財務風險管理概念精選(九篇)

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第1篇：財務風險管理概念范文

【關鍵詞】 風險預警系統(tǒng);財務知識管理;本體

財務風險管理是企業(yè)風險管理的一個重要組成部分,是企業(yè)經(jīng)營風險的集中體現(xiàn)。財務風險預警是財務風險管理發(fā)展的一個新階段。財務風險預警的重點是抓住小范圍、低程度的財務風險事件與財務狀況變化,采取控制措施,防止小事件引發(fā)大風險而使企業(yè)陷入財務危機。21世紀的經(jīng)濟是世界經(jīng)濟一體化條件下的經(jīng)濟,是以知識決策為導向的經(jīng)濟。企業(yè)管理進入知識經(jīng)濟時代,企業(yè)的工作環(huán)境和工作內(nèi)容都徹底發(fā)生了變化,知識管理的理念和方法不斷滲透到財務管理中,為財務管理創(chuàng)新提供了機遇。而財務風險預警是一項重要的知識依賴的技術工作,在企業(yè)財務風險管理中如何引入知識管理的理念和方法,構建財務風險預警系統(tǒng),幫助管理者準確地了解企業(yè)財務狀況,指導風險應對工作的開展,從而降低經(jīng)營風險,減少財務損失,是企業(yè)管理者關注的問題。本文運用知識本體(ontology)方法研究財務風險預警管理,探索科學化、智能化和系統(tǒng)化的財務風險預警機制。

一、基于知識本體的財務風險預警系統(tǒng)需求分析

財務風險預警系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)預測和防范風險的一個重要工具,它在收集大量相關信息的基礎上,借助計算機技術、信息技術、概率論和模糊數(shù)學等方法,設定風險預警指標體系及其預警警戒線,捕捉和監(jiān)視各種細微的跡象變動,對不同性質(zhì)和程度的財務風險及時發(fā)出警報,提醒決策者及時采取防范和化解風險的措施?？梢?財務風險預警系統(tǒng)建立的關鍵是如何有效地捕獲企業(yè)內(nèi)外部信息并形成有用的知識,有效的財務風險預警知識系統(tǒng)應滿足如下四點需求。

一是信息收集與轉換功能。財務風險預警知識系統(tǒng)應通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關的產(chǎn)業(yè)政策、國內(nèi)外市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務信息和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息,并進行分析轉換,按一定形式和規(guī)則存入知識庫。

二是預警指標管理與更新功能。系統(tǒng)應建立起財務風險評價指標體系,并根據(jù)其中的評價指標計算公式,利用財務風險信息子系統(tǒng)提供的資料,計算出具體的指標值,供綜合評價和預警使用。

三是財務風險綜合評價功能。系統(tǒng)應根據(jù)已計算出的各種風險指標的值,利用各種科學的綜合評價模型和預測模型,對企業(yè)目前的財務風險進行綜合評價和對企業(yè)未來的風險進行預測。該功能是根據(jù)對企業(yè)運營過程跟蹤、監(jiān)測的結果,運用現(xiàn)代企業(yè)管理技術和企業(yè)診斷技術對企業(yè)財務狀況的優(yōu)劣作出判斷,找出企業(yè)財務運行中潛在的危險。

四是財務風險報警功能。系統(tǒng)應根據(jù)已計算出的反映企業(yè)財務風險的風險指標值、綜合評價值以及預測值,按照一定的報警模式發(fā)出不同程度的警報。

筆者在財務風險預警知識管理研究中引入本體的概念,本體原本是一個哲學上的概念,用于研究客觀世界本質(zhì)。在本體中概念的關系可以被描述得更加廣泛、詳細、深入和全面,通過對概念添加屬性值,以及在屬性與屬性之間添加映射關系,一些不便描述的語義關系就可以清晰地描述出來。同時,在本體中可以使用形式語言,這就為實現(xiàn)知識檢索創(chuàng)造了條件。在對財務風險預警知識形式化定義后,本體概念模型能夠實現(xiàn)對財務風險預警知識理解的唯一性和精確性;另外,利用本體技術對知識的聯(lián)系進行形式化映射,可以產(chǎn)生和約束新的知識規(guī)則,增加財務風險預警知識本體表示方法的實用性。

二、財務風險預警系統(tǒng)知識本體建模

通過分析財務風險預警領域知識的概念、關系和知識結構,采用分層次的思路建立財務風險預警領域本體,并分別對財務風險預警評價模型、指標體系和財務狀況監(jiān)控知識與案例進行形式化描述。本系統(tǒng)模型建立概念本體,評價模型本體、指標本體、資源本體和通訊本體等。下面以財務風險預警定量模型概念本體為例說明財務風險預警知識本體建模。

概念本體是用來描述某個領域內(nèi)的一些基本概念和概念之間關系的本體,這些概念是被該領域內(nèi)人們所共同認可的,概念是對事物認知的抽象,包含的內(nèi)容很廣,與模型相關的內(nèi)容有:關系、函數(shù)、公理與實例等;關系表達了財務風險預警領域內(nèi)概念間的互相作用,n個概念之間的關系可以表示為 R:Cl×C2×…×Cn;函數(shù)是一種特殊的概念關系,表示在n元關系中確定了n-1個概念,則第n個概念是唯一的,即F:Cl×C2×…×Cn-1Cn;公理表示永遠為真的概念,即真命題;實例是具體的模型元素。財務風險預警定量模型概念本體形式化定義如下。

CO::=(Fn,Cc,R,Ac,Ic)。

其中,Fn是領域名,Cc是領域內(nèi)的術語集,R是關系集,Ac是公理集,Ic是實例集。

R形式化為:R::=(Ra,Rc),Ra是Cc上的屬性集,形式化為:Ra::=(dc:Identifier,dc:Title,dc:Creator,dc:Description,dc:Date),前綴dc表示重用DC元數(shù)據(jù)集中的標識符、題名、創(chuàng)建者、描述及日期元素;Rc是術語間的關系集,Rc域是Cc1×Cc1,形式化為:Rc::=(SubConceptOf,SuperConceptOf,IsPartOf,HasPart,Equal,Pre,Next),SubConceptOf和SuperConceptOf

是包含和被包含的關系,IsPartof和HasPart是聚集關系,Equal是等價關系,Pre描述了概念和概念之間的直接前驅關系,Next描述了概念和概念之間的直接后繼關系。Ac是公理集,Ac形式化為:Ac::=(SubConceptOfSuperConceptOf-,IsPartOfHasPart-,PreNext-,IsPartOfIsPartof*,HasPartHasPart*,EqualEqual*,……),表達了SubConceptOf和SuperConc-

eptOf,IsPartOf和HasPart,Pre和Next都是逆反關系,IsPartOf和HasPart和Equal都是可傳遞的。Ic形式化為:Ic::=(IRa,IRc),IRa是屬性集實例,IRc是概念的關系實例。

概念是對人類知識的抽象,概念本體是按照分類法來組織領域概念及其客觀關系的,概念本體作為一類獨立的本體存在,由領域專家或知識工程師管理。財務風險預警定量模型概念本體的描述說明如下:

Fn=財務風險預警定量模型;

Cc=(Z計分模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡模型,多元邏輯(logit)模型,F計分模型……);

IRa={(“Prop1”,“Z計分模型”,“Z-score”,“通過將反映企業(yè)償債能力的指標(X1,X4)、獲利能力指標(X2,X3)和營運能力指標(X5)五種財務比率有機聯(lián)系起來,綜合分析預警企業(yè)財務風險?！?,(“Prop2”,“人工神經(jīng)網(wǎng)絡模型”,“Artificial-Neural-Network”,“通過大量神經(jīng)元的復雜連接,采用由底到頂?shù)膶W習方法,以自組織和非線性動力學所形成的并列分布方式處理非語言化的財務模式信息,達到預警企業(yè)財務風險的目標”),……};

IRc={SubConceptOf(財務風險預警定量模型,Z計分模型),SubConceptOf(財務風險預警定量模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡模型),IsPartOf(Z計分模型,函數(shù)形式),IsPartOf(Z計分模型,參數(shù)指標),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡模型,模型算法),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡模型,輸入矩陣),……}。

三、財務風險預警知識管理系統(tǒng)框架

通過分析基于本體的財務風險預警知識模型及需求,本文提出財務風險預警知識管理系統(tǒng)框架如圖1所示。

基本的知識管理活動包括知識的創(chuàng)造、發(fā)現(xiàn)、存儲和應用,財務風險預警知識管理將這些活動整合為財務風險預警知識的獲取、財務風險預警知識的存儲與推理、財務風險預警知識的應用與預警三個主要過程。財務風險預警以企業(yè)經(jīng)營績效為基礎,充分認識財務風險的本質(zhì)并在更廣泛的領域內(nèi)選擇相關的預警指標,通過綜合評價企業(yè)的財務狀況進行預警。本財務風險預警模型由獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率和發(fā)展?jié)摿λ膫€方面的評價構成,獲利能力和償債能力是公司財務評價的兩大基本部分,而經(jīng)濟效率高低又直接體現(xiàn)了公司的經(jīng)營管理水平,公司的發(fā)展?jié)摿τ绕渲档弥匾?公司理財?shù)哪繕耸秦敻蛔畲蠡?良好的財務風險預警系統(tǒng)不應僅僅關注目前的運營狀況。在具體預警指標的選取方面,考慮到各指標間既能相互補充,又不重復,盡可能全面綜合地反映公司運營狀況,故每個預警模塊各取兩個最具代表性的指標。系統(tǒng)從定量和定性兩個角度利用財務本體知識對企業(yè)財務風險進行評價,本體風險評價模型利用本體推理與財務知識庫得出的各指標值,代入建立的財務風險綜合評價模型,進行風險評估,具體的評價模型可根據(jù)風險案例庫的匹配情況,選取合適的模型,如層次分析模型或模糊評價模型等。

