財(cái)務(wù)流程精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)流程范文

信息時代的來臨，使得企業(yè)經(jīng)營環(huán)境以及財(cái)務(wù)會計(jì)信息的使用環(huán)境等發(fā)生了顯著的變化。為此，筆者從探究我國各類企業(yè)以往的財(cái)務(wù)會計(jì)流程所存在的缺陷入手，在會計(jì)信息化的基礎(chǔ)上，提出優(yōu)化財(cái)務(wù)會計(jì)流程的具體措施。

關(guān)鍵詞：

財(cái)務(wù)會計(jì)流程；會計(jì)信息化；優(yōu)化

在信息化環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作遇到了新的問題。這使得以往的財(cái)務(wù)會計(jì)流程無法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展要求，也嚴(yán)重制約了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。所以在會計(jì)信息化的背景下，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)流程成為了必然趨勢。

1財(cái)務(wù)會計(jì)流程存在的缺陷

（1）核算子系統(tǒng)的連貫性不強(qiáng)。以往的財(cái)務(wù)會計(jì)流程是以手工賬務(wù)系統(tǒng)為主，在順序化業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，采取的是勞動分工方式，簡單的模仿手工會計(jì)流程，各個核算子系統(tǒng)間的信息無法共享，相互分離。（2）注重的是小部分的企業(yè)信息，無法準(zhǔn)確、全面地反映出整個企業(yè)的經(jīng)營實(shí)況。以往的會計(jì)流程會受到技術(shù)水平、會計(jì)核算體系等方面的制約，無法將整個企業(yè)的全部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集中起來，只能加工整理部分?jǐn)?shù)據(jù)信息。這也就影響了會計(jì)流程的應(yīng)用。（3）無法及時更新會計(jì)數(shù)據(jù)，無法實(shí)時掌控會計(jì)信息。以往的財(cái)務(wù)會計(jì)核算流程和企業(yè)業(yè)務(wù)相分離，業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)生后，才能夠采集、整理會計(jì)信息。這使得會計(jì)數(shù)據(jù)難以及時更新，會計(jì)信息滯后，最終影響到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層的決策[1]。

2會計(jì)信息化下，財(cái)務(wù)會計(jì)流程的優(yōu)化

筆者針對以往的財(cái)務(wù)會計(jì)流程中存在的各種缺陷，在會計(jì)信息化的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以此優(yōu)化財(cái)務(wù)會計(jì)流程。

（1）建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。首先，企業(yè)應(yīng)分析以往的財(cái)務(wù)會計(jì)流程。企業(yè)應(yīng)對自身的財(cái)務(wù)會計(jì)流程進(jìn)行全面分析，明確財(cái)務(wù)會計(jì)流程中的問題，為優(yōu)化財(cái)務(wù)會計(jì)流程打好基礎(chǔ)。然后結(jié)合會計(jì)信息化條件，針對原始數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，結(jié)合信息化要求，建立新型財(cái)務(wù)會計(jì)流程，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資源的共享。通常情況下，筆者認(rèn)為應(yīng)按照財(cái)務(wù)會計(jì)軟件的數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置憑證、報(bào)表數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)以及賬簿等，以此實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。

（2）打破以往的財(cái)務(wù)會計(jì)操作順序。我國各類企業(yè)要想優(yōu)化會計(jì)流程，就需要打破以往的會計(jì)操作順序。以往的會計(jì)操作順序是以勞動分工為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)會計(jì)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是相分離的。在日常工作中，財(cái)務(wù)工作人員只需要做好業(yè)務(wù)單據(jù)的記錄以及流轉(zhuǎn)工作即可，并不會涉及到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。因此財(cái)務(wù)部門與其他部門是相互獨(dú)立的。這樣勢必會造成企業(yè)內(nèi)部信息的不完整。但是在會計(jì)信息化的基礎(chǔ)上，企業(yè)會計(jì)核算并不需要采取人工方式，通過計(jì)算機(jī)軟件，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)輸入環(huán)節(jié)的監(jiān)控，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理失誤更小[2]。

（3）采取簡便實(shí)用的財(cái)務(wù)核算流程。企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)會計(jì)一體化IT模型，利用動態(tài)型會計(jì)IT模型，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會計(jì)、業(yè)務(wù)的一體化操作，保證采取信息及業(yè)務(wù)信息，以此提高了本企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作效率。此外，企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)會計(jì)一體化操作流程，防止財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)的重復(fù)處理。在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，企業(yè)的業(yè)務(wù)部分應(yīng)將已確認(rèn)無誤的單據(jù)保存到數(shù)據(jù)庫中，而財(cái)務(wù)部門則按照這些單據(jù)完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集工作，然后進(jìn)行數(shù)據(jù)加工處理，最后通過系統(tǒng)軟件，將加工處理后的財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)化成記賬憑證，按照需求自動形成財(cái)務(wù)報(bào)表。

（4）“事件驅(qū)動”操作程序的建立?！笆录?qū)動”指的是按照某種特定事件的代碼進(jìn)入到工作狀態(tài)后，開始執(zhí)行程序指令。在“事件驅(qū)動”操作程序的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)會計(jì)流程能夠按照本企業(yè)的實(shí)際要求，將財(cái)務(wù)信息設(shè)計(jì)成相應(yīng)的“過程程序”模型，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中如果需要某種財(cái)務(wù)信息，利用“事件驅(qū)動”操作程序就能夠獲得所需財(cái)務(wù)信息[3]。

（5）充分利用財(cái)務(wù)管理軟件，制定實(shí)時操控方案。在財(cái)務(wù)會計(jì)流程的初始設(shè)置過程中，財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)將會計(jì)控制的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)納入到數(shù)據(jù)庫中，如果企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，管理軟件將會按照數(shù)據(jù)庫內(nèi)的會計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)，對本企業(yè)的經(jīng)營管理活動進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，從而發(fā)揮出財(cái)務(wù)會計(jì)流程的實(shí)時控制功能。此外，在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員可以通過管理軟件，對所出現(xiàn)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行實(shí)時判斷，并及時為企業(yè)管理階層提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，以此預(yù)防各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3結(jié)語

綜上，我國各類企業(yè)在優(yōu)化財(cái)務(wù)會計(jì)流程的過程中，首先應(yīng)對自身財(cái)務(wù)會計(jì)流程進(jìn)行全面分析，樹立財(cái)務(wù)會計(jì)流程重組理念，充分運(yùn)用會計(jì)信息化條件，改進(jìn)業(yè)務(wù)流程，確保所建立的財(cái)務(wù)會計(jì)流程能夠?qū)Ρ酒髽I(yè)的財(cái)務(wù)信息、會計(jì)業(yè)務(wù)信息等進(jìn)行全面的加工整理，并能夠?yàn)槠髽I(yè)管理階層提供更多科學(xué)、有效的財(cái)務(wù)會計(jì)信息。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧佳銘.會計(jì)信息化下的財(cái)務(wù)會計(jì)流程優(yōu)化[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用,2013,11(24):224-225.

[2]張玉濤.會計(jì)信息化形勢下財(cái)務(wù)會計(jì)流程優(yōu)化研究[J].現(xiàn)代營銷(學(xué)苑版),2012,10(02):556-557.

第2篇：財(cái)務(wù)流程范文

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，信息技術(shù)發(fā)展也十分迅速，財(cái)務(wù)管理的方式亟待改革。本文將財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式結(jié)合到財(cái)務(wù)流程再造中，重點(diǎn)研究了財(cái)務(wù)會計(jì)流程的再造以及資金管理流程的再造。針對財(cái)務(wù)共享服務(wù)下的財(cái)務(wù)流程再造，本文分析了如何利用這種管理模式改善企業(yè)的經(jīng)營效率，降低生產(chǎn)成本，提高核心競爭力。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)流程再造 財(cái)務(wù)共享服務(wù) 價值鏈

一、引言

近年來，伴隨著日益擴(kuò)大的企業(yè)規(guī)模和不斷延長的產(chǎn)業(yè)鏈，財(cái)務(wù)流程越來越復(fù)雜，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇，因此，如何做到既能減少企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成本又能使財(cái)務(wù)部門的服務(wù)質(zhì)量得到保證，備受企業(yè)的關(guān)注。

為了適應(yīng)企業(yè)生存發(fā)展的需要，一種新興的財(cái)務(wù)管理方式，即財(cái)務(wù)共享服務(wù)，受到了許多企業(yè)的歡迎。利用先進(jìn)的業(yè)務(wù)流程重組思想，改造企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)會計(jì)流程，實(shí)現(xiàn)深層次、全方位的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程一體化，這將對提高企業(yè)經(jīng)營管理效率、增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力、發(fā)展企業(yè)價值創(chuàng)造能力和競爭力有重大意義。

二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)對財(cái)務(wù)流程再造的影響分析

（一）對財(cái)務(wù)會計(jì)流程再造的影響

1.財(cái)務(wù)會計(jì)流程的發(fā)展?fàn)顩r。從會計(jì)核算發(fā)展的趨勢來看，會計(jì)核算可基本分為三大階段：會計(jì)手工作業(yè)、會計(jì)電算化、會計(jì)核算信息化。隨著時代的發(fā)展，許多企業(yè)紛紛開始實(shí)行全面信息化管理。會計(jì)核算軟件的使用可以解決會計(jì)手工作業(yè)中無法及時傳送所需信息的弊端，并加強(qiáng)了部門之間的聯(lián)系。但是，建設(shè)以會計(jì)核算軟件為首的財(cái)務(wù)共享平臺并非一件易事，這是因?yàn)闀?jì)核算軟件是一種運(yùn)行程序，它是處理會計(jì)業(yè)務(wù)的一種方法，但并不能解決采用這種新模式所需要變革的管理思想與方法，所以需要對企業(yè)進(jìn)行改造，將企業(yè)的管理方法與會計(jì)軟件得以很好的銜接。

