企業(yè)內(nèi)部知識管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

The Study of Enterprise Financial Risk Based on Internal Control

Abstract： This paper combs the relationship between internal control and financial risk management and is based on the enterprise financial risk in the perspective of internal control. After analyzing the present situation of enterprise internal financial control in China and its causes， it puts forward the effective countermeasures to promote the development of enterprise financial risk management in our country and provides references to promote the development of enterprise financial risk management.

Keywords： financial management； risk management； internal control

在當(dāng)今全球經(jīng)濟和社會一體化快速發(fā)展的背景之下，企業(yè)面臨的經(jīng)營管理內(nèi)外部環(huán)境呈現(xiàn)出不斷復(fù)雜化的發(fā)展趨勢。環(huán)境的變化不斷改變著企業(yè)的經(jīng)營策略和管理方法，因為在外部環(huán)境不斷變化并且控制外部環(huán)境的難度越來越大的情況下，企業(yè)只有不斷改變自身去適應(yīng)新的環(huán)境才能生存和發(fā)展。其中，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制是企業(yè)改革和發(fā)展過程中的一個關(guān)鍵組成部分。

我國企業(yè)進行風(fēng)險管理的起步較晚，很多企業(yè)的風(fēng)險管理意識相對較差，企業(yè)經(jīng)營管理的各領(lǐng)域風(fēng)險管理制度或者措施并未建立和實施，尤其是數(shù)量比例很高的中小企業(yè)的風(fēng)險管理狀況較差。在企業(yè)整體風(fēng)險管理發(fā)展落后的環(huán)境之下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的發(fā)展也是不容樂觀。迫于風(fēng)險因素增多對于企業(yè)生存和應(yīng)對復(fù)雜環(huán)境產(chǎn)生的壓力，國家和企業(yè)認識到風(fēng)險管理對于企業(yè)內(nèi)部控制工作的驅(qū)動影響越來越大，并提倡風(fēng)型的內(nèi)部控制。因此，積極探索和研究內(nèi)部控制視角下的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)有效應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，高速、健康發(fā)展具有非常重大的實際應(yīng)用意義。

1.內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理研究現(xiàn)狀

財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容方面。陳小魯認為集團公司財務(wù)風(fēng)險控制的內(nèi)容是籌資風(fēng)險控制、投資風(fēng)險控制、運營風(fēng)險控制和分配風(fēng)險控制。而占松濤認為凡能影響企業(yè)財務(wù)狀況和資金周轉(zhuǎn)，可能使企業(yè)在當(dāng)前或未來某一時期發(fā)生財務(wù)危機的風(fēng)險因素都應(yīng)納入企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的范疇，財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵已經(jīng)擴大到企業(yè)資金運動的方方面面。

對于風(fēng)險管理現(xiàn)實狀況的研究。胡小紅認為安然、中航油等企業(yè)因財務(wù)原因倒閉破產(chǎn)案例的主要原因是風(fēng)險意識淡薄和沒有有效的防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。鄭涵少則認為現(xiàn)階段經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)進入了集團化的成長發(fā)展階段，跨地域經(jīng)營使得母子公司或者總分公司之間的財務(wù)會計信息溝通和交流受阻，企業(yè)必須在擴大經(jīng)營范圍和規(guī)模的同時加強財務(wù)會計信息化建設(shè)，以此來規(guī)避企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險。

關(guān)于內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理兩者相融合的研究。劉印平等，高秀蘭所持觀點大致相同，即企業(yè)的內(nèi)部控制向風(fēng)險管理靠攏的趨勢正不斷加強，兩者的融合越來越深入，以風(fēng)險管理為主導(dǎo)、適應(yīng)企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)部控制新制度正在迅速發(fā)展。財務(wù)風(fēng)險管理作為風(fēng)險管理的一個核心內(nèi)容，必須要加強與內(nèi)部控制的聯(lián)系，要借助內(nèi)部控制的功能進一步加強風(fēng)險管理，使控制和風(fēng)險管理在財務(wù)風(fēng)險管理方面發(fā)揮綜合性的作用。

本文在總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上，對我國企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制下存在的財務(wù)風(fēng)險問題進行具體分析，并進一步提出了內(nèi)部控制下財務(wù)風(fēng)險防范體系構(gòu)建的幾點建議，以為企業(yè)完善內(nèi)部控制，更大程度地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險提供借鑒。

2.內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)理論

2.1財務(wù)風(fēng)險內(nèi)涵

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于各種因素的影響致使企業(yè)的實際收益偏離預(yù)期的收益的可能性以及偏離程度。財務(wù)風(fēng)險從不同的角度可以進行不同的劃分。從影響因素的來源上來看，可以分為外部財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險。外部的財務(wù)風(fēng)險主要由于復(fù)雜多變的外部環(huán)境引起的財務(wù)問題，包括政治風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、社會文化風(fēng)險等，這些因素往往是企業(yè)難以自我控制的。內(nèi)部風(fēng)險是由于自身存在的因素引起的，存在企業(yè)內(nèi)部，是企業(yè)主要控制的風(fēng)險因素。從可控性的角度來看，財務(wù)風(fēng)險也可以分為可控財務(wù)風(fēng)險和不可控財務(wù)風(fēng)險。由于不可控性風(fēng)險因素對于企業(yè)來說很難加以控制，或者說控制成本遠遠大于控制收益，從經(jīng)濟角度上將并不有利于企業(yè)的發(fā)展。同時，企業(yè)可以通過一定的手段和措施來控制那些可控性因素，通過較少的或者是合適的資源投入來控制和改善可控性財務(wù)風(fēng)險。因此，對可控性內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險進行研究能更大限度地促進企業(yè)發(fā)展。

2.2財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制關(guān)系

內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理的密切關(guān)系還表現(xiàn)在以下幾方面：（1）完善內(nèi)部控制是防范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的主要途徑；（2）目前企業(yè)風(fēng)險管理水平普遍不高的主要原因之一就是內(nèi)部控制制度不完善，因此內(nèi)部控制不僅是提高風(fēng)險管理的有效途徑，而且還是其主要的影響因素；（3）因為內(nèi)部控制中包含了風(fēng)險管理這一內(nèi)容，而財務(wù)風(fēng)險管理又是風(fēng)險管理的主要組成部分，所以財務(wù)風(fēng)險管理也自然是內(nèi)部控制所涉及的一個方面；（4）企業(yè)實施內(nèi)部控制的驅(qū)動力之一就是防范企業(yè)可能面臨的各類風(fēng)險，而財務(wù)風(fēng)險管理主要是防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，由此可以得出財務(wù)風(fēng)險管理也是企業(yè)實施內(nèi)部控制的一個主要驅(qū)動力量。因此，從兩者的緊密關(guān)系可以看出，研究內(nèi)部控制視角下財務(wù)風(fēng)險管理理論和實踐對企業(yè)生存和發(fā)展意義重大。

3.內(nèi)部控制視角下的財務(wù)風(fēng)險管理

3.1我國內(nèi)部控制視角下財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（1）內(nèi)部控制存在的弊端導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。一種情況是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及內(nèi)容不完整、系統(tǒng)設(shè)計不合理，企業(yè)只有簡單的、基本的內(nèi)部控制相關(guān)操作，內(nèi)部控制系統(tǒng)沒有完全形成，使得企業(yè)財務(wù)管理，尤其是財務(wù)風(fēng)險管理不能有效實施，使企業(yè)承擔(dān)了相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險損失。另一種情況是企業(yè)缺乏防范和約束機制，只重視事后控制，沒有發(fā)揮事前控制和事中控制的作用，而且內(nèi)部財務(wù)控制職責(zé)劃分、獎懲標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，從而影響了內(nèi)部財務(wù)控制的風(fēng)險防范和有效執(zhí)行。

（2）內(nèi)部控制具體執(zhí)行實施失效引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)不僅要制定有效的內(nèi)部控制制度和規(guī)范，更重要的是要有效地去實施內(nèi)部控制，倘若只是制定了完善的財務(wù)控制制度和操作規(guī)程而執(zhí)行力度不夠，則會形成“印在紙上、掛在墻上”的企業(yè)內(nèi)部控制松垮狀況。只說不干造成了財務(wù)信息失真、企業(yè)資產(chǎn)流失等嚴重后果。

（3）高層管理者對財務(wù)風(fēng)險防范重視不夠。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層沒能給予財務(wù)風(fēng)險管理足夠的重視是目前財務(wù)風(fēng)險比較容易發(fā)生的一個主要原因，財務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位還有待提高。上層組織的充分認識和高度重視是企業(yè)各層級重視并高效地管理財務(wù)風(fēng)險的前提。而且，在項目前期不注重財務(wù)風(fēng)險的分析，導(dǎo)致了許多重大項目因財務(wù)問題而失敗。另外決策者不能獲得真實有效的信息，加之決策者業(yè)務(wù)水平有限等原因，增加了管理層的決策結(jié)果中主觀因素的影響作用，決策質(zhì)量也相對較差，只有提高決策者的財務(wù)風(fēng)險管理水平和綜合素質(zhì)使企業(yè)更好地應(yīng)對可能遇到的財務(wù)風(fēng)險。

（4）管理者越權(quán)導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。由于現(xiàn)有的經(jīng)濟體制和企業(yè)組織形式等因素的制約，企業(yè)中難免存在“一股獨大”的股權(quán)組織結(jié)構(gòu)，非常容易導(dǎo)致“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象的發(fā)生。企業(yè)高層管理著對企業(yè)經(jīng)營管理活動實施越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴重，對企業(yè)內(nèi)部的崗位設(shè)置、審批程序等重要控制環(huán)節(jié)施加個人影響，使之與企業(yè)財務(wù)控制相背離，導(dǎo)致財務(wù)控制失效，風(fēng)險防范漏洞增加。

