）項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)分析

1．財(cái)務(wù)狀況預(yù)警信號(hào)

項(xiàng)目企業(yè)在出現(xiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)前，其財(cái)務(wù)狀況都會(huì)出現(xiàn)不同程度的惡化，當(dāng)然，有些客戶會(huì)對(duì)提供給擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行粉飾，但企業(yè)無(wú)論怎樣粉飾，盡職的保后檢查人員都能從中找出蛛絲馬跡。比如：資產(chǎn)負(fù)債率較年初大幅上升；流動(dòng)比例連續(xù)較年初大幅下降；庫(kù)存連續(xù)大幅減少；流動(dòng)負(fù)債特別是應(yīng)付款項(xiàng)連續(xù)增加，而流動(dòng)資產(chǎn)特別是應(yīng)收款項(xiàng)連續(xù)增加；應(yīng)收款賬齡中高賬齡占比過(guò)高；對(duì)外投資出現(xiàn)巨額虧損；注冊(cè)資本不到位；賬面庫(kù)存遠(yuǎn)大于實(shí)際庫(kù)存；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量不斷下降等等。這些都在表明，項(xiàng)目企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)了問(wèn)題，很有可能會(huì)進(jìn)一步惡化。

2．經(jīng)營(yíng)狀況預(yù)警信號(hào)

通過(guò)對(duì)項(xiàng)目企業(yè)的觀察，可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的了解來(lái)判斷項(xiàng)目企業(yè)是否出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)：連續(xù)銷售收入是否不斷下降且沒(méi)有回升跡象；貨款回收是否不斷降低；股東之間或公司高層管理人員之間是否產(chǎn)生了矛盾；是否長(zhǎng)期拖欠工資；市場(chǎng)供求變化是否對(duì)公司有嚴(yán)重影響；是否被債權(quán)人；是否提供嚴(yán)重虛假財(cái)務(wù)報(bào)表；是否出現(xiàn)偷逃稅款被稅務(wù)部門(mén)核查；是否違法經(jīng)營(yíng)；是否連續(xù)多月不能按期償付貸款利息等。

3．擔(dān)保狀況預(yù)警信號(hào)

通過(guò)實(shí)地觀察及了解，可以通過(guò)下列情況發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目企業(yè)是否出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)：項(xiàng)目保證人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況是否惡化；抵押物是否轉(zhuǎn)移；抵押物是否出現(xiàn)損毀或變質(zhì)；抵押物是否被有關(guān)機(jī)關(guān)查封或扣押；公司組織架構(gòu)是否發(fā)生變化等。

（二）擔(dān)保公司在項(xiàng)目出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)后的對(duì)策

擔(dān)保公司在項(xiàng)目出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)后，擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)對(duì)項(xiàng)目介入的程度做出不同的處理。

1．當(dāng)在項(xiàng)目介入初期，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們必須果斷否決此項(xiàng)目，不能為了收取那筆擔(dān)保費(fèi)用而去做項(xiàng)目。當(dāng)然，也有的項(xiàng)目企業(yè)雖然暫時(shí)出現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)，如果有一筆流動(dòng)資金注入，企業(yè)完全可以大大改善經(jīng)營(yíng)狀況并起死回升，那我們也可以接受這個(gè)項(xiàng)目。因?yàn)閾?dān)保公司一方面不僅僅是為了賺取利潤(rùn)，另一個(gè)目的也是為了幫助中小企業(yè)解決融資難的問(wèn)題。對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的取舍，完全要依賴項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的判斷水平，以后對(duì)項(xiàng)目企業(yè)的發(fā)展做出精準(zhǔn)的預(yù)測(cè)。

2．當(dāng)項(xiàng)目正處于放款前的階段時(shí)，我們?cè)陧?xiàng)目評(píng)審時(shí)也要及時(shí)做出處理，應(yīng)在取舍中做出正確的選擇。一旦選擇為項(xiàng)目企業(yè)提供擔(dān)保，在放款后就應(yīng)時(shí)時(shí)對(duì)此企業(yè)進(jìn)行高度關(guān)注，一旦企業(yè)出現(xiàn)狀況惡化的勢(shì)頭，就應(yīng)及時(shí)中斷擔(dān)保，讓企業(yè)提前還貸或采取控制措施。

3．當(dāng)項(xiàng)目處于放款后的期間，擔(dān)保公司就應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目企業(yè)的檢查力度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行歸類。一般將擔(dān)保項(xiàng)目分類為：正常級(jí)；關(guān)注級(jí)；風(fēng)險(xiǎn)級(jí)。當(dāng)項(xiàng)目企業(yè)被歸入風(fēng)險(xiǎn)級(jí)時(shí)，我們應(yīng)半月甚至每周對(duì)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行監(jiān)督，必要時(shí)及時(shí)采取中止措施，提前還貸或控制抵押物，減少擔(dān)保企業(yè)的損失。

總之，在風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目監(jiān)控中，我們首先察看企業(yè)短期償債潛力，因?yàn)槠髽I(yè)可否清償債務(wù)決定擔(dān)保公司是否會(huì)發(fā)生代償。但只依據(jù)流動(dòng)比率和負(fù)債比率等指標(biāo)難以準(zhǔn)確斷定企業(yè)真正償付能力。對(duì)企業(yè)而言，到期債務(wù)清償意味著真正償債壓力，企業(yè)可否清償?shù)狡趥鶆?wù)是創(chuàng)建在一定資產(chǎn)或資本之上的，要以足夠現(xiàn)金流入量為保障。經(jīng)驗(yàn)讓我們知道，現(xiàn)金流決定企業(yè)興衰存亡。現(xiàn)金是企業(yè)現(xiàn)金流量中真實(shí)、可馬上使用償還債務(wù)和其他支出的保障。傳統(tǒng)體現(xiàn)償債能力指標(biāo)通常有資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，而這些指標(biāo)都以總資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)或速動(dòng)資產(chǎn)為根本衡量和應(yīng)償還債務(wù)的適合狀況，這些指標(biāo)會(huì)遮蓋企業(yè)營(yíng)運(yùn)中的一些問(wèn)題。擔(dān)保公司需依據(jù)自我特征構(gòu)筑合適擔(dān)保項(xiàng)目需要的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。作者覺(jué)得這種現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)從現(xiàn)金流的構(gòu)成、結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流總量與債務(wù)關(guān)聯(lián)、現(xiàn)金流質(zhì)量、現(xiàn)金流獲得能力等多個(gè)方位和不同緯度實(shí)行創(chuàng)建。

三、擔(dān)保公司自身風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)預(yù)警

（一）民營(yíng)擔(dān)保公司普遍存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

目前，我們的民營(yíng)擔(dān)保公司普遍存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題有：①資金規(guī)模太小，造成擔(dān)保額度太低。國(guó)家對(duì)擔(dān)保公司的擔(dān)保額度有一定的規(guī)定：按擔(dān)保公司注冊(cè)資本放大5―10的比例給予。而大部分商業(yè)性的擔(dān)保公司都是民營(yíng)企業(yè)參股形成，再加上擔(dān)保公司是一個(gè)新鮮事物，能不能盈利還不確定，這就決定了擔(dān)保公司的資本金不會(huì)太多，那么擔(dān)保公司的規(guī)模也就不會(huì)太大。另外，雖然國(guó)家規(guī)定擔(dān)保額度可最高放大到10倍，但銀行給予的額度一般只能放大到5倍，這對(duì)擔(dān)保公司的規(guī)模進(jìn)一步進(jìn)行了限制。②擔(dān)保公司管理人才的匱乏。由于擔(dān)保公司在我國(guó)屬于才發(fā)展起來(lái)的行業(yè)，擔(dān)保公司的人才特別是高端人才大部分是從銀行系統(tǒng)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的，而擔(dān)保公司的管理與銀行又存在著差別，所以不能完全將銀行系統(tǒng)中的管理模式完全照搬過(guò)來(lái)。這就使得擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理只能是摸索著前進(jìn)，邊前進(jìn)邊改進(jìn)。擔(dān)保行業(yè)的業(yè)務(wù)人員必須熟知財(cái)務(wù)、金融、擔(dān)保等方面的知識(shí)，還必須深知企業(yè)每個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)作狀況。這樣的全才在我國(guó)比較少，而擔(dān)保行業(yè)的快速發(fā)展，更需大量這樣的全才，這就造成了擔(dān)保行業(yè)的人才比較匱乏。③擔(dān)保體系制度不完善。由于我國(guó)對(duì)擔(dān)保公司放開(kāi)不久，擔(dān)保公司成立的時(shí)間不長(zhǎng)，所以很多制度建設(shè)跟不上，造成政府對(duì)擔(dān)保公司的管理力度不夠。④擔(dān)保公司內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置不完善，各擔(dān)保公司管理水平參差不齊，擔(dān)保公司間缺乏交流。很多擔(dān)保公司組織架構(gòu)不完整，所以對(duì)項(xiàng)目不能做出全面的風(fēng)險(xiǎn)判斷。再加上擔(dān)保高端業(yè)務(wù)人員的缺乏，使得擔(dān)保公司的從業(yè)人員水平參差不齊，基于有部分害群之馬混跡其中。而擔(dān)保行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)，使得大部分擔(dān)保公司視對(duì)方為敵人，相互之間沒(méi)有業(yè)務(wù)交流。很難使擔(dān)保行業(yè)的管理有大的發(fā)展。

（二）消除擔(dān)保公司自身風(fēng)險(xiǎn)的方法

1．拓展資金來(lái)源

對(duì)于政府型和商業(yè)型擔(dān)保公司來(lái)說(shuō)，資金來(lái)源途徑需多元化，但大部分地區(qū)的中小企業(yè)擔(dān)?；鹨哉?cái)政資金為主，民營(yíng)擔(dān)保公司實(shí)力還比較弱，地方財(cái)政擔(dān)?；鸫蟛糠质且淮涡缘?，民間資本主要是私募，在國(guó)內(nèi)上市還很困難。所以，應(yīng)累積社會(huì)閑散資金，例如：拿出各種理財(cái)產(chǎn)品來(lái)聚集社會(huì)閑散資金，引領(lǐng)社會(huì)資金、銀行信貸資金和其他資金傾向中小企業(yè)，以獲得合理配置市場(chǎng)資源，發(fā)揮市場(chǎng)激勵(lì)作用。

