中小私營企業(yè)財務(wù)管理問題與對策分析

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［摘要］隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，作為國民經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，中小私營企業(yè)在增加就業(yè)、促進社會經(jīng)濟增長、科技創(chuàng)新與社會和諧穩(wěn)定等方面正在發(fā)揮著重要作用。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，直接決定著企業(yè)競爭力，所以需要通過加強中小企業(yè)財務(wù)管理，不斷提高企業(yè)生存能力，實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展。文章闡述了中小私營企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容，分析了私營企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的主要問題，并據(jù)此提出相應(yīng)的對策建議。

［關(guān)鍵詞］私營企業(yè);財務(wù)管理;企業(yè)管理

1私營企業(yè)財務(wù)管理概述

1.1私營企業(yè)財務(wù)管理的特殊性

(1)所有權(quán)集中于投資人享有，財務(wù)管理目標單一。中小私營企業(yè)資產(chǎn)都歸屬私人所有，享受國家相關(guān)法律的保護，私人所有制的企業(yè)結(jié)構(gòu)形式?jīng)Q定了私營企業(yè)經(jīng)營目標是追求企業(yè)利潤最大化，其生產(chǎn)與經(jīng)營活動只要不違反國家法律和稅收政策的規(guī)定，就完全受利潤機制的驅(qū)使，而為了追求企業(yè)財富的積累，擴張和施展企業(yè)經(jīng)營才能則是所有私營企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在動力，為實現(xiàn)財務(wù)資本增值的最大化，力圖以較少的投入獲得較大的產(chǎn)出，關(guān)鍵就是提高企業(yè)盈利增長。(2)資金來源多樣，資金積累相對集中。私營企業(yè)的資金來源很多，可以有個人投資、集資入股、按規(guī)定提取的更新改造資金、生產(chǎn)發(fā)展基金、稅后積累補充和金融部門貸款及其他借款形式，其中以自我投資和自身積累所占比例最大，這樣可以減少還債的風(fēng)險系數(shù)，降低債務(wù)壓力。(3)投資者操縱財務(wù)，家族性企業(yè)非常普遍。私人企業(yè)業(yè)主既是投資者又是經(jīng)營管理者，該主體的素質(zhì)高低，直接影響企業(yè)財務(wù)管理活動的水平和企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。私人企業(yè)業(yè)主在企業(yè)文化的形成方面起著重要作用，企業(yè)文化影響全體員工的企業(yè)價值觀和行為準則，影響企業(yè)員工對戰(zhàn)略目標的實施態(tài)度。目前，家族成員基本上居于企業(yè)的重要崗位，控制著決策、采購、生產(chǎn)、銷售等企業(yè)經(jīng)營活動，出現(xiàn)一人身兼數(shù)職，造成責(zé)權(quán)職責(zé)不明，致使財務(wù)管理和監(jiān)督職能相對薄弱，不利于企業(yè)管理。

1.2私營企業(yè)加強財務(wù)管理的重要意義

1.2.1有利于企業(yè)適應(yīng)新的市場經(jīng)濟發(fā)展由于國家政策及市場環(huán)境不斷發(fā)生變化，中小企業(yè)應(yīng)從財務(wù)管理入手，不僅要對物料的研發(fā)、設(shè)計、采購、處理、存放、生產(chǎn)和銷售等環(huán)節(jié)進行全面預(yù)算管理，實現(xiàn)全面的內(nèi)部控制和監(jiān)督，還要根據(jù)企業(yè)資金的流向掌握財務(wù)和業(yè)務(wù)活動，幫助管理層依據(jù)準確客觀及時的財務(wù)信息找出問題，加以優(yōu)化、調(diào)整和控制。還可以幫助管理層掌握行業(yè)現(xiàn)狀以及市場動態(tài)，采取措施降低企業(yè)風(fēng)險，增強市場競爭力，從而快速適應(yīng)市場發(fā)展的需求。

1.2.2有利于提升企業(yè)核心競爭力中小企業(yè)在經(jīng)營和管理過程中，不僅會受到各種內(nèi)外部環(huán)境因素和國家政策變更及行業(yè)發(fā)展等因素的影響，而上述影響因素均可出現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。所以科學(xué)高效的開展財務(wù)管理工作，并對財務(wù)管理的風(fēng)險采取有力的防范措施，對財務(wù)管理人員科學(xué)合理配置資源，加強企業(yè)內(nèi)部管理，對企業(yè)的風(fēng)險及時采取應(yīng)對措施和策略，從而降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，不斷提高企業(yè)核心競爭力。

1.2.3有利于優(yōu)化企業(yè)財務(wù)監(jiān)督功能推行高效的、全面的財務(wù)預(yù)算管理和內(nèi)部管理能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)財務(wù)工作的全面管理和監(jiān)督，并借助全員參與企業(yè)經(jīng)營管理和監(jiān)督，不僅可提升企業(yè)資源的利用率，推動全面開發(fā)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力，而且可全方位增強企業(yè)的管理和經(jīng)濟實力，實現(xiàn)較理想的財務(wù)管理和監(jiān)督作用。

