財務(wù)內(nèi)部管理規(guī)范精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)內(nèi)部管理規(guī)范范文
【關(guān)鍵詞】 會計內(nèi)部控制; 財務(wù)管理; 風險; 監(jiān)督檢查
企業(yè)內(nèi)部控制制度,是為適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要而產(chǎn)生的,是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個重要組成部分。企業(yè)內(nèi)部控制制度,是企業(yè)內(nèi)部為有效地進行經(jīng)營管理而制定的一系列相互聯(lián)系、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。企業(yè)實施會計內(nèi)部控制,能夠保護其資產(chǎn)的安全與完整,及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,保證會計資料真實、完整,控制風險,規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理。如何實施和完善企業(yè)會計內(nèi)部控制機制,應(yīng)做好以下幾方面的工作:
一、建立規(guī)范嚴謹?shù)膬?nèi)部會計控制制度,以制度來制約企業(yè)的各種財務(wù)管理行為
“無規(guī)矩不成方圓”,按照《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》等法律法規(guī),結(jié)合本單位的實際情況,制定包括貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、采購與付款、銷售與收款、成本費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部會計控制制度應(yīng)當約束企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的所有人員、各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力。
二、確定關(guān)鍵控制點,強化內(nèi)部會計控制的可操作性和實用性以防范風險
(一)從貨幣資金控制入手,保證貨幣資金的安全完整
1.對貨幣資金收支業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當分離,相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)當相互制約,確保貨幣資金的安全。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,定期實行崗位輪換。審批人應(yīng)當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi),按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞夘I(lǐng)導(dǎo)報告。
2.在貨幣資金業(yè)務(wù)過程中,應(yīng)當按照“計劃申請、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付”程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
(1)計劃申請。辦理采購、維修等業(yè)務(wù)時,應(yīng)提前根據(jù)年度批準的財務(wù)預(yù)算編制帶有連續(xù)編號的計劃明細表,由責任部室領(lǐng)導(dǎo)簽字后按照審批權(quán)限呈主管局長、主管財務(wù)局長、局長審批,責任部室將審批后的計劃報財務(wù)部備案,作為以后辦理款項結(jié)算的依據(jù)。(2)支付審批。報賬時,填制報銷單,同時注明款項的用途、金額等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限進行審批。對不符合規(guī)定的票據(jù),審批人有權(quán)拒絕審批。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對票據(jù)及業(yè)務(wù)的真實性負責。(3)支付復(fù)核。財務(wù)部對批準后的支付憑證進行復(fù)核,復(fù)核支付憑證的批準權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,票據(jù)是否合法有效,金額計算是否準確,支付方式是否妥當?shù)取?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付憑證,按貨幣資金的管理規(guī)定辦理支付手續(xù)。
3.對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當實行集體決策和審批,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。建立定期對賬制度,由記賬員定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,將銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符,并對未達賬項逐項進行追查,查明原因,及時處理。同時定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。
在實施貨幣資金控制時,加強銀行預(yù)留印鑒的管理,財務(wù)專用章應(yīng)由出納人員保管,個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
(二)從實物控制方面入手,保證實物資產(chǎn)的安全完整
1.明確實物資產(chǎn)管理崗位的責任,對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制,防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德,并定期進行崗位輪換。不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。審批人員根據(jù)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù),應(yīng)當組織專業(yè)技術(shù)人員進行論證,同時實行集體決策和審批,防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。
2.在實物控制方面按照“請購、審批、采購、驗收、付款”等程序辦理采購與付款業(yè)務(wù),并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證,建立完整的采購登記制度,加強請購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫單、發(fā)票等項資料的相互核對工作。
(三)嚴格執(zhí)行會計內(nèi)部控制制度,保證財務(wù)管理工作安全、穩(wěn)定運行
經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項、會計事項的授權(quán)人員、經(jīng)辦人員、審核人員、出納人員、會計核算人員、物資保管人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確,并相互分離、相互制約。
1.任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須有兩人以上參與,不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。
2.在開戶銀行的預(yù)留印鑒,不能由出納一人保管。
3.會計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對工作。
4.會計核算人員負責編制會計憑證,登記會計賬簿、會計報表的編制工作,但不能管理貨幣資金、不能管理實物資產(chǎn)。
出納人員負責管理貨幣資金,但不管理賬簿(除現(xiàn)金、銀行存款日記賬外)、實物資產(chǎn)、會計憑證、賬簿、會計報表等財務(wù)會計資料。
5.會計核算人員應(yīng)及時與出納核對庫存現(xiàn)金余額,發(fā)現(xiàn)賬款不符,應(yīng)及時查明原因。會計核算人員應(yīng)每月將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,對未達賬項,應(yīng)逐筆核實,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
6.物資核算人員應(yīng)每月與倉庫保管員核對物資收、發(fā)、存的數(shù)量,如有不符,應(yīng)及時查明原因。
三、建立內(nèi)部控制制度組織體系,進行職責劃分,明確責任,使責權(quán)利有機結(jié)合
為預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責時產(chǎn)生的錯誤或舞弊行為,應(yīng)做到辦理會計事項相關(guān)人員的職責權(quán)限明確。一項交易的執(zhí)行、記錄以及維護、保管相關(guān)的資產(chǎn)應(yīng)該指派給不同的部門或人員。一項交易執(zhí)行的各個步驟應(yīng)該指派給不同的個人或部門,從而實現(xiàn)各相關(guān)工作崗位的相互監(jiān)督與制約。
(一)不相容職務(wù)崗位相互監(jiān)督制約
不相容職務(wù)崗位主要包括:授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等崗位。會計崗位設(shè)置中應(yīng)注意橫向與縱向關(guān)系上的相互牽制、相互監(jiān)督、相互制約,從而預(yù)防發(fā)生錯誤和舞弊,做到防患于未然。管理人員在其授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán),將某交易涉及的各項職責進行合理劃分,使每一人的工作能自動檢查另一個人或者更多人的工作,使企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位職責權(quán)限的合理劃分,確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督,保證企業(yè)經(jīng)營活動安全、規(guī)范、健康有序地運行。
設(shè)置高效的會計機構(gòu),為完成財務(wù)管理工作奠定堅實的基礎(chǔ)。
第2篇：財務(wù)內(nèi)部管理規(guī)范范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)會計 規(guī)范化 管理
