財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系范文

［關(guān)鍵詞］財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；企業(yè)

1建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的必要性

為了讓企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的優(yōu)化及調(diào)整，順利地開(kāi)展企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系。其可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平，提高企業(yè)管理人員和基層員工對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而更好地提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的效率和質(zhì)量。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，不僅能對(duì)以往的獨(dú)立職務(wù)給予科學(xué)、有效的管理，還能使各項(xiàng)管理制度相互制約，均衡發(fā)展。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部的部門(mén)之間往往是相互協(xié)同、相互合作的過(guò)程，因此構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，可以推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作更加的科學(xué)化、規(guī)范化，使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作趨于合理化、嚴(yán)謹(jǐn)化，從而將企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題降到最低。

2企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

2.1對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)的一些管理工作來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，但我國(guó)目前大部分的企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理缺乏有效的了解和認(rèn)識(shí)，且企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)或財(cái)務(wù)管理部門(mén)在進(jìn)行相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制定過(guò)程中，未對(duì)決策可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)概率進(jìn)行系統(tǒng)的分析，從而不能為企業(yè)提供合理的有效的應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施。2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效率有待提升由于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的不完善，導(dǎo)致部分企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系較為單一、片面，很難與企業(yè)的其他職能部門(mén)結(jié)合在一起，無(wú)法發(fā)揮出財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的全面性、系統(tǒng)性，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程及企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃受到不利的影響。2.3對(duì)內(nèi)控管理工作不夠重視目前，我國(guó)所采用的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論都是從西方發(fā)達(dá)國(guó)家已有體系中借鑒的，對(duì)我國(guó)的實(shí)際情況并未給予充分的考慮，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控理論無(wú)法更好地滿(mǎn)足我國(guó)企業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)的管理者僅僅重視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的認(rèn)識(shí)不夠全面，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控包含在財(cái)務(wù)部門(mén)管理的內(nèi)容之中，從而將財(cái)務(wù)內(nèi)控劃分到財(cái)務(wù)部門(mén)之下，增加了開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的難度。

3企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建的策略

3.1完善企業(yè)內(nèi)部管理制度為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理措施的順利實(shí)施，要加強(qiáng)各部門(mén)間職務(wù)的獨(dú)立性，明確各部門(mén)工作的具體內(nèi)容和職責(zé)，落實(shí)到崗位，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。通常情況下，要將企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理委派給不同部門(mén)的工作人員來(lái)開(kāi)展，從而實(shí)現(xiàn)各部門(mén)之間相互合作、相互制約，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率降到最低。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理人員的選拔過(guò)程中，要嚴(yán)格遵守選拔的規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)，要選擇在專(zhuān)業(yè)能力及思想狀態(tài)方面都符合財(cái)務(wù)管理要求的人員。除此之外，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考核，這樣不僅可以激發(fā)財(cái)務(wù)人員的工作熱情和積極性，還能有效地提升財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。3.2提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)要保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的順利進(jìn)行，就需要不斷地提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平，提高企業(yè)管理人員和基層人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)了解程度，對(duì)工作人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)和教育，強(qiáng)化其專(zhuān)業(yè)的知識(shí)儲(chǔ)備，為推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的進(jìn)行奠定良好的基礎(chǔ)。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過(guò)程中，還需要加強(qiáng)員工之間的交流與溝通，以更好地提升員工的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，使其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系有全面的了解和認(rèn)識(shí)。此外，企業(yè)還需根據(jù)員工的實(shí)際情況制定一套系統(tǒng)的獎(jiǎng)懲制度，以更好的提高財(cái)務(wù)人員的工作效率和質(zhì)量。3.3加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)應(yīng)注重構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理工作進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督，并根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)已有的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度進(jìn)行補(bǔ)充和完善。在日常工作過(guò)程中，還要對(duì)工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并采取措施給予解決，以更好的調(diào)動(dòng)員工的工作熱情，從而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的有序開(kāi)展。

4企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的目的

4.1保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，確保企業(yè)的資產(chǎn)得到合理的利用和管理，避免企業(yè)產(chǎn)生浪費(fèi)、貪污等問(wèn)題，更好的保障了企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。4.2更好地落實(shí)相關(guān)法規(guī)國(guó)家制訂的相關(guān)法規(guī)一般在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制手段的基礎(chǔ)上得以實(shí)現(xiàn)的。因此，在構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)與國(guó)家相關(guān)的法規(guī)相結(jié)合，從自身的實(shí)際情況出發(fā)，進(jìn)行有效的自我管理，讓國(guó)家的相關(guān)政策、法規(guī)得以落實(shí)。4.3及時(shí)監(jiān)督會(huì)計(jì)工作企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系是企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督活動(dòng)的新平臺(tái)，其主要是對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。因此，完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督管理體系，可以對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督，從而確保會(huì)計(jì)工作有條不紊地進(jìn)行。

5結(jié)語(yǔ)

對(duì)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作扮演著十分重要的角色，因此，基層員工和企業(yè)的管理者都需要積極地參與到構(gòu)建的過(guò)程中。面對(duì)目前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力和企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作中的最重要的就是財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，不僅可以有效地提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，還能更好地推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

第2篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)內(nèi)控體系；建構(gòu)措施

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)的內(nèi)部控制

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展要想辦法將其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)降低到最小化，只有這樣才能更好的維護(hù)企業(yè)的發(fā)展，并能夠降低企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中遇到的多種影響企業(yè)發(fā)展不利的影響，讓企業(yè)的發(fā)展環(huán)境對(duì)自身更為有利，才能提升企業(yè)管理的質(zhì)量和水平。企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，首先要控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要對(duì)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要素進(jìn)行進(jìn)一步的深化研究，不斷的減少企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到的多種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)的制定良好的內(nèi)部控制管理的政策，用以規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采用的策略包含了經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、金融環(huán)境等不同環(huán)境中企業(yè)發(fā)展所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)要素，另外企業(yè)要密切控制企業(yè)的資金利用率，盡可能的提高資金利用的效率，并控制好企業(yè)的現(xiàn)金流等因素，從而更好的維護(hù)企業(yè)的利益。隨著管理理論的發(fā)展，企業(yè)管理的水平在不斷的提高，而企業(yè)的內(nèi)部控制和管理水平高低對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了較大的影響。做好企業(yè)的內(nèi)部控制管理，則能夠細(xì)化企業(yè)的各項(xiàng)管理工作，在企業(yè)管理方面具有諸多的優(yōu)勢(shì)，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制體系可以?xún)?yōu)化和調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部管理水平，提高對(duì)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和成效，并確保企業(yè)的資產(chǎn)、資金以及生產(chǎn)資源獲得科學(xué)的配置，繼而更好的避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的產(chǎn)生，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)得到健康有序的進(jìn)行，防范企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制體系中存在的問(wèn)題

(一)企業(yè)內(nèi)控體系對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度較低在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理的過(guò)程中，內(nèi)部的控制體系為現(xiàn)代管理思想的重要構(gòu)成部分，我國(guó)的許多企業(yè)已經(jīng)依照對(duì)應(yīng)管理理論構(gòu)建內(nèi)部控制體系，然而該體系的建立主要是借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的制度，在本土化方面顯得較為欠缺。主要是借鑒西方國(guó)家的內(nèi)部控制體系，缺乏自主建設(shè)的能力，雖然借鑒了西方國(guó)家企業(yè)管理成功的案例，但是還應(yīng)做到具體問(wèn)題具體分析，摸索出適合我國(guó)企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。然而縱觀我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀來(lái)看，存在企業(yè)管理者粗放式經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀，注重對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)注，在企業(yè)的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理的重視度上存在較大的缺陷，為此要增加企業(yè)財(cái)務(wù)管理的高度，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的效率。但是企業(yè)管理層存在制度缺失的問(wèn)題，難以有效的貫徹落實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施[1]。

(二)企業(yè)內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)的資金保障內(nèi)容存在缺陷部分企業(yè)雖然依照企業(yè)的發(fā)展以及政策制定了內(nèi)部控制管理制度體系，然而因?yàn)橹贫缺旧淼娜毕莺筒煌晟?，?dǎo)致實(shí)施起來(lái)的難度較大，經(jīng)常出現(xiàn)與實(shí)際情況相違背的情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作的效率普遍不高，實(shí)際的價(jià)值不能完全發(fā)揮出來(lái)，甚至還會(huì)對(duì)企業(yè)的決策發(fā)展起到阻礙性的作用。另外，企業(yè)在物資管理方面缺乏細(xì)化和具體化的規(guī)定，使得企業(yè)內(nèi)控制度在適用方面出現(xiàn)了較大的問(wèn)題，難以更好的控制企業(yè)的資產(chǎn)管理效率，無(wú)法提升內(nèi)部控制的效率和水平，難以預(yù)防和規(guī)避企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全受到了較大的影響。

(三)有效信息披露機(jī)制匱乏，財(cái)務(wù)信息真實(shí)性難以保障現(xiàn)階段，企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，是保障財(cái)務(wù)工作安全高效的基礎(chǔ)，可以更好的避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。但是從企業(yè)的內(nèi)部控制制度來(lái)看，很多企業(yè)內(nèi)部缺乏可靠、安全和真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，并且企業(yè)的財(cái)務(wù)信息披露機(jī)制在建立上缺乏有效性，所以使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率普遍不高，抑制了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。另外，會(huì)計(jì)人員工作的質(zhì)量也對(duì)企業(yè)帶來(lái)了負(fù)面的影響，部分財(cái)務(wù)人員為了謀取私利，人為的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)信息、數(shù)據(jù)進(jìn)行干預(yù)，使得企業(yè)的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性難以獲得直接的保障，為此經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)盲目擴(kuò)大生產(chǎn)、過(guò)度投資等問(wèn)題，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)大幅度的增加。

(四)企業(yè)審計(jì)體系的建立有待進(jìn)一步完善現(xiàn)階段一些企業(yè)依舊沒(méi)有生成獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，這主要是由于企業(yè)的崗位編制和部門(mén)等存在的限制性因素所導(dǎo)致的，為此財(cái)務(wù)審計(jì)工作在溝通上效率偏低，內(nèi)部控制的工作不到位，為此在財(cái)會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)則難以更好的應(yīng)對(duì)和解決，因此企業(yè)的審計(jì)體系在建立上還有待進(jìn)一步的發(fā)展和完善。

