保險公司財務(wù)管理的特點(diǎn)精選(九篇)

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第1篇：保險公司財務(wù)管理的特點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：管理模式；基層保險公司；財務(wù)管理

現(xiàn)今，在人們的經(jīng)濟(jì)水平不斷提升下，保險行業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中占有的份額越來越大。在這樣的發(fā)展勢頭下，保險行業(yè)的競爭日益激烈，其發(fā)展的過程中，為了適應(yīng)現(xiàn)今市場的發(fā)展環(huán)境，采用集團(tuán)化管理的模式逐漸成為當(dāng)今時代的主流思想。保險公司在不斷擴(kuò)大自身發(fā)展規(guī)模下，分支機(jī)構(gòu)和公司的數(shù)量逐漸增多，這對保險公司自身管理和控制能力提出較高要求。保險公司紛紛應(yīng)用了集中化的財務(wù)管理模式，經(jīng)過統(tǒng)一、科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)、合理、規(guī)范的集中管理模式后，能實(shí)現(xiàn)對資金更好的管控，這樣提高了保險公司在財務(wù)方面的管理效率，提升了基層保險公司綜合競爭力。

一、財務(wù)集中管理內(nèi)涵及應(yīng)用的必要性

（一）財務(wù)集中管理概念

財務(wù)管理中的集中管理主要闡述的是財務(wù)一體化形式的管理，在實(shí)際的管理中以網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為依托，將信息管理方面的技術(shù)和該企業(yè)相應(yīng)的財務(wù)實(shí)際管理工作進(jìn)行充分的結(jié)合，對企業(yè)或公司中的財務(wù)管理工作進(jìn)行創(chuàng)新和改進(jìn)。在企業(yè)或公司內(nèi)部施行集中管理，能在很大程度上實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)自身財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，并通過適當(dāng)?shù)募舨秘攧?wù)管理當(dāng)中原有的層次機(jī)構(gòu)設(shè)置，來實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)或公司內(nèi)部信息與資金使用之間的統(tǒng)一，其真正意義是對現(xiàn)代企業(yè)的會計核算、財務(wù)信息、資金管理、預(yù)算管理等業(yè)務(wù)活動進(jìn)行整合，并最終實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理。

（二）財務(wù)集中管理在基層保險公司實(shí)施的意義

在經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展下，市場中各個行業(yè)的財務(wù)管理方式應(yīng)做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，其中在基層保險公司內(nèi)部，采用集中管理應(yīng)用到財務(wù)管理當(dāng)中，最大的作用是提升其財務(wù)風(fēng)險防控的能力，從而降低基層保險公司實(shí)際財務(wù)方面的運(yùn)行成本。另外，在集中管理的作用下，逐步改善基層保險公自身財務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)與完善，進(jìn)而建設(shè)出具有收支平衡特點(diǎn)的財務(wù)管理模式，以此來實(shí)現(xiàn)保險公司財務(wù)資金集約化的管理，這能在一定程度上提升資金使用率。最重要的是，實(shí)行集中化的財務(wù)管理模式，還能加強(qiáng)保險公司自身的全面預(yù)算和費(fèi)用的控制，以此來提升保險公司財務(wù)控制能力和管理的效率。

二、財務(wù)集中管理模式下優(yōu)化基層保險公司財務(wù)管理策略

（一）強(qiáng)化財務(wù)管理制度的修訂

財務(wù)方面管理對現(xiàn)代企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的保障性作用，現(xiàn)今基層保險公司在實(shí)際的工作中，^為注重財務(wù)方面的管理，在采用集中式的管理之后，使得基層公司的財務(wù)管理與管理指導(dǎo)歸為總公司的財務(wù)部，管理模式發(fā)生這樣的變化，一方面實(shí)現(xiàn)了財務(wù)的集中管理，但是更重要的是對相關(guān)的制度的制定迫在眉睫?；谶@樣的狀況，為了保障集中式財務(wù)管理具有較高的管理效率，基層保險公司應(yīng)強(qiáng)化財務(wù)管理制度的修訂。在實(shí)際的操作中，應(yīng)針對基層保險公司相對薄弱的環(huán)節(jié)，注重對工作流程標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)，對潛在的財務(wù)風(fēng)險予以適當(dāng)?shù)姆婪?，其中的包含出臺公司制度建設(shè)與管理指引，進(jìn)而明確公司的不同層級機(jī)構(gòu)的職能，統(tǒng)一定制財務(wù)工作流程與崗位的職責(zé)，以此來實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。

（二）嚴(yán)格按照預(yù)算控制制度執(zhí)行

對財務(wù)方面進(jìn)行管理，主要目的是為了降低日常不必要的財務(wù)支出，在這樣的指導(dǎo)思想下，逐步強(qiáng)化對基層公司費(fèi)用預(yù)算管控，對相關(guān)的財務(wù)支出指標(biāo)予以明確，規(guī)范的開支的范圍，注重大額度費(fèi)用的核實(shí)和分析，重要的是對基層保險夠公司上報的預(yù)算額度執(zhí)行狀況的跟蹤和分析，這樣才能從根本上對財務(wù)支出金額進(jìn)行合理的控制。在實(shí)際的工作中，應(yīng)嚴(yán)格地按照預(yù)算控制制度進(jìn)行執(zhí)行，進(jìn)而提升財務(wù)預(yù)算管理的規(guī)范化。

（三）注重內(nèi)部審計職能的提升

內(nèi)部審計主要的職能是對公司內(nèi)部的財務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督和管理，將集中式的財務(wù)管理模式實(shí)行的過程中，為了保障管理和制度執(zhí)行的力度，應(yīng)通過內(nèi)部審計來進(jìn)行管理。這是由于內(nèi)部審計的設(shè)定，能增強(qiáng)依法合規(guī)的意識與責(zé)任意識，這樣的狀況能促進(jìn)的基層公司強(qiáng)化財務(wù)管理，通過這樣的方式實(shí)現(xiàn)對基層保險公司保費(fèi)預(yù)收的管理，并能檢查出是否存在挪用和貪污的現(xiàn)象發(fā)生，在每日賬目核下，提升了財務(wù)管理的安全性。

結(jié)論

通過本文的論述得知，現(xiàn)代企業(yè)在對自身財務(wù)進(jìn)行管理的過程中較為注重科學(xué)化與合理化，其中財務(wù)集中式的管理方式能對分公司的財務(wù)狀況予以充分的了解在本次研究中，筆者針對基層保險公司的財務(wù)管理提出了三點(diǎn)優(yōu)化應(yīng)用策略：強(qiáng)化財務(wù)管理制度的修訂、嚴(yán)格按照預(yù)算控制制度執(zhí)行、注重內(nèi)部審計職能的提升。望此次研究的內(nèi)容和結(jié)果，能為保險公司以及市場經(jīng)濟(jì)中其他形式公司的財務(wù)管理提供相應(yīng)的優(yōu)化策略和建議，進(jìn)而增強(qiáng)其自身的綜合競爭力。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬樹強(qiáng).談省級財務(wù)集中趨勢下的基層保險機(jī)構(gòu)財務(wù)管理[J].中國農(nóng)業(yè)會計，2012，09：6-7.

第2篇：保險公司財務(wù)管理的特點(diǎn)范文

1.資金來源范圍廣。一般情況下，財產(chǎn)保險公司的資金主要來源于資本金和保費(fèi)，但是隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，財產(chǎn)保險公司的項目也在不斷更新。因此，財產(chǎn)保險公司的資金來源也是多樣化，資金的來源也從投保企業(yè)到投保個人，財產(chǎn)保險公司的資金來源范圍比以前要更廣。2.資產(chǎn)分布集中。財產(chǎn)保險公司對于財務(wù)管理都采用集中管理的原則，集中進(jìn)行收支，各個分布的保險費(fèi)用的支付也可以通過現(xiàn)代的信息技術(shù)，如支付平臺、支付寶、網(wǎng)銀等方式直接把保費(fèi)上交到總公司，便于總公司的集中化管理?？偣炯泄芾斫鹑谫Y產(chǎn)及對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行投資。所以，資產(chǎn)集中分布的情況下，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也具有很大的隱患。3.財務(wù)會計負(fù)債數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。財產(chǎn)保險公司屬于負(fù)債經(jīng)營的公司，他們所收取的保費(fèi)大部分是短期的負(fù)債資金，因?yàn)樨敭a(chǎn)保險發(fā)生風(fēng)險的時間的不確定性和保險公司需要賠付的金額的不確定性，這就影響財產(chǎn)保險公司負(fù)債的時間和付款金額。所以，也就增加了財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險。4.足夠的現(xiàn)金流動。企業(yè)或者個人選擇做財產(chǎn)保險的原因，是希望在發(fā)生意外和風(fēng)險時能夠及時獲得賠償，不至于變成一無所有。所以，保險本身也是一種分擔(dān)風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)姆绞?，一旦投保人發(fā)生風(fēng)險，保險公司就需要有大額資金進(jìn)行賠付。財產(chǎn)保險公司需要有足夠的現(xiàn)金流動，這樣才能夠保證及時賠付支出，便于保障投保人的權(quán)利，也能夠發(fā)揮財產(chǎn)保險公司促進(jìn)社會穩(wěn)定的作用。

二、財務(wù)風(fēng)險管理的含義

財務(wù)風(fēng)險管理是指公司在經(jīng)營時的財務(wù)活動中，因?yàn)橐恍o法預(yù)知的原因而導(dǎo)致財務(wù)管理中存在風(fēng)險，這種風(fēng)險致使公司的財務(wù)管理結(jié)果與預(yù)期的結(jié)果相差甚遠(yuǎn)，有的導(dǎo)致公司的利潤減少，有的給公司的財務(wù)造成損失。而造成這種風(fēng)險的因素有市場原因、國家政策調(diào)控、公司內(nèi)部原因等，由于公司的財務(wù)管理貫穿于整個公司的經(jīng)營范圍，所以不管是公司的資金籌集還是公司的長短期投資等，都會存在一定的財務(wù)風(fēng)險。公司在一定財務(wù)目標(biāo)的指導(dǎo)下，對公司資產(chǎn)的管理、資金的管理以及利潤的分配管理等，都是財務(wù)管理的內(nèi)容，而這些管理工作都會存在一定的風(fēng)險。公司為了降低成本和提高資金運(yùn)用效率而采取財務(wù)管理工作，雖然會有財務(wù)風(fēng)險，但也需要公司積極應(yīng)對，減少風(fēng)險帶來的損失。所以，公司更要進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的管理。

三、財產(chǎn)保險公司出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的原因

1.財產(chǎn)保險公司的賠付能力不足。財產(chǎn)保險公司的賠付能力指的是企業(yè)或者個人的財產(chǎn)出現(xiàn)事故以后，需要財產(chǎn)保險公司按照合約進(jìn)行賠償?shù)哪芰?，既包括一般情況下發(fā)生的事故，也包括特殊情況發(fā)生的事故。一個財產(chǎn)保險公司的賠付能力決定保險公司履行財務(wù)責(zé)任的能力，影響財產(chǎn)保險公司賠付能力的因素有資本金、公積金和保險費(fèi)率以及保險資金的使用等。財產(chǎn)保險公司在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下也在不斷擴(kuò)大自己的規(guī)模，但很多財產(chǎn)保險公司擴(kuò)大經(jīng)營都是沒有目的進(jìn)行的，由于不重視經(jīng)營方式，沒有認(rèn)清楚財產(chǎn)保險公司的實(shí)際情況，很多業(yè)務(wù)在不熟悉的情況下開展工作，就導(dǎo)致了一些公司出現(xiàn)虧損的現(xiàn)象。因此，最終的賠付能力就下降，伴隨出現(xiàn)的就是公司的財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)管理中的信息失真增加了財務(wù)風(fēng)險。財產(chǎn)保險中的財務(wù)管理信息失真現(xiàn)象存在于財產(chǎn)保險公司中，有的財產(chǎn)保險公司為了擴(kuò)大自己的營業(yè)規(guī)模，盲目增加業(yè)務(wù)，放寬保險的條件，降低保險費(fèi)用，或者開展違反協(xié)議的保險。這主要是為了增加保費(fèi)，獲得更多的保單，這種違規(guī)的財產(chǎn)保險，最終會造成財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險的增加，影響公司發(fā)展。此外，有的保險公司存在虛假理賠現(xiàn)象，擴(kuò)大自己的保險范圍，一旦投保人發(fā)生相應(yīng)的事故需要理賠時，保險公司所承擔(dān)的責(zé)任就會很大。因此，不能以虛假的信息來套取投保人的錢，這些都是在財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理中的信息失真現(xiàn)象，會造成資金損失，增加財務(wù)風(fēng)險。3.財務(wù)風(fēng)險管理的技術(shù)平臺建設(shè)不完整。造成財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的因素很多，市場、公司的信用、財務(wù)操作技術(shù)以及資產(chǎn)的管理等風(fēng)險都是財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容，但是財產(chǎn)保險公司在這些方面還存在一定的缺失。由于不重視這些風(fēng)險，在技術(shù)處理時沒有嚴(yán)格的工作流程或者嚴(yán)密的處理方案，更沒有完整的技術(shù)平臺來解決這些問題，所以在出現(xiàn)風(fēng)險時就不能及時作出反應(yīng)，也不能及時應(yīng)對。由于現(xiàn)在保險公司財務(wù)風(fēng)險管理的財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不到位，公司在經(jīng)營上自然漏洞。因此，財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理技術(shù)平臺需要很好的完整的建設(shè)。

