資金池管理模式下資金安全管理及創(chuàng)新

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【摘要】隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模越來越大，這使得資金安全管理成為了一項(xiàng)重要工作。而資金池管理模式的應(yīng)用可以有效提高集團(tuán)化高企業(yè)的資金使用率。因此，本文將對(duì)資金池的優(yōu)勢與具體流程進(jìn)行闡釋，并提出創(chuàng)新資金池管理模式的對(duì)策，希望可以提高資金管理的效率與質(zhì)量，從而促進(jìn)集團(tuán)化企業(yè)更好的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】資金池；集團(tuán)企業(yè)；銀行

前言

隨著時(shí)代的進(jìn)步，我國銀行逐漸實(shí)現(xiàn)了資金管理的網(wǎng)絡(luò)化與自動(dòng)化，大大提高了管理的便捷性與安全性，而這使得資金池管理模式在集團(tuán)化企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用。因此，必須了解資金池的優(yōu)勢與具體運(yùn)作流程，并通過相關(guān)的措施創(chuàng)新這一模式，提高資金管理的水平，從而為集團(tuán)化企業(yè)的快速發(fā)展提供有力保障。

1資金池模式的優(yōu)勢

1.1避免法律風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)榭偣竞拖聦俟镜姆ㄈ速~戶不同，若沒有一定的商業(yè)背景，那么二者之間的資金轉(zhuǎn)移會(huì)被認(rèn)為是資金借貸行為[1]。但是，資金池主要是以委托貸款的方式來對(duì)資金進(jìn)行管理。集團(tuán)化企業(yè)總部可以按照實(shí)際經(jīng)營的需求，通過委托貸款、普通劃轉(zhuǎn)等方法對(duì)資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移，從而避免法律方面的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2減少融資成本

資金池管理模式使集團(tuán)化企業(yè)可以統(tǒng)一調(diào)配內(nèi)部資金，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部融資功能。同時(shí)，企業(yè)融資的手續(xù)也得到了一定的簡化。另外，資金使用率的提高使得集團(tuán)化企業(yè)減少了貸款的需求量，擴(kuò)大了存量資金的規(guī)模，可以有效減少融資的成本。

1.3降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在資金池管理模式的運(yùn)作下，各個(gè)子公司的賬戶會(huì)在每個(gè)工作日快要結(jié)束時(shí)把余額轉(zhuǎn)到總公司的賬戶中，有利于對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)一管理。同時(shí)，統(tǒng)一調(diào)配企業(yè)的流動(dòng)性資金，在一定程度上可以避免資金濫用、挪用以及丟失等問題的出現(xiàn)，減少了企業(yè)資金在運(yùn)作過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于財(cái)務(wù)內(nèi)控水平的提升。

1.4提升自動(dòng)化水平

資金池管理模式下，大部分的業(yè)務(wù)是銀行信息系統(tǒng)根據(jù)提前設(shè)定好的指令來自動(dòng)處理的，有著很高的自動(dòng)化水平，有利于子公司異地經(jīng)營較多的集團(tuán)化企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行管理。