2．創(chuàng)建擔(dān)保企業(yè)的資金補(bǔ)償體制

資金補(bǔ)償體制問(wèn)題最先是針對(duì)政府擔(dān)保公司來(lái)說(shuō)的，因?yàn)檎畵?dān)保公司根本上不以盈利為目的，只靠財(cái)政預(yù)算撥款來(lái)補(bǔ)償資本，因此，它們資金來(lái)源比較聚集。一要?jiǎng)?chuàng)建政府擔(dān)保企業(yè)資金補(bǔ)償體制，以一定周期通過(guò)政府將財(cái)政收入增加一定比例用于補(bǔ)充政府擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保資金，也能夠?qū)⒄髯灾行∑髽I(yè)稅收總額的一定比例在間隔一段時(shí)間后專門(mén)用于政府擔(dān)保公司的資金補(bǔ)償，這樣利用中小企業(yè)自身發(fā)展促使中小企業(yè)穩(wěn)定資金補(bǔ)償?shù)膩?lái)源。而商業(yè)性質(zhì)擔(dān)保企業(yè)只可以自有資金經(jīng)營(yíng)，無(wú)法發(fā)展擔(dān)保公司應(yīng)有職能。這是當(dāng)前比較小的、缺乏戰(zhàn)略思想的擔(dān)保公司的現(xiàn)實(shí)情況。在各種擔(dān)?；顒?dòng)中，以商業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)行的市場(chǎng)化和商業(yè)化程度最高，但從整體來(lái)說(shuō)，擔(dān)保公司仍處在微利營(yíng)運(yùn)情況，并沒(méi)有找到統(tǒng)一認(rèn)可的優(yōu)良模式。商業(yè)性擔(dān)保公司資本實(shí)力小，缺乏資金補(bǔ)償體制。所以，以擔(dān)保費(fèi)作為主要收入來(lái)源的擔(dān)保公司，根本很難得以發(fā)展，而需要與銀行、投資和財(cái)務(wù)公司等合作創(chuàng)建戰(zhàn)略關(guān)系，放大投資擔(dān)保潛力。擔(dān)保期限通常為1年之內(nèi)，擔(dān)保種類根本上僅限于流動(dòng)資金，要有設(shè)備、技術(shù)改建之類長(zhǎng)期貸款擔(dān)保，所以，應(yīng)依據(jù)中小企業(yè)需求開(kāi)發(fā)擔(dān)保業(yè)務(wù)和種類，增進(jìn)擔(dān)保收益并作為企業(yè)資金補(bǔ)償體制。

3．優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理制度

優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理制度是提高風(fēng)險(xiǎn)管理和控制技術(shù)水平的基礎(chǔ)。技術(shù)與管理相輔相成，沒(méi)有先進(jìn)的技術(shù)，管理水平無(wú)法提高；沒(méi)有管理制度的配套，技術(shù)也無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的功效。因此，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)與提高技術(shù)水平同步進(jìn)行。優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理制度，包括多層次的內(nèi)容，例如，設(shè)置合理的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，在風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)設(shè)立、指標(biāo)確定、策略制定、政策執(zhí)行、監(jiān)控審核等各職能上形成相互制約；設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén)，負(fù)責(zé)評(píng)估和跟蹤投資組合的風(fēng)險(xiǎn)變化，為管理層和業(yè)務(wù)部門(mén)提供及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)信息反饋，確保風(fēng)險(xiǎn)水平受控于機(jī)構(gòu)的目標(biāo)和策略，并提高風(fēng)險(xiǎn)收益比。風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和控制措施技術(shù)能更好地保障風(fēng)險(xiǎn)管理制度的貫徹執(zhí)行，同時(shí)制度的優(yōu)化又將促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和控制措施的創(chuàng)新和發(fā)展。

4．加強(qiáng)政府的管理力度

任何新生事物，在發(fā)展初期都需要進(jìn)行指導(dǎo)、引導(dǎo)和監(jiān)督。政府應(yīng)培養(yǎng)出高端的擔(dān)保管理人才；對(duì)擔(dān)保公司進(jìn)行人才輸入；引導(dǎo)擔(dān)保公司間的業(yè)務(wù)交流；規(guī)范擔(dān)保公司的市場(chǎng)形為。當(dāng)然，我們也看到現(xiàn)在政府正對(duì)擔(dān)保行業(yè)進(jìn)行規(guī)范整頓，2010年出臺(tái)的擔(dān)保公司行業(yè)規(guī)范整頓就是基于這一點(diǎn)的：提高了擔(dān)保公司的準(zhǔn)入門(mén)檻；規(guī)范了擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)；加強(qiáng)了擔(dān)保公司的內(nèi)部治理。將不規(guī)范的擔(dān)保公司逐步清理出擔(dān)保行業(yè)，我們也看到起到了一定的作用，希望政府以后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保公司的引導(dǎo)和監(jiān)督。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，在目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，擔(dān)保企業(yè)發(fā)展前景廣闊，而其發(fā)展急需強(qiáng)有力的資金支持才能加大業(yè)務(wù)拓展的力度。只有創(chuàng)建完善的資金來(lái)源途徑和補(bǔ)償體制，筑建完善的擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，才使擔(dān)保行業(yè)處于良性循環(huán)當(dāng)中穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]蘇鄭偉.論擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理與可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題.江蘇科技信息.2010(8).

第2篇：財(cái)務(wù)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)管理范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)預(yù)警；風(fēng)險(xiǎn)管理；優(yōu)化研究

隨著全球經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，我國(guó)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)將更加復(fù)雜化，多樣化。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種信號(hào)，能夠全面綜合反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者需要進(jìn)行經(jīng)常性財(cái)務(wù)分析，防范財(cái)務(wù)危機(jī)?？梢灶A(yù)言在不久的將來(lái)，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)將逐步進(jìn)入財(cái)務(wù)導(dǎo)向型的企業(yè)管理階段。在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理將成為企業(yè)管理的核心問(wèn)題[1]。因此，我們需要借鑒國(guó)內(nèi)外的先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，從我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)情況著手，認(rèn)真研究我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理制度，有效提高我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。這也是提升企業(yè)內(nèi)在價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵所在。

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論

1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種難以預(yù)料和控制的因素存在，使企業(yè)的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益有所差異的不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按其包含的內(nèi)容還可以分為狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常被稱為舉債風(fēng)險(xiǎn)，是指由于企業(yè)舉債而給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)不確定性。舉債給企業(yè)帶來(lái)更多流動(dòng)資金，為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富帶來(lái)有利條件，但同時(shí)也給企業(yè)到期還債帶來(lái)負(fù)擔(dān)[2]。因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)的收益率和貸款的利率都有不確定性，從而有可能使企業(yè)的收益率高于或低于借款的和息率，這種風(fēng)險(xiǎn)的大小和借債規(guī)模有關(guān)。規(guī)模越大，風(fēng)險(xiǎn)越大。一旦負(fù)載過(guò)重，使企業(yè)不能到期還款，很可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于環(huán)境及其他難以預(yù)料的因素的影響，使企業(yè)的預(yù)期財(cái)務(wù)收益與實(shí)際的收益有所差異。它是從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程看待企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)的。

1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

1）客觀性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的必然產(chǎn)物，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性源于產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多樣性[3]。企業(yè)的社會(huì)背景的變更，市場(chǎng)環(huán)境的調(diào)整，企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的轉(zhuǎn)換。競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的戰(zhàn)略變換等多方面因素都可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，企業(yè)只能將其控制在一定范圍內(nèi)。

2）不確定性

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生就是因?yàn)橛胁淮_定性因素的存在。在一定時(shí)期一定的環(huán)境的影響下可能發(fā)生也可能不發(fā)生?？赡芎透怕适录新?lián)系，也可能是隨機(jī)發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果可能是確定的也可能不確定。盡管風(fēng)險(xiǎn)有其不確定性，但企業(yè)也要謹(jǐn)防風(fēng)險(xiǎn)，在不影響預(yù)期收益的情況下盡量降低風(fēng)險(xiǎn)。

3）損益性

一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與收益是成正比的，風(fēng)險(xiǎn)越大收益越大，風(fēng)險(xiǎn)小收益自然就低，所以企業(yè)為獲得利潤(rùn)就需要承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的大小要看企業(yè)的承受能力和抵御能力。

1.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)就是在識(shí)別與衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上運(yùn)用各種方法和措施來(lái)減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)的收益，保證企業(yè)連續(xù)高效運(yùn)營(yíng)。主要包括以下幾個(gè)目標(biāo)：

1）防止企業(yè)破產(chǎn)，這是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)。因?yàn)槠飘a(chǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的終極形式，可以說(shuō)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的總體體現(xiàn)，一旦發(fā)生，企業(yè)就不復(fù)存在，更談不上什么生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理。所以，防止企業(yè)破產(chǎn)成為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最基本的目標(biāo)，其他目標(biāo)均以此為前提。

2）培養(yǎng)企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，敢于面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整公司戰(zhàn)略化解風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)能夠比較準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化，減少憂慮和恐懼，消除經(jīng)營(yíng)管理中的隱患，提供有安全保障的良好經(jīng)營(yíng)環(huán)境，消除計(jì)劃、方案中的漏洞、錯(cuò)誤，使領(lǐng)導(dǎo)和員工團(tuán)結(jié)一致在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理的過(guò)程中形成堅(jiān)強(qiáng)的抵御能力。

2.一般財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

2.1 風(fēng)險(xiǎn)回避

風(fēng)險(xiǎn)回避是指在可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)之前，主動(dòng)放棄可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目以避免風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論的發(fā)生給企業(yè)帶來(lái)的傷害。風(fēng)險(xiǎn)回避是一種徹底的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，將風(fēng)險(xiǎn)降低為零，而不是僅僅減少風(fēng)險(xiǎn)的損失程度，但它也能消除風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的巨大收益，從而使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)一般在風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大難以承受的情況下放棄風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于收益的情況下也最好采取風(fēng)險(xiǎn)回避措施。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移主要是因?yàn)槠髽I(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法回避，但自身應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力有限，無(wú)法解除風(fēng)險(xiǎn)，即使解除風(fēng)險(xiǎn)付出的代價(jià)也很大，因此采用轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的辦法。一般采取保險(xiǎn)、分散或簽訂合同的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法。

1）保險(xiǎn)

在西方國(guó)家被稱為“共同下水”的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，即采用各種方法將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全部或部分轉(zhuǎn)移，推卸出去，使風(fēng)險(xiǎn)的承受者由企業(yè)一家變成多家，進(jìn)而相對(duì)消除和減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失。保險(xiǎn)是一種簡(jiǎn)單有效的處理不可遇料因素引起的損失的方式，在企業(yè)中得到廣泛應(yīng)用，如工傷，火災(zāi)等。企業(yè)按照所保風(fēng)險(xiǎn)的種類，和保險(xiǎn)公司簽定和約，按期支付一定數(shù)額的費(fèi)用。在企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保事件的時(shí)候，由保險(xiǎn)公司支付損失費(fèi)用，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的部分或者全部轉(zhuǎn)移。不會(huì)影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2）分散風(fēng)險(xiǎn)

