財務預警機制精選(九篇)

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第1篇：財務預警機制范文

摘要建立企業(yè)財務預警系統，對企業(yè)財務運營狀況做出預測預報，無論從哪個立場分析都是十分必要的。經營者能夠在財務危機出現的萌芽時及時處理現有投資，避免更大的損失；銀行等金融機構可以利用這種預測，幫助做出貸款決策并進行貸款控制；審計人員則利用這種預警信息確定其審計程序，判斷該企業(yè)的前景；投資者可以利用財務預警系統指標動態(tài)分析為其投資活動提供技術支持；相關企業(yè)可以在這種信號的幫助下做出信用決策并對應收賬款進行有效管理。

關鍵詞財務預警機制財務預警系統財務決策

隨著經濟全球化的發(fā)展，企業(yè)在獲取更多經濟資源的同時，也承受著市場競爭日益激烈的巨大壓力。由于不確定因素的增加，企業(yè)所面臨的各種風險（包括經營風險和財務風險）也隨之增加。在我國，伴隨著入世和經濟體制改革的不斷深化，企業(yè)競爭加劇，財務失敗以及由此導致的破產清算已成為許多企業(yè)可能面臨的問題。

企業(yè)產生財務危機的原因是多方面的，既可能是企業(yè)經營者決策失誤，也可能是管理失控，還可能是外部環(huán)境惡化等。歷史情況表明，財務危機并非是短時期內生成的，而是具有較長的潛伏期，從而使得財務危機預瞥不僅必要，而且成為可能。

一、企業(yè)財務預警機制建立的基礎

（一）企業(yè)財務預警的起源與含義

“預警”一詞來源于戰(zhàn)爭中，即軍事預警，是指對將要發(fā)生的不良事件或風險做出前提報告與預測，以最大程度上降低損失，軍事預警在軍事戰(zhàn)爭中發(fā)揮著至關重要的作用。伴隨著社會經濟水平的不斷進步，預警開始逐漸走入企業(yè)，企業(yè)管理者為降低企業(yè)財務損失，在軍事預警的基礎之上，創(chuàng)新出了經濟預警以及企業(yè)財務預警，二者以企業(yè)的財務報告、經營計劃以及其他相關財務資料為依據，以比率分析、比較分析以及因素分析為主要方法，以財會、金融、企業(yè)管理以及市場營銷為主要引導理論，實現企業(yè)生產經營以及各項財務活動的預警機制。愜意財務預警機制的建立不僅僅有助于企業(yè)更好的進行財務管理，而且樹立了超前管理，最大程度上降低了財務運作過程中的偏差，現行的財務預警系統主要有以下幾個特點，即整體性、動態(tài)性以及開放性等等。

（二）企業(yè)財務預警相關概念的界定

現行的企業(yè)財務預警相關概念主要包括以下四種，即財務風險、財務預測、財務控制以及財務評價，以下將針對于它們之間的關系做出詳細的分析與探討。

1、財務預警與財務風險。二十一世紀以來，越來越多的風險涌現到我國各企業(yè)中，其中以財務風險最為顯著，財務風險是企業(yè)最主要的分析概念，現行的財務風險一般可分為兩類，即狹義的財務風險和廣義的財務風險，狹義的財務風險是由企業(yè)負債所引起的；廣義的財務風險是由于企業(yè)在運營過程中因籌資、投資、營銷或者資金運作不當所引起的。因此，無論是哪一種財務風險都企業(yè)均會造成嚴重的負面影響，進而，可運用財務預警機制進行分析財務風險，最大限度上遏制財務風險的出現。

2、財務預警與財務預測。財務預測是財務預警的重要組成部分，財務預測即指對企業(yè)財務的實現估計和測評，它有利于企業(yè)運用銷售百分比法、量本利分析法、彈性預算法以及回歸分析法等數理統計方法，結合主觀判斷，對企業(yè)外來的財務運營狀況的一次預測。

3、財務預警與財務控制。財務控制即財務監(jiān)督與考核，該過程根據企業(yè)生產經營過程中的財務運營狀況進行實施監(jiān)督和調節(jié)，確保企業(yè)所進行的財務支出合理合法，同時，財務預警機制中也存在著同樣功能的預控措施和排警對策。

4、財務預警和財務評價。企業(yè)財務部門財務評價劃分為三個環(huán)節(jié)，即確立評價的目的及參照系統、獲取評價信息以及形成價值判斷；同時，財務預警機制中所設立的警兆、確立標準以及預報警度與財務評價的三個環(huán)節(jié)極為相似。因此，總結來說，財務風險、財務預測、財務控制以及財務評價可視為企業(yè)財務預警中的一部分。

二、財務預警機制的作用

財務預警機制的建立在企業(yè)財務管理實施過程中發(fā)揮著不可替代的作用，總結來說，存在著四種作用，即監(jiān)測作用、診斷作用、治療作用以及健身作用。首先是監(jiān)測作用，監(jiān)測是全程跟蹤企業(yè)的生產經營，將企業(yè)生產經營過程中所展現出的問題以及存在的偏差，及時的做出警告，讓企業(yè)管理者及時的做出解決對策，以減少財務損失；其次是診斷作用，診斷作用是財務預警機制的主導功能，當財務預警機制監(jiān)測到問題之后，運用現代企業(yè)管理技術、企業(yè)診斷技術對企業(yè)生產經營過程中的問題優(yōu)劣做出判斷，并尋求其產生原因；再次是治療作用，財務預警機制實施監(jiān)測與診斷之后，發(fā)現問題以及產生問題的原因，繼而，財務預警機制實施治療作用，針對于存在問題對癥下藥，使企業(yè)恢復到正常運轉的軌道；最后是健身作用，健身作用是財務預警機制的最后一項功能，它涉及到企業(yè)生產經營整個過程，對所發(fā)生的以及解決之后的問題進行重復，不斷增強企業(yè)的免疫能力。

1、企業(yè)財務預警系統的性質。企業(yè)財務預警系統作為企業(yè)的重要組成部分，有著四個特殊性質，即參照性、預測性、預防性以及靈敏性。首先是參照性，企業(yè)財務預警機制運用財務理論和數量分析方法，進而，篩選出能夠準確反映企業(yè)財務狀況變化的指標，為更好的表達企業(yè)財務運營狀況提供參照；其次是預測性，企業(yè)財務預警機制能夠根據財務的運營狀況，進行有效的預測，確保能夠及時的監(jiān)測出不良征兆，進而，及時的尋求對策；再次是預防性，預防性主要針對于簡單的財務問題，其防止財務運行問題繼續(xù)惡化的作用；最后是靈敏性，財務預警機制可根據企業(yè)財務問題自主的進行有效處理。

2、建立企業(yè)財務預警機制的重要性。企業(yè)只有在保障生產經營正常運行的狀況下才有利于實現企業(yè)經濟效益價值最大化。近年來，伴隨著全球經濟一體化進程的不斷深入，西方的經濟制度不斷涌現我國市場，給予我國諸多企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)，同時，再加上，我國廣大消費者的需求不斷增加，更進一步加深了財務管理給予的種種挑戰(zhàn)，若不能夠正確的處理好財務管理所帶來的種種挑戰(zhàn)，勢必將嚴重影響到企業(yè)的順利高效進行。為此，基于企業(yè)財務預警機制的種種優(yōu)勢，現階段內，我國各企業(yè)迫切需要開展企業(yè)財務預警機制，將財務預警機制全面貫徹到企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)中去，在企業(yè)中起到未雨綢繆、防微杜漸、及早識別以及合理度量的作用，進一步健全了財務管理規(guī)章制度，使其風險抵抗能力以及競爭力不斷增強，確保企業(yè)得以穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)財務預警機制的構建

（一）構建原則

企業(yè)財務預警機制的構建應堅持以下幾點原則：一為適宜性原則，即要合乎企業(yè)實際生產、發(fā)展的特點；二為系統性原則，即要把企業(yè)、管理者和職工作為一個有機整體考慮；三為實用性原則，即要通過明確、簡單、細化、量化的指標設計確保機制真正起到預警的作用；四為重要性原則，即要抓住采取管理的主要矛盾及其主要方向；五為前瞻性原則，即要以發(fā)展、動態(tài)、創(chuàng)新、前饋為根本，根據市場變化和企業(yè)發(fā)展隨時補充、修改、完善，最大限度地克服財務信息的滯后性；六為先進性原則，即要以高新技術與強大信息為手段，不斷提升預警機制的自動化能力，以確保預警的時效性。

（二）構建方法

企業(yè)財務預警機制構建的方法有很多種，在組織架構層面上應建立專門機構負責財務預警的具體運作，并由企業(yè)最高決策層直接監(jiān)管；在技術層面上應選用如單變量預警、多元判定分析、多元概率比回歸及多元邏輯回歸等多種數據分析模型。

