內(nèi)控合規(guī)部的主要職責(zé)精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控合規(guī)部的主要職責(zé)范文

一、關(guān)于內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)的設(shè)置

1、根據(jù)工作實(shí)際需要，結(jié)合目前分工模式，將加掛的處、建筑工程規(guī)劃管理處作為獨(dú)立處室設(shè)置，進(jìn)一步明確職能，按分工要求開(kāi)展工作，人員做相應(yīng)配置。

2、直屬第一、第二分局合署辦公，主要負(fù)責(zé)市中、歷下、槐蔭、天橋四區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的批后管理工作，人員根據(jù)工作需要合理調(diào)配。

3、直屬第三、第四分局參照高新分局完善內(nèi)部機(jī)構(gòu)和工作流程，實(shí)行塊塊管理，分別負(fù)責(zé)受理和承辦歷城、長(zhǎng)清轄區(qū)內(nèi)建設(shè)用地、建設(shè)工程規(guī)劃審查審批和批后管理各類事項(xiàng)。

4、其他處室、單位按照相應(yīng)“三定方案”明確職責(zé)。

二、關(guān)于處室職責(zé)調(diào)整

（一）局機(jī)關(guān)處室職責(zé)

1、辦公室。組織協(xié)調(diào)局機(jī)關(guān)日常工作；負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)文電、會(huì)務(wù)、機(jī)要、檔案、安全、保密、信息、督查、財(cái)務(wù)、應(yīng)急管理、后勤管理服務(wù)等工作；負(fù)責(zé)城鄉(xiāng)規(guī)劃市志編纂工作;承擔(dān)市規(guī)劃委員會(huì)辦公室日常工作；負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)政府確定的重要規(guī)劃設(shè)計(jì)方案的論證和評(píng)審工作。

2、政策法規(guī)處。起草城鄉(xiāng)規(guī)劃和測(cè)繪管理的地方性法規(guī)、規(guī)章草案;負(fù)責(zé)相關(guān)規(guī)范性文件的合法性審核工作；牽頭組織行政許可聽(tīng)證事項(xiàng)；牽頭組織違法建設(shè)工程規(guī)劃審查認(rèn)定工作，協(xié)調(diào)建設(shè)工程規(guī)劃批后管理；承辦相關(guān)行政復(fù)議和行政應(yīng)訴工作;負(fù)責(zé)普法教育。

3、處。負(fù)責(zé)人民群眾來(lái)信來(lái)訪工作；負(fù)責(zé)相關(guān)人大代表建議、政協(xié)委員提案的辦理工作；負(fù)責(zé)聯(lián)系特邀規(guī)劃監(jiān)督員；負(fù)責(zé)市政府部門(mén)公開(kāi)信箱和市長(zhǎng)公開(kāi)電話辦理工作。

4、組織人事處。負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)和所屬單位組織人事、機(jī)構(gòu)編制、教育培訓(xùn)等工作；負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)離退休人員的管理服務(wù)工作，指導(dǎo)局屬單位離退休人員的管理服務(wù)工作。

5、綜合管理處。負(fù)責(zé)市規(guī)劃局審批服務(wù)窗口日常工作；負(fù)責(zé)報(bào)建項(xiàng)目的總收總發(fā)和督辦督查；負(fù)責(zé)建設(shè)用地、建設(shè)工程規(guī)劃許可證件及其他制式文書(shū)的校核、發(fā)放；負(fù)責(zé)項(xiàng)目抽查等監(jiān)督檢查工作；負(fù)責(zé)計(jì)劃管理和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)；負(fù)責(zé)市政府市民服務(wù)熱線辦公室轉(zhuǎn)辦事項(xiàng)、局網(wǎng)站咨詢信箱和咨詢電話的辦理工作。

6、建筑工程規(guī)劃管理處。負(fù)責(zé)市中、歷下、槐蔭、天橋四區(qū)建筑工程規(guī)劃管理工作；審批5公頃以下修建性詳細(xì)規(guī)劃和建設(shè)工程設(shè)計(jì)方案，審核辦理《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》；負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)建設(shè)單位申報(bào)的重要項(xiàng)目建筑工程設(shè)計(jì)方案的論證和評(píng)審工作。

7、城鄉(xiāng)規(guī)劃處。負(fù)責(zé)城鎮(zhèn)體系規(guī)劃、城市總體規(guī)劃的編制協(xié)調(diào)工作；組織編制市城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)控制性詳細(xì)規(guī)劃，參與組織編制村莊規(guī)劃，負(fù)責(zé)編制成果的規(guī)劃審查和報(bào)批工作；負(fù)責(zé)城市設(shè)計(jì)的審查報(bào)批工作；負(fù)責(zé)市中、歷下、槐蔭、天橋四區(qū)5公頃以上修建性詳細(xì)規(guī)劃（含與修建性詳細(xì)規(guī)劃同時(shí)報(bào)審的建設(shè)工程設(shè)計(jì)方案）的審查審批工作；負(fù)責(zé)舊村居改造項(xiàng)目規(guī)劃策劃審查審批工作；會(huì)同有關(guān)部門(mén)組織編制專業(yè)專項(xiàng)規(guī)劃，具體負(fù)責(zé)編制成果的規(guī)劃審查工作；負(fù)責(zé)規(guī)劃設(shè)計(jì)單位的行業(yè)管理；負(fù)責(zé)各縣（市）城鄉(xiāng)規(guī)劃的行業(yè)指導(dǎo)工作；承辦縣（市）人民政府所在地總體規(guī)劃的審查工作。

8、選址用地處。負(fù)責(zé)市中、歷下、槐蔭、天橋四區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃選址和建設(shè)用地規(guī)劃管理；審核辦理《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》，承辦建設(shè)用地規(guī)劃意見(jiàn)；負(fù)責(zé)國(guó)有土地招標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌出讓涉及的規(guī)劃管理工作；牽頭辦理涉及建設(shè)用地性質(zhì)和容積率調(diào)整的審查工作。

9、市政規(guī)劃處。負(fù)責(zé)市城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)市政工程和交通工程的規(guī)劃管理；組織和參與交通、市政工程專業(yè)專項(xiàng)規(guī)劃的編制、審查和報(bào)批工作;負(fù)責(zé)道路交通、市政設(shè)施和管線工程的規(guī)劃選址、建設(shè)用地和建設(shè)工程規(guī)劃管理工作；負(fù)責(zé)規(guī)劃區(qū)道路紅線、河道藍(lán)線、城市黃線的標(biāo)定管理工作。

10、信息和測(cè)繪管理處。負(fù)責(zé)城鄉(xiāng)規(guī)劃、勘察測(cè)繪信息的收集、利用管理工作；牽頭組織局系統(tǒng)信息化建設(shè)工作；負(fù)責(zé)編制測(cè)繪事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和計(jì)劃；負(fù)責(zé)組織實(shí)施全市基礎(chǔ)測(cè)繪和其他重大測(cè)繪項(xiàng)目；負(fù)責(zé)基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)管理工作，審核對(duì)外提供的基礎(chǔ)地理數(shù)據(jù)成果；負(fù)責(zé)測(cè)繪行業(yè)管理和測(cè)繪成果的質(zhì)量監(jiān)督工作；牽頭負(fù)責(zé)測(cè)量標(biāo)志管理工作；負(fù)責(zé)組織城市勘測(cè)技術(shù)規(guī)范的編制工作；負(fù)責(zé)城市地理信息及網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的建設(shè)管理工作。

（二）分局職責(zé)

1、直屬第一、第二分局主要職責(zé)是：參與轄區(qū)內(nèi)總體規(guī)劃、控制性詳細(xì)規(guī)劃、村莊規(guī)劃和專業(yè)專項(xiàng)規(guī)劃的組織編制和審查工作；承辦轄區(qū)城鎮(zhèn)居民私房改建、翻建規(guī)劃審查工作，審核辦理《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》；負(fù)責(zé)建設(shè)工程規(guī)劃批后管理工作，聯(lián)系聯(lián)審辦、參與施工圖聯(lián)審；負(fù)責(zé)有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃現(xiàn)場(chǎng)公示的監(jiān)督工作；承擔(dān)施工圖備案、規(guī)劃驗(yàn)線和規(guī)劃核實(shí)工作，審核辦理《建設(shè)工程規(guī)劃核實(shí)合格證》；參與轄區(qū)內(nèi)違法建設(shè)工程規(guī)劃處理工作；配合區(qū)政府開(kāi)展有關(guān)城鄉(xiāng)規(guī)劃實(shí)施工作。

2、直屬第三、第四分局主要職責(zé)是：參與轄區(qū)內(nèi)總體規(guī)劃、控制性詳細(xì)規(guī)劃、村莊規(guī)劃和專業(yè)專項(xiàng)規(guī)劃的組織編制和審查工作；負(fù)責(zé)建設(shè)用地、建設(shè)工程規(guī)劃審批工作，審核辦理《選址意見(jiàn)書(shū)》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》和《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》；負(fù)責(zé)建設(shè)工程規(guī)劃批后管理工作，負(fù)責(zé)有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃現(xiàn)場(chǎng)公示的監(jiān)督工作；承擔(dān)施工圖聯(lián)審、備案、規(guī)劃驗(yàn)線和規(guī)劃核實(shí)工作，審核辦理《建設(shè)工程規(guī)劃核實(shí)合格證》；參與轄區(qū)內(nèi)違法建設(shè)工程規(guī)劃審查認(rèn)定工作；配合區(qū)政府開(kāi)展有關(guān)城鄉(xiāng)規(guī)劃工作；負(fù)責(zé)由市規(guī)劃局把關(guān)和上報(bào)事項(xiàng)的統(tǒng)收統(tǒng)發(fā)工作。

（三）分工協(xié)作要求

1、其他部門(mén)起草的地方性法規(guī)、政府規(guī)章和其他綜合性文件的征求意見(jiàn)和會(huì)簽事項(xiàng)，由政策法規(guī)處牽頭承辦，相關(guān)業(yè)務(wù)處室配合；涉及明確的業(yè)務(wù)類型的其他規(guī)范性文件的征求意見(jiàn)和會(huì)簽事項(xiàng)，由相關(guān)業(yè)務(wù)處室承辦。

2、建設(shè)用地規(guī)劃許可相關(guān)事項(xiàng)由選址用地處牽頭辦理；建設(shè)工程規(guī)劃許可相關(guān)事項(xiàng)由建筑工程規(guī)劃管理處牽頭辦理。涉及其他處室業(yè)務(wù)的，由牽頭處室協(xié)調(diào)辦理。

第2篇：內(nèi)控合規(guī)部的主要職責(zé)范文

企業(yè)內(nèi)部控制作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)部分非常重要，其是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要途徑。內(nèi)部控制是指受企業(yè)董事會(huì)與管理層人員的影響，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的效果、效率，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、可靠性，按照相關(guān)法律法規(guī)，提高合理保障，進(jìn)行設(shè)計(jì)的過(guò)程。（1）企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告以及相關(guān)信息的完整性及真實(shí)性，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率及經(jīng)營(yíng)效果等，促進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展。

（2）企業(yè)內(nèi)控的基本原則。第一、全面性原則。企業(yè)內(nèi)控貫穿于企業(yè)決策、執(zhí)行以及監(jiān)督的全過(guò)程，覆蓋了企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)及事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程以及全員性的控制，不存在內(nèi)控的空白之處。第二、重要性原則。在綜合考慮的前提下，注重重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，且采取更加嚴(yán)格的控制策略，保證不存在重大的缺陷。第三、制衡性原則。應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)以及機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等方面形成互相影響、互相監(jiān)督的牽連機(jī)制，同時(shí)還應(yīng)考慮企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。第四、適應(yīng)性原則。應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍以及風(fēng)險(xiǎn)水平等因素相符，且隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)文化的變化而進(jìn)行一定的調(diào)整。由此可以看出，企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)是一個(gè)全面、重要、制衡以及適應(yīng)性強(qiáng)的系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的全面發(fā)展具有十分重要的意義與價(jià)值。