在企業(yè)內(nèi)外部信息集成與知識獲取部分,利用本體技術、知識集成技術、多種檢索技術,對財務風險預警知識進行數(shù)字化語義處理;系統(tǒng)按照本體論思想對知識進行分類標注,組織到知識庫中,形成財務風險預警領域概念集;這種框架便于實現(xiàn)本體知識獲取、存儲、檢索等功能,并方便財務風險預警知識集成、共享、發(fā)現(xiàn)和重用。本框架一方面從技術角度針對財務風險預警知識管理提出了全面的解決方案;另一方面,通過引入本體技術,本框架在一定程度上能夠使知識提供者和知識需求者之間盡可能無歧議地相互理解,并且能夠表達組織內(nèi)知識提供者和知識需求者的原始思想。這將使得財務風險預警知識管理能夠更廣泛地應用于各種類型的組織中,為組織的財務風險管理在技術上提供支持。

企業(yè)財務風險管理是一項復雜的系統(tǒng)工程,隨著知識經(jīng)濟時代的到來,信息革命和經(jīng)濟全球化的進程日趨加快,財務風險預警知識系統(tǒng)研究有著廣闊的發(fā)展前景,日益被人們所關注。本文采用本體方法為財務風險預警領域知識建模,并提出基于本體的財務風險預警知識管理框架,但在財務風險預警知識表達與推理等方面需進一步研究。

【參考文獻】

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第2篇：財務風險管理概念范文

財務風險通俗的說就是企業(yè)在財務管理的過程當中出現(xiàn)的一系列的風險，在目前的研究過程當中企業(yè)財務風險是指在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。企業(yè)財務風險貫穿與企業(yè)財務活動的各個階段。

二、上市公司財務風險控制過程當中存在的問題

我國上市公司財務風險控制過程當中存在不少問題，主要表現(xiàn)在以下幾點：

(一)上市公司對財務風險控制重視力度不夠，風險管理體制不健全

在我國上市公司財務風險當中，還存在部分管理人員對財務風險控制重視力度不夠，風險管理體制不健全。這主要表現(xiàn)在上市公司的管理過程當中，過于重視業(yè)績的拓展，不重視潛在性的財務風險，如應收賬款過高等問題。另外在上市公司財務風險的管理過程當中，缺乏高效的控制機制，當財務風險發(fā)生之后，不知道如何去處理。

(二)財務風險預警體制缺失

財務風險預警體制是當前財務風險管理過程當中的重要組成部分，當前在上市公司財務風險控制當中，部分上市公司缺乏有效的財務風險預警體制。對內(nèi)部的資金結構缺乏有效的認識，沒有根據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展情況建立完善的財務風險預警機制。

(三)缺乏符合實際的財務風險控制制度

財務風險控制制度是財務風險控制的關鍵，只有高效的財務風險控制制度，才能有效的預防并控制各種風險。部分上市公司在實際的財務風險管理過程當中缺乏有效的控制制度，比如資金管理制度、應收賬款催收制度等等，是財務風險管理比較混亂，沒有制度遵循。

三、加強上市公司財務風險控制管理的具體措施

(一)上市公司須加強對財務風險控制的重視力度，完善財務風險管理架構

上市公司須加強對財務風險控制的重視力度，完善財務風險管理架構。上市公司要建立健全財務風險管理組織體系。切實加強組織領導。理順公司及所屬企業(yè)內(nèi)部的各種財務關系，明確專門部門和專門人員在財務風險管理中的地位、作用及職權。做到權責分明，各負其責，調(diào)動多方面參與公司及所屬企業(yè)財務風險管理的積極性。提高全員財務風險防控意識。加強職工財務風險知識教育，遵守風險收益均衡的原則，將風險防范意識貫穿于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)。公司及所屬企業(yè)財務、審計等有關部門和工作人員，要具各財務風險信息的收集、整理、分析能力和敏感、準確的職業(yè)判斷能力，及時發(fā)現(xiàn)與判斷潛在的財務風險并提出解決方案。

(二)建立完善的財務風險預警機制

建立完善的財務風險預警機制，這主要表現(xiàn)在上市公司在實際的管理過程當中要根據(jù)自身企業(yè)情況建立完善的預警機制。公司及所屬企業(yè)財務風險預警是指公司及所屬企業(yè)風險管理部門通過專門的方法監(jiān)測、分析經(jīng)濟活動和理財環(huán)境，預測和及時反映經(jīng)營與財務狀況變化，對企業(yè)各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險提前發(fā)出信號，為管理決策提供依據(jù)的監(jiān)控活動。建立與完善財務風險評估制度。突出現(xiàn)金、往來、擔保等關鍵控制點，加強財務管理各環(huán)節(jié)和資金運動全過程的風險評估;通過建立財務風險評估模型等技術方法，將風險控制在可控范圍。

(三)根據(jù)企業(yè)自身情況，完善企業(yè)財務風險管理制度

根據(jù)企業(yè)自身情況，完善企業(yè)財務風險管理制度。上市公司在實際的管理過程當中要加強內(nèi)控制度建設，建立職責明確、分工合理、相互制衡的財務風險管理組織架構。改進風險管理方式，優(yōu)化信息管理技術，強化風險監(jiān)測手段，建立財務風險管理重大突發(fā)事件應急處理機制，確保及時發(fā)現(xiàn)和化解風險。

四、結語

第3篇：財務風險管理概念范文

【關鍵字】風險；財務風險；防范對策

進入21世紀，市場經(jīng)濟的發(fā)展日新月異，企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境多變復雜。財務管理便是其中之一。企業(yè)進行財務管理時，幾乎都是在不確定的情況下進行的。由于財務活動本身的不確定性，企業(yè)經(jīng)營活動的結果難以預測。這就使得眾多企業(yè)包括大型企業(yè)由于陷入財務危機而陷入困境。美國和日本企業(yè)所占不少?！皳?jù)統(tǒng)計，2007年美國資產(chǎn)超過10億美元的大公司倒閉個案創(chuàng)20年來新高，多達21家，其中包括著名的環(huán)球航空公司和Loews公司。[1]”日本的許多大型企業(yè)集團如山一證券、北海道拓殖銀行、八佰伴國際集團先后陷入財務危機的漩渦。另外，韓國和加拿大也的企業(yè)也未幸免于難。韓國居前三十位的大型企業(yè)集團中，繼韓寶集團宣告破產(chǎn)之后，大農(nóng)、真露、海天等一系列財閥級大型企業(yè)集團也相繼倒閉或陷入經(jīng)營困境；加拿大最大的商業(yè)企業(yè)--伊頓商業(yè)集團也因為遭受財務風險的沖擊而破產(chǎn)。如此不樂觀的國際形勢，我國的許多企業(yè)也面臨著破產(chǎn)危機。例如，我國的鄭百文、銀廣夏、億安科技等企業(yè)。因此，研究財務風險的防范對策對于企業(yè)擺脫財務困境，保障企業(yè)正常財務活動的進行有著重要的現(xiàn)實意義。

目前，我國許多企業(yè)結構設置不合理，財務規(guī)章制度不健全，缺乏財務風險管理意識以及科學化的決策管理隊伍。這些都加大了財務風險發(fā)生的幾率。財務風險評價體系的構建可以使企業(yè)了解自身的財務風險水平,并能針對具體的風險因素,制定相應的財務風險防控和化解措施,以減少損失或財務危機發(fā)生的可能性,增強企業(yè)自身抵御財務風險的能力。同時,防止不利局面繼續(xù)惡化,實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。

隨著經(jīng)濟全球化的不斷加強和市場機制的不斷完善，企業(yè)間的競爭也變得越來越激烈，企業(yè)面臨的財務風險也更為嚴峻。財務風險作為一種信號，能夠全面反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，研究財務風險對企業(yè)的生存發(fā)展有著重大意義。

我國財務風險的相關研究起步較晚，是從上個世紀80年代末開始的。臺灣和香港學者先后對財務風險管理進行了理論研究和實踐應用。關于財務風險的概念，相關專家、學者都有自己的陳述。比如：嚴真紅(2001)在《我國企業(yè)財務風險的成因及其防范》一文就給財務風險這樣的概念：財務風險是指由于多種因素的作用，使企業(yè)不能實現(xiàn)預期財務收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。財務風險客觀存在于企業(yè)財務管理工作的各個環(huán)節(jié)。王海娟的《企業(yè)財務風險的成因及對策》一文所下的定義為：企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離,從而造成蒙受損失的機會和可能。企業(yè)財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題,都可能促使這種風險轉變?yōu)閾p失,導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。葉華，蔡根女(2004)在《企業(yè)財務風險的成因及對策》中對財務風險的概念作了如下描述：財務風險是指在各項財務活動過程中，由于受各種難以預料或控制的因素影響，造成財務狀況不確定而使企業(yè)有蒙受損失的可能性，財務風險是企業(yè)風險貨幣化的表現(xiàn)形式。

