企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度范文

【關(guān)鍵詞】財政稅務(wù)制度 企業(yè) 財務(wù)管理

財政稅務(wù)是國家收入的其中一個項目，由于其所占比重較大，已經(jīng)成為了國家收入的主要來源。財政稅務(wù)是國家依靠自身的力量強(qiáng)制從社會財富中獲得一部分收入，是通過對國民經(jīng)濟(jì)活動的運行而收取部分費用，以應(yīng)對公共開支，保障國家機(jī)器有序運行。財政稅務(wù)制度的建立是為了將財政稅務(wù)的收取、分配、支出進(jìn)行制度化的管理，從而使得財政稅務(wù)的運行變得合理高效，有利于國家管理財政稅務(wù)的方方面面。

財政稅務(wù)不僅僅扮演著國家收入的主要部分，還承擔(dān)著調(diào)控國家宏觀經(jīng)濟(jì)狀況的職能。財政稅務(wù)的收支作為財政政策的主要部分，通過稅收制度的政策調(diào)整，達(dá)到控制國家經(jīng)濟(jì)運行狀況的效果。財政稅務(wù)制度的改革必然會對市場參與主體造成重要的影響，而企業(yè)作為市場的主要參與者，財政稅務(wù)制度的改革會影響到企業(yè)財務(wù)管理的運行。

一、財政稅務(wù)制度改革的概述

所謂的財政稅務(wù)制度，就是將財政稅務(wù)的一系列發(fā)揮作用的過程以法律法規(guī)的形式固定下來形成一種法律約束力，從而要求被約束者無條件遵守，以維護(hù)國家的穩(wěn)定與和諧。財政稅務(wù)制度包括了稅收征收的管理規(guī)定、課稅標(biāo)準(zhǔn)以及各種與稅務(wù)有關(guān)的法律法規(guī)等，這一制度集中反映了納稅人與國家稅收機(jī)關(guān)之間應(yīng)該履行的責(zé)任和義務(wù)，由于稅收的強(qiáng)制性和無償性，所以需要充分保障稅收制度的穩(wěn)定性和有序性，從而避免了各種可能引發(fā)問題的情況出現(xiàn)。同時，財政稅務(wù)的收支也是作為國家財政政策的一項重要的手段，通過對財政稅務(wù)的收支調(diào)整能夠?qū)业暮暧^經(jīng)濟(jì)的運行情況造成影響，從而成為國家穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)運行的一項重要的財政政策之一。

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國具體的經(jīng)濟(jì)運行情況出現(xiàn)了很多的新模式，在新情況出現(xiàn)的背景下，需要不斷調(diào)整我國的各種財政政策以適應(yīng)我國出現(xiàn)的宏觀經(jīng)濟(jì)新變化的情況。同時，國家的財政稅務(wù)制度的改革，會影響市場參與主體――企業(yè)的變化，在國家調(diào)整財政稅務(wù)制度的過程中企業(yè)也會調(diào)整內(nèi)部財務(wù)制度，以適應(yīng)這些國家政策的變化。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理活動的一個重要的目的就是對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動作出合理的稅務(wù)規(guī)劃，從而達(dá)到合理降低企業(yè)納稅支出，進(jìn)而降低企業(yè)的經(jīng)營管理成本的目的。所以國家財政稅務(wù)制度的改革會影響到企業(yè)的財務(wù)管理活動，也會對國家的經(jīng)濟(jì)狀況造成影響。

二、財政稅務(wù)制度改革對企業(yè)財務(wù)管理的影響

1.財政稅務(wù)制度改革容易引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險

在考量國家財政稅務(wù)制度的改革時，需要充分分析財政稅務(wù)制度改革所涉及到的影響主體，然后再依據(jù)影響主體考量財政稅務(wù)制度改革容易引起的問題。財政稅務(wù)制度作為一種在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要影響力的制度，不僅涉及到財政稅務(wù)制度的規(guī)劃主體政府，還會深刻影響到財政稅務(wù)制度的服務(wù)主體企業(yè)。財政稅務(wù)制度作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行狀況的重要手段之一，不僅會影響宏觀經(jīng)濟(jì)的運行情況，還會對微觀經(jīng)濟(jì)主體的企業(yè)造成嚴(yán)重影響。稅收作為企業(yè)經(jīng)營的一項重要成本，是會影響企業(yè)的正常經(jīng)營狀況的。稅務(wù)制度的變化，意味著相應(yīng)的課稅方法和課稅數(shù)目會出現(xiàn)相應(yīng)的變化，這些變化會使得企業(yè)依據(jù)自身利益最大化的原則，不斷調(diào)整企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動行為，從而使得企業(yè)能夠降低稅收等的經(jīng)營成本，使得企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟(jì)活動中獲得更大的利潤。

同時，在國家財政稅務(wù)制度發(fā)生改革之后，會對市場形成一種政策導(dǎo)向，使得企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)制度發(fā)生變化，比如企業(yè)的財務(wù)管理制度等。財務(wù)管理活動作為企業(yè)經(jīng)營中的重要活動，影響著企業(yè)高層的決策行為，進(jìn)而影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為。國家財政稅務(wù)制度的變革，通過層層遞進(jìn)的關(guān)系，從宏觀經(jīng)濟(jì)運行，一直到微觀主體的內(nèi)部制度建設(shè)，形成了一整套的影響機(jī)制，而這種一整套政策傳導(dǎo)機(jī)制會形成雙刃劍的效果。如果政策所引起的問題不能很好的估計，將會引發(fā)系統(tǒng)性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，嚴(yán)重影響國家經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

2.財政稅務(wù)制度改革容易引起企業(yè)管理成本增加，加大企業(yè)的經(jīng)營壓力

財政稅務(wù)制度改革作為國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行的重要手段，由于存在著政策傳導(dǎo)的機(jī)制，對于政策的影響擁有一個層層遞進(jìn)的關(guān)系，這就使得政策的傳導(dǎo)存在著時滯性。這種政策傳導(dǎo)存在的時滯性就會對企業(yè)的成本構(gòu)成上漲的風(fēng)險，由于國家改動了原本的財政稅務(wù)制度，而企業(yè)存在著一種行為滯后，使得企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中由于沒有對國家政策的變動做出充分的了解，從而存在著違反財政稅務(wù)政策的風(fēng)險，進(jìn)而增加了企業(yè)的經(jīng)營成本。由國家財政稅務(wù)政策改動引起的滯后性，導(dǎo)致了企業(yè)在從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動時，付出了額外的經(jīng)營成本，當(dāng)然這種成本包括對內(nèi)和對外的成本。

當(dāng)然，企業(yè)成本的增長還來自企業(yè)管理成本的增長。由于國家財政稅務(wù)制度的改革，通過政策傳導(dǎo)機(jī)制最終影響到企業(yè)的內(nèi)部制度變化，這種變化就是企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)制度建設(shè)會對財政稅務(wù)制度的變革做出相應(yīng)的調(diào)整。企業(yè)財務(wù)管理制度的這種調(diào)整，需要依據(jù)國家財政稅務(wù)制度變革的程度進(jìn)行，由于財務(wù)管理活動本身的嚴(yán)謹(jǐn)性，所以在調(diào)整財務(wù)管理制度的過程中需要將很多的具體操作細(xì)則進(jìn)行調(diào)整，同時一些財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)或者人員都要做出相應(yīng)的調(diào)整，而這些調(diào)整在很大程度上在短期內(nèi)增加了企業(yè)的內(nèi)部管理成本，造成了短期企業(yè)的經(jīng)營成本上升，如果遇到宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不好的情況，則很容易造成企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展，更嚴(yán)重的將會導(dǎo)致企I破產(chǎn)倒閉等狀況出現(xiàn)。

3.財政稅務(wù)制度改革提高了企業(yè)財務(wù)管理方面人員的培訓(xùn)成本

國家財政稅務(wù)制度改革過后，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理部門或機(jī)構(gòu)將是國家層面的政策調(diào)整下影響最為直接的企業(yè)部門。稅務(wù)活動作為企業(yè)財務(wù)管理活動最為重要的一項，許多企業(yè)的財務(wù)管理部門都會對稅務(wù)活動給予重視，投入一定比例的人力和物力對企業(yè)的稅務(wù)活動進(jìn)行合理有序的管理，從而形成對企業(yè)的經(jīng)營活動正面的影響。而且企業(yè)的財務(wù)管理危機(jī)主要來源于稅務(wù)活動的管理不規(guī)范，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了財務(wù)方面的危機(jī)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)需要支付額外的經(jīng)營費用，并且承擔(dān)著企業(yè)信譽(yù)損失的風(fēng)險，無形損失也會影響企業(yè)的今后發(fā)展。

在國家財政稅務(wù)制度調(diào)整之后，企業(yè)的財務(wù)管理部門需要作出及時的調(diào)整，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度自然需要調(diào)整，同時包括企業(yè)的財務(wù)管理人員也需要重新調(diào)整。由于我國企業(yè)現(xiàn)今的財務(wù)管理人員的專業(yè)程度有限，總體上企業(yè)的財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)水平較低，而且存在企業(yè)管理者對財務(wù)管理的不夠重視導(dǎo)致企業(yè)招收的財務(wù)管理人員不能符合專業(yè)需求，在后期嚴(yán)重影響正常的財務(wù)管理工作的開展。在這種情況下，企業(yè)需要對這些財務(wù)管理人員進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，使得企業(yè)財務(wù)管理人員能夠適應(yīng)國家財政稅務(wù)政策的變化。這就要求企業(yè)需要加大投入在人員招聘或現(xiàn)有員工的培訓(xùn)上，這在無形中增加了企業(yè)的內(nèi)部人員培訓(xùn)成本，同時還需要承擔(dān)企業(yè)在培訓(xùn)之后員工跳槽的預(yù)期沉沒成本。

4.財政稅務(wù)制度改革影響了企業(yè)內(nèi)部人員的財務(wù)管理觀念

財政稅務(wù)制度對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員的財務(wù)管理觀念的影響，主要是通過制度規(guī)定下對從事財務(wù)管理人員的日?；顒拥拈L期規(guī)范，進(jìn)而形成的一種習(xí)慣性思維。在國家財政稅務(wù)制度發(fā)生改變的過程中，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度會對這種國家層面的政策變化作出反應(yīng)，而這種反應(yīng)會促使企業(yè)的決策層調(diào)整原本的財務(wù)管理制度，以適應(yīng)國家層面的政策調(diào)整，達(dá)到基層企業(yè)的財務(wù)管理制度與國家財政稅務(wù)制度相適應(yīng)的目的，以減小由于這兩種制度沖突而帶來的企業(yè)的成本增加。

在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度變化之后，要求企業(yè)的財務(wù)管理人員的思想觀念需要作出相應(yīng)的調(diào)整，來適應(yīng)這種制度的變化，已達(dá)到所需達(dá)到的政策指導(dǎo)效果。在企業(yè)財務(wù)管理制度交替的過程中，企業(yè)的財務(wù)管理人員難免會存在思維轉(zhuǎn)換的困難，從而嚴(yán)重影響了財務(wù)管理人員正常從事財務(wù)管理工作的效率，不利于企業(yè)財務(wù)管理工作的正常進(jìn)行。這就要求企業(yè)在進(jìn)行制度調(diào)整的過程中需要設(shè)立一個緩沖期，以讓企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員能夠有一個時間段的緩沖，適應(yīng)這些政策的變化。

