企業(yè)會(huì)計(jì)電算化制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)會(huì)計(jì)電算化制度范文

【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 會(huì)計(jì)電算化 內(nèi)部控制 制度

會(huì)計(jì)電算化是指以計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)為支撐，將會(huì)計(jì)工作與先進(jìn)的技術(shù)相結(jié)合，用電子計(jì)算機(jī)全部或部分代替人工會(huì)計(jì)工作內(nèi)容的一種新型會(huì)計(jì)工作方式；內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全和完整、確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠以及對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃、調(diào)整、評(píng)價(jià)而實(shí)施的一系列制度、組織方法的總稱。隨著會(huì)計(jì)電算化廣泛應(yīng)用于企業(yè)會(huì)計(jì)部門，在提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作效率，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)的同時(shí)，也對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制帶來(lái)了一定影響，不僅增加了內(nèi)部控制新內(nèi)容，而且也提高了內(nèi)部控制的難度。

1. 企業(yè)會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部控制的影響

1.1對(duì)組織形式的影響

在傳統(tǒng)以手工會(huì)計(jì)為主的企業(yè)會(huì)計(jì)部門中，根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)具體可以分為不同的工作崗位或是職能中心。每個(gè)崗位的人員都有屬于自己的職責(zé)，他們分工非常明確，并形成了一個(gè)內(nèi)部牽制網(wǎng)。一旦某個(gè)環(huán)節(jié)和個(gè)人出現(xiàn)差錯(cuò)或舞弊等情況，都能夠通過(guò)檢查對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追究。借助職能的劃分和人員的分工，形成了手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)下的內(nèi)部組織控制。而會(huì)計(jì)電算化主要是以計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)組織起來(lái)的，會(huì)計(jì)電算化下企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)信息都是由計(jì)算機(jī)自行完成的，如記錄、加工、生成報(bào)表以及賬務(wù)查詢等等，正是這種集中的數(shù)據(jù)處理方式，使傳統(tǒng)的組織控制功能有所減弱。

1.2對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)的影響

企業(yè)在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化以后，使得內(nèi)部控制的重點(diǎn)逐步轉(zhuǎn)移到對(duì)會(huì)計(jì)信息輸出的控制、系統(tǒng)連接的控制、數(shù)據(jù)輸入的控制以及人際交互處理的控制等方面上。在會(huì)計(jì)電算化下，全部的電子數(shù)據(jù)信息都是憑借相應(yīng)的會(huì)計(jì)軟件對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理后獲得的，這部分?jǐn)?shù)據(jù)的正確性主要取決于輸入數(shù)據(jù)的正確性，一旦輸入到計(jì)算機(jī)中的原始數(shù)據(jù)就是錯(cuò)誤的，由于計(jì)算機(jī)本身并不具備識(shí)別數(shù)據(jù)對(duì)錯(cuò)的功能，從而會(huì)將這些錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)作為計(jì)算依據(jù)，由此得出結(jié)果也自然是錯(cuò)誤的。為此，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的基本前提是確保輸入數(shù)據(jù)的正確性，這有利于保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。

1.3對(duì)會(huì)計(jì)資料管理的影響

企業(yè)在應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化后，使得財(cái)會(huì)的業(yè)務(wù)處理程序和方法都發(fā)生一定的變化，并且會(huì)計(jì)憑證與報(bào)表的生成方式以及各種會(huì)計(jì)信息的存儲(chǔ)方式和存儲(chǔ)媒介也都有所改變。同時(shí)反映財(cái)會(huì)處理過(guò)程的書面形式的資料也越來(lái)越少，甚至有些基本已經(jīng)消失了。此外，電子商務(wù)以及網(wǎng)上交易的相關(guān)信息全都變成了計(jì)算機(jī)輸入，相關(guān)記錄也都是由計(jì)算機(jī)自行生成，原始的交易憑證和單據(jù)都被取消，而在這一過(guò)程中，核對(duì)和審核也有很大一部分是由計(jì)算機(jī)完成的，各種會(huì)計(jì)憑證都以數(shù)據(jù)的形式存儲(chǔ)到磁性的介質(zhì)當(dāng)中。通過(guò)以上分析不難看出，企業(yè)在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化之后的內(nèi)部控制與傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)的內(nèi)控制度存在著較大的差異，其中最為明顯的就是控制重點(diǎn)由最初的以人為主，轉(zhuǎn)變?yōu)橐匀?、機(jī)控制為主，這就要求相應(yīng)的控制程序應(yīng)當(dāng)與計(jì)算機(jī)處理程序相一致。

1.4對(duì)內(nèi)部控制范圍的影響

隨著我國(guó)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的普及應(yīng)用，給企業(yè)會(huì)計(jì)工作增添許多新的內(nèi)容，如遠(yuǎn)程報(bào)表、遠(yuǎn)程報(bào)賬、網(wǎng)上報(bào)稅、網(wǎng)上支付等等。以上這些會(huì)計(jì)工作全部都需要依托于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)這一平臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)，這就使得會(huì)計(jì)電算化下的企業(yè)內(nèi)部控制范圍也隨之?dāng)U大，其中涵蓋了傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)沒(méi)有的一些控制內(nèi)容，如網(wǎng)絡(luò)安全控制、系統(tǒng)權(quán)限控制、計(jì)算機(jī)防病毒、會(huì)計(jì)信息安全防范等等。

2. 企業(yè)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下內(nèi)部控制制度的完善策略

為了保證會(huì)計(jì)信息處理質(zhì)量，減少數(shù)據(jù)出錯(cuò)和操作失誤的可能性，應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的管理，完善和健全會(huì)計(jì)電算化的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，包括崗位分工制度、操作管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。建立適應(yīng)本單位的會(huì)計(jì)管理制度及規(guī)范全面的業(yè)務(wù)操作流程，是企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行強(qiáng)有力的保障.

2.1完善崗位管理制度

對(duì)于企業(yè)而言，想要進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)電算化與內(nèi)控制度，企業(yè)就必須按照自身經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)需要來(lái)設(shè)置基本的會(huì)計(jì)工作崗位，主要崗位應(yīng)包括財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)主管、出納人員、記賬人員、結(jié)賬人員、審核人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)預(yù)算編報(bào)人員、電算化系統(tǒng)維護(hù)管理人員以及檔案管理人員等等。各基本工作崗位設(shè)置完成后，應(yīng)建立健全相應(yīng)的內(nèi)部牽制制度，以此來(lái)促使各會(huì)計(jì)崗位工作人員相互協(xié)調(diào)、互相配合及相互制約。各崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循不相容崗位相分離的原則，如審核與復(fù)核崗位相分離，并與出納崗位相分離；出納崗位要與檔案管理崗位相分離等等。除此之外，在設(shè)置各基本會(huì)計(jì)崗位時(shí)，還應(yīng)當(dāng)充分考慮成本效益這一原則，這有助于降低企業(yè)的總體成本。一旦企業(yè)工作重心發(fā)生轉(zhuǎn)移，或是某些職責(zé)出現(xiàn)變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行合理調(diào)整，以確保崗位設(shè)置的合理性和有效性。

2.2強(qiáng)化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出控制

首先，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)輸入人員的管理和控制，并嚴(yán)格規(guī)定各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在由會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行處理時(shí)必須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，借此來(lái)防止操作人員違規(guī)操作的現(xiàn)象發(fā)生；其次，可利用登記日記文件等手段來(lái)避免經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)被擅改、遺漏、添加及重復(fù)等情況發(fā)生，同時(shí)應(yīng)對(duì)存在錯(cuò)誤的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行更正或刪除；再次，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行輸入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照輸入、復(fù)核、分類、匯總、結(jié)賬等流程進(jìn)行，以確保數(shù)據(jù)的正確性和可靠性；最后，在進(jìn)行數(shù)據(jù)輸出的過(guò)程中，若輸出的是紙質(zhì)資料應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核對(duì)，看其是否正確、完整，如報(bào)表頁(yè)碼是否連續(xù)、賬簿有無(wú)重疊或缺漏等等。此外，還應(yīng)對(duì)發(fā)送的對(duì)象及份數(shù)進(jìn)行檢查，看其否正確無(wú)誤。

2.3健全會(huì)計(jì)檔案管理制度

為了進(jìn)一步確保企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作的順利開(kāi)展，必須對(duì)會(huì)計(jì)檔案制度進(jìn)行完善，具體可從以下幾個(gè)方面著手：其一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》中的有關(guān)規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)電算化實(shí)行后的會(huì)計(jì)檔案以打印成書面資料的方式進(jìn)行保存，并在存檔前由會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)管理人員進(jìn)行簽字確認(rèn)；其二，建立健全備份制度，并對(duì)一些特別重要的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行多級(jí)備份，以確保會(huì)計(jì)信息的安全性；其三，加大對(duì)存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)中會(huì)計(jì)信息的保管力度，具體可通過(guò)定期檢查和復(fù)制等手段來(lái)防止介質(zhì)損壞造成檔案丟失；其四，建立查閱制度，對(duì)于工作中需要對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行調(diào)閱的，必須經(jīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)審批，并由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行監(jiān)閱，以免重要的檔案資料外泄，給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

2.4重視會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)安全控制

由于會(huì)計(jì)電算化主要是基于計(jì)算機(jī)網(wǎng)路來(lái)開(kāi)展工作的，為此，必須重視對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全控制，具體可從以下幾個(gè)方面著手：其一，應(yīng)當(dāng)對(duì)用戶進(jìn)行相應(yīng)的權(quán)限和密碼設(shè)置，只有被授權(quán)的用戶才可以對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行操作，同時(shí)在進(jìn)行重要操作時(shí)，應(yīng)進(jìn)行記錄，這樣可以在發(fā)生問(wèn)題后進(jìn)行核查。此外，應(yīng)防止未經(jīng)授權(quán)的人員擅自對(duì)系統(tǒng)資源進(jìn)行調(diào)用，以此來(lái)確保系統(tǒng)中數(shù)據(jù)和程序的安全性，降低外因造成計(jì)算機(jī)故障的發(fā)生幾率；其二，應(yīng)確保計(jì)算機(jī)的硬件質(zhì)量，對(duì)于一些重要的硬件設(shè)備應(yīng)當(dāng)采取雙系統(tǒng)備份的方法進(jìn)行備份處理，以免因系統(tǒng)故障造成重要數(shù)據(jù)信息丟失；其三，應(yīng)構(gòu)建可靠的網(wǎng)絡(luò)防火墻系統(tǒng)，并安裝當(dāng)前最流行的殺毒軟件，該軟件必須具備病毒庫(kù)自動(dòng)更新功能。

