中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)

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第1篇：中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

圖們江區(qū)域地處東北亞的中央部位，與中、俄、朝三國(guó)毗鄰接壤，且長(zhǎng)吉圖先導(dǎo)區(qū)建設(shè)橫貫中蒙大通道，并輻射至東北經(jīng)濟(jì)區(qū)、大圖們江經(jīng)濟(jì)圈和東北亞經(jīng)濟(jì)區(qū)，其地理位置十分重要，是東北亞區(qū)域合作的重要組成部分。經(jīng)過多年的開發(fā)建設(shè)，圖們江區(qū)域的發(fā)展已影響和拓展至整個(gè)延邊州地區(qū)。

從近幾年延邊州地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀數(shù)據(jù)來看，中小企業(yè)已成為延邊州經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的重要著力點(diǎn)和領(lǐng)跑員，對(duì)延邊州經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有重要意義。根據(jù)相關(guān)資料可知：截止2012年底，延邊州登記的中小企業(yè)數(shù)量占全州企業(yè)總數(shù)的99.5%，上繳稅金占全口徑財(cái)政收入的33%，經(jīng)濟(jì)總量的47%，同時(shí)延邊州中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)總量還在逐年高速增長(zhǎng)。不論從企業(yè)數(shù)量上看，還是從經(jīng)濟(jì)總量上看，中小企業(yè)對(duì)延邊地區(qū)的經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)、就業(yè)的穩(wěn)定及社會(huì)的和諧等都發(fā)揮著積極的促進(jìn)作用。

但延邊州地處我國(guó)吉林省的東部經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較東部沿海等發(fā)達(dá)地區(qū)相比有較大差異，且宏觀經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較重，同時(shí)，中小企業(yè)自身發(fā)展力量薄弱，企業(yè)內(nèi)部管理水平較低，內(nèi)部人員稅務(wù)知識(shí)和專業(yè)勝任能力有待提高等，致使企業(yè)往往缺少對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，從而導(dǎo)致中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較重，且其風(fēng)險(xiǎn)管理和控制面臨較大壓力。

本文以圖們江區(qū)域（主要以延邊州）中小企業(yè)為研究對(duì)象，綜合分析和評(píng)估延邊州中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，找出其中存在的問題及原因，并提出一些合理化解決措施和建議，從而，幫助圖們江區(qū)域中小企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低和減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失，助力中小企業(yè)更好地成長(zhǎng)和發(fā)展。

二、延邊州中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

從企業(yè)危機(jī)管理理論的角度來看，危機(jī)的爆發(fā)通常情況下可分為：事前、事中、事后三個(gè)階段，同樣，延邊州中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也無異于此。本文從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)階段入手，事前防范以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，事中應(yīng)對(duì)控制以阻止風(fēng)險(xiǎn)，事后補(bǔ)救以降低風(fēng)險(xiǎn)，總結(jié)和歸納了現(xiàn)階段延邊州中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和特點(diǎn)。

1.事前稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱

在延邊地區(qū)，對(duì)大多數(shù)中小企業(yè)而言，經(jīng)營(yíng)管理層往往缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確理解和合理認(rèn)知，在經(jīng)營(yíng)決策中往往忽略了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司業(yè)績(jī)和企業(yè)發(fā)展的影響。然而，實(shí)質(zhì)上企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要集中在兩個(gè)環(huán)節(jié)：一是公司注冊(cè)階段引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，二是公司納稅管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)的業(yè)務(wù)構(gòu)建和管理決策開始，就決定了企業(yè)的稅收范圍和稅負(fù)大小等相關(guān)問題。企業(yè)管理人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的薄弱，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)決策的不得當(dāng)，將直接影響企業(yè)的納稅申報(bào)、稅種、稅率、納稅時(shí)間、稅負(fù)繳納金額等，從而直接影響和改變企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小，無形中增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.事中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不及時(shí)，應(yīng)對(duì)措施不完善

事中控制是有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少損失的重要階段，而中小企業(yè)往往無法準(zhǔn)確判斷、識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并作出及時(shí)的反映和應(yīng)對(duì)。結(jié)合延邊地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展的具體情況，本文認(rèn)為主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

（1）稅務(wù)專業(yè)知識(shí)欠缺，專業(yè)人才匱乏。以延吉市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)為例，截止到2014年末，已有276家企業(yè)落戶高新區(qū)，其中規(guī)模以上企業(yè)30戶。通過開發(fā)區(qū)納稅人交流群了解到：該群包括開發(fā)區(qū)內(nèi)近七百余名企業(yè)的會(huì)計(jì)、稅務(wù)人員，群內(nèi)每日消息量近一百條，主要內(nèi)容涵蓋稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)、軟件、程序等多個(gè)方面。這也在側(cè)面反映了：在延邊州，大多數(shù)的中小企業(yè)管理者往往不具備較高的稅務(wù)知識(shí)水平，缺乏對(duì)稅務(wù)知識(shí)的了解和運(yùn)用，一些人甚至在獨(dú)立完成稅務(wù)申報(bào)和稅款繳納等方面也存在一定的困難。

同時(shí)，在中小企業(yè)內(nèi)部往往沒有專業(yè)的稅務(wù)人員，為節(jié)省成本，降低日常開支，延邊州中小企業(yè)普遍采用記賬或聘用兼職會(huì)計(jì)人員記賬等方式，來負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和稅收申報(bào)繳納等工作；由此，企業(yè)的內(nèi)部日常核算和稅務(wù)管理過度依賴于外部機(jī)構(gòu)和人員，容易導(dǎo)致內(nèi)部管理和控制的滯后，不利于企業(yè)管理者根據(jù)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行決策和監(jiān)督；且稅務(wù)機(jī)構(gòu)人員的業(yè)務(wù)水平將直接影響企業(yè)的稅務(wù)活動(dòng)，從而產(chǎn)生難以為中小企業(yè)規(guī)避和控制的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）內(nèi)外部信息傳遞和溝通機(jī)制不健全。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和防范離不開稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理和相關(guān)稅收政策的變動(dòng)調(diào)整。延邊州通過不斷強(qiáng)化中小企業(yè)技術(shù)服務(wù)，完善創(chuàng)業(yè)、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)建設(shè)，制定扶助小微企業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)方案等不斷優(yōu)化企業(yè)環(huán)境，推動(dòng)中小企業(yè)迅速發(fā)展。2013年以來，全州為中小企業(yè)減免稅收約4.8億元，清理各類行政許可和行政處罰1553項(xiàng)，下放縣市行政審批權(quán)限50項(xiàng)。事實(shí)證明：外部政府機(jī)關(guān)的相關(guān)信息，企業(yè)內(nèi)部部門間的交流溝通均是影響企業(yè)稅務(wù)工作的重要因素。通過不斷完善內(nèi)外部溝通機(jī)制，整合信息資源，有利于幫助中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。

（3）企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、考核和監(jiān)督機(jī)制，是重要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，但延邊州中小企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理制度往往不健全，考核和監(jiān)督機(jī)制徒有虛名，風(fēng)險(xiǎn)管理制度更是虛有其表，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部核算無監(jiān)督，納稅無保障，業(yè)務(wù)決策不經(jīng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審核，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和會(huì)計(jì)處理不當(dāng)?shù)缺厝粚?dǎo)致事中控制難以進(jìn)行，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)。

3.事后監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制不健全

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，及時(shí)迅速地處理有利于為企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約成本。一旦稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，應(yīng)積極迅速應(yīng)對(duì)，把握時(shí)機(jī)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處罰時(shí)，應(yīng)及時(shí)上交稅款，繳納滯納金，避免將事態(tài)擴(kuò)大，從而避免進(jìn)一步影響到企業(yè)的聲譽(yù)，損害企業(yè)核心利益。從服務(wù)行業(yè)來看，受企業(yè)性質(zhì)的影響和制約，服務(wù)行業(yè)中小企業(yè)享受政府稅收優(yōu)惠政策少之又少。以延吉市羅京飯店為例，受旅游淡旺季的影響，企業(yè)營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)較大，淡季經(jīng)營(yíng)可能出現(xiàn)虧損，由此管理者決策對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生較大的影響，稅收滯納金成為淡季經(jīng)營(yíng)中的的嚴(yán)重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，在經(jīng)歷稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)和強(qiáng)化監(jiān)督，在分析和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因的基礎(chǔ)上，不斷改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制和管理制度，從而，有效識(shí)別、規(guī)避和控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在延邊州中小企業(yè)發(fā)展過程中，滯后的監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制正是影響其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。

三、完善延邊州中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的對(duì)策

中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題從表面和淺層來看，是受制于其生產(chǎn)規(guī)模的大小、經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理水平的局限，但究其根本是管理者缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和觀念，同時(shí)也離不開企業(yè)內(nèi)部的制度化和體制化問題。從中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀著手，本文為改善延邊州中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題提出以下幾點(diǎn)建議：

1.強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，構(gòu)建稅務(wù)核算和監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者要充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做到會(huì)計(jì)信息為決策服務(wù)，稅務(wù)管理為企業(yè)服務(wù)，讓稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)貫穿企業(yè)發(fā)展的始終；同時(shí)，完善企業(yè)內(nèi)部的核算和監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)日常核算公開化、透明化，從而最大程度上降低經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和會(huì)計(jì)處理不當(dāng)引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.設(shè)置專職會(huì)計(jì)崗位，聘用專業(yè)稅務(wù)人員作為咨詢顧問

企業(yè)日常核算是其經(jīng)營(yíng)管理決策的重要指標(biāo)和參考因素，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置專職會(huì)計(jì)崗位聘用會(huì)計(jì)人員進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的日常核算，從而為稅務(wù)管理工作奠定基礎(chǔ)。對(duì)于中小企業(yè)而言，生產(chǎn)規(guī)模較小、職工人數(shù)少、現(xiàn)金流較小，聘用專職稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理成本較高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力較大。因此，聘用專業(yè)人員擔(dān)任咨詢顧問具有可行性，請(qǐng)專業(yè)人士定期為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和調(diào)整，為企業(yè)提供稅務(wù)知識(shí)的普及和咨詢幫助，從而可以有效地幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理。

3.建立內(nèi)外部的信息溝通和交流機(jī)制，加強(qiáng)政企合作

延邊州的大多數(shù)中小企業(yè)缺乏有效的信息溝通和交流機(jī)制，從而導(dǎo)致影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的各項(xiàng)決策無法及時(shí)有效地傳遞，并缺乏正確的反饋。因此，要加強(qiáng)內(nèi)外部的溝通，安排企業(yè)內(nèi)部的人員定期與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解和關(guān)注政府相關(guān)稅收政策的變化和調(diào)整，組織稅務(wù)工作人員定期參與政府相關(guān)政策培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。充分把握延邊州強(qiáng)化中小企業(yè)技術(shù)服務(wù)，完善創(chuàng)業(yè)、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)建設(shè)，制定扶助小微企業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)方案等的相關(guān)優(yōu)惠和扶持政策，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展。

4.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的檢查和監(jiān)督制度，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制

對(duì)于企業(yè)的日常會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)相關(guān)工作，由熟悉企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員進(jìn)行定期和不定期的監(jiān)督和核查，確保日常核算符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，稅務(wù)申報(bào)、繳納工作滿足稅收征管部門的要求，從而降低會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤、因疏忽、漏報(bào)導(dǎo)致的偷漏稅風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，也對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德進(jìn)行檢驗(yàn)，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

四、結(jié)論

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生涉及企業(yè)收入、成本費(fèi)用、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅程序、稅收政策、稅務(wù)爭(zhēng)訴等多個(gè)方面，與企業(yè)內(nèi)部管理組織形式、專職稅務(wù)人員專業(yè)勝任能力、企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、內(nèi)外信息溝通交流機(jī)制等息息相關(guān)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，要促進(jìn)中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，首先，國(guó)家應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)出臺(tái)相關(guān)稅收政策，為中小企業(yè)的發(fā)展提供制度保障；其次，政府應(yīng)通過相關(guān)政策培訓(xùn)強(qiáng)化對(duì)中小企業(yè)信息溝通和交流機(jī)制的指導(dǎo)，更要引導(dǎo)和鼓勵(lì)中小企業(yè)改變固有思維和意識(shí)，從根本上幫助中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好地發(fā)展；更重要的是，中小企業(yè)自身應(yīng)強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，重視企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)核算和監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建。從而，全面帶動(dòng)整個(gè)延邊州乃至圖們江區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。

注釋：

第2篇：中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

>> 稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)影響因素探析 提高我省中小企業(yè)稅收遵從度的征管策略研究 中小企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范 中小企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范 中小企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析 中小企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范分析 中小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制 中小企業(yè)的稅收籌劃問題探討 對(duì)中小企業(yè)稅收籌劃問題的探討 中小企業(yè)稅收籌劃問題探討 優(yōu)化中小企業(yè)稅收征管 解碼中小企業(yè)稅收籌劃 淺談中小企業(yè)稅收籌劃 探討中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理 關(guān)于中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)問題的探討 中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制探討 中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策的探討 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探討 新創(chuàng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題探討 我國(guó)物流行業(yè)稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：.

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第3篇：中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)；企業(yè)稅收；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀與稅收風(fēng)險(xiǎn)的形成

隨著具有我國(guó)社會(huì)主義特色的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的日漸完善，中小企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分之一，在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)發(fā)展事業(yè)中均有突出的貢獻(xiàn)：增加稅收、解決就業(yè)、市場(chǎng)多元化等等，不過相比較國(guó)有、私有和合資的大型企業(yè)，雖然中小企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要組成部分，依然沒有受到相應(yīng)的重視，而且它本身的一些限制因素也不利于自身的健康發(fā)展，如企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和糾正。

1.中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

雖說在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)體制下，中小企業(yè)的發(fā)展是在占據(jù)了很多優(yōu)勢(shì)的，不過就近幾年的市場(chǎng)形勢(shì)來看，大部分中小企業(yè)的都受到自身內(nèi)部和政府及競(jìng)爭(zhēng)的外部影響，發(fā)展的速度非常緩慢甚至還有倒退的趨勢(shì)，而且因中小企業(yè)本身的發(fā)展后勁兒不足，使得我國(guó)許多的中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上面臨利潤(rùn)微薄或者虧損的情況，以至于在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下想要存活下來也是不容易的，而且在整個(gè)中小企業(yè)的管理上面，大部分中小企業(yè)的管理都沒有受到過系統(tǒng)的相關(guān)管理知識(shí)的培訓(xùn)，因而在發(fā)現(xiàn)企業(yè)問題的前瞻性上面基本沒有任何優(yōu)勢(shì)，在產(chǎn)生財(cái)務(wù)、稅收、營(yíng)銷策略等危險(xiǎn)之時(shí)，也不能夠及時(shí)而迅速的解決問題，讓企業(yè)度過難關(guān)；在這樣不利的內(nèi)部和外部形勢(shì)下，大部分大的企業(yè)在生產(chǎn)銷售上面都是通過銷售來決定生產(chǎn)，基本無法獲得有效的效益來維持企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)，可說是舉步維艱。

2.中小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

不管是要防范還是治理企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理應(yīng)該要明確的指導(dǎo)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因，從根源上去明確和治理問題：首先，管理水平不高。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的資金核算和財(cái)務(wù)往來的核算上面都是非常仔細(xì)與熟練的，可是在財(cái)務(wù)稅收上面卻不夠重視，這說明在財(cái)務(wù)管理層上面有著很明顯的問題；其次，缺乏稅收意識(shí)和法制觀念。大部分的中小企業(yè)在對(duì)于稅務(wù)的相關(guān)法律制度上的了解都是非常少的，所以對(duì)于擁有正確稅收意識(shí)的觀念也是非常薄弱的，殊不知這樣的缺乏稅收意識(shí)會(huì)在無意識(shí)中產(chǎn)生偷稅和漏稅的情況，所付出的嚴(yán)重代價(jià)對(duì)于生存困難的中小企業(yè)來說無疑會(huì)是雪上加霜；最后，沒有系統(tǒng)的稅收管理體制和稅收的多元化。一家沒有建立系統(tǒng)稅收體制的企業(yè)，也是造成財(cái)務(wù)管理和人員對(duì)稅收知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)情況了解不清楚的原因，加上現(xiàn)今企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的多遠(yuǎn)化致使稅收的收納項(xiàng)目也是多種多樣，所以若沒有一個(gè)比較完整的財(cái)務(wù)稅收管理體制，對(duì)于中小企業(yè)來說無疑是給自己埋了一顆定時(shí)炸彈，隨時(shí)有可能就此爆炸滅亡。

二、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的界定和分類

由于財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的不確定性引發(fā)的財(cái)務(wù)后果即企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這里所指的后果既包括了不利后果也包括了有利后果，稅收風(fēng)險(xiǎn)則是國(guó)家在收納稅收收入時(shí)因稅收制度和手段的不完善而造成的稅收損失和困難，可分為納稅主體稅收和征稅主體稅收風(fēng)險(xiǎn)，集體表現(xiàn)為企業(yè)未能有效遵守稅務(wù)法規(guī)和準(zhǔn)則而導(dǎo)致的對(duì)企業(yè)不利因素或者直接讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益遭受損失。

1.企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的界定

什么是稅收風(fēng)險(xiǎn)？在其廣泛的定義上是指在征稅過程中，由于制度的缺陷、政策與管理失誤及不可預(yù)知和控制因素引起的稅源狀況惡化、稅收調(diào)節(jié)功能減弱、稅收增長(zhǎng)乏力而導(dǎo)致的稅收收入無法滿足政府實(shí)現(xiàn)職能需要的可能性。而對(duì)于企業(yè)來說，企業(yè)財(cái)務(wù)稅收風(fēng)險(xiǎn)上的概念，是企業(yè)在稅收的相關(guān)方面的不確定而導(dǎo)致的或大或小的不論有利還是不利的財(cái)務(wù)后果。

2.中小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的分類

每一種問題都可以將其詳細(xì)分析進(jìn)而分門別類的規(guī)劃出來，中小企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)亦是不會(huì)例外：第一種，可控性稅收與非可控性稅收風(fēng)險(xiǎn)，是按照企業(yè)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的可否把控度來分的；第二種，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以將企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分為籌資活動(dòng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)和投資活動(dòng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。第三點(diǎn)，稅收籌劃和管理這兩種風(fēng)險(xiǎn)是根據(jù)企業(yè)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理進(jìn)行劃分的。其實(shí)將稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類的角度還有很多，例如：風(fēng)險(xiǎn)的來源、風(fēng)險(xiǎn)可測(cè)程度、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定可以分為稅務(wù)部門稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)、指標(biāo)性稅收風(fēng)險(xiǎn)和非指標(biāo)性稅收風(fēng)險(xiǎn)、一般稅收風(fēng)險(xiǎn)和重大稅收風(fēng)險(xiǎn)；又或者按照稅務(wù)部門稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的形成的角度來進(jìn)行分類可以分為稅源管理風(fēng)險(xiǎn)、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)和稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。每一個(gè)角度都可以將其分類程不同的樣式，不過其雖然名字不相同，可是大概的形式和內(nèi)容還是大同小異的。

三、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范和應(yīng)對(duì)措施

俗話說的好“未雨綢繆”，在危險(xiǎn)還未發(fā)生之時(shí)就將其預(yù)見并制定相應(yīng)的措施防患其產(chǎn)生，當(dāng)一家中小型企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下不斷的成長(zhǎng)時(shí)，企業(yè)所需要面臨的問題也會(huì)越來越多，其中影響因素最主要的還是企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，因其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的程度不同所造成的危害也是大小不一，因而未避免這種不確定性的危險(xiǎn)產(chǎn)生，企業(yè)不妨在這方面多多了解，在其產(chǎn)生之前就預(yù)見其即將產(chǎn)生的原因，直接解決根源，在其產(chǎn)生后也能迅速的制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)之策在其危險(xiǎn)擴(kuò)大之前將其解決。

1.中小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

針對(duì)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)所應(yīng)該采取的措施，現(xiàn)整理了一些觀點(diǎn)：首先，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的稅收能力和加強(qiáng)財(cái)務(wù)稅收管理。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的稅法知識(shí)的培訓(xùn)是刻不容緩，一定要使財(cái)務(wù)人員能夠知道和區(qū)分稅法與企業(yè)財(cái)務(wù)核算制度的差別，進(jìn)而提高稅務(wù)人員的稅收問題的辦理能力；其次，建立和完善企業(yè)稅收體系與加強(qiáng)稅收工作的審查。企業(yè)管理應(yīng)該對(duì)于會(huì)產(chǎn)生的危險(xiǎn)有預(yù)見性與前瞻性，對(duì)于會(huì)產(chǎn)生的問題要提前建立起防范體系，這樣不僅能夠在根源上杜絕問題的產(chǎn)生，即使有了問題也可以快速的解決，而加強(qiáng)企業(yè)員工的稅收工作的審查是為了督促企業(yè)員工對(duì)于稅收工作的自我意識(shí)的養(yǎng)成，讓其能盡量的避免在國(guó)家稅收部分出現(xiàn)問題。

2.中小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理措施

中小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)中存在的問題，其財(cái)務(wù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理問題是極其重要，也是急需尋找對(duì)策解決的，也希望在中小企業(yè)不斷尋求自救的同時(shí)政府稅務(wù)部門也能夠進(jìn)一步規(guī)范稅收管理、完善稅收手段，扶持中小企業(yè)的發(fā)展。針對(duì)中小企業(yè)稅收管理的一些相關(guān)建議如下：第一點(diǎn)，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，從稅源就杜絕產(chǎn)生其發(fā)生問題。第二點(diǎn)，提高自身管理素質(zhì)，擁有管理服務(wù)意識(shí)并創(chuàng)建公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。第三點(diǎn)，中小企業(yè)在面臨大型企業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)時(shí)不妨借助“外腦”，高薪聘請(qǐng)專業(yè)人才進(jìn)行管理。第四點(diǎn)，中小企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)要將稅收管理細(xì)化并抓住管理控制的要點(diǎn)。

四、結(jié)束語

文章通過了對(duì)中小企業(yè)的現(xiàn)狀和稅收風(fēng)險(xiǎn)的形成進(jìn)行了相應(yīng)的分析，進(jìn)而提出了后面的關(guān)于企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的界定、分類和稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范、措施相關(guān)內(nèi)容，希望能夠引起中小企業(yè)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)和政府稅收政策的關(guān)注進(jìn)而深入的去了解與認(rèn)識(shí)，同時(shí)希望能夠增強(qiáng)企業(yè)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范，對(duì)其即將產(chǎn)生的危害小火苗引起重視并在燒毀企業(yè)之前將其掐滅在搖籃里。

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第4篇：中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成本

飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)為企業(yè)帶來了機(jī)遇，使得企業(yè)向著集團(tuán)化、規(guī)?；姆较蚯斑M(jìn)，同時(shí)才給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成了挑戰(zhàn)，面對(duì)業(yè)務(wù)越來越繁雜的現(xiàn)狀，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的工作越來越重視。而對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和防范可以為企業(yè)規(guī)避損失，保障企業(yè)利益，合理利用稅務(wù)法規(guī)甚至可以為企業(yè)帶來收益。

一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀與分析

(一)主觀性風(fēng)險(xiǎn)

主觀性風(fēng)險(xiǎn)是指由于納稅人與稅務(wù)部門對(duì)稅務(wù)相關(guān)政策的解讀存在主觀上的差異，導(dǎo)致了雙方在征收稅款的數(shù)額等問題上存在分歧，另一方面，不同的稅務(wù)部門對(duì)同一條稅收法規(guī)或政策的理解也無法完全統(tǒng)一，由于主觀理解存在差別所導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)的主觀性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)客觀性風(fēng)險(xiǎn)

首先，國(guó)家征收稅收是強(qiáng)制性的，但上繳的稅款會(huì)使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得的凈利潤(rùn)減少，這一矛盾的存在使得企業(yè)可能通過主動(dòng)逃稅來增加企業(yè)收入。其次，即便企業(yè)遵紀(jì)守法主動(dòng)上繳稅款，但由于企業(yè)納稅人員素質(zhì)良莠不齊，所以可能會(huì)存在對(duì)稅收相關(guān)法規(guī)認(rèn)識(shí)不足從而違反國(guó)家稅收規(guī)定，這樣的情況是企業(yè)與相關(guān)從業(yè)人員本身并沒有偷稅漏稅的意愿，但造成了企業(yè)沒有及時(shí)足額上繳稅款的既成事實(shí)。因此也造成了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。

(三)制度性風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)企業(yè)比起國(guó)外老牌的企業(yè)來說，建立時(shí)間晚，經(jīng)營(yíng)時(shí)間短，因此很大程度上沒有健全完善的公司制度。這一問題表現(xiàn)在稅務(wù)工作上就是缺乏有效監(jiān)管稅務(wù)工作和有效控制相關(guān)工作的制約制度。缺乏有效的管理制度會(huì)為公司的經(jīng)營(yíng)帶來負(fù)面的影響，例如無法及時(shí)獲得準(zhǔn)確的稅收政策的變革情報(bào)，可能會(huì)使得企業(yè)蒙受不必要的損失，無法享受本來可以享受的國(guó)家優(yōu)惠政策，繳納本可以減免的納稅金額。這也是當(dāng)今一些中小企業(yè)在稅務(wù)工作中所存在的主要問題。

(四)執(zhí)行性風(fēng)險(xiǎn)

執(zhí)行性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過程中企業(yè)的管理層對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)不夠重視，或者征收稅款的相關(guān)政府機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的重視程度太低。一般來說，后者出現(xiàn)的原因是因?yàn)橹行∑髽I(yè)由于政策及營(yíng)業(yè)額原因所創(chuàng)造的稅收額遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及大企業(yè)的納稅金額所為國(guó)家的財(cái)政收入的做出的貢獻(xiàn)大，因此相關(guān)稅收部門對(duì)這些企業(yè)的重視程度不及其他的大企業(yè)，這可能會(huì)導(dǎo)致部分中小企業(yè)繳稅納稅工作的執(zhí)行力不足。

二、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以采取的對(duì)策

(一)提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員總體素質(zhì)

對(duì)稅務(wù)工作從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，可以有效地提高企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理人員的總體素質(zhì)，而只有保證企業(yè)涉稅人員能夠正確地完成納稅工作，才是防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的最有效途徑。具體的培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括：國(guó)家最新頒布的企業(yè)納稅相關(guān)法律法規(guī)條例，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)其中涉及到的納稅比例及期限等關(guān)鍵內(nèi)容；另外應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況進(jìn)行額外的補(bǔ)充與教授。以中小企業(yè)為例，涉稅員工應(yīng)當(dāng)知曉本企業(yè)可以享受的國(guó)家納稅優(yōu)惠政策并在日常工作中應(yīng)用，以防止企業(yè)蒙受不必要的納稅損失。企業(yè)應(yīng)采取措施提高企業(yè)管理者對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本的重視。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)正視企業(yè)納稅對(duì)國(guó)家的重要性，從而提高本公司合法納稅的重視度。只有了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)企業(yè)造成的負(fù)面影響，才能夠讓管理層站在更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度審視企業(yè)納稅問題。招聘專業(yè)素養(yǎng)高的財(cái)務(wù)管理工作人員。很多時(shí)候中小企業(yè)陷入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因是因?yàn)槿狈ο嚓P(guān)專業(yè)知識(shí)，這樣的問題可以通過招聘該領(lǐng)域具有專業(yè)素養(yǎng)人員補(bǔ)足公司專業(yè)知識(shí)的欠缺，從而掌握國(guó)家關(guān)于稅收業(yè)務(wù)的最新動(dòng)態(tài)，只有把握國(guó)家政策變化，才能保證公司不少納稅、不多納稅、及時(shí)納稅，不會(huì)陷入稅收風(fēng)險(xiǎn)的困境。

(二)完善企業(yè)稅收業(yè)務(wù)制約制度

避免企業(yè)遭遇稅收風(fēng)險(xiǎn)，建立一套稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別—評(píng)估—反應(yīng)的制約機(jī)制是一種十分有效的防范方法，這一套制約機(jī)制可以監(jiān)控企業(yè)每一筆稅收支出的過程，做到實(shí)時(shí)監(jiān)控、細(xì)節(jié)監(jiān)控、全程監(jiān)控等。具體的內(nèi)容有對(duì)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反映策略三個(gè)步驟。除了建立制度以外，制度的執(zhí)行者也很重要，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立納稅業(yè)務(wù)的監(jiān)督部門和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范委員會(huì)等機(jī)構(gòu)，隨時(shí)掌握企業(yè)的納稅狀況，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和問題，可以立刻提出應(yīng)對(duì)措施，從而降低公司陷入稅收風(fēng)險(xiǎn)困境的可能性。

(三)認(rèn)真研習(xí)稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)，與公司來往稅務(wù)部門建立有效的溝通渠道

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)、政策細(xì)則也在適應(yīng)著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而不斷地做出調(diào)整，而關(guān)注這些與公司納稅息息相關(guān)的政策是企業(yè)必須擔(dān)負(fù)的責(zé)任。企業(yè)可以建立專門負(fù)責(zé)的部門或機(jī)構(gòu)來完成此事，也可以委托專業(yè)的人員或機(jī)構(gòu)協(xié)助公司開展納稅業(yè)務(wù)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)部門建立定期、有效的溝通，從而盡量避免因?yàn)橹饔^性而導(dǎo)致的納稅業(yè)務(wù)發(fā)生錯(cuò)誤，從而避免企業(yè)蒙受不必要的損失，擔(dān)負(fù)法律責(zé)任。

三、結(jié)束語

企業(yè)隨著不斷地?cái)U(kuò)大規(guī)模，財(cái)務(wù)管理工作也變得越來越復(fù)雜，如何讓企業(yè)健康地發(fā)展是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要目標(biāo)，這就需要企業(yè)采取措施加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。但究竟如何有效地防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目前在我國(guó)的相關(guān)領(lǐng)域還未得出統(tǒng)一的結(jié)論，需要在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中積累經(jīng)驗(yàn)，以完善相關(guān)理論，指導(dǎo)企業(yè)有效規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)所帶來的成本支出。

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第5篇：中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

1.1資本市場(chǎng)惜貸，中小企業(yè)融資難度增大

金融危機(jī)對(duì)融資環(huán)境影響巨大，一方面國(guó)際資本市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)暴跌，投資者信心受到打擊，資本市場(chǎng)融資功能嚴(yán)重弱化；另一方面金融危機(jī)下銀行等金融中介機(jī)構(gòu)為控制風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)放貸款更加謹(jǐn)慎，導(dǎo)致本身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的中小企業(yè)融資困難，進(jìn)而資金鏈斷裂無法持續(xù)經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而導(dǎo)致對(duì)中小企業(yè)的毀滅性打擊。

1.2企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，風(fēng)險(xiǎn)加大

金融危機(jī)導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)格下跌，一方面按公允價(jià)值計(jì)量入賬的資產(chǎn)大幅縮水，另一方面按歷史成本計(jì)量入賬的資產(chǎn)勢(shì)必大幅增加資產(chǎn)減值損失，從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表情況惡化，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和投資者信心造成打擊。1.4中小企業(yè)自身的管理缺陷將被放大中小企業(yè)由于規(guī)模小、注冊(cè)資本少，往往存在著融資能力薄弱、方式單一、借貸成本高，同時(shí)管理基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部控制不完善，往往缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，單純追求利潤(rùn)，盲目投資造成風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)營(yíng)管理中，往往不顧客觀條件和自身能力，采用“高風(fēng)險(xiǎn)、高負(fù)債、高成長(zhǎng)”的策略，在金融危機(jī)沖擊下這些管理缺陷將被放大，對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重打擊。最重要的是，中小企業(yè)缺少高素質(zhì)管理團(tuán)隊(duì)和數(shù)據(jù)支持，往往“拍腦門”決策，造成損失。

2金融危機(jī)下中小企業(yè)理財(cái)?shù)膽?yīng)對(duì)

金融危機(jī)是一連串諸多因素積累導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)蕭條，若想應(yīng)對(duì)并安全度過金融危機(jī)，需要從政府層面和中小企業(yè)自身兩方面，進(jìn)行有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)。

2.1政府層面

①在金融危機(jī)下，政府應(yīng)當(dāng)更加積極引導(dǎo)和扶持中小企業(yè)理財(cái)服務(wù)的發(fā)展，盡快出臺(tái)理財(cái)服務(wù)行業(yè)管理規(guī)范，促進(jìn)理財(cái)服務(wù)行業(yè)健康發(fā)展，進(jìn)而通過理財(cái)服務(wù)行業(yè)作為中介和橋梁，加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。由于中小企業(yè)缺少人才和智力支持，中小企業(yè)理財(cái)服務(wù)行業(yè)發(fā)展勢(shì)在必行。引導(dǎo)各類理財(cái)服務(wù)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確定位，向中小企業(yè)初創(chuàng)者提供政務(wù)、融資支持、政策咨詢、技術(shù)應(yīng)用、人員培訓(xùn)、注冊(cè)登記等服務(wù)，以及工商、稅務(wù)、社保方面的政策咨詢。同時(shí)盡量給中小企業(yè)創(chuàng)造寬松的政策環(huán)境，降低中介類理財(cái)服務(wù)機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本門檻，稅收給予優(yōu)惠，鼓勵(lì)中小企業(yè)理財(cái)服務(wù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展，進(jìn)而幫助中小企業(yè)在金融危機(jī)中安全過關(guān)。

②建立中小企業(yè)理財(cái)服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)督和自律。幫助理財(cái)服務(wù)機(jī)構(gòu)建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部控制和外部約束機(jī)制，幫助中小企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理行為。同時(shí)從政府層面，重視中小企業(yè)財(cái)務(wù)從業(yè)人員政策指導(dǎo)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，合理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2中小企業(yè)自身層面

2.2.1金融危機(jī)下，根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，合理確定理財(cái)目標(biāo)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境通常有常態(tài)和非常態(tài)兩種。常態(tài)經(jīng)營(yíng)環(huán)境下宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定且持續(xù)增長(zhǎng)，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)能夠維持，并能根據(jù)當(dāng)前情況作出未來合理預(yù)期，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。而金融危機(jī)屬于非常態(tài)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，在金融危機(jī)下，中小企業(yè)面臨宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)變緩甚至負(fù)增長(zhǎng)，市場(chǎng)總需求下降，財(cái)務(wù)環(huán)境惡化，流動(dòng)性缺失。在這種環(huán)境下，中小企業(yè)應(yīng)該盡快調(diào)整財(cái)務(wù)目標(biāo)，降低負(fù)債，減少賒銷，控制生產(chǎn)成本，謹(jǐn)慎擴(kuò)張生產(chǎn)線。

2.2.2重視現(xiàn)金管理，以現(xiàn)金流作為財(cái)務(wù)管理核心

金融危機(jī)下，中小企業(yè)應(yīng)樹立“現(xiàn)金為王”的理財(cái)觀念，以現(xiàn)金管理為核心，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。金融危機(jī)中，對(duì)中小企業(yè)沖擊最大的是現(xiàn)金流短缺，如果現(xiàn)金流不能持續(xù)，則資金鏈必將斷裂，企業(yè)無法持續(xù)經(jīng)營(yíng)。所以金融危機(jī)中企業(yè)生存的關(guān)鍵是保證足夠的現(xiàn)金維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。企業(yè)應(yīng)該做到總是能夠及時(shí)以收抵支，清償?shù)狡趥鶆?wù)，那樣就能在金融危機(jī)中立足并且持續(xù)經(jīng)營(yíng)。所以企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)該密切關(guān)注現(xiàn)金流，合理估計(jì)壞賬損失，及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備，將穩(wěn)健性作為財(cái)務(wù)理念第一位。

2.2.3重視風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制

第6篇：中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)　信用擔(dān)?！★L(fēng)險(xiǎn)管理

1999年，原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委頒布《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，這標(biāo)志著我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的開始。在其十多年的發(fā)展歷程中，中小企業(yè)信用擔(dān)保以其特有的功能，在緩解中小企業(yè)融資難問題中發(fā)揮了不可替代的作用。

中小企業(yè)信用擔(dān)保行業(yè)自產(chǎn)生之日起就被公認(rèn)為是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。其風(fēng)險(xiǎn)來源于各個(gè)方面，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理對(duì)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)怍十分關(guān)鍵，這也同時(shí)關(guān)系到擔(dān)保機(jī)構(gòu)在緩解巾小企業(yè)融資難問題上的效力。

一、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)來源

在當(dāng)前特定的經(jīng)濟(jì)與政策背景下，我國(guó)信用擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來源于多個(gè)方面。

(一)來自宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)

1政府的過度干預(yù)

在政府參與出資的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)中，政府部門會(huì)利用各種行政手段參與到擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作中，使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)喪失獨(dú)立決策和運(yùn)作的權(quán)力，增加擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

2不完善的法律制度

在法律層面上，于i995年頒布的《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》事實(shí)上無法提供有效的法律保障，一是由于現(xiàn)行《擔(dān)保法》重點(diǎn)保護(hù)的是債權(quán)人的合法權(quán)益，明顯缺少對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保護(hù)；其次，《擔(dān)保法》中的一些內(nèi)容與信用擔(dān)保的現(xiàn)實(shí)運(yùn)行相沖突。

在行業(yè)法規(guī)方面，原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、中國(guó)人民銀行和財(cái)政部的有關(guān)行業(yè)管理規(guī)范由于效力有限且缺少細(xì)節(jié)性和實(shí)質(zhì)性的規(guī)定，難以真正達(dá)到約束與規(guī)范擔(dān)保行業(yè)的目的。

(二)來自協(xié)作銀行的風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)行比例擔(dān)保，在擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行之間尋求風(fēng)險(xiǎn)收益平衡是國(guó)際上的通行做法。在我國(guó)，盡管多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)已經(jīng)通過自身努力與協(xié)作銀行簽訂了風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)合同，但在實(shí)際中往往因?yàn)殂y行的優(yōu)勢(shì)地位而被迫接受過多風(fēng)險(xiǎn)。

(三)來自擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)

1操作風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)，擔(dān)保行業(yè)仍屬新生行業(yè)，并且大多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保人員從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上尚缺少足夠重視，致使很多擔(dān)保人員在專業(yè)技能和政治素質(zhì)上并沒有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)操作和暗箱操作時(shí)有發(fā)生。

2內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)

首先，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金實(shí)力是衡量擔(dān)保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要標(biāo)準(zhǔn)，但現(xiàn)階段我國(guó)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保資金來源不足，且大多缺乏后續(xù)資金補(bǔ)償，這無疑大大降低了擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

其次，我國(guó)擔(dān)保行業(yè)起步較晚，在風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建設(shè)上還存在很多不足。在內(nèi)控制度建設(shè)上，許多擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒有建立起科學(xué)嚴(yán)格的操作規(guī)程和管理方法，違規(guī)操作和操作失誤時(shí)有發(fā)生；擔(dān)保機(jī)構(gòu)普遍缺乏一套科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，難以對(duì)受保企業(yè)做出全面準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)；在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方面，反擔(dān)保和再擔(dān)保之類的措施尚沒有得到全而建立，操作過程也存在很多不當(dāng)之處；在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方面，擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和外部補(bǔ)償制度都不完善；另外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)于擔(dān)保項(xiàng)目的事中監(jiān)督也過于疏忽，在發(fā)生代償后，也缺乏有效的追償機(jī)制。

(四)來自受保中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)管理能力落后、高素質(zhì)人才缺乏，技術(shù)革新和產(chǎn)品研發(fā)能力低下以及財(cái)務(wù)制度不規(guī)范、財(cái)務(wù)信息虛假等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，都加大了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2信用風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)，中小企業(yè)信用等級(jí)普遍偏低，加上信息不對(duì)稱的存在，一些不符合擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)的中小企業(yè)往往會(huì)通過瞞報(bào)或假報(bào)來騙取擔(dān)保，在獲得擔(dān)保后也往往會(huì)改變貸款用途，從事較擔(dān)保合同具有更高風(fēng)險(xiǎn)的投資，從而增加擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

3“擔(dān)保對(duì)象封閉性”引起的風(fēng)險(xiǎn)

“擔(dān)保對(duì)象封閉性”是指互信用擔(dān)保的擔(dān)保對(duì)象被限定在會(huì)員企業(yè)范圍之內(nèi)。在互擔(dān)保中，會(huì)員企業(yè)在承擔(dān)出資義務(wù)的同時(shí)，也享有被擔(dān)保的權(quán)利，一些經(jīng)營(yíng)狀況稍差的會(huì)員企業(yè)也會(huì)憑借會(huì)員資格而較容易爭(zhēng)取到擔(dān)保，從而加大擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。

(五)來自中小企業(yè)信用體系的風(fēng)險(xiǎn)

1征信體系不完善

第一，出于自身利益，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)以及司法等部門會(huì)對(duì)自己擁有的中小企業(yè)信息實(shí)行“壟斷保護(hù)”，在加大信息采集難度的同時(shí)，也浪費(fèi)了大量有用的信息。

第二，在征信過程中，中小企業(yè)由于信用意識(shí)淡薄且出于對(duì)自身利益的保護(hù)，往往存在著不支持、不配合的現(xiàn)象，甚至?xí)芙^征信工作的開展，

大大加劇了征信難度，信息的真實(shí)性和完整性也大打折扣。

2外部信用評(píng)級(jí)體系發(fā)展滯后

我國(guó)的信用評(píng)級(jí)行業(yè)雖有一定發(fā)展，也形成了一批擁有一定影響的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，但是大多數(shù)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)因評(píng)級(jí)目標(biāo)范圍、業(yè)務(wù)開展地域、評(píng)級(jí)人員素質(zhì)以及技術(shù)和資金力量等方面的差異，擁有不同的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，由此造成評(píng)價(jià)結(jié)果難以得到統(tǒng)一；另外，由于征信體系建設(shè)的落后，評(píng)級(jí)過程主要參考受評(píng)企業(yè)自身提供的信息，信息來源的不夠透明，這最終降低了評(píng)級(jí)結(jié)果的公正性和權(quán)威性。

二、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理建議

(一)明確政府職責(zé)

1　加大政府資金支持，杜絕直接干預(yù)

首先，政府部門應(yīng)根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保范圍、所處地中小企業(yè)情況等給予不同的啟動(dòng)資金支持，并定期和不定期的為擔(dān)保機(jī)構(gòu)注人補(bǔ)充資金。

其次，各級(jí)政府不得以任何名義參與到具體擔(dān)保項(xiàng)目的運(yùn)作過程中，更不得強(qiáng)制性要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供人情擔(dān)保和關(guān)系擔(dān)保等。

2提供優(yōu)惠、激勵(lì)和配套服務(wù)政策

除了直接的資金支持外，政府可以派遣專業(yè)人員幫助中小企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、可以組織專業(yè)擔(dān)保隊(duì)伍為擔(dān)保機(jī)構(gòu)在內(nèi)控以及企業(yè)治理上提供建議、可以通過減免稅收等方式支持信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展、可以給予經(jīng)營(yíng)機(jī)制較好、擔(dān)保成績(jī)突出以及風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

(二)健全相關(guān)法律制度，加強(qiáng)宣傳教育

1完善相關(guān)法律法規(guī)

加快修改和完善《擔(dān)保法》，使其對(duì)信用擔(dān)保行業(yè)做出統(tǒng)籌性的規(guī)范，叫確擔(dān)保行業(yè)的基本性質(zhì)和地位，為中小企業(yè)信用擔(dān)保的發(fā)展提供指導(dǎo)；盡快出臺(tái)專門針對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保的“中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法》和《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》，對(duì)信用擔(dān)保的具體運(yùn)作規(guī)程加以規(guī)定。

2加強(qiáng)法律法規(guī)宣傳教育

具體可以由當(dāng)?shù)氐膿?dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)組織相關(guān)人員參加定期和不定期的培訓(xùn)以及考試，在擔(dān)保從業(yè)資格考試中也應(yīng)重點(diǎn)對(duì)法律法規(guī)的掌握和理解程度進(jìn)行檢驗(yàn)，使其真正落到實(shí)處。

(三)完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

1完善內(nèi)部控制機(jī)制

一是提升從業(yè)人員素質(zhì)。在職業(yè)道德上，擔(dān)保行業(yè)應(yīng)加大宣傳教育，加強(qiáng)從業(yè)人員的責(zé)任意識(shí)，通過引入獎(jiǎng)懲機(jī)制，堅(jiān)決杜絕違規(guī)操作與暗箱操作的發(fā)生；在專業(yè)知識(shí)方面，通過培訓(xùn)、從業(yè)資格考試、人才互動(dòng)機(jī)制等挑選合格的擔(dān)保人才。

二是完善擔(dān)保準(zhǔn)入機(jī)制，申請(qǐng)擔(dān)保的中小企業(yè)必須在資信等級(jí)、企業(yè)治理和發(fā)展前景上達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，擔(dān)保項(xiàng)目則應(yīng)符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策并能確保有穩(wěn)定的歸還資金。

三是科學(xué)設(shè)定擔(dān)保指標(biāo)。比如，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可對(duì)不同行業(yè)設(shè)定不同的單筆最高擔(dān)保額度和擔(dān)保期限；根據(jù)自己的實(shí)力，按 “先小后大、先短后長(zhǎng)、先流動(dòng)后固定”的原則提供擔(dān)保。

四是加強(qiáng)擔(dān)保項(xiàng)目監(jiān)督。在為中小企業(yè)提供擔(dān)保后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)受保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，定期了解企業(yè)的擔(dān)保貸款使用情況、經(jīng)營(yíng)管理狀況和財(cái)務(wù)狀況，并可就此提出相關(guān)改進(jìn)建議；可同貸款銀行一起要求企業(yè)調(diào)整其高風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略，甚至讓企業(yè)提前還款；還可參與企業(yè)管理，派駐有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員加入到企業(yè)，實(shí)現(xiàn)雙贏。

2完善風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制

首先，推動(dòng)銀、保、企合作，完善風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。貸款銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)本著“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”原則，合理設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例。

其次，健全再擔(dān)保制度，適時(shí)引入商業(yè)性保險(xiǎn)。加快組建中央和省級(jí)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，逐步形成中央與省、省與地市間的多層再擔(dān)保體系。在具體運(yùn)作上，政府可以委托專業(yè)性的富有經(jīng)驗(yàn)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)用市場(chǎng)化手段對(duì)再擔(dān)保體系進(jìn)行管理。另外，可以考慮將商業(yè)性保險(xiǎn)公司進(jìn)入信用擔(dān)保領(lǐng)域，在降低代償帶來的風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)有效增加風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

3完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

首先，完善風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，通過提取代償準(zhǔn)備金、呆賬準(zhǔn)備金和普通準(zhǔn)備金來保證其資金實(shí)力。

其次，完善外部損失補(bǔ)償制度。政府部門在為擔(dān)保機(jī)構(gòu)注入啟動(dòng)資金外，還應(yīng)將損失補(bǔ)償放在重要的位置，就政府部門而言，只要中小企業(yè)滿足擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)并且擔(dān)保機(jī)構(gòu)操作規(guī)范且風(fēng)險(xiǎn)可控，那么政府部門在資金上的支持力度越大，中小企業(yè)能夠通過信用擔(dān)保獲得的融資額度也就會(huì)越大。

具體的，各地政府可定期或不定期的將當(dāng)?shù)刎?cái)政收入的一部分用于補(bǔ)充擔(dān)保資金，中央政府可設(shè)立專項(xiàng)擔(dān)保資金，及時(shí)補(bǔ)充各地因財(cái)力不足而間斷的擔(dān)保資金注入；政府可以連同稅務(wù)部門，抽取一定比例的來自中小企業(yè)的稅收專門用做補(bǔ)償金，另外，相關(guān)部門還可以定期或不定期的發(fā)行“支持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)國(guó)債”以擴(kuò)大資金來源。

(四)加快中小企業(yè)信用體系建設(shè)

1　完善中小企業(yè)征信體系建設(shè)

一是盡快修改和完善相關(guān)

法律，盡快出臺(tái)《征信管理?xiàng)l例》，在明確人民銀行的征信主管地位的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)征信市場(chǎng)的監(jiān)管和指導(dǎo)；制訂相關(guān)法律制度，規(guī)定不配合征信工作的中小企業(yè)和部門所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以確保征信工作順利開展，對(duì)征信系統(tǒng)包含的信息內(nèi)容、信息采集方法、保密措施、使用范圍做出具體的規(guī)定，提高征信系統(tǒng)運(yùn)作效率。

二是加強(qiáng)各部門合作，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)、司法等部門應(yīng)打破行政藩籬，實(shí)現(xiàn)信息的共享，以確保信息的完整和有效。

三是加強(qiáng)征信宣傳力度，嚴(yán)格信息保密制度。征信部門可以召開由相關(guān)部門和中小企業(yè)參加的征信系統(tǒng)建設(shè)座談會(huì)，以加大征信系統(tǒng)重要作用的宣傳。另外，信息采集和使用過程中的保密制度建設(shè)也應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)。

2建立科學(xué)的外部信用評(píng)級(jí)體系

首先，各方應(yīng)積極參與評(píng)級(jí)體系建設(shè)。政府部門作為統(tǒng)籌者，應(yīng)積極為評(píng)級(jí)體系的建設(shè)提供有利的外部環(huán)境，對(duì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的合法性、獨(dú)立評(píng)級(jí)權(quán)利、準(zhǔn)人和退出機(jī)制以及業(yè)務(wù)操作規(guī)程等做出具體的規(guī)定，使信用評(píng)級(jí)有法可依；銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)利用其資源優(yōu)勢(shì)，積極引導(dǎo)中小企業(yè)參與信用評(píng)級(jí)，并通過使用評(píng)級(jí)結(jié)果，擴(kuò)大評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的公信度和影響力，對(duì)評(píng)級(jí)體系的改進(jìn)提出意見和建議；中小企業(yè)應(yīng)盡力提供真實(shí)信息，對(duì)于一些存在懷疑的信息應(yīng)主動(dòng)向征信人員說明，不得以任何理由和方式干涉評(píng)級(jí)工作，更不能使用強(qiáng)制或賄賂手段要求提升其信用等級(jí)；評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在開展評(píng)級(jí)工作時(shí)應(yīng)做到獨(dú)立、公正、公平，不能因評(píng)級(jí)對(duì)象的強(qiáng)迫或者賄賂而做出不符合實(shí)際情況的評(píng)級(jí)。

其次，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部隊(duì)伍建設(shè)，提高評(píng)級(jí)人員的專業(yè)技能和道德素養(yǎng)；改進(jìn)評(píng)級(jí)方法，通過建立科學(xué)的評(píng)級(jí)指標(biāo)體系來保證評(píng)級(jí)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可信度。

3維護(hù)和管理信用秩序，建立合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制

一方面，嚴(yán)厲打擊失信行為，對(duì)存在失信行為的中小企業(yè)，在一開始可以實(shí)行勸誡、警告和信用披露的方法，若屢教不改，則可以對(duì)其使用更嚴(yán)厲的措施，比如實(shí)行信用限制或逐出機(jī)制，剝奪中小企業(yè)一切依靠自身信用得到發(fā)展的權(quán)利。

另一方面，獎(jiǎng)勵(lì)守信中小企業(yè)，對(duì)于具有良好信用等級(jí)的中小企業(yè)，可以通過提供貸款和擔(dān)保上的優(yōu)惠、免費(fèi)提供管理、技術(shù)以及生產(chǎn)上的指導(dǎo)、將更多的投資機(jī)會(huì)向其傾斜等，讓中小企業(yè)感到“信用第一”，有效提高整個(gè)群體的信用水平。

參考文獻(xiàn)

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第7篇：中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

河南省擔(dān)保業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及存在的不足

據(jù)統(tǒng)計(jì),河南全省目前已設(shè)立各類擔(dān)保機(jī)構(gòu)549家,各類擔(dān)保機(jī)構(gòu)充分發(fā)揮出資本的巨大作用,目前已形成500億元到1000億元的年融資擔(dān)保能力,為緩解中小企業(yè)擔(dān)保難問題,促進(jìn)中小企業(yè)又快又好發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。河南省擔(dān)保機(jī)構(gòu)當(dāng)前的發(fā)展具有以下三個(gè)特點(diǎn)。

發(fā)展速度明顯加快。各地政府認(rèn)真貫徹落實(shí)加速發(fā)展的文件精神,民間資本積極響應(yīng)政府號(hào)召,將部分閑置資金投入到擔(dān)保機(jī)構(gòu)當(dāng)中,幫助中小企業(yè)解決融資難問題,使得全省擔(dān)保機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)快速發(fā)展的態(tài)勢(shì)。

擔(dān)保業(yè)務(wù)不斷增加。隨著擔(dān)保機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資本金的大幅增加,在擔(dān)保信用乘數(shù)的作用下,各類擔(dān)保機(jī)構(gòu)最高在保貸款余額有了大幅度的增長(zhǎng),極大緩解了中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難的問題,有力地推動(dòng)了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

擔(dān)保體系正在完善。為健全擔(dān)保體系,河南省2009年新出臺(tái)了《河南省人民政府關(guān)于以財(cái)政為依托建立健全融資性中小企業(yè)擔(dān)保體系的若干意見》、《河南省人民政府關(guān)于建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的若干意見》兩個(gè)指導(dǎo)意見,很大程度上解決了擔(dān)保業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的制度缺位問題。到目前,全省已經(jīng)初步形成以政策性、商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)為主體,互擔(dān)保機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充,覆蓋省、市、縣三級(jí)較為完整的擔(dān)保體系。

盡管河南擔(dān)保業(yè)目前發(fā)展態(tài)勢(shì)良好,但由于各方面的原因,各家擔(dān)保機(jī)構(gòu)在發(fā)展過程中還存在一些不可忽視的問題。

資本金規(guī)模比較小,社會(huì)認(rèn)可程度有待提高。目前,河南省549家擔(dān)保機(jī)構(gòu)當(dāng)中注冊(cè)資本不足5000萬元的有474家,平均注冊(cè)資本僅為1416萬元,既達(dá)不到稅務(wù)部門規(guī)定注冊(cè)資金超過2000萬元享受三年?duì)I業(yè)稅減免政策的要求,也無法達(dá)到商業(yè)銀行內(nèi)部制定的合作標(biāo)準(zhǔn)。此外一些擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資金還大部分是以固定資產(chǎn)或者國(guó)有土地使用權(quán)出資,注冊(cè)資本金不足且資金流動(dòng)性比較差,導(dǎo)致?lián)９倦y以獲得銀行的認(rèn)可,無法正常開展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。

業(yè)務(wù)收益比較低,主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展有待強(qiáng)化。目前各家銀行均要求擔(dān)保公司以在本行的實(shí)存資金作為基數(shù),乘以信用放大倍數(shù),得出最高在保貸款余額。目前,全省擔(dān)保機(jī)構(gòu)平均的放大倍數(shù)不高,主營(yíng)業(yè)務(wù)收益率比較低。在扣除成本和提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后,擔(dān)保業(yè)務(wù)利潤(rùn)所剩無幾,擔(dān)保公司靠擔(dān)保貸款的手續(xù)費(fèi)支撐已經(jīng)難以為繼。為保證擔(dān)保機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)營(yíng),相當(dāng)一部分擔(dān)保公司將注冊(cè)資金用于房地產(chǎn)、股票、長(zhǎng)期股權(quán)等投資,沒有把有限的資金用于幫助中小企業(yè)融資貸款。

獲得政府風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償比較少,運(yùn)作機(jī)制有待完善。雖然各級(jí)政府針對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)相繼出臺(tái)了風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償措施,如有的市政府2005年出臺(tái)了關(guān)于扶持中小企業(yè)信用擔(dān)保公司的指導(dǎo)意見,對(duì)政府出資或出資參股的擔(dān)保機(jī)構(gòu)原則上按5%進(jìn)行補(bǔ)償,擔(dān)保費(fèi)用低于國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,政府予以差額補(bǔ)貼。但實(shí)際操作中,當(dāng)?shù)卣皇菍?duì)個(gè)別政府出資的擔(dān)保機(jī)構(gòu)按擔(dān)保金額進(jìn)行了很少的獎(jiǎng)勵(lì),其他擔(dān)保機(jī)構(gòu)均未獲得必要的資金補(bǔ)償,只能依靠保費(fèi)收入補(bǔ)充資金。但是各民營(yíng)擔(dān)保公司保費(fèi)收入有限,既與承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不對(duì)稱,更難以實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

抗風(fēng)險(xiǎn)能力比較弱,風(fēng)險(xiǎn)控制能力有待加強(qiáng)。首先,缺乏專業(yè)人才。由于尚未建立從業(yè)人員資格準(zhǔn)入制度,造成擔(dān)保公司從業(yè)人員比較繁雜,缺少具有擔(dān)保專業(yè)知識(shí)和信貸管理知識(shí)的復(fù)合型人才,而且大部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒有建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)甄別與分析評(píng)估系統(tǒng),對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估主要依賴業(yè)務(wù)員的主觀判斷,導(dǎo)致?lián)９镜娘L(fēng)險(xiǎn)管控能力不足。其次,客戶集中度過高?！吨行∑髽I(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定“對(duì)單個(gè)企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額不超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)收資本的10%”,但在實(shí)際操作中,絕大部分機(jī)構(gòu)都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過這一指標(biāo),存在較大的客戶和行業(yè)集中風(fēng)險(xiǎn)。其三,抵御風(fēng)險(xiǎn)能力不足。財(cái)政部在《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》中規(guī)定:“擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金;按不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%比例以及稅后利潤(rùn)的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,用于擔(dān)保賠付”,但在實(shí)際操作中,大部分擔(dān)保公司沒有遵循相關(guān)規(guī)定,風(fēng)險(xiǎn)撥備不足,影響了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。

信息不共享,溝通與協(xié)作程度有待提高。首先,各擔(dān)保機(jī)構(gòu)間信息共享機(jī)制不健全,常常出現(xiàn)互相封鎖信息進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)象。由于擔(dān)保公司之間、銀保之間各存戒心,導(dǎo)致?lián)C(jī)構(gòu)難以形成“合力”。其次,銀保之間溝通不夠。目前很多擔(dān)保公司均有交叉入股的現(xiàn)象,企業(yè)能借助在多家擔(dān)保機(jī)構(gòu)參股來獲得銀行信貸資金,這既加大銀行信貸資金風(fēng)險(xiǎn),也使擔(dān)保行業(yè)在自身可持續(xù)發(fā)展上遇到了挑戰(zhàn)。其三,銀保信息不對(duì)稱,銀行無法掌握擔(dān)保機(jī)構(gòu)真實(shí)的凈資本情況、對(duì)外擔(dān)保情況、或有負(fù)債等情況,影響了與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作。

促進(jìn)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)范發(fā)展的幾點(diǎn)思考

當(dāng)前,我國(guó)擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展缺乏總體性、根本性的制度規(guī)范。除基本法律外,目前規(guī)范發(fā)展的政策規(guī)定集中在國(guó)家各部委出臺(tái)的規(guī)章和地方政府制定的地方性法規(guī)方面,如1999年6月國(guó)家經(jīng)貿(mào)委下發(fā)的《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》、2001年財(cái)政部的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》、2006年11月發(fā)改委和銀監(jiān)會(huì)等六部委聯(lián)合的《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的意見》等,立法層次較低,制度設(shè)計(jì)不健全,同樣作為管理信用和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu),擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以借鑒商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn),切實(shí)做到“四個(gè)強(qiáng)化”,逐步實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展。

要強(qiáng)化明確功能定位。

明確目標(biāo)定位。地方政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)把扶植中小企業(yè)發(fā)展、改善融資環(huán)境作為首要任務(wù),把服務(wù)對(duì)象定位于各類中小企業(yè)。這是政府出資扶植擔(dān)保行業(yè)發(fā)展的初衷和本意。多種經(jīng)營(yíng)、分散風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)適度,非中小企業(yè)信用擔(dān)保占用資金要控制在一定的比例之內(nèi),否則經(jīng)濟(jì)杠桿的目的就不能實(shí)現(xiàn)。

明確業(yè)務(wù)范圍。目前擔(dān)保機(jī)構(gòu)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)程度不斷提高,呈現(xiàn)出業(yè)務(wù)領(lǐng)域多元化、擔(dān)保品種多樣化的局面。但是,擔(dān)保機(jī)構(gòu)畢竟不同于金融機(jī)構(gòu)特別是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu),不具有開放性和公眾性,不能以擔(dān)保業(yè)務(wù)為平臺(tái)違規(guī)辦理其他金融業(yè)務(wù),如吸收存款、發(fā)放貸款、從事財(cái)政信用業(yè)務(wù)等,嚴(yán)禁超越范圍經(jīng)營(yíng)。

要強(qiáng)化內(nèi)部控制

建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu),完善風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu);明確各類崗位職責(zé),實(shí)施部門崗位職責(zé)的適當(dāng)分離,實(shí)現(xiàn)前臺(tái)交易與后臺(tái)結(jié)算相分離、資金交易業(yè)務(wù)授權(quán)審批與具體經(jīng)辦相分離、信用的受理發(fā)放與審查管理相分離、損失確認(rèn)與核銷相分離;建立有效的內(nèi)部稽核制度,確保內(nèi)部稽核制度的權(quán)威性和獨(dú)立性。

建立良好的內(nèi)部控制制度。對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序,在法人機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求,保證連續(xù)性和穩(wěn)定性。建立定期的評(píng)價(jià)制度,對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討,根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定、經(jīng)營(yíng)情況、市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。

建立良好的風(fēng)險(xiǎn)決策和預(yù)警機(jī)制。完善擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估和決策制度,進(jìn)一步完善經(jīng)營(yíng)、審批、監(jiān)管“三權(quán)分立”的管理模式,建立內(nèi)部平衡制約機(jī)制,提高風(fēng)險(xiǎn)決策的透明度;建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系,包括資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性和盈利性等指標(biāo),并根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)提供的預(yù)警信號(hào)采取相應(yīng)對(duì)策減低風(fēng)險(xiǎn)。

培育良好的內(nèi)控文化。建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制,培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化,督促員工把內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)要求轉(zhuǎn)化為工作標(biāo)準(zhǔn)和工作程序的要求,并自覺貫徹到各項(xiàng)工作中去。

要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理

嚴(yán)格實(shí)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍,對(duì)所有層次的業(yè)務(wù)單位、全部種類的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合管理。綜合運(yùn)用多種風(fēng)險(xiǎn)管理策略,如通過聯(lián)合擔(dān)保實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散、通過反擔(dān)保實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、通過合理的保費(fèi)定價(jià)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償,應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。

嚴(yán)格控制操作風(fēng)險(xiǎn)。在業(yè)務(wù)開展過程中要遵循“了解你的客戶、了解你的客戶業(yè)務(wù)、了解你的客戶業(yè)務(wù)單據(jù)”的原則,落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度,對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目堅(jiān)持實(shí)行雙人調(diào)查、審保分離、專家審查、集體決策、定期跟蹤的制度,實(shí)行全程風(fēng)險(xiǎn)管理。

嚴(yán)格控制擔(dān)保放大比例。經(jīng)貿(mào)委《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》第七條規(guī)定:“擔(dān)保放大倍數(shù)是指擔(dān)保資金與擔(dān)保貸款的放大比例,一般在10倍以內(nèi)?！必?cái)政部《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定:“擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保責(zé)任余額一般不超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身實(shí)收資本的5倍,最高不得超過10倍?！边@些都屬于強(qiáng)制性法律規(guī)范必須遵守。要根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和資本充足狀況合理確定擔(dān)保放大倍率和擔(dān)?？傤~,防止出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

嚴(yán)格實(shí)行單筆貸款擔(dān)保最高額限制。要防止將自身信用集中投入到某個(gè)中小企業(yè)中,降低客戶集中度,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散化;切實(shí)落實(shí)財(cái)政部《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》中“擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)單個(gè)企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額不超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)收資本的10%”的規(guī)定。

嚴(yán)格運(yùn)用各種法律手段維護(hù)合法權(quán)益。一方面要重視擔(dān)保合同的作用,在合同中設(shè)定完善的限制性條款,限定資金用途,把握監(jiān)控權(quán),防止債務(wù)人亂用濫用資金。另一方面要重視反擔(dān)保制度的應(yīng)用,掌控潛在的還款來源。

嚴(yán)格堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備制度。要建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度,提高抵御覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的能力。要嚴(yán)格按照財(cái)政部《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定提取、管理、使用各項(xiàng)準(zhǔn)備金:擔(dān)保機(jī)構(gòu)要按照注冊(cè)資本的10%提取保證金存入主管財(cái)政部門指定的銀行,除清算時(shí)用于清償債務(wù)外,任何機(jī)構(gòu)一律不得動(dòng)用;要按當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,按不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例以及所得稅稅后利潤(rùn)的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金用于擔(dān)保賠付,風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到擔(dān)保責(zé)任余額的10%后實(shí)行差額提取。

要強(qiáng)化銀保合作

建立風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。按照公平有償和誠(chéng)實(shí)信用的原則,以市場(chǎng)化的方式建立銀保雙方利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的合作關(guān)系。對(duì)資信良好、風(fēng)險(xiǎn)控制力強(qiáng)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu),鼓勵(lì)支持金融機(jī)構(gòu)與其建立風(fēng)險(xiǎn)比例分擔(dān)機(jī)制。

共同加強(qiáng)對(duì)貸款項(xiàng)目的監(jiān)管。把銀行的信貸“三查”與擔(dān)保公司的調(diào)查審核制度結(jié)合起來,建立信息交流共享機(jī)制。銀保雙方可采取分工協(xié)作的方式,商業(yè)銀行著重事中控制,擔(dān)保機(jī)構(gòu)著重事前調(diào)查和事后追償與處置,雙方相互協(xié)調(diào),共同防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。

第8篇：中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；識(shí)別；控制

中圖分類號(hào)：F275　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006-4311(2012)02-0125-02

0 引言

中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著舉足輕重的地位，改革開放以來，中小企業(yè)在分散風(fēng)險(xiǎn)、深化經(jīng)濟(jì)體制改革、完善市場(chǎng)體系和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制等方面，都發(fā)揮了十分明顯的作用。但和大企業(yè)相比，中小企業(yè)由于規(guī)模相對(duì)較小、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大、資信等級(jí)低，它們的籌資能力處于明顯的劣勢(shì)。籌資成本也較高，在競(jìng)爭(zhēng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)不斷增多，如何防范與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)當(dāng)前面臨的緊迫問題。目前我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于起步階段，隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)務(wù)的研究也得到了相應(yīng)的重視。

1　中小企業(yè)現(xiàn)狀

1.1中小企業(yè)的特點(diǎn)中小企業(yè)與大型企業(yè)相比具有很多自身的特殊性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.1.1企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，資金數(shù)額有限中小企業(yè)由于資本存量水平過低，資信等級(jí)不高，籌措資金比較困難，再加上技術(shù)創(chuàng)新能力薄弱，生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張緩慢，導(dǎo)致中小企業(yè)在品種、質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)文化的程度和技術(shù)含量等方面都難以與大型企業(yè)相比，規(guī)模整體偏小。然而，最近幾年，中小企業(yè)在一些高新領(lǐng)域，辦出了自己的特色，技術(shù)含量也得到了相應(yīng)的提高。作為中小企業(yè)資金來源的主要渠道是靠企業(yè)自身的內(nèi)部積累和借款，由于金融機(jī)構(gòu)的商業(yè)化，能夠給予中小企業(yè)的資金相當(dāng)有限，籌資成本高并且融資成功的機(jī)會(huì)不大。

1.1.2經(jīng)營(yíng)方式靈活多樣，創(chuàng)新能力強(qiáng)與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)有投資少、見效快的特點(diǎn)，其經(jīng)營(yíng)范圍寬、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目豐富與經(jīng)營(yíng)體制靈活。當(dāng)遇到經(jīng)濟(jì)波動(dòng)時(shí)，有“船小好掉頭”的優(yōu)勢(shì)，能跟上時(shí)代步伐，很快轉(zhuǎn)向，適應(yīng)市場(chǎng)的快速變化，比管理層次多、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的大型企業(yè)更具快速反應(yīng)優(yōu)勢(shì)。

1.1.3行業(yè)涉及面廣，業(yè)務(wù)比較單一中小企業(yè)的發(fā)展涉及到了各行各類，門類比較齊全。但是，中小企業(yè)只偏重于某一項(xiàng)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型單一，在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，沒有占統(tǒng)治地位，這也是中小企業(yè)銷售難的原因之一。

1.1.4組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，人員十分有限大企業(yè)擁有一套健全、規(guī)范、明確的管理制度，企業(yè)各部門之間、員工之間職能范圍的劃分比較詳細(xì)，同時(shí)，企業(yè)的激勵(lì)約束機(jī)制也比較完善。而中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)多采用集權(quán)制，經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)較簡(jiǎn)單，沒有太多的管理層次。管理制度、工作規(guī)范、技術(shù)規(guī)范等較不全面。由于員工人數(shù)不多，企業(yè)各部門之間、員工之間職能范圍的劃分比較粗略，大多數(shù)管理人員身兼數(shù)職，具體從事的業(yè)務(wù)變化也比較大，企業(yè)發(fā)展與員工個(gè)人成績(jī)緊密地聯(lián)系在一起。

1.2中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指人們?cè)谑孪饶軌虻弥扇∧撤N行動(dòng)可能產(chǎn)生的所有后果，以及每種后果出現(xiàn)的可能性狀況。風(fēng)險(xiǎn)廣泛的在于財(cái)務(wù)管理的全部活動(dòng)之中，從不同的角度，風(fēng)險(xiǎn)有不同的種類。就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，具體包括以下幾個(gè)方面：

1.2.1籌資風(fēng)險(xiǎn)籌資活動(dòng)是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，它主要通過一定的渠道，采用一定的方式籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金。企業(yè)通過吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券等方式籌集資金，表現(xiàn)為企業(yè)資金的收入。企業(yè)償還借款、支付利息、股利和各種籌資費(fèi)用等，表現(xiàn)為企業(yè)資金的支出。這種因資金籌集而產(chǎn)生的資金收支，便是由企業(yè)籌資而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)籌集資金的主要目的，通常是為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提高經(jīng)濟(jì)效益。倘若企業(yè)管理有效，決策科學(xué)，可以實(shí)現(xiàn)其企業(yè)價(jià)值最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。然而，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，因?yàn)槭袌?chǎng)行情的不確定性，企業(yè)與企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)加劇，從而導(dǎo)致籌集資金的使用效益具有很大的風(fēng)險(xiǎn)，由此產(chǎn)生了籌資風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.2投資風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)籌集的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以便取得盈利，不斷增加企業(yè)的價(jià)值。企業(yè)投資主要有兩個(gè)方向：用于購買企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，如購買設(shè)備、建造廠房等固定資產(chǎn)方面的投資；用于購買材料、燃料等流動(dòng)資產(chǎn)方面的投資。這兩個(gè)方向的投資主要是對(duì)內(nèi)投資。企業(yè)投資于其他企業(yè)的股票或債券等，構(gòu)成企業(yè)的對(duì)外投資。無論是對(duì)內(nèi)投資還是對(duì)外投資，都需要支付資金，當(dāng)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其對(duì)內(nèi)投資的各種資產(chǎn)或收回對(duì)外投資時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生資金的收入。這種因投資而產(chǎn)生的資金收支，便是由投資而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。在投資中，因?yàn)槭且袁F(xiàn)有資金獲取未來收益，未來收益的不確定性，便會(huì)產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)發(fā)生一系列的資金收支。企業(yè)因從事生產(chǎn)和銷售活動(dòng)而采購材料或商品，并支付職工工資和其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。當(dāng)企業(yè)把產(chǎn)品或商品銷售出去后，便取得了收入，收回了資金。如果企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)有資金不能滿足經(jīng)營(yíng)需要時(shí)，還要采用短期借款的方式來籌集所需的資金。因中小企業(yè)決策的科學(xué)程度、技術(shù)水平、管理狀況，以及經(jīng)營(yíng)是否妥善和市場(chǎng)變化等不確定因素所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，也稱商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.4收益分配風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中取得的收入彌補(bǔ)生產(chǎn)耗費(fèi)后，其余部分即為企業(yè)的利潤(rùn)。企業(yè)也可能因?qū)ν馔顿Y而獲得利潤(rùn)。企業(yè)利潤(rùn)按國(guó)家規(guī)定繳納所得稅后進(jìn)行分配。首先，彌補(bǔ)虧損、提取公積金和公益金，以便擴(kuò)大積累和改善職工集體福利設(shè)施i然后，向投資者分配利潤(rùn)或暫時(shí)留存企業(yè)或作為投資者的追加投資，以便獲得最大的長(zhǎng)期利益。如果企業(yè)在收益分配環(huán)節(jié)給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)帶來了不利影響，即便產(chǎn)生了收益分配的風(fēng)險(xiǎn)。

2　中小企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體原因

通常情況下，中小企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是復(fù)雜多變的外部環(huán)境因素和管理操作失誤引起的內(nèi)部因素等多方面原因引起的。

2.1宏觀環(huán)境因素對(duì)于中小企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部影響因素有多種，主要包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、金融市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等。這些外界因素的變化為中小企業(yè)的發(fā)展帶來了各種機(jī)遇與挑戰(zhàn)。他們是企業(yè)賴以生產(chǎn)的土壤，是企業(yè)開展財(cái)務(wù)活動(dòng)的舞臺(tái)，也是企業(yè)財(cái)務(wù)決策難以改變的外部約束條件，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)有著重大影響。中小企業(yè)只有適應(yīng)環(huán)境并合理利用環(huán)境，才能生產(chǎn)和發(fā)展。避免和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來的損失。

2.2中小企業(yè)自身因素

2.2.1組織結(jié)構(gòu)不完善經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)相分離的大型企業(yè)，肯定存在問題，因而需要企業(yè)內(nèi)部建立一套完善的監(jiān)督機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，委托成本自然不低。而我國(guó)的中小企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)規(guī)模小，并以家族式經(jīng)營(yíng)為主，經(jīng)營(yíng)者與所有者往往合為一體，很少存在問題。具有多層次結(jié)構(gòu)的大型企業(yè)，每一項(xiàng)決策方案的制定和執(zhí)行，都需要遵循企業(yè)內(nèi)部原先制定的一些規(guī)則和程序，因?yàn)樾畔鬟f在過程和速度上比較慢，通常需要將各個(gè)部門與經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)者的建議和意見相互協(xié)調(diào)，從而導(dǎo)致企業(yè)決策時(shí)間長(zhǎng)，成本高，效率也受到一定程度的影響。然而，由于大企業(yè)擁有一套完整、規(guī)范、明

確的制度，再加上經(jīng)營(yíng)透明度偏高，對(duì)于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理工作就顯得相對(duì)嚴(yán)密。相比較而言，中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，信息傳遞在過程和速度上比較迅速，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)集中在業(yè)主個(gè)人手里，再加上經(jīng)營(yíng)透明度偏低，因此，中小企業(yè)的發(fā)展更多地依賴企業(yè)家的個(gè)人素質(zhì)。

2.2.2管理制度不健全大企業(yè)擁有一套健全、規(guī)范、明確的管理制度，企業(yè)各部門之間、員工之間職能范圍的劃分比較詳細(xì)，同時(shí)，企業(yè)的激勵(lì)約束機(jī)制也比較完善。而中小企業(yè)由于員工人數(shù)不多，企業(yè)各部門之間、員工之間職能范圍的劃分比較粗略，大多數(shù)管理人員身兼數(shù)職，具體從事的業(yè)務(wù)變化也比較大，企業(yè)發(fā)展與員工個(gè)人成績(jī)緊密地聯(lián)系在一起。由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)決策普遍存在經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理決策都具有較大的主觀性和不確定性。再加上企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理、負(fù)債資金比例過高，使得財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性，從而導(dǎo)致企業(yè)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.3風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄我國(guó)現(xiàn)有的中小企業(yè)大多數(shù)以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和個(gè)體私營(yíng)企業(yè)為主。因?yàn)闅v史因素的影響，普遍存在著產(chǎn)權(quán)制度與組織制度不健全、不完善，企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)偏低，高級(jí)管理人才比較缺少，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)往往以經(jīng)驗(yàn)為主。因此，在日常的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理通常被忽略掉。相關(guān)的調(diào)查顯示，有不少中小企業(yè)內(nèi)部根本就沒有風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有些中小企業(yè)雖然是建立了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，但是這種管理活動(dòng)通常是階段性的，期限比較短，也是一種被動(dòng)式管理活動(dòng)。由于中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，導(dǎo)致它們?cè)诿媾R風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)常手足無措。

3　中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的主要措施

3.1樹立企業(yè)形象，建立良好的銀企合作關(guān)系向金融機(jī)構(gòu)借款是中小企業(yè)資金的主要來源渠道，因此，中小企業(yè)應(yīng)該樹立良好的企業(yè)信用形象，依法開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和融資活動(dòng)，按期償還貸款本息，樹立守信用、重履約的良好形象。優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)中小企業(yè)和銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與溝通，增進(jìn)互信。中小企業(yè)應(yīng)提高自身水平，增強(qiáng)自身從外部獲得融資的能力，提高競(jìng)爭(zhēng)力與財(cái)務(wù)管理水平。建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整和合法，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的透明度，便于銀行的監(jiān)督管理和降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建資金的籌集和運(yùn)作、資金周轉(zhuǎn)等管理體系、建立良好的財(cái)務(wù)約束機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率。

3.2開拓籌資渠道，優(yōu)化籌資方式與資本結(jié)構(gòu)中小企業(yè)要充分利用各種籌資方式，籌措生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資本。進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。在資本結(jié)構(gòu)決策中，合理安排好債務(wù)的比率，對(duì)中小企業(yè)具有重要的影響。具體表現(xiàn)在：第一，可以降低企業(yè)的資本成本。由于可供企業(yè)選擇的籌資方式和籌資渠道多種多樣，在各種不同的籌資方式下，其個(gè)別資本成本率有高有低。通常情況下，由于投資風(fēng)險(xiǎn)的存在，股東投資者投資回報(bào)的期望值較高，吸收權(quán)益資本的個(gè)別資本成本率較高：而債權(quán)人由于有固定的利息收入，投資風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，利息率一般低于股利率，并且債務(wù)方支付的利息可以稅前列支，具有抵減企業(yè)所得稅的作用。這樣一來，債務(wù)資本成本率明顯低于權(quán)益資本成本率，企業(yè)可以通過適度舉債來達(dá)到降低企業(yè)綜合資本成本的目的。第二，可以發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用。在正常經(jīng)營(yíng)條件下，由于企業(yè)吸收債務(wù)資本時(shí)要支付的利息一般是固定的，當(dāng)企業(yè)的投資收益率高于債務(wù)資本成本率時(shí)，息稅前利潤(rùn)會(huì)大幅度上升，每股收益也將大幅度增加。利用債務(wù)資本來增加權(quán)益資本的回報(bào)率，財(cái)務(wù)杠桿作用得以發(fā)揮，可為企業(yè)所有者帶來財(cái)務(wù)杠桿利益。但是，當(dāng)息稅利潤(rùn)大幅度下降時(shí)，每股收益將會(huì)以更大的幅度下降，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)突現(xiàn)?？梢?，財(cái)務(wù)杠桿是一把“雙刃劍”，需要企業(yè)管理當(dāng)局高度關(guān)注，巧妙加以應(yīng)用，并時(shí)刻保持警惕，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。第三，可以有效規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。不管中小企業(yè)投資新項(xiàng)目或擴(kuò)大再生產(chǎn)，時(shí)剖面臨著市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)投資失敗時(shí)，企業(yè)以其出資數(shù)額或股份為限，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。企業(yè)通過舉債方式籌措債務(wù)資本，可以減輕權(quán)益資本投資額，從而可降低權(quán)益資本投資風(fēng)險(xiǎn)。

第9篇：中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信貸風(fēng)險(xiǎn)；分析；防范

步入新時(shí)期，我國(guó)中小企業(yè)也在不斷發(fā)展壯大，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著不容忽視的作用。對(duì)此，一些支持和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的鼓勵(lì)政策也相繼出臺(tái)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)基于調(diào)整信貸的結(jié)構(gòu)、培育優(yōu)質(zhì)的客戶、分散風(fēng)險(xiǎn)和提高收益率，對(duì)中小企業(yè)加大了信貸投入，一系列開展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的管理辦法制度也應(yīng)運(yùn)而生，對(duì)中小企業(yè)信貸準(zhǔn)入條件進(jìn)行逐步放寬，由此，積極推動(dòng)了中小企業(yè)的信貸市場(chǎng)的開拓。但是，現(xiàn)階段中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力普遍比較薄弱，管理制度尚不健全。因此，我們需要認(rèn)清事實(shí)，深入研究，有針對(duì)性地提出防范措施，制定出切實(shí)可行的辦法，盡可能去避免風(fēng)險(xiǎn)，在支持和鼓勵(lì)中小企業(yè)的發(fā)展中實(shí)現(xiàn)銀行和企業(yè)雙贏，推動(dòng)祖國(guó)的經(jīng)濟(jì)有序穩(wěn)定的發(fā)展。

一、產(chǎn)生中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的因素

1、融資渠道的局限性

受中小企業(yè)資金來源范圍狹小，缺乏長(zhǎng)期債務(wù)支持等因素的影響，我國(guó)中小企業(yè)的資金成本較高，籌集效率也很低，很難在很短的時(shí)間內(nèi)形成有效地生產(chǎn)力，對(duì)于財(cái)務(wù)杠干的運(yùn)用相當(dāng)不利。因此，當(dāng)前的中小企業(yè)只有通過自身內(nèi)部力量的積累才能獲得發(fā)展。另外，受內(nèi)源融資的影響大，而外源融資的比重很小，這就直接造成了過高的企業(yè)成本，同時(shí)導(dǎo)致中小企業(yè)的控制權(quán)相對(duì)比較分散。

2、融資信用風(fēng)險(xiǎn)大

到目前為止，由于我國(guó)還沒有建立起針對(duì)失去信用企業(yè)的一套完善并且行之有效的懲罰制度，這就造成我國(guó)中小企業(yè)的失信成本比較低，而且我國(guó)的司法部門對(duì)失信行為的打擊也不到位，或者是打擊力度不夠。這些多方面的因素使中小企業(yè)內(nèi)部紛紛出現(xiàn)提供虛假會(huì)計(jì)信息、蓄意逃避銀行債務(wù)、偷稅漏稅等違法犯罪現(xiàn)象屢見不鮮。導(dǎo)致中小企業(yè)在銀行面前信譽(yù)度降低，給今后這些企業(yè)信貸造成了一定的難度。

3、公私互貸混亂

由于有些中小企業(yè)信譽(yù)度不高，質(zhì)量不佳，這就使得企業(yè)法人為保證生產(chǎn)的正常運(yùn)行，只能以個(gè)人名義向銀行貸款，這就給中小企業(yè)帶來逃避相關(guān)部門監(jiān)督的可能性；還有的企業(yè)法人為謀取一已私利，以企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保獲取的銀行貸款，用于處理個(gè)人事務(wù)，造成公私互貸混雜，債務(wù)情況得不到具體落實(shí)，從而形成新增的懸空性信貸資產(chǎn)債務(wù)，這必將給企業(yè)和銀行雙方都帶來一定程度上的資產(chǎn)損失。

4、抵押擔(dān)保制度不健全

中小企業(yè)為實(shí)現(xiàn)抵押貸款，往往會(huì)以非正當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)抵押品進(jìn)行過高的估價(jià)。中小企業(yè)內(nèi)部存在的不規(guī)范的管理制度和銀行信貸管理制度執(zhí)行力度低等因素，使銀行在辦理中小企業(yè)擔(dān)保貸款時(shí)，不能準(zhǔn)確地區(qū)調(diào)查清楚擔(dān)保人的擔(dān)保能力和信譽(yù)度，出現(xiàn)同一企業(yè)多處擔(dān)保，企業(yè)間相互擔(dān)保，企業(yè)擔(dān)保人資格不合要求等現(xiàn)象，這些行為導(dǎo)致信貸抵押擔(dān)保形同虛設(shè)，擔(dān)保評(píng)估制度名存實(shí)亡。

二、中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

1、復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)成分

目前中小企業(yè)主要形式有：國(guó)有企業(yè)、股份制企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)等多種形式，其中，中小企業(yè)中民營(yíng)占了主要部分，但是對(duì)于很多企業(yè)而言，現(xiàn)代的企業(yè)制度仍然沒有建立，盡管部分企業(yè)在體制方面進(jìn)行了改革，但是由于只是形式上的體現(xiàn)，導(dǎo)致許多的中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清析、家族性質(zhì)比較濃重，很容易發(fā)生個(gè)人道德風(fēng)險(xiǎn)問題，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)損失。

2、市場(chǎng)秩序的規(guī)范化程度低

我國(guó)對(duì)于中小企業(yè)的立法主要涉及到城鎮(zhèn)集體所有制條例、私營(yíng)企業(yè)暫行條例和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法等等，缺少統(tǒng)一化，長(zhǎng)期化，科學(xué)化和規(guī)范化。這既不能對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為在法律上進(jìn)行科學(xué)合理的管理，也不能使中小企業(yè)的利益有所保障，在一定程度上阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

3、較弱的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力

中小企業(yè)的原始資本投入不足主要由投資主體財(cái)力有限和分散化的特征導(dǎo)致的，使得中小企業(yè)初始資本規(guī)模一般都比較小。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，他們的發(fā)展得不到更多的扶持，在一定程度上限制了資本增值的絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)，無法快速增大資本規(guī)模。資本規(guī)模小就造成中小企業(yè)可用來抵押的資產(chǎn)少，便難以有效保護(hù)信貸資產(chǎn)的安全。

4、經(jīng)濟(jì)周期的不對(duì)稱

流動(dòng)性狀態(tài)任何時(shí)候首先影響的都是中小企業(yè)。當(dāng)流動(dòng)性緊縮時(shí)生產(chǎn)供應(yīng)鏈下游的中小企業(yè)首當(dāng)其沖會(huì)被影響；當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展回歸景氣流動(dòng)寬松時(shí)，首先會(huì)對(duì)大型企業(yè)有利，而中小企也還是會(huì)受到宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的波動(dòng)帶來的影響。在市場(chǎng)方面，中小企業(yè)的影響力相對(duì)就比較弱。與大型企業(yè)線相比，利率的變動(dòng)造成中小企業(yè)成本上升更為明顯。

三、中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1、企業(yè)信用體系建設(shè)的推進(jìn)

通過建立信用管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)監(jiān)管中小企業(yè)的信用，并建立建全中小企業(yè)資信評(píng)級(jí)制度，構(gòu)建獨(dú)立發(fā)展的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，評(píng)估貸款人的信用等級(jí)，對(duì)信用信息實(shí)施披露制度，注重實(shí)施對(duì)企業(yè)中信用記錄良好和不發(fā)的進(jìn)行社會(huì)公開，以達(dá)到對(duì)中小企業(yè)的信用進(jìn)行約束的目的，這有利于中小企業(yè)在發(fā)展過程中加強(qiáng)自身的信用觀念。因此積極推進(jìn)企業(yè)信用評(píng)估、信用調(diào)查等服務(wù)的發(fā)展，有利于緩解銀企間的信息不對(duì)稱問題，積極在各金融機(jī)構(gòu)之間搭建起信息共享的平臺(tái)，以此來降低和防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高金融系統(tǒng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范應(yīng)對(duì)能力。

2、設(shè)立中小企業(yè)信貸專營(yíng)服務(wù)機(jī)構(gòu)

中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)具有時(shí)效性高，處理過程繁鎖等特點(diǎn)，在處理中既要貫徹全程風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，還要在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、度量和控制等方面對(duì)原有信貸組織框架不斷完善。如在業(yè)務(wù)規(guī)劃、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、產(chǎn)品價(jià)格定位、客戶分類定位、目標(biāo)客戶準(zhǔn)入的確立以及貸后管理等方面進(jìn)行金融服務(wù)和業(yè)務(wù)流程方面的完善創(chuàng)新，這有利于提高中小企業(yè)貸款審批的效率和信貸服務(wù)的質(zhì)量，也進(jìn)一步使中小企業(yè)在不斷完善的風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)估中信貸風(fēng)險(xiǎn)得到控制。同時(shí)我們還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)金融體制的改革，積極發(fā)展企業(yè)債券市場(chǎng)和票據(jù)市場(chǎng)，尤其是注重與中小企業(yè)相關(guān)的中小型商業(yè)銀行的發(fā)展，使中小企業(yè)在資本市場(chǎng)體系的發(fā)展中有一席之地。

3、建立建全全中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這有利于盡早的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)采取應(yīng)對(duì)措施。因此，銀行應(yīng)實(shí)時(shí)關(guān)注中小企業(yè)貸款的早期預(yù)警信號(hào)，成立專門的早期預(yù)警機(jī)構(gòu)，不斷提高銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的敏感性和及時(shí)性的反應(yīng)。如：調(diào)查和收集各種信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效信息，包括商口進(jìn)出品數(shù)據(jù)、稅務(wù)部門公布的欠稅逃稅企業(yè)名單等，并就此采取相應(yīng)的措施來避免信貸風(fēng)險(xiǎn)。

4、研究市場(chǎng)，投準(zhǔn)信貸

在中小企業(yè)進(jìn)行信貸前，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、市場(chǎng)應(yīng)變能力以及生存發(fā)展能力等，銀行信貸部門都應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致地研究。我們選取的企業(yè)應(yīng)該具備以下四點(diǎn)要求：

（1）中小企業(yè)生命力強(qiáng)、科技含量高、發(fā)展前景好，且有國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的鼓勵(lì)支持以及符合國(guó)家環(huán)保要求。

（2）中小企業(yè)雖處于產(chǎn)業(yè)鏈下游，但能為績(jī)優(yōu)的大型企業(yè)提供配套協(xié)作服務(wù)。

（3）中小企業(yè)處于成熟期發(fā)展動(dòng)力強(qiáng)或企業(yè)處于生命周期成長(zhǎng)期

（4）中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)具有鮮明的特色，產(chǎn)品的市場(chǎng)占有份額高，經(jīng)濟(jì)效益好，企業(yè)管理效率高且人員素質(zhì)高。

總之，新時(shí)期，要想使中小企業(yè)得到發(fā)展，首先要重視中小企業(yè)所面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)，并且對(duì)其產(chǎn)生的原因認(rèn)真的探究分析，針對(duì)這些原因，有目的性地提出防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的措施，盡量避免信貸風(fēng)險(xiǎn)。即使發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，也要將損失降低到最小。同時(shí)，中小企業(yè)也要履行自己的職責(zé)，在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮自己的作用和價(jià)值，進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展。

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