分散風(fēng)險(xiǎn)主要指經(jīng)濟(jì)單位采取多角經(jīng)營(yíng)、多方投資、多方籌資、外匯資產(chǎn)多源化、吸收多方供應(yīng)商、爭(zhēng)取多方客戶以分散風(fēng)險(xiǎn)的方式。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)大的投資方案，企業(yè)通過(guò)與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)，收益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，就達(dá)到了分散風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)單一產(chǎn)品時(shí)，企業(yè)的興衰成敗就系該產(chǎn)品于一身，銷路好就繁榮興旺，銷路差就會(huì)陷入困境。但若經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益就比較穩(wěn)定，不會(huì)因一種產(chǎn)品的銷路不暢而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)自留

風(fēng)險(xiǎn)自留是指企業(yè)自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失的一種風(fēng)險(xiǎn)管理手段。一般在其他風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)都無(wú)法實(shí)施或即使實(shí)施也效果不佳、成本更大的情況下采取風(fēng)險(xiǎn)自留。對(duì)于其它風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)而言，風(fēng)險(xiǎn)自留管理技術(shù)一定條件下是積極有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。通常情況下，企業(yè)會(huì)建立一筆預(yù)算作為風(fēng)險(xiǎn)自留的補(bǔ)償資金或者直接把損失打入企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與預(yù)警方法

3.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

3.1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的早期信號(hào)

1）非預(yù)期的銷售額降低。因?yàn)殇N售額的降低會(huì)減少企業(yè)的收入，導(dǎo)致發(fā)生財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與預(yù)警方法問(wèn)題，尤其是非預(yù)期的銷售額降低，更會(huì)讓企業(yè)的資金緊張。雖然不能馬上顯現(xiàn)出來(lái)，但長(zhǎng)久下去會(huì)使企業(yè)失去資金來(lái)源。

2）交易狀況惡化。交易狀況惡化不光表現(xiàn)在客戶頻繁違約也表現(xiàn)在延長(zhǎng)付款期?？蛻暨`約破壞了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，浪費(fèi)了企業(yè)資源，使投入沒(méi)有產(chǎn)出。嚴(yán)重影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。延長(zhǎng)付款期會(huì)占用企業(yè)的許多經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金，同時(shí)也意味著企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)提高，再次增加了企業(yè)應(yīng)收款成本，給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來(lái)壓力。

3）存貨積壓。存貨主要包括原材料、產(chǎn)成品等。一般來(lái)說(shuō)存貨占企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的比重較大，存貨積壓會(huì)占用企業(yè)的流動(dòng)資金，造成企業(yè)資金緊張，同時(shí)長(zhǎng)期的存貨積壓可能使貨物損壞或丟失，也可能造成貨物貶值。存貨也會(huì)增加企業(yè)的庫(kù)存成本，浪費(fèi)企業(yè)資源。因此管理人員應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況掌握存貨與銷售比率的標(biāo)準(zhǔn)，任何一個(gè)周期的標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，都可能是企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題發(fā)生的早期特征。

3.1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法

1）現(xiàn)場(chǎng)觀察法。通過(guò)對(duì)企業(yè)的各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)來(lái)了解和觀察企業(yè)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2）財(cái)務(wù)報(bào)表分析法。是以企事業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等資料為依據(jù)對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，以便從財(cái)務(wù)的角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)。由于報(bào)表集中反應(yīng)了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，因此通過(guò)報(bào)表分析，可以為發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素提供線索和指示，這種方法成為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的重要手段。除了進(jìn)行靜態(tài)分析，如比率分析、比例分析，還要進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，比如時(shí)期比較分析、趨勢(shì)分析等。就具體的業(yè)務(wù)，還要對(duì)與之往來(lái)的客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。采用綜合、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法，才能準(zhǔn)確地確定企業(yè)目前及未來(lái)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素。

3.2 財(cái)務(wù)預(yù)警的方法

3.2.1 定性預(yù)警分析方法

標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法又稱風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查法，即通過(guò)專業(yè)人員、咨詢公司、協(xié)會(huì)等，對(duì)企業(yè)可能遇到的問(wèn)題加以詳細(xì)調(diào)查與分析，形成報(bào)告文件以供企業(yè)決策者參考。所謂的標(biāo)準(zhǔn)化并不是說(shuō)調(diào)查的文件或表格格式相同，而是所提出的問(wèn)題有共性，對(duì)所有企業(yè)或組織都具有指導(dǎo)意義。

3.2.2 定量預(yù)警分析方法

單變量模型是以財(cái)務(wù)比率指標(biāo)作變量，通過(guò)單個(gè)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的變化程度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測(cè)模型所涉及的幾個(gè)財(cái)務(wù)比率趨于惡化時(shí)，通常企業(yè)將會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。單變量模式所運(yùn)用的財(cái)務(wù)危機(jī)的比率，按其預(yù)測(cè)能力可分為：債務(wù)保障率、資產(chǎn)負(fù)債率等。企業(yè)在應(yīng)用單變量模式時(shí)，應(yīng)對(duì)債務(wù)保障率、資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)予以特別關(guān)注。當(dāng)這些指標(biāo)達(dá)到經(jīng)營(yíng)者設(shè)立的警戒值時(shí)，預(yù)警系統(tǒng)便應(yīng)發(fā)出警示，提醒經(jīng)營(yíng)者注意。

4.結(jié)論

本文從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論出發(fā)，建立了針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，并得出以下幾個(gè)結(jié)論：

（1）在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理增強(qiáng)了企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，為企業(yè)提供了一個(gè)相對(duì)安全平穩(wěn)的運(yùn)營(yíng)環(huán)境，同時(shí)增加了員工對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的信心，使員工精力集中于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展。對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)和超額實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，戰(zhàn)勝風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、增強(qiáng)實(shí)力，使企業(yè)立于不敗之地具有重大作用。

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)提供了一個(gè)相對(duì)可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)建立正確的投資理念。為穩(wěn)定企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)加速資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全、完整和增值提供了可能。使企業(yè)在有限風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域用有效的資金創(chuàng)造更多的財(cái)富。

參考文獻(xiàn)：

[1]張友棠.現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論及其在財(cái)務(wù)預(yù)警中的應(yīng)用研究[J].武漢理工大學(xué)學(xué)報(bào)，2011，25（5）.

第3篇：財(cái)務(wù)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞:價(jià)值鏈;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);系統(tǒng)控制

西安市政府在《西安市十一·五旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》中明確指出，旅游產(chǎn)業(yè)將作為支柱產(chǎn)業(yè)予以了重點(diǎn)扶持。但近年來(lái)西安旅游流與心理預(yù)期的客流量有較大偏差，客均旅游收入與成都市、鄭州市相比在排位上不夠彰顯。因此，探索西安旅游產(chǎn)業(yè)集群組織與管理的創(chuàng)新機(jī)制，就必須以旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為切入點(diǎn)，以價(jià)值鏈理論為依托點(diǎn)，以提高西安市旅游產(chǎn)業(yè)的乘數(shù)效益和對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)率。

一、價(jià)值鏈管理與成本控制的關(guān)聯(lián)度

以往因缺失價(jià)值鏈管理理念，產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金流量會(huì)出現(xiàn)“短路”，集群盈利能力下降，處于現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出的狀態(tài)，資金供需出現(xiàn)惡性循環(huán)，致使集群資金鏈斷裂，長(zhǎng)期入不敷出、也難以從金融機(jī)構(gòu)或資本市場(chǎng)等相應(yīng)融資渠道籌措資金，流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期資產(chǎn)比例失調(diào)，流動(dòng)比率或速動(dòng)比率明顯低于同行業(yè)平均水平，并且難以通過(guò)合理的方式和價(jià)格將現(xiàn)有資產(chǎn)變現(xiàn)。因此必須導(dǎo)入價(jià)值鏈管理理論進(jìn)而分析價(jià)值鏈管理與成本控制的時(shí)間關(guān)聯(lián)性和空間的彌合度。

眾所周知，旅游產(chǎn)業(yè)提供的服務(wù)產(chǎn)品是價(jià)值的形成過(guò)程，同時(shí)也是費(fèi)用的發(fā)生過(guò)程和服務(wù)成本的形成過(guò)程。分析價(jià)值鏈各個(gè)環(huán)節(jié)活動(dòng)的成本結(jié)構(gòu)與動(dòng)因，目的在于成本控制。旅游產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈成本控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容表現(xiàn)在：

1.資源投入標(biāo)準(zhǔn)。主要是從價(jià)值鏈成本動(dòng)因之間的相互關(guān)系分析出發(fā)制定，涉及到價(jià)值鏈成本動(dòng)因基本上屬于產(chǎn)前的資源投入標(biāo)準(zhǔn)，而涉及到服務(wù)性的成本驅(qū)動(dòng)因素則基本上屬于產(chǎn)中的資源投入標(biāo)準(zhǔn)。

2.資源耗費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。主要是從價(jià)值活動(dòng)成本動(dòng)因的性質(zhì)分析出發(fā)而制定。價(jià)值鏈成本的形成有兩層含義，其一是基于價(jià)值鏈分析，其技術(shù)線路表現(xiàn)在由資源投入性成本和資源耗費(fèi)性成本的形成；其二是基于服務(wù)經(jīng)營(yíng)作業(yè)鏈，由實(shí)物價(jià)值鏈和虛擬價(jià)值鏈角度的價(jià)值鏈成本的形成。第一層面的價(jià)值鏈成本形成過(guò)程基本程序是，首先，進(jìn)行旅游財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的價(jià)值鏈分析，以確定價(jià)值鏈成本驅(qū)動(dòng)因素，包括結(jié)構(gòu)性和服務(wù)經(jīng)營(yíng)性價(jià)值鏈成本動(dòng)因，從而為價(jià)值鏈成本控制奠定基礎(chǔ)；其次，從資源投入成本和資源耗費(fèi)成本兩個(gè)角度，就結(jié)構(gòu)性和服務(wù)經(jīng)營(yíng)性價(jià)值鏈成本動(dòng)因按照價(jià)值鏈成本控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。第二層面的價(jià)值鏈成本形成過(guò)程控制基本程序是，首先，進(jìn)行系統(tǒng)的服務(wù)經(jīng)營(yíng)作業(yè)鏈分析，以確定經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)各類旅游項(xiàng)目，為實(shí)物價(jià)值鏈分析和虛擬價(jià)值鏈分析奠定基礎(chǔ)；其次，從實(shí)物價(jià)值鏈和虛擬價(jià)值鏈兩個(gè)角度，就資源投入成本和資源耗費(fèi)成本對(duì)服務(wù)經(jīng)營(yíng)的旅游項(xiàng)目的成本形成過(guò)程按照價(jià)值鏈成本控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。

二、旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目管理層次價(jià)值鏈成本控制

基于模擬市場(chǎng)價(jià)值鏈成本觀和模擬市場(chǎng)價(jià)值鏈成本控制的基本思想，旅游項(xiàng)目管理層次價(jià)值鏈成本控制作為模擬市場(chǎng)價(jià)值鏈成本控制的具體環(huán)節(jié)，采用的是模擬市場(chǎng)主體對(duì)旅游項(xiàng)目管理層次價(jià)值鏈成本負(fù)責(zé)的責(zé)任成本控制制度。旅游項(xiàng)目管理層次價(jià)值鏈成本控制之所以實(shí)行模擬市場(chǎng)主體負(fù)責(zé)制動(dòng)因?yàn)椋?/p>