從以上相關專家給出的定義不難看出，財務風險的概念也可以歸納為：由于各種無法預計或不可控因素的存在造成的財務狀況的不確定性,進而使企業(yè)的實際財務收益與預期收益發(fā)生偏離而蒙受損失的可能性。所以說，財務風險是財務活動和經(jīng)營活動過程中各種不確定性的綜合反映，是企業(yè)風險的貨幣化的集中體現(xiàn)。按照財務活動的具體內(nèi)容，財務風險主要山籌資風險、投資風險、資金收回風險和收益分配風險等構成。財務風險的存在，無疑會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。財務風險的形成原因具體如下。

第4篇：財務風險管理概念范文

【關鍵詞】 財務； 風險； 預警分析

中國市場經(jīng)濟發(fā)展走過了三十年的歷程，取得了舉世矚目的成績。隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展和國際經(jīng)濟一體化及資本市場全球化進程的加快，企業(yè)的經(jīng)營方式變得復雜化，企業(yè)信息使用者也趨向多元化，各種各樣的風險相繼產(chǎn)生，而且最終在財務上得以表現(xiàn)。但在復雜多變的經(jīng)營環(huán)境中，財務風險產(chǎn)生的原因是千差萬別的，既包括內(nèi)部和外部的因素，也有宏觀和微觀的原因。財務風險作為一種經(jīng)濟信號，反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況，在這樣的形勢下，一個企業(yè)要想在激烈的市場競爭中保持持續(xù)的競爭優(yōu)勢，就必須了解財務風險的起因，加強財務風險的管理，這不僅關系到企業(yè)的生存發(fā)展，還成為了決定企業(yè)能不能取得利益的關鍵問題。所以，如何加強企業(yè)財務風險的控制管理已經(jīng)成為舉足輕重的問題。

一、財務風險管理的概念

企業(yè)財務風險是指企業(yè)因各種不確定因素影響導致企業(yè)不能實現(xiàn)預期財務收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。由于財務風險客觀存在于企業(yè)財務管理工作和業(yè)務管理工作的各個環(huán)節(jié)，所以財務風險的存在無疑會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。企業(yè)經(jīng)營的財務成果與其財務目標相偏離的狀況就是企業(yè)的財務風險。企業(yè)的財務風險有內(nèi)部風險因素和外部風險因素。企業(yè)內(nèi)部風險因素與企業(yè)組織結構、管理模式等制度因素密切相關。財務活動貫穿于企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，企業(yè)的籌資、規(guī)?；顿Y、款項的回收、利潤的歸屬及再分配等都會產(chǎn)生財務風險。

財務風險的主要特征：

一是風險的客觀性。即風險是客觀的，是不以人的意志為轉移的，它的運動、發(fā)展有自己的規(guī)律性。

二是風險的偶然性與必然性。

三是風險的可變性。風險隨著環(huán)境的變化而變化，隨著人們的認識變化而變化。

四是損失與收益的對立統(tǒng)一性。企業(yè)的風險損失與風險收益是相輔相成的，一般情況下，高風險的投入取得高收益的概率較大，如何解決風險與收益的矛盾，盡可能在風險可控的前提下獲得更高收益，始終是企業(yè)決策者和財務管理者不斷探討的一個課題。

二、財務風險的形成及原因

財務風險貫穿于財務活動的整個過程中，企業(yè)產(chǎn)生財務風險的原因是多方面的，從而形成財務風險的具體原因也各不相同。國際宏觀環(huán)境的變化、財務管理層缺乏風險意識，進而出現(xiàn)經(jīng)營決策失誤等，加劇了財務風險的產(chǎn)生?？傮w來看，形成企業(yè)財務風險的原因主要有以下幾個方面：

（一）企業(yè)的財務活動與宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化不相適應

企業(yè)在一定的宏觀經(jīng)濟環(huán)境之下開展財務活動，離不開國民經(jīng)濟整體的形勢及行業(yè)景氣度、國家信貸以及外匯等政策的調(diào)整、銀行利率及匯率的波動、通貨膨脹程度等因素的制約。上述經(jīng)濟環(huán)境因素存在于企業(yè)之外，其變化對企業(yè)而言是難以預見和難以改變的，必然影響到企業(yè)的財務活動，如：國家利率的變動必然會產(chǎn)生利率風險，包括不能履行償債義務的風險、支付的利息過多的風險和產(chǎn)生利息的投資發(fā)生虧損的風險?，F(xiàn)在很多的企業(yè)對財務管理工作意識比較淡薄，不會進行財務分析，理念還僅僅是停留在相關的賬務處理上。對經(jīng)營管理沒有創(chuàng)新意識，對外部環(huán)境的適應能力較差，風險預測不能有效地組織實施相關的應對措施來進行有效的干預以達到降低財務風險的目的，這樣一來就產(chǎn)生了財務風險，或加大了原有的財務風險。

（二）財務風險管理意識淡薄

企業(yè)財務風險始終貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，體現(xiàn)的主要特征是客觀性的，只要企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，就必然存在財務風險。從當前的企業(yè)來看，特別是國企的財務管理人員受傳統(tǒng)的管理模式、經(jīng)濟模式影響較深，在現(xiàn)在激烈的市場競爭面前顯得有些力不從心，對財務風險的認知及相應的風險防范暴露出弊端。企業(yè)有些領導對資本結構缺乏科學規(guī)劃，片面地認為只要控制好現(xiàn)金流，就不會產(chǎn)生財務風險。企業(yè)對此現(xiàn)象應采取積極對策，例如：加大相關人才的招聘、引進和相關高校進行對口招生，對現(xiàn)有的財務管理人員進行定期的業(yè)務培訓來提高財務管理人員的整體工作能力及職業(yè)素質(zhì)水平。

（三）資金結構不合理，面臨籌資風險

目前我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中主要的資金來源為自有資金與負債資金，企業(yè)在構建自身的資金結構時，應充分考慮兩者之間的相互比例，以確保企業(yè)的資金能夠正常經(jīng)營周轉。但是在現(xiàn)實經(jīng)營活動中，多數(shù)企業(yè)決策中對于籌資決策往往會發(fā)生失誤，資產(chǎn)負債率過高，資本結構不合理，加重了企業(yè)的財務負擔，嚴重影響企業(yè)的償債能力，最終導致財務風險的產(chǎn)生。

（四）財務管理人員水平低下，內(nèi)部管理混亂

企業(yè)的財務活動一旦存在，就必然存在財務風險。雖然當前企業(yè)財務管理人員的業(yè)務能力及綜合素質(zhì)都有所提高，但財務管理人員本身的業(yè)務素質(zhì)、從業(yè)經(jīng)歷、所學的相關專業(yè)，相關業(yè)務人員的職業(yè)操守、理財觀念、理財方法、專業(yè)的判斷能力等以及企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境、領導層思路、企業(yè)多年的經(jīng)營經(jīng)驗等都在很大程度上影響企業(yè)的財務風險。另外，從企業(yè)的業(yè)務循環(huán)來分析本企業(yè)的采購與付款循環(huán)、銷售與收款循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、生產(chǎn)與費用循環(huán)等環(huán)節(jié)之間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與配合，應收賬款的回收期、壞賬損失占應收賬款的比例、產(chǎn)品的合格率、庫存的損失率等因素都會對本企業(yè)的財務風險造成很大的影響。特別是在籌資與投資環(huán)節(jié)，如果沒有進行廣泛深入的市場調(diào)研，沒有進行相關的科學論證就進行籌資投資的話會造成資金鏈斷裂、投資無法收回，形成巨額損失。

三、防范企業(yè)財務風險的對策

第5篇：財務風險管理概念范文

關鍵詞：個人財務風險;財務風險管理;個人財務風險管理

在個人財務活動中，對收益的追求無可厚非，但是由于財務風險存在的客觀性、財務環(huán)境和財務活動本身的復雜性、人們對風險認識的滯后性等原因，個人財務活動中的風險損失和風險收益很難平衡，這就需要進行個人財務風險管理。