3.2財務(wù)風(fēng)險管理弊端原因分析

風(fēng)險管理問題產(chǎn)生原因有：（1）企業(yè)中的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理人員的素質(zhì)水平還不能滿足企業(yè)發(fā)展過程中對于財務(wù)風(fēng)險管理的要求，人才的缺失和能力不足是導(dǎo)致現(xiàn)實發(fā)展落后的重要原因。（2）企業(yè)組織內(nèi)部缺乏內(nèi)部控制和風(fēng)險管理相關(guān)的制衡機制，存在較重的內(nèi)部人控制問題?，F(xiàn)階段我國企業(yè)中存在的法人治理結(jié)構(gòu)多數(shù)屬于“形備而實不至”，沒有形成權(quán)力制衡局面和效果。（3）企業(yè)信息系統(tǒng)發(fā)展落后，不能適應(yīng)企業(yè)外無風(fēng)險管理的發(fā)展。企業(yè)中存在的信息無法達到在企業(yè)中真實有效的傳遞的要求，信息溝通系統(tǒng)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。（4）內(nèi)部審計職能弱化。內(nèi)部控制環(huán)境下的財務(wù)風(fēng)險管理離不開內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，沒有監(jiān)督執(zhí)行動力就不足，因此要對內(nèi)部審計的組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、工作設(shè)置進行永華，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計對財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督職能。

3.3如何促進內(nèi)部導(dǎo)向的財務(wù)風(fēng)險管理發(fā)展

改善內(nèi)部控制導(dǎo)向財務(wù)風(fēng)險防范的外部環(huán)境。（1）重視政府對企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的推動作用，充分發(fā)揮政府部門的主導(dǎo)作用。一方面要完善我國社會主義市場經(jīng)濟競爭機制，提高對內(nèi)部控制的使命的認識，制定我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃，完善內(nèi)部控制體系建設(shè)；一方面要結(jié)合我國實際吸取外國的先進經(jīng)驗，探尋適合我國企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險制度和規(guī)則；（2）注重全過程的監(jiān)督。必須積極促進企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度的建立，并制定有效的監(jiān)管機制，對企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險管理全過程的指導(dǎo)與監(jiān)督，是企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理要做到事前充分籌劃、事中徹底執(zhí)行、事后總結(jié)和改進。

改善內(nèi)部控制導(dǎo)向財務(wù)風(fēng)險防范的內(nèi)部環(huán)境。（1）加強企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與創(chuàng)新。內(nèi)部控制薄弱的企業(yè)經(jīng)常存在許多管理問題和漏洞，企業(yè)應(yīng)針對管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，著重加強這部分內(nèi)控制度的建立和完善，構(gòu)建多層次的嚴密的企業(yè)內(nèi)部控制體系。此外，還應(yīng)建立完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，將內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的有效手段，加強內(nèi)部控制體系建設(shè)以及相關(guān)配套體系建設(shè)，通過計劃、執(zhí)行、檢查、處置（PDCA）四個階段對有關(guān)問題進行動態(tài)控制，使控制體系逐步完善，企業(yè)的生產(chǎn)效益逐漸提升。（2）加強信息的流動與溝通。良好的信息管理可以使員工正確地履行職責(zé)、管理者及時掌握企業(yè)的營運狀況，減少企業(yè)內(nèi)外的信息不對稱和流通不暢，有助于提高內(nèi)部財務(wù)控制的效率和效果。（3）提高企業(yè)決策者的財務(wù)風(fēng)險意識。思想決定行動，樹立的財務(wù)理念是做好財務(wù)管理工作的先決條件。我們應(yīng)該全面提升企業(yè)人員的財務(wù)風(fēng)險意識水平，杜絕只看眼前利益、好大喜功的短缺思想和行為，使人們能用發(fā)展的長遠的眼光看待問題。（4）加強預(yù)算管理。編制合理的成本預(yù)算，實行預(yù)算控制制度是財務(wù)管理的一個重要環(huán)節(jié)。預(yù)算管理能夠較早地對企業(yè)財務(wù)問題做出預(yù)警，使人們能夠盡快采取行動，避免問題的嚴重和擴大，是防范財務(wù)風(fēng)險的重要舉措。（5）促進經(jīng)理人市場發(fā)展。通過建立經(jīng)理人市場，完善經(jīng)理責(zé)任制度，讓具備一定知識管理能力和技能的專業(yè)管理者從事企業(yè)的生產(chǎn)和運營管理，不僅能夠提高經(jīng)營管理效率，而且有助于及時發(fā)現(xiàn)和解決不良的財務(wù)運行問題，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

因此，要促進企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平不斷提高，要從企業(yè)內(nèi)部控制這一視角進行理論和實踐探索，從多方面綜合性的進行研究。在借鑒以往經(jīng)驗的同時放寬眼界，用發(fā)展的思維指導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理，形成具有中國特色的、適合我國企業(yè)發(fā)展實際的、能夠有效應(yīng)對復(fù)雜風(fēng)險環(huán)境的財務(wù)風(fēng)險管理發(fā)展模式。

參考文獻：

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第2篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

目前裝飾施工企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督方面的問題主要表現(xiàn)在績效評價和內(nèi)部審計兩個方面。首先，在裝飾施工企業(yè)中，施工過程中的評價比較注重施工進度以及施工質(zhì)量，而財務(wù)評價重點主要放在施工尾款的收取上，沒有涉及更深層次的問題。其次，很多裝飾施工企業(yè)管理模式比較粗放，很多企業(yè)甚至沒有審計部門，規(guī)模稍大點的企業(yè)即便有審計意識，審計工作也是掛靠在企業(yè)財務(wù)部門，而且審計部門人員素質(zhì)偏低，對預(yù)算執(zhí)行以及工程造價等方面的審計還停留在表層問題上。

二、加強裝飾施工企業(yè)內(nèi)控管理的相關(guān)對策

1.加強裝飾施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)

首先，裝飾施工屬于資源消耗型服務(wù)業(yè)，內(nèi)部控制管理對于提高企業(yè)資源利用率，節(jié)約施工成本，避免事故風(fēng)險具有重要價值，因此裝飾施工企業(yè)應(yīng)該建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，增強對內(nèi)部控制的重視程度。其次，規(guī)模較大的裝飾施工企業(yè)可以根據(jù)自身情況建立董事會作為內(nèi)部控制的主要管理機構(gòu)，企業(yè)的重大經(jīng)營決策、籌資與投資方案、利潤分配等內(nèi)部控制活動應(yīng)該在董事會的直接控制下進行。再次，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該編制內(nèi)部控制管理手冊，針對企業(yè)具體業(yè)務(wù)科學(xué)設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，裝飾施工企業(yè)的裝飾設(shè)計方案管理、施工原料采購、現(xiàn)場施工人員管理以及施工進度和質(zhì)量監(jiān)督等應(yīng)該由專人負責(zé)，明確各個崗位的權(quán)力與義務(wù)，加大問責(zé)機制力度。

2.建設(shè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理體系

內(nèi)部控制體系的建設(shè)關(guān)乎企業(yè)管理的成敗，因此裝飾施工企業(yè)應(yīng)該借鑒先進企業(yè)的管理經(jīng)驗，建設(shè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理體系。首先，企業(yè)在承接業(yè)務(wù)的時候要認真考察業(yè)主的信譽以及施工項目各項手續(xù)是否齊全，同時結(jié)合作業(yè)項目的施工圖和設(shè)計圖以及業(yè)主的質(zhì)量要求等對施工成本、施工周期做出準(zhǔn)確的預(yù)估，在評估可行的情況下再簽訂承攬合同，降低企業(yè)運營風(fēng)險。其次，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)行政部門、市場部門、設(shè)計部門、采購部門、施工部門以及財務(wù)部門的不同特點，制定合理的內(nèi)部控制管理制度，使各部門的工作管理實現(xiàn)“有法可依”。再次，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該提高內(nèi)部控制的信息化水平，加強設(shè)計部門與施工部門之間的聯(lián)系，以保證施工部門能夠按照客戶要求保質(zhì)保量的完成裝飾方案。浙江亞廈裝飾股份有限公司在發(fā)展過程別重視內(nèi)部控制的建設(shè)，建立了完善的內(nèi)部控制制度以及風(fēng)險評估預(yù)警體系，在企業(yè)內(nèi)部建立了先進的電子信息管理局域網(wǎng)絡(luò)，提高了企業(yè)內(nèi)部控制管理能力，經(jīng)過近二十年的發(fā)展，企業(yè)已經(jīng)成為中國裝飾施工百強企業(yè)，成功完成了上海世博中心、上海浦東機場等重大項目的裝修施工工程。

3.提高裝飾施工企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督力度

首先，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)承攬項目的具體性質(zhì)確定績效評價方案，績效評價對象要包括各個崗位和部門，考核指標(biāo)要涵蓋設(shè)計周期、采購工期、運營費用、工程進度與質(zhì)量、工程款回款率等各項內(nèi)容。其次，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身情況加強對內(nèi)部審計的建設(shè)，加強裝飾工程定額審計，防止因為內(nèi)部人的違規(guī)行為而影響工程質(zhì)量，同時加強施工工程隱蔽部位的監(jiān)督審計，以保證裝飾材料質(zhì)量合格，施工程序合乎規(guī)范。中國建筑裝飾集團有限公司在企業(yè)內(nèi)部建立了完善的績效評價體系，不斷加強內(nèi)部審計的建設(shè)，增強了企業(yè)內(nèi)部控制活動的監(jiān)督力度，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境，企業(yè)目前已經(jīng)成長為中國最大的建筑裝飾公司，在國內(nèi)外屢獲大獎。

三、結(jié)論

第3篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

（中國水電基礎(chǔ)局有限公司，天津301700）

摘要：當(dāng)前建筑市場競爭日趨激烈，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，除了要具有較好的品牌影響力和質(zhì)量較高的工程項目外，還需要保證企業(yè)自身具有充足的流動資金，能夠幫助企業(yè)應(yīng)對各種突發(fā)問題，這就要求相關(guān)人員采取有效的措施對建筑施工企業(yè)內(nèi)部的會計工作進行有效的控制管理。本文就以此為中心，結(jié)合工作實際，對當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制工作進行分析論述。

關(guān)鍵詞 ：建筑施工企業(yè)；會計控制；管理措施

中圖分類號：F235 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1000-8775（2015）04-0154-02