1.模擬市場(chǎng)主體是模擬市場(chǎng)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的基本操作單位，實(shí)行模擬市場(chǎng)主體負(fù)責(zé)制可以從戰(zhàn)術(shù)上切實(shí)保障旅游企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施，從而避免因模擬市場(chǎng)主體利益的相對(duì)獨(dú)立性而使它與產(chǎn)業(yè)集群的整體戰(zhàn)略相悖。

2.模擬市場(chǎng)主體是價(jià)值鏈成本的耗費(fèi)單位。在模擬市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)構(gòu)內(nèi)部，每一個(gè)旅游項(xiàng)目操作主體都對(duì)應(yīng)一系列活動(dòng)，而每一項(xiàng)活動(dòng)都耗費(fèi)一定的成本，旅游項(xiàng)目操作主體作為價(jià)值鏈成本的耗費(fèi)單位對(duì)價(jià)值鏈成本具有可控性。同時(shí)，原本淹沒(méi)在財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)中的工作變得可以控制和監(jiān)督，既減少了延誤和失真，也節(jié)約了時(shí)間資源，有效地控制了成本。因此，以模擬市場(chǎng)主體為成本控制的基本操作單位可以使價(jià)值鏈耗費(fèi)資源所產(chǎn)生的成本得以有效控制。編制旅游產(chǎn)業(yè)集群各旅游模擬市場(chǎng)財(cái)務(wù)管理主體的責(zé)任核心在于成本預(yù)算。預(yù)算編制既是一個(gè)計(jì)劃過(guò)程，同時(shí)也是確定控制標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)程。目前，旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)管理預(yù)算編制的方法有固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法和零基預(yù)算法。以往旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)管理預(yù)算局限在組織內(nèi)部，現(xiàn)在編制預(yù)算作為成本控制的前提，預(yù)算致力于使差異最小化責(zé)任單位業(yè)績(jī)最大化。在價(jià)值鏈背景下旅游企業(yè)價(jià)值鏈成本控制預(yù)算編制過(guò)程中，控制的主要目標(biāo)應(yīng)是同步協(xié)調(diào)整個(gè)旅游集群財(cái)務(wù)活動(dòng)，在明確每個(gè)操作主體各自項(xiàng)目運(yùn)作的基礎(chǔ)上，一方面找出隨業(yè)務(wù)量變化所對(duì)應(yīng)的資源成本動(dòng)因，并測(cè)算預(yù)計(jì)成本動(dòng)因量；另一方面，對(duì)于不隨業(yè)務(wù)量變化的項(xiàng)目活動(dòng)應(yīng)合理測(cè)算其成本額。

三、旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建

產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是一個(gè)系統(tǒng)工程，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)需要建立相應(yīng)的預(yù)警組織體系和預(yù)警分析方法以協(xié)助實(shí)現(xiàn)決策、組織和控制的管理職能，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的自我平衡和自我發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)符合系統(tǒng)原理，即要求財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)具有整體性的特點(diǎn)，不但能保證財(cái)務(wù)管理這個(gè)子系統(tǒng)的功能和秩序處于可靠、可控的狀態(tài)，還能夠影響產(chǎn)業(yè)集群管理系統(tǒng)這個(gè)大系統(tǒng)的運(yùn)行，即影響產(chǎn)業(yè)集群管理當(dāng)局的決策。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)具有動(dòng)態(tài)性的特點(diǎn)，即能夠預(yù)見(jiàn)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，協(xié)助產(chǎn)業(yè)集群向期望的目標(biāo)順利發(fā)展;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)具有開(kāi)放性的特點(diǎn)，要密切關(guān)注外界的信息和外部環(huán)境對(duì)產(chǎn)業(yè)集群經(jīng)營(yíng)的影響，并根據(jù)環(huán)境的變化隨時(shí)自我完善。旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)架要考量預(yù)警響應(yīng)決策、估計(jì)預(yù)警影響、形成預(yù)警控制策略與策略實(shí)施等元素。旅游運(yùn)營(yíng)商根據(jù)自身競(jìng)爭(zhēng)能力的優(yōu)勢(shì)和資源稟賦的條件，各自制定本運(yùn)營(yíng)單位戰(zhàn)略目標(biāo)、尋找適宜的風(fēng)險(xiǎn)控制杠桿和合適的市場(chǎng)占有率水平，以響應(yīng)西安市旅游經(jīng)濟(jì)景氣氣候的變化所帶來(lái)的不利影響。同時(shí)運(yùn)營(yíng)商根據(jù)外部環(huán)境狀況對(duì)預(yù)警決策進(jìn)行評(píng)估，包括對(duì)可能被經(jīng)濟(jì)選擇準(zhǔn)則淘汰概率的評(píng)估。在旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建中，控制策略的實(shí)施手段主要以提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力和提高財(cái)務(wù)管理技術(shù)水平為目標(biāo)，二者之間存在互相替代的關(guān)系。其目的在于使集群發(fā)展戰(zhàn)略決策進(jìn)入良性循環(huán)。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制策略的實(shí)施中，在控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況下可增加固定投資或變動(dòng)投資，同時(shí)采取縮減固定投資并增加變動(dòng)投資的手段，可提高杠桿績(jī)效擺脫生存風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，西安旅游集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)架為：

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng)。（原始數(shù)據(jù)、信息設(shè)備、財(cái)會(huì)人員、財(cái)務(wù)信息處理方法）

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算子系統(tǒng)。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)子系統(tǒng)。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警子系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)要求系統(tǒng)具有整體性的特點(diǎn)，不但能保證財(cái)務(wù)管理這個(gè)子系統(tǒng)的功能和秩序處于可靠、可控的狀態(tài)，還應(yīng)該能夠影響集群管理系統(tǒng)大系統(tǒng)的運(yùn)行，即影響集群管理當(dāng)局的決策。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)的選取具體如下：

（1）盈利能力分析：①總資產(chǎn)報(bào)酬率：總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤(rùn)總額+利息支出)一平均資產(chǎn)總額×100；②凈資產(chǎn)收益率：凈資產(chǎn)收益率=(凈利潤(rùn)×平均凈資產(chǎn))×100%；③盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=(經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量一凈利潤(rùn))×100%；④成本費(fèi)用利潤(rùn)率 成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額×成本費(fèi)用總額×100%。

（2）償債能力分析：①資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額×資產(chǎn)總額)×100%；②現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=(年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量／流動(dòng)負(fù)債)×100%；③超速動(dòng)比率 超速動(dòng)比率=(貨幣資金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+信譽(yù)高客戶的應(yīng)收款凈額)／流動(dòng)負(fù)債。

（3）資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)=(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×平均資產(chǎn)總額)×100%。

（4）企業(yè)發(fā)展能力分析：①銷售增長(zhǎng)率銷售增長(zhǎng)率=本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)額／上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%；②資本積累率 資本積累率=本年所有者(股東)權(quán)益增長(zhǎng)額／上年所有者(股東)權(quán)益×100%。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)有效程度取決于各個(gè)決策環(huán)節(jié)的自適應(yīng)調(diào)整過(guò)程，系統(tǒng)目標(biāo)的最終效果是持續(xù)的改善規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力。一個(gè)從預(yù)警控制策略到預(yù)警決策的自適應(yīng)的調(diào)整過(guò)程是一個(gè)系統(tǒng)逐漸完善的過(guò)程，系統(tǒng)內(nèi)元素的多因變量和系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的平衡點(diǎn)朝向要求要適時(shí)進(jìn)行自組織調(diào)整，否則產(chǎn)業(yè)集群運(yùn)作的績(jī)效將面臨衰退的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)控制預(yù)警產(chǎn)生的結(jié)果是，利用資本積累不斷增加固定投資，依賴投資對(duì)增長(zhǎng)目標(biāo)的剛性約束不斷提高控制目標(biāo);充分利用杠桿防止績(jī)效衰退，形成一個(gè)從控制策略到杠桿預(yù)警決策的自適應(yīng)調(diào)整過(guò)程;并根據(jù)市場(chǎng)占有率和投資的關(guān)系改變成本結(jié)構(gòu)，進(jìn)行資產(chǎn)重組，改變旅游運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的初始狀態(tài)。在隨環(huán)境變化連續(xù)評(píng)估面臨的生存風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，要么實(shí)現(xiàn)了一定的資本積累完成了資產(chǎn)重組，要么喪失了獲取資本積累的能力而被產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)淘汰。需要指出的是由于存在預(yù)警機(jī)理中的自適應(yīng)調(diào)整機(jī)制和環(huán)境的選擇機(jī)制的共同作用，旅游運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)并非建立了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)就能夠避免失敗。在整個(gè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成功與否關(guān)鍵是，能否持續(xù)主動(dòng)改善財(cái)務(wù)運(yùn)作水平并提高響應(yīng)環(huán)境變化的自適應(yīng)調(diào)整能力。

總之，建立旅游集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是保證集群財(cái)務(wù)系統(tǒng)高效運(yùn)行的保證，其運(yùn)行機(jī)制表現(xiàn)在，集群財(cái)務(wù)管理信息搜集機(jī)制、集群財(cái)務(wù)危機(jī)管理的組織機(jī)制、集群財(cái)務(wù)危機(jī)管理的運(yùn)行機(jī)制三大構(gòu)面。西安旅游產(chǎn)業(yè)集群要做到良性運(yùn)作、健康成長(zhǎng)只有建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最佳運(yùn)作結(jié)構(gòu)，才能使產(chǎn)業(yè)集群社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、投資人效益價(jià)值最大化。

參考文獻(xiàn):

第4篇：財(cái)務(wù)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)管理范文

隨著高新科技的快速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理已經(jīng)越發(fā)依賴科技所帶來(lái)的工作效率與便利性，而財(cái)務(wù)信息化就屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要手段。企業(yè)在推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化的過(guò)程中，對(duì)于企業(yè)全面發(fā)展具有特別的意義，不但使企業(yè)內(nèi)部資源得到優(yōu)化配置，還促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的透明化管理，積極避免相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)，是現(xiàn)代企業(yè)管理不可忽視的內(nèi)容。而本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行探討的前提下，對(duì)財(cái)務(wù)信息化管理中預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾個(gè)重要途徑進(jìn)行淺談，從企業(yè)管理上來(lái)看，具有一定的意義。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)狹義層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要指企業(yè)在融資后可能出現(xiàn)的無(wú)法償債與企業(yè)利潤(rùn)的降低?；I資屬于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要手段，企業(yè)在籌資過(guò)程中，往往伴隨一定程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題由于不同負(fù)債期限、貸款利率、方式及自身經(jīng)濟(jì)效率等存在很大差異性，企業(yè)在實(shí)際籌資決策上稍有不慎都有可能使償債壓力超出自身的承受范圍，從而導(dǎo)致籌資風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于不同的企業(yè)，其之間的投資風(fēng)險(xiǎn)也具有一定的差異性，但是總的來(lái)說(shuō)，主要包括以下幾個(gè)方面：一是所進(jìn)行投資的項(xiàng)目，不能按照預(yù)期投產(chǎn)或投產(chǎn)后無(wú)法完成預(yù)期效益，導(dǎo)致虧損超出承受范圍；二是項(xiàng)目利潤(rùn)空間無(wú)法滿足銀行存款利率，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益較低或一定程度的虧損。

