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中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究精選(九篇)

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中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究

第1篇:中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究范文

關(guān)鍵詞:民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在資本運(yùn)作過程中,由于各種不確定因素導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、財(cái)務(wù)活動(dòng)(融資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金回收)脫離原計(jì)劃,預(yù)期收益無法實(shí)現(xiàn)而產(chǎn)生的損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng),是具有特殊功效的動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)管理,是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量、分析、評(píng)價(jià)、防范、處理和控制,以保障理財(cái)活動(dòng)正常開展,使企業(yè)免遭經(jīng)濟(jì)損失。

二、民營(yíng)中小企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.融資風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)中小企業(yè)家族式的經(jīng)營(yíng)模式,使其融資渠道不通,資金來源受限,融資風(fēng)險(xiǎn)較大。民營(yíng)中小企業(yè)可以利用的內(nèi)部融資資金是非常有限的,一些企業(yè)缺乏自有資金,只能依賴銀行貸款融資,而銀行的信貸規(guī)模連續(xù)壓縮,受宏觀政策影響,直接導(dǎo)致融資風(fēng)險(xiǎn)的增加。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)中小企業(yè)進(jìn)行投資往往沒有明確的目標(biāo),盲目跟風(fēng),只以賺錢與否作為投資標(biāo)準(zhǔn),增加了投資的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),由于投資沒有合理的可行性預(yù)測(cè)與研究,造成投資的短期行為,這些都加大了其投資風(fēng)險(xiǎn)。

3.資金回收風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)中小企業(yè)為了增強(qiáng)與客戶、供應(yīng)商的合作關(guān)系,會(huì)采取相應(yīng)的信用政策進(jìn)行應(yīng)收賬款管理。在貨幣政策緊縮時(shí)期,整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)疲軟,產(chǎn)品銷售困難,三角債鏈擴(kuò)張,資金無法收回這給企業(yè)帶來了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)節(jié)與要點(diǎn)

1.民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)環(huán)節(jié)。民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要有:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià),防范和控制三個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)潛在的威脅,掌握風(fēng)險(xiǎn)的來源渠道,并找出受益于風(fēng)險(xiǎn)控制程序的問題領(lǐng)域,做出相應(yīng)評(píng)價(jià)并進(jìn)行實(shí)時(shí)防控。

2.民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)。(1)建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部稽查機(jī)制。在民營(yíng)中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過程中,管理當(dāng)局還應(yīng)該注意企業(yè)內(nèi)部稽核制度的完善,以便對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行全方位控制,堵塞可能出現(xiàn)的管理漏洞,防范可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。受人、財(cái)、物等資源的限制,民營(yíng)中小企業(yè)可以委托企業(yè)外部專業(yè)人士加入企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理,以保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)工作的客觀獨(dú)立性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)成員的權(quán)力應(yīng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題配套,適當(dāng)賦權(quán),以便有效開展團(tuán)隊(duì)工作。

(3)選擇正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。 在融資風(fēng)險(xiǎn)管理策略中企業(yè)既要控制風(fēng)險(xiǎn),又要善于利用風(fēng)險(xiǎn)這把雙刃劍。也就是要利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng),尋找最佳的資本比例結(jié)構(gòu),發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿效益。以最低的成本,尋求最大的收益。在投資風(fēng)險(xiǎn)管理策略中,多聽取專業(yè)意見,嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)項(xiàng)目的可行性研究和科學(xué)論證。提升核心競(jìng)爭(zhēng)力,鞏固主營(yíng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)地位,加強(qiáng)企業(yè)的自身優(yōu)勢(shì),進(jìn)行適度多元化投資,發(fā)揮綜合效益,提高企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在資金回收風(fēng)險(xiǎn)的管理策略中,加重對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督管理,確保企業(yè)資金能夠順利回收,增強(qiáng)貨幣資金的流動(dòng)性,并對(duì)客戶實(shí)行信譽(yù)評(píng)價(jià)和分級(jí)管理,將應(yīng)收賬款回收率作為銷售人員的考核指標(biāo)之一,促使貨款及時(shí)回收。

四、民營(yíng)中小企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)路徑

1.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。從企業(yè)的各項(xiàng)制度規(guī)范制定開始著手,提高民營(yíng)中小企業(yè)管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。以健全的企業(yè)制度規(guī)范作可靠保證,再加以相應(yīng)的規(guī)范化操作流程,促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制順利實(shí)施,與企業(yè)的實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果有效結(jié)合,妥善的處理、預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)中小企業(yè)管理當(dāng)局應(yīng)格外注重強(qiáng)化各級(jí)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)理念的培養(yǎng),特別要加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作員工的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識(shí)的宣傳和教育力度,以提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意義?;谌粘5慕?jīng)營(yíng)管理行為,既要加強(qiáng)宣傳、教育力度,又要通把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)管理意識(shí)較好的植入到企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理過程中,從而形成動(dòng)態(tài)的預(yù)防、控制機(jī)制。在企業(yè)與其他業(yè)務(wù)部門的工作協(xié)調(diào)上,也要要注意加強(qiáng)配合。在企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),能及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié),通過共同的努力把它控制在合理的范圍。同時(shí),還要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合性能機(jī)制和反饋機(jī)制。一個(gè)有效的溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制的建立是在所有行業(yè)中,民營(yíng)中小企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展所必須的。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)定期和臨時(shí)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)分析機(jī)制,探討財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制和有效的避免方案,充分、有效的解決風(fēng)險(xiǎn)。在信息系統(tǒng)的各方面,完善企業(yè)相關(guān)的環(huán)境、業(yè)務(wù)、組織信息和非組織信息,加強(qiáng)對(duì)客戶信息管理,做好情報(bào)分析和收集,提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息的可靠性。

2.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,為企業(yè)管理當(dāng)局在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)提前進(jìn)行預(yù)警,提醒管理當(dāng)局開始準(zhǔn)備,促使其采取措施,避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生或進(jìn)一步擴(kuò)大,同時(shí)減少損失。

(1)健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系納入到民營(yíng)中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)中,建立較為專業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。派專人定期監(jiān)控各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo),該部門與財(cái)務(wù)部門并行,成為財(cái)務(wù)部門與管理部門的連接紐帶。

(2)加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。在很多情況下,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的信息來自于企業(yè)的財(cái)務(wù)資料和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),因此,保證財(cái)務(wù)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠、完整是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警有效發(fā)揮的根本前提,從本質(zhì)上決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的實(shí)際效率。

(3)優(yōu)化籌資、投資管理。企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際情況制定有效的籌資方針,才能達(dá)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的目的,選擇科學(xué)合理的低成本融資結(jié)構(gòu),開闊融資渠道。既減少了負(fù)債籌資的風(fēng)險(xiǎn),又合理的控制了產(chǎn)權(quán)比率,還可以為實(shí)現(xiàn)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)提供充足的資金。在投資決策的過程中,投資方針應(yīng)考慮的內(nèi)容包括投資的回收期限、收益大小和風(fēng)險(xiǎn)程度,充分考慮投資決策的制約因素,運(yùn)用科學(xué)的決策方法,采用定量計(jì)算與定性分析相結(jié)合的方法進(jìn)行科學(xué)決策,防范控制投資風(fēng)險(xiǎn),保障企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

第2篇:中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

(一)客觀性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的過程中不可回避的一個(gè)重要問題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于中小企業(yè)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件的互動(dòng),符合一定的價(jià)值規(guī)律,具有一定的客觀性,不為人的意志為轉(zhuǎn)移。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因決定了其客觀性的特征,財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因也較為客觀。包括作為載體的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的相互競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)環(huán)境本身都是原因之一??陀^性要求決策制定者對(duì)中小企業(yè)深入剖析,比較各種成功和失敗的案例,不斷總結(jié),發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)律。為中小企業(yè)將要面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備,防患于未然。

(二)不確定性

財(cái)務(wù)管理本身是一個(gè)復(fù)雜嚴(yán)密的工作。受限于中小企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員自身素質(zhì),對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能做到有效識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)本身就是不確定性產(chǎn)生的,中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以在任意的時(shí)間和地點(diǎn)產(chǎn)生。受到專業(yè)訓(xùn)練的的財(cái)務(wù)工作者有能力感知即將發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),但中小企業(yè)一言堂的組織結(jié)構(gòu)不能賦予財(cái)務(wù)人員足夠的權(quán)限進(jìn)行預(yù)防,使中小企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)束手無策。不確定性也代表了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能隱性潛伏于中小企業(yè),隨時(shí)都可能發(fā)生。對(duì)于中小企業(yè)來說如果對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放任自流很可能導(dǎo)致破產(chǎn)。

(三)全面性

全面性是指存在于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過程中,資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)都能夠產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,我們不僅采取措施應(yīng)對(duì)各種中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理,還要權(quán)衡好中小企業(yè)的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。

(四)復(fù)雜性

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因較為復(fù)雜。首先,中小企業(yè)受到規(guī)模限制,容易進(jìn)行產(chǎn)品品種的轉(zhuǎn)換,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有很強(qiáng)的靈活性。其次,中小企業(yè)只能隨經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)趨勢(shì)擺布,任何變動(dòng)都會(huì)對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成一定的影響,在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)時(shí)需要考慮的因素較為復(fù)雜。最后,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在不同的中小企業(yè)中也會(huì)具有不同表象,是一個(gè)由淺入深的過程。所以說,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)具有一定的復(fù)雜性。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

