財務(wù)履職報告精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)履職報告范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)報告 投資效率

在公司發(fā)展過程中對財務(wù)報告有嚴格的要求，報告設(shè)定的內(nèi)容需要符合融資體系的要求。實踐證明，財務(wù)報告質(zhì)量在緩解融資約束中有重要的作用，公司的資產(chǎn)抵押能力越高則說明能籌集更多的外部資金。在市場經(jīng)濟的影響下，對公司現(xiàn)有投資項目的邊際價值有一定的要求，要掌握信息間的關(guān)系，根據(jù)投資風險，減少融資摩擦，進而緩解融資公司當前存在的問題。基于資產(chǎn)和信息不對稱關(guān)系的特殊要求，在信息利用階段，要進一步探析財務(wù)報告的抵押狀況，對投資效率和投資不足等現(xiàn)象進行分析。

一、財務(wù)報告質(zhì)量和公司投資效率的假設(shè)關(guān)系

公司投資效率和融資能力間存在必然的聯(lián)系，在發(fā)展過程中需要首先對資金體系進行融合，在市場因素的影響下，內(nèi)外部融資機制出現(xiàn)變動。針對現(xiàn)有融資機制的具體變化，要做好假定設(shè)計工作，按照設(shè)計比例進行操作，避免出現(xiàn)設(shè)計失誤的現(xiàn)象。以下將對財務(wù)報告質(zhì)量和公司投資效率的假設(shè)關(guān)系進行分析。

（一）非效率投資成因

公司投資效率主要取決于融資能力和意愿，考慮到投資機會的具體要求，需要對項目比例進行分析，按照邊際價值的要求進行分析。由于外部資金提供者和信息管理者之間存在信息差錯的現(xiàn)象，針對其特殊性，為了避免出現(xiàn)融資錯誤或者融資約束的現(xiàn)象，要按照投資形式要求對其進行分析，滿足融資機制的整體要求。如果得不到足夠的資金，則必然會導致投資不足，進而降低投資效率。此外公司投資是否有效率取決于投資意愿，針對道德風險的特殊性，在控制階段，必須對公司實際控制人進行有效的管理。

（二）財務(wù)報告質(zhì)量對投資效率的影響

有效的財務(wù)報告對企業(yè)整體發(fā)展起到重要的作用，首先考慮到已有財務(wù)體系的特殊要求，為了降低投資者的決策失誤率，需要掌握相關(guān)性聯(lián)系，按照具體選擇要求進行設(shè)定。為了避免出現(xiàn)投資不足的現(xiàn)象，投資者要對公司股票價格進行分析，確定價格后，適當降低成本，從整體上提升融資能力?？紤]到項目具體管理屬性的變化，為了對投資意愿進行對比，必須以最大化目標為基礎(chǔ)，及時對數(shù)據(jù)進行分析和落實，按照具體契約要求實踐。價格反饋對管理形式的落實有重要的作用，需要提高管理者的管理能力，優(yōu)化投資決策，進而獲得更多的收益。

（三）財務(wù)報告管理現(xiàn)狀

財務(wù)報告質(zhì)量比較高的公司表現(xiàn)出比較高的投資效率，基于財務(wù)管理的特殊性，在實踐階段必須對投資不足或者抑制現(xiàn)狀進行分析，針對上述問題，需要提出假設(shè)，財務(wù)報告質(zhì)量比較高的公司投資能力不足，財務(wù)報告質(zhì)量在不同資產(chǎn)抵押能力的公司中對投資效率的影響。根據(jù)提出的假設(shè)問題對具體報告進行審核，我國資本市場會存在信息特征不對稱的現(xiàn)象，如果外部資本提供者在管理階段出現(xiàn)信息不到位，回報率會比較低。公司如果因為融資能力不足，出現(xiàn)資金短缺或者投資不足的情況，資產(chǎn)抵押可以作為一種保障付諸實踐。資產(chǎn)抵押本身作為有效的保證機制，能減少融資摩擦，提升公司的融資能力，緩解當前工作現(xiàn)狀。在整個管理階段存在信息不對稱的現(xiàn)象，由于抵押能力和融資能力存在聯(lián)系，如果公司不能在短時間內(nèi)進行債務(wù)融資，則必然會出現(xiàn)權(quán)益融資的現(xiàn)象。因此在實踐過程中必須了解企業(yè)的融資約束能力，對資產(chǎn)抵押和應(yīng)用現(xiàn)狀進行分析，掌握公司透明度的要求。在高質(zhì)量的財務(wù)報告要求下，為了緩解融資約束不足的現(xiàn)象，要按照投資比例對其進行分析。

二、相關(guān)變量分析

財務(wù)報告質(zhì)量和公司投資效率間有一定的內(nèi)在聯(lián)系，可以從現(xiàn)狀入手，按照要求對其進行設(shè)定。以下將對相關(guān)變量進行分析。

（一）投資效率

投資效率在整個審核階段有重要的作用，主要是用來特定公司的投資效率，基于其特殊性，要通過構(gòu)建模型的方式建立投資模型，結(jié)合投資規(guī)模以及估計殘差對其進行設(shè)定?？紤]到特定變量的屬性變化，為了避免投資過度的現(xiàn)象，需要對投資利用率進行比對，按照總資產(chǎn)要求進行評估。

（二）財務(wù)報告質(zhì)量

財務(wù)報告的目標是提供有助于決策者的可靠信息，財務(wù)報告所紕漏的信息對投資者來說有重要的影響。會計盈余不僅是投資者進行投資決策的工具，同時也是管理者薪酬契約的基礎(chǔ)所在。需要對盈余質(zhì)量、盈余平滑度和穩(wěn)健性等進行分析。按照指數(shù)要求對其進行設(shè)定，緩解單個指標存在的誤差或者極端值影響。

1、應(yīng)計質(zhì)量

應(yīng)計管理制度的優(yōu)勢比較明顯，在線性分析過程中需要對利潤進行計算，評估出最大經(jīng)濟值?？紤]到利潤值的屬性變化，公司需要對現(xiàn)金流量進行比較，計算出利潤后，按照公司發(fā)展前景要求，擬定合理的財務(wù)報告。

2、盈余平滑度

盈余平滑度指的是公司財務(wù)報告披露的會計盈余和真實收益間的差異，其具體指標直接對項目變化以及系數(shù)產(chǎn)生影響，考慮到平滑度的指標要求，掌握會計盈余的波動情況?？紤]到財務(wù)信息可靠度和相關(guān)性的變化要求，可以通過建立模型的方式計算出盈余平滑度。

3、會計穩(wěn)健性

會計穩(wěn)健性指的是財務(wù)會計信息系統(tǒng)的具體要求，在實踐階段要對收益值進行確定，降低利潤值。為了避免信息過度披露的現(xiàn)象，可以采用建立模型的方式進行設(shè)定，按照操縱性利潤度以及會計穩(wěn)健性要求進行落實。

4、財務(wù)報告系數(shù)

為了對各種度量的財務(wù)報告系數(shù)進行分析，要研究樣本信息最大化。在實踐階段可以構(gòu)建平均綜合系數(shù)的財務(wù)報告，通過百分數(shù)賦予的形式對財務(wù)報告指數(shù)進行評估。通常來說，不同財務(wù)指標存在差異，可以按照百分位數(shù)值變化對財務(wù)報告進行審核。

（三）資產(chǎn)抵押能力

公司的業(yè)務(wù)特征在很大程度上決定了固定資產(chǎn)和存貨資產(chǎn)的配置關(guān)系，資產(chǎn)抵押能力決定固定資產(chǎn)和存貨可變價值。基于財務(wù)報告變化值的具體要求，需要對潛在內(nèi)生性問題進行分析，財務(wù)報告質(zhì)量和控制采用的是滯后性分析形式，要構(gòu)建有效的檢驗?zāi)Ｐ停l(fā)揮模型設(shè)計的最大化作用。

三、財務(wù)報告質(zhì)量對不同抵押能力公司的影響

考慮到財務(wù)報告質(zhì)量以及資產(chǎn)抵押能力的屬性變化，在交互作用的影響下，要構(gòu)建合理的模型，提前設(shè)定總樣本，取中間值。公司資產(chǎn)抵押能力越低，財務(wù)報告質(zhì)量對投資不足的影響則越大，按照融資約束力的變化，在實踐過程中要對抵押能力進行評估。為了最大程度減少摩擦，必須為其提供資金支持，減少工資投資不足。對于投資樣本而言，如果內(nèi)部資源比較多，資產(chǎn)抵押能力的高低和投資過度存在一定的聯(lián)系，可以發(fā)揮抵押機制的最大化作用，突出其整體優(yōu)勢。

