財務(wù)管理管控精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)管理管控范文

關(guān)鍵詞：銷售費(fèi)用管控；財務(wù)管理；精細(xì)化

隨著全球化浪潮的與改革開放的進(jìn)一步深化，我國企業(yè)面臨更多機(jī)遇的同時，也面臨著更多金融與財務(wù)危機(jī)，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理精細(xì)化，是企業(yè)管理的重中之重，本文結(jié)合發(fā)展迅猛的財產(chǎn)保險行業(yè)銷售費(fèi)用管控現(xiàn)狀，探究實(shí)現(xiàn)其財務(wù)管理精細(xì)化過程中，加強(qiáng)銷售費(fèi)用管控的重要性。

一、財產(chǎn)保險行業(yè)銷售費(fèi)用概念及管控意義

銷售費(fèi)用是企業(yè)財務(wù)管理中常見的名詞，財產(chǎn)保險行業(yè)的銷售費(fèi)用指的是財產(chǎn)保險公司通過宣傳、廣告等方式吸引投保人購買財產(chǎn)保險，為投保人提供財產(chǎn)保險服務(wù)的過程中產(chǎn)生的費(fèi)用，它包含多方面的內(nèi)容，如公司廣告費(fèi)、產(chǎn)品宣傳費(fèi)、人員的手續(xù)費(fèi)、活動經(jīng)費(fèi)、贈品費(fèi)用等等與財險產(chǎn)品銷售有關(guān)的費(fèi)用，財產(chǎn)保險行業(yè)的銷售費(fèi)用一方面是變動性銷售費(fèi)用，包括費(fèi)、產(chǎn)品宣傳費(fèi)等，他們隨著財保業(yè)務(wù)銷售量的波動而發(fā)生變動；另一方面則是與企業(yè)的產(chǎn)品銷售量、銷售額無明顯相關(guān)關(guān)系的費(fèi)用，是銷售之中不可避免地的花費(fèi)。

加強(qiáng)對銷售費(fèi)用的管理控制，是企業(yè)財務(wù)管理的必要環(huán)節(jié)，是提升企業(yè)財務(wù)管理精細(xì)化的重要手段，對于提升企業(yè)的市場競爭力具有重大意義。強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理能夠及時反饋市場需求與市場變化，便于企業(yè)高層管理者及時調(diào)整營銷策略，最大程度提高市場占有率。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的國際國內(nèi)大環(huán)境，企業(yè)要提升自身競爭力，就必須要實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的精細(xì)化，重視各個環(huán)節(jié)的費(fèi)用管理，將銷售成本盡可能控制在最低限度，保障公司經(jīng)營利潤，加強(qiáng)銷售費(fèi)用管控勢在必行。

二、財務(wù)精細(xì)化管理的內(nèi)涵

1.細(xì)化財務(wù)管理的內(nèi)容，拓寬管理范圍

財務(wù)管理的精細(xì)化，指在具體財務(wù)管理的工作過程中，細(xì)化各項(xiàng)工作任務(wù)，明確各財務(wù)人員的分工。在各部門的具體工作過程中，不斷進(jìn)行規(guī)范和指導(dǎo)，拓寬財務(wù)管理的范圍，確保各項(xiàng)工作的順利開展。從而實(shí)現(xiàn)各部門、各項(xiàng)目協(xié)調(diào)發(fā)展和進(jìn)步。

2.制定明確發(fā)展目標(biāo)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

財務(wù)管理的精細(xì)化，要求公司企業(yè)制定明確的發(fā)展目標(biāo)，可在一定程度上避免浪費(fèi)節(jié)省企業(yè)的資金成本，從而有利于企業(yè)發(fā)展。同時財務(wù)管理的精細(xì)化常常將企業(yè)的總體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，通過分工合作明確各方責(zé)任從而提高公司企業(yè)的工作效率，降低企業(yè)的成本和節(jié)省企業(yè)的資金等。

3.采用科學(xué)化的手段，規(guī)范財務(wù)管理

在公司企業(yè)的財務(wù)管理中，要轉(zhuǎn)變以往的管理方式，采用科學(xué)的手段進(jìn)行有效管理，建立規(guī)范的工作制度。從而推動企業(yè)財務(wù)管理的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)的有效發(fā)展。財務(wù)的精細(xì)化管理，在具體的財務(wù)工作中，將制定一系列細(xì)致的運(yùn)作框架，明確和細(xì)化財務(wù)人員的工作，盡可能減少職責(zé)不分現(xiàn)象的出現(xiàn)。與此同時財務(wù)精細(xì)化管理要求建立健全的內(nèi)部管理制度，推動人治向法治的邁進(jìn)。

三、當(dāng)前財產(chǎn)保險公司銷售費(fèi)用管控存在的問題

1.銷售費(fèi)用管控意識落后

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)體制下，市場經(jīng)濟(jì)體制的完善以及市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財產(chǎn)保險公司行業(yè)遭遇的竟?fàn)幱l(fā)激烈，使得銷售費(fèi)用管控對財務(wù)管理以及公司企業(yè)發(fā)展的作用不容小覷。但財產(chǎn)保險公司行業(yè)普遍存在對銷售費(fèi)用管控不重視的現(xiàn)象。財產(chǎn)保險公司行業(yè)在銷售費(fèi)用管控上對環(huán)境變化而產(chǎn)生的經(jīng)營發(fā)展的不確定性和預(yù)見性等都很差，參與程度也很低，從而致使銷售費(fèi)用管控的有效性大打折扣。

2.銷售費(fèi)用管控手段落后

財產(chǎn)保險公司行業(yè)的管理方式趨于老化，特別是很多財產(chǎn)保險公司的銷售費(fèi)用管理仍還在采用傳統(tǒng)的管控模式，在銷售費(fèi)用管控上很多新興的科學(xué)管理方法幾乎沒能得到運(yùn)用，在處理和應(yīng)對迅速變化的信息上能力欠佳且遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足。以往舊的銷售費(fèi)用管控措施手段逐漸已不適應(yīng)現(xiàn)代社會財務(wù)管理的需求。隨著信息時代的飛速發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的發(fā)展進(jìn)步，電子計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛普及和應(yīng)用，當(dāng)前的銷售費(fèi)用管控也必須走上信息化的發(fā)展道路。但從當(dāng)前的實(shí)際情況來看，大多數(shù)企業(yè)普遍存在著管理制度和管理手段等落后的問題。除此之外，財產(chǎn)保險行業(yè)在銷售費(fèi)用管控的手段以及控制系統(tǒng)上沒能夠做到有效整合，管控的手段的落后與陳舊，尚不能滿足財產(chǎn)保險行業(yè)在高層管理層面的決策需求。

3.財務(wù)管理人員的素質(zhì)有待提高

當(dāng)前財務(wù)管理人員素質(zhì)參差不齊、千差萬別，一些財務(wù)管理人員缺乏認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)和務(wù)實(shí)等的工作作風(fēng)和工作素質(zhì)，對投資資金的支出和費(fèi)用資金的撥付等不具備合理的盈虧分析及有效的預(yù)算管理能力。甚至于，一些財務(wù)管理人員缺乏必要的職業(yè)道德和責(zé)任觀念。財務(wù)管理人員各方面素質(zhì)的問題使得這些專業(yè)人員不能有效控制公司企業(yè)的資金，從而財務(wù)安全上存在很大的安全隱患。財務(wù)保險公司行業(yè)的財務(wù)管理工作需要一批高素質(zhì)的工作隊(duì)伍組建，要具備良好的職業(yè)道德，堅(jiān)決杜絕造假賬及腐敗等各種違法違規(guī)的不良行為，為企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理提供良好工作氛圍。

四、加強(qiáng)企業(yè)銷售費(fèi)用管控，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理精細(xì)化

經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展進(jìn)步，部分產(chǎn)保險公司的財務(wù)管理已不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營，因此必須努力探索出一條適應(yīng)當(dāng)代社會經(jīng)濟(jì)的財務(wù)管理道路，加強(qiáng)銷售費(fèi)用管控，實(shí)現(xiàn)財務(wù)保險公司財務(wù)管理的精細(xì)化。

1.樹立銷售費(fèi)用管控的新的理念

樹立銷售費(fèi)用管控新的經(jīng)營理念，即是要充分把握好資源合理配置的理念、市場經(jīng)濟(jì)的理念以及最優(yōu)化效益的理念。做到以市場為導(dǎo)向，不僅要重視財產(chǎn)保險公司行業(yè)范圍內(nèi)的發(fā)展態(tài)勢，也要充分關(guān)注和掌握財產(chǎn)保險公司行業(yè)之外整個經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展動態(tài)。除此之外，要將財產(chǎn)保險公司行業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)要素與財產(chǎn)保險公司的財務(wù)管理體系相匹配，充分保證人盡其才，物盡其用。在確保經(jīng)濟(jì)利益的基礎(chǔ)之上，努力做到成本的最低化。

2.創(chuàng)建銷售費(fèi)用信息化服掌教

在當(dāng)前信息化時代的浪潮中，財務(wù)管理精細(xì)化的實(shí)現(xiàn)，必須要借助于信息化的手段搭建信息平臺。這種信息化的方式的運(yùn)用可以極大的減輕財務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)、工作壓力以及工作強(qiáng)度，從而完成和實(shí)現(xiàn)信息在傳遞過程中的共享性、準(zhǔn)確性、實(shí)時性和有效性等。

3.全面提升財產(chǎn)保險公司行業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)

在提升財產(chǎn)保險公司行業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)上，要強(qiáng)化對財產(chǎn)保險公司行業(yè)財務(wù)工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)素質(zhì)、職業(yè)道德等各個方面的培訓(xùn)。而且在培訓(xùn)結(jié)束之后要對這些接受培訓(xùn)的工作人員進(jìn)行全面的考核和評估，只有能夠通過考核和評估的工作人員才能繼續(xù)在財務(wù)管理的工作崗位。而對于在考核和評估中不達(dá)標(biāo)的工作人員要繼續(xù)對其進(jìn)行培訓(xùn)。在當(dāng)前財產(chǎn)保險公司行業(yè)的財務(wù)管理工作上，只有能夠在考核和評估中達(dá)標(biāo)的工作人員才有資格參與到公司的財務(wù)管理工作。

4.構(gòu)建以全面預(yù)算為前提以成本管理為重心的銷售費(fèi)用管控運(yùn)行體系

財產(chǎn)保險公司行業(yè)可以通過借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的模式，“以我為主，為我所用”，構(gòu)建出以全面預(yù)算為前提，以成本管理為重心的充分重視注重公司企業(yè)價值最大化的銷售費(fèi)用管控的運(yùn)行體系。全面預(yù)算是公司企業(yè)未來發(fā)展的的規(guī)劃部署，對公司企業(yè)以后的發(fā)展發(fā)揮著重要且關(guān)鍵的作用。公司企業(yè)的全面預(yù)算大致可分為三大類：資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和營業(yè)預(yù)算。各項(xiàng)的預(yù)算之間是彼此是相互聯(lián)系的，且彼此之間存在各種錯綜復(fù)雜的關(guān)系。財產(chǎn)保險公司可通過長期的市場預(yù)測和生產(chǎn)能力等各個方面的觀測，來編制全面預(yù)算。成本管理是依據(jù)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展來制定的。財產(chǎn)保險公司在很大程度上是基于成本來對公司的各項(xiàng)部署和發(fā)展做決定的，因此對成本的評測和管理至關(guān)重要。因此要構(gòu)建保險公司行業(yè)以全面預(yù)算為前提，以成本管理為重心的銷售費(fèi)用管控運(yùn)行體系，努力實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理精細(xì)化。

參考文獻(xiàn)：

[1]]張一文.精細(xì)化財務(wù)管理全方案[M].廣東經(jīng)濟(jì)出版社，2011.