隨著市場經(jīng)濟和經(jīng)濟全球化的不斷深入和發(fā)簪，企事業(yè)的市場競爭面臨著越演越烈的趨勢。然而，在優(yōu)勝劣汰的市場形勢下，企事業(yè)的內(nèi)部管理是否規(guī)范化直接影響了企事業(yè)單位的經(jīng)營狀況和經(jīng)濟發(fā)展情況。財務(wù)會計作為企事業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，在企事業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展中起到不可替代的作用。我國新會計標準全面落實，迫切希望企事業(yè)單位認識到自身財務(wù)會計的不足，全面推進財務(wù)會計管理的規(guī)范化建設(shè)。
一、企事業(yè)財務(wù)會計管理的問題
（一）企事業(yè)財務(wù)會計模式方面
第一，企事業(yè)財務(wù)會計在進行管理時，忽略了企事業(yè)單位的社會責任，將企事業(yè)單位與社會環(huán)境分離開來，只關(guān)注自身的經(jīng)營水平和經(jīng)濟業(yè)務(wù)成績，不能全面地反映企事業(yè)單位扎起社會中應(yīng)該履行的職責和義務(wù)。有些企事業(yè)單位的財務(wù)會計模式直接服務(wù)于企事業(yè)的業(yè)務(wù)成績，過分強調(diào)企業(yè)自身的經(jīng)營狀況，沒有全面反映企事業(yè)在社會中的推動經(jīng)濟發(fā)展、服務(wù)社會公民、調(diào)節(jié)社會主義市場等職能。
第二，企事業(yè)的財務(wù)會計在進行核算時，只關(guān)注企事業(yè)存貨、設(shè)備等有形資產(chǎn)的核算，對于知識資本，企業(yè)信譽等無形資產(chǎn)往往不夠重視。在知識經(jīng)濟發(fā)展的今天，企事業(yè)的無形資產(chǎn)是企事業(yè)的發(fā)展?jié)摿?，對于企業(yè)未來的發(fā)展和占據(jù)市場地位具有關(guān)鍵性的作用。然而，對無形資產(chǎn)進行核算和公布，可以豐富企事業(yè)的財會信息，為企事業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)。因此，企事業(yè)的無形資產(chǎn)核算不到位，嚴重影響了企事業(yè)的長遠發(fā)展和信息質(zhì)量。
第三，企事業(yè)單位的財務(wù)會計信息披露存在片面性，且缺乏前瞻性和預(yù)見性。在企事業(yè)的財會模式下，核算的內(nèi)容僅僅是有形資產(chǎn)和與企事業(yè)經(jīng)營狀況相關(guān)的信息，對于非財務(wù)信息披露不足，缺乏全面性。非財務(wù)信息是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和政府部門了解企事業(yè)的依據(jù)，也是企事業(yè)投資人對于企業(yè)的發(fā)展前景分析的依據(jù)，是客觀揭示企業(yè)經(jīng)營活動和市場競爭力的全面信息，因而是不可以缺少的。此外，現(xiàn)在財務(wù)會計信息針對的是企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的歷史性經(jīng)濟行為和活動，對于企業(yè)未來的經(jīng)濟活動披露有限。
第四，企事業(yè)單位的財務(wù)會計報表中對于新衍生的金融工具的會計確認、計量和報告問題缺乏列報，僅僅是在批注中進行簡單的說明。各種衍生的金融工具的產(chǎn)生使得與之相關(guān)的會計確認、計量和報告問題成為財務(wù)會計的重點對象，簡單地在批注中的說明或備注使得企事業(yè)管理人員對于金融工具的控制和管理存在困難，最終使企事業(yè)單位的經(jīng)營陷入困境。
（二）企事業(yè)財務(wù)會計操作方面
第一，企事業(yè)的財務(wù)會計缺乏一個和諧良好的工作環(huán)境，使得企事業(yè)單位的財務(wù)會計和管理層面缺乏溝通和交流，財務(wù)會計工作很難得到落實和開展。有些企事業(yè)單位中，管理層對于財務(wù)會計的重要性認識不足，對財務(wù)會計工作缺乏必要的管理和監(jiān)督，財務(wù)會計和財政、審計和稅務(wù)等部門缺乏聯(lián)系，在信息流通不暢的情況下容易使得財務(wù)會計工作難以規(guī)范化。
第二，企事業(yè)的財務(wù)會計團隊建設(shè)比較落后，會計人員的專業(yè)素質(zhì)不高，對于新會計準則的內(nèi)容理解不到位，使得財務(wù)會計的整體質(zhì)量得不到保障。企事業(yè)的財務(wù)會計的團隊建設(shè)水平?jīng)Q定了企事業(yè)財務(wù)會計工作的執(zhí)行情況和執(zhí)行成效。但是，現(xiàn)在的有些企事業(yè)單位的會計人員對于新會計標準的內(nèi)容了解和利用不夠，不會根據(jù)新會計標準的規(guī)范和要求進行財務(wù)會計處理工作，使得財務(wù)會計的整體質(zhì)量受到損害。
第三，企事業(yè)單位的會計誠信問題缺失，財務(wù)會計人員的道德素質(zhì)不高，進而造成企事業(yè)單位的財務(wù)會計工作無法規(guī)范化。有些企事業(yè)單位或個人，因為受到利益的驅(qū)使，公然存在造假舞弊現(xiàn)象，嚴重損壞了會計信息的質(zhì)量和企事業(yè)單位的財務(wù)會計工作質(zhì)量。隨著會計舞弊案的頻頻曝光，企事業(yè)單位加強了對財務(wù)會計的內(nèi)部管理，對財務(wù)管理工作中的會計行為進行了規(guī)范化管理，但是，企事業(yè)單位的財務(wù)會計誠信問題缺失依然是財務(wù)會計工作中的重要問題。
第四，企事業(yè)單位的財務(wù)會計制度執(zhí)行力度不夠，執(zhí)行不到位現(xiàn)象依然存在。財務(wù)會計的開展應(yīng)該以制度為基準，全面保證企業(yè)財務(wù)會計的質(zhì)量。如果忽略企事業(yè)單位的財務(wù)會計制度建設(shè)不健全的問題，很多企事業(yè)會計工作對于制度規(guī)范化的執(zhí)行力度依然不夠。如果企事業(yè)單位沒有實行績效考評和獎勵懲罰制度，企業(yè)財務(wù)會計工作的隨意性不斷加大，對于企事業(yè)單位的財務(wù)會計的工作質(zhì)量和財務(wù)會計信息質(zhì)量造成了嚴重的影響。
二、如何加強企事業(yè)單位的財務(wù)會計規(guī)范化建設(shè)
（一）建立健全引導(dǎo)機制，加強財務(wù)會計規(guī)范化建設(shè)
首先，企事業(yè)單位要加強制度建設(shè)，以制度引導(dǎo)財務(wù)會計規(guī)范化建設(shè)。根據(jù)新會計標準，結(jié)合企事業(yè)單位自身情況，制定出符合本地區(qū)本企事業(yè)單位的實施辦法，并明確實施規(guī)范化建設(shè)的目標任務(wù)、實施方法和進度安排，是企事業(yè)單位工會應(yīng)該推進的工作。工會在做好自身規(guī)范建設(shè)的同時，要通過指導(dǎo)工作、推廣辦法、示范帶頭和引導(dǎo)實施等方法，促進企事業(yè)單位財務(wù)會計管理規(guī)范化的建設(shè)工作。
其次，企事業(yè)單位要通過多種渠道推廣財務(wù)會計規(guī)范化建設(shè)的重要意義，以輿論引導(dǎo)財務(wù)會計規(guī)范化建設(shè)。企事業(yè)單位大力推廣財務(wù)會計管理規(guī)范化建設(shè)的意義，讓職工認識到加強財務(wù)會計管理規(guī)范化建設(shè)對于保證資金安全，財務(wù)信息質(zhì)量，精化企事業(yè)單位管理等具有重要的作用，積極投身到財務(wù)會計規(guī)范化建設(shè)中來。
再次，企事業(yè)單位要開展一系列的培訓(xùn)活動和其他有意義的活動，以活動引導(dǎo)財務(wù)會計規(guī)范化建設(shè)。企事業(yè)單位可以對相關(guān)責任人員進行培訓(xùn)，確保財務(wù)會計規(guī)范化管理人員的專業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)，為推進財務(wù)會計規(guī)范化建設(shè)提供人力資源。企事業(yè)單位可以開展參觀活動，讓職工參觀財務(wù)會計規(guī)范化建設(shè)卓有成效的代表性單位，讓職工親身感受到實施財務(wù)會計規(guī)范化管理的益處。企事業(yè)單位可以定期開展和參加評估活動，正確自身財務(wù)會計管理工作中的不足和問題，并增強單位的緊迫感和責任心。
最后，企事業(yè)單位要強化財務(wù)會計人員的集體主義感和責任意識，以責任引導(dǎo)他們明確到財務(wù)會計管理對于企業(yè)和職工和自己的重要意義。將財務(wù)會計管理規(guī)范化建設(shè)的相關(guān)工作落實到財務(wù)會計規(guī)范化建設(shè)的工作人員中來，包括工會中的主要負責人崗位中去，使他們意識到推進財務(wù)會計規(guī)范化管理工作是義不容辭的責任，如果不切實實施將是一種失職行為，會受到責任追究和承擔責任的風險。強化責任意識，增加他們的壓力，進而形成動力和活力是推進財務(wù)會計規(guī)范化建設(shè)的重要措施。
（二）加大集中管理力度，確保財務(wù)會計信息的真實完整
首先，企事業(yè)單位要加大集中、統(tǒng)一財務(wù)會計管理，保證單位的貨幣資金可操控和可管理，提高資金的使用效益。財務(wù)會計工作就是合理記錄資金的使用情況和利用情況，通過合理調(diào)配資金使得企事業(yè)單位的經(jīng)營狀況良好，資金利用率高。加強財務(wù)會計集中管理力度，一方面可以實行會計機構(gòu)、會計人員集中管理和資金集中管理，另一方面可以制度資金中心管理辦法。有些單位的財務(wù)會計管理機構(gòu)分散，賬戶多且亂，使得一方面需要向銀行貸款才科實現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)，而另一方面企事業(yè)單位的大量閑置資金無法得到利用。通過資金的集中統(tǒng)一管理，減少了資金的“散、亂、差”問題的出現(xiàn)，提高了資金的利用效率和企事業(yè)單位的經(jīng)濟效益，有效解決了財務(wù)管理問題中的資金問題。
其次，企事業(yè)單位要建立健全各項財務(wù)會計管理制度，并推動制度得以實行。按照新會計標準要求，對規(guī)范化建設(shè)過程中的各項財務(wù)制度進行整理，對有缺陷和漏洞的地方及時補充，健全財務(wù)會計管理制度。企事業(yè)單位建立健全形成完善的財務(wù)會計管理制度，使得財務(wù)會計管理有制度可循，有依據(jù)可依，有力推進了財務(wù)會計規(guī)范化管理進程。
最后，企事業(yè)單位要加強固定資產(chǎn)過程控制和無形資產(chǎn)的核算控制，保證財務(wù)會計信息的真實和完整性。傳統(tǒng)的財務(wù)會計管理制度，管理部門的權(quán)責不清晰，管理牽制性不強，導(dǎo)致部門之間戶型推脫責任和資產(chǎn)運用效率低下。要想改變這種情況，企事業(yè)單位應(yīng)該針對固定資產(chǎn)的運用和管理建立權(quán)限清晰的管理制度，規(guī)定固定資產(chǎn)的構(gòu)建、動態(tài)管理、處置程序和審批權(quán)限等，落實固定資產(chǎn)的管理責任。此外，企事業(yè)單位要加強對于知識資本、企業(yè)信譽等無形資產(chǎn)的核算，發(fā)揮無形資產(chǎn)對于企事業(yè)單位財務(wù)會計規(guī)范化管理的重要作用。