四、財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管控的對策

1.依據(jù)財產(chǎn)保險公司的實(shí)際情況制定財務(wù)風(fēng)險管理措施。財產(chǎn)保險公司的財務(wù)管理要首先認(rèn)清公司所處的內(nèi)外環(huán)境，并且認(rèn)真分析公司的市場動態(tài)，在變化的市場中不斷尋找公司財務(wù)風(fēng)險的管理的應(yīng)對措施，及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整策略，提高保險公司的適應(yīng)能力。財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)該與時俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新，面對不同的財務(wù)風(fēng)險管理作出不同的應(yīng)對措施，并要不斷完善和更新策略，做好人員的安排，依據(jù)財務(wù)人員的個人特點(diǎn)，安排崗位，明確責(zé)任。這樣便于提高工作積極性，保證人才與崗位的對應(yīng)，減少財務(wù)風(fēng)險，保證會計信息的真實(shí)性，這種因地制宜的方式制定財務(wù)風(fēng)險管理的措施是一種全新的方式，應(yīng)該值得推廣。2.建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。建立保險公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，主要是對財務(wù)管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，監(jiān)測公司即將要出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，分析財務(wù)報表，這樣可以和正常的財務(wù)工作一起多角度分析和反映保險公司的財務(wù)狀況。同時，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系還能夠約束財務(wù)工作，讓財務(wù)工作人員在工作時能夠完全按照制度和工作流程辦事，減少期間出現(xiàn)的違規(guī)現(xiàn)象，幫助財務(wù)管理者認(rèn)清保險公司的財務(wù)狀況，提前預(yù)警到公司會遇到的財務(wù)管理的風(fēng)險，并及時采取應(yīng)對措施，為公司的發(fā)展減少損失，增加利潤。3.增強(qiáng)保險公司的賠付能力，建立健全財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制財產(chǎn)保險公司的發(fā)展需要擁有大量的資金作為支持。因此，保險公司應(yīng)該想辦法籌集更多的資金，不管是信用貸款還是依靠政府的宏觀政策，都要緩解資金壓力，這樣才能在遇到財產(chǎn)賠付的狀態(tài)下?lián)碛心芰r付。同時，保險公司在發(fā)展時要依據(jù)客觀實(shí)際情況，不能為了擴(kuò)大經(jīng)營而采取降低條件的簽單，或者虛假信息來欺騙顧客，這是拿自己的信用來做賭注，必然會在市場中喪失信譽(yù)，影響公司的發(fā)展。因此，應(yīng)該注重培養(yǎng)信譽(yù)，尋找合作伙伴應(yīng)該找信譽(yù)好的企業(yè)，方便進(jìn)行財務(wù)管理。建立健全風(fēng)險管理機(jī)制要確定應(yīng)對風(fēng)險的方案和措施，制定企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略和計劃，優(yōu)化財務(wù)決策和控制方法，建立財務(wù)控制信息系統(tǒng)，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險時可以及時采取應(yīng)對措施。

五、結(jié)語

我們認(rèn)識到在動態(tài)財務(wù)分析的背景下，財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險工作存在的問題，結(jié)合保險公司的實(shí)際情況來看，我們要不斷完善財務(wù)風(fēng)險管理制度和監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)對公司的內(nèi)部控制以及財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險的控制意識，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，用發(fā)展的眼光看問題，為財產(chǎn)保險公司的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展作出努力。只有這樣，才能夠維持保險行業(yè)的秩序，促進(jìn)我國財產(chǎn)保險事業(yè)的發(fā)展。

作者:孫繼微 單位:中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司吉林分公司

參考文獻(xiàn)：

[1]田玲,王正文,許瀠方.基于經(jīng)濟(jì)資本的我國保險公司投資風(fēng)險限額配置研究[J].保險研究,2011(11).

第3篇：保險公司財務(wù)管理的特點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)精細(xì)化管理；保險公司；內(nèi)部控制；策略

內(nèi)部控制是保險公司日常管理的一種模式，也是一種自律行為，指的是公司以既定工作目標(biāo)的出發(fā)點(diǎn)，對公司內(nèi)部各種業(yè)務(wù)活動實(shí)行制度化管理和控制，從而到達(dá)防范經(jīng)營風(fēng)險，提高管理水平的目的。改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)體制和財政體制改革的不斷深化，保險公司財務(wù)管理水平不斷與國際接軌，全面推進(jìn)科學(xué)化精細(xì)化管理已經(jīng)成為企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)。因此，在財務(wù)精細(xì)化管理驅(qū)動下，保險公司如何加強(qiáng)其內(nèi)部經(jīng)營管理、防范風(fēng)險以及提高內(nèi)控水平，成為擺在各保險公司面前并亟需解決的問題。

一、保險公司內(nèi)控模式存在的問題分析

1、內(nèi)控與經(jīng)營活動相脫節(jié)

在保險公司的日常管理中，內(nèi)控的效率與整個公司的發(fā)展息息相關(guān)，因?yàn)?，?nèi)控是與公司發(fā)展辯證統(tǒng)一的，是與經(jīng)營活動融為一體的控制活動。然而，目前許多保險公司普遍存在內(nèi)控與經(jīng)營活動相脫節(jié)、不能有效融為一體的現(xiàn)象，從而在很大程度上降低了內(nèi)控的有效性。此外，有些保險公司為片面追求保費(fèi)上規(guī)模，只看到眼前的利益而缺乏遠(yuǎn)見，盡管其內(nèi)控制度健全、內(nèi)控體系完善，但執(zhí)行不力、內(nèi)控效率低下，使得公司內(nèi)部控制各項制度、體系建設(shè)形同虛設(shè)，難以發(fā)揮其應(yīng)有的功效。

2、財務(wù)集中，隨意性較大

調(diào)查顯示，我國大多數(shù)保險公司都實(shí)行了省級財務(wù)集中的管理模式，目的是強(qiáng)化省級公司對下屬公司的管理職能，加大財務(wù)垂直控制力度，以便于集中統(tǒng)一處理，增強(qiáng)公司防范和管控經(jīng)營風(fēng)險的能力，提高公司集約化經(jīng)營管理水平。然而，這種財務(wù)集中的管理模式表面看起來效率較高，并有利于對財務(wù)的整體調(diào)控，但是，由于管理線過于長，管理程序復(fù)雜，不容易監(jiān)控，導(dǎo)致在財務(wù)管理過程中隨意性比較大，最終降低了內(nèi)控建設(shè)水平。

3、考核指標(biāo)體系有待進(jìn)健全

由于保險公司在我國起步較晚，各方面體制尚不完善，盡管有些公司完全照搬國外公司的管理體制，但在國內(nèi)卻難以高效運(yùn)作起來。我國保險公司考核指標(biāo)體系所存在的問題主要體現(xiàn)在：不同公司之間在服務(wù)質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益和內(nèi)部管理等方面的考核沒有形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；

二、財務(wù)精細(xì)化管理驅(qū)動下的保險公司內(nèi)控策略

1、創(chuàng)新內(nèi)控管理理念，提高企業(yè)核心競爭力

在保險公司內(nèi)控模式中，往往是思路決定出路，內(nèi)控管理理念是公司發(fā)展的導(dǎo)向，只有創(chuàng)新內(nèi)控管理理念，才能切實(shí)地提高企業(yè)核心競爭力。而保險公司內(nèi)控管理理念創(chuàng)新主要涉及到內(nèi)控管理組織創(chuàng)新、內(nèi)控管理體制創(chuàng)新以及內(nèi)控管理方法創(chuàng)新等方面內(nèi)容。保險公司傳統(tǒng)的內(nèi)控管理往往是事后管理，管理初期沒有形成一種管理共識，只有發(fā)現(xiàn)了問題，再事后匆匆忙忙地去補(bǔ)救，根本沒有財務(wù)管理的風(fēng)險防范意識。在財務(wù)精細(xì)化管理的大背景下，保險公司必須重視內(nèi)控管理的創(chuàng)新，充分利用暢通的信息渠道，時刻掌握市場信息，了解業(yè)務(wù)發(fā)展，將公司治理和內(nèi)部控制作為監(jiān)管重點(diǎn)，對市場變化可能帶來的后果采取預(yù)防性措施，切實(shí)地做到事前預(yù)防和事中控制，最終實(shí)現(xiàn)保險公司內(nèi)控的價值化、集成化、信息化以及智能化的管理，為保險公司內(nèi)控管理提供良好的外部環(huán)境。

2、建立精細(xì)化的財務(wù)會計體系

根據(jù)保險公司的發(fā)展實(shí)際，建立與之相適應(yīng)的精細(xì)化的財務(wù)會計體系，該體系必須涉及成本管理的精細(xì)化、資產(chǎn)管理的精細(xì)化以及收入的精細(xì)化。其中，成本管理的精細(xì)化，要求保險公司以市場信息為依托對財務(wù)工作進(jìn)行科學(xué)的成本核算，提高預(yù)算編制的精確性，分析各項成本支出的合理性，避免資金閑置浪費(fèi)現(xiàn)象，從而為保險公司節(jié)約不必要的成本開支，進(jìn)而提高資金使用效率；資產(chǎn)管理的精細(xì)化，主要包括做好資產(chǎn)的入賬與出庫記錄工作，由于資產(chǎn)管理是每一個保險公司財務(wù)管理的重要內(nèi)容，必須設(shè)立詳細(xì)的資產(chǎn)管理的核算體系，將全部資產(chǎn)都納入會計核算體系，以便于統(tǒng)一管理，提高管理水平；收入的精細(xì)化管理，就是要將創(chuàng)收全部收入納入預(yù)算系統(tǒng)，進(jìn)一步規(guī)范收支途徑，堅決杜絕各單位“小金庫”以及發(fā)放違規(guī)津貼的問題，最終提高保險公司的資金利用率。

3、健全考核指標(biāo)體系

考核指標(biāo)體系主要是上級公司對基層公司考核時的一種標(biāo)準(zhǔn)，健全考核指標(biāo)體系有利于調(diào)動保險公司各公司的財務(wù)管理效率，并對保險公司的重要業(yè)務(wù)進(jìn)行控制監(jiān)督，有效配置單位的各種資產(chǎn)資源，從而增加保險公司的資產(chǎn)使用效率。以便于更好地進(jìn)行公司內(nèi)控建設(shè)。然而，在建立健全考核指標(biāo)體系過程中應(yīng)該充分考慮基層公司實(shí)際情況，結(jié)合當(dāng)?shù)厥袌龅陌l(fā)展需求，要建立中長期績效考核機(jī)制，要從立足于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。此外，在下達(dá)任務(wù)指標(biāo)時，也不能使任務(wù)越來越重，要考慮市場實(shí)際和發(fā)展的規(guī)律，分配與之發(fā)展規(guī)模相一致的任務(wù)量。在以完成上級公司任務(wù)指標(biāo)為目的考核體系下，必須制定嚴(yán)厲的獎罰條例，如果分支機(jī)構(gòu)完不成任務(wù)就要受罰，并與年終考核獎勵相掛鉤，讓員工有一個大體的計劃和工作目標(biāo)。由此可見，只有建立科學(xué)的考核指標(biāo)體系，打破以保費(fèi)規(guī)模為主的財務(wù)管理模式，才能使業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整趨于合理，激發(fā)保險公司的開拓精神和創(chuàng)新能力，確保保險公司的健康、快速發(fā)展。

4、加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)督管理

合理進(jìn)行授權(quán)，加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)督管理是杜絕保險公司財務(wù)管理中腐敗現(xiàn)象出現(xiàn)與提高內(nèi)控水平的前提。因此，在財務(wù)精細(xì)化管理驅(qū)動下，保險公司要需要合理的授權(quán)，加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度的順利執(zhí)行。本文主要從以下三方面來論述如何加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)督管理：1）建立稽查審計部門，該部門應(yīng)該獨(dú)立于公司總部以及各個分公司，并授予監(jiān)督管理內(nèi)控部門的權(quán)力，加強(qiáng)對保險公司內(nèi)控人員的管理；2）加大人才引進(jìn)力度，并對現(xiàn)有的員工進(jìn)行針對性培訓(xùn)，要求員工持證上崗，建立起一支專業(yè)高效的團(tuán)隊，最終提高保險公司內(nèi)部控制水平；3）按照考核標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)需求，在保險公司內(nèi)部進(jìn)行合理的分級授權(quán)，根據(jù)不同分支公司的保險業(yè)務(wù)量給予相應(yīng)的經(jīng)營管理權(quán)，這樣不僅僅能夠激發(fā)員工的工作熱情和提高工作的效率，還能夠有效地保證公司內(nèi)部牽制，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部自我監(jiān)督、自我管理的目標(biāo)。