收稿日期：2015-01-19

作者簡介：段超許（1981-），男，河南禹州人，本科，中級會計師。研究方向：財務(wù)管理。建筑工程項目的投資較大，對資金的需求程度較高，這就要求施工企業(yè)一定要做好內(nèi)部的會計工作，確保每一分資金都能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化配置，能夠得到合理的利用，幫助企業(yè)實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益。但是從當(dāng)前的情況來看，企業(yè)內(nèi)部的會計控制工作存在著一定的問題，如財務(wù)內(nèi)部控制體系不健全、項目經(jīng)理責(zé)任機制不明確、內(nèi)部審計的獨立性缺乏、會計隊伍結(jié)構(gòu)不合理等，這些都影響到會計控制工作的順利進行，必須要采取有效的措施加以管理。

一、建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制工作存在的問題

建筑施工企業(yè)和其他企業(yè)有著不同的生產(chǎn)經(jīng)營特點，其每個工程項目都涉及到大量的資金投入，企業(yè)內(nèi)部必須要有完善的財務(wù)控制體系對資金的利用進行合理規(guī)劃，這樣才能夠更好的促進建筑企業(yè)的良性發(fā)展。但是從目前來看，建筑施工企業(yè)內(nèi)部的會計控制工作存在著一定的問題，給企業(yè)的發(fā)展帶來了一定的麻煩，下面本文就對這些問題進行簡要的分析。

首先，建筑施工企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的會計控制管理機制。對于建筑施工企業(yè)來講，其涉及到的資金環(huán)節(jié)較多，必須要有健全的會計管理機制才能夠更好地提升資金的利用效率。但是從目前的情況來看，企業(yè)內(nèi)部并沒有系統(tǒng)完善的控制體系，如貨幣資金的收付不規(guī)范，且對于資金收付機構(gòu)和相關(guān)的工作人員缺乏有效的監(jiān)督和制約。同時，并沒有對實物資產(chǎn)的管理崗位進行明確的職責(zé)劃分，資金的入庫、驗收、發(fā)出、保管以及流通使用都存在著一定的弊端。加之建筑工程項目中一些決策程序存在著不規(guī)范的地方，并且缺乏嚴謹?shù)念A(yù)算編制和審定、下達、執(zhí)行程序，缺乏對預(yù)算進行及時的分析和控制，這也在一定程度上影響到會計控制工作的順利進行。

其次，建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計工作控制過程中缺乏責(zé)任機制的支撐。當(dāng)前，對于建筑施工企業(yè)來講，項目經(jīng)理擔(dān)負著巨大的責(zé)任，并且在項目的施工建設(shè)中發(fā)揮著關(guān)鍵性的促進作用，但是不能忽視的是，在建筑施工企業(yè)當(dāng)中，通常會存在著一定的問題，最為嚴重的就是企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)核算機制不健全，并且缺乏相應(yīng)的責(zé)任機制的支撐，這樣就會降低對項目經(jīng)理的制約作用，也會在很大程度上影響到企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制工作的開展。同時，在建筑施工企業(yè)內(nèi)部，審計部門往往和財務(wù)部門連接在一起，企業(yè)的內(nèi)部審計工作缺乏獨立性，使得很多的工作只能夠流于形式，缺乏客觀性與公正性，不能真正的發(fā)揮實效，這樣也會影響到企業(yè)內(nèi)部會計控制工作的有序開展，這一問題需要在今后的會計控制工作中引起重視。

最后，企業(yè)內(nèi)部會計工作者的整體水平不高，難以滿足施工企業(yè)發(fā)展的實際需要，領(lǐng)導(dǎo)對這一工作缺乏重視。要想更好的發(fā)揮會計工作的作用，必須要確保相關(guān)工作人員的整體素質(zhì)，但是由于領(lǐng)導(dǎo)的忽視，使得很多的會計人員并沒有真正的貫徹落實企業(yè)內(nèi)部的會計控制工作，加之其監(jiān)督意識和抗風(fēng)險的意識較低，會計團隊的整體結(jié)構(gòu)存在著一定的問題，使得會計控制工作面臨著較大的挑戰(zhàn)。

二、建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制管理措施分析

會計控制工作的有序開展，能夠使企業(yè)更有效的利用資金，達到經(jīng)濟效益的最大化，但是實際情況是，企業(yè)內(nèi)部會計控制工作并沒有按照預(yù)期的要求進行，而是在控制的過程中存在著一定的問題，上文中對這些問題進行了簡要的分析，下面本文就針對這些問題，對當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制管理的具體措施進行論述。

首先，逐步完善建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。對于企業(yè)來講，完善的內(nèi)部會計控制制度能夠更好的提升企業(yè)會計工作的效率，并且實現(xiàn)資金的合理高效利用，為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益，基于此，必須要結(jié)合建筑施工企業(yè)的實際情況，建立完善的企業(yè)內(nèi)部會計控制機制，使得這一工作的進行能夠有章可循，更好的發(fā)揮這一工作的作用。具體來講，要建立起完整的會計資料數(shù)據(jù)庫，確保施工企業(yè)的會計資料信息的完整性和真實性，并且保證會計信息的準(zhǔn)確性，數(shù)據(jù)庫的建立能夠在確保會計信息有效的基礎(chǔ)上更快捷的開展各種內(nèi)部會計控制工作，進一步確保施工企業(yè)的財產(chǎn)安全。同時，必須要根據(jù)建筑行業(yè)市場的特點完善會計內(nèi)部控制機制，如實行不相容的職務(wù)分離控制機制，并按照會計制度的相關(guān)規(guī)定進行會計核算工作，于此同時，還需要逐步加強對會計工作流程的監(jiān)督和管理，建立起完善的動態(tài)監(jiān)督管理機制，確保企業(yè)內(nèi)部會計控制工作的順利進行。還需要逐步完會計工作責(zé)任機制，讓每個內(nèi)部會計控制人員都能夠明確自身的職責(zé)和任務(wù)，這樣當(dāng)出現(xiàn)了問題才能夠第一時間找到責(zé)任人，及時了解問題產(chǎn)生的原因，并采取有效的措施加以解決。

其次，完善建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計審計工作。內(nèi)部財務(wù)審計對加強建筑施工企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制具有十分重要的作用，在建筑施工競爭日趨激烈的形勢下，企業(yè)的經(jīng)營狀況在很大程度上依賴于其內(nèi)部的經(jīng)濟活動以及這一活動的結(jié)果和信息反饋情況，基于此，為了更好的實現(xiàn)建筑施工企業(yè)的良性發(fā)展，必須要逐步的完善其內(nèi)部的會計審計工作，并拓寬企業(yè)內(nèi)部的審計領(lǐng)域，更好的發(fā)揮審計的作用。具體來講，必須要突出內(nèi)部會計審計工作的評價職能，并改進原有的內(nèi)部會計審計制度，結(jié)合當(dāng)前的實際情況進行審計工作的開展，以更好的適應(yīng)現(xiàn)代化的建筑企業(yè)發(fā)展需要。除此之外，為了能夠更好的確保企業(yè)經(jīng)濟效益的獲取，在內(nèi)部會計審計的過程中，相關(guān)的人員必須要積極的參與到企業(yè)的經(jīng)濟活動全過程之中，進而最大限度的降低企業(yè)不不必要的損失。在這個基礎(chǔ)上，建立起對審計事項的后續(xù)審計制度，也是開展這一工作必不可少的環(huán)節(jié)，這一制度的建立，既能夠很好的實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)濟活動的跟蹤管理，并參與到企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)調(diào)整等重大的戰(zhàn)略活動中，又能夠確保建筑企業(yè)內(nèi)部會計審計工作延續(xù)性的重要保障。

最后，不斷提升會計相關(guān)工作人員的整體水平。上文中簡單提到，當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)部的會計工作人員整體水平較低，這樣影響到了其工作的正常開展，必須要采取有效的措施提升會計工作人員的整體水平。為此，建筑施工企業(yè)必須要從源頭上采取措施，加強對會計人員的思想政治教育，不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，要建立起完善的會計人員招聘和錄用機制，確保高學(xué)歷、有資質(zhì)的會計人員進入到施工企業(yè)內(nèi)部，不斷提升整體隊伍的綜合水平，真正的發(fā)揮會計人員的作用，優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，逐步提升會計團隊的整體水平。

結(jié)束語

對于建筑施工企業(yè)來講，內(nèi)部的會計控制工作對建筑施工企業(yè)具有重要的地位和作用，是實現(xiàn)企業(yè)管理的重要舉措，在當(dāng)前建筑市場競爭日趨激烈的今天，必須要加強企業(yè)內(nèi)部管理，逐步的完善內(nèi)部會計控制工作，并高度的重視企業(yè)內(nèi)部會計團隊的建設(shè)。本文就以此為中心，結(jié)合工作實際，對當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制工作存在的問題進行了分析，并以此為基礎(chǔ)，提出了幾點切實可行的解決對策，希望通過本文的論述，能夠?qū)窈蟮南嚓P(guān)工作起到一定的指導(dǎo)作用，實現(xiàn)資金的有效利用和資源的合理配置，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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第4篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

論文關(guān)鍵詞 企業(yè) 風(fēng)險管理 內(nèi)部控制

一、企業(yè)風(fēng)險管理含義

企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)視為一個持續(xù)的執(zhí)行過程,緊密結(jié)合在企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)定之中,通過企業(yè)的管理層及其他相關(guān)人員共同協(xié)作執(zhí)行,其理念及制度應(yīng)貫穿于整個企業(yè)運營過程中,為每一名企業(yè)員工所熟知和運用,從而確保能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的潛在風(fēng)險,使一切風(fēng)險都處于可控狀態(tài),為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的達成提供有力保障。企業(yè)的風(fēng)險管理通常分為八點要素,相互關(guān)聯(lián),相互協(xié)作,貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動始終。其內(nèi)容包括:

1.內(nèi)部環(huán)境識別。所有企業(yè)風(fēng)險管理要素均是以企業(yè)自身的內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)的,只有明確了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的特點,才能制定出切實有效的風(fēng)險管理的框架及規(guī)則。通過對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的認知,能夠幫助管理人員正確制定企業(yè)戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo),從而有效地開展業(yè)務(wù)活動,并且準(zhǔn)確地識別風(fēng)險、評估風(fēng)險并及時應(yīng)對。

2.制定經(jīng)營目標(biāo)。管理人員在制定企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)時,應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營任務(wù)及預(yù)期內(nèi)容進行科學(xué)的分析和設(shè)計,從而確保戰(zhàn)略實施的可行性,并切實將相關(guān)目標(biāo)分層分級地落實到企業(yè)內(nèi)部各個部門及各個崗位。