（三）構建內容

完善的財務預警機制應包括以下幾方面內容：第一，樹立以經濟效益為中心、為生產提供經營服務的財務觀念；第二，充分調配企業(yè)人、財、物等各種資源，處理好資金和成本費用的供求關系、投入和產出的關系，以確保全年利潤目標的實現；第三，在完善企業(yè)治理結構的基礎上，據其新經營環(huán)境與發(fā)展的實際需要，建立由企業(yè)經營管理者、財務管理人員及一些外部管理咨詢專家組成的只對企業(yè)最高管理層負責的財務預警組織機構；第四，作為保證企業(yè)財務風險預警系統分析良性循環(huán)的基礎―財務信息收集、傳遞機制，應建立在對如企業(yè)內部數據、外部相關市場、行業(yè)、會計等大量資料收集、整理的基礎上；第五，建立能夠反映企業(yè)經營能力、盈利能力及償債能力的，以現金流量類指標、會計類指標及非財務類指標相結合為基礎的財務風險分析指標體系；第六，在財務預警指標體系的基礎上進行具體的財務風險預警、財務風險評估，并深刻分析風險的產生原因、找出補救辦法，將損失控制在最小的范圍內；第七，編制可為企業(yè)管理層決策提供重要依據的財務風險報告和分析報告，以使管理者據此對企業(yè)財務經營中的薄弱環(huán)節(jié)提出整改方案，并加以實施，進而避免類似的財務風險再次發(fā)生。

四、石油銷售公司財務預警機制創(chuàng)新點

1、開展油庫成本費用分析，確定油庫經營管理盈虧平衡點，將庫存降至合理水平。盈虧平衡點法。油庫成本費用按其成本形態(tài)特性，可分固定成本和變動成本兩類。盈虧平衡點也稱為保本點。盈虧平衡點有以下兩種表現形式：①保本銷售量，以實物量來計算保本點；②保本銷售額，以貨幣金額來計算保本點。油庫經營管理也應該測算一個盈虧平衡點周轉量，作為企業(yè)經營管理決策的依據，在保證煉化企業(yè)生產后路和資源均衡穩(wěn)定供應的前提下，通過安排合理的庫存周轉量，提高油庫運營管理效益。

2、石油公司必須建立起嚴密的內部監(jiān)督控制制度，強化監(jiān)督約束機制，堵塞資產流失的漏洞，保證會計信息真實可靠。首先要結合石油銷售企業(yè)本身的實際情況和特點，實行會計委派制，強化財務監(jiān)督，維護國家利益，完善法人治理結構。然后要大力推廣企業(yè)內部審計制度，明確內審工作的目的和任務，強化內審工作機構，提高內審人員素質。加強對企業(yè)內部規(guī)章制度和重大經營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，前移監(jiān)督關口，變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和實時監(jiān)督，并將內審與外審工作有機結合起來，保障企業(yè)生產經營目標的順利實現和所有者權益不受侵犯，杜絕財務信息失真現象。

參考文獻：

[1]王貴霞.企業(yè)建立財務預警機制的必要性及方法探討.中國城市經濟.2011(11).

[2]杜馥君.上市公司財務預警機制研究.山西財經大學學報.2011(S1).

[3]譚春海.公司財務預警淺析.經營管理者.2009(09).

第2篇：財務預警機制范文

關鍵詞：光伏；財務；預警

中圖分類號：F426.6 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2013）17-0038-01

隨著我國人口的不斷增多，能源危機逐漸加劇，加上能源消費過程中所帶來的諸多環(huán)境問題，使得傳統以煤炭、石油、天然氣為主能源結構迫切需要革新和改變，因此，在全球范圍內興起了可再生資源太陽能應用的相關研究，以實現低碳可持續(xù)發(fā)展。近年來我國也出臺了許多良好的政策大力支持可再生能源產業(yè)的發(fā)展，迅速使得我國形成了專業(yè)化、規(guī)?；?、國際化的太陽能光伏產業(yè)鏈，涌現諸多知名的光伏生產企業(yè)，當然這些光伏生產企業(yè)快速的壯大的同時，不可避免面臨著技術、競爭、匯兌、利率、資本結構、經營決策等方面的風險，特別是伴隨著歐美對我國光伏生產企業(yè)諸多貿易保護政策的實施，光伏企業(yè)所面臨的財務壓力更大，因此，對光伏企業(yè)財風險預警機制研究具有一定的實際意義，以便建立一個較為完善和有效的財務風險預警系統，避免光伏企業(yè)財務風險擴大所帶來不良影響。

1 光伏企業(yè)財務風險預警存在問題

企業(yè)財務風險預警無論是在理論還是實踐方面都不是一個新興話題，發(fā)展至今，在各個行業(yè)已經取得了長足的進步，當然也在光伏企業(yè)得到了應用，但國內部分多晶硅及光伏制造業(yè)，受地方政府主導實現了規(guī)模投資型超越式發(fā)展，未能及時控制好發(fā)展與經營風險，最終經營風險轉化為支付不能的財務風險，甚至步入債務重組式的破產整合，因此，生搬硬套其它行業(yè)較為成熟的企業(yè)預警機制出現一些問題，主要表現在以下幾個方面。

①科學財務風險預警方法的缺乏。科學財務風險預警方法是財務風險預警工作有效開展的重要前提。目前，多數光伏企業(yè)缺乏對財務風險預警機制的系統性和整體性認識，導致財務預警體系存在諸多漏洞。特別是在財務風險預警方法的應用方面，以傳統的定性分析方法為主，缺少較為先進的以計算機為手段的模糊數學、AHP、蒙特卡羅模擬等方法。另外在預警指標的選擇方面也缺乏全面性、客觀性的考慮，自然也就造成了財務風險分析有失科學性和嚴謹性。

②合理財務風險預警組織機構的缺乏。目前光伏企業(yè)還沒有設置職能分明、系統完整的風險管理組織機構，即便設置了相關部門，在工作職責落實方面也有所欠缺，一旦風險發(fā)生，形同虛設，便無計可施。

③規(guī)范財務風險管理信息系統的缺乏。據筆者調查，整個光伏企業(yè)缺乏功能齊全的財務風險管理信息系統，導致財務風險分析沒有完整、可靠的數據，無法科學評估企業(yè)生產經營中存在的財務風險因子，當風險發(fā)生時也就無法有效的加以應對，風險預警機制的效應自然難以發(fā)揮。

2 光伏企業(yè)財務風險預警機制建立

從以上分析可以看出，光伏企業(yè)還未建立完善、有效的財務風險預警機制，需要針對性的從以下幾個方面加以健全和優(yōu)化。

2.1 財務預警指標的選擇

財務預警指標選擇是財務風險分析和財務預警建立的前提，本文在滿足有效性、客觀性、針對性、敏感性、邏輯性、特殊性等原則的基礎上，參閱大量文獻，結合光伏企業(yè)行情，確定了以反映企業(yè)償債能力、盈利能力、管理能力、發(fā)展能力的財務指標和反映企業(yè)行業(yè)影響力、節(jié)能環(huán)保能力等的非財務指標。并通過AHP財務風險分析方法，得出目前光伏企業(yè)的財務狀況存在著較大的風險，主要體現于較低的盈利能力和償債能力。第一，受前期國際金融危機的影響，各國降低對光伏產業(yè)的政策補貼，致使光伏產品價格下降，凈利潤減少，進而造成光伏企業(yè)利息保障倍數、資產周轉率、主營業(yè)務利潤率的大幅下降，甚至主營業(yè)務收入增長率、主營業(yè)務利潤增長率出現負增長。第二，國際運輸費用上漲增加了銷售費用，研發(fā)投入加大、管理機構擴大、雇員增多等都增加了光伏企業(yè)成本費用，利潤自然出現下滑，導致成本費用利潤率的下降。第三，受歐元貶值的影響，外幣債務利息增加和外幣收入匯兌造成了利息費用大幅上升?？梢钥闯?，這些客觀存在的財務風險使得光伏企業(yè)財務風險預警機制建立更加迫在眉睫。

2.2 預警組織機構的設立

財務風險預警的重要性和專業(yè)性決定其實施必須有專業(yè)組織機構和人員來完成，因此，文章認為光伏企業(yè)應建立專門的財務風險預警組織結構，即在企業(yè)中設立獨立于其他部門的財務處風險預警部，將財務風險預警納入正常的工作范疇中，并明確預警部門的權責。預警部在享有與企業(yè)其他部門同等權利的基礎上，擔負著風險控制目標確定、風險信息搜集、風險預防與控制策略制定等職責。預警部需定期利用專業(yè)知識和相關技能對企業(yè)財務數據和其他信息進行整理、對比和分析，并以書面報告反映企業(yè)目前的財務狀況，發(fā)現存在的財務風險，預測未來可能面臨的風險。若發(fā)現風險，需要及時制定風險控制方案并落實風險的降低和消除。