3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是每一個(gè)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)都必須面對(duì)的問(wèn)題，主要指的是在日常生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的供、產(chǎn)以及銷等環(huán)節(jié)存在較大的不確定性影響因素，當(dāng)對(duì)阻礙性的影響因素處理不當(dāng)時(shí)，往往加大企業(yè)內(nèi)部資金的運(yùn)行壓力，導(dǎo)致企業(yè)價(jià)值出現(xiàn)變動(dòng)。

4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)

收益分配風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)中較為難以發(fā)現(xiàn)，一般不會(huì)直接顯現(xiàn)，往往會(huì)通過(guò)量的積累才會(huì)出現(xiàn)質(zhì)的變化，其主要是指企業(yè)把利潤(rùn)對(duì)企業(yè)利益持有者進(jìn)行分配，而對(duì)收益進(jìn)行分配時(shí)，是否做到一定程度的公正也直接關(guān)系到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

三、財(cái)務(wù)信息化管理預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)途徑

1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算與管理工作

企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)信息化管理模式的過(guò)程中，往往通過(guò)計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)的運(yùn)用，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)核算與管理進(jìn)行程序化處理，提高財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性與標(biāo)準(zhǔn)性，避免人為客觀因素對(duì)財(cái)務(wù)核算的影響。在信息技術(shù)發(fā)展的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理信息化模式也會(huì)不斷的變化，因此對(duì)于任一企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，新技術(shù)的有效融合非常的重要，而通過(guò)計(jì)算機(jī)軟件強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算與管理工作就屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的有效途徑之一。例如，構(gòu)建ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)后，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將得到全面整理與收集，再加上隨時(shí)查詢與共享功能，使企業(yè)每一項(xiàng)財(cái)務(wù)運(yùn)作均有依據(jù)可循，大大提升財(cái)務(wù)核算的規(guī)范化，避免日常財(cái)務(wù)問(wèn)題的出現(xiàn)，對(duì)于所出現(xiàn)的問(wèn)題，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)與處理，降低“蝴蝶效應(yīng)”的出現(xiàn)。

2.強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的有效性

企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)信息化管理模式時(shí)，計(jì)算機(jī)軟件的運(yùn)用絕對(duì)屬于一個(gè)重要的內(nèi)容，基于日常財(cái)務(wù)核算、信息收集以及分析等工作的前提下，將及時(shí)通過(guò)軟件構(gòu)建出一段時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)信息的相關(guān)表現(xiàn)圖形與表格，從而很好的發(fā)現(xiàn)相關(guān)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。例如，常見(jiàn)的營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)率以及產(chǎn)品成本等數(shù)據(jù)的升降，從而為企業(yè)管理層的決策工作提供一手資料，避免盲目決策給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。一般來(lái)講，主要存在兩個(gè)方面：一是對(duì)于存在的問(wèn)題，可以及時(shí)通過(guò)干預(yù)性舉措糾正錯(cuò)誤，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。例如，對(duì)于企業(yè)預(yù)算，由于國(guó)家政策、市場(chǎng)發(fā)展以及自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)變化等因素的改變，年初所做的決策方案往往不再適應(yīng)新形勢(shì)，這時(shí)將可以參考財(cái)務(wù)信息，及時(shí)完成調(diào)整，提高企業(yè)的正常性運(yùn)營(yíng)。二是對(duì)于決策工作，可以利用軟件對(duì)以往財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并基于一定條件進(jìn)行未來(lái)預(yù)測(cè)，為企業(yè)的決策工作提供信息參考，積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

3.提高財(cái)務(wù)管理水平

面對(duì)國(guó)際市場(chǎng)業(yè)務(wù)的增多，我國(guó)每一個(gè)企業(yè)都想分得一杯羹，但是如果企業(yè)財(cái)務(wù)管理無(wú)法滿足國(guó)際企業(yè)要求時(shí)，將很難取得相關(guān)企業(yè)的信任，這是因?yàn)樵诂F(xiàn)代企業(yè)中，資金的流動(dòng)較為頻繁，為了加強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的支付與結(jié)算效率，企業(yè)之間的信息數(shù)據(jù)共享必須及時(shí)與準(zhǔn)確。而企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息化后，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)將提高企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)、報(bào)稅以及金融等業(yè)務(wù)速度，提高各項(xiàng)業(yè)務(wù)的交易效率，在減少交易成本與勞動(dòng)力支出的同時(shí)，還有效規(guī)避了相關(guān)業(yè)務(wù)逾期所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

4.構(gòu)建財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)管理的一體化

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理不再局限于信息處理，其更加強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)的縱向管理。例如，財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、預(yù)算、計(jì)劃、監(jiān)控以及事后控制等等。企業(yè)在構(gòu)建信息化管理時(shí)，基于計(jì)算機(jī)大數(shù)據(jù)處理與集成軟件的前提下，對(duì)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)理論、技術(shù)以及經(jīng)濟(jì)學(xué)等內(nèi)容進(jìn)行結(jié)合，使企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)縱向一體化。另外，對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，在采購(gòu)與銷售等部門(mén)的業(yè)務(wù)上，財(cái)務(wù)部門(mén)屬于一個(gè)重要的銜接環(huán)節(jié)，通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集分析，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效判斷，并把判斷報(bào)告呈交各部門(mén)與管理層，使內(nèi)部各部門(mén)實(shí)現(xiàn)有效銜接的同時(shí)，還強(qiáng)化了內(nèi)部的監(jiān)督管理力度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)橫向一體化管理。相對(duì)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管理可以使企業(yè)管理層更好把握企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)命脈，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)。

5.強(qiáng)化客戶的財(cái)務(wù)信用的管理

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)信息體系來(lái)說(shuō)，其具備系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)預(yù)警功能，可以針對(duì)各種客戶的財(cái)務(wù)交易信息構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部信用“黑白名單”。例如，企業(yè)在正常運(yùn)行的過(guò)程中，如果某個(gè)合作伙伴出現(xiàn)信息問(wèn)題或合同違約時(shí)，其信用檔案將會(huì)及時(shí)記錄，便于下次合作時(shí)查看與排除。另外，在日常經(jīng)營(yíng)合作上，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)可以對(duì)“黑白名單”內(nèi)相關(guān)人員或企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與信用等級(jí)等進(jìn)行歸集評(píng)價(jià)，在業(yè)務(wù)合作的過(guò)程中，如果相關(guān)人員的信用額度超出企業(yè)承受范圍時(shí)，系統(tǒng)將會(huì)把此人拉進(jìn)黑名單，并發(fā)出預(yù)警信號(hào)，避免或挽回企業(yè)之間合作出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

6.構(gòu)建技術(shù)管理環(huán)境與系統(tǒng)平臺(tái)

企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)實(shí)際上是一個(gè)巨大的信息數(shù)據(jù)平臺(tái)。對(duì)于該平臺(tái)上數(shù)據(jù)的有效管理與利用能夠提高企業(yè)的管理效率。如財(cái)務(wù)管理人員通過(guò)簡(jiǎn)單的命令就可以實(shí)現(xiàn)一類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的調(diào)用，通過(guò)對(duì)這些數(shù)據(jù)的分析、統(tǒng)計(jì)、比較，可以明確企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，便于企業(yè)調(diào)整經(jīng)營(yíng)思路。同時(shí)數(shù)據(jù)平臺(tái)的信息共享功能使得財(cái)務(wù)管理更加透明化，有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確度。此外，財(cái)務(wù)信息化管理軟件具有數(shù)據(jù)挖掘與查詢功能，可以實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)考核。財(cái)務(wù)軟件內(nèi)部嵌入了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理考核指標(biāo)，通過(guò)對(duì)該功能的激活，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全面透徹分析，這樣可以提高財(cái)務(wù)考核的科學(xué)化管理水平。因此，可以積極規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

第5篇：財(cái)務(wù)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)管理范文

市財(cái)政局：

XXX嚴(yán)格按照《XX市財(cái)政局 XX市紀(jì)委機(jī)關(guān) XX市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)＜嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律及財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)排查工作方案＞的通知》（XX財(cái)政監(jiān)〔2020〕XX號(hào)）的文件要求，結(jié)合十二個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域方面開(kāi)展自查?，F(xiàn)將我單位自查報(bào)告如下：

一、預(yù)算管理方面

一是預(yù)算編制準(zhǔn)確。嚴(yán)格結(jié)合市財(cái)政局預(yù)算編制明確范圍、標(biāo)準(zhǔn)、人員和公用預(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制本部門(mén)預(yù)算，編制結(jié)轉(zhuǎn)資金與上年部門(mén)決算數(shù)據(jù)銜接。每年度預(yù)算結(jié)合下年度計(jì)劃開(kāi)展活動(dòng)，按照“二上二下”時(shí)間節(jié)點(diǎn)，履行集體決策程序。

二是預(yù)算執(zhí)行規(guī)范。本單位不存在非稅收入，按時(shí)繳納銀行利息至國(guó)庫(kù)指定賬號(hào)，不存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)情況、不存在違規(guī)發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼等問(wèn)題。

三是結(jié)轉(zhuǎn)資金符合政策規(guī)定。

二、支付管理方面

每年年底制定下年度預(yù)算編制用款情況，加強(qiáng)用款計(jì)劃管理，嚴(yán)格資金支付，并安排單位財(cái)務(wù)工作人員統(tǒng)一管理四川省政府財(cái)政管理信息系統(tǒng)數(shù)字證書(shū)。

三、貨幣資金管理方面

嚴(yán)格庫(kù)存現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)，建立大額現(xiàn)金提取審批制度。安排財(cái)務(wù)人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，于每月底結(jié)合銀行月對(duì)賬單明細(xì)逐筆核對(duì)銀行存款收支明細(xì)信息。不存在違反規(guī)定私設(shè)“小金庫(kù)”情況、不存在違規(guī)將預(yù)算單位賬戶中的財(cái)政撥款資金轉(zhuǎn)為定期存款情況、不存在采取購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品方式存放資金情況。

