內(nèi)控管理方案精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控管理方案范文

關(guān)鍵詞：連續(xù)剛構(gòu)；內(nèi)力控制；大跨徑；線形控制；懸臂澆筑

前言：

連續(xù)剛構(gòu)是一種橋梁的超靜定結(jié)構(gòu)，其幾何線形不只是和設(shè)計(jì)有關(guān)，而且還歸功于合理的、科學(xué)的施工方法與控制。由于在對(duì)箱梁進(jìn)行懸臂的施工時(shí)，會(huì)受到墩柱的壓縮、溫度變化、日照、混凝土自重等因素的影響，產(chǎn)生一個(gè)豎向的撓度。而且混凝土徐變、收縮等因素導(dǎo)致懸臂的斷端也發(fā)生了變化。如何控制在施工中澆注的過程以及調(diào)整梁底的標(biāo)高，從而獲得設(shè)計(jì)的理想幾何線形，是橋梁的連續(xù)剛構(gòu)施工的一個(gè)關(guān)鍵問題。

1工程的概況

某座大跨徑連續(xù)剛構(gòu)大橋，它的T”形部分的跨徑布置是66+120+66（米），C55為其混凝土的強(qiáng)度，橋墩的高度大約為54.5米與54米，箱梁的結(jié)構(gòu)形式是單室單箱的箱梁，采用了三向的預(yù)應(yīng)力（詳見圖l）。

2橋梁的施工方案

掛籃懸臂澆筑法是把整個(gè)橋粱分為若干節(jié)進(jìn)行分次澆筑，并且主墩兩旁的節(jié)段是對(duì)稱的，其長度與重量是相等的，在進(jìn)行澆筑時(shí)要對(duì)稱，用支架法對(duì)主墩的0#節(jié)段現(xiàn)澆砼，用支架現(xiàn)澆邊跨長9.0米的不平衡段，剩下的節(jié)段采用掛籃懸臂澆筑法；進(jìn)行合攏的時(shí)候首先從邊跨開始，之后再是中跨。掛籃是移動(dòng)式的鋼模板，由于橋梁的高度是變化的，所以掛籃的內(nèi)模、側(cè)模、底模是分離的，便于按照設(shè)計(jì)進(jìn)行尺寸的調(diào)節(jié)（詳見圖2）。

3懸臂澆筑掛籃施工中的線形、內(nèi)力的控制

施工的控制是通過對(duì)橋梁控制斷面的應(yīng)力變化與斷面的變形進(jìn)行監(jiān)測(cè)為目的，根據(jù)監(jiān)測(cè)的結(jié)果對(duì)下一節(jié)的模板預(yù)報(bào)數(shù)據(jù)，并用修正好的計(jì)算模型來確定合適下一節(jié)段的立模標(biāo)高，重復(fù)地進(jìn)行循環(huán)來確保結(jié)構(gòu)在建成的時(shí)候達(dá)到設(shè)計(jì)所期望的合理的內(nèi)力狀態(tài)及幾何形狀。同時(shí)，在施工的過程中要確保結(jié)構(gòu)的安全。

3.1施工控制的理論分析

在對(duì)大橋的各個(gè)階段進(jìn)行施工時(shí)實(shí)施控制，把其簡化成平面的結(jié)構(gòu)，各個(gè)節(jié)段為離散的梁單元，可將全橋離散為110個(gè)單元，其中主梁大約有78個(gè)單元，并且在懸臂四分之一的位置與合攏段的中心處進(jìn)行截面設(shè)置，采用專業(yè)的橋梁分析軟件和節(jié)點(diǎn)力模擬的掛籃懸臂施工來進(jìn)行分析，兩個(gè)主墩的底部是固定支座，跨梁的兩邊端可看作活動(dòng)的鉸支座，由于主橋的結(jié)構(gòu)體系在合攏前后會(huì)發(fā)生一些轉(zhuǎn)變，由單“T”靜定對(duì)稱的結(jié)構(gòu)變?yōu)槌o定對(duì)稱的結(jié)構(gòu)，所以在合攏之前，需要分別將單“T”提取，進(jìn)行調(diào)整離散之后（詳見圖3），并通過專門的軟件進(jìn)行分析，使得橋的狀態(tài)成為一個(gè)理想的狀態(tài)，通過倒拆分析可得到在各施工情況下的理論變形與應(yīng)力值。與實(shí)測(cè)值進(jìn)行對(duì)比，可及時(shí)地進(jìn)行調(diào)整。

3.2懸臂澆筑掛籃施工的監(jiān)控內(nèi)容

對(duì)大橋的施工進(jìn)行監(jiān)控的內(nèi)容主要包括：線形控制與內(nèi)力監(jiān)控。其中對(duì)內(nèi)力進(jìn)行監(jiān)控，主要是將鋼弦式應(yīng)變儀器埋置在控制斷面，控制斷面主要包括：合攏段的中心截面、四分之一截面、主梁根部的截面、橋墩的底部與頂部。在每一個(gè)關(guān)鍵的工序中將控制斷面的應(yīng)變測(cè)出，并根據(jù)公式來計(jì)算應(yīng)力；而線形控制的主要目標(biāo)是成橋狀態(tài)，推算出各關(guān)鍵施工工序中標(biāo)高的預(yù)拋高值，計(jì)算出各工序的實(shí)際標(biāo)高，采用自適應(yīng)的控制方法對(duì)控制現(xiàn)場進(jìn)行立模放樣，通過理論值與實(shí)測(cè)值進(jìn)行比較，逐步來掌握誤差的變化規(guī)律。使控制的參數(shù)得到修正，從而控制好下一步的施工。

橋的懸臂比較長，由于外界的因素拱度受到的影響比較大，所以對(duì)其線形的控制特別重要。連續(xù)剛構(gòu)懸臂掛籃施工中關(guān)鍵的工序?yàn)椋毫⒛?、澆筑混凝土、預(yù)應(yīng)力的張拉這三個(gè)工序。理想狀態(tài)為成橋狀態(tài)，首先倒拆對(duì)各梁段預(yù)計(jì)的拱度值進(jìn)行分析，再對(duì)各節(jié)段的位移值進(jìn)行分析，使設(shè)計(jì)的標(biāo)高疊加，從而得出三個(gè)工序中理論的標(biāo)高。

（1）立模標(biāo)高。

標(biāo)高的設(shè)計(jì)最終是要經(jīng)過成橋后汽車的荷載、收縮徐變后梁體、施工的荷載應(yīng)達(dá)到理想的標(biāo)高，而在這個(gè)過程中的每個(gè)梁段都要發(fā)生累計(jì)的位移值反號(hào)，即應(yīng)該考慮該梁段立模時(shí)的預(yù)拋高。此外還要對(duì)掛籃所引起的變形進(jìn)行考慮，因此每個(gè)梁段的立模標(biāo)高計(jì)算式：

式中，設(shè)計(jì)的標(biāo)高為H設(shè)計(jì)；立模的標(biāo)高為H1；掛籃的變形值為Wg；預(yù)拱度值為W預(yù)拱度。

（2）完成混凝土澆筑后的標(biāo)高。

掛籃的變形是對(duì)掛籃在澆筑混凝土?xí)r發(fā)生位移而提高預(yù)值的考慮，在考慮掛籃變形值準(zhǔn)確時(shí)，澆完混凝土后自動(dòng)完全抵消，因此在混凝土完成澆筑后，標(biāo)高的計(jì)算公式為：

式中，澆筑混凝土后的標(biāo)高為H2。

（3）預(yù)應(yīng)力

在完成張拉后，標(biāo)高的預(yù)應(yīng)力張拉是養(yǎng)護(hù)混凝土一段時(shí)間，達(dá)到設(shè)計(jì)時(shí)混凝土強(qiáng)度的百分之八十五以上，張拉的標(biāo)高是在澆筑完混凝土澆筑后由預(yù)應(yīng)力的張拉導(dǎo)致的位移值，是對(duì)模型進(jìn)行分析后所得出的。所以張拉后的理論標(biāo)高的計(jì)算公式為：

式中，張拉后的標(biāo)高為H3；預(yù)應(yīng)力張拉所導(dǎo)致的位移值為W3。

3.實(shí)際的立模標(biāo)高。

在監(jiān)控過程中通過對(duì)理論標(biāo)高H3與實(shí)際標(biāo)高H3’進(jìn)行對(duì)比，得出完成節(jié)段后標(biāo)高的誤差，并分析誤差，消除對(duì)下一節(jié)段進(jìn)行立模的誤差，因此計(jì)算實(shí)際立模標(biāo)高時(shí)要考慮上一段誤差的修正值：

3.3檢測(cè)應(yīng)力的結(jié)果與分析

通過對(duì)成橋后截面應(yīng)力的檢測(cè)和控制，將結(jié)構(gòu)受力的情況反應(yīng)出來。從施工一直到合攏，1號(hào)橋墩主梁的邊跨與中跨的根部截面的應(yīng)力的變化見圖4、圖5；2號(hào)橋墩主梁的邊跨、中跨的根部截面的應(yīng)力的變化見圖6、圖7。

從圖4到圖7看出，從施工至合攏，截面的應(yīng)力都控制在安全的范圍內(nèi)。l號(hào)橋墩的應(yīng)力變化與理論值接近，雖然2號(hào)橋墩的略大于理論值，但是其截面的應(yīng)力變化比較平穩(wěn)，只有邊跨的應(yīng)力變化有一些波動(dòng)。

3.4監(jiān)控線形的結(jié)果與分析

通過監(jiān)控，全橋最后合攏的誤差大約為7毫米，基本與目標(biāo)線形相吻合。表1列出了2號(hào)橋墩各塊件在完成后的理論標(biāo)高與實(shí)測(cè)標(biāo)高的比較。

3.5筋底板在拉預(yù)應(yīng)力作用下開裂的控制措施

一般從橋墩至跨中呈曲線的變化，這樣使得底板在縱向預(yù)應(yīng)力的作用下形成了彎曲。當(dāng)張拉的預(yù)應(yīng)力筋的時(shí)候，會(huì)對(duì)底板的底層鋼筋和頂層鋼筋產(chǎn)生壓力，這樣會(huì)產(chǎn)生一個(gè)向外崩力的，從而在筋底板上產(chǎn)生裂縫。

分析裂縫出現(xiàn)的情況，主要是由于底板的橫隔板布置得太過疏松，底板的箍筋距離較大，厚度不夠，橫向的預(yù)應(yīng)力沒有張拉到位。所以在施工過程中，要嚴(yán)格對(duì)預(yù)應(yīng)力的張拉進(jìn)行控制，并對(duì)箍筋的間距進(jìn)行加密，使得預(yù)應(yīng)力的徑向力被箍筋所產(chǎn)生的拉應(yīng)力給抵消。對(duì)截面的尺寸也要嚴(yán)格控制，確保底板的厚度和設(shè)計(jì)的尺寸相符合。在關(guān)鍵部位的合攏段，對(duì)底板的預(yù)應(yīng)力分批張拉，同時(shí)安置應(yīng)力計(jì)在合攏段的底板箍筋上，每次張拉后對(duì)箍筋上的拉應(yīng)力變化進(jìn)行測(cè)試，確保預(yù)應(yīng)力的張拉到位，通過監(jiān)控使得合攏段的兩端標(biāo)高的高差達(dá)到最小，避免預(yù)應(yīng)力束折線導(dǎo)致底板集中力。在完工后進(jìn)行檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)底板沒有出現(xiàn)開裂，可見以上措施取得了顯著的效果。

4結(jié)束語

綜上所述，對(duì)橋梁懸臂澆筑掛籃施工的線形控制要精確把握其結(jié)構(gòu)的參數(shù)，準(zhǔn)確的將預(yù)拱度計(jì)算出來。提供準(zhǔn)確的立模標(biāo)高，同時(shí)及時(shí)對(duì)每階段的誤差進(jìn)行調(diào)整；應(yīng)力的控制要把截面應(yīng)力變化趨勢(shì)與幅度控制好，提前預(yù)測(cè)可能會(huì)出現(xiàn)的超應(yīng)力情況，及時(shí)對(duì)施工方法進(jìn)行糾正。在施工的過程中，對(duì)橋梁模型進(jìn)行分析，準(zhǔn)確的為立模標(biāo)高提供基礎(chǔ)。實(shí)踐表明了，對(duì)施工過程進(jìn)行嚴(yán)密、專業(yè)的監(jiān)控是對(duì)橋梁順利安全完工的保障。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：內(nèi)控管理方案范文