（三）加強檢查指導(dǎo)，強化審計監(jiān)督
首先，企事業(yè)單位確定好財務(wù)會計規(guī)范化管理的措施后，要嚴格細化檢查和加強指導(dǎo)，切實落實整改，確保財務(wù)會計行為的規(guī)范性。企事業(yè)單位建立分級負責，分級檢查的制度，促進各單位逐一進行會計行為的檢查和指導(dǎo)，以便及時糾正會計行為中存在的問題。例如，針對程序過于簡單，賬務(wù)處理不符合規(guī)范，簽章不齊，表述有歧義的會計行為要著實整改；對于不工整的記賬憑證，要監(jiān)督其拆開重新裝訂；對于檔案記錄不完整，檔案管理不完備的要督促其及時整理清楚，補記齊全，完善相關(guān)程序；對于沒有按照規(guī)定使用會計軟件，使用會計電算化嫻熟的，要當面指導(dǎo)，促進其合理使用；對于固定資產(chǎn)管理和登記等需要其他部門或人員協(xié)同解決的，要根據(jù)實際情況整改限期。在檢查和指導(dǎo)的過程中，企事業(yè)單位發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的會計行為，要及時記錄和總結(jié)，分析出現(xiàn)的原因和條件，以便作為依據(jù)改進相關(guān)不合理的制度，健全財務(wù)會計管理制度。
其次，企事業(yè)單位要加強審計的監(jiān)督和管理，并落實考核制度，促進各部門規(guī)范行使會計職權(quán)。開展財務(wù)會計管理規(guī)范化建設(shè)的過程中，除了發(fā)揮工會的作用外，還要發(fā)揮經(jīng)審會的作用，通過經(jīng)審會的事前、事中和事后的審計監(jiān)督，促使企事業(yè)單位中的會計行為的規(guī)范化。通過監(jiān)督和管理，工會的經(jīng)費實現(xiàn)了核算的獨立性，會計核算信息的準確性得到了資金支持，提高了財務(wù)會計管理的質(zhì)量。
最后，總的工會應(yīng)該制定嚴格的財務(wù)會計管理規(guī)范化建設(shè)的考核辦法，落實考核制度，保證各企事業(yè)單位財務(wù)會計管理的監(jiān)督、核算、電算化等工作的質(zhì)量。通過建立考核領(lǐng)導(dǎo)小組，按照財務(wù)會計管理規(guī)范化的工作計劃和流程，對會計相關(guān)單位和人員進行會計核算、會計監(jiān)督、會計電算化等多方面的考核，通過科學(xué)合理的評價體系得出考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門給予獎勵和支持。例如，財務(wù)打分制的考核制度，對每一個單位或人員的工作情況進行量化打分，根據(jù)分數(shù)高低評定財務(wù)會計管理規(guī)范化建設(shè)的優(yōu)秀單位、先進單位、達標單位等，并對有關(guān)人員進行獎勵，對沒有獲得達標單位的單位取消本年度的評優(yōu)評先資格，及時促進各單位財務(wù)會計管理規(guī)范化。
綜上所述，我們應(yīng)該根據(jù)我國各地區(qū)開展財務(wù)會計規(guī)范化建設(shè)的成效情況，展開企事業(yè)單位財務(wù)會計管理規(guī)范化的思考，提出有利于企事業(yè)單位自身內(nèi)部管理的措施。但是，提高思想認識，加強制度建設(shè)，規(guī)范會計核算管理，建立健全財務(wù)會計激勵制度等是企事業(yè)單位進行財務(wù)會計規(guī)范化建設(shè)應(yīng)該做到的舉措。
參考文獻：
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第3篇：財務(wù)內(nèi)部管理規(guī)范范文
20**年在縣聯(lián)社的正確領(lǐng)導(dǎo)和信用社主任的幫助指導(dǎo)下，按照縣聯(lián)社會計主管委派制管理暫行辦法的要求，認真學(xué)習政治業(yè)務(wù)知識和金融法律法規(guī)，嚴格履行崗位職責和行使管理與監(jiān)督職能，以貫徹落實聯(lián)社的各項工作為目標，強化管理，抓落實，規(guī)范財務(wù)核算，完善費用管理，努力實現(xiàn)全社財務(wù)狀況在上新臺階，較好地完成了各項工作任務(wù)?，F(xiàn)就主要工作述職如下：
一、強化管理，抓落實
根據(jù)年初工作意見，首先制定了相關(guān)內(nèi)部管理考核辦法，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，安排具體工作，對內(nèi)部管理制定了詳細的制度規(guī)定，為管理水平的提高打下了良好的基礎(chǔ);為提高營業(yè)部環(huán)境建設(shè)及安全保衛(wèi)設(shè)施方面的管理規(guī)范情況，先后到其它社參觀學(xué)習。其次、搞好內(nèi)部檢查，一是對規(guī)范中出現(xiàn)的錯賬組織有關(guān)人員進行內(nèi)查外核，二是以檢查，抽查的方法，對營業(yè)部和各所的庫款、憑證及安全方面進行多次檢查。
二、開展達標規(guī)范活動
為了繼續(xù)提高柜臺帳款核算質(zhì)量，提高營業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，開展優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，加強日常管理和安全保衛(wèi)力度，組織開展達標規(guī)范活動?；顒臃秶卜謺嫽疽?guī)定、現(xiàn)金管理、文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)、安全保衛(wèi)四個部分，保障各項業(yè)務(wù)在一個穩(wěn)健安全的環(huán)境中快速健康發(fā)展。
三、加強會計檢查輔導(dǎo)工作
強化了會計檢查輔導(dǎo)工作，搞好了對全社內(nèi)勤人員的管理與考核。對全社營業(yè)網(wǎng)點進行了庫款等專項會計檢查輔導(dǎo)，通過檢查情況看，各所能按照會計基本制度的要求辦理各項業(yè)務(wù)，庫款核對相符，無重大責任事故，但也存在有問題，對存在問題按照內(nèi)部管理考核辦法進行了處罰，切實做到了檢查輔導(dǎo)、查糾并重的效果。通過檢查情況看各營業(yè)網(wǎng)點仍不同程度的存在著超庫存限額問題，針對輔導(dǎo)檢查存在的問題對各所部進行了不同程度的處罰。
四、強化對會計主管的管理和監(jiān)督
為加強對會計工作的規(guī)范化管理，使之有章可循，有規(guī)可依，根據(jù)聯(lián)社會計主管委派制管理辦法要求，對各項會計法規(guī)及管理制度、辦法進行了檢查。如：財務(wù)管理、會計工作質(zhì)量、有價單證及重要空白憑證管理、結(jié)算管理、會計擋案管理等，成立了會計工作檢查監(jiān)督小組。每月對會計的各項工作進行一次監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以糾正或者通報批評，確保了各項基本制度、崗位責任制和各項會計財務(wù)法規(guī)制度的貫徹落實。由于狠抓了會計工作的管理，責任心明顯增強，會計職能作用發(fā)揮明顯。聯(lián)社在開展內(nèi)部管理綜合檢查時我社在全縣農(nóng)村信用社中會計工作質(zhì)量較以前得以明顯提高。
五、組織開展對人民幣的宣傳工作
一是按聯(lián)社安排，進行人民幣的宣傳，對各營業(yè)網(wǎng)點發(fā)放宣傳資料、懸掛橫幅，要求達到預(yù)期宣傳目的。二是按上級聯(lián)社反洗錢犯罪的安排，對日常工作中現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳的大額資金及時的統(tǒng)計上報。
六、加強學(xué)習，提高質(zhì)量
為了在競爭中求得生存，平時加強了對會計知識的學(xué)習，不斷提高自己思想道德水準、專業(yè)水平和業(yè)務(wù)技能素質(zhì)，以最佳業(yè)務(wù)水平提供會計服務(wù)。
主管會計的素質(zhì)的提高，這就要求具備會計專業(yè)資格、具有會計專業(yè)知識和實際工作經(jīng)驗、我經(jīng)過專門培訓(xùn)和自學(xué)全面提升了自身綜合素質(zhì)，進而有效地推進了高素質(zhì)的會計管理工作，提高了會計管理水平。
七、實行定期例會制度
于每月、季組織召開會計專題會議，主要一是對上級行社轉(zhuǎn)發(fā)的有關(guān)文件及制度規(guī)定進行全面學(xué)習，特別是對今年聯(lián)社制定出臺的有關(guān)管理辦法進行了專題學(xué)習和討論，二是對會計工作進行專題匯報，三是布置近期工作，進一步明確思想，統(tǒng)一認識，為做好各項制度的貫徹和落實打下良好的基礎(chǔ)。
八、加強業(yè)務(wù)知識學(xué)習和考核
一是加強了對專業(yè)理論、技術(shù)考核。根據(jù)年初制定的《內(nèi)勤人員學(xué)業(yè)務(wù)、練技術(shù)達標考核辦法》要求，組織有關(guān)人員，對業(yè)務(wù)理論、技術(shù)進行練兵和考核，以保證技術(shù)練兵活動的順利開展和業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。二是搞好知識宣講工作。根據(jù)聯(lián)社安排，搞好了對各所、部財務(wù)部分的知識宣講，重點學(xué)習了農(nóng)村信用社會計結(jié)算、儲蓄、計算機管理與操作等專業(yè)理論知識，進一步提高了全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和增強執(zhí)行制度的自覺性和責任感。
九、加強經(jīng)營核算，提高經(jīng)營效益
1、搞好財務(wù)指標的測算工作。根據(jù)聯(lián)社財務(wù)指標計劃，重點對全轄的經(jīng)營狀況進行了詳細測算，并擬定了各項經(jīng)營目標計劃。為實現(xiàn)我社今年業(yè)務(wù)目標打下了良好基礎(chǔ)。。
2、積極做好有關(guān)上報資料及統(tǒng)計報表。一是積極搞好聯(lián)社交辦的上報資料及相關(guān)統(tǒng)計報表。二是根據(jù)聯(lián)社要求，搞好經(jīng)營情況預(yù)測分析，重點是：①各項經(jīng)營指標完成情況，②財務(wù)收支情況分析，③預(yù)計今年財務(wù)收支實現(xiàn)情況，④預(yù)計今年經(jīng)營指標完成情況，⑤當前需要解決的問題。
3、加強財務(wù)紀律，規(guī)范財務(wù)管理。會計委派制實施以后，會計的監(jiān)督管理職能充分發(fā)揮出來，從源頭上控制了違規(guī)開支行為。同時根據(jù)聯(lián)社制定的營業(yè)費用管理辦法，加強了費用管理，嚴格把關(guān)，從嚴控制費用支出，從而有效杜絕了費用超支和花錢大手大腳的現(xiàn)象。通過加強對費用管理和嚴格把關(guān)，無不合規(guī)定費用列支單據(jù)，費用開支符合規(guī)定要求，保證了業(yè)務(wù)正常費用的開支，公用費用支出也得到了有效控制，營業(yè)費用的管理運行良好。費用總量控制在計劃以內(nèi)。