2.利用財(cái)務(wù)共享對財(cái)務(wù)會計(jì)的流程再造。在價值鏈中，有基礎(chǔ)活動、輔助活動之分?；A(chǔ)活動主要有采購管理、存貨管理、成本管理、費(fèi)用管理和銷售管理。這些基本活動產(chǎn)生的會計(jì)信息都要輸送到會計(jì)核算系統(tǒng)中。財(cái)務(wù)會計(jì)流程再造的基本思路是以財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式為依托，將流程進(jìn)行整合，從而使得會計(jì)核算體系融為一體，改善會計(jì)部門之間信息傳送不暢的現(xiàn)象。在財(cái)務(wù)共享平臺中，設(shè)立一個總賬核算，再將各個價值鏈的業(yè)務(wù)流程與總賬核算相聯(lián)系，這樣便可以有效地將各個價值鏈環(huán)節(jié)以及各個部門有機(jī)地結(jié)合，緩解部門之間信息不暢的現(xiàn)象。

（二）對資金管理流程再造的影響

1.資金管理的現(xiàn)狀。目前的資金管理有以下弊端：首先，信息傳送滯后，造成信息的單向流動。由于傳統(tǒng)的資金管理流程繁瑣，需要經(jīng)過比較長的資金管理流程才能形成所需的會計(jì)信息，所以得出的會計(jì)信息有可能反映不出當(dāng)時業(yè)務(wù)發(fā)生的情況。外部信息流入會計(jì)核算系統(tǒng)中，而會計(jì)核算系統(tǒng)卻有可能無法真實(shí)反映情況，造成信息的單向流動。其次，當(dāng)前財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與基于價值鏈的管理思想有差異。目前財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)主要集中在利潤最大化和股東財(cái)富最大化上，這與價值鏈管理的思想有所不同，沒有引起其他利益相關(guān)者的足夠重視，不利于企業(yè)的發(fā)展。

2.資金管理流程的分析與再造。一般來說，資金管理可以分為籌資管理活動、流動資金管理活動、投資管理活動、利潤分配管理活動?；I資活動出現(xiàn)的頻率不高，但是它們對企業(yè)有較大的影響，而且其帶來的結(jié)果也難以預(yù)計(jì)，所以，籌資活動應(yīng)該是非結(jié)構(gòu)化的流程。流動資金管理活動是日常經(jīng)常發(fā)生的，所以，企業(yè)有必要設(shè)計(jì)一套流程，讓流動資金管理活動按程序進(jìn)行，因而流動資金管理活動屬于結(jié)構(gòu)化流程。投資管理活動在企業(yè)中發(fā)生的頻率較低，企業(yè)對投資活動都會深思熟慮，不會經(jīng)常發(fā)生，所以投資活動屬于非結(jié)構(gòu)化流程。利潤分配在企業(yè)中發(fā)生的次數(shù)比較少，一般來說，一個營業(yè)周期只發(fā)生一到兩次，所以它有一套固定的程序，但其發(fā)生頻率不高，因此它屬于半結(jié)構(gòu)化流程。基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的財(cái)務(wù)流程再造中，非結(jié)構(gòu)化和半結(jié)構(gòu)化發(fā)生的頻率較少，而且不易設(shè)置固定的程序，一般不作為財(cái)務(wù)流程再造的側(cè)重點(diǎn)，我們主要以結(jié)構(gòu)化流程作為側(cè)重點(diǎn)予以研究。

在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)流程中，傳送信息落后，必須經(jīng)過流程，才能進(jìn)入會計(jì)核算，這樣有可能使經(jīng)過會計(jì)核算后的會計(jì)信息無法反映當(dāng)時的情況，從而使得管理者做出的決策缺乏有效性和及時性。傳統(tǒng)的部分財(cái)務(wù)流程見圖1。從圖1可以看出，相應(yīng)的數(shù)據(jù)必須要經(jīng)過流程操作才能進(jìn)入會計(jì)核算環(huán)節(jié)，而不能使流程操作與會計(jì)核算同時進(jìn)行，這樣，即便到達(dá)會計(jì)核算環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)了失誤，流程操作已經(jīng)結(jié)束，會計(jì)核算只能發(fā)揮事后監(jiān)督的效果。

在財(cái)務(wù)共享平臺的作用下，利用信息技術(shù)傳送所需數(shù)據(jù)，對財(cái)務(wù)流程進(jìn)行再造，便可以更好地利用信息技術(shù)。再造后的部分模型見圖2。

經(jīng)過流程再造，在流程操作環(huán)節(jié)錄入相應(yīng)數(shù)據(jù)的同時，通過財(cái)務(wù)共享平臺也可以在會計(jì)核算系統(tǒng)中處理相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，會計(jì)核算系統(tǒng)與流程操作同時進(jìn)行，便可以對流程操作的相關(guān)情況進(jìn)行及時控制與管理，改善了信息傳送滯后的現(xiàn)象。

在設(shè)計(jì)好新的流程后，我們還要以價值鏈作為導(dǎo)向，把資金管理系統(tǒng)與會計(jì)核算系統(tǒng)相結(jié)合。經(jīng)過整合后，再造后的模型部分見圖3。

（三）財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式對會計(jì)人員的影響

在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，財(cái)務(wù)流程再造影響了財(cái)務(wù)會計(jì)流程與資金管理的流程，這必然會對會計(jì)人員的角色以及職能提出新的需求。

1.財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式對會計(jì)人員角色的影響。在引進(jìn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式后，很多相應(yīng)的財(cái)務(wù)流程得到簡化，會計(jì)人員在工作中的角色很多會被計(jì)算機(jī)取代。

2.財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式對會計(jì)人員職能的影響。在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，會計(jì)人員的職能不再局限于簡單的記錄與核算的工作，這樣一來，會計(jì)人員將會有更多的時間和精力處理公司財(cái)務(wù)的預(yù)測與監(jiān)督方面的事宜。

三、財(cái)務(wù)流程再造的優(yōu)化策略分析

（一）財(cái)務(wù)流程再造安全性的改進(jìn)

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的財(cái)務(wù)流程再造運(yùn)用了現(xiàn)代信息技術(shù)，而隨著互聯(lián)網(wǎng)的廣泛普及，一些安全隱患也隨之而來。為了避免給財(cái)務(wù)人員操作帶來一定的困難，也為了保證產(chǎn)生的信息質(zhì)量，需要對財(cái)務(wù)共享服務(wù)提供一些安全性的防護(hù)。

1.利用防火墻作為電子屏障。防火墻是一種訪問控制系統(tǒng)，它設(shè)立在企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)與外部網(wǎng)絡(luò)接口的地方，可以保證財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺在正常工作的情況下，也可以阻止非法訪問。

2.通過加密的方式保證數(shù)據(jù)的安全性。加密技術(shù)的主要功能在于防止非法分子竊聽?，F(xiàn)在主要采用兩種加密方式，分別是對稱加密與非對稱加密。對稱加密是關(guān)聯(lián)雙方同時共用一把專門的密鑰。非對稱加密則是關(guān)聯(lián)雙方有一把公共密鑰和一把私鑰。采用非對稱加密更具有安全性，也為許多企業(yè)所采用。

（二）財(cái)務(wù)流程再造下管理制度的優(yōu)化

財(cái)務(wù)流程再造下的新流程是建立在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，在新的模式下，應(yīng)該優(yōu)化原有的管理制度，以促進(jìn)財(cái)務(wù)流程再造。

1.給員工分工時必須明確每個人的權(quán)限。在財(cái)務(wù)流程再造下，明確每個員工的職責(zé)權(quán)限是一項(xiàng)重要的工作，主要有以下幾個原則：第一，系統(tǒng)的管理人員與系統(tǒng)的操作人員不能是同一個人；第二，系統(tǒng)的管理人員與信息的使用者不能是同一個人；第三，系統(tǒng)的操作人員只能使用文件上的數(shù)據(jù)，而不能擅自修改文件上的數(shù)據(jù)。

2.憑證在傳遞順序與業(yè)務(wù)處理的程序。在再造后的財(cái)務(wù)流程中，相應(yīng)的操作人員在終端上記賬。這時，會計(jì)人員負(fù)責(zé)憑證和賬簿的保管，操作人員負(fù)責(zé)電腦軟盤、硬盤等的保管，這樣有利于相互配合、相互監(jiān)督。

（三）財(cái)務(wù)流程再造中核心流程的優(yōu)化

在財(cái)務(wù)共享服務(wù)的環(huán)節(jié)中，主要有三大核心流程，分別是：信息流、實(shí)物流和資金流。將這三大流程有機(jī)地融合在一起，使其相互作用，是財(cái)務(wù)流程再造優(yōu)化中的一個重要問題。

在優(yōu)化這三大流程的過程中，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核的控制以及信息整合與歸檔的控制，盡量保證三大業(yè)務(wù)流程的同步。在優(yōu)化信息流方面，應(yīng)將原來繁瑣的串行信息流優(yōu)化為并行信息流，這樣一來便縮短了信息的傳遞途徑，提高了信息傳遞的效率，見圖4、下頁圖5。

四、結(jié)束語

本文通過對財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的財(cái)務(wù)流程再造進(jìn)行研究和分析，認(rèn)為財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式適應(yīng)了當(dāng)代信息高速發(fā)展的要求，財(cái)務(wù)流程再造也是目前發(fā)展的一個趨勢。運(yùn)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模型進(jìn)行財(cái)務(wù)流程的再造可以有效地提高企業(yè)的工作效率，降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的核心競爭力，它是財(cái)務(wù)管理的一種創(chuàng)新。但是，財(cái)務(wù)流程再造不是一朝一夕之事，而是一項(xiàng)長期工程，需要管理人員不斷優(yōu)化并改善財(cái)務(wù)流程工作。X

參考文獻(xiàn)：

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3.何瑛，周訪.我國企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)的關(guān)鍵因素的實(shí)證研究[J].會計(jì)研究，2013，（10）：59-66+97.