2基于資金池管理模式的資金安全管理

2.1資金池管理模式實(shí)施的步驟

2.1.1洽談。集團(tuán)化企業(yè)應(yīng)該先選好合作的銀行，并通過談判使雙方在相關(guān)事項(xiàng)中達(dá)成一致[2]。在制定合同時(shí)，應(yīng)該對(duì)手續(xù)費(fèi)用、各個(gè)賬戶的授信額度以及服務(wù)架構(gòu)等進(jìn)行明確，保證企業(yè)可以享受高性價(jià)比的服務(wù)。同時(shí)，還要對(duì)資金池重點(diǎn)稅收問題進(jìn)行考慮，從而使企業(yè)資金可以順利運(yùn)作。另外，集團(tuán)化企業(yè)在正式簽訂合同之前，應(yīng)該保證存貸款利率的合理性，從而為公司的利益提供保障。2.1.2簽訂協(xié)議。在洽談結(jié)束后，集團(tuán)化企業(yè)就可以與合作銀行簽訂相關(guān)的協(xié)議，對(duì)原有賬戶進(jìn)行清理，并給各個(gè)子公司開設(shè)新的賬戶。在簽訂完現(xiàn)金管理協(xié)議后，銀行系統(tǒng)會(huì)定時(shí)了解每一個(gè)子賬戶中的資金，并根據(jù)相關(guān)的指令辦理結(jié)算，以撥付的方式保證子賬戶資金的充足性。除了專用賬戶和項(xiàng)目貸款專用項(xiàng)目之外，企業(yè)化集團(tuán)的各個(gè)單位只能開設(shè)收、支這兩個(gè)賬戶。2.1.3明確授信額度。結(jié)算中心應(yīng)該對(duì)兩方面的授信額度進(jìn)行申請(qǐng)，即綜合授信額度與子公司授信額度。例如，在商討過后，銀行可以為某企業(yè)授信100萬的投資額度，在每個(gè)工作日的下午四點(diǎn)半，銀行系統(tǒng)會(huì)對(duì)子公司的賬戶余額進(jìn)行掃描。若某一個(gè)子公司的賬戶透支了50萬，則系統(tǒng)會(huì)把相應(yīng)的數(shù)額從總公司賬戶中劃過來，對(duì)其投資進(jìn)行彌補(bǔ)，會(huì)計(jì)核算中會(huì)將其記為該下屬公司向總公司借了50萬；若另一個(gè)下屬公司的賬戶中有80萬的余額，那么系統(tǒng)會(huì)把這筆資金轉(zhuǎn)到總公司賬戶上，會(huì)計(jì)核算中會(huì)將其記為另一下屬公司向總公司貸款50萬。流程結(jié)束后，以上兩個(gè)下屬公司的賬戶中都沒有余額而總公司賬戶中有30萬的資金。