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第2篇：企業(yè)會(huì)計(jì)電算化制度范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化；內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是企業(yè)單位為保護(hù)其資產(chǎn)安全、保證信息的完整和正確、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理政策得以有效實(shí)施、提高經(jīng)營(yíng)效率、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、防止舞弊行為發(fā)生進(jìn)而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度、組織措施、業(yè)務(wù)處理手續(xù)等控制措施的總稱。電子信息技術(shù)日益普及，企業(yè)建立了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)后，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理環(huán)境發(fā)生了很大的變化：一方面，由于使用了計(jì)算機(jī)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的速度加快了，會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性也有了很大的提高，減少了因疏忽大意及計(jì)算失誤造成的差錯(cuò)；另一方面，會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施，也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來(lái)了許多前所未有的新問(wèn)題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊。

一、內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生了變化

企業(yè)使用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后，企業(yè)會(huì)計(jì)核算的環(huán)境發(fā)生了很大的變化，會(huì)計(jì)部門的組成人員從原來(lái)由財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員組成，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶?cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員和計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計(jì)算機(jī)專家組成。會(huì)計(jì)部門不僅利用計(jì)算機(jī)完成基本的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，還能利用計(jì)算機(jī)完成各種原先沒(méi)有的或由其他部門完成的更為復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動(dòng)，如銷售預(yù)測(cè)、人力資源規(guī)劃等。

隨著遠(yuǎn)程通訊技術(shù)的發(fā)展，會(huì)計(jì)信息的網(wǎng)上實(shí)時(shí)處理成為可能，業(yè)務(wù)事項(xiàng)可以在遠(yuǎn)離企業(yè)的某個(gè)終端機(jī)上瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作，原先應(yīng)由會(huì)計(jì)人員處理的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，現(xiàn)在可能由其他業(yè)務(wù)人員在終端機(jī)上一次完成；原先應(yīng)由幾個(gè)部門按預(yù)定的步驟完成的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，現(xiàn)在可能集中在一個(gè)部門甚至一個(gè)人完成。

二、內(nèi)部控制的內(nèi)容也更加廣泛

在電算化方式下，內(nèi)部控制的內(nèi)容在傳統(tǒng)方式的基礎(chǔ)上，又出現(xiàn)了許多新的問(wèn)題，主要有以下幾個(gè)方面：

（一）確保原始數(shù)據(jù)操作的準(zhǔn)確性

在電算化會(huì)計(jì)中，電子計(jì)算機(jī)輸出的數(shù)據(jù)是在程序控制之下，對(duì)輸入的原始數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)行加工處理，并儲(chǔ)存于磁性介質(zhì)上。所有記賬、分析及編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作均在計(jì)算機(jī)程序的控制下自動(dòng)進(jìn)行。然而，電腦中的原始數(shù)據(jù)必須是由人工事先進(jìn)行審核和輸入計(jì)算機(jī)的，這就要求一切數(shù)據(jù)的處理方法和過(guò)程都必須規(guī)范化，并保持準(zhǔn)確性和相對(duì)的穩(wěn)定性，這樣才能保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。

（二）嚴(yán)格控制操作人員的權(quán)限

授權(quán)、批準(zhǔn)控制是一種常見(jiàn)的、基礎(chǔ)的內(nèi)部控制。在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，對(duì)于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)都要經(jīng)過(guò)某些具有相應(yīng)權(quán)限人員的審核和簽章。但會(huì)計(jì)電算化后，職能劃分發(fā)生了巨大的變化。因?yàn)闃I(yè)務(wù)處理全部都是以電算化系統(tǒng)為主，電算化功能的高度集中導(dǎo)致了職責(zé)的集中，某些人員既可從事數(shù)據(jù)的輸入，又可負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸出和報(bào)送。因此，如果不加強(qiáng)內(nèi)部控制，就會(huì)使某些計(jì)算機(jī)操作人員直接對(duì)使用中的程序和數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行個(gè)性操縱處理結(jié)果，加大出現(xiàn)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）要避免會(huì)計(jì)檔案無(wú)紙化和電腦操作無(wú)形化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生均記錄于紙張之上，增、刪、修改了的會(huì)計(jì)憑證或會(huì)計(jì)賬冊(cè)都可以從各自的筆跡和印章上分清責(zé)任。會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)憑證轉(zhuǎn)變?yōu)橐晕募?、記錄形式?chǔ)存在磁性介質(zhì)上，使會(huì)計(jì)核算無(wú)紙化，修改數(shù)據(jù)不留痕跡。電磁介質(zhì)也易受損壞，且有丟失或毀損的危險(xiǎn)。所以會(huì)計(jì)電算化對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理形式提出了更高的要求。不僅要保存好相關(guān)的紙質(zhì)數(shù)據(jù)文件，還要保存、保管好已存儲(chǔ)在電子介質(zhì)中的各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)程序。如計(jì)算機(jī)機(jī)內(nèi)及磁盤內(nèi)會(huì)計(jì)信息安全保護(hù)、計(jì)算機(jī)病毒防治，以及計(jì)算機(jī)操作管理等。

三、加強(qiáng)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度建設(shè)的具體措施

（一）操作程序控制制度化

為了保證信息處理質(zhì)量，減少產(chǎn)生差錯(cuò)和事故的概率，應(yīng)制定嚴(yán)格的操作規(guī)程。操作規(guī)程主要指計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理過(guò)程的具體操作步驟和具體要求，包括各種操作命令、各種設(shè)備的使用說(shuō)明以及非常情況的處理等。其內(nèi)容主要包括：（1）各種錄入的數(shù)據(jù)均需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批并具有完整、真實(shí)的原始憑證；（2）數(shù)據(jù)錄入員對(duì)輸入數(shù)據(jù)有疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)核對(duì)，不能擅自修改；（3）發(fā)生輸入內(nèi)容有誤的，需按系統(tǒng)提供的功能加以改正，如編制補(bǔ)充登記或負(fù)數(shù)沖正的憑證加以改正；（4）開(kāi)機(jī)后，操作人員不能擅自離開(kāi)工作現(xiàn)場(chǎng)；（5）要做好日備份數(shù)據(jù)，同時(shí)還要有周備份、月備份。當(dāng)然，這些制度還必須隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的變化而不斷修改完善。只有通過(guò)完備詳盡的制度才能減少錯(cuò)誤的發(fā)生，從源頭上確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。

（二）必須制定相應(yīng)的組織和管理控制制度，明確職責(zé)分工，加強(qiáng)組織控制

職責(zé)分工首先是將電算化部門與用戶部門的職責(zé)相分離。會(huì)計(jì)核算軟件正式投入使用后，原有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須做相應(yīng)調(diào)整，對(duì)各類人員制定崗位責(zé)任制度。會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位?；緯?huì)計(jì)崗位可包括：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位；電算化會(huì)計(jì)崗位包括：直接管理、操作、維修計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)等工作崗位。機(jī)構(gòu)調(diào)整必須同組織控制相結(jié)合，以實(shí)現(xiàn)職權(quán)分離，有效地限制和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或違法行為。如規(guī)定系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員和維護(hù)人員不能兼任系統(tǒng)操作員和管理人員等。

不相容職責(zé)的恰當(dāng)分離可以為避免單獨(dú)一人從事和隱瞞不合規(guī)行為提供合理的保證，但是，合伙即可避開(kāi)這類控制，況且控制措施發(fā)揮作用的有效程度關(guān)鍵還要取決于執(zhí)行人員的實(shí)際行動(dòng)。因此，在考察對(duì)發(fā)生故意錯(cuò)弊行為的意圖進(jìn)行控制的策略方面，可以考慮增加施行這種行為的難度，增加被逮住或結(jié)果失敗的可能性，并加大對(duì)此類行為的懲罰力度。實(shí)施這一策略的兩種有代表性的方法就是實(shí)行職責(zé)輪流制和內(nèi)部審計(jì)制度。除部分組織程序有特別規(guī)定以及不能實(shí)行職責(zé)輪流制的崗位外，員工應(yīng)該輪換工作。

（三）加強(qiáng)系統(tǒng)與網(wǎng)絡(luò)的安全控制，嚴(yán)格系統(tǒng)操作環(huán)境管理

加強(qiáng)系統(tǒng)安全控制主要應(yīng)從防止未經(jīng)授權(quán)的人員擅自動(dòng)用系統(tǒng)各種資源。保護(hù)程序和數(shù)據(jù)的安全，減少因外界因素導(dǎo)致計(jì)算機(jī)故障等方面入手。主要的控制措施包括：（1）訂立內(nèi)部操作制度，禁止非電腦操作人員操作財(cái)務(wù)專用電腦；（2）設(shè)置操作權(quán)限限制；（3）操作人員身份的密碼控制，規(guī)定交接班手續(xù)和登記運(yùn)行日志；（4）數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和處理相隔離，嚴(yán)格控制系統(tǒng)軟件的安裝與修改，對(duì)系統(tǒng)軟件進(jìn)行定期的預(yù)防性檢查，系統(tǒng)被破壞時(shí)，要求系統(tǒng)軟件具備緊急響應(yīng)、強(qiáng)制備份、快速重構(gòu)和快速恢復(fù)的功能。

網(wǎng)絡(luò)安全指標(biāo)包括數(shù)據(jù)保密、訪問(wèn)控制、身份識(shí)別等。針對(duì)這些方面，可采用一些安全技術(shù)，主要包括：數(shù)據(jù)備份及機(jī)器的使用規(guī)范，U盤專用及防病毒感染，數(shù)據(jù)加密技術(shù)，訪問(wèn)控制技術(shù)，認(rèn)證技術(shù)等。網(wǎng)絡(luò)傳輸介質(zhì)、接入口的安全性也是應(yīng)該引起注意的問(wèn)題，盡量使用光纖傳輸，接入口應(yīng)保密。通過(guò)上述技術(shù)可基本確保財(cái)務(wù)信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)及外部網(wǎng)絡(luò)傳輸中的安全性。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)既是公司、企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的制度安排。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)能檢查出發(fā)生的錯(cuò)誤，打消作弊或犯罪的意圖。內(nèi)審人員應(yīng)定期規(guī)則地檢查與計(jì)算機(jī)有關(guān)的控制目標(biāo)、過(guò)程以及遵照情況，核實(shí)數(shù)據(jù)和程序的完整性。對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行審計(jì)，審查電算化會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是否正確，是否遵照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，審核費(fèi)用簽字是否符合有關(guān)內(nèi)控制度，憑證附件是否規(guī)范完整等；審查電子數(shù)據(jù)與書面資料的一致性，如查看賬冊(cè)內(nèi)容，做到賬表相符，對(duì)不妥或錯(cuò)誤的賬表處理應(yīng)及時(shí)調(diào)整；監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象；對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查，防止存在漏洞。