上市公司財務(wù)報告質(zhì)量越高，則說明公司投資不足或者存在投資過度的現(xiàn)象?？紤]到上市公司對外披露的特殊要求，需要做好信息的傳遞工作，減少投資者和公司之間存在的信息不對稱的情況?？紤]到投資者的具體要求，為了提升投資者對公司管理者的激勵和監(jiān)督能力，可以通過資金反饋的形式，最大程度減少沖突，避免出現(xiàn)投資不合理的現(xiàn)象。在抑制階段，應(yīng)計質(zhì)量越高，說明企業(yè)存在投資過度的現(xiàn)象，反之亦然。上市公司財務(wù)報告在不同資產(chǎn)抵押能力的公司中對投資效率影響存在差異，大體上來說，財務(wù)報告質(zhì)量在資產(chǎn)抵押能力比較低的公司中對投資效率的影響較大，考慮到外部保障機制的屬性變化，財務(wù)報告質(zhì)量在資產(chǎn)抵押價值能力較低的公司中對投資不足的影響作用更明顯，必須對其進行有效評估。

四、結(jié)束語

公司管理者在對投資項目進行分析和評估的階段，生成自動財務(wù)報告體系，考慮到資產(chǎn)體系的屬性變化，要提升具體管理透明度，降低投資者由于信息不對稱帶來的投資風險。對于重資產(chǎn)的管理指標而言，降低投資者對公司股票進行定價是關(guān)鍵所在，能強化公司股票流動性，減少資本市場的融資成本。

參考文獻：

[1]李青原，羅婉.財務(wù)報表重述與公司非效率投資行為[J].審計與經(jīng)濟研究，2014，05（12）：48-58

[2]宇文晶，王振山，李麗.財務(wù)報告質(zhì)量、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)與過度投資分析――基于中國上市公司的實證研究[J].統(tǒng)計與信息論壇，2016，01（01）：46-54

[3]周松.財務(wù)報告質(zhì)量能夠提高企業(yè)投資效率嗎？――來自A股上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[N].南京審計大學學報，2016，04（12）：76-87

第2篇：財務(wù)履職報告范文

【關(guān)鍵詞】 獨立董事； 履職評價； 履職行為； 履職效果； 沃爾評分法

我國上市公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷，是獨立董事產(chǎn)生最直接的動因。監(jiān)管機構(gòu)引入獨立董事制度的初衷是形成有效制衡力量，限制控制性股東權(quán)力，進而完善公司治理結(jié)構(gòu)。然而，獨立董事制度在我國實施十余年來，大量事實和理論研究證明，獨立董事并未發(fā)揮預期的作用。該怎樣破解上市公司獨立董事制度困局，本文試圖從獨立董事履職評價角度尋找突破。

一、上市公司獨立董事履職評價的必要性

證監(jiān)會的《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》（以下簡稱《意見》）中明確指出，獨立董事對上市公司及全體股東負有誠信與勤勉義務(wù)。獨立董事應(yīng)當按照相關(guān)法律法規(guī)、《意見》和公司章程的要求，認真履行職責，維護公司整體利益，尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害?！兑庖姟分羞€明確提出了獨立董事在擁有普通董事的職權(quán)之外還擁有一些特別職權(quán)以保障其作用的發(fā)揮。上市公司制定的獨立董事工作制度也從工作時間、工作內(nèi)容、工作態(tài)度等方面對獨立董事提出要求。但是，問題在于，如何確保獨立董事盡心盡力、勤勉盡責地履行職責呢？他為什么要花那么多時間對公司進行調(diào)查？為什么要代表全體股東或者一部分股東謀取利益？公司的發(fā)展與他有什么關(guān)系？這些問題不是靠獨立董事的社會聲譽來保證就能得到解決的，從某種意義上說，這些問題的解決決定了獨立董事制度作用的發(fā)揮。

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的實踐發(fā)展，委托關(guān)系普遍存在于上市公司當中。根據(jù)經(jīng)典的委托理論，只要存在委托關(guān)系，即委托人與人之間信息分布不對稱和目標不一致，就需要建立激勵約束機制，而對人的業(yè)績評價是設(shè)計激勵約束機制的一個基礎(chǔ)環(huán)節(jié)?！皹I(yè)績評價標準不僅影響到激勵機制的構(gòu)建，而且影響到激勵機制所帶來的后果，影響資源配置”（支曉強，2000）。作為公司人的獨立董事，受全體股東的委托履行“維護公司整體利益，尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害”的責任，責任的履行如果脫離了考評約束，獨立董事也只能成為看上去很美的“花瓶董事”而失去本身存在的價值。

二、上市公司獨立董事履職評價現(xiàn)狀

獨立董事制度是一種發(fā)端于西方成熟資本市場的制度創(chuàng)新，西方市場目前對獨立董事履職評估按照評估主體劃分有兩種類型。一種是來自公司內(nèi)部的考評，由公司按照一定標準制定評估指標，對董事會包括每個董事和獨立董事業(yè)績進行評價。但是事實上，這種考評并未真正全面實施并發(fā)揮效力。Neal（1995）調(diào)查美國32個行業(yè)36家公司的首席執(zhí)行官和董事長發(fā)現(xiàn)，公司對董事的業(yè)績評估非常不正式，不少公司事實上“根本沒有”對董事業(yè)績進行評估。另一種是來自社會獨立機構(gòu)的評估。如美國標準普爾評價系統(tǒng)對外部董事的職能和獨立性的評價；歐洲戴米諾的評價系統(tǒng)對獨立董事的評價；亞洲里昂證券的公司治理評價體系對董事會行為的評價等。

國內(nèi)的董事會評價還處于起步階段，對獨立董事的評價尚未引起上市公司的重視。2006年，中國網(wǎng)通制定了《中國網(wǎng)通集團（香港）有限公司董事績效評估辦法》，并實施了董事年度績效評估，從履職情況、參與董事會工作程度、客觀公正性、團隊合作及專業(yè)知識和能力等方面采用董事互評方式對董事進行評價，評價結(jié)果分優(yōu)秀、良好、欠佳三個等級。但是評估指標概念模糊，等級之間界限欠清晰，評估缺少客觀性，導致最終評估結(jié)果粗略，價值不高。目前上市公司定期公布獨立董事述職報告，這是一種自我評價方式，但自我評價缺少客觀公正性，從述職報告內(nèi)容上看，評價項目并不完整。

從社會評價來看，2004年北京連城國際研究咨詢集團和《董事會》雜志聯(lián)合推出了中國上市公司董事會綜合價值排名體系，體系中包括了對獨立董事制度的考核。謝永珍（2003）和李斌、張耀南（2004）從獨立董事的規(guī)模、獨立性、職權(quán)行使和激勵機制等幾個方面對中國上市公司的獨立董事制度進行了評價。上述評價大都是對上市公司獨立董事制度運行整體情況的評價，側(cè)重于對制度設(shè)計上的考量，并不涉及對獨立董事個人履職情況的考評。

上述現(xiàn)狀表明，當前對獨立董事履職評價的研究和實踐還相當薄弱，急需理論探索和實踐檢驗。

三、上市公司獨立董事職責解析

（一）基于委托理論的分析

在現(xiàn)代股份制公司中，股東會、董事會與經(jīng)理層三者之間存在著兩層委托關(guān)系，其一存在于股東與董事之間，其二存在于董事與經(jīng)理之間。就股東與董事之間委托關(guān)系的本質(zhì)而言，董事作為股東的人，應(yīng)當維護公司和全體股東的利益，包括中小股東的利益。但由于歷史原因，目前我國上市公司的股權(quán)設(shè)置極不合理，“一股獨大”現(xiàn)象突出，一些大股東通過操縱股東大會和董事會，損害廣大中小股東利益。另外，國有股權(quán)主體虛置和公司治理結(jié)構(gòu)不合理導致作為人的經(jīng)理層掌握了企業(yè)實際控制權(quán)，在公司戰(zhàn)略決策中充分體現(xiàn)自身利益，甚至內(nèi)部各方面聯(lián)手謀取各自的利益，從而架空股東的控制和監(jiān)督，使股東的權(quán)益受到侵害。這種內(nèi)部人控制現(xiàn)象不僅損害中小股東利益，甚至大股東的利益都無法得到保護。

（二）上市公司獨立董事角色定位

傳統(tǒng)的認識是，獨立董事應(yīng)該至少具備以下三種角色定位：其一，降低執(zhí)行董事和管理層合謀的可能性，并作為專職的調(diào)停人和監(jiān)督人有效地降低管理層對剩余要求人權(quán)益的侵害，從而解決企業(yè)中存在的最基本的問題，這就是監(jiān)督者角色；其二，獨立董事利用自身豐富的商業(yè)經(jīng)驗與專業(yè)知識，幫助企業(yè)經(jīng)理層解決經(jīng)營上的難題，構(gòu)建重要的商業(yè)戰(zhàn)略，這就是戰(zhàn)略指導者角色；其三，獨立董事利用自身的社會關(guān)系為企業(yè)解決實際困難，充當資源提供者角色。

但是，因為獨立董事與上市公司之間不存在除報酬之外的其他利益關(guān)系，所以既要保證獨立董事的獨立性，又要寄希望于獨立董事充當戰(zhàn)略指導者和資源提供者角色，讓獨立董事為上市公司未來發(fā)展出謀劃策甚至貢獻力量，這兩者本身就存在矛盾。從這個角度而言，獨立董事的角色定位應(yīng)該強化監(jiān)督者角色而弱化戰(zhàn)略指導者和資源提供者角色。

