保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則范文

20xx年《上海市城鎮(zhèn)生育保險(xiǎn)辦法》實(shí)施細(xì)則

第一條 根據(jù)上海市人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的《上海市城鎮(zhèn)生育保險(xiǎn)辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)的規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)應(yīng)當(dāng)參加城鎮(zhèn)養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn))的城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位以及個(gè)體工商戶(以下簡(jiǎn)稱用人單位)，均應(yīng)按《辦法》的規(guī)定參加本市城鎮(zhèn)生育保險(xiǎn)，并履行繳費(fèi)義務(wù)。

第三條 《辦法》實(shí)施后，本市城鎮(zhèn)生育保險(xiǎn)基金暫從城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金中劃轉(zhuǎn)。其中城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金按全市繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的工資總額的0.5%劃轉(zhuǎn);基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金按全市繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的工資總額的0.3%劃轉(zhuǎn)。

《辦法》第六條第二款關(guān)于“用人單位每月按繳費(fèi)基數(shù)的0.8%的比例繳納城鎮(zhèn)生育保險(xiǎn)費(fèi)”的規(guī)定，在本市對(duì)有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率進(jìn)行調(diào)整時(shí)再實(shí)行。個(gè)人不承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)。

第四條 符合《辦法》第十三條第(三)、(四)項(xiàng)規(guī)定，屬于下列情形之一的生育婦女，均可按《辦法》規(guī)定申請(qǐng)享受生育生活津貼、生育醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)貼：

(一) 具有本市城鎮(zhèn)戶籍的從業(yè)婦女，其所在單位已經(jīng)參加本市城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)并按規(guī)定建立了個(gè)人帳戶的;

(二) 具有本市城鎮(zhèn)戶籍的失業(yè)婦女從業(yè)時(shí)按規(guī)定參加本市城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)并按規(guī)定建立了個(gè)人帳戶的;

(三) 具有本市城鎮(zhèn)戶籍的自由職業(yè)者、非正規(guī)就業(yè)勞動(dòng)組織人員，參加本市城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)并按規(guī)定建立了個(gè)人帳戶的;

(四) 不具有本市城鎮(zhèn)戶籍的從業(yè)婦女，與參加本市城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)的用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系并按規(guī)定建立了個(gè)人帳戶的;

(五) 參加本市農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的外商投資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)招用的本市戶籍的勞動(dòng)合同制職工，其所在單位按本市城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)規(guī)定的繳費(fèi)比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)并建立個(gè)人帳戶的;

(六) 參加本市農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、具有本市戶籍的個(gè)體工商戶及其幫工，按本市城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)規(guī)定的繳費(fèi)比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)并建立個(gè)人帳戶的。

第五條 生育婦女符合下列情形之一的，均屬于《辦法》第十三條第(三)項(xiàng)所稱的“屬于計(jì)劃內(nèi)生育”的范圍;

(一) 計(jì)劃內(nèi)生育第一胎的;

(二) 符合計(jì)劃內(nèi)生育第二個(gè)孩子條件并經(jīng)市或區(qū)、縣人口計(jì)劃生育行政部門(mén)批準(zhǔn)的;

(三) 屬于計(jì)劃內(nèi)生育但妊娠后流產(chǎn)的。

第六條 按規(guī)定設(shè)置產(chǎn)科、婦科的醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)為生育婦女出具《生育醫(yī)學(xué)證明》。

設(shè)置產(chǎn)科、婦科的醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生變更或調(diào)整的，市衛(wèi)生行政部門(mén)應(yīng)將變更或調(diào)整情況同時(shí)抄送市勞動(dòng)和社會(huì)保障局。

第七條 符合享受生育保險(xiǎn)待遇條件的生育婦女，可自生產(chǎn)或流產(chǎn)后90天內(nèi)向單位或個(gè)人繳費(fèi)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理享受生育保險(xiǎn)待遇申請(qǐng)手續(xù)。其中失業(yè)婦女應(yīng)到戶籍所在地的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理享受生育保險(xiǎn)待遇申請(qǐng)手續(xù)。

第八條 申請(qǐng)享受生育保險(xiǎn)待遇時(shí)須同時(shí)提供下列材料：

(一) 生育婦女戶籍所在地的街道計(jì)劃生育行政部門(mén)出具的《申請(qǐng)享受生育保險(xiǎn)待遇計(jì)劃生育審核表》;

(二) 生育婦女的身份證;

(三) 醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的《生育醫(yī)學(xué)證明》;

失業(yè)的生育婦女除提供上述材料外，另須提供經(jīng)失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)審核的《勞動(dòng)手冊(cè)》;

委托他人申請(qǐng)的，還須提供委托人的委托書(shū)和被委托人的身份證;

參加本市農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)，但按本市城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)規(guī)定的繳費(fèi)比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的從業(yè)生育婦女另須提供農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的繳費(fèi)情況證明。

第九條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)自受理生育生活津貼、生育醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)貼申領(lǐng)之日起20天內(nèi)對(duì)生育婦女享受生育保險(xiǎn)待遇的條件進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)符合條件的，核定其領(lǐng)取生育生活津貼和生育醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)，并將生育生活津貼和生育醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)貼一次性注入生育婦女的實(shí)名制個(gè)人銀行帳戶;對(duì)不符合條件的，書(shū)面告知生育婦女本人，并退還有關(guān)申請(qǐng)材料。

第十條 生育生活津貼的享受期限：

(一) 妊娠7個(gè)月(含7個(gè)月)以上生產(chǎn)或者妊娠不滿7個(gè)月早產(chǎn)的，按3個(gè)月享受生育生活津貼;

(二) 妊娠3個(gè)月(含3個(gè)月)以上、7個(gè)月以下流產(chǎn)的，按1個(gè)半月享受生育生活津貼;

(三) 妊娠3個(gè)月以下流產(chǎn)或者患子宮外孕的，按1個(gè)月享受生育生活津貼。

按照前款第(一)項(xiàng)規(guī)定享受生育生活津貼的生育婦女，還應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定享受生育生活津貼：

(一) 難產(chǎn)的，增加半個(gè)月的生育生活津貼;

(二) 符合計(jì)劃生育晚育條件的，增加半個(gè)月的生育生活津貼;

(三) 多胞胎生育的，每多生育一個(gè)嬰兒，增加半個(gè)月的生育生活津貼。

第十一條 生育婦女繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)滿一年的，其生育生活津貼按下列辦法計(jì)發(fā)：

(一)從業(yè)婦女，按本人生產(chǎn)或流產(chǎn)當(dāng)月的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)乘以本人按規(guī)定享受的生育生活津貼期限計(jì)發(fā)。

個(gè)體工商戶及其幫工、自由職業(yè)者的月生育生活津貼標(biāo)準(zhǔn)最高不超過(guò)本市上年度職工月平均工資。

(二)在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期限內(nèi)的失業(yè)婦女，按經(jīng)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的本人生產(chǎn)或流產(chǎn)當(dāng)月的失業(yè)保險(xiǎn)金標(biāo)準(zhǔn)乘以本人按規(guī)定享受的生育生活津貼期限計(jì)發(fā)。

超過(guò)失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取期限或者暫停領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金以及符合領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金條件但未領(lǐng)取過(guò)失業(yè)保險(xiǎn)金的失業(yè)婦女，按經(jīng)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的本人生產(chǎn)或流產(chǎn)當(dāng)月的本市同類人員的失業(yè)保險(xiǎn)金標(biāo)準(zhǔn)乘以本人按規(guī)定享受的生育生活津貼期限計(jì)發(fā)。

第十二條 符合《辦法》第十五條第三款規(guī)定的從業(yè)婦女，其生產(chǎn)或者流產(chǎn)當(dāng)月領(lǐng)取的生育生活津貼，因本人上一年度月平均工資收入高于全市職工月平均工資300%、超過(guò)部分不計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)而不足其繳費(fèi)年度工資收入的，不足部分應(yīng)當(dāng)由單位發(fā)放。

第十三條 生育婦女繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)不滿一年的，其生育生活津貼按下列辦法計(jì)發(fā)：

(一) 從業(yè)婦女，按本人生產(chǎn)或流產(chǎn)當(dāng)月本市企業(yè)職工月最低工資標(biāo)準(zhǔn)乘以本人按規(guī)定享受的生育生活津貼期限計(jì)發(fā)。

(二) 在領(lǐng)取失業(yè)補(bǔ)助金期限內(nèi)的失業(yè)婦女，按經(jīng)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的本人生產(chǎn)或流產(chǎn)當(dāng)月的失業(yè)補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)乘以本人按規(guī)定享受的生育生活津貼期限計(jì)發(fā)。

超過(guò)失業(yè)補(bǔ)助金領(lǐng)取期限的失業(yè)婦女，按經(jīng)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的本人生產(chǎn)或流產(chǎn)當(dāng)月的本市失業(yè)補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)乘以本人按規(guī)定享受的生育生活津貼期限計(jì)發(fā)。

第十四條 生育婦女的生育醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：

(一) 妊娠7個(gè)月(含7個(gè)月)以上生產(chǎn)或者妊娠不滿7個(gè)月早產(chǎn)的，生育醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)貼為2500元;

(二) 妊娠3個(gè)月(含3個(gè)月)以上、7個(gè)月以下自然流產(chǎn)的，生育醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)貼為400元;

(三) 妊娠3個(gè)月以下自然流產(chǎn)或子宮外孕的，生育醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)貼為200元。

妊娠婦女人工流產(chǎn)所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)，按《上海市城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)辦法》的規(guī)定，由醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付。

第十五條 失業(yè)婦女在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金或失業(yè)補(bǔ)助金期間生育的，不再享受《上海市失業(yè)保險(xiǎn)辦法》規(guī)定的生育補(bǔ)助金;其生育所發(fā)生的檢查費(fèi)、藥費(fèi)、住院醫(yī)療費(fèi)等，超過(guò)生育醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以上的部分，仍可按《上海市失業(yè)保險(xiǎn)辦法》的規(guī)定申領(lǐng)醫(yī)療補(bǔ)助金。

第十六條 從業(yè)婦女在領(lǐng)取生育生活津貼期間仍應(yīng)按規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。與單位建立了勞動(dòng)關(guān)系的從業(yè)婦女個(gè)人繳納部分由其所在單位代扣代繳。從業(yè)婦女領(lǐng)取的月生育生活津貼扣除個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，低于本市企業(yè)職工最低月工資標(biāo)準(zhǔn)的，由生育保險(xiǎn)基金予以補(bǔ)足。

第2篇：保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，財(cái)政支持，推進(jìn)策略

一、我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

(一)保險(xiǎn)市場(chǎng)現(xiàn)實(shí)需求不足

農(nóng)民在許多方面屬于相對(duì)弱勢(shì)群體，而農(nóng)業(yè)又深受自然條件限制，在整體抵抗自然災(zāi)害和意外事故能力較差的情況下，通過(guò)保險(xiǎn)救助渠道，有利于建立農(nóng)村災(zāi)害保障體系。但在單戶分散生產(chǎn)條件下，生產(chǎn)成本較高，農(nóng)民在可支配收入并不寬余的限制下，對(duì)較高費(fèi)率的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)望而卻步，內(nèi)在的旺盛需求也不能形成現(xiàn)實(shí)的消費(fèi)能力。在農(nóng)民眼里，與購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)資料、供養(yǎng)子女上學(xué)等消費(fèi)需求等更加重要和迫切的開(kāi)支相比，參加保險(xiǎn)還屬于一種高消費(fèi)的奢侈品，投保支出在其支出排序中一直處于較次位置。盡管農(nóng)民也想獲得保險(xiǎn)救助，但農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的市場(chǎng)需求僅僅處于一種潛在狀態(tài)，而非現(xiàn)實(shí)需求。

(二)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)產(chǎn)品供應(yīng)短缺

目前農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)陷入展業(yè)難、收費(fèi)難、理賠難的“三難”困境，商業(yè)化體系下衍生了“大干大賠、小干小賠、不干不賠”的被動(dòng)境況。高額的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賠付率和有限的農(nóng)民付費(fèi)能力，迫使按照商業(yè)模式運(yùn)作的保險(xiǎn)公司，理性地選擇了削減甚至放棄此類業(yè)務(wù)，在追求利潤(rùn)最大化過(guò)程中自然地減少對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的承保能力，轉(zhuǎn)而熱衷于其它險(xiǎn)種，直到農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與其它險(xiǎn)種的邊際承保利潤(rùn)相等時(shí)為止。十多年來(lái)，在我國(guó)利潤(rùn)豐厚的多險(xiǎn)種市場(chǎng)上，保險(xiǎn)公司把業(yè)務(wù)向贏利險(xiǎn)種轉(zhuǎn)移，自然促使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的供給主體出現(xiàn)不足，供給力量漸趨萎縮。

二、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)在特征及其徘徊不前的原因分析

(一)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)生的顯著特征

1.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)特殊性的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，由于農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民問(wèn)題是一個(gè)融合了經(jīng)濟(jì)發(fā)展、政治穩(wěn)定和社會(huì)繁榮的系統(tǒng)性問(wèn)題，完全不同于單純的市場(chǎng)商品交易業(yè)務(wù)，其“市場(chǎng)失靈”和“外部效益”的現(xiàn)象值得關(guān)注。在純粹沒(méi)有外力作用的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)，農(nóng)民個(gè)人在投?；顒?dòng)中購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的邊際私人收益勢(shì)必小于邊際社會(huì)收益，邊際私人成本大于邊際社會(huì)成本。私人收益小于社會(huì)收益、私人成本大于社會(huì)成本的差異就是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的正外部性。在這種外部特征極為明顯的格局下，全社會(huì)就演繹成了投保人的“搭便車(chē)”者。但是，保險(xiǎn)人、投保人都基于其自身制度限制而無(wú)法對(duì)由其產(chǎn)生的正向外部效應(yīng)進(jìn)行收費(fèi)，從而導(dǎo)致了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品的消費(fèi)量低于社會(huì)的理想消費(fèi)量，需求出現(xiàn)不足，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的供給量也小于社會(huì)理想的供給量，供給出現(xiàn)不足。因此，從社會(huì)整體效益看，就存在著農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品并不是嚴(yán)格和完整意義上的“私人產(chǎn)品”，而是介于私人物品和公共物品之間的更多地趨向于公共物品的一種準(zhǔn)公共物品。在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的產(chǎn)品屬性具有極強(qiáng)的正外部性，農(nóng)民的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和分?jǐn)傌?zé)任應(yīng)該是社會(huì)性、多元化的固有特征下，沒(méi)有政府的“有形之手”，必然會(huì)出現(xiàn)“供給有限，需求不足”的“雙冷”局面，導(dǎo)致市場(chǎng)失靈。

2.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)特殊性的保險(xiǎn)學(xué)分析。傳統(tǒng)保險(xiǎn)理論認(rèn)為，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)以大數(shù)法則為基礎(chǔ)，保險(xiǎn)基金是“取之于面，用之于點(diǎn)”，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)能夠穩(wěn)定地實(shí)現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)分散和組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償”職能的首要前提條件就是要求承保的風(fēng)險(xiǎn)必須是“獨(dú)立的隨機(jī)事件”。然而，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具有強(qiáng)烈的系統(tǒng)性，并不完全符合傳統(tǒng)的“理想可保風(fēng)險(xiǎn)”準(zhǔn)則，由于風(fēng)險(xiǎn)單位地域的廣闊性和災(zāi)害的系統(tǒng)性特點(diǎn)，保險(xiǎn)公司就難以通過(guò)集中大量風(fēng)險(xiǎn)單位來(lái)分?jǐn)倱p失，已經(jīng)成為保險(xiǎn)賠償能力的最大障礙。從保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)技術(shù)看，經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)存在著特殊的技術(shù)障礙：第一，保險(xiǎn)責(zé)任的確定與保險(xiǎn)費(fèi)率的厘定比較困難；第二，定損理賠難度較大，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的標(biāo)的都是有生命的動(dòng)植物，對(duì)損失程度、未來(lái)產(chǎn)量和產(chǎn)品質(zhì)量以及市場(chǎng)價(jià)值的估測(cè)都很困難。

(二)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)徘徊不前的主要成因

1.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的外部化特征屏蔽了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的投保熱情。我國(guó)的糧食供應(yīng)主要依靠國(guó)內(nèi)生產(chǎn)而不是依賴于進(jìn)口解決，因此，如果農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者愿意購(gòu)買(mǎi)并且保險(xiǎn)公司也愿意供給農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，必然會(huì)引起農(nóng)產(chǎn)品的市場(chǎng)供給量增加，所有消費(fèi)者都將從中受益。而在農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)的需求缺乏彈性時(shí)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者獲得的實(shí)際收入則可能會(huì)下降，這時(shí)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的全部收益都轉(zhuǎn)移給農(nóng)產(chǎn)品消費(fèi)者；如果農(nóng)民不愿意購(gòu)買(mǎi)或者保險(xiǎn)公司不愿意供給農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，則可能會(huì)導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品的供給量減少，而在農(nóng)產(chǎn)品需求缺乏彈性時(shí)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者獲得的實(shí)際收入并不會(huì)相應(yīng)下降，甚至可能上升。這種外部特征在一定程度上注解了為什么農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者對(duì)投保缺乏足夠的積極性。

2.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的低、小、散特征影響了保險(xiǎn)參與者的運(yùn)營(yíng)效率。“低”指農(nóng)民收入相對(duì)于保險(xiǎn)費(fèi)率而言處于低層次，“小”是指農(nóng)村生產(chǎn)活動(dòng)相對(duì)于保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)而言屬于小作坊，“散”是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)相對(duì)于規(guī)模經(jīng)營(yíng)而言呈現(xiàn)散狀化。由于收入的局限，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)商品時(shí)，將會(huì)考慮保險(xiǎn)標(biāo)的出險(xiǎn)率和出險(xiǎn)損失兩因素，只有當(dāng)保險(xiǎn)標(biāo)的在其財(cái)產(chǎn)結(jié)構(gòu)或收入來(lái)源中占據(jù)比重較大，且出險(xiǎn)率也較高時(shí)，才會(huì)為它投保。而目前我國(guó)農(nóng)民收入格局明顯變異，由于農(nóng)產(chǎn)晶價(jià)格持續(xù)下跌，來(lái)自于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的收入占據(jù)農(nóng)民家庭收入的比重明顯減少，大批農(nóng)民棄農(nóng)打工，農(nóng)業(yè)甚至有演變?yōu)檗r(nóng)民“副業(yè)”的趨勢(shì)，農(nóng)民普遍認(rèn)為自費(fèi)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)沒(méi)有特別的必要性。同時(shí)，從保險(xiǎn)公司來(lái)看，由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)野外進(jìn)行，受系統(tǒng)性、災(zāi)害性天氣及疫情影響較大，在家庭化勞作情況下，部分投保者可以在信息不對(duì)稱下，存在著僥幸心理和逆向選擇，通過(guò)隱蔽信息和隱蔽行為來(lái)索取保險(xiǎn)賠償，由此也加大了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)成本與風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，費(fèi)率不可能大幅度下降。

3.政府政策的扶持性缺位加重了市場(chǎng)保險(xiǎn)者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是國(guó)家保護(hù)和發(fā)展農(nóng)業(yè)的重要手段之一，但農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)既不同于一般商業(yè)保險(xiǎn)，也不同于救災(zāi)救濟(jì)，而是帶有公益性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要政府經(jīng)濟(jì)政策的支持。但是，政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的啟動(dòng)經(jīng)費(fèi)巨大，啟動(dòng)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的難度較大。這樣，勢(shì)必把本該在政府扶持下前行的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)推向商業(yè)化操作軌道，政府資金的驅(qū)動(dòng)力作用沒(méi)有得到合理的體現(xiàn)。

三、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展模式的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及啟示

美、加等國(guó)的政府主導(dǎo)模式。以國(guó)家設(shè)立的專門(mén)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為主經(jīng)營(yíng)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，并提供部分基金以及大量的管理費(fèi)用。1980年以后，美國(guó)鼓勵(lì)私營(yíng)、聯(lián)合股份保險(xiǎn)公司承保農(nóng)作物一切原保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)，對(duì)他們承擔(dān)的這部分業(yè)務(wù)也同樣補(bǔ)貼保險(xiǎn)費(fèi)。

日本等國(guó)的政府支持型合作互助模式。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)由基層民間不以盈利為目的的保險(xiǎn)相互會(huì)社承擔(dān)，中央政府通過(guò)農(nóng)林省進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，并由官方和非官方機(jī)構(gòu)為農(nóng)業(yè)共濟(jì)保險(xiǎn)組合聯(lián)合會(huì)提供再保險(xiǎn)，通過(guò)大藏省一般會(huì)計(jì)給農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼和管理費(fèi)補(bǔ)貼。

第3篇：保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則范文

論文關(guān)鍵詞 人格尊嚴(yán) 憲法保護(hù) 機(jī)制選擇

我國(guó)《憲法》第38條規(guī)定了公民人格尊嚴(yán)不受侵犯，但是對(duì)人格尊嚴(yán)的立法和司法保護(hù)還存在缺陷。比如一些法律規(guī)定了不得侵犯人格尊嚴(yán)的條款，但是沒(méi)有規(guī)定侵犯該條款的責(zé)任和救濟(jì)途徑。因此，本文的主要任務(wù)是從我國(guó)的法律傳統(tǒng)出發(fā)，分析我國(guó)人格尊嚴(yán)保護(hù)的缺陷，從憲法基本權(quán)利高度，選擇和構(gòu)建符合我國(guó)法治狀況的人格尊嚴(yán)保護(hù)機(jī)制。此處的“憲法保護(hù)”不僅是在憲法規(guī)范上進(jìn)行確認(rèn)，而是要建構(gòu)一個(gè)憲法保護(hù)體系。

一、人格尊嚴(yán)法律保護(hù)存在的缺陷及其補(bǔ)救

（一）與名譽(yù)權(quán)相混淆造成責(zé)任規(guī)定的缺失及其補(bǔ)救

《民法通則》第101條和第120條的規(guī)定有重大缺陷。首先是將人格尊嚴(yán)規(guī)定在名譽(yù)權(quán)條文中，對(duì)侵害人格尊嚴(yán)的案件只能以侵犯名譽(yù)權(quán)類推保護(hù)。實(shí)際上，侵犯人格尊嚴(yán)與侵犯名譽(yù)權(quán)并不能完全等同。侵害名譽(yù)權(quán)的行為必然造成對(duì)受害人社會(huì)評(píng)價(jià)的降低，但侵害人格尊嚴(yán)的行為未必如此，有的只是傷害了自尊心，影響的是受害人的自我評(píng)價(jià)。比如，2003年在深圳曾發(fā)生過(guò)一件非禮事件。在公交車(chē)上，一位姓郭的女士在眾目睽睽之下被一名美國(guó)青年突然撩開(kāi)衣服，郭女士憤而以人格尊嚴(yán)受侵犯為由向法院提訟。本案就是典型的侵犯人格尊嚴(yán)的案件，當(dāng)事人的自尊心受到影響而不涉及名譽(yù)減損問(wèn)題，本案若以名譽(yù)權(quán)進(jìn)行救濟(jì)似乎有失偏頗。

其次，沒(méi)有規(guī)定侵害人格尊嚴(yán)的責(zé)任形式?！睹穹ㄍ▌t》第120條中只規(guī)定具體人格權(quán)的損害可以請(qǐng)求加害人承擔(dān)民事責(zé)任，對(duì)于侵害人格尊嚴(yán)的侵權(quán)行為卻不包括在內(nèi)。當(dāng)事人以人格尊嚴(yán)受侵犯為由提起權(quán)利救濟(jì)時(shí)，法院只能依據(jù)法律規(guī)定向姓名權(quán)、肖像權(quán)、名譽(yù)權(quán)、榮譽(yù)權(quán)靠攏進(jìn)行救濟(jì)，使人格尊嚴(yán)的保護(hù)難以落到實(shí)處。因此，為了更準(zhǔn)確地保護(hù)人格尊嚴(yán)，應(yīng)在民法中區(qū)分名譽(yù)權(quán)與人格尊嚴(yán)，分別構(gòu)建名譽(yù)侵權(quán)和人格尊嚴(yán)侵權(quán)理論體系和責(zé)任體系。

（二）隱私權(quán)保護(hù)的缺失及其補(bǔ)救

隱私權(quán)與人格尊嚴(yán)緊密相關(guān)，侵犯隱私權(quán)其實(shí)也侵犯了人格尊嚴(yán)，因此，可將隱私權(quán)保護(hù)作為人格尊嚴(yán)法律保障的一種形式。由于我國(guó)法律沒(méi)有明確規(guī)定隱私權(quán)，對(duì)侵犯隱私權(quán)的行為，主要通過(guò)民法以侵犯名譽(yù)權(quán)的方式進(jìn)行保障。因此，民法領(lǐng)域?qū)﹄[私權(quán)保護(hù)的嚴(yán)重缺失，一定程度上是對(duì)人格尊嚴(yán)保護(hù)的缺失。

最高人民法院《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國(guó)民法通則〉若干問(wèn)題的意見(jiàn)（試行）》第140條、《最高人民法院關(guān)于審理名譽(yù)權(quán)案件若干問(wèn)題的解答》之七和《最高人民法院關(guān)于確定民事侵權(quán)精神損害賠償責(zé)任若干問(wèn)題的解釋》第1條對(duì)隱私權(quán)進(jìn)行了規(guī)定。條文中將姓名權(quán)、肖像權(quán)、名譽(yù)權(quán)、榮譽(yù)權(quán)、人格尊嚴(yán)權(quán)與隱私權(quán)進(jìn)行分別規(guī)定，表明隱私權(quán)的性質(zhì)與名譽(yù)權(quán)是不同的，而通過(guò)名譽(yù)權(quán)對(duì)隱私權(quán)進(jìn)行的救濟(jì)也是當(dāng)前的權(quán)宜之計(jì)。因此，在我國(guó)立法上需要盡快完善對(duì)隱私權(quán)的保護(hù)規(guī)定，以完善對(duì)人格尊嚴(yán)的保障。

（三）一般人格權(quán)制度的缺位及其補(bǔ)救

我國(guó)民法、憲法等對(duì)人格權(quán)、人格尊嚴(yán)都有規(guī)定，但民法上對(duì)人格權(quán)的保護(hù)并不全面，僅限于姓名權(quán)、肖像權(quán)、名譽(yù)權(quán)等。而《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》、《婦女權(quán)益保障法》、《殘疾人保障法》和《未成年人保護(hù)法》等單行法雖然對(duì)人格尊嚴(yán)進(jìn)行了規(guī)定，但都是對(duì)特定主體的保護(hù)，而不是對(duì)一般人格主體人格尊嚴(yán)的保護(hù)。在司法實(shí)踐中，針對(duì)一般人格主體人格尊嚴(yán)遭受的侵害，法院仍會(huì)陷于適用法律的尷尬。“在法律適用中，應(yīng)當(dāng)依據(jù)人格尊嚴(yán)解釋各項(xiàng)具體人格權(quán)，創(chuàng)造新的具體人格權(quán)，以及補(bǔ)充不被具體人格權(quán)所涵括的一般人格利益?！币虼?，民法學(xué)者提出建立一般人格權(quán)制度的理論。其理論基礎(chǔ)為：一方面，公民有許多尚未實(shí)際成為具體權(quán)利的人格利益，這就要求民法必須建立一般人格權(quán)制度，以保護(hù)這些尚未形成的權(quán)利。另一方面，現(xiàn)實(shí)生活中，許多行為到底侵犯了哪種具體人格權(quán)，有時(shí)難以界定，如因受到驚嚇、恐嚇等，致使他人精神恐懼并感到嚴(yán)重精神痛苦及影響他人生活安寧等。

現(xiàn)階段，通過(guò)民法確認(rèn)一般人格權(quán)制度的做法，一是修改現(xiàn)行民法通則，在總則中，原則性地規(guī)定一般人格權(quán)；二是盡快制定人格權(quán)法，確認(rèn)人格獨(dú)立、人格自由、人格尊嚴(yán)等一般人格權(quán)具體內(nèi)容，使一般人格權(quán)真正成為民事主體的基本權(quán)利。

二、憲法層面的保護(hù)機(jī)制選擇

（一）人格尊嚴(yán)條款地位的概括性宣告

由于重權(quán)力、輕權(quán)利的法律傳統(tǒng)和集體主義文化傳統(tǒng)的影響，我國(guó)公民的人格尊嚴(yán)在相當(dāng)程度上還沒(méi)有得到切實(shí)的尊重和保護(hù)，表現(xiàn)為還未將人格尊嚴(yán)上升為公民基本權(quán)利的基礎(chǔ)和核心來(lái)認(rèn)識(shí)。憲法上的規(guī)定傾向于將其僅僅視為一項(xiàng)具體的公民基本權(quán)利，尊重人格尊嚴(yán)還未成為一種國(guó)家的法律或憲法義務(wù)，立法上未預(yù)料到國(guó)家對(duì)整體上的人的可能侵犯。目前，我國(guó)憲法和法律改革的根本任務(wù)是將保障人格尊嚴(yán)置于憲法核心地位，以揭示人格尊嚴(yán)的最高價(jià)值。

人格尊嚴(yán)與人權(quán)息息相關(guān)，又是人享有其他權(quán)利的基礎(chǔ)性前提。筆者認(rèn)為，應(yīng)將人格尊嚴(yán)條款定位為基本人權(quán)條款之一。在確立人權(quán)保障的基本原則之后，將人格尊嚴(yán)作為憲法保護(hù)的核心人權(quán)加以規(guī)定，并將其確認(rèn)為其他列舉與未列舉的基本權(quán)利的一般化概括條款。概括條款具有承接規(guī)范的功能，當(dāng)具體規(guī)范在規(guī)定上有缺漏導(dǎo)致功能不足時(shí)，由概括條款承接并加以彌補(bǔ)，由此發(fā)揮憲法保障人格尊嚴(yán)的完整功能。進(jìn)而確認(rèn)人格尊嚴(yán)不僅是個(gè)人對(duì)抗公權(quán)力不當(dāng)干預(yù)的主觀性防御權(quán)，而且成為整個(gè)法律秩序中的“價(jià)值判斷之原則性規(guī)范”。其適用于法秩序的所有領(lǐng)域，是立法、行政及司法活動(dòng)的準(zhǔn)則。

（二）運(yùn)用憲法解釋學(xué)確認(rèn)人格尊嚴(yán)條款的地位

西方國(guó)家憲法中“人的尊嚴(yán)”承載著深厚的文化與哲學(xué)傳統(tǒng)，因而我國(guó)對(duì)“人的尊嚴(yán)”的理解很難達(dá)到西方國(guó)家的認(rèn)識(shí)深度。如果非要將此概念引入我國(guó)憲法規(guī)范和憲法學(xué)理論中，筆者認(rèn)為可行的途徑是，在我國(guó)現(xiàn)有歷史和理論背景下，討論“人的尊嚴(yán)”的下位概念——“人格尊嚴(yán)”。即借助憲法解釋者的解釋，將人的尊嚴(yán)價(jià)值注入我國(guó)現(xiàn)行文本。通過(guò)憲法解釋的方式，確認(rèn)我國(guó)憲法上的“人格尊嚴(yán)”的內(nèi)涵實(shí)質(zhì)為“人的尊嚴(yán)”的內(nèi)涵，使得人格尊嚴(yán)作為基本人權(quán)得以回歸。而且通過(guò)憲法解釋的方式確認(rèn)人格尊嚴(yán)條款的核心地位具有現(xiàn)實(shí)可行性。正如德國(guó)學(xué)者卡爾·拉倫茨所言，“法律人的思維，或者法學(xué)家的思維，應(yīng)該在于針對(duì)當(dāng)下、特定的法秩序，法學(xué)必須取向于現(xiàn)行法秩序的基本原則。亦即一切從現(xiàn)行法出發(fā)，而不是根據(jù)現(xiàn)行法秩序之外的倫理典范而針對(duì)現(xiàn)行法進(jìn)行批判性，相反，法學(xué)則是致力于在具體的細(xì)節(jié)上，以逐步進(jìn)行的工作來(lái)實(shí)現(xiàn)‘更多的正義’，由法學(xué)本身借著不斷檢討其于實(shí)證法秩序中一再遭遇的法律思想及評(píng)價(jià)準(zhǔn)則而發(fā)展出批判標(biāo)準(zhǔn)。”

（三）增加人格尊嚴(yán)權(quán)利訴求的憲法救濟(jì)

我國(guó)立法常采用“宜粗不宜細(xì)”的原則，憲法中的基本權(quán)利在部門(mén)法中常得不到有效保護(hù)。這時(shí)增加憲法救濟(jì)就成為其他具體法律不能救濟(jì)時(shí)的有效補(bǔ)充。而且公民人格利益的范圍十分廣泛，人格尊嚴(yán)的內(nèi)容不斷發(fā)展豐富，有限的部門(mén)立法很可能難以適應(yīng)這一要求。因而，增加人格尊嚴(yán)的憲法救濟(jì)就成為必要。

實(shí)現(xiàn)憲法救濟(jì)，首先要解決的是目前橫亙?cè)谒痉▽?shí)踐中憲法條文不能適用的障礙。憲法雖地位、法律效力最高，卻被長(zhǎng)期虛置于司法實(shí)踐中。因?yàn)槿鄙龠m用性，人民法院對(duì)于憲法爭(zhēng)議只好采取回避的態(tài)度，使憲法基本權(quán)利條款不能在實(shí)踐中發(fā)揮其最高規(guī)范的作用，當(dāng)然更不能受理當(dāng)事人以憲法為依據(jù)提起的憲法訴訟等。其中，對(duì)最高人民法院1955年和1986年的兩個(gè)司法解釋的理解偏差，被認(rèn)為是憲法進(jìn)入訴訟程序的障礙。1955年最高人民法院的批復(fù)指出，在刑事判決中不宜引用憲法作為論罪科刑的依據(jù)。筆者認(rèn)為，該批復(fù)并沒(méi)有限制在民事、經(jīng)濟(jì)和行政判決中引用憲法。論罪科刑必須依據(jù)刑法，而不能依據(jù)憲法，這是符合刑法“罪刑法定”原則的。同時(shí)，定罪量刑時(shí)不能引用憲法并不能排除在論述判決理由時(shí)不可以引用憲法。最高人民法院1986年《關(guān)于制作法律文書(shū)應(yīng)如何引用法律規(guī)范性文件的批復(fù)》，筆者認(rèn)為其只是指明了法院可以直接援引的法律規(guī)范性文件，并沒(méi)有排除引用憲法的可能性。是否引用憲法不在于是否有其他規(guī)范性文件的確認(rèn)或首肯，而是取決于是否有引用的必要。憲法適用性的命運(yùn)不能寄托在幾個(gè)批復(fù)上，憲法的法律屬性和最高法地位決定了憲法應(yīng)該具有司法適用性。

其次，憲法的救濟(jì)問(wèn)題涉及到憲法基本權(quán)利的效力問(wèn)題。為體現(xiàn)憲法權(quán)利的價(jià)值，應(yīng)該可以“直接引用基本權(quán)利之規(guī)定，不必透過(guò)民事法律來(lái)予以審判，使得基本權(quán)利之規(guī)定，得以在民事之個(gè)案中，獲得實(shí)現(xiàn)”。人格尊嚴(yán)作為基本權(quán)利核心的絕對(duì)權(quán)利，為國(guó)家權(quán)力和一切社會(huì)主體提出了必須遵守的義務(wù)要求。

當(dāng)然，直接適用憲法的基本權(quán)利必須遵循“低位階規(guī)范優(yōu)先適用”原則和“窮盡救濟(jì)”原則。司法機(jī)關(guān)在審判時(shí)，應(yīng)優(yōu)先適用下位階規(guī)范，只有在沒(méi)有下位階規(guī)范或者下位階規(guī)范明顯抵觸上位法時(shí)，才可以適用上位法，只有在普通法律窮盡救濟(jì)的時(shí)候，才能直接適用憲法予以裁決。

最后，“人格尊嚴(yán)不僅是一項(xiàng)主觀權(quán)利，而且還是適用于政府的客觀規(guī)范，即政府提供合適條件與環(huán)境，以保證人格尊嚴(yán)的理念獲得實(shí)現(xiàn)?！睘楸Ｗo(hù)人格尊嚴(yán)還要進(jìn)一步完善現(xiàn)行法律制度和程序，積極保障與人格尊嚴(yán)息息相關(guān)的基本權(quán)利。由政府為人格尊嚴(yán)的落實(shí)創(chuàng)造條件和環(huán)境，如保障生存權(quán)、社會(huì)權(quán)等，使每一個(gè)人最低限度的物質(zhì)文化生活得到保障，使人格尊嚴(yán)的物質(zhì)和社會(huì)基礎(chǔ)得以建構(gòu)。

第4篇：保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則范文

一、我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)面臨的主要問(wèn)題

（一）有效供給不足。

有效供給不足主要表現(xiàn)在：供給主體少、壟斷程度高；保險(xiǎn)商品少，且不對(duì)路。由于壟斷程度高、缺乏競(jìng)爭(zhēng)，帶來(lái)險(xiǎn)種少，服務(wù)質(zhì)量受限制。一方面有些保險(xiǎn)商品供不應(yīng)求；另一方面，有些保險(xiǎn)商品過(guò)剩。

（二）有效需求不足。

有效需求不足主要源于國(guó)民保險(xiǎn)意識(shí)較淡薄、收入水平較低和保險(xiǎn)費(fèi)率偏高。

（三）壽險(xiǎn)業(yè)面臨較嚴(yán)重的利差損、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)增速減緩。

自去年以來(lái)先后對(duì)資金運(yùn)用方面允許同業(yè)拆借、購(gòu)買(mǎi)經(jīng)過(guò)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的買(mǎi)賣(mài)中央企業(yè)債券、保險(xiǎn)資金間接入市，雖然在一定程度增加了投資收益，但由于過(guò)去的預(yù)定利率較高，同時(shí)資金運(yùn)用方式仍然有限，實(shí)際利率較低，從而導(dǎo)致了較大的利差損，增加了壽險(xiǎn)公司償付能力風(fēng)險(xiǎn)。

（四）保險(xiǎn)業(yè)的地區(qū)發(fā)展不平衡。

由于中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡。帶來(lái)了保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展也不平衡：上海、深圳、廣東為代表的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，市場(chǎng)供給主體多、需求量大，競(jìng)爭(zhēng)也激烈；而中西部地區(qū)，保險(xiǎn)需求量小、保險(xiǎn)意識(shí)淡薄，其保險(xiǎn)業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于東部地區(qū)。因而政府一方面加快東部發(fā)展，另一方面扶持西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，開(kāi)發(fā)保源。

（五）保險(xiǎn)法規(guī)尚需完善。

雖然我國(guó)頒布了《保險(xiǎn)法》，其后公布了《保險(xiǎn)人管理規(guī)定》、《保險(xiǎn)紀(jì)紀(jì)人管理規(guī)定》、《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》，但仍然未形成保險(xiǎn)法律法規(guī)體系：沒(méi)有保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則；管理規(guī)定不完備；原有的《保險(xiǎn)法》隨著時(shí)間的推移，有些內(nèi)容陳舊，從而使保險(xiǎn)法律法規(guī)體系的不完善，不利于規(guī)范保險(xiǎn)行為。

（六）保險(xiǎn)監(jiān)管有待加強(qiáng)。

自中國(guó)保監(jiān)會(huì)以來(lái)，一方面逐步完善了保險(xiǎn)監(jiān)管組織；另一方面頒布了有關(guān)保險(xiǎn)監(jiān)管法規(guī)。但仍然存在以下問(wèn)題：保險(xiǎn)監(jiān)管派出機(jī)構(gòu)和人員偏少；機(jī)構(gòu)人員的經(jīng)驗(yàn)尚待進(jìn)一步積累；監(jiān)管制度尤其是信息披露制度尚欠完善；在監(jiān)管內(nèi)容上注重市場(chǎng)行為監(jiān)管過(guò)多，對(duì)償付能力監(jiān)管上尚缺乏完整的考評(píng)體系。

二、加快發(fā)展我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的對(duì)策

（一）培育多主體的保險(xiǎn)市場(chǎng)體系。

為此，一是應(yīng)加速培育保險(xiǎn)主體，包括有步驟地增設(shè)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)；二是對(duì)現(xiàn)有國(guó)有保險(xiǎn)公司進(jìn)行改革，對(duì)有條件的國(guó)有保險(xiǎn)公司應(yīng)進(jìn)行股份制改造；三是應(yīng)當(dāng)適時(shí)發(fā)展相互保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)合作社，逐步形成以股份保險(xiǎn)公司為主體、國(guó)有保險(xiǎn)公司、相互保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)合作社相結(jié)合的多種保險(xiǎn)組織形式。

（二）充分發(fā)揮保險(xiǎn)中介人在保險(xiǎn)市場(chǎng)上的重要作用。

在未來(lái)的中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上，應(yīng)充分發(fā)揮保險(xiǎn)中介人的重要作用。保險(xiǎn)中介模式將是以保險(xiǎn)人為主，保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人和保險(xiǎn)公估人協(xié)調(diào)發(fā)展的模式。

（三）進(jìn)一步開(kāi)放保險(xiǎn)業(yè)。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)將進(jìn)一步有步驟地?cái)U(kuò)大對(duì)外開(kāi)放，一方面，本國(guó)保險(xiǎn)公司到外國(guó)開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；另一方面，外國(guó)保險(xiǎn)公司將有步驟地進(jìn)入中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)，并在險(xiǎn)種上和區(qū)域上逐步開(kāi)放。在區(qū)域上，應(yīng)從沿海向內(nèi)地遞進(jìn)，因?yàn)檠睾＝?jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，有保險(xiǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)；在險(xiǎn)種上宜先開(kāi)放財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，再逐步開(kāi)放壽險(xiǎn)，同時(shí)引進(jìn)外國(guó)的先進(jìn)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展。

（四）完善保險(xiǎn)法律和法規(guī)制度，形成完善的保險(xiǎn)法律法規(guī)體系。

完善保險(xiǎn)法律法規(guī)主要做到兩點(diǎn)：一是建立以保險(xiǎn)法為核心的配套的法律和法規(guī)，形成以保險(xiǎn)法為核心，以保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則和各種保險(xiǎn)法規(guī)相配套的保險(xiǎn)法律法規(guī)體系。從而形成兩個(gè)層次的保險(xiǎn)法律法規(guī)：一層次是保險(xiǎn)法律，二層次是保險(xiǎn)法規(guī)，為此，應(yīng)盡快制定《保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則》等法規(guī)細(xì)則，形成完整的保險(xiǎn)法律法規(guī)體系。二是著眼于國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的變化和保險(xiǎn)業(yè)的未來(lái)發(fā)展，結(jié)合本國(guó)的國(guó)情，修訂《保險(xiǎn)法》中關(guān)于保險(xiǎn)公司組織形式、經(jīng)營(yíng)范圍、資金運(yùn)用范圍等規(guī)定。

（五）完善保險(xiǎn)監(jiān)管和行業(yè)自律的完善，促進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展。

為此，一是加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管。鑒于中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)起步較晚，對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的政府監(jiān)管宜采用嚴(yán)格監(jiān)管的形式，以保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益。加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管主要體現(xiàn)在監(jiān)管制度方面：首先應(yīng)充分吸收和利用國(guó)外、境外先進(jìn)有效的監(jiān)管理念與監(jiān)管手段；其次應(yīng)加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其工作人員的監(jiān)督，并在條件成熟時(shí)，逐步由市場(chǎng)行為監(jiān)管和償付能力監(jiān)管并重的監(jiān)管原則過(guò)渡到以償付能力監(jiān)管為核心的監(jiān)管原則。二是完善行業(yè)自律。自我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)成立以來(lái)，通過(guò)了同業(yè)公約，但有待完善，首先是要逐步完善中國(guó)保險(xiǎn)的行業(yè)自律組織；其次是要制定保險(xiǎn)行業(yè)自律組織的各種章程和制度；第三是要檢查各保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)中介人的經(jīng)營(yíng)行為，并及時(shí)糾正其違規(guī)行為。三是規(guī)范企業(yè)內(nèi)控。完善保險(xiǎn)公司的內(nèi)控制度是完善保險(xiǎn)公司制度的重要內(nèi)容。中國(guó)保險(xiǎn)公司的組織形式是股份有限公司和國(guó)有獨(dú)資公司，因而，應(yīng)按《公司法》中關(guān)于有限責(zé)任公司和《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，形成保險(xiǎn)公司的內(nèi)控制度，保證保險(xiǎn)公司的合法經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展機(jī)制的形成。

（六）加強(qiáng)保險(xiǎn)教育與宣傳。

第5篇：保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)；實(shí)施；障礙；消解

一、關(guān)于地方政府經(jīng)濟(jì)干預(yù)權(quán)的問(wèn)題

1.地方政府經(jīng)濟(jì)干預(yù)權(quán)不明確，干預(yù)不適當(dāng)

地方政府經(jīng)濟(jì)干預(yù)不明確現(xiàn)象長(zhǎng)期存在于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)實(shí)踐中，為對(duì)上述現(xiàn)象進(jìn)行有效應(yīng)對(duì)，我國(guó)在出臺(tái)《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例》的同時(shí)對(duì)其進(jìn)行實(shí)施。但是基層政府也存在干預(yù)不適當(dāng)?shù)那闆r。該種現(xiàn)象主要有兩種表現(xiàn)形式，下面我們對(duì)其進(jìn)行仔細(xì)分析。

（1）政府是經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度的重要組成部分，同時(shí)在其中占據(jù)重要地位，在實(shí)際進(jìn)行農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中存在不適當(dāng)干預(yù)現(xiàn)象。其中主要包括要求投保人的保費(fèi)進(jìn)行免除。沒(méi)有進(jìn)行承保的事故以及或者屬于保險(xiǎn)人免責(zé)的情況下不需要對(duì)保險(xiǎn)金進(jìn)行賠償。

（2）保險(xiǎn)制度不足現(xiàn)象長(zhǎng)期存在于省級(jí)政府設(shè)計(jì)中，尤其是在對(duì)保險(xiǎn)金進(jìn)行籌措方面存在嚴(yán)重不足。大災(zāi)發(fā)生后會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)造成極大的損失，在實(shí)際進(jìn)行賠付時(shí)政府會(huì)出面對(duì)其進(jìn)行干預(yù)，封頂賠付以及協(xié)議賠付應(yīng)運(yùn)而生。

我國(guó)有多部法律法規(guī)對(duì)保險(xiǎn)公司最高賠付做出規(guī)定，《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》就是其中之一。封頂賠付以及協(xié)議賠付就是在賠付問(wèn)題上對(duì)其進(jìn)行討價(jià)還價(jià)。，這是對(duì)保險(xiǎn)法基本原則的違背。該項(xiàng)條例在實(shí)施后已經(jīng)對(duì)上述現(xiàn)象進(jìn)行明顯改善，但在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中還是存在一系列問(wèn)題，保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)能力被抑制。最終導(dǎo)致政府在保險(xiǎn)工作中干預(yù)作用逐漸加強(qiáng)。

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)工作機(jī)制形成受到地方政府的直接影響，不僅可實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的組織與推廣，還可實(shí)現(xiàn)對(duì)新成員的吸納。保險(xiǎn)人的全程監(jiān)控以及全職監(jiān)控導(dǎo)致保險(xiǎn)人對(duì)政府職能進(jìn)行代替。在實(shí)際對(duì)保險(xiǎn)制度進(jìn)行制定時(shí)我們應(yīng)該對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行有效結(jié)合，從真正意義上實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)制度的實(shí)施。為社會(huì)發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

2.《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例實(shí)施細(xì)則》應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范政府經(jīng)濟(jì)干預(yù)權(quán)

美國(guó)2011年重提老羅斯福的“新國(guó)家主義”，即“新國(guó)家干預(yù)主義”，主張擴(kuò)大政府機(jī)能限制私人經(jīng)濟(jì)，由國(guó)家對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行干預(yù)和控制甚至直接從事大量經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，徹底與純粹的自由市場(chǎng)主義、市場(chǎng)原教旨主義訣別。美國(guó)金融危機(jī)以及歐債危機(jī)使西方經(jīng)濟(jì)思潮開(kāi)始出現(xiàn)新變化、新趨勢(shì)。新國(guó)家干預(yù)主義正式回到世界經(jīng)濟(jì)思想的前臺(tái)瞪。沒(méi)有一種國(guó)家觀念或政府理論可以適用于任何時(shí)代，終極理論是不存在的

二、互助合作保險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中介組織的問(wèn)題

1.互助合作保險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中介組織沒(méi)有具體法律規(guī)范

農(nóng)業(yè)互助合作保險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中介組織在實(shí)踐中一直存在，關(guān)于其合法地位問(wèn)題卻一直存有爭(zhēng)議。反對(duì)的原因主要在于實(shí)踐中不規(guī)范發(fā)展的各種弊端和監(jiān)管困難的問(wèn)題，但不應(yīng)否認(rèn)的是互助合作保險(xiǎn)有其特別的優(yōu)勢(shì)¨21而深受農(nóng)戶歡迎，如道德危險(xiǎn)和逆向選擇更易控制。

2009年中央就提出鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)互助合作保險(xiǎn)，2014年又再次提出鼓勵(lì)多種形式互助合作保險(xiǎn)，足見(jiàn)中央政府的支持態(tài)度；而中介組織也具有中立性、農(nóng)業(yè)技術(shù)等優(yōu)勢(shì)，在現(xiàn)在商業(yè)保險(xiǎn)公司主導(dǎo)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的情況下需要，在互助合作保險(xiǎn)中更加需要。這兩者都是公民社會(huì)發(fā)展的產(chǎn)物，顯示了公民自治的力量，屬于經(jīng)濟(jì)法中的社會(huì)中間層主體。雖然最后《條例》保留了兩者的合法地位，但并沒(méi)有給予有價(jià)值的法律規(guī)范，只是沒(méi)有禁止而已。《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例實(shí)施細(xì)則》《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例配套規(guī)定》又沒(méi)有及時(shí)出臺(tái)，所以《條例》實(shí)施后，對(duì)這兩者的發(fā)展沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的推動(dòng)或規(guī)范作用。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中介組織的培育體系依然缺位，縣一級(jí)監(jiān)管依然真空，無(wú)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)依然存在。各國(guó)實(shí)踐和理論已經(jīng)證明，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中不是只有產(chǎn)品就可以的，系統(tǒng)的解決方法是第一步也是最重要的。

中國(guó)目前的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)還做不到保本，又由于服務(wù)體系長(zhǎng)期缺失，導(dǎo)致即使有了《條例》，索賠、勘損、定損、理賠及賠款落實(shí)到戶仍然困難重重，反過(guò)來(lái)又影響了投保的整體積極性。如果說(shuō)公民自治在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中有重要意義，在中國(guó)則更具特殊意義。這主要是由于中國(guó)的地理及農(nóng)業(yè)實(shí)際情況造成的。中國(guó)地域廣闊，地理?xiàng)l件差異大，又以家庭生產(chǎn)為單位，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)涉及面廣，但承保標(biāo)的分散、價(jià)值小。

三、中國(guó)缺乏農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制

1.世界各國(guó)包括中國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)實(shí)踐已經(jīng)反復(fù)證明：僅靠政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)單打獨(dú)斗，對(duì)農(nóng)業(yè)的保障十分有限。關(guān)于巨災(zāi)保險(xiǎn)及其中的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)分散機(jī)制已經(jīng)是一個(gè)老生常談的問(wèn)題?！稐l例》第8條規(guī)定“國(guó)家建立財(cái)政支持的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，具體辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)制定。國(guó)家鼓勵(lì)地方人民政府建立地方財(cái)政支持的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制?！钡稐l例》實(shí)施前后沒(méi)有實(shí)質(zhì)變化，農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)和巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制都沒(méi)有建立起來(lái)，連最初步的分保模式、稅收優(yōu)惠等都沒(méi)有規(guī)定。2014年中央“規(guī)范農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理，加快建立財(cái)政支持的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制”也只是倡導(dǎo)性的條款，沒(méi)有具體措施，事后也沒(méi)有細(xì)則或配套規(guī)定，直接影響了投保方和保險(xiǎn)方的積極性，制約了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的健康發(fā)展。

2.以建立財(cái)政稅收優(yōu)惠制度為第一步

中國(guó)雖然沒(méi)有建立農(nóng)業(yè)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，但實(shí)踐已經(jīng)開(kāi)始，繼深圳之后，巨災(zāi)保險(xiǎn)將以指數(shù)保險(xiǎn)形式在廣東全面展開(kāi)。根據(jù)對(duì)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)的綜述可知，學(xué)者提出農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)的發(fā)展模式：一是國(guó)家和各級(jí)政府提供再保險(xiǎn)；二是運(yùn)用資本市場(chǎng)力量的風(fēng)險(xiǎn)證券化來(lái)提供農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)；三是政府和市場(chǎng)混合機(jī)制。政府提供對(duì)于政府會(huì)形成沉重的財(cái)政負(fù)擔(dān)，而且這和政府救援基本沒(méi)有區(qū)別，通過(guò)資本市場(chǎng)分散風(fēng)險(xiǎn)的前提是金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)，中國(guó)仍然是分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式，充其量是處于分業(yè)經(jīng)營(yíng)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)變過(guò)程中，基本法的松動(dòng)可見(jiàn)一斑。

四、結(jié)論

《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例》給了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)一定的“規(guī)矩”，但有諸多不足，建議對(duì)《條例》中沒(méi)有規(guī)定的，如經(jīng)濟(jì)干預(yù)權(quán)的規(guī)范、合理劃分中央和地方職責(zé)、互助合作保險(xiǎn)及保險(xiǎn)中介組織、巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制等在今后制定的《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例實(shí)施細(xì)則》中進(jìn)行規(guī)定。筆者認(rèn)為：要進(jìn)一步規(guī)范政府經(jīng)濟(jì)干預(yù)權(quán)，引入政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)契約化手段；要以培育社會(huì)中問(wèn)層主體為中心構(gòu)建農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)體系；要以建立財(cái)政、稅收優(yōu)惠制度為農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制建設(shè)的第一步。

參考文獻(xiàn)：

[1] 付曉亮.政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)}及其對(duì)策[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2016（11）：235-236.

第6篇：保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則范文

【關(guān)鍵詞】 醫(yī)療保險(xiǎn)；先行支付制度；法律性質(zhì)；法理基礎(chǔ)；風(fēng)險(xiǎn)分析

二十世紀(jì)九十年代以來(lái)，我國(guó)社會(huì)法的立法進(jìn)程明顯加快，隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，我國(guó)社會(huì)法的相關(guān)制度和價(jià)值理念不斷完善。社會(huì)保險(xiǎn)法的立法目的在于保障公民參與及享有社會(huì)保險(xiǎn)的權(quán)利、保護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系，使公民共享發(fā)展成果，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧。

一、醫(yī)療保險(xiǎn)先行支付制度的法律性質(zhì)

醫(yī)療保險(xiǎn)先行支付制度，是指社會(huì)保險(xiǎn)基金為了保護(hù)公民應(yīng)得權(quán)益，在第三人不支付醫(yī)療費(fèi)用或者無(wú)法確定第三人的前提下，先行代為墊付醫(yī)療費(fèi)用的相關(guān)制度。醫(yī)療費(fèi)用不足部分，由醫(yī)療保險(xiǎn)基金按照國(guó)家規(guī)定支付。

學(xué)界關(guān)于醫(yī)療保險(xiǎn)先行支付制度的性質(zhì)分析存在墊付性先行支付[1]和保險(xiǎn)性先行支付[2]的不同觀點(diǎn)。醫(yī)療保險(xiǎn)先行支付制度類似于代位求償制度。在民法上的先行支付和代位求償是基于保證理論，保險(xiǎn)法上的代位求償是基于保險(xiǎn)理論。社會(huì)保險(xiǎn)法上的先行支付制度是否屬于其中一種，與二者有何區(qū)別，值得思考。

1、民法上保證理論

所謂保證，是指主債當(dāng)事人以外的第三人（保證人）與主債權(quán)人約定，當(dāng)主債權(quán)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的合同擔(dān)保方式。此種擔(dān)保方式具有補(bǔ)充性或連帶性，但是保證合同本身具有獨(dú)立性，保證人與債權(quán)人的保證協(xié)議依然以合意為基礎(chǔ)，保證的范圍、方式等仍需保證人和債權(quán)人的約定。

保證理論與先行支付在外觀上有所類似，但實(shí)質(zhì)仍有較大區(qū)別。保證中的法律關(guān)系被認(rèn)定為普通債權(quán)債務(wù)關(guān)系，民法損益相抵、自治平等的私法精神決定了保證責(zé)任的支付和追償都源自于意思自治的保證協(xié)議。而醫(yī)療保險(xiǎn)基金先行支付的法律關(guān)系是社會(huì)保險(xiǎn)給付關(guān)系，基于法律明文規(guī)定，更多的體現(xiàn)的是社會(huì)救濟(jì)性質(zhì)，沒(méi)有協(xié)議或者利益作為救濟(jì)基礎(chǔ)，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與第三人之間更不存在保證責(zé)任。可知，在民法中不能尋找到理論歸屬。

2、保險(xiǎn)法中的代位理論

商業(yè)保險(xiǎn)理論主要是指基于保險(xiǎn)關(guān)系，保險(xiǎn)人有先行賠付的義務(wù)，其意義在于保障賠付的及時(shí)性。保險(xiǎn)人賠付被保險(xiǎn)人后保險(xiǎn)人取得代位求償權(quán)。《保險(xiǎn)法》明確規(guī)定，代位求償權(quán)只適用于財(cái)產(chǎn)范圍，不涉及人身保險(xiǎn)。代位權(quán)理論發(fā)端于《保險(xiǎn)法》中一項(xiàng)傳統(tǒng)原則――損失填補(bǔ)原則，該原則價(jià)值功能在于使保險(xiǎn)人通過(guò)補(bǔ)償機(jī)制將被保險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)損失恢復(fù)到受損害之前的價(jià)值狀態(tài)。

《保險(xiǎn)法》上的代位理論不同于醫(yī)療保險(xiǎn)的先行支付制度，主要有以下區(qū)別：首先，保險(xiǎn)代位求償權(quán)的對(duì)象是范圍確定的財(cái)產(chǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)的先行支付制度保護(hù)的客體屬于人身范疇；其次，二者立法精神存在差異，《保險(xiǎn)法》立法遵守被保險(xiǎn)人的損失填補(bǔ)原則，醫(yī)療保險(xiǎn)的先行支付更側(cè)重于社會(huì)救濟(jì)，目的不在于恢復(fù)標(biāo)的物的最初狀態(tài)。

綜合上述分析，筆者認(rèn)為，醫(yī)療保險(xiǎn)的先行支付既不同于民法之保證，又不同于保險(xiǎn)法之代位，宜認(rèn)定為墊付性支付，相關(guān)機(jī)構(gòu)的追償是與墊付匹配的追索措施。先行支付不以利益為基礎(chǔ)，是具有社會(huì)保障性質(zhì)的墊付性支付，責(zé)任主體之間的關(guān)系是債權(quán)債務(wù)關(guān)系，追償是保障因先行支付帶來(lái)的債權(quán)債務(wù)實(shí)現(xiàn)的權(quán)利，追償?shù)臋?quán)限在先行支付的費(fèi)用和履行先行支付所產(chǎn)生的費(fèi)用之內(nèi)，參保人獲得先行支付后仍可向第三人追償醫(yī)療費(fèi)用，此代位權(quán)不是絕對(duì)的權(quán)利轉(zhuǎn)移。這種支付規(guī)則實(shí)現(xiàn)的功能更側(cè)重救濟(jì)，更多體現(xiàn)的是國(guó)家干預(yù)的性質(zhì)，體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)的目的。

二、設(shè)立醫(yī)療保險(xiǎn)先行支付制度的法理基礎(chǔ)――以侵權(quán)法和社會(huì)法的關(guān)系為視角

《侵權(quán)責(zé)任法》作為私法的一部分，其制度功能的考量必須置于宏觀的法律體系之中。我國(guó)多數(shù)學(xué)者采多功能說(shuō)。張新寶教授認(rèn)為侵權(quán)責(zé)任法更強(qiáng)調(diào)其補(bǔ)償性，弱化其懲罰性。[3]在傳統(tǒng)的侵權(quán)法中，侵權(quán)法的主要功能只是限于實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)產(chǎn)和人身的必要保護(hù)，只需要行為人“自擔(dān)其責(zé)”。隨著產(chǎn)業(yè)化、城市化程度的提高，使得現(xiàn)代文明迅速進(jìn)入“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”，個(gè)人親自承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)的能力相應(yīng)被削弱。《侵權(quán)責(zé)任法》致力于解決各種社會(huì)問(wèn)題，但是在解決過(guò)程中，也在不斷輸出一些侵權(quán)法自身難以消化的社會(huì)問(wèn)題。傳統(tǒng)的侵權(quán)責(zé)任法積極致力于風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中實(shí)現(xiàn)受害人權(quán)利保障，但是在現(xiàn)實(shí)解決問(wèn)題時(shí)卻“徒法不足以自行”。隨之社會(huì)關(guān)系的復(fù)雜，侵權(quán)法一方面著眼于受害者權(quán)益的保護(hù)，一方面注重社會(huì)利益的平衡，增強(qiáng)對(duì)受害人救濟(jì)的同時(shí)，亦對(duì)個(gè)人自由加以必要干預(yù)，以此實(shí)現(xiàn)社會(huì)關(guān)系的平衡。[4]損害補(bǔ)償制度應(yīng)隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)設(shè)更合理的解決機(jī)制，使侵權(quán)責(zé)任法和其他法律聯(lián)動(dòng)，有效解決損害賠償問(wèn)題，更公平、合理解決受害人損害賠償糾紛。

從風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的理論中，侵權(quán)責(zé)任法意義下的訴訟模式難以保障賠付的及時(shí)性，甚至?xí)?lái)新的社會(huì)問(wèn)題。侵權(quán)責(zé)任制度的制度設(shè)計(jì)使其不能很好實(shí)現(xiàn)緩解受害人不幸這一目標(biāo)，往往出現(xiàn)損害與賠償或高或低、兩不相符的情況。因而侵權(quán)責(zé)任法用解決社會(huì)問(wèn)題的視角對(duì)待本為私法問(wèn)題的個(gè)人糾紛，以此克服自身的局限性。此時(shí)則需要侵權(quán)責(zé)任法和社會(huì)法聯(lián)動(dòng)發(fā)展，提升救濟(jì)受害人的能力和效果。健全的社會(huì)保險(xiǎn)制度足以保證救濟(jì)無(wú)門(mén)的受害人基本的生活需求。不難預(yù)見(jiàn)，侵權(quán)法的重要性正在消減。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)和侵權(quán)相關(guān)法律聯(lián)動(dòng)解決社會(huì)問(wèn)題是社會(huì)現(xiàn)實(shí)的需求，是保障基本人權(quán)的題中之義。

三、醫(yī)療保險(xiǎn)先行支付制度實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于該制度的實(shí)施，廣大學(xué)者和實(shí)務(wù)工作者均表示擔(dān)憂。這一制度屬于比較大的創(chuàng)新，國(guó)外沒(méi)有成型的體系可供借鑒，國(guó)內(nèi)也沒(méi)有相應(yīng)的全方位的立法實(shí)踐，可供借鑒的司法實(shí)踐較少。該制度的理論研究較少，該制度缺少?gòu)?qiáng)大的理論基礎(chǔ)作為支撐。先行支付制度先天設(shè)計(jì)不足、后天落地困難，實(shí)施存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

1、制度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

先行支付的制度設(shè)計(jì)，致使社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)沒(méi)有絕對(duì)的代位求償權(quán)，先行支付后，參保人仍可向第三人追償。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)替第三人先行履行支付賠償義務(wù)后，被侵權(quán)人的債權(quán)人的法律地位并不消失，其仍可以向第三人請(qǐng)求賠償醫(yī)療費(fèi)用。盡管法律已表明參保人應(yīng)當(dāng)主動(dòng)退還醫(yī)療保險(xiǎn)基金，但這完全依賴于個(gè)人的自覺(jué)，缺乏制度上的約束和保障，使基金安全得不到保障，產(chǎn)生基金缺口。另外，先行支付制度實(shí)施細(xì)則不完善，非參保人員可否先行支付并未明確，未規(guī)定先行支付的最高限額問(wèn)題等。實(shí)施細(xì)則相對(duì)簡(jiǎn)單，使得醫(yī)療保險(xiǎn)先行支付制度更難落地實(shí)施。

2、不當(dāng)?shù)美L(fēng)險(xiǎn)

先行支付制度具有社會(huì)保障性質(zhì)，國(guó)家出于對(duì)公民生命健康權(quán)的保護(hù)，對(duì)先行支付制度的申請(qǐng)條件采取了適度放寬的策略，但實(shí)施過(guò)程中參保人及第三人、經(jīng)辦人員、醫(yī)療機(jī)構(gòu)等主體都將面臨道德風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)。

首先，從參保人及第三人角度分析，該制度只需滿足“第三人不支付或無(wú)法確定第三人”即可先行支付，極易滋生第三人逃避支付的心理，甚至與參保人串通，故意制造侵權(quán)事件。第三人不支付醫(yī)療費(fèi)，相關(guān)單位追償成本巨大，第三人被追償?shù)母怕屎苄?，促使參保人與第三人串通詐騙社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金。其次，從社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分析，現(xiàn)行立法未規(guī)定相關(guān)工作人員的法律責(zé)任，社保經(jīng)辦人員可能出現(xiàn)適用法律不當(dāng)、等行為，甚至騙取社會(huì)保險(xiǎn)基金。在先行支付制度下，極易出現(xiàn)道德滑坡。再次，從醫(yī)療機(jī)構(gòu)角度分析，先行支付的對(duì)象是醫(yī)療機(jī)構(gòu)，可能滋生被侵權(quán)人與醫(yī)療機(jī)構(gòu)為獲取較大額先行支付基金而進(jìn)行過(guò)度醫(yī)療，從中獲取較大額利益。

道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于一項(xiàng)制度或規(guī)則而言是必然發(fā)生的，隨著時(shí)間變長(zhǎng)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)增加，越來(lái)越多的人會(huì)發(fā)現(xiàn)制度實(shí)踐的漏洞，對(duì)于先行支付制度亦是如此。事實(shí)上，先行支付過(guò)程中的每個(gè)環(huán)節(jié)都可能發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)，如果缺乏有效的方式對(duì)這種人為動(dòng)機(jī)進(jìn)行牽制則基金的壓力將會(huì)不堪重負(fù)。

3、基金安全風(fēng)險(xiǎn)

目前基金盈余狀態(tài)下由醫(yī)療保險(xiǎn)基金墊付第三人應(yīng)承擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用不會(huì)造成基金安全問(wèn)題。但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，先行支付的費(fèi)用不納入基金范疇，基金墊付可能會(huì)威脅到基金安全，亦違背公平性原則。通過(guò)對(duì)相關(guān)法律的解讀，可知社會(huì)保險(xiǎn)基金先行支付追償權(quán)的行使將滋生很多弊端。“執(zhí)行難”一直是我國(guó)司法制度的一大難題，墊付社?；鸬淖穬敓o(wú)法獨(dú)善其身，另先行支付制度還有著先天缺陷，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在墊付基金追償方面主客觀方面都受到制約。

（1）社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)追償能力不足。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需要由單一職能轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)先行支付實(shí)施的條件審查及事后追償?shù)榷囗?xiàng)職能并存以應(yīng)對(duì)先行支付制度的確立，但人力、物力、工作人員的相關(guān)知識(shí)水平卻未因此做出相應(yīng)調(diào)整，無(wú)疑會(huì)增加社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作負(fù)擔(dān)。先行支付若追償不能則可能面臨基金赤字的風(fēng)險(xiǎn)，難以做到收支平衡，社保經(jīng)辦部門(mén)也會(huì)失去先行支付的動(dòng)力。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)本身并不具有威懾性的追償權(quán)力，它在追償手段上的局限性和軟弱性，不可避免的導(dǎo)致資金的低返回率。對(duì)于參保人與第三人欺詐騙保的情況，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)享有的處罰方式是責(zé)令退回保險(xiǎn)金和罰款。這種僅在事后補(bǔ)救性的罰款很難起到真正的威懾作用。

（2）社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)追償動(dòng)力缺失。醫(yī)療保險(xiǎn)先行支付制度的追償機(jī)制主要是針對(duì)第三人，追償機(jī)制設(shè)計(jì)不完善加大追償難度，容易增加第三人逃避責(zé)任的概率，且對(duì)于社保機(jī)構(gòu)新增追償職責(zé)并無(wú)激勵(lì)與責(zé)任措施，社保機(jī)構(gòu)往往追償動(dòng)力不足。在這一利益格局下，司法機(jī)關(guān)的追償動(dòng)力不足，可能發(fā)生怠于追償?shù)那樾巍?/p>

根據(jù)以上分析，就我國(guó)目前國(guó)家發(fā)展情況而言，基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金承擔(dān)了先行支付的重任之后，將會(huì)出現(xiàn)一個(gè)兩難的局面：要么社?；鸢踩媾R危機(jī)，要么先行支付制度形同虛設(shè)。先行支付的部分若不與其他基金分離，勢(shì)必會(huì)影響整體基金的安全。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，雖然醫(yī)療保險(xiǎn)的先行支付制度是侵權(quán)責(zé)任法與社會(huì)法聯(lián)動(dòng)的必然趨勢(shì)，是福利型國(guó)家價(jià)值功能的具體體現(xiàn)。但是就我國(guó)目前的國(guó)情而言，我國(guó)法制建設(shè)尚在不斷完善的階段，易滋生道德滑坡、基金危險(xiǎn)等諸多問(wèn)題。該制度的設(shè)想非常完美、誘人，但是前途令人擔(dān)憂。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 李海明.工傷救濟(jì)先行給付與代位求償制度探微―兼評(píng)《社會(huì)保險(xiǎn)法》工傷保險(xiǎn)基金先行支付制度的得與失[J].現(xiàn)代法學(xué)，2011.2.48.

[2] 楊華，張琦.社會(huì)保險(xiǎn)先行支付的法律性質(zhì)定位―一個(gè)類型化的初步思考[J].法學(xué)研究，2014.5.44.

第7篇：保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則范文

我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于1951年頒布的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，1958年，國(guó)務(wù)院又頒布了《關(guān)于工人、職工退休處理的暫行規(guī)定》，國(guó)家開(kāi)始實(shí)行統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，逐步形成了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)初期的法律體系。但之后，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度遭受了“”的破壞，初期創(chuàng)建的法律制度一度難以執(zhí)行。1984年以來(lái)，我國(guó)采取逐步調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)的方式，恢復(fù)正常的退休制度，調(diào)整了養(yǎng)老待遇計(jì)算辦法，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展態(tài)勢(shì)日漸回溫，到21世紀(jì)的頭一年，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已覆蓋到一億職工和三千多萬(wàn)離退休人員之中，這一養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃居于世界前列。近年來(lái)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展進(jìn)程顯著加快。2010年，《中國(guó)人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》出臺(tái)并于2011年7月1日施行，《社會(huì)保險(xiǎn)法》的頒布，標(biāo)志著我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的發(fā)展全面進(jìn)入法制化軌道。經(jīng)過(guò)幾十年的探索和改革，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)取得了突破性進(jìn)展，覆蓋城鄉(xiāng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)框架基本形成，逐步創(chuàng)建了多層次的新型養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工互助養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。其中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合的部分積累制度，國(guó)家承辦、國(guó)家保底，低水平、廣覆蓋，面向城鎮(zhèn)職工，強(qiáng)制參加，單位和個(gè)人共同繳費(fèi)。

二、當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展中面臨的主要問(wèn)題

(一)覆蓋人群的范圍有限

隨著經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍日益擴(kuò)大，但總體來(lái)看，現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋面仍然狹窄。截至2010年末，參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為3．6億人，養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)的覆蓋率僅有30%多，這顯然不能充分發(fā)揮社會(huì)保障的保障功能，亦無(wú)法適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要。特別是在我國(guó)農(nóng)村地區(qū)，養(yǎng)老問(wèn)題尤為突出，但由于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)立法滯后，參保過(guò)程緩慢，導(dǎo)致農(nóng)村居民的參保率非常低。雖然我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度逐步的在發(fā)展完善，但是養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面不廣的問(wèn)題嚴(yán)重制約著我國(guó)社會(huì)保障體系的進(jìn)一步深化。

(二)相關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的立法體系不健全

雖然我國(guó)相繼出臺(tái)了很多有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法規(guī)和規(guī)章，但是養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律制度缺失問(wèn)題仍十分突出，社會(huì)保障法律體系呈現(xiàn)出不夠完善，立法層次不高的狀態(tài)。到目前為止，涉及養(yǎng)老保險(xiǎn)制度國(guó)家立法層面的法律多為原則性規(guī)定，雖然2010年出臺(tái)的《社會(huì)保險(xiǎn)法》對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度作出了專章規(guī)定，但是有關(guān)具體問(wèn)題的實(shí)現(xiàn)辦法并沒(méi)有提出明確的解決辦法。養(yǎng)老保險(xiǎn)基本法的缺失，使得對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)范多散見(jiàn)于行政法規(guī)、地方性法規(guī)和規(guī)章中，且很大一部分為“試行”、“暫行”、“意見(jiàn)”、“通知”等，這種局面表明養(yǎng)老保險(xiǎn)立法的權(quán)威性、延續(xù)性和穩(wěn)定性嚴(yán)重不足。這也直接導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)法律規(guī)范的效力層次低，功能?chē)?yán)重弱化。因此，我國(guó)迫切需要一部專門(mén)的法律對(duì)相關(guān)具體問(wèn)題作出明確的規(guī)定，以更好地保障老年人的養(yǎng)老權(quán)益。

(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次較低

就全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革進(jìn)展的現(xiàn)實(shí)情況看，實(shí)現(xiàn)了相對(duì)規(guī)范的省級(jí)統(tǒng)籌的僅北京、上海等五省，其他地區(qū)雖然名為省級(jí)統(tǒng)籌，但存在著制度實(shí)施不到位，管理辦法不規(guī)范、調(diào)劑謹(jǐn)記適用困難，調(diào)劑力度小等問(wèn)題。這不僅不能促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展，反而會(huì)導(dǎo)致社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的赤字情況，使得收入分配出現(xiàn)較大差異，進(jìn)一步導(dǎo)致地區(qū)之間的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不平衡狀況的嚴(yán)峻化，不利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定發(fā)展。

三、完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的路徑探析

(一)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面

“老有所養(yǎng)，老有所依”是中國(guó)人固有的觀念。“讓更多的人享有保障”，是我國(guó)推進(jìn)社會(huì)保障發(fā)展的重點(diǎn)。目前，應(yīng)著重推行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，將城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障對(duì)象擴(kuò)大到國(guó)有企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)，并且對(duì)于靈活就業(yè)人員，也納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障范圍。要加強(qiáng)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城市居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度，培育城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)，在進(jìn)一步提高城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參加率的同時(shí)，著力擴(kuò)大農(nóng)村居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，由于農(nóng)村居民收入不高，生活水平相對(duì)較低，在政策上，應(yīng)給予農(nóng)村居民適當(dāng)?shù)膬A斜，減輕他們的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

(二)出臺(tái)相關(guān)立法，建立健全社會(huì)保險(xiǎn)制度的法律體系

立法先行，制定高位階的社會(huì)保險(xiǎn)法律是世界各國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度建立和完善的基本經(jīng)驗(yàn)。筆者通過(guò)查閱德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面的立法，發(fā)現(xiàn)德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中體現(xiàn)的就是“先立法、再實(shí)踐”，以立法機(jī)關(guān)制定或修訂相關(guān)法律為先導(dǎo)，以管理部門(mén)制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則為條件，最后再具體實(shí)施社會(huì)保障項(xiàng)目。因此，我國(guó)若要完全實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的全面建立和推行，必須要基于社會(huì)發(fā)展的條件和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)態(tài)勢(shì)的需要，制定一部專門(mén)的養(yǎng)老保險(xiǎn)法，確定養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本原則、適用范圍、基本制度以及具體措施。從公平正義的角度來(lái)看，這部專門(mén)的法律，要徹底成為一部最具權(quán)威性的原則性法律，使全國(guó)的養(yǎng)老保障的實(shí)施遵循同一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。一個(gè)健全、完整而統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，對(duì)于社會(huì)各階層的公民來(lái)說(shuō)，是迫切需求的。只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，實(shí)現(xiàn)國(guó)家的長(zhǎng)治久安。

(三)提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次

《社會(huì)保險(xiǎn)法》第65條規(guī)定，“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，具體時(shí)間、步驟由國(guó)務(wù)院規(guī)定?！睆漠?dāng)前形勢(shì)來(lái)看，我國(guó)應(yīng)著力完善養(yǎng)老保險(xiǎn)金省級(jí)統(tǒng)籌制度，逐步解決養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和接續(xù)的問(wèn)題，進(jìn)一步落實(shí)全國(guó)統(tǒng)籌。采取統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一調(diào)劑的管理方式，促進(jìn)人力資源的科學(xué)合理流動(dòng)，加強(qiáng)基金管理，增加基金價(jià)值。當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本完善時(shí)，在制定的《養(yǎng)老保險(xiǎn)法》中應(yīng)規(guī)定實(shí)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的全國(guó)統(tǒng)籌?！爸挥袑⒔y(tǒng)籌層次逐漸提高到省級(jí)或全國(guó)，繳費(fèi)比例才可能趨于統(tǒng)一。”才能確保全體社會(huì)成員都公平的享有社會(huì)財(cái)富。

四、結(jié)語(yǔ)

第8篇：保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則范文

關(guān)鍵詞：社保基金 監(jiān)督管理

加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管，涉及到人民群眾的切身利益，更蘊(yùn)含著重大的社會(huì)責(zé)任。近年來(lái)，社會(huì)對(duì)基金監(jiān)管的認(rèn)識(shí)在逐漸深化，基金領(lǐng)域信息化建設(shè)水平在不斷提高，科技防控、內(nèi)控制度的力度在加大。本文就基金監(jiān)督工作中存在的難點(diǎn)問(wèn)題及產(chǎn)生的原因進(jìn)行了認(rèn)真的分析，并提出了相應(yīng)的對(duì)策和建議。

一、社?；瓞F(xiàn)狀

北京市自1992年10月建立個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶起，目前已經(jīng)形成涵蓋醫(yī)療、養(yǎng)老、工傷、生育、失業(yè)五個(gè)險(xiǎn)種的社會(huì)保險(xiǎn)體系?！笆濉逼陂g，社會(huì)保險(xiǎn)體系建設(shè)不斷完善，覆蓋面不斷擴(kuò)大，正加快由社會(huì)保險(xiǎn)政策全覆蓋向享受社會(huì)保險(xiǎn)人群全覆蓋轉(zhuǎn)變，各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇按時(shí)足額發(fā)放，基金運(yùn)行平穩(wěn)。與此同時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支規(guī)模也隨之加大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，北京市2014年社會(huì)保險(xiǎn)基金收入2147.8億元，基金支出1592.7億元，基金當(dāng)年結(jié)余555.1億元，同比分別增加245.1億元、174.7億元和70.5億元，增幅分別為12.9%、12.3%和14.5%。

中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議對(duì)民生工作提出了“突出重點(diǎn)，守住底線，完善制度，引導(dǎo)輿論”的十六字要求，什么是底線，基金安全就是底線。隨著社?；鹨?guī)模的不斷擴(kuò)大，基金安全形勢(shì)不容樂(lè)觀。目前全國(guó)普遍存在注冊(cè)企業(yè)參保率低、參保企業(yè)漏報(bào)繳費(fèi)人數(shù)、瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)等問(wèn)題。從各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)和舉報(bào)案件反映的情況看，部分企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人，專門(mén)從事針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的不法業(yè)務(wù)，不斷翻新騙?；?。通過(guò)編制假行政文書(shū)、篡改個(gè)人檔案、修改關(guān)鍵材料、偽造工作崗位和工作經(jīng)歷等手段，騙取社?；鸷拖嚓P(guān)資格。近幾年，全國(guó)發(fā)生多起社?；鸨慌灿冒讣?，社會(huì)影響惡劣，因此，需要詳細(xì)分析當(dāng)前社?；鸸芾淼碾y點(diǎn)，思考研究相應(yīng)的改進(jìn)方法，確保社?；鸬陌踩?/p>

二、基金監(jiān)督的難點(diǎn)

隨著社會(huì)保險(xiǎn)制度改革的不斷深入，社?；鹨?guī)模的迅速增加，給社?；鸨O(jiān)督工作帶來(lái)了前所未有的挑戰(zhàn)，同時(shí)在基金監(jiān)管中也存在著一些問(wèn)題。

（一）監(jiān)管法規(guī)制度不健全

隨著社會(huì)保障制度的不斷完善，社會(huì)保險(xiǎn)政策、法規(guī)層出不窮，但并沒(méi)有相應(yīng)的基金監(jiān)管法規(guī)、制度與其相匹配，導(dǎo)致基金監(jiān)管的職責(zé)不明確、控制要求不清晰，實(shí)際監(jiān)管可操作性較差。如：2001年實(shí)施的《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》沒(méi)有根據(jù)監(jiān)管對(duì)象、業(yè)務(wù)流程的變化及時(shí)更新，存在一定的滯后性。又如2011年7月1日實(shí)施的《社會(huì)保險(xiǎn)法》，基金監(jiān)督方面原則性條款多，具體操作性條款相對(duì)較少，造成“牛欄關(guān)貓”，基層經(jīng)代辦機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)辦理時(shí)缺少配套性具體措施，形不成對(duì)基金安全的嚴(yán)格管控。

（二）基層管理工作薄弱

通過(guò)對(duì)19個(gè)社保所進(jìn)行深入的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)基層社保所工作主要存在以下三方面問(wèn)題：

1、基礎(chǔ)管理制度薄弱

在調(diào)查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)許多社保所基礎(chǔ)管理制度不健全，且各項(xiàng)制度建立之后的具體落實(shí)不夠。比如：有的社保所建立了崗位職責(zé)制度，但是實(shí)際工作中出納、會(huì)計(jì)崗責(zé)不清，存在會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)制單、裝訂憑證等現(xiàn)象，由此造成了日記賬與記賬憑證日期、憑證號(hào)不一致的問(wèn)題。此類問(wèn)題普遍存在。

2、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱

據(jù)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，部分社保所財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，存在以下問(wèn)題：原始憑據(jù)不規(guī)范；記賬有錯(cuò)誤；會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤；15%的社保所基礎(chǔ)檔案保管不符合規(guī)定。

3、管理人員素質(zhì)不高

根據(jù)調(diào)查顯示，基層社保所多數(shù)財(cái)務(wù)人員身兼數(shù)職，不能專職從事財(cái)務(wù)工作；另外，部分人員財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)掌握不扎實(shí)，60%以上的財(cái)務(wù)人員從事財(cái)務(wù)工作不滿三年，財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足；有些社保所的財(cái)務(wù)工作歸鎮(zhèn)政府的大財(cái)務(wù)室管理，這樣造成了部分財(cái)務(wù)人員不了解社保政策、不懂業(yè)務(wù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)入賬不及時(shí)等問(wèn)題。

（三）內(nèi)控監(jiān)督手段滯后

由于社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不斷拓展，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重心已由一般的業(yè)務(wù)糾正差錯(cuò)轉(zhuǎn)變?yōu)檫\(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范，而現(xiàn)行的內(nèi)控制度與手段則顯得力不從心。主要表現(xiàn)在：一是側(cè)重事后檢查，事前與事中風(fēng)險(xiǎn)防范不夠；二是內(nèi)控的工作重心仍是一般差錯(cuò)的查糾；三是缺乏對(duì)內(nèi)控工作的有效考核。

（四）社?；鸨O(jiān)管過(guò)分依賴行政手段

從現(xiàn)有的監(jiān)管模式來(lái)看，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管過(guò)分偏重行政手段。一方面是由于歷史原因，我國(guó)的社會(huì)保障體系經(jīng)歷了四險(xiǎn)合一、五險(xiǎn)合一等過(guò)程，每一項(xiàng)險(xiǎn)種的推出時(shí)間、繳費(fèi)比例和覆蓋范圍在近三十年內(nèi)都發(fā)生了巨大的變化，造成了社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行和監(jiān)管，都離不開(kāi)行政部門(mén)的發(fā)文。而目前過(guò)分倚重行政監(jiān)管，而忽略了其他監(jiān)管資源的開(kāi)發(fā)和利用。比如社會(huì)監(jiān)督委員會(huì)已經(jīng)提出了好多年，但很少真正發(fā)揮監(jiān)管作用。另一方面是行政監(jiān)管分散、政出多門(mén)。各部門(mén)在制定或執(zhí)行有關(guān)政策過(guò)程中容易從自身利益出發(fā)，使得政策存在嚴(yán)重的“條塊分割”現(xiàn)象，而不同部門(mén)出的政策之間存在一定的銜接困難和漏洞。在這些因素的作用下，使得社?；鸨O(jiān)管的職能被弱化，監(jiān)管機(jī)制嚴(yán)重失效。

（五）社?；鸸芾硎褂蒙婕暗牟块T(mén)環(huán)節(jié)多

社?；鸸芾硎褂蒙婕暗牟块T(mén)環(huán)節(jié)包括：市、區(qū)兩級(jí)財(cái)政部門(mén)；市、區(qū)兩級(jí)社保經(jīng)辦、醫(yī)保經(jīng)辦、勞服中心、培訓(xùn)部門(mén)；市、區(qū)兩級(jí)社保、醫(yī)保、就業(yè)行政審批部門(mén)；及街道、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）社保所。以北京市就業(yè)資金撥付流程為例：

經(jīng)辦環(huán)節(jié)多給社?；鸬谋O(jiān)管帶來(lái)新的壓力，從總體上看，基金安全形勢(shì)是好的，但社保基金管理過(guò)程中也存在不少的問(wèn)題，基金安全的潛在風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。

三、基金監(jiān)督的對(duì)策

針對(duì)基金監(jiān)督工作中存在的問(wèn)題，在基金監(jiān)管方面應(yīng)采取以下措施：

（一）健全監(jiān)管法規(guī)和細(xì)則

隨著《社會(huì)保險(xiǎn)法》的出臺(tái)，相關(guān)的實(shí)施細(xì)則需盡快出臺(tái)，明確界定基金監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管工作流程?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》在第八章中列舉了一些基金管理的規(guī)定性條款和禁止性條款，在第十一章法律責(zé)任中又對(duì)應(yīng)了一些涉及基金的違法行為，這些應(yīng)作為社?；鸨O(jiān)督細(xì)則制定的依據(jù)。

2012年人社部下發(fā)了《社會(huì)保險(xiǎn)工作人員紀(jì)律規(guī)定》，這是全國(guó)首個(gè)就社會(huì)保險(xiǎn)基金安全出臺(tái)的一部準(zhǔn)法規(guī)性文件，其20個(gè)禁止性紀(jì)律規(guī)定，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)工作人員提出了嚴(yán)格要求，必將對(duì)全國(guó)社?；鸬陌踩Ｕ袭a(chǎn)生積極影響和促進(jìn)作用。2013年北京市從實(shí)際出發(fā)，在總結(jié)歸納基金領(lǐng)域正反兩方面經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，形成了《北京市貫徹實(shí)施細(xì)則》，提出了36個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)。這也是全國(guó)首個(gè)針對(duì)社保工作人員專門(mén)制定的行為規(guī)范。

在此基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步將細(xì)則中每項(xiàng)“不準(zhǔn)”要求，逐條逐項(xiàng)地細(xì)化成具體的、可操作性的防范措施，形成具體的管理規(guī)程和具體的工作要求，并將這些防范措施落實(shí)到每一個(gè)崗位、每一個(gè)經(jīng)辦細(xì)節(jié)，杜絕個(gè)別工作人員經(jīng)辦中隨意性、變通性的行為，強(qiáng)化社保工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、規(guī)則意識(shí)和自律意識(shí)。形成不敢違規(guī)的懲戒機(jī)制、不能違規(guī)的防控機(jī)制、不易違規(guī)的保障機(jī)制。

（二）建立系統(tǒng)的基金監(jiān)督架構(gòu)

為彌補(bǔ)行政手段監(jiān)督的不足，應(yīng)建立一個(gè)系統(tǒng)的、全面的基金監(jiān)督框架，涵蓋科技防控、重點(diǎn)業(yè)務(wù)檢查、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督等，做到日常監(jiān)督與行政監(jiān)管相結(jié)合。

其中：定期監(jiān)督是每月運(yùn)用監(jiān)督信息系統(tǒng)查找、處理、分析疑似問(wèn)題，督促有關(guān)部門(mén)整改；不定期監(jiān)督是在行政監(jiān)督方面不定期對(duì)社?；鹗罩Лh(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，健全基金安全隱患排查機(jī)制，主要采取會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)、業(yè)務(wù)互查、現(xiàn)場(chǎng)督察三種方式開(kāi)展工作；常規(guī)監(jiān)督主要通過(guò)各經(jīng)代辦機(jī)構(gòu)上報(bào)“非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督報(bào)表”、“自查自糾報(bào)告”的方式實(shí)現(xiàn)，確保社保基金監(jiān)督常態(tài)化、制度化。

（三）整合資源，強(qiáng)化社保監(jiān)督專項(xiàng)檢查

一方面是強(qiáng)化橫向檢查：加強(qiáng)不同系統(tǒng)之間，不同險(xiǎn)種之間的實(shí)時(shí)、縱深、多維數(shù)據(jù)比對(duì)和交叉監(jiān)測(cè)。利用民政殯葬火化和醫(yī)院死亡信息甄別待遇領(lǐng)取人員的生存狀況；利用醫(yī)保系統(tǒng)中的就診信息鎖定疑問(wèn)數(shù)據(jù)，開(kāi)展對(duì)社區(qū)藥品目錄和住院醫(yī)療費(fèi)用的監(jiān)控。

另一方面是強(qiáng)化欠費(fèi)檢查：根據(jù)欠費(fèi)單位摸底調(diào)查結(jié)果，了解其欠費(fèi)原因和實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，有針對(duì)性的加大對(duì)欠費(fèi)大戶和重點(diǎn)戶的催繳力度，確?；鹱泐~征繳到位。在科學(xué)防控的基礎(chǔ)上開(kāi)展定期或不定期地監(jiān)督檢查工作，通過(guò)“抓早、抓小、抓苗頭、抓隱患”，積極落實(shí) “預(yù)防為主、管控結(jié)合”的基金安全管理機(jī)制。

（四）發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督委會(huì)作用

依法設(shè)立由社會(huì)各界人士組成的社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)，集合社會(huì)各界力量對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督，加大對(duì)違規(guī)舉報(bào)的獎(jiǎng)勵(lì)力度，確保社保工作依法規(guī)范運(yùn)行、確保社?；鸢踩暾?，充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督委會(huì)職能。

基金安全責(zé)任重大、任務(wù)艱巨，需要以更加精細(xì)的管理，更加嚴(yán)格的措施，更加有效的監(jiān)督，提高社?；鸬钟L(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)基金安全工作的緊迫感和責(zé)任感。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡秋實(shí).農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)后期試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)狀調(diào)查――以尉氏縣為例[J].改革與開(kāi)放，2015

[2]朱銘來(lái)，于新亮.關(guān)于我國(guó)照護(hù)保障制度構(gòu)建的若干思考[J].中國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)，2015

第9篇：保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則范文

1范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了重慶賽迪熱工環(huán)保工程技術(shù)有限公司（簡(jiǎn)稱：賽迪熱工環(huán)保）各項(xiàng)人工成本的管理細(xì)則。

2規(guī)范性引用文件

下列文件對(duì)于本標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用是必不可少的。凡是注年號(hào)的引用文件，僅此年號(hào)的版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。凡是不注年號(hào)的引用文件，其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。

Q/CISDI5M6.5—2019財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范

Q/CISDI5M6.6—2019主要會(huì)計(jì)政策

Q/CISDI5M6.11—2019成本費(fèi)用管理規(guī)定

3術(shù)語(yǔ)與定義

3.1人工成本

人工成本是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中用于支付給員工以及代為員工支付的所有費(fèi)用。包括職工薪酬、五險(xiǎn)一金、企業(yè)年金、福利費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)派遣成本等。

3.2五險(xiǎn)一金

五險(xiǎn)是指按照《社會(huì)保險(xiǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，由公司或公司與職工個(gè)人共同為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)（含大額醫(yī)保）、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。

住房公積金是指根據(jù)國(guó)家和企業(yè)所在地政府有關(guān)規(guī)定，企業(yè)為職工繳納的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。

3.3企業(yè)年金

是在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充。

3.4職工福利費(fèi)

公司直接或間接發(fā)放給職工的各項(xiàng)福利性補(bǔ)貼，包括醫(yī)療費(fèi)、取暖費(fèi)、清飲費(fèi)、工作餐等費(fèi)用。

3.5工會(huì)經(jīng)費(fèi)

按照工資總額的一定比例計(jì)提并上繳上級(jí)工會(huì)或撥付給公司工會(huì)的費(fèi)用。

3.6職工教育經(jīng)費(fèi)

按照工資總額的一定比例計(jì)提并用于職工教育的費(fèi)用。

3.7勞務(wù)派遣成本

企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工以及代為支付的所有費(fèi)用。

4職工薪酬

4.1管理原則

4.1.1薪酬定義

職工薪酬是指公司直接支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等全部報(bào)酬。職工薪酬包括職級(jí)工資、工齡工資、執(zhí)業(yè)資格津貼、績(jī)效工資、項(xiàng)目管理獎(jiǎng)、項(xiàng)目簽約提成獎(jiǎng)以及各類嘉獎(jiǎng)等。

4.1.2管理原則

1)依法管理公司的薪酬總額、經(jīng)營(yíng)者年薪及外派人員年薪。

2)堅(jiān)持薪酬與效益掛鉤的原則。

3)實(shí)行工資總額計(jì)劃管理辦法，但其工資總額的增長(zhǎng)幅度原則上不得超過(guò)實(shí)行工效掛鉤的同類企業(yè)，其工資總額的發(fā)放應(yīng)嚴(yán)格控制在賽迪熱工環(huán)保下達(dá)的工資總額計(jì)劃以內(nèi)。

4)公司要加強(qiáng)工資總額管理，在核定的工資總額以外，不得以其他形式在成本（費(fèi)用）中列支任何工資性項(xiàng)目（工資性項(xiàng)目包括直接支付給職工的各種形式的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼）。

5)進(jìn)一步完善與企業(yè)改革發(fā)展相適應(yīng)的收入分配及用工制度，理順內(nèi)部各類人員收入分配關(guān)系，充分調(diào)動(dòng)職工的積極性，增強(qiáng)公司競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)公司科學(xué)發(fā)展。

4.2職工薪酬確定

1）賽迪熱工環(huán)保的工資總額由賽迪集團(tuán)根據(jù)賽迪熱工環(huán)保的年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和效益指標(biāo)等情況確定。

4.3統(tǒng)計(jì)與監(jiān)督

4.3.1計(jì)提與發(fā)放

1)職工薪酬均為稅前收入。公司在發(fā)放時(shí)負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅。

2)嚴(yán)格按照賽迪集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算和年度考核計(jì)提和發(fā)放職工薪酬，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍計(jì)提和發(fā)放，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式結(jié)余工資總額。

4.3.2統(tǒng)計(jì)管理

人力資源部負(fù)責(zé)職工薪酬的統(tǒng)計(jì)工作，定期與財(cái)務(wù)部對(duì)賬，財(cái)務(wù)部予以支持和配合。

4.3.3監(jiān)督管理

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司職工薪酬的計(jì)提和發(fā)放情況進(jìn)行監(jiān)督。

4.3.4責(zé)任追究

公司違反本辦法超標(biāo)計(jì)提（發(fā)放）薪酬的，超標(biāo)計(jì)提部分沖減該公司當(dāng)期成本費(fèi)用；超標(biāo)發(fā)放部分責(zé)令退回，并視情節(jié)輕重追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

5五險(xiǎn)一金

5.1基數(shù)與費(fèi)率

原則上按照每個(gè)職工上年度的實(shí)際工資收入水平確定其五險(xiǎn)一金的繳費(fèi)基數(shù)，限額不超過(guò)國(guó)家和地方政府規(guī)定的水平，并按政府有關(guān)部門(mén)的通知進(jìn)行調(diào)整。社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)比率按照政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，住房公積金的繳費(fèi)比例不得超過(guò)企業(yè)所在地政府規(guī)定的上限。。

5.2費(fèi)用列支

應(yīng)當(dāng)由員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，由公司從其薪酬中代扣代繳。應(yīng)當(dāng)由公司負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，由從成本費(fèi)用中列支。

5.3支取與領(lǐng)用

五險(xiǎn)一金的待遇支取或領(lǐng)用按照國(guó)家和企業(yè)所在地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6企業(yè)年金

6.1方案制定

根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問(wèn)題的通知》等法律、法規(guī)及《中國(guó)冶金科工集團(tuán)有限公司企業(yè)年金方案》，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，由黨委組織部（人力資源部）負(fù)責(zé)擬制定公司的《企業(yè)年金實(shí)施細(xì)則》，由集團(tuán)審定，并報(bào)中國(guó)中冶交有關(guān)機(jī)構(gòu)審批后，履行民主程序后執(zhí)行。

6.2方案調(diào)整

按照《企業(yè)年金實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)年金，并根據(jù)實(shí)際情況制訂調(diào)整方案報(bào)投資人審批后進(jìn)行調(diào)整。

6.3責(zé)任部門(mén)

人力資源部負(fù)責(zé)公司企業(yè)年金的具體管理工作，財(cái)務(wù)部予以支持配合。

6.4繳納管理

實(shí)施企業(yè)年金的，公司繳費(fèi)部分從公司成本費(fèi)用中列支；個(gè)人繳費(fèi)部分由公司從職工個(gè)人的工資中代扣代繳，并按照國(guó)家有關(guān)稅收法規(guī)代扣代繳個(gè)人所得稅。

6.5管理與支取

企業(yè)年金的管理、支取等事項(xiàng)按照前述有關(guān)法規(guī)及公司《企業(yè)年金實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

7職工福利費(fèi)

7.1開(kāi)支范圍

職工福利費(fèi)開(kāi)支的范圍、標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行制度執(zhí)行，具體制度由人力資源部牽頭制定。公司根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整時(shí)福利費(fèi)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，由公司人力資源部牽頭制訂方案，經(jīng)公司黨委會(huì)審議討論批準(zhǔn)后執(zhí)行，需要上職代會(huì)的，還需履行相關(guān)程序，需要報(bào)投資人批準(zhǔn)的，上報(bào)投資人批準(zhǔn)后執(zhí)行。

7.2列支渠道

公司職工福利費(fèi)從公司的成本費(fèi)用中列支。

7.3總額控制

職工福利費(fèi)的開(kāi)支總額原則上不超過(guò)公司年度工資總額的14％。超支部分按照國(guó)家有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

8工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)

8.1計(jì)提比例

工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提比例原則上不超過(guò)公司年度工資總額的2％，具體比例按照上級(jí)工會(huì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；職工教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)提或使用原則上不超過(guò)公司年度工資總額的1.5%，如果實(shí)際發(fā)生額超過(guò)當(dāng)年計(jì)提數(shù)和上年累計(jì)結(jié)余數(shù)，可以根據(jù)實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)提，但不能超過(guò)公司年度工資總額8%。

8.2計(jì)提與使用

1)工會(huì)經(jīng)費(fèi)或職工教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)提數(shù)從公司的成本費(fèi)用中列支，職工教育經(jīng)費(fèi)使用時(shí)從計(jì)提數(shù)中列支，財(cái)務(wù)部根據(jù)工會(huì)申請(qǐng)將工會(huì)經(jīng)費(fèi)從計(jì)提數(shù)中分別撥付上級(jí)工會(huì)和本級(jí)工會(huì)賬戶，按照全國(guó)總工會(huì)、重慶市工會(huì)以及集團(tuán)相關(guān)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)使用。

2)計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定撥付上級(jí)工會(huì)。

3)超標(biāo)計(jì)提未使用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或職工教育經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。