三、結(jié)語

綜上所述，隨著社會的不斷發(fā)展，保險公司發(fā)展模式的轉(zhuǎn)型與財務(wù)改革的不斷深入，財務(wù)管理內(nèi)控模式的重要性日益突出，傳統(tǒng)的財務(wù)管理理念與管理模式已經(jīng)很難適應(yīng)日新月異的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。因此，在財務(wù)精細(xì)化管理驅(qū)動下，這就需要相關(guān)公司必須重視對內(nèi)控模式的研究，不論是從防范和規(guī)避金融風(fēng)險的角度，切實(shí)地加強(qiáng)保險企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的保險公司經(jīng)營理念。此外，還要采取各種有效策略，綜合提升保險公司的財務(wù)管理水平，提高財會工作效率與準(zhǔn)確性，為保險公司最終提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益提供可靠保障。（作者單位：中國人壽保險股份有限公司杭州市分公司）

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：保險公司財務(wù)管理的特點(diǎn)范文

對保險企業(yè)而言，通過財務(wù)分析可以感知風(fēng)險、分析風(fēng)險。因此，保險公司應(yīng)利用財務(wù)分析加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，對其財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的管理和規(guī)避。[1]

1 A公司財務(wù)風(fēng)險管理實(shí)踐

一般保險公司的財務(wù)活動可分為籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動等，這些財務(wù)活動從不同角度反映了公司在日常經(jīng)營中的支付能力、盈利能力及運(yùn)營狀況?；谪攧?wù)分析視角，本文從籌資風(fēng)險管理、投資風(fēng)險管理、運(yùn)營風(fēng)險管理三個方面分析A公司財務(wù)風(fēng)險管理情況。

1.1 籌資風(fēng)險管理

對于保險公司來說，資金的主要來源是資本金以及保險費(fèi)收入。在保險公司的資金來源中，負(fù)債所占的比重較大，其籌資風(fēng)險主要來源于保險費(fèi)收入帶來的債務(wù)。基于財務(wù)分析視角，保險公司的籌資風(fēng)險可以從公司的償債能力方面來衡量。具體的評估指標(biāo)主要有：資產(chǎn)負(fù)債率及償付能力充足率。

A公司近三年資產(chǎn)負(fù)債率的分析結(jié)果如表1所示。

根據(jù)表1所示，2015年A公司的資產(chǎn)負(fù)債率較前幾年有所降低，說明其債務(wù)負(fù)擔(dān)有所減輕，長期償債風(fēng)險減小。高負(fù)債率通常會給公司造成較大的財務(wù)風(fēng)險，A公司適當(dāng)削減了債務(wù)資本比率，優(yōu)化了公司的財務(wù)結(jié)構(gòu)。

償付能力方面主要是分析其償付能力充足率，具體指標(biāo)的分析如表2所示。

根據(jù)表2可知，2015年A保險公司償付能力充足率為205.1%，相比前幾年有較大幅度的提高，原因在于2015年A公司進(jìn)行了權(quán)益融資，進(jìn)一步補(bǔ)充了資本金及營運(yùn)資金，使集團(tuán)的償債風(fēng)險有所減小。

1.2 投資風(fēng)險管理

投資風(fēng)險是投資效果偏離收益目標(biāo)的可能性。結(jié)合財務(wù)分析，公司的投資風(fēng)險可以用盈利能力來衡量，衡量指標(biāo)主要有：總投資收益率、凈投資收益率、總資產(chǎn)報酬率。A公司投資收益指標(biāo)的分析如表3所示。

2015年，A公司的總投資收益率為5%，與上年持平，但凈投資收益率有所增加。2014年和2015年的收益水平較2013年有大幅度的提升，但收益的提升往往伴隨著風(fēng)險的加大。A公司近兩年在投資方面獲得了較大收益，說明它在投資方面承受的風(fēng)險也較大。

1.3 運(yùn)營風(fēng)險管理

保險公司作為一個經(jīng)營“風(fēng)險”的公司，現(xiàn)金流量在其日常營運(yùn)中的重要性不言而喻。對于A公司這個企業(yè)來說，更要有足夠的現(xiàn)金流作為保證，因此，基于公司現(xiàn)金流量表的分析可以對公司的運(yùn)營風(fēng)險作出較好的識別。主要衡量指標(biāo)為：資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報率、經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比率、經(jīng)營現(xiàn)金凈流量對負(fù)債比率。A公司營運(yùn)風(fēng)險指標(biāo)分析如表4所示。

由表4分析可知，2015年A公司資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報率較2014年有較大幅度的下降，說明A公司集團(tuán)資金的經(jīng)營收現(xiàn)水平有所下降，其資產(chǎn)綜合管理水平降低。同時，2015年A公司經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比率較2014年也有所降低，說明公司盈利質(zhì)量降低，利潤的實(shí)現(xiàn)程度低。另外，A公司2015年經(jīng)營現(xiàn)金流量對負(fù)債比率也有所降低，說明公司短期償債風(fēng)險有所增加。總的來說，2015年A公司集團(tuán)受業(yè)務(wù)發(fā)展的影響，本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流減少，短期運(yùn)營風(fēng)險有所增加。

2 A公司財務(wù)風(fēng)險管理評價

據(jù)上述分析可知，A公司財務(wù)風(fēng)險管理水平較好，在公司規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時逐步加強(qiáng)了財務(wù)風(fēng)險管理，取得了一些成效。

2.1 風(fēng)險管理體系逐步完善

A公司成立二十多年來，一直將風(fēng)險管理視為經(jīng)營管理活動和業(yè)務(wù)活動的核心內(nèi)容之一，逐步建立起與業(yè)務(wù)特點(diǎn)相結(jié)合的全面風(fēng)險管理體系。根據(jù)上文的分析，可以看出A公司的資產(chǎn)負(fù)債率一直較高，超出理論的合理水平，但是最近幾年A公司的發(fā)展勢頭強(qiáng)勁，說明A公司注重風(fēng)險管理與發(fā)展并舉。而先進(jìn)全面的風(fēng)險管理機(jī)制為公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供了保障，為公司戰(zhàn)略有效實(shí)施奠定了堅實(shí)的基礎(chǔ)。除此之外，公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對公司財務(wù)風(fēng)險管理理念的關(guān)注和認(rèn)知始終保持明確清晰，并通過自身的影響力將其滲透到公司的各個層面，有效做到上傳下達(dá)，為全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)和完善起到了激勵和領(lǐng)導(dǎo)作用。

2.2 財務(wù)內(nèi)部控制體系合理有效

A公司注重財務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，并以公司的風(fēng)險管理體系為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代化的風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)為輔助，將財務(wù)內(nèi)部控制理念滲透到員工的日常經(jīng)營活動中，從而基本建立了合理有效的財務(wù)內(nèi)控體系，使得A公司內(nèi)控管理中心各部門形成目標(biāo)統(tǒng)一、高效配合的合作模式，同時，也有效促進(jìn)了風(fēng)險管控三道防線之間的聯(lián)動與運(yùn)作，減少或規(guī)避了公司的財務(wù)風(fēng)險損失。另外，在A公司的財務(wù)內(nèi)部控制體系的推動下，A公司的財務(wù)風(fēng)險管理文化進(jìn)一步加強(qiáng)，尤其是對于地方子公司，更是加強(qiáng)了對各個環(huán)節(jié)的控制，提高了員工的應(yīng)對風(fēng)險的素質(zhì)。

2.3 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制健全

在逐步完善的財務(wù)風(fēng)險管理體系的指導(dǎo)下，A公司建立了較為健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，即以公司財務(wù)信息化為基礎(chǔ)，利用財務(wù)指標(biāo)度量其財務(wù)狀況偏離預(yù)警線的強(qiáng)弱程度并發(fā)出財務(wù)警戒信號。在健全的財務(wù)預(yù)警機(jī)制的指導(dǎo)下，A公司以公司的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃以及其他相關(guān)的財務(wù)資料為依據(jù)，選擇重點(diǎn)檢測財務(wù)指標(biāo)并確定財務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn)，并采用比例分析法、數(shù)學(xué)模型法等對財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析及預(yù)測，監(jiān)測財務(wù)狀況的變化及可能發(fā)生的財務(wù)危機(jī)，并及時警示有關(guān)負(fù)責(zé)人員，分析和報告本公司發(fā)生財務(wù)危機(jī)的原因，對公司財務(wù)運(yùn)行存在的潛在問題，提出有效的防范措施。[2]健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制幫助A公司有效規(guī)避了潛在的財務(wù)風(fēng)險，保障了其經(jīng)營活動的健康發(fā)展。

2.4 資本結(jié)構(gòu)合理，償付能力穩(wěn)定

A公司在業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的現(xiàn)階段，在不斷調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的同時也在不斷調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，從而做到了有效合理配置資源并保持償付能力穩(wěn)定。在當(dāng)前激烈競爭的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，保險公司生存的空間更為狹窄，此時充足的償付能力首當(dāng)其沖地成為其生存和發(fā)展的必要保障。[3]因此，充足的償付能力是保險公司自身所要追求的目標(biāo)與方向之一。另外，A公司在再融資的同時注重了資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，保持了償付能力的穩(wěn)定性，從而促使其實(shí)現(xiàn)公司價值的最大化。

2.5 注重投資風(fēng)險的識別、防范和控制

保險公司的投資風(fēng)險主要存在于保險資金的運(yùn)用過程中，正確的投資決策是投資風(fēng)險管理的關(guān)鍵所在，而合適的投資決策準(zhǔn)則是重中之重?；诖?，A公司首先確定了保險資金投資決策準(zhǔn)則。然后結(jié)合資金的來源、運(yùn)用特點(diǎn)，按照負(fù)債類型要和相應(yīng)類型的資產(chǎn)相匹配的原則來制定投資方向、選擇投資工具、確定投資比例，以此減少業(yè)務(wù)開展的盲目性，增加了投資的安全性。[4]另外，通過恰當(dāng)?shù)耐顿Y組合，利用投資資產(chǎn)的多樣化，分散了非系統(tǒng)風(fēng)險，并且保證了投資的多元化，同時提高了隨時滿足短期債務(wù)以及應(yīng)對解決突發(fā)事件的能力，加強(qiáng)了對投資的事前、事中、事后控制。

3 A公司財務(wù)風(fēng)險管理對我國保險企業(yè)的啟示

A公司形成了較為完善的財務(wù)風(fēng)險管理組織體系，我國其他保險企業(yè)可以從以下方面進(jìn)行借鑒。

3.1 構(gòu)建全面的風(fēng)險管理體系

構(gòu)建全面的風(fēng)險管理體系可以促進(jìn)保險公司穩(wěn)定經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。通過制定全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略、營造風(fēng)險管理的文化氛圍和建立全面風(fēng)險管理流程，能進(jìn)一步優(yōu)化風(fēng)險管理體系。

3.1.1 制定全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略

制定全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略是構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的第一步。風(fēng)險管理戰(zhàn)略包括風(fēng)險管理的風(fēng)險偏好設(shè)置與目標(biāo)定位。風(fēng)險偏好設(shè)置決定了公司在風(fēng)險決策中的行為特征。而全面風(fēng)險管理目標(biāo)定位并不在于完全規(guī)避風(fēng)險，而在于與風(fēng)險共存，特別是作為保險公司，承擔(dān)一定的風(fēng)險是其存在的前提。

3.1.2 營造風(fēng)險管理的文化氛圍，實(shí)施全面風(fēng)險管理

公司文化是公司持續(xù)發(fā)展的人文力量，全面風(fēng)險管理體系離不開風(fēng)險管理的文化氛圍。先進(jìn)的風(fēng)險管理文化對于風(fēng)險管理體系作用的發(fā)揮能起到事半功倍的效果，反之，滯后的風(fēng)險管理文化則會呈倍數(shù)縮小風(fēng)險管理體系的作用。營造風(fēng)險管理的文化氛圍，才能不斷提高公司全面風(fēng)險管理的水平。在此基礎(chǔ)上重視公司文化的評估結(jié)果，鞏固和發(fā)揚(yáng)公司文化的建設(shè)成果，并針對評估過程中發(fā)現(xiàn)的問題，確定影響公司文化建設(shè)的不利因素，分析其更深層次的影響因素，及時?取相應(yīng)措施加以應(yīng)對。

