建設項目跟蹤審計報告精選(九篇)

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第1篇：建設項目跟蹤審計報告范文

【論文關鍵詞】建設項目；跟蹤審計；內(nèi)容；步驟；實踐意義 

 

進入新時期以來，公路建設一直是基礎設施建設的重點之一。公路建設推動沿線地區(qū)乃至整個國民經(jīng)濟增長的先導效應已越來越明顯，全國一大批公路新建和改革擴建項目的完成，極大地改善了各地區(qū)的交通條件，帶動了運輸、旅游等相關產(chǎn)業(yè)和地方經(jīng)濟的持續(xù)和快速發(fā)展，形成了可觀的經(jīng)濟效益和社會效益。但是應當看到，當前公路建設中由于投資決策失誤、重復建設、管理不善、監(jiān)督不力，帶來不少隱患，審計部門采取事后審計，“走過場”，完成任務，監(jiān)理部門不很好的配合，“和稀泥”、“睜只眼閉只眼”，導致建設項目存在不少問題，最終給國家和人民帶來損失。為杜絕這類現(xiàn)象的發(fā)生，最有效的方法是做好跟蹤審計工作。 

一、建設項目跟蹤審計的概念 

建設項目跟蹤審計。是指單位審計部門組織對建設項目實施過程的合法性、真實性、規(guī)范性進行審計監(jiān)督的活動。分為開工前審計，即對項目程序的合法合規(guī)性、投資概算的真實性進行審計；施工期間審計，即審計部門在工程施工期間對工程管理、施工進度、工程材料、變更洽商等事項的審計；竣工結算審計，即審計部門對竣工后各項工程最終造價的審計；財務決算審計，即審計部門對建設項目全部投資認定情況的審計。跟蹤審計是一種全新的審計方法，不同于一般意義上的全過程審計（開工前財務收支審計、建設期間財務收支審計和竣工決算審計），也不是指審計決定（意見）落實情況進行檢查的后續(xù)審計。而是由出資人（代表國家出資的單位）派出審計組（或社會審計組織）到施工現(xiàn)場對工程的建設單位、監(jiān)理單位、施工單位所進行的工程建設（施工預算、施工組織、施工現(xiàn)場、工程計量、工程計價、工程變更和變更單位、工程結算、財務收支等）全過程進行實際的跟蹤審計監(jiān)督。 

二、建設項目跟蹤審計步驟 

跟蹤審計步驟一改原來的事后審計步驟，事后審計可以說是一般現(xiàn)在時，跟蹤審計那就是現(xiàn)在進行時。它們的區(qū)別十分明顯。 

事后審計。審計組所做的工作：1、收集資料：公路施工單位提供的預結算書、施工圖紙、設計變更、預算定額、當?shù)叵嚓P部門頒布的數(shù)據(jù)信息。甲乙雙方簽定的材料價格、施工合同、施工單位的資質(zhì)等級證書、取費證、招投標價，施工組織設計、標準圖集等。熟悉施工圖紙和說明書，計算工程量。2、了解工程情況：主要是針對變更資料不全時采用的。在施工現(xiàn)場對照圖紙、設計變更和結算文件，實施測量、查看，將二者進行比較核對，看圖紙與實物是否一致，有無偷工減料、私自減少工序。3、核對工程量：甲方將審計底稿報交乙方，通過交流核對，使乙方認可，做到審核結果雙方認可同意。有近似于“走馬觀花”，根本不能審計出實質(zhì)性的東西。 

跟蹤審計。審計組所做的工作：1、審計組進入被審計單位前，應制定審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容、方法、程序、審計組人員分工及審計質(zhì)量控制辦法、并考察施工地點。2、審計組進入被審計計單位后應獨立租用方便到現(xiàn)場監(jiān)督的工作駐地，并自備交通工具，以旁站、巡查、測量、試驗等方法對工程施工量進行全過程現(xiàn)場審計監(jiān)督。3、監(jiān)理處對承包商進行計量驗收時，必須聯(lián)合審計組同行；驗收后，施工方、監(jiān)理單位、建設單位、審計組四方在驗收單上簽字。4、審計組收到建設單位簽字的承包商計量支付申請后，專業(yè)造價工程師應逐項審核，提出核定數(shù)量和價款。若申報數(shù)量與審計現(xiàn)場驗收記錄不符或計價不準確時，專業(yè)造價工程師可修改計量支付文件，并編制審計簽證單（審計記錄），施工單位、建設單位、審計人員三方在簽證單上簽章認可。5、審計組負責人只在最后審核無誤的計量支付文件上簽章。該計量支付文件報建設單位主管領導簽字后交建設單位財務部門辦理資金支付手續(xù)。6、發(fā)生工程變更設計時，若需新定工程結算單價，先由施工單位申報，監(jiān)理簽證，工程管理部門審查后再交審計組審定。建設單位根據(jù)審計組審定的的單價作為變更工程單價。7、審計組對已完工的合同規(guī)定建設內(nèi)容的單項劃等號應出具單項工程結算審核報告。建設單位在留足質(zhì)保金的前提下，根據(jù)審核報告辦理工程價款結算。8、建設中期審計組應向派出（委托）單位出具一至兩次投資控制情況和財力收支情況的審計報告。9、全部工程基本完工且符合竣工驗收條件時，審計組應出具全部工程建安投資部分的工程結算審核報告和竣工財務決算審計報告。10、審計簽證單或?qū)徲媹蟾嬖谡髑蟊粚弳挝灰庖姇r，一般采用當面交換意見、當面簽字確認的方法，如果當面不能達成一致意見，之后應采用書面交換意見的方法進一步協(xié)商；被審單位收到征求意見函后必須在十個法定工作日內(nèi)反饋意見，未反饋意見的視同默認；審計組對被審單位反饋的意見應認真研究，認為反饋意見正確的要相應修改審計簽證單或?qū)徲媹蟾?，認為反饋意見不正確的可以簽署審計意見或出具審計報告，但應在附主中說明此事。 

三、建設項目跟蹤審計的實踐意義 

跟蹤審計是一種新型的審計方法，新生事物可能一下子難讓有關單位或個人接受，必須對其意義及作用作廣泛宣傳，大力宣傳?！秾徲嫹ā逢P于國家建設項目審計的規(guī)定、《國家建設項目審計準則》（審計署2003年3號令）、交通部《交通建設項目審計實施辦法》（交審發(fā)[2000]64號）和《關于加強交通建設項目審計監(jiān)督的通知》（交審發(fā)[2001]62號）等，上述這些法律法規(guī)都對跟蹤審計作了明確規(guī)定。通過宣傳，使廣大參建人員認識到跟蹤審計工作的目的是為了加強投資控制，更加公正、合理、準確地對工程造價進行鑒證，這與建設單位、監(jiān)理單位的工作目標是一致的。同時，通過審計認定后，建設單位可以大膽地計量支付，相應的加快了工程結算速度，確保了施工單位合法的工程款的及時收回和民工工資的支付，這樣促進了工程進度的加快，對施工單位提高效益也是有利的。講清跟蹤審計與原來的事后審計的區(qū)別與優(yōu)勢之處。跟蹤審計與事后審計最大的區(qū)別在審計人員能及時地對隱蔽工程進行現(xiàn)場審計，確保了審計對路面表層以下工程真實性與準確性的監(jiān)督，大大提高了交通建設項目的審計質(zhì)量。由于變更工程的單價由審計在現(xiàn)場根據(jù)實際情況審定，確保了變更工程計量與計價的準確、合理、合法，從而有效地控制了變更工程的造價，有利于監(jiān)理工作。試點項目的監(jiān)理單位認為，在現(xiàn)場驗收工作中增加一層監(jiān)督，使監(jiān)理單位領導對基層監(jiān)理人員的工作感到放心一些。以前對工程造價實行事后審計，監(jiān)理處工作人員在工程完工后還要問審計組作較長時間的解釋工作。實行眼蹤審計，工程竣工之日，就是審計結束之時。不留下一點后患，什么問題均可消失在萌芽之中。 

跟蹤審計不僅能及時糾正工程預算、工程結算和變更等影響工程造價的問題，還可以通過審計組認真、細致、負責的工作態(tài)度，廉潔自律的道德風范和在實際工作中逐步建立起的威信，制止和防范工程計量、計價的虛報與冒算，從長遠意義看，這才是跟蹤審計為出資人的投資控制作出的最大貢獻。 

