保險(xiǎn)公司審計(jì)整改方案精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)公司審計(jì)整改方案范文

[關(guān)鍵詞]倫敦勞合社，市場(chǎng)管理，融資體系

一、英國保險(xiǎn)市場(chǎng)

(一)英國保險(xiǎn)市場(chǎng)概況

英國保險(xiǎn)市場(chǎng)是歐洲最大的保險(xiǎn)市場(chǎng)，也是世界第三大保險(xiǎn)市場(chǎng)。2003年，保險(xiǎn)費(fèi)收入占世界保險(xiǎn)費(fèi)收入的9.1%。2005年，英國保險(xiǎn)市場(chǎng)有保險(xiǎn)從業(yè)人員33.9萬人，占金融機(jī)構(gòu)人員的1／3；保險(xiǎn)資金占股票市場(chǎng)投資的17%；每天支付養(yǎng)老金和人壽保險(xiǎn)給付金1.56億英鎊，每天支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠付金5400萬英鎊。

保險(xiǎn)作為保障工具和儲(chǔ)蓄工具在英國非常普及。2005年，英國人均長期業(yè)務(wù)保費(fèi)支出為1800英鎊，在歐盟名列第一，在世界名列第三。英國保險(xiǎn)費(fèi)收人占GDP的比例在歐洲最高，在世界排名第二。

近年來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的日益深入，英國保險(xiǎn)公司海外業(yè)務(wù)比重日益擴(kuò)大。2005年，英國保險(xiǎn)公司的純保險(xiǎn)費(fèi)將近1／4來自于海外業(yè)務(wù)。海外業(yè)務(wù)保險(xiǎn)費(fèi)收入320億英鎊，其中長期業(yè)務(wù)占240億英鎊，非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)占80億英鎊。

目前，英國保險(xiǎn)公司大致可分成三大類：公司(保險(xiǎn)公司和再保險(xiǎn)公司，以及經(jīng)紀(jì)人公司)、勞合社和保賠協(xié)會(huì)。保險(xiǎn)業(yè)主要有以下營銷渠道：保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、直接經(jīng)銷、保險(xiǎn)、以及獨(dú)立金融顧問等。長期以來，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人一直是推銷保險(xiǎn)產(chǎn)品的主力軍。

2005年，英國保險(xiǎn)市場(chǎng)有1167家在英國注冊(cè)或在歐盟成員國注冊(cè)的保險(xiǎn)公司，其中大約有870家公司只經(jīng)營財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)(例如，汽車保險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn))，有237家公司只經(jīng)營長期業(yè)務(wù)(例如，人壽保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn))，有60家公司既經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)又經(jīng)營人壽保險(xiǎn)。因此，英國保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈。

當(dāng)前，在全球并購風(fēng)潮席卷下，英國保險(xiǎn)業(yè)并購迭起，其中最為著名的當(dāng)屬商聯(lián)保險(xiǎn)并購案：1998年6月，英國商聯(lián)保險(xiǎn)(CommercialUnion，CU)和保眾保險(xiǎn)(GeneralAccident，GA)合并成立了商聯(lián)保險(xiǎn)(CGUplc)。2000年5月30日，CGU又與NorwichUnion保險(xiǎn)公司合并成立了現(xiàn)在的商聯(lián)保險(xiǎn)集團(tuán)(CGNU)。目前CGNU已是英國最大的保險(xiǎn)公司。據(jù)悉，僅2000、2001兩年間，就有好幾家英國保險(xiǎn)公司宣布倒閉；此外，外國保險(xiǎn)公司接手英國公司案日益增多。如今，英國大部分保險(xiǎn)公司仍由英國當(dāng)?shù)毓究刂?，但?shí)際上其中部分公司早已被外國公司掌控。