第3篇：財(cái)務(wù)流程范文

隨著我國高校辦學(xué)規(guī)模日益擴(kuò)大，高校師生數(shù)量、校區(qū)的增加，高校的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)日益復(fù)雜，不少高校出現(xiàn)了報(bào)銷難的問題，優(yōu)化高校財(cái)務(wù)報(bào)銷流程刻不容緩。本文首先闡述目前高校普遍實(shí)行的財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及存在的問題。然后提出優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，解決現(xiàn)在面臨的問題，實(shí)現(xiàn)各部門、多校區(qū)財(cái)務(wù)共享。

一、現(xiàn)行高校財(cái)務(wù)報(bào)銷的流程及存在問題

1.現(xiàn)行高校財(cái)務(wù)報(bào)銷普遍采用報(bào)銷人整理單據(jù)拿到財(cái)務(wù)報(bào)銷大廳由財(cái)務(wù)人員審核的模式，具體業(yè)務(wù)流程如圖1（a）：

①報(bào)銷人把單據(jù)整理好，填寫報(bào)銷單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，若支出數(shù)額達(dá)到一定金額或特殊業(yè)務(wù)還需校領(lǐng)導(dǎo)審批。②網(wǎng)上預(yù)約，將單據(jù)拿到財(cái)務(wù)報(bào)銷大廳。財(cái)務(wù)人員審核單據(jù)真實(shí)性，審批手續(xù)是否齊全，報(bào)銷金額是否準(zhǔn)確，報(bào)銷內(nèi)容是否符合制度規(guī)范。③編制會計(jì)憑證。④出納付款。若審核不通過，告知報(bào)銷人原因，將單據(jù)退回給報(bào)銷人讓其重新處理。

2.現(xiàn)行高校財(cái)務(wù)報(bào)銷流程的問題有：①整理單據(jù)時可能會粘貼錯誤，提供材料不全、審批手續(xù)不全、發(fā)票過期等問題，報(bào)銷人得重新走各個流程。②報(bào)銷人需要奔波于各個單據(jù)審批人的辦公室，若項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或領(lǐng)導(dǎo)不在辦公室，影響報(bào)銷效率。處理報(bào)銷單審批工作，分散了審批人投入其他更重要管理工作的精力。④財(cái)務(wù)人員面對大量單據(jù)，一張張審核計(jì)算，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入信息，還要向教職工解釋財(cái)務(wù)規(guī)章制度和報(bào)賬答疑，工作效率較低且容易發(fā)生錯誤。⑤報(bào)銷人一段時間后要查看曾經(jīng)報(bào)銷的內(nèi)容，需要檔案利用審批之后才能一筆筆翻查憑證查看報(bào)銷內(nèi)容。

二、高校財(cái)務(wù)報(bào)銷流程優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

1.根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷流程存在的問題，設(shè)計(jì)出一套優(yōu)化的財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

①報(bào)銷人整理單據(jù)，登錄報(bào)銷系統(tǒng)，掃描單據(jù)上傳。輸入項(xiàng)目號，報(bào)銷系統(tǒng)顯示項(xiàng)目余額，若報(bào)銷金額大于項(xiàng)目余額，系統(tǒng)提示不予進(jìn)行下一步操作。報(bào)銷人在逐條填寫報(bào)銷內(nèi)容時，系統(tǒng)右側(cè)給予提示，例如哪些費(fèi)用可以報(bào)銷，并且可以插入講解視頻。系統(tǒng)對各類費(fèi)用自動計(jì)算。報(bào)銷人輸入報(bào)銷金額打入誰的卡中，報(bào)銷系統(tǒng)與酬金系統(tǒng)對接，只要報(bào)銷人輸入姓名，報(bào)銷系統(tǒng)自動跳出此人的銀行卡號。②項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以在電腦或手機(jī)APP上審批。③若報(bào)銷金額大于一定金額或特殊業(yè)務(wù)需要分管校長審批。④財(cái)務(wù)人員在網(wǎng)上初審。⑤報(bào)銷人將紙質(zhì)單據(jù)投遞到財(cái)務(wù)報(bào)銷大廳，財(cái)務(wù)人員對紙質(zhì)單據(jù)復(fù)審，主要核對紙質(zhì)單據(jù)與報(bào)銷系統(tǒng)中的掃描件是否一致，若核對一致，將報(bào)銷系統(tǒng)中的報(bào)銷內(nèi)容自動轉(zhuǎn)換生成會計(jì)憑證。⑥出納在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中點(diǎn)擊付款，銀校直連接口將資金自動轉(zhuǎn)賬到報(bào)銷人卡上。

2.優(yōu)化后的報(bào)銷流程的優(yōu)點(diǎn)

①報(bào)銷人可以在任何地點(diǎn)、任何時間進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)銷。報(bào)銷人不必在多個校區(qū)之間來回奔波，財(cái)務(wù)人員全部集中在本部，減少財(cái)務(wù)成本，各校區(qū)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享。②加快報(bào)銷工作效率。除了投遞紙質(zhì)單據(jù)外，其余環(huán)節(jié)均通過網(wǎng)絡(luò)和手機(jī)完成。③報(bào)銷人員在報(bào)銷系統(tǒng)中填寫報(bào)銷單時，報(bào)銷系統(tǒng)可以對其進(jìn)行指導(dǎo)。④自動計(jì)算各類單據(jù)的合計(jì)數(shù)，節(jié)省財(cái)務(wù)人員的計(jì)算時間。⑤報(bào)銷人上傳的單據(jù)掃描件在系統(tǒng)中保存，方便查詢不必一筆筆翻紙憑證。⑥隨時查詢報(bào)銷單據(jù)的狀態(tài)和單據(jù)的審核進(jìn)度，提高報(bào)銷工作透明化。⑦報(bào)銷系統(tǒng)可輔助會計(jì)憑證編制。⑧項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、校領(lǐng)導(dǎo)可異地、集中時間進(jìn)行線上審批，節(jié)省了報(bào)銷人等待時間，自己更有精力投入到其他管理工作中。⑨報(bào)銷單經(jīng)過道道審批，財(cái)務(wù)人員對其線上初審，減少退票的發(fā)生。⑩報(bào)銷單的錄入由報(bào)銷人在網(wǎng)上操作，減少財(cái)務(wù)人員的工作量，加快報(bào)銷工作的完成，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的時效性。

第4篇：財(cái)務(wù)流程范文

一、報(bào)銷審批監(jiān)控程序

1、公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。

2、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由集團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?？偛棉k每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。

3、物品采購報(bào)銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。

4、要求財(cái)務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報(bào)銷清單，上報(bào)上級主管。

5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由徐總簽字報(bào)銷。

6、每周三定為費(fèi)用報(bào)銷日。培訓(xùn)回來的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn)，由行政簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。當(dāng)事人填好報(bào)銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財(cái)務(wù)小方即可。

二、報(bào)銷規(guī)定

(一)、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)

2、員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，連同出差“申請單”、原始報(bào)銷憑證，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。

4、住宿費(fèi)：單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個人承擔(dān)，如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

5、交通費(fèi)：員工出差需購買飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費(fèi)用由個人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車票不得連號。

6、出差津貼：每人每天30元。

（二）、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上

注明，報(bào)銷時出租車票不得連號。

（三）、報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定

報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報(bào)銷單。具體要求為：

1、費(fèi)用報(bào)銷單：按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷時沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時間。

2、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷單：按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對應(yīng)的時間、車船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。

4、填寫報(bào)銷單時應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。

三、報(bào)銷時間

購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報(bào)銷，員工報(bào)銷其他費(fèi)用，必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。

四、下列情況不予報(bào)銷：

第5篇：財(cái)務(wù)流程范文

【關(guān)鍵詞】建筑企業(yè) 財(cái)務(wù)流程 再造

進(jìn)入21世紀(jì)，隨著社會進(jìn)步和國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展，建筑行業(yè)已成為國民經(jīng)濟(jì)的支柱性產(chǎn)業(yè)。然而，經(jīng)濟(jì)的全球化和市場需求的不斷變化，對建筑企業(yè)的管理模式、管理流程提出了新的挑戰(zhàn)。由于建筑企業(yè)進(jìn)行施工時具有建設(shè)周期長、施工人員多、資金投入大、安全風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn)。因此，在財(cái)務(wù)核算方式上，如何根據(jù)企業(yè)價值鏈重組財(cái)務(wù)流程以適應(yīng)企業(yè)變革需要，從而在市場上取得更多的生存話語權(quán)，是建筑企業(yè)不得不面對的問題。

一、財(cái)務(wù)流程再造的必要性

建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)流程包含數(shù)據(jù)的采集、加工、存儲和輸出，是連接業(yè)務(wù)流程和管理流程的橋梁?；诮ㄖ袠I(yè)的特點(diǎn)，建筑企業(yè)組織機(jī)構(gòu)會隨著項(xiàng)目部的建立、運(yùn)行、解散而發(fā)生變化，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和工作內(nèi)容也會相應(yīng)做出調(diào)整。由于以下因素，作為建筑企業(yè)，確有進(jìn)行財(cái)務(wù)流程再造的必要性。

（一） 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理

目前在建筑行業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)多采用集權(quán)式模式，利用會計(jì)委派制對會計(jì)人員進(jìn)行管理。從建筑行業(yè)的項(xiàng)目管理來說，一般采用總部、分部、項(xiàng)目部三級組織進(jìn)行管理。與此對應(yīng)，總部、分部、項(xiàng)目部再設(shè)置各自財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，從而在財(cái)務(wù)管理上形成了三級體制。這種方式造成了機(jī)構(gòu)臃腫，對人員配備也形成了浪費(fèi)。

（二） 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范

財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)范可以反映企業(yè)財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力，財(cái)務(wù)預(yù)算要在真實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行，它實(shí)際上強(qiáng)調(diào)的是從根據(jù)實(shí)際執(zhí)行預(yù)算反映出來的問題，進(jìn)行調(diào)整修改，監(jiān)督控制。建筑企業(yè)在施工中受到外界的影響較大，目前大多數(shù)建筑企業(yè)預(yù)算內(nèi)容、數(shù)據(jù)報(bào)表比較隨意，預(yù)算內(nèi)容比較粗放。