筆者在《企業(yè)內(nèi)控管理體系建設(shè)線路圖》一文的內(nèi)控管理人員的具體工作中，特別提到過內(nèi)控自查這一重要工作。對(duì)于集團(tuán)化運(yùn)營的企業(yè)而言，總部內(nèi)部審計(jì)部或內(nèi)控部除了對(duì)下屬企業(yè)實(shí)施各種審計(jì)檢查外，還有一項(xiàng)非常重要的工作，就是指導(dǎo)和安排各企業(yè)進(jìn)行年度內(nèi)控自查。以下筆者將根據(jù)實(shí)際工作經(jīng)歷向各位介紹一下開展企業(yè)內(nèi)控自查方面的感受。

內(nèi)控自查的必要性

在內(nèi)控管理工作中，監(jiān)督檢查是其中的一個(gè)重要項(xiàng)目。在這里，監(jiān)督檢查除了內(nèi)控（內(nèi)審）專業(yè)人員開展的定期或不定期的檢查外，還包括各業(yè)務(wù)部門依據(jù)業(yè)務(wù)流程對(duì)處理相關(guān)業(yè)務(wù)開展的現(xiàn)場自查。

眾所周知，在集團(tuán)化管理的企業(yè)中，出于成本和效率方面的考慮，總部派遣的內(nèi)控審計(jì)人員不可能全年都在某個(gè)企業(yè)中進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)督檢查。即便是下屬企業(yè)設(shè)立的內(nèi)控審計(jì)人員也不可能全天對(duì)企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)控檢查。但是作為實(shí)施內(nèi)部控制活動(dòng)的主要內(nèi)容，相關(guān)控制活動(dòng)需要落實(shí)到所有業(yè)務(wù)人員的日常工作之中。為保證這些具體業(yè)務(wù)控制活動(dòng)的有效性，企業(yè)就需要對(duì)這類日?？刂苹顒?dòng)的實(shí)際情況建立相應(yīng)的現(xiàn)場自檢程序。

相信有過企業(yè)質(zhì)量管理經(jīng)驗(yàn)的讀者朋友都知道，在推行質(zhì)量體系的過程中，有一個(gè)非常重要的項(xiàng)目就是操作人員的現(xiàn)場自檢。企業(yè)為保證產(chǎn)品（服務(wù)）質(zhì)量達(dá)到預(yù)先設(shè)定的目標(biāo)，必須將質(zhì)量控制活動(dòng)通過自檢程序落實(shí)到制造車間的每個(gè)操作人員的每個(gè)生產(chǎn)工序過程中，從而達(dá)到將產(chǎn)生不合格產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制在最初階段。這就是產(chǎn)品自檢。企業(yè)的專職檢驗(yàn)員只是做事后的檢查。內(nèi)控自查和質(zhì)量管理中的自檢具有類似的效果。

筆者根據(jù)這些年從事內(nèi)控管理工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為，企業(yè)定期開展內(nèi)控自查工作正是保證執(zhí)行內(nèi)控管理程序，預(yù)防管理風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。從內(nèi)控管理五要素的角度來看，企業(yè)控制活動(dòng)的主體就是企業(yè)的全體業(yè)務(wù)人員，如果他們?cè)诓煌瑣徫惶幚聿煌娜粘I(yè)務(wù)過程中能夠定期進(jìn)行現(xiàn)場“自檢”，則企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)防成本就可以大大減輕。

內(nèi)控自查≠內(nèi)控審計(jì)

內(nèi)控自查與內(nèi)控審計(jì)在概念上容易混淆，首先在此厘清內(nèi)控自查與內(nèi)控審計(jì)的主要區(qū)別。

1．實(shí)施主體不同。內(nèi)控自查的實(shí)施主體是企業(yè)處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的現(xiàn)場業(yè)務(wù)人員，包括各級(jí)管理者。他們既是操作處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的主體，同時(shí)也是各項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查者。被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)控經(jīng)理或內(nèi)審人員主要起到組織安排自查和監(jiān)督自查的作用。而實(shí)施內(nèi)控審計(jì)工作則通常是由獨(dú)立于企業(yè)日常運(yùn)營活動(dòng)的上級(jí)內(nèi)部審計(jì)部的專業(yè)內(nèi)控審計(jì)人員進(jìn)行。

2．檢查項(xiàng)目的范圍不同。內(nèi)控自查項(xiàng)目雖然通常由總部統(tǒng)一制定，統(tǒng)一安排，但各個(gè)執(zhí)行業(yè)務(wù)自查的企業(yè)可以根據(jù)其具體的風(fēng)險(xiǎn)情況和過去的審計(jì)結(jié)果自行調(diào)整檢查項(xiàng)目和檢查范圍。而內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)大綱則由總部確定，審計(jì)范圍一旦確定后就要由專職審計(jì)人員實(shí)施。在實(shí)施過程中變化較少。

3．自查的力度和糾正問題的力度不同。內(nèi)控自查是被審計(jì)企業(yè)的自我檢查，無論在檢查力度還是糾正力度方面和專職的內(nèi)控審計(jì)有所區(qū)別。

4．檢查的目的不同。內(nèi)控自查是企業(yè)管理層為保證落實(shí)管理程序的執(zhí)行力，減少企業(yè)管理層自身管理風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)施的自查。雖然由上級(jí)審計(jì)部門安排進(jìn)行，但也是企業(yè)管理層的自身需要。而上級(jí)組織的內(nèi)部審計(jì)以及外部審計(jì)師組織的外部審計(jì)則是為了包括股東利益在內(nèi)的獨(dú)立或半獨(dú)立審計(jì)。具有一定的強(qiáng)制性。

由于內(nèi)控自查直接關(guān)系到企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，直接為企業(yè)運(yùn)營管理層服務(wù)，是運(yùn)營管理層控制管理風(fēng)險(xiǎn)的重要工具，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況設(shè)計(jì)出一套良好的自查方案，以保證內(nèi)控自查工作的有效性。以下筆者將就如何設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)控自查方案與讀者朋友進(jìn)行交流。

內(nèi)控自查方案的設(shè)計(jì)要點(diǎn)

從集團(tuán)公司內(nèi)控管理的角度來看，為保證實(shí)現(xiàn)內(nèi)控自查的目的，總部內(nèi)部審計(jì)（內(nèi)控）部門通常會(huì)根據(jù)下屬企業(yè)的實(shí)際情況先統(tǒng)一設(shè)計(jì)出一套自查方案，供下屬企業(yè)參考采用。作為內(nèi)控體系的重要組成部分，內(nèi)控部在設(shè)計(jì)內(nèi)控自查方案時(shí)主要應(yīng)當(dāng)考慮以下五個(gè)要點(diǎn)：制訂內(nèi)控自查管理程序；確定實(shí)施內(nèi)控自查的參加人員和自查主體；確定內(nèi)控自查實(shí)施的時(shí)間和頻次；確定內(nèi)控自查的項(xiàng)目和范圍；自查總結(jié)和跟蹤改進(jìn)。具體內(nèi)容如下：

1. 制訂內(nèi)控自查管理程序

作為內(nèi)控體系的重要組成部分，企業(yè)的最高管理者應(yīng)當(dāng)將內(nèi)控自查工作列入日常運(yùn)營管理程序之中。通常由內(nèi)控部（或內(nèi)部審計(jì)部）首先制訂出內(nèi)控自查管理程序。該程序作為企業(yè)內(nèi)控管理程序的一部分，應(yīng)當(dāng)具體描述包括內(nèi)控自查方案審計(jì)和安排落實(shí)內(nèi)控自查工作的主要工作環(huán)節(jié)。為具體實(shí)施內(nèi)控自查工作奠定政策基礎(chǔ)。內(nèi)控自查管理程序具體涉及到這么幾個(gè)方面：內(nèi)控自查的目的和宗旨、內(nèi)控自查業(yè)務(wù)的主管部門、方案設(shè)計(jì)部門、參與內(nèi)控自查工作的主要人員、內(nèi)控自查的格式和自查項(xiàng)目設(shè)計(jì)、自查要求、內(nèi)控自查的實(shí)施時(shí)間、跟蹤改進(jìn)和總結(jié)、自查過程中的政策規(guī)定等。

2. 確定實(shí)施內(nèi)控自查的主體和參加人員

如上所述，內(nèi)控自查的方案設(shè)計(jì)通常由總部內(nèi)控部或內(nèi)審部門人員根據(jù)下屬企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，結(jié)合當(dāng)年企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)變化和上年度的審計(jì)結(jié)果等有關(guān)因素，提出本年度的自查項(xiàng)目。自查項(xiàng)目經(jīng)過內(nèi)控部主管批準(zhǔn)后統(tǒng)一發(fā)給各下屬企業(yè)管理層供其參考執(zhí)行。下屬企業(yè)的內(nèi)控經(jīng)理是落實(shí)企業(yè)內(nèi)控自查工作的組織者和監(jiān)督者。企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在收到總部內(nèi)控部的內(nèi)控自查方案后，立即和企業(yè)總經(jīng)理等高層管理者共同研究討論貫徹落實(shí)。特別是應(yīng)當(dāng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際管理情況，提出補(bǔ)充調(diào)整自查范圍。企業(yè)全體管理者和敏感部門的人員是實(shí)施內(nèi)控自查的主體?？偨?jīng)理和職能部門負(fù)責(zé)人既是自查的檢查者，同時(shí)也是實(shí)施自查的現(xiàn)場主管。總經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人和企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查結(jié)果和改進(jìn)措施共同簽字確認(rèn)。企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對(duì)自查結(jié)果進(jìn)行匯總分析，并報(bào)告總部內(nèi)控部或內(nèi)審部。企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)當(dāng)將跟蹤該自查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱問題列入其日常工作中，并在定期內(nèi)控工作匯報(bào)中具體說明更改情況?？偛績?nèi)控部將統(tǒng)一對(duì)各下屬企業(yè)提交的自查報(bào)告進(jìn)行匯總分析，并為管理層提供分析意見?？偛績?nèi)控部將在實(shí)施企業(yè)年度現(xiàn)場審計(jì)時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的自查結(jié)果情況進(jìn)行抽查復(fù)核。

3．確定內(nèi)控自查的實(shí)施時(shí)間和自查頻次

內(nèi)控自查時(shí)間和實(shí)施次數(shù)并沒有強(qiáng)制性的規(guī)定，各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和實(shí)際條件決定。為配合企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，大型企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)每年至少安排一次內(nèi)控自查。自查時(shí)間則以1～3個(gè)月為限。自查時(shí)間應(yīng)當(dāng)盡量避開年中和年尾的結(jié)賬高峰期。

4．確定自查項(xiàng)目和范圍

確定內(nèi)控自查項(xiàng)目和范圍是設(shè)計(jì)內(nèi)控自查的重點(diǎn)。各個(gè)行業(yè)和不同企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)情況和存在的問題，經(jīng)過評(píng)估后研究確定。由總部內(nèi)控部制定的自查項(xiàng)目的數(shù)量不宜過多，一般以100~ 300個(gè)為宜。內(nèi)控自查項(xiàng)目和內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目之間應(yīng)當(dāng)有一定的邏輯關(guān)系。內(nèi)控自查項(xiàng)目通常是針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行確定，并為減輕審計(jì)的壓力服務(wù)。比如審計(jì)項(xiàng)目中有銀行對(duì)賬環(huán)節(jié)的檢查。自查項(xiàng)目中也應(yīng)該有相對(duì)應(yīng)的檢查項(xiàng)目。這樣總部內(nèi)控部在審計(jì)企業(yè)與銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)時(shí)，就可以減輕抽查的數(shù)量。一些詢問性風(fēng)險(xiǎn)較低的審計(jì)檢查項(xiàng)目甚至可以依據(jù)自查結(jié)果就做出評(píng)分。作為總部設(shè)計(jì)的內(nèi)控自查項(xiàng)目，還應(yīng)該考慮將上年度內(nèi)控審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的具有共性的控制薄弱環(huán)節(jié)列入自查項(xiàng)目清單?？偛吭O(shè)計(jì)的自查項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)給各下屬企業(yè)預(yù)留增加檢查項(xiàng)目的余地。各企業(yè)管理層和內(nèi)控經(jīng)理可以根據(jù)總部的標(biāo)準(zhǔn)格式和檢查范圍，自行根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)情況增加新的自查項(xiàng)目。內(nèi)控自查的范圍可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。一般來說，對(duì)于企業(yè)新增加的自查項(xiàng)目并沒有數(shù)量方面的限制。但企業(yè)不應(yīng)該對(duì)總部統(tǒng)一布置的自查項(xiàng)目進(jìn)行削減。所有自查項(xiàng)目在完成檢查后都應(yīng)該在表格上留下部門經(jīng)理、內(nèi)控經(jīng)理和總經(jīng)理的簽字確認(rèn)。

5．自查總結(jié)和跟蹤改進(jìn)