3.1.3 建立全面風(fēng)險管理流程

全面的風(fēng)險管理流程主要包括風(fēng)險的識別、防范和控制。首先，風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。只有正確判別出自身所面臨的風(fēng)險，人們才能夠更加主動地采取適當(dāng)有效的方法對風(fēng)險進(jìn)行防范和控制。其次，風(fēng)險防范則是采取預(yù)先防范措施，得以減小損失發(fā)生的可能性以及損失程度。全面的風(fēng)險管理流程離不開風(fēng)險控制，即采取各種措施減小風(fēng)險事件發(fā)生的可能性或者減少風(fēng)險事件發(fā)生時帶來的損失。

3.2 加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制

保持合理充足的現(xiàn)金流不僅需要健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，更需要健全的財務(wù)內(nèi)部控制。

3.2.1 財務(wù)內(nèi)部控制是保險公司生存與發(fā)展的基石

財務(wù)內(nèi)部控制是強(qiáng)化保險公司財務(wù)管理的重要組成部分，保險公司的籌資、投資、營運(yùn)活動都離不開財務(wù)內(nèi)部控制。在復(fù)雜多變的市場條件下，保險公司處于風(fēng)險旋渦中，更需要合理的組織、安排和控制好資金的流動與安全，因此需要一套系統(tǒng)的財務(wù)控制體系。財務(wù)內(nèi)部控制作為強(qiáng)化管理的一種手段，必然在經(jīng)營管理中得到體現(xiàn)和發(fā)展，從而使得保險公司在激烈的市場競爭中以生存求發(fā)展，以效益為本，更好地防范風(fēng)險。

3.2.2 加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制有利于提升財務(wù)風(fēng)險管控能力

作為保險公司生存和發(fā)展的基石，財務(wù)內(nèi)部控制為財務(wù)管理提供組織保證、體系保證、方法保證以及質(zhì)量保證，從而有效降低保險公司財務(wù)風(fēng)險。同時，保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)其保險業(yè)務(wù)流程以及財務(wù)內(nèi)部控制的需要，建立合理、有效的財務(wù)組織架構(gòu)，科學(xué)設(shè)置公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)以及崗位職責(zé)，明確各崗位的責(zé)任分工，建立安全實(shí)用、能夠覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，盡可能使各項業(yè)務(wù)活動自動化、流程化、信息化，減少或消除人為干預(yù)和操作的失誤，為財務(wù)內(nèi)部控制提供技術(shù)保障和有效的系統(tǒng)支持。財務(wù)內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部控制制度的有機(jī)組成部分，財務(wù)內(nèi)控制度的完善能夠有效提高公司財務(wù)管理能力，提升財務(wù)風(fēng)險管控能力，進(jìn)而促進(jìn)保險公司的持續(xù)健康發(fā)展，推動公司競爭力和經(jīng)濟(jì)效益的顯著提升。

3.3 建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

合理的現(xiàn)金流是一個公司生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，而健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系更有利于公司及早識別保險公司的資金流風(fēng)險，從而降低公司的營運(yùn)風(fēng)險。作為保險公司可以從兩個方面來建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。

3.3.1 正確選擇財務(wù)預(yù)警指標(biāo)

在財務(wù)預(yù)警體系選擇的關(guān)鍵問題上，保險公司對于財務(wù)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)從定性和定量兩個方面考慮。一方面，定性指標(biāo)可以直接反映公司生產(chǎn)經(jīng)營的變化，主要受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、本行業(yè)特征、國內(nèi)外市場狀況、公司經(jīng)營方式以及管理水平等方面的影響，是影響公司穩(wěn)定發(fā)展不可忽視的因素；另一方面，定量指標(biāo)主要反映的是公司的財務(wù)狀況及其發(fā)展?fàn)顩r，其中包括公司的償債能力、資產(chǎn)運(yùn)營能力、獲利能力以及發(fā)展?jié)摿Φ确矫?。[5]因此，保險公司在指標(biāo)選取時需要綜合考慮各指標(biāo)之間的相互關(guān)聯(lián)性，特別應(yīng)注意的是定量指標(biāo)與定性指標(biāo)之間的相互補(bǔ)充，以便使其更好地反映公司財務(wù)狀況。

3.3.2 加強(qiáng)公司信息化管理

建立財務(wù)預(yù)警體系主要在于它的及時性，因此大量準(zhǔn)確及時的信息為財務(wù)預(yù)警體系的有效運(yùn)行提供了基礎(chǔ)，所以公司應(yīng)不斷加強(qiáng)信息化管理。通過建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的計算機(jī)輔助管理體系，配備專業(yè)人員進(jìn)行信息的收集和處理，以此確保公司財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和有效性，從而實(shí)現(xiàn)公司財務(wù)風(fēng)險管理智能化，提高公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的科學(xué)性，并為公司財務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建提供技術(shù)支持。

3.4 從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度來規(guī)劃再融資行為

在中國保險市場快速發(fā)展的階段，基于實(shí)現(xiàn)金融綜合化經(jīng)營的戰(zhàn)略需要，在滿足保險資金投資股權(quán)、上市公司再融資規(guī)范的前提下，保險公司更應(yīng)從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度提前規(guī)劃公司的再融資行為。[6]

3.4.1 確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)

作為經(jīng)營風(fēng)險的金融機(jī)構(gòu)，保險公司存在其特殊性質(zhì)。一方面，保險公司是負(fù)債經(jīng)營；另一方面，保險公司的股權(quán)資本有自身的獲利要求。此類特殊性使得保險公司的資本結(jié)構(gòu)受到了監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東利益最大化要求的雙重限制。[7]因此保險公司需要根據(jù)自身實(shí)際確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)，使其既能夠維持保險公司的財務(wù)穩(wěn)定性、滿足監(jiān)管要求的償付能力，同時又能夠?qū)崿F(xiàn)股東的利益最大化。

3.4.2 合理選擇再融資方式

我國上市保險公司在選擇再融資方式時所考慮的主要是融資額大小、門檻高低以及融資的難易程度等因素，因此股權(quán)融資成為我國上市保險公司再融資的首選。雖然股權(quán)融資對改善股權(quán)結(jié)構(gòu)確實(shí)具有一定的作用，但是單一的股權(quán)融資并沒有考慮到公司在資本結(jié)構(gòu)方面的差異，不符合財務(wù)管理理論關(guān)于最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的融資原則。再融資對公司的持續(xù)發(fā)展有著極大的推動力，因此，我國保險公司應(yīng)合理選擇再融資方式，從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度來規(guī)劃再融資行為，有效提高公司償付能力、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，從而實(shí)施有效的風(fēng)險管理。

3.5 積極提高保險資金的使用效率

保險公司投資風(fēng)險的控制工作中，比較常見的控制策略包括對建立合理的投資比例、拓寬資金運(yùn)用渠道這兩個方面。

3.5.1 建立合理的投資比例

在現(xiàn)階段的條件下，保險公司應(yīng)引入合理的投資比例，以一定的風(fēng)險水平為前提條件，從而實(shí)現(xiàn)投資回報率的最大化。[8]保險公司自身屬于經(jīng)營風(fēng)險的公司，組合模式下的投資對保險公司的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行抵消、對沖處理能夠有助于整個收益水平的均衡發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)收益要素與財務(wù)風(fēng)險要素的均衡。因此，建立合理的投資比例有利于保險公司降低自身投資風(fēng)險，從而降低財務(wù)風(fēng)險。

3.5.2 拓寬資金運(yùn)用渠道

第5篇：保險公司財務(wù)管理的特點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)風(fēng)險；防控體系

根據(jù)我國目前的市場情況來看，保險行業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的同時，風(fēng)險也隨之而來。公司規(guī)模壯大不僅體現(xiàn)在公司業(yè)務(wù)規(guī)模上，還體現(xiàn)在保險公司的數(shù)量上。在競爭如此激烈的市場環(huán)境中保險公司如何才能保持自身長久的競爭優(yōu)勢，更好的生存和發(fā)展是一個急需解決的問題。筆者認(rèn)為，保險公司需要建立實(shí)施企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險防控體制，無時無刻不監(jiān)督著企業(yè)，規(guī)避企業(yè)面臨的風(fēng)險，通過提高保險公司財務(wù)系統(tǒng)的管理水平，降低保險公司的財產(chǎn)損失，促進(jìn)保險公司持久、健康、高效的發(fā)展。

一、保險公司所面臨的財務(wù)風(fēng)險種類

(一)定價的風(fēng)險

保險公司的銷售業(yè)務(wù)是公司后續(xù)工作的基礎(chǔ)，那么，一單保險的定價是如何制定的？定價的多少是如何影響銷售業(yè)務(wù)的呢？保險公司的相關(guān)費(fèi)用是依據(jù)保險公司的預(yù)算來計算的，在前期的資金投入時，企業(yè)如果不具備科學(xué)有效的計算方式的話，保險單的相關(guān)費(fèi)用計算不準(zhǔn)確，客戶的滿意度降低，不利于保險公司的后期發(fā)展。當(dāng)費(fèi)用過高時，客戶可能回選擇其他的保險公司，造成較低的投保率，而且已參加投保的客戶可能會退訂；當(dāng)費(fèi)用偏低或過低時，雖然公司的銷售業(yè)務(wù)明顯提高，但是公司本身的盈利額會減低甚至是會虧損。

(二)利率的風(fēng)險

眾所周知，目前銀行內(nèi)部除了儲蓄外也設(shè)立了理財服務(wù)點(diǎn)，而保險的功能也是理財，那么保險公司的業(yè)務(wù)水平就會受到銀行等金融機(jī)構(gòu)的影響。而且很多個體將投保錯誤的理解為是儲蓄，更加激發(fā)了保險公司與銀行等機(jī)構(gòu)的競爭，例如，當(dāng)銀行的儲蓄利率上浮了幾個百分點(diǎn)后，更多的人會選擇將錢存入銀行以獲取更多的利息，而不愿意將錢拿去投保，這就使得保險公司的業(yè)務(wù)水平降低，影響公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，不利于公司規(guī)避資金風(fēng)險。

(三)責(zé)任準(zhǔn)備金的風(fēng)險

也許群眾參與投保的初衷不盡相同，但是保險最重要的功能就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險，損失分?jǐn)?。在選擇保險公司的時候，我們最看重的也就是保險公司的業(yè)務(wù)水平和償還的能力，公司的償還能力主要看公司的準(zhǔn)備金的金額，看是否能夠及時的依照合同約定支付客戶的損失。如果公司的責(zé)任準(zhǔn)備金不足時，會降低公司在客戶心中的信譽(yù)度，影響保險公司的投保率，同時保險公司的資金周轉(zhuǎn)會出現(xiàn)問題，導(dǎo)致公司無法正常的運(yùn)行，而是忙于責(zé)任準(zhǔn)備金的籌集。

(四)償付能力不足的風(fēng)險

筆者認(rèn)為，償還能力不足與責(zé)任準(zhǔn)備金的不足密切相關(guān)。通俗來講，當(dāng)投保人在發(fā)生災(zāi)難等風(fēng)險時，要向保險公司進(jìn)行索賠，但保險公司的責(zé)任準(zhǔn)備金不足，無法履行合同內(nèi)容，就會使得客戶認(rèn)為該保險公司的償付能力不足以滿足自己的需求，將會導(dǎo)致客戶的流失。另外，如果在前期公司制定保險定價的時候就不科學(xué)合理，公司資金的運(yùn)轉(zhuǎn)方式不規(guī)范，也會使得保險公司面臨償付能力不足的風(fēng)險，出現(xiàn)信任危機(jī)和財務(wù)危機(jī)。

(五)資產(chǎn)負(fù)債的風(fēng)險

由保險這一行業(yè)的特點(diǎn)所決定，保險公司的經(jīng)營是一種負(fù)債模式，在資金流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)都需要管理者高度重視，防止出現(xiàn)資金匹配不當(dāng)而使公司無法如期履行合同內(nèi)容，沒有能力支付索賠金額，導(dǎo)致保險公司面臨資產(chǎn)負(fù)債的財務(wù)風(fēng)險。

(六)其他類型的財務(wù)風(fēng)險

保險公司的財務(wù)風(fēng)險受到了很多不可控因素的影響，他的主要職能就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險和降低客戶損失。當(dāng)客戶投的是農(nóng)業(yè)保險或者是災(zāi)后利益損失保險的話，自然災(zāi)害就是影響保險公司財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的因素，這些因素是不可控的，需要在業(yè)務(wù)銷售方面多加斟酌。