二、發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題

1、職責(zé)權(quán)限劃分不清晰。發(fā)電企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)貫穿于整個(gè)發(fā)電企業(yè)內(nèi)部所有的職能部門(mén)，主要包括如下內(nèi)容：交易授權(quán)、不相容崗位、業(yè)務(wù)流程以及操作規(guī)范、規(guī)章制度、獨(dú)立檢查以及控制標(biāo)準(zhǔn)等多方面的內(nèi)容。而目前大部分企業(yè)均存在著權(quán)責(zé)劃分不明以及未構(gòu)建授權(quán)及分配責(zé)任的方法。企業(yè)的各個(gè)部門(mén)及人員之間權(quán)責(zé)分配不夠清晰，出現(xiàn)問(wèn)題互相推脫，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控?zé)o法貫徹到底。某些發(fā)電企業(yè)缺乏獨(dú)立復(fù)核制度，對(duì)某些重要的工作環(huán)節(jié)未進(jìn)行獨(dú)立復(fù)核，不能保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正確、真實(shí)以及完整性，從而極易造成職權(quán)濫用以及舞弊貪污等現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2、重視審計(jì)監(jiān)督以及忽略服務(wù)建設(shè)的問(wèn)題。審計(jì)監(jiān)督是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的一個(gè)非常重要的組成內(nèi)容，它能夠有效地改善發(fā)電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，提升發(fā)電企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是我國(guó)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展十幾年來(lái)，發(fā)電企業(yè)并未真正履行財(cái)務(wù)內(nèi)控審計(jì)的真正職能。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)形式主義非常強(qiáng)，獨(dú)立性較差，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)忽略了防錯(cuò)防弊的職能，高度強(qiáng)調(diào)查錯(cuò)糾弊，各類正式文件均注重監(jiān)督。這種過(guò)分地強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，而輕視服務(wù)建設(shè)的思維，是內(nèi)部審計(jì)工作的一個(gè)較大的重大誤區(qū)。

3、內(nèi)控制度執(zhí)行力較差。發(fā)電企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，內(nèi)控制度多采取通用制度，未建立權(quán)威性財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，使得內(nèi)控制度多流于形式，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度只是為應(yīng)付檢查而設(shè)立。從執(zhí)行力而言，發(fā)電企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善，未有機(jī)結(jié)合內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。若不能有效加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，將對(duì)企業(yè)發(fā)展、生存造成嚴(yán)重影響。

三、加強(qiáng)發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

1、完善發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)。由于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理具有復(fù)雜性高以及綜合性強(qiáng)等突出特點(diǎn)，發(fā)電企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，提升財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的重要地位。具體而言，完善發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)主要包括：（1）發(fā)電企業(yè)構(gòu)建起專門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，主要職責(zé)包括：第一、應(yīng)該及時(shí)地審批企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理方案，且在此基礎(chǔ)上提出針對(duì)性強(qiáng)的意見(jiàn)；第二、全面及時(shí)地對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理中的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果加以全面地了解，一旦出現(xiàn)偏差或者出現(xiàn)潛在的威脅，那么就應(yīng)該出臺(tái)整改糾錯(cuò)方案，將企業(yè)損傷降低至最小范圍內(nèi)。（2）為了更好地落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作，發(fā)電企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)管理人員的選拔和培訓(xùn)。從事財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的工作人員需要具備扎實(shí)的專業(yè)技能和高尚的職業(yè)道德，需要全面掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、企業(yè)管理、法律、稅收、金融、審計(jì)等知識(shí)。發(fā)電企業(yè)應(yīng)該為其創(chuàng)造良好的培訓(xùn)條件，及時(shí)更新知識(shí)體系。

2、積極營(yíng)造財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境。財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境的管理對(duì)發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理具有十分重要的作用，這是由于內(nèi)控環(huán)境確定了管理層的基調(diào)，且會(huì)對(duì)人們的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)產(chǎn)生一定的影響。其基本原則為：（1）健全的道德觀及誠(chéng)信的文化。組織應(yīng)該具備明確的價(jià)值觀，監(jiān)控各項(xiàng)活動(dòng)，并采取有效的措施；（2）有效而獨(dú)立的董事會(huì)。應(yīng)構(gòu)建獨(dú)立且有效的監(jiān)督機(jī)制。獨(dú)立而有效的監(jiān)督，可以是來(lái)自于企業(yè)外部的機(jī)構(gòu)或者個(gè)人，也可能來(lái)自于企業(yè)的擁有者。（3）管理層的運(yùn)行方式促使良好的控制。管理層應(yīng)該設(shè)定目標(biāo)，且為各項(xiàng)活動(dòng)設(shè)定一個(gè)基調(diào)。（4）權(quán)限以及責(zé)任的分配與財(cái)務(wù)報(bào)表的目標(biāo)是一致的。權(quán)限以及責(zé)任的分配是從董事會(huì)與財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)始的。

3、加強(qiáng)發(fā)電企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理控制。在預(yù)算管理方面，企業(yè)應(yīng)將年初預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，層次落實(shí)到部門(mén)以及責(zé)任人，每月進(jìn)行對(duì)標(biāo)管理以及預(yù)算分析，且提出相應(yīng)的解決方法，且堅(jiān)持“管理從嚴(yán)、指標(biāo)從優(yōu)、費(fèi)用從緊”等原則，實(shí)行“年零基、月滾動(dòng)、周分析、日監(jiān)控”的滾動(dòng)預(yù)算管理模式，以合理計(jì)劃作為龍頭，調(diào)整資金流為主線，以實(shí)現(xiàn)全面的動(dòng)態(tài)化的預(yù)算管理。具體而言，主要從如下兩個(gè)方面進(jìn)行：（1）組織落實(shí)與責(zé)任清晰。根據(jù)發(fā)電企業(yè)全面預(yù)算動(dòng)態(tài)化管理工作的有關(guān)要求，及時(shí)成立以總經(jīng)理為組長(zhǎng)的全面預(yù)算動(dòng)態(tài)化管理領(lǐng)導(dǎo)小組，且從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，匯編印發(fā)了發(fā)電企業(yè)全面預(yù)算動(dòng)態(tài)化管理手冊(cè)，全面對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任加以了解，細(xì)化各個(gè)部門(mén)的實(shí)施細(xì)則，明確了全面預(yù)算管理動(dòng)態(tài)化分析、監(jiān)控考核等閉環(huán)控制流程。（2）構(gòu)建全面的預(yù)算管理動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。發(fā)電企業(yè)在以往的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算管理的過(guò)程控制。根據(jù)企業(yè)的相關(guān)要求，及時(shí)編制并報(bào)送各類指標(biāo)報(bào)表，經(jīng)過(guò)月度經(jīng)濟(jì)分析會(huì)進(jìn)行分析，通過(guò)周監(jiān)控對(duì)于預(yù)算值差異較大的指標(biāo)及時(shí)預(yù)警及糾編，以充分地發(fā)揮預(yù)算管理的作用。

4、構(gòu)建動(dòng)態(tài)管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。發(fā)電企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，首先需樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，建立財(cái)務(wù)狀況風(fēng)評(píng)模型，建立風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理的預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)外部的風(fēng)險(xiǎn)管理，提升事前風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。動(dòng)態(tài)掌握企業(yè)會(huì)計(jì)人員的思想狀況，若會(huì)計(jì)人員發(fā)生違紀(jì)、違法行為，應(yīng)采取積極、有效的措施化解該類風(fēng)險(xiǎn)。

第3篇：內(nèi)控合規(guī)部的主要職責(zé)范文

【關(guān)鍵詞】 資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)；內(nèi)部控制制度；評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健全的國(guó)家，行業(yè)協(xié)會(huì)、政府與企業(yè)被并稱為“現(xiàn)代社會(huì)三大支柱”，它們?cè)谟绊懻?jīng)濟(jì)政策制定、開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)、改善工作環(huán)境和協(xié)調(diào)勞資關(guān)系等方面發(fā)揮著重要的作用。資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)是專門(mén)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)進(jìn)行管理的行業(yè)管理機(jī)構(gòu)，它是為了避免評(píng)估行業(yè)之間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)共同利益，進(jìn)行自我協(xié)調(diào)、自我約束、自我管理，以自愿形式組成的非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體，其主要職能是行業(yè)自律、協(xié)調(diào)和服務(wù)。資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部控制是由協(xié)會(huì)理事會(huì)、常務(wù)理事會(huì)和其他工作人員實(shí)施的，為組織工作的效率性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法律的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成提供合理保證的過(guò)程。其構(gòu)成要素應(yīng)該來(lái)源于管理層組織協(xié)會(huì)工作的方式，并與管理的過(guò)程相結(jié)合。

一、我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)重視程度不夠

長(zhǎng)期以來(lái)，由于種種原因，我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部控制制度的作用普遍認(rèn)識(shí)不足、重視不夠，有的是未建立內(nèi)部控制制度，沒(méi)有成文的內(nèi)部控制制度，或者是內(nèi)部控制制度殘缺不全、有關(guān)內(nèi)容不夠合理，比如較為重視協(xié)會(huì)與政府和評(píng)估機(jī)構(gòu)的溝通，但忽視了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的整體協(xié)調(diào)，從而導(dǎo)致資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)缺乏明確的控制程序和標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)也往往忽視內(nèi)部控制制度的宣傳，忽視控制程序和標(biāo)準(zhǔn)的制定，以及相關(guān)文化的形成，使得評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)的工作人員缺乏對(duì)內(nèi)部控制的了解。

（二）我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施流于形式

現(xiàn)實(shí)中還存在另一種情況，即評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)制定了內(nèi)部控制制度，而且也較為全面，但僅僅停留在紙上而不執(zhí)行、不落實(shí)，未能發(fā)揮有效作用來(lái)制約違章行為的發(fā)生，將已訂立的協(xié)會(huì)內(nèi)部控制制度“印在紙上、掛在墻上”，以應(yīng)付有關(guān)部門(mén)的檢查、審計(jì)，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何，遇到具體問(wèn)題多強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，從而失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

（三）我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)仍然受政府相關(guān)部門(mén)的影響

由于我國(guó)行業(yè)協(xié)會(huì)還沒(méi)有完全與政府相脫離，或多或少的受政府相關(guān)部門(mén)的影響，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)也不例外，從而造成我國(guó)行業(yè)協(xié)會(huì)治理結(jié)構(gòu)不完善導(dǎo)致協(xié)會(huì)內(nèi)部控制體制不順，比如協(xié)會(huì)內(nèi)部出現(xiàn)多頭領(lǐng)導(dǎo)問(wèn)題，使內(nèi)部控制執(zhí)行不力；加上資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)自身對(duì)內(nèi)部控制不重視，缺乏內(nèi)部控制理念，造成我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部組織工作實(shí)施不順暢。

二、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性

針對(duì)我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)目前存在的諸多問(wèn)題，建立和完善有效的內(nèi)部控制制度就非常必要和緊迫。

（一）建立完善的內(nèi)部控制制度是資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)健康發(fā)展的需要

隨著資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)體制改革的深入，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)自逐步擴(kuò)大，建立資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部控制制度是隨著本協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)加強(qiáng)管理和對(duì)外滿足社會(huì)需要而逐漸產(chǎn)生并發(fā)展起來(lái)的自我檢查、自我調(diào)整和自我制約的系統(tǒng),是資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展的必然要求。內(nèi)控制度可以合理保證協(xié)會(huì)有效進(jìn)行組織工作管理，提供可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他信息，保護(hù)本協(xié)會(huì)財(cái)產(chǎn)的安全完整，保證有關(guān)政策、法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)本協(xié)會(huì)的整體目標(biāo)。因此要使協(xié)會(huì)內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)健康和有序的進(jìn)行，就需要建立完善的內(nèi)部控制制度。

（二）建立完善的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部控制制度是資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)防范管理風(fēng)險(xiǎn)的制度保障

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制是現(xiàn)代內(nèi)部控制的主要特征。由于我國(guó)評(píng)估協(xié)會(huì)或多或少的會(huì)受到政府有關(guān)部門(mén)的影響，其抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并沒(méi)有提高到應(yīng)有的高度或根本沒(méi)有形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，更缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。由于近年來(lái)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，其所處的內(nèi)外環(huán)境也日益復(fù)雜多變，風(fēng)險(xiǎn)程度需要進(jìn)行全面評(píng)估并據(jù)此進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制。資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在制定資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的準(zhǔn)入制度，審批資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)資格以及內(nèi)部管理機(jī)制的僵化和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上。資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制制度，可以規(guī)避和防范資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)的管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立完善的內(nèi)部控制制度有助于維護(hù)社會(huì)公眾利益

