企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè);制度建設(shè);研究

企業(yè)制度總體來說，就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和內(nèi)部管理的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則，是企業(yè)管理的基石，是員工的行動(dòng)指南?？茖W(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫鹊慕?，能有效地降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)效率、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，使企業(yè)形成良性機(jī)制，確保各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。管理制度建設(shè)是企業(yè)根據(jù)自身情況和發(fā)展需要，不斷改進(jìn)、健全和提升的過程，也是保證和促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的同步過程。目前，企業(yè)在制度建設(shè)中遇到的問題各有差異，不盡相同：大企業(yè)制度構(gòu)架完備，但往往缺乏實(shí)際操作性，部分制度空洞無物，最后成了照本宣科的一紙空文。中小企業(yè)則是“頭疼醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”，缺什么補(bǔ)什么，缺乏有效的規(guī)劃。造成制度的制定和修改顯得過于隨意、頻繁，制度的權(quán)威性、有效性不足，難以支持企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)的制度體系不僅可以體現(xiàn)出這個(gè)企業(yè)的文化和傳統(tǒng)，形成企業(yè)獨(dú)特的風(fēng)格，更是企業(yè)提升向心力和凝聚力，最終形成企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力的制勝法寶。優(yōu)良的企業(yè)制度對(duì)于企業(yè)日常管理和持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。

一、要強(qiáng)化制度建設(shè)的重要性和必要性認(rèn)識(shí)

企業(yè)制度是維系一個(gè)企業(yè)作為獨(dú)立組織存在的各種社會(huì)行為的總和，是企業(yè)規(guī)范運(yùn)行和行使權(quán)利的重要方式。制定一整套適合企業(yè)自身情況的規(guī)章，能夠使企業(yè)獲得最大的潛在效益，提高組織協(xié)調(diào)性，提升管理有效性。制度的功能在于規(guī)范和約束行為，由于行為主體存在人性弱點(diǎn)、行為能力差異以及行為環(huán)境的不斷變化，制度規(guī)范和約束的功能指向往往側(cè)重于消解人性弱點(diǎn)、增強(qiáng)行為能力和克服客觀環(huán)境不利因素。不可否認(rèn)，長(zhǎng)期以來，我們對(duì)制度的功能和力量重視不夠，更多地強(qiáng)調(diào)思想教育和思想改造，很多企業(yè)還是停留在“人治”的階段，很多事情都是通過“情面”來謀求解決，直接影響到企業(yè)運(yùn)行的效率，成為企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化的致命根結(jié)。老子曾說：“天下難事，必做于易;天下大事，必做于細(xì)。因此，建立一套完善的制度，將企業(yè)運(yùn)行的流程和規(guī)范明確在制度的每一個(gè)細(xì)節(jié)管理中，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展有著舉足輕重的作用。

制度就像一把標(biāo)準(zhǔn)的尺子，它時(shí)刻衡量著領(lǐng)導(dǎo)和員工們的行為。所謂管理，就是管好自己的行，理順別人的心。企業(yè)管理者若能始終把握好企業(yè)的制度，在制定制度的時(shí)候充分考慮具體情況，調(diào)動(dòng)員工的積極性，增強(qiáng)歸屬感，在執(zhí)行的過程中又能嚴(yán)格按制度辦事，及時(shí)糾正和約束各類不當(dāng)行為或不規(guī)范的操作，那企業(yè)的成功也就理所當(dāng)然了。凡是成功的企業(yè)都有一個(gè)共同的特點(diǎn)，那就是有一套有自己特色的規(guī)章制度。將制度內(nèi)化于心、外化于行，堅(jiān)持“制度面前人人平等”的原則，不斷增強(qiáng)企業(yè)員工的規(guī)范自律意識(shí)，形成人人學(xué)制度、用制度、守制度的良好風(fēng)氣和自覺用制度管權(quán)、管人、管事的良性機(jī)制，既是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)科學(xué)化、現(xiàn)代化的基本標(biāo)志。

二、要總體把握好制度建設(shè)的基本原則

一是服從組織結(jié)構(gòu)和規(guī)模的原則。制度設(shè)計(jì)應(yīng)以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)思想，同時(shí)結(jié)合目前企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和規(guī)模來確定設(shè)計(jì)制度的基本思想，在此基礎(chǔ)上在進(jìn)行調(diào)研，明確制度建設(shè)的現(xiàn)狀與需求。要避免“頭小帽子大”的現(xiàn)象發(fā)生。二是系統(tǒng)化原則?；?、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、行政、法律等各大系統(tǒng)內(nèi)部及系統(tǒng)之間的制度應(yīng)可以相互銜接，形成一個(gè)全面的相互支撐的管理制度體系，避免各自為政，相互沖突。三是簡(jiǎn)明化原則。制度中的文字及流程簡(jiǎn)潔明了，以規(guī)范工作流程為切入點(diǎn)來抓管理工作，避免穿靴戴帽，晦澀難懂。四是一般和特殊相結(jié)合的原則。制度設(shè)計(jì)中既要遵循管理的共性原理，也要結(jié)合企業(yè)特殊的個(gè)性，避免脫離實(shí)際。五是激勵(lì)與約束相結(jié)合的原則。企業(yè)制度應(yīng)對(duì)工作各方面各環(huán)節(jié)有效的控制，提升管理效益，又要以人為本，充分發(fā)揮員工的積極性與創(chuàng)造性，實(shí)現(xiàn)個(gè)人與企業(yè)的共同成長(zhǎng)。

第2篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

關(guān)鍵詞 煙草企業(yè) 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 制度 措施

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化，地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，增加了世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇不穩(wěn)定和不確定因素，中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展從過去的高速增長(zhǎng)進(jìn)入中高速增長(zhǎng)的時(shí)期。煙草行業(yè)作為一個(gè)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊密相連的行業(yè)，近年上繳稅利占全國(guó)財(cái)政收入的比重一直在7%以上，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要作用。強(qiáng)化煙草企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，對(duì)保障煙草企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，為國(guó)家積累建設(shè)資金具有重要意義。

一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵及意義

（1）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)管理者為保證會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物資產(chǎn)相一致，確保企業(yè)計(jì)劃完成與相關(guān)財(cái)務(wù)資料真實(shí)而設(shè)立一系列會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度的總稱。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容主要包括內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、財(cái)務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)分析制度等。廣義地講，一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所采取的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制貫穿了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

（2）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的意義。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是一項(xiàng)行之有效的內(nèi)部管理制度，是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，對(duì)維護(hù)會(huì)計(jì)工作秩序和提高管理水平都具有重要作用。在公司治理中，完備的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是減少會(huì)計(jì)信息失真，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要保證。第一，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立有利于促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整順利進(jìn)行，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制的轉(zhuǎn)變。第二，有利于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合理化。第三，有利于維護(hù)企業(yè)資源的安全，保護(hù)股東和債權(quán)人利益。第四，有利于促使企業(yè)完善內(nèi)部管理控制體系，保障會(huì)計(jì)人員行使職權(quán)，提高會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)法的積極性。

二、煙草企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀分析

近年來，隨著行業(yè)組織機(jī)構(gòu)調(diào)整步伐的加快，煙草工業(yè)聯(lián)合重組后企業(yè)的資產(chǎn)越來越多，決策鏈不斷延長(zhǎng)；煙草商業(yè)取消縣級(jí)公司法人資格后，分公司成為經(jīng)營(yíng)主體，其責(zé)任是守法經(jīng)營(yíng)、保持資本的質(zhì)量、使資本增值。分公司權(quán)力集中，擔(dān)子加重，實(shí)施管理創(chuàng)新，完善內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督就尤顯重要。取消縣級(jí)公司法人也對(duì)地（市）級(jí)公司的效率和內(nèi)控的有效性提出了新的挑戰(zhàn)，客觀上即要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不斷提高主體經(jīng)營(yíng)管理能力，更要求企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制、建立自我約束的管理機(jī)制，防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

最近幾年，煙草行業(yè)連續(xù)開展了財(cái)經(jīng)秩序整頓、同級(jí)審計(jì)、清產(chǎn)核資、小金庫(kù)治理等專項(xiàng)檢查，在各級(jí)企業(yè)設(shè)置整頓規(guī)范辦公室，通過行業(yè)內(nèi)部和外部一系列的治理規(guī)范工作，煙草行業(yè)在內(nèi)部控制方面也積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)，所存在的突出問題得到較為徹底的整改，重點(diǎn)薄弱環(huán)節(jié)得到了切實(shí)加強(qiáng)，會(huì)計(jì)信息真實(shí)性進(jìn)一步提高，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序明顯好轉(zhuǎn)，煙草行業(yè)對(duì)社會(huì)、對(duì)國(guó)家負(fù)責(zé)任的良好形象逐步樹立，大多數(shù)企業(yè)都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度，基本業(yè)務(wù)管理大都有章可循，但是行業(yè)內(nèi)部分單位內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)仍較薄弱，在內(nèi)部控制制度建設(shè)上仍存在以下問題：

（1）對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不到位。煙草企業(yè)是一種典型的國(guó)有壟斷企業(yè)，實(shí)行政企合一的高度計(jì)劃管理模式。由于政企不分、權(quán)責(zé)不清、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者行為缺乏有效的監(jiān)督約束機(jī)制，有相當(dāng)一部分企業(yè)未意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，對(duì)內(nèi)部控制存在許多誤解，甚至概念模糊，認(rèn)為內(nèi)部控制是哪一個(gè)部門或哪幾個(gè)人的事情，與自己無關(guān)；還有的走捷徑、圖省事，違反內(nèi)控制度中對(duì)權(quán)限的設(shè)定，越位代辦。

（2）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系不完善。很多煙草企業(yè)名義上是擁有屬于自己公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的制度，但是有很多的制度只是停留在表面形式，沒有深入到實(shí)際當(dāng)中去。即使有一部分的企業(yè)擁有了很完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，但是出于公司對(duì)成本的控制考慮，很多的企業(yè)就沒有建立相應(yīng)的監(jiān)督制度。企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，業(yè)務(wù)隨意性大，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。主要表現(xiàn)在：業(yè)務(wù)決策人員與經(jīng)辦人員沒有分離制約，存在業(yè)務(wù)授權(quán)（管理職能）、業(yè)務(wù)執(zhí)行（保管職能）、業(yè)務(wù)記錄（會(huì)計(jì)職能）、業(yè)績(jī)檢查（監(jiān)督職能）兼容現(xiàn)象；重大事項(xiàng)的決策和執(zhí)行沒有很好的分離制約，存在無標(biāo)準(zhǔn)操作現(xiàn)象，只注重制度建設(shè)，不注重制度的實(shí)施和管理。

（3）執(zhí)行人員的整體認(rèn)識(shí)及素質(zhì)較低。日常會(huì)計(jì)記錄系統(tǒng)不規(guī)范，部分人員大都沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，不懂得基本的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，素質(zhì)較低，很難適應(yīng)新形勢(shì)對(duì)會(huì)計(jì)崗位的要求。內(nèi)部審計(jì)沒有制度，該設(shè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)不設(shè)，該配的內(nèi)審人員不配，把內(nèi)審、監(jiān)察部門等同于其他部門，而使其他部門遇到的日常監(jiān)督缺乏一個(gè)超然的地位，往往會(huì)造成內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察工作缺乏應(yīng)有的力度。使管理力度層層遞減，管理效應(yīng)層層弱化，從而造成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力降低，經(jīng)濟(jì)效益下滑。煙草行業(yè)專賣專營(yíng)，在煙草專賣法的框架下從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，思想觀念深處仍滯留計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響、對(duì)全面預(yù)算管理沒有足夠的認(rèn)識(shí)，全員參與性不夠，編制預(yù)算往往變成財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，預(yù)算對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理起不到應(yīng)有的指導(dǎo)作用，形成預(yù)算年年做，年年都是財(cái)務(wù)部門做，做出的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)簽字后，束之高閣。

三、提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施分析

（1）加快改革煙草企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)。煙草體制改革的出發(fā)點(diǎn)是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而提高煙草整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。近些年，煙草工業(yè)企業(yè)均按現(xiàn)代企業(yè)制度要求設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理班子，但實(shí)際運(yùn)作與現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行還有差距。在煙草商業(yè)企業(yè)上還未構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度，煙草公司與專賣局仍是“兩塊牌子，一班人馬”。因此，完善煙草工業(yè)企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度，加快煙草商業(yè)企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度建設(shè)制度化。

（2）建立健全的監(jiān)督機(jī)制和有效控制程序。沒有監(jiān)督的企業(yè)無法讓股東、員工和消費(fèi)者放心。它很可能隨時(shí)出現(xiàn)大問題，而且出了問題后無法控制，最終走向失敗。只有實(shí)施合理的監(jiān)督控制才能使內(nèi)部控制適應(yīng)環(huán)境的變化。因此，煙草行業(yè)必須建立一整套科學(xué)合理的監(jiān)督機(jī)制。煙草行業(yè)應(yīng)經(jīng)常對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行督導(dǎo)和檢查，企業(yè)內(nèi)部各部門也應(yīng)對(duì)其內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和把關(guān)，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)制止和糾正，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。煙草企業(yè)還應(yīng)經(jīng)常組織有關(guān)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的新情況、新問題進(jìn)行分析研究，及時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)整。煙草行業(yè)應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的四大循環(huán)即采購(gòu)循環(huán)、銷售循環(huán)、付款循環(huán)和收款循環(huán)等分別設(shè)計(jì)其控制程序。例如，企業(yè)的采購(gòu)循環(huán)就應(yīng)注意請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、采購(gòu)單等的授權(quán)與審批，要注意對(duì)采購(gòu)的單價(jià)、質(zhì)量、數(shù)量等的審核等。

（3）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是煙草行業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的一個(gè)重要組成部分，搞好內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)規(guī)范企業(yè)和單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)具有不可替代的促進(jìn)和保證作用。積極推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)職能轉(zhuǎn)變，突出內(nèi)審內(nèi)向的特點(diǎn)，逐步向以“關(guān)口前移”為特點(diǎn)的事前，事中的管理審計(jì)，效益審計(jì)轉(zhuǎn)變；另外，通過政府、社會(huì)等外部力量對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）監(jiān)督。

（4）提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)是保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度實(shí)施的基本保障。很多煙草企業(yè)的人員整體素質(zhì)不是很高，會(huì)計(jì)人員的價(jià)值觀取向不是很一致。為了提高煙草企業(yè)人員的整體素質(zhì)，企業(yè)應(yīng)該從最根本的地方抓起，在人才招聘的時(shí)候把好關(guān)。企業(yè)在招聘時(shí)應(yīng)該嚴(yán)格要求，（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）真實(shí)客觀地評(píng)價(jià)每一位應(yīng)聘的人員，絕對(duì)不能因?yàn)槊孀拥热魏我蛩囟档涂己藰?biāo)準(zhǔn)。招聘入職的每一位工作人員都應(yīng)該有較高的道德水平、法律知識(shí)和社會(huì)責(zé)任感。在入職培訓(xùn)的過程中，員工可以對(duì)自己的工作和對(duì)公司進(jìn)行深入的了解。所以企業(yè)要想內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度得到有效的實(shí)施一要把好人才招聘關(guān)，二要把好人才培訓(xùn)關(guān)。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是國(guó)家對(duì)企業(yè)的要求也是有利于企業(yè)發(fā)展的有效措施。每一家煙草企業(yè)都應(yīng)該認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)施，根據(jù)自己公司的實(shí)際情況制定有效的措施。經(jīng)濟(jì)學(xué)著名的“木桶理論”指出，一個(gè)木桶能裝多少水，是由其最短的木板決定的。同樣的道理，一個(gè)企業(yè)最終能發(fā)展到什么程度，是成功還是失敗，是由其自身最差的那些因素決定的。煙草企業(yè)失效的內(nèi)部控制就是其一塊致命的“短板”。因此，煙草行業(yè)應(yīng)努力去完善其內(nèi)部控制，把這塊“短板”變成“長(zhǎng)板”，實(shí)現(xiàn)行業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定協(xié)調(diào)健康發(fā)展，維護(hù)國(guó)家利益和消費(fèi)者利益。

（作者單位為云南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司技術(shù)中心）

參考文獻(xiàn)

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第3篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

關(guān)鍵詞：職業(yè)道德，企業(yè)制度，統(tǒng)一性

一、職業(yè)道德的作用

供電企業(yè)的職業(yè)道德建設(shè)是伴隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大而逐漸加強(qiáng)的一項(xiàng)重要工作，職業(yè)道德在不同的時(shí)期人們都給它賦予了新的內(nèi)容和內(nèi)涵，它是隨著社會(huì)發(fā)展而發(fā)展的，也一直以來教育和規(guī)范著從業(yè)人員工作行為，取到了良好效果，得到了社會(huì)的公認(rèn)。

1、職業(yè)道德的意義

職業(yè)道德是從事一定職業(yè)的人，在職業(yè)活動(dòng)的整個(gè)過程中必須遵循的行為規(guī)范和準(zhǔn)則。其作用在于：一是能提高職工隊(duì)伍素質(zhì)，培養(yǎng)造就“四有”職工隊(duì)伍，二是能調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部和外部人與人之間的關(guān)系，三是能糾正行業(yè)不正之風(fēng)，凈化社會(huì)空氣，四是能推進(jìn)企業(yè)改革和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)步發(fā)展，其作用之大，對(duì)企業(yè)影響的意義之深遠(yuǎn)，在企業(yè)的發(fā)展過程中已得到凸現(xiàn)，它一直以來指導(dǎo)著人的思想行為，規(guī)范著法律、制度、規(guī)定所鞭長(zhǎng)莫及的范疇，規(guī)定不了的行為，對(duì)制度的實(shí)施具有輔助和補(bǔ)充作用。制度即為要求大家共同遵守的行動(dòng)準(zhǔn)則。其作用在于以強(qiáng)制手段規(guī)范人們的行動(dòng)。

2、職業(yè)道德與企業(yè)制度的區(qū)別

職業(yè)道德和制度有著相同性和不同性，相同性在于：二者都是用來規(guī)范人言行的手段，不同性在于：職業(yè)道德是通過思想教育、輿論宣傳來提高人的道德風(fēng)尚，使其具有較高有思想境界，從而自覺服從于職業(yè)和社會(huì)規(guī)范的要求，其意在“自覺”、重在規(guī)范“行為”；而制度則是通過一系列的處罰措施，壓服從業(yè)人員去遵守、去執(zhí)行，意在“強(qiáng)制”、重在規(guī)范“行動(dòng)”；職業(yè)道德用于控制人的思想，屬“軟控制”手段，制度用于控制人的行動(dòng)，屬“硬控制”手段。職業(yè)道德側(cè)重于疏導(dǎo)、教育、提高人的修養(yǎng)水平和思想品德，屬意識(shí)形態(tài)范疇，其以思想約束人，它是通過公眾輿論起作用。制度是維系供電企業(yè)正常的生產(chǎn)、生活，保障各自利益不受侵犯所制訂的各項(xiàng)規(guī)定。其以“刑”約束人，具有“強(qiáng)制”特性，具有可操作性強(qiáng)的特點(diǎn)。

職業(yè)道德的局限性在于它只能規(guī)定人應(yīng)該怎樣，缺乏強(qiáng)制力，僅以思想意識(shí)教化、感化人，可操作性不強(qiáng)；制度的局限性在于它只能規(guī)定人不準(zhǔn)做什么，不能規(guī)定人必須做什么、應(yīng)該做什么。

二、制度的重要性

在現(xiàn)實(shí)生活中制度建設(shè)往往滯后于社會(huì)發(fā)展和企業(yè)進(jìn)步，當(dāng)企業(yè)在發(fā)展過程中遇到新情況、新問題后人們才會(huì)有針對(duì)性地去制訂“法”，另外，企業(yè)制度的制訂只有符合一定的職業(yè)道德原則，才能得到職工的擁護(hù)，才有生命力。

企業(yè)制度的執(zhí)行都有賴于一定的職業(yè)道德環(huán)境，否則再好再完備的制度也難免要在執(zhí)行中受阻、走樣。由此職業(yè)道德代替不了制度，制度也涵蓋不了職業(yè)道德。古人云：無規(guī)矩不成方圓，無道德必生禍亂，充分揭示了二者在管理工作中的共存性、統(tǒng)一性、互補(bǔ)性和不可或缺性的特點(diǎn)。

供電企業(yè)是一服務(wù)型、開放型、高危險(xiǎn)型行業(yè)，它具有聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行的統(tǒng)一性，商品經(jīng)營(yíng)的特殊性，安全供電的可靠性，面向社會(huì)的廣泛性等特點(diǎn)。加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)是全面提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，是適應(yīng)供電企業(yè)建設(shè)“兩型、兩化”工作方針的需要，是增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的要求，但由于職業(yè)道德本身的局限性加之人具有人性的不同性、思想意志的自由性等特點(diǎn)，僅以職業(yè)道德來規(guī)范從業(yè)人員的舉止言行，只能是理想化的模式，變成不了現(xiàn)實(shí)，只有配有相應(yīng)的管理、處罰制度，才能產(chǎn)生效果，起到作用。如供電從業(yè)人員愛崗敬業(yè)、熱情服務(wù)、用戶至上，這是職業(yè)道德的要求，它只能規(guī)定從業(yè)人員“應(yīng)該”這樣而無法規(guī)定他們“必須”這樣，不這樣又該受到怎樣的處罰等等，這些問題只能通過制度，法規(guī)來解決，但制度只能規(guī)定從業(yè)人員不能損害單位利益，卻不能規(guī)定其必須熱愛企業(yè)，必為企業(yè)謀利益，有為所從事的職業(yè)奮斗、獻(xiàn)身的精神，而“熱愛”，“精神”又都是一種難以衡量的“軟指標(biāo)”屬“軟控制”范疇，只能通過職業(yè)道德來加以規(guī)范和實(shí)現(xiàn)。

第4篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

電力企業(yè)合同管理是電力企業(yè)法律制度建設(shè)工作中的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要環(huán)節(jié)。加強(qiáng)電力企業(yè)合同管理工作中對(duì)于企業(yè)的管理與經(jīng)營(yíng)具有重要意義。要做好加強(qiáng)電力企業(yè)的合同管理的工作，必須要明確工作的原因與目的，意義及具體實(shí)施方法。

【關(guān)鍵詞】

電力企業(yè);合同管理;原因;意義;方法

0 引言

改革開放以來，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與電力市場(chǎng)的不斷進(jìn)步，電力市場(chǎng)合同管理制度的建設(shè)日益得到廣泛的重視，加強(qiáng)電力企業(yè)合同管理工作已成為企業(yè)發(fā)展完善的內(nèi)在要求。要想成功保護(hù)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的合法權(quán)益，為企業(yè)爭(zhēng)取更多的經(jīng)濟(jì)利益，企業(yè)管理者應(yīng)提高對(duì)加強(qiáng)電力企業(yè)合同管理工作的重視程度，積極加強(qiáng)對(duì)電力企業(yè)合同管理工作的制度建設(shè)，能夠使電力企業(yè)合同的簽訂與完成的過程更加合理、規(guī)范、科學(xué)，從而有效為企業(yè)避免經(jīng)濟(jì)法律糾紛，為企業(yè)減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失，有效維護(hù)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和日常運(yùn)作，提高企業(yè)的聲譽(yù)和核心競(jìng)爭(zhēng)力。

1 加強(qiáng)電力企業(yè)的合同管理工作的原因

之所以要積極倡導(dǎo)加強(qiáng)電力企業(yè)的合同管理工作，是由電力企業(yè)合同管理工作的現(xiàn)狀決定的。傳統(tǒng)的電力企業(yè)管理工作中存在著諸多缺陷與問題。若不能即使解決這些問題，排除隱患，則極可能成為影響企業(yè)健康正常發(fā)展的潛在威脅。

就我國(guó)目前電力企業(yè)的狀況來看，電力企業(yè)內(nèi)部合同管理工作機(jī)構(gòu)是不夠健全的。其不健全主要表現(xiàn)在三個(gè)方面，一是制度設(shè)定本身不完善存在缺陷，二是執(zhí)行效率低下，三是缺乏監(jiān)管力度。

電力企業(yè)的合同管理制度因其是新興產(chǎn)物，發(fā)展時(shí)間有限，正處于不斷摸索的，尚未完全成熟的成長(zhǎng)期與修正期。在這段時(shí)間內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)層上下都可能對(duì)合同管理工作的重要性缺乏足夠認(rèn)識(shí)，更缺乏科學(xué)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與能切實(shí)有效指導(dǎo)實(shí)際工作的理論指導(dǎo)，使電力企業(yè)缺乏專業(yè)的合同管理制度設(shè)置。現(xiàn)行的管理機(jī)制對(duì)于合同的管理缺乏有效約束，難以及時(shí)解決在合同訂立中出現(xiàn)的問題，明確合同訂立的程度與過程，嚴(yán)格合同審查體系，以及雙方需明確的法律關(guān)系，從而對(duì)可能出現(xiàn)的危機(jī)防患于未然。成熟的合同制度需要做到嚴(yán)格按照法律程序及相應(yīng)規(guī)章制度制定，進(jìn)行正式簽約而非簡(jiǎn)單口頭約定，規(guī)范合同文本格式，使合約內(nèi)容嚴(yán)謹(jǐn)化，明確關(guān)鍵字含義，明確雙方責(zé)任與義務(wù)，警惕條款漏洞。簽訂前雙方應(yīng)對(duì)合同內(nèi)容有清晰認(rèn)識(shí)，避免盲目與草率，提防被不法分子和投機(jī)分子利用。明確解除合同及變更合同條約的流程。簽訂合同前要充分考慮公司經(jīng)濟(jì)利益，力求做到公司經(jīng)濟(jì)利益最大化。此外，在簽訂前應(yīng)充分考慮企業(yè)的資信狀況和履約能錄，應(yīng)對(duì)不能如約履行合同所造成的后果具有清醒認(rèn)識(shí)，充分了解到違約的嚴(yán)重性。還應(yīng)注意的是，合同往往具有時(shí)效性，如果電力企業(yè)不能及時(shí)獲取最新信息，密切關(guān)注形勢(shì)變化則極有可能在實(shí)際經(jīng)濟(jì)交流的過程中蒙受損失。

電力企業(yè)內(nèi)部合同管理制度在日常運(yùn)作中存在著嚴(yán)重的流程冗長(zhǎng)，運(yùn)行滯澀，工作效率低下的問題。需耗費(fèi)很多時(shí)間和人力資源，也可能造成機(jī)會(huì)的損失。

而在實(shí)際執(zhí)行過程中，由于監(jiān)管不力等原因造成合同管理工作無法落實(shí)的現(xiàn)象也在電力企業(yè)中極為常見，從而使已訂立的一整套合同管理機(jī)制無法充分有效地發(fā)揮作用，對(duì)人力物力資源造成浪費(fèi)，也為企業(yè)健康快速發(fā)展埋下隱患。

之所以要加強(qiáng)電力企業(yè)合同管理工作，除了因?yàn)楫?dāng)下電力企業(yè)的合同管理中存在諸多問題與缺陷，也是因?yàn)榫邆渫晟频暮贤芾頇C(jī)制對(duì)企業(yè)自身發(fā)展、對(duì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)正常運(yùn)作、對(duì)國(guó)家法律制度建設(shè)都有重要意義。其中對(duì)企業(yè)自身的意義表現(xiàn)得尤為明顯。加強(qiáng)電力企業(yè)合同管理工作，能夠促使企業(yè)及時(shí)有效對(duì)可能出現(xiàn)的合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制，為企業(yè)提供有效規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的途徑，有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2 加強(qiáng)電力企業(yè)的合同管理工作的方法

2.1完善具體的合同管理制度，明確電力企業(yè)的合同管理的工作方法，建立健全的合同管理體系?？茖W(xué)合理的制度是非常必要的，可作為企業(yè)決策的重要參考和根本依據(jù)，使管理工作有章可循、有據(jù)可依。如果缺乏完善的具體的合同管理制度的有效約束，則在企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)中實(shí)現(xiàn)合理有效的合同管理機(jī)制的運(yùn)作只能流于空談。

2.2建設(shè)一支高水平有效率的專業(yè)隊(duì)伍?？梢酝ㄟ^聘請(qǐng)具備高專業(yè)素質(zhì)的專業(yè)法律顧問，以及加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作人員的法律知識(shí)培訓(xùn)或相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)等方法，提高企業(yè)內(nèi)部對(duì)于合同風(fēng)險(xiǎn)問題的認(rèn)識(shí)，提高相關(guān)部門工作人員的素質(zhì)和專業(yè)化水平。完善懲罰與獎(jiǎng)勵(lì)制度，提高員工積極性與警惕意識(shí)，激發(fā)他們的上進(jìn)心，提供他們的責(zé)任意識(shí)。設(shè)立專門的合同檔案管理員，對(duì)合同檔案進(jìn)行專業(yè)的妥善的管理與保護(hù)。如此可減少和避免相互推諉現(xiàn)象及相機(jī)怠工的情況發(fā)生，提高工作效率。且企業(yè)工作人員的素質(zhì)將會(huì)影響企業(yè)活力，創(chuàng)新力，執(zhí)行力，影響力等各個(gè)方面，任用高素質(zhì)人員不僅僅有利于合同管理制度的建成，從宏觀的角度與發(fā)展的觀點(diǎn)來看更將有利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。電力企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者也可考慮實(shí)現(xiàn)工作流程的信息化，積極引進(jìn)現(xiàn)代科技與信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)與時(shí)俱進(jìn)，改善業(yè)務(wù)作業(yè)流程，提高企業(yè)科技含量，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2.3加強(qiáng)對(duì)合同管理的行政管理。對(duì)于具體工作一定要落到實(shí)處，看到切實(shí)成效。要將一切工作細(xì)則貫徹執(zhí)行下去，不能浮于表面。

2.4加強(qiáng)監(jiān)督隊(duì)伍與制度建設(shè)，切實(shí)發(fā)揮監(jiān)管的作用，加大監(jiān)管力度，提高執(zhí)行效率。積極促進(jìn)合同制定過程的科學(xué)化、法制化、規(guī)范化。

2.5注意合同的時(shí)效，關(guān)注形勢(shì)變化，及時(shí)更新信息。電力企業(yè)應(yīng)在實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行積極有效的反思，并將新的認(rèn)識(shí)及時(shí)應(yīng)用到新的實(shí)踐中去。

2.6企業(yè)上下提高對(duì)合同管理制度建設(shè)的重視，把加強(qiáng)合同管理制度建設(shè)切實(shí)提上議事日程。重視是第一位的，如果認(rèn)識(shí)不到合同管理制度在電力企業(yè)管理中的重要性與關(guān)鍵性，則其余所有一切措施無從談起。所以要想有效加強(qiáng)電力企業(yè)的合同管理工作，企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)層到員工都應(yīng)對(duì)此措施的重要性有明確認(rèn)識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，并應(yīng)清晰相應(yīng)的基本戰(zhàn)略方向與手段。

2.7依法經(jīng)營(yíng)，規(guī)范操作。嚴(yán)格遵循我國(guó)《合同法》、《公司法》的有關(guān)規(guī)定，把好審查關(guān)。

3 結(jié)束語

綜上所述，加強(qiáng)合同管理工作在電力企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)重要戰(zhàn)略地位。電力企業(yè)應(yīng)充分重視，完善相關(guān)制度，從而提高自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，在復(fù)雜多變的現(xiàn)代市場(chǎng)中更占優(yōu)勢(shì)。針對(duì)合同管理工作中存在的問題與不足，企業(yè)應(yīng)及時(shí)做出來相應(yīng)的戰(zhàn)略調(diào)整，及時(shí)進(jìn)行有針對(duì)性的改進(jìn)，在實(shí)踐的過程中注意總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷加強(qiáng)自身制度建設(shè)，不斷完善體制與流程建設(shè)，力求做到規(guī)范化、科學(xué)化、制度化、法律化的完美結(jié)合。

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第5篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 制度建設(shè) 規(guī)范管理

一、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題

1.法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，內(nèi)部控制缺乏主動(dòng)性。近年來，企業(yè)改制以后，尤其是國(guó)企雖然形式上也建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但遠(yuǎn)未達(dá)到內(nèi)部權(quán)力相互制衡的效果，很多公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理由1人擔(dān)任，董事?lián)伪O(jiān)事的也屢見不鮮，在實(shí)際工作中沒有達(dá)到內(nèi)部控制制度的要求。許多國(guó)有企業(yè)的董事會(huì)成員大多由企業(yè)的經(jīng)理人員擔(dān)任，董事會(huì)難以發(fā)揮監(jiān)督經(jīng)理人員工作的作用。監(jiān)事會(huì)也沒有獨(dú)立性，大多數(shù)成員的薪水和職位的升遷大都由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)決定，使監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，難以有效發(fā)揮其監(jiān)督職能。

2.內(nèi)部控制制度嚴(yán)重滯后，無法適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展。由于國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)是不斷變化的，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)濟(jì)政策的變化都會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來新問題，內(nèi)部控制即受企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的影響，也受企業(yè)外部環(huán)境的影響，并且與外部環(huán)境形成了越來越緊密的聯(lián)系。各國(guó)的法律法規(guī)、監(jiān)管者代表公共利益都在不同程度上對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制提出了規(guī)定和要求，并且要求越來越高。外部環(huán)境的市場(chǎng)秩序、競(jìng)爭(zhēng)情況等，都影響內(nèi)部控制的有效性。一些企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)總是相對(duì)滯后，不確定因素給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來了風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行缺乏監(jiān)督機(jī)制，沒有形成自我約束力。內(nèi)部控制制度重在執(zhí)行，沒有落實(shí)的制度就是一紙空文，有的企業(yè)內(nèi)部控制制度較為完善，但在執(zhí)行過程中缺乏嚴(yán)肅性，或執(zhí)行人員業(yè)務(wù)水平有限，職業(yè)道德素質(zhì)不高，造成內(nèi)部控制制度僅限于掛在墻上，有名無實(shí)，造成企業(yè)的內(nèi)部管理依然混亂的局面。如有的企業(yè)負(fù)責(zé)人私自對(duì)外投資，收益入自己的賬，損失算企業(yè)的；而且習(xí)慣于“一言堂”，總想自己說了算，資金管理嚴(yán)重失控，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)攜款外逃的現(xiàn)象，給企業(yè)資產(chǎn)的安全帶來了嚴(yán)重危害。

4.對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)不足，在人力、財(cái)力方面投入不夠。目前一些企業(yè)特別是國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在兩種錯(cuò)誤傾向：一是習(xí)慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理方式，認(rèn)為只要能夠規(guī)范化操作就行，還是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的老路子，不必考慮先進(jìn)性，使內(nèi)部控制制度不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。二是雖然意識(shí)到內(nèi)部控制的必要性，但只是片面強(qiáng)調(diào)改革組織機(jī)構(gòu)的重要性，忽視內(nèi)部控制方式的跟進(jìn)和不斷強(qiáng)化。思想觀念停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，重視企業(yè)生產(chǎn)而忽視管理工作，在內(nèi)部控制方面投入不足，造成人員素質(zhì)較低，尤其是國(guó)有企業(yè)存在很多弊病，人員老化、缺乏具有專業(yè)知識(shí)的管理人才，年齡和知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理等，不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的要求，使內(nèi)部控制制度缺乏源動(dòng)力。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施

1.建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，為企業(yè)的內(nèi)部控制制度創(chuàng)造良好的控制環(huán)境。為真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)清晰、責(zé)權(quán)明確、管理科學(xué)、政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)應(yīng)從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度的有效建立。理順現(xiàn)有的管理體制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，形成股東大會(huì)授權(quán)、董事會(huì)決策、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督、經(jīng)理層執(zhí)行的協(xié)調(diào)高效的運(yùn)行機(jī)制。首先，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序等，為內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)督提供基本的保證。其次，應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、高效、制衡的原則，合理設(shè)置企業(yè)內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，為企業(yè)的科學(xué)管理創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

2.提高企業(yè)員工素質(zhì)，為企業(yè)內(nèi)部控制制度提供源動(dòng)力。企業(yè)內(nèi)部控制制度是由人制定的，也要靠人去落實(shí)和逐步完善，人員素質(zhì)高低是企業(yè)內(nèi)部控制成敗的決定因素；在知識(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件下，人才是重要的資源要素之一，尤其是企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員在企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)揮至關(guān)重要的作用，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施也有著不可替代的作用。我國(guó)加入世貿(mào)組織后經(jīng)貿(mào)摩擦不斷，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)急需熟悉國(guó)際貿(mào)易的管理人才，私營(yíng)企業(yè)用人機(jī)制還比較靈活，國(guó)有企業(yè)就需要通過專業(yè)培訓(xùn)提升員工的經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)。根據(jù)自己企業(yè)對(duì)專業(yè)人才的需求培養(yǎng)后備人才，打破傳統(tǒng)的論資排輩觀念，在用人選人方面要解放思想、拓寬思路，激勵(lì)人才流動(dòng)和引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，真正做到擇優(yōu)上崗、有序流動(dòng)、合理配置，這是完善人才市場(chǎng)和提高員工素質(zhì)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)人員對(duì)于會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和資產(chǎn)管理有著不可推卸的責(zé)任，因而提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是保證企業(yè)有效內(nèi)部控制最直接、最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)。

3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，保證內(nèi)部控制制度的實(shí)效性。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，如資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、兼并重組風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)只有時(shí)時(shí)監(jiān)控內(nèi)部制度的執(zhí)行情況，并對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行定期評(píng)價(jià)，才能確定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防患于未然。內(nèi)部控制伴隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程，也是隨著內(nèi)外因素的變化而不斷調(diào)整和適應(yīng)的過程，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)結(jié)合國(guó)情和企業(yè)實(shí)際，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監(jiān)控防線。必須明確相關(guān)人員業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)其各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)、監(jiān)督審查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表等手段，對(duì)會(huì)計(jì)部門實(shí)施內(nèi)部控制，建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、加強(qiáng)企業(yè)文化的制度建設(shè)，全體員工主動(dòng)參與內(nèi)部控制。企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)制度，依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀念的組合。企業(yè)文化是企業(yè)內(nèi)部控制制度貫徹執(zhí)行的最有效載體，其具有主動(dòng)性、全員性、自覺性的特點(diǎn)。企業(yè)文化是培養(yǎng)誠(chéng)信、忠于職守、樂于助人、刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束；是將企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為方式進(jìn)行統(tǒng)一和融合，使員工自身價(jià)值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)達(dá)到有機(jī)的結(jié)合；是一個(gè)企業(yè)的中樞神經(jīng)，支配著人們的思維方式、行為方式。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度，必然會(huì)成為人們的行為規(guī)范，并在實(shí)際工作中得到很好的貫徹執(zhí)行。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制制度發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，我國(guó)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》把企業(yè)文化確定為內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)重要因素。企業(yè)文化建設(shè)可以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，企業(yè)文化建設(shè)也是伴隨企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而不斷完善和提高，優(yōu)秀的企業(yè)文化能促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制能力的提高，企業(yè)文化建設(shè)實(shí)際上也是制度建設(shè)的過程。通過制度的硬約束強(qiáng)化文化理念，使其深入人心，并逐漸成為員工的自覺行為。內(nèi)部控制是企業(yè)當(dāng)中重要的一項(xiàng)制度，它是通過對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須經(jīng)過授權(quán)、執(zhí)行、審核、記錄等控制程序來實(shí)現(xiàn)的，各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制的有機(jī)結(jié)合就構(gòu)成了企業(yè)的內(nèi)部控制。

結(jié)束語

企業(yè)設(shè)立和經(jīng)營(yíng)的目的就是創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，這是企業(yè)內(nèi)部控制制度的根本動(dòng)力；在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中企業(yè)如何規(guī)避和有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，這是企業(yè)內(nèi)部控制制度的直接動(dòng)力；在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高員工的綜合素質(zhì)、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)和完善監(jiān)督職能，這些都是企業(yè)內(nèi)部控制制度的動(dòng)力的具體表現(xiàn)形式；促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的不斷完善，保證企業(yè)的生存和健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王會(huì)紅.談加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制[J].農(nóng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理 ， 2006.3）

第6篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；體制創(chuàng)新；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F812.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.04.24 文章編號(hào)：1672-3309（2012）04-54-02

一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)新的重要意義

當(dāng)前，企業(yè)進(jìn)行深化改革的主要目標(biāo)就是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，而其中最重要和緊迫的問題，就是對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，作為企業(yè)的基本規(guī)范，同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理密切相關(guān)，因此，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新和改革，具有重要的意義。

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)新，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)要想獲得生存和發(fā)展，就必須按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求來對(duì)財(cái)務(wù)行為加以規(guī)范。也就是說應(yīng)嚴(yán)格按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求來進(jìn)行資金的籌集、使用和分配，只用這樣才能進(jìn)一步搞好企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，轉(zhuǎn)變企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。另外，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也是一種信用經(jīng)濟(jì)，只有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理，才能保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和完整，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中樹立良好形象，有利于企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)新，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理規(guī)范化的客觀需求

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理活動(dòng)的重要方面，在企業(yè)管理中處于核心的地位。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是指對(duì)企業(yè)的價(jià)值形態(tài)和資金活動(dòng)所進(jìn)行的管理，主要是以資金管理和成本管理為核心，透過對(duì)價(jià)值形態(tài)的管理，來實(shí)現(xiàn)實(shí)物形態(tài)管理。企業(yè)財(cái)務(wù)信息也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)。所以財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的管理活動(dòng)中處于基礎(chǔ)位置，是企業(yè)管理活動(dòng)的核心和關(guān)鍵。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)新，是新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的要求

雖然現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)已經(jīng)有很多年，但我國(guó)很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面依然是財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)不分，財(cái)務(wù)在通常情況下只是會(huì)計(jì)的附庸，其對(duì)象也只是企業(yè)再生產(chǎn)中的資金運(yùn)動(dòng)，而其內(nèi)容僅為控制成本費(fèi)用。所以，財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)新對(duì)于企業(yè)資金的籌集、有效運(yùn)用具有重要的作用。

二、創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的科學(xué)依據(jù)

分別設(shè)立企業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)新的主要思路，也是現(xiàn)代企業(yè)制度建立和企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀需要，創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的科學(xué)依據(jù)主要有以下兩個(gè)方面：

(一)依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要特點(diǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)新，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理的基礎(chǔ)和條件。不同企業(yè)，具有不同的經(jīng)營(yíng)方式、生產(chǎn)規(guī)模和組織形式，其在財(cái)務(wù)管理方面的方式也就不同。只有在對(duì)企業(yè)的管理要求、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行充分考慮的基礎(chǔ)上，建立財(cái)務(wù)管理體制，才能確保其具有一定的可操作性。

(二)依據(jù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的主要目標(biāo)

企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大化利潤(rùn)。利潤(rùn)是企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富的代表，利潤(rùn)越多就代表企業(yè)增加的財(cái)富越多，也就越能接近企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。企業(yè)創(chuàng)辦的主要目的是實(shí)現(xiàn)財(cái)富的擴(kuò)大，其價(jià)值就是為投資者帶來報(bào)酬。所以，企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)，應(yīng)該為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大化價(jià)值或者是實(shí)現(xiàn)股東的最大化財(cái)富。企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是對(duì)利潤(rùn)取得時(shí)間加以反映，對(duì)獲利和資本之間關(guān)系加以反映，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響大小進(jìn)行科學(xué)反映。

三、創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的具體措施

對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行改革創(chuàng)新，是復(fù)雜系統(tǒng)的工程，在具體操作過程中，必須堅(jiān)持實(shí)事求是、講求實(shí)效、循序漸進(jìn)原則。充分認(rèn)清當(dāng)前的會(huì)計(jì)環(huán)境，嚴(yán)格按照國(guó)家的法令法規(guī)，展現(xiàn)內(nèi)部控制原則和效益原則，實(shí)現(xiàn)與國(guó)際企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制之間的銜接。此外，還應(yīng)考慮改制過程中的可操作性。在創(chuàng)新的過程中，應(yīng)始終堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，將改制實(shí)效放在首位。企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的創(chuàng)新，不僅是企業(yè)的自身行為，還應(yīng)爭(zhēng)取業(yè)務(wù)部門和政府主管部門的指導(dǎo)和支持，爭(zhēng)取社會(huì)力量的支持和理解。在對(duì)整體方案提出、篩選以及最終確定以后，還應(yīng)對(duì)各種具體業(yè)務(wù)工作進(jìn)行設(shè)計(jì)。從人員配備、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限的劃分到會(huì)計(jì)核算、報(bào)表設(shè)計(jì)、程序設(shè)計(jì)、賬簿設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)制度和科目以及決策制度的設(shè)計(jì)等方面，都應(yīng)進(jìn)行全面的考慮。一些傳統(tǒng)的財(cái)會(huì)管理工作流程、制度、做法應(yīng)該進(jìn)行繼承，并依據(jù)改制的新要求，對(duì)其進(jìn)行發(fā)展和充實(shí)。在方案經(jīng)過反復(fù)論證以后，應(yīng)對(duì)其中有價(jià)值的建議進(jìn)行綜合考慮，并吸收其中好的部分，在改制的實(shí)踐中，不斷進(jìn)行完善和修正。對(duì)于大中型國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)管理體制方面的改制創(chuàng)新，應(yīng)有政府相關(guān)部門的指導(dǎo)，對(duì)試點(diǎn)進(jìn)行選擇，成功之后，才能進(jìn)行逐步推廣。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)新，應(yīng)堅(jiān)持循序漸進(jìn)的原則，慎之又慎，不能操之過急、急功近利。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從本質(zhì)上來說就是對(duì)資金進(jìn)行投入產(chǎn)出以及不斷周轉(zhuǎn)的過程，其與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)也是密不可分的。我們既要進(jìn)行體制創(chuàng)新，又不能對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生影響，更不能導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂，給企業(yè)造成損失，不然就背離了改制的初衷。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)新的過程中，必然會(huì)出現(xiàn)新舊體制更替的過渡時(shí)期，對(duì)此應(yīng)有充分的考慮并做好新舊體制的過度和平穩(wěn)交接工作。在財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)新和發(fā)展的過程中，對(duì)于業(yè)務(wù)相互關(guān)聯(lián)和交叉的地方，更應(yīng)進(jìn)行妥善處理，不能草率從事。對(duì)于會(huì)計(jì)賬簿、資料、憑證等應(yīng)進(jìn)行妥善保管。實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)新的具體做法有以下幾個(gè)方面：

(一)加強(qiáng)教育和宣傳

第7篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部；會(huì)計(jì)控制；現(xiàn)狀；措施

前言：內(nèi)部控制是指單位為了提高經(jīng)營(yíng)管理效率、保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)等而由單位管理層及其員工共同實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動(dòng)態(tài)改進(jìn)的管理過程。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，是既立足于會(huì)計(jì)，又不限于會(huì)計(jì)而實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序及其動(dòng)態(tài)改進(jìn)過程。內(nèi)部控制作為一種先進(jìn)的內(nèi)部管理方法已經(jīng)被企業(yè)廣泛采用，它在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著越來越重要的作用，企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善與否，以及執(zhí)行情況的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗，生死存亡，本文就如何構(gòu)建和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制區(qū)制度作以探討。

一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度兩大類，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是企業(yè)為了達(dá)到預(yù)期的企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。比較完善的內(nèi)部控制制度可以發(fā)揮以下四個(gè)方面作用：

能夠保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財(cái)產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費(fèi)、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生；

能夠提高會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性。正確可靠的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者了解過去、控制目前、預(yù)測(cè)未來、作出決策的必要條件，而內(nèi)部控制系統(tǒng)通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序，科學(xué)地進(jìn)行職責(zé)分工，使會(huì)計(jì)資料在相互牽制的條件下產(chǎn)業(yè)，從而有效地防止錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生，保證會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性；

能夠保證國(guó)家對(duì)企業(yè)的宏觀控制。國(guó)家制定的一系列財(cái)政紀(jì)律及法規(guī)，都要求企業(yè)通過建立內(nèi)部控制制度來落實(shí)，企業(yè)通過實(shí)施內(nèi)部控制制度以進(jìn)行自我約束，遵循國(guó)家的財(cái)政紀(jì)律和法規(guī)；

能夠保證企業(yè)高效率經(jīng)營(yíng)?？茖W(xué)的內(nèi)部控制制度，能夠合理地對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門和人員進(jìn)行分工控制、協(xié)調(diào)和考核，促使企業(yè)各部門及人員履行職責(zé)、明確目標(biāo)，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序、高效地進(jìn)行。

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)存在的不足

對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不重視。有些企業(yè)的管理層缺乏正確的經(jīng)營(yíng)理念，對(duì)財(cái)務(wù)部門的作用不夠明確，把會(huì)計(jì)的職能理解為記賬、算賬和報(bào)賬，會(huì)計(jì)不能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造價(jià)值，沒有把財(cái)務(wù)工作納入企業(yè)的管理活動(dòng)中，尚未認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的意義所在，常常只是流于形式，并未落到實(shí)處，對(duì)建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度并不重視，使企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)控機(jī)制未能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè)滯后。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不能有效運(yùn)行，企業(yè)并沒有從根本上建立起有利于促進(jìn)自身發(fā)展的合理公司治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制本身是一種事前、事中、事后的控制，它的檢查與監(jiān)督主要是由內(nèi)部審計(jì)完成，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善，因此企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)不依附于任何職能部門，獨(dú)立自主的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立執(zhí)行其審計(jì)監(jiān)督任務(wù)。

企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低。部分企業(yè)對(duì)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提高不夠重視，致使會(huì)計(jì)工作人員素質(zhì)差、誠(chéng)信度不足，時(shí)常發(fā)生操作性、原理性錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高。 其所披露的相關(guān)會(huì)計(jì)信息并未完整、真實(shí)地體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，虛構(gòu)業(yè)務(wù)，虛增資產(chǎn)，刻意掩蓋可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，隨意調(diào)節(jié)利潤(rùn)指標(biāo)及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，不利于維持良好有序的企業(yè)經(jīng)濟(jì)秩序。

三、建設(shè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的原則

要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)就應(yīng)當(dāng)遵循以下幾條原則：（1）合法性原則。企業(yè)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)要遵循國(guó)家統(tǒng)一的規(guī)定，以要充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和要求，使其具有較強(qiáng)的可操作性。凡是可由企業(yè)自主選擇的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定并結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式、組織形式等方面的實(shí)際情況做出具體規(guī)定；（2）約束性原則。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度適用于企業(yè)每一位成員，做到制度面前人人平等；（3）全面性原則。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等環(huán)節(jié)，如憑證控制、實(shí)物資產(chǎn)控制等。除此之外還應(yīng)嚴(yán)格貫徹賬、錢、物分管，任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要按照既定的程序和手續(xù)辦理，多人經(jīng)手，共同負(fù)責(zé)，努力克服貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資及有關(guān)賬簿的管理混亂現(xiàn)象，防止企業(yè)資產(chǎn)的流失；（4）重要性原則。要對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)的關(guān)鍵點(diǎn)實(shí)施重點(diǎn)控制；（5）制約性原則。即一項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)方能完成，在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個(gè)部門或人員的監(jiān)督。在縱的關(guān)系上，至少經(jīng)過互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以卜的崗位或環(huán)節(jié)，以使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)制；（6）高效益原則。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)力爭(zhēng)以最小的控制成本獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，控制點(diǎn)的設(shè)置必須考慮到成本與效益之間的關(guān)系，力爭(zhēng)以合理的成本達(dá)到最佳的控制效果。

四、完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施

建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。按照會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)、崗位，合理劃分職責(zé)權(quán)限，做到財(cái)物分管，確立管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系，通過建立“分權(quán)”的內(nèi)部控制制度，形成業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員之間的相互監(jiān)督關(guān)系，對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時(shí)，必須做到不相容職務(wù)的分離。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)層面控制。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制層面不僅要面向經(jīng)營(yíng)層面，更要面向治理層面。目前，我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制研究范圍一般只面向經(jīng)營(yíng)層面，而很少關(guān)注治理層面上的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制研究組織、研究人員主要是會(huì)計(jì)、審計(jì)部門，目的主要是為了在財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)提高審計(jì)效率、明確審計(jì)人員評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的責(zé)任，因而其范圍更多的是對(duì)企業(yè)的一般員工和中層管理人員以及企業(yè)各種物資資源的管理控制，很少把企業(yè)的高層管理人員納入控制范圍。

加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)和培訓(xùn)工作，提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)就要注意提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，這是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的關(guān)鍵。 企業(yè)要制定嚴(yán)格的招聘程序來聘用會(huì)計(jì)人員，不僅要業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，而且要具有良好的職業(yè)道德觀和價(jià)值觀。通過建立良好的人力資源政策來培養(yǎng)企業(yè)的員工，提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，同時(shí)還要進(jìn)行觀念更新的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員對(duì)新問題的判斷力，在思想上把會(huì)計(jì)監(jiān)督從單純的“檢查、督促”觀念中糾正過來，克服那種一講監(jiān)督就是“管、卡”的陳腐觀點(diǎn)，樹立起會(huì)計(jì)監(jiān)督是為發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的指導(dǎo)思想，保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的有效運(yùn)行，更好地實(shí)現(xiàn)貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度。

結(jié)語：總之，在新形勢(shì)下，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)管理水平的不斷提高，必須高度重視加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)問題，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，對(duì)企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，推進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)健康可持續(xù)發(fā)展，有著非常重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制；企業(yè)管理；內(nèi)控體系

1.前言

2001年美國(guó)安然這個(gè)大企業(yè)轟然倒塌，促使企業(yè)內(nèi)部控制在世界范圍內(nèi)得到高度重視，美國(guó)國(guó)會(huì)于當(dāng)年通過了《薩班斯法案》，2008年我國(guó)財(cái)政部等五部委聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》[1]。人們對(duì)社會(huì)和企業(yè)的管理活動(dòng)一直存在，而伴隨著這些管理活動(dòng)，企業(yè)內(nèi)部控制也貫穿其中，隨著現(xiàn)代社會(huì)的不斷進(jìn)步，社會(huì)化大分工更加細(xì)致，企業(yè)規(guī)模在不斷擴(kuò)大，這使得現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制面臨著更大的風(fēng)險(xiǎn)和不確定的環(huán)境，加上現(xiàn)代企業(yè)普遍存在的實(shí)際管理者與擁有者分離的現(xiàn)象，使得企業(yè)內(nèi)部控制漏洞層出不窮，這些都對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的升級(jí)改善提出要求，但是在此之前必須先認(rèn)識(shí)并解決現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，為系統(tǒng)的升級(jí)夯實(shí)基礎(chǔ)。

2.現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制概念及其意義

2.1 內(nèi)部控制的定義

企業(yè)內(nèi)部控制作為企業(yè)管理中的重要部分，扮演著隱患提示者的身份，企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)在其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。其主要的目的就是通過一定的手段保護(hù)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)安全與完整，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)記錄的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益[2]。

2.2 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制意義

企業(yè)內(nèi)部控制是為了企業(yè)更加有效的經(jīng)營(yíng)管理而制定的相關(guān)制度和方法，這些制度和方法之間互相制約、互相監(jiān)督又互相聯(lián)系。內(nèi)部控制包括了企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的計(jì)劃和策略，以及實(shí)現(xiàn)計(jì)劃策略的各種方法和措施，這些都是指導(dǎo)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵性因素。完善的內(nèi)部控制體系可以很好的保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，且確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確可靠，通過經(jīng)濟(jì)核算個(gè)方面數(shù)據(jù)的完善，可以很好地保證內(nèi)部考核方針和政策的實(shí)施，可以為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高和管理水平的提升提供積極的促進(jìn)作用[3]。

由于內(nèi)部控制室企業(yè)管理各環(huán)節(jié)都有所涉及的概念，可以協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部管理，多層次之間制約、幫助的關(guān)系，使得企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)程序按照既定的章程，而不是以個(gè)人意愿為中心，拋開了企業(yè)管理中管理層的利己心理，更好的為企業(yè)的壯大服務(wù)。

3.現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

3.1 認(rèn)識(shí)不足，發(fā)展局限，積極性不高

現(xiàn)代企業(yè)在國(guó)家大發(fā)展的環(huán)境中面臨著各式各樣的問題，激烈的競(jìng)爭(zhēng)、逐漸增加的人力資源成本、生產(chǎn)成本居高不下的事實(shí)等實(shí)際問題讓企業(yè)勞心費(fèi)神，使得企業(yè)無暇顧及在發(fā)展戰(zhàn)略中考慮內(nèi)部控制建設(shè)，而是將更多的精力放到了提高利潤(rùn)和市場(chǎng)占有率上，而這也正使得本就不成熟的內(nèi)部控制遭遇冷落；還有就是對(duì)內(nèi)部控制的發(fā)展認(rèn)識(shí)不足[4]，僅局限在常見的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的主要方面和環(huán)節(jié)，部分企業(yè)并沒有將高層管理制度納入內(nèi)部控制中。

3.2 建設(shè)內(nèi)部控制成本高，成本與效益面臨權(quán)衡取舍

現(xiàn)代企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制制度和流程時(shí)，必定會(huì)發(fā)生一系列的成本，比如設(shè)計(jì)實(shí)施費(fèi)、信息系統(tǒng)費(fèi)用、聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)等，很多企業(yè)認(rèn)識(shí)不到企業(yè)內(nèi)部控制的長(zhǎng)期利益，而只看到了當(dāng)前的成本，由此錯(cuò)誤的選擇了短期效益，而放棄理想的內(nèi)控制度。而且實(shí)施內(nèi)部控制在某種意義上說并不能給企業(yè)帶來直接的某種經(jīng)濟(jì)效益，這也使得部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者忽視內(nèi)部控制的重要性。

3.3 企業(yè)管理者權(quán)力大于制度

在現(xiàn)代企業(yè)中存在著一些大股東擔(dān)當(dāng)經(jīng)營(yíng)者的企業(yè)，且表現(xiàn)出這些人的權(quán)力凌駕于公司的制度之上，企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度成為一張白紙，毫無價(jià)值，這樣使得內(nèi)部控制制度難以得到遵循，[5]如果這時(shí)管理者對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)上存在不足，甚至仍舊采用傳統(tǒng)的管理經(jīng)驗(yàn)來經(jīng)營(yíng)企業(yè)，而不是用現(xiàn)代化、規(guī)范化的管理措施和手段，將使得企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展面臨巨大的阻礙。

3.4 治理結(jié)構(gòu)不完善

企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是保證企業(yè)內(nèi)部控制順利實(shí)施的必要基礎(chǔ)，公司制度、章程內(nèi)容空洞，對(duì)企業(yè)毫無指導(dǎo)意義，同時(shí)企業(yè)文化缺失，整體發(fā)展目標(biāo)不一致。公司內(nèi)部權(quán)力和責(zé)任劃分不明，使得各部門之間的約束制衡關(guān)系并不那么明顯，權(quán)責(zé)分配混亂。在現(xiàn)實(shí)中企業(yè)制度還可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤、誤解指令而失效；制度可能因有關(guān)人員的相互勾結(jié)、內(nèi)外串通、合伙舞弊而失效；制度也可能因管理當(dāng)局越權(quán)控制、執(zhí)行人員或屈從于外部壓力等原因而失效。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)時(shí)，個(gè)別核心人員的存在私心，對(duì)起約束作用的內(nèi)控制度不情愿接受，甚至不愿意加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。在人事政策方面也沒有建立起完整的人力資源流轉(zhuǎn)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，產(chǎn)生內(nèi)部人控制現(xiàn)象。比如在在中國(guó)的銀行業(yè)中屢屢發(fā)生的銀行行長(zhǎng)攜款外逃事件，背后都有銀行內(nèi)控系統(tǒng)失效，給了不法分子可乘之機(jī)。

4.現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制問題對(duì)策

企業(yè)在認(rèn)識(shí)自身內(nèi)部控制發(fā)展不足之后，需針對(duì)性地實(shí)施相應(yīng)的對(duì)策以解決問題。在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制不足面前，我們制定的對(duì)策思路如下：

4.1 充分學(xué)習(xí)，并在此基礎(chǔ)上完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系

企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)人員必須加大對(duì)內(nèi)部控制重要性和實(shí)施措施的學(xué)習(xí)力度，從根本上對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的作用和對(duì)企業(yè)所能創(chuàng)造的價(jià)值做到充分認(rèn)知。企業(yè)負(fù)責(zé)人要有充分的內(nèi)控意識(shí)，同時(shí)教育員工，企業(yè)各層人員都清楚了內(nèi)部控制的重要性即可以在企業(yè)內(nèi)部形成強(qiáng)勁的內(nèi)部控制意識(shí)，方便下一步工作的展開。通過企業(yè)文化與內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)，做到寓文化于制度，融制度于文化，將軟性的企業(yè)文化控制與硬性的內(nèi)部控制制度相結(jié)合，充分發(fā)揮各自的作用。

第9篇：企業(yè)制度建設(shè)意義和重要性范文

關(guān)鍵詞：高速公路 內(nèi)部控制 制度建設(shè)

公路交通是國(guó)家最重要的公共基礎(chǔ)設(shè)施，是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的重要標(biāo)志之一。隨著我國(guó)高速公路建設(shè)事業(yè)的不斷發(fā)展，如何加強(qiáng)高速公路企業(yè)內(nèi)部控制制度是關(guān)系著企業(yè)興衰成敗的一項(xiàng)重要工作，也是高速公路相關(guān)企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

一、高速公路建設(shè)的特點(diǎn)及資金管理的意義

高速公路建設(shè)主要具有以下特點(diǎn)：一是投資額巨大，線路較長(zhǎng)，且每公里造價(jià)都在千萬元以上；二是建設(shè)周期長(zhǎng)，一般建設(shè)周期都在二年以上；三是程序復(fù)雜，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家基本建設(shè)程序，做好各環(huán)節(jié)的工作，包括可行性研究、初步設(shè)計(jì)及預(yù)算、施工設(shè)計(jì)、預(yù)算批復(fù)、項(xiàng)目施工、竣工決算、后期評(píng)估等等；四是工作量大，涉及面廣，高速公路項(xiàng)目不僅涉及到項(xiàng)目本身，還涉及到征地拆遷、管線遷移、環(huán)境問題、文物保護(hù)等諸多方面，各方面都需要消耗大量人力、物力和財(cái)力。

由于高速公路建設(shè)的以上特點(diǎn)，其資金管理應(yīng)達(dá)到以下目的：一是確保資金使用的規(guī)范性，所有資金的使用應(yīng)按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策制度執(zhí)行，不得隨意擴(kuò)大開支范圍或者改變資金用途，所有的開支必須遵守一定的審批程序；二是確保資金使用的安全性，防止國(guó)家投資流失，必須做到高速公路建設(shè)資金的?？顚Ｓ?、專戶存儲(chǔ)，防止浪費(fèi)和挪用；三是確保資金使用的效益性，做到建設(shè)資金及時(shí)撥付，加快各項(xiàng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，減少資金沉淀，使工程項(xiàng)目順利進(jìn)行，減少因資金缺乏而造成的停工、誤工現(xiàn)象，保證工程項(xiàng)目能及時(shí)交付使用和投入運(yùn)營(yíng)。

二、高速公路建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度存在的問題

（一）對(duì)內(nèi)控制度的重要性認(rèn)識(shí)不足

高速公路作為關(guān)系國(guó)家建設(shè)的重要行業(yè)，仍存在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的殘存，其建設(shè)資金絕大部分來源于國(guó)家財(cái)政撥款，一些管理者都是由主管部門任命，導(dǎo)致一些管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的重要性認(rèn)識(shí)不足。

（二）會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)薄弱

高速公路并沒有真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度，沒有完全做到所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，法人治理機(jī)構(gòu)不完善，費(fèi)用支出失控，資產(chǎn)流失嚴(yán)重，內(nèi)控不嚴(yán)，導(dǎo)致違規(guī)違紀(jì)使用資金、損失浪費(fèi)的現(xiàn)象嚴(yán)重。大多數(shù)企業(yè)并沒有建立專門的內(nèi)部控制專門部門，內(nèi)部控制只是涉及到少數(shù)分散的部門，沒有滲透到企業(yè)管理的各個(gè)方面，難以真正貫徹執(zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)部控制流于形式。

（三）缺乏會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

在高速公路管理體制中，由于所涉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者都是歸口管理，導(dǎo)致管理?xiàng)l塊分割，一些項(xiàng)目資金已經(jīng)收入或支出，但財(cái)務(wù)部門并沒有及時(shí)入賬。內(nèi)部審計(jì)工作沒有得到重視，存在非自愿性和獨(dú)立性不夠的問題，各種檢查活動(dòng)都流于形式，沒有真正起到監(jiān)督檢查的作用。審計(jì)人員對(duì)施工項(xiàng)目的流程并不完全熟悉，專業(yè)素質(zhì)也有待加強(qiáng)。

三、加強(qiáng)高速公路財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)的對(duì)策

（一）從思想上重視財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)

建立開放民主、健康有序的外部環(huán)境，制定管理者重視、全員共同參與的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人到每一位員工都應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度有足夠的認(rèn)識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理及審計(jì)管理機(jī)構(gòu)予以足夠的支持。提高管理者綜合素質(zhì)，保證內(nèi)部控制的整體效果。

（二）規(guī)范資金使用行為，確保全員積極參與內(nèi)部控制

第一，規(guī)范業(yè)主方和承包方的資金使用行為。業(yè)主方財(cái)務(wù)資金使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)經(jīng)政策，體現(xiàn)資金使用的規(guī)范性，設(shè)立專門賬戶，做到資金專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ?，保證資金的安全性。對(duì)承包商來說，應(yīng)保證資金使用的合理性，?？顚Ｓ?，保證工程如期完成。對(duì)于業(yè)主方和承包商之前的資金往來，應(yīng)確保資金撥付的及時(shí)性，規(guī)范各種保函的格式和內(nèi)容，保證保函的真實(shí)性、有效性，從而保證高速公路建設(shè)資金的安全性。第二，建立職務(wù)分離制度，對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離，明確職責(zé)權(quán)限，建立相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制。做好分權(quán)授權(quán)工作，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施過程中的責(zé)任與義務(wù)，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行明確授權(quán)。項(xiàng)目經(jīng)理在統(tǒng)領(lǐng)全局的同時(shí)，應(yīng)做好分權(quán)與授權(quán)，使各部門、各崗位各司其職，做好與崗位相關(guān)的內(nèi)部控制工作。在此基礎(chǔ)上，項(xiàng)目經(jīng)理定期召開內(nèi)部控制分析大會(huì)，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制目標(biāo)指標(biāo)進(jìn)行分析，分析差異原因，建立激勵(lì)機(jī)制，確保財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）做好事前、事中、事后三階段的資金管理內(nèi)控制度設(shè)計(jì)

第一，事前控制即做好招投標(biāo)階段的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，要求投標(biāo)人具有充足的流動(dòng)資產(chǎn)和潛力來實(shí)施合同工程，在出現(xiàn)違約現(xiàn)象的情況下，仍不至于給業(yè)主方造成過大的損失。在進(jìn)行招標(biāo)資格預(yù)審時(shí)，應(yīng)要求投標(biāo)人具有所擬定項(xiàng)目所要求的規(guī)范的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和合格的會(huì)計(jì)人員，防止財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度薄弱而出現(xiàn)資金運(yùn)用不當(dāng)，影響工程進(jìn)度和質(zhì)量。要求投標(biāo)企業(yè)提供真實(shí)可靠的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審查其能否按期履行合同義務(wù)。第二，事中控制即做好各項(xiàng)結(jié)算資金撥付的規(guī)范性、安全性和效益性。固定結(jié)算人員，防止因結(jié)算會(huì)計(jì)人員頻繁更換而造成業(yè)主方與承包商之間的溝通出現(xiàn)問題而影響結(jié)算工作的進(jìn)行。規(guī)范結(jié)算程序，建立工程結(jié)算檔案和臺(tái)賬，按每期完成的工程總值，每月定期進(jìn)行資金結(jié)算，做好預(yù)付款支付、保留金及實(shí)際支付額的明細(xì)賬登記。做好工程結(jié)算的授權(quán)手續(xù)，建立項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施，要求項(xiàng)目經(jīng)理與承包商之間做好結(jié)算授權(quán)，將款項(xiàng)直接與項(xiàng)目部進(jìn)行結(jié)算，做到?？顚Ｓ?，縮短資金在途時(shí)間，提高資金使用效率。第三，事后控制即做好竣工決策及價(jià)款清算，做好事后資金管理，采取單位計(jì)價(jià)方式，每一次結(jié)算就是一個(gè)單項(xiàng)工程決策，將日常工程結(jié)算與竣工決策相結(jié)合，做好每次結(jié)算，保證臺(tái)賬的連續(xù)性，所有臺(tái)賬的累計(jì)額即合同的實(shí)際決策額。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作。

內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的重要組成部分，是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的成果和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出改進(jìn)意見，從而使內(nèi)部控制更為完善的過程。要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能，必須做到以下幾點(diǎn)：第一，保障內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立和客觀性。設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，進(jìn)行獨(dú)立的業(yè)績(jī)考核評(píng)估和責(zé)任人任免。內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果可以直接向最高管理者反映，從而保證審計(jì)結(jié)果可以真正被運(yùn)用于企業(yè)管理當(dāng)中。第二，提高審計(jì)人員素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的且需要具備專業(yè)知識(shí)的工作，因此必須加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能，使之掌握科學(xué)的審計(jì)方法，保證審計(jì)任務(wù)的完成質(zhì)量。第三，審計(jì)工作應(yīng)立足于企業(yè)管理的各個(gè)方面，必須要求審計(jì)人員經(jīng)常下到基礎(chǔ)工作的一線，定期檢查施工項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)提出相應(yīng)的整改措施，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

隨著高速公路建設(shè)的日益市場(chǎng)化，高速公路建設(shè)的各相關(guān)方應(yīng)做好自身治理結(jié)構(gòu)建設(shè)，健全資金管理的內(nèi)部控制制度，保證項(xiàng)目資金使用的規(guī)范性、安全性和效益性，促進(jìn)我國(guó)高速公路建設(shè)更快地發(fā)展。

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