(一)負(fù)債造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資本結(jié)構(gòu)不合理是現(xiàn)實(shí)中中小企業(yè)面臨的最為緊迫的問題。在融資方式的選擇上留給中小企業(yè)的余地不多,為保證發(fā)展速度,中小企業(yè)偏向于高杠桿的資本結(jié)構(gòu)。但是受限于視野,中小企業(yè)在增加負(fù)債占比時(shí)增加了無法償債的隱患,一旦經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)波動(dòng)造成資金鏈斷裂,企業(yè)就會(huì)面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)資產(chǎn)缺乏流動(dòng)性造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)受到規(guī)模的限制,現(xiàn)金集中于存貨周轉(zhuǎn),并沒有多余資金配置于其他流動(dòng)資產(chǎn)。如果市場(chǎng)出現(xiàn)波動(dòng)造成存貨積壓,或者應(yīng)收賬款不能收回,就會(huì)產(chǎn)生潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下,中小企業(yè)只能選擇抵押固定資產(chǎn),同時(shí)承擔(dān)高額利息,若市場(chǎng)行情無法扭轉(zhuǎn),潛在風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)為現(xiàn)實(shí)。

(三)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在中小企業(yè)中作出最終投資決定的管理者往往就是企業(yè)投資人,而非受到專業(yè)訓(xùn)練的財(cái)務(wù)人員。管理者仍然受粗放式經(jīng)營(yíng)理念的束縛,投資決策往往建立在過去成功的經(jīng)營(yíng)成果之上,對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展缺乏了解和規(guī)劃,盲目擴(kuò)大規(guī)模,而非理順經(jīng)營(yíng)思想和提高經(jīng)營(yíng)效率。當(dāng)企業(yè)真正面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),沒有根本的應(yīng)對(duì)方案。

三、防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

(一)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)

對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理調(diào)整,按照企業(yè)實(shí)際處境確定負(fù)債規(guī)模。中小企I在享受財(cái)務(wù)杠桿帶來的最大收益的同時(shí),也要合理測(cè)度能夠承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),處理好負(fù)債收益與成本之間的關(guān)系。企業(yè)同時(shí)應(yīng)將重心向資本積累傾斜,在維持財(cái)務(wù)杠桿效用的前提下,降低償債風(fēng)險(xiǎn)。

(二)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

全面有效的預(yù)警系統(tǒng)是抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基石,是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的中心之一。我國(guó)中小企業(yè)需要建立長(zhǎng)效和短效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。在短期監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金流量的波動(dòng)情況,及時(shí)采取措施以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)苗頭;在長(zhǎng)期監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率變動(dòng)情況、資產(chǎn)管理狀況和增長(zhǎng)情況,最終通過分析這些因素,提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。

(三)完善內(nèi)部控制體系

我國(guó)中小企業(yè)缺少切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度,中小企業(yè)結(jié)合適合自身的內(nèi)部控制制度,企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息順暢流通。財(cái)務(wù)人員和企業(yè)管理者根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況規(guī)劃企業(yè)發(fā)展路徑,將企業(yè)戰(zhàn)略分解成能夠執(zhí)行的細(xì)節(jié),及時(shí)分析掌握的財(cái)務(wù)信息,制定出適合企業(yè)發(fā)展路徑的,具有一定可行性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。中小企業(yè)管理者應(yīng)更新經(jīng)營(yíng)理念,將目光著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)的行業(yè)發(fā)展趨勢(shì),避免單純逐利行為。

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第3篇:中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究范文

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警;管理對(duì)策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201607156

1導(dǎo)語

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中,中小企業(yè)的發(fā)展已在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占有關(guān)鍵地位,并發(fā)揮巨大作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)加劇情況下,給我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)展提出了新要求。但由于我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展體制上的不完善,尤其企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)上存在諸多不足之處,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立可以幫助企業(yè)有效實(shí)現(xiàn)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理和預(yù)測(cè),通過對(duì)這一體系建立展開探究和討論,希望可以為中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立上提供廣泛指導(dǎo)意義。

2我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的概況

企業(yè)運(yùn)行的關(guān)鍵部門就是財(cái)務(wù)部門,它決定了企業(yè)運(yùn)行的基本狀況。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中,總會(huì)出現(xiàn)各種未知的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤。

21企業(yè)資本缺乏,融資能力弱

這主要是由于中小企業(yè)的基本情況決定的,因?yàn)橹行∑髽I(yè)的注冊(cè)資金本來就少,企業(yè)的資本應(yīng)變能力差,一旦出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問題,很容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的情況。

22企業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)方式單一

在大多數(shù)的中小企業(yè)中,其運(yùn)作資本一般相對(duì)都比較少,且所有股權(quán)相對(duì)比較集中,有些基本上是家族化的企業(yè),投資的資本來源于運(yùn)營(yíng)者自身,相對(duì)來講,在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力較差。并且,大多數(shù)的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者采用的管理模式相對(duì)單一,權(quán)力集中,管理制度不夠科學(xué)和嚴(yán)格,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)比較淡薄。在面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí),往往表現(xiàn)出較差的抵御能力。所以,要想從根本上提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,健全完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警已經(jīng)變得非常重要。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)行過程中,需要運(yùn)用科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范和相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)指標(biāo),依據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況對(duì)企業(yè)運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)環(huán)境作出科學(xué)全面的數(shù)據(jù)分析,對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)的發(fā)展中遇到的問題提出相關(guān)防范性措施。

3構(gòu)建中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)的方法和意義

31統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)的方法

統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)是一種對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)的有效工具,為經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)提供統(tǒng)計(jì)計(jì)算的基本方法。其中主要使用到的方法有建立統(tǒng)計(jì)模型進(jìn)行分析,主要是通過對(duì)通常情況下企業(yè)各項(xiàng)平均數(shù)值變化,周期內(nèi)變化,隨機(jī)模型以及長(zhǎng)期的變化的趨勢(shì)等建立相關(guān)的數(shù)學(xué)模型。在確定好統(tǒng)計(jì)模型之后才能進(jìn)行預(yù)測(cè)方式上的選擇,其中主要用到的預(yù)測(cè)方法有平均法、折扣法等。

32統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)的運(yùn)用

由于當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈,我國(guó)的中小企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中有效地提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,必須要對(duì)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整和完善。統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)能夠幫助企業(yè)在財(cái)務(wù)發(fā)展和生產(chǎn)銷售上提供明確的發(fā)展方向,并能夠?yàn)槠髽I(yè)提供未來發(fā)展趨勢(shì)上的預(yù)測(cè)和分析,有效提高企業(yè)的增值和管理水平。

33統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)的意義

在我國(guó)的中小企業(yè)的發(fā)展中,科學(xué)有效的運(yùn)用統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)的方法,是企業(yè)生產(chǎn)中的最基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。一方面可以提高企業(yè)管理的準(zhǔn)確性,另一方面也能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供一個(gè)良好的前景預(yù)測(cè)。該項(xiàng)統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)的方法使用與企業(yè)管理中的每一個(gè)環(huán)節(jié),尤其是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面,能夠發(fā)揮更重要的意義。因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展水平的高低將直接影響到企業(yè)的運(yùn)行情況,如果能夠結(jié)合企業(yè)統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)的方式對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和預(yù)測(cè),更加確保了企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展的科學(xué)性。

4建立中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系的對(duì)策

企業(yè)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系是有效防范企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的重要手段。因此,在建立健全我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系過程中需要采取以下措施來進(jìn)一步確保該體系的建立和實(shí)施。

41分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因,進(jìn)行有效的分析和控制

在企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候,應(yīng)該首先做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因和情況進(jìn)行分析,然后做出合理預(yù)警。在目前我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因一方面是由于中小企業(yè)現(xiàn)金相對(duì)緊缺,在運(yùn)行過程中容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn);另一方面就是在籌集資金時(shí),企業(yè)的運(yùn)行贏利狀況不能夠滿足債務(wù)和利息的償還能力。所以這一點(diǎn)要引起中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的高度重視,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)做好提前的預(yù)警。

42完善企業(yè)內(nèi)部管理,確保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的實(shí)施

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體制的建立需要以準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)依據(jù)為基礎(chǔ),確保該體系運(yùn)行中的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。企業(yè)相關(guān)的管理者通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確信息數(shù)據(jù)的把握,才能進(jìn)一步的落實(shí)財(cái)務(wù)相關(guān)工作的運(yùn)行。當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上存在著很多不完善的地方,對(duì)于日常財(cái)務(wù)的支出和預(yù)算都不能認(rèn)真執(zhí)行。因此,一定要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度,為確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立和實(shí)施掃除障礙。

43加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的能力素質(zhì)的提升

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系中,通常是由企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員來進(jìn)行運(yùn)作和實(shí)施相關(guān)工作,所以,財(cái)務(wù)人員工作能力的高低也將直接影響到企業(yè)運(yùn)行狀況的好壞。在普遍的中小企業(yè)中財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)普遍不高,在對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的管理方式和信息數(shù)據(jù)的綜合分析能力欠佳。企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)能力培訓(xùn),讓財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的專業(yè)性培訓(xùn),確保提高在財(cái)務(wù)工作中的水平。

