大數(shù)據(jù)審計報告精選(九篇)

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第1篇：大數(shù)據(jù)審計報告范文

【關(guān)鍵詞】 大數(shù)據(jù)； 財務(wù)共享服務(wù)； 大數(shù)據(jù)審計

【中圖分類號】 F239 【文獻標(biāo)識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）19-0123-04

一、引言

在大數(shù)據(jù)時代，以云計算及數(shù)據(jù)挖掘為代表的各種信息技術(shù)快速發(fā)展，使得基于大數(shù)據(jù)背景下的新審計手段（下文簡稱大數(shù)據(jù)審計）逐漸成為各會計師事務(wù)所及審計人員的主要審計方法。企業(yè)業(yè)務(wù)作為被審計的對象，審計人員利用大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)對被審計單位與全部業(yè)務(wù)相關(guān)的所有數(shù)據(jù)進行收集整理、分析處理再到最后的審計報告輸出，綜合評價被審計單位是否有效利用財務(wù)信息系統(tǒng)對企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率等作出了充分的安排。大數(shù)據(jù)的4V特征（Volume、Velocity、Variety、Veracity）決定了“大數(shù)據(jù)”審計的與眾不同。

同樣，在大數(shù)據(jù)時代各種信息技術(shù)的飛快發(fā)展也使很多企業(yè)的財管模式發(fā)生了改變，目前較為流行的是基于云計算、數(shù)據(jù)挖掘及移動互聯(lián)等技術(shù)的財務(wù)共享服務(wù)模式。在財務(wù)共享服務(wù)模式下，集團企業(yè)利用云計算等信息技術(shù)將集團總部、子公司及分公司等各內(nèi)部財務(wù)流程進行重新評估，把集團內(nèi)各種日常、標(biāo)準(zhǔn)化、重復(fù)性的財務(wù)流程獨立剝離納入一個統(tǒng)一處理系統(tǒng)進行處理，此平臺系統(tǒng)即集團企業(yè)的財務(wù)共享服務(wù)中心云會計系統(tǒng)（下文簡稱云平臺系統(tǒng)）。通過財務(wù)共享服務(wù)平臺可以統(tǒng)一處理，將打破傳統(tǒng)內(nèi)部各子、分公司及職能部門為代表的管理模式，最終圍繞業(yè)務(wù)中心重塑企業(yè)管理流程。該模式讓集團企業(yè)的所有財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)集中在平臺系統(tǒng)上，內(nèi)部各職能部門及子、分公司可以適時動態(tài)地根據(jù)自身經(jīng)營需要獲取各種信息[ 1 ]。

大數(shù)據(jù)時代，既改變了企業(yè)的財務(wù)管理模式，也改變了傳統(tǒng)審計方法，兩者的有效結(jié)合或能為審計帶來更多的便利。基于財務(wù)共享模式下的大數(shù)據(jù)審計可以定義為：以平臺系統(tǒng)所涵蓋的所有的企業(yè)業(yè)務(wù)作為審計對象，然后利用大數(shù)據(jù)審計手段對其中相關(guān)的數(shù)據(jù)進行審計，以形成審計疑點，同時在審計過程中獲取審計證據(jù)，最終在得到審計結(jié)論的基礎(chǔ)上出具審計報告。

有關(guān)學(xué)者對大數(shù)據(jù)審計作了研究。程平（2013）在研究中指出審計環(huán)境、審計證據(jù)、審計對象等因素都會對審計產(chǎn)生不同的影響。丁璐（2015）從地稅征管審計角度探析了大數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)的獲取、分析等方面對審計產(chǎn)生的影響。顧洪菲（2015）從數(shù)據(jù)的量、結(jié)構(gòu)及處理方式三個角度闡述了大數(shù)據(jù)對審計的影響，更進一步站在使用者角度描述了大數(shù)據(jù)背景下的審計方法選擇。對比有關(guān)學(xué)者研究不難發(fā)現(xiàn)，以往研究雖然集中轉(zhuǎn)向大數(shù)據(jù)審計，但是該審計方式仍舊基于傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，而基于筆者所述的財務(wù)共享模式下的大數(shù)據(jù)審計目前仍處于真空地帶。

20世紀(jì)80年代中期，財務(wù)共享服務(wù)模式產(chǎn)生于美國，隨后引入中國，得到了中國有關(guān)企業(yè)的積極關(guān)注與應(yīng)用。對于大數(shù)據(jù)審計來說，財務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)平臺的建設(shè)至關(guān)重要，只有基于此平臺方能充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的優(yōu)點。本文嘗試性地闡述基于財務(wù)共享模式的大數(shù)據(jù)審計，并對大數(shù)據(jù)審計在財務(wù)共享服務(wù)模式下的各種大數(shù)據(jù)的預(yù)處理作出分析[ 2 ]。

二、大數(shù)據(jù)在財務(wù)共享服務(wù)下的預(yù)處理

（一）大數(shù)據(jù)流向

大數(shù)據(jù)審計的前提是能夠充分獲得與被審計單位生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)與間接相關(guān)的各種大數(shù)據(jù)。在對大數(shù)據(jù)預(yù)處理之前需確認大數(shù)據(jù)在財務(wù)共享服務(wù)模式下的流向問題。財務(wù)共享服務(wù)模式必要的條件是云平臺系統(tǒng)的建立，該系統(tǒng)實現(xiàn)了對集團企業(yè)內(nèi)部職能部門及各子、分公司ERP/SCM等系統(tǒng)的有序關(guān)聯(lián)，能有效區(qū)分于傳統(tǒng)財務(wù)核算模式。具體相關(guān)流程參考圖1。

大數(shù)據(jù)審計在財務(wù)共享服務(wù)模式下有效解決了傳統(tǒng)財務(wù)核算模式下大數(shù)據(jù)審計面臨的以下問題。

1.數(shù)據(jù)收集工作量巨大

傳統(tǒng)財務(wù)核算模式中集團企業(yè)及下屬各子、分公司的相關(guān)財務(wù)信息獨立存儲于自己的會計信息系統(tǒng)，當(dāng)集團企業(yè)作為被審計單位時，需要將各個子分公司的會計信息歸集到集團的審計數(shù)據(jù)中，無意中加大了各項數(shù)據(jù)信息的收集工作量。而在財務(wù)共享服務(wù)模式中，集團總部審計人員可很簡單地通過云平臺系統(tǒng)收集各種與審計相關(guān)的直接或間接數(shù)據(jù)，無需耗費大量的資金及人力成本[ 3 ]。

2.數(shù)據(jù)整理工作量巨大

由于傳統(tǒng)財務(wù)核算模式中集團企業(yè)與各子分公司的有關(guān)財務(wù)信息系統(tǒng)未能有效鏈接，數(shù)據(jù)接口及標(biāo)準(zhǔn)化等差異存在，使得審計人員在采集的基礎(chǔ)上還需要進行各種數(shù)據(jù)的清洗工作，大量清洗工作無疑增加了審計成本，影響審計效率。而在財務(wù)共享服務(wù)模式中，云平臺系統(tǒng)實現(xiàn)了各種財務(wù)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化，并與相關(guān)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了無縫對接，在系統(tǒng)中采集標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)的同時不需要對數(shù)據(jù)進行大量清洗，提高了數(shù)據(jù)質(zhì)量。

3.難以有效利用外部數(shù)據(jù)

傳統(tǒng)財務(wù)核算模式中審計人員想獲得與審計相關(guān)的外部數(shù)據(jù)時，考慮到子分公司的會計信息系統(tǒng)及相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互獨立，想要從各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)獲得各種與審計相關(guān)的外部信息難度較大。而基于財務(wù)共享服務(wù)模式，云平臺系統(tǒng)建設(shè)有效地將企業(yè)內(nèi)部與外部的信息進行管理，審計人員可以利用該系統(tǒng)采集與審計相關(guān)的外部數(shù)據(jù)，降低不必要的數(shù)據(jù)采集成本。

（二）大數(shù)據(jù)預(yù)處理

在明確大數(shù)據(jù)流向的同時可以知道基于財務(wù)共享服務(wù)模式下的大數(shù)據(jù)審計將有效地提高審計工作效率、降低審計工作相關(guān)成本。后續(xù)主要做的是大數(shù)據(jù)的各種預(yù)處理。

1.大數(shù)據(jù)采集

基于云平臺系統(tǒng)的各項數(shù)據(jù)收集主要有以下三個途徑：第一個路徑也是最主要的數(shù)據(jù)來源是云平臺系統(tǒng)，包括與審計直接相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及企業(yè)的各種戰(zhàn)略數(shù)據(jù)等；數(shù)據(jù)來源的第二個途徑是與云平臺系統(tǒng)實現(xiàn)無縫對接的企業(yè)其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)，比如ERP，該部分?jǐn)?shù)據(jù)源主要揭示與企業(yè)生產(chǎn)銷售直接相關(guān)的采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)流程中涉及的各項數(shù)據(jù)；第三個途徑是來源于企業(yè)外部的各項與審計相關(guān)的數(shù)據(jù)。財務(wù)共享服務(wù)模式下的標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)數(shù)據(jù)為審計人員的數(shù)據(jù)收集工作提供了便利。

（3）形成審計疑點

所謂審計疑點，是經(jīng)過上述大數(shù)據(jù)分析及中間表對比后查找到各種潛在問題的信息匯總。審計人員對于審計疑點形成后做的主要工作就是進一步獲取各種審計證據(jù)，以驗證審計疑點是否真的是由于各種錯誤或舞弊導(dǎo)致的錯報，根據(jù)驗證結(jié)果得出最后審計結(jié)論。

查證審計疑點的主要工作是對各種財務(wù)、非財務(wù)及各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、完整性進行檢查。基于財務(wù)共享服務(wù)模式的大數(shù)據(jù)審計，審計人員可以減少的一項工作便是實質(zhì)性程序里的函證工作，其可以由審計人員通過云平臺系統(tǒng)及各ERP為代表的業(yè)務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)對外部數(shù)據(jù)直接的驗證，無需函證等復(fù)雜的審計程序，在降低成本、節(jié)約時間的基礎(chǔ)上提高了審計的效率。

5.審計程序的執(zhí)行

按照審計計劃擬實施的審計程序展開執(zhí)行工作，在執(zhí)行過程中需要全面、全過程地監(jiān)督各種審計大數(shù)據(jù)的收集、整理以及存儲。審計人員在根據(jù)第三方專家對云平臺系統(tǒng)及各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的可靠性專業(yè)綜合測評的基礎(chǔ)上，綜合利用云平臺系統(tǒng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)形成的審計疑點去獲取盡可能的審計證據(jù)，以便最終得到審計結(jié)果。對在大數(shù)據(jù)審計過程發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時向企業(yè)管理層反饋，同時還需要對這些問題進行復(fù)核和評估。

6.形成審計結(jié)論并出具審計報告

在根據(jù)審計計劃形成審計疑點的基礎(chǔ)上獲取了各種審計證據(jù)，基于此得到審計項目組的審計結(jié)果，在考慮被審計單位及其環(huán)境的同時需要結(jié)合此前制定的審計目標(biāo)得出審計意見。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的各種錯報問題需要及時與被審計單位的管理層溝通，必要的時候給管理層及治理層提出各種意見，最終在取得管理層相關(guān)回復(fù)或建議的基礎(chǔ)上出具審計報告。

四、結(jié)論

隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨以及各種信息技術(shù)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)審計變得愈發(fā)重要，同時，財務(wù)共享服務(wù)模式的企業(yè)管理方式被大量企業(yè)引進，在此背景下，如何利用各種信息技術(shù)來實現(xiàn)基于財務(wù)共享服務(wù)模式的大數(shù)據(jù)審計日益成為業(yè)界所關(guān)注的焦點。財務(wù)共享服務(wù)模式下的大數(shù)據(jù)審計問題本文進行了試探性的分析，在簡述該模式大數(shù)據(jù)流向的前提下對大數(shù)據(jù)的預(yù)處理流程作出描述，最后介紹了基于財務(wù)共享服務(wù)模式的大數(shù)據(jù)審計的基本流程，以為企業(yè)開展相關(guān)業(yè)務(wù)提供借鑒。

【主要參考文獻】

[1] 丁璐，劉康.大數(shù)據(jù)環(huán)境下的地稅征管審計實踐[J].審計月刊，2015（8）：15-16.

[2] 陳偉.電子數(shù)據(jù)審計模擬實驗室研究[J].中國注冊會計師，2015（7）：26-28.

第2篇：大數(shù)據(jù)審計報告范文

貴陽勘測設(shè)計研究院有限公司（以下簡稱“貴陽院”）在審計工作實踐中，通過不斷探索與改進，基本形成基于審計管理信息系統(tǒng)“互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部審計”的審計模式。

（一）建立相關(guān)工作制度

通過調(diào)研并結(jié)合院內(nèi)實際，制定《貴陽院實時監(jiān)控審計管理辦法》《貴陽院審前公示管理辦法》《貴陽院審計成果運用管理辦法》，建立審前公示、定期提交實時監(jiān)控審計分析報告、審計成果在院綜合信息系統(tǒng)內(nèi)公告等制度，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序。

（二）聯(lián)網(wǎng)

將審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)、用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)進行聯(lián)網(wǎng)，通過審計管理信息系統(tǒng)的審計作業(yè)模塊，可直接根據(jù)審計需求采集用友NC財務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。將年度審計計劃、審計立項、審計實施、審計底稿、審計證據(jù)、審計報告等相關(guān)審計檔案以及內(nèi)部審計工作評價全部納入審計管理信息平臺，實施動態(tài)管理。審計人員充分利用院綜合信息管理系統(tǒng)、用友財務(wù)軟件、總承包項目管理系統(tǒng)等在線信息資源庫，根據(jù)審計需要及時進行數(shù)據(jù)比對、分析，實現(xiàn)事后審計與事中審計的結(jié)合，靜態(tài)審計與動態(tài)審計的結(jié)合。

（三）編制計劃

根據(jù)《貴陽院年度審計計劃編制與審批流程》（見圖1）編制年度審計計劃，錄入審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)，明確審計人員及審計時間安排。審計計劃包含審計項目計劃、制度建設(shè)、培訓(xùn)工作、會議工作、其他工作5大板塊。

（四）授權(quán)

管理層高度重視內(nèi)部審計工作，制定《貴陽院向職代會、紀(jì)檢監(jiān)察審計專題會報告審計工作的實施辦法》，專項審計工作報告均需向院管理層匯報。建立數(shù)字工程研發(fā)中心、工程造價中心、財務(wù)資產(chǎn)部、審計風(fēng)險管理部協(xié)同工作機制，授權(quán)審計人員登錄院綜合信息管理系統(tǒng)、用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)、總承包項目管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)獲取審計所需財務(wù)、經(jīng)營、投資、工程項目管理數(shù)據(jù)。

（五）在線審計

審計人員按規(guī)定開展在線審計工作，在全面審計的同時，重點對重大經(jīng)濟事項、重大合同履行、大額資金使用、投資融資、會計核算異常等進行審計，審計過程中可直接從審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)中調(diào)取審計底稿模板，錄入審計底稿、審計記錄等過程審計資料。通過日常監(jiān)管系統(tǒng)的連續(xù)監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)帶有苗頭性、傾向性的問題，及時上報，為院管理層的決策提供支持信息，進一步發(fā)揮審計的咨詢服務(wù)職能。

（六）線下查證確認

根據(jù)在線實時監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，對院各職能部門和單位的有關(guān)人員進行詢問、核查有關(guān)會計原始憑證，查閱與生產(chǎn)經(jīng)營管理相關(guān)的資料以及實地審查、了解相關(guān)情況，形成審計工作底稿并上傳審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)，便于審計組成員共享審計信息，討論審計發(fā)現(xiàn)問題。

（七）出具報告

總結(jié)審計發(fā)現(xiàn)的問題，形成審計報告經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報送院長、分管院領(lǐng)導(dǎo)及分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)職能部門和下屬單位。

（八）特殊情況及時報告

審計部門對在審計中發(fā)現(xiàn)的較大違紀(jì)違規(guī)問題或帶有苗頭性、傾向性的問題及時匯報，便于院管理層在第一時間采取管控措施，提高審計效率與效果。

（九）督促落實審計意見

審計部門制定《貴陽院審計報告編制與問題跟蹤流程》（見圖2），督促院職能部門及下屬單位認真落實內(nèi)部審計提出的審計建議與意見，實施審計意見落實的閉環(huán)管理。

（十）審計項目信息實時錄入

項目完畢后，審計項目相關(guān)審計公示、審計通知、實施方案、審計底稿、審計記錄、審計報告等資料實時歸檔在審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)，便于日后的審計檔案查閱。

主要特點

（一）統(tǒng)一平臺，功能完善

審計管理信息系統(tǒng)采用瀏覽器42中國內(nèi)部審計20175信息化優(yōu)秀成果/服務(wù)器（B/S）架構(gòu)，實現(xiàn)了統(tǒng)一調(diào)度、分級管理、數(shù)據(jù)共享的管理模式，其審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)可實施審計計劃管理、資源管理、成果管理、績效管理、統(tǒng)計分析、檔案管理、審計作業(yè)、查證分析以及工作流管理和數(shù)據(jù)接口等工作。該系統(tǒng)能促進集團公司內(nèi)部審計工作管理，規(guī)范審計作業(yè)流程，提高審計工作成效，滿足對審計信息數(shù)據(jù)進行實時動態(tài)管理的需要，為集團公司年度審計工作評價提供考核依據(jù)，為防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險提供有效保障。

（二）資源集約，共享協(xié)同

在審計管理與審計作業(yè)系統(tǒng)資源管理模塊中，建立被審計單位庫、被審計人員庫、中介機構(gòu)庫、內(nèi)審人員庫、法律制度庫、文書模板庫、審計發(fā)現(xiàn)庫、問題類型庫等多個資源庫，實現(xiàn)了集團審計資源的集約，互通有無，協(xié)同共享，促進內(nèi)審人員經(jīng)驗交流和學(xué)習(xí)，發(fā)揮審計合力，提升審計價值。審計人員通過在線作業(yè)，能夠迅速查看被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)，開展數(shù)據(jù)分析，及時審計和發(fā)現(xiàn)問題。有效解決了業(yè)務(wù)復(fù)雜、工作量大的手工審計難題，降低手工審計誤差率，提升審計工作效率。審計人員能夠方便快捷地查詢和利用審計法規(guī)等資料庫，極大促進審計效能提升。

（三）移動互聯(lián)，動態(tài)監(jiān)控

貴陽院審計人員可通過用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)實時動態(tài)監(jiān)控財務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)，通過院綜合信息管理系統(tǒng)監(jiān)督經(jīng)濟合同審簽情況；通過總承包項目管理系統(tǒng)監(jiān)督院屬各項目部工程管理情況；通過投資管理系統(tǒng)監(jiān)督院投資管理情況等。對經(jīng)營異常、重大項目開展實時監(jiān)控審計，按月出具實時監(jiān)控報告，及時督促審計意見整改和落實，實現(xiàn)審計關(guān)口前移，提高監(jiān)控效果。

模式創(chuàng)新

（一）基于在線采集和數(shù)據(jù)分析，探索聯(lián)網(wǎng)審計模式

審計人員直接利用用友NC財務(wù)軟件提供的靈活查詢和分析功能，綜合運用審計的順查法、逆查法、抽查法、審閱法、分析法、抽樣審計與詳細審計結(jié)合法、效益評價審計等方法，對被審計單位的財務(wù)收支、資金運用與投融資、預(yù)算編制與執(zhí)行、成本費用支出等財務(wù)運作情況和內(nèi)控制度執(zhí)行情況、各項經(jīng)營管理活動狀況進行實時與動態(tài)監(jiān)控審計。對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)完成情況進行分析，對被審計單位經(jīng)營者的經(jīng)營績效進行評價。結(jié)合集團公司與專業(yè)機構(gòu)共同開發(fā)的用友審計作業(yè)系統(tǒng)軟件輔助審計，分析被審計單位的有關(guān)財務(wù)與經(jīng)營信息，確保實時監(jiān)控審計質(zhì)量，做到及時采集數(shù)據(jù)、及時審計預(yù)警、及時反饋信息、及時督促整改。

（二）審計成果運用和整改再上新階，推動管理提升

基于審計管理信息系統(tǒng)的審計工作成果統(tǒng)計、審計項目完成情況、審計項目趨勢分析、審計效益情況分析、審計意見落實情況分析、審計發(fā)現(xiàn)問題分析等功能，實現(xiàn)對審計成果的綜合分析，建立整改聯(lián)動機制，各部門積極協(xié)助，通過“集體會診”，剖析違規(guī)問題根源，研究工作難點，落實整改責(zé)任，形成分工明確、銜接協(xié)作、監(jiān)督有力的聯(lián)動工作機制。使被審計單位能夠認真對待審計發(fā)現(xiàn)的問題，積極配合，不僅做到根據(jù)整改意見及時糾正違規(guī)行為，對相關(guān)責(zé)任人進行處理處罰，還從源頭上加強風(fēng)險把控，修訂完善相關(guān)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為。

主要成效

（一）審計關(guān)口前移，實時監(jiān)控審計應(yīng)用日漸成熟

貴陽院在“互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部審計”模式推動下，積極開展實時監(jiān)控審計和各類專項審計，降低了審計成本?！笆濉逼陂g，共計實施審計項目100余個，提出規(guī)范運營的改進意見及建議500余條，促進增收節(jié)支及避免經(jīng)濟損失3000余萬元，促進健全完善制度規(guī)定40余項。審計主要關(guān)注大額資金、職務(wù)消費、業(yè)務(wù)招待費和公務(wù)用車等重要事項及重點項目管理，變事后監(jiān)督為事前預(yù)防，及時防范風(fēng)險、揭示風(fēng)險、分析原因、督促整改、確保管控有效。實時監(jiān)控審計的按月實施，使院管理層可獲取實時監(jiān)控審計分析報告，發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理、會計核算、內(nèi)部控制制度執(zhí)行、合同執(zhí)行情況及經(jīng)營管理等經(jīng)營活動方面存在的問題，及時堵塞漏洞、消除隱患，發(fā)現(xiàn)并及時糾正錯誤，保護院資產(chǎn)的安全完整。

（二）充分運用大數(shù)據(jù)，審計手段和方法不斷完善

貴陽院內(nèi)部審計部門在審計實踐中充分利用大數(shù)據(jù)，對大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)進行持續(xù)分析和深入挖掘。一是創(chuàng)新審計技術(shù)方法，廣泛應(yīng)用于數(shù)據(jù)分析、疑點查找、電子數(shù)據(jù)的整理與歸檔等方面，提高運用信息化平臺查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力，加大數(shù)據(jù)分析力度，進一步提高審計工作效率。二是重視審計信息化對審計管控的支撐作用。加強信息采集、數(shù)據(jù)處理，借助數(shù)據(jù)分析支持審計結(jié)論，推進實時監(jiān)控、動態(tài)監(jiān)測的聯(lián)網(wǎng)審計，提升審計信息化整體水平，促進審計管理綜合水平邁上新臺階。2014年建立了風(fēng)電、土建大宗采購數(shù)據(jù)庫，審計人員利用數(shù)據(jù)庫比對風(fēng)機、塔筒同類市場價格，評判價格公允性，提高了工作效率。2015年實施的花溪云頂一期總承包項目竣工結(jié)算審計，通過用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)、總承包項目管理系統(tǒng)，審計人員可獲取項目工程進度、財務(wù)核算資料。審計人員項目工地出差2次，一次風(fēng)電場水土保持工程現(xiàn)場實地勘察，另外一次為升壓站備品備件盤點，節(jié)約了差旅成本。

（三）建設(shè)審計管理信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部審計工作規(guī)范化

實現(xiàn)集團公司對成員企業(yè)內(nèi)審工作的統(tǒng)一管理，優(yōu)化集團審計資源信息庫，實現(xiàn)對各類管理信息資源的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。集團公司可動態(tài)監(jiān)控各類審計項目并進行全程指導(dǎo)和質(zhì)量管控，提出建設(shè)性審計建議，為經(jīng)營管理決策提供有效支撐，增強審計的增值服務(wù)職能。使貴陽院經(jīng)營管理在統(tǒng)一、透明、標(biāo)準(zhǔn)的審計監(jiān)控下陽光運行，提高業(yè)務(wù)運營合規(guī)性和效益性。2015年貴陽院基于貴州花溪云頂風(fēng)電場一期總承包項目竣工結(jié)算審計和集團審計管理信息系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)平臺交流，建立了貴陽院竣工結(jié)算審計報告標(biāo)準(zhǔn)版文本，促進竣工結(jié)算審計工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

（四）夯實審計系統(tǒng)管理，促進審計價值增值

一是高度重視審計項目全過程系統(tǒng)監(jiān)管。夯實審前調(diào)查，分析判斷被審計單位風(fēng)險管理狀況，鎖定疑點線索；實時監(jiān)控審計項目信息進程，充分揭示重大風(fēng)險隱患；嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范，著重體現(xiàn)對重大風(fēng)險事件的揭示和系統(tǒng)性風(fēng)險的分析；注重與被審計單位及相關(guān)單位信息溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)審計結(jié)果利用最大化。二是加快審計信息化對審計管控的支撐作用。年度審計計劃、審計人員、審計工作進展、審計工作底稿、審計報告等的實時動態(tài)更新，標(biāo)志著審計工作管理綜合水平邁上新臺階。2015實施貴州花溪云頂風(fēng)電場一期總承包項目前，審計人員已通過院授權(quán)的總承包項目管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)、用友NC財務(wù)管理系統(tǒng)，監(jiān)督工程實施全過程，明確總承包合同成本、工程竣工財務(wù)決算為本次工作重點，分工合作，制定審計實施方案，錄入審計管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)審計實施資料全存檔，便于審計人員共享項目審計成果。

（五）健全審計大監(jiān)督體系，發(fā)揮監(jiān)督合力

一是整合內(nèi)部監(jiān)督資源。形成及時發(fā)現(xiàn)問題、有效糾正預(yù)防、不斷規(guī)范企業(yè)管理的運行機制；強化各職能監(jiān)督的工作力量、工作手段的優(yōu)勢互補，形成過程監(jiān)督、結(jié)果監(jiān)督及責(zé)任追究相融合的整體監(jiān)督體系。二是信息溝通，資源共享。充分利用“黨建與紀(jì)檢監(jiān)察審計專題會議、反腐倡廉聯(lián)席會議和各類專題會”平臺，加強審計與紀(jì)檢監(jiān)察、法律、風(fēng)險控制及管理部門的信息溝通，實現(xiàn)職能互補，形成監(jiān)督合力。貴州花溪云頂一期風(fēng)電場總承包項目竣工結(jié)算審計嘗試人力資源的整合利用，充分利用貴陽院財務(wù)資產(chǎn)部、審計與風(fēng)險管理部、工程造價中心、工程建設(shè)事業(yè)部等工程造價專業(yè)人才，組成工程審計組和財務(wù)審計組，分工合作，使整個項目得以圓滿完成。

（六）加快審計信息化建設(shè)，提高審計綜合管理水平

第3篇：大數(shù)據(jù)審計報告范文

發(fā)達國家如英國、美國、德國、意大利等國早在二十世紀(jì)六七十年代就開始審計信息化方面的研究，開發(fā)出了在數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、審計管理、風(fēng)險管理以及持續(xù)監(jiān)控等方面比較成熟的審計軟件，取得了豐厚的成果。在我國，隨著國家公共財政改革的不斷推進，部分高校在已有的信息化管理基礎(chǔ)上進行了系統(tǒng)規(guī)劃和探索，在財務(wù)收支審計、審計作業(yè)自動化、數(shù)據(jù)式審計、專業(yè)領(lǐng)域的聯(lián)網(wǎng)審計等方面都取得了一定的成果。信息技術(shù)的支持和高速發(fā)展為高校內(nèi)部審計信息化平臺的搭建奠定了基礎(chǔ)，尤其是以德國SAP和美國Oracle為代表的ERP系統(tǒng)的強大數(shù)據(jù)整合和數(shù)據(jù)處理能力，為高校內(nèi)部審計信息化平臺的建設(shè)帶來了前所未有的發(fā)展機遇。然而，目前我國對于高校審計信息化平臺的研究大多還停留在數(shù)據(jù)采集、文本管理層面，數(shù)據(jù)加工處理方式比較簡單、審計信息共享程度低。在高校內(nèi)部審計信息化建設(shè)方面，還沒有專門的高校內(nèi)部審計信息化軟件，也沒有對高校內(nèi)部審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域進行專門研究的公司，研究成果應(yīng)用輻射面小，資源整合度不高，在數(shù)據(jù)獲取、數(shù)據(jù)式審計經(jīng)驗?zāi)Ｐ偷臉I(yè)務(wù)總結(jié)和沉淀、精細化且個性化的審計作業(yè)流程定制等方面，還存在差距，而且還缺乏針對信息化平臺的審計業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和指南，這是制約高校內(nèi)部審計信息化平臺建設(shè)推進的重要因素。