十、各項業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)健快速發(fā)展
為全面提速全社經(jīng)營目標，進一步完善經(jīng)營機制，努力提高經(jīng)營效益。一是從年初開始對今年的財務(wù)指標進行詳細了解和測算，為確定今年全社各項經(jīng)營目標計劃做好準備。二是按月、季搞好了財務(wù)收支活動分析，及時給社領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)，以便正確決策。三是加強對非盈利性資金管理。及時對各營業(yè)網(wǎng)點的庫存、備用金進行考核，以進一步加強現(xiàn)金管理，努力壓縮不生息資金占用，提高資金收益率。
第4篇：財務(wù)內(nèi)部管理規(guī)范范文
【關(guān)鍵詞】電視臺 財務(wù)會計 風險掌控 策略
隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，以及新媒體的崛起，各電視臺之間的競爭日趨激烈。在市場競爭中，電視臺的財務(wù)會計管理對其經(jīng)營發(fā)展起著舉足輕重的作用，通過系統(tǒng)的財會管理不僅可以優(yōu)化電視臺的內(nèi)部資源，還能夠規(guī)范資產(chǎn)、成本的管理過程，降低項目成本，提高資產(chǎn)利用率，更能夠讓管理者及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部運行中的種種問題，并以此制定有針對性的措施，進而充分應(yīng)對市場競爭。當然內(nèi)部控制是一個循序漸進的過程，目前我國的許多電視臺在財會管理中依然存在著諸多弊端，因而也面臨著一定的財會風險，所以對財務(wù)會計風險類型進行分析，則成為改進電視臺經(jīng)營策略的必然要求。
一、電視臺財務(wù)會計風險類型
電視臺在財務(wù)會計管理中的風險主要來自兩個方面，即內(nèi)部風險和外部風險。從內(nèi)部風險來看，首先財會管理人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的層次不齊，導(dǎo)致其或者出于道德缺失，或者出于業(yè)務(wù)能力有限，在記錄、收集、分析財會信息的過程中，缺乏專業(yè)素養(yǎng)，造成了信息的失真或錯誤，進而增加了電視臺財務(wù)會計風險；其次，體制風險，電視臺管理者在經(jīng)營管理中缺乏風險意識，對于內(nèi)部的財務(wù)會計管理過程、體制缺乏科學(xué)的監(jiān)督和規(guī)范，從而導(dǎo)致了內(nèi)部管理規(guī)范缺乏制度約束，造成了資產(chǎn)、成本管理的缺失，以及內(nèi)部資源的浪費；最后，預(yù)算管理風險。在電視臺管理中，預(yù)算管理是財務(wù)會計管理的前提，但是在許多電視臺，尤其是地方電視臺內(nèi)部，缺乏完善的預(yù)算機制，管理者既不能根據(jù)電視臺的未來發(fā)展制定長短期規(guī)劃，也不能根據(jù)預(yù)算項目有效落實，從而影響了資金使用效率。從外部風險來看，基于會計自身的局限性與狹隘性，在核算管理中會出現(xiàn)一些不可避免的統(tǒng)計失誤，從而造成了會計數(shù)據(jù)信息的失真，此外，隨著信息化財會管理的普及，由于財會系統(tǒng)軟硬件設(shè)備的問題而造成的財會風險也比較普遍，因此要想提高電視臺的經(jīng)營效果，財會部門必須要充分分析會計規(guī)范風險與會計理論風險，并利用系統(tǒng)的規(guī)章制度進行掌控。
二、電視臺財務(wù)會計風險掌控策略
（一）加強對財會人員的專業(yè)技能培訓(xùn)
在專業(yè)財會人才的培養(yǎng)過程中，電視臺首先要利用嚴格招聘制度，提高招聘的透明度和開放程度，并利用符合市場要求的工資待遇吸引更多的專業(yè)人員進入到電視臺的財會部門中來；其次，要加強對員工的技能培訓(xùn)，在信息技術(shù)不斷普及的背景下，提高工作人員的綜合素質(zhì)，以靈活應(yīng)對新時期的財會管理風險；最后，完善對員工的技能考核，利用獎優(yōu)懲后的機制，提高財會人員的工作積極性，以降低電視臺財會管理風險。
（二）加強對財會人員的職業(yè)道德培養(yǎng)
財會管理的特殊性要求會計從業(yè)人員要具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)。電視臺在財會風險掌控的過程中，一方面要加強宣傳教育，提高財會管理人員的思想境界，并利用柔性管理，增強其對集體的歸屬感，降低財會管理中出現(xiàn)道德風險的概率；另一方面還要加強對財會人員的監(jiān)督，如利用系統(tǒng)的審核機制，加強對流動資金以及相關(guān)資產(chǎn)的管理，以縮減財會人員出現(xiàn)道德風險的空間。
（三）加強電視臺財務(wù)預(yù)算管理
預(yù)算是電視臺進行工作規(guī)劃的基礎(chǔ)，在預(yù)算過程中，電視臺首先要收集上一季度的財會信息，對廣告收入、合作拍片收入、節(jié)目銷售收入、技術(shù)管理收入以及固定資產(chǎn)等項目進行分析，以明確電視臺實力，然后再對員工工資、節(jié)目制作、后勤管理等支出項目進行整合分析，從而在此基礎(chǔ)上進行下一階段的預(yù)算規(guī)劃，這樣既能夠保證預(yù)算符合電視臺的客觀發(fā)展實際，有能夠從發(fā)展的角度對電視臺的發(fā)展趨勢進行有力的支持。
（四）加強電視臺內(nèi)部管理體制建設(shè)
電視臺在進行內(nèi)部管理體制建設(shè)的過程中，一方面要從維護內(nèi)部資產(chǎn)完整性的前提出發(fā)，制定有效的內(nèi)部規(guī)劃，以避免電視臺出現(xiàn)因盲目跟風而造成的資產(chǎn)使用規(guī)劃不當?shù)那闆r；另一方面還應(yīng)該落實責任制，提高內(nèi)部管理效率，如人事部門負責員工工資、效益工資、臨時工工資的核算以及崗位培訓(xùn)的安排，行政部門負責辦公用品、辦公家具、房屋修繕、宿舍維修及管理，總工辦負責電視臺編播業(yè)務(wù)所需的專用設(shè)備及零配件的購置、設(shè)備的維修等。
（五）加強對財務(wù)管理成本的核算
成本控制是電視臺進行財務(wù)會計風險控制的主要途徑，在內(nèi)部管理中，電視臺應(yīng)該要從廣播電視臺行業(yè)的業(yè)務(wù)能力、財務(wù)會計制度等角度出發(fā)，根據(jù)電視臺目前的發(fā)展實際，以及未來達到欄目規(guī)劃，采取具有針對性的成本核算辦法及成本掌控策略，以最大限度地降低經(jīng)營管理工作中的成本，避免不必要成本所引發(fā)的財會風險，從而使電視臺的經(jīng)濟效益及經(jīng)營效率得到顯著程度的提升。
（六）加強對電視臺資產(chǎn)的控制與管理
在資產(chǎn)管理中，財會部門應(yīng)該合理規(guī)劃管理細則，例如在資產(chǎn)購置前要充分分析現(xiàn)階段的節(jié)目發(fā)展情況，并預(yù)測資產(chǎn)未來的使用效率，以避免出現(xiàn)資產(chǎn)閑置的情況；此外，還應(yīng)該完善資產(chǎn)管理過程，做好房屋、專用設(shè)備、辦公設(shè)備、動力設(shè)備、交通工具、通訊設(shè)備等的歸口管理，以強化管理責任，明確管理范圍，降低管理風險。
三、結(jié)束語
總之，就目前我國整個電視行業(yè)的發(fā)展狀況來看，電視臺內(nèi)部管理中依然存在著諸多的弊端，其中人才業(yè)務(wù)素質(zhì)低下、內(nèi)部控制缺乏力度、預(yù)算機制不健全等問題非常普遍，因此針對目前日益激烈的市場競爭，電視臺作為傳統(tǒng)媒體中的主力，其在內(nèi)部控制中必須要進行相應(yīng)的調(diào)整，并以財務(wù)會計為核心不斷完善管理體系，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中潛存的財務(wù)會計風險，制定切實可行的防范策略，以保證在風險發(fā)生時能夠第一時間化解，進而提高電視臺資源整合、配置效率，降低運營成本，為電視臺的長期穩(wěn)定發(fā)展打下堅實的根基。
參考文獻
第5篇：財務(wù)內(nèi)部管理規(guī)范范文
1、強化管理，2、抓落實
1、強內(nèi)控，抓管理。根據(jù)年初工作意見，于8月份與保衛(wèi)科到碑廓信用社進行內(nèi)部管理規(guī)范試點，首先制定了內(nèi)部管理規(guī)范試點實施方案及相關(guān)內(nèi)部管理考核辦法，成立規(guī)范試點領(lǐng)導(dǎo)小組，安排具體工作，試點方案中規(guī)范了內(nèi)勤15個崗位的崗位職責及工作規(guī)范以及安全保衛(wèi)11個制度規(guī)定，對內(nèi)部管理制定了詳細的制度規(guī)定，為管理水平的提高打下了良好的基礎(chǔ)；為提高營業(yè)廳環(huán)境建設(shè)及安全保衛(wèi)設(shè)施方面的管理規(guī)范情況，先后到日照、黃島等外地參觀學(xué)習。其次、搞好內(nèi)部檢查，一是對碑廓信用社在前期股金規(guī)范中出現(xiàn)的錯賬組織有關(guān)人員進行內(nèi)查外核，二是與保衛(wèi)科配合搞好對代辦站檢查，采取抽查、夜間查的方法，重點對各社代辦站的庫款、憑證及安全方面進行一次檢查。
2、開展達標規(guī)范活動。為了繼續(xù)提高柜臺帳款核算質(zhì)量，提高營業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，開展優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，加強日常管理和安全保衛(wèi)力度，制定出臺了“嵐山聯(lián)社會計出納、安全保衛(wèi)達標規(guī)范實施方案”，組織開展達標規(guī)范活動。本次活動計劃從6月21日起至9月30日止，活動范圍共分會計基本規(guī)定、現(xiàn)金管理、文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)、安全保衛(wèi)四個部分，保障各項業(yè)務(wù)在一個穩(wěn)健安全的環(huán)境中快速健康發(fā)展。
3、加強會計檢查輔導(dǎo)工作。一是強化了會計檢查輔導(dǎo)工作，搞好了對全社內(nèi)勤人員的管理與考核。三季度對全轄營業(yè)網(wǎng)點進行了庫款等專項會計檢查輔導(dǎo)，通過檢查情況看，各社基本能按照會出基本制度的要求辦理各項業(yè)務(wù)，庫款核對相符，無重大責任事故，但也存在不少問題，對存在問題按照內(nèi)部管理考核辦法進行了嚴格處罰，切實做到了檢查輔導(dǎo)、查糾并重的效果。二是搞好了會出檢查輔導(dǎo)及現(xiàn)金考核。于8月上中旬搞好對各社、部營業(yè)機構(gòu)網(wǎng)點今年以來的會出工作質(zhì)量和各營業(yè)網(wǎng)點的庫存限額進行了考核工作。本次輔導(dǎo)檢查根據(jù)“山東省會出輔導(dǎo)檢查實施方案”的有關(guān)內(nèi)容進行，通過檢查情況看各營業(yè)網(wǎng)點仍不同程度的存在著這樣那樣的違規(guī)違紀和超庫存限額問題，針對輔導(dǎo)檢查存在的問題對各社部進行了不同程度的處罰，對超庫存限額的營業(yè)網(wǎng)點對超額部分按照同業(yè)往來利率進行處罰，此項工作于本月16號完成。