一、個人財務風險管理概述

1.個人財務風險管理的相關定義。個人財務風險是指個人在整個財務活動的過程中，由于各種難以預料或無法控制的因素，使個人實際收益與預期收益發(fā)生偏離的不確定性。需要指出的是，與傳統(tǒng)意義上人們對財務風險的認知不同，個人財務風險不僅僅指的是個人財務損失，也可能會帶來個人財務收益。個人財務風險包括個人投資風險、個人籌資風險和個人信用風險。另外，個人財務風險的存在具有客觀性、發(fā)生與否具有不確定性、個人財務損益的雙面性和個人財務風險的動態(tài)可變性。個人財務風險管理是指個人在財務活動過程中，通過一定的方法和措施，對財務風險進行分析、處理和防范，從而將財務風險控制在一定的范圍內(nèi)，盡可能多地實現(xiàn)風險收益，減少風險損失，保持財務狀況穩(wěn)定，甚至改善財務狀況的一項全面綜合的管理活動。2.個人財務風險管理的職能。（1）個人財務風險分析。個人財務風險分析是指通過發(fā)現(xiàn)和判斷個人所面臨的各種財務風險，推斷個人財務風險發(fā)生的概率和損失程度，從而得出相應的個人財務風險決策，以防范風險的發(fā)生和降低損失的可能。個人財務風險分析包括個人財務風險識別、個人財務風險推斷、個人財務風險決策三個部分。（2）個人財務風險處理。個人財務風險處理是指在進行個人財務分析的前提下，確定了個人財務風險決策以后，對于正在發(fā)生的風險進行應急處理，對于已經(jīng)發(fā)生的風險進行補救，以盡量控制風險發(fā)生對個人財務狀況的影響程度，尤其是在減輕對個人的財務損失的方面。（3）個人財務風險防范。個人財務風險防范是指在個人財務風險發(fā)生之前，根據(jù)個人財務風險分析的結果，提前采取財務風險預防、財務風險轉移、財務風險回避等方法分散或降低個人財務風險的措施。3.個人財務風險管理的作用。（1）個人財務風險管理有利于優(yōu)化個人資源配置。在整個經(jīng)濟系統(tǒng)中，每個人都在不斷地努力追求資源、擁有資源、享受和使用資源，同時個人也是風險的承擔者，個人財務狀況和資源配置效率的高低，影響著整個社會經(jīng)濟系統(tǒng)資源配置，良好的個人財務風險管理對提高社會的經(jīng)濟資源配置效率有著重要影響。如果個人無視風險的存在，盲目投資，在風險發(fā)生時便有可能潰不成軍，從而造成資產(chǎn)質(zhì)量的下降，甚至可能會影響到個人生活；如果對風險采取過度消極的回避態(tài)度，則可能會錯失很多投資甚至盈利的機會，從而使個人的投資回報降低，也不利于個人資源配置。（2）個人財務風險管理有利于降低個人的財務危機成本。在財務風險發(fā)生之前，個人財務風險管理可以利用保險或非保險的手段將風險轉移出去、采用風險較小的投資或籌資方案將部分風險回避掉、通過調(diào)整財務結構增強個人抵御風險損失的能力等等辦法。在財務風險來臨時，個人財務風險管理可以起到很好的防護作用，從而有效地降低了個人的財務危機成本。（3）個人財務風險管理有利于增加個人財富。個人財務風險管理通過有效的個人財務風險分析、個人財務風險處理和個人財務風險防范，可以幫助個人做出正確合理的的財務決策，降低投資和籌資風險，減少風險損失，降低個人財務危機成本，提高個人財富管理的信心，增加個人財富。

二、個人財務風險管理的現(xiàn)狀

1.對個人財務風險管理的認識不足?，F(xiàn)實生活中，許多人風險意識不足，對個人財務風險管理的認識就更少。在進行財務決策時，更多依靠的是以往經(jīng)驗和個人判斷，對決策對象缺乏細致的認知、分析和推斷，更不用提風險防范與控制了。在風險發(fā)生時，其危害往往是連鎖式，不僅會影響到個人生活品質(zhì)，還會影響個人的財務決策自信，嚴重的會對個人心理造成陰影，危害家庭，極端的例子是會危害到個人的生命。據(jù)《新安晚報》報道，2015年1月4日晚9點30分，節(jié)儉一生的周承英奶奶，在將自己和老伴的畢生積蓄70萬元投給安徽鑫圣德投資管理公司被卷走之后，在維護自己的權益過程中，倒地去世，永遠地離開了。在投資之初，為了降低風險，老兩口還特意選擇了3個月期限的最短期限，然而，錢還是被投資管理公司卷走了，從發(fā)現(xiàn)被騙到去世僅僅22天，結局令人唏噓。2.財務經(jīng)營目標設定過高，決策缺乏科學性。有些人在進行財務活動時，在對財務收益的追求上急功近利，在進行投資活動的時候，將投資回報率作為非常重要的考量因素，把投資回報率設在一個相對較高的位置（這里的相對較高，是相對于同類項目而言），而且喜歡短期內(nèi)獲利較大的投資，選擇風險大收益高的項目。而且，在進行投資時，不進行相應的項目考察分析，往往腦門一熱按照以往的經(jīng)驗或者主觀判斷就匆忙進行投資了，甚至于賣房投資、借債投資，決策的科學性非常缺乏。幾個月前，上海的周先生將自己226平方米的自有房產(chǎn)以1000多萬元的價格掛牌出售了。賣房之后，因為股市大好，周先生集中精力炒股，希望炒股受益能夠讓他換套豪宅，或者一套變兩套。然而在6月底7月初，一周的時間，他的購房款被套進去了，損失超過300萬。300萬從樓市轉移到股市，周先生可稱得上是光榮的“接盤俠”了。3.盲目投資，個人投資管理帶有短視性和被動性。個人投資風險是指個人投資收益達不到預期效果，從而影響個人資產(chǎn)盈利水平和個人償債能力的風險。有的人在投資前不進行科學的可行性分析和論證，帶有較大的盲目性，往往投資時重視短期利益，而選擇何種投資、投資多少很大程度上帶有被動性，較為迷信機構推薦和所謂的投資高手。由于財務活動本身的復雜性，資本市場的瞬息萬變、變幻莫測，以及人們對風險的敏感度不同，大部分人往往事后才會有對風險所帶來結果有所認知，這個時候，風險已經(jīng)來臨，損失不可避免，從而降低了資產(chǎn)盈利能力和個人償債能力，財務狀況變得不理想。很多投資者，在看到投資增長時，心里很開心，認為自己今天又賺了多少，需要說明的是，除了分紅以外，投資本身的增長只有在變現(xiàn)之后，才是真正賺到的錢，那些起伏的數(shù)字的變化，可以帶來收益，同時也能變成損失。這就使很多人在炒股的時候，大盤好的時候，收益上漲，大盤下跌的時候，一夜回到“解放前”，很多股民被套牢，有些股民甚至不得不“割肉”。4.風險加大，個人負債經(jīng)營的比例在逐步增大。個人債務籌資風險是指個人的債務籌資行為給個人帶來的風險，主要包括個人舉債經(jīng)營導致流動性不足而喪失償債能力、或者由于個人舉債后資金使用不當而導致個人遭受損失的可能。有調(diào)查顯示，在國內(nèi)貸款買房的人群中，有超過三成的房貸族月供占到收入的50%以上，由于一段時期內(nèi)，個人收入相對固定，而家庭分裂速度的增快，使得個人對于住房的需求的剛性進一步提高，隨著按揭購房的日益普遍，這一數(shù)字還會進一步上升。50%是一個什么樣的概念呢？一般來說，個人負債率最好低于50%，低于30%是安全的；高于30%低于50%，個人生活會受到一定影響；而高于50%則可能使個人陷入財務危機；若是高于1，在嚴格意義上來說，這個人已經(jīng)破產(chǎn)了。