對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，各企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)部門都應(yīng)當(dāng)提出自我改進(jìn)建議，或者認(rèn)可內(nèi)控經(jīng)理或總經(jīng)理提出的改進(jìn)意見，簽字確認(rèn)具體的改進(jìn)時(shí)間和相關(guān)責(zé)任人。企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理在整個(gè)自查過程中充當(dāng)組織者、監(jiān)督者和現(xiàn)場咨詢服務(wù)的角色。在落實(shí)自查過程中，內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)當(dāng)定期在其工作報(bào)告中報(bào)告自查工作的進(jìn)展情況，并在完成自查后進(jìn)行全面的分析和總結(jié)。分析總結(jié)主要是了解當(dāng)前企業(yè)存在的主要問題和風(fēng)險(xiǎn)情況。內(nèi)控經(jīng)理特別需要注意和上年度總部內(nèi)控審計(jì)以及外部審計(jì)報(bào)告相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)?？偛績?nèi)控部或內(nèi)部審計(jì)部在收到下屬企業(yè)提交的自查總結(jié)報(bào)告后將對(duì)其改進(jìn)情況進(jìn)行跟蹤。最大限度地保證自查發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。

第3篇：內(nèi)控管理方案范文

一、企業(yè)存在的內(nèi)控管理問題與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從企業(yè)管理管理現(xiàn)狀來看，其在內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理中，主要存在以下幾方面問題：

1.內(nèi)控管理缺乏動(dòng)力

內(nèi)控管理缺乏動(dòng)力是當(dāng)前我國企業(yè)普遍存在的一種問題。就內(nèi)控管理定義來看，其需要對(duì)企業(yè)自身行為進(jìn)行控制，并通過制定相應(yīng)的規(guī)章制度約束其一般行為。但從企業(yè)管理實(shí)際情況來看，內(nèi)控管理缺乏動(dòng)力的現(xiàn)象時(shí)刻存在，導(dǎo)致企業(yè)在制定相應(yīng)管理措施的過程中普遍出現(xiàn)不重視、不積極的現(xiàn)象。同時(shí)，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制策略中所產(chǎn)生的成本要由相應(yīng)單位承擔(dān)，而部分企業(yè)只重視眼前利益，缺乏內(nèi)部控制管理的動(dòng)力。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻繁發(fā)生

從當(dāng)前企業(yè)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀來看，其風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象主要集中在以下幾方面：（1）籌資造成的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在籌資過程中未有效發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，也沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象進(jìn)行預(yù)測(cè)，且在籌資組合控制中，也 采取了不科學(xué)的組合形式，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生；（2）盲目投資導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。部分企業(yè)為單方面追求經(jīng)濟(jì)效益而出現(xiàn)盲目投資現(xiàn)象，希望通過投資為企業(yè)或等更多利潤。但在投資之前，缺乏對(duì)市場的掌握，導(dǎo)致偷嘴風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施分析

1.加強(qiáng)對(duì)環(huán)境的控制

考慮到控制環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生重要影響，為保證內(nèi)部控制的有效性，需要加強(qiáng)對(duì)環(huán)境的控制，通過采取相應(yīng)的解決措施，處理當(dāng)前內(nèi)部控制中存在的問題。

在加強(qiáng)對(duì)環(huán)境控制的過程中，（1）要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理環(huán)境的認(rèn)識(shí)，指派相關(guān)專業(yè)人員深入到企業(yè)內(nèi)部，收集企業(yè)基層員工對(duì)相關(guān)制度的看法，判斷相關(guān)管理?xiàng)l例的應(yīng)用價(jià)值，并判斷管理措施的應(yīng)用效果；（2）建立規(guī)范化的管理制度。在充分掌握企業(yè)當(dāng)前管理環(huán)境的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化其處理措施，立足于企業(yè)實(shí)際情況，判斷管理過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)要素，包括條例執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、控制效果風(fēng)險(xiǎn)等，再分別根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形式制定控制措施。同時(shí)，也可以在企業(yè)文化方面進(jìn)行突破，通過張貼宣傳海報(bào)、定期宣傳等常見方式，逐步在工作人員心中樹立起“內(nèi)控講程序，控制講方法”的良好氛圍；（3）在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，可以制定年度決策方案與季度決策方案，并且在重大決策中，要實(shí)施集體決策，以確保決策的科學(xué)性。

2.重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)在管理過程中時(shí)刻面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，為降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)管理的影響，需要開展有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的前提下，采取相應(yīng)的處理措施，進(jìn)而維護(hù)企業(yè)效益。

（1）重視會(huì)計(jì)類風(fēng)險(xiǎn)防范。會(huì)計(jì)類風(fēng)險(xiǎn)主要集中在會(huì)計(jì)信息失真等方面，針對(duì)這一問題，可以組織專業(yè)團(tuán)隊(duì)，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行核實(shí)；若有特殊需要，則可以要求會(huì)計(jì)詳細(xì)講述賬單中的具體信息，避免會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象發(fā)生；（2）資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。資金風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容較多，且對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重要影響，同時(shí)也存在多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)并存的現(xiàn)象。針對(duì)這一問題，需要在重視對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。首先，以企業(yè)當(dāng)前運(yùn)營情況為核心，從資金安全、融資等方面入手，結(jié)合以往資金風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，調(diào)查易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的資金項(xiàng)目，判斷其是否出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；其次，統(tǒng)計(jì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，根據(jù)企業(yè)管理要求，優(yōu)先處理其中的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目；最后，開展結(jié)果評(píng)定，根據(jù)相關(guān)處理措施的應(yīng)用效果，制作成表格，為后期相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目處理提供理論支撐。

3.重視信息溝通

信息溝通是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控管理能力的重要方式，因此，企業(yè)管理人員需要重視各單位間的信息交流，使各部門之間都能有效控制風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象。例如，在發(fā)現(xiàn)資金動(dòng)態(tài)表在顯示余額出現(xiàn)異常時(shí)，首先需要通知管理人員，再通知會(huì)計(jì)單位，最后聯(lián)系相關(guān)項(xiàng)目部門，在綜合多方的信息后，判斷出現(xiàn)余額異常的主要原因。在此過程中，也要重視信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，通過完善數(shù)據(jù)分析流程，實(shí)現(xiàn)信息的縱向傳播。同時(shí)，管理人員也可以充分發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，以各個(gè)項(xiàng)目小組為核心，要求各個(gè)小組以匿名的方式定期反應(yīng)最近一段時(shí)間出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，使企業(yè)管理人員能盡早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)行的影響。

第4篇：內(nèi)控管理方案范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控；管理制度；完善；有效性探究

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展，企業(yè)為了完善財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實(shí)施等都有了更高的要求。其中企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度作為企業(yè)發(fā)展和管理過程中的重要組成部分，相關(guān)的管理人員要想提高管理水平，就要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的模式等進(jìn)行全面的分析，進(jìn)而為促進(jìn)我國企業(yè)在社會(huì)中的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)展的現(xiàn)狀

在我國市場經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的背景下，企業(yè)要想在實(shí)際的發(fā)展過程中獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，就要采取措施不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，對(duì)其中的問題進(jìn)行全面性的分析。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)在不斷地發(fā)展，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的控制，加快自身改革轉(zhuǎn)型，不斷地建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，避免相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。但是，由于傳統(tǒng)管理模式的限制和影響，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度并沒有進(jìn)行一定的完善，特別是在制度建設(shè)方面仍存在一些問題，這不僅在一定程度上影響了企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展，還嚴(yán)重降低了企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控力度和水平。同時(shí)，由于管理模式方面的影響，企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過程中還要面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了改變現(xiàn)狀，相關(guān)的管理人員要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中所存在的問題進(jìn)行不斷地分析，一定要保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性和效益性，不斷地發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的作用，對(duì)企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過程中的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行分析，確保財(cái)務(wù)決策的正確性，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的合理運(yùn)用。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度完善的過程中，由于部分企業(yè)并沒有形成相對(duì)完善的監(jiān)督機(jī)制，所以他們不能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過程中的問題進(jìn)行有效地解決，這在一定程度上嚴(yán)重影響了監(jiān)管機(jī)制作用的充分發(fā)揮。一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控監(jiān)管工作落實(shí)不到位，相關(guān)的管理人員也不能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)其中的問題，更不能解決其中的問題，這樣不僅在一定程度上影響了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的水平，又對(duì)企業(yè)在社會(huì)中的穩(wěn)定發(fā)展造成了一定的影響。此外，由于一些管理人員沒有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)，所以沒有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度完善的意識(shí)，更不能對(duì)實(shí)際的問題進(jìn)行全面的分析，部分企業(yè)存在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控環(huán)境不規(guī)范。因此，在這樣的背景下，企業(yè)要想在社會(huì)中的穩(wěn)定發(fā)展，就要采取措施不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，對(duì)其中的問題進(jìn)行有效地分析，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度完善的意義

1.保證資產(chǎn)的安全不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，是保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和資金安全的前提，更是促進(jìn)企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。同時(shí)，財(cái)務(wù)資金安全是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制不僅可以在一定程度上實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和物資進(jìn)行全面的控制，還可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的保護(hù)。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門一定要結(jié)合實(shí)際的管理情況，不斷地完善內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)和物資等進(jìn)行整合，保證企業(yè)不同部門之間的相互聯(lián)系，加強(qiáng)對(duì)具體財(cái)務(wù)資金的管理，從而為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)在社會(huì)中的穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)。

2.保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過程中，由于部分管理人員沒有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)，所以就會(huì)在一定程度上導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不夠安全。但是，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式在其中的應(yīng)用，不僅完善了相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，進(jìn)一步保障了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。同時(shí)，不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制制度，還能根據(jù)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理情況和相關(guān)的信息，制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息資料處理以及控制方案，對(duì)其中的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析和管理，通過內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的整合，這樣不僅提高了相關(guān)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，還保障財(cái)務(wù)信息的安全，進(jìn)一步提高了企業(yè)管理的水平。

3.不斷地提高經(jīng)濟(jì)效益在我國市場經(jīng)濟(jì)體制不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)要想獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，就要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)信息的完善，采取有效的措施，不斷地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。由于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和內(nèi)部管理有著密切的聯(lián)系，所以可以在實(shí)際的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的過程中，對(duì)具體的問題進(jìn)行分析，進(jìn)而不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)問題的管理，不斷地規(guī)范管理人員的管理行為。要在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，不斷地提高經(jīng)濟(jì)效益，就要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部進(jìn)行控制，在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營管理過程中建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，讓企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在具體的管理過程中，可以充分發(fā)揮資金調(diào)度作用，不斷地提高資金使用效率，加強(qiáng)對(duì)資金的管理和運(yùn)用，在增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，又能夠進(jìn)一步促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定地發(fā)展。

三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的措施

1.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行嚴(yán)格管理隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展，我國企業(yè)為了跟上時(shí)展的步伐，對(duì)自己的管理模式進(jìn)行了創(chuàng)新，加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理。其中，應(yīng)收賬款作為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過程中的重要內(nèi)容之一，相關(guān)的管理人員要在加強(qiáng)信用銷售控制過程的同時(shí)，對(duì)管理的模式進(jìn)行分析。每個(gè)月業(yè)務(wù)員與客戶及時(shí)對(duì)賬，還要定期走訪與客戶進(jìn)行溝通，對(duì)全部客戶的信息進(jìn)行管理和整合，可以利用信息技術(shù)等對(duì)客戶運(yùn)行質(zhì)量科學(xué)評(píng)定，合理調(diào)整客戶資信與結(jié)構(gòu)。同時(shí)，還要對(duì)大客戶進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控及動(dòng)態(tài)管理資信風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)應(yīng)收賬款情況進(jìn)行全面的控制和檢查，一定要在明確催收逾期應(yīng)收賬款的流程的基礎(chǔ)上，制定合理的管理方案，對(duì)實(shí)際的應(yīng)收賬款情況進(jìn)行分析，然后形成固定模式，加強(qiáng)對(duì)具體工作的管理，這樣不僅可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過程中的內(nèi)容進(jìn)行分析，還能不斷地提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的水平。此外，相關(guān)的管理人員還可以利用信息技術(shù)構(gòu)建客戶數(shù)據(jù)庫，信用管理部門還要對(duì)公司信用政策進(jìn)行修改，對(duì)公司內(nèi)部人員和客戶進(jìn)行信用度的測(cè)評(píng)，培訓(xùn)各個(gè)部門的人員，認(rèn)真選擇公司客戶，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。

2.不斷地完善庫存信息在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的過程中，企業(yè)要想保障相關(guān)資金的安全性，就需要強(qiáng)化庫存管理，構(gòu)建績效考核的模式，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理，根據(jù)實(shí)際的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容，建立完整的庫存信息，對(duì)入庫、盤點(diǎn)和報(bào)損等工作全方位監(jiān)督。此外，相關(guān)的管理人員還可以加強(qiáng)ERP系統(tǒng)管理模式的利用，這樣不僅可以滿足企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的要求，還能在一定程度上完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，使庫存管理符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，做到獎(jiǎng)懲分明。因此，在我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，要想提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的水平，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，就要對(duì)財(cái)務(wù)庫存信息進(jìn)行整合和管理，加強(qiáng)對(duì)具體財(cái)務(wù)信息的分析，為促進(jìn)企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)中的穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)。