[2]李光.談保險公司財務(wù)風(fēng)險管理與控制[J].山西財政稅務(wù)?？茖W(xué)校學(xué)報，2009（1）.

第2篇：財務(wù)管理管控范文

關(guān)鍵詞：工程建設(shè)；基建財務(wù)；竣工決算常態(tài)化

一、引言

工程建設(shè)具有投資大、建設(shè)周期長、基建程序復(fù)雜、工作環(huán)節(jié)多、涉及面廣等特點(diǎn)，因此需要不同部門協(xié)調(diào)配合，才能共同完成建設(shè)任務(wù)。本文所介紹的工程財務(wù)全過程管理控制模式，是以工程管理和財務(wù)管理的流程貫通、數(shù)據(jù)共享為設(shè)計(jì)理念，結(jié)合信息化手段，最終幫助企業(yè)在工程管理工作上做到開工前準(zhǔn)備、工程中控制、工程竣工核算。下文以某公共服務(wù)行業(yè)公司的工程全過程管理研究與應(yīng)用情況為實(shí)際案例進(jìn)行具體闡述。

二、業(yè)務(wù)管理的主要做法

在工程管理與財務(wù)管理相閉環(huán)管控模式的研究中，該公司以業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)為研究對象，推動工程管理由原來的事后核算變?yōu)槿痰谋O(jiān)督、控制與反映，將基建財務(wù)管理工作與整個基建工程的周期相吻合，做到開工前準(zhǔn)備、工程中控制、工程竣工核算。同時，在工程決算的常態(tài)化管理方面，層層分解決算流程中的各項(xiàng)任務(wù)，在平時做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，加強(qiáng)控制決算過程中的各關(guān)鍵點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)最終決算的關(guān)口前移、提高決算報告質(zhì)量的目標(biāo)。

三、業(yè)務(wù)流程說明

1.全程財務(wù)管理，推進(jìn)竣工決算常態(tài)化管理。（一）工程開工前的準(zhǔn)備工作。（1）從工程開工前就“編制竣工決算”。公司財務(wù)人員在工程開工前就主動與工程管理部門聯(lián)系，及時收集新建或擴(kuò)建工程的初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)書和批準(zhǔn)概算，并根據(jù)概算書中相應(yīng)內(nèi)容填制財務(wù)竣工決算報告的“項(xiàng)目”和“概算價值”欄目，為將來有的放矢地進(jìn)行工程核算打下基礎(chǔ)，還能為以后正式編制竣工決算節(jié)約大量的時間。（2）合理設(shè)置工程帳務(wù)體系?；üこ處?wù)體系的設(shè)置對于以后工程竣工決算的編制相當(dāng)關(guān)鍵，除符合會計(jì)制度規(guī)定外，還應(yīng)滿足編制竣工決算報告及基建管理的要求。這種做法為今后工程財務(wù)竣工決算報告的編制提供了極大的方便。（二）工程建設(shè)期間的控制工作。（1）與相關(guān)部門緊密配合。財務(wù)人員與工程管理部門積極配合，明確所有的工程出帳票據(jù)必須由工程管理部門簽列，明確簽到帳務(wù)體系中的底層科目，使工程財務(wù)出帳更加準(zhǔn)確和便利。每月月末，工程管理部、財務(wù)部、計(jì)劃部、生產(chǎn)部、營銷部和物資等部門都要對工程的施工進(jìn)度、財務(wù)入帳、工程資金到位情況和工程管理中出現(xiàn)的問題等進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，確立工程形象進(jìn)度與財務(wù)進(jìn)帳額基本同步的交叉管理模式。（2）強(qiáng)化合同管理。財務(wù)人員強(qiáng)化合同管理制，做到平時會簽合同時登記合同臺帳，將留存合同按照基建工程的項(xiàng)目分類保管。（3）加強(qiáng)工程款支付的控制。對于工程進(jìn)度款的支付，財務(wù)人員設(shè)置明細(xì)帳，并且要求報帳人員履行借款手續(xù)，提供工程形象進(jìn)度清單。（4）登記工程設(shè)備臺帳。在工程設(shè)備報帳時，財務(wù)人員除進(jìn)行正常的帳務(wù)處理外，還另行登記設(shè)備臺帳。（5）定期核對工程主帳、輔助帳余額。財務(wù)人員每個月末對工程主帳和輔助帳的余額進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因并更正，防止工程報帳串項(xiàng)情況的發(fā)生。（三）工程竣工后的編制工作。（1）及時預(yù)轉(zhuǎn)資產(chǎn)。在工程管理部門提供工程竣工驗(yàn)收報告后，財務(wù)部門及時預(yù)轉(zhuǎn)該項(xiàng)工程資產(chǎn)，并督促工程部門及時上報管理部門。待公司審計(jì)財務(wù)竣工決算后，再進(jìn)行固定資產(chǎn)和折舊的調(diào)整。（2）工程竣工驗(yàn)收后先行編制工程決算初稿。在工程竣工驗(yàn)收后，財務(wù)部就可會同相關(guān)部門迅速組成工程竣工決算編制小組，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行工程財務(wù)竣工決算初稿的編制。2.推行電子簽證，提高工程核算的及時性、準(zhǔn)確性。工程簽證做為施工單位與建筑單位就施工過程中涉及合同價款之外的責(zé)任事件所作的事項(xiàng)記錄，是對施工內(nèi)容的量化描述，是工程造價的主要依據(jù)。該公司在目前簽證做法的基礎(chǔ)上，和基建部門與監(jiān)理單位積極配合，應(yīng)用電子簽證，以縮短簽證傳遞流程，使財務(wù)人員也能及時了解工程的實(shí)際進(jìn)度。3.量化形象進(jìn)度，真實(shí)模擬反映工程進(jìn)度的執(zhí)行。按照施工單位和基建部門提供的形象進(jìn)度，結(jié)合相關(guān)部門下達(dá)的工程初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)書和公司的批準(zhǔn)概算項(xiàng)目，對已發(fā)生尚未結(jié)算的內(nèi)容進(jìn)行模擬量化，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則暫估工程發(fā)生并進(jìn)入工程成本，以期真實(shí)反映工程進(jìn)度。待工程竣工結(jié)算時，回沖估算費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生入帳。每月財務(wù)部門編制截止到當(dāng)月的工程發(fā)生數(shù)統(tǒng)計(jì)表，并計(jì)算與工程概算數(shù)的比例，與基建、生產(chǎn)和營銷等部門提供的工程實(shí)際形象進(jìn)度比例進(jìn)行比較。通過工程施工和財務(wù)進(jìn)帳的橫向比對，直觀地反映出工程施工和財務(wù)入帳的雙軌運(yùn)行進(jìn)展情況。4.嚴(yán)格工程付款流程，加強(qiáng)資金的計(jì)劃管控。對工程付款，通過開發(fā)現(xiàn)金預(yù)算管理系統(tǒng)，進(jìn)行資金預(yù)算管理，要求基建部門按具體基建項(xiàng)目，結(jié)合工程進(jìn)度，提交月度資金計(jì)劃和旬用款申請，嚴(yán)格付款的計(jì)劃性，杜絕無計(jì)劃付款。對于工程款的審核支付在月度預(yù)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行流程化管理，做到無審核不付款。

四、應(yīng)用效果

該公司在工程管理過程中，對確定的工程決算進(jìn)行常態(tài)化管理，層層分解決算流程中的各項(xiàng)任務(wù)，在平時做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，加強(qiáng)控制決算過程中的各關(guān)鍵點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)最終決算的關(guān)口前移、提高決算報告質(zhì)量的目標(biāo)。對工程資金，嚴(yán)格年度預(yù)算的管理和分解，加強(qiáng)月度項(xiàng)目資金的預(yù)算管理，按照形象進(jìn)度情況，在年度預(yù)算的指導(dǎo)下，按項(xiàng)目所需設(shè)備材料和施工費(fèi)用申報月度預(yù)算，施工費(fèi)用的執(zhí)行和核算采用電子簽證，加快信息流轉(zhuǎn)，提高工程核算的及時、準(zhǔn)確。同時，按工程項(xiàng)目為主線，對整個過程中的合同、招投標(biāo)文件、驗(yàn)收文件等文檔進(jìn)行電子化處理，完善工程項(xiàng)目電子化檔案管理，使管理人員對整個項(xiàng)目的進(jìn)度執(zhí)行一目了然。同時，該公司依托已有的企業(yè)級ERP系統(tǒng)，將以上管理流程和工作模式通過信息化手段進(jìn)行固化，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)全過程的在線管理。通過以上措施的實(shí)施，該公司基建財務(wù)管理水平獲得了重大提升：（1）大大簡化了竣工決算編制的周期，真正做到“工程竣工一個，決算一個”，確保了公司資產(chǎn)和會計(jì)信息的真實(shí)性。（2）提高了決算編制的質(zhì)量，確保了工程入帳數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，極大地提高了決算編制的質(zhì)量。（3）推動了工程財務(wù)管理工作的精細(xì)化。（4）規(guī)范了工程管理流程，改變了過去各工程管理部門重施工、輕決算的局面，為全面提升工程管理水平，推動工程竣工決算工作的深入開展起到了重要的作用。

