保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn);保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制

引言

近幾年，保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的勢(shì)頭較為迅猛，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈使得保險(xiǎn)公司面臨著新的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)，同時(shí)對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理也提出了越來(lái)越高的要求。保險(xiǎn)業(yè)是一種性質(zhì)較為特殊的行業(yè)，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)決定了風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制作為公司防范風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)管理的重要手段和工具，對(duì)公司制定戰(zhàn)略計(jì)劃、執(zhí)行決策等起著至關(guān)重要的作用，是保險(xiǎn)公司得以持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要條件。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)成為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作的重中之重。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

所謂風(fēng)險(xiǎn)，是指能夠?qū)镜倪\(yùn)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生一定消極或負(fù)面影響的因素，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是指通過(guò)負(fù)債途徑的融資而導(dǎo)致資產(chǎn)變化的風(fēng)險(xiǎn)。通常來(lái)講，保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)包括資本金、保證金等合法資產(chǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法完全規(guī)避的客觀風(fēng)險(xiǎn)，但通過(guò)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理特征及其表現(xiàn)形式，能夠在一定程度上起到有效防范的作用。

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理特征

第一，資金來(lái)源較為廣泛。保險(xiǎn)公司的資金來(lái)源包括資本金、保證金、保費(fèi)收入等，隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升和保險(xiǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，人們對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有了更多的認(rèn)識(shí)和了解，對(duì)家財(cái)險(xiǎn)、個(gè)人責(zé)任險(xiǎn)、航班延誤險(xiǎn)以及隨著電子商務(wù)而發(fā)展起來(lái)的退運(yùn)費(fèi)險(xiǎn)等等保險(xiǎn)產(chǎn)品的認(rèn)可和接受程度提高，因此投保主體也由之前大部門為企業(yè)投保擴(kuò)展到個(gè)人投保，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金來(lái)源亦愈來(lái)愈呈現(xiàn)出多樣性的特點(diǎn)。第二，集中管理金融資產(chǎn)。目前，大多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都對(duì)資金收付、保費(fèi)收入等實(shí)行集中管理，各分支機(jī)構(gòu)的保費(fèi)收入實(shí)時(shí)劃到總部，由總部對(duì)金融及實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理、投資，同時(shí)收入與支出為兩條線分開(kāi)管理。據(jù)筆者了解，投資性資產(chǎn)在保險(xiǎn)公司的總資產(chǎn)中占據(jù)重要地位，因而保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)管理顯得尤為重要。第三，負(fù)債及支付金額不確定。保險(xiǎn)公司屬于負(fù)債經(jīng)營(yíng)的公司，其保費(fèi)資金在一定程度上被視為短期負(fù)債資金；同時(shí)保險(xiǎn)合同為射幸合同，即保險(xiǎn)公司未來(lái)是否需要支付賠款以及賠款金額的多少有賴于偶然保險(xiǎn)事故的發(fā)生。因此，負(fù)債及支付賠款金額的不確定性，給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司進(jìn)一步增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

有數(shù)據(jù)顯示，保險(xiǎn)公司的負(fù)債在總資產(chǎn)中占有約百分之八十的比重，其負(fù)債和營(yíng)運(yùn)成本直接作用于公司的資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式具體如下：其一，償付能力不足。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)間的不確定性對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力提出了較高的要求，而償付能力的高低與保險(xiǎn)公司能否發(fā)揮其社會(huì)穩(wěn)定器作用密切相關(guān)。通常來(lái)講，償付能力包括發(fā)生事故時(shí)以及其它特殊情況下進(jìn)行賠償?shù)哪芰?。影響償付能力的因素主要有資本金、各項(xiàng)負(fù)債、保險(xiǎn)費(fèi)率等；此外，如何將保險(xiǎn)資金進(jìn)行運(yùn)用也對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力產(chǎn)生影響。隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展以及人們對(duì)保險(xiǎn)需求的增加，越來(lái)越多的投資者意欲在保險(xiǎn)市場(chǎng)中分得一杯羹。若保險(xiǎn)公司，尤其是新成立的公司“急功近利”追求高增長(zhǎng)速度，追求高市場(chǎng)份額，則可能忽視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，未能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控，未能形成資本增長(zhǎng)的有效機(jī)制，這都會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來(lái)極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其二，負(fù)債管理失衡風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)行業(yè)作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，其主要收入來(lái)源是保費(fèi)收入，因此承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任構(gòu)成了保險(xiǎn)公司的主要負(fù)債。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的絕大部分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)均為一年期，因此負(fù)債期較短，對(duì)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)支付能力提出了更高的要求。但目前來(lái)看，保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)流動(dòng)性隨國(guó)際金融環(huán)境的變化而變化，甚至導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性大幅降低，在一定程度上存在負(fù)債管理失衡的風(fēng)險(xiǎn)。其三，不重視財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展極大地促進(jìn)了保險(xiǎn)企業(yè)的活力迸發(fā)，各大保險(xiǎn)企業(yè)不惜一切代價(jià)拓展渠道、客戶和業(yè)務(wù)，大部分企業(yè)改變了傳統(tǒng)的店面直銷、銷售等模式，向新型的電話銷售、網(wǎng)絡(luò)銷售模式轉(zhuǎn)變，銷售系統(tǒng)日益強(qiáng)大。由于保險(xiǎn)公司過(guò)于重視前端的業(yè)務(wù)銷售，重視銷售系統(tǒng)的更新和發(fā)展，而忽視了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的重要性，使得財(cái)務(wù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的功能不斷弱化。其四，信息的不準(zhǔn)確性加劇管理風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司信息的不準(zhǔn)確性具體指信息失真，主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是有些保險(xiǎn)公司為了增加業(yè)務(wù)量進(jìn)行違規(guī)承保；二是放寬承保條件進(jìn)行虛假投保；三是為吸引投保人而打折銷售保險(xiǎn)；四是違規(guī)理賠、肆意擴(kuò)大保險(xiǎn)范圍；五是辦理虛假保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（一）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，早一步發(fā)現(xiàn)并控制風(fēng)險(xiǎn)，就能夠在一定程度上減少風(fēng)險(xiǎn)損失。因此，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制具有重要意義。首先，要確定具體的賠償能力指標(biāo)、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)指標(biāo)等，規(guī)范資產(chǎn)負(fù)債率、資金流動(dòng)性、償付能力等指標(biāo)體系。其次，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金的流動(dòng)性，提前做好現(xiàn)金流量預(yù)算，以保障在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)及時(shí)賠付，同時(shí)還能夠滿足保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)營(yíng)。值得注意的是，要實(shí)時(shí)計(jì)算收支差額，為現(xiàn)金資產(chǎn)的管理提供依據(jù)。第三，建立完善指標(biāo)體系后，還應(yīng)實(shí)時(shí)追蹤和監(jiān)控保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，立即分析是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并制定出相應(yīng)的防范策略和可行性報(bào)告。

（二）完善內(nèi)部管控機(jī)制

保險(xiǎn)公司要建立一套相互制約的內(nèi)部管控機(jī)制，既要在公司內(nèi)部形成良好的管控環(huán)境，樹(shù)立良好的內(nèi)部控制理念，又要建立內(nèi)部控制機(jī)制，包括公司的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)理念、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等。與此同時(shí)，全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作也是管控機(jī)制的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)采用先進(jìn)的評(píng)估技術(shù)、評(píng)估手段、評(píng)估方法等來(lái)分散或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使得潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降低。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)，公司在進(jìn)行決策前要做好事前、事中、事后的控制方案，綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法、定量分析方法等及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并在第一時(shí)間解決問(wèn)題，分析出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，對(duì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)記錄，提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，成立專門的預(yù)算部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算工作，制定財(cái)務(wù)預(yù)算政策和具體的執(zhí)行計(jì)劃及方案。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的重視程度，根據(jù)公司的實(shí)際情況完善財(cái)務(wù)預(yù)算編制并下達(dá)公司的整體財(cái)務(wù)計(jì)劃，同時(shí)要求員工嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算方案進(jìn)行資源分配、開(kāi)展各項(xiàng)工作。此外，保險(xiǎn)公司還應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，在全行業(yè)、各大公司積極倡導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理念，使得風(fēng)險(xiǎn)控制理念內(nèi)化于心、外化于行，管理者要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理理念，員工要積極學(xué)習(xí)、豐富風(fēng)險(xiǎn)控制手段，將風(fēng)險(xiǎn)文化作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司企業(yè)文化中不可或缺的重要內(nèi)容，提高全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

（四）完善對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)授權(quán)體系

上級(jí)保險(xiǎn)公司可以適當(dāng)降低集中管理的程度，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)授權(quán)體系，通過(guò)一定的規(guī)章制度來(lái)限制分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)使用狀況。上級(jí)保險(xiǎn)公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)的集中管理主要表現(xiàn)在約束籌資、投資行為等，因此完善對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)授權(quán)體系顯得尤為迫切，要明確分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)、運(yùn)營(yíng)方式，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行動(dòng)態(tài)管控，以提高上級(jí)保險(xiǎn)公司和各分支機(jī)構(gòu)的效益。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作需要多方面、全方位的配合，它不僅涉及保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益，還涉及保險(xiǎn)公司的社會(huì)效益能否充分發(fā)揮。因而，要不斷完善保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理體制，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的社會(huì)效用，促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]孫妍歆．淺析如何有效加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J]．財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)．2016(24):76-76

第2篇：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

1.償付能力不足。償付能力是保險(xiǎn)公司對(duì)所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償能力。影響保險(xiǎn)公司償付能力的因素主要有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性、盈利能力、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面。隨著財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的快速增長(zhǎng)，部分保險(xiǎn)公司由于經(jīng)營(yíng)粗放、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理等原因，出現(xiàn)了連年虧損，未能建立起資本增長(zhǎng)機(jī)制，最終導(dǎo)致償付能力持續(xù)下降。

2.費(fèi)率厘定不合理導(dǎo)致保費(fèi)充足率不高。隨著國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，為了贏得更多的市場(chǎng)份額，大部分財(cái)險(xiǎn)公司執(zhí)行保費(fèi)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)缺乏剛性管控，采用低層次價(jià)格戰(zhàn)的惡性競(jìng)爭(zhēng)方式，或錯(cuò)誤地采取“高手續(xù)費(fèi)、高返還”等承保優(yōu)惠，大大地降低了保費(fèi)充足率，很大程度上降低了公司的未來(lái)償付能力水平，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.應(yīng)收保費(fèi)過(guò)高導(dǎo)致資金回收風(fēng)險(xiǎn)較大。財(cái)險(xiǎn)公司為搶占市場(chǎng)，獲取保費(fèi)，有時(shí)會(huì)采取延遲或分期收費(fèi)、業(yè)務(wù)員代刷代墊保費(fèi)或接受遠(yuǎn)期承兌票據(jù)等承保優(yōu)惠，從而導(dǎo)致公司產(chǎn)生了大量的應(yīng)收保費(fèi)。如果客戶的信用良好，能夠按約定期限繳費(fèi)則不會(huì)出現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)；但如果公司催收措施不到位，造成保費(fèi)無(wú)法收回或無(wú)法全部收回，或者客戶財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問(wèn)題不能如期繳納，則極易形成壞賬，從而導(dǎo)致公司出現(xiàn)資金回收風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流入不足、投資收益降低，甚至造成償付能力不足的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.理賠管控不當(dāng)導(dǎo)致賠付成本居高不下。伴隨保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)呈現(xiàn)白熱化狀態(tài)，財(cái)險(xiǎn)公司在理賠方面存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，主要表現(xiàn)在：為鞏固在市場(chǎng)占有的份額，財(cái)險(xiǎn)公司通常在處理理賠案件時(shí)，對(duì)不屬于保險(xiǎn)責(zé)任的賠款采取酌情賠償或人情賠償，理賠水分較多；一部分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員或人法律意識(shí)淡薄，理賠流程距離專業(yè)化管理的要求還有較大差距。賠付支出作為公司最高的經(jīng)營(yíng)成本，若不能得到有效控制，也將造成償付能力不足的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)措施