4、強化對會計主管的管理和監(jiān)督。為加強對會計工作的規(guī)范化管理，使之有章可循，有規(guī)可依，根據(jù)聯(lián)社會計主管委派制管理辦法要求，對各項會計法規(guī)及管理制度、辦法進行了檢查。如：財務(wù)管理實施、委派主管會計工資考核、會計工作質(zhì)量、有價單證及重要空白憑證管理辦法、結(jié)算管理辦法、會計擋案管理辦法等，聯(lián)社成立了會計工作檢查監(jiān)督小組。每月對委派會計的各項工作進行一次監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以糾正或者通報批評，確保了各項基本制度、崗位責任制和各項會計財務(wù)法規(guī)制度的貫徹落實。由于狠抓了委派會計工作的管理，受派會計的責任心明顯增強，會計職能作用發(fā)揮明顯，聯(lián)社對在上半年開展內(nèi)部管理綜合檢查時發(fā)現(xiàn)，全處農(nóng)村信用社會計工作質(zhì)量較以前得以明顯提高。
5、組織開展對人民幣的宣傳工作。一是按市人行安排，7月份進行人民幣的宣傳，各營業(yè)網(wǎng)點全部發(fā)放宣傳資料、懸掛橫幅，達到預(yù)期目的。
二是按央行反洗錢局的安排，對20*年至今的現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳的大額資金對行了及時的統(tǒng)計上報。
6、做好協(xié)調(diào)關(guān)系。于7月份陪同嵐山國稅局對碑廓、虎山、嵐山、營業(yè)部的20*年度所得稅匯算情況進行檢查，由于工作到位，本次檢查沒有出現(xiàn)其他任何問題。
二、加強學(xué)習，提高質(zhì)量
為了在競爭中求得生存，平時加強了對會計知識的學(xué)習，不斷提高自己思想道德水準、專業(yè)水平和業(yè)務(wù)技能素質(zhì)，以最佳業(yè)務(wù)水平為分支機構(gòu)提供會計服務(wù)。同時，分支機構(gòu)對聯(lián)社委派主管會計的素質(zhì)要求也不斷提高，這就要求對具備會計專業(yè)資格、具有會計專業(yè)知識和實際工作經(jīng)驗、經(jīng)過專門培訓(xùn)、責任心強的一大批專業(yè)人員不斷更新知識，全面提升自身綜合素質(zhì)，進而有效地推進高素質(zhì)的會計隊伍建設(shè)，提高農(nóng)村信用社會計管理水平。
1、實行定期例會制度。于每月、季組織召開會計主管員專題會議，主要一是對上級行社轉(zhuǎn)發(fā)的有關(guān)文件及制度規(guī)定進行了全面學(xué)習，特別是對今年聯(lián)社制定出臺的有關(guān)管理辦法進行了專題學(xué)習和討論，二是對委派會計工作進行專題匯報，三是會議布置近期工作，進一步明確思想，統(tǒng)一認識，為做好各項制度的貫徹和落實，打下了良好的基礎(chǔ)。
2、加強業(yè)務(wù)知識學(xué)習和考核。
一是加強了對新招大學(xué)生專業(yè)理論、技術(shù)考核。根據(jù)年初制定＜嵐山聯(lián)社會出人員學(xué)業(yè)務(wù)、練技術(shù)達標考核辦法＞要求，于8月12日組織有關(guān)科室人員，成立考核領(lǐng)導(dǎo)小組，對*年第二季度新招大學(xué)生業(yè)務(wù)理論、技術(shù)進行考核，通過考核發(fā)現(xiàn)成績太不理想，業(yè)務(wù)技術(shù)普遍較差，達
標率較低，聯(lián)社對考核情況下發(fā)了通報，對不達標人員按規(guī)定進行了處罰，以保證了技術(shù)練兵活動的順利開展和業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。
二是搞好知識宣講工作。根據(jù)聯(lián)社巡回知識講座安排，搞好了對各社、部財務(wù)部分的知識宣講，三季度重點學(xué)習了農(nóng)村信用社會計結(jié)算、儲蓄、計算機管理與操作等專業(yè)理論知識，進一步提高了全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和增強執(zhí)行制度的自覺性和責任感。
三、加強經(jīng)營核算，提高經(jīng)營效益
1、搞好財務(wù)指標的測算工作。根據(jù)市辦事處20*年財務(wù)指標計劃，三季度
重點對全轄的經(jīng)營狀況進行了詳細測算，并擬定了《20*年度經(jīng)營目標責任制考核辦法》及20*年度各項經(jīng)營目標計劃。為實現(xiàn)我社今年全部盈余打下了良好基礎(chǔ)。
2、搞好專項央行票據(jù)發(fā)行的申請上報工作。一是于7月初準備好了票據(jù)發(fā)行上報的有關(guān)文件及測算數(shù)據(jù)等報告資料；二是于7月19日至23日利用1個星期的時間到市人民人行搞好增資擴股情況報告、專項央行票據(jù)申請的上報及有關(guān)報表資料的審核；三是陪同市人行來嵐山對增資擴股真實性情況的審核；四是于8月初陪同市人行人員到濟南大區(qū)行搞好專項央行票據(jù)申請上報資料的審核。此項工作接近二個星期的時間，經(jīng)過不懈的努力，申請上報票據(jù)發(fā)行的有關(guān)材料都較好地順利通過了各級人民銀行、銀監(jiān)局的審核，達到了一次申請成功。并于9月3號拿到專項票據(jù)的發(fā)行承諾書協(xié)議書，現(xiàn)已正式入賬，拿到的票據(jù)全部置換了呆賬貸款,置換后使不良貸款較20*年占比下降幅度81.83%；不良占比達到6.91%。資本充足率達到5.44%，這樣我社二項指標都達到規(guī)定要求，連續(xù)保持4個季度，到明年第三季度就能提前兌付票據(jù)，較好地完成了本次工作任務(wù)，切實做到了一次申請成功發(fā)行。
3、認真組織開展摸底調(diào)查工作。根據(jù)省、市的通知要求，我們積極搞好了省聯(lián)社關(guān)于認真開展摸底調(diào)查，全面核實信用社財務(wù)、資產(chǎn)狀況的統(tǒng)計上報工作。本次調(diào)查共計10個表格，時間緊、工作量大，我們加班加點，于8月底前圓滿完成并及時上報。
4、積極做好有關(guān)上報資料及統(tǒng)計報表。一是于8月中旬積極搞好市辦事處交辦的上報資料及相關(guān)統(tǒng)計報表，①增資擴股及降低不良貸款情況表，②省聯(lián)社改革會議要求上報的股金分紅情況表，組織形式改革情況表等資料和報表。二是根據(jù)市辦事處通知要求，搞好了經(jīng)營情況預(yù)測分析重點是：①止20*年8月底各項經(jīng)營指標完成情況，②止8月財務(wù)收支情況分析，③預(yù)計今年財務(wù)收支實現(xiàn)情況，④預(yù)計今年經(jīng)營指標完成情況，⑤當前需要解決的問題。
5、加強財務(wù)核算，規(guī)范財務(wù)收支。根據(jù)財務(wù)管理辦法的配比核算原則，在第三季度制定了計算正常貸款應(yīng)收利息實施方案及計算工具表，實行由原年末結(jié)息改按季結(jié)息的辦法。并于9月23日組織召開了各社會計主管員會議，進行學(xué)習領(lǐng)會，布置計算今年1-9月份各項正常貸款計算應(yīng)收利息，并納入當期損益核算。
四、加強財紀紀律，規(guī)范財務(wù)管理
會計委派制實施以后，會計的監(jiān)督管理職能充分發(fā)揮出來，從源頭上控制了違規(guī)開支行為。同時根據(jù)聯(lián)社制定的營業(yè)費用管理辦法，加強了費用管理，嚴格把關(guān)，從嚴控制費用支出，從而有效杜絕了費用超支和花錢大手大腳的現(xiàn)象。通過加強對費用管理和嚴格把關(guān)，至9月未全社列支費用總額5*萬元，無不合規(guī)定列支費用單據(jù)，費用開支符合規(guī)定要求，保證了業(yè)務(wù)正常費用的開支，公用費用支出也得到了有效控制，營業(yè)費用的管理運行良好。1-9月份全處信用社均能夠嚴格按照以收定支比例管理費用，無一超列費用現(xiàn)象，同時共制止違規(guī)及不規(guī)范費用開支189筆，金額23萬元，為全社扭虧為盈奠定了良好的基礎(chǔ)。到9月底，全社營業(yè)費用同比多支223萬元，綜合費用率同比降低17.98個百分點，費用總量控制在計劃以內(nèi)。
五、各項業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)健快速發(fā)展
為全面提速20*年全社經(jīng)營目標，進一步完善經(jīng)營機制，努力提高經(jīng)營效益。一是從年初開始對今年的財務(wù)指標進行詳細了解和測算，為確定今年全社各項經(jīng)營目標計劃做好準備。二是按月、季搞好了財務(wù)收支活動分析，及時給領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)，以便正確決策。三是加強對非盈利性資金管理。按照＜聯(lián)社制定非盈利性資金考核辦法＞，及時對各營業(yè)機構(gòu)網(wǎng)點的庫存、備用金進行考核，以進一步加強現(xiàn)金管理，努力壓縮不生息資金占用，提高資金收益率。從而使經(jīng)營狀況大有好轉(zhuǎn)。全社出現(xiàn)了“兩確?！?、“兩轉(zhuǎn)變”的喜人局面?！皟纱_?！奔创_保了安全經(jīng)營無事故，確保了全轄無違規(guī)違紀現(xiàn)象發(fā)生?！皟赊D(zhuǎn)變”即會計類型實現(xiàn)了由核算型會計向管理型會計轉(zhuǎn)變，經(jīng)營效益實現(xiàn)了由全社整體虧損向整體盈余轉(zhuǎn)變。到9月底，實現(xiàn)各項收入2449萬元，其中利息收入21*萬元，同比增加1582萬元，收息率同比提高了3.37個百分點；各項支出1670萬元，其中費用支出5*萬元，同比增加223萬元，費用率同比下降17.98個百分點。全轄四社一部全部盈余，盈余額779萬元，同比減虧1344萬元，盈余面100%，經(jīng)營效益創(chuàng)歷史最好水平。
第6篇：財務(wù)內(nèi)部管理規(guī)范范文
關(guān)鍵詞：鐵路集體企業(yè) 財務(wù)管理 規(guī)范化策略
目前，我國鐵路事業(yè)正處于改革的關(guān)鍵時期，我國經(jīng)濟進入新常態(tài)發(fā)展時期后，經(jīng)濟發(fā)展速度放緩，雖然我國鐵路企業(yè)進行了政企分離后各項事務(wù)都重新進行了規(guī)劃與處理。鐵路集體企業(yè)在這一階段必須盡快完善內(nèi)部控制機制，在保證企業(yè)內(nèi)部控制合理有序進行的同時，盡快增強企業(yè)的適應(yīng)能力、生存能力。財務(wù)管理是鐵路集體企業(yè)在內(nèi)部管理中的重要內(nèi)容。它涉及到鐵路計提企業(yè)的資金流動、經(jīng)營活動與業(yè)務(wù)、利潤分配等各方面的事項。因此，鐵路集體企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)必須對財務(wù)管理的規(guī)范化予以高度重視，盡快實現(xiàn)財務(wù)管理的規(guī)范化，為促進鐵路集體企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