五、結(jié)束語

第3篇：財務(wù)管理管控范文

（一）財務(wù)管控是企業(yè)集團(tuán)整體管控的核心

在企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理工作中，由于企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化，造成了財務(wù)控制管理非常復(fù)雜，確保企業(yè)集團(tuán)整體的運(yùn)轉(zhuǎn)，必須通過母公司的統(tǒng)一管控，尤其是通過財務(wù)管理方面的統(tǒng)一管控，規(guī)范企業(yè)集團(tuán)子公司的經(jīng)營管理，降低企業(yè)集團(tuán)的整體經(jīng)營風(fēng)險，將企業(yè)集團(tuán)所有子公司及母公司形成合力，進(jìn)而提高企業(yè)集團(tuán)的市場競爭力。

（二）企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理框架

具有多層次性現(xiàn)代化的企業(yè)集團(tuán)大多是由產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜的多個獨(dú)立經(jīng)濟(jì)體所組成的，集團(tuán)總公司、全資子公司、控股子公司以及參股子公司，甚至是孫公司等，多層次的組織結(jié)構(gòu)決定了企業(yè)財務(wù)管理框架也是多層次的，在企業(yè)集團(tuán)的整體財務(wù)管理上要以總公司作為財務(wù)控制主體，實(shí)行整體統(tǒng)一的平衡管理。

（三）財務(wù)管理手段多元化

企業(yè)集團(tuán)一般除了自身主產(chǎn)業(yè)之外，通常還會涉足其他產(chǎn)業(yè)經(jīng)營，因此在集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)方面具有明顯的多產(chǎn)業(yè)、多區(qū)域的特點(diǎn)，這就決定了在集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)控制管理上，也必須結(jié)合不同區(qū)域、不同產(chǎn)業(yè)的實(shí)際情況，采取多種財務(wù)控制管理手段，保障企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動的正常開展，確保生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）對于財務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)要求更高企業(yè)集團(tuán)由于整合了企業(yè)內(nèi)外的財務(wù)、人力、品牌、市場以及信息資源等，因而可以產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)提升企業(yè)集團(tuán)的市場競爭力。但是與此同時這也造成了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的整合與擴(kuò)大，要求企業(yè)集團(tuán)必須強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制與管理，強(qiáng)化對于企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險防范應(yīng)對。

二、我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理存在的問題分析

首先，我國企業(yè)集團(tuán)在財務(wù)管理工作上存在著定位模糊的問題，尤其是沒有清晰地財務(wù)管理框架層次與實(shí)施方案，企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理部門仍然處于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)核算部門以及資金管理部門的定位，這對于企業(yè)集團(tuán)的擴(kuò)大發(fā)展十分不利。其次，企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理分權(quán)不當(dāng)，甚至在企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理工作上出現(xiàn)了各自為政的局面，難以按照企業(yè)集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行統(tǒng)一的安排，這就造成了企業(yè)應(yīng)該具有的規(guī)模效應(yīng)優(yōu)勢得不到充分的利用。第三，企業(yè)的資金管理水平落后，尤其是未能積極的采用資金集中化管理，資金得不到合理的調(diào)度使用，資金整體利用價值不高。

三、我國集團(tuán)企業(yè)財務(wù)控制管理創(chuàng)新途徑

（一）優(yōu)化企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化企業(yè)的財務(wù)管控能力

企業(yè)集團(tuán)的實(shí)質(zhì)就是由若干資本聯(lián)結(jié)關(guān)系的企業(yè)所組成的聯(lián)合體，因此提高企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理能力，必須以企業(yè)集團(tuán)董事會作為財務(wù)管控的核心，同時在企業(yè)集團(tuán)董事會中設(shè)置全面的審計(jì)委員會、薪酬委員會等財務(wù)管理分支機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)對總公司以及子公司的財務(wù)有效控制，確保企業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)財務(wù)管理決策能夠按照企業(yè)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略發(fā)展要求制定。此外，還應(yīng)該充分發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督職能，由監(jiān)事會按照企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)戰(zhàn)略以及財務(wù)控制管理目標(biāo)，對整個企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督管理，尤其是對財務(wù)活動的合規(guī)性、財務(wù)資料的真實(shí)性發(fā)揮監(jiān)督作用，確保集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理工作能夠規(guī)范有序的開展。

（二）對集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)決策機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化

首先，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)該合理的劃分總公司與子公司之間的決策權(quán)限，合理的對企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制權(quán)進(jìn)行劃分。對于涉及到企業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、資金運(yùn)作以及投融資管理的決策應(yīng)該由企業(yè)集團(tuán)財務(wù)總部統(tǒng)一管理以規(guī)避風(fēng)險。對于子公司日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中的程序化決策，則應(yīng)該由子公司決策為主、集團(tuán)公司指導(dǎo)為輔的財務(wù)管理決策方式。其次，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的管理層次特點(diǎn)，按照董事會、總公司管理層、子公司董事會以及子公司管理層等多個層面，分別完善財務(wù)管理決策機(jī)制，通過這種多層次決策的方式避免企業(yè)集團(tuán)決策權(quán)的混亂或者是出現(xiàn)過度集權(quán)的問題，提高企業(yè)集團(tuán)的決策效率。

（三）將資金管理作為企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的核心

資金是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)保障，確保企業(yè)集團(tuán)的正常生產(chǎn)經(jīng)營必須強(qiáng)化資金的控制管理。對于企業(yè)集團(tuán)的資金管理可以采取資金集中管理的模式，嚴(yán)格對公司、分公司的賬戶設(shè)立與注銷進(jìn)行控制，以免出現(xiàn)資金帳外循環(huán)的問題。充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金蓄水池的作用，優(yōu)化現(xiàn)金資源的配置，提高現(xiàn)金流動性的同時降低企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營風(fēng)險。同時，應(yīng)該強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算管理，將預(yù)算管理作為企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要手段，依靠資金預(yù)算計(jì)劃指導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)的資金營運(yùn)管理，通過全面預(yù)算管理來指導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營。

（四）完善企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制

財務(wù)風(fēng)險管理工作是企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理工作的重點(diǎn)與核心，企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系進(jìn)行革新完善，逐步建立企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險管理體系。首先，應(yīng)當(dāng)建立全面的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，對企業(yè)集團(tuán)整體、總公司以及子公司所潛在的風(fēng)險問題進(jìn)行全面的分析預(yù)測，明確企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營所面臨的各種財務(wù)風(fēng)險，并制定相應(yīng)的防范策略。其次，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營戰(zhàn)略以及風(fēng)險策略，對內(nèi)部控制方案進(jìn)行優(yōu)化，尤其是對企業(yè)集團(tuán)重大風(fēng)險所涉及到的業(yè)務(wù)流程，重新制定全面的風(fēng)險管控措施。

四、結(jié)語

第4篇：財務(wù)管理管控范文

【關(guān)鍵詞】地質(zhì)勘查單位;財務(wù)管理;財務(wù)控制

一、地質(zhì)勘查單位財務(wù)管理與財務(wù)控制分析的重要性

作為我國市場經(jīng)濟(jì)重要主體之一的地質(zhì)勘查單位，要想完全跟得上現(xiàn)代化的步伐就必須明確單位內(nèi)部的權(quán)利與義務(wù)，并對單位的權(quán)責(zé)制度有一個清晰的分割，同時在此基礎(chǔ)上建立科學(xué)、高效、合理的單位財務(wù)管理制度。一個單位的財務(wù)管理與財務(wù)控制分析是整個單位管理體系中十分重要的一個環(huán)節(jié)，是單位內(nèi)部管理的重要組成部分，地勘單位也不例外。財務(wù)管理的成效可以直接導(dǎo)致地勘單位能否處于長足發(fā)展或者漸漸走向衰敗。財務(wù)管理制度是對資金投入是否產(chǎn)生良好收益的一個監(jiān)督與衡量。近些年來，我國經(jīng)濟(jì)水平得到迅猛發(fā)展，橫亙在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展面前之一的問題就是對于能源的需求。我國各種經(jīng)濟(jì)組織都在加大對資源勘查的投入量，因此地質(zhì)勘查行業(yè)面臨良好的發(fā)展勢頭和發(fā)展機(jī)遇。但是隨著勘查項(xiàng)目數(shù)量的擴(kuò)大，原有的并不健全的管理制度面臨著種種危機(jī)和難題，此時唯有加大力度實(shí)行有效的財務(wù)管理才能努力降低行業(yè)的經(jīng)營成本。同時，對于地質(zhì)勘查單位內(nèi)部的人力、物力和資金流進(jìn)行把控和有效的監(jiān)督管理，可以保證實(shí)現(xiàn)行業(yè)的利益最大化。任何一個經(jīng)營組織的經(jīng)濟(jì)命脈都掌控在單位的財務(wù)管理與財務(wù)分析中，可以說完全起到核心作用，所以地質(zhì)勘查單位只有實(shí)行科學(xué)高效的財務(wù)管理制度才能適應(yīng)整個社會經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的勢頭，將落后守舊的經(jīng)濟(jì)體系轉(zhuǎn)變?yōu)楦吣芨咝У慕?jīng)營模式，為單位創(chuàng)造更多的效益，使得整個單位能在市場經(jīng)濟(jì)中有著更為長遠(yuǎn)的發(fā)展[1]。

二、我國地質(zhì)勘查單位普遍存在的財務(wù)管理問題

（一）財務(wù)管理意識相對淡漠

我國的地質(zhì)勘查單位是從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時代走過來的，由于長期受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，大部分地質(zhì)勘查單位的財務(wù)管理者思想比較守舊，缺乏先進(jìn)的財務(wù)管理理念，財務(wù)管理意識相對淡漠。由于上述種種原因的存在，導(dǎo)致財務(wù)管理者對于單位的內(nèi)部資產(chǎn)管理缺乏制度和規(guī)范，很多單位的資金管理太過隨意，掌控能力不夠，對于固定資產(chǎn)缺乏嚴(yán)格控制，存在資源浪費(fèi)的情況，單位內(nèi)部資產(chǎn)維護(hù)不夠，問題很多，同時部分地質(zhì)單位財務(wù)管理者的財務(wù)管理知識更新速度太慢，跟不上社會的步伐，導(dǎo)致整個單位發(fā)展緩慢。