2.3 內部控制制度的健全

內部控制制度的健全作為財務治理的最根本措施對財務風險的預防至關重要。我國目前大部分光伏企業(yè)都在美國上市，因此面臨著《薩班斯法案》的嚴厲監(jiān)管，這就要求光伏企業(yè)在健全內部控制制度時滿足《薩班斯法案》監(jiān)管要求，需要從以下幾個方面加以完善。

①內部控制環(huán)境的營造。光伏企業(yè)需建立反舞弊機制和規(guī)范財務人員職業(yè)道德行為，以防止由于個人經濟利益驅使而出現虛假財務報告。并培養(yǎng)全體員工的財務風險識別和控制能力，整體性提高企業(yè)的風險應對系數。

②風險評估機制的建立。組織專業(yè)評估隊伍定期對現有風險管理狀況進行評估，并根據評估結果加以改進和完善，對控制措施的落實和實施加以監(jiān)督。

③從上到下風險管理的實施。光伏企業(yè)為了加強內部控制，一般會對所有財務科目、財務的業(yè)務流程進行檢查。但按照《薩班斯法案》對上市公司的要求，需要采取從上至下的風險管理策略，對不重要系統、內部流程、財務報告系統等作適當篩選，以減輕內控工作量。

2.4 財務信息化管理的完善

企業(yè)財務信息的及時準確取得是財務風險預警的關鍵，要實現這一目標其關鍵是財務信息化管理的完善。光伏企業(yè)應全面推廣ERP系統的應用，通過一套完整的ERP項目，不僅方便財務信息的收集和管理，更有利于企業(yè)其它信息的整合。ERP系統可徹底改變“財務”僅僅只與財務部門相關的觀點，事實上，采購、物流、銷售等非財務部門在系統中的數據己關聯到財務銷售成本、銷售價格、庫存價值等方面的計算、結轉，成為財務數據的一部分，這正是ERP系統的真正價值，對財務報表和財務分析都會產生影響。

2.5 財務預警應急系統的構建

應急系統是財務風險預防的一個重要組成部分，正確的財務危機處理措施能保證光伏企業(yè)財務預警系統的順利運行。為此，本文設計了光伏企業(yè)的財務預警應急系統程序。首先，企業(yè)財務狀況異常發(fā)現后，立即組建專業(yè)應急處理機構。主要包括預警員、信息員及相關負責人，必要時可聘請有經驗專業(yè)人事聯合處理。然后，啟動事前建立的應急預案。完善的財務危機應對預案的來源包括公司以前對失誤的控制與矯正方案、企業(yè)長期使用且行之有效的抵御風險的經驗、同行業(yè)相關企業(yè)財務風險應對的案例等。應急預案內容應與公司經營特點相關，一般應包括處置風險的原則、目標、與債權人的談判策略、可信任的供應商和經銷商、可供咨詢的專業(yè)機構等。

3 結 語

財務風險預警機制的建設是一個系統性的過程，特別是對于光伏企業(yè)而言，更需要從各個環(huán)節(jié)進一步深化和健全財務風險預警體系，以保證光伏企業(yè)在嚴峻的市場行情中持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻：

[1] 邵鵬.我國太陽能光伏企業(yè)的財務風險預警與防范研究[D].石家莊：河北大學，2011.

第3篇：財務預警機制范文

[關鍵詞]財務風險預警機制；企業(yè)；會計

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.40.135

1 引 言

經過改革開放三十多年來的努力，我國的經濟得到了極大程度的發(fā)展，再加上我國加入了世界貿易組織成為其中的一員，我國的經濟形式呈現多樣化和復雜化?，F在正值我國全面深化改革的重要時機，一時很多的經濟發(fā)展模式也會發(fā)生巨大的改變，這些因素都導致了企業(yè)面臨著極大的財務風險，因此需要財務風險預警機制來預防風險帶來的不利影響。但是很多企業(yè)缺乏相應的財務風險預警機制，那么企業(yè)需要加強對該機制的重視，研究該機制的建立與使用后將機制有效地應用在企業(yè)運營中，有效保障企業(yè)的正常安全運營。

2 現有的財務風險預警機制存在的問題

2.1 風險預警指標選擇不合理

企業(yè)中的財務風險預警機制可以有效地對企業(yè)在運營中遇到財務風險進行預防和相應的處理，避免對企業(yè)的運營和收益造成傷害，讓企業(yè)能夠保持合理的運行和發(fā)展。在財務風險預警機制中對于風險預警指標的選擇尤為重要，可以通過選取的指標來確定財務風險的具體情況，因此通過風險預警指標需要包含企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力和經營能力等對企業(yè)的正常運行來說重要的參數。但是在實際情況下企業(yè)因為對財務風險預警機制的理解不透徹，導致選取指標時存在盲目性和隨意性，選取指標時沒有對現有的企業(yè)發(fā)展形勢和容易出現風險的地方進行研究分析，這樣選取的指標無法通過相應的數據進行風險的反映，更無法起到風險預警和處理的效果。

2.2 預警機制不夠完善

預警機制的制定需要本著預先、科學、全面系統以及實用的原則，根據這四個原則以及企業(yè)的實際情況和發(fā)展中容易出現風險的地方來制定相對全面的預警機制，但是在企業(yè)中往往存在預警機制不夠完善的問題，不能很好地起到財務風險預警作用。主要是因為在預警機制制定時雖然考慮了預警的作用，但是主要沒有注意到其余三個原則，制定的預警機制通常涉及的范圍很大但是沒有具體的預警方法以及確定風險的參照，很多財務預警工作僅僅只有表面功夫而沒有對企業(yè)中真正容易遇到的風險進行監(jiān)測預警并有效地傳遞給有關部門進行解決。

2.3 風險預警工作混亂

財務風險預警工作對于企業(yè)來說十分必要，需要加強重視并不斷加重相關支持力度來保證相關工作能夠有效開展。但是在實際中企業(yè)通常會將財務工作重點放在財務管理和盈利上，而對于風險預警工作的重視程度不夠，同時與風險預警有關的工作人員通常是一般的財務管理人員兼任，沒有經過專業(yè)的培訓和學習，財務風險預警的專業(yè)能力較差，所以在工作中缺乏系統的預警管理以及對預警機制獲取的信息來進行預警分析，對風險預警工作沒有合理地管理。一系列的因素導致企業(yè)的風險預警工作通常只是有形式，實際的工作十分混亂，并不能起到風險預警的效果，而對企業(yè)可能面臨的財務風險無法及時地預知并合理地規(guī)避，很多時候為企業(yè)制造了更多的財務負擔。

2.4 風險預警信息系統存在缺陷

在整個財務風險預警機制中最為關鍵的就是預警機制中的信息，該信息包括預警機制能夠獲取的信息以及對獲取的信息進行分析后對企業(yè)各個部門做出的預警指示的信息，通過信息的流傳使企業(yè)能夠預先對即將面臨的風險做出合理的反應。但是在企業(yè)中風險預警的信息網絡實際上存在著很多不足，例如在預警機制實施的時候沒有合理的方法收集到有效的預警信息，對于獲取的信息如果沒有有效地分析來得到風險的有關信息以及相關部門獲得預警提示后并沒有重視而采取相應的措施來應對未來可能面對的風險等，由于存在某一環(huán)節(jié)的信息不流通或者信息存在問題，就會導致整個的風險預警信息網絡不能夠發(fā)揮作用并起到財務風險預警的作用。

3 優(yōu)化措施

3.1 選擇合理的風險指標

只有正確地選擇財務風險預警的指標并通過相應的指標來對實際的財務工作中可能面臨的風險進行正確的衡量，這樣企業(yè)才能根據預警機制的結果做出相應的措施，針對企業(yè)中存在的風險指標選擇不合理的問題，企業(yè)必須加以重視并及時解決。首先對企業(yè)存在的指標選取方面進行合理的修正，將其中存在的對于企業(yè)運營和財務管理影響較小的指標更換為與經營、發(fā)展和盈利直接有關的指標，并通過以往的風險報告和應對措施分析來統計企業(yè)在該時期面臨的最有可能的風險，并將風險對應的指標統計在預警機制當中。同時風險指標的選取應該隨著行業(yè)的整體經濟發(fā)展來選取，每個時期遇到的風險可能會不同，所以不能夠保持風險指標長期保持不變，保證預警指標能夠保持時代性和有效性，能夠獲取有效的預警信息。