3.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金內(nèi)部控制制度的完善流動(dòng)資金內(nèi)部控制作為完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的基礎(chǔ)，也是保障財(cái)務(wù)資金安全的關(guān)鍵，所以相關(guān)的管理人員應(yīng)該要根據(jù)實(shí)際的管理情況，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理和預(yù)算。同時(shí)，科學(xué)預(yù)算資金需求，要事前預(yù)測(cè)和規(guī)劃內(nèi)部資金的流通情況，對(duì)具體的問題進(jìn)行全面的分析，不斷地比較資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣不僅能夠完善流動(dòng)資金的管理制度，還能不斷地加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理。與此同時(shí)，相關(guān)的管理人員還要做好銷售、投資和人工環(huán)節(jié)的預(yù)算工作，對(duì)這部分的資金風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行控制，提前掌握資金的各類信息，防范可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理。如今，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)不斷地完善，要想促進(jìn)企業(yè)在其中的不斷發(fā)展，就要嚴(yán)格控制與管理資金，特別是要加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的管理，根據(jù)實(shí)際情況去制定收支預(yù)算表，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，不斷地加強(qiáng)對(duì)資金的合理運(yùn)用，進(jìn)而不斷地完善流動(dòng)資金的內(nèi)部控制制度。因此，相關(guān)的管理人員一定要對(duì)企業(yè)資金需求認(rèn)真規(guī)劃，將資金計(jì)劃和占用情況進(jìn)行及時(shí)地分析和整合，如果在具體的整合過程中發(fā)現(xiàn)了問題，要及時(shí)反映給各個(gè)部門，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的管理。此外，管理人員還要結(jié)合資金的來源和數(shù)量，對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行合理地規(guī)劃和調(diào)配，不斷地完善資金的跟蹤管理，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，對(duì)相關(guān)的信息進(jìn)行及時(shí)地反饋。此外，企業(yè)還要制定財(cái)務(wù)內(nèi)部支付管理制度，對(duì)資金使用進(jìn)行嚴(yán)格的管理，找出問題及時(shí)糾正，并且不斷地完善，對(duì)不合理開支問題進(jìn)行嚴(yán)格的管理。所以，在社會(huì)不斷發(fā)展的背景下，要想提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，就要對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行管理，不斷地完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，進(jìn)而為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)。

4.完善內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制作為促進(jìn)我國企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中穩(wěn)定發(fā)展的保障，相關(guān)的管理人員不僅要對(duì)具體的管理問題進(jìn)行分析，還要對(duì)企業(yè)在各種生產(chǎn)活動(dòng)中的發(fā)展情況等進(jìn)行細(xì)致和全面的調(diào)查，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)性的控制，然后在結(jié)合實(shí)際的管理情況不斷完善內(nèi)部控制體系，設(shè)立一個(gè)科學(xué)和準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，為企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。此外，相關(guān)的管理人員在完善內(nèi)部控制體系的時(shí)候，一定要結(jié)合時(shí)代特征，建立起信息化的管理系統(tǒng)，這樣才能有效地對(duì)財(cái)務(wù)信息和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過程中的問題進(jìn)行整合，才能明確各個(gè)部門的職責(zé)分工，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中的資金進(jìn)行科學(xué)性的管控。同時(shí)，管理人員還要對(duì)財(cái)務(wù)控制過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的分析，利用信息技術(shù)建立完善內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行科學(xué)性的整合，從而為完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系夯實(shí)基礎(chǔ)。

第5篇：內(nèi)控管理方案范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理制度；制造業(yè)企業(yè)；問題；策略

“十四五”將打造“制造強(qiáng)國”提到更高地位，提出深入實(shí)施制造強(qiáng)國戰(zhàn)略，更加強(qiáng)調(diào)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，增強(qiáng)制造業(yè)競爭優(yōu)勢(shì)?！吨袊圃?025》戰(zhàn)略文件指明持續(xù)推進(jìn)智能制造，全面提升制造業(yè)企業(yè)智能化生產(chǎn)水平。對(duì)制造業(yè)企業(yè)而言，為了穩(wěn)步邁向高質(zhì)量發(fā)展，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過改善內(nèi)控環(huán)境、規(guī)范控制活動(dòng)、注重信息有效溝通等，有序開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，逐步建立并完善內(nèi)控管理制度，以制度為保障實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。本文就此展開分析與論述。

制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理制度相關(guān)理論概述

1.內(nèi)部控制根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利展開而采取的一系列手段的總稱。新時(shí)期，企業(yè)內(nèi)部控制不再局限于財(cái)務(wù)層面，而是強(qiáng)調(diào)從管理層到基層員工共同參與、共同實(shí)施，為企業(yè)資產(chǎn)安全完整、資源優(yōu)化配置、會(huì)計(jì)信息客觀真實(shí)等提供保障。2010年，我國就已經(jīng)基本建成內(nèi)控規(guī)范體系，內(nèi)部控制在各大企業(yè)得以全面應(yīng)用，國家有關(guān)部門先后下達(dá)多項(xiàng)政策文件，為中小企業(yè)進(jìn)一步建立完善內(nèi)控制度體系指明方向，提供健全的法律環(huán)境。

2.內(nèi)控管理制度內(nèi)控管理制度是現(xiàn)代化企業(yè)管理的產(chǎn)物，建立目的是為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整，在企業(yè)內(nèi)部形成相互制約、相互聯(lián)系且更加嚴(yán)密完整的體系。一般地，企業(yè)內(nèi)控管理制度的基本要素有內(nèi)部審計(jì)制度、審批檢查制度、會(huì)計(jì)制度等。企業(yè)內(nèi)控管理制度的落地實(shí)施，還需要由可勝任本職崗位的工作人員來負(fù)責(zé)，一方面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)產(chǎn)物資等展開控制，另一方面更是延伸至企業(yè)戰(zhàn)略、決策等層面，對(duì)經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營活動(dòng)等展開控制。

制造業(yè)企業(yè)建立內(nèi)控管理制度的意義

1.有利于防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)建立內(nèi)控管理制度，以預(yù)算控制、授權(quán)審批、職責(zé)分工等為核心，規(guī)范制度體系，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)展開全方位監(jiān)控，分析不同環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，以嚴(yán)謹(jǐn)且合規(guī)的內(nèi)控制度為保障，有利于防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.有利于降低企業(yè)經(jīng)營成本、提高生產(chǎn)效率建立內(nèi)控管理制度可使得制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平得以提升，突出財(cái)務(wù)管理職能，把關(guān)資金預(yù)算審批，全面追蹤資金使用，加強(qiáng)資金監(jiān)管與成本控制，盡可能降低不必要的費(fèi)用支出，有利于降低企業(yè)經(jīng)營成本。同時(shí)，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制為保障，實(shí)現(xiàn)明確分工、合規(guī)控制，將內(nèi)控理念貫徹落實(shí)到具體的生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，促使制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部人員履行好職責(zé)，有利于提高企業(yè)生產(chǎn)效率。

3.遵循國家法律法規(guī)的客觀要求全球經(jīng)濟(jì)一體化背景下，我國制造業(yè)企業(yè)正在積極開拓海外市場。國外如《薩班斯法案》對(duì)于在美國上市的企業(yè)提出明確規(guī)定，要求其內(nèi)部做好相應(yīng)的披露工作，且應(yīng)當(dāng)擁有完善的內(nèi)控管理制度。國內(nèi)如財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》《會(huì)計(jì)法》，以及中國證監(jiān)會(huì)制定的法律規(guī)范等等，都對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有著指導(dǎo)意義并提供法律支撐,明確內(nèi)控管理的目標(biāo)。由此可見，制造業(yè)企業(yè)建立內(nèi)控管理制度，不只是企業(yè)自身的客觀要求，更是遵循國家法律的客觀要求，同時(shí)也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)國際化、邁入國際市場的必要前提。

企業(yè)內(nèi)控管理制度建立相關(guān)問題——以某制造業(yè)企業(yè)為例分析

某制造業(yè)企業(yè)成立十余年。多年來該企業(yè)專注于電力物聯(lián)網(wǎng)關(guān)鍵技術(shù)、核心產(chǎn)品和服務(wù)，著力培養(yǎng)具有企業(yè)自身特點(diǎn)的核心技術(shù)，目前企業(yè)技術(shù)儲(chǔ)備與主營產(chǎn)品已經(jīng)實(shí)現(xiàn)覆蓋電力物聯(lián)網(wǎng)的感知層、網(wǎng)絡(luò)層與應(yīng)用層。作為技術(shù)創(chuàng)新型制造業(yè)企業(yè)，始終以提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品與專業(yè)技術(shù)服務(wù)為宗旨，以突出的科研實(shí)力發(fā)展自主高新技術(shù)，助力能源互聯(lián)網(wǎng)的建設(shè)，服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。該企業(yè)主營項(xiàng)目有生產(chǎn)組裝自動(dòng)化控制設(shè)備、技術(shù)服務(wù)、軟件開發(fā)、施工總承包等，主要產(chǎn)品為智能控制終端、電力物聯(lián)網(wǎng)智能控制終端等。通過分析該企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，整理同行業(yè)其他企業(yè)的內(nèi)控管理情況，相對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理制度建立相關(guān)問題進(jìn)行如下總結(jié)。

1.內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷內(nèi)部控制的實(shí)行需要由內(nèi)審部門、內(nèi)控管理部門、財(cái)務(wù)部門等共同參與的協(xié)調(diào)配合，不能僅僅局限于財(cái)務(wù)層面，而是強(qiáng)調(diào)發(fā)揮協(xié)調(diào)管理效用。但是企業(yè)管理層針對(duì)內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)組織頻率較低，財(cái)務(wù)人員主要負(fù)責(zé)內(nèi)控工作。制造業(yè)企業(yè)專業(yè)技術(shù)性人才偏多，生產(chǎn)部門、技術(shù)部門等工作人員一般也不會(huì)參與到內(nèi)控建設(shè)當(dāng)中，部分財(cái)務(wù)人員缺乏內(nèi)控方面的工作經(jīng)驗(yàn)、執(zhí)行水平并不高。企業(yè)文化還是過于偏重高新技術(shù)開發(fā)，內(nèi)部控制并未真正地融入到其中，各項(xiàng)制度同樣無法落實(shí)到具體的工作實(shí)踐中，常會(huì)流于形式。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)不科學(xué)制造業(yè)企業(yè)在決策制定、戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)劃上，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，但受到諸多因素的影響，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)還是層出不窮。歸根結(jié)底，主要是因企業(yè)未能結(jié)合制造業(yè)企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)市場行情、政策變動(dòng)等加以分析，現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)不夠科學(xué)，只是簡單地對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)展開預(yù)測(cè)，并未實(shí)現(xiàn)全方位、全流程的覆蓋。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，多以事后核算為主，財(cái)務(wù)管理職能逐漸弱化。另外，企業(yè)多以“經(jīng)濟(jì)利潤”為導(dǎo)向，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量以及業(yè)績水平有著明確需求，卻未能從長遠(yuǎn)的角度出發(fā)考慮多種風(fēng)險(xiǎn)因素，制定長期發(fā)展戰(zhàn)略。且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的認(rèn)知片面，只是制定規(guī)章制度，還是沒有形成自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管控，短期行為明顯，不僅不能保障資產(chǎn)安全完整、資源優(yōu)化配置，而且還會(huì)阻礙企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

3.內(nèi)部控制活動(dòng)不規(guī)范內(nèi)控活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，也是落實(shí)內(nèi)控管理制度的根本。目前制造業(yè)內(nèi)控活動(dòng)還是存在一定的問題：一是現(xiàn)有的會(huì)計(jì)制度、管理制度無法適應(yīng)新時(shí)期企業(yè)戰(zhàn)略需求，制度規(guī)范不能起到控制企業(yè)全部經(jīng)營活動(dòng)的作用；二是企業(yè)閉環(huán)系統(tǒng)未形成，在預(yù)算管理、成本管控等方面缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控程序，導(dǎo)致預(yù)算管理效果不佳、成本費(fèi)用難以控制等，業(yè)務(wù)流程細(xì)分不明確，即使及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題也難以第一時(shí)間定位到關(guān)鍵環(huán)節(jié)，問題處理效率偏低；三是責(zé)任承擔(dān)、獎(jiǎng)懲激勵(lì)過于模糊，一般都是以經(jīng)驗(yàn)為主、制度為剛性約束展開管理工作，審批流程繁瑣、賬務(wù)處理不及時(shí)、存貨和對(duì)記錄未編制等現(xiàn)象頻頻發(fā)生，各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避不當(dāng)，嚴(yán)重情況下風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槲C(jī)；四是針對(duì)企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)未能制定針對(duì)性的內(nèi)控管理制度與規(guī)范性的控制措施，且沒有展開事后監(jiān)督與反思工作。