2.2創(chuàng)新資金池管理模式的對(duì)策

2.2.1建立起專門的管理機(jī)構(gòu)。為了保證資金池管理模式可以充分發(fā)揮其作用，集團(tuán)化企業(yè)應(yīng)該建立起一個(gè)專門的管理機(jī)構(gòu)，也就是結(jié)算中心。結(jié)算中心的工作主要有統(tǒng)一管理資金，并根據(jù)各個(gè)分公司的實(shí)際情況，對(duì)資金進(jìn)行合理調(diào)配；有效集中企業(yè)資金，減少資金積壓、短缺風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用率，從而有效減少資金成本。同時(shí)，結(jié)算中心還應(yīng)該充分發(fā)揮出以下職能：對(duì)下屬企業(yè)賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，并開設(shè)結(jié)算賬戶，內(nèi)部結(jié)算資金；實(shí)時(shí)監(jiān)控下屬企業(yè)的資金信息，并掌握其實(shí)際的經(jīng)營情況與經(jīng)濟(jì)行為，加強(qiáng)對(duì)其的管控；在分析下屬公司現(xiàn)金流量變化的基礎(chǔ)上，掌握企業(yè)的經(jīng)營情況，并為企業(yè)的管理決策提供依據(jù)。2.2.2建立健全的資金池管理制度。企業(yè)還應(yīng)該建立起健全的資金池管理制度，從而有效提高資金管理的水平。①在運(yùn)用資金池模式時(shí)，各個(gè)下屬公司與分支機(jī)構(gòu)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理，合理制定資金預(yù)算。②應(yīng)該建立起賬戶管理制度。總公司應(yīng)該要求相關(guān)的分支機(jī)構(gòu)、下屬公司以及結(jié)算中心在合作銀行開設(shè)賬戶，并通過收支對(duì)其進(jìn)行管理。同時(shí)，還要制定定期處理的原則，并保證結(jié)算中心與子公司嚴(yán)格按照這一原則進(jìn)行資金調(diào)配。③還應(yīng)該建立起內(nèi)部資金調(diào)配制度。結(jié)算中心應(yīng)該對(duì)各個(gè)子公司的現(xiàn)金持有量進(jìn)行計(jì)算，得出最優(yōu)結(jié)果，并制定內(nèi)部融資發(fā)方法，確定內(nèi)部貸款方法以及存貸款利率。另外，還應(yīng)該對(duì)融資投資進(jìn)行合理設(shè)計(jì)。結(jié)算中心應(yīng)該根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理設(shè)計(jì)企業(yè)融資投資，如果企業(yè)資金不足，那么結(jié)算中心應(yīng)該先向外融資再調(diào)配資金；如果企業(yè)資金富余，那么結(jié)算中心就可以直接對(duì)外投資。2.2.3優(yōu)化資金池工作模式。一方面，總公司要合理開設(shè)資金池賬戶。在資金池管理模式下，總公司應(yīng)該為下屬公司開設(shè)收入、支出以及費(fèi)用三個(gè)賬戶。收入賬戶主要就是對(duì)款項(xiàng)進(jìn)行收存，其不允許進(jìn)行任何支付業(yè)務(wù)；支出賬戶就是對(duì)特定的對(duì)象或者是業(yè)務(wù)進(jìn)行大額度的付款，支付時(shí)資金直接從集團(tuán)資金池中劃走；費(fèi)用賬戶就是用于企業(yè)的日常消費(fèi)，一般是根據(jù)實(shí)際需求進(jìn)行劃撥。另一方面，各個(gè)下屬企業(yè)要合理使用資金。各個(gè)子公司可以根據(jù)實(shí)際需求對(duì)資金池的資金進(jìn)行使用，若資金不足，則可以向總公司申請(qǐng)超額占用資金。這時(shí)，提出申請(qǐng)的子公司應(yīng)該支付相關(guān)的成本費(fèi)用。同時(shí)，針對(duì)各個(gè)下屬公司在資金池中存放的資金，結(jié)算中心也會(huì)給予其相應(yīng)的利息。2.2.4做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作也是提高資金管理效率與質(zhì)量的一種方式。①結(jié)算中心應(yīng)該了解各個(gè)分公司賬戶的具體種類、業(yè)務(wù)與其他信息，從而對(duì)分公司收支情況和存貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行全面掌控。②應(yīng)該通過ERP等系統(tǒng)來校驗(yàn)財(cái)務(wù)憑證，并對(duì)票據(jù)與余額對(duì)賬進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，若存在異常，則應(yīng)該在具體分析后提出相關(guān)的報(bào)告。③應(yīng)該設(shè)置專門的管理者。這些管理者可以通過財(cái)務(wù)或者是ERP系統(tǒng)的查詢功能來了解集團(tuán)資金的相關(guān)信息，掌握總公司的資金使用情況與分公司資金的收支、流向狀況，如資金頭寸、信貸信息以及資金報(bào)表等，從而保證資金管理決策的科學(xué)性、合理性。2.2.5加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)信息技術(shù)的應(yīng)用。隨著時(shí)代的進(jìn)步，各種先進(jìn)技術(shù)層出不窮，企業(yè)只有加強(qiáng)對(duì)這些技術(shù)的使用，才能有效提高資金管理的水平。集團(tuán)化企業(yè)可以通過ERP等軟件建立起資金池管理平臺(tái)，并在這一平臺(tái)中分享各種相關(guān)信息，從而加強(qiáng)在資金借貸、投資籌資以及往來等方面的管理。例如，在ERP系統(tǒng)中，企業(yè)可以把具體業(yè)務(wù)流程作為基礎(chǔ)，對(duì)資金管理系統(tǒng)進(jìn)行合理設(shè)計(jì)。這一管理系統(tǒng)應(yīng)該保證資金管理、業(yè)務(wù)流程以及崗位職責(zé)之間的交互性，實(shí)現(xiàn)資金與信息的統(tǒng)一，合理調(diào)配子公司中閑置或者是重復(fù)占用的資金，提高資金的利用效率，從而促進(jìn)集團(tuán)化企業(yè)的健康發(fā)展[3]。

3結(jié)論

綜上所述，資金池模式具有集中管理、速度快以及成本低等優(yōu)點(diǎn)。因此，必須優(yōu)化資金安全管理的流程，并通過建立起專門的管理機(jī)構(gòu)、建立健全的資金池管理制度、優(yōu)化資金池工作模式、做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作以及加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)信息技術(shù)的應(yīng)用等措施，創(chuàng)新資金池管理模式，不斷提高資金管理的效率與水平，從而促進(jìn)集團(tuán)化企業(yè)更好更快的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]楊慶，時(shí)菽苓.基于創(chuàng)新商業(yè)模式的集團(tuán)資金集約化管理模式探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2015（33）：158~159.

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[3]陳雅瑋.S集團(tuán)資金集中管理探究———資金池及內(nèi)部銀行模式的創(chuàng)新運(yùn)用[J].國際商務(wù)財(cái)會(huì)，2017（01）：33~40

作者:吳文英 單位:國網(wǎng)湖南省電力有限公司岳陽供電分公司