企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程范文

企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系既要以《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)的具體情況，便于企業(yè)有效增強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)，保護(hù)國(guó)家、集體和職工三者利益，增強(qiáng)企業(yè)效益。具體來(lái)講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則：

1.合法性原則，就是指企業(yè)必須以國(guó)家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國(guó)家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。這是企業(yè)建立內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)，在大量的違法違規(guī)的企業(yè)中，一則是因?yàn)椴灰婪ㄞk事，更重要的是因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度本身就脫離了國(guó)家的規(guī)章制度，任意枉為，最后給國(guó)家給企業(yè)造成了損失，給社會(huì)帶來(lái)了不良影響。

2.整體性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。我們?cè)诠ぷ髦型ǔ４嬖谥芏嗑窒扌曰颉敖暟Y”，往往就事論事，僅從財(cái)務(wù)單方面出發(fā)考慮問(wèn)題，結(jié)果顧此失彼，與其他內(nèi)控制度執(zhí)行相互矛盾，或不受廣大干部職工的理解，而造成制度的“名存實(shí)亡”，因此，在建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系時(shí)應(yīng)把握全局，注重企業(yè)的整體實(shí)施效果。

3.針對(duì)性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)企業(yè)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的細(xì)節(jié)，制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。目前我們很多企業(yè)沒(méi)有一套根據(jù)企業(yè)實(shí)際制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與規(guī)范，從而造成會(huì)計(jì)工作薄弱，財(cái)務(wù)管理混亂。

4.一貫性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性，不能朝令夕致，隨時(shí)變動(dòng)，否則就無(wú)法貫徹執(zhí)行。我們?cè)谥贫ㄆ髽I(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，要高度重視這一點(diǎn)，要力求制度盡可能連續(xù)，保證會(huì)計(jì)工作的嚴(yán)肅性。

5.適應(yīng)性原則，指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的發(fā)展及社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。適應(yīng)性可分為兩個(gè)方面，一方面是對(duì)外部的適應(yīng)性，另一方面是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng)。外部適應(yīng)性是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要適應(yīng)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展，產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手機(jī)制的適應(yīng)。而內(nèi)部適應(yīng)性是指要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)的現(xiàn)狀。企業(yè)要把握這兩個(gè)方面，制定適時(shí)適用的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，并將企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平向更高、更好的方向發(fā)展。

6.經(jīng)濟(jì)性原則，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則，就是說(shuō)在運(yùn)用過(guò)程中，從經(jīng)濟(jì)角度看必須是合理的。一項(xiàng)制度的制定是為控制企業(yè)的某些環(huán)節(jié)、關(guān)鍵點(diǎn)，并最終落實(shí)到提高企業(yè)管理水平及增加效益上，若違背了這個(gè)觀點(diǎn)，就變得得不償失。

7.適用性原則，是指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)便于各部門(mén)、各職工實(shí)際運(yùn)用，也就是說(shuō)企業(yè)財(cái)務(wù)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行。這是制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)控制度的適應(yīng)性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作，靈活調(diào)整”。

8.發(fā)展性原則，制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競(jìng)爭(zhēng)者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來(lái)著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是企業(yè)的一項(xiàng)重要制度，它能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平的提高，為此，我們要具有戰(zhàn)略的高度把它引向更完備的發(fā)展方向。

內(nèi)控體系的目標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)的，我們制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須達(dá)到以下五個(gè)目標(biāo)：1保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行。2保證所有交易事項(xiàng)以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。3保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。4保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符。5保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

內(nèi)控體系控制的要點(diǎn)

企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要達(dá)到服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，要達(dá)到對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制，必須使財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，控制好各個(gè)要點(diǎn)。實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要實(shí)現(xiàn)以下要點(diǎn)：

1.明確管理職責(zé)、縱向與橫向的監(jiān)督關(guān)系；2.職責(zé)分工，權(quán)利分割，相互制約；3.交易授權(quán)，建立恰當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)；4.設(shè)計(jì)并使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄；5.資產(chǎn)接觸與記錄使用的授權(quán)；6.資產(chǎn)和記錄的保管制度；7.獨(dú)立稽核，例行的復(fù)核與自動(dòng)的查對(duì)；8.制訂和執(zhí)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)方法和程序；9.工作輪換；10.獨(dú)立檢查，包括外部和內(nèi)部審計(jì)等。

內(nèi)控體系框架

在國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的指導(dǎo)下，在解決了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系建立的前提下，按照企業(yè)內(nèi)控制度建立的原則、目標(biāo)、要點(diǎn)的要求，企業(yè)應(yīng)建立起本單位的完備的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。我認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)包括以下七個(gè)方面的基本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度：

1.可靠的憑證制度；2.完整的簿記制度；3.嚴(yán)格的核對(duì)制度；4.合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)程序；5.科學(xué)的預(yù)算制度；6.定期的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度；7.適時(shí)適用的監(jiān)督考核制。

具體地講，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面：

（一）原則性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度

1.會(huì)計(jì)核算制度：

（1）會(huì)計(jì)核算的體制；（2）主要會(huì)計(jì)政策；（3）會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)；（4）會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明；（5）會(huì)計(jì)報(bào)表種類及其格式；（6）會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明（附注）。

2.財(cái)務(wù)管理制度：

（1）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來(lái)結(jié)算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長(zhǎng)期投資管理；（6）固定資產(chǎn)管理；（7）在建工程管理；（8）無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理；（9）其他資產(chǎn)管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費(fèi)用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理。

（二）綜合性管理制度

1.賬務(wù)處理程序制度（對(duì)會(huì)計(jì)核算基本流程，有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定）；2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度；3.會(huì)計(jì)稽核制度；4.內(nèi)部牽制制度（根據(jù)需要，對(duì)會(huì)計(jì)核算中需強(qiáng)調(diào)的內(nèi)部牽制、制約程序作出集中的規(guī)定）；5.財(cái)產(chǎn)清查制度；6.財(cái)務(wù)分析制度；7.會(huì)計(jì)檔案管理辦法；8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法；9.對(duì)子（分）公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。

（三）財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度

1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度；3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度；4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度

1.財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制；2.會(huì)計(jì)核算組織形式；3.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制；4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法（含會(huì)計(jì)工作崗位輪換管理辦法、會(huì)計(jì)人員委派管理辦法等）；5.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。

第2篇：企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程范文

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度尚不完善

財(cái)務(wù)管理制度是開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)和依據(jù)。在企業(yè)內(nèi)部，還沒(méi)有建立完善的財(cái)務(wù)管理制度體系，不能有效的指導(dǎo)和約束具體的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，從而使得財(cái)務(wù)管理部門(mén)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)候沒(méi)有按照具體的規(guī)章制度來(lái)實(shí)行，出現(xiàn)工作職責(zé)不清的問(wèn)題，這會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理工作。

2.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)

企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是實(shí)行財(cái)務(wù)管理工作的具體機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著具體的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，企業(yè)想要取得更好更大的發(fā)展，勢(shì)必要對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置提出更高的要求。只有科學(xué)、合理的設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，才能更好、更快、更準(zhǔn)的為企業(yè)決策層提供有效的財(cái)務(wù)信息。然而在現(xiàn)階段的一些企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)中，卻沒(méi)有科學(xué)、合理的設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)都是一個(gè)金字塔形狀的多層次的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理權(quán)利沒(méi)有獨(dú)立，相互交叉，財(cái)務(wù)管理工作人員的業(yè)務(wù)能力較弱，綜合素質(zhì)較低，財(cái)務(wù)信息的傳遞需要經(jīng)過(guò)很多層級(jí)才能到達(dá)決策層，從而導(dǎo)致不能較快、較準(zhǔn)的傳遞有效的財(cái)務(wù)信息，嚴(yán)重影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

3.財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱

財(cái)務(wù)管理意識(shí)關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，只有高度重視企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理工作，才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。在現(xiàn)階段的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，存在著企業(yè)上級(jí)鄰導(dǎo)對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作不重視，沒(méi)有制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，也沒(méi)有建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理工作只是由財(cái)務(wù)部門(mén)兼職完成，權(quán)利存在交叉現(xiàn)象，職責(zé)不清，導(dǎo)致具體的財(cái)務(wù)管理工作無(wú)法有效的達(dá)到目的，甚至出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)嚴(yán)重混亂的現(xiàn)象，嚴(yán)重限制了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作。

4.財(cái)務(wù)監(jiān)管能力有待提高

財(cái)務(wù)管理工作是需要相應(yīng)的監(jiān)督部門(mén)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督和管控的，但在現(xiàn)階段的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，卻缺少財(cái)務(wù)管理監(jiān)督崗位，即使有財(cái)務(wù)管理監(jiān)督部門(mén)，但其財(cái)務(wù)監(jiān)管能力也還有待提高。沒(méi)有對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和管控，或者監(jiān)督和管控能力不足，會(huì)造成企業(yè)資金回收周期長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)緩慢，給企業(yè)的良性發(fā)展帶來(lái)一系列的不好影響，甚至?xí)?yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展壯大。

5.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)不清

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是需要很多部門(mén)相互配合才能完成的，因此，各職能部門(mén)要履行好自己的職責(zé)，才能做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。但在現(xiàn)階段的企業(yè)中，與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的部門(mén)有很多，但各個(gè)職能部門(mén)的責(zé)任和義務(wù)不清楚，存在著有權(quán)無(wú)責(zé)、有責(zé)無(wú)權(quán)的現(xiàn)象，這種責(zé)權(quán)分離的情況會(huì)造成企業(yè)資金的大量流失。在企業(yè)中，當(dāng)發(fā)生重大的經(jīng)濟(jì)損失的時(shí)候，因?yàn)楦鱾€(gè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的職責(zé)不明確，沒(méi)有相應(yīng)的追究制度對(duì)其進(jìn)行制約，難以追究是誰(shuí)的責(zé)任?？偟膩?lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)不清的問(wèn)題會(huì)使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作缺乏科學(xué)性和先進(jìn)性。6.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及面廣企業(yè)的發(fā)展壯大有時(shí)候需要其他企業(yè)對(duì)其投入大量的資金，對(duì)外部企業(yè)具有一定的依賴性，這就增加了企業(yè)的資金短缺、歸還融資的風(fēng)險(xiǎn)。此外，在企業(yè)施工的全過(guò)程，都需要大量的資金，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)發(fā)展的全過(guò)程，涉及面非常廣。

二、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體措施

1.完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

在企業(yè)中，制定能夠有效指導(dǎo)和約束具體的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，為企業(yè)中的具體的財(cái)務(wù)管理工作提供規(guī)范和依據(jù)，使得具體的財(cái)務(wù)管理工作能夠有序的進(jìn)行。要依據(jù)國(guó)家有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，建立健全相關(guān)的財(cái)務(wù)管理及核算體系，例如內(nèi)部審計(jì)、財(cái)產(chǎn)清查、原始記錄管理、會(huì)計(jì)檔案管理等財(cái)務(wù)制度，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員能夠依照規(guī)章制度，循序漸進(jìn)的做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。要建立健全財(cái)務(wù)管理體系，有效避免建筑企業(yè)存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。

2.科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在建筑行業(yè)中，對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置提出了更高的要求。只有科學(xué)、合理的設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，才能更好、更快、更準(zhǔn)的為企業(yè)決策層提供有效的財(cái)務(wù)信息。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)中，要設(shè)置相關(guān)的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，并明確各個(gè)機(jī)構(gòu)的職責(zé)，例如審計(jì)機(jī)構(gòu)、資金成本核算機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等等，各個(gè)機(jī)構(gòu)的權(quán)利和職責(zé)要?jiǎng)澐置鞔_，均衡分配財(cái)務(wù)管理各部門(mén)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而為順利完成企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供保障，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作朝著規(guī)范化、有序化及制度化的方向發(fā)展。

3.轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念

財(cái)務(wù)管理意識(shí)和管理理念對(duì)于具體的財(cái)務(wù)管理工作具有著重要的影響。在企業(yè)中，要想做好財(cái)務(wù)管理工作，首先要確立正確的財(cái)務(wù)管理理念。企業(yè)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，高度重視企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理工作，設(shè)立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，完善財(cái)務(wù)管理體系，建立健全財(cái)務(wù)管理監(jiān)控體系。此外，企業(yè)還要轉(zhuǎn)變之前的財(cái)務(wù)管理模式，根據(jù)自身實(shí)際的特點(diǎn)，引進(jìn)其他企業(yè)先進(jìn)的管理理念，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理流程，提高財(cái)務(wù)管理水平。

4.提高財(cái)務(wù)監(jiān)管能力

財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展需要財(cái)務(wù)監(jiān)管部門(mén)的相互配合，因此我們要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。首先要建立財(cái)務(wù)監(jiān)督管理崗位，在財(cái)務(wù)管理部門(mén)中選拔一些高素質(zhì)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員來(lái)?yè)?dān)任，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)流程進(jìn)行監(jiān)督、控制，確保各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理工作都按照相關(guān)的規(guī)定做好了。其次，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制的力度，對(duì)財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的工作，嚴(yán)格的按照相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督、控制，要把責(zé)任落實(shí)到實(shí)處，對(duì)于一些資金賬款可以通過(guò)法律仲裁、司法等法律形式保護(hù)資金企業(yè)應(yīng)有的資金流情況，更好的維護(hù)企業(yè)項(xiàng)目資金來(lái)源。

5.分清各部門(mén)的職責(zé)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，對(duì)于與財(cái)務(wù)管理工作相關(guān)的部門(mén)，要明確各自的職責(zé)和權(quán)利，如果發(fā)生財(cái)務(wù)問(wèn)題，要能夠快速的找到相關(guān)的責(zé)任人。要建立財(cái)務(wù)控制中心，實(shí)行權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的責(zé)任制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作流程進(jìn)行全方位的控制、管理，把責(zé)任落實(shí)到實(shí)處。

三、結(jié)語(yǔ)

第3篇：企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程范文

關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理模式

一、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式存在的問(wèn)題

(一)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念落后

中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程自始至終都伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)性,對(duì)此許多中小企業(yè)的管理者并沒(méi)有引起足夠的重視,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題上始終將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理等同于日常的會(huì)計(jì)核算,這種對(duì)財(cái)務(wù)管理的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理被排除在企業(yè)的管理活動(dòng)之外,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)性,企業(yè)的財(cái)務(wù)工作更多的是核算,財(cái)務(wù)管理的“管理”職能完全沒(méi)有發(fā)揮作用。這種狀況的出現(xiàn)一方面是因?yàn)槲覈?guó)中小企業(yè)的管理者的能力和管理素質(zhì)比較差,對(duì)財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏認(rèn)識(shí),對(duì)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)原則、運(yùn)行管理的程序認(rèn)識(shí)不到位,導(dǎo)致相關(guān)制度的制定與執(zhí)行不力。另一方面中小企業(yè)受制于自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈利能力的限制,機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全、人員配置不到位,先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法依靠這樣的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)很難得以實(shí)施。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確

我國(guó)中小企業(yè)在設(shè)置企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)時(shí)往往忽視了對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的考慮,很多企業(yè)沒(méi)有明確的財(cái)務(wù)目標(biāo),財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的目標(biāo)基本上類似于獲取更多的利潤(rùn),至于一些細(xì)節(jié)性的東西也是模仿其他企業(yè)。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)定位不明確致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)缺乏方向性,相關(guān)的制度、程序沒(méi)有針對(duì)性,這樣既不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展,也為企業(yè)日常的財(cái)務(wù)運(yùn)行帶來(lái)了隱患。

(三)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)

我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一般比較簡(jiǎn)單,在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中主要存在以下兩個(gè)問(wèn)題:

1.財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的涉及面偏窄

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)組織規(guī)模較小,財(cái)務(wù)管理活動(dòng)往往僅限于單位的日常會(huì)計(jì)核算,在融資、投資問(wèn)題上,財(cái)務(wù)部門(mén)參與的程度很低,一般都是由企業(yè)所有者自己去談這方面的問(wèn)題,這種垂直式的管理模式導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的幅度窄,許多財(cái)務(wù)管理的職能都很難發(fā)揮作用。

2.跨級(jí)管理現(xiàn)象嚴(yán)重

在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中,雖然企業(yè)設(shè)置了相關(guān)的職位,配備了相應(yīng)的人員,但是企業(yè)的許多資金的收支活動(dòng)往往不按照規(guī)定的程序來(lái)辦理,項(xiàng)目投資、資金劃撥、融資籌資及日常的財(cái)務(wù)收支等都由企業(yè)主管(企業(yè)所有者)包辦,這種財(cái)務(wù)管理職權(quán)過(guò)于集中的管理模式極大的限制了財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)人員完全被動(dòng)的執(zhí)行有關(guān)的決策,不能發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的專長(zhǎng),也不能保證會(huì)計(jì)人員根據(jù)單位財(cái)務(wù)狀況及時(shí)提供給管理者有用的信息。

(四)財(cái)務(wù)管理的制度不健全

我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的制度建設(shè)方面投入的較少,很少有企業(yè)能夠根據(jù)本單位的實(shí)際情況制定一套完善的規(guī)章制度,在財(cái)務(wù)崗位職責(zé)、獎(jiǎng)懲措施、財(cái)務(wù)人員的在職培訓(xùn)與考核等方面缺少必要的規(guī)章制度進(jìn)行指導(dǎo),加上企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常忽視財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定,導(dǎo)致財(cái)務(wù)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性、強(qiáng)制性不強(qiáng),財(cái)務(wù)管理人員一不能制止企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的一些不合理的做法,二不愿意得罪自己的同事,于是,原本就不健全的財(cái)務(wù)管理制度因?yàn)閳?zhí)行力度不夠完全成為一紙空文。

(五)財(cái)務(wù)管理缺少必要的控制程序和方法

由于中小企業(yè)在規(guī)模、發(fā)展歷程等方面的特殊性,企業(yè)管理中的“人制”現(xiàn)象比較嚴(yán)重,表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中就是財(cái)務(wù)管理工作更多的以個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)為主,以領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人意愿為重,還沒(méi)有在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)規(guī)范的、可操作性強(qiáng)的財(cái)務(wù)控制程序和方法。

(六)缺乏必要的激勵(lì)機(jī)制

“以人為本”的管理理念并未深入人心,企業(yè)對(duì)員工的管理缺少必要的激勵(lì)機(jī)制。許多企業(yè)沒(méi)有建立相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)措施,取而代之的是各種懲罰措施,在我國(guó)中小企業(yè)中這種正向激勵(lì)少、負(fù)向激勵(lì)多。部分企業(yè)雖然制定了一些激勵(lì)措施,但是在實(shí)際運(yùn)行時(shí)很難兌現(xiàn),員工很難得到規(guī)定的獎(jiǎng)勵(lì),尤其是物質(zhì)方面的獎(jiǎng)勵(lì)。

二、完善我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的對(duì)策

(一)樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)管理理念

中小企業(yè)的所有者和管理者要更新觀念,加強(qiáng)學(xué)習(xí),努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理理念的轉(zhuǎn)變,將企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心,正確處理好企業(yè)與投資者、受資者之間的關(guān)系,明確個(gè)人與企業(yè)、家族與企業(yè)的界限,明確企業(yè)的所有權(quán)關(guān)系從而維護(hù)企業(yè)利益相關(guān)者的利益。正確處理企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人之間的關(guān)系,理順企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系,將完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為提高中小企業(yè)管理水平的突破口,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能,克服領(lǐng)導(dǎo)者過(guò)度集權(quán)、家族式管理帶來(lái)的弊端,樹(shù)立適應(yīng)新時(shí)期企業(yè)發(fā)展要求的多元化風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。

(二)明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

中小企業(yè)所有者和管理者要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境確定企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),這是提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的必然要求。企業(yè)在建立企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí)要堅(jiān)持客觀性、可比性的原則,充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),使企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)充分體現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的一般規(guī)律,又能體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的獨(dú)特性,兼顧企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力。根據(jù)我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況,按照可計(jì)量、一致性、階段性和綜合性的要求,現(xiàn)階段我國(guó)多數(shù)中小企業(yè)可以將可持續(xù)發(fā)展的利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),既要重視企業(yè)的盈利性,又要避免只顧眼前利益的短視行為。

(三)完善企業(yè)的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)

組織結(jié)構(gòu)式企業(yè)組織內(nèi)部各有機(jī)構(gòu)成要素相互作用的聯(lián)系方式或形式,從而將組織成員有效的組織起來(lái),共同協(xié)同努力實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo),具體包括U型組織結(jié)構(gòu)、M型組織結(jié)構(gòu)、矩陣制結(jié)構(gòu)、H型組織結(jié)構(gòu),中小企業(yè)在設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)時(shí),應(yīng)考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、所處的發(fā)展階段,設(shè)置組織崗位并合理界定財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的職能,整合企業(yè)會(huì)計(jì)核算流程,明確財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重點(diǎn),促進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程各個(gè)環(huán)節(jié)順利銜接,從而明確財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員的權(quán)限和責(zé)任,保證財(cái)務(wù)管理工作的有序運(yùn)行。從當(dāng)前的情況來(lái)看,由于我國(guó)中小企業(yè)的業(yè)務(wù)并不復(fù)雜,因此采用按照職能劃分的縱向一體化的U型結(jié)構(gòu)即可,在這一模式下,各個(gè)職能部門(mén)的獨(dú)立性較弱,但有利于發(fā)揮集中控制和統(tǒng)一指揮的優(yōu)勢(shì),發(fā)揮專業(yè)管理的長(zhǎng)處。

(四)合理分配財(cái)務(wù)管理權(quán)限

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理權(quán)限的分配要解決集權(quán)與分權(quán)的問(wèn)題,要改變以往財(cái)務(wù)管理權(quán)限過(guò)度集中于企業(yè)所有者的狀況,做好財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)的集權(quán)與分權(quán)工作,既要適度放權(quán),又要保證能夠?qū)ο路诺臋?quán)力進(jìn)行有效的控制。針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理權(quán)限過(guò)于集中的問(wèn)題,可以通過(guò)設(shè)置合理的財(cái)務(wù)管理層次和幅度,配備稱職的財(cái)務(wù)人員來(lái)分散權(quán)力,由企業(yè)高層管理人員負(fù)責(zé)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策,日常的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)人員根據(jù)既定的規(guī)章制度來(lái)進(jìn)行。合理的分權(quán)有利于調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性,由被動(dòng)的決策執(zhí)行者變?yōu)闆Q策參與者,克服中小企業(yè)財(cái)務(wù)決策過(guò)于集中的弊病,提高財(cái)務(wù)決策的效率。

(五)規(guī)范財(cái)務(wù)管理過(guò)程

中小企業(yè)要按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求,結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn),以提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平為目標(biāo)建立和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度,提高企業(yè)資金的運(yùn)行效率,降低運(yùn)營(yíng)成本。要規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)審批的程序,有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)必須按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行,對(duì)于特殊事項(xiàng)要有部門(mén)負(fù)責(zé)人、企業(yè)所有者共同簽字審批,并且特批事項(xiàng)不宜過(guò)多。要擴(kuò)大企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范圍,讓企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)更多的參與到籌資、投資、預(yù)測(cè)、決策等管理活動(dòng)中去,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的專業(yè)優(yōu)勢(shì),提高財(cái)務(wù)管理水平。通過(guò)建立財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)務(wù)管理崗位責(zé)任制度等規(guī)范財(cái)務(wù)管理的控制,通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的記錄、分析、反饋等建立起一個(gè)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后考核三位一體的內(nèi)部控制體系。同時(shí),中小企業(yè)要根據(jù)自身的特點(diǎn)建立起一套行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系,完善單位的內(nèi)部審計(jì)制度,保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性,配備稱職的內(nèi)部審計(jì)人員,更好的發(fā)揮和實(shí)施財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能。

(六)建立多種形式的財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制

中小企業(yè)要建立適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制,提高財(cái)務(wù)管理人員遵紀(jì)守法、愛(ài)崗敬業(yè)的積極性。首先,企業(yè)要改變以往重視懲罰性措施而忽視獎(jiǎng)勵(lì)性措施的做法,將財(cái)務(wù)人員的個(gè)人收益與個(gè)人業(yè)績(jī)、企業(yè)業(yè)績(jī)聯(lián)系在一起,在設(shè)計(jì)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃時(shí)要保證能夠履行諾言,避免相關(guān)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定不落實(shí)的情況發(fā)生。要樹(shù)立以人為本的管理理念并落實(shí)到實(shí)際工作中去,尊重員工,重視對(duì)員工的感情激勵(lì),與企業(yè)職工建立起良好的合作關(guān)系。

參考文獻(xiàn):

[1]薛清彥.淺議中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及改進(jìn)[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2007,(6):9-10

第4篇：企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程范文

（一）企業(yè)忽視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

在外資企業(yè)紛紛建立起財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度時(shí)，我國(guó)企業(yè)尚未認(rèn)識(shí)到其重要性。只是在其發(fā)展過(guò)程當(dāng)中受到來(lái)自外界的各方壓力，迫使企業(yè)在制定企業(yè)規(guī)章制度上逐漸與國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)章靠攏，部分企業(yè)建立其制度并逐步完善，但但更多的僅僅是流于形式，未能認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的必要性。導(dǎo)致我國(guó)部分企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制存在諸多漏洞，且相當(dāng)一部分領(lǐng)導(dǎo)層在思想上缺乏對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的意識(shí)，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制失效，影響了企業(yè)的正常運(yùn)行。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制權(quán)責(zé)混亂

當(dāng)代企業(yè)基本上都做到了經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)分離，但容易出現(xiàn)總經(jīng)理等管理層濫用經(jīng)營(yíng)權(quán)的現(xiàn)狀，出現(xiàn)了獨(dú)斷專橫、以權(quán)謀私等濫用職權(quán)操控財(cái)務(wù)問(wèn)題，比如部分企業(yè)的財(cái)務(wù)操作不規(guī)范，企業(yè)的相互牽制制度等不完整，或者有部分制度，但并未認(rèn)真執(zhí)行，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)操作上尤為明顯，企業(yè)內(nèi)部控制制度無(wú)法嚴(yán)格執(zhí)行，限制了企業(yè)的健康發(fā)展，增大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在會(huì)計(jì)核算程序上，易出現(xiàn)人為操縱利潤(rùn)等不良現(xiàn)象，不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況等。因此，混亂的財(cái)務(wù)管理制度和不規(guī)范的財(cái)務(wù)操作嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制。

（三）企業(yè)監(jiān)督財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不健全

由于財(cái)政部在內(nèi)部控制體系上要和國(guó)外趨同，企業(yè)被迫建立內(nèi)部控制體系，由于企業(yè)并未根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要建立了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，只是為了應(yīng)對(duì)上級(jí)單位的要求而制定了一系列的內(nèi)部控制工作，一旦上級(jí)檢查過(guò)后，企業(yè)很大程度上會(huì)懈怠執(zhí)行、維護(hù)及優(yōu)化內(nèi)部控制制度，影響了企業(yè)正常的內(nèi)部控制程序執(zhí)行，同時(shí)監(jiān)督體系的不完善導(dǎo)致執(zhí)行效果欠佳。例如，各個(gè)部門(mén)合作無(wú)序、工作量陡增、工作效率低下，部分企業(yè)由于未能健全監(jiān)督機(jī)制，經(jīng)常具體執(zhí)行內(nèi)部控制制度上會(huì)引起權(quán)責(zé)不清的矛盾，比如，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層、中級(jí)管理層、員工之間的責(zé)任界定模糊，相互制約的機(jī)制尚不健全。

（四）企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的能力亟需提升

部分企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)的主管不是科班出身，尤其是在一些國(guó)企，更多的是參進(jìn)了公司內(nèi)部的子弟掉入了財(cái)務(wù)部門(mén)，這就使財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理等難以用長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光看待優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理策略，只是考慮當(dāng)下的財(cái)務(wù)管理工作，影響了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃時(shí)難以做出正確決策，難以滿足實(shí)際的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度要求，企業(yè)難以延續(xù)正確的路線，發(fā)生偏差。

二、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度對(duì)策

（一）建立有效的財(cái)務(wù)約束機(jī)制

首先企業(yè)應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格、有效、合理的財(cái)務(wù)約束和激勵(lì)機(jī)制，保證有法可依；其次應(yīng)招聘具有豐富管理經(jīng)驗(yàn)的職業(yè)經(jīng)理人，通過(guò)職業(yè)經(jīng)理人的嚴(yán)格管理，使其有法必依。通過(guò)有效的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)機(jī)制和職業(yè)經(jīng)理人嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，做到相互監(jiān)督會(huì)計(jì)流程，共同督促學(xué)習(xí)規(guī)章，以維護(hù)企業(yè)利益，產(chǎn)生良好內(nèi)部控制效果。

（二）提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全防護(hù)

在信息化的大背景下，企業(yè)更多采用是財(cái)會(huì)系統(tǒng)對(duì)自身的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行做賬處理。但信息化財(cái)務(wù)系統(tǒng)在運(yùn)行過(guò)程中，數(shù)據(jù)易遭到篡改，在該環(huán)境下，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系財(cái)務(wù)軟件的供應(yīng)商，確保及時(shí)升級(jí)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，做好財(cái)務(wù)軟件的安全防護(hù)措施，并針對(duì)可能存在的潛在漏洞，制定合適的解決方案。財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件的安全培訓(xùn)，宣傳嚴(yán)格遵守相應(yīng)規(guī)章制度，明確規(guī)定非授權(quán)人員不得接觸任何財(cái)務(wù)硬件和軟件。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理時(shí)的監(jiān)督職能，使得工作人員相互制約，相互監(jiān)督。

（三）健全內(nèi)部財(cái)務(wù)的審計(jì)制度

企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)給予審計(jì)部門(mén)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，以便內(nèi)部審計(jì)人員能在外部審計(jì)不足以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的不良現(xiàn)狀進(jìn)行合理的完善，同時(shí)應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性以確保公正性，并在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)制度，避免企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)出現(xiàn)舞弊和錯(cuò)誤等現(xiàn)象，進(jìn)而逐步改善企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力。并應(yīng)及時(shí)向企業(yè)高層傳達(dá)提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建議，以及時(shí)排除企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力

首先企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)要合理向人事部門(mén)說(shuō)明招聘財(cái)務(wù)部門(mén)人員的要求，測(cè)試招聘人員的素質(zhì)高低，考察財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力。另外，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)充分使用職工教育經(jīng)費(fèi)，開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)課程，提高財(cái)務(wù)人員的更新會(huì)計(jì)知識(shí)的意識(shí)，同時(shí)通過(guò)案例教學(xué)等形式強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德，使其深刻理解財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不規(guī)范的危害，并激勵(lì)他們提高執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的強(qiáng)度，以保障財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。

三、結(jié)束語(yǔ)

第5篇：企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程范文

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；應(yīng)對(duì)措施

近幾年，在國(guó)家有關(guān)部門(mén)下達(dá)一系列政策的支持與引導(dǎo)下，我國(guó)建筑行業(yè)呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展的態(tài)勢(shì)。但對(duì)建筑施工企業(yè)運(yùn)行管理展開(kāi)深入分析可知，在快速發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)自身管理體現(xiàn)出的問(wèn)題也更加明顯，如項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中資金管控與結(jié)算存在不足，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，并對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)產(chǎn)生直接的影響，致使施工進(jìn)度不斷延后。財(cái)務(wù)管理涉及建筑施工企業(yè)的各個(gè)方面，要想維護(hù)資金的安全與完整，企業(yè)必須更加重視財(cái)務(wù)管理，將建立健全財(cái)務(wù)管理體系提上日程，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平，突出財(cái)務(wù)管理職能，實(shí)現(xiàn)資金安全保障、企業(yè)成本降低、經(jīng)濟(jì)效益提高等，進(jìn)一步推動(dòng)新形勢(shì)下的建筑施工企業(yè)高速健康發(fā)展。

一、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論概述

（一）財(cái)務(wù)管理及其主要內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是以企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為核心的管理工作，具有明顯的經(jīng)濟(jì)性，其目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)化配置、營(yíng)運(yùn)資金的合理使用、企業(yè)價(jià)值與利潤(rùn)的最大化等。通常情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：其一，投融資管理，結(jié)合現(xiàn)階段企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與發(fā)展現(xiàn)狀，擬訂合理的投資計(jì)劃，根據(jù)企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)展的實(shí)際需求拓展融資渠道，以籌集到充足的資金，確保企業(yè)項(xiàng)目的順利開(kāi)展；其二，營(yíng)運(yùn)資金管理，即為維護(hù)資金的安全與完整，采取一系列管理手段，具體工作有保持現(xiàn)金收支平衡、制定各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算與定額等；其三，利潤(rùn)分配管理，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況及組織結(jié)構(gòu)劃分，擬定與之相適應(yīng)的分配政策，確保分配合理，并且正確處理內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系，以促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行與發(fā)展。[1]

（二）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及重要性

財(cái)務(wù)管理是一種管理工具，隨著各種新理念與新技術(shù)的不斷涌現(xiàn)，充斥在財(cái)會(huì)領(lǐng)域，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的定位發(fā)生改變，既要完成基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，又要從管理角度出發(fā)，對(duì)企業(yè)決策制定、戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)管控等提供指導(dǎo)與服務(wù)。建筑施工企業(yè)具有生產(chǎn)周期長(zhǎng)、資金需求量大等特點(diǎn)，與一般現(xiàn)代企業(yè)相比，其財(cái)務(wù)管理存在一定的特有問(wèn)題，如受到外部市場(chǎng)變動(dòng)或政策變動(dòng)等外部因素的影響，企業(yè)利潤(rùn)空間會(huì)逐漸縮減，基于這一前提，企業(yè)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在持續(xù)增加，可能因建設(shè)資金不足、過(guò)程管控不當(dāng)?shù)葘?dǎo)致項(xiàng)目或?；蚓彙＝ㄖ髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：其一，有利于強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，改變傳統(tǒng)過(guò)于側(cè)重計(jì)算、統(tǒng)計(jì)等工作的管理理念，將財(cái)務(wù)管理作為重要工具，保證資金安全、成本核算準(zhǔn)確，根據(jù)實(shí)際工作進(jìn)行職責(zé)劃分與分配，并且保證建筑合同的正常履行，對(duì)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控提供更加有力的支撐；其二，有利于促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的穩(wěn)步達(dá)成，財(cái)務(wù)管理與戰(zhàn)略管理緊密關(guān)聯(lián)，企業(yè)以經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，確定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，加深兩者之間的聯(lián)系，根據(jù)戰(zhàn)略選擇不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式，在提升財(cái)務(wù)管理水平的同時(shí)，保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)一步提升戰(zhàn)略價(jià)值。

二、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的困境分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式滯后

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，隨著建筑施工企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)張，相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多，風(fēng)險(xiǎn)類別更加復(fù)雜多樣，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。但是，目前仍有部分建筑施工企業(yè)，多是將側(cè)重點(diǎn)放在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，僅僅關(guān)注業(yè)務(wù)層面，對(duì)于財(cái)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不夠重視?？傮w來(lái)說(shuō)，建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，缺少正確的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，尚未從企業(yè)管理層到各職能部門(mén)形成全員重視風(fēng)險(xiǎn)的局面。加上企業(yè)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，沒(méi)有構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，所采取的手段落后，不能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)測(cè)與及時(shí)控制，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)所造成的負(fù)面影響難以消除。[2]

（二）財(cái)務(wù)管理制度不完善，缺少相應(yīng)的制度保障

嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)章制度是建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有序推進(jìn)的基礎(chǔ)保障，也是確保財(cái)務(wù)管理有效性不斷提升的必要前提。然而實(shí)際上，部分建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不完善，現(xiàn)有制度的覆蓋范圍狹窄，且往往僅制定形式化的規(guī)章制度，各項(xiàng)制度的落實(shí)情況不佳，根本難以對(duì)企業(yè)員工的實(shí)際行為加以約束與規(guī)范。有的企業(yè)未能遵循不相容崗位相分離的原則，建立崗位責(zé)任制度；有的企業(yè)對(duì)于工程項(xiàng)目整個(gè)過(guò)程的管理不到位，尤其是針對(duì)合同簽訂，簡(jiǎn)單沿用原有的《合同管理方法》，還是會(huì)出現(xiàn)一定的遺漏。

（三）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善，監(jiān)督職能相對(duì)弱化

與會(huì)計(jì)核算、記賬報(bào)賬等基礎(chǔ)工作相比，我國(guó)建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能相對(duì)弱化，監(jiān)督作用不能得到充分的體現(xiàn)。由于監(jiān)督機(jī)制缺失、監(jiān)督力量不足，財(cái)務(wù)監(jiān)督工作缺少?gòu)?qiáng)烈的監(jiān)督意識(shí)及完整的實(shí)施方案，甚至有的企業(yè)尚未針對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督設(shè)置相關(guān)的工作崗位，這種情況下對(duì)于實(shí)際工作中存在的一系列問(wèn)題，企業(yè)無(wú)法第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并予以解決，長(zhǎng)時(shí)間下去問(wèn)題不斷累積，將會(huì)形成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，威脅到企業(yè)自身的運(yùn)行與發(fā)展。

（四）資金管理存在問(wèn)題，資金使用效率偏低

資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，只有確保資金的合理配置與使用，滿足工程項(xiàng)目的實(shí)際需求，才能保障工程項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量，并且推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。但是大型建筑施工企業(yè)的工程項(xiàng)目眾多，資金分散于各項(xiàng)目中，資金管理工作相對(duì)來(lái)說(shuō)難度較大。[3]部分企業(yè)未能實(shí)施資金集中管理，無(wú)法將大量資金統(tǒng)一調(diào)配與管控，資金管理乏力，可能因監(jiān)管不到位，導(dǎo)致資金被隨意占用，更多地出現(xiàn)資金使用不合理、使用效率偏低的問(wèn)題，顯然也會(huì)對(duì)企業(yè)工程項(xiàng)目的開(kāi)展造成不利影響。

（五）財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)不足，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)滯后

信息化環(huán)境中，建筑施工企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型的必然舉措。搭建財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，可實(shí)現(xiàn)信息資源共享，有利于提高財(cái)務(wù)工作效率。現(xiàn)階段，仍有一部分建筑企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的重視程度不高，只是簡(jiǎn)單地引入財(cái)務(wù)軟件，要求財(cái)務(wù)人員借助軟件完成計(jì)算、統(tǒng)計(jì)等基礎(chǔ)工作。而從整體來(lái)看，企業(yè)信息化建設(shè)層次不高，財(cái)務(wù)系統(tǒng)的功能有限，且財(cái)務(wù)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的對(duì)接性不強(qiáng)，根本不能實(shí)現(xiàn)大量數(shù)據(jù)信息的高度共享，還是存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)滯后、信息孤島等問(wèn)題。

三、新時(shí)期建筑施工企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有效措施

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理模式

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否得以有效控制，與建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升息息相關(guān)。新形勢(shì)下，我國(guó)建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有更加正確的認(rèn)識(shí)與了解，結(jié)合企業(yè)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)及財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，構(gòu)建更加完善的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的及時(shí)處理與解決。[4]首先，組建一支專業(yè)的風(fēng)控團(tuán)隊(duì)，由風(fēng)險(xiǎn)控制人員將專業(yè)知識(shí)應(yīng)用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中，從根本上提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，準(zhǔn)確識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并提前制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施；其次，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制、防范等關(guān)鍵環(huán)節(jié)著手，針對(duì)性地設(shè)置控制制度，明確風(fēng)險(xiǎn)管控各環(huán)節(jié)的職責(zé)及具體流程，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)利的有機(jī)結(jié)合，將工作責(zé)任落實(shí)到具體的崗位上，有序推進(jìn)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，并且達(dá)到全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管控的目的；最后，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別與科學(xué)評(píng)估的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性、風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度等進(jìn)行合理分類，形成完整的風(fēng)險(xiǎn)清單，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)實(shí)時(shí)的監(jiān)控，預(yù)測(cè)其發(fā)展趨勢(shì)，當(dāng)監(jiān)測(cè)到其中某一指標(biāo)達(dá)到設(shè)定值的時(shí)候，由預(yù)警系統(tǒng)及時(shí)發(fā)出信號(hào)，便于風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)人員第一時(shí)間采取措施，解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失與其他負(fù)面影響。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理制度體系，加強(qiáng)制度約束與規(guī)范

無(wú)規(guī)矩不成方圓。對(duì)于建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，要建立嚴(yán)謹(jǐn)且規(guī)范的規(guī)章制度，以制度為根本，對(duì)企業(yè)員工的實(shí)際行為加以約束，大大提升財(cái)務(wù)管理的工作效率與質(zhì)量。其一，根據(jù)具體情況制定與企業(yè)實(shí)際相符的規(guī)章制度，在企業(yè)全體員工的共同參與及積極配合下，逐一優(yōu)化制度條例，增強(qiáng)各項(xiàng)制度的針對(duì)性，確保制度能夠在具體工作中得以貫徹實(shí)施，使得企業(yè)員工以制度為根本依據(jù)，展開(kāi)一系列業(yè)務(wù)操作，不做出違規(guī)違紀(jì)的行為；其二，重點(diǎn)體現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的管理作用，以財(cái)務(wù)部門(mén)為主導(dǎo)，將財(cái)務(wù)管理制度落實(shí)于工程項(xiàng)目的整個(gè)流程當(dāng)中，設(shè)計(jì)項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂、成本規(guī)劃、資金使用等，由財(cái)務(wù)人員分析項(xiàng)目可行性、審核合同條款，并針對(duì)成本、資金等強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，在嚴(yán)格遵守規(guī)章制度的前提下，認(rèn)真推進(jìn)各項(xiàng)流程的穩(wěn)步運(yùn)行[5]；其三，加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范性管理，以制度為準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理、單據(jù)審批等，加大過(guò)程管控力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的越權(quán)審批、責(zé)任不明、制度落實(shí)不到位等問(wèn)題，以有力的監(jiān)管約束來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作邁上新的臺(tái)階。

（三）優(yōu)化完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮監(jiān)督職能

建筑施工企業(yè)可根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，從日常監(jiān)管、會(huì)計(jì)信息監(jiān)管等多個(gè)方面來(lái)優(yōu)化完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，將財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能充分體現(xiàn)出來(lái)，為工程項(xiàng)目各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行提供保障。第一，日常監(jiān)管主要涉及工程項(xiàng)目物資采購(gòu)環(huán)節(jié)、正式建設(shè)環(huán)節(jié)、監(jiān)理維護(hù)環(huán)節(jié)等，需要針對(duì)各環(huán)節(jié)展開(kāi)全方位的監(jiān)督，將側(cè)重點(diǎn)放在與資金相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)上，掌握每一筆資金的使用情況，分析各環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用支出，做好監(jiān)督管控工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的資金與成本異常情況，進(jìn)行實(shí)時(shí)的記錄與統(tǒng)計(jì)。第二，會(huì)計(jì)信息監(jiān)管主要側(cè)重于會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)角度出發(fā)，對(duì)會(huì)計(jì)信息展開(kāi)更加全面且有效的監(jiān)督，重點(diǎn)分析是否存在會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱、信息傳遞不及時(shí)等問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題提出相應(yīng)的整改意見(jiàn)。第三，建筑施工企業(yè)還應(yīng)展開(kāi)階段性的財(cái)務(wù)監(jiān)督，如可將監(jiān)督機(jī)制與績(jī)效考核相結(jié)合，設(shè)立相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)，涉及傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及各部門(mén)合作意識(shí)、創(chuàng)新能力等非財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過(guò)有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)從根本上避免經(jīng)濟(jì)犯罪，大大降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。第四，為了減緩財(cái)務(wù)管理監(jiān)督的壓力，建筑施工企業(yè)還應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，由專業(yè)審計(jì)人員展開(kāi)監(jiān)督工作，從審計(jì)視角對(duì)財(cái)務(wù)管理展開(kāi)綜合的評(píng)價(jià)與監(jiān)督，重點(diǎn)了解財(cái)務(wù)管理制度的落實(shí)情況、財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建情況、財(cái)務(wù)資金管控情況等，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的再監(jiān)督，從而進(jìn)一步維護(hù)良好的秩序，確保企業(yè)健康發(fā)展。

（四）創(chuàng)新資金集中管理模式，提高企業(yè)資金的使用效率

建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)具有資金量大的特點(diǎn)。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理最為主要的一項(xiàng)工作，針對(duì)資金過(guò)于分散、使用率偏低等問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新資金集中管理模式，實(shí)現(xiàn)對(duì)大量資金的統(tǒng)一管理與調(diào)配。例如：建工施工企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況來(lái)設(shè)立財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部結(jié)算中心等，選擇適宜的管理方法，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，將分散在各個(gè)項(xiàng)目的資金統(tǒng)一到管理平臺(tái)中，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)需求來(lái)進(jìn)行優(yōu)化配置，保證資金的合理與安全使用。企業(yè)可構(gòu)建資金結(jié)算中心管理體系，由企業(yè)財(cái)務(wù)人員遵循已收定金的基本原則，進(jìn)行現(xiàn)金流量的科學(xué)編制，展開(kāi)對(duì)資金收支項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)歸類及綜合管理，嚴(yán)格規(guī)范資金審批流程。下屬部門(mén)若是有資金使用需要，應(yīng)當(dāng)提前上報(bào)，整理所需的信息資料，由總部統(tǒng)一審核之后劃撥資金，并且還需要進(jìn)一步全面跟蹤資金使用情況，以防出現(xiàn)資金使用嚴(yán)重超出預(yù)算的情況。[6]此外，在資金計(jì)劃內(nèi)，下屬部門(mén)可根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)需求對(duì)資金進(jìn)行安排與使用，但相應(yīng)的重大決策，如投融資決策，需要實(shí)行統(tǒng)一管理與全面參與，結(jié)算中心僅作為執(zhí)行機(jī)構(gòu)，以此來(lái)保障資金的使用效率。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，確保數(shù)據(jù)信息高效傳遞

在信息技術(shù)高速發(fā)展的今天，建筑企業(yè)要想進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，全面提升財(cái)務(wù)管理有效性，則應(yīng)以先進(jìn)信息技術(shù)為主要依托，積極采取信息化手段，加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的信息化建設(shè)，搭建完整的信息系統(tǒng)，一方面實(shí)現(xiàn)大量數(shù)據(jù)信息的高效傳遞，另一方面促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)一體化，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能與作用。以某建筑企業(yè)為例，該企業(yè)重點(diǎn)加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)工作，具體實(shí)施方案如下。第一，創(chuàng)新財(cái)務(wù)信息化管理理念，用發(fā)展的眼光看問(wèn)題，充分認(rèn)識(shí)到信息化建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)期作用，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)信息化建設(shè)予以支持，由企業(yè)項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部等共同參與信息化建設(shè)，并與技術(shù)服務(wù)型企業(yè)建立合作關(guān)系，提升規(guī)劃水平，確保信息化建設(shè)方案的可行性與適應(yīng)性。第二，拓展財(cái)務(wù)系統(tǒng)的功能模塊，包括財(cái)務(wù)記賬、增值稅管理、費(fèi)用管控銀企直連等，通過(guò)應(yīng)用信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、智能化的管理，自動(dòng)生成記賬憑證，并改變以往的線下審批，重點(diǎn)優(yōu)化線上審批流程，形成電子單據(jù)，提高審批工作效率。在增值稅管理方面，根據(jù)國(guó)家營(yíng)改增政策的具體要求，將信息系統(tǒng)與增值稅管理工作相融合，延伸發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票管理等功能，減輕財(cái)務(wù)管理人員的工作負(fù)擔(dān)。第三，注重財(cái)務(wù)系統(tǒng)與企業(yè)其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的有效對(duì)接，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一接口管理，搭建數(shù)據(jù)治理體系與數(shù)據(jù)信息共享平臺(tái)，確保大量數(shù)據(jù)信息在業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間可實(shí)現(xiàn)更加及時(shí)且準(zhǔn)確的傳遞，降低信息溝通成本，促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度融合，最終達(dá)到共同提升企業(yè)工程項(xiàng)目的管理水平。

四、結(jié)束語(yǔ)

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，我國(guó)建筑行業(yè)同時(shí)面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與時(shí)代進(jìn)步帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。為了始終保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提高競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，更好地確保建筑施工項(xiàng)目的順利推進(jìn)，我國(guó)建筑施工企業(yè)必須更加重視財(cái)務(wù)管理，將優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式、提升財(cái)務(wù)管理作為重點(diǎn)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的困境，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立財(cái)務(wù)管理制度體系，優(yōu)化完善內(nèi)部監(jiān)督措施，高效解決實(shí)際問(wèn)題，全面提升財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)，更好地為企業(yè)決策服務(wù)，從而進(jìn)一步推動(dòng)建筑施工企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理；存在問(wèn)題；優(yōu)化建議

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）12-0-01

一、前言

對(duì)于施工企業(yè)而言，施工項(xiàng)目不僅僅是施工企業(yè)盈利的保證，更是施工企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)；而對(duì)于施工項(xiàng)目而言，施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的水平高低在很大程度上決定了施工企業(yè)的最后經(jīng)濟(jì)效益。施工企業(yè)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理不僅僅是整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的中心，更是該施工項(xiàng)目的中心，所以，非常有必要充分發(fā)揮出施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的積極作用和重要功能。

二、施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理面臨的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)監(jiān)督職能有待強(qiáng)化

只有制度健全、監(jiān)督有力才能夠在制度上確保外物行為規(guī)范化，才能夠使得各種財(cái)務(wù)行為受到平衡和制約，所以，非常有必要建立一套完整而有效的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。目前，從整體上來(lái)看，不少施工企業(yè)均建立了符合自己企業(yè)特色的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，但是從內(nèi)容上看往往過(guò)于單一，例如，不少施工企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度往往側(cè)重于成本費(fèi)用的審批控制方面，而在財(cái)務(wù)分析、資產(chǎn)管理、收入管理以及預(yù)算管理等方面則略有欠缺。比較突出的是，不少施工企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能迫切需要加強(qiáng)，管理層的過(guò)度權(quán)利集中往往容易導(dǎo)致監(jiān)督的缺位，弱化了財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能，如果不進(jìn)行嚴(yán)格控制，則非常容易給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

2.施工項(xiàng)目成本控制水平有待提升

對(duì)于施工企業(yè)而言，施工項(xiàng)目的成本控制水平高低在很大程度上決定了該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益好壞，因此，絕大多數(shù)的施工企業(yè)均非常重視施工項(xiàng)目成本控制問(wèn)題。但是依照筆者的觀察，目前仍有較多的施工企業(yè)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大和成本控制水平提高的同步，許多的成本控制措施不僅過(guò)于簡(jiǎn)單和表面，而且還存在著編制目標(biāo)成本和成本規(guī)劃的時(shí)候過(guò)度依賴經(jīng)驗(yàn)成本的現(xiàn)象，往往不是在綜合考慮項(xiàng)目工期、施工要求、市場(chǎng)環(huán)境等因素之后確定相關(guān)計(jì)劃。最終結(jié)果是，給施工企業(yè)埋下了巨大的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦控制不善，則會(huì)讓企業(yè)在工程索賠、設(shè)計(jì)變更等方面蒙受巨大損失。

3.企業(yè)資金管理有待統(tǒng)一化

施工企業(yè)的獨(dú)特性導(dǎo)致企業(yè)資金具有高度的流動(dòng)性、分散性，這位資金的集中管理造成了障礙，同時(shí)也不利于施工企業(yè)進(jìn)行資金的籌集、調(diào)配和使用。具體表現(xiàn)為，某些施工企業(yè)多頭開(kāi)戶，造成企業(yè)的大量資金處于閑置狀態(tài)，無(wú)法發(fā)揮其積極價(jià)值，或者是某些施工企業(yè)因?yàn)楣芾韱?wèn)題而無(wú)法及時(shí)籌措到數(shù)額不大的急需資金。正是因?yàn)槭┕て髽I(yè)沒(méi)有統(tǒng)一管理企業(yè)的資金，常常導(dǎo)致新工程無(wú)法獲得所需資金，延誤工程進(jìn)度。

4.企業(yè)融資渠道有待通暢

外部股權(quán)融資因?yàn)槭艿狡髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益和國(guó)家法律制度的制約無(wú)法成為施工企業(yè)的融資渠道；同時(shí)，由于一般情況下施工企業(yè)的負(fù)債率較高導(dǎo)致不少銀行沒(méi)有將施工企業(yè)看作是信貸發(fā)放的重點(diǎn)，導(dǎo)致施工企業(yè)的債權(quán)融資途徑不暢。施工企業(yè)目前的行業(yè)利潤(rùn)率普遍較低，稅后收入往往不能夠滿足企業(yè)的資金需求，與此同時(shí)又無(wú)法獲得通暢的融資渠道，導(dǎo)致施工企業(yè)資金苦難，限制了企業(yè)的發(fā)展。

三、施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化建議

1.強(qiáng)力提升施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

必須要將財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)運(yùn)行管理的整個(gè)流程當(dāng)中，突出財(cái)務(wù)管理在企業(yè)資金流動(dòng)決策、計(jì)劃以及控制等環(huán)節(jié)的重要作用，將其作為施工企業(yè)運(yùn)行的控制點(diǎn)、企業(yè)管理的突破口，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的匹配與協(xié)調(diào)。企業(yè)的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該充分重視財(cái)務(wù)管理的中心地位和核心作用，并在日常的工作當(dāng)中體現(xiàn)出對(duì)于財(cái)務(wù)管理的重視，通過(guò)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體系、積極創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念，來(lái)提升施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

2.構(gòu)建起全方位的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系

作為企業(yè)管理重要組成部分的財(cái)務(wù)管理，一直是我國(guó)企業(yè)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，施工企業(yè)要在夾縫中求生存、求發(fā)展，必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，要把財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和組織管理的各個(gè)層次，覆蓋企業(yè)的所有部分，建立起事前、事中、事后全方位的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，既要不斷更新拓展財(cái)務(wù)管理理念，又要運(yùn)用信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)等現(xiàn)代化手段，改造企業(yè)落后的業(yè)務(wù)流程和運(yùn)作模式，以成本、效率為核心，全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)奠定良好的管理基礎(chǔ)。

3.強(qiáng)化企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)之間的合作

施工企業(yè)要加強(qiáng)自身建設(shè)，樹(shù)立良好的信譽(yù)，加強(qiáng)與銀行的合作。按正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制來(lái)看，銀行是企業(yè)循環(huán)發(fā)展的血庫(kù)，企業(yè)要降低資金成本，達(dá)到最佳的資金結(jié)構(gòu)以及獲得更高的收益，就必須合理調(diào)整自有資金和借入資金的比率，必須獲得銀行的資金支持。因此，樹(shù)立良好的信譽(yù)并與銀行建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就顯得尤為重要。

4.重點(diǎn)提高企業(yè)資金的利用率

施工企業(yè)內(nèi)部各單位要根據(jù)施工計(jì)劃，本著量入為出的原則，合理地編制年度資金收支計(jì)劃和月度預(yù)算。同時(shí)，要重視清欠工作，建立行之有效的措施。對(duì)歷史遺留的老賬、呆賬進(jìn)行清理，及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，避免新的呆壞賬的發(fā)生，保證資金安全和現(xiàn)金流通暢，提高資金使用效率。

四、結(jié)束語(yǔ)

經(jīng)過(guò)本文分析后我們知道，唯有強(qiáng)化項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)控的能力、提高企業(yè)規(guī)避項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力、提升企業(yè)項(xiàng)目控制經(jīng)營(yíng)成本的能力，才能夠最終實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)資源利用的最大化和經(jīng)濟(jì)效益獲得的最大化。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程范文

【關(guān)鍵字】集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)核算中心；分散管理；集中管理

在很多集團(tuán)公司內(nèi)部，財(cái)務(wù)管理仍然沿用傳統(tǒng)的分散管理模式。這種財(cái)務(wù)的分散管理顯然不利于集團(tuán)公司對(duì)成員企業(yè)的集中管控，給資金的流失帶來(lái)可能，從而給集團(tuán)公司的發(fā)展帶來(lái)安全隱患。因此，有必要加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理，將原來(lái)財(cái)務(wù)的分散管理改成集中管理模式。財(cái)務(wù)核算中心就是基于對(duì)集團(tuán)內(nèi)部成員公司的財(cái)務(wù)集中管理要求而建立的平臺(tái)。它要求構(gòu)建統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺(tái)、采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算方法和操作流程。在此，本文就如何在集團(tuán)公司搭建財(cái)務(wù)核算中心，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)的集中管理闡述自己的觀點(diǎn)，以期拋磚引玉。

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算中心平臺(tái)的構(gòu)建背景

財(cái)務(wù)的分散管理已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前集團(tuán)公司發(fā)展的需要，有必要建立集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算中心，對(duì)成員企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行集中管理。對(duì)于集團(tuán)公司而言，一般都具有以下幾個(gè)有利于搭建財(cái)務(wù)核算中心平臺(tái)的條件。建立財(cái)務(wù)核算中心可以突破地域的限制，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)，提升核算質(zhì)量、提高核算的標(biāo)準(zhǔn)化、一致性及信息的透明度。

一是集團(tuán)下屬成員企業(yè)比較多，企業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大，企業(yè)分布區(qū)域比較廣；二是聯(lián)合重組前各企業(yè)股權(quán)形式不一樣，有國(guó)企、民企、外資企業(yè)各種股權(quán)形式，管理模式也不一樣；三是企業(yè)財(cái)務(wù)人員核算水平也有高低懸殊；四是集團(tuán)公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品比較單一；五是每個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算都能夠按統(tǒng)一的規(guī)則和流程處理，將會(huì)計(jì)流程與業(yè)務(wù)流程有機(jī)結(jié)合，并借助信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化；六是可以通過(guò)信息管理系統(tǒng)的實(shí)時(shí)處理，將業(yè)務(wù)信息按照信息規(guī)則自動(dòng)生成財(cái)務(wù)信息，從而保證財(cái)務(wù)信息采集和加工的實(shí)時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和有用性，更好地為財(cái)務(wù)集中管理提供信息支持；七是集團(tuán)公司總部都期望提升對(duì)成員企業(yè)的管控能力，追求“一體化、模式化、制度化、流程化、數(shù)字化”的管理模式。

二、集團(tuán)公司構(gòu)建財(cái)務(wù)核算中心的基本條件

從原理上來(lái)看，財(cái)務(wù)核算中心是通過(guò)在一個(gè)或多個(gè)地點(diǎn)對(duì)人員、技術(shù)和流程的有效整合，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)各流程標(biāo)準(zhǔn)化和精簡(jiǎn)化的一種創(chuàng)新手段。構(gòu)建財(cái)務(wù)核算中心，首先必需進(jìn)行集團(tuán)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一和財(cái)務(wù)處理流程統(tǒng)一。

1.制度統(tǒng)一

對(duì)財(cái)務(wù)制度與政策統(tǒng)一，如果沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的制度政策，即使進(jìn)行組織架構(gòu)改革，仍然會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。所以必須要有統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)與流程，通過(guò)有效整合后，把制度政策嵌入到系統(tǒng)中去，保證各業(yè)務(wù)部門(mén)按照制度和政策去運(yùn)營(yíng)，并根據(jù)外部環(huán)境和內(nèi)部管理的要求進(jìn)行不斷完善與改進(jìn)。

制訂統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理辦法、規(guī)章制度和操作手冊(cè)，對(duì)財(cái)務(wù)核算中心的工作職責(zé)、報(bào)賬流程、審批權(quán)限、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理等進(jìn)行了明確規(guī)定，確保有章可循，規(guī)范操作。實(shí)行三統(tǒng)一，一是使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算軟件；二是采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目和核算方法。三是實(shí)行規(guī)范的檔案管理制度，統(tǒng)一印刷了相關(guān)報(bào)銷憑證，規(guī)定了票據(jù)的粘貼要求，規(guī)范的會(huì)計(jì)憑證的整理和裝訂。

2.流程統(tǒng)一

核算中心平臺(tái)的本質(zhì)，是流程的共享。核算中心平臺(tái)流程管理的主要思路是建立流程管理機(jī)制，進(jìn)而規(guī)劃、優(yōu)化這個(gè)機(jī)制，使之真正實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定高效。因此需要進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批流程，按照信息化的要求，在OA系統(tǒng)中設(shè)置財(cái)務(wù)事由審批的模版，設(shè)計(jì)電子化和手工審批相結(jié)合的流程。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算中心平臺(tái)構(gòu)建的具體操作

1.信息平臺(tái)的建設(shè)

建立核算中心平臺(tái)的前提就是以信息化為載體，只有通過(guò)信息技術(shù)平臺(tái)來(lái)強(qiáng)化內(nèi)部控制、降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效率，才能實(shí)現(xiàn)“財(cái)務(wù)協(xié)同、集中管理”。所以，必須建立一個(gè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的信息平臺(tái)，讓成員企業(yè)把數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及時(shí)錄入系統(tǒng)，做到事前提示、事中控制、事后評(píng)價(jià)；可以在平臺(tái)上建立財(cái)務(wù)模板，盡可能減少人工操作，讓業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成有用的財(cái)務(wù)信息；可以運(yùn)用系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行減少偏差，降低各種風(fēng)險(xiǎn)；可以通過(guò)設(shè)置讓系統(tǒng)自動(dòng)提示和預(yù)警；可以利用系統(tǒng)的開(kāi)放性建立各數(shù)據(jù)共享服務(wù)，滿足各方不同需求；可以通過(guò)系統(tǒng)定期生成不同管理要求的各類報(bào)表。

企業(yè)的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中核算的基礎(chǔ)和保障， 只有在信息系統(tǒng)支持下，財(cái)務(wù)集中核算才可以跨越地理距離的障礙，向其服務(wù)對(duì)象提供內(nèi)容廣泛的、持續(xù)的、反應(yīng)迅速的服務(wù)。因此，系統(tǒng)平臺(tái)的統(tǒng)一搭建和整合是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中核算關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

2.搭建核算中心平臺(tái)，提高成員企業(yè)會(huì)計(jì)核算集中度

一方面在核算中心的平臺(tái)統(tǒng)一支撐下，可以優(yōu)化財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)流程，將財(cái)務(wù)信息集中處理，能夠促使財(cái)務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化，對(duì)所有的核算單位采用相同的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程，對(duì)納入核算中心的單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匯總、分析不再費(fèi)時(shí)費(fèi)力，更容易做到跨地域，跨單位整合數(shù)據(jù)獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息共享；另一方面建立核算中心可以把各單位共有的、重復(fù)的會(huì)計(jì)職能分離出來(lái)，合并到核算中心，可以減少人員的數(shù)量從而降低人工成本。納入核算中心的企業(yè)地域涵蓋浙江、安徽、江蘇、上海4個(gè)省市，最遠(yuǎn)的距離超過(guò)400多公里，在總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)下，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，陸續(xù)完善了涉及集中核算各方面具體業(yè)務(wù)操作實(shí)施細(xì)則，包括會(huì)計(jì)單據(jù)審核制單權(quán)限的分配、原始單據(jù)傳遞整理流程、會(huì)計(jì)憑證稽核、裝訂流程、資金審核，總賬月末結(jié)賬的核對(duì)、報(bào)表的填報(bào)、上報(bào)等等，這些業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則使會(huì)計(jì)集中核算趨于標(biāo)準(zhǔn)化、流程化。

3.集中核算人員的分工

集中核算人員不隸屬于各核算單位，直接受上級(jí)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，能夠?qū)崿F(xiàn)單位行政領(lǐng)導(dǎo)權(quán)與會(huì)計(jì)監(jiān)督權(quán)的分離和制約。財(cái)務(wù)核算中心建立和健全內(nèi)部控制制度，做到責(zé)任明確、有章可循、互相牽制、強(qiáng)化考核、管理規(guī)范。分成本費(fèi)用組和資金核算組，成本費(fèi)用組財(cái)務(wù)人員定位在“會(huì)計(jì)核算”及履行“會(huì)計(jì)監(jiān)督”職責(zé)兩個(gè)方面，包括本企業(yè)成本費(fèi)用會(huì)計(jì)核算、交叉審核他單位資金業(yè)務(wù)并會(huì)計(jì)核算、月末各業(yè)務(wù)模塊、總賬結(jié)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、管理報(bào)表填報(bào)、原始憑證整理、會(huì)計(jì)憑證裝訂等。加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理，定期清理往來(lái)款項(xiàng)，避免長(zhǎng)期掛賬，定期核對(duì)往來(lái)賬，督促業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬，避免壞賬的形成。資金核算組財(cái)務(wù)人員按總部下發(fā)的資金報(bào)表編制規(guī)范，審核上報(bào)月度資金收支計(jì)劃。依據(jù)審核批準(zhǔn)的資金收支計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)認(rèn)真履行資金會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)不符合資金預(yù)算的事項(xiàng)不予核算。加強(qiáng)了預(yù)算管理，凡是沒(méi)有計(jì)劃或超預(yù)算計(jì)劃的支出一律不得支付，如有臨時(shí)性的資金支付的一定有追加計(jì)劃后才可以支付。真正做到?jīng)]有預(yù)算不得開(kāi)支，明確各項(xiàng)支出的方向和用途，專項(xiàng)資金力求細(xì)化到具體項(xiàng)目。

4.成員企業(yè)財(cái)務(wù)職能發(fā)揮

納入核算中心的各單位仍是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)主體，這一原則有利于調(diào)動(dòng)和保護(hù)各成員單位當(dāng)家理財(cái)?shù)姆e極性和主動(dòng)性。單位負(fù)責(zé)人對(duì)各單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。實(shí)行集中核算并不是對(duì)單位的財(cái)務(wù)管理收權(quán)，也并不意味著對(duì)單位財(cái)務(wù)管理職能就可以削弱，而是各單位企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)不再履行會(huì)計(jì)核算職責(zé)，其部門(mén)職責(zé)要從目前的“核算型”逐步向“管理型”轉(zhuǎn)變，將財(cái)務(wù)部門(mén)“有效管控、高效服務(wù)”的職責(zé)切實(shí)落實(shí)，“有效管控”主要體現(xiàn)在預(yù)算、資金、審核、協(xié)調(diào)等方面的管控，“高效服務(wù)”重點(diǎn)體現(xiàn)在定額管理、成本分析、成本節(jié)約等方面，成員企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要從以往對(duì)數(shù)字的計(jì)量與紀(jì)錄，轉(zhuǎn)向?qū)?huì)計(jì)信息進(jìn)行加工、再加工、深加工，要深度參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，深度服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。

成員企業(yè)下設(shè)材料核算會(huì)計(jì)，材料核算會(huì)計(jì)主要職能，一是負(fù)責(zé)督促本企業(yè)其他業(yè)務(wù)部門(mén)崗位角色人員完成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)錄入及審核，并完成發(fā)票審核維護(hù)工作，材料出庫(kù)核對(duì)、檢查，檢查收發(fā)類別、出庫(kù)部門(mén)等是否正確，以保證月未能及時(shí)、準(zhǔn)確對(duì)材料出庫(kù)進(jìn)行成本計(jì)算。二是單據(jù)整理，各單位傳遞至核算中心的原始單據(jù)必須整理好，保證原始單據(jù)的規(guī)范性、及時(shí)性傳遞。報(bào)銷憑證必須使用核算中心統(tǒng)一單據(jù)。三是每月編制資金計(jì)劃表，合理安排各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。

5.檢查與輔導(dǎo)兩手抓，持續(xù)夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)

按照規(guī)范、統(tǒng)一的原則，以國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度為依據(jù)，核算中心每月按財(cái)務(wù)檢查規(guī)范自查，范圍覆蓋全部納入集中核算的全部成員企業(yè)，這些問(wèn)題小到會(huì)計(jì)單據(jù)粘貼的規(guī)范性、會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用，大到業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控。針對(duì)部分財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能“跟不上、不會(huì)做、做不好”的現(xiàn)象，核算中心建立了“輔導(dǎo)員幫扶”制度，以核算中心業(yè)務(wù)骨干為主，實(shí)行“傳幫帶”形式輔導(dǎo)、指導(dǎo)，“以人盯人、師傅帶徒弟、一帶二、二帶四”，時(shí)時(shí)跟蹤、月月檢查的模式。制定崗位說(shuō)明書(shū)，采用科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)的作業(yè)規(guī)范、流程，按照崗位要求、作業(yè)規(guī)范來(lái)培養(yǎng)財(cái)務(wù)核算人員，并進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6.加強(qiáng)學(xué)習(xí)，搞好隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)可持續(xù)發(fā)展

人員的管理，先從態(tài)度管理開(kāi)始，態(tài)度管理的目標(biāo)就是雇傭軍向志愿變，從被動(dòng)工作向積極主動(dòng)工作轉(zhuǎn)變。企業(yè)要營(yíng)造一種積極向上的氛圍，對(duì)符合態(tài)度的員工予以表彰及獎(jiǎng)勵(lì)。一個(gè)核算中心就相當(dāng)于一個(gè)大團(tuán)隊(duì)，就是一家人，不分彼此，心要往一處想，勁往一處使。

核算中心財(cái)務(wù)人員除積極參加集團(tuán)內(nèi)部舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)外，還爭(zhēng)先參加各種后續(xù)教育、職稱考試，財(cái)務(wù)理論知識(shí)、實(shí)踐知識(shí)都得到了提升。財(cái)務(wù)人員不僅注重專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，還要加強(qiáng)職業(yè)化的培養(yǎng)，向盡心、盡智、盡職、盡責(zé)方向陪養(yǎng)。核算中心團(tuán)隊(duì)的每位人員都勇于奉獻(xiàn)，輔導(dǎo)指導(dǎo)從不叫苦喊累，有非常強(qiáng)的執(zhí)行力。

會(huì)計(jì)核算逐步走向規(guī)范、預(yù)算編制日趨合理、資金管理準(zhǔn)確率逐步提高。財(cái)務(wù)管理工作重在落實(shí)、執(zhí)行，再好的制度、再好的措施如果不在實(shí)際工作中去落實(shí)執(zhí)行，一切等于零，因此各成員企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要把總部財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)制度、區(qū)域公司財(cái)務(wù)部關(guān)于會(huì)計(jì)核算、資金、預(yù)算、稅務(wù)等方面日常檢查、審核出來(lái)的問(wèn)題一一落實(shí)、改正，只有這樣才能提高財(cái)務(wù)管理工作水平。

綜上所述，財(cái)務(wù)的分散管理削弱了集團(tuán)公司對(duì)成員公司的管控力，給集團(tuán)公司的發(fā)展帶來(lái)隱患。在確保集團(tuán)公司制度、和管理流程統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，集團(tuán)公司可以以網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)為載體，集中核算人員，搭建核算中心平臺(tái)。同時(shí)，組建一支專業(yè)精湛的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，明確核算中心人員和成員企業(yè)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，采用檢查與輔導(dǎo)兩手抓的方法，促進(jìn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的集中管理。

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第8篇：企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；會(huì)計(jì)審計(jì)；審計(jì)人員

一個(gè)企業(yè)在戰(zhàn)略制定過(guò)程中不僅要緊隨市場(chǎng)外部環(huán)境的變化而變化，更要時(shí)時(shí)追隨企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境而改變。所以，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)等都是影響和制約企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略的重要因素。這部分因素在企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中占有很大的比重，制定一套能夠加強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的會(huì)計(jì)審計(jì)，不但能夠不斷完善企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略中出現(xiàn)的問(wèn)題，還能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略所制定的目標(biāo)，從而使企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

一、概述

1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的概念

2001年1月，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的新版的《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》中，內(nèi)部審計(jì)全新定義為：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。2003年6月，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，做出定義：內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)和國(guó)家審計(jì)（政府審計(jì)）、社會(huì)審計(jì)（事務(wù)所審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)）并列為三大類審計(jì)。

2.企業(yè)會(huì)計(jì)與審計(jì)的聯(lián)系

企業(yè)會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展為我國(guó)審計(jì)工作的順利進(jìn)行，提供了研究基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，一般是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員及其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)?？梢哉f(shuō)，沒(méi)有企業(yè)會(huì)計(jì)，就沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)。另外，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)能夠給予企業(yè)會(huì)計(jì)工作中的財(cái)務(wù)報(bào)表一些合理、客觀、公正的評(píng)價(jià)。

3.企業(yè)會(huì)計(jì)與審計(jì)的區(qū)別

企業(yè)會(huì)計(jì)與審計(jì)的區(qū)別，具體表現(xiàn)企業(yè)的會(huì)計(jì)和審計(jì)職能方面。企業(yè)會(huì)計(jì)的兩大基本職能是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效的核算和監(jiān)督；企業(yè)審計(jì)的基本職能則是存在于各種審計(jì)形式中的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。其中，企業(yè)會(huì)計(jì)中的監(jiān)督職能是針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)的本身開(kāi)展的自我監(jiān)督；企業(yè)審計(jì)中的監(jiān)督職能則是指除了審查會(huì)計(jì)賬目，還有審計(jì)會(huì)計(jì)計(jì)算行為以及其他與金錢相關(guān)活動(dòng)的檢驗(yàn)和分析。

二、我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作中面臨的問(wèn)題

1.管理層對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)不夠重視

在很多實(shí)際情況中，很多的企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展并沒(méi)有設(shè)立專業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)，一般的財(cái)務(wù)審計(jì)工作都是都財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)代替，在企業(yè)的財(cái)務(wù)部，也并沒(méi)有設(shè)立專業(yè)相關(guān)的審計(jì)工作流程和審計(jì)規(guī)章制度，導(dǎo)致企業(yè)的審計(jì)工作一直停滯不前。由于企業(yè)的管理層對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)并不重視，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)形同虛設(shè)，造成本企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展目標(biāo)跟不上企業(yè)整體發(fā)展的步伐，從而大大影響了企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展。

2.企業(yè)審計(jì)人員的素質(zhì)有待提高

在我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)的發(fā)展過(guò)程中，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)人員素質(zhì)不高的情況。具體表現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高等方面。究其原因，主要是因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作大多涉及面比較廣，也比較繁雜，牽扯經(jīng)濟(jì)資金流向的工作，需要員工擁有絕對(duì)專業(yè)的綜合素質(zhì)。但是當(dāng)前很多中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，都沒(méi)有設(shè)立專業(yè)的審計(jì)部門(mén)，也沒(méi)有專業(yè)的審計(jì)人才，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作受到局限發(fā)展。

3.會(huì)計(jì)審計(jì)沒(méi)有獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)之外

在我國(guó)的企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)有很對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是直接由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)管理，其中包括企業(yè)的會(huì)計(jì)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)。這種管理方法，雖然在一定程度上避免了企業(yè)員工出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊的現(xiàn)象，但在一定程度上卻給財(cái)務(wù)審計(jì)工作帶來(lái)了局限性。具體表現(xiàn)在，沒(méi)有明確會(huì)計(jì)審計(jì)部門(mén)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)，乃至整個(gè)企業(yè)的重要性和貫穿性。眾所周知，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作面向企業(yè)內(nèi)部自身，面向一切財(cái)務(wù)管理工作和財(cái)務(wù)管理人員，一旦審計(jì)部門(mén)單獨(dú)成立，就很難保證審計(jì)工作中的專業(yè)性和公正客觀性，進(jìn)而影響審計(jì)監(jiān)察工作。

4.會(huì)計(jì)審計(jì)方法不科學(xué)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，會(huì)計(jì)審計(jì)方法不科學(xué)，主要表現(xiàn)在絕大多數(shù)企業(yè)不能實(shí)時(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況和發(fā)展目標(biāo)，為企業(yè)制定適合于企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)的制度和方法。很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度還是停留在參考同行業(yè)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度當(dāng)中，在實(shí)際工作中大多沒(méi)有章法和具體的規(guī)章制度可言，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)方法不科學(xué)，在一定程度上不能及時(shí)準(zhǔn)確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。所以，不能為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)審計(jì)評(píng)價(jià)。

三、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)的有效方法

1.提高管理層對(duì)企業(yè)審計(jì)的認(rèn)識(shí)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是對(duì)順利進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)工作的保障。企業(yè)管理層只有高度重視企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，才能避免出現(xiàn)一系列的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)糾紛，進(jìn)而影響企業(yè)內(nèi)部的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。要想提高管理層對(duì)企業(yè)審計(jì)的認(rèn)識(shí)，首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該成立單獨(dú)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，并且企業(yè)審計(jì)直接歸屬企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)管理；其次，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)賦予可以監(jiān)督檢查企業(yè)一切財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)程序的權(quán)利。提高企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)審計(jì)的認(rèn)識(shí)，可以在一定程度上有效避免財(cái)務(wù)舞弊的現(xiàn)象。

2.提高審計(jì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)

提高審計(jì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)，建立一套切實(shí)可行的審計(jì)工作規(guī)章制度，是當(dāng)前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)應(yīng)該針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)完善和改進(jìn)的地方。建立一支高素質(zhì)的會(huì)計(jì)審計(jì)隊(duì)伍，首先，需要企業(yè)在會(huì)計(jì)審計(jì)工作人員的選拔上，注意挑選適合的工作人員；其次，應(yīng)該定期培訓(xùn)和管理企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作人員，使其盡快發(fā)揮自己的工作實(shí)力；最后，企業(yè)應(yīng)該積極鼓勵(lì)會(huì)計(jì)審計(jì)職員，根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作程序和企業(yè)的各項(xiàng)工作流程，為企業(yè)制定適合的內(nèi)部審計(jì)方案，以減少企業(yè)潛藏的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.確保會(huì)計(jì)審計(jì)部門(mén)擁有獨(dú)立性

為了確保企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)部門(mén)擁有絕對(duì)的獨(dú)立性，企業(yè)就需要在處理企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)保持絕對(duì)的客觀性和公正性。企業(yè)的高層管理者，就必須及時(shí)改變企業(yè)過(guò)去固守的傳統(tǒng)審計(jì)管理模式，給予企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)絕對(duì)的自主權(quán)和獨(dú)立性，使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，保證企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作都能夠順利進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)審計(jì)部門(mén)擁有絕對(duì)的獨(dú)立性，保證企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作不受企業(yè)任何一方勢(shì)力的影響和干擾。

4.建立新的會(huì)計(jì)審計(jì)方法

當(dāng)前，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)管理都出現(xiàn)了企業(yè)審計(jì)的方法不科學(xué)，企業(yè)審計(jì)基本都是按照同行業(yè)企業(yè)審計(jì)的流程和規(guī)章制度在執(zhí)行，導(dǎo)致了企業(yè)自身制定的內(nèi)部審計(jì)工作流程和審計(jì)規(guī)章制度不適用企業(yè)發(fā)展的實(shí)際的情況。面對(duì)這一現(xiàn)象，企業(yè)要想緩解，首先需要在制定自身企業(yè)審計(jì)發(fā)展的工作流程和規(guī)章制度時(shí)，將企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)方式與快速發(fā)展的企業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和企業(yè)發(fā)展的實(shí)際相結(jié)合，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)提高企業(yè)審計(jì)評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該在滿足自身內(nèi)部發(fā)展的基礎(chǔ)上，引進(jìn)新的內(nèi)部審核方法、手段和信息獲取渠道的專業(yè)性，注意結(jié)合網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的效率。從而通過(guò)建立新的會(huì)計(jì)審計(jì)方法，提高審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和質(zhì)量，最終加強(qiáng)企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)。

四、結(jié)語(yǔ)

本文主要分析與探討加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)的思考，首先針對(duì)此項(xiàng)課程的研究基礎(chǔ)進(jìn)行了簡(jiǎn)要的闡述，而后針對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作中面臨的問(wèn)題進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析，并進(jìn)而對(duì)加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)的有效方法展開(kāi)了深入探究，提出了一系列相關(guān)的改善措施。最終希望通過(guò)對(duì)本文的分析研究，能夠?yàn)橄嚓P(guān)專家學(xué)者提供一些更具個(gè)性化的參考與建議。

參考文獻(xiàn)：

[1]王書(shū)明.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)的思考[J].審計(jì)廣角,2014(5).

[2]嚴(yán)婧,張業(yè)宏.探究關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)的思考[J].財(cái)會(huì)研究,2016(12).

第9篇：企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程范文

企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展到一定階段的必然要求。2008年5月，財(cái)政部等五部委借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、立足國(guó)情，以《公司法》、《會(huì)計(jì)法》等法規(guī)為指導(dǎo)，聯(lián)合制發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。2010年4月，五部委又聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，并對(duì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制給出了時(shí)間表：自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到上?；蛏钲谥靼迳鲜泄臼┬校还膭?lì)國(guó)有大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

由此看來(lái)，今年是我國(guó)全面推開(kāi)優(yōu)質(zhì)企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的一年。筆者所在的企業(yè)屬于省級(jí)國(guó)有特大型企業(yè)集團(tuán)，旗下有在境內(nèi)外同時(shí)上市的子企業(yè)。根據(jù)筆者對(duì)內(nèi)部控制理論的學(xué)習(xí)和一些案例的分析，結(jié)合對(duì)所在企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的總結(jié)與思考等，就國(guó)有企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制提出一些建議意見(jiàn)，以期對(duì)將要建立與實(shí)施的企業(yè)有所啟示。

一、消除認(rèn)識(shí)誤區(qū)

當(dāng)前，社會(huì)及企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制存在一些不正確的認(rèn)識(shí)，如，認(rèn)為內(nèi)部控制是萬(wàn)能鑰匙，可以解決企業(yè)所有問(wèn)題；認(rèn)為內(nèi)部控制就是風(fēng)險(xiǎn)控制；將內(nèi)部控制完全等同于規(guī)章制度，認(rèn)為規(guī)章制度越多，內(nèi)控就越好，等等，其中,有些誤區(qū)已直接影響到了企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施效果，這些誤區(qū)主要有：

誤區(qū)一：由企業(yè)財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)部門(mén)具體牽頭實(shí)施。

目前，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制工作一般由本單位的財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)具體牽頭負(fù)責(zé)。事實(shí)上，從內(nèi)部控制要達(dá)到的目標(biāo)“促使企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)；促使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠；促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提高；保證企業(yè)資產(chǎn)的安全”等上看，“誰(shuí)”要企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制？主要是社會(huì)和股東，而內(nèi)部控制主要控制“誰(shuí)”？是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程，是企業(yè)管理層和關(guān)鍵崗位，促使其認(rèn)真履行受托經(jīng)營(yíng)責(zé)任，降低企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離情況下，人發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的風(fēng)險(xiǎn)水平；同時(shí)，內(nèi)部控制涉及到企業(yè)各個(gè)層面，需要全體職工參與，因此，如由財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)部門(mén)牽頭實(shí)施，其高度、力度均不夠，實(shí)施效果預(yù)計(jì)將大打折扣。綜上所述，建議國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制工作要由國(guó)資委直接領(lǐng)導(dǎo)和推動(dòng)，企業(yè)董事會(huì)具體牽頭實(shí)施，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，以保證工作質(zhì)量。

誤區(qū)二：全面推倒重來(lái)。

無(wú)疑，實(shí)施內(nèi)部控制需要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)等實(shí)際情況建立一套科學(xué)、完善的規(guī)章制度，并作為內(nèi)部控制的載體，來(lái)規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為和議事規(guī)則，促進(jìn)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由于國(guó)有企業(yè)管理總體較好，在過(guò)去的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中已建立了不少的規(guī)章制度。因此在建立內(nèi)部控制的規(guī)章制度時(shí)，不應(yīng)全面推倒重來(lái)，否則效率低、成本高。建議以現(xiàn)有的規(guī)章制度為基礎(chǔ)，結(jié)合內(nèi)部控制的要求，進(jìn)行修改和完善，形成一套完善的內(nèi)控管理制度體系。

誤區(qū)三：重，控制活動(dòng)與監(jiān)督；輕，內(nèi)部環(huán)境建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理。

企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制中，往往重具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及流程、監(jiān)督，不太重視內(nèi)控環(huán)境建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理。其實(shí)，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)理念、員工道德價(jià)值觀和勝任能力等內(nèi)部環(huán)境優(yōu)劣更是實(shí)施好內(nèi)部控制的前提和基礎(chǔ)，而風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理是內(nèi)部控制的精髓。因此，在內(nèi)部控制中，要注重改善內(nèi)部環(huán)境和加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控。

誤區(qū)四：過(guò)程控制環(huán)節(jié)越多越好。

一些企業(yè)在設(shè)計(jì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)單元的內(nèi)控流程中，認(rèn)為控制環(huán)節(jié)越多，控制措施越細(xì)，控制效果就越好。不可否認(rèn)，有一定道理。但是控制活動(dòng)過(guò)多過(guò)細(xì)也會(huì)帶來(lái)兩方面的問(wèn)題：一是會(huì)降低工作效率，與內(nèi)控目標(biāo)相違背；二是會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控成本上升，不符合成本效益原則。因此，控制環(huán)節(jié)要兼顧效率、成本、制衡等因素設(shè)計(jì)。

誤區(qū)五：急于求成。

一些企業(yè)在建立內(nèi)部控制過(guò)程中，由于理解不深、認(rèn)識(shí)不透，不注重學(xué)習(xí)培訓(xùn)等基礎(chǔ)工作，全面開(kāi)花，快速推進(jìn)，力爭(zhēng)三個(gè)月建立、六個(gè)月見(jiàn)效等。這種工作激情值得肯定，但效果不一定好。因?yàn)?，?nèi)部控制是一項(xiàng)大的系統(tǒng)工程，牽涉到企業(yè)的方方面面，尤其是國(guó)有大中型企業(yè)，由于規(guī)模大，業(yè)務(wù)廣，子、孫公司多，實(shí)施的難度大。所以，不宜急于求成，要先打基礎(chǔ)，再穩(wěn)步推進(jìn)，否則，會(huì)適得其反。

二、選擇合理路徑

選擇科學(xué)合理的實(shí)施路徑，對(duì)企業(yè)順利建立與實(shí)施內(nèi)部控制很重要。根據(jù)筆者對(duì)所在企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制和新準(zhǔn)則體系的體會(huì)，建議企業(yè)建立內(nèi)部控制可以參考的操作路徑：首先要在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下成立專門(mén)的工作組織機(jī)構(gòu)。尤其是企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)要親自掛帥，組織實(shí)施，作為企業(yè)一個(gè)重要工作來(lái)抓，并有利于建立與實(shí)施過(guò)程中一些重大問(wèn)題的及時(shí)解決。如國(guó)資委層面能成立一個(gè)工作小組來(lái)推進(jìn)，實(shí)施力度則更大，效果可能會(huì)更好；其次，要抓好培訓(xùn)，尤其是要加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)員工的培訓(xùn)工作，提高其對(duì)內(nèi)部控制的理解和認(rèn)識(shí)；第三，全面梳理企業(yè)各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，就各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單元如銷售、采購(gòu)等建立和完善內(nèi)控制度，明確各重要環(huán)節(jié)的管理職責(zé)、授權(quán)與審批、記錄計(jì)量等；第四，開(kāi)展內(nèi)部控制的模擬運(yùn)行測(cè)試或試點(diǎn)工作；第五，根據(jù)測(cè)試情況修改和完善內(nèi)部控制體系；第六，具體實(shí)施。