企業(yè)財務(wù)制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)制度；企業(yè)效率；影響

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-01

一、財務(wù)制度的發(fā)展

企業(yè)依據(jù)國家的法律要求和企業(yè)自身的經(jīng)濟活動以及企業(yè)財務(wù)管理限制而形成的一種規(guī)范稱之為企業(yè)的財務(wù)管理制度。企業(yè)財務(wù)管理制度的建立，有效的解決了企業(yè)財務(wù)管理活動中的決策執(zhí)行和監(jiān)督之間的協(xié)調(diào)問題。財務(wù)制度的確立一般都是以企業(yè)自身的經(jīng)營狀況有關(guān)，對于不同的企業(yè)，其財務(wù)管理制度也會有著一定的差異，所以，財務(wù)管理制度的獨特性特點尤為明顯。

在企業(yè)確定財務(wù)管理制度的工作過程中要注意到以下幾點：

1.從實際出發(fā)，一切理論都要源于實際，緊密的結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀和特點，制定出一套具有較強的科學(xué)性和合理性的財務(wù)管理制度；

2.財務(wù)制度的建立要嚴格的依據(jù)企業(yè)的實際需要，切實滿足企業(yè)在發(fā)展上的制度需求；

3.企業(yè)要保證建立財務(wù)制度的連貫性，能夠保證企業(yè)這一統(tǒng)一整體的有效行程，有效的避免企業(yè)中各方面矛盾的產(chǎn)生；

4.企業(yè)建立的財務(wù)管理制度要具有預(yù)測，確保企業(yè)財務(wù)管理制度在企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)過程中，能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展目標和發(fā)展方向起到良好的指引性作用，促使形成一種理論與實踐緊密結(jié)合的融洽局面，推進企業(yè)更好更快的發(fā)展和完善自己。

二、財務(wù)管理制度對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響分析

企業(yè)中財務(wù)管理制度的存在，能夠有效的為企業(yè)經(jīng)營過程中的決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)提供支持和幫助，實現(xiàn)兩大環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)和發(fā)展。首先實現(xiàn)的就是對企業(yè)資產(chǎn)更好的管理，具遺體包括以下幾方面內(nèi)容：

1.對企業(yè)流動資產(chǎn)的管理：嚴格按照國家法律的相關(guān)規(guī)定，對企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款等流動資產(chǎn)進行規(guī)范化的管理；

2.對企業(yè)固定資產(chǎn)的管理：企業(yè)依據(jù)我國會計法相關(guān)規(guī)定，對企業(yè)資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)進行科學(xué)合理的劃分，并結(jié)合企業(yè)發(fā)展的基本現(xiàn)狀對企業(yè)固定資產(chǎn)進行相關(guān)處理，如利用折舊等方法；

3.對企業(yè)無形資產(chǎn)的管理：首先按照國家相關(guān)法律法規(guī)，對企業(yè)中的無形資產(chǎn)進行區(qū)分，并根據(jù)其具體價值進行詳細的記錄，而且還需要得到國家權(quán)威部門的認可；

4.對企業(yè)其他資產(chǎn)的管理：當企業(yè)在進行異國投資或者是異地投資時，企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀要切實的符合國家財務(wù)制度的發(fā)展要求。

企業(yè)在自身建立健全的財務(wù)制度下不僅能夠幫助企業(yè)更好的而進行資金管理工作時，而且還有利于對企業(yè)的一些會計信息進行管理，如企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)現(xiàn)狀。企業(yè)的高層管理者能夠依據(jù)這些數(shù)據(jù)信息，更好的決策。企業(yè)財務(wù)管理制度對于企業(yè)內(nèi)部投資的主要影響有：

1.幫助企業(yè)獲得具有更高準確性的會計信息；

2.幫助企業(yè)進行理性投資；

3.有助于企業(yè)決策者的決策能夠得到更好的執(zhí)行；

4.有利于企業(yè)能夠更好地實現(xiàn)資源優(yōu)化配置；

5.有助于企業(yè)目標的早日實現(xiàn)。

三、企業(yè)的財務(wù)制度對企業(yè)管理效益的影響分析

在企業(yè)的財務(wù)管理制度建立過程中，還需要綜合考慮到以下等幾方面的外部因素：

1.國家財務(wù)制度：由于受到國家的政治和市場等不同因素的變化的影響，對企業(yè)的財務(wù)管理制度也受到了一定的限制。根據(jù)法律和制度的不同，要對企業(yè)的投資行為進行合理的安排，確保制定出一套科學(xué)合理的財務(wù)制度；

2.企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀：在目前市場經(jīng)濟體制的大背景下，企業(yè)的生存和發(fā)展也面臨了許多的風(fēng)險和問題，因而企業(yè)為了實現(xiàn)自身的不斷發(fā)展，就必須要切實的符合當前市場經(jīng)濟形式下的市場發(fā)展需求。

企業(yè)財務(wù)管理制度的制定，就是基于企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，確保企業(yè)資產(chǎn)管理規(guī)范化的實現(xiàn)，另外還能實現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置，減少資源的不必要浪費。

企業(yè)財務(wù)管理制度的建立，為企業(yè)績效評估的監(jiān)督管理工作提供了巨大的幫助。企業(yè)的晉升現(xiàn)狀直接由企業(yè)的績效評估來決定，而企業(yè)的決策又都是由企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者所決定，因此，在企業(yè)的發(fā)展過程中企業(yè)的績效評估工作占據(jù)了重要的地位并發(fā)揮出了巨大的作用。通過企業(yè)建立健全財務(wù)制度，使得會計信息的真實性得到了有效的加強，同時也使得企業(yè)的內(nèi)部控制也得到了有效的強化。

要企業(yè)績效評估工作的有效性，就需要企業(yè)的財務(wù)制度要滿足一下幾點要求：

1.企業(yè)的績效評估工作要嚴格的根據(jù)國家的要求來實施，保證績效評估工作的有效性和可行性；

2.規(guī)范化企業(yè)財務(wù)管理制度，同時也要要求企業(yè)中其他相關(guān)部門的積極配合。

四、企業(yè)財務(wù)制度中存在的問題策分析

1.現(xiàn)階段，企業(yè)財務(wù)制度未能引起企業(yè)高層的重視，而且企業(yè)對財務(wù)工作的研究工作還不是很充分；

2.由于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度的不夠完善，使得企業(yè)內(nèi)部的審計工作過于弱化；同時由于企業(yè)內(nèi)部審計工作的不完善，也造成了企業(yè)隨意性太強，不能發(fā)揮出部門和員工之間的最大價值，出現(xiàn)資源的浪費現(xiàn)象；

3.企業(yè)財務(wù)控制措施不健全，這使得企業(yè)管理工作在實現(xiàn)企業(yè)目標過程中不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用；

4.企業(yè)績效評估工作的不健全；

五、結(jié)語

從上述內(nèi)容中可以發(fā)現(xiàn)，在市場經(jīng)濟體制影響下，企業(yè)財務(wù)制度對于企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理效益層面發(fā)揮出了巨大的作用，但同時也存在著一定的不足，這也是需要后期各企業(yè)相關(guān)部門去加大研究力度去不斷完善的。相信隨著時代的進步和人們觀念的不斷改變，企業(yè)財務(wù)制度將會在企業(yè)管理中發(fā)揮出更加巨大的作用，而且自身不足也必定會得到不斷的完善和發(fā)展。

參考文獻：

[1]楊晨輝.增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)投資效率的影響研究[D].西南財經(jīng)大學(xué)，2014.

[2]劉焱.生命周期視角下企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量對投資效率的影響研究[D].遼寧大學(xué)，2014.

第2篇：企業(yè)財務(wù)制度范文

一、企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行風(fēng)險的內(nèi)涵

1．執(zhí)行風(fēng)險和“結(jié)果偏差”

財務(wù)學(xué)術(shù)界對風(fēng)險的認識形形。如風(fēng)險是“預(yù)期收益的不確定性”；風(fēng)險是“在給定情況和特定時間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果間的差異”；“風(fēng)險因素增加會引發(fā)風(fēng)險事故，而風(fēng)險事故導(dǎo)致?lián)p失的可能，而這種具有不確定性的損失就是風(fēng)險”；“風(fēng)險是在風(fēng)險狀態(tài)下一定時期內(nèi)可能產(chǎn)生的結(jié)果變動”；等等。 從中可以歸納出風(fēng)險的三個構(gòu)成機理要素：第一，事件的未來結(jié)果多樣化，呈現(xiàn)一種結(jié)果分布狀態(tài)；第二，未來結(jié)果有性質(zhì)差別，至少其中有一個結(jié)果是不利結(jié)果，另一個是有利結(jié)果；三是對未來結(jié)果進行期望，并以期望結(jié)果為標準來劃分結(jié)果的有利與不利性。

財務(wù)制度執(zhí)行具備風(fēng)險的三個構(gòu)成機理要素，屬于風(fēng)險活動。首先，相同的財務(wù)制度，在不同企業(yè)的執(zhí)行結(jié)果卻好壞不一、相差懸殊（未來結(jié)果多樣化）。其次，財務(wù)制度執(zhí)行得不好，就會降低財務(wù)制度效能，甚至偏離制度目標，給企業(yè)造成損失；執(zhí)行得好，特別是通過創(chuàng)造性的執(zhí)行來發(fā)現(xiàn)新情況、新問題，探索解決問題的新途徑、新方法，則產(chǎn)生額外的收獲（未來結(jié)果有性質(zhì)差異）。最后，通常認為，財務(wù)制度執(zhí)行至少應(yīng)做到照章辦事，實現(xiàn)制度目標（對未來結(jié)果進行期望）。

可見，財務(wù)制度執(zhí)行風(fēng)險，就是財務(wù)制度執(zhí)行結(jié)果的不確定性，是執(zhí)行的實際結(jié)果對期望結(jié)果的偏差。

2．執(zhí)行風(fēng)險和“合理保證”

與財務(wù)制度執(zhí)行風(fēng)險相關(guān)的另一概念源自財務(wù)制度及其執(zhí)行的局限性。財務(wù)制度及其執(zhí)行作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要方面，始終無法超越內(nèi)部控制的固有限制，即不管內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行得多么齊備、完善，它也僅能就企業(yè)目標的達成，提供“合理的”而非“絕對的”的保證。

對此，國內(nèi)外的相關(guān)制度都作了明確或類似的說明。如《國際審計準則6――關(guān)于審計中對會計制度和有關(guān)的內(nèi)部控制的研究和評價》第9條規(guī)定：“內(nèi)部控制只能為管理人員達到其目的提供合理的確信，因為內(nèi)部控制有其固有的限制?！蓖瑫r列舉了固有限制包括成本、人為因素、情況變化，等等。我國《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》第二章第七條也認為“內(nèi)部會計控制應(yīng)當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果”，以及“內(nèi)部會計控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善”。

但是，“合理保證”并不暗示財務(wù)制度執(zhí)行會經(jīng)常失敗，多種控制措施都可以用來強化合理保證，降低財務(wù)制度執(zhí)行風(fēng)險。而且“結(jié)果偏差”可能是不利的，也可能是有利的。所以，企業(yè)不需要盲目地回避財務(wù)制度執(zhí)行風(fēng)險，可以通過治理盡量減少財務(wù)制度執(zhí)行結(jié)果的不確定性，并在此基礎(chǔ)上，使其向有利的方向發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行風(fēng)險的根源

財務(wù)制度執(zhí)行是一個有特定目標，在復(fù)雜條件下進行，并由執(zhí)行者、制度本身和執(zhí)行機制等要素共同作用和相互制約的系統(tǒng)，其中任何一環(huán)出錯，都可能產(chǎn)生財務(wù)制度執(zhí)行風(fēng)險。

1．成本―效益限制

企業(yè)在財務(wù)制度執(zhí)行中必須比較執(zhí)行的成本和效益。在決定是否采取某一特定措施時，應(yīng)將采取該措施消耗的相關(guān)資源，與若無該項措施，執(zhí)行結(jié)果出現(xiàn)負偏差的可能及其對企業(yè)的影響放在一起比較。一般來說，執(zhí)行成本不能超過不執(zhí)行可能造成的損失，否則，再好的執(zhí)行也將違背財務(wù)活動追求的收益或價值最大化目標。

問題在于，執(zhí)行成本可量化的程度，和執(zhí)行效益可量化的程度并不相同。執(zhí)行成本的量化在人力資源、組織能力等無形資源的消耗方面比較困難。而執(zhí)行效益的量化則更為復(fù)雜，當財務(wù)制度執(zhí)行與財務(wù)活動相結(jié)合，很難區(qū)分哪些是財務(wù)活動本身的效益，哪些是財務(wù)制度執(zhí)行的效益；當若干措施相結(jié)合，在許多時候，可以減輕某一特定執(zhí)行風(fēng)險，但對單項措施的成本和效益很難量化。

這樣，在考慮財務(wù)制度執(zhí)行的成本―效益限制時，最難找出采取措施與否的平衡點。若執(zhí)行過度，則成本昂貴，得不償失；若執(zhí)行太少，則風(fēng)險太高。

2．執(zhí)行者失誤

任何財務(wù)制度都是由一定的企業(yè)、部門及其成員執(zhí)行的，執(zhí)行者對執(zhí)行結(jié)果有決定性影響。不能期望執(zhí)行者始終正確無誤，他們的粗心大意、精力分散、身體不適、理解錯誤、判斷失誤、曲解指令等都會造成財務(wù)制度執(zhí)行失效。例如金額計算錯誤而沒有發(fā)現(xiàn)，忘記執(zhí)行諸如索取憑證、復(fù)核、簽名一類的必要程序，等等。

3．制度設(shè)計失敗

執(zhí)行者并不能左右財務(wù)制度設(shè)計，對他們來說，這就增加了執(zhí)行的不確定性。如果財務(wù)制度設(shè)計科學(xué)，執(zhí)行難度就小，風(fēng)險也??；反之，執(zhí)行難度就大，風(fēng)險也大。

（1）固定性與彈性是財務(wù)制度設(shè)計的“兩難困境”。財務(wù)制度應(yīng)設(shè)定嚴格的執(zhí)行界限、科學(xué)的操作程序和可準確評估的指標，以確保其切實可行。但這些界限、程序和指標又無疑應(yīng)有適度的彈性，否則財務(wù)制度執(zhí)行就會失去靈活性和變通性，執(zhí)行者就不能夠在偏離制度目標較小的范圍內(nèi)，結(jié)合具體情況，靈活地執(zhí)行。但彈性過大，或規(guī)定含糊、前后矛盾，又會使執(zhí)行者有漏洞可鉆，長此以往也會影響財務(wù)制度權(quán)威性。

（2）財務(wù)制度一般都是為了那些重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)類型而設(shè)計，因而可能會對不正常的或沒有預(yù)料到的業(yè)務(wù)類型失去效力。

（3）企業(yè)處在變化的環(huán)境中，為了確保生存和保持競爭力，勢必經(jīng)常調(diào)整生產(chǎn)、經(jīng)營活動，這就導(dǎo)致現(xiàn)有財務(wù)制度對新增業(yè)務(wù)失去了效力。這時，如果仍然一成不變地執(zhí)行現(xiàn)行財務(wù)制度，不僅無效，還可能適得其反。

4．執(zhí)行機制失靈

財務(wù)制度執(zhí)行風(fēng)險的各種表現(xiàn)，一句話，都是執(zhí)行機制沒有發(fā)揮作用；執(zhí)行者和制度本身出了問題，也是在執(zhí)行機制運行的過程中表現(xiàn)出來的。

（1）權(quán)責配置機制失靈。權(quán)責的恰當配置可以避免單一執(zhí)行者違規(guī)，但兩個或更多的執(zhí)行者合伙就可能繞開這類控制。從事“不相容”工作的組織成員可能合伙，具有審批和授權(quán)關(guān)系的上、下級可能合伙，組織成員和外部顧客、供應(yīng)商可能合伙，使得權(quán)責配置機制的監(jiān)督、應(yīng)證、牽制等功能失去效力。

（2）信息溝通機制失靈。一方面，財務(wù)制度執(zhí)行范圍過大、層級過多，企業(yè)獲取、傳遞和處理信息的設(shè)備陳舊、手段落后；另一方面，執(zhí)行者有意隱瞞，或故意延遲報告，都導(dǎo)致信息阻塞。有時，信息看似流通順暢，其實信息內(nèi)容已被信息提供者或傳遞者歪曲，并加以粉飾，使得信息失真，不能反映實際情況。

（3）控制機制失靈。財務(wù)制度執(zhí)行與企業(yè)內(nèi)部控制融為一體，控制缺位、控制不力，也是財務(wù)制度執(zhí)行風(fēng)險的根源。

三、企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行風(fēng)險的治理

1．一般治理機制

財務(wù)制度執(zhí)行與企業(yè)內(nèi)部控制融為一體，財務(wù)制度執(zhí)行風(fēng)險的治理也是強化企業(yè)內(nèi)部控制的過程，主要步驟有：

（1）制定控制標準。控制標準是對財務(wù)制度執(zhí)行程序的細化，通常應(yīng)從完整的執(zhí)行程序中選出眾多的關(guān)鍵點，把處于關(guān)鍵點的執(zhí)行結(jié)果作為控制標準。從風(fēng)險治理的角度，這就需要充分考察財務(wù)制度執(zhí)行可能發(fā)生的所有結(jié)果，估計結(jié)果發(fā)生的可能性（或頻率）和發(fā)生后的嚴重程度。

（2）衡量執(zhí)行結(jié)果。要求執(zhí)行者提交能夠反映關(guān)鍵點執(zhí)行結(jié)果的報告，依據(jù)控制標準來檢查和評價。從風(fēng)險治理的角度，為了獲取可靠的信息，應(yīng)能獲取同一措施、不同執(zhí)行者的報告，以便相互應(yīng)證，還可以采取親臨現(xiàn)場觀測、抽查、鼓勵舉報等手段，以及進行必要的內(nèi)部審計等。

（3）分析結(jié)果偏差。將財務(wù)制度執(zhí)行的實際結(jié)果與控制標準進行比較，找出偏差的大小，判斷偏差的性質(zhì)，并從上述各個方面，分析其產(chǎn)生的根源。

（4）采取矯正措施。財務(wù)制度執(zhí)行結(jié)果出現(xiàn)負偏差，要采取矯正措施，有兩個方面：調(diào)整不合理的控制標準或通過懲罰來改變執(zhí)行活動。需要強調(diào)的是，如果財務(wù)制度執(zhí)行結(jié)果沒有偏差或出現(xiàn)正偏差，雖不需要采取矯正措施，但應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗，為今后的執(zhí)行活動提供正面的借鑒，同時應(yīng)對執(zhí)行者進行獎勵，激勵他們繼續(xù)努力。積極、主動地引導(dǎo)創(chuàng)造性的執(zhí)行活動，促使執(zhí)行結(jié)果出現(xiàn)正偏差，這是風(fēng)險治理和過去風(fēng)險回避策略的根本性差異。

2．深層治理措施

從財務(wù)制度執(zhí)行風(fēng)險的根源可以發(fā)現(xiàn)，諸如成本―效益限制、執(zhí)行者失誤、制度設(shè)計失敗等問題遠非財務(wù)制度執(zhí)行能夠解決，這提示我們，財務(wù)制度執(zhí)行風(fēng)險的治理需要跳出執(zhí)行范疇，以及跳出財務(wù)范疇去尋找答案。

（1）培育“制度人”。研究表明，組織成員剛?cè)胄袝r所處的制度環(huán)境和他周圍的人如何執(zhí)行制度，可能決定他今后執(zhí)行制度的態(tài)度，從某種角度來看，這可能幾百條監(jiān)督、處罰措施更具約束力。 因此，企業(yè)可以專門建一個教育中心，或者直接利用企業(yè)內(nèi)部某個有良好制度文化的部門，新入行的組織成員先在這里學(xué)習(xí)和鍛煉，幫助他們樹立起正確的制度觀念，再派到各個崗位，以期減少人為因素產(chǎn)生的制度執(zhí)行風(fēng)險。

（2）“制度化”執(zhí)行?，F(xiàn)代企業(yè)的制度化管理，不僅指有制度文本、按制度辦事，甚至包括制度的設(shè)計、、執(zhí)行，乃至評估、調(diào)整與終止的過程，也應(yīng)遵從基本原則和一定的行為規(guī)范，也形成制度。具體到財務(wù)制度，它的上述過程，至少在形式上必須符合民主原則，即必須經(jīng)過民主決議和處在公眾的有效監(jiān)督之下，才能避免盲目性和具有權(quán)威性；其中，又要重用懂專業(yè)、會管理、思想好的專家、能手來具體負責，以他們較高的素質(zhì)、自覺的實際行動，保證制度本身的科學(xué)性和執(zhí)行的嚴謹性。

第3篇：企業(yè)財務(wù)制度范文

［關(guān)鍵詞］財務(wù)制度 創(chuàng)新 現(xiàn)代企業(yè)

財務(wù)制度對整個企業(yè)的經(jīng)營管理有重要意義，建立現(xiàn)代財務(wù)制度是企業(yè)發(fā)展壯大的必要條件，也是國有企業(yè)改制的重要內(nèi)容。

一、什么是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度

從廣義上說，財務(wù)制度屬于管理制度的一種,它跟會計制度既有區(qū)別又有聯(lián)系。從財務(wù)角度上來說，現(xiàn)代企業(yè)實行的法人制度,實際上就是企業(yè)出資人與企業(yè)經(jīng)營者之間的一種財務(wù)安排。

大型企業(yè)的組織一般采用“三會制”。由股東大會掌控，董事會決策，監(jiān)事會監(jiān)督。企業(yè)的日常經(jīng)營管理由總經(jīng)理負責，而總經(jīng)理的人選由董事會確定。企業(yè)的這種職能劃分，包括了籌資、投資、經(jīng)營的運作，形成了一個資金運作鏈。資金鏈的流動，就是經(jīng)濟活動。因此，我們可以說企業(yè)內(nèi)部的權(quán)利劃分和組織結(jié)構(gòu)也是企業(yè)財務(wù)決策權(quán)的表現(xiàn)。從廣義上說，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度實際上包括投資人（股東、董事會、監(jiān)理會）的財務(wù)制度和經(jīng)營者的財務(wù)制度。

從狹義上說，財務(wù)制度制度是指為了提升企業(yè)經(jīng)營目標而采取的一切有利于企業(yè)管理、生產(chǎn)、經(jīng)營，有效分配資源的一種財務(wù)安排。對于中小企業(yè)來說，資金的籌措運作遠沒有大型企業(yè)那么復(fù)雜，甚至不存在董事會和監(jiān)理會，那么，中小企業(yè)的財務(wù)制度可以簡單的理解為從屬于管理制度的一種安排。

論文重點說明大型企業(yè)，尤其是國有大型企業(yè)的財務(wù)制度問題。

二、當前企業(yè)財務(wù)制度存在的問題

我國企業(yè)的財務(wù)制度主要存在以下幾方面問題:

1. 企業(yè)缺乏有效地內(nèi)部財務(wù)管理辦法

《企業(yè)財務(wù)通則》要求企業(yè)結(jié)合自身情況，制定自身的內(nèi)部財務(wù)管理制度，并報主管財政機關(guān)備案。而實際情況是，這個規(guī)定由于沒有有效地法律制約，根本不具可操作性。而大多企業(yè)也根本不會去想這方面的問題。即使企業(yè)想形成較為完整的管理體系，也得不到指導(dǎo)。因此，部分企業(yè)的財務(wù)管理隨意性很大，為企業(yè)的長久健康發(fā)展留下隱患。

2.企業(yè)的財務(wù)管理過程僵化，管理內(nèi)容不足

經(jīng)濟的快速發(fā)展需要制度的支持，如果財務(wù)制度更新不足，就會成為制約企業(yè)發(fā)展的因素。我國已經(jīng)對資金的籌措管理、資產(chǎn)管理、收益分配管理等內(nèi)容作了規(guī)范，但是近幾年新出的或需要加強的財務(wù)業(yè)務(wù)并沒有得到重視。例如企業(yè)的財務(wù)預(yù)算，并購和重組，外資融合沒有納入進來。這使得企業(yè)在處理這類事務(wù)時，沒有可參考的標準，束縛了企業(yè)的手腳。

3.我國特有的問題

雖然我們經(jīng)過了幾十年的改革開放，并且堅定地進行國有企業(yè)改革，但是當中面臨的困難是巨大的。在國有大型企業(yè)的改制過程中，會牽扯到各方面的利益。例如員工的福利怎么分配，固定資產(chǎn)的折舊率怎么算，企業(yè)的債務(wù)，企業(yè)重整后的結(jié)構(gòu)怎么劃分。

三、建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度的意義

現(xiàn)代財務(wù)制度涉及多個方面，建立現(xiàn)代財務(wù)制度對完善現(xiàn)代企業(yè)制度有重要意義。

1.通過建立現(xiàn)代財務(wù)制度，可以約束和規(guī)范企業(yè)的重大投資行為，能從制度層面上有效地防止高風(fēng)險投資給企業(yè)留下的發(fā)展隱患。

2.現(xiàn)代財務(wù)制度對各方的利益做出了更明確的規(guī)范，可以保障投資者的合法利益不受侵害，同時，也保護了企業(yè)管理者的能夠合理行駛經(jīng)營權(quán)和相應(yīng)的財務(wù)運作權(quán)。

3.通過現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度的創(chuàng)新可以為企業(yè)法人制度，組織制度和人事制度起到巨大的支撐作用。制度的完善是企業(yè)良好運行的劑，可以起到激勵人心，凝聚動力的作用。而在這其中起到核心作用的，就是科學(xué)有效地現(xiàn)代財務(wù)制度。

四、建立新型財務(wù)制度要注意的問題

現(xiàn)代財務(wù)制度應(yīng)該具有宏觀調(diào)整特性，既要對企業(yè)的財務(wù)行為作出具體的指導(dǎo)，又要符合國家宏觀調(diào)控的需要。最重要的是，現(xiàn)代財務(wù)制度要成為企業(yè)發(fā)展的推動力，而不是對企業(yè)各方面進行限制，抹殺了企業(yè)的自主性和積極性。

宏觀的現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度不能對企業(yè)有過分細化的要求，不能以行業(yè)劃分標準，而應(yīng)該堅持各類平等的原則，對國有企業(yè),非國有企業(yè)都應(yīng)該平等的待遇，以為社會經(jīng)濟的良好發(fā)展創(chuàng)造公平的環(huán)境。

新的財務(wù)制度要站在客觀公正的角度上界定企業(yè)相關(guān)利益主體的責任與義務(wù)。處理好投資者與管理者的利益沖突點，規(guī)范企業(yè)的分配制度。企業(yè)的利益分配包括企業(yè)與國家之間的利益分配、企業(yè)與債權(quán)人之間的利益分配、企業(yè)與經(jīng)營者之間的利益分配、企業(yè)與職工之間的利益分配,這幾種不同層次、不同內(nèi)容的分配問題,任何一方處理不好都會影響企業(yè)的發(fā)展,也會影響社會的安定和國民經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。

新的財務(wù)制度要求規(guī)范企業(yè)的財務(wù)評價系統(tǒng)。規(guī)范企業(yè)的財務(wù)評價系統(tǒng),不僅是投資人對經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績考核的需要,也是社會公眾了解企業(yè)的需要。新的宏觀財務(wù)制度應(yīng)從履行企業(yè)的社會責任和企業(yè)長遠效益出發(fā),建立一套科學(xué)、全面評價企業(yè)的標準和方法。新的財務(wù)制度把企業(yè)的運行置于透明的地位，社會能夠?qū)崟r監(jiān)視到企業(yè)的運營情況，以便督促企業(yè)不斷克服自身不足，實現(xiàn)自身的升華。

新的財務(wù)制度要全面完善，沒有制度上的盲點，沒有執(zhí)行上的難度。制度建立后的最主要作用便是實行，簡練高效的的制度本身就會被社會和企業(yè)所推崇，并被主動地實施。受到社會廣泛認可并且高效執(zhí)行的制度一定是最優(yōu)秀的。對于以往那種國家、行業(yè)要求含混不清，企業(yè)想改善而不知怎么辦的情況，一定要盡量的避免。

總結(jié)：

21世紀頭20年是我國的發(fā)展的戰(zhàn)略機遇期。時至今日，已經(jīng)過去了大半。這一時期，本應(yīng)該是我國各類企業(yè)突飛猛進的時期，事實上，我國的企業(yè)也在這一時期取得了自身的突破。

快速發(fā)展的經(jīng)濟與經(jīng)濟環(huán)境要求我們不斷保持新的頭腦，作為居于企業(yè)管理核心地位的財務(wù)制度，必須承擔起推動企業(yè)發(fā)展的作用。引入和建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度，是大型企業(yè)突破自我的前提。

參考文獻:

[1]吉全貴.論中國特色企業(yè)財務(wù)管理目標[J].2003(1)

第4篇：企業(yè)財務(wù)制度范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；企業(yè)；管理目標；管理制度；利潤

隨著國民經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國企業(yè)數(shù)量顯著的增長，并且已經(jīng)成為促進國民經(jīng)發(fā)展、保持社會繁榮穩(wěn)定的支柱力量。但是就我國企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀而言，大多數(shù)的企業(yè)都是中小型企業(yè)且這些企業(yè)普遍存在著市場競爭不強、自身管理欠缺等因素。為此，我們一致認為一個企業(yè)從其創(chuàng)立到發(fā)展，其成功與否都直接取決于企業(yè)財務(wù)管理制度。一個健全、科學(xué)、可行的財務(wù)管理制度不僅決定著企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，同時也關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部管理，對財務(wù)管理工作可謂是有著決定性作用。

一、企業(yè)財務(wù)管理制度特點和目標

企業(yè)財務(wù)管理制度也就是企業(yè)針對財務(wù)管理、財務(wù)工作所制定出的單位規(guī)章和制度。在這一制度的制定中，其根本原則在于以國家相關(guān)法律、規(guī)定以及制度為基礎(chǔ)，結(jié)合公司具體情況而定，從而使得其在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中發(fā)揮出規(guī)范和指導(dǎo)作用。

1、特點

對于企業(yè)財務(wù)管理制度而言，其管理制度的建立是在國家有關(guān)財政法律和法規(guī)基礎(chǔ)上進行的，為此其具備著合理的法律效益；其次其在建立中是為企業(yè)發(fā)展和生存做服務(wù)的，為此其必須要滿足當今時代和社會的發(fā)展要求。

2、目標

企業(yè)財務(wù)管理制度的目標是企業(yè)經(jīng)營目標、企業(yè)發(fā)展目標、企業(yè)生存目標在財務(wù)管理工作的概括和集合，是財務(wù)管理工作實現(xiàn)科學(xué)、完善、健全進行的指導(dǎo)基礎(chǔ)。根據(jù)我國目前企業(yè)財務(wù)管理制度現(xiàn)狀分析，時代、市場條件以及企業(yè)自身發(fā)展水平的不同條件下建立的財務(wù)管理制度也不盡相同，但是其總體而言，企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的目標主要是實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化、實現(xiàn)財務(wù)管理股東財富的最大化以及有關(guān)投資人士效益最大化三個方面。

二、企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也變得日益激烈，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中取得生存和發(fā)展，不僅需要提升綜合競爭力，而且還應(yīng)該不斷的優(yōu)化和改進財務(wù)管理制度，提高資金的使用效率。要想對財務(wù)管理制度進行優(yōu)化，就必須要對現(xiàn)有的財務(wù)管理制度進行研究，就目前我們常見的財務(wù)管理問題主要體現(xiàn)在以下方面：

1、管理意識欠缺

財務(wù)觀念是做好財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)。在社會發(fā)展的近階段，各種新理念、新技術(shù)和新知識的不斷更新促使了財務(wù)管理觀念的更新，也使得管理水平得到了極大的提高。但是截至目前，絕大部分企業(yè)的管理人員對于現(xiàn)今現(xiàn)今的技術(shù)理念、管理概念認識不夠全面，這就造成在財務(wù)管理工作中經(jīng)常存在著大大小小的問題。這也使得許多的原始資料無法及時的提供給財務(wù)管理人員，將會計只當做納稅計量工具，還未曾真正的發(fā)揮出財務(wù)管理的作用。

2、預(yù)算管理重視程度不夠

目前，許多的財務(wù)管理工作人員對于預(yù)算管理的重視程度不夠，預(yù)算編制工作的開展仍然是流于形式，而未曾得到深入落實，并且沒有建立有關(guān)完善的績效考核評估機制，從而造成預(yù)算管理脫離企業(yè)發(fā)展實際。隨著社會經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變，雖然多數(shù)企業(yè)和財務(wù)部門對預(yù)算編制和管理重要性進行了研究，但是仍然還有許多的問題未曾得到及時的解決，這也使得預(yù)算工作存在著片面性。

3、財務(wù)內(nèi)部控制不嚴

財務(wù)控制不嚴格是目前企業(yè)財務(wù)管理制度中存在最為明顯的一個環(huán)節(jié)，其主要是財務(wù)制度不足或者財務(wù)制度本身存在著一定的問題。這些問題的出現(xiàn)與財務(wù)內(nèi)部控制管理有著直接的關(guān)系，不規(guī)范的財務(wù)管理制度不僅容易給企業(yè)財務(wù)工作帶來影響，造成企業(yè)資金分配和支配的不科學(xué)，而且還會導(dǎo)致嚴重的財務(wù)損失問題，更是給企業(yè)財務(wù)管理帶來新難題。

三、優(yōu)化財務(wù)管制度措施

伴隨著國民經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國市場經(jīng)濟體制逐漸完善，與國際水平逐步接軌。在這種時代背景下，我國企業(yè)財務(wù)管理制度也得到了極大的發(fā)展與完善，為社會經(jīng)濟的發(fā)展做出了應(yīng)有貢獻。就目前財務(wù)管理制度的優(yōu)化工作中，通常都是從理財意識、觀念創(chuàng)新、財務(wù)目標以及完善內(nèi)部控制等幾個方面進行的。

1、加強領(lǐng)導(dǎo)者的理財意識

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)認識到理好財對企業(yè)發(fā)展的重要，作為企業(yè)管理職能部門應(yīng)定期不定期對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者進行理財知識培訓(xùn)，給他們提供創(chuàng)造學(xué)習(xí)的機會，并應(yīng)把企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是否會理財作為考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者是否合格的重要指標。使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者真正認識到，不會理財?shù)念I(lǐng)導(dǎo)者，不是一個合格領(lǐng)導(dǎo)者，不會理財?shù)钠髽I(yè)，是不能發(fā)展的企業(yè)。為了有效地克服企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理帶來的弊端，促進企業(yè)更深層次的發(fā)展，企業(yè)的所有者和管理者必須加強學(xué)習(xí)，切實轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理核心的理念。

2.財務(wù)觀念的創(chuàng)新

企業(yè)加強財務(wù)觀念的創(chuàng)新是優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理制度的關(guān)鍵，企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展觀念，是目前企業(yè)財務(wù)管理模式的主要的指導(dǎo)方向。在市場競爭激烈的環(huán)境下，企業(yè)只有樹立人本化理財?shù)膭討B(tài)觀念，適應(yīng)全球經(jīng)濟發(fā)展的需要，選擇出適合企業(yè)自身發(fā)展的管理制度和管理模式，加強企業(yè)財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識和風(fēng)險觀念，對于未知的風(fēng)險能夠及時發(fā)現(xiàn)并阻止。在企業(yè)財務(wù)管理制度優(yōu)化中必須牢固理財觀念，加強財務(wù)觀念的創(chuàng)新，才能提高企業(yè)財務(wù)管理的執(zhí)行力和效益。

3.明確財務(wù)管理目標

在企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)中，明確財務(wù)管理目標，并制定科學(xué)合理的財務(wù)管理計劃是企業(yè)發(fā)展的必然要求，也是客觀環(huán)境對企業(yè)財務(wù)管理以及經(jīng)營理財行為的約束。企業(yè)中制定合理的財務(wù)管理目標，不僅能夠體現(xiàn)企業(yè)財務(wù)活動的規(guī)律，并且還能夠體現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營方法以及宏觀的經(jīng)濟體制，從而能夠保證財務(wù)管理具有可比性、客觀性以及可操作性。在企業(yè)財務(wù)管理中還應(yīng)該注意營運能力、償債能力以及盈利能力的統(tǒng)一_。也就是說在企業(yè)中財務(wù)管理活動中，科學(xué)合理的財務(wù)管理目標應(yīng)該具有綜合性、一致性、階段性以及可計量性，從而才能提高企業(yè)財務(wù)管理水平，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

4.完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的完善不僅能夠?qū)嬓畔⒁约皶嫻ぷ鬟M行實時控制，而且對規(guī)范財務(wù)會計行為，保證財務(wù)會計資料的完整性和真實性，并貫徹執(zhí)行國家財務(wù)管理方面的法律法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度具有重要的作用。（1）明確企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理部門相關(guān)人員的權(quán)力和義務(wù)，保證財務(wù)部門在投資、籌算以及成本控制等財務(wù)管理職能的履行，從而落實財務(wù)管理部門的職責。（2）加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險的控制和防范，比如在進行辦理貨幣資金人員崗位職責分工中，應(yīng)該做到會計、出納等性質(zhì)不一樣的崗位相互分離，財務(wù)專用章有財務(wù)部門保管，法人代表印章有企業(yè)辦公室進行保管，并且還應(yīng)該按照公司審批權(quán)限制度以及批準制度和印章使用規(guī)定進行適應(yīng)，從而實現(xiàn)企業(yè)中各個部門的相互制約，相互聯(lián)系。

四、總結(jié)

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場體制的不斷改革，企業(yè)財務(wù)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動地位越來越重要，在市場競爭激烈的環(huán)境下，企業(yè)想要持續(xù)健康的發(fā)展，只有不斷優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理制度和管理方法，只有不斷發(fā)現(xiàn)問題解決問題，加強各個部門之間的溝通合作，才能提高企業(yè)財務(wù)管理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益，保證企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻

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第5篇：企業(yè)財務(wù)制度范文

財務(wù)制度必要性框架體系

一、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的含義

（一）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的概念

1.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度就是指企業(yè)的管理部門根據(jù)國家和政府有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和企業(yè)自身經(jīng)營管理的特點及要求所制定的，是用來完善并優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)行為、處理內(nèi)部財務(wù)關(guān)系所依據(jù)的具體規(guī)則體系，是整個財務(wù)制度體系中的操作性、基礎(chǔ)性的財務(wù)制度。

2.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度所依據(jù)的是國家統(tǒng)一的財務(wù)制度，同時應(yīng)當充分考慮企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營特點以及管理要求。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度一般應(yīng)當包括資金管理制度、成本管理制度、利潤管理制度。資金管理制度主要包括資金指標的分解、歸口分級管理辦法、資金使用的審批權(quán)限、信用制度、收賬制度、進貨制度；成本管理制度主要包括成本開支范圍和開支標準、費用審批權(quán)限、成本降低指標以及分解等；利潤管理制度主要包括利潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。

（二）企業(yè)財務(wù)制度同時具有以下內(nèi)涵特性

1.制度具體界定了內(nèi)部財務(wù)主體的范圍，即明確企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的級次、企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)營單位之間及其與企業(yè)財務(wù)部門的關(guān)系，以及企業(yè)與聯(lián)營單位、投資與被投資單位、內(nèi)部承包單位的財務(wù)管理關(guān)系。

2.制度具體劃定了內(nèi)部財務(wù)管理的崗位，即明確相應(yīng)的關(guān)系責任。

3.制度具體擇定了企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略與財務(wù)政策，即明確企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容、方法。

4.制度具體確定了財務(wù)管理與內(nèi)部責任單位的相互銜接關(guān)系，其中包括責任中心的劃分、責任核算、責任控制和責任獎懲等。

二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的設(shè)計的必要性

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計具體是以國家相關(guān)的財稅法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的技術(shù)和方法，將企業(yè)內(nèi)部理財活動的組織機構(gòu)、財務(wù)戰(zhàn)略與政策、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等規(guī)范化、文件化，進而據(jù)以指導(dǎo)和處理理財工作的過程。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)財務(wù)工作的新任務(wù)，企業(yè)只有科學(xué)地設(shè)計內(nèi)部財務(wù)制度，才能實現(xiàn)自主理財、科學(xué)理財，使企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地；也才能做到合法理財，使政府的宏觀調(diào)控落到實處。

1.科學(xué)設(shè)計內(nèi)部財務(wù)制度是發(fā)揮其作用與功能的前提條件。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度是為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的，是現(xiàn)代企業(yè)制度不可或缺的一項內(nèi)容。作為約束人與人之間關(guān)系的行為規(guī)則，財務(wù)制度具有以下功能：一是降低費用，即降低財務(wù)管理行為中的交易成本，使經(jīng)濟行為人對自己的行為產(chǎn)生合理穩(wěn)定的預(yù)期，降低市場活動的不確定性，抑制腐敗行為；二是保障合作，即為實現(xiàn)合作創(chuàng)造條件，保障合作的順利進行。內(nèi)部財務(wù)制度能夠給人們提供有關(guān)行為約束的信息，規(guī)范理財活動中人與人之間的相互關(guān)系；三是提供激勵，即提高激勵約束機構(gòu)的兼容程度，形成持續(xù)性的、制度化的激勵機制，內(nèi)部財務(wù)制度可以把個人的經(jīng)濟努力不斷引向一種社會性勞動，使經(jīng)濟行為人所付出的成本與所得到的收益有機聯(lián)系起來，最大限度地對各項活動的創(chuàng)新者給予激勵和獎懲，并防止別人“搭便車”。

2.市場經(jīng)濟體制的確立以及財務(wù)制度的格局變化為企業(yè)設(shè)計內(nèi)部財務(wù)制度奠定了基礎(chǔ)。隨著我國市場經(jīng)濟體制的確立，政府正將微觀經(jīng)濟管理權(quán)限作為企業(yè)經(jīng)營管理自歸還企業(yè)。相應(yīng)地，企業(yè)財務(wù)制度建設(shè)應(yīng)與所處的經(jīng)濟環(huán)境相適應(yīng)，我國企業(yè)財務(wù)制度改革的格局只能是：國家制定《公司法》、《稅法》以及《企業(yè)財務(wù)通則》等相關(guān)財稅法律、法規(guī)，對企業(yè)財務(wù)實施強制性的粗線條約束；企業(yè)在法律、法規(guī)規(guī)定的可選擇范圍內(nèi)，自主選擇財務(wù)管理的目標、戰(zhàn)略、政策和方法，并設(shè)計制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度，形成自主性的理財行動指南和規(guī)則。在這里，一個必須正視的現(xiàn)實和趨勢是，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度作為在國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)指導(dǎo)下的基層財務(wù)行為規(guī)范的地位得以確立，并取代國家統(tǒng)一的財務(wù)制度成為企業(yè)財務(wù)制度體系的重點。

3.中國正式加入世貿(mào)組織，加大了當前企業(yè)科學(xué)設(shè)計內(nèi)部財務(wù)制度的緊迫性和重要性?！叭胧馈睂ξ覈?jīng)濟發(fā)展具有深遠影響，它標志著我國市場將與國際市場融為一體，企業(yè)將面臨更加激烈的競爭環(huán)境。從財務(wù)角度看，我國企業(yè)的理財環(huán)境變得更加復(fù)雜，不確定性因素增加，財務(wù)管理的目標、內(nèi)容、范圍、方式方法都將發(fā)生深刻變化。這就要求企業(yè)夯實財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立起科學(xué)的內(nèi)部財務(wù)制度，規(guī)范和優(yōu)化財務(wù)制度行為，以提高財務(wù)管理的水平和效果。

三、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的設(shè)計原則、要求及依據(jù)

（一）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的原則

為了保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的質(zhì)量，設(shè)計時必須以一定的原則作指導(dǎo)。

這些原則除了包括符合國家法規(guī)、適應(yīng)企業(yè)特點和管理要求、切合財務(wù)管理的技術(shù)水平、與企業(yè)的其他管理制度相協(xié)調(diào)、以及具有系統(tǒng)性等基本原則外，還應(yīng)遵循下列原則：權(quán)責利相結(jié)合原則；原則性與靈活性相結(jié)合原則；穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則；效益性原則。即要求進行財務(wù)制度設(shè)計時要考慮設(shè)計和運行的成本與效益的關(guān)系，實現(xiàn)成本與效益的最佳結(jié)合。

（二）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的要求

內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的基本要求是要同時具備科學(xué)性和可操作性，能夠保證企業(yè)財務(wù)預(yù)期的實現(xiàn)。為此，在設(shè)計過程中就應(yīng)當做到：

1.整體協(xié)調(diào)性。即財務(wù)制度設(shè)計的各個方面應(yīng)當相互協(xié)調(diào)，具有合力，并保證財務(wù)制度能夠服從企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃；

2.多樣性與多層次性。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度涉及到財務(wù)活動的方方面面和企業(yè)理財?shù)母鱾€環(huán)境，并都有著特定的計劃和目標，這些目標有著不同的性質(zhì)、層次和期限，因此制度設(shè)計的目標也應(yīng)體現(xiàn)多樣性、多層次性以及階段性；

3.定量性。就是指在制定財務(wù)制度目標時，要努力把所要達到的目標數(shù)量化，以盡量消除定性判斷所帶來的主觀隨意性，使制度設(shè)計建立在可靠的基礎(chǔ)之上。

（三）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的依據(jù)。

科學(xué)有效的制度從根本上說都是理論與具體實踐活動相互結(jié)合的產(chǎn)物，因此企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的依據(jù)，從一般意義上講應(yīng)包括理論依據(jù)和實踐依據(jù)兩個方面。就理論依據(jù)而言，除包括現(xiàn)代財務(wù)理論，還包括了哲學(xué)原理以及系統(tǒng)理論、信息理論和控制理論的現(xiàn)論及技術(shù)等，它們能夠為制度設(shè)計提供理論和一般方法指導(dǎo)，確保制度設(shè)計正確、有效，充分體現(xiàn)科學(xué)化、民主化要求。而具體實踐依據(jù)則主要是體現(xiàn)為對客觀條件的要求：

1.國家財稅法規(guī)以及發(fā)展狀況（包括國家經(jīng)濟體制和宏觀經(jīng)濟形勢），是企業(yè)設(shè)計內(nèi)部財務(wù)制度的基本依據(jù)。

2.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的特點和管理要求，是企業(yè)財務(wù)制度設(shè)計的前提和基礎(chǔ)；

3.企業(yè)的根本利益和財務(wù)管理目標，是企業(yè)財務(wù)制度設(shè)計的出發(fā)點和歸宿；

4.企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理的技術(shù)手段，也是企業(yè)財務(wù)制度設(shè)計不可忽視的重要因素。

四、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的設(shè)計方法及內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的制定方法及內(nèi)容主要取決于所涉及的企業(yè)財務(wù)制度的目標。有必要先講明什么是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的目標。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的目標是企業(yè)設(shè)計內(nèi)部財務(wù)制度所要達到的預(yù)期目的，它對于整個制度設(shè)計工作具有導(dǎo)向作用。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的目標受制于內(nèi)部財務(wù)制度目標。從實質(zhì)上看，內(nèi)部財務(wù)制度目標是企業(yè)財務(wù)管理中主觀愿望與客觀規(guī)律內(nèi)部條件與外部環(huán)境、現(xiàn)實與未來、管理者與所有者和債權(quán)人、內(nèi)部各部門之間、內(nèi)部員工之間等一系列矛盾相互作用的綜合體現(xiàn)；而內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的目標就是將這些矛盾相互統(tǒng)一、均衡的結(jié)果在觀念上的一種創(chuàng)造性表現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的一般目標可簡單歸結(jié)為：要設(shè)計適應(yīng)與企業(yè)自身特點和管理要求的內(nèi)部財務(wù)制度，用以規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)行為、處理內(nèi)部財務(wù)關(guān)系。

（一）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的方法

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計需要借助于文字說明、表格和流程圖等具體形式來反映所設(shè)計的財務(wù)制度內(nèi)容，但更重要的是要運用恰當?shù)姆椒ㄟM行調(diào)查和分析。由于財務(wù)制度所要解決的問題具有不同性質(zhì)和范圍，制度設(shè)計的條件、方式和要求多有不同，因此，方法選擇應(yīng)當因地、因時、因事、因人而異。一般說來，內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計可采用以下技術(shù)方法

1.實地調(diào)查方法。實地調(diào)查是設(shè)計準備階段必不可少的一個環(huán)節(jié)，實地調(diào)查的方法很多，設(shè)計人員可以通過實地觀察、崗位訪問、開座談會、問卷測試、請求有關(guān)人員提供書面材料等方法獲得財務(wù)制度設(shè)計所需的有關(guān)資料、信息。需要注意的是，各種方法的應(yīng)用都必須把握要領(lǐng)，而且所收集、掌握的材料應(yīng)包括批評性意見和建設(shè)性意見兩類。

2.分析研究方法。分析研究方法是設(shè)計人員應(yīng)付和解決面臨的制度問題的主要途徑和手段，直接影響到制度設(shè)計的質(zhì)量。

3.制度實驗方法。一項制度的制定和實施，往往要先做實驗，取得經(jīng)驗，再全面推廣。內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的實驗，其基本要求和特征表現(xiàn)在：通過系統(tǒng)周密的調(diào)查，確定制度實驗的對象、模式、方案和措施，并預(yù)測其發(fā)展和變化；在實驗過程中，圍繞制度設(shè)計目標，努力尋找問題，及時修正，以求制度的有效性和可靠性。

（二）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度是一個系統(tǒng)，其內(nèi)容是多方面的。可按管理的職能、對象、環(huán)節(jié)等標準劃分為不同的制度體系：

1.按管理的職能分為內(nèi)部委托受托責任制度、內(nèi)部決策制度、內(nèi)部控制制度和內(nèi)部結(jié)算制度；

2.按管理的對象可分為財務(wù)管理體制、資本金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費用管理制度、收入利潤管理制度、財務(wù)報告與評價制度；

3.按管理的環(huán)節(jié)分為財務(wù)結(jié)算與計劃制度、財務(wù)控制與分析制度、財務(wù)考核與評價制度、財務(wù)監(jiān)督與檢查制度。

五、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度框架體系

財務(wù)通則要求企業(yè)建立“企業(yè)權(quán)屬清晰、財務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財務(wù)管理體制”，在此統(tǒng)一要求下，企業(yè)需要建立財務(wù)風(fēng)險管理制度、財務(wù)決策制度、財務(wù)預(yù)算管理制度、資產(chǎn)管理制度、財務(wù)預(yù)警制度、財務(wù)監(jiān)督制度等相關(guān)內(nèi)部財務(wù)制度。

目前在我國大中型企業(yè)也存在類似的財務(wù)制度，然而眾多的財務(wù)制度如何形成一個有機的整體，各種內(nèi)部管理制度存在何種必然聯(lián)系，如何構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部財務(wù)制度體系，是我們值得深思的問題。我們應(yīng)當以財務(wù)通則為指引，以財務(wù)風(fēng)險管理制度為體框架，建立以財務(wù)決策制度為基礎(chǔ)，以財務(wù)預(yù)算管理制度為核心，以財務(wù)預(yù)警制度和財務(wù)監(jiān)督制度為保證的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度體系。在整體的結(jié)構(gòu)框架體系下，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度主要包括以下兩部分基本內(nèi)容：第一部分：財務(wù)監(jiān)督制度，主要用來監(jiān)督并預(yù)警企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)工作制度、財務(wù)決策制度和財務(wù)預(yù)算制度等事項。第二部分：會計核算制度，其主要是管理財務(wù)預(yù)算制度、會計科目的核算制度和成本的核算制度的內(nèi)容。

六、結(jié)語

總之，強化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的設(shè)計，是現(xiàn)代企業(yè)生存和發(fā)展所必須遵循的基本法則。倡導(dǎo)開展內(nèi)部財務(wù)制度，是形勢發(fā)展的需要，又是時代賦予的責任，更是歷史進步的體現(xiàn)。從內(nèi)部財務(wù)制度理論發(fā)展和實踐歷程來看，內(nèi)部財務(wù)制度的制定是一個系統(tǒng)，是一個過程，是企業(yè)防范風(fēng)險的內(nèi)在積極性能力，它表現(xiàn)為系統(tǒng)的、動態(tài)的、主動的和持續(xù)的管理活動過程。我們國家有必要完善并優(yōu)化我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，使得我國會計體系更完整，更優(yōu)越，更安全。

參考文獻：

[1]張長勝.企業(yè)財務(wù)制度設(shè)計與案例大全.北京大學(xué)出版社，2006.50.

第6篇：企業(yè)財務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)制度；監(jiān)控制度；會計信息質(zhì)量；科學(xué)化制定

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度建立的必要性

1.財務(wù)內(nèi)控制度的內(nèi)容

（1）原則性的會計、財務(wù)制度。原則性的會計、財務(wù)制度包括會計核算制度和財務(wù)管理制度。會計核算制度包括：會計核算體制、會計科目名稱和編號、會計科目使用說明等；財務(wù)管理制度包括：企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制、貨幣資金管理、往來結(jié)算管理和存貨管理等。

（2）綜合性管理制度。綜合性管理制度包括財務(wù)吃力程序制度、財務(wù)預(yù)算管理制度、內(nèi)部牽制制度、財務(wù)分析制度、會計稽核制度等。

（3）財務(wù)收支審批報告制度。財務(wù)收支審批報告制度包括財務(wù)收支審批管理辦法、重大費用支出審批與授權(quán)審批制度、財務(wù)重大事項報告制度和重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度。

（4）財務(wù)機構(gòu)和人員管理制度。財務(wù)機構(gòu)和人員管理指制度包括財務(wù)管理分級負責制、會計人員崗位責任制、內(nèi)部會計人員管理辦法等。

（5）成本費用管理制度。成本費用管理制度包括費用報銷管理辦法、成本核算辦法、成本控制管理辦法等。

2.財務(wù)內(nèi)控制度建立的必要性

建立現(xiàn)代的財務(wù)內(nèi)控制度是完善現(xiàn)代經(jīng)濟組織結(jié)構(gòu)的要求；通過合理有效的控制手段，防止財物的滅失和減少，并形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，消除貪污、浪費等現(xiàn)象的發(fā)生；合理的財務(wù)內(nèi)控體系的建立和執(zhí)行規(guī)范的確定，將會對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)職責進行完整、清晰的劃分，使崗位之間進行合理的分工和搭配，這樣就形成了崗位牽制，以此避免失誤的產(chǎn)生，保證財務(wù)信息的準確性和完整性。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度存在的問題

1.制度自身局限

財務(wù)內(nèi)控制度的難以執(zhí)行，究其根本就在與制度本身的建立就存在問題。當前，很多企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度尚不健全，可操作性較差，企業(yè)關(guān)于原則性的規(guī)章制度要比可操作性制度多；宏觀調(diào)控的規(guī)章制度要比圍觀調(diào)控的制度多。隨著社會經(jīng)濟的逐漸發(fā)展，經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事務(wù)的增多，企業(yè)原本就不健全的財務(wù)內(nèi)控制度對財務(wù)內(nèi)部運作的控制就會產(chǎn)生失誤，為企業(yè)的利益創(chuàng)造了巨大的隱患。

2.財會人員自身的局限性

雖然大多數(shù)企業(yè)都制定了相關(guān)的財務(wù)內(nèi)控制度，但是卻得不到管理層和員工的重視。他們更多的以為內(nèi)控制度的指定僅僅是為了符合國家的硬性規(guī)定，視其為“花瓶”。正是因為這種不重視的態(tài)度，才導(dǎo)致了今天企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的失控，也正式因為對其的忽視，就更加不用談執(zhí)行力的問題了。所以，業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束，倒補手續(xù)的現(xiàn)象卻屢屢出現(xiàn)。

3.審計監(jiān)管工作的不足

企業(yè)在進行內(nèi)控工作時，不僅要依靠內(nèi)部控制制度的執(zhí)行進行監(jiān)督，還要聯(lián)合內(nèi)部、外部的審計部門共同監(jiān)督。但是，在當前的企業(yè)中，很多企業(yè)的內(nèi)審部門是融在企業(yè)當中的，并沒有獨立存在，因為與被監(jiān)督者同為一級，其獨立性和權(quán)威性日漸受到質(zhì)疑。其次，外部審計的范圍是針對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的事項進行審核，這種審計工作頻率低、時間段、效用差。

三、有效執(zhí)行企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的對策

1.制度建設(shè)

首先要改善內(nèi)部控制，降低成本；其次，要把處理財務(wù)工作和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的崗位作為內(nèi)控制度管理的重點，要將決策、監(jiān)督落實到各點，將崗位和部門組成相互牽制、彼此聯(lián)系的整體，從而實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控制度的整體目標；最后，通過對業(yè)務(wù)管理要求的提高和職能的調(diào)整，采取合理化的見意，確保財務(wù)內(nèi)部控制具有較強的適應(yīng)力和充足的活力。

2.財務(wù)人員的素質(zhì)建設(shè)

好的制度需要好的人員來執(zhí)行。所以，企業(yè)若想讓財務(wù)內(nèi)控制度的優(yōu)越性發(fā)揮到極致，就必須提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理涉及范圍較廣，包括：財務(wù)核算、資金管理、投資管理、融資管理、財務(wù)評估、成本控制等多方面工作。財務(wù)人員必須不斷提高自身素質(zhì)，這不僅是對工作的負責，也是作為一名財務(wù)專員的義務(wù)所在。

3.審計工作的完善

務(wù)必將審計部門獨立出企業(yè)內(nèi)部，樹立其獨立性以及權(quán)威性。內(nèi)審人員要充分利用財務(wù)管理知識、法律法規(guī)等內(nèi)容，樹立起內(nèi)審部門對財務(wù)工作審計的健全性、有效性的新理念。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部制度的科學(xué)化建立，是建立現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度體系的必然要求，但制度的存在不僅僅是為了對企業(yè)內(nèi)部進行規(guī)劃，其存在的目的更多的是為了確保企業(yè)的合理、高效的運營，所以，其執(zhí)行力就是確保制度能否順利施行的標準。因此，要正確的分析在執(zhí)行過程中存在的問題，并樹立科學(xué)的、嚴謹?shù)膽B(tài)度，認真面對問題，并解決問題。

四、結(jié)束語

企業(yè)的良性運行在于制度的建立，制度的良好施展在于執(zhí)行的力度，執(zhí)行的完整在于過程的操作，過程的完整在于監(jiān)督的嚴謹。這每一個環(huán)節(jié)的順利與否都與其他環(huán)節(jié)層層相扣，所以，要進行企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行力，就需要通過制度、操作人員以及審計部門三方面進行完善。只有通力合作才能為企業(yè)創(chuàng)造更好的明天。

參考文獻：

[1]李桂霞：利用內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制[J].商業(yè)研究， 2012，（16）：34-35.

第7篇：企業(yè)財務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：火力發(fā)電財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)監(jiān)督

一、財務(wù)風(fēng)險概述

火力發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險包括：

（一）資金風(fēng)險

具體為：1、資金活動管控不嚴，存在入賬資金未按規(guī)定存入指定賬戶、坐支現(xiàn)金、設(shè)置小金庫等違法違規(guī)行為，導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃等風(fēng)險；2、企業(yè)網(wǎng)銀支付、密鑰及口令保密不當，造成資金被挪用或流失；3、庫存現(xiàn)金和票據(jù)未存放在指定保險箱或其他安全設(shè)施內(nèi)；未嚴格進行現(xiàn)金庫存限額控制，庫存現(xiàn)金監(jiān)管機制不完善導(dǎo)致資金安全風(fēng)險；4、票據(jù)收取或使用未經(jīng)適當審批，可能導(dǎo)致重大差錯、舞弊、欺詐安全隱患?；诤颖苯?jīng)濟下滑生產(chǎn)企業(yè)運營困難，我公司收到電網(wǎng)公司承兌匯票增加，票據(jù)風(fēng)險作為定電公司主要資金風(fēng)險之一。

（二）稅務(wù)管理風(fēng)險

具體包括：1、未及時妥善處理重大經(jīng)營事項相關(guān)稅務(wù)問題，導(dǎo)致遭受稅務(wù)處罰；對于企業(yè)的重大經(jīng)營事項中涉及進項稅抵扣、企業(yè)所得稅稅前扣除等相關(guān)稅務(wù)問題，如未能有效處理，導(dǎo)致遭受稅務(wù)機關(guān)處罰；2、未建立發(fā)票領(lǐng)、用、存登記簿，未按月進行發(fā)票盤點及復(fù)核，發(fā)票日常管理工作的不規(guī)范導(dǎo)致計稅不準確；3、未及時進行稅務(wù)登記或變更，導(dǎo)致存在違反稅務(wù)法律法規(guī)風(fēng)險；4、稅務(wù)核算要求不嚴格，各項適用稅種及遞延稅款未被真實準確計算和記錄，可能導(dǎo)致財務(wù)報表不準確法律風(fēng)險；5、稅務(wù)申報與繳納不及時、不準確，導(dǎo)致公司存在涉稅風(fēng)險。

二、火力發(fā)電企業(yè)財務(wù)監(jiān)督存在的問題

一是財務(wù)監(jiān)督職能有待提高。長期以來，財務(wù)工作的重點放在加強會計制度建設(shè)，會計處理遵從《企業(yè)會計準則》和財稅法規(guī)的要求，保證會計信息質(zhì)量，出具真實、可靠的財務(wù)報告，財務(wù)監(jiān)督職能有待提高，特別是站在公司視角對全業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險進行會計監(jiān)督。

二是財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)仍需提高。會計人員更多的是通過參加中級、注會等考試學(xué)習(xí)相關(guān)財稅知識，對其他管理部門的專業(yè)業(yè)務(wù)缺乏深入了解，影響財務(wù)參與到具體業(yè)務(wù)事前環(huán)節(jié)，導(dǎo)致會計信息的不對稱性。目前定電公司會計人員新人較多，年齡結(jié)構(gòu)和工作經(jīng)驗不合理，影響發(fā)揮會計的監(jiān)督作用。

三是財務(wù)監(jiān)督的不全面，往往片面重視事后監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督不全面，沒有進行全業(yè)務(wù)流程的財務(wù)監(jiān)督，過分重視事后的監(jiān)督，在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的財務(wù)審核環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，不利于相關(guān)風(fēng)險的有效應(yīng)對。

三、發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職責，防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

（一）提高會計人員的綜合素質(zhì)

加強會計基礎(chǔ)工作管理，對財務(wù)人員進行經(jīng)常的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加速初級崗的技能提升，促進高級崗綜合分析能力提高。拓展財務(wù)人員的職業(yè)發(fā)展通道，著重提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能；發(fā)揮骨干員工的專業(yè)優(yōu)勢，從職業(yè)道德、專業(yè)技能等方面全面培養(yǎng)財務(wù)人員；培養(yǎng)團隊協(xié)作能力，利用一切機會進行AB角崗位培訓(xùn)。

加強與行業(yè)內(nèi)、外先進企業(yè)交流合作，建立財務(wù)專業(yè)人才梯隊，按照公司青年人才選拔標準，擇優(yōu)選拔專業(yè)能力突出、綜合素質(zhì)優(yōu)秀的青年人才，通過引進與培養(yǎng)相結(jié)合及全方位、多層次的培訓(xùn)與培養(yǎng)，為公司做大做強、持續(xù)發(fā)展培養(yǎng)、儲備、輸送高素質(zhì)的財務(wù)專業(yè)人才。

建立公司財務(wù)交流信息化平臺，通過信息、專題討論等方式，引導(dǎo)財務(wù)人員參與公司級課題研究，并鼓勵自發(fā)形成非正式小組進行課題申報、項目研討、成果，激l全體財務(wù)專業(yè)人員的聰明才智。

（二）加強財務(wù)制度建設(shè)

目前火力發(fā)電企業(yè)已經(jīng)建立了較為全面的財務(wù)制度，更重要的是對財務(wù)制度的有效執(zhí)行。按照財務(wù)管理現(xiàn)狀和發(fā)展戰(zhàn)略，秉承“管理制度化、制度流程化、流程表單化”理念，對歷年頒布的財務(wù)制度進行全面整合、修訂，著力提高制度的完備性、實用性和可操作性，做到“有據(jù)可查、有法可依”，從崗位、權(quán)限、流程、表單、制度等管控要素入手，以流程圖、風(fēng)險管理文檔、表單等多種形式進行詳盡描述，用以規(guī)范具體財務(wù)流程，統(tǒng)一財務(wù)操作，使財務(wù)人員能夠直觀明了地依據(jù)財務(wù)標準規(guī)程執(zhí)行，減少可操作空間，提高財務(wù)管理基礎(chǔ)水平。

深刻學(xué)習(xí)、領(lǐng)會國家的法律法規(guī)，加強制度的宣講和交流，堅持制度宣貫與企業(yè)生產(chǎn)實踐活動相結(jié)合的原則，把“學(xué)法與用法、學(xué)法與守法、學(xué)法與依法治企”緊密結(jié)合起來。

（三）構(gòu)建企業(yè)層面的監(jiān)督機制，防范財務(wù)風(fēng)險

一是構(gòu)建完善的財務(wù)制度執(zhí)行反饋和檢查評價機制。健全財務(wù)制度執(zhí)行反饋和檢查評價機制，提高制度執(zhí)行力，以制度管人，按流程辦事。不斷提高業(yè)務(wù)的敏感度，進一步強化會計監(jiān)督，善于發(fā)現(xiàn)問題，敢于堅持原則，實現(xiàn)對全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全面覆蓋，并針對檢查出的問題，建立長效跟蹤改進機制，落實整改，閉環(huán)管理，確保企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

二是充分利用信息系統(tǒng)進行監(jiān)督。借助費用中心、合同管理等系統(tǒng)，深化預(yù)算信息系統(tǒng)應(yīng)用，將預(yù)算控制關(guān)鍵點延伸到成本費用的申請、立項、審批環(huán)節(jié)，進行預(yù)算執(zhí)行的實時控制和異常管制，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程動態(tài)監(jiān)控。進一步促進財務(wù)預(yù)算與資金預(yù)算的銜接融合，對業(yè)務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、實際付款實行全流程的監(jiān)督控制。

第8篇：企業(yè)財務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；財務(wù)；財務(wù)管理

現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)管理是一種高效的、復(fù)雜的綜合性管理，這主要包含企業(yè)的生產(chǎn)、技術(shù)、人事、財務(wù)和銷售等多方面的管理，這些子管理系統(tǒng)構(gòu)成了企業(yè)的綜合管理。其中財務(wù)管理作為企業(yè)管理系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)，在整個企業(yè)管理系統(tǒng)中占有重要的地位，屬于系統(tǒng)的中心。財務(wù)管理是一種價值管理，主要表現(xiàn)在企業(yè)資金的流動管理，而資金又貫穿于企業(yè)的整個經(jīng)濟活動中。因此，現(xiàn)代企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，其他管理需要圍繞財務(wù)管理來具體開展管理活動。

一、現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）涉及面廣

現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)財務(wù)管理主要涉及到企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部兩個方面。企業(yè)內(nèi)部方面，財務(wù)管理表現(xiàn)在企業(yè)的生產(chǎn)和銷售等多個環(huán)節(jié)，企業(yè)的每個部門都需要對企業(yè)的資金進行合理的使用，以提高資金的使用效率，同時又要接受財務(wù)管理部門的監(jiān)督。其次，在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)與各種利益主體存在著各種關(guān)系，相互之間進行廣泛的融資、投資和利益的分配，這主要包括企業(yè)與股東、政府、金融機構(gòu)、客戶等之間的聯(lián)系。

（二）綜合性強

現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)管理是一個綜合性的管理系統(tǒng)，包含了企業(yè)的生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)、人事等多個子系統(tǒng)。財務(wù)管理是其中一個最核心的子系統(tǒng)，貫穿于企業(yè)的整個經(jīng)濟活動當中。財務(wù)管理又包含了籌資、權(quán)益分配以及成本管理等多個方面，其本身就具有很強的綜合性。財務(wù)管理可以通過企業(yè)資金的合理流動來全面反映企業(yè)產(chǎn)品的經(jīng)營情況，并且可以通過價值管理來進行企業(yè)的產(chǎn)品管理。由此來看，企業(yè)的內(nèi)部管理可以從財務(wù)管理方面入手，通過價值來真正的協(xié)調(diào)和促進企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（三）靈敏度高

靈敏度高主要是指的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動主要是以實現(xiàn)利潤的最大化為目標，這也正是現(xiàn)代企業(yè)制度下資本的合理運營所決定的。因為，企業(yè)要想發(fā)展壯大，必須最大限度的控制成本，實現(xiàn)收入的最大化，收入的擴大勢必會帶來企業(yè)人力和物力的大幅度增加，而這些因素則可以通過企業(yè)資金的流動在財務(wù)管理上全面展現(xiàn)出來，并且對財務(wù)指標的完成產(chǎn)生重大的影響。因此，財務(wù)管理是企業(yè)整個內(nèi)部管理的核心，財務(wù)管理的變動反映出了企業(yè)內(nèi)部管理的變動。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題

（一）國家對企業(yè)的財務(wù)管理政策支持未到位

首先，財務(wù)制度過分與國際接軌，忽視了我國的具體國情。我國的經(jīng)濟制度是以公有制經(jīng)濟為主體，國有經(jīng)濟占主導(dǎo)地位，西方發(fā)達國家的經(jīng)濟制度則是以私有制為主體，政府在經(jīng)濟活動中的作用只是起到宏觀調(diào)控的作用，政府并不干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，政府以法律和法規(guī)的形式來引導(dǎo)企業(yè)的健康發(fā)展。對于中國企業(yè)來說，完全照搬國外的財務(wù)管理模式來規(guī)范我國的企業(yè)財務(wù)管理顯然是不現(xiàn)實的。其次，對國有資本出資人的管理空間太大，主要表現(xiàn)在企業(yè)法人擁有的財產(chǎn)權(quán)過大。盡管我們賦予了企業(yè)法人的財務(wù)權(quán)，也將很多權(quán)利下放到了企業(yè)，但是由于缺乏有效的監(jiān)督，企業(yè)法人往往突破一些約束機制，出現(xiàn)濫用權(quán)利的現(xiàn)象，從而在一些對外投資決策上造成盲目和浪費。最后是沒有建立有效的監(jiān)督機制。就我國目前情況而言，我國的監(jiān)督體系整體上并不完善，監(jiān)督的執(zhí)行力度有限，對一些違法違紀的行為不能及時有效處理，造成了有效監(jiān)督的缺失，容易造成企業(yè)財務(wù)審計和監(jiān)管方面出現(xiàn)重大的失誤。

（二）企業(yè)對財務(wù)管理重要性的認識不夠

由于受計劃經(jīng)濟和舊財務(wù)體制的影響，一些企業(yè)尚未建立起諸如時間觀念、邊際觀念、機會成本等科學(xué)觀念，反映在財務(wù)管理目標上就是未能確立最大化的思想。當前一些企業(yè)之所以出現(xiàn)效益不好的現(xiàn)象，主要在于其企業(yè)管理當中并未把財務(wù)管理作為核心地位，在企業(yè)的財務(wù)管理制度和體制方面，財務(wù)管理的地位函待加強。企業(yè)的經(jīng)理和財務(wù)負責人的權(quán)責并不明確，財務(wù)制度的合理性和可行性有待于進一步加強。另外，當期一些企業(yè)存在監(jiān)管不力的現(xiàn)象，財務(wù)管理相關(guān)制度形同虛設(shè)，并未得到有效的運用，造成了資金運用管理方面的諸多風(fēng)險。這主要表現(xiàn)在對于資本運營的意識性不強，不清楚如何開展資本運營，雖然表面上看資本運營良好，但是仍處于低運營狀態(tài)，企業(yè)內(nèi)有大量閑置資金沉淀，沒有從真正意義上實現(xiàn)資本的有效運營。

（三）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、財務(wù)人員素質(zhì)有待提升

從當期情況來看，我國一些企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置出現(xiàn)了效率低下的現(xiàn)象，財務(wù)管理部門臃腫，缺乏創(chuàng)新性，彼此之間的協(xié)調(diào)性差；另外一些財務(wù)管理人員的理財觀念落后，整體素質(zhì)較差，缺乏創(chuàng)新意識。這些都嚴重影響到了企業(yè)財務(wù)管理的標準化，妨礙了企業(yè)信息化和知識化理財?shù)倪M程。

三、現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)財務(wù)管理的工作重心

（一）加強資金管理，發(fā)揮資金整體效益

1.建立資金投入保證機制。企業(yè)財務(wù)管理部門要自覺參與到企業(yè)的投資項目的預(yù)測和論證中，同時要合理利用外部資源收集企業(yè)的市場信息，綜合考慮各種潛在的資金風(fēng)險，準確的進行企業(yè)項目的投資論證。同時要對企業(yè)的財務(wù)預(yù)算進行嚴格把關(guān)，對即將產(chǎn)生的財務(wù)進行合理的預(yù)測；優(yōu)化企業(yè)的資金分配，及時的進行資金籌措，確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)經(jīng)營的匹配；加大企業(yè)資金財務(wù)風(fēng)險的管理，加強企業(yè)客戶的風(fēng)險級別認定，在企業(yè)資金的運營中能夠準確的找出偏差規(guī)避風(fēng)險，合理利用資金。

第9篇：企業(yè)財務(wù)制度范文

一、財務(wù)制度含義

在進行財務(wù)制度含義研究時，通常將財務(wù)制度分為兩種，一種是廣義的，一種是狹義的。狹義的財務(wù)制度就是企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度，這個制度通常由企業(yè)的管理層進行指定，主要用于處理企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)關(guān)系、規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理的一種規(guī)章制度。廣義的財務(wù)管理就是影響企業(yè)外部財務(wù)管理實施的環(huán)境因素，是企業(yè)內(nèi)在財務(wù)的延伸。狹義的財務(wù)管理主要有三點基本內(nèi)容，首先是管理組織，其含義就是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的職位組織形式，其次是管理制度，主要指企業(yè)進行財務(wù)管理時制定的各項管理制度。最后是管理職權(quán)，指的是管理者擁有的權(quán)利，包括企業(yè)法人在進行經(jīng)營時的權(quán)利活動、國家與企業(yè)、企業(yè)上下級等兩者之間的管理的權(quán)限劃分。企業(yè)在制定財務(wù)制度時要保證制度的合法性，同時要讓制度和財務(wù)管理相結(jié)合，明確管理職權(quán)，讓制度更好的為管理服務(wù)。

二、企業(yè)外資注入方式

雖然我國的市場經(jīng)濟已經(jīng)開始實行自由化原則，但是從我國的發(fā)展國情上看，企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展還需要在法律的指導(dǎo)下進行。目前我國的中小型企業(yè)引進外資的途徑主要有以下幾種。

（一）中外合資

這種方式對企業(yè)的組織形式有要求，必須是有限責任公司才可以進行申請，在其建立的初期就要向當?shù)氐恼块T進行申請，只有政府機關(guān)進行審批，才能進行外資引入，因此對于很多中小企業(yè)來說，其局限性很大。

（二）中外合營

在中國建立中外合營企業(yè)，企業(yè)至少需要擁有一樣符合國家規(guī)定要求的才可以進行申請，這些要求主要包括先進的生產(chǎn)技術(shù)、先進的管理方法、能有效的增加外匯收入、培訓(xùn)管理人員等。這些條件對于中小企業(yè)來說，其實現(xiàn)具有一定的難度，因此這種方式也具有一定的局限性。

（三）從國外的金融市場進行融資

從國外金融市場進行融資的主要對象就是國際的股票市場、貨幣市場等，這是我國中小企業(yè)發(fā)展時新興的一種外資注入形式，比較典型的例子就是“百度”的成功上市。但是這種外資注入方式也有很多的缺點，比如股票上市、債券發(fā)行會使企業(yè)的資金注入出現(xiàn)很多不穩(wěn)定的因素，使企業(yè)的運營成本、發(fā)展利潤很難控制，這也是限制中小企業(yè)發(fā)展的原因之一。

（四）交換形式融資

這種形式在國家進行經(jīng)濟改革的初始時期比較常見，這種方式允許外來投資者使用自己的原材料和設(shè)計圖紙，然后在中國的中小企業(yè)進行加工并出售。這種發(fā)展模式下，中小企業(yè)只需要提供人力資源就可以，可以有效的降低企業(yè)本身的資金風(fēng)險，因此在中小企業(yè)中被廣泛采用。

（五）國外補償貿(mào)易融資

這種融資方式比較特別，其過程沒有資金的投入，相當于交易雙方進行“物品交換”，通過信貸的方式向外國的企業(yè)進購產(chǎn)品設(shè)備或是技術(shù)，用企業(yè)自身的項目產(chǎn)品進行協(xié)議決定下的物品償還。這種融資方式需要企業(yè)嚴格的把關(guān)自身生產(chǎn)技術(shù)和產(chǎn)品質(zhì)量，屬于比較新穎的融資方式。

三、資金引入風(fēng)險與財務(wù)制度防范

市場經(jīng)濟環(huán)境瞬息萬變，因此中小企業(yè)在進行外資引入時要注意資金的風(fēng)險防范。影響資金風(fēng)險的因素有很多，國家不利于企業(yè)發(fā)展的政策、消費者對商品的需求量和需求趨勢，都會影響到企業(yè)的資金運營風(fēng)險。如果不進行資金風(fēng)險控制，企業(yè)隨時會降低生產(chǎn)利潤甚至是喪失債務(wù)償還能力，企業(yè)的負債越多，利息費用的支出就會變得越大，企業(yè)的財務(wù)危險系數(shù)越高，股東的收益浮動增加，從而導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)資金風(fēng)險就越大。負債利息的高低也會影響到企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，利息高，會增加資金的利潤率，企業(yè)出現(xiàn)不合理的負債結(jié)構(gòu)的可能性就越高，從而加重資金注入的風(fēng)險。

四、不同融資形式下其風(fēng)險和避免方式

（一）中外合資企業(yè)

這種資金引入的風(fēng)險主要有三點，其一是國外投資方的惡意詐騙，其二是資金引入過程受到阻礙，其三是資金投入違約現(xiàn)象。這種情況出現(xiàn)的主要原因就是對外國投資者的不了解，很多投資商趁著中小企業(yè)發(fā)展心切的特點進行資金引入詐騙。面對這種情況，首先要做的是加強對外國投資商的了解，了解其資信情況，同時要對我國的外商投資進行戰(zhàn)略性的部署，了解企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的地位，再有就是協(xié)議的完善，加強對外資投資違約情況的處理，通過增加其補償來減少其投資的違約現(xiàn)象。

（二）中外合營企業(yè)

中外合營企業(yè)在進行融資時主要有一下幾點因素會影響資金的風(fēng)險，首先是以合資作為幌子的有預(yù)謀詐騙活動，其次是在簽訂的合同上做出手腳，利用企業(yè)的疏忽進行資金投入的違約，引入外資的限制因素也會增加企業(yè)的資金引入風(fēng)險。企業(yè)在進行資金引入時要注意調(diào)查外國的投資商，不要盲從的進行資金引入，在進行合同的簽訂時要進行內(nèi)容的仔細研究，發(fā)現(xiàn)有歧義的地方及時指出，要全面的了解交易雙方的責任和義務(wù)，對于違約情況的賠償要進行仔細的明確。企業(yè)要加強對自身行業(yè)的認識，通過多種途徑進行企業(yè)的有效定位。

（三）從國外的金融市場進行融資

在全球經(jīng)濟危機的影響下，企業(yè)在選擇這種方式進行資金融入時更要加強其風(fēng)險的控制。企業(yè)對自身過高、過低的評估都會影響資金風(fēng)險，企業(yè)在進行了快速發(fā)展后的再融資問題、企業(yè)上市后的監(jiān)管不足或是國家政策的不利因素、企業(yè)經(jīng)營時出現(xiàn)的財務(wù)管理漏洞等都會造成企業(yè)發(fā)展的資金風(fēng)險，因此企業(yè)在進行財務(wù)制度管理時，要加強對企業(yè)自身的評估，避免被國外上市公司進行惡意評估從而造成損失的情況出現(xiàn)，加強對投資者的管理，謹慎的選擇企業(yè)上市的時間。規(guī)范企業(yè)內(nèi)部員工的職能，加強內(nèi)部控制監(jiān)督體系的假設(shè)，從而降低資金風(fēng)險對企業(yè)的影響。

（四）交換形式融資

這種形式對我國市場經(jīng)濟的促進效果并不大，只有在企業(yè)升級的條件下才能讓企業(yè)進行這種方式的融資，從國家發(fā)展的長期考慮上看，企業(yè)只有不斷的調(diào)整自身的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，保留自身優(yōu)勢并且不斷的強化，才能讓我國的經(jīng)濟市場從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)向創(chuàng)新性。因此企業(yè)要不斷的完善自身的財務(wù)制度，不斷的調(diào)整企業(yè)結(jié)構(gòu)，讓企業(yè)的發(fā)展尋求更多的機會。

（五）國外補償貿(mào)易融資

在這種方式的融資管理中，進行貿(mào)易補償時要注意觀察雙方的利益點，密切的注意投資方是否有利可圖，同時要加強企業(yè)的技術(shù)水平建設(shè)。在合同中要明確雙方的責權(quán)關(guān)系，確保企業(yè)在進行資金引入時可以有效的獲得發(fā)展利潤。企業(yè)在進行財務(wù)制度完善時要將購買技術(shù)、產(chǎn)品利潤進行有效的結(jié)合，選擇安全的支付方式，選擇信用良好的投資商進行合作，要保證資金引入的合法性，從而讓引入資金更好的為中小企業(yè)服務(wù)。

五、完善的財務(wù)制度對中小企業(yè)外資注入的影響

從上文中通過財務(wù)管理對外資風(fēng)險的影響分析可以看出，財務(wù)制度的完善可以有效的避免外資引入的資金風(fēng)險，財務(wù)制度管理對于外資條件下的中小企業(yè)發(fā)展具有重要的意義，其制度的完善情況直接影響著中小企業(yè)是否能夠引進外資。財務(wù)管理的完善可以從以下幾個方面進行，首先是進行企業(yè)財務(wù)的合理化配置，在發(fā)展中要堅持企業(yè)的自主性，在擁有自主經(jīng)營權(quán)利的同時要對企業(yè)自身的財務(wù)進行合理的評價和有效的保密，要保證企業(yè)的財務(wù)管理人員與企業(yè)法人之間的交流不受干擾，其財務(wù)管理直接對法人負責。其次要保證財務(wù)管理制度的可行性和可控制性，其制度的制定要符合國家相關(guān)的法律規(guī)定，增強企業(yè)的自我約束，使其在追求自身利益的同時不損害國家經(jīng)濟利益。最后是優(yōu)化管理制度，要將企業(yè)的財務(wù)自主權(quán)利和承擔的責任相聯(lián)系，保證企業(yè)的經(jīng)濟方案有效的實行，通過設(shè)計最佳的生產(chǎn)方案獲得最大的經(jīng)濟效益。