4.信息與溝通不順暢信息與溝通屬于內(nèi)部控制的基本要求，對(duì)制造業(yè)企業(yè)而言確保信息與溝通，加強(qiáng)部門間的有效聯(lián)系，是貫徹實(shí)施內(nèi)控管理制度的必要前提。信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)的今天，制造業(yè)企業(yè)信息化建設(shè)力度加大，但是在內(nèi)部控制方面往往只是簡單地引入新技術(shù)、新軟件，各部門搭建信息化系統(tǒng)，但系統(tǒng)間未能實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接，還是沒有打破“各自為政”的局面，陷入信息孤島。實(shí)際工作中，各部門間缺少反饋溝通的渠道，財(cái)務(wù)部門無法掌握業(yè)務(wù)生產(chǎn)相關(guān)信息，如資金使用、生產(chǎn)進(jìn)度等，也就不能體現(xiàn)出財(cái)務(wù)監(jiān)督、服務(wù)等職能，內(nèi)控管理制度同樣會(huì)流于形式，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的順利開展。

5.內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)流于形式制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)由專門的審計(jì)人員或者財(cái)務(wù)專職審計(jì)人員負(fù)責(zé)，將審計(jì)工作與基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)工作相分離，不受人為主觀因素的影響，在嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)章制度作用下增強(qiáng)內(nèi)審權(quán)威性，突出內(nèi)審監(jiān)督與控制的職能。通過內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理制度執(zhí)行、生產(chǎn)活動(dòng)開展情況等存在的缺陷與問題，提出專業(yè)審計(jì)建議，明令要求整改。然而實(shí)際上企業(yè)審計(jì)工作與財(cái)務(wù)工作未能明確劃分，工作界限與管理權(quán)限不清晰，內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)很難達(dá)到預(yù)期的效果。此外，專項(xiàng)監(jiān)督聚焦在生產(chǎn)項(xiàng)目方面，內(nèi)部規(guī)范還未能統(tǒng)一形成，由審計(jì)人員負(fù)責(zé)的內(nèi)審工作不能對(duì)企業(yè)內(nèi)控缺陷進(jìn)行自我分析與控制，內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)也會(huì)流于形式。

建立與完善企業(yè)內(nèi)控管理制度的實(shí)踐策略

1.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，建設(shè)內(nèi)控制度體系制造業(yè)企業(yè)應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，針對(duì)內(nèi)控環(huán)境存在的缺陷，制定可行的工作計(jì)劃，在此基礎(chǔ)上逐步建設(shè)內(nèi)控制度體系。以某企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為例，首先完善治理結(jié)構(gòu)與監(jiān)事會(huì)制度，遵循上下結(jié)合的原則，由企業(yè)管理層著手強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，形成相互制衡的機(jī)制，設(shè)立內(nèi)控專門機(jī)構(gòu)。在部門管理者的引導(dǎo)與督促下，加強(qiáng)部門員工的內(nèi)控意識(shí)，其中不僅包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，更是要覆蓋技術(shù)人員、業(yè)務(wù)人員等，通過加大宣傳力度、加大培訓(xùn)力度等方式，盡可能確保企業(yè)全員對(duì)內(nèi)部控制有正確認(rèn)知；其次，建立職責(zé)分工制度，從內(nèi)控視角重新定位不同崗位的工作職責(zé)，明確細(xì)分崗位責(zé)任與任務(wù)，注重內(nèi)部相互牽制作用，將內(nèi)控制衡嵌入到生產(chǎn)業(yè)務(wù)當(dāng)中；再次，嚴(yán)格審批檢查制度，規(guī)范審批流程，不定期展開檢查工作；最后，建立科學(xué)的薪酬激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)“執(zhí)行有保障、結(jié)果有考核”，重視人才、關(guān)注人才成長，激發(fā)企業(yè)員工的積極性，同步引進(jìn)競爭機(jī)制，提供更多的深造學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，促使他們主動(dòng)學(xué)習(xí)、提升自我，為內(nèi)控制度建設(shè)貢獻(xiàn)力量。

2.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的主要組成之一，對(duì)制造業(yè)企業(yè)而言應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)自身的特殊屬性，以風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)為主對(duì)各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)與評(píng)估，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取適宜且可行的措施防范并合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理制度也屬于企業(yè)內(nèi)控管理制度范疇，通過調(diào)研可知如今部門制造業(yè)企業(yè)采用“SWOT”分析法，在風(fēng)險(xiǎn)防控方面取得一定成果，可準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，促使風(fēng)險(xiǎn)管理制度的進(jìn)一步落實(shí)。據(jù)此制造業(yè)企業(yè)可積極借鑒成功經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。一方面，選用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，確定風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)為成本費(fèi)用支出、權(quán)利主體實(shí)施權(quán)利、資金使用情況、資源分配情況等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度進(jìn)行分配，設(shè)置優(yōu)先級(jí)別，提高全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別，對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容加大控制力度；另一方面，針對(duì)突發(fā)事件建立應(yīng)急處理機(jī)制，制定相應(yīng)的應(yīng)急方案，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特性制定風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，同時(shí)以信息技術(shù)為依托，尋求專家的幫助與指導(dǎo)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全方位跟蹤監(jiān)控。

3.規(guī)范內(nèi)部控制活動(dòng)，構(gòu)建科學(xué)管理制度制造業(yè)企業(yè)控制活動(dòng)多種多樣，常見的有財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制等，針對(duì)控制活動(dòng)不規(guī)范的問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，構(gòu)建科學(xué)的管理制度，以內(nèi)部管理制度為保障，有序展開內(nèi)控控制活動(dòng)。以某制造業(yè)企業(yè)預(yù)算控制為例，該企業(yè)主要從事于設(shè)備制造、技術(shù)研發(fā)，生產(chǎn)項(xiàng)目需求大量資金與人力資源，企業(yè)大力推行全面預(yù)算管理，要求各部門根據(jù)實(shí)際情況編制部門預(yù)算，填寫預(yù)算資金申請(qǐng)表，由財(cái)務(wù)部門匯總分析，預(yù)算管理委員會(huì)審核、協(xié)調(diào)，加大預(yù)算執(zhí)行控制力度，并輔以全方位的監(jiān)督與核查。預(yù)算編制方法多為零基預(yù)算法，或者將多種編制方法相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程展開全方位的實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)控，保障預(yù)算執(zhí)行效力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際出現(xiàn)的偏差問題，規(guī)范審批程序，不得隨意調(diào)整預(yù)算或者越級(jí)審批，借助信息化系統(tǒng)提高審批效率，層層審批過后予以調(diào)整。

4.加強(qiáng)信息化建設(shè)，確保信息與溝通順暢對(duì)制造業(yè)企業(yè)而言，各職能部門的有效對(duì)接是內(nèi)控管理制度落地實(shí)施的先決性條件。在信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)的今天，企業(yè)要想完善內(nèi)控管理制度，確保制度的逐步落實(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化建設(shè)，以信息技術(shù)為依托，以生產(chǎn)流程為線索，建立信息反饋與傳遞機(jī)制，確保信息與溝通順暢。制造業(yè)企業(yè)可根據(jù)企業(yè)特性與內(nèi)控管理現(xiàn)狀，設(shè)計(jì)富有特色的信息化系統(tǒng)，搭建互通互聯(lián)平臺(tái)，借助信息技術(shù)來調(diào)整反饋機(jī)制，對(duì)接各部門的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息的高效傳遞與全面共享。同時(shí)，結(jié)合內(nèi)控管理信息化的需求，要求各部門及時(shí)將生產(chǎn)活動(dòng)的信息數(shù)據(jù)通過信息化系統(tǒng)反饋至財(cái)務(wù)部門，使得財(cái)務(wù)人員能夠掌握業(yè)務(wù)情況，優(yōu)化調(diào)整內(nèi)控管理制度，增強(qiáng)制度的針對(duì)性，針對(duì)各項(xiàng)制度執(zhí)行異常情況制定改進(jìn)方案。

第6篇：內(nèi)控管理方案范文

【關(guān)鍵詞】人力資源管理 內(nèi)部控制 相互制約

在市場競爭日趨激烈的當(dāng)今社會(huì),內(nèi)控管理已成為企業(yè)很重要的工作之一。而內(nèi)控管理在企業(yè)中逐步深入也需要其他管理部門的積極配合,人力資理管理無疑在其中占據(jù)著重要的位置,二者相輔相承,在企業(yè)的管理中缺一不可。內(nèi)控管理可以起監(jiān)督作用,加強(qiáng)人事制度執(zhí)行和基層的控制能力,建立科學(xué)的績效評(píng)估平臺(tái),提供有激勵(lì)性的薪酬水平。人力資源管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)鍵性環(huán)節(jié),具有較強(qiáng)的政策性,它在企業(yè)管理和建設(shè)中占有重要的地位。通過它,可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來的環(huán)境變化和經(jīng)營目標(biāo)變化,并為企業(yè)提供未來所需要人員的配置方案及實(shí)施辦法。人力資源管理的制定和實(shí)施必須服從企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo),而企業(yè)的發(fā)展和成功則取決于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的控制的程度,因此實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo),提供人力資源保障則是內(nèi)控管理的主要作用之一。在市場競爭日趨激烈的當(dāng)今社會(huì),企業(yè)要生存、發(fā)展已離不開內(nèi)部控制,內(nèi)控管理對(duì)于保障員工的物質(zhì)利益,激勵(lì)員工的工作熱情,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營效益的提高,都具有十分重要的意義。

1 企業(yè)內(nèi)控管理的必要性

內(nèi)控管理是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的安全與完整,防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊,保證各種原始資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策、措施及程序,是建立在內(nèi)部牽制基礎(chǔ)上的一個(gè)自我監(jiān)督和自行調(diào)整的體系,是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。

目前大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營方式落后、管理水平低下粗放,對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)普遍不足,因而企業(yè)的內(nèi)控管理大多還停留在內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部控制制度階段,而且由于公司治理的內(nèi)外機(jī)制欠缺,企業(yè)沒有實(shí)施內(nèi)部控制的動(dòng)力,實(shí)際上是“內(nèi)部環(huán)境的控制”。

建立完善的內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)既有防錯(cuò)防弊,又有促進(jìn)經(jīng)營管理效果的作用;能起到事前預(yù)防、事中、事后及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作漏洞。內(nèi)控管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)方面,只要企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營管理,就需要加強(qiáng)內(nèi)控管理,建立相應(yīng)的內(nèi)控管理制度。

2 人力資源管理在企業(yè)發(fā)展中的作用

(1)協(xié)調(diào)作用

企業(yè)通過人力資源管理來協(xié)調(diào)處理企業(yè)績效與員工滿意度之間的關(guān)系。著眼于長遠(yuǎn)發(fā)展,通過提高福利待遇、改善工作環(huán)境、關(guān)注員工的感情和個(gè)人發(fā)展等方式,使企業(yè)與員工之間形成良好的關(guān)系。人力資源管理仍是站在企業(yè)的角度,目的是使企業(yè)績效最大化,人力資源是第一資源已成為大家的共識(shí)。人力資源部門的主管出現(xiàn)在組織的高層領(lǐng)導(dǎo)中,并有人出任組織的最高領(lǐng)導(dǎo);人力資源部門直接參與組織戰(zhàn)略決策;人力資源部門在決策與各項(xiàng)重要管理事務(wù)中的發(fā)言分量越來越重,與其它部門平起平坐,協(xié)調(diào)一致,以共同實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。因此,人力資源管理可以在內(nèi)控管理中發(fā)揮協(xié)調(diào)的作用。

(2)留住人才

企業(yè)應(yīng)重視對(duì)人才的引進(jìn)、開發(fā)和使用,為了引進(jìn)人才,應(yīng)該制定相應(yīng)的政策吸引人才。改革人才工資政策,使人才的報(bào)酬真正由其價(jià)值和市場供求關(guān)系來決定;改革人才獎(jiǎng)勵(lì)政策,對(duì)做出突出貢獻(xiàn)的人才給予重獎(jiǎng);對(duì)特殊人才實(shí)行特殊政策,加大人才引進(jìn)、開發(fā)力度,從而達(dá)到最大限度地挖掘各類人才的潛力,實(shí)現(xiàn)人盡其才、人盡其用,切實(shí)做到用好現(xiàn)有的,留住關(guān)鍵的,引進(jìn)急需的,儲(chǔ)備發(fā)展的。對(duì)企業(yè)高級(jí)人才實(shí)行薪酬結(jié)構(gòu)改革,可以對(duì)他們實(shí)施“期權(quán)持股”,由于期權(quán)因股票價(jià)格的上漲而獲得的利益遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于現(xiàn)金收入,因而對(duì)高級(jí)人才的激勵(lì)作用更為明顯,同時(shí)對(duì)于穩(wěn)定這些人才能起到長期的激勵(lì)作用。