第4篇：財務預警機制范文

關鍵詞：財務危機，財務預警機制，模糊綜合評價

一、企業(yè)財務危機預警模型研究概況

1.財務危機預警模型的定義

財務預警模型是指借助企業(yè)財務指標和非財務指標體系，識別企業(yè)財務狀況的判別模型，它通過數學或統計方法建立模型對財務危機進行定量預警分析。通過對數據的分析、計算，管理者可以清楚地了解企業(yè)的財務狀況和經營風險。

2.財務危機預警模型的作用

（1）預知并且預防財務危機的征兆

通過預警模型，企業(yè)可以及時地預測到企業(yè)未來可能出現的危機，這樣管理層便能夠及時地采取相應的措施預防危機發(fā)生。同時當財務危機征兆出現時，經營者還能及時尋找導致企業(yè)財務狀況進一步惡化的原因，阻止財務狀況進一步惡化。

（2）避免類似的財務危機再次發(fā)生

有效的財務危機預警模型能通過系統詳細地記錄其發(fā)生緣由、解決措施、處理結果，并及時提出建議，彌補企業(yè)現有財務管理及經營中的缺陷，完善財務危機預警，從而既提供未來類似情況的前車之鑒，更能從根本上消除隱患。

二、財務危機預警模型的發(fā)展及分類

1.單變量模型

單變量模型，即一元判別模式，單變量預警模型是指利用單個財務比率來進行財務預警，以判斷企業(yè)是否發(fā)生財務危機的一種預測模型。

2.多元判別分析模型

多元判別分析模型是對企業(yè)多個財務比率進行匯總，求出一個總判別分值來預測企業(yè)財務危機的模型。

3.線性概率模型

線性概率模型是多元判別分析模型的一種替代選擇，該模型為：

5.人工神經網絡分析模型

該模型是一種平行分散處理模型，其構建理念基于對人類大腦神經運作的模擬。

6.聯合預測模型

聯合預測模型是運用企業(yè)模型來模擬企業(yè)的運作過程，動態(tài)地描述財務正常企業(yè)和財務困境企業(yè)的特征，然后根據不同特征和判別規(guī)則，對企業(yè)樣本進行分類。

三、模糊綜合評價模型基本原理及其選擇

模糊綜合評判法是創(chuàng)立于1965年，由美國控制論專家艾登提出。該評判方法將模糊數學集合論與層次分析法有機融合，并且以模糊數學為基礎，應用模糊關系合成的原理，將一些含糊不清、不易區(qū)分的因素進行定量化、綜合性評價。模糊綜合評價方法是模糊數學中應用的比較廣泛的一種方法。在對某一事務進行評價時常會遇到這樣一類問題，由于評價事務是由多方面的因素所決定的，因而要對每一因素進行評價；在每一因素作出一個單獨評語的基礎上，如何考慮所有因素而作出一個綜合評語，這就是一個綜合評價問題。采用的模糊綜合評判方法進行企業(yè)并購目標的決策具有以下優(yōu)勢，可以避免憑經驗進行目標選擇所固有的主觀性，使并購決策更加科學合理。很好地解決一般模糊綜合評價模型的一些缺點，如因素多導致各因素權重小而造成的嚴重失真現象或多峰值現象等。適合評價多主體對多層次多類指標評價信息的整合。模糊評價法雖然采用模糊數學，但其方法簡單易行，在一些用傳統觀點看來無法進行數量分析的問題上，顯示了它的應用前景，很好的解決了判斷的模糊性和不確定性。而且由于模糊的方法更接近于東方人的思維習慣，因此更適應于對社會經濟系統問題進行評價。因此，在中國企業(yè)跨國并購中可以得到很好的應用。

之所以選用基于AHP的模糊綜合評判，是因為：（1）由于企業(yè)財務運營受多因素的影響 ，并且具有一定的層次性。這樣一來，層次分析法在這里的運用就顯得具有較大的優(yōu)越性。（2）由于企業(yè)財務運營狀況的評價具有模糊性，較難得進行等級評定，因此，人們對這種等級的分類往往是采取主觀意識的判斷，很具有具有模糊性；同時，我們知道，企業(yè)財務狀況受多方面的影響，在評定時也具有模糊性。

四、基于模糊綜合評價的財務危機預警模型構建

1.指標體系建立的原則

我們在選擇財務預警指標時，應遵循以下原則：

（1）靈敏性原則：即我們所選擇的指標能夠靈敏、準確、全面的反映企業(yè)財務狀況的主要情況。

（2）超前性原則：即所選擇指標的變化應超前于實際財務狀況的變動，這樣企業(yè)才能及時預防。

（3）穩(wěn)定性原則：即對所選定指標變化的幅度進行不同狀態(tài)劃分后，劃分的標準能夠保持相對的穩(wěn)定。

（4）全面性原則。在選擇指標體系時要盡量選取能夠全面反映公司財務狀況的指標。

（5）重要性原則。在選擇體系時要注意把握哪些是重要性的，哪些是可以忽略不計的，這對以后的評判具有重大意義。

（6）成本――效益原則。企業(yè)的根本目的是盈利，因此如果獲取某項指標數據所花費的代價太大，甚至超過了其所能帶來的利益，這時，我們通常要放棄。

2.運用層次分析法計算指標權重

層次分析法其基本步驟為：

（1）建立層次結構模型，將影響因素集分層。

（2）對同一層次的各元素關于上一層次中某一準則和重要性進行兩兩比較，構造判斷矩陣，判斷與量化各元素間影響程度大小。層次分析法采用1-9標度方法，對不同情況的評比給出數量標度。

（3）計算向量并做一致性檢驗，即層次單排序及其一致性的檢驗。層次單排序就是把本層所有各元素對相鄰上一元素來說排出一個評比的優(yōu)先次序。

（4） 計算 組合權向量，做組合一致性檢驗并進行排序，即層次總排序。

3.進行模糊綜合評價法計算各指標得分

具體操作步驟：

（1）首先，我們需要建立一個評價對象的評語集，即等級集合，在這里，每個等級可直接明確地對應一個模糊子集。

（2）確定評價矩陣R。

（4）計算綜合評價值。

4.評價結果的分析

評價結果的分析具有重大意義，根據評價結果，可以清晰的了解企業(yè)財務預警體系中的優(yōu)劣地位和狀況，使得企業(yè)能夠有針對性地對指標進行改進，從而及時改善企業(yè)的財務狀況。

五、總結

企業(yè)的財務狀況一方面反映了企業(yè)的綜合經營情況；另一方面對投資者與經營者的決策具有重大意義，企業(yè)財務預警機制進行研究，及時判斷企業(yè)財務狀況，及時地預防、解決企業(yè)財務危機，提高企業(yè)的抗風險能力，對鞏固企業(yè)的實力基礎和改善整個經濟環(huán)境都具有重大意義。本文探討基于模糊綜合評價的企業(yè)財務預警機制，簡要介紹了企業(yè)財務危機預警模型研究概況、財務危機預警模型的發(fā)展及分類，然后重點介紹了模糊綜合評價模型基本原理及其選擇、基于模糊綜合評價的財務危機預警模型構建等，旨在加強企業(yè)財務預警機制，提高企業(yè)總體管理水平。但是，我們知道模糊評價本身存在一定的缺陷，再加上一些不可控制因素，在一定程度上影響評價結果的準確性和可靠性，因此，這一模型還得不斷的研究與探索，從而不斷的完善。

參考文獻 ：

[1]蔣業(yè)香，李存芳：企業(yè)財務風險的系統分析與模糊評價[J]. 中國 管理信息化，2007，10（12）：77～80

第5篇：財務預警機制范文

【關鍵詞】財務預警機制；財務風險；房地產企業(yè)

一、財務風險的內涵

財務風險是企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。企業(yè)財務活動的組織和管理過程中某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題，都可能促使這種風險轉變?yōu)閾p失，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。

二、財務預警的方法

財務預警方法可以為傳統的財務預警方法和基于計量方法的預警模型。

1.傳統的財務預警方法

（1）單一財務比率法。單一財務比率法是指將某一項財務指標作為判別標準來判斷企業(yè)是處于財務危機狀態(tài)還是非財務危機狀態(tài)的一種預警方法。常用的財務比率有資產負債率、利息保障倍數、流動比率和速動比率等。（2）財務比率綜合計分法。財務比率綜合計分法是選擇多個財務比率并賦予相應的權重，計算綜合財務指標，以此來判斷企業(yè)發(fā)生財務危機的可能性。常用的財務比率綜合計分法主要有沃爾評分法和綜合評分法。