四、會(huì)計(jì)管理方面

單獨(dú)配備會(huì)計(jì)崗、出納崗，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任、內(nèi)控制度并執(zhí)行。按規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、設(shè)置會(huì)計(jì)科目，依法依規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致。堅(jiān)持定期對(duì)賬制度，做到賬證、賬賬、賬表和賬實(shí)相符；按規(guī)定保管和使用財(cái)務(wù)印章、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

五、內(nèi)控管理方面

成立單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)業(yè)務(wù)層面內(nèi)控建設(shè)。建立“三重一大”事項(xiàng)集體決策制度，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)要求落實(shí)不相容崗位分離和定期輪崗。積極開(kāi)展自我評(píng)價(jià)監(jiān)督，建立內(nèi)控報(bào)告制度、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，結(jié)合財(cái)政局內(nèi)部控制工作要求，開(kāi)展本單位內(nèi)控和自我評(píng)價(jià)工作。

六、政府采購(gòu)管理方面

在政府采購(gòu)上，嚴(yán)格按照法定采購(gòu)方式和程序?qū)嵤┎少?gòu)，進(jìn)行計(jì)劃備案，及時(shí)支付采購(gòu)資金，不存在無(wú)預(yù)算采購(gòu)、超預(yù)算采購(gòu)情況。

七、資產(chǎn)管理方面

定期清理盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)、確保賬實(shí)相符。采取數(shù)字化動(dòng)態(tài)管理，按照固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類及時(shí)錄入四川省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。

八、賬戶管理方面

賬戶開(kāi)設(shè)規(guī)范，賬戶使用中嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的核算范圍使用賬戶，不存在賬戶之間無(wú)正當(dāng)理由相互劃轉(zhuǎn)資金情況。

九、往來(lái)款項(xiàng)管理方面

定期清理單位往來(lái)款項(xiàng)，建立清理臺(tái)賬，針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)借款管理。辦理借墊款嚴(yán)格履行審批程序，簽訂借款申請(qǐng)書(shū)。

十、票據(jù)管理方面

單位票據(jù)管理制度健全，開(kāi)設(shè)XXX財(cái)政電子票據(jù)uk賬戶，申領(lǐng)、使用符合票據(jù)管理要求。票據(jù)保管合理，建立票據(jù)臺(tái)賬，使用保險(xiǎn)柜保管方式，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。不存在擅自印制財(cái)政票據(jù)，轉(zhuǎn)借、串用、代開(kāi)財(cái)政票據(jù)，偽造、變?cè)?、買賣、擅自銷毀財(cái)政票據(jù)，偽造、使用偽造的財(cái)政票據(jù)監(jiān)（?。┲普虑闆r。

十一、決算管理方面

按部門(mén)決算編制要求，將單位所有收支和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行全面反映，決算報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)與單位會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)和實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)一致、與上一年度數(shù)據(jù)銜接一致。決算報(bào)送及時(shí)，上報(bào)的決算報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

十二、存量資金清理方面

及時(shí)全面清理年度單位賬戶存量資金，應(yīng)繳的存量資金按規(guī)定已繳回財(cái)政。針對(duì)我單位基本存款賬戶上的所有實(shí)有資金和其他賬戶上屬于財(cái)政性資金形成的資金結(jié)余將于2021年1月15日前全部繳回財(cái)政。

第6篇：財(cái)務(wù)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制；風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）06-0-01

一、引言

20世紀(jì)90年中后期，國(guó)內(nèi)外相繼出現(xiàn)了許多破產(chǎn)案例，在資本市場(chǎng)上引起了不小的震動(dòng)，喜人的賬面業(yè)績(jī)何以還被沉重的債務(wù)拖垮。這些企業(yè)往往是由于風(fēng)險(xiǎn)管理不善而導(dǎo)致破滅，由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，疏于對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，忽視了收益與風(fēng)險(xiǎn)的共存性，盲目地追求高風(fēng)險(xiǎn)的投資，從而做出一系列失敗的決策并最終走向衰落或破產(chǎn)。典型的銀廣夏事件、安然事件，雖被定性為財(cái)務(wù)舞弊事件，其實(shí)也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理失敗的結(jié)果，由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，最終陷入財(cái)務(wù)舞弊并被公之于眾的尷尬境地。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展是至關(guān)重要的，對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的忽視，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)毀滅性的創(chuàng)傷。如何針對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施行之有效的管理和有效監(jiān)督。這一迫切的需要，提升了企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的地位，內(nèi)部控制進(jìn)行財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的則可監(jiān)督這種管理成效，通過(guò)制定與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的一系列內(nèi)部控制準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則，利用一系列財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，執(zhí)行和監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括企業(yè)內(nèi)外部所存在的各種不確定性因素，現(xiàn)實(shí)中往往特指可能對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展帶來(lái)不利影響的因素。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理就是針對(duì)這些不確定性的一種有效管理活動(dòng)。同時(shí)，也是一個(gè)管理過(guò)程，主要由企業(yè)內(nèi)部管理人員在企業(yè)戰(zhàn)略制定與實(shí)施中執(zhí)行，即為識(shí)別、評(píng)估和處理可能會(huì)影響企業(yè)的一系列風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的主體，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，則直接決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成效。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的失敗，往往會(huì)匯集到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上，通過(guò)一系列的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)和外部相關(guān)利益主體所察覺(jué)。財(cái)務(wù)報(bào)告難以全面披露企業(yè)財(cái)產(chǎn)債務(wù)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略等情況中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，利益相關(guān)者更無(wú)法了解企業(yè)如何定位和管理這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)管理者，雖然有信息優(yōu)勢(shì)，但也難以準(zhǔn)確掌握企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這存在制度方面的失誤，是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的后果。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的低效率，制約了企業(yè)的生存和發(fā)展，不符合資本市場(chǎng)發(fā)展的客觀要求。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

隨著企業(yè)失敗案例的增多，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)逐步得到了重視，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，很多企業(yè)都設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)，逐漸啟動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。但大多作企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)只是內(nèi)部控制或內(nèi)部審計(jì)的組成部分，由內(nèi)控或內(nèi)審人員兼執(zhí)，長(zhǎng)遠(yuǎn)看來(lái)，由于缺少專門(mén)的責(zé)權(quán)劃分，僅僅依靠?jī)?nèi)控人員或內(nèi)審人員來(lái)執(zhí)行，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)等程序方面難以得到有效的監(jiān)督。因此，要提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，需要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。

作為風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的延伸，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)更注重企業(yè)戰(zhàn)略層的風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)為對(duì)象，由內(nèi)部審計(jì)人員具體實(shí)施，有利于考核部門(mén)業(yè)績(jī)，落實(shí)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，因此，是對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的監(jiān)督審計(jì)。

三、提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的建議

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，特別是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，會(huì)對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展產(chǎn)生不利影響，制約企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)該秉著“防患于未然”態(tài)度，積極面對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的管理手段，降低這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的沖擊，達(dá)到通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。通過(guò)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的意識(shí)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的有效性等措施，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

（一）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的意識(shí)

由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)與產(chǎn)生作用所需要的時(shí)空積累，并非所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)致命性的沖擊。一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在萌芽期可能對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是微乎其微，這就會(huì)出現(xiàn)認(rèn)識(shí)的誤區(qū)，從而對(duì)這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取回避、放任的態(tài)度，等意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不利影響時(shí)，往往為時(shí)已晚。企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的指引下，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，在企業(yè)投資決策、融資決策、經(jīng)營(yíng)決策、分配決策等基本財(cái)務(wù)過(guò)程中，權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，選擇最優(yōu)的決策，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與識(shí)別意識(shí)，正確識(shí)別和防范企業(yè)面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理處于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位，即使是非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的形式有所體現(xiàn)，也就是非財(cái)務(wù)信息的財(cái)務(wù)化。建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理都有著深刻的意義。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況，以財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和重點(diǎn)為依據(jù)，選擇諸如資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)收益率、債務(wù)現(xiàn)金保障率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率等基本財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)具體比率賦予合適的權(quán)重，建立一整財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)縱向、橫向業(yè)績(jī)水平，通過(guò)具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比，來(lái)衡量財(cái)務(wù)績(jī)效，進(jìn)而識(shí)別、評(píng)估和處理存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理風(fēng)險(xiǎn)，最大程度降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失。

（三）實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，識(shí)別、評(píng)估和處理企業(yè)存在的各種財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但實(shí)踐中，很多企業(yè)都是通過(guò)內(nèi)審或內(nèi)控部門(mén)來(lái)完成，這就不利于考核風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效，難以客觀評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的有效性。因此，需要企業(yè)實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，在內(nèi)控或內(nèi)審部門(mén)之外，設(shè)立專門(mén)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)，明確化分內(nèi)審、內(nèi)控主體與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)主體的角色和權(quán)限，實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督與制衡機(jī)制，有助于提高風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)機(jī)構(gòu)展開(kāi)工作的獨(dú)立性與客觀性，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的人員配備、風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制、長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)等的實(shí)施進(jìn)行客觀、科學(xué)、有效的評(píng)估，及時(shí)糾正財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的各種錯(cuò)誤之處，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：財(cái)務(wù)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè);多元化投資;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);預(yù)警;防范;管理

在企業(yè)發(fā)展能力不斷提升的情況下，多元化投資已經(jīng)成為諸多企業(yè)開(kāi)展投資活動(dòng)的重要模式，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展壯大具有重要的支撐作用。盡管企業(yè)多元化投資的數(shù)量和規(guī)模不斷擴(kuò)大，但仍然有一些企業(yè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致出現(xiàn)了一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使多元化投資失敗。這就需要企業(yè)深刻認(rèn)識(shí)到可能面臨的一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取切實(shí)有效措施，大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范工作，促進(jìn)企業(yè)多元化投資取得實(shí)實(shí)在在的成效。這是企業(yè)在實(shí)施多元化投資過(guò)程中必須高度重視的關(guān)鍵性、核心性、突出性問(wèn)題，只有加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范工作，才能使多元化投資取得成效，否則就會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展，甚至?xí)霈F(xiàn)較大的問(wèn)題，企業(yè)對(duì)此應(yīng)當(dāng)有清醒的認(rèn)識(shí)。