44運(yùn)用正確的方式保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制的準(zhǔn)確性

由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定性,所以在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理上一定要采取科學(xué)的分析和預(yù)測(cè)方式,通過財(cái)務(wù)人員對(duì)數(shù)據(jù)的分析建立相關(guān)的模型,進(jìn)行綜合判斷,提高對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性,確保該體系的運(yùn)行。

5結(jié)論

綜上所述,企業(yè)要建立健全自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的體制,需要從多方面進(jìn)行努力。運(yùn)用先進(jìn)的管理手段對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理,加強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。這就要求我國(guó)的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者充分理解風(fēng)險(xiǎn)管理體系的深層內(nèi)涵,認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展所能夠發(fā)揮的重要作用,建立健全企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu),完善科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。提高我國(guó)企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的提高,一定程度上推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展,實(shí)現(xiàn)更高的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

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第4篇:中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究范文

關(guān)鍵詞:中小企業(yè); 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn); 風(fēng)險(xiǎn)種類; 風(fēng)險(xiǎn)成因; 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1008-4428(2012)11-69 -03

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義

從20世紀(jì)以來,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義主要有以下幾種觀點(diǎn):1、美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家弗蘭克?奈特在《風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和利潤(rùn)》中,認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是“可測(cè)定的不確定性”,具體是指雖然經(jīng)濟(jì)主體的信息不充分但是足以對(duì)未來可能出現(xiàn)的各種不同情況給定一個(gè)特定概率值。2、美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家小阿瑟·威廉姆斯和理查德·漢斯合著的《風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)》中,把風(fēng)險(xiǎn)定義為“在給定的情況下和特定的時(shí)間內(nèi),那些可能發(fā)生的結(jié)果間的差異”?!?、風(fēng)險(xiǎn)是一種損失或損害的可能性。第三種觀點(diǎn)僅僅將風(fēng)險(xiǎn)與損失相聯(lián)系,而沒有與獲益相聯(lián)系,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)是損失和價(jià)值的共同體。由此可見,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各種財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中,由于各種難以預(yù)料和控制因素,使企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期相違背,發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類

1、根據(jù)廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因分類

(1)政治風(fēng)險(xiǎn):政治風(fēng)險(xiǎn)又叫做政策風(fēng)險(xiǎn),是指所有與政治因素有關(guān)的影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。如國(guó)家對(duì)外關(guān)系的變化、局部戰(zhàn)爭(zhēng)的爆發(fā)等。

(2)法律風(fēng)險(xiǎn):法律風(fēng)險(xiǎn)是指法律相關(guān)因素為企業(yè)財(cái)務(wù)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。法律法規(guī)的變更為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來了很大的不確定性,從而相應(yīng)地大大增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)利率風(fēng)險(xiǎn):利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)利率的變化因而引起的資產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn):市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)是指外部市場(chǎng)環(huán)境變化,企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)日益加劇給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。

(5)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn):經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)本身原因造成的風(fēng)險(xiǎn),如重大決策失誤等都會(huì)給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2、根據(jù)資本運(yùn)動(dòng)的過程分類

(1)籌資風(fēng)險(xiǎn):籌資活動(dòng)是企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),提高經(jīng)濟(jì)效益,通過一定的渠道籌集資金,從而實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。但由于市場(chǎng)行情的不確定性,企業(yè)之間不斷加劇的相互競(jìng)爭(zhēng),容易導(dǎo)致企業(yè)決策失誤,由此產(chǎn)生了籌資風(fēng)險(xiǎn)。

(2)投資風(fēng)險(xiǎn):投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)投資活動(dòng)過程中,由于各種難以預(yù)料的因素影響,能否按時(shí)收回足額的本金以及能否獲得預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)資金回收風(fēng)險(xiǎn):資金回收風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)能否及時(shí)的售出產(chǎn)品以及能否及時(shí)的收回賬款的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)收益分配風(fēng)險(xiǎn):收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)進(jìn)行收益分配可能給未來的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

3、根據(jù)不同層次、不同部門面臨的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)和種類存在的差別分類

(1)戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略造成影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),通常從企業(yè)所賴以生存的市場(chǎng)中表現(xiàn)出來。

(2)總體性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):總體性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)整體所面臨的對(duì)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)造成的風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)是兩個(gè)典型因素。

(3)部門性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):部門性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)內(nèi)不同部門所面臨的具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),如采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等各自面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因很多,總體來看,可以分為外部原因和內(nèi)部原因。

1、外部原因

首先,中小企業(yè)由于自身?xiàng)l件的限制很難及時(shí)的對(duì)市場(chǎng)變化做出應(yīng)對(duì)措施,這些問題將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng),進(jìn)而可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次,長(zhǎng)期以來,國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策主要扶持大型國(guó)有企業(yè)和國(guó)有控股企業(yè),對(duì)中小企業(yè)的扶持力度明顯不夠,使中小企業(yè)喪失了很多的機(jī)遇。再者,銀行等金融機(jī)構(gòu)在貸款時(shí)主要看重企業(yè)的償債能力以及項(xiàng)目的市場(chǎng)前景,由于中小企業(yè)規(guī)模較小,資產(chǎn)數(shù)低,因而銀行等金融機(jī)構(gòu)由于怕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)中小企業(yè)在貸款上嚴(yán)格控制。除此之外,銀行利率和匯率的變化、通貨膨脹也會(huì)對(duì)企業(yè)的投資活動(dòng)產(chǎn)生重要影響,進(jìn)而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、內(nèi)部原因

首先,企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)低下,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱,在處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)缺少應(yīng)變能力。其次,企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控和管理體制不健全,資料保存不完整,這些都為企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患。再者,企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理,負(fù)債比例過高,企業(yè)因此而支付的利息就比較高,相應(yīng)利潤(rùn)就會(huì)減少。此外,企業(yè)對(duì)客戶的信用等級(jí)不了解,導(dǎo)致很多應(yīng)收賬款難以收回,產(chǎn)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后,企業(yè)管理層經(jīng)營(yíng)不善也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化,使企業(yè)無力償還負(fù)債,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

(四)針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的解決措施

為應(yīng)對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),我們可從以下幾個(gè)方面來實(shí)施:

1、關(guān)注外部環(huán)境變化,提高自身適應(yīng)能力。中小企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行分析和研究,并通過調(diào)整自身的財(cái)務(wù)政策以適應(yīng)這種變化,以達(dá)到減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。中小企業(yè)要聘用高素質(zhì),高技能的專業(yè)人員,要學(xué)會(huì)分析企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),并能從中看出企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)警體制。企業(yè)要對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督,建立完整的預(yù)算制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,通過設(shè)定一系列特定的財(cái)務(wù)指標(biāo)來判斷企業(yè)是否面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而積極地調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和經(jīng)營(yíng)方向。

4、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的管理。中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中要持有適量的貨幣資金,應(yīng)收賬款要及時(shí)收回,在應(yīng)收賬款管理中要運(yùn)用賬齡分析法,建立壞賬準(zhǔn)備制度。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

中小企業(yè)在發(fā)展過程中,信息不對(duì)稱,稅收效應(yīng),道德風(fēng)險(xiǎn)和交易成本等因素給其帶來了巨大的成本。進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),能夠有效地預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī),降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)收益,增加企業(yè)自身價(jià)值,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)和可持續(xù)發(fā)展。

(一)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法

1、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法

企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)很多,并且各個(gè)指標(biāo)反映的內(nèi)容各不相同,因而企業(yè)需要建立一套完善的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系來客觀的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)中小企業(yè)的實(shí)際情況,為其建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系主要包括融資風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),盈利能力指標(biāo)以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

(1)融資風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

由于融資最大的風(fēng)險(xiǎn)在于不能償還到期債務(wù),因而融資風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)主要指與企業(yè)償債能力相關(guān)的指標(biāo)。主要由下面幾個(gè)指標(biāo)來反映:

(2)現(xiàn)金流量指標(biāo)

現(xiàn)金流量指標(biāo)主要是通過現(xiàn)金流量充足率來反映,這個(gè)指標(biāo)反映了企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中收益的質(zhì)量。計(jì)算公式為:

現(xiàn)金流量充足率=當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/?。ó?dāng)期負(fù)債償還額+當(dāng)期投資活動(dòng)現(xiàn)金流量+當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量+股利支付額)。

(3)盈利能力指標(biāo)

盈利能力是指企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力,也稱為企業(yè)的資金或資本增值能力,通常表現(xiàn)為一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)收益數(shù)額的多少及其水平的高低。主要通過以下指標(biāo)來衡量:

(4)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)主要反映企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的管理效率。具體由以下指標(biāo)反映:

2、單變量判別模型

單變量判別模型最早是由美國(guó)學(xué)者Fitzpatrick提出,他發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)有財(cái)務(wù)危機(jī)的公司的財(cái)務(wù)比率與正常公司的財(cái)務(wù)比率相比,有顯著地不同,進(jìn)而認(rèn)為財(cái)務(wù)比率能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,對(duì)未來具有預(yù)測(cè)作用。他以19家公司為樣本,將他們分為破產(chǎn)和非破產(chǎn)兩個(gè)組,并運(yùn)用單財(cái)務(wù)比率對(duì)其進(jìn)行分析,結(jié)果發(fā)現(xiàn)權(quán)益凈利率和產(chǎn)權(quán)比率兩個(gè)比率有較強(qiáng)的判別能力。學(xué)者Beaver在1966年提出更為成熟的單變量判別模型。單變量判別模型指標(biāo)單一,簡(jiǎn)單易行,但是同時(shí)也會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過于片面。