（五）做好電算化會(huì)計(jì)檔案管理工作

在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化之后，隨著存儲(chǔ)介質(zhì)的改變，對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理的要求也比較嚴(yán)格。同時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)檔案的概念也就有所發(fā)展。在會(huì)計(jì)電算化情況下，除了打印輸出的賬、證、表以外，整個(gè)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)形成的全套文檔資料都屬于會(huì)計(jì)檔案的范疇。另外，對(duì)存有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的有關(guān)介質(zhì)也應(yīng)妥善保管。

企業(yè)已有的控制措施一般都是為重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)類型而設(shè)計(jì)的，因此會(huì)對(duì)不正常的或未能預(yù)料到的業(yè)務(wù)類型失去控制的能力。企業(yè)處在經(jīng)常變化的環(huán)境之中，這就會(huì)導(dǎo)致原有的控制程序?qū)π略龅膬?nèi)容失去控制作用，在變化過(guò)程中可能會(huì)發(fā)生差錯(cuò)和不合規(guī)行為。應(yīng)建立一種例行過(guò)程的反饋機(jī)制，監(jiān)督控制的功能。此外，控制所尋求的保證水平有必要根據(jù)其成本而定，一般來(lái)說(shuō)，控制程序的成本不能超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)或錯(cuò)誤可能造成的損失和浪費(fèi)。當(dāng)避免損失的努力不符合成本效益原則時(shí)，商業(yè)保險(xiǎn)是免遭過(guò)大損失或者是可能性小的發(fā)生不頻繁損失的最好方式。購(gòu)買承保保險(xiǎn)總額大小取決于管理者偏好以及企業(yè)能夠承受系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)所引起損失的大小。保險(xiǎn)并不針對(duì)普通操作上的薄弱點(diǎn)，但是，它能保護(hù)系統(tǒng)因破壞者、自然災(zāi)害、盜竊文件者、盜用者、能接近系統(tǒng)的員工以及因失去文件、軟硬件或數(shù)據(jù)中斷所引起的收入損失。

參考文獻(xiàn)：

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2、莊明來(lái).會(huì)計(jì)電算化研究[M].中國(guó)金融出版社,2001.

第3篇：企業(yè)會(huì)計(jì)電算化制度范文

會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)學(xué)、信息技術(shù)、企業(yè)管理等學(xué)科相互結(jié)合后產(chǎn)生的綜合性學(xué)科，其本質(zhì)是將電子計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代信息技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)工作中，即用電子計(jì)算機(jī)代替人工記賬、算賬與報(bào)賬，以及部分代替對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)和決策的過(guò)程。手工記賬是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息管理的傳統(tǒng)模式，手工記賬的業(yè)務(wù)流程以及人員分工都對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的管理產(chǎn)生了重要的影響。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，傳統(tǒng)的手工記賬已經(jīng)不能滿足企業(yè)會(huì)計(jì)信息管理的需要，會(huì)計(jì)電算化逐漸發(fā)展起來(lái)，會(huì)計(jì)電算化在提高工作效率和減輕工作負(fù)擔(dān)的同時(shí)也對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了新的問(wèn)題，企業(yè)需要在管理目標(biāo)的指導(dǎo)下制定本企業(yè)的目標(biāo)控制策略，提高會(huì)計(jì)信息管理的質(zhì)量。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化帶來(lái)的變化

1、會(huì)計(jì)信息處理的內(nèi)容和形式發(fā)生變化。

會(huì)計(jì)電算化是指電子計(jì)算機(jī)技術(shù)在企業(yè)會(huì)計(jì)信息管理中的應(yīng)用，會(huì)計(jì)電算化集數(shù)據(jù)處理工具、數(shù)據(jù)庫(kù)、信息論和控制論于一體，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的工作被簡(jiǎn)化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平提高，企業(yè)會(huì)計(jì)工作逐漸實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化。會(huì)計(jì)電算化主要是通過(guò)電算化軟件來(lái)實(shí)現(xiàn)，企業(yè)需要專業(yè)的電算化系統(tǒng)管理員和維護(hù)員，會(huì)計(jì)核算的效率提高，成本控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和銷售預(yù)測(cè)等工作成為企業(yè)新型的財(cái)務(wù)管理模式，企業(yè)要實(shí)行的新的內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)。

2、財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容發(fā)生變化。

傳統(tǒng)的手工記賬只需要財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)會(huì)信息進(jìn)行簡(jiǎn)單的記錄和計(jì)算，財(cái)務(wù)管理部門主要由財(cái)會(huì)人員組成。但是會(huì)計(jì)電算化模式下的財(cái)務(wù)管理部門主要是由財(cái)務(wù)管理人員、系統(tǒng)管理員和維護(hù)員組成，財(cái)務(wù)人員不僅要具備專業(yè)的知識(shí)和技能，還需要加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的熟悉，實(shí)現(xiàn)人機(jī)的交互，整體上提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)度和精度。

3、會(huì)計(jì)檔案發(fā)生變化。

傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)檔案都是紙質(zhì)的，數(shù)據(jù)的記錄、更改和變化都需要在會(huì)計(jì)檔案上進(jìn)行。企業(yè)會(huì)計(jì)電算化模式下的會(huì)計(jì)檔案都存留在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上，財(cái)會(huì)人員需要打印紙質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案，對(duì)重要的磁盤和光盤進(jìn)行保存，方便進(jìn)行及時(shí)的檢查。因此，在會(huì)計(jì)電算化的模式下，會(huì)計(jì)檔案形式和內(nèi)容也發(fā)生了變化。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化中內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

會(huì)計(jì)電算化是專業(yè)化系統(tǒng)化的工作，企業(yè)在實(shí)行電算化管理之后，要向?qū)ｉT的機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)批，按照相關(guān)的流程進(jìn)行數(shù)據(jù)的記錄和管理。企業(yè)要聘請(qǐng)專門的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理員和維護(hù)員，對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息進(jìn)行準(zhǔn)確的記錄和管理，整體上實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息記錄的準(zhǔn)確性。但是目前我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制還存在一定的問(wèn)題。

1、認(rèn)識(shí)不到位，基礎(chǔ)工作薄弱

許多單位在推行會(huì)計(jì)電算化中存在著觀念認(rèn)識(shí)的片面性，只知道會(huì)計(jì)電算化處理資料十分快捷，注重在事務(wù)性工作方面的功能，忽視了會(huì)計(jì)電算化在管理工作方面的功能，忽視會(huì)計(jì)電算化人才的培養(yǎng)及使用。使現(xiàn)有會(huì)計(jì)提供的信息不能及時(shí)、有效地為企業(yè)決策及管理服務(wù)。主要表現(xiàn)在認(rèn)為從手工記賬到實(shí)行會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)核算工具的改變，對(duì)會(huì)計(jì)職能、企業(yè)管理方法和管理流程產(chǎn)生影響不大；另外還片面認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化是樹(shù)立企業(yè)形象的一種手段，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理意義不大；會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用，在很大程度上減少會(huì)計(jì)人員的工作量，減少勞動(dòng)強(qiáng)度，但也增加了操作人員、系統(tǒng)維護(hù)人員等責(zé)任。目前，不少企業(yè)缺乏嚴(yán)密的財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員對(duì)其核算結(jié)果的質(zhì)疑，造成會(huì)計(jì)電算化不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而導(dǎo)致預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、分析等基礎(chǔ)工作比較薄弱。

2、數(shù)據(jù)信息失真。

會(huì)計(jì)電算化提高了工作的效率，減輕了數(shù)據(jù)記錄和計(jì)算的負(fù)擔(dān)，數(shù)據(jù)的加工、報(bào)表的生成以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的查詢都在計(jì)算機(jī)上完成，數(shù)據(jù)傳統(tǒng)的組織性受到影響，數(shù)據(jù)控制功能進(jìn)一步減弱。會(huì)計(jì)電算化的典型特點(diǎn)是數(shù)據(jù)處理的集中化和自動(dòng)化，但是數(shù)據(jù)信息失真的現(xiàn)象非常普遍，數(shù)據(jù)輸入、程序和文件被篡改的現(xiàn)象嚴(yán)重，會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)在反復(fù)計(jì)算的過(guò)程中很容易發(fā)生數(shù)據(jù)失真的問(wèn)題，數(shù)據(jù)輸入的錯(cuò)誤直接會(huì)影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

3、內(nèi)部控制制度存在問(wèn)題。

企業(yè)在實(shí)行現(xiàn)代化的會(huì)計(jì)信息管理之后，還要向相關(guān)的部門審批，運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的輸出、輸入和處理，進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的注冊(cè)登記，用會(huì)計(jì)電算化代替手工記賬。但是很多企業(yè)不能按照相關(guān)的程序?qū)嵭袃?nèi)部的會(huì)計(jì)電算化，企業(yè)雖然有內(nèi)部控制制度卻不能真正的實(shí)行，數(shù)據(jù)的安全性和穩(wěn)定性受到影響，內(nèi)部控制的效果不高。

4、舞弊和犯罪難度控制的難度加大。

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的應(yīng)用雖然提高了工作的效率，減輕了財(cái)會(huì)人員的工作負(fù)擔(dān)，但是相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的犯罪活動(dòng)逐漸增加，犯罪控制的難度逐漸加大。企業(yè)會(huì)計(jì)信息的保密程度還比較低，存留在計(jì)算機(jī)上的數(shù)據(jù)信息很容易被不留痕跡的篡改，造成企業(yè)重要數(shù)據(jù)的復(fù)制、篡改和銷毀，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成重創(chuàng)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)犯罪具有危害性大和較難發(fā)現(xiàn)的特點(diǎn)，企業(yè)要采取相應(yīng)的措施，加強(qiáng)內(nèi)部控制。

5、企業(yè)會(huì)計(jì)人員的電算化水平有待提高。

會(huì)計(jì)電算化是專業(yè)化系統(tǒng)化的工作，會(huì)計(jì)信息管理人員不僅要掌握專門的財(cái)會(huì)管理知識(shí)，還需要對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)知識(shí)以及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的了解，在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)錯(cuò)誤之后進(jìn)行簡(jiǎn)單的維護(hù)和管理。此外，企業(yè)還需要聘請(qǐng)專門的電算化系統(tǒng)管理員和維護(hù)員，避免將有故障的電腦外出維修，造成企業(yè)財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)的泄露。此外，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷發(fā)展，企業(yè)會(huì)計(jì)電算化技術(shù)也在不斷的更新，企業(yè)會(huì)計(jì)人員很難對(duì)新知識(shí)和新的操作系統(tǒng)進(jìn)行學(xué)習(xí)，企業(yè)會(huì)計(jì)信息電算化的整體水平較低。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化中的內(nèi)部控制策略