1企業(yè)多元化投資面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于企業(yè)多元化投資來(lái)說(shuō)，由于投資領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，這也使投資規(guī)模日益擴(kuò)大，特別是在當(dāng)前金融環(huán)境下，使企業(yè)多元化投資面臨諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)對(duì)此應(yīng)當(dāng)有清醒的認(rèn)識(shí)。企業(yè)多元化投資將面臨財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)，這其中至關(guān)重要的就是一些企業(yè)在實(shí)施多元化投資的過(guò)程中，不注重投資領(lǐng)域、投資范圍以及投資強(qiáng)度的控制，在對(duì)某一領(lǐng)域進(jìn)行投資的過(guò)程中，不注重自身的管理能力和管理水平，導(dǎo)致出現(xiàn)了盲目投資的現(xiàn)象，最終由于缺乏對(duì)市場(chǎng)的深入調(diào)查以及自身管理能力的弱化，出現(xiàn)比較突出的投資失敗案例；企業(yè)多元化投資將面臨一定融資風(fēng)險(xiǎn)，由于多元化投資的數(shù)量較大，因而企業(yè)是否具備較強(qiáng)的融資能力對(duì)于實(shí)施多元化投資具有重要的影響，有的企業(yè)由于不注重自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力特別是融資能力建設(shè)，導(dǎo)致在開(kāi)展多元化投資的過(guò)程中出現(xiàn)后續(xù)資金不足，甚至由于出現(xiàn)“資金鏈”斷裂而導(dǎo)致投資項(xiàng)目虧損，比如某投資公司在開(kāi)展多元化投資的過(guò)程中，與很多商業(yè)銀行具備戰(zhàn)略合作關(guān)系，因而投資強(qiáng)度較大，但由于商業(yè)銀行“收緊”，導(dǎo)致該投資公司無(wú)法及時(shí)獲取資金，使很多投資項(xiàng)目不得不“擱淺”，給該投資公司造成了極大的經(jīng)濟(jì)損失；企業(yè)多元化投資將面臨內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，由于企業(yè)多元化投資涉及方方面面，而且分公司的數(shù)量相對(duì)較大，由于一些企業(yè)沒(méi)有采取比較科學(xué)和完善的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，導(dǎo)致母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制不夠到位，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，比如一些企業(yè)在多元化投資的過(guò)程中出現(xiàn)了大量的腐敗問(wèn)題，就說(shuō)明多元化投資內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較突出，因而需要大力推動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范工作取得突破。

2企業(yè)多元化投資下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范存在的問(wèn)題

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理念缺乏創(chuàng)新。要想更好地控制多元化投資方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一定要在創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理念方面下功夫，但目前一些企業(yè)還沒(méi)有重視到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理念落后的問(wèn)題，特別是很多企業(yè)還沒(méi)深刻認(rèn)識(shí)到多元化投資需要構(gòu)建系統(tǒng)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，比如一些企業(yè)在開(kāi)展多元化投資的過(guò)程中，沒(méi)有正確處理好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)決策的關(guān)系，沒(méi)有從企業(yè)的實(shí)際情況入手開(kāi)展財(cái)務(wù)決策工作，甚至沒(méi)有制定比較科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)償債能力受到極大地影響。還有一些企業(yè)不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的綜合性建設(shè)，特別是在構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警體系的過(guò)程中缺乏深入地調(diào)查和分析，而且財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析等缺乏相關(guān)性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警無(wú)法有效實(shí)施。2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系不夠完善。企業(yè)在開(kāi)展多元化投資的過(guò)程中，一定要高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)，只有這樣，才能提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)多元化投資效益的顯著提升。但從當(dāng)前一些企業(yè)來(lái)看，盡管在多元化投資方面具有很強(qiáng)的能力，也能夠找準(zhǔn)投資項(xiàng)目，并且在預(yù)測(cè)市場(chǎng)前景方面也具有很強(qiáng)的分析能力，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系不完善，極易導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如某投資公司在開(kāi)展多元化投資的過(guò)程中，在風(fēng)險(xiǎn)防范方面缺乏全面性和全程性，盡管投資項(xiàng)目前景較好，但在具體的實(shí)施過(guò)程中沒(méi)有強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，比如在預(yù)算管理方面缺乏全面性，再比如在內(nèi)部控制方面缺乏特色化和針對(duì)性等。2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式比較落后。做好多元化投資方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范工作，還要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作上升到更高層面，而且要不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，但目前一些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理模式方面還存在比較落后的問(wèn)題。在投資決策的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有建立比較完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行力不強(qiáng)，而且財(cái)務(wù)監(jiān)督職能十分落后，甚至出現(xiàn)了比較多的盲目投資。深入分析企業(yè)多元化投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式比較落后的原因，最根本的就是還沒(méi)有從戰(zhàn)略高度和促進(jìn)投資項(xiàng)目可持續(xù)發(fā)展的角度開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。2.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制不夠健全。目前一些企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)方面相對(duì)比較薄弱，比如一些企業(yè)不重視多元化投資過(guò)程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且沒(méi)有對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地監(jiān)督，特別是一些企業(yè)沒(méi)有建立比較完善的資金運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略機(jī)制，特別是沒(méi)有正確處理好長(zhǎng)期投資與短期投資、啟動(dòng)資金與后續(xù)資金之間的關(guān)系，進(jìn)而導(dǎo)致一些投資項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象。還有一些企業(yè)沒(méi)有將信息技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)當(dāng)中，比如沒(méi)有運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與分析工作，也沒(méi)有構(gòu)建比較有效的財(cái)務(wù)“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”監(jiān)測(cè)平臺(tái)等。

3企業(yè)多元化投資下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范的優(yōu)化對(duì)策

3.1創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理念。企業(yè)要不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理念，特別是要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的系統(tǒng)性建設(shè)，正確處理好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)決策的關(guān)系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的根本性建設(shè)，只有這樣，才能更好地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這就需要企業(yè)建立多元化投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策咨詢委員會(huì)，在開(kāi)展多元化投資的過(guò)程中，要對(duì)擬投資的項(xiàng)目進(jìn)行深入地調(diào)查和分析，對(duì)于可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，并且要做好各方面的化解預(yù)案，對(duì)于可能出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的投資項(xiàng)目，企業(yè)一定要持謹(jǐn)慎態(tài)度。創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理念，還要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的綜合性建設(shè)，將財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析、內(nèi)部控制等緊密結(jié)合起來(lái)，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以迅速行動(dòng)并做好化解工作。3.2完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。由于企業(yè)多元化投資本身就具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，因而一定要在完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系方面下功夫，通過(guò)設(shè)立多元化的財(cái)力風(fēng)險(xiǎn)“防線”，確保多元化投資取得更好的收益。在具體的實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)除了要找準(zhǔn)投資項(xiàng)目之外，還要對(duì)其市場(chǎng)前景等做出分析，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。在正確處理好投資收益與投資風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，做好二者的對(duì)比，如果投資風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于投資收益，企業(yè)要慎重投資。要更加高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的全面性和全程性，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范納入多元化投資與經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程和各個(gè)環(huán)節(jié)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)控制，比如可以通過(guò)全面預(yù)算管理進(jìn)行有效控制等。在完善財(cái)力風(fēng)險(xiǎn)防范體系的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化運(yùn)行體系建設(shè)，比如可以對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類管理，并且根據(jù)不同程度的風(fēng)險(xiǎn)制定不同的防范措施，特別是對(duì)于重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行綜合管理，努力使重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率更小。3.3改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。企業(yè)要改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，努力提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性。要高度重視企業(yè)多元化投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，發(fā)揮制度的規(guī)范化和持續(xù)性作用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新性建設(shè)，更加高度重視財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的發(fā)揮，特別是在投資的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作的系統(tǒng)性，既要加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的審計(jì)，也要對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)也要對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行責(zé)任審計(jì)，只有通過(guò)多元化的內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)，才能更好地開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作。在改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的過(guò)程中，還要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)性管理，比如對(duì)于已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)制定比較完善的規(guī)避機(jī)制，避免在遇到同類風(fēng)險(xiǎn)之后無(wú)法采取有針對(duì)性的措施，這對(duì)于強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更具有針對(duì)性和效能性。3.4健全財(cái)力風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制。企業(yè)在開(kāi)展多元化投資的過(guò)程中，由于涉及眾多投資領(lǐng)域，資金的投入比較大，因而應(yīng)當(dāng)構(gòu)建科學(xué)和完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制。要更加高度重視在多元化投資過(guò)程中實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，特別是要在構(gòu)建資金運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略機(jī)制方面下功夫，正確處理好長(zhǎng)期投資與短期投資、啟動(dòng)資金與后續(xù)資金之間的關(guān)系，強(qiáng)化資金的科學(xué)配置，避免在多元化投資過(guò)程中出現(xiàn)資金瓶頸。要大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”的監(jiān)測(cè)工作，比如企業(yè)可以建立“去會(huì)計(jì)”平臺(tái)，再比如還可以應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)開(kāi)展監(jiān)測(cè)工作，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并制訂有針對(duì)性的化解方案，努力提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的針對(duì)性和全面性。健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，也要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)力風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的綜合性，特別是要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)納入方方面面，除了從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行監(jiān)測(cè)之外，也要在投資全過(guò)程中進(jìn)行監(jiān)測(cè)，而且要加強(qiáng)對(duì)管理人員的監(jiān)督管理。

第8篇：財(cái)務(wù)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)管理范文

［關(guān)鍵詞］高速公路公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系

［中圖分類號(hào)］U4 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）15-0104-02

1 高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的目標(biāo)

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于各種不確定性因素的作用，使企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果產(chǎn)生差異，根據(jù)這一概念可以推知，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的最終目的就是要保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常運(yùn)行，降低企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果與預(yù)期成果之間的差異。對(duì)于高速公路公司來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)就是保證有持續(xù)流量的通行費(fèi)收入符合高速公路建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)，合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的目標(biāo)主要包括以下方面：

①建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；②建立良好的公司內(nèi)部控制環(huán)境，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保證公司資產(chǎn)的安全和完整；③建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行；④堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤、舞弊行為，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全；⑤規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；⑥確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

2 高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建

2.1 高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建原則

高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系應(yīng)按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理全系統(tǒng)、全過(guò)程的兩個(gè)基本特征，并遵循以下基本原則：

（1）全面管理與重點(diǎn)監(jiān)控相統(tǒng)一的原則。建立覆蓋所有業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控、定期評(píng)估和準(zhǔn)確預(yù)警的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；同時(shí)，要根據(jù)公司實(shí)際情況有針對(duì)性地實(shí)施重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、防范和化解對(duì)公司經(jīng)營(yíng)有重要影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）獨(dú)立集中與分工協(xié)作相統(tǒng)一的原則。建立全面評(píng)估和集中管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性和客觀性；同時(shí)，要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理主體職責(zé)，在保證風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)與業(yè)務(wù)單位分工明確、密切協(xié)作的基礎(chǔ)上，使業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理平行推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程控制。