一、財務(wù)管理規(guī)范化在鐵路集體企業(yè)中的重要性分析
鐵路集體企業(yè)雖然不同于其他企業(yè)，但是在市場經(jīng)濟發(fā)展的大潮中，鐵路集體企業(yè)的最終經(jīng)營目標就是實現(xiàn)利潤的最大化。因此，在此基礎(chǔ)上的財務(wù)管理工作在很大程度上對推動鐵路集體企業(yè)實現(xiàn)理論最大化有著積極的作用?？梢?，財務(wù)管理的規(guī)范化在鐵路集體企業(yè)中的重要性不容小覷。
（一）提高了資金運轉(zhuǎn)的安全性和利用效率
隨著我國鐵路企業(yè)建設(shè)的現(xiàn)代化、科學(xué)化發(fā)展，在資金管理方面的問題不容忽視，例如：挪用資金、擠占資金、資金缺口等問題。這些都導(dǎo)致鐵路集體企業(yè)的資金難以得到正常運轉(zhuǎn)。資金活動時始終貫穿于鐵路企業(yè)整個經(jīng)營過程中的，加強資金的管理將有助于進一步提升鐵路企業(yè)的資金使用效率，正確引導(dǎo)鐵路集體企業(yè)在發(fā)展過程中根據(jù)自身的財務(wù)管理現(xiàn)狀構(gòu)建出相應(yīng)的財務(wù)管理體系，從而推動鐵路企業(yè)的財務(wù)管理人員在平時的工作中始終樹立嚴謹?shù)摹⒁?guī)范化的、科學(xué)的工作態(tài)度和職業(yè)道德，實現(xiàn)對資金的合理使用。
（二）為實現(xiàn)資產(chǎn)的增值保值奠定基礎(chǔ)
財務(wù)管理的規(guī)范化具有較強的監(jiān)督作用，鐵路企業(yè)在強化財務(wù)管理規(guī)范化的同時還能夠?qū)崿F(xiàn)對自身資產(chǎn)的保值增值，實現(xiàn)對鐵路企業(yè)的財產(chǎn)與資金的監(jiān)督，并科學(xué)地使用流動資產(chǎn)，實現(xiàn)鐵路集體企業(yè)固定資產(chǎn)的完全與完整。另外，鐵路集體企業(yè)財務(wù)管理額規(guī)范化能夠?qū)﹁F路企業(yè)的財務(wù)政策、分配政策等進行科學(xué)而有效地指導(dǎo)，在保證鐵路集體企業(yè)經(jīng)濟管理活動順利實施的同事實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展規(guī)劃。
（三）促進企業(yè)的決策更加科學(xué)化
鐵路集體企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范化能夠為鐵路企業(yè)的決策提供更加科學(xué)的、準確的參考依據(jù)和信息。通過有效的、科學(xué)的、規(guī)范化的財務(wù)管理工作，鐵路企業(yè)能夠?qū)ψ陨淼慕?jīng)營狀況進行及時、準確把控，并對市場的相關(guān)信息進行分析語言度，在掌握市場需求的同時，保證鐵路企業(yè)決策的準確性、及時性。另外，規(guī)范化的財務(wù)管理能夠及時準確地反映出鐵路企業(yè)的債務(wù)狀況，便于企業(yè)及時調(diào)整方案，以此來保證企業(yè)決策的合理性、科學(xué)性。
二、鐵路企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題
目前，我國正處于經(jīng)濟過渡時期，鐵路企業(yè)的財務(wù)管理體制仍不完善，財務(wù)管理結(jié)構(gòu)亦不合理，財務(wù)基礎(chǔ)工作尚不規(guī)范、財務(wù)風險管理存在漏洞。
（一）預(yù)算存在的問題
目前，在我國鐵路企業(yè)中，在進行財務(wù)預(yù)算時基本都是簡單地進行數(shù)字的編制，然后形成電子版的材料，反映出在一個工作年度內(nèi)所有財務(wù)手指的一個綜合性的計劃，并以此為基礎(chǔ)對各項計劃和指標進行協(xié)調(diào)。隨著國家對鐵路企業(yè)各項要求的嚴格化，對財務(wù)預(yù)算提出了較高的要求，同時也對預(yù)算的編制提出了更高的標準，要求預(yù)算編制一定要科學(xué)、準確、全面、規(guī)范。但是，目前鐵路企業(yè)在預(yù)算方面存在的問題還是十分明顯的，如：預(yù)算編制意識不強、零基預(yù)算法并未得到廣泛推廣、預(yù)算監(jiān)督職能匱乏。
（二）資金運行效率低下
資金是鐵路企業(yè)財務(wù)管理中的中流砥柱，因此，必須對這些資金進行合理配置，并制定科學(xué)的、規(guī)范的有效的資金運行機制。但是目前，在我國鐵路企業(yè)中資金的運行與預(yù)算管理嚴重脫節(jié)，有的鐵路企業(yè)在資產(chǎn)的購置上還存在著超標的、重復(fù)購置的問題，從而造成資金的嚴重浪費。
（三）財務(wù)管理環(huán)境受到制約
對于財務(wù)活動有著巨大影響的各種因素和外部條件是導(dǎo)致我國鐵路企業(yè)財務(wù)管理機制不健全、財務(wù)管理工作阻礙重重的主要原因。例如：有的鐵路企業(yè)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作環(huán)節(jié)存在薄弱性，很多會計信息缺乏真實性，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將記賬憑證視為粉飾自己政績的工具，或者直接利用自己手中的權(quán)力干預(yù)財務(wù)管理人員的工作。
（四）財務(wù)管理中尚未構(gòu)建完善的、科學(xué)的內(nèi)部控制機制
財務(wù)內(nèi)控體系的完善性、科學(xué)性是鐵路企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，更是保障鐵路企業(yè)財務(wù)管理作用充分發(fā)揮的基本前提。但是，目前鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制機制嚴重不足，雖然有的鐵路企業(yè)為了應(yīng)付上級部門而成立了專門的內(nèi)部控制管理部門，但是并未發(fā)揮其監(jiān)督的職能作用。
三、鐵路集體企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范化的提升措施
（一）以內(nèi)部控制為契機，實現(xiàn)鐵路企業(yè)的財務(wù)管理規(guī)范化
隨著鐵路集體企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境中競爭的不斷加劇，企業(yè)所面臨的環(huán)境日益復(fù)雜化，鐵路集體企業(yè)改革的不斷深入，其發(fā)展方向、職工人數(shù)與素質(zhì)、生產(chǎn)技術(shù)與流程等方面的變化，這些對鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制有效性產(chǎn)生了一定的影響，這就需要鐵路企業(yè)的管理層實施必要的監(jiān)督與檢查來保證內(nèi)部控制得以有效運行。例如：保證必須保證鐵路企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的獨立性、權(quán)威性，進而保障對內(nèi)部機制監(jiān)督的有效性等。
（二）轉(zhuǎn)變觀念，樹立全新的財務(wù)管理理念
財務(wù)管理工作是鐵路企業(yè)的重要內(nèi)容，這就要求鐵路企業(yè)必須徹底摒棄傳統(tǒng)的財務(wù)管理理念，特別是要拋棄原來“鐵老大”的思想認識，在企業(yè)內(nèi)部樹立全新的、以人為本的財務(wù)管理理念，充分調(diào)動鐵路企業(yè)財務(wù)管理人員的工作積極性、主動性，激發(fā)財務(wù)管理人員的工作創(chuàng)新性。同時，還必須在鐵路企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建風險管理理念，風險防范意識，專業(yè)化經(jīng)營理念，以此為契機實現(xiàn)財務(wù)管理的科學(xué)化、合理化發(fā)展。
（三）健全資金管理體系，全面提升資金使用效率
為了實現(xiàn)鐵路企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范化進行，必須構(gòu)建健全的、完善的資金管理體系，這是保證財務(wù)管理順利實施必不可少的環(huán)節(jié)。在新經(jīng)濟常態(tài)下，資金管理在市場經(jīng)濟的沖擊下在企業(yè)內(nèi)部顯得尤為重要。這就要求鐵路企業(yè)必須盡快創(chuàng)新自己的資金管理體系，這對幫助企業(yè)合理規(guī)避風險的發(fā)生有著重要的意義。
（四）合理進行稅收籌劃
進行科學(xué)的、合理的稅收籌劃是保證鐵路集體企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范化的重要內(nèi)容。鐵路企業(yè)要想實現(xiàn)真正意義上的財務(wù)管理規(guī)范化，就必須縣盡快提升納稅意識，這將是保證鐵路集體企業(yè)不斷走向成熟、走向理性的明顯標志。鐵路企業(yè)進行稅收籌劃是一項長期的、系統(tǒng)性的行為，是一種事前籌劃活動的過程，要求企業(yè)必須具備戰(zhàn)略的發(fā)展眼光。首先是企業(yè)管理者必須將重點放在總體管理決策上，切忌目光短淺，只顧及眼前的既得利益。目前，鐵路企業(yè)的稅費和各種負擔還比較重，實現(xiàn)完善的稅收籌劃是減輕你也負擔的唯一現(xiàn)實選擇。例如：必須增強鐵路集體企業(yè)經(jīng)營決策層依法納稅的理念；營造良好的企稅關(guān)系，這主要是由于稅收政策存在很大的彈性空間，并且各地的具體稅收征管方式并不完全相同，很多稅收機關(guān)在執(zhí)法過程中具有自由裁量權(quán)，通過與稅務(wù)機關(guān)的良好溝通與交流能夠?qū)τ谝恍┍容^模糊的處理上得到稅務(wù)機關(guān)的認可，如：業(yè)務(wù)招待費，很多鐵路企業(yè)將其認為是將餐費與業(yè)務(wù)招待費等同在一起，這就造成很多企業(yè)多繳所得稅，究其實質(zhì)主要就是存在模糊認識造成的。再如：鐵路集體企業(yè)年底的員工大聚餐應(yīng)該是一種福利活動，應(yīng)該將其納入到福利費用中，召開會議安排的工作餐應(yīng)該屬于會務(wù)費用等。
總之，鐵路集體企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范化的進行能夠有效優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)、提升企業(yè)的管理水平和管理效率、增強企業(yè)的生存能力、提升企業(yè)的市場競爭力。因此，各鐵路企業(yè)必須結(jié)合自身的實際構(gòu)建完善的、科學(xué)的財務(wù)管理制度、引進專業(yè)化的財務(wù)人員和新型的財務(wù)管理技術(shù)、理念，為促進鐵路企業(yè)的發(fā)展保駕護航。
參考文獻：
[1]趙曉東.財務(wù)管理在鐵路企業(yè)管理中的重要作用分析[J].企業(yè)研究，2013
第7篇：財務(wù)內(nèi)部管理規(guī)范范文
一、高校財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題
（一）組織結(jié)構(gòu)有待完善，財務(wù)管理效率與現(xiàn)實情況不符
高校財務(wù)管理層對財務(wù)管理的重要性及所處的核心地位認識不夠，財務(wù)管理系統(tǒng)的項目參與人員對其功能及帶來的財務(wù)管理深刻變革也沒有全面、正確地理解與實踐，致使財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)進程中，不可避免地要對原有業(yè)務(wù)流程進行調(diào)整，導(dǎo)致被動地接受系統(tǒng)的實施，難以調(diào)動積極性。
（二）財務(wù)管理機制落后
目前高校在資金調(diào)配方面仍沿用以往的工作模式，財務(wù)管理機制與現(xiàn)實情況明顯不相符。這些年高校大幅擴招，高校原有的財務(wù)管理機制就顯得形式不夠統(tǒng)一，內(nèi)容重疊、交叉，與不斷擴大的財務(wù)管理需求不相匹配，導(dǎo)致不能充分實現(xiàn)財務(wù)管理功能，影響工作效率和制度執(zhí)行的透明度。另一方面，財務(wù)人員也不同程度地存在重經(jīng)驗、輕制度的傾向，因此，原有財務(wù)管理制度在一定程度上已成為提高財務(wù)管理水平進程中的障礙。而對于高校在新環(huán)境下的財務(wù)管理的現(xiàn)狀，就是面臨著融資渠道多元化、銀行貸款還本、后勤社會化、高校辦學(xué)形式多元化等新問題新情況，使得高校的未來發(fā)展始終受制于落后的財務(wù)管理工作機制。另外高校財務(wù)管理體制中需要改進的環(huán)節(jié)也很多，比如預(yù)算編制不合理、資本結(jié)構(gòu)不合理、會計基礎(chǔ)工作薄弱、缺乏成本核算意識，資源浪費嚴重以及內(nèi)部控制不健全，財產(chǎn)管理混亂等。
財務(wù)管理是高校在市場經(jīng)濟背景下最基本的管理活動，已逐漸發(fā)展為高校管理的核心。它支撐著高校的教學(xué)、科研、后勤管理等各個環(huán)節(jié)的工作。國家推行教育體制改革以后，財務(wù)管理作為高校的核心工作被提上高校的重要議事日程。而在現(xiàn)實工作中，財務(wù)工作的確發(fā)揮了服務(wù)、監(jiān)督、管理、促進、核算的職能。但高校財務(wù)管理體系涉及到大量數(shù)據(jù)的導(dǎo)出、導(dǎo)入，且財務(wù)人員由于欠缺專業(yè)知識，對當前的財務(wù)運作流程并不熟悉，無形中增加工作量，此外，最突出的問題在于新舊財務(wù)系統(tǒng)難以整合的問題，財務(wù)人員對原有財務(wù)軟件的功能結(jié)構(gòu)及操作流程都很熟悉，更新后的操作界面與操作原理都與舊系統(tǒng)相差很遠，如何使財務(wù)人員盡快熟悉改進后的財務(wù)系統(tǒng)，也是高校亟待解決的一個重要問題。
二、強化高校財務(wù)管理的對策及創(chuàng)新思路
當前，教育體制改革的步伐隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展在逐步深化，使得高校的財務(wù)管理面臨諸多考驗。
（一）科學(xué)合理進行高校預(yù)算管理
當前，高校發(fā)展面臨著教職工收入增長、學(xué)科水平提升和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)增多等剛性需求，財務(wù)工作要基于“開源節(jié)流、科學(xué)聚財、全員理財”的原則，加強財務(wù)預(yù)算管理，對每一個環(huán)節(jié)嚴格控制，減少和避免教育經(jīng)費浪費問題。新的形勢要求高校財務(wù)管理規(guī)范化、科學(xué)化、精細化、制度化、信息化，因此有必要執(zhí)行財務(wù)預(yù)算執(zhí)行匯報制度，同時不斷深化財務(wù)公開，推進預(yù)算有效執(zhí)行，加強績效管理，各部門間資金使用交流也要加強管理，以提高資金效益，為高校事業(yè)的科學(xué)發(fā)展提供財力保障。
（二）拓寬籌資渠道，降低財務(wù)風險
在高等教育迅速發(fā)展的今天，我國高校經(jīng)費來源已經(jīng)從原來僅為財政撥款發(fā)展為現(xiàn)在的財政撥款、學(xué)費、教育基金、社會捐贈、校辦產(chǎn)業(yè)、科研經(jīng)費、銀行貸款等渠道。隨著高校經(jīng)費來源的多樣化，高校的經(jīng)費管理關(guān)系也日趨復(fù)雜，由原來單純的高校與教育管理部門之間的縱向管理和管理關(guān)系發(fā)展為高校與教育管理部門、高校與高校、高校與個人、高校與國內(nèi)單位、高校與國外機構(gòu)等縱橫交錯的財務(wù)關(guān)系，融資渠道不斷拓寬，高校所承擔的財務(wù)風險越來越大，由此產(chǎn)生的阻力也增加了不少。
（三）健全高校經(jīng)費使用監(jiān)管體系
完善高校財務(wù)經(jīng)費使用監(jiān)督機制，首先要從宏觀上健全高校財務(wù)監(jiān)管體系。我國目前雖然已初步構(gòu)建了包括內(nèi)部監(jiān)管、審計監(jiān)管、紀檢監(jiān)管等方式在內(nèi)的高校財務(wù)監(jiān)管體系，但是仍然存在原則化、滯后化等缺點，亟待構(gòu)建高校財務(wù)運作全過程的、規(guī)范化的、常態(tài)化的監(jiān)管體系。要健全監(jiān)管機構(gòu)，完善從中央到地方的立體化監(jiān)管體系?？梢罁?jù)高校的管理特點，設(shè)立專業(yè)化的財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)，以方便對高校財務(wù)運作流程進行直接監(jiān)管：要明確監(jiān)管對象和內(nèi)容，明確高校財務(wù)監(jiān)管不僅僅是對經(jīng)費使用結(jié)果的監(jiān)管，而是對經(jīng)費使用全過程的監(jiān)管。
（四）規(guī)范高?？蒲薪?jīng)費管理
完善高校財務(wù)監(jiān)管立法體系，改變目前高校經(jīng)費使用監(jiān)管法律法規(guī)中的流程化、建議化、原則化等軟性規(guī)定，增強監(jiān)管立法的強制化、責任化和精細化，為高校財務(wù)監(jiān)管提供切實的法律依據(jù)實現(xiàn)經(jīng)費管理規(guī)范化。同時要創(chuàng)新監(jiān)管方式和手段，總結(jié)各地監(jiān)管方式和手段的成功經(jīng)驗，借鑒發(fā)達國家高校經(jīng)費使用監(jiān)管方式與手段，提高監(jiān)管方式的有效性和監(jiān)管手段的可行性。
第8篇：財務(wù)內(nèi)部管理規(guī)范范文
工會財務(wù)控制是工會內(nèi)部控制的組成部分，屬于工會內(nèi)部控制中業(yè)務(wù)控制范疇，它又分別影響著工會內(nèi)部控制的各環(huán)節(jié)，如預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項目控制、合同控制及風險評估等業(yè)務(wù)制度都滲透著財務(wù)控制的內(nèi)容。工會內(nèi)部管理相對企業(yè)管理而言，存在著管理扁平化，人員崗位少，事項分工粗，制度落實難等現(xiàn)實問題，就工會財務(wù)控制制度而言，它受內(nèi)部環(huán)境影響更大。因而，檢驗財務(wù)自身內(nèi)部控制制度的完整性、有效性更為迫切。如果某個工會的財務(wù)控制體系不健全，不能有效運行，那么這個工會的整體管理一定存在不暢通、不協(xié)調(diào)的問題。因此，從財務(wù)管理的局部可以在一定程度上檢驗和反映出工會整體的管理水平。目前工會財務(wù)會計管理規(guī)范化建設(shè)要求各級工會健全的財務(wù)內(nèi)部控制制度主要包括：會計管理體系、會計核算組織形式、會計機構(gòu)內(nèi)部牽制制度、會計人員崗位責任制、財務(wù)處理程序制度、內(nèi)部稽核制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)收支審批制度、重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項決策、監(jiān)督制度、貨幣資金控制制度、投資資金控制制度、債權(quán)債務(wù)控制制度、財務(wù)會計分析制度、預(yù)算管理制度、會計電算化管理制度、會計檔案管理制度等。各項制度要能夠從設(shè)計和執(zhí)行兩方面進行檢測，綜合評價。
二、具體步驟
第一步對各測試項目進行分類，例如內(nèi)部會計管理體系的控制類別屬于授權(quán)批準控制；會計人員崗位責任制屬于職責分工控制；財務(wù)處理程序制度屬于會計記錄控制。第二步制定測試的目標，例如內(nèi)部會計管理體系的測試目標是完整性檢測；原始憑證管理制度的測試目標是真實性檢測；財務(wù)收支管理制度的測試目標是正確性檢測；債權(quán)債務(wù)控制制度的測試目標是計價檢測。第三步明確各項目的控制點，對控制點選取方法進行有效性檢查的測試是否成功的關(guān)鍵。例如會計人員崗位責任制的控制點應(yīng)該是不相融崗位的規(guī)劃；收支預(yù)算決算制度的控制點是賬表數(shù)據(jù)；債權(quán)債務(wù)控制制度的控制點是控制手段的應(yīng)用；重大經(jīng)濟事項決策監(jiān)督制度的控制點是制度的落實。第四步確定測試方式，例如內(nèi)部會計管理體系的測試方式是對業(yè)務(wù)程序進行測試；內(nèi)部稽核制度的測試方式是功能測試。業(yè)務(wù)程序測試是應(yīng)用最多的測試方式。第五步測試方法的選擇，為了保證測試結(jié)果的準確，一般選取兩種測試方法進行兩輪測試。例如對內(nèi)部會計管理體系可采取檢查資料、實地觀察兩種方法；對日常經(jīng)費開支管理辦法可用實地觀察和重復(fù)執(zhí)行兩種方法；印鑒保管使用制度可采用詢問和實地觀察兩種方法。通過細致地檢查能夠發(fā)現(xiàn)體系是否存在管理漏洞，指明缺陷及時修正。實地觀察法和檢查資料法是兩種使用最多的方法。第六步形成總體結(jié)論，對兩種方法的測評結(jié)果進行總體評價，形成結(jié)論。評價具體制度的設(shè)計與運行的有效性，幫助管理者改進和完善財務(wù)控制制度，促進工會財務(wù)管理決策科學(xué)，運行有序。
三、測試方案的修正
制度的有效性不僅在于制度設(shè)計的完整性，更在于制度執(zhí)行與落實，一些項目因只重視完整性、有效性的檢測，而制度執(zhí)行可能被忽視，所以要對這些項目測試進行必要的修正。修正的方法一般是重復(fù)執(zhí)行，看制度執(zhí)行是否因人而異、因事而異。重復(fù)執(zhí)行的測試難度雖然較大，需要有較高的審計手段，精心設(shè)計測試環(huán)節(jié)，但檢測結(jié)果更接近實際，是對上述選取的兩種測試方法的一種有效的補充。
四、測試模型的應(yīng)用效果
第9篇：財務(wù)內(nèi)部管理規(guī)范范文
【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位；會計控制；對策
會計內(nèi)部控制是為了保證會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全與完整，合理、有效地配置人、財、物、信息等各種要素資源，因此，在新時期做好內(nèi)部會計控制制度建設(shè)工作，對促進氣象部門行政事業(yè)單位內(nèi)控目標的順利完成，以及長遠發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。
一、目前氣象部門行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制存在的主要問題
1.內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置缺陷
截止目前，氣象行政事業(yè)基層縣級單位因為編制等歷史原因，導(dǎo)致了單位沒有專門的計劃財務(wù)機構(gòu)和專職財務(wù)人員，越來越嚴重影響了基層單位的財務(wù)管理質(zhì)量和會計監(jiān)督職能作用的發(fā)揮，而且，隨著國家財經(jīng)紀律法規(guī)體系越來越完善，要求越來越嚴格，這種財務(wù)機制職能的缺失所引發(fā)的矛盾越來越突出，完全不能適應(yīng)現(xiàn)代新型財政管理框架對單位財務(wù)管理規(guī)范化、科學(xué)化、精細化的需要。
2.內(nèi)控管理方面尚存在僥幸心理
目前，行政事業(yè)單位負責人過去那種“對內(nèi)部管理控制知識缺乏基本了解，對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義重視不夠，嚴重存在著“重建設(shè)、輕執(zhí)行”的錯誤傾向，導(dǎo)致內(nèi)控制度建設(shè)走過場的現(xiàn)象比較普遍”等情況已經(jīng)一去不復(fù)返了，隨著國家不斷加大普法宣傳的力度和措施，現(xiàn)在，各單位負責人開始對內(nèi)控制度的建立健全并有效實施比較重視，但是可能因為“寧做加法，不做減法”的管理意識影響，在單位管理層面部分地存在著“制度建設(shè)不含糊，制度執(zhí)行模糊化，上級檢查難取證”等僥幸心理。
3.內(nèi)控制度不夠完善
一方面有些單位雖然制定了比較完善的財務(wù)制度和內(nèi)控制度，但有些制度已較陳舊，不適應(yīng)新形勢下財務(wù)管理要求，需要及時進行清理，特別是因為國家方針政策和主管部門管理要求變化時，必須及時修改單位制度以便適應(yīng)新形勢要求；另一方面針對上級主管部門新出臺的管理辦法，沒有及時結(jié)合本單位實際制定相應(yīng)的實施細則。
4.尚存在著財務(wù)報銷管理流程不規(guī)范的地方
部分氣象局機關(guān)單位，注重加強預(yù)算編制管理，采取按處室分“常規(guī)”和“非常規(guī)”編制預(yù)算，將機關(guān)全年的預(yù)算細化到處室，一定程度地加強了預(yù)算編制的精細化管理和預(yù)算執(zhí)行的可預(yù)見性。但會計機構(gòu)和單位負責人對預(yù)算的事中控制與事后監(jiān)督，卻采取各處室預(yù)算的總額控制包干辦法，將辦公費、差旅費、會議費、招待費、辦公設(shè)備維護、勞務(wù)費分解到各處室。在具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生后，只要處室負責人認為在年初預(yù)算的范圍內(nèi)，即可以憑自己的審批簽字，代替會計機構(gòu)負責人和單位負責人的審核程序，直接到會計核算中心申請費用報銷。會計核算中心的主辦會計，依據(jù)年初預(yù)算總額，審核原始憑證的合規(guī)性，只要不超過各處室的預(yù)算限額，憑處室負責人的簽字即可報銷。該做法簡化了財務(wù)審批流程、放松了財務(wù)審核“一支筆”要求，一定程度上容易導(dǎo)致處室年底在年初預(yù)算總額未使用完畢時，突擊花錢，集中購置辦公用品、發(fā)放勞務(wù)費、列支維修及打印耗材和招待費等現(xiàn)象。檢查發(fā)現(xiàn)，個別處室年底集中報銷，幾萬元打印機耗材其中包含四五千元的打印紙，不排除有所報發(fā)票與實際內(nèi)容不相符的情況。
5.單位內(nèi)部審計機構(gòu)的職能作用未充分發(fā)揮
迄今為止，還有一些行政事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)還沒有充分發(fā)揮“一審二幫，預(yù)防風險”的內(nèi)部審計職能作用，內(nèi)部審計機構(gòu)形同虛設(shè)，內(nèi)部審計人員編制也嚴重缺乏，檢查、監(jiān)督的力度和范圍難以覆蓋管轄范圍的所有財務(wù)管理基層單位。因此，部門內(nèi)部控制風險、預(yù)警評估的機制并沒有真正形成。
二、關(guān)于完善內(nèi)部會計控制制度建設(shè)的幾點思考
1.完善內(nèi)部會計控制中機構(gòu)設(shè)置的缺陷
受氣象部門管理機制、體制影響，多數(shù)基層臺站擁有的財會力量并不雄厚，管理和監(jiān)督等方面都出現(xiàn)了一些不適應(yīng)的問題。近些年來，氣象部門所出現(xiàn)的一些違規(guī)違紀違法案例正是由于基層臺站長期處于財務(wù)管理不規(guī)范、監(jiān)督機制不到位、資金管理失控等因素造成。因此，氣象主管部門不斷從體制和機制上加強對基層財務(wù)工作的監(jiān)控，切實采取措施杜絕腐敗現(xiàn)象的滋生。如通過“資金管理規(guī)范年”和“會計基礎(chǔ)工作專項整治”等專項活動進一步規(guī)范基層氣象單位財務(wù)管理；通過召開不同層次和多種形式的基層氣象單位財務(wù)管理模式的探討活動，有效實施了“縣賬市管”財務(wù)管理新模式，對基層氣象單位的各項財務(wù)活動實施了有效的監(jiān)管；通過“氣象部門計財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)（一期和二期）”的建設(shè)，基本實現(xiàn)了氣象部門內(nèi)財務(wù)給你監(jiān)督的網(wǎng)絡(luò)化、實時化等。因此，氣象部門通過這些工作機制的建立和建設(shè)，基本做到了及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題，把事前、事中、事后監(jiān)督機制貫穿于部門內(nèi)會計核算業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，發(fā)揮了監(jiān)督檢查的預(yù)警、監(jiān)控、評價和反饋職能。
2.端正態(tài)度，樹立正確的內(nèi)部會計控制觀念
一是要加強《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的學(xué)習，真正從內(nèi)心深處理解內(nèi)控制度建設(shè)的必要性和緊迫性，切實理解內(nèi)控制度關(guān)系到單位所有的經(jīng)濟活動，包括組織架構(gòu)、職責分工、預(yù)算、采購、工程等所有方面，要從各方面分析其原因，找其根源，最終才能逐步規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部管理與控制；二是要加強對單位管理層的內(nèi)部控制制度建設(shè)的宣傳，加深他們對內(nèi)部控制的理解與認識，自覺落實相關(guān)制度要求。同時，借助有效、完善的內(nèi)控制度，實現(xiàn)對內(nèi)控工作的監(jiān)督，尤其完善與實施重大決策審批制度，防止集體、個別領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力過大情況的出現(xiàn)，真正克服過去那種僥幸心理，制定出一套切實可行的內(nèi)部控制制度并認真貫徹執(zhí)行，才能認真地去組織人員抓建設(shè)、抓落實“雙管齊下”；三是考慮到2014年實施的新事業(yè)單位會計制度中加入基建并入“大帳”、固定資產(chǎn)計提折舊等諸多新內(nèi)容，要求會計人員加強學(xué)習，深切領(lǐng)悟，并積極付諸實踐，將各種風險控制在允許的范圍內(nèi)，促進發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營指標的順利實現(xiàn)。
3.建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境及體系
第一，確保組織結(jié)構(gòu)設(shè)置的合理性，明確管理職能，給各組織負責人劃分明確的責任權(quán)限，積極完善責任分配、授權(quán)方法。第二，充分以內(nèi)部會計管理制度為載體，結(jié)合單位其他管理方面的實際需求，制定出完善的內(nèi)部控制績效管理和考核辦法，明確各自不同的職責和權(quán)限，規(guī)范經(jīng)濟活動風險識別、防范和應(yīng)對，形成內(nèi)部控制的長效機制，有步驟、有層次地構(gòu)建完整的行政事業(yè)單位會計制度控制體系，切實規(guī)范行政事業(yè)單位的經(jīng)濟行為，提高各項資金的使用效益。第三，單位文化要滲透于內(nèi)部控制活動之中，引導(dǎo)培育職工行為準則、價值觀念和道德規(guī)范，督導(dǎo)職工遵紀守法，認真履行崗位職責。
4.加強監(jiān)督評價體系的建立
強化內(nèi)、外部監(jiān)督與約束機制，財政、稅務(wù)、審計等部門要合理分工，加大執(zhí)法力度，如某省級氣象部門省級機構(gòu)針對人員不足省級檢查難以覆蓋全省所有單位的情況，專門與財務(wù)核算中心一起建立了“兼職審計員”制度，并行文使之成為一種長效機制，有效加強了對所有氣象基層單位內(nèi)部控制的檢查與監(jiān)督力度，增強威懾力，同時，單位負責人派專人評價內(nèi)部控制實施的有效性，并根據(jù)情況出具相關(guān)的評價報告，尤其立足實際構(gòu)建完善的監(jiān)督檢查評價制度，明確監(jiān)督檢查工作實施的頻率、范圍與方法，詳細規(guī)定監(jiān)督要求及程序，加強經(jīng)濟活動風險識別、方法與應(yīng)對研究，從財務(wù)角度出發(fā)構(gòu)建相關(guān)的預(yù)警系統(tǒng)，有效杜絕重大經(jīng)濟風險的發(fā)生。
內(nèi)部審計人員應(yīng)采取定期與不定期方式對單位內(nèi)部管理制度落實情況進行檢查，詳細了解內(nèi)控制度落實中存在的問題，并提出針對性改進建議。另外，構(gòu)建合理的信息溝通機制，注重電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)規(guī)律的研究，明確電子網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下內(nèi)控監(jiān)工作發(fā)生的新變化。內(nèi)控人員應(yīng)掌握環(huán)境發(fā)展趨勢，不斷提升自身專業(yè)水平。
參考文獻：
[1]胡曉梅：淺議完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的對策[J].企業(yè)家天地（理論版），2011（3）.