企業(yè)電算化內(nèi)部控制主要是指企業(yè)要采取一切措施，維護(hù)電算化系統(tǒng)的正常使用，減少和防止電算化系統(tǒng)運(yùn)行中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)只有按照相關(guān)部門的要求進(jìn)行審批，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)和管理，采取相關(guān)的內(nèi)部控制制度，電算化的優(yōu)勢(shì)才能整體上得到發(fā)揮，數(shù)據(jù)被篡改的可能性才能降低。因此，企業(yè)要結(jié)合相關(guān)要求和本企業(yè)的實(shí)際情況制定企業(yè)內(nèi)部控制制度，避免利用會(huì)計(jì)信息進(jìn)行犯罪現(xiàn)象的發(fā)生，減少企業(yè)的可能損失。

1、提高對(duì)會(huì)計(jì)電算化的重視。

受意識(shí)和成本的影響，很多企業(yè)還沒(méi)有實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)在管理制度以及內(nèi)部控制制度上也存在一定的問(wèn)題，會(huì)計(jì)信息管理的質(zhì)量不高。因此，要加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)、管理人員以及財(cái)會(huì)人員要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化以及電算化內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，逐步在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行企業(yè)電算化管理。此外，企業(yè)會(huì)計(jì)人員是實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的主體，會(huì)計(jì)人員要不斷的加強(qiáng)自身的專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)知識(shí)的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提升企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的質(zhì)量。

2、企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)職責(zé)的分工控制。

會(huì)計(jì)電算化具有數(shù)據(jù)處理自動(dòng)化和集中化的特點(diǎn)，會(huì)計(jì)電算化的知識(shí)和功能比較集中，企業(yè)需要對(duì)會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)職責(zé)的分離。在會(huì)計(jì)電算化軟件使用之后，企業(yè)要對(duì)財(cái)會(huì)人員、系統(tǒng)管理人員以及維護(hù)人員進(jìn)行任務(wù)的分配，實(shí)現(xiàn)職權(quán)分離，確保企業(yè)員工職責(zé)之間的平衡和制衡，減少數(shù)據(jù)被篡改的可能性。此外，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人要對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化相關(guān)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)和教育，對(duì)不同的崗位職責(zé)進(jìn)行定位，提高會(huì)計(jì)電算化的精確度和準(zhǔn)確度。

3、制定嚴(yán)格的操作制度，避免信息的泄露。

企業(yè)只有加強(qiáng)數(shù)據(jù)處理的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，減少數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象的發(fā)生，企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化管理水平才能得到進(jìn)一步的提升，會(huì)計(jì)電算化相關(guān)人員才能在自己的職責(zé)范圍內(nèi)做好管理與維護(hù)工作，提高數(shù)據(jù)處理的速度和準(zhǔn)度，整體上提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息管理的水平。此外，企業(yè)會(huì)計(jì)信息管理人員要明確自身的操作權(quán)限和操作職責(zé)，系統(tǒng)的外部人員未經(jīng)允許不能進(jìn)入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)計(jì)算和處理的安全性，減少財(cái)務(wù)犯罪情況的發(fā)生，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行有效的保護(hù)。

4、對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行有效管理。

在會(huì)計(jì)電算化模式下，企業(yè)會(huì)計(jì)人員不僅要對(duì)紙質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，還要做好磁盤信息的管理，會(huì)計(jì)檔案管理的任務(wù)進(jìn)一步加大。因此，相關(guān)人員要按照會(huì)計(jì)檔案的管理辦法進(jìn)行紙質(zhì)檔案和磁盤檔案的管理，制定妥善的保管措施，將磁盤放置在干燥的地方，避免數(shù)據(jù)的破壞和失真。此外，會(huì)計(jì)人員要加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)，不斷的對(duì)知識(shí)進(jìn)行更新，提高自身的綜合能力。

5、提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)

單位的內(nèi)部控制制度內(nèi)涵是多方面的，但內(nèi)部控制制度不是萬(wàn)能的，會(huì)計(jì)系統(tǒng)是由人來(lái)操作的，一dylw.net 學(xué)術(shù)參考網(wǎng)個(gè)系統(tǒng)是否安全，不但取決于系統(tǒng)本身，更應(yīng)該注意操作使用人員的素質(zhì)，未經(jīng)有效的業(yè)務(wù)訓(xùn)練和不具備良好職業(yè)道德的員工本身，對(duì)系統(tǒng)的安全是一種威脅。各種規(guī)章制度也都需要會(huì)計(jì)人員在工作中加以執(zhí)行，不然也只是流于形式。會(huì)計(jì)人員應(yīng)接受所用系統(tǒng)在安全方面的教育，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和安全意識(shí)，使用管理好自己的口令，定期修改自己的口令，提高系統(tǒng)的安全性。同時(shí)，要建立起良好的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制以及約束機(jī)制，使擁有知識(shí)的人獲得合理的報(bào)酬，實(shí)現(xiàn)知識(shí)創(chuàng)造財(cái)富，留住了解重要信息資源的人才，防止人才流失以及相應(yīng)的信息資源損失。制度本身是否完善只是一個(gè)方面，只有全體員工共同營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，通過(guò)不斷地完善內(nèi)部控制制度，才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目的。

結(jié)語(yǔ)：

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的進(jìn)步，會(huì)計(jì)電算化逐漸被企業(yè)接受和應(yīng)用，會(huì)計(jì)電算化不僅可以提高數(shù)據(jù)處理的精度和速度，還可以減輕工作人員的負(fù)擔(dān)，減少成本的支出。但是企業(yè)會(huì)計(jì)電算化還存在數(shù)據(jù)信息失真和信息管理人員水平不高的問(wèn)題，會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象嚴(yán)重。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化的重視，制定企業(yè)內(nèi)部控制制度，整體上提升會(huì)計(jì)信息的管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：企業(yè)會(huì)計(jì)電算化制度范文

一、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)制度不完善

大部分企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)電算化的重視不足，因此缺乏完善的內(nèi)部控制制度、操作管理制度、行政管理制度等。特別是在對(duì)人力資源的劃分上存在重大缺陷，往往出現(xiàn)一位員工身兼數(shù)職的現(xiàn)象，這加大了員工的工作壓力，更影響了員工的工作積極性，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是致命的。而且有些企業(yè)在從傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)核算轉(zhuǎn)變到會(huì)計(jì)電算化的初期，會(huì)出現(xiàn)傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)電算化共同使用的局面，在管理制度上仍舊使用傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)管理制度，而沒(méi)有根據(jù)會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行調(diào)整。管理制度不完善，無(wú)法適應(yīng)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化，最終導(dǎo)致的結(jié)果就是企業(yè)會(huì)計(jì)電算化無(wú)法正常發(fā)展，直接影響了企業(yè)的成長(zhǎng)。

（二）對(duì)會(huì)計(jì)電算化的認(rèn)識(shí)不足、重視不夠

大部分企業(yè)認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化只不過(guò)是簡(jiǎn)單的將電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算中，只是將儲(chǔ)存在紙上的資料轉(zhuǎn)移到了計(jì)算機(jī)上，以此來(lái)減少會(huì)計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)。這種對(duì)會(huì)計(jì)電算化的理解就過(guò)于簡(jiǎn)單化了，企業(yè)沒(méi)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，也就不能很好的發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化的優(yōu)勢(shì)。一個(gè)企業(yè)的高級(jí)決策者都不能對(duì)會(huì)計(jì)電算化有正確的認(rèn)識(shí)，沒(méi)有予以政策、資金上的支持，沒(méi)有建立一個(gè)完整的會(huì)計(jì)電算化體系，那這個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作也將長(zhǎng)時(shí)期處于初級(jí)階段。實(shí)際上，會(huì)計(jì)電算化不僅僅只是會(huì)計(jì)核算的改變，它更影響了會(huì)計(jì)的人員與組織上的調(diào)整，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員個(gè)人素質(zhì)能力的提升，提高工作效率。

（三）會(huì)計(jì)電算化中存在的安全隱患

信息數(shù)據(jù)往往是一個(gè)企業(yè)的商業(yè)秘密，然而一些企業(yè)由于對(duì)會(huì)計(jì)電算化不夠重視，因而忽視了會(huì)計(jì)電算化的安全問(wèn)題，比如會(huì)計(jì)人員在工作中使用了來(lái)源不明的會(huì)計(jì)處理軟件，會(huì)計(jì)人員使用的電子計(jì)算機(jī)沒(méi)有對(duì)信息進(jìn)行保護(hù)加密等，這些漏洞都很容易被計(jì)算機(jī)病毒和黑客給乘虛而入，造成一些本可以避免的后果，輕則會(huì)計(jì)人員辛苦了許久的工作信息丟失、損壞，會(huì)計(jì)人員只能重新開(kāi)始工作，浪費(fèi)了時(shí)間與精力;重則企業(yè)的商業(yè)機(jī)密被大量泄密，給企業(yè)帶來(lái)不可挽回的災(zāi)難，甚至導(dǎo)致一個(gè)企業(yè)的破產(chǎn)。同時(shí)在信息存儲(chǔ)方面，企業(yè)沒(méi)有完善的信息儲(chǔ)存制度，比如打印的文件沒(méi)有合理保護(hù)，導(dǎo)致字跡褪色，破損等，而保存在磁盤上的文件沒(méi)有合理分類，文件內(nèi)容混亂，這些問(wèn)題都加大了后續(xù)使用者的工作難度。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的解決對(duì)策

（一）建立完整的會(huì)計(jì)電算化制度

俗話說(shuō)無(wú)規(guī)矩不成方圓，因此會(huì)計(jì)電算化必須要有一個(gè)科學(xué)化、規(guī)范化的相應(yīng)制度來(lái)管理。比如建立審計(jì)監(jiān)督制度，專門建立一個(gè)部門來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審核、監(jiān)督、評(píng)估，促進(jìn)會(huì)計(jì)電算化工作良好開(kāi)展。企業(yè)還可以建立行政管理制度，確保每一位會(huì)計(jì)工作人員的職位劃分，工作時(shí)間符合實(shí)際，讓每一位工作人員都能發(fā)揮其全部實(shí)力。而對(duì)于能夠很好的運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化工作的人員企業(yè)可以予以獎(jiǎng)勵(lì)，比如提供晉升機(jī)會(huì)、資金獎(jiǎng)勵(lì)、帶薪休假等，對(duì)于還不能熟練運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化工作的人員，企業(yè)要對(duì)他們進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，并在后期監(jiān)督他們的工作進(jìn)度。最后企業(yè)應(yīng)對(duì)這些制度進(jìn)行整合，形成一個(gè)整體制度，讓制度與制度之間緊密聯(lián)系，以整合式設(shè)計(jì)的方式達(dá)到數(shù)據(jù)共享、資金、人才流通的良性循環(huán)。