1.提高償付能力。一是改變財(cái)險(xiǎn)公司急于追求保費(fèi)規(guī)模、維持或擴(kuò)大市場(chǎng)份額等粗放式發(fā)展模式，而應(yīng)穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展。二是提高財(cái)險(xiǎn)公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和盈利能力。三是監(jiān)管部門應(yīng)統(tǒng)一償付能力指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)口徑，目前能夠反映保險(xiǎn)公司償付能力的數(shù)據(jù)較少，統(tǒng)一償付能力指標(biāo)對(duì)中國(guó)第二代償付能力監(jiān)管制度體系的建設(shè)有很大幫助，能夠幫助公司保持新體制下的競(jìng)爭(zhēng)力?？傊?，提高償付能力既是保證財(cái)險(xiǎn)公司安全穩(wěn)定和持續(xù)經(jīng)營(yíng)的需要，更能夠幫助被保險(xiǎn)人監(jiān)督管理財(cái)險(xiǎn)公司，維護(hù)投保人的根本利益。

2.資產(chǎn)負(fù)債匹配控制。資產(chǎn)負(fù)債匹配控制是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的一個(gè)重要組成部分，在資產(chǎn)負(fù)債管理中必須遵循總量平衡、結(jié)構(gòu)對(duì)稱、償還期對(duì)稱、計(jì)量基礎(chǔ)一致性等原則。

2.1總量平衡。在資產(chǎn)負(fù)債管理的過(guò)程中必須保持資產(chǎn)和負(fù)債在總量上的相對(duì)平衡，即要求資產(chǎn)總量和現(xiàn)金流入的時(shí)間能滿足負(fù)債總量和支付期限的需要，以達(dá)到化解風(fēng)險(xiǎn)和提高收益的目的。

2.2結(jié)構(gòu)對(duì)稱。結(jié)構(gòu)對(duì)稱既體現(xiàn)在總體負(fù)債和資產(chǎn)的期限對(duì)賬，還體現(xiàn)在資產(chǎn)的配置與業(yè)務(wù)類型的對(duì)稱，傳統(tǒng)型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品和投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品需分別確定投資品種和期限。

2.3償還期對(duì)稱。根據(jù)公司的盈利狀況，利用精算技術(shù)分析負(fù)債的期限及金額，合理安排投資品種和期限，動(dòng)態(tài)地做到資產(chǎn)和負(fù)債償還期對(duì)稱。

2.4計(jì)量基礎(chǔ)一致。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債匹配管理前，需要將計(jì)量原則統(tǒng)一為公允價(jià)值計(jì)量法，以保證參與資產(chǎn)負(fù)債管理的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)一致，在真實(shí)反映公司實(shí)際價(jià)值的同時(shí)防止會(huì)計(jì)錯(cuò)配，有利于長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)價(jià)值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.5充分考慮償債能力對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理的約束。在資產(chǎn)負(fù)債管理過(guò)程中，財(cái)險(xiǎn)公司需要充分考慮自身償付能力的高低。在償付能力充足率高時(shí)，可配置認(rèn)可比例低的資產(chǎn)，以追求更高的投資收益；在償付能力充足率低時(shí)，應(yīng)配置認(rèn)可比例高的資產(chǎn)，以盡可能提高公司的實(shí)際償付能力額度，使償付能力滿足監(jiān)管要求。

3.加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)管控。財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)堅(jiān)持“促發(fā)展、保效益、防風(fēng)險(xiǎn)”的經(jīng)營(yíng)思路，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理模式，堅(jiān)持“見(jiàn)費(fèi)出單”管理制度，提高實(shí)收保費(fèi)率。

3.1理順管理流程。應(yīng)收保費(fèi)涉及財(cái)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，體現(xiàn)了公司整體的業(yè)務(wù)管理水平。在如今流程管理大模式下，應(yīng)收保費(fèi)管理應(yīng)體現(xiàn)流程分工的要求，做到各流程環(huán)節(jié)各負(fù)其責(zé)。一是對(duì)各險(xiǎn)種應(yīng)收保費(fèi)發(fā)展情況進(jìn)行密切監(jiān)控，建立應(yīng)收保費(fèi)資金占用補(bǔ)償機(jī)制，統(tǒng)一監(jiān)控指標(biāo)體系,制定壞賬準(zhǔn)備管理辦法及數(shù)據(jù)清理、核銷規(guī)則；二是由銷售管理部門從展業(yè)源頭控制應(yīng)收保費(fèi)的產(chǎn)生，及時(shí)把握大客戶的資信情況，制定對(duì)拖欠保費(fèi)客戶的催收辦法，對(duì)分支公司賒銷、分期等營(yíng)銷行為加以規(guī)范約束；三是監(jiān)審部門要對(duì)清理核銷的數(shù)據(jù)進(jìn)行事后審查。

3.2推行“見(jiàn)費(fèi)出單”制度。從收費(fèi)和出單兩個(gè)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)入手，全面推行各項(xiàng)業(yè)務(wù)“見(jiàn)費(fèi)出單”制度。財(cái)險(xiǎn)公司首先要做大量宣導(dǎo)工作，此外，充分利用信息技術(shù)手段，開(kāi)發(fā)應(yīng)用程序?qū)Σ环稀耙?jiàn)費(fèi)出單”制度的業(yè)務(wù)無(wú)法出單，確保在操作上的硬授權(quán)，同時(shí)加強(qiáng)單證管理工作。

3.3落實(shí)責(zé)任。在日常工作中，保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控管理，把應(yīng)收保費(fèi)管理貫穿于營(yíng)銷、承保、財(cái)務(wù)、理賠、信息技術(shù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，明確應(yīng)收保費(fèi)產(chǎn)生的審批程序和權(quán)限。在應(yīng)收保費(fèi)催收責(zé)任及獎(jiǎng)懲方面，出臺(tái)應(yīng)收保費(fèi)資金占用費(fèi)征收制度、應(yīng)收保費(fèi)催收獎(jiǎng)勵(lì)辦法以及違規(guī)行為處罰辦法，誰(shuí)簽單誰(shuí)負(fù)責(zé)，實(shí)行終身催收責(zé)任制。

3.4嚴(yán)格考核。一是加大對(duì)應(yīng)收保費(fèi)的考核力度。考核實(shí)收保費(fèi)，費(fèi)用及薪酬分配以實(shí)收保費(fèi)為基礎(chǔ)。二是在嚴(yán)格應(yīng)收保費(fèi)壞賬準(zhǔn)備提取標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，根據(jù)扣除壞賬準(zhǔn)備后應(yīng)收保費(fèi)月平均凈額，核定征收率逐月計(jì)算資金占用費(fèi)。

3.5建立數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，完善預(yù)警機(jī)制。推進(jìn)數(shù)據(jù)質(zhì)量建設(shè)工程，建立數(shù)據(jù)庫(kù)管理體系，清理垃圾數(shù)據(jù)，掌握可收回比例，準(zhǔn)確、及時(shí)向各分支機(jī)構(gòu)各險(xiǎn)種應(yīng)收保費(fèi)余額、應(yīng)收保費(fèi)率、賬齡結(jié)構(gòu)、銷售渠道、發(fā)生原因等，提示各承保公司加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)管理，努力降低應(yīng)收保費(fèi)比例，逐步完善預(yù)警機(jī)制。

4.理賠環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)險(xiǎn)公司理賠風(fēng)險(xiǎn)的變化直接影響公司的持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，因此，應(yīng)對(duì)理賠風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析預(yù)測(cè)，有針對(duì)性地制定相應(yīng)的防范措施。具體成本管控措施如下：

4.1制定以效益為核心的理賠質(zhì)量考核指標(biāo)體系。

4.2提升車險(xiǎn)定價(jià)能力。要做到堅(jiān)守價(jià)格底線絕不突破；堅(jiān)持送修資源的集中掌控，防止盲目向4S店送修；堅(jiān)持差異化定價(jià)，實(shí)行配件價(jià)格、工時(shí)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的差異化聯(lián)動(dòng)配置；加強(qiáng)系統(tǒng)剛性管控，杜絕價(jià)格套用行為。

4.3持續(xù)加強(qiáng)人傷案件管理。貫徹落實(shí)“提前介入、全程跟蹤、主動(dòng)調(diào)解、專業(yè)審核”的專業(yè)化、一體化人傷管理模式，做到“三必須，一轉(zhuǎn)變”；制定人傷理賠案件調(diào)解指引，推動(dòng)人傷自主調(diào)解和小額人傷迅速處理；實(shí)施差異化分級(jí)授權(quán)管理。

4.4持續(xù)加強(qiáng)非車險(xiǎn)理賠管理。推進(jìn)非車非農(nóng)專業(yè)化集中管理，實(shí)行大案全流程控制；推廣“手機(jī)查勘并快速傳輸照片，后臺(tái)集中理算”，實(shí)現(xiàn)農(nóng)險(xiǎn)理算集中。

4.5持續(xù)開(kāi)展理賠稽查、追償工作。重點(diǎn)針對(duì)修理廠、人開(kāi)展保險(xiǎn)欺詐打擊。

5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行全面的梳理，以下三方面需要重點(diǎn)關(guān)注：

5.1加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作內(nèi)部管控。財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)公司內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行：會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)報(bào)告流程和制度、財(cái)務(wù)質(zhì)檢監(jiān)督機(jī)制、財(cái)務(wù)人員管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、責(zé)任準(zhǔn)備金制度、預(yù)算管理制度、培訓(xùn)制度等。

5.2加強(qiáng)收付管理。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范業(yè)務(wù)收付操作流程，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，規(guī)范保費(fèi)收取，規(guī)范控制賠付、費(fèi)用及手續(xù)費(fèi)支付，做到收付費(fèi)崗位與業(yè)務(wù)處理崗位不相容職務(wù)分離，做好投保人、被保險(xiǎn)人或指定收益人以及實(shí)際領(lǐng)款人的身份核對(duì)工作，確保收付費(fèi)主體資格的真實(shí)性。其次，要建立健全業(yè)務(wù)收付管理制度，明確規(guī)定收付管理流程和崗位職責(zé)，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)加強(qiáng)收付管理，杜絕財(cái)險(xiǎn)公司虛構(gòu)或虛增保險(xiǎn)標(biāo)的進(jìn)行虛假承保、系統(tǒng)外出單、陰陽(yáng)單、跨年度拆分保單、虛掛應(yīng)收保費(fèi)、虛假批退、虛假理賠、已收到的保費(fèi)資金未全額入賬、違規(guī)沖銷真實(shí)的應(yīng)收保費(fèi)用以清理應(yīng)收保費(fèi)以及支付手續(xù)費(fèi)、折扣、賬外賠款或凈保費(fèi)結(jié)算等問(wèn)題導(dǎo)致應(yīng)收保費(fèi)等現(xiàn)象。