3、多元線性評(píng)價(jià)模型

多元線性評(píng)價(jià)模型的典型代表是美國(guó)Altman教授創(chuàng)建的Z分?jǐn)?shù)模型。其公式為:

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X+0.999X5

其中:X1:營(yíng)運(yùn)資金/資產(chǎn)總額;X2:留存收益/資產(chǎn)總額;X3:息稅前收益/總資產(chǎn)X4:股東權(quán)益市場(chǎng)價(jià)值/負(fù)債總額;X5:銷售收入/總資產(chǎn)。它的判別標(biāo)準(zhǔn)是當(dāng)Z2.67時(shí),表明企業(yè)狀況良好,處于安全狀態(tài);當(dāng)1.81

4、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析模型

神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型實(shí)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)。20世紀(jì)90年代,F(xiàn)letcher,Goss和Altman等國(guó)外學(xué)者,開始將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)預(yù)警模型。它由一個(gè)輸入層、若干中間層和一個(gè)輸出層構(gòu)成。國(guó)內(nèi)學(xué)者建立了由模糊優(yōu)選的危機(jī)判定系統(tǒng)、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)預(yù)警知識(shí)學(xué)習(xí)和預(yù)警系統(tǒng)、財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)預(yù)測(cè)系統(tǒng)等三個(gè)子系統(tǒng)組成的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)預(yù)警機(jī)制,它不需要主觀定性地判斷企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)狀態(tài),選擇合適的網(wǎng)絡(luò)模型、學(xué)習(xí)算法和參數(shù),將預(yù)警樣本的數(shù)據(jù)輸入網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行推理,通過歷史財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)預(yù)測(cè)未來時(shí)段結(jié)果。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析比較復(fù)雜,技術(shù)要求相對(duì)較高,操作隨機(jī)性也比較強(qiáng),因此在運(yùn)用中受到限制,只被極少數(shù)擁有詳實(shí)、準(zhǔn)確的歷史資料、財(cái)務(wù)信息處理技術(shù)高的企業(yè)采用,并且每個(gè)企業(yè)根據(jù)其具體情況選擇不同的財(cái)務(wù)指標(biāo),差異較大,在實(shí)際中難以統(tǒng)一。

(二)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)存在的問題

目前我國(guó)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)還存在許多問題,具體表現(xiàn)在:

1、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)起步較晚,各個(gè)方面還不完善,在實(shí)際操作過程中,真正能夠發(fā)揮的作用有限。

2、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)更多的選用流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率以及資產(chǎn)收益率等指標(biāo),這些指標(biāo)都來自資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表,缺乏反映企業(yè)盈利質(zhì)量的指標(biāo)。

3、現(xiàn)有的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)專注于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析,而忽視外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境,宏觀經(jīng)濟(jì)政策等對(duì)企業(yè)發(fā)展有重大影響的方面,因而得到的結(jié)論過于片面,缺乏可靠性和安全性。

(三)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)研究的建議

1、構(gòu)建以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型。企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表存在現(xiàn)金流量信息不足的缺陷,為了彌補(bǔ)這種不足,企業(yè)應(yīng)該編制現(xiàn)金流量表來提供更多的現(xiàn)金流量信息?,F(xiàn)金流量信息能夠客觀反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況,現(xiàn)金流量相關(guān)指標(biāo)可以彌補(bǔ)企業(yè)盈余管理上的不足,更好的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2、按照不同的行業(yè)建立不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型。不同的行業(yè),由于各自的外部環(huán)境不同,企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也各不相同,財(cái)務(wù)指標(biāo)缺乏可比性。因而企業(yè)有必要根據(jù)不同行業(yè)的特點(diǎn),分別建立各自的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型。

3、定性與定量相結(jié)合。企業(yè)在實(shí)際進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)時(shí),大多采用財(cái)務(wù)指標(biāo)來評(píng)價(jià),許多對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)具有重要影響的不能量化的信息都沒有考慮。因此,企業(yè)在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)時(shí),需要堅(jiān)持定量分析與定性分析相結(jié)合。

三、結(jié)論

本文基于中小企業(yè)對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用,但卻因遭受經(jīng)濟(jì)危機(jī)而破產(chǎn)或不能生存的現(xiàn)實(shí)情況,分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、種類、特征,以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的影響等問題,并詳細(xì)闡述了中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程中采用的方法,以及在在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方面的不足之處和一些改進(jìn)意見。中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物,是經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的一部分。進(jìn)入21世紀(jì),中小企業(yè)的發(fā)展面臨著前所未有的機(jī)遇,但是同時(shí)挑戰(zhàn)也在所難免,中小企業(yè)必須加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè),重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),這樣才能更好更快的發(fā)展,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮更大的作用。

第5篇:中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究范文

財(cái)務(wù)危機(jī)可以說是企業(yè)全局性、根本性的危機(jī)。但并不意味著我們?cè)谪?cái)務(wù)危機(jī)面前一無是處,通過對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的研究,對(duì)豐富完善危機(jī)管理理論和財(cái)務(wù)管理理論,指導(dǎo)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)踐,提高企業(yè)在當(dāng)下危機(jī)環(huán)境中的適應(yīng)能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展都大有裨益。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)形成原因分析

中小企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的原因多種多樣,既有外部環(huán)境的影響,也有內(nèi)部深層次的原因。

1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)形成的外部原因。引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的外部環(huán)境因素有很多,但這些因素并不是固定不變的,所以中小企業(yè)很難預(yù)測(cè)。盡管這些因素存在中小企業(yè)之外,但它對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況會(huì)產(chǎn)生巨大影響。宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整。國(guó)家進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,有些產(chǎn)業(yè)必然會(huì)得到財(cái)政、稅收等方面的支持,有些則會(huì)被抑制發(fā)展,相應(yīng)的社會(huì)資本會(huì)根據(jù)產(chǎn)業(yè)調(diào)整方向流動(dòng),從而容易引起被抑制產(chǎn)業(yè)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。經(jīng)濟(jì)周期變化。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,中小企業(yè)投資或生產(chǎn)以市場(chǎng)供需變化為風(fēng)向標(biāo),然而,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身存在的自發(fā)性和盲目性,導(dǎo)致市場(chǎng)信息失靈,對(duì)信息化建設(shè)相對(duì)滯后的中小企業(yè)造成直接損失。

融資難度大。中小企業(yè)普遍存在規(guī)模小、資金管理不規(guī)范、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱、道德風(fēng)險(xiǎn)大、信用評(píng)級(jí)低等問題,難以吸引社會(huì)投資,申請(qǐng)銀行信貸或是擔(dān)保抵押貸款的融資成本也遠(yuǎn)大于大型企業(yè)。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)形成的內(nèi)部原因。大量實(shí)證資料研究結(jié)果表明,中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理不善是導(dǎo)致企業(yè)資金管理失敗,最終陷入財(cái)務(wù)困境甚至倒閉的最主要原因。內(nèi)控制度不健全。許多中小企業(yè)對(duì)未建立相應(yīng)的內(nèi)控制度,導(dǎo)致決策者決策上的隨意性。中小企業(yè)出于節(jié)約成本的考慮,不愿聘用專職財(cái)務(wù)管理人員,財(cái)會(huì)人員大多由行政辦公室人員兼任,為企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)埋下了隱患。盲目的經(jīng)營(yíng)方式。

一些中小企業(yè)不從自身實(shí)際出發(fā),盲目的搞對(duì)外擴(kuò)張,追求企業(yè)的集團(tuán)化、多元化,導(dǎo)致企業(yè)各方面資源的分散和流失,造成投資失敗,引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。生產(chǎn)和管理效率低。在產(chǎn)品設(shè)計(jì)中,中小企業(yè)往往對(duì)于材料的使用和生產(chǎn)流程考慮欠佳,造成資源浪費(fèi)。在生產(chǎn)組織管理上,未有效調(diào)動(dòng)員工積極性,導(dǎo)致凝聚力低下。銷售推廣模式不成熟。中小企業(yè)大多沒有建立成熟的營(yíng)銷推廣模式,一旦出現(xiàn)消費(fèi)者愛好發(fā)生變化,新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手加入,產(chǎn)品廣告推銷不力,銷售決策失誤等情況,誘發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性極大。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)早期預(yù)警

企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)前是有征兆的,如果通過對(duì)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)情況資料的分析,形成一定的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo),就可以預(yù)先得知企業(yè)將面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

1.銷售收入持續(xù)下跌。當(dāng)企業(yè)產(chǎn)品銷量持續(xù)下滑時(shí),如果不能采取行之有效的策略,抑制下滑趨勢(shì),必將帶來嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問題,尤其是非預(yù)期的下降。

2.非正常存貨積壓。除了與非預(yù)期的銷售下跌有關(guān)外,當(dāng)存貨庫(kù)存量超出正常標(biāo)準(zhǔn)時(shí),可能就是企業(yè)財(cái)務(wù)問題的早期信號(hào),必須通過增加銷售或削減采購(gòu)等辦法來加快流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn),減少資金占用,防止財(cái)務(wù)危機(jī)惡化。