3.企業(yè)風(fēng)險評估。管理人員在評估企業(yè)風(fēng)險時,應(yīng)當(dāng)從發(fā)生可能性及影響程度兩方面進行周密考慮,并且結(jié)合企業(yè)即期的經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)進行具有戰(zhàn)略眼光的風(fēng)險識別和評估。

4.經(jīng)營事項評估。在企業(yè)的運營過程中,往往存在著較多不確定性,這些現(xiàn)階段結(jié)果尚不明確的事項可能會對企業(yè)具有積極的影響,也可能存在著消極影響,甚至二者同時并存。因此,企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)及時對這些不確定性予以識別和評估,認識到事項的負面影響即是企業(yè)的潛在風(fēng)險因素,必須盡早識別和評估,并預(yù)先制定出應(yīng)急措施。

5.風(fēng)險應(yīng)對方案。面對風(fēng)險的發(fā)生,風(fēng)險應(yīng)對反應(yīng)包括規(guī)避風(fēng)險、控制風(fēng)險、承擔(dān)風(fēng)險及轉(zhuǎn)移風(fēng)險四種,作為企業(yè)的風(fēng)險管理,應(yīng)當(dāng)針對不同的風(fēng)險,制定出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對反應(yīng)方案,從而確保將風(fēng)險的影響降至最低。

6.風(fēng)險控制措施。當(dāng)風(fēng)險應(yīng)對反應(yīng)方案開始執(zhí)行時,制定正確的風(fēng)險控制措施,能夠確保反應(yīng)方案遵循正確的流程得以有效執(zhí)行。因此,控制措施應(yīng)當(dāng)針對企業(yè)的不同層面、不同部門及不同崗位全面制定和落實,其要素包括規(guī)范的應(yīng)對政策及對政策產(chǎn)生影響的一系列操作章程。

7.信息獲取及溝通。企業(yè)應(yīng)定期對來自內(nèi)外部的信息進行獲取、識別,并通過固定的格式予以保存和傳遞,從而幫助企業(yè)員工正確執(zhí)行自身職責(zé),并提供執(zhí)行結(jié)果的參考和評估。此外,還應(yīng)當(dāng)保持溝通順暢,包括企業(yè)由上而下、由下而上的縱向溝通,各部門間的橫向溝通,以及企業(yè)與外部環(huán)境間的信息交換。

8.風(fēng)險效果監(jiān)控。企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時對風(fēng)險管理要素有關(guān)內(nèi)容的合理性和完善性進行定期評估,并對風(fēng)險管理的運行情況進行評估和監(jiān)督。其方式可采取持續(xù)性監(jiān)控和個別要素評估兩類。

二、內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制是一個循環(huán)往復(fù)的動態(tài)過程,其內(nèi)容包括控制目標(biāo)設(shè)計、控制執(zhí)行、執(zhí)行評價、目標(biāo)改進等多個環(huán)節(jié),為企業(yè)提供持續(xù)不斷的信息反饋,使企業(yè)能夠準(zhǔn)確掌握當(dāng)前自身運營情況,以及內(nèi)外部環(huán)境對自身帶來的機遇及影響。

企業(yè)在獲取信息的同時,還能夠通過對內(nèi)部控制設(shè)計及執(zhí)行過程進行評估,從中獲得當(dāng)前內(nèi)部控制體系的有關(guān)信息,從而能夠及時進行內(nèi)部控制體系的完善和補充。而內(nèi)部控制的評估內(nèi)容,主要包括對企業(yè)現(xiàn)行內(nèi)部控制體系設(shè)計及執(zhí)行的合理性、有效性及完整性進行系統(tǒng)的審核、檢驗及分析等工作。其作用主要包括:

1.確保企業(yè)管理的完善性。企業(yè)的經(jīng)營管理應(yīng)當(dāng)順應(yīng)外部經(jīng)濟環(huán)境的變化不斷做出調(diào)節(jié),以便適應(yīng)新的發(fā)展形勢,這一要求便需要企業(yè)對內(nèi)部控制進行不斷的評估和完善,從而及時發(fā)現(xiàn)其中的缺陷和漏洞,杜絕營私舞弊,改善薄弱環(huán)節(jié),從而提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平,增強企業(yè)競爭力。

2.有利于充分發(fā)揮審計職能。目前,審計已經(jīng)發(fā)展到抽樣審計的高度,企業(yè)實行內(nèi)部控制評估,能夠依據(jù)評估結(jié)果明確審計范圍,突出審計重點,尋求最佳審計方法,使審計效率得到有效提高,并充分發(fā)揮審計的重要職能。

3.提供各方?jīng)Q策依據(jù)。內(nèi)部控制評估結(jié)果公布后,除了企業(yè)自身之外,有關(guān)部門均能據(jù)此對企業(yè)財務(wù)報告的可信度進行評價,了解企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展能力、成長性、運營合法性等多個方面,從而制定下一步的行動決策。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系

2004年,COSO經(jīng)過4年的研究之后,在之前《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》理論的基礎(chǔ)上了《全面風(fēng)險管理統(tǒng)一框架》,為全面風(fēng)險管理提供了執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù),在這一新的理論中,全面風(fēng)險管理增加了三項內(nèi)部控制目標(biāo),以及相應(yīng)的管理戰(zhàn)略目標(biāo)。由此可見,內(nèi)部控制與風(fēng)險管理日趨融合趨向。然而,全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制仍然具有一定的差異:

第5篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

［關(guān)鍵詞］企業(yè)；內(nèi)部控制；改進優(yōu)化

doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2016.09.021［中圖分類號］F239.45［文獻標(biāo)識碼］A［文章編號］1673-0194（2016）09-0039-02

引言

在當(dāng)前外部市場環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所面臨的外部競爭越發(fā)激烈，企業(yè)經(jīng)營管理過程中的各種顯性與隱性風(fēng)險問題也越發(fā)突出，如果企業(yè)沒有有效的內(nèi)部控制管理，很容易受到外部市場的復(fù)雜性以及不確定性影響造成風(fēng)險問題。因此，對企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系進行改善，尤其是結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部信息化的控制管理環(huán)境，建立基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制管理體系，以整體強化企業(yè)的內(nèi)部控制管理效果，已經(jīng)成為企業(yè)管理工作改進完善的重點，這對于增強企業(yè)的風(fēng)險規(guī)避控制能力，促進實現(xiàn)企業(yè)的長遠健康發(fā)展也具有非常重要的作用。

1企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題分析

內(nèi)部控制作為企業(yè)重要的管理手段，是針對企業(yè)內(nèi)部的全體員工所實施的，為確保企業(yè)經(jīng)營管理活動的合法合規(guī)，確保企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)安全，保證企業(yè)的財務(wù)報告以及財務(wù)會計的真實可靠，應(yīng)采取一系列內(nèi)部控制管理手段，以進一步提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率，促進企業(yè)的發(fā)展。隨著企業(yè)的經(jīng)營管理理念的更新以及管理手段的不斷改進，企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作也出現(xiàn)了較多的問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面。

1.1企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱

企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境是整個企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的基礎(chǔ)，對于內(nèi)部控制管理的效果也有著至關(guān)重要的影響。目前，我國很多企業(yè)的內(nèi)部控制管理環(huán)境存在不少問題。一方面，企業(yè)內(nèi)部管理層對于內(nèi)部控制管理重視程度不足，沒有將企業(yè)的內(nèi)部控制管理與企業(yè)的長遠發(fā)展相結(jié)合，造成了內(nèi)部控制管理流于形式。另一方面，企業(yè)的人力資源管理落后，企業(yè)員工對于內(nèi)部管理參與的積極性不高，造成了部分內(nèi)部控制管理措施在執(zhí)行過程中效率不高。

1.2缺少全面的風(fēng)險評估

部分企業(yè)在內(nèi)部控制管理實施階段，對于風(fēng)險評估管理缺乏認識，導(dǎo)致對于風(fēng)險規(guī)避和控制能力不強，尤其是表現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)核算風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險方面。在財務(wù)核算方面，部分企業(yè)對于內(nèi)部的各個生產(chǎn)管理部門以及分公司核算不清晰，甚至不能準(zhǔn)確地核算企業(yè)的實際經(jīng)營成果。在經(jīng)營風(fēng)險方面，投資管理策略制定缺少科學(xué)分析研究、成本控制管理措施不當(dāng)、應(yīng)收賬款管理不利等問題，很容易造成企業(yè)出現(xiàn)嚴重的財務(wù)風(fēng)險。

1.3內(nèi)部控制管理不力

在企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作中，造成企業(yè)內(nèi)部控制管理效果不佳的另一方面原因就是企業(yè)的內(nèi)部控制管理力度不足。在內(nèi)部控制目標(biāo)方面，有的企業(yè)往往側(cè)重于對企業(yè)的財務(wù)報告以及合法合規(guī)性提供保證，而對經(jīng)營效果以及效率提升重視不足，內(nèi)部控制在服務(wù)企業(yè)的價值增值方面的功能不明顯。此外，內(nèi)部控制管理制度在運行過程中，缺少有力的規(guī)范制度的輔助，造成了一些關(guān)鍵的內(nèi)部控制管理制度流于形式。

1.4內(nèi)部監(jiān)督方面存在較多的問題

一些企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面沒有設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，也未能健全完善的內(nèi)部審計工作小組，對于企業(yè)內(nèi)部的審計往往存在嚴重的形式化，而且主要集中在財務(wù)會計報表的審計監(jiān)督方面，因而造成了內(nèi)部控制監(jiān)督工作形同虛設(shè)，不利于全面提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理執(zhí)行效率。

2企業(yè)內(nèi)部控制管理體系改進原則

在企業(yè)的內(nèi)部控制管理改善方面，應(yīng)該立足于企業(yè)的自身長遠戰(zhàn)略發(fā)展，重點通過內(nèi)部控制管理，在強化企業(yè)經(jīng)營活動合法合規(guī)以及財務(wù)會計信息真實可靠的前提下，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，對于企業(yè)的內(nèi)部控制管理的改進優(yōu)化，應(yīng)該重點遵循以下幾項原則。