（二）地質(zhì)勘查單位財務(wù)人員素質(zhì)良莠不齊

我國地質(zhì)單位已經(jīng)漸漸適應(yīng)向事業(yè)單位轉(zhuǎn)變的步伐，在加快單位內(nèi)部的財務(wù)隊(duì)伍建設(shè)的同時也凸顯出許多現(xiàn)實(shí)問題：1.財務(wù)人員的觀念轉(zhuǎn)變過于遲緩。傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)觀念深深的影響了地質(zhì)勘查單位的財務(wù)工作人員，面對多元化的產(chǎn)業(yè)行駛，部分地質(zhì)勘查單位的財務(wù)人員觀念守舊、停滯不前，對當(dāng)代的會計(jì)知識知之甚少，無法應(yīng)用到實(shí)際工作中，難以適應(yīng)新形式的發(fā)展。2.在實(shí)際工作中財務(wù)問題頻頻出現(xiàn)，主要表現(xiàn)在信息不對稱、信息失真等方面。同時出現(xiàn)困難缺乏有效的解決措施和解決辦法，無法實(shí)現(xiàn)對生產(chǎn)和經(jīng)營的有力監(jiān)督。3.財務(wù)人員整體年齡偏大，素質(zhì)偏低。部分地質(zhì)勘查單位財務(wù)人員不能恪守職業(yè)道德，人浮于事，作風(fēng)浮躁，無法有效的適應(yīng)市場的需求，他們這種對工作缺乏熱情等種種現(xiàn)狀扭曲了財務(wù)人員的正面形象，同時對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生負(fù)面影響。

（三）財務(wù)負(fù)擔(dān)過重導(dǎo)致企業(yè)不堪重負(fù)

由于種種歷史遺留問題的客觀存在，導(dǎo)致部分地質(zhì)勘查單位經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)過重，無法“輕裝上陣”，嚴(yán)重影響了單位的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。原因大體分為以下幾點(diǎn)：1.為創(chuàng)造更好的地質(zhì)勘查建設(shè)投入過多的資金。由于行業(yè)的特殊性，地質(zhì)勘查單位大多選址在遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)的邊遠(yuǎn)市郊，比較荒蕪。近年來隨著社會整體經(jīng)濟(jì)水平的不斷上升，人們對于生活的質(zhì)量有了更高的追求，住房條件也在不斷改善，相對于城市化的進(jìn)程不斷提高，地質(zhì)勘查單位職工的住房條件和生存環(huán)境處于弱勢地位，為了安撫職工心緒，也為了創(chuàng)造和諧的地質(zhì)勘查建設(shè)環(huán)境，地勘單位努力從一定程度上改善職工的生存環(huán)境，為做到這一點(diǎn)，地勘單位每年都要投入大量的資金，由于盈利能力有限而又支出過于龐大，導(dǎo)致企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重發(fā)展緩慢[2]。2.離退休人員的財務(wù)補(bǔ)貼也消耗單位的大量資金。地質(zhì)勘查單位內(nèi)部上了年紀(jì)的職工數(shù)量很多，相當(dāng)于在職人員數(shù)量的兩倍，這些離退休人員的補(bǔ)貼雖然有社?；鸬闹С?，但每年也消耗著地勘單位的大量現(xiàn)金。這塊支出數(shù)量較為龐大也在一定程度上不可避免地成為單位的負(fù)擔(dān)。3.為解決職工的安置問題也需要投入大量資金。地質(zhì)勘查單位內(nèi)部普遍是上了年紀(jì)的老職工，他們在年輕的時候沒有加入到社會養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌范圍，因此沒有社?；A(chǔ)，但他們年輕時曾對單位做出不可磨滅的貢獻(xiàn)，因此為了保證他們年老時的生活水平，每年地勘單位都需要增設(shè)部分崗位來提升他們的收入，這種安置勢必需要投入資金，從而也增加了單位的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

（四）地勘單位缺乏籌資渠道

這是由地質(zhì)勘查單位的特殊性質(zhì)決定的。地質(zhì)勘查屬于公益類事業(yè)單位，缺乏資金來源，籌措資金渠道單一。就目前來講，銀行貸款是地勘單位僅有的籌措資金的渠道，同時由于地質(zhì)勘查單位地質(zhì)項(xiàng)目施行多點(diǎn)位廣告投放，相關(guān)部門為了自身利益要求各個分公司廣開賬戶，造成地勘單位資金過于分散。

三、關(guān)于地勘單位加強(qiáng)財務(wù)管理的幾點(diǎn)建議

（一）強(qiáng)化財務(wù)人員的財務(wù)管理意識

作為地勘單位的管理者，必須認(rèn)識到財務(wù)管理工作對于單位經(jīng)濟(jì)活動具有重要的意義，同時意識到，財務(wù)管理專業(yè)性很強(qiáng)，它在地勘單位的各個方面都發(fā)揮著不可替代的作用。要強(qiáng)化財務(wù)管理意識必須要做到以下幾點(diǎn)：（1）引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)管理手段，在開展一系列的生產(chǎn)經(jīng)營活動之前，勢必要做好各項(xiàng)風(fēng)險評估，將風(fēng)險控制在最低范圍內(nèi)。（2）在開展相關(guān)的財務(wù)管理工作之前做好預(yù)算工作，事前的控制措施有助于保障經(jīng)濟(jì)活動持續(xù)有效地開展。（3）管理人員要負(fù)起責(zé)任，做好各項(xiàng)預(yù)算編制，與各個部門積極溝通，收集好相關(guān)資料，對與各部門的意見要反復(fù)斟酌，認(rèn)真采納。同時地勘單位各個部門的工作人員要重視單位的利益，真正把好關(guān)，落實(shí)各項(xiàng)預(yù)算，通過嚴(yán)控成本減少各項(xiàng)運(yùn)營中的消耗，加強(qiáng)審核工作，保證充裕的資金流。

（二）通過有效的手段加強(qiáng)財務(wù)分析能力

要求地勘單位要通過有效手段加強(qiáng)財務(wù)分析能力。地勘單位應(yīng)對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行確權(quán)，對現(xiàn)有資產(chǎn)管理中產(chǎn)生的漏洞應(yīng)進(jìn)行及時的修復(fù)與完善，保證單位內(nèi)部的資產(chǎn)管理具有明確的依據(jù)。同時，地勘單位要加強(qiáng)財務(wù)分析的能力，要將資產(chǎn)管理任務(wù)進(jìn)行有效分配，落實(shí)責(zé)任制。在對資產(chǎn)的審核中，任何一項(xiàng)數(shù)據(jù)都不能掉以輕心，嚴(yán)格監(jiān)督，避免公產(chǎn)私用。資產(chǎn)就是單位最重要的資源，因此應(yīng)指派專人進(jìn)行管理并做好財務(wù)數(shù)據(jù)的分析工作，為決策者提供有力的依據(jù)[3]。在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中應(yīng)有效運(yùn)用相關(guān)的財務(wù)手段，減少各項(xiàng)成本的指出，將單位的效益最大化。

（三）建立科學(xué)的體系，強(qiáng)化地勘單位的決策能力

地勘單位要想取得更好的發(fā)展就必須依靠不斷創(chuàng)新整個財務(wù)管理體系，財務(wù)管理體系是地勘單位得以運(yùn)營的基礎(chǔ)和保障。由于部分地勘單位由獨(dú)立核算的幾個單位構(gòu)成，要提高整個單位的價值就必須強(qiáng)化單位的各項(xiàng)能力，包括戰(zhàn)略決策能力和相關(guān)的決策執(zhí)行能力。因此，地勘單位要建立橫縱結(jié)合的財務(wù)管理體系，明確各級組織的責(zé)任和定位，將集權(quán)式管理和分權(quán)式管理有效結(jié)合起來，這樣既能發(fā)揮地質(zhì)勘查單位總部的戰(zhàn)略決策能力和財務(wù)管控能力，同時也能激發(fā)下級單位的貢獻(xiàn)能力。

四、結(jié)束語

綜上所述，地質(zhì)勘查單位應(yīng)該建立健全財務(wù)管理體系，提高財務(wù)人員素質(zhì)，強(qiáng)化管理機(jī)制，使財務(wù)管理在單位的運(yùn)營中充分發(fā)揮其自身的作用，這樣才能實(shí)現(xiàn)地勘單位雙重效益的最大化，在競爭中找到屬于自己的位置。

作者:何建行 單位:廣東省地質(zhì)局第三地質(zhì)大隊(duì)

參考文獻(xiàn)

[1]張?jiān)铝?，王靜.我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策探討[J].會計(jì)之友(下旬刊)，2009(03)：33-34.

第5篇：財務(wù)管理管控范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險管理；企業(yè)集團(tuán)；財務(wù)管控

一、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管控

企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管控不同于財務(wù)管理，只管理成員單位的合規(guī)性以及有效性。其主要的目標(biāo)是經(jīng)過適當(dāng)?shù)目刂剖址?，將企業(yè)的整體資源配置達(dá)到最優(yōu)的狀態(tài)，其使用效率也達(dá)到最大，促進(jìn)企業(yè)能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)，體現(xiàn)企業(yè)的最大化價值。

集團(tuán)總部會使用多種激勵與約束手段對子公司與合作單位進(jìn)行財務(wù)管控，因?yàn)樨攧?wù)管理的決策權(quán)集中情況不一致，我們可將集團(tuán)的財務(wù)管控模式分為三種模式，即集權(quán)、分權(quán)和相容的模式。

（一）集權(quán)模式

所謂的集權(quán)式財務(wù)管控模式，是指在財務(wù)的管理的決策權(quán)上，都由集團(tuán)總公司所控制，其中包括戰(zhàn)略發(fā)展方向、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃等，子公司只是集團(tuán)總公司生產(chǎn)經(jīng)營的延伸機(jī)構(gòu)，所有的決策都由總公司計(jì)劃與分配，沒有財務(wù)的決策權(quán)。

（二）分權(quán)模式

所謂分權(quán)式財務(wù)管控模式，是指集團(tuán)總公司只對旗下的子公司做財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算管理以及對子公司的經(jīng)營績效及財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)的評價。至于日常的經(jīng)營，子公司具有自主支配的權(quán)利，相對于比較重大的項(xiàng)目，集團(tuán)總公司可提出相應(yīng)的指導(dǎo)建議。