二、保險公司風(fēng)險應(yīng)對措施及風(fēng)險控制體系

(一)應(yīng)對措施

第一，降低融資的風(fēng)險。在保險公司的運(yùn)營中中，融資占據(jù)重要地位，引起了管理者的重視，如何降低融資風(fēng)險已經(jīng)成為了焦點(diǎn)。筆者認(rèn)為，降低融資風(fēng)險要做到以下兩個方面：一是建立規(guī)避融資風(fēng)險的機(jī)制，樹立正確的融資風(fēng)險觀念，即要求管理者合理的規(guī)劃公司融資機(jī)構(gòu)，并最大限度的利用融資機(jī)構(gòu)，但是要注意不能過分的依賴外部資金的流入。二是要有科學(xué)規(guī)范的預(yù)算計算方法，科學(xué)的預(yù)算方法可以幫助保險公司制定合理的定價以及設(shè)計完美的保險產(chǎn)品，使得保險公司的營業(yè)利潤得以提高，降低融資風(fēng)險。第二，降低投資的風(fēng)險。在這個保險業(yè)務(wù)多元化的時代，供保險公司選擇的投資業(yè)務(wù)也越來越豐富，一些保險公司會出現(xiàn)不知如何選擇的現(xiàn)象。針對這個問題，首先，保險公司應(yīng)該深度的分析市場行情，選擇前景較好的項目，并根據(jù)自身條件限制，在業(yè)務(wù)投入上制定合理的資金分配，合理負(fù)債，在保證公司自身的正常業(yè)務(wù)運(yùn)行的前提下，將企業(yè)資金的效益發(fā)揮到最大化。然后，保險公司在選擇了合適的投資對象后，假如是證券投資，那么保險公司需要重點(diǎn)關(guān)注如何規(guī)避證券投資的風(fēng)險。第三，降低承保的風(fēng)險。承保風(fēng)險的降低主要是通過提高保險公司的定價實(shí)力來得以實(shí)現(xiàn)的。保險產(chǎn)品定價離不開預(yù)算，預(yù)算是對企業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)用包括利潤、成本以及費(fèi)用的浮動范圍的一種計算方式，它不僅要滿足投?？蛻舻男枨?，還要為公司提供預(yù)期的利潤。因此，我們需要加強(qiáng)公司在這方面的能力，結(jié)合公司實(shí)際情況和市場的需求，制定合理的保險產(chǎn)品，以降低承保風(fēng)險的發(fā)生。第四，降低理賠的風(fēng)險。理賠發(fā)生在投保人遇到風(fēng)險之后，保險公司需要根據(jù)合同約定，對投保人的經(jīng)濟(jì)損失或是人身安全等損失進(jìn)行償付。這需要公司具備兩種能力：一是保險公司責(zé)任準(zhǔn)備金的管理能力，它要求保險公司要正確掌管責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)確核對，避免錯賬的出現(xiàn)，而且準(zhǔn)備金的金額要充足，降低負(fù)債狀況。二是保險公司對投保人風(fēng)險案件的審核能力，它包括調(diào)查、損失計算、賠償?shù)拳h(huán)節(jié)，在這些核查過程中，秉持嚴(yán)格原則，降低不合理賠償?shù)某霈F(xiàn)頻率，減少保險公司的經(jīng)濟(jì)損失。第五，降低管理的風(fēng)險。保險公司利潤的虧損在很大程度上都與公司內(nèi)部財務(wù)管理不恰當(dāng)有關(guān)，因此需要我們制定科學(xué)的，合理的財務(wù)管理制度，并且嚴(yán)格實(shí)施，具體包括：提高預(yù)算能力，以此為基準(zhǔn)適度的調(diào)配企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)；制定內(nèi)部控制制度，注重業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)的細(xì)節(jié)問題，盡可能的規(guī)范工作；內(nèi)外監(jiān)督并存，保障保險公司規(guī)避可控因素所帶來的風(fēng)險；建立績效管理，調(diào)動公司人員的工作積極性，以此來降低風(fēng)險的發(fā)生。

(二)建立保險公司的財務(wù)風(fēng)險防控體系

第一，構(gòu)建風(fēng)險警報系統(tǒng)。警報系統(tǒng)是為保險公司提供危險信號的系統(tǒng)，可以讓保險公司及時有效的解決公司面臨的危機(jī)。這一系統(tǒng)是以先進(jìn)的信息收集技術(shù)以及對危險信息的辨別能力為基礎(chǔ)的，為了構(gòu)建這一系統(tǒng)，保險公司需要擁有多條信息收集渠道，使公司可以及時的獲取信息，并且是相對全面的。第二，建立風(fēng)險評價系統(tǒng)。根據(jù)風(fēng)險警報系統(tǒng)的警示，由風(fēng)險評價系統(tǒng)自行選擇合適方法評估保險公司面臨的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率以及對保險公司的損失值進(jìn)行預(yù)計算，進(jìn)而為高層管理者提供具體的指標(biāo)分析，使高層管理者據(jù)此做出正確的決策，化解財務(wù)風(fēng)險危機(jī)。第三，創(chuàng)建風(fēng)險控制系統(tǒng)。風(fēng)險控制系統(tǒng)在風(fēng)險管理中發(fā)揮著巨大作用，它主要被用來幫助公司制定風(fēng)險控制方案，降低公司損失的系統(tǒng)。當(dāng)保險公司即將面臨著某種財務(wù)風(fēng)險時，風(fēng)險控制系統(tǒng)會及時的反饋，積極制定調(diào)控措施，以將保險公司的風(fēng)險值掌控在很小的范圍內(nèi)。當(dāng)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，風(fēng)險控制系統(tǒng)會及時給出相應(yīng)的解決措施和應(yīng)對方案以確保保險公司的經(jīng)濟(jì)損失最小化。

三、結(jié)語

對于保險公司來說，財務(wù)風(fēng)險的管理是整個公司運(yùn)營的核心，是最不能出錯的一個環(huán)節(jié)，稍有不慎就會導(dǎo)致整個企業(yè)破產(chǎn)。面對當(dāng)今保險公司面臨的財務(wù)風(fēng)險，需要我們有針對性的建立風(fēng)險防控制度，提高公司自身的財務(wù)管理水平及風(fēng)險防控意識，將財務(wù)管理的風(fēng)險扼殺在搖籃中。文章就保險公司面臨的風(fēng)險結(jié)合現(xiàn)階段所采取的應(yīng)對措施，制定相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險防控體制，希望可以對保險公司的發(fā)展起到一定的作用。財

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：保險公司財務(wù)管理的特點(diǎn)范文

1.財產(chǎn)管理的風(fēng)險不確定性

由于保險公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)是在客戶發(fā)生的人身意外傷害時，根據(jù)客戶當(dāng)初投保的實(shí)際金額來給予相應(yīng)的保險金額賠償。但是由于這筆保險金額具體給出的時間是沒有辦法固定的，因此壽險公司沒有辦法管理財務(wù)的現(xiàn)金流的支出，只能依靠事故發(fā)生的概率來做出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險預(yù)測，存在很大的不確定性。

2.投保契約的長期有效性

很多壽險公司為了增加廣大客戶參與投保的熱情，因而在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中往往采取了很多優(yōu)惠政策，其中不乏延長投保人的壽險受益時間，因此壽險公司的經(jīng)濟(jì)收益時間被很大程度上擴(kuò)大了。由于投保契約的時間增加了，因而公司整體收益情況必須通過均衡保費(fèi)的辦法，同時也公司財務(wù)負(fù)債帶來了一定的隱患。3.壽險公司的經(jīng)營產(chǎn)品呈現(xiàn)金融性為了提高經(jīng)濟(jì)效益和公司利潤，壽險公司會將保險業(yè)務(wù)作為的一種向社會公開、合法進(jìn)行融資的活動，將從廣大投保人手中獲得的資金進(jìn)行的集中后，采取一系列的增值行動，例如，將流入資金作為收益的基礎(chǔ)，投資到金融資產(chǎn)領(lǐng)域，通過從中獲取一定額度的利息來實(shí)現(xiàn)的資金的增值目的。因此，從某種程度上的講，壽險公司已經(jīng)開始轉(zhuǎn)型并且擔(dān)負(fù)著投資回報的金融風(fēng)險。

二、壽險公司財務(wù)管理的管理模式

1.常規(guī)經(jīng)營模式

我國壽險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營已經(jīng)有了一定的時間，逐步形成了一種傳統(tǒng)的固定模式，即常規(guī)模式。按照壽險業(yè)務(wù)的經(jīng)營特點(diǎn)，一般會將壽險的財務(wù)管理按照收入等于實(shí)際產(chǎn)生的利潤加上具體的資金支出的辦法來進(jìn)行。壽險公司的保費(fèi)收入=未來預(yù)計支出的費(fèi)用+實(shí)際賠付金額+各項業(yè)務(wù)管理費(fèi)用支出。由此可見傳統(tǒng)的壽險公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營收益是一種保守的方法，更加注重平衡實(shí)際經(jīng)營過程中的收入和支出。

2.資產(chǎn)的負(fù)債模式

現(xiàn)代壽險公司會綜合公司發(fā)展的實(shí)際情況，充分考慮到公司現(xiàn)有資產(chǎn)價值，一般會采用將資產(chǎn)的現(xiàn)值等于目前的負(fù)債現(xiàn)值加上業(yè)務(wù)的權(quán)益現(xiàn)值的計算方法。這種管理模式最初不會將資本投資過程中的實(shí)際收益回報率考慮在范圍內(nèi)。因此，從某種意義上講，這種財務(wù)管理模式對市場的資金利率變化情況影響比較大，帶有一定的隨意性。

3.財務(wù)的監(jiān)管模式

這種管理模式的核心主要圍繞壽險業(yè)務(wù)的償付能力進(jìn)行。壽險公司為了實(shí)現(xiàn)公司的長遠(yuǎn)和平穩(wěn)發(fā)展，往往都會加強(qiáng)對公司業(yè)務(wù)中的各個板塊進(jìn)行監(jiān)管，并且按照相應(yīng)的風(fēng)險管理準(zhǔn)備方案，對公司的資產(chǎn)以及實(shí)際的負(fù)債情況進(jìn)行綜合的有效評估，根據(jù)實(shí)際計算出來的評估結(jié)果，結(jié)合公司實(shí)際的賠付能力，來實(shí)施對公司財務(wù)的有效管理，防止出現(xiàn)那種由于平時疏于管理而導(dǎo)致公司破產(chǎn)的狀況。

三、優(yōu)化壽險公司財務(wù)管理的有效策略

1.改進(jìn)公司的財務(wù)管理評價與考核體制

為了提高對壽險公司的財務(wù)管理的實(shí)際效果，可以使用一些先進(jìn)的管理方法進(jìn)行業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)能力的評估與考核。例如，使用EVA（驅(qū)動因素法）分析法和EAV中心法，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)能力的有效評估?？梢詫⒕唧w的工作和管理任務(wù)合理地分配給各個財務(wù)管理部門，嚴(yán)格按照各部門實(shí)際完成的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)來對部門進(jìn)行綜合考評，努力做到將公司的資金投入與公司的業(yè)務(wù)管理充分地結(jié)合起來，以最大限度地提升壽險公司的實(shí)際利潤空間，從而實(shí)現(xiàn)對于公司采取管理的優(yōu)化目的。

2.更新公司財務(wù)的管理經(jīng)營理念

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的今天，大部分的公司發(fā)展都離不開一定形式的借貸關(guān)系，因此壽險公司必須結(jié)合具體的發(fā)展情況，合理地更新和調(diào)整自身的管理理念，例如，資金使用理念、業(yè)務(wù)收益理念、時間控制理念、風(fēng)險應(yīng)對理念等。在金融市場發(fā)展的大背景條件下，壽險公司必須合理實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的信息分析與數(shù)據(jù)整合，運(yùn)用一些先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)管理理念，準(zhǔn)確把握市場的發(fā)展動向與整體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展走勢，在財務(wù)管理中不斷協(xié)調(diào)各個管理要素之間的關(guān)系。

3.培養(yǎng)財務(wù)部門員工的科學(xué)理財意識

要想優(yōu)化壽險公司的財務(wù)管理水平，必須加強(qiáng)對工作人員的素質(zhì)培養(yǎng)，幫助員工樹立一種正確的理財意識，能夠有效管控公司的總體理財格局。例如，壽險公司可以加強(qiáng)對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識考核與業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)工作，及時更新公司財會人員的會計實(shí)務(wù)操作能力，以便于更好地適應(yīng)公司的現(xiàn)代化發(fā)展方向。要嚴(yán)格按照壽險公司的財務(wù)管理制度和相關(guān)的法律規(guī)定進(jìn)行日常業(yè)務(wù)的管理的，科學(xué)合理地設(shè)立賬簿，并且要實(shí)行“定崗專權(quán)”的管理模式，嚴(yán)謹(jǐn)員工之間出現(xiàn)跨部門和越權(quán)行為，杜絕出現(xiàn)財務(wù)挪用公款和謊報、虛報財務(wù)數(shù)據(jù)。同時還要多使用一些現(xiàn)代化的財務(wù)管理系統(tǒng)的，加強(qiáng)對員工進(jìn)行相關(guān)軟件使用的培訓(xùn)，為財務(wù)人員提供良好的業(yè)務(wù)平臺。