三、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善策略

(一)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理失效是現(xiàn)階段企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中常常出現(xiàn)的問(wèn)題，為此企業(yè)要在強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的基礎(chǔ)上來(lái)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，提高內(nèi)部控制體系的建設(shè)質(zhì)量和水平。企業(yè)可以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)宣傳、講座、報(bào)告會(huì)等方式來(lái)開(kāi)展企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作，讓企業(yè)整體可以更快的參與到企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理中來(lái)，將企業(yè)單純的被動(dòng)靠制度約束執(zhí)行內(nèi)部控制管理的辦法，變成企業(yè)高效管理企業(yè)的措施[2]。當(dāng)前企業(yè)管理者要盡可能的控制好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并不斷的增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，通過(guò)制定科學(xué)高效的財(cái)務(wù)管理制度，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理思想上升到企業(yè)的戰(zhàn)略決策高度上來(lái)，由此來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)管理上的有機(jī)統(tǒng)一，全面的建立企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的良好監(jiān)督機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，既而能夠切實(shí)維護(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。

(二)加快完善企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的制度制度是企業(yè)發(fā)展的重要鞏固性因素，搞好財(cái)務(wù)管理工作要制定完善的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的管理制度，以此來(lái)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的工作人員，確保其工作在制度的范圍內(nèi)開(kāi)展工作。在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)制度上，包含了輪崗制度和職務(wù)分離制度等。從而能夠從企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際需要出發(fā)來(lái)建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理制度。

(三)增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)財(cái)務(wù)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)構(gòu)成要素，企業(yè)在構(gòu)建基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系時(shí)，要高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)水平的提升，一方面要構(gòu)建多元化的培訓(xùn)方式，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及財(cái)務(wù)內(nèi)控，將內(nèi)部控制融入到企業(yè)的日常工作中來(lái)。另一方面要兼顧到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)性，要求引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，選派經(jīng)驗(yàn)豐富的部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)入到財(cái)務(wù)管理部門(mén)，提高財(cái)務(wù)信息管理的效率，構(gòu)建良好的信息披露機(jī)制，并確保企業(yè)的會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性和有效性。企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部員工的考核，確保財(cái)務(wù)管理人員工作的積極性和認(rèn)真度，并及時(shí)的對(duì)其工作進(jìn)行有效的評(píng)估，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)慕档停鴮?duì)鞏固做懶散、態(tài)度不端正的員工要采取相應(yīng)的懲罰措施。

四、結(jié)語(yǔ)

完善有效的組織形式是確保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率提升的關(guān)鍵，也是企業(yè)管理員要高度重視的問(wèn)題。對(duì)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)屬于系統(tǒng)化的工程，建立科學(xué)合理的組織，架構(gòu)良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，則對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和可持續(xù)發(fā)展起到了促進(jìn)作用。企業(yè)只有做好風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系，明確企業(yè)的職責(zé)，確保不同部門(mén)之間權(quán)力的彼此制衡，確保企業(yè)執(zhí)行力的提升，才能夠始終做到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和防御，真正維護(hù)企業(yè)的健康有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 內(nèi)控管理體系 構(gòu)建策略

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，為了保證財(cái)產(chǎn)安全，健全和完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系十分有必要，對(duì)企業(yè)提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、有效落實(shí)內(nèi)部規(guī)章制度具有深遠(yuǎn)影響。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系是企業(yè)管理工作中不可或缺的組成部分，主要是指企業(yè)通過(guò)一系列內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策以及其他方法，確保企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金得到充分安全保障。但是從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建現(xiàn)狀看，多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在一系列問(wèn)題，在不同程度上威脅著企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，由此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建是必然選擇，只有這樣，才能最大程度確保企業(yè)財(cái)務(wù)資金安全，財(cái)務(wù)活動(dòng)有章可循。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理概述

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于受到市場(chǎng)以及內(nèi)部管理等各種客觀因素影響，財(cái)務(wù)活動(dòng)可能會(huì)出現(xiàn)一系列問(wèn)題，造成資金的配置不合理，影響企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金安全。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，主要是對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠有序開(kāi)展，遵循企業(yè)既定戰(zhàn)略目標(biāo)。此外，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部資源配置的合理性有著較為深遠(yuǎn)的影響。通過(guò)構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，財(cái)務(wù)管理人員能夠更為客觀清晰地落實(shí)職責(zé)，提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作水平，全面增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理人員以及下屬員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的認(rèn)知和重視，提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理成效。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是為了謀求更大的利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，在這個(gè)過(guò)程中首要的是保證資金鏈的安全，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，不僅可以完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化的財(cái)務(wù)管理，還可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的相互制約、相互促進(jìn)和協(xié)同，調(diào)動(dòng)員工工作積極性，營(yíng)造良好的工作氛圍。所以，企業(yè)為了謀求長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，只有構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系，才能最大程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，管理工作朝著更加嚴(yán)密科學(xué)的方向發(fā)展，提升財(cái)務(wù)報(bào)表等信息的真實(shí)準(zhǔn)確性。

二、構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的目的

企業(yè)謀求健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，不僅需要依靠管理者的科學(xué)化管理，同時(shí)需要健全和完善相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，確保企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)能夠有章可循。而建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，一方面有助于為企業(yè)管理者決策提供依據(jù)，另一方面有助于提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，促使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，占據(jù)更大的市場(chǎng)份額。由此看來(lái)構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，主要目的是促使企業(yè)謀求更大的經(jīng)濟(jì)效益，來(lái)支持企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

首先，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，促使國(guó)家法律和政策有效落實(shí)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，遵循國(guó)家制定的政策和法規(guī)，需要通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系得以實(shí)現(xiàn)，所以，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)政策法規(guī)的落實(shí)，從實(shí)際情況出發(fā)，健全和完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，保證國(guó)家法律政策的有效落實(shí)。

其次，保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)安全。企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系過(guò)程中，首先應(yīng)確保這一體系在實(shí)際應(yīng)用中能夠?qū)ω?cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理，各個(gè)部門(mén)之間協(xié)同合作，合理配置資源，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)造成的資金浪費(fèi)。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，在一定程度上降低企業(yè)內(nèi)部管理者、的現(xiàn)象，更好地保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。

再次，提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量真實(shí)準(zhǔn)確，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理者決策提供合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，提升決策科學(xué)性，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。其次，在構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系時(shí)，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，遵循相應(yīng)規(guī)范，防止錯(cuò)誤的產(chǎn)生，最大程度提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為管理者決策提供科學(xué)合理的依據(jù)。

最后，對(duì)會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)督。對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)的監(jiān)督主要是指對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展情況進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督需要在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系上開(kāi)展。由此，為了保證對(duì)會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)督，應(yīng)構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，使監(jiān)督活動(dòng)有章可循，最大程度保證會(huì)計(jì)監(jiān)督管理工作有效開(kāi)展，對(duì)于財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理，規(guī)避潛在的安全風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論基礎(chǔ)薄弱

由于我國(guó)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建理論基礎(chǔ)薄弱，大多是借鑒西方歐美等國(guó)家的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，以致于未能充分結(jié)合我國(guó)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，缺乏有效的創(chuàng)新，促使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論本土化，由此導(dǎo)致西方的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論和經(jīng)驗(yàn)無(wú)法在我國(guó)取得同樣的效果。與此同時(shí)，我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)管理者對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)知水平較低，重視程度低，更加側(cè)重在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面，以致于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，誤認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控屬于財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，后續(xù)工作未能有序開(kāi)展。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)匱乏

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，主要工作內(nèi)容是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為企業(yè)管理者決策提供科學(xué)合理的依據(jù)，但是從我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作開(kāi)展現(xiàn)狀看，難以有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)策劃過(guò)程中，難以結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際情況，準(zhǔn)確預(yù)估其中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而制定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的有效執(zhí)行。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系不科學(xué)

目前，很多企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建不科學(xué)，致使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系缺乏系統(tǒng)性，內(nèi)容過(guò)于片面，難以充分滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理需求，同時(shí)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)同合作存在著不同程度的阻礙，缺乏對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展起到輔助的作用，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的全面性難以體現(xiàn)。

四、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的策略

（一）提升財(cái)務(wù)隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

提升企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍整體專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，首先需要提升內(nèi)部管理人員以及基層工作者對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)知水平，強(qiáng)化工作人員的知識(shí)儲(chǔ)備，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建奠定基礎(chǔ)。企業(yè)在內(nèi)部開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容的宣傳以及培訓(xùn)，加強(qiáng)員工之間的交流，使員工在工作過(guò)程中不斷提升自身專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，更全面地了解企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性，積極承擔(dān)在構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系過(guò)程中的自身職責(zé)。對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)和素質(zhì)考核，結(jié)合財(cái)務(wù)人員自身認(rèn)知水平，有針對(duì)性地開(kāi)展職業(yè)教育，進(jìn)而促進(jìn)財(cái)務(wù)工作人員綜合素質(zhì)全面發(fā)展，不斷提升自身專(zhuān)業(yè)水平，適應(yīng)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的職責(zé)需求。此外，可以制定相應(yīng)的懲處制度，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)工作人員的工作積極性，提升工作效率。

（二）健全和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度

企業(yè)內(nèi)部管理制度是保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的前提條件，為了更好地執(zhí)行每一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理措施，首先，應(yīng)保證部門(mén)之間職務(wù)的獨(dú)立性，確保財(cái)務(wù)工作合理分工配置，落實(shí)崗位職責(zé)，財(cái)務(wù)管理工作有序開(kāi)展。諸如在收集和整理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息時(shí)，不僅需要填制相應(yīng)單據(jù)，同時(shí)需要由專(zhuān)門(mén)的審核人員再次檢查，最后才可以交給財(cái)務(wù)管理人員。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理業(yè)務(wù)，由不同部門(mén)的工作人員進(jìn)行管理，能夠?qū)崿F(xiàn)部門(mén)之間相互制約、相互協(xié)作的目的，最大程度規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而在財(cái)務(wù)管理人員選拔時(shí)，需要嚴(yán)格遵循選拔流程和標(biāo)準(zhǔn)，選擇專(zhuān)業(yè)素質(zhì)更強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員，無(wú)論是專(zhuān)業(yè)能力還是思想狀態(tài)，均符合企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求，并定期開(kāi)展培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的工作積極性，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督力度