2.基于計量方法的預警模型

（1）多元線性判定模型

該模型從企業(yè)的資產規(guī)模、獲利能力、財務結構、償債能力、資產利用效率等方面綜合反映企業(yè)財務狀況，進一步推動了財務預警的發(fā)展。

從長期的研究結果看，多元線性判定模型在破產前一年的總體判別準確度高達95%，但也存在著一些缺陷：一是計算工作量很大；二是在企業(yè)破產前一年的預測中比較準確，但在企業(yè)破產前二、三年的預測精度大幅度下降。

（2）多元邏輯回歸模型

多元邏輯回歸模型目的是尋求預測對象的條件概率，從而據以判斷觀察對象的財務狀況和經營風險。它的優(yōu)點是不需要嚴格線性假設條件，應用更為廣泛。缺點是計算過程較為復雜。

三、房地產企業(yè)財務預警系統設計

房地產企業(yè)的財務預警系統設計包括三個方面內容：財務危機監(jiān)測系統設計、財務危機識別系統設計、財務危機診斷和評價系統設計。

1.財務危機監(jiān)測系統設計

房地產企業(yè)財務危機監(jiān)測的對象是企業(yè)的財務風險和經營風險，因而房地產企業(yè)財務危機監(jiān)測系統包括核心財務指標的監(jiān)測、財務支付能力的監(jiān)測、財務結構風險的監(jiān)測、戰(zhàn)略風險的監(jiān)測和市場風險的監(jiān)測等，因此財務危機監(jiān)測系統設計可以根據其系統組成進行。

2.財務危機識別系統設計

財務危機識別系統設計應該根據財務危機的形成的路徑進行。有關專家研究發(fā)現，誘發(fā)企業(yè)財務危機的路徑主要有三個方面：一是費用水平升高誘因。費用水平升高造成盈利能力下降，自有資金出現不足，導致資金周轉不靈，企業(yè)不得不增加負債來彌補資金缺口，形成惡性循環(huán)，巨額負債無法償還是企業(yè)陷入財務危機的導火索。二是銷售收入下降誘因。銷售收入下降誘因形成的財務危機路徑與費用水平誘因完全一致。三是過度擴張的投資策略誘因。過度擴張的投資策略將導致資金周轉短缺，企業(yè)不得不增加負債來彌補資金缺口，巨額負債無法償還將導致企業(yè)陷入財務危機。

3.財務危機診斷和評價系統設計

財務危機診斷和評價系統的功能是對房地產企業(yè)財務管理活動的過程、結果以及計劃執(zhí)行情況進行比較、分析和評價，以發(fā)現房地產企業(yè)財務狀況惡化跡象的系統。目前應用較為廣泛的是杜邦分析法和綜合財務指標評價法等，因此，房地產企業(yè)在設計財務危機診斷和評價系統時，應結合所應用的財務分析方法進行。

（1）杜邦分析法

杜邦分析法是以凈資產收益率為綜合評價企業(yè)財務問題和財務狀況的指標分析方法。

利用杜邦分析法可通過凈資產收益率的分析，找出凈資產收益率下降的原因可能是由于資產凈利率，而資產凈利率的下降可能是銷售凈利率或資產周轉率下降引起的，以此類推可得資產總額上升的原因可能是流動資產的上升或長期資產上升造成的。它利用對綜合財務指標――資產凈利率的層層分解，可以尋找出引起資產凈利率下降的真正原因，以便采取措施進行調整。

（2）綜合財務指標評價法

該指標體系充分體現了企業(yè)效績的基本內容，圍繞財務效益狀況、資產營運狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況四個方面，選擇了8項基本財務比率；同時，選擇了16項修正財務比率及8項評議指標建立邏輯嚴密、相互聯系、互為補充的體系結構。多年來的實踐表明，這個立體指標體系能較好地反映企業(yè)的效績及其變動過程。

目前，房地產行業(yè)已成為國民經濟的支柱產業(yè)，但與房地產業(yè)的重要地位和發(fā)展速度極不相稱的是房地產企業(yè)預警工作卻步履蹣跚。隨著近幾年來國家新一輪宏觀調控的推行，特別是央行不斷加大金融調控政策的力度，連續(xù)提高存款準備金率，房地產企業(yè)的發(fā)展環(huán)境發(fā)生了深刻的變化，傳統單一的財務預警指標弊端漸露。房地產行業(yè)、房地產企業(yè)要健康穩(wěn)步發(fā)展，必須構建合理的現金流量指標預警體系。

房地產企業(yè)可充分利用上述方法進行財務危機的診斷與評價。

四、結論

可持續(xù)財務預警機制作為衡量企業(yè)價值實現、運行狀況的晴雨表，具有監(jiān)測、信息反饋和預警的功能。當在企業(yè)價值實現過程中出現潛在危機時，預警機制能及時找到導致企業(yè)可持續(xù)發(fā)展狀況惡化的主要原因，以使經營者有的放矢、對癥下藥，制定出有效的措施，保證可持續(xù)發(fā)展目標的順利實現。因此，房地產企業(yè)必須強化風險意識，建立完善財務預警機制，這樣可以更好的掌握企業(yè)的現金流量狀況，有利于企業(yè)財務的穩(wěn)定，對其生產經營及發(fā)展也非常重要。

參考文獻：

[1]龍勝平.我國房地產企業(yè)財務風險預警模型研究[J].求索,2007,06.

[2]王曉曼.財務預警指標體系的構建思路[J].建筑,2007,11.

[3]徐淼.房地產企業(yè)財務風險分析及預警初探[J].會計之友,2006,07.

[4]夏向軍.基于現金流量指標的財務預警體系分析[J].國際商務財會,2009,5.

作者簡介：

第6篇：財務預警機制范文

進行財務風險預警的根本目的就是為了指導企業(yè)規(guī)避風險問題，因此財務風險預警機制必須具有較好的實用性，操作程序簡單方便、運行成本低廉，能夠真正地起到財務風險預警的效果。

二、企業(yè)財務風險機制建設策略

（一）合理的選擇財務風險預警指標

財務風險預警體系運行的機理就是根據相應的財務指標對財務風險大小所進行的分析與衡量，因此財務指標的選取對于整個財務風險預警機制的運行都具有至關重要的作用。財務風險預警指標體系一般應該涵蓋反映償債能力、盈利能力、經營能力以及發(fā)展能力的指標構成。其中償債能力指標主要采用流動比率、速動比率以及股東權益比率，分別對企業(yè)的短期以及長期償債能力進行反映。盈利能力指標則主要依靠業(yè)務利潤率、銷售毛利率、凈資產收益率對企業(yè)的收入盈利以及資本盈利能力情況進行監(jiān)測。經營能力指標則主要是依靠存貨周轉率、應收賬款周轉率以及總資產周轉率對企業(yè)的整體經營情況進行動態(tài)的檢測。發(fā)展能力指標則主要是采用收入增長率、利潤增長率、資產增長率等指標對企業(yè)的發(fā)展和成長能力進行相應的體現。通過這些指標的合理、全面選取，確保財務預警體系能夠有效的發(fā)揮作用。

（二）優(yōu)化企業(yè)的財務風險預警模型

在完成企業(yè)的財務風險預警指標選擇之后，還應該科學合理構建企業(yè)財務風險預警模型，通過財務風險預警模型完成財務的評價分析以及預警作用。當前在企業(yè)的財務風險預警模型構建上有很多方法，最為常用的主要是采用功效系數法進行模型的構建，其構建原理為將財務風險預警指標確定上下限，然后根據指標上下限范圍內的具體程度，經過相應的加權平均后對綜合財務風險狀況進行反映。在企業(yè)的財務風險預警模型建設上，如果選擇功效系數法，則重點應該按照指標的分類、指標標準值的界定、單項功效系數確定、權重設置以及綜合功效系數計算等環(huán)節(jié)，一次完成模型構建。

（三）及時的進行財務預警分析

為了確保企業(yè)的財務風險預警機制能夠正常的發(fā)揮作用，企業(yè)應當在財務管理部門設置專門的機構或者是設置專崗進行財務預警分析工作。其次，在企業(yè)的經營發(fā)展過程中，應該定期及時的進行全面的財務風險預警分析，根據企業(yè)經營周期不同階段的財務報表、財務經營實際狀況，對企業(yè)的財務風險危機進行全面的預測，同時對于關鍵的指標應該進行日常的分析，真正的起到財務預警體系的提前預測與實時監(jiān)控功能。此外，為了不斷的提高財務風險預警體系預警的準確性，應該及時的對財務風險預警準則以及預警方法進行必要的更新完善。尤其是針對出現誤警和漏警的情況，深入的分析原因，并對財務預警體系進行自我調整完善，減少財務風險預警誤判的可能，強化企業(yè)的財務風險預警能力。