3.應(yīng)收賬款迅速增加。應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)資金投放。應(yīng)收賬款的迅速增加,造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)減慢,增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本,而且嚴(yán)重影響其再生產(chǎn)能力。

4.經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量不抵到期流動(dòng)性債務(wù)。企業(yè)主經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量減少后,完全依靠籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來抵償現(xiàn)有到期債務(wù),如若這種現(xiàn)金流量的情況處于長(zhǎng)期的持續(xù)狀態(tài),企業(yè)最終會(huì)喪失籌資能力。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)應(yīng)對(duì)策略

中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的形成,既有外部因素的影響,又有內(nèi)部因素的作用。因此,預(yù)防和化解中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī),必須從改善外部環(huán)境、內(nèi)部制度健全等方面著手。

1.加強(qiáng)政府宏觀環(huán)境扶持。各級(jí)政府應(yīng)充分認(rèn)識(shí)中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地方,成立專門扶持中小企業(yè)發(fā)展的管理機(jī)構(gòu),永久為中小企業(yè)服務(wù),以保障中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展;要為中小企業(yè)發(fā)展培訓(xùn)培養(yǎng)人才,更新觀念;加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的信息提供和技術(shù)指導(dǎo),幫助中小企業(yè)從事技術(shù)創(chuàng)新;要在中小企業(yè)的開業(yè)登記、注冊(cè)登記等方面降低條件,簡(jiǎn)化程序,減少費(fèi)用;還要以實(shí)施《中小企業(yè)法》為契機(jī),積極推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展。

2.改進(jìn)授信制度,拓寬資金渠道。商業(yè)銀行在投放貸款時(shí),應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品有市場(chǎng)、技術(shù)含量高、發(fā)展?jié)摿Υ?、綜合效益好的企業(yè),特別是符合國(guó)家目前積極引導(dǎo)和支持的科技型中小企業(yè)。只要法人代表信譽(yù)良好,企業(yè)產(chǎn)品有潛在市場(chǎng),符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,就要大膽施貸予以支持;對(duì)已有信貸關(guān)系、信譽(yù)良好、金融意識(shí)強(qiáng)、經(jīng)營(yíng)前景較為樂觀,但是效益暫時(shí)欠佳的企業(yè),可以在落實(shí)還款保證條件的前提下,通過貿(mào)易融資、封閉貸款、短期授信業(yè)務(wù)等方式幫助企業(yè)盡快扭虧為盈;對(duì)于出現(xiàn)不良貸款企業(yè),銀行應(yīng)為企業(yè)提供信息、出謀劃策,幫助企業(yè)轉(zhuǎn)制,努力盤活不良貸款。

同時(shí),要在授信方式和擔(dān)保方式上拓展思路,增大小企業(yè)融資的可選擇性和可行性。如在授信方式的選擇上,不拘泥于貸款這一種方式,根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需求和控險(xiǎn)方式的不同,積極辦理銀行承兌、銀行和商業(yè)匯票貼現(xiàn)、打包貸款等。

3.完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制,強(qiáng)化內(nèi)部控制。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)代企業(yè)管理的要求完善治理結(jié)構(gòu),在充分考慮企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模、生產(chǎn)工藝過程和管理模式的前提下,健全各項(xiàng)規(guī)章制度。如建立健全對(duì)企業(yè)的貨幣資金控制、采購(gòu)與付款控制、銷售與收款控制、對(duì)外投資控制等內(nèi)部控制制度。

再如實(shí)施內(nèi)部牽制制度,對(duì)不相容的崗位實(shí)行相互分離、相互制約;建立回避制度;會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任出納人員;嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金;嚴(yán)禁收入不入賬;嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章;不得由同一部門或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款、銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程;銷售收入要及時(shí)入賬。強(qiáng)化內(nèi)部控制,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

4.建立有效的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)。建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是中小企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有力措施。中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和類型,確定預(yù)警范圍;建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系,實(shí)現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn);通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算,加強(qiáng)現(xiàn)金管理,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量;結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況設(shè)立預(yù)警指標(biāo)的臨界值;建立健全預(yù)警信號(hào)報(bào)警與處理機(jī)制。同時(shí),還要完善人才培訓(xùn)、觀念更新等相關(guān)配套措施建設(shè)。

第6篇:中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究范文

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問題及對(duì)策

中小企業(yè)對(duì)支撐我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展、擴(kuò)大就業(yè)等方面做出了重大貢獻(xiàn)。但據(jù)統(tǒng)計(jì),我國(guó)中小企業(yè)近五年的淘汰率為70%,有20%屬于財(cái)務(wù)管理不善所致,生存下來企業(yè)中約有15%左右屬于財(cái)務(wù)管理不當(dāng),處境困難。由此可見,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平是制約其發(fā)展的一重大因素,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是我國(guó)中小企業(yè)面臨的一個(gè)普遍的問題。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)缺乏導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理職能的不健全

財(cái)務(wù)管理意識(shí)的缺乏是我國(guó)中小企業(yè)普遍存在的問題,大多數(shù)企業(yè)出于稅務(wù)部門以及企業(yè)成本核算的要求,只重視對(duì)財(cái)務(wù)核算信息的需求,而忽視了對(duì)財(cái)務(wù)信息的進(jìn)一步分析和利用,即忽視了財(cái)務(wù)管理相關(guān)職能在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的地位和作用,沒有將財(cái)務(wù)管理納人企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的有效機(jī)制中,從而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策缺乏可靠的財(cái)務(wù)信息支持。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)低下導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理水平低下

由于現(xiàn)代信息技術(shù)廣泛應(yīng)用到企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)域,財(cái)務(wù)人員的主要工作不再是編制報(bào)表和提供財(cái)務(wù)報(bào)告,而是通過對(duì)已有的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行綜合分析,得出有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息以支持企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策,促使企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)最大化。這就決定了財(cái)務(wù)管理人員的職能由傳統(tǒng)的信息統(tǒng)計(jì)者變?yōu)榱四苡行Х治隼眯畔⒌钠髽I(yè)管理者。這就要求財(cái)務(wù)人員須具有管理者相關(guān)的品質(zhì)與技能。而目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的聘用及管理上的不規(guī)范導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)低下,從而無法發(fā)揮財(cái)務(wù)管理相關(guān)職能在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中的相關(guān)作用。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化水平有待提高

2006年全國(guó)中小企業(yè)管理現(xiàn)狀問卷調(diào)查報(bào)告顯示,有75%的中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化,但是同發(fā)達(dá)國(guó)家相比,我國(guó)中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化水平普遍較低,表現(xiàn)為大部分僅是利用電算化軟件處理日常會(huì)計(jì)的基本核算,而大量的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析工作,仍采用手工進(jìn)行,同時(shí)我國(guó)多數(shù)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化僅實(shí)現(xiàn)了對(duì)手工核算的模仿,沒有利用信息化所帶來的優(yōu)勢(shì)。所以我國(guó)電算化應(yīng)用水平尚需提高,促進(jìn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息化由核算型向管理型的轉(zhuǎn)變。

(四)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)淡薄導(dǎo)致企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)水平居高不下

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是影響我國(guó)中小企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵因素之一,眾所周知,企業(yè)破產(chǎn)的直接原因就是不能償還到期債務(wù),而能否償還到期債務(wù)主要取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制狀況,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不善容易導(dǎo)致企業(yè)因?yàn)樨?cái)務(wù)危機(jī)而破產(chǎn),所以對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范應(yīng)該引起企業(yè)管理當(dāng)局的高度重視。

二、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的相關(guān)職能

財(cái)務(wù)管理通過對(duì)企業(yè)資金的籌集、運(yùn)用、投資、分配等全盤工作的管理而貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié),為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策提供信息依據(jù)。要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理相關(guān)職能在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中的地位,企業(yè)管理當(dāng)局必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí),建立完善的財(cái)務(wù)管理制度,突出財(cái)務(wù)管理職能在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中的重要地位,將有效的財(cái)務(wù)管理信息視為影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要因素,同時(shí)理順財(cái)務(wù)部門同企業(yè)其他職能部門的關(guān)系,才能真正體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的各項(xiàng)職能和核心地位。

(二)規(guī)范財(cái)務(wù)管理人員聘用機(jī)制、提高財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)

面對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員聘用及管理上存在的問題,要想提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì),首先應(yīng)該規(guī)范財(cái)務(wù)人員的聘用制度,每個(gè)崗位應(yīng)具備相應(yīng)能力的人來?yè)?dān)任,避免任人唯親的用人慣例。其次加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn),使財(cái)會(huì)人員必須熟悉國(guó)家的法律法規(guī),遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度與職業(yè)道德規(guī)范、具備管理者相應(yīng)素質(zhì),這是對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的基本要求。最后也應(yīng)注意對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員激勵(lì)機(jī)制的建立,鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而積極提供詳實(shí)有用的財(cái)務(wù)信息。

(三)加快企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

中小企業(yè)加快企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)該主要從三方面入手:一是企業(yè)管理當(dāng)局應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)信息化給予足夠的重視,加大對(duì)財(cái)務(wù)信息化的投入,選擇與本企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)和規(guī)模相適應(yīng)的財(cái)務(wù)信息化軟件;二是加快企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的銜接,提高企業(yè)整體信息化水平,達(dá)到企業(yè)信息傳遞順暢、整合協(xié)調(diào)資源以發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益;三是加深企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)成果的應(yīng)用,把財(cái)務(wù)人員真正從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算工作中解放出來,從而有更多精力從事財(cái)務(wù)管理的工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的真正作用。