三、產(chǎn)生個人財務風險管理現(xiàn)狀的原因

1.缺乏個人財務風險管理的意識。資本市場瞬息萬變、風起云涌，風險無處不在、無時不有，任何財務活動，都不是穩(wěn)賺不賠的，個人作為資本市場的重要參與者，一定要有財務風險管理的意識。然而，現(xiàn)實生活中，很多人風險管理意識淡薄，比如在進行股票投資時，投資的原因多半是最近股市行情好，大家都看好后續(xù)的股市發(fā)展，一股腦地將自己的資產(chǎn)放到股市當中，覺得自己一定不是在最高峰買入的，一定有錢賺，完全不考慮股市震蕩可能帶來的風險損失，更不用說進行個人財務風險管理了。2.財務經(jīng)營目標與財務能力不協(xié)調(diào)。當今耳熟能詳?shù)囊痪湓捑褪牵澳悴焕碡?，財不理你”，很多人在不具備相應的財務能力時，將財務經(jīng)營目標定得很高，把自己的血汗錢放到了收益率很高的理財產(chǎn)品上，認為這些理財產(chǎn)品是有保障的，比炒股收益穩(wěn)定又保險。但是，在理財?shù)倪x擇上，選擇的是非保本型的產(chǎn)品，結果賠得一塌糊涂。3.逐利心理、僥幸心理嚴重。在個人財務活動中，逐利心理和僥幸心理普遍存在。今天的投資收益在賬面上翻了一番，明天會再翻一番吧，后天會繼續(xù)上漲吧，行情這么好，倒霉的一定不是我吧“，理想很豐滿，現(xiàn)實很骨感”，結果遇到風險，投資收益大幅縮水，一夜回到“解放前”，成為華麗的“接盤俠”的人大有人在。4.缺乏對風險和收益的適度權衡。在個人的財務風險管理過程中，夸大收益的可能，忽視風險的可能，盲目進行決策，缺乏對風險和收益的適度權衡，往往輸在一個“貪”字上。四、加強個人財務風險管理的措施1.多多學習，增強對個人財務風險管理的認識。在對減少個人財務風險損失的輿論宣傳方面，政府和媒體做了大量的工作，幾乎每個人都知道“股市有風險，入市需謹慎”這樣的警示，也都知道傳銷的危害，也了解不少理財陷阱，對一般的電信網(wǎng)絡詐騙也有一定的識別能力，但是，隨著股市震蕩向好、傳銷組織不斷地改頭換面、理財陷阱防不勝防、電信網(wǎng)絡詐騙花樣翻新，在紛繁復雜的利益誘惑面前，人們的風險識別能力沒有相應跟上，不少人還是栽了跟頭。因此，增強對個人財務風險管理迫在眉睫。通過學習個人財務風險管理方面的知識，進行有效的財務風險的分析、識別、推斷，可以顯著降低個人財務風險的發(fā)生概率，從而減少個人財務風險損失。2.調(diào)整心態(tài)，轉變觀念，采取穩(wěn)妥的財務風險管理策略。在個人財務風險損失的案例中，人們財務風險管理的心態(tài)和財務風險管理的觀念，在對財務風險管理策略的選擇上，有很明顯的影響作用。僥幸心理加上急于求成冒進的財務管理觀念，再加上個人本身對風險刺激的追求，便會很容易采取投機性強的風險管理策略，這樣財務管理風險自然加大；而回避心理加上消極的財務管理觀念，再加上個人本身對風險刺激的厭惡，一般會選擇消極的風險管理策略，會錯失很多投資獲利的機會，資產(chǎn)的保值增值效果也不明顯，個人財務狀況得不到很好的改善。因此，調(diào)整心態(tài)，轉變觀念，采取穩(wěn)妥的財務風險管理策略是非常有必要的。在財務風險管理的心態(tài)上一定要平和，財務風險管理的觀念上一定要穩(wěn)，采取穩(wěn)妥的財務風險管理策略，有助于有效平衡風險與收益，在降低個人財務風險損失的同時，增加個人財務風險收益。3.實施正確的投資策略，合理進行資本配置。不同的人會選擇不同的投資策略，而不同的投資策略，決定了不同的資本配置組合：風險追求者往往會選擇高風險高收益的投資策略，在資本配置上喜好風險資產(chǎn)，無風險資產(chǎn)比重較?。伙L險回避者則喜歡選擇低風險低收益的投資策略，在資本配置上偏好無風險資產(chǎn)，風險資產(chǎn)比重較??；而風險中立者則介于兩者之間。需要說明的是，不同的投資策略和資本配置組合本身并沒有好壞之分，能區(qū)分好與不好的，只有個人投資的心理效用，也就是說某一個風險追求者即使在某一次投資中失利，損失很大，由于其風險承受能力較強，喜歡風險變化帶來的刺激，在本次投資中，雖然損失很大，但是在心理上并沒有過多地造成不利影響，那么這個風險追求者在本次投資中的個人投資的心理效用便不為負。需要警惕的是，本身是風險厭惡者，在某一段時期，卻選擇了風險資產(chǎn)占大多數(shù)的投資組合，這是十分危險的，巨大的投資收益帶來的狂喜和巨大的投資損失帶來的心理失衡，都不是好的個人投資的心理效用。4.平衡風險與收益，降低負債經(jīng)營風險。眾所周知，個人負債經(jīng)營是把雙刃劍，一方面，個人負債經(jīng)營能保持對資產(chǎn)的控制權、保持良好的現(xiàn)金流、減少通貨膨脹風險；另一方面，個人負債經(jīng)營也可能會產(chǎn)生過度負債，進而產(chǎn)生無力償付和再籌資風險。在收入限制與剛性需求的矛盾之間，個人負債經(jīng)營已經(jīng)越來越普遍，從日常消費的信用卡到各家銀行都在做的按揭貸款，一方面滿足了人們的需求，另一方面潛在風險也在加大，這就需要我們在負債經(jīng)營過程中，平衡收益和風險，降低個人負債經(jīng)營的風險。在負債的時候，一定要充分考慮自身收入的穩(wěn)定性、個人的償還能力、負債的期限和利率結構、每月還貸占收入的比例、再籌資的可能、違約的可能等等，在充分權衡了負債經(jīng)營帶來的風險和收益后，選擇適度的負債，積極進行償還。

作者:張立霞 單位:山西林業(yè)職業(yè)技術學院

參考文獻：

[1]蔣巍.淺議醫(yī)院財務的風險.行政事業(yè)單位資產(chǎn)與財務，2011（12）

第6篇：財務風險管理概念范文

關鍵詞：國際工程承包；財務風險；風險規(guī)避

一、引言

國際工程的利潤與風險總是相隨的，而國際工程本身就是一項高風險的事項。進入上世紀九十年代以來，經(jīng)濟全球化開始得以迅猛的發(fā)展，從公司戰(zhàn)略到各項原材料等其他生產(chǎn)資源、人力資源以及財政資源等也隨之進入激烈的競爭時期。在如如此激烈的國際市場競爭背景下，公司要立足于該領域就必須從內(nèi)部加強風險管理。同時應當清楚的認識到各個的國情不一樣，文化底蘊、相關政策以及經(jīng)濟實力都有有所差別，這勢必會使得國際工程承包合同的復制性和風險性有所增加。因此，財務風險的規(guī)避方面應當?shù)玫絿H工程項目企業(yè)的重視。

企業(yè)財務風險的產(chǎn)生源于企業(yè)財務管理活動中所包含的不確定性，而這樣的不確定性主要是因為決策活動而引發(fā)的。在財務領域中，財務風險可以分為廣義和狹義的兩個概念。廣義的財務風險可以理解為企業(yè)在經(jīng)營管理活動中，因對各種系統(tǒng)的或者非系統(tǒng)的因素無法預料和控制，企業(yè)的實際財務目標與預期的財務目標出現(xiàn)差異，而這樣的差異會對企業(yè)造成負面的影響甚至損失的可能性，這種可能性即為廣義的財務風險。狹義的財務風險也稱融資或籌資風險，它的產(chǎn)生是由于企業(yè)的負債存在使得企業(yè)存在到期無法償還本金的風險，這是一個相對狹義的概念。因此，可以企業(yè)無負債則財務風險及不存在。財務風險管理則是指企業(yè)通過識別、衡量以及分析其理財?shù)倪^程中的出現(xiàn)各種不確定風險，同時實施恰當?shù)氖侄魏头椒▉砜刂曝攧诊L險，并達到保證其理財活動能夠安全和正常的開展的科學管理過程。

二、我國國際工程項目的財務風險規(guī)避中存在的問題及原因

（一）國際市場環(huán)境多變，加大企業(yè)對財務風險規(guī)避的難度

國際工程承包屬于風險巨大的經(jīng)濟事項，原因在于其本身的具有國際性，需要與不同的國家進行經(jīng)濟活動。因此，對國際工程承包所產(chǎn)生的影響因素包括政治形勢、各國的經(jīng)濟環(huán)境、外交政策以及與財務相關的進出口政策和資金勞務管理只等。在國際大舞臺上，也存在評價標準不一致的現(xiàn)象，如此也會增加國際工程承包公司外在環(huán)境的復雜多邊形，那么就會進一步的增加公司的風險程度，嚴重的情況甚至會致使公司發(fā)生巨額虧損和破產(chǎn)清算。所以企業(yè)的財務風險管理若是不能夠適應復雜且多變的宏觀環(huán)境，就勢必會令企業(yè)的理財面臨困難。

（二）國際工程項目的規(guī)模擴大，財務風險管理不夠完善

面對國際市場的激烈競爭，對于我國大部分的國際工程項目承包企業(yè)還是有較大的壓力，但是國家積極做出宏觀的調(diào)控，使得我國國際工程承包企業(yè)能夠激流勇進，抓住機遇開拓市場，并在一些技術含量較高的領域中有所表現(xiàn)，如設計咨詢領域。這對企業(yè)承攬大型以及特大型項目的能力有較大的提高。很多企業(yè)在不斷擴大規(guī)模的同時，卻忽略了企業(yè)面對的更加多變的財務風險，對財務風險的規(guī)避也就相對不足，出現(xiàn)了不能及時應對的情況，這些都是需要企業(yè)面對的問題。例如，有些企業(yè)在擴大規(guī)模過程中，企業(yè)注重擴大經(jīng)營范圍的同時，就會忽略應有的財務部門中風險管理系統(tǒng)的進一步完善。

（三）工程項目融資數(shù)額大，資本結構不合理

國際工程項目承包企業(yè)都是規(guī)模大，成本高，需要大額的資金的支持，所以我國企業(yè)在國際實務中的融資量有限。雖然近些年來，我國企業(yè)在融資方式方法上有多層次的進展，呈現(xiàn)出多元化的融資渠道特點，但就國際工程承包企業(yè)而言，其融資渠道依然如故，方式單一，形式呆板，股權融資難度較大，很少有相關的民間資本介入，并對銀行的融資依賴度很大。這就會使得企業(yè)資產(chǎn)負債表率增大，企業(yè)的財務風險也隨之增大。而從資本結構的角度分析，部分國際工程企業(yè)因過度的追求負債融資的抵稅收益，而使得企業(yè)的綜合資本成本降低，但是卻加重了負債的比率，最終導致企業(yè)的高利息大于抵稅收益。另一個資本機構不合理的表現(xiàn)則是企業(yè)并沒有編制合理的還款計劃，而且相應的還款力度也不夠，因此而造成額外利息也會加劇企業(yè)的財務風險。