跟蹤審計是將管理審計、風險管理審計、內(nèi)部控制審計、環(huán)保審計等新的審計理論和方法運用到交通建設項目中，有利于提高交通建設項目的管理水平。 

第2篇：建設項目跟蹤審計報告范文

一、搞好審前調(diào)查

審前調(diào)查是確定審計內(nèi)容、審計范圍、選擇審計方法和步驟、制定審計實施方案的必備環(huán)節(jié)，是工程建設期審計質(zhì)量的前期控制。要想提高工程建設期的審計質(zhì)量，審計人員首先應熟悉建設項目的初步設計材料，了解工程設計范圍、建設規(guī)模、采用的工藝方法、選用的主要工藝設備、投資概算及主要技術經(jīng)濟指標等內(nèi)容，對所掌握的內(nèi)容尤其是投資概算進行認真細致的分析，找出審計重點，做到科學合理，全面考慮。同時，還應收集相關的法規(guī)文件，強化專業(yè)知識，使審計工作做到有的放矢。

二、重視審計實施方案的編制

審計實施方案是審計質(zhì)量控制的“龍頭”。它是在審前調(diào)查的基礎上形成的第一個綜合性文檔，通過統(tǒng)籌計劃和安排，明確審計目標和細化審計內(nèi)容，從根本上規(guī)定了建設期審計發(fā)展的方向。審計實施方案是實施審計和質(zhì)量檢查的標準。依照審計實施方案，管理者可以判斷審計人員審了什么、怎么審的、結果怎樣，是否嚴格執(zhí)行了審計程序，從而最大限度地減少審計人員的隨意性。審計實施方案是審計報告的基礎。審計評價要求審計組只對所涉及的審計事項發(fā)表審計意見。因此，好的審計實施方案是審計質(zhì)量控制的靈魂，是指導審計人員現(xiàn)場作業(yè)的“路線圖”，對審計起著全面控制的作用。

由于工程建設期審計的實施過程與工程施工同步進行，所以科學合理地選擇審計介入的時機和內(nèi)容，是高質(zhì)量完成建設期審計的關鍵。因此，在制定審計實施方案時，應首先確定審計跟蹤點。審計跟蹤點的設置是建設期審計的關鍵，它直接影響審計項目的質(zhì)量和效果。審計實施方案應明確選擇對工程質(zhì)量、投資、進度影響較大及事后不能審計或事后審計難度較大的內(nèi)容作為審計跟蹤點，規(guī)定其作為必審內(nèi)容。審計跟蹤點應細化，如防腐保溫工程、重要的基礎施工過程、設備工藝管線的試壓等，使審計介入的時機和內(nèi)容相對固定，避免對施工進度造成影響。其次，應在審計實施方案中明確審計需參加的施工管理活動，目的是掌握工程的整體情況，使審計工作更有主動性。如主要設備的招標、工程設計變更的審查、圖紙會審、工程投資款撥付等，這些活動審計人員必須參加，以及時了解建設項目的動態(tài)變化，為保證審計質(zhì)量做好基礎工作。

轉(zhuǎn)貼于

三、強化審計實施過程控制

審計實施過程的控制是提高審計質(zhì)量的中心環(huán)節(jié)。在工程建設期審計中，由于審計工作日比較長，不可避免地存在各種各樣的審計風險，再加上審計人員自身能力的限制，對某一問題做出錯誤的判斷在所難免。所以，為了確保審計質(zhì)量，降低審計風險，必須強化對審計實施過程的控制。首先，應明確相關審計人員的責任，建立行之有效的審計復核制度；其次，審計人員在審計過程中必須嚴格執(zhí)行審計程序，按照審計準則的有關要求編制描述性的審計工作底稿，獲取直接、有效的審計證據(jù)；再次，對審計發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行糾正，保證審計任務順利、高質(zhì)量地完成。

工程建設期審計具有很強的時效性，因此，應強化審計基礎工作，準時按照被審計單位通知的時間到達現(xiàn)場開展審計，及時記錄有關審計事項和內(nèi)容，完整顯示審計過程。在發(fā)表審計意見和做出審計決定時，根據(jù)審計事項的重要程度和時限性，可以選擇口頭、審計底稿及審計整改單、審計公文等形式，保證審計結果直接、及時地作用于工程項目。例如，在對×單位承建的“××深冷裝置改造工程”的審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)該工程消防水罐的防腐存在較為嚴重的質(zhì)量問題。設計圖紙規(guī)定罐內(nèi)防腐需要噴涂四遍才能達到質(zhì)量要求，而施工單位不按設計要求施工，有的僅噴涂一遍就達到設計厚度，嚴重影響了金屬罐的使用壽命。審計人員及時出具審計整改通知單，施工單位立即進行了返工處理，確保了金屬罐的使用壽命。這種現(xiàn)場及時糾正發(fā)現(xiàn)問題的做法，不僅為優(yōu)質(zhì)高效地完成建設項目提供了有力保證，也提高了審計工作的質(zhì)量和信譽。

四、提高審計報告質(zhì)量，完善審計質(zhì)量控制

第3篇：建設項目跟蹤審計報告范文

（一）全過程跟蹤審計模式構建的意義

高校建設項目全過程跟蹤審計，是指高校審計部門及由其委托的社會審計機構依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和相關規(guī)定，運用現(xiàn)代審計方法和技術手段，對高校建設項目的投資立項、勘察設計、施工準備、施工實施及竣工驗收等各階段業(yè)務管理活動的真實性、合法性和效益性進行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審查、監(jiān)督和評價。全過程跟蹤審計在高校建設項目的規(guī)范管理、提升績效和預防腐敗等方面發(fā)揮了重要作用。

1.有利于規(guī)范管理

高校建設項目具有建設周期長、投資金額大、控制環(huán)節(jié)多、計價次數(shù)多、處理關系復雜等特點，傳統(tǒng)的結算審計屬于事后審計，難以適應高校建設項目審計的要求。全過程跟蹤審計克服了事后監(jiān)督的局限性，審計人員提前介入到項目建設的各個重要階段和關鍵環(huán)節(jié)，對建設項目的決策、設計、招投標、施工、結算等各項工作，實施全過程全方位控制，能及時發(fā)現(xiàn)、糾正建設項目管理中出現(xiàn)的漏洞和問題，并向建設管理部門及時、準確、持續(xù)地反饋審計意見或建議，促進建設管理部門加強管理，堵塞漏洞，防范風險。

2.有利于提升績效全過程跟蹤審計注重

對高校建設項目的前期決策、設計、招投標的跟蹤審計以及施工階段的造價控制，有利于提高項目論證的可靠性、投資決策的科學性和設計方案的合理性。在全過程跟蹤審計模式下，審計人員從單純的合同執(zhí)行審計延伸到合同簽訂前對合同條款的審計，防止了因?qū)懭氩缓侠項l款而使高校建設資金損失的問題；審計人員在審計過程中經(jīng)常到建設項目施工現(xiàn)場，了解具體的施工過程，能及時對工程變更簽證事項的合法合規(guī)性、材料設備價格的合理性、隱蔽工程驗收情況等進行審計，為后期的審計結算確認簽證，并將問題和矛盾提前解決，避免事后相互扯皮。

3.有利于預防腐敗造成高?；I域

腐敗案件頻發(fā)的一個重要原因是缺乏有效監(jiān)督，決策、管理、監(jiān)督三者之間未能形成有效的制衡機制。高校建設項目實行全過程跟蹤審計，使審計人員提前介入建設過程，通過對物資采購、設計、招投標、施工、監(jiān)理等各方面的行為進行跟蹤審計，在建設項目的各個階段筑起了一道嚴密的防線，對權力形成制約，促使建設項目的各參與方一開始就依法規(guī)范自身的行為，認真履行各自職責。通過對建設項目全過程的監(jiān)督和控制，能有效預防舞弊案件的發(fā)生，使審計由“秋后算賬”轉(zhuǎn)變?yōu)榉牢⒍艥u，從源頭上控制腐敗行為的發(fā)生。

（二）全過程跟蹤審計模式的關鍵控制點

根據(jù)高校建設項目實施的基本程序，結合我國部分高校跟蹤審計工作的實踐，可以將高校建設項目全過程跟蹤審計模式分為投資立項、勘察設計、施工準備、施工實施、竣工驗收等五個審計階段。在實施審計時，可以在每個審計階段設置審計工作關鍵控制點，有助于審計人員選準介入時機，把握審計重點和難點。

1．投資立項階段關鍵控制點

（1）審查決策程序。審查建設項目立項決策程序是否合法合規(guī)，建設方案是否在多方案比較、論證的基礎上進行決策，是否經(jīng)有效批復。（2）審查可行性研究報告。審查可行性研究報告是否真實、完整、有效，擬建項目的建設規(guī)模、建設功能是否符合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學科發(fā)展規(guī)劃和校園建設總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度。（3）審查投資估算。審查建設項目投資估算是否合理、資金來源是否落實，投資計劃是否得當。

2．勘察設計階段關鍵控制點

（1）審查設計招標文件和設計合同。審查勘察設計等單位的資質(zhì)是否符合建設項目的要求；勘察設計招標文件內(nèi)容、合同內(nèi)容是否合法、完整、準確，是否符合已批準的可行性研究報告；招投標程序及合同簽訂是否客觀、公正、嚴密。（2）審查設計方案。審查設計單位和設計方案是否通過招投標方式征集；設計方案的論證，是否貫徹了優(yōu)化設計和限額設計的原則；是否組織有關權威專家對圖紙進行會審。（3）審查概（預）算編制。審查設計概算、施工圖預算是否按程序進行評審，編制方法是否合適；概（預）算內(nèi)容是否真實、全面，有無漏項或增項；編制原則和計價依據(jù)是否現(xiàn)行適用；設計概算與投資估算是否符合，施工圖預算與設計概算是否符合。

3．施工準備階段關鍵控制點

（1）審查招標文件。審查施工、監(jiān)理、代建等單位資質(zhì)是否符合建設項目的要求；招標文件內(nèi)容是否完整、嚴密，其中的暫定價、指定價等的確定依據(jù)是否明確；程序是否合法合規(guī)，評標工作是否公平、公正。（2）審查合同。審查合同是否違反相關國家法律法規(guī)，是否符合國家規(guī)定的合同文本；合同內(nèi)容與招投標文件內(nèi)容是否一致，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內(nèi)容，有無不合理限制性條件；合同條款表達是否清楚。（3）審查工程量清單和招標控制價。審查工程量清單編制的內(nèi)容是否完整，編制說明是否與招標文件一致；清單項目特征描述是否清楚，是否有漏項、重項；招標控制價編制的依據(jù)、內(nèi)容、取費標準和計算方式是否正確、合理。

4．施工實施階段關鍵控制點

（1）審查隱蔽工程。審查隱蔽工程驗收制度，如隱蔽工程現(xiàn)場簽證的程序和手續(xù)等；隱蔽工程驗收是否由建設管理部門、施工單位、監(jiān)理單位和審計人員共同到現(xiàn)場驗收、簽證，否則不予承認；隱蔽工程記錄的內(nèi)容是否詳細，與工程造價有關的信息反映是否全面。（2）審查主要材料及設備。審查材料招投標情況，建設管理部門是否按照相關規(guī)定組織公開招標，對于不需招標的其定價方式是否與審計組共同確定；材料、設備的采購是否進行了充分的市場調(diào)研，價格確定是否合理；在材料、設備進場使用或安裝前，是否根據(jù)合同約定對品牌、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格進行確認。（3）審查工程進度款支付。審查所報進度是否與實際工程進度及實物工程量相符；進度款計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復申報、虛報的現(xiàn)象，工程預付款是否按合同約定扣回等。（4）審查工程變更和簽證。審查工程變更理由是否充分，程序是否規(guī)范，要嚴格控制由施工單位提出的變更；變更、簽證的手續(xù)是否完備；簽證內(nèi)容、簽證材料價格是否真實；簽證是否及時，事后補簽不予承認；是否符合簽證批準權限；簽證計量計價方式是否與合同有關條款相符。（5）審查索賠費用。審查索賠證據(jù)是否在履行合同過程中確實存在，是否反映實際情況；索賠證據(jù)的提出及取得是否在合同約定的時間內(nèi)；證據(jù)是否具有法律效率；索賠的工程量計算、套價、取費和工期是否合理。

5．竣工驗收階段關鍵控制點

（1）審查工程竣工結算。審查竣工結算資料是否完整，實際施工是否與竣工結算資料相符；工程造價結算方式與合同條款是否相符；工程量計算是否符合定額中的工程量計算規(guī)則，計量單位是否一致，計算結果是否準確；竣工項目的單價計量、定額套用、相關規(guī)費和稅金的計價標準是否準確、合理。（2）審查竣工財務決算。審查竣工財務決算的編制依據(jù)和編制條件是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)填報是否真實、完整和準確；建設項目的內(nèi)容與批復的概（預）算投資是否相符；建設項目結余資金是否真實，有無虛列來往帳隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用結余資金的行為，債權債務是否及時清理；交付的資產(chǎn)是否符合交付條件，核算是否準確；工程項目完成投資是否超概算。

（三）全過程跟蹤審計模式的運行程序

根據(jù)上述審計階段的關鍵控制點，結合審計工作的常規(guī)程序，高校建設項目全過程跟蹤審計的運行程序可劃分為三個步驟。

1．審計準備

（1）確定審計工作方案。高校審計部門依據(jù)學校年度審計計劃、年度建設項目工作計劃及相關規(guī)定，綜合單項建設項目的具體情況，進行審計立項，并確定跟蹤審計工作方案，并報學校批準。（2）成立審計組。根據(jù)學校批準的跟蹤審計工作方案，高校審計部門完成社會審計機構的選聘、委托和合同簽訂等前期工作，成立由社會審計機構和高校審計部門共同組成的審計組。

2．審計實施

（1）編制審計實施方案。審計組根據(jù)立項項目的實際情況，編制全過程跟蹤審計實施方案，經(jīng)批準后實施。（2）下達審計通知書。向高校建設管理部門下達全過程跟蹤審計立項通知書和實施細則，明確告知建設項目全過程跟蹤審計關鍵控制點的業(yè)務活動、具體送審要求以及相應的審計時效承諾等事項。（3）送交送審資料。對于全過程跟蹤審計實施細則列為關鍵控制點的業(yè)務活動，建設管理部門應對送審內(nèi)容進行審核，并根據(jù)審計時效承諾，提前送交送審資料。（4）出具審計意見書。收到建設管理部門相關業(yè)務活動的送審資料后，審計組按照規(guī)定的審計時效承諾，及時出具審計意見書。（5）反饋意見落實情況。送審業(yè)務活動審計完成后，建設管理部門應當在規(guī)定的工作時間內(nèi)，將相關業(yè)務資料以及審計意見的采納與落實情況，以書面的形式報審計組備案。（6）出具階段性審計報告。審計組聽取被審計對象意見后，出具階段性審計報告，對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出限期整改的要求。（7）開展竣工結算審計。在項目竣工驗收合格后，建設管理部門提交完整有效的竣工結算送審資料，審計組開展建設項目竣工結算審計。（8）開展財務決算審計。在財務部門提交完整有效的竣工財務決算送審資料后，審計組開展建設項目竣工財務決算審計。

3．審計終結

（1）出具造價審計意見書。高校審計部門出具建設項目工程造價審計意見書，用于工程款項的尾款結算和審計費用的結算。（2）出具最終審計報告。高校審計部門出具最終的審計報告，如實反映跟蹤審計過程中已發(fā)現(xiàn)問題的整改情況和尚未整改的問題，提出相應的審計意見和建議。（3）歸檔審計資料。建設項目全過程跟蹤審計完成后，審計組對建設工程各階段的審計成果資料進行收集、匯總、整理和歸檔。

二、提升運行效果的對策

（一）建立健全規(guī)章制度

是提升模式運行效果的基礎為了使全過程跟蹤審計模式更好地服務于高校建設項目，應建立一套系統(tǒng)的規(guī)章制度。

1.建立健全校內(nèi)跟蹤審計規(guī)章制度

高校應遵循國家有關法律法規(guī)、部門規(guī)章制度以及行業(yè)主管部門頒布的管理辦法和標準，圍繞高校建設項目的總體目標，在校級層面建立建設項目全過程跟蹤審計制度，如建設項目全過程跟蹤審計管理辦法、暫行規(guī)定、實施細則等，界定高校審計部門、建設管理部門、社會審計機構及相關職能部門的職責權限；明確建設項目全過程跟蹤審計的范圍、目標、主要內(nèi)容及操作規(guī)程，形成完整、規(guī)范、操作性強的跟蹤審計管理工作流程，既為建設單位制訂項目管理制度提供可遵循的依據(jù)，也為審計部門提供衡量的標準；建設管理部門也要建立健全相應的配套措施，如變更聯(lián)系單管理辦法、建設資金管理辦法、合同管理辦法等具體制度，與跟蹤審計形成良好的制度銜接，使審計目標與建設目標協(xié)調(diào)一致，促進跟蹤審計與項目管理的和諧進行。

2.建立和完善委托跟蹤審計相關規(guī)章制度

當前，高校建設項目的全過程跟蹤審計基本上以委托社會審計機構或聘請社會審計人員的形式來開展，因此，建立和完善委托社會審計的相關制度顯得十分必要。高校審計部門要細化對社會審計機構選聘的程序和要求，制定聘請社會審計機構參與審計組的管理辦法。加強對委托社會審計的合同簽訂、過程監(jiān)督、報告核實、質(zhì)量評價等重要管理環(huán)節(jié)的制度建設，以確保高校建設項目全過程跟蹤審計的質(zhì)量，如制定審計組崗位職責制度、重點審計環(huán)節(jié)工作流程、審計工作匯報制度、審計交叉復核制度、委托跟蹤審計質(zhì)量考評制度、審計組廉潔自律制度等。

（二）夯實跟蹤審計隊伍

是提升模式運行效果的關鍵高校建設項目全過程跟蹤審計可以由高校審計部門完成，也可以委托具有資質(zhì)的社會審計機構完成，但要求跟蹤審計人員不僅要具備工程造價審計、財務審計及法律、經(jīng)濟等相關學科的專業(yè)知識，而且還要具備良好的職業(yè)道德、職業(yè)技能和豐富的實踐經(jīng)驗。

1.加強在職內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)

高校要為在職內(nèi)審人員開展職業(yè)規(guī)劃和業(yè)務培訓，不斷提高內(nèi)審人員的業(yè)務能力；鼓勵內(nèi)審人員要勤下工地，掌握現(xiàn)場第一手資料，做好調(diào)查、咨詢、協(xié)調(diào)溝通等基礎工作，努力提高審計實戰(zhàn)經(jīng)驗；要經(jīng)常與兄弟高校及社會審計機構之間開展橫向?qū)徲嫎I(yè)務交流，為內(nèi)審人員提供學習新思想、新經(jīng)驗、新方法的平臺。

2.適當引進

具有實際施工管理經(jīng)驗的工程技術人員，充實高校內(nèi)部審計隊伍，完善和優(yōu)化內(nèi)部審計隊伍的專業(yè)知識結構。

3.聘請社會審計人員或社會審計機構

聘請具有與審計事項相關專業(yè)知識的人員參加審計組，或委托具有法定資質(zhì)、社會信譽良好的社會審計機構實施審計，不僅可以減輕高校建設項目全過程跟蹤審計的工作量，而且可以提高跟蹤審計的效率。為此，在開展社會審計機構的招標過程中，要加大對社會審計機構的信譽、審計業(yè)績和質(zhì)量、審計人員的學歷、職稱和工作經(jīng)驗等方面的考核，選擇更優(yōu)的審計機構和審計人員。另外，社會審計機構和審計人員一般都具有專業(yè)傾向性，在不同的審計領域其實力各不相同，因此，要根據(jù)技能匹配原則，選擇與跟蹤審計內(nèi)容匹配的社會審計機構，聘請與審計任務要求相適應的專業(yè)審計人員，從而提升審計效果，保證審計質(zhì)量。

（三）控制委托審計過程

是提升模式運行效果的保障在全過程跟蹤審計模式下，委托審計已成為高校工程建設過程中的一個主要控制環(huán)節(jié)。審計人員與被審計單位的頻繁互動，容易使審計人員偏離監(jiān)督者的定位，侵入管理者的職責范圍。審計人員一旦越位，全過程跟蹤審計所建立的權力制衡機制就會不復存在。因此，要強化對委托跟蹤審計過程的監(jiān)督、檢查與控制。

1.做好關鍵環(huán)節(jié)的直接控制把關做好建設項目的委托跟蹤審計

除了受托社會審計機構按合同履行職責外，高校審計部門還必須做好關鍵控制點的直接把關，如工程量清單審核、招標控制價編制、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價格簽證、工程進度款審簽、竣工結算審計等關鍵環(huán)節(jié)。

2.加強對委托跟蹤審計的復核

檢查高校審計部門要組織審計組進行定期匯報，討論、詢問有關問題，促進審計的深化和補漏；對審計內(nèi)容相同的項目，要組織審計組集中對賬，進行橫向比較，揭示差異，促進平衡。另外，高校審計部門要加強審計抽查工作，抽查結果與審計人員的業(yè)績考評及社會審計機構的聘用、報酬掛鉤。

3.明確跟蹤審計的角色定位

高校審計部門要建立事前議事機制，使審計人員做到到位而不越位，不代替建設管理部門的職責。審計人員在審計過程中要避免口頭答復的做法，對需要回答的問題，要通過議事機制來妥善處理。

4.提高委托跟蹤審計的時間效率

高校建設項目有工期要求，每個環(huán)節(jié)具有時效性，跟蹤審計的介入時間應先于或同步于項目建設的進度，才能及時跟進，發(fā)現(xiàn)問題、分析解決問題，控制風險。跟蹤審計要為提高建設項目的效率服務，而不是影響工程進度。

（四）科學評價審計成果

第4篇：建設項目跟蹤審計報告范文

第二條本市凡以政府投資、融資和國有獨資、控股企事業(yè)單位投資、融資并列入全市安排的重點建設項目，應當依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。

與市重點建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位有關的財務收支，應當接受審計機關的審計監(jiān)督。

第三條審計機關在安排市重點建設項目審計時，應當確定建設單位（含項目法人，下同）為被審計單位。必要時，審計機關可依照法定審計程序?qū)辈?、設計、監(jiān)理、施工、供貨、采購等單位與市重點建設項目有關的財務收支實施審計。

第四條審計機關根據(jù)全市安排的重點建設項目、市人民政府的要求等編制年度市重點建設項目審計計劃，有重點地開展市重點建設項目審計工作，并將審計計劃和調(diào)整情況告知被審計單位、市重點建設項目主管部門和財政、稽查、建設等有關部門。

除市人民政府臨時交辦的市重點建設項目審計任務外，審計機關對市重點建設項目審計應當按照審計計劃進行。

第五條審計機關可以根據(jù)市重點建設項目建設的不同階段，依法對建設項目的總預算或者概算執(zhí)行、年度預算執(zhí)行和決算、竣工決算的真實、合法、效益情況進行審計，并對市重點建設項目前期準備工作、建設實施、竣工投產(chǎn)的全過程實行跟蹤審計。

第六條市重點建設項目前期準備工作審計的主要內(nèi)容：

（一）建設程序的真實性、合法性；

（二）建設資金籌集的真實性、合法性；

（三）征地、拆遷工作的真實性、合法性；

（四）招標投標程序及其結果的合法性；

（五）工程承發(fā)包的真實性、合法性；

（六）需要審計的其他事項。

第七條市重點建設項目預算或概算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：

（一）項目預算或概算執(zhí)行、調(diào)整的真實性、合法性；

（二）項目合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實性、合法性；

（三）與項目直接有關的收費的真實性、合法性；

（四）項目實施和投資計劃的完成情況；

（五）建設資金來源和使用的真實性、合法性；

（六）項目設備、材料采購核算的真實性、合法性和有效性；

（七）項目債權債務的真實性、合法性；

（八）建設成本和其他財務收支的真實性、合法性；

（九）項目施工和工程價款結算的真實性、合法性和有效性；

（十）需要審計的其他事項。

第八條市重點建設項目竣工決算審計的主要內(nèi)容：

（一）項目竣工決算報表和竣工決算說明書的真實性、合法性；

（二）項目建設規(guī)模及總投資控制情況；

（三）項目交付使用資產(chǎn)的真實性、合法性和完整性；

（四）項目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實性、合法性；

（五）項目投資包干指標完成的真實性和包干結余資金分配的真實性、合法性；

（六）項目尾工工程的未完工程投資的真實性、合法性；

（七）項目建設成本的真實性、合法性；

（八）建設資金到位的情況和資金管理與使用的真實性、合法性；

（九）建設項目工程價款結算的真實性、合法性，及工程造價控制的有效性；

（十）各種稅費計繳的真實性、合法性；

（十一）需要審計的其他事項。

第九條審計機關根據(jù)需要對市重點建設項目的工程質(zhì)量管理、環(huán)境保護情況、項目投資效益進行審計時，應當檢查勘察、設計、建設、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實性和合法性及其對工程質(zhì)量管理的有效性，應當檢查環(huán)境保護設施與主體工程建設的同步性及其實施的有效性，應當依據(jù)有關經(jīng)濟、技術及社會、環(huán)境指標，分析評價項目的投資效益。

第十條審計機關對市重點建設項目依法進行審計，應當在法定期限內(nèi)，出具審計報告，對審計查出的違法、違規(guī)問題依法作出審計決定。應由其他部門糾正、處理、處罰或者追究有關人員責任的，向有關部門出具審計移送處理書。

第十一條審計機關應當依照有關規(guī)定向有關部門、市重點建設項目主管部門通報或者向社會公布市重點建設項目審計結果。具體辦法由市審計機關制訂報市人民政府批準后執(zhí)行。

第十二條被審計單位對審計決定不服的，可以在收到審計決定之日起60日內(nèi)，向?qū)徲嬍鸹蛘呤腥嗣裾暾垙妥h。復議期間審計決定不停止執(zhí)行。

第十三條審計機關可以委托經(jīng)過資格認定的社會審計中介機構依照本規(guī)定進行審計，或聘請有關專家、技術人員參與審計。審計費用列入財政預算。

社會審計中介機構應當向委托的審計機關報送審計報告，并對審計報告的真實性負責。

第十四條社會審計中介機構對市重點建設項目進行審計，應當遵守國家有關規(guī)定，發(fā)現(xiàn)有違法違規(guī)的財務收支行為的，應當及時報告審計機關和有關主管部門。

第十五條審計機關對社會審計中介機構的審計質(zhì)量進行監(jiān)督。

審計機關發(fā)現(xiàn)社會審計中介機構出具的審計報告失實的，應當予以撤消；并依法對該社會審計中介機構進行處理、處罰，或者向有關部門提出處理、處罰建議。

第十六條審計機關對市重點建設項目進行審計，應當加強與財政、稽察、建設等有關部門的聯(lián)系，并相互利用監(jiān)督檢查的結果，避免重復監(jiān)督。

第十七條審計人員在市重點建設項目審計中有違法行為的，依照有關法律法規(guī)的規(guī)定處理；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。

第十八條本規(guī)定第二條規(guī)定范圍以外的本市其他國有獨資和控股企事業(yè)單位投資、融資的重點建設項目，審計機關可以參照本規(guī)定進行審計。

第5篇：建設項目跟蹤審計報告范文

第一條 為了加強國家建設項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，促進廉政建設，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和有關法律、行政法規(guī)，結合本省實際，制定本條例。

第二條 本省國家建設項目的審計監(jiān)督工作，適用本條例。

第三條 本條例所稱國家建設項目是指：

（一）政府投資和以政府投資為主的建設項目；

（二）國家的事業(yè)組織、社會團體使用財政資金、國有資產(chǎn)抵押貸款及其管理的公益性基金和資金投資的建設項目；

（三）國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)、金融機構投資的建設項目；

（四）政府通過招標等方式確定投資人，由其承擔資金籌措和工程建設，竣工驗收后移交政府，政府按照合同約定回購的項目；

（五）政府通過招標等方式確定投資人，由其承擔資金籌措和工程建設，并在特許期內(nèi)管理經(jīng)營，特許期結束后投資人按照合同約定移交政府管理的項目。

第四條 縣級以上人民政府審計機關負責國家建設項目審計工作，依法實施審計監(jiān)督。

審計機關依法對國家建設項目實施審計監(jiān)督時，有關單位和個人應當予以協(xié)助配合。

第五條 審計機關應當會同國家建設項目審批部門、主管部門和有關監(jiān)督部門建立協(xié)作機制，相互通報情況。

第六條 審計機關應當依法向社會公告國家建設項目審計結果。

第七條 審計機關建立舉報制度，接受單位和個人對國家建設項目及其審計工作中違法行為的舉報，并及時調(diào)查處理。

第二章 審計職責和權限

第八條 審計機關對國家建設項目的概預算執(zhí)行、單項工程結算和項目竣工決算，依法進行審計監(jiān)督；對與項目有關的勘察、設計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行審計調(diào)查。

第九條 國家建設項目申請調(diào)整概算，調(diào)增幅度超過原批復概算百分之十及以上的，項目審批部門可以商同級審計機關審計后，根據(jù)審計結果予以處理。

第十條 審計機關進行國家建設項目審計，可以采取下列方式：

（一）直接審計；

（二）授權下級審計機關審計；

（三）以委托等方式向社會中介機構購買審計服務；

（四）與社會中介機構建立協(xié)作機制，利用其工作結果。

第十一條 審計機關可以聘請具有相應專業(yè)技術資格的人員參與國家建設項目審計，所聘請的專業(yè)技術人員應當具備下列條件：

（一）具有相應的專業(yè)技術資格證書，且執(zhí)業(yè)三年以上；

（二）近三年未受過行業(yè)處理和相關行政處罰；

（三）與參與審計的國家建設項目無利害關系。

第十二條 審計機關委托或者建立協(xié)作機制的社會中介機構應當具備下列條件：

（一）具備審計事項所需的資質(zhì)；

（二）近三年未受過行業(yè)處理和相關行政處罰；

（三）與參與審計的國家建設項目無利害關系。

第十三條 審計機關應當遵循公開、公平、公正的原則依法選擇參與國家建設項目審計工作的社會中介機構，并加強對其的業(yè)務指導和監(jiān)督。

審計機關利用所聘請專業(yè)技術人員的咨詢、鑒定或者使用社會中介機構工作結果作為審計證據(jù)的，應當建立健全審查復核機制，并對利用其工作結果所形成的審計結論負責。

第十四條 項目法人或者建設單位應當配合審計機關開展國家建設項目審計工作，負責召集勘察、設計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位接受審計調(diào)查。

有關的勘察、設計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位接受審計調(diào)查時，應當及時提供相關資料，并對所提供資料的真實性、完整性負責。

第十五條 國家建設項目主管部門、項目法人或者建設單位應當建立健全內(nèi)部審計制度，其內(nèi)部審計工作接受審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。

第三章 審計程序

第十六條 國家建設項目審批部門應當將本年度審批、核準、備案的國家建設項目的批復文件和投資計劃及時抄送同級審計機關。

國家建設項目主管部門應當在每年10月底前，向同級審計機關提交本年度已經(jīng)開工的國家建設項目目錄和相關資料，以及下一年度具備竣工決算審計條件的國家建設項目目錄和相關資料。

審計機關根據(jù)國家建設項目審批部門、主管部門抄送和提交的資料，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，確定國家建設項目審計工作重點，編制年度審計計劃。

審計機關確定年度審計計劃后，應當書面告知國家建設項目主管部門、項目法人或者建設單位。

第十七條 未列入年度審計計劃的國家建設項目，主管部門、項目法人或者建設單位告知審計機關后，可以自行組織項目竣工決算審計，并將審計結果報送同級審計機關備案，審計機關對其審計結果進行監(jiān)督。

第十八條 審計機關應當根據(jù)年度審計計劃組成審計組，調(diào)查了解國家建設項目的有關情況，編制審計方案，并在實施審計三日前送達審計通知書。

審計人員應當按照國家建設項目審計相關的法律法規(guī)和國家審計準則開展審計工作。

第十九條 審計人員取得的建設管理、工程決（結）算、財政財務收支等審計事項的審計證據(jù)材料，應當由提供證據(jù)的有關人員、單位簽名或者蓋章。

有關人員、單位收到審計機關送達的相關審計證據(jù)后，應當在十個工作日內(nèi)簽名或者蓋章或者以書面形式提出異議；涉及代建、施工、監(jiān)理等相關單位的審計證據(jù)，由項目法人或者建設單位代為征求意見。

審計證據(jù)逾期不能取得簽名或者蓋章不影響事實存在的，該審計證據(jù)仍然有效，審計機關可以依法作出審計結論，但審計人員應當注明原因。

第二十條 審計組向?qū)徲嫏C關提出審計報告前，應當書面征求項目法人或者建設單位的意見。項目法人或者建設單位應當自接到審計組的審計報告之日起十日內(nèi)，提出書面意見；十日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。

第二十一條 審計機關對審計組的審計報告進行復核、審理后，出具審計機關的審計報告，作出審計決定。

第二十二條 項目法人或者建設單位應當按照審計機關規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計決定，并根據(jù)審計報告和審計決定進行整改。

國家建設項目主管部門應當督促項目法人或者建設單位進行整改。審計機關應當檢查項目法人或者建設單位執(zhí)行審計決定以及進行整改的情況。

第二十三條 審計機關在對國家建設項目實施審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大違法線索時，應當及時移送監(jiān)察、檢察、公安等機關予以查處。

第二十四條 國家建設項目的施工承包合同，可以約定工程結算以審計結果作為工程價款結算的依據(jù)。

國家建設項目依法進行招標的，招標人可以在招標文件中載明投標人響應工程結算以審計結果作為工程價款結算依據(jù)的要求。

第二十五條 國家建設項目審批部門、主管部門、項目法人或者建設單位等有下列行為之一的，審計機關可以提請本級人民政府進行督辦：

（一）未按規(guī)定將本年度國家建設項目的批復文件和投資計劃抄送同級審計機關的；

（二）未按規(guī)定提交本年度已經(jīng)開工，以及下一年度具備竣工決算審計條件的國家建設項目的；

（三）未根據(jù)審計報告和審計決定進行整改的；

（四）其他需要進行督辦的事項。

第四章 審計內(nèi)容

第二十六條 審計機關對國家建設項目進行概預算執(zhí)行審計、竣工決算審計、績效審計等。

第二十七條 概預算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容包括：

（一）基本建設程序執(zhí)行情況；

（二）項目資本金、資金來源及資金到位情況；

（三）建設用地征收征用、征地拆遷補償費用標準執(zhí)行和實際支付情況；

（四）供水、供電、道路、通訊和場地平整等前期費用支出情況；

（五）項目設計概預算的執(zhí)行情況；

（六）項目的勘察、設計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等方面招標投標和工程承包發(fā)包情況；

（七）項目招標的最高投標限價情況；

（八）合同簽訂、履行情況；

（九）財務收支情況；

（十）單項工程結算情況；

（十一）項目所需設備、材料的采購和管理情況；

（十二）各種稅費的計提和繳納情況；

（十三）有關內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況；

（十四）法律法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項。

第二十八條 竣工決算審計的主要內(nèi)容包括：

（一）竣工項目概況表、竣工財務決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表的真實、合法情況；

（二）項目的建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資的內(nèi)容和分攤、其他投資的真實、合法情況；

（三）交付使用資產(chǎn)和各項結余資金的真實、合法情況；

（四）建設期收入的來源、分配、上繳和留成使用情況；

（五）尾留工程情況；

（六）資金預留情況；

（七）法律法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項。

國家建設項目未進行概預算執(zhí)行審計的，竣工決算審計應當包括本條例第二十七條規(guī)定事項。

第二十九條 審計機關在真實性、合法性審計的基礎上，開展國家建設項目績效審計。

績效審計主要針對下列內(nèi)容實施：

（一）經(jīng)濟性，包括項目立項、招標投標、設計、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的資金、投入和工程造價控制等情況；

（二）效率性，包括項目立項、招標投標、設計、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的管理措施、組織結構、資金利用及其執(zhí)行等情況；

（三）效果性，包括項目的預期目標、經(jīng)濟效益、社會效益，以及環(huán)境保護設施與工程建設的同時設計、同時施工、同時驗收情況。

第三十條 審計機關根據(jù)國家建設項目投資規(guī)模、建設周期、管理水平等情況，可以對國家建設項目實施分階段、分年度的跟蹤審計。

審計機關對國家建設項目的跟蹤審計，應當在職權范圍內(nèi)行使審計監(jiān)督職責，審計人員不得參與、干預項目法人或者建設單位的項目管理活動。

第五章 法律責任

第三十一條 國家建設項目的項目法人或者建設單位違反本條例規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻撓審計的，由審計機關責令改正，可以通報批評、給予警告；拒不改正的，對項目法人或者建設單位可以處五萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予行政處分的，向有關主管機關、單位提出給予行政處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十二條 國家建設項目的項目法人或者建設單位有違反國家規(guī)定的財務收支行為的，審計機關可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處五萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予行政處分的，向有關主管機關、單位提出給予行政處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十三條 勘察、設計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位或者個人以虛報、冒領、關聯(lián)交易等手段騙取國家建設資金的，由審計機關在職權范圍內(nèi)，責令其改正，調(diào)整有關會計賬目，追回被騙取的國家建設資金，沒收違法所得，建議有關部門核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，并建議有關部門對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十四條 社會中介機構和專業(yè)技術人員參與國家建設項目審計工作，出具虛假審計結果，隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題，或者有其他違法、違規(guī)行為的，由審計機關移送有關部門依法處理。

第三十五條 國家建設項目的項目法人或者建設單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者行政訴訟；對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。

第三十六條 國家建設項目的項目法人或者建設單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計機關應當責令限期執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，審計機關可以申請人民法院強制執(zhí)行，建議有關主管機關、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分。

第三十七條 違反本條例規(guī)定的行為，其他法律法規(guī)有處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十八條 審計機關依照本條例規(guī)定對單位處十萬元以上罰款，對個人處一萬元以上罰款的，應當告知當事人有要求聽證的權利。

第三十九條 審計人員、、，或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第6篇：建設項目跟蹤審計報告范文

第二條本辦法所指建設項目，是指使用下列資金投資或者融資為主的基本建設項目、技術改造項目：

（一）全部使用財政預算內(nèi)投資資金、專項建設基金、政府舉借債務籌措的資金等財政性資金的；

（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%（含50%）；財政資金占項目總投資的比例低于50%，但政府擁有項目建設、運營實際控制權的。

第三條審計機關依照法定職責和權限，對全縣范圍內(nèi)的建設項目的預算執(zhí)行情況和竣工決算進行審計監(jiān)督。并對與建設項目直接有關的建設、設計、施工、采購、供貨、監(jiān)理、勘察等單位（以下統(tǒng)稱被審計單位）的財務收支進行審計監(jiān)督。

審計機關對政府設立的建設項目臨時管理機構（指揮部或建設公司）的財務收支進行定期審計監(jiān)督。

第四條根據(jù)需要，審計機關可對建設項目進行專項審計監(jiān)督，主要包括建設項目投資審計、建設項目招標投標審計、建設項目財務收支審計、建設項目投資效益審計以及可行性研究審計等。

第五條審計機關可對建設項目實行重點工程跟蹤審計制度，視情況采取階段審計、不定期審計或全面審計等辦法進行。

第六條被審計單位應按照審計機關的要求，提供審計所需的相關資料，不得拒絕、拖延、謊報。被審計單位及其負責人對本單位所提供資料的真實性和完整性負責。

第七條項目建設單位在與施工方簽訂工程項目合同時，應當約定預留合同總價20%的工程款暫緩支付施工單位，經(jīng)審計機關或有關部門按本規(guī)定第九條進行竣工決算審計或評審后，據(jù)其結論進行結算。

第八條建設項目計劃部門、主管部門、建設單位應自建設項目和年度投資計劃批準之日起20日內(nèi)，將項目審批文件和投資計劃抄送審計機關。各有關部門、單位應在各自的職責范圍內(nèi)，積極協(xié)助配合支持審計機關做好建設項目審計監(jiān)督工作。各有關部門制定、頒發(fā)、編制的有關文件資料應報送審計機關。

第九條審計機關根據(jù)年度審計計劃和政府指令對建設項目實施竣工決算審計。審計機關應將年度建設項目審計計劃抄送財政部門。

財政部門在對建設項目進行竣工決算評審后、下達結算文件之前，應將評審結論書面告知審計機關，經(jīng)審計機關對其評審結論認定后，才能與施工單位結算價款。

對沒有納入年度審計計劃的建設項目，審計機關應在收到前述評審結論之日起30日內(nèi)，書面答復財政部門和建設單位，告知是否依據(jù)政府指令對該項目實施竣工決算審計。

納入審計計劃的建設項目，未經(jīng)審計機關進行竣工決算審計，有關部門和單位不得辦理有關竣工驗收手續(xù)和財務決算。

第十條實施建設項目預算執(zhí)行情況審計，主要審計下列事項的真實性、合法性和有效性：

（一）建設項目投資情況；

（二）建設項目合同中與建設資金相關條款內(nèi)容及履行情況；

（三）現(xiàn)場簽證及設計變更情況；

（四）工程造價情況；

（五）建設項目設備、材料等物資采購和工程管理情況；

（六）建設項目的財務收支情況；

（七）建設項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理、咨詢、等單位資質(zhì)等級及其收取費用標準等情況；

（八）依法應當審計的其他事項。

第十一條實施建設項目竣工決算審計，主要審計下列事項的真實性、合法性和有效性：

（一）竣工決算報表和竣工決算說明書；

（二）建設項目規(guī)模及總投資預算的執(zhí)行情況、資金到位情況以及對項目建設的影響情況；

（三）征地拆遷、勘察、設計、監(jiān)理、咨詢、等費用支出情況；

（四）招標投標的財務收支情況；

（五）建設項目建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其他投資的列支內(nèi)容和分攤、轉(zhuǎn)出、核銷情況，建設單位的管理費提取和開支情況；

（六）交付使用資產(chǎn)情況；

（七）建設項目收入的來源、分配、上繳和留成使用情況；

（八）建設項目投資包干指標完成和包干結余資金的上繳、留成、分配、使用情況；

（九）工程造價及工程價款結算和支付情況；

（十）稅費的繳納情況；

（十一）建設項目掃尾工程中未完成的工程量和預留建設資金情況；

（十二）現(xiàn)場簽證和設計變更情況；

（十三）建設項目投資的效益情況；

（十四）依法應當審計的其他事項。

第十二條審計機關在審計當中發(fā)現(xiàn)被審計單位有違法違規(guī)違紀行為的，要依法予以處理處罰，對直接責任人員，紀檢監(jiān)察等有關部門要依法給予黨紀政紀處分；構成犯罪的，移送司法機關，依法追究其刑事責任。

第十三條審計機關對建設項目進行預算執(zhí)行和竣工決算審計后，應及時出具審計報告。審計報告要征求被審計單位（包括建設方和承建方）的意見，被審計單位在接到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見。

第十四條審計機關對建設項目進行審計后，依法作出的審計決定，被審計單位、有關單位和個人必須執(zhí)行。

第十五條建設項目審計經(jīng)費列入縣財政預算，每年由縣財政預算安排。

第十六條審計機關可以聘請具有與審計事項相關專業(yè)知識的人員參與建設項目審計。

第十七條建立健全項目監(jiān)督管理聯(lián)席會議制度，縣人民政府分管領導組織監(jiān)察、審計、財政、發(fā)改、規(guī)劃、建設、國土、經(jīng)委等有關部門負責人，定期或不定期召開聯(lián)席會議，研究建設項目監(jiān)督管理工作。

第7篇：建設項目跟蹤審計報告范文

第一條為了加強對水利工程建設項目招標投標的審計監(jiān)督，規(guī)范水利招標投標行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國政府采購法》等法律、法規(guī)，結合水利工作實際，制定本辦法。

第二條各級水利審計部門（以下簡稱"審計部門）在本單位負責人領導下，依法對本單位及其所屬單位水利工程建設項目的招標投標進行審計監(jiān)督。

上級水利審計部門對下級單位的招標投標審計工作進行指導和監(jiān)督。

第三條本辦法適用于《水利工程建設項目招標投標管理規(guī)定》所規(guī)定的水利工程建設項目的勘察設計、施工、監(jiān)理以及與水利工程建設項目有關的重要設備、材料采購等的招標投標的審計監(jiān)督。

第四條審計部門根據(jù)工作需要，對水利工程建設項目的招標投標進行事前、事中、事后的審計監(jiān)督，對重點水利建設項目的招標投標進行全過程跟蹤審計，對有關招標投標的重要事項進行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

第二章審計職責

第五條在招標投標審計中，審計部門具有以下職責：

（一）對招標人、招標機構及有關人員執(zhí)行招標投標有關法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進行審計監(jiān)督；

（二）對招標項目評標委員會成員執(zhí)行招標投標有關法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進行審計監(jiān)督；

（三）對屬于審計監(jiān)督對象的投標人及有關人員遵守招標投標有關法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進行審計監(jiān)督；

（四）對與招標投標項目有關的投資管理和資金運行情況進行審計監(jiān)督；

（五）協(xié)同行政監(jiān)督部門、行政監(jiān)察部門查處招標投標中的違法違紀行為。

第三章審計權限

第六條在招標投標審計中，審計部門具有以下權限：

（一）有權參加招標人或其機構組織的開標、評標、定標等活動，招標人或其機構應當通知同級審計部門參加。

（二）有權要求招標人或其機構提供與招標投標活動有關的文件、資料，招標人或其機構應當按照審計部門的要求提供相關文件、資料；

（三）對招標人或其機構正在進行的違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的招標投標行為，有權予以糾正或制止；

（四）有權向招標人、投標人、招標機構等調(diào)查了解與招標投標有關的情況；

（五）監(jiān)督檢查招標投標結果執(zhí)行情況。

第四章審計內(nèi)容

第七條審計部門對水利工程建設項目招標投標中的下列事項進行審計監(jiān)督：

（一）招標項目前期工作是否符合水利工程建設項目管理規(guī)定，是否履行規(guī)定的審批程序；

（二）招標項目資金計劃是否落實，資金來源是否符合規(guī)定；

（三）招標文件確定的水利工程建設項目的標準、建設內(nèi)容和投資是否符合批準的設計文件；

（四）與招標投標有關的取費是否符合規(guī)定；

（五）招標人與中標人是否簽訂書面合同，所簽合同是否真實、合法；

（六）與水利工程建設項目招標投標有關的其他經(jīng)濟事項。

第八條審計部門會同行政監(jiān)督部門、行政監(jiān)察部門對招標投標中的下列事項進行審計監(jiān)督：

（一）招標項目的招標方式、招標范圍是否符合規(guī)定；

（二）招標人是否符合規(guī)定的招標條件，招標機構是否具有相應資質(zhì)，招標合同是否真實、合法；

（三）招標項目的招標、投標、開標、評標和中標程序是否合法；

（四）招標項目評標委員會、評標專家的產(chǎn)生及人員組成、評標標準和評標方法是否符合規(guī)定；

（五）對招投標過程中泄露保密資料、泄露標底、串通招標、串通投標、規(guī)避招標、歧視排斥投標等違法行為進行審計監(jiān)督；

（六）對勘察、設計、施工單位轉(zhuǎn)包、違法分包和監(jiān)理單位違法轉(zhuǎn)讓監(jiān)理業(yè)務，以及無證或借用資質(zhì)承接工程業(yè)務等違法違規(guī)行為進行審計監(jiān)督。

第九條審計部門和審計人員對招標投標工作中涉及保密的事項負有保密責任。

第五章審計程序

第十條招標人編制的年度招標工作計劃，以及重大水利工程建設項目的招投標文件，應當報送同級審計部門備案。

第十一條審計部門根據(jù)年度審計工作計劃、招標人年度招標計劃和招標項目具體情況，確定招標投標項目審計計劃，經(jīng)單位主管審計工作負責人批準后實施審計。

第十二條審計部門根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書。

被審計單位以及與招標投標活動有關的單位、部門，應當配合審計部門的工作，并提供必要的工作條件。

第十三條審計人員通過審查招標投標文件、合同、會計資料，以及向有關單位和個人進行調(diào)查等方式實施審計，并取得證明材料。

第十四條審計組對招標投標事項實施審計后，應當向派出的審計部門提出審計報告。審計報告應當征求被審計單位的意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組或者審計部門。

第十五條審計部門審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書；對違反國家規(guī)定的招標投標行為，需要依法給予處理、處罰的，在職權范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關主管部門提出處理、處罰意見。

被審計單位應當執(zhí)行審計決定并將結果反饋審計部門；有關主管部門對審計部門提出的處理、處罰意見應及時進行研究，并將結果反饋審計部門。

第六章罰則

第十六條被審計單位違反本辦法，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料，或者拒絕、阻礙審計的，審計部門責令改正；拒不改正的，可以通報批評，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員提出給予行政處分的建議，被審計單位或者其主管單位、監(jiān)察部門應當及時作出處理，并將結果抄送審計部門。

第十七條被審計單位拒不執(zhí)行審計決定的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員提出給予行政處分的建議，被審計單位或者其主管單位、監(jiān)察部門應當及時作出處理，并將結果抄送審計部門。

第十八條招標人、招標機構及其有關人員違反國家招標投標的法律、法規(guī)的，依照《中華人民共和國招標投標法》予以處理。

第十九條審計人員、、，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理；不構成犯罪的，給予行政處分。

第七章附則

第二十條各省、自治區(qū)、直轄市水行政主管部門、流域機構、新疆生產(chǎn)建設兵團，可以根據(jù)本辦法制定實施細則并報部備案。

第8篇：建設項目跟蹤審計報告范文

我國高速公路建設的內(nèi)部審計比較關注審計的控制作用和監(jiān)督作用，嚴重缺乏對內(nèi)部審計服務作用的認知。這樣一來審計工作的重點就發(fā)生了偏離，導致審計結果也發(fā)生偏差。審計制度應該緊隨現(xiàn)代管理意識的進步不斷完善，要重視審計工作自上而下的管理模式，將這種模式介入到高速公路建設項目中去，讓審計工作發(fā)揮最大的作用。我國高速公路項目公司很多沒有設置獨立的內(nèi)部審計機構，內(nèi)部審計人員是由內(nèi)部財務管理人員兼任，嚴重缺乏專業(yè)性。

2審計方式不合理，不符合公路建設項目要求

我國的高速公路建設仍然采用以前的審計方法，并沒有隨著經(jīng)濟的發(fā)展而創(chuàng)新。老一套的審計方法，只局限于對財務的一般審計，只在淺層次上糾正違法違紀現(xiàn)象，實施事后審計監(jiān)督。隨著社會的發(fā)展，會計電算化被普遍使用，會計人員的職業(yè)素質(zhì)也普遍提高，會計資料出現(xiàn)差錯的情況越來越少，專項資金的來源變得越加豐富。如果仍然采用老一套的審計方法，就無法滿通事業(yè)發(fā)展的形勢需要。只有不斷發(fā)展創(chuàng)新內(nèi)部審計方法，拓展審計的工作范圍，才能更好地適應交通事業(yè)的發(fā)展。

3完善內(nèi)部審計的建議

3.1發(fā)揮法律法規(guī)的調(diào)節(jié)作用我國目前的法律法規(guī)體系沒有對高速公路建設項目的內(nèi)部審計做出有針對性的規(guī)定，也沒有將那些僅有的規(guī)定落到實處。法律法規(guī)體系的不健全，造成很多的審計漏洞。審計人員在進行審計工作時無章可循，許多審計意見和建議難以執(zhí)行。這樣一來，審計人員提出的審計意見和建議就會嚴重缺乏法律的制約，導致審計工作存在人為操縱的現(xiàn)象，在審計過程中容易受到其他執(zhí)行部門的影響和抵觸。所以，相關部門必須積極制定針對我國內(nèi)部審計工作的法規(guī)法律，對審計人員的審計范圍和審計程序做出明確的規(guī)定，落實公路建設項目的審計細則，強調(diào)審計人員的獨立性。從根本上改變審計工作的被動局面，提升審計質(zhì)量。

3.2完善審計部門的制度規(guī)劃審計制度的完善能夠降低審計風險，提升審計過程的詳細性、審計報告的可信度。想要完善內(nèi)部審計的制度，就要給予審計活動一定的獨立性，不能指使審計人員弄虛作假，掩蓋事實。在給予審計部門充分獨立性的基礎上，進一步規(guī)劃好企業(yè)的內(nèi)部控制體系。將審計工作的整個流程詳細的制定出來，以便于保證會計資料的真實性，提升審計報告的可信度。同時把審計部門和其他管理部門相關人員的法律責任與其經(jīng)濟利益掛鉤，這個方法可以起到威懾和激勵的作用，可以降低企業(yè)的審計風險。企業(yè)需要嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計工作，不能只站在節(jié)約審計成本的立場上縮減審計成本，減少審計環(huán)節(jié)。除此之外，企業(yè)還需要建立一個科學有效的審計意見反饋體系，為企業(yè)提供可靠的決策依據(jù)。

3.3嚴格審計審計具有時效性強、檢查范圍大、保密性強、工作量大等特征，所以必須采用提前介入、全程監(jiān)控的方法來降低舞弊風險，提升審計報告的可信度。根據(jù)國家公路建設方面的規(guī)定，對那些隱蔽性項目工程進行現(xiàn)場勘查，仔細分析項目施工過程中有無重復計量、工程量多計、不合理變更、挪用公路建設資金等情況，嚴格控制整個審計過程?？梢酝ㄟ^建立評估結果、工程檔案和經(jīng)費收支等一些列數(shù)據(jù)庫來保障審計工作的持續(xù)進行，提高審計效率，確保審計結果的準確性。

3.4全面履行審計職能高速公路企業(yè)想要提高審計監(jiān)督質(zhì)量，就必須改進審計方式和審計手段。結合組織管理需要和高速公路建設需要，以規(guī)避風險、規(guī)范項目管理、促進高速公路效益最大化為目標，加強內(nèi)部控制，開展各項審計工作，發(fā)現(xiàn)管理過程中的漏洞和不足。根據(jù)漏洞和不足提出審計意見和建議，及時糾正錯誤和彌補漏洞，整體提升高速公路的管理水平與企業(yè)自身的經(jīng)濟效益。在高速公路建設項目籌集資金困難的時候，審計工作的順利進行能夠幫助企業(yè)最大化提升資金使用效率。

3.5開展全過程跟蹤審計，提升審計有效性在審計過程中，對階段性工程造價審核和對定期財務審計采取全過程的審計跟蹤，有利于發(fā)現(xiàn)審計過程中存在的問題和矛盾，針對被發(fā)現(xiàn)的問題及時作出反應，并且針對問題和矛盾制定出合理的解決方案。提前介入、全程把關，就是在工程立項、招標投標、材料采購、工程變更等相關環(huán)節(jié)都要有審計人員的參與，還要對這些環(huán)節(jié)進行實質(zhì)性程序?qū)徲嫛？刂聘咚俟方ㄔO工程造價的具體環(huán)節(jié)：參與招標，實施審計監(jiān)督權、加強市場調(diào)查，分析市場情況、有效評估工程信息，分析報價、現(xiàn)場驗證隱蔽工程，嚴把決算審計關等。要做到有效控制高速公路建設工程造價，必須將造價控制融入到整個建設過程中去。造價控制以主動控制為主，把事后控制改為事前、事中控制，以便于更好地開展審計工作，從而減少舞弊問題，提升內(nèi)部審計的效率與效果。

4結語

第9篇：建設項目跟蹤審計報告范文

1、組織、人事和經(jīng)費保障情況

我局現(xiàn)有人員18人，其中審計業(yè)務人員僅7人，審計或會計中級以上專業(yè)技術人員3人，審計力量嚴重不足，因此，在全區(qū)機構精簡、編制緊縮、資金緊張的情況下，區(qū)政府去年為我局特批成立了經(jīng)濟責任審計中心，確定事業(yè)編制5人，但人員尚未招聘。2010年我局經(jīng)費支出203萬元，其中財政安排資金97萬元，占我局經(jīng)費支出的48%，其余經(jīng)費由我局自籌，主要來自我局審計處理處罰收繳資金。近幾年，我局班子成員的任免均征求了市審計局的意見。

2、工作機制、規(guī)章制度建設情況

我區(qū)領導定期聽取審計工作匯報，凡涉及經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要會議都要求我局參加，給予了審計部門參與重大經(jīng)濟決策的權力，在審計執(zhí)法遇到阻力時，有關領導及時出面協(xié)調(diào)，排除干擾，并要求紀委等部門密切配合，2010年以來，審計報告被區(qū)領導批示、批轉(zhuǎn)計10件。區(qū)委、區(qū)政府先后制定了《區(qū)經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)系會議制度》等規(guī)章制度，成立了區(qū)經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)系會議制度，區(qū)政府主要領導親自擔任組長。同時，我局針對專項資金的使用、管理和加強村級財務的制度化建設和審計規(guī)范化建設等問題向區(qū)政府、區(qū)紀委提交專題建議報告，在我局的建議下，區(qū)政府相繼出臺了《區(qū)國家建設項目審計監(jiān)督辦法》、《關于加強村級財務收支審計監(jiān)督的意見》、《關于加強村級干部任期、離任審計工作的意見》和《區(qū)財政性專項資金管理實施辦法》等規(guī)則制度。

3、財政預算執(zhí)行審計工作落實情況

我局高度重視財政預算執(zhí)行審計工作，每年都派出審計骨干力量擔任主審，要求審計人員緊緊圍繞構建財政審計大格局的要求，以“兩個報告”的內(nèi)容和要求為出發(fā)點，在審計工作思路、審計范圍和內(nèi)容上有所創(chuàng)新。近幾年，在區(qū)人大常委會上，我局主要領導作的《關于區(qū)年度本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》受到了委員們的好評。對于審計報告中反映出的預算執(zhí)行和其他財政收支方面的問題，區(qū)人大常委會均會下發(fā)專題審議意見，同時，要求區(qū)政府針對審計發(fā)現(xiàn)問題進行整改，并提交書面整改結果報告。

二、嚴格依法行政，讓審計有威

1、審計整改落實情況

近幾年來，我局將審計整改作為審計成果轉(zhuǎn)化的一種重要方式，采取多項有力措施，不斷加大審計整改督促檢查力度，取得明顯成效，審計決定執(zhí)行率達100%，審計報告征求意見稿書面回復率達100%，審計整改落實率達80%，有效維護了審計監(jiān)督的權威性和嚴肅性，確保了審計工作成效。

一是完善審計整改制度，維護審計決定的嚴肅性。我局出臺了《區(qū)審計局審計整改落實工作制度》，建立健全了審計整改跟蹤檢查制度、審計整改督查考核制度、審計整改分析報告制度、審計整改責任追究制度、審計整改通報制度，為審計整改落實提供了制度保障；二是提高審計建議的質(zhì)量，幫助被審計單位規(guī)范管理。我局針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，結合被審計單位實際和全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展大局，注重從制度、管理、機制上提出具有針對性和可操作性的審計建議，幫助被審計單位建章立制，加強財務管理，增強審計整改落實的可行性；三是完善審計整改回訪制度。我局要求所以被審單位在收到審計報告和審計決定一個月內(nèi)，向我局書面報送審計整改報告，同時，要求審計人員對審計項目的整改落實情況進行督查，對存在問題認真分析原因，并注重服務與監(jiān)督并重，指導、幫助被審計單位落實審計意見和建議；四是建立審計整改落實情況跟蹤制度。在對被審計單位進行審計時，將前次審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況作為本次審計的重要內(nèi)容在審計報告中反映。對沒有整改落實的，要求被審計單位說明原因，并進行“跟蹤”披露，有效促進了審計發(fā)現(xiàn)問題的整改和落實，提升了審計工作的影響力和執(zhí)行力。

2、被審計單位接受和配合審計情況