長期財務計劃精選(九篇)

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第1篇：長期財務計劃范文

財務管理是企業(yè)內(nèi)部管理重要組成部分，在促進企業(yè)經(jīng)營管理方面具有著極其獨特作用，如企業(yè)經(jīng)營管理、融資、投資、稅收成本和納稅籌劃等。隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟貿(mào)易金額也在日益增加，作為影響財務管理的主要因素的納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的地位也越來越重要。因此，長期股權投資會計核算中納稅籌劃，在不違反國家法律法規(guī)政策的前提下，合理避稅、節(jié)稅、充分利用國家的各項優(yōu)惠政策，減少企業(yè)的稅收成本，提高盈利能力，是現(xiàn)今的企業(yè)在日益激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，謀求發(fā)展的前提。

一、納稅籌劃的含義

納稅籌劃是企業(yè)一種直接的降低稅負的方法，是指企業(yè)在經(jīng)營過程中為了節(jié)約稅收成本、維護自身權益和實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標，在不違反國家的法律法規(guī)政策的前提下，通過對日常經(jīng)營管理中的籌資、經(jīng)營、投資、理財、收益分配等活動進行事先籌劃，對其納稅情況進行優(yōu)化選擇后，確定經(jīng)濟活動方案的過程，實質(zhì)就是企業(yè)通過合理的方式減少自身稅收成本來提高經(jīng)營利潤，以實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的過程。納稅籌劃是企業(yè)合理降低稅負的合法行為，同時也是企業(yè)財務管理的一項重要的內(nèi)容。企業(yè)的統(tǒng)籌規(guī)范包括節(jié)稅、避稅、轉(zhuǎn)嫁籌劃、規(guī)避“稅收陷阱”和涉稅風險等五個方面。

二、納稅籌劃與財務管理之間的關系

現(xiàn)今所有企業(yè)財務管理的目標都是為了能實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。作為企業(yè)，要想實現(xiàn)這個目標必須要考慮內(nèi)部管理決策和外部經(jīng)濟法律環(huán)境的綜合影響。在現(xiàn)今競爭日益激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)要想在競爭中生存下來，得到更多的利益，實現(xiàn)優(yōu)化財務管理的目標，就必須積極做好納稅籌劃工作，大力節(jié)約稅收成本。受國家法律法規(guī)的影響，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中的籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營和利益分配等活動都會受到相應的制約，此基礎上要想實現(xiàn)企業(yè)財務管理的目標，企業(yè)管理者就要高度重視并扎實開展納稅籌劃工作。

三、長期股權投資會計核算中納稅籌劃對企業(yè)財務管理的影響

（一）對企業(yè)財務管理理論的影響

長期股權投資會計核算的納稅籌劃可以幫助企業(yè)確立和評估企業(yè)財務管理的目標。企業(yè)納稅籌劃的目標和企業(yè)財務管理的目標都是實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)間的競爭也越來越激烈，企業(yè)不僅要在市場競爭中占有一席之地，還希望實現(xiàn)自身利益的最大化，因此企業(yè)必須設法合理降低稅收成本。同時企業(yè)在市場經(jīng)濟中要實現(xiàn)長期盈利，保證在市場中的地位，就必須適應當前市場經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，因此企業(yè)財務管理目標不僅要考慮企業(yè)的長期利益，而且還需要符合國家相關的法律法規(guī)政策，滿足社會發(fā)展的需要。

現(xiàn)代企業(yè)的財務管理活動主要包括籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營和利潤的分配等方面。納稅籌劃作為現(xiàn)代企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容，其貫穿于企業(yè)整個企業(yè)財務管理活動，對企業(yè)進行財務決策的時候具有非常重要的影響。企業(yè)進行財務上的決策需要真實可靠的會計信息，優(yōu)越的納稅籌劃能夠幫助企業(yè)合理的節(jié)約成本，增加企業(yè)的利潤，讓企業(yè)有更多的資金滿足于經(jīng)營活動，還為企業(yè)決策提供了更大的籌劃空間。

（二）對企業(yè)財務管理現(xiàn)實的影響

納稅籌劃在企業(yè)財務管理中可以對企業(yè)的財務納稅狀況進行監(jiān)管。目前企業(yè)的納稅意識都增強了，許多企業(yè)設立了專職人員或機構來負責納稅工作，其不僅對國家的相關稅收政策非常了解，能夠通過優(yōu)越的納稅籌劃，提高經(jīng)營活動的合理性，規(guī)避企業(yè)的一些經(jīng)營風險，達到控制企業(yè)成本的目的，而且還可以檢查和督促企業(yè)按時繳納稅費，防止由于未及時納稅使企業(yè)受到處罰而導致企業(yè)納稅成本增加等現(xiàn)象的發(fā)生。

納稅籌劃作為企業(yè)管理的一部分，貫穿于在企業(yè)整個經(jīng)營活動中，對提高企業(yè)管理能力具有非常大的推動作用。通過統(tǒng)籌規(guī)劃，規(guī)范了經(jīng)營管理行為，節(jié)約了企業(yè)成本，增加了企業(yè)可利用資金，提高了資金使用效率，自然也就提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時納稅統(tǒng)籌要求企業(yè)必須提供真實、精確的會計信息，這樣在一定程度上為企業(yè)管理打造了一個良好基礎。

（三）對企業(yè)財務管理對象的影響

長期股權投資會計核算納稅籌劃對于企業(yè)財務管理對象的影響主要體現(xiàn)在納稅籌劃對企業(yè)現(xiàn)金流量的影響之上。而對企業(yè)現(xiàn)金流量的影響主要依靠兩種方法來實現(xiàn)：遵照我國稅法的規(guī)定，企業(yè)可以通過調(diào)節(jié)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法或者縮短固定資產(chǎn)折舊年限和減少無形資產(chǎn)的推銷年限等方法來減少企業(yè)當期的利潤，從而推遲納稅時間，使企業(yè)納稅延遲到具有優(yōu)惠納稅政策年限中來；二是企業(yè)通過充分利用國家的免稅、退稅和低稅率等各項優(yōu)惠政策，來直接降低企業(yè)稅收成本，從而減少現(xiàn)金的流出。除了這兩種方法以外，企業(yè)還可以通過選擇存貨期末計價方法、房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)等計價方法來間接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。

（四）對企業(yè)財務管理內(nèi)容的影響

企業(yè)財務管理的內(nèi)容主要有籌資管理、投資管理和日常經(jīng)營管理等三方面。而納稅籌劃主要從籌資管理和投資管理兩方面來對企業(yè)財務管理的內(nèi)容產(chǎn)生影響。

第2篇：長期財務計劃范文

關鍵詞:公路養(yǎng)護;內(nèi)部市場化運作;財務管理;影響及對策

中圖分類號:U412.36 文獻標識碼:B 文章編號:1009-9166(2010)011(C)-0181-02

近幾年來,各地公路養(yǎng)護管理部門結合各自的實際,對改革公路養(yǎng)護運行機制進行了大膽探索,使之逐步適應社會主義市場經(jīng)濟的要求,做了有益的嘗試,也取得了明顯進展。但從總體上講,改革始終未能實現(xiàn)質(zhì)的突破,一些深層次的矛盾還未得到有效解決,科學、高效的公路養(yǎng)護運行機制尚未形成。因此,公路養(yǎng)護管理工作仍然面臨著探索新思路、樹立新觀念、研究新方法的繁重任務。

一、公路養(yǎng)護工程內(nèi)部市場化的由來和發(fā)展前景。

(一)公路養(yǎng)護內(nèi)部市場的定義

市場經(jīng)濟具有平等性、自主性、競爭性、有序性、開放性。建立公路養(yǎng)護內(nèi)部市場,就是把市場空間縮小為公路系統(tǒng)的內(nèi)部,從而模擬市場經(jīng)濟體制,在內(nèi)部運行。

(二)公路養(yǎng)護內(nèi)部市場的由來和發(fā)展

公路養(yǎng)護體制改革的目的是實行管養(yǎng)分離,實現(xiàn)事企分離,使公路養(yǎng)護生產(chǎn)單位成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展的法人實體,從而能夠全方位進入市場,通過參與市場經(jīng)濟,建立競爭機制,實現(xiàn)市場化運作,達到資源優(yōu)化、成本降低,投資效益提高的目的。

現(xiàn)行的公路管理體制屬于條塊結合,建立統(tǒng)一的公路養(yǎng)護市場條件不成熟,同時公路養(yǎng)護工程還具有自己的特殊性,特別是小修和日常保養(yǎng)工作,點多、線長、面廣,工作比較瑣碎、繁雜,不利于考核和計量,實現(xiàn)跨縣區(qū)作業(yè)有一定的難度,人員的觀念意識還沒有認識到位等,因此,培育養(yǎng)護內(nèi)部市場,在日常養(yǎng)護作業(yè)中引入招投標制就成為當務之急。

東營市公路局東營分局提出了建立公路養(yǎng)護內(nèi)部市場的思路,組建了養(yǎng)護中心,制定了公路養(yǎng)護小修保養(yǎng)招投標辦法,引入競爭機制,通過公開招標或內(nèi)部競標的方式,選擇養(yǎng)護生產(chǎn)單位,進行養(yǎng)護生產(chǎn)作業(yè)。率先在全市公路系統(tǒng)中實行日常養(yǎng)護管理招投標制,對所管養(yǎng)的省道S228新博路、S231河辛路、S230東青路部分路段的日常養(yǎng)護和維修在分局范圍內(nèi)進行內(nèi)部公開招標。分局與中標者簽定了養(yǎng)護合同,中標者在人員管理、經(jīng)費使用等方面享有合同賦予的權利,同時也必須履行合同要求的義務,分局作為業(yè)主,對中標者實施合同管理和計量支付,根據(jù)檢查考核情況按月?lián)芨顿Y金。從而打破了沿襲多年的公路養(yǎng)護管理模式,在公路養(yǎng)護體制改革的進程中邁出了一大步,開創(chuàng)了全市公路養(yǎng)護體制改革的先河。

二、公路養(yǎng)護內(nèi)部市場化運作模式的成效

公路養(yǎng)護內(nèi)部市場的建立與運行,是推進公路養(yǎng)護體制改革的一條有效途徑,對促進公路養(yǎng)護業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了積極的作用,初步顯示出它的生機和活力。

(一)轉(zhuǎn)變了職工的思想觀念,提高了職工的生產(chǎn)積極性。

實行養(yǎng)護內(nèi)部市場化運作,養(yǎng)護生產(chǎn)任務不再由上級安排,而是通過參與投標競爭,中標后才能取得,這就促使職工樹立起工作靠競爭、生存靠質(zhì)量的思想觀念,培育起他們的市場意識、參與意識、競爭意識和風險自擔的意識,使他們產(chǎn)生了強烈的緊迫感和責任感,轉(zhuǎn)變了等、靠、要的思想觀念。

(二)提高了公路的養(yǎng)護質(zhì)量,保持道路狀態(tài)良好

實行市場化運作后,通過養(yǎng)護招投標,標段內(nèi)的養(yǎng)護任務以合同契約的形式明確規(guī)定下來,中標單位必須對養(yǎng)護質(zhì)量、合同工期負責,加上實行監(jiān)督檢查制、計量支付,不合格工程不計量、一切成本由承包人負責,養(yǎng)護質(zhì)量好壞與其生存和發(fā)展密切相關,這就促使中標單位最大限度地提高養(yǎng)護質(zhì)量。因此,職工的質(zhì)量意識普遍增強,規(guī)范化養(yǎng)護水平提高。

(三)提高了養(yǎng)護投資的效益,降低了養(yǎng)護成本

市場化的運作方式使得公路養(yǎng)護資金的使用更加科學合理。按照合同規(guī)定,養(yǎng)護資金撥付實行計量支付,切實與職工的經(jīng)濟利益掛起鉤來。一方面優(yōu)化了資源配置,使養(yǎng)護資金的投入達到了科學合理;另一方面堵塞漏洞,減少了不必要的開支,杜絕了材料浪費的現(xiàn)象,養(yǎng)護資金得到了充分利用。

(四)轉(zhuǎn)變管理方式,促進了公路養(yǎng)護行業(yè)參與市場競爭的能力

通過養(yǎng)護內(nèi)部市場化運行,實行養(yǎng)護招投標,合同管理取代了行政管理,實現(xiàn)了管理方式的轉(zhuǎn)變。通過養(yǎng)護招投標,一方面可以讓公路養(yǎng)護生產(chǎn)單位成為自主經(jīng)營、自負盈虧實體單位,參與市場競爭,并在逐步適應市場經(jīng)濟規(guī)律的過程中,不斷壯大自己,尋找新的發(fā)展契機。另一方面,公路管理機構也可以擺脫巨大的包袱,使有限的養(yǎng)護資金更多的用于養(yǎng)護工程,公路管理機構可以有更多的精力用于培養(yǎng)“功能齊全、規(guī)模適度、技術先進”的具有一定競爭實力的公路養(yǎng)護生產(chǎn)單位,并逐步推向市場,參與競爭。這樣既可以提高養(yǎng)護質(zhì)量和投資效益,也有利于公路管理機構從生產(chǎn)型向管理型轉(zhuǎn)變,有利于養(yǎng)護生產(chǎn)單位向規(guī)?；?、專業(yè)化轉(zhuǎn)變。真正實現(xiàn)事企分開、管養(yǎng)分離。

三、實行公路養(yǎng)護內(nèi)部市場化運作對財務管理的影響及對策

隨著“事改企”形勢的發(fā)展,公路養(yǎng)護走向了市場,使原來的公路養(yǎng)護會計制度在實際操作中的滯后性日益明顯,實行內(nèi)部市場化運作以后,情況發(fā)生了很大變化,根據(jù)這些變化,就要采取相應的措施。因此,公路養(yǎng)護要樹立成本管理理念,要強化成本管理。

四、合同結算取代了計劃撥款

養(yǎng)護費用不再由上級公路管理部門直接下?lián)芙o養(yǎng)護生產(chǎn)單位,而是由養(yǎng)護單位通過養(yǎng)護市場投標競爭中標后,按養(yǎng)護工程量依照合同計量支付。它體現(xiàn)的是合同契約關系,反映的是合同價款結算。這就要求業(yè)主按照工程進度,及時、靈活的進行工程計量,確保計量支付符合工程進度要求

五、改進現(xiàn)有的財務管理模式

修改制定公路事業(yè)單位財務管理辦法及會計核算辦法,使會計制度與財政接軌。劃小核算單位,增加核算級次,實行“三級核算”,真正量入為出、量力而行地確定發(fā)展規(guī)模,合理安排各項支出,有多少錢辦多少事,注意資金的使用效益,把有限的資金用在刀刃上,從而降低成本,節(jié)省費用,提高經(jīng)濟效益。

六、合理核算養(yǎng)護工程成本

養(yǎng)護綜合成本的核算與技術等級、養(yǎng)護等級、路面路基寬度、路面結構、使用年限、交通量、氣候特征等因素密切相關。因此,應盡可能分析影響成本核算的各種因素,利用現(xiàn)有資料和經(jīng)驗,進行定量分析,也可在試行中邊做邊修訂,使成本核算工作更趨合理。

七、加強對資金流向的監(jiān)督管理

根據(jù)制定的管理辦法,各承包人使用業(yè)主按合同規(guī)定支付的各種款項,必須是本工程的成本費用開支范圍,超過合同規(guī)定內(nèi)容和范圍的款項,合同期內(nèi)不允許支付。在合同執(zhí)行期間,業(yè)主有權監(jiān)督、檢查承包人的財務開支狀況和資金流向,督促各承包人按資金管理辦法來執(zhí)行,確保資金周轉(zhuǎn)合法安全。

八、重視財務的內(nèi)部管理

要建立現(xiàn)代管理制度,需要重視內(nèi)部管理。要以建立現(xiàn)代制度為目標,滿足企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟機制的需要,建立現(xiàn)代管理系統(tǒng)。內(nèi)部財務管理要以責任會計為主要形式,加強對資產(chǎn)、資金、成本和利潤的管理,而以資金管理為中心;實行目標管理,以利潤目標為牽頭,或以成本目標牽頭,做到目標明確、責任落實、考核嚴格、獎罰分明。

九、嚴格公路養(yǎng)護單位的預算管理,維護預算的剛性

預算管理是行業(yè)財會管理工作的一項重要手段,通過財務預算的制定和實施,將單位的主要考核目標指標化。年度財務預算可采用自下而上編制、自上而下管理的方法。只有健全預算管理制度,才能使養(yǎng)護管理逐漸走向規(guī)范化發(fā)展道路,為養(yǎng)護實行招投標奠定良好的基礎。

作者單位:山東省東營市公路管理局東營分局

參考文獻:

[1]《山東省公路養(yǎng)護運行機制改革意見(試行)》

[2]《社會主義市場經(jīng)濟論綱》馮碩余.劉子玉.王清秀等

[3]《公路養(yǎng)護會計制度匯編》

第3篇：長期財務計劃范文

關鍵詞：預算；起點；戰(zhàn)略財務計劃

關于預算起點，目前學術界存在著生產(chǎn)起點觀、銷售起點觀、利潤起點觀、不同階段不同起點觀。這些觀點是與過去不同經(jīng)濟環(huán)境相適應的。立足于當今已經(jīng)發(fā)生變化的經(jīng)濟環(huán)境，現(xiàn)代企業(yè)的預算起點是什么？對此，本文提出一個新觀點：應以戰(zhàn)略財務計劃作為現(xiàn)代企業(yè)預算編制的起點。

一、各種預算編制起點觀點評述

關于企業(yè)預算編制的起點，主要存在以下幾種不同觀點：（1）以生產(chǎn)為起點。約20年前，我國財務管理、經(jīng)濟活動分析和企業(yè)管理教科書中，在談到預算編制時，一律主張從生產(chǎn)開始。（2）以銷售為起點。1980年以后，我國引進的西方財務管理、管理會計和企業(yè)管理的教科書，一律主張銷售是編制預算的起點。這種觀點被學術界普遍接受。（3）以利潤為起點。2000年，楊雄勝教授組織的關于中國企業(yè)預算管理現(xiàn)狀的調(diào)查結果顯示，63.5%的企業(yè)以目標利潤為預算編制的起點。（4）認為企業(yè)處于生命周期的階段不同，編制預算的起點不同：初創(chuàng)期以資本為起點，增長期以銷售為起點，市場成熟期以成本控制為起點，衰退期以現(xiàn)金流量為起點。

預算觀念的形成有賴于經(jīng)濟環(huán)境，有賴于經(jīng)濟體制和所有制結構。第一種觀點是與計劃經(jīng)濟體制和國家所有制相適應的。1980年以前，我國國家代表全民擁有生產(chǎn)資料，實行計劃經(jīng)濟體制，企業(yè)之間的供需、生產(chǎn)者和消費者之間的供需是通過國家計劃部門統(tǒng)一調(diào)配實現(xiàn)的，而不是通過市場，企業(yè)只是執(zhí)行國家指令的“生產(chǎn)車間”。在供給短缺的條件下，生產(chǎn)的產(chǎn)品都能銷售出去，生產(chǎn)決定銷售。因而類似于預算的“生產(chǎn)技術財務計劃”編制的起點是生產(chǎn)。

第二、三種觀點是與工業(yè)經(jīng)濟時代的市場經(jīng)濟相適應的。在市場經(jīng)濟的條件下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動受到市場的約束。銷售決定生產(chǎn)，生產(chǎn)決定設備、材料采購和人員聘用，進而決定籌資與投資，因而第二種觀點認為預算編制的起點是銷售。銷售起點觀基于兩個重要假設：銷售是利潤的唯一限制因素，銷售與利潤的增減變動是一致。但是，銷售并非利潤的唯一約束因素，二者變動有時也不一致?，F(xiàn)實中，存在著銷售價格低于成本的情況，如外貿(mào)企業(yè)虧本出口；也存在企業(yè)成本費用因控制不佳而造成利潤偏低或虧損的情況，因銷售起點觀隱含的假設是不準確的，銷售起點觀亦不科學。第三種觀點主張以利潤為起點編制預算是基于銷售起點觀的假設在現(xiàn)實中不成立而提出的。筆者認為，作為預算編制起點應該具有這樣的特征：從起點出發(fā)按照內(nèi)在邏輯性進行推導，應該能涉及經(jīng)營預算、專門預算、財務預算等所有的預算。利潤是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的成果，以利潤為起點編制預算只能涉及生產(chǎn)經(jīng)營活動，由于投資活動和籌資活動不影響當年的利潤，所以以利潤為起點的預算無法將這兩種活動的預算包容進去。也可以說，以利潤為起點編制預算基于沒有籌資、投資活動的假設。筆者認為這是工業(yè)經(jīng)濟時代的產(chǎn)物。在工業(yè)經(jīng)濟時代，經(jīng)濟生活節(jié)奏還不夠快，企業(yè)的籌資、投資活動不多，假設不存在籌資、投資活動還大致符合現(xiàn)實。另外，在工業(yè)經(jīng)濟時代，企業(yè)所處環(huán)境變化慢，產(chǎn)品生產(chǎn)周期短、更新?lián)Q代慢，所以在管理中多注重眼前利益，而忽視長遠利益，可以將當期利潤作為財務管理的目標，進而作為預算編制的起點。在以銷售作為利潤的唯一約束因素時，可以銷售為預算編制的起點。因此可以說，利潤起點觀、銷售起點觀都是工業(yè)經(jīng)濟時代的產(chǎn)物。

關于第四種觀點，筆者認為，在相同經(jīng)濟大環(huán)境下，同一企業(yè)預算編制起點只有一個，然而不同起點觀將預算管理的重點與起點等同起來，實際上二者具有很大的差別。起點是預算編制起始點，而重點則是預算管理中的重要或主要的部分。

二、現(xiàn)代企業(yè)預算編制應以戰(zhàn)略財務計劃為起點

在現(xiàn)代知識經(jīng)濟條件下，技術更新加速，企業(yè)所處環(huán)境變動劇烈，企業(yè)投資活動日益增多；在發(fā)達資本市場條件下，帶動企業(yè)的籌資活動也日漸增多，再假設企業(yè)沒有投資、籌資活動則是脫離現(xiàn)實的。當年投資、籌資活動的安排分別通過投資預算、籌資預算進行。預算起點應該站在包括投資預算、籌資預算的所有預算整體角度考慮。以利潤作為編制預算起點是基于沒有投資預算、籌資預算的前提下而提出的。而在投資預算、籌資預算的情況下，預算編制的起點顯然不能再是利潤。從現(xiàn)實情況看，現(xiàn)代企業(yè)不再看重眼前利潤，而日益重視長遠利潤，有時為了長遠利益而放棄眼前利潤，甚至忍受眼前的虧損。因而財務管理的目標不再是利潤，而是企業(yè)價值最大化。再以利潤作為出發(fā)點編制預算顯然存在缺陷。

那么，現(xiàn)代企業(yè)預算編制的起點到底是什么？預算是一個財務控制系統(tǒng)，它與財務控制的其他方面存在著密切聯(lián)系。為了避免只見樹木、不見森林的缺陷，應將預算置于整個企業(yè)財務控制大系統(tǒng)中考察其編制起點。預算是企業(yè)財務控制動態(tài)模式中的一個環(huán)節(jié)。

在現(xiàn)代知識經(jīng)濟條件下，企業(yè)所處的環(huán)境變動加劇，產(chǎn)品更新?lián)Q代頻繁，企業(yè)不得不從長計議，注重戰(zhàn)略管理。首先，從財務角度考慮，企業(yè)需要制定財務戰(zhàn)略，而后根據(jù)財務戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略財務計劃，以保證財務戰(zhàn)略的實現(xiàn)。其次，戰(zhàn)略財務計劃是執(zhí)行財務戰(zhàn)略而決定實施的、主要對未來項目投資做出的安排。如果說財務戰(zhàn)略是財務控制的總體方向，那么戰(zhàn)略財務計劃便是朝這一方向前進的路線，沒有這條路線，企業(yè)就像航海的船一樣容易迷失方向。戰(zhàn)略財務計劃的時間是3年、5年、10年等，具體年限可根據(jù)企業(yè)集團具體情況確定。第三，在戰(zhàn)略財務計劃的時間框架內(nèi)，可編制責任中心預算。如果沒有戰(zhàn)略財務計劃的時間框架，而直接編制預算，則會強迫企業(yè)在預算階段考慮大量的戰(zhàn)略問題，這樣可能產(chǎn)生信息過載、對戰(zhàn)略方案考慮不周、忽視一些選擇等問題，從而嚴重影響資源分配決策的質(zhì)量，因此戰(zhàn)略財務計劃不可缺少，每年預算編制必須從戰(zhàn)略財務計劃開始。所以筆者從財務控制動態(tài)模式角度考慮，認為戰(zhàn)略財務計劃是編制預算的起點。企業(yè)應根據(jù)戰(zhàn)略財務計劃中投資、籌資長遠安排，編制投資預算、籌資預算；根據(jù)戰(zhàn)略財務計劃中對經(jīng)營活動的長遠安排，結合現(xiàn)實情況，確定下一年度目標利潤，編制經(jīng)營預算；最后根據(jù)投資預算、籌資預算和經(jīng)營預算，編制財務預算。

以戰(zhàn)略財務計劃為起點編制預算，可以從國外有關學者的論述中得到印證。美國的羅伯特N·安東尼、維杰伊·戈文達拉揚在合著的《管理控制系統(tǒng)》一書中寫道：戰(zhàn)略計劃在預算編制之前，并給每年制定預算提供一個框架；預算的目的之一是為戰(zhàn)略計劃作進一步的安排。

強調(diào)以戰(zhàn)略財務計劃為起點編制預算具有重要現(xiàn)實意義。一是有利于密切預算與戰(zhàn)略財務計劃的關系，真正執(zhí)行戰(zhàn)略財務計劃。從心理學的角度進行分析，人具有滿足目前需要的沖動，表現(xiàn)在財務方面，則傾向于當前利益，特別是在事務繁忙的情況下，往往忽視更為重要的未來計劃。強調(diào)以戰(zhàn)略財務計劃為起點編制預算，則可以強迫企業(yè)做出長遠計劃，通過預算將戰(zhàn)略財務計劃落到實處，避免戰(zhàn)略財務計劃成為空中樓閣的情況發(fā)生。二是有利于增強我國企業(yè)的競爭力。在現(xiàn)實經(jīng)濟條件下，企業(yè)的競爭已經(jīng)轉(zhuǎn)移到戰(zhàn)略的競爭，誰的戰(zhàn)略正確，誰在商戰(zhàn)中獲勝的把握就大。我國已經(jīng)加入WTO，已經(jīng)融入世界經(jīng)濟的大潮，企業(yè)必須重視財務戰(zhàn)略、戰(zhàn)略財務計劃。以戰(zhàn)略財務計劃為起點編制預算，可以促使企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略財務計劃，提升企業(yè)的管理水平，增強競爭力。三是可弱化經(jīng)營者的自利行為。從戰(zhàn)略財務計劃開始編制預算，將經(jīng)營者預算行為約束在戰(zhàn)略財務計劃的框架下，可防止其為了私利而突破戰(zhàn)略財務計劃，從而在信息不對稱情況下能夠某種程度地約束經(jīng)營者的自利行為。

參考文獻：

第4篇：長期財務計劃范文

關鍵詞：財務管理 民營企業(yè) 作用

一、財務管理在現(xiàn)代企業(yè)中的作用及重要性

（一）計劃作用

財務管理在企業(yè)財務預算中的一個重要作用就是計劃作用，財務計劃也叫做財務預測，是財務人員在認真整理和研究歷史資料和經(jīng)濟環(huán)境的基礎上，通過分析和計算，對未來企業(yè)的財務支出做出估算和判斷，制定財務計劃的過程。財務計劃的主要意義是通過財務預測來找出企業(yè)增收的途徑和節(jié)支的渠道。財務預測在企業(yè)運行中主要包括四個方面，即銷售預測、資金預測、成本預測和利潤預測。財務計劃在企業(yè)的正常經(jīng)營過程中主要起到反應計劃期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營以及資金運行情況作用，通過財務預測，可以明確的得知企業(yè)在計劃期內(nèi)如何使用資金、如何運行資金以及未來的資金預算和經(jīng)濟效益。財務計劃是預測資金的來源和使用，提出資金使用的要求。

（二）控制作用

在企業(yè)正常的運行中，財務控制可以有效的保證資金收益最大化，財務控制是保證財務活動符合既定目標，取得最佳經(jīng)濟效益的一種方法。加強財務管理的各項基礎工作是財務控制的基本內(nèi)容之一，也是做好財務控制工作的前提。組織財務計劃的實施是財務控制的另一項重要內(nèi)容，財務計劃是財務管理的開始，而財務控制是財務管理的實際行動，是財務計劃各項指標完成的分析體現(xiàn)，為決策提供依據(jù)。最后，財務控制的另一重要內(nèi)容就是平衡財務的收支，平衡財務收支是財務計劃實施過程的重要保障和體現(xiàn)，通過平衡財務收支才能夠使財務計劃有條不紊的運行。減少資金在企業(yè)正常運行中的消耗，平衡支出和收入的關系是平衡財務收支的重要方法。

（三）監(jiān)督作用

財務的監(jiān)督作用主要是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，運用貨幣的形式對資金的籌集、使用、耗費和回收分配等活動進行監(jiān)督，以確保企業(yè)資金能夠使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行。比如在企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金、產(chǎn)品成本指標、利潤以及人力等方面進行財務監(jiān)督，可以使企業(yè)增加技術使用，平衡人力、物力和財力，節(jié)約開支，增加收入等。

（四）資本運營

如果說財務管理是企業(yè)運營的基礎，那么資本運行則是企業(yè)運行的最高境界，是財務管理的核心競爭力。資本運行包括很多方面，不僅僅局限于資金的管理，也包括產(chǎn)品、人才、資本等。資本運行是現(xiàn)代財務管理的一項重要工作，是企業(yè)財務管理不可或缺的重要組成部分。資本運營不是簡單的財務記賬算賬，而是采用決策，將企業(yè)財務管理中的投資組合、資本構建等作為重要方法，完成投資融資和盤活存量資產(chǎn)。

（五）財務管理的重要性

財務管理是企業(yè)運行發(fā)展的重要組成部分，是企業(yè)在發(fā)展壯大過程中必須仰仗的重要手段。隨著近些年來我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)被推入到經(jīng)濟市場中來，這為我國民營企業(yè)提供了更多的發(fā)展契機，同時也給這些不斷壯大的民營企業(yè)帶來了巨大的挑戰(zhàn)。市場要求企業(yè)財務管理更加復雜，為了風險的控制和維持企業(yè)發(fā)展，要求財務管理在企業(yè)的資源分配、管理控制、業(yè)績評價中起到主導地位，使企業(yè)在發(fā)展過程中的決策有據(jù)可依，從而是財務管理在企業(yè)經(jīng)營決策中起到重要作用。在市場經(jīng)濟下，一個企業(yè)的所有經(jīng)營都要通過資金來展現(xiàn)，所以財務管理在一個企業(yè)中所起到的作用是其他無法替代的。

二、民營企業(yè)中財務管理存在的問題

我國中小型民營企業(yè)一方面忽視財務管理的核心地位，企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化及自身局限等因素的影響，在加強財務管理方面遇到了阻礙。

（一）投資和資金營運能力較差，缺乏科學管理

尤其在中小企業(yè)和民營企業(yè)中，此問題反映的更加明顯，絕大多數(shù)中小民營企業(yè)投資的資金很短缺，這是制約民營企業(yè)的一大瓶頸。在民營企業(yè)中，老板一般為唯一投資人，企業(yè)運營的資金一般都是老板本人的股本投入，缺少足夠的融資意識，導致中小民營企業(yè)的投資和資金運營能力低下，無法追求長遠目標，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

（二）利潤分配局限性

通常在正常的企業(yè)利潤分配原則上來說，大型企業(yè)會優(yōu)先考慮資本的積累和充實，為后期企業(yè)發(fā)展壯大貯備足夠的資本，以便能夠保持良好的資本機構。但是在民營企業(yè)中，尤其是中小型的民營企業(yè)中，財務部門往往需要優(yōu)先控制企業(yè)的資金分流，減少利潤過多的分流到工資福利和非生產(chǎn)行投資上去，不利于企業(yè)做長久謀劃。

（三）財務流動資金控制能力薄弱

在日常的財務工作中，財務人員所進行的財務管理應該是現(xiàn)金流的管理，但是由于中小型民營企業(yè)資金及規(guī)模不大，對優(yōu)秀財務人員的吸引十分困難，導致其財務管理人員的整體水平不高。另外領導階層的主管原因，也會使企業(yè)長期資金和流動資產(chǎn)之間配置不合理，導致企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中的資金運營能力低，使財務管理的效率低下。

（四）投資能力較弱，決策缺乏戰(zhàn)略性

一般的中小型民營企業(yè)的主要投資人是老板，缺乏優(yōu)惠的決策團隊，造成他們投資的隨意性較大，對投資的方向難以估計和預算，隨意性的投資缺乏科學性。另外很大部分民營企業(yè)的投資太過專注短期收益，忽略了長期效益，缺乏戰(zhàn)略性。即使有部分中小民營企業(yè)領導具有遠見，但是他們的財力有效，并且很難獲得相關金融機構的投資，也造成無法完成戰(zhàn)略性的長期投資發(fā)展。

三、民營企業(yè)在財務管理方面的改善措施

（一）加大金融機構的支持力度，解決中小民營企業(yè)融資難問題

解決中小民營企業(yè)資金困難的最根本途徑就是融資，所以應該制定相關的制度，加大信貸支持力度，拓寬民營企業(yè)的直接融資渠道，從根源上改變信貸機構的認識，提高民營企業(yè)的信貸比例，同時可以設置審核制度與標準，允許符合要求的民營企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券。在信貸擔保和信譽問題上，建立健全信貸擔保體系，制定符合民營企業(yè)貸款的專項制度，鼓勵有條件的地區(qū)可以成立專門的民營企業(yè)信貸擔保機構。仿效大企業(yè)或國企，開放思想，吸納員工投資和外部投資分股或分紅。

（二）強化外部監(jiān)督，規(guī)范財務基礎工作

對民營企業(yè)進行財務管理監(jiān)督最好的部門就是政府，在現(xiàn)有的條件下，利用現(xiàn)有法律法規(guī)來監(jiān)督民營企業(yè)的日常財務管理。另外在條件合適的地區(qū)建立健全相關法律法規(guī)，加大政府對企業(yè)財務管理基礎工作的監(jiān)督。同時會計師事務所也是監(jiān)督民營企業(yè)財務管理的重要組成力量。

（三）更新觀念，建立嚴格的財務控制制度

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復雜多變，風險越來越大，要確保利潤最大化，求得長足發(fā)展，必須確立財務管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財務管理預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。如果企業(yè)能以財務管理為核心，控制資金、成本、利潤。這樣也就抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面。而要做到這一點，一方面民營企業(yè)要樹立財務管理是企業(yè)管理核心的理念，另一方面民營企業(yè)的財務管理人員要樹立全新的財務管理觀念，諸如以人為本觀念、知識管理觀念、信息管理觀念、現(xiàn)金流量觀念、法治管理觀念、風險防范觀念等等。民營企業(yè)必須正視自身的財務狀況，與國際慣例接軌，實現(xiàn)財務管理內(nèi)容、方法和手段等全方位的拓展和創(chuàng)新。

（四）提高企業(yè)財務管理者的素質(zhì)，引進高級財務管理人才

目前在一般的民營企業(yè)中，很少有專門的、優(yōu)秀的財務團隊來進行財務管理，所以這要求民營企業(yè)家加強企業(yè)管理和財務管理的學習，改變?nèi)稳宋ㄓH的用人觀念，安排具有相關專業(yè)知識和能力的人才在財務管理的關鍵崗位上。另外，對現(xiàn)有的財務人員進行專業(yè)培訓，提高技能，而且如有必要還應從外部引進高級財務管理專門人才，并采用科學合理的用人機制留住人才，為他們提供發(fā)揮才能的平臺。

參考文獻：

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[2]王珍義.民營企業(yè)發(fā)展中的財務管理問題研究[J].中南財經(jīng)政法大學學報，2010（4）

第5篇：長期財務計劃范文

摘 要 財務管理在企業(yè)管理中處于中心位置，特別是在深化企業(yè)制度改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的今天，財務管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著主導作用，如何做好財務在企業(yè)的管理工作?筆者就此問題作如下初探。

關鍵詞 財務 企業(yè) 管理

一、建立健全財務制度

為了加強財務管理。實現(xiàn)財務管理的任務，必須要求企業(yè)根據(jù)自己的特點和需要，按照國家的財經(jīng)法規(guī)及有關規(guī)定，制定本企業(yè)財務活動準則的財務管理制度。

1．會計機構的設置

根據(jù)會計法第三十六條的規(guī)定：“各單位應當根據(jù)會計業(yè)務的需要，設置會計機構或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員”。

2．會計人員的工作職責

（1）按照國家財務制度的規(guī)定認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算、遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標準，及時清理應收、應付款項，防止壞帳的發(fā)生。

（2）加強企業(yè)的會計基礎工作，不斷提高會計工作水平。按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、按期報帳。

（3）加強對銀行存款和現(xiàn)金的管理。按照銀行制度的規(guī)定，做好結算工作，合理使用資金。嚴格企業(yè)財務印鑒管理，實行印鑒和銀行支票分管制，不允許由出納或會計一人管理。

（4）按照國家金計制度的規(guī)定，妥善保管及按期銷毀會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

（5）認真學習稅法規(guī)定，合理納稅。嚴格認真的執(zhí)行發(fā)票的領用、保管、發(fā)放及使用制度。

（6）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析財務計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，揭示經(jīng)濟管理中的問題，及時向領導提出建議。

（7）遵守、維護國家財政制度和財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為作斗爭。

（8）為了加強會計電算化工作的管理，確保會計電算化系統(tǒng)運行的安全性種準確性，結合企業(yè)會計電算化的實際情況，應制定企業(yè)會計電算化工作管理制度。

3．不斷進行對會計人員的職業(yè)道德教育

（1）對從事的會計職業(yè)，具有榮譽感和在工作中的熱情感，工作上耐心解釋、禮貌待人、文明服務。

（2）形成會計職業(yè)的良好習慣，嚴肅認真、實事求是、堅持原則、厲行節(jié)約、反對浪費，在工作中遵紀守法、廉潔奉公和忠于職守的自覺性。

（3）努力學習、開拓創(chuàng)新，全計人員要適應經(jīng)濟體制改革的需要，就必須不斷地、自覺地學習現(xiàn)代會計理論和業(yè)務知識，摒棄陳舊觀念，更新知識，提高自身素質(zhì)。

4．加強對會計人員的法律責任教育

（1）會計人員違反《會計法》第二章關于會計核算的規(guī)定，情節(jié)嚴重的，給予行政處分。

（2）會計人員偽造、變造、故意毀滅會計憑證、會計帳簿的，給予行政處分，情節(jié)嚴重的依法追究刑事責任。

（3）會計人員對明知不真實、不合法的原始憑證，或者對明知是違反國家統(tǒng)一財政制度、財務制度規(guī)定的收支予以辦理，情節(jié)嚴重的給予行政處分，給國家造成重大經(jīng)濟損失的，依法追究刑事責任。

5．企業(yè)結合自己的實際，須制定如下具體的財務管理制度

財務核算體系和分級核算辦法、貨幣資金歸口制度、定額管理制度、內(nèi)部計劃價格制度、財產(chǎn)物資管理制度、資金籌集及運用分析制度、資本金與資本公積金管理制度、內(nèi)部往來帳款管理制度、銷售收入及應收帳款管理制度、成本管理辦法、生產(chǎn)成本費用管理制度、應收應付款管理制度、備用金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、在建工程管理制度、遞延資產(chǎn)管理制度、長期投資內(nèi)控管理制度、銷售日常管理辦法、利潤預測分析制度、營業(yè)外收支管理制度、應收票據(jù)管理制度、會計檔案管理辦法、財會內(nèi)部稽核制度、會計電算化制度及崗位責任制、經(jīng)濟活動分析例會制度、內(nèi)部銀行管理辦法等等。

二、財務預測

財務預測是根據(jù)歷史資料，依據(jù)現(xiàn)實條件，考慮發(fā)展趨勢，運用科學辦法，對未來的財務狀況和財務成果作出預計和預算。它是編制財務計劃的重要條件。

要提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，就要加強財務管理的預見性，就必須做好財務預測，企業(yè)要根據(jù)歷史和現(xiàn)有的會計、統(tǒng)計等有關資料數(shù)據(jù)，考慮在預測期內(nèi)的變動因素，對財務狀況作出科學的預測，為企業(yè)的經(jīng)營決策和編制財務計劃提供可靠的依據(jù)，財務預測的內(nèi)容有資金預測、成本預測、利潤預測等。

財務預測是搞好財務管理的重要環(huán)節(jié)，進行財務預測的方法很多，企業(yè)可采用因素測算法、量本利分析法、目標測算法，按照國家的政策及規(guī)定，結合經(jīng)營情況，通過一定的形式進行綜合整理，分析判斷各項指標的預測完成情況。

三、編制好財務計劃

財務計劃是在財務預測的基礎上以貨幣形式，反映計劃期內(nèi)各項資金需要量及其來源、費用支出多少、成本水平以及所達到的財務成果。要保證財務活動有秩序地進行，取得良好的成果，就要編制好財務計劃，也是財務管理工作的重要環(huán)節(jié)。財務活動涉及到企業(yè)內(nèi)部的各個部門和生產(chǎn)過程中的多個環(huán)節(jié)，這就要求財務計劃用一系列相互聯(lián)系的數(shù)字，規(guī)定在計劃期內(nèi)的資金使用、成本、利潤方面的具體目標。

四、財務控制

企業(yè)要保證財務計劃的實現(xiàn)，必須利用具體財務活動方法進行控制，要搞好各項財務活動的控制，就必須從各項基礎工作著手，對財產(chǎn)物資的變動有手續(xù)、消耗有定額、開支有標準，及時的提供經(jīng)營活動信息分級分口管理是做好財務控制的關鍵，合理制訂和全面落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制，嚴格實行分級歸口成本管理辦法，堅持資金集中管理和靈活調(diào)劑使用相結合的資金管理辦法。

強化企業(yè)資金管理，在財務部門的調(diào)控下，集中核算企業(yè)貨幣資金，按貨幣資金收支計劃，對資金流向的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督控制；辦理企業(yè)內(nèi)部單位對外結算及相互之間的結算業(yè)務；對內(nèi)辦理融資業(yè)務。

五、開展財務分析、檢查

開展財務分析，主要是用財務計劃和會計資料等為依據(jù)，以國家政策和財經(jīng)制度為準則，運用一定的技術方法。分析財務計劃的完成情況，分析影響指標變動的因素，明確經(jīng)濟責任，提出改進意見。

財務檢查是一種政策性的監(jiān)督工作，它對生產(chǎn)費用的發(fā)生、歸集和分配以及產(chǎn)品成本的計算、產(chǎn)品銷售、管理費用、財務費用、營業(yè)外收支等計算正確性審核，它可以促進企業(yè)嚴格執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)。

六、抓住薄弱環(huán)節(jié)，切實改進企業(yè)財務管理

企業(yè)價值運動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營全過程，處于價值管理核心地位的財務管理也應滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)。財務管理頭緒較多，必須抓住加快資金循環(huán)和控制成本費用支出這兩條主線，針對存在的問題，采取相應措施，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動高效運轉(zhuǎn)。解決好兩個問題。

一是加快企業(yè)貨款回收。如煤炭企業(yè)進入市場后，由于市場交易行為不規(guī)范，用戶拖欠貨款持續(xù)上升，造成資金極度緊張。1995年以來，在國務院和各方面的大力支持下，煤炭企業(yè)推行“三不”原則；收到了明顯成效，很抓應收帳款的管理，使企業(yè)資金增大回收力度，保證生產(chǎn)、安全急需資金和職工工資、礦區(qū)和社會穩(wěn)定。

二是改革管理費用核算辦法，壓縮管理費用開支。目前煤礦、企業(yè)、礦廠兩級機關管理人員達47萬人，每年管理費用支出近100多億元。不僅直接影響了企業(yè)效益，而且還埋沒了不少人才。

第6篇：長期財務計劃范文

關鍵詞:企業(yè);財務管理;財務管理環(huán)節(jié)

1財務管理的內(nèi)容及意義

財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分。隨著市場經(jīng)濟特別是資本市場的不斷發(fā)展,財務管理在企業(yè)管理中的作用日益重要,其不再局限于編制財務計劃、進行日常資金管理,而是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行籌資、投資等財務決策,編制財務計劃,實施財務控制等,并處理各種活動和財務關系。具體而言,財務管理的內(nèi)容有:①資金籌集:企業(yè)采取一定的方式從有關渠道取得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的活動,即籌資。從整體上看,企業(yè)可以從兩個方面籌集并形成兩種性質(zhì)的資金來源:一是企業(yè)自有資金,它是企業(yè)通過吸收直接投資、發(fā)行股票、企業(yè)內(nèi)部收益留存等方式取得,其投資者包括國家、法人、個人等。二是企業(yè)債務資金,它是企業(yè)通過向銀行借款、發(fā)行債券、應付款項等方式取得的資金?；I集資金是企業(yè)資金運動的起點,是企業(yè)財務管理的首要環(huán)節(jié),是企業(yè)進行投資的前提,是決定企業(yè)資金規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展速度的重要環(huán)節(jié)。②資金投放:企業(yè)將從各種渠道籌集到的資金投入到企業(yè)經(jīng)營過程及其他企業(yè),以期獲取收益的活動,及投資。投資管理是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要環(huán)節(jié),投資決策的成敗,對企業(yè)未來的經(jīng)營具有決定性的影響。③資金運營:企業(yè)通過投資將所形成的各項資產(chǎn)予以利用、調(diào)配、經(jīng)營及運作、回收的過程。通過資金運營,企業(yè)將形成必要的成本費用開支以及運營收入。④收益分配:是企業(yè)根據(jù)國家有關規(guī)定和企業(yè)經(jīng)營的需要,將企業(yè)經(jīng)營成果在不同利益相關者之間的分割過程。收益分配直接關系企業(yè)長期的利益問題,因為若當期的利潤分配過多,則會影響到企業(yè)未來的長期發(fā)展,分配過少又會滿足不了利益相關者的短期利益。

財務管理是管理活動中重要的一環(huán),與各部門的營運活動息息相關。加強資金管理,加強事前預測、控制與決策,將企業(yè)的財務資源——資金用活,創(chuàng)造最大的效益。

2財務管理的基本環(huán)節(jié)

2.1財務預測財務預測是指根據(jù)財務活動過去和現(xiàn)在的資料,考慮企業(yè)現(xiàn)實的要求和條件,運用科學的方法,對企業(yè)未來的活動和財務成果做出預算。企業(yè)為追求財富最大化,不僅需要有效地組織企業(yè)當前的財務活動,更需要對未來做出科學的預計和測算?，F(xiàn)實企業(yè)經(jīng)營中,對企業(yè)本身進行財務預測,可以使企業(yè)明確發(fā)展方向,避免財務活動的盲目性,為企業(yè)做出正確的財務決策提供依據(jù);預計財務收支的發(fā)展變化情況,以確定經(jīng)營目標。

2.2財務決策財務決策是在財務預測的基礎上,根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和企業(yè)財務目標的要求,運用科學的方法從各種備選方案中選擇的最優(yōu)方案的過程。財務決策時整個財務管理工作的核心,關系到企業(yè)的生存和發(fā)展,具體實施過程中應遵守:①確定決策目標;②設計備選方案;③評價選擇最優(yōu)方案。

2.3財務計劃財務計劃是在一定的計劃期內(nèi)以貨幣形式反映生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的資金及其來源、財務支出、財務成果及分配計劃。編制財務計劃是使企業(yè)的各項經(jīng)營活動都有具體的依據(jù)。

2.4財務控制財務控制室為了達到特定的目的,而對資金運動過程進行組織和協(xié)調(diào)的過程,是利用有關信息和特定的手段,發(fā)現(xiàn)并糾正財務活動實際開展情況與財務計劃目標之間偏差的環(huán)節(jié)。財務控制一般應遵守:①確定控制目標、制定控制標準;②執(zhí)行標準、建立控制系統(tǒng);③信息傳遞與反饋;④糾正實際偏差。

2.5財務檢查財務檢查是對企業(yè)財務活動的合法性、合理性和有效性所進行的檢查,是財務監(jiān)督職能的具體體現(xiàn)。財務檢查有外部檢查和內(nèi)部檢查兩種。外部檢查主要是企業(yè)外部經(jīng)濟管理部門對企業(yè)財務活動進行的檢查。外部檢查主要以國家的財務制度、法規(guī)為依據(jù),對企業(yè)財務活動的合法性所進行的檢查。內(nèi)部檢查是企業(yè)財務部門及相關的其它管理部門對企業(yè)財務活動進行的自我檢查。財務檢查可以促使企業(yè)自身自覺遵守國家的財經(jīng)法規(guī)、政策,也可促使企業(yè)有關部門和人員不斷地糾正缺點、改進工作,提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

3企業(yè)經(jīng)營中財務管理存在的問題以及改進措施

企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展對全民經(jīng)濟的發(fā)展做出了突出的貢獻,多數(shù)企業(yè)都能按照國家財務會計法規(guī)的要求進行會計管理;多數(shù)企業(yè)建立了相關的內(nèi)部會計控制規(guī)范,制定和實施了統(tǒng)一的會計核算制度;不少企業(yè)實現(xiàn)了電算化會計,還有的實現(xiàn)了網(wǎng)絡化會計,但是,長期以來由于監(jiān)管措施不到位,以及有些企業(yè)對財務管理的認識存在偏差,造成財務管理水平普遍不高,有的甚至比較混亂。有些企業(yè)依然停留在傳統(tǒng)的財務管理方法和手段上,財務管理的基礎工作、管理手段、管理意識等方面還有較大差距;有的企業(yè)會計信息有用性不足甚至信息失真,給財務決策帶來了負面影響,從而直接導致資金鏈的斷開,為企業(yè)今后生存發(fā)展,埋下了巨大隱患;有的企業(yè)由于點多、線廣,財務管理仍停留在簡單的財務收支上,會計核算只能應付簡單的算賬、計賬、報賬;有的企業(yè)在財務管理硬件上投入不足,會計核算還停留在手工階段,難以適應信息化時代的要求。具體來講,省屬企業(yè)在財務管理、會計核算中存在以下幾個必須注意并切實加以改進的問題:①部分企業(yè)會計基礎工作薄弱;②部分企業(yè)財務管理不規(guī)范;③部分企業(yè)內(nèi)部控制不健全;④部分企業(yè)財務管理意識淡薄。

以上問題已經(jīng)嚴重制約和影響了這些企業(yè)國有資產(chǎn)的保值和增值,影響了國有經(jīng)濟發(fā)展和壯大,影響了國有經(jīng)濟的布局和結構調(diào)整。

針對以上企業(yè)財務管理的不足及存在的問題,提出以下幾點建議:

3.1高度重視,確立財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的核心地位企業(yè)作為一個經(jīng)濟組織,必須追逐經(jīng)濟效益,講求投資回報。在當前國際國內(nèi)市場競爭越來越激烈的形勢下,企業(yè)效益增長的空間越來越小。企業(yè)要追逐較高收益,一方面是靠自主創(chuàng)新贏得市場先機,另一方面就是眼睛向內(nèi)抓管理,尤其是通過加強財務管理,降低成本,挖掘企業(yè)內(nèi)部增長潛力,提高整體資產(chǎn)運營效率。

3.2鞏固落實,保證會計核算和會計管理工作規(guī)范化在財務會計工作上,我們所有的企業(yè),所有的財會人員,首先要做到按《會計法》規(guī)定算清賬、記清賬、記好賬。

3.3加快步伐,確保財務管理和內(nèi)部控制制度化要發(fā)揮財務管理的重要作用,必須建立健全相關的會計核算制度和財務管理制度。cN

第7篇：長期財務計劃范文

[關鍵詞] 風險投資項目評估投資決策

高新技術風險企業(yè)既可能獲得高額收益,也可能存在失敗的風險。因此風險投資公司在選擇投資項目時,既不輕易放過任何一個可能獲高利的機會,也不可能把所有的項目都作為投資對象。風險投資要獲得成功在很大程度上取決于很少幾個杰出的投資項目,大部分投資項目都在中途被淘汰。因此,廣泛收集和研究各類高新技術風險企業(yè)資料,嚴格、周密地選擇投資對象,謹慎而又科學地評估被選送項目,以及挑選富有經(jīng)驗的企業(yè)管理人員成為風險投資公司最主要的工作。風險投資公司在風險企業(yè)評估階段所考慮的評估準則,主要可歸納為經(jīng)營團隊、市場營銷、財務計劃與投資報酬等3個方面。這些準則是風險投資公司評估經(jīng)營計劃書與查證風險企業(yè)的重點。

一、風險投資項目評估在經(jīng)營團隊方面主要考慮的評估準則

1.創(chuàng)業(yè)家或主要經(jīng)營者的經(jīng)歷與背景。創(chuàng)業(yè)者的經(jīng)歷會影響其決策判斷及處理事務的態(tài)度與能力。審視其過去的成功和失敗經(jīng)歷,可以作為經(jīng)營能力的重要參考依據(jù)。另外對于創(chuàng)業(yè)家的背景、財務狀況、品德聲譽也是重點考慮的因素。人際關系評估不佳者,也將不利于評估的結果。

2.創(chuàng)業(yè)家或主要經(jīng)營者的人格特質(zhì)。風險投資公司認為理想的經(jīng)營者人格特質(zhì)應是智慧、創(chuàng)新、勤奮、誠實,對企業(yè)有高度獻身精神與強烈使命感,對追求成功有強烈愿望,并能承受壓力,具有協(xié)調(diào)整合組織團隊的領導能力。

3.經(jīng)營團隊的專長與管理能力。風險投資公司十分重視經(jīng)營成員的專長,希望經(jīng)營團隊能由包括生產(chǎn)、營銷、財務、研發(fā)等不同專長且具豐富的經(jīng)驗與輝煌的成功記錄的人士組成,經(jīng)營團隊的組織管理與人力資源發(fā)展運用的能力,也是一項評估重點。

4.經(jīng)營團隊的經(jīng)營理念。由經(jīng)營理念可看出經(jīng)營團隊對于企業(yè)經(jīng)營的態(tài)度,以及未來企業(yè)發(fā)展的方向與組織運作方式。風險投資公司會注意受資公司的經(jīng)營理念與本身的經(jīng)營理念是否相互默契,因為這會影響未來雙方在合作與輔導經(jīng)營管理的效果。

5.經(jīng)營團隊對營運計劃的掌握程度。風險投資公司會與經(jīng)營團隊就營運計劃的內(nèi)容與做法進行深入的討論。目的是為了解經(jīng)營組織成員對于營運計劃的認知程度與認同程度,對于無法清楚說明或不認同自己公司營運計劃的經(jīng)營團隊,是不會被列為考慮投資的對象的。

二、風險投資項目評估在市場營銷方面主要考慮的評估準則

1.市場規(guī)模。所謂市場規(guī)模是針對現(xiàn)有市場需求大小進行評估。創(chuàng)業(yè)家必須能夠明確定義目標市場的范圍與顧客對象,經(jīng)營計劃書如果沒有提出具體的市場分析與明確的數(shù)據(jù)佐證,風險投資公司將無法確認市場需求的估計是否真正能夠支持企業(yè)成長與創(chuàng)造足夠的利潤,因此回收投資將存在很大的不確定性風險。

2.市場潛力。市場增長潛力與規(guī)模和企業(yè)生存發(fā)展的機會密切相關。市場潛力大的投資項目,采取長期投資比較有可能獲得高額的利潤回報。風險投資公司將從技術、產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)、消費趨勢等角度來評估投資項目產(chǎn)品的未來市場潛力。

3.市場競爭優(yōu)勢。包括分析市場主要競爭對手的產(chǎn)品、競爭對手的資源優(yōu)勢、市場進入障礙,以及替代性產(chǎn)品的競爭威脅等。風險投資公司將評估受資公司的核心資源能力與核心市場競爭力,并判斷經(jīng)營團隊提出的競爭策略是否能有效創(chuàng)造出市場優(yōu)勢。

4.營銷策略規(guī)劃。主要評估經(jīng)營計劃中有關營銷管理與策略規(guī)劃方案的可行性與有效性。評估的范圍包括,銷售與促銷計劃、定價策略、營銷網(wǎng)絡規(guī)劃及有關顧客服務的構想方案等。由營銷策略規(guī)劃的評估,可以判斷風險企業(yè)實現(xiàn)預期的銷售量與市場占有率的可能性。

三、風險投資項目評估在財務計劃與投資報酬方面主要考慮的評估準則

1.受資公司的財務狀況。風險投資公司可通過分析受資公司過去與現(xiàn)在的財務狀況,并與同業(yè)比較,來評估其營運績效與經(jīng)營體制,預測風險企業(yè)未來可能遭遇的財務問題。

2.受資公司的股東結構。由受資公司目前與未來可能的股東結構與股東的背景,可以判斷公司資金結構與資金來源的穩(wěn)定性,同時股東的素質(zhì)與能力也會影響企業(yè)的經(jīng)營方向,以及對經(jīng)營者的支持程度,因此,股東結構會對風險投資公司是否參與投資產(chǎn)生關鍵性的影響。

3.受資公司財務計劃合理程度。包括受資公司財務計劃上的現(xiàn)金流量、銷售收入、各項成本估計、資產(chǎn)負債表、損益表等的預估合理程度,以及未來融資方式規(guī)劃的可行性。

4.受資公司資金需求規(guī)劃的合理性。有時創(chuàng)業(yè)家會提出過高的資金需求,以充實未來營運資源,但這會影響每股分得紅利的數(shù)量。風險投資公司可根據(jù)經(jīng)營團隊提出的盈余數(shù)額與自己期望的投資報酬率,來折算受資公司的價值、適合投入的資金比例,以及受資公司所提出資金需求的合理程度。

5.受資公司的預期投資報酬率。創(chuàng)業(yè)家為吸引投資資金,經(jīng)常會高估投資報酬,因此風險投資公司要十分慎重地分析、評估各項財務資料,并以較保守和審慎的態(tài)度估計可能實現(xiàn)的投資報酬率。

6.資金回收年限、方式。資金回收年限、預期報酬與預期風險是風險投資公司最關心的問題之一,風險投資公司原則上以公開上市作為回收投資成本的主要方法,但也可能選擇出售持股等其他方式。

7.受資公司的財務風險。不同的受資公司有不同的技術、市場風險等,也有不同的資金回收年限與回收方式,對于預期投資報酬產(chǎn)生不同程度的風險,風險投資公司必須慎重評估這些因素間的相互關系,作為未來投資決策的重要參考資料。

參考文獻:

第8篇：長期財務計劃范文

財務部門工作計劃范文一：

財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本計劃控制、各部門費用支出的重任，在領導的監(jiān)督下財務部工作人員應合理的調(diào)節(jié)各項費用支出，使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好的發(fā)揮作用，從而謀取利潤最大化.

加強規(guī)范管理，做好日常核算工作

1.作為非盈利部門，合理控制成本，有效發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是財務部門工作的重中之重.為此，財務部要根據(jù)領導的旨意，加強各項數(shù)據(jù)統(tǒng)計的真實性，為公司今后的發(fā)展提供可靠的依據(jù).

進一步加強會計核算工作，完善財務制度建立

2.制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何企業(yè)都有嚴格的規(guī)章制度，財務部必須制定各崗位工作職責明細，明確各崗位工作職責和權限.

3.在應收賬款上財務部起到了一個有效的監(jiān)督作用，在實際工作中做到每月兩次(15個工作日)出具應收賬款報表，加大應收賬款的管理，提高資金的運行質(zhì)量.

做好財務檔案管理

4.各項收支做到賬賬相符，賬實相符，做到出有憑，入有據(jù)，在實際工作中報銷金額與票據(jù)相符，做好重要空白憑證訂購、保管等管理工作，起到財務部門的一個監(jiān)督作用.

5.嚴格遵守財務會計制度和稅收法則，認真履行職責，順利完成并通過各種年審工作.

二.財務部工作計劃.

1.為全面響應公司幾年發(fā)展規(guī)劃，做好搞好固定資產(chǎn)預算治理工作，進一步做好費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解和落實工作，讓預算真正發(fā)揮應有的作用.

2.加強各項費用的控制，采取集中控制與分散控制的原則.集中控制是在分管領導的領導下，指導財務部門統(tǒng)一控制，統(tǒng)一核算;分散控制是由各個部門根據(jù)本部門職責分工，對應付的成本費用進行控制，采取行政負責，部門監(jiān)督的原則，控制好其他費用的使用.

3.摘好固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)(庫存資產(chǎn))的管理，(每月應對庫存產(chǎn)品進行盤點，賬卡物必須做到統(tǒng)一標識，)凡是資產(chǎn)都應該為企業(yè)帶來效益，提高資產(chǎn)利潤率.

作為財務部的責任人應深入研究稅收政策，合理避稅增收益，通過合理避稅為公司增加收益發(fā)揚團隊精神，公司利益不是個人行為，只有整個團隊的認真配合，才能充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理的核心作用，為企業(yè)發(fā)展壯大做出更新的貢獻!

現(xiàn)在將規(guī)劃XX公司財務部的工作計劃與制度流程描敘如下：

計劃公司在20XX年X月份之前建立財務賬，并出具生產(chǎn)成本表與財務報表以及其他相關報表.因為開立賬套前期需要花費一定的時間對存貨與固定資產(chǎn)等進行盤點.但是在未建立財務賬前幾個月的收入，日常費用，付款數(shù)據(jù)都要一一登記整理好及時匯報提交給總經(jīng)理.目前正在籌劃印刷財務上所用到的單據(jù)與制做表格，如：費用報銷單、記賬憑證、賬簿等.

一、開賬前提準備工作：

1、存貨的盤點：包括原材料、半成品、成品、低值易耗品、工具等進行盤點.

2、固定資產(chǎn)的盤點：由于以前的固定資產(chǎn)沒有發(fā)票，也未進行資產(chǎn)折舊.難以判定目前未有發(fā)票的資產(chǎn)價值，所以需要進一步對未有發(fā)票與舊的設備進行評估.

3、往來賬：應收款與應付款的余額數(shù)

4、現(xiàn)金、銀行賬戶余額

5、財務用單據(jù)、表格、賬簿

6、財務制度流程的制做

二、財務工作分為7大模塊：

1、貨幣資金(現(xiàn)金銀行)

2、費用

3、工資

4、成本核算

5、往來(應收與應付賬)

6、固定資產(chǎn)

7、存貨

三、會計人員的工作分配與職責

總賬會計：

1、負責每月的現(xiàn)金銀行日記賬的制作登記.

2、每月于規(guī)定的時間內(nèi)完成薪資發(fā)放總表提報主管審核

3、負責總賬記賬工作

4、負責憑證的制作和賬務的錄入

5、歸集各模具所發(fā)生的成本費用后編制成生產(chǎn)成本表 , 提報主管審查。

6、每月提供各項財務總報表及明細表、財務報表給上級審查(公司審核)

7、負責跟進倉庫人員每月底進行存貨的盤點

8、領導臨時交辦的其他事項

9、嚴守公司商業(yè)秘密

往來賬會計：

1、負責每月與供應商、客戶對賬

2、每月底制作付款計劃，聯(lián)系供應商安排付款

3、進、銷存發(fā)票的跟進與登記.

4、固定資產(chǎn)的登記，并依據(jù)折舊方法進行折舊.

5、財務檔案的保管(外賬與內(nèi)賬的分開歸檔保管)

6、負責跟進倉庫人員每月底進行存貨的盤點

7、領導臨時交辦的其他事項

8、嚴守公司商業(yè)秘密

出納：

1、負責公司的費用報銷，供應商付款.將所有的付款單據(jù)交給XX登記現(xiàn)

金銀行日記賬.

2、每月的工資發(fā)放及跟進員工借款收回

3、協(xié)助領導處理相他事項

四、會計人員的工作流程

(一)、工作流程：

(XX負責單據(jù)的整理與現(xiàn)金銀行流水賬登記工作，YY負責貨幣資金的收支

工作.)

1、現(xiàn)金收付

a. 收現(xiàn)

根據(jù)YY開具的收據(jù)收款，檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手

人簽名，收到現(xiàn)金后在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財務“結算”章將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人，XX憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬.

b.費用報銷：

XX負責每次給供貨商或者本廠員工報銷前都要填寫XX公司費用報銷單，

本廠員工的費用報銷單經(jīng)經(jīng)理和財務主管審核簽名方可拿給YY報銷，并且要經(jīng)手人簽名。報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款.若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存報銷單據(jù)，待出納取回現(xiàn)金時通知領款，或退回報銷人，待出納取回現(xiàn)金時再通知領款.付款的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章，報銷完的單據(jù)由XX每日去YY處拿來及時登記現(xiàn)金流水賬，每天結束前清點庫存現(xiàn)金，是否與賬相符.

2、銀行收付

a.銀收

XX根據(jù)YY從銀行取拿回的回款單據(jù)，核對收款資料與發(fā)票是否一致，交

給財務主管審核，方可登記現(xiàn)金銀行日記賬.

b.銀付

YY每月根據(jù)ZZ月底作的銀行付款計劃，填寫匯款單，銀行賬號、金額大

小寫一致.方可付款，付款OK后的付款單交回給XX登記現(xiàn)金銀行日記賬.下月中旬完成上月的賬務工作，確保賬上與現(xiàn)金銀行賬戶余額一致，并出具財務報表.(建議公司開立一至兩個私人賬戶，并開通銀行網(wǎng)上維護，方便財務人員每

天清楚公司的賬戶收支情況，利于賬務處理，減少錯誤發(fā)生款項收支.賬務迷亂.)

(二)、總賬崗位工作流程：

1、總賬流程：主要是費用類、收付款類原始數(shù)據(jù)錄入，財務總賬記賬，

檢查記賬工作，以及提供全部財務數(shù)據(jù).

a.費用類：每月整理出納現(xiàn)金費用報銷單，銀行收款與支出等單據(jù)，對這些

經(jīng)楊立超審核后的原始單據(jù)進行核對，如復核正確，并分類以會計的計賬方式填寫記賬憑證，當月所有費用，現(xiàn)金及銀行發(fā)生業(yè)務全都錄入現(xiàn)金銀行日記賬，生成憑證后，要與出納核對現(xiàn)金，銀行存款的當月余額。如有不一致，要找出原因更正。

b.應收類：ZZ崗位負責，傳遞XX.

c.應付類：ZZ崗位負責，傳遞XX.除了購買原材料做為應付賬款，其他應

付的款項做為其他應付賬款，如：固定資產(chǎn)、文具用品等其他需付款資料.

d.攤銷、計提、折舊：20XX年公司的裝修費用達到XXX多萬元，計劃在X

年內(nèi)攤銷完畢，X年中平均每月攤銷金額做為長期待攤費用.沖減利潤.每月對于未抵扣的進項發(fā)票，且已付款，此發(fā)票做為待攤費用處理，待下月抵扣了再轉(zhuǎn)為應交稅費的進項稅.計提費用主要有工資，國地稅稅費.固定資產(chǎn)與折舊費用由往來會計ZZ提供.

e.核算成本：成本簡稱分為料、工、費三大項，料：每月要與倉庫核對好材

料的收、發(fā)、存數(shù)據(jù)，并每月底進行存貨的盤點.根據(jù)跟單員知會的模具生產(chǎn)進度，進行成本核算.每套模的用料數(shù)量依據(jù)工程BOM表，再以BOM表的數(shù)量*材料的平均單價，前提工程BOM表的數(shù)據(jù)一定要精確，確認好各套模需要的用料額后，按各套模的生產(chǎn)進度占本月領料總數(shù)據(jù)的比例，(此領料指的是共公用料)算出各套模的用料成本，因生產(chǎn)模需要的共料不多，各套模具的用料大多數(shù)都是固定，如：每一套模用的模胚，鋼材都是固定的模具用，所以固定的用料完全計入本月本套模的成本，因此車間每月停留的共用材料相對比較少，所以計算成本時，不計算在車間停留的材料.領用多少材料就當成全部用完.本月的總材料成本就是各套模的材料成本相合.工：本月生產(chǎn)車間人員工資全部計入本月模具成本中.費：包括了本月車間的間接人員工資，車間領用的機物料消耗品，水電費，也就是說除了直接用于生產(chǎn)模具的材料，用于車間的其他制造費用.

f.結轉(zhuǎn)損益：所有賬務記賬完成后，對全部的數(shù)據(jù)結余核對一次，現(xiàn)金、銀

行結余要與出納賬核對當月余額，應收應付結余數(shù)要與往來會計核對當月余額，如有不一致，要找出原因更正。接著結轉(zhuǎn)損益，把所有損益類的科目接平，整套賬將于完成.出具財務報表.財務報表交給GG審核，公司審核.

2、工資、伙食的核算：每月根據(jù)人事部給的人員工時，計算每個人員的工

資，包括中途離職人員工資與WW公共人員工資的核算，工資扣除項目主要有住宿、電費(超出公司用電標準需另扣).飲水費、保險費.工資表單計算核對好之后交給GG與經(jīng)理審核，審核好的離職人員工資交給出納發(fā)放.其他每月充一

發(fā)放.根據(jù)廚房L給的送油、菜、煤氣之送貨單，與人事給的人員用餐天數(shù)，計算出本月每人每天的伙食費.包括WW人員伙食及與WW公共人員伙食.人員伙食費用單據(jù)交給GG審核.

(三)、往來會計崗位工作流程：

主要負責應收應付對賬工作，進、銷發(fā)票的跟進，財務檔案資料的保管.

a.應收類：每月將我司開出去的增值稅發(fā)票，模具的請款資料與客戶每月對

好賬后做應收賬款(建議公司招多一名跟單員，接單工作，并專門跟進每一套模具的生產(chǎn)進度，知會財務人員分期間請款，避免迷亂賬務或漏請款.)開出去的銷項發(fā)票收回的稅點也要每月與客戶確認對好賬后做為其他應收賬款，(此部份款收現(xiàn)金).將每筆應收賬款及其他應收賬款填寫記賬憑證，記賬憑證后面附上相對應的資料或?qū)~單.以上資料整理好交給GG審核OK后交給總賬會計XX做賬.并跟進收款，收回的賬款結轉(zhuǎn)銀行存款或現(xiàn)金.銷項發(fā)票的登記與跟進，并依據(jù)銷項增值稅票填寫送貨單及收齊相關資料(如：銷售合同采購訂單).增值稅票、送貨單、銷售合同、采購訂單四份單據(jù)數(shù)據(jù)要一致.發(fā)票原件與送貨單寄給客戶，復印件附在記賬憑證后面做賬.

b.應付類：根據(jù)倉庫人員傳遞的送貨單數(shù)量與供應商對賬，核對對賬單正確

無誤后，根據(jù)對賬單上的數(shù)量與采購訂單的單價，得出需要開票的金額，做為應付賬款，待發(fā)票收回后，依據(jù)實際付款金額結轉(zhuǎn)應付賬款.因自己計算金額與供應商開出的增值稅發(fā)票金額如有1-2分錢相差，沖減原材料科目.除了購買原材料做為應付賬款，其他應付的款項做為其他應付賬款，如：購買固定資產(chǎn)、購買進項發(fā)票支付的稅點、文具用品等其他需付款資料.購買進項發(fā)票支付的稅點每月要跟供應商核對稅點款.將每筆應付賬款及其他應付賬款填寫記賬憑證.每月底制作付款計劃，聯(lián)系供應商并安排付款.需要以銀行賬付款的，把銀行付款資料交給廠長付款.付完款后將應付賬款結轉(zhuǎn)沖減銀行、現(xiàn)金，填寫記賬憑證，記賬憑證后面附上相對應的資料或?qū)~單.以上資料整理好交給GG審核OK后交給總賬會計XX做賬.每月跟進進項發(fā)票的收齊工作，抵扣聯(lián)復印件附在付款資料后面做賬，原件交給外賬人員抵扣，對于本月不夠抵扣的進項發(fā)票，聯(lián)系供應商購買稅票.并負責處理收齊相關資料，(如：送貨單銷售合同采購訂單)確保進項增值稅票、送貨單、銷售合同、采購訂單四份單據(jù)數(shù)據(jù)一致.

c.固定資產(chǎn)的登記與折舊：跟據(jù)購買固定資產(chǎn)合同，依據(jù)合同資料確認是否

需要分期按排付款與發(fā)票的收齊工作，在公司收到固定資產(chǎn)時登記到固定資產(chǎn)清單表格內(nèi)，固定資產(chǎn)原值是不含稅金額，不管固定資產(chǎn)是否完全付完款，發(fā)票是否全部收齊，都要計入總的不含稅金額，并在下一個月進行折舊.折舊方法采用“平均年限法”，也就是“直線法”.折舊的年限依據(jù)設備的價值，一般分3年、5年、20xx年折舊.預計凈殘值為設備的不含稅金額的5%計算.每月都要進行固定資產(chǎn)折舊.直到設備按期提完折舊或依然還在使用，這樣就不需要再提折舊.根據(jù)設備的用途分管理用的設備入管理費用，車間用的設備入制造費用.折舊資料與固定資產(chǎn)清單交GG審核后轉(zhuǎn)交給總賬會計入賬.

d.財務檔案的保管：內(nèi)外賬要分開柜進行保存.

、

e.其他事項：與XX同時處理倉存存貨數(shù)據(jù)，并跟進倉庫人員每月底進行存

貨盤點，核對數(shù)據(jù).前提倉庫人員必須根據(jù)送貨單上的材料名稱與數(shù)量是否與實物相符，對單據(jù)與實物不符合的，有權退回.如單據(jù)與實物不符，給生產(chǎn)領料或財務對賬造成混亂，追究倉庫人員責任.

f. 外賬聯(lián)系：每月初5號前將部份單據(jù)的原件(如：發(fā)票、收據(jù)、領料表、

存貨表及其他費用單據(jù)等)給外賬做賬，自己留復印件給XX入賬.

最后，建議公司購買一套財務軟件或ERP整套軟件.(ERP整套軟件包括：

財務、倉庫、采購等模塊，價格相對單純的財務軟件貴出2-3倍.)以提高日常工作效率，提升企業(yè)管理水平，目前公司業(yè)務經(jīng)營規(guī)模闊大，且往來單位數(shù)量眾多，手工財務核算模式導致效率低，精確度不高，監(jiān)控不力等情況，不能及時反映資金流與物流的變化.阻礙領導做出相應決策.通過信息化管理則可以形成相對完整全面的業(yè)務流程，使收款、付款、轉(zhuǎn)賬等憑證自動生成、自動記賬、自動生成總賬、明細賬和財務報表，提高財務核算效率，使原先的無賬、單純的手工賬務核算職能提升到企業(yè)管理方面.

財務部門工作計劃范文二：

作為一名酒店的財務經(jīng)理，身上的擔子是最重的，我不僅要做好酒店的任何財務，不能出現(xiàn)任何壞賬，而且整個酒店的發(fā)展和我有很大的關系。作為酒店的實力型人物，我一直在注意，注意和每個同事、員工搞好關系，高處不勝寒，做好領導一定要這樣。

當然最重要的是要注意公司的財務問題了，財務問題在任何地方都是整個公司的心臟，是最重要的，不能出現(xiàn)任何馬虎。一旦有馬虎了，那這個公司面對的只能是倒閉了，財務問題的重要性不用贅言了。

我當財務經(jīng)理已經(jīng)有些年了，酒店沒有出現(xiàn)過任何財務問題的狀況，所以我的工作一直是比較好做的，在公司的人氣也很高。因為只要公司的的財務不出現(xiàn)問題，能及時的將員工的工資發(fā)下去，這比說一萬句好話都重要。我一直信守這個原則，一直這樣做，我很相信這就是對的。

下面又到了我的一年的財務計劃了，財務計劃對酒店一年的發(fā)展狀況尤為重要，每年我都能做好，今年當然不能例外了。

財務計劃是財務預測所確定的經(jīng)營目標的系統(tǒng)化和具體化，又是控制財務收支活動、分析經(jīng)營成果的依據(jù)。財務計劃工作的本身就是運用科學的技術手段和數(shù)學方法，對目標進行綜合平衡，制定主要計劃指標，擬訂增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項計劃指標。它是落實酒店奮斗目標和保證措施的必要環(huán)節(jié)。

酒店編制的財務計劃主要包括：籌資計劃、固定資產(chǎn)增減和折舊汁劃、流動資產(chǎn)及其周轉(zhuǎn)計劃、成本費用計劃、利潤及利潤分配計劃、對外投資計劃等。每項計劃均由許多財務指標構成，財務計劃指標是計劃期各項財務活動的奮斗目標，為了實現(xiàn)這些目標，財務計劃還必須列出保證計劃完成的主要經(jīng)營管理措施。

編制財務計劃要做好以下工作。

(一)分析主客觀原因，全面安排計劃指標

審視當年的經(jīng)營情況，分析整個經(jīng)營條件和目前的競爭形勢等與所確定的經(jīng)營目標有關的各種因素，按照酒店總體經(jīng)濟效益的原則，制定出主要的計劃指標。

(二)協(xié)調(diào)人力、物力、財力，落實增產(chǎn)節(jié)約措施

要合理安排人力、物力、財力，使之與經(jīng)營目標的要求相適應;在財力平衡方面，要組織資金運用同資金來源的平衡、財務支出同財務收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內(nèi)部潛力，從提高經(jīng)濟效益出發(fā)，對酒店各部門經(jīng)營活動提出要求，制定出各部門的增產(chǎn)節(jié)約措施，制定和修訂各項定額，以保證計劃指標的落實。

(三)編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項計劃指標

以經(jīng)營目標為核心，以平均先進定額為基礎，計算酒店計劃期內(nèi)資金占用、成本、費用利潤等各項計劃指標，編制出財務計劃表，并檢查、核對各項有關計劃指標是否密切銜接協(xié)調(diào)平衡。

這就是我這一年的工作計劃，對公司財務的計劃都做了很好的計劃，相信公司一年的財務問題不會出現(xiàn)任何問題的。在金融危機的大前提下，酒店的生意也受到了很大的困擾，這就需要每一個公司的員工都能夠做到認真負責，積極努力的為公司的生存做出自己應有的力量。

財務部門工作計劃范文三：

在新的一年里,財務科將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經(jīng)營思路,從嚴管理,積極為公司領導經(jīng)營決策當好參謀,財務科工作計劃具體有以下工作安排和計劃。

一、顧全大局，服從領導，堅定目標不動搖。

財務科工作計劃年初財務預算，是通過公司職代會集體意見表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經(jīng)營目標和任務。財務科全體人員要端正態(tài)度，積極發(fā)揮主觀能動性，時刻堅持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項工作任務。

1、按財務預算科學合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。平時要積極提供全面、準確的經(jīng)濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀，

2、積極爭取政策。積極利用行業(yè)政策，動腦筋、想辦法、爭取銀行等相關部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟利益。

3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財務人員應加強稅收政策法規(guī)的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。

4、財務科工作計劃搞好電費清收核算，合理調(diào)度資金完成年度預算。近年來電費回收程序逐步規(guī)范，高耗能企業(yè)市場回暖，電費回收成績顯著，給企業(yè)現(xiàn)金流量帶來積極有利影響，同時也給財務流動資金管理提出了更高要求。20xx年，我們應適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。

5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應該為企業(yè)帶來效益。20xx年，我們應加強閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤率。

二、財務科工作計劃加強管理，挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)和效益的增長服務。 管理是生產(chǎn)力，是企業(yè)正常運行的保證，管理是提高企業(yè)核心競爭力的關鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機制，必須靠管理來保證，管理對企業(yè)來說是永恒的。為此，財務科將加強內(nèi)部管理列入工作重點，即進一步加強財務管理，降低財務費用，控制生產(chǎn)成本，實行全面預算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產(chǎn)、開支有預算，有計劃，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時對于機關科室和各站所的費用，實行科學預算，包干使用，并納入年底對各單位的考核，有效控制各項費用的不合理開支。

第9篇：長期財務計劃范文

很多女人都有過寫減肥計劃并且貼在墻上警惕自己的經(jīng)歷。不管是不是最終照著去做起碼對待減肥的態(tài)度是很積極的。那么理財?shù)牡谝徊较茸鲆环葚攧沼媱澃伞?/p>

根據(jù)自己的生活狀況制訂財政計劃，我們稱之為“財務設計”。只有活的目標明確，才能做好財務設計。否則在實現(xiàn)一些人生目標的途中，你會因計劃不周而被迫放棄很多理想與愿望。

美人示例

顏藝25歲　hr人事專員　165cm 57kg，月收入4500元，有5險1金，本地人，無租房壓力。

減肥計劃：終極理想從正常身材變成麻桿身材。力爭腰圍瘦到1尺9以內(nèi)，體重降到50kg以內(nèi)。以把連佛卡的裙裝穿出模特味兒為奮斗目標。

理財計劃：希望在一年內(nèi)完婚。以后每年都可以和老公去旅行，錢多了去馬爾代夫，錢少了去桂林，然后一起度過幸福的晚年生活。這樣很棒的一生，需要花多少錢呢?

短期減肥計劃：戒掉零食，消滅小肚腩。這不難做到吧。

短期理財目標：婚前做好個人財務計劃，對未來每一步的花費都有基本認識。

財務設計與理財

財務設計是指以自己的收入和持有資金為基礎，為達到累積足夠的退休資金等人生目標而制定的合理計劃。而不是指進行短期投資計劃，或盲目投資新項目，而使用長期的眼光管理資產(chǎn)。理財指根據(jù)時機選擇收益最高的金融商品去實現(xiàn)投資回報的能力。以短期投資為主，能夠比較出投資收益高低的資金運用方式，如果沒有相近的財務設計而只靠理財，收益是不穩(wěn)定的。理財成功也有可能實現(xiàn)不了財務目標。

STEP　2

減肥的口號喊了第n+1次，方法嘗試了千奇百怪，什么減肥藥，高溫瑜珈，自己被折騰得要命，不過總是堅持超不過7天。唉鄙視自己。想吃東西的欲望總是縈繞在我心頭，和購物的沖動一樣，都是讓人犯錯的“魔鬼”啊。

美人示例

沈斐然　27歲　市場經(jīng)理　160cm　60kg月收入6000，有保險金，有股票證券基金等。有房租壓力。

減肥計劃：每次減肥的開始都是伴隨著滿滿的決心，也都是以悄無聲息的恢復大吃大喝結束。因為工作原因經(jīng)常要請客戶吃飯沒時間運動健身，節(jié)食對自己來說只能是光說不做。

理財計劃：最新理財法是買金，有部分理財常識，但理財中沒有持久力，常常是看見什么新財法就倒戈放棄原有理財方針。

減肥需要的不是開始的決心而是堅持的決心

無論是運動還是控制飲食，三天打魚兩天曬網(wǎng)是不能起到有效作用的。理財也如是。人餓了會因為吃東西而放棄減肥，同樣，看見新款的美妝品，鞋或包包，靚衫，購物的欲望和貪吃的欲望一樣是猛于虎的。堅持，歌曲唱得好，堅持就是勝利啊!

STEP　3

減肥該去健身房可是沒有那么多時間，怎么會是我不愛運動呢?其實只要提早30分鐘起床，不僅可以有效提高新陳代謝，多呼吸新鮮空氣還可以做公交省下打車的錢，或者干脆步行去上班呢。

美人示例

付田　24歲　網(wǎng)站編輯　161cm　53kg月收入3500，無積蓄和父母共住。

減肥計劃：小肉身材，每天上班，以坐著為主，下班后只有乘地鐵的幾十分鐘站立機會。回家做電腦土豆。偶爾少吃，基本不動。

理財計劃：很渴望做個理財能手，但屬于月光族，也沒添置什么大件，但每月薪水就是不夠用。關鍵在于，沒有存錢的習慣。長把錢花在不起眼的小地方，購買不需要的花哨物件。

儲蓄的故事

存錢沒有捷徑，但是養(yǎng)成存錢的習慣還是有小竅門的。存折要分成3類。薪水存折，生活費用存折和儲蓄存折。

1　每個月都會有錢存進去的薪水存折。把每月需要交的各類固定支出以自動扣除的形式自動繳付。例如保險費，水電費，有線電視費等。

2　生活費用存折。把每月的生活費單獨拿出來存進里面，進行有計劃消費生活。金額約為薪水的10％到20％。只要想這生活費存折里的錢才是我可以用的，那么一個月的生活就會過得井井有條。

3　儲蓄存折。目的是讓你盡早擁有投資本金。薪水下發(fā)，馬上就要匯進儲蓄存折。金額為薪水的一半。這樣存錢播種，很快就能長成參天大樹。

STEP　4

減肥最可怕的就是反彈，當有一天你發(fā)現(xiàn)自己也許比從前還要重，我們要有一顆平常心，要反思最近是否有過暴食經(jīng)歷。而理財比起減肥則更簡單了一點。減肥時，你不吃多動不一定百分百減下重量，但是只要你決心存錢，存款是會一點點增多的。減肥的時候像個苦行僧，理財初期的日子也是離不開節(jié)衣縮食。某一天對著鏡子，會不會感覺這么摳門地刻薄自己，是在凋零青春呢?

美人示例

路平平　29歲　翻譯　167cm　56kg月收入8000，有存款有住房，有投資

減肥計劃：嚴格實行少吃多動的減肥計劃，對自己的要求是保持“紙片人”身材。白水蔬菜是長期的晚飯，早晚繞小區(qū)跑步。但是把山珍海味當洪水猛獸是會讓人抓狂的，偶爾放縱自己吃一頓大餐，長出的肉是餓幾個星期才可以勉強掉下的。

理財計劃：很多人都叫自己“慳妹”，的確在很小的時候就有了逐步在修改的財務計劃，一直堅持多年，少花多存，算是個小富婆。但是，某一天照鏡子，突然感覺，這樣節(jié)衣縮食，到底幸不幸福呢?而青春里沒有瀟灑過，是不是虛度年華呢?