(四)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理上存在的種種不規(guī)范,建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以通過對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)異常變動(dòng)的檢測(cè)和分析,實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn),評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否健康,預(yù)測(cè)企業(yè)是否存在財(cái)務(wù)危機(jī),并及時(shí)做出科學(xué)合理的決策,才能使企業(yè)免遭風(fēng)險(xiǎn)損失或?qū)L(fēng)險(xiǎn)損失降低至最低。有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度相結(jié)合將能為中小企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn):

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第7篇:中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究范文

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;對(duì)策研究

無論是在對(duì)GDP的貢獻(xiàn)率還是在吸納就業(yè)等方面,中小企業(yè)都在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中發(fā)揮著十分關(guān)鍵的作用。近些年來我國(guó)政府不斷采取有效措施以促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展,但是由于中小企業(yè)自身的諸多弊端,使其在發(fā)展過程中存在諸多問題,其中中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題是其在發(fā)展過程中所面臨的嚴(yán)重問題之一。不管是在經(jīng)營(yíng)管理水平還是在投資決策以及應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等方面,中小企業(yè)都存在明顯的不足之處,這將嚴(yán)重影響著我國(guó)中小企業(yè)的健康長(zhǎng)期發(fā)展,進(jìn)而對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生了很大的不利影響。因此,本文在分析我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題的基礎(chǔ)上,提出相關(guān)的建議以有效提高其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平,實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的健康長(zhǎng)期發(fā)展。

1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題

1.1 對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度較低

我國(guó)中小企業(yè)管理人員尤其是企業(yè)主在學(xué)歷方面普遍較低,因此其綜合素質(zhì)較低,一方面沒有長(zhǎng)遠(yuǎn)的企業(yè)戰(zhàn)略管理規(guī)劃,另一方面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足。部分中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者與所有者在企業(yè)建立之初,其一般將主要精力用于生產(chǎn)和銷售等方面,不注重加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。這使得中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患不斷增加,對(duì)中小企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展造成嚴(yán)重的不利影響,甚至?xí)?dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)。

1.2 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)策略缺乏理性

完善的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)能夠在很大程度上支撐中小企業(yè)的發(fā)展,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的完善并不是一蹴而就的,需要企業(yè)在發(fā)展過程中對(duì)其不斷進(jìn)行優(yōu)化。目前,中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)策略方面缺乏理性,隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇,很多中小企業(yè)都會(huì)出現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)失衡的現(xiàn)象,使其自身的負(fù)擔(dān)不斷加重,嚴(yán)重威脅其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),其資金鏈隨時(shí)面臨斷裂的可能,因此使其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一度膨脹。

1.3 投資理財(cái)缺乏戰(zhàn)略性

中小企業(yè)除了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之外,其發(fā)展的一個(gè)重要側(cè)面就是進(jìn)行投資理財(cái),有效的投資理財(cái)能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)帶來客觀的收入,使其現(xiàn)金流變得十分靈活。目前很多中小企業(yè)的投資理財(cái)缺乏戰(zhàn)略性,未能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行投資,使得企業(yè)在發(fā)展過程中對(duì)資金缺乏完善的管理,盲目利用自有資金,進(jìn)而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這是目前很多中小企業(yè)的通病。

1.4 投融資能力及應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力有限

中小企業(yè)自身發(fā)展存在很大的不足之處,使其在資本市場(chǎng)中的投融資能力相對(duì)有限,銀行的“惜貸”現(xiàn)象并未得到徹底緩解,使得中小企業(yè)的可用資金一直處于緊張狀態(tài)。另外,中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)地位,其對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力十分有限。這些都導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)被一度強(qiáng)化,甚至在很大程度上面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

2.提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策建議

2.1 強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度

提高中小企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度是提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的首要步驟。因此,要組織中小企業(yè)的管理層進(jìn)行集中培訓(xùn),使其認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,深化其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。另外,要鼓勵(lì)中小企業(yè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育,增強(qiáng)其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和把握能力,增強(qiáng)其控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保證其財(cái)務(wù)安全。

2.2 優(yōu)化中小企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是降低中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提升其財(cái)務(wù)管理能力的重要措施之一。要在保證中小企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上,對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的審查,并設(shè)定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警機(jī)制,一旦超出這一標(biāo)準(zhǔn)就要對(duì)其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行重新審視。在優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的過程中還要向知名企業(yè)學(xué)習(xí),以保證自身的資金鏈處于高度穩(wěn)定狀態(tài),以此提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

2.3 提高投資理財(cái)?shù)膽?zhàn)略性

首先,要提高中小企業(yè)管理人員對(duì)現(xiàn)階段資本市場(chǎng)變動(dòng)的認(rèn)識(shí)和把握能力,使其在投資理財(cái)?shù)倪^程中時(shí)刻注意規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。其次,要與同行業(yè)內(nèi)的大型企業(yè)進(jìn)行合作,采取入股的形式進(jìn)行投資,避免孤軍奮戰(zhàn)。最后,要提高管理層的投資理財(cái)能力,同時(shí)要與專門的投資理財(cái)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作。這同樣是提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的重要措施。

2.4 增強(qiáng)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及投融資能力

增強(qiáng)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和投融資能力的首要措施就是要提升中小企業(yè)自身發(fā)展實(shí)力,強(qiáng)化其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)策略,從各個(gè)環(huán)節(jié)出發(fā),增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,以此獲得銀行等金融機(jī)構(gòu)的資金支持。同時(shí)要對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分析,完善市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理機(jī)制,及時(shí)規(guī)避市場(chǎng)變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn),提高抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。提高中小企業(yè)投融資能力及抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力同樣是提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的重要前提。

總結(jié)

中小企業(yè)的發(fā)展始終是關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要問題,鑒于中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的諸多問題,因此必須要從提高重視程度、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高投資理財(cái)?shù)膽?zhàn)略性以及增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力等方面提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力,最終促使中小企業(yè)得到健康長(zhǎng)期發(fā)展,為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)更大的力量。

參考文獻(xiàn):

第8篇:中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究范文

關(guān)鍵詞:中小型企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展,中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題日漸突出,面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng),中小企業(yè)在尋求發(fā)展的過程中,勢(shì)必會(huì)由于信息不確定、投資不善蒙受損失,甚至破產(chǎn),為了解決這一問題,有必要對(duì)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制做一個(gè)研究。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特征

(一)內(nèi)涵

中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即指企業(yè)在實(shí)際活動(dòng)中得到的結(jié)果與預(yù)期發(fā)生了偏離的一種可能性。一個(gè)企業(yè)運(yùn)行如何,一定會(huì)體現(xiàn)在資金狀況和運(yùn)營(yíng)結(jié)果上,也就是財(cái)務(wù)成果的好壞、大小,因而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上包括著兩層含義:一是財(cái)務(wù)成果風(fēng)險(xiǎn),一是財(cái)務(wù)狀況風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),目前有兩種理解,廣義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)活動(dòng)因?yàn)楦鞣N不確定因素,財(cái)務(wù)收益既有損失的可能,也有盈利的可能。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)及融資風(fēng)險(xiǎn),是指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)當(dāng)中因?yàn)樨?fù)債而招致破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

目前國(guó)際上更多的是持狹義的理解,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)槠髽I(yè)舉債經(jīng)營(yíng)而導(dǎo)致的,倘若企業(yè)不能控制好財(cái)務(wù)杠桿,一旦突破了臨界點(diǎn),就會(huì)負(fù)債,所負(fù)債務(wù)由公司股東承受風(fēng)險(xiǎn),另外,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)激烈競(jìng)爭(zhēng)之中,有的企業(yè)想要快速擴(kuò)大規(guī)模,搶占市場(chǎng)制高點(diǎn),于是大量貸款,最終公司決策失誤,就很容易發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

(二) 特征

1.復(fù)雜性。

整個(gè)的財(cái)務(wù)管理中,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是存在著的,企業(yè)活動(dòng)中資金籌集、運(yùn)用、積累、分配任何一個(gè)鏈條出現(xiàn)了問題,都會(huì)招致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)活動(dòng)受市場(chǎng)各種因素影響,市場(chǎng)又是瞬息萬變的,所以想要始終確保資金調(diào)轉(zhuǎn)運(yùn)用精確到控制以內(nèi)是不可得的。

2. 不定性。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一種條件下會(huì)發(fā)生,但是如果企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境改變,又可能不發(fā)生,這就說明它是不確定的,它發(fā)生的概念可以是0,或者會(huì)是1,這中間無法計(jì)量。

3. 與收益大小具有一致性。

通常來說,財(cái)務(wù)收益是與風(fēng)險(xiǎn)并存的,收益大意味著風(fēng)險(xiǎn)也更大,反之,風(fēng)險(xiǎn)越小,從這個(gè)角度來說,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在促使企業(yè)不斷改進(jìn)技術(shù)、改善管理以擴(kuò)大盈利,風(fēng)險(xiǎn)中孕育著機(jī)遇,這也是為什么眾多企業(yè)都會(huì)舉債來求取發(fā)展的道理。