2000年，英國成立了普通保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)(GeneralInsuranceStandardsCouncils，GI,SC)，該委員會(huì)已參與2001年保險(xiǎn)政策和法規(guī)的制定工作。2001年6月，一份由政府支持的長期儲(chǔ)蓄市場(chǎng)回顧性雜志問世。與此同時(shí)，布魯塞爾方面制定出了一項(xiàng)新的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人條例。目前，大多數(shù)英國保險(xiǎn)公司所面臨的最大問題是：保險(xiǎn)公司的償付能力和金融管理方式。由于英國近期經(jīng)濟(jì)前景出現(xiàn)了極大的不確定性，加之英國至今未加入歐元區(qū)等原因，給英國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展蒙上了一些陰影。

(二)英國保險(xiǎn)市場(chǎng)業(yè)務(wù)狀況

英國保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)主要分為兩大部分：普通保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和長期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。普通保險(xiǎn)業(yè)務(wù)包括：航海、航空、車輛、地產(chǎn)、意外事故及健康、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。長期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)包括：人壽險(xiǎn)、養(yǎng)老金、長期健康保險(xiǎn)等。2005年，在英國1182億英鎊保險(xiǎn)總收人中(勞合杜除外)，26.4%為普通保險(xiǎn)收入，達(dá)312億英鎊；長期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入占73.6%，達(dá)870億英鎊。

1.2005年英國普通保險(xiǎn)業(yè)務(wù)純保費(fèi)收人為312億英鎊，其中汽車保險(xiǎn)的純保費(fèi)收人為102億英鎊、總支出(包括賠款)為103億英鎊、承保損失為1億英鎊；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的純保費(fèi)收人為85億英鎊、總支出為77億英鎊、承保利潤為8億英鎊；其他(包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意外及健康保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)和現(xiàn)金損失保險(xiǎn)，但海上保險(xiǎn)、航空保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)除外)的純保費(fèi)收人為125億英鎊，總支出(包括賠款)為117億英鎊，承保利潤為8億英鎊。

2.2005年英國長期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)純保費(fèi)收人為870億英鎊。其中人壽保費(fèi)為310億英鎊；個(gè)人養(yǎng)老金為240億英鎊；團(tuán)體養(yǎng)老金為300億英鎊(其中養(yǎng)老年金110億英鎊)；人壽年金為3億英鎊；收入保障及重大疾病保險(xiǎn)為19億英鎊。

3.2005年英國長期業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)給付為937億英鎊。其中，人壽保險(xiǎn)單為370億英鎊；養(yǎng)老金合同為550億英鎊；年金為7億英鎊；收入保障為10億英鎊。

總體來看，普通保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)經(jīng)營是虧損的，而長期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營是贏利的。保險(xiǎn)公司難免出現(xiàn)經(jīng)營損失的險(xiǎn)種，因此，只能綜合各種保險(xiǎn)險(xiǎn)種，平衡利潤。另外，英國保險(xiǎn)公司更多是靠資金運(yùn)用，獲取投資收益。

(三)英國家庭保費(fèi)支出

英國大多數(shù)家庭購買保險(xiǎn)(詳見表1)。

(四)英國保險(xiǎn)投資狀況

截至2004年12月31日，英國保險(xiǎn)資金在英國及其他地區(qū)投資公司股票和其他資產(chǎn)的金額超過11890億英鎊。普通保險(xiǎn)資金投資達(dá)1030億英鎊，長期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資金投資達(dá)10860億英鎊。

英國保險(xiǎn)公司大多數(shù)投資股票，其擁有所有英國公司股權(quán)的17%。長期業(yè)務(wù)資金及普通保險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資總額為11890億英鎊。其中：英國事業(yè)單位債券(包括金邊債券)為1870億英鎊；海外事業(yè)單位債券為590億英鎊；英國普通股票為2690億英鎊；其他英國公司債券為1450億英鎊；海外普通股票為1350億英鎊；其他海外公司債券為1020億英鎊；信托為990億英鎊；財(cái)產(chǎn)為840億英鎊；現(xiàn)金其他投資為1090億英鎊。

二、倫敦勞合社保險(xiǎn)市場(chǎng)

(一)倫敦勞合社保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展

在全英保險(xiǎn)市場(chǎng)中，勞合社可謂獨(dú)樹一幟。不僅是世界最大的保險(xiǎn)市場(chǎng)，而且是國際航空和海上保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的龍頭。近幾年，經(jīng)過調(diào)整之后，勞合社加大了資本投入，擴(kuò)大了保險(xiǎn)范圍，并由此提高了勞合社的盈利率。

現(xiàn)代倫敦勞合社是1871年根據(jù)議會(huì)法案建立的。倫敦勞合社不是一家保險(xiǎn)公司，它是個(gè)人會(huì)員和法人會(huì)員構(gòu)成的保險(xiǎn)市場(chǎng)，它不經(jīng)營保險(xiǎn)，只是給經(jīng)營者提供場(chǎng)所、服務(wù)和幫助。經(jīng)營者遵守勞合社理事會(huì)制定的規(guī)章制度。

(二)倫敦勞合社保險(xiǎn)市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)

倫敦勞合社市場(chǎng)由勞合社會(huì)員、承保辛迪加、管理人、勞合社經(jīng)紀(jì)人構(gòu)成。

勞合社會(huì)員提供市場(chǎng)需要的資本。會(huì)員提供的資本用于承保風(fēng)險(xiǎn)。到2003年1月，勞合社共有法人會(huì)員762名，提供資本116.94億英鎊；個(gè)人會(huì)員2198名，提供資本27.01億英鎊。

承保辛迪加是勞合社個(gè)人會(huì)員和法人會(huì)員組織。承保辛迪加在勞合社市場(chǎng)內(nèi)作為獨(dú)立的經(jīng)營單位進(jìn)行運(yùn)作，它由管理人管理。2002年該市場(chǎng)共有71家辛迪加組織，主要承保海上保險(xiǎn)、航空保險(xiǎn)、巨災(zāi)保險(xiǎn)、職業(yè)保險(xiǎn)和汽車保險(xiǎn)。

管理人管理辛迪加，通過聘用承保小組代表承保辛迪加來承保風(fēng)險(xiǎn)。這是2003年初開始實(shí)行的一種新的管理方式。管理人被授予特權(quán)在勞合社市場(chǎng)內(nèi)進(jìn)行管理。一些管理人是股票交易所的上市公司；另一些是私營公司。對(duì)辛迪加來說，管理人是資本提供者。他們作為市場(chǎng)的法人會(huì)員在多方面起作用。

勞合社經(jīng)紀(jì)人必須通過勞合社理事會(huì)注冊(cè)，在專業(yè)知識(shí)、道德品質(zhì)和財(cái)務(wù)狀況方面必須滿足理事會(huì)的要求。其作用與普通經(jīng)紀(jì)人一樣，如果某人想要在勞合社投保，通常必須找勞合社經(jīng)紀(jì)人辦理。只有勞合社經(jīng)紀(jì)人能夠進(jìn)入勞合社大廳辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，同時(shí)也可以像其他保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人一樣與保險(xiǎn)公司進(jìn)行業(yè)務(wù)往來。

勞合社根據(jù)勞合社法案和勞合社委員會(huì)的嚴(yán)格規(guī)定對(duì)勞合社經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行管理和控制，包括監(jiān)督他們的財(cái)務(wù)狀況，為他們處理賠案，簽署保單，收集共同海損退還金等，并出版報(bào)刊，進(jìn)行信息搜集、統(tǒng)計(jì)和研究工作。勞合社承保人以個(gè)人名義對(duì)勞合社保險(xiǎn)單的承保責(zé)任單獨(dú)負(fù)責(zé)，其責(zé)任絕對(duì)無限，會(huì)員之間沒有相互牽連的關(guān)系。勞合社從成員中選出委員會(huì)，勞合社委員會(huì)在接受新會(huì)員入會(huì)之前，除了必須由勞合社會(huì)員推薦之外，還要對(duì)他們的身份及財(cái)務(wù)償付能力進(jìn)行嚴(yán)格審查。如勞合社要求每一會(huì)員具有一定的資產(chǎn)實(shí)力，并將其經(jīng)營保費(fèi)的一部分(一般為25%)提供給該社作為保證金，會(huì)員還須將其全部財(cái)產(chǎn)作為其履行承保責(zé)任的擔(dān)保金。另外，每一承保人還將其每年的承保賬冊(cè)交呈勞合社特別審計(jì)機(jī)構(gòu)，以證實(shí)其擔(dān)保資金是否足以應(yīng)付他所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。根據(jù)勞合社委托書，承保人所收取的保險(xiǎn)費(fèi)由勞合社代為管理。

勞合社的承保人不與保險(xiǎn)客戶直接聯(lián)系，而只接受保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人提供的業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是受過訓(xùn)練的專家，他們精通保險(xiǎn)法和業(yè)務(wù)，有能力向當(dāng)事人建議何種保險(xiǎn)單最能符合其需要。保險(xiǎn)客戶不能進(jìn)入勞合社的業(yè)務(wù)大廳，只能通過保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人安排投保。經(jīng)紀(jì)人在接受客戶的保險(xiǎn)要求以后，準(zhǔn)備好一些投保單，上面寫明被保險(xiǎn)人的姓名、保險(xiǎn)標(biāo)的、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)險(xiǎn)別和保險(xiǎn)期限等內(nèi)容，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人持投保單尋找到一個(gè)合適的辛迪加，并由該辛迪加的承保人確定費(fèi)率，認(rèn)定自己承保的份額，然后簽字。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人再拿著投保單找同一辛迪加內(nèi)的其他會(huì)員承保剩下的份額。如果投保單上的風(fēng)險(xiǎn)未“分”完，他還可以與其他辛迪加聯(lián)系，直到全部保險(xiǎn)金額被完全承保。最后，經(jīng)紀(jì)人把投保單送到勞合社的保單簽印處。經(jīng)查驗(yàn)核對(duì)，投保單換成正式保險(xiǎn)單，勞合社蓋章簽字，保險(xiǎn)手續(xù)至此全部完成。

(三)倫敦勞合社保險(xiǎn)市場(chǎng)的安全管理措施

勞合社有一套獨(dú)特的安全管理系統(tǒng)，以保護(hù)保單持有人的利益。第一層是保費(fèi)信托基金。保費(fèi)信托基金是最初交納的所有保費(fèi)，由辛迪加的管理人管理。該基金只用來支付賠款、再保險(xiǎn)保費(fèi)或承保費(fèi)用。3年以后才能進(jìn)行利潤分配。保費(fèi)信托基金有嚴(yán)格的投資規(guī)定。第二層是勞合社基金，它由勞合社會(huì)員的個(gè)人財(cái)產(chǎn)組成，也包括他們的私有住宅。該基金由勞合社信托部管理。第三層是勞合社中央基金。它是所有會(huì)員交納的年度會(huì)費(fèi)。在會(huì)員不能承擔(dān)承保責(zé)任的情況下，才能動(dòng)用該基金支付保單持有人的賠款。該中央基金也得到了世界著名保險(xiǎn)及再保險(xiǎn)集團(tuán)承保，期限為5年，保額為5億英鎊。

(四)倫敦勞合社保險(xiǎn)市場(chǎng)管理結(jié)構(gòu)的變化

勞合社在現(xiàn)代化及改革的進(jìn)程中有一項(xiàng)新的發(fā)展，那就是創(chuàng)建了一個(gè)特權(quán)機(jī)構(gòu)。勞合社機(jī)構(gòu)是授予者，勞合社的承保人是被授予者。這種結(jié)構(gòu)在2003年初開始實(shí)施，其目的就是要提高市場(chǎng)的贏利能力，得到被授權(quán)者的監(jiān)督和幫助。作為授權(quán)者，勞合社將能夠起到比以前更積極的作用。新的特權(quán)委員會(huì)由勞合社市場(chǎng)內(nèi)外的11個(gè)成員組成，管理著市場(chǎng)的監(jiān)管事務(wù)和商務(wù)。

進(jìn)入20世紀(jì)90年代以來，由于世界保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，加上勞合社本身經(jīng)營方式的影響，勞合社的經(jīng)營陷入了困境。從1993年開始，勞合社大力進(jìn)行改革，實(shí)施了“重建更新計(jì)劃”。改革的一個(gè)令人矚目的措施便是向勞合社引入了公司會(huì)員，允許公司資本進(jìn)入勞合社，打破了勞合社會(huì)員只允許是自然人的傳統(tǒng)慣例。勞合社的公司會(huì)員承擔(dān)有限責(zé)任，自1994年1月1日被準(zhǔn)人勞合社以來，公司會(huì)員的數(shù)目及其承保能力連年增長。到1999年底，勞合社已有885個(gè)公司會(huì)員，其承保能力達(dá)130億美元，占勞合社承保能力的80%。公司會(huì)員要將其經(jīng)營保費(fèi)的50%或更多上繳勞合社，擔(dān)保金最低不少于80萬美元，這個(gè)比例相對(duì)于個(gè)人會(huì)員所要求的25%和30%的比例要高得多。勞合社目前還在醞釀更多的改革計(jì)劃，包括打破只接受勞合社經(jīng)紀(jì)人招攬業(yè)務(wù)的傳統(tǒng)做法，嘗試從世界上其他保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人處直接獲得業(yè)務(wù)。

1997年，世界著名的評(píng)估機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾公司推出的“世界最大商業(yè)保險(xiǎn)公司”排行統(tǒng)計(jì)表中，包括了勞合社，首次披露的市場(chǎng)評(píng)級(jí)為A。按非壽險(xiǎn)保費(fèi)凈收入排行，勞合社列世界第二，非壽險(xiǎn)保費(fèi)凈收人為108.66億美元，僅次于日本東京海上與火災(zāi)保險(xiǎn)有限公司。

三、對(duì)我國保險(xiǎn)市場(chǎng)的借鑒

(一)整合保險(xiǎn)險(xiǎn)種

從保險(xiǎn)公司來說，普通保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)經(jīng)營，容易發(fā)生虧損，而長期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營能夠贏利。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)整合各種保險(xiǎn)險(xiǎn)種，平衡利潤。針對(duì)醫(yī)療、養(yǎng)老制度改革后居民的迫切需要，做好醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)；針對(duì)就業(yè)改革后失業(yè)者增多而提供失業(yè)保險(xiǎn)；開展教育保險(xiǎn)等。

在我國，保險(xiǎn)市場(chǎng)還不完善，要想提高國民的保險(xiǎn)意識(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)在某些方面作出讓步，讓老百姓認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)的好處，這才是最有效的手段。絕不能出現(xiàn)某種保險(xiǎn)出險(xiǎn)率高，就拒?；騿畏矫嫣岣哔M(fèi)率的狀況。這樣就會(huì)引發(fā)誤會(huì)，失信于民，加深老百姓對(duì)保險(xiǎn)的誤解。

(二)提高公司資金的安全性

目前中國保監(jiān)會(huì)對(duì)監(jiān)測(cè)保險(xiǎn)公司償付能力狀況構(gòu)筑了兩道防線：第一道是通過預(yù)警指標(biāo)體系對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力狀態(tài)和變化趨勢(shì)進(jìn)行監(jiān)測(cè)。第二道是強(qiáng)制性的償付能力額度監(jiān)管，對(duì)償付能力充足率小于100%的保險(xiǎn)公司，保監(jiān)會(huì)將把它列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，根據(jù)其嚴(yán)重程度分別采取責(zé)令提出整改方案、責(zé)令拍賣不良資產(chǎn)、責(zé)令停止新業(yè)務(wù)和依法接管等措施。同時(shí)將對(duì)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)范圍、增設(shè)分支機(jī)構(gòu)、資金運(yùn)用渠道等審批事項(xiàng)與公司的償付能力狀況掛鉤，將償付能力是否充足作為一項(xiàng)基本條件。

勞合社市場(chǎng)運(yùn)作給我國保險(xiǎn)公司提供了一個(gè)可供參考的安全管理模式。中國保監(jiān)會(huì)可借鑒勞合社資金安全管理模式，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資金安全性的管理，保證保險(xiǎn)市場(chǎng)的穩(wěn)定，推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。

(三)加強(qiáng)資金運(yùn)用