2.1整體性原則

內(nèi)部控制管理體系在設(shè)計過程中，應(yīng)該作為系統(tǒng)的整體工程，充分考慮整個內(nèi)部控制管理體系整體運行的效果，重點確保內(nèi)部控制管理能夠與企業(yè)內(nèi)部的各個生產(chǎn)管理部門以及子公司之間實現(xiàn)相互協(xié)調(diào)，確保內(nèi)部控制效果的最大化。

2.2適應(yīng)性原則

在內(nèi)部控制管理的改進優(yōu)化方面，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身發(fā)展的實際情況、行業(yè)發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展規(guī)模、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、經(jīng)營方式以及風(fēng)險水平等實際情況來確定，確保與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。

2.3全面性原則

完善的企業(yè)內(nèi)部控制管理體系應(yīng)該由企業(yè)的內(nèi)部全體員工共同參與，企業(yè)內(nèi)部的管理層、生產(chǎn)經(jīng)營部門以及管理部門都應(yīng)該共同納入到內(nèi)部控制管理體系中。此外，還應(yīng)該將內(nèi)部控制管理工作貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策等各個流程之中。

2.4成本效益原則

在內(nèi)部控制管理優(yōu)化過程中，還應(yīng)該綜合考慮企業(yè)的實際成本效益情況，盡可能地以最少的成本投入，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的內(nèi)部控制管理制度，這也是內(nèi)部控制管理優(yōu)化最基本的原則要求。

3企業(yè)內(nèi)部控制改進優(yōu)化研究

3.1內(nèi)部控制目標(biāo)的調(diào)整

在企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的確定上，應(yīng)該綜合考慮企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)以及生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中具體目標(biāo)的實際要求。在戰(zhàn)略目標(biāo)的實際確定上，重點是圍繞企業(yè)價值以及企業(yè)相關(guān)利益主體利益的最大化。在具體生產(chǎn)經(jīng)營執(zhí)行目標(biāo)的確定上，則主要是確保企業(yè)的財會會計報告的真實性、經(jīng)營活動的合法合規(guī)性以及資產(chǎn)的安全性。

3.2對企業(yè)的內(nèi)部控制管理環(huán)境進行優(yōu)化

在企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境上，應(yīng)該按照現(xiàn)階段企業(yè)管理實際情況，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的組織結(jié)構(gòu)，并對企業(yè)內(nèi)部的激勵機制進行完善，尤其是對企業(yè)的人力資源管理制度等進行完善。同時，應(yīng)該重點強化企業(yè)內(nèi)部管理層的內(nèi)控意識，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展內(nèi)部控制管理，促進企業(yè)內(nèi)部控制管理各項措施得到有效的貫徹落實。

3.3強化企業(yè)的風(fēng)險評估管理

在企業(yè)的風(fēng)險評估管理方面，企業(yè)內(nèi)部控制管理改進優(yōu)化過程應(yīng)重點圍繞企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險、生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險以及合規(guī)風(fēng)險等進行相應(yīng)的防范控制管理。第一，應(yīng)該按照企業(yè)的生產(chǎn)實際情況，建立完善的風(fēng)險評估機制，尤其是準(zhǔn)確地選擇企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險控制點，并重點對企業(yè)風(fēng)險的類別、成因、發(fā)生概率以及造成的影響等幾方面進行評估。第二，應(yīng)該相對地建立企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險預(yù)警機制，通過強化對風(fēng)險的監(jiān)測以及及時的風(fēng)險反饋，對可能發(fā)生的風(fēng)險問題及時進行危機預(yù)警，確保企業(yè)能夠及時地采取措施對風(fēng)險進行規(guī)避控制。

3.4規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制管理流程

在企業(yè)的內(nèi)部控制管理流程方面，重點應(yīng)該在以下幾方面采取相應(yīng)的措施：嚴格企業(yè)的預(yù)算控制管理，按照企業(yè)內(nèi)部的計劃、財務(wù)預(yù)算程序，按照自上而下、自下而上、上下結(jié)合的方式，提高預(yù)算編制的科學(xué)性，同時加強企業(yè)預(yù)算執(zhí)行階段的控制管理；嚴格落實相關(guān)的會計內(nèi)部控制管理制度，加強對企業(yè)的交易授權(quán)審批、職責(zé)劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)使用及管理等方面的控制管理；提高企業(yè)的會計核算水平，確保企業(yè)的財務(wù)會計報表能夠及時、全面、真實、綜合地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。此外，為了確保企業(yè)內(nèi)部各項內(nèi)部控制管理措施的有效執(zhí)行，在內(nèi)部控制管理方面，還應(yīng)該重點加強制度建設(shè)，對各個環(huán)節(jié)各個部門的內(nèi)部控制進行有效的督促。

3.5加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督管理

在企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理方面，首先，應(yīng)該加強對企業(yè)內(nèi)部控制管理的日常監(jiān)督管理，尤其是通過例會的形式，及時在企業(yè)經(jīng)營管理過程中開展業(yè)務(wù)分析與財務(wù)分析，及時對財務(wù)報告質(zhì)量進行監(jiān)控。其次，企業(yè)管理部門應(yīng)該重點加強資產(chǎn)的盤點，重點對固定資產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金、票據(jù)等進行核對盤點。同時，還應(yīng)該將內(nèi)部審計作為主要的內(nèi)部控制管理監(jiān)督的手段，重點對企業(yè)的內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行檢查，對企業(yè)內(nèi)部控制管理的合理性、有效性和一貫性進行審計評價，對內(nèi)部控制管理進行改進完善。

4結(jié)語

改進完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系，已經(jīng)成為當(dāng)前很多企業(yè)經(jīng)營管理改革的關(guān)鍵。在企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的改進優(yōu)化過程中，企業(yè)的管理層應(yīng)該重點關(guān)注強化企業(yè)的戰(zhàn)略控制，提高風(fēng)險管理水平，在目標(biāo)確定、內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化、風(fēng)險評估、信息評估、流程控制等幾方面，有針對性地確定改進措施，進而整體提升企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平。

主要參考文獻

［1］南京大學(xué)會計與財務(wù)研究院課題組．論中國企業(yè)內(nèi)部控制評價制度的現(xiàn)實模式———基于112個企業(yè)案例的研究［J］．會計研究，2010（6）：51－62.

［2］李宇立．內(nèi)部控制缺陷識別與認定的技術(shù)路線———基于管理層視角的分析［J］．中南財經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報，2012（3）：113－119.

第6篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；企業(yè)；內(nèi)部控制

一、風(fēng)險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制管理的作用

內(nèi)部控制是為確保企業(yè)各個層級工作人員能夠有序開展日常工作，所制定的針對企業(yè)各運營環(huán)節(jié)的工作制度和監(jiān)管制度。風(fēng)險管理為了促進企業(yè)運營目標(biāo)的有效實現(xiàn)，減少財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，根據(jù)風(fēng)險管控的目標(biāo)，對發(fā)展戰(zhàn)略進行全面部署，做好風(fēng)險識別和評估工作，預(yù)防運營風(fēng)險的出現(xiàn)，以及在風(fēng)險發(fā)生時能夠及時應(yīng)對，將損失降至最低。企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理具有統(tǒng)一的目標(biāo)，維護企業(yè)利益是兩者共同的期許，基于兩者的共通性，使風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的有機融合成為可能?；陲L(fēng)險管理視角下的內(nèi)部控制工作，就是在開展內(nèi)部控制工作的同時，將風(fēng)險管理思維融入其中，通過內(nèi)部控制加強對企業(yè)運營各個環(huán)節(jié)的運營風(fēng)險進行防范，助力實現(xiàn)企業(yè)運營目標(biāo)，提高經(jīng)濟效益，引導(dǎo)企業(yè)有序發(fā)展。

二、基于風(fēng)險管理視角的企業(yè)內(nèi)部控制

1.基于風(fēng)險管理意識的視角

（1）需要改進的問題

當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)在開展內(nèi)部控制管理工作時，不具備較強的風(fēng)險管理意識，缺少規(guī)范的風(fēng)險管理機制。并且，因為風(fēng)險意識較為薄弱，定型及定量風(fēng)險分析缺少專業(yè)負責(zé)人，沒有在企業(yè)內(nèi)部設(shè)定專業(yè)的風(fēng)險管理部門。風(fēng)險管理及預(yù)警體系建設(shè)不完善，風(fēng)險管理水平相對較低。尤其是近幾年，隨著企業(yè)框架全面改革，企業(yè)在注重運營目標(biāo)的同時，沒有給予高風(fēng)險交易活動充分重視，缺少風(fēng)險預(yù)測和防范能力，風(fēng)險管理水平有待提高，給各種風(fēng)險出現(xiàn)營造了機會。此外，由于我國開展內(nèi)部風(fēng)險控制時間相對較短，相關(guān)理論和體系不完善，思想意識薄弱，沒有全面開展內(nèi)部風(fēng)險管理工作，導(dǎo)致風(fēng)險頻頻出現(xiàn)。

（2）優(yōu)化構(gòu)建的路徑

隨著企業(yè)改革逐漸深入及相關(guān)供應(yīng)鏈的快速發(fā)展，讓我國企業(yè)運營中面臨的風(fēng)險因素不斷增多，使得企業(yè)運營不明確性逐漸加大。因此，針對企業(yè)來說，在開展運營管理工作時，應(yīng)該給予風(fēng)險管理工作高度重視，樹立良好的風(fēng)險管理意識。風(fēng)險管理意識的樹立，可以從風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理等方面入手。只有這樣，才能讓企業(yè)職工均具備良好的風(fēng)險管理意識，精準(zhǔn)的評估企業(yè)運營過程中可能存在的各種風(fēng)險，提前采取防范措施。以出版企業(yè)為例，為了實現(xiàn)風(fēng)險管理水平的提高，減少不必要風(fēng)險出現(xiàn)，該企業(yè)結(jié)合實際情況，構(gòu)建了完善的風(fēng)險管理體系，并嚴格根據(jù)風(fēng)險管理需求，落實管理工作，在提高企業(yè)風(fēng)險識別水平的同時，要求結(jié)合風(fēng)險類型，設(shè)定對應(yīng)的防范和管理對策，加強職工培訓(xùn)，讓其具備良好的職業(yè)素養(yǎng)，提高自身專業(yè)水平，給后續(xù)內(nèi)部風(fēng)險管理工作開展提供條件。

