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內(nèi)控管理精選(九篇)

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內(nèi)控管理

第1篇:內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞:醫(yī)院 內(nèi)控 問(wèn)題 對(duì)策

隨著民營(yíng)醫(yī)院的興起以及外資醫(yī)院的引進(jìn),公立醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)壓力日漸加強(qiáng),為了適應(yīng)市場(chǎng),公立醫(yī)院就要從自身內(nèi)部挖掘資源、發(fā)揮自身的特長(zhǎng)、強(qiáng)化內(nèi)部管理,既要提高醫(yī)療質(zhì)量、還要提高服務(wù)質(zhì)量、同時(shí)更要提高管理質(zhì)量。如從人才上、技術(shù)上、科研上、管理上等挖掘內(nèi)在的潛力,完善內(nèi)控管理工作可以有效地促進(jìn)上述工作順利進(jìn)行。因此有必要先分析下醫(yī)院的內(nèi)控管理。

一、強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)控管理的重要性

目前公立醫(yī)院具有提高社會(huì)服務(wù)效益與醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的雙層任務(wù)。在服務(wù)效益永遠(yuǎn)是第一的前提下,醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益也不能忽視。這就要求醫(yī)院不能一條腿走路,要全面管理與控制。內(nèi)控是單位自我檢測(cè)、自我約束、自我控制的最佳手段,這個(gè)在實(shí)踐中已得到證明,所以強(qiáng)化內(nèi)控管理,讓醫(yī)院在宗旨、名譽(yù)、地位、效益上得到全面體現(xiàn),完善醫(yī)院工作中各項(xiàng)不足,這樣讓醫(yī)院在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中充滿活力,同時(shí)也減輕了國(guó)家的負(fù)擔(dān),促進(jìn)了市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)。

二、目前多數(shù)醫(yī)院內(nèi)控管理的不足

對(duì)于公立醫(yī)院來(lái)說(shuō),擺在我們面前的問(wèn)題有資金的管理、設(shè)備的投入與使用、風(fēng)險(xiǎn)的管控、制度的落實(shí)等等。具體如下:

(一)資金管控薄弱

在公立醫(yī)院,資金的大部分來(lái)源是國(guó)家撥款,醫(yī)院有少部分自主創(chuàng)收,還有一部分是銀行借款。但是資金的使用卻是多樣化,有投資、有購(gòu)入、有分配等,在以上環(huán)節(jié)中會(huì)出現(xiàn)投資的盲目,設(shè)備購(gòu)入的“吃、拿、卡、扣”等舞弊行為的出現(xiàn)。另外頻繁的大量現(xiàn)金交易會(huì)出現(xiàn)資金的截留與挪用。應(yīng)收賬款的管控不嚴(yán),跟蹤不到位,核對(duì)不及時(shí)會(huì)導(dǎo)致壞賬的加劇。出納與審核人員的不經(jīng)心會(huì)導(dǎo)致大量現(xiàn)金的使用不當(dāng)?shù)鹊?。這些問(wèn)題的出現(xiàn)制約了醫(yī)院健康有序地發(fā)展。

(二)閑置固定資產(chǎn)日漸增多

我們知道醫(yī)院的固定資產(chǎn)包括廠房、設(shè)備、儀器等。有的醫(yī)院為了擴(kuò)大規(guī)模以及知名度,新建、改建、擴(kuò)建廠房的項(xiàng)目比比皆是,但是由于內(nèi)部實(shí)力以及外部競(jìng)爭(zhēng)原因,病源人數(shù)不是十分理想,這樣原來(lái)的舊廠房只能閑置。再有設(shè)備的盲目擴(kuò)大,新設(shè)備代替了正在運(yùn)轉(zhuǎn)的舊設(shè)備,再加上醫(yī)院設(shè)備周轉(zhuǎn)快,導(dǎo)致大量設(shè)備“休眠”。還有醫(yī)院多臺(tái)電腦等軟件辦公設(shè)備為了趕時(shí)髦、求先進(jìn)而快速淘汰。這些“休眠”閑置的設(shè)備影響了資產(chǎn)的使用率,同時(shí)也影響了資金的有效利用,更浪費(fèi)了國(guó)家財(cái)政資源。

(三)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)防范不足

辯證唯物主義的觀點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)事事存在,時(shí)時(shí)存在。因此我們應(yīng)該正確對(duì)待風(fēng)險(xiǎn),我們即不能無(wú)視風(fēng)險(xiǎn),也不能刻意地回避風(fēng)險(xiǎn),更不能“談虎變色”。我們還知道因?yàn)獒t(yī)院與人的生命打交道,所以是風(fēng)險(xiǎn)高、責(zé)任大的地方。但是我們還應(yīng)該知道醫(yī)院不但有醫(yī)療責(zé)任風(fēng)險(xiǎn),還有管理不善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如資金管控不到位,從而有挪用資金,攜款潛逃的案例;投資失誤,給醫(yī)院、給銀行、給國(guó)家?guī)?lái)風(fēng)險(xiǎn)更是巨大。這些都說(shuō)明醫(yī)院應(yīng)該有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,做到未雨先綢。但是許多醫(yī)院尤其是公立醫(yī)院由于資金從來(lái)源上以及資產(chǎn)的所有和使用上存在一定體制問(wèn)題,所以在風(fēng)險(xiǎn)管理上缺乏這方面的意識(shí)。

三、完善上述不足的幾點(diǎn)措施

(一)強(qiáng)化內(nèi)控制度的建設(shè)

內(nèi)控是包括制度、實(shí)施、考核與評(píng)價(jià)在內(nèi)的一系列系統(tǒng)工程。因?yàn)楦邩侨f(wàn)丈平地起,所以我們可以看出制度的建設(shè)是基礎(chǔ),因此要想管理好醫(yī)院的內(nèi)控建設(shè),首先必須抓好制度的制定。這里強(qiáng)調(diào)制度要全、要細(xì),更要做好將制度加以量化,并分解到各個(gè)科室乃至每個(gè)人身上。通過(guò)宣傳與講解,讓每個(gè)人都要知道自己在內(nèi)控管理中扮演的角色,知道自己需要做啥,不能做啥。這是內(nèi)控管理的基礎(chǔ)。

(二)建立良好的組織結(jié)構(gòu)

首先是醫(yī)院的主體組織架構(gòu)要有效,不能主管院長(zhǎng)兼書(shū)記并一人說(shuō)了算,這樣會(huì)影響內(nèi)控的全局。其他人員的隨聲附和也要付出代價(jià),那就是誰(shuí)簽字誰(shuí)就要承擔(dān)責(zé)任。這樣從最金字塔上層就有了領(lǐng)導(dǎo)班子之間的相互牽制與制約,從而避免了重大案件零風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。其次是醫(yī)院的各個(gè)部門(mén)之間也要相互制約與牽制。如財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)手續(xù)不全或者業(yè)務(wù)流程不規(guī)范的支出說(shuō)“否”,有權(quán)對(duì)合法不合理的事項(xiàng)拒付款項(xiàng)。最后基層單位也要做到重要崗位的相互制約。如掛號(hào)處與收費(fèi)處既使在夜間也要相互分離,出納與總賬要分離,催賬與收款要分離等等。這樣從上到下都有良好的組織結(jié)構(gòu),可以促進(jìn)監(jiān)督的順利進(jìn)行,進(jìn)而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)確保內(nèi)控水平的全面提升

內(nèi)控環(huán)境良好是確保內(nèi)控管理水平全面提升的基礎(chǔ)。因此要做好內(nèi)控“人、財(cái)、物”的前期鋪墊工作。首先要做好人才培養(yǎng)與挖掘,因?yàn)閮?nèi)控管理需要業(yè)務(wù)好、責(zé)任心強(qiáng)、職業(yè)道德高尚的人才來(lái)管理,而不能是濫竽充數(shù),因此醫(yī)院在人員的培養(yǎng)與安排上要給予重視。其次在財(cái)力上要給予大力支持,如人員的培訓(xùn)與進(jìn)修、設(shè)備的購(gòu)進(jìn)等等。最后在信息平臺(tái)的搭建上要完善,從數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)與信息系統(tǒng)的構(gòu)建要一路暢通,同時(shí)要安排好軟件的管理和維護(hù)以及后期的軟件升級(jí)工作,更要做好安全防護(hù)作用,謹(jǐn)慎信息的泄漏。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之,內(nèi)控管理好了,既能履行好社會(huì)責(zé)任又能落實(shí)好經(jīng)濟(jì)效益,更能促進(jìn)好財(cái)務(wù)管理的提升。當(dāng)然這里需要我們醫(yī)院全體領(lǐng)導(dǎo)班子自身的自律,各個(gè)部門(mén)的配合,財(cái)務(wù)人員的努力,社會(huì)中介的監(jiān)督,齊抓并管。相信通過(guò)醫(yī)院內(nèi)部環(huán)境的不斷完善,最終一定會(huì)促進(jìn)內(nèi)控管理水平的進(jìn)一步提高。

參考文獻(xiàn):

[1]程錦宏.淺談事業(yè)單位內(nèi)控存在的問(wèn)題及對(duì)應(yīng)[J].東方企業(yè)文化.2015(03)

第2篇:內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞:貨幣資金 內(nèi)部控制 企業(yè)資產(chǎn)

中圖分類號(hào):F830.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)07-139-01

一、加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)控管理的必要性

1.貨幣資金,就是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。沒(méi)有錢(qián),就不能組織、擴(kuò)大再生產(chǎn);沒(méi)有錢(qián),就發(fā)不出工資、福利。管好自己的錢(qián)既是?!懊薄⒈I?、保發(fā)展的客觀需要,也是義不容辭的責(zé)任和義務(wù)。

2.貨幣資金作為標(biāo)準(zhǔn)的支付手段,其主要特點(diǎn)是具有可接受性和最強(qiáng)的流動(dòng)性,可以不受任何限制地立刻用于購(gòu)買(mǎi)物資、支付有關(guān)費(fèi)用、償還債務(wù)。由于貨幣資金是社會(huì)一般財(cái)富的代表,是唯一能夠轉(zhuǎn)化成其他任何類型資產(chǎn)的資產(chǎn),所以極易被盜竊、挪用、短缺或發(fā)生其他舞弊行為。貨幣資金的流動(dòng)是否合理和恰當(dāng),對(duì)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)成敗影響極大。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理和核算,對(duì)于保護(hù)企業(yè)和國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全和完整,穩(wěn)定金融市場(chǎng)秩序,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,促使單位管好、用好貨幣資金具有十分重要的意義。

二、貨幣資金會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)

由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性,加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產(chǎn)。因此,從會(huì)計(jì)控制角度看,為進(jìn)一步保證單位貨幣資金的安全、完整,應(yīng)把握好以下幾個(gè)要點(diǎn):

1.把好貨幣資金支出關(guān)。常言道,節(jié)流等于開(kāi)源。因此,控制非法和不合理的資金流出,等于為單位帶來(lái)了等量資金流入。一個(gè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)每天若干筆資金的支付,要保證支出合法、合理,要做到“四審四看”。即:一是審支付申請(qǐng),看是否有理有據(jù);二是審支付程序,看審批程序、權(quán)限是否正確,審批手續(xù)是否完備;三是審支付復(fù)核,看復(fù)核工作是否到位;四是審支付辦理,看是否按審批意見(jiàn)和規(guī)定程序、途徑辦理,出納人員是否及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

2.把好現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)關(guān)?,F(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),由于它使用方便,也一直是犯罪分子最“青睞”的對(duì)象。企業(yè)除規(guī)定現(xiàn)金存放數(shù)額外,還應(yīng)該不定時(shí)隨時(shí)抽查庫(kù)存現(xiàn)金的情況,完善現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和監(jiān)盤(pán)制度。

3.把握好銀行、客戶對(duì)賬關(guān)。一般人認(rèn)為,企業(yè)與銀行之間的對(duì)賬應(yīng)由出納完成,事實(shí)上,會(huì)計(jì)制度明確規(guī)定對(duì)賬應(yīng)由會(huì)計(jì)承擔(dān),這樣就可有效避免出納的舞弊行為。相比之下,企業(yè)與客戶之間的對(duì)賬難度要大得多。因?yàn)榭蛻粢话銇?lái)說(shuō)都是長(zhǎng)期的,企業(yè)給他們是滾動(dòng)發(fā)貨,在月底時(shí)總會(huì)有一些在途發(fā)票和發(fā)貨使客戶無(wú)法及時(shí)入賬,這樣就產(chǎn)生賬面的差異而且數(shù)額也很大。如果雙方財(cái)務(wù)人員都想當(dāng)然地把差異歸結(jié)為未入賬的單據(jù),這樣勢(shì)必會(huì)給那些別有用心的人造成可乘之機(jī)。筆者所在的單位就曾經(jīng)發(fā)生過(guò)這樣的事情,客戶派駐太原的業(yè)務(wù)員就是利用雙方賬面差異而進(jìn)行舞弊,擅自挪用貨物資源和銀行承兌匯票,不僅給客戶造成損失,也使企業(yè)聲譽(yù)受到影響。因此,加強(qiáng)與異地和同城單位之間往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì),確保貨幣資金支付合理,回收及時(shí)、足額,絕對(duì)不可忽視。

4.管好票據(jù)和印章?!氨”∑睋?jù),價(jià)格千金;小小印章,力重千鈞?!币虼?各企業(yè)首先要明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)備查簿登記,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。同時(shí),還要增加和強(qiáng)化第三方對(duì)票據(jù)的抽查監(jiān)管力度。其次,企業(yè)必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。要始終堅(jiān)信,制度約束比個(gè)人的自覺(jué)性更可靠、更有效。

5.把好督促檢查關(guān)。任何人或多或少都可能有些惰性,任何制度也或多或少有些漏洞。因此,加強(qiáng)對(duì)與貨幣資金有關(guān)的人員和制度的督促檢查很有必要。對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。

6.把好財(cái)會(huì)人員的任用關(guān)。財(cái)會(huì)人員不僅要具備從業(yè)資格和任職資格等硬件,還要具有政治思想好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、職業(yè)道德好等軟件。同時(shí),要建立定期換崗、輪崗制度,防止一個(gè)人在財(cái)會(huì)部門(mén)長(zhǎng)時(shí)期做同一個(gè)工作,這樣既可使財(cái)會(huì)人員能學(xué)到新的業(yè)務(wù),掌握新的知識(shí),經(jīng)驗(yàn)更加全面,閱歷更加豐富,綜合能力進(jìn)一步提高;又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習(xí)氣和小團(tuán)體勢(shì)力得以克服和抑制;還可能使一些長(zhǎng)期隱蔽的違法犯罪活動(dòng)因人動(dòng)、新人接手而揭示出來(lái)。當(dāng)然,也還要考慮財(cái)會(huì)工作的連續(xù)性和財(cái)會(huì)人員的相對(duì)穩(wěn)定性,否則可能會(huì)事倍功半。

三、貨幣資金內(nèi)控管理的有效途徑

1.完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度。完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度,規(guī)范會(huì)計(jì)行為,要依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求,完善單位內(nèi)部貨幣資金控制制度,健全監(jiān)督制約機(jī)制。單位的主要負(fù)責(zé)人要對(duì)本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施負(fù)總責(zé),并明確各級(jí)管理部門(mén)、單位內(nèi)部各職能部門(mén)在預(yù)算安排、計(jì)劃管理、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目招標(biāo)、工程采購(gòu)、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的管理權(quán)限,依法制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度,明確審批權(quán)限、方式、方法、程序、責(zé)任和相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

2.實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度。要理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系,建立職務(wù)分工控制制度,從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,資金的管理人員要實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度,合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納及相關(guān)的工作崗位,職責(zé)分明、相互制約,確保資金的安全。會(huì)計(jì)出納不能相互兼職,不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過(guò)程。

3.建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度。要加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的預(yù)算編制、執(zhí)行各個(gè)環(huán)節(jié)的管理,規(guī)范貨幣資金的管理程序,確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度,超限額或重大事項(xiàng)資金支付要實(shí)行集體審批,嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出。嚴(yán)格單位內(nèi)部資金收入和支出審批程序。

4.強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證、原始資料的管理,要依法建賬,及時(shí)核對(duì)銀行賬目,認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度,建立定期或不定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。

5.利用網(wǎng)上銀行加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理。傳統(tǒng)的支付結(jié)算系統(tǒng)是以手工操作為主,以銀行的金融專用網(wǎng)絡(luò)為核心,通過(guò)傳統(tǒng)的方式(轉(zhuǎn)賬、電匯)來(lái)進(jìn)行憑證的傳遞,從而實(shí)現(xiàn)貨幣的支付結(jié)算。目前,我單位已經(jīng)同工行、中行、建行、農(nóng)行、華行、浦發(fā)、中信等銀行合作開(kāi)通了網(wǎng)銀系統(tǒng),銀行每天將各收款賬戶的銀行存款及時(shí)劃撥到計(jì)財(cái)部賬戶,無(wú)需人工干預(yù),降低了人工費(fèi),及時(shí)有效地解決了集團(tuán)資金匯集以及集中管理的問(wèn)題,降低了企業(yè)對(duì)資金的管理成本,提高了貨幣資金的運(yùn)營(yíng)效率。

貨幣資金是企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”,只有加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)控管理,保障貨幣資金的安全完整,才能確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行,才能使企業(yè)整體管理水平得到提升。

參考文獻(xiàn):

1.張效蓮.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解.濟(jì)南出版社,2006

2.李連華.中國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――闡釋與應(yīng)用.立信會(huì)計(jì)出版社,2007

3.2009年審計(jì)師考試輔導(dǎo):貨幣資金的內(nèi)部控制

第3篇:內(nèi)控管理范文

一、現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理存在的不足

(一)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理重視不夠,執(zhí)行不到位

在我國(guó)部分企業(yè)內(nèi)控管理層或執(zhí)行層中存在對(duì)內(nèi)控管理重視不夠的現(xiàn)象,他們認(rèn)為內(nèi)控管理只是紙面文字或走形式,對(duì)企業(yè)并沒(méi)有多大的好處。如果內(nèi)控管理層對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不到,那么內(nèi)部控制制度效率也就不能得到有效發(fā)揮。就算很多企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制高度重視,并制定了一系列科學(xué)周密的管理制度,但是由于基層管理者和員工對(duì)內(nèi)部控制缺少認(rèn)識(shí),只將其看成是互相監(jiān)督和內(nèi)部牽制的另一種說(shuō)法,他們?yōu)榱瞬块T(mén)利益、躲避矛盾,不嚴(yán)格執(zhí)行,不及時(shí)反映發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,任其自行發(fā)展,使得企業(yè)內(nèi)控管理制度流于形式。

(二)企業(yè)內(nèi)控管理制度不健全,部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

部分企業(yè)還沒(méi)有建立健全的內(nèi)控管理制度,就算建立了制度,對(duì)相應(yīng)的部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不夠合理,對(duì)各部門(mén)和員工的職權(quán)規(guī)定不明確,導(dǎo)致無(wú)人管理或多頭管理的現(xiàn)象,使得內(nèi)控管理出現(xiàn)混亂的局面,不利于內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行。

(三)內(nèi)控活動(dòng)中重視發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,忽視解決問(wèn)題

部分企業(yè)在內(nèi)控活動(dòng)執(zhí)行時(shí),過(guò)分強(qiáng)調(diào)問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)、懲罰落后及違規(guī)現(xiàn)象,而忽視了內(nèi)部控制最重要的一個(gè)作用―尋找解決問(wèn)題的措施。這樣不僅無(wú)法順利展開(kāi)內(nèi)部控制,還極容易破壞企業(yè)各部門(mén)的關(guān)系,阻礙企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

(四)企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境不佳,信息化程度低

首先從我國(guó)大環(huán)境來(lái)說(shuō),并沒(méi)有對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)行強(qiáng)制的、有效的界定和限制,使得很多企業(yè)并不重視內(nèi)部控制,沒(méi)有設(shè)置合理的內(nèi)部控制部門(mén)機(jī)構(gòu)。就算有些企業(yè)設(shè)置了比較合理的部門(mén)機(jī)構(gòu),又由于執(zhí)行層的限制,內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果并不理想;其次從細(xì)節(jié)上來(lái)看,企業(yè)沒(méi)有充足的落實(shí)內(nèi)部控制的環(huán)境或條件,比如沒(méi)有建立內(nèi)控管理信息系統(tǒng)或建立不完善,阻礙了一系列內(nèi)控手段的展開(kāi)。

二、企業(yè)內(nèi)控管理創(chuàng)新

(一)做好內(nèi)控宣傳工作,強(qiáng)化內(nèi)控管理意識(shí)

企業(yè)要利用多種宣傳手段對(duì)內(nèi)部控制制度的重要性進(jìn)行宣傳,提高其在整個(gè)企業(yè)的影響力,使企業(yè)每層級(jí)、每個(gè)機(jī)構(gòu)、每個(gè)部門(mén)到每個(gè)員工都能充分認(rèn)識(shí)到實(shí)行內(nèi)部控制的必要性,摒棄狹窄的部門(mén)利益觀念,強(qiáng)化正確的內(nèi)控管理意識(shí)。同時(shí)還要定時(shí)定期對(duì)內(nèi)控管理工作進(jìn)行檢查評(píng)估,樹(shù)立內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的權(quán)威地位,為內(nèi)控制度建設(shè)清除障礙,保證各項(xiàng)內(nèi)控手段的展開(kāi)。

(二)建立健全內(nèi)控管理制度,優(yōu)化部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置

建立健全內(nèi)控管理制度,企業(yè)要將相關(guān)國(guó)家法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度有機(jī)地結(jié)合起來(lái)并認(rèn)真落實(shí)到位,在企業(yè)內(nèi)建立良好的、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部管理環(huán)境。在制定內(nèi)控管理制度過(guò)程中,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要注意結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念,構(gòu)建出規(guī)章制度的整體框架并注意向細(xì)節(jié)和實(shí)施轉(zhuǎn)化、要將國(guó)家、集體、個(gè)人各方面的利益都照顧到,建立健全的、有序的、高效的內(nèi)部控制制度。同時(shí)企業(yè)還要注意將內(nèi)控職能機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)置,并合理利用人力資源,發(fā)揮員工的個(gè)人優(yōu)勢(shì),明確規(guī)定各個(gè)部門(mén)和職工的職權(quán),改善無(wú)人和多頭管理局面。

(三)提升管理方式,重視內(nèi)控管理問(wèn)題的解決

內(nèi)部控制管理者要端正工作態(tài)度,全面、正確地認(rèn)知內(nèi)控思想。還要提升內(nèi)部控制管理方式,建立貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)事前、事中和事后全過(guò)程的內(nèi)部控制體系,利用內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行動(dòng)態(tài)的、全過(guò)程的管控,將重點(diǎn)放在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制上,提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力,提高企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。還要將目光從發(fā)現(xiàn)問(wèn)題轉(zhuǎn)移到解決問(wèn)題上,注意合理利用內(nèi)控內(nèi)部審計(jì)檢查結(jié)果,善于發(fā)現(xiàn)檢查結(jié)果中存在的問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)隱患,對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行高度重視,并利用一切方法提出合理的解決問(wèn)題或改善不足的建議,真正達(dá)到解決問(wèn)題的目的。

(四)合理引入計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng),提高內(nèi)控管理信息化程度

企業(yè)要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上,結(jié)合企業(yè)所處的環(huán)境和自身?xiàng)l件,站在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的角度上,明確企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo),選擇或開(kāi)發(fā)出適合企業(yè)特點(diǎn)的信息系統(tǒng),提高企業(yè)內(nèi)控管理信息化程度、實(shí)現(xiàn)內(nèi)控信息高效、及時(shí)傳遞,提高內(nèi)部控制工作效率。

三、內(nèi)控管理創(chuàng)新應(yīng)注意的其他問(wèn)題

(一)人員素質(zhì)的內(nèi)控管理

人員素質(zhì)的內(nèi)控管理主要是對(duì)人員政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)的管理。首先企業(yè)要注意合適的人才的招聘或引入,按照人才素質(zhì)和能力的不同進(jìn)行合理的崗位安排;其次要注意督促會(huì)計(jì)工作人員提高思想道德修養(yǎng),使其明確并遵循國(guó)家、行業(yè)、企業(yè)的各項(xiàng)法律法規(guī)及規(guī)章制度,工作中具有高度的責(zé)任心;最后要注意對(duì)在崗工作人員進(jìn)行定期不定期培訓(xùn)和業(yè)務(wù)再教育,保證內(nèi)控人員政治和業(yè)務(wù)上都能勝任內(nèi)控工作。

(二)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的內(nèi)控管理

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,要按權(quán)責(zé)利相結(jié)合的原則和組織控制的要求對(duì)各部門(mén)、各人員工作進(jìn)行明確分工,授予各層級(jí)管理人員對(duì)應(yīng)的審批權(quán),并嚴(yán)格規(guī)定審批權(quán)的使用權(quán)限。要對(duì)已經(jīng)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程按照內(nèi)部控制要求進(jìn)行如實(shí)、及時(shí)反映和記錄,并對(duì)記錄內(nèi)容進(jìn)行定期復(fù)核。企業(yè)要依照現(xiàn)行會(huì)計(jì)法規(guī)和相關(guān)制度,對(duì)會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定,在企業(yè)內(nèi)建立一系列嚴(yán)格的內(nèi)控制度,比如憑證連續(xù)編號(hào)和原始記錄制度、定期盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬制度、定期會(huì)計(jì)分析制度、內(nèi)部稽核制度等,保證內(nèi)部控制手段的順利進(jìn)行。

(三)企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理

(1)對(duì)貨幣資金的內(nèi)控管理。采用集中管理手段,嚴(yán)格實(shí)行貨幣資金預(yù)算審核款賬分管制度,貨幣資金的支付要嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、核準(zhǔn)支付的過(guò)程進(jìn)行,貨幣資金的收入要及時(shí)如數(shù)交由財(cái)務(wù)部門(mén);(2)實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)控管理。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量定期進(jìn)行盤(pán)查,記錄盤(pán)查結(jié)果并與會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)賬。定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行檢查和市場(chǎng)調(diào)查,固定資產(chǎn)的投資要做好可行性分析,避免投資風(fēng)險(xiǎn);(3)債權(quán)性資產(chǎn)的內(nèi)控管理。做好應(yīng)收賬款的回收和催收工作,對(duì)存在呆賬或壞賬隱患的賬務(wù)及時(shí)進(jìn)行處理。

(四)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)控管理

內(nèi)部審計(jì)是評(píng)判和控制內(nèi)部控制的最重要手段,對(duì)于內(nèi)部控制來(lái)說(shuō),內(nèi)部審計(jì)有著舉足輕重的地位。企業(yè)要建立以內(nèi)部審計(jì)為中心的內(nèi)控管理制度,加強(qiáng)內(nèi)部設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和獨(dú)立性,使其直接受領(lǐng)導(dǎo)于最高管理層下,和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)部門(mén)相剝離,對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查,對(duì)內(nèi)部控制情況作出評(píng)估和改進(jìn)建議。內(nèi)部審計(jì)人員要加強(qiáng)責(zé)任心,嚴(yán)格監(jiān)控經(jīng)營(yíng)活動(dòng),充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

第4篇:內(nèi)控管理范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 內(nèi)控管理 資金風(fēng)險(xiǎn) 把控策略

內(nèi)部控制管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程,是企業(yè)提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段,也是保證企業(yè)良好經(jīng)濟(jì)效益的有效措施。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下,企業(yè)原有的內(nèi)控管理模式逐漸暴露出了很多不足,已經(jīng)無(wú)法滿足現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展需求,針對(duì)這種情況,必須對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理進(jìn)行重新定位,采取科學(xué)、有效的優(yōu)化措施,提高內(nèi)控管理水平。

一、企業(yè)內(nèi)控管理含義

企業(yè)內(nèi)控管理是一項(xiàng)綜合性、系統(tǒng)性的管理活動(dòng),管理內(nèi)容涉及到控制環(huán)境、信息溝通、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制程序等幾個(gè)方面方面,管理對(duì)象包括人員、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)以及工作流程等多個(gè)因素。企業(yè)內(nèi)控管理的具體過(guò)程,是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為最終目的,通過(guò)建立監(jiān)督和管控機(jī)制,時(shí)刻掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的動(dòng)態(tài)情況,保證企業(yè)資金以及各項(xiàng)資源調(diào)配的合理性和科學(xué)性,保證資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性,為企業(yè)正常、穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與資金風(fēng)險(xiǎn)把控現(xiàn)狀

從當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)控管理與資金風(fēng)險(xiǎn)把控情況來(lái)看,還有很多不足之處有待完善,嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常、穩(wěn)定發(fā)展,是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中必須重視并解決的問(wèn)題。

(一)企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

企業(yè)為了約束生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),都會(huì)制定相應(yīng)的規(guī)章制度,但是因?yàn)橐?guī)章制度的內(nèi)容繁雜,部分企業(yè)為了省事會(huì)將其進(jìn)行簡(jiǎn)化,導(dǎo)致規(guī)章制度內(nèi)容不夠精細(xì)化和完整化,無(wú)法為內(nèi)控管理提供可靠的依據(jù),內(nèi)控管理便會(huì)喪失動(dòng)力。一些企業(yè)的發(fā)展目光短淺,對(duì)內(nèi)控管理認(rèn)識(shí)不夠全面,認(rèn)為內(nèi)控管理無(wú)法直接為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益,反而會(huì)加重企業(yè)管理任務(wù),內(nèi)控管理理念比較落后,僅僅停留在表面工作,執(zhí)行力度不強(qiáng)。還有一些企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控管理工作時(shí),缺乏對(duì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)的有機(jī)協(xié)調(diào),管理職權(quán)和管理責(zé)任劃分不清,沒(méi)有做好不同部門(mén)之間的銜接工作,存在較多的管理漏洞或者是重合管理現(xiàn)象,內(nèi)控管理整體協(xié)調(diào)性不強(qiáng)[1]。

(二)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)把控現(xiàn)狀

企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)包括外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)兩方面,常見(jiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要有盲目投資、不正確融資以及財(cái)務(wù)決策失誤等。部分企業(yè)在擴(kuò)大自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模時(shí),缺乏理性思考,沒(méi)有對(duì)市場(chǎng)環(huán)境以及企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行綜合考慮,投資行為存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)在融資過(guò)程中,占用了過(guò)多的資金,導(dǎo)致企業(yè)可流動(dòng)資金較少,出現(xiàn)資金緊張現(xiàn)象,無(wú)法滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展的資金需求,面臨較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。還有一些企業(yè)因內(nèi)控管理存在較多的問(wèn)題,無(wú)法保證資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性,出現(xiàn)財(cái)務(wù)決策失誤的概率較高,會(huì)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。

三、企業(yè)內(nèi)控管理中資金風(fēng)險(xiǎn)把控策略

內(nèi)部控制管理是企業(yè)眾多管理事務(wù)中的重點(diǎn),涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行過(guò)程中的多個(gè)方面,所以在加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)把控力度時(shí),需要從不同環(huán)節(jié)入手。

(一)加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境控制

加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境控制,營(yíng)造穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境,可以有效提高資金風(fēng)險(xiǎn)把控力度。首先,企業(yè)應(yīng)該深刻理解內(nèi)控管理含義,明確其重要性,及時(shí)更新內(nèi)控管理理念,建立健全內(nèi)控管理體系。其次,企業(yè)應(yīng)對(duì)管理部門(mén)進(jìn)行整合優(yōu)化,保證部門(mén)設(shè)置的合理性,避免出現(xiàn)部門(mén)冗雜下現(xiàn)象。同時(shí),應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè),做好員工的思想政治教育工作,形成積極向上的良好企業(yè)氛圍,對(duì)員工形成督促和激勵(lì)作用。最后,企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)民主制度建設(shè),使全體員工積極參與到企業(yè)管理事務(wù)中,發(fā)揮團(tuán)隊(duì)力量[2]。

(二)建立完善的信息系統(tǒng)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理離不開(kāi)有效的信息溝通和交流,所以企業(yè)要建立完善的信息系統(tǒng),保證信息溝通的及時(shí)性和通暢性。在進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)的把控過(guò)程中,無(wú)論是在對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,還是對(duì)資金活動(dòng)的控制中都要注意相關(guān)信息的溝通與協(xié)調(diào),時(shí)刻把握信息的真實(shí)性和合理性。在進(jìn)程資金操作過(guò)程中,要時(shí)刻保證信息傳遞過(guò)程的暢通性,把資金等相關(guān)信息準(zhǔn)確迅速地傳遞到企業(yè)內(nèi)各部門(mén)之間,方便各部門(mén)做出恰當(dāng)?shù)幕貞?yīng)和決策。

(三)加強(qiáng)企業(yè)資金管理

加強(qiáng)企業(yè)資金管理是降低資金風(fēng)險(xiǎn)的必要措施。企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建完善的資金管理體系,建立健全資金管理制度,并設(shè)置專門(mén)的管理部門(mén),使其獨(dú)立于其他管理部門(mén),對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督和管控,保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。同時(shí),還需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn),提高其工作能力和崗位職責(zé)意識(shí),并對(duì)其進(jìn)行定期考核,采取輪崗制度,調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性和主動(dòng)性,。除此之外,還需要做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理,防范會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn),避免出現(xiàn)偽造會(huì)計(jì)信息、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題,保證企業(yè)資金調(diào)動(dòng)的合理性及科學(xué)性,避免出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題,確保企業(yè)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)有效。

四、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)開(kāi)展企業(yè)內(nèi)控管理,加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)把控力度,可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行體系進(jìn)行優(yōu)化,實(shí)現(xiàn)資金和資源利用率的最大化,并能夠根據(jù)外部環(huán)境變化對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式進(jìn)行調(diào)整,保證企業(yè)發(fā)展方向的正確性以及發(fā)展戰(zhàn)略的可行性,可以有效增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境控制,建立完善的信息系統(tǒng),加強(qiáng)企業(yè)資金管理等措施,做好內(nèi)控管理中的資金風(fēng)險(xiǎn)把控工作,為實(shí)現(xiàn)自身的良好、穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。

參考文獻(xiàn)

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第5篇:內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞:電信企業(yè);內(nèi)控管理

中圖分類號(hào):F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1001-828X(2013)11-00-01

近年來(lái)隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)和移動(dòng)通信技術(shù)的快速發(fā)展,用戶消費(fèi)行為發(fā)生顯著變化,信息服務(wù)產(chǎn)業(yè)價(jià)值從基礎(chǔ)電信服務(wù)商到綜合信息服務(wù)商轉(zhuǎn)移,電信企業(yè)為適應(yīng)行業(yè)變化,主動(dòng)實(shí)施去“電信化”轉(zhuǎn)型,目前已經(jīng)進(jìn)入轉(zhuǎn)型攻堅(jiān)階段和發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期,戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型同步進(jìn)行,新業(yè)務(wù)層出不窮,業(yè)務(wù)流程變化頻繁。如何增強(qiáng)內(nèi)控管理,服務(wù)企業(yè)轉(zhuǎn)型,促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展,是每一位財(cái)務(wù)工作者應(yīng)該深入探討研究的問(wèn)題。

近幾年,國(guó)家財(cái)政部制定企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范、國(guó)資委制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范,內(nèi)控已經(jīng)被國(guó)家監(jiān)管層機(jī)構(gòu)和企業(yè)界作為管理企業(yè)的重要手段。對(duì)于電信企業(yè)而言,以內(nèi)控工作作為突破口,通過(guò)合理設(shè)計(jì)內(nèi)控流程、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控流程,對(duì)于提升電信企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理水平、降低公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型意義重大。下面筆者從基層電信企業(yè)視角談?wù)勅绾渭訌?qiáng)電信企業(yè)內(nèi)控。

一、將內(nèi)控融入企業(yè)文化,營(yíng)造人人注重內(nèi)控、注重價(jià)值的內(nèi)控環(huán)境

內(nèi)控環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱,是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。而良好的內(nèi)部環(huán)境建立關(guān)鍵在于是否具有優(yōu)秀的企業(yè)文化、是否建立良好的治理結(jié)構(gòu)、合理的組織架構(gòu)和權(quán)責(zé)分配體系。

杰克、韋爾奇的自傳中講述了他為了在公司中實(shí)施“6西格瑪”總共進(jìn)行了6000多次公開(kāi)演講和報(bào)告??梢?jiàn)一項(xiàng)重大的基本制度建立和落實(shí)需要最高層一個(gè)長(zhǎng)期而堅(jiān)持不懈的推行過(guò)程。自從電信企業(yè)實(shí)施內(nèi)控制度以來(lái),電信企業(yè)提出了“企業(yè)價(jià)值意識(shí)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)意識(shí)”,并且高層管理者不遺余力、堅(jiān)持不懈地宣貫,現(xiàn)在企業(yè)價(jià)值意識(shí)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)意識(shí)基本已經(jīng)深入人心了,內(nèi)控環(huán)境已經(jīng)極大改善了。但誠(chéng)信只是內(nèi)控工作的一個(gè)重要方面,其他重要的有關(guān)企業(yè)價(jià)值提升的關(guān)鍵控制點(diǎn)需要各級(jí)管理者作為日常重要工作來(lái)抓,因此對(duì)于內(nèi)控工作,我們應(yīng)該向重視價(jià)值、重視誠(chéng)信一樣,電信企業(yè)各級(jí)管理層站在企業(yè)文化的高度不斷灌輸內(nèi)控意識(shí),進(jìn)而形成公司企業(yè)文化的一部分,創(chuàng)建良好的內(nèi)控內(nèi)部環(huán)境。

二、建立合理的內(nèi)控流程體系,融入企業(yè)日常管理

根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:

(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程,覆蓋公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

(二)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注公司重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

(五)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)控流程設(shè)計(jì)的五個(gè)重要原則,基于去電信化轉(zhuǎn)型后業(yè)務(wù)特點(diǎn)重新梳理、設(shè)計(jì)內(nèi)控流程,摒棄那些低風(fēng)險(xiǎn)、高執(zhí)行成本的控制點(diǎn),突出管理重點(diǎn),使內(nèi)控流程真正有效、操作性強(qiáng)。

三、重建內(nèi)控監(jiān)督檢查考核體制,嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控

前些年部分分公司仍存在背離價(jià)值,違反誠(chéng)信的事例,說(shuō)明我們的內(nèi)控并沒(méi)有全面貫徹執(zhí)行。這與公司上下不真正重視內(nèi)控有很大關(guān)系,但實(shí)質(zhì)上是公司對(duì)于內(nèi)控執(zhí)行缺乏一個(gè)有效的監(jiān)督檢查考核機(jī)制,每年內(nèi)控自我評(píng)估走過(guò)場(chǎng)的多,對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也僅僅是通報(bào)通報(bào)而已,整改和考核力度不大,考核導(dǎo)向注定內(nèi)控不會(huì)得到有效的執(zhí)行。因此,要使內(nèi)控理念真正融入企業(yè)文化需要重構(gòu)內(nèi)控監(jiān)督檢查考核體制,需要通過(guò)嚴(yán)格的內(nèi)控監(jiān)督檢查來(lái)推動(dòng)內(nèi)控執(zhí)行工作。

(1)開(kāi)展持續(xù)性內(nèi)控監(jiān)督檢查工作。公司要對(duì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行連續(xù)、全面的、系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的檢查監(jiān)督。具體組織方式是各單位先自我評(píng)估,后審計(jì)部門(mén)牽頭組織內(nèi)控審計(jì)。特別是對(duì)內(nèi)控基礎(chǔ)較差單位,必須每年度組織1-2次內(nèi)控審計(jì),通過(guò)內(nèi)控審計(jì)檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行,發(fā)現(xiàn)管理漏洞,幫助整改提升內(nèi)控管理。

(2)開(kāi)展專項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。公司日常應(yīng)對(duì)重要的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行不定期的、有針對(duì)性的監(jiān)督檢查,監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)為省、市分公司專業(yè)管理部門(mén)、如財(cái)務(wù)部、審計(jì)部等。通過(guò)監(jiān)督檢查不斷優(yōu)化內(nèi)控流程,降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提升管理水平。在日常性檢查工作之外,對(duì)于公司運(yùn)營(yíng)存在較大風(fēng)險(xiǎn)的或新業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域,開(kāi)展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。一是通過(guò)專項(xiàng)檢查,建立起新業(yè)務(wù)內(nèi)控流程評(píng)估機(jī)制,如2009年對(duì)移動(dòng)終端管理檢查,通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,制定終端管理內(nèi)控流程手冊(cè),理順了管理流程,強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行。建議對(duì)不通過(guò)營(yíng)業(yè)系統(tǒng)受理的高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行監(jiān)督檢查,如對(duì)于目前互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)充值業(yè)務(wù),根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制定內(nèi)控流程規(guī)范,加強(qiáng)管理。二是對(duì)于重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目強(qiáng)化監(jiān)督管理,降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),如對(duì)于用戶欠費(fèi)會(huì)業(yè)合攏、存貨盤(pán)點(diǎn)、光進(jìn)銅退物資管理等。

(3)加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)成果,將內(nèi)控工作融入各專業(yè)管理中。 現(xiàn)在審計(jì)部門(mén)每年審計(jì)項(xiàng)目很多,審計(jì)人員也付出了辛苦的勞動(dòng),但每次審計(jì),通過(guò)層層協(xié)調(diào),往往最后審計(jì)報(bào)告成了審計(jì)部門(mén)的自?shī)首詷?lè)的報(bào)告,很少能為公司決策提供重大決策參考依據(jù),事實(shí)上形成審計(jì)資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。對(duì)比工程審計(jì),是審計(jì)成果利用率最高的審計(jì)項(xiàng)目,審計(jì)人員有成就感,而財(cái)務(wù)和內(nèi)控審計(jì)成果往往是雷聲很大、雨點(diǎn)很小。長(zhǎng)此以往,形成了基層審計(jì)人員熱衷于工程審計(jì)而不重視財(cái)務(wù)和內(nèi)控審計(jì)的現(xiàn)狀。

第6篇:內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞:企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)控;管理策略;分析

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理能夠按照企業(yè)目前工作開(kāi)展?fàn)顩r及今后發(fā)展戰(zhàn)略要求,進(jìn)行資源的科學(xué)分配,為企業(yè)各種活動(dòng)的開(kāi)展帶來(lái)一定支撐。在逐漸激烈的競(jìng)爭(zhēng)背景下,財(cái)務(wù)內(nèi)控管理活動(dòng)的開(kāi)展效果也決定了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。所以,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控者應(yīng)當(dāng)形成創(chuàng)新思想,進(jìn)一步創(chuàng)新目前的工作形式,保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理活動(dòng)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中起到最大化效果。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的要點(diǎn)

從公司具體經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)方面了解,財(cái)務(wù)內(nèi)控即公司為確保資產(chǎn)安全、完善與各種經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目順利進(jìn)行,而設(shè)立的管理流程與措施。財(cái)務(wù)內(nèi)控是指和經(jīng)費(fèi)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制。經(jīng)費(fèi)活動(dòng),能夠通俗的理解成融資、供應(yīng)、生產(chǎn)以及銷(xiāo)售,相關(guān)的公司運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)是:

( 一 ) 融資的目標(biāo)在于低成本、高效率融集到公司所要經(jīng)費(fèi),財(cái)務(wù)內(nèi)控設(shè)立就圍繞這一目標(biāo),例如需要融資經(jīng)費(fèi)總額怎樣確定?經(jīng)費(fèi)的來(lái)源是保留經(jīng)費(fèi)、債務(wù)經(jīng)費(fèi)或者股權(quán)融資等。

( 二 ) 供應(yīng)的目標(biāo)在于使錢(qián)花得物超所值。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理對(duì)供應(yīng)過(guò)程重點(diǎn)從掌握商品購(gòu)置的總量、單價(jià)、性能,對(duì)總量和單價(jià)重點(diǎn)留意。管理流程一般包含:采購(gòu)早期申請(qǐng)、采購(gòu)訂單、購(gòu)置合同、驗(yàn)收入庫(kù)、購(gòu)貨發(fā)票、支付審查等?;谥T多管理流程,使采購(gòu)在事前、事中、事后環(huán)節(jié)有審批監(jiān)督和追查,全部的單據(jù)內(nèi)容要統(tǒng)一,責(zé)任相互制約。

( 三 ) 生產(chǎn)的目的在于管好存貨。為確保公司資產(chǎn)的安全性、高效性以及完整性,針對(duì)驗(yàn)收達(dá)標(biāo)的商品、物資出入庫(kù)手續(xù)應(yīng)完整,庫(kù)存產(chǎn)品、物資、固定資本定時(shí)清查。

( 四 ) 銷(xiāo)售的目標(biāo)在于為公司營(yíng)造效益最大化。針對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格、賒銷(xiāo)出售、應(yīng)收賬目信用等設(shè)立相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流程,以實(shí)現(xiàn)效益最大化目的。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

就國(guó)內(nèi)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r來(lái)說(shuō),其雜財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面極易產(chǎn)生共性現(xiàn)象,具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

( 一 ) 缺少健全的內(nèi)控管理制度

首先,財(cái)務(wù)內(nèi)控管理缺少完善的規(guī)章制度。受到公司組織結(jié)構(gòu)、管理制度和重視程度的干擾,許多公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制不成系統(tǒng),幾乎表現(xiàn)為發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后才建立制度,缺少預(yù)判性、管理性以及系統(tǒng)性。其次,財(cái)務(wù)監(jiān)督制度不健全。受員工素質(zhì)以及配套制度制定的影響,財(cái)務(wù)監(jiān)督制度重點(diǎn)留于事后體現(xiàn),缺少事前、事中監(jiān)督。最后,缺少匹配的考核激勵(lì)機(jī)制。由于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理出現(xiàn)的效益很難簡(jiǎn)單的直觀表現(xiàn),造成管理者常常會(huì)忽略財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的意義,進(jìn)而難以形成對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理科學(xué)的激勵(lì)與約束制度。

( 二 ) 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方式滯后

在公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)階段,財(cái)務(wù)內(nèi)控管理應(yīng)當(dāng)對(duì)許多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、傳輸、整理、核實(shí)與分析,且要求將之最后結(jié)果報(bào)送到有關(guān)管理部門(mén),這些流程要求較高的效率、質(zhì)量以保障財(cái)務(wù)內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)的高效性與準(zhǔn)確性。但是,目前公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理之中,現(xiàn)代化的數(shù)字技術(shù)使用水平還非常低,許多還停留于認(rèn)識(shí)層面。極少把設(shè)置好的財(cái)務(wù)內(nèi)控程序經(jīng)過(guò)數(shù)字技術(shù)來(lái)管控,造成財(cái)務(wù)內(nèi)控形同虛設(shè)。比如,有些大中型公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理依舊停留于采取落后的 Excel 電子表格,管理效果很差。

( 三 ) 內(nèi)控管理不標(biāo)準(zhǔn),缺少切實(shí)可行的內(nèi)控方法

公司運(yùn)營(yíng)管理中,標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)控管理工作是保證內(nèi)控管理高效性的內(nèi)在需求。公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面出現(xiàn)管理不標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象,缺少健全的內(nèi)控管理方法,造成財(cái)務(wù)管理很難起到最大化作用。一方面,公司在內(nèi)控管理過(guò)程中,缺少標(biāo)準(zhǔn)化的工作組織,造成內(nèi)控管理缺少高度重視,財(cái)務(wù)內(nèi)控水平尚待提升[1]。另一方面,財(cái)務(wù)內(nèi)控管理缺少行之有效的管理措施,針對(duì)財(cái)務(wù)收益隱瞞、虛列管理成本等核算違法現(xiàn)象,極大限制公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理活動(dòng),造成財(cái)會(huì)問(wèn)題的出現(xiàn)。此外,公司在內(nèi)控管理方面缺少健全的激勵(lì)考評(píng)制度,財(cái)務(wù)內(nèi)控管理缺少每個(gè)部門(mén)的大力配合,財(cái)務(wù)管理活動(dòng)崗位缺少積極性,工作中出現(xiàn)懈怠思想。

三、企業(yè)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效途徑

( 一 ) 提高信息化程度

健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化平臺(tái)能夠?yàn)槠髽I(yè)數(shù)據(jù)共享及數(shù)據(jù)整合奠定良好的基礎(chǔ),所以,企業(yè)要強(qiáng)化信息化平臺(tái)的推廣。企業(yè)管理者要全面意識(shí)到信息化平臺(tái)的關(guān)鍵性,通過(guò)增多人力、財(cái)力來(lái)創(chuàng)新企業(yè)信息化平臺(tái),形成產(chǎn)品由購(gòu)置訂單開(kāi)始直到銷(xiāo)售結(jié)束,整個(gè)過(guò)程通過(guò)業(yè)務(wù)平臺(tái)。財(cái)務(wù)的賬務(wù)辦理從采購(gòu)發(fā)票到銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn),全都經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)模塊準(zhǔn)確業(yè)務(wù)完成狀況審查形成財(cái)務(wù)信息,最后得到報(bào)表編制,整個(gè)過(guò)程在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行,有效得到了業(yè)財(cái)結(jié)合,提升了服務(wù)效率[2]。創(chuàng)建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享中心方式,建立高效的公司統(tǒng)一核算系統(tǒng)?;谪?cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享方式,實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的共享,進(jìn)而提高信息質(zhì)量,提升流程規(guī)范化程序及效率,強(qiáng)化公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。信息化系統(tǒng)的持續(xù)完善,令公司財(cái)務(wù)信息直接對(duì)接業(yè)務(wù)管理數(shù)字平臺(tái),消除了財(cái)務(wù)中心與業(yè)務(wù)中心以及其他部門(mén)間出現(xiàn)的“數(shù)據(jù)孤島”,進(jìn)而為公司高層進(jìn)行精細(xì)化管理帶來(lái)高質(zhì)量的信息支撐。

( 二 ) 完善內(nèi)控管理方法,實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的精細(xì)化

以往粗放式的內(nèi)控管理問(wèn)題,不益于職務(wù)內(nèi)控工作的精細(xì)化進(jìn)行。由此,首先完善內(nèi)控管理方法,經(jīng)過(guò)行之有效的內(nèi)控管理,以全面保證內(nèi)控管理的貫徹執(zhí)行標(biāo)。準(zhǔn)化的管理操作,目的在于不斷完善內(nèi)控管理方法,經(jīng)過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)控管理體系,為內(nèi)控管理活動(dòng)的精細(xì)化提供一定保證。其次,要完善重要節(jié)點(diǎn)的處理行為,可以有效避免風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展提供一定環(huán)境。在財(cái)務(wù)體系執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)防控等層面,要提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平,以更好預(yù)防財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),為公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展提供良好環(huán)境。最后,要加強(qiáng)各部門(mén)間的有效配合,提升內(nèi)控管理效率,營(yíng)造責(zé)任鮮明的工作局面。

( 三 ) 完善內(nèi)控管理激勵(lì)制度,加強(qiáng)內(nèi)審建立

為不斷調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的熱情,企業(yè)要制定健全的激勵(lì)制度,并依靠?jī)?nèi)審建設(shè)的順利推進(jìn),充分突出財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的高效性。一方面,企業(yè)要制定健全的激勵(lì)機(jī)制,并把激勵(lì)考評(píng)結(jié)果和薪酬待遇、崗位晉升等相結(jié)合,從而更好提升工作效率,處理服務(wù)態(tài)度不端正、行為懶散等現(xiàn)象[3]。另一方面,要加速企業(yè)內(nèi)審建立,加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)預(yù)防,以更好營(yíng)造內(nèi)控管理氛圍。最后,加速人才團(tuán)隊(duì)組建,提升財(cái)務(wù)管理者的整體素養(yǎng)。經(jīng)過(guò)教育培訓(xùn)、人才引入等途徑,為企業(yè)財(cái)會(huì)人才團(tuán)隊(duì)組建,提供良好保障。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之,財(cái)務(wù)內(nèi)控管理針對(duì)企業(yè)而言,是非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一。近幾年,國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)修改,經(jīng)濟(jì)增速緩慢,企業(yè)遇到了更為嚴(yán)峻的考驗(yàn)。新時(shí)期,企業(yè)需要注重財(cái)務(wù)內(nèi)控管理,不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控自評(píng)機(jī)制與監(jiān)督,積極采用措施修整財(cái)務(wù)內(nèi)控問(wèn)題,提高財(cái)務(wù)內(nèi)控效果,以確保公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控水平與避免水平,減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而推進(jìn)公司健康、穩(wěn)定、長(zhǎng)久發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]陳志勇,武秋韻.火電企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的具體策略研究[J].納稅,2019,13 (30):166.

第7篇:內(nèi)控管理范文

(大慶石化公司財(cái)務(wù)處,黑龍江大慶163711)

[摘要]隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國(guó)各行各業(yè)都開(kāi)始面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平提出了更高的要求。面對(duì)日益增長(zhǎng)的外部市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)控制管理風(fēng)險(xiǎn)的水平方面發(fā)揮了重要的作用,其中最重要的莫過(guò)于企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)和實(shí)施,而財(cái)務(wù)又在內(nèi)控管理中發(fā)揮了巨大的作用,深入分析財(cái)務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中的作用,對(duì)于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平,抵御外部市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)具有積極作用。

關(guān)鍵詞 ]財(cái)務(wù);內(nèi)控管理;內(nèi)部審計(jì)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.35.114

1財(cái)務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中的基礎(chǔ)性地位綜述

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,各行各業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈,如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中控制好經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展,成為我國(guó)企業(yè)需要解決的重要問(wèn)題,而管理水平的提升無(wú)疑對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的提高具有重要作用。內(nèi)部控制管理理念的提出引起了企業(yè)管理者的注意,現(xiàn)在內(nèi)部控制已經(jīng)被公認(rèn)為企業(yè)管理的必要制度建設(shè),而財(cái)務(wù)作為貫穿企業(yè)方方面面的企業(yè)活動(dòng),既對(duì)內(nèi)部控制制度作用的充分發(fā)揮具有巨大的促進(jìn)作用,同時(shí)又是內(nèi)部控制活動(dòng)的關(guān)鍵一環(huán),所以我國(guó)企業(yè)在建立自身內(nèi)部控制制度的時(shí)候一定要注意財(cái)務(wù)這一角色作用的發(fā)揮。只有這樣,才能真正地將企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際結(jié)合起來(lái),將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi),同時(shí)樹(shù)立企業(yè)健康的內(nèi)部控制文化,保證企業(yè)的健康發(fā)展。

2財(cái)務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中的作用角色分析

2.1財(cái)務(wù)可以事前控制企業(yè)內(nèi)控管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)主要包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)決策活動(dòng),而這些活動(dòng)對(duì)于事前防范企業(yè)內(nèi)控管理可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)具有重要的作用,甚至決定了企業(yè)內(nèi)控管理的整個(gè)效果。財(cái)務(wù)制度建設(shè)既是企業(yè)內(nèi)控管理的重要組成部分,同時(shí)又是企業(yè)內(nèi)控管理的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。財(cái)務(wù)控制活動(dòng)中的資金計(jì)劃活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)控管理的重要部分,良好的資金管理計(jì)劃必須符合企業(yè)內(nèi)控制度關(guān)于相互分離與制衡的要求。財(cái)務(wù)計(jì)劃的一個(gè)重要作用就是依據(jù)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn),而財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)預(yù)判對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量也具有重要意義。例如某公司由于預(yù)算控制工作不到位,使得其相關(guān)財(cái)務(wù)人員通過(guò)偽造材料挪用公款100多萬(wàn)元,直到外部事務(wù)所審計(jì)的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題。而有效的預(yù)算執(zhí)行工作會(huì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)這一資金支出的異常,從而分析這多出來(lái)的100多萬(wàn)元開(kāi)銷(xiāo)的去向。這就是財(cái)務(wù)中的預(yù)算控制工作不到位給企業(yè)內(nèi)部控制工作帶來(lái)的不良后果。

2.2財(cái)務(wù)可以在內(nèi)控管理中起到事中控制的作用

財(cái)務(wù)活動(dòng)中很多部分都具有有效的風(fēng)險(xiǎn)控制作用,比如預(yù)算控制就可以將企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi),這部分控制同時(shí)也是企業(yè)內(nèi)控管理活動(dòng)的一個(gè)重要組成部分。當(dāng)企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)嚴(yán)重偏離預(yù)算計(jì)劃的情況時(shí),財(cái)務(wù)管理人員可以通過(guò)相關(guān)的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)發(fā)現(xiàn),同時(shí)分析這樣的偏離出現(xiàn)的原因,從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行起到內(nèi)部控制事中控制的作用,約束企業(yè)的不合規(guī)行為,將企業(yè)的財(cái)務(wù)資金活動(dòng)納入到有效的預(yù)算中來(lái)。財(cái)務(wù)控制通過(guò)預(yù)算控制和資金的運(yùn)用控制以及相關(guān)的審批程序?qū)崿F(xiàn)相關(guān)的內(nèi)控管理的目的,對(duì)于企業(yè)的資金安全、戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)都具有重要意義。

2.3財(cái)務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中具有事后監(jiān)督的作用

財(cái)務(wù)活動(dòng)在企業(yè)內(nèi)控管理中的一個(gè)重要角色就是事后監(jiān)督。其中財(cái)務(wù)報(bào)告,財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)等成為內(nèi)控管理中監(jiān)督體系的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)控體系運(yùn)行質(zhì)量的好壞的一個(gè)重要體現(xiàn)就是財(cái)務(wù)報(bào)告,通過(guò)相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系中存在的漏洞和不足之處,避免徇私舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。另外,通過(guò)財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)工作還能及時(shí)了解企業(yè)內(nèi)控管理出現(xiàn)的不足之處,幫助企業(yè)完善內(nèi)控管理工作中存在的漏洞,從而使得企業(yè)更好地運(yùn)行和發(fā)展。

3如何發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中的重要作用

3.1加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的全過(guò)程管理控制

所謂財(cái)務(wù)工作的全過(guò)程管理控制就是將財(cái)務(wù)工作貫穿到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。首先,加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)企業(yè)的事前控制。通過(guò)科學(xué)的預(yù)算編制工作和嚴(yán)格地執(zhí)行預(yù)算,保證企業(yè)的運(yùn)行在計(jì)劃的范圍內(nèi),可以有效地控制一些偶然因素造成的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次,提高財(cái)務(wù)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的事中監(jiān)督水平,將企業(yè)日常的各項(xiàng)重大活動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)的記錄,保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不觸犯相關(guān)的國(guó)家法律法規(guī),改善企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率,通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)的事中監(jiān)督切實(shí)提高企業(yè)內(nèi)控管理的有效性。最后,積極開(kāi)展財(cái)務(wù)的事后檢查工作,通過(guò)協(xié)調(diào)各相關(guān)部門(mén),通過(guò)分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù),及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際情況不符的地方,保證實(shí)物和賬目的一一對(duì)應(yīng)。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的評(píng)價(jià)和分析及時(shí)找出企業(yè)日常內(nèi)控管理中出現(xiàn)的違紀(jì)現(xiàn)象,識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素,通過(guò)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制保證企業(yè)未來(lái)的健康持續(xù)發(fā)展。譬如,通過(guò)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的信息傳遞,有助于企業(yè)內(nèi)部生成信息集成系統(tǒng),提高企業(yè)跨部門(mén)管理的協(xié)調(diào)性和內(nèi)部控制的制定和執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)、營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和運(yùn)營(yíng)部門(mén)可通過(guò)OA、erp等軟件,實(shí)現(xiàn)請(qǐng)購(gòu)、審批等流程,對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)決策以及財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的日常運(yùn)作產(chǎn)生積極影響。

3.2提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與水平

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的基本要素之一。財(cái)務(wù)對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理發(fā)揮作用的一個(gè)重要手段就是審計(jì)工作,一般有效的審計(jì)工作都需要企業(yè)建立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén),獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)配合專業(yè)系統(tǒng)的審計(jì)方法,可以對(duì)企業(yè)的內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)水平及公司治理的方方面面進(jìn)行全面的審核評(píng)價(jià),只有獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)才能充分發(fā)揮審計(jì)的權(quán)威性,保證審計(jì)對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn),尤其是內(nèi)控管理中的漏洞,從而優(yōu)化企業(yè)的管理流程,完善企業(yè)的內(nèi)控管理。要發(fā)揮企業(yè)審計(jì)部門(mén)的作用,除了權(quán)威性外,還需要和其他部門(mén)積極配合,從企業(yè)發(fā)展的根本利益出發(fā),通過(guò)各種手段對(duì)企業(yè)中的漏洞進(jìn)行糾偏。企業(yè)的審計(jì)人員也應(yīng)該不斷總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn),提升企業(yè)的審計(jì)水平和工作效率,將審計(jì)結(jié)果及時(shí)披露出來(lái),對(duì)于違法亂紀(jì)的行為進(jìn)行通報(bào)批評(píng)和相應(yīng)的處罰,從而使得其他人員不敢從主觀上為了私利而鋌而走險(xiǎn)。通過(guò)財(cái)務(wù)的審計(jì)不斷推薦企業(yè)內(nèi)控管理的優(yōu)化,保證內(nèi)控管理在企業(yè)管理中作用的充分發(fā)揮。

3.3規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立其實(shí)包括了企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建立,同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)范化也是企業(yè)內(nèi)控管理制度的重要基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理的混亂不堪必然使得企業(yè)內(nèi)控管理無(wú)法有效開(kāi)展。財(cái)務(wù)管理制度的建立要符合國(guó)家相關(guān)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)要保證高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理人才,加強(qiáng)高素質(zhì)人才的培養(yǎng)工作,提高識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力,為企業(yè)管理層的戰(zhàn)略決策提供基本保證,另外,對(duì)于財(cái)務(wù)從業(yè)人員職業(yè)道德的教育也是企業(yè)內(nèi)控管理工作的重點(diǎn)所在,只有這樣,才能保證財(cái)務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中重要作用的充分發(fā)揮。著名的全球零售巨頭沃爾瑪公司在發(fā)展過(guò)程中就發(fā)現(xiàn)了其自身內(nèi)部控制制度中缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度這一問(wèn)題,并及時(shí)咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)規(guī)范了企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,這一舉措極大地提高了沃爾瑪公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率,保證了其低成本戰(zhàn)略的實(shí)施。

參考文獻(xiàn):

第8篇:內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì);內(nèi)控管理

1引言

隨著網(wǎng)絡(luò)金融的興起,傳統(tǒng)商業(yè)銀行的市場(chǎng)地位受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn),自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑嚴(yán)重,而網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用也給商業(yè)銀行帶來(lái)了極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行面臨的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理形勢(shì)變得越來(lái)越復(fù)雜。而從商業(yè)銀行以往的表現(xiàn)來(lái)看,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理不善往往會(huì)進(jìn)一步導(dǎo)致金融案件的集中爆發(fā),同時(shí)也會(huì)使商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步縮減。因此,面對(duì)當(dāng)前日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,我國(guó)商業(yè)銀行更應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控的管理,以確保自身能夠在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型當(dāng)中發(fā)揮應(yīng)有的作用與價(jià)值。

2我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題

2.1會(huì)計(jì)內(nèi)控體系不健全

雖然大部分商業(yè)銀行都建立了會(huì)計(jì)內(nèi)控制度,但在日常執(zhí)行過(guò)程中卻存在這樣或那樣的問(wèn)題,如缺乏對(duì)內(nèi)部違規(guī)行為的分析,因而無(wú)法對(duì)未來(lái)可能存在的違規(guī)行為進(jìn)行預(yù)測(cè)和監(jiān)督,甚至無(wú)法識(shí)別已經(jīng)暴露出現(xiàn)了的內(nèi)控管理問(wèn)題,使得銀行自身風(fēng)險(xiǎn)大增,這也是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融案件發(fā)生的主要原因。部分商業(yè)銀行則存在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度薄弱,審計(jì)面過(guò)窄等問(wèn)題,甚至還存在財(cái)務(wù)人員與審計(jì)人員混合任職、身兼多職的情況,難以保質(zhì)保量的完成本職工作,同時(shí)也導(dǎo)致了財(cái)務(wù)工作及審計(jì)工作崗位與責(zé)任混亂的情況出現(xiàn)。

2.2財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足

目前,我國(guó)部分商業(yè)銀行依然注重對(duì)業(yè)務(wù)擴(kuò)張及經(jīng)濟(jì)效益的追求,忽視了內(nèi)部控制的建設(shè),因而使銀行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大增。在高層管理的影響下,部分財(cái)務(wù)人員在日常工作中也缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí),同時(shí),對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的重要性認(rèn)識(shí)也存在不足,這是當(dāng)前商業(yè)銀行存在信貸風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)的主要原因,同樣也是導(dǎo)致近年來(lái)商業(yè)銀行壞賬率居高不下的原因之一。

2.3財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)偏低

在當(dāng)前環(huán)境下,商業(yè)銀行依然有大部分財(cái)務(wù)人員保有“進(jìn)銀行如抱金飯碗”的意識(shí),忽視了對(duì)自身專業(yè)水平與技能的進(jìn)一步提升,即便銀行提供了專業(yè)技能培訓(xùn),部分財(cái)務(wù)人員也抱著得過(guò)且過(guò)的應(yīng)付態(tài)度。最關(guān)鍵的是,當(dāng)前商業(yè)銀行大部分財(cái)務(wù)人員只擅長(zhǎng)會(huì)計(jì)工作,對(duì)于投資、金融、市場(chǎng)、營(yíng)銷(xiāo)等方面的知識(shí)比較薄弱,綜合性人才十分缺乏。同時(shí),還有部分財(cái)務(wù)人員缺乏職業(yè)道德素養(yǎng),會(huì)因個(gè)人原因或高層管理干預(yù)的原因,罔顧相關(guān)法律法規(guī),發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊行為。

2.4缺乏網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)支持

網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展推動(dòng)了各行各業(yè)的發(fā)展,這一點(diǎn)從互聯(lián)網(wǎng)金融的興起可觀一二,同時(shí)也是傳統(tǒng)商業(yè)銀行收到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的主要原因之一。但網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在給金融行業(yè)帶來(lái)變革的同時(shí),也使金融行業(yè)面臨更大的技術(shù)安全風(fēng)險(xiǎn),這一點(diǎn)在網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)與傳統(tǒng)商業(yè)銀行中都有所體現(xiàn)。而部分商業(yè)銀行財(cái)務(wù)人員和其他不法分子正是借助內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)體系的漏洞,侵吞巨額資產(chǎn),造成重大金融案件。這既說(shuō)明商業(yè)銀行在網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)上存在一定的問(wèn)題,同時(shí)也表明銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理存在漏洞。

3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的優(yōu)化措施

3.1建立健全的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理應(yīng)當(dāng)具備一定的獨(dú)立性,因此,應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的綜合管理部門(mén),協(xié)調(diào)內(nèi)部各相關(guān)部門(mén)的業(yè)務(wù)與監(jiān)督工作,同時(shí),針對(duì)財(cái)務(wù)問(wèn)題專門(mén)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理制度,從預(yù)算控制和權(quán)責(zé)管理等方面加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理。同時(shí),還可以根據(jù)自身實(shí)際情況,制定合理的定期輪崗制度和晉升機(jī)制,確保重要財(cái)務(wù)崗位工作的獨(dú)立性。

3.2強(qiáng)化內(nèi)部人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)

針對(duì)銀行內(nèi)部人員缺乏對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理認(rèn)識(shí)的現(xiàn)狀,應(yīng)首先從高層管理人員入手,通過(guò)集中培訓(xùn)或國(guó)際交流的形式來(lái)培養(yǎng)高層人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),加深對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí),然后再通過(guò)高層管理人員向下級(jí)財(cái)務(wù)人員傳輸相關(guān)認(rèn)識(shí)與意識(shí),從而全面提高財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí),全面強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理在銀行內(nèi)部管理中的地位,形成良好的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理氛圍,便于日常會(huì)計(jì)監(jiān)督管理工作的順利展開(kāi)。

3.3提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的提升應(yīng)包括兩個(gè)方面:一是專業(yè)技能,可以由銀行自身組織培訓(xùn),也可以與社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作,開(kāi)展專業(yè)技能的培訓(xùn)工作,同時(shí)也可以與當(dāng)?shù)馗咝U归_(kāi)專項(xiàng)合作,培養(yǎng)專業(yè)性較高的復(fù)合型人才;二是職業(yè)道德的培養(yǎng),可以通過(guò)組織相關(guān)活動(dòng)來(lái)宣傳我國(guó)傳統(tǒng)美德,或樹(shù)立“道德模范”的方式來(lái)潛移默化的提高財(cái)務(wù)人員的道德素養(yǎng)。

3.4加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的研究與應(yīng)用

商業(yè)銀行未來(lái)的發(fā)展離不開(kāi)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的支持,同時(shí),網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的安全性也是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中的關(guān)鍵一環(huán)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)的研究,除了將其應(yīng)用于會(huì)計(jì)電算化之外,還可以將相關(guān)技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理當(dāng)中,在加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理的同時(shí),加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員電腦操作行為的實(shí)時(shí)監(jiān)督,使網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)能夠全面服務(wù)于銀行日常經(jīng)營(yíng)與內(nèi)部控制管理之中。

4結(jié)語(yǔ)

綜上所述,商業(yè)銀行是助推我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要力量之一,而商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展又需要完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制來(lái)支撐,因此,我國(guó)商業(yè)銀行都應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)容管理的研究,學(xué)習(xí)借鑒國(guó)際大型商業(yè)銀行的管理經(jīng)驗(yàn),通過(guò)建立健全的內(nèi)控體系、提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平與道德素養(yǎng)、完善內(nèi)部考核機(jī)制、加大對(duì)新電子監(jiān)控技術(shù)的研究與應(yīng)用、建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、發(fā)揮金融監(jiān)管作用等方式來(lái)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理,實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行乃至我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]梁銀婉.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題與優(yōu)化[J].時(shí)代金融,2017(20).

第9篇:內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)控管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范;對(duì)策

一、引言

現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)濟(jì)的高度繁榮在為社會(huì)和群眾提供更多豐富、具有個(gè)性化產(chǎn)品和服務(wù)的同時(shí),也在不斷影響企業(yè)的生存方式和管理行為。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的多樣性決定了企業(yè)財(cái)務(wù)行為的多樣性和內(nèi)部治理行為的復(fù)雜性。融資、投資、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等,企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)充斥著各色各異的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),而內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控則為企業(yè)應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)提供了有力的工具。內(nèi)控管理是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)資源進(jìn)行優(yōu)化配置的一種管理活動(dòng),以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為目的,通過(guò)計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制、分配、考核等多種手段合理調(diào)度企業(yè)資源,最終完成企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。有效的內(nèi)控管理可以促進(jìn)企業(yè)提升自身內(nèi)部管理效益,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御防范能力,提高核心競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的基業(yè)長(zhǎng)青。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

1.內(nèi)控意識(shí)不足

當(dāng)前不少企業(yè)在內(nèi)控管理和建設(shè)上存在實(shí)施效果不理想、人員荒蕪、推進(jìn)過(guò)程遭遇各部門(mén)抵制等現(xiàn)象,這些現(xiàn)象的產(chǎn)生有多方面的因素,但內(nèi)控意識(shí)不足是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控建設(shè)和管理停滯不前甚至逐漸荒廢的首要原因。許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者只重視看得見(jiàn)的“硬實(shí)力”,對(duì)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)推廣等業(yè)績(jī)關(guān)心備至,卻對(duì)為這些業(yè)績(jī)完成創(chuàng)造條件的“軟環(huán)境”建設(shè)視而不見(jiàn),企業(yè)的人力和資源過(guò)多向外向性部門(mén)傾斜,內(nèi)控建設(shè)經(jīng)費(fèi)和人手偏弱,難以跟上企業(yè)迅猛發(fā)展和高速擴(kuò)張的步伐,成為企業(yè)獲得更大發(fā)展空間的短板。

2.內(nèi)控環(huán)境建設(shè)不到位

內(nèi)控環(huán)境應(yīng)由健全的組織機(jī)構(gòu)、完善的制度體系和卓越有效的執(zhí)行力等構(gòu)成,給予企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)聲的關(guān)懷和保障。然而在當(dāng)前具體的企業(yè)實(shí)踐中,不少企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境建設(shè)不盡人意,如組織機(jī)構(gòu)不給力,或缺乏機(jī)構(gòu)而無(wú)人領(lǐng)導(dǎo),或依附于財(cái)務(wù)部門(mén)下難以一展拳腳,喪失應(yīng)有的企業(yè)地位和尊重;內(nèi)控機(jī)制不完善,企業(yè)的計(jì)劃、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、生產(chǎn)、庫(kù)存、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)缺乏完備的制度覆蓋,管理漏洞比比皆是,生產(chǎn)浪費(fèi)、庫(kù)件遺失等現(xiàn)象難以遏制;某些企業(yè)因缺乏有效的執(zhí)行機(jī)制,導(dǎo)致上面的政策被下面念歪了經(jīng),適得其反。

3.信息溝通不暢

暢通的信息傳遞與反饋機(jī)制是企業(yè)各項(xiàng)指令正確下達(dá)并被貫徹執(zhí)行的基本保證,也是企業(yè)獲取內(nèi)部信息、掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的前提條件。然而,當(dāng)前一些企業(yè)內(nèi)部卻存在信息擁堵、溝通不暢的現(xiàn)象,這一方面是因?yàn)樾畔⑸鐣?huì)下企業(yè)所應(yīng)付和處理的信息量過(guò)大導(dǎo)致信息壅塞而產(chǎn)生溝通不暢,更多的卻是企業(yè)內(nèi)部溝通意識(shí)不足、上層自我意識(shí)濃厚、部門(mén)受利己主義驅(qū)動(dòng)導(dǎo)致的自我封閉等內(nèi)部因素,此外信息傳遞與處理手段的落后也是造成企業(yè)信息溝通不暢的一個(gè)重要因素。

4.內(nèi)部監(jiān)督缺位

內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的監(jiān)督和檢查,以評(píng)判內(nèi)部控制建設(shè)的有效性,查找內(nèi)部控制建設(shè)和管理過(guò)程中存在的問(wèn)題,完善內(nèi)部控制建設(shè)和管理。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部多重防御體系中重要的一環(huán),然而在企業(yè)實(shí)踐中這重要的一環(huán)卻經(jīng)常被忽視和遺忘,不少企業(yè)缺乏健全有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,沒(méi)有建立起明確獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),內(nèi)部審計(jì)無(wú)從發(fā)揮作用。一些企業(yè)缺乏有效的績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制,缺乏內(nèi)省式的責(zé)任追究,致使影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)安全的風(fēng)險(xiǎn)因素和管理漏洞一再侵蝕企業(yè)本身,甚至釀成不可估量的損失。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀

1.防范意識(shí)不強(qiáng),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱藏于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之中

個(gè)性化、信息化和全球化的到來(lái),在為企業(yè)提供更多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí),也使得現(xiàn)代企業(yè)面臨較以往企業(yè)更為嚴(yán)峻激烈的挑戰(zhàn)和錯(cuò)綜復(fù)雜的生態(tài)環(huán)境,企業(yè)生產(chǎn)面臨著各種交織纏繞的風(fēng)險(xiǎn)因素,企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)水平顯著上升。然而,在這本應(yīng)謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)、小心翼翼的環(huán)境中,仍有不少企業(yè)缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),自我膨脹、自我迷信,罔顧企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)因素,將企業(yè)置于風(fēng)險(xiǎn)環(huán)伺的危險(xiǎn)境地?,F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不完善、企業(yè)信用體系的缺失、自身管理的疏失等又加劇了這種風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)損失的可能性,而高度激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)和被逐漸壟斷的客戶群則增加了企業(yè)失利后翻盤(pán)的難度,因此面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)謹(jǐn)慎而為。

2.風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制形同虛設(shè),難以抑制企業(yè)盲目性生產(chǎn)驅(qū)動(dòng)

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)高度激化而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在的今天,沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的企業(yè)就如同沒(méi)有安裝殺毒軟件的裸機(jī),在病毒肆虐和黑客充斥的世界中危險(xiǎn)前行。不少企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,在重大財(cái)務(wù)活動(dòng)諸如投資、融資等上,沒(méi)有經(jīng)過(guò)必要的風(fēng)險(xiǎn)論證階段,盲目上馬各項(xiàng)投資項(xiàng)目,或不顧企業(yè)自身償債能力肆意擴(kuò)大融資規(guī)模,最終慘淡收?qǐng)?;?duì)一些在建或在營(yíng)項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,致使項(xiàng)目中途夭折;缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急和預(yù)警機(jī)制,在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)迫近時(shí)無(wú)法及時(shí)采取科學(xué)有效的處理手段而只能束手待斃或倉(cāng)皇應(yīng)對(duì)而致使損失擴(kuò)大。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策措施

(一)轉(zhuǎn)變觀念,提高思想警醒性

確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系健康有序運(yùn)轉(zhuǎn),提供更為全面真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息,不僅是企業(yè)自身應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)管理水平的內(nèi)在需求,也是會(huì)計(jì)規(guī)章制度對(duì)企業(yè)的硬性規(guī)定。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和管理層應(yīng)從思想上驚醒起來(lái),摒棄對(duì)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí),從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略角度認(rèn)真看待和重視內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范,提高內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范在企業(yè)的管理地位,自上而下推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范在企業(yè)內(nèi)部的宣傳和學(xué)習(xí),通過(guò)構(gòu)建共同的價(jià)值觀體系營(yíng)造出規(guī)范有序、安全可靠的企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理氛圍。

(二)健全內(nèi)控管理,筑起堅(jiān)實(shí)的內(nèi)部屏障

首先,企業(yè)應(yīng)筑起堅(jiān)實(shí)的組織保障。建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)之外的組織機(jī)構(gòu),統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的內(nèi)控管理工作,組織機(jī)構(gòu)應(yīng)以企業(yè)戰(zhàn)略管理層為核心,吸納各部門(mén)負(fù)責(zé)人和子公司負(fù)責(zé)人加入,提高內(nèi)控建設(shè)的管理地位,減少實(shí)施阻力。其次,應(yīng)健全內(nèi)控管理機(jī)制。內(nèi)控管理機(jī)制應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展角度設(shè)計(jì),在對(duì)企業(yè)進(jìn)行認(rèn)真研究和剖析的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和各部門(mén)的全覆蓋,堵住管理漏洞,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。暢通信息溝通渠道,提倡縱向、橫向之間的平等溝通和交流;通過(guò)推進(jìn)信息化建設(shè),降低信息處理的人力成本和失真率,提高信息傳遞效率。最后,加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),創(chuàng)新審計(jì)方法,完善問(wèn)詢機(jī)制和追責(zé)機(jī)制,強(qiáng)化對(duì)企業(yè)內(nèi)部的二次管理。

(三)構(gòu)建多重安全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)智能防御機(jī)制

首先,建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)。在對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境研究分析的基礎(chǔ)上,建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)判系統(tǒng),篩選過(guò)濾企業(yè)財(cái)務(wù)行為和生態(tài)環(huán)境中的風(fēng)險(xiǎn)因素,依據(jù)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定級(jí),歸入風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)加以管理,加強(qiáng)對(duì)核心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和判斷能力。其次,強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掃描和監(jiān)控能力。對(duì)企業(yè)生產(chǎn)進(jìn)行中的財(cái)務(wù)行為,尤其是重大財(cái)務(wù)行為,及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描和評(píng)估,加強(qiáng)對(duì)后續(xù)行為的監(jiān)控和防范。最后,提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理能力。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案,通過(guò)引進(jìn)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng),模擬企業(yè)遭遇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的行為狀況,研究制訂應(yīng)急預(yù)案,提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理能力。

(四)加強(qiáng)人力資源建設(shè)

高素質(zhì)、高效率的人力資源團(tuán)隊(duì)是確保企業(yè)內(nèi)控建設(shè)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范取得成功的必要前提。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控建設(shè)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的人力資源建設(shè),選聘和吸收優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理人才,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部骨干員工的重點(diǎn)、定向培養(yǎng),建立人才梯隊(duì),充實(shí)人才儲(chǔ)備。企業(yè)應(yīng)重視對(duì)核心人力資源的開(kāi)發(fā)和利用,建立內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防控的專家?guī)?,?yán)格控制專家?guī)斓倪x拔標(biāo)準(zhǔn)和管理標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí),做好人才培養(yǎng)的后勤管理工作,健全薪資福利、期權(quán)鼓勵(lì)等人才激勵(lì)措施,通過(guò)合理配置物質(zhì)刺激與精神獎(jiǎng)勵(lì),提高人才黏性和歸屬感。

四、結(jié)論

企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)非一朝一夕之功,管理層需做好長(zhǎng)期建設(shè)的思想準(zhǔn)備,提高意識(shí),完善機(jī)制,加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè),以不斷改進(jìn)和完善企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

參考文獻(xiàn):

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