社會(huì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷分化,社會(huì)分工協(xié)作體系的日益發(fā)達(dá),人力資本在社會(huì)財(cái)富創(chuàng)造中巨大作用日趨凸顯。這樣,如何用好人已日益成為影響企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素之一。人才的競爭又主要反映在企業(yè)核心員工的競爭。對(duì)員工價(jià)值給予合理和富有彈性的全新定位。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)的核心員工已不單是為生存而工作,他們渴望能力的充分發(fā)揮和自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn),他們與企業(yè)更多地體現(xiàn)為合作關(guān)系?，F(xiàn)代管理者應(yīng)該深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)與員工實(shí)質(zhì)上是一種“雙贏”關(guān)系。一個(gè)管理者只有真正認(rèn)識(shí)到人才的重要性,實(shí)施“以人為中心”的管理方式,才能提供有助于員工實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值和組織目標(biāo)的環(huán)境,才能真正吸引和留住企業(yè)的核心員工。在留住員工的過程中,人力資源部門無疑發(fā)揮著重要的作用。

(3)提高管理效率,降低企業(yè)運(yùn)作成本

招聘前的人力資源管理主要包括工作分析、工作設(shè)計(jì)和人力資源規(guī)劃,這些工作環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)效益起著直接作用。工作分析與工作設(shè)計(jì)是人力資源管理及企業(yè)管理的基礎(chǔ)性工作,科學(xué)的工作關(guān)系設(shè)定不僅有利于員工間的分工協(xié)作,減少工作中的協(xié)調(diào)成本,還有利于培養(yǎng)員工能力、動(dòng)機(jī)、滿意度、忠誠與獻(xiàn)身精神,有利于實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。招聘中的人力資源管理。招聘過程的人力資源管理對(duì)企業(yè)效益和競爭力的提升影響重大:首先,招聘、挑選對(duì)企業(yè)效益和競爭力的影響表現(xiàn)在招聘、挑選過程各個(gè)環(huán)節(jié)本身的成本,特別招聘高層次人才時(shí)尤其如此。其次,人才作為企業(yè)最寶貴的資源,招聘到特定崗位的合適人才,對(duì)企業(yè)而言意味著財(cái)富的增加。作為一種非常重要的激勵(lì)方式,晉升與員工職業(yè)生涯發(fā)展設(shè)計(jì)的結(jié)合,有助于培養(yǎng)員工對(duì)企業(yè)滿意感、歸屬感和忠誠與獻(xiàn)身精神,提高企業(yè)效益與競爭力。再次,作為最基本的激勵(lì)手段,有效的薪酬制度能激勵(lì)員工關(guān)心企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展,自覺節(jié)省成本,增加企業(yè)利潤,提高生產(chǎn)率,由此在實(shí)現(xiàn)個(gè)體層面直接目標(biāo)追求中提高企業(yè)效益。

3 人力資源管理與內(nèi)控管理相互作用的具體體現(xiàn)

(1)工資報(bào)表和工資總額與內(nèi)控管理的制約

信息化人力資源管理是管理技術(shù)與信息技術(shù)之間的完美融合,在消化吸收先進(jìn)的人力資源管理理念的基礎(chǔ)上,可以在系統(tǒng)中體現(xiàn)人力資源管理的全部內(nèi)容與業(yè)務(wù)流程,從而使得人力資源管理系統(tǒng)可以被用來定義專業(yè)部門的工作內(nèi)容,優(yōu)化和規(guī)范業(yè)務(wù)流程,從而成為人力資源部門信息化、職業(yè)化、個(gè)性化的管理平臺(tái)。人力資源管理信息化系統(tǒng)的投入使用以后,人力資源管理部門可以很容易的通過erp軟件對(duì)企業(yè)的工資報(bào)表和工資總額進(jìn)行管理。在內(nèi)控管理過程中對(duì)于工資報(bào)表及工資總額的定期整理和核對(duì),有效的控制人工成本的增長及內(nèi)部出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)等現(xiàn)象的發(fā)生。

(2)內(nèi)控管理加強(qiáng)人才培訓(xùn)的監(jiān)督和管理

一個(gè)企業(yè)最有價(jià)值的資源是人才。員工的發(fā)展強(qiáng)調(diào)多技能與潛能開發(fā)。在內(nèi)控管理中對(duì)于人力資源的控制部分著重以職工培訓(xùn)為主要內(nèi)容,這就無形中使人力資源管理在人員培訓(xùn)中加大力度,重視員工的發(fā)展,為每個(gè)員工制定職業(yè)生涯計(jì)劃,通過員工培訓(xùn)確定員工發(fā)展和努力的方向。施以培訓(xùn)方案,提供培訓(xùn)機(jī)會(huì),開發(fā)員工潛能,達(dá)到掌握多技能的目的,滿足企業(yè)未來對(duì)員工的需求同時(shí),使員工適應(yīng)企業(yè)未來變化的需要,考慮到企業(yè)處于市場經(jīng)濟(jì)不斷變化的過程中,人力資源管理將員工個(gè)人在企業(yè)內(nèi)的發(fā)展計(jì)劃與企業(yè)的發(fā)展緊密地結(jié)合起來,通過個(gè)人職業(yè)生涯發(fā)展計(jì)劃,使每位員工對(duì)自己目前擁有的技能、興趣及價(jià)值觀進(jìn)行評(píng)估,結(jié)合企業(yè)未來變化的需要,確立發(fā)揮自己特長的方向。

(3)內(nèi)控管理加強(qiáng)人力資源管理對(duì)員工考勤的監(jiān)督

考勤制度是人力資源管理的一部分?？记谥贫仁瞧髽I(yè)勞動(dòng)管理的一個(gè)重要組成部分,也是企業(yè)經(jīng)營管理中最基礎(chǔ)的管理,它直接關(guān)系到企業(yè)勞動(dòng)紀(jì)律嚴(yán)謹(jǐn)或松弛,關(guān)系到企業(yè)職工工時(shí)利用的好壞,關(guān)系到企業(yè)的投人與產(chǎn)出和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?？记谫Y料的管理是人力資源管理的日常工作中一個(gè)重要部分。一個(gè)考勤周期結(jié)束后、一個(gè)年度考勤結(jié)束后,用人單位應(yīng)按部門、按周期、按年度分別把考勤資料裝訂成冊(cè)由專人存檔妥善保管,這些材料可以作為員工以后晉職和加薪的考核條件之一。考勤工作的考核納人企業(yè)內(nèi)部分配方案并與獎(jiǎng)金直接掛鉤,完成規(guī)定的任務(wù)可拿到獎(jiǎng)金,完不成時(shí)要按一定比例扣罰。這樣,考勤管理與工資、獎(jiǎng)金的計(jì)算與發(fā)放、績效評(píng)估等活動(dòng)有著密不可分的關(guān)系。同時(shí),考勤管理也是員工對(duì)工作態(tài)度的重要體現(xiàn)因素之一,內(nèi)控管理加強(qiáng)監(jiān)督員工考勤就是對(duì)人力資源管理力度的一個(gè)衡量,對(duì)人力資源管理部門的工作態(tài)度起到監(jiān)督和制約的作用。

4 完善內(nèi)控管理,加強(qiáng)人力資源管理

擬定職工培訓(xùn)計(jì)劃,加強(qiáng)技術(shù)工人的培訓(xùn)。對(duì)工人的勞動(dòng)態(tài)度,技術(shù)高低度貢獻(xiàn)大小進(jìn)行嚴(yán)格的考核,通過組織技術(shù)工人進(jìn)行理論考試,實(shí)際操作考核,并與平時(shí)工作業(yè)績相結(jié)合,對(duì)晉級(jí)的技術(shù)工人,符合工資政策的,應(yīng)嚴(yán)格兌現(xiàn)工資。對(duì)表現(xiàn)不好的考試考核不合格的,未予晉級(jí)。通過技術(shù)工人的考試培訓(xùn),使工人的技術(shù)水平有了很大的提高,在實(shí)際工作中發(fā)揮了工人的技術(shù)的專長。

建立統(tǒng)計(jì)分析制度。即要對(duì)企業(yè)的人員工資、財(cái)產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)進(jìn)度、成本控制、產(chǎn)品銷售等狀況進(jìn)行全面系統(tǒng)地分析,以便及時(shí)、全面地反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況,檢查發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的各種問題,確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整,為科學(xué)管理提供依據(jù)。與此同時(shí),還包括勞動(dòng)人事控制、材料供應(yīng)控制、產(chǎn)品生產(chǎn)控制、商品銷售控制等。定期統(tǒng)計(jì)分析可以以月、季度、半年、年度的形式與定期報(bào)表一并檢查;課題分析制度是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀和未來發(fā)展的需要,對(duì)不同專業(yè)、不同崗位的統(tǒng)計(jì)人員提出不同的分析課題,以政策性、時(shí)效性、預(yù)測(cè)性選取題材的方法來推動(dòng)專題分析的開展,如企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境分析、綜合分析。市場需求和供給能力的分析;市場競爭能力的分析;企業(yè)的前景預(yù)測(cè)和價(jià)值評(píng)估。企業(yè)還可以通過統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告評(píng)比的形式,通過交流,達(dá)到相互促進(jìn)、共同提高的目的來提高統(tǒng)計(jì)分析水平。

人事勞動(dòng)工資實(shí)行計(jì)算機(jī)管理。為了把勞動(dòng)工資條理化、制度化,我們實(shí)行計(jì)算機(jī)管理, ,使原來靠手工操作的工作,變成了隨時(shí)采用,隨時(shí)調(diào)出的計(jì)算機(jī)管理,給人事勞資工作帶來了方便,提高了工作效率。市場的改革,要求提高自身素質(zhì)做一名人事勞資人員,必須在工作中堅(jiān)持原則,認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的工資政策,深刻理解,做到運(yùn)用自如,要有較高的政策水平。同時(shí)還要明確自己的職責(zé),對(duì)工作要認(rèn)真負(fù)責(zé),一絲不茍。要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí),適應(yīng)市場的需要。學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進(jìn)的人事、勞資管理經(jīng)驗(yàn)。使企業(yè)的管理工作提高一個(gè)新水平。

5 結(jié)論

隨著信息時(shí)代的到來,內(nèi)部控制管理也需要通過與其他的管理相結(jié)合來實(shí)現(xiàn)。本文提出了人事勞資管理在內(nèi)控管理中的功能與具體體現(xiàn)。通過分析我們知道,內(nèi)控管理可以有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)人力資源管理、績效評(píng)估的兌現(xiàn)、人工成本的核查、考勤管理的監(jiān)督等一系列的制約,因此,企業(yè)的發(fā)展離不開內(nèi)控管理和人力資源管理的相互制約的作用。

參考文獻(xiàn)

[1] 吳水澎,陳漢文,邵賢弟.《企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示》,《會(huì)計(jì)研究》2000年第5期.

[2] 柳木華.《美國coso委員會(huì):借鑒與啟示》,《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》2006年第8期.

第7篇：內(nèi)控管理方案范文

就目前而言,內(nèi)控管理制度已得到普遍的認(rèn)同和應(yīng)用,然而,由于內(nèi)控管理制度在我國應(yīng)用的時(shí)間不長、制度不成熟等,上海長江汽車檢測(cè)維修公司對(duì)內(nèi)控管理制度的應(yīng)用存在意識(shí)薄弱、執(zhí)行不到位、制度不完善等問題,最終阻礙內(nèi)控管理工作的順利展開,給企業(yè)帶來一定程度的影響。公司的治站方針是嚴(yán)治站、寬待客、重信譽(yù)、創(chuàng)文明。為了貫徹落實(shí)方針,務(wù)必就要加強(qiáng)公司的內(nèi)控能力,提高管理水平。

汽車維修行業(yè)即是對(duì)汽車進(jìn)行檢測(cè)修理和維護(hù)保養(yǎng)。追溯汽修行業(yè)在我國的發(fā)展史,我們可以知道其起步晚,而今的汽修市場也還未被充分開發(fā),存在較大的發(fā)展空間。目前的汽修市場大致情況為:國營單位是汽修市場的先行者;汽修企業(yè)的經(jīng)營由傳統(tǒng)單一化向開放多元化發(fā)展;家用小型汽車迅速占據(jù)汽車市場的份額;外資企業(yè)競相進(jìn)入汽修行業(yè)。從這些現(xiàn)實(shí)背景考慮,我國的中小型汽修企業(yè)必須要采取一系列的應(yīng)對(duì)措施,由企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā),提高企業(yè)競爭力。

二、內(nèi)控管理制度的涵義和必要性

內(nèi)控管理制度是以成本和效益相結(jié)合為前提,為了防止依靠職權(quán)把投入的成本和累計(jì)的差額變?yōu)楹侠淼臋C(jī)制。內(nèi)控管理制度有五個(gè)要素,包括:環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、活動(dòng)控制、交流與信息、監(jiān)控。汽修企業(yè)內(nèi)控管理制度主要包括會(huì)計(jì)信息精確度的保證和企業(yè)管理能力的提高。汽修企業(yè)實(shí)行內(nèi)控管理制度是為了達(dá)到操作性、信息性和合規(guī)性三大目的。操作性是指企業(yè)每一種經(jīng)營活動(dòng);信息性是指財(cái)務(wù)信息的可靠性和及時(shí)性;合規(guī)性是指企業(yè)所要遵循的法律法規(guī)。為此,內(nèi)控管理制度能更好提高汽修企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益并為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的展開、財(cái)務(wù)信息的可信度、相關(guān)法律法規(guī)的要求提供一定的保證。

首先,內(nèi)控管理制度的不斷完善能更好的實(shí)現(xiàn)汽修企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo),因?yàn)閮?nèi)控管理制度能夠促使汽修企業(yè)更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)以及降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險(xiǎn),最終促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的成長。其次,內(nèi)控管理制度的不斷完善是提高內(nèi)控管理水平的關(guān)鍵點(diǎn)。內(nèi)控管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié),企業(yè)管理水平的高低與內(nèi)控管理水平高低息息相關(guān),為此,內(nèi)控管理制度的不斷完善是十分有必要的。最后,國家法律法規(guī)要求企業(yè)做好內(nèi)控管理工作,為此,企業(yè)內(nèi)控管理制度是不可或缺的。

三、內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

上海長江車檢測(cè)維修公司內(nèi)控管理的現(xiàn)狀主要有以下三點(diǎn):第一,企業(yè)管理者并不重視內(nèi)控管理制度,從而導(dǎo)致內(nèi)控管理制度不完善,缺少對(duì)內(nèi)控管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià),同時(shí),企業(yè)并無主動(dòng)強(qiáng)化自身的管理且缺乏動(dòng)力。和外國企業(yè)對(duì)比,企業(yè)管理者在管理層面的能力還有待提升。汽修企業(yè)制度不與時(shí)俱進(jìn),企業(yè)的發(fā)展將停滯不前。企業(yè)管理者應(yīng)在內(nèi)控管理制度不斷完善過程中及時(shí)吸取教訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)。第二,雖然內(nèi)控管理制度已在一些企業(yè)中得以運(yùn)用,但因?yàn)槠髽I(yè)不能正確認(rèn)識(shí)該制度、執(zhí)行力度不足、監(jiān)督不到位,致使內(nèi)控管理制度難以發(fā)揮作用。第三,企業(yè)管理者慣性把控制權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)集于一身。這種情況將導(dǎo)致一些管理者位于企業(yè)之上,所制定的內(nèi)控管理制度將無法約束這部分的管理者。

此外,從汽修行業(yè)的五種競爭力模型,即購買者的討價(jià)還價(jià)能力、供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)能力、潛在競爭者進(jìn)入市場能力、替代品的替代能力和行業(yè)內(nèi)競爭者的競爭能力這五個(gè)方面來分析,現(xiàn)今的汽修行業(yè)競爭程度激烈,企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)不斷向上。

1、控制環(huán)境不協(xié)調(diào)

? 控制環(huán)境不一致是由于員工對(duì)于主動(dòng)參加和接受內(nèi)控管理的意識(shí)比較薄弱;培訓(xùn)時(shí)間過長,深受傳統(tǒng)管理模式的影響;行政管理的氛圍濃郁,管理者慣性獨(dú)自制定決策,員工總是被控制。為此,企業(yè)的大多數(shù)員工參加內(nèi)控管理的意識(shí)、價(jià)值觀等都無法適應(yīng)內(nèi)控管理制度的要求。在汽修行業(yè),有部分中小型企業(yè)正是因?yàn)閮?nèi)部控制環(huán)境不協(xié)調(diào)而給企業(yè)各方面工作帶來不便,更有甚者導(dǎo)致了企業(yè)的倒閉,為此,企業(yè)要通過內(nèi)控管理制度來約束員工的行為,并創(chuàng)造一個(gè)合適的控制環(huán)境。

2、對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理重視程度不足

中小型汽修企業(yè)的管理者一般較關(guān)注短期的經(jīng)營業(yè)績,長遠(yuǎn)的發(fā)展考慮較少。并不重視長遠(yuǎn)的規(guī)劃目標(biāo),走一步算一步的思想比較嚴(yán)重,因此在內(nèi)部控制方面花的時(shí)間和精力更是少之又少。由于企業(yè)高層管理者并沒認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性,內(nèi)控管理制度的作用就不能有效的發(fā)揮。就算企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性,并采取一系列有效的管理措施,內(nèi)控管理制度依舊如同虛設(shè),因?yàn)榛鶎庸芾碚吆突鶎訂T工不了解內(nèi)控管理,并把內(nèi)控管理看作是監(jiān)督機(jī)制的另一個(gè)說法。為此,就會(huì)出現(xiàn)遇到問題就選擇逃避,不向上級(jí)反映以及隨意執(zhí)行上級(jí)交待的任務(wù)等問題,最終將導(dǎo)致內(nèi)控管理制度的作用付之東流。

3、內(nèi)控管理信息滯后

中小型汽修企業(yè)的內(nèi)控管理信息滯后,不能及時(shí)準(zhǔn)確反映企業(yè)的現(xiàn)狀,從而阻礙內(nèi)控管理工作的效率。有效的、合理的內(nèi)控管理能夠全面反映汽修企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀,而不合理的內(nèi)控管理將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信息滯后,最終致使管理者不能準(zhǔn)確作出有效的決策。就當(dāng)前我國汽修行業(yè)內(nèi)的內(nèi)控管理發(fā)展?fàn)顩r而言,多數(shù)中小型汽修企業(yè)的內(nèi)控管理信息一般都是單向的,這將會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理信息的及時(shí)更新造成嚴(yán)重影響。為此,內(nèi)控管理信息的及時(shí)更新將會(huì)嚴(yán)重影響中小型汽修企業(yè)的發(fā)展。

4、中小型企業(yè)難以有效進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作

作為內(nèi)部控制最有效的評(píng)價(jià)反饋方式,內(nèi)部審計(jì)能夠科學(xué)地反饋出內(nèi)部控制工作運(yùn)行的詳細(xì)情況。資源保障、獨(dú)立性這兩方面是建立完整內(nèi)部審計(jì)體系的關(guān)鍵。但是從當(dāng)下大部分中小型汽修企業(yè)的實(shí)際情況來看,完整的內(nèi)部審計(jì)體系難以建立,內(nèi)部審計(jì)工作的有效性也難以實(shí)現(xiàn)。這主要是因?yàn)?大部分的中小型汽修企業(yè)規(guī)模較小,資源有限且未將內(nèi)部審計(jì)部門從財(cái)務(wù)部門中獨(dú)立出來。這使得內(nèi)部審計(jì)體系缺失了完整性和獨(dú)立性,內(nèi)部審計(jì)工作也難以運(yùn)行。 5、相關(guān)工作員工綜合素質(zhì)有待提高

中小型汽修企業(yè)的總體管理水平和其內(nèi)部管理水平休戚相關(guān),而企業(yè)的內(nèi)部管理水平與管理人員的綜合素質(zhì)呈正相關(guān)的關(guān)系。管理人員的綜合素質(zhì)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面,一是管理人員的職業(yè)道德素質(zhì),二是整體的業(yè)務(wù)素質(zhì)。但是目前,根據(jù)中國汽車維修行業(yè)協(xié)會(huì)調(diào)查,從事汽車維修的

技術(shù)工占63.4%;從事技術(shù)及管理工作的占26.2%;在從事汽車維修的管理人員總體中,部分管理人員的綜合素質(zhì)較低,此外一些管理人員在上崗之前由于缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí),整體的業(yè)務(wù)水平和工作能力都還有待提高。 四、解決問題的對(duì)策

1、重視內(nèi)控管理制度

中小型汽修企業(yè)管理者要端正對(duì)內(nèi)控管理的態(tài)度,客觀、正確的認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理。管理者要優(yōu)化內(nèi)控管理的方式,制定貫穿企業(yè)整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)控管理制度,并通過內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行全面的管理控制。同時(shí),管理者應(yīng)通過內(nèi)控管理制度來重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防,從而更好的提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力,最終提高中小型汽修企業(yè)在市場中的競爭水平。另一方面,管理者應(yīng)通過內(nèi)控管理制度來檢測(cè)出企業(yè)所存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題,高度重視這些風(fēng)險(xiǎn)和問題,并采取科學(xué)合理的措施來解決問題。

2、完善內(nèi)控管理制度

不斷完善內(nèi)控管理制度,能夠不斷提高企業(yè)內(nèi)控管理水平。為了降低中小型汽修企業(yè)違法行為的次數(shù),企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)控管理制度。首先,中小型的汽修企業(yè)要建立完善的制約機(jī)制以及內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。在完善制度時(shí),要一再強(qiáng)調(diào)員工自身的職權(quán),并對(duì)工作的流程做出嚴(yán)格的規(guī)定,特別是重要的工作業(yè)務(wù),要制訂雙簽制,從而防止個(gè)人獨(dú)斷。緊接著,要制定事后監(jiān)督制度,中小型汽修企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)工作流程的監(jiān)督。最后,中小型的汽修企業(yè)要建立只對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的審計(jì)部門,在審計(jì)部門的監(jiān)督中,要實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制,從而進(jìn)行更有效的制約和監(jiān)督。

3、加大對(duì)信息化的應(yīng)用

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展,信息技術(shù)對(duì)中小型的汽修企業(yè)管理越加重要。保證信息溝通的通暢能為管理者的決策提供全面、正確的信息,并通過不斷加強(qiáng)與各部門員工的溝通,發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中的不足,從而能夠及時(shí)完善內(nèi)控管理制度。中小型汽修企業(yè)在開展內(nèi)控管理工作時(shí),要利用好信息技術(shù),并對(duì)管理的理念進(jìn)行創(chuàng)新。同時(shí),信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的提高和預(yù)警的準(zhǔn)確度中發(fā)揮了不可忽視的作用。而且,中小型汽修企業(yè)可以通過信息共享,從而能夠及時(shí)準(zhǔn)確掌握企業(yè)的現(xiàn)狀,最終為企業(yè)的經(jīng)營安全提供保障。

4、建立內(nèi)部審計(jì)委員會(huì),加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

中小型汽修企業(yè)在建立財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部機(jī)制的時(shí)候除了要將財(cái)務(wù)審計(jì)部門與其它職能部門分設(shè)開來以外,還需要對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部門人員制定工作規(guī)范,避免與其它部門建立利益關(guān)系。財(cái)務(wù)審計(jì)的工作開展要按照規(guī)范化的規(guī)章制度進(jìn)行,保證財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性。除此之外,汽修公司應(yīng)根據(jù)自身的需要去配置優(yōu)秀的會(huì)計(jì)師、工程師、審計(jì)師以及律師等。

5、提高管理人員的綜合素質(zhì)

于企業(yè)的管理而言,增強(qiáng)相關(guān)管理人員的綜合素質(zhì)顯得尤為重要。企業(yè)必須從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā),制定相應(yīng)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)方案,提高相關(guān)管理人員的專業(yè)知識(shí)水平和業(yè)務(wù)能力,使管理人員能更好地開展企業(yè)管理工作。

第8篇：內(nèi)控管理方案范文

為了有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高我校內(nèi)部管理水平，我們積極行動(dòng)，內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施已取得初步成效?，F(xiàn)將主要經(jīng)驗(yàn)做法，總結(jié)如下：

一、組建領(lǐng)導(dǎo)小組，作為內(nèi)控抓手

單位內(nèi)控是一個(gè)復(fù)雜的體系，工作涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要內(nèi)部各處室的協(xié)作和配合。工作中與黨風(fēng)廉政建設(shè)密切結(jié)合，使單位領(lǐng)導(dǎo)樹立起風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，為內(nèi)控工作的推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。

成立了由校長任組長、黨支部書記王任副組長、各處室負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控工作辦公室，校辦室主任彭新強(qiáng)牽頭協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作，各處室為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，積極配合內(nèi)控工作辦公室建立和實(shí)施內(nèi)部控制，對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出學(xué)校內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促各處室落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施，確保內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。