（三）相容模式

所謂相容式財務(wù)管控模式，可以說是以上兩種財務(wù)管理模式的結(jié)合體。這種財務(wù)管控模式能夠避免財務(wù)權(quán)利都掌控在集團(tuán)總公司，而子公司將喪失靈活、創(chuàng)造性，同時避免了權(quán)利分散以至集團(tuán)總公司管理困難的局面發(fā)生。近幾年，很多的大型企業(yè)集團(tuán)相繼的采取此種管控模式。但是在具體實(shí)施的過程中，財務(wù)決策權(quán)的分配問題，是管理工作的一項(xiàng)重大難題。集團(tuán)應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展方向、自身的經(jīng)濟(jì)狀況以及子公司的經(jīng)營能力等實(shí)際情況，選擇符合自身要求的財務(wù)管控模式。

二、財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險是指因?yàn)槠髽I(yè)財務(wù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理或投資不謹(jǐn)慎造成的喪失償債能力喪失，最終致使達(dá)不到投資者預(yù)期效益目標(biāo)的風(fēng)險。其來源有系統(tǒng)和個體風(fēng)險，一般情況下，財務(wù)風(fēng)險可能會給企業(yè)帶來計(jì)劃以外的損失或收益。在實(shí)際經(jīng)營管理的過程中，更關(guān)注的是怎樣經(jīng)過有效的防范措施將意外帶來的損失降到最低。

（一）外部因素

財務(wù)風(fēng)險的來源比較廣泛，但主要由企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境以及企業(yè)自身經(jīng)營的不確定產(chǎn)生。當(dāng)自然、政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)以及社會環(huán)節(jié)變化時，企業(yè)也會受到一定的影響，企業(yè)無法經(jīng)過自身的力量去改變大的宏觀環(huán)境，只能改變自身的結(jié)構(gòu)適應(yīng)外部環(huán)境的變化。

（二）內(nèi)部因素

1.復(fù)雜性

財務(wù)工作本身具有復(fù)雜性，其主要工作包括融資、投資以及資金回收的整個過程。融資會將原始股東的權(quán)利稀釋、企業(yè)的負(fù)債增加、增大財務(wù)杠桿的比例、債權(quán)融資增加會致使企業(yè)無法到期償還債務(wù)的風(fēng)險增大。投資的過程中，因期望獲得很高的收益，所以不免會選擇風(fēng)險較高的項(xiàng)目，但收益水平是受到市場平均水平影響的，所以很難控制。資金如不能收回會導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流受到影響，增加財務(wù)風(fēng)險。

2.道德風(fēng)險

道德風(fēng)險的根本原因是企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離。如何將個人、投資者、債權(quán)人的目標(biāo)統(tǒng)一，是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要課題。財務(wù)管理者不乏有粉飾財務(wù)報表的舉動，因?yàn)閭€人的利益問題，虛報財務(wù)報表，使得使用者看不到真實(shí)有效的財務(wù)狀況。

3.風(fēng)險偏好

管理者多有個人的風(fēng)險偏好，這對于投資有一定的影響。大致可分為三種類型，即追求型、中立性、規(guī)避型。追求型的管理者多將資金投資于風(fēng)險較高，但預(yù)期收益也高的項(xiàng)目中，同時他們對于市場形式的態(tài)度是積極樂觀的，很容易做出過激的投資舉動，增加財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生幾率。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，任職時間長、年齡偏大、有財務(wù)背景的管理者們，風(fēng)險偏好較低，所以這些公司的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生幾率小。

4.執(zhí)行情況

目前，所有企業(yè)都有自己完善的財務(wù)管理制度，其執(zhí)行情況也影響著財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生幾率。員工的職業(yè)道德水平、企業(yè)的文化底蘊(yùn)、獎懲制度都和財務(wù)制度的執(zhí)行情況息息相關(guān)。不管身處什么職位，財務(wù)制度的執(zhí)行狀況都應(yīng)受到重視，降低發(fā)生不道德行為的幾率。

三、基于財務(wù)風(fēng)險管理導(dǎo)向下的集中財務(wù)管控模式

（一）財務(wù)管控目標(biāo)

其主要目標(biāo)是最大化企業(yè)的價值。包括投資者和債權(quán)人的利益以及員工及政府等部門的效益。投資者具有剩余的分配權(quán)力，所以他們關(guān)注的是企業(yè)生存的風(fēng)險，當(dāng)集團(tuán)總部對子公司進(jìn)行財務(wù)管控時，將集團(tuán)的整體價值提升的同時應(yīng)注意財務(wù)風(fēng)險控制。所以，集團(tuán)財務(wù)管控的目標(biāo)可分為兩部分，即實(shí)現(xiàn)收益和風(fēng)險平衡。

（二）基本框架

企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況，將決策權(quán)分配完畢后，首先考慮的就是采用哪種方案來運(yùn)行財務(wù)管控。近些年來，財務(wù)管控模式形式越來越多樣化，例如總分公司財務(wù)監(jiān)控模式、財務(wù)集中監(jiān)控模式以及網(wǎng)上銀行模式等。

所謂總分公司財務(wù)監(jiān)控模式，是總公司制定財務(wù)工作者去各分公司工作，主要負(fù)責(zé)對子公司的資金、資產(chǎn)、成本以及收入等進(jìn)行監(jiān)督，并定期向總公司提交子公司的情況。此種管理模式，就要求對子公司的預(yù)算進(jìn)行全面的管理，同時不定期的對資金進(jìn)行審計(jì)工作，此種財務(wù)管理模式必然有財務(wù)崗位重復(fù)設(shè)置的現(xiàn)象，造成人工成本增加，同時道德風(fēng)險也依然存在。

網(wǎng)上銀行模式是通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持的，把子公司的財務(wù)系統(tǒng)和銀行的信息系統(tǒng)相連，實(shí)現(xiàn)實(shí)時數(shù)據(jù)讀取與交換的功能?？偣窘?jīng)過財務(wù)系統(tǒng)就能對子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管控的主要目的。這種監(jiān)控方式智能對財務(wù)數(shù)據(jù)有所掌握，道德風(fēng)險控制依然得不到管控。

務(wù)資金集中監(jiān)控是集團(tuán)總部進(jìn)行資金的統(tǒng)一規(guī)劃管理，將各分公司的財務(wù)與資金管理有效分離，它是通過集中結(jié)算中心和財務(wù)公司的機(jī)構(gòu)來進(jìn)行管理。建立資金集中結(jié)算中心有財務(wù)制度統(tǒng)一、財務(wù)人員集中管理、降低人工成本、提高財務(wù)工作效率、及時生成財務(wù)信息、便于調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略等優(yōu)勢。同時建立集團(tuán)資金池系統(tǒng)，它能對于資金的流向進(jìn)行全面控制、保管規(guī)范貨幣資金、充分利用資金、降低整體融資成本等優(yōu)勢，真正從集團(tuán)的整體利益出發(fā)，將資金的流向進(jìn)行整體有效的控制。

（三）組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

第一、企業(yè)總部制定集團(tuán)整體的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，在集團(tuán)財務(wù)管控的過程中起主導(dǎo)作用，財務(wù)制度的編制、企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、規(guī)劃以及子公司進(jìn)行財務(wù)管控由總公司負(fù)責(zé)，將資金使用效益有效提高，確保資金使用安全。第二、設(shè)立資金集中計(jì)算及資金池系統(tǒng)，將兩個系統(tǒng)結(jié)合，施行資金全面管理，實(shí)現(xiàn)資本的增值。

（四）適用范圍

根據(jù)企業(yè)自身?xiàng)l件，可氛圍四個階段，即初創(chuàng)期、成長期、成熟期、衰退期。

企業(yè)初創(chuàng)期規(guī)模較小、產(chǎn)品單一，其主要風(fēng)險來源于市場環(huán)境以及自身經(jīng)營，此時期財務(wù)管理難度不高。成長期是企業(yè)快速擴(kuò)大階段，所以應(yīng)使用分權(quán)管理模式。成熟期的企業(yè)在市場上具有一定的地位，這時應(yīng)采用集中式的財務(wù)管理模式。處于衰退期的企業(yè)正在考慮轉(zhuǎn)型，應(yīng)鼓勵各單位進(jìn)行創(chuàng)新，所以適合分權(quán)式財務(wù)管控模式。

參考文獻(xiàn)：

[1]王媛嬌.基于財務(wù)風(fēng)險管理導(dǎo)向的企業(yè)集團(tuán)集中財務(wù)管控模式研究[D].天津大學(xué)，2013.

[2]袁琳，陳凌云，何玉潤，等.集團(tuán)資金集中控制下的風(fēng)險管理--基于大中型集團(tuán)公司的案例分析[J].會計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2013（2）：40-49.

[3]齊帥.加強(qiáng)施工企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管控[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2012（20）：52-53.

[4]李彥.企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司資金集中管理的效率研究[D].太原理工大學(xué)，2014.

第6篇：財務(wù)管理管控范文

關(guān)鍵詞：電力工程 財務(wù)管理 風(fēng)險分析 防控措施

財務(wù)管理作為電力企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)之一，由資產(chǎn)管理、工程造價審核、資金管理、成本核算及效益評估等多個流程組成，這些流程中都存在一定的風(fēng)險。隨著電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目的增多，電力企業(yè)管理中逐漸暴露一些問題。電力企業(yè)雖然在工程項(xiàng)目財務(wù)管理方面已積累了一定經(jīng)驗(yàn)，但存在的風(fēng)險逐漸增大。

一、電力工程財務(wù)管理風(fēng)險分析

（一）管理的疏忽帶來的風(fēng)險

當(dāng)前電力施工企業(yè)在資產(chǎn)管理方面存在許多問題，除客觀因素外，還有很多人為因素，具體表現(xiàn)財務(wù)部門職能不清、財務(wù)管理人員身兼數(shù)職、實(shí)物管理混亂、賬實(shí)不符等問題。大多數(shù)電力企業(yè)在工程物資的儲存、分類及領(lǐng)取等方面管理混亂，工程物資亂堆亂放、各種用途的物資混雜不清，沒有明顯區(qū)分開，導(dǎo)致物資難以盤點(diǎn)清楚，極易出現(xiàn)工程材料被盜、被非法侵占等損失；沒有配置專門的物資保管人員，各崗位職務(wù)之間沒有劃清界限，存在舞弊的可能；材料領(lǐng)取渠道混亂，造成項(xiàng)目結(jié)算書中賬實(shí)嚴(yán)重不符，財務(wù)決算難以真實(shí)反映工程成本；沒有采用現(xiàn)代物資管理技術(shù)。