（三）上市公司獨立董事職責

作為主要是監(jiān)督者的獨立董事，其職責應(yīng)該有三個方面：第一，保護中小股東利益?；谏鲜鑫欣碚摰姆治?，獨立董事應(yīng)該成為中小股東的人，在董事會結(jié)構(gòu)中體現(xiàn)中小股東的立場，制約大股東、保護中小股東的合法權(quán)益。第二，抵制內(nèi)部人控制。獨立董事超脫于公司利益之外的獨立性使我們有理由相信其能夠比其他董事更好地承擔起判斷公司事務(wù)、抵制內(nèi)部人控制這一任務(wù)。第三，提高公司決策質(zhì)量。審查控股股東關(guān)聯(lián)交易，就公司戰(zhàn)略、人員任免聘用、管理層的業(yè)績發(fā)表意見，以避免錯誤決策，并在公司經(jīng)營異?；蜻`規(guī)時進行信息披露等。

四、上市公司獨立董事履職評價指標設(shè)計

基于對上市公司獨立董事職責的分析，本著邏輯性、現(xiàn)實性、可操作性的原則，本文將定量與定性指標相結(jié)合，設(shè)計了包括個人情況、履職行為、履職效果、社會評價在內(nèi)的四大類指標，對上市公司獨立董事進行履職評價。

（一）個人情況指標

獨立董事的獨立性是保障獨立董事發(fā)揮作用的根本，是獨立董事制度的核心和靈魂；獨立董事的個人品質(zhì)是影響其職責履行的主觀因素；獨立董事本身具備的專業(yè)能力是其履行職責的客觀條件。因此，評價獨立董事個人情況的指標包括獨立董事的獨立性、個人品質(zhì)和任職能力三個方向。

（二）履職行為指標

履職行為是獨立董事監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理的手段，是獨立董事發(fā)揮作用的方式體現(xiàn)。獨立董事通過在專業(yè)委員會任職、參加董事會會議，對關(guān)聯(lián)交易、借款擔保、大額資金往來、重大投資、利潤分配、企業(yè)并購等事項進行監(jiān)督并發(fā)表獨立意見來體現(xiàn)自身存在的價值。因此，評價獨立董事履職行為的指標包括獨立董事的職權(quán)行使和獨立董事監(jiān)督作用的發(fā)揮兩個方向。

（三）履職效果指標

獨立董事的履職效果直觀地體現(xiàn)在公司的財務(wù)數(shù)據(jù)中。獨立董事通過執(zhí)行其監(jiān)督職責，引導公司采取正確的戰(zhàn)略、執(zhí)行科學完善的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，從而改善公司財務(wù)狀況，維護股東利益，提高財務(wù)報告質(zhì)量。因此，評價獨立董事履職效果的指標以財務(wù)指標為主，主要有上市公司財務(wù)狀況、股東利益維護情況、財務(wù)報告質(zhì)量三個方向。

（四）社會評價指標

獨立董事是股東特別是中小股東的人，作為股東的“耳目”履行監(jiān)督者角色，這要求股東對獨立董事進行考評。同時，獨立董事還提供戰(zhàn)略指導和服務(wù)，勢必要求企業(yè)管理層對獨立董事進行考評。因此，社會評價指標主要有股東對獨立董事工作的滿意程度和管理層對獨立董事工作的滿意程度兩個方向。

以上四大類指標十個評價方向的具體指標選擇如表1所示。

五、上市公司獨立董事履職評價體系構(gòu)建

在運用上述指標對獨立董事進行履職評價時，可以按照總分為100分進行評分，根據(jù)對獨立董事履職情況的影響程度、反映程度以及指標的公信度對各指標賦予分值。評分時，對定性指標，以優(yōu)秀、良好、稱職和不稱職劃分等級（審計意見類型根據(jù)無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見劃分等級），并賦予每個等級相應(yīng)的分值，如100、80、60、40，根據(jù)每個定性指標實際得分乘以各指標分值所占總分值比重，換算出各指標實際得分。對于定量指標，借鑒沃爾評分法的思想，與行業(yè)比率進行對比換算，計算標準評分和調(diào)整分，得到相應(yīng)指標實際得分。最后將所有定性和定量指標得分匯總，得到對獨立董事履職評價的最終評分。以某上市公司為例，對某獨立董事進行履職評價如表2所示。

從四類指標的重要性來講，獨立董事履職行為是發(fā)揮作用的根本途徑，而履職行為會帶來良好的履職效果期望，但由于履職效果指標還受其他多種因素影響，兩者之間并不存在必然的因果關(guān)系，因此，履職行為應(yīng)該比履職效果賦予更多的標準評分。社會評價有其存在的意義，但評價主體由于信息不對稱或出于自利的選擇，有可能作出并不準確的判斷，所以賦予分值相對較低。而獨立董事個人情況是履職的基礎(chǔ)，受證監(jiān)會約束和上市公司選擇，主觀性并不強，不能賦予重要的評分權(quán)重。依據(jù)這一排序，表2對四類指標分別賦予40、25、20、15的分值。

需要特別說明的是，定性指標的每一個評價等級要有嚴格清晰的劃分標準，社會評價部分應(yīng)該通過具有一定統(tǒng)計意義的調(diào)研得出等級，力求形成更為客觀公正的評價結(jié)論。對定量指標而言，各指標的“標準評分”和“標準比率”的確定必須以行業(yè)平均數(shù)為基礎(chǔ)在實踐中不斷積累和修正，行業(yè)最優(yōu)和最高評分也應(yīng)該及時根據(jù)情況調(diào)整，才能取得較為理想的評價效果。

從評價主體來看，無論是現(xiàn)行的自評方式，還是由股東或董事會中的薪酬委員負責考評，都很難保證評價的獨立客觀性，導致考評的實際權(quán)力仍掌握在大股東或“內(nèi)部人”手中。只有保證獨立性，評價結(jié)果才具有實際意義并發(fā)揮約束作用。所以，可以參考會計師事務(wù)所、信用評估公司等行業(yè)中介評價機構(gòu)的設(shè)置辦法，成立類似的獨立董事中介評價體系，承擔對上市公司獨立董事履職情況的評價工作，并出具獨立董事履職評價報告，提供給上市公司并向社會公眾公布，以此激勵和約束獨立董事更好地發(fā)揮作用。

【參考文獻】

[1] 李斌，張耀南.上市公司獨立董事評價指標體系和評價指數(shù)設(shè)置[J].世界經(jīng)濟，2004（10）：66-72.

第3篇：財務(wù)履職報告范文

民生銀行監(jiān)事會的工作思路與職能定位經(jīng)歷了三個階段。圍繞銀行整體戰(zhàn)略和發(fā)展情況，目前確立了“一個履行、兩個服務(wù)”的指導思想，即“有效履行監(jiān)督職責”，“服務(wù)銀行整體發(fā)展、服務(wù)銀行戰(zhàn)略落實”。立足于監(jiān)督與服務(wù)并重，突出注重實效的監(jiān)督思路，將孤立、形式上的監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合的、實質(zhì)上的監(jiān)督，寓監(jiān)督于服務(wù)中的模式，給民生銀行監(jiān)事會監(jiān)督工作賦予了新的內(nèi)涵。例如，從2012年開始，民生銀行監(jiān)事會將監(jiān)督公司戰(zhàn)略決策的科學性和有效性作為重點工作之一，組織對公司重大戰(zhàn)略決策進行評估。

為提升履職能力，民生銀行重視健全高效的組織機構(gòu)。

民生銀行監(jiān)事會認識到，隨著公司治理水平的不斷提升，監(jiān)事會各項工作的深入，對監(jiān)事自身的執(zhí)業(yè)操守、履職能力和水平提出了更高的要求。因此，首先要選任高素質(zhì)、高水平的監(jiān)事。公司現(xiàn)任監(jiān)事均為各自領(lǐng)域的專家或資深高管人員，外部監(jiān)事專業(yè)化、專家化，監(jiān)事會主席專職化，為監(jiān)事會有效發(fā)揮監(jiān)督作用提供了重要的人員和組織保障。據(jù)悉，第六屆監(jiān)事會由8名監(jiān)事組成，包括股東監(jiān)事3名、外部監(jiān)事2名、職工監(jiān)事3名，設(shè)專職主席1名，副主席2名。其中，股東監(jiān)事均為股東公司推選的總裁、監(jiān)事長等高管人員；職工監(jiān)事為銀行資深高管人員；外部監(jiān)事均是財務(wù)會計領(lǐng)域的資深人士和專家。

監(jiān)事會下設(shè)監(jiān)督委員會、提名委員會，監(jiān)督委員會主要負責履行監(jiān)事會對經(jīng)營活動及治理管控的各項監(jiān)督職能；提名委員會主要負責監(jiān)事選任、評價以及對董事高管的履職監(jiān)督等方面工作。監(jiān)事會設(shè)立了專門的辦事機構(gòu)――監(jiān)事會辦公室，并根據(jù)監(jiān)事會職責設(shè)置監(jiān)督檢查、履職評價、政策研究三個處室，配備了十余名工作人員，負責協(xié)助監(jiān)事會開展日常監(jiān)督工作。