二、擬定工作方案，明確推進(jìn)計(jì)劃

我們制定了《內(nèi)部控制規(guī)范工作方案》。加強(qiáng)內(nèi)控規(guī)范的宣傳，學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識(shí)，制定內(nèi)控工作方案，成立內(nèi)控工作團(tuán)隊(duì)。對(duì)財(cái)務(wù)及相關(guān)處室人員進(jìn)行培訓(xùn)、梳理制度流程、費(fèi)用支出，風(fēng)險(xiǎn)分析、建立控制機(jī)制，優(yōu)化制度。

三、構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制，保障內(nèi)控實(shí)施

(一)建立了我校內(nèi)控運(yùn)行制約機(jī)制。主要包括8個(gè)方面的內(nèi)容：內(nèi)控管理職責(zé)分工，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制，關(guān)鍵崗位責(zé)任機(jī)制，關(guān)鍵人員資質(zhì)能力，財(cái)務(wù)信息編報(bào)要求，信息技術(shù)應(yīng)用要求，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)。

(二)梳理了我校主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理制度及流程。針對(duì)預(yù)(決)算管理、經(jīng)費(fèi)收支管理、政府采購管理、合同管理以及資產(chǎn)管理等，完善了內(nèi)部制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)。做到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理規(guī)范有序，內(nèi)控管理職責(zé)清晰，提高單位人員工作效率，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理的規(guī)范化、法治化和信息化

我們建立了《財(cái)物工作制度》，明確了出納、會(huì)計(jì)職責(zé)；建立了《磻溪初中治理教育亂收費(fèi)責(zé)任追究制》，強(qiáng)化了教師管理；建立了《磻溪初中校務(wù)公開制度》，堅(jiān)持每學(xué)期對(duì)公用經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行公布，公開、透明。建立了《磻溪初中固定資產(chǎn)管理制度》，從采購、驗(yàn)收、使用、報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié)強(qiáng)化資產(chǎn)管理；《中政府采購細(xì)則》，物品采購、工程采購逐步步入正規(guī)；建立了《校園工程建設(shè)管理制度》，加強(qiáng)了校園工程的質(zhì)量監(jiān)督；《磻溪初中合同管理制度》，確保了合同制定、保管的規(guī)范。對(duì)制度和流程進(jìn)行固化并達(dá)到常態(tài)化，真正實(shí)現(xiàn)從“人治”管理向“制度”管理和科學(xué)管理的轉(zhuǎn)變。

（三）注重細(xì)節(jié)，強(qiáng)化管理

細(xì)節(jié)決定成敗，對(duì)于學(xué)校財(cái)務(wù)工作和資產(chǎn)管理更應(yīng)該注重細(xì)節(jié)。

1、采購必須經(jīng)過相關(guān)部室核準(zhǔn)，先報(bào)采購申請(qǐng)，后采購；

2、所有票據(jù)必須注明用途，附清單或者相關(guān)合同復(fù)印件；

3、屬于政府采購的物品或者工程，必須有政府采購文件；

4、重大事項(xiàng)必須經(jīng)校委會(huì)研究確定，或者通過教代會(huì)研究確定；

5、票據(jù)報(bào)銷必須由經(jīng)辦人、經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)簽字，法人審批后才能履行報(bào)銷手續(xù)。

內(nèi)控規(guī)范建設(shè)政策性強(qiáng)、涉及面廣，是一項(xiàng)具有相當(dāng)難度和專業(yè)性的工作。我校財(cái)務(wù)人員都是兼職人員，也不具備會(huì)計(jì)從業(yè)相關(guān)資格，一切都在摸索中前進(jìn)。隨著社會(huì)的發(fā)展、教育的進(jìn)步，學(xué)校財(cái)務(wù)工作的重要性日漸突現(xiàn)。我們將在今后的工作中，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的選拔、任用和培訓(xùn)，不斷完善制度建設(shè)，更要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理的細(xì)節(jié)，在校內(nèi)形成“人人學(xué)內(nèi)控，處處講內(nèi)控”的良好氛圍。扎扎實(shí)實(shí)提高我校內(nèi)控水平。

第9篇：內(nèi)控管理方案范文

一、組織落實(shí)情況

（一）成立領(lǐng)導(dǎo)小組，精心組織實(shí)施。

為確保順利開展案件專項(xiàng)治理工作，我縣聯(lián)社專門成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，由聯(lián)社*主任任組長，*、*兩位副主任任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在稽核監(jiān)察部，負(fù)責(zé)案件專項(xiàng)治理工作的組織實(shí)施，各信用社也相應(yīng)成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，確保案件專項(xiàng)治理工作的順利開展。

（二）制定實(shí)施方案，擬定工作內(nèi)容。

我縣聯(lián)社案件專項(xiàng)治理以“兩個(gè)提高”、“兩個(gè)加強(qiáng)”、“兩個(gè)下降”、“兩個(gè)加大”“兩個(gè)建立”和“五嚴(yán)格”、“五加強(qiáng)”為指導(dǎo)，制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理實(shí)施方案》，分五個(gè)階段開展案件專項(xiàng)治理工作，擬定各階段工作內(nèi)容，并將案件專項(xiàng)治理工作納入各信用社年度經(jīng)營目標(biāo)考核，對(duì)未按上級(jí)要求開展案件專項(xiàng)治理工作或者組織開展工作不力導(dǎo)致進(jìn)度緩慢的信用社，其年度考核一律實(shí)行一票否決制，直接取消該單位及其主要負(fù)責(zé)人的當(dāng)年評(píng)優(yōu)評(píng)先資格，并視情節(jié)輕重對(duì)責(zé)任人作出經(jīng)濟(jì)處罰、政紀(jì)或黨紀(jì)等處分，定期召開案件形勢(shì)分析會(huì)，對(duì)案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行總結(jié)分析，確保開展案件專項(xiàng)治理工作不流于形式，努力實(shí)現(xiàn)“一年初見成效、三年大見成效”的階段性目標(biāo)。

（三）制定督導(dǎo)計(jì)劃，開展督導(dǎo)檢查。

為進(jìn)一步加強(qiáng)我縣農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作，完善內(nèi)控管理制度，實(shí)現(xiàn)管理水平上新臺(tái)階，及時(shí)貫徹落實(shí)上級(jí)有關(guān)案件專項(xiàng)治理指示精神，加強(qiáng)對(duì)各信用社案件專項(xiàng)治理工作的督促和指導(dǎo)，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理督導(dǎo)工作計(jì)劃》，對(duì)各信用社案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查，督促指導(dǎo)各信用社扎實(shí)開展案件專項(xiàng)治理工作，確保案件專項(xiàng)治理工作效果達(dá)到預(yù)期工作目標(biāo)。在20*年度對(duì)各信用社案件治理督導(dǎo)檢查14次。

二、組織實(shí)施情況

（一）清理規(guī)章制度，開展內(nèi)控評(píng)價(jià)。

為加強(qiáng)對(duì)信貸、會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄等崗位的內(nèi)控管理，了解和評(píng)價(jià)我縣農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，我縣農(nóng)村信用社制定了《*農(nóng)村信用社開展內(nèi)控檢查與評(píng)價(jià)工作方案》（新農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕141號(hào)），研究解決存在問題的對(duì)策，探討現(xiàn)有規(guī)章制度的修改意見或建議，根據(jù)評(píng)價(jià)和檢查情況，新制定了內(nèi)控管理制度項(xiàng)8項(xiàng)，補(bǔ)充完善相關(guān)管理制度6項(xiàng)，明確有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，進(jìn)一步完善內(nèi)控管理機(jī)制，加大責(zé)任追究力度，責(zé)任追究以“縱向到底、橫向到邊，上掛兩級(jí)，問責(zé)到位”為原則，對(duì)所有直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人全面問責(zé)，不留空檔，逐步使所有員工在工作和履行職責(zé)過程中時(shí)刻繃緊依法合規(guī)這根弦，要對(duì)自己的行為充分負(fù)責(zé)，時(shí)刻意識(shí)到因自己行為對(duì)上下級(jí)、對(duì)員工、對(duì)家庭、對(duì)單位、對(duì)社會(huì)可能造成的影響和后果，使員工對(duì)違法違規(guī)事件的由“不敢為”向“不想為”轉(zhuǎn)變。

（二）開展案件專項(xiàng)治理“回頭看”檢查工作情況。

加強(qiáng)對(duì)存在問題整改工作，對(duì)20*年以來專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況、對(duì)銀監(jiān)會(huì)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和案件責(zé)任制情況進(jìn)行“回頭看”，專門召開“存在問題整改研討會(huì)”，由存在問題整改負(fù)責(zé)人（相關(guān)部門負(fù)責(zé)人）提出整改措施，建立存在問題整改臺(tái)賬，對(duì)存在問題采取銷賬方式進(jìn)行管理，確保整改措施落實(shí)和制度執(zhí)行到位（20*年發(fā)現(xiàn)問題28個(gè)，已全部整改）。

（三）對(duì)易發(fā)案件薄弱環(huán)節(jié)、要害部門、重點(diǎn)崗位人員的隱患排查情況。

1、制定檢查方案，組織開展檢查。根據(jù)上級(jí)管理部門有關(guān)案件專項(xiàng)治理工作指示精神，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理檢查（自查）方案》，重點(diǎn)檢查授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對(duì)賬、輪崗休假、安全保衛(wèi)，以及錄像檢查、槍技彈藥管理等關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，根據(jù)檢查方案，將有關(guān)項(xiàng)目內(nèi)容制定檢查工作表，布置各信用社按工作表內(nèi)容開展自查，抽調(diào)聯(lián)社各職能部門人員組成2個(gè)檢查組，組織有針對(duì)性地開展業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)檢查，并在六月份根據(jù)省聯(lián)社布置，對(duì)照省聯(lián)社檢查方案，對(duì)上次未檢查的項(xiàng)目制定補(bǔ)充檢查（自查）方案，重新組織開展檢查（自查），本年度共檢查出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問題28個(gè)（存在問題大部分現(xiàn)場已整改），并設(shè)立存在問題整改臺(tái)賬，落實(shí)相關(guān)整改負(fù)責(zé)人和責(zé)任人，進(jìn)一步挖掘我縣農(nóng)信社潛在的內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，防范案件發(fā)生。

2、實(shí)行強(qiáng)制休假，開展排查工作。為貫徹落實(shí)強(qiáng)制休假制度，強(qiáng)加對(duì)重要崗位人員審計(jì)工作，深入開展我縣農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理，有效防范內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，在9月份對(duì)全縣信用社各崗位人員分兩批（次）實(shí)行強(qiáng)制休假，結(jié)合強(qiáng)制休假工作開展，對(duì)各信用社主管會(huì)計(jì)和信貸會(huì)計(jì)崗位開展審計(jì)工作，制定《*農(nóng)村信用社重要崗位人員審計(jì)實(shí)施方案》（*農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕151號(hào)），及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作問題，提出整改方案，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營，達(dá)到會(huì)計(jì)管理監(jiān)督工作標(biāo)準(zhǔn)化的目的。同時(shí)開展了對(duì)各崗位員工進(jìn)行家訪活動(dòng)，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管理的部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行家訪，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工進(jìn)行家訪，信用社主任對(duì)本社員工進(jìn)行家訪。通過層層家訪，進(jìn)一步了解員工思想動(dòng)態(tài)、家庭狀況等情況。同時(shí)，對(duì)三年以上在同一崗位人員實(shí)行崗位輪換，本年度對(duì)信用社副主任輪換3人、信貸崗位人員輪換18

人、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人輪換4人、會(huì)計(jì)和出納人員輪換25人。

（三）今后案件專項(xiàng)治理工作思路

今后，我縣聯(lián)社將繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)員工的政治思想教育，深入開展案件專項(xiàng)治理活動(dòng)，將案件專項(xiàng)治理工作列入日常工作議程，把案件專項(xiàng)治理工作長期開展下去，加大對(duì)違規(guī)責(zé)任人的懲處力度，嚴(yán)肅查處違規(guī)人員，營造清正廉潔、文明健康的學(xué)習(xí)工作與生活環(huán)境，進(jìn)一步防范信用社金融風(fēng)險(xiǎn)。

（一）繼續(xù)深入開展案件專項(xiàng)治理，使廣大干部員工更加明確案件專項(xiàng)治理工作目標(biāo)、具體內(nèi)容和要求，定期組織各崗位員工學(xué)習(xí)，確保全員參與案件專項(xiàng)治理，將案件專項(xiàng)治理工作落實(shí)到人、落實(shí)到崗，落到實(shí)處，有效防范我縣農(nóng)村信用社內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)。