（二）合同管理風(fēng)險

目前電力企業(yè)項(xiàng)目合同管理所存在的風(fēng)險主要有：施工合同簽訂不嚴(yán)格，甚至有時是在項(xiàng)目竣工后才予以補(bǔ)簽；小合同大結(jié)算或概算總承包現(xiàn)象普遍存在；合同明確包工包料，但是存在承包方向發(fā)包方領(lǐng)料的現(xiàn)象或合同沒有明確雙方供應(yīng)設(shè)備材料范圍及具體結(jié)算方式；沒有明確規(guī)定付款的具體方式及條件，導(dǎo)致付款進(jìn)度無法科學(xué)控制；沒有根據(jù)合同條款來審核付款，導(dǎo)致資金管理失控；部分企業(yè)對合同審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致合同條款存在矛盾，極有可能給電力工程財務(wù)管理帶來法律風(fēng)險等等。

（三）工程項(xiàng)目變更

在發(fā)生項(xiàng)目變更時，合同雙方及監(jiān)理部門要協(xié)調(diào)，簽訂合同變更簽證。但在實(shí)際出現(xiàn)設(shè)計(jì)變更時，大多數(shù)企業(yè)并沒按照規(guī)范辦事，沒有按照初步概算及計(jì)劃執(zhí)行，設(shè)計(jì)變更較為隨意；或者存在同時設(shè)計(jì)、施工、調(diào)整資金的現(xiàn)象，事先沒有做好統(tǒng)籌規(guī)劃，導(dǎo)致超支現(xiàn)象等等。

（四）財務(wù)核算風(fēng)險

許多電力工程企業(yè)只注重工期及質(zhì)量，忽視了財務(wù)核算管理工作，沒有嚴(yán)格遵循國家會計(jì)法規(guī)及制度等來進(jìn)行財務(wù)核算，或者沒有根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定來對借款費(fèi)用進(jìn)行資本化、計(jì)入在建工程，這就導(dǎo)致當(dāng)前資產(chǎn)虛低、利潤虛減，這些現(xiàn)象都會給企業(yè)財務(wù)管理帶來一定的風(fēng)險。

二、電力工程財務(wù)管理風(fēng)險防控措施

（一）強(qiáng)化工程資產(chǎn)管理

工程資產(chǎn)管理直接影響到電力工程的成本，因而電力工程施工企業(yè)要能夠建立健全工程物資管理制度，運(yùn)用先進(jìn)的資產(chǎn)管理方法來創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，安排專門人員根據(jù)物資的性質(zhì)及用途來做好分類管理工作，從而能夠有效避免工程物資資產(chǎn)出現(xiàn)損失或損耗現(xiàn)象，具體落實(shí)庫存盤點(diǎn)制度，定期做好賬實(shí)管理工作，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。

（二）加強(qiáng)工程合同管理

針對電力工程工期長，回款期限長的特征，施工企業(yè)的財務(wù)管理相關(guān)人員提高合同管理水平，增強(qiáng)合同管理意識，要有準(zhǔn)確辨識合同風(fēng)險的能力，避免不必要的損失。

（三）加強(qiáng)成本管理

電力項(xiàng)目施工環(huán)節(jié)直接影響到企業(yè)的成本變化。成本管理包括事前決策預(yù)算管理、事中的監(jiān)督?jīng)Q算及事后的分析核算管理，電力工程施工企業(yè)要能夠應(yīng)用成本管理模式，強(qiáng)化責(zé)任管理，完善責(zé)任管理體系，可以利用績效管理來將財務(wù)管理目標(biāo)細(xì)化到各個部門。

（四）優(yōu)化財務(wù)核算管理

財務(wù)管理部門需要積極編制工作報告，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)行分階段、分崗位的財務(wù)監(jiān)督核算，嚴(yán)格實(shí)施財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)核算制度及監(jiān)督管理機(jī)制，明確管理核算流程，對各個部門進(jìn)行量化考核。而電力工程涉及的工程核算內(nèi)容較多，應(yīng)該將企業(yè)的財務(wù)成本標(biāo)準(zhǔn)化管理作為重點(diǎn)，要能夠針對風(fēng)險進(jìn)行質(zhì)量管控。

（五）加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控

電力工程施工企業(yè)要能夠建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，針對目前財務(wù)管理工作存在的風(fēng)險，采取相應(yīng)措施來加以管控，要能夠以依據(jù)法律為原則，利用法制來維護(hù)自身權(quán)益，對風(fēng)險管控提高重視，采取多種手段來預(yù)防風(fēng)險，避免不必要的損失，要能夠做好電力工程的事后分析及理論探討，在工作過程中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)理論研究與實(shí)踐創(chuàng)新，切實(shí)做好財務(wù)管理風(fēng)險控制工作。

三、結(jié)束語

綜上所述，電力工程施工企業(yè)的財務(wù)管理對于工程管理有著直接影響，直接關(guān)系到企業(yè)的生存及發(fā)展。因此，電力工程施工企業(yè)要能夠?qū)ω攧?wù)管理提高重視，準(zhǔn)確識別財務(wù)管理存在的風(fēng)險，結(jié)合工程實(shí)際情況采取有效措施來加以管理與控制，最終規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，避免產(chǎn)生不必要的損失，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙立軍.有關(guān)電力工程的造價管理與控制措施的研究田[J].城市建設(shè)理論研究（電子版），2011；26

第7篇：財務(wù)管理管控范文

關(guān)鍵詞：物流企業(yè) 事中控制 財務(wù)管理

一、物流財務(wù)控制及及其控制方式概述

物流財務(wù)控制是物流企業(yè)財務(wù)管理的一部分，依據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用相關(guān)信息和手段影響物流財務(wù)活動進(jìn)而作用所涉物流企業(yè)的財務(wù)行為，推動其財務(wù)運(yùn)行在按照預(yù)定目標(biāo)運(yùn)行的基礎(chǔ)上逐步提升經(jīng)濟(jì)效益。

基于財務(wù)運(yùn)行程序的復(fù)雜性及財務(wù)控制維度的多樣化，財務(wù)控制的方式也是豐富多彩的，其中最為經(jīng)典的維度是按照信息反饋情況將其分為固定程序控制、彈性程序控制和隨動控制三類。固定程序控制傾向于嚴(yán)格遵循預(yù)先設(shè)置的系列程序，對過程中的相關(guān)信息反饋比較漠視的一種控制方式。這種控制方式要求執(zhí)行程序和執(zhí)行結(jié)果有較強(qiáng)的必然性因果關(guān)系，其缺點(diǎn)是靈活度不夠，一旦出現(xiàn)較大的意外事故損失不可估量。彈性程序控制在基本理念和基礎(chǔ)方面和固定程序控制一樣存在一個預(yù)設(shè)的執(zhí)行程序，與固定程序控制不同的是彈性程序控制在強(qiáng)化遵循的同時也注意持續(xù)吸收具體執(zhí)行過程中出現(xiàn)的各種信息，在必要的情況下可以靈活利用新信息調(diào)整原來的程序，可激發(fā)執(zhí)行人員的積極性。隨動控制是與固定程序控制相左的一種控制方式，它沒有絲毫預(yù)期設(shè)置的程序，有的只是一個目標(biāo)，控制者為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)可以自行決定、修改、更換各種行為程序，利于發(fā)揮控制者的主動性和創(chuàng)造性。

二、事中財務(wù)控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析

事中財務(wù)控制的主體雖名為“事中”，卻也是一個內(nèi)涵豐富環(huán)節(jié)多多的過程，下面筆者分別論述分析各個環(huán)節(jié)的控制情況。

（一）資金籌集和投放活動的控制分析

物流企業(yè)事中財務(wù)控制的主要對象是相關(guān)資金籌集及其流動、運(yùn)用、分配情況，換句話說是以資金流控制為核心。在資金流動的過程中，資金籌集是起點(diǎn)，也是終極決定因素，所以是事中財務(wù)控制的核心和首要內(nèi)容之一。這個環(huán)節(jié)重點(diǎn)解決兩個問題，一個是資金的籌集，即降低資金成本，推動籌集資金的渠道和方式多樣化，力求獲得籌資方式的最優(yōu)組合，以穩(wěn)健地為組織運(yùn)行提供充足的資金保證；二是資金的籌集和資金需求之間的矛盾問題，根據(jù)科學(xué)、合理且盡量準(zhǔn)確的預(yù)估預(yù)先確定資金的需求量，在此基礎(chǔ)上結(jié)合資金籌集的限度和潛力，進(jìn)行合理的調(diào)節(jié)和控制，推動在有限的資金供應(yīng)與無限的資金需求之間實(shí)現(xiàn)并保持動態(tài)和諧的領(lǐng)域和范圍。

（二）物流成本控制分析

籌集資金問題解決后，就應(yīng)該如何盡量減少因企業(yè)物流活動而產(chǎn)生的各種費(fèi)用，即物流成本控制問題。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的日漸完善，物流成本控制發(fā)生了多個方面的變革；在考慮層面上，從短期單純的花費(fèi)多寡和數(shù)額變化情況轉(zhuǎn)移到戰(zhàn)略意義上的定位，即注意從宏觀方面統(tǒng)籌安排；在涵義上，從數(shù)值意義上的節(jié)省過渡到在成本與效益的對比中尋找物流成本的最小化方面，即通俗意義上的“為了省錢而花錢”；在領(lǐng)域上，將成本控制的主體范圍擴(kuò)展到供應(yīng)、生產(chǎn)、設(shè)計(jì)等各個流程，可以具備了全員控制的實(shí)質(zhì)。

（三）收入管理分析

與基于物流行業(yè)的特殊性，其收入管理主要包含服務(wù)或商品定價、營業(yè)收入預(yù)測和營業(yè)收入計(jì)劃三個部分。其中定價方面的主要問題是解決市場經(jīng)濟(jì)體制和規(guī)律的限制和企業(yè)主體的成本和利潤預(yù)期之間的矛盾，破解路徑是形成科學(xué)合理的定價策略和辦法。收入預(yù)測環(huán)節(jié)，強(qiáng)化充分而又科學(xué)的調(diào)查研究為基礎(chǔ)，在具體分析方面善于融會結(jié)合定性預(yù)測和定量預(yù)測，把二者的作用合力發(fā)揮至極致；收入計(jì)劃是收入預(yù)測的產(chǎn)物，是經(jīng)過分析研究對收入預(yù)測的具體化、程序化和形象化。

三、提升事中財務(wù)控制水平的思考和要點(diǎn)探討

現(xiàn)代物流企業(yè)財務(wù)管理是持續(xù)動態(tài)的過程，其中財務(wù)控制也是一個環(huán)環(huán)相扣、輪輪循環(huán)的過程，其控制水平的提升也是一個多層次內(nèi)容復(fù)雜的工作，具體而言筆者認(rèn)為應(yīng)該從微觀、宏觀和未來三個方面思考。

（一）微觀層面

以彈性程序控制為主，以隨動控制為輔，靈活利用最新的管控技能和理念應(yīng)對具體的工作實(shí)務(wù)。因?yàn)槲⒂^層面實(shí)務(wù)的瑣碎、多變等特質(zhì)，其具體的事中財務(wù)控制應(yīng)該強(qiáng)化靈活，以靈活的自由度打造適配現(xiàn)實(shí)的最優(yōu)化效果，比如籌資方面，無須拘泥于預(yù)訂的幾種方式和途徑，靈活地根據(jù)情況的變化及時調(diào)整和改變，以便在形勢隨時發(fā)生的變化的情況下仍能持續(xù)滿足資金需求。

（二）宏觀層面

以固定程序控制為主，以彈性程序控制為輔，重點(diǎn)從戰(zhàn)略視角確保事中控制的正確方向。物流企業(yè)發(fā)展有其固定的運(yùn)行發(fā)展規(guī)律，事中財務(wù)控制既是這種規(guī)律的體現(xiàn)也能影響內(nèi)在規(guī)律的具體發(fā)生，必須確保其整體方向的正確與適當(dāng)。對此，應(yīng)該從戰(zhàn)略視角思考大局方向，設(shè)置宏觀意義上的固定控制程序，適當(dāng)留出彈性變通的控制，確保其方向的基本正確。比如，在物流成本管理方面強(qiáng)化宏觀總體上的統(tǒng)籌安排，設(shè)置全面性、經(jīng)濟(jì)性和目標(biāo)控制原則，突出局部控制和整體控制的結(jié)合。

第8篇：財務(wù)管理管控范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)實(shí)時管控 往來數(shù)據(jù) 創(chuàng)新管理

一、創(chuàng)新往來數(shù)據(jù)管理模式，提升財務(wù)實(shí)時管控水平的目標(biāo)

針對往來數(shù)據(jù)管理現(xiàn)狀，通過搭建應(yīng)收應(yīng)付全過程管理信息平臺，規(guī)范應(yīng)收應(yīng)付掛賬和清理操作過程，實(shí)現(xiàn)壞賬自動計(jì)提、憑證自動清理；實(shí)現(xiàn)應(yīng)收應(yīng)付報表數(shù)據(jù)自動準(zhǔn)確出具；實(shí)現(xiàn)多維度數(shù)據(jù)實(shí)時查詢；實(shí)現(xiàn)對前端業(yè)務(wù)提醒和支付預(yù)警。往來數(shù)據(jù)管理模式的創(chuàng)新，提升財務(wù)實(shí)時管控水平，深化業(yè)財融合應(yīng)用，夯實(shí)會計(jì)管理基礎(chǔ)，提高會計(jì)信息質(zhì)量。

二、創(chuàng)新往來數(shù)據(jù)管理模式，提升財務(wù)實(shí)時管控水平的主要做法

1. 搭建往來管理平臺，為往來數(shù)據(jù)管理提供系統(tǒng)支持。

一是強(qiáng)化系統(tǒng)初始設(shè)置。包括：往來對象設(shè)置、清理方式設(shè)置、期初數(shù)據(jù)錄入、借款函模板管理、壞賬計(jì)提參數(shù)設(shè)置。往來對象提供無流程、有流程兩類方式維護(hù)。清理方式提供“科目”或“科目+對象”及對應(yīng)清理標(biāo)志設(shè)置。期初數(shù)據(jù)中提供手工輸入、導(dǎo)入，導(dǎo)出等功能。錄入的期初與賬務(wù)對應(yīng)余額進(jìn)行效驗(yàn)。定義催收催付函模板，催收催付函模板可以設(shè)置與打印機(jī)綁定設(shè)置為默認(rèn)模板。根據(jù)業(yè)務(wù)不同，計(jì)提方法也有所不同，提供 “賬齡分析法”、“個別認(rèn)定法”、 “余額百分比法”、“賒銷百分比法”常用方法進(jìn)行壞賬計(jì)提的處理。

二是開發(fā)多維度數(shù)據(jù)查詢分析功能。依據(jù)賬齡分析提供“按余額查詢”、“按明細(xì)查詢”兩種維度進(jìn)行分析。靈活定義當(dāng)前查詢賬齡，提供“年、月、天”不同周期的定義。支持追根溯源“明細(xì)穿透、憑證查看、清理明細(xì)”查看。

三是實(shí)現(xiàn)報表取數(shù)功能。依據(jù)賬齡報表的出具，系統(tǒng)提供賬齡報表取數(shù)設(shè)置，取數(shù)設(shè)置包括“單元格取數(shù)、附加項(xiàng)目行、列取數(shù)”；附加項(xiàng)目行、列取數(shù)，依據(jù)設(shè)置清理方式科目取出科目對就往來對象的賬齡數(shù)據(jù)。實(shí)現(xiàn)報表快速出具的要求報表支持賬齡取數(shù)。實(shí)現(xiàn)了應(yīng)收應(yīng)付決算報表的自動出具，提升了報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，解決日常賬齡管理的工作需要。

2. 制定管理方案，為往來數(shù)據(jù)管理提供制度保障。

制定往來款項(xiàng)管理的工作方案，工作方案明確了往來款項(xiàng)管理的工作范圍，業(yè)務(wù)財務(wù)部門管理工作要，日常工作要求，重點(diǎn)工作要求，并將責(zé)任具體到部門及人員。建立往來款項(xiàng)管理人員備查簿。如出現(xiàn)崗位人員變動，需在備查簿中備案。為往來數(shù)據(jù)管理提供制度保障。

3.建立常態(tài)工作機(jī)制，保證往來數(shù)據(jù)管理體系穩(wěn)定運(yùn)行。

制定管理方案，為往來數(shù)據(jù)提供了制度保障。管理信息系統(tǒng)平臺的搭建，切實(shí)減輕工作人員負(fù)擔(dān)，讓大家愿意用，喜歡用。兩者結(jié)合保證了往來數(shù)據(jù)管理體系的穩(wěn)定，形成有效的常態(tài)化運(yùn)作機(jī)制。

三、專業(yè)管理的成效。

1.構(gòu)建全過程管理平臺，提升財務(wù)信息化支撐能力?！肮び破涫?，必先利其器?！毙畔⑾到y(tǒng)已成為財務(wù)基礎(chǔ)管理不可或缺的一部分。構(gòu)建了應(yīng)收應(yīng)付全過程管理平臺，進(jìn)一步完善財務(wù)系統(tǒng)流程，優(yōu)化系統(tǒng)功能，解決了報表手工出具，效率低下，數(shù)據(jù)可追溯性差，數(shù)據(jù)可靠性得不到保證，無法滿足財務(wù)賬齡分析，無法滿足多維度多方位查詢要求等一系列問題，提升信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性與易用性，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，為財務(wù)實(shí)時反映、實(shí)時控制、實(shí)時監(jiān)督提供技術(shù)支持。

2.往來數(shù)據(jù)治理力度加強(qiáng)，進(jìn)一步夯實(shí)會計(jì)基礎(chǔ)工作。公司創(chuàng)新往來數(shù)據(jù)管理模式，組織開展專項(xiàng)研究，制定專項(xiàng)清理方案。規(guī)范了掛賬和清理的操作過程，實(shí)現(xiàn)了應(yīng)收應(yīng)付報表的實(shí)時自動出具，確保了報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，提升了會計(jì)信息質(zhì)量，進(jìn)一步夯實(shí)了會計(jì)基礎(chǔ)工作管理。

3.多維度數(shù)據(jù)實(shí)時查分析，提升業(yè)財融合深度。業(yè)務(wù)是財務(wù)的源頭。通過制定往來清理方案，規(guī)范前端業(yè)務(wù)掛賬和清理操作，并將責(zé)任明確到具體部門具體人員。滿足業(yè)務(wù)人員關(guān)于掛賬金額和賬齡的日常查詢需求，加快往來清理力度。實(shí)現(xiàn)收款提醒和付款預(yù)警，在一定程度上控制了資金風(fēng)險。

4.財務(wù)業(yè)務(wù)全過程協(xié)同，提升財務(wù)實(shí)時管控水平。多維度數(shù)據(jù)查詢分析功能，最大程度支撐了對業(yè)務(wù)全過程的實(shí)時反映、實(shí)時控制和實(shí)時監(jiān)督，深化業(yè)財融合，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，強(qiáng)化財務(wù)實(shí)時管控能力。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：財務(wù)管理管控范文

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位；基本建設(shè)；財務(wù)管理；財務(wù)風(fēng)險控制；關(guān)鍵點(diǎn)

一、引言

隨著社會經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，國家對行政事業(yè)單位基本建設(shè)的投入不斷增加，對于財務(wù)管理與風(fēng)險控制工作也提出了更高的要求，這就需要對行政事業(yè)單位基本建設(shè)的財務(wù)管理與財務(wù)風(fēng)險控制進(jìn)行深入的分析研究，以便更好地解決其中存在的問題。

二、行政事業(yè)單位基本建設(shè)財務(wù)管理中存在的問題

1.基建財務(wù)管理控制意識淡薄

（1）領(lǐng)導(dǎo)層缺乏財務(wù)管理控制意識，不能發(fā)揮良好的引導(dǎo)和宣傳作用，也沒有建立健全財務(wù)管理相關(guān)內(nèi)部控制制度。（2）部分單位雖然設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財務(wù)工作，但配備的工作人員綜合素質(zhì)較低，存在財政資金被隨意挪用和不合理使用等問題。

2.基建財務(wù)管理不科學(xué)

（1）財務(wù)人員配置不科學(xué)。部分行政事業(yè)單位在配備基建財務(wù)人員時，對于不相容崗位未進(jìn)行有效分離，如：執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、記錄與保管都是同一人，不能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的失誤與舞弊行為。（2）財務(wù)核算不規(guī)范。部分單位不按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，各個基建項(xiàng)目核算的獨(dú)立性也較弱。

3.基建財務(wù)監(jiān)督力度不強(qiáng)

有些行政事業(yè)單位在組織工程建設(shè)時，財務(wù)人員未充分參與工程建設(shè)組織及管理的相關(guān)過程，未及時對基本建設(shè)活動中采購的材料、設(shè)備、存貨等各項(xiàng)財產(chǎn)物資進(jìn)行記錄，以至于設(shè)備器具被侵占、挪用。此外，財務(wù)人員不了解基建工程的立項(xiàng)審批、工程預(yù)（概）算、招投標(biāo)及施工合同等相關(guān)內(nèi)容，不能及時、充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督的作用，以致于基本建設(shè)活動中發(fā)生不必要的財務(wù)損失與風(fēng)險。

4.缺乏建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算意識

部分行政事業(yè)單位只重視資金爭取和項(xiàng)目建設(shè)，不熟悉基本建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管理制度，缺乏基本建設(shè)財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，往往認(rèn)為項(xiàng)目竣工就表示整個基本建設(shè)工作就結(jié)束了，而忽視了工程的財務(wù)決算工作，導(dǎo)致基建項(xiàng)目竣工財務(wù)決算未在國家規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行，不能及時匯總反映建設(shè)成果，造成潛在資產(chǎn)流失。

三、行政事業(yè)單位基本建設(shè)財務(wù)存在的風(fēng)險分析

1.財務(wù)信息失真問題突出

就目前情況來看，行政事業(yè)單位存在不重視基建財務(wù)風(fēng)險控制，以致財務(wù)核算不規(guī)范，已經(jīng)影響到了財務(wù)信息的真實(shí)性。同時，單位的賬務(wù)設(shè)置混亂，會計(jì)科目使用不規(guī)范，基建專賬核算不清晰，基建經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未并入行政事業(yè)單位大賬統(tǒng)一核算，不能完整地反映行政事業(yè)單位所有的經(jīng)濟(jì)活動，賬證不符、賬賬不符的現(xiàn)象時有發(fā)生。

2.固定資產(chǎn)購置和管理流于形式

部分工程存在不按規(guī)定招投標(biāo)就進(jìn)行發(fā)包施工的現(xiàn)象，導(dǎo)致建設(shè)費(fèi)用過高，成本控制不合理，甚至暗箱交易，虛報固定資產(chǎn)，財務(wù)風(fēng)險管理制度往往變?yōu)闊o用的報告。有些單位將固定資產(chǎn)投資支出當(dāng)作費(fèi)用列支，對固定資產(chǎn)投資成本未逐一進(jìn)行歸集，也未按照規(guī)定將固定資產(chǎn)登記入賬，存在資產(chǎn)不清現(xiàn)象。此外，由于沒有定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)和資產(chǎn)賬實(shí)核查，資產(chǎn)賬面記錄不能準(zhǔn)確反映其實(shí)際擁有量。

3.備用金管理混亂

部分行政事業(yè)單位在其內(nèi)部設(shè)立了多種備用金，但對這些備用金的管理卻較混亂，甚至發(fā)生備用金流失現(xiàn)象。主要原因如下：（1）財務(wù)部門在主觀上缺乏責(zé)任感，不定期與借款人進(jìn)行溝通，對應(yīng)該收回的備用金不進(jìn)行催收，對借出的備用金沒有進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，對核銷憑證不進(jìn)行檢查，在觀念上將備用金作為已支出部分，甚至在催交備用金時用各種各樣的票據(jù)填數(shù)。（2）單位內(nèi)部管理體制存在一定的缺陷，在人員調(diào)動或解聘時，人事部門與財務(wù)部門往往沒有協(xié)同工作，導(dǎo)致備用金無法收回。

4.基建財務(wù)管理水平較低

對大多數(shù)行政事業(yè)單位來講，基本建設(shè)活動是不常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財務(wù)人員不能熟練地運(yùn)用國有建設(shè)單位會計(jì)制度，開設(shè)專賬核算時，在日常的業(yè)務(wù)記錄、賬簿登記、財務(wù)報表中常有失誤現(xiàn)象。加之缺乏基本建設(shè)相關(guān)知識，不了解基本建設(shè)活動規(guī)律，因此無法進(jìn)行財務(wù)預(yù)測、分析，以及幫助管理者制定更長遠(yuǎn)的計(jì)劃，指導(dǎo)和控制當(dāng)前的建設(shè)活動。

四、行政事業(yè)單位基本建設(shè)財務(wù)管理與財務(wù)風(fēng)險控制關(guān)鍵點(diǎn)

1.規(guī)范基建財務(wù)會計(jì)核算

（1）行政事業(yè)單位要根據(jù)國家基本建設(shè)財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位及基建項(xiàng)目實(shí)際情況，制定基建財務(wù)管理、會計(jì)核算等內(nèi)部控制制度，使得基建財務(wù)管理工作有章可循。同時，明確行政事業(yè)單位財務(wù)操作流程，明確財務(wù)管理人員各自的操作權(quán)限，在財務(wù)管理和資產(chǎn)管理方面均實(shí)行不相容崗位相分離，形成制單、審核、二次審核等相互制衡、多級管理的模式。（2）重視基建會計(jì)人員的配備。選擇思想素質(zhì)好、業(yè)務(wù)水平高、懂得政策、熟悉管理的財務(wù)人員擔(dān)任基建會計(jì)工作，在財務(wù)人員任用方面重視其執(zhí)業(yè)操守風(fēng)險。（3）嚴(yán)格按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定等，進(jìn)行賬簿設(shè)置與會計(jì)核算，準(zhǔn)確真實(shí)地反映項(xiàng)目資金來源與支出情況。并在工程竣工時，組織專門人員在規(guī)定時間內(nèi)編制竣工財務(wù)決算，以便及時匯總項(xiàng)目建設(shè)成果，核定新增固定資產(chǎn)價值，完成固定資產(chǎn)的交付使用。在編制竣工財務(wù)決算時，要嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地進(jìn)行，做到編報及時，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，為上級主管部門和單位決策者提供準(zhǔn)確的、真實(shí)的會計(jì)信息，為監(jiān)督管理提供依據(jù)。

2.基建財務(wù)人員參與基建項(xiàng)目的全過程，增強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督

對于行政事業(yè)單位的基本建設(shè)項(xiàng)目，財務(wù)人員應(yīng)充分參與項(xiàng)目可行性研究至竣工交付使用的全過程，詳細(xì)了解項(xiàng)目申報、概預(yù)算審查、項(xiàng)目招投標(biāo)活動、合同簽訂等工作情況，充分發(fā)揮會計(jì)的核算與監(jiān)督作用。在工程建設(shè)過程中，要做好基本建設(shè)資金的計(jì)劃和調(diào)度，確保工程建設(shè)順利進(jìn)行，防止資金閑置和浪費(fèi)，降低建設(shè)成本；財務(wù)人員要深入了解工程建設(shè)進(jìn)度，嚴(yán)格按合同約定比例和工程實(shí)際完成情況審核進(jìn)度款，從財務(wù)的角度發(fā)現(xiàn)問題，增強(qiáng)監(jiān)督；財務(wù)部門要堅(jiān)持預(yù)留工程結(jié)算審計(jì)風(fēng)險金和預(yù)留工程質(zhì)量保修金，降低財務(wù)結(jié)算風(fēng)險。

3.規(guī)范工程價款結(jié)算

通常情況下，工程的結(jié)算價款占工程總投資的比例較大，直接影響基建資金的使用效率，建設(shè)單位必須對工程施工合同進(jìn)行審查，特別是工程預(yù)付款、進(jìn)度款及竣工結(jié)算價條款的合理性、合規(guī)性。在履約過程中，基建財務(wù)部門要嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，審核和支付工程款項(xiàng)。此外，行政事業(yè)單位要規(guī)范工程結(jié)算價的審核，自覺接受審計(jì)和財政部門的監(jiān)督，堅(jiān)持按審計(jì)部門或財政部門核定的工程結(jié)算價與承包單位辦理價款結(jié)算。

4.防范技術(shù)風(fēng)險

行政事業(yè)單位應(yīng)增強(qiáng)計(jì)算機(jī)安全控制體系的建設(shè)，落實(shí)會計(jì)部門與技術(shù)部門職責(zé)分離的對策。在運(yùn)用會計(jì)電算化進(jìn)行會計(jì)工作時，應(yīng)明確員工各自的操作權(quán)限，增強(qiáng)對數(shù)據(jù)錄入與復(fù)核的控制力度。此外，行政事業(yè)單位還需避免無關(guān)人員接觸會計(jì)系統(tǒng)，在數(shù)據(jù)的輸入與輸出工作中，也需要落實(shí)嚴(yán)格的職責(zé)分離措施。

5.加強(qiáng)會計(jì)信息披露

行政事業(yè)單位應(yīng)及時披露會計(jì)信息，揭示其在一段時間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動，便于社會大眾全面了解項(xiàng)目建設(shè)情況和資金使用情況。會計(jì)信息的披露可以對行政事業(yè)單位的財務(wù)活動和會計(jì)工作形成監(jiān)督壓力，促使財務(wù)人員重視會計(jì)風(fēng)險，從而真正落實(shí)會計(jì)風(fēng)險的防范與管控。

6.重視財務(wù)會計(jì)人員素質(zhì)的提高

（1）行政事業(yè)單位要加強(qiáng)財務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)，提高財務(wù)人員職業(yè)道德素質(zhì)。財務(wù)人員要盡心做好本職工作，誠實(shí)守信，不為利益所誘惑，不偽造賬目，清正廉潔，堅(jiān)持按照會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算和監(jiān)督；財務(wù)人員還要樹立參與管理的意識，全面了解本單位基本建設(shè)活動，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。（2）加強(qiáng)財務(wù)人員的崗前、崗中培訓(xùn)，組織對新制度、新法規(guī)的傳達(dá)與學(xué)習(xí)。

五、結(jié)語

綜上所述，在社會與經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步和發(fā)展的現(xiàn)代社會中，為了促進(jìn)行政事業(yè)單位基本建設(shè)活動順利、有序進(jìn)行，必須完善行政事業(yè)單位財務(wù)管理，重視財務(wù)管理與財務(wù)控制中存在的問題，制定合理的對策，實(shí)現(xiàn)有效的調(diào)整與管控，為日后行政事業(yè)單位活動的開展提供指導(dǎo)。

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