（三） 成本核算不規(guī)范

從項(xiàng)目管理過程來說，分布在不同區(qū)域的項(xiàng)目部，受業(yè)主、材料市場、勞務(wù)用工的影響，加之各管理人員素質(zhì)和對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的熟悉程度，以及內(nèi)部管理上的不規(guī)范，會造成項(xiàng)目部形成不了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算體系，成本費(fèi)用核算達(dá)不到準(zhǔn)確、及時的水平，從而導(dǎo)致會計(jì)信息不能夠滿足內(nèi)部管理的需求。因此，在制度和管理架構(gòu)內(nèi)，需要對財(cái)務(wù)成本核算流程進(jìn)行準(zhǔn)確分析的流程。

（四） 會計(jì)信息化水平亟需提高

對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行高質(zhì)量的信息化，可以貫穿至整個施工生產(chǎn)的每一個環(huán)節(jié)。對前期建筑施工項(xiàng)目的可行性論證、中標(biāo)、組織、采購、結(jié)算、付款等都能進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。通過先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段提供及時、高質(zhì)量的財(cái)務(wù)信息，可以為決策者進(jìn)行抉擇時提供有效的數(shù)據(jù)。建筑企業(yè)根據(jù)施工生產(chǎn)時“點(diǎn)多面廣”的特點(diǎn)，對其進(jìn)行分析，采用不同格式的財(cái)務(wù)報(bào)表，從而形成電子信息系統(tǒng)的優(yōu)化。

二、對現(xiàn)有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的調(diào)研、分析與診斷

財(cái)務(wù)流程再造應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略和企業(yè)價值鏈原則，進(jìn)行財(cái)務(wù)流程優(yōu)化是建筑企業(yè)為適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境的變化而采取的一種有效管理方法，從理論到實(shí)踐并非一步之遙，那么，如何運(yùn)用BPR的管理手段對企業(yè)進(jìn)行流程優(yōu)化呢？

（一）分析建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)

建筑企業(yè)是基于項(xiàng)目法施工這種生產(chǎn)方式來組建各類機(jī)構(gòu)，在這種配置方式下，大多數(shù)企業(yè)按總公司、分公司、項(xiàng)目部三級成立各級機(jī)構(gòu)。在財(cái)務(wù)管理模式上，根據(jù)資金管理原則其財(cái)務(wù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)方式有以下三種：

1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式。是指企業(yè)的一切資金收付活動都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立賬號，一切資金支出都通過財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營者，或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。

2.撥付備有金模式。是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。

3.設(shè)立結(jié)算中心模式。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司資金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。

（二）進(jìn)行分析和診斷

在確定建筑企業(yè)以何種方式設(shè)立組織機(jī)構(gòu)后，要對這種方式下財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析和診斷，分析過程應(yīng)結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在企業(yè)生產(chǎn)流程中起的作用和與其他機(jī)構(gòu)之間業(yè)務(wù)往來的情況進(jìn)行，通常要進(jìn)行以下幾方面分析和診斷：

1.按企業(yè)組織特性分析以何種方式配備組織機(jī)構(gòu)，結(jié)合企業(yè)各部門與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來現(xiàn)狀分析財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在哪些方面不適合于現(xiàn)有生產(chǎn)組織方式。主要從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備上分析哪些流程需要進(jìn)行改進(jìn)或再造。

2.按會計(jì)特性從收入、成本、費(fèi)用開支等流程分析建筑企業(yè)進(jìn)行施工取得收入時的結(jié)算流程，生產(chǎn)期間發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)用開支等流程。分析財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在閉合系統(tǒng)中所處的位置，如何提高財(cái)務(wù)核算的效率，哪些流程可以進(jìn)行改進(jìn)。

3.根據(jù)會計(jì)數(shù)據(jù)處理的方式分析企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在獲取基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息時，在流程上存在哪些滯后于企業(yè)生產(chǎn)方式的地方。主要從原始會計(jì)數(shù)據(jù)（紙制憑證）、會計(jì)電算化、新會計(jì)準(zhǔn)則的制定、會計(jì)核算新技術(shù)應(yīng)用中分析和診斷。

4.根據(jù)審計(jì)的原則對整個財(cái)務(wù)流程進(jìn)行持續(xù)性的控制與監(jiān)督。

三、有效規(guī)劃財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程再造

在進(jìn)行流程再造之前，企業(yè)要對再造程序的困難性有充分的認(rèn)識，因此有必要做大量的基礎(chǔ)調(diào)查數(shù)據(jù)，基于建筑企業(yè)高層管理者對財(cái)務(wù)流程再造的決心和支持，應(yīng)有效規(guī)劃以下面幾個步驟：

1.出具企業(yè)財(cái)務(wù)流程分析診斷報(bào)告。對財(cái)務(wù)流程再造有一個具體的分析，解決我們“為何做、做什么、何時做”的問題，同時，從公司人事部門、信息部門和財(cái)務(wù)、項(xiàng)目部等部門抽調(diào)業(yè)務(wù)嫻熟的人員參與，組建組織機(jī)構(gòu)流程再造專門機(jī)構(gòu)。

2.收集數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)準(zhǔn)備和整理。根據(jù)新業(yè)務(wù)流程和軟件需求進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)靜態(tài)數(shù)據(jù)和動態(tài)數(shù)據(jù)的搜集和整理。鑒于會計(jì)數(shù)據(jù)的嚴(yán)密性和邏輯性，確定流程再造的啟動時間。

3.根據(jù)施工企業(yè)會計(jì)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)定義。將整理后的數(shù)據(jù)維護(hù)進(jìn)系統(tǒng)中，在各財(cái)務(wù)流程管理體系中完成系統(tǒng)的初始化工作。

4.系統(tǒng)運(yùn)行測試。這是系統(tǒng)的試運(yùn)行環(huán)節(jié)，也是對業(yè)務(wù)流程重組效果的檢測。

5.上崗人員考核。新系統(tǒng)日常操作、基本要求等操作員必須掌握，并經(jīng)過考核合格方可取得上崗資格?？己酥饕ǎ盒聵I(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用和系統(tǒng)操作管理制度等。

6.進(jìn)行系統(tǒng)和流程切換。這是正式啟用新業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的開始。

四、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)流程再造實(shí)施的具體措施

在實(shí)施方面，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)流程再造的具體措施是：

1.實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度和管理。根據(jù)國家會計(jì)法規(guī)，在公司、分公司、項(xiàng)目部三個層面上，按施工企業(yè)會計(jì)制度要求，進(jìn)行會計(jì)核算科目設(shè)置、會計(jì)核算手段、財(cái)務(wù)管理方法的統(tǒng)一。

2.財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門高度協(xié)同工作，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)控制能力的延伸。對重組的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與各業(yè)務(wù)部門的協(xié)同工作進(jìn)行規(guī)定。

3.實(shí)施全面的預(yù)算管理。通過預(yù)算控制，將資金開支、費(fèi)用發(fā)生、成本發(fā)生置于監(jiān)督之下。

4.及時準(zhǔn)確的合并報(bào)表。通過報(bào)表的快速分級匯總，使經(jīng)理層及時掌握全公司的經(jīng)營狀況，為其提供決策支持?jǐn)?shù)據(jù)，提高公司的市場應(yīng)變能力。

5.組織結(jié)構(gòu)重構(gòu)。根據(jù)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程重構(gòu)方案，打破舊有模式重組財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，按以上步驟，人員到位、崗位到位、績效考核到位，按新模式進(jìn)行財(cái)務(wù)流程的運(yùn)行。

五、實(shí)施過程中的修正與反饋

雖然經(jīng)過大量的準(zhǔn)備，在財(cái)務(wù)流程再造實(shí)施過程中依然會出現(xiàn)一些問題，主要反映在財(cái)務(wù)流程再造減少乃至取消中間治理層權(quán)限，在基層財(cái)務(wù)與決策層財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)之間的直接溝通可能會存在一定的磨合期；同時，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程再造增寬了治理幅度，在治理者與下屬間信息的有效傳遞可能會存在信息溝通不暢，信息有可能出現(xiàn)暫時性的失真；來自公司財(cái)務(wù)員工內(nèi)部的阻力會對實(shí)施過程造成影響等。確定流程再造實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，對這些問題進(jìn)行修正，再造工作才能得與順利進(jìn)行。

六、結(jié)語

建筑企業(yè)要建立符合現(xiàn)代企業(yè)業(yè)務(wù)增長機(jī)制的成功模式，就必須以強(qiáng)化流程能力為前提，加快企業(yè)“流程再造”，建立財(cái)務(wù)、銷售、采購、經(jīng)營“合而為一”的互動機(jī)制，充分發(fā)揮資源最佳效益，同時，建筑企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)流程再造時必須全面考察，權(quán)衡利弊，在成功所帶來的效益與失敗可能引發(fā)的不利后果之間做出選擇，在流程再造所必須花費(fèi)的代價與可能帶來的經(jīng)濟(jì)效益之間做出選擇。成功的財(cái)務(wù)流程再造，能夠理順建筑企業(yè)收入結(jié)算、材料供應(yīng)、資金流動、會計(jì)核算關(guān)系，能夠提高企業(yè)經(jīng)營效率和經(jīng)營業(yè)績，從而使企業(yè)得到更好地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 趙立航.企業(yè)流程再造中的新流程設(shè)計(jì)[J].企業(yè)改革與管理，2005（11）：25-27.