2.基于內(nèi)控體系制度構(gòu)建的視角

（1）需要改進的問題

在當(dāng)前背景下，企業(yè)需要對現(xiàn)有的運營模式和管理方式進行修整，來滿足時展需求，實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。在改革步入到深度發(fā)展階段以后，需要企業(yè)加大內(nèi)部控制管理力度，針對部分內(nèi)部控制水平不強的企業(yè)而言，無法將內(nèi)部控制作用充分發(fā)揮，導(dǎo)致最終管理結(jié)果差強人意。首先，在日常管理過程中，沒有給予內(nèi)部控制工作高度重視，并且沒有構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，使得內(nèi)部控制工作無法落實到實處；其次，部分企業(yè)在內(nèi)部設(shè)定了董事會、內(nèi)部審計等監(jiān)管部門，但是這些部門之間關(guān)系較為繁瑣，導(dǎo)致這些部門內(nèi)部控制無法順利落實，進而不能將其作用全面激發(fā)，使得內(nèi)部控制體系如同擺設(shè)，不具實質(zhì)意義。

（2）優(yōu)化構(gòu)建的路徑

內(nèi)部控制需要得到各個部門的配合和管理，并非由領(lǐng)導(dǎo)層級加以評判。要想構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，應(yīng)該從風(fēng)險評估、內(nèi)部管理、績效考核等方面入手。以出版企業(yè)為例，在風(fēng)險評估過程中，該企業(yè)在年初時安排專業(yè)人員對企業(yè)各個部門下發(fā)相應(yīng)的風(fēng)險管理任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)層級及基礎(chǔ)層級人員的共同努力下，及時找出企業(yè)運營過程中存在的各種風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險評估報告，制定對應(yīng)的風(fēng)險處理對策，之后將對策下發(fā)到各個部門中，并全面落實。在內(nèi)部控制管理過程中，應(yīng)該從各個環(huán)節(jié)入手，加大管理力度，及時找出存在的問題，并妥善處理，謹慎對待，將各種問題扼殺在萌芽狀態(tài)，給企業(yè)運營發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境。

3.基于內(nèi)部監(jiān)控的視角

（1）需要改進的問題

從當(dāng)前我國企業(yè)運營發(fā)展環(huán)節(jié)中存在的各項問題來說，企業(yè)內(nèi)部控制缺少系統(tǒng)的監(jiān)管是當(dāng)前較為凸顯的問題之一。這是由于大部分企業(yè)即便已經(jīng)落實了內(nèi)部控制管理工作，但是沒有對內(nèi)部控制執(zhí)行過程進行統(tǒng)一監(jiān)管，缺少完善的監(jiān)管體系，沒有及時找出企業(yè)運營發(fā)展中存在的不足。并且，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管沒有在內(nèi)部控制中發(fā)揮應(yīng)有的作用，甚至在部分狀況下存在內(nèi)部監(jiān)管不嚴謹?shù)默F(xiàn)象，企業(yè)內(nèi)部存在一人多職或者跨部門監(jiān)管的狀況，導(dǎo)致監(jiān)管人員工作管理作用不能深入激發(fā)，影響企業(yè)整體內(nèi)部監(jiān)管質(zhì)量。

（2）優(yōu)化構(gòu)建的路徑

基于風(fēng)險管理視角下，為了能夠促進企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益的提高，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，就要結(jié)合企業(yè)實際情況，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管，科學(xué)構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)管體系。并且，根據(jù)當(dāng)前企業(yè)運營情況，充分落實內(nèi)部監(jiān)管工作，加大監(jiān)管力度，給監(jiān)管部門施加一定壓力，以此實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的提高，避免出現(xiàn)徇私舞弊等狀況。以出版企業(yè)為例，該企業(yè)根據(jù)實際情況，從內(nèi)部監(jiān)控角度入手，嚴格秉持內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)部控制管理要求落實內(nèi)部監(jiān)管工作，保證內(nèi)部監(jiān)管流程和相關(guān)體系順利落實到實處，確保企業(yè)穩(wěn)定運行。在完善內(nèi)部控制監(jiān)管體系時，預(yù)算在其中占據(jù)一定位置，因此，企業(yè)需要給予預(yù)算管理工作充分重視，確保預(yù)算管理工作順利落實，讓企業(yè)效益得到最優(yōu)化。例如，企業(yè)管理層級應(yīng)該在確保相關(guān)制度有效開展的情況下，根據(jù)各個季度對各個部門設(shè)定的預(yù)算目標(biāo)加以考核，并且完善對應(yīng)的預(yù)算管理體系，提高預(yù)算管理水平，保證各個部門工作效率，從而推動企業(yè)長久發(fā)展。

三、結(jié)束語

從風(fēng)險管理角度入手，做好內(nèi)部管理工作，并加強內(nèi)部管理體系構(gòu)建，在提升企業(yè)內(nèi)部管理水平的同時，減少各種風(fēng)險的出現(xiàn)。因此，企業(yè)需要給予內(nèi)部控制管理工作高度重視，從各個環(huán)節(jié)入手，加大風(fēng)險管理，做好風(fēng)險評估和識別工作，及時找出企業(yè)運營環(huán)節(jié)中存在的各種風(fēng)險，并采取對應(yīng)的防范對策，減少不必要風(fēng)險出現(xiàn)給企業(yè)運營帶來的影響。并且，企業(yè)還要加強內(nèi)部控制，全面落實內(nèi)部監(jiān)管工作，根據(jù)企業(yè)運營情況，找出存在的不足并及時處理，給企業(yè)運營發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境，推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]胡鳳鳴.風(fēng)險管理視角下對企業(yè)內(nèi)部控制評價探析[J].時代金融，2018，（14）：174.

[2]馬楠.試論內(nèi)部控制視角下企業(yè)固定資產(chǎn)管理的風(fēng)險[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2018，（4）：196，198.

第7篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

一、企業(yè)集團財務(wù)管理簡述

目前，我國的市場競爭尤為激烈，企業(yè)集團要想在市場上占得一席之地，讓整個企業(yè)長久發(fā)展下去，就必須要求對企業(yè)集團財務(wù)管理中心進行內(nèi)部控制。企業(yè)進行財務(wù)管理工作，不僅可以實現(xiàn)企業(yè)利益最大化，還能夠合理的額分配資源，達到節(jié)約資源的效果，減少企業(yè)投入的成本。另外，企業(yè)集團通過制定比較科學(xué)合理的方案措施，對企業(yè)資金進行合理的分配使用，達到將企業(yè)資金合理利用，使經(jīng)濟效益最大化的目的。只有不斷的完善財務(wù)管理工作，才能使企業(yè)正常發(fā)展，不斷進步。

二、企業(yè)集團財務(wù)管理中心內(nèi)部控制存在的問題

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，社會的不斷進步，一些企業(yè)為了適應(yīng)時代的發(fā)展，也在不斷的進行深化改革，財務(wù)管理工作也在不斷的完善，但是在財務(wù)管理中心內(nèi)部控制工作上還存在著一些問題。

（一）財務(wù)管理制度體系不健全

目前為止，有些企業(yè)在對財務(wù)管理中心進行內(nèi)部控制的時候，沒有一個比較健全的財務(wù)管理制度體系，導(dǎo)致了對企業(yè)的相關(guān)財務(wù)進行預(yù)算的時候不夠全面，缺少統(tǒng)一性預(yù)算。另外，在企業(yè)進行公司重新組合的時候，企業(yè)最關(guān)注的是本身的經(jīng)濟效益，在對財務(wù)管理制度進行制定的時候，都是從自身的利益出發(fā)的，根本不會考慮到制度內(nèi)部存在的矛盾問題，那么久很難保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。所以，企業(yè)應(yīng)該采取有效的措施，建立健全財務(wù)管理制度體系。促進企業(yè)的發(fā)展。

（二）沒有嚴格的監(jiān)督管理制度

在財務(wù)管理方面，企業(yè)集團沒有一個嚴格的監(jiān)督管理制度。目前，有些企業(yè)的員工在從事財務(wù)管理工作的時候，由于一時疏忽出現(xiàn)了數(shù)據(jù)上的錯誤，因為害怕承擔(dān)責(zé)任，就會將錯就錯，這不僅會給自己帶來很大的麻煩，還會給整個企業(yè)帶來很大的經(jīng)濟財產(chǎn)損失；另外，還有一些財務(wù)管理者，由于自己的一些貪念，在數(shù)據(jù)上會造成一定的虛假，這嚴重損害了企業(yè)的經(jīng)濟效益。究其原因，還是企業(yè)沒有一個嚴格的監(jiān)督管理制度造成的。

（三）財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)不高

一個企業(yè)，要想在競爭激烈的市場上立足，具有非常專業(yè)的技術(shù)人才才是硬道理。在企業(yè)集團發(fā)展的過程中，為了適應(yīng)時代的發(fā)展，其規(guī)模也在不斷地擴大，但一些問題也就隨之而來，目前，企業(yè)集團的財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)都不高，在進行財務(wù)管理的時候，由于自身的能力不高，導(dǎo)致企業(yè)集團財務(wù)管理工作經(jīng)常出現(xiàn)問題，這對于整個企業(yè)的發(fā)展是非常不利的。

（四）內(nèi)部審計的獨立性不足

企業(yè)集團的財務(wù)管理工作由于受到公司制度的影響，其內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)在一般情況下都是由一個負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)的，這樣一來，就會出現(xiàn)比較強的利益關(guān)系，導(dǎo)致財務(wù)管理工作就會出現(xiàn)獨立性不足的局面，那么企業(yè)在進行財務(wù)管理的時候就會導(dǎo)致監(jiān)督管理制度逐漸失去作用，這是非常不利于企業(yè)的發(fā)展的。除此之外，企業(yè)集團財務(wù)公司的授權(quán)授信也沒有進行統(tǒng)一管理，因此，管理單位在設(shè)置上非常容易出現(xiàn)職能交叉的現(xiàn)象，導(dǎo)致分工不明確，管理效率大大降低。