二、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問題

中小企業(yè)的劃分主要是由企業(yè)規(guī)模大小來決定的,與大企業(yè)對(duì)比,中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模要小得多,我國(guó)目前中小企業(yè)數(shù)量大,并且分布相當(dāng)廣泛,不管是鄉(xiāng)鎮(zhèn)還是中小城市都分布有,另外它們的經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)理念各部相同,具備負(fù)債率高、競(jìng)爭(zhēng)力低、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大等等特質(zhì),因?yàn)槿谫Y渠道有限,資金來源單一,管理不善,抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力也不高。伴隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈化,我國(guó)中小企業(yè)因?yàn)榕e債過多,最終企業(yè)盈利無法相抵消,負(fù)債太甚導(dǎo)致公司破產(chǎn)呈現(xiàn)上升態(tài)勢(shì),中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一般都存在以下幾個(gè)問題:

(一)融資角度

1. 融資渠道有限。

受自身規(guī)模和現(xiàn)行政策的制約,中小企業(yè)想要籌集資本是相當(dāng)困難的,首先,以企業(yè)最常見的兩種籌資方式:股票和債券來說,按照政策規(guī)定,中小企業(yè)想要上市發(fā)行股票基本上是不可能的,另外,我國(guó)有規(guī)定說非公司制企業(yè)是不可以發(fā)行債券的,這個(gè)準(zhǔn)入門檻,一下就把中小企業(yè)拒之門外了。其次,從其它的融資方式來說,比如說銀行貸款,這個(gè)實(shí)際操作也是比較有難度的,原因在于中小企業(yè)因?yàn)橄忍鞐l件不足,經(jīng)營(yíng)中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于預(yù)測(cè),信用等級(jí)不高,一般無法達(dá)到金融機(jī)構(gòu)所要求的貸款條件。

2. 籌資過多,負(fù)債過大。

我國(guó)絕大部分中小企業(yè)并沒有一套完備的財(cái)務(wù)管理方案,在實(shí)際運(yùn)行過程中,對(duì)待籌資,總以為越多愈好,超過了實(shí)際需要,如此無節(jié)制,無形中就增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)投資角度

我國(guó)每年都有很多中小企業(yè)并不具備擴(kuò)大規(guī)模的實(shí)力,卻盲目舉債,只憑著自身的經(jīng)驗(yàn),沒有認(rèn)清公司整體的競(jìng)爭(zhēng)力,過分追求公司外延的擴(kuò)大,致使投資資金浪費(fèi)不少。比如有的企業(yè),因?yàn)樽约汗緶袅颂喈a(chǎn)品,技術(shù)也落后一大截,設(shè)備無法更新,就加大投資,加快產(chǎn)品研發(fā)、重置設(shè)備,但在運(yùn)行過程中,因?yàn)闆Q策失誤或者其它原因,導(dǎo)致報(bào)酬率并沒有達(dá)到預(yù)想的那么高,就會(huì)遭遇風(fēng)險(xiǎn)。

另外,中小企業(yè)投資具備很大的盲目性,也受自身資金、技術(shù)等等條件的限制,中小企業(yè)發(fā)展的條件就不能與大企業(yè)相匹敵。

(三)運(yùn)營(yíng)角度

我國(guó)中小企業(yè)大部分管理是粗放式的,因此在運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)過程中,浪費(fèi)現(xiàn)象十分嚴(yán)重,產(chǎn)品質(zhì)量因?yàn)楣芾聿簧茣r(shí)常不能達(dá)標(biāo),這樣就直接使公司盈利空間縮小,短期償債的能力降低。

另外,中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理不夠重視,現(xiàn)金管理有著很大的隨意性,無制度可言,支取太過散漫,安全沒有保障,增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理難度,容易誘發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

(一)政策支持

我國(guó)政府部門雖然支持中小企業(yè)發(fā)展,但是政策上卻并不完全同步,所以應(yīng)該加快完善政策,扶持中小企業(yè),這方面不妨有意識(shí)地借鑒西方發(fā)達(dá)過去的一些經(jīng)驗(yàn),比如針對(duì)中小企業(yè)的規(guī)模規(guī)定一個(gè)貸款比例,鼓勵(lì)銀行為中小企業(yè)發(fā)放最低貸款額度;建立投資基金,它的對(duì)象只是那些無法發(fā)行股票上市、或者是通過債券融資的企業(yè),以及一些只是出于構(gòu)思預(yù)想中的企業(yè);深化改革金融機(jī)構(gòu),為小企業(yè)提供更多的資金來源。

(二)商業(yè)銀行不斷完善業(yè)務(wù)

即使經(jīng)濟(jì)發(fā)展到今天,商業(yè)銀行還是存在這個(gè)認(rèn)識(shí)誤區(qū):抓大放小,即重視大企業(yè),對(duì)待中小企業(yè)貸款卻不夠開放。建議商業(yè)銀行與時(shí)俱進(jìn),把決策建立在對(duì)中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)之上,對(duì)于哪些誠(chéng)信、投資率穩(wěn)定的企業(yè)適當(dāng)放寬貸款條件;建立專門針對(duì)中小企業(yè)的信貸部門,把它們作為貸款支持的對(duì)象。

(三)企業(yè)自身不斷改進(jìn)

1.確保誠(chéng)信,建立好的形象。第一,要重視資金管控,收取不可大意,規(guī)定不同的借支款項(xiàng)只有在相關(guān)人員審批后,才可以執(zhí)行。第二,始終堅(jiān)持誠(chéng)信,與銀行搞好合作關(guān)系,目前來說,中小企業(yè)融資大都依賴銀行,這是因?yàn)殂y行利息稍微低一些,中小企業(yè)從這幾個(gè)方面努力:完善管理、提高企業(yè)投資率、確保產(chǎn)品質(zhì)量等等,就可以贏得銀行信任,降低融資難度。

2.合理控制籌資成本。我國(guó)中小企業(yè)籌資有難度,因而籌資成本與大企業(yè)相比要高得多,這樣一來,做好籌資計(jì)劃就相當(dāng)重要了,企業(yè)籌資應(yīng)該根據(jù)公司需求來,切忌盲目無節(jié)制,以減少因?yàn)榻杩钸\(yùn)用不當(dāng)所招致的風(fēng)險(xiǎn)。

一方面,在考察公司實(shí)力的基礎(chǔ)上,進(jìn)行融資,使債務(wù)、自由資本以最合適的比例配置,發(fā)揮好財(cái)務(wù)杠桿的作用。另一方面,有意識(shí)地避免短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)集中在一個(gè)時(shí)間段,給企業(yè)造成過多的壓力。

3.重視培訓(xùn)員工。中小企業(yè)承擔(dān)能力比較小,即使是一個(gè)小失誤,也可能導(dǎo)致全軍覆沒,因而,企業(yè)管理人員應(yīng)該不斷學(xué)習(xí),不管是理論知識(shí),還是實(shí)際管理技能,始終關(guān)注時(shí)代前沿訊息,打開視野,掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài),掌握新知識(shí),提高投資決策能力。

另外,重視引進(jìn)各方面的人才,為他們提供培訓(xùn)機(jī)會(huì),促進(jìn)員工整體素質(zhì)上升,提高企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。

4.完善財(cái)務(wù)控制管理制度。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不夠健全,不管是約束機(jī)制還是審計(jì)監(jiān)督都不夠規(guī)范,考慮到這一點(diǎn),有必要?jiǎng)?chuàng)設(shè)會(huì)計(jì)控制制度,資金運(yùn)用到采購(gòu)、付款、成本以及資金收益等等方面管理落實(shí)到個(gè)人,規(guī)定會(huì)計(jì)同出納由多人監(jiān)管,會(huì)計(jì)最終負(fù)責(zé)人與出納人不能是直系親屬,對(duì)于擅自挪用資金者,處以嚴(yán)厲懲罰。

5.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。中小企業(yè)在尋求發(fā)展機(jī)會(huì)的同時(shí),一定要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),有了這個(gè)意識(shí),才能自覺重視投資決策等運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)。更重要的還要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一些異常變動(dòng)做分析,來有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)財(cái)務(wù)狀況,來監(jiān)控管理企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng),判定公司發(fā)展是否健康,有無潛在的風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)警機(jī)制一旦建立,就會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)來臨之前給出預(yù)測(cè),這樣就促使企業(yè)決策人,及時(shí)改變有關(guān)發(fā)展策略,盡可能把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低,或者直接使企業(yè)免遭風(fēng)險(xiǎn),不夸張的說,有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制同完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度相互配合能為中小企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

總之,中小企業(yè)想要尋求發(fā)展,可能遭遇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),自身應(yīng)該完善財(cái)務(wù)控制管理制度,同時(shí)控制籌資,始終堅(jiān)持誠(chéng)信運(yùn)營(yíng),提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。(作者單位:江蘇國(guó)信東凌風(fēng)力發(fā)電有限公司)

參考文獻(xiàn)

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第9篇:中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究范文

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù);預(yù)警指標(biāo);預(yù)警模型

中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2014)31-0137-02

引言

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革深化,企業(yè)的改革的進(jìn)一步復(fù)雜,在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域高度復(fù)雜性的情況下,企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性大大增加。企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉的情況,會(huì)與日俱增。利用財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)建立,實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等方面的跟蹤控制,財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào)及時(shí)被發(fā)現(xiàn),并且能預(yù)測(cè)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)制定防范風(fēng)險(xiǎn)的措施,對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展意義十分重大。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警內(nèi)涵