四、結(jié)語

第7篇：保險公司財務(wù)管理的特點(diǎn)范文

【關(guān)鍵詞】營改增 財產(chǎn)保險 經(jīng)營目標(biāo) 經(jīng)理人理 銷售模式 服務(wù)模式

我國保險行業(yè)“營改增”工作于2016年5月1日起全面實(shí)施，作為金融行業(yè)的一支，與建筑行業(yè)、服務(wù)業(yè)等支柱型產(chǎn)業(yè)一同作為我國分稅制改革中增值稅全面替代營業(yè)稅的最后一項重點(diǎn)工作，具有深遠(yuǎn)意義。營改增旨在降低稅負(fù)成本，避免重復(fù)課稅，減輕稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。方案實(shí)施后，已實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過渡，各保險行業(yè)主體通過自身調(diào)整，逐步適應(yīng)稅制改革帶來的各項變化，市場格局在主體行為調(diào)整中也在發(fā)生一系列變化。本文從保險機(jī)構(gòu)經(jīng)營目標(biāo)角度出發(fā)，考察保險公司在競爭壓力下對經(jīng)理人行為的考核激勵方式，通過分析經(jīng)理人理，判斷營改增政策對保險市場格局變化的影響。

一、基于現(xiàn)代保險公司內(nèi)部激勵模型下的經(jīng)理人決策

（一）考慮監(jiān)管壓力制定的“盈利”目標(biāo)

依據(jù)中國保監(jiān)會現(xiàn)行的《保險公司經(jīng)營評價指標(biāo)體系（試行）》，評判保險機(jī)構(gòu)法人、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況的指標(biāo)主要包括車險、非車險的增速規(guī)模、效益質(zhì)量、社會貢獻(xiàn)三大類，分支機(jī)構(gòu)10個、總部機(jī)構(gòu)12個指標(biāo)構(gòu)成。監(jiān)管綜合考察分析市場后制定的評價指標(biāo)體現(xiàn)出對保險公司經(jīng)營要求：

1.穩(wěn)增長，避免惡性競爭。規(guī)模增速類指標(biāo)車險、非車險增速權(quán)重占比30%，但評價方式較為寬松。

增速在-10%至60%之間均可獲得滿分，正常經(jīng)營保險機(jī)構(gòu)均能夠滿足，但超過60%以上的增長將會扣分，避免保險公司爭搶新業(yè)務(wù)造成相互抬升費(fèi)用水平，降低報價的惡性競爭。

2.重盈利，保證持續(xù)發(fā)展。經(jīng)營效益指標(biāo)權(quán)重50%，其中綜合成本率、綜合賠付率、車險銷售費(fèi)用率評價較為苛刻。

綜合成本率指標(biāo)要求保險公司綜合成本率應(yīng)低于106%，否則本項0分；綜合賠付率與車險銷售費(fèi)用率指標(biāo)要求行業(yè)對標(biāo)，超過行業(yè)平均值5%，則本項0分。則要求保險公司經(jīng)理人，尤其是分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理人必須將避免虧損作為首要工作目標(biāo)，尤其是在占財產(chǎn)險公司70%以上的車險業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中需在合理運(yùn)用銷售費(fèi)用吸攬低賠付率優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)與降低總體費(fèi)用水平兩方面尋求均衡點(diǎn)。

（二）商業(yè)保險公司經(jīng)理人目標(biāo)

為確保保險公司經(jīng)營評價結(jié)果處于監(jiān)管評價優(yōu)秀及良好的A、B類公司得分范圍內(nèi)，各保險公司紛紛建立圍繞“盈利”大局的全面預(yù)算管理的財務(wù)管理體系、人力資源評價體系。通過財務(wù)約束與考核激勵兩種殊途同歸的方式，對總、分機(jī)構(gòu)經(jīng)理人行為進(jìn)行規(guī)范。

目前，財產(chǎn)保險公司多在財務(wù)管理架構(gòu)中，多選擇財務(wù)集中的方式，即：分公司設(shè)立的財務(wù)部直接受總公司財務(wù)部管轄，執(zhí)行總公司財務(wù)方面管理文件，接受審計條線定期檢查，總公司財務(wù)部門直接受董事會或法人任命或管轄，接受會計師事務(wù)所審計?？?、分機(jī)構(gòu)經(jīng)理人對財務(wù)部門人事、政策制定等方面僅有建議權(quán)，而無直接決策權(quán)。

營改增后，基于財務(wù)集中的保險總、分公司經(jīng)營將面臨增值稅抵扣及專用發(fā)票獲得對利潤將產(chǎn)生直接壓力：①增值稅部分不再確認(rèn)成為保費(fèi)收入，使得保費(fèi)收入下降約5.66%；②若各項成本無法獲得增值稅專用發(fā)票，則將全額計入經(jīng)營成本，無法通過價稅分離實(shí)現(xiàn)進(jìn)項稅抵扣；③最終，贈送行為將按照視同銷售完成增值稅進(jìn)項稅繳納；④如無法獲得增值稅專用發(fā)票，則非手續(xù)費(fèi)部分銷售費(fèi)用率提升將帶來當(dāng)期未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取比例上升，影響已賺保費(fèi)。

基于上述幾點(diǎn)考慮，為降低營改增帶來的在核算方面的不利影響，經(jīng)理人將按照以下方式完成決策：

第一，配置銷售費(fèi)用時將更加傾向結(jié)算手續(xù)費(fèi)的渠道業(yè)務(wù)；

第二，更加傾向優(yōu)先考慮提供增值稅專用發(fā)票的采購供應(yīng)商；

第三，針對直銷渠道禮品贈送行為頒布禁止性管理文件；

第四，基于謹(jǐn)慎性原則，在預(yù)算制定時核蹺薹ㄌ峁┰鮒鄧白ㄓ梅⑵鋇鬧С觶例如銷售人員福利。

二、保險市場銷售格局調(diào)整

隨著營改增各項工作逐步落地，在增值稅專用發(fā)票的獲得、抵扣規(guī)則、保險公司財務(wù)核算制度等因素的綜合作用下，保險機(jī)構(gòu)內(nèi)部調(diào)整的一致行動也帶來市場格局的重新洗牌。

（一）傳統(tǒng)直銷模式成本激增，競爭力下降

傳統(tǒng)業(yè)務(wù)人員直銷模式的銷售成本中從業(yè)人員工資、福利、差旅等業(yè)務(wù)維護(hù)費(fèi)用占比較高。營改增后，此類費(fèi)用無法通過增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣，將含稅費(fèi)用全額計入成本。但營改增后，保費(fèi)收入?yún)s要進(jìn)行價稅分離，計入保費(fèi)收入賬戶的僅為原先的94.34%，核算方式到來渠道盈利能力大幅下降，為保證渠道盈利性，經(jīng)理人不得不削減傳統(tǒng)直銷模式下的銷售費(fèi)用政策，導(dǎo)致渠道競爭力下降，客戶將轉(zhuǎn)向高競爭力渠道。

（二）中介中間收益率出現(xiàn)競爭性上限

保險中介包括保險、保險經(jīng)紀(jì)、個人三類，但無論何種形式的中介機(jī)構(gòu)，客戶所享受的出單、理賠、救援等服務(wù)的提供主體更多的是保險公司而非機(jī)構(gòu)提供，因此機(jī)構(gòu)產(chǎn)品同質(zhì)性較高。

長期以來，個人更多體現(xiàn)在壽險領(lǐng)域，在財產(chǎn)險領(lǐng)域以往各地準(zhǔn)入要求差異較大，且監(jiān)管較為嚴(yán)格，個人人生存空間有限。新國十條頒布后，個人獲得監(jiān)管認(rèn)可后，個人與機(jī)構(gòu)將在傳統(tǒng)險業(yè)務(wù)終端市場一同參與競爭。

如將保險公司看成生產(chǎn)型企業(yè)，保險機(jī)構(gòu)與保險公司之間相互選擇并建立合作關(guān)系的行為，可參考要素市場中的買方與賣方關(guān)系模型進(jìn)行探討。目前，新國十條相關(guān)政策逐步落地實(shí)施過程中，個人人準(zhǔn)入門檻降低，試點(diǎn)地區(qū)已開始放開個人人與保險公司一對一綁定要求，使得個人人在未來大量涌入財產(chǎn)險行業(yè)成為可能。雖目前機(jī)構(gòu)雖目前占據(jù)較大的市場份額，但個人人擁有最廣泛的群體與較低的準(zhǔn)入條件，已對機(jī)構(gòu)服務(wù)產(chǎn)生替代作用，中介要素市場便符合賣方完全競爭而買方壟斷的要素市場模型，在要素供求雙方博弈中，要素的供給方個人人，將遵守完全競爭的法則，在正常利潤率水平下提供服務(wù)。

因潛在個人人主體數(shù)目龐大，業(yè)務(wù)來源分散，單筆業(yè)務(wù)傭金量替代當(dāng)月傭金量進(jìn)行分析，個人人的要素市場均衡點(diǎn)為個人人當(dāng)月保費(fèi)總收入對應(yīng)的全部應(yīng)稅項目納稅比例與機(jī)構(gòu)稅前利潤率相同時對應(yīng)的手續(xù)費(fèi)規(guī)模。

其中：各段約束公式為：

機(jī)構(gòu)人若單筆業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)超過上表計算后對應(yīng)比例，則選擇個人成本較低，若單筆業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)低于該均衡點(diǎn)，則選擇機(jī)構(gòu)成本較低，即中介中間收益率受到個人應(yīng)稅比例上限約束。

三、保險市場未來服務(wù)格局調(diào)整

目前，保險行業(yè)營改增相關(guān)政策主要針對售前，針對售后服務(wù)、風(fēng)險管理等專業(yè)領(lǐng)域，仍有諸多方面有待明確，此類問題將對保險行業(yè)未來服務(wù)定位產(chǎn)生更加深層次影響。

（一）理賠款項發(fā)票能否進(jìn)項抵扣

目前，針對保險公司獲得的救援發(fā)票、配件更換及維修服務(wù)發(fā)票能否進(jìn)行增值稅進(jìn)項抵扣，在營改增相關(guān)文件中并未明確涉及。從增值稅原理出發(fā)，進(jìn)項稅是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，保險公司支付事故賠款到維修機(jī)構(gòu)的情況下，保險公司即為采購維修服務(wù)的事實(shí)行為主體，維修機(jī)構(gòu)向保險公司開具增值稅專用發(fā)票，保險公司可進(jìn)行抵扣。

如政策最終明確理賠款項能夠進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣，目前維修專票增值稅率最高可_17%，價稅分離后將直接降低綜合賠付率3%～5%。在“盈利”目標(biāo)的驅(qū)使下，市場主體將大力推動理賠服務(wù)供應(yīng)商采購制度，直賠、零配件集中化采購與直供、理賠服務(wù)團(tuán)隊外包等新服務(wù)模式將隨著營改增政策的推進(jìn)吸引更多市場主體認(rèn)同推廣，保險及其下游的維修、檢測、鑒定等行業(yè)將產(chǎn)生一個緊密圍繞保險行業(yè)的產(chǎn)業(yè)集群，這也與營改增政策密切上下游相關(guān)產(chǎn)業(yè)聯(lián)系的初衷相切合。

（二）增值服務(wù)贈送是否視同銷售

目前，保險機(jī)構(gòu)免費(fèi)贈送客戶非保險相關(guān)類產(chǎn)品（例如加油卡）已明確認(rèn)定為視同銷售，不得進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣，但就被保險標(biāo)的風(fēng)險防控、損失控制等相關(guān)的贈送類產(chǎn)品、服務(wù)是作為視同銷售仍有待明確。此類用品如：贈送安全錘、逃生繩索、滅火器、煙感探測等預(yù)防、自救設(shè)施，贈送定期檢測、贈送救援服務(wù)等。對于上述用品是否可作為進(jìn)項稅抵扣，目前執(zhí)行層面標(biāo)準(zhǔn)參差不齊，甚至頻繁變動，未能形成統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，給保險機(jī)構(gòu)經(jīng)營造成困擾。

如政策最終放風(fēng)控用產(chǎn)品、服務(wù)贈送行為視同銷售，將激勵保險主體將風(fēng)控重點(diǎn)由事后向事前進(jìn)行轉(zhuǎn)移，更多安全做業(yè)配置將在保險服務(wù)實(shí)踐中得到應(yīng)用推廣，成為取代目前不易獲得的進(jìn)項稅抵扣費(fèi)用部分的合理替代。

（三）共保業(yè)務(wù)增值稅發(fā)票開具、抵扣規(guī)則

共保為保險行業(yè)特有的服務(wù)形式，在風(fēng)險較為集中的重大項目領(lǐng)域應(yīng)用廣泛，營改增后，共保業(yè)務(wù)在承保出單增值稅專用發(fā)票開具環(huán)節(jié)、費(fèi)用支付與增值稅專用發(fā)票獲得與抵扣環(huán)節(jié)、日常服務(wù)費(fèi)用增值稅專用發(fā)票開具與抵扣環(huán)節(jié)缺乏統(tǒng)一操作規(guī)范，導(dǎo)致保險市場主體操作繁瑣并承受較高監(jiān)管風(fēng)險。