三、企業(yè)集團實現(xiàn)財務(wù)管理中心內(nèi)控措施

（一）建立健全財務(wù)管理制度

企業(yè)集團要想不斷地發(fā)展進步，不斷完善企業(yè)的財務(wù)管理制度也是非常必要的。隨著時代的不斷發(fā)展，企業(yè)集團的規(guī)模也日益增大，但是一些問題也就隨之而來。因此，企業(yè)要采取有效的措施，建立健全財務(wù)管理制度，加強對財務(wù)管理中心內(nèi)部的控制。將企業(yè)的資源進行合理的分配應(yīng)用，并且節(jié)約企業(yè)的資源，減少資源的浪費，不斷地提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。另外，在落實行動的過程中，最有效的方法就是實施財務(wù)總監(jiān)制度，只有這樣，才能對財務(wù)管理活動進行實時監(jiān)督，避免在財務(wù)管理工作中出現(xiàn)錯誤或者失誤，促進企業(yè)集團最優(yōu)化發(fā)展。

（二）不斷地提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

一個企業(yè)要想快速發(fā)展，具有非常專業(yè)的人才才是硬道理，目前，企業(yè)集團非常缺乏專業(yè)的人員，導(dǎo)致了企業(yè)的工作效率不高，這非常不利于企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)集團應(yīng)該采取有效的措施不斷的加強財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，定期的對工作人員進行培訓(xùn)，不斷的提高其工作能力；實行鼓勵政策，并且還要賞罰分明，提高工作人員的警惕等等。這樣不僅能夠提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)，同時還能促進企業(yè)快速發(fā)展。只有將財務(wù)管理人員的專業(yè)水平提高，企業(yè)才能很好的進行內(nèi)控。

（三）建立完善的監(jiān)督管理體制

在財務(wù)管理工作中，為了能夠更好的對企業(yè)集團內(nèi)部進行控制，將資源進行合理的分配利用，建立完善的監(jiān)督管理體制是非常有必要的。在財務(wù)管理工作中，由于一些工作人員的馬虎，有時候會出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤的情況，如果及時發(fā)現(xiàn)并改正，會給企業(yè)帶來嚴重的影響，所以，企業(yè)就要不斷的完善內(nèi)部財務(wù)控制制度，保證對財務(wù)管理工作進行實時監(jiān)督，避免出現(xiàn)失誤或者錯誤的情況，減少不必要的損失。另外，企業(yè)還要不斷地加強審計監(jiān)督力度，并且要求相應(yīng)的審計部門加大力度對財務(wù)管理工作進行有效的控制，確保審計工作能夠順利完成。最后，還要確保企業(yè)集團財務(wù)信息的真實性，并且要求其是透明的，只有這樣，企業(yè)集團才能不斷的發(fā)展進步。

（四）加大制度建設(shè)力度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程

企業(yè)集團在進行財務(wù)管理的時候，一定要制定相關(guān)管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。其中，財務(wù)公司的規(guī)章制度可以分成公司治理，業(yè)務(wù)管理兩個大的方面，在一般情況下，業(yè)務(wù)流程可以分成流程管理和業(yè)務(wù)管理兩個小的方面。企業(yè)在進行財務(wù)管理的時候，為了能夠?qū)ζ溥M行更好的控制，企業(yè)一定要制定嚴格的控制制度，加強內(nèi)部控制手冊的建設(shè)。內(nèi)部控制手冊都是由關(guān)于內(nèi)部流程的文件組合而成，由此可見，不斷的加強制度建設(shè)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程是非常有必要的一項措施。能夠促進企業(yè)的發(fā)展，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。

第8篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

從狹義的角度來說內(nèi)部審計質(zhì)量主要是指內(nèi)部審計項目的立項、選項、報告、決定以及相關(guān)建議等工作的開展效率與成果。內(nèi)部審計質(zhì)量與企業(yè)內(nèi)部審計工作對企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。高質(zhì)量的內(nèi)部審計不單單對企業(yè)發(fā)展有積極影響，還可以幫助社會經(jīng)濟國民經(jīng)濟健康發(fā)展。

二、內(nèi)部審計風(fēng)險的概述

（一）內(nèi)部審計風(fēng)險的含義。內(nèi)部審計風(fēng)險。是指企業(yè)內(nèi)部審計部門在針對企業(yè)經(jīng)濟行為進行內(nèi)部審計時由于財務(wù)數(shù)據(jù)的錯誤或內(nèi)部審計工作人員等其他主客觀因素所導(dǎo)致錯誤或偏差的行為，在審計結(jié)論中提供存在誤差的意見對企業(yè)的生產(chǎn)運營產(chǎn)生了負面影響，因此應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任與其他損失。內(nèi)部審計風(fēng)險的主體是內(nèi)部審計部門的審計人員，其也是承擔(dān)審計風(fēng)險的責(zé)任人；內(nèi)部審計風(fēng)險是相對于應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和造成的損失而言的；內(nèi)部審計風(fēng)險存在的根本原因是企業(yè)在內(nèi)部審計的過程中存在多種無法預(yù)料的主客觀因素，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計結(jié)論與實際狀況有誤差，屬于無意識行為。形成內(nèi)部審計風(fēng)險的因素主要有以下幾點：（1）企業(yè)內(nèi)部審計的內(nèi)容較為繁雜，審計對象十分廣泛，這決定了要獲得正確的審計結(jié)論難度相對較大。（2）企業(yè)過分依賴內(nèi)部審計所作出的結(jié)論是內(nèi)部審計風(fēng)險形成的重要原因之一。（3）企業(yè)的經(jīng)營狀況和內(nèi)部管理對內(nèi)部審計有一定的影響。

（二）內(nèi)部審計風(fēng)險的特征。（1） 客觀存在性。內(nèi)部審計的風(fēng)險是客觀存在的，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險存在的因素也是多方面的。內(nèi)部審計風(fēng)險是作為客觀事實存在的，其不會隨著內(nèi)部審計人員的思想、意志而改變或不存在，其實作為獨立的個體而存在的。內(nèi)部審計風(fēng)險是客觀存在于企業(yè)內(nèi)部審計過程中，只是有的風(fēng)險并未對企業(yè)造成負面影響或沒有對內(nèi)部審計人員造成可見損失，因此控制企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險僅僅只能做到降低其發(fā)生的幾率或緩解其帶來的負面影響，并不能做到完全消除。（2） 始終存在性。內(nèi)部審計風(fēng)險是作為客觀事實存在在審計工作的始終。雖然內(nèi)部審計風(fēng)險僅僅通過結(jié)果中與預(yù)期存在誤差的數(shù)據(jù)體現(xiàn)，但是造成誤差的原因是多方面的。在內(nèi)部審計工作中的任何一個步驟或環(huán)節(jié)都有可能導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生。

三、影響企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量的主要因素

（一）企業(yè)內(nèi)部審計部門設(shè)置不合理。目前我國企業(yè)內(nèi)部審計部門一般都是屬于企業(yè)下屬部門，沒有單獨設(shè)立，這就代表著內(nèi)部審計不具有獨立性，其仍然受到企業(yè)管理層或董事會的限制，無法發(fā)揮真正的作用與價值。從某種角度來說企業(yè)內(nèi)部審計的結(jié)果只是企業(yè)管理層的意識反映而已，客觀性和公正性大打折扣。目前我國有的企業(yè)的內(nèi)部審計部門屬于財務(wù)管理部門管理，有的甚至與監(jiān)督檢察部門合并。這種現(xiàn)象導(dǎo)致內(nèi)部審計的獨立性不復(fù)存在，其價值與作用自然也無法實現(xiàn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系不健全。通常情況下企業(yè)內(nèi)部是不會設(shè)立審計監(jiān)督管理部門對內(nèi)部審計機構(gòu)的工作進行監(jiān)督檢察。單單靠內(nèi)部審查人員自身的自覺意識很難保證審計結(jié)果的真實性。政府出臺的相關(guān)政策法規(guī)中明文規(guī)定國家審計機關(guān)有權(quán)力并且有義務(wù)對企業(yè)內(nèi)部審計工作負責(zé)，需要對其結(jié)果的真實性和客觀性的進行監(jiān)督審查，并且有義務(wù)引導(dǎo)企業(yè)正確開展內(nèi)部審計，保證內(nèi)部審計的價值得到發(fā)揮。但是目前我國審計機關(guān)根本沒有起到引導(dǎo)企業(yè)進行內(nèi)部審計的職能，而且行業(yè)協(xié)會雖然出臺了相應(yīng)的規(guī)范與準(zhǔn)則，但是沒有權(quán)力對企業(yè)的內(nèi)部審計進行監(jiān)管。

（三）企業(yè)管理層對內(nèi)部審計重視程度不夠。企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計部門主要的目的就是對企業(yè)的運營情況進行監(jiān)督管理。但是目前部分企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計部門僅僅只是為了應(yīng)付國家規(guī)定，完全沒有意識到內(nèi)部審計工作對于企業(yè)發(fā)展的重要性。企業(yè)管理層認為內(nèi)部審計可有可無，沒有使得其真正起到監(jiān)督、控制、管理的作用。企業(yè)管理層以及企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境也會導(dǎo)致內(nèi)部審計風(fēng)險增強[1]。

（四）企業(yè)內(nèi)部審計人員素質(zhì)有待提高。合格優(yōu)秀的內(nèi)部審計人員要具有相關(guān)從業(yè)資質(zhì)以及專業(yè)技能與從業(yè)經(jīng)驗?；镜慕鹑陬?、管理學(xué)知識也是內(nèi)部審計人員必備的基礎(chǔ)。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計人員的有待改善的地方表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）知識面窄。內(nèi)部審計工作人員的知識面過窄，除了專業(yè)的審計知識外對基礎(chǔ)金融、管理類知識了解甚少，難以應(yīng)對當(dāng)前復(fù)雜的企業(yè)內(nèi)部審計工作；（2）職業(yè)道德有待提高。內(nèi)部審計人員道德品質(zhì)低下、沒有責(zé)任心；（3）內(nèi)部審計人員缺乏管理。企業(yè)管理層對內(nèi)部審計工作不夠重視導(dǎo)致企業(yè)在招聘內(nèi)部審計人員時十分隨意，并沒有考慮到其是否具備相應(yīng)的從業(yè)資質(zhì)或從業(yè)經(jīng)驗，導(dǎo)致審計工作效率與工作質(zhì)量低下。