第6篇：財(cái)務(wù)流程范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化 ； 重組； 系統(tǒng)集成

1990年美國的邁克爾?哈默博士首先提出了“業(yè)務(wù)流程再造”（business process reengineering，BPR） 理論，并將它引入西方企業(yè)管理實(shí)踐?！氨仨氈亟M業(yè)務(wù)，用信息技術(shù)的力量徹底重新設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程，使組織在成本、質(zhì)量、服務(wù)和速度等關(guān)鍵指標(biāo)上取得顯著提高?！必?cái)務(wù)流程重組，是對財(cái)務(wù)管理過程和財(cái)務(wù)決策體制進(jìn)行重塑，以提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率。企業(yè)財(cái)務(wù)流程重組對于提高企業(yè)的運(yùn)作效率、建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度具有十分顯著的現(xiàn)實(shí)意義。

一、財(cái)務(wù)流程重組的動因分析

以財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化導(dǎo)向的財(cái)務(wù)流程重組歐美企業(yè)掀起了以“業(yè)務(wù)流程再造”為核心的企業(yè)管理革命的浪潮，一些企業(yè)進(jìn)行了會計(jì)流程重組?，F(xiàn)有財(cái)務(wù)流程進(jìn)行重組的目標(biāo)，就是要改變傳統(tǒng)的以職能為導(dǎo)向、分段順序的信息處理流程，代之以流程為導(dǎo)向、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為驅(qū)動的信息處理流程，凸現(xiàn)財(cái)務(wù)的管理控制職能，實(shí)現(xiàn)深層次、全方位的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。

（一）全球化下企業(yè)競爭模式變革要求進(jìn)行財(cái)務(wù)流程重組

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，企業(yè)的技術(shù)、資金、采購、生產(chǎn)、銷售也不斷實(shí)現(xiàn)全球化。全球化背景下企業(yè)競爭的特點(diǎn)可以總結(jié)為關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展的3C因素:顧客（customer）:市場由賣方市場轉(zhuǎn)為買方市場，主導(dǎo)權(quán)在顧客手中，商品處于供過于求的飽和狀態(tài)，因此怎樣增加顧客價值，使其滿意就成為企業(yè)成敗的關(guān)鍵。越來越多的企業(yè)重視客戶關(guān)系管理就是一個很好的佐證。變革（change）:技術(shù)創(chuàng)新層出不窮，產(chǎn)品更新?lián)Q代不斷加速，生命周期越來越短，這些變化己成為不可阻擋的潮流，促使企業(yè)加快變革步伐。競爭（comPetition）:以往那種僅憑借物美價廉的商品就能在競爭中穩(wěn)操勝券的簡單競爭方式已被多層面、全方位的競爭方式所取代。而這一嶄新的競爭方式緊密圍繞下面四個方面展開:Time:按合同及時交貨或新產(chǎn)品上市的時間；Quality:高質(zhì)量的產(chǎn)品滿足日益挑剔的顧客的要求；Cost:同等條件下取得優(yōu)于競爭對手的成本； Service:售前咨詢服務(wù)及售后維護(hù)和增值服務(wù)，提品全生命周期服務(wù)。企業(yè)要想在這種嚴(yán)峻的競爭環(huán)境中生存下去，就必須改變原有的僵化、遲鈍的管理流程和組織結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)應(yīng)對環(huán)境變化帶來的突發(fā)事件的能力，即進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組。

（二）信息社會下瞬時信息需求要求財(cái)務(wù)流程重組

隨著資本市場的不斷發(fā)展和制度的逐步規(guī)范，市場規(guī)模的不斷擴(kuò)大，金融全球化的不斷推進(jìn)，信息使用者對財(cái)務(wù)信息的要求越來越高，對信息的可靠性和及時性有很大追逐動力。而且政府、銀行、投資者、員工等信息使用者也越來越不滿足于單一、固定的信息披露模式，對信息及時性和多樣性的要求與日俱增。傳統(tǒng)的會計(jì)核算年度財(cái)務(wù)信息往往要滯后3一4個月才能向信息使用者披露，而這已嚴(yán)重影響了使用者的決策，降低了會計(jì)信息的信息含量和有用性。借鑒企業(yè)BPR的管理理念和方法，對財(cái)務(wù)會計(jì)各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程實(shí)施重組，采用財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的動態(tài)會計(jì)分期，提供實(shí)時的財(cái)務(wù)會計(jì)信息將是今后財(cái)務(wù)會計(jì)核算的必然選擇。

（三）傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會計(jì)流程弊端凸顯要求財(cái)務(wù)流程重組

傳統(tǒng)會計(jì)流程是基于幾百年前傳統(tǒng)會計(jì)的鼻祖—帕喬利的會計(jì)理論而來，雖然隨著環(huán)境發(fā)展人們已對此思想做了多次改進(jìn)，但是它的本質(zhì)并沒有改變。其主要圍繞企業(yè)現(xiàn)有物質(zhì)資源的合理配置和有效利用，較少涉及人力資源配置與運(yùn)用問題，以成本分析、成本預(yù)測、成本決策、成本控制等為主要內(nèi)容，立足于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理而建立起來的，基本未考慮企業(yè)外部經(jīng)營條件和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的制約，站在企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)部門的立場向企業(yè)管理當(dāng)局提供信息支持。面臨全球化下新的競爭形勢，隨著企業(yè)戰(zhàn)略管理思想的深入運(yùn)用?企業(yè)會計(jì)業(yè)務(wù)流程必須從戰(zhàn)略角度擴(kuò)展到宏觀層面?以長期為導(dǎo)向?面向未來?面向企業(yè)外部?包括整個價值鏈。會計(jì)業(yè)務(wù)流程應(yīng)融入企業(yè)戰(zhàn)略管理信息系統(tǒng)的建構(gòu)之中?將對競爭對手、供應(yīng)商和客戶的數(shù)據(jù)采集工作由被動狀態(tài)變?yōu)橹鲃訝顟B(tài)?從而使企業(yè)經(jīng)營管理層掌握企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化?進(jìn)而作出正確的經(jīng)營管理戰(zhàn)略。

二、財(cái)務(wù)流程重組的主要特征

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)的核心是先進(jìn)的管理思想和現(xiàn)代化管理手段的完美集成和統(tǒng)一,系統(tǒng)利用現(xiàn)代化的管理手段,及時、真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全貌,對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全過程進(jìn)行全面的科學(xué)管理,系統(tǒng)具有鮮明的特征。

（一）以服務(wù)價值鏈為導(dǎo)向。

財(cái)務(wù)管理的基本要求就是能對企業(yè)經(jīng)營和資金運(yùn)作過程中各項(xiàng)能以貨幣計(jì)量和反映的活動進(jìn)行全過程和全方位的系統(tǒng)控制，而這種控制能力與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程的有效性具有直接的關(guān)系。其中最基礎(chǔ)的是企業(yè)會計(jì)信息系統(tǒng)控制的流程再造，其次是企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的流程再造，最后是財(cái)務(wù)管理人員的再造。將整個企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程按照企業(yè)一定經(jīng)營目標(biāo)戰(zhàn)略的目標(biāo)要求和企業(yè)具體管理特點(diǎn)相結(jié)合，仔細(xì)研究財(cái)務(wù)管理流程中各個環(huán)節(jié)的特性和作用，并對其進(jìn)行系統(tǒng)整合，就能真正有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)整個經(jīng)營活動中的控制能力。“就財(cái)務(wù)論財(cái)務(wù)”，是手工操作時代財(cái)務(wù)運(yùn)行的特征。在信息化環(huán)境下，財(cái)務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程有機(jī)地融合的。當(dāng)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，由相關(guān)部門人員錄入業(yè)務(wù)信息，該信息將自動存儲在數(shù)據(jù)倉庫中，通過執(zhí)行業(yè)務(wù)規(guī)則和信息處理規(guī)則，使物流、資金流、信息流實(shí)時同步生成。

（二）以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)為手段。

流程再造的最終目的是提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率。一般而言，企業(yè)財(cái)務(wù)流程重構(gòu)包括以下幾個方面：

一是企業(yè)融資機(jī)制的再造，融資機(jī)制涉及宏觀環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部兩個方面。二是企業(yè)投資機(jī)制再造。三是規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)信息的生成和披露機(jī)制。組織的扁平化，體現(xiàn)在管理層次的減少，大幅縮減管理人員，而相關(guān)人員管理幅度的增大。隨著流程小組負(fù)責(zé)流程的實(shí)際操作，對流程的管理也成為其工作的一部分。流程小組被賦予更多的權(quán)力，可以自行計(jì)劃、安排、檢查本流程的工作。而 這些原屬于管理層的職責(zé)，現(xiàn)在轉(zhuǎn)移到流程小組肩上，對控制性管理層的需求消失了。流程小組也因?yàn)榭梢愿鶕?jù)實(shí)際情況在其所授權(quán)的范圍內(nèi)，獨(dú)立地進(jìn)行思考分析，做出決定，而不必事事請示上層或等待指示，使得財(cái)務(wù)會計(jì)事務(wù)可以更好的面向決策。同時，由于原屬于管理層的許多權(quán)力下放到流程，管理人員也不必事事親力親為，在基于業(yè)務(wù)流程重組的財(cái)務(wù)會計(jì)組織中，管理人員的作用在于協(xié)調(diào)、指導(dǎo)各流程的工作，并對流程進(jìn)行設(shè)計(jì)或修改。

（三）以贏得顧客為導(dǎo)向。

顧客的青睞是企業(yè)的財(cái)福。只有最大限度地滿足顧客，才能贏得市場。這里的顧客包括企業(yè)內(nèi)部客戶即各業(yè)務(wù)部門及外部客戶，而外部客戶指的是上游的供應(yīng)商與下游的產(chǎn)品購買者。以顧客為導(dǎo)向不僅是財(cái)務(wù)會計(jì)組織應(yīng)體現(xiàn)的特征，也是財(cái)務(wù)流程重構(gòu)的指導(dǎo)方針。