二、高校內(nèi)部審計信息化平臺搭建

（一）依托高校信息化平臺搭建――實現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)共享 目前，許多高校利用用友等第三方審計軟件進行審計信息化平臺的建設(shè)。但是，這些第三方軟件在設(shè)計中往往優(yōu)先考慮通用性，并不能兼顧各高校的實際情況，其結(jié)果不可避免地存在數(shù)據(jù)接口問題。依托高校信息化平臺自主搭建審計信息化平臺，能夠從根本上解決這一問題。如圖1所示，高校信息平臺為實現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)共享提供了良好條件。特別是SAP數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的應(yīng)用，實現(xiàn)了對各部門數(shù)據(jù)單元化和結(jié)構(gòu)化的整合，當(dāng)審計需要某項數(shù)據(jù)時，如被審對象的人事信息，只需人事處對審計信息化平臺開放相應(yīng)的權(quán)限和數(shù)據(jù)接口，在保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全的前提下，提高審計效率，還能從根本上解決傳統(tǒng)審計信息化軟件一直不可逾越的數(shù)據(jù)接口問題。

（二）平臺搭建模塊化――各模塊職責(zé)分離，相輔相成 建立高校內(nèi)部審計信息化平臺總體應(yīng)用框架，是搭建審計信息化平臺的基礎(chǔ)。如圖2所示，高校內(nèi)部審計信息平臺應(yīng)用框架的設(shè)計思路，是以內(nèi)部控制為切入點，利用SAP系統(tǒng)中的Portal工具、BW數(shù)據(jù)倉庫和BO商業(yè)智能工具對核心模塊進行功能搭建，建立信息門戶、業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，輔以成熟的運行保障系統(tǒng)、應(yīng)用支撐系統(tǒng)、系統(tǒng)軟件和IT基礎(chǔ)等應(yīng)用環(huán)境。

（三）以內(nèi)部控制為切入點設(shè)計審計業(yè)務(wù)流程――審計工作高效執(zhí)行的保障 審計業(yè)務(wù)流程的設(shè)計是高校內(nèi)部審計信息化平臺建設(shè)的重要內(nèi)容，需要在建設(shè)過程中不斷探索、不斷優(yōu)化。在設(shè)計高校內(nèi)部審計信息化平臺業(yè)務(wù)流程時，必須以內(nèi)部控制為切入點，平臺流程嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的要求進行，審計工作中很多步驟是需要項目組長或?qū)徲嬏庨L審批的，經(jīng)過審批才能進行下一步操作，根據(jù)流程跟蹤，項目組長以及審計處長可以清晰地了解項目進行的步驟，上一步?jīng)]完成，就不可能進入下一步操作，從而杜絕人為的越步操作，實現(xiàn)了職責(zé)分離，方便進行控制。

三、高校內(nèi)部審計信息化平臺優(yōu)化思考

（一）完善和優(yōu)化審計業(yè)務(wù)流程――全業(yè)務(wù)、全過程信息化審計的實現(xiàn)途徑 （1）經(jīng)濟責(zé)任審計平臺業(yè)務(wù)流程。高校經(jīng)濟責(zé)任審計平臺業(yè)務(wù)流程的設(shè)計與傳統(tǒng)手工審計業(yè)務(wù)流程一樣，劃分為三個階段，即：審計準(zhǔn)備階段，審計實施階段以及審計報告階段。在具體操作上應(yīng)充分考慮信息化特點，更加注重內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性作用，抓住關(guān)鍵點進行控制設(shè)計。對于個別特殊情況可以將其從常規(guī)流程中剔除，使系統(tǒng)流程更加精簡、規(guī)范，提高系統(tǒng)運行效率。（2）基建工程審計平臺業(yè)務(wù)流程。高校基建工程項目的竣工決算審計，通常委托社會審計機構(gòu)進行，在業(yè)務(wù)流程設(shè)計中應(yīng)注重過程控制和事后評價。在工程實施中，審計處、基建處要配合審計事務(wù)所推進工作，并將工程進展情況分階段按要求反映在審計信息平臺上，以便在出現(xiàn)問題時對癥制定解決方案。工程竣工后，由審計處、建設(shè)單位和施工單位對審計事務(wù)所的審計報告進行確認，無誤后將審價結(jié)果在內(nèi)部審計網(wǎng)站上公示。審計工作完成后，需要將有關(guān)資料在平臺內(nèi)進行歸檔并對該次審計進行評價，評價結(jié)果作為后期事務(wù)所準(zhǔn)入的重要依據(jù)。（3）財務(wù)收支審計平臺業(yè)務(wù)流程。高校財務(wù)收支審計與其他審計業(yè)務(wù)相互交錯，無法完全割裂。經(jīng)濟責(zé)任審計是以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，基建工程審計很多內(nèi)容也和財務(wù)收支審計掛鉤。高校財務(wù)收支審計在流程設(shè)計上與其他審計業(yè)務(wù)流程彼此相容，因此，在對其審計流程設(shè)計和優(yōu)化時，可以借鑒其他審計模塊來實現(xiàn)。（4）科研經(jīng)費審計平臺業(yè)務(wù)流程。目前，大部分高?？蒲薪?jīng)費的審計還停留在對科研經(jīng)費進行審簽層次，這種事后審計模式已經(jīng)無法滿足日益龐大的高?？蒲薪?jīng)費管理和監(jiān)督的需要。對科研經(jīng)費全過程跟蹤審計的設(shè)計如圖3所示。在不影響審計質(zhì)量的前提下，可根據(jù)科研項目的不同階段確定審計的重點，采取點面結(jié)合的方法開展審計，并通過審計信息化平臺進行實時監(jiān)控；在每個階段結(jié)束后，通過審計信息化平臺，將審計報告自動匯總歸檔，相關(guān)管理部門實時溝通、共享信息；最后，通過審計信息平臺對重大審計項目的審計結(jié)果進行公示。

（二）優(yōu)化查詢業(yè)務(wù)模塊――實現(xiàn)數(shù)據(jù)的高效利用 查詢業(yè)務(wù)模塊即“數(shù)據(jù)式審計模塊”，是高校內(nèi)部審計業(yè)務(wù)實施所需的重要組成部分。該模塊運用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)，實現(xiàn)了對所有被審計對象業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)的智能化采集、科學(xué)靈活地進行信息再加工，為審計人員提供了一種從紛繁復(fù)雜的被審計信息中便捷、準(zhǔn)確地找尋到審計疑點的新型審計方法。隨著審計業(yè)務(wù)模塊的不斷建立并投入使用，數(shù)據(jù)式審計模塊結(jié)構(gòu)也在相應(yīng)調(diào)整，即進行關(guān)聯(lián)性、經(jīng)驗沉淀方面的完善。通過不同審計業(yè)務(wù)指標(biāo)的分析，將各類審計業(yè)務(wù)的變量類型加以細化、分類和簡化，實務(wù)中，審計人員可根據(jù)實際需要自行選擇所需數(shù)據(jù)類型，剔除不需要數(shù)據(jù)類型。與此同時，當(dāng)查詢的類別項目超出需求時，可以通過將不需要的類別執(zhí)行“拖出”實現(xiàn)剔除，這也是在SAP數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)將數(shù)據(jù)進行結(jié)構(gòu)化預(yù)處理的基礎(chǔ)上才得以實現(xiàn)的。

（三）提高平臺智能化水平――審計模塊的功能深化 信息化平臺內(nèi)的相互關(guān)系具體體現(xiàn)為結(jié)構(gòu)化關(guān)系和非結(jié)構(gòu)化關(guān)系兩種類型。（1）結(jié)構(gòu)化關(guān)系。結(jié)構(gòu)化關(guān)系涉及一些常規(guī)性步驟，不需要審計人員運用過多的職業(yè)技能和專業(yè)判斷，稍加梳理即可將其固化下來，以審計報告的編寫為例，審計報告的編寫是以審計工作底稿為依據(jù)，傳統(tǒng)的審計工作底稿的編制方式往往會將所需的審計關(guān)聯(lián)信息一并編入工作底稿，而這些信息又不全是編制底稿所需的信息，這無疑會增加審計工作量，影響審計效率。在審計信息平臺中，可將工作底稿模塊化，將查詢篩選后的數(shù)據(jù)表單與工作底稿自動關(guān)聯(lián)，在全部查詢工作結(jié)束后，審計人員可以通過直接查閱自動生成的工作底稿進行審計報告的編寫，省去了審計人員數(shù)據(jù)傳導(dǎo)和再次篩選數(shù)據(jù)過程，極大地提高了審計效率。此外，在編寫審計報告時，可以將審計報告模板化，同時將法規(guī)庫與審計報告相關(guān)聯(lián)，審計人員只需輸入關(guān)鍵詞就能查看到對應(yīng)的法規(guī)條款，以此提高平臺的智能化水平。（2）非結(jié)構(gòu)化關(guān)系。非結(jié)構(gòu)化關(guān)系相對復(fù)雜，現(xiàn)階段仍需要數(shù)據(jù)技術(shù)進一步開發(fā)和審計人員共同努力。對非結(jié)構(gòu)化關(guān)系間的內(nèi)在聯(lián)系進行挖掘分析，通過模型的搭建將非結(jié)構(gòu)化關(guān)系轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)化關(guān)系實現(xiàn)其固化，這是提高平臺智能化水平的關(guān)鍵，其目的是提高平臺對于各類審計業(yè)務(wù)的適用性，提高審計效率。

（四）增強數(shù)據(jù)應(yīng)用管理能力――數(shù)據(jù)的安全保障 （1）對審計數(shù)據(jù)進行加密處理，避免非審計人員通過非法渠道獲得審計數(shù)據(jù)；（2）將平臺數(shù)據(jù)進行異地備份，避免因硬件損毀導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險；（3）采用統(tǒng)一身份認證的同時，管理員嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的要求，根據(jù)實際需要，對使用者進行合理授權(quán)，限制審計人員訪問數(shù)據(jù)信息的權(quán)限，一定程度上也可以提高審計工作效率；（4）設(shè)置平臺數(shù)據(jù)的在線瀏覽，相關(guān)業(yè)務(wù)全部通過網(wǎng)絡(luò)進行操作，在一定程度上也可以確保審計數(shù)據(jù)的安全。

（五）完善審計經(jīng)驗庫和方法庫――審計經(jīng)驗和方法的沉淀 高校內(nèi)部審計信息化平臺應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計經(jīng)驗庫和方法庫，審計人員可以將執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時的解決方案歸檔到審計經(jīng)驗庫和方法庫中。與此同時，審計處應(yīng)對提供審計經(jīng)驗和方法的審計人員進行獎勵，鼓勵審計人員的獻計獻策。完善審計經(jīng)驗庫和方法庫是一個持續(xù)的過程，不僅要依靠高校內(nèi)部審計人員，還需要校內(nèi)相關(guān)管理人員乃至事務(wù)所審計人員的幫助才能逐步實現(xiàn)。

（六）深入推廣云審計模式――優(yōu)化審計模式的展望 傳統(tǒng)的信息化審計模式下，信息共享程度低，很容易產(chǎn)生信息不對稱現(xiàn)象，進而影響審計質(zhì)量，同時如果審計人員的電腦出現(xiàn)故障，將導(dǎo)致審計數(shù)據(jù)丟失，后果不堪設(shè)想?，F(xiàn)代信息化環(huán)境下，云計算模式成為網(wǎng)絡(luò)上熱門的計算模式。高校內(nèi)部審計信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)與時俱進，借鑒云計算模式，發(fā)展適用于高校內(nèi)部審計的云審計模式。所謂云審計模式，就是審計人員在獲得被審計單位數(shù)據(jù)之后，將數(shù)據(jù)傳入“云端”，即高校內(nèi)部審計信息化平臺，項目組成員通過網(wǎng)絡(luò)直接訪問平臺來獲取所需數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)處理結(jié)果保存到“云端”，下次使用時可以從“云端”直接調(diào)用，這樣，一方面實現(xiàn)了審計數(shù)據(jù)的高度共享，同時也降低了由于硬件損壞導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險。

四、結(jié)論

本文是圍繞高校內(nèi)部審計信息化平臺的建立和優(yōu)化進行的研究，提出了高校內(nèi)部審計信息化平臺建設(shè)的思路及優(yōu)化建議，包括完善和優(yōu)化審計業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化查詢業(yè)務(wù)模塊、提高平臺智能化水平、增強數(shù)據(jù)應(yīng)用管理能力、完善經(jīng)驗庫和方法庫、深入推廣云審計模式等。然而，高校內(nèi)部審計信息化平臺的建立和優(yōu)化是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，現(xiàn)有研究成果還存在一定的局限性，需要繼續(xù)深化研究并不斷總結(jié)經(jīng)驗加以完善。

[本文系2012-2013年度中國教育審計學(xué)會科研項目“基于內(nèi)部控制的高校審計信息化建設(shè)問題研究”及2013年度上海市內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計科研課題“高校內(nèi)部審計信息化平臺的建立和優(yōu)化”階段性研究成果]

第4篇：大數(shù)據(jù)審計報告范文

【關(guān)鍵詞】 整合審計資源 跟蹤審計內(nèi)容 前置現(xiàn)場調(diào)查模式 計算機審計技術(shù)

正文

近幾年，審計署統(tǒng)一開展了穩(wěn)增長、城鎮(zhèn)保障性安居工程、“兩居”項目、援疆項目及社?；鸬日叽胧┴瀼芈鋵嵡闆r的跟蹤審計。通過這幾年的審計實踐，本人認為在目前基層審計力量不足的情況下，如何實施好這些重大政策性項目的跟蹤審計，必須轉(zhuǎn)換審計思路，創(chuàng)新審計模式，通過整合審計資源，運用計算機等先進的審計技術(shù)手段和審計方式方法，提高審計效率與質(zhì)量。

一、整合各個年度各個項目審計資源以節(jié)約人力物力

面對基層審計任務(wù)重，人力不足的困境，必須創(chuàng)新人力資源整合，把工程、財務(wù)審計人員有機結(jié)合組成大審計組，再將成員分解至各個小審計組，互相協(xié)同配合，權(quán)責(zé)互相制約，工作成果共享。如兩居、援疆及具備竣工決算條件的投資項目組成一個大審計組后，成員分別擔(dān)任各個項目主審，一次可以出具四個以上的審計報告，不但不浪費審計人力物力，而且能夠減輕被審計單位負擔(dān)，減少審計機關(guān)重復(fù)下鄉(xiāng)工作，也是實踐群眾路線的需要。不同的項目審計實施方案不一，側(cè)重點不同，通過在一個大組內(nèi)工作可以有效將信息聚合比對，這樣下鄉(xiāng)入戶成效也較好，而各個報告在不同項目之間也可以綜合交叉運用，減少不必要的審計工作量。通過創(chuàng)新審計工作方法、內(nèi)容和深度，能夠更好地培養(yǎng)團隊合作精神，共創(chuàng)審計成果。

2014年縣審計局在“兩居項目”審計中就嘗試操作了這種方式。當(dāng)時縣局為解決人力不足的困難，積極整合審計資源，對安居富民和牧民定居兩個民生項目成立同一審計組，由一人擔(dān)任組長出具兩個審計報告。利用以往年度同類項目、縣鄉(xiāng)財政決算、經(jīng)濟責(zé)任及援疆資金審計成果聯(lián)合進行審前調(diào)查，提前進入現(xiàn)場審計程序，而且在涉農(nóng)資金和興邊富民項目下鄉(xiāng)入戶時一并對安居富民建房戶進行走訪，節(jié)約了一定的審計人力和物力。

二、下一年度審計內(nèi)容應(yīng)與以前年度審計內(nèi)容緊密銜接，發(fā)揮出跟蹤審計成效

保障房跟蹤項目已連續(xù)審計三年了，安居富民和牧民定居“兩居”項目也審計四五次了，但一般都是審計上一年度的計劃任務(wù)和對上年審計存在的問題進行整改落實。而審計實踐中我們發(fā)現(xiàn)上年審計時往往因各種原因項目未能全部實施完，這些未實施完的任務(wù)如房屋和暖棚在第二年還繼續(xù)建設(shè)；還有就是房屋即使在當(dāng)年建成并不能直接入住，也是在第二年入住的較多，在下一年度檢查房屋質(zhì)量和入戶調(diào)查項目效益可能較為科學(xué)；在項目實施中受到施工期和整體規(guī)劃的影響也常常是第一年建房，第二年建設(shè)暖圈、小房、院落、圍墻及基礎(chǔ)設(shè)施。但第二年跟蹤審計范圍往往并不包括這些內(nèi)容，這樣無形中就遺漏了不少審計內(nèi)容，脫離了審計監(jiān)管。所以本人認為應(yīng)該要在第二年跟蹤審計甚至第三年審計時還要對上年未實施完的項目內(nèi)容進行連續(xù)審計，特別是當(dāng)年完工未能入住的，應(yīng)于下一年度審計時再次檢查房屋質(zhì)量、入住及效益等情況，尤其應(yīng)關(guān)注在下一年度配套建設(shè)的暖棚等基礎(chǔ)設(shè)施，切實發(fā)揮出跟蹤審計的成效。

三、重視下鄉(xiāng)入戶工作，前置現(xiàn)場調(diào)查模式顯成效

對于民生項目，我們認為必須以下鄉(xiāng)入戶為主審計，前置入戶審計模式，改變目前先審項目、財務(wù)資料，后去下鄉(xiāng)入戶的現(xiàn)狀。為順利提前入戶，除對該項目進行審前調(diào)查外，還可以先參考利用以往這個項目甚至其他相關(guān)項目的審計報告，如投資、經(jīng)濟責(zé)任、縣鄉(xiāng)財政決算及草原生態(tài)等專項資金審計，都可以找到基本情況和線索，作為下鄉(xiāng)入戶的突破口。特別是“穩(wěn)增長”項目涵蓋范圍廣、審計內(nèi)容豐富，可利用資源多，是眾多審計項目均可借鑒的。

還是在“兩居項目”審計時，為交叉整合審計資源，審計組在初步了解全縣兩居項目概況的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新審計思路，改變以往審計模式，不是先對縣級兩居項目辦進行詳細審計后再下鄉(xiāng)入戶，而是前置現(xiàn)場調(diào)查階段，先從鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層入手，分赴窩依莫克鄉(xiāng)、也格孜托別鄉(xiāng)和沖乎爾鎮(zhèn)等五個鄉(xiāng)鎮(zhèn)對財政所、農(nóng)經(jīng)站管理的“兩居項目”財政資金與農(nóng)牧民交納的自籌資金收支情況，以及一戶一檔等項目管理情況進行實地審查，并走村入戶抽查核實了入住率、建房戶資格、房屋面積及質(zhì)量等建設(shè)管理情況。通過鄉(xiāng)村現(xiàn)場審計較為充分地掌握了基層實際情況，結(jié)合計算機業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審計分析結(jié)果，由下而上，反饋至縣兩居辦和財政局，突出了審計重點，提高了審計效率和質(zhì)量。

在下鄉(xiāng)入戶中還有一項重要工作就是一定要摸清問題的深層次原因，加強分析研究，不能片面地對待政策執(zhí)行中的問題，更多地要結(jié)合實際情況去判斷，加強審計意見和建議的針對性，發(fā)揮好審計參謀助手作用，確保國家政策穩(wěn)步實施。

四、加大計算機等先進審計技術(shù)運用力度，提高審計方法科學(xué)性

第5篇：大數(shù)據(jù)審計報告范文

本科生畢業(yè)實習(xí)，對于每一個即將面臨畢業(yè)的學(xué)生來說，都是必須經(jīng)歷的一項重要的實踐課程。它的指導(dǎo)意義不僅在于讓我們提前認知社會生存環(huán)境、培養(yǎng)求職競聘能力，同時也讓我們提前去感受工作的壓力、團隊的精神以及學(xué)有所用的價值肯定，這些都將為每一個畢業(yè)生日后走向理想的工作崗位而奠定必要的基礎(chǔ)。細化看來，畢業(yè)實習(xí)的目的不外乎以下三個方面。

1.規(guī)劃個人發(fā)展前景

畢業(yè)實習(xí)，往往是畢業(yè)生擇業(yè)、就業(yè)的一個踏板。本科四年對理論課程的學(xué)習(xí)，無非是為了在畢業(yè)后能夠找到一份符合專業(yè)性質(zhì)或個人興趣的工作，因此，畢業(yè)實習(xí)就可以看做是就業(yè)前的過渡。對于畢業(yè)實習(xí)工作的選擇，就需要優(yōu)先進行比較衡量的，因為這往往和個人未來的發(fā)展方向息息相關(guān)。實習(xí)單位的性質(zhì)、經(jīng)營方式及管理方法等等，都是畢業(yè)生在規(guī)劃個人發(fā)展前景前的基本參考，如果某畢業(yè)生的求職意向在金融投資方面，那么實習(xí)時必然會優(yōu)先選擇銀行、證券公司等金融企業(yè)，由此一來，畢業(yè)生在將來進入該類企業(yè)后，能夠更迅速的熟悉公司業(yè)務(wù)、履行基本工作職能?？偟膩碚f，畢業(yè)實習(xí)在學(xué)生安排未來的就業(yè)方向方面，有著十分重要的作用。

2.理論知識實踐化

在本科的四年學(xué)習(xí)生涯中，作為經(jīng)濟類專業(yè)的學(xué)生，我們不僅學(xué)習(xí)了有關(guān)金融、會計、財政的經(jīng)濟基礎(chǔ)知識，也在專業(yè)分流后進行了更系統(tǒng)的專業(yè)學(xué)習(xí)。然而，只具有理論知識是遠遠不夠的，當(dāng)我們真正邁入工作崗位的那一刻起，理論知識只能起到最基本的指導(dǎo)和輔助作用。另外，理論知識也往往和現(xiàn)實存在巨大差異，對于不同的業(yè)務(wù)往來，實際操作方法會受到地區(qū)、政策、經(jīng)濟環(huán)境的綜合影響，因此，只有通過實習(xí)，才能走出理論知識的局限，明晰的了解企業(yè)現(xiàn)實的經(jīng)營運作方法。

3.積累經(jīng)驗、走向就業(yè)

與其說畢業(yè)實習(xí)是在完成必修課程，不如說是為了讓我們更好的參與學(xué)習(xí)、積累經(jīng)驗。在這個過程中，我們不僅能了解企業(yè)的運作方式、職責(zé)安排、業(yè)務(wù)規(guī)模，而且能提高自身處理工作、交際應(yīng)酬、團隊合作的基本素質(zhì)。不管是操作最簡單的辦公設(shè)備，還是參與企業(yè)的日常工作，我們都可以積累到基本的工作經(jīng)驗。實習(xí)，作為一個尋求更優(yōu)工作的籌碼，在為我們的求職增添一些亮點的同時，更能讓“經(jīng)驗”有效服務(wù)于日后的實際工作。

二、實習(xí)內(nèi)容

年2月14日起，我開始了為期一個月的畢業(yè)實習(xí)工作。出于兩方面的考慮，我選擇了華龍有限責(zé)任會計師事務(wù)所。一是服從本科專業(yè)性質(zhì)，由于我的專業(yè)是財政學(xué)，在課程中涉及到了會計及稅法、財務(wù)管理等基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí)，故一定程度上可以勝任會計相關(guān)工作；另一方面，會計師事務(wù)所是一個繁忙而又充實的學(xué)習(xí)工作地，在工作的過程中，可以享受到獲得豐富知識充實感。

華龍會計師事務(wù)所，成立于年，注冊資本金100萬，位于庫爾勒市人民東路華譽商務(wù)大廈。其主要經(jīng)營范圍涉及審計查帳、驗資年檢、資產(chǎn)評估、工程概決算咨詢服務(wù)、工程招標(biāo)、礦產(chǎn)清算、司法鑒定、外商投資企業(yè)驗資、審計、項目論證、管理咨詢、清帳建帳、會計，經(jīng)銷會計憑證、帳冊、辦公用品等。

進入華龍會計師事務(wù)所的第一天，我不僅感受到了人們所說的緊張繁忙，而且也體會到了工作的難度。每個人的工作量都十分巨大，這一刻可能還在辦公桌前處理審計報告，下一刻就會被立即調(diào)往單位進行現(xiàn)場查賬。面對工作上的問題，普通業(yè)務(wù)員向資深前輩求教的畫面十分常見，而他們最低都是具有中級會計職稱的人員，由此可見會計師事務(wù)所的工作其實并不輕松。

作為一個實習(xí)生，雖然我在學(xué)校學(xué)到了不少知識，但對會計師事務(wù)所的工作仍然十分陌生。我的工作，首先就是從了解審計部的基本業(yè)務(wù)開始，兩個小時里，我翻看不少單位歷年的審計檔案，也大致了解了編制審計檔案的工作流程，但是看歸看，真正進行編制的時候，我卻面臨了巨大的難題。為了更好的熟悉業(yè)務(wù)，我接手了若羌縣奇蘭果品有限責(zé)任開發(fā)公司的審計報告編制工作，作為該項目的編制員，我首先需要將上一年度該公司的審計報告調(diào)出，把本年數(shù)據(jù)替換入EXCEL報表中，核對賬本、賬目、憑證、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的金額是否一致，之后編制工作底稿、審計小結(jié)、分析賬齡，最后由復(fù)核人進行終審、評估并出具審計報告。

這是審計部最基本的工作之一，但是我作為一個財政專業(yè)的學(xué)生，別說審計，就是會計都沒有真正接觸過，所以當(dāng)我面對辦公桌上兩大摞奇蘭果品的上一年度賬本時，我頓時眼生黑線。但是，我知道實習(xí)的目的之一就是學(xué)習(xí)，所以只好虛心向經(jīng)理求教，硬著頭皮上。

該公司提供的賬本有明細賬、總分類賬、往來賬以及每月的憑證，我首先要把企業(yè)提供的資產(chǎn)負債表、利潤表數(shù)據(jù)錄入EXCEL中的試算平衡表，再查閱總賬和明細賬，把總賬的期末期初金額和往來明細按照科目錄入各自的工作底稿，通過EXCEL進行公式設(shè)定，試算平衡表中的金額會被自動鏈接到每個科目的工作底稿中，這樣，報表數(shù)、總賬數(shù)、明細賬數(shù)都會清晰的顯示出來，之后對三者進行相互比較，看是否做到賬賬相符、賬表相符，若不相符，可能就是企業(yè)進行了調(diào)賬或是賬務(wù)出現(xiàn)了問題。

第一次真正接觸到了賬本和憑證，心情還是特別激動的，雖然剛開始在對賬時并不熟練，但隨著逐漸的認識和了解，我也可以快速的將數(shù)據(jù)錄入報表中了。在錄入數(shù)據(jù)之后，就要對有往來的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等科目進行賬齡分析，通過計算每戶所占比例，從而了解企業(yè)的資產(chǎn)負債情況及其可回收性等。待電子底稿全部審核完畢，總負責(zé)人帶領(lǐng)我進行了審計報告和審計小結(jié)的編制，以便企業(yè)能夠了解自身的財務(wù)運行狀況、資產(chǎn)運作能力，從而根據(jù)注冊會計師提供的審計意見調(diào)整經(jīng)營。

該項目完成后，我又跟隨審計業(yè)務(wù)員前往巴州無線電管理處進行了為期兩天的現(xiàn)場查賬，我的任務(wù)是查閱每月憑證，把每號憑證金額和憑證后附單據(jù)金額進行核對，查看是否相符，之后對上一年度的所有憑證進行抽查，抽查到的要按照科目編寫紙質(zhì)工作底稿?，F(xiàn)場工作完畢后，需要返回事務(wù)所進行電子版審計報告的編制。因為此單位屬于行政事業(yè)單位，日常業(yè)務(wù)較少，基本只涉及政府補助收入和事業(yè)費用支出，故在編制報告時工作量并不大，即便如此，我也基本了解了事業(yè)單位的運行模式，學(xué)習(xí)了編制事業(yè)單位審計報告的基本流程，工作雖輕松，但是卻進一步完善了我的知識體系，為此我依然感到十分滿足。