資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部控制的完善程度決定了評(píng)估行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，決定了能否在我國(guó)的評(píng)估行業(yè)中建立一個(gè)公正、公平的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。這個(gè)機(jī)制可以最大限度地調(diào)動(dòng)評(píng)估機(jī)構(gòu)的積極性，進(jìn)一步提高其職業(yè)質(zhì)量，規(guī)范評(píng)估操作程序，減少不必要的糾紛和訴訟，加強(qiáng)評(píng)估機(jī)構(gòu)的抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)，完善的內(nèi)部控制制度可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并高效傳遞和誠(chéng)信有關(guān)的信息，有效地調(diào)動(dòng)社會(huì)公眾的積極性，形成對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的外在有效約束機(jī)制，對(duì)于維護(hù)整個(gè)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)無(wú)疑具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義，從而可以有效的維護(hù)社會(huì)公眾利益。

（四）對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部控制的研究，有利于提升政府的治理水平

資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)作為政府和評(píng)估機(jī)構(gòu)的橋梁，必須開(kāi)展好“雙向服務(wù)”。評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)可以通過(guò)加強(qiáng)其內(nèi)部控制制度，快速高效地把行業(yè)的情況、評(píng)估機(jī)構(gòu)的愿望反映給政府，為政府提供決策參考。

三、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部控制制度的構(gòu)成要件

（一）控制環(huán)境建設(shè)

提高管理層對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，建立并實(shí)施完善內(nèi)部控制制度是資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)管理層的主要職責(zé)之一。資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)的核心是人及其環(huán)境，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部控制失效，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，其責(zé)任主要是行為主體，只有領(lǐng)導(dǎo)層高度重視，才能結(jié)合本協(xié)會(huì)的實(shí)際情況，制定出一套行之有效的內(nèi)部控制制度，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行。通過(guò)健全、有效的內(nèi)控制度制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)管理者的內(nèi)部監(jiān)督，建立重大決策集體審批制度，以杜絕個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力過(guò)大或集體循私舞弊行為。承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督職責(zé)的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)人員，要加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，增強(qiáng)工作責(zé)任心和使命感，使內(nèi)控制度能夠更好地、更全面地貫徹落實(shí)。

（二）內(nèi)部控制內(nèi)容體系建設(shè)

內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制固然重要，但內(nèi)部控制理論和實(shí)踐與管理控制也是分不開(kāi)的。資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部控制內(nèi)容體系應(yīng)以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部管理控制為基本點(diǎn)，同時(shí)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)的環(huán)境、協(xié)會(huì)文化等控制環(huán)境因素與風(fēng)險(xiǎn)因素都應(yīng)納入資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部控制的范圍予以考慮。如果沒(méi)有管理控制，會(huì)計(jì)控制既失去了基礎(chǔ)，也失去了目標(biāo)。而如果不考慮控制環(huán)境因素與風(fēng)險(xiǎn)因素，內(nèi)控制度就會(huì)失去現(xiàn)實(shí)的履行基礎(chǔ)和保障。

（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建

資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要是對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的完整性、合理性及有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。如果說(shuō)合理和完整的內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)及有效執(zhí)行是保證監(jiān)管部門(mén)或資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)自身訂立的內(nèi)控目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的必要條件，那么這一條件客觀上需要有一套指標(biāo)體系來(lái)對(duì)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性作出評(píng)價(jià)。一是正確界定內(nèi)部控制的目標(biāo)，即考核資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)所制定和執(zhí)行的內(nèi)控制度能否達(dá)到可靠性、合法合規(guī)性、經(jīng)營(yíng)效率和效果；二是以風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基準(zhǔn)評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，即在構(gòu)建內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的過(guò)程中，應(yīng)該以風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基準(zhǔn)，內(nèi)控評(píng)價(jià)的重點(diǎn)應(yīng)該是確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)及測(cè)試管理風(fēng)險(xiǎn)的方法，在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)控評(píng)價(jià)中，分析、確認(rèn)、揭示關(guān)鍵性的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)和權(quán)重的選擇上均要把握風(fēng)險(xiǎn)管理理念，這才是評(píng)估協(xié)會(huì)內(nèi)控評(píng)價(jià)的焦點(diǎn)；三是內(nèi)控評(píng)價(jià)體系應(yīng)選取科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)，缺乏科學(xué)合理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，其結(jié)果不可能真實(shí)反映協(xié)會(huì)內(nèi)部控制的健全和有效。

（四）充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)功能

內(nèi)部審計(jì)是資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的最重要環(huán)節(jié)，在現(xiàn)行的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)體制下，有了科學(xué)管理的框架，要讓管理得到強(qiáng)化，得到有效實(shí)施和不斷完善，就需要內(nèi)部審計(jì)的支撐。內(nèi)部審計(jì)要對(duì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督與檢查，對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行效果和質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)測(cè)試與評(píng)價(jià)，及時(shí)反饋制度執(zhí)行結(jié)果的信息并提出意見(jiàn)、措施和建議，使內(nèi)部審計(jì)逐步由注重查錯(cuò)防弊的監(jiān)督型向風(fēng)險(xiǎn)防范、增加價(jià)值、促進(jìn)服務(wù)的管理型轉(zhuǎn)變。

（五）強(qiáng)化外部監(jiān)督與約束

強(qiáng)化外部監(jiān)督與約束機(jī)制，充分發(fā)揮財(cái)政、審計(jì)等政府部門(mén)在建立完善資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部控制方面的作用。尤其在資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)管理者內(nèi)部控制觀念普遍淡薄的情況下，依靠政府的強(qiáng)制性與權(quán)威性，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部控制的檢查與監(jiān)督，加大執(zhí)法力度，增強(qiáng)威懾力，按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部控制制度并使之有效實(shí)施，以形成有效的監(jiān)督合力。同時(shí)鼓勵(lì)與支持廣播電視、報(bào)刊等新聞媒體對(duì)違法違紀(jì)行為曝光，以充分發(fā)揮輿論監(jiān)督的作用。

為了加快培育和發(fā)展資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)，使其更好的服務(wù)于評(píng)估機(jī)構(gòu)，發(fā)揮其中介作用，完善的內(nèi)部控制制度就成為必要條件之一。只有通過(guò)加強(qiáng)制度建設(shè)，實(shí)施有效監(jiān)督，才能從源頭上預(yù)防和治理腐敗。內(nèi)部控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，同時(shí)也是行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)其組織管理的重要手段，對(duì)于防范舞弊，減少損失具有積極的意義。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 李若山，徐明磊.COSO報(bào)告下的內(nèi)部控制新發(fā)展.會(huì)計(jì)研究，2005，（2）.

[2] 李珍剛.當(dāng)代中國(guó)政府與非營(yíng)利組織互動(dòng)關(guān)系研究.北京：中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社，2004.

第4篇：內(nèi)控合規(guī)部的主要職責(zé)范文

【摘要】本文認(rèn)為開(kāi)展物資采購(gòu)審計(jì)，是醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的主要職責(zé)。并分析了物資采購(gòu)審計(jì)的特點(diǎn)、審計(jì)方式與方法，同時(shí)提出物資采購(gòu)審計(jì)所采取的措施。

【關(guān)鍵字】醫(yī)院 物資采購(gòu) 審計(jì) 方式 方法 措施

醫(yī)院正常運(yùn)營(yíng)需要一定量的人力資源和物質(zhì)資源支撐。這些設(shè)備、耗材、建筑物等物質(zhì)條件需要醫(yī)院在運(yùn)營(yíng)中不斷的購(gòu)進(jìn)。隨著社會(huì)的發(fā)展，醫(yī)院物資采購(gòu)項(xiàng)目將會(huì)越來(lái)越多，品質(zhì)也會(huì)越來(lái)越好，所支出的金額也將越來(lái)越多。如何有效地規(guī)范、控制物資采購(gòu)支出，維護(hù)醫(yī)院和職工的根本利益，提高物資采購(gòu)資金的使用效益，已經(jīng)成為醫(yī)院管理者和職工關(guān)注的問(wèn)題。

1 開(kāi)展物資采購(gòu)審計(jì)，是醫(yī)院審計(jì)部門(mén)的主要職責(zé)

內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。物資采購(gòu)是維持醫(yī)院運(yùn)行的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是醫(yī)院資金支出的重要部分。物資采購(gòu)每節(jié)約一分錢(qián)，就意味著單位增加一分錢(qián)的凈收入。因此對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，規(guī)范醫(yī)院物資采購(gòu)行為，提高采購(gòu)資金的使用效益，進(jìn)而促進(jìn)醫(yī)院加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高醫(yī)院的整體經(jīng)濟(jì)效益，是國(guó)家以法規(guī)的形式賦予內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)。

2 物資采購(gòu)審計(jì)的特點(diǎn)

2.1 物資采購(gòu)審計(jì)具有多樣性:社會(huì)生產(chǎn)的發(fā)展和社會(huì)分工的細(xì)化，決定醫(yī)院不能或經(jīng)濟(jì)規(guī)律不允許醫(yī)院以自產(chǎn)自銷的自然經(jīng)濟(jì)形式為自己生產(chǎn)所需的物資向社會(huì)采購(gòu)。其采購(gòu)的范圍涵蓋了各種各樣的辦公用品、衛(wèi)生材料、藥品、儀器、設(shè)備、交通工具、家具、被褥、圖書(shū)、報(bào)紙雜志、電器、音像制品、維修配件、大型工程勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理及承建施工、對(duì)外廣告宣傳、印刷、保潔服務(wù)等，項(xiàng)目品種繁多、且各自都有自己的特性，這就決定了物資采購(gòu)審計(jì)的多樣性。

2.2 物資采購(gòu)審計(jì)具有極強(qiáng)的時(shí)效性:一方面，醫(yī)院計(jì)劃采購(gòu)的項(xiàng)目是醫(yī)院在一定時(shí)期內(nèi)維持醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)或進(jìn)一步提高醫(yī)療質(zhì)量和效益所需的物資、服務(wù)，推遲采購(gòu)就會(huì)影響醫(yī)院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展。需要內(nèi)部審計(jì)必須在一定時(shí)限內(nèi)完成物資采購(gòu)的審計(jì)。否則，遲到的審計(jì)對(duì)醫(yī)院運(yùn)行和發(fā)展來(lái)講，不僅是無(wú)效的，甚至是有害的；另一方面，現(xiàn)在醫(yī)院是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下運(yùn)行的，對(duì)外采購(gòu)項(xiàng)目的價(jià)格和供貨渠道，不像計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，物價(jià)在一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定不變，而是價(jià)格隨行就市，變化比較快，且同一時(shí)期、同一品種的貨物，不同渠道供應(yīng)的價(jià)格也不一樣。這就需要內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有較強(qiáng)的時(shí)間觀念，在有利于醫(yī)院發(fā)展的時(shí)間內(nèi)，及時(shí)、快捷地完成物資采購(gòu)審計(jì)。

3 物資采購(gòu)的審計(jì)方式與方法

3.1 物資采購(gòu)的審計(jì)方式:物資采購(gòu)項(xiàng)目審計(jì)，不同于財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、內(nèi)控制度等審計(jì)，財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、內(nèi)控制度等審計(jì)，是根據(jù)已發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并已有記錄的歷史數(shù)據(jù)、制度和會(huì)計(jì)資料，可事后進(jìn)行。而物資采購(gòu)發(fā)生所留下的會(huì)計(jì)資料，由于市場(chǎng)變化較快，事后進(jìn)行審計(jì)，很難或不可能形成有說(shuō)服力的審計(jì)結(jié)論。只有在采購(gòu)事項(xiàng)發(fā)生前，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)有關(guān)職能科室報(bào)審的、經(jīng)過(guò)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和詢價(jià)，形成有據(jù)可查的審計(jì)意見(jiàn)，即物資采購(gòu)項(xiàng)目?jī)r(jià)格等提出限定性的意見(jiàn)，并對(duì)采購(gòu)的程序及結(jié)果進(jìn)行跟蹤性審計(jì)，這種事前參與的審計(jì)方式，可有效地堵塞物資采購(gòu)中的漏洞。