財(cái)務(wù)會計(jì)組織應(yīng)與供應(yīng)商之間相互開放，通過網(wǎng)絡(luò)化集成實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，加強(qiáng)對市場需求預(yù)測及生產(chǎn)計(jì)劃的交流，以降低存貨成本，避免缺貨風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)會計(jì)組織與顧客（這里的顧客指產(chǎn)品購買者）之間的協(xié)作關(guān)系體現(xiàn)在:建立顧客的信用檔案，對不同信用狀況的顧客制定不同的信用政策，采用不同的結(jié)算方式，定期與顧客核對應(yīng)收賬款，減少或避免錯誤、舞弊事件。加強(qiáng)與顧客的溝通，以了解如何能提供更好的服務(wù)。財(cái)務(wù)會計(jì)組織與內(nèi)部各業(yè)務(wù)組織之間的業(yè)務(wù)伙伴關(guān)系。傳統(tǒng)上，財(cái)務(wù)會計(jì)部門將工作重心放在財(cái)務(wù)控制與規(guī)章制度的執(zhí)行上，與業(yè)務(wù)組織之間的關(guān)系是處于監(jiān)督與被監(jiān)督，控制與被控制的狀況，似乎總是凌駕于業(yè)務(wù)組織之上。在重構(gòu)后的財(cái)務(wù)會計(jì)組織中，這種關(guān)系被徹底摧毀，取而代之的是會計(jì)組織與業(yè)務(wù)組織之間的業(yè)務(wù)伙伴關(guān)系，或者說財(cái)務(wù)會計(jì)組織將業(yè)務(wù)組織視為內(nèi)部客戶，為之提供最佳的服務(wù)。財(cái)務(wù)會計(jì)組織及時收集企業(yè)流程及競爭對手的流程信息，并將之反饋給業(yè)務(wù)經(jīng)理，幫助其進(jìn)行橫向比較，采取有效措施改進(jìn)流程，協(xié)助業(yè)務(wù)經(jīng)理對業(yè)務(wù)流程的績效，每個員工的業(yè)績進(jìn)行評價。這樣，有助于財(cái)務(wù)人員開闊視野，了解企業(yè)的業(yè)務(wù)過程，促進(jìn)深層次、全方位財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的實(shí)現(xiàn)，從而更好的為企業(yè)創(chuàng)造價值，也能體現(xiàn)財(cái)務(wù)組織及人員的價值創(chuàng)造能力。

三、財(cái)務(wù)流程重組的實(shí)現(xiàn)途徑

通過重構(gòu)財(cái)務(wù)流程，為企業(yè)績效的飛躍打下良好的基礎(chǔ)。借鑒業(yè)務(wù)流程重組的思想來重組財(cái)務(wù)流程，應(yīng)當(dāng)從信息使用者的角度出發(fā)，同時考慮在新的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境下財(cái)務(wù)會計(jì)人員角色和地位的轉(zhuǎn)變，在此基礎(chǔ)上建立新的財(cái)務(wù)流程。

（一）財(cái)務(wù)流程分析與重組目標(biāo)設(shè)立

要完成財(cái)務(wù)流程重組，首先要進(jìn)行流程分析。財(cái)務(wù)流程分析要運(yùn)用多種不同的技術(shù)手段，理解和把握現(xiàn)有財(cái)務(wù)流程的特征、基本內(nèi)涵和缺陷，分析核心的價值創(chuàng)造流程，尋找價值提升的空間，從而為財(cái)務(wù)流程再造提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)流程分析包括下面三個方面內(nèi)容：一是外部因素分析，主要是影響企業(yè)價值創(chuàng)造的各類外部因素，如市場、競爭、宏觀環(huán)境等；二是內(nèi)部因素分析，主要是內(nèi)部管理對外部環(huán)境的適應(yīng)性和價值創(chuàng)造能力，如管理制度和文化、人力資源等；三是具體作業(yè)流程的效率分析，如研發(fā)設(shè)計(jì)流程、生產(chǎn)、營銷等的作業(yè)效率等。 財(cái)務(wù)流程分析的一處重要目標(biāo)是尋找再造的關(guān)鍵財(cái)務(wù)流程。一般來說，并不是企業(yè)所有的財(cái)務(wù)流程都需要再造。

（二）財(cái)務(wù)會計(jì)組織的重構(gòu)

財(cái)務(wù)會計(jì)組織是企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的重要組成部分，但它又是一個相對獨(dú)立的要素，是財(cái)務(wù)流程的組織基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)流程只有附著在財(cái)務(wù)會計(jì)組織及其結(jié)構(gòu)之上，并通過一定的手段和方式才能有效運(yùn)作。

企業(yè)存在的最終目的不是在于生產(chǎn)產(chǎn)品或賺取利潤，而是在于創(chuàng)造價值。在進(jìn)行機(jī)構(gòu)調(diào)整時遵循的思路應(yīng)該是:首先研究財(cái)務(wù)流程中的節(jié)點(diǎn)，分析每個節(jié)點(diǎn)的工作內(nèi)容和意義，然后進(jìn)行崗位設(shè)置，用崗位來保證流程的執(zhí)行；在崗位設(shè)定之后，根據(jù)職能相近或緊密相關(guān)的崗位組成部門的原則來調(diào)整企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)組織、崗位、流程的匹配。

在實(shí)行業(yè)務(wù)流程重組后的組織模式中，組織是圍繞業(yè)務(wù)流程運(yùn)行的，職能單元則是為業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行提供服務(wù)性的支持。因此基于財(cái)務(wù)流程重組的財(cái)務(wù)會計(jì)組織實(shí)際上是一種二維的組織結(jié)構(gòu)，即流程維度與職能維度。一方面，會計(jì)組織以業(yè)務(wù)流程為主干，建立與業(yè)務(wù)流程相應(yīng)的會計(jì)流程小組，滿足與業(yè)務(wù)流程橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系處理的全面控制的要求；另一方面各個會計(jì)流程小組都?xì)w屬于會計(jì)服務(wù)中心，其作用在于培養(yǎng)并提供會計(jì)專業(yè)人員，根據(jù)流程的需要合理安排人員，為員工提供專業(yè)指導(dǎo)與咨詢，參與解決流程執(zhí)行上的問題，從而在縱向上保證本組織內(nèi)進(jìn)行核算與管理的系統(tǒng)性。

（三）財(cái)務(wù)流程重構(gòu)

財(cái)務(wù)流程的重構(gòu)是財(cái)務(wù)重構(gòu)實(shí)施結(jié)構(gòu)中的核心層，該層所進(jìn)行的是對原有的流程的重新思考和徹底再設(shè)計(jì)。財(cái)務(wù)流程重組的目標(biāo)是，改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會計(jì)信息順序收集、傳遞方式，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)集成收集:改變傳統(tǒng)的串行財(cái)務(wù)會計(jì)處理方式，實(shí)現(xiàn)事項(xiàng)驅(qū)動的并行、實(shí)時會計(jì)處理方式；改變傳統(tǒng)的以單一財(cái)務(wù)報(bào)告為終極目標(biāo)的模式，實(shí)現(xiàn)信息提供的多樣化，并凸現(xiàn)財(cái)務(wù)的管理控制職能。系統(tǒng)化改造現(xiàn)有的財(cái)務(wù)流程，其中的重點(diǎn)是從客戶價值出發(fā)，消除或減少流程內(nèi)部的非增值作業(yè)，調(diào)整和整合核心增值作業(yè)，從而提高企業(yè)績效。

總而言之，企業(yè)財(cái)務(wù)流程重組是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，其基本目標(biāo)是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率，從而提高企業(yè)整體的運(yùn)作效率。

第7篇：財(cái)務(wù)流程范文

關(guān)鍵詞：流程設(shè)計(jì)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)

在當(dāng)前我國社會水平不斷提高的背景下，有關(guān)企業(yè)運(yùn)行管理理論也在不斷發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過程中各個流程被賦予了不同的意義。在當(dāng)前我國不斷堅(jiān)持側(cè)供給改革的背景下，各行業(yè)企業(yè)想要長久發(fā)展，就要結(jié)合當(dāng)前社會發(fā)展趨勢，不斷完善企業(yè)流程設(shè)計(jì)工作，在此基礎(chǔ)上，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策，提高企業(yè)競爭力，促使企業(yè)得以長久穩(wěn)定的發(fā)展。

一、企業(yè)流程設(shè)計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概述

所謂的企業(yè)流程設(shè)計(jì)指代的是企業(yè)在運(yùn)行管理過程中，為了實(shí)現(xiàn)自己的發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)行的一系列相關(guān)活動，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)重要價值的過程。根據(jù)當(dāng)前我國企業(yè)運(yùn)行發(fā)展情況來看，有關(guān)企業(yè)管理理念的形成與社會發(fā)展趨勢的變化有著十分密切的關(guān)系，將企業(yè)管理理念應(yīng)用到企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)活動中的重要體現(xiàn)與驗(yàn)證便是企業(yè)流程設(shè)計(jì)［1］。由此可見，企業(yè)發(fā)展運(yùn)行過程中，流程設(shè)計(jì)工作可以看做是在當(dāng)前我國社會發(fā)展趨勢下，當(dāng)前管理理念、技術(shù)環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營管理模式、方法、理論的一種體現(xiàn)，與企業(yè)管理工作有著十分密切的關(guān)系。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場競爭形勢愈發(fā)嚴(yán)峻的背景下，財(cái)務(wù)管理工作身為企業(yè)運(yùn)行管理的重要內(nèi)容，對于提高企業(yè)競爭力，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)行效率有著十分重要的作用。眾所周知，企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展過程中，無論是在投資籌資還是在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，都承擔(dān)有一定風(fēng)險(xiǎn)，各種難以控制、預(yù)料的財(cái)務(wù)因素都有可能對企業(yè)運(yùn)行造成嚴(yán)重影響，使得企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢下，市場開放程度逐漸擴(kuò)大，為企業(yè)運(yùn)行帶來諸多影響因素，在此情況下，企業(yè)一定要重視流程設(shè)計(jì)工作，通過不斷完善企業(yè)流程設(shè)計(jì)工作的方式，提高企業(yè)資金利用效率，提高自身競爭力，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使自身得以長久運(yùn)行發(fā)展。