（四）企業(yè)的財務管理效率較低以及相關人員的素質(zhì)普遍不高

國際工程承包企業(yè)多數(shù)是把精力用于工程項目的承攬以及施工控制等方面，相對的，財務管理就容易處于被忽視的地位，這就使得企業(yè)財務管理基礎不牢，底子較為薄弱，財務部門的工作效率不高。在現(xiàn)實的工作中，我國很多的企業(yè)財務管理人員對存在財務風險的客觀性認識不夠，財務管理人員缺少風險意識的問題，是導致企業(yè)面臨更大的財務風險的一個重要原因。在這種風險管理意識不足的環(huán)境中，會使企業(yè)財務人員放松警惕，不能從根本上認識到財務風險的本質(zhì)，以為只要對資金做好管理，就不會導致財務風險的發(fā)生。

三、加強財務風險規(guī)避的建議措施

（一）適應國際市場的變化，樹立正確的財務風險觀念

國際市場相對于國內(nèi)市場而言更具有變化性，市場總是會隨著國際的政治形勢、經(jīng)濟狀況等發(fā)生變化，所以我國的國際工程項目承包中也會面臨更多的財務風險。企業(yè)在這樣多變的環(huán)境中，更要樹立起正確的財務風險管理觀念。從企業(yè)的上層做起，在管理層中樹立先進的風險管理理念。同時，狠抓落實在日常財務工作中，對資金進行常態(tài)化的動態(tài)分析，增強企業(yè)運營管理過程中財務管理的抗風險能力。

（二）加強企業(yè)的資金管理工作

我國國際工程承包企業(yè)需要對資金的管理進行優(yōu)化。根據(jù)企業(yè)的實際情況編制適合企業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展的預算。同時對預算進行科學的評比和測試，強化執(zhí)行力度，加強監(jiān)督管理。特別是對資金的管理上，盡量的實施較為合理的集中管理模式，發(fā)揮資金的合理運用效率，減少資金安全風險，使得企業(yè)能夠保持較為合理的資本成本結構，并于此控制財務風險的發(fā)生。例如，某集團公司在發(fā)展中會與中外很多金融機構保持長期而穩(wěn)定的戰(zhàn)略合作關系，這樣為項目的融資提供了更多便利。該企業(yè)采用合理的多元化籌資渠道，有效對單一的銀行貸款模式而引起的風險進行分散管理。

（三）建立及完善財務風險管理系統(tǒng)

現(xiàn)代企業(yè)的管理離不開財務風險管理系統(tǒng)，特別是一些較為成功的企業(yè)更為強調(diào)財務風險管理系統(tǒng)的重要性。我國國際工程承包企業(yè)的風險在于不斷變化性，所以相關企業(yè)應該在財務管理機構的設置方面保持其科學性與可行性。同時對企業(yè)的財務管理規(guī)章制度進行完善，引入較高素質(zhì)的財務管理人才，嚴格要求財務管理的各項基本工作，使得企業(yè)財務管理能夠對企業(yè)效益的提高起到推動作用。特別的，企業(yè)在資金管理優(yōu)化上，應當做好籌資計劃，完善內(nèi)部控制體系，加強財務審計和監(jiān)督，控制籌資規(guī)模，保證資金使用的科學性和規(guī)范性。

（四）提高企業(yè)人員的財務風險管理意識

企業(yè)的財務部門應當對財務人員進行適時的培訓，使得相關財務人員能夠確實的對財務風險有個具體的認識，在工作和生活中形成風險意識的觀念。特別是在工作中，細化每個環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問題，加以嚴格控制。把財務風險的管理融入于整個財務管理工作之中。企業(yè)也要使非財務人員了解企業(yè)會遇到的各種財務風險，使無論是管理人員還是員工都對企業(yè)的財務風險有一定的防范意識，才能夠提高整個企業(yè)的風險管理水平。例如，某些企業(yè)在面對國際市場變化的情況下，會更加重視對企業(yè)財務人員的進一步培訓，也更全面地了解企業(yè)目前所面對的財務風險，加強其風險規(guī)避的意識。（作者單位：中國大連國際經(jīng)濟技術合作集團有限公司審計監(jiān)察部）

參考文獻：

第7篇：財務風險管理概念范文

[關鍵詞] 銀行；財務風險管理；體系構建與實施

[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] A

Abstract： Modern banks must strengthen financial risk management. However， as China's market economy and commercial banks are still at the initial development stage， there are many loopholes and flaws in terms of environment， organization and system for the financial management of banks. They should give priority to the establishment of the financial risk management system， promote financial system reform， complete financial data system， and offer new services for financial management. In doing so， the financial management framework could be restructured for building a financial risk management system of banks.

Key words： bank， financial risk management， system establishment and implementation

一、前言

財務風險管理是現(xiàn)代銀行必須加強的管理工作，在西方金融發(fā)達國家財務風險管理是一項基礎性管理工作和管理制度，并形成了財務風險管理的傳統(tǒng)。而我國市場經(jīng)濟和商業(yè)銀行都處于發(fā)展的早期，文化傳承、歷史積淀存在的差異導致我國銀行在財務風險管理方面存在著管理制度、基礎理論、組織體系、基本思想、管理方法上的問題，形成財務風險管理工作的漏洞和缺陷。新時期，銀行應該將財務風險管理的構建作為頭等大事，將財務風險管理列為銀行永恒的主體，通過對現(xiàn)代財務風險管理思想的樹立，以推進金融制度改革，完善基礎信息系統(tǒng)，開展新型服務為手段，建立財務風險管理的新機制，在發(fā)揮財務風險管理的結構、系統(tǒng)、組織優(yōu)勢的前提下，構建適應我國實際和市場經(jīng)濟的財務風險管理體系，更好地確保銀行對財務風險的有效識別與全面管理。

二、銀行財務風險管理體系的構建

1.調(diào)整銀行財務風險管理的組織架構

一個獨立、高效、完善的市場風險管理組織體系是銀行財務風險管控的基礎。主要商業(yè)銀行應建立一個由董事會、財務風險管理委員會直接領導，以獨立的風險管理部門為中心，以市場風險和財務風險管理的支持部門為輔助，與承擔財務風險的各業(yè)務經(jīng)營部門緊密聯(lián)系，共同構建財務風險管理的組織體系。新組建的風險管理部負責全行的財務風險管理；授信業(yè)務部負責各類客戶的評級、授信、項目評估；信貸管理部負責全行信用風險管理、信貸監(jiān)督檢查和行業(yè)區(qū)域分析。風險管理部在高級管理層直接領導下，負責制定集團統(tǒng)一的財務風險管理政策、制度和流程；對財務風險計量所使用的系統(tǒng)、模型和參數(shù)進行有效性審核和驗證等。建設銀行進行風險管理體制改革，在風險政策制度、計量分析、風險監(jiān)控等方面，實行全行整體層次上的集中管理。設立風險官員也是該行實施改革的內(nèi)容之一：總行設有首席風險官，一級分行設風險總監(jiān)，二級分行設風險主管，同時向縣級支行派出風險經(jīng)理。中信銀行將力爭在未來3～5年內(nèi)率先成為中國第一批與新資本協(xié)議全面接軌的商業(yè)銀行。目前，中信銀行已組建了財務風險專業(yè)委員會，設立了專業(yè)職能部門，組建了專業(yè)團隊，以有效應對財務風險。

2.建立銀行財務風險管理體系

銀行財務風險管理體系的建設應該重點做好如下幾個環(huán)節(jié)的工作，一方面，應該完善財務風險管理的組織體系，一是要根據(jù)銀行的企業(yè)特點和組織結構建立起財務風險管理的組織架構，在企業(yè)決策者層面設立財務風險管理的專門組織，制定財務風險管理的政策、規(guī)范和要求。在此基礎上設置銀行財務風險管理的單位，組織實施財務風險管理工作，并實現(xiàn)對財務風險管理的領導和監(jiān)督。二是要建立財務風險管理的執(zhí)行組織，要以扁平化為中心，以銀行管理和經(jīng)營工作為平臺，建立起完整而有效的財務風險管理執(zhí)行組織，組織必須涵蓋銀行業(yè)務、管理、經(jīng)營的各項內(nèi)容，以此來控制銀行財務管理中的風險，做到對財務風險管理的全面執(zhí)行和強化。另一方面，應該建立財務風險管理的政策體系，要根據(jù)銀行高風險的特點建立政策、制度和規(guī)范體系，實現(xiàn)對業(yè)務部門、管理部門、服務部門等各環(huán)節(jié)的有效管理，達到對財務風險的有效識別，進而做到對風險的控制。在政策體系建設過程中應該提升政策的可執(zhí)行性，使銀行財務風險管理工作的開展能夠得到政策強有力地支持，這有助于各項工作的順利開展，也有利于銀行收益水平的穩(wěn)定提升。最后，必須建立適于銀行實際的財務風險管理評價體系，該體系應該以服務于財務風險管理為工作核心，以對財務風險的識別、財務風險的管理為對象，達到對財務風險全面管理。在評價體系中應該覆蓋財務工作的全過程，通過對重點工作和細部環(huán)節(jié)的全面覆蓋提升風險管理的能力，在取得提升財務管理質(zhì)量的同時，控制財務管理中不良資產(chǎn)的形成，做到對財務管理工作效率和品質(zhì)的保證。