（二）提供各方面支持，加強(qiáng)人才培養(yǎng)

企業(yè)要提高對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的重視，提供各方面的支持，比如運(yùn)用公司資金為會(huì)計(jì)人員配備先進(jìn)的電算化設(shè)備，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作環(huán)境重新設(shè)計(jì)等。企業(yè)還要對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作予以一定的政策福利，比如提高會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)工資，對(duì)會(huì)計(jì)工作投入最好的資源等，扶持其快速發(fā)展。同時(shí)企業(yè)要建設(shè)會(huì)計(jì)電算化人才隊(duì)伍，著重培養(yǎng)復(fù)合型人才，讓會(huì)計(jì)工作人員定期到專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使會(huì)計(jì)人員不僅能夠熟練掌握專業(yè)知識(shí)與業(yè)務(wù)技能，還能夠熟練使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)展會(huì)計(jì)工作。企業(yè)在對(duì)內(nèi)部人進(jìn)行培養(yǎng)的同時(shí)還應(yīng)向外引進(jìn)高端技術(shù)人才，讓高端人才帶動(dòng)企業(yè)自身人員的發(fā)展，從而提高企業(yè)人員的總體素質(zhì)。

（三）提高企業(yè)自身科技實(shí)力，增加信息安全系數(shù)

會(huì)計(jì)電算化工作中所需要的軟件企業(yè)可進(jìn)行自主研發(fā)，結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)開(kāi)發(fā)出適合企業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)電算化軟件，這樣做既保證了信息的安全性，又便于會(huì)計(jì)人員操作使用，提高工作效率，為企業(yè)帶來(lái)更高的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)還應(yīng)對(duì)進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的人員進(jìn)行限制，比如設(shè)置密碼、指紋解鎖、視網(wǎng)膜解鎖、聲音檢測(cè)等手段，以此來(lái)保證只有企業(yè)內(nèi)部工作人員才可以進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，閱覽企業(yè)信息。同時(shí)企業(yè)還可以提高計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全系數(shù)，可以考慮運(yùn)用硬件加密、采用專業(yè)防火墻、進(jìn)行資料備份等，甚至還可以自主設(shè)置屬于企業(yè)自身的計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)，這樣就能最大程度避免社會(huì)上的一些不法分子為了利益竊取或破壞企業(yè)的商業(yè)機(jī)密。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)會(huì)計(jì)電算化對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重大意義，因此企業(yè)要克服會(huì)計(jì)電算化在實(shí)際運(yùn)用中出現(xiàn)的問(wèn)題，以正確的態(tài)度來(lái)開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作，采用種種措施使會(huì)計(jì)電算化更加完善，從而減輕會(huì)計(jì)人員的工作壓力，提高工作效率，最后帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)全面發(fā)展，為企業(yè)帶來(lái)更高效益。

參考文獻(xiàn)

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第5篇：企業(yè)會(huì)計(jì)電算化制度范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)會(huì)計(jì);會(huì)計(jì)電算化;電算化平臺(tái)

隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及與飛速發(fā)展,我國(guó)的會(huì)計(jì)事務(wù)也走向了電算化、信息化的發(fā)展軌道之中,并且逐步形成了一套適合企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的現(xiàn)代化企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理平臺(tái)。可以說(shuō),會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)在企業(yè)之中的應(yīng)用,不僅能夠進(jìn)一步提高企業(yè)在信息上的處理速度,更能夠?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)驗(yàn)、決策提供有力的依據(jù),促進(jìn)企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。因此,做好企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用,進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)管理體系則具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。以下筆者即結(jié)合個(gè)人實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn),就如何做好企業(yè)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的強(qiáng)化工作進(jìn)行粗淺地探討,以供參考。

1當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的實(shí)際現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題

眾所周知,當(dāng)前會(huì)計(jì)電算化早已普及到各個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作之中,成為企業(yè)會(huì)計(jì)工作者不可或缺的重要核算與管理工作。尤其是通過(guò)分析,可以清楚地看到,會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的有效構(gòu)建不僅能夠有效降低因手工進(jìn)賬、入賬、出納、財(cái)務(wù)報(bào)表制作等人為操作失誤問(wèn)題,還能夠進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作,提高整個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息的分析、共享水平。因此,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中,引進(jìn)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)也是促進(jìn)現(xiàn)代化企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。然而,通過(guò)不完全數(shù)據(jù)調(diào)查分析,可以看到,雖然絕大多數(shù)的企業(yè)都已經(jīng)搭建了會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)并且使用了會(huì)計(jì)電算化軟件,但是在實(shí)際的發(fā)展與應(yīng)用上仍存在著諸多問(wèn)題。第一,在企業(yè)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的應(yīng)用上,企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員以及管理層未能夠充分利用會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的會(huì)計(jì)管理功能,也就無(wú)法在企業(yè)的戰(zhàn)略決策、經(jīng)營(yíng)管理等方面為企業(yè)提供更為準(zhǔn)確的科學(xué)依據(jù)。尤其是現(xiàn)如今仍有部分企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員以及管理層僅僅是將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)當(dāng)成是一種單純地為了對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與核算的應(yīng)用工具,而未能充分地發(fā)揮出會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng),在會(huì)計(jì)信息、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)上較為強(qiáng)大的分析與處理能力,也就未能制定專門的會(huì)計(jì)電算化分析部門,因此,也往往無(wú)法達(dá)到通過(guò)會(huì)計(jì)電算化來(lái)完善企業(yè)會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng),完善企業(yè)信息化發(fā)展系統(tǒng)的根本目的。第二,絕大多數(shù)的企業(yè)在構(gòu)建會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)時(shí),往往缺乏相應(yīng)的內(nèi)部管理制度,以至于在會(huì)計(jì)電算化管理工作上極易出現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的系統(tǒng)管理人員權(quán)責(zé)不分的重要問(wèn)題,而一旦出現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理人員上工作上的權(quán)責(zé)不分,那么在很大程度上,就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)電算化信息管理人員自身的權(quán)職膨脹,甚至造成會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的管理人員其個(gè)人職權(quán)要比主管會(huì)計(jì)還要大,那么勢(shì)必會(huì)給整個(gè)會(huì)計(jì)部門整體工作帶來(lái)極為惡劣的影響,給留下極大的機(jī)會(huì)。第三,過(guò)于依賴于會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的核算與管理缺乏健全的監(jiān)督與檢查機(jī)制,且會(huì)計(jì)電算化的網(wǎng)絡(luò)安全性偏低。通過(guò)數(shù)據(jù)調(diào)查,可以得知,部分企業(yè)在搭建了會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)以后,就過(guò)分地依賴于會(huì)計(jì)電算化的核算與管理工作,完全依靠會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)進(jìn)行總賬、賬表、賬賬之間的數(shù)據(jù)輸出,忽視了對(duì)賬表數(shù)據(jù)之間的監(jiān)督與檢查工作。而一旦原始數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤,會(huì)計(jì)工作人員又沒(méi)有嚴(yán)格進(jìn)行減低與檢查,那么由會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)所出具的所有信息數(shù)據(jù)勢(shì)必都是錯(cuò)誤的,不僅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失,也會(huì)影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí),由于當(dāng)前病毒、網(wǎng)絡(luò)黑客等攻擊手段的日益嚴(yán)峻,缺乏完善安全系統(tǒng)保護(hù)的會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)也勢(shì)必會(huì)遭遇到不法分子的攻擊,嚴(yán)重影響企業(yè)交易數(shù)據(jù)安全性的同時(shí),也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不可預(yù)估的經(jīng)濟(jì)與安全風(fēng)險(xiǎn)。

2強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的具體策略

通過(guò)上文筆者對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的實(shí)際現(xiàn)狀以及存在的問(wèn)題進(jìn)行的粗淺探討,結(jié)合相關(guān)參考文獻(xiàn),就筆者多年從事會(huì)計(jì)電算化工作研究的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),提出強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的幾點(diǎn)個(gè)人建議,具體如下。第一,幫助企業(yè)管理層樹(shù)立對(duì)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的正確認(rèn)識(shí)。只要讓企業(yè)的管理層樹(shù)立對(duì)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的正確認(rèn)識(shí),才能夠切實(shí)做好會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的應(yīng)用,強(qiáng)化會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的職能發(fā)揮。因此,要想強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)首先要讓企業(yè)的管理層正確地認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的重要性,清楚地掌握與了解會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)在信息數(shù)據(jù)、信息分析上的重要優(yōu)勢(shì),從而為企業(yè)設(shè)置一個(gè)專門的部門負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化信息數(shù)據(jù)上的分析與方案制定。同時(shí),還應(yīng)該定期制定符合市場(chǎng)狀況的電算化工作規(guī)劃,利用會(huì)計(jì)電算化的強(qiáng)大信息處理能力進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與審計(jì)方面的革新。利用會(huì)計(jì)電算管理部門的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),建立會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)模型,準(zhǔn)確地預(yù)估企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),制定未來(lái)的發(fā)展戰(zhàn)略。從而切實(shí)將會(huì)計(jì)電算化提升至企業(yè)的管理中。第二,制定明確的會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的內(nèi)部管理制度,健全崗位責(zé)任制度。在構(gòu)建會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的過(guò)程中,要注意構(gòu)建多會(huì)計(jì)多部門的聯(lián)合會(huì)計(jì)電算化的管理平臺(tái)。并且制定相關(guān)的工作規(guī)程,從而加強(qiáng)與會(huì)計(jì)電算化管理平臺(tái)有關(guān)的工作人員相互監(jiān)督的長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)于工作規(guī)程以及規(guī)章制度的執(zhí)行情況要定期地考核,督促會(huì)計(jì)人員利用專業(yè)的角度分析平臺(tái)的準(zhǔn)確性;對(duì)軟件操作員以及會(huì)計(jì)主管部門工作人員進(jìn)行針對(duì)性的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)培訓(xùn),運(yùn)用業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的專業(yè)知識(shí)參與到軟件平臺(tái)的管理與維護(hù)的工作中。對(duì)于會(huì)計(jì)電算化的軟件工作流程以及維護(hù)等方面有一定了解。避免由于工作不當(dāng)造成會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)中的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等現(xiàn)象發(fā)生;在進(jìn)行電算化平臺(tái)操作過(guò)程中,嚴(yán)格履行礦用規(guī)定的操作規(guī)程,對(duì)數(shù)據(jù)錄入以及輸出等過(guò)程要加強(qiáng)管理。系統(tǒng)管理員不得參與數(shù)據(jù)管理員的有關(guān)會(huì)計(jì)操作;數(shù)據(jù)管理員也不能夠?qū)④浖械臄?shù)據(jù)庫(kù)擅自改動(dòng);對(duì)于會(huì)計(jì)電算化的平臺(tái)各項(xiàng)功能實(shí)施口令管理,只有對(duì)平臺(tái)的功能具有權(quán)限的工作人員才能進(jìn)行使用,并且要定期地更換口令。如果上級(jí)部門要對(duì)平臺(tái)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核查的情況下,有專門的工作人員進(jìn)行授權(quán)。第三,進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)電算化的審計(jì)核對(duì)工作,實(shí)現(xiàn)企業(yè)在會(huì)計(jì)賬目處理上的手工與電子操作并行。要想進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)電算化平臺(tái),充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的職能,提高會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)在信息數(shù)據(jù)處理上的準(zhǔn)確性與可靠性,就必須對(duì)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)每天輸入的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行細(xì)致檢查與對(duì)比,及時(shí)做好更改內(nèi)容的記錄與備份,從而提高原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,使會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)更好地應(yīng)用于企業(yè)之中。