二、完善企業(yè)流程設(shè)計(jì)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)對策

（一）不斷完善企業(yè)流程設(shè)計(jì)工作，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。（1）結(jié)合企業(yè)流程設(shè)計(jì)工作，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。在企業(yè)運(yùn)行管理過程中，在企業(yè)流程設(shè)計(jì)工作的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，從企業(yè)全面發(fā)展的角度對企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，以便確立完整的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。在此過程中要結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)效益、獲利能力以及償債能力等方面，根據(jù)這些情況，設(shè)置明確的預(yù)警指標(biāo)［2］。完成上述工作之后，企業(yè)可以通過構(gòu)建完善的預(yù)警系統(tǒng)對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)控，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行分析，將生產(chǎn)經(jīng)營的責(zé)任有效落實(shí)到個人，對企業(yè)流程設(shè)計(jì)不斷完善，促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系有效落實(shí)，使得企業(yè)在發(fā)展過程中能夠有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（2）結(jié)合企業(yè)現(xiàn)金流，預(yù)測企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流對于企業(yè)順利運(yùn)行有著十分重要的保障作用，在企業(yè)運(yùn)行過程中，如果賬面盈利，那么企業(yè)流動資產(chǎn)如果由存貨與賬款兩部分構(gòu)成，將會對企業(yè)的長久發(fā)展帶來一定影響。在此情況下，財(cái)務(wù)管理人員一定要從企業(yè)現(xiàn)金流的角度出發(fā)，對企業(yè)的生產(chǎn)活動進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，以便能夠及時發(fā)現(xiàn)洞察企業(yè)運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)因素。當(dāng)企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)數(shù)額較大但是資產(chǎn)流量較小的情況，這在一定程度上說明了企業(yè)的賒銷工作不夠完善，再加上部分企業(yè)在發(fā)展過程中對于應(yīng)收賬款催收不到位，極易導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化較快，這導(dǎo)致各企業(yè)在發(fā)展過程中面臨諸多危險(xiǎn)，極有可能使得企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象。因此，財(cái)務(wù)人員要集合企業(yè)流程設(shè)計(jì)，查明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來源，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進(jìn)行管控。在此過程中一定要從實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置科學(xué)合理的現(xiàn)金流預(yù)警體系，以企業(yè)過去三年以來的經(jīng)營情況以及同行業(yè)的發(fā)展情況作為參考目標(biāo)，不斷完善企業(yè)流程設(shè)計(jì)，促使企業(yè)能夠始終按照長遠(yuǎn)發(fā)展計(jì)劃開展生產(chǎn)活動，避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展［3］。（二）強(qiáng)化資產(chǎn)管理，制定長期發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)長期資產(chǎn)狀況對企業(yè)的發(fā)展方向起著直接影響，因此企業(yè)在發(fā)展過程中針對自身實(shí)際情況，制定完善的資產(chǎn)管理策略以及長久發(fā)展目標(biāo)，對于企業(yè)發(fā)展打下穩(wěn)固的基礎(chǔ)。企業(yè)在發(fā)展過程中，會對自身現(xiàn)有資源進(jìn)行利用，以便使得資源實(shí)現(xiàn)最大化價值?；诖?，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該結(jié)合企業(yè)資金管理、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及生產(chǎn)活動各個方面，考慮企業(yè)的發(fā)展方向，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力［4］。因?yàn)槭袌鰞?nèi)外環(huán)境不斷變化的關(guān)系，使得企業(yè)在不同時期會面臨著不同問題，企業(yè)只有結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況，不斷完善內(nèi)部控制工作，避免因?yàn)樽陨硪蛩貙ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作帶來影響，形成系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，配備專業(yè)的人員與技術(shù)，對企業(yè)內(nèi)部組織體系進(jìn)行嚴(yán)密管理，避免發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）強(qiáng)化預(yù)警指標(biāo)管控工作，時刻關(guān)注企業(yè)運(yùn)行情況。企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)管控工作時，構(gòu)建完善的預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)警指標(biāo)管控是最有效的方式。在此過程中，首先要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況設(shè)置科學(xué)合理的預(yù)警指標(biāo)，這僅僅只是第一步。其次要將預(yù)警指標(biāo)管控工作的實(shí)際作用充分發(fā)揮，安排專業(yè)的工作人員對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行分析，以便能夠及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)異常現(xiàn)象，在短時間內(nèi)采取科學(xué)合理的方法進(jìn)行處理，幫助企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)［5］。通常情況下，企業(yè)在運(yùn)行管理過程中，資金流動比率的變化出現(xiàn)異常是導(dǎo)致企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題的主要因素之一，一旦流動速度過快，將會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)管理效益較低，再加上資產(chǎn)閑置等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期發(fā)展目標(biāo)。如果資產(chǎn)流動較低，那么說明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了問題，一旦資金鏈出現(xiàn)斷裂現(xiàn)象，將會對企業(yè)運(yùn)行管理帶來致命性的打擊，對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來嚴(yán)重影響。（四）根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，不斷強(qiáng)化資金管理工作。企業(yè)在開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作時，首先要將資金管理工作放在首位，對企業(yè)的資金動向進(jìn)行全面掌控。針對企業(yè)庫存現(xiàn)金一定要做到日清日結(jié)，對實(shí)際賬目進(jìn)行全面核對，以便對企業(yè)資金安全問題提供保障。在此過程中，要結(jié)合企業(yè)日常業(yè)務(wù)情況設(shè)置合理的資金規(guī)模，留存一定現(xiàn)金，不僅要滿足企業(yè)日常現(xiàn)金的使用，還應(yīng)該避免資金浪費(fèi)。在企業(yè)應(yīng)付賬款方面，財(cái)務(wù)管理人員一定要做好資金預(yù)算工作，對企業(yè)資金進(jìn)行合理調(diào)動，為企業(yè)順利運(yùn)行提供保障。

第8篇：財(cái)務(wù)流程范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)控制 流程 要點(diǎn)

集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制流程，是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)一步完善內(nèi)部管理，建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)范的首要選擇，為確保財(cái)務(wù)控制措施有效施行，有必要將各子公司的財(cái)務(wù)納入集團(tuán)統(tǒng)一管理，堅(jiān)持“集權(quán)為主，分權(quán)為輔“的財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化對財(cái)務(wù)人員管理和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，以及緊密銜接各項(xiàng)財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)，及時有效地監(jiān)控下屬企業(yè)的經(jīng)營行為，有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的規(guī)模效應(yīng)。

一、集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制概念及重要性

（一）概念

集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制是指企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)人員（部門）運(yùn)用特定的方法、措施和程序，如財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)定額、財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)等，規(guī)范化的控制貨幣資金運(yùn)動、日常財(cái)務(wù)活動或現(xiàn)金流，確保企業(yè)近遠(yuǎn)期目標(biāo)及相關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)控制是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的一個重要方面，依據(jù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原理，集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制的基本要素包括控制環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等幾個方面。

（二）重要性

企業(yè)集團(tuán)化是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的重要組織形式，是市場經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)、股份制經(jīng)濟(jì)日趨普遍的經(jīng)濟(jì)形勢下產(chǎn)生并發(fā)展起來的。改革開放30年的經(jīng)驗(yàn)告訴我們，企業(yè)集團(tuán)化對于我國經(jīng)濟(jì)走向世界、增強(qiáng)國際競爭力起著重要的作用，但我國相當(dāng)多的企業(yè)集團(tuán)還處于發(fā)展初期階段，企業(yè)集團(tuán)化管理水平普遍較低，尤其表現(xiàn)在理財(cái)觀念落后、財(cái)務(wù)管理體制不夠完善等方面。從科學(xué)管理的角度來看，當(dāng)前我國企業(yè)集團(tuán)在管理上所暴露出的種種問題，或多或少的都與財(cái)務(wù)控制體系不健全、不完善存在著密切的關(guān)系。因此，能否有效地加強(qiáng)集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制流程，掌握集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制的要點(diǎn)，已成為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)一步完善內(nèi)部管理，提高企業(yè)核心競爭力的當(dāng)務(wù)之急。

二、集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)兼并與擴(kuò)張并行，一些實(shí)力雄厚的企業(yè)集團(tuán)如雨后春筍般相繼上市。但隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀不容樂觀，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）財(cái)務(wù)目標(biāo)局限性強(qiáng)

財(cái)務(wù)目標(biāo)是各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)，當(dāng)前我國大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制模式以“股東財(cái)富最大化”為主要目標(biāo)，以給股東帶來最多財(cái)富為評判標(biāo)準(zhǔn)，但是，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)目標(biāo)往往忽視了員工的利益，沒有考慮到在企業(yè)集團(tuán)價值中起關(guān)鍵作用的顧客的利益，有著非常明顯的局限性，不利于企業(yè)集團(tuán)形成持續(xù)發(fā)展和競爭的優(yōu)勢，更不利于企業(yè)長遠(yuǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）財(cái)務(wù)資源狹隘

在現(xiàn)行的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上，對于軟資源一直沒有引起足夠的重視，但是隨著物質(zhì)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)資源逐漸朝著人力資源和顧客資源等軟資源的方向發(fā)展，這些軟資源就是企業(yè)集團(tuán)的價值所在，而當(dāng)前集團(tuán)財(cái)務(wù)資源僅僅注重報(bào)表中所反映的財(cái)務(wù)資源，對軟資源部分沒有很好展現(xiàn)，財(cái)務(wù)資源狹隘，不利于企業(yè)集團(tuán)核心競爭能力的形成和持續(xù)競爭實(shí)力的維持。

（三）財(cái)務(wù)管理機(jī)制落后

財(cái)務(wù)管理機(jī)制主要是協(xié)調(diào)企業(yè)集團(tuán)和各方面財(cái)務(wù)關(guān)系為基礎(chǔ)，以提高財(cái)務(wù)運(yùn)行效率為目的，但是企業(yè)集團(tuán)作為資源的集合體，不只是包括股東向企業(yè)投入的資源，還包括其他利益相關(guān)者對企業(yè)投入的資源，而他們之間的相互合作、相互制約的關(guān)系才是企業(yè)集團(tuán)的價值創(chuàng)造系統(tǒng)，因此，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制應(yīng)該是關(guān)鍵利益相關(guān)者之間的均衡配置。