1.2.4有利于降低企業(yè)生產(chǎn)成本對生產(chǎn)的管控能力直接影響企業(yè)的利潤水平，增加成本控制力度，全面執(zhí)行目標成本管理戰(zhàn)略，防止資源閑置或浪費現(xiàn)象的發(fā)生，采用合理的財務(wù)管理模式，如目標成本法、作業(yè)成本法、標準成本法和變動成本法，對企業(yè)生產(chǎn)成本、物料采購開支及生產(chǎn)環(huán)節(jié)的合理控制，力求產(chǎn)品成本最低，產(chǎn)品市場占有率提升，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

2中小私營企業(yè)財務(wù)管理實踐中存在的問題

我國的經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟發(fā)展水平、金融市場狀況等都偏向于大中型企業(yè)，中小私營企業(yè)由于投資規(guī)模小，自有資金有限，信用等級普遍很低，享受國家政策支持力度很有限，然而外部環(huán)境對企業(yè)發(fā)展壯大過程影響比較嚴重，中小私營企業(yè)勢必面臨許多挑戰(zhàn)與阻礙。

2.1管理制度不健全

中小私營企業(yè)由于受管理者傳統(tǒng)思維和認知理念影響，對企業(yè)內(nèi)部管理也容易按照一定的固化思維過程進行。雖然這種心理特征較符合私營企業(yè)起步階段的管理風(fēng)格，然而其內(nèi)部管理的混亂也給企業(yè)帶來阻礙，嚴重制約企業(yè)的發(fā)展。中小私營企業(yè)現(xiàn)有的管理制度形同虛設(shè)，采用家族式的管理模式，重大決策投資者一人拍板，缺乏理性的分析判斷，不能從企業(yè)全面預(yù)算管理、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析等更高層次上進行斷定，從而造成企業(yè)風(fēng)險的產(chǎn)生，影響企業(yè)的良性運營。

2.2管理方法落后

首先，從現(xiàn)金管理上來看，中小私營企業(yè)管理者不能采用科學(xué)的方法來準確預(yù)測、分析現(xiàn)金需求量，由于受管理者素質(zhì)限制，大部分盲目的投資、擴張都缺乏長遠規(guī)劃，資金投入量大，投資回收期長，投資回報率低，大量資金被占用，從而導(dǎo)致資金鏈的斷裂。還有一些企業(yè)認為貨幣資金越多越好，造成貨幣資金閑置浪費，失去機會成本。其次，從存貨管理上來看，沒有科學(xué)的管理方法，要么庫存積壓，造成資本周轉(zhuǎn)降低;要么庫存短缺，影響正常生產(chǎn)造成資金的浪費和生產(chǎn)成本增加。再次，從籌資、融資、投資決策上來看，沒有科學(xué)的預(yù)測、決策、分析，提供不了合理的方案，達不到最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。最后，從成本核算上來看，沒有采用預(yù)算管理，生產(chǎn)過程中對成本控制力度不強，不能準確分析判斷企業(yè)生產(chǎn)特性，選擇合理的成本核算方法，沒有核算標準，不能從生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)上按照預(yù)算目標控制成本。

2.3信息基礎(chǔ)薄弱

由于管理意識淡薄，再加上資金的限制，對信息基礎(chǔ)建設(shè)投資有限，目前中小私營企業(yè)財務(wù)軟件應(yīng)用效率不高，基本只涉及財務(wù)核算，而計劃、采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)還沒有開通。企業(yè)各部門之間、企業(yè)外部和內(nèi)部、過去和未來等財務(wù)信息和非財務(wù)信息都不相關(guān)聯(lián)，實際上，各個部門獨立的處理部門信息數(shù)據(jù)，使企業(yè)計劃、采購、生產(chǎn)、銷售和財務(wù)信息不能共享，從而浪費大量的人力和物力。

2.4人才隊伍素質(zhì)不高

私營企業(yè)資產(chǎn)私人所有性質(zhì)決定了企業(yè)的人才隊伍素質(zhì)，一般由家族成員來擔(dān)任各個關(guān)鍵崗位職務(wù)，專業(yè)技術(shù)能力和職業(yè)素養(yǎng)都較低，不具備較高的財務(wù)管理意識。管理能力欠缺，適應(yīng)性差，管理跟不上企業(yè)的發(fā)展需要，無法保證財務(wù)工作的質(zhì)量。人員分工不明確，沒有配套的績效管理體制，很難吸引到高端人才，也留不住企業(yè)優(yōu)秀人才，人員流動性大，嚴重制約著企業(yè)人才隊伍素質(zhì)的提高，阻礙企業(yè)發(fā)展。

3完善私營企業(yè)財務(wù)管理的對策建議

3.1加強企業(yè)內(nèi)部管理，利用好外部環(huán)境

由于市場變幻不定，外部經(jīng)濟競爭激烈，中小私營企業(yè)需要不斷調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，進行人財物合理配置，強化內(nèi)部管理和控制，從而限制盲目投資，加速資金回籠，充分利用國家優(yōu)惠政策，抓住市場機會，合理選擇投資項目，對投資項目可行性進行分析，重視投資風(fēng)險，設(shè)置投資退出機制，防范回避風(fēng)險大、決策不確定項目，一旦發(fā)現(xiàn)投資項目不能給企業(yè)帶來收益，應(yīng)果斷撤離資金，降低損失。

3.2轉(zhuǎn)變思想觀念，構(gòu)建現(xiàn)代財務(wù)管理

企業(yè)未來的發(fā)展目標受限于管理人員的管理觀念，企業(yè)的財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心。如果企業(yè)管理者一直秉持陳舊的思想觀念開展各項工作，很難適應(yīng)企業(yè)的未來發(fā)展，也無法在激烈的競爭環(huán)境中立足，因此，要在企業(yè)整個管理過程中始終貫穿財務(wù)管理理念。首先，改變企業(yè)管理人員的管理觀念，正確認識理解財務(wù)管理的重點和本質(zhì)，認識到財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性，在嚴格執(zhí)行國家法律、法規(guī)的前提下最大限度地發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)中的重要作用。其次，要建立健全企業(yè)財務(wù)管理體系，結(jié)合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點和發(fā)展需求，將企業(yè)財務(wù)管理活動的全過程進行全面梳理，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理制度，建立健全責(zé)權(quán)相結(jié)合的財務(wù)績效機制，建立適合企業(yè)發(fā)展的科學(xué)、合理的財務(wù)管理體系，實現(xiàn)良好的管理效果。

3.3建立完善的管理體系，采用科學(xué)的管理方法

中小私營企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系與企業(yè)管理有著密切聯(lián)系，只有建立完善的管理體系，才能對研發(fā)、設(shè)計、采購、生產(chǎn)、銷售運用科學(xué)的管理方法，預(yù)算采購所需資金，采用何種融資方式，達到資本結(jié)構(gòu)最優(yōu);生產(chǎn)成本核算采用目標成本法還是作業(yè)成本法來進行資源配置最優(yōu);根據(jù)成本合理定價，提高營銷戰(zhàn)略制定的準確性，搶占市場先機;完善企業(yè)內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)，對市場風(fēng)險進行分析，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，從而抓好企業(yè)內(nèi)部控制;采用適合企業(yè)的績效管理辦法，促進員工的積極性和主觀能動性，從而引進人才和留住人才，使科學(xué)的管理方法在管理體系保障中得到很好的應(yīng)用。

3.4建立財務(wù)數(shù)字管理平臺，加強信息化體系建設(shè)

中小私營企業(yè)管理者要高度重視財務(wù)信息化建設(shè)，積極引進各種前沿的信息工具，推進財務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)，大幅度優(yōu)化和調(diào)整各個部門信息共享，實現(xiàn)各部門之間業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通，數(shù)據(jù)共享共用，確保企業(yè)資源分享和傳播的效率和質(zhì)量。企業(yè)借助建立財務(wù)數(shù)字化管理平臺，引進共享服務(wù)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)信息共享平臺，使得企業(yè)財務(wù)管理進入信息化時代，能更好地對計劃、采購、生產(chǎn)和銷售等各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)進行有效的控制，從而幫助企業(yè)財務(wù)管理部門及時準確分析整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為企業(yè)管理層提供準確的決策依據(jù)，力求企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)最優(yōu)化。

3.5建立完善的考核機制，從而提升人才隊伍素質(zhì)

高層管理人員不僅要轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，構(gòu)建現(xiàn)代財務(wù)管理制度，而且更要注重培養(yǎng)高素質(zhì)的人才，提高管理水平和專業(yè)技術(shù)能力，做到分工明確、科學(xué)合理，遵循不相容職務(wù)相分離原則，有利于財務(wù)相互監(jiān)督。建立完善的考核機制，提供培訓(xùn)平臺，不僅可以吸引大量優(yōu)秀人才，而且給予表現(xiàn)突出者精神和物質(zhì)獎勵或提供晉升機會，促進員工學(xué)習(xí)的熱情和工作的積極性，鼓勵不斷地學(xué)習(xí)，提升專業(yè)素質(zhì)和技能，帶動全員學(xué)習(xí)，提升人才隊伍建設(shè)。

4結(jié)論

綜上所述，財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，管理思路和管理方式能否適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的需求，直接關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展。所以企業(yè)要利用好外部環(huán)境，建立完善的財務(wù)管理體系，實現(xiàn)信息共享，運用科學(xué)的管理技術(shù)和方法對企業(yè)進行全方位、全過程、全員參與的財務(wù)管理，不斷優(yōu)化和調(diào)整現(xiàn)有的企業(yè)財務(wù)管理模式，調(diào)整和細化企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容，進而提升企業(yè)財務(wù)管理能力和市場競爭力，促進企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

參考文獻:

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［2］鮑曉君.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策［J］．財會學(xué)習(xí)，2019(30):69－71.

作者：楊紅梅 單位：寧夏懿豐貿(mào)易有限公司