三、銀行實施財務風險管理的策略與措施

1.推進金融制度的改革

當前，銀行應該借助利率市場化的平臺，以市場經(jīng)濟和銀行自身財務管理特點出發(fā)，推進金融制度改革，并將其轉化為銀行財務風險管理變革的基礎。由于當前我國金融環(huán)境復雜，基金公司、互聯(lián)網(wǎng)金融等諸多金融主體的存在使得金融市場競爭非常激烈，過度的競爭導致利率起伏擴大，給銀行的財務活動和經(jīng)營活動帶來巨大的風險，因此，要立足于財務工作，借助金融制度改革的潮流推動，從各個層次出發(fā)，深化銀行財務管理改革。在微觀層次上，銀行應該創(chuàng)新財務風險管理的形式，進一步調(diào)整財務風險管理工作的內(nèi)容和框架，使其符合新時期金融工作的需要，同時做到對金融改革的適應。在中觀層次上，銀行應該建立財務風險管理的市場化體系，使財務風險管理工作順應金融改革的潮流，更好地發(fā)揮財務風險管理工作的作用，實現(xiàn)對管理工作和經(jīng)營工作的變革。在宏觀層次上，銀行應該建立財務風險管理的變革機制，使財務風險管理符合金融制度改革的需要，構建出符合市場經(jīng)濟體系、適應銀行產(chǎn)業(yè)發(fā)展的新機制，在加速金融制度改革和創(chuàng)新的前提下，提升財務風險管理的綜合性和有效性。

2.完善財務管理的數(shù)據(jù)系統(tǒng)

數(shù)據(jù)系統(tǒng)是銀行進行財務風險管理的基礎，只有將財務風險管理數(shù)據(jù)系統(tǒng)的建設列為頭等大事，才能夠建立適應財務風險管理工作的信息平臺，也才能夠創(chuàng)建財務風險管理的信息基礎。當前，銀行業(yè)將數(shù)據(jù)庫和數(shù)據(jù)系統(tǒng)的建設作為重中之重來強調(diào)，希望通過數(shù)據(jù)系統(tǒng)的建立為基本業(yè)務、財務風險管理、其他工作的開展奠定基礎，以此來提高銀行開展基本業(yè)務、財務管理和其他工作的質(zhì)量與水平，降低銀行在經(jīng)營、管理和其他工作中的風險。在財務管理數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設過程中應該首先加強基礎信息建設，要建立對銀行財務活動的監(jiān)督和跟蹤系統(tǒng)，特別應該健全銀行財務信息披露和檢查制度，實現(xiàn)對財務風險的有效預警，將財務風險控制在可控的初級階段。在數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設中應該做好“互聯(lián)互通”，依據(jù)金融系統(tǒng)的網(wǎng)絡建立起基礎信息和數(shù)據(jù)交換與共享的平臺，做到對財務風險的全面跟蹤，以更大的系統(tǒng)來控制財務風險，在擴大財務風險管理范圍的同時，確保財務管理的整體安全。在數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設中應該結合人民銀行的登記咨詢系統(tǒng)建設，將財務管理納入整個信用體系和金融系統(tǒng)，通過規(guī)模和效率優(yōu)勢來完善財務風險管理工作，使財務風險管理能夠得到更為廣泛、更為深入、更為徹底的支持。

3.開展財務管理的新服務

財務風險管理既是銀行重要的管理工作，也是銀行重要的服務工作，應該根據(jù)金融創(chuàng)新和金融衍生品不斷推出的實際，推出財務管理的新型措施，以更新的服務和更適應管理的措施，推進財務風險管理工作向深入開展。當前，金融市場上出現(xiàn)了外匯、債券、期貨、股票等諸多產(chǎn)品，同時也推行著買賣、結匯、回購等各種交易，大量的金融創(chuàng)新給了銀行更大的市場空間，也帶來了財務管理方面的難題。財務風險管理工作應該把握金融市場變革和創(chuàng)新的機遇，重新定義財務風險管理工作，通過更多的服務和更扎實的工作來控制財務風險。應該重新解讀財務風險管理的價值和功能，調(diào)整財務風險管理工作上下游之間的關系，使財務管理的服務范圍不斷擴大，進而在取得利益的同時降低財務風險，形成對銀行、市場和對象的綜合服務與有效管理。

四、結語

銀行屬于高風險金融企業(yè)，為了確保銀行的正常發(fā)展應該重視對銀行財務風險的控制與管理，建立起財務風險管理體系。由于我國銀行商業(yè)化和市場化存在時間過短和經(jīng)驗不足的缺點，在銀行財務管理的環(huán)境、組織、制度上存在著很多漏洞，現(xiàn)代化財務風險管理思想還沒有被銀行管理者所接受，先進的財務風險管理理念還沒有得到確立，這會影響到財務風險管理體系建設，也會影響到銀行整體風險的有效管理。當前銀行應該將財務風險管理體系的構建作為重要工作，以銀行的經(jīng)營和管理特點出發(fā)，推進銀行財務管理的變革，做到對社會、經(jīng)濟、企業(yè)發(fā)展的有效適應，創(chuàng)建更有利于實現(xiàn)銀行長期建設和發(fā)展的財務風險管理體系。

[參 考 文 獻]

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第8篇：財務風險管理概念范文

一般來講，事業(yè)單位的財務風險是指事業(yè)單位因為各種因素影響不能夠實現(xiàn)預期的財務收益，從而產(chǎn)生損失的可能。因為事業(yè)單位財務風險存在于事業(yè)單位財務工作中的任何環(huán)節(jié)，所以，財務風險的存在勢必會給事業(yè)單位的經(jīng)營產(chǎn)生很大的影響。所以，充分分析事業(yè)單位財務風險的原因，有效做好財務風險管理工作，加強事業(yè)單位財務的管理，努力提高經(jīng)營效益，這是十分必要的。

二、事業(yè)單位財務風險的概念和特征

事業(yè)單位的財務管理具有客觀性、不確定性和復雜性等特征?？陀^性是事業(yè)單位必然存在的產(chǎn)物，是不以人的意志改變的，事業(yè)單位的經(jīng)營策略轉換，競爭對手的變換等都可能夠導致事業(yè)單位產(chǎn)生財務上的風險，這是客觀存在的一種現(xiàn)象。不確定性主要是指風險發(fā)生在一定的環(huán)境下，發(fā)生的幾率是不確定的，風險發(fā)生的后果也是不確定的。因為事業(yè)單位財務風險具有客觀性，所以事業(yè)單位需要在運營的過程中謹慎的對待風險，在不影響預期收益的情況下盡量的降低風險。復雜性主要是指事業(yè)單位的財務風險既有市場的原因，同時也有經(jīng)營者的內(nèi)部原因，不僅有可預測的原因，也有不可預測的原因。它涉及到了事業(yè)單位在運營的過程中的各個環(huán)節(jié)和要素，受到諸多方面的影響。

三、事業(yè)單位財務風險產(chǎn)生的諸多原因

1.管理層對財務風險的認識不到位

因為事業(yè)單位財務風險具有客觀性特征，在事業(yè)單位的經(jīng)營中不可避免會發(fā)生負債經(jīng)營，發(fā)生財務上的風險。目前，我國的很多事業(yè)單位的經(jīng)營管理者缺少相應的風險意識，對于事業(yè)單位財務風險的認識不夠，單純的認為利潤就是事業(yè)單位的發(fā)展關鍵，認為只要事業(yè)單位取得較好的利潤就能夠不發(fā)生財務風險，這些對財務風險認識不足的現(xiàn)象是造成事業(yè)單位財務危機的重要原因。另一個方面，事業(yè)單位的管理者缺乏大局意識，只是認為事業(yè)單位的財務風險局限在資金風險，并沒有認識到經(jīng)營風險與事業(yè)單位財務風險的相關性，沒有在事業(yè)單位的經(jīng)營過程中進行必要的風險控制。

2.事業(yè)單位財務決策不科學

目前來講，我國的很多事業(yè)單位管理者在對事業(yè)單位財務決策時缺乏科學性，只是經(jīng)驗決策，認為事業(yè)單位的管理就應該快，不習慣受到監(jiān)督。以上這種情況導致了事業(yè)單位在資金的使用上不能夠實行大額資金的集體研究，只是由事業(yè)單位管理者一個人決定，這種現(xiàn)象造成了事業(yè)單位資金極大的浪費，造成了很大的麻煩，極大的影響了事業(yè)單位的償還債務的能力，給事業(yè)單位帶來極大的風險，甚至造成嚴重的后果。

3.事業(yè)單位財務人員缺乏風險的意識

事業(yè)單位財務風險是客觀存在的，只要是有財務活動，那么必然也就存在著事業(yè)單位的財務風險。在如今的現(xiàn)實生活中，很多的事業(yè)單位財務人員缺乏相應的風險意識，單純的認為只要是管理好資金，就一定不會出現(xiàn)財務風險，風險意識淺薄是事業(yè)單位財務風險產(chǎn)生的主要原因。