監(jiān)事會的費用由監(jiān)事會提出方案，報經(jīng)總行財務(wù)預算部門統(tǒng)一安排，納入全行統(tǒng)一管理。預算年度內(nèi)，監(jiān)事會在履職過程中，可根據(jù)總行財務(wù)管理規(guī)定列支相關(guān)費用，對于計劃外的大規(guī)模的專項履職活動，其費用要在事前單獨報監(jiān)事會和管理層審批。

完善監(jiān)事會運作機制方面，民生銀行同樣做了大力探索。

該行通過聘請中介機構(gòu)開展公司治理標準化建設(shè)項目，明確界定“三會一層”的職責邊界；通過制定和修訂各項規(guī)章制度和工作細則，完善監(jiān)事會制度體系。優(yōu)化工作流程，對監(jiān)事會的議事規(guī)則、工作流程和工作方法進行調(diào)整和細化，使各項監(jiān)督工作有的放矢、重點突出，進一步提高監(jiān)事會的議事效率和監(jiān)督水平。特別值得一提的是靈活多樣的監(jiān)督方式。監(jiān)事會在監(jiān)督工作過程中突出重點、注重實效，采取多種方式對董事、高管履職行為和銀行經(jīng)營管理重點、熱點、敏感問題進行監(jiān)督，包括調(diào)閱資料、審閱報告、問卷調(diào)查等日常監(jiān)測，以及組織現(xiàn)場檢查、調(diào)查、調(diào)研、審計和評估等監(jiān)督活動，以提高監(jiān)督的針對性和有效性。近年來，監(jiān)事會通過組織開展關(guān)于銀行財務(wù)管理、業(yè)務(wù)風險、市場風險等方面的檢查、調(diào)查，深入了解了銀行經(jīng)營發(fā)展中存在的問題與風險狀況，提出的意見和建議，得到董事會和管理層的重視，起到了較好的監(jiān)督與促進效果。

該行通過會議和其它形式，豐富監(jiān)事會的工作內(nèi)容，提高監(jiān)事會的議事效率和工作質(zhì)量。主動列席董事會及其專門委員會會議和管理層重要會議，監(jiān)督會議議程和決策的合法合規(guī)性及科學性，適時提出監(jiān)督意見和建議，積極履行會議議事和監(jiān)督職能。同時，通過完善考核評價制度、方法、流程，繼續(xù)加強對監(jiān)事履職的考核和評價工作，促進監(jiān)事工作的自覺性和積極性，提高監(jiān)事會整體工作效率和質(zhì)量。值得一提的還有對董事的履職評價。監(jiān)事會根據(jù)履職監(jiān)督評價辦法及實施細則，為每位董事建立履職檔案，半年度對董事履職作出中期總結(jié)，并根據(jù)情況向董事會或個別董事發(fā)出提示函。如對于個別董事親自出席董事會會議或發(fā)表意見較少，個別獨立董事到銀行工作時間不足的問題，及時向董事會和個別董事發(fā)出提示函，提示其保證充足的時間和精力，更加關(guān)注銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理情況，更好履行公司章程賦予的職責，并將其納入監(jiān)事會對董事年度履職監(jiān)督評價的范圍。年度末，采取主客觀評價相結(jié)合的方式，對董事年度履職情況進行量化評價（評價總分100分）。在以董事履職檔案為基礎(chǔ)的客觀評價（權(quán)重70%）中加重對董事參與董事會決策、審議會議議案和發(fā)言情況以及參加調(diào)研、課題研究等內(nèi)容的評價力度，同時，細化主觀評價（權(quán)重30%）中董事自評、互評的評價指標體系，通過主、客觀結(jié)合與量化評價，對董事年度履職情況分為合格、基本合格與不合格，提高了監(jiān)事會履職監(jiān)督的力度和效果。

第4篇：財務(wù)履職報告范文

關(guān)鍵詞：中央銀行；績效審計；指標體系

中圖分類號：F830.31 　 　 文獻標識碼:B 文章編號：1674-0017-2012(6)-0093-04

人民銀行自1998年設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)開展工作以來，為人民銀行的內(nèi)部管理和內(nèi)部監(jiān)督發(fā)揮了積極的作用，審計的內(nèi)容和方法不斷完善，取得了較好的效果。然而，隨著經(jīng)濟發(fā)展和社會進步，現(xiàn)有的審計模式作為一項事后監(jiān)督和補救手段，難以充分滿足對事前或事中的監(jiān)督需求，為此，總行對人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型進行了一系列的探索。近日，人行哈密中支以科學發(fā)展觀為指導，積極探索風險導向?qū)徲?、績效審計等審計新模式，?chuàng)新內(nèi)審工作方法，調(diào)整內(nèi)審工作思路，開展了對所轄某縣支行領(lǐng)導班子履職績效審計，通過績效審計實踐，取得了較好的成效，也遇到了一些問題。本文結(jié)合實踐就如何推進基層央行績效審計指標體系建設(shè)進行相關(guān)分析。

一、績效審計開展情況

2010年，總行提出了內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展三年規(guī)劃，初步確定了轉(zhuǎn)型的主要目標和任務(wù)?？傮w目標是：由傳統(tǒng)的財務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計，向內(nèi)部控制和風險管理審計以及績效審計轉(zhuǎn)變。不斷加強和改進內(nèi)審工作的組織管理和方法手段，推進人民銀行內(nèi)審工作進一步深化發(fā)展。同時，2010年也是西安分行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的“破冰”之年，相繼開展了征信績效審計、風險導向?qū)徲?、資產(chǎn)負債表審計。據(jù)此，2011年5月，人行哈密中支積極開展對轄區(qū)某縣支行領(lǐng)導班子任期履行職責情況的績效審計。此次審計，是哈密中支由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向績效審計轉(zhuǎn)型的大膽嘗試，是創(chuàng)新審計方式、拓展審計思路、探索開展縣支行領(lǐng)導班子履職績效審計的一種創(chuàng)新。針對履職績效審計涉及的內(nèi)容及數(shù)據(jù)，在審計報告中大量引入數(shù)據(jù)、指標、圖表；對績效評價、問題定性、原因分析和改進建議均注重從監(jiān)督管理效能的視角出發(fā)，側(cè)重評價與測評。同時，強化審計結(jié)果轉(zhuǎn)化，針對發(fā)現(xiàn)的管理薄弱環(huán)節(jié)及合規(guī)性問題，提出具有建設(shè)性的整改意見和建議，促使該縣支行領(lǐng)導班子深入剖析問題成因，在進一步提高各項工作的經(jīng)濟性、效益性和效果性上狠下功夫，尋找解決問題的有效辦法、措施和途徑，不斷提升履職能力，消除各類風險隱患。

二、績效審計評價指標

在開展縣支行領(lǐng)導班子履職績效審計中，中支結(jié)合基層央行工作特點，研究制定了績效審計評價指標體系，把開展績效審計的立足點、著力點與完善內(nèi)部控制和提高管理效能相結(jié)合，圍繞基層央行領(lǐng)導班子履行職責的經(jīng)濟性、效率性和效果性開展審計。一是在內(nèi)容上按“管理＋績效”的思路來改進履職審計，堅持體現(xiàn)審計全面性，樹立內(nèi)部控制視角，引入績效審計內(nèi)容，重點關(guān)注履職能力和效果。二是以效率、效能和效果評估為重心，研究制定審計方案。從政策傳達貫徹、組織監(jiān)督管理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)管理和考核評比五個方面設(shè)置38項評價指標，并以權(quán)重突出內(nèi)部控制管理的有效性、人力資源配置合理性和業(yè)務(wù)運行效率、金融監(jiān)管效果等方面，以此編制《縣支行各項業(yè)務(wù)績效審計評價表》。設(shè)置標準分值、權(quán)重，績效等級評定采取百分制，根據(jù)評價內(nèi)容的綜合得分將績效等級設(shè)定為四個等級，綜合得分90分以上的，績效等級評定為A（優(yōu)秀）；80至89分（含）的，評定為B（良好）；60至79分（含）的，評定為C（一般）；60分（含）以下的，評定為D（差）。使績效審計評價在一定程度上更加客觀。三是準確把握績效審計內(nèi)涵，逐步推進。把握“績”與“效”的有機統(tǒng)一，確立有“效”才是“績”的理念。明確績效審計是對縣支行領(lǐng)導班子履職責任的評價，審計目標應(yīng)放在促進高效履職方面，統(tǒng)籌考慮內(nèi)控機制建設(shè)與績效機制建設(shè)，促使二者有機結(jié)合?？傮w上圍繞政策傳達效率、金融穩(wěn)定效果、金融服務(wù)效益三個方面構(gòu)建指標框架，具體指標及占比如下：

（一）絕對指標綜合測評

在《縣支行各項業(yè)務(wù)績效審計評價表》中，設(shè)置的評價項目有五項指標，內(nèi)容及占比分別是政策傳達貫徹5%、組織管理15%、內(nèi)部控制30%、業(yè)務(wù)管理40%、考核評比10%，其他細項都是圍繞這五項內(nèi)容展開的具體分項。

（二）相對指標綜合測評

上圖三項指標，是根據(jù)38項相對指標內(nèi)容及性質(zhì)的不同，總結(jié)歸納的經(jīng)濟性、效率性、效果性三項指標，為領(lǐng)導班子履職績效審計綜合評價提供了理論依據(jù)。