（四）提前實施財務預警防范策略

為了規(guī)避財務風險問題的發(fā)生以及擴大，企業(yè)應該根據行業(yè)發(fā)展特點以及企業(yè)的經營發(fā)展實際狀況，制定相應的財務預警響應策略，重點針對企業(yè)的高概率、多發(fā)性的財務風險，提前制定多項財務風險應對策略。首先企業(yè)在日常的管理工作中，應該不斷的強化企業(yè)的內部控制管理，依靠內部控制管理對企業(yè)的治理結構進行完善，對管理制度進行規(guī)范，確保財務數據信息的安全、及時與全面。其次，在企業(yè)的財務管理工作中，應該將資本的優(yōu)化作為重點，尤其是采取多種籌資方式降低籌資風險，并科學的組合負債期限，減輕債務壓力。第三，應該將資金管理作為核心，通過提高資金的分析能力、嚴格控制應收賬款的規(guī)模，確保企業(yè)現金持有量，加快資金的周轉速度，提高資金的流動性，以免由于資金鏈的斷鏈造成風險危機。通過實施這些措施，提高企業(yè)的財務管理水平，降低財務風險問題的發(fā)生幾率。

三、結語

第7篇：財務預警機制范文

財務預警機制是以財會信息為基礎，以企業(yè)支付壓力和收支性財務危機為表象，以預警企業(yè)資金配置失效為實質的財務管理預警機制。財務預警機制預警的類型主要包括：以企業(yè)收入低于運營成本為特征的運營失??；以企業(yè)資金安排調度不當等為特征的資金運轉不周；以無力償還到期債務為特征的無力償債；以企業(yè)總資產小于企業(yè)總負債時嚴重無力償債為特征的資不抵債。

財務危機存在潛伏期、發(fā)作期、加劇期以及惡化期四個階段，而財務預警機制在這四個階段分別有不同的類型特征。最好是利用企業(yè)的財務預警機制在財務危機的潛伏期將其扼殺，如若不能，就在發(fā)作期加以控制防止加劇惡化，或者將其帶來的損失進行控制處理，使損失降到盡可能低的程度。

二、施工企業(yè)財務風險成因

（一）影響施工企業(yè)財務風險的外部因素

主要有社會宏觀經濟因素的影響以及建筑行業(yè)的行業(yè)因素的影響。其中，社會的宏觀經濟因素，主要包括國家政治的影響、經濟政策調控的影響、經濟體制的影響、經濟的發(fā)展狀況與水平的影響等等。行業(yè)風險，主要指的是建筑施工行業(yè)競爭越來越激烈的狀況。例如，建筑行業(yè)的市場透明度不高、地方保護嚴重以及一些不規(guī)范競爭（不顧自身實力不計成本壓低報價甚至于墊支等只為中標，導致施工企業(yè)平均利潤下降風險增加等）等因素誘發(fā)施工企業(yè)財務風險。

（二）影響施工企業(yè)財務風險的內部因素

隨著建筑施工企業(yè)的規(guī)模不斷擴大、承攬的項目越來越多，其所需要的資金周轉與投入就會越來越多，因此就會面臨融資問題。有些施工企業(yè)在不考慮自身償債能力以及自身資產的情況下盲目融資，導致極大的財務風險。此外，施工企業(yè)在項目施工過程中會出現墊資施工的風險、施工企業(yè)應收賬款不到位、建設方未能按照合同以及施工進度，完成支付工程款造成拖欠等項目的工程量被列入經營成果后，企業(yè)還需要為這些工程繳納各種稅款支付貸款利息等，對施工企業(yè)的財務帶來巨大的壓力和風險。最后，建筑施工企業(yè)缺乏財務風險評估機制以及財務預警機制，所以會發(fā)生更高概率的財務險，從而影響到施工企業(yè)的運作與發(fā)展。

三、施工企業(yè)財務預警機制的構建以及財務危機防范措施

（一）關于構建施工企業(yè)財務預警機制的一些探討

1.施工企業(yè)財務預警機制指標的選取。施工企業(yè)財務預警機制的構建離不開各種指標，如償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標以及資本構成指標等財務指標。盈利能力指標，包括資產收益率、總資產報酬率和主營業(yè)務利潤率。資產收益率越高表明企業(yè)效益越好，總資產報酬率越高表明企業(yè)的盈利能力越強，主營業(yè)務利潤率越高表明企業(yè)市場競爭力越大。營運能力指標，包括資產周轉率、回收賬款周轉率等，資金周轉率越高表明企業(yè)資產使用越充分，若較低則表明資產利用不充分，盈利能力低。回收賬款周轉率越高表明賬款回收速度快，流動資金充分，償還債務的能力較強。償債能力指標，主要考慮資產負債率，資產負債率越小表明企業(yè)償還債務能力越強。

2.施工企業(yè)財務預警機制的診斷系統。施工企業(yè)財務預警機制的核心內容，包括監(jiān)測、識別、診斷以及評價四個環(huán)節(jié)。首先，從項目開始施工到結束進行全程檢測控制，重點監(jiān)測可能出財務狀況甚至危機的環(huán)節(jié)或者項目部分，形成監(jiān)測信息檔案。其次，就是根據監(jiān)測部分形成的信息檔案進行識別，及時發(fā)現、找出，并反饋其中出現的問題以及潛在的危機。然后，對于已經識別出的危機進行診斷，找出問題的主次矛盾，為進一步提出解決辦法做鋪墊。最后，就是對已經確認的危機進行評估判斷，以此確認其可能或者已經對企業(yè)造成的影響。

（二）關于防范施工企業(yè)財務危機的若干措施

1.構建施工企業(yè)的財務預警系統，及時有效地應對財務危機。構建施工企業(yè)的財務預警系統可以有效地發(fā)現企業(yè)的財務危機，并且迅速地診斷評估，以備企業(yè)領導階層進行判斷并做出決策。一套行之有效的財務預警系統不單單需要相關財務預警模型，還需要施工企業(yè)各個部門的協同合作。各個分部門按照施工企業(yè)的項目分別建立各自的財務預警系統，共同組建成整個施工企業(yè)的總體財務危機預警系統，如此便可以有效地防范施工企業(yè)的財務危機。同時，樹立施工企業(yè)財務管理人員的風險意識，配合有效的風險防范機制，可以降低財務風險。例如，A企業(yè)制定《月報成本管理辦法》和財務信息迅速反饋系統，這樣能及時發(fā)現財務管理中存在的風險和漏洞，從源頭和過程進行及時布控，極大提高了對風險的防御能力。

2.加強施工企業(yè)的財務管理。要有效防范施工企業(yè)的財務危機，首先就需要做好項目工程的管理，也就是施工企業(yè)成本中心的管理，特別是項目資金的管理。比如實施工程項目資金收支的預算管理；建立嚴格的預算審批制度；確定項目資金回收的責任人；做好項目工程成本預算管理、項目工程成本過程管理、成本結算管理等等。

3.加強投標項目和勞務分包商的管理。在投標過程中慎重選擇投資目標，對投資目標進行綜合評估和可行性分析，對于資金墊付量巨大并且盈利能力較低的目標果斷舍棄，不能因為建筑市場中“僧多肉少”就盲目投標。在投標過程中禁止與非法機構合作采取“圍標”措施，拒絕通過非法措施取得項目。核實業(yè)主開工手續(xù)是否齊全，信用紀錄是否良好，資產歸屬是否清晰。分包商的選擇必須把控質量和數量，選擇信譽好、業(yè)務能力強的分包商，對于信用差，業(yè)務能力不達標的分包商要堅決剔除。

4.加強合同管理。施工企業(yè)的合同簽訂必須謹慎，認真研究合同的每一項條款，全面考慮，盡量避免出現經濟糾紛的可能。尤其是涉及到工程款結算、驗工計價方式及時間、違約條款等方面時，條款必須全面清晰，不得存在模糊條款，不得存在異議條款。

5.加強應收賬款的管理?，F金流對施工企業(yè)來說非常重要，施工企業(yè)應該定期分析應收賬款，將欠款企業(yè)分成不同的等級類型，密切關注欠款企業(yè)的運行狀況，在欠款企業(yè)狀況允許時，應及時收回賬款。對于欠款數額巨大、回收困難的單位應該重點督促，對于不按時還款的單位可以考慮通過法律途徑追回賬款。施工單位可對本單位員工實施追款獎懲制度，對于在追款過程中表現良好，追回賬款數量大的員工采取獎勵措施，同樣對表現懈怠的員工予以懲罰。施工單位應對欠款單位做信用記錄，對于還款表現差的單位拒絕與其再次合作。

四、總結

第8篇：財務預警機制范文

財務風險的概念最先界定在企業(yè)，是企業(yè)經營活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。通常財務風險表現為經營方虧損風險、資金鏈斷裂風險、破產風險等。財務風險存在于財務管理的全過程，并體現在各種財務關系上，是企業(yè)自始至終面臨的一種客觀事實。而學校財務風險是指學校在運營過程中，由于難以預料和控制的因素作用，使學校發(fā)生的財務成果與預期成果產生差距。