4.事業(yè)單位面對的環(huán)境較為復雜

事業(yè)單位財務管理的環(huán)境復雜多變是產(chǎn)生風險的外部原因。比如通貨膨脹，使得資金供給持續(xù)的短缺，實物性資金相對的升值，資金的成本逐漸的升高；比如在2008年的金融危機中，全球的金融危機正在通過外貿(mào)、金融等對于我國實體的經(jīng)濟產(chǎn)生影響，對于我國事業(yè)單位財務風險產(chǎn)生了不可忽視的影響。

四、事業(yè)單位防范財務風險的措施分析

1.建立全面的風險管理體系

事業(yè)單位的財務風險管理在各類的風險管理當中占據(jù)著非常重要的地位，事業(yè)單位需要建立比較全面的風險管理體系，注重流程上的管理，將財務風險管理納入到事業(yè)單位的價值鏈當中，在事業(yè)單位的運營當中建立嚴密的風險管理體系。需要強化各個部門對于風險的重視度，使事業(yè)單位的員工能夠深刻的認識到財務風險管理的地位，逐漸的將員工被動的執(zhí)行轉化為主動的維護控制，從而形成事業(yè)單位財務風險管理機制，有效提高風險管理的效率，提高事業(yè)單位的整個風險管理的水平。

2.構建事業(yè)單位財務風險預警體系

第一，應該建立涵蓋全員、全方位及其全過程的風險管理，將風險管理的各個要求都要融入到公司管理的流程當中去。第二，需要結合事業(yè)單位的實際，開展事業(yè)單位的風險預警體系，因為事業(yè)單位財務風險面臨著內(nèi)外環(huán)境的復雜性，因此，事業(yè)單位的財務風險預警體系有著靈活性，對于風險比較高的事業(yè)單位應該設置比較低的報警點，相反，設置比較高的報警點。第三，需要健全事業(yè)單位的財務風險預警機制，有效完善事業(yè)單位的風險評估體系，使得財務風險不僅能夠及時的發(fā)現(xiàn)，還能夠及時的解決，從而有利于事業(yè)單位風險管理的順利實施。

3.提高事業(yè)單位管理者的風險意識

事業(yè)單位管理者的素質(zhì)越高，就越能夠更好的駕馭市場，管理風險就越小，這就更需要經(jīng)營者得職業(yè)判斷，對于事業(yè)單位的環(huán)境、方法等進行合理的估計，從而培養(yǎng)事業(yè)單位財務管理者得風險意識，及時的發(fā)現(xiàn)潛在的風險。此外，在采取規(guī)避風險的對策時，也必須要以事業(yè)單位科學的管理作為基礎，對于管理者得要求越高，就越能夠有效的降低風險。

4.制定科學的風險政策，保持好的財務狀況

事業(yè)單位的一些投資活動雖然能夠使事業(yè)單位實現(xiàn)較好的經(jīng)營業(yè)績，但是會造成資金的緊張，并且影響到事業(yè)單位的財務狀況。這種情況的產(chǎn)生勢必會造成財務危機。所以，事業(yè)單位經(jīng)營管理者需要實時監(jiān)控事業(yè)單位的財務管理狀況，及時的制定科學的風險防范對策，同時制定合理的資金使用計劃，充分保證事業(yè)單位正常運轉對于資金的需要。

第9篇：財務風險管理概念范文

(鄭煤集團供電處,河南 鄭州 450000)

中圖分類號:F406.7文獻標識碼:A文章編號:1673-0992(2009)09-075-01

財務風險客觀存在于企業(yè)財務管理工作的各個環(huán)節(jié),當前,國際金融危機對實體經(jīng)濟的影響持續(xù)加深,經(jīng)濟增速明顯放緩,部分企業(yè)經(jīng)濟效益下降,營運資金緊張,財務風險加大,生產(chǎn)經(jīng)營形勢嚴峻,企業(yè)要在現(xiàn)行條件下,提高財務風險意識,建立各種風險預測和分析體系,找出導致財務風險的原因,采取有效措施進行財務風險管理,力求把財務風險降低到最低限度?？偟恼f來企業(yè)財務風險管理的目標是:了解風險的來源和特征,正確預測、衡量財務風險,進行適當?shù)目刂坪头婪?健全風險管理機制,將損失降至最低程度,為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。

一、財務風險的概念及特征

(一)財務風險的概念

企業(yè)的財務風險是指在各項財務活動過程中,企業(yè)的財務活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中,籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產(chǎn)生財務風險。根據(jù)財務風險的來源可將財務風險劃分為:籌資風險,投資風險,外匯風險。

(二)財務風險的基本特征

在財務管理工作中,只有充分了解財務風險的基本特征,才能采取針對性措施,防范和化解財務風險。企業(yè)的財務風險主要有以下幾個基本特征:

(1)客觀性,即財務風險不以人的意志為轉移而客觀存在,企業(yè)進行的各項財務活動存在著兩種可能的結果,要么實現(xiàn)預期目標要么無法實現(xiàn),這就意味著無法實現(xiàn)預期目標的風險客觀存在。

(2)全面性,即財務風險存在于企業(yè)財務管理的全過程并體現(xiàn)在多種財務關系上。資金籌集、資金運用、資金收回、資金積累分配等財務活動,均會產(chǎn)生財務風險。

(3)共存性,企業(yè)的財務風險與風險收益共同存在,且成正相關關系,即風險越大收益越大。在決策時如何進行選擇取決于企業(yè)的風險偏好。

(4)不確定性,即財務風險雖然可以事前加以估計和控制,但由于影響財務活動結果的各種因素不斷發(fā)生變化,因此事前不能準確地確定財務風險的大小。

二、財務風險的成因

財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié),不同的財務風險產(chǎn)生的具體原因不盡相同。

(一)企業(yè)資金結構不合理,負債資金比例過高。在我國,資金結構主要是指企業(yè)全部資金來源中權益資金與負債資金的比例關系。

(二)固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學性導致投資失誤。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益,投資無法按期收回,為企業(yè)帶來巨大的財務風險。

(三)對外投資決策失誤,導致大量投資損失。企業(yè)對外投資包括有價證券投資,聯(lián)營投資等。

(四)企業(yè)賒銷比重大,應收賬款缺乏控制。由于我國市場已成為買方市場,企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷量,擴大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,導致企業(yè)應收賬款大量增加。

(五)企業(yè)存貨庫存結構不合理,存貨周轉率不高。存貨流動性差,一方面占用了企業(yè)大量資金,另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用,導致企業(yè)費用上升,利潤下降。長期庫存存貨,企業(yè)還要承擔市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失,由此產(chǎn)生財務風險。

三、控制財務風險的對策

(一)搜集財務信息資料

企業(yè)應建立財務信息網(wǎng)絡,保證及時獲得數(shù)量多、質(zhì)量高的財務信息,為企業(yè)進行財務報表分析提供數(shù)據(jù),為正確進行各項決策和風險預測創(chuàng)造條件。企業(yè)收集和整理有關預測風險的資料,包括企業(yè)內(nèi)部的財務信息和生產(chǎn)技術資料、計劃和統(tǒng)計資料,企業(yè)外部的市場信息資料和同行業(yè)中競爭對手的生產(chǎn)經(jīng)營情況的資料。

(二)進行財務報表分析

在掌握信息資料的基礎上經(jīng)常進行財務報表分析,分析企業(yè)的收益性和獲利能力,資產(chǎn)的流動性和短期償債能力,融資結構和長期償債能力。對獲利能力應注重這幾個財務比率:股東權益報酬率、普通股每股收益、市盈率、普通股每股股利

(三)建立財務預警分析體系

所謂財務預警分析,就是通過對企業(yè)財務報表及相關資料的分析,有效的財務預警系統(tǒng)不僅能及時回避現(xiàn)存的財務危機而且能通過系統(tǒng)詳細地記錄其發(fā)生的緣由、解決措施、處理結果,并及時提出改進建議,彌補企業(yè)現(xiàn)存財務管理及經(jīng)營中的缺陷,完善財務預警系統(tǒng),從而即提供類似情況的前車之鑒,更能從根本上消除隱患。

(四)結合實際采取適當?shù)娘L險策略

(1)建立了風險預警指標體系。企業(yè)對風險信號監(jiān)測,如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓,質(zhì)量下降,應收賬款增大,成本上升,要根據(jù)其形成原因及過程,指定相應切實可行的風險管理策略,降低危害程度。

(2)多元化經(jīng)營是企業(yè)分散風險的首選方法。多元化經(jīng)營,是指一家企業(yè)同時介入若干個基本互無關聯(lián)的產(chǎn)業(yè)部門,生產(chǎn)經(jīng)營若干類無關聯(lián)的產(chǎn)品,在若干個基本互無關聯(lián)的市場上與相應的對手展開競爭。

(五)加強財務活動的風險管理

籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點,管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此產(chǎn)生籌資風險。企業(yè)籌集資金渠道有二大類:一是所有者投資,如增資擴股,稅后利潤分配的再投資。二是借入資金。籌資風險產(chǎn)生的具體原因及防范有幾方面:由于利率波動而導致企業(yè)籌資成本加大的風險,一旦籌集了高于平均利息水平的資金,可爭取提前還債等補救措施。此外,還有資金組織和調(diào)度風險,經(jīng)營風險,外匯風險。