3結(jié)語(yǔ)

綜上所述,該文筆者就如何做好企業(yè)會(huì)計(jì)電算化強(qiáng)化工作進(jìn)行粗淺地探討,也希望通過(guò)該文筆者的粗淺闡述,能夠?yàn)閺V大同行在今后的會(huì)計(jì)電算化工作上提供全新的思路與有益的參考建議。同時(shí),也希望通過(guò)該文筆者所闡述的當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)存在的問(wèn)題以及所提出的強(qiáng)化研究建議,為進(jìn)一步完善當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)建設(shè),制定明確的會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的內(nèi)部管理制度,健全崗位責(zé)任機(jī)制,更好地推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化平臺(tái)的應(yīng)用做有益的鋪墊。

作者:王慶彤 單位:黑龍江職業(yè)學(xué)院

參考文獻(xiàn):

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第6篇：企業(yè)會(huì)計(jì)電算化制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)電算化；管理；內(nèi)部控制

一、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化和內(nèi)部控制的關(guān)系

利用計(jì)算機(jī)信息操作系統(tǒng)，企業(yè)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化的轉(zhuǎn)變，與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)相比，對(duì)信息和數(shù)據(jù)的處理更準(zhǔn)確、更迅速、更及時(shí)，也更有效，對(duì)于以往繁重的會(huì)計(jì)工作明顯減輕了工作負(fù)擔(dān)，有助于企業(yè)自身管理的加強(qiáng)，也有助于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益，提高同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，因此，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制較傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制要求相對(duì)較高。

第一，對(duì)于操作會(huì)計(jì)電算化人員職能的控制。企業(yè)會(huì)計(jì)從原有比較繁雜的工作中徹底解放，應(yīng)用了會(huì)計(jì)的電算化以后，工作中數(shù)據(jù)和信息的處理都用電算化的系統(tǒng)來(lái)完成，把原本兩人的工作由一人應(yīng)用計(jì)算機(jī)操作完成，而其中的責(zé)任也都集中到電算化操作者的身上，也加大了出現(xiàn)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，為確保會(huì)計(jì)信息和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，內(nèi)部控制中數(shù)據(jù)的處理也應(yīng)規(guī)范化，尤其是最原始的數(shù)據(jù)。

第三，會(huì)計(jì)電算化的操作系統(tǒng)都是借助于計(jì)算機(jī)才能實(shí)現(xiàn)并完成的，這些數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)中，因此，在操作當(dāng)中誤刪等失誤較容易出現(xiàn)，中病毒的幾率也很大，這對(duì)于企業(yè)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)極大。另外，還有不法分子未經(jīng)許可就擅自更改數(shù)據(jù)，因此必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制以確保企業(yè)會(huì)計(jì)電算化信息及數(shù)據(jù)的安全。

二、如何加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理當(dāng)中的內(nèi)部控制

（一） 對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)管理工作的加強(qiáng)

1、建立并健全電算化相關(guān)操作的內(nèi)部控制制度

電算化操作者必須嚴(yán)格去遵守相關(guān)操作的流程，做到不違規(guī)操作，尤其是系統(tǒng)當(dāng)中軟件的管理密碼必須要定期請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行修改、更換而且必須進(jìn)行保密管理，操作當(dāng)中一定要特別重視機(jī)房安全，不可違規(guī)也不能越權(quán)去操作，在計(jì)算機(jī)開(kāi)機(jī)時(shí)絕對(duì)不能擅離職守，必須離開(kāi)時(shí)勿必要給機(jī)房上鎖，避免不必要的損失產(chǎn)生。要對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)進(jìn)行必要的維修，計(jì)算機(jī)絕不能完全的交給維修人員也不能讓維修人員替代操作人員進(jìn)入電算化操作系統(tǒng)，這樣會(huì)加大企業(yè)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，一定要做好監(jiān)督工作，維修人員也必須做好必要的審核工作，證件一定要齊全，而且要有主管部門的簽字確認(rèn)才可進(jìn)行正當(dāng)?shù)木S修，對(duì)于維修人員、維修的故障、維修的時(shí)間以及監(jiān)督人員都要有全面且正確的相關(guān)記錄。

2、 對(duì)計(jì)算機(jī)的管理制度要逐步完善

計(jì)算機(jī)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)是會(huì)計(jì)電算化的工作的必備條件，所以，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的管理中內(nèi)部控制的完善必須要保證計(jì)算機(jī)等設(shè)備定期的維護(hù)和保養(yǎng)，避免發(fā)生意外事件。相關(guān)數(shù)據(jù)和資料也要及時(shí)備份，用于防止計(jì)算機(jī)故障或是操作失誤以及非法分子的刪除或修改其中數(shù)據(jù)而造成數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤和丟失，而且還要將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行雙重備份，為避免失竊還要將備份的硬盤放置在不同的地方，以保證企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)完整性。

（二）會(huì)計(jì)所用的軟件一定要正確選擇

會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展當(dāng)中，企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作做的好與差與會(huì)計(jì)軟件是否適合有著直接的關(guān)系。所以企業(yè)會(huì)計(jì)所用的軟件一定要正確選擇，它對(duì)于企業(yè)電算化的內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立以及健全起著非常重要的作用。軟件應(yīng)選擇安全性和便捷性、實(shí)用性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性為基本的原則，不應(yīng)貪圖一時(shí)的便宜應(yīng)用和國(guó)家規(guī)定不符合的會(huì)計(jì)軟件，給企業(yè)造成不必要的影響。

（三） 進(jìn)行內(nèi)部控制要完善基礎(chǔ)工作

1、 明確崗位職責(zé)

完善企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制，要確保會(huì)計(jì)電算化軟件設(shè)計(jì)的合理性，制定相對(duì)有效的管理制度，而崗位職責(zé)的明確也是能夠正常開(kāi)展工作的重要前提。在企業(yè)當(dāng)中應(yīng)用了會(huì)計(jì)電算化后會(huì)計(jì)工作分為傳統(tǒng)基本的會(huì)計(jì)崗位以及會(huì)計(jì)電算化崗位，要將這二者進(jìn)行明確的分工，并且還需有效的結(jié)合，必要時(shí)還應(yīng)能夠形成互補(bǔ)。傳統(tǒng)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)的主管與核算、出納與檔案數(shù)據(jù)的管理等工作，會(huì)計(jì)電算化負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的操作和維護(hù)、審核和電子檔案的管理。

2、對(duì)會(huì)計(jì)電算化崗位進(jìn)行權(quán)限管理

在會(huì)計(jì)電算化工作當(dāng)中權(quán)限必須明確，企業(yè)內(nèi)部員工不得越權(quán)操作，權(quán)限的管理包含權(quán)限分配以及用戶名和密碼的管理。權(quán)限分配可以決定企業(yè)當(dāng)中哪些員工能夠獲得會(huì)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)操作的權(quán)限，其中用戶名同密碼管理是為了確保用戶和權(quán)限的對(duì)應(yīng)。權(quán)限管理工作必須明確分工，并在權(quán)力上進(jìn)行相互的牽制以及制約，能夠有效控制違法行為，密碼要定期的進(jìn)行更換，而且管理員必須有超強(qiáng)的保密意識(shí)，能夠維護(hù)企業(yè)的利益，這樣可以將權(quán)限管理的作用充分發(fā)揮，既做到了分工明確，權(quán)責(zé)劃分也很清晰。

3、 對(duì)于電算化相關(guān)檔案的管理

會(huì)計(jì)電算化的檔案可以及時(shí)并全面的將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況以及資產(chǎn)現(xiàn)狀反映出來(lái)，而企業(yè)發(fā)展的安排與計(jì)劃也是依據(jù)檔案當(dāng)中所提供的數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行的，因此電算化檔案的管理一定要有專人負(fù)責(zé)，并建立相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，確定檔案的安全性。

（四）對(duì)會(huì)計(jì)電算化的工作要加強(qiáng)監(jiān)督

必須做好會(huì)計(jì)電算化審計(jì)監(jiān)督的工作，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)當(dāng)中較重要的組成部分就是內(nèi)部審計(jì)工作，要想加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度這是必經(jīng)的程序。要遵守相關(guān)法律及法規(guī)，經(jīng)常審計(jì)、審查會(huì)計(jì)相關(guān)資料。可以應(yīng)用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作，要求審計(jì)部門要配置并安裝檢測(cè)機(jī)，按照審計(jì)的程序去進(jìn)行專業(yè)的檢測(cè)，經(jīng)過(guò)審計(jì)人員相關(guān)的操作就能夠檢測(cè)會(huì)計(jì)部門的計(jì)算機(jī)操作以及財(cái)務(wù)處理的相關(guān)程序是否合法，這種利用網(wǎng)絡(luò)檢測(cè)的方法，不受時(shí)間的限制，可以提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的效率。

（五）企業(yè)會(huì)計(jì)電算化操作者的素質(zhì)必須提高

企業(yè)當(dāng)中會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展取決于從事會(huì)計(jì)電算化的人員素質(zhì)，所以，作為企業(yè)一定要積極引進(jìn)相關(guān)人才，并制定考核機(jī)制對(duì)從事企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的人員進(jìn)行定期考核，企業(yè)還要為員工組織定期的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容要有專業(yè)知識(shí)，還要包含職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德相關(guān)的法律和法規(guī)教育，杜絕出現(xiàn)違法和違規(guī)的操作，促使企業(yè)會(huì)計(jì)電算化人員的職業(yè)道德和職業(yè)素質(zhì)有效提高。

三、結(jié)束語(yǔ)

根據(jù)上述分析，企業(yè)要想穩(wěn)步發(fā)展，必須加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理的內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)電算化過(guò)程的合理和合法，杜絕違法和違規(guī)操作，做好企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的保存和管理工作，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（作者單位：江蘇亨通線纜科技有限公司）

參考文獻(xiàn)

第7篇：企業(yè)會(huì)計(jì)電算化制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 會(huì)計(jì)電算化 內(nèi)部控制

隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展日趨加快，我國(guó)的各個(gè)大中小企業(yè)也逐步向著信息化、網(wǎng)絡(luò)化的方向邁進(jìn)。但企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也激烈的展開(kāi)，競(jìng)爭(zhēng)內(nèi)容和主要體現(xiàn)在企業(yè)的規(guī)模、資金、質(zhì)量、技術(shù)等多方面，其中有一項(xiàng)重要的競(jìng)爭(zhēng)內(nèi)容就是企業(yè)會(huì)計(jì)電算化，會(huì)計(jì)電算化將會(huì)計(jì)人員從傳統(tǒng)的手工處理業(yè)務(wù)當(dāng)中解放出來(lái)。在電算化系統(tǒng)下，企業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理效率得以提升，企業(yè)管理實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后，其將有更多的時(shí)間投入到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中。因此，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)不僅實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的信息化管理，同時(shí)也提升了企業(yè)的綜合實(shí)力以及在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

一、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的內(nèi)容

一是會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的組織控制。組織控制主要是針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部組織而言，其能夠控制企業(yè)內(nèi)部部門之間發(fā)生錯(cuò)誤及舞弊行為。組織控制將不同職責(zé)落實(shí)到不同的人員或部門中，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)合理分工，保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的可靠運(yùn)行。

二是會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的操作安全控制。企業(yè)的會(huì)計(jì)信息收集需要先對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確，以保證會(huì)計(jì)信息的安全性。因此，對(duì)于企業(yè)的各項(xiàng)操作管理進(jìn)行安全控制，以確保各項(xiàng)規(guī)程的安全性。

三是會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和維護(hù)控制。電算化系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)需要進(jìn)行可行性研究，確保系統(tǒng)的各項(xiàng)設(shè)計(jì)可以滿足會(huì)計(jì)工作的需求。電算化系統(tǒng)運(yùn)行后需要適應(yīng)環(huán)境的變化，因此，要對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)以及功能的調(diào)整，使得系統(tǒng)更加的完善。

二、會(huì)計(jì)電算化管理中內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

一是在企業(yè)中，會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)管理相對(duì)薄弱。企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化在管理與控制上相對(duì)缺乏，在管理方面缺乏制度控制。對(duì)于會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用，我國(guó)對(duì)企業(yè)的條件也有一定的要求，同時(shí)要對(duì)企業(yè)的財(cái)政部門或主管部門進(jìn)行審批。反之，對(duì)于達(dá)不到要求的企業(yè)，未通過(guò)審批，就沒(méi)有制定內(nèi)部管理制度。另外，對(duì)于外企來(lái)說(shuō)，其采用的會(huì)計(jì)電算化軟件與我國(guó)的規(guī)范存在一定的差距，在執(zhí)行方面存在一定的難度。還有一部分企業(yè)采用了相關(guān)制度，但沒(méi)有切實(shí)的執(zhí)行下去，導(dǎo)致管理和控制上存在缺陷。

二是企業(yè)采用了會(huì)計(jì)電算化后，對(duì)員工的職責(zé)分工不夠明確。企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，電算化系統(tǒng)需要增加維護(hù)人員，但這部分人員缺乏新的崗位制度，不能適應(yīng)電算化下的模式。這就是由于職責(zé)分工不明確，對(duì)計(jì)算機(jī)的操作不夠熟練，很多的電算化系統(tǒng)需要密碼，存在一定的控制權(quán)限.

三是企業(yè)會(huì)計(jì)電算化在維護(hù)過(guò)程中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的維護(hù)

主要是對(duì)日常計(jì)算機(jī)的維護(hù)，包括了軟件和硬件的維護(hù)，在維護(hù)的過(guò)程中，重要的數(shù)據(jù)安全存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，一旦系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題，維護(hù)人員對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)之前沒(méi)有經(jīng)過(guò)正常的正規(guī)渠道，增加了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。

四是企業(yè)在檔案保管方面存在問(wèn)題。企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的檔案與企業(yè)的信息安全有著直接的聯(lián)系，企業(yè)檔案保管工作的問(wèn)題一方面是對(duì)這項(xiàng)工作的認(rèn)識(shí)程度不夠，一些企業(yè)認(rèn)為檔案信息與風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系不大；另一方面，對(duì)檔案的保管過(guò)于松散，檔案保管責(zé)任不夠明確，保管中容易出現(xiàn)差錯(cuò)。

三、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的完善

一是企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部要加強(qiáng)控制，完善系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度。會(huì)計(jì)電算化的業(yè)務(wù)人員要進(jìn)行組織控制。與傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作環(huán)境相比，會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)環(huán)境下，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員一定要明確崗位，按照權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合原則，建立崗位責(zé)任制。 對(duì)于不同業(yè)務(wù)的對(duì)財(cái)務(wù)人員要進(jìn)行合理的分工，例如軟件的開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)維護(hù)、賬務(wù)處理、賬務(wù)核算等崗位；企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)要強(qiáng)化操作的嚴(yán)密性。會(huì)計(jì)電算化在系統(tǒng)操作上要制定嚴(yán)格的操作和維護(hù)制度，規(guī)范系統(tǒng)操作人員的操作行為，包括操作的具體流程、各環(huán)節(jié)，明確細(xì)則和職責(zé)，防止軟件被非法修改、刪除。時(shí)間和方法、維護(hù)的程序等內(nèi)容。

三是企業(yè)會(huì)計(jì)電算化要強(qiáng)化系統(tǒng)硬件和軟件的控制。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)軟件的研發(fā)和維護(hù)要進(jìn)行嚴(yán)密的控制，保證軟件安全、高效運(yùn)行。對(duì)于系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的管理，為了確保網(wǎng)絡(luò)安全性，就要對(duì)數(shù)據(jù)和密碼進(jìn)行保密管理，采用數(shù)據(jù)加密手段以保障網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全運(yùn)行。

四是企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化要加強(qiáng)工作人員的職業(yè)道德，強(qiáng)化業(yè)務(wù)操作的控制。

會(huì)計(jì)電算化的工作人員應(yīng)該具備職業(yè)道德素養(yǎng)，在道德規(guī)范、行為準(zhǔn)則上要采取

內(nèi)部控制，企業(yè)要重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德的培養(yǎng)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的業(yè)務(wù)操作要通過(guò)專門的審核人員進(jìn)行審核，確保業(yè)務(wù)的合法性和準(zhǔn)確性，防止錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制是一項(xiàng)重要的工作，其是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性，同時(shí)確保企業(yè)會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性，這是一個(gè)可靠的控制措施。會(huì)計(jì)電算化對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)可以提高其經(jīng)營(yíng)效率，有利于貫徹與執(zhí)行企業(yè)規(guī)定的管理方針，而內(nèi)部控制就是通過(guò)企業(yè)所采用的一系列制度和方法來(lái)管理企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。企業(yè)的會(huì)計(jì)與管理工作占據(jù)著重要的地位，會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用于企業(yè)之中，內(nèi)部控制問(wèn)題就需要受到重視，其也是提高系統(tǒng)運(yùn)行和管理的必要條件。

參考文獻(xiàn)：

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[2]袁陽(yáng)陽(yáng).會(huì)計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代營(yíng)銷，2010，（ 12） ： 82

第8篇：企業(yè)會(huì)計(jì)電算化制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 會(huì)計(jì)電算化 審計(jì)工作 發(fā)展

企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用，有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作效率，提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。但是會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的應(yīng)用利弊結(jié)合，所以，要盡量避免企業(yè)會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的弊端，就必須做好與企業(yè)審計(jì)工作的對(duì)接。因此，筆者結(jié)合自身的工作實(shí)踐，從企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用現(xiàn)狀出發(fā)，論述了會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的應(yīng)用后審計(jì)工作發(fā)展的要求以及發(fā)展對(duì)策。

一、淺析會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的應(yīng)用現(xiàn)狀

會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的應(yīng)用現(xiàn)狀主要從取得的成績(jī)與存在的不足兩個(gè)方面進(jìn)行分析。會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中應(yīng)用的成績(jī)主要是在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將傳統(tǒng)記賬方式與會(huì)計(jì)電算化相結(jié)合，滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的要求；高校每年都為企業(yè)輸送大量的會(huì)計(jì)專業(yè)人才，為會(huì)計(jì)電算化專業(yè)專業(yè)人才的培養(yǎng)奠定了基礎(chǔ)；會(huì)計(jì)電算化能夠?qū)⒂涃~、算賬與報(bào)賬等功能一體化，提高了財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)電算化也有不足之處，會(huì)計(jì)電算化的失真現(xiàn)象更加的隱蔽，影響原始記錄的真實(shí)性；在職的財(cái)務(wù)人員阻礙會(huì)計(jì)電算化改革；會(huì)計(jì)電算化專業(yè)人才的缺乏直接影響會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的應(yīng)用；企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)電算化的認(rèn)識(shí)不到位，阻礙了其作用的發(fā)揮。

二、探討會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的應(yīng)用后審計(jì)工作發(fā)展的要求

（一）發(fā)展審計(jì)工作內(nèi)容

會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中應(yīng)用之后，審計(jì)工作的內(nèi)容也要隨之發(fā)展，以滿足企業(yè)發(fā)展的需求。審計(jì)內(nèi)容由以往的審計(jì)手工記賬的賬簿和原始會(huì)計(jì)憑證發(fā)展到全面核查企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中記錄的內(nèi)容，將電子記錄的信息與原始信息憑證對(duì)比，找出非真實(shí)記錄的環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。

（二）提高審計(jì)工作的技術(shù)水平

企業(yè)審計(jì)工作的技術(shù)水平要求較高，會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中應(yīng)用之后，其審計(jì)工作的技術(shù)難度也相應(yīng)的增強(qiáng)，所以，企業(yè)要提高審計(jì)工作的技術(shù)水平，以滿足應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化后企業(yè)發(fā)展的需求。企業(yè)應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化后，采用電子方式記錄財(cái)務(wù)信息，如果有心人要修改相關(guān)的信息，審計(jì)人員很難憑借肉眼發(fā)現(xiàn)其中的端倪，因此，審計(jì)人員要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理軟件的操作，提高自身的工作技術(shù)水平，保證審計(jì)的精確性。

（三）加快審計(jì)專業(yè)人才的發(fā)展

企業(yè)的審計(jì)人員的專業(yè)水平?jīng)Q定著審計(jì)工作的質(zhì)量。隨著會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的應(yīng)用，加大了審計(jì)工作的難度，提高了審計(jì)人員的要求。原有的審計(jì)工作方法、流程與套路不再適用于應(yīng)用電算化后的審計(jì)，因此，要更新審計(jì)的方法和流程。審計(jì)專業(yè)人才的缺乏直接影響會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的應(yīng)用，企業(yè)要加快審計(jì)復(fù)合型人才的發(fā)展，以利于開(kāi)發(fā)研究有效的審計(jì)技術(shù)和方法，同時(shí)審計(jì)人才的專業(yè)素養(yǎng)與審計(jì)行業(yè)的技術(shù)水平、國(guó)家的可持續(xù)發(fā)展和上市公司的規(guī)范等各個(gè)方面息息相關(guān)，所以，企業(yè)要重視審計(jì)專業(yè)人才的發(fā)展，以促進(jìn)行業(yè)的跨越式發(fā)展。

三、論述企業(yè)會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用后審計(jì)工作發(fā)展的對(duì)策

（一）完善企業(yè)的審計(jì)制度

審計(jì)工作開(kāi)展的依據(jù)是審計(jì)制度，目前，我國(guó)大部分企業(yè)的審計(jì)制度并不完善，隨著企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用，企業(yè)要從宏觀和微觀兩個(gè)角度去不斷完善審計(jì)制度。在宏觀角度，企業(yè)要將實(shí)際工作與《審計(jì)法》等相關(guān)法律對(duì)接，明確審計(jì)問(wèn)題處理相關(guān)規(guī)定，建立明確的責(zé)任制，提升審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)其自覺(jué)意識(shí)。在微觀角度，企業(yè)要找到傳統(tǒng)手工記賬與會(huì)計(jì)電算化的結(jié)合點(diǎn)，確保二者審計(jì)結(jié)果的一致性，不斷完善企業(yè)審計(jì)制度。

（二）建立統(tǒng)一的審計(jì)信息平臺(tái)

建立統(tǒng)一的審計(jì)信息平臺(tái)，有利于實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息的共享，實(shí)現(xiàn)審計(jì)機(jī)構(gòu)與企業(yè)的對(duì)接，確保審計(jì)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性。同時(shí)，有利于國(guó)家政府部門了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況和審計(jì)發(fā)展進(jìn)程。因此，國(guó)家要為企業(yè)建立統(tǒng)一的審計(jì)信息平臺(tái)提供政策和資金的支持，加快審計(jì)發(fā)展速度。企業(yè)要重視審計(jì)專業(yè)人才的培養(yǎng)，加強(qiáng)審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)操作水平和財(cái)務(wù)軟件的管理水平，將審計(jì)人員培養(yǎng)成復(fù)合技能人才，以提高企業(yè)審計(jì)工作技術(shù)水平，促進(jìn)會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的應(yīng)用。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用與審計(jì)工作在企業(yè)發(fā)展中相輔相成，二者的結(jié)合有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作效率。因此，企業(yè)要重視會(huì)計(jì)電算化與審計(jì)工作的對(duì)接，在企業(yè)會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的環(huán)境下，加強(qiáng)審計(jì)內(nèi)容、技術(shù)和人才的發(fā)展，不斷完善審計(jì)制度，建立統(tǒng)一的審計(jì)信息平臺(tái)，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展，使其更好的服務(wù)于國(guó)家的整體利益。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔣淑芝.我國(guó)會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的發(fā)展變化[J].林業(yè)科技情報(bào)，2008，No.14202：124-125

第9篇：企業(yè)會(huì)計(jì)電算化制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；會(huì)計(jì)電算化；問(wèn)題對(duì)策

引言：

會(huì)計(jì)電算化是一種基于計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)為基礎(chǔ)的，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和電子計(jì)算技術(shù)對(duì)企事業(yè)中的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行處理的方法[1]。會(huì)計(jì)電算化作為財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分是一門有效的將管理學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)以及信息科學(xué)結(jié)合起來(lái)的一門會(huì)計(jì)管理方法，會(huì)計(jì)電算化的不斷發(fā)展和運(yùn)用對(duì)提高財(cái)務(wù)管理工作效率、規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，提升企業(yè)資源優(yōu)化配置以及促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)代化具有重要意義[2]。2017年財(cái)政部印發(fā)了《政府會(huì)計(jì)制度》對(duì)會(huì)計(jì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)一步完善和改進(jìn)，對(duì)會(huì)計(jì)電算化相關(guān)方面的內(nèi)容也做出了相關(guān)規(guī)定。由此可見(jiàn)，推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展與即將實(shí)施的政府會(huì)計(jì)制度對(duì)接是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的必然要求。但是，不可否認(rèn)的是，由于會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的起步相對(duì)較晚，企業(yè)在推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化時(shí)，存在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)構(gòu)建不完善、相關(guān)會(huì)計(jì)電算化管理以及監(jiān)督制度不健全等問(wèn)題存在，不利于企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展[3]?；诖耍疚氖紫葘?duì)當(dāng)前會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)運(yùn)用過(guò)程中存在的主要問(wèn)題進(jìn)行分析；其次，基于對(duì)如何解決會(huì)計(jì)電算化在運(yùn)用中存在的問(wèn)題提出政策建議；最后，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行展望。

一、會(huì)計(jì)電算化運(yùn)用中的問(wèn)題

會(huì)計(jì)電算化是一種有效的將管理學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)以及信息科學(xué)結(jié)合起來(lái)的一門財(cái)務(wù)管理工作方法，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的組成部分之一。但是由于會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的起步相對(duì)較晚，會(huì)計(jì)電算化在應(yīng)用過(guò)程中主要存在以下三個(gè)問(wèn)題：（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)技能與會(huì)計(jì)電算化工作的崗位需求不匹配，部分財(cái)務(wù)人員不能勝任工作要求。由于會(huì)計(jì)電算化是一種基于計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)為基礎(chǔ)的，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和電子計(jì)算技術(shù)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行處理的方法，要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員除了需要具備的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，還需要對(duì)會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)進(jìn)行熟練操作和掌握，要求對(duì)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，從中獲得有價(jià)值的信息。但是，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，尤其是中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員專業(yè)技能有待進(jìn)一步提升。（二）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)信息未得到充分的利用。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)是一個(gè)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的相關(guān)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集，然后通過(guò)信息化的手段對(duì)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分類處理。由此可見(jiàn)，當(dāng)前，企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)只起到了一種信息收集的作用，未對(duì)信息中的作用做出利用[4]。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)知識(shí)的學(xué)習(xí)以及信息處理技能的提升，以從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中獲取有效信息為管理者提供決策支持。（三）企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)加大。一方面，由于會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的起步相對(duì)較晚，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)建設(shè)不完善，有可能導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)信息泄露，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息嚴(yán)重威脅了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，增加了內(nèi)部控制的不穩(wěn)定性。另一方面，會(huì)計(jì)電算化是自動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中發(fā)生的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行多項(xiàng)會(huì)計(jì)核算的工作模式，一個(gè)會(huì)計(jì)信息的錯(cuò)誤有可能導(dǎo)致一系列的財(cái)務(wù)錯(cuò)誤，增大了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的具體措施

針對(duì)當(dāng)前我國(guó)會(huì)計(jì)電算化在應(yīng)用中存在的問(wèn)題，企業(yè)推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展應(yīng)該從以下三個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)：（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化人員的專業(yè)技能培訓(xùn)。在對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行知識(shí)儲(chǔ)備更新和會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)制度進(jìn)行深入了解的基礎(chǔ)之上加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化人員的計(jì)算機(jī)技術(shù)水平以及會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的操作培訓(xùn)。（二）完善會(huì)計(jì)電算化管理制度。首先，建立會(huì)計(jì)電算化實(shí)施操作管理制度。其次，對(duì)會(huì)計(jì)電算化執(zhí)行操作的細(xì)節(jié)進(jìn)行規(guī)定，確保各項(xiàng)工作執(zhí)行朝著執(zhí)行目標(biāo)進(jìn)行。最后，建立績(jī)效考核制度，對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)定，提升會(huì)計(jì)電算化工作人員的工作積極性。（三）構(gòu)建“執(zhí)行-預(yù)警-反饋-調(diào)整”的會(huì)計(jì)電算化運(yùn)行機(jī)制。建立會(huì)計(jì)電算化工作的日常管理機(jī)構(gòu)，對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的執(zhí)行進(jìn)行常規(guī)監(jiān)督，對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作過(guò)程中出現(xiàn)的漏帳、錯(cuò)賬等相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)反饋，對(duì)出現(xiàn)偏差的情況預(yù)警并進(jìn)行合理的調(diào)整。

三、會(huì)計(jì)電算化發(fā)展趨勢(shì)

會(huì)計(jì)電算化的不斷發(fā)展和運(yùn)用對(duì)提高財(cái)務(wù)管理工作效率、規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，提升企事業(yè)單位資源優(yōu)化配置以及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理現(xiàn)代化具有重要意義。未來(lái)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展將不斷重視大數(shù)據(jù)信息處理技術(shù)在系統(tǒng)中的運(yùn)用，信息處理不斷呈現(xiàn)出精細(xì)化發(fā)展趨勢(shì)，會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的穩(wěn)定性以及安全性不斷提升。企業(yè)會(huì)計(jì)電算化將會(huì)從全方位、全過(guò)程的為企業(yè)管理者提供有效的決策信息。綜上所述，基于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，構(gòu)建會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作朝向網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)發(fā)展成為會(huì)計(jì)信息化發(fā)展的最終趨勢(shì)。

參考文獻(xiàn)：

[1]邵丹.從會(huì)計(jì)電算化到現(xiàn)代會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)———談會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程及方向[J].中國(guó)管理信息化,2006(06):21-24.

[2]何雪.我國(guó)會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的現(xiàn)狀及其發(fā)展趨勢(shì)研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2017(02):171-173.