中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及對策

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摘要：近年來，世界開始了新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)革命的浪潮，許多中小企業(yè)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，通過技術(shù)創(chuàng)新，利用靈活的機(jī)制和敏銳的市場洞察力顯現(xiàn)出了較強(qiáng)的生機(jī)和活力。但中小企業(yè)在迅速發(fā)展的同時，也在財務(wù)管理中存在著一系列的財務(wù)風(fēng)險。因此本文通過分析財務(wù)風(fēng)險存在的成因及表現(xiàn)，提出相關(guān)的控制和防范措施，為企業(yè)安心專心用心謀發(fā)展創(chuàng)造更加有利的財務(wù)環(huán)境。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；中小企業(yè)；成因與對策

習(xí)在報告中指出，“深化科技體制改革，建立以企業(yè)為主體、市場為導(dǎo)向、產(chǎn)學(xué)研深度融合的技術(shù)創(chuàng)新體系，加強(qiáng)對中小企業(yè)創(chuàng)新的支持”。于此同時，政府為了響應(yīng)國家“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的政策，2018年新修訂的《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》的頒布，給中小企業(yè)提供了一定的財稅支持，也給其帶來了新的機(jī)遇與活力。在這樣有利的大環(huán)境下，企業(yè)成功發(fā)展有跡可循，但仍需達(dá)到企業(yè)“外因”與“內(nèi)因”的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，方能用心謀發(fā)展。而就內(nèi)因而言，財務(wù)管理的各方面都面臨著一定的財務(wù)風(fēng)險，只有更好的探析財務(wù)風(fēng)險存在的原因，并且加以有效地控制和防范，才能促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因探析

(一)復(fù)雜的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境導(dǎo)致機(jī)遇與風(fēng)險并存

當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇呈現(xiàn)出更多積極因素，經(jīng)濟(jì)繼續(xù)復(fù)蘇回升，很有可能進(jìn)入繁榮中期，全球各主要國家的經(jīng)濟(jì)增長速度可能都會增長。中央為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展采取了一系列措施，為中小企業(yè)更好的促進(jìn)自身協(xié)調(diào)發(fā)展提供了新的機(jī)遇和動力。但隨著全球貿(mào)易的回升，商品價格初顯上漲趨勢，通貨膨脹也將持續(xù)上升，進(jìn)而導(dǎo)致生產(chǎn)資料的價格進(jìn)入上漲期，預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益縮減；在通脹的環(huán)境下，由于企業(yè)資金需求的不斷膨脹及供給的持續(xù)性短缺也會造成資金供需不平衡等問題。中小企業(yè)的應(yīng)收賬款面臨貶值的風(fēng)險，其可能也會因為資金鏈的斷裂和相互拖欠貸款，企業(yè)壞賬增加；物價變動會引起利率波動，若利率上漲會使交易性金融資產(chǎn)的價格下跌，也增加了企業(yè)在資本市場上籌資的困難。

(二)中小企業(yè)風(fēng)險意識和能力不足

當(dāng)前，“生計經(jīng)濟(jì)”仍是不少中小企業(yè)顯著的特點。其重視經(jīng)濟(jì)利益而忽視了隱性的風(fēng)險，全面風(fēng)險管理意識薄弱，缺乏有效的風(fēng)險定量分析；重經(jīng)營而漠視了必要的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和事前控制，沒有及時的解決問題而造成不必要的損失。現(xiàn)實中俯拾即是的情況是，相對于大型企業(yè)，由于中小企業(yè)內(nèi)部控制體系不夠不完善，企業(yè)的經(jīng)營管理者和其員工的專業(yè)素質(zhì)和綜合能力普遍較弱，對風(fēng)險管理的重視程度不足，無法系統(tǒng)的識別分析和防范控制財務(wù)風(fēng)險。另一方面，相對于大型企業(yè)的規(guī)模優(yōu)勢和雄厚的資本，中小企業(yè)規(guī)模小、投資少、組織結(jié)構(gòu)簡單，在技術(shù)、資本、管理上顯現(xiàn)出一定的弱勢，抗風(fēng)險能力明顯較差，一旦出現(xiàn)了較大的風(fēng)險很有可能企業(yè)會出現(xiàn)嚴(yán)重的垮塌。大企業(yè)靠制度和資本，小企業(yè)靠智慧和策略，這更亟待中小企業(yè)對風(fēng)險管理的能力的審視和提高。

(三)中小企業(yè)財務(wù)管理體系及制度不夠健全

企業(yè)的初步發(fā)展往往與機(jī)會主義密不可分，企業(yè)在初創(chuàng)階段，依托創(chuàng)新來進(jìn)行發(fā)展，依托成長引導(dǎo)來完成初步發(fā)展，并沒有將管理制度化、科學(xué)化，財務(wù)管理往往存在著以下隱患：現(xiàn)金管理不科學(xué)有序，應(yīng)收賬款成本居高不下、應(yīng)收賬款常規(guī)化管理不到位、存款管理混亂。首先，現(xiàn)金管理的混亂會額外加大現(xiàn)金持有的成本，現(xiàn)金的流動也會受限，進(jìn)而引發(fā)資金的閑置，從而造成惡性循環(huán)，進(jìn)一步擴(kuò)大現(xiàn)金持有的成本。其次，應(yīng)收賬款的常規(guī)化管理的混亂，使得應(yīng)收賬款的持有持有成本進(jìn)一步擴(kuò)大，信用政策的不完善也會增加賬款的回收難度，從而資金回收困難，加大資金鏈斷裂的風(fēng)險。最后，對存貨的掌控不足極易造成存貨成本的升高，一旦存貨不能及時周轉(zhuǎn)，庫存會持續(xù)增大，產(chǎn)品難以變現(xiàn)，甚至造成盈利困難。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范對策建議

(一)關(guān)注宏觀環(huán)境的變化，把握促進(jìn)自身發(fā)展的契機(jī)

新經(jīng)濟(jì)時代，隨著社會多元化發(fā)展，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)體系中的作用越發(fā)顯著，其更應(yīng)緊跟時代興潮，轉(zhuǎn)變固有的生產(chǎn)模式和硬性的企業(yè)管理體制，取精用宏，取蕪存菁，吸納靈活新興的管理元素，尤在財務(wù)管理方面加大革新力度，不單單僅根據(jù)中小企業(yè)發(fā)展走勢被動制定策略，而應(yīng)面對“繁華亂景”冷靜預(yù)測前路的財務(wù)風(fēng)險，以科學(xué)合理的猜想和數(shù)據(jù)體現(xiàn)風(fēng)險成因，制定出適應(yīng)新時代下可能衍生出的財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施。另一方面，財務(wù)決策確定了財務(wù)管理工作發(fā)展的科學(xué)性。企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)多變的大環(huán)境并可結(jié)合歷年經(jīng)驗與現(xiàn)展特征，進(jìn)行更為客觀和合理的分析判斷，對企業(yè)的財務(wù)管理事宜進(jìn)行調(diào)整和規(guī)劃，把企業(yè)的財務(wù)管理活動和企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略有效的結(jié)合起來，更好的將成本控制在初設(shè)層次，減少額外經(jīng)濟(jì)支出。

(二)激發(fā)企業(yè)家精神，提升員工綜合素養(yǎng)

習(xí)在報告中指出，“激發(fā)和保護(hù)企業(yè)家精神，鼓勵更多社會主體投身創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。建設(shè)知識型、技能型、創(chuàng)新型勞動者大軍，弘揚(yáng)勞模精神和工匠精神，營造勞動光榮的社會風(fēng)尚和精益求精的敬業(yè)風(fēng)氣”。而近幾年來，在一部分企業(yè)家中彌漫著一種“小富即安，大富難安”的情緒。這背后其實有深層的隱憂，企業(yè)家很有可能為了短期的利益忽視內(nèi)部財務(wù)的管理。中小企業(yè)的競爭力想要得到一定的提高，更需增強(qiáng)整個財務(wù)管理方面的執(zhí)行力和相應(yīng)的有效性。面臨會計人員知識結(jié)構(gòu)失衡或老化的局面，企業(yè)管理者應(yīng)加大財務(wù)人才培養(yǎng)的建設(shè)力度，加大高層次會計人員的培養(yǎng)教育。為了更進(jìn)一步推動整個公司的財務(wù)管理質(zhì)量水平，更重要的是要不斷提高財務(wù)管理人員職業(yè)判斷能力，增強(qiáng)其風(fēng)險意識。財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)各個環(huán)節(jié)都不可避免，若出現(xiàn)判斷失誤或盲目決策對企業(yè)帶來的損失都是不可估量的。只有財務(wù)管理人員將財務(wù)風(fēng)險防范意識貫穿于工作的始終，及時捕捉風(fēng)險、才能抓住契機(jī)，才能在激烈的市場競爭下從容應(yīng)對風(fēng)險的挑戰(zhàn)。

(三)完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度和財務(wù)風(fēng)險管理

首先，現(xiàn)金的管理急需加強(qiáng)?，F(xiàn)金具備很強(qiáng)的流動性，應(yīng)該利用現(xiàn)金自身之特質(zhì)，結(jié)合實際，加強(qiáng)管理。影響現(xiàn)金持有成本的因素有很多，比如說機(jī)會成本、管理成本、轉(zhuǎn)換成本、短缺成本等，要不斷優(yōu)化現(xiàn)金持有量，最終達(dá)到持有現(xiàn)金的總成本最低的目的?，F(xiàn)金的日常管理也要逐步優(yōu)化，卓有效率的收款方法有鎖箱法和集中銀行法等，通過不斷優(yōu)化支出，掌控現(xiàn)金浮游量，將應(yīng)付賬款的時間向后推遲，優(yōu)化員工工資的支付方式。閑置的現(xiàn)金也是公司的隱藏盈利空間，以制度的形式將閑置現(xiàn)金的利用確立下來，賦予其活力。其次，逐步優(yōu)化對應(yīng)收款項的掌控，逐步減少持有應(yīng)收賬款的管理成本、機(jī)會成本、壞賬成本。設(shè)置科學(xué)可行的信用政策，完善信用的評價條件，結(jié)合實際制定信用期限，需要對利弊進(jìn)行深入的分析，將信用期限延長造成的邊際收益和他的成本作對比，最終設(shè)置最合理的信用期限。根據(jù)客戶的實際需要設(shè)置適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金折扣政策，促進(jìn)激勵客戶盡快付清貨款。設(shè)置可行的收賬政策。將變多的收賬成本與縮小的壞賬損失作對比后制定企業(yè)和客戶都滿意的收賬政策。最后，增強(qiáng)對存貨的管理，縮減庫存成本，科學(xué)使用存貨經(jīng)濟(jì)批量模型指導(dǎo)按量采購，實現(xiàn)節(jié)約成本的目的。選擇可行的銷售策略促進(jìn)存貨的流通，賦予存貨資產(chǎn)活力，縮短存貨周轉(zhuǎn)時間，使得貨物快速變現(xiàn)。存貨的日常管理建議選擇ABC分類管理法。

三、結(jié)語

綜上所述，新時期國民經(jīng)濟(jì)有了一定水平的提升，國際貿(mào)易往來不斷加強(qiáng)，中小企業(yè)贏得了一定的發(fā)展機(jī)遇的同時也面臨著強(qiáng)烈的市場競爭。中小企業(yè)若想又好又快的發(fā)展，應(yīng)該切實提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險抵御能力，規(guī)范財務(wù)管理過程中亟待解決的問題，從而提高企業(yè)的經(jīng)營利潤，使企業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展的道路。

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作者：張昕悅 單位：福建師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院