在繁瑣的工作之余，我還學(xué)習(xí)了如何裝訂檔案、如何使用鉆孔機、打碼器、復(fù)印機、傳真機等硬件設(shè)備。在審計報告、審計計劃、工作底稿等資料收集編寫整理完成后，必須要進行檔案裝訂，以便會計事務(wù)所歸檔，而各項資料的裝訂順序往往是其中較為繁瑣的一步。如應(yīng)優(yōu)先附目錄，再把資料按照審計報告、審計報告附件、審計報告初稿、審計計劃、審計工作小結(jié)、資產(chǎn)類、負債類、損益類、備查類工作底稿、管理當(dāng)局說明書、業(yè)務(wù)約定書的順序放置，之后打孔、拉線、裝貼封皮，最后用打碼器在頁腳打上編碼，按照裝訂順序?qū)⒏黝悇e文件名摘入目錄。審計報告的裝訂工作雖然充滿樂趣，但是嚴(yán)格性極高，如果裝訂松散，審計檔案則不能歸檔，必須重新返工。而對于驗資報告，則需通過梳式裝訂機進行裝訂，當(dāng)然這也是一門技術(shù)活，封面紙張不僅要對齊，裝訂環(huán)也必須穿透所有的紙張，否則可能會撕損內(nèi)頁的報告，或者使報告散落。

在參與編制審計報告、工作底稿、裝訂檔案的同時，我也利用空閑的時間翻看注會教材《會計》。由于自己的理論知識還十分匱乏，在工作中總會遇到各種問題而無從下手，因此只有不斷加深個人學(xué)識，才能彌補這種不足。

三、實結(jié)

歷經(jīng)一個月的實習(xí)，除了收獲知識，我第一次感受到了踏入社會前的迷茫、困惑，處理工作時的艱難、辛苦。大學(xué)時代的我們，仿佛可以通過一次歷練而陡然變得成熟而世故，也許這就是實習(xí)的意義所在——為即將邁出校園庇佑的我們提供一次適應(yīng)社會、經(jīng)歷磨練的機會。

1.學(xué)會善于求教

理論知識不全面、實踐能力較弱，幾乎是每個實習(xí)生都會面臨的問題，我也不例外。面對種種問題，開始我并不好意思求助于各位前輩，只是依賴于自我鉆研，這在處理簡單的問題時是有效的，但一旦碰到難題，就會犧牲大量寶貴的時間，影響工作效率，于是，我轉(zhuǎn)變工作方法，抽出時間認真觀察審計人員處理問題時的方法，在碰到無法解決的難題時認真求教，這樣一來，自己在開展工作時就變的駕輕就熟多了。

2.學(xué)會嚴(yán)謹(jǐn)認真

從事與數(shù)字相關(guān)的工作，必須要做到嚴(yán)謹(jǐn)認真，這是每位會計審計人員都必須要具備的素質(zhì)。任何一個數(shù)字錯誤都會導(dǎo)致賬賬、賬表不符，一旦開始查錯，審計人員的工作負擔(dān)就會被擴大數(shù)倍，更甚也會影響企業(yè)的經(jīng)濟利益，損害事務(wù)所的聲譽。因此，實習(xí)工作不僅讓我學(xué)會了嚴(yán)謹(jǐn)，也讓我提升了工作責(zé)任心。

3.學(xué)會為人處世

第6篇：大數(shù)據(jù)審計報告范文

文章編號：1004-4194（2015）07-122-02

大數(shù)據(jù)是以云計算為基礎(chǔ)，通過信息存儲、分享和挖掘，將大量、高速、多變的終端數(shù)據(jù)存儲下來并分析計算，尋求解決問題的有效方法。隨著軍隊信息化建設(shè)的不斷推進，未來軍事經(jīng)濟活動都將以數(shù)據(jù)信息流的形式展現(xiàn)和保存，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)量增長迅速，數(shù)據(jù)種類和格式日漸豐富。面對一個個數(shù)量龐大、種類繁雜的數(shù)據(jù)信息源，審計機關(guān)不僅要具備對海量數(shù)據(jù)的采集和存儲的能力，更重要的是能夠迅速分析和挖掘數(shù)據(jù)，從中找出審計線索、發(fā)現(xiàn)問題、尋求對策。

一、大數(shù)據(jù)的定義與特征

根據(jù)維基百科的定義，大數(shù)據(jù)是指無法在可承受的時間范圍內(nèi)用常規(guī)軟件工具進行捕捉、管理和處理的數(shù)據(jù)集合。對于大數(shù)據(jù)，美國著名的顧能公司給出了這樣的定義：是需要新處理模式才能具有更強的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長率和多樣化的信息資產(chǎn)。隨著大數(shù)據(jù)研究的深入，大數(shù)據(jù)概念的內(nèi)涵和外延不斷地產(chǎn)生變化，業(yè)界對其定義尚未完全統(tǒng)一。目前主流的定義基本是從大數(shù)據(jù)的特征出發(fā)，試圖通過闡述和歸納這些特征來給出大數(shù)據(jù)的定義，其中比較有代表性的是4V。大數(shù)據(jù)的4個“V”有四個層面：一是數(shù)據(jù)體量巨大。從TB級別，躍升到PB級別。二是數(shù)據(jù)類型繁多。包括網(wǎng)絡(luò)日志、視頻、圖片、地理位置等信息。三是處理速度快。1秒定律，可從各種類型的數(shù)據(jù)中快速獲得高價值的信息，這一點也是和傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)有著本質(zhì)的不同。四是只要合理利用數(shù)據(jù)并對其進行正確、準(zhǔn)確的分析，將會帶來很高的價值回報。業(yè)界將其歸納為4個“V”――Volume（數(shù)據(jù)體量大）、Variety（數(shù)據(jù)類型繁多）、Velocity（處理速度快）、Value（價值密度低）。大數(shù)據(jù)分析相比于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)倉庫應(yīng)用，具有數(shù)據(jù)量大、查詢分析復(fù)雜等特點，強調(diào)將數(shù)據(jù)結(jié)合到業(yè)務(wù)流程和決策過程中，部分類型的數(shù)據(jù)必須實時分析才能對業(yè)務(wù)產(chǎn)生價值。

二、大數(shù)據(jù)背景給軍隊審計數(shù)據(jù)分析帶來的機遇和挑戰(zhàn)

（一）大數(shù)據(jù)背景給軍隊審計數(shù)據(jù)分析帶來的機遇

1.軍隊審計數(shù)據(jù)分析的認同感大為增強。軍隊審計部門作為綜合性的經(jīng)濟監(jiān)督部門，一直秉承數(shù)據(jù)說話的傳統(tǒng)。審計報告中無論是綜合評價，還是揭示問題，無一不是以數(shù)據(jù)為支撐的。在大數(shù)據(jù)背景下，海量數(shù)據(jù)離散地存儲于不同信息系統(tǒng)中?？沙浞掷脭?shù)據(jù)倉庫、聯(lián)機分析、數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)可視化等技術(shù)，對這些數(shù)據(jù)進行關(guān)聯(lián)并深度挖掘分析，科學(xué)評估經(jīng)費的使用情況和法規(guī)的實施效果，從而得出客觀的審計結(jié)論。所有這一切都將得到各級黨委和被審計單位的高度認同，從而進一步提升軍隊審計自身的地位。

2.軍隊審計數(shù)據(jù)分析所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲取將變得更為便利。在破除了軍隊內(nèi)部協(xié)同思想理念上的障礙后，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展，跨越系統(tǒng)、跨越平臺、跨越數(shù)據(jù)流結(jié)構(gòu)的技術(shù)將使軍隊內(nèi)部縱向、橫向部門得以流暢協(xié)同。軍隊審計部門不再需要“點對點”地與被審計單位進行聯(lián)網(wǎng)，在內(nèi)部局域網(wǎng)設(shè)定的許可權(quán)限內(nèi)，可以直接查詢和利用相關(guān)數(shù)據(jù)信息，極大地節(jié)約了審計成本；同時由于利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，數(shù)據(jù)處理及分析響應(yīng)時間將大幅減少，審計工作的效率將明顯提高，可以同時對多個類別、多種領(lǐng)域的數(shù)據(jù)進行分析、處理。

3.軍隊審計數(shù)據(jù)分析將有助于提高黨委決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，推動預(yù)測預(yù)警和應(yīng)急響應(yīng)機制建設(shè)，更加有效地規(guī)范軍事經(jīng)濟活動。審計人員可以通過對歷年海量數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析，挖掘出軍事經(jīng)濟活動的特點規(guī)律，對各類違規(guī)違紀(jì)行為進行總結(jié)歸納，為黨委建章立制提供參考依據(jù)；同時還能科學(xué)地評估管理規(guī)章的執(zhí)行效果，從而幫助各級黨委不斷發(fā)現(xiàn)問題、整改落實。隨著審計分析的進一步深化，審計分析將超越傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析方法，不但是對純數(shù)據(jù)可以進行分析挖掘，對財務(wù)賬表、報告等都可以進行深度挖掘、人工智能。

（二）大數(shù)據(jù)背景給軍隊審計數(shù)據(jù)分析帶來的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)在給軍隊審計信息化帶來機遇的同時，也帶來前所未有的挑戰(zhàn)：一是實現(xiàn)資源統(tǒng)一規(guī)劃和使用，必須以數(shù)據(jù)編碼和信息標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、相互之間兼容互聯(lián)為前提。由于目前缺乏制度依據(jù)，部門間橫向協(xié)同難，原有的“信息孤島”將給審計機關(guān)獲取審計數(shù)據(jù)以及進行持續(xù)化審計造成困難。二是面對數(shù)量龐大、種類繁雜的數(shù)據(jù)信息源，審計機關(guān)不僅要具備對海量數(shù)據(jù)的采集和存儲的能力，更重要的是能夠迅速分析和挖掘數(shù)據(jù)，從傳統(tǒng)的“經(jīng)驗依賴”轉(zhuǎn)化為“數(shù)據(jù)依賴”，審計人員的數(shù)據(jù)駕馭能力將受到考驗。三是審計業(yè)務(wù)流程大多以數(shù)據(jù)信息形式展現(xiàn)，資金流向更多體現(xiàn)為數(shù)據(jù)信息流的交換，使得違規(guī)違紀(jì)行為更加隱蔽和多樣，微小的數(shù)據(jù)變動就可能造成經(jīng)濟損失。以往僅限于重點人員和財務(wù)的審計已經(jīng)不能滿足需要，抽樣分析以及單一的財務(wù)賬目分析也難以發(fā)現(xiàn)微小數(shù)據(jù)異常，這就要求審計機關(guān)對審計對象進行全面覆蓋。四是審計機關(guān)作為軍事經(jīng)濟運行安全的免疫系統(tǒng)，不僅要對已存在的問題進行查處和修補，還要對潛在的風(fēng)險進行及時的揭示和抵御，更要通過大數(shù)據(jù)這個金礦，從更高層面、更全范圍、更廣視角為上級黨委提供系統(tǒng)性、綜合性、前瞻性的審計建議。

三、大數(shù)據(jù)背景下軍隊審計數(shù)據(jù)分析的策略

（一）明確工作目標(biāo)導(dǎo)向，實施數(shù)據(jù)基礎(chǔ)式審計

傳統(tǒng)的以審計組劃分的分散式審計模式已不能適應(yīng)大數(shù)據(jù)背景下審計數(shù)據(jù)分析工作要求。首先，當(dāng)前軍隊審計工作要建立健全制度、整合審計資源，結(jié)合審計人員的專業(yè)理論素養(yǎng)、實踐工作經(jīng)驗、數(shù)據(jù)處理能力等因素，著手組建數(shù)據(jù)集中分析模式團隊。其次，明確審計工作目標(biāo)導(dǎo)向，按照“總體全面分析、重點業(yè)務(wù)分析、重點事項分析”逐層遞進的思路，以系統(tǒng)全面的數(shù)據(jù)信息源為基礎(chǔ)，堅持“面向業(yè)務(wù)需求、指導(dǎo)審計實踐、推動數(shù)據(jù)分析”的原則開展審計數(shù)據(jù)分析工作。最后，要理清軍隊審計數(shù)據(jù)分析的工作思路，運用信息系統(tǒng)實施數(shù)據(jù)基礎(chǔ)式審計方法，全面分析被審計單位在經(jīng)濟活動中存在的問題與不足，為軍隊審計工作的順利開展提供數(shù)據(jù)支撐和技術(shù)保證。

（二）研判后臺數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，掌握重點數(shù)據(jù)資源

在大數(shù)據(jù)時代，軍事經(jīng)濟數(shù)據(jù)將呈現(xiàn)指數(shù)增長，挖掘重點及敏感數(shù)據(jù)審計的難度日益加大。做好審計數(shù)據(jù)的掘取、存儲、處理與應(yīng)用，對提高審計效率、實現(xiàn)分析結(jié)果的精準(zhǔn)化具有重要作用。通過檢查被審計單位內(nèi)部控制制度，審查單位內(nèi)部對不同業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的使用管理是否到位，數(shù)據(jù)庫管理和安全操作制度是否完善，重點領(lǐng)域數(shù)據(jù)庫常態(tài)監(jiān)管措施是否嚴(yán)格，移動設(shè)備安全使用規(guī)程是否執(zhí)行；依據(jù)數(shù)據(jù)庫設(shè)計文檔和數(shù)據(jù)注釋等媒介，研究論證后臺數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，確定重點、敏感信息數(shù)據(jù)庫范圍；采取穿行測試法、重新執(zhí)行法、代碼審查法、文檔審查法等技術(shù)手段深入挖掘，切實掌握重點事項、信息、賬表和報告間的勾稽關(guān)系。

（三）運用挖掘型分析技術(shù)，開展數(shù)據(jù)深度分析

目前軍隊審計中應(yīng)用較多的是查詢型分析和驗證型分析，無法滿足深刻揭示軍事經(jīng)濟活動內(nèi)在規(guī)律的現(xiàn)實需要，必須要引入挖掘型分析技術(shù)。挖掘型分析是利用數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘工具進行的審計分析，主要有分類、回歸分析、聚類、關(guān)聯(lián)規(guī)則等方法。運用挖掘型數(shù)據(jù)分析技術(shù)，首先要做好審計數(shù)據(jù)的分類、存儲、快速調(diào)用等工作，整合分析數(shù)據(jù)資源，搭建云數(shù)據(jù)存儲平臺，完善數(shù)據(jù)整理和研判機制，實現(xiàn)重點數(shù)據(jù)庫間的兼容互聯(lián)，共享審計云平臺服務(wù)器運算能力資源。其次，要研發(fā)數(shù)據(jù)審計方法和分析工具，運用移動辦公、云計算等技術(shù)對海量數(shù)據(jù)進行遠程分析，深度分析審計疑點及問題線索，進而實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析結(jié)果的精確化。

第7篇：大數(shù)據(jù)審計報告范文

[關(guān)鍵詞] 大數(shù)據(jù)；審計工作；挑戰(zhàn)與對策

[中圖分類號] F230 [文獻標(biāo)識碼] B

一、大數(shù)據(jù)的有關(guān)概念與特征

1.“大數(shù)據(jù)時代”下CPA審計的概念

大數(shù)據(jù)作為一項新的技術(shù)革命，它給人們帶來了大量的數(shù)據(jù)，科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新，是信息產(chǎn)業(yè)的新現(xiàn)象。大數(shù)據(jù)具有大容量、多樣性、速度性和價值性。大容量指的是數(shù)據(jù)的數(shù)量級的功能，是一個收集的大數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的來源是廣泛和大量的。多樣性是指大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)類型呈現(xiàn)多樣化的特點，多樣化指的是數(shù)據(jù)的產(chǎn)生和傳播，因此可以說，在大數(shù)據(jù)時代，信息的生產(chǎn)者和傳播者是每一個人的日常。速度特征是指相對于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)時效性和數(shù)據(jù)的分析，大數(shù)據(jù)時代，信息通信速度，數(shù)據(jù)“保存期更短”。價值特點和前三個特點不盡相同，它表明了時代的大數(shù)據(jù)信息和數(shù)據(jù)除了量的優(yōu)勢，而且是一個質(zhì)的保證，這里指數(shù)據(jù)的價值性和準(zhǔn)確性?！按髷?shù)據(jù)”概念下數(shù)據(jù)是可以拓展的、可估值的、開放性的，這些特性區(qū)分了大數(shù)據(jù)和傳統(tǒng)數(shù)據(jù)。目前我國互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)時代已涉及到審計工作的各個方面。

2.CPA審計在“大數(shù)據(jù)時代”下的特征

由于社會各屆的積極參與，“大數(shù)據(jù)”才可能成為一個時代。大數(shù)據(jù)時代的到來也將代表信息社會的到來，因此，審計學(xué)科也要積極參與這一新時代，以品味時代的甜蜜，行業(yè)的積極調(diào)整。大數(shù)據(jù)時代下的注冊會計師審計主要靠云計算信息技術(shù)審核，也被稱為云審計。文峰（2011）指出，當(dāng)越來越多的企業(yè)提供云服務(wù)，越來越多的企業(yè)采用云服務(wù)。秦榮盛（2014）指出，“云計算”或?qū)徲嫊徲嫯a(chǎn)生深遠影響的大數(shù)據(jù)，將逐步改變審計技術(shù)和方法。因此，作為注冊會計師審計和認證服務(wù)的事務(wù)，也應(yīng)該使用云計算的概念，以提高審計技術(shù)和方法。

二、大數(shù)據(jù)時代CPA審計工作面臨的挑戰(zhàn)

1.大數(shù)據(jù)環(huán)境下審計工作的有效性和完整性受到挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計中逐步應(yīng)用，審計成果不僅有審計報告，還有大量有價值的信息和數(shù)據(jù)，這些都可以提供給被審計單位完善管理和內(nèi)部控制審計，從而更廣泛的應(yīng)用審計成果應(yīng)用。審計工作中獲取的大量數(shù)據(jù)和有關(guān)資料進行總結(jié)，可以有效地獲取企業(yè)財務(wù)、經(jīng)營管理和制度設(shè)計等方面的內(nèi)在規(guī)律和發(fā)展方向。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，我們可以分析被審計單位與審計問題、注冊會計師與審計成果，進一步采用信息技術(shù)數(shù)據(jù)化處理，形成審計應(yīng)用數(shù)據(jù)庫，在下一次審計活動中，注冊會計師就可以根據(jù)審計計劃，通過紀(jì)錄信息有針對性地按照審計目標(biāo)進行審計。

2.大數(shù)據(jù)環(huán)境給審計思維模式帶來挑戰(zhàn)

一些傳統(tǒng)的審計方法，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下不再合適，例如傳統(tǒng)的抽樣審計。因此審計抽樣方法應(yīng)該向總體審計方法轉(zhuǎn)變。之前沒有對所有數(shù)據(jù)進行訪問、處理和分析，審計方式的思維方式是以小樣本性質(zhì)和隨機抽樣分析的方式來進行，根據(jù)樣本分析結(jié)果來推斷審計對象的總體情況，審核過程更依賴審計抽樣方法。但在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，它可以收集和分析整個領(lǐng)域的數(shù)據(jù)，是一種組織和分析所有數(shù)據(jù)的通用審計方法。因此在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，注冊會計師審計單位要檢查所有相關(guān)數(shù)據(jù)，將審計工作與云審計有效整合，逐步形成審計模式的整體思路。這種基于整體審計模式的思維方式，將為會計師事務(wù)所的審計工作帶來巨大的挑戰(zhàn)。

3.傳統(tǒng)的審計技術(shù)和審計方法面臨挑戰(zhàn)

經(jīng)過多年的逐步的創(chuàng)新和多元化發(fā)展，傳統(tǒng)的審計工作積累了很多有效的審計手段和審計技術(shù)。例如，控制測試常用的觀察，訪談，業(yè)務(wù)流程描述，而且通過測試，實質(zhì)性測試，檢查，庫存，確認等。但是，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，許多傳統(tǒng)的方法都面臨著巨大挑戰(zhàn)，審計技術(shù)和方法必須在技術(shù)創(chuàng)新和變革的不斷進步中進行。大數(shù)據(jù)環(huán)境下，數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)處理和分析技術(shù)將不斷涌現(xiàn)，如果繼續(xù)使用傳統(tǒng)的審計手段和審計技術(shù)，就會降低工作效率，如果要有效利用分布式結(jié)構(gòu)、云數(shù)據(jù)庫、聯(lián)網(wǎng)審計等多種技術(shù)手段，就需要不斷提高審計能力。

4.大數(shù)據(jù)時代基于相關(guān)分析的審計證據(jù)收集面臨挑戰(zhàn)

在審計證據(jù)收集中，通過因果關(guān)系分析收集到的審計證據(jù)，傳統(tǒng)的思維方式是建立在因果關(guān)系的基礎(chǔ)上，對大數(shù)據(jù)的分析更會利用相關(guān)分析發(fā)現(xiàn)和收集審計證據(jù)。大數(shù)據(jù)技術(shù)從審計技術(shù)角度看，提供了一個從未有過的跨域，可用于量化的相關(guān)審計信息的維度，可以記錄大量的分析。大數(shù)據(jù)分析也還是沒有改變審計事項之間的關(guān)系，然而大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的關(guān)系開發(fā)與利用，使得數(shù)據(jù)分析的因果關(guān)系減少了，而是更多的傾向于應(yīng)用程序的基礎(chǔ)上的相關(guān)的數(shù)據(jù)分析。大數(shù)據(jù)分析的重要特征是基于相關(guān)性分析的證明。這對注冊會計師來說，因為長期依賴因果關(guān)系進行審計證據(jù)的收集和發(fā)現(xiàn)，著實面臨重大的挑戰(zhàn)。

三、大數(shù)據(jù)時代下CPA審計工作的應(yīng)對策略

1.加快大數(shù)據(jù)審計技術(shù)應(yīng)用的法規(guī)建設(shè)

大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用要成為會計師事務(wù)所依法審計的依據(jù)，必須有一個符合其發(fā)展規(guī)律的法規(guī)支撐。云審計數(shù)據(jù)采集與存儲系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化和審計數(shù)據(jù)分析結(jié)果及相關(guān)電子證據(jù)的法律地位，是大數(shù)據(jù)技術(shù)在注冊會計師審計中必須解決的問題。這是大數(shù)據(jù)技術(shù)充分發(fā)揮其在注冊會計師審計中的重要作用的前提。目前，云計算技術(shù)還缺乏相關(guān)的法律法規(guī)，大數(shù)據(jù)計算技術(shù)的合法化是大數(shù)據(jù)面臨的一個重要而緊迫的問題，尤其是數(shù)據(jù)的安全性和保密性。因此，利用大數(shù)據(jù)進行注冊會計師審計必須建立一個新的審計制度或準(zhǔn)則，而且應(yīng)該特別強調(diào)大數(shù)據(jù)審計中的審計師的責(zé)任。

2.建立行業(yè)層面大數(shù)據(jù)審計分析平臺

如果要在審計中實現(xiàn)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，需要建立大數(shù)據(jù)分析平臺。大數(shù)據(jù)審計分析平臺建設(shè)有兩條路徑選擇：一是中國注冊會計師協(xié)會審計數(shù)據(jù)資源的集合，可以滿足注冊會計師的審計服務(wù)需求，云存儲架構(gòu)和云計算技術(shù)作為基礎(chǔ)，直接構(gòu)建注冊會計師行業(yè)級數(shù)據(jù)審計分析平臺；二是建立省級和市級的注冊會計師行業(yè)數(shù)據(jù)審計分析平臺。在此基礎(chǔ)上，各省、市注冊會計師行業(yè)的大數(shù)據(jù)審計分析平臺整合到注冊會計師行業(yè)審計數(shù)據(jù)分析平臺。如果沒有行業(yè)監(jiān)管，那么審計市場將是一個混亂。因此，加強對行業(yè)的監(jiān)督管理，也是一項必要性工作，包括行業(yè)協(xié)會的監(jiān)管和行業(yè)自律監(jiān)管。最好由行業(yè)協(xié)會或行業(yè)主管部門和領(lǐng)導(dǎo)的創(chuàng)立，聘請第三方進行數(shù)據(jù)維護，這樣同時有利于研發(fā)投入審計技術(shù)。

3.推動大數(shù)據(jù)審計分析模型和審計軟件的開發(fā)

行業(yè)不同需要的大數(shù)據(jù)分析模型和發(fā)展環(huán)境也不同，注冊會計師審計行業(yè)需要加強對大數(shù)據(jù)分析模型的研究和軟件開發(fā)，其中要結(jié)合著自身特點。大數(shù)據(jù)審計分析平臺能夠真正發(fā)揮注冊會計師審計領(lǐng)域的作用，關(guān)鍵是要有多個可以有效解決實際問題的數(shù)據(jù)挖掘分析模型或系統(tǒng)審計軟件。詳細的合作方式應(yīng)審核實踐專家提供的審核問題需要解決和明確的前瞻性需求，由專家在學(xué)術(shù)研究中和數(shù)據(jù)分析工作中加強數(shù)據(jù)分析數(shù)學(xué)模型的構(gòu)建和相關(guān)軟件的研發(fā)。

4.加強對大數(shù)據(jù)的理解和應(yīng)用能力

大數(shù)據(jù)時代是一個新的視野，它將轉(zhuǎn)變生活方式，工作和思維方式，在這場巨大的技術(shù)革命中，能夠抓住機遇的人，就能成為大數(shù)據(jù)或強大的數(shù)據(jù)分析計算能力的擁有者，就可以在未來的競爭中取得勝利。但是，只有審計經(jīng)驗和少量的數(shù)據(jù)信息或簡單的數(shù)據(jù)來進行審核工作，勢必會增加審計風(fēng)險。因此在大數(shù)據(jù)時代，會計師事務(wù)所必須制定長期戰(zhàn)略目標(biāo)、加強對大數(shù)據(jù)的全面認知，將云審計納入事務(wù)所的使命和戰(zhàn)略目標(biāo)，從而實現(xiàn)長遠利益。而且可以針對個別項目進行大數(shù)據(jù)審計試點，以培養(yǎng)出更加具有數(shù)據(jù)分析能力的專業(yè)的審計人員。

四、結(jié)語

總之，大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展給審計工作帶來了新的契機，使審計工作走向精細、科學(xué)、高效，這就要求審計人員在面對新時期的具體工作時，應(yīng)該樹立持續(xù)發(fā)展的理念，抓住大數(shù)據(jù)技術(shù)對審計工作帶來的契機，不斷在審計思路和審計方法上進行創(chuàng)新，最大限度地利用大數(shù)據(jù)帶來的機遇，爭取不斷提高注冊會計師在大數(shù)據(jù)時代的執(zhí)業(yè)能力。

[參 考 文 獻]

[1]文峰.云計算與云審計――關(guān)于未來審計的概念與框架的一些思考[J].中國注冊會計師，2011（2）：34-36

[2]鄧川，楊文鶯.基于云審計的會計師事務(wù)所機遇、挑戰(zhàn)及對策[J].財會通訊，2012（10）：83-84

第8篇：大數(shù)據(jù)審計報告范文

一、建立適度倒逼

倒逼這個辦法是謝廳長提出來的，他在各種場合調(diào)研和在全廳人員大會上都多次提出來要運用適度倒逼，以進一步推進信息化工作，事實上我們也已經(jīng)到了被倒逼推進的階段。

第一，審計對象倒逼。財務(wù)信息化即“電算化”早就倒逼計算機審計；業(yè)務(wù)信息化從最早的“十二金”工程到現(xiàn)在各行各業(yè)的信息化也已經(jīng)倒逼計算機審計；電子政務(wù)同樣倒逼計算機審計。審計對象信息化程度的大幅度提高，使我們即嘗到了信息化的甜頭和好處，也感到審計信息化的責(zé)任與壓力，感到環(huán)境逼著我們必須融入信息化的大潮流中去。

第二，金審工程倒逼。金審工程有很多成果，別的不講，看得到摸得著的，一個是AO，20**版已經(jīng)全部發(fā)給大家了；第二個就是OA，現(xiàn)在已經(jīng)全部部署好了；第三個就是聯(lián)網(wǎng)審計。金審工程要求我們“四個融入”：國家審計系統(tǒng)這支隊伍首先要自覺融入世界審計的IT審計潮流，第二要融入到整個國家電子政務(wù)系統(tǒng)，第三要融入到AO－OA這兩個大平臺，第四要將先進的理念融入到審計信息系統(tǒng)中來。金審工程給我們提供了機遇，抓住了機遇就會上一個臺階，失去了機遇就會落后一個時代。金審工程倒逼我們必須盡快掌握信息知識與技術(shù)。

第三，現(xiàn)代審計倒逼。今年我們省廳提出審計轉(zhuǎn)型年，整個審計工作都不同程度的在轉(zhuǎn)型，從傳統(tǒng)審計向現(xiàn)代審計轉(zhuǎn)型，是我國經(jīng)濟社會發(fā)展到一定階段的結(jié)果，是審計發(fā)展到一定階段的結(jié)果，也是國家信息化發(fā)展到一定階段的結(jié)果?，F(xiàn)代審計倒逼各級審計機關(guān)和廣大審計人員走向信息化。

第四，現(xiàn)代管理倒逼。最明顯的項目就是AO和OA的交互，金審一期在設(shè)計AO和OA時，就設(shè)計了從審計計劃、審計進度、審計統(tǒng)計、審計檔案、到審計實施現(xiàn)場、審計質(zhì)量復(fù)核等審計管理事項的交互，對審計項目全過程實現(xiàn)從AO中來到OA中去的現(xiàn)代信息化管理。現(xiàn)代管理是我們審計幾十年來夢寐以求的事，但是也是幾十年來沒有達到的事，AO和OA給我們提供了很好的管理工具，審計署有個要求，就是在AO和OA部署完之后，所有項目都必須實現(xiàn)AO和OA的交互，今后凡是上審計報告的問題，，都必須在AO數(shù)據(jù)包上能看到審計證據(jù)，否則一律不得上審計報告，在今后的審計質(zhì)量檢查和評優(yōu)中，都要看審計證據(jù)的形成、審計日記的記錄、審計方案、審計計劃的完成情況；優(yōu)秀項目必須要查看制定的審計方案是否科學(xué)，能不能完成我們機關(guān)下達給審計組的任務(wù)，可行的審計方案是不是都被審計人員執(zhí)行了?，F(xiàn)代管理倒逼審計人員學(xué)會運用信息化手段。

這么多問題擺在我們面前，一靠廣大審計人員有自覺性和責(zé)任性，實行自我加壓，另一個就靠我們組織發(fā)動，層層落實，建立適度倒逼機制，確保審計目標(biāo)任務(wù)的完成。

二、推進深化融合

融合這個課題我們是前年提出來的，省廳還專門發(fā)過一個計算機技術(shù)和審計業(yè)務(wù)融合的指導(dǎo)意見，這個意見到現(xiàn)在還管用。大家要結(jié)合實際繼續(xù)抓好貫徹落實。當(dāng)前各級各部門要找準(zhǔn)結(jié)合點，全力推進深化融合。

一是要在完善基本框架中融合。這個基本框架就是國家審計信息系統(tǒng)，要在十一五期末全部徹底做好，從現(xiàn)在起還有四年多點時間。國家審計信息系統(tǒng)的基本框架就是“兩系統(tǒng)、兩平臺、兩體系”。兩系統(tǒng)是AO和OA系統(tǒng)，金審一期已經(jīng)完成，今后主要是普及應(yīng)用與更新提升；兩平臺是網(wǎng)絡(luò)平臺和數(shù)據(jù)中心平臺，將在金審二期基本建成；兩體系是安全保障體系和服務(wù)保障體系，目前正在建設(shè)中。我們所有的機關(guān)、所有的審計人員要毫不例外地融入到國家審計信息系統(tǒng)中來，只有融入進來以后，才能達到融合，融入進來以后用這個平臺工具，來解決審計管理、審計實施、審計分析中的種種問題，來提升我們的成果，提升我們的質(zhì)量和水平，來規(guī)避我們的審計風(fēng)險，來提高我們的管理。通過深化融合，逐步達到六個一：有一個能滿足現(xiàn)場和聯(lián)網(wǎng)審計需要的審計實施系統(tǒng)，有一個能滿足業(yè)務(wù)管理信息化需要的管理系統(tǒng)，有一個能滿足信息共享需要的國家審計數(shù)據(jù)中心，有一個能滿足各級審計機關(guān)互連互通需要的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，有一個能確保對內(nèi)對外的安全系統(tǒng)，有一個能確保系統(tǒng)運行和不斷完善的服務(wù)系統(tǒng)。如果我們用這樣的理念和方案，參與到這個平臺中去，達到了六個一標(biāo)志，就表明我們是融合了，這個工作任務(wù)是很重的。大家務(wù)必求真務(wù)實抓落實。

二是要在完善網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中融合。這是我們的新認識。當(dāng)初我們在出臺關(guān)于融合的指導(dǎo)意見的時候，我們知道這個工作重要，是基礎(chǔ)建設(shè)，必須要抓，現(xiàn)在我們深化了認識，看來審計網(wǎng)絡(luò)，尤其是專網(wǎng)，確確實實是我們審計機關(guān)和審計人員用好基本框架、用好現(xiàn)有軟件和信息系統(tǒng)的不可或缺的路徑，通過這個路徑，我們才能進入基礎(chǔ)框架平臺。網(wǎng)絡(luò)包括內(nèi)網(wǎng)、專網(wǎng)和外網(wǎng)，根據(jù)金審二期規(guī)劃，我們現(xiàn)在專門在搞的內(nèi)網(wǎng)，部署小OA，建設(shè)在加快，爭取盡快投入應(yīng)用。還有就是在大家的共同努力下基本做好了專網(wǎng)，主要是加載不的審計業(yè)務(wù)和辦公信息，是我們自己辦公用的。第三個是通過門戶網(wǎng)站，與互聯(lián)網(wǎng)的一些互動，主要是運行一些可以對外公開的內(nèi)容。三網(wǎng)中，現(xiàn)在全省全系統(tǒng)共同重點要抓的是專網(wǎng)，通過這個專網(wǎng)，我們要來實現(xiàn)署省市縣四級互連，能夠讓全體審計人員來享用網(wǎng)絡(luò)和信息平臺帶給我們的工作環(huán)境。

網(wǎng)絡(luò)建好以后，我們要深層次挖掘應(yīng)用，到現(xiàn)在為止有四種信息已經(jīng)互聯(lián)共享，一個是審計公文，第二個是電子郵件，第三個是審計網(wǎng)站，第四個是法規(guī)、審計專家經(jīng)驗等有關(guān)審計數(shù)據(jù)庫。網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)互通以后，還有一個就是融入到了國家電子政務(wù)系統(tǒng)。審計機關(guān)和其他電子政務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)和被審單位、審計機關(guān)和外出審計人員審計現(xiàn)場的信息獲取信息共享將變得更加方便，我們就不知不覺地進入到信息系統(tǒng)中去了，也不知不覺地進行了轉(zhuǎn)型，進入到現(xiàn)代審計。

三是要在完善安全系統(tǒng)中融合。如果我們的數(shù)據(jù)我們的系統(tǒng)是不安全的，那么前面的框架、開通的專網(wǎng)就都會廢掉，所以無論是審計人員個人還是審計組小集體、審計處大集體、審計廳局整體都需要時刻注意安全，安全既是計算機審計處室、信息化辦公室責(zé)任處室的主要工作任務(wù)，同時也是每個人要遵守的和要維護好的任務(wù)，我們開始計算機審計以后，開始拿大批量的被審單位數(shù)據(jù)，這和紙質(zhì)的不一樣。從個人對數(shù)據(jù)的安全性到我們部門機關(guān)對安全的監(jiān)管，以及安全設(shè)施的投入到安全設(shè)備的管理、安全制度的制訂到安全崗位的確立要層層落實，我想在AO和OA交互開通以后，尤其是以后小內(nèi)網(wǎng)建好以后，可能每個處室每個市局至少要有一個安全保密、網(wǎng)站維護、信息統(tǒng)計的工作崗位，確保數(shù)據(jù)安全，確保審計安全，在安全的前提下實現(xiàn)融合。

四是要在推廣應(yīng)用系統(tǒng)中融合。要大力推廣應(yīng)用軟件和現(xiàn)有的金審工程成果，我們要把它細化成具體應(yīng)用目標(biāo)與任務(wù)，這個要求是和審計目標(biāo)、和金審一期金審二期的建設(shè)目標(biāo)緊密關(guān)聯(lián)的。一是要通過大力推廣應(yīng)用AO，逐步形成把握全局、鎖定重點、精確延伸的審計新方法。我們早期對AO的預(yù)期是不高的，擴大應(yīng)用后發(fā)現(xiàn)新版AO確實有很多功能很多好處，我們過去的成功案例，是初級成果，繼續(xù)應(yīng)用下去，我們要總結(jié)出高級成果，直接為轉(zhuǎn)型服務(wù)。第二個就是大力推廣聯(lián)網(wǎng)審計實施系統(tǒng)，形成“預(yù)算跟蹤＋聯(lián)網(wǎng)核查”的審計新模式，預(yù)計明年聯(lián)網(wǎng)審計會有一些新成果，比如部門預(yù)算審計、專項資金審計這些方面完全可以做到“預(yù)算跟蹤＋聯(lián)網(wǎng)核查”。第三個是大力推廣OA，要形成業(yè)務(wù)管理決策一體化的現(xiàn)代審計管理新方式。事實上每個審計人員都有個決策的過程，如果要做到科學(xué)決策，就需要決策輔助系統(tǒng)，OA就是一個決策輔助系統(tǒng)。要改變審計人員傳統(tǒng)的決策習(xí)慣。第四個是大力培養(yǎng)復(fù)核型人才，要以培養(yǎng)一支勝任計算機審計的新隊伍為導(dǎo)向，深化計算機審計知識與技能培訓(xùn)。第五個是要深化專項培訓(xùn)。第六是通過網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)中心、網(wǎng)站，大力推進信息資源共享，形成互連互通共創(chuàng)共享的新格局。還要大力形成制度轉(zhuǎn)型的機制，倒逼機制是制度轉(zhuǎn)型里面的非常重要的關(guān)鍵機制。

三、加快審計轉(zhuǎn)型

適度倒逼、深化融合，是為了加快轉(zhuǎn)型。大家都知道今年是加快轉(zhuǎn)型年，加快轉(zhuǎn)型有很多要求，計算機是其中最重要的之一。在3月份的信息化會議上我已提出了具體要求，在此基礎(chǔ)上，我再強調(diào)一下，總的要求是在整個審計轉(zhuǎn)型中，審計信息化要挑起重擔(dān)，服務(wù)轉(zhuǎn)型，具體要突出以下幾點：

一是從全面推進中轉(zhuǎn)型。要全面使用新版AO，省廳和各市地要在適當(dāng)時候組織一次檢查，沒有使用新版AO的有什么原因，推廣好的有什么經(jīng)驗，要好好檢查總結(jié)；要全面使用新版OA，積極推進AO－OA交互，切實提高AO－OA的使用效率與效果；要全面推進審計網(wǎng)站工作，已有審計網(wǎng)站要盡快遷入到審計專網(wǎng)上來，加強資源共享；要全面使用移動Key，為AO－OA交互提供保障；要全部開通OA上的億郵，加快實現(xiàn)上下互聯(lián)；全面推進審計專網(wǎng)，尚未開通審計專網(wǎng)的個別地方，時間要盡量往前趕，顧全大局抓緊完成；具備信息化環(huán)境的項目要全面開展計算機審計，要抓項目、有重點、出成果，在項目當(dāng)中鍛煉人培養(yǎng)人，在項目中出三小軟件和專家經(jīng)驗、出好的審計案例。所有的項目都要在AO中進行項目管理，做好電子檔案同OA交互。

二是從突出重點中轉(zhuǎn)型。今年有“八個突破、八個一批”，這是今年希望預(yù)期達到的成果，下半年還有半年不到的時間，希望大家再重點抓一抓這些事，尤其是一批重點計算機審計項目、一批重點交互項目、郵件和網(wǎng)站改造，三小的開發(fā)和專家經(jīng)驗，希望大家重視、努力。另外如果大家有條件有精力，可以進一步做一做制度和聯(lián)網(wǎng)審計探索。下一步省廳要把已經(jīng)征集到的專家在網(wǎng)站上掛出來，搞一個“專家門診”。另外要繼續(xù)搞好培訓(xùn)，講求質(zhì)量。

三是從思維方式上轉(zhuǎn)型。我覺得要從審前調(diào)查的思路轉(zhuǎn)型開始，要從傳統(tǒng)的程序性審前調(diào)查轉(zhuǎn)換為把握全局、精確鎖定重點的實質(zhì)性審前調(diào)查，審前調(diào)查要運用AO或其他計算機審計辦法把數(shù)據(jù)取回來，在全面分析數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上確定科學(xué)的審計方案；信息化環(huán)境下，審計實施的思路也要轉(zhuǎn)型，要從傳統(tǒng)的瞎子摸象式審計實施轉(zhuǎn)換為在審前調(diào)查基礎(chǔ)上的精確打擊，精確延伸，改變傳統(tǒng)的確定幾個單位的比例延伸方法和比例抽樣方法；信息化環(huán)境下審計組織方式的思路也可以轉(zhuǎn)型，審前調(diào)查可以專業(yè)化，有條件的縣都可以象嘉善這樣做，一兩個同志可以做全部項目的審前調(diào)查和數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換，做得很專業(yè)很有效率，另外運用計算機手段開展專項審計調(diào)查也有利于提高審計質(zhì)量和效率；信息化環(huán)境下審計報告的思路也要轉(zhuǎn)型，可以更多地運用定量分析準(zhǔn)確地指出問題和提出建議，審計報告也要關(guān)注被審單位的信息化情況，肯定成績指出問題，在促進被審單位改進信息化工作的同時完善審計自身的信息化環(huán)境。這方面的內(nèi)容很多，我只是破個題，希望下次通過大家的實踐來進一步回答這些問題

第9篇：大數(shù)據(jù)審計報告范文

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；金融；內(nèi)部審計

隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用也在不斷的加深。在金融行業(yè)內(nèi)部審計的過程中，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用對其造成了一定的影響。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，不僅僅可以使其審計效率更高、計算更加精準(zhǔn)，而且還可以使審計的范圍更加全面。但是由于目前的大數(shù)據(jù)開發(fā)還處在一個非常初級的階段，在進行金融行業(yè)內(nèi)部審計的過程中，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用仍然會帶來一些問題，這也在一定程度上限制了大數(shù)據(jù)在金融行業(yè)的發(fā)展。

1理論概述

1．1大數(shù)據(jù)定義

大數(shù)據(jù)（bigdata），是指在突破傳統(tǒng)數(shù)據(jù)處理模式的前提下，使用新的處理模式，來對數(shù)據(jù)進行有效的整合，是一種具有多樣化、高增長率、具有一定優(yōu)化能力的信息化資產(chǎn)。通俗來講，大數(shù)據(jù)就是在打破傳統(tǒng)意義的基礎(chǔ)上，對常規(guī)軟件無法進行有效整合的數(shù)據(jù)來進行有效的分析和處理。我們正處在一個數(shù)據(jù)爆炸性增長的“大數(shù)據(jù)”時代，在這種信息化時代下，信息的傳播以及其傳播的方式更加迅速，這就對人們對數(shù)據(jù)的收集、整合及掌控的能力提出了更新的要求。大數(shù)據(jù)技術(shù)是以數(shù)據(jù)為本質(zhì)的以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的新一代革命性信息技術(shù)，在進行數(shù)據(jù)挖掘的過程中，能夠在極大程度上帶動程序、模式、技術(shù)等方面的創(chuàng)新。

1．2金融機構(gòu)內(nèi)部審計的定義及作用

金融機構(gòu)內(nèi)部審計，就是指在金融機構(gòu)內(nèi)部所建立起來的一種相對客觀、公正的監(jiān)督體系，其主要是以金融機構(gòu)內(nèi)部控制為目的，來對金融機構(gòu)的經(jīng)營活動進行相應(yīng)的審查和評價。對于金融機構(gòu)而言，內(nèi)部審計是保障金融機構(gòu)能夠得到有效運行的一個基礎(chǔ)。在當(dāng)前經(jīng)濟全球化的時代下，國際金融行業(yè)的競爭壓力也越來越大，一些金融機構(gòu)也提出了相應(yīng)的措施，以應(yīng)對國際金融的沖擊。為了能夠更進一步地加快自身的發(fā)展，金融機構(gòu)必須對內(nèi)部的審計機構(gòu)進行強化。金融行業(yè)內(nèi)部審計對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性要求非常高，而且金融行業(yè)多涉及的業(yè)務(wù)范圍非常廣泛，操作的流程也非常詳細。從圖1我們可以清楚地了解到，金融行業(yè)在進行內(nèi)部審計的過程中，操作的流程非常詳細，對內(nèi)部的控制也非常嚴(yán)格，做好金融機構(gòu)的內(nèi)部審計是極其重要的。

2金融機構(gòu)內(nèi)部審計模式現(xiàn)狀分析

2．1金融機構(gòu)內(nèi)部審計特征

我國的金融機構(gòu)內(nèi)部審計發(fā)展還處于一個比較初級的階段，而且現(xiàn)在各方面還不夠完善，因此發(fā)展的速度也比較緩慢，從而導(dǎo)致在進行實際工作的過程中遇到一些阻礙。根據(jù)相關(guān)的研究分析，我們可以看到，當(dāng)前的金融機構(gòu)內(nèi)部審計主要有以下幾個方面的特征：（1）內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不夠合理，影響內(nèi)部審計的獨立性。在金融機構(gòu)內(nèi)部審計的過程中，獨立性是保障審計工作能夠有效進行的一個前提，同時也是審計質(zhì)量能夠得到有效保證的一個最基本的因素?，F(xiàn)在我國很多金融結(jié)構(gòu)內(nèi)部的審計部門與其他部門都屬于一個相對平等的審計部門，缺乏一定的獨立性，那么就會導(dǎo)致在進行審計工作的過程中，其審計報告并不能夠及時匯報到領(lǐng)導(dǎo)層，難以保證內(nèi)部審計的時效性；（2）內(nèi)部審計重要性被忽略，缺乏權(quán)威性。我國的很多金融機構(gòu)的內(nèi)部審計部門，都與其他的管理部門保持在統(tǒng)一管理層，而且相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)對審計部門也不夠重視，而且其他的部門也會忽視審計部門的重要性，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計的工作難以得到相應(yīng)的效果，最主要的問題，還是處在領(lǐng)導(dǎo)層面；（3）缺乏一定的標(biāo)準(zhǔn)，缺乏規(guī)范化。我國的金融機構(gòu)內(nèi)部審計工作缺乏一定的標(biāo)準(zhǔn)，也沒有一個有效的規(guī)范，就導(dǎo)致在進行內(nèi)部審計的過程中，出現(xiàn)一些問題，難以保證內(nèi)部審計的高效性。我國的金融機構(gòu)起步比較晚，金融機構(gòu)的內(nèi)部審計還處于一個比較初級的階段，很多管理層人員還沒有意識到內(nèi)部審計的重要性，這是我國金融機構(gòu)內(nèi)部審計所存在的最大的一個問題。

2．2金融機構(gòu)內(nèi)部審計模式

目前金融機構(gòu)發(fā)展模式有了一定的轉(zhuǎn)變，現(xiàn)在的金融機構(gòu)發(fā)展定位不僅僅只是局限于業(yè)務(wù)拓展這一板塊，更多的是注重金融機構(gòu)本身效益的提升和增長。而我國金融機構(gòu)內(nèi)部的管理模式已經(jīng)不能夠完全滿足公司治理的需要，針對這一問題，我國的大部分金融機構(gòu)都應(yīng)對內(nèi)部審計模式進行改善。以交通銀行為例，現(xiàn)行的審計模式實際是條塊結(jié)合的模式：總行審計部、地區(qū)審計部和省直分行審計部，實行垂直、統(tǒng)一、獨立的條線一體化運作管理。其在進行內(nèi)部審計的過程中，首先是通過相關(guān)工作人員所搜集整理的信息，進行一定的篩選；其次將信息輸入到相應(yīng)的計算機軟件，來進行相應(yīng)的分析；最后通過之前審計的經(jīng)驗，來對所得出的數(shù)據(jù)進行判斷。通過人為的方式來搜集信息，信息的目標(biāo)把控比較準(zhǔn)確，但是容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)的誤差，而且在進行信息錄入系統(tǒng)的時候，也很難保證數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性。

2．3金融機構(gòu)內(nèi)部審計局限性

金融機構(gòu)內(nèi)部審計已經(jīng)逐漸得到了相應(yīng)的重視，但是其中還存在著一定的問題，這些問題都在一定程度上影響了金融機構(gòu)內(nèi)部審計的效率，影響了金融機構(gòu)的更進一步地發(fā)展。接下來，我們就來對交通銀行內(nèi)部審計所存在的局限性進行一定的分析：（1）管理模式單一，出現(xiàn)了專家領(lǐng)頭、單方向地審計識別“單業(yè)務(wù)條線風(fēng)險”。交通銀行內(nèi)部審計主要是以內(nèi)部控制制度作為相應(yīng)的審計目標(biāo)，然后在進行審計的過程中，對其進行不斷地完善，在這樣的情況下，就會使得內(nèi)部審計的流程更加繁瑣，從而影響到交通銀行實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的目的。（2）內(nèi)部審計工作的范圍太小，局限性太大，大多采用抽樣結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，無法反映出實際的效果?，F(xiàn)在交通銀行的金融機構(gòu)內(nèi)部審計實質(zhì)上也是一個流程，在進行審計的過程中，并沒有嚴(yán)格按照內(nèi)部審計的標(biāo)準(zhǔn)來進行。而且現(xiàn)在的金融行業(yè)發(fā)展太快，行業(yè)變動太大，固定的審計模式難以滿足金融市場變化的需求。（3）內(nèi)部審計方法太固定，大多數(shù)還在采用“現(xiàn)場＋非現(xiàn)場”審計的方式。這種類型的審計方式，所涉及的工作環(huán)節(jié)非常多，涉及的審計人員也比較多，那么在進行內(nèi)部審計的過程中，很容易出現(xiàn)一些問題，而且審計的效率也非常低。（4）評價標(biāo)準(zhǔn)不夠客觀，還在使用“專家經(jīng)驗＋風(fēng)險主觀評估”的審計方式。目前交通銀行內(nèi)部審計大多數(shù)還是采用了詳細審計或者是傳統(tǒng)抽樣審計的方式來進行，這種審計方式缺乏一定的標(biāo)準(zhǔn)，很多方面也不夠規(guī)范。成本高，效率也比較低，并且難以應(yīng)用到相應(yīng)的計算機技術(shù)，這是金融機構(gòu)內(nèi)部審計非常大的一個局限性。

3大數(shù)據(jù)對金融行業(yè)內(nèi)部審計模式轉(zhuǎn)變

3．1大數(shù)據(jù)對金融行業(yè)內(nèi)部審計的必要性

在互聯(lián)網(wǎng)的條件下，金融機構(gòu)可以通過網(wǎng)絡(luò)獲取更多的有效資源，現(xiàn)在的數(shù)據(jù)資源正在改變金融機構(gòu)內(nèi)部審計工作模式。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用也為金融機構(gòu)內(nèi)部審計的工作提供了更加豐富的信息資源，可以通過一些相應(yīng)的平臺來進行信息的整合和搜索。而且現(xiàn)在通過對一些數(shù)據(jù)的分析，我們可以看到，內(nèi)部審計可以從一個更高的層面來為金融機構(gòu)的發(fā)展提供一個更加廣闊的空間，而且在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的運用下，內(nèi)部審計的質(zhì)量也會得到很大的提升，從而使得金融機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營效益不斷加強。由此可見，將大數(shù)據(jù)充分利用到金融機構(gòu)內(nèi)部審計監(jiān)督工作中是十分有必要的。

3．2大數(shù)據(jù)對金融行業(yè)內(nèi)部審計模式面臨的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的審計工作相對比較獨立，但是在與互聯(lián)網(wǎng)分離的條件下，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計比較缺乏相應(yīng)的數(shù)據(jù)分析。在當(dāng)前大數(shù)據(jù)的條件下，金融行業(yè)內(nèi)部審計模式也發(fā)生了很大的變化，經(jīng)過一定的分析，可以非常清楚地看到，當(dāng)前金融行業(yè)內(nèi)部審計模式主要有以下幾個方面的變化。

3．2．1管理模式與視角的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作中，實行的是由專家領(lǐng)頭、單方向?qū)徲嬜R別“單線條業(yè)務(wù)”的管理方式；現(xiàn)在的內(nèi)部審計工作中，實行的是多元信息化及成績和信息“全面識別風(fēng)險”模式。傳統(tǒng)的審計過程中所使用到的管理模式有限，金融機構(gòu)的內(nèi)部審計主要是對其中的數(shù)據(jù)進行一定的檢查以及企業(yè)運用的狀況進行一定的監(jiān)督，從而發(fā)現(xiàn)其中所存在的一些問題，所采用的視角過于單一，從而導(dǎo)致審計的內(nèi)容不夠全面。在大數(shù)據(jù)的環(huán)境下，金融機構(gòu)內(nèi)部審計的管理模式也發(fā)生了一定的變化，更加全面的視角使數(shù)據(jù)的分析更加全面，從而更進一步地降低了金融交易的風(fēng)險?，F(xiàn)在金融機構(gòu)內(nèi)部審計已經(jīng)逐漸適應(yīng)了信息數(shù)據(jù)化的環(huán)境，同時也為金融機構(gòu)內(nèi)部審計管理模式進行了一定的創(chuàng)新，并改進了相應(yīng)的審計分析方法，使數(shù)字化審計模式在金融機構(gòu)內(nèi)部審計中得到了更深層次的應(yīng)用。

3．2．2審計范圍與內(nèi)容的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作中，實行的是抽樣結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析方式；現(xiàn)在的內(nèi)部審計工作中，使用到的是全覆蓋審計全面結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的方式，所涉及的范圍更加全面。傳統(tǒng)的金融機構(gòu)內(nèi)部審計，主要是通過抽樣的方式來進行，由于過于龐大的數(shù)據(jù)量，使得審計數(shù)據(jù)難以得到有效的保障?，F(xiàn)在大數(shù)據(jù)已經(jīng)成了金融機構(gòu)內(nèi)部審計工作的一個基礎(chǔ)，這是日常工作人員進行信息獲取的一個非常重要的來源，那么就對相應(yīng)的工作人員篩選信息的能力提出了一個更高的要求。大數(shù)據(jù)背景下，信息技術(shù)也相互融合，例如：數(shù)據(jù)挖掘、云計算等相應(yīng)的信息技術(shù)也逐漸發(fā)展起來，這也說明未來金融機構(gòu)內(nèi)部審計的模式能夠得到更進一步地優(yōu)化。

3．2．3工作方式與方法的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作中，實行的是“現(xiàn)場＋非現(xiàn)場”的審計方式；現(xiàn)在的內(nèi)部審計工作中，實行的是“信息化＋智能化”的審計方式。在進行實際審計的過程中，以往主要是通過現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計相結(jié)合的方式來進行相關(guān)的工作，涉及的工作環(huán)節(jié)非常繁多，工作量也非常大，其中很容易出現(xiàn)問題，工作效率也比較低。現(xiàn)在只需將相應(yīng)的數(shù)據(jù)錄入對應(yīng)的系統(tǒng)，通過云計算進行分析，就可以快速而精確地得出所需要的分析結(jié)果，還可以減少工作的環(huán)節(jié)，降低計算的錯誤。傳統(tǒng)的設(shè)計模式已經(jīng)不能夠滿足當(dāng)前金融機構(gòu)發(fā)展的需求，難以進行數(shù)據(jù)之間的分析和融合，而在大數(shù)據(jù)的條件下，可以使數(shù)據(jù)信息更加高效，并提高數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性。

3．2．4評價依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作中，實行的是“專家經(jīng)驗＋風(fēng)險主觀評估”的評價體系；現(xiàn)在的內(nèi)部審計工作中，實行的是“持續(xù)性審計信息觸發(fā)”的方式。在進行相關(guān)問題研究的過程中，主要是根據(jù)以往的工作經(jīng)驗來進行判斷，傳統(tǒng)金融行業(yè)內(nèi)部審計缺乏科學(xué)、系統(tǒng)的管理。在現(xiàn)在金融機構(gòu)內(nèi)部審計發(fā)展的趨勢下，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計已經(jīng)滿足不了金融市場發(fā)展的進程。而現(xiàn)代的審計，主要是將現(xiàn)代審計與企業(yè)的日常運營管理相結(jié)合，來進行相關(guān)數(shù)據(jù)的采集和分析，并進行金融機構(gòu)的內(nèi)部審計。

4總結(jié)

大數(shù)據(jù)技術(shù)是一個比較新型的，以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的應(yīng)用技術(shù)，在金融行業(yè)內(nèi)部審計的過程中，發(fā)揮著十分有效的作用。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，不僅僅可以使其內(nèi)部審計的范圍面更加全面，還可以提高資源整合的效率，降低人為的風(fēng)險。但是在實際的應(yīng)用中，仍然會受到一定的限制，主要是因為目前的大數(shù)據(jù)發(fā)展還處以一個非常初級的階段，而且互聯(lián)網(wǎng)在數(shù)據(jù)的安全性方面，得不到有效的保障。然而，在當(dāng)前的互聯(lián)網(wǎng)時代背景下，大數(shù)據(jù)在金融行業(yè)內(nèi)部審計的過程中，仍有著良好的發(fā)展前景。

參考文獻

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