1.財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警功能

財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警功能是多方面的。首先,它具有矯正功能,有效財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型能在預(yù)測(cè)危機(jī)以外,還可以根據(jù)長(zhǎng)期記錄尋找危機(jī)產(chǎn)生原因;并且提出改進(jìn)建議,促使企業(yè)存在問題的解決;制定推行解決措施,彌補(bǔ)企業(yè)財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理上的漏洞。其次,預(yù)警功能,在大量的信息分析基礎(chǔ)上,財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)才能實(shí)現(xiàn)危機(jī)攔截;并找到財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的根源,針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)根源,及時(shí)地應(yīng)對(duì)措施,避免財(cái)務(wù)危機(jī)擴(kuò)大化。最后,免疫功能,即預(yù)警指標(biāo)體系本身也具有免疫職能,有效的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警,對(duì)某一企業(yè)長(zhǎng)期觀測(cè),在完善財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警構(gòu)建的同時(shí),可以幫助企業(yè)避免財(cái)務(wù)危機(jī)再現(xiàn)。

2.財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的特點(diǎn)

要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng),要對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的特點(diǎn)進(jìn)行具體分析。第一,財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)有警示性。通過連續(xù)跟蹤預(yù)測(cè),在財(cái)務(wù)預(yù)警體系中,觀測(cè)指標(biāo)接近安全警戒線的情況,可以提前預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī),促使管理者采取補(bǔ)救、化解財(cái)務(wù)危機(jī)。第二,獨(dú)立性。獨(dú)立性是指財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),應(yīng)該不受任何權(quán)利操縱,在客觀性的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性。第三,靈敏性。各指標(biāo)之間密切相關(guān),某一因素的變化,會(huì)引起另外因素變化。要及時(shí)觀察指標(biāo)靈敏度,從提供預(yù)警信息控制整個(gè)數(shù)據(jù)的變化。第四,參照性。財(cái)務(wù)危機(jī)系統(tǒng)能從海量數(shù)據(jù)中篩選出有效信息,反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)。從而構(gòu)建判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,實(shí)現(xiàn)的預(yù)警監(jiān)測(cè)。第五,超前性。如果財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建完善,財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生前的時(shí)間段內(nèi),甚至幾年內(nèi)就已經(jīng)預(yù)測(cè)出發(fā)生,體現(xiàn)了預(yù)測(cè)的超前性,使得預(yù)測(cè)更有實(shí)際意義。

二、預(yù)警指標(biāo)體系建立注意的問題

建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系是一個(gè)復(fù)雜工程。是否切合企業(yè)實(shí)際情況,決定著運(yùn)行效果的成敗,所以,在建立中采用流程分析法,也可以采用現(xiàn)場(chǎng)觀察法,比較分析法、調(diào)查法,多種方法進(jìn)行綜合使用。其中預(yù)警指標(biāo)體系的基本結(jié)構(gòu)(如下頁(yè)圖1所示):

財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)需要從各個(gè)角度分析,著重考慮以下三個(gè)方面的問題:

首先,預(yù)警建立的基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)部門核算財(cái)務(wù)實(shí)際數(shù)據(jù),這些數(shù)據(jù)來源真實(shí)可靠程度,直接決定著財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)在發(fā)揮作用方面的功效,因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)濟(jì)資源,受到各種客觀條件限制。但是,財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)經(jīng)濟(jì)資源不能完全真實(shí)反映,受到這個(gè)原因的影響,企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析結(jié)果會(huì)存在一定的偏差。所以,統(tǒng)計(jì)完財(cái)務(wù)指標(biāo)之后,主要采用比較分析法、因素分析法以及綜合其他各種分析的方法,對(duì)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)特征,進(jìn)行定性、定量分析。

第二,財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)參考值確定。企業(yè)在會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用過程中,數(shù)據(jù)的一致性要保持。在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生中,不少實(shí)際處理的數(shù)據(jù)的人員存在很多的職業(yè)判斷,導(dǎo)致了不同的會(huì)計(jì)人員在同一會(huì)計(jì)問題上出現(xiàn)不同的財(cái)務(wù)決策。

第三,除了采用量化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析,還要考慮非量化指標(biāo)影響。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行狀況評(píng)估時(shí)候,運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)比率,要全面考慮企業(yè)歷史經(jīng)營(yíng)情況,綜合企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀,運(yùn)用報(bào)告數(shù)據(jù)資料,實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)全面系統(tǒng)評(píng)估。

三、中小企業(yè)構(gòu)建有效預(yù)警模型的建議

1.充分了解財(cái)務(wù)預(yù)警模型構(gòu)建的原理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的建立,目的是在企業(yè)未出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題的時(shí)候,未雨綢繆。在預(yù)警模型構(gòu)建原理上,要遵循以下幾個(gè)原則:首先,擁有實(shí)用的功能,并且對(duì)危機(jī)可以預(yù)測(cè)為前提。在解決企業(yè)的實(shí)際問題方面,財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠達(dá)到多種目的。滿足管理潛在風(fēng)險(xiǎn)要求。需要注意的是,建立時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)同時(shí),成本與收益是這其中一個(gè)對(duì)等原則。在不實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化方面,發(fā)揮著不同的作用。財(cái)務(wù)預(yù)警模型,應(yīng)依據(jù)經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)報(bào)表來制定。分析預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)趨勢(shì),實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理層,根據(jù)指標(biāo)警示實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制。其次,預(yù)警系統(tǒng)全面性的要求。財(cái)務(wù)預(yù)警模型的建立,不僅僅是財(cái)務(wù)指標(biāo)有提前效用,還要求模型指標(biāo)有全面性,這就要求它從整體角度考慮,對(duì)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立。財(cái)務(wù)預(yù)警構(gòu)建的最終目的是通過采取對(duì)策保證企業(yè)財(cái)務(wù)安全狀態(tài),所以這個(gè)體系的建立,必須使用控制論原理??偟膩碚f,控制分為前饋控制,反饋控制和復(fù)合控制。預(yù)警管理要應(yīng)用前饋控制,同時(shí)進(jìn)行和復(fù)合控制。另外,在內(nèi)部的籌資、投資方面,財(cái)務(wù)預(yù)警管理,要求從企業(yè)整體出發(fā),觀察項(xiàng)指標(biāo)波動(dòng)進(jìn)行總體上的分析,多方面考慮,從整體上采取促使進(jìn)行預(yù)防。

2.建立預(yù)警模型需考慮的財(cái)務(wù)指標(biāo),以適應(yīng)自身預(yù)警要求

良好的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,可以促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要是在資金的籌集、資金的運(yùn)用和退出方面。具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)系統(tǒng)首先有負(fù)債結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)指標(biāo),這個(gè)指標(biāo)反映企業(yè)務(wù)杠桿,體現(xiàn)財(cái)務(wù)穩(wěn)健度。其次是資金運(yùn)用效率,這個(gè)指標(biāo)能反映出企業(yè)盈利情況,反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果,以及資產(chǎn)管理水平。再次是盈利財(cái)務(wù)指標(biāo),它綜合了多方面業(yè)務(wù)情況,反映出整個(gè)會(huì)計(jì)期間,財(cái)務(wù)的投資回報(bào)程度。最后是財(cái)務(wù)的償債能力指標(biāo)。它能夠反映企業(yè)對(duì)負(fù)債的保障程度。

3.預(yù)警模型的優(yōu)化要求要高效

當(dāng)前,企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的建立主要是由統(tǒng)計(jì)回歸的數(shù)學(xué)預(yù)測(cè)方法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)預(yù)測(cè),雖然統(tǒng)計(jì)回歸預(yù)測(cè)模型在外國(guó)的發(fā)展已經(jīng)大量展開,但是它在中國(guó)的發(fā)展,仍然處于一種滯后的狀態(tài)。這種方法不僅提高模型準(zhǔn)確性,在提高模型的解釋能力方面,效果也相對(duì)的明顯。從橫向和縱向比較角度,不同情形下的預(yù)警可以實(shí)現(xiàn)估算成本計(jì)算,為財(cái)務(wù)預(yù)警模型實(shí)施提供指引的具體參照;從樣本的選擇的角度,企業(yè)建??梢钥紤]財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理方式在樣本配比角度選擇不同比例,以全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

結(jié)語

綜合來講,我們需要在建立一個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)警的的指標(biāo)基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)預(yù)警模型的建立。財(cái)務(wù)預(yù)警中財(cái)務(wù)預(yù)警模型是重要關(guān)鍵環(huán)節(jié)。所以,建立這個(gè)體系第一步是進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的設(shè)立。指標(biāo)的設(shè)立要適合企業(yè)自身財(cái)務(wù)的發(fā)展,實(shí)現(xiàn)監(jiān)測(cè)的高效性,避免新的企業(yè)財(cái)務(wù)隱患出現(xiàn),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)預(yù)警,提出合理解決措施,將損失降低到最小。并且運(yùn)用這個(gè)系統(tǒng),對(duì)企業(yè)其他問題的處理進(jìn)行一個(gè)指導(dǎo),與財(cái)務(wù)工作相聯(lián)系,通過財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行綜合梳理,實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)指標(biāo)的結(jié)合,在現(xiàn)金流和非數(shù)據(jù)化指標(biāo)的的影響下,實(shí)現(xiàn)預(yù)警模型最大功效的發(fā)揮。

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