四、強化企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量的措施

（一）明確內(nèi)部審計機構(gòu)管理職責(zé)。當(dāng)前眾多發(fā)達國家企業(yè)董事會都設(shè)立審計委員會，其是對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理的上層機構(gòu)，不直接對企業(yè)的經(jīng)營效益負責(zé)，僅僅只是起到監(jiān)督管理的作用。內(nèi)部審計部門可以只向?qū)徲嬑瘑T會報告審計結(jié)論。內(nèi)部審計要與企業(yè)的其他部門分開設(shè)立，并不從屬于企業(yè)的任何部門，并且具有審計任何部門或個人的權(quán)利。對于審計結(jié)果中的意見被審計單位要在限定時間內(nèi)進行整理改善。發(fā)達國家的審計委員會之所以能夠起到監(jiān)督管理的作用與其高權(quán)威性與獨立性有著不可忽視的關(guān)系。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制主體。目前我國《審計法》中明文規(guī)定企業(yè)內(nèi)部審計工作受國家審計機關(guān)的監(jiān)督檢察，內(nèi)部審計協(xié)會沒有資格對企業(yè)內(nèi)部審計進行監(jiān)督。為了緩解這一問題所帶來的影響，可以效仿發(fā)達國家的做法設(shè)立審計委員會，讓其來執(zhí)行對企業(yè)內(nèi)部審計工作的監(jiān)督[2] 。

（三）增強企業(yè)管理層的重視程度。企業(yè)管理層充分意識到內(nèi)部審計對于企業(yè)的積極作用，是降低企業(yè)風(fēng)險的關(guān)鍵措施之一。企業(yè)管理層要認識到內(nèi)部審計可以改善企業(yè)經(jīng)營狀況，提高企業(yè)的盈利狀況，在人員與經(jīng)濟上給予支持，并且要求企業(yè)相關(guān)部門配合內(nèi)部審計部門的審計工作。對審計結(jié)果中的問題有關(guān)部門應(yīng)該及時反饋并落實解決，并且設(shè)立后續(xù)的審計制度，形成后續(xù)審計報告交予管理層審查，再由審計人員提出實際的整改、管理措施。企業(yè)管理層意識到企業(yè)內(nèi)部審計的價值，對審計結(jié)果體現(xiàn)的問題引起重視能夠有效降低企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險。

第9篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

一、內(nèi)部控制工作的作用以及與資金管理的關(guān)聯(lián)

（一）敦促企業(yè)嚴謹遵守國家相應(yīng)的法規(guī)政策

國家的經(jīng)濟發(fā)展持續(xù)加速，所以現(xiàn)今我國市場上每個行業(yè)的相關(guān)法規(guī)政策都在不斷地進行修正與完善。而內(nèi)部控制工作，便是敦促企業(yè)能夠隨時對國家新出臺政策進行落實，并嚴格遵守相應(yīng)法規(guī)的有效輔助，管理環(huán)節(jié)會使企業(yè)的各項活動受到更加嚴格的約束，并在涉及法規(guī)問題的方面幫助企業(yè)做出有利于自身的決策，這樣，企業(yè)的內(nèi)部各環(huán)節(jié)工作也都會更加順利，在資金管理方面，只有企業(yè)對相應(yīng)法規(guī)進行嚴格的落實與滲透，才能有效確保企業(yè)的自身利益免受侵犯，避免企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)擅自挪用資產(chǎn)及資產(chǎn)用途不明確等情況，使資金管理工作中的各項資產(chǎn)數(shù)據(jù)更加真實、準(zhǔn)確，防止內(nèi)部資產(chǎn)出現(xiàn)隱性流失的問題。

（二）防范風(fēng)險

風(fēng)險管理工作，是企業(yè)最需要進行嚴格控制的方面，特別是燃氣企業(yè)，其施工過程是具有危險性的，一旦事故產(chǎn)生，對企業(yè)造成的損失是無法預(yù)估的，所以在內(nèi)控工作中，對風(fēng)險方面的控制可以說是最為重要的，企業(yè)只有對風(fēng)險管理工作進行嚴謹嚴格的監(jiān)督與約束，才能確保風(fēng)險管理工作在施工過程當(dāng)中的作用得到更加充分的發(fā)揮，對潛在風(fēng)險進行準(zhǔn)確的預(yù)估，并在風(fēng)險產(chǎn)生之前采取防控措施，這樣才能確保企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展。就資金管理方面來說，燃氣企業(yè)一旦出現(xiàn)事故，必定會給自身帶來嚴重的經(jīng)濟損失，所以只有對風(fēng)險進行及時的控制，才能夠確保企業(yè)資金不會大量損失，進而防止企業(yè)面臨停業(yè)甚至倒閉的困境。

（三）維護企業(yè)資源

燃氣企業(yè)是資源企業(yè)，但資源所說的不僅是指燃氣能源，企業(yè)內(nèi)的施工設(shè)備、施工用具及材料，都是企業(yè)的重要資源，但許多施工人員都對這種資源的重要性沒有明確的認識，所以對待施工設(shè)備并不愛惜，也并沒有隨時對設(shè)備運作情況進行檢測以及定期維護的習(xí)慣，所以常常會導(dǎo)致施工設(shè)備損害嚴重甚至失靈的問題，對于施工材料的使用也不會進行規(guī)劃，所以經(jīng)常會有施工材料大量浪費的情況。

（四）幫助企業(yè)做出有效決策

企業(yè)的各項決策，都是以其內(nèi)部各方面信息的準(zhǔn)確反饋為基礎(chǔ)的，所以，只有擁有及時、實時、真實的內(nèi)部信息，企業(yè)才能夠依據(jù)自身情況對后續(xù)工作進行更加正確有效的規(guī)劃與決策。而信息的真實性，是要通過內(nèi)控環(huán)節(jié)來確保的，無論是企業(yè)內(nèi)各部門的工作情況、施工現(xiàn)場的工作情況、交易活動情況還是資金的具體數(shù)據(jù)，都需要進行實時的監(jiān)督與掌控才能夠得到最及時、最準(zhǔn)確的信息回饋，各部門工作情況及施工現(xiàn)場情況的實時信息，能夠反映出各級員工工作流程的規(guī)范性與積極性，真實的貿(mào)易情況及資金數(shù)據(jù)情況及能夠反映出企業(yè)運營過程中每個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的形勢變化及資金變動，并體現(xiàn)出企業(yè)發(fā)展過程中產(chǎn)生的切實需求，而這些因素都是企業(yè)在做出決策之前必須要考慮的要素，所以，在企業(yè)決策過程中，內(nèi)控環(huán)節(jié)也是至關(guān)重要的。

二、強化內(nèi)控的措施

（一）設(shè)立完善的預(yù)算管理體系

預(yù)算作為燃氣企業(yè)資金控制制度化體系的一項程序，是對管理工作進行補充的有效方式。企業(yè)借助對整體預(yù)算的合理編制，可以確保企業(yè)對于資金收支概況分析與預(yù)測更加具有前瞻性，以便對資金的使用與集中做出合理的安排，即可確保企業(yè)內(nèi)部始終擁有足夠的備用資金來填補突發(fā)性的資金短缺，但又不會使資金產(chǎn)生過度閑置或非理性投資的問題。完善且高效的資金預(yù)算管理體系，是一個企業(yè)在生存與發(fā)展過程當(dāng)中的必然需求，也是企業(yè)對內(nèi)部工作進行監(jiān)管的基本依據(jù)。對于進一步強化企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)有著十分重要的作用。

（二）強化對資金收支流程的監(jiān)管

對于整個資金周轉(zhuǎn)流程的監(jiān)管，是對完善的預(yù)算管理體系的輔助與補充。企業(yè)要建立起凡有資金、有管理，就要加強監(jiān)督的工作理念，著重強調(diào)資金收入的及時核算與款項支付的審批。針對涉及大筆款項收入的城市燃氣機構(gòu)，尤其應(yīng)當(dāng)加強對于收入款項的監(jiān)管工作，保證款項能夠及時地、完整的入賬。在支付方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)訂立完善合理的支付授權(quán)審核體制，對支付的審批流程及相關(guān)權(quán)限進行更加科學(xué)的把控，確保整個流程能夠嚴格依照制度來進行。

（三）提升風(fēng)險防范能力

企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險主要可以從資金與運營兩個方面來進行區(qū)分，運營風(fēng)險主要指企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)及運營方面出現(xiàn)問題給企業(yè)帶來的風(fēng)險，其中包含信譽、投資、擔(dān)保及合同等幾個方面的風(fēng)險因素，資金風(fēng)險主要指企業(yè)資金流失及舉債等問題給企業(yè)帶來的風(fēng)險，其中包含資金隱性流失、資金挪用、款項模糊及無力償還債務(wù)等幾個方面的風(fēng)險因素，這些因素甚至?xí)蛊髽I(yè)面臨破產(chǎn)。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)著重對這些風(fēng)險因素進行控制，強化自身的風(fēng)險防御力，以嚴謹?shù)恼{(diào)查與細致的分析為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確的找出一切會對企業(yè)產(chǎn)生負面影響，帶來風(fēng)險的因素，并依照風(fēng)險的特征，找出對其進行有效控制的措施，建設(shè)長效的風(fēng)險防御體系，通過巧妙利用風(fēng)險識別、事前預(yù)警、防御規(guī)避、降低影響、損害分擔(dān)等應(yīng)對措施，實現(xiàn)對各方面風(fēng)險的防御及控制，確保企業(yè)利益不受影響。

（四）強化審計及監(jiān)管職能

內(nèi)部的審計及監(jiān)管是在企業(yè)的每個工作環(huán)節(jié)中都需要貫徹落實的，也是一個企業(yè)內(nèi)控體系的核心組成部分。利用內(nèi)審工作，可以對企業(yè)內(nèi)控環(huán)節(jié)的實效性、財務(wù)數(shù)據(jù)的全面性與準(zhǔn)確性及各部門工作的效率進行核查與判斷，并能及時找出潛在的問題，提出相應(yīng)的改善措施。這不但能夠提高企業(yè)的經(jīng)營管理工作水平，還能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟收益，在保證企業(yè)的經(jīng)營政策、方針及規(guī)劃的滲透落實方面有著十分重要的作用。

三、結(jié)語