第3篇：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)資金；資本市場(chǎng)；比例約束；風(fēng)險(xiǎn)控制

2004年6月，中國(guó)保監(jiān)會(huì)上調(diào)保險(xiǎn)公司投資銀行次級(jí)債券、銀行次級(jí)定期債務(wù)和企業(yè)債券的比例。

2004年7月，中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)出通知，允許保險(xiǎn)公司投資可轉(zhuǎn)債，可轉(zhuǎn)債投資規(guī)模計(jì)入企業(yè)債券投資余額內(nèi)，合計(jì)不得超過(guò)保險(xiǎn)公司上月總資產(chǎn)的20%。

2004年10月24日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合的《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者股票投資管理暫行辦法》為保險(xiǎn)資金直接入市放行?！掇k法》指出，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者投資股票的比例，按照成本價(jià)格計(jì)算，最高不超過(guò)該公司上年末總資產(chǎn)規(guī)模的5%。到2004年8月末，保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額已達(dá)10012億元。業(yè)內(nèi)人士估計(jì)，按照投資股票比例最高5%的限制，保險(xiǎn)資金投入股市的規(guī)模將在500億至600億元之間。

自從國(guó)家允許保險(xiǎn)資金投資資本市場(chǎng)以來(lái)，不管是間接投資還是直接投資，都對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用有一個(gè)比例規(guī)定?，F(xiàn)在，保險(xiǎn)公司資金投資資本市場(chǎng)的比例問(wèn)題是大家討論比較多的一個(gè)問(wèn)題。而對(duì)其中比較有代表性的投資于股票市場(chǎng)的比例討論就更加激烈。有人認(rèn)為，我們應(yīng)該提高保險(xiǎn)資金投資于股票市場(chǎng)的比例，現(xiàn)在美國(guó)保險(xiǎn)資產(chǎn)20%左右投資于股票，英國(guó)的比例更是高達(dá)48%，香港為22%左右，新加坡為17%左右。在所有的投資渠道中，股票市場(chǎng)的平均投資回報(bào)最高。以oecd國(guó)家（包括澳大利亞、加拿大、荷蘭、法國(guó)、德國(guó)、意大利、日本、新西蘭、瑞典、瑞士、英國(guó)、美國(guó)等國(guó)）資產(chǎn)平均真實(shí)收益率（剔除通貨膨脹的因素）為例，在過(guò)去近30年的時(shí)間里（1970~2000年），國(guó)內(nèi)股市的投資回報(bào)率為8.0%，國(guó)外股票市場(chǎng)的投資回報(bào)率也達(dá)到了7.1%。而貸款的回報(bào)率只有股票的一半，公司債券和政府債券的回報(bào)率和股票的投資回報(bào)率差距更大，政府債券的回報(bào)率只有股票投資回報(bào)率的五分之一。

但是，大多數(shù)的意見(jiàn)認(rèn)為，應(yīng)該嚴(yán)格限制我國(guó)保險(xiǎn)資金投資于資本市場(chǎng)尤其是股票市場(chǎng)的比例。資本市場(chǎng)是影響保險(xiǎn)投資的重要市場(chǎng)環(huán)境，在目前我國(guó)資本市場(chǎng)還很不完善的情況下，保險(xiǎn)投資面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)。

事實(shí)上是不是這樣呢？我們以保險(xiǎn)資金之前投資的證券投資基金為例，2004年中國(guó)資本市場(chǎng)哀鴻遍野，合資基金業(yè)績(jī)卻全面飄紅。

首先我們看偏股型基金，在這個(gè)類別的基金中，合資基金管理公司的基金績(jī)效表現(xiàn)情況明顯偏好。統(tǒng)計(jì)顯示，運(yùn)作滿1年且公布凈值的偏股型基金共有27只，其中，合資基金管理公司的基金有7只。這些合資基金管理公司的基金業(yè)績(jī)都比較好，不僅凈值增長(zhǎng)率全部為正，而且全部處于2004年度凈值增長(zhǎng)率排名的前半部分。凈值增長(zhǎng)率排名前10位的基金中，有5只基金屬于合資基金管理公司，其中，湘財(cái)合豐成長(zhǎng)列凈值增長(zhǎng)率排名第一位，凈值增長(zhǎng)率為17.09%，華寶寶康消費(fèi)品、景順長(zhǎng)城優(yōu)選股票分別排在凈值增長(zhǎng)率的第3和第4位，凈值增長(zhǎng)率分別為8.34%和7.63%。即使是合資基金管理公司中績(jī)效“最差”的基金--湘財(cái)合豐穩(wěn)定，也取得了凈值增長(zhǎng)率第13名的較好成績(jī)，凈值增長(zhǎng)率為1.82%。

第二，在平衡型基金中，合資基金管理公司旗下基金的績(jī)效表現(xiàn)情況一般。統(tǒng)計(jì)顯示，運(yùn)作滿1年且公布凈值的平衡型基金共有9只，其中有5只基金屬于合資基金管理公司。在此類基金中，2004年度凈值增長(zhǎng)率前兩位的基金均為內(nèi)資基金公司的基金，它們是易方達(dá)平穩(wěn)增長(zhǎng)、廣發(fā)聚富。多數(shù)合資基金管理公司旗下基金的凈值增長(zhǎng)率屬于中游水平，排名第3至第6位的基金全部為合資基金管理公司的基金。國(guó)聯(lián)安基金管理公司旗下的基金--德盛穩(wěn)健績(jī)效表現(xiàn)最差，2004年度的凈值增長(zhǎng)率為-4.62%，列全部平衡型基金中的最后一位。

綜上所述，合資基金管理公司旗下基金在目前市場(chǎng)狀況下的總體績(jī)效水平是比較好的，雖然有個(gè)別基金的績(jī)效在同類型基金中間墊底，但多數(shù)基金的績(jī)效水平屬于同類型基金中的中上游。在中國(guó)證券市場(chǎng)這兩年基礎(chǔ)行情不是很好的情況下，合資基金管理公司旗下的基金能夠取得如此好的業(yè)績(jī)，很大程度上得益于外方的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。證券投資基金是一種在國(guó)外運(yùn)作了較長(zhǎng)時(shí)間的投資工具，國(guó)外的很多專業(yè)投資機(jī)構(gòu)對(duì)于運(yùn)作證券投資基金有著較為深刻的理解和認(rèn)識(shí)，其中很重要的一個(gè)方面就是風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。在合資基金管理公司里，外方的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和技術(shù)得到了較好的貫徹和落實(shí)。加之這兩年的中國(guó)證券市場(chǎng)以跌勢(shì)為主，風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和技術(shù)在投資運(yùn)作中就顯得更為重要。此外，合資基金管理公司對(duì)于組合管理技術(shù)的理解與靈活運(yùn)用也是他們?nèi)〉昧己脴I(yè)績(jī)的一個(gè)重要原因。證券投資基金的投資運(yùn)作本質(zhì)上是一種組合運(yùn)作，合資基金管理公司的外方有著數(shù)10年的積累，再加上各種量化的投資技術(shù)，使得組合投資方式能夠得到較好地貫徹，并且還會(huì)根據(jù)具體的市場(chǎng)行情予以適當(dāng)?shù)?、及時(shí)的調(diào)整和修正。

其實(shí)，并不是風(fēng)險(xiǎn)越高的領(lǐng)域越要限制保險(xiǎn)資金運(yùn)用的比例，關(guān)鍵是要做好保險(xiǎn)資金投資的風(fēng)險(xiǎn)控制，我們來(lái)看投資風(fēng)險(xiǎn)最高的風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域，20世紀(jì)7、80年代以來(lái)，隨著風(fēng)險(xiǎn)投資的不斷興起，一些發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的保險(xiǎn)公司也紛紛開(kāi)始介入風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域。目前，保險(xiǎn)資金已經(jīng)成為發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域的主要資金來(lái)源。在美國(guó)，1991年有42%的風(fēng)險(xiǎn)資本來(lái)源于保險(xiǎn)資金，1997年也有40%的風(fēng)險(xiǎn)資本來(lái)源于保險(xiǎn)資金。英國(guó)的壽險(xiǎn)公司投資于高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)的資金在1994年達(dá)到了4億英鎊，占英國(guó)對(duì)該產(chǎn)業(yè)投資總額的13%。到1997年，投資于風(fēng)險(xiǎn)投資的資金迅速增長(zhǎng)到12億英鎊，占英國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資資金總額的17%。我國(guó)的臺(tái)灣地區(qū)也從1994年起開(kāi)始允許保險(xiǎn)公司參與創(chuàng)業(yè)投資，但規(guī)定保險(xiǎn)公司投資金額不得超過(guò)該風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)業(yè)公司資本額的25%或1億元。風(fēng)險(xiǎn)投資規(guī)模的不斷擴(kuò)大，使得保險(xiǎn)公司的投資業(yè)務(wù)開(kāi)始進(jìn)人了一個(gè)嶄新的發(fā)展階段。

吳九紅、曾開(kāi)華、趙旭的《保險(xiǎn)資金運(yùn)用安全與效率的模型分析》一文也可以給我們很好的參考。作者運(yùn)用簡(jiǎn)化的gorton&winton模型(1997,1998)分析了保險(xiǎn)資金運(yùn)用安全與效率的關(guān)系。分析表明，由于保險(xiǎn)業(yè)與其他行業(yè)一樣是經(jīng)營(yíng)性行業(yè)，其投資職能與其他行業(yè)資金的投資職能類似，是增加企業(yè)資產(chǎn)的基本手段，因?yàn)橘Y金運(yùn)用不善而使企業(yè)倒閉雖然會(huì)帶來(lái)保險(xiǎn)業(yè)的不穩(wěn)定，但因保險(xiǎn)資金運(yùn)用效率提高而增加的福利遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于因保險(xiǎn)企業(yè)倒閉而損失的福利，因此放寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用約束是必然選擇。由于保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，具有廣泛的社會(huì)性，資產(chǎn)性質(zhì)、資金來(lái)源與運(yùn)用類似于銀行業(yè)，在目前整個(gè)金融體系效率低下和補(bǔ)貼較高的背景下，合理限制是必要的。轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)中存在著保險(xiǎn)企業(yè)資金運(yùn)用不安全導(dǎo)致的保險(xiǎn)企業(yè)不穩(wěn)定和效率低的雙重問(wèn)題。保險(xiǎn)企業(yè)不穩(wěn)定的部分原因是因?yàn)榈惋L(fēng)險(xiǎn)、低收益項(xiàng)目的不良投資造成的，還有部分原因可能是保險(xiǎn)企業(yè)的逐利性驅(qū)使其違規(guī)經(jīng)營(yíng)而選擇投資高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的項(xiàng)目，而政府對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)、低收益項(xiàng)目的補(bǔ)貼是保險(xiǎn)企業(yè)資金運(yùn)用效率低下的主要原因。政府補(bǔ)貼是為了防止低風(fēng)險(xiǎn)、低收益項(xiàng)目虧損，保險(xiǎn)企業(yè)出于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的考慮，即使投資高風(fēng)險(xiǎn)、高收益項(xiàng)目的效率高也不愿意向其投資，因此目前過(guò)多限制保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用也沒(méi)有必要。根據(jù)上述分析，保險(xiǎn)監(jiān)管部門根本沒(méi)有必要害怕保險(xiǎn)企業(yè)倒閉而放松市場(chǎng)準(zhǔn)入政策，打破國(guó)有保險(xiǎn)企業(yè)壟斷局面，放寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，形成強(qiáng)有力的保險(xiǎn)企業(yè)退出機(jī)制，將經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)健以及無(wú)效率的保險(xiǎn)企業(yè)淘汰出保險(xiǎn)業(yè)，避免多米諾骨牌效應(yīng)發(fā)生，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)來(lái)說(shuō)并不是不安全不穩(wěn)定，相反，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看它能提高保險(xiǎn)企業(yè)資金運(yùn)用的安全性和穩(wěn)定性，對(duì)整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)也是有效率的。

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[5]中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)[eb/ol]．．

第4篇：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)企業(yè) 保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有特殊性

保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性在于保險(xiǎn)企業(yè)的性質(zhì)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品是為被保險(xiǎn)人分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失，以少量的保險(xiǎn)費(fèi)收入為被保險(xiǎn)人承擔(dān)巨額保險(xiǎn)標(biāo)的不確定的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，是以被保險(xiǎn)人的財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、人身意外為保險(xiǎn)標(biāo)的；對(duì)人壽保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，是以被保險(xiǎn)人的生命為保險(xiǎn)標(biāo)的；對(duì)健康保險(xiǎn)公司而言，是以人的健康為保險(xiǎn)標(biāo)的，保險(xiǎn)期限因被保險(xiǎn)人的需要而確定。因此保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)具有經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的特殊性，同時(shí)具有長(zhǎng)期性、復(fù)雜性和隱蔽性、不確定性的特點(diǎn)。

保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)有：承保風(fēng)險(xiǎn)、理賠風(fēng)險(xiǎn)、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。外部風(fēng)險(xiǎn)有：政治、法律、金融市場(chǎng)、利率、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和人的行為風(fēng)險(xiǎn)等。保險(xiǎn)企業(yè)還受到三種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響：一是物質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素，是指能引起或增加風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)發(fā)生或加重?fù)p失程度的客觀原因和條件；二是道德風(fēng)險(xiǎn)因素，是指由于個(gè)人不誠(chéng)實(shí)、不正直或不良企圖，故意促使風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生或擴(kuò)大已經(jīng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的損失程度的因素，以非法手段獲取不當(dāng)利益。三是心理風(fēng)險(xiǎn)因素，是指由于人們主觀上的疏忽或過(guò)失而導(dǎo)致增加風(fēng)險(xiǎn)事件的機(jī)會(huì)或擴(kuò)大了損失程度的因素。如：駕駛員由于自信而麻痹大意或疲勞駕駛造成交通事故；醫(yī)療手術(shù)人員由于疲勞、緊張或技術(shù)不過(guò)硬等等，而造成醫(yī)療事故。

以上認(rèn)識(shí)給我們的啟示：風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)無(wú)法回避它給企業(yè)帶來(lái)的影響，企業(yè)要有意識(shí)地面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，而不是不知情地接受風(fēng)險(xiǎn)或進(jìn)行無(wú)意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)防范。作為“經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”的保險(xiǎn)企業(yè)，不僅要有選擇的承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、管理好各類風(fēng)險(xiǎn)，也要選用最佳手段避免和化解風(fēng)險(xiǎn)。

二、防范、化解風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.強(qiáng)力灌輸風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。首先，企業(yè)要通過(guò)相關(guān)的目標(biāo)、政策、制度使人們了解企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的態(tài)度、風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)及企業(yè)應(yīng)對(duì)原則等等。其次，企業(yè)要形成統(tǒng)一規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言，不同的人或部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的看法及態(tài)度不同。例如保險(xiǎn)公司的基層單位或一線員工為了能夠完成收入保費(fèi)的任務(wù)，抱著僥幸的態(tài)度對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)疏于檢測(cè)或故意隱瞞風(fēng)險(xiǎn)隱患帶病承保，造成企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立風(fēng)險(xiǎn)控制和管理機(jī)制。建立風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)警機(jī)制，即對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估和衡量。企業(yè)要圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，建立綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度，分析系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。一是羅列全面、細(xì)致的風(fēng)險(xiǎn)要素和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，既要考慮內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，又要考慮外部因素引起的風(fēng)險(xiǎn)；既要考慮靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，又要考慮動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)；既要考慮操作風(fēng)險(xiǎn)，又要考慮體制和政策風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與分析。識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制是否完善；分析每一項(xiàng)企業(yè)行為目標(biāo)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)概率、頻度、重要性、可能性以及風(fēng)險(xiǎn)所造成的危害。其目的是在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展之前，測(cè)出風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，并能夠?qū)I(yè)務(wù)發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)跟蹤監(jiān)控。三是采取風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)和措施。

3.建立風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。保險(xiǎn)企業(yè)在具體業(yè)務(wù)方面，一是要在制定“格式保險(xiǎn)”條款的過(guò)程中或協(xié)商“協(xié)議保險(xiǎn)”的過(guò)程中，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，通過(guò)明確保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任和免除責(zé)任、明確最高賠償限額的做法，避免高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的承保；由被保險(xiǎn)人承擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)，增加被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。二是采取共保聯(lián)保的方式分散風(fēng)險(xiǎn)。在幾家保險(xiǎn)公司對(duì)一項(xiàng)保險(xiǎn)標(biāo)的協(xié)商一致的前提下，按照份額比例分別承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。三是保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行再保險(xiǎn)。

4.建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，是現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理是在一般部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門，使內(nèi)審部門從全局出發(fā)、從客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，便于及時(shí)建議管理部門采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。其風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程應(yīng)包括三個(gè)方面：（1）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性；（2）評(píng)價(jià)已有風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性；（3）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范措施的充分性，并提出改進(jìn)措施。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)觸及企業(yè)業(yè)務(wù)流程方面的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)測(cè)，應(yīng)擔(dān)起企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督作用。

5.建立風(fēng)險(xiǎn)管理傳導(dǎo)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理職能的有效實(shí)施必須依賴于企業(yè)內(nèi)部良好的風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)制，這種傳導(dǎo)機(jī)制是雙向的。一是自上而下的傳導(dǎo)。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)公司的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總體把握，并制定公司的風(fēng)險(xiǎn)管理控制戰(zhàn)略。各職能部門依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和本部門的實(shí)際情況，制定出部門管理制度；基層部門人員在執(zhí)行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度時(shí)要把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制落實(shí)到實(shí)處；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督各項(xiàng)制度和規(guī)程是否真正貫徹執(zhí)行。二是自下而上的傳導(dǎo)?；鶎硬块T和人員在實(shí)施的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)未得到控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)向上級(jí)反饋，并提出意見(jiàn)和建議；業(yè)務(wù)部門收集這些風(fēng)險(xiǎn)信息，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行修改，并向領(lǐng)導(dǎo)反映。這種雙向傳導(dǎo)機(jī)制循環(huán)往復(fù)，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不斷改進(jìn)。

保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善內(nèi)控機(jī)制規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。我們堅(jiān)信，能夠始終保持競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)，一定屬于擁有良好的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)。

第5篇：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞： 保險(xiǎn)資金　運(yùn)用　風(fēng)險(xiǎn)管理與控制 

 

一、引言 

 

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的問(wèn)題是我國(guó)保險(xiǎn)理論界近幾年來(lái)一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻(xiàn)和論著的研究成果來(lái)看，對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的分析主要集中于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題以及擴(kuò)大我國(guó)投資渠道等方面，而對(duì)于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角進(jìn)行分析研究的還比較少。當(dāng)前，我國(guó)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用面臨著多方面的壓力，譬如保費(fèi)收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的壓力以及適當(dāng)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等，這些壓力都迫使保險(xiǎn)公司越來(lái)越重視資金的運(yùn)用，期望通過(guò)保險(xiǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益，來(lái)緩解這些壓力。但是，我們還應(yīng)該看到在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用中，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅包括有一般性資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)，還包括有基于保險(xiǎn)資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用如何實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，如何分散風(fēng)險(xiǎn)、選擇投資工具、如何進(jìn)行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)控制方法就顯得更為重要了。增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高資金收益率并有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，是目前中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。 

 

二、保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置 

 

保險(xiǎn)資金在直接進(jìn)入資本市場(chǎng)后可以在更多的投資品種間進(jìn)行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司既要充分考慮保險(xiǎn)資金的負(fù)債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險(xiǎn)資金流動(dòng)性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對(duì)最低償付能力的要求。因此在分析保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置時(shí)應(yīng)特別注意如下方面的問(wèn)題。 

第一，壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)資金期限的差異將導(dǎo)致不同的投資選擇。財(cái)險(xiǎn)公司的資金來(lái)源主要由未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限大都在1-2年；而壽險(xiǎn)公司的資金來(lái)源主要由人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限可以長(zhǎng)達(dá)20-30年。由于各類保險(xiǎn)準(zhǔn)備金均為保險(xiǎn)公司的負(fù)債，因此在將這類資金進(jìn)行投資時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制相當(dāng)重要，而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司更注重投資品種的流動(dòng)性，壽險(xiǎn)公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。 

第二，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)快速增長(zhǎng)產(chǎn)生的新增保費(fèi)足以解決保險(xiǎn)公司流動(dòng)性需求。從保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量角度看，基于對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)正處于一個(gè)快速增長(zhǎng)時(shí)期的判斷，每年不斷增長(zhǎng)的保費(fèi)收入將能夠滿足當(dāng)年保險(xiǎn)賠付和給付的資金需求以及營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的支出需要，而以各類準(zhǔn)備金形式存在的保險(xiǎn)資金需要尋找安全的增值空間，以應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)金未來(lái)集中給付的高峰。 

第三，保險(xiǎn)資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對(duì)收益的要求從理論上分析，與社保基金和QFII基金相比，保險(xiǎn)資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對(duì)盈利的要求處于它們兩者之間，在進(jìn)行資產(chǎn)配置的過(guò)程中會(huì)綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)和萬(wàn)能保險(xiǎn)等新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品銷售份額的不斷增長(zhǎng)，保險(xiǎn)資金直接進(jìn)入股票市場(chǎng)的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險(xiǎn)人對(duì)股票市場(chǎng)運(yùn)行周期的判斷，保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)承受能力也將相應(yīng)提高。 

第四，保險(xiǎn)資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)。在投資品種的選擇上，保險(xiǎn)資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險(xiǎn)資金選擇的余地仍將不斷擴(kuò)大。目前有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺(tái)，有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點(diǎn)。 

 

三、保險(xiǎn)公司對(duì)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的管理控制 

 

目前，我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用主要有三種模式：一是成立獨(dú)立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作；三是在保險(xiǎn)公司內(nèi)設(shè)資金運(yùn)用部門。不論是采用哪種模式，保險(xiǎn)公司都是資金運(yùn)用的決策者和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，也是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線。為保證資金的運(yùn)作安全，應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。 

1、建立健全分工明確的組織架構(gòu) 

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用涉及的機(jī)構(gòu)和部門包括董事會(huì)、總經(jīng)理室、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等諸多機(jī)構(gòu)和部門。這些機(jī)構(gòu)和部門職責(zé)分工不一樣，其協(xié)調(diào)運(yùn)作是做出科學(xué)投資決策的機(jī)制保障。如董事會(huì)的職責(zé)有負(fù)責(zé)制定資金運(yùn)用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標(biāo)，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評(píng)估辦法等，總經(jīng)理室的職責(zé)是根據(jù)董事會(huì)決定的總體政策，負(fù)責(zé)研究制定具體的經(jīng)營(yíng)規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風(fēng)險(xiǎn)管理人員守則和職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估辦法等，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立對(duì)所有的投資活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運(yùn)營(yíng)制度存在的問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)是分析市場(chǎng)情況和風(fēng)險(xiǎn)要素變化，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，研究化解風(fēng)險(xiǎn)的措施，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門的職責(zé)是通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)、全面、詳細(xì)地了解資金運(yùn)用單位和部門對(duì)董事會(huì)的投資策略、目標(biāo)達(dá)成與實(shí)施過(guò)程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。

2、制定嚴(yán)密的內(nèi)控制度 

資金運(yùn)用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風(fēng)險(xiǎn)大。所以有必要沿著控制風(fēng)險(xiǎn)這條主線，制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運(yùn)作的每個(gè)環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個(gè)人能清楚自己的職責(zé)權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動(dòng)都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會(huì)制定的投資策略和目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。 

3、建立資金運(yùn)用信息管理系統(tǒng) 

信息管理是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。公司要有發(fā)達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)，對(duì)外要與國(guó)內(nèi)外各個(gè)資本、債券、貨幣市場(chǎng)連接，讓有關(guān)人員隨時(shí)了解市場(chǎng)變化情況；對(duì)內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)、監(jiān)督、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時(shí)錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時(shí)詳實(shí)的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺(tái)，同時(shí)真實(shí)記錄交易情況，使準(zhǔn)確信息在公司各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門之間充分交流。 

第6篇：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

【論文關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

【論文摘要】隨著中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的迅速發(fā)展和保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)的快速增長(zhǎng)，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用成為保險(xiǎn)公司穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵性因素。文章研究了保險(xiǎn)資金在直接進(jìn)入資本市場(chǎng)后資產(chǎn)配置時(shí)應(yīng)特別注意的問(wèn)題、為保證資金的運(yùn)作安全，應(yīng)有效安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系以及加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)行的監(jiān)管建議。

一、引言

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的問(wèn)題是我國(guó)保險(xiǎn)理論界近幾年來(lái)一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻(xiàn)和論著的研究成果來(lái)看，對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的分析主要集中于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題以及擴(kuò)大我國(guó)投資渠道等方面，而對(duì)于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角進(jìn)行分析研究的還比較少。當(dāng)前，我國(guó)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用面臨著多方面的壓力，譬如保費(fèi)收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的壓力以及適當(dāng)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等，這些壓力都迫使保險(xiǎn)公司越來(lái)越重視資金的運(yùn)用，期望通過(guò)保險(xiǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益，來(lái)緩解這些壓力。但是，我們還應(yīng)該看到在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用中，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅包括有一般性資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)，還包括有基于保險(xiǎn)資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用如何實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，如何分散風(fēng)險(xiǎn)、選擇投資工具、如何進(jìn)行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)控制方法就顯得更為重要了。增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高資金收益率并有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，是目前中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。

二、保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置

保險(xiǎn)資金在直接進(jìn)入資本市場(chǎng)后可以在更多的投資品種間進(jìn)行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司既要充分考慮保險(xiǎn)資金的負(fù)債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險(xiǎn)資金流動(dòng)性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對(duì)最低償付能力的要求。因此在分析保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置時(shí)應(yīng)特別注意如下方面的問(wèn)題。

第一，壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)資金期限的差異將導(dǎo)致不同的投資選擇。財(cái)險(xiǎn)公司的資金來(lái)源主要由未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限大都在1-2年；而壽險(xiǎn)公司的資金來(lái)源主要由人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限可以長(zhǎng)達(dá)20-30年。由于各類保險(xiǎn)準(zhǔn)備金均為保險(xiǎn)公司的負(fù)債，因此在將這類資金進(jìn)行投資時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制相當(dāng)重要，而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司更注重投資品種的流動(dòng)性，壽險(xiǎn)公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。

第二，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)快速增長(zhǎng)產(chǎn)生的新增保費(fèi)足以解決保險(xiǎn)公司流動(dòng)性需求。從保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量角度看，基于對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)正處于一個(gè)快速增長(zhǎng)時(shí)期的判斷，每年不斷增長(zhǎng)的保費(fèi)收入將能夠滿足當(dāng)年保險(xiǎn)賠付和給付的資金需求以及營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的支出需要，而以各類準(zhǔn)備金形式存在的保險(xiǎn)資金需要尋找安全的增值空間，以應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)金未來(lái)集中給付的高峰。

第三，保險(xiǎn)資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對(duì)收益的要求從理論上分析，與社?；鸷蚎FII基金相比，保險(xiǎn)資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對(duì)盈利的要求處于它們兩者之間，在進(jìn)行資產(chǎn)配置的過(guò)程中會(huì)綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)和萬(wàn)能保險(xiǎn)等新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品銷售份額的不斷增長(zhǎng)，保險(xiǎn)資金直接進(jìn)入股票市場(chǎng)的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險(xiǎn)人對(duì)股票市場(chǎng)運(yùn)行周期的判斷，保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)承受能力也將相應(yīng)提高。

第四，保險(xiǎn)資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)。在投資品種的選擇上，保險(xiǎn)資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險(xiǎn)資金選擇的余地仍將不斷擴(kuò)大。目前有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺(tái)，有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點(diǎn)。

三、保險(xiǎn)公司對(duì)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的管理控制

目前，我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用主要有三種模式：一是成立獨(dú)立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作；三是在保險(xiǎn)公司內(nèi)設(shè)資金運(yùn)用部門。不論是采用哪種模式，保險(xiǎn)公司都是資金運(yùn)用的決策者和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，也是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線。為保證資金的運(yùn)作安全，應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。

1、建立健全分工明確的組織架構(gòu)

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用涉及的機(jī)構(gòu)和部門包括董事會(huì)、總經(jīng)理室、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等諸多機(jī)構(gòu)和部門。這些機(jī)構(gòu)和部門職責(zé)分工不一樣，其協(xié)調(diào)運(yùn)作是做出科學(xué)投資決策的機(jī)制保障。如董事會(huì)的職責(zé)有負(fù)責(zé)制定資金運(yùn)用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標(biāo)，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評(píng)估辦法等，總經(jīng)理室的職責(zé)是根據(jù)董事會(huì)決定的總體政策，負(fù)責(zé)研究制定具體的經(jīng)營(yíng)規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風(fēng)險(xiǎn)管理人員守則和職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估辦法等，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立對(duì)所有的投資活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運(yùn)營(yíng)制度存在的問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)是分析市場(chǎng)情況和風(fēng)險(xiǎn)要素變化，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，研究化解風(fēng)險(xiǎn)的措施，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門的職責(zé)是通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)、全面、詳細(xì)地了解資金運(yùn)用單位和部門對(duì)董事會(huì)的投資策略、目標(biāo)達(dá)成與實(shí)施過(guò)程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。

2、制定嚴(yán)密的內(nèi)控制度

資金運(yùn)用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風(fēng)險(xiǎn)大。所以有必要沿著控制風(fēng)險(xiǎn)這條主線，制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運(yùn)作的每個(gè)環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個(gè)人能清楚自己的職責(zé)權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動(dòng)都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會(huì)制定的投資策略和目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

3、建立資金運(yùn)用信息管理系統(tǒng)

信息管理是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。公司要有發(fā)達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)，對(duì)外要與國(guó)內(nèi)外各個(gè)資本、債券、貨幣市場(chǎng)連接，讓有關(guān)人員隨時(shí)了解市場(chǎng)變化情況；對(duì)內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)、監(jiān)督、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時(shí)錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時(shí)詳實(shí)的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺(tái)，同時(shí)真實(shí)記錄交易情況，使準(zhǔn)確信息在公司各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門之間充分交流。

4、建立公司評(píng)估考核和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

在資金運(yùn)用的全過(guò)程中，有幾組指標(biāo)評(píng)估辦法是保險(xiǎn)公司必須關(guān)注和建立的，比如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，資金流動(dòng)性考核評(píng)估、資產(chǎn)負(fù)債匹配評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)要素評(píng)估、資金運(yùn)用效益評(píng)估等。此外，還要健全投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，包括總體及各個(gè)投資領(lǐng)域、品種和工具的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，使投資活動(dòng)都納入風(fēng)險(xiǎn)管控制度框架內(nèi)，使公司經(jīng)營(yíng)審慎和穩(wěn)健。

四、加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)行的監(jiān)管建議

1、為保險(xiǎn)資金運(yùn)用營(yíng)造好的法制環(huán)境

一是修改《保險(xiǎn)法》，進(jìn)一步拓寬資金運(yùn)用渠道，并留有一定空間。二是對(duì)業(yè)已批準(zhǔn)辦理的業(yè)務(wù)，抓緊補(bǔ)充制定各項(xiàng)規(guī)章，如《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定》等。三是對(duì)保險(xiǎn)投資高管人員、具體操作人員規(guī)定資格條件；對(duì)銀行、證券、基金、信托等交易對(duì)象限定基本信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)；確定資產(chǎn)委托人、受托人和托管人的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。四是在拓展投資模式，開(kāi)放投資領(lǐng)域，增加投資品種和工具之前，要有較長(zhǎng)時(shí)間的醞釀期，根據(jù)我國(guó)國(guó)情，借鑒外國(guó)經(jīng)驗(yàn)，反復(fù)討論、論證，必要時(shí)還可聽(tīng)證，聽(tīng)取多方面意見(jiàn)，制定監(jiān)管法規(guī)規(guī)章。

2、對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍的劃定

拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開(kāi)。應(yīng)該根據(jù)國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行環(huán)境，結(jié)合保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，按照保險(xiǎn)資金運(yùn)用的安全性、流動(dòng)性、盈利性要求，借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，逐步放開(kāi)保險(xiǎn)資金運(yùn)用領(lǐng)域和范圍。可考慮放寬以下限制：一是放寬現(xiàn)有投資品種的比例控制，可考慮進(jìn)一步放寬購(gòu)買企業(yè)債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)建設(shè)和實(shí)業(yè)投資方面有所突破，特別是對(duì)水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候允許辦理貸款業(yè)務(wù)。四是放開(kāi)與金融機(jī)構(gòu)相互持股的限制，進(jìn)行股權(quán)投資。五是適度允許投資金融衍生產(chǎn)品，使保險(xiǎn)公司通過(guò)套期保值有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等。放開(kāi)保險(xiǎn)投資渠道要循序漸進(jìn)，要綜合考慮各種因素，成熟一點(diǎn)放開(kāi)一點(diǎn)，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現(xiàn)。注意防范保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決杜絕因投資不當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力造成嚴(yán)重影響，切實(shí)維護(hù)被保險(xiǎn)人利益。除此之外，對(duì)流動(dòng)性差、風(fēng)險(xiǎn)較高的非上市股票和非質(zhì)押貸款應(yīng)予禁止，同時(shí)還應(yīng)禁止對(duì)衍生金融產(chǎn)品的投機(jī)性投資。

第7篇：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制

隨著全球經(jīng)濟(jì)水平與人民生活質(zhì)量的上升，公眾對(duì)物質(zhì)生活保障的需求不斷提高，保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)范圍也不斷擴(kuò)大。但是保險(xiǎn)公司在擴(kuò)大業(yè)務(wù)的同時(shí)，也面臨著國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的各種運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，科學(xué)分析風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l件，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制工作對(duì)保險(xiǎn)公司而言是至關(guān)重要的。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制概述

風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制是指在運(yùn)用各類數(shù)據(jù)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管控工作進(jìn)行分析研究時(shí)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理觀念及內(nèi)部控制意識(shí)，使分析基于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)之上，對(duì)保險(xiǎn)公司各個(gè)工作流程實(shí)施嚴(yán)格管控。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要分為三大類，分別為整合管理工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)而預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率，運(yùn)用合理風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)降低風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率，以及根據(jù)企業(yè)績(jī)效目標(biāo)及實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況對(duì)其進(jìn)行管理評(píng)估并提出改進(jìn)策略。

二、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司生產(chǎn)銷售的保險(xiǎn)服務(wù)都屬于無(wú)形產(chǎn)品，產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)主要有利差、費(fèi)差與死差三類。根據(jù)不同的投保渠道，各個(gè)保險(xiǎn)產(chǎn)品性質(zhì)有自愿與強(qiáng)制之分；以承保方法為基礎(chǔ)進(jìn)行分類則有原保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)、共同保險(xiǎn)與重復(fù)保險(xiǎn)四類；根據(jù)不同保險(xiǎn)標(biāo)，各個(gè)保險(xiǎn)性質(zhì)有財(cái)產(chǎn)與人身保險(xiǎn)之分。由此可見(jiàn)，不同保險(xiǎn)產(chǎn)品，其風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率與損失都各有不同。

（二）資金使用風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)中最重要的兩部分業(yè)務(wù)就是資金使用與業(yè)務(wù)銷售，這兩部分業(yè)務(wù)的完成質(zhì)量直接關(guān)系到公司整體運(yùn)營(yíng)情況，由此可見(jiàn)資金使用風(fēng)險(xiǎn)在保險(xiǎn)公司分險(xiǎn)管理工作中的重要性。根據(jù)政府相關(guān)部門出臺(tái)的保險(xiǎn)監(jiān)管制度，當(dāng)下國(guó)際經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展迅速，各類經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)接踵而至，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速的下降，我國(guó)國(guó)際匯率也日漸下降，進(jìn)而出現(xiàn)了金融市場(chǎng)、利差損失等風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致部分公司的有效償付資質(zhì)下降，提高了保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的急迫性，進(jìn)而致使相關(guān)資金使用問(wèn)題亟待解決。

（三）資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題嚴(yán)重公司資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債隱患之間存在的不對(duì)等問(wèn)題對(duì)于保險(xiǎn)公司而言是極其重要的，此外，資金效益、信用與其流動(dòng)性經(jīng)營(yíng)相關(guān)隱患更為嚴(yán)重。根據(jù)相關(guān)部門調(diào)研顯示，保險(xiǎn)公司萬(wàn)能賬戶通常在-0.3以下，其缺口通常在-3.5以下，其中較為突出的不匹配問(wèn)題通常有幣種、信用、流動(dòng)性、收益、運(yùn)營(yíng)期限等方面的錯(cuò)配隱患。長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)內(nèi)較為少見(jiàn)期限長(zhǎng)、高效益的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的長(zhǎng)線短配問(wèn)題較為普遍。2016年，國(guó)內(nèi)保監(jiān)會(huì)對(duì)市場(chǎng)上100余家保險(xiǎn)公司進(jìn)行了資產(chǎn)調(diào)查，通過(guò)其實(shí)際負(fù)債情況，保險(xiǎn)公司的負(fù)債缺口常集中于分紅、萬(wàn)能賬戶、傳統(tǒng)業(yè)務(wù)等方面。同時(shí)，某些中短期保險(xiǎn)產(chǎn)品發(fā)展速度加快，部分公司采取了風(fēng)險(xiǎn)加量、杠桿增加等措施以提高經(jīng)濟(jì)效益，這也存在錯(cuò)配問(wèn)題。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理下保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制措施

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理下的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系主要分為兩種，靜態(tài)控制和動(dòng)態(tài)控制。靜態(tài)控制主要有四方面內(nèi)容，分別為編制符合保險(xiǎn)公司市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)策略的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，構(gòu)建專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門以處理公司內(nèi)所有與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作，進(jìn)行分析化分險(xiǎn)理財(cái)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控制度并強(qiáng)化其執(zhí)行力。動(dòng)態(tài)控制體系，其切入方向相同，首要任務(wù)為構(gòu)建健全的保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，以實(shí)際數(shù)據(jù)分析為參考標(biāo)準(zhǔn)，最大限度減少公司各類管控項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)隱患，必要時(shí)可進(jìn)行創(chuàng)新性戰(zhàn)略改革，使其在風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下，確保靜態(tài)與動(dòng)態(tài)控制體系的相互配合運(yùn)作，以配合公司中長(zhǎng)期市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)。結(jié)合兩種控制體系，在優(yōu)化公司內(nèi)部控制環(huán)境方面，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視公司核心理念的樹(shù)立，根據(jù)不同控制體系需求，強(qiáng)化相應(yīng)員工的內(nèi)部控制素養(yǎng)。同時(shí)，在組織結(jié)構(gòu)建立方面，有效的組織結(jié)構(gòu)建設(shè)可強(qiáng)化權(quán)責(zé)系統(tǒng)與部門間溝通渠道，以保障其正常有序的業(yè)務(wù)執(zhí)行，為內(nèi)部控制環(huán)境提供結(jié)構(gòu)性支撐。

（二）強(qiáng)化保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管評(píng)估體系構(gòu)建根據(jù)政府相關(guān)部門政策文件，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理下保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制工作，政策要求對(duì)其進(jìn)行制度性監(jiān)測(cè)管控。隨著相關(guān)政策的逐漸完善，規(guī)范保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制業(yè)務(wù)執(zhí)行的相關(guān)監(jiān)管體制也逐漸嚴(yán)格，提高了市場(chǎng)內(nèi)保險(xiǎn)領(lǐng)域公司的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)能力與管控質(zhì)量。與此同時(shí)，相關(guān)監(jiān)測(cè)管控制度還對(duì)各保險(xiǎn)公司提出了送審評(píng)估要求，即需要保險(xiǎn)公司對(duì)公司內(nèi)部控制工作質(zhì)量進(jìn)行主動(dòng)評(píng)估并將相應(yīng)結(jié)果匯報(bào)于監(jiān)管機(jī)構(gòu)。近年來(lái)COSO內(nèi)部控制相關(guān)政策框架逐步頒布，為內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的整合性運(yùn)行提供了政策指導(dǎo)與要求，有利于各保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的科學(xué)整合，確保其統(tǒng)一運(yùn)行的政府工作效率。市場(chǎng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門從監(jiān)測(cè)管控方向出發(fā)，針對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基本標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部控制運(yùn)行基準(zhǔn)等業(yè)務(wù)出臺(tái)了一系列相應(yīng)措施，完善其具體指導(dǎo)方案及相關(guān)配套引導(dǎo)策略，為保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理下內(nèi)部控制工作執(zhí)行提供科學(xué)健全的政策支持。從保險(xiǎn)公司自身經(jīng)營(yíng)出發(fā)，其風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施可根據(jù)市場(chǎng)趨勢(shì)與公司運(yùn)營(yíng)情況而定，通過(guò)不同方法對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與處理。根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)可適當(dāng)變動(dòng)，以保證風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警可有效預(yù)測(cè)公司風(fēng)險(xiǎn)，使公司在風(fēng)險(xiǎn)處理上處于主動(dòng)地位，最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)此，有效的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)估體系應(yīng)保障涉及項(xiàng)目的全面性，各種方法、標(biāo)準(zhǔn)、程度都應(yīng)根據(jù)政府相關(guān)文件嚴(yán)格制定，保證內(nèi)部控制工作的及時(shí)反饋，不斷優(yōu)化公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理水平。除此之外，有效的內(nèi)部控制監(jiān)管評(píng)估體系還需要相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，以發(fā)揮審計(jì)報(bào)告與監(jiān)督作用。保險(xiǎn)公司可根據(jù)其運(yùn)營(yíng)規(guī)模設(shè)計(jì)不同級(jí)別的保險(xiǎn)審計(jì)部門，保證其工作的相對(duì)獨(dú)立性，直接對(duì)公司董事負(fù)責(zé)。審計(jì)部門不同于其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)，其工作重心在于審計(jì)相關(guān)責(zé)任人的業(yè)務(wù)處理與權(quán)責(zé)履行情況。而審計(jì)人員則需要根據(jù)公司需求而定，而非公司人數(shù)，合格的審計(jì)人才對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制體系具有科學(xué)認(rèn)知，可有效保障相關(guān)內(nèi)部控制制度的有序?qū)嵤?/p>

（三）保證風(fēng)險(xiǎn)管理下內(nèi)部控制執(zhí)行體制的科學(xué)性健全的風(fēng)險(xiǎn)管理框架對(duì)保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)層職能履行有著積極推動(dòng)作用，進(jìn)而確保其在相關(guān)制度制定決策時(shí)能夠保證具體策略的科學(xué)性與可實(shí)施性。同時(shí)，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部評(píng)測(cè)等方法也可有效減少或預(yù)防市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，保險(xiǎn)公司內(nèi)各部門都應(yīng)有足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從制度上強(qiáng)化各部門在不同職能上的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門或管理機(jī)構(gòu)也應(yīng)發(fā)揮專職作用，推廣關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理下內(nèi)部控制的觀念教育，使正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有效融入于公司運(yùn)營(yíng)文化中。無(wú)論是領(lǐng)導(dǎo)層還是基層員工都應(yīng)意識(shí)到每一項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)性，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)也是每一個(gè)工作人員應(yīng)有的工作認(rèn)知。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)可強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、處理及反饋能力，最大限度發(fā)揮內(nèi)部控制體系的規(guī)范作用。由此可見(jiàn)，健全的內(nèi)部控制體系，在強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、促進(jìn)公司績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、優(yōu)化公司經(jīng)營(yíng)效益等方面都發(fā)揮著舉足輕重的作用。

第8篇：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞: 分包工程; 風(fēng)險(xiǎn); 控制

中圖分類號(hào): F426文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼: A文章編號(hào): 1009-8631(2010)03-0198-02

許多工程項(xiàng)目因未能正確分析和控制風(fēng)險(xiǎn),最終導(dǎo)致失敗。因此進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理和控制尤為重要,尤其是分包工程如何控制、合理消除和轉(zhuǎn)移總承包單位的風(fēng)險(xiǎn),是項(xiàng)目管理者始終應(yīng)考慮的問(wèn)題。筆者現(xiàn)結(jié)合本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)際情況淺談分包工程常見(jiàn)的六大風(fēng)險(xiǎn)控制。

一、材料風(fēng)險(xiǎn)控制

(一)材料普漲的風(fēng)險(xiǎn)

1. 勞務(wù)承包工程的材料風(fēng)險(xiǎn)

勞務(wù)承包工程中的主要材料均由項(xiàng)目部提供,因此材料漲價(jià)的主要風(fēng)險(xiǎn)均在項(xiàng)目部,因此在確定承包方式時(shí),一般均選風(fēng)險(xiǎn)小、專業(yè)性不強(qiáng)且無(wú)技術(shù)難度的分項(xiàng)工程進(jìn)行勞務(wù)承包,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)大、專業(yè)性強(qiáng)且安全、技術(shù)難度大的工程盡量采用下述兩種分包方式進(jìn)行,也便于風(fēng)險(xiǎn)控制。

2. 主要材料由項(xiàng)目供應(yīng)的分包工程材料風(fēng)險(xiǎn)

目前項(xiàng)目部常采用此種分包方式,主要原因是為控制原材料的質(zhì)量,其次集中采購(gòu)可減少因材料不到位影響工程進(jìn)度,提高資金的周轉(zhuǎn)率,但主要材料均由項(xiàng)目經(jīng)理部統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)供的分包工程。輔助材料一般由分包隊(duì)伍自行采購(gòu),因此其漲價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)一般在合同中均由分包隊(duì)伍承擔(dān);主要材料的漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn)要在合同中明確約定,盡量將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給分包隊(duì)伍,本項(xiàng)目在簽訂分包合同時(shí)均明確:“合同執(zhí)行期間,其分包單價(jià)不與調(diào)整?！币话愕牟牧蠞q價(jià)風(fēng)險(xiǎn)分包商也能承擔(dān),但當(dāng)材料上漲的風(fēng)險(xiǎn)超出分包隊(duì)伍所能承擔(dān)的極限時(shí),一系列的問(wèn)題隨之而來(lái),分包商一般采取偷工減料或談判、停工等多種方式達(dá)到材料補(bǔ)差的目的,此時(shí)就需要項(xiàng)目管理者及時(shí)調(diào)整思想觀念,主動(dòng)出擊,深入調(diào)查掌握分包商真實(shí)的施工成本,在正確分析和預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,首先后穩(wěn)定其思想,讓其看到希望,在確保工程進(jìn)度和質(zhì)量的基礎(chǔ)上掌握時(shí)機(jī)與其進(jìn)行談判,合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 全部材料由分包隊(duì)伍采購(gòu)的材料風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于僅提很低管理費(fèi)的總分包方式,分包商的利潤(rùn)空間較大,全部材料均由分包隊(duì)伍自行采購(gòu),材料漲價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)在簽訂分包合同時(shí)一般也隨之轉(zhuǎn)移給分包商,但此時(shí)工程質(zhì)量和企業(yè)信譽(yù)成為最主要的風(fēng)險(xiǎn)。因此,工程項(xiàng)目究竟應(yīng)采取何種分包方式,應(yīng)在對(duì)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)做出正確分析和預(yù)估后,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小決定承包方式,盡量將風(fēng)險(xiǎn)消除或轉(zhuǎn)移給分包商,爭(zhēng)取效益的最大化。

(二)材料降價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

材料降價(jià)對(duì)分包商十分有利,也可確保項(xiàng)目的收益,本文不進(jìn)行討論。

二、自然條件帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

自然條件帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)主要包括洪水、地震、火災(zāi)、臺(tái)風(fēng)、雷電等是不可抗拒自然力,另外不明的水文氣象條件,復(fù)雜的工程地質(zhì)條件,惡劣的氣候、施工對(duì)環(huán)境的影響等都是潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。自然風(fēng)險(xiǎn)主要通過(guò)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式降低損失,即在分包工程合同中轉(zhuǎn)移或通過(guò)投保轉(zhuǎn)移。本項(xiàng)目主要通過(guò)投?！度松硪馔鈧ΡｋU(xiǎn)費(fèi)》和《承包人的第三者責(zé)任險(xiǎn)》、《施工設(shè)備、材料保險(xiǎn)費(fèi)》來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。《人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)》和《承包人的第三者責(zé)任險(xiǎn)》《施工設(shè)備、材料保險(xiǎn)費(fèi)》根據(jù)保費(fèi)的多少即對(duì)施工期間工程本身、工程設(shè)備和施工機(jī)具以及其他物質(zhì)所遭受的損失予以賠償,也對(duì)因施工而給第三者造的人身傷亡和物質(zhì)損失承擔(dān)賠償責(zé)任,從而降低因自然災(zāi)害或其他不可抗力帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。本項(xiàng)目在與業(yè)主簽訂合同時(shí)已明確規(guī)定由業(yè)主和中標(biāo)單位聯(lián)合投保,因此對(duì)自然條件帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)主要通過(guò)保險(xiǎn)來(lái)轉(zhuǎn)移,對(duì)于未進(jìn)行投保的工程項(xiàng)目應(yīng)在與分包商簽訂合同時(shí)將自然條件所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給分包商。

三、重大變更引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

1. 根據(jù)實(shí)際情況,在與業(yè)主、監(jiān)理充分溝通的情況下,通過(guò)重新協(xié)商單價(jià)或變更、索賠的方式消減此種風(fēng)險(xiǎn)最宜;

2. 在與分包商簽訂分包合同時(shí)將此種風(fēng)險(xiǎn)合理轉(zhuǎn)移;

3. 充分利用分包商的社會(huì)關(guān)系,將原合同單價(jià)將低可能虧損的項(xiàng)目盡量?jī)?yōu)化變更減少,如本項(xiàng)目2007年因材料上漲的因素,項(xiàng)目經(jīng)理部向業(yè)主、設(shè)計(jì)和監(jiān)理加大索賠力度,諸如此類的通過(guò)變更減少單價(jià)較低,可能存在虧損的項(xiàng)目,一則加快工程進(jìn)度,降低工期的風(fēng)險(xiǎn),給業(yè)主節(jié)省投資。二則減少虧損點(diǎn),增加了項(xiàng)目的收益,消減重大變更引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、民工工資風(fēng)險(xiǎn)控制

在分包工程的風(fēng)險(xiǎn)控制中民工工資引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)也是主要風(fēng)險(xiǎn)之一,項(xiàng)目管理者一般均能按期支付給分包隊(duì)伍工程款,監(jiān)督其支付民工工資,但也有一些分包隊(duì)伍和“包工頭”利用國(guó)家政策和項(xiàng)目管理者人員不足,監(jiān)管不到位的空子,惡意拖欠民工工資,隨意開(kāi)出工資欠條后開(kāi)溜,甚至有一些虛假的工資和惡意欺詐的行為,但民工通過(guò)一系列維權(quán)行動(dòng),勞動(dòng)監(jiān)察大隊(duì)多裁定由所欠總承包單位承擔(dān),項(xiàng)目受業(yè)主及社會(huì)輿論的監(jiān)督,最終只能承擔(dān)其所欠的民工工資,給企業(yè)造成了一定的經(jīng)濟(jì)損失,還帶來(lái)了很多負(fù)面影響,從而使企業(yè)的形象和競(jìng)爭(zhēng)力在市場(chǎng)中受損,如何消除或降低此種風(fēng)險(xiǎn),現(xiàn)根據(jù)本項(xiàng)目的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和一些思考現(xiàn)總結(jié),根據(jù)分包工作量在合同中明確民工工資保證金制度,扣除一定的工程款作為民工工資保證金,本項(xiàng)目為合同總價(jià)的5%,如發(fā)生惡意托欠工資的事件,將全部或加倍扣除其工資保證金或工程款,通過(guò)經(jīng)濟(jì)手段達(dá)到消除風(fēng)險(xiǎn)的目的。對(duì)于長(zhǎng)期與我處合作的外部操作層,在其信用檔案中應(yīng)增加民工工資拖欠情況,對(duì)于有惡意拖欠民工工資的不良信用記錄,在新開(kāi)工工程中將取消其參與施工的資格。

五、工程質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)控制

(一)質(zhì)量過(guò)程控制

要想消除工程質(zhì)量事故帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),最好的方法就是消除工程質(zhì)量事故,因此最重要的是加強(qiáng)工程質(zhì)量過(guò)程控制,從源頭上消除工程質(zhì)量隱患,從根本上消除質(zhì)量事故帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)質(zhì)量獎(jiǎng)罰

本項(xiàng)目將工程質(zhì)量獎(jiǎng)罰納入合同管理,若工程質(zhì)量在業(yè)主、監(jiān)理的歷次檢查中被罰款的,項(xiàng)目將按其罰款的兩倍處罰分包隊(duì)伍,同時(shí)項(xiàng)目制定了《質(zhì)量獎(jiǎng)懲辦法》,通過(guò)質(zhì)量獎(jiǎng)懲提高工程質(zhì)量,消除工程質(zhì)量隱患,減少質(zhì)量事故帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)足額扣除工程質(zhì)量保留金

在業(yè)主扣除工程保留金比例的基礎(chǔ)上,在施工過(guò)程中適當(dāng)提高分包商工程質(zhì)量保留金的扣除比例,如本項(xiàng)目業(yè)主扣除5%的工程質(zhì)量保留金,項(xiàng)目扣分包商10%的工程質(zhì)量保留金,另在合同中明確規(guī)定:工程合格率必須達(dá)到100%,單位、分項(xiàng)工程質(zhì)量?jī)?yōu)良率95%以上,如工程合格率達(dá)不到100%,則扣除其全部工程保留金;若單位、分項(xiàng)工程的質(zhì)量?jī)?yōu)良率達(dá)不到95%以上,則扣除其工程保留金的50%。通過(guò)經(jīng)濟(jì)杠桿來(lái)確保工程質(zhì)量,消除或降低工程質(zhì)量事故帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),一旦發(fā)生質(zhì)量事故,足額的工程保留金可將事故的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給分包隊(duì)伍。

六、安全風(fēng)險(xiǎn)控制

(一)安全納入合同管理

本項(xiàng)目對(duì)安全工作可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)納入合同管理,即在簽訂分包合同時(shí)同時(shí)將安全工作的職、責(zé)寫(xiě)入合同,明確安全事故的經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任,以免發(fā)生安全事故后給項(xiàng)目經(jīng)理部帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。

(二)加強(qiáng)安全教育和巡查

安全工作必須常抓不懈,一旦發(fā)生安全事故,雖然在分包合同中已明確安全責(zé)任,但從法律的角度講總承包單位并不能免除其法律責(zé)任,如對(duì)于無(wú)專業(yè)資質(zhì)和法人單位的小分包隊(duì)伍,一旦發(fā)生安全事故,無(wú)論在分包合同中如何約定,從法律角度總承包單位都將無(wú)法免除其經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任,因此必須加強(qiáng)安全教育和培訓(xùn),堅(jiān)持執(zhí)行“安全第一、預(yù)防為主”和“堅(jiān)持管生產(chǎn)必須管安全”的原則,設(shè)立專職安全員加強(qiáng)安全巡查,做好安全記錄,對(duì)于存在安全隱患或高空工作的部位要跟蹤到底,采取安全獎(jiǎng)懲措施,進(jìn)一步避免安全生故帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)通過(guò)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

在加強(qiáng)安全管理的同時(shí),本項(xiàng)目通過(guò)與分包隊(duì)伍協(xié)商,由項(xiàng)目統(tǒng)一辦理了《承包人的第三者責(zé)任險(xiǎn)》、《人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)》、《施工設(shè)備、材料保險(xiǎn)費(fèi)》,并在同時(shí)明確規(guī)定,對(duì)于安全管理到位未發(fā)生安全事故的分包隊(duì)伍,項(xiàng)目將全額退還其所分擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)用,并進(jìn)行安全獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)于安全管理不善,發(fā)生安全事故的分包隊(duì)伍除扣除其分擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)用外,另進(jìn)行安全處罰,并由其承擔(dān)事故的全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任,項(xiàng)目協(xié)肋其進(jìn)行安全事故處理。

通過(guò)明確安全責(zé)任,加強(qiáng)安全教育和巡查,設(shè)立安全獎(jiǎng)勵(lì)金等辦法,強(qiáng)化的全員的安全意識(shí),降低了安全事故的發(fā)生率,成功轉(zhuǎn)移了安全事故帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)對(duì)分包商及項(xiàng)目的安全管理有了很大的促進(jìn)。

第9篇：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：海外工程承包 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)開(kāi)始大量進(jìn)入海外市場(chǎng)從事海外工程項(xiàng)目的總承包工作。由于各方面的原因，我國(guó)企業(yè)進(jìn)行海外工程進(jìn)入的企業(yè)大多集中在東南亞、非洲、中東等政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不穩(wěn)定地區(qū)，海外工程項(xiàng)目面臨的情況相對(duì)復(fù)雜，，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)的承包企業(yè)在從事海外工程項(xiàng)目在各種風(fēng)險(xiǎn)管理上遇到了更大的困難和挑戰(zhàn)。承包商應(yīng)加強(qiáng)海外工程承包的風(fēng)險(xiǎn)管理，控制項(xiàng)目執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。以下主要從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面，談一談在海外工程項(xiàng)目中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的看法和建議。

一、加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)

海外工程項(xiàng)目中的合同風(fēng)險(xiǎn)是影響最大的風(fēng)險(xiǎn)。相比于國(guó)內(nèi)的工程項(xiàng)目，大部分國(guó)際工程項(xiàng)目的合同管理要更加嚴(yán)格，涉及的程序和文件與國(guó)內(nèi)的項(xiàng)目有很大不同，各項(xiàng)目之間的不但項(xiàng)目本身存在差別，各項(xiàng)目所在地區(qū)、環(huán)境及國(guó)際形勢(shì)等外部條件也均不相同。

從源頭控制海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，就是在工程項(xiàng)目未簽訂合同時(shí)，財(cái)務(wù)人員會(huì)同工程技術(shù)人員，對(duì)業(yè)主的招標(biāo)文件進(jìn)行深入研究，認(rèn)真審核，一是要分析招標(biāo)文件所列支的的成本費(fèi)用內(nèi)容是否完整，有無(wú)應(yīng)列未列的成本項(xiàng)目，并對(duì)項(xiàng)目各成本的支出進(jìn)行合理的預(yù)計(jì)，以避免由于成本項(xiàng)目遺漏及成本的測(cè)算差異所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)招標(biāo)文件的分析要全面。工程總承包合同不但包括主合同，還包括合同的各項(xiàng)附件。各項(xiàng)附件一般為合同的組成部分，如工程款支付的時(shí)間，支付方式、幣種、擔(dān)保等。由于工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，每一項(xiàng)目的合同條款、施工條件、價(jià)格、付款時(shí)間及方式都不相同，且對(duì)項(xiàng)目的成本影響巨大。因此，在項(xiàng)目投標(biāo)前，應(yīng)對(duì)招標(biāo)文件及合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行深入研究，在源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)。

合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不能僅依靠企業(yè)管理層及項(xiàng)目經(jīng)理等少數(shù)人員來(lái)識(shí)別。而在合同簽訂前，組織相關(guān)人員對(duì)主合同及合同附件進(jìn)行全面研究評(píng)審，由有經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目經(jīng)理帶領(lǐng)，費(fèi)用控制人員、合同管理人員、財(cái)務(wù)人員等按各專業(yè)分別對(duì)合同及合同附件進(jìn)行研究，其中：費(fèi)用控制人員以合同為依據(jù)，對(duì)該合同的擬產(chǎn)生的施工成本進(jìn)行測(cè)算，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施后將產(chǎn)生的盈虧情況作出初步評(píng)價(jià)，并分析測(cè)算合同條款中可能增加的潛在項(xiàng)目成本，全方面控制控制費(fèi)用成本。合同管理人員對(duì)合同的條款進(jìn)行研究分析，清理出合同中不利條款，對(duì)合同實(shí)施的可能風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；財(cái)務(wù)人員會(huì)同計(jì)劃工程師按照合同的工期要求編制項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、工期安排、資金收支計(jì)劃等，對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)價(jià)。

二、項(xiàng)目成本管理風(fēng)險(xiǎn)

（一）項(xiàng)目成本內(nèi)容構(gòu)成及主要風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于海外工程承包合同，當(dāng)其合同簽訂后，工程成本控制就成為財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。海外承包工程項(xiàng)目主要成本包括：直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。其中：直接費(fèi)用是由直接工程費(fèi)（構(gòu)成施工工程主體的成本費(fèi)用）和措施費(fèi)（工程前期費(fèi)用和不構(gòu)成工程主體的其他費(fèi)用）兩部分組成。海外工程施工工程中，直接費(fèi)用中的材料費(fèi)一般站總工程成本60%以上，是主要控制的成本項(xiàng)目。間接費(fèi)主要是海外項(xiàng)目部組織工程施工發(fā)生的費(fèi)用。海外工程成本控制不僅要在嚴(yán)格管理的基礎(chǔ)上控制項(xiàng)目成本，還要注意與之相關(guān)的其他風(fēng)險(xiǎn)。主要包括：施工材料價(jià)格上漲造成的風(fēng)險(xiǎn)；匯率變化造成各項(xiàng)費(fèi)用增加的風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目所在地稅收及外匯管理政策變化造成的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）承包商可采取以下措施控制成本風(fēng)險(xiǎn)

1、建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)算管理體系

首先對(duì)項(xiàng)目成本項(xiàng)目進(jìn)行分解，分解為采購(gòu)成本、建設(shè)成本、管理成本、資金成本等諸多成本項(xiàng)目。其次按每個(gè)成本項(xiàng)目進(jìn)行成本測(cè)算，確定各項(xiàng)目成本。再次，確定各項(xiàng)目成本的責(zé)任單位及責(zé)任人。要求現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部按照項(xiàng)目工程施工成本預(yù)算控制成本；要求采購(gòu)部按設(shè)備及材料采購(gòu)預(yù)算控制設(shè)備及材料采購(gòu)成本及設(shè)備及材料運(yùn)輸費(fèi)用；要求現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部按照土建安裝費(fèi)用預(yù)算控制土建安裝成本；要求項(xiàng)目經(jīng)理按照項(xiàng)目部管理費(fèi)用預(yù)算控制項(xiàng)目管理費(fèi)用。

在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的成本、資金流進(jìn)行監(jiān)控及統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)報(bào)告項(xiàng)目成本控制情況及收付情況，及時(shí)預(yù)警項(xiàng)目的盈虧風(fēng)險(xiǎn)及資金流風(fēng)險(xiǎn)。

2、注意收款與付款的協(xié)調(diào)性，以防止財(cái)務(wù)損失

控制收付款的協(xié)調(diào)性，首先注意成本費(fèi)用與所需幣種相匹配。海外工程資金結(jié)算支付一般可分為兩部分：當(dāng)?shù)匕l(fā)生的費(fèi)用支出，包括管理費(fèi)用、稅金、當(dāng)?shù)厝藛T的工資等。這部分支出一般可以用當(dāng)?shù)刎泿胖Ц?；第二部分為材料及設(shè)備采購(gòu)支出。這部分支出要根據(jù)事前設(shè)定的采購(gòu)計(jì)劃，確定采購(gòu)地是項(xiàng)目所在國(guó)或是其他國(guó)家，確定采用當(dāng)?shù)刎泿呕蚴菄?guó)際流通貨幣支付?；蛟谟喠⒉少?gòu)合同時(shí)，采用與承包合同相似的貨幣和支付比例，使供應(yīng)商分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低工程承包風(fēng)險(xiǎn)。第三部分是承包單位折舊及利潤(rùn)等，這部分一般為國(guó)際硬通貨幣為宜。目前一般單位采取的方法主要的是采用在事前預(yù)算所需各種貨幣金額的基礎(chǔ)上，與業(yè)主商定工程付款貨幣，基本上是當(dāng)?shù)貛排c美元的組合。如果與業(yè)主的商定結(jié)果不足以滿足支付的要求，則可通過(guò)對(duì)外匯的管理手段進(jìn)行調(diào)整。

三、匯率風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)海外工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，匯率風(fēng)險(xiǎn)是僅次于工程成本風(fēng)險(xiǎn)的第二大風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)主要是受工程款結(jié)算幣種選擇、工程款收款規(guī)定、工程所在國(guó)外匯管理政策及經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)等因素影響。在國(guó)際工程承包中，可采取以下措施控制匯率風(fēng)險(xiǎn)。

（一）承包單位在項(xiàng)目投標(biāo)及合同訂立階段是控制匯率風(fēng)險(xiǎn)，是控制海外工程匯率風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵

首先在投標(biāo)時(shí)，工程款的計(jì)量及付款方式、計(jì)量金額以及付款條件、匯率變動(dòng)損益等合同條款的規(guī)定是能否有利于承包方是控制外匯風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵；其次在標(biāo)書(shū)編制時(shí)，應(yīng)盡量把工程款的支付期提前。工程款項(xiàng)的提前收取，不但可以預(yù)防匯率風(fēng)險(xiǎn)，還可以提高工程資金的流動(dòng)性，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）在工程款結(jié)算貨幣的選擇上，要求選擇國(guó)際通行貨幣

如美元、歐元等國(guó)際主要結(jié)算貨幣。如果幣種選擇恰當(dāng)，對(duì)未來(lái)的趨勢(shì)判斷準(zhǔn)確，匯率收益將成為承包商獲取的額外收益。

（三）采取適當(dāng)?shù)姆绞交蚪鹑诋a(chǎn)品控制、轉(zhuǎn)移匯率風(fēng)險(xiǎn)

從原則上講，外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)的防控或轉(zhuǎn)移匯率風(fēng)險(xiǎn)的途經(jīng)包括：對(duì)沖、投保和分散化。匯承包商應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目和自身情況選擇適當(dāng)?shù)姆绞睫D(zhuǎn)移外匯風(fēng)險(xiǎn)或鎖定一個(gè)相對(duì)固定的匯率水平，減少匯率損失風(fēng)險(xiǎn)，保證適當(dāng)?shù)氖找妗?/p>

1、對(duì)沖是為降低失暴露程度采取的行動(dòng)導(dǎo)致放棄了可能收益的風(fēng)轉(zhuǎn)移方法

主要是使用遠(yuǎn)期合約和期貨合約。即雙方同意在未來(lái)按預(yù)先安排的價(jià)格交易貨物或貨幣。對(duì)外匯進(jìn)行的這種交易包括遠(yuǎn)期外匯交易、貨幣掉期交易等。除此之外，對(duì)外承包企業(yè)還可以通過(guò)大宗商品期貨交易鎖定某些原材料的價(jià)格，如鋼材。值注意的是，遠(yuǎn)期合約的交易品種不僅是交易所中的標(biāo)準(zhǔn)化合約，還可以是其他雙方交易的品種，因此，采用遠(yuǎn)期合約的方式幾乎可以對(duì)各種商品進(jìn)行價(jià)格鎖定。

2、保險(xiǎn)是為了規(guī)避遭受更大損失的可能性性而確定支付某些金額的行為

這里所講的保險(xiǎn)，除了保險(xiǎn)合約外，還包括通常不被稱為保險(xiǎn)的其他類型的合約和證券，如信用擔(dān)保、貨幣期權(quán)等。

3、分散化是通過(guò)持有少量多種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，而不是僅集中于一種或數(shù)種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)的方法

在海外工程承包中，用分散化降低風(fēng)險(xiǎn)的方式一是采取一籃子貨幣收款的方式，減少單一貨幣的匯率變化風(fēng)險(xiǎn)；二是以實(shí)物（主要是石油）加貨幣的方式；三是通過(guò)與分包商或材料采購(gòu)商簽訂以外幣支付的合同轉(zhuǎn)移外匯風(fēng)險(xiǎn)。