三、財政稅務(wù)制度改革下提高企業(yè)財務(wù)管理能力的措施

1.完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度

企業(yè)要充分提高企業(yè)的財務(wù)管理能力，建立完善的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度是首要任務(wù)。企業(yè)在涉及財務(wù)管理制度時，要充分考慮到國家宏觀政策的變動對企業(yè)的財務(wù)管理活動帶來的沖擊。這就要求企業(yè)決策機(jī)構(gòu)在審議財務(wù)管理制度規(guī)劃時，需要確保財務(wù)管理制度具有政策彈性，能夠依據(jù)現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)政策的變動及時調(diào)整，以充分適應(yīng)現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)狀況的變化，使企業(yè)的政策成本降到最低。企業(yè)要想制定具有政策彈性的制度，需要企業(yè)決策者具有能夠掌握宏觀經(jīng)濟(jì)運行規(guī)律的能力，通過這種了解現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的能力，及時對國家政策的調(diào)整做出有效的政策預(yù)期，從而能夠降低政策滯后性對企業(yè)財務(wù)管理制度的影響。

現(xiàn)實的宏觀經(jīng)濟(jì)運行狀況雖然呈現(xiàn)出不可預(yù)測的性質(zhì)，但其基本的運行機(jī)制是存在的，也就是存在著宏觀經(jīng)濟(jì)情況的基本運行規(guī)律，只要能夠認(rèn)識到這種規(guī)律性的存在，就能夠存在著對國家政策總體方向的判斷，從而在企業(yè)的財務(wù)管理制度層面及時的做出調(diào)整。同時，完整有效的財務(wù)管理制度還需要有管理財務(wù)風(fēng)險的能力，財務(wù)管理制度需要在財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的源頭和運行環(huán)節(jié)進(jìn)行層層把關(guān)，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險因子，及時有效的處理風(fēng)險，降低企業(yè)的不必要損失。尤其是在這種國家政策變革的時期內(nèi)，由于企業(yè)內(nèi)部需要調(diào)整相關(guān)政策，導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險的機(jī)率上升，企業(yè)內(nèi)部需要充分做好危機(jī)應(yīng)對的準(zhǔn)備，以防危機(jī)出現(xiàn)。

2.加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理人員的專業(yè)技能培養(yǎng)

財務(wù)管理人員需要加強(qiáng)在財務(wù)方面的職業(yè)訓(xùn)練，在理順財務(wù)管理范圍和部門關(guān)系之后，財務(wù)管理技能的提高也是重要的方面。在之前的企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓(xùn)成本分析時，提到了企業(yè)總體上不能夠足夠重視企業(yè)的財務(wù)管理人員的專業(yè)性，從而嚴(yán)重影響到企業(yè)的財務(wù)管理能力的提高。而專業(yè)化水平的財務(wù)管理人員是增強(qiáng)企業(yè)實力的重要方面，所以企業(yè)需要充分重視企業(yè)財務(wù)管理人員的專業(yè)技能素養(yǎng)，對于企業(yè)財務(wù)管理活動的影響力，才能在觀念上和行動上做出相應(yīng)的調(diào)整。企業(yè)可以建立財務(wù)管理人員的培訓(xùn)機(jī)制，通過定期定點的技能培訓(xùn)，提高企業(yè)的財務(wù)管理人員的財務(wù)管理能力。同時，調(diào)動企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員的工作積極性也相當(dāng)重要，只有在企業(yè)員工感覺自己受到重視的情況下，企業(yè)員工才會從企業(yè)利益的角度出發(fā)，努力完成好自身的工作。而財務(wù)管理工作由于其本身的重要性，對于員工的工作積極性和嚴(yán)謹(jǐn)性要求較高，只有員工能夠保持好自身的工作積極性，才能促進(jìn)財務(wù)管理工作的高效完成。

3.建立企業(yè)內(nèi)部完整的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，增強(qiáng)對財務(wù)管理的掌控力

企業(yè)要提高財務(wù)管理能力，在建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度之后，還需要建立相關(guān)的制度執(zhí)行機(jī)構(gòu)來執(zhí)行財務(wù)管理制度，高效有執(zhí)行力的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)能夠很好的促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部提高財務(wù)管理能力。企業(yè)在建立完整的財務(wù)管理制度之后，需要一個強(qiáng)有力的執(zhí)行機(jī)構(gòu)為企業(yè)的財務(wù)管理制度提供良好的執(zhí)行環(huán)境，而@種管理機(jī)構(gòu)的存在能夠從財務(wù)管理的方面統(tǒng)籌協(xié)調(diào)整個企業(yè)的運行，確保企業(yè)內(nèi)部有效有序的運轉(zhuǎn)。企業(yè)內(nèi)部建立專門的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)能夠統(tǒng)一將企業(yè)的各項財務(wù)管理的制度落實到地，也能扮演財務(wù)信息轉(zhuǎn)運的角色，將各種財務(wù)信息提供給各個部門決策使用，可以充分提高財務(wù)信息的價值，也能促進(jìn)財務(wù)管理工作的系統(tǒng)性進(jìn)行，有效防止企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

4.更新企業(yè)內(nèi)部員工的觀念，從而適應(yīng)改革變化

在國家財政稅務(wù)制度改革之下，要加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理能力，首先需要在管理觀念上就給予財務(wù)管理足夠的重視，這樣才能在企業(yè)的日常管理中充分的認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性及作用。企業(yè)要在日常管理中重視財務(wù)管理，需要企業(yè)建立完善的財務(wù)管理機(jī)制，以機(jī)制的約束力對常規(guī)的財務(wù)活動規(guī)范秩序，同時能夠規(guī)避不必要的財務(wù)開支。在財務(wù)管理中，最重要的就是合理進(jìn)行財務(wù)開支，要建立費用開支的審查機(jī)制，對于各項費用開支進(jìn)行合理的評估。同時，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理觀念要根據(jù)時代的變化和國家財政稅務(wù)制度的變化，及時進(jìn)行更新，從而能夠適應(yīng)制度變化，使得制度變化不會影響企業(yè)內(nèi)部正常的財務(wù)管理工作的進(jìn)行。

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第2篇：企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險 內(nèi)部控制 聯(lián)系

一、稅務(wù)風(fēng)險與企業(yè)內(nèi)部控制簡述

（一）稅務(wù)風(fēng)險的定義

稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在稅務(wù)行為上沒有按照法律有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，進(jìn)而有可能對企業(yè)的利益造成損失。其特征主要表位為企業(yè)的納稅行為對納稅的準(zhǔn)確性產(chǎn)生不確定性的因素，這樣就會給導(dǎo)致企業(yè)多納稅或少納稅，給企業(yè)造成無法挽回的損失。

稅務(wù)風(fēng)險主要分為兩個方面：一是企業(yè)的納稅行為不符合當(dāng)前稅收法律規(guī)定，應(yīng)該納稅而沒有交稅，或少納稅，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)被面臨處罰等損害企業(yè)聲譽(yù)的風(fēng)險；二是企業(yè)的納稅行為和當(dāng)前法律規(guī)定的稅法行為不符合，導(dǎo)致企業(yè)多納稅。稅務(wù)風(fēng)險的特征主要表現(xiàn)為以下三方面：

1、主觀性

在實際中，納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)人員可能會對同一個涉水業(yè)務(wù)概念存在的不同的看法，同時，每個地方的實際納稅機(jī)構(gòu)對稅務(wù)制度概念的理解大多不同，這也就造成了交稅人和稅務(wù)人員很難做到一個公認(rèn)的稅務(wù)觀點。這些因素都導(dǎo)致了稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生和發(fā)展。并因每個具體情況的不同而大小不同。

2、必然性

在企業(yè)的實際經(jīng)營中，利潤是作為每個企業(yè)的最終目標(biāo)，為此，企業(yè)要不斷的追求企業(yè)稅錢成本的最小化，這就造成了企業(yè)納稅和稅收制度本身的一個矛盾。在實際的生產(chǎn)管理中，企業(yè)的管理者和稅務(wù)者等相關(guān)人員對稅務(wù)法規(guī)的理解的局限性和國家稅務(wù)政策的不斷變化都會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的潛在存在和發(fā)展。會對企業(yè)的發(fā)展帶來不良的影響。

3、預(yù)先性

在實際的企業(yè)經(jīng)營活動中，在企業(yè)的繳納的各項稅費之前的行為，稅務(wù)風(fēng)險就已經(jīng)存在于此了。其實就是企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)行為和稅務(wù)政策存在的矛盾并相互背離，企業(yè)需要及時先行的了解稅務(wù)政策，可以有效避免企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

（二）內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理者和其他員工實施的，為保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的而提供合理保證的過程。內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、監(jiān)督?jīng)Q策、資訊與傳遞以及自我檢測等方面，從總體上透視了企業(yè)生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制的原則主要包括：

1、合法性

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制之前必須遵守國家相關(guān)的法律法規(guī)及政策條例，并在控制的全程秉承嚴(yán)格守法的基本準(zhǔn)則。

2、整體性

整體性是指內(nèi)部控制不是僅僅某一項活動或者某一個項目的控制，而是涵蓋了企業(yè)的整個經(jīng)營活動，從決策到執(zhí)行再到監(jiān)督，任何一個過程都應(yīng)該在控制范圍之下。

3、針對性

內(nèi)部控制是一套整體的理論體系，但在實踐中，不同企業(yè)需針對各自特點制定符合自己特色的內(nèi)部控制制度體系，做到有針對性，使內(nèi)部控制的作用效果最大。

4、一貫性

內(nèi)部控制是一項整體的、持續(xù)性的活動，必須貫穿企業(yè)經(jīng)營活動的始終，不可隨意更改或停止。

5、發(fā)展性

制定內(nèi)部控制制度時切忌目光短淺，要本著長遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)，考慮到企業(yè)的長期利益，關(guān)系社會及宏觀經(jīng)濟(jì)周期的特點，制定一套能夠具有長遠(yuǎn)使用價值的內(nèi)部控制制度。

二、稅務(wù)風(fēng)險與企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系

（一）稅務(wù)風(fēng)險成因

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的形成主要體現(xiàn)在四方面，均與企業(yè)內(nèi)部控制的不完善存在一定關(guān)系。

在經(jīng)營活動中，因企業(yè)對當(dāng)下稅法理解不深入、不全面，遵循慣例繳納稅款，造成漏稅或多交，如在簽訂員工合同、辦理業(yè)務(wù)等活動中忽視納稅因素，房地產(chǎn)只繳納土地出讓金，忽視土地使用稅、印花稅、契稅等。但若企業(yè)在內(nèi)部控制中重視涉稅業(yè)務(wù)，強(qiáng)化稅務(wù)管理，則可避免稅務(wù)盲區(qū)，減少風(fēng)險隱患。

在財務(wù)管理中存在不當(dāng)?shù)亩惙ú僮?，如借報銷補(bǔ)貼、津貼的名義用于逃避個稅，企業(yè)收入不入賬或入賬不及時，增值稅、所得稅計算有誤等，均易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險，這與內(nèi)部財務(wù)管理、監(jiān)督、審計不完善有很大關(guān)系。