（三）領(lǐng)導干部崗位滿意度考核評價

通過審計調(diào)查問卷，對縣支行領(lǐng)導班子貫徹執(zhí)行方針政策和上級行規(guī)章制度情況、重大問題集體研究決策情況、執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)制度情況、領(lǐng)導班子成員之間團結(jié)協(xié)作情況。以及對工作作風、內(nèi)部控制總體評價方面滿意度測評，綜合評價出領(lǐng)導班子的履職水平及工作業(yè)績。

（四）內(nèi)控建設(shè)及運行考核評價

在內(nèi)部控制絕對指標中，中支又將16項具體指標內(nèi)容歸類劃分為內(nèi)控環(huán)境建設(shè)、內(nèi)控制度建設(shè)、內(nèi)控運行效果占比權(quán)重，更加概括、清晰地反映出內(nèi)部控制建立、執(zhí)行中存在的問題，更加具體的反映出內(nèi)控機制運行效果。

（五）組織管理效率、效果考核評價

通過以上四項絕對指標，從兩個方面考核縣支行內(nèi)部監(jiān)督管理。一是內(nèi)部監(jiān)督部門及主管領(lǐng)導監(jiān)督檢查情況；二是上級行監(jiān)督檢查問題的整改情況。

（六）業(yè)務(wù)管理考核評價

以上十一項絕對指標反映的是會計、財務(wù)、國庫、發(fā)行等方面在業(yè)務(wù)操作中是否合規(guī)、準確、及時。

三、目前績效審計中的難點與不足

第5篇：財務(wù)履職報告范文

一、近年來九江中支開展績效審計的實踐與效果

1.對縣支行履職情況的績效審計。主要是把“縣支行履職”整體當作績效評價的主體，從“安全性”、“效率性”、“經(jīng)濟性”和“效果性”四個方面進行績效評價。主要做法：一是以“安全性”為核心。選定“發(fā)行、會計和國庫內(nèi)控管理”、“固定資產(chǎn)管理”、“財務(wù)管理”、“發(fā)行基金管理”、“計算機管理”和“金融穩(wěn)定”等與央行業(yè)務(wù)安全密切相關(guān)的六個方面進行安全性評價。安全性分值權(quán)重占比50%。二是以“效率性”為重點。人民銀行的效率著重體現(xiàn)在管理與服務(wù)職能上，為此，選定“窗口指導”、“貨幣政策傳導”和“金融穩(wěn)定”三個反映地方金融經(jīng)濟效率的指標，選定“支付結(jié)算”和“國庫業(yè)務(wù)”兩個反映央行服務(wù)水平的指標，選定“征信管理”、“貸款卡管理”、“金融統(tǒng)計”、“人民幣管理”、“外匯管理”和“反洗錢”等六個反映央行管理能力的指標進行“效率性”績效評價。效率性分值權(quán)重占比30%。三是以“經(jīng)濟性”為補充。人民銀行不以盈利為目的，但在總體費用“恒定”的條件下，追求業(yè)務(wù)活動能耗最小化，是各級人民銀行關(guān)注的問題，經(jīng)濟性作為績效審計的標準是必要的。選定“固定資產(chǎn)管理”、“人力資源管理”、“財務(wù)管理”和“后勤管理”等四個方面進行評價較能反映央行的經(jīng)濟性。四是以“效果性”為導向。對“效果性”的定義是指人民銀行的履職效果。選定“項目推廣”、“經(jīng)驗材料轉(zhuǎn)發(fā)與交流”、“論文交流”和“獲上級行榮譽”四個指標，旨在通過績效審計引導員工不斷創(chuàng)新和爭先創(chuàng)優(yōu)。

2.財務(wù)資金運行情況的績效審計。選擇“財務(wù)資金”作為探索績效審計的突破口，依據(jù)《中國人民銀行系統(tǒng)節(jié)能工程實施方案》，該方案要求以2005年為基數(shù)，到2010年各級行節(jié)電20%、節(jié)水20%、人均能耗降低20%以上。主要做法：選定了彈性較大有壓縮空間的辦公費、水電費、郵電費、交通費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費及工會經(jīng)費等6種可塑性費用作為審計評價對象。按“3E”原則確定審計標準，即以表格的形式將上述6個賬戶設(shè)置相應(yīng)的應(yīng)得分值、審計標準、評價標準以及審計方法，共列出了14種審計標準、評價標準和審計方法，按賬戶與“經(jīng)濟性”、“效率性”、“效果性”的關(guān)聯(lián)度分別設(shè)計分值。在現(xiàn)場審計過程中，注重查閱原始憑證，剔除調(diào)賬因素，確保審計評價結(jié)果的真實性。

3.九江中支開展績效審計的效果。通過對縣支行履職情況和財務(wù)資金運行情況績效審計的實踐，取得了一些明顯的效果。一是審計觀念得到轉(zhuǎn)變；二是審計標準得到轉(zhuǎn)變；三是促使工作目標的實現(xiàn)；四是推動了單位間的績效競爭。

二、基層人民銀行開展績效審計面臨的問題

績效審計工作開展以來,雖然已取得了初步成效,但在實施過程中也還存在一些問題。

1.對績效審計的認識不夠。績效審計在人民銀行處于起步探索階段，各項建設(shè)基本是空白?；鶎尤诵袃?nèi)審人員多數(shù)對績效審計概念認識模糊，至于它的實際內(nèi)容是什么、具體該如何操作，還知之甚少。人民銀行作為國家行政機關(guān)，管理效率應(yīng)包括：對內(nèi)的內(nèi)部管理效率、對外的業(yè)務(wù)處理效率、執(zhí)行貨幣政策效率和行政審批效率。

2.績效審計缺乏衡量標準?；鶎尤诵械目冃徲嬆壳斑€沒有一個明確的規(guī)范，內(nèi)審人員在審計過程中缺乏系統(tǒng)的業(yè)績評價體系，容易造成績效評價無據(jù)可依。因此，評價標準是績效審計能否深入有效進行的關(guān)鍵因素。

3.審計方法和方式落后。目前，在人行業(yè)務(wù)普遍采用計算機處理的情況下，內(nèi)審部門仍以傳統(tǒng)的現(xiàn)場檢查為主，審計手段仍局限于查賬、翻傳票等老路子，審計證據(jù)的收集，審計數(shù)據(jù)的分析等一系列審計作業(yè)全部通過手工完成，時效性差，與金融電子化的日益發(fā)展相比落后較遠。

4.審計人員素質(zhì)不高。目前，基層人行審計部門人手少、任務(wù)重，內(nèi)審人員的知識結(jié)構(gòu)、工作能力等方面與開展績效審計的要求還有很大差距。

三、探索中的幾點思考

通過對縣支行履職情況和財務(wù)資金運行情況的績效審計，我們積累了不少經(jīng)驗，認為人民銀行績效審計需要有一個不斷實踐與完善的過程，需從以下幾方面進一步加強。

1.加大宣傳，提高認識。績效審計作為當今政府審計的一個發(fā)展方向，內(nèi)審部門應(yīng)加大宣傳力度，讓央行每個職工大致了解績效審計的原理和基本知識點，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，使得績效審計開展起來得心應(yīng)手。與此同時，提高大家對績效審計工作重要性和必要性的認識。

2.完善標準，科學評價。目前，央行績效審計評價標準尚不成熟，加之審計人員的主觀理解和判斷上的差異，可能會選擇不同的評價標準，得出的審計結(jié)論存在差異，從而影響績效評價結(jié)果的客觀性和科學性。比如，“固定資產(chǎn)管理”、“窗口指導”、“貨幣政策傳導”和“金融穩(wěn)定”等，是要經(jīng)過幾年或更長時間才能體現(xiàn)效益的，所以對這些工作的審計標準和評價要注意把握多年效益的累加，使長期性與每年使用效益的短期性結(jié)合起來，績效評價才能客觀。因此，要不斷進行審計實踐、摸索和總結(jié)，豐富、修訂和完善審計標準和評價指標，使之更為科學、靈活，形成更有效的績效審計評價準則。

3.注重培養(yǎng)，提高素質(zhì)?？冃徲嬍且环N以信息為基礎(chǔ)的活動法律法規(guī)、行政管理、經(jīng)濟管理、工程、行為決策以及現(xiàn)代審計技術(shù)方法等方面專業(yè)價值在其中占據(jù)核心地位，但從現(xiàn)狀看，基層人民銀行現(xiàn)有審計人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)素質(zhì)、分析能力等方面與開展績效審計的要求還有很大差距，審計人員只具備財經(jīng)、審計方面的知識遠遠不能勝任。應(yīng)當學習和掌握國際內(nèi)部審計準則，鼓勵內(nèi)審干部參加注冊內(nèi)部審計師考試、培訓，進一步促進以職業(yè)化、專家型為目標的央行內(nèi)審干部隊伍建設(shè)，以盡快解決審計人才緊缺和質(zhì)量不高的問題。

第6篇：財務(wù)履職報告范文

年是深化水務(wù)公司體制改革的重要一年，公司監(jiān)事會工作按照區(qū)國資委、集團公司監(jiān)事會有關(guān)工作部署，圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營及工程建設(shè)任務(wù)，建立完善監(jiān)事會工作制度，突出監(jiān)督檢點，履行監(jiān)督檢查職能，促進了公司年度目標任務(wù)的順利完成和企業(yè)健康發(fā)展。現(xiàn)將一年來工作總結(jié)報告如下：

一、建立完善監(jiān)事工作機制

按照法律法規(guī)和有關(guān)文件精神，結(jié)合公司實際，制定印發(fā)了公司監(jiān)事會年工作要點、出臺了監(jiān)事會議事規(guī)則，成立公司監(jiān)事會辦公室，落實3名兼職人員具體負責監(jiān)事會日常工作，逐步規(guī)范了監(jiān)事會日常工作活動。全年共召開監(jiān)事會工作會議4次，安排布置了監(jiān)事會日常監(jiān)督管理工作，通報了公司財務(wù)審計情況，通過了公司《監(jiān)事會議事規(guī)則》，審查了供水安裝程序，研討了自來水水損率等。

二、加強日常管理，切實履行監(jiān)管職能

（一）建立企業(yè)董事、高級管理人員履職檔案。嚴格按照《公司法》及公司章程規(guī)定的程序和要求，加強對公司董事、高級管理人員執(zhí)行職務(wù)的行為進行監(jiān)督檢查，建立了企業(yè)董事、高級管理人員履職檔案。

（二）加強工程及重點部位監(jiān)管。結(jié)合公司工程建設(shè)及經(jīng)營管理職能，監(jiān)事會對用戶自來水安裝流程、水廠管網(wǎng)漏損率等重點工作進行了檢查取證，并形成監(jiān)事會檢查意見，向行政提出建議意見，督促整改到位。對項目招標、工程驗收、大宗物資采購等監(jiān)事會均派員參加，加強監(jiān)管約束，促使遵紀守法，以確保各項工作的公平、公開、公證實施。監(jiān)事會列席公司董事會、經(jīng)理辦公會等重要會議，特別是對公司“三重一大”重大事項等重要會議加強監(jiān)督，積極防范各類風險，促使公司依法經(jīng)營，維護公司及股東的合法權(quán)益。

（三）完善監(jiān)事工作資料，提高監(jiān)事工作水平。嚴格按照市國資委、集團公司監(jiān)事會有關(guān)工作要求，積極完善監(jiān)事會檢查工作底稿、檢查取證記錄，按時上報監(jiān)事會基本情況報表。加強與集團公司、兄弟單位的日常工作交流，參加了市國資委舉辦的監(jiān)事工作培訓，努力提高監(jiān)事工作水平，確保了各項工作的順利完成。

三、積極開展監(jiān)事會專項檢查活動

（一）開展經(jīng)營性資金管理使用情況專項檢查。按照集團公司要求，對公司年6月至年5月整合以來經(jīng)營性資金管理使用情況進行了專項檢查。將檢查結(jié)果如實報告集團公司，反饋公司行政，促進公司進一步完善了財務(wù)管理制度，規(guī)范了財務(wù)管理工作。

第7篇：財務(wù)履職報告范文

各位領(lǐng)導、各位同仁：

大家好！在各級行的高度重視、正確領(lǐng)導和大力支持下，在各位同事的配合下，一年來，我能緊緊圍繞省行24項履職要求，著重在業(yè)務(wù)經(jīng)營、窗口建設(shè)、基礎(chǔ)管理和財務(wù)核算上下功夫，團結(jié)和帶領(lǐng)全體同仁恪盡職守、努力工作，圓滿完成了全年各項工作任務(wù)。現(xiàn)將一年來本人的主要履職情況向大家匯報如下：

一、認真貫徹落實會計基礎(chǔ)管理會議精神狠抓會計內(nèi)控建設(shè)

作為副行長兼會計主管，我的壓力很大。為從根本上解決困擾我行的基礎(chǔ)管理較差，內(nèi)部控制力弱的的問題，我行于年初召開了高規(guī)格的會計基礎(chǔ)管理工作會議。認真查找了我行會計基礎(chǔ)管理方面存在的問題，深入分析了問題存在的原因，提出、制定了提高我行會計內(nèi)控管理水平的具體措施。作為會計出納部的負責人，我把貫徹落實會計基礎(chǔ)管理工作會議精神作為首要任務(wù)和履職工作的切入點，并從以下幾個方面開展了工作：

1、以抓《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計內(nèi)控管理盡職指引》和在年初會計基礎(chǔ)管理工作會議上簽訂的責任書的落實為契機，把各部室的負責人、臨柜柜員、內(nèi)勤主任、監(jiān)管員以及辦公室等相關(guān)職能部門納入會計內(nèi)控管理組織體系，大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監(jiān)督、一體考核，讓會計內(nèi)控管理關(guān)系更清晰，內(nèi)控管理層次得到顯著提升。

2、堅持按月組織開展監(jiān)管檢查工作，促進會計內(nèi)控管理水平逐步提高。會計監(jiān)管是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。盡管面臨各種各樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每月對營業(yè)部進行一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、有通知、有記錄、有整改、對責任人有處理。

從已經(jīng)結(jié)束前十個月的檢查監(jiān)管情況來看，累計查出問題37個次，絕大部分問題得到整改或改善，處理或建議處理責任人2人次，其中扣發(fā)考核性工資4人次，扣款金額400元。我始終把實質(zhì)重于形式作為監(jiān)管的重要原則，通過持續(xù)、認真細致的監(jiān)管，我行的會計內(nèi)控管理水平有了明顯的進步。

3、堅持突擊輪崗帶班制度，充分發(fā)揮會計監(jiān)控系統(tǒng)的監(jiān)督作用。一是能促使各崗都能熟悉掌握不同崗位的業(yè)務(wù)操作，提高操作技能，另一方面讓柜員自己互查，在離崗交接時顯現(xiàn)隱性問題，創(chuàng)新防范風險的手段。我每月會不定期突擊要求員工臨時休假，然后自己臨柜代班。/fanwen.chazidian.com) 今年來我已經(jīng)累計代班23天，涉及柜面所有崗位。通過崗位輪換和全日制代班，已發(fā)現(xiàn)糾正涉及印鑒管理、借據(jù)管理、賬簿記載、檔案歸檔等方面共12處問題。通過調(diào)看監(jiān)控錄像觀察臨柜人員的操作程序是否合規(guī)，每周調(diào)看監(jiān)控工作的加強和持續(xù)，直接促進了我行臨柜人員工作效率的提高，規(guī)避了操作風險，更重要的是對會計人員產(chǎn)生了一種持續(xù)、強大的監(jiān)督和威懾作用。

4、注重提高副行長兼會計主管的業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力。副行長兼會計主管履職到位與否，是會計內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)。一年來，我認真履行副行長兼會計主管職責，加強業(yè)務(wù)學習，分析內(nèi)控形式，學習新的文件精神，研究解決管理中存在的實際問題。以會帶訓，不斷提高副行長兼會計主管的履職能力。

三、加強隊伍建設(shè)創(chuàng)建文明規(guī)范窗口

今年以來，我一直將內(nèi)塑隊伍素質(zhì)，外樹窗口形象，創(chuàng)建行業(yè)品牌作為重點工作來抓，主要表現(xiàn)為：

一是建立獎懲制度，樹立積極的農(nóng)發(fā)行新風。

開展創(chuàng)建行業(yè)品牌活動以來，我明確了考核標準和落實檢查監(jiān)督措施，形成嚴格的獎罰制度。創(chuàng)新出臺《營業(yè)窗口文明服務(wù)規(guī)范考核辦法》，設(shè)立“周服務(wù)之星”、“月文明之星”、“季規(guī)范之星”、“業(yè)務(wù)精英獎”等，對客戶口碑好、業(yè)務(wù)技能強、服務(wù)質(zhì)量高的員工進行特別獎勵。

二是發(fā)揮窗口作用，全員倡導職業(yè)文明。

在窗口環(huán)境建設(shè)上切實做到“形象統(tǒng)一規(guī)范”、“設(shè)備使用正?！薄ⅰ碍h(huán)境整潔宜人”、“服務(wù)設(shè)施到位”、“宣傳醒目規(guī)范”；(述職報告 fanwen.chazidian.com)在禮儀形象中嚴格執(zhí)行“著裝統(tǒng)一規(guī)范”、“形象整潔大方”、“行動文明得體”；要求員工貫徹執(zhí)行“三好一提高”，即：服務(wù)好、態(tài)度好、業(yè)務(wù)好，提高辦事效率的服務(wù)宗旨，還要做到“六聲”，即：來有迎聲、去有送聲、咨詢有答聲、求助有請聲、不足有歉聲、合作有謝聲；做好“五心”，即：服務(wù)態(tài)度要“熱心”、接待客戶要“誠心”、言談舉止要“虛心”、宣傳解釋要“耐心”、關(guān)心他人要“真心”的服務(wù)承諾，切實將職業(yè)文明落到實處。

三是嚴格執(zhí)行晨會制度，保證各項工作的出色完成。

第8篇：財務(wù)履職報告范文

第一條為了促進保險公司加強經(jīng)營管理，完善公司治理，實現(xiàn)保險業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國外資保險公司管理條例》等法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱保險公司財務(wù)負責人（以下簡稱財務(wù)負責人），是指保險公司負責會計核算、財務(wù)管理等企業(yè)價值管理活動的總公司高級管理人員。

第三條保險公司應(yīng)當設(shè)立財務(wù)負責人職位。

保險公司任命財務(wù)負責人，應(yīng)當在任命前向中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）申請核準擬任財務(wù)負責人的任職資格；未經(jīng)核準的，不得以任何形式任命。

第四條財務(wù)負責人應(yīng)當勤勉盡責，遵守法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，遵守保險公司章程和職業(yè)準則。

第五條中國保監(jiān)會依法對財務(wù)負責人的任職和履職進行監(jiān)督管理。

第二章任職資格管理

第六條財務(wù)負責人應(yīng)當具有誠信勤勉的品行和良好的職業(yè)道德操守，具備履行職務(wù)必需的專業(yè)知識、從業(yè)經(jīng)歷和管理能力。

第七條擔任財務(wù)負責人應(yīng)當具備下列條件：

（一）大學本科以上學歷；

（二）從事金融工作5年以上或者從事經(jīng)濟工作8年以上；

（三）具有在企事業(yè)單位或者國家機關(guān)擔任領(lǐng)導或者管理職務(wù)的任職經(jīng)歷；

（四）具有國內(nèi)外會計、財務(wù)、投資或者精算等相關(guān)領(lǐng)域的合法專業(yè)資格，或者具有國內(nèi)會計或者審計系列高級職稱；

（五）熟悉履行職責所需的法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，在會計、精算、投資或者風險管理等方面具有良好的專業(yè)基礎(chǔ)；

（六）對保險業(yè)的經(jīng)營規(guī)律有比較深入的認識，有較強的專業(yè)判斷能力、組織管理能力和溝通能力；

（七）能夠熟練使用中文進行工作；

（八）在中華人民共和國境內(nèi)有住所；

（九）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

具有財會等相關(guān)專業(yè)博士學位的，可以豁免本條第一款第（四）項規(guī)定的條件，并可以適當放寬從事金融工作或者經(jīng)濟工作的年限。

從事金融工作10年以上并且在金融機構(gòu)擔任5年以上管理職務(wù)的，可以豁免本條第一款第（四）項規(guī)定的條件。

第八條有《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》中禁止擔任高級管理人員情形之一，或者有中國保監(jiān)會規(guī)定不適宜擔任財務(wù)負責人的其他情形的，不得擔任保險公司財務(wù)負責人。

曾因提供虛假財務(wù)會計信息受過行政處罰的，不論其申請核準任職資格時是否超過《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》或者中國保監(jiān)會其他規(guī)定中規(guī)定的禁入年限，均不得擔任財務(wù)負責人。

第九條保險公司任命財務(wù)負責人，應(yīng)當在任命前向中國保監(jiān)會申請核準財務(wù)負責人任職資格，提交下列書面材料一式三份，并同時提交有關(guān)電子文檔：

（一）董事會擬任命財務(wù)負責人的決議；

（二）擬任財務(wù)負責人任職資格核準申請書；

（三）《保險公司董事、高級管理人員任職資格申請表》；

（四）擬任財務(wù)負責人身份證、學歷證書、專業(yè)資格證書、職稱證明等有關(guān)文件的復印件，有護照的應(yīng)當同時提供護照復印件；

（五）在中華人民共和國境內(nèi)有住所的證明；

（六）離職時進行離任審計的，提交離任審計報告，沒有進行離任審計的，由原任職單位作出未進行離任審計的說明，不能提交上述資料的，由擬任財務(wù)負責人作出書面說明；

（七）中國保監(jiān)會規(guī)定提交的其他材料。

經(jīng)中國保監(jiān)會核準開業(yè)的保險公司，應(yīng)當在取得開業(yè)核準文件之后1個月以內(nèi)，按照前款規(guī)定向中國保監(jiān)會申請核準擬任財務(wù)負責人的任職資格。

第十條中國保監(jiān)會應(yīng)當自受理任職資格核準申請之日起20個工作日以內(nèi)，作出核準或者不予核準的決定。20個工作日以內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)中國保監(jiān)會主席批準，可以延長10個工作日，并應(yīng)當將延長期限的理由告知申請人。

決定核準的，頒發(fā)任職資格核準文件；決定不予核準的，應(yīng)當作出書面決定并說明理由。

第十一條中國保監(jiān)會對任職資格核準申請進行審查，審查可以包括下列方式：

（一）審查任職申請材料；

（二）對擬任財務(wù)負責人進行任職考察談話；

（三）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他方式。

第十二條任職考察談話可以包括下列內(nèi)容：

（一）了解擬任財務(wù)負責人對保險業(yè)經(jīng)營規(guī)律的認識，對擬任職企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的認識；

（二）對與其履行職責相關(guān)的重要法律、行政法規(guī)和規(guī)章的掌握情況；

（三）對擔任財務(wù)負責人應(yīng)當重點關(guān)注的問題進行提示；

（四）中國保監(jiān)會認為應(yīng)當考察或者提示的其他內(nèi)容。

任職考察談話應(yīng)當作成書面記錄，由考察人和擬任財務(wù)負責人雙方簽字。

第十三條中國保監(jiān)會可以向擬任財務(wù)負責人原任職機構(gòu)以及有關(guān)部門征詢意見，了解擬任財務(wù)負責人的有關(guān)情況。

第十四條財務(wù)負責人有下列情形之一的，其任職資格自動失效，擬再擔任財務(wù)負責人的，應(yīng)當重新核準任職資格：

（一）因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的；

（二）受到責令予以撤換的行政處罰的；

（三）出現(xiàn)《中華人民共和國公司法》第一百四十七條第一款規(guī)定情形的。

第三章財務(wù)負責人職責

第十五條保險公司應(yīng)當在公司章程中明確規(guī)定財務(wù)負責人的職責和權(quán)利。

第十六條財務(wù)負責人的聘任、解聘及其報酬事項，由保險公司董事會根據(jù)總經(jīng)理提名決定。

保險公司董事會應(yīng)當對財務(wù)負責人的履職行為進行持續(xù)評估和定期考核，及時更換不能勝任的財務(wù)負責人。

第十七條財務(wù)負責人履行下列職責：

（一）負責會計核算和編制財務(wù)報告，建立和維護與財務(wù)報告有關(guān)的內(nèi)部控制體系，負責財務(wù)會計信息的真實性；

（二）負責財務(wù)管理，包括預算管理、成本控制、資金調(diào)度、收益分配、經(jīng)營績效評估等；

（三）負責或者參與風險管理和償付能力管理；

（四）參與戰(zhàn)略規(guī)劃等重大經(jīng)營管理活動；

（五）根據(jù)法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，審核、簽署對外披露的有關(guān)數(shù)據(jù)和報告；

（六）中國保監(jiān)會規(guī)定以及依法應(yīng)當履行的其他職責。

第十八條財務(wù)負責人向董事會和總經(jīng)理報告工作。

保險公司應(yīng)當規(guī)定董事會每半年至少聽取一次財務(wù)負責人就保險公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及應(yīng)當注意問題等事項的匯報。

第十九條財務(wù)負責人在簽署財務(wù)報告、償付能力報告等文件之前，應(yīng)當向保險公司負責精算、投資以及風險管理等相關(guān)業(yè)務(wù)的高級管理人員書面征詢意見。

第二十條保險公司有下列情形之一的，財務(wù)負責人應(yīng)當依據(jù)其職責，及時向董事會、總經(jīng)理或者相關(guān)高級管理人員提出糾正建議；董事會、總經(jīng)理沒有采取措施糾正的，財務(wù)負責人應(yīng)當向中國保監(jiān)會報告，并有權(quán)拒絕在相關(guān)文件上簽字：

（一）經(jīng)營活動或者編制的財務(wù)會計報告嚴重違反保險法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管規(guī)定的；

（二）嚴重損害投保人、被保險人合法權(quán)益的；

（三）保險公司其他高級管理人員侵犯保險公司合法權(quán)益，給保險公司經(jīng)營可能造成嚴重危害的。

第二十一條財務(wù)負責人有權(quán)獲得履行職責所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關(guān)信息，保險公司有關(guān)部門和人員不得進行非法干預，不得隱瞞信息或者提供虛假信息。

保險公司應(yīng)當規(guī)定財務(wù)負責人有權(quán)列席與其職責相關(guān)的董事會會議。

第四章監(jiān)督管理

第二十二條保險公司任命財務(wù)負責人，應(yīng)當依照本規(guī)定經(jīng)中國保監(jiān)會核準任職資格；情況特殊需要指定臨時財務(wù)負責人的，臨時任職時間不得超過3個月。

保險公司任命臨時財務(wù)負責人，應(yīng)當在作出任職或者免職決定之日起10個工作日以內(nèi)向中國保監(jiān)會報告。臨時財務(wù)負責人有下列情形之一的，中國保監(jiān)會有權(quán)要求保險公司更換：

（一）有本規(guī)定禁止擔任財務(wù)負責人情形的；

（二）中國保監(jiān)會規(guī)定不適宜行使財務(wù)負責人職責的。

第二十三條保險公司有下列情形之一的，中國保監(jiān)會可以對負有直接責任的董事、財務(wù)負責人或者其他高級管理人員進行監(jiān)管談話，并可以視情形責令限期整改：

（一）沒有在公司章程中明確規(guī)定財務(wù)負責人職責和權(quán)利的；

（二）公司治理結(jié)構(gòu)或者內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，導致財務(wù)負責人難以獲取履行職責所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關(guān)信息的；

（三）有證據(jù)證明財務(wù)負責人違背本規(guī)定中規(guī)定的職責，或者違背《中華人民共和國公司法》規(guī)定的忠實和勤勉義務(wù)，可能給保險公司經(jīng)營造成嚴重危害的；

（四）保險公司在財務(wù)負責人職責范圍內(nèi)的有關(guān)經(jīng)營管理活動存在重大風險隱患，可能給保險公司經(jīng)營造成嚴重危害的；

（五）中國保監(jiān)會認為應(yīng)當提示風險的其他情形。

第二十四條財務(wù)負責人因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，保險公司應(yīng)當在做出批準辭職或者免職、撤職等決定的同時，將決定文件抄報中國保監(jiān)會，并同時提交對財務(wù)負責人免職或者撤職的原因說明。

第二十五條財務(wù)負責人應(yīng)當持續(xù)進行法律法規(guī)和專業(yè)知識學習，參加中國保監(jiān)會組織或者認可的培訓。

第9篇：財務(wù)履職報告范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)總監(jiān) 選拔 管理

財務(wù)總監(jiān)委派制度發(fā)源于二戰(zhàn)后的西方國家，在我國試行已有20多年。實踐證明，這是強化內(nèi)部監(jiān)督、保護投資者利益的有效手段。

一、財務(wù)總監(jiān)委派制度在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督中的重要作用

現(xiàn)代企業(yè)中，由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，信息不對稱，容易出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的問題。財務(wù)總監(jiān)委派制度的作用主要表現(xiàn)在：

（1）通過參與企業(yè)經(jīng)營活動，掌握第一手實時信息，保證了監(jiān)督工作的經(jīng)常性、全面性和有效性。

（2）通過參加企業(yè)的有關(guān)會議，對重大事項行使表決權(quán)。

（3）通過聯(lián)簽制度，掌握監(jiān)管的主動權(quán)，可以及時發(fā)現(xiàn)問題、糾正違規(guī)傾向、化解風險、規(guī)范運行。

二、目前財務(wù)總監(jiān)制度存在的問題

（1）財務(wù)總監(jiān)的職責定位不夠明確。有些單位將財務(wù)總監(jiān)與財務(wù)部門負責人混為一談，職責不清。

（2）財務(wù)總監(jiān)的工作業(yè)績難以衡量和評價。如果與企業(yè)經(jīng)濟效益掛鉤，可能會出現(xiàn)弄虛作假、會計信息失真。

（3）財務(wù)總監(jiān)制度建設(shè)不完善。財務(wù)總監(jiān)管理方面的法規(guī)條例還未出臺，各地在具體操作與管理等方面還處于探索試行狀態(tài)。

（4）財務(wù)總監(jiān)隊伍素質(zhì)有待進一步提高。少部分財務(wù)總監(jiān)專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能參差不齊，知識陳舊，對政策、法規(guī)研究不透，未能起到專業(yè)隊伍帶頭人的作用。

三、掌握標準，認真做好財務(wù)總監(jiān)的考察、選拔工作

好的制度能否有效貫徹執(zhí)行，關(guān)鍵在于能否“選正確的人，做正確的事”。筆者認為，選拔財務(wù)總監(jiān)應(yīng)充分考慮以下條件：

（1）大專以上學歷、會計師以上的專業(yè)技術(shù)職稱。

（2）有較高的政治素養(yǎng)與政策水平、良好的職業(yè)操守、較強的事業(yè)心和責任心，品行端正，敢于負責。

（3）具有扎實的財務(wù)、會計、審計、稅務(wù)、金融等方面的專業(yè)知識。

（4）熟悉公司治理、企業(yè)管理、并購重組等方而的法律法規(guī)，有較強的接受新知識的學習能力。

（5）熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，實際財務(wù)會計工作經(jīng)驗豐富；

（6）富有團隊精神，有較強的組織與溝通協(xié)調(diào)能力；

（7）具有綜合分析能力，善于發(fā)現(xiàn)問題、找出原因，提出解決問題的方案與建議。

四、賦予財務(wù)總監(jiān)相應(yīng)的職責、權(quán)限，明確其應(yīng)承擔的責任

（一）財務(wù)總監(jiān)的職責主要包括

（1）參加被委派企業(yè)領(lǐng)導班子辦公會議，了解重大事項的決策過程，對違反國家及企業(yè)內(nèi)部管理制度規(guī)定的事項提出否決意見；

（2）監(jiān)控企業(yè)的日常財務(wù)會計活動；

（3）對經(jīng)批準的財務(wù)預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督；

（4）審核并與總經(jīng)理聯(lián)簽企業(yè)會計報表和財務(wù)報告；

（5）對企業(yè)的大額資金調(diào)撥、合同簽訂、材料采購、大型資產(chǎn)購置等涉及資金支付事項，以及投資、擔保、貸款、發(fā)行債券、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等事項，在委派方授權(quán)范圍內(nèi)，與總經(jīng)理執(zhí)行聯(lián)合簽署，相互制衡。

（6）委派方授權(quán)的其他事項。

（二）財務(wù)總監(jiān)在行使職權(quán)的同時，必須對下列事項承擔相應(yīng)責任

（1）企業(yè)會計報表和財務(wù)報告信息失真；

（2）參與擬訂的企業(yè)重大投資決策失誤造成經(jīng)濟損失；

（3）應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)、或已經(jīng)發(fā)現(xiàn)但未予制止、未報告被委派單位違反法律法規(guī)的行為。

五、切實加強對財務(wù)總監(jiān)的管理

加強對財務(wù)總監(jiān)隊伍的管理，對監(jiān)督者實施監(jiān)督，用制度約束其行為，對完善內(nèi)部監(jiān)督體系，促使財務(wù)總監(jiān)認真履行職責，防止越權(quán)違規(guī)、職權(quán)濫用，樹立財務(wù)總監(jiān)良好形象，純潔隊伍，都有著重要的作用。筆者認為，應(yīng)從以下方面加強管理：

（1）經(jīng)濟獨立。財務(wù)總監(jiān)的工資、福利等應(yīng)由委派單位支付，財務(wù)總監(jiān)不得接受被委派企業(yè)的任何報酬、饋贈及福利待遇。

（2）適時報告。財務(wù)總監(jiān)必須將企業(yè)的重大經(jīng)營計劃、重大投資項目、大額資金支付以及經(jīng)營管理、財務(wù)狀況等方面的信息報告集團總部。情況正常時，按照規(guī)定時間和要求，向總部作例行匯報；情況不正常、事項重大、處境危急時，應(yīng)立即報告。對重大事項失察漏報，必須追究財務(wù)總監(jiān)的失職責任。

（3）檢查考核與獎懲。應(yīng)建立動態(tài)管理機制，通過定期檢查、不定期突擊抽查、專項調(diào)查等方法，了解財務(wù)總監(jiān)履職情況，并將此作為對財務(wù)總監(jiān)任免、獎懲的重要依據(jù)。

（4）培訓與教育。委派單位要根據(jù)實際需要，采取多種形式，對委派財務(wù)總監(jiān)進行職業(yè)道德、專業(yè)技能的培訓，提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提升履職水平。

（5）離任審計與監(jiān)督。財務(wù)總監(jiān)任期屆滿或因需發(fā)生工作調(diào)整變動，應(yīng)向委派單位報告被委派企業(yè)概況、財務(wù)管理狀況、存在問題和處理建議，辦理工作移交手續(xù)。委派單位應(yīng)開展離任、離職審計，并將審計評價的結(jié)果作為以后對其是否任用、提拔的重要參考。

（6）激勵與約束機制。對工作中堅持原則敢作為、表現(xiàn)突出業(yè)務(wù)精、廉潔奉公守紀律、協(xié)調(diào)公關(guān)化風險的優(yōu)秀財務(wù)總監(jiān)，可采取獎金、榮譽、期權(quán)、晉升職務(wù)、提拔重用等激勵手段，促進其不斷施展才智。

（7）人文關(guān)懷。通過座談會等形式，聽取工作匯報，研究解決其工作中遇到的問題。總部還應(yīng)切實保障財務(wù)總監(jiān)的政治待遇和經(jīng)濟待遇，提高其精神上的歸屬感。

（8）輪換與撤離?？山梃b“強制休假制度”，對財務(wù)總監(jiān)實行“不定期”輪崗，為后任檢查前任的錯弊提供機會，如發(fā)現(xiàn)有重大過失或舞弊行為，應(yīng)在短期內(nèi)限制其所從事的財務(wù)總監(jiān)工作，挽回損失。對不合格、不稱職的財務(wù)總監(jiān)，則應(yīng)采取辭退、解聘等果斷措施，以挽回影響。

參考文獻：