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督力度，主要是對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建是否科學(xué)、合理進(jìn)行監(jiān)督，結(jié)合企業(yè)既定戰(zhàn)略目標(biāo)，健全和完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展中，實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，予以解決，同時(shí)能夠充分調(diào)動(dòng)員工積極性，進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作有序開(kāi)展。

五、結(jié)論

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作關(guān)乎企業(yè)資金安全，對(duì)未來(lái)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響，無(wú)論是企業(yè)管理者還是基層員工，都要積極參與其中，提升對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的認(rèn)知水平。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，首先需要提升企業(yè)決策人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度，確保財(cái)務(wù)管理人員的工作職責(zé)得到廣泛認(rèn)同，并充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督的作用，調(diào)動(dòng)員工工作積極性，參與其中；其次，企業(yè)應(yīng)健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建工作有章可循，財(cái)務(wù)工作人員在進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)信息核算后，嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和流程，由專(zhuān)門(mén)的工作人員進(jìn)行再次檢查，核對(duì)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確程度。由此，才能保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展，謀求更長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益。X

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系范文

摘要：本文主要對(duì)園林企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控體系進(jìn)行探討，分析園林綠化企業(yè)的組織架構(gòu)問(wèn)題，從資金管控的角度來(lái)研究建立園林企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的有效措施，以建立健全園林企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，提高園林企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平，加強(qiáng)園林企業(yè)的內(nèi)部凝聚力，以促進(jìn)園林企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。據(jù)此，有利于創(chuàng)新園林企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控方式，轉(zhuǎn)變園林企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，以充分發(fā)揮園林企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的作用，實(shí)現(xiàn)園林企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

關(guān)鍵詞 ：園林企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控；資金管控；有效措施

隨著我國(guó)城市現(xiàn)代化水平的不斷提高，我國(guó)園林建設(shè)事業(yè)也隨之蒸蒸日上，受到廣大人民群眾的重點(diǎn)關(guān)注，園林企業(yè)也在此環(huán)境下得到快速的發(fā)展，取得了一定的突破。在園林企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，仍然存在著一定的問(wèn)題，還有待進(jìn)一步解決。為實(shí)現(xiàn)園林企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展，則必須建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，采用全新的財(cái)務(wù)內(nèi)控手段，以提高園林企業(yè)的內(nèi)部管理能力，為園林企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)提供重要的保障，從而為園林企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

一、園林綠化企業(yè)組織架構(gòu)的考慮

園林綠化企業(yè)所開(kāi)展的項(xiàng)目都具有流動(dòng)性，其基本組織架構(gòu)主要是由經(jīng)理帶領(lǐng)，每一個(gè)項(xiàng)目分別派遣一名工程師和一名技術(shù)人員，除此之外還將設(shè)立一名工長(zhǎng)和一名庫(kù)管員來(lái)輔助管理，工人的數(shù)量則不定。在園林綠化企業(yè)中還設(shè)立了后勤辦公室，由一名主管來(lái)管理會(huì)計(jì)、采購(gòu)員、廚師和考勤文員。需要注意的是，根據(jù)園林綠化工程項(xiàng)目的規(guī)模和數(shù)量，項(xiàng)目工程師、技術(shù)人員、工長(zhǎng)、庫(kù)管人員和工人的人數(shù)都會(huì)隨之增加。綠化項(xiàng)目工程師需要對(duì)整個(gè)綠化現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行全面的管理，負(fù)責(zé)制定詳細(xì)的施工計(jì)劃，與各部門(mén)相互了解和配合，以確保園林綠化工程的順利開(kāi)展；園林綠化技術(shù)人員，則需要了解整個(gè)綠化工程施工流程，做好園林綠化的預(yù)算管理，負(fù)責(zé)施工過(guò)程中的各類(lèi)技術(shù)問(wèn)題；后勤主管則負(fù)責(zé)整個(gè)后勤工作的管理，其要做好辦公室的日常工作，與其他部門(mén)協(xié)調(diào)配合，做好園林企業(yè)的形象建設(shè)和宣傳工作。在了解園林綠化企業(yè)的組織架構(gòu)之后，則要據(jù)此來(lái)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，做好園林綠化企業(yè)的內(nèi)部管理工作，以降低工程項(xiàng)目成本，獲得更多的效益。

園林綠化企業(yè)中的BT 項(xiàng)目所需要的時(shí)間比較長(zhǎng)，跨度比較大，在建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的時(shí)候要充分考慮到項(xiàng)目的時(shí)間跨度問(wèn)題和人力資源的配備問(wèn)題。如果其所開(kāi)展的項(xiàng)目并非是長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)，園林企業(yè)則可以使用既具有職能制度特點(diǎn)，又具有矩陣制度特點(diǎn)的組織架構(gòu)。所謂BT項(xiàng)目是指一種建設(shè)移交，是一種采用較多的投資建設(shè)模式，主要應(yīng)用政府與企業(yè)的合作中。園林企業(yè)在政府發(fā)起園林項(xiàng)目后，進(jìn)行投資建設(shè)，并且在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成工程項(xiàng)目。為此，在園林綠化企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的時(shí)候一定要充分考慮到BT 項(xiàng)目所需要的時(shí)間和投資效益。

二、從資金管控的角度應(yīng)做到以下幾點(diǎn)

（一）資金管控

為建立健全園林企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，則必須加強(qiáng)資金管控工作，以提高園林企業(yè)的資金利用率，加快園林企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，從而更好地發(fā)揮資金的作用，減少項(xiàng)目工程的成本費(fèi)用，提高投資效益。資金管控是一種多元化的管理方式，是對(duì)多級(jí)資金組織，多樣化資金進(jìn)行管理，以保障資金的應(yīng)用效益，使其具有均衡性。園林企業(yè)要建立健全的核定資金系統(tǒng)，并且將節(jié)約兼顧作為此系統(tǒng)的重要原則，要根據(jù)項(xiàng)目工程的實(shí)際狀況和需求來(lái)選擇相適應(yīng)的計(jì)算方法，合理安排資金，以實(shí)現(xiàn)有效的資金管理。園林企業(yè)要做好資金籌集工作，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，開(kāi)展多渠道的融資，采用適當(dāng)?shù)幕I資方式，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，以選擇最佳融資方案。要貫徹落實(shí)國(guó)家相關(guān)政策，獲得國(guó)家的支持。在使用資金的時(shí)候，要嚴(yán)格控制流動(dòng)中的額資金，及時(shí)回收欠款，促進(jìn)資金回籠率的提升。加強(qiáng)對(duì)綠化項(xiàng)目工程施工過(guò)程中的物資采購(gòu)管理，避免物資采購(gòu)過(guò)程中的資金浪費(fèi)，要定時(shí)清理庫(kù)存，優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，以有效整合園林企業(yè)的各項(xiàng)資源，合理使用資金。除此之外，還要建立完善的分配資金系統(tǒng)。園林企業(yè)為適應(yīng)新時(shí)期的發(fā)展，要進(jìn)行不斷地創(chuàng)新和改革，制定科學(xué)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，與此同時(shí)，園林企業(yè)的資金分配方式也應(yīng)該隨之改變。為保障積累和消費(fèi)之間的平衡性，必須實(shí)施以按勞分配為主，多種分配方式并存的分配形式，以此有利于增強(qiáng)園林企業(yè)工作人員的工作責(zé)任心，調(diào)動(dòng)其工作積極性，使其能夠全身心地投入到工作中。可提高我國(guó)園林企業(yè)的內(nèi)部管理水平，使其更具有凝聚力。

（二）票據(jù)管控

為提高園林企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控水平，則必須加強(qiáng)票據(jù)管控工作。在實(shí)施票據(jù)管理工作的時(shí)候，一定要嚴(yán)格按照相關(guān)制度和政策來(lái)執(zhí)行，貫徹落實(shí)國(guó)家所頒布的《窺覬法》，以規(guī)范票據(jù)的使用。在園林企業(yè)中應(yīng)該專(zhuān)門(mén)設(shè)置一個(gè)票據(jù)管理員來(lái)管理項(xiàng)目工程中的所有票據(jù)，做好票據(jù)領(lǐng)發(fā)工作，并進(jìn)行項(xiàng)系數(shù)的記錄和核對(duì)，將其完整的保管起來(lái)。在領(lǐng)用票據(jù)的時(shí)候，要遵循一定的原則，要實(shí)施定期清理。另外，要加強(qiáng)對(duì)票據(jù)管理工作的監(jiān)督，作為票據(jù)管理人員則不可領(lǐng)用票據(jù)，建立健全的內(nèi)部控制制度并貫徹落實(shí)。

要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的分先管理。園林企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，一定要重視對(duì)應(yīng)收票據(jù)的管理，其主要存在的風(fēng)險(xiǎn)在于以下幾個(gè)方面：首先匯票種類(lèi)將存在著不同，具有不確定因素；其次，應(yīng)收票據(jù)的真?zhèn)魏鸵?guī)范性將影響票據(jù)是否可以?xún)冬F(xiàn)；最后，票據(jù)管理工作缺乏有效性。在這種狀況下，為加強(qiáng)票據(jù)管理，提高園林企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能力，則必須采取有效的措施來(lái)加以管理。

（三）項(xiàng)目財(cái)務(wù)日常監(jiān)控等

園林企業(yè)要做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)日常監(jiān)控工作，以提高我國(guó)園林企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。要對(duì)項(xiàng)目工程每月、每周的計(jì)劃進(jìn)行總結(jié)，成立計(jì)劃小組，并且將其責(zé)任落實(shí)到每個(gè)小組成員身上，由計(jì)劃小組組長(zhǎng)來(lái)監(jiān)督完成。每一周都要召開(kāi)例會(huì)，以匯報(bào)工程狀況，每個(gè)月的總結(jié)要交由事業(yè)部審理。園林企業(yè)還要做好內(nèi)部質(zhì)量審核工作，采用集中審核的方式，來(lái)對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目組進(jìn)行施工現(xiàn)場(chǎng)的審核，制定科學(xué)而竭力的審核計(jì)劃，設(shè)計(jì)完善的審核檢查表，以保障綠化項(xiàng)目工程的質(zhì)量，從而促進(jìn)園林企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

建立健全的園林企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，加強(qiáng)園林企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，是我國(guó)園林企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的必然選擇。在新時(shí)期下，園林企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有一定的復(fù)雜性，在實(shí)施過(guò)程中面臨著較大的挑戰(zhàn)和困難，必須進(jìn)行系統(tǒng)性的規(guī)劃，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式，提高園林企業(yè)的內(nèi)部控制效果，采用現(xiàn)代化的經(jīng)營(yíng)手段，從而為我國(guó)園林企業(yè)的發(fā)展提供可靠的條件。園林企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建立，需要充分考慮到園林綠化企業(yè)的組織架構(gòu)，從資金管控的方面來(lái)進(jìn)一步思考，以此制定出適應(yīng)園林企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，采用具有針對(duì)性的有效措施來(lái)促進(jìn)園林企業(yè)健康而穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系范文

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；問(wèn)題；措施

中圖分類(lèi)號(hào)：F253.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、前言

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各事業(yè)單位都在進(jìn)行管理模式的轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)管理是事業(yè)單位的重要管理環(huán)節(jié)，是保證單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)完成的前提。

二、基于財(cái)務(wù)管理角度的內(nèi)部控制的重要意義

內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的突破口與核心，從內(nèi)部控制的角度進(jìn)行行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，能從根本上解決財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題。

內(nèi)部控制給財(cái)務(wù)管理資金的使用提供保證

進(jìn)行內(nèi)部控制和建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，能夠有效率地把管理和監(jiān)督權(quán)力分開(kāi)，這有利于對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行規(guī)范管理。為貫徹提出的及浪費(fèi)行為，在對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，還應(yīng)著重控制消費(fèi)性支出，盡可能做到究其來(lái)源。通過(guò)內(nèi)部控制管理使資金的利用效率得到保障。

2、內(nèi)部控制給會(huì)計(jì)的信息質(zhì)量提供保證

內(nèi)部控制要求事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作人員具有優(yōu)良的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)能力。一力面能夠從原始憑證人手，仔細(xì)核查會(huì)計(jì)信息的來(lái)源，并且能夠準(zhǔn)確識(shí)別虛假的會(huì)計(jì)信息。另一方面，財(cái)務(wù)管理人員要敢于支出并且糾正事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的行為，拒絕把不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息人賬，拒絕做假賬。通過(guò)財(cái)務(wù)人員的內(nèi)部控制使會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得到保證。

三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問(wèn)題

1、內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，崗位設(shè)置不科學(xué)

由于我國(guó)事業(yè)單位的主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作缺乏控制意識(shí)，不夠重視單位內(nèi)會(huì)計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)的收支及管理沒(méi)有重視到財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的把關(guān)作用，而更多的只是將其擺在“收付款員”的位置。這種作法行為是不符合新時(shí)期背景下事業(yè)單位建設(shè)應(yīng)做到政務(wù)民主化、政務(wù)公開(kāi)化的要求的。另一個(gè)方面，由于事業(yè)單位的人員一般實(shí)行編制制度，但編制人員的數(shù)量又是受限制的，這樣一來(lái)就會(huì)出現(xiàn)事業(yè)單位普遍存在財(cái)務(wù)管理人員不足、一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象。因此，可以說(shuō)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度是不明確、不合理的，只是一種形式上的財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制，并未真正做到落實(shí)到位。

2、資產(chǎn)的管理控制制度不健全，只關(guān)注各項(xiàng)資金管理，忽視固定資產(chǎn)及流動(dòng)資產(chǎn)的管理，相關(guān)的核算機(jī)制不規(guī)范、不合理

事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)體制不是很健全，監(jiān)管力度還是比較軟弱，對(duì)資金的管理程序比較散漫，導(dǎo)致國(guó)有資源容易浪費(fèi)流失。現(xiàn)在事業(yè)單位的軟硬件配套都比較完善，對(duì)于購(gòu)進(jìn)的各項(xiàng)辦公設(shè)備及用品的管理常常被忽視，甚至有些領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其進(jìn)行隨意變賣(mài)，最終導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)無(wú)形流失。這正是緣于資產(chǎn)管理制度的不健全引起的各項(xiàng)資產(chǎn)沒(méi)有在相關(guān)制度下受控制監(jiān)督管理。

3、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)管理的銜接出現(xiàn)脫節(jié)

雖然近幾年來(lái)我國(guó)有加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)力度，推進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)的構(gòu)建進(jìn)度和實(shí)施進(jìn)程，但是仍有部分事業(yè)單位的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)管理出現(xiàn)脫節(jié)問(wèn)題。究其原因主要有，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理人員對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與政治建設(shè)的認(rèn)識(shí)不夠深刻，把自身的工作職責(zé)只單純定位在對(duì)單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作監(jiān)督與管理中，缺乏把財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)工作相聯(lián)系的意識(shí)，最終會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)資金沒(méi)能真正用到業(yè)務(wù)上，造成國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重浪費(fèi)和重復(fù)支出。

4、賬外資產(chǎn)游離

目前我國(guó)很多事業(yè)單位沒(méi)有及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行更新核實(shí)，理清事業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況，由此導(dǎo)致的賬外資產(chǎn)游離的現(xiàn)象特別嚴(yán)重。長(zhǎng)時(shí)間不對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的賬目進(jìn)行整理，就會(huì)出現(xiàn)實(shí)際財(cái)務(wù)不符的情況，導(dǎo)致一些易耗品沒(méi)能及時(shí)入賬，久而久之會(huì)賬外資產(chǎn)會(huì)高于賬內(nèi)資產(chǎn)，大部分的國(guó)家財(cái)產(chǎn)也會(huì)在無(wú)形中流失。

5、財(cái)務(wù)管理制度不健全，缺乏系統(tǒng)性

許多事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度不健全，缺乏系統(tǒng)性。主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算上，在對(duì)公司的產(chǎn)品和項(xiàng)目進(jìn)行核算時(shí)，沒(méi)有基于調(diào)查出來(lái)的實(shí)際情況進(jìn)行核算，導(dǎo)致核算不精確。在對(duì)一些同時(shí)具有多個(gè)項(xiàng)目的事業(yè)單位進(jìn)行核算的時(shí)候沒(méi)有區(qū)別好，最終導(dǎo)致各個(gè)部門(mén)在做預(yù)算的時(shí)候編報(bào)口徑不一，這些情況都會(huì)制約著我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。

四、加強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)管理工作控制措施

1、強(qiáng)化事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理意識(shí)

作為一名領(lǐng)導(dǎo)者與財(cái)務(wù)部門(mén)的管理者，首先，應(yīng)高度重視單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作，逐步提高自身財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，努力培養(yǎng)全新的財(cái)務(wù)管理理念。其次，應(yīng)深刻認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理對(duì)事業(yè)單位的重要性，并將核算型的財(cái)務(wù)管理模式逐漸轉(zhuǎn)變成經(jīng)營(yíng)型的管理方式，積極學(xué)習(xí)與借鑒當(dāng)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式與機(jī)制。最后，加強(qiáng)提高單位內(nèi)部財(cái)務(wù)與審計(jì)工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，不斷增強(qiáng)相關(guān)人員的思想覺(jué)悟與工作能力。與此同時(shí)，組織單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員積極參與《會(huì)計(jì)法》、有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算與核算管理的政策等，以此大力提升財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)素質(zhì)，從而使其更好的完成事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作。

2、逐步規(guī)范事業(yè)單位的預(yù)算管理

通常而言，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算工作主要包括預(yù)算的編制與制定、實(shí)施監(jiān)督及考核等三部分。其中，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制具有真實(shí)性、規(guī)范性與完整性，其是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作的前提條件，是保證事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)與核算工作有序開(kāi)展的根本。應(yīng)在人力及時(shí)間方面給予充分保證，積極推廣及使用績(jī)效編制的方式，逐漸把好財(cái)務(wù)預(yù)算的質(zhì)量關(guān)，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性與及時(shí)性。另外，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施，應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制規(guī)定的項(xiàng)目資金利用方案實(shí)行，認(rèn)真分析相關(guān)收支差額的原因，及時(shí)合理的調(diào)整方案，嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算實(shí)施工作的審核流程等。而對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督工作，單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好自己的本職工作，盡早糾正編輯與實(shí)施預(yù)算中出現(xiàn)的問(wèn)題，全面提高財(cái)務(wù)資金的使用率。

3、健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督體制

單位內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)層必須高度重視財(cái)務(wù)人員的崗位分配及相關(guān)審計(jì)部門(mén)的設(shè)置，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理，以充分發(fā)揮單位審計(jì)部門(mén)的原始作用，從而不斷提高事業(yè)單位的財(cái)政水平。此外，在加強(qiáng)完善財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，也應(yīng)不間斷的檢查與評(píng)估財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量。根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范指標(biāo)，逐步改善單位內(nèi)部的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作。并且，在審計(jì)期間應(yīng)明確指出任何違紀(jì)的問(wèn)題，認(rèn)真分析其中的利害關(guān)系。而在監(jiān)督檢查的過(guò)程中，應(yīng)合理配置事業(yè)單位的財(cái)政資金，構(gòu)建財(cái)政、審計(jì)及主管等部門(mén)的相互監(jiān)督體制，以盡可能的發(fā)揮事業(yè)單位對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)督作用。

4、加強(qiáng)內(nèi)部的交流與合作

事業(yè)單位要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境求生存，就必須加強(qiáng)內(nèi)部之間的交流與合作。為此，我們要建立單位內(nèi)部的自我監(jiān)督機(jī)制，改善內(nèi)部環(huán)境，發(fā)揮全員監(jiān)督的作用，財(cái)務(wù)內(nèi)控部門(mén)需要進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，不但內(nèi)部人員之間要相互監(jiān)督，也要接受外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，只有這樣財(cái)務(wù)內(nèi)控工作才能得到保證。建立以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)監(jiān)督為主體的社會(huì)監(jiān)管體系，對(duì)企事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督，進(jìn)一步完善以政府為主導(dǎo)的監(jiān)督機(jī)制，明確事業(yè)單位的會(huì)計(jì)行為職責(zé)，做到措施到位、反應(yīng)及時(shí)，應(yīng)對(duì)有效，強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化制度建設(shè)，會(huì)計(jì)人員要對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)到底。

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作

事業(yè)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，可以發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和找到解決的方法，衡量當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，并以此預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。推進(jìn)財(cái)政管理的科學(xué)程序化進(jìn)程，細(xì)化成本目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)渠道。需要做到事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體現(xiàn)要得到進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)分析程序要規(guī)范，內(nèi)部控制制度要健全，收支管理要強(qiáng)化，增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部制度控制的前瞻性和預(yù)見(jiàn)性，從而不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制制度。

6、切實(shí)加強(qiáng)各級(jí)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與道德素質(zhì)

內(nèi)部控制制度有無(wú)效果，工作人員道德素質(zhì)與自身要求是關(guān)鍵。必須對(duì)具體工作人員及財(cái)會(huì)工作人員的業(yè)務(wù)與道德水平，加大繼續(xù)強(qiáng)化教育力度，提高業(yè)務(wù)水平及綜合道德素質(zhì)。會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容。財(cái)會(huì)工作人員的道德水準(zhǔn)、法制觀念和業(yè)務(wù)能力的高低是內(nèi)部控制制度執(zhí)行強(qiáng)弱的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。建立一支高素質(zhì)的財(cái)會(huì)工作人員隊(duì)伍是內(nèi)部控制制度執(zhí)行有效的重要保證。

五、結(jié)束語(yǔ)

盡管當(dāng)前事業(yè)單位財(cái)務(wù)控制管理還存在一些問(wèn)題，但只要我們通過(guò)有效措施進(jìn)行控制，就能夠提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的效率，使其順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，促進(jìn)事業(yè)單位的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)視角；制造型企業(yè)；內(nèi)部控制體系

一、引言

企業(yè)的內(nèi)部控制從廣義上來(lái)說(shuō)就是指采取一些管理措施來(lái)保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行。從狹義來(lái)看，是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性，保證企業(yè)的資產(chǎn)安全完整，保證經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行而在制造業(yè)內(nèi)部采取的自行調(diào)整、約束、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法程序和控制制度。①所以?xún)?nèi)部控制的根本目的就是保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)以及提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。企業(yè)的控制環(huán)境就是企業(yè)為了達(dá)到這些目的而制定的相關(guān)方針政策，因此內(nèi)部控制環(huán)境決定了內(nèi)部控制的功能發(fā)揮。

具體而言，內(nèi)部控制是企業(yè)為了維護(hù)資產(chǎn)安全、保證其正常運(yùn)行并改善管理方式的一項(xiàng)企業(yè)內(nèi)部管理體制，其根本目標(biāo)是促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和提高企業(yè)的管理水平?；谪?cái)務(wù)視角的內(nèi)部控制主要由三部分構(gòu)成，即控制環(huán)境、控制程序及企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。詳細(xì)的內(nèi)部控制措施具體包括預(yù)算控制、組織規(guī)劃控制、成本費(fèi)用控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、內(nèi)部審計(jì)控制、業(yè)務(wù)控制程序等。對(duì)制造業(yè)企業(yè)而言，有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系重點(diǎn)應(yīng)包括上述的內(nèi)部控制環(huán)境、業(yè)務(wù)控制程序、組織規(guī)劃控制等。②

二、當(dāng)前我國(guó)制造型企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的現(xiàn)狀

近年來(lái)，隨著我國(guó)的企業(yè)不斷的改革和發(fā)展，我國(guó)進(jìn)一步參與國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，制造業(yè)企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)不斷提高，這就對(duì)企業(yè)的管理提出更高的要求。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度本身也在不斷健全和發(fā)展，有效的提高了企業(yè)的內(nèi)部控制水平以及管理水平。但實(shí)際上依舊存在諸多問(wèn)題。內(nèi)部控制環(huán)境意識(shí)薄弱，是一些經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚的企業(yè)發(fā)生大案要案的原因。

（一）制造型企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)不完善

首先，內(nèi)部控制制度沒(méi)有具體落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)，只是為了應(yīng)付國(guó)家的規(guī)定而制定或者是沒(méi)有經(jīng)過(guò)規(guī)劃和調(diào)查分析，這種情況下指定出來(lái)的制度就會(huì)出現(xiàn)控制不合理或者是制度缺乏可行性而變成一紙空談的現(xiàn)象。進(jìn)一步導(dǎo)致一些部門(mén)進(jìn)行抵觸而難以執(zhí)行。在實(shí)際的運(yùn)行中也出現(xiàn)一系列問(wèn)題，一是對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和員工設(shè)置不明確，只是一味追求擴(kuò)大上產(chǎn)規(guī)模。二是企業(yè)在制定內(nèi)控機(jī)制時(shí)偏重理論沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，造成實(shí)施效果打折扣。三是企業(yè)一邊大力宣傳建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的同時(shí)，合并本不相容的職務(wù)，違背了企業(yè)的牽制原則。最后是當(dāng)經(jīng)營(yíng)效果不太好的時(shí)候，企業(yè)常常裁剪公司的員工，增加或者是減少企業(yè)的員工都會(huì)出現(xiàn)違背企業(yè)的基本原則。這些情況都極大的影響了企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)。

（二）制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠

制造業(yè)企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位，制造型企業(yè)通常有著規(guī)模大、業(yè)務(wù)類(lèi)型單一、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大、管理難度大等特點(diǎn)。因此，制造型企業(yè)相比其他類(lèi)型企業(yè)，對(duì)內(nèi)部控制的要求更高，更需要建立完善的內(nèi)控機(jī)制。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，制造型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)期限比較長(zhǎng)，這就要求經(jīng)營(yíng)者的領(lǐng)導(dǎo)時(shí)間也需要長(zhǎng)，但是制造業(yè)企業(yè)的管理者和內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)難以隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展而更新和提高，有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者的財(cái)務(wù)法律意識(shí)淡薄。企業(yè)處于高速成長(zhǎng)期，市場(chǎng)和銷(xiāo)售規(guī)模不斷擴(kuò)大。規(guī)模的快速膨脹與企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制不相適應(yīng)，導(dǎo)致企業(yè)的管理上出現(xiàn)了一系列的盲點(diǎn)，甚至是因?yàn)檫\(yùn)行機(jī)制不良和缺乏執(zhí)行力而最終導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗。

（三）制造型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)力度不夠

內(nèi)控機(jī)制的一個(gè)主要機(jī)制就是內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)監(jiān)督制造型企業(yè)的一系列生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)是否符合我國(guó)的相關(guān)政策。具體說(shuō)是監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)中的財(cái)務(wù)方面工作是否符合企業(yè)和國(guó)家政策；企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)工作程序是否符合國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程是否有違法現(xiàn)象等。而且我國(guó)制造型企業(yè)的審計(jì)人員由企業(yè)的管理階層控制，沒(méi)有獨(dú)立的權(quán)利，不能放開(kāi)手進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作；同時(shí)很多制造型企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不夠，這也在一定程度上導(dǎo)致我國(guó)制造型企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行力度不夠，不能真正發(fā)揮其應(yīng)有的功能，也是對(duì)企業(yè)資源的一種浪費(fèi)。

（四）會(huì)計(jì)控制執(zhí)行力度不夠，流于形式

內(nèi)部控制的主要組成部分是會(huì)計(jì)控制。一是將不相容的職務(wù)分離；二是建立嚴(yán)格的制度用于資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、消耗以及處置等的制度作為內(nèi)控的主要組成部分；三是設(shè)立嚴(yán)格的資金撥付審批程序。一些制造型企業(yè)會(huì)計(jì)控制力度不夠，甚至提供的會(huì)計(jì)信息失真。這些主要都是因?yàn)楣芾黼A層的認(rèn)識(shí)不夠，或者利用自己的權(quán)力修改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)達(dá)到提高利潤(rùn)的目的。這些做法使制造型企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，達(dá)不到最佳的會(huì)計(jì)控制效果，最終只會(huì)讓會(huì)計(jì)控制變?yōu)橐患埧照?，進(jìn)一步影響公司的正常經(jīng)營(yíng)。

三、基于財(cái)務(wù)視角提出制造型企業(yè)內(nèi)控對(duì)策

（一）完善制造型企業(yè)的內(nèi)控體系

隨著機(jī)械化的程度加強(qiáng)，這對(duì)于制造型企業(yè)來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)，因此企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，首先應(yīng)該完善企業(yè)內(nèi)部的控制體系，建立一個(gè)系統(tǒng)全面的監(jiān)控著整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)反常就做出提示效果，是企業(yè)能夠提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)做出相對(duì)的措施來(lái)減少企業(yè)的損失，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力。

（二）加強(qiáng)管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視

內(nèi)部審計(jì)不僅能幫助管理者更加全面的了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，而且對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范也有一定的作用，好的內(nèi)部審計(jì)工作能夠幫助管理階層做出更好的決策來(lái)帶動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，所以?xún)?nèi)部審計(jì)的作用不言而喻。因此制造型企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立具有自己特色的審計(jì)部門(mén)，給內(nèi)部審計(jì)的工作人員充分的實(shí)權(quán)這樣內(nèi)部審計(jì)的功效才能得到發(fā)揮。如果企業(yè)的規(guī)模大，部門(mén)多建議設(shè)立內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，由董事會(huì)直接管理，主要負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的專(zhuān)項(xiàng)工作。綜上，首要條件就是加強(qiáng)管理階層以及員工對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的重視，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作來(lái)不斷的完善企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步可以促進(jìn)制造型企業(yè)的內(nèi)部控制體系的建設(shè)。

（三）進(jìn)一步改善和完善制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

良好的內(nèi)部控制環(huán)境能夠帶動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的效果發(fā)揮。所以要建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制體系首先需要完善內(nèi)部控制環(huán)境。一是優(yōu)化內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和機(jī)制，對(duì)建設(shè)內(nèi)控組織時(shí)要依據(jù)管理權(quán)限進(jìn)行層次劃分，尤其是對(duì)于與內(nèi)控機(jī)制相關(guān)的部門(mén)的職能要?jiǎng)澐智宄?。二是養(yǎng)成良好的內(nèi)控理念，更新內(nèi)控觀念，對(duì)內(nèi)部控制的高度重視下也要自覺(jué)接受內(nèi)部審計(jì)，用文化來(lái)提升員工的觀念。三是人事管理，首先對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)職位進(jìn)行明確的劃分，建立激勵(lì)與懲罰機(jī)制來(lái)提供員工的素質(zhì)。有助于更加充分徹底的執(zhí)行內(nèi)部控制體系。

（四）建立完整的業(yè)務(wù)控制程序

這里的業(yè)務(wù)主要是制造型企業(yè)四方面的業(yè)務(wù)循環(huán)。一是對(duì)籌資和投資的控制，包括對(duì)籌資以及投資相關(guān)業(yè)務(wù)的授權(quán)、記錄、執(zhí)行等業(yè)務(wù)。二是對(duì)生產(chǎn)循環(huán)的控制，主要包括各項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的成本控制，生產(chǎn)成本的計(jì)算與分?jǐn)?，還包括制定員工的最低工資，計(jì)算個(gè)人稅收等。三是對(duì)購(gòu)貨與付款循環(huán)控制，包括對(duì)各種材料的采購(gòu)，訂單貨物的驗(yàn)收以及支付款項(xiàng)等程序。四是對(duì)銷(xiāo)售和收款循環(huán)，包括與用戶(hù)簽訂訂單，記錄收益和開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票等程序。

四、結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部控制已經(jīng)成為衡量一個(gè)企業(yè)的管理水平的標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)的的制造型企業(yè)為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出巨大貢獻(xiàn)，但是我國(guó)的制造型企業(yè)的內(nèi)部控制體系起步晚，不能與外國(guó)企業(yè)相比較。所以我國(guó)制造型企業(yè)應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)，結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)內(nèi)部建立具有自我調(diào)整的內(nèi)部控制體系，這是對(duì)我國(guó)制造型企業(yè)的客觀要求，也是保證企業(yè)正常運(yùn)行的基本保證。

注釋?zhuān)?/p>

①李穎.我國(guó)制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制探討[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2011，12：118+120.

②霍瑞紅. 基于財(cái)務(wù)視角的制造業(yè)內(nèi)部控制研究[J]. 國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)，2013，04： 46-48.

參考文獻(xiàn)：

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[2]肖朝鋼.從財(cái)務(wù)視角談制造業(yè)的內(nèi)部控制[J].中外企業(yè)家，2013，31：36.

第7篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系范文

關(guān)鍵詞：信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制；問(wèn)題；措施

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）030-000-01

信息系統(tǒng)是指企業(yè)將網(wǎng)絡(luò)與計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理之中，以現(xiàn)代企業(yè)管理、會(huì)計(jì)學(xué)、信息化管理等學(xué)科作為理論支持，通過(guò)對(duì)信息化處理流程、人員權(quán)限設(shè)置及會(huì)計(jì)檔案保管等工作進(jìn)行規(guī)范，將企業(yè)會(huì)計(jì)信息以電子數(shù)據(jù)形式在企業(yè)各部門(mén)之間進(jìn)行傳遞，以提高企業(yè)會(huì)計(jì)核算效率，為企業(yè)管理層決策提供依據(jù)。而在信息化對(duì)提高企業(yè)工作效率的同時(shí)，企業(yè)也同時(shí)面臨著網(wǎng)絡(luò)病毒攻擊、數(shù)據(jù)篡改等風(fēng)險(xiǎn)，亟待企業(yè)通過(guò)強(qiáng)化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制手段，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平。

所謂信息系統(tǒng)內(nèi)部控制是指企業(yè)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及自身會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行特點(diǎn)設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度，通過(guò)信息系統(tǒng)不相容崗位分離、內(nèi)部復(fù)核與計(jì)、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理及維護(hù)信息系統(tǒng)運(yùn)行、控制等手段確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息處理的正確性、安全性，以此提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

（一）伴隨信息化應(yīng)用面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

一是信息系統(tǒng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)與計(jì)算機(jī)將企業(yè)各個(gè)部門(mén)甚至是處在不同城市的子公司之間進(jìn)行聯(lián)接，各部門(mén)只要通過(guò)登錄信息系統(tǒng)便可進(jìn)行相應(yīng)權(quán)限的錄入、修改等操作，提高了異地辦公工作效率。但由于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)具有一定的開(kāi)放性，操作人員只要通過(guò)網(wǎng)絡(luò)便可使用木馬病毒侵入企業(yè)信息系統(tǒng)進(jìn)行任意修改、刪除，使企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及商業(yè)秘密面臨極大的風(fēng)險(xiǎn)。二是信息化系統(tǒng)的應(yīng)用使各企業(yè)間網(wǎng)上支付資金成為可能，雖然各銀行紛紛通過(guò)使用網(wǎng)絡(luò)密碼U盾等工具進(jìn)行防范風(fēng)險(xiǎn)，但由于網(wǎng)絡(luò)病毒及網(wǎng)絡(luò)支付交易痕跡模糊等原因，給企業(yè)資金控制活動(dòng)帶來(lái)困難。

（二）內(nèi)控執(zhí)行易受到人為因素影響。

一是信息化數(shù)據(jù)影響的廣泛性。隨著信息化系統(tǒng)在采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)及銷(xiāo)售等部門(mén)的應(yīng)用，使電子數(shù)據(jù)可以在企業(yè)所有部門(mén)間進(jìn)行傳遞，一旦某個(gè)部門(mén)輸入數(shù)據(jù)有誤，將給企業(yè)會(huì)計(jì)核算、倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)量、采購(gòu)量計(jì)算及預(yù)算執(zhí)行分析造成影響。二是由于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及紙制信息憑證流轉(zhuǎn)均由審批人、經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，一旦某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯(cuò)則可根據(jù)簽字追究相關(guān)責(zé)任人。而電子信息化系統(tǒng)在提高會(huì)計(jì)人員工作效率的同時(shí)，由于登錄密碼泄露等原因，導(dǎo)致某財(cái)務(wù)人員可對(duì)記錄、復(fù)核、審批進(jìn)行確認(rèn)、修改，給尋找差錯(cuò)點(diǎn)及責(zé)任人帶來(lái)困難，也為企業(yè)財(cái)務(wù)人員貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)提供土壤。

（三）信息系統(tǒng)內(nèi)部控制處理過(guò)程具有隱蔽性。

一是信息化系統(tǒng)的運(yùn)用大大提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)共享及保證企業(yè)管理層可以及時(shí)、有效地對(duì)企業(yè)資金流、庫(kù)存、生產(chǎn)及銷(xiāo)售情況進(jìn)行監(jiān)控，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按照經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行。但信息化系統(tǒng)由具有使用權(quán)限的工作人員進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)操作，一旦某財(cái)務(wù)人員登錄密碼被泄露或個(gè)人主觀意愿而修改信息數(shù)據(jù)，企業(yè)則無(wú)法及時(shí)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使企業(yè)信息數(shù)據(jù)面臨極大的風(fēng)險(xiǎn)。二是信息化系統(tǒng)內(nèi)部控制通過(guò)網(wǎng)絡(luò)與計(jì)算機(jī)應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督、糾正作用，克服了傳統(tǒng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中對(duì)人力資源與物質(zhì)資源的浪費(fèi)，通過(guò)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。但由于信息處理過(guò)程未通過(guò)紙制形式保存下來(lái)，給企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)工作帶來(lái)困難。

二、加強(qiáng)企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的若干措施

（一）建立健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》并結(jié)合自身信息系統(tǒng)運(yùn)行情況建立內(nèi)部控制制度，同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭執(zhí)行信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，以保證內(nèi)部控制制度在企業(yè)內(nèi)部得到有效執(zhí)行。一是建立信息系統(tǒng)不相容職位分離與授權(quán)制度。企業(yè)應(yīng)將信息錄入與復(fù)核等不相容職責(zé)徹底分離，并通過(guò)明確職位職責(zé)及加強(qiáng)內(nèi)部稽核等手段保證所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得到有效審批，避免企業(yè)員工為追求經(jīng)濟(jì)利益擅自修改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)事件的發(fā)生。二是制定信息系統(tǒng)處理流程。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立信息系統(tǒng)處理流程制度，制度中應(yīng)包括登錄權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)審核與輸出、電子數(shù)據(jù)保管與備份等工作內(nèi)容，同時(shí)，應(yīng)制定網(wǎng)絡(luò)安全、硬件維護(hù)等制度，在規(guī)范企業(yè)信息化處理流程及提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的同時(shí)，降低企業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

一是企業(yè)應(yīng)成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，專(zhuān)門(mén)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算及內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)督促企業(yè)各個(gè)部門(mén)給予內(nèi)審工作配合與支持，保證內(nèi)部審計(jì)工作得到順利執(zhí)行。同時(shí)，內(nèi)審部門(mén)應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控漏洞及時(shí)向管理層匯報(bào)，以便企業(yè)管理層可及時(shí)督促各部門(mén)進(jìn)行整改落實(shí)。二是企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)不斷提高計(jì)算機(jī)信息化審計(jì)技能水平，在熟練掌握信息化管理軟件操作使用的同時(shí)，將傳統(tǒng)審計(jì)查賬手法與信息化審計(jì)相結(jié)合，學(xué)習(xí)電子數(shù)據(jù)審計(jì)取證方法，提高信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)水平。

（三）提高企業(yè)會(huì)計(jì)檔案管理水平

一是定期將信息化系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)通過(guò)光盤(pán)、移動(dòng)硬盤(pán)等存儲(chǔ)介質(zhì)進(jìn)行備份，并由保管人員按照信息類(lèi)型、年份進(jìn)行分類(lèi)保管，同時(shí)，對(duì)備份數(shù)據(jù)進(jìn)行臺(tái)賬登記，防止信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失。二是建立信息化數(shù)據(jù)分類(lèi)使用權(quán)限設(shè)置。企業(yè)應(yīng)對(duì)信息數(shù)據(jù)按照保密程度進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)，對(duì)于一般財(cái)務(wù)核算及庫(kù)存等管理數(shù)據(jù)可設(shè)置全部共享權(quán)限，保證企業(yè)各個(gè)部門(mén)可以及時(shí)查閱；對(duì)于機(jī)密數(shù)據(jù)應(yīng)設(shè)置訪問(wèn)限制，防止其他工作人員訪問(wèn)數(shù)據(jù)及降低機(jī)密數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。三是企業(yè)應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，定期將電子賬務(wù)數(shù)據(jù)打印輸出保存，以便本單位內(nèi)部及稅務(wù)等外部監(jiān)督部門(mén)審計(jì)使用。

（四）加強(qiáng)企業(yè)信息系統(tǒng)軟硬件維護(hù)

一是為企業(yè)會(huì)計(jì)電算化服務(wù)器存放提供場(chǎng)所，并指派專(zhuān)人對(duì)電算化服務(wù)器進(jìn)行日常維護(hù)，防止不具備權(quán)限工作人員接近服務(wù)器。二是企業(yè)應(yīng)建立詳細(xì)的計(jì)算機(jī)運(yùn)行、操作制度，根據(jù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)對(duì)每位財(cái)務(wù)人員設(shè)置相應(yīng)的操作權(quán)限與密碼設(shè)置，避免個(gè)人擅自修改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)事件的發(fā)生。同時(shí)，指定信息中心工作人員為會(huì)計(jì)電算化電腦安裝防病毒軟件，定期對(duì)會(huì)計(jì)軟件及防病毒軟件進(jìn)行升級(jí)、更新，為企業(yè)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)運(yùn)行提供良好保障。三是定期對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境、職責(zé)權(quán)限及軟件更新、備份工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，以督促企業(yè)各部門(mén)及員工提高信息化系統(tǒng)安全防范意識(shí)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張娜依.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下信息系統(tǒng)內(nèi)部控制研究.改革與開(kāi)放，2010（06）.

第8篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系范文

1．房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系構(gòu)建中存在的問(wèn)題

1．1財(cái)務(wù)管理制度流于形式

從當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展情況來(lái)看，很多企業(yè)并沒(méi)有給予財(cái)務(wù)管理足夠的重視，很多現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理的制度也沒(méi)有被應(yīng)用到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，所以導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度方面的建設(shè)和完善只是流于形式，并沒(méi)有被管理層嚴(yán)肅對(duì)待。相關(guān)責(zé)任部門(mén)在執(zhí)行的過(guò)程中也不能將內(nèi)部控制體系真正的去貫徹和落實(shí)，從而使得內(nèi)部控制體系在企業(yè)中的建設(shè)和完善完全失去了實(shí)踐上的支撐，財(cái)務(wù)管理制度也逐漸流于形式，這與管理層及企業(yè)內(nèi)部人員的意識(shí)薄弱有著密切的關(guān)系。

1．2有效的財(cái)務(wù)管理體系尚未形成

當(dāng)前很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系的建設(shè)方面并沒(méi)有形成完善的系統(tǒng)，而且還多存在著企業(yè)建立的內(nèi)部管理體系并不能很好地適應(yīng)企業(yè)管理的需要。盡管當(dāng)前很多房地產(chǎn)企業(yè)在引進(jìn)內(nèi)部控制體系的時(shí)候也參考了很多先進(jìn)的案例和內(nèi)部控制制度，但是其在對(duì)自身企業(yè)特性的方面卻缺少較為細(xì)致的考量，從而缺少必要的完備性、針對(duì)性和適應(yīng)性。除此之外，因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化較快，而很多企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)的過(guò)程中并沒(méi)有引進(jìn)相關(guān)的靈活性應(yīng)變機(jī)制，根據(jù)時(shí)事和環(huán)境的變化來(lái)修訂和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

1．3融資渠道比較單一

房地產(chǎn)是一項(xiàng)資金密集型的產(chǎn)業(yè)，但就當(dāng)前形勢(shì)來(lái)看，房地產(chǎn)企業(yè)在融資渠道方面仍面臨著渠道較為單一的難題。之前我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)依靠國(guó)家的支持獲得了良好的發(fā)展，但也正是在這種依賴(lài)性的支持下，限制了我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)在融資渠道方面的開(kāi)拓，大多企業(yè)都是通過(guò)銀行貸款的渠道來(lái)獲得融資。而在國(guó)家銀根緊縮政策的影響下，房地產(chǎn)企業(yè)從銀行貸款的難度增加了，僅依靠銀行貸款來(lái)作為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的資金支持，已經(jīng)對(duì)中小房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生瓶頸。

1．4內(nèi)部監(jiān)管不到位

在內(nèi)部控制體制建立后，必要的內(nèi)部監(jiān)管措施也是必須的，但大多數(shù)企業(yè)在這方面卻缺乏行之有效的保障機(jī)制。首先體現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制層次性方面，因?yàn)楹芏喾康禺a(chǎn)企業(yè)都采取了設(shè)置屬地項(xiàng)目公司的管理模式，在這種集團(tuán)控股型管理模式下，因?yàn)楹芏嘧庸痉植荚诟鞯?，其在治理結(jié)構(gòu)、管理組織形式、內(nèi)部控制流程等方面都存在較多的缺點(diǎn)，往往與企業(yè)本部的財(cái)務(wù)管理存在協(xié)調(diào)或匹配上的問(wèn)題。其次，房地產(chǎn)企業(yè)在控制體制中的監(jiān)督管理方面還缺少先進(jìn)的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，在很多情況下都變成了事后監(jiān)督，從而使得監(jiān)督執(zhí)行的效果大大降低了。

1．5中小房地產(chǎn)公司信息化管理平臺(tái)不完善

中小房地產(chǎn)公司鑒于領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)、資金和能力的有限，使他們?cè)诠拘畔⒒脚_(tái)的建設(shè)方面較為落后，而這卻是房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)中的現(xiàn)代化要求。如企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程中，通過(guò)信息化可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和全面管理，從而保證其深入到企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和整體的過(guò)程中。但是中小房地產(chǎn)企業(yè)在意識(shí)和眼界上有一定的局限性，對(duì)新事物的關(guān)注度不高，也由于他們?cè)谫Y金和能力上的有限才使得他們?cè)谛畔⒒ㄔO(shè)的過(guò)程中并未建立完善的管理平臺(tái)。

2．房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的構(gòu)建策略

2．1正視現(xiàn)代企業(yè)管理制度建設(shè)，優(yōu)化企業(yè)管理模式

首先，在意識(shí)方面房地產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)管理人員和全體員工都要對(duì)這種現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的制度有一個(gè)清楚的認(rèn)識(shí)，充分理解內(nèi)部控制流程及其對(duì)企業(yè)管理的重要意義。然后建立一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，全面優(yōu)化企業(yè)管理模式。為此還要制定明晰的控制流程和制度規(guī)章，從而保證企業(yè)管理人員的貫徹和落實(shí)，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系的建設(shè)不再只是流于形式，而要真正地發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

2．2建立全面的、完整的、現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)核算和管理體系

相關(guān)的房地產(chǎn)企業(yè)管理人員一定要在現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的建設(shè)上做出更多的努力，從而建立全面的、完整的、現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)核算和管理體系。首先，要根據(jù)自身的實(shí)際需要和特點(diǎn)及時(shí)地引進(jìn)先進(jìn)成熟的制度建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行改良，以建立適應(yīng)性強(qiáng)的符合企業(yè)自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理制度;其次，要同時(shí)加強(qiáng)對(duì)實(shí)際案例的分析，吸收別人成功的管理經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)清自身企業(yè)在管理過(guò)程中的缺點(diǎn)，從而優(yōu)化企業(yè)自身的管理模式。但是以上這兩種措施都是建立在因地制宜的基礎(chǔ)之上的，只有這樣才能提高企業(yè)制度建設(shè)的有效性和可操作性。

2．3拓展房地產(chǎn)企業(yè)融資渠道

較高的投資風(fēng)險(xiǎn)、較大的資金投入以及較長(zhǎng)的建設(shè)周期是房地產(chǎn)企業(yè)本身的重要特點(diǎn)，尤其在其發(fā)展的過(guò)程中融資問(wèn)題就成為了限制房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的主要障礙，所以房地產(chǎn)企業(yè)要在融資渠道的拓展方面多下工夫。在當(dāng)前的情況下，房地產(chǎn)企業(yè)需要在融資渠道方面進(jìn)行改進(jìn)。首先，要減少對(duì)國(guó)家政策的依賴(lài)性，積極發(fā)展自身融資能力的建設(shè)，合理地利用銀行貸款這種傳統(tǒng)融資模式在企業(yè)融資過(guò)程中發(fā)揮的作用;其次，要積極探索融資的新渠道，如房地產(chǎn)信托融資、充分吸收社會(huì)閑散資金的資本市場(chǎng)、增資擴(kuò)股等融資渠道。還可利用外資銀行及其證券商外資來(lái)發(fā)展房地產(chǎn)企業(yè)。

2．4加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)工作

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制是保障企業(yè)內(nèi)部控制作用的重要途徑，它在企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)過(guò)程中有著重要的作用，這有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。在審計(jì)控制的過(guò)程中通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)和定期審計(jì)的形式，房地產(chǎn)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題的就很容易被發(fā)掘，并能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)各種漏洞和不良行為的查處。而通過(guò)企業(yè)績(jī)效審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的執(zhí)行，企業(yè)將管理和控制的過(guò)程移向了事前與事中，這也是當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)，這種在事前和事中加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的管理能有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)中出現(xiàn)的問(wèn)題，從而成為企業(yè)管理的有效工具。

2．5搭建完善的財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)

在房地產(chǎn)企業(yè)信息系統(tǒng)的建設(shè)方面也要加強(qiáng)重視，從而在信息化管理平臺(tái)的支持下提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率。這種企業(yè)信息化管理平臺(tái)的生成可以有效地打破企業(yè)的信息孤島，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、采購(gòu)等多方面、各個(gè)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)信息的整合，使信息溝通組織扁平化、多元化，這對(duì)于企業(yè)的全面控制來(lái)說(shuō)是一個(gè)得力的助手，有利于企業(yè)在信息管理方面實(shí)現(xiàn)暢通和高效地傳遞，提高企業(yè)的管理效率。

3．結(jié)語(yǔ)

第9篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系范文

關(guān)鍵詞:醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 內(nèi)部控制

一、醫(yī)院在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部方面控制的現(xiàn)狀

(一)問(wèn)責(zé)制度的不健全與此同時(shí)其全面的預(yù)算管理較缺失

就目前的狀況看來(lái)，我國(guó)大部分的醫(yī)院都還未建立一套多重的大項(xiàng)目事后便于追蹤的制度，從而也因此無(wú)法真正地實(shí)施一些對(duì)項(xiàng)目的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督并獲得一個(gè)最終的結(jié)果管理，最終的結(jié)果無(wú)論如何都沒(méi)有人可以對(duì)相應(yīng)的責(zé)任進(jìn)行一定程度的承擔(dān)。

與此同時(shí)有些醫(yī)院對(duì)某些大型的項(xiàng)目在進(jìn)行投資時(shí)也沒(méi)有對(duì)其實(shí)施一些院務(wù)相關(guān)事宜公開(kāi)以及財(cái)務(wù)方面的審批工作，在決策管理層面上只有少數(shù)的一些管理層去完成，在一定程度上這種不全面，且不科學(xué)細(xì)致的論證就導(dǎo)致了醫(yī)院在各項(xiàng)使用資金在預(yù)算收支方面產(chǎn)生了不平衡現(xiàn)象，也就無(wú)法進(jìn)行有效地控制，在現(xiàn)實(shí)中的投資方向上就會(huì)出現(xiàn)一定的偏差失誤。

(二)醫(yī)療的費(fèi)用管理制度不規(guī)范，同時(shí)成本的控制意識(shí)比較淡薄

在醫(yī)療的費(fèi)用方面其管理一直都是比較透明的，這也是這個(gè)行業(yè)共同致力發(fā)展的一個(gè)方向標(biāo)桿，但是目前的許多醫(yī)院并沒(méi)有能夠嚴(yán)格地按照規(guī)范對(duì)醫(yī)療的收費(fèi)規(guī)則來(lái)進(jìn)行一定的核繳費(fèi)用管理。在這個(gè)有漏洞的退費(fèi)程序處理過(guò)程中會(huì)被一些不法分子鉆空子，同時(shí)也會(huì)令醫(yī)院的某些資金有不良的流失現(xiàn)象出現(xiàn)。另外一方面現(xiàn)在的醫(yī)院成本在進(jìn)行核算時(shí)其制度仍然存在著一定程度的局限性，不能將成本管理的方式進(jìn)行全面的細(xì)化管理，同時(shí)也不可以科學(xué)地建立一套適用于各項(xiàng)成本進(jìn)行核算的組織以及管理的網(wǎng)絡(luò)，在各項(xiàng)的成本考核體系不是太完善的情況下就無(wú)法獲得醫(yī)院經(jīng)濟(jì)以及社會(huì)利益的最大化。

(三)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)素質(zhì)能力有限，審計(jì)的職能不強(qiáng)

現(xiàn)在的醫(yī)院財(cái)務(wù)以及會(huì)計(jì)等相關(guān)的部門(mén)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)由于審計(jì)的機(jī)構(gòu)還沒(méi)有完善或者相關(guān)的專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員不強(qiáng)，其制度的建設(shè)不全面都會(huì)使得內(nèi)部的各項(xiàng)審計(jì)工作停滯在賬務(wù)或者合同的合理性評(píng)估上，不能進(jìn)一步的投入到醫(yī)院的各種籌資或者投資活動(dòng)中去，對(duì)大型項(xiàng)目決策或者內(nèi)部控制不夠會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的相關(guān)職能得不到發(fā)揮。另一方面由于醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員自身的理論基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)能力有限，其知識(shí)的結(jié)構(gòu)比較陳舊，素質(zhì)都普遍偏低在一定程度上就導(dǎo)致了其工作效率、質(zhì)量一直處于一個(gè)較低的水平。

二、醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部如何進(jìn)行科學(xué)的控制管理

(一)完善醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理制度體系建設(shè)

在對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)的管理制度進(jìn)行完善，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制制度進(jìn)行強(qiáng)化的同時(shí)，我們需要依靠醫(yī)院的相關(guān)財(cái)務(wù)以及會(huì)計(jì)制度，由此來(lái)建立一套可以將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)都涵蓋進(jìn)去的整套內(nèi)部規(guī)范控制制度，在充分發(fā)揮部門(mén)的管理職能同時(shí)也可以全面地參與醫(yī)院內(nèi)部的各項(xiàng)管理活動(dòng)里面去，在一定程度上可以降低出現(xiàn)錯(cuò)漏或者誤差的幾率，也可以有效地控制經(jīng)濟(jì)犯罪的行為發(fā)生。在科學(xué)的輔助之下可以對(duì)醫(yī)院的整體經(jīng)濟(jì)以及運(yùn)營(yíng)狀況有一個(gè)實(shí)時(shí)且全面的控制、了解，對(duì)現(xiàn)行制度中出現(xiàn)的漏洞、不足以及各種風(fēng)險(xiǎn)因素可以進(jìn)行糾正，最終實(shí)現(xiàn)高品質(zhì)財(cái)會(huì)管理制度的建設(shè)。

(二)全面地建立適合于資金管理的體系以及可以規(guī)范財(cái)務(wù)以及會(huì)計(jì)的操作流程

通過(guò)對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行內(nèi)部控制過(guò)程中我們應(yīng)該嚴(yán)格地依照相關(guān)現(xiàn)金的管理?xiàng)l例以及會(huì)計(jì)法或者各種支付結(jié)算多種法律制度進(jìn)行資金管理體制的全面建設(shè)，有針對(duì)性的對(duì)醫(yī)院現(xiàn)金有限額的庫(kù)存管理制度進(jìn)行實(shí)施，配備一系列合理的工作崗位，同時(shí)進(jìn)一步去強(qiáng)化各管理崗位自身的監(jiān)督以及制約職能。

醫(yī)院的出納人員不可以兼任其他的任何與財(cái)務(wù)有關(guān)系的工作，同時(shí)也不可以由一個(gè)人全權(quán)去辦理一項(xiàng)貨幣的資金業(yè)務(wù)。任何一個(gè)醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員在上崗之前都應(yīng)取得某些相關(guān)的資格或者從業(yè)憑證，實(shí)施一些有計(jì)劃的輪換崗位管理，在科學(xué)程序的指導(dǎo)之下對(duì)貨幣的資金收入以及業(yè)務(wù)的實(shí)施辦理做到賬款有效、實(shí)時(shí)相符。除此之外財(cái)務(wù)的印章應(yīng)該由專(zhuān)人來(lái)進(jìn)行保管，個(gè)人的印章就應(yīng)該由該本人或授權(quán)的人進(jìn)行保管。

(三)強(qiáng)化并全面地進(jìn)行預(yù)算控制，履行崗位的責(zé)任制并規(guī)范進(jìn)行費(fèi)用的收支控制

在進(jìn)行全面強(qiáng)化預(yù)算控制，科學(xué)實(shí)施預(yù)算編制的同時(shí)要始終堅(jiān)持對(duì)財(cái)務(wù)的預(yù)算管理要不斷強(qiáng)化，這是確保一個(gè)醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)可以順利得到進(jìn)行的基礎(chǔ)，也是前提，這也是醫(yī)院可以實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)完成，年度工作任務(wù)可以現(xiàn)實(shí)的一種貨幣表現(xiàn)。正是因?yàn)槿绱宋覀冊(cè)谶M(jìn)行嚴(yán)格依照總體發(fā)展的規(guī)劃、并遵循相關(guān)的規(guī)定的同時(shí)，也將各項(xiàng)收支全面地納入到預(yù)算管理里面，嚴(yán)格控制預(yù)算的收支狀況。除此之外我們還應(yīng)該完善其構(gòu)建的科學(xué)預(yù)算管理制度，綜合且全面的進(jìn)行分析，對(duì)考評(píng)制度進(jìn)行強(qiáng)化。

(四)合理地實(shí)施一些醫(yī)院的財(cái)會(huì)內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)事宜的控制

在審計(jì)的過(guò)程中我們會(huì)不斷健全每一項(xiàng)檢查監(jiān)督的制度和組織，合理并明確地審計(jì)其指導(dǎo)思想和總體的工作日標(biāo)以及各個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)，充分運(yùn)用聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)采集審計(jì)方式早發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)的不良難題以及各個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。在審計(jì)的同時(shí)也要樹(shù)立一個(gè)科學(xué)的審計(jì)觀念，并且不斷地進(jìn)行更新。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之針對(duì)我國(guó)目前的醫(yī)院財(cái)會(huì)內(nèi)部的控制管理狀況，雖然還存在著不少問(wèn)題，但最根本的還是我們需要有針對(duì)性的制定并完善管理制度，控制相關(guān)的體系，全面提升某些工作人員的整體素質(zhì)，全面強(qiáng)化預(yù)算的控制，合理地實(shí)施內(nèi)部的審計(jì)工作，最終為可以營(yíng)造一個(gè)良好的醫(yī)院財(cái)會(huì)內(nèi)部管理秩序做出相應(yīng)的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn):