企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部保險經(jīng)紀(jì)財務(wù)管理提升路徑

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［摘要］經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，大型企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)模式日益創(chuàng)新、業(yè)務(wù)領(lǐng)域空前拓展，風(fēng)險管理也隨之成為重中之重。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成立保險經(jīng)紀(jì)公司，進(jìn)行保險集中管理和提供專業(yè)保險服務(wù)，是降低保險成本和防控風(fēng)險的重要途徑。集團(tuán)內(nèi)部保險經(jīng)紀(jì)公司由于成立時間較晚、財務(wù)管理缺乏橫向可比以及財務(wù)人員配備不足和重展業(yè)輕財管等因素的影響，存在著財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱、結(jié)算催收工作滯后和外部監(jiān)管風(fēng)險適應(yīng)能力需要提升等問題，通過對當(dāng)前保險經(jīng)紀(jì)公司財務(wù)管理存在的問題進(jìn)行分析，從貨幣資金、收入結(jié)算、回款清收、預(yù)算管控、績效考核和稅收管理及風(fēng)險防范等方面，論述了如何加強(qiáng)保險經(jīng)紀(jì)財務(wù)管理，從而壓降保險經(jīng)紀(jì)成本，完成服務(wù)主業(yè)和產(chǎn)業(yè)協(xié)同的工作目標(biāo)。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)集團(tuán)；保險經(jīng)紀(jì)；財務(wù)管理

保險是精巧的社會穩(wěn)定器，更是控制風(fēng)險的重要保障。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，大型企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)模式日益創(chuàng)新、業(yè)務(wù)領(lǐng)域空前拓展，風(fēng)險管理日益成為重中之重，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成立保險經(jīng)紀(jì)公司，進(jìn)行保險集中管理和提供專業(yè)保險服務(wù)，是實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)控、風(fēng)險分散和風(fēng)險轉(zhuǎn)移的重要措施。中國建筑、中國鐵建、中國石油、五礦集團(tuán)等40余家實業(yè)類中央企業(yè)相繼成立專屬保險經(jīng)紀(jì)公司，對集團(tuán)下屬企業(yè)在運營中所涉及的各類保險實行統(tǒng)一管理，提高與險企議價能力、降低保險費率，使企業(yè)集團(tuán)能以最合理的保險成本收獲最大的風(fēng)險保障。保險經(jīng)紀(jì)公司財務(wù)管理包括收入結(jié)算、回款清收、費用管控、績效考核、稅收管理和風(fēng)險防范等環(huán)節(jié)，財務(wù)管理的總體目標(biāo)是：以經(jīng)濟(jì)運行高質(zhì)量為原則，夯實內(nèi)部控制基礎(chǔ)管理；科學(xué)編制公司內(nèi)部可執(zhí)行預(yù)算；依法及時結(jié)算收入，合理控制成本費用，增收節(jié)支；建立財務(wù)共享服務(wù)中心，提高基礎(chǔ)業(yè)務(wù)處理效率；理順內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系，定期進(jìn)行績效考核；加強(qiáng)風(fēng)險管理，維護(hù)保險經(jīng)紀(jì)牌照安全；全面降低自身保險經(jīng)紀(jì)運行成本。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部保險經(jīng)紀(jì)公司大多體量較小，成立時間相對較晚，內(nèi)部管理人員多從企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部其他業(yè)務(wù)板塊轉(zhuǎn)崗而來，管理也有著集團(tuán)主業(yè)的深刻烙印，保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)面臨復(fù)雜的利益關(guān)系，系統(tǒng)內(nèi)部業(yè)務(wù)規(guī)模一定程度有限，外部業(yè)務(wù)市場競爭激烈，經(jīng)營難度大，尚難形成競爭優(yōu)勢，發(fā)展面臨瓶頸，保險專業(yè)人才缺乏，分公司、事業(yè)部分散全國各地，偏重于系統(tǒng)內(nèi)外的市場營銷，財務(wù)人員普遍配備不足，系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)管理沒有橫向單位可比，存在很多問題和短板，集中表現(xiàn)在：一是基礎(chǔ)工作薄弱。近年來，隨著企業(yè)會計準(zhǔn)則修訂，增值稅和個人所得稅新稅制陸續(xù)實施以及社保費征管機(jī)構(gòu)調(diào)整，政策制度環(huán)境日新月異，經(jīng)紀(jì)公司學(xué)習(xí)落實能力不強(qiáng)，業(yè)務(wù)部門協(xié)同效率低下，關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，基礎(chǔ)工作薄弱。二是結(jié)算和催收工作需要加速。實現(xiàn)營業(yè)收入低于時間進(jìn)度，難以完成年度預(yù)算目標(biāo)，或者同比增幅遲緩，經(jīng)濟(jì)增長后勁不足；經(jīng)紀(jì)傭金回收滯后，應(yīng)收賬款居高不下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降；經(jīng)營性凈現(xiàn)金流低于凈利潤，結(jié)算進(jìn)程需要加快，效益貨幣化水平需要提升，發(fā)展能力和營運能力需要增強(qiáng)。三是風(fēng)險防范能力需要提升。外部監(jiān)管日趨嚴(yán)格，銀保監(jiān)會、各類外審、巡視、稅務(wù)稽查日趨頻繁，財務(wù)風(fēng)險日益增大，部分人員依然停留在傳統(tǒng)僥幸狀態(tài)，風(fēng)險意識淡薄，內(nèi)控制度落實不到位，風(fēng)險防范能力有待加強(qiáng)?；谝陨蠁栴}，筆者認(rèn)為應(yīng)從九個方面加強(qiáng)保險經(jīng)紀(jì)財務(wù)管理。

一、規(guī)范資金管理

一是規(guī)范資金管理基礎(chǔ)工作。按照《保險經(jīng)紀(jì)人監(jiān)管規(guī)定》（保監(jiān)會令〔2018〕3號）要求，開立獨立的客戶資金專用賬戶，代收的保險費和代領(lǐng)的退保金、保險賠款在專用賬戶存取，開立獨立的傭金收取賬戶。同時按企業(yè)集團(tuán)資金集中管理要求開立賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理內(nèi)控制度，確保資金安全。二是強(qiáng)化資金收支預(yù)算管理。經(jīng)紀(jì)公司規(guī)模較小，分支機(jī)構(gòu)人員少，而且主要以市場開發(fā)為主，非常適合財務(wù)集中管控，費用開支和資金收付執(zhí)行“收支兩條線管理”，要求各經(jīng)營單位收入回款到賬后七日內(nèi)劃入公司本級賬戶；建立共享中心的經(jīng)紀(jì)公司可以全部上收網(wǎng)銀U盾，力爭所有單位一并執(zhí)行“收支兩條線”。三是降低無效資金使用。嚴(yán)禁職工個人借款，清理掛賬備用金，加強(qiáng)重大項目財務(wù)收支預(yù)算管理，壓縮管理費用和銷售費用非生產(chǎn)性開支，確保控制在年度預(yù)算之內(nèi)，提升經(jīng)營性凈現(xiàn)金流，使其與凈利潤盡量趨于平衡。

二、提升結(jié)算時效

堅持結(jié)算程序化，清收常態(tài)化，盯重點，抓落實。一是明確責(zé)任主體。各經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，各業(yè)務(wù)人員為具體經(jīng)辦人，各經(jīng)營單位一方面要注重完善項目基礎(chǔ)資料，第一時間向業(yè)管部提交合同資料、向經(jīng)營部提交保單資料，另一方面要積極與被保險人、保險公司溝通，加快辦理結(jié)算。二是建立動態(tài)臺賬管理。定期梳理在手合同存量，對于已實現(xiàn)新簽尚未結(jié)算的項目，分對接單位、副職領(lǐng)導(dǎo)分片區(qū)域、保費繳納進(jìn)度三個維度逐筆進(jìn)行梳理，并將梳理結(jié)果錄入臺賬進(jìn)行管控，對項目性質(zhì)、繳納保費進(jìn)度、項目責(zé)任人、結(jié)算進(jìn)展情況等信息進(jìn)行實時更新。三是強(qiáng)化過程管控。借助動態(tài)臺賬，每月對已經(jīng)繳納保費尚未辦理結(jié)算的項目反饋給部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)，提醒和督促經(jīng)營單位如期結(jié)算，提高結(jié)算時效。

三、加速回款

催收回款要明確責(zé)任、抓住重點、強(qiáng)化管控、嚴(yán)格考核。一是強(qiáng)化責(zé)任。牢固樹立“清收就是營銷、清欠就是創(chuàng)效”的理念，每個保險經(jīng)紀(jì)合同從新簽中標(biāo)到收入確認(rèn)和資金回收，每個環(huán)節(jié)都有責(zé)任人跟蹤到底。二是豐富手段。一方面緊盯時間跨度長、未回款金額大的重難點項目，清收沉淀債權(quán)；另一方面緊盯當(dāng)期未回款項目，狠抓收款、嚴(yán)防欠款。三是動態(tài)監(jiān)控。堅持分類分級管理，對于超過2個月未回款的經(jīng)紀(jì)費，公司要啟用黃色預(yù)警，按月提醒具體經(jīng)辦人員催要經(jīng)紀(jì)費，對于超過3個月未回款的經(jīng)紀(jì)費，公司要啟用紅色預(yù)警，按月提醒分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、具體經(jīng)辦人員催要經(jīng)紀(jì)費。各具體經(jīng)辦人員要實時關(guān)注回款動態(tài)，盡早回款，落袋為安。四是清理押金等預(yù)付款項。各單位經(jīng)辦的臨時押金、投標(biāo)保證金、預(yù)付款項以及應(yīng)收結(jié)算款，認(rèn)真開展自查并制定回收措施，確保到期前清理完畢。四、建立健全績效考核體系一是理順經(jīng)濟(jì)關(guān)系。明確經(jīng)紀(jì)公司總部、分子公司和事業(yè)部各層級的經(jīng)濟(jì)職能定位，使各級經(jīng)濟(jì)管理職能更加清晰，經(jīng)濟(jì)關(guān)系更加合理順暢。二是從源頭理順責(zé)權(quán)利。在項目立項和合同新簽階段，界定股東內(nèi)、股東外和創(chuàng)新業(yè)務(wù)性質(zhì)，根據(jù)各經(jīng)營單位參與貢獻(xiàn)度，確定業(yè)績分成占比，完成協(xié)作業(yè)務(wù)和交叉業(yè)務(wù)分劈，同時納入各單位報表體系，從源頭明確責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，理順后續(xù)預(yù)算、核算、考核、獎懲改進(jìn)的整體業(yè)務(wù)鏈條。三是包括制定完善考核辦法。設(shè)計各管理層級的考核指標(biāo)，出臺實施方案，將考核結(jié)果與績效薪酬掛鉤，厲行風(fēng)險抵押金制度，并嚴(yán)禁公款或者備用金繳納；在年初簽訂績效考核責(zé)任書，分解量化指標(biāo)；堅持過程考核和年度考核；以科學(xué)、客觀、真實的創(chuàng)效數(shù)據(jù)兌現(xiàn)考核獎懲。通過嚴(yán)肅有效的激勵約束，加大對完成年度預(yù)算目標(biāo)的考核引導(dǎo)，提升各層級履職能力，實現(xiàn)企業(yè)價值創(chuàng)造能力和市場競爭能力再提升。

五、落實內(nèi)部可執(zhí)行預(yù)算

可執(zhí)行預(yù)算以實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)為前提，確定各經(jīng)營單位可執(zhí)行預(yù)算成本開支，按股東業(yè)務(wù)、股東外業(yè)務(wù)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)比例，核定各經(jīng)營單位綜合責(zé)任成本比例，成本開支鎖定到每項開支細(xì)目，實現(xiàn)成本開支前端管控，做到合理合規(guī)。一是制定有效措施和方案。對預(yù)算執(zhí)行中需要重點關(guān)注和著力解決的問題進(jìn)行研究和分析，每個經(jīng)營單位根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展特點和短板，明確成本管控要求，從市場開發(fā)、預(yù)算指標(biāo)分解、合同管理、清欠回收、績效考核體系搭建等方面全面落實下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，做到各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有措施有抓手，確?？蓤?zhí)行落地。二是提升預(yù)算執(zhí)行管控剛性。進(jìn)一步加大預(yù)算執(zhí)行管控力度，嚴(yán)禁預(yù)算外開支行為，完善預(yù)算實時跟蹤，落實季度預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，確保各項預(yù)算指標(biāo)在控、能控。三是完成年度績效考核獎懲。對于沒有完成進(jìn)度指標(biāo)的單位，禁止發(fā)放團(tuán)隊績效和負(fù)責(zé)人績效。對收入和回款指標(biāo)完成進(jìn)度滯后的單位，公司要加強(qiáng)資金監(jiān)管和預(yù)算管控，用考核激勵各家分公司千方百計創(chuàng)業(yè)增收、想方設(shè)法壓減成本、多措并舉控制開支，提升公司整體凈利潤率水平，增強(qiáng)公司整體盈利創(chuàng)效能力。六、建設(shè)財務(wù)共享平臺，促進(jìn)業(yè)財融合一是量身定制共享模塊。建設(shè)使用費用報銷、費用預(yù)算、增值稅管理、固定資產(chǎn)管理幾個共享模塊，同時開通手機(jī)微信移動審批、影像上傳查看審核功能，搭建與集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)公司賬戶的財企直聯(lián)，縮短支付時間、提升支付效率。并與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接，實現(xiàn)每個保險經(jīng)紀(jì)項目從立項、新簽到收入、回款和考核兌現(xiàn)的全周期閉環(huán)管理，促進(jìn)業(yè)財融合。二是固化審批流程。全面梳理業(yè)務(wù)流程，做好上線前業(yè)務(wù)規(guī)范工作。分別確定公司領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)關(guān)管理部門、事業(yè)部、分子公司和各類籌備組的費用報銷類、借款類（備用金）、付款類、開票類、記賬類等業(yè)務(wù)大類的審批流程，定制到系統(tǒng)之中，規(guī)范內(nèi)控程序管理。三是確定預(yù)算模塊管控方式。根據(jù)新思路新流程調(diào)整目前公司領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)關(guān)管理部門、事業(yè)部、分子公司的預(yù)算管控模式，修訂確認(rèn)后，植入系統(tǒng)，與實際開支匹配，自動控制節(jié)超。四是不斷總結(jié)優(yōu)化，確保運行質(zhì)量。針對財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員和公司領(lǐng)導(dǎo)分別進(jìn)行有針對性全員培訓(xùn)。編制員工日常報賬畫冊，指導(dǎo)員工辦理各項報銷業(yè)務(wù)，定期總結(jié)收集運行反饋情況，進(jìn)行系統(tǒng)優(yōu)化，提升系統(tǒng)易用性。

七、強(qiáng)化稅收政策研究，進(jìn)行減稅降費籌劃

稅制改革是近年來減稅降費的“重頭戲”，財政部于2019年3月份了39號公告，注明旅客身份信息的航空運輸電子客票、鐵路車票、公路和水路等其他客票，進(jìn)項稅額允許從銷項稅中抵扣，并且在2019年4月1日至2021年12月31日期間，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣稅額加計10%。保險經(jīng)紀(jì)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，并且差旅費開支占到總成本的30%以上，一是要做好新稅政的學(xué)習(xí)和落實。要進(jìn)一步規(guī)范、精確計算差旅費進(jìn)項稅抵扣，并做好臺賬登記，準(zhǔn)確進(jìn)行10%加計申報，充分享受增值稅加計抵減政策。二是進(jìn)一步加強(qiáng)個稅籌劃。對個人工資、薪金和獎金進(jìn)行個稅測算，通過適用全年一次性獎金可調(diào)配方案與全額適用全年一次性獎金政策節(jié)稅情況對比分析，完成節(jié)約納稅。對現(xiàn)有個人所得稅申報管理的風(fēng)險點進(jìn)行梳理，通過工作群及時提供新個人所得稅法最新解讀和操作指南，便于更好地理解和掌握。同時部門聯(lián)動，規(guī)范各類人員納稅行為，做好申報和匯算工作。

八、健全財務(wù)和審計監(jiān)督制度，筑牢風(fēng)險防控體系

強(qiáng)化審計日常監(jiān)督，降控經(jīng)濟(jì)運行風(fēng)險。一是開展財務(wù)大檢查。包括財務(wù)內(nèi)控、會計基礎(chǔ)、會計核算、資金管理和清收清欠、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等方面內(nèi)容，確保檢查質(zhì)量，抓好整改落實，強(qiáng)化責(zé)任追究，要建立財務(wù)大檢查問題清單，建立問題臺賬,強(qiáng)化督辦,做到事事有人盯、件件有落實，促進(jìn)公司財務(wù)基礎(chǔ)工作提升。二是發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，開展對分子公司財務(wù)收支審計和經(jīng)濟(jì)效益審計，加強(qiáng)審計意見的落實跟蹤，做好審計整改工作，全面降低審計風(fēng)險。三是執(zhí)行最新《會計核算辦法》，國家財政部先后修訂下發(fā)了多項企業(yè)會計準(zhǔn)則和應(yīng)用指南，保險經(jīng)紀(jì)公司要適應(yīng)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和會計科目體系變化，規(guī)范會計確認(rèn)、會計計量和財務(wù)報告，提升會計信息質(zhì)量。

九、加強(qiáng)財務(wù)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)

企業(yè)會計準(zhǔn)則不斷更新，減稅降費政策措施陸續(xù)出臺，《保險經(jīng)紀(jì)人監(jiān)管規(guī)定》更新實施，經(jīng)紀(jì)公司建立了遍布全國的銷售和服務(wù)分支機(jī)構(gòu)，股東業(yè)務(wù)、市場業(yè)務(wù)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)、海外業(yè)務(wù)全面展開，新準(zhǔn)則、新規(guī)定、新任務(wù)層出不窮，財務(wù)人員既要埋頭走路、又要抬頭看天。一是舉辦全體財務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋財務(wù)報銷、報表報送、稅收管理、檔案管理等日常財務(wù)基礎(chǔ)工作，還應(yīng)將合規(guī)經(jīng)營、內(nèi)控管理等列入培訓(xùn)計劃，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。專職財務(wù)人員開展賬務(wù)處理、財務(wù)報表填報和分析、預(yù)算執(zhí)行分析和管控、經(jīng)濟(jì)活動分析等方面培訓(xùn)，使財務(wù)人員逐步向管理會計轉(zhuǎn)變。二是參加國家會計學(xué)院和企業(yè)集團(tuán)組織的外部高端培訓(xùn)。拓展視野，開擴(kuò)思維，提升綜合素質(zhì)。三是有效使用“學(xué)習(xí)強(qiáng)國”平臺功能。平臺的慕課內(nèi)容非常豐富，其中的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、國際貿(mào)易學(xué)等內(nèi)容，適合在零散時間補充金融知識基礎(chǔ)理論。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)紀(jì)公司要持續(xù)加大保費催收和傭金結(jié)算力度，加速收入確認(rèn)和效益貨幣化進(jìn)程；全力落實可執(zhí)行預(yù)算，持續(xù)壓降兩項費用開支、促進(jìn)降本增效；完善績效考核體系，發(fā)揮指標(biāo)導(dǎo)向，凸顯激勵引領(lǐng)；建設(shè)財務(wù)共享平臺，提升票據(jù)審核效率，促進(jìn)業(yè)財融合；深入研判稅收新政，持續(xù)提升稅務(wù)管理水平；加強(qiáng)財務(wù)審計監(jiān)督，修訂完善規(guī)章制度，持續(xù)夯實基礎(chǔ)管理。全力以赴促轉(zhuǎn)型、控風(fēng)險、提質(zhì)量，提升財務(wù)創(chuàng)造價值能力，壓降保險經(jīng)紀(jì)自身運行成本，從而實現(xiàn)服務(wù)主業(yè)和產(chǎn)業(yè)協(xié)同的任務(wù)目標(biāo)。

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作者：王曉煥 單位：中國鐵建誠合保險經(jīng)紀(jì)有限公司