（3）充分有效與成本控制相統(tǒng)一的原則。建立與自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、資本實(shí)力、管理能力和風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系；同時(shí)，要合理權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益的關(guān)系，合理配置風(fēng)險(xiǎn)管理資源，實(shí)現(xiàn)適當(dāng)成本下的有效風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.2 高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系是以高速公路公司風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，以組織控制、制度控制、文化控制為主體，風(fēng)險(xiǎn)分析處理機(jī)制和預(yù)警分析控制機(jī)制為輔助，借助于財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)。該體系首先表明，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是以風(fēng)險(xiǎn)管理為出發(fā)點(diǎn)，并且風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于整個(gè)體系，最終達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化這個(gè)目標(biāo)；其次，此控制體系的主體部分是從組織、制度、文化三個(gè)角度入手，即構(gòu)建有效的分層級(jí)的組織控制體系是基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)預(yù)算、資金集中管理和內(nèi)部審計(jì)控制制度體系是核心，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的文化控制是保障；最后，風(fēng)險(xiǎn)分析處理機(jī)制包括風(fēng)險(xiǎn)分析的組織機(jī)制、處理機(jī)制和責(zé)任機(jī)制。預(yù)警分析控制機(jī)制包括預(yù)警指標(biāo)體系的建立、財(cái)務(wù)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的確定以及預(yù)警分析系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)分析處理機(jī)制和預(yù)警分析控制機(jī)制兩者對(duì)上述的組織控制、制度控制和文化控制起輔助作用，從而形成一個(gè)各部分相互影響、相互制約，合理的、嚴(yán)密的、有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，見(jiàn)圖1。

3 構(gòu)建COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系

構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系，應(yīng)先理清風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)外部關(guān)系，即風(fēng)險(xiǎn)管理框架并非企業(yè)內(nèi)部控制整體框架的替代，而在于對(duì)內(nèi)控框架予以包含和深化，企業(yè)應(yīng)將COSO風(fēng)險(xiǎn)管理理論融入內(nèi)部控制的各項(xiàng)職能中，諸如提高風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)決策、確認(rèn)并管理多重風(fēng)險(xiǎn)、減少經(jīng)營(yíng)意外和損失、提高資金配置能力、抓住機(jī)遇以及和企業(yè)戰(zhàn)略相互關(guān)聯(lián)等。同時(shí)，還要分析企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇之間存在聯(lián)系，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)也存在可控和不可控之分，只有保持風(fēng)險(xiǎn)管理框架中要素的有效互動(dòng)，才能真正發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的作用。高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系如圖2所示。

圖2 高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系

其建立思路重在制定與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，在此前提下，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，以有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，首先確定高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中各個(gè)變量，其中一級(jí)變量主要是控制環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等；二級(jí)變量是各個(gè)要素的分解變量；三級(jí)評(píng)價(jià)變量則是評(píng)價(jià)要點(diǎn)，即各個(gè)二級(jí)變量所關(guān)注的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)注要點(diǎn)；其次要確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)過(guò)程，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系設(shè)計(jì)的健全性、合理性以及體系執(zhí)行的有效性展開(kāi)，評(píng)價(jià)過(guò)程則包括評(píng)價(jià)完整性（很完整、完整、一般、較不完整、很不完整）、有效性（十分有效、有效、一般、有效性較差、無(wú)效）等。通過(guò)構(gòu)建COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制成果予以評(píng)價(jià)，為進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)控制奠定基礎(chǔ)。

4 結(jié) 論

高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在其風(fēng)險(xiǎn)管理工作中至關(guān)重要。本文借鑒企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)理論，構(gòu)建了高速公路公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，以最終實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)。本文希望通過(guò)對(duì)此課題的探討，能夠?yàn)槲覈?guó)高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作提供一定的借鑒和參考。

參考文獻(xiàn)：

［1］武峰.高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究［D］.武漢：武漢理工大學(xué)，2009（12）.

［2］張颯.基于COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)研究［J］.南京財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2009(3):63-67.

［3］李曉娟.芻議COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制［J］.冶金財(cái)會(huì)，2010(2):39-40.

第9篇：財(cái)務(wù)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)管理范文

（一）缺乏科學(xué)合理監(jiān)管組織

縱觀當(dāng)前國(guó)內(nèi)大部分事業(yè)單位，其財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作中最常出現(xiàn)的問(wèn)題就是缺乏科學(xué)合理的監(jiān)管組織。因?yàn)榇蠖鄶?shù)事業(yè)單位的管理人員不僅要管理事業(yè)單位運(yùn)營(yíng)，還需要管理財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，于是就形成了自己管理自己的現(xiàn)象，這樣不僅造成了管控的不合理，還會(huì)影響相關(guān)工作的正常進(jìn)行。當(dāng)前國(guó)內(nèi)大部分事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度只是用于應(yīng)付管理者，也由此造成了員工階層懶惰、不作為的現(xiàn)象發(fā)生。我國(guó)一些中小型事業(yè)單位，事業(yè)單位總裁負(fù)責(zé)決定事業(yè)單位的重要事宜，同時(shí)他們又要負(fù)責(zé)執(zhí)行這些事宜，導(dǎo)致了責(zé)任的重疊，實(shí)質(zhì)上會(huì)影響事業(yè)單位的發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)控制人員缺乏正確認(rèn)識(shí)

通常情況下，大部分事業(yè)單位的基層管理者和一線員工都沒(méi)有完全了解事業(yè)單位財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制工作，僅存在表面的模糊認(rèn)識(shí)，他們基本不知道到底什么叫財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，也不知道其中具體包含哪些內(nèi)容，這種現(xiàn)象的存在會(huì)極大阻礙事業(yè)單位制定好的內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行，其中的具體工作也無(wú)法真正落實(shí)。可以說(shuō)，如果事業(yè)單位管理者都沒(méi)有全面認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的實(shí)際內(nèi)涵，那么事業(yè)單位員工的工作積極性和工作效率也會(huì)下降，最終會(huì)導(dǎo)致事業(yè)單位的發(fā)展受到很大的影響。

二、基于內(nèi)控手段下事業(yè)單位如何做好財(cái)務(wù)管理

（一）積極營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

管理者想要有效實(shí)施財(cái)務(wù)管理，必須保證有一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境。而良好的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)與事業(yè)單位管理層、審計(jì)人員等相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和理論認(rèn)識(shí)息息相關(guān)。雖然在現(xiàn)階段中，事業(yè)單位管理層逐漸認(rèn)可了事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理理念，但是其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、實(shí)踐沒(méi)有系統(tǒng)化的認(rèn)識(shí)[1]，因此，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)盡快優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)，使之不斷滿足現(xiàn)代對(duì)事業(yè)單位管理要求，并且在實(shí)施內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確管理層相關(guān)的責(zé)任和義務(wù)，制定出一些硬性規(guī)定，以確保事業(yè)單位管理層能從思想上重視事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理。除此之外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，明確各個(gè)崗位的職權(quán)，將以往的部門(mén)管理擴(kuò)展為全員參與，共同管理，并將內(nèi)部控制里的個(gè)人行為升華為事業(yè)單位的整體行為。

（二）整合內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理本身是兩種事業(yè)單位管理元素，但它們也可以用一個(gè)統(tǒng)一的管理架構(gòu)加以整合。要實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的整合，對(duì)事業(yè)單位的內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化就非常重要，良好的內(nèi)控環(huán)境能夠保證事業(yè)單位信息傳遞的暢通；再有就是要建立一個(gè)統(tǒng)一的主體來(lái)整合、管理事業(yè)單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在統(tǒng)一主體的統(tǒng)一安排下進(jìn)行事業(yè)單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的正常運(yùn)作，并相互協(xié)同、步調(diào)一致；除此之外，還要以事業(yè)單位的自身發(fā)展和運(yùn)行狀況為基礎(chǔ)，制定相應(yīng)的內(nèi)控和風(fēng)控規(guī)劃，提高工作的效率。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)

事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)能否健康高效運(yùn)轉(zhuǎn)，是衡量事業(yè)單位內(nèi)部管理系統(tǒng)優(yōu)良與否的關(guān)鍵。事業(yè)單位內(nèi)部治理的過(guò)程是復(fù)雜多變的，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)控制度，不僅需要管理者認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，更要構(gòu)建好風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)控制度最核心環(huán)節(jié)就在于前期風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與預(yù)警活動(dòng)。很多危機(jī)的出現(xiàn)往往是由于其預(yù)警系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不完善，導(dǎo)致危機(jī)發(fā)生，在危機(jī)發(fā)生后不能很好處理隨之而來(lái)的不良影響。因此，事業(yè)單位建立風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)警系統(tǒng)十分必要。要建立事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)警系統(tǒng)，不但要在事業(yè)單位的基礎(chǔ)建設(shè)和融資投資活動(dòng)中實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，而且在日常教學(xué)、調(diào)研和后勤管理中也要做好前期預(yù)警措施，避免發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，應(yīng)該根據(jù)事業(yè)單位本身的實(shí)際情況，收集相關(guān)信息，通過(guò)綜合評(píng)價(jià)的方式確定科學(xué)合理的管理模式。同時(shí)，建立事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)后，應(yīng)當(dāng)不斷完善預(yù)警系統(tǒng)，使各項(xiàng)工作流程規(guī)范化，而且需優(yōu)化預(yù)警系統(tǒng)的分析處理過(guò)程，以確保即將發(fā)生危險(xiǎn)時(shí)，事業(yè)單位能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，實(shí)時(shí)處理，進(jìn)而有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

（四）完善內(nèi)控制度評(píng)價(jià)和監(jiān)控制度

一個(gè)運(yùn)行機(jī)制良好的內(nèi)控系統(tǒng)，必然建立有對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行恰當(dāng)合理監(jiān)督的監(jiān)察系統(tǒng)。通過(guò)進(jìn)行監(jiān)督活動(dòng)，可以觀察、評(píng)價(jià)內(nèi)控系統(tǒng)的運(yùn)行效果和質(zhì)量高低。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的重要作用決定了其成員應(yīng)包括財(cái)務(wù)處、審計(jì)處以及紀(jì)檢委等處的領(lǐng)導(dǎo)與業(yè)務(wù)骨干，這樣的成員構(gòu)成才能從各個(gè)方面對(duì)以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行更好的管理、監(jiān)督。要完善和建設(shè)好內(nèi)控系統(tǒng)，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：第一，要結(jié)合美術(shù)學(xué)院的實(shí)際情況，組織相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)專家制定事業(yè)單位內(nèi)控工作的總目標(biāo)，使風(fēng)險(xiǎn)管理思想和單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有機(jī)結(jié)合，使內(nèi)控目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部管理機(jī)制達(dá)成一致，逐步規(guī)范事業(yè)單位工作流程。第二，要從風(fēng)險(xiǎn)管理控制評(píng)估入手，在事業(yè)單位內(nèi)部開(kāi)展深化內(nèi)控理念的宣傳活動(dòng)，根據(jù)各部門(mén)實(shí)際情況將內(nèi)控措施的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)分解、落實(shí)到機(jī)構(gòu)各個(gè)部門(mén)。同時(shí)各管理人員要不定期對(duì)部門(mén)的控制情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)與考核，以便達(dá)到良好的內(nèi)控效果。最后，全程控制內(nèi)控制度的實(shí)施。內(nèi)部控制要始終貫穿于事業(yè)單位管理之中，只有實(shí)現(xiàn)全程控制，才能把風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處，才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的日常化、規(guī)范化管理，使事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作得到有序開(kāi)展。