3.2 物資采購(gòu)審計(jì)的方法:其一市場(chǎng)調(diào)查法。醫(yī)院物資采購(gòu)一般采取公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)、直接采購(gòu)等方式。對(duì)這些采購(gòu)方式的審計(jì)，因采購(gòu)方式不同，其方法各有特點(diǎn)。但也有共同點(diǎn)，都需要采用市場(chǎng)調(diào)查法。通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，獲取采購(gòu)項(xiàng)目的供貨渠道、供應(yīng)商、產(chǎn)品質(zhì)量及價(jià)格等信息，形成可靠的標(biāo)的或價(jià)格底線，從而提出可行的審計(jì)意見(jiàn)。其二程序?qū)徲?jì)法。是指對(duì)各種采購(gòu)方式應(yīng)遵循的基本程序?qū)徲?jì)的方法。隨著改革深化，采購(gòu)管理越來(lái)越規(guī)范化、科學(xué)化，醫(yī)院對(duì)各種采購(gòu)事項(xiàng)制定了嚴(yán)密的采購(gòu)程序。如果遵循了采購(gòu)程序規(guī)定，一般不會(huì)產(chǎn)生不規(guī)范的行為。因此，審計(jì)的另一個(gè)重點(diǎn)，就是審核有關(guān)職能部門(mén)是否按采購(gòu)程序執(zhí)行采購(gòu)。其三內(nèi)外審計(jì)結(jié)合法。是指對(duì)金額較大、項(xiàng)目復(fù)雜的采購(gòu)事項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)審計(jì)后，再聘請(qǐng)有資質(zhì)的會(huì)計(jì)事務(wù)所，對(duì)其進(jìn)行審計(jì)的方法。這種方法主要適用于房屋等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的審計(jì)。目前，醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)基建審計(jì)能力有限，采用內(nèi)外審計(jì)結(jié)合的辦法，一方面降低審計(jì)成本；另一方面降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使內(nèi)部審計(jì)工作更具客觀性、公正性。

4 醫(yī)院物資采購(gòu)審計(jì)所采取的措施

4.1 物資采購(gòu)前的可行性論證審計(jì):可行性論證解決是否有必要進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)的問(wèn)題。醫(yī)院購(gòu)置大批量物資或貴重物資前，必須從醫(yī)療市場(chǎng)的實(shí)際需求出發(fā)，充分論證物資采購(gòu)后將能產(chǎn)生怎樣的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。除充分考慮開(kāi)展的新技術(shù)在國(guó)內(nèi)或省內(nèi)醫(yī)療市場(chǎng)中居于何種地位，先進(jìn)性如何，是否有適合的患者群外，還要對(duì)供應(yīng)商能否保證質(zhì)量供應(yīng)，價(jià)格的合適性，售后服務(wù)是否良好等諸多方面進(jìn)行周密的調(diào)研、分析和論證?？尚行哉撟C作為采購(gòu)前的一道程序，如果缺乏必要的監(jiān)督，容易流于形式。

4.2 物資采購(gòu)招標(biāo)評(píng)標(biāo)審計(jì):經(jīng)過(guò)可行性論證的物資并不能立即采購(gòu)，還需經(jīng)過(guò)招標(biāo)評(píng)標(biāo)等相關(guān)程序。針對(duì)招投標(biāo)過(guò)程中存在的舞弊行為，內(nèi)審人員可采取相應(yīng)的審計(jì)程序。一是招標(biāo)工作審計(jì)：審查招標(biāo)項(xiàng)目的審批手續(xù)是否合法、齊全；審查招標(biāo)項(xiàng)目所采用的形式是否合規(guī)，是邀請(qǐng)招標(biāo)還是公開(kāi)招標(biāo)，采取公開(kāi)招標(biāo)的就不能采取邀請(qǐng)招標(biāo)；審查招標(biāo)文件的編制是否包含對(duì)所要招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)要求，是否列明投標(biāo)人的資格限制，是否在規(guī)定的時(shí)間按照規(guī)定方式招標(biāo)公告或招標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)。二是評(píng)標(biāo)工作審計(jì)：審查評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)標(biāo)方法的合理性和科學(xué)性，是否存在主觀傾向或者排斥潛在投標(biāo)人的內(nèi)容；審查評(píng)標(biāo)是否堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則，是否平等、公正地對(duì)待每一位投標(biāo)者；審查投標(biāo)單位投標(biāo)報(bào)價(jià)的合理性，是否存在投標(biāo)單位互相串通，抬高價(jià)格，共同舞弊的現(xiàn)象。

4.3 物資采購(gòu)合同審計(jì):在醫(yī)院物資采購(gòu)活動(dòng)中，開(kāi)展物資采購(gòu)合同審計(jì)能約束雙方當(dāng)事人依合同辦事，保障醫(yī)院的合法權(quán)益，保證合同條款的明確完善。一是合同條款的審計(jì)：審查合同的內(nèi)容是否違反國(guó)家法律，危害社會(huì)利益；審查合同條款是否完善，有無(wú)損害醫(yī)院利益的不利條款；審查合同單位名稱與中標(biāo)單位是否一致，雙方當(dāng)事人名稱和地址是否齊全；審查合同標(biāo)的是否與中標(biāo)采購(gòu)物資相符，數(shù)量及質(zhì)量要求是否清楚載明；審查價(jià)款及付款方式是否明確；審查交貨方式、時(shí)間、地點(diǎn)是否具體；審查合同是否訂明違約責(zé)任及解除辦法。二是合同執(zhí)行審計(jì)：審查合同是否存在未執(zhí)行的情況；審查執(zhí)行不完全的合同，并查找原因。三是合同變更審計(jì)：審查變更理由是否充分，是否屬不正常變更；審查變更是否經(jīng)雙方同意，是否屬單方變更；審查變更合同是否采用書(shū)面形式，是否發(fā)行了變更審批手續(xù)。

4.4 物資驗(yàn)收審計(jì):驗(yàn)收物資由獨(dú)立于采購(gòu)、付款的質(zhì)檢部門(mén)承擔(dān)，質(zhì)檢部門(mén)對(duì)照合同對(duì)各類物資的數(shù)量、質(zhì)量、型號(hào)進(jìn)行查驗(yàn)，填寫(xiě)質(zhì)檢單并經(jīng)質(zhì)檢人員簽字，以明確責(zé)任。只有經(jīng)質(zhì)檢合格的物資，方可辦理入庫(kù)手續(xù)。審計(jì)人員可以通過(guò)抽查已入庫(kù)物資，逆向查找該批物資是否有經(jīng)質(zhì)檢人員驗(yàn)收簽字的質(zhì)檢單，并與采購(gòu)合同核對(duì)，看實(shí)物、質(zhì)檢單、合同三者是否一致，檢查和考核質(zhì)檢部門(mén)的工作，為醫(yī)院患者使用醫(yī)用物資把好質(zhì)量關(guān)。

4.5 貨款結(jié)算審計(jì):審計(jì)人員應(yīng)對(duì)購(gòu)貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單據(jù)、驗(yàn)收單等結(jié)算票據(jù)進(jìn)行審計(jì)，審查票據(jù)是否真實(shí)、合法，采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格、金額是否合規(guī)、準(zhǔn)確。檢查支票存根編號(hào)是否連續(xù)，并將付款日期、付款金額、供應(yīng)商名稱等信息與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及應(yīng)付賬款明細(xì)賬核對(duì)，看是否相符。對(duì)有折扣條件的發(fā)票，還應(yīng)檢查財(cái)務(wù)處理記錄是否詳細(xì)，是否存在貪污折扣而以總價(jià)付款的情況。檢查是否違背付款政策對(duì)部分供應(yīng)商快速付款，是否有違背現(xiàn)金結(jié)算管理規(guī)定，用現(xiàn)金代替銀行存款進(jìn)行付款的現(xiàn)象。

第5篇：內(nèi)控合規(guī)部的主要職責(zé)范文

改革開(kāi)放給中國(guó)電信企業(yè)帶來(lái)了巨大的變化，隨著中國(guó)電信企業(yè)體制的轉(zhuǎn)軌，實(shí)現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，逐步建立了現(xiàn)代企業(yè)制度。國(guó)家作為中國(guó)電信企業(yè)的所有者，其主要職責(zé)轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)督。為了防止電信企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)及其收益的流失、財(cái)務(wù)監(jiān)督弱化、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作落后、會(huì)計(jì)信息失真等問(wèn)題的出現(xiàn)，會(huì)計(jì)委派制應(yīng)運(yùn)而生。其實(shí)質(zhì)是：在企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的條件下，由國(guó)家作為企業(yè)的所有者，在電信企業(yè)內(nèi)部建立旨在保障所有者利益和實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值和增值的一種新型的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制。但會(huì)計(jì)委派制在理論與實(shí)踐中還存在一定的不足。隨著中國(guó)網(wǎng)通海外上市的成功，我國(guó)四大電信運(yùn)營(yíng)商全面進(jìn)入國(guó)外資本市場(chǎng)，其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)機(jī)制又有了較大的變化，在一定程度上提高了電信企業(yè)的資本運(yùn)作能力，將中國(guó)電信企業(yè)納入了全球市場(chǎng)體系。但與此同時(shí)加大了對(duì)國(guó)外市場(chǎng)和投資者的依賴。企業(yè)上市以后，未來(lái)的投資方向、財(cái)務(wù)分配、融資手段等重大經(jīng)營(yíng)決策必須向國(guó)外投資者進(jìn)行定期披露，能否順利實(shí)施將受到后者的制約。而美國(guó)安然、世通的財(cái)務(wù)欺詐事件，使美國(guó)政府于2002年7月30日簽發(fā)了《薩班斯法案》，強(qiáng)制要求通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控手段來(lái)改進(jìn)企業(yè)治理狀況。

綜上所述，筆者認(rèn)為，針對(duì)當(dāng)前中國(guó)電信企業(yè)的現(xiàn)狀，要加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，完善監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)秩序，會(huì)計(jì)委派制僅是一種“治標(biāo)”的方法，而建立健全內(nèi)部控制制度才是一種“治本”的方法。因此，有必要建立和健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。

一、目前電信企業(yè)會(huì)計(jì)委派制現(xiàn)狀

目前中國(guó)電信企業(yè)會(huì)計(jì)體系多采用“用人單位自主管理為主”，各單位自主任免會(huì)計(jì)人員并對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行日常管理。由于現(xiàn)行管理體制的局限性，法律賦予會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督職能實(shí)際上難以全面履行。一方面，經(jīng)濟(jì)生活中的一些現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的解決需要強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督；另一方面，現(xiàn)行的會(huì)計(jì)人員管理體制又使會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督時(shí)有諸多困難。于是，有些電信企業(yè)選擇了會(huì)計(jì)委派制形式，主要是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部委派制。即：總部、集團(tuán)公司向所屬省分公司派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)，省分公司向所屬地市分公司派駐主任會(huì)計(jì)師，地市分公司向所屬縣級(jí)分公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。其推行在一定程度上取得了較好的效果。

（一）有利于加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理

可對(duì)電信企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行全過(guò)程控制，改變了財(cái)稅審計(jì)部門(mén)事后的、遠(yuǎn)期的、外部監(jiān)督效果不盡如意的局面，在一定程度上防止了國(guó)有資產(chǎn)及其收益的流失。

（二）強(qiáng)化了會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高了會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性和可靠性

財(cái)務(wù)總監(jiān)的派駐，使其能相對(duì)獨(dú)立地行使財(cái)務(wù)管理職權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、統(tǒng)計(jì)完整性進(jìn)行監(jiān)督，從而有效地遏制了以往“領(lǐng)導(dǎo)定調(diào)子，會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)填數(shù)字”的現(xiàn)象。

（三）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作有較大的改變，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有了保證，會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)也有了較大提高

但是，客觀地講，電信體制改革中出現(xiàn)的問(wèn)題（比如：國(guó)有資產(chǎn)及其收益的流失、財(cái)務(wù)監(jiān)督弱化、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作落后、會(huì)計(jì)信息失真等），有著十分復(fù)雜的歷史及現(xiàn)實(shí)原因和社會(huì)因素，單靠會(huì)計(jì)委派制來(lái)完全解決是不現(xiàn)實(shí)的。而且，會(huì)計(jì)委派制也存在一定的缺點(diǎn)，主要是難以建立會(huì)計(jì)人員的有效激勵(lì)機(jī)制；與會(huì)計(jì)委派制相應(yīng)的配套措施滯后，沒(méi)有統(tǒng)一的辦法以規(guī)范委派會(huì)計(jì)的選拔、獎(jiǎng)懲、升遷、輪換及后續(xù)教育；同時(shí)監(jiān)督職能的強(qiáng)化，使得其在為企業(yè)服務(wù)和出謀劃策職能等方面不能充分發(fā)揮積極性。

二、當(dāng)前電信企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性

內(nèi)部控制是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，防范和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為目的，規(guī)范企業(yè)各種業(yè)務(wù)流程為內(nèi)容而建立的一整套責(zé)任體系。對(duì)當(dāng)前中國(guó)電信企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀而言，建立企業(yè)內(nèi)控制度是刻不容緩的。

（一）內(nèi)控制度建設(shè)是中國(guó)電信企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略要求

中國(guó)電信企業(yè)經(jīng)過(guò)多年來(lái)的改制及跨越式發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)、資產(chǎn)、收入規(guī)模都有了大幅度提升，但是與業(yè)務(wù)快速發(fā)展和企業(yè)整體規(guī)模迅速擴(kuò)張不相適應(yīng)的是公司的內(nèi)部基礎(chǔ)管理工作薄弱，重發(fā)展，輕管理，在風(fēng)險(xiǎn)控制方面還存在一定漏洞。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須從基礎(chǔ)管理工作入手，建立一套行之有效的內(nèi)部控制體系，以保證公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的落實(shí)。

（二）內(nèi)控建設(shè)是實(shí)現(xiàn)中國(guó)電信企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高運(yùn)營(yíng)效率的要求

隨著中國(guó)電信企業(yè)成功改制及上市，國(guó)資委（控股股東）、境內(nèi)外投資者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提出了更高的要求，而公司的經(jīng)營(yíng)仍存在著收入跑冒滴漏、成本控制不力、資產(chǎn)浪費(fèi)和損失等問(wèn)題。2004年中央企業(yè)平均凈資產(chǎn)回報(bào)率為9.6%，電信行業(yè)為9%。通過(guò)建立完整的內(nèi)部控制制度體系和清晰的業(yè)務(wù)流程，合理地對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)和人員進(jìn)行責(zé)任分工、控制和考核，可保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序、高效地進(jìn)行。

（三）內(nèi)控建設(shè)是提升中國(guó)電信企業(yè)價(jià)值，滿足資本市場(chǎng)監(jiān)管的要求

2002年7月30日美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)了《薩班斯法案》，對(duì)在美國(guó)上市公司的內(nèi)部控制提出了具體的、強(qiáng)制性的要求。2004年中國(guó)四大電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)均實(shí)現(xiàn)境外上市，如果在內(nèi)控建設(shè)方面存在缺陷，達(dá)不到《薩班斯法案》的相關(guān)要求，將嚴(yán)重影響公司在資本市場(chǎng)的信譽(yù)，直接造成公司價(jià)值的損失。

三、電信企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的主要內(nèi)容

企業(yè)的內(nèi)部控制制度是貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的各種制度、方法和程序的自我調(diào)控體系。按照COSO理論，我國(guó)電信企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括以下基本要素：

（一）控制環(huán)境

控制環(huán)境確定了企業(yè)的總體態(tài)度，是其他內(nèi)控要素的根基，是影響員工控制意識(shí)的基礎(chǔ)。其基本內(nèi)容包括：?jiǎn)T工的誠(chéng)信和道德觀、勝任能力、行為總則、管理層的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、管理層授權(quán)和職責(zé)分工、人力資源政策與措施、監(jiān)管部門(mén)的參與（董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)）。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

為有效地執(zhí)行內(nèi)控制度，企業(yè)必須制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和了解實(shí)現(xiàn)目標(biāo)時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析這些風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，是確定如何管理和控制風(fēng)險(xiǎn)（下轉(zhuǎn)第21頁(yè)）（上接第19頁(yè)）的基礎(chǔ)。包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析。

（三）控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是指為了確保企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)理念得到貫徹實(shí)施而建立的政策和程序?？刂苹顒?dòng)在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部所有級(jí)別和所有職能部門(mén)內(nèi)進(jìn)行，包括一系列不同的活動(dòng)，如審批、授權(quán)、確認(rèn)、核對(duì)、考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)保護(hù)等。

（四）信息與溝通

信息和溝通要素是指一套能夠支持相關(guān)信息的確認(rèn)、信息獲取和交流溝通的系統(tǒng)，以促使員工履行自己的職責(zé)以及正確編制財(cái)務(wù)報(bào)告。包括信息的識(shí)別和獲取、信息加工和報(bào)告及內(nèi)部溝通和外部溝通。如信息共享，如通過(guò)組織內(nèi)各個(gè)級(jí)別的管理人員的溝通，建立一種共同責(zé)任的意識(shí)；管理層明確定義每名員工的責(zé)任并向他們溝通；建立管理層內(nèi)部和與外部各方定期溝通的流程等。

（五）監(jiān)督

監(jiān)督是評(píng)估內(nèi)控系統(tǒng)在一定時(shí)期內(nèi)運(yùn)行質(zhì)量的過(guò)程，目的是保證內(nèi)部控制持續(xù)有效。主要包括：內(nèi)部審計(jì)、管理層自我評(píng)估。

內(nèi)控制度的實(shí)施能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、合法合規(guī)性、規(guī)范企業(yè)行為、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。以上所述的五個(gè)要素相互聯(lián)系，必須同時(shí)作用才能使內(nèi)部控制得以發(fā)揮作用?？梢钥闯觯谥袊?guó)電信企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)過(guò)程中，強(qiáng)化控制環(huán)境是前提；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及信息與溝通是方法；控制活動(dòng)是手段；強(qiáng)化監(jiān)督是保證；落實(shí)執(zhí)行是關(guān)鍵。

四、會(huì)計(jì)委派與內(nèi)控制度建設(shè)相互結(jié)合，才能達(dá)到標(biāo)本兼治的目的

第6篇：內(nèi)控合規(guī)部的主要職責(zé)范文

一、郵政金融網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型存在的問(wèn)題

現(xiàn)階段郵政金融網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型還存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題:

(一)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)功能定位與客戶需求不相符

現(xiàn)階段很多郵政金融網(wǎng)點(diǎn)均是將大公司的業(yè)務(wù)服務(wù)作為主要功能設(shè)置,存款利差也是各點(diǎn)的主要收益,而普通居民客戶的業(yè)務(wù)僅限的基本的金融服務(wù),現(xiàn)有的金融服務(wù)根本無(wú)法滿足所有客戶的實(shí)際需求,在非存款類金融產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)方面更是進(jìn)展緩慢。目前國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)有越來(lái)越多的外資金融企業(yè)進(jìn)入,郵政金融網(wǎng)點(diǎn)必須加速轉(zhuǎn)型,對(duì)自身的服務(wù)功能進(jìn)行重新定位,才能更好的適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展。

(二)網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)人員素質(zhì)與行業(yè)發(fā)展要求不符

服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)單一是我國(guó)郵政企業(yè)金融網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的最普遍的問(wèn)題,員工的基本工作內(nèi)容不外是點(diǎn)鈔、應(yīng)用計(jì)算機(jī)及熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)等,可以說(shuō)各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)均普遍缺乏服務(wù)型、營(yíng)銷型等綜合性金融人才。郵政金融網(wǎng)點(diǎn)的覆蓋面雖然大大提高,但是卻由于人才匱乏導(dǎo)致各網(wǎng)點(diǎn)“只重量不重質(zhì)”,這種人力資源配置無(wú)法滿足日益發(fā)展的客戶需求,無(wú)法為高端客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

(三)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)辦理流程不合理

科學(xué)、有效的業(yè)務(wù)流程會(huì)對(duì)企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)起到?jīng)Q定性作用,但是郵政企業(yè)很多金融網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)辦理流程均不合理,比如鏈條多、環(huán)節(jié)復(fù)雜、銷售方向不明確等等,這些問(wèn)題對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的銷售、服務(wù)等均產(chǎn)生嚴(yán)重制約。再加之銷售人員專業(yè)性有待加強(qiáng)、業(yè)務(wù)流程不規(guī)范等等,導(dǎo)致無(wú)法充分挖掘客戶的深層次金融需求,從而導(dǎo)致客源的流失。

二、促進(jìn)郵政企業(yè)金融網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型的策略

(一)明確崗位職責(zé),加強(qiáng)硬件及人員配備

一方面要做好硬件配置及功能區(qū)分。標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要做好功能分區(qū),將引導(dǎo)區(qū)、自助服務(wù)區(qū)、體驗(yàn)區(qū)、現(xiàn)金區(qū)及客觀等待區(qū)等區(qū)分開(kāi)來(lái),并在不同的功能區(qū)域配置相應(yīng)的硬件設(shè)備,比如叫號(hào)機(jī)、網(wǎng)銀體驗(yàn)機(jī)、自助存取款機(jī)等等。另一方面,要明確各網(wǎng)點(diǎn)相關(guān)工作人員的崗位職責(zé)。一般情況下,一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的網(wǎng)點(diǎn)崗位設(shè)置包括網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、理財(cái)經(jīng)理、綜合柜員、普通柜員、大堂經(jīng)理、外拓經(jīng)理及安保人員等,除此以外還要根據(jù)業(yè)務(wù)量、崗位配置等實(shí)際情況安排一定數(shù)量的備員,以利于人員的優(yōu)化。上述崗位中,網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)即網(wǎng)點(diǎn)工作的全面管理;理財(cái)經(jīng)理則主要負(fù)責(zé)廳內(nèi)營(yíng)銷業(yè)績(jī)及存量客戶的維護(hù)管理綜合柜員主要對(duì)普通柜員業(yè)務(wù)辦理進(jìn)行監(jiān)督與檢查,保證其工作的合規(guī)性;普通柜員的主要職責(zé)是快速、準(zhǔn)確的辦理各項(xiàng)柜臺(tái)業(yè)務(wù);大堂經(jīng)理主要對(duì)入廳客戶進(jìn)行分區(qū)引導(dǎo),指導(dǎo)客戶填寫(xiě)各類柜面業(yè)務(wù)申請(qǐng)單,并向理財(cái)經(jīng)理介紹單項(xiàng)潛在業(yè)務(wù)客戶等。外拓經(jīng)理則主要負(fù)責(zé)廳外作業(yè)。上述各個(gè)崗位做到各司其職,明確責(zé)任。

(二)推進(jìn)各網(wǎng)點(diǎn)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)考核

首先要對(duì)現(xiàn)有考核體系進(jìn)行改革民完善,以利潤(rùn)中心模式、其它商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)為參考,對(duì)郵政金融各網(wǎng)點(diǎn)的考核指標(biāo)做進(jìn)一步簡(jiǎn)化與規(guī)范,突出產(chǎn)品銷售及運(yùn)營(yíng)服務(wù)質(zhì)量考核,當(dāng)然不同忽略內(nèi)控管理及合規(guī)經(jīng)營(yíng)考核等重要內(nèi)容,以引導(dǎo)各網(wǎng)點(diǎn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。其次,突出重點(diǎn)考核指標(biāo)。與其它企業(yè)追求利潤(rùn)最大化的本質(zhì)相同,郵政企業(yè)的主要目的也是經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),因此要將經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)作為績(jī)效考核的核心,對(duì)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部的各個(gè)崗位可參照外部商業(yè)銀行的相關(guān)規(guī)范制定考核標(biāo)準(zhǔn),突出個(gè)人業(yè)績(jī)比重。其次,實(shí)施分配激勵(lì)向一線傾斜,實(shí)現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)個(gè)人收入與網(wǎng)點(diǎn)發(fā)展效益的和諧發(fā)展。建立分配激勵(lì)長(zhǎng)效機(jī)制,遵循“向網(wǎng)點(diǎn)一線傾斜、效率優(yōu)先、多勞多得”的原則,根據(jù)各區(qū)域的實(shí)際情況細(xì)化具體的考核辦法。加大對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的激勵(lì)考核力度,促使其多創(chuàng)利潤(rùn)。比如可以在在網(wǎng)點(diǎn)完成既定營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上,針對(duì)超額利潤(rùn)按照一定的比例獎(jiǎng)勵(lì)各網(wǎng)點(diǎn),再由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人按照員工績(jī)效考核結(jié)果,遵循公平、公正、公開(kāi)的原則進(jìn)行分配,實(shí)現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)人員收入原則與網(wǎng)點(diǎn)收入同步增長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

(三)加強(qiáng)人員的轉(zhuǎn)型培訓(xùn),提高各網(wǎng)點(diǎn)人力資源的綜合素質(zhì)

教育培訓(xùn)是提高人力資源綜合素質(zhì)及專業(yè)能力的重要渠道,要促進(jìn)郵政金融網(wǎng)點(diǎn)的轉(zhuǎn)型就必須加強(qiáng)各網(wǎng)點(diǎn)人力資源的轉(zhuǎn)型培訓(xùn)。培訓(xùn)過(guò)程中可根據(jù)轉(zhuǎn)型初期的緊迫性要求分層進(jìn)行,先明確培訓(xùn)重點(diǎn)對(duì)象,隨著轉(zhuǎn)型的不斷深入再對(duì)所有從業(yè)人員進(jìn)行全面培訓(xùn)。首先,轉(zhuǎn)型初期的重點(diǎn)培訓(xùn)對(duì)象主要為各網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)層,培訓(xùn)的主要內(nèi)容包括金融面臨的環(huán)境、轉(zhuǎn)型的目的、轉(zhuǎn)型的本質(zhì)及轉(zhuǎn)型的方向等。其中金融所面臨的內(nèi)外部環(huán)境十分嚴(yán)峻,必須通過(guò)轉(zhuǎn)型實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,通過(guò)解決企業(yè)與客戶的關(guān)系、企業(yè)與員工的關(guān)系,建立起“以人為本”的經(jīng)營(yíng)管理模式,針對(duì)網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展要做到以客戶為中心,針對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)部管理則要做到以員工為中心。具體實(shí)施過(guò)程中,要根據(jù)不同的崗位職責(zé)、要求提高培訓(xùn)工作的針對(duì)性,具體內(nèi)容則包括崗位職責(zé)明晰、工作流程的設(shè)計(jì)與完善、績(jī)效考核體系的建立、客戶管理與維護(hù)的方法、理財(cái)知識(shí)與營(yíng)銷技巧、甚至包括服務(wù)禮儀等等,總之培訓(xùn)工作要涉及到金融服務(wù)的各個(gè)層面,提高個(gè)相關(guān)人員的專業(yè)能力與綜合素質(zhì)。注意培訓(xùn)后要進(jìn)行考核,以對(duì)培訓(xùn)效果做出評(píng)價(jià),再根據(jù)考核結(jié)果對(duì)普遍存在的知識(shí)盲點(diǎn)進(jìn)行二次培訓(xùn),保證各崗位工作人員達(dá)到“應(yīng)知盡知、應(yīng)會(huì)盡會(huì)”的培訓(xùn)目標(biāo)。

(三)采用差異化客戶服務(wù)模式

從某種程度上講,現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了體驗(yàn)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,通過(guò)服務(wù)向客戶提供一種互動(dòng)式體驗(yàn),將客戶作為服務(wù)過(guò)程的重要組成部分。良好的服務(wù)體驗(yàn)不僅是金融網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)質(zhì)量的表現(xiàn),更是提高客戶忠誠(chéng)度的重要措施,因此郵政企業(yè)金融網(wǎng)點(diǎn)的轉(zhuǎn)型要注重提高客戶服務(wù)體驗(yàn),在開(kāi)展各類營(yíng)銷型服務(wù)時(shí),要注重提升客戶關(guān)系管理,以促進(jìn)金融產(chǎn)品的銷售。針對(duì)不同的客戶階段實(shí)施差異化的服務(wù)模式,比如針對(duì)普通客戶,可為其提供標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù),而針對(duì)中高端客戶,則更側(cè)重于服務(wù)的個(gè)性化特點(diǎn),向其提供增值服務(wù),基于整體分配資源的角度提高各網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)資源配置的合理化,實(shí)現(xiàn)不同層次客戶享受不同服務(wù)待遇的服務(wù)目標(biāo)。

三、結(jié)語(yǔ)

第7篇：內(nèi)控合規(guī)部的主要職責(zé)范文

一、合規(guī)的概念

倡導(dǎo)合規(guī)文化，首先要了解什么是合規(guī)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)合規(guī)作出如下定義：合規(guī)是指銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)與所適用的國(guó)家法律、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)規(guī)則、自律準(zhǔn)則以及適用于銀行業(yè)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則和道德觀念等相一致?？梢?jiàn)，合規(guī)不是單純意義上的按部就班、循規(guī)蹈矩，而是銀行內(nèi)部一項(xiàng)復(fù)雜的、核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，合規(guī)規(guī)范的主體是銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)及其員工，規(guī)范的業(yè)務(wù)涵蓋了銀行的所有對(duì)外業(yè)務(wù)，具有以下內(nèi)涵和特點(diǎn)。

一是誠(chéng)信守則。“誠(chéng)信守則”是構(gòu)建商業(yè)銀行合規(guī)文化體系的基點(diǎn)，也是拓展銀行生存發(fā)展空間的源泉。 “誠(chéng)實(shí)守信”的合規(guī)文化理念是具有廣泛的群眾基礎(chǔ)并體現(xiàn)新時(shí)代的道德規(guī)范，商業(yè)銀行只有以堅(jiān)持誠(chéng)信為先，才會(huì)博得廣大客戶的青睞和支持，才會(huì)獲得取之不盡的資金來(lái)源和業(yè)績(jī)收益。二是合規(guī)自律。企業(yè)文化是加入企業(yè)的每個(gè)員工必須認(rèn)同、接受、遵守的準(zhǔn)則和信條。合規(guī)自律是將合規(guī)文化作為指導(dǎo)和約束公司整體行為以及員工行為的合規(guī)理念。合規(guī)自律的核心是主動(dòng)遵循，自覺(jué)堅(jiān)持，加強(qiáng)檢查，有效監(jiān)管。三是主動(dòng)合規(guī)。主動(dòng)合規(guī)要求商業(yè)銀行在追求利潤(rùn)的同時(shí)主動(dòng)遵循法律、法規(guī)及相關(guān)準(zhǔn)則，主動(dòng)承擔(dān)起相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。在員工認(rèn)同企業(yè)價(jià)值觀的前提下，增強(qiáng)員工的歸屬感與責(zé)任感。四是合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值?！昂弦?guī)創(chuàng)造價(jià)值”是銀行監(jiān)管部門(mén)和管理層大力倡導(dǎo)的一個(gè)新觀念，合規(guī)創(chuàng)造的價(jià)值包括：減少違規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)損失所形成的成本轉(zhuǎn)移價(jià)值；提高商業(yè)銀行形象，為商譽(yù)品牌加分的資產(chǎn)提升價(jià)值；用先進(jìn)合規(guī)文化鞏固、吸引擴(kuò)大客戶而創(chuàng)造的服務(wù)增效價(jià)值；通過(guò)合規(guī)教育保護(hù)人才，凝聚、鼓勵(lì)員工盡職工作、開(kāi)拓創(chuàng)新而體現(xiàn)的人文價(jià)值。五是合規(guī)創(chuàng)新。合規(guī)管理通過(guò)對(duì)法律法規(guī)及其精神的準(zhǔn)確理解和把握，與監(jiān)管部門(mén)有效互動(dòng)，對(duì)新業(yè)務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行共同的研究和確認(rèn)，最終達(dá)到促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新

二、個(gè)人銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展必須以完善的合規(guī)文化體系為基礎(chǔ)

個(gè)人銀行業(yè)務(wù)與合規(guī)文化建設(shè)是密不可分的，要使個(gè)人銀行業(yè)務(wù)得到可持續(xù)健康發(fā)展，必須營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，嚴(yán)格控制各類道德風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，狠抓基礎(chǔ)管理，促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。具體說(shuō)來(lái)，個(gè)人銀行業(yè)務(wù)與合規(guī)存在以下三個(gè)方面的聯(lián)系。

一是個(gè)人負(fù)債業(yè)務(wù)離不開(kāi)合規(guī)文化建設(shè)。個(gè)人負(fù)債業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，開(kāi)辦時(shí)間較長(zhǎng)，規(guī)章制度、流程操作相對(duì)較完備、較規(guī)范，但是，仍然存在許多風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)控死角。如個(gè)人賬戶管理在受理開(kāi)戶、開(kāi)戶、大額取款、轉(zhuǎn)賬及大額取款、轉(zhuǎn)賬等環(huán)節(jié)，未按照規(guī)定對(duì)客戶進(jìn)行身份識(shí)別，對(duì)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)利用不充分。特別是對(duì)待熟人或關(guān)系人他人辦理業(yè)務(wù)時(shí)，存在思想上放松、麻痹導(dǎo)致不能合規(guī)操作的現(xiàn)象；針對(duì)當(dāng)前銀行卡外部犯罪、詐騙現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，加強(qiáng)銀行卡交易安全、信息風(fēng)險(xiǎn)提示工作成為治理用卡環(huán)境的重要一環(huán)。

二是個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)離不開(kāi)合規(guī)文化建設(shè)。作為新興業(yè)務(wù)，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在滿足客戶、銀行雙重需求的同時(shí)，也帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)因素。如接受客戶委托，掌管客戶資金的委托理財(cái)行為，存在很大風(fēng)險(xiǎn)，；個(gè)別基層機(jī)構(gòu)在銷售個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，仍未嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)提示制度；對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)提示不充分，或程序不規(guī)范，存在較大的外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

三是要加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)點(diǎn)主渠道的管理，更離不開(kāi)遵章守制，合規(guī)操作。眾所周知，網(wǎng)點(diǎn)作為銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的主渠道，是銀行創(chuàng)造最大效益的主體。網(wǎng)點(diǎn)的主要職責(zé)是做好服務(wù)、銷售、內(nèi)控三大中心工作。其中完善的內(nèi)控是服務(wù)、營(yíng)銷的前提和基礎(chǔ)。網(wǎng)點(diǎn)的人員管理、交易操作、流程控制，都關(guān)系到網(wǎng)點(diǎn)的良好運(yùn)行和業(yè)務(wù)開(kāi)展。因此，加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)是網(wǎng)點(diǎn)管理的重要內(nèi)容。

三、加大合規(guī)文化建設(shè)力度，保證個(gè)人業(yè)務(wù)健康發(fā)展

一是樹(shù)立依法合規(guī)理念，提高對(duì)合規(guī)操作的認(rèn)識(shí)。首先，依法合規(guī)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)基本準(zhǔn)則。銀行從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，依法合規(guī)是《商業(yè)銀行法》的明確要求。不合規(guī)經(jīng)營(yíng)，出現(xiàn)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，銀行不僅會(huì)遭受直接的甚至是巨額的經(jīng)濟(jì)損失，還要受到監(jiān)管處罰，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及員工要承擔(dān)紀(jì)律處分甚至法律責(zé)任，商業(yè)銀行的社會(huì)聲譽(yù)、市場(chǎng)價(jià)值等多方面都會(huì)受到影響。其次，依法合規(guī)是價(jià)值創(chuàng)造的一項(xiàng)基本保障，可以保障新產(chǎn)品章程及合同條款符合監(jiān)管部門(mén)、法律部門(mén)的要求，防止銀行與客戶之間的法律糾紛，最大限度地維護(hù)我行及客戶雙方的權(quán)益。

二是整理、完善規(guī)章制度，強(qiáng)化制度落實(shí)。嚴(yán)格的制度執(zhí)行是風(fēng)險(xiǎn)防控和合規(guī)操作的重要前提。在增強(qiáng)制度執(zhí)行力方面，首先要完善各項(xiàng)規(guī)章制度。通過(guò)對(duì)個(gè)人條線相關(guān)規(guī)章制度的梳理，歸納、總結(jié)柜面操作中的主要規(guī)定和注意事項(xiàng)，并采取適當(dāng)形式，向廣大柜面一線人員宣講、。其次，要通過(guò)各種渠道，讓個(gè)人銀行從業(yè)人員知法、懂法、守法。通過(guò)在網(wǎng)站、郵件、辦公系統(tǒng)等渠道，將有關(guān)法規(guī)知識(shí)進(jìn)行講解、，對(duì)重要崗位、重要環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不僅要告訴員工怎么做，還要分析違規(guī)行為的具體危害和成本，讓一線員工“知其然，知其所以然”，提高依法合規(guī)操作的自覺(jué)性，使之成為日常工作的自覺(jué)行為，做到主動(dòng)合規(guī)。第三，要下大力氣，做好制度的落實(shí)。通過(guò)巡回輔導(dǎo)、飛行檢查等方式，加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行的監(jiān)控。同時(shí)，充分利用利用科技力量，進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)分析，了解規(guī)章制度的執(zhí)行、落實(shí)情況，出臺(tái)有針對(duì)性的防控措施。