例如，《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行保險業(yè)務(wù)銷售行為的通知》中要求“銀行兼業(yè)機(jī)構(gòu)最多與3家保險公司建立關(guān)系”，若該渠道共保業(yè)務(wù)由3家以上保險公司承保，將有共保方因無法簽署兼業(yè)協(xié)議而無法獲得手續(xù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。

再如，主承保方出具全額保單的共保方式下，主承方首先向投保人開具增值稅全額專票，再由共保方開具抬頭為主承保公司的增值稅專用發(fā)票主承方進(jìn)行抵扣的操作中，共保方將承擔(dān)保單流與現(xiàn)金流、發(fā)票流不匹配的監(jiān)管風(fēng)險。

四、結(jié)束語

營改增對保險行業(yè)仍處于實(shí)踐完善階段，針對稅務(wù)工作細(xì)節(jié)，應(yīng)更多結(jié)合保險行業(yè)自身運(yùn)行特點(diǎn)，以期通過分稅制改革，對行業(yè)經(jīng)營不合理，不規(guī)范的方面進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)整，發(fā)揮財政政策的局部宏觀調(diào)控功能，對保險行業(yè)主體經(jīng)營行為進(jìn)行進(jìn)一步規(guī)范，輔助保監(jiān)體系，推動保險行業(yè)向著更活躍，更規(guī)范，更具保障力的方向發(fā)展，將是分稅制改革又一項有意義的實(shí)踐成果。

參考文獻(xiàn)

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第8篇：保險公司財務(wù)管理的特點(diǎn)范文

摘要：跨國公司因跨國經(jīng)營活動尤其是財務(wù)活動帶來的財務(wù)風(fēng)險影響和危害也不斷加大，公司往往因此陷入困境甚至于破產(chǎn)。為此，迫切需要對我國跨國公司的財務(wù)風(fēng)險管理問題進(jìn)行研究，以指導(dǎo)其經(jīng)營實(shí)踐。

關(guān)鍵詞：跨國公司財務(wù)風(fēng)險管理

財務(wù)風(fēng)險管理是風(fēng)險管理的一個分支，是一種特殊的管理功能。它是指經(jīng)營主體對其理財過程中存在的各種風(fēng)險進(jìn)行識別、度量和分析評價，并適時采取及時有效的方法進(jìn)行防范和控制，以經(jīng)濟(jì)合理可行的方法進(jìn)行處理，以保障理財活動安全正常開展，保證其經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過程。財務(wù)風(fēng)險的實(shí)質(zhì)就是企業(yè)財務(wù)成果的風(fēng)險和財務(wù)狀況的風(fēng)險，是企業(yè)未來財務(wù)收益不可能實(shí)現(xiàn)的概率。相應(yīng)的，財務(wù)風(fēng)險管理的實(shí)質(zhì)，就是在財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)收益之間進(jìn)行權(quán)衡，以便能做出科學(xué)的財務(wù)決策，將財務(wù)風(fēng)險控制在企業(yè)所能承受的限度之內(nèi)，努力提高企業(yè)的收益，從而增加企業(yè)的價值。

一、新階段我國跨國公司財務(wù)管理的外匯風(fēng)險

1.外匯風(fēng)險的定義和分類。跨國公司財務(wù)管理中的外匯風(fēng)險是指因匯率變動,公司以外幣計價的資產(chǎn)和負(fù)債、收入和支出的價值量增加或減少,從而發(fā)生損失或收益的不確定性。在進(jìn)行財務(wù)管理及經(jīng)營的全過程中貫穿著國際資本的流動,跨國公司不可避免地會在國際范圍內(nèi)收付大量外匯或擁有以外幣表示的債權(quán)債務(wù)。一旦匯率發(fā)生變動,，將會給公司運(yùn)用外匯帶來巨大的不確定性。

跨國公司財務(wù)管理的外匯風(fēng)險主要有以下三大類：

(1)交易外匯風(fēng)險。交易外匯風(fēng)險是指企業(yè)對外投資及經(jīng)營中以確定的外匯進(jìn)行交易，在交易與價格結(jié)算期間內(nèi)，因匯率發(fā)生變動影響企業(yè)收入或支出金額的可能性。交易風(fēng)險主要分為兩類：一是己經(jīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收應(yīng)付款項目。

(2)會計風(fēng)險。會計風(fēng)險是由于匯率變動使企業(yè)的資產(chǎn)價值在進(jìn)行會計結(jié)算時可能發(fā)生的損益。按照現(xiàn)行的會計準(zhǔn)則，企業(yè)的外幣資產(chǎn)、負(fù)債、收益和支出等，均需轉(zhuǎn)換成本國貨幣來表示。境內(nèi)母公司在每一個會計年度期末需將境外投資子公司的財務(wù)報表合并成匯總報表，在將子公司報表以東道國貨幣計價的會計科目折算成母國貨幣的過程中，由于匯率變動有可能給境外企業(yè)帶來損失。由于外匯市場的匯率頻繁波動，使會計賬目中的本幣數(shù)也會發(fā)生相應(yīng)變動，給企業(yè)帶來損失或收益。

(3)經(jīng)濟(jì)外匯風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)外匯風(fēng)險是指由于匯率變動引起境外投資企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量可能發(fā)生變動而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損益的風(fēng)險。

2.外匯風(fēng)險的防范控制和管理措施有以下幾點(diǎn)：

(1)管理策略?？鐕究梢酝ㄟ^建立外匯市場情報系統(tǒng)，及時掌握外匯匯率現(xiàn)狀和預(yù)測匯率變化，在此基礎(chǔ)上結(jié)合公司具體投資行為做好預(yù)測工作。(2)生產(chǎn)策略。公司應(yīng)選擇生產(chǎn)要素成本較低的地域并通過靈活的采購政策，以抵制匯率變動帶來的風(fēng)險，獲得生產(chǎn)上的相對成本優(yōu)勢。同時加強(qiáng)研發(fā)力度來提高產(chǎn)品差異化程度，維持公司的市場競爭力，減少外匯風(fēng)險影響。(3)市場策略?？鐕究梢酝ㄟ^調(diào)整產(chǎn)品定價、促銷以及多元化等市場策略來規(guī)避外匯風(fēng)險。

二、新階段我國跨國公司財務(wù)管理的管理風(fēng)險

1.管理風(fēng)險的定義和分類。

(1)組織風(fēng)險。企業(yè)在財務(wù)管理中面臨與本國截然不同的經(jīng)營環(huán)境，內(nèi)部組織機(jī)制與外部環(huán)境變化的沖突再所難免。無論企業(yè)由于惰性而保持原來的組織結(jié)構(gòu)，還是為了適應(yīng)新的競爭環(huán)境而變革，都必然充滿風(fēng)險。這種風(fēng)險的表現(xiàn)形式隨著企業(yè)對外投資成長階段的不同而變化，依次表現(xiàn)為領(lǐng)導(dǎo)權(quán)風(fēng)險、自風(fēng)險、控制權(quán)風(fēng)險、組織作風(fēng)風(fēng)險和企業(yè)再造風(fēng)險

(2)財務(wù)管理風(fēng)險。企業(yè)對外投資不僅包括實(shí)業(yè)投資，也包括金融投資，在此過程中企業(yè)財務(wù)管理所涉及的內(nèi)容復(fù)雜，包括資金的來源管理、資金的運(yùn)用、境外籌資管理等各個方面，加上企業(yè)會計制度與東道國制度或是國際慣例的差異，使得企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險也相當(dāng)復(fù)雜。

(3)人力資源風(fēng)險。企業(yè)的人力資源投資是企業(yè)海外投資的重要形式之一。投資的內(nèi)容主要包括員工招聘投資、培訓(xùn)投資、福利和社會保障投資、勞動力配置投資等多個環(huán)節(jié)。與企業(yè)物質(zhì)投資風(fēng)險不同的是，人力資源風(fēng)險不僅來源于市場，更主要來自于主觀因素。

2.管理風(fēng)險的防范控制和管理。

(1)管理制度風(fēng)險防范。第一，完善公司治理結(jié)構(gòu)，改進(jìn)財務(wù)管理資產(chǎn)管理方式;第二，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，強(qiáng)化國內(nèi)母公司對境外投資企業(yè)的控制;第三，加強(qiáng)企業(yè)的外部監(jiān)督和約束，降低資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險。

(2)財務(wù)風(fēng)險防范和管理策略。第一，建立財務(wù)風(fēng)險的審查制度，確定海外投資財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo);第二，依據(jù)風(fēng)險的類型，選擇適當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化資金流動的管理;第三，強(qiáng)化資金融通的管理;第四，選擇多個投資方案的組合，利用國際上比較先進(jìn)的財務(wù)方法防范風(fēng)險。

(3)人力資源風(fēng)險與文化風(fēng)險的防范。第一，重視跨文化理解與溝通;第二，創(chuàng)建共同的經(jīng)營理念與企業(yè)文化;第三，完善人力資源管理制度;第四，利用外部資源為企業(yè)的人力資源管理。

三、新階段我國跨國公司財務(wù)管理的經(jīng)營風(fēng)險

1.經(jīng)營風(fēng)險的定義和分類。

(1)宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是指由于東道國宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行失調(diào)，發(fā)生不景氣變動，出現(xiàn)如通貨膨脹、債務(wù)危機(jī)、經(jīng)濟(jì)衰退等現(xiàn)象，從而給外國投資者帶來經(jīng)濟(jì)損失。東道國經(jīng)濟(jì)政策的穩(wěn)定性同時也反應(yīng)其政治風(fēng)險的大小。

(2)微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。即商業(yè)風(fēng)險，是指由于境外投資企業(yè)微觀經(jīng)營環(huán)境如市場、價格、匯率等因素的變化給企業(yè)投資造成損失的可能。微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險與東道國經(jīng)濟(jì)或產(chǎn)業(yè)的競爭程度和企業(yè)對市場信息的掌握與應(yīng)變緊密相關(guān)。主要有市場風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險、價格風(fēng)險等等。

(3)企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險。企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險是指海外投資企業(yè)自身由于對海外投資項目的選擇、論證以及在市場開拓和決策過程中的各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差而引發(fā)的運(yùn)營風(fēng)險。主要包括以下方面:第一，市場進(jìn)入風(fēng)險。由于國際營銷環(huán)境的錯綜復(fù)雜，國際競爭的日趨激烈以及國家間文化的差異，任何境外投資企業(yè)不可能完全適應(yīng)市場的要求。因此，如何選定目標(biāo)市場，以何種模式進(jìn)入目標(biāo)市場，這一過程必然充滿風(fēng)險。第二，產(chǎn)品風(fēng)險。是指企業(yè)產(chǎn)品在開發(fā)過程和其后的商業(yè)化過程中因受產(chǎn)品的各個層次因素和與產(chǎn)品相關(guān)的各種因素的影響而引起的產(chǎn)品價值波動的不確定性。

2.經(jīng)營風(fēng)險的防范控制和管理。

(1)系統(tǒng)分析財務(wù)管理的經(jīng)營環(huán)境。由于我國跨國公司普遍缺乏財務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)，因此在財務(wù)管理的時候首先一定要重視項目投資前的可行性分析，必須做到對海外市場的經(jīng)營環(huán)境的全面分析和評估。評估重點(diǎn)在于對企業(yè)在東道國經(jīng)營影響重大的經(jīng)濟(jì)政策、制度的穩(wěn)定性，公共管理和服務(wù)體系的質(zhì)量，社會環(huán)境，法律體系，基礎(chǔ)設(shè)施的完善程度等各方面因素。其次應(yīng)采用循序漸進(jìn)的方式，先選擇東道國大型競爭對手不太重視的產(chǎn)品市場，以優(yōu)異的質(zhì)量和合理的價格打開市場，條件成熟后，進(jìn)一步進(jìn)入主導(dǎo)產(chǎn)品市場。在區(qū)域策略上，先選擇竟?fàn)帉κ謩萘Ρ∪醯闹苓吺袌觯e累經(jīng)驗(yàn)和實(shí)力，然后向核心市場發(fā)展。

(2)培養(yǎng)公司全球業(yè)務(wù)活動的整合能力。我國跨國公司財務(wù)管理的產(chǎn)業(yè)主要集中在貿(mào)易、資源開發(fā)和制造業(yè)等全球性產(chǎn)業(yè)，這在客觀上需要企業(yè)在全球范圍內(nèi)對生產(chǎn)、經(jīng)營和管理進(jìn)行有效的協(xié)調(diào),以獲得全球競爭效率,降低經(jīng)營風(fēng)險。通過對企業(yè)全球資源的整合,可以更好的利用國際機(jī)會,通過利用海外子公司與國內(nèi)母公司的整體優(yōu)勢和有效協(xié)調(diào)增強(qiáng)應(yīng)對風(fēng)險和危機(jī)的綜合能力。