（四）業(yè)績評價重結(jié)果

企業(yè)集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制模式多數(shù)是以股東財(cái)富利益最大化為導(dǎo)向，由此使得業(yè)績評價偏重于對股東財(cái)富的衡量，而股東財(cái)富的衡量指標(biāo)又多是以會計(jì)指標(biāo)為基準(zhǔn)，由此形成了會計(jì)指標(biāo)主導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)業(yè)績評價體系的局面，然而，會計(jì)指標(biāo)本身就有滯后性的特征，是一種事后衡量體系，不能真正反映業(yè)績的變化原因，更無法為企業(yè)集團(tuán)未來的持續(xù)發(fā)展指明明確的方向。

（五）財(cái)務(wù)控制體系不健全

目前，由于企業(yè)集團(tuán)的組建方式不同、資本紐帶的結(jié)合方式有所差別，使得企業(yè)集團(tuán)中的利益分配成為財(cái)務(wù)控制的一大難題，再加上集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制權(quán)不集中，財(cái)務(wù)監(jiān)控力度不夠，各利益之間的關(guān)系不明確，減弱了企業(yè)集團(tuán)低于各種競爭風(fēng)險(xiǎn)的能力，缺乏企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資信，加重了投資的風(fēng)險(xiǎn)。

三、集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制的流程

通過對集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀的分析，給企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況敲響了警鐘，因此，廣大企業(yè)集團(tuán)都迫切需要構(gòu)建一整套適應(yīng)集團(tuán)化發(fā)展的財(cái)務(wù)控制流程，以便及時消除各種財(cái)務(wù)失控的漏洞，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，使得子公司得到有效發(fā)展，最終逐漸成為集團(tuán)公司新的利潤增長點(diǎn)，那么，企業(yè)集團(tuán)該如何實(shí)施財(cái)務(wù)控制流程，才能有效堵住財(cái)務(wù)控制的漏洞，具體來說應(yīng)該從三方面入手：

（一）建立可行的財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算是集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制的有效手段，因此，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算控制的整體結(jié)構(gòu)，不要使預(yù)算僅作為一個財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還要和企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，并將集團(tuán)本年度的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解，使每一個公司、部門和車間都明白具體的任務(wù)，母公司根據(jù)集團(tuán)公司的整體發(fā)展策略，按照上下結(jié)合，分集編制的程序，制定預(yù)算編制規(guī)程，并以此為依據(jù)，去指導(dǎo)各子公司編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，控制預(yù)算報(bào)表的填制過程，細(xì)化這個體系的每一個數(shù)據(jù)，所以預(yù)算的編制要根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身的特點(diǎn)和預(yù)算執(zhí)行條件，爭取拓寬財(cái)務(wù)預(yù)算的管理范圍，加大財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力度，建立起科學(xué)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算。

（二）建立內(nèi)審、控制預(yù)算執(zhí)行

為維護(hù)企業(yè)集團(tuán)的利益，強(qiáng)化子公司經(jīng)營管理活動的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行統(tǒng)一管理與考核獎懲制度，財(cái)務(wù)總監(jiān)的身份特殊，不僅獨(dú)立于被監(jiān)督單位和企業(yè)，而且個人利益與企業(yè)集團(tuán)利益沒有任何關(guān)系，從而確保了開展工作的獨(dú)立性，另外，通過建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，了解企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營管理水平及經(jīng)營的實(shí)際現(xiàn)狀，確保企業(yè)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)成果，通過風(fēng)險(xiǎn)評價，讓集團(tuán)高層知曉公司經(jīng)營所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以及時制定合適的程序進(jìn)行規(guī)避，實(shí)現(xiàn)股東價值最大化。

（三）績效評價、職工薪酬掛鉤

為了提高企業(yè)集團(tuán)的管理水平，績效評價的手段勢在必行，這既是一種監(jiān)督手段，也是一種激勵機(jī)制，同時也是與職工利益掛鉤的一項(xiàng)有效措施，它是動態(tài)的，具有一定的導(dǎo)向性，它的評價結(jié)果將直接關(guān)系著集團(tuán)公司下一年的工作計(jì)劃；另外，企業(yè)集團(tuán)的獎懲機(jī)制也是集團(tuán)文化的重要組成部分，通過績效考核管理制度的實(shí)施，可以給每一個單位職工的切身利益掛鉤，從而很容易實(shí)現(xiàn)任務(wù)的下達(dá)，從而讓部門、職工的工作方向與企業(yè)集團(tuán)的整體發(fā)展相協(xié)同，進(jìn)而促使總目標(biāo)的完成。

四、集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制流程的要點(diǎn)分析

（一）“集權(quán)為主，分權(quán)為輔”的財(cái)務(wù)制度

企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)眾多，要在集團(tuán)內(nèi)整合配置資源，培育集團(tuán)核心競爭力，形成規(guī)模優(yōu)勢，是集團(tuán)管理的迫切要求。而當(dāng)前我國企業(yè)集團(tuán)尚處于規(guī)范化發(fā)展的初期階段，加之財(cái)務(wù)資源的高風(fēng)險(xiǎn)性、財(cái)務(wù)控制的低成本和財(cái)務(wù)控制的整體性等因素的影響，采取“集權(quán)為主，分權(quán)為輔”的財(cái)務(wù)制度管理模式，無疑是最佳的選擇。它既能加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)對子公司的財(cái)務(wù)控制，使子公司確實(shí)貫徹母公司戰(zhàn)略意圖，又能調(diào)動和發(fā)揮子公司的積極性，保障集團(tuán)的總體利益。至于如何合理劃分和配置企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制權(quán)即財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)、財(cái)務(wù)激勵權(quán)和財(cái)務(wù)決策管理權(quán)，可參見企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制權(quán)的分配體系表，如下圖1。

圖1 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制權(quán)的分配

（二） 全面預(yù)算管理和績效考核

全面預(yù)算管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的一項(xiàng)重要的全過程、全方位、全員參與的內(nèi)部控制管理活動，將控制目標(biāo)以預(yù)算形式加以量化并使之得以實(shí)現(xiàn)，是綜合管理企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營行為的重要措施。其具體內(nèi)容包括：組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制程序、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、績效考核等。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系信息化建設(shè)

集團(tuán)化企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和地域分散性的增加，使得財(cái)務(wù)控制的難度越來越大，利用現(xiàn)代信息技術(shù)搭建按需“控制”的財(cái)務(wù)控制體系，是全面貫徹集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)政策和目標(biāo)的有力保障。要實(shí)現(xiàn)信息化條件下的財(cái)務(wù)控制，受限，關(guān)鍵在于依托集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)務(wù)政策，采用ERP（企業(yè)資源規(guī)劃）、SCM（供應(yīng)鏈管理）等信息流解決方案，規(guī)范基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一會計(jì)制度和會計(jì)基礎(chǔ)科目，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)信息可比性，由底層直接采集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)而通過預(yù)算、資金、資產(chǎn)管理等手段有效構(gòu)建集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理模式，控制集團(tuán)母子公司財(cái)務(wù)信息流的迅速、準(zhǔn)確、完整傳遞，實(shí)時共享信息，實(shí)現(xiàn)有效財(cái)務(wù)監(jiān)控。

（四）財(cái)務(wù)人員管理控制環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)

集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制歸根結(jié)底必須靠人去推動。因此，有效制約“內(nèi)部人控制”，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理與控制，包括企業(yè)集團(tuán)母公司和子公司財(cái)務(wù)人員控制、母公司對子公司財(cái)務(wù)人員控制，對提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制水平都具有重要意義。

（五）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是對前述財(cái)務(wù)控制措施采取的再控制措施。通過對集團(tuán)內(nèi)部的各種經(jīng)濟(jì)活動、管理制度的規(guī)范化程度進(jìn)行獨(dú)立的評價，內(nèi)部審計(jì)可以準(zhǔn)確地判斷出集團(tuán)既定政策和程序的貫徹程度、資源的利用效率，以及近遠(yuǎn)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的達(dá)到情況等，是集團(tuán)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性、財(cái)產(chǎn)安全性的重要保證。

五、結(jié)語

集團(tuán)化公司財(cái)務(wù)控制是一個系統(tǒng)工程，究竟企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該采取何種財(cái)務(wù)控制模式能達(dá)到最佳管理效果，會受到集團(tuán)內(nèi)外部諸多因素的影響。但無論何種情況，要確保財(cái)務(wù)控制措施的有效施行，各項(xiàng)財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)必須做到緊密銜接和高度配合，以及時有效地監(jiān)控下屬企業(yè)的經(jīng)營行為，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的規(guī)模效應(yīng)。

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第9篇：財(cái)務(wù)流程范文

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)管理，結(jié)合公司的具體實(shí)際，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定,特制定本報(bào)銷制度。員工報(bào)銷時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度

一、報(bào)銷審批監(jiān)控程序

1、公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。

2、辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由集團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。總裁辦每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。

3、物品采購報(bào)銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。

4、要求財(cái)務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報(bào)銷清單，上報(bào)上級主管。

5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由徐總簽字報(bào)銷。

6、每周三定為費(fèi)用報(bào)銷日。培訓(xùn)回來的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn)，由行政簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。當(dāng)事人填好報(bào)銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財(cái)務(wù)小方即可。

二、報(bào)銷規(guī)定

(一)、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)

2、員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，連同出差“申請單”、原始報(bào)銷憑證，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。

4、住宿費(fèi):單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個人承擔(dān)，如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

5、交通費(fèi):員工出差需購買飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費(fèi)用由個人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車票不得連號。

6、出差津貼:每人每天30元。

(二)、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明，報(bào)銷時出租車票不得連號。

(三)、報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定

報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面(左上角處)，完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報(bào)銷單。具體要求為:

1、費(fèi)用報(bào)銷單:按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷時沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時間。

2、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷單:按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對應(yīng)的時間、車船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。

4、填寫報(bào)銷單時應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。

三、報(bào)銷時間

購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報(bào)銷，員工報(bào)銷其他費(fèi)用，必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。

四、下列情況不予報(bào)銷: