集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃范文

為了切實(shí)做好2008年公司內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的整體功能和在促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)規(guī)范管理、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益、維護(hù)合法權(quán)益等方面的積極作用，根據(jù)集團(tuán)公司《關(guān)于編制2008年審計(jì)工作計(jì)劃的指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，結(jié)合公司審計(jì)工作的實(shí)際情況，現(xiàn)提出編制2008年審計(jì)工作計(jì)劃的指導(dǎo)意見(jiàn)。

一、審計(jì)工作的總體思路2008年是公司站在新的起點(diǎn)上，進(jìn)一步深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，深化改革、優(yōu)化管理、加快發(fā)展、構(gòu)建和諧的重要一年。公司的內(nèi)部審計(jì)工作要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)“改革、調(diào)整、管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。一方面，審計(jì)工作本身要繼續(xù)深化改革，進(jìn)一步完善審計(jì)管理體制，調(diào)整審計(jì)職能和人員結(jié)構(gòu)，不斷強(qiáng)化審計(jì)管理，創(chuàng)新審計(jì)工作思路、手段和方法，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)又好又快發(fā)展；另一方面，要通過(guò)加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)監(jiān)督工作，促使公司的工作方針在實(shí)際工作中的貫徹和落實(shí)，為公司不斷增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力、加快發(fā)展服務(wù)。2008年的審計(jì)工作要認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以內(nèi)控為主線，以維護(hù)企業(yè)權(quán)益、服務(wù)企業(yè)發(fā)展、增加企業(yè)價(jià)值為目標(biāo)，突出重點(diǎn)，服務(wù)大局，講求實(shí)效，實(shí)事求是，突出管理和效益審計(jì)，強(qiáng)化控制力與執(zhí)行力的審計(jì)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性和真實(shí)性審計(jì)。加強(qiáng)事前和事中審計(jì)，在進(jìn)一步完善審計(jì)管理體制的同時(shí)，著力抓好審計(jì)基礎(chǔ)管理工作和審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。要通過(guò)強(qiáng)有力的審計(jì)監(jiān)督工作，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理、健全制度、增強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力，有效發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用，為公司扎實(shí)推進(jìn)持續(xù)有效和諧發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)工作計(jì)劃的編制依據(jù)和原則

（一）編制依據(jù)。2008年的審計(jì)工作計(jì)劃編制工作，要以當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、改革發(fā)展與管理的中心任務(wù)為依據(jù)，同時(shí)結(jié)合各單位經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況及審計(jì)工作制度化、規(guī)范化要求科學(xué)予以編制。一是要優(yōu)先安排好制度規(guī)定的審計(jì)項(xiàng)目，保證制度規(guī)定的審計(jì)監(jiān)督工作得以落實(shí)；二是要根據(jù)各單位的實(shí)際情況，安排好相關(guān)審計(jì)監(jiān)督工作，以促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；三是要貼近生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和改革、管理工作，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的重大問(wèn)題選擇和安排好審計(jì)項(xiàng)目，以促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理和改革目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，不斷提升經(jīng)營(yíng)管理水平；四是要根據(jù)歷史審計(jì)情況，對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的單位，要有針對(duì)性地加大審計(jì)監(jiān)督力度，以防范風(fēng)險(xiǎn)和完善管理。

（二）編制原則。編制2008年的審計(jì)工作計(jì)劃，要堅(jiān)持“抓重點(diǎn)、求實(shí)效、留余地、上水平”的原則。1.抓重點(diǎn)，就是要緊緊圍繞中心工作，抓住重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)問(wèn)題等開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作。明年要把原油、成品油、物資裝備的采購(gòu)、化工產(chǎn)品以及節(jié)能降耗、節(jié)水減排，固定資產(chǎn)投資和主要成本費(fèi)用等作為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)。2.求實(shí)效，就是審計(jì)工作計(jì)劃要注重實(shí)效。要通過(guò)科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目，抓領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的具有普遍性、傾向性或典型性的問(wèn)題，并注意堅(jiān)持點(diǎn)面結(jié)合，最大限度的發(fā)揮審計(jì)在維護(hù)公司或企業(yè)權(quán)益、防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面的積極作用。3.留余地，就是審計(jì)計(jì)劃的安排要積極穩(wěn)妥、量力而行、留有余地，要與審計(jì)力量相適應(yīng)，堅(jiān)持實(shí)事求是原則。計(jì)劃既不能安排得太滿，也不能安排得過(guò)松，要正確把握和處理好審計(jì)數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)系。4.上水平，就是審計(jì)工作要把加強(qiáng)管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，要注意把促進(jìn)科學(xué)管理和提高水平作為審計(jì)監(jiān)督工作的一項(xiàng)重要目標(biāo)，并選擇、安排好有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目和單位；另一方面審計(jì)工作本身要加強(qiáng)管理，健全制度，理順管理關(guān)系，建立有效的管理機(jī)制，切實(shí)提高工作水平。

三、審計(jì)工作計(jì)劃的編制內(nèi)容主要包括兩部分內(nèi)容，即審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)管理工作計(jì)劃。

（一）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)圍繞六大項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以編制：1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。此類審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定并接受人事部門委托予以編制。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體可分為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩類，要逐步加大任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度。2.管理和效益審計(jì)。此類審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)以加強(qiáng)和規(guī)范管理、提高效益為目標(biāo)。擬選擇生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理中的突出問(wèn)題、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及因素或圍繞增收節(jié)支、防范風(fēng)險(xiǎn)等來(lái)安排。管理和效益審計(jì)既可以按專項(xiàng)安排，也可以按單位立項(xiàng)安排。3.財(cái)務(wù)收支或財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)。此類審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合規(guī)性和對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況的目標(biāo)，選擇風(fēng)險(xiǎn)較大和審計(jì)間隔時(shí)間較長(zhǎng)的企業(yè)開(kāi)展。有條件的企業(yè)還可適當(dāng)安排財(cái)務(wù)決算同步審計(jì)試點(diǎn)。4.工程及固定資產(chǎn)投資審計(jì)。各派出機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定，可安排工程投資及檢維修項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審計(jì)。5.內(nèi)部控制獨(dú)立審計(jì)評(píng)價(jià)。此類審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)按照總部有關(guān)規(guī)定的要求編制并適時(shí)開(kāi)展。此外，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的問(wèn)題，可適當(dāng)安排一些專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查項(xiàng)目。

（二）審計(jì)管理工作計(jì)劃應(yīng)根據(jù)屬地單位審計(jì)管理工作實(shí)際情況和需要予以編制。審計(jì)管理工作計(jì)劃的主要內(nèi)容包括：1.加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃管理和審計(jì)管理基礎(chǔ)工作方面的計(jì)劃。2.建立健全審計(jì)制度，加強(qiáng)審計(jì)工作規(guī)范化、制度化建設(shè)方面的計(jì)劃。3.加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)審理，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制方面的工作計(jì)劃。4.加快審計(jì)信息化建設(shè)和運(yùn)用審計(jì)信息化手段方面的工作計(jì)劃。5.加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)，提升審計(jì)人員綜合素質(zhì)和水平方面的工作計(jì)劃等。

第2篇：集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃范文

一、內(nèi)部審計(jì)工作總體思路

新建鋼鐵企業(yè)工程投資金額大，人員多為臨時(shí)組建，情況比較復(fù)雜多變，如何快速組建內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍、開(kāi)展審計(jì)工作成為許多鋼鐵企業(yè)面臨的新難題。新的內(nèi)部審計(jì)工作模式以服務(wù)新建鋼鐵企業(yè)建設(shè)為中心，全力以赴開(kāi)展工程項(xiàng)目日常跟蹤審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，監(jiān)督與服務(wù)并重，糾偏堵漏的同時(shí)充分發(fā)揮審計(jì)服務(wù)增值作用，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，降低工程成本，為規(guī)范項(xiàng)目管理提供有力支持，在工程建設(shè)過(guò)程中起到至關(guān)重要的作用。1.搭建學(xué)習(xí)平臺(tái)，掌握審計(jì)工作要求通過(guò)搭建審計(jì)信息管理系統(tǒng)，融入項(xiàng)目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，項(xiàng)目日常跟蹤審計(jì)與內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，創(chuàng)新實(shí)施項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)，事后審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)突出事前、事中監(jiān)督與服務(wù)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效能；通過(guò)建立審計(jì)建議書制度，參與專業(yè)會(huì)議和會(huì)簽，開(kāi)展管理制度評(píng)審，落實(shí)防范重大決策風(fēng)險(xiǎn)的管理要求，及時(shí)查堵漏洞，促進(jìn)內(nèi)控管理水平的提升。新成立審計(jì)組全員要緊跟新建鋼鐵企業(yè)建設(shè)節(jié)奏，克服任務(wù)重的困難，積極提出各類審計(jì)建議，有效發(fā)揮審計(jì)服務(wù)增值作用。2.明確內(nèi)控審計(jì)工作總體思路審計(jì)組成立伊始，為盡快明確審計(jì)任務(wù)和工作思路，準(zhǔn)確把握審計(jì)工作重點(diǎn)，有效發(fā)揮審計(jì)效能、提高審計(jì)質(zhì)量，以集團(tuán)公司“及早介入，嵌入流程，努力實(shí)現(xiàn)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)”的要求為指導(dǎo)，研究確立公司內(nèi)控審計(jì)工作總體思路，以項(xiàng)目審計(jì)為重點(diǎn)，跟蹤審計(jì)與重點(diǎn)環(huán)節(jié)專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，事前、事中和事后審計(jì)相結(jié)合，立足于建立“服務(wù)導(dǎo)向型的內(nèi)部審計(jì)”，促使審計(jì)人員盡快明確審計(jì)目標(biāo)任務(wù)，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，適應(yīng)新的審計(jì)工作，同時(shí)便于公司充分了解、配合審計(jì)，為新成立審計(jì)組工作開(kāi)好頭、起好步奠定管理基礎(chǔ)。3.以服務(wù)為導(dǎo)向，開(kāi)展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)根據(jù)新鋼鐵企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)和新成立審計(jì)組審計(jì)人員配置情況，將初期階段項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)確定為招標(biāo)文件審查、招投標(biāo)過(guò)程監(jiān)督以及合同評(píng)審。通過(guò)嵌入重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，以服務(wù)為導(dǎo)向，從規(guī)范管理、防控風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)約投資、減少疏漏角度提出大量意見(jiàn)建議并督導(dǎo)整改，發(fā)揮項(xiàng)目審計(jì)效能。4.從完善內(nèi)控管理入手，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)針對(duì)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，精心組織項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)，挖掘問(wèn)題根源，以點(diǎn)帶面，有效提升項(xiàng)目管理水平。通過(guò)梳理制度文件，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，對(duì)其中較大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題歸類總結(jié)后形成管理制度專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，要求各部門舉一反三，做好反思，不斷改進(jìn)，夯實(shí)內(nèi)部管理責(zé)任。

二、內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)

第3篇：集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃范文

工程項(xiàng)目審計(jì)工作的主要做法

為使上述理念落地，集團(tuán)審計(jì)部門在工作中注重審計(jì)效益的提升，加大對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目、超概算項(xiàng)目、重點(diǎn)虧損項(xiàng)目和境外項(xiàng)目審計(jì)的力度。同時(shí)緊密圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，不斷探索新形勢(shì)下工程項(xiàng)目審計(jì)方式方法。1．以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，統(tǒng)籌制訂工程項(xiàng)目審計(jì)的年度計(jì)劃。監(jiān)督在建工程項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)、確保效益是公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層所重點(diǎn)關(guān)注的。集團(tuán)公司在堅(jiān)持“工期超過(guò)一年的項(xiàng)目，每年必須審計(jì)一次”的基礎(chǔ)上，按照“三原則”，統(tǒng)籌制訂審計(jì)工作計(jì)劃。一是“重要性”原則。凡是集團(tuán)公司直管項(xiàng)目一律由集團(tuán)公司審計(jì)部直接審計(jì)，結(jié)果向公司董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層報(bào)告。二是“分層管理”原則。各子公司的工程項(xiàng)目審計(jì)工作計(jì)劃由集團(tuán)審計(jì)部審批后，集團(tuán)審計(jì)部統(tǒng)一安排人力資源，項(xiàng)目所在地的子公司統(tǒng)一組織實(shí)施，審計(jì)結(jié)果必須向集團(tuán)公司報(bào)告。三是“有離必審”原則。工程項(xiàng)目經(jīng)理離任必須安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為了明確項(xiàng)目管理責(zé)任，只有經(jīng)過(guò)審計(jì)后才能解除離任項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任。2．以制度為準(zhǔn)繩，切實(shí)做好工程項(xiàng)目審前的調(diào)查、測(cè)試工作。工程項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn)難點(diǎn)在于工程項(xiàng)目合同簽訂及執(zhí)行過(guò)程中的一系列問(wèn)題，因此，審計(jì)工作主要是圍繞工程合同進(jìn)行的。為了規(guī)范審計(jì)流程，把握審計(jì)尺度，集團(tuán)公司統(tǒng)一制訂了《工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》、《工程項(xiàng)目審計(jì)流程手冊(cè)》、《工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)簽證及索賠審計(jì)規(guī)定》等制度，使工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)范進(jìn)行。3．以《建造合同準(zhǔn)則》執(zhí)行為切入點(diǎn)，評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目的成本控制能力。控制成本是項(xiàng)目管理的核心任務(wù)之一。中冶集團(tuán)非常注重項(xiàng)目管理層成本控制能力的提升，并以對(duì)《建造合同準(zhǔn)則》的理解和應(yīng)用作為切入點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)預(yù)計(jì)總成本對(duì)工程項(xiàng)目成本控制的指導(dǎo)和衡量作用。一是對(duì)建造合同準(zhǔn)則執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真審核。除了關(guān)注項(xiàng)目初始預(yù)計(jì)的測(cè)算依據(jù)及其報(bào)批情況外，更將預(yù)計(jì)毛利率對(duì)項(xiàng)目《管理目標(biāo)責(zé)任書》中效益指標(biāo)的保證程度作為評(píng)價(jià)重點(diǎn)，如出現(xiàn)毛利率低于項(xiàng)目預(yù)期效益水平時(shí)，審計(jì)將作為重要風(fēng)險(xiǎn)予以披露；當(dāng)毛利率低于營(yíng)業(yè)稅金及其附加水平時(shí)，審計(jì)將作為重大風(fēng)險(xiǎn)予以預(yù)警，以促使項(xiàng)目管理者更加注重項(xiàng)目盈虧、預(yù)算和項(xiàng)目管理職能履行。二是特別關(guān)注入賬工程結(jié)算與計(jì)列營(yíng)業(yè)收入的一致程度。當(dāng)兩者差異超過(guò)5%時(shí)，就要對(duì)其進(jìn)行分析性復(fù)核或延伸審計(jì)，查找影響因素，確定其風(fēng)險(xiǎn)程度。這樣既可以督促項(xiàng)目部及時(shí)辦理已完工程結(jié)算，為回收工程價(jià)款創(chuàng)造條件，同時(shí)也有利于對(duì)項(xiàng)目預(yù)計(jì)毛利水平準(zhǔn)確性的驗(yàn)證，促使項(xiàng)目部定期修正項(xiàng)目毛利水平、壓縮或削減項(xiàng)目成本開(kāi)支，確保公司在項(xiàng)目上的效益目標(biāo)實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，將分包管理與風(fēng)險(xiǎn)防控緊密結(jié)合在一起，不僅要關(guān)注分包單位選用程序的規(guī)范性、分包合同及補(bǔ)充協(xié)議的簽訂與履約擔(dān)保情況，更要認(rèn)真復(fù)核分包計(jì)量、結(jié)算程序以及進(jìn)度款支付、質(zhì)量保證金預(yù)留等情況及其相互關(guān)系，以防控制失效、超付分包價(jià)款及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)；另外，審計(jì)人員還關(guān)注分包勞務(wù)發(fā)票收取，差額納稅等涉稅事項(xiàng)，對(duì)沒(méi)有足額收取分包發(fā)票的事項(xiàng)予以披露，維護(hù)企業(yè)利益。以工程合同和項(xiàng)目效益為核心，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的真實(shí)盈利能力。履行對(duì)業(yè)主的承諾、完成公司下達(dá)的效益目標(biāo)是項(xiàng)目管理層，特別是項(xiàng)目經(jīng)理的主要責(zé)任和義務(wù)，也是內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理層履職能力和管理效果的重要標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)此，中冶集團(tuán)在《工程施工項(xiàng)目審計(jì)辦法》中明確規(guī)定，審計(jì)部門在實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，要對(duì)工程項(xiàng)目“合同的簽訂及履行情況、項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)的執(zhí)行情況”進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和評(píng)價(jià)。一是在審核工程項(xiàng)目合同簽訂及其履行情況時(shí)，必須關(guān)注合同對(duì)價(jià)款、變更、支付、履約擔(dān)保以及質(zhì)量保證金比例等條款約定，同時(shí)要了解項(xiàng)目部在處理變更、進(jìn)度款支付、業(yè)主供應(yīng)材料等業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)公司授權(quán)制度的遵守情況。另外，重點(diǎn)關(guān)注是否存在項(xiàng)目工期延誤、質(zhì)量缺陷、安全和環(huán)境等可能導(dǎo)致違約損失、合同糾紛及相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)。二是在審核項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)的執(zhí)行情況時(shí)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、崗位分工、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制等管理制度的建立及日常運(yùn)行狀況。對(duì)項(xiàng)目收入、效益、工程款回收、上交款完成，現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)控制，風(fēng)險(xiǎn)抵押金繳納等情況，特別是合同變更、成本超支等對(duì)項(xiàng)目效益的影響進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注，對(duì)項(xiàng)目盈虧的真實(shí)性予以客觀公正的揭示，避免后期出現(xiàn)成本反彈、效益下降的所謂“馬桶效應(yīng)”。如出現(xiàn)項(xiàng)目效益目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)或保證的情況，審計(jì)人員就會(huì)在審計(jì)報(bào)告中予以預(yù)警，提請(qǐng)管理層和項(xiàng)目部注意。另外，審計(jì)人員還憑借自身專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)，提出有建設(shè)性和針對(duì)性的建議，促進(jìn)項(xiàng)目部提升管理，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。必要時(shí)還要和項(xiàng)目管理人員一起，共同研究和制定相應(yīng)的整改和補(bǔ)救措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能和增值作用。

工程項(xiàng)目審計(jì)工作取得的成效

近年來(lái)，隨著中冶集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，工程項(xiàng)目審計(jì)逐步規(guī)范,工程項(xiàng)目審計(jì)的效果和作用更加明顯。一是通過(guò)實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)，加強(qiáng)了工程項(xiàng)目成本控制，在提高工程項(xiàng)目創(chuàng)效能力方面成效顯著。審計(jì)部門針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目成本管理和控制方面存在的問(wèn)題，特別是通過(guò)對(duì)項(xiàng)目預(yù)計(jì)毛利率與目標(biāo)效益率的復(fù)核分析，及時(shí)披露問(wèn)題、提出整改建議，并通過(guò)后續(xù)審計(jì)、跟蹤督辦等措施，確保了項(xiàng)目成本管理的責(zé)任落實(shí)和實(shí)際效果。二是通過(guò)實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)，對(duì)嚴(yán)格公司內(nèi)控制度執(zhí)行、強(qiáng)化項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程控制和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)等方面起到了較好的促進(jìn)作用。通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目采購(gòu)、供應(yīng)、分包等業(yè)務(wù)的審計(jì)和監(jiān)督，促進(jìn)了項(xiàng)目部對(duì)公司內(nèi)控制度的執(zhí)行和遵守，項(xiàng)目管理和運(yùn)營(yíng)的管理更加規(guī)范，工程項(xiàng)目的創(chuàng)效和抗風(fēng)險(xiǎn)能力也有了明顯的提高。三是通過(guò)實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)，促進(jìn)了審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)人員能力的提升。工程項(xiàng)目審計(jì)的開(kāi)展，使得審計(jì)人員對(duì)公司業(yè)務(wù)流程、特點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)有了新的認(rèn)識(shí)和理解，審計(jì)更有針對(duì)性，問(wèn)題看得更準(zhǔn)，建議更有價(jià)值，審計(jì)工作和審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量得到了明顯提升。集團(tuán)下屬子公司作為工程項(xiàng)目具體的執(zhí)行者、操作者，在工程項(xiàng)目審計(jì)中充分發(fā)揮各自的審計(jì)優(yōu)勢(shì)，項(xiàng)目審計(jì)各有特色，對(duì)集團(tuán)公司的項(xiàng)目審計(jì)持續(xù)高效開(kāi)展起到了積極有效的推動(dòng)作用。中冶集團(tuán)通過(guò)開(kāi)展項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)工作，客觀、公正地評(píng)價(jià)了項(xiàng)目管理與績(jī)效。公司依據(jù)《工程項(xiàng)目考核辦法》和《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》規(guī)定，結(jié)合公司內(nèi)控制度，對(duì)工程項(xiàng)目從工程價(jià)款結(jié)算及工程款的回收、項(xiàng)目成本的降低、資金的上交和債權(quán)債務(wù)的清理等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況以及項(xiàng)目的效率、效果，給予客觀公正的評(píng)價(jià)，為公司合理實(shí)施獎(jiǎng)懲機(jī)制提供了決策依據(jù)，為工程項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)者的最終考核與評(píng)價(jià)提供了參考依據(jù)。中國(guó)十七冶集團(tuán)有限公司積極推動(dòng)工程分包結(jié)算審計(jì)工作，堅(jiān)持執(zhí)行“分包工程先審計(jì)后結(jié)算制度”，加強(qiáng)分包工程結(jié)算內(nèi)部控制管理。在項(xiàng)目經(jīng)理部和二級(jí)公司對(duì)分包工程結(jié)算進(jìn)行審核的基礎(chǔ)上，公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)分包工程結(jié)算進(jìn)行最終審計(jì)。兩年來(lái)，共對(duì)17個(gè)直管項(xiàng)目部、32個(gè)二級(jí)公司自管項(xiàng)目部分包工程結(jié)算情況進(jìn)行審核，通過(guò)審減工程款為企業(yè)創(chuàng)效做出了直接的貢獻(xiàn)。中冶京誠(chéng)工程技術(shù)有限公司通過(guò)開(kāi)展虧損項(xiàng)目審計(jì)，找出虧損原因?yàn)楣芾韺記Q策提供依據(jù)。公司在本部和子公司范圍內(nèi)開(kāi)展了虧損項(xiàng)目清查工作，按照重要性原則，選取部分項(xiàng)目作為審計(jì)重點(diǎn)。在審計(jì)中積極與項(xiàng)目參與各方溝通，查找造成虧損的前后端、內(nèi)外部原因，向公司提示了有關(guān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和解決方案。上海寶冶集團(tuán)有限公司隨著工程項(xiàng)目審計(jì)工作的不斷深入，工程項(xiàng)目審計(jì)已經(jīng)從績(jī)效審計(jì)延伸至事前內(nèi)控運(yùn)營(yíng)審計(jì)。將事后單一對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)轉(zhuǎn)變到對(duì)項(xiàng)目成立之初的人員配備情況、制度建設(shè)情況、管理流程等方面合規(guī)性、合理性的審計(jì)，為項(xiàng)目穩(wěn)健運(yùn)行打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。中冶天工集團(tuán)有限公司對(duì)項(xiàng)目審計(jì)上發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題本著“揪住不放，緊緊跟蹤、參與整改、促進(jìn)提高”的原則，跟進(jìn)整改方案落實(shí)，取得了良好的效果。在對(duì)原第三直屬項(xiàng)目部整合審計(jì)后，全面監(jiān)督落實(shí)《原第三直屬項(xiàng)目部債權(quán)債務(wù)處理方案》。由于有效地追蹤整改工作，使審計(jì)的權(quán)威性進(jìn)一步提高，同時(shí)也逐漸形成被審計(jì)單位主動(dòng)整改的工作格局，強(qiáng)化了審計(jì)結(jié)果的有效利用。

單位：中國(guó)冶金科工集團(tuán)有限公司審計(jì)部

第4篇：集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃范文

根據(jù)集團(tuán)公司安排，20__年初本人到紀(jì)審部工作。對(duì)此次工作變動(dòng)，我坦然面對(duì)，面對(duì)新的部門、新專業(yè)，以積極的心態(tài)投入到新的工作中，繼續(xù)秉承“老老實(shí)實(shí)做人、踏踏實(shí)實(shí)做事”的原則，認(rèn)真做好每一件事，力所能及的為集團(tuán)公司的發(fā)展做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。下面就我一年來(lái)的思想、學(xué)習(xí)、工作及廉政情況給大家做一匯報(bào)，請(qǐng)同志們批評(píng)指正。

一、思想學(xué)習(xí)情況

作為一名黨員干部，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的理論知識(shí)，堅(jiān)持用與時(shí)俱進(jìn)的科學(xué)理論武裝頭腦，理論聯(lián)系實(shí)際，做到學(xué)有所思、學(xué)有所悟，學(xué)有所用，時(shí)刻牢記黨員的責(zé)任和義務(wù)，永遠(yuǎn)在思想上保持先進(jìn)性。

面對(duì)新部門、新專業(yè)及新知識(shí)，我以小學(xué)生的姿態(tài)，認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等知識(shí)，參加了省公司舉辦的審計(jì)人員學(xué)習(xí)班，認(rèn)真學(xué)習(xí)了《國(guó)網(wǎng)公司審計(jì)人員基礎(chǔ)知識(shí)》、《國(guó)網(wǎng)公司紀(jì)檢監(jiān)察干部實(shí)用手冊(cè)》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識(shí)，為快速進(jìn)入工作角色打下基礎(chǔ)。

認(rèn)真學(xué)習(xí)集團(tuán)公司安排的機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的學(xué)習(xí)課程，深刻領(lǐng)會(huì)，并將之融匯到具體的工作中；同時(shí)本人通過(guò)各種方式，不間斷的閱讀、學(xué)習(xí)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)刊物和書籍，保持對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)理解，并在現(xiàn)實(shí)的工作實(shí)踐中加以運(yùn)用。

二、工作情況

1、按照20__年審計(jì)工作計(jì)劃，本人主持并完成了對(duì)物業(yè)公司原經(jīng)理辛社輝、監(jiān)理公司原經(jīng)理付紅衛(wèi)、管理公司原經(jīng)理郭團(tuán)社、調(diào)試公司原經(jīng)理王萬(wàn)海的經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任審計(jì)）審計(jì)和調(diào)試公司大唐渭河電廠項(xiàng)目、監(jiān)理公司河北黃驊項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。在審計(jì)工作中，客觀、公正評(píng)價(jià)被審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)，全面真實(shí)反映被審計(jì)單位（項(xiàng)目）的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，為被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供借鑒，為集團(tuán)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供了可靠翔實(shí)的依據(jù)。審計(jì)過(guò)程嚴(yán)密，審計(jì)結(jié)論獨(dú)立客觀，審計(jì)人員嚴(yán)格遵守審計(jì)注意事項(xiàng)，廉潔自律，受到了被審計(jì)單位的一致好評(píng)。在省公司20__年優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審中，對(duì)管理公司原經(jīng)理郭團(tuán)社的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目獲得了評(píng)審組的一致好評(píng)，有望獲得優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。

2、根據(jù)省公司審計(jì)部的工作安排，本人在20__年6月被省公司審計(jì)部抽調(diào)參加了省公司廢舊物資專項(xiàng)檢查，具體檢查了西安電力機(jī)械廠、陜西送變電公司、渭南供電局三家單位；20__年7月，參加了國(guó)網(wǎng)公司的湖南省電力公司廢舊物資稽核檢查，對(duì)湖南省電力公司本部、湖南電力設(shè)備廠、常德電業(yè)局、衡陽(yáng)電業(yè)局的廢舊物資管理情況進(jìn)行了檢查；20__年10月，參加了省公司對(duì)秦川電站儀表廠的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。在以上外部審計(jì)中，本人運(yùn)用自己的知識(shí)和能力，高質(zhì)量地完成了任務(wù)，受到了省公司審計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)的贊賞。

通過(guò)以上外部審計(jì)工作，開(kāi)拓了視野，學(xué)習(xí)了兄弟單位好的經(jīng)驗(yàn)，使自己的業(yè)務(wù)知識(shí)得到了檢驗(yàn)，更好的拓展了自己的知識(shí)面和知識(shí)深度。

3、小金庫(kù)專項(xiàng)治理工作

按照國(guó)網(wǎng)公司、省公司“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理的工作安排，從20__年7月開(kāi)始，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，在集團(tuán)公司內(nèi)部全面開(kāi)展了“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理，本人兼任“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理辦公室主任，負(fù)責(zé)具體工作?？朔藛T缺乏、與正常審計(jì)和外出審計(jì)交叉干擾等困難，經(jīng)過(guò)自查自糾、督導(dǎo)檢查、回頭看三個(gè)階段，歷時(shí)半年時(shí)間，檢查部門11個(gè)，班組8個(gè)，子分公司（項(xiàng)目部）63個(gè)（含6個(gè)子分公司），多經(jīng)企業(yè)1個(gè)，黨團(tuán)工會(huì)3個(gè)，接受省公司檢查三次，出具檢查報(bào)告二十余份，檢查過(guò)程扎實(shí)，資料準(zhǔn)備翔實(shí)，工作質(zhì)量較高。

三、廉政情況

在工作生活中，本人時(shí)刻牢記“公生明、廉生威”的古訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)公司安排的各類廉政讀物的學(xué)習(xí)，在思想上時(shí)刻保持警惕性。在審計(jì)工作中，堅(jiān)決執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律，廉潔奉公，做好表率，樹(shù)立高尚的道德情操。

第5篇：集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃范文

【關(guān)鍵詞】金剛石與炭；審計(jì)隊(duì)伍；組織結(jié)構(gòu)

金剛石與炭都是由碳原子組成，但金剛石堅(jiān)硬無(wú)比，而炭則非常松軟，其區(qū)別在于金剛石與炭的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不同。加入審計(jì)隊(duì)伍以來(lái)，讓筆者感觸較深的是我們這支隊(duì)伍的管理模式，類似于上述炭的原子構(gòu)成形式。當(dāng)前情況如下：西山煤電審計(jì)隊(duì)伍共有審計(jì)人員80名，集團(tuán)公司設(shè)立審計(jì)處，對(duì)集團(tuán)董事會(huì)和集團(tuán)最高管理層負(fù)責(zé)；下屬單位：白家莊礦、杜兒坪礦、東曲礦、屯蘭礦、多經(jīng)局等共21家各自設(shè)立自己的審計(jì)科，對(duì)各自所在單位的黨政管理層負(fù)責(zé)，而且各位審計(jì)人員的工資、待遇、任免全由其所在單位直接負(fù)責(zé)管理。

一、當(dāng)前體制的弊端

（一）審計(jì)人員的獨(dú)立性較差

如果某礦的審計(jì)科人員對(duì)自己本礦進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，其獨(dú)立性能有多少保障？自己的工資、獎(jiǎng)金、乃至“烏紗帽”都是本企業(yè)給的，難道誰(shuí)還有許多不同的“意見(jiàn)和建議”嗎？如果本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)有涉及違反財(cái)務(wù)法紀(jì)、法規(guī)的問(wèn)題，能說(shuō)嗎？敢說(shuō)嗎？說(shuō)了算嗎？這種體制使天生獨(dú)立性較差的內(nèi)部審計(jì)差上加差。

（二）審計(jì)隊(duì)伍人員利用不合理

西山煤電共有審計(jì)人員80名，其中審計(jì)處有15人，下屬單位有65人。由于各下屬單位審計(jì)科只負(fù)責(zé)對(duì)自己內(nèi)部單位的審計(jì)工作，許多時(shí)候“猶抱琵琶半遮面”便輕閑許多；而審計(jì)處有權(quán)審計(jì)下屬各個(gè)單位，其相對(duì)獨(dú)立性較強(qiáng)，便繁忙許多，經(jīng)常處于“救火隊(duì)”的角色，東邊火未滅，西邊又呼救，常感人力資源不足。如此形勢(shì)，下屬單位的審計(jì)人員在太多的悠閑中，頹廢了；審計(jì)處人員在太多的繁忙中，被動(dòng)了。

（三）審計(jì)效果不很理想

下屬單位自己審計(jì)自己，審計(jì)效果可想而知，而審計(jì)處僅有15個(gè)人，面對(duì)西山煤電集團(tuán)的大小企業(yè)、方方面面，顯然是力不從心，更談不上擴(kuò)大審計(jì)范圍，進(jìn)行事前防患，事中控制了，最后只能以事后監(jiān)督、檢查為主，以期“亡羊補(bǔ)牢”之功效。

（四）審計(jì)人員的技能提高較慢

由于審計(jì)隊(duì)伍管理體制結(jié)構(gòu)松散，各自完成自己的審計(jì)任務(wù)，各基層審計(jì)人員在業(yè)務(wù)知識(shí)和技能方面，缺乏交流，加之各下屬單位審計(jì)人員工作清閑，工作本身對(duì)審計(jì)人員沒(méi)有太高的要求，所以很難形成你追我趕的自覺(jué)學(xué)習(xí)意識(shí)，提高自身素質(zhì)的愿望不很強(qiáng)烈。

（五）幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升管理水平作用不明顯

內(nèi)部審計(jì)的根本目的是要為本公司提供適時(shí)的審計(jì)服務(wù)，幫助公司在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)管理的質(zhì)量。西山煤電2008年的審計(jì)工作計(jì)劃，事后結(jié)果式的監(jiān)督占審計(jì)計(jì)劃的絕大部分，如此使審計(jì)工作幾乎處于企業(yè)價(jià)值鏈之外，很難滿足為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和增值服務(wù)的需求，影響內(nèi)部審計(jì)在本部門發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)形勢(shì)發(fā)展的需要，發(fā)揮全系統(tǒng)審計(jì)人員應(yīng)有的作用，將集團(tuán)公司全部審計(jì)人員納入統(tǒng)一的管理體系，實(shí)行集中管理

（一）成立獨(dú)立的審計(jì)中心

集團(tuán)公司成立一個(gè)類似于社會(huì)上審計(jì)事務(wù)所的審計(jì)中心，全部審計(jì)人員歸審計(jì)中心管理、調(diào)配，全體審計(jì)人員最終對(duì)集團(tuán)公司董事會(huì)和集團(tuán)最高管理層負(fù)責(zé)。各級(jí)審計(jì)人員的工資、獎(jiǎng)金、人事任免統(tǒng)一納入集團(tuán)公司管理之中，接受總經(jīng)理和董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)。

誠(chéng)如是，每位審計(jì)人員都具有了較強(qiáng)的獨(dú)立性，都將發(fā)揮作為一名審計(jì)人員應(yīng)有的作用，審計(jì)質(zhì)量和效果都將會(huì)快速提高。

（二）合理地布局審計(jì)隊(duì)伍

建議審計(jì)中心下設(shè)四個(gè)部，分別為：以事前防患為主的戰(zhàn)略部；以事中控制為主的內(nèi)控部；以事后檢查為主的監(jiān)督部；以質(zhì)量考核為主的后勤部。各個(gè)部門各有側(cè)重，互相穿行。部下設(shè)組，各組之間要互通有無(wú)，互相學(xué)習(xí)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，彼此促進(jìn)，在保證不增加人員成本的前提下，保質(zhì)保量地完成審計(jì)任務(wù)，為企業(yè)保駕護(hù)航作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

（三）審計(jì)隊(duì)伍各部門的組成和職責(zé)

1.以事前防患為主的戰(zhàn)略部由審計(jì)部門的精英組成。成員一定為懂管理、懂政策、能力強(qiáng)，屬于復(fù)合型的人才。本部門人員要參與企業(yè)各項(xiàng)大的戰(zhàn)略決策，使得審計(jì)計(jì)劃與公司最高層的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略緊密聯(lián)系起來(lái)，找出風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大的關(guān)鍵業(yè)務(wù)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，力求做到風(fēng)險(xiǎn)在哪里，審計(jì)重點(diǎn)在哪里，增強(qiáng)審計(jì)工作的前瞻性和有效性。本部門重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)投資、新建、重組、合并等重要事項(xiàng)，涉及決策分析、可行性分析、統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)分析、投入產(chǎn)出分析等。

2.以事中控制為主的內(nèi)控部由審計(jì)部門的實(shí)戰(zhàn)家組成，要有豐富的具體管理經(jīng)驗(yàn)和內(nèi)控評(píng)價(jià)水平。在開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，不要單純地檢查內(nèi)部控制制度規(guī)定的操作流程，而要深入企業(yè)管理各環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)深層次問(wèn)題，提出建議，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升管理水平。做到：?jiǎn)栴}早發(fā)現(xiàn)，建議早提出，風(fēng)險(xiǎn)早防患，問(wèn)題早整改。本部門的重點(diǎn)工作為，幫助集團(tuán)營(yíng)造控制環(huán)境，設(shè)計(jì)控制流程；監(jiān)督內(nèi)控制度執(zhí)行情況；補(bǔ)充內(nèi)部控制制度的不足。

3.以事后檢查為主的監(jiān)督部由審計(jì)部門的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員組

成，以老審計(jì)人員為主。在工作中要有“鷹眼”、“犬鼻”，本著為企業(yè)服務(wù)的原則，不僅能很快發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，監(jiān)督企業(yè)各職能部門履行職責(zé)的情況，還能由現(xiàn)存問(wèn)題分析出企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略方面的不妥之處，之后向內(nèi)控部和戰(zhàn)略部及時(shí)反饋、溝通，以促進(jìn)戰(zhàn)略部調(diào)整策略，內(nèi)控部修改制度，盡力使各級(jí)管理制度趨于完善，企業(yè)效益快速增長(zhǎng)。

4.以質(zhì)量考核為主的后勤部門，主要任務(wù)是考核各位審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)，按照各位審計(jì)人員的工作表現(xiàn)與工作質(zhì)量，計(jì)算發(fā)放各位的工資、獎(jiǎng)金，并進(jìn)行部長(zhǎng)、組長(zhǎng)的任免。貫徹“有為才有位”的理念，真正做到人盡其才，物盡其用。各位審計(jì)人員有付出才有回報(bào)，付出越多回報(bào)越大，要把經(jīng)濟(jì)利益和審計(jì)責(zé)任捆綁起來(lái)，把工作業(yè)績(jī)和領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力捆綁起來(lái)，使每位審計(jì)人員都擔(dān)當(dāng)起各自的重任。

第6篇：集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；問(wèn)題；對(duì)策

一、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述

企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人、企業(yè)下屬全資或控股企業(yè)的法定代表人在任職期間對(duì)所在企業(yè)或部門的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)履行的職責(zé)、義務(wù)是否執(zhí)行了國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。包括離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以從源頭上對(duì)腐敗進(jìn)行預(yù)防及治理，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任意識(shí)和自我約束意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)管理水平，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值。

二、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的問(wèn)題及原因

1.審計(jì)缺乏計(jì)劃性，項(xiàng)目開(kāi)展相對(duì)滯后。因企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)大都開(kāi)展于領(lǐng)導(dǎo)離職或提任之后，審計(jì)部門臨時(shí)受托開(kāi)展業(yè)務(wù)，沒(méi)有真正把領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)貫穿于整個(gè)任職期間，形成了審歸審、用歸用，審計(jì)部門只是走形式的一種現(xiàn)象，難以發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)有的效率和效果， 起不到監(jiān)督作用， 也不能效地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部， 達(dá)不到警示和震懾作用。

2.審計(jì)缺乏獨(dú)立性。顧名思義，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就是由內(nèi)審部門開(kāi)展的一項(xiàng)審計(jì)工作，審計(jì)部只是公司的一個(gè)職能部門，被審對(duì)象則是公司的主要負(fù)責(zé)人，從層次上來(lái)說(shuō)，缺乏獨(dú)立性。又由于審計(jì)部門人員與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部相互都比較熟悉，所以不可避免地會(huì)受到企業(yè)內(nèi)部復(fù)雜人際關(guān)系的影響。也可能因?yàn)樽陨砝娴脑?，他們還要與其它部門交道，或需要求人辦事，這其中就可能包括被審計(jì)單位，這也很容易使審計(jì)人員產(chǎn)生麻痹思想而簡(jiǎn)化了相關(guān)程序， 對(duì)企業(yè)已發(fā)生的變化不能引起足夠的重視，形成思維定勢(shì)，影響審計(jì)的效果。

3.審計(jì)缺乏聯(lián)動(dòng)性。內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)一般是由審計(jì)部門獨(dú)立完成，而審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)也相對(duì)單一。雖然有的集團(tuán)公司將審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察合為一個(gè)部門，但在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)仍然是各負(fù)其責(zé)、各施其職，且與審計(jì)涉及的組織、人事、管理、等部門之間也缺乏聯(lián)動(dòng)，所以在審計(jì)對(duì)象的確定、審計(jì)任務(wù)的實(shí)施、審計(jì)報(bào)告審查、審計(jì)結(jié)果落實(shí)、審計(jì)問(wèn)題的處罰等問(wèn)題上缺乏交流與溝通，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)失去意義。

4.審計(jì)信息片面或失真。一是從已審計(jì)過(guò)的離任領(lǐng)導(dǎo)來(lái)看，一般任職的期限長(zhǎng)，少則三五年，多則十幾年，涉及的會(huì)計(jì)資料繁多、財(cái)務(wù)人員更換頻繁，對(duì)以往的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不了解，加之審計(jì)工作量大，審計(jì)工作時(shí)間短，所以我們?cè)趯彶闀r(shí)多以近三年的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況作為審計(jì)的重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注，而對(duì)以往年度只作為審查事項(xiàng)需要追溯時(shí)的抽查范圍，不會(huì)詳細(xì)審計(jì)。二是歷屆領(lǐng)導(dǎo)離任后，都會(huì)涌現(xiàn)一些由于厲害關(guān)系而阿諛?lè)畛谢驉阂庹u謗的評(píng)價(jià)，所以對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的測(cè)評(píng)表上的分?jǐn)?shù)就顯得不是尤其重要。這樣做就容易使任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得不到全面的、徹底的審查，而是“蜻蜓點(diǎn)水”，影響審計(jì)質(zhì)量。

5.審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展受限。一是新領(lǐng)導(dǎo)接任后，他認(rèn)為前任領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)調(diào)離，再對(duì)他進(jìn)行審計(jì)只不過(guò)是履行一種程序，意義不大；如果離任者升遷，職位高于現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)，審出問(wèn)題可能對(duì)自己不利，所以不會(huì)主動(dòng)積極地配合審計(jì)人員的工作。二是被審計(jì)者認(rèn)為自己已經(jīng)升遷，審計(jì)只不過(guò)是走走過(guò)場(chǎng)，審好審壞都沒(méi)多大關(guān)系；或是離任者被調(diào)離時(shí)本身就存在著各種不好的情緒，所以就更不愿意配合審計(jì)人員的調(diào)查工作，使審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展受限。

6.審計(jì)評(píng)價(jià)不盡詳實(shí)。開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后， 通過(guò)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制的完成情況及遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等情況的審核， 能夠比較客觀公正地評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)。但從實(shí)際情況來(lái)看，由于被審領(lǐng)導(dǎo)離職或提任后，可能已成為審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或更高層次的領(lǐng)導(dǎo)，也可能由于被審領(lǐng)導(dǎo)與審計(jì)人員之間存在著復(fù)雜的人際關(guān)系，致使審計(jì)人員在做出審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)只談優(yōu)點(diǎn)，不提缺點(diǎn)，或夸大業(yè)績(jī)，縮小問(wèn)題。不能為人事部門對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行考核時(shí)提供詳實(shí)可靠的依據(jù)。

7.審計(jì)人員對(duì)待任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的意識(shí)有待轉(zhuǎn)變。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)往往開(kāi)展于領(lǐng)導(dǎo)離任以后，所以不少的審計(jì)人員存在著可審可不審的意識(shí)，他們認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)離任，時(shí)局已成定勢(shì)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)只不過(guò)是做形式，走過(guò)場(chǎng)，審與不審都一個(gè)樣。所以在這種心理前提下進(jìn)行的審計(jì)難以發(fā)揮審計(jì)作用。

三、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的幾點(diǎn)對(duì)策

1.加強(qiáng)審計(jì)的計(jì)劃性。人事部門在對(duì)擬任用的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行考察期間，審計(jì)部門則應(yīng)介入開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，被審領(lǐng)導(dǎo)離任之前，做出合理、有效、真實(shí)的審核評(píng)價(jià)意見(jiàn)。切實(shí)避免出現(xiàn)“事前不見(jiàn)，事中不靠邊，事后瞪起眼”，充當(dāng)事后諸葛亮，提供一些時(shí)過(guò)境遷，只能警示后人的“馬后炮”審計(jì)報(bào)告。

2.改善審計(jì)環(huán)境，增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性。一是改變內(nèi)審部門與被審對(duì)象之間的隸屬關(guān)系，將內(nèi)審部門設(shè)在更高一級(jí)的層次，直接在集團(tuán)公司審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展審計(jì)工作，增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性。二是在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，實(shí)行以外部審計(jì)為主，內(nèi)審配合的方式。外部審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)人員與被審計(jì)單位的管理層不存在行政上的依附關(guān)系，不需看領(lǐng)導(dǎo)的眼色行事，只需對(duì)國(guó)家、社會(huì)和法律負(fù)責(zé)，因而可以保證審計(jì)的獨(dú)立性、強(qiáng)制性、權(quán)威性和公證作用。內(nèi)審的優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)人員對(duì)本單位業(yè)務(wù)、流程熟悉，能保障審計(jì)業(yè)務(wù)少走彎路，增強(qiáng)時(shí)效性。

3.建立聯(lián)審制度。內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)審制度是指由審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、財(cái)務(wù)、法律等部門的主要負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干共同組成審計(jì)小組，開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)的一種制度。建立聯(lián)審制度，不僅可以避免審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一的現(xiàn)象，還可以對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題群策群力，共同探討，促進(jìn)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)和整改等，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的效率和效果。

4.推行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，指企業(yè)內(nèi)管干部任職期間進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括實(shí)行年薪制及股權(quán)激勵(lì)機(jī)制的企業(yè)（包括試點(diǎn)企業(yè)）在任期內(nèi)獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)前的審計(jì)、任期屆滿連任時(shí)的審計(jì)，以及任職時(shí)間較長(zhǎng)、上級(jí)企業(yè)根據(jù)規(guī)定和需要安排的審計(jì)。開(kāi)展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一方面可以科學(xué)的確定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)審計(jì)的部門、內(nèi)容、重點(diǎn)可以做到心中有數(shù)。而且根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃，將年度預(yù)算審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、工程審計(jì)等與任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)合起來(lái)，可以避免重復(fù)審計(jì)，節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。另一方面可以增強(qiáng)審計(jì)工作的主動(dòng)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及早采取措施，把問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)，也為領(lǐng)導(dǎo)干部考核及時(shí)提供依據(jù)，較好地發(fā)揮了審計(jì)的預(yù)警和預(yù)防功能。

5.堅(jiān)持“先審后離”、“先審后提”的原則。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就是要?jiǎng)澢咫x任者對(duì)本企業(yè)各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成情況及遵紀(jì)守法情況應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，也是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職前必要的考察和評(píng)價(jià)的途徑之一。如果在沒(méi)有審計(jì)前就對(duì)其進(jìn)行任免，便會(huì)使前任領(lǐng)導(dǎo)和現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)之間責(zé)任不清，出現(xiàn)推諉扯皮的現(xiàn)象，企業(yè)存在的各類經(jīng)濟(jì)問(wèn)題也得不到及時(shí)的解決，歷史遺留問(wèn)題層出不窮。所以我們應(yīng)堅(jiān)持“先審后離”、“先審后提”的原則，將審計(jì)關(guān)口前移，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決管理中存在的各種問(wèn)題，切實(shí)發(fā)揮好內(nèi)審的監(jiān)督、服務(wù)職能，推薦出優(yōu)秀的決策者，保障企業(yè)的健康發(fā)展。

6.正確做出審計(jì)評(píng)價(jià)，保證審計(jì)結(jié)論的客觀、公正?？陀^、公正、全面、準(zhǔn)確地進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)是搞好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，發(fā)揮其作用的關(guān)鍵所在。所以審計(jì)評(píng)價(jià)必須做到有據(jù)可查，實(shí)事求是，不能憑空想象或夸大其詞。目前，內(nèi)部審計(jì)部門在對(duì)查出的問(wèn)題進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，通常能夠做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分；但對(duì)任期內(nèi)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，不是照抄被審計(jì)單位提供的工作總結(jié)，就是直接引用被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)的述職報(bào)告，影響了審計(jì)評(píng)價(jià)的公正性。因此，只有做出正確的審計(jì)評(píng)價(jià)才能規(guī)避和減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，客觀地反映企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)所取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題，為人事部門的考核提供真實(shí)可靠的依據(jù)。

7.審計(jì)人員應(yīng)轉(zhuǎn)變意識(shí)，提高自身素質(zhì)。無(wú)論是離任審計(jì)還是任中審計(jì)，無(wú)論是先審后離還是先離后審，審計(jì)人員都應(yīng)本著盡職盡責(zé)、客觀公正的態(tài)度開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德，增強(qiáng)法制觀念和敬業(yè)精神。同時(shí)應(yīng)認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一種綜合性的審計(jì)工作，審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)多門知識(shí)的涉獵，而不能局限于某一方面的專業(yè)知識(shí)，只有不斷提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高宏觀層面分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，才能確保任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì);質(zhì)量控制

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制貫穿于內(nèi)審工作(項(xiàng)目)的始終,它包括計(jì)劃與準(zhǔn)備――實(shí)施――報(bào)告――后續(xù)等幾個(gè)階段的質(zhì)量控制。在各個(gè)階段的審計(jì)工作中,應(yīng)注意審計(jì)質(zhì)量的控制。

一、審計(jì)計(jì)劃要圍繞企業(yè)中心工作任務(wù)

在制定年度審計(jì)工作計(jì)劃時(shí),應(yīng)注意與企業(yè)的戰(zhàn)略中心工作相一致,以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ),關(guān)注影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重大事項(xiàng)。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃不僅要兼顧各業(yè)務(wù)部門的工作,與本部門上年工作相銜接,更重要的是要圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo),選擇審計(jì)對(duì)象,明確審計(jì)重點(diǎn);同時(shí)要注重領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的、群眾關(guān)注的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題,選擇合適的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)。

二、審計(jì)實(shí)施方案制定時(shí)應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)方案制定的目的在于保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),為此需要制定合理的審計(jì)方案,明確審計(jì)目的和范圍,突出審計(jì)重點(diǎn),指定專門的審計(jì)人員并進(jìn)行合理的分工等。在編制審計(jì)方案前要認(rèn)真進(jìn)行審前調(diào)查,針對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)及存在的主要問(wèn)題,確定具體的審計(jì)目標(biāo)、依據(jù)、內(nèi)容;在編制審計(jì)方案時(shí),審計(jì)小組應(yīng)對(duì)審計(jì)中可能遇到的問(wèn)題或已知悉的問(wèn)題進(jìn)行反復(fù)論證,考慮可能出現(xiàn)的法律問(wèn)題;明確參加審計(jì)的部門及人員、審計(jì)資源的分配以及與被審計(jì)單位有關(guān)人員的溝通方式;審計(jì)組成員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)分工和步驟實(shí)施審計(jì),對(duì)未按審計(jì)方案進(jìn)行審計(jì)而使審計(jì)結(jié)果與審計(jì)目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差的情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正。

三、審計(jì)實(shí)施工作中應(yīng)把握住重點(diǎn)

在實(shí)施階段,審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)把握以下方面:對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的描述是否準(zhǔn)確;是否已履行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試;審計(jì)重要性水平確定及分配是否合適;當(dāng)審計(jì)程序不足以達(dá)到預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)時(shí)是否采用替代審計(jì)程序;是否取得了為證明審計(jì)存在問(wèn)題的充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)等。

四、審計(jì)復(fù)核要嚴(yán)謹(jǐn)仔細(xì)

一是審計(jì)程序是否合規(guī)、合法,如審計(jì)通知書是否提前3天送達(dá),審計(jì)征求意見(jiàn)稿的時(shí)間期限是否為10天等。二是審計(jì)證據(jù)是否確鑿,審計(jì)底稿是否完整規(guī)范。要重點(diǎn)審查審計(jì)證據(jù)是否真實(shí)完整,證據(jù)提供者簽章簽字是否完備;取得的重要原始憑證如借條、欠條、合同是否復(fù)印原件并簽章;證據(jù)的來(lái)源尤其是數(shù)字的計(jì)算是否正確;審計(jì)底稿是否完整規(guī)范,是否有審計(jì)過(guò)程、審計(jì)結(jié)論及其依據(jù)的具體表述等。三是審計(jì)定性及處理是否合規(guī)、合法,用詞是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確;審計(jì)評(píng)價(jià)是否實(shí)事求是,審計(jì)建議是否具有可操作性等。審計(jì)復(fù)核的具體內(nèi)容包括:項(xiàng)目是否按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施;對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否準(zhǔn)確,對(duì)檢查風(fēng)險(xiǎn)的確定是否達(dá)到可接受的最低風(fēng)險(xiǎn)水平的要求;根據(jù)符合性測(cè)試的結(jié)果,對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的缺陷描述是否正確;實(shí)質(zhì)性測(cè)試能否發(fā)現(xiàn)已存在的重大錯(cuò)誤和舞弊;結(jié)合企業(yè)管理層對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題的態(tài)度、采取措施的方式及最終對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響,復(fù)核審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)結(jié)論表述是否準(zhǔn)確、恰當(dāng)?shù)取?/p>

五、審計(jì)報(bào)告要客觀公正

審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)要注意:一是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要抓住問(wèn)題本質(zhì),不能停留在表面,要注意審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之間的內(nèi)在聯(lián)系,注意問(wèn)題產(chǎn)生的根源,是否存在管理和制度上的重大缺陷。通過(guò)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題由表及里的分析,挖掘有價(jià)值的信息,為寫好審計(jì)報(bào)告提供翔實(shí)的審計(jì)依據(jù)。二是審計(jì)報(bào)告立意要高,反映的審計(jì)信息應(yīng)有利于被審單位加強(qiáng)內(nèi)部控制,改善內(nèi)部管理,有效防范和規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有指導(dǎo)意義。三是審計(jì)結(jié)論要準(zhǔn)確、客觀。審計(jì)反映問(wèn)題要客觀,審計(jì)結(jié)論定性要準(zhǔn)確。四是提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議具有建設(shè)性和可操作性,有利于被審計(jì)單位從制度上改善管理,堵塞漏洞。

六、注意審計(jì)成果的運(yùn)用

內(nèi)部審計(jì)工作歸根結(jié)底是為了規(guī)范管理,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,要發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督服務(wù)作用。因此,在審計(jì)的后續(xù)階段應(yīng)深入推進(jìn)后續(xù)審計(jì),跟蹤審計(jì)查出問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)和建議的整改落實(shí)情況,確保查出問(wèn)題得到有效整改,提出的合理化建議得到采納。逐步提高審計(jì)成果的運(yùn)用層次,促進(jìn)有關(guān)單位提高經(jīng)營(yíng)管理水平,完善制度建設(shè),規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),堵塞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的各種漏洞。另外,要逐步建立審計(jì)成果信息共享制度,提高審計(jì)成果的透明度和利用程度。審計(jì)成果除在審計(jì)主客體之間共享外,還可用于干部管理、監(jiān)管部門,使用部門等之間的協(xié)同工作信息共享,提高工作效率。

七、加強(qiáng)審計(jì)檔案管理

按照審計(jì)檔案管理的要求,對(duì)審計(jì)檔案及時(shí)歸檔。按項(xiàng)立卷,立卷時(shí)要做到資料齊全、手續(xù)完備、符合規(guī)范。按審計(jì)項(xiàng)目完成的時(shí)間先后順序擺放。同時(shí)要建立審計(jì)檔案質(zhì)量責(zé)任制,加強(qiáng)審計(jì)檔案的質(zhì)量管理。

八、不斷提高審計(jì)人員素質(zhì)

審計(jì)人員要通過(guò)不斷學(xué)習(xí)理論及專業(yè)知識(shí),努力提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。不僅要學(xué)習(xí)政治理論知識(shí)、法律法規(guī)政策、現(xiàn)代管理、信息化等方面的知識(shí)外,更要不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu),提高自己發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的能力。要通過(guò)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià),加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)分析,使得審計(jì)能更深地融入到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中去。多瀏覽審計(jì)方面的期刊雜志,了解國(guó)內(nèi)外一些先進(jìn)的審計(jì)信息及審計(jì)技術(shù)方法,提高審計(jì)質(zhì)量,促進(jìn)內(nèi)審工作的發(fā)展。同時(shí),要加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè),增強(qiáng)內(nèi)審人員防腐拒腐的能力,樹(shù)立內(nèi)部審計(jì)人員廉潔公正的良好形象。

參考文獻(xiàn):

1、肖軍華.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的九個(gè)環(huán)節(jié)[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2009(2).

第8篇：集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì)；整改；路徑選擇

審計(jì)整改，是指被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)部門提出的審計(jì)意見(jiàn)予以落實(shí)的過(guò)程。審計(jì)整改工作是有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能的關(guān)鍵，是審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的主要途徑，也是推進(jìn)依法從嚴(yán)治企的必然要求。我國(guó)企業(yè)，尤其是國(guó)有企業(yè)集團(tuán)，所屬單位級(jí)次一般較多，被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出的審計(jì)意見(jiàn)往往落實(shí)不到位，不僅浪費(fèi)了審計(jì)資源，也對(duì)企業(yè)完善內(nèi)部控制及降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。

一、審計(jì)整改工作常見(jiàn)的問(wèn)題

（一）“重審輕改、重審輕用”，審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用意識(shí)不強(qiáng)

目前，我國(guó)許多企業(yè)依然不同程度存在“重審輕改、重審輕用”的思想，對(duì)問(wèn)題整改、意見(jiàn)落實(shí)和成果轉(zhuǎn)化工作重視不夠，直接表現(xiàn)為相關(guān)單位和人員相同的問(wèn)題重復(fù)發(fā)生，僅從問(wèn)題的表象進(jìn)行整改，未能深層次分析研究問(wèn)題成因與風(fēng)險(xiǎn)隱患，從體制、機(jī)制、內(nèi)控上采取標(biāo)本兼治的措施，對(duì)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用缺乏全面性、長(zhǎng)效性的認(rèn)識(shí)，認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，使審計(jì)成果轉(zhuǎn)化失去了推動(dòng)力。

（二）審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用協(xié)調(diào)溝通機(jī)制尚不完善

如今我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)范圍已涉及經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面。要提升審計(jì)價(jià)值，擴(kuò)大審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用，需要企業(yè)管理層、各職能部門、各業(yè)務(wù)單元多層次、多途徑、全方位通力合作才能奏效。目前這種協(xié)調(diào)溝通機(jī)制尚不完善，一定程度上制約了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用效果。

（三）部分審計(jì)意見(jiàn)和建議可操作性不夠強(qiáng)

部分審計(jì)人員“重項(xiàng)目實(shí)施、輕學(xué)習(xí)實(shí)踐，重查錯(cuò)糾弊、輕研究分析”的傳統(tǒng)作法尚未有效改觀，審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展尚屬起步階段，所下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)或建議有的較為籠統(tǒng)，規(guī)范性要求較多，具體操作性不強(qiáng)。審計(jì)意見(jiàn)和建議促進(jìn)被審計(jì)單位防范風(fēng)險(xiǎn)與改善經(jīng)營(yíng)管理方面的力度不夠，一定程度上影響了審計(jì)整改及審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的效果。

（四）有關(guān)審計(jì)整改方面的考核制度不完善

目前，國(guó)內(nèi)大多企業(yè)尚未建立起規(guī)范、統(tǒng)一、有效的審計(jì)整改工作考核辦法，通過(guò)考核促進(jìn)審計(jì)整改的導(dǎo)向作用較為有限。

（五）部分歷史遺留問(wèn)題難以全面徹底解決

部分歷史遺留問(wèn)題由于形成原因復(fù)雜、歷時(shí)較長(zhǎng)、相關(guān)政策依據(jù)變更或失效，以及涉及職工切身利益、繼任者處理前任遺留問(wèn)題不積極等，致使問(wèn)題難以得到徹底解決。

二、建立審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制——以山西省電力公司為例

為了提高公司審計(jì)整改工作成效，促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用，從2009年開(kāi)始，山西省電力公司審計(jì)部開(kāi)展了建立審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制的工作，并在實(shí)踐中取得了顯著效果?，F(xiàn)將其具體做法進(jìn)行闡述，希望對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)開(kāi)展此類工作提供一些借鑒及參考。

（一）堅(jiān)持組織實(shí)施后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目，推動(dòng)問(wèn)題全面整改規(guī)范

近年來(lái)，公司持續(xù)將后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目納入年度審計(jì)工作計(jì)劃，后續(xù)審計(jì)結(jié)果納入企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核體系。公司各級(jí)審計(jì)部門就本年度下達(dá)的內(nèi)外部審計(jì)意見(jiàn)、決定的整改落實(shí)情況實(shí)施后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目，把依法治企專項(xiàng)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況也納入后續(xù)審計(jì)檢查范圍。通過(guò)后續(xù)檢查評(píng)價(jià)，督導(dǎo)被審計(jì)單位有效落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和管理建議，持續(xù)推動(dòng)了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用。

（二）強(qiáng)化審計(jì)案例特色務(wù)實(shí)培訓(xùn)機(jī)制作用

案例培訓(xùn)是公司推動(dòng)問(wèn)題整改規(guī)范和審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的一項(xiàng)創(chuàng)新舉措。公司系統(tǒng)各級(jí)審計(jì)部門結(jié)合實(shí)際，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題融入編寫的各類案例之中。通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位開(kāi)展案例培訓(xùn)，起到深刻的啟示及警示作用，對(duì)解決問(wèn)題起到很好效果。近年來(lái)，公司成功舉辦了多種形式的案例培訓(xùn)，總結(jié)提煉的《審計(jì)案例特色務(wù)實(shí)培訓(xùn)機(jī)制》榮獲國(guó)家電網(wǎng)公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)網(wǎng)公司）和中國(guó)電力行業(yè)企業(yè)管理創(chuàng)新成果一等獎(jiǎng)。

（三）有效發(fā)揮“協(xié)同監(jiān)督”作用

根據(jù)國(guó)網(wǎng)公司“協(xié)同監(jiān)督”工作要求，省公司與所屬各供電公司相繼成立了監(jiān)督工作委員會(huì)，確定了協(xié)同監(jiān)督的“九個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域、35個(gè)主要事項(xiàng)”，將公司依法企業(yè)審計(jì)整改工作納入監(jiān)督委員會(huì)聯(lián)席會(huì)議協(xié)同監(jiān)督重點(diǎn)；召開(kāi)了兩次協(xié)同監(jiān)督專職監(jiān)督部門座談會(huì)，確立了專職監(jiān)督部門“深化信息共享共用，提升監(jiān)督互動(dòng)聯(lián)動(dòng)”工作機(jī)制，明確了專職監(jiān)督部門9大重點(diǎn)監(jiān)督專業(yè)的人員分工與監(jiān)督工作AB角制度，嘗試統(tǒng)一了文件歸類管理模式，將各自工作資料進(jìn)行歸類整理，形成個(gè)人文件夾，以便個(gè)人檔案資料的保存、檢索與共享。

（四）注重內(nèi)部控制建設(shè)，顯現(xiàn)審計(jì)整改長(zhǎng)效作用

審計(jì)部門注重問(wèn)題成因與風(fēng)險(xiǎn)分析，著力從體制、機(jī)制、制度、流程層面強(qiáng)化內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)了被審計(jì)單位規(guī)章制度的完善和工作流程的優(yōu)化，提升了其內(nèi)部控制的完善，審計(jì)整改長(zhǎng)效作用充分顯現(xiàn)。

（五）強(qiáng)化責(zé)任考核與結(jié)果呈報(bào)制度，提高整改效果

公司將審計(jì)整改結(jié)果納入企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核定性評(píng)價(jià)范圍。例如，太原供電公司適時(shí)向職能部門下發(fā)《管理建議書》，明確職能部門就問(wèn)題整改應(yīng)承擔(dān)的管理責(zé)任，應(yīng)完善的內(nèi)控制度和流程，將問(wèn)題整改列入績(jī)效工作計(jì)劃，根據(jù)被審計(jì)單位的整改情況按期進(jìn)行績(jī)效考核，對(duì)重復(fù)發(fā)生問(wèn)題進(jìn)行追溯考核。

三、建立審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制的路徑選擇

（一）提高審計(jì)意見(jiàn)和建議的時(shí)效性和可操作性

首先，應(yīng)強(qiáng)化審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)與實(shí)踐，通過(guò)提高勝任能力來(lái)提高審計(jì)意見(jiàn)和建議的質(zhì)量。其次，要切實(shí)履行審計(jì)成果三級(jí)復(fù)核要求，將審計(jì)意見(jiàn)和建議的可操作性作為復(fù)核重點(diǎn)內(nèi)容并列入審計(jì)質(zhì)量考核范圍。

（二）建立健全審計(jì)整改考核制度

應(yīng)明確各單位的審計(jì)整改職責(zé)分工、內(nèi)容與要求、考核評(píng)價(jià)內(nèi)容、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、方法、獎(jiǎng)罰措施等事項(xiàng)，通過(guò)制度來(lái)規(guī)范和約束審計(jì)整改工作。

（三）建立健全審計(jì)整改考核評(píng)價(jià)機(jī)制

應(yīng)將審計(jì)整改工作納入企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核和同業(yè)對(duì)標(biāo)體系進(jìn)行考核評(píng)比，對(duì)達(dá)不到考核指標(biāo)的單位在企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核結(jié)果中予以體現(xiàn)；各單位可將審計(jì)整改工作列入本單位員工日?？?jī)效考核工作計(jì)劃，對(duì)問(wèn)題反復(fù)出現(xiàn)，給企業(yè)造成不良影響的，要嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任；明確審計(jì)整改責(zé)任人（直接責(zé)任人和間接責(zé)任人）的整改責(zé)任。

（四）創(chuàng)新審計(jì)整改溝通協(xié)調(diào)機(jī)制

增加審計(jì)人員與被審計(jì)單位相關(guān)業(yè)務(wù)人員的信息互動(dòng)、交流溝通頻率，提高問(wèn)題整改的時(shí)效性；建立企業(yè)問(wèn)題整改資源庫(kù)，并保證問(wèn)題整改資源庫(kù)能夠在公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資源共享；將審計(jì)信息在公司適當(dāng)范圍內(nèi)予以傳遞；由監(jiān)督部門之間和監(jiān)督部門與業(yè)務(wù)部門之間就審計(jì)整改重大事項(xiàng)召開(kāi)專題會(huì)議，研討議定審計(jì)整改方案；定期對(duì)各單位存在的問(wèn)題和整改結(jié)果在一定范圍內(nèi)通報(bào)。

（五）建立審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)同監(jiān)督作用

將審計(jì)整改納入?yún)f(xié)同監(jiān)督工作重點(diǎn)；建立審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制；針對(duì)難以整改的復(fù)雜問(wèn)題，組織開(kāi)展多部門參與專項(xiàng)治理活動(dòng)，促進(jìn)類似問(wèn)題的根本解決。

（六）健全完善后續(xù)審計(jì)常態(tài)機(jī)制

將后續(xù)審計(jì)工作列入年度審計(jì)工作計(jì)劃，堅(jiān)持組織實(shí)施審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改規(guī)范的后續(xù)審計(jì)檢查，加強(qiáng)對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改規(guī)范和審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況的督導(dǎo)考核。

（七）營(yíng)造“規(guī)范管理、和諧執(zhí)行”的企業(yè)文化

審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制的建立，需要“規(guī)范管理、和諧執(zhí)行”的企業(yè)文化環(huán)境。應(yīng)通過(guò)宣傳教育，使廣大員工將規(guī)范管理、和諧執(zhí)行提煉成標(biāo)準(zhǔn)，固化為習(xí)慣，升華為企業(yè)文化，從而使審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得以徹底整改。

作者簡(jiǎn)介：

第9篇：集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃范文

1．1建立組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)為了確保工作的順利開(kāi)展，油田專門成立了由油田主管領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)，技術(shù)監(jiān)督處、財(cái)務(wù)資產(chǎn)處、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、審計(jì)中心、紀(jì)委監(jiān)察處、技術(shù)監(jiān)測(cè)中心等6個(gè)業(yè)務(wù)處室和部分所屬單位為成員的能源審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，辦公室設(shè)在技術(shù)監(jiān)督處，具體負(fù)責(zé)能源審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的日常工作。同時(shí)，對(duì)油田職能管理部門明確了業(yè)務(wù)分工，制定并下發(fā)了實(shí)施方案。各被審計(jì)單位也成立了相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，明確了負(fù)責(zé)的主管領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)了職能部門，抽調(diào)專人，按照能源審計(jì)工作小組的要求配合工作，為能源審計(jì)的開(kāi)展提供了有力的組織保障。

1．2成立專業(yè)隊(duì)伍，加強(qiáng)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)為高質(zhì)量完成油田能源審計(jì)工作，油田成立了一支專業(yè)化的能源審計(jì)隊(duì)伍。由技術(shù)監(jiān)督處負(fù)責(zé)能源審計(jì)的組織協(xié)調(diào)，確保審計(jì)的順利實(shí)施；財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核實(shí)，確保相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確；審計(jì)中心負(fù)責(zé)被審計(jì)單位相關(guān)數(shù)據(jù)的一致，確保審計(jì)結(jié)果有效；局紀(jì)委監(jiān)察處負(fù)責(zé)能源審計(jì)的監(jiān)督工作；油田節(jié)能研究所提供能源審計(jì)管理平臺(tái)和節(jié)能技術(shù)支撐，成立能源審計(jì)項(xiàng)目組。項(xiàng)目組配備了長(zhǎng)期從事能源管理、能耗檢測(cè)、計(jì)量統(tǒng)計(jì)、能效評(píng)價(jià)、節(jié)能挖潛、技改方案、財(cái)務(wù)分析等方面專業(yè)技術(shù)人員，其中油田技術(shù)專家1人、研究生3人、高級(jí)工程師4人；具備國(guó)家級(jí)、省級(jí)資格證56項(xiàng)，包括國(guó)家能源審計(jì)師培訓(xùn)資格證18個(gè)、國(guó)家安全評(píng)價(jià)師證6個(gè)、國(guó)家注冊(cè)會(huì)計(jì)師證1個(gè)、節(jié)能檢測(cè)員證31個(gè)；配備能耗測(cè)試儀器設(shè)備192臺(tái)(套)。2006年12月取得了企業(yè)能源審計(jì)和節(jié)能規(guī)劃編制資質(zhì)，成為河南省第一批唯一一家企業(yè)取得資質(zhì)的單位。

1．3建立制度與標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范能源審計(jì)工作能源審計(jì)工作開(kāi)展初期，一部分單位并沒(méi)有意識(shí)到能源審計(jì)的積極作用，對(duì)能源審計(jì)工作熱情不高。為此，在管理上，油田專門以文件的形式下達(dá)《關(guān)于開(kāi)展能源審計(jì)工作的通知》，明確能源審計(jì)工作計(jì)劃、工作程序和被審計(jì)單位、審計(jì)期，嚴(yán)格規(guī)定工作時(shí)間節(jié)點(diǎn)，保證了能源審計(jì)工作高效、有序進(jìn)行。同時(shí)，修定完善了《節(jié)約能源管理辦法》和《節(jié)能目標(biāo)責(zé)任考核辦法》，將節(jié)能指標(biāo)納入年度經(jīng)營(yíng)承包考核體系，節(jié)能指標(biāo)以能源審計(jì)結(jié)論為準(zhǔn)，為能源審計(jì)工作的有效開(kāi)展提供了管理制度保障。目前，油田能源審計(jì)工作已經(jīng)作為節(jié)能管理的一項(xiàng)常態(tài)化工作有序開(kāi)展。為確保能源審計(jì)在技術(shù)上做到科學(xué)準(zhǔn)確、客觀公正，油田成立了油田節(jié)能專標(biāo)委，遵循“重點(diǎn)突出、科學(xué)先進(jìn)、實(shí)際適用、系統(tǒng)配套”的原則，積級(jí)開(kāi)展節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，共收錄2個(gè)層次、5個(gè)門類的節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)282項(xiàng)；根據(jù)油田實(shí)際情況，制定了《油田企業(yè)能源審計(jì)方法》、《油田企業(yè)節(jié)約能源統(tǒng)計(jì)方法》等5項(xiàng)油田企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，使能源審計(jì)工作在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)下規(guī)范進(jìn)行。

1．4完善審計(jì)工作流程，推動(dòng)能源審計(jì)有序開(kāi)展依據(jù)國(guó)家和集團(tuán)公司相關(guān)能源審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，結(jié)合油田實(shí)際，完善了中原油田能源審計(jì)工作流程：年初由技術(shù)監(jiān)督處編制年度能源審計(jì)計(jì)劃，并納入油田“節(jié)能目標(biāo)責(zé)任評(píng)價(jià)考核”體系；油田能源審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)年度能源審計(jì)計(jì)劃，制定審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)目標(biāo)和具體內(nèi)容；油田能源審計(jì)項(xiàng)目組開(kāi)展節(jié)能監(jiān)測(cè)和現(xiàn)場(chǎng)能源審計(jì)，被審計(jì)單位如實(shí)提供有關(guān)資料，積極配合能源審計(jì)；能源審計(jì)工作完成后，由技術(shù)監(jiān)督處主持召開(kāi)能源審計(jì)項(xiàng)目組、被審計(jì)單位參加的審計(jì)結(jié)論對(duì)接會(huì)，十日內(nèi)提交能源審計(jì)報(bào)告；被審計(jì)單位在審計(jì)工作完成后三個(gè)月內(nèi)把整改情況反饋給技術(shù)監(jiān)督處及能源審計(jì)項(xiàng)目組；能源審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)被審計(jì)單位定期回訪，監(jiān)督整改，將整改效果反饋給技術(shù)監(jiān)督處進(jìn)行考核。

2抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)?？茖W(xué)合理開(kāi)展能源審計(jì)工作

2．1抓住能源消費(fèi)環(huán)節(jié)，實(shí)施能源管理審計(jì)電力、天然氣、油料是油田能源消耗的主要部分，鉆井系統(tǒng)以柴油、電力消耗為主；供熱、供水系統(tǒng)以燃煤、電力消耗為主；油氣生產(chǎn)系統(tǒng)以電力、天然氣消耗、流程中原油損耗為主作為審計(jì)重要環(huán)節(jié)。分析各系統(tǒng)能源利用狀況，挖掘節(jié)能潛力，抓住從節(jié)能部署、工藝技術(shù)、工程改造措施等方面的主要矛盾，找準(zhǔn)能源管理審計(jì)的切人點(diǎn)。

2．2抓住能源管理環(huán)節(jié)，實(shí)施能源管理審計(jì)中原油田在能源審計(jì)工作中，綜合考慮生產(chǎn)、技術(shù)、管理等因素，從加強(qiáng)精細(xì)化管理人手，客觀評(píng)價(jià)，在審計(jì)過(guò)程中突出三個(gè)重點(diǎn)：(1)把能源管理環(huán)節(jié)作為審計(jì)重點(diǎn)。主要包括：管理機(jī)構(gòu)審計(jì)，檢查是否自上而下形成一套完善的節(jié)能網(wǎng)絡(luò)管理體系；制度建設(shè)審計(jì)，檢查是否建立健全了能源管理制度及相應(yīng)考核辦法；計(jì)量管理審計(jì)，檢查是否采用了完備的計(jì)量手段，計(jì)量數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；統(tǒng)計(jì)管理審計(jì)，檢查是否實(shí)行三級(jí)能耗統(tǒng)計(jì)管理，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是否齊全、準(zhǔn)確；定額管理審計(jì)，檢查是否實(shí)行能源管理指標(biāo)的樹(shù)標(biāo)對(duì)標(biāo)達(dá)標(biāo)管理，制定能源消耗定額；節(jié)能監(jiān)測(cè)管理審計(jì)，檢查是否對(duì)重點(diǎn)用能單位和設(shè)備定期監(jiān)測(cè)，動(dòng)態(tài)調(diào)整節(jié)能部署；節(jié)能技改管理審計(jì)，檢查是否定期開(kāi)展節(jié)能潛力分析，有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)展節(jié)能技術(shù)改造和新技術(shù)推廣。(2)把能源消耗的真實(shí)性作為審計(jì)的重點(diǎn)。通過(guò)核查財(cái)務(wù)憑證和供應(yīng)部門進(jìn)出料單，對(duì)被審計(jì)單位的電力、原油、天然氣、成品油及原煤等各類能源消耗量進(jìn)行審計(jì)。如：電力消耗審計(jì)是通過(guò)核實(shí)計(jì)劃部門下達(dá)的電力消耗計(jì)劃、基層單位實(shí)際消耗電量以及財(cái)務(wù)部門支付電力費(fèi)用是否一致，核查電力消耗的真實(shí)性。(3)把節(jié)能項(xiàng)目資金管理規(guī)范性作為審計(jì)的重點(diǎn)。主要核實(shí)資金使用是否規(guī)范、有無(wú)虛報(bào)項(xiàng)目套取資金、節(jié)能資金實(shí)施效果分析，以及通過(guò)節(jié)能項(xiàng)目后評(píng)估，分析節(jié)能降耗影響因素。

2．3科學(xué)確定審計(jì)內(nèi)容，客觀評(píng)價(jià)能源管理水平為做到全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的能源管理水平，依據(jù)能源審計(jì)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合油田生產(chǎn)實(shí)際，一是中原油田能源審計(jì)工作公正性聲明，保證審計(jì)工作不受行政干預(yù)，按同一審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)公平、公正開(kāi)展；二是確定審計(jì)內(nèi)容，即：“能源管理狀況、生產(chǎn)工藝及能源流程、能源計(jì)量及能源統(tǒng)計(jì)、能源定額管理、能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)、用能系統(tǒng)綜合能耗及實(shí)物能耗、能源消費(fèi)指標(biāo)計(jì)算分析、能源成本指標(biāo)計(jì)算分析、節(jié)能量計(jì)算、用能設(shè)備運(yùn)行效率計(jì)算分析、節(jié)能技改項(xiàng)目、節(jié)能潛力”等；三是按照油田下達(dá)的能源考核指標(biāo)進(jìn)行審計(jì)比對(duì)。

2．4以能效測(cè)試為手段，提升能源審計(jì)水平在能源審計(jì)過(guò)程中，中原油田堅(jiān)持以能效測(cè)試為手段，采用可信的數(shù)據(jù)為評(píng)價(jià)依據(jù)。在能耗變化影響因素分析上，從管理節(jié)能、結(jié)構(gòu)調(diào)整節(jié)能、技術(shù)節(jié)能3個(gè)方面建立科學(xué)的分析模型，應(yīng)用適當(dāng)?shù)挠?jì)算方法，分析影響趨勢(shì)并做出評(píng)價(jià)；在用能設(shè)備能耗分析上，對(duì)重點(diǎn)用能環(huán)節(jié)和生產(chǎn)工藝進(jìn)行能效測(cè)試，使能源審計(jì)工作可通過(guò)可靠的基本數(shù)據(jù)，進(jìn)行定量分析，進(jìn)而科學(xué)分析節(jié)能潛力，提出有針對(duì)性的能源管理建議、節(jié)能措施和節(jié)能技改項(xiàng)目。

3圍繞油氣生產(chǎn)特點(diǎn)。開(kāi)展能源審計(jì)工作

3．1鉆井系統(tǒng)方面

已完成了全油田6家鉆井公司中的鉆井一公司、二公司、三公司、西南鉆井公司、塔里木中原鉆井公司等5家單位的能源審計(jì)工作。重點(diǎn)對(duì)柴油、電力等主要能源消耗狀況、節(jié)能技術(shù)改造、能源定額管理等方面進(jìn)行了審計(jì)，提出了“針對(duì)不同鉆機(jī)類型、井型、區(qū)域制定柴油消耗定額，推廣空氣鉆井、旋轉(zhuǎn)沖擊鉆井、垂直導(dǎo)向鉆井等技術(shù)，采用節(jié)油裝置，優(yōu)選與螺桿相匹配的高效鉆頭提高鉆速，對(duì)運(yùn)行設(shè)備進(jìn)行運(yùn)行參數(shù)合理匹配以及西南鉆井公司網(wǎng)電鉆機(jī)參數(shù)優(yōu)化”等建議及技改項(xiàng)目。實(shí)施后，節(jié)能降耗成效顯著，全油田鉆井生產(chǎn)萬(wàn)元產(chǎn)值綜合能耗比“十•五”末下降了15％。

3．2供熱、供水系統(tǒng)方面

在供熱管理處、供水管理處審計(jì)過(guò)程中，重點(diǎn)對(duì)原煤、電力等主要能源消耗狀況以及燃燒效率、散熱損失和用能管理水平進(jìn)行了審計(jì)。指導(dǎo)制定了《供熱站經(jīng)濟(jì)技術(shù)運(yùn)行等級(jí)達(dá)標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)》，明確了42個(gè)供熱站經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等級(jí)，提出了達(dá)標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)以及減少供水流失、優(yōu)化供水工藝參數(shù)等能源管理工作經(jīng)驗(yàn)6項(xiàng)、提出管理措施3條、節(jié)能建議7條、技術(shù)措施5個(gè)、治理方案2項(xiàng)，實(shí)施后，采暖期每平方米供暖用能由28．4千克標(biāo)準(zhǔn)煤下降到19．8千克標(biāo)準(zhǔn)煤。推廣應(yīng)用鍋爐DCS控制系統(tǒng)，與熱網(wǎng)微機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，系統(tǒng)熱效率提高了3％。

3．3油氣生產(chǎn)系統(tǒng)方面

共完成了中原油田分公司4個(gè)采油廠以及石油化工總廠、天然氣產(chǎn)銷廠、天然氣處理廠的能源審計(jì)工作。針對(duì)機(jī)采、集輸、注水、電力等四大系統(tǒng)，堅(jiān)持“簡(jiǎn)單、適用、安全”的優(yōu)化原則和“低能耗、高效率”的技術(shù)思路，提出了“濮城、文留、胡慶、文衛(wèi)馬油田集輸系統(tǒng)優(yōu)化方案”、“衛(wèi)城注水系統(tǒng)泵控泵(PCP)改造方案”等節(jié)能技措項(xiàng)目9個(gè)，建議32條。采納實(shí)施后，取得顯著節(jié)能效果。如：對(duì)濮城油田、文留油田集輸系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，停運(yùn)濮一聯(lián)、濮二聯(lián)、文三聯(lián)原油脫水、原油穩(wěn)定等工藝，更新改造高耗能、低效率的輸油泵、鍋爐、加熱爐、負(fù)壓螺桿壓縮機(jī)等設(shè)備，降低能耗、提高綜合運(yùn)行效率。整體優(yōu)化改造后，集輸系統(tǒng)效率提高3．2個(gè)百分點(diǎn)，加熱爐效率提高1．2個(gè)百分點(diǎn)，機(jī)泵設(shè)備運(yùn)行效率提高5．3個(gè)百分點(diǎn)，噸油處理綜合能耗降低3．67千克標(biāo)準(zhǔn)煤。年節(jié)電554萬(wàn)度，減少天然氣消耗240萬(wàn)方。

4以能源審計(jì)為手段。促進(jìn)能源管理水平

通過(guò)能源審計(jì)，油田針對(duì)提出的管理意見(jiàn)和建議，進(jìn)一步完善了能源管理體系與制度的建設(shè)。在組織管理上，進(jìn)一步健全由油田主管部門主管、相關(guān)專業(yè)職能部門分工負(fù)責(zé)、各用能單位為實(shí)施主體的節(jié)能管理模式，基層單位形成了縱向到底、橫向到邊的四級(jí)節(jié)能管理網(wǎng)絡(luò)；在制度保障上，修訂完善了《能源審計(jì)實(shí)施辦法》等8項(xiàng)制度；在目標(biāo)責(zé)任管理上，實(shí)施了目標(biāo)責(zé)任考核，促進(jìn)油田節(jié)能管理工作實(shí)現(xiàn)了“五個(gè)到位”(組織機(jī)構(gòu)到位、制度保障到位、目標(biāo)責(zé)任到位、檢查考核到位、獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)到位)。促進(jìn)了能源計(jì)量管理水平提高。通過(guò)能源審計(jì)，油田能源計(jì)量器具配備率由2006年的82．6％達(dá)到現(xiàn)在的98．7％、檢定率由76．2％達(dá)到現(xiàn)在的97．2％。計(jì)量管理的基礎(chǔ)得到進(jìn)一步夯實(shí)，按照“系統(tǒng)計(jì)量分開(kāi)，設(shè)備計(jì)量到位，定期準(zhǔn)時(shí)校驗(yàn)”的原則，繪制了能源計(jì)量網(wǎng)絡(luò)圖，建立了能源器具管理系統(tǒng)，促進(jìn)了能耗數(shù)據(jù)錄取的全面性和準(zhǔn)確性，解決了以往能源計(jì)量不準(zhǔn)、管理考核困難的問(wèn)題。促進(jìn)了能耗測(cè)試技術(shù)水平提高。能耗測(cè)試做為能源審計(jì)工作必不可少的技術(shù)手段，油田進(jìn)一步加大力度，在做好單臺(tái)設(shè)備節(jié)能監(jiān)測(cè)的基礎(chǔ)上，把工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)向主要生產(chǎn)系統(tǒng)的能源利用效率的測(cè)試、分析和評(píng)價(jià)。能耗測(cè)試工作從簡(jiǎn)單的節(jié)能測(cè)試向?qū)嵱眯缘姆治?、評(píng)價(jià)、評(píng)估轉(zhuǎn)變；從單一的節(jié)能測(cè)試向綜合型的測(cè)試轉(zhuǎn)變；從主要面向采油廠逐步向鉆井、供水、供電、煉化等領(lǐng)域拓展。2006年以來(lái)，共完成了58個(gè)項(xiàng)目的系統(tǒng)效率測(cè)試評(píng)價(jià)、評(píng)估工作，為油田節(jié)能管理發(fā)揮了可靠的專業(yè)技術(shù)支撐。促進(jìn)了節(jié)能技術(shù)改造項(xiàng)目實(shí)施的針對(duì)性。油田管理部門和生產(chǎn)單位根據(jù)能源審計(jì)提出的節(jié)能技術(shù)改造建議，圍繞鉆井、供熱、機(jī)采、集輸、注水、電力等重點(diǎn)耗能系統(tǒng)，遵循“工藝簡(jiǎn)化、系統(tǒng)優(yōu)化”的原則，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行了合理的統(tǒng)籌安排，重點(diǎn)加強(qiáng)了節(jié)能改造項(xiàng)目實(shí)施前測(cè)試、分析，明確了節(jié)能挖潛方向和工藝路線；對(duì)實(shí)施后的節(jié)能改造項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試后評(píng)估，對(duì)實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)分析。20O8年，實(shí)施完成節(jié)能項(xiàng)目3項(xiàng)，累計(jì)節(jié)能3623噸標(biāo)準(zhǔn)煤；21309年，實(shí)施節(jié)能項(xiàng)目4項(xiàng)，累計(jì)節(jié)能12584噸標(biāo)準(zhǔn)煤；2010年，實(shí)施節(jié)能項(xiàng)目6項(xiàng)，累計(jì)節(jié)能21844噸標(biāo)準(zhǔn)煤。

5下步工作思路及措施

經(jīng)過(guò)幾年來(lái)的探索實(shí)踐，中原油田在能源審計(jì)工作上積累了大量的經(jīng)驗(yàn)，取得了顯著效果，工作呈現(xiàn)出良好的發(fā)展勢(shì)頭。通過(guò)能源審計(jì)，有效地促進(jìn)了油田節(jié)能工作的制度化、系統(tǒng)化、規(guī)范化管理，推進(jìn)了油田節(jié)能降耗的深入開(kāi)展。下一步，我們將以“鞏固、完善、提高”為工作思路，以打造中原油田能源審計(jì)品牌為工作方向，力爭(zhēng)成為同行業(yè)技術(shù)領(lǐng)先的能源審計(jì)單位，為油田節(jié)能降耗管理工作做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。重點(diǎn)做好以下工作。

5．1繼續(xù)開(kāi)展好能源審計(jì)工作在全面完成油田第一輪能源審計(jì)工作后，結(jié)合審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)查找不足，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步完善審計(jì)手段，為下一步能源審計(jì)工作打好基礎(chǔ)。

5．2建設(shè)完善審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系開(kāi)展《石化企業(yè)能源審計(jì)方法》、《油田能源定額方法》等標(biāo)準(zhǔn)的制訂工作；繼續(xù)完善油田節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，制定油田急需的標(biāo)準(zhǔn)和制度；在完善能源審計(jì)作業(yè)指導(dǎo)書的基礎(chǔ)上，形成油田能源審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)。

5．3繼續(xù)強(qiáng)化培訓(xùn)取證工作采取送出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)、內(nèi)部集中組織或自學(xué)、參加權(quán)威部門組織的培訓(xùn)班等多種形式，強(qiáng)化人員技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和資質(zhì)取證工作，同時(shí)，繼續(xù)充實(shí)專業(yè)技術(shù)人員到能源審計(jì)工作中，使^員技術(shù)素質(zhì)和審計(jì)資質(zhì)不斷有新的提升。