第8篇：內(nèi)控合規(guī)部的主要職責(zé)范文

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 職責(zé)分離 審計(jì)制度

內(nèi)部控制是20世紀(jì)中葉隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而建立起來(lái)的一種重要管理方法，它的內(nèi)容和定義隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理技術(shù)的進(jìn)步和管理范圍的不斷擴(kuò)展而日益豐富。C OS O認(rèn)為:內(nèi)部控制是一個(gè)靠組織的董事會(huì)成員、管理層和其他員工去實(shí)現(xiàn)的過(guò)程，其根本目標(biāo)是為了保證經(jīng)營(yíng)的效率性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可信性、法律規(guī)制的遵循性;實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的五個(gè)要素是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息與交流、監(jiān)督與評(píng)審。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在這些先進(jìn)內(nèi)控模式和經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,提出了《銀行內(nèi)部控制框架》十三項(xiàng)原則，為各國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指定了可供借鑒的模式和方向。

中國(guó)人民銀行在2002年4月公布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（征求意見(jiàn)稿）》指出：內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為，是金融機(jī)構(gòu)為完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定和實(shí)施的涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、涉及內(nèi)部各級(jí)機(jī)構(gòu)、各職能部門(mén)及其工作人員的一系列具有控制職能的方法、措施和程序的總稱。《指引》認(rèn)為，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)包括三個(gè)層次：第一層次是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；第二層次是保證資產(chǎn)的安全、會(huì)計(jì)記錄的完整真實(shí)和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的規(guī)范；第三層次是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)效益提供合理保證。

銀行內(nèi)部控制是一個(gè)龐大的系統(tǒng)，涉及銀行業(yè)務(wù)部門(mén)、內(nèi)審部門(mén)、中央銀行和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。20世紀(jì)90年代中期，一系列銀行內(nèi)部控制失效導(dǎo)致銀行經(jīng)營(yíng)失敗或陷入困境的案件震驚了金融界。根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的近期研究成果，可以總結(jié)出我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的基本戰(zhàn)略主要表現(xiàn)在如下十個(gè)方面：

1.健全內(nèi)部控制管理制度、創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制。商業(yè)銀行應(yīng)該結(jié)合自己的行業(yè)特點(diǎn)，在各個(gè)崗位、各個(gè)部門(mén)、各個(gè)環(huán)節(jié)上建立嚴(yán)格而具體的內(nèi)部控制制度，做到有法可依、有章可循。同時(shí)也應(yīng)該建立部門(mén)之間、崗位之間的相互核查制度，因?yàn)槊恳粋€(gè)環(huán)節(jié)在完成自身業(yè)務(wù)的同時(shí)，也是在進(jìn)行對(duì)上一個(gè)環(huán)節(jié)的檢查。

2.制定發(fā)展目標(biāo)和方向。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照合法、合規(guī)、穩(wěn)健的要求制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)都應(yīng)該圍繞整體的經(jīng)營(yíng)方針來(lái)制定相應(yīng)的工作目標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)整體的經(jīng)營(yíng)利益。一般而言，商業(yè)銀行應(yīng)建立“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，堅(jiān)持資金營(yíng)運(yùn)的“安全性、流動(dòng)性、效益性”。

3.完善崗位責(zé)任制度和規(guī)范崗位管理措施。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要靠要靠各個(gè)崗位人員的共同努力才能實(shí)現(xiàn)，因此，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)推行內(nèi)部工作的目標(biāo)管理、制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、實(shí)施嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)賦予各崗位相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互監(jiān)督、相互制約的工作關(guān)系。

4.實(shí)施部門(mén)崗位職責(zé)的適當(dāng)分離。職責(zé)分離是內(nèi)部控制獨(dú)立性的基本要求，能夠使各部門(mén)各崗位人員各盡其職，也符合巴塞爾有效核心監(jiān)管原則中“職能分離”的目標(biāo)。商業(yè)銀行要切實(shí)實(shí)施有價(jià)證券的保管與帳務(wù)處理相分離、前臺(tái)交易與后臺(tái)結(jié)算相分離、資金交易業(yè)務(wù)授權(quán)審批與具體經(jīng)辦相分離、信用的受理發(fā)放與審查管理相分離、損失確認(rèn)與核銷相分離、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的技術(shù)人員與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、會(huì)計(jì)人員相分離。

5.實(shí)現(xiàn)合理的授權(quán)分責(zé)。商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)是由各級(jí)管理人員和在崗人員完成的，賦予各級(jí)人員合理的權(quán)限是完成任務(wù)的基礎(chǔ)和保證。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照各自經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)和功能，建立“分級(jí)分口”管理和“授權(quán)有限”的管理制度。各級(jí)管理人員要在各自的崗位上，按所授予的權(quán)限開(kāi)展工作，并對(duì)各自職責(zé)范圍的工作負(fù)責(zé)。

6.建立有效的內(nèi)部稽核制度。內(nèi)部稽核制度是指各部門(mén)、各崗位之間在業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中的一種不間斷的連續(xù)檢查制度，即每一個(gè)環(huán)節(jié)在完成自身業(yè)務(wù)的同時(shí)，也是對(duì)上一環(huán)節(jié)工作準(zhǔn)確性的核查，它不同于獨(dú)立的事后內(nèi)部稽核或?qū)徲?jì)。實(shí)施業(yè)務(wù)過(guò)程中的相互核查制度，可以減少工作差錯(cuò)、防弊堵漏，保證資產(chǎn)和交易的安全性和完整性。

7.構(gòu)建完整的信息數(shù)據(jù)庫(kù)。信息資料是業(yè)務(wù)過(guò)程的全紀(jì)錄，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要憑證，對(duì)這些資料進(jìn)行安全保管、甚至對(duì)某些重要的合同、文件副本進(jìn)行保管，是業(yè)務(wù)順利進(jìn)行的必要保證。因此，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)全面、真實(shí)、及時(shí)地記載每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和各種業(yè)務(wù)資料的檔案，確保內(nèi)控行為的順利實(shí)施與開(kāi)展。

8.建立有效的預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)。建立預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)的目的是為了早期預(yù)知可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的隱情，防患于未然。商業(yè)銀行應(yīng)圍繞經(jīng)營(yíng)行為、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、資產(chǎn)安全建立定期業(yè)務(wù)分析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)、資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，建立定期實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、各種賬證賬表的核對(duì)制度以及業(yè)務(wù)活動(dòng)的事前、事中和事后的監(jiān)督制度，從而把業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。

9.建立有效的應(yīng)急措施。商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)重要崗位和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)制定明確的應(yīng)急措施，保證業(yè)務(wù)的持續(xù)進(jìn)行。應(yīng)急措施要充分考慮各種可能的內(nèi)外部因素，依次設(shè)定具體的應(yīng)變步驟。當(dāng)商業(yè)銀行遇到斷電、失火、搶劫等緊急情況時(shí)，各個(gè)崗位人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自職責(zé)和實(shí)際情況采取有效的措施來(lái)消除和降低突發(fā)事件的危害。

10.確保內(nèi)部稽核制度的權(quán)威性和獨(dú)立性。內(nèi)部稽核部門(mén)的主要職責(zé)是：對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)提出內(nèi)部控制的建議、檢查和評(píng)價(jià)各有關(guān)部門(mén)內(nèi)部控制的情況、對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行進(jìn)行稽核檢查、建議對(duì)違反內(nèi)部控制的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處分和處理。

參考文獻(xiàn):

第9篇：內(nèi)控合規(guī)部的主要職責(zé)范文

董事會(huì)秘書(shū),不同于一般意義上的秘書(shū),被譽(yù)為“公司高管層中最職業(yè)化的崗位”,尤其是上市公司董秘,在資本圈里儼然處于各方利益交匯的樞紐點(diǎn)――公司的“對(duì)外發(fā)言人”,公司與政府主管部門(mén)的“指定聯(lián)系人”,公司與新聞媒體的“窗口”,公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間的協(xié)調(diào)人,同時(shí)還是公司進(jìn)行資本運(yùn)作時(shí)的參與者。而從國(guó)外的制度來(lái)比較,接待投資者一般都是由公司CEO或者CFO直接出面,國(guó)外其實(shí)是沒(méi)有董秘制度的。

中國(guó)《公司法》規(guī)定,上市公司應(yīng)設(shè)公司董事會(huì)秘書(shū),由董事會(huì)委任;公司董事會(huì)秘書(shū)是公司的高級(jí)管理人員,負(fù)責(zé)公司股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股東資料的管理,辦理信息披露事務(wù)等投資者關(guān)系管理的事宜。作為資源在握的高級(jí)人才,董秘是最佳的副總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、副總裁、總經(jīng)理的人選。這是董秘職業(yè)發(fā)展的一個(gè)渠道。作為公司財(cái)務(wù)事務(wù)的最高負(fù)責(zé)人――CFO,通常又都是公司必然的高級(jí)管理人員。在投資者關(guān)系管理的實(shí)務(wù)中,投資者所關(guān)注的很多事務(wù)都與財(cái)務(wù)有關(guān),董事會(huì)秘書(shū)經(jīng)常需要從CFO處了解財(cái)務(wù)數(shù)字及形成該數(shù)字背后的邏輯,有些時(shí)候還需要邀請(qǐng)CFO直接回答投資者的問(wèn)題。近年來(lái),越來(lái)越多的上市公司不再單獨(dú)設(shè)立董事會(huì)秘書(shū)一職,而選擇由CFO兼任董秘,而這一改變對(duì)公司治理有何利弊、又會(huì)對(duì)投資者關(guān)系管理產(chǎn)生哪些關(guān)鍵影響?筆者試從自身實(shí)踐體會(huì)來(lái)加以解讀。

董秘的歷史沿革及職責(zé)

董事會(huì)秘書(shū)在英美公司法上被稱作公司秘書(shū)(company secretary),最早追溯到1841年的英國(guó)公司法報(bào)告的案例中。最初,董事會(huì)秘書(shū)僅作為公司的普通雇員,處理一些文書(shū)事務(wù),與普通的“秘書(shū)”無(wú)本質(zhì)區(qū)別,隨著董事會(huì)秘書(shū)所承擔(dān)的責(zé)任越來(lái)越多,在公司中的地位日益上升,開(kāi)始發(fā)揮重要作用。1971年,董事會(huì)秘書(shū)作為公司法定機(jī)關(guān)的地位得到確認(rèn)。英國(guó)1985年公司法和1989年公司法都對(duì)董事會(huì)秘書(shū)的任職資格、職權(quán)與責(zé)任等方面進(jìn)行了更為詳細(xì)的規(guī)定,特殊屬性的賦予使董事會(huì)秘書(shū)開(kāi)始在公司治理結(jié)構(gòu)中成為關(guān)鍵因素。

在中國(guó),董事會(huì)秘書(shū)得到有關(guān)法律、法規(guī)上的認(rèn)同,最早起源于國(guó)務(wù)院《關(guān)于股份有限公司境外募集股份及上市的特別規(guī)定》(1994),該規(guī)定第15條明確了董事會(huì)秘書(shū)為公司的高級(jí)管理人員。而后,中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布的《上市公司章程指引》(1997)中及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(1998)和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(1997)中有關(guān)章節(jié)都明確了董事會(huì)秘書(shū)這一職位,都進(jìn)一步重申了董秘屬于公司的高級(jí)管理人員并成為投資者與上市公司溝通的重要橋梁。

2005年10月,新修訂的《公司法》第124條明確規(guī)定:上市公司設(shè)董事會(huì)秘書(shū),并規(guī)定了董秘相應(yīng)的職責(zé)。

從以上董事會(huì)秘書(shū)的發(fā)展沿革可以看出,在英美法系國(guó)家,董事會(huì)秘書(shū)制度設(shè)置的最初目的是為了完善公司內(nèi)部的管理,使公司運(yùn)轉(zhuǎn)更加規(guī)范、協(xié)調(diào)。它隨著公司制度的發(fā)展而衍生,并從公司法角度進(jìn)行規(guī)制。而在中國(guó)設(shè)立董事會(huì)秘書(shū)制度的主要目的是為了滿足公司上市后的規(guī)范運(yùn)作和監(jiān)管要求,也更多地表現(xiàn)為證監(jiān)會(huì)和證券交易所從證券法的角度進(jìn)行規(guī)制。

英美法系國(guó)家董事會(huì)秘書(shū)的法律地位經(jīng)過(guò)了一個(gè)不斷上升的過(guò)程,董事會(huì)秘書(shū)現(xiàn)作為公司管理方面的主要高級(jí)職員,已具有廣泛而實(shí)質(zhì)性的義務(wù)和責(zé)任。但在我國(guó),雖然根據(jù)《公司法》、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、滬深證券交易所制定的有關(guān)規(guī)定,上市公司均設(shè)立了董事會(huì)秘書(shū)一職,證監(jiān)會(huì)、滬深證券交易所也制定了相應(yīng)的制度,明確了董事會(huì)秘書(shū)作為上市公司高級(jí)管理人員,負(fù)責(zé)涉及董事會(huì)和股東大會(huì)相關(guān)文件及籌備事宜、信息披露事務(wù)、文件管理及處理董事會(huì)執(zhí)行職權(quán)所產(chǎn)生的事務(wù)等職責(zé)。但從我們國(guó)家現(xiàn)狀來(lái)講,一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)是:董秘還不是一個(gè)具有資歷深、影響力大的職務(wù)(否則就不會(huì)在公司法中規(guī)定“董秘也是公司的高級(jí)管理人員”),很多公司董事會(huì)秘書(shū)難有實(shí)質(zhì)意義的高管地位,更無(wú)法實(shí)現(xiàn)披露、協(xié)調(diào)及監(jiān)管的治理職能。

董秘工作的主要對(duì)象是中小投資者、機(jī)構(gòu)投資者、大股東、董事會(huì)、管理層、中介機(jī)構(gòu)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等公司相關(guān)利益人,其從中起到橋梁和紐帶作用;主要工作方式是溝通和協(xié)調(diào),董秘在其中需要兼顧各方的利益和接受法律法規(guī)的約束。由于大股東的利益往往與中小股東不一致,端著大股東的飯碗為中小股東的利益說(shuō)事,使得董秘的工作環(huán)境從根本上來(lái)說(shuō)是受到擠壓的,同時(shí)由于不少上市公司的管理層并不了解董秘的職責(zé)和上市公司的相關(guān)規(guī)則,使得董秘往往成為公司管理層“行使職權(quán)”的障礙。董秘在多數(shù)情況下對(duì)公司的眾多決策只是了解但不能全程或充分了解,執(zhí)行多數(shù)任務(wù)要在多方面的壓力和規(guī)定中尋求平衡。如果公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)董秘工作職責(zé)認(rèn)識(shí)不到、支持不夠,董秘就很難開(kāi)展工作。以上因素導(dǎo)致董秘“基本上是監(jiān)管部門(mén)用來(lái)幫助公司規(guī)范和監(jiān)督合規(guī)運(yùn)營(yíng)的工具”,而很難真正發(fā)揮董秘作為高管人員的作用。

CFO兼任董秘的天然優(yōu)勢(shì)

投資者關(guān)系管理的實(shí)務(wù)已經(jīng)表明,CFO在企業(yè)處理與投資者關(guān)系的時(shí)候所起的作用是巨大的,甚至在某些方面所起的作用是董秘所不能替代的。尤其是當(dāng)董秘不懂財(cái)務(wù)管理,對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)比較缺乏時(shí),CFO對(duì)投資者來(lái)說(shuō)表現(xiàn)的更為重要。

一方面,CFO作為公司財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人,參與公司戰(zhàn)略制定,戰(zhàn)略在財(cái)務(wù)方面的落實(shí)、重要經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的決策,財(cái)務(wù)預(yù)算審核與控制,資金的調(diào)度與監(jiān)控等,對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況的了解和掌握比董秘詳細(xì)深入得多,有天然的優(yōu)勢(shì)。CFO兼任董事會(huì)秘書(shū)能夠自然滿足董秘為履行職責(zé)了解公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況的需求,而且由于參與了整個(gè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的擬定和落實(shí),能夠更系統(tǒng)和真切的感知和掌握公司所處的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)環(huán)境、公司應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的措施及由此造成的財(cái)務(wù)影響。

另一方面,公司的財(cái)務(wù)信息是資本市場(chǎng)及投資者非常關(guān)注的內(nèi)容,CFO在履行其職責(zé)的過(guò)程中自然涉及到了對(duì)交易財(cái)務(wù)處理的判斷、決定并形成了投資者看到的結(jié)果,CFO兼任董秘,可以讓CFO以董秘身份面對(duì)投資者時(shí),提供投資者更加詳盡的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及背后的邏輯,同時(shí)增強(qiáng)投資者對(duì)此種信息的信賴度。

投資者關(guān)心的很多問(wèn)題,包括運(yùn)營(yíng)和業(yè)績(jī)等多方面都是CFO的工作范疇,而且許多問(wèn)題雖然表現(xiàn)為財(cái)務(wù)問(wèn)題,但仍是綜合了公司當(dāng)前的運(yùn)營(yíng)、未來(lái)的發(fā)展等一系列涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資本運(yùn)作、戰(zhàn)略發(fā)展等一整套用價(jià)值反映數(shù)字的問(wèn)題。由于CFO既了解公司所有重大的經(jīng)營(yíng)狀況,也知道公司發(fā)展思路和發(fā)展定位,又對(duì)資本市場(chǎng)有一定程度的認(rèn)識(shí)。由CFO兼任董秘,憑借其對(duì)公司財(cái)務(wù)、對(duì)行業(yè)前景的熟稔和敏銳,能夠從多方面更好的滿足資本市場(chǎng)對(duì)董秘在扮演公司“新聞發(fā)言人”角色時(shí)的期望,從而讓投資者更加深入和踏實(shí)的了解公司、做出全面的判斷。

在海外,CFO的工作主要由三個(gè)部分組成,一是處理與投資者關(guān)系,及時(shí)向他們通報(bào)公司動(dòng)態(tài);二是公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理;三是融資。而CFO在實(shí)現(xiàn)其主要職責(zé)“為股東創(chuàng)造更高的價(jià)值”時(shí),除了采取傳統(tǒng)、穩(wěn)健的“成本節(jié)約控制和風(fēng)險(xiǎn)管理”措施外,更多的是擔(dān)當(dāng)維系公司與投資者關(guān)系的橋梁,通過(guò)“協(xié)調(diào)和保持與投資者的良好關(guān)系”,借助資本市場(chǎng),為公司的快速發(fā)展融得所需資金以及通過(guò)企業(yè)并購(gòu)等資本運(yùn)作的手段為公司整體價(jià)值的提升貢獻(xiàn)力量。

根據(jù)美國(guó)國(guó)家投資者關(guān)系協(xié)會(huì)(NIRI)公布的2005年投資者關(guān)系執(zhí)行人評(píng)估調(diào)查報(bào)告顯示,69%的美國(guó)公司投資者關(guān)系官員要向CFO負(fù)責(zé),而這個(gè)百分比在2003年后就沒(méi)有再改變過(guò),這一結(jié)果表明了CFO在投資者關(guān)系管理中責(zé)無(wú)旁貸。

實(shí)際上,如上對(duì)CFO角色的擴(kuò)展定位,在海外上市的中國(guó)企業(yè)中已經(jīng)在實(shí)踐,眾多CFO早已經(jīng)奔走于公司與投資者之間,成為上市公司維護(hù)投資者關(guān)系中重要的一環(huán)。相反,國(guó)內(nèi)A股上市公司卻更多地把相關(guān)的職責(zé)交由董秘來(lái)處理,CFO仍深深隱身于投資者關(guān)系管理的幕后,埋頭于公司的財(cái)務(wù)及融資文件之中。在資本運(yùn)作大行其道的今天,市場(chǎng)更需要富有激情的表演能力以及卓有成效的溝通能力的全能CFO。CFO有能力也應(yīng)該在投資者關(guān)系維護(hù)中扮演重要角色。

提升公司治理水平

按照財(cái)政部等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引要求“董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行;企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施”。由于中國(guó)的內(nèi)控概念最初源自會(huì)計(jì)控制(1999年修訂的《會(huì)計(jì)法》,第一次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求,財(cái)政部隨即連續(xù)制定了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范》等七項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范),相應(yīng)的在企業(yè)談內(nèi)控也主要是基于會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制,與此相適應(yīng),在企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的實(shí)際推動(dòng)者和責(zé)任者往往落在了CFO(或類似分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理)身上;雖然法律法規(guī)沒(méi)有明確規(guī)定董秘在內(nèi)部控制建設(shè)方面的職責(zé),但落實(shí)“董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全”的推動(dòng)責(zé)任實(shí)際上落在了董秘身上,董秘規(guī)范公司治理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的職責(zé)必須通過(guò)不斷健全公司內(nèi)部控制體系、并保證有效運(yùn)行才能實(shí)現(xiàn)。

在公司內(nèi)控管理的實(shí)務(wù)中,由于董秘更側(cè)重于三會(huì)的形式規(guī)范運(yùn)行及相應(yīng)組織結(jié)構(gòu)按照法規(guī)及監(jiān)管部門(mén)的要求設(shè)立,并不具體關(guān)注董事會(huì)如何實(shí)質(zhì)推動(dòng)細(xì)節(jié)的內(nèi)部控制制度的完善與銜接,而負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)的CFO往往又無(wú)力影響董事會(huì)(除CFO已經(jīng)進(jìn)入董事會(huì)的情形)強(qiáng)化對(duì)具體內(nèi)部控制體系的完善及為實(shí)施有效內(nèi)部控制的機(jī)構(gòu)的設(shè)置及調(diào)整,這就導(dǎo)致大多數(shù)公司的內(nèi)部控制的宏觀層面(內(nèi)部治理)與內(nèi)部控制的微觀層面(制度體系的完善及相應(yīng)的組織及執(zhí)行)相脫節(jié)。從宏觀看,公司的治理似乎很規(guī)范,從微觀看,內(nèi)部的制度體系似乎也很健全,但此二者之間缺乏有機(jī)的聯(lián)系和協(xié)調(diào),導(dǎo)致公司的內(nèi)部控制還是停留在會(huì)計(jì)控制的層面,難以有實(shí)質(zhì)性的突破。顯然,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化,單純依賴會(huì)計(jì)控制已難以應(yīng)對(duì)企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),會(huì)計(jì)控制必須向全面風(fēng)險(xiǎn)控制發(fā)展;公司需要有一個(gè)更綜合且更具推動(dòng)力的職位去協(xié)調(diào)公司治理與內(nèi)控建設(shè)、協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門(mén)在內(nèi)控建設(shè)方面的分歧,推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)有力、深入開(kāi)展。CFO兼任董秘將有利于使管理層的利益同股東一致,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制更有效率,同時(shí)由于CFO更可能與董事會(huì)其他成員分享財(cái)務(wù)報(bào)告功能的相關(guān)信息,討論促進(jìn)公司規(guī)范、持續(xù)發(fā)展及保證財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確、完整的內(nèi)部控制體系的建設(shè),從而實(shí)質(zhì)推動(dòng)公司內(nèi)部控制建設(shè)水平的提高。

多贏的選擇

從筆者的切身體驗(yàn)來(lái)看,CFO兼職董秘后確實(shí)工作更繁忙,壓力更大,有關(guān)資本市場(chǎng)的知識(shí)、與投資者、媒體的溝通能力等方面對(duì)我也提出了更高的要求。但對(duì)我本人來(lái)說(shuō),顯著加深了自己對(duì)資本市場(chǎng)運(yùn)作、投融資管理、公司治理等方面的認(rèn)識(shí),拓展了工作視野,提升了綜合能力,也讓自己的職業(yè)生涯更加豐富,未來(lái)職業(yè)規(guī)劃空間更加寬闊。對(duì)公司而言,客觀上減少公司高管職數(shù)、降低了管理成本、溝通也更有效率、同時(shí)還有利于提升公司的投資者關(guān)系管理水平、推動(dòng)公司治理及內(nèi)部控制的提升。我認(rèn)為,CFO兼職董事會(huì)秘書(shū)是多贏的選擇。