在納稅行為中因違反稅法有關(guān)規(guī)定而增加稅務(wù)風(fēng)險，如稅款繳納不及時、納稅代扣義務(wù)履行不到位、未進(jìn)行零申報等，致使企業(yè)面臨罰款、補(bǔ)繳、加收滯納金等風(fēng)險。若企業(yè)具備較為完善的監(jiān)管制度，業(yè)務(wù)流程規(guī)范，工作人員必然會規(guī)避相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險。

內(nèi)部控制及稅務(wù)風(fēng)險意識薄弱。企業(yè)的內(nèi)控是控制風(fēng)險的重要且有效的措施。一般而言，良好的企業(yè)內(nèi)部控制措施有利于減少公司的稅務(wù)風(fēng)險。例如有效的內(nèi)部組織設(shè)置和內(nèi)審人員可以有效的控制企業(yè)崗位發(fā)生不利于公司行為的概率。

因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險很大程度上來自于內(nèi)部控制的不到位、不完善，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是提高稅務(wù)風(fēng)險防范水平的重要手段和途徑。企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識這一點，并以此為突破口，給予及時補(bǔ)救和完善，進(jìn)而減少稅務(wù)風(fēng)險損失，提高企業(yè)綜合效益。

（二）稅務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制的關(guān)系

稅務(wù)風(fēng)險與企業(yè)內(nèi)部控制存在密切聯(lián)系，重點體現(xiàn)在：稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)內(nèi)部控制建立的重要依據(jù)之一，為完善企業(yè)內(nèi)部控制提供參考，而良好的企業(yè)內(nèi)部控制能夠有效防范和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，兩者互為監(jiān)督，相互促進(jìn)。

稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)內(nèi)部控制建立的重要依據(jù)之一。財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)有效預(yù)測可能存在的各種隱患，防范面臨的各種經(jīng)營風(fēng)險的重要手段，而企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立就是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險預(yù)測的模式之一。企業(yè)內(nèi)部控制的建立以財務(wù)風(fēng)險為依據(jù)，一定程度上加強(qiáng)了內(nèi)部控制措施的謹(jǐn)慎性。稅務(wù)風(fēng)險作為財務(wù)風(fēng)險的構(gòu)成部分，具有重要性、人為性、必然性等特征，因此稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)內(nèi)部控制建立的重要依據(jù)之一。

稅務(wù)風(fēng)險能夠反映企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制提供參考。企業(yè)通過對稅務(wù)風(fēng)險及納稅各個環(huán)節(jié)的定期監(jiān)督和數(shù)據(jù)監(jiān)測，針對監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行深入分析，甄別企業(yè)稅務(wù)管理過程中存在的問題及漏洞，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制在哪一環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，為內(nèi)部控制體系的完善提供重要參考和有力引導(dǎo)。

良好的企業(yè)內(nèi)部控制能夠有效防范和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。其主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，良好的企業(yè)內(nèi)部控制能夠保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，可以充分真實反映企業(yè)負(fù)擔(dān)的納稅義務(wù)和稅收環(huán)境，為企業(yè)稅務(wù)管理人員評估企業(yè)納稅情況提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險；其次，良好的企業(yè)內(nèi)部控制為稅務(wù)風(fēng)險管理提供了有利的風(fēng)險管理組織制度，明確各部門在稅務(wù)風(fēng)險控制的職責(zé)，形成相互監(jiān)督、相互協(xié)作的稅務(wù)風(fēng)險控制格局，進(jìn)一步降低稅務(wù)風(fēng)險；最后，良好的企業(yè)內(nèi)部控制一般都構(gòu)建了系統(tǒng)全面的風(fēng)險監(jiān)測和審計制度，能夠保證會計信息的準(zhǔn)確真實，稅務(wù)活動合法合規(guī)。通過定期與不定期的財務(wù)審計，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅過程中存在的問題，進(jìn)而及時有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

內(nèi)部控制建設(shè)的好與壞直接關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制的好與壞，關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制的水平和發(fā)展。從人員配置角度我們不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的稅務(wù)管理都是由企業(yè)的財務(wù)部門負(fù)責(zé)，而且大多是財務(wù)部門沒有對稅務(wù)會計這個崗位進(jìn)行單獨的設(shè)置，進(jìn)而就導(dǎo)致了相關(guān)人員素質(zhì)的不高，影響企業(yè)風(fēng)險控制管理的建設(shè)。所以，企業(yè)需要不斷加強(qiáng)對相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平，進(jìn)而提高企業(yè)的納稅管理水平。從企業(yè)制度建設(shè)角度來看，如果企業(yè)的各項內(nèi)部控制建設(shè)不齊全，會增加企業(yè)的納稅風(fēng)險，影響納稅風(fēng)險管理制度的整體建設(shè)。

三、基于稅務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制內(nèi)在聯(lián)系下的電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控措施

（一）完善企業(yè)內(nèi)控制度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控機(jī)構(gòu)

一個完善的企業(yè)風(fēng)險管理制度是保證企業(yè)良好發(fā)展和提高防范措施能力的一個保障。落實風(fēng)險管理制度的在企業(yè)的實施，可以對稅務(wù)管理行為進(jìn)行規(guī)范化和責(zé)任化，加強(qiáng)各部門的不斷合作，及時發(fā)現(xiàn)各類問題并互相輔助的得到處理，發(fā)揮企業(yè)的主觀能力，積極引導(dǎo)企業(yè)的稅務(wù)管理規(guī)范化。

同時，企業(yè)應(yīng)基于對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險全面而正確的認(rèn)知，將稅務(wù)風(fēng)險防范納入重點工作范疇，結(jié)合自身運營特點優(yōu)化內(nèi)控機(jī)構(gòu)，明晰崗位職責(zé)，以此為稅務(wù)風(fēng)險防范工作的順利開展奠定基礎(chǔ)。具體而言，要專設(shè)稅務(wù)管理部門，協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門的關(guān)系，明晰崗位職責(zé)權(quán)限，嚴(yán)格分離不相容的崗位，以此實現(xiàn)崗位科學(xué)制衡，在一定程度上規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

（二）構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險管理體系，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估

稅務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建是有效防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的重要內(nèi)容和必然選擇，這就要求企業(yè)基于配套指引、經(jīng)營現(xiàn)狀以及現(xiàn)有的內(nèi)部控制風(fēng)險防范制度，客觀分析稅務(wù)風(fēng)險的成因、特征、影響等因素，構(gòu)建切合實際、相對完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，以此明確稅務(wù)管理流程、要點、控制方法等內(nèi)容。

同時，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險評估。就稅務(wù)風(fēng)險防范角度來看，它的側(cè)重點在于整個過程的控制、風(fēng)險的評估及企業(yè)信息溝通程度等。企業(yè)需要建立一個風(fēng)險的評估機(jī)制，把稅務(wù)的風(fēng)險歸入到風(fēng)險評估的整個過程中，準(zhǔn)確識別稅收內(nèi)部和外部重心，確定企業(yè)最大風(fēng)險承受度，然后借助專業(yè)的理論知識和技術(shù)方法，準(zhǔn)確識別內(nèi)外稅務(wù)風(fēng)險，并就潛在或固有的稅務(wù)風(fēng)險加以定量和定性的分析，以此估計其發(fā)生概率、損失范圍，為企業(yè)積極應(yīng)對風(fēng)險、做出正確決策提供有力參考。

（三）建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警報告制度

在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制中，應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警報告制度，并按照不同的實際經(jīng)營情況和時間段制作不同的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警報告。定期的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警報告可以使企業(yè)提前預(yù)測各類稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，可以有效制定出有效的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)防措施，對一些潛在的風(fēng)險提前預(yù)警并制定出解決的措施。定期風(fēng)險報告可以按照企業(yè)實際情況制定出中長期的風(fēng)險預(yù)警計劃，還可以針對一些特別的情況制定出特別的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警報告。總之這種預(yù)警報告可以是企業(yè)能很好的規(guī)避各種稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。

（四）加強(qiáng)信息溝通的有效性

第3篇：企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度范文

一、協(xié)調(diào)稅務(wù)會計與財務(wù)會計差異的意義

財務(wù)會計的工作主要是指對已經(jīng)完成的資金活動進(jìn)行全面的核算，將財務(wù)的信息傳達(dá)給信息使用主體，而稅務(wù)會計是企業(yè)內(nèi)部納稅人申報、繳納稅款的一種管理活動。從兩者的分析中我們可以看出，兩者之間的共同性是存在的，尤其是當(dāng)我國處于計劃經(jīng)濟(jì)的時候，使用會計信息的主體比較穩(wěn)定，兩者之間的相同之處更加明顯。但隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場不斷的完善，以會計信息為主體的使用也越來越多，如政府、債權(quán)人、投資人等等。這些不一樣的使用機(jī)構(gòu)也就導(dǎo)致了會計信息的使用也存在著較大的區(qū)別，這種區(qū)別也影響著稅務(wù)會計與財務(wù)會計之間的關(guān)系，導(dǎo)致這兩者之間出現(xiàn)較大的矛盾，并且難以調(diào)和，二者出現(xiàn)分離發(fā)展的趨勢。當(dāng)前，我國正處于社會主義經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型過渡時期，要促進(jìn)這個時期的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展就必須要協(xié)調(diào)好兩者之間的關(guān)系。從國家利益的角度上來看，兩者之間的有效調(diào)和將會促進(jìn)政府控制管理與征稅的稅收成本。從企業(yè)方面來看，協(xié)調(diào)好兩者之間的關(guān)系，可以切實保護(hù)好企業(yè)自身的內(nèi)部權(quán)益，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)化，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、稅務(wù)會計與財務(wù)會計間的差別

（一）兩者之間的作用不同

會計體系的誕生意指在于為企業(yè)的生產(chǎn)、投資及管理活動提供準(zhǔn)確、完善的財務(wù)會計、信息及真實的財務(wù)狀況。兩者的出現(xiàn)都是為了企業(yè)的資金管理，但本質(zhì)上還是存在著不同，稅務(wù)會計是以國家稅法為基礎(chǔ)，對企業(yè)的稅務(wù)活動進(jìn)行核算，規(guī)范納稅人的行為，在遵守法律的基礎(chǔ)上，極大限度的減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。財務(wù)會計的目的是給投資者提供科學(xué)合理準(zhǔn)確的企業(yè)資產(chǎn)，全面了解企業(yè)的財務(wù)運營狀況，使企業(yè)的管理制度與投資更有科學(xué)依據(jù)。

（二）核算方式不一樣

財務(wù)會計與稅務(wù)會計之間的核算原則還存在差異性，主要表現(xiàn)在核算依據(jù)、核算對象、原則等方面，財務(wù)會計是直接將企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中產(chǎn)生的貨幣計量為核算對象，而稅務(wù)會計的主要核算對象則是與企業(yè)的稅務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。從范圍上來說，財務(wù)核算的計算范圍更大。從財務(wù)制度的原則上來說，兩者都是為了保證企業(yè)內(nèi)部的核算工作的正常運行，兩者應(yīng)該要互相結(jié)合，共同為企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展提供強(qiáng)有力的財務(wù)支持。

（三）兩者的會計方面不同

有關(guān)會計制度與會計準(zhǔn)則作出規(guī)定，稅務(wù)會計包括了四個構(gòu)成的要素，即是納稅所得、應(yīng)稅收入、費用扣除以及應(yīng)納稅額等等，企業(yè)內(nèi)部繳納稅款的管理原則與這四個要素密不可分。而財務(wù)會計的要素則主要包括了負(fù)債、資產(chǎn)、收入、企業(yè)利潤、資產(chǎn)者的權(quán)益與費用等這六大方面，企業(yè)的正常經(jīng)營、財務(wù)情況的處理與財務(wù)會計與這六大方面息息相關(guān)，共同反映了企業(yè)的經(jīng)營情況與財務(wù)狀況。

三、兩者之間存在的差異與協(xié)調(diào)

（一）構(gòu)建系統(tǒng)的稅務(wù)會計體系

在我國，會計理論發(fā)展的時間不長，因此對于當(dāng)前制度的完善還不夠徹底，沒有一套科學(xué)合理的制度。因此，要想完成稅務(wù)會計與財務(wù)會計的完美對接，協(xié)調(diào)一致共同發(fā)展，就要不斷完善稅務(wù)會計理論體系，以國家制定的稅法最為依據(jù)，根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展的情況，確保稅務(wù)制度合理有效的運行。以會計學(xué)的基本理論與基礎(chǔ)作為前提，企業(yè)應(yīng)及時繳納稅款充分遵守會計系統(tǒng)的原則與要求，此外，從管理的角度上來說，要保障稅收制度與法律法規(guī)的相結(jié)合，這樣才可以最大限度的保障財務(wù)會計與稅務(wù)會計之間的協(xié)調(diào)發(fā)展，為實現(xiàn)企業(yè)的共同發(fā)展做出保障。

（二）完善稅務(wù)會計的核算內(nèi)容

從財務(wù)會計與稅務(wù)會計核算的內(nèi)容層面上來看，兩者之間存在著很大的差別，而想要協(xié)調(diào)發(fā)展兩者的關(guān)系，縮小兩者之間的差別就尤為重要。具體的操作辦法是：第一要嚴(yán)格遵守所得稅的相關(guān)制度，要保證在會計制度的指導(dǎo)下，稅收人的行為活動是規(guī)范的，應(yīng)稅費用列支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)適度放寬，稅收扣除的力度必須要加大，儲備更多的資源，才可以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供足夠的動力。此次在所得稅問題的處理上，要減少兩者之間的差異性，要實現(xiàn)兩者選擇的有效統(tǒng)一，減少核算內(nèi)容不統(tǒng)一的情況發(fā)生。

（三）企業(yè)內(nèi)部要進(jìn)行協(xié)調(diào)

在企業(yè)內(nèi)部，稅務(wù)會計與財務(wù)會計的工作內(nèi)容不一樣，但兩者存在的主要目的是為企業(yè)的決策提供更為科學(xué)合理的財務(wù)審計報告，以便于管理層對供詞的財務(wù)及相關(guān)稅收活動有一個全面的理解，進(jìn)而制定相關(guān)的策略以便于公司快速發(fā)展。因此，對于公司來說，要實現(xiàn)兩者的內(nèi)部協(xié)調(diào)，就要為兩者的融合發(fā)展制定一個合理的方案，科學(xué)合理的促進(jìn)這兩者之間的高度融合發(fā)展，加強(qiáng)兩者之間的數(shù)據(jù)交流，此外，還可以采用統(tǒng)一的管理制度將其合并，通過相同的管理方法，促進(jìn)兩者之間的有效融合，有效節(jié)約公司成本的同時也節(jié)省了人力資源。

（四）加強(qiáng)人才的培養(yǎng)和重要信息的披露

目前，在絕大多數(shù)公司內(nèi)部，稅務(wù)會計與財務(wù)會計的結(jié)構(gòu)體系是產(chǎn)生分離的，而在大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部，大多數(shù)的財務(wù)管理人員對兩方面知識系統(tǒng)了解的不全面，而在企業(yè)內(nèi)部，要實現(xiàn)兩者的結(jié)合，首先企業(yè)就要加強(qiáng)對財務(wù)方面的管理，同時對財務(wù)會計與稅務(wù)會計的知識體系結(jié)構(gòu)有一個詳細(xì)的了解。除此之外，企業(yè)內(nèi)的會計制度只可以為企業(yè)的具體財務(wù)活動做出相應(yīng)的解決，而宏觀目標(biāo)信息的披露制度不規(guī)范、不完善的現(xiàn)象，企業(yè)必須要意識到這一方面的問題，必須重視企業(yè)稅收的穩(wěn)定推進(jìn)中小型企業(yè)會計必要性披露的重要意義，保證披露信息的準(zhǔn)確性、全面性，從而有效的協(xié)調(diào)財務(wù)會計與稅務(wù)會計，有效的縮短兩者之間的距離。

第4篇：企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度范文

近年來國家對增值稅作出重大政策調(diào)整，企業(yè)所得稅也相繼出臺重要法規(guī)，企業(yè)應(yīng)研究這些政策法規(guī)對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的影響，從稅收籌劃的角度適時在企業(yè)所轄范圍內(nèi)對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整和合理的安排。筆者就企業(yè)開展涉稅風(fēng)險評估業(yè)務(wù)進(jìn)行了有針對性的探討，旨在通過建立適合的稅務(wù)管理體系，規(guī)避涉稅風(fēng)險。

一、構(gòu)建以流程管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為核心的稅務(wù)管理體系

稅務(wù)管理體系，是指企業(yè)通過建立科學(xué)的內(nèi)部涉稅事務(wù)管理組織與標(biāo)準(zhǔn)，即建立 “計劃、執(zhí)行、控制、分析、評價”的一整套管理體系，以完善各環(huán)節(jié)涉稅鏈條，加強(qiáng)稅務(wù)工作的事前籌劃和過程控制，實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)價值的最大化。

1.建立企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理體系的必要性

筆者認(rèn)為，在現(xiàn)代企業(yè)管理的背景和模式下，企業(yè)機(jī)構(gòu)不斷優(yōu)化，核心競爭力不斷提升的趨勢下，傳統(tǒng)的、被動的稅務(wù)管理模式，已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認(rèn)識到涉稅風(fēng)險對企業(yè)的影響，在此基礎(chǔ)上采用一種與以往截然不同的方式管理企業(yè)稅務(wù)問題。

（1）從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的角度使企業(yè)稅務(wù)管理與企業(yè)整體管理直接對接，共同運行；

（2）從風(fēng)險控制的角度有效地推動公司稅務(wù)部門和其他部門之間的溝通和合作；

（3）從提高企業(yè)內(nèi)部管理效率的角度，規(guī)范稅收管理和財務(wù)管理。

2.企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理體系的基本設(shè)計

（1）企業(yè)宏觀層面的稅收管理

①構(gòu)架。合理的組織架構(gòu)是企業(yè)稅務(wù)高效運行的關(guān)鍵。企業(yè)基于組織架構(gòu)和自身經(jīng)營特點，在財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置專門部門和專門人員，對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)處理全面管理。

②職能。將稅務(wù)安排融入企業(yè)的總體戰(zhàn)略；在全公司范圍內(nèi)，廣泛傳達(dá)稅務(wù)信息；制定年度稅務(wù)整體計劃并實施監(jiān)控。

③流程。流程中應(yīng)包括部門之間的涉稅業(yè)務(wù)管理的協(xié)調(diào)，總公司和分公司及子公司的涉稅業(yè)務(wù)管理的協(xié)調(diào)。企業(yè)涉稅風(fēng)險的控制和管理必須對企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)立以及生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的決策中納稅風(fēng)險控制進(jìn)行整體考慮，把納稅風(fēng)險控制總公司和分公司及子公司經(jīng)營的全過程，使納稅風(fēng)險控制制度表現(xiàn)出整體性、協(xié)調(diào)性。

（2）企業(yè)微觀層面的稅收管理

①政策。建立適用本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)稅收分析的構(gòu)架和稅法政策的歸集系統(tǒng)；對稅收政策法規(guī)的變化，企業(yè)應(yīng)及時更新最新可適用稅收政策系統(tǒng)；企業(yè)對內(nèi)部發(fā)生業(yè)務(wù)的新變化做出適用稅收政策判斷；進(jìn)行稅收籌劃的方案設(shè)計；企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門人員對國家稅收政策法規(guī)的變化進(jìn)行追蹤分析，研究其對本企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的影響，并在公司相關(guān)部分傳達(dá)，對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)及時進(jìn)行調(diào)整和控制。

②風(fēng)險控制。企業(yè)應(yīng)制定完善的涉稅事項內(nèi)部管理規(guī)范，財務(wù)部門應(yīng)與各個業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)，尤其是重要交易的過程以及合同的談判必須有企業(yè)財務(wù)部門的參與。對企業(yè)經(jīng)營過程的涉稅事項必須保證進(jìn)行事先、事中和事后的控制和管理。

③核算管理。核算管理是基于納稅風(fēng)險防范對企業(yè)會計信息形成的過程進(jìn)行控制；同時企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)建立崗位責(zé)任制，在對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行全方位稅收分析的基礎(chǔ)上，明確各會計人員的工作崗位涉稅業(yè)務(wù)處理的責(zé)任并進(jìn)行考核。

部門之間的涉稅業(yè)務(wù)管理的協(xié)調(diào)。企業(yè)涉稅風(fēng)險的控制和管理必須對企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)立以及生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的決策中納稅風(fēng)險控制進(jìn)行整體考慮，把納稅風(fēng)險控制貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，使納稅風(fēng)險控制制度表現(xiàn)出整體性、協(xié)調(diào)性。

企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)建立崗位責(zé)任制。企業(yè)應(yīng)在主要經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位稅收分析的基礎(chǔ)上，明確各會計人員的工作崗位涉稅業(yè)務(wù)處理的責(zé)任，并實施考核。

二、研究和分析稅收環(huán)境變化對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)處理的影響

1.研究稅收政策變化對企業(yè)的影響并準(zhǔn)確實施

企業(yè)通過對業(yè)務(wù)風(fēng)險評估風(fēng)險的問題，在研究稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，對下設(shè)企業(yè)進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)處理的指導(dǎo)。在增值稅、企業(yè)所得稅陸續(xù)出臺重要規(guī)范性文件的背景下，這項工作尤為重要。

企業(yè)應(yīng)在財務(wù)管理部門應(yīng)設(shè)專人對稅收政策法規(guī)及國家稅務(wù)總局下發(fā)的規(guī)范性文件進(jìn)行分析，將與企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)處理有關(guān)的稅收法規(guī)在分析的基礎(chǔ)上在全公司進(jìn)行傳達(dá)。

企業(yè)應(yīng)定期組織對稅法學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，尤其是對企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)處理的培訓(xùn)。鑒于當(dāng)前普遍存在企業(yè)所得稅的業(yè)務(wù)處理及納稅調(diào)整明細(xì)表的填列質(zhì)量較差，所得稅和會計差異調(diào)整不準(zhǔn)確，其結(jié)果必然導(dǎo)致企業(yè)所得稅納稅申報表的填報錯誤，納稅風(fēng)險產(chǎn)生。

2.應(yīng)對稅收管理環(huán)境變化的對企業(yè)的影響

近些年來隨著稅務(wù)部門的稅收征管改革不斷深入，稅務(wù)部門的管理機(jī)構(gòu)和管理重點也在不斷調(diào)整。2008年國家稅務(wù)總局成立了大企業(yè)管理司，對大企業(yè)實施稅收管理，作為當(dāng)?shù)刂攸c稅源企業(yè)一直被稅務(wù)部門所關(guān)注，是稅務(wù)部門管理的重點，企業(yè)面臨稅務(wù)部門的管理和檢查比較頻繁。

企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部稅收管理的同時，和稅務(wù)部門的溝通十分重要。稅務(wù)部門對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的指導(dǎo)及檢查時，企業(yè)應(yīng)建立核定稅務(wù)部門適用稅收法規(guī)是否正確的制度，并對稅務(wù)部門執(zhí)法存在異議的事項和問題進(jìn)行溝通。

三、從涉稅風(fēng)險防范的角度規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的規(guī)范是企業(yè)控制納稅風(fēng)險的基礎(chǔ)，企業(yè)財務(wù)管理制度是否健全，其制定是否合理，從根本上制約著企業(yè)納稅風(fēng)險的程度。 部分涉稅風(fēng)險的形成，反映出企業(yè)財務(wù)管理的問題，因此，從涉稅風(fēng)險防范的角度，筆者對加強(qiáng)財務(wù)管理提出以下建議：

1.規(guī)范企業(yè)財務(wù)和預(yù)算管理制度；

2.根據(jù)稅法的變化調(diào)整會計核算；

第5篇：企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度范文

自2009年以來，國家稅務(wù)總局先后出臺了一系列法規(guī)，以解決大企業(yè)的稅收管理問題。這些法規(guī)將稅務(wù)風(fēng)險管理視為稅務(wù)監(jiān)督中越來越重要的一個組成部分，要求企業(yè)管理層對企業(yè)的稅務(wù)戰(zhàn)略及其后果最終負(fù)責(zé)。因此，企業(yè)管理層應(yīng)實施有效的稅務(wù)風(fēng)險制度，確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險能夠得到適當(dāng)控制，并在企業(yè)決策過程中充分考慮影響重大交易和商業(yè)策略的稅務(wù)因素。

由于當(dāng)前稅務(wù)事項對財務(wù)報告有重大影響，因此，企業(yè)投資者、管理層和董事應(yīng)不斷加大對這些稅務(wù)事項的關(guān)注力度。董事會和企業(yè)管理層需要在潛在稅務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)閷嶋H稅務(wù)問題之前，就對其作出預(yù)估。

風(fēng)控要素

有效的稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)能夠?qū)⑵髽I(yè)的稅務(wù)風(fēng)險降至可接受的正常水平，主要包括以下六大要素：

1.稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境

稅務(wù)風(fēng)險管理制度的建立，反映企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度及企業(yè)文化。稅務(wù)風(fēng)險制度包括戰(zhàn)略和操作兩個層面。戰(zhàn)略層面的稅務(wù)風(fēng)險制度為整個企業(yè)如何管理稅務(wù)風(fēng)險訂立基調(diào)。操作層面則更詳細(xì)地對稅務(wù)風(fēng)險制度予以說明，如交易的內(nèi)部審批是怎樣的流程，什么情形下需要尋求外部稅務(wù)意見，何時需要咨詢中國稅務(wù)機(jī)關(guān)等等。

2.稅務(wù)風(fēng)險目標(biāo)

企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險目標(biāo)可以間接驗證企業(yè)是否有效實施了它的稅務(wù)風(fēng)險管理制度。這些目標(biāo)的具體內(nèi)容在很大程度上決定了企業(yè)內(nèi)部資源的集中與分配。根據(jù)自身性質(zhì)，稅務(wù)風(fēng)險目標(biāo)可以是戰(zhàn)略層面的，或者是操作層面的。

3.稅務(wù)風(fēng)險的識別與評估

稅務(wù)風(fēng)險可能來自于企業(yè)經(jīng)營或日常活動的變化。稅收法規(guī)的修訂也同樣可能引發(fā)重大稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定全面系統(tǒng)的制度，用以識別這些稅務(wù)風(fēng)險。一旦發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮這些風(fēng)險的潛在稅務(wù)影響，并預(yù)估引發(fā)事件發(fā)生的可能性。

4.稅務(wù)風(fēng)險控制設(shè)計

這個要素是指企業(yè)根據(jù)已經(jīng)識別的稅務(wù)風(fēng)險的重要性，設(shè)計特定流程或步驟，以應(yīng)對這些稅務(wù)風(fēng)險。這個要素還包括設(shè)計稅務(wù)風(fēng)險管理制度和流程，以實現(xiàn)稅收風(fēng)險管理過程的完整性，并確保所有相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險都能得以識別和考量。具體的控制活動包括批準(zhǔn)、授權(quán)、對賬、復(fù)核及職責(zé)分工等一系列活動。

5.稅務(wù)資訊的管理和溝通

企業(yè)需要制定并實施信息溝通制度和相關(guān)流程，及時向企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)各方有效收集并稅收風(fēng)險的相關(guān)信息。這些信息應(yīng)在整個企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確傳達(dá)，以確保稅務(wù)風(fēng)險管理制度能夠有效執(zhí)行，識別稅務(wù)風(fēng)險，履行內(nèi)控職能，實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險目標(biāo)。由于每家企業(yè)情況不同，滿足企業(yè)個性化需求的信息溝通制度的形式及種類也會因企業(yè)而異。

6.監(jiān)控

企業(yè)需要建立機(jī)制來監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)，測評稅務(wù)風(fēng)險控制是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，并將監(jiān)測結(jié)果傳達(dá)給相關(guān)各方。企業(yè)應(yīng)落實相關(guān)流程，確保監(jiān)控活動的結(jié)果能夠及時回饋至稅務(wù)風(fēng)險管理過程之中。這樣，企業(yè)才可以對風(fēng)險控制系統(tǒng)的有效性做出判斷，并在必要時采取相應(yīng)補(bǔ)救措施。

潛在收益

稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)被視為企業(yè)整體風(fēng)險管理的一部分。相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險控制和要求也應(yīng)納入整個企業(yè)的內(nèi)部控制制度范圍。通過實施有效的稅務(wù)風(fēng)險管理，企業(yè)將獲得以下收益：

1.降低稅務(wù)風(fēng)險和相關(guān)財務(wù)成本。通過有效的流程和控制，納稅人能夠發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，并在較短時間內(nèi)采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。這將減少在中國可能支付的滯納金和罰款。

2.降低稅務(wù)審計風(fēng)險及合規(guī)成本。中國稅務(wù)機(jī)關(guān)往往較為關(guān)注違規(guī)風(fēng)險較高的納稅人，并對其進(jìn)行重點審查。如果納稅人能夠證明其稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)運作良好，并有效進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)管理，那么其被中國稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計的可能性將會有所降低。

3.增加編制財務(wù)報告的確定性。通過提前與中國稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行公開溝通，納稅人能夠增加其納稅申報中采用的稅務(wù)立場的確定性，從而更加準(zhǔn)確地編制財務(wù)報告。

4.避免“突發(fā)”事件影響企業(yè)聲譽(yù)。企業(yè)通過進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩悇?wù)管理，能夠降低出現(xiàn)那些不受歡迎的“突發(fā)”事件的可能性，例如稅務(wù)稽查之后的巨額罰款。這些稅務(wù)突發(fā)事件可能對公司及其他在中國的關(guān)聯(lián)公司的聲譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響。

5.加強(qiáng)公司治理。實施稅務(wù)風(fēng)險管理將會改善企業(yè)內(nèi)部控制程式，提高公司治理的整體水平。

6.增強(qiáng)對稅務(wù)策略和企業(yè)運營情況的了解。企業(yè)通過編制完備的稅務(wù)風(fēng)險管理手冊等文檔，為董事會和管理層提供更多有用信息，使他們能夠更好地了解企業(yè)的稅務(wù)戰(zhàn)略和經(jīng)營情況，對企業(yè)管理活動的決策過程具有良好的推動作用。

7.與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立信任透明的關(guān)系。企業(yè)建立維護(hù)良好的稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，并按照要求向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)文檔，將有助于企業(yè)與中國稅務(wù)機(jī)關(guān)建立公開透明的關(guān)系。

8.促進(jìn)簽署《稅收遵從協(xié)定》。企業(yè)實施稅務(wù)風(fēng)險管理有助于促進(jìn)與中國稅務(wù)機(jī)關(guān)簽署《稅收遵從協(xié)議》。這將為企業(yè)提供更多與中國稅務(wù)機(jī)關(guān)合作的機(jī)會。

9.增加取得“預(yù)先裁定”的可能性。目前，中國國家稅務(wù)總局仍在對中國實行“預(yù)先裁定”機(jī)制（不包括目前已經(jīng)實施的轉(zhuǎn)讓定價相關(guān)的預(yù)約定價安排）進(jìn)行內(nèi)部討論，并對外征求意見。納稅人應(yīng)建立起良好的稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，為將來參與“預(yù)先裁定”制度做好準(zhǔn)備。這是因為已經(jīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)的納稅人將更有可能取得申請“預(yù)先裁定”的權(quán)利。

實操建議

當(dāng)前企業(yè)在公司治理和社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)的驅(qū)動下，需要不斷提高公司內(nèi)部管理的透明度。在此背景下，企業(yè)如果認(rèn)為無須采取控制措施就能消除稅務(wù)風(fēng)險，實非明智之舉。尤其對于那些已經(jīng)被中國稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)為大企業(yè)的公司；有意與中國稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂《稅收遵從協(xié)定》的公司；在中國有眾多子公司的跨國企業(yè)；有重大稅務(wù)問題或稅項不明確的公司；將稅務(wù)事項視為在中國發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)鍵組成部分的公司；為了實現(xiàn)上市，有意加強(qiáng)公司治理的企業(yè)；有意審查稅務(wù)合規(guī)現(xiàn)狀，更好地控制其在華稅務(wù)風(fēng)險的公司，更應(yīng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的重大影響，把握時機(jī)，建立稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)。作為企業(yè)管理層，首先需要考慮如下的問題：

企業(yè)是否已設(shè)立用于管理稅務(wù)風(fēng)險的框架或制度？如果是的話，該框架或制度是否適用于企業(yè)目前的經(jīng)營活動？

企業(yè)是否采用了可以識別并評估潛在的稅務(wù)風(fēng)險的合適機(jī)制？

企業(yè)的風(fēng)險控制制度是否能夠幫助企業(yè)充分履行稅務(wù)合規(guī)義務(wù)？

企業(yè)是否對工作流程和程式作出了必要修改，以確保相關(guān)稅收法規(guī)中的最新規(guī)定在企業(yè)對重大交易和商業(yè)策略做出決策時得以充分考量？

企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)是否在某一方面存在重大分歧？如果是的話，您對于相應(yīng)處理方式是否滿意？企業(yè)是否對可能新增的納稅義務(wù)進(jìn)行了相應(yīng)的預(yù)提？

基于潛在稅務(wù)風(fēng)險的性質(zhì)以及企業(yè)在稅務(wù)結(jié)果確定性方面的需求，企業(yè)是否考慮主動向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)尋求指引？

在企業(yè)內(nèi)部建立并實施有效的稅務(wù)風(fēng)險系統(tǒng)，可以從以下幾方面著手：

準(zhǔn)備稅務(wù)風(fēng)險管理框架

稅務(wù)風(fēng)險管理框架是所有其他稅務(wù)風(fēng)險管理要素的基礎(chǔ)。這個框架為企業(yè)如何控制稅務(wù)風(fēng)險提供清晰指引和機(jī)制，并且影響企業(yè)如何建立稅務(wù)戰(zhàn)略和目標(biāo)，如何識別和評估稅務(wù)風(fēng)險，及如何設(shè)計并實施流程與控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)就稅務(wù)風(fēng)險管理框架準(zhǔn)備正式文檔，并經(jīng)由董事會批準(zhǔn)，傳達(dá)至相關(guān)各方。

檢查稅務(wù)風(fēng)險控制

良好的稅務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)應(yīng)該能夠說明識別并管理與企業(yè)日常經(jīng)營和特殊交易（如兼并與收購）相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險。無效的稅務(wù)風(fēng)險控制體系可能導(dǎo)致稅務(wù)違規(guī)，并將對企業(yè)的財務(wù)狀況和公司形象產(chǎn)生重大負(fù)面影響。

編制稅務(wù)風(fēng)險管理手冊

由于公司規(guī)模，經(jīng)營活動的復(fù)雜性及其他商業(yè)因素各異，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的文檔記錄所涵蓋的范圍亦有所不同。企業(yè)如果沒有對稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)各要素做出書面記錄，并不意味著企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)是無效的。然而，適當(dāng)?shù)奈臋n記錄，例如編制稅務(wù)風(fēng)險管理手冊，通?？墒构芾韺拥谋O(jiān)控更加有效。編制稅務(wù)風(fēng)險管理手冊能夠加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)團(tuán)隊和其他職能部門的合作，共同管理稅務(wù)風(fēng)險。

評估稅務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)

所有稅務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)均應(yīng)得到監(jiān)控，并定期進(jìn)行評估，以確保它們能夠有效運行。而評估的范圍和頻率將主要取決于企業(yè)經(jīng)營活動的復(fù)雜性和監(jiān)控流程的有效性。

協(xié)助完成《稅收遵從協(xié)議》的申請

第6篇：企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度范文

［關(guān)鍵詞］投資管理公司;稅務(wù)風(fēng)險;防范;控制管理

進(jìn)入新時代后，市場變化較快，社會快速發(fā)展，現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)普遍復(fù)雜，具備利益主體多、財務(wù)會計核算復(fù)雜化等特點，因此，對企業(yè)而言面臨著較大的財務(wù)風(fēng)險，以及稅務(wù)風(fēng)險，有效開展稅務(wù)籌劃管理工作，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范非常重要，是保證企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的基本條件。研究企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防控管理措施，明確企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險類型非常重要，有助于開展稅務(wù)籌劃管理工作，提升企業(yè)的防范意識，防患于未然，確保企業(yè)財務(wù)安全和經(jīng)營的安全，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

1投資管理公司存在的稅務(wù)風(fēng)險

第一，稅務(wù)籌劃管理不恰當(dāng)，稅務(wù)籌劃管理不恰當(dāng)是投資管理公司存在的主要稅務(wù)風(fēng)險類型之一，是稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的直接原因，對稅務(wù)風(fēng)險具有較大的影響。一方面，當(dāng)公司的稅務(wù)籌劃方案存在不合理、不科學(xué)時，并未進(jìn)行稅務(wù)方案的優(yōu)化，就容易導(dǎo)致稅務(wù)產(chǎn)生較大風(fēng)險，影響稅務(wù)籌劃工作的開展，不利于稅務(wù)工作的進(jìn)展;另一方面，稅務(wù)籌劃本身就具有較高的風(fēng)險性。一旦存在政策解讀不恰當(dāng)，預(yù)估錯誤，就會出現(xiàn)稅務(wù)籌劃行為不當(dāng)問題，從而產(chǎn)生較大的稅務(wù)風(fēng)險，還有可能出現(xiàn)稅務(wù)主管部門違背稅收立法宗旨的問題，導(dǎo)致經(jīng)營目的不合理，承受反避稅制裁，出現(xiàn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險，影響稅務(wù)籌劃效果，導(dǎo)致稅務(wù)管理工作無法有效實施，影響企業(yè)的正常運營發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高。第二，內(nèi)控管理制度不健全。內(nèi)控管理制度是稅務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)鍵內(nèi)容，也是稅務(wù)風(fēng)險管理的重要手段。但是現(xiàn)階段，我國大部分企業(yè)內(nèi)部控制管理還存在許多問題，內(nèi)部控制管理意識薄弱，內(nèi)部控制管理制度不健全、不完善，未根據(jù)企業(yè)的自身情況，建立健全的稅務(wù)審計制度，同時，也未根據(jù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的實際特點以及企業(yè)的經(jīng)營，對涉稅行為進(jìn)行全面的評估和檢查，導(dǎo)致稅務(wù)管理措施無法有效實施，內(nèi)部控制制度并未貫徹落實等問題，影響企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展實施，致使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險難以防范，一直處于被動狀態(tài)［1］。第三，稅務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄，對稅務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識不足。現(xiàn)階段，我國大部分企業(yè)對自身內(nèi)部風(fēng)險管理工作認(rèn)識較為片面，主要將精力集中在企業(yè)的財務(wù)資金以及經(jīng)營風(fēng)險控制方面，對于稅務(wù)風(fēng)險較為忽視，未意識到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，也未將稅務(wù)風(fēng)險控制管理放在突出位置，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險管理工作較為表面，過于形式化，缺少對稅務(wù)風(fēng)險管理的事前分析，事中控制，導(dǎo)致企業(yè)存在較大的稅務(wù)風(fēng)險隱患，不利于稅務(wù)風(fēng)險的規(guī)避與轉(zhuǎn)移。第四，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)有待提升?，F(xiàn)階段實踐表明，企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)參差不齊，為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理造成了較大的隱患，極易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)參差不齊的原因主要有兩點:第一點，當(dāng)前社會培訓(xùn)機(jī)構(gòu)以及各大院校，對會計人才的培養(yǎng)較為片面，在一定程度上存在一定的局限性，忽視了稅務(wù)知識的學(xué)習(xí)，導(dǎo)致財務(wù)人員綜合素質(zhì)參差不齊;第二點，部分財務(wù)人員未深入了解企業(yè)財會制度，只是按照書本知識進(jìn)行簡單的操作，很有可能存在違規(guī)操作以及操作不當(dāng)?shù)那闆r，大大提升了稅務(wù)風(fēng)險，影響企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展實施。

2防范投資管理公司稅務(wù)風(fēng)險的措施

(1)強(qiáng)化稅務(wù)籌劃管理。防范投資管理公司稅務(wù)風(fēng)險的主要措施之一就是通過有效開展稅務(wù)籌劃管理工作，強(qiáng)化稅務(wù)籌劃管理，保證公司稅務(wù)籌劃的科學(xué)性和有效性，從而大幅度降低稅務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，達(dá)到合理避稅目的。第一，企業(yè)在稅務(wù)籌劃方案制訂方面，需要確保稅務(wù)籌劃方案制定的合理性，嚴(yán)格遵循國家的稅法規(guī)定，對國家優(yōu)惠政策進(jìn)行了解把握，在既保證企業(yè)利潤，又符合納稅義務(wù)的基礎(chǔ)上有效開展稅務(wù)籌劃工作，制訂科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案，保證稅務(wù)籌劃的有效性和科學(xué)性，確保稅務(wù)籌劃工作的順利開展實施。第二，根據(jù)企業(yè)的實際情況，有針對性地開展稅務(wù)籌劃工作，有效進(jìn)行風(fēng)險控制管理，針對不同的稅種進(jìn)行不同的分析，對企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真的核查。既要保證納稅的合理性和合法性，又要合理避稅，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，有效控制企業(yè)成本，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

(2)完善稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度。第一，根據(jù)企業(yè)自身管理結(jié)構(gòu)、發(fā)展情況、經(jīng)營規(guī)模，再結(jié)合市場需求以及國家稅收政策的變化，對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行合理地調(diào)控、梳理，有針對性地開展企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控措施，保證稅務(wù)風(fēng)險防范的有效性和科學(xué)性，達(dá)到強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控的目的。第二，需要對稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的重點內(nèi)容進(jìn)行了解，對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理流程進(jìn)行規(guī)范，并完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控制度，從多個制度著手，在制度的設(shè)置上，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險籌劃管理，強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度，發(fā)揮制度的作用，做到有法可依有章可循，在稅務(wù)登記變更、核算、申報等各個過程，都提供有效的服務(wù)保證制度，提高制度的有效性。第三，定期對企業(yè)涉稅事項進(jìn)行風(fēng)險評估，通過風(fēng)險內(nèi)部審計，采用定性分析以及定量分析結(jié)合的方式，及時進(jìn)行分析評斷，對稅務(wù)管理中存在的風(fēng)險問題進(jìn)行及時處理，消除稅務(wù)風(fēng)險的隱患，盡最大可能做好稅務(wù)籌劃工作［2］。

(3)強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險防范意識。第一，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險防范意識，樹立稅務(wù)風(fēng)險防范觀念。企業(yè)需要通過多種途徑提升員工的稅務(wù)風(fēng)險防范意識，鼓勵員工積極學(xué)習(xí)財務(wù)知識，了解財務(wù)會計準(zhǔn)則，對稅收規(guī)章制度進(jìn)行深入的分析，正確認(rèn)識并看待稅務(wù)風(fēng)險，進(jìn)一步提升決策的準(zhǔn)確性，有效避免稅務(wù)風(fēng)險，在稅務(wù)機(jī)關(guān)允許的范圍內(nèi)合法避稅，有效控制成本，加強(qiáng)財務(wù)管理。第二，加大宣傳稅務(wù)風(fēng)險的教育，使公司員工意識到稅務(wù)風(fēng)險防范的重要性，了解到稅務(wù)風(fēng)險與企業(yè)效益以及自身利益之間密切的關(guān)系，從而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險防范意識，將稅務(wù)風(fēng)險防范工作貫穿工作內(nèi)容之中，促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險防范工作的落實開展，積極應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，有效做好防范［3］。

(4)強(qiáng)化內(nèi)部審計功能，提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。一方面，強(qiáng)化公司內(nèi)部審計功能。建立獨立的審計部門，可以有效開展內(nèi)部監(jiān)督，做好監(jiān)督工作，為稅務(wù)風(fēng)險防范工作提供制度保證，降低稅務(wù)風(fēng)險，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作的開展實施，保證稅務(wù)內(nèi)部控制制度的貫徹落實。另一方面，提升公司財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，可以促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險工作的有效開展。提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防御能力，明確財務(wù)人員的崗位職責(zé)，保證稅務(wù)風(fēng)險工作的落實。提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，需要從兩方面著手:一是，加大培訓(xùn)力度，定期組織公司財務(wù)人員外出學(xué)習(xí)，提高公司財務(wù)人員的專業(yè)技能及水平，保證公司財務(wù)人員綜合素質(zhì)的提升。二是，對財務(wù)人員進(jìn)行考核。通過考核對員工進(jìn)行鞭策激勵，給予員工強(qiáng)化，促進(jìn)員工學(xué)習(xí)。并制定嚴(yán)格的分離制度，將出納、會計等崗位有效分離，將企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行有效控制。

第7篇：企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度范文

論文關(guān)鍵詞：納稅遵從觀稅收管理建

一、納稅遵從觀的含義及特點

納稅遵從，來源于TaxCompliance的翻譯，是指納稅義務(wù)人遵照稅收法令及稅收政策，向國家正確計算繳納應(yīng)繳納的各項稅收，并服從稅務(wù)部門及稅務(wù)執(zhí)法人員符合法律規(guī)范的管理的行為。它是納稅人基于對國家稅法價值的認(rèn)同或自身利益的權(quán)衡而表現(xiàn)出的主動服從稅法的程度。關(guān)于納稅遵從的研究20世紀(jì)80年代始于美國，我國在《2002年一2006年中國稅收征飯管理戰(zhàn)略規(guī)劃綱要》中首次正式提出了“納稅遵從”的概念，提出了“如何建立稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間的誠信關(guān)系”這一重要命題，研究如何才能在稅務(wù)機(jī)關(guān)“依法征稅”的同時，納稅人也能“誠信納稅”，建立起符合“和諧社會”要義的稅收征納關(guān)系和社會主義稅收新秩序。

實現(xiàn)較高的納稅遵從必須基于三個條件:一是納稅人對國家稅法有一個全面準(zhǔn)確的了解，對自己的生產(chǎn)經(jīng)營所得以及應(yīng)承擔(dān)的納稅義務(wù)做到心中有數(shù);二是納稅人對稅法的合法性與合理性有正確的認(rèn)識，納稅人的價值追求與稅法的價值目標(biāo)相一致;三是能夠意識到采取違法、非法等手段偷逃稅款會給自己帶來很大的納稅風(fēng)險。納稅遵從觀下企業(yè)稅收管理目標(biāo)是防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，具體由發(fā)票管理、涉稅會計處理、報表納稅評估、納稅申報等環(huán)節(jié)組成。

二、樹立納稅遵從觀，防范企業(yè)涉稅風(fēng)險

(一)建立穩(wěn)定獲得稅收政策信息的渠道，動態(tài)掌握稅收政策及變化。納稅人只有在熟練掌握稅收政策的前提下，才能強(qiáng)化納稅意識，實現(xiàn)納稅遵從。稅收政策是基礎(chǔ)，及時獲得和掌握稅收政策，可以防止政策信息不對稱，可以最大限度保護(hù)自己的合法權(quán)益。目前，我國稅收政策數(shù)量多，時間跨度長，稅收政策之間在內(nèi)容上有覆蓋性，這種“補(bǔ)丁上打補(bǔ)丁’，的浩繁的稅收政策需要企業(yè)專門安排專業(yè)稅務(wù)管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)和梳理。了解稅收政策的途徑較多，可以上網(wǎng)查找，如上國家稅務(wù)總局的網(wǎng)站查找，可以撥打稅務(wù)服務(wù)電話12366查詢，也可以通過訂閱財稅政策公報類期刊獲取財稅政策.還可以充分利用社會資源.不定期派員參加稅務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，聽取立法者、專家和學(xué)者的輔導(dǎo)講座，加深對政策的理解等。企業(yè)專業(yè)稅務(wù)管理人員通過這些渠道，動態(tài)了解并掌握同一稅種政策的變化趨勢和關(guān)于同一涉稅事項稅收政策的變化內(nèi)容，正確理解具體稅收政策的精神和要義，以便依法處理涉稅事項，正確履行納稅義務(wù)。

(二)建立以發(fā)票、合同、資金和庫存為鏈條的涉稅管理制度。企業(yè)要根據(jù)經(jīng)營活動特點，結(jié)合業(yè)務(wù)流程，建立和健全以發(fā)票、合同、資金和庫存為鏈條的管理制度，系統(tǒng)地處理好相關(guān)業(yè)務(wù)，若只管一單一環(huán)節(jié)，割裂其他環(huán)節(jié)，則稅務(wù)風(fēng)險較大。如加強(qiáng)發(fā)票管理方面，必須取得合法和有效憑證，具體為國稅部門監(jiān)制的發(fā)票、地稅部門監(jiān)制的發(fā)票、發(fā)票管理辦法授權(quán)的企業(yè)自制票據(jù)(如銀行利息單、機(jī)票、下資表)、財政部門行政事業(yè)性收費收據(jù)(如土地出讓金)以及境外合法機(jī)構(gòu)有效憑證(如外匯付款憑證、對方收匯憑證、相關(guān)協(xié)議、中介機(jī)構(gòu)鑒詢?nèi)龍蟾?等。

第8篇：企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度范文

汽車制造業(yè)本身沒有制定一套完善的稅收管理制度，企業(yè)的稅務(wù)管理重點僅限于企業(yè)自身的利益，使得企業(yè)制造業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間存在消息傳遞不及時，稅收的管理手段不平衡、不對稱的現(xiàn)象。汽車制造業(yè)的經(jīng)營活動會進(jìn)行詳細(xì)的戰(zhàn)略策劃，企業(yè)所繳納的稅款也進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算，在一定程度了影響了企業(yè)所要繳納的稅款。汽車制造行業(yè)稅收涉及的內(nèi)容比較多，需要企業(yè)內(nèi)部的稅收管理人員具有專業(yè)且復(fù)雜的會計專業(yè)知識，要非常了解我國關(guān)于稅收的各項政策法規(guī)，并且要熟練的掌握計算機(jī)的操作技能。汽車制造企業(yè)的稅收管理工作只是依靠基層管理員來完成，工作的內(nèi)容只是一些日常的工作，如，常規(guī)的稅收檢查、催繳催報、上繳稅收申報資料等。我國稅收的相關(guān)部門沒有對企業(yè)的稅收管理工作進(jìn)行嚴(yán)格的檢查，只是一味的根據(jù)企業(yè)上繳的材料進(jìn)行納稅數(shù)額的審核。

二、加強(qiáng)稅收管理的重要性

(一)稅收關(guān)系這我國企業(yè)之間的合理分配稅收是我國財政收入的主要來源，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性，企業(yè)獲得的經(jīng)濟(jì)利益通過稅收上繳國家，由國家統(tǒng)一進(jìn)行管理和支配。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展稅收成為國家調(diào)節(jié)汽車制造企業(yè)經(jīng)濟(jì)分配，實現(xiàn)資金合理配置的有效宏觀政策手段。

(二)加強(qiáng)汽車制造企業(yè)的稅收管理帶動了行業(yè)的發(fā)展汽車制造業(yè)內(nèi)部有效地稅收管理會帶動企業(yè)的發(fā)展，在發(fā)展的過程中通過制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略不斷的進(jìn)行摸索和實踐，制定符合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的汽車制造業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理體制。我國的稅法在發(fā)展的過程中還存在一定的弊端，對于汽車制造業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的一些問題沒法提供可靠的制度保障。稅法的完善過程就是不斷解決企業(yè)納稅行為中出現(xiàn)的一些難題，及時的了解汽車制造行業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的管理。

三、加強(qiáng)汽車制造業(yè)稅務(wù)管理的措施

(一)加強(qiáng)汽車制造業(yè)的專業(yè)化管理我國的相關(guān)部門在稅收的管理中存在著許多問題，要充分學(xué)習(xí)和借鑒國外先進(jìn)的稅務(wù)管理經(jīng)驗，在我國成立汽車制造業(yè)稅收管理的專門部門。汽車制造行業(yè)涉及稅收的項目比較多，需要由專門的稅收管理部門進(jìn)行一一核實，并掌握汽車制造行業(yè)需要繳納的各種稅種以及要繳納的稅款。稅收的專業(yè)管理團(tuán)隊需要對汽車制造企業(yè)上交的稅收申報材料進(jìn)行細(xì)致的分析，并對稅源進(jìn)行詳細(xì)的實地考察，收集企業(yè)稅收涉及的范圍，對企業(yè)的稅收進(jìn)行風(fēng)險評估，落實好稅收的管理和稽查工作。

(二)車制造企業(yè)依法納稅的意識轉(zhuǎn)變?nèi)藗円酝粍蛹{稅和強(qiáng)制納稅的思想觀念，樹立依法納稅的新思想，在思想上宣傳依法納稅的意義，提高人們履行依法納稅義務(wù)的意識。汽車制造行業(yè)經(jīng)營范圍比較大，因提交的企業(yè)經(jīng)營材料不全面容易造成偷稅和漏稅，因此加強(qiáng)汽車制造企業(yè)管理人員的稅法教育非常重要。企業(yè)的稅務(wù)管理人員一定要熟悉我國關(guān)于稅收的法律法規(guī)和政策要求，掌握稅法的各項基本要素和稅法約束的范圍；還要根據(jù)我國的國家政策對稅法的變動范圍進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，研究稅法可能完善的方向，積極響應(yīng)我國的稅收政策的號召將依法納稅觀念深入到企業(yè)每位員工的腦海中，使企業(yè)上下員工之間樹立依法納稅的意識。在汽車制造企業(yè)學(xué)習(xí)稅法有關(guān)規(guī)定的同時，根據(jù)汽車制造企業(yè)發(fā)展的規(guī)模和經(jīng)營狀況等實際發(fā)展形勢的不同進(jìn)行相應(yīng)的管理指導(dǎo)。例如：對那些沒有及時申報稅收或者申報材料提供不充分的汽車制造企業(yè)，稅務(wù)管理部門要及時進(jìn)行指導(dǎo)和教育，并對企業(yè)的不良行為提出警告，防止企業(yè)出現(xiàn)偷稅、漏稅的違法行為；對于剛走向飛速發(fā)展的汽車制造企業(yè)展開稅法的教育工作，保證企業(yè)的管理人員和工作人員掌握稅法的相關(guān)規(guī)定和稅收的申報流程，根據(jù)國家的稅法規(guī)定制定企業(yè)的財務(wù)賬簿，以及完成稅收申報材料的準(zhǔn)備工作；對于經(jīng)營狀況良好的汽車制造企業(yè)則開展稅法知識的普及講座，加強(qiáng)企業(yè)管理層對企業(yè)稅收工作的監(jiān)察和管理力度。

(三)借助科學(xué)技術(shù)完善稅務(wù)管理體制科學(xué)技術(shù)的發(fā)展加快了信息的傳遞速度，我國的稅收管理工作應(yīng)該緊跟時代的步伐，拓寬稅收信息收集的平臺，提高稅收管理工作的效率。強(qiáng)化汽車制造企業(yè)的納稅信息監(jiān)控和管理工作，防止稅源的減少，稅收工作人員需要借助計算機(jī)做好稅務(wù)的登記工作，在源頭上對稅務(wù)工作加強(qiáng)管理，并不定期的抽查汽車制造企業(yè)的經(jīng)營狀況。相關(guān)部門將汽車制造企業(yè)的經(jīng)營狀況和反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營情況的各種財務(wù)報表呈現(xiàn)的信息編制成完整的稅收管理信息體系，并輸入到專門的計算機(jī)系統(tǒng)中實現(xiàn)信息的集中管理和統(tǒng)一管理。稅收管理平臺的建立可以對汽車制造企業(yè)進(jìn)行及時的監(jiān)查，對所有的信息進(jìn)行科學(xué)的分析和調(diào)查，適時的解決稅收管理中出現(xiàn)的問題，做好事前的預(yù)防工作。

我國的稅務(wù)部門要加強(qiáng)執(zhí)法力度，依照稅法的相關(guān)規(guī)定大力打擊汽車制造行業(yè)中出現(xiàn)的偷稅、漏稅行為。稅務(wù)部們的工作人員要與企業(yè)內(nèi)部的各部門之間建立緊密的聯(lián)系，不僅僅要加強(qiáng)與汽車制造企業(yè)的財務(wù)部門的合作，還要與企業(yè)內(nèi)部的銷售、生產(chǎn)和采購部門建立聯(lián)系。汽車制造企業(yè)的管理者要重視稅收工作的開展，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的關(guān)系，處理好企業(yè)內(nèi)部的稅收管理工作。

四、結(jié)束語

第9篇：企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度范文

一、稅務(wù)風(fēng)險控制的必要性

稅務(wù)風(fēng)險控制是指在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi),在企業(yè)從事經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動中通過合理的籌劃、安排,使企業(yè)盡可能消除因主、客觀原因?qū)е缕髽I(yè)對稅收法規(guī)的理解和執(zhí)行偏差,降低因受稅務(wù)等部門的查處而增加稅收滯納金、罰款、罰金等額外支出的可能性,盡可能地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險,降低公司稅務(wù)風(fēng)險的損失。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險可能會導(dǎo)致企業(yè)的成本增加。主要表現(xiàn)在兩個方面,一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定,應(yīng)納稅而未納稅、少納稅,從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金以及刑罰處罰而增加的企業(yè)成本;另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確,沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策,從而增加的企業(yè)成本。稅務(wù)風(fēng)險還有一些其他的影響,比如說因為違法違規(guī)可能會導(dǎo)致企業(yè)管理層的人員受到刑事處罰,也可能導(dǎo)致企業(yè)一般納稅人資格、開具發(fā)票的資格、以及稅收優(yōu)惠享受資格等資格喪失。由此可見,稅務(wù)風(fēng)險控制是企業(yè)整體風(fēng)險管理的一部分,廣泛存在于企業(yè)的各項活動中,處理不好稅務(wù)風(fēng)險,輕則可能使企業(yè)遭受法律制裁、資金損失、和不必要的聲譽(yù)損害,重則可能影響到企業(yè)的正常經(jīng)營;而良好有效的稅務(wù)風(fēng)險管理則有利于增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力,促使其健康發(fā)展。

二、目前建安企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險分析

目前建安企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險存在的主要原因應(yīng)該說是由各企業(yè)對稅收政策理解不夠深刻,沒有真正吃透國家稅收政策的各項要求,而且對稅收政策缺乏系統(tǒng)的分析、判斷、監(jiān)督機(jī)制,加之企業(yè)內(nèi)部對稅收政策執(zhí)行情況監(jiān)督、審核力度或能力不足,將企業(yè)的應(yīng)稅合法性監(jiān)督完全歸于國家稅收職能部門。目前建安企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險,從企業(yè)的角度來講,主要是以下幾個方面的原因所造成:

1、部分企業(yè)管理部門稅務(wù)風(fēng)險意識淡薄。建筑業(yè)行業(yè)的特點是工期長,項目點分布廣泛,施工環(huán)境復(fù)雜,這種行業(yè)特點給企業(yè)管理帶來一定的難度。因此,企業(yè)管理部門在管理過程中,考慮比較多的是如何組織好施工,更多地解決施工過程中的技術(shù)難題,減少質(zhì)量安全隱患,及時或超前完成施工任務(wù),讓業(yè)主滿意,盡大可能的節(jié)約成本,增加利潤,卻往往忽略了稅務(wù)方面的風(fēng)險。殊不知稅務(wù)風(fēng)險與其他的質(zhì)量安全風(fēng)險不同,質(zhì)量安全問題如發(fā)現(xiàn)還有整改的辦法,但稅務(wù)風(fēng)險一旦被發(fā)現(xiàn)將給企業(yè)帶來不可彌補(bǔ)的損失,除了經(jīng)濟(jì)上的損失,還有企業(yè)的信譽(yù)損失。建筑業(yè)是完全市場競爭下的微利企業(yè),如果因一時的疏忽而被卷入日益嚴(yán)厲的稅務(wù)稽查風(fēng)暴,很可能會血本無歸,還對企業(yè)聲譽(yù)造成惡劣影響。

2、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)不高。目前許多的大型企業(yè)因為公司需要,采用一個財務(wù)人員核算多個項目的情況,對財務(wù)人員來說,應(yīng)對平時的工作量就已經(jīng)是應(yīng)接不暇,沒有多少時間和精力去自學(xué)有關(guān)稅務(wù)方面的知識,再加上企業(yè)管理層稅務(wù)風(fēng)險意識的淡薄,對財務(wù)人員在稅務(wù)方面的培訓(xùn)很少,就造成了財務(wù)人員對國家稅法的修訂內(nèi)容理解滯后,跟不上稅法方面的調(diào)整步伐,給企業(yè)納稅合法性造成很大的風(fēng)險。

3、企業(yè)內(nèi)控制度不健全,缺乏稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制。 稅務(wù)內(nèi)控是由企業(yè)管理、治理機(jī)構(gòu)和全體員工共同實施的,旨在合理保證企業(yè)實現(xiàn)“在防范稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上,創(chuàng)造稅務(wù)價值”這一目標(biāo)的一系列內(nèi)部流程、規(guī)范等控制活動,在企業(yè)的具體體現(xiàn)就是實施有效的內(nèi)部稅務(wù)管理!目前企業(yè)存在的問題是,內(nèi)控體系中對稅務(wù)風(fēng)險的事前籌劃,事中監(jiān)督,事后整改未有明確的職責(zé)權(quán)限規(guī)定和業(yè)務(wù)流程模式,出現(xiàn)問題后各相關(guān)部門互相推責(zé)任,使問題不能有效地解決,更不用說提前發(fā)現(xiàn)和預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險了。

4、與稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息溝通欠缺。因新稅法要求建安企業(yè)在工程所在地繳納稅款,會造成一個財務(wù)人員面對多個稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款,各個稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅法的理解和執(zhí)行方面難免有偏差,如不及時跟有關(guān)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)溝通,會給企業(yè)帶來不必要的麻煩。另一方面多數(shù)大型建安企業(yè)都跨省(市)經(jīng)營,這就會涉及到外出經(jīng)營稅收管理方面的問題,如對于個人所得稅,許多省(市)的稅務(wù)機(jī)關(guān)往往對外來施工的建安企業(yè)采取核定征收的方式,按照營業(yè)額的一定比例(0.2%-1%不等)征收,該部分稅金既不是企業(yè)所得稅法下承認(rèn)的成本,又不能向職工扣回,但實質(zhì)上構(gòu)成了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。現(xiàn)在很多企業(yè)財務(wù)人員都默認(rèn)這種征收方式,認(rèn)為稅務(wù)局要求的就要執(zhí)行。因此,缺少了與稅務(wù)機(jī)關(guān)必要的溝通會對企業(yè)造成很大的稅收損失。

三、稅務(wù)風(fēng)險管理的改進(jìn)措施

改進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀,消除企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的途徑,應(yīng)首先從完善機(jī)制入手,成立稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu),完善相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險管理制度,將稅務(wù)風(fēng)險管理納入企業(yè)總體風(fēng)險管理范圍,從而針對企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理方面的不足進(jìn)行研究判斷并加以改進(jìn)。稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)防,個人認(rèn)為應(yīng)從以下幾個方面入手:

1、完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別、評估、控制、應(yīng)對、監(jiān)督管理機(jī)制,規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險管理過程。

風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)過程,應(yīng)有全局意識,統(tǒng)籌兼顧,系統(tǒng)分析,規(guī)范運作,稅務(wù)風(fēng)險同樣也需要堅持這一原則。首先應(yīng)建立完善的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制體系,建立相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管理制度,從機(jī)構(gòu)上、制度上解決和消除稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的根源,用制度和機(jī)構(gòu)提供稅務(wù)合規(guī)性保障。同時完善企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)監(jiān)督機(jī)制,加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)合規(guī)性監(jiān)督審核。

建安企業(yè)應(yīng)在考慮風(fēng)險管理的成本和效益原則下,結(jié)合自身經(jīng)營特點,設(shè)立稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)或崗位,建立統(tǒng)一的內(nèi)部稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)、完善內(nèi)部風(fēng)險匯報及測評體系,通過對稅法的變化快速反應(yīng),使管理環(huán)節(jié)前移,變事后總結(jié)為事前管理和事中監(jiān)督,提前發(fā)現(xiàn)和預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險。

2、稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制的運作必需按照計劃(P)-實施(D)-檢查(C)-改進(jìn)(A)的循環(huán)進(jìn)行。

從公司全局的角度對本企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險統(tǒng)籌規(guī)劃。納稅籌劃可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),由于稅收的無償性決定了其稅款的支付是企業(yè)資金的凈流出,其沒有與之直接相配比的收入項目,從這一角度來看,建筑安裝企業(yè)運用納稅籌劃所節(jié)約的稅收支付直接增加了企業(yè)的凈收益,有助于企業(yè)的發(fā)展。同時,也會促使企業(yè)精打細(xì)算,增強(qiáng)企業(yè)在投資、經(jīng)營、理財?shù)确矫娴念A(yù)測和決策能力,提高自身的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營管理水平。

在進(jìn)行全局規(guī)劃的前提下,著重進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理的實施工作,以保證整體規(guī)劃的全面落實。以健全的組織管理機(jī)構(gòu)保證執(zhí)行效果,以完善的管理制度促進(jìn)落實到位,不折不扣的全面執(zhí)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)的各項管理決策。

發(fā)揮好企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)監(jiān)督、審計的作用,通過內(nèi)部定期、不定期審核監(jiān)督,盡早發(fā)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)行過程中的偏差,并加以糾正,向管理機(jī)構(gòu)提出相應(yīng)的意見和建議。管理機(jī)構(gòu)根據(jù)提出的問題和建議進(jìn)行研判,進(jìn)行糾偏和對下一步工作的改進(jìn)提出相應(yīng)的措施。

3、提高企業(yè)管理層稅務(wù)風(fēng)險意識,加強(qiáng)稅務(wù)培訓(xùn)。企業(yè)管理層是一個企業(yè)的核心,它掌握著企業(yè)的發(fā)展方向,規(guī)劃著企業(yè)的發(fā)展藍(lán)圖。在整個管理的過程中,必須把風(fēng)險意識放在第一位,稅務(wù)風(fēng)險更是首當(dāng)其沖。企業(yè)可以通過加強(qiáng)稅務(wù)方面的培訓(xùn),定期定時地更新領(lǐng)會稅收政策,領(lǐng)導(dǎo)帶頭學(xué)習(xí)。也可以通過與稅務(wù)部門的溝通來主動提高風(fēng)險意識,為企業(yè)盈造一個合法、有效的經(jīng)營環(huán)境。

4、提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì),加強(qiáng)稅收政策傳遞?，F(xiàn)代企業(yè)要求財務(wù)人員必須具備稅務(wù)常識和稅收籌劃意識,因為這樣可以依法納稅,合理稅負(fù),在保證企業(yè)效益的同時控制稅務(wù)風(fēng)險;這就要求企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家稅收政策的變化,采取培訓(xùn)等方面的措施,對稅務(wù)管理及其相關(guān)財務(wù)人員不斷進(jìn)行知識的更新。也可以鼓勵財務(wù)人員通過考取職稱證、執(zhí)業(yè)資格證來提高業(yè)務(wù)知識水平,并把學(xué)到的知識運用到具體的工作中去。財務(wù)人員只有具備了優(yōu)秀的思想品德,熟練的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識和專業(yè)技能,廣博的相關(guān)專業(yè)知識和兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度以及高尚的敬業(yè)精神,才能當(dāng)好家,理好財,才能當(dāng)好管理者的助手和參謀,才能算得上現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)人員。