(3)建立全球?qū)W習(xí)能力?？鐕緸楸３衷诤Ｍ馐袌隹沙掷m(xù)的發(fā)展能力，應(yīng)對可能發(fā)生的各種風(fēng)險和危機(jī)，必須形成自己的全球?qū)W習(xí)能力。我國跨國公司經(jīng)營管理者必須以一種不斷質(zhì)疑、挑戰(zhàn)、激勵和創(chuàng)新的態(tài)度，促使企業(yè)整體積極面對市場的變化，保持企業(yè)在激烈競爭的環(huán)境里的憂患意識和替覺意識。

四、新階段我國跨國公司對外直接投資的技術(shù)風(fēng)險

1.技術(shù)風(fēng)險的定義和分類。在開放經(jīng)濟(jì)條件下,國際市場上競爭各方由于技術(shù)水平的差異,從而產(chǎn)生競爭優(yōu)勢的高低。技術(shù)水平低的國家或地區(qū)會出現(xiàn)由于缺乏技術(shù)而產(chǎn)生的風(fēng)險。這種風(fēng)險是競爭中各方在創(chuàng)造和使用技術(shù)后產(chǎn)生的不平衡風(fēng)險。其實(shí)質(zhì)是由于各國的社會、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等綜合因素的作用,導(dǎo)致企業(yè)技術(shù)研發(fā)、取得和運(yùn)用活動中的失敗、中止、延期從而造成損失的可能性。

(1)產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險。企業(yè)對外直接投資，需要根據(jù)東道國市場需求的特點(diǎn)，開發(fā)相應(yīng)的產(chǎn)品。而新產(chǎn)品的開發(fā)是需要投入大量資金和人力的，無論是自行開發(fā)還是合作，是購買還是引進(jìn)關(guān)鍵技術(shù)，都是高風(fēng)險的項目。特別是當(dāng)對外直接投資企業(yè)規(guī)模普遍較小，技術(shù)研發(fā)能力不足，產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險很大。

(2)技術(shù)保護(hù)風(fēng)險。技術(shù)是一個企業(yè)的生命，但由于受到東道國或第三國相關(guān)企業(yè)、組織和個人非法的侵害，境外投資企業(yè)的有形和無形資產(chǎn)會遭受巨大損失。在對外直接投資活動中，技術(shù)保護(hù)主要通過實(shí)施知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)來進(jìn)行。但如果知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施不力，企業(yè)就會面臨技術(shù)外泄的巨大風(fēng)險。同時企業(yè)專有技術(shù)是無法通過法律形式保護(hù)的，因?yàn)槠浼夹g(shù)內(nèi)容和訣竅處于機(jī)密狀態(tài)，不能讓其他經(jīng)營機(jī)構(gòu)知曉。但企業(yè)在技術(shù)管理上的漏洞往往會被利用，競爭對手會利用對方企業(yè)少數(shù)人的疏忽大意或功利心理，采取各種辦法達(dá)到竊取技術(shù)機(jī)密的目的。

(3)技術(shù)引進(jìn)風(fēng)險。技術(shù)產(chǎn)品存在無形損耗，因此先進(jìn)技術(shù)也只能在一定時間內(nèi)才能發(fā)揮效用。對外直接投資企業(yè)引進(jìn)技術(shù)的風(fēng)險主要包括:企業(yè)一哄而上，重復(fù)引進(jìn):對引進(jìn)的技術(shù)項目不加論證，導(dǎo)致投入大量人力物力進(jìn)行技術(shù)開發(fā)后，應(yīng)用效果并不明顯;引進(jìn)的技術(shù)作價過高而且成熟度低:技術(shù)合同落入專利保護(hù)期或?qū)＠h(huán)等不利于企業(yè)的境地;使用許可技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品受到返銷限制，造成企業(yè)法律上的侵權(quán)。

(4)技術(shù)壁壘風(fēng)險。技術(shù)壁壘風(fēng)險是指一國或地區(qū)以維護(hù)國家及地區(qū)安全、保障人類健康和安全、保護(hù)環(huán)境等為由而采取的一些強(qiáng)制性或自愿性的技術(shù)措施。技術(shù)措施越來越多的被用作貿(mào)易和投資的保護(hù)手段來限制國外商品和投資對本國產(chǎn)業(yè)的沖擊，技術(shù)壁壘己成為實(shí)施貿(mào)易和投資保護(hù)主義的高級形式，已經(jīng)成為各國企業(yè)對外投資不可忽視的重要風(fēng)險之一。

2.技術(shù)風(fēng)險的防范控制和管理。

(1)重視技術(shù)研發(fā)、轉(zhuǎn)移、保護(hù)等方面的論證和咨詢。對外直接投資總是伴隨技術(shù)的輸出，從而涉及到專利、專有技術(shù)、品牌等無形資產(chǎn)的保護(hù)。因此，在技術(shù)外移之前，應(yīng)該組織工程技術(shù)人員、法律專家、財務(wù)專家、投資專家等對投資項目中的技術(shù)方案進(jìn)行先進(jìn)性、合理性和實(shí)用性的可行性論證，充分估計技術(shù)實(shí)施后的問題和困難，對結(jié)果進(jìn)行預(yù)測。

(2)健全技術(shù)開發(fā)和管理的內(nèi)部控制制度。規(guī)范技術(shù)人員和管理人員的行為,防止其操作失誤造成的風(fēng)險和損失。特別是對人員接觸機(jī)密技術(shù)、攜帶資料出入、樣品送檢、技術(shù)交流、技術(shù)檔案借閱、技術(shù)機(jī)密和商業(yè)機(jī)密的管理建立嚴(yán)格的規(guī)章制度。提高技術(shù)研發(fā)的關(guān)鍵科研人員的待遇,防止人才流失帶來的技術(shù)流失。

(3)加強(qiáng)投資項目的技術(shù)保險。對于風(fēng)險較小、無法投保的技術(shù)項目，對我投資的公司需要根據(jù)自身的投資贏利水平提取一定比例的資金建立保險基金以補(bǔ)償可能發(fā)生的損失。對風(fēng)險較大的技術(shù)項目，則需要去東道國或母國保險公司投保。同時，為降低境外技術(shù)風(fēng)險程度，還可以選擇資信好的東道國企業(yè)進(jìn)行聯(lián)合技術(shù)研發(fā)，選擇合適的合作方式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，部分轉(zhuǎn)移技術(shù)風(fēng)險。

(4)采取有效措施，應(yīng)對技術(shù)壁壘的風(fēng)險。首先加快產(chǎn)品和技術(shù)的國際標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)素質(zhì)和質(zhì)量,產(chǎn)品按國際標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)，考慮以國際先進(jìn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)作為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的方向，并積極參與國際上行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)的工作。其次,加強(qiáng)與國內(nèi)和國外技術(shù)咨詢機(jī)構(gòu)的聯(lián)系,及時了解東道國技術(shù)壁壘的信息。

參考文獻(xiàn)：

[1]薛媛媛:論企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理模式及其選擇[J].技術(shù)經(jīng)濟(jì),2003,(02)

第9篇：保險公司財務(wù)管理的特點(diǎn)范文

    從現(xiàn)代企業(yè)管理的角度來看,“經(jīng)營業(yè)績”是一個綜合性的概念,它不僅指公司的營業(yè)收入和利潤,也包括公司經(jīng)營的穩(wěn)健性和成長性;既代表公司的獲利能力,又標(biāo)志著其償付能力及信用水平。為此,指標(biāo)設(shè)計中盡可能全面涵蓋產(chǎn)險公司經(jīng)營活動的各個方面,在借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)的同時,也考慮了目前我國產(chǎn)險公司所提供數(shù)據(jù)資料的實(shí)際情況,以財務(wù)報表數(shù)據(jù)為核心,具有較強(qiáng)的可行性。本文所設(shè)計的評價指標(biāo)體系,由總目標(biāo)層、要素層和基本指標(biāo)層構(gòu)成,包括反映保險公司盈利能力、償付能力和經(jīng)營穩(wěn)健性三個方面的統(tǒng)計指標(biāo),

    (一)盈利能力類指標(biāo)追求利潤最大化是企業(yè)的根本屬性,而利潤也是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況的重要尺度之一。保險公司的盈利主要有兩個來源,一是承接保險業(yè)務(wù)的收益,二是運(yùn)用資金所產(chǎn)生的投資收益。因此,該類評價指標(biāo)包括:1.保費(fèi)收入利潤率=承保利潤/保費(fèi)收入該指標(biāo)反映保險公司承保業(yè)務(wù)的獲利能力,指標(biāo)值越高,說明公司盈利能力越強(qiáng)。根據(jù)S&P公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)值,保費(fèi)收入利潤率應(yīng)在5%以上。2.投資收益率=凈投資收益/資金運(yùn)用年平均數(shù)該指標(biāo)反映保險公司運(yùn)用資金獲利的能力,指標(biāo)值越高,表明公司盈利能力越強(qiáng)。從公司財務(wù)管理的角度來講,投資收益率至少應(yīng)當(dāng)大于同期銀行利率。3.總資產(chǎn)報酬率=凈利潤/資產(chǎn)年平均占用數(shù)該指標(biāo)反映的是公司整體的獲利能力,指標(biāo)值越高,則公司總的盈利能力越強(qiáng)。

    (二)償付能力類指標(biāo)作為經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè),保險公司的償付能力尤其值得關(guān)注。由于償付能力表達(dá)的是保險公司資產(chǎn)與負(fù)債之間的聯(lián)系,因此選擇一些有代表性的財務(wù)指標(biāo)來衡量保險公司的償付能力水平:1.認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率=認(rèn)可負(fù)債總額/認(rèn)可資產(chǎn)總額保險公司應(yīng)當(dāng)適度負(fù)債經(jīng)營,過高的資產(chǎn)負(fù)債率會導(dǎo)致償付危機(jī),而過低的資產(chǎn)負(fù)債率又說明公司的資產(chǎn)沒有得到充分利用,故該指標(biāo)是一個適度指標(biāo)。在指標(biāo)設(shè)計時遵循審慎原則,采用認(rèn)可負(fù)債總額和認(rèn)可資產(chǎn)總額,該指標(biāo)值應(yīng)低于90%。2.償付能力系數(shù)=自留保費(fèi)/(資本金+公積金)保險公司的經(jīng)營規(guī)模必須與其實(shí)際資本相適應(yīng),自留保費(fèi)不能超過資本金的一定比例,否則就要承擔(dān)過大的風(fēng)險。根據(jù)《中華人民共和國保險法》第九十九條的規(guī)定,經(jīng)營財產(chǎn)險的保險公司,當(dāng)年自留保費(fèi)不能超過其實(shí)有資本金加公積金之和的四倍。3.流動性比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債該指標(biāo)從保險公司資產(chǎn)的流動性方面反映公司的短期償付能力,所衡量的是公司是否能在近期支付賠款、承擔(dān)調(diào)節(jié)成本和退保金支出。該指標(biāo)值應(yīng)不低于1。

    (三)經(jīng)營穩(wěn)健性指標(biāo)加入WTO后,為了提高與外資保險公司同臺競技的能力,我國保險公司必須強(qiáng)化自身的風(fēng)險意識,創(chuàng)立一種穩(wěn)健的和可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營模式。因此在對保險公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價時,也應(yīng)當(dāng)重視考核公司發(fā)展的穩(wěn)健性。具體指標(biāo)如下:1.保費(fèi)收入增長率=當(dāng)期保費(fèi)收入增減額/上期保費(fèi)收入該指標(biāo)用于衡量保險公司的成長性,保費(fèi)收入的增長,一方面表明公司的業(yè)務(wù)發(fā)展,有助于解決短期償付能力;但另一方面,在資本金不變的情況下,意味著保險公司將來承擔(dān)債務(wù)的增加,潛在的償付風(fēng)險加大,故它是一個適度指標(biāo),美國保險監(jiān)督協(xié)會NAIC對財產(chǎn)險公司規(guī)定保費(fèi)收入增長率應(yīng)在-33%-33%之間。2.成本費(fèi)用率=營業(yè)費(fèi)用/當(dāng)期保費(fèi)收入該指標(biāo)從投入產(chǎn)出的角度來衡量保險公司經(jīng)營管理的效率水平。當(dāng)承保金額相同時,所花費(fèi)的成本費(fèi)用越低,說明經(jīng)營效率越高,因此它是一個逆指標(biāo),數(shù)值越低越好。3.非認(rèn)可資產(chǎn)比率=非認(rèn)可資產(chǎn)/總資產(chǎn)該比率體現(xiàn)了保險公司的資產(chǎn)質(zhì)量,也是一個逆指標(biāo)。它能測試出保險公司低效率投資的比重,從而也代表了保險公司實(shí)際具有的最終償付能力和管理效率。該指標(biāo)值應(yīng)不超過15%。

    二、我國產(chǎn)險公司經(jīng)營業(yè)績評價的實(shí)證研究