學校作為非盈利組織所面臨的財務風險，主要表現為學校在事業(yè)發(fā)展過程中因資金籌集、投資、使用及日常運營所導致的某種不利事件發(fā)生的可能性及后果。具體表現為舉債風險、投資風險、資金運營風險等。

二、導致學校財務風險的主要因素與預警

（一）學校資產負債結構及其缺陷

從資金來源的角度看，學校資產包括財政投入、上級投入、依法收取、自身創(chuàng)收、捐贈、各種基金和負債項目等形成的資產。有關學校的資產負債結構情況的分析結果表明，在資金來源等方面，70%以上的資產來源于歷年積累；在總收入中財政資金超過70%；在資產占用方面，資產使用效益相對低下，固定資產和貨幣資金在總資產中所占比例超過90%；貨幣資金占總資產的比例超過30%；其他應收款的占用金額特別巨大。

對中小學學校資金運營狀況作進一步分析，可以發(fā)現在學校資產管理中，普遍缺乏與資金特點相適應的科學的資產負債管理理念，主要表現在：注重收入來源的增加而忽略資金的科學管理和有效運用；貨幣資金閑置比例較大，資金的機會成本相對過高；流動性金融資產比例偏低，缺乏以防范市場風險為目的的交易行為和市場意識；個人借款行為時有發(fā)生，缺乏金融意識和法律觀念，長期占用學校資產；校辦產業(yè)運作能力低下，疏于行之有效的科學管理和運作機制，資金投入不能獲得理想的經濟效益。

（二）發(fā)展中缺乏必要的風險意識

隨著我國教育改革的不斷深入，學校開始擁有越來越多的自，同時也給學校的運營帶來了風險。在這樣一種全新的形勢和背景下，不僅給某些學校帶來了迅速發(fā)展的生機，也帶給學校發(fā)展過程中最大的潛在風險。但是，對于學校自身來說，往往更注重于抓住機遇加速發(fā)展，表現為集中精力上新項目、蓋新校舍。

（三）資金來源渠道沒有獲得應有的擴充

在我國，隨著市場體制的建立和金融體制的改革，投資于融資模式在很多領域獲得了前所未有的突破，投資主體多元化，融資機制多樣化為經濟的發(fā)展注入了活力。相比之下，中小學校對來自于政府的財政撥款依然保持著不變的依賴性。盡管學校財政撥款的絕對額仍在增長，但隨著招生規(guī)模的擴大以及教育成本的急劇上升，中小學的資金狀況沒有得到明顯的好轉。來自于財政的撥款與學校日益膨脹的需求相比，猶如杯水車薪。在學校的各種支出日趨增加的情況下，難免會發(fā)生流動資金周轉上的困難，進而導致財務狀況總體失衡

（四）對學校資產缺乏科學管理和有效運作

長期以來，我國的學校習慣于依靠政府的財政投入和通過招生取得的學費收入，缺乏對收入的科學管理和有效使用。目前，學校的各項支出缺乏嚴格的依據和有效的監(jiān)控手段。主要表現為：財務支出缺乏有效的制度規(guī)范和必要的資金有效使用機制，行政后勤機構改革相對滯后，財務支出結構中日常性支出日益膨脹。

（五）向銀行過度借款缺少必要的信用支撐

在學校資金來源嚴重不足的情況下，通過向銀行借款的方式大規(guī)模地籌集基建資金，就成為中小學校之間紛紛采取和競相效仿的一條取得資金的“綠色通道”。對于銀行而言，向學校貸款似乎具有支教的政治色彩，放出去的款項并不用于企業(yè)的經營，而是用于學校的基建項目，用途上因為屬于支持教育似乎很正當，信用上似乎不存在任何欺詐，還款上似乎有每年的招生收費，保證上似乎有學校的固定資產。

三、學校財務風險預警系統設計

學校財務風險是指學校在營運過程中因資金運動使預期財務結果具有不確定性，包括喪失償債能力的可能性和未來凈收益的可變性。學校財務風險源于其法人地位的確立，體現在從籌資、投資到營運的全過程。財務風險預警系統是對學校各項經濟活動中潛在的財務風險和財務管理指標進行實時監(jiān)控的系統，通過對管理對象及時、科學的分析達到整體控制、有效化解學校財務風險的目的。借鑒一般企業(yè)財務預警系統的構建方法，結合學校財務特點，遴選財務風險預警指標，構建起學校財務風險預警系統。

（一）償債風險預警指標

償債風險是很多學校面臨的主要風險。對償債風險的觀測與評價可以通過以下指標進行：

1.流動比率

資產負債率和流動比率是分析償債能力的兩個重要依據。由于學校會計核算對固定資產不提折舊、對應收學生欠費不作會計列賬、對基建債務和由基建債務形成的固定資產分列兩套賬務體系等原因，學校財務報表的資產總額、負債總額均與實際不符，因此影響資產負債率的參考價值。流動比率是流動資產與流動負債之比，反映流動資產對流動負債的保障程度，揭示學校短期負債償還能力。

2.變現比率

變現比率是指學校遠期貨幣資金、政府債券、一年內基本確定的事業(yè)收入、財政撥款的總和與流動負債的比率。該比率反映流動負債到期前，學?，F金余額對流動負債的保障程度，相比流動比率而言，更進一步揭示了學校的短期負債償還能力。

3.已獲利息倍數

已獲利息倍數是指當期收支結余與本期應付利息之比，反映學校的利息支付能力，屬于分析長期償債能力的指標。在眾多學校普遍采取銀校合作的背景下，該比率既反映學校的獲利能力，又反映獲利能力對到期債務利息償還的保障程度。該比率是極大型比率，臨界比率為1，只有保證收支結余大于應付利息，學校才能積累償債基金，而且該比率越大，表明償債基金積累速度越快，長期債務到期即還的可能性也越大。如果收支結余小于應付利息，不僅無法積累償債基金，連利息的支付也存在困難。

4.基建項目投資短期負債率

基建項目投資短期負債率是指本期末基建借款加上基建應付款減去期末基建貨幣資金與本期末事業(yè)基金、修購基金之和的比率。本期末基建借款加上基建應付款減去期末基建貨幣資金即為期末基建項目凈負債。事業(yè)基金是學校非指定用途的凈資產，可由學校自主安排。修購基金是學校按收入的一定比率提取以及按其它規(guī)定轉入，用于學校固定資產維修和購置的資金，因此年終結賬后，學?？捎糜诨ㄍ顿Y的自有資金的出處是事業(yè)基金和修購基金?；椖客顿Y短期負債率反映了期末事業(yè)基金和修購基金對基建凈負債的保障程度。

（二）營運風險和信譽風險預警指標

營運風險和信譽風險是目前許多學校面臨的又一重要風險。對營運風險和信譽風險的觀測與評價可以通過以下指標進行：

1.收入支出比

收入支出比是指當期實際收入與當期實際支出之比。該指標反映學校當期收入對當期支出的保障程度，是對已獲利息倍數的修正與補充，從學校營運的角度反映學校運行自給水平。收入支出比大于1，說明學校盈利運行；反之，則說明虧損運行。

2.收入增長率

收入增長率是指本年收入減去上年收入之差與上年收入之比。該指標揭示學校當年創(chuàng)收能力，比率為正，說明當年創(chuàng)收能力增強；反之說明當年創(chuàng)收能力萎縮。

3.生均支出增長率

生均支出增長率是指本年生均支出減去上年生均支出之差與上年生均支出之比。該指標反映學校當年教育支出投入程度，比率為正，說明當年生均教育投入增大，通常對提高學生素質產生正面影響；如果比率為負，說明學校生均教育投入減少，通常會降低教育質量。

4.新生報到比率

該比率是指實際入學新生人數與招生指標人數的比率，屬極大型比率。其指標值越趨近于1，說明學校社會聲譽越好，社會認可度越高，學校信譽風險越小；反之，學校信譽風險越大。

（三）投資風險預警指標

投資風險是指投資項目不能達到預期效益，從而影響收入水平和償債能力甚至導致資金浪費的風險。

1.投資收益率與無風險報酬率之比

投資收益率是指當年對外投資實際收益率。如果學校投資項目單一，則投資收益率即為該項目當年實際收益率；如果學校有多項對外投資，則投資收益率即為該多項對外投資實際收益率的加權平均數。無風險報酬率通常采用同期國債收益率。對外投資作為風險投資，其收益率越大越好，因此該比率的臨界值為1。比值大于1，說明投資取得風險收益；比值小于1，說明投資收益不佳，甚至虧損。

2.生均教育資源與同等學校生均教育資源平均數之比

該比率反映學校教育資源對辦學規(guī)模的滿足程度，屬極大型比率，比值以1為臨界值。比值越大，滿足程度越高，但該比率并非越大越好。比值過大，一方面說明學校教學資源充足，另一方面也預示學校資源閑置風險增大。

（四）財務風險預警系統

構建財務風險預警系統就是將各個風險觀測點的數據有機融合，科學地提煉出學校的綜合財務風險系數。具體應用時，可將學校綜合財務風險按不同權數分配到償債風險、營運風險與信譽風險、投資風險3個風險子系統；各子系統再依據重要性原則對各觀測點進行權數分配，通過各觀測值與臨界值的差異與相應權數乘積的匯總，反向得出各子系統的風險系數。依據同樣方法，得出學校的綜合財務風險系數。值得說明的是，各學校情況各異，各觀測點的臨界值和權數、各子系統的權數須視實際情況確定，以保證系統結果符合自身實際，具有實用價值。學校還應結合行業(yè)特點和自身實際，依據風險大小設置相應警限，通過對學校當期綜合財務風險系數與預先設置的警限的比較，確定財務風險程度。

結束語

第9篇：財務預警機制范文

一、企業(yè)財務預警

企業(yè)財務預警，就是從財務角度對企業(yè)進行預警，它是架構在企業(yè)預警理論之上，通過對企業(yè)財務報表及相關經營資料的分析，利用及時的財務數據和相應的數據化管理方式，預先告知企業(yè)所面臨的危險情況，同時分析企業(yè)發(fā)生財務危機的原因，發(fā)現企業(yè)財務運營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施并提出相應的預警對策的財務分析系統。

企業(yè)財務預警與企業(yè)的財務風險、財務預測、財務控制、財務評價既有區(qū)別，又有聯系。財務風險是指在企業(yè)籌資、投資、資金回收、收益分配等財務活動中，由于各種難以或無法預料和控制的因素作用，使企業(yè)實現的財務收益和預期收益發(fā)生背離，因而有蒙受損失的機會或可能性。從財務預警系統的角度看，財務風險應屬于其警源范疇，無論是利率、匯率、通貨膨脹風險，還是籌資、投資、資金運作風險，都可能成為企業(yè)財務預警的警源。研究財務預警首先就要尋找財務警源，分析財務風險，盡可能地避免財務風險。因此，財務風險分析只屬于財務預警研究的一部分，對財務風險的甄別、衡量只是對財務預警的警源進行分析。

財務預測，一般指估計企業(yè)未來的投融資需求，其目的是有助于應變。財務預測相對于財務預警而言，是為財務預警提供了一套分析工具，如利潤規(guī)劃中的盈虧臨界分析、因素變動分析和敏感性分析等財務預測方法，常常被財務預警研究所采納。因此，財務預測也是財務預警的一個方面，銷售預測、利潤預測、資金預測分別相當于財務預警研究中的一系列警兆、警素的分析。

財務控制是指企業(yè)為完成預定的生產經營任務或使未來財務成果達到計劃規(guī)定的目標，對企業(yè)的財務活動及財務行為所進行的監(jiān)督和調節(jié)，以制約企業(yè)經濟活動，使之合理合法、有效地進行。財務控制經常將實際成果與財務預算相比較，確定資金的收入、支出、占用和耗費等方面的差異，找出原因，采取措施糾正和消除偏差。它相當于財務預警中的預控措施和預警對策，同樣是財務預警研究的一個方面。

財務評價就是選擇一些有代表性的財務比率，與歷史的數據和同行業(yè)的數據進行比較分析，得出該企業(yè)的財務業(yè)績等級。財務評價從某種程度上講類似于財務預警，財務預警也是分為警兆設置、標準確立和警度預報等三個基本環(huán)節(jié)，與財務評價的三個環(huán)節(jié)很接近。所不同的是財務評價是從“最優(yōu)化”角度力爭“成功”，而財務預警是從“不失敗”角度確?！鞍踩?。所以兩者在財務比率的選取上、比率標準值的選擇上會有很大的差別，因此得出的結論也不相同。在財務預警上得分較高的企業(yè)不一定財務業(yè)績很好，而在財務評價上得分較高的企業(yè)也許暗藏著某些財務預警方面的危機。

二、企業(yè)財務預警的原理

企業(yè)預警管理思想認為：企業(yè)的成功與失敗可分為兩對矛盾，一是企業(yè)同外部環(huán)境的矛盾，即“正功—負功”、“效益—弊端”；二是企業(yè)內部管理同企業(yè)經營績效的矛盾關系，即“促進—促退”、“有效—無效”、“成功—失敗”。我們不僅要研究“正功、效益、促進”等企業(yè)成功的機理，更要研究企業(yè)經營失敗的機理，從失敗中吸取經驗教訓。

企業(yè)預警管理的研究范疇有企業(yè)環(huán)境、企業(yè)目標、管理行為、管理周期、管理失誤、企業(yè)危機、管理波動和管理預警等八個方面，其中管理失誤與管理波動是產生警情的根源。管理失誤是因應變不力而使企業(yè)目標無法實現的錯誤管理行為，主要對它進行成因分析；管理波動是企業(yè)管理周期活動的一種不良或錯誤運行狀態(tài)，主要對它進行趨勢分析。

從企業(yè)預警管理的基本研究范疇看，企業(yè)的經營過程包括三對基本矛盾關系（企業(yè)目標——企業(yè)逆境，管理周期——管理波動，管理行為——管理失誤）和兩個活動過程（順境軌跡即管理行為——管理周期——企業(yè)目標，逆境軌跡即管理失誤——管理波動——企業(yè)逆境）。上述三對基本矛盾關系的運動產生了兩種活動過程的軌跡，它們交叉地作用于企業(yè)機體，便形成了企業(yè)活動的安全機理與成功機理過程。所謂安全機理，是指企業(yè)在生產經營中避免失敗或失誤的活動機制。研究表明：各種企業(yè)危機的出現具有再現性和可逆性，即使是不同的企業(yè)和部門也表現出了相同的規(guī)律性，因此可以建立監(jiān)測系統和預警指標，對不斷再現的、易突變的管理環(huán)節(jié)進行預報和預控。從現實管理實踐的角度講，沒有從不失誤的企業(yè)，也沒有從不犯錯的企業(yè)家。成功的企業(yè)與企業(yè)家的秘訣在于能迅速察覺失誤、糾正失誤并不再犯同樣的錯誤。許多成功企業(yè)的經歷也充分證明，成功之中包含著對失誤與失敗的預防和擺脫過程。

這種安全機理，實質就是構建監(jiān)測、診斷、預控、矯正這個活動過程的的管理預警機制，充分運用企業(yè)機體的“免疫”和“自組織”機能的過程。而成功機理，則是指企業(yè)再生產經營中獲取成功的活動機制，它已形成體系化的研究成果，即是現有企業(yè)管理學的理論內容。它揭示的是企業(yè)在生產經營過程中如何實現“管理行為——管理周期——企業(yè)目標”過程的活動規(guī)律。因此，安全機理解決的是企業(yè)的生存問題，成功機理解決的是企業(yè)的發(fā)展問題。企業(yè)財務預警是從財務角度研究企業(yè)預警，遵循著企業(yè)財務安全機理的矛盾運動規(guī)律，即分析導致企業(yè)失敗的管理失誤和波動，運用財務安全指標來預測企業(yè)財務危機，并不斷調整自身達到擺脫財務困境的目的。因此，企業(yè)財務預警與企業(yè)財務業(yè)績不同，前者所選取的財務指標是側重安全性，后者是側重評價性，前者的目標是保證“不失敗”，后者則追求“最優(yōu)化”。但兩者之間是相互聯系、相互轉化的，安全機理下的評價標準和方法來源于成功機理下的管理行為規(guī)范，在有效的預警機制下，不“安全”企業(yè)也可以走向成功。

三、企業(yè)財務預警的功能

1．監(jiān)測功能。監(jiān)測即跟蹤企業(yè)的生產經營過程，將企業(yè)生產經營的實際情況同企業(yè)預定的目標、計劃、標準進行對比，對企業(yè)營運狀況作出預測，找出偏差，進行核算、考核、從而發(fā)現產生偏差的原因或存在的問題。當危害企業(yè)的財務關鍵因素出現時，可以提出警告，讓企業(yè)經營者早日尋求對策，以減少財務損失。

2．診斷功能。診斷是預警體系的重要功能之一。根據跟蹤、監(jiān)測的結果對比分析，運用現代化企業(yè)管理技術、企業(yè)診斷技術對企業(yè)營運狀況之優(yōu)劣做出判斷，